2023年公立醫(yī)院全面預(yù)算管理實(shí)施方案精選(模板11篇)

方案的制定不僅涉及到知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的匯總，還需要我們具備一定的創(chuàng)新能力。方案的制定需要靈活性，能夠適應(yīng)不同的情況和變化。下面是一些成功案例，供大家參考。

公立醫(yī)院全面預(yù)算管理實(shí)施方案精選篇一

1.1全面預(yù)算管理法規(guī)不完善且執(zhí)行不嚴(yán)格[2]對(duì)醫(yī)院全面預(yù)算管理進(jìn)行規(guī)范的文件只有1999年開(kāi)始執(zhí)行的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》,且該制度也存在許多不完善的地方,如制度只要求編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算,對(duì)醫(yī)院的資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流量、資本支出等情況預(yù)算沒(méi)有要求。目前除少數(shù)省級(jí)醫(yī)院預(yù)算報(bào)主管部門審核外,其他縣市級(jí)醫(yī)院中近80%的醫(yī)院沒(méi)有編制預(yù)算,編制預(yù)算的醫(yī)院有95%以上沒(méi)有經(jīng)過(guò)當(dāng)?shù)刎?cái)政部門或主管部門的審核,醫(yī)院預(yù)算缺乏應(yīng)有的嚴(yán)肅性和約束性。

1.2全面預(yù)算管理行為不規(guī)范由于醫(yī)院缺乏相關(guān)的預(yù)算法規(guī)和管理制度,醫(yī)院在實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)存在許多不規(guī)范行為:(1)認(rèn)為預(yù)算是財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù),編制預(yù)算純屬財(cái)務(wù)行為,很少有醫(yī)院設(shè)立專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)[3]。認(rèn)為醫(yī)院全面預(yù)算就是財(cái)務(wù)人員根據(jù)上年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果,結(jié)合明年相關(guān)因素,最終編制收入支出預(yù)算表。實(shí)際上醫(yī)院全面預(yù)算涉及業(yè)務(wù)、資金、財(cái)務(wù)、信息、人力資源、管理等各個(gè)方面,并非財(cái)務(wù)一個(gè)部門就可以確定的。(2)預(yù)算編制方法單一?；旧隙疾捎脗鹘y(tǒng)的`全面預(yù)算編制方法,即固定預(yù)算法、定期預(yù)算法和增(減)量調(diào)整預(yù)算法,且普遍存在上年完成數(shù)+增長(zhǎng)率的模式,而現(xiàn)代全面預(yù)算編制方法如:彈性預(yù)算法、動(dòng)態(tài)預(yù)算法、零基預(yù)算法等運(yùn)用較少,而且預(yù)算程序缺乏效率。(3)預(yù)算編制過(guò)于松弛。預(yù)算執(zhí)行符合率偏低,全省預(yù)算執(zhí)行符合率在90%以上僅占8%。在編制過(guò)程中,由于醫(yī)院各層級(jí)之間存在不對(duì)稱信息,預(yù)算執(zhí)行者為了本位利益,利用參與編制預(yù)算的機(jī)會(huì)蓄意將預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)放寬而制造松弛預(yù)算,這樣可以虛增業(yè)績(jī),謀取更多的激勵(lì)性報(bào)酬[4]。(4)不重視預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核,醫(yī)院資金支出可以不受預(yù)算的控制,預(yù)算管理沒(méi)有嚴(yán)肅性和權(quán)威性。大多數(shù)醫(yī)院將著眼點(diǎn)放在預(yù)算編制上,預(yù)算編制與執(zhí)行考核不成體系,沒(méi)有建立預(yù)算管理所必須的責(zé)任會(huì)計(jì)核算體系,沒(méi)有將預(yù)算執(zhí)行考核與醫(yī)院科室核算有機(jī)結(jié)合,預(yù)算反饋信息質(zhì)量不高。

1.3全面預(yù)算管理內(nèi)容不夠完整目前醫(yī)院只注重財(cái)務(wù)收支預(yù)算,忽視現(xiàn)金流量預(yù)算、資本支出預(yù)算;只注重財(cái)務(wù)性指標(biāo)預(yù)算,忽視非財(cái)務(wù)性指標(biāo)預(yù)算;只注重量化指標(biāo)預(yù)算,而忽視非量化指標(biāo)預(yù)算。

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公立醫(yī)院全面預(yù)算管理實(shí)施方案精選篇二

對(duì)于煤炭企業(yè)來(lái)說(shuō)，因成本構(gòu)成的相對(duì)復(fù)雜化使得成本價(jià)值和成本控制的意義相對(duì)于行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和生產(chǎn)特殊性來(lái)說(shuō)具有不可忽視的影響。但在以往煤炭行業(yè)的管理當(dāng)中，卻往往忽略了這一問(wèn)題，大部分煤炭企業(yè)在準(zhǔn)備過(guò)程之中會(huì)存在領(lǐng)導(dǎo)者的預(yù)算與公司實(shí)際不相符、從業(yè)人員對(duì)于成本預(yù)算和成本控制漠不關(guān)心、缺少具體的專職預(yù)算機(jī)構(gòu)等情況。從而對(duì)成本控制造成直接的阻礙。

現(xiàn)代煤炭行業(yè)在進(jìn)行全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建的時(shí)候存在著諸多問(wèn)題，按照時(shí)間順序，可以從四個(gè)時(shí)間段來(lái)分析。

（一）預(yù)算準(zhǔn)備時(shí)期。

大部分煤炭企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人缺乏對(duì)煤炭工程的全面分析，部分領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為預(yù)算和公司戰(zhàn)略之間并不存在關(guān)聯(lián)，缺乏規(guī)劃；煤炭行業(yè)從業(yè)人員缺乏對(duì)預(yù)算管理的了解，無(wú)法配合預(yù)算規(guī)劃應(yīng)用到工作當(dāng)中；大部分煤炭企業(yè)并沒(méi)有設(shè)立預(yù)算相關(guān)的職能部門，缺少職能清晰的劃分，導(dǎo)致在預(yù)算管理當(dāng)中各部門相互推諉，影響預(yù)算效率。

（二）預(yù)算編制時(shí)期。

中國(guó)經(jīng)濟(jì)報(bào)曾經(jīng)對(duì)采掘業(yè)中的`全面預(yù)算管理內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查，通過(guò)各全面預(yù)算管理內(nèi)容分析得出在采掘行業(yè)當(dāng)中的比重。對(duì)于全面預(yù)算管理內(nèi)容進(jìn)行預(yù)算編制來(lái)說(shuō)，受到采掘業(yè)全部重視的只有利潤(rùn)預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算以及管理費(fèi)用預(yù)算這三種預(yù)算編制，從中可以得出采掘業(yè)所反映出的預(yù)算重點(diǎn)相對(duì)集中于經(jīng)濟(jì)效益和成本，而對(duì)其他方面較為忽視。

（三）預(yù)算執(zhí)行時(shí)期。

經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算管理制定之后，大部分企業(yè)在執(zhí)行的過(guò)程中往往會(huì)以條件改變、內(nèi)容變動(dòng)為借口，稱預(yù)算剛性過(guò)強(qiáng)不適宜執(zhí)行。從而造成預(yù)算管理有名無(wú)實(shí)。

（四）預(yù)算分析與考評(píng)時(shí)期。

在分析階段，多數(shù)企業(yè)缺少橫向?qū)Ρ鹊臉?biāo)準(zhǔn)，無(wú)法對(duì)預(yù)算管理內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整；同時(shí)，由于執(zhí)行力不足等因素，預(yù)算與執(zhí)行之間幾乎沒(méi)有互相協(xié)調(diào)，對(duì)企業(yè)考評(píng)來(lái)說(shuō)起不到參考價(jià)值。

鐵路煤炭企業(yè)是現(xiàn)今從事鐵路局煤炭運(yùn)輸?shù)闹攸c(diǎn)企業(yè)，其在企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建上有相當(dāng)成熟的經(jīng)驗(yàn)。首先，其企業(yè)文化底蘊(yùn)和良好的制度體系為推進(jìn)全面預(yù)算管理體系打下了優(yōu)良的基礎(chǔ)，同時(shí)還提供了資源的支持和安全性上的保障。而在實(shí)際操作層面，鐵路煤炭企業(yè)的基礎(chǔ)定位十分明確，就是煤炭企業(yè)戰(zhàn)略。在制定預(yù)算管理指標(biāo)時(shí)，可以時(shí)刻把握全局，從煤炭企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)進(jìn)行考量，形成極具系統(tǒng)性、可行性的定量指標(biāo)。此外，十分完善的評(píng)價(jià)程序，也為了在實(shí)踐當(dāng)中隨時(shí)糾正預(yù)算指標(biāo)的錯(cuò)誤，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的目的提供了條件。鐵路煤炭企業(yè)采用了體系制定-數(shù)據(jù)搜集-定期報(bào)表-確認(rèn)審核的方式，實(shí)現(xiàn)在各個(gè)環(huán)節(jié)之上充分地開(kāi)展預(yù)算管理工作，保障了企業(yè)良性的發(fā)展和制度化的運(yùn)行。

從鐵路煤炭企業(yè)對(duì)于全面預(yù)算管理體系構(gòu)建的實(shí)踐過(guò)程可以總結(jié)出煤炭企業(yè)在構(gòu)建預(yù)算管理體系時(shí)所應(yīng)當(dāng)遵循的方法和可行性方案。

對(duì)于完善的煤炭企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建來(lái)說(shuō)，建立專職的預(yù)算職能部門，使其服務(wù)于整體預(yù)算體系過(guò)程之中很有必要。依據(jù)經(jīng)驗(yàn)，煤炭企業(yè)需要在預(yù)算職能部門設(shè)置全面預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算辦公室和預(yù)算責(zé)任部門，三個(gè)部門分工協(xié)作，各司其職。其中全面預(yù)算管理委員會(huì)需要在企業(yè)總部設(shè)立，作為預(yù)算組織最高層機(jī)構(gòu)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)；在全面預(yù)算委員會(huì)下設(shè)立預(yù)算辦公室，預(yù)算辦公室是企業(yè)全面預(yù)算管理的實(shí)際管理部門，其成員由銷售、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、運(yùn)輸、人力資源等部門的負(fù)責(zé)任組成；而預(yù)算責(zé)任部門負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的執(zhí)行工作。

（二）構(gòu)建定額標(biāo)準(zhǔn)。

煤炭企業(yè)的定額標(biāo)準(zhǔn)是相對(duì)于其消耗而言的，一般煤炭企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程當(dāng)中所發(fā)生的消耗有材料消耗、勞動(dòng)消耗和消費(fèi)消耗。因此需要全面預(yù)算對(duì)具體消耗進(jìn)行定額管理。其定額標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)實(shí)際調(diào)查后確定，例如材料消耗，煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中的材料消耗包含大型材料、木材、建工材料、油脂、專用工具、乳化液等，在制定定額標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，預(yù)算職能部門需要對(duì)市場(chǎng)情況進(jìn)行調(diào)查，同時(shí)結(jié)合市場(chǎng)變化規(guī)律和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的實(shí)際情況進(jìn)行定額標(biāo)準(zhǔn)的制定，并做到隨著發(fā)展定期修訂。而勞動(dòng)消耗則主要指人員、工時(shí)、計(jì)件等方面；消費(fèi)消耗則表現(xiàn)在費(fèi)用、財(cái)務(wù)管理等方面，其定額標(biāo)準(zhǔn)的制定也需要職能部門進(jìn)行考察研究。

（三）構(gòu)建完整的編制體系。

煤炭企業(yè)的工作面向在于煤炭的開(kāi)采、加工、運(yùn)輸、銷售，涉及到的預(yù)算編制主要包含經(jīng)營(yíng)、投資、盈余分配等方面，因此在制定預(yù)算編制時(shí)不可以有所偏廢，只顧及到主要的方面而忽視了許多相對(duì)比重不是很重要的編制內(nèi)容。在編制過(guò)程中，需要全方位的考量，例如銷售費(fèi)用預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等，都是煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)納入考量的范圍。

（四）構(gòu)建完善的執(zhí)行與控制體系。

對(duì)于制定好的全面預(yù)算管理體系，需要落實(shí)到煤炭企業(yè)的生產(chǎn)實(shí)踐當(dāng)中去。對(duì)于過(guò)去生產(chǎn)過(guò)程中對(duì)于預(yù)算漫不經(jīng)心的態(tài)度要堅(jiān)決摒棄，并通過(guò)職能部門強(qiáng)制力來(lái)使預(yù)算得到應(yīng)用，使其能夠?yàn)樯a(chǎn)實(shí)踐服務(wù)。此外，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程來(lái)說(shuō)，還應(yīng)該具有預(yù)算審批、預(yù)算分析和講解的過(guò)程，使得預(yù)算執(zhí)行過(guò)程更加科學(xué)、透明。

四、結(jié)論。

總的來(lái)說(shuō)，現(xiàn)代煤炭企業(yè)在進(jìn)行發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中離不開(kāi)企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建，它對(duì)于企業(yè)發(fā)展、企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益來(lái)說(shuō)十分重要。鐵路煤炭企業(yè)利用實(shí)際行動(dòng)證明了企業(yè)全面預(yù)算管理體系所具有的優(yōu)越性，并為之后的企業(yè)在構(gòu)建全面預(yù)算管理體系時(shí)提供了榜樣和參考，從而帶動(dòng)更多煤炭企業(yè)朝著科學(xué)的發(fā)展和科學(xué)的管理道路前行。

參考文獻(xiàn)：

[2]秦文崗.淺談煤炭企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建[j].品牌（下半月），.

公立醫(yī)院全面預(yù)算管理實(shí)施方案精選篇三

a控股有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱“a公司”)是xxx市一家大型國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司，該公司在“十五”期間完成了整體轉(zhuǎn)型，確立了競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)?！笆晃濉逼陂g，a公司計(jì)劃通過(guò)引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，實(shí)施股份制改革，加大產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，集中優(yōu)勢(shì)資源發(fā)展重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)，適時(shí)退出不具備市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)業(yè)，做到有所為，有所不為。然而，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇和企業(yè)規(guī)模不斷日益擴(kuò)大，a公司原有的預(yù)算管理體系在滿足企業(yè)內(nèi)部管控、應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)方面捉襟見(jiàn)肘。公司管理層認(rèn)識(shí)到，為實(shí)現(xiàn)“十一五”戰(zhàn)略規(guī)劃愿景，提高公司管理水平，建立一套“量身定制”的全面預(yù)算管理體系已刻不容緩。在這種形勢(shì)下，該公司首先對(duì)公司管理現(xiàn)狀進(jìn)行了剖析：

1.兩級(jí)架構(gòu)、多級(jí)管理的組織模式。

“十五”期間，a公司成功地進(jìn)行了股權(quán)改制和輔業(yè)剝離，逐步形成了兩級(jí)架構(gòu)、多級(jí)管理的組織模式。即總部對(duì)各二級(jí)控股子公司的戰(zhàn)略、大額投融資決策進(jìn)行直接管理，并通過(guò)定期召開(kāi)運(yùn)營(yíng)分析會(huì)對(duì)二級(jí)子公司的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行指導(dǎo)和控制。二級(jí)控股子公司負(fù)責(zé)自身及所屬下級(jí)單位的運(yùn)營(yíng)管理。這種以股權(quán)關(guān)系為主導(dǎo)的預(yù)算組織體系不能體現(xiàn)a公司的產(chǎn)業(yè)板塊發(fā)展思路。

2.分散的會(huì)計(jì)核算及報(bào)表體系。

a公司各下屬企業(yè)按總部要求定期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)計(jì)核算則由各會(huì)計(jì)主體分別進(jìn)行，同一產(chǎn)業(yè)不同實(shí)體的核算體系和相關(guān)信息系統(tǒng)未實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一。

3.預(yù)算管理體系難以滿足戰(zhàn)略發(fā)展的要求。

項(xiàng)目實(shí)施前，a公司尚未形成規(guī)范的預(yù)算管理體系。根據(jù)該市國(guó)資委的要求，a公司組織各下屬企業(yè)編報(bào)預(yù)算，然而，這種預(yù)算主要適用于外部投資者，缺乏對(duì)公司內(nèi)部管理的決策支持和運(yùn)營(yíng)指導(dǎo)。績(jī)效考核目標(biāo)及執(zhí)行分析以運(yùn)營(yíng)部門的經(jīng)營(yíng)責(zé)任書為準(zhǔn)，預(yù)算的目標(biāo)導(dǎo)向管控弱化。

4.缺乏有效的預(yù)算工具。

a公司原先使用excel編制預(yù)算，作為一個(gè)電子表格工具，其進(jìn)行預(yù)算分析和權(quán)限控制功能較弱，存在以下缺陷或不足：(1)難以有效協(xié)調(diào)和管理各預(yù)算單位共同參與預(yù)算;(2)無(wú)法進(jìn)行事中控制;(3)預(yù)算編制工作量大;(4)難以多角度、靈活、立體反映數(shù)據(jù);(5)公式設(shè)置復(fù)雜、易出錯(cuò)，多套數(shù)據(jù)易混淆。

在對(duì)現(xiàn)狀分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合“十一五”規(guī)劃愿景，a公司對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)施的目標(biāo)進(jìn)行了設(shè)定：

完善公司治理結(jié)構(gòu);。

促進(jìn)財(cái)務(wù)集中管理，推動(dòng)會(huì)計(jì)核算體系的統(tǒng)一和完善;。

成為管理控制體系的重要組成部分;。

實(shí)施預(yù)算軟件，實(shí)現(xiàn)相關(guān)信息系統(tǒng)的無(wú)縫集成，提高數(shù)據(jù)利用效率。

落實(shí)目標(biāo)明確思路。

由于全面預(yù)算管理兼具計(jì)劃、協(xié)調(diào)、激勵(lì)、評(píng)價(jià)、組織學(xué)習(xí)等多個(gè)功能，從而成為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理控制的主要方法。然而，在公司內(nèi)部，全面預(yù)算管理體系并不是萬(wàn)能的管理秘鑰，其應(yīng)與公司戰(zhàn)略規(guī)劃、績(jī)效管理等系統(tǒng)形成有機(jī)互動(dòng)。為此，a公司在全面預(yù)算管理體系設(shè)計(jì)過(guò)程中，堅(jiān)持并體現(xiàn)了如下設(shè)計(jì)思路：

1.戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績(jī)效管理形成互動(dòng)的管理閉環(huán)。

在企業(yè)管理中，戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算和績(jī)效管理是密不可分的有機(jī)整體，三者形成閉環(huán)(見(jiàn)圖1)。只有通過(guò)三者的高效互動(dòng)，企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，預(yù)算在其中發(fā)揮了承上啟下的重要作用。

圖1戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算、績(jī)效管理形成一個(gè)閉環(huán)。

2.與集團(tuán)管控模式匹配，全面預(yù)算管理模式分兩個(gè)階段發(fā)展。

結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，a公司正在由投資管理型結(jié)構(gòu)向兼有操作管理和運(yùn)作管理特征的混合結(jié)構(gòu)發(fā)展。集團(tuán)對(duì)不同產(chǎn)業(yè)板塊的管控程度不同：對(duì)優(yōu)先發(fā)展產(chǎn)業(yè)實(shí)行緊密控制，具有較強(qiáng)的操作管理型特征;對(duì)培育發(fā)展產(chǎn)業(yè)、適度發(fā)展產(chǎn)業(yè)和適時(shí)退出產(chǎn)業(yè)，運(yùn)作管理型的特征較為突出。因此，在充分考慮未來(lái)混合型模式的發(fā)展趨勢(shì)，使全面預(yù)算管理體系具有較好的延續(xù)性和可拓展性的基礎(chǔ)上，a公司認(rèn)為，在目前階段對(duì)全資及控股子公司可采用分級(jí)管理(運(yùn)作管理)的管控模式，隨著a公司組織模式的發(fā)展及管理手段的逐步成熟，再逐步過(guò)渡到分級(jí)管理和緊密管理相結(jié)合的混合型管控模式。

(1)在當(dāng)前階段，a公司全面預(yù)算應(yīng)采取分級(jí)管理模式(見(jiàn)圖2)。

二級(jí)公司負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)整體戰(zhàn)略指導(dǎo)確定戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃和年度運(yùn)營(yíng)計(jì)劃;根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的策略目標(biāo)編制具體經(jīng)營(yíng)預(yù)算;執(zhí)行集團(tuán)審定的預(yù)算;在集團(tuán)授權(quán)范圍內(nèi)審批預(yù)算的調(diào)整;接受集團(tuán)在預(yù)算管理方面的指導(dǎo)。

(2)在未來(lái)2-5年，逐步過(guò)渡到分級(jí)管理和緊密管理相結(jié)合的混合模式。

在混合管理模式下，a公司總部逐步加強(qiáng)對(duì)優(yōu)先發(fā)展產(chǎn)業(yè)的管理，將生產(chǎn)、銷售等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的相關(guān)重大決策納入集團(tuán)管控范圍，形成緊密型管理模式;對(duì)其他產(chǎn)業(yè)仍沿用分級(jí)管理模式，從而形成分級(jí)管理和緊密管理相結(jié)合的混合型管理模式。

全面預(yù)算管理以集團(tuán)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，能夠統(tǒng)一本部及二級(jí)控股子公司。

的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，促進(jìn)整個(gè)集團(tuán)協(xié)同作戰(zhàn);全面預(yù)算還可以實(shí)現(xiàn)資源的統(tǒng)籌調(diào)配，平衡集團(tuán)內(nèi)部投融資計(jì)劃，保證集團(tuán)財(cái)務(wù)的健康發(fā)展;同時(shí)，能夠保證資源優(yōu)先分配給最能為股東創(chuàng)造價(jià)值的活動(dòng)，提高投資回報(bào)率。本部和各重點(diǎn)二級(jí)控股公司的全面預(yù)算在統(tǒng)一的信息系統(tǒng)平臺(tái)進(jìn)行編制，推動(dòng)了集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算及報(bào)告體系的統(tǒng)一。

4.建立一個(gè)統(tǒng)分結(jié)合的預(yù)算信息系統(tǒng)。

a公司的兩層管理模式?jīng)Q定了總部戰(zhàn)略決策層和各子公司運(yùn)營(yíng)決策層所需要的信息在明細(xì)程度和角度上的差別。因此，該預(yù)算系統(tǒng)既要能夠從行業(yè)、產(chǎn)品大類、客戶和供應(yīng)商等不同角度提供總括的預(yù)算數(shù)據(jù)以滿足集團(tuán)總部的管理信息需求，又要能夠結(jié)合各子公司不同的銷售政策、供應(yīng)鏈管理、成本核算需求，滿足子公司各部門的預(yù)算編制和分析需求。同時(shí)，系統(tǒng)還需具有良好的可擴(kuò)展性，以適應(yīng)公司管理模式的發(fā)展。為提高預(yù)算編制和分析效率，減少重復(fù)勞動(dòng)，預(yù)算系統(tǒng)還應(yīng)與其他信息系統(tǒng)(erp或財(cái)務(wù)系統(tǒng))實(shí)現(xiàn)無(wú)縫集成，最大限度地實(shí)現(xiàn)信息共享。

在既定的思路下，我們首先對(duì)a公司的預(yù)算組織和流程進(jìn)行了必要的梳理和調(diào)整，建立了從目標(biāo)設(shè)立到預(yù)算編制，再到預(yù)算控制和分析的預(yù)算體系。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)行了信息化實(shí)施。

1.預(yù)算管理的組織和流程梳理。

a公司的預(yù)算管理體系包括預(yù)算編制、執(zhí)行和反饋三個(gè)主要部分。其中，預(yù)算編制由設(shè)立目標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃和編制預(yù)算三個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成;預(yù)算監(jiān)控與預(yù)算執(zhí)行同步進(jìn)行;通過(guò)預(yù)算分析和報(bào)告反饋預(yù)算執(zhí)行信息，用以修正預(yù)算指標(biāo)、業(yè)務(wù)計(jì)劃和管理方法。預(yù)算的編制、執(zhí)行和反饋形成了一個(gè)相互促進(jìn)的密閉環(huán)(見(jiàn)圖3)。

預(yù)算制定以集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃為指導(dǎo)。在啟動(dòng)預(yù)算制定工作前，應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃及戰(zhàn)略執(zhí)行情況進(jìn)行回顧和調(diào)整，以保證策略目標(biāo)、計(jì)劃和預(yù)算編制有正確的指導(dǎo)和依據(jù)。

圖4預(yù)算制定流程。

預(yù)算制定是全面預(yù)算管理的關(guān)鍵部分，包括設(shè)立目標(biāo)、制定運(yùn)營(yíng)計(jì)劃和編制預(yù)算三項(xiàng)活動(dòng)。三者間存在相互依存，相互影響的關(guān)系，有時(shí)需經(jīng)過(guò)多次反復(fù)循環(huán)(見(jiàn)圖4)。圖5反映了各子公司與集團(tuán)預(yù)算報(bào)表體系的關(guān)系。

a公司總部和各二級(jí)控股子公司的監(jiān)控方式不同。a公司總部側(cè)重于對(duì)重大項(xiàng)目的事前審批、事后分析控制和審計(jì)監(jiān)控。各二級(jí)子公司對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行事中監(jiān)控。

預(yù)算分析的基本范圍是預(yù)算報(bào)表的各項(xiàng)內(nèi)容。a公司確定了差異的重要性標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)達(dá)到重要性標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算報(bào)表內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)分析。同時(shí)，還明確了各預(yù)算參與部門的內(nèi)外部信息收集和預(yù)算分析職責(zé)。通過(guò)層層上報(bào)、上下結(jié)合的方式，確保各層管理者能夠獲得所需信息。

預(yù)算分析報(bào)告是預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)，也是調(diào)整預(yù)算、運(yùn)營(yíng)計(jì)劃或提出行動(dòng)改進(jìn)方案的建議書。在預(yù)算分析報(bào)告中各責(zé)任主體會(huì)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的總體情況、重大差異、差異原因和改進(jìn)建議進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。

預(yù)算調(diào)整分為預(yù)算目標(biāo)調(diào)整和預(yù)算內(nèi)調(diào)整。a公司嚴(yán)格控制對(duì)預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整。如因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化確需調(diào)整，必須履行嚴(yán)格的審批手續(xù)。預(yù)算內(nèi)調(diào)整通過(guò)編制滾動(dòng)預(yù)算的方式完成。滾動(dòng)預(yù)算按季編制，以提高預(yù)算對(duì)行動(dòng)的指導(dǎo)意義。

全面預(yù)算目標(biāo)的確定、執(zhí)行與控制需要與績(jī)效考評(píng)手段結(jié)合，才能充分發(fā)揮其目標(biāo)管理與流程控制的作用。另一方面，預(yù)算也為績(jī)效考核提供了可衡量的基礎(chǔ)。因此，預(yù)算指標(biāo)是績(jī)效考核的重要組成部分。同時(shí)，預(yù)算管理工作的績(jī)效也是集團(tuán)績(jī)效考核需要重點(diǎn)關(guān)注的方面之一。

公立醫(yī)院全面預(yù)算管理實(shí)施方案精選篇四

2015。

﹞

115。

號(hào)）精神，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本方案。

深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和省委、省政府全面深化改革的總體部署，把深化縣級(jí)公立醫(yī)院綜合改革作為保障和改善民生的重要舉措，將公平可及、群眾受益作為改革的出發(fā)點(diǎn)和立足點(diǎn)，堅(jiān)持公立醫(yī)院公益性的基本定位，落實(shí)政府的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、保障責(zé)任、管理責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任，堅(jiān)持?；?、強(qiáng)基層、建機(jī)制的基本原則，增強(qiáng)改革的系統(tǒng)性、整體性和協(xié)同性，充分發(fā)揮政府職能、市場(chǎng)機(jī)制作用和政策疊加效應(yīng)，統(tǒng)籌推進(jìn)醫(yī)療、醫(yī)保、醫(yī)藥改革，建立維護(hù)公益性、調(diào)動(dòng)積極性、保障可持續(xù)的運(yùn)行新機(jī)制。

2016。

2017。

年，基本建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度，進(jìn)一步完善縣域醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系，明顯提升看大病、解難癥水平，基本實(shí)現(xiàn)大病不出縣、常見(jiàn)病就地就近就醫(yī)的目標(biāo)。

1.

編制醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系規(guī)劃。

編制縣域醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系規(guī)劃，合理確定縣域內(nèi)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的數(shù)量、布局、功能、規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)?？h政府是舉辦縣級(jí)公立醫(yī)院的主體，辦好

1

1

所縣級(jí)公立中醫(yī)醫(yī)院。鼓勵(lì)采取遷建、整合和轉(zhuǎn)型等多種途徑將其他公立醫(yī)院改造為基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、專科醫(yī)院、老年護(hù)理或康復(fù)等機(jī)構(gòu)，也可探索改制重組。強(qiáng)化規(guī)劃的剛性約束力，定期向社會(huì)公示規(guī)劃執(zhí)行情況，對(duì)超規(guī)劃建設(shè)的，依法追究相關(guān)人員責(zé)任。

2.

合理配置醫(yī)療資源。

推動(dòng)公立醫(yī)院布局和結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，按照縣域醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系規(guī)劃，合理控制縣級(jí)公立醫(yī)院床位規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和大型設(shè)備配置，嚴(yán)禁縣級(jí)公立醫(yī)院自行舉債建設(shè)和舉債購(gòu)置大型醫(yī)用設(shè)備，在質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的前提下，鼓勵(lì)縣級(jí)公立醫(yī)院使用國(guó)產(chǎn)創(chuàng)新藥、國(guó)產(chǎn)醫(yī)用耗材和器械。

1.

完善法人治理結(jié)構(gòu)。

組建由政府主要負(fù)責(zé)同志任主任，衛(wèi)計(jì)、財(cái)政、人社、發(fā)改、編辦、審計(jì)、物價(jià)等相關(guān)部門、公立醫(yī)院負(fù)責(zé)人、部分人大代表和政協(xié)委員以及其他利益相關(guān)方組成的縣級(jí)公立醫(yī)院管理委員會(huì)，履行政府辦醫(yī)職能，負(fù)責(zé)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃、章程制定、重大項(xiàng)目實(shí)施、財(cái)政投入、院長(zhǎng)選聘、運(yùn)行監(jiān)管和績(jī)效考核等。縣級(jí)公立醫(yī)院執(zhí)行管委會(huì)的決策，具有人事管理權(quán)、副職推薦權(quán)、績(jī)效工資內(nèi)部分配權(quán)和年度預(yù)算執(zhí)行權(quán)等經(jīng)營(yíng)管理自主權(quán)，構(gòu)建統(tǒng)一高效、權(quán)責(zé)一致的管理體制和運(yùn)行機(jī)制。

2.

建立績(jī)效考核長(zhǎng)效機(jī)制。

制定縣級(jí)公立醫(yī)院績(jī)效考核辦法，突出功能定位、公益性職責(zé)履行、合理用藥、費(fèi)用控制、運(yùn)行效率、醫(yī)療質(zhì)量和社會(huì)滿意度等考核內(nèi)容，組織開(kāi)展績(jī)效考核?？己私Y(jié)果向社會(huì)公開(kāi)，并與財(cái)政補(bǔ)助、醫(yī)保支付、工資總額以及院長(zhǎng)薪酬、任免、獎(jiǎng)懲等掛鉤。強(qiáng)化縣級(jí)公立醫(yī)院管理委員會(huì)對(duì)院長(zhǎng)的激勵(lì)約束，嚴(yán)格院長(zhǎng)年度和任期目標(biāo)管理，建立問(wèn)責(zé)機(jī)制，嚴(yán)禁將院長(zhǎng)收入與醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)收入直接掛鉤。

1.

破除以藥補(bǔ)醫(yī)機(jī)制。

所有縣級(jí)公立醫(yī)院要嚴(yán)格按照改革既定要求，破除以藥補(bǔ)醫(yī)，取消藥品加成

(

中藥飲片除外。

)

全面落實(shí)“。

541。

”補(bǔ)償政策。發(fā)揮價(jià)格、醫(yī)保、政府投入聯(lián)動(dòng)作用，逐步實(shí)行適當(dāng)提高醫(yī)療服務(wù)價(jià)格、醫(yī)保支付比例和醫(yī)?；I資標(biāo)準(zhǔn)以及政府保障醫(yī)保平衡的辦法，切實(shí)構(gòu)建縣級(jí)公立醫(yī)院綜合改革可持續(xù)運(yùn)行機(jī)制。

2.

理順醫(yī)療服務(wù)價(jià)格。

根據(jù)省、市制定的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格調(diào)整辦法，及時(shí)調(diào)整醫(yī)療服務(wù)價(jià)格，降低藥品、耗材和大型設(shè)備檢查治療等價(jià)格，提升體現(xiàn)醫(yī)務(wù)人員技術(shù)勞務(wù)價(jià)值的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格，特別是診療、手術(shù)、護(hù)理和中醫(yī)等服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格。力爭(zhēng)到

2017。

30%。

左右，百元醫(yī)療收入（不含藥品收入）中消耗的衛(wèi)生材料降到。

20。

元以下。對(duì)通過(guò)推進(jìn)藥品和耗材招標(biāo)采購(gòu)、流通、使用等環(huán)節(jié)降低的費(fèi)用，主要用于調(diào)整醫(yī)療服務(wù)價(jià)格，不得直接返還醫(yī)院。逐步理順不同級(jí)別醫(yī)療機(jī)構(gòu)間和醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目的比價(jià)關(guān)系，醫(yī)療服務(wù)價(jià)格、醫(yī)保支付、分級(jí)診療等政策要同步到位，相互銜接。

3.

落實(shí)政府投入責(zé)任。

全面落實(shí)政府對(duì)縣級(jí)公立醫(yī)院符合規(guī)劃的基本建設(shè)和設(shè)備購(gòu)置、重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展、人才培養(yǎng)、符合國(guó)家規(guī)定的離退休人員費(fèi)用、政策性虧損，以及承擔(dān)公共衛(wèi)生任務(wù)和緊急救治、支農(nóng)、支邊公共服務(wù)等投入政策，落實(shí)政府養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資，完善政府購(gòu)買服務(wù)機(jī)制?？h政府要調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，加大財(cái)政投入，加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理。政府投入資金按照規(guī)定納入財(cái)政預(yù)算，實(shí)行按季預(yù)撥、年終結(jié)算，構(gòu)建穩(wěn)定、可持續(xù)的財(cái)政補(bǔ)償機(jī)制。落實(shí)政府對(duì)縣級(jí)公立中醫(yī)院的投入傾斜政策。

1.

完善藥品和醫(yī)用耗材集中采購(gòu)政策。

進(jìn)一步提高醫(yī)療機(jī)構(gòu)在藥品采購(gòu)中的參與度，除國(guó)家組織談判定價(jià)、定點(diǎn)生產(chǎn)的藥品和省統(tǒng)一評(píng)標(biāo)的藥品按所確定的企業(yè)、價(jià)格網(wǎng)上采購(gòu)?fù)?，凡是直接掛網(wǎng)交易的藥品全部由醫(yī)療機(jī)構(gòu)通過(guò)省藥品集中采購(gòu)平臺(tái)自行議價(jià)采購(gòu)。全面實(shí)現(xiàn)高值醫(yī)用耗材網(wǎng)上陽(yáng)光采購(gòu)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)通過(guò)省醫(yī)用耗材集中采購(gòu)平臺(tái)進(jìn)行網(wǎng)上公開(kāi)交易。積極推進(jìn)醫(yī)藥分開(kāi)，通過(guò)建立科學(xué)合理的醫(yī)保、新農(nóng)合支付制度，鼓勵(lì)患者自主選擇在醫(yī)院門診藥房或憑處方在零售藥店購(gòu)藥。

2.

加強(qiáng)對(duì)藥品采購(gòu)配送全過(guò)程監(jiān)管。

醫(yī)療機(jī)構(gòu)所需藥品須全部通過(guò)省藥品集中采購(gòu)平臺(tái)采購(gòu)，并嚴(yán)格執(zhí)行藥品付款制度，按付款流程和辦法及時(shí)支付藥款。加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品采購(gòu)全過(guò)程的監(jiān)管，將藥品集中采購(gòu)情況作為醫(yī)院及其負(fù)責(zé)人的重要考核內(nèi)容，納入目標(biāo)管理及醫(yī)院評(píng)審評(píng)價(jià)工作。對(duì)違規(guī)網(wǎng)下采購(gòu)、拖延貨款的醫(yī)院，視情節(jié)輕重給予通報(bào)批評(píng)、限期整改等處理。涉及商業(yè)賄賂等腐敗行為的，依法嚴(yán)肅查處。嚴(yán)格執(zhí)行誠(chéng)信記錄和市場(chǎng)清退制度，加強(qiáng)藥品集中采購(gòu)配送監(jiān)督管理，提高采購(gòu)?fù)该鞫?。加?qiáng)對(duì)藥品價(jià)格執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，規(guī)范價(jià)格行為，保護(hù)患者合法權(quán)益。

1.

創(chuàng)新編制管理方式。

縣編委辦對(duì)縣級(jí)公立醫(yī)院機(jī)構(gòu)編制實(shí)行編制備案制，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。由縣政府制定縣級(jí)公立醫(yī)院人員配備標(biāo)準(zhǔn)，縣級(jí)公立醫(yī)院根據(jù)人員配備標(biāo)準(zhǔn)提出人員編制總數(shù)的意見(jiàn)，經(jīng)衛(wèi)生計(jì)生局審核并報(bào)縣編委辦備案同意后實(shí)施。經(jīng)縣編委辦備案同意的縣級(jí)公立醫(yī)院人員編制數(shù)，是財(cái)政部門核撥縣級(jí)公立醫(yī)院人員經(jīng)費(fèi)和崗位設(shè)置的依據(jù)?？h級(jí)公立醫(yī)院按年度在每年年初將上年度在編在崗人員名冊(cè)報(bào)機(jī)構(gòu)編制部門備案，并附人員聘用文件，確保實(shí)有人員不突破規(guī)定的編制。實(shí)行編制備案制管理人員和編制實(shí)名制管理人員在崗位聘用、收入分配、工資福利、社會(huì)保險(xiǎn)、職稱評(píng)定、考核獎(jiǎng)勵(lì)、評(píng)優(yōu)評(píng)先、選修培訓(xùn)和管理使用等方面享受同等待遇。

2.

深化人事制度改革。

縣衛(wèi)計(jì)局會(huì)同縣人社局制定醫(yī)院落實(shí)用人自主權(quán)具體辦法。全面推行聘用、崗位管理和公開(kāi)招聘制度。新進(jìn)人員由醫(yī)院根據(jù)《事業(yè)單位人事管理?xiàng)l例》有關(guān)規(guī)定和核定的人員總量公開(kāi)招聘，招聘結(jié)果報(bào)相關(guān)部門備案，衛(wèi)生計(jì)生、編辦、人社、紀(jì)檢監(jiān)察等部門要發(fā)揮監(jiān)督職能。對(duì)醫(yī)院緊缺的高層次人才，由醫(yī)院采取直接考核的方式招聘，招聘結(jié)果公開(kāi)。以核定的人員總量為基礎(chǔ)設(shè)置崗位，堅(jiān)持按需設(shè)崗、競(jìng)聘上崗、按崗聘用、合同管理，變固定用人為合同用人，變身份管理為崗位管理。優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，專業(yè)技術(shù)人員在縣級(jí)公立醫(yī)院所占比例不低于

80%。

3.

建立適應(yīng)行業(yè)特點(diǎn)的醫(yī)務(wù)人員薪酬制度。

縣人社局要會(huì)同財(cái)政局、衛(wèi)計(jì)局研究制定公立醫(yī)院績(jī)效工資總量核定辦法，合理確定醫(yī)務(wù)人員收入水平，科學(xué)核定縣級(jí)公立醫(yī)院績(jī)效工資總量，著力體現(xiàn)醫(yī)務(wù)人員技術(shù)勞務(wù)價(jià)值，并拉開(kāi)收入差距，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。逐步提高醫(yī)務(wù)人員經(jīng)費(fèi)支出占業(yè)務(wù)支出

(

不包括藥品、耗材支出。

)

比例，力爭(zhēng)到。

2017。

年占比不低于。

40%。

嚴(yán)禁設(shè)定科室、醫(yī)務(wù)人員創(chuàng)收指標(biāo)，醫(yī)務(wù)人員收入不得與藥品、耗材、醫(yī)學(xué)檢查等業(yè)務(wù)收入掛鉤。

4.

完善醫(yī)務(wù)人員評(píng)價(jià)制度。

創(chuàng)新評(píng)價(jià)方式，完善縣級(jí)公立醫(yī)院人才職稱評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，突出技術(shù)能力、工作數(shù)量、服務(wù)質(zhì)量考核。縣級(jí)公立醫(yī)院要不斷完善績(jī)效考核分配辦法，加強(qiáng)單位內(nèi)部考核，重點(diǎn)考核工作績(jī)效，突出崗位職責(zé)履行、工作量、服務(wù)質(zhì)量、技術(shù)能力、醫(yī)德醫(yī)風(fēng)和患者滿意度等情況，將考核結(jié)果與醫(yī)務(wù)人員的崗位聘用、職稱晉升、個(gè)人薪酬掛鉤。建立健全醫(yī)務(wù)人員管理信息系統(tǒng)和考核檔案，完善醫(yī)師醫(yī)療服務(wù)不良記錄登記制度。

1.

深化醫(yī)保支付方式改革。

充分發(fā)揮基本醫(yī)保的基礎(chǔ)性作用，強(qiáng)化醫(yī)?；鹗罩ьA(yù)算。

2016。

年底前，醫(yī)保支付方式改革要覆蓋縣域內(nèi)所有公立醫(yī)院，覆蓋。

30。

％以上的縣級(jí)公立醫(yī)院出院病例數(shù)。到。

2017。

推進(jìn)合理檢查、合理治療、合理用藥。鼓勵(lì)提供和使用適宜的中醫(yī)藥服務(wù)，把符合條件的醫(yī)療機(jī)構(gòu)中藥制劑以及針灸、治療性推拿等中醫(yī)非藥物診療技術(shù)納入醫(yī)保支付范圍。醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要根據(jù)協(xié)議約定按時(shí)足額結(jié)算資金。

2.

發(fā)揮醫(yī)保控費(fèi)作用。

加強(qiáng)醫(yī)保對(duì)醫(yī)療服務(wù)行為的監(jiān)管，嚴(yán)格監(jiān)控基本醫(yī)保目錄外藥品使用率、藥占比、次均費(fèi)用、平均住院日、轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院率等指標(biāo)，每半年對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量、均次

(

病種。

)

費(fèi)用、參保。

(

合

)

患者醫(yī)療費(fèi)用實(shí)際補(bǔ)償比等情況進(jìn)行公示，提升基本醫(yī)?；鸬氖褂眯?。加強(qiáng)部門間溝通銜接和部門間、地區(qū)間的數(shù)據(jù)共享，探索建立異地協(xié)查機(jī)制，加大對(duì)騙保欺詐行為的處罰力度。

1.

推動(dòng)建立分級(jí)診療制度。

積極構(gòu)建基層首診、雙向轉(zhuǎn)診、急慢分治、上下聯(lián)動(dòng)的分級(jí)診療模式。圍繞縣、鄉(xiāng)、村醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)功能定位和服務(wù)能力，確定各級(jí)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)診療的主要病種，明確出入院和轉(zhuǎn)診標(biāo)準(zhǔn)。完善雙向轉(zhuǎn)診程序，重點(diǎn)暢通慢性期、恢復(fù)期患者向下轉(zhuǎn)診渠道，推進(jìn)急慢分治格局的形成。對(duì)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)能夠診療的病種，制定付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行按病種付費(fèi)。探索建立高血壓、糖尿病等慢性病和精神、肢體等殘疾康復(fù)診療服務(wù)以及結(jié)核病綜合防治管理模式。

2.

建立上下聯(lián)動(dòng)的分工協(xié)作機(jī)制。

探索構(gòu)建包括緊密型縣鄉(xiāng)醫(yī)療聯(lián)合體在內(nèi)的各種分工協(xié)作模式，完善管理運(yùn)行機(jī)制。在縣級(jí)公立醫(yī)院設(shè)立全科醫(yī)學(xué)科和公共衛(wèi)生科，強(qiáng)化縣級(jí)公立醫(yī)院公共衛(wèi)生職能，加強(qiáng)縣級(jí)公立醫(yī)院對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的縱向協(xié)作和支持指導(dǎo)，整體提升基層慢性病診療服務(wù)能力。探索建立縣級(jí)公立醫(yī)院和基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)醫(yī)務(wù)人員定期交流輪崗的工作機(jī)制，實(shí)行統(tǒng)一招聘、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一使用、統(tǒng)一培養(yǎng)的人員管理體制。

加快縣中醫(yī)醫(yī)院整體遷建項(xiàng)目進(jìn)度。圍繞近。

3

年縣外轉(zhuǎn)出率前。

5

至

10。

個(gè)病種確定需要重點(diǎn)加強(qiáng)建設(shè)的相關(guān)臨床和輔助科室，提出人才、技術(shù)、學(xué)科和管理能力提升需求，通過(guò)開(kāi)展城鄉(xiāng)醫(yī)院對(duì)口支援、人才引進(jìn)培養(yǎng)、重點(diǎn)?？平ㄔO(shè)、技術(shù)引進(jìn)和醫(yī)師多點(diǎn)執(zhí)業(yè)等，形成政策疊加效應(yīng)；從城市三級(jí)醫(yī)院引進(jìn)一批管理人員和業(yè)務(wù)骨干到縣級(jí)公立醫(yī)院任院長(zhǎng)或業(yè)務(wù)副院長(zhǎng)、科主任，不斷提高醫(yī)院管理水平和綜合服務(wù)能力。在縣級(jí)公立醫(yī)院推廣應(yīng)用一批中醫(yī)中藥技術(shù)在內(nèi)的適宜醫(yī)療技術(shù)。在縣級(jí)公立醫(yī)院設(shè)立以殘疾人、慢性病人為主要診療對(duì)象的康復(fù)科室，鼓勵(lì)醫(yī)院康復(fù)醫(yī)師定期到社區(qū)康復(fù)站進(jìn)行診療，將經(jīng)常性參加社區(qū)康復(fù)診療服務(wù)納入工作績(jī)效考核內(nèi)容。積極謀劃推進(jìn)縣城區(qū)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心建設(shè)。推動(dòng)京津冀區(qū)域醫(yī)療合作，以專科建設(shè)、人才培養(yǎng)、綜合管理等為重點(diǎn)，探索縣級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)與京津醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)合作的新途徑。

2016。

(

數(shù)據(jù)中心。

)

2017。

年底前實(shí)現(xiàn)居民電子健康檔案、電子病歷、電子處方、公共衛(wèi)生、新農(nóng)合等系統(tǒng)的互聯(lián)互通和信息共享。積極配合基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)管理信息系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)。將遠(yuǎn)程醫(yī)療系統(tǒng)建設(shè)作為醫(yī)院信息系統(tǒng)建設(shè)重點(diǎn)之一，推動(dòng)遠(yuǎn)程醫(yī)療系統(tǒng)建設(shè)，更好地為患者服務(wù)。

2016。

年底，實(shí)現(xiàn)縣級(jí)公立醫(yī)院門診、住院患者人均費(fèi)用和總收入增幅下降，醫(yī)療服務(wù)收入。

(

不含藥品、耗材和大型設(shè)備檢查收入。

)

占業(yè)務(wù)收入比重提升，自付醫(yī)療費(fèi)用占總醫(yī)療費(fèi)用比例下降。到。

2017。

年，縣級(jí)公立醫(yī)院醫(yī)藥費(fèi)用不合理增長(zhǎng)的趨勢(shì)得到有效遏制。縣級(jí)公立醫(yī)院要重點(diǎn)圍繞輔助性、高回扣的藥品和高值醫(yī)用耗材，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)務(wù)人員處方行為的監(jiān)控，推行電子處方，按照規(guī)范建立系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化和持續(xù)改進(jìn)的處方點(diǎn)評(píng)制度，促進(jìn)合理用藥。

切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立推進(jìn)改革的領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制，明確責(zé)任分工?？h醫(yī)改辦要進(jìn)一步發(fā)揮綜合、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、服務(wù)職能，加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通銜接，形成研究、謀劃和推動(dòng)改革的合力。縣財(cái)政要落實(shí)政府投入，細(xì)化工作任務(wù)，統(tǒng)籌推進(jìn)縣級(jí)公立醫(yī)院綜合改革工作。各有關(guān)部門要按照職責(zé)分工，密切配合，強(qiáng)化政策保障，切實(shí)解決工作中的實(shí)際問(wèn)題?？h政府主要負(fù)責(zé)同志要親自抓、負(fù)總責(zé)，分管負(fù)責(zé)同志具體抓，全面保障縣級(jí)公立醫(yī)院綜合改革工作順利推進(jìn)。

縣醫(yī)改領(lǐng)導(dǎo)小組要建立督查、考核問(wèn)責(zé)機(jī)制，將縣級(jí)公立醫(yī)院綜合改革推進(jìn)情況納入政府績(jī)效考核的重要內(nèi)容，確保改革各項(xiàng)措施和任務(wù)目標(biāo)落到實(shí)處。

各部門要全面做好改革的信息發(fā)布和宣傳引導(dǎo)工作，深入宣傳改革的方針政策、工作部署及推進(jìn)改革的新舉措、新進(jìn)展、新成效。要加強(qiáng)政策解讀和培訓(xùn)，努力提升改革者落實(shí)政策的能力和水平，充分發(fā)揮改革的主力軍作用。要進(jìn)一步加強(qiáng)輿情監(jiān)測(cè)，及時(shí)解疑釋惑，主動(dòng)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，合理引導(dǎo)社會(huì)預(yù)期，爭(zhēng)取社會(huì)各界理解、支持和參與改革，為深化改革營(yíng)造良好的社會(huì)氛圍。

公立醫(yī)院全面預(yù)算管理實(shí)施方案精選篇五

[摘要]公立醫(yī)院內(nèi)部管理中引入全面預(yù)算管理，將醫(yī)院戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，規(guī)范醫(yī)院各部門的權(quán)責(zé)利關(guān)系，有利于實(shí)現(xiàn)醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)和未來(lái)發(fā)展規(guī)劃，合理配置醫(yī)療衛(wèi)生資源，明確各級(jí)各部門職責(zé)，強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部控制，提高管理效率，明確醫(yī)院的考核依據(jù)，使醫(yī)院的管理機(jī)制更加具體化、數(shù)量化、明晰化，從而建立獨(dú)特的醫(yī)療競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和核心競(jìng)爭(zhēng)能力。本文將在本院運(yùn)用全面預(yù)算管理后，其在內(nèi)部管理方面取得的成效進(jìn)行深入探討。

隨著醫(yī)院規(guī)模的日益擴(kuò)大，競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，醫(yī)院的內(nèi)部管理顯得尤為重要。實(shí)施全面預(yù)算管理能使醫(yī)院的各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)統(tǒng)一，有效避免各科室、部門單獨(dú)謀取效益和部門之間信息溝通不暢的現(xiàn)象。與此同時(shí)，醫(yī)院各科室、部門共同管理，能切實(shí)保證醫(yī)院的工作效率，使醫(yī)院的資源配置實(shí)現(xiàn)最優(yōu)，醫(yī)院總體指標(biāo)、責(zé)任、制度以及組織體系得到優(yōu)化。這將有助于完善醫(yī)院內(nèi)部決策機(jī)制以及院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，對(duì)實(shí)施院務(wù)公開(kāi)，推進(jìn)民主管理，促進(jìn)醫(yī)院管理的制度化、規(guī)范化和現(xiàn)代化發(fā)揮積極的作用；也有助于醫(yī)院在實(shí)行績(jī)效管理時(shí)，有效區(qū)分各科室的責(zé)任，及時(shí)了解不同科室的業(yè)績(jī)完成情況并分析其業(yè)績(jī)變化的原因。

預(yù)算管理作為醫(yī)院現(xiàn)代的管理機(jī)制之一，具有全員性、戰(zhàn)略性和機(jī)制性等其他管理手段無(wú)法替代的特性，能進(jìn)一步促進(jìn)、完善醫(yī)院的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制。另外，公立醫(yī)院實(shí)行全面預(yù)算管理是適應(yīng)醫(yī)療市場(chǎng)發(fā)展的需要，也是公立醫(yī)院改革和實(shí)現(xiàn)醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)的需要。

1.2風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警醫(yī)院全面預(yù)算管理滲透到醫(yī)院內(nèi)部管理的各個(gè)方面，它的“全面”體現(xiàn)在整個(gè)預(yù)算管理過(guò)程中。在全面預(yù)算管理的具體實(shí)施過(guò)程中，醫(yī)院可以以此為依據(jù)，建立一定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)預(yù)算數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)的對(duì)比，更加清楚的`了解醫(yī)院自身的財(cái)務(wù)狀況。

1..3業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)控和考核與評(píng)價(jià)作為一個(gè)完整的系統(tǒng)，彼此之間相互作用，以實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)的最終控制。因此預(yù)算執(zhí)行率等可以作為重要量化指標(biāo)，納入醫(yī)院績(jī)效考核體系中。

2醫(yī)院全面預(yù)算管理的成功經(jīng)驗(yàn)。

我院在領(lǐng)導(dǎo)的重視和各職能部門的配合下，自開(kāi)始執(zhí)行全面預(yù)算管理工作，試行以來(lái)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算管理工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，經(jīng)驗(yàn)，使全面預(yù)算管理各項(xiàng)工作有序開(kāi)展，大大提高了醫(yī)院的工作效率。

2.1建立權(quán)威的全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)我院在全面預(yù)算管理改革中，為推進(jìn)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)權(quán)力運(yùn)行程序化和公開(kāi)透明，提高決策水平，成立了全面預(yù)算管理委員會(huì)，全面負(fù)責(zé)管理醫(yī)院的預(yù)算工作。預(yù)算管理委員會(huì)組長(zhǎng)由醫(yī)院院長(zhǎng)、書記擔(dān)任，副組長(zhǎng)由各醫(yī)院副院長(zhǎng)、副書記擔(dān)任，成員由各科室處長(zhǎng)、主任擔(dān)任，通過(guò)組建這一個(gè)高級(jí)別的管理機(jī)構(gòu)，體現(xiàn)了醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，使全面預(yù)算管理委員會(huì)的各項(xiàng)政策更具有權(quán)威性，有利于全面預(yù)算管理各項(xiàng)工作的開(kāi)展。

2.2建立健全的制度體系并嚴(yán)格遵行為順利推進(jìn)全面預(yù)算管理的各項(xiàng)工作，我院特別重視全面預(yù)算管理各項(xiàng)規(guī)章制度的建設(shè)，使全面預(yù)算管理各項(xiàng)工作有章可依。一是制定了《醫(yī)院全面預(yù)算管理制度（試行）》，從宏觀上規(guī)定了全面預(yù)算管理的基本要求、全面預(yù)算編制的程序和內(nèi)容、全面預(yù)算的執(zhí)行和全面預(yù)算的調(diào)整，這是醫(yī)院全面預(yù)算管理的基本制度；二是根據(jù)《醫(yī)院全面預(yù)算管理制度（試行）》的規(guī)定，逐步健全其他相關(guān)的預(yù)算管理制度建設(shè)，目前已經(jīng)出臺(tái)的制度有：《醫(yī)院預(yù)算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)》《醫(yī)院關(guān)于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度》《醫(yī)院關(guān)于采購(gòu)與付款控制制度》《醫(yī)院全面預(yù)算執(zhí)行分析管理辦法》《醫(yī)院全面預(yù)算調(diào)整管理辦法（征求意見(jiàn)稿）》等，目前已經(jīng)初步形成了符合醫(yī)院自身管理需要的全面預(yù)算管理制度體系；三是嚴(yán)格執(zhí)行全面預(yù)算管理的各項(xiàng)制度規(guī)定。從20和上半年醫(yī)院全面預(yù)算管理工作的開(kāi)展情況看，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和職工都能自覺(jué)遵守并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度的各項(xiàng)規(guī)定，較好地完成全面預(yù)算管理的各項(xiàng)工作。

2.3嚴(yán)格預(yù)算編制要求，提高預(yù)算編制質(zhì)量作為全面預(yù)算管理工作的起點(diǎn)，預(yù)算編制質(zhì)量好壞直接影響后續(xù)的執(zhí)行和調(diào)整工作，是全面預(yù)算管理工作的重點(diǎn)內(nèi)容。為了順利推進(jìn)全面預(yù)算管理工作，我院在《醫(yī)院全面預(yù)算管理制度（試行）》中嚴(yán)格規(guī)定了預(yù)算編制方法，努力提高預(yù)算編制質(zhì)量。

2.4重視全面預(yù)算管理信息軟件的應(yīng)用為了提高全面預(yù)算管理的工作效率，更好地信息化在醫(yī)院管理中的作用，同時(shí)從技術(shù)的角度對(duì)預(yù)算管理各項(xiàng)工作進(jìn)行規(guī)范，醫(yī)院投入專用資金與軟件公司合作，開(kāi)發(fā)適合醫(yī)院自身需要的全面預(yù)算管理軟件。目前該軟件已經(jīng)處于試用階段，在年和20的預(yù)算管理工作中發(fā)揮了重要作用。

全面預(yù)算管理是一項(xiàng)綜合性的系統(tǒng)工程，它既是一項(xiàng)非常嚴(yán)肅的管理制度，又是一種技術(shù)性很強(qiáng)的管理方法，同時(shí)也是醫(yī)院的一種運(yùn)營(yíng)機(jī)制和權(quán)責(zé)利安排。因此，推行全面預(yù)算管理必然涉及醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的方方面面，需要醫(yī)院高層為全面預(yù)算管理的實(shí)施構(gòu)建良好的運(yùn)作平臺(tái)，建立相應(yīng)的全面預(yù)算管理保障體系。這些基礎(chǔ)性的要素主要包括有利于全面預(yù)算管理實(shí)施的氛圍和理念、扎實(shí)的管理基礎(chǔ)工作和規(guī)范的全面預(yù)算管理制度等。

參考文獻(xiàn)：

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公立醫(yī)院全面預(yù)算管理實(shí)施方案精選篇六

2015。

〕

33。

深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和省委、省政府全面深化改革的總體部署，把深化縣級(jí)公立醫(yī)院綜合改革作為保障和改善民生的重要舉措，將公平可及、群眾受益作為改革出發(fā)點(diǎn)和立足點(diǎn)，堅(jiān)持公立醫(yī)院公益性的基本定位，落實(shí)政府的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、保障責(zé)任、管理責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任，堅(jiān)持?；尽?qiáng)基層、建機(jī)制的基本原則，增強(qiáng)改革的系統(tǒng)性、整體性和協(xié)同性，充分發(fā)揮政府職能、市場(chǎng)機(jī)制作用和政策疊加效應(yīng)，統(tǒng)籌推進(jìn)醫(yī)療、醫(yī)保、醫(yī)藥改革，建立維護(hù)公益性、調(diào)動(dòng)積極性、保障可持續(xù)的運(yùn)行新機(jī)制。

2015。

2017。

年，基本建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度，進(jìn)一步完善我市醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系，提升看大病、解難癥水平，基本實(shí)現(xiàn)大病不出市、常見(jiàn)病就地就近就醫(yī)的目標(biāo)。

1

編制縣域醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系規(guī)劃。

根據(jù)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和人民群眾醫(yī)療服務(wù)需求，合理確定我市醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的數(shù)量、布局、功能、規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，編制全市醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體制規(guī)劃。市政府是舉辦縣級(jí)公立醫(yī)院的主體，在辦好市第一人民醫(yī)院和市中醫(yī)院的基礎(chǔ)上，采取遷建、整合、轉(zhuǎn)型、改制重組等多種途徑，將其他廠礦企業(yè)醫(yī)院改造為專科醫(yī)院、老年護(hù)理或康復(fù)等機(jī)構(gòu)。探索通過(guò)多種方式引進(jìn)社會(huì)資本，發(fā)展民營(yíng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)。強(qiáng)化規(guī)劃的剛性約束力，定期向社會(huì)公示規(guī)劃執(zhí)行情況，對(duì)未按規(guī)劃要求落實(shí)政府辦醫(yī)責(zé)任或超規(guī)劃建設(shè)的，依法追究相關(guān)人員責(zé)任。

2

合理配置醫(yī)療資源。

推動(dòng)公立醫(yī)院布局和結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整，按照全市醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系規(guī)劃，合理控制縣級(jí)公立醫(yī)院床位規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和大型設(shè)備配置，

市

第一人民醫(yī)院床位控制在。

1000。

張，市中醫(yī)院床位控制在。

500。

張。嚴(yán)禁縣級(jí)公立醫(yī)院自行舉債建設(shè)和舉債購(gòu)置大型醫(yī)用設(shè)備，在質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的前提下，鼓勵(lì)縣級(jí)公立醫(yī)院使用國(guó)產(chǎn)創(chuàng)新藥、國(guó)產(chǎn)醫(yī)用耗材和器械。

1

完善法人治理結(jié)構(gòu)。

組建由市政府主要負(fù)責(zé)同志任主任，政府相關(guān)部門、部分人大代表和政協(xié)委員以及其他利益相關(guān)方組成的全市公立醫(yī)院管理委員會(huì)等組織機(jī)構(gòu)，履行政府辦醫(yī)職能，負(fù)責(zé)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃、章程制定、重大項(xiàng)目實(shí)施、財(cái)政投入、院長(zhǎng)選聘、運(yùn)行監(jiān)管和績(jī)效考核等?？h級(jí)公立醫(yī)院執(zhí)行管委會(huì)的決策，具有人事管理權(quán)、副職推薦權(quán)、績(jī)效工資內(nèi)部分配權(quán)和年度預(yù)算執(zhí)行權(quán)等經(jīng)營(yíng)管理自主權(quán)，構(gòu)建統(tǒng)一高效、權(quán)責(zé)一致的管理體制和運(yùn)行機(jī)制。

2

建立縣級(jí)公立醫(yī)院績(jī)效考核長(zhǎng)效機(jī)制。

制定縣級(jí)公立醫(yī)院績(jī)效考核辦法，突出功能定位、公益性職責(zé)履行、合理用藥、費(fèi)用控制、運(yùn)行效率、醫(yī)療質(zhì)量和社會(huì)滿意度等考核內(nèi)容，組織開(kāi)展績(jī)效考核?？己私Y(jié)果向社會(huì)公開(kāi)，并與財(cái)政補(bǔ)助、醫(yī)保支付、工資總額以及院長(zhǎng)薪酬、任免、獎(jiǎng)懲等掛鉤。強(qiáng)化縣級(jí)公立醫(yī)院管理委員會(huì)等政府辦醫(yī)機(jī)構(gòu)對(duì)院長(zhǎng)的激勵(lì)約束，嚴(yán)格院長(zhǎng)年度和任期目標(biāo)管理，建立問(wèn)責(zé)機(jī)制，院長(zhǎng)收入不與醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)收入直接掛鉤。市衛(wèi)生計(jì)生、財(cái)政、人力資源社會(huì)保障、編辦、發(fā)展改革、物價(jià)、工商行政和食藥監(jiān)等部門共同配合搞好考核，確?？陀^公正。

1

破除以藥補(bǔ)醫(yī)機(jī)制。

市第一人民醫(yī)院、市中醫(yī)院嚴(yán)格按照改革既定要求，破除以藥補(bǔ)醫(yī)，取消藥品加成

(

中藥飲片除外。

)

全面落實(shí)“。

5

5

”和“。

6

4

”補(bǔ)償政策。發(fā)揮價(jià)格、醫(yī)保、政府投入聯(lián)動(dòng)作用，逐步實(shí)行適當(dāng)提高醫(yī)療服務(wù)價(jià)格、醫(yī)保支付比例和醫(yī)?；I資標(biāo)準(zhǔn)以及政府保障醫(yī)保平衡的辦法，切實(shí)構(gòu)建縣級(jí)公立醫(yī)院綜合改革可持續(xù)運(yùn)行機(jī)制。

2

理順醫(yī)療服務(wù)價(jià)格。

根據(jù)省市規(guī)定，制定醫(yī)療服務(wù)價(jià)格調(diào)整辦法

2017。

年，縣級(jí)公立醫(yī)院藥占比（不含中藥飲片）總體降到。

30%。

左右，百元醫(yī)療收入（不含藥品收入）中消耗的衛(wèi)生材料降到。

20。

元以下。對(duì)通過(guò)推進(jìn)藥品和耗材招標(biāo)采購(gòu)、流通、使用等環(huán)節(jié)降低的費(fèi)用，主要用于調(diào)整醫(yī)療服務(wù)價(jià)格，不得直接返還醫(yī)院。逐步理順不同級(jí)別醫(yī)療機(jī)構(gòu)間和醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目的比價(jià)關(guān)系，醫(yī)療服務(wù)價(jià)格、醫(yī)保支付、分級(jí)診療等政策要同步到位，相互銜接。

3

落實(shí)政府投入責(zé)任。

全面落實(shí)政府對(duì)縣級(jí)公立醫(yī)院符合規(guī)劃的基本建設(shè)和設(shè)備購(gòu)置、重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展、人才培養(yǎng)、符合國(guó)家規(guī)定的離退休人員費(fèi)用、政策性虧損，以及承擔(dān)公共衛(wèi)生任務(wù)和緊急救治、支農(nóng)、支邊公共服務(wù)等投入政策，落實(shí)政府養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資，完善政府購(gòu)買服務(wù)機(jī)制。調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大財(cái)政投入，加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理。政府投入資金按照規(guī)定納入財(cái)政預(yù)算，實(shí)行按季預(yù)撥、年終結(jié)算，構(gòu)建穩(wěn)定、可持續(xù)的財(cái)政補(bǔ)償機(jī)制。落實(shí)政府對(duì)縣級(jí)公立中醫(yī)院的投入傾斜政策。

1

完善藥品和醫(yī)用耗材集中采購(gòu)政策。

認(rèn)真執(zhí)行《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于完善公立醫(yī)院藥品集中采購(gòu)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔

2015。

〕

7

號(hào)）和省藥品集中采購(gòu)有關(guān)規(guī)定，建立健全藥品分類采購(gòu)機(jī)制。進(jìn)一步提高醫(yī)療機(jī)構(gòu)在藥品采購(gòu)中的參與度，除國(guó)家組織談判定價(jià)、定點(diǎn)生產(chǎn)的藥品和省統(tǒng)一評(píng)標(biāo)的藥品按所確定的企業(yè)、價(jià)格網(wǎng)上采購(gòu)?fù)?，凡是直接掛網(wǎng)交易的藥品全部由醫(yī)療機(jī)構(gòu)通過(guò)省藥品集中采購(gòu)平臺(tái)自行議價(jià)采購(gòu)。全面實(shí)現(xiàn)高值醫(yī)用耗材網(wǎng)上陽(yáng)光采購(gòu)，醫(yī)療機(jī)構(gòu)通過(guò)省醫(yī)用耗材集中采購(gòu)平臺(tái)進(jìn)行網(wǎng)上公開(kāi)交易。積極推進(jìn)醫(yī)藥分開(kāi)，通過(guò)建立科學(xué)合理的醫(yī)保、新農(nóng)合支付制度，鼓勵(lì)患者自主選擇在醫(yī)院門診藥房或憑處方在零售藥店購(gòu)藥?？h級(jí)公立醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)醫(yī)務(wù)人員處方行為的監(jiān)控，促進(jìn)合理診療、合理用藥。

2

加強(qiáng)對(duì)藥品采購(gòu)配送全過(guò)程監(jiān)管。

切實(shí)保障藥品及時(shí)供應(yīng)，堅(jiān)持生產(chǎn)企業(yè)是藥品質(zhì)量、供應(yīng)第一責(zé)任人的原則，藥品配送由藥品中標(biāo)企業(yè)自行委托藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)配送或直接配送。建立動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，對(duì)不能正常配送的藥品和企業(yè)，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。醫(yī)療機(jī)構(gòu)所需藥品須全部通過(guò)省藥品集中采購(gòu)平臺(tái)采購(gòu)，并嚴(yán)格執(zhí)行藥品付款制度，按付款流程和辦法及時(shí)支付藥款。加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品采購(gòu)全過(guò)程的監(jiān)管，將藥品集中采購(gòu)情況作為醫(yī)院及其負(fù)責(zé)人的重要考核內(nèi)容，納入目標(biāo)管理及醫(yī)院評(píng)審評(píng)價(jià)工作。對(duì)違規(guī)網(wǎng)下采購(gòu)、拖延貨款的醫(yī)院，視情節(jié)輕重給予通報(bào)批評(píng)、限期整改、降低等級(jí)等處理。涉及商業(yè)賄賂等腐敗行為的，依法嚴(yán)肅查處。嚴(yán)格執(zhí)行誠(chéng)信記錄和市場(chǎng)清退制度，加強(qiáng)藥品集中采購(gòu)配送監(jiān)督管理，提高采購(gòu)?fù)该鞫?。加?qiáng)對(duì)藥品價(jià)格執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，規(guī)范價(jià)格行為，保護(hù)患者合法權(quán)益。

1

創(chuàng)新編制管理。

根據(jù)省市有關(guān)規(guī)定和統(tǒng)一安排部署，市編辦要?jiǎng)?chuàng)新縣級(jí)公立醫(yī)院機(jī)構(gòu)編制管理方式，逐步探索實(shí)行編制備案制，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。按標(biāo)準(zhǔn)核增的人員在崗位聘用、收入分配、工資福利、社會(huì)保險(xiǎn)、職稱評(píng)定、考核獎(jiǎng)勵(lì)、評(píng)優(yōu)評(píng)先、選修培訓(xùn)和管理使用等方面與原編制人員享有同等待遇。

2

深化人事制度改革。

制定醫(yī)院落實(shí)用人自主權(quán)具體辦法。全面推行全員聘用、崗位管理和公開(kāi)招聘制度。新進(jìn)人員由醫(yī)院根據(jù)《事業(yè)單位人事管理?xiàng)l例》有關(guān)規(guī)定和核定的人員總量公開(kāi)招聘，招聘結(jié)果報(bào)相關(guān)部門備案，衛(wèi)生計(jì)生、機(jī)構(gòu)編制、人力資源社會(huì)保障、紀(jì)檢監(jiān)察等部門要發(fā)揮監(jiān)督職能。對(duì)醫(yī)院緊缺的高層次人才，由醫(yī)院采取直接考核的方式招聘，招聘結(jié)果公開(kāi)。以核定的人員總量為基礎(chǔ)設(shè)置崗位，堅(jiān)持按需設(shè)崗、競(jìng)聘上崗、按崗聘用、合同管理，變固定用人為合同用人，變身份管理為崗位管理。優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，專業(yè)技術(shù)人員在縣級(jí)公立醫(yī)院所占比例不低于

80%。

3

建立適應(yīng)行業(yè)特點(diǎn)的醫(yī)務(wù)人員薪酬制度。

研究制定公立醫(yī)院績(jī)效工資總量核定辦法，合理確定醫(yī)務(wù)人員收入水平，科學(xué)核定縣級(jí)公立醫(yī)院績(jī)效工資總量，著力體現(xiàn)醫(yī)務(wù)人員技術(shù)勞務(wù)價(jià)值，既要合理提高醫(yī)務(wù)人員收入，也要合理拉開(kāi)收入差距，真正實(shí)現(xiàn)多勞多得、優(yōu)績(jī)優(yōu)酬，建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制逐步提高醫(yī)務(wù)人員經(jīng)費(fèi)支出占業(yè)務(wù)支出

(

不包括藥品、耗材支出。

)

比例，力爭(zhēng)到。

2017。

年占比不低于。

40%。

嚴(yán)禁設(shè)定科室、醫(yī)務(wù)人員創(chuàng)收指標(biāo)，醫(yī)務(wù)人員收入不得與藥品、耗材、醫(yī)學(xué)檢查等業(yè)務(wù)收入掛鉤。

4

完善醫(yī)務(wù)人員評(píng)價(jià)制度。

創(chuàng)新評(píng)價(jià)方式，完善縣級(jí)公立醫(yī)院人才職稱評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，突出技術(shù)能力、工作數(shù)量、服務(wù)質(zhì)量考核。晉升初、中級(jí)職稱，參加國(guó)家組織的統(tǒng)一考試；晉升高級(jí)職稱，建立考試與評(píng)審相結(jié)合的職稱評(píng)價(jià)機(jī)制。根據(jù)基層工作實(shí)際，適當(dāng)放寬對(duì)論文、科研成果獎(jiǎng)等方面的要求。縣級(jí)公立醫(yī)院要不斷完善績(jī)效考核分配辦法，加強(qiáng)單位內(nèi)部考核，重點(diǎn)考核工作績(jī)效，突出崗位職責(zé)履行、工作量、服務(wù)質(zhì)量、技術(shù)能力、醫(yī)德醫(yī)風(fēng)和患者滿意度等情況，將考核結(jié)果與醫(yī)務(wù)人員的崗位聘用、職稱晉升、個(gè)人薪酬掛鉤。建立健全醫(yī)務(wù)人員管理信息系統(tǒng)和考核檔案，完善醫(yī)師醫(yī)療服務(wù)不良記錄登記制度。

1

深化醫(yī)保支付方式改革。

充分發(fā)揮基本醫(yī)保的基礎(chǔ)性作用，強(qiáng)化醫(yī)?；鹗罩ьA(yù)算。

2015。

年底前，醫(yī)保支付方式改革要覆蓋縣域內(nèi)所有公立醫(yī)院，覆蓋。

30。

％以上的縣級(jí)公立醫(yī)院出院病例數(shù)。到。

2017。

推進(jìn)合理檢查、合理治療、合理用藥。鼓勵(lì)提供和使用適宜的中醫(yī)藥服務(wù)，把符合條件的針灸、治療性推拿等中醫(yī)非藥物診療技術(shù)納入醫(yī)保支付范圍。醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要根據(jù)協(xié)議約定按時(shí)足額結(jié)算資金。

2

發(fā)揮醫(yī)?？刭M(fèi)作用。

加強(qiáng)醫(yī)保對(duì)醫(yī)療服務(wù)行為的監(jiān)管，嚴(yán)格監(jiān)控基本醫(yī)保目錄外藥品使用率、藥占比、次均費(fèi)用、平均住院日、轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院率等指標(biāo)，每半年對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量、均次

(

病種。

)

費(fèi)用、參保。

(

合

)

患者醫(yī)療費(fèi)用實(shí)際補(bǔ)償比等情況進(jìn)行公示，提升基本醫(yī)保基金的使用效率。加強(qiáng)部門間溝通銜接和數(shù)據(jù)共享，探索建立異地協(xié)查機(jī)制，加大對(duì)騙保欺詐行為的處罰力度。

3

構(gòu)建重特大疾病保障機(jī)制。

加強(qiáng)基本醫(yī)保、城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)、疾病應(yīng)急救助、醫(yī)療救助和商業(yè)保險(xiǎn)等多種保障制度的銜接，進(jìn)一步減輕群眾醫(yī)藥費(fèi)用負(fù)擔(dān)。

1

推動(dòng)建立分級(jí)診療制度。

積極構(gòu)建基層首診、雙向轉(zhuǎn)診、急慢分治、上下聯(lián)動(dòng)的分級(jí)診療模式。圍繞市、鄉(xiāng)、村醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)功能定位和服務(wù)能力，確定各級(jí)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)診療的主要病種，明確出入院和轉(zhuǎn)診標(biāo)準(zhǔn)。完善雙向轉(zhuǎn)診程序，重點(diǎn)暢通慢性期、恢復(fù)期患者向下轉(zhuǎn)診渠道，推進(jìn)急慢分治格局的形成。對(duì)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)能夠診療的病種，制定付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行按病種付費(fèi)。探索建立以高血壓、糖尿病等慢性病和精神、肢體等殘疾康復(fù)診療服務(wù)以及結(jié)核病綜合防治管理模式。

2

建立上下聯(lián)動(dòng)的分工協(xié)作機(jī)制。

加強(qiáng)城鄉(xiāng)衛(wèi)生對(duì)口支援力度，推進(jìn)縣域內(nèi)檢查檢驗(yàn)結(jié)果互認(rèn)。探索構(gòu)建包括緊密型縣鄉(xiāng)醫(yī)療聯(lián)合體在內(nèi)的各種分工協(xié)作模式，完善管理運(yùn)行機(jī)制，在縣級(jí)公立醫(yī)院設(shè)立全科醫(yī)學(xué)科和公共衛(wèi)生科，強(qiáng)化縣級(jí)公立醫(yī)院公共衛(wèi)生職能，加強(qiáng)縣級(jí)公立醫(yī)院對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的縱向協(xié)作和支持指導(dǎo)，整體提升基層慢性病診療服務(wù)能力。探索建立縣級(jí)公立醫(yī)院和基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)醫(yī)務(wù)人員定期交流輪崗的工作機(jī)制，實(shí)行統(tǒng)一招聘、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一使用、統(tǒng)一培養(yǎng)的人員管理體制。

圍繞近。

3

年縣外轉(zhuǎn)出率前。

5

至

10。

個(gè)病種確定需要重點(diǎn)加強(qiáng)建設(shè)的相關(guān)臨床和輔助科室，提出人才、技術(shù)、學(xué)科和管理能力提升需求，通過(guò)開(kāi)展城鄉(xiāng)醫(yī)院對(duì)口支援、人才引進(jìn)培養(yǎng)、重點(diǎn)?？平ㄔO(shè)、技術(shù)引進(jìn)和醫(yī)師多點(diǎn)執(zhí)業(yè)等，形成政策疊加效應(yīng)；從市內(nèi)二級(jí)醫(yī)院選擇一批業(yè)務(wù)骨干到鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院任名譽(yù)院長(zhǎng)或業(yè)務(wù)副院長(zhǎng)，不斷提高醫(yī)院管理水平和綜合服務(wù)能力。在縣級(jí)公立醫(yī)院設(shè)立以殘疾人、慢性病人為主要診療對(duì)象的康復(fù)科室。推動(dòng)京津冀區(qū)域醫(yī)療合作，以?？平ㄔO(shè)、人才培養(yǎng)、綜合管理等為重點(diǎn)，探索縣級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)與京津醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)合作的新途徑。

2015。

(

數(shù)據(jù)中心。

)

2017。

年底前實(shí)現(xiàn)居民電子健康檔案、電子病歷、電子處方、公共衛(wèi)生、新農(nóng)合等系統(tǒng)的互聯(lián)互通和信息共享。積極推動(dòng)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)管理信息系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)。將遠(yuǎn)程醫(yī)療系統(tǒng)建設(shè)作為醫(yī)院信息系統(tǒng)建設(shè)重點(diǎn)之一，推動(dòng)遠(yuǎn)程醫(yī)療系統(tǒng)建設(shè)，更好地為患者服務(wù)。

2016。

年，實(shí)現(xiàn)縣級(jí)公立醫(yī)院門診、住院患者人均費(fèi)用和總收入增幅下降，醫(yī)療服務(wù)收入。

(

不含藥品、耗材和大型設(shè)備檢查收入。

)

占業(yè)務(wù)收入比重提升，自付醫(yī)療費(fèi)用占總醫(yī)療費(fèi)用比例下降。到。

2017。

年，縣級(jí)公立醫(yī)院醫(yī)藥費(fèi)用不合理增長(zhǎng)的趨勢(shì)得到有效遏制。縣級(jí)公立醫(yī)院要重點(diǎn)圍繞輔助性、高回扣的藥品和高值醫(yī)用耗材，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)務(wù)人員處方行為的監(jiān)控，推行電子處方，按照規(guī)范建立系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化和持續(xù)改進(jìn)的處方點(diǎn)評(píng)制度，促進(jìn)合理用藥。

市醫(yī)改領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位要切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立推進(jìn)改革的領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制，明確責(zé)任分工，抓好工作落實(shí)。醫(yī)改辦要進(jìn)一步發(fā)揮綜合、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、服務(wù)職能，加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通銜接，形成研究、謀劃和推動(dòng)改革的合力。各有關(guān)部門要按照職責(zé)分工，制定出臺(tái)具體實(shí)施方案，細(xì)化工作任務(wù)，強(qiáng)化政策保障，切實(shí)解決工作中的實(shí)際問(wèn)題，統(tǒng)籌推進(jìn)縣級(jí)公立醫(yī)院綜合改革工作。

市醫(yī)改領(lǐng)導(dǎo)小組要建立督查、考核問(wèn)責(zé)機(jī)制，將縣級(jí)公立醫(yī)院綜合改革推進(jìn)情況納入政府績(jī)效考核的重要內(nèi)容，確保改革各項(xiàng)措施和任務(wù)目標(biāo)落到實(shí)處。市醫(yī)改辦要加強(qiáng)對(duì)改革推進(jìn)工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和督查落實(shí)，強(qiáng)化對(duì)改革進(jìn)展效果的監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)，定期考核，適時(shí)通報(bào)。市財(cái)政要將考核結(jié)果作為醫(yī)改資金分配的重要因素。

各相關(guān)部門要全面做好改革的信息發(fā)布和宣傳引導(dǎo)工作，深入宣傳改革的方針政策、工作部署及推進(jìn)改革的新舉措、新進(jìn)展、新成效。要加強(qiáng)政策解讀和培訓(xùn)，努力提升改革者落實(shí)政策的能力和水平，充分發(fā)揮改革的主力軍作用。要進(jìn)一步加強(qiáng)輿情監(jiān)測(cè)，及時(shí)解疑釋惑，主動(dòng)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，合理引導(dǎo)社會(huì)預(yù)期，爭(zhēng)取社會(huì)各界理解、支持和參與改革，為深化改革營(yíng)造良好的社會(huì)氛圍。

公立醫(yī)院全面預(yù)算管理實(shí)施方案精選篇七

為全面貫徹落實(shí)市委、市政府《全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》和水利部《關(guān)于貫徹落實(shí)〈中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)〉的實(shí)施意見(jiàn)》要求，進(jìn)一步加強(qiáng)水利預(yù)算管理，提高資金使用效益，優(yōu)化水利公共資源配置，提升水利公共服務(wù)水平，制定本實(shí)施方案。

推進(jìn)全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，力爭(zhēng)到20xx年底，形成由局黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各處室（單位）、區(qū)縣分工協(xié)作，全行業(yè)廣泛參與的績(jī)效管理格局；構(gòu)建涵蓋部門（單位）和區(qū)縣、資金和政策全方位，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程，形成水利預(yù)算資金全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系。實(shí)現(xiàn)預(yù)算和績(jī)效管理一體化，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行和政策實(shí)施的融合，資金使用和部門履職的融合，使預(yù)算績(jī)效管理成為推動(dòng)財(cái)政資金聚力增效、提高水利公共服務(wù)質(zhì)量的重要紐帶。

將全市水利專項(xiàng)預(yù)算資金和政策、局機(jī)關(guān)及局屬事業(yè)單位項(xiàng)目支出全部納入預(yù)算績(jī)效管理。

水利專項(xiàng)預(yù)算資金包括水利發(fā)展資金、中央基建投資(水利)、國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金（三峽后續(xù)）、大中型水庫(kù)移民后期扶持資金（基金）、三峽水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金、水利救災(zāi)資金、可再生能源發(fā)展專項(xiàng)資金（農(nóng)村小水電增效擴(kuò)容）等。

區(qū)縣依據(jù)市政府辦公廳《關(guān)于支持貧困區(qū)縣統(tǒng)籌整合使用財(cái)政涉農(nóng)資金的實(shí)施意見(jiàn)》、市政府《關(guān)于探索建立涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合長(zhǎng)效機(jī)制的實(shí)施意見(jiàn)》相關(guān)規(guī)定，統(tǒng)籌整合非水利行業(yè)資金用于水利建設(shè)的，納入水利預(yù)算績(jī)效管理范圍；水利專項(xiàng)預(yù)算資金被統(tǒng)籌整合用于非水利建設(shè)的，不再納入水利預(yù)算績(jī)效管理，并調(diào)整對(duì)應(yīng)績(jī)效目標(biāo)。

按照《重慶市水利局職能配置、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定》明確的處室職責(zé)及屬地管理原則，將水利預(yù)算績(jī)效管理職責(zé)分工如下：

財(cái)務(wù)處統(tǒng)籌全市水利預(yù)算績(jī)效管理，統(tǒng)籌組織水利發(fā)展資金績(jī)效評(píng)價(jià)工作；各業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)分管的水利專項(xiàng)預(yù)算資金和政策、本處室實(shí)施的局機(jī)關(guān)項(xiàng)目支出的績(jī)效評(píng)估、目標(biāo)設(shè)置、過(guò)程跟蹤、評(píng)價(jià)實(shí)施、問(wèn)題整改、結(jié)果應(yīng)用、信息公開(kāi)等全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理；局屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)本單位項(xiàng)目支出的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理；區(qū)縣負(fù)責(zé)本轄區(qū)水利專項(xiàng)預(yù)算資金全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理。

（一）建立預(yù)算績(jī)效評(píng)估機(jī)制。

結(jié)合預(yù)算評(píng)審、項(xiàng)目審批等，在重大政策提出、預(yù)算安排時(shí)開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估，重點(diǎn)論證立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績(jī)效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可性行、籌資合規(guī)性等，并將績(jī)效評(píng)估結(jié)果作為申請(qǐng)預(yù)算的必備要件。必須深刻認(rèn)識(shí)到保障“水利工程補(bǔ)短板、水利行業(yè)強(qiáng)監(jiān)管”總基調(diào)的貫徹落實(shí)，是水利資金分配和預(yù)算安排最大績(jī)效，重大支出政策或項(xiàng)目首先要將對(duì)補(bǔ)短板、強(qiáng)監(jiān)管的支撐作用作為申報(bào)的前置評(píng)估條件。

（二）加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)管理。

各處室（單位）、各區(qū)縣應(yīng)貫徹落實(shí)水利補(bǔ)短板、強(qiáng)監(jiān)管的各項(xiàng)決策部署，圍繞市委、市政府重點(diǎn)工作，做好績(jī)效目標(biāo)管理?？?jī)效目標(biāo)管理應(yīng)做到“三同步”，即績(jī)效目標(biāo)與預(yù)算同步申報(bào)、同步批復(fù)、同步調(diào)整。在編制年度部門預(yù)算時(shí)，分解細(xì)化各項(xiàng)工作任務(wù)，同步申報(bào)年度和中期績(jī)效目標(biāo)，績(jī)效目標(biāo)應(yīng)清晰、量化、可行、易考核，并與年度和中期工作計(jì)劃、工作任務(wù)及預(yù)算相匹配。要加強(qiáng)對(duì)績(jī)效目標(biāo)的審核，把績(jī)效目標(biāo)作為預(yù)算安排的重要依據(jù)，與資金規(guī)模相匹配，并在批復(fù)預(yù)算時(shí)，同步批復(fù)績(jī)效目標(biāo)，作為績(jī)效監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)。績(jī)效目標(biāo)一經(jīng)批復(fù)，原則上不得調(diào)整，確需調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理要求，隨預(yù)算同步調(diào)整?？?jī)效目標(biāo)設(shè)置應(yīng)嚴(yán)格按照《重慶市市級(jí)政策和項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理辦法（試行）》（渝財(cái)績(jī)〔20xx〕19號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

加快水利預(yù)算績(jī)效共性指標(biāo)框架建設(shè)，逐步建立和完善涵蓋各項(xiàng)支出、符合目標(biāo)內(nèi)容、突出績(jī)效特色、細(xì)化和量化的水利預(yù)算績(jī)效指標(biāo)體系。加快水利行業(yè)預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和事業(yè)成本以及分領(lǐng)域、分層次的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理、業(yè)務(wù)管理和績(jī)效管理的深度融合。業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)必須要與基本公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)等銜接匹配，突出結(jié)果導(dǎo)向，重點(diǎn)考核實(shí)績(jī)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理、細(xì)化量化、可比可測(cè)、動(dòng)態(tài)調(diào)整、共建共享。

（四）做好績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控。

各處室（單位）、各區(qū)縣要對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行動(dòng)態(tài)“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，確?？?jī)效如期保質(zhì)保量實(shí)現(xiàn)。定期收集預(yù)算執(zhí)行和項(xiàng)目實(shí)施信息，匯總分析監(jiān)控結(jié)果，督促組織實(shí)施單位及時(shí)糾正執(zhí)行中的偏差；對(duì)績(jī)效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)實(shí)施情況與預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度嚴(yán)重不匹配的項(xiàng)目，或者存在嚴(yán)重問(wèn)題、預(yù)期無(wú)績(jī)效、低績(jī)效的項(xiàng)目，要責(zé)令其暫緩或停止執(zhí)行，并將預(yù)算及時(shí)調(diào)整至其他急需項(xiàng)目；對(duì)因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而確需調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)督促按照預(yù)算管理程序，隨預(yù)算調(diào)劑一并申請(qǐng)調(diào)整。

按照有關(guān)時(shí)限等要求，各處室（單位）、各區(qū)縣要通過(guò)自評(píng)與外部評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式，對(duì)水利預(yù)算資金開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)；要實(shí)現(xiàn)水利預(yù)算資金績(jī)效自評(píng)價(jià)全覆蓋，合理設(shè)置自評(píng)指標(biāo)權(quán)重，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行量化打分；要結(jié)合年度評(píng)價(jià)，對(duì)實(shí)施期超過(guò)一年的重大政策和項(xiàng)目實(shí)行全周期績(jī)效評(píng)價(jià)。在績(jī)效評(píng)價(jià)組織實(shí)施時(shí)，重要的、上級(jí)有明確要求的或經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，可委托第三方機(jī)構(gòu)參與績(jī)效評(píng)價(jià)工作，確?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果客觀公正、真實(shí)有效。委托第三方機(jī)構(gòu)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《重慶市水利項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作機(jī)制和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（試行）》等相關(guān)規(guī)定。

（六）完善評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用。

促進(jìn)預(yù)算與績(jī)效的融合。強(qiáng)化績(jī)效事前評(píng)估、目標(biāo)管理、監(jiān)控、評(píng)價(jià)各環(huán)節(jié)與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機(jī)制。事前績(jī)效評(píng)估程序不符合規(guī)定或者結(jié)果不予支持的不得安排預(yù)算，績(jī)效目標(biāo)管理和績(jī)效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)作為年度預(yù)算安排和調(diào)整的依據(jù)，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果納入年度預(yù)算執(zhí)行考核，與下年度預(yù)算安排和資金分配掛鉤。

推進(jìn)績(jī)效信息公開(kāi)。各處室（單位）、各區(qū)縣應(yīng)嚴(yán)格按照《重慶市市級(jí)預(yù)算績(jī)效信息公開(kāi)辦法（試行）》（渝財(cái)績(jī)〔20xx〕20號(hào)）的規(guī)定，將預(yù)算績(jī)效管理制度、績(jī)效指標(biāo)體系、整體績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等信息，按照統(tǒng)一要求向社會(huì)公開(kāi)，回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，接受社會(huì)監(jiān)督。

健全績(jī)效監(jiān)督問(wèn)責(zé)機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)績(jī)效管理的監(jiān)督問(wèn)責(zé)，對(duì)績(jī)效管理差的處室（單位）和區(qū)縣要進(jìn)行約談并限期整改，對(duì)績(jī)效管理一般的要督促改進(jìn)，對(duì)擅自調(diào)整績(jī)效指標(biāo)、弄虛作假造成不良影響的給予通報(bào)批評(píng)；發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)線索的，移交有關(guān)部門查處。

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。

各處室（單位）、各區(qū)縣要將全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理納入重要議事日程，加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)本部門水利預(yù)算績(jī)效管理的組織領(lǐng)導(dǎo)，科學(xué)統(tǒng)籌預(yù)算績(jī)效管理各個(gè)環(huán)節(jié)。要明確分工和責(zé)任，理順工作機(jī)制，要與本級(jí)財(cái)政部門在預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效執(zhí)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)緊密配合，并重點(diǎn)對(duì)預(yù)算投入和過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)；應(yīng)加快制定相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范，合理確定績(jī)效指標(biāo)和評(píng)價(jià)指標(biāo)值，并重點(diǎn)對(duì)預(yù)算產(chǎn)出、效果和滿意度進(jìn)行評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)績(jī)效管理與業(yè)務(wù)管理的深度融合。

（二）強(qiáng)化工作考核。

各處室（單位）、各區(qū)縣要將預(yù)算績(jī)效結(jié)果納入干部考核體系，作為領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用、公務(wù)員考核的重要參考，充分調(diào)動(dòng)干部履職盡責(zé)和干事創(chuàng)業(yè)的積極性。各級(jí)預(yù)算績(jī)效管理部門加強(qiáng)對(duì)水利預(yù)算資金績(jī)效管理的考核和督促，不斷提高績(jī)效管理工作質(zhì)量和水平。

（三）抓好培訓(xùn)宣傳。

各處室（單位）、各區(qū)縣要積極開(kāi)展多種形式、不同層次的水利預(yù)算管理培訓(xùn)，提高預(yù)算績(jī)效管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。充分利用各種新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等多種媒介，積極宣傳水利預(yù)算績(jī)效理念，為水利預(yù)算績(jī)效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。

公立醫(yī)院全面預(yù)算管理實(shí)施方案精選篇八

全面預(yù)算管理作為一種現(xiàn)代化的管理手段，對(duì)于強(qiáng)化醫(yī)院對(duì)自身的內(nèi)部控制管理，合理的配置醫(yī)院內(nèi)部的衛(wèi)生及財(cái)務(wù)資源，降低醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理成本，控制醫(yī)療費(fèi)用增長(zhǎng)等方面具有重要的規(guī)范約束作用。然而，由于全面預(yù)算管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性的工程，需要醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)部門的協(xié)調(diào)配合完成，因而增加了全面預(yù)算管理的難度。進(jìn)一步的規(guī)范醫(yī)院全面預(yù)算管理水平，充分發(fā)揮全面預(yù)算管理對(duì)醫(yī)院日常經(jīng)營(yíng)管理的激勵(lì)與約束作用，已經(jīng)成為醫(yī)院管理的重要內(nèi)容，這對(duì)于提升醫(yī)院的公益服務(wù)效率質(zhì)量與水平也具有重要的作用。

醫(yī)院的全面預(yù)算管理主要是指按照醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)以及整體規(guī)劃，通過(guò)相應(yīng)的預(yù)算預(yù)測(cè)與決策，對(duì)醫(yī)院內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通過(guò)預(yù)算的方式進(jìn)行安排，并通過(guò)預(yù)算的控制調(diào)整以及分析考核等一系列的手段，最終實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理目標(biāo)，在醫(yī)院內(nèi)部實(shí)施全面預(yù)算管理的作用主要表現(xiàn)在以下幾方面：

在醫(yī)院內(nèi)部采取全面預(yù)算管理的方式，與傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式相比較，將預(yù)算管理的責(zé)任落實(shí)到了醫(yī)院內(nèi)部的各個(gè)科室，實(shí)現(xiàn)了全流程的預(yù)算控制。這有助于嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)對(duì)醫(yī)院內(nèi)部的各項(xiàng)收入及開(kāi)支進(jìn)行全程的監(jiān)督管理，既可以確保醫(yī)院預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)也起到了加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制管理的作用。

醫(yī)院的全面預(yù)算管理一般是由醫(yī)院內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)，醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)科室共同參與到預(yù)算的編制、執(zhí)行以及管控，更加注重內(nèi)部各科室全員的協(xié)同配合，因而采取全面預(yù)算管理的模式，加快了各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理以及財(cái)務(wù)信息在醫(yī)院內(nèi)部的溝通共享，對(duì)于指導(dǎo)改進(jìn)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理決策非常有利。

（三）全面預(yù)算管理是確保醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。

全面預(yù)算管理往往采取責(zé)任化管理的模式，通過(guò)配合采取必要的預(yù)算績(jī)效考核，可以有效地調(diào)動(dòng)醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)科室及職工，嚴(yán)格執(zhí)行全面預(yù)算，是對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的細(xì)化分解，對(duì)于確保醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)也可以形成有力的推動(dòng)。

全面預(yù)算管理不同于傳統(tǒng)的預(yù)算，需要醫(yī)院內(nèi)部各個(gè)科室的協(xié)同配合。為了提高醫(yī)院全面預(yù)算管理的層次，應(yīng)該在醫(yī)院內(nèi)部成立由院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的全面預(yù)算管理委員會(huì)，統(tǒng)一調(diào)度管理全面預(yù)算工作，并下設(shè)全面預(yù)算管理辦公室，負(fù)責(zé)完成全面預(yù)算的編制、執(zhí)行以及考核。同時(shí)，為了提高全面預(yù)算管理的效率，應(yīng)該采取歸口管理的方式，在醫(yī)院內(nèi)部設(shè)立預(yù)算歸口部門，器械、人事、耗材、機(jī)械、藥品、總務(wù)等歸口部門，負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理相關(guān)事務(wù)。此外，在全面預(yù)算管理的組織體系設(shè)置中，還應(yīng)該明確具體預(yù)算管理責(zé)任部門的職責(zé)權(quán)限，確保權(quán)責(zé)清晰，各項(xiàng)管理措施有效落實(shí)。

在醫(yī)院內(nèi)部實(shí)施全面預(yù)算管理，應(yīng)該嚴(yán)格按照國(guó)家的`預(yù)算法、醫(yī)院財(cái)務(wù)制度等法律法規(guī)以及行業(yè)規(guī)則等完善預(yù)算管理的制度體系。首先應(yīng)該明確醫(yī)院全面預(yù)算管理制度，對(duì)預(yù)算的組織、編制、監(jiān)督、執(zhí)行報(bào)告以及分析考核等進(jìn)行明確規(guī)定。其次，應(yīng)該落實(shí)全面預(yù)算管理的具體實(shí)施細(xì)則，特別是對(duì)醫(yī)院全面預(yù)算管理各個(gè)流程的相關(guān)工作標(biāo)準(zhǔn)要求等進(jìn)行明確。此外，還應(yīng)該落實(shí)全面預(yù)算管理的各類配套制度，諸如開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、物資設(shè)備管理辦法、藥品管理辦法、差旅報(bào)銷辦法、接待管理辦法等相關(guān)的配套制度。

全面預(yù)算的編制水平對(duì)于預(yù)算的具體執(zhí)行效果有著決定性的作用。在醫(yī)院全面預(yù)算的編制階段，應(yīng)該具體明確預(yù)算編制的主要內(nèi)容，即對(duì)醫(yī)院的總預(yù)算（收入預(yù)算與支出預(yù)算）、歸口預(yù)算（人員、藥品、設(shè)備、基建預(yù)算）、責(zé)任預(yù)算（業(yè)務(wù)、科室收支預(yù)算）等。在全面預(yù)算的編制方式上，一般采取上下結(jié)合、分級(jí)編制匯總的原則，首先確定全面預(yù)算目標(biāo)，并將目標(biāo)分解至預(yù)算責(zé)任部門，再由各個(gè)科室結(jié)合實(shí)際編制后匯總至歸口部門，在綜合平衡以后形成醫(yī)院的整體預(yù)算，經(jīng)審批以后執(zhí)行。在預(yù)算的編制方法上，應(yīng)該綜合采取零基預(yù)算、增量預(yù)算、彈性預(yù)算等多種預(yù)算編制方法，以提高預(yù)算編制的合理性。

（四）加強(qiáng)對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理。

為了真正實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的效果，在醫(yī)院的全面預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)督控制，全面預(yù)算管理部門應(yīng)該重點(diǎn)通過(guò)對(duì)月度報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)數(shù)據(jù)等對(duì)醫(yī)院全面預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并根據(jù)全面預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行差異比較，及時(shí)總結(jié)在全面預(yù)算管理過(guò)程中存在的各種問(wèn)題，以動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理的方式，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)得到有效地執(zhí)行，防范超預(yù)算支出行為的發(fā)生。此外，為了提高醫(yī)院全面預(yù)算執(zhí)行效率，在全面預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)該盡可能依靠醫(yī)院內(nèi)部的信息管理系統(tǒng)，將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、預(yù)算、成本以及業(yè)務(wù)等平臺(tái)聯(lián)接，提高醫(yī)院全面預(yù)算管理的效率水平，確保各項(xiàng)預(yù)算管理措施的有效執(zhí)行。

三、結(jié)束語(yǔ)。

在醫(yī)院全面預(yù)算管理的落實(shí)實(shí)施過(guò)程中，醫(yī)院管理部門應(yīng)該結(jié)合自身的實(shí)際情況完成預(yù)算的編制，提高預(yù)算的科學(xué)化水平，同時(shí)加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行控制管理，真正發(fā)揮全面預(yù)算管理應(yīng)有的規(guī)范約束作用，提高醫(yī)院的整體經(jīng)營(yíng)管理水平。

參考文獻(xiàn)：

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公立醫(yī)院全面預(yù)算管理實(shí)施方案精選篇九

全面預(yù)算管理是對(duì)企業(yè)利用預(yù)算的方法對(duì)各部門、各單位的相關(guān)財(cái)務(wù)資源及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行科學(xué)合理的分配、審計(jì)、控制，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在有條不紊的情況下進(jìn)行，已達(dá)到價(jià)值的最大化，該種模式下的管理是企業(yè)全員參與的模式。

一方面確定全面預(yù)算管理目標(biāo)的時(shí)候要以企業(yè)目標(biāo)為前提，實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化是企業(yè)存在和發(fā)展的最終目標(biāo)，在實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)要在消費(fèi)者可以接受的范圍之內(nèi)，這就需要企業(yè)控制好產(chǎn)品的生產(chǎn)規(guī)模和成本，要以客戶的基本要求來(lái)確定全面預(yù)算管理目標(biāo)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。另一方面在制定全面預(yù)算管理目標(biāo)的時(shí)候要以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為主要的依托，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)戰(zhàn)略管理是一種長(zhǎng)期的決策模式，可以對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方向和目標(biāo)起到?jīng)Q定性的作用，企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)需要通過(guò)預(yù)算來(lái)進(jìn)行細(xì)化和分解，因此制定全面預(yù)算管理目標(biāo)的時(shí)候要以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為主要的依托。

首先，有利與企業(yè)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化。全面預(yù)算既關(guān)系到總公司各部門經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，還涉及到了總公司下設(shè)子公司的相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，總公司與子公司的戰(zhàn)略目標(biāo)可以通過(guò)全面預(yù)算盡快的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)全面預(yù)算管理可以促使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)范化提高，可以約束企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程，提高企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性。其次有利于對(duì)企業(yè)加強(qiáng)控制。預(yù)算是事前、事中、事后控制的有效工具，有助于企業(yè)管理層了解和監(jiān)控企業(yè)的流程及運(yùn)轉(zhuǎn)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)流程中存在的問(wèn)題，加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督與控制，及時(shí)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行解決，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。再次，為績(jī)效管理提供依據(jù)。全面的預(yù)算為總公司更方便的對(duì)下面子公司進(jìn)行考核，有效地做到獎(jiǎng)罰分明，調(diào)動(dòng)了子公司及員工的積極性，有利于公司的長(zhǎng)期發(fā)展。

隨著我國(guó)煙草行業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，全面預(yù)算管理模式已經(jīng)成為了現(xiàn)階段煙草行業(yè)主要的財(cái)務(wù)管理模式，全面預(yù)算管理模式也從原來(lái)沒(méi)有、單一向現(xiàn)在的有、全面轉(zhuǎn)變，但是在構(gòu)建全面預(yù)算管理體系的過(guò)程中仍然存在著一些問(wèn)題，主要的問(wèn)題表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一方面，部分煙草企業(yè)僅僅將全面預(yù)算看做是簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)工作，單獨(dú)控制和制定全面預(yù)算工作是由財(cái)務(wù)部門來(lái)?yè)?dān)任，這就表明了煙草企業(yè)對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)不到位，直接降低了企業(yè)人員參與全面預(yù)算的積極性，不利于煙草企業(yè)全面預(yù)算水平的提高。部分煙草企業(yè)只是將全面預(yù)算當(dāng)做是企業(yè)管理制度中的一種填補(bǔ)，這就導(dǎo)致了煙草全面預(yù)算管理工作執(zhí)行力不夠，不能夠更好的發(fā)揮出全面預(yù)算管理的'重要作用。另一方面，全面預(yù)算管理工作缺乏企業(yè)戰(zhàn)略性導(dǎo)向性，部分煙草企業(yè)并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略在全面預(yù)算管理中的重要作用，在制定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的形式化比較嚴(yán)重，因此沒(méi)有戰(zhàn)略性的全面預(yù)算也是缺乏靈魂的，沒(méi)有戰(zhàn)略性支持的全面預(yù)算管理也是沒(méi)有實(shí)質(zhì)意義的。

為了更好的實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理與實(shí)際情況進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)偏離的程度，并查出偏離的原因，全面預(yù)算管理體系中需要健全的全面預(yù)算管理考核機(jī)制。但是從實(shí)際情況來(lái)看我國(guó)部分煙草企業(yè)缺乏完善的全面預(yù)算考核方法、考核不到位、可操作性較差等問(wèn)題，直接降低了煙草企業(yè)全面預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。例如有的煙草企業(yè)在全面預(yù)算管理考核指標(biāo)上存在執(zhí)行不到位的問(wèn)題，直接影響到了全面預(yù)算管理考核的順利進(jìn)行，不能形成剛性的考評(píng)機(jī)制，也就不能根據(jù)考核的結(jié)果對(duì)員工進(jìn)行科學(xué)合理的管理。

從實(shí)際情況來(lái)看我國(guó)煙草企業(yè)都已經(jīng)構(gòu)建了全面預(yù)算管理體系，但是還存在著重視全面預(yù)算自身的計(jì)劃、控制和考核的功能，并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到協(xié)調(diào)和處理全面預(yù)算管理與其他管理手段之間關(guān)系的重要性，例如并沒(méi)有處理好人力資源管理與全面預(yù)算管理之間的關(guān)系、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與全面預(yù)算管理之間的關(guān)系、營(yíng)銷管理信息系統(tǒng)與全面預(yù)算管理之間的關(guān)系等，怎樣協(xié)調(diào)好市本級(jí)和縣級(jí)分公司的權(quán)、責(zé)、利的關(guān)系，如何利用好全面預(yù)算的手段來(lái)激勵(lì)縣級(jí)分公司，已經(jīng)是煙草企業(yè)又一個(gè)值得考慮的問(wèn)題。

提高全面預(yù)算管理意識(shí)是煙草企業(yè)構(gòu)建全面預(yù)算管理體系的前提，企業(yè)要實(shí)施有效的全面預(yù)算管理，首先要煙草企業(yè)要打破原來(lái)傳統(tǒng)的預(yù)算管理觀念，要保證全面預(yù)算管理觀念的科學(xué)性，要認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算管理可以為企業(yè)帶來(lái)較大的經(jīng)濟(jì)利益，要改變?cè)瓉?lái)預(yù)算僅僅為預(yù)算的觀念。煙草企業(yè)的管理者要讓全體員工認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算管理是一個(gè)全員參與的過(guò)程，領(lǐng)導(dǎo)層要直接參與到全面預(yù)算工作當(dāng)中去，嚴(yán)格的按照全面預(yù)算管理制度進(jìn)行工作。

（二）建立健全全面預(yù)算考核機(jī)制。

全面預(yù)算管理體系作為一種科學(xué)的管理體制，就要對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格的考核，因此煙草企業(yè)要建立健全全面預(yù)算的考核機(jī)制，一方面煙草企業(yè)預(yù)算考核要將預(yù)算編制的指標(biāo)與預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行客觀的比較，要進(jìn)行仔細(xì)的分析找出預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的不足之處，及時(shí)的采用合理的措施來(lái)糾正全面預(yù)算管理工作中存在的偏差，降低全面預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)；另一方面煙草企業(yè)為了更好的調(diào)動(dòng)員工的積極性，就應(yīng)該將全面預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果與員工的獎(jiǎng)罰機(jī)制有效的結(jié)合起來(lái)，這樣可以使全面預(yù)算管理的目標(biāo)早日實(shí)現(xiàn)。同時(shí)煙草企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算考核指標(biāo)的多樣性，在制定全面預(yù)算考核指標(biāo)的時(shí)候要從企業(yè)的管理特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)出發(fā)，選用一些定性指標(biāo)和定量指標(biāo)來(lái)制定全面預(yù)算的考核指標(biāo)。

（三）規(guī)范全面預(yù)算編制的流程。

煙草企業(yè)為了提高全面預(yù)算管理的水平，必須從實(shí)際情況出發(fā)進(jìn)一步規(guī)范全面預(yù)算的流程，總的來(lái)說(shuō)全面預(yù)算編制的流程分為以下幾個(gè)方面即：下達(dá)目標(biāo)、編制報(bào)告、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行。

1、下達(dá)目標(biāo)煙草企業(yè)的預(yù)算管理委員會(huì)要從企業(yè)的實(shí)際情況和未來(lái)的發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，預(yù)測(cè)出企業(yè)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，提出企業(yè)下一年度的預(yù)算目標(biāo)，制定出科學(xué)的預(yù)算政策，并向相關(guān)部門傳達(dá)。

2、編制上報(bào)煙草企業(yè)的各個(gè)部門要以預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策為指引，制定出本部門的預(yù)算管理方案，并上報(bào)給企業(yè)的預(yù)算管理部門。

3、審查平衡煙草企業(yè)的預(yù)算管理部門在接到各個(gè)部門的預(yù)算方案后，要及時(shí)的對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行匯總和審查，這樣可以有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算方案中的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的整改意見(jiàn)，將意見(jiàn)反饋給相關(guān)部門，相關(guān)部門可以及時(shí)的修正預(yù)算方案。

4、審議批準(zhǔn)煙草企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)接到不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算目標(biāo)的預(yù)算方案的時(shí)候，有權(quán)利責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行修整，在進(jìn)行修整后編制企業(yè)年度預(yù)算管理方案，然后遞交給企業(yè)最高管理層審議批準(zhǔn)。

5、下達(dá)執(zhí)行在煙草企業(yè)最高管理層對(duì)年度預(yù)算管理方案審議批準(zhǔn)后，預(yù)算管理委員會(huì)要將年度預(yù)算管理方案分解成相關(guān)的指標(biāo)體系，向相關(guān)部門下達(dá)，并要嚴(yán)格監(jiān)督相關(guān)部門的執(zhí)行情況。

隨著信息化時(shí)代的到來(lái)，煙草企業(yè)應(yīng)該在全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建過(guò)程中加強(qiáng)信息化的建設(shè)，例如可以適當(dāng)?shù)牡脑谌骖A(yù)算管理工作中引入erp軟件，進(jìn)一步提高企業(yè)全面預(yù)算管理的準(zhǔn)確性和工作效率，煙草企業(yè)引入erp軟件后可以大大的降低全面預(yù)算的工作量，提高工作效率。企業(yè)要將相關(guān)數(shù)據(jù)導(dǎo)入到erp軟件中，這樣全面預(yù)算報(bào)表就會(huì)在系統(tǒng)中自動(dòng)的生成，可以大大的降低預(yù)算報(bào)表編制的工作量，同時(shí)erp系統(tǒng)也可以避免數(shù)據(jù)錄入重復(fù)性的問(wèn)題出現(xiàn)，降低了預(yù)算工作的出錯(cuò)率。煙草企業(yè)在引入erp軟件后也要重視日常的維護(hù)，要加強(qiáng)防火墻的設(shè)立，防止黑*的惡意侵入帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語(yǔ)。

綜上所述，全面預(yù)算管理在企業(yè)日常管理中可以起到比較重要的作用，因此構(gòu)建全面預(yù)算管理體系對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是十分重要的，企業(yè)要認(rèn)識(shí)到自身全面預(yù)算管理體系中的不足之處，并從實(shí)際情況出發(fā)采用科學(xué)合理的方法來(lái)提高企業(yè)全面預(yù)算管理水平，進(jìn)一步提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，保證企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

公立醫(yī)院全面預(yù)算管理實(shí)施方案精選篇十

為全面貫徹落實(shí)市委、市政府《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》和水利部《關(guān)于貫徹落實(shí)〈中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)〉的實(shí)施意見(jiàn)》要求，進(jìn)一步加強(qiáng)水利預(yù)算管理，提高資金使用效益，優(yōu)化水利公共資源配置，提升水利公共服務(wù)水平，制定本實(shí)施方案。

推進(jìn)全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，力爭(zhēng)到20xx年底，形成由局黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各處室（單位）、區(qū)縣分工協(xié)作，全行業(yè)廣泛參與的績(jī)效管理格局；構(gòu)建涵蓋部門（單位）和區(qū)縣、資金和政策全方位，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程，形成水利預(yù)算資金全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系。實(shí)現(xiàn)預(yù)算和績(jī)效管理一體化，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行和政策實(shí)施的融合，資金使用和部門履職的融合，使預(yù)算績(jī)效管理成為推動(dòng)財(cái)政資金聚力增效、提高水利公共服務(wù)質(zhì)量的重要紐帶。

將全市水利專項(xiàng)預(yù)算資金和政策、局機(jī)關(guān)及局屬事業(yè)單位項(xiàng)目支出全部納入預(yù)算績(jī)效管理。

水利專項(xiàng)預(yù)算資金包括水利發(fā)展資金、中央基建投資(水利)、國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金（三峽后續(xù)）、大中型水庫(kù)移民后期扶持資金（基金）、三峽水庫(kù)庫(kù)區(qū)基金、水利救災(zāi)資金、可再生能源發(fā)展專項(xiàng)資金（農(nóng)村小水電增效擴(kuò)容）等。

區(qū)縣依據(jù)市政府辦公廳《關(guān)于支持貧困區(qū)縣統(tǒng)籌整合使用財(cái)政涉農(nóng)資金的實(shí)施意見(jiàn)》、市政府《關(guān)于探索建立涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合長(zhǎng)效機(jī)制的實(shí)施意見(jiàn)》相關(guān)規(guī)定，統(tǒng)籌整合非水利行業(yè)資金用于水利建設(shè)的，納入水利預(yù)算績(jī)效管理范圍；水利專項(xiàng)預(yù)算資金被統(tǒng)籌整合用于非水利建設(shè)的，不再納入水利預(yù)算績(jī)效管理，并調(diào)整對(duì)應(yīng)績(jī)效目標(biāo)。

按照《重慶市水利局職能配置、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定》明確的處室職責(zé)及屬地管理原則，將水利預(yù)算績(jī)效管理職責(zé)分工如下：

財(cái)務(wù)處統(tǒng)籌全市水利預(yù)算績(jī)效管理，統(tǒng)籌組織水利發(fā)展資金績(jī)效評(píng)價(jià)工作；各業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)分管的水利專項(xiàng)預(yù)算資金和政策、本處室實(shí)施的局機(jī)關(guān)項(xiàng)目支出的績(jī)效評(píng)估、目標(biāo)設(shè)置、過(guò)程跟蹤、評(píng)價(jià)實(shí)施、問(wèn)題整改、結(jié)果應(yīng)用、信息公開(kāi)等全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理；局屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)本單位項(xiàng)目支出的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理；區(qū)縣負(fù)責(zé)本轄區(qū)水利專項(xiàng)預(yù)算資金全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理。

（一）建立預(yù)算績(jī)效評(píng)估機(jī)制。

結(jié)合預(yù)算評(píng)審、項(xiàng)目審批等，在重大政策提出、預(yù)算安排時(shí)開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估，重點(diǎn)論證立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績(jī)效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可性行、籌資合規(guī)性等，并將績(jī)效評(píng)估結(jié)果作為申請(qǐng)預(yù)算的必備要件。必須深刻認(rèn)識(shí)到保障“水利工程補(bǔ)短板、水利行業(yè)強(qiáng)監(jiān)管”總基調(diào)的貫徹落實(shí)，是水利資金分配和預(yù)算安排最大績(jī)效，重大支出政策或項(xiàng)目首先要將對(duì)補(bǔ)短板、強(qiáng)監(jiān)管的支撐作用作為申報(bào)的前置評(píng)估條件。

（二）加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)管理。

各處室（單位）、各區(qū)縣應(yīng)貫徹落實(shí)水利補(bǔ)短板、強(qiáng)監(jiān)管的各項(xiàng)決策部署，圍繞市委、市政府重點(diǎn)工作，做好績(jī)效目標(biāo)管理?？?jī)效目標(biāo)管理應(yīng)做到“三同步”，即績(jī)效目標(biāo)與預(yù)算同步申報(bào)、同步批復(fù)、同步調(diào)整。在編制年度部門預(yù)算時(shí)，分解細(xì)化各項(xiàng)工作任務(wù)，同步申報(bào)年度和中期績(jī)效目標(biāo)，績(jī)效目標(biāo)應(yīng)清晰、量化、可行、易考核，并與年度和中期工作計(jì)劃、工作任務(wù)及預(yù)算相匹配。要加強(qiáng)對(duì)績(jī)效目標(biāo)的審核，把績(jī)效目標(biāo)作為預(yù)算安排的重要依據(jù)，與資金規(guī)模相匹配，并在批復(fù)預(yù)算時(shí)，同步批復(fù)績(jī)效目標(biāo)，作為績(jī)效監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)?？?jī)效目標(biāo)一經(jīng)批復(fù)，原則上不得調(diào)整，確需調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理要求，隨預(yù)算同步調(diào)整。績(jī)效目標(biāo)設(shè)置應(yīng)嚴(yán)格按照《重慶市市級(jí)政策和項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理辦法（試行）》（渝財(cái)績(jī)〔20xx〕19號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

加快水利預(yù)算績(jī)效共性指標(biāo)框架建設(shè)，逐步建立和完善涵蓋各項(xiàng)支出、符合目標(biāo)內(nèi)容、突出績(jī)效特色、細(xì)化和量化的水利預(yù)算績(jī)效指標(biāo)體系。加快水利行業(yè)預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和事業(yè)成本以及分領(lǐng)域、分層次的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理、業(yè)務(wù)管理和績(jī)效管理的深度融合。業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)必須要與基本公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)等銜接匹配，突出結(jié)果導(dǎo)向，重點(diǎn)考核實(shí)績(jī)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理、細(xì)化量化、可比可測(cè)、動(dòng)態(tài)調(diào)整、共建共享。

（四）做好績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控。

各處室（單位）、各區(qū)縣要對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行動(dòng)態(tài)“雙監(jiān)控”，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，確?？?jī)效如期保質(zhì)保量實(shí)現(xiàn)。定期收集預(yù)算執(zhí)行和項(xiàng)目實(shí)施信息，匯總分析監(jiān)控結(jié)果，督促組織實(shí)施單位及時(shí)糾正執(zhí)行中的偏差；對(duì)績(jī)效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)實(shí)施情況與預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度嚴(yán)重不匹配的項(xiàng)目，或者存在嚴(yán)重問(wèn)題、預(yù)期無(wú)績(jī)效、低績(jī)效的項(xiàng)目，要責(zé)令其暫緩或停止執(zhí)行，并將預(yù)算及時(shí)調(diào)整至其他急需項(xiàng)目；對(duì)因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而確需調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)督促按照預(yù)算管理程序，隨預(yù)算調(diào)劑一并申請(qǐng)調(diào)整。

按照有關(guān)時(shí)限等要求，各處室（單位）、各區(qū)縣要通過(guò)自評(píng)與外部評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式，對(duì)水利預(yù)算資金開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)；要實(shí)現(xiàn)水利預(yù)算資金績(jī)效自評(píng)價(jià)全覆蓋，合理設(shè)置自評(píng)指標(biāo)權(quán)重，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行量化打分；要結(jié)合年度評(píng)價(jià)，對(duì)實(shí)施期超過(guò)一年的重大政策和項(xiàng)目實(shí)行全周期績(jī)效評(píng)價(jià)。在績(jī)效評(píng)價(jià)組織實(shí)施時(shí)，重要的、上級(jí)有明確要求的或經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，可委托第三方機(jī)構(gòu)參與績(jī)效評(píng)價(jià)工作，確?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果客觀公正、真實(shí)有效。委托第三方機(jī)構(gòu)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《重慶市水利項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作機(jī)制和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（試行）》等相關(guān)規(guī)定。

（六）完善評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用。

促進(jìn)預(yù)算與績(jī)效的融合。強(qiáng)化績(jī)效事前評(píng)估、目標(biāo)管理、監(jiān)控、評(píng)價(jià)各環(huán)節(jié)與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機(jī)制。事前績(jī)效評(píng)估程序不符合規(guī)定或者結(jié)果不予支持的不得安排預(yù)算，績(jī)效目標(biāo)管理和績(jī)效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)作為年度預(yù)算安排和調(diào)整的依據(jù)，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果納入年度預(yù)算執(zhí)行考核，與下年度預(yù)算安排和資金分配掛鉤。

推進(jìn)績(jī)效信息公開(kāi)。各處室（單位）、各區(qū)縣應(yīng)嚴(yán)格按照《重慶市市級(jí)預(yù)算績(jī)效信息公開(kāi)辦法（試行）》（渝財(cái)績(jī)〔20xx〕20號(hào)）的規(guī)定，將預(yù)算績(jī)效管理制度、績(jī)效指標(biāo)體系、整體績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等信息，按照統(tǒng)一要求向社會(huì)公開(kāi)，回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，接受社會(huì)監(jiān)督。

健全績(jī)效監(jiān)督問(wèn)責(zé)機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)績(jī)效管理的監(jiān)督問(wèn)責(zé)，對(duì)績(jī)效管理差的處室（單位）和區(qū)縣要進(jìn)行約談并限期整改，對(duì)績(jī)效管理一般的要督促改進(jìn)，對(duì)擅自調(diào)整績(jī)效指標(biāo)、弄虛作假造成不良影響的給予通報(bào)批評(píng)；發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)線索的，移交有關(guān)部門查處。

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。

各處室（單位）、各區(qū)縣要將全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理納入重要議事日程，加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)本部門水利預(yù)算績(jī)效管理的組織領(lǐng)導(dǎo)，科學(xué)統(tǒng)籌預(yù)算績(jī)效管理各個(gè)環(huán)節(jié)。要明確分工和責(zé)任，理順工作機(jī)制，要與本級(jí)財(cái)政部門在預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效執(zhí)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)緊密配合，并重點(diǎn)對(duì)預(yù)算投入和過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)；應(yīng)加快制定相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范，合理確定績(jī)效指標(biāo)和評(píng)價(jià)指標(biāo)值，并重點(diǎn)對(duì)預(yù)算產(chǎn)出、效果和滿意度進(jìn)行評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)績(jī)效管理與業(yè)務(wù)管理的深度融合。

（二）強(qiáng)化工作考核。

各處室（單位）、各區(qū)縣要將預(yù)算績(jī)效結(jié)果納入干部考核體系，作為領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用、公務(wù)員考核的重要參考，充分調(diào)動(dòng)干部履職盡責(zé)和干事創(chuàng)業(yè)的積極性。各級(jí)預(yù)算績(jī)效管理部門加強(qiáng)對(duì)水利預(yù)算資金績(jī)效管理的考核和督促，不斷提高績(jī)效管理工作質(zhì)量和水平。

（三）抓好培訓(xùn)宣傳。

各處室（單位）、各區(qū)縣要積極開(kāi)展多種形式、不同層次的水利預(yù)算管理培訓(xùn)，提高預(yù)算績(jī)效管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。充分利用各種新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等多種媒介，積極宣傳水利預(yù)算績(jī)效理念，為水利預(yù)算績(jī)效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。

公立醫(yī)院全面預(yù)算管理實(shí)施方案精選篇十一

為深入貫徹落實(shí)《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》和《中共云南省委云南省人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》文件精神，加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度，提高財(cái)政資源配置效率和使用效益，結(jié)合我縣實(shí)際，特制定本實(shí)施方案。

一

從20xx年起，在全縣范圍內(nèi)全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，到2021年底，基本建成全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理新體系。到2022年底，全面形成“預(yù)算決策有評(píng)估、預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績(jī)效管理新機(jī)制，實(shí)現(xiàn)預(yù)算和績(jī)效管理一體化，著力提高財(cái)政資源配置效率和使用效益，改變資金分配的固化格局，提高預(yù)算管理水平和政策實(shí)施效果，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供有力保障。

將績(jī)效管理實(shí)施對(duì)象從項(xiàng)目預(yù)算為主向鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級(jí)部門和單位整體績(jī)效、政府收支預(yù)算及政策拓展，逐步提高績(jī)效管理層級(jí)。

1.實(shí)施政策和項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理。將績(jī)效管理范圍覆蓋到所有使用財(cái)政資金的各類政策和項(xiàng)目。對(duì)新增政策和項(xiàng)目開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估；對(duì)實(shí)施期超過(guò)一年的重大政策和項(xiàng)目實(shí)行全周期跟蹤問(wèn)效，建立動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)調(diào)整機(jī)制；對(duì)即將到期或者執(zhí)行完畢的政策和項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，及時(shí)完善、調(diào)整、清退執(zhí)行到期且績(jī)效不高的政策和項(xiàng)目。政策類、項(xiàng)目類的預(yù)算績(jī)效管理，分別由新增政策和項(xiàng)目的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門負(fù)責(zé)實(shí)施。

2.實(shí)施鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級(jí)部門和單位整體預(yù)算績(jī)效管理。將鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級(jí)部門和單位的預(yù)算收支全面納入績(jī)效管理，增強(qiáng)其預(yù)算統(tǒng)籌能力。圍繞單位職責(zé)、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度重點(diǎn)任務(wù)，以預(yù)算資金管理為主線，統(tǒng)籌考慮資金、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，從運(yùn)行成本、管理效率、履職效能、社會(huì)效應(yīng)、可持續(xù)發(fā)展能力和服務(wù)對(duì)象滿意度等方面，衡量鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級(jí)部門和單位整體及核心業(yè)務(wù)實(shí)施效果。

3.穩(wěn)步推進(jìn)政府預(yù)算績(jī)效管理。將縣級(jí)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收支預(yù)算全面納入績(jī)效管理。預(yù)算收入要實(shí)事求是、積極穩(wěn)妥、講求質(zhì)量，與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平相適應(yīng)、與宏觀經(jīng)濟(jì)政策相銜接。預(yù)算支出要統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)、量力而行；堅(jiān)持有保有壓，著力支持重大發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施和重點(diǎn)領(lǐng)域改革推進(jìn)；堅(jiān)持量力而行、逐步提高民生保障水平，不得設(shè)定過(guò)高民生標(biāo)準(zhǔn)和擅自擴(kuò)大保障范圍。

將預(yù)算績(jī)效管理融入預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督的各個(gè)環(huán)節(jié)，著力打造事前、事中、事后有機(jī)銜接的預(yù)算績(jī)效管理鏈條，實(shí)現(xiàn)事前績(jī)效評(píng)估和績(jī)效目標(biāo)管理與鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位預(yù)算編制同步，目標(biāo)運(yùn)行監(jiān)控的事中跟蹤與鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位預(yù)算執(zhí)行同步，事后績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位履職問(wèn)責(zé)和行政效能考核同步的績(jī)效管理閉合、循環(huán)鏈條。

1.建立績(jī)效評(píng)估機(jī)制。建立新增政策和項(xiàng)目的事前績(jī)效評(píng)估機(jī)制，新增政策和項(xiàng)目的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門要重點(diǎn)圍繞立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績(jī)效目標(biāo)合理性、方案完整性、計(jì)劃可行性、籌資合規(guī)性等方面形成績(jī)效評(píng)估報(bào)告，并將評(píng)估結(jié)果作為申請(qǐng)預(yù)算的必備條件。縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門要加強(qiáng)其他重大項(xiàng)目績(jī)效評(píng)估，大力推進(jìn)關(guān)口前移，加快實(shí)現(xiàn)預(yù)算立項(xiàng)評(píng)價(jià)前置化、制度化、機(jī)制化，并將評(píng)價(jià)、評(píng)估結(jié)果作為預(yù)算安排的重要參考依據(jù)，對(duì)重點(diǎn)單位、重大項(xiàng)目組織第三方機(jī)構(gòu)獨(dú)立開(kāi)展績(jī)效評(píng)估。

2.強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理。將績(jī)效目標(biāo)設(shè)置作為預(yù)算安排的前置條件，未按規(guī)定設(shè)定績(jī)效目標(biāo)或目標(biāo)審核未通過(guò)的一律不得安排預(yù)算。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級(jí)部門和單位要將績(jī)效目標(biāo)設(shè)置范圍從政策和項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)擴(kuò)大到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位整體績(jī)效目標(biāo)?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)依據(jù)法律法規(guī)、單位職能、中長(zhǎng)期規(guī)劃和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)等從數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效和效果四個(gè)維度設(shè)定，做到導(dǎo)向清晰、具體量化、合理可行。預(yù)算經(jīng)同級(jí)人大批準(zhǔn)后，績(jī)效目標(biāo)與預(yù)算同步批復(fù)下達(dá)。

3.做好績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控。對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實(shí)行“雙監(jiān)控”，確保財(cái)政資金安全、高效。對(duì)績(jī)效目標(biāo)運(yùn)行偏離、未達(dá)預(yù)期進(jìn)度或目標(biāo)的，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級(jí)部門和單位要分析原因并及時(shí)糾正；對(duì)確因突發(fā)事件等因素影響需調(diào)整預(yù)算和績(jī)效目標(biāo)的，應(yīng)按規(guī)定程序調(diào)整。對(duì)實(shí)施中與績(jī)效目標(biāo)有較大偏差或存在嚴(yán)重問(wèn)題的政策、項(xiàng)目要暫緩執(zhí)行或停止預(yù)算執(zhí)行；對(duì)問(wèn)題整改不到位的予以調(diào)減或收回預(yù)算資金，督促及時(shí)整改落實(shí)，同時(shí)向縣政府報(bào)告。

4.組織開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級(jí)部門和單位自評(píng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門重點(diǎn)評(píng)價(jià)、財(cái)政重點(diǎn)再評(píng)價(jià)相結(jié)合的多維度績(jī)效評(píng)價(jià)體系。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級(jí)部門和單位要逐步加大績(jī)效自評(píng)力度，加快實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級(jí)部門和單位整體績(jī)效、重大政策和項(xiàng)目績(jī)效的自評(píng)全覆蓋；要選擇部分資金規(guī)模大、社會(huì)關(guān)注度高的政策和項(xiàng)目開(kāi)展重點(diǎn)評(píng)價(jià)，將評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)送縣政府，并向縣級(jí)財(cái)政部門和相應(yīng)主管部門備案；縣級(jí)財(cái)政部門要探索建立對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級(jí)部門和單位預(yù)算績(jī)效自評(píng)結(jié)果的財(cái)政重點(diǎn)再評(píng)價(jià)機(jī)制，重點(diǎn)審核評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，建立財(cái)政重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)目錄管理機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展具有重要影響、社會(huì)公眾普遍關(guān)注的重點(diǎn)領(lǐng)域，選擇部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位、重大政策和項(xiàng)目開(kāi)展單項(xiàng)或整體績(jī)效評(píng)價(jià)。

5.加強(qiáng)評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用。健全完善績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋制度和問(wèn)題整改責(zé)任制，加快形成結(jié)果反饋、問(wèn)題整改、績(jī)效提升的良性循環(huán)，將評(píng)價(jià)結(jié)果用于制定政策、完善制度和編制規(guī)劃，用于改進(jìn)業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理和資金管理，用于調(diào)整預(yù)算安排方式、增減預(yù)算規(guī)模和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，并及時(shí)調(diào)整完善相關(guān)制度措施。讓資金使用單位從“要我有績(jī)效”向“我要有績(jī)效”轉(zhuǎn)變。

6.強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效信息公開(kāi)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級(jí)部門和單位要將年度預(yù)算績(jī)效目標(biāo)隨鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級(jí)部門和單位預(yù)決算向社會(huì)主動(dòng)公開(kāi)；將績(jī)效自評(píng)報(bào)告、重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，在報(bào)告形成20日內(nèi)主動(dòng)向社會(huì)公開(kāi)?？h級(jí)監(jiān)督機(jī)構(gòu)和審計(jì)部門應(yīng)將績(jī)效問(wèn)題整改情況、整改效果以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級(jí)部門和單位預(yù)算績(jī)效信息公開(kāi)作為監(jiān)督和審計(jì)的重要內(nèi)容。縣級(jí)財(cái)政部門要將績(jī)效目標(biāo)運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)、績(jī)效考核等績(jī)效信息及時(shí)反饋各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級(jí)部門和單位，各有關(guān)責(zé)任鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級(jí)部門和單位要及時(shí)整改和完善預(yù)算管理。

加快構(gòu)建覆蓋“四本預(yù)算”的預(yù)算績(jī)效管理新體系，著力增強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理的整體性和協(xié)調(diào)性。一般公共預(yù)算績(jī)效管理重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政收入質(zhì)量、預(yù)算支出效益特別是重大政策和項(xiàng)目的實(shí)施效果，同時(shí)，積極開(kāi)展基建投資項(xiàng)目、政府投資基金、政府采購(gòu)、政府購(gòu)買服務(wù)、政府債務(wù)、ppp項(xiàng)目的績(jī)效管理；政府性基金預(yù)算績(jī)效管理重點(diǎn)關(guān)注征收標(biāo)準(zhǔn)、使用效果和對(duì)專項(xiàng)債務(wù)的支撐能力；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算績(jī)效管理重點(diǎn)關(guān)注落實(shí)國(guó)家政策、收益上繳、支出結(jié)構(gòu)、使用效果等情況；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算績(jī)效管理重點(diǎn)關(guān)注各類社會(huì)保險(xiǎn)基金收支政策效果、基金管理、預(yù)算平衡、運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)、可持續(xù)性等情況。加強(qiáng)“四本預(yù)算”的統(tǒng)籌聯(lián)動(dòng)，整合使用方向相同或類似的預(yù)算資金，提升財(cái)政資金配置績(jī)效。

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)分工。

堅(jiān)持黨對(duì)全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，充分發(fā)揮黨組織的領(lǐng)導(dǎo)作用，增強(qiáng)把方向、謀大局、定政策、促改革的能力和定力。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要建立黨委、黨組領(lǐng)導(dǎo)的預(yù)算績(jī)效管理工作機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門預(yù)算績(jī)效管理的組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理力量。

1.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全相關(guān)工作協(xié)調(diào)機(jī)制，提出本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門貫徹落實(shí)方案，明確本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門預(yù)算績(jī)效管理工作時(shí)間表和路線圖，確保各項(xiàng)具體工作落到實(shí)處。

2.縣級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，健全與全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理相適應(yīng)的內(nèi)部組織架構(gòu)，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理力量。要加快推進(jìn)預(yù)算績(jī)效信息系統(tǒng)一體化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)信息資源共享；要牽頭建立預(yù)算績(jī)效管理工作專家?guī)欤瑢?duì)專業(yè)性強(qiáng)的工作應(yīng)當(dāng)引入專家參與和評(píng)估，提升工作質(zhì)量；要牽頭制定涵蓋績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)管理、績(jī)效結(jié)果應(yīng)用等預(yù)算績(jī)效管理各環(huán)節(jié)和重點(diǎn)領(lǐng)域的相關(guān)制度辦法。

3.新增政策和項(xiàng)目的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級(jí)部門分別負(fù)責(zé)政策、項(xiàng)目的績(jī)效管理。要牽頭健全和完善涵蓋事前績(jī)效評(píng)估、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用等各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理流程，評(píng)估結(jié)果作為申請(qǐng)預(yù)算的必備要件。

5.人力資源和社會(huì)保障部門、醫(yī)療保障部門負(fù)責(zé)社保基金預(yù)算績(jī)效管理。

6.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級(jí)部門要切實(shí)承擔(dān)起主體責(zé)任，負(fù)責(zé)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門整體、政策和項(xiàng)目的預(yù)算績(jī)效管理，制定本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門預(yù)算績(jī)效管理制度辦法，探索建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門預(yù)算整體績(jī)效報(bào)告制度，組織實(shí)施本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門及所屬單位全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理，并對(duì)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門績(jī)效結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)，確保預(yù)算績(jī)效管理延伸至基層單位和資金使用終端。

（二）完善標(biāo)準(zhǔn)體系，強(qiáng)化考核激勵(lì)。

1.縣級(jí)財(cái)政部門要建立健全定量和定性相結(jié)合、普遍適用與分類管理相結(jié)合的共性績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系框架。各部門要負(fù)責(zé)建立分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系，并報(bào)縣級(jí)財(cái)政部門備案。

2.各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級(jí)部門和單位預(yù)算績(jī)效管理工作情況將納入政府績(jī)效和干部政績(jī)考核體系，作為領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用、公務(wù)員考核的重要參考。建立考核結(jié)果通報(bào)制度，對(duì)工作成效明顯的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門給予表彰，對(duì)推進(jìn)不力的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門提請(qǐng)縣政府進(jìn)行約談并責(zé)令限期整改。

3.財(cái)政部門會(huì)同鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級(jí)部門和單位建立“掛鉤”機(jī)制，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、資金分配、政策調(diào)整掛鉤。對(duì)績(jī)效好的政策和項(xiàng)目原則上優(yōu)先保障，對(duì)績(jī)效一般的政策和項(xiàng)目要督促改進(jìn)，對(duì)交叉重復(fù)、碎片化的政策和項(xiàng)目予以調(diào)整，對(duì)低效無(wú)效資金一律削減或取消，對(duì)長(zhǎng)期沉淀的資金一律收回并按照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌用于亟需支持的領(lǐng)域。

（三）壓實(shí)責(zé)任，健全問(wèn)責(zé)機(jī)制。

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級(jí)部門和單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、本部門、本單位預(yù)算績(jī)效負(fù)總責(zé)，項(xiàng)目責(zé)任人對(duì)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效承擔(dān)具體責(zé)任，對(duì)重大項(xiàng)目的責(zé)任人實(shí)行績(jī)效終身責(zé)任追究制。

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級(jí)部門和單位要自覺(jué)接受本級(jí)人大、政協(xié)和社會(huì)監(jiān)督，嚴(yán)肅查處財(cái)政資金低效無(wú)效使用、造成重大損失浪費(fèi)的行為。縣級(jí)財(cái)政部門要開(kāi)展全過(guò)程財(cái)政重點(diǎn)政策和項(xiàng)目以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門、單位整體的績(jī)效監(jiān)督工作?？h級(jí)審計(jì)部門要依法對(duì)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級(jí)部門和單位預(yù)算績(jī)效管理情況開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督并納入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容。財(cái)政、審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法問(wèn)題線索應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級(jí)部門和單位因事前績(jī)效評(píng)估、績(jī)效自評(píng)結(jié)果不實(shí)造成重大損失浪費(fèi)的依紀(jì)依法追究主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員責(zé)任，切實(shí)做到花錢必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)。