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年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要求 制定財(cái)務(wù)預(yù)算篇一

一、嚴(yán)格按下列項(xiàng)目分類預(yù)算

1、辦公經(jīng)費(fèi)：衛(wèi)生用品、生活用品、設(shè)施用品、教學(xué)用品、活動(dòng)獎(jiǎng)品等。

2、郵電費(fèi)：電話費(fèi)、網(wǎng)費(fèi)。

3、電教費(fèi)：網(wǎng)絡(luò)維修、電教設(shè)備維修、耗材（紙張、油墨）。

4、維修費(fèi)：校舍維護(hù)修繕、校內(nèi)設(shè)備設(shè)施維修。

5、印刷費(fèi)：教案本、檔案用品、試卷費(fèi)。

6、勞務(wù)費(fèi)：代教工資、加班工資、其它工資。

7、其它：照相款、讀本、書(shū)報(bào)雜志、校方責(zé)任險(xiǎn)、大型活動(dòng)獎(jiǎng)品、校園文化建設(shè)、校園綠化。

二、學(xué)校沒(méi)有預(yù)算外收入，不得編制福利費(fèi)預(yù)算。

三、辦公經(jīng)費(fèi)、電教費(fèi)、維護(hù)（修）費(fèi)、印刷費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置和“其它”項(xiàng)目的預(yù)算編制，要附預(yù)算執(zhí)行明細(xì)。即：項(xiàng)目（品名）、單價(jià)、數(shù)量、總價(jià)、預(yù)算執(zhí)行金額。

四、培訓(xùn)費(fèi)按經(jīng)費(fèi)的2%預(yù)算，招待費(fèi)不得超過(guò)經(jīng)費(fèi)的2%。

五、按“可用資金”數(shù)額編制預(yù)算，“量力為出、收支平衡”，不得負(fù)債運(yùn)行，誰(shuí)欠債、誰(shuí)負(fù)責(zé)。

六、不得有賒賬和在周轉(zhuǎn)資金外挪用其它資金墊支行為，如違犯，責(zé)任自負(fù)。

七、歷史欠債，列入償還計(jì)劃，按計(jì)劃逐步償還。

八、預(yù)算按學(xué)期編制，預(yù)算做出后提交學(xué)校理財(cái)小組審核，報(bào)聯(lián)校審批，教育局備案，并在校務(wù)公開(kāi)欄內(nèi)公示。

九、嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，未列入預(yù)算的經(jīng)費(fèi)活動(dòng)，不得支出。學(xué)校報(bào)賬帶預(yù)算，并在預(yù)算執(zhí)行明細(xì)表上核減。

冠山聯(lián)校

2011年10月17日

年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要求 制定財(cái)務(wù)預(yù)算篇二

財(cái)務(wù)預(yù)算編制要求

1、產(chǎn)品銷售預(yù)算表的編制。產(chǎn)品銷售預(yù)算是編制全面預(yù)算的基礎(chǔ)，企業(yè)要依據(jù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)編制企業(yè)生產(chǎn)大綱，產(chǎn)品銷售收入計(jì)劃，編制產(chǎn)品銷售預(yù)算，產(chǎn)品銷售預(yù)算編制中銷售收入應(yīng)根據(jù)年度內(nèi)各季度市場(chǎng)預(yù)測(cè)（或銷售合同）的銷售量和售價(jià)，確定各季度預(yù)計(jì)銷售收入，銷售成本根據(jù)產(chǎn)品成本預(yù)算表計(jì)算編制。

2、在充分分析市場(chǎng)的基礎(chǔ)上，確定本年合理的生產(chǎn)量的，編制企

業(yè)生產(chǎn)大綱。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)大綱、產(chǎn)品材料消耗定額和產(chǎn)品工時(shí)定額，本著嚴(yán)格控制降低生產(chǎn)成本的的原則合理編制，并要將此指標(biāo)分解落實(shí)，與后期經(jīng)營(yíng)責(zé)任考核結(jié)合起來(lái)。

3、制造費(fèi)用預(yù)算的編制，采取零基預(yù)算或增量預(yù)算方式編制，并

將各費(fèi)用明細(xì)按固定費(fèi)用、變動(dòng)費(fèi)用分別編制，固定費(fèi)用如修理等按企業(yè)技措維修計(jì)劃進(jìn)行編制，管理人員工資、福利費(fèi)按生產(chǎn)車(chē)間管理人員工資標(biāo)準(zhǔn)編制，福利費(fèi)按14%比例編制等等。

4、管理費(fèi)用根據(jù)歷史資料和預(yù)測(cè)今年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)情況，具體管

理費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目預(yù)算，根據(jù)不同情況按零基預(yù)算或增量預(yù)算方式編制。

5、財(cái)務(wù)費(fèi)用根據(jù)年初貸款情況和本年資金預(yù)算計(jì)劃，按利息率測(cè)

算財(cái)務(wù)費(fèi)用。

6、根據(jù)工效掛鉤辦法，根據(jù)集團(tuán)公司核定工資總額基數(shù)，考慮預(yù)

計(jì)企業(yè)效益狀況和其他工資增長(zhǎng)因素，編制應(yīng)付工資及應(yīng)付福利費(fèi)預(yù)算。在工資總額預(yù)計(jì)的基礎(chǔ)上，按規(guī)定比例提取福利費(fèi)，根據(jù)以往數(shù)據(jù)，結(jié)合本年計(jì)劃編制福利費(fèi)支出明細(xì)。

7、根據(jù)本年新產(chǎn)品計(jì)劃，編制企業(yè)科技開(kāi)發(fā)投入資金預(yù)算。

8、為控制資本性支出，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和現(xiàn)金收支狀況，本著盤(pán)

活存量資產(chǎn)，合理安排投入的原則，編制資本性支出預(yù)算。

9、財(cái)務(wù)各項(xiàng)預(yù)算編制，必須以現(xiàn)金流量為主線，以現(xiàn)金流入流出

控制為核心。嚴(yán)格限制無(wú)預(yù)算資金支出，最大限度減少資金占用。確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行，保持資金的合理流動(dòng)。

10、各企業(yè)、公司預(yù)算編制說(shuō)明要求：要認(rèn)真上報(bào)預(yù)算編制說(shuō)明，對(duì)預(yù)算各指標(biāo)與上年相比有較大變化的要有詳細(xì)說(shuō)明，同時(shí)說(shuō)明預(yù)算主要指標(biāo)的編制依據(jù)。

年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要求 制定財(cái)務(wù)預(yù)算篇三

財(cái)務(wù)預(yù)算編制學(xué)習(xí)體會(huì)

作為財(cái)務(wù)管理的兩大手段之一的預(yù)算，以前我是從來(lái)沒(méi)有機(jī)會(huì)接觸的。今天在教育局的統(tǒng)一組織下我有機(jī)會(huì)學(xué)習(xí)了預(yù)算的全過(guò)程。在興奮的同時(shí)缺少必要的信心，畢竟從頭開(kāi)始加之涉及面較廣壓力可想而知。但通過(guò)學(xué)習(xí)還是收獲頗豐，下面將自己的一些體會(huì)與大家一起分享。

一、通過(guò)學(xué)習(xí)有利于貫徹財(cái)政部、教育部《關(guān)于確保農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)投入，加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理的通知》精神，落實(shí)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)規(guī)范農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算編制工作，切實(shí)提高中小學(xué)校長(zhǎng)的財(cái)務(wù)預(yù)算和管理水平。

二、財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)加強(qiáng)計(jì)劃性、講究科學(xué)性、強(qiáng)化實(shí)用性。學(xué)校預(yù)算是學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃?？茖W(xué)、合理的預(yù)算是學(xué)校內(nèi)資金來(lái)源和各方面支出的合理統(tǒng)籌，是學(xué)校進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的前提和依據(jù)，是一定時(shí)期內(nèi)事業(yè)發(fā)展的保障。隨著教育事業(yè)的迅速發(fā)展和公共財(cái)政體制改革的深化，財(cái)政部門(mén)和教育部門(mén)對(duì)預(yù)算管理的科學(xué)、全面、細(xì)化的要求也越越高，學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算的作用與地位也顯而易現(xiàn)。

三、科學(xué)合理編制預(yù)算。預(yù)算編制是預(yù)算管理的第一個(gè)環(huán)節(jié)，學(xué)校要統(tǒng)籌預(yù)算內(nèi)外的財(cái)力，將所有預(yù)算內(nèi)外收支、政府性基金收支、事業(yè)收入收支和其他收入收支等全部納入部門(mén)預(yù)算，統(tǒng)一編制、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排合理使用。

四、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理

已經(jīng)審定的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行如何關(guān)系到學(xué)校工作完成的好壞，影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展和規(guī)劃。為此必須加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度，強(qiáng)化預(yù)算約束力。

總之，學(xué)校預(yù)算是學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃?？茖W(xué)，合理的預(yù)算是學(xué)校內(nèi)資金來(lái)源和各方面支出的合理統(tǒng)籌，是學(xué)校進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的前提和依據(jù)，是一定時(shí)期內(nèi)事業(yè)發(fā)展的保障。隨著教育事業(yè)的迅速發(fā)展和公共財(cái)政體制改革的深化，財(cái)政部門(mén)和教育部門(mén)對(duì)預(yù)算管理的科學(xué)，全面，細(xì)化的要求也越來(lái)越高，學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算的作用與地位也日益顯現(xiàn)。作為學(xué)校預(yù)算管理的參與者，有必要對(duì)如何加強(qiáng)學(xué)校預(yù)算管理這一課題作一探討。

沒(méi)有事前的財(cái)務(wù)預(yù)算，就對(duì)財(cái)務(wù)收支心中無(wú)數(shù)，全年資金運(yùn)作也無(wú)從知曉;沒(méi)有事中的嚴(yán)格控制，預(yù)算執(zhí)行就得不到保證;若沒(méi)有事后對(duì)預(yù)算執(zhí)行的分析，則會(huì)看不到工作中的成績(jī)和缺點(diǎn)，不能吸取經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，從而也不能進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理水平?？梢?jiàn)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的全面分析是學(xué)校預(yù)算管理各環(huán)節(jié)中重要一環(huán)。學(xué)校在預(yù)算終了時(shí)，應(yīng)當(dāng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入，支出數(shù)字和往來(lái)款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對(duì)帳工作，系統(tǒng)地整理和積累財(cái)務(wù)基礎(chǔ)資料，通過(guò)系統(tǒng)資料分析，可以總結(jié)一年預(yù)算執(zhí)行，平衡收支，資金使用效益等方面的經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)對(duì)于與預(yù)算指標(biāo)有較大差異的收支項(xiàng)目要進(jìn)行分析，找到問(wèn)題的癥結(jié)所在。比如，當(dāng)年維修費(fèi)比上增加較多，如果是老校，房屋，建筑物等按計(jì)劃進(jìn)行普遍的維修，開(kāi)支多一些是正常的，也是必要的;如果是新校，則可能存在問(wèn)題。還有差旅費(fèi)，招待費(fèi)開(kāi)支方面，都是有節(jié)約的潛力可挖的。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果報(bào)告主要包括預(yù)算收支的實(shí)際完成情況和事業(yè)計(jì)劃的完成情況，要做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說(shuō)明充分，報(bào)送及時(shí)。

我們?cè)诮窈蟮墓ぷ髦幸粩嗫偨Y(jié)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)存在問(wèn)題要提出改進(jìn)意見(jiàn)和措施，為下預(yù)算的編制提供參考，通過(guò)有關(guān)具有可比性的經(jīng)費(fèi)收支指標(biāo)的比較分析促進(jìn)學(xué)校之間相互借鑒先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和方法，以期達(dá)到加強(qiáng)學(xué)校預(yù)算管理，提高財(cái)務(wù)管理水平的目的。

年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要求 制定財(cái)務(wù)預(yù)算篇四

附件3 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制要求

前期資助類項(xiàng)目的承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格遵循各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。事前立項(xiàng)事后補(bǔ)助類項(xiàng)目，因經(jīng)費(fèi)來(lái)源為企業(yè)自籌，參照前期資助類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，經(jīng)費(fèi)預(yù)算按項(xiàng)目申報(bào)單位實(shí)際需要進(jìn)行編制。

對(duì)于前期資助類項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算必須以項(xiàng)目研究任務(wù)為依據(jù)，與項(xiàng)目任務(wù)目標(biāo)相關(guān)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出應(yīng)按照國(guó)家和我市科技計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法中的具體規(guī)定執(zhí)行。預(yù)算應(yīng)經(jīng)濟(jì)合理，在不影響項(xiàng)目研發(fā)任務(wù)的前提下，提高資金使用效率，不得在各科目間重復(fù)列支。

項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分為直接費(fèi)用（主要包括勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)等）和間接費(fèi)用。

（一）勞務(wù)費(fèi)

指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中支付給項(xiàng)目組成員及項(xiàng)目組臨時(shí)聘用人員的人力資源成本費(fèi)，可包括項(xiàng)目臨時(shí)聘用人員的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)助。項(xiàng)目組成員所在單位有事業(yè)費(fèi)撥款、工資性收入的部分，不得在財(cái)政資助的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中重復(fù)列支。

（二）設(shè)備費(fèi)

指項(xiàng)目研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中所必需的專用儀器、設(shè)備、樣品、樣機(jī)購(gòu)置費(fèi)及設(shè)備試制費(fèi)，不得用于購(gòu)置通用與辦公用品。項(xiàng)目研發(fā)過(guò)程應(yīng)盡量使用廣州地區(qū)大型科學(xué)儀器協(xié)作共用網(wǎng)的儀器設(shè)

指在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中需要支付的出版費(fèi)、資料費(fèi)、專用軟件購(gòu)買(mǎi)費(fèi)、文獻(xiàn)檢索費(fèi)、專業(yè)通信費(fèi)、專利申請(qǐng)及其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費(fèi)用。

（十）專家咨詢費(fèi)

指在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中支付給臨時(shí)聘請(qǐng)的咨詢專家的費(fèi)用。專家咨詢費(fèi)不得支付給參與項(xiàng)目研究及其管理相關(guān)的工作人員。專家咨詢費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家及本市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（十一）其他直接費(fèi)用

指在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的除上述費(fèi)用之外的其它直接支出，應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)預(yù)算時(shí)單獨(dú)列示，單獨(dú)核定。

（十二）間接費(fèi)用

指在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的無(wú)法在直接費(fèi)用中列支的相關(guān)費(fèi)用。主要包括承擔(dān)單位為項(xiàng)目研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋、水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費(fèi)用的補(bǔ)助支出，以及績(jī)效支出等。其中績(jī)效支出是指項(xiàng)目承擔(dān)單位為提高科研工作績(jī)效安排的相關(guān)支出。

間接費(fèi)用使用分段超額累退比例法計(jì)算并實(shí)行總額控制，按照不超過(guò)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中直接費(fèi)用扣除設(shè)備購(gòu)置費(fèi)后的一定比例核定，具體比例如下：500萬(wàn)元及以下部分不超過(guò)20%；超過(guò)500萬(wàn)元至1000萬(wàn)元的部分不超過(guò)13%；超過(guò)1000萬(wàn)元的部分不超過(guò)10%。間接費(fèi)用中績(jī)效支出不超過(guò)直接費(fèi)用扣除設(shè)備購(gòu)置費(fèi)后的5%。

年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要求 制定財(cái)務(wù)預(yù)算篇五

預(yù)算編制與財(cái)務(wù)分析制度

一、預(yù)算編制

（一）、預(yù)算管理要點(diǎn)

1、預(yù)算部署。集團(tuán)公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標(biāo)和任務(wù)，于每年12月初部署集團(tuán)公司下全年預(yù)算工作，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部設(shè)計(jì)細(xì)化預(yù)算方案、表格，填報(bào)說(shuō)明并下發(fā)各編報(bào)公司和部門(mén)。

2、組織保障。各編報(bào)公司要成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，總經(jīng)理親自掛帥，各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人共同參與，分工負(fù)責(zé)，完成本公司或部門(mén)預(yù)算編制工作。

3、編報(bào)范圍。集團(tuán)公司范圍內(nèi)所有分、子公司均應(yīng)編制預(yù)算。

4、編報(bào)方法。編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法，自上而下分解目標(biāo)、明確任務(wù)，自下而上層層填報(bào)、逐級(jí)審核把關(guān)、匯總，最終進(jìn)行綜合平衡。

5、預(yù)算審批。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部收集匯總總體預(yù)算，呈集團(tuán)公司總裁辦平衡論證、上報(bào)集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)，各分、子公司預(yù)算由各分、子公司平衡、論證、審批。

6、）預(yù)算控制。各編報(bào)部門(mén)要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，根據(jù)審批后的預(yù)算開(kāi)展日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，集團(tuán)公司根據(jù)各公司部門(mén)預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核、評(píng)價(jià)。

7、編制原則。

①、必須考慮到逐步逼近集團(tuán)公司發(fā)展中長(zhǎng)期目標(biāo)。

②、當(dāng)年指標(biāo)增長(zhǎng)必須符合實(shí)際狀況和市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)。

③、在綜合考慮投入前提下，利潤(rùn)增長(zhǎng)必須高于費(fèi)用增長(zhǎng)。

（二）、預(yù)算內(nèi)容及表式

1、集團(tuán)公司資金預(yù)算表。（見(jiàn)附表1）

2、子公司公司資金預(yù)算表。（以偉成置業(yè)為例）（見(jiàn)附表2）

3、子公司收入預(yù)算表。（以偉成置業(yè)為例）（見(jiàn)附表3）

4、子公司房產(chǎn)銷售收入預(yù)算明細(xì)表。（以偉成置業(yè)為例）（見(jiàn)附表4）

5、子公司開(kāi)發(fā)項(xiàng)目投資預(yù)算表。（以偉成置業(yè)為例）（見(jiàn)附表5）

6、子公司開(kāi)發(fā)項(xiàng)目投資預(yù)算明細(xì)表。（以偉成置業(yè)為例）（見(jiàn)附表6）

7、子公司固定資產(chǎn)投資支出預(yù)算表。（以偉成置業(yè)為例）（見(jiàn)附表7）

8、子公司期間費(fèi)用支出預(yù)算表。（以偉成置業(yè)為例）（見(jiàn)附表8）

9、子公司對(duì)外投資支出預(yù)算表。（以偉成置業(yè)為例）（見(jiàn)附表9）

10、子公司稅收支出預(yù)算表。（以偉成置業(yè)為例）（見(jiàn)附表10）

11、子公司借、還款預(yù)算表。（以偉成置業(yè)為例）（見(jiàn)附表11）

12、子公司人力預(yù)算表。（以偉成置業(yè)為例）（見(jiàn)附表12）

13、集團(tuán)目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算表。（見(jiàn)附表13）

二、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)

財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)告及其他相關(guān)資料為主要依據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和剖析，反映運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的利弊得失和發(fā)展趨勢(shì)，從而為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)分析既是對(duì)已完成的財(cái)務(wù)活動(dòng)的總結(jié)，又是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的前提。是評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的文件，為公司加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。鑒于集團(tuán)公司特點(diǎn)，財(cái)務(wù)分析要按公司總部、子公司等不同口徑反映列示。子公司財(cái)務(wù)分析由子公司

財(cái)務(wù)部門(mén)完成，交財(cái)務(wù)部匯總出集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況要做到每周有說(shuō)明，每月有分析。

（一）、分析內(nèi)容

1、經(jīng)營(yíng)成果分析

①、集團(tuán)總體利潤(rùn)目標(biāo)達(dá)成分析。與預(yù)算比。

②、子公司利潤(rùn)目標(biāo)達(dá)成分析。與預(yù)算比、與上年同期比。

③、收入目標(biāo)達(dá)成分析。與預(yù)算比、與上年同期比。

④、成本目標(biāo)達(dá)成分析。與預(yù)算比、與上年同期比。

⑤、費(fèi)用目標(biāo)達(dá)成分析。與預(yù)算比、與上年同期比。

2、投資回報(bào)分析

①、項(xiàng)目投資收益率分析。與預(yù)算比、與同行業(yè)比。

②、項(xiàng)目回收期分析。與預(yù)算比、與同行業(yè)比。

3、財(cái)務(wù)狀況分析

①、資金結(jié)構(gòu)比例分析：分析本期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等報(bào)表中各項(xiàng)目的構(gòu)成比例，以行業(yè)比例和上年同期項(xiàng)目比例相比較，將增長(zhǎng)分析與結(jié)構(gòu)分析結(jié)合起來(lái)，判斷各項(xiàng)目構(gòu)成比例的合理性、科學(xué)性。

②、償債能力分析：分析速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率等。判斷償債能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

③、指標(biāo)變動(dòng)差異分析：將本期各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算結(jié)果與預(yù)算值及上年同期值比較，找出變動(dòng)較大或不正常的指標(biāo)作為重點(diǎn)分析對(duì)象，揭示運(yùn)行中存在的問(wèn)題及原因。

（二）、分析表格

1、集團(tuán)總體利潤(rùn)目標(biāo)達(dá)成/增長(zhǎng)情況分析表。（見(jiàn)附表14）

2、子公司利潤(rùn)目標(biāo)達(dá)成/增長(zhǎng)情況分析表。（見(jiàn)附表15）

3、子公司收入目標(biāo)達(dá)成/增長(zhǎng)情況分析表。（見(jiàn)附表16）

4、子公司房產(chǎn)銷售收入目標(biāo)達(dá)成情況分析表。（見(jiàn)附表17）

5、子公司成本預(yù)算執(zhí)行情況分析表。（見(jiàn)附表18）

6、子公司各項(xiàng)目成本預(yù)算執(zhí)行情況分析表。（見(jiàn)附表19）

7、子公司費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析表。（見(jiàn)附表20）

8、子公司開(kāi)發(fā)項(xiàng)目投資收益分析表。（見(jiàn)附表21）

9、子公司開(kāi)發(fā)項(xiàng)目回收期分析表。（見(jiàn)附表22）

10、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成分析表。（見(jiàn)附表23）

11、利潤(rùn)構(gòu)成分析表。（見(jiàn)附表24）

12、償債能力分析表。（見(jiàn)附表25）

（三）、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

根據(jù)上述財(cái)務(wù)分析，對(duì)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利水平，從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)，評(píng)價(jià)從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行。并對(duì)經(jīng)營(yíng)情況、投資情況進(jìn)行分析后形成意見(jiàn)和看法，對(duì)運(yùn)作過(guò)程中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)建議，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。