2023年財(cái)務(wù)管理制度的制度(實(shí)用17篇)

難能可貴的品質(zhì)總是與艱辛和努力相伴。編寫總結(jié)時(shí)，我們應(yīng)該保持客觀、公正的態(tài)度，不受個(gè)人偏見的影響。以下是行業(yè)領(lǐng)軍人物總結(jié)的精彩演講，值得一聽。

財(cái)務(wù)管理制度的制度篇一

1.1、各管理處必須按照規(guī)定收付現(xiàn)金。

1.2、現(xiàn)金的使用范圍:

1.2.1職工個(gè)人的工資、獎金、津貼。

1.2.2個(gè)人勞動報(bào)酬,包括勞務(wù)費(fèi)、稿費(fèi)、講課費(fèi)等。

1.2.3各種社會保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)。

1.2.4出差人員的差旅費(fèi)。

1.2.5預(yù)收押金的退付。

1.2.6結(jié)算起點(diǎn)(人民幣1,000元)以下的零星支出。

1.2.7確定需要現(xiàn)金支付的其它支出。

1.3、現(xiàn)金管理規(guī)定:

1.3.1不準(zhǔn)白條抵庫或白條抵帳。

1.3.2不準(zhǔn)保留帳外公款。

1.3.3不準(zhǔn)從收入款中座支現(xiàn)金。

1.3.4單位之間、部門之間不準(zhǔn)互借現(xiàn)金。

1.3.5不準(zhǔn)假造用途或用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金。

1.3.6不準(zhǔn)利用帳戶代其他單位或私人存入或支取現(xiàn)金。

1.3.7不準(zhǔn)把管理處收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲蓄戶。

1.3.8收入的現(xiàn)金必須當(dāng)日(最晚于次日)送交銀行。

1.3.9庫存現(xiàn)金不得超過批準(zhǔn)的限額。

1.3.10現(xiàn)金必須當(dāng)日清查盤點(diǎn),月末編制'現(xiàn)金盤點(diǎn)表'。

1.4、現(xiàn)金預(yù)支規(guī)定:

1.1現(xiàn)金預(yù)支,必須填寫'現(xiàn)金預(yù)支單',寫明借款的部門、借款人、借款日期、用途、預(yù)計(jì)歸還日期。

1.2'現(xiàn)金預(yù)支單'經(jīng)由各管理處物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)物業(yè)公司總部,總部將根據(jù)各項(xiàng)付款申請的款項(xiàng)性質(zhì),由總部各相關(guān)經(jīng)理審批,再由總部財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后上報(bào)物業(yè)公司總經(jīng)理審批后方可借出。

1.3由物業(yè)公司出納將款項(xiàng)預(yù)支給借款人,雙方必須當(dāng)面點(diǎn)清款項(xiàng)并簽字。

1.4借款人的借款必須按規(guī)定用途使用,按期歸還,不得挪用。

1.5預(yù)支期限一般不得超過三日(差旅費(fèi)除外),由出納員負(fù)責(zé)督促歸還。

1.6現(xiàn)金的預(yù)支必須為緊急采購支出或公司安排的員工出差、培訓(xùn)學(xué)習(xí)等支出,其余開支一律不予借款。

1.7'現(xiàn)金預(yù)支單'在借款人歸還借款后作為報(bào)銷的附件,不得撕毀或退還給借款人。

1.8借款人在上次借款尚未歸還時(shí),財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕再次予以預(yù)支。

1.1.9濟(jì)南市項(xiàng)目可申請3000元備用金,外地項(xiàng)目可申請5000元用金,以便各管理處運(yùn)營使用。該筆款項(xiàng)應(yīng)設(shè)專人保管。

1.5、現(xiàn)金報(bào)銷規(guī)定:

1.5.1現(xiàn)金報(bào)銷,必須由申請報(bào)銷人填寫'支出憑單',金額必須與所附原始憑證相符。若所附原始憑證較多(如市內(nèi)交通費(fèi))還必須填寫'報(bào)銷明細(xì)表',寫明具體的時(shí)間、地點(diǎn)、事由及詳情、金額、附件單據(jù)張數(shù),以供財(cái)務(wù)人員審核。

1.5.2報(bào)銷人將填寫完整的支出憑單'、'報(bào)銷明細(xì)表'報(bào)管理處物業(yè)經(jīng)理審核。

1.5.3報(bào)銷人將經(jīng)物業(yè)經(jīng)理審批后的支出憑單'、'報(bào)銷明細(xì)表'報(bào)總部各相關(guān)經(jīng)理后報(bào)總部財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。

1.5.4財(cái)務(wù)經(jīng)理審批'支出憑單'并簽字后交物業(yè)公司總經(jīng)理審批。

1.5.5物業(yè)公司總經(jīng)理審批后退回總部財(cái)務(wù)出納。

1.5.6財(cái)務(wù)出納將各管理處需報(bào)銷的支出憑單'金額再次審核無誤、審批手續(xù)齊全后方可據(jù)以付款報(bào)銷并入帳。

1.5.7濟(jì)南市項(xiàng)目可三天報(bào)送總部一次,外地項(xiàng)目可一周報(bào)送總部一次。緊急情況可隨時(shí)報(bào)送。

1.6、現(xiàn)金管理其它規(guī)定:

1.6.1大額現(xiàn)金的存取業(yè)務(wù)必須由總經(jīng)理安排專人(如內(nèi)保)及專車(或乘座出租車)護(hù)送。

1.6.2管理處所有現(xiàn)金必須存入專人負(fù)責(zé)的保險(xiǎn)柜保管并由專人負(fù)責(zé)保管保險(xiǎn)柜鑰匙。如遇財(cái)務(wù)出納休假期間,應(yīng)由總部財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管保險(xiǎn)柜鑰匙。

1.6.3收取的各項(xiàng)押金、預(yù)收管理費(fèi)等款項(xiàng)必須存入開設(shè)的押金、預(yù)收款'專戶。

1.6.4退付的各項(xiàng)押金必須從專戶提取,按照《退還押金流程》經(jīng)審批后退付。

1.6.5各管理處應(yīng)在日常備用金使用到庫存限額的一半時(shí)向總部申報(bào)、審批,請求提取備用金。

1.6.6所有現(xiàn)金的收、付必須由財(cái)務(wù)部門設(shè)專人(如出納)進(jìn)行處理。其他人在未得到有關(guān)授權(quán)的情況下,不得擅自收付現(xiàn)金。

1.6.7在管理處現(xiàn)金的收付各項(xiàng)工作中,如根據(jù)工作需要必須辦理移交或轉(zhuǎn)移的情況下,必須要對所移交或轉(zhuǎn)移的現(xiàn)金加封,并加蓋經(jīng)受人簽章,方可辦理有關(guān)手續(xù)。

財(cái)務(wù)管理制度的制度篇二

一、認(rèn)真遵守《會計(jì)法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度。

二、嚴(yán)格執(zhí)行重大會計(jì)事項(xiàng)報(bào)告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數(shù)額較大的財(cái)務(wù)開支等，應(yīng)事前報(bào)請主管局及有關(guān)部門審查批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。

三、財(cái)務(wù)會計(jì)實(shí)行日清、月結(jié)、季報(bào)制度。每天清理收支情況，月終進(jìn)行結(jié)算，每季度結(jié)束后10日內(nèi)將會計(jì)報(bào)表上報(bào)主管局。

四、財(cái)務(wù)管理實(shí)行集體決策，分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核、廠長一支筆審批的財(cái)務(wù)管理制度。

（一）單項(xiàng)生產(chǎn)性開支伍仟元以上，非生產(chǎn)性開支壹仟元以上，必須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定；單項(xiàng)生產(chǎn)性開支伍萬元以上，非生產(chǎn)性開支壹萬元以上，須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報(bào)主管局批準(zhǔn)。

（二）基建項(xiàng)目單項(xiàng)工程造價(jià)拾萬元以上，經(jīng)廠職代會審議后報(bào)主管局批準(zhǔn)；伍萬元以上拾萬元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報(bào)主管局批準(zhǔn)；伍萬元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

五、實(shí)行成本費(fèi)用核算管理制度。年初編制成本費(fèi)用計(jì)劃，以收定支，收支平衡。

六、完善借款報(bào)帳手續(xù)。職工某內(nèi)出差一般不借款（采購物資除外），某外出差需借款的，由出差人員填寫借款報(bào)告單，經(jīng)廠長批準(zhǔn)后方可借款。出差回來后應(yīng)在5天內(nèi)報(bào)帳并結(jié)清借支，否則通知財(cái)務(wù)科從工資中扣還。

七、嚴(yán)格控制招待費(fèi)開支。來客接待原則上在單位食堂用餐，特殊情況需在酒家接待的須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報(bào)帳時(shí)須憑來客接待通知單和菜單，由辦公室負(fù)責(zé)人和分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)廠長審批。

八、建立財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送制度。每月財(cái)務(wù)人員要向廠長、黨委書記及紀(jì)檢、工會組織報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表；年末向廠長辦公會報(bào)告全年生產(chǎn)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)收支情況。廠工會根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表每季度以廠務(wù)公開的形式通告全廠職工。

九、建立內(nèi)部審計(jì)和職代會財(cái)務(wù)報(bào)告制度。廠黨委要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理的有效監(jiān)督，每年年中組織廠紀(jì)委、工會進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)；年末配合主管局進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。并在職代會上以財(cái)務(wù)報(bào)告形式向職工代表報(bào)告財(cái)務(wù)開支及經(jīng)費(fèi)使用情況。

財(cái)務(wù)管理制度的制度篇三

三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：

1、必須有接受憑證單位名稱；

2、憑證日期必須是近期；

3、有實(shí)物的數(shù)量、單價(jià)、金額且必須吻合；

4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字；

5、購買實(shí)物必須有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧?yàn)收人簽字；

七、出納取現(xiàn)金后，應(yīng)開給對方合法的收款憑證，項(xiàng)目必須填寫完整；

十、出納員應(yīng)按時(shí)把教師工資或補(bǔ)助發(fā)到教師手中，做到熱情服務(wù)，公正服務(wù)；

十一、學(xué)校預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)帳由教辦會計(jì)管理，出納每月要按時(shí)上報(bào)報(bào)表和單據(jù)，做好月結(jié)工作。

財(cái)務(wù)管理制度的制度篇四

：“十四五”規(guī)劃開局之年，“全覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)”是社會保險(xiǎn)事業(yè)的基本方針，隨著我國社會主要矛盾發(fā)生變化，以及城鎮(zhèn)化、人口老齡化、就業(yè)方式多樣化的與時(shí)俱進(jìn)，我國的社會保險(xiǎn)體系仍存在不足。本文通過對社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度的深入研究，提出提高基金預(yù)算體系的管理能力、完善保障制度、促進(jìn)社會保險(xiǎn)基金保值增值、完善基金監(jiān)督體系等突出問題，并在文中探討了相應(yīng)的解決措施及方法，給社會保障事業(yè)的統(tǒng)籌謀劃提供些許方向，推動社會保險(xiǎn)事業(yè)的法治化建設(shè)和精細(xì)化管理。

社會保險(xiǎn)基金是指在國家法律法規(guī)的要求下，為使財(cái)務(wù)資金更好的支撐社會保險(xiǎn)，所建立的一種用于支付社會大眾暫時(shí)或永久喪失勞動能力的固有資金。主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金（含生育保險(xiǎn)基金）、工傷保險(xiǎn)基金和失業(yè)保險(xiǎn)基金。隨著國家對社會保險(xiǎn)基金重視程度的上升，相應(yīng)的基金財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)運(yùn)而生，保證各項(xiàng)基金足額發(fā)放、確保社會群體保險(xiǎn)基金應(yīng)收盡收已成為社會保險(xiǎn)事業(yè)的主旋律。新會計(jì)制度下，合理編制基金預(yù)算，強(qiáng)化收支預(yù)算執(zhí)行也是社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度的重要任務(wù)，為確保基金保值增值，健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)基金核算分析，穩(wěn)妥開展基金投資運(yùn)營在社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度中占領(lǐng)一席之地。在全面建成小康社會的大背景下，社會保險(xiǎn)事業(yè)尤為注重全面降低基金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，通過制定內(nèi)部監(jiān)督制度、優(yōu)化基金管理內(nèi)容、提升基金建設(shè)水平，進(jìn)而推動社會保險(xiǎn)事業(yè)高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展。

（一）基金預(yù)算體系管理力度不夠

雖然各地政府及各級人社部門為加強(qiáng)社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度制定了一系列相關(guān)政策，但在實(shí)際落實(shí)過程中，基金預(yù)算體系的管理力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）預(yù)算編制方法較為落后，仍在使用以上年決算為基數(shù)，結(jié)合本年度增長率，從而確定預(yù)算指標(biāo)的方式，一定程度上影響預(yù)算編制的系統(tǒng)性和科學(xué)性；（2）社會保險(xiǎn)繳費(fèi)周期過長，拖欠繳費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，難以保證基金預(yù)算的平衡性；（3）基金預(yù)算收入來源模糊，基金結(jié)余資金的投資收益未在基金預(yù)算中反映，收入列示不完整，可能存在腐敗現(xiàn)象，不利于對基金預(yù)算收入的管理，進(jìn)而對社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度產(chǎn)生不良影響[1]。

（二）保障制度尚未完善

在經(jīng)濟(jì)社會快速發(fā)展的背景下，社會保障制度是促進(jìn)社會和諧的重要基礎(chǔ)，具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用，目前，我國社會保障制度還處于成長時(shí)期，現(xiàn)有制度仍需完善。其一，生育保險(xiǎn)制度的保障范圍狹窄。在就業(yè)過程中，許多職業(yè)女性因生育的問題，就業(yè)成為職業(yè)女性的難題。同時(shí)，不同地區(qū)的生育保險(xiǎn)待遇不同，沒有統(tǒng)一的生育保險(xiǎn)制度，生育保險(xiǎn)呈現(xiàn)不均衡性。其二，工傷保險(xiǎn)注重物質(zhì)保障，對因工傷而不能繼續(xù)工作員工的康復(fù)保障不夠。此外，工傷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不清、內(nèi)容不全，隨著勞動力市場的興起，高危行業(yè)的工傷頻發(fā)，由于工傷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不清，導(dǎo)致工傷保險(xiǎn)的運(yùn)營管理不規(guī)范，職工得不到充分保障。我國目前對工傷的認(rèn)定內(nèi)容有十項(xiàng)，然而在實(shí)際情況中，工傷的表現(xiàn)形式遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出這十項(xiàng)內(nèi)容，因此，工傷認(rèn)定的內(nèi)容需要完善。

（三）基金存在貶值風(fēng)險(xiǎn)

隨著社會保險(xiǎn)基金覆蓋面積擴(kuò)大，民眾參與社會保障的人數(shù)逐年增加，規(guī)范社會保險(xiǎn)基金的管理刻不容緩。社會保險(xiǎn)基金具有長期性，屬其他應(yīng)收款會計(jì)科目，部分地方政府和人社部門未意識到基金的保值增值能力，簡單的進(jìn)行基金收付管理，降低了社會保險(xiǎn)基金的收益回報(bào)率[2]。同時(shí)，社會保險(xiǎn)基金數(shù)量龐大，經(jīng)常被用于應(yīng)急事件，存在亂用、挪用現(xiàn)象，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度上升，難以實(shí)現(xiàn)基金保值增值。由于基金數(shù)量巨大，銀行為提高自身競爭力，通過各種優(yōu)惠政策吸引民眾存儲保險(xiǎn)基金，這類基金存儲周期較短，同時(shí)受到通貨膨脹和利率浮動的影響，社會保障基金存在貶值風(fēng)險(xiǎn)。

（四）基金財(cái)務(wù)制度監(jiān)管有待加強(qiáng)

從社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)狀來看，監(jiān)督體系的作用被弱化，監(jiān)督過程相繼出現(xiàn)問題。第一，社會保險(xiǎn)基金預(yù)算的監(jiān)管不到位，內(nèi)部監(jiān)管人員崗位職責(zé)不明晰，不能保證預(yù)算編制和決算的完整性，預(yù)算執(zhí)行階段監(jiān)督力度不夠，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算方案在落實(shí)過程中的具體問題，阻礙社會保險(xiǎn)基金預(yù)算體系的完善。第二，基金支付管理缺乏有效監(jiān)管。隨著社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度普遍落實(shí)，基金支付面臨著被惡意欺詐的風(fēng)險(xiǎn)。以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，部分退休人員多次跨省繳納養(yǎng)老基金，過多領(lǐng)取養(yǎng)老基金；有些未到退休年齡的人員提前申領(lǐng)養(yǎng)老基金；甚至有些人員死亡后，其親屬不報(bào)停，繼續(xù)申領(lǐng)退休基金等。以上問題發(fā)生的主要因素是在基金支付管理過程中缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督管控，導(dǎo)致基金支付的欺詐現(xiàn)象頻發(fā)。第三，對會計(jì)核算體系監(jiān)管力度不強(qiáng)，不能及時(shí)監(jiān)督財(cái)務(wù)人員處理基金欠繳費(fèi)問題，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度加深，制約著財(cái)務(wù)管理制度的日趨完善。

（一）提高基金預(yù)算體系的管理能力

基金預(yù)算體系是社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度的重要保障，完善的基金預(yù)算體系不僅可以滿足當(dāng)下社會整體要求，還能為未來預(yù)算體系的創(chuàng)新奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。首先，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)基金預(yù)算編制方法，綜合應(yīng)用預(yù)測法、增長法等，根據(jù)零基預(yù)算原則，將保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)率、繳費(fèi)基數(shù)等數(shù)據(jù)按照科學(xué)方法進(jìn)行計(jì)算，從而得出本年度預(yù)算指標(biāo)，增加預(yù)算指標(biāo)的系統(tǒng)性和科學(xué)性。其次，地方政府和人社部門應(yīng)加強(qiáng)征繳力度，應(yīng)用強(qiáng)制力和約束力加快社會保險(xiǎn)繳費(fèi)進(jìn)程，縮短繳費(fèi)周期。同時(shí)，人社部門需提高對社保征繳情況的關(guān)注程度，承擔(dān)收支平衡責(zé)任。最后，將基金預(yù)算的收入全部納入基金預(yù)算體系，不僅要將新增的預(yù)算收入及時(shí)納入，還要重點(diǎn)關(guān)注社保結(jié)余資金投資收益的納入，不僅可以保障社會保險(xiǎn)基金預(yù)算收入的完整性，還能有效避免不當(dāng)行為，完善社會保障基金預(yù)算體系。

（二）完善保障制度

人社部門需根據(jù)社會保障制度現(xiàn)狀，對制度的不足之處加以完善。針對生育保險(xiǎn)制度問題，人社部門需適當(dāng)擴(kuò)大生育保險(xiǎn)的保障范圍，給予職業(yè)女性更多就業(yè)權(quán)利，同時(shí)，需加強(qiáng)對育兒假期的待遇關(guān)注，適當(dāng)延長男性帶薪假日，減少家庭壓力；建立統(tǒng)一的生育保險(xiǎn)待遇及制度，降低各地區(qū)間差異，進(jìn)一步促進(jìn)社會和諧。針對工傷保險(xiǎn)制度問題，人社部門需先建立工傷防范措施體系，提高職工對工傷風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識，減少工傷發(fā)生的概率；對于因工傷而不能繼續(xù)工作的職工，人社部門需將物質(zhì)保障與康復(fù)保障并重，適當(dāng)承擔(dān)員工的部分康復(fù)訓(xùn)練費(fèi)用；針對不同行業(yè)的工傷風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)和認(rèn)定，明確工傷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范工傷保險(xiǎn)金的運(yùn)營管理，對不同行業(yè)的工傷風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評定，也能增加工傷的認(rèn)定內(nèi)容，保障職工的基本權(quán)益。社會保障制度的完善，可以進(jìn)一步促進(jìn)就業(yè)市場的穩(wěn)定，提升民生的幸福指數(shù)，為構(gòu)建社會主義和諧社會提供條件。

（三）促進(jìn)社會保險(xiǎn)基金保值增值

社會保險(xiǎn)基金的管理其核心在于基金的收支管理，要提高基金保值增值能力，就需要不斷優(yōu)化基金管理水平。各地政府及人社部門需充分認(rèn)識到基金保值增值的重要性，結(jié)合社會保險(xiǎn)基金當(dāng)前情況，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員綜合素養(yǎng)的培養(yǎng)力度，精準(zhǔn)制定收繳實(shí)施細(xì)則，強(qiáng)化社會保險(xiǎn)基金信息化建設(shè)，改善基金收支管理能力，提高社會保險(xiǎn)基金的投資回報(bào)率，進(jìn)一步促進(jìn)社會基金保值增值。此外，在社會保險(xiǎn)基金中引入商業(yè)化機(jī)制，適當(dāng)利用商業(yè)保險(xiǎn)為參保人員的社會保險(xiǎn)提供更多保障，拓寬社會保險(xiǎn)基金投資渠道，將基金投資于資本市場，持續(xù)擴(kuò)大社會保險(xiǎn)基金范圍，在確保投資渠道安全的同時(shí)，降低基金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增加社會保險(xiǎn)基金價(jià)值。同時(shí)，將基金投資于資本市場，在一定程度上減少國家宏觀調(diào)控對其影響，充分利用市場機(jī)制效用，實(shí)現(xiàn)社會保險(xiǎn)基金的保值增值，降低基金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[3]。

（四）建立健全基金監(jiān)督體系

完善社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度的監(jiān)管體系，不僅為基金政策貫徹落實(shí)提供有力的保證，而且為日后社會保險(xiǎn)基金創(chuàng)新打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，各地政府及人社部門需從各個(gè)方面完善基金財(cái)務(wù)制度監(jiān)督體系。一方面，需加強(qiáng)對社?；痤A(yù)算的監(jiān)管，結(jié)合基金政策實(shí)施情況，落實(shí)監(jiān)督管理工作。根據(jù)權(quán)責(zé)一致原則，明晰內(nèi)部監(jiān)管人員職責(zé)范圍，積極參與基金預(yù)算的編制和決算，協(xié)助決策中心制定合理的預(yù)算方案。另外，強(qiáng)化對預(yù)算方案執(zhí)行的監(jiān)督，應(yīng)用現(xiàn)代化信息技術(shù)實(shí)時(shí)動態(tài)監(jiān)控，切實(shí)改進(jìn)預(yù)算方案的不足之處，推動監(jiān)督體系的建立健全。另一方面，嚴(yán)格監(jiān)督控制基金支付管理體系，維護(hù)個(gè)人基金信息管理系統(tǒng)，對申請發(fā)放各項(xiàng)基金人員的參保信息依次核實(shí)，確保其醫(yī)療狀況、退休年齡、失業(yè)證明、工傷認(rèn)定、生育情況等信息真實(shí)有效，各省聯(lián)動，避免騙領(lǐng)、冒領(lǐng)、多領(lǐng)保險(xiǎn)基金現(xiàn)象發(fā)生。同時(shí)，強(qiáng)化對會計(jì)核算體系的監(jiān)管，建立內(nèi)部審計(jì)小組，定期檢查基金財(cái)務(wù)制度落實(shí)情況，及時(shí)督促財(cái)務(wù)人員處理欠繳費(fèi)現(xiàn)象，保證基金收支平衡，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步促進(jìn)基金財(cái)務(wù)制度監(jiān)管體系的完善[4]。

綜上所述，社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度的健全與社會保障事業(yè)的穩(wěn)步前進(jìn)息息相關(guān)。社會保險(xiǎn)體系應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是，既盡力而為，又量力而行，不斷探索實(shí)現(xiàn)社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度目標(biāo)藍(lán)圖。在積極完善社?；鹭?cái)務(wù)管理制度過程中，社會保險(xiǎn)事業(yè)仍然存在基金預(yù)算體系管理力度不夠、保障制度尚未完善、基金貶值風(fēng)險(xiǎn)、基金財(cái)務(wù)制度監(jiān)管有待加強(qiáng)等重點(diǎn)問題。各地政府及人社部門需嚴(yán)肅對待上述問題，結(jié)合社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度實(shí)際情況，切實(shí)解決以上問題，為社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新添磚加瓦，也為社會保險(xiǎn)事業(yè)的穩(wěn)步前進(jìn)保駕護(hù)航。

[3]董延濤.社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度及風(fēng)險(xiǎn)控制辦法探究[j].知識經(jīng)濟(jì),20xx(15):42,44.

[4]徐銘徽.論社會保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度及風(fēng)險(xiǎn)控制[j].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,20xx(06):238.

財(cái)務(wù)管理制度的制度篇五

1) 本局內(nèi)財(cái)務(wù)實(shí)行集中管理，行政經(jīng)費(fèi)由區(qū)財(cái)政局結(jié)算中心統(tǒng)一核報(bào)。局內(nèi)不準(zhǔn)設(shè)立銀行賬戶；不準(zhǔn)自行收費(fèi)；不準(zhǔn)違規(guī)私設(shè)“小金庫”；不準(zhǔn)為其它單位或個(gè)人提供貸款擔(dān)保。

2)本局內(nèi)一切經(jīng)費(fèi)開支和資金往來，必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)開支審批制度，實(shí)行局長按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定“一支筆”審批。

3)日常辦公用品，由辦公室統(tǒng)購或政府采購。大宗物資采購應(yīng)事先提出書面申請，報(bào)局長辦公會研究同意，由辦公室經(jīng)辦進(jìn)行政府采購。

4)各種報(bào)銷的原始憑證必須有領(lǐng)導(dǎo)簽字、經(jīng)辦人簽字并注明開支事由，上述三項(xiàng)不全者不予報(bào)銷。所開支的原始票據(jù)，原則上必須使用由稅務(wù)部門或財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)。

5)出差或購物需借用公款，應(yīng)填寫《借款單》，報(bào)局長審批后方可借款，事后及時(shí)歸還。未經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員不得辦理借款手續(xù)。

6)財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和會計(jì)制度，未經(jīng)局長批準(zhǔn)不得隨意調(diào)度資金。財(cái)務(wù)印章和有關(guān)票據(jù)管理要按規(guī)定分開保管，必要時(shí)歸入保險(xiǎn)箱。

財(cái)務(wù)管理制度的制度篇六

1、所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。

2、所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù)，都要及時(shí)入帳，不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應(yīng)收電費(fèi)、紙箱收入等不入帳。

3、各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門集中辦理，任何部門和個(gè)人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。

4、財(cái)務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取，不得私自購買或領(lǐng)取使用。

5、嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個(gè)人名義借予他人。

6、出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。

7、營業(yè)款當(dāng)天及時(shí)送存銀行。交存現(xiàn)金應(yīng)由財(cái)務(wù)部兩人以上同往，保安護(hù)送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)。

8、節(jié)假日，公休期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金;出納員應(yīng)做好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。

9、出納應(yīng)該每日盤點(diǎn)庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由會計(jì)復(fù)核監(jiān)盤，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時(shí)查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)，原則上長款歸公，短款由出納和會計(jì)復(fù)核查明原因，追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償。

由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報(bào)經(jīng)董事長審批，出納憑以上簽字辦理。

11、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會計(jì)復(fù)核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，出納才能付款，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改。

12、任何個(gè)人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用、差旅費(fèi)以外在公司不得發(fā)生任何借款。

13、購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報(bào)銷或返現(xiàn)。

14、現(xiàn)金支付程序：

(1)支付申請：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤簧暾?，注明款?xiàng)的用途、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù)。

(2)支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批，對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

(4)辦理支付：出納根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理支付，及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳。

15、財(cái)務(wù)部門對原借款未結(jié)清，又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。

16、超過期限未辦理報(bào)銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行催收，催收無正當(dāng)理由仍未辦理報(bào)銷或還款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項(xiàng)收回。

1、收銀員長短款在2元之內(nèi)，視同收銀正確處理;

2、收銀員長短款超過2元的，長款上交財(cái)務(wù)，并處以長款相同金額的罰款，短款補(bǔ)交，并

處以短款金額相同的罰款;

4、收銀組長全盤管理收銀員，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門管理收銀工作。

1、報(bào)銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批;100以上—200元由財(cái)務(wù)中心審批;200元以上—5000元以下由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，5000元以上由董事長審批。

2、所有的費(fèi)用報(bào)銷必須有內(nèi)容真實(shí)的報(bào)銷票據(jù)，寫明事由、金額、經(jīng)辦人;

4、貨款結(jié)算，20xx元以內(nèi)由店長審批，20xx—5000元由采購中心主任審核后，財(cái)務(wù)中心主任審批，5000元以上由采購中心主任審核后財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

5、收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負(fù)擔(dān)，節(jié)約部分用于獎勵。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報(bào)總部，總部根據(jù)情況核銷，節(jié)約部分用于獎勵。

6、購入經(jīng)營用器材、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可購進(jìn)或改造裝修,報(bào)帳時(shí)報(bào)銷憑證需附有批準(zhǔn)的請購申請，否則，財(cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷或掛帳。

7、定額費(fèi)用不允許超支，超支部分一律不予支付。

3、機(jī)房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記，避免重復(fù)充值。

4、沒有財(cái)務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務(wù)，總臺協(xié)助顧客查詢充值金額;

7、售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費(fèi)用和租金。

9、會計(jì)進(jìn)行復(fù)核無誤后，經(jīng)店長批準(zhǔn)后出納予以支付(會員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款)。

1、綜合業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)團(tuán)購、接待、洽談，并及時(shí)建立團(tuán)購客戶檔案;

2、團(tuán)購消費(fèi)的最低限額為一次性消費(fèi)20xx元以上;

3、一次性提貨的團(tuán)購，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的團(tuán)購，在財(cái)務(wù)室全額交款。

4、所有的團(tuán)購業(yè)務(wù)、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺。

5、團(tuán)購優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得隨意改變團(tuán)購的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。

6、團(tuán)購需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求(注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號等)制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章，經(jīng)辦人章。財(cái)務(wù)部收款后，在正面加蓋財(cái)務(wù)章、出納員章，核對清點(diǎn)后交給顧客。

7、團(tuán)購優(yōu)惠的，綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù)，財(cái)務(wù)根據(jù)收款情況或購小票(一次性提貨)核實(shí)后予以支付。

8、財(cái)務(wù)部必須做好團(tuán)購記錄工作，以便核銷發(fā)出的提貨卡。

1、申報(bào)特價(jià)的商品必須真實(shí)，對于虛報(bào)、謊報(bào)特價(jià)的聯(lián)營戶，一經(jīng)查實(shí)，以后一律不予批準(zhǔn)特價(jià)。

2、申報(bào)特價(jià)商品的銷售額不得超過當(dāng)月總銷售的15%，超出比例部分財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)按正常銷售扣點(diǎn)。

3、申報(bào)特價(jià)商品按月實(shí)行申報(bào)。

4、對于申報(bào)特價(jià)的商品，必須標(biāo)明商品名稱、條碼、單價(jià)、數(shù)量。

5、申報(bào)特價(jià)的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)，店長審批、財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。

6、對于批準(zhǔn)的特價(jià)商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。

7、公司統(tǒng)一組織的促銷活動，公司另行確定特價(jià)范圍。

1、嚴(yán)格審核原始憑證，保證每項(xiàng)業(yè)務(wù)入帳的正確性，正確編制記帳憑證。

2、要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改

3、核算科目列支正確，正確進(jìn)行帳務(wù)處理;準(zhǔn)確、規(guī)范登記總帳與明細(xì)分類帳。

4、完整記錄債權(quán)債務(wù)，作到帳目清楚;核算正確。

5、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認(rèn)收入，合理劃分區(qū)間費(fèi)用并明確其歸屬期間。

7、按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營情況。

8、協(xié)調(diào)稅務(wù)，做好稅款申報(bào)與交納工作;負(fù)責(zé)發(fā)票的購買和保管工作，管理發(fā)票開具、使用。

9、監(jiān)督考核費(fèi)用報(bào)銷

10、對每月應(yīng)收款項(xiàng)制作成統(tǒng)計(jì)表，交于出納收取或扣回。

11、監(jiān)督賣場每月盤點(diǎn)情況，盤盈、盤虧及時(shí)查明原因，及時(shí)向總部匯報(bào)情況。正確進(jìn)行盤盈、盤虧帳務(wù)處理。

12、每月至少對清5家供貨商的帳務(wù)，進(jìn)行實(shí)時(shí)盤點(diǎn)，解決實(shí)銷月結(jié)供應(yīng)商商品盤損問題。

財(cái)務(wù)管理制度的制度篇七

為切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)收支行為，充分發(fā)揮資金使用效益，更好地為財(cái)政工作服務(wù)，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本制度。

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度，堅(jiān)持“一支筆”審批的原則。

2、報(bào)銷憑證必須真實(shí)合法、事由清楚，有經(jīng)手人、證明人簽字，經(jīng)股長審核后交由分管財(cái)務(wù)的局長審批。

3、對先掛帳后結(jié)算，數(shù)額較大的或“定向”的開支，原則上經(jīng)手的不結(jié)帳，結(jié)帳必須是兩人以上。

4、會議費(fèi)開支在20xx元以上的必須先預(yù)算，再按程序?qū)徟?/p>

5、固定資產(chǎn)購置，必須按有關(guān)集中采購辦法進(jìn)行。

6、對大額資金的使用審批，1000元以內(nèi)由使用部門出具報(bào)告或預(yù)算，由分管此項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后再由分管財(cái)務(wù)的局長審批；1000元以上，憑書面預(yù)算報(bào)告由黨組集體研究討論審定。

7、嚴(yán)禁本局干職工因私借支公款。因公務(wù)須借支公款的，要注明借款用途及歸還日期，報(bào)經(jīng)分管財(cái)務(wù)局長，還款時(shí)限原則上不得跨月。

1、為加強(qiáng)對全局經(jīng)費(fèi)使用管理情況的監(jiān)督，本局成立經(jīng)費(fèi)內(nèi)審小組。

2、經(jīng)費(fèi)內(nèi)審小組每半年對全局的行政經(jīng)費(fèi)，進(jìn)行一次審理。發(fā)現(xiàn)有違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)費(fèi)管理制度的，應(yīng)及時(shí)予以糾正。

3、經(jīng)費(fèi)內(nèi)審小組對審理結(jié)果要寫出審理結(jié)論書，并通過適當(dāng)方式向全局干部公開。

4、經(jīng)費(fèi)內(nèi)審小組要加強(qiáng)對全局各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)日常管理使用情況的監(jiān)督。

為有效保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全，規(guī)范內(nèi)部管理，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本制度。

一）財(cái)產(chǎn)登記。

1、辦公室負(fù)責(zé)全局財(cái)產(chǎn)物資購、領(lǐng)、用、存的登記，實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理。

2、辦公室設(shè)立財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳，發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)變動情況要及時(shí)、完整入帳，做到帳實(shí)。

不錯的相符，不得出現(xiàn)帳外財(cái)產(chǎn)。單位價(jià)值在20xx元以上的財(cái)產(chǎn)應(yīng)與會計(jì)的固定資產(chǎn)帳相符；低值易耗品要分大類，分領(lǐng)用部門進(jìn)行登記；各種貴重物品應(yīng)單獨(dú)立帳管理。

二）財(cái)產(chǎn)購置。

1、凡需添置辦公用品或其他財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)由使用單位填寫《財(cái)產(chǎn)購置申報(bào)單》，交辦公室審查，報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，由辦公室負(fù)責(zé)購買、保管，并按規(guī)定程序發(fā)放。

2、特殊情況，未經(jīng)辦公室統(tǒng)一購置的，購置部門須在發(fā)票上簽明經(jīng)辦人、證明人、用途等情況，由辦公室對所購財(cái)產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收、登記、造冊并簽字后，方能報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷。

1、辦公用品等物資領(lǐng)發(fā)時(shí)，必須由使用單位負(fù)責(zé)人簽字。損壞報(bào)廢時(shí)要有原殘件，否則由股室負(fù)責(zé)人承擔(dān)賠償責(zé)任。

2、堅(jiān)持艱苦樸素，勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制財(cái)產(chǎn)物資的領(lǐng)發(fā)數(shù)量，規(guī)范領(lǐng)發(fā)程序，不多發(fā)，不濫發(fā)，不造成浪費(fèi)。

3、各領(lǐng)用單位和個(gè)人對領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)應(yīng)節(jié)約使用，妥善保管，不得公物私用。

4、辦公用品、設(shè)備需維修的，且維修費(fèi)用在500元以下的，由股室負(fù)責(zé)人報(bào)辦公室檢查后進(jìn)行；維修費(fèi)用在500元以上的，由辦公室檢查，報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行。

5、辦公室和辦公室要定期組織財(cái)產(chǎn)清查，一年組織一次全面清查，對貴重財(cái)產(chǎn)物資每月進(jìn)行一次盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)處理，做到帳實(shí)、帳帳相符。

6、個(gè)人使用的公物，如辦公桌椅、電話機(jī)、文件柜等財(cái)產(chǎn)，使用人應(yīng)愛惜保管，調(diào)離時(shí)應(yīng)將所領(lǐng)物品移交辦公室，財(cái)產(chǎn)關(guān)系未澄清、未移交清楚的，辦公室不開出調(diào)令。

財(cái)務(wù)管理制度的制度篇八

1、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度制定本制度。

2、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)各部負(fù)責(zé)人的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。經(jīng)總經(jīng)理審批，20xx年各部總體預(yù)算費(fèi)用率標(biāo)準(zhǔn)如下圖：

3、公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

4、公司各部門和員工辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

1、嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

2、考核工作。反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

3、籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

5、監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合人力行政部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

6、按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

7、對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

8、完成公司交給的其它工作。

1、財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

2、會計(jì)年度自一月一日起至十二月二十五日止。

3、加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。

4、公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

5、健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法前後相一致。

6、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理人力行政部專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

7、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章。

8、財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

9、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

10、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)，根據(jù)我們公司的實(shí)際情況，以財(cái)務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

11、會計(jì)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

公司財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)總監(jiān)、會計(jì)和出納等工作人員組成（待定）。或見財(cái)務(wù)部薪酬體系

（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)

負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)稅政策、法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，建立健全公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行，對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）會計(jì)職責(zé)

1、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。

2、負(fù)責(zé)核對往來賬務(wù)及清理。

3、對公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進(jìn)行監(jiān)督和負(fù)責(zé)。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、負(fù)責(zé)對內(nèi)（公司高層）、對外（稅務(wù)局、工商等其它需要報(bào)送報(bào)表的行政機(jī)關(guān)）報(bào)表的編制和報(bào)送，并負(fù)責(zé)對數(shù)據(jù)進(jìn)行解釋，及財(cái)務(wù)分析的編制。

5、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實(shí)行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報(bào)廢、封存、手續(xù)齊全，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

6、協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。

7、負(fù)責(zé)各種與財(cái)務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。

8、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析?？己速Y金使用效果，提出合理化建議。

9、妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)數(shù)據(jù)。

10、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

（三）出納職責(zé)

認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符。建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項(xiàng)的原始票據(jù)的傳遞工作。嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作。配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理。根據(jù)審批過的付款申請單，及時(shí)保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時(shí)轉(zhuǎn)到會計(jì)處，以便及時(shí)入賬。在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫資金日報(bào)表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會計(jì)處，以便及時(shí)入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費(fèi)單轉(zhuǎn)到會計(jì)，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計(jì)入賬沖減應(yīng)收賬款。負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開據(jù)和及時(shí)發(fā)送。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1）員工工資、津貼、獎金。

2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

3）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。

4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支。

6）現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

3、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。

4、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。

5、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

6、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金支票使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

7、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。

8、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認(rèn)、會計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當(dāng)月工資中扣還。

9、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

10、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。11、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。

12、無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字。會計(jì)審核有關(guān)憑證。

13、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

14、辦事處收取客戶現(xiàn)金處理辦法：

1）與客戶業(yè)務(wù)往來原則上不得收取現(xiàn)金，實(shí)際業(yè)務(wù)中客戶結(jié)算現(xiàn)金金額累計(jì)大于1000元的必須即刻匯至公司賬戶，具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不得申請業(yè)務(wù)收款轉(zhuǎn)為各種形式的借款。

2）月度收取現(xiàn)金累計(jì)低于1000元，在月末可由負(fù)責(zé)人書面向財(cái)務(wù)部申請轉(zhuǎn)為下個(gè)月的業(yè)務(wù)借款。

3）經(jīng)辦收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)的人員，須在第一時(shí)間向公司財(cái)務(wù)呈報(bào)，詳細(xì)說明收取現(xiàn)金所對應(yīng)業(yè)務(wù)的是由。

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

（一）原則

1、和經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。

2、使用部門負(fù)責(zé)制，經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（各部負(fù)責(zé)人對該部門之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。

3、審批程序

1）計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部

2）超計(jì)劃報(bào)銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報(bào)告）、部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)

4、計(jì)劃審批內(nèi)容

1）購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由人事行政部收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由人事行政部統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由人事行政部向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。

2）固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與oa設(shè)備）：其購買由各部門報(bào)申請計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、人事行政部統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買。

3）差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門負(fù)責(zé)人審核出差的必要性和借款的合理性并簽字后交財(cái)務(wù)付款。

4）工資、獎金的支出：由公司人事行政部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，各部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

5）業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門負(fù)責(zé)人審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。

5、所有開支都必須提供原始發(fā)票。

6、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。

7、對所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

8、財(cái)務(wù)部門對所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。

9、超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。

10、當(dāng)需要報(bào)銷的費(fèi)用事務(wù)完成后，須在5個(gè)工作日內(nèi)在規(guī)定時(shí)間提交《費(fèi)用報(bào)銷單》到財(cái)務(wù)部。如出差報(bào)銷，必須在返回公司一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

11、外地辦事處費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)郵遞時(shí)間每月25日到28日之間，最遲到達(dá)青島總部時(shí)間是每月30日。

（二）報(bào)銷手續(xù)

1、客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。

2、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：

版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對票具進(jìn)行核實(shí)，核對無誤后付款。

（2）辦公用品、低值易耗品：由人事行政部統(tǒng)一購買的，人事行政部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后，填寫驗(yàn)收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各部門自行購買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。

（3）機(jī)房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后填寫驗(yàn)收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

財(cái)務(wù)管理制度的制度篇九

第一條為了規(guī)范本院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障各項(xiàng)工作正常開展，根據(jù)國家法律、法規(guī)和財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第三條行政裝備科是履行全院經(jīng)費(fèi)管理的唯一職能部門，各項(xiàng)收入和支出必須納入行政裝備科預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。任何科室和個(gè)人辦理收支業(yè)務(wù)必須在科財(cái)務(wù)預(yù)算的規(guī)范下進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，嚴(yán)禁各科室設(shè)置“小金庫”。

第四條院財(cái)務(wù)的年度預(yù)算，由院行政裝備科根據(jù)實(shí)際情況按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后按程序上報(bào)。

第五條正常公務(wù)需要追加的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，由業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算報(bào)告，院行政裝備科匯總后，經(jīng)檢察長同意報(bào)財(cái)政部門。

第六條經(jīng)批準(zhǔn)變價(jià)處理的固定資產(chǎn)及其它收入等納入院財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。

第七條堅(jiān)持請示報(bào)告制度，財(cái)務(wù)人員每月向辦公室負(fù)責(zé)人和檢察長報(bào)告當(dāng)月經(jīng)費(fèi)收支的準(zhǔn)確數(shù)字和有關(guān)情況。每季度向院務(wù)會報(bào)告一次經(jīng)費(fèi)收支情況，自覺接受院領(lǐng)導(dǎo)和全院干警監(jiān)督指導(dǎo)。

（一）納入財(cái)政統(tǒng)發(fā)的個(gè)人工資、津貼、補(bǔ)貼等由院行政裝備科按規(guī)定核定后報(bào)有關(guān)部門。

（二）人員增減、職務(wù)調(diào)整引起的工資、津貼等變動由院行政裝備科按規(guī)定核定后報(bào)有關(guān)部門。

（一）院工作人員差旅費(fèi)按照縣財(cái)政局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各種費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，不能隨意擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。

（二）因公出差借款，應(yīng)由部門提交借款報(bào)告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，按審批層級審批后方能借款，借款在借款在公差返回后及時(shí)到院行政裝備科報(bào)銷。

（三）差旅費(fèi)報(bào)銷單下面只能附車船票、飛機(jī)票、住宿費(fèi)發(fā)票，自帶車的可附過路費(fèi)票據(jù)，其他票據(jù)不得附帶報(bào)銷。

（四）出差人員乘坐交通工具必須符合有關(guān)規(guī)定，住宿房間也必須按等級標(biāo)準(zhǔn)，否則超標(biāo)部分由本人負(fù)責(zé)。因公出差或者進(jìn)行公務(wù)活動時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡。使用公務(wù)卡提取現(xiàn)金屬于個(gè)人消費(fèi)行為，手續(xù)費(fèi)由持卡人承擔(dān)。

（五）出差人員要本著勤儉節(jié)約的精神節(jié)約各項(xiàng)開支。不得借出差、外出學(xué)習(xí)等名義游山玩水。旅游公司開出的票據(jù)及其他臨時(shí)收據(jù)，不得作為報(bào)銷憑據(jù)。

（六）司機(jī)因公出長途，也應(yīng)當(dāng)在返回后及時(shí)報(bào)賬，報(bào)銷單所附過路費(fèi)票據(jù)應(yīng)和出差的時(shí)間、地點(diǎn)一致。

（一）屬院公務(wù)接待的客人，由院行政裝備科統(tǒng)一安排并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一結(jié)算。

（二）接待工作要認(rèn)真貫徹建設(shè)節(jié)約型院的要求，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)，嚴(yán)格控制陪餐人員。嚴(yán)禁私客公請。

（三）因特殊原因或在外地?zé)o法由院行政裝備科安排的，應(yīng)提前說明情況并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，事先未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的接待費(fèi)用不予報(bào)銷。

第十一條會議費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)支出管理制度。

（一）以院名義召開并由院行政裝備科結(jié)賬的會議，主辦科室應(yīng)提前將會議的時(shí)間、人數(shù)、地點(diǎn)、規(guī)格告知院行政裝備科，由院行政裝備科編制會議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可實(shí)施。

（二）會議費(fèi)的各項(xiàng)開支應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會議經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得任意擴(kuò)大規(guī)模，提高會議標(biāo)準(zhǔn)，增加會議開支項(xiàng)目。

（三）會議所需辦公用品，由會務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要提出購買計(jì)劃，經(jīng)院行政裝備科科長同意審定后，由院行政裝備科派人統(tǒng)一購買，其他人不得擅自購買會議辦公用品。

（四）院統(tǒng)一安排的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、進(jìn)修等所發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)以及國內(nèi)參觀考察費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)由院主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字審核。

（五）沒有取得檢察官資格的院正式工作人員，參加司法考試，并取得法律職業(yè)資格證書的，院里獎勵20xx元。

（一）各科室需要購置辦公設(shè)備的，必須事先提出計(jì)劃，由院行政裝備科編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)請檢察長批準(zhǔn)。采購時(shí)須兩人在場，采購的物品要建立驗(yàn)收、出入庫等級制度，要有經(jīng)手人、驗(yàn)收人和使用單位或個(gè)人的簽名蓋章，做到來由物品，去有著落。

（二）屬于需通過政府采購批準(zhǔn)購置的物品，要按照規(guī)定向財(cái)政部門申報(bào)，經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后進(jìn)行購置。

（三）屬于專項(xiàng)款購置的設(shè)備，必須按使用范圍和限額從嚴(yán)掌握，?？顚Ｓ谩Ｙ徶檬掷m(xù)和其它物品相同。

（四）設(shè)備購回后，必須先辦理固定資產(chǎn)登記入庫手續(xù)。如屬更新的設(shè)備，須先辦理固定資產(chǎn)報(bào)廢審批手續(xù)。

（一）公務(wù)車輛維修，原則上實(shí)行定點(diǎn)維修。如確需要點(diǎn)外維修需事先向行政科報(bào)告，行政裝備科要對車輛維修進(jìn)行監(jiān)督。維修費(fèi)用結(jié)算必須項(xiàng)目清楚、手續(xù)完備，杜絕支出漏洞。

（二）院領(lǐng)導(dǎo)專用的車輛年檢、保險(xiǎn)費(fèi)由院統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各部門的車輛一切費(fèi)用，由各部門負(fù)責(zé)。

（三）車輛的變價(jià)出售、報(bào)廢或因其它原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)變更，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意。院行政裝備科要及時(shí)按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，沖減固定資產(chǎn)。

財(cái)務(wù)管理制度的制度篇十

(一)出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核對工作、現(xiàn)金賬和銀行存款日記賬的登記工作。

(二)當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時(shí)入賬，不得無故拖延。

(三)庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為20000元。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額，不足部分應(yīng)及時(shí)補(bǔ)足。

(四)庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財(cái)務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期檢查并記錄，做到賬實(shí)相符。

(五)出納人員對銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票。

(六)銀行存款要及時(shí)對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時(shí)與銀行對賬，打印對賬單。

(一)各種收入都應(yīng)由出納集中辦理，其他任何部門和個(gè)人，均不得出具收款憑證。

(二)收款開具，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計(jì)入賬。

(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。

(四)收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時(shí)交存銀行。

(五)收到貨款，約定時(shí)間給銷售內(nèi)勤和財(cái)務(wù)相關(guān)人員，及時(shí)記錄往來明細(xì)賬。

(一)支付款項(xiàng)按公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式，銀行轉(zhuǎn)賬分對公和對私兩種方式，要求無論對私或者對公，必須要有最后一手領(lǐng)導(dǎo)簽字，可過后補(bǔ)簽字。

(二)付款應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當(dāng)天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。

(三)支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會計(jì)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢。

(四)出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項(xiàng);如無正當(dāng)理由不得無故拒付、延付;款項(xiàng)支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門，以免重復(fù)付款。

(一)盤點(diǎn)前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來存入柜。

(二)盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬金額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。

(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報(bào)銷的原始單據(jù)，應(yīng)在約定時(shí)間內(nèi)及時(shí)沖帳、報(bào)賬。

(一)每天下班之前，主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)督清點(diǎn)現(xiàn)金余額工作，包括帶走現(xiàn)金數(shù)量，并做好記錄。

(二)主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實(shí)是否相符，每周一次，并做好記錄。

(三)主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據(jù)，并且做好記錄，檢查時(shí)存款回單與短信提醒結(jié)合起來，做到零漏洞，保證現(xiàn)金真實(shí)入賬。

財(cái)務(wù)管理制度的制度篇十一

1、經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持“統(tǒng)一管理，保證重點(diǎn)，量入為出，合理節(jié)約”、“一支筆”審批和“保職工工資、保工作運(yùn)轉(zhuǎn)”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

2、購置辦公用品。一次性金額在0元以上的，必須事先請示主任同意；一次性支出在00元以上的，須經(jīng)主任與副主任通氣取得一致意見；大額性支出在00元以上的，須經(jīng)單位職工集體研究決定。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷。由出差人按規(guī)定填寫出差報(bào)銷單，經(jīng)財(cái)會人員審核后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。特殊情況需租用車輛，必須事先請示主任同意。

4、單位材料原則上在內(nèi)部統(tǒng)一打印，節(jié)約耗材、紙張，減少人為浪費(fèi)。因特殊情況（如出版書目等）必需在外印制的，應(yīng)請示主任同意并在規(guī)定地方印制。否則，所產(chǎn)生的費(fèi)用“誰作主、誰負(fù)責(zé)”。

5、公務(wù)接待應(yīng)本著“必要、熱情、簡樸”原則，由主任（或副主任商主任同意）確定接待與否及接待標(biāo)準(zhǔn)，原則上不招待名酒，不找包包煙，不隨意給客人購買禮品、土特產(chǎn)品，不安排高消費(fèi)娛樂活動。

6、公用電話由單位報(bào)賬員負(fù)責(zé)管理，原則上不許用辦公電話打市外電話辦私事。

7、關(guān)心、慰問、探望職工（包括離退休干部）。除有規(guī)定外，凡職工生病住院以及每年春節(jié)慰問離退休干部等，室領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)以集體名義購買100元以內(nèi)的慰問品前往探望、慰問。職工家庭生活特別困難或發(fā)生意外，確需經(jīng)濟(jì)援助的，經(jīng)本人申請，集體研究，可給予適當(dāng)解決。

1、凡單價(jià)在100元以上，使用期超過一年和單價(jià)雖不足100元但使用期較長的物品、設(shè)備等均作為本單位固定資產(chǎn)，按辦公室進(jìn)行造冊登記，明確責(zé)任人進(jìn)行管理。

2、凡需新購置固定資產(chǎn)，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定和本單位財(cái)務(wù)管理權(quán)限進(jìn)行審批把關(guān)，統(tǒng)一辦理，造冊登記，調(diào)配使用，每年清核一次。如工作變動，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

3、單位固定資產(chǎn)不得擅自歪借和私人使用，若確屬必要，須經(jīng)管理財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意，并嚴(yán)格履行借用手續(xù)，限期收回。

4、凡造成固定資產(chǎn)損毀、遺失的，落實(shí)責(zé)任人，除按一定比例賠償損失外，視其態(tài)度、情節(jié)責(zé)令其寫出書面檢討直至追究責(zé)任。

財(cái)務(wù)管理制度的制度篇十二

1.餐飲服務(wù)中心實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理,部門獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。

2.餐飲服務(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家,學(xué)校和后勤發(fā)展集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)的,法律,法令,法規(guī)及管理制度,自覺接受財(cái)務(wù)和上級主管部門的監(jiān)督檢查。

3.餐飲中心財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)日常的報(bào)帳,算帳,記帳等財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作;同時(shí)也要為中心主任提供會計(jì)信息和經(jīng)濟(jì)分析數(shù)據(jù),參與中心的規(guī)劃和決策。

4.財(cái)務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作,實(shí)行主任"一支筆"的財(cái)務(wù)審批制度。

5.會計(jì)人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會計(jì)工作,嚴(yán)格實(shí)行會計(jì)監(jiān)督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費(fèi)用。會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)《會計(jì)法》和《會計(jì)人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。

1.嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.遵守"現(xiàn)金收、支兩條線"的原則,嚴(yán)禁私自坐支、挪用。

3.不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。

4.現(xiàn)金發(fā)生差錯,要及時(shí)查明原因,作好記錄,按有關(guān)規(guī)定處理。

5.各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時(shí)上繳中心財(cái)務(wù)室,財(cái)務(wù)室要及時(shí)送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。

6.每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員,核算員負(fù)責(zé)收回,三人以上共同清點(diǎn),核對無誤后及時(shí)入帳,并由部門負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽字。

7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。

8.采購人員使用現(xiàn)金,必須由二人負(fù)責(zé),持市場購貨報(bào)銷單經(jīng)中心主任審批后,到中心財(cái)務(wù)室報(bào)帳。

9.因工作責(zé)任心不強(qiáng),疏忽、馬虎,造成現(xiàn)金丟失、被盜,應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任,并賠償損失。

1.財(cái)會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會管理有關(guān)規(guī)定,不得出借,出租銀行帳號,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

2.填寫結(jié)算憑證,必須認(rèn)真,準(zhǔn)確,清楚,不準(zhǔn)涂改,大小寫金額要一致。

3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。

4.出納員要認(rèn)真核對銀行往來帳目,做到日清月結(jié),對未達(dá)帳款要及時(shí)催要清理。

5.中心會計(jì)要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。

6.支票與印鑒要分開存放。

7.采購員領(lǐng)取支票前,必須填寫《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請單》,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領(lǐng)取。

8.采購員使用支票結(jié)帳后,要及時(shí)報(bào)帳,如遇特殊情況,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,也必須在月底前結(jié)清。

1.任何借款都必須嚴(yán)格遵守審批程序。

2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。

3.采購人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。

4.一般借款必須在任務(wù)完成一周內(nèi)報(bào)帳。

1.建立收據(jù)信用登記薄,由專人負(fù)責(zé)管理。

2.開錯的收據(jù),必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi),不準(zhǔn)撕下廢棄。

3.購買伙食原材料商品報(bào)帳時(shí),必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報(bào)帳,否則,財(cái)務(wù)不予辦理。

4.報(bào)帳時(shí),市場購貨單,發(fā)貨票,必須有保管員,經(jīng)手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報(bào)銷。同時(shí),發(fā)貨票為一票多樣商品時(shí),必須列出購物名細(xì)及單價(jià),保管員,經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。

5.旅差費(fèi)按學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

1.會計(jì)憑證要不定期進(jìn)行抽查,并在裝訂前要進(jìn)行復(fù)核。

2.對于復(fù)核出有錯誤的會計(jì)憑證,要按規(guī)定的程序改正。

3.會計(jì)檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。

4.每年形成的會計(jì)檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。

5.會計(jì)檔案保管期滿,要銷毀時(shí),必須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)科批準(zhǔn)后方可銷毀。

6.會計(jì)檔案銷毀時(shí),應(yīng)在后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)科派人監(jiān)督下,經(jīng)中心會計(jì)出納核對準(zhǔn)確后進(jìn)行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報(bào)告中心主任。

財(cái)務(wù)管理制度的制度篇十三

為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障機(jī)關(guān)日常各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高工作效率，根據(jù)《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，等有關(guān)財(cái)政法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。

一、鄉(xiāng)政府機(jī)關(guān)所有支出（包括報(bào)銷、發(fā)放津貼、撥轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)和往來性支付），一律由鄉(xiāng)長一支筆審批，除特別授權(quán)外，財(cái)政所一概不予受理和入帳。

二、鄉(xiāng)機(jī)關(guān)各部門所取得的所有收入，必須按照“鄉(xiāng)財(cái)縣代管”的規(guī)定，統(tǒng)一使用從財(cái)政領(lǐng)用的正規(guī)收據(jù)，不得自行購用其它收據(jù)，所取得的資金直接繳入鄉(xiāng)財(cái)政結(jié)算專戶，不得邊收邊用，直接或變相坐支。

三、支出報(bào)銷實(shí)行以下程序。先由經(jīng)辦人簽明具體事由，分管領(lǐng)導(dǎo)簽好證明，財(cái)政所長簽審核并加蓋鄉(xiāng)財(cái)縣代管公章，再交由鄉(xiāng)長審批。購置固定資產(chǎn)的支出，還應(yīng)經(jīng)使用（或保管）人簽字，財(cái)會同時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)賬務(wù)核算、工資和對個(gè)人以外的支出憑證一般應(yīng)為稅務(wù)發(fā)票，嚴(yán)格控制白條支出。招待發(fā)票，大額辦公用品及煙酒等大額發(fā)票須帶有附件，工程發(fā)票要有工和平結(jié)算單。所有的財(cái)務(wù)支出應(yīng)于支出后盡早履行報(bào)批手續(xù)，最遲不能超過一個(gè)月，否則將不予報(bào)批。

四、生產(chǎn)性支出憑合同、會議決定、辦事通知單或文件，由鄉(xiāng)長審批，非生產(chǎn)性支出在2000元以下的由鄉(xiāng)長直接審批，2000——10000元經(jīng)商請書記同意并審核簽字，由鄉(xiāng)長審批，10000元以上的須提交班了會聯(lián)席會議研究同意后，由鄉(xiāng)長審批，特殊情況下黨政負(fù)責(zé)人可以先行開支，然后向班了聯(lián)席會議通報(bào)。

五、機(jī)關(guān)在編，在冊，在崗財(cái)政供給人員的工資，離退休人員的離退休費(fèi)，由縣財(cái)政統(tǒng)一發(fā)放，其他人員工資由班了聯(lián)席會議根據(jù)有關(guān)規(guī)定研究核定，并下發(fā)《辦事通知單》。

六、公務(wù)費(fèi)支出管理：

（一）辦公費(fèi)。一般辦公用品由辦公室編制計(jì)劃經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)鄉(xiāng)長審批后，會同財(cái)政所負(fù)責(zé)購買，由辦公室負(fù)責(zé)發(fā)放。辦公室要相應(yīng)建立領(lǐng)用手續(xù)和分發(fā)記錄。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門不得隨意購置，否則不予報(bào)銷。各種文件材料統(tǒng)一在機(jī)關(guān)打印室打印，確需在外打印的應(yīng)事先報(bào)經(jīng)鄉(xiāng)長同意，事后一個(gè)星期內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。

（二）會議費(fèi)。鄉(xiāng)，人代會及其他有關(guān)會議要本著履行節(jié)約的原則，根據(jù)會前班子會決定的標(biāo)準(zhǔn)，辦理會務(wù)支出，不得超支。

（三）電訊費(fèi)。黨政主要領(lǐng)導(dǎo)電訊費(fèi)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，其他班子成員按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)貼包干使用。

（四）差旅費(fèi)。受上一級統(tǒng)一按排到縣外開會，參觀，學(xué)習(xí)或因工作需要到縣外開展工作需出差，須報(bào)經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可成行。費(fèi)用單位自理的，根據(jù)上級財(cái)政部門的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷車船票，住宿費(fèi)，定額發(fā)給伙食補(bǔ)助。費(fèi)用由組織單位支付的不再報(bào)銷差旅費(fèi)，差旅費(fèi)應(yīng)于出差歸來五日內(nèi)填寫〈〈差旅費(fèi)報(bào)銷表〉〉，及時(shí)辦理報(bào)銷。縣內(nèi)差旅費(fèi)實(shí)行包干制度，班了成員每人每年1600元，一般人員每人每年800元。

（五）交通費(fèi)。鄉(xiāng)兩主要領(lǐng)導(dǎo)的小車費(fèi)用實(shí)行包干制度，每人每年15000元。鄉(xiāng)政府臨時(shí)需租車時(shí)，需經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，并簽發(fā)用車通知單，用車人憑用車通知單結(jié)算有關(guān)費(fèi)用。

（六）招待費(fèi)。上級黨委政府或業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)或工作人員來鄉(xiāng)檢查指導(dǎo)工作，可安排工作餐。具體標(biāo)準(zhǔn)參照機(jī)關(guān)食堂的有關(guān)管理制度執(zhí)行。在外發(fā)生招待的，一律由書記或鄉(xiāng)長安排，并由業(yè)務(wù)人員當(dāng)時(shí)辦理現(xiàn)款結(jié)算，一般不得簽字掛賬。接待用煙由財(cái)政所統(tǒng)一采購備用，憑鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的用煙通知單領(lǐng)用，辦公室填寫發(fā)放記錄，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。因工作需要配送土特產(chǎn)的，需經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意并簽發(fā)用物通知單，由辦工室采購。

七、根據(jù)工作需要由黨政主要領(lǐng)導(dǎo)安排購置辦公用品以外的其他物品，由財(cái)政所根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)授意負(fù)責(zé)現(xiàn)款購買，辦公室負(fù)責(zé)管理和支配并填寫使用清單，使用清單原則上每月一次分別由書記鄉(xiāng)長審核簽字。

八、醫(yī)藥費(fèi)支出管理。機(jī)關(guān)財(cái)政供給在職和退休人員實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度，機(jī)關(guān)除按醫(yī)療保險(xiǎn)有關(guān)規(guī)定為職工繳納應(yīng)由財(cái)政負(fù)擔(dān)部分的醫(yī)療保險(xiǎn)外不另行報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)用。

九、鄉(xiāng)機(jī)關(guān)二級機(jī)關(guān)財(cái)政收支管理

（一）帳戶管理。所有二級機(jī)關(guān)的銀行帳戶納入財(cái)政統(tǒng)管，由財(cái)政統(tǒng)一建帳，部門只設(shè)臨時(shí)報(bào)帳員，報(bào)帳員負(fù)責(zé)保管和填寫支票，印鑒交由財(cái)政所統(tǒng)一管理。

（二）收支管理。

1、各二級機(jī)構(gòu)必須依據(jù)有關(guān)法規(guī)，文件規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取各項(xiàng)費(fèi)用，嚴(yán)格手續(xù)和程序，做到依法收取，嚴(yán)禁亂設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目和違規(guī)收費(fèi)。

2、各二級機(jī)構(gòu)一律從財(cái)政領(lǐng)用相應(yīng)收入票據(jù)，嚴(yán)禁使用其他收據(jù)或白條收取。

3、各二級機(jī)構(gòu)所收取的款項(xiàng)必須及時(shí)全額繳入財(cái)政指定的帳戶，與財(cái)政一月一結(jié)算，臘月15日前必須結(jié)清全年收入，嚴(yán)禁挪用或存入私人帳戶，嚴(yán)禁坐支分成和用支出收據(jù)抵庫。

4、各二級機(jī)構(gòu)的工作經(jīng)費(fèi)支出必須憑原始支出憑征，按本規(guī)定第三、四、六款辦理。

十、嚴(yán)格控制個(gè)人借款和庫存現(xiàn)金規(guī)模，各部門報(bào)帳員手中現(xiàn)金額度不能超過5000元。

十一、各財(cái)務(wù)人員要及時(shí)辦理撥款和月度收支憑證結(jié)算業(yè)務(wù)，會計(jì)對出納每月至少進(jìn)行一次庫存盤點(diǎn)，財(cái)會人員在辦理財(cái)務(wù)收支過程中遇有重大疑難問題時(shí)向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，財(cái)會人員在下月五日前須將上月會計(jì)報(bào)表送黨政主要負(fù)責(zé)人。

十二、機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)的一般購置、修繕、高度，由辦公室負(fù)責(zé)，財(cái)政所協(xié)助，各辦公室保管使用，辦公室和財(cái)政所要對所有財(cái)產(chǎn)造冊登記，式三份，各辦，辦公室，財(cái)政所各一份。

財(cái)務(wù)管理制度的制度篇十四

一、操作流程說明：

由倉庫保管員開具原材料“入庫單”產(chǎn)成品“出庫單”，由庫房保管辦理產(chǎn)品出入庫手續(xù)。

財(cái)務(wù)會計(jì)負(fù)責(zé)對庫存商品入庫、出庫的整個(gè)流程進(jìn)行監(jiān)督、控制，以確保整個(gè)過程中各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和業(yè)務(wù)真實(shí)。

庫房主管根據(jù)庫存商品“出庫單”“入庫單”將數(shù)據(jù)錄入產(chǎn)品出入庫日報(bào)表，月末盤點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。

產(chǎn)成品入庫時(shí)也必須由倉庫保管員根據(jù)成品數(shù)量打印成品入庫單辦理產(chǎn)成品入庫；

產(chǎn)成品出庫時(shí)必須由負(fù)責(zé)人打印產(chǎn)品銷售出庫單，提貨人簽字，財(cái)務(wù)確認(rèn)，倉庫管理員根據(jù)財(cái)務(wù)簽字確認(rèn)的出庫單才能發(fā)貨出庫，需發(fā)托運(yùn)的客戶，必須留存托運(yùn)單連同產(chǎn)品銷售出庫單交財(cái)務(wù)室。

所有產(chǎn)品出入庫必須由倉庫保管員當(dāng)日填報(bào)

“產(chǎn)品出入庫日報(bào)表”，并且每月協(xié)助財(cái)務(wù)盤點(diǎn)庫存，保證實(shí)物庫存與帳面庫存一致。

二、考核辦法：

倉庫保管員負(fù)責(zé)每月與財(cái)務(wù)一同盤點(diǎn)庫存如有不符查明原因，屬于保管員責(zé)任的，處以所缺貨物的全額賠款。

保管人員更換時(shí)應(yīng)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督交接，并進(jìn)行帳實(shí)核對，核對無誤后進(jìn)行財(cái)務(wù)交接手續(xù)。違反以上規(guī)定造成損失由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)100％的賠償責(zé)任。

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財(cái)務(wù)管理制度

一、操作流程：

需開具發(fā)票的單位，根據(jù)開票資料及時(shí)開具發(fā)票，確定回款時(shí)間。

二、應(yīng)收賬款的管理流程

（1）應(yīng)收賬款從簽訂合同、建立客戶信用等級制度等方面實(shí)行源頭控制，建立應(yīng)收賬款管理制度，實(shí)行銷售收款一條龍責(zé)任制及壞賬催收責(zé)任制。

（2）為最大限度的管住資金，在對賬過程中發(fā)現(xiàn)的差異及時(shí)找出原因處理。

（3）財(cái)務(wù)部會計(jì)每月15日報(bào)送“應(yīng)收賬款對賬表”，及時(shí)與各單位落實(shí)回款情況，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)解決。

（4）如業(yè)務(wù)員發(fā)生壞賬時(shí)按產(chǎn)生壞賬金額的20％扣減工資。

一、操作流程：

出納負(fù)責(zé)日常現(xiàn)金的保管和收付，并負(fù)責(zé)日常報(bào)銷費(fèi)用原始憑證的初審

由會計(jì)負(fù)責(zé)日常報(bào)銷費(fèi)用原始憑證的復(fù)核并簽字由出納付款

每月由財(cái)務(wù)主管或其他會計(jì)不定期清查庫存現(xiàn)金，月末定期盤點(diǎn)一次，

盤點(diǎn)表”

每月出納與銀行至少核對一次對賬單，并由會計(jì)做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表

二、流程說明：

（一）審批控制：辦理付款必須經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會計(jì)、經(jīng)理審批。

（二）審核控制：出納審核票據(jù)，符合相關(guān)要求后方可支付。出納每日收取的貨款要與開出的收入票據(jù)核對，會計(jì)審核三方牽制，相互監(jiān)控。付款（非報(bào)銷費(fèi)用）必須填寫“付款申請單”填明付款原因，會計(jì)及經(jīng)理簽字后付款。

（三）現(xiàn)金收付控制：出納收付現(xiàn)金后必須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章，專用章由會計(jì)保管，法人名章由出納保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。提取現(xiàn)金會計(jì)審核簽字，出納提取。支付金額在5000元以上（除臨時(shí)付款），必須轉(zhuǎn)帳。

（四）會計(jì)審核記賬憑證及原始憑證并蓋審核人名章，保證收支的正確性和真實(shí)性。

（五）記賬與清點(diǎn)控制：對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)需及時(shí)入賬，做到日清日結(jié)。出納員每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金并與當(dāng)日結(jié)出的日記賬余額進(jìn)行核對。出納按月編制“資金來源去向表”，每月會計(jì)與銀行至少核對一次對賬單，并由會計(jì)做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

（六）盤點(diǎn)控制：庫存現(xiàn)金月末定期盤點(diǎn)一次，總經(jīng)理監(jiān)盤；并核對現(xiàn)金日記賬，出納出具“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”。

激勵辦法：

（一）日常業(yè)務(wù)支出憑發(fā)票報(bào)銷，并且確認(rèn)其真實(shí)性，會計(jì)復(fù)核報(bào)銷金額，發(fā)票填寫是否完整、規(guī)范，不符合要求不予報(bào)銷，虛報(bào)費(fèi)用者考核相關(guān)人員50元/次。

（二）支付大額款項(xiàng)時(shí)，必須轉(zhuǎn)帳并提供相應(yīng)發(fā)票，對不按時(shí)交發(fā)票的人員考核50元/次。

（三）出納應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。

1、員工因業(yè)務(wù)需要借款必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，借款需要表明用途，用途不明不予借款，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核、總經(jīng)理審批后方可支付。

2、部門負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審核其業(yè)務(wù)借款，防止出現(xiàn)壞賬，若形成壞賬則100％由部門負(fù)責(zé)人賠償。

3、未履行正常借款手續(xù)而借款或相關(guān)人員未簽字就借款的出納有權(quán)拒付否則考核出納每次200元。

4、嚴(yán)禁非公務(wù)性質(zhì)的私人借款。

5、員工因工作需要借款的，必須在結(jié)束后七天內(nèi)報(bào)銷，不得借款拖欠不用或用后不報(bào)，超過七天財(cái)務(wù)予以考核。

6、在未還清以前借款時(shí)，原則上不得繼續(xù)借款。（特殊情況需總經(jīng)理特批）

7、出納必須將相關(guān)借條及時(shí)入帳，如未及時(shí)入帳并超過2天或跨月，按白條抵庫處理。

8、借款超出正常規(guī)定時(shí)間未歸還的，財(cái)務(wù)出具考核的同時(shí)下發(fā)“催款通知書”給借款人所在部門的負(fù)責(zé)人及當(dāng)事人。

9、各部門人員在調(diào)離公司前，必須到財(cái)務(wù)部核實(shí)其借款情況，經(jīng)財(cái)務(wù)簽字確認(rèn)后方可辦理相關(guān)人事手續(xù)。無正常人事手續(xù)者不予發(fā)放工資。

一、

操作流程：

相關(guān)各崗位人員將由部門主管和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的票據(jù)拿到財(cái)務(wù)由出納進(jìn)行初審；

由主管會計(jì)復(fù)審后出納付款，由其他往來會計(jì)依據(jù)原始憑證編制記賬憑證。

二、流程說明：

（一）制定各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用自負(fù)。

（二）日常報(bào)銷之外的支出要有相應(yīng)的部門負(fù)責(zé)人審批，各級管理層必須在授權(quán)的范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，審批后報(bào)會計(jì)復(fù)核確認(rèn)，經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷。

（三）制定預(yù)算管理考核制度，按預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用，預(yù)算上下浮動不得超過10%，超過的嚴(yán)格考核，超預(yù)算的不予支付，特殊情況經(jīng)理審批后方可支付.

（二）虛報(bào)費(fèi)用者對其虛報(bào)金額予以2倍的罰款。

資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理，分級管理相結(jié)合的原則，即由財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，各使用部門分級管理。

（一）、

資產(chǎn)管理實(shí)行分級管理方式

1）各部門的資產(chǎn)與財(cái)務(wù)總賬資產(chǎn)一一對應(yīng)，并按賬面分類管理，主要分類固定資產(chǎn)、低值易耗品。

2）財(cái)務(wù)對各部門負(fù)責(zé)人，按本部門所管轄范圍的資產(chǎn)類別，分別建立該部門的明細(xì)帳，使財(cái)務(wù)總帳與明細(xì)帳相符合，由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)實(shí)物管理，使其部門明細(xì)賬與本部門的資產(chǎn)實(shí)物完全符合。

3）各個(gè)部門責(zé)任明細(xì)賬表上的每一項(xiàng)內(nèi)容，落實(shí)到每一個(gè)具體使用與維護(hù)人，由負(fù)責(zé)該資產(chǎn)物品的保管人管理好，防止物品的損壞或遺失，否則照原價(jià)賠償并嚴(yán)格考核領(lǐng)用責(zé)任人及部門責(zé)任人。

（二）、資產(chǎn)管理的責(zé)任制：

1)分級管理方式按責(zé)任制形式，分別承擔(dān)各自的管理權(quán)限和各自所負(fù)責(zé)的義務(wù)。

2)具體負(fù)責(zé)人應(yīng)分別保管好資產(chǎn)的總帳或部門的明細(xì)賬，以便定期進(jìn)行分級管理檢查或抽查，對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的人員進(jìn)行表揚(yáng)和獎勵，對不負(fù)責(zé)任或相互推諉造成資產(chǎn)損壞與遺失的人員，按損失金額進(jìn)行賠償并連帶考核部門主管。

三）、資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、低值易耗品。固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價(jià)值在20xx元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。低值易耗品是指在公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用，單位價(jià)值在300元—20xx元以內(nèi)，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

二、資產(chǎn)的日常管理

一）資產(chǎn)的購置

各使用部門在購置前，必須按要求認(rèn)真填寫資產(chǎn)采購計(jì)劃表，報(bào)請經(jīng)理審批（固定資產(chǎn)需報(bào)總部批示），計(jì)劃單中應(yīng)詳細(xì)寫明購買原因及設(shè)備用途，經(jīng)審核通過后集中采購。

購入的資產(chǎn)按購入價(jià)格入帳，包括買價(jià)、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用以及資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必需的支出。

二）資產(chǎn)的領(lǐng)用

管理部應(yīng)按部門建立資產(chǎn)領(lǐng)用卡表，領(lǐng)用時(shí)登記此表并登記明細(xì)帳，同時(shí)各使用部門也相應(yīng)登記本部門明細(xì)帳，責(zé)任到人，以便財(cái)務(wù)部對資產(chǎn)的管理及盤點(diǎn)。

三）資產(chǎn)的日常管理

1、資產(chǎn)的報(bào)廢

1）、首先由具體保管人向部門負(fù)責(zé)人提出報(bào)廢的原因或理由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后，填寫資產(chǎn)報(bào)廢單，由辦公室人員根據(jù)報(bào)廢單內(nèi)容與資產(chǎn)管理部聯(lián)系，辦理相關(guān)手續(xù)后，由保管人負(fù)責(zé)將所報(bào)廢物品交回到公司。

2）、對非正常原因造成報(bào)廢，由保管人具體寫清楚原因，部門負(fù)責(zé)人簽意見，管理部簽署意見，報(bào)財(cái)務(wù)部門，依據(jù)具體原因酌情處理。

２、資產(chǎn)的交接

由于工作調(diào)動或離職等原因，資產(chǎn)保管人需要更換的，由部門負(fù)責(zé)人與原保管人進(jìn)行部門分帳目與實(shí)物的清點(diǎn)，核實(shí)無誤后，再確定并轉(zhuǎn)交給新保管人，最后將落實(shí)情況報(bào)管理部備案，財(cái)務(wù)部及時(shí)變更總帳與調(diào)整保管人。

四）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的管理

１、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)是驗(yàn)證單位賬面上各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)存在、使用情況和存放地點(diǎn)，以及是否存在賬外資產(chǎn)的必要手段。

２、單位資產(chǎn)實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)部門共同組織資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。

３、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方式

1）不定期盤點(diǎn)：根據(jù)單位工作或特殊任務(wù)的需要，對單位資產(chǎn)進(jìn)行單項(xiàng)或全面的清查盤點(diǎn)。

2）定期盤點(diǎn)：每年的6和12月對單位的資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)。資產(chǎn)實(shí)物管理部門與財(cái)務(wù)部門共同對清查盤點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核實(shí)。

４、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的程序和方法

1）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的準(zhǔn)備工作

財(cái)務(wù)部對資產(chǎn)實(shí)物清查盤點(diǎn)前對固定資產(chǎn)的總賬、明細(xì)賬、卡片進(jìn)行核對，作到賬賬、賬卡相符。同時(shí)準(zhǔn)備資產(chǎn)清查盤點(diǎn)時(shí)所需要的盤點(diǎn)表。

財(cái)務(wù)部在對資產(chǎn)實(shí)物清查盤點(diǎn)的時(shí)間作出具體的規(guī)定，并提前告知，取得全體職工的配合與協(xié)作。

2）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方法：采用實(shí)地盤點(diǎn)法。

3）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的程序：

a、資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人。盤點(diǎn)人由管理部和資產(chǎn)使用部門指派人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)和記錄工作，監(jiān)盤人由財(cái)務(wù)部指派人員擔(dān)任，監(jiān)督盤點(diǎn)人共同完成資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。

b、資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)后，資產(chǎn)實(shí)物管理部與財(cái)務(wù)部共同根據(jù)資產(chǎn)盤點(diǎn)表，與資產(chǎn)明細(xì)賬、資產(chǎn)卡片逐項(xiàng)核對，對盤盈、盤虧、毀損、閑置的資產(chǎn)要查明原因，查明原因后撰寫資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況報(bào)告，提出處置意見。

五）資產(chǎn)處置管理

財(cái)務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)處置批復(fù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，作到資產(chǎn)賬賬、賬卡、賬實(shí)三相符。

一、操作流程：

各部門于每月20日前向財(cái)務(wù)提交下月的各項(xiàng)預(yù)算，不得錯報(bào)、漏報(bào)。預(yù)算要準(zhǔn)確、及時(shí)，且預(yù)算要盡可能切合實(shí)際，不可定的過高過低。

財(cái)務(wù)每月編制預(yù)算與實(shí)際對報(bào)表，每月出具考核結(jié)果，并公布預(yù)算執(zhí)行情況，對每月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與預(yù)算定額進(jìn)行對比，分析。

日常費(fèi)用發(fā)生時(shí)，根據(jù)每筆核準(zhǔn)支付的費(fèi)用核減預(yù)算定額，對支付的止目費(fèi)用將要達(dá)到定額的提出預(yù)警，并核減至零時(shí)停止支付。

二、執(zhí)行要求：

（一）財(cái)務(wù)要建立預(yù)算控制臺賬，按照臺賬定額標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行定額控制，超預(yù)算的一律不予支付。

（二）各部門于每月20日前向財(cái)務(wù)提交下月的各項(xiàng)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容必須詳細(xì)，按表要求認(rèn)真填列，不得錯報(bào)、漏報(bào)。

（三）財(cái)務(wù)對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審查、修訂、匯總后，25日前將編制的預(yù)算報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理審批，同時(shí)附帶回款率。

（四）每月30日之前總經(jīng)理批復(fù)各項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用最終落實(shí)情況。

（五）每月出具考核結(jié)果，并公布預(yù)算執(zhí)行情況，對每月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與預(yù)算定額進(jìn)行對比，分析。

五、激勵辦法：

（一）預(yù)算要盡可能切合實(shí)際，不可定的過高過低，偏差不能超出10%，晚報(bào)一天負(fù)激勵50元。

（二）超預(yù)算用款不予支付，特殊情況需經(jīng)理簽字后支付，但每項(xiàng)負(fù)激勵責(zé)任人20元，若受供貨影響則考核與供貨量同比影響之外的部分。

財(cái)務(wù)管理制度的制度篇十五

一、辦公室在每年的財(cái)政經(jīng)費(fèi)下達(dá)后，將經(jīng)費(fèi)措施及支出項(xiàng)目、支出數(shù)額計(jì)劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報(bào)告，提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會討論審議通過。

二、半年時(shí)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)同志及報(bào)賬員將半年的收支情況、計(jì)劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報(bào)告，以便討論修訂支出計(jì)劃，調(diào)整支出項(xiàng)目，增加開支的透明度。

三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務(wù)開支的，由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費(fèi)支出情況。

四、所有報(bào)銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。票據(jù)上臺照、內(nèi)容（事項(xiàng)）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全，否則，不予報(bào)銷。

五、因應(yīng)急或出差需要借取費(fèi)用時(shí)，由借款人填寫票據(jù)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個(gè)工作日內(nèi)履行報(bào)銷手續(xù)，抽調(diào)借據(jù)。否則，借款期限超出一個(gè)月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。

六、堅(jiān)持民主理財(cái)，增強(qiáng)收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開支項(xiàng)目和支出計(jì)劃，嚴(yán)格按照計(jì)劃控制執(zhí)行。

七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會計(jì)法》和相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度的制度篇十六

一、經(jīng)費(fèi)的支出由經(jīng)手人（兩人以上）在報(bào)銷憑證簽經(jīng)手后，交分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

二、辦公用品的購買，原則上按需要向辦公室提出，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后安排辦公室人員統(tǒng)一購買。

三、大宗物品的采購須兩人以上經(jīng)手，要在確保品質(zhì)的前提下，盡量降低成本，并向經(jīng)銷商索要正式發(fā)票。

四、工作人員因公臨時(shí)借款須填寫借款單，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到財(cái)會室支取。所借款項(xiàng)須在10天內(nèi)報(bào)帳結(jié)清。

五、因公出差產(chǎn)生的車費(fèi)、住宿費(fèi)，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

六、財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真把好財(cái)務(wù)關(guān)，為主要領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀助手。

財(cái)務(wù)管理制度的制度篇十七

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的價(jià)值所進(jìn)行的規(guī)劃與控制，其目的是通過財(cái)務(wù)決策等手段。實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的增長。如果企業(yè)生產(chǎn)過程中不發(fā)生價(jià)值和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的增長，即產(chǎn)品不具有勞動二重性，財(cái)務(wù)管理就失去了存在的必要性酒店業(yè)作為特殊行業(yè)，其生產(chǎn)的產(chǎn)品除了部分有形產(chǎn)品外，更主要的是無形產(chǎn)品——服務(wù)。毫無疑問，酒店業(yè)的有形產(chǎn)品具有二重性，但酒店提供的服務(wù)是否具有二重性？我們是否應(yīng)當(dāng)將服務(wù)納人財(cái)務(wù)管理的范圍之內(nèi)？假設(shè)其無形服務(wù)不具備二重性，酒店的財(cái)務(wù)管理活動只將有形產(chǎn)品納人管理范圍內(nèi)，將無形服務(wù)排斥在外。很顯然，這與實(shí)際情況不相符，甚至剛好相反。沒有任何一家酒店只提供好的產(chǎn)品，不提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。我們所接觸到的酒店往往服務(wù)、產(chǎn)品并重，甚至更注重服務(wù)。

因此，在整個(gè)的酒店經(jīng)營過程中，無論是其提供的有形產(chǎn)品還是無形服務(wù)，都是使用價(jià)值和價(jià)值的統(tǒng)一體，再生產(chǎn)過程同樣具有二重性，這個(gè)過程中既是使用價(jià)值的生產(chǎn)和交換過程，又是價(jià)值的形成和實(shí)現(xiàn)過程。由此可見，財(cái)務(wù)管理活動不僅應(yīng)當(dāng)將產(chǎn)品納人管理范圍，也應(yīng)當(dāng)將服務(wù)納人管理范圍。

之所以將酒店業(yè)稱為成為特殊行業(yè)，不僅僅因?yàn)榫频曦?cái)務(wù)活動基礎(chǔ)有特殊性，而且其財(cái)務(wù)管理內(nèi)容也存在特殊性。表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：

資產(chǎn)改良的緊迫性。酒店的房屋、附屬設(shè)施、設(shè)備等固定資產(chǎn)，帶有一定的商品色彩、固定資產(chǎn)的新舊程度、優(yōu)良程度和便利程度對日常營業(yè)有著重要意義。而這一特性決定了酒店的資產(chǎn)使用年限較短，每年計(jì)提折舊較多。