總結(jié)是對過去的回憶，對現(xiàn)在的反思，對未來的展望。如何合理安排時間成為大多數(shù)人面臨的難題。以下是一些寫作范例供參考

中學財務(wù)管理制度篇一

第一條、為進一步規(guī)范學校的財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，促進學校各項工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、財政部、原國家教委頒布的《中小學財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校的實際情況，特制訂本制度。

第二條、學校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理好事業(yè)發(fā)展需要和教育經(jīng)費供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第三條、學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學校預算；依法多渠道籌措教育經(jīng)費；如實反映學校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導決策提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)資料；加強票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有效益流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學校經(jīng)濟秩序；對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

第四條、學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一管理”的財務(wù)管理體制，校長對學校的財務(wù)工作負法律責任。學校負責人特別是主要負責人要按照《會計法》的規(guī)定加強對財務(wù)機構(gòu)、財務(wù)人員的領(lǐng)導和管理，要嚴格履行法定職責，對本單位財務(wù)行為的真實性、合規(guī)性、合法性負全部責任，必須保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。學校的一切經(jīng)濟活動在校長室的統(tǒng)一領(lǐng)導下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學校所有的會計業(yè)務(wù)必須納入學校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。嚴禁私設(shè)“帳外帳”、“小金庫”。

第五條、學校依據(jù)辦學規(guī)模和上級教育主管部門有關(guān)規(guī)定設(shè)置獨立的會計機構(gòu)，配備專職財務(wù)人員；學校的財會人員必須是堅持原則、廉潔奉公、有一定專業(yè)知識，熱愛本職工作，并具有會計從業(yè)資格證書的人員才能擔任。

第六條、學校的財務(wù)收支實行“一支筆”審批制度。學校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應(yīng)經(jīng)學校領(lǐng)導班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。學校負責人對學校的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

第七條、根據(jù)《會計法》、《預算法》、《政府采購法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，強化學校內(nèi)部財務(wù)管理，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部分工做到錢帳分開，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。銀行留存印鑒由出納和會計分別保管，進一步建立和完善內(nèi)部監(jiān)督制度，做到凡事有章可循，有人負責，有人監(jiān)督。

第八條、強化學校預算管理，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點、收支平衡”的原則，根據(jù)學校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學校的長遠規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學編制，自求平衡。對重點項目和工程，嚴格進行可行性論證，經(jīng)學校領(lǐng)導班子和職代會集體研究，通過后上報。學校預算一經(jīng)批準下達，必須嚴格執(zhí)行，任何人不得隨意更改和變動，必須維護預算的嚴肅性和權(quán)威性，做到“無預算不開支，有預算不超支”。

第九條、強化資產(chǎn)管理。

一、嚴格按現(xiàn)金的使用范圍（個人勞務(wù)報酬、根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)放給個人的各種獎金和福利、在職人員的差旅費等需要支付現(xiàn)金的開支）執(zhí)行支出。

二、發(fā)生的現(xiàn)金收入須當日繳存財政專戶，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

三、庫存現(xiàn)金最高限額不得超過10000元。

四、嚴格按財政和上級主管部門的規(guī)定開設(shè)帳戶，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按月與銀行對帳，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表，保證帳款相符、帳帳相符。及時與市財政部門核對預算外資金、往來資金的繳、撥、存情況。

五、對發(fā)生的應(yīng)收及暫付款項，學校應(yīng)嚴格控制其額度及收回償還時間，不得長期掛帳。因公事借款，在公事辦完后，經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。逾期不辦理的，會計人員有權(quán)在其當月工資中扣還借款，直至清帳。

六、建立健全財產(chǎn)物資的管理制度。學校資產(chǎn)統(tǒng)一使用資產(chǎn)管理軟件進行管理。每年六月份，學校組織人員對本單位財產(chǎn)物資進行清查盤點，做到帳帳相符，帳實相符，并按規(guī)定匯總上報給市教育局規(guī)劃財務(wù)處。

七、財務(wù)部門須重視并認真做好財產(chǎn)物資的核算管理，設(shè)置總帳和明細帳進行核算；總務(wù)部門負責實物管理，明確專人專職或兼職對財產(chǎn)物資進行管理，并作明細核算。各部門也應(yīng)設(shè)立兼職管理人員，負責本部門的財產(chǎn)物資管理。

八、對各類財產(chǎn)物資的增減變動和處置嚴格按照有關(guān)文件精神和規(guī)定程序辦理。

第十條、加強學校債務(wù)管理，嚴格控制債務(wù)規(guī)模（年終負債總額一般不得超過下一年度預算外收入總額的50%）；確因?qū)W校事業(yè)發(fā)展需要舉債的，須向上級主管部門報告并經(jīng)批準后實施。學校將根據(jù)收入情況，合理安排支出，制定切實可行的還款計劃，逐步降低負債水平。

第十一條、加強收入管理。嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，做到應(yīng)收盡收，并全部納入學校預算，不得遺漏。事業(yè)收入中，學校收取的學雜費、住宿費、擇校費等預算外資金收入，及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。

第十二條、加強學校收費管理。

一、學校所有收費項目按規(guī)定到物價部門辦理收費許可審批手續(xù)，嚴格按核定收費項目和收費標準進行收費，并于開學前在校園內(nèi)指定的公示欄進行長期公示。

二、按時到物價部門辦理收費許可證年檢手續(xù)。

三、學?！耙话咽帧笔鞘召M管理的第一責任人，分管領(lǐng)導和財會負責人是直接責任人，各處（室）、年級負責人是具體責任人，任何部門和個人均不得擅自增加收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準，進行各種收費。

四、學校所有收費必須嚴格執(zhí)行收費申報制度和收費公示制度，所收各項代辦費用，及時辦理好結(jié)算業(yè)務(wù)，財務(wù)部門在學期結(jié)束后按規(guī)定向?qū)W生家長公示使用情況，并結(jié)算有關(guān)費用。凡退還給學生的費用，均由學生簽字，由班主任負責結(jié)退到學生手中，任何人不得截留挪用。該補收的費用按規(guī)定報批后，由班主任負責按實收齊后繳給學校財務(wù)部門，辦理相關(guān)票據(jù)手續(xù)。凡經(jīng)批準或按文件規(guī)定收取的所有費用必須納入學校財務(wù)部門統(tǒng)一管理，任何部門和個人均不得以任何借口而不執(zhí)行。

五、學校所有收費統(tǒng)一使用浙江省財政廳制發(fā)的.正規(guī)收費票據(jù)；學校財務(wù)部門應(yīng)加強票據(jù)管理，落實專人購領(lǐng)、保管、繳驗、發(fā)放票據(jù)。建好票據(jù)臺帳和收費檔案，做到票款一致。票據(jù)存根按會計檔案管理要求進行保管。

六、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學校財產(chǎn)機構(gòu)不得使用，不得作為報銷憑證。收費票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣和用于自立項目的收費，不得利用收費票據(jù)從事經(jīng)營活動和違法違紀活動。

七、學校房屋出租收入和食堂、校園商店等三產(chǎn)承包金收入統(tǒng)一納入學校大帳，嚴禁設(shè)立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進行核算。學校獨立設(shè)置的工會帳目，一律設(shè)在本校財務(wù)機構(gòu)。

第十三條、勵行節(jié)約，嚴格控制消費性支出和獎金福利的發(fā)放。學校全體教職工要增強憂患意識、節(jié)約意識，堅持勤儉辦學的原則，要牢固樹立長期過緊日子的思想，科學安排好教育經(jīng)費支出。

一、要嚴格控制消費性支出，將節(jié)約的資金用于改善辦學條件。

二、學校業(yè)務(wù)招待費必須按照“小額、合理、節(jié)約”的原則，招待原則上應(yīng)為工作餐，并盡可能在學校食堂安排接待用餐。學校自行組織的各類考試、閱卷活動，一律不安排用餐。學校發(fā)生的招待費，包括組織參加的各類活動以及召開會議等用餐費用均須在招待費項目中列支。

三、學校業(yè)務(wù)招待費實行嚴格控制，凡需學校招待的，必須請示校長室同意后方可批報。

四、學校的經(jīng)費支出嚴格執(zhí)行部門預算，凡學校預算中沒有安排的學校不得安排支出。部門預算中凡設(shè)備采購在5千元以上，基建維修工程在1萬元以上的項目，學校在實施前將書面報告市教育局，經(jīng)批準后，再按有關(guān)程序進行政府采購或公開招投標。公用經(jīng)費支出嚴格按預算執(zhí)行，實行定額管理。日常公用經(jīng)費按市財政部門規(guī)定的定額執(zhí)行，專項業(yè)務(wù)費根據(jù)教學需要，本著“精打細算，厲行節(jié)約”的原則合理使用。

五、嚴格執(zhí)行國家關(guān)于工資、津貼、補貼和福利待遇方面的規(guī)定，規(guī)范獎金、福利的發(fā)放，發(fā)放總額嚴格控制年初預算和學校的財力范圍內(nèi)，不巧立名目突破預算，濫發(fā)獎金補貼。

六、嚴格執(zhí)行校長“一支筆”審批、審簽和機構(gòu)負責人、經(jīng)辦人會簽制度。學校領(lǐng)導按照有關(guān)規(guī)定把住審批關(guān)，會計人員根據(jù)財務(wù)制度把住報銷關(guān)，做到“三不”，即：不辦理無預算的開支，不辦理超標準的開支，不辦理手續(xù)不全的開支。

第十四條學校各項資金的籌集、管理和使用及財產(chǎn)物資管理、使用的真實、合法和效益情況嚴格接受上級教育主管部門和國家審計機關(guān)的審計和監(jiān)督。學校民主理財小組每學期對單位收支進行一次財務(wù)審查，并將審查結(jié)果在校務(wù)公開欄上公布。

第十五條嚴格執(zhí)行上級文件規(guī)定，按照財經(jīng)紀律和法規(guī)要求，對違反財務(wù)規(guī)定、財經(jīng)紀律的人和事將依法依紀給予嚴肅處理。

1、凡學校收入未按規(guī)定入學校大帳而轉(zhuǎn)移至其他部門（包括公款私存）及隱瞞或截留單位收入的，不執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定而“坐支”的，其相關(guān)人員一律取消當年評優(yōu)評先資格，并按有關(guān)規(guī)定給予嚴肅處理。

2、對未經(jīng)批準擅自設(shè)立收費項目，擴大收費范圍，提高收費標準等違反規(guī)定亂收費的部門和個人，一經(jīng)查實，取消其當年所有評優(yōu)資格，并根據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定對責任人給予黨紀、政紀處分。

3、對違反其他有關(guān)財務(wù)規(guī)定的，按有關(guān)黨紀政紀規(guī)定給予處理。

第十六條、本制度從公布之日起施行,凡以前制定的規(guī)章制度與本制度內(nèi)容有抵觸的,按本制度執(zhí)行。

中學財務(wù)管理制度篇二

一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理好教學事業(yè)發(fā)展中資金供需的關(guān)系。

二、按照《會計法》、《中小學財務(wù)管理制度》、《預算法》的規(guī)定，規(guī)范會計行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展。

三、學校財務(wù)工作由校長統(tǒng)一領(lǐng)導，分管校長直接負責，總務(wù)處具體經(jīng)辦。財務(wù)人員的配備、崗位設(shè)置要嚴格按照《會計法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、按照學?？傮w發(fā)展目標，編制合理的財務(wù)預算。年度預算實行綜合財務(wù)計劃，對學校的全部收入和支出進行綜合平衡。

五、嚴格執(zhí)行“收支兩條線”制度，學費等預算外收入必須納入非稅管理體系，及時、足額上繳財政專戶，禁止私設(shè)“小金庫”。

六、各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍及標準，使用合法的票據(jù)，并實行收費公示制度。

七、帳戶的設(shè)立、撤銷要經(jīng)上級主管部門的批準。

八、嚴格報銷手續(xù)，財務(wù)人員有權(quán)對不真實、不合法的原始憑證拒絕給予報銷和支付。

九、對各類財務(wù)憑證等要及時立卷歸檔。

十、對學校的資產(chǎn)變動要加以審核，及時填制憑證，登記帳簿，按期進行清查盤點，做到家底清楚，責任明確，保管妥善，使用合理。

十一、加強財務(wù)監(jiān)督，定期公布學校財務(wù)狀況，自覺接受有關(guān)部門對學校財務(wù)工作的監(jiān)督、檢查，確保資金安全、正確的使用。

中學財務(wù)管理制度篇三

中學財務(wù)管理制度的制定導讀：我根據(jù)大家的需要整理了一份關(guān)于《中學財務(wù)管理制度的制定》的內(nèi)容，具體內(nèi)容：為了加強學校財務(wù)管理，規(guī)范財經(jīng)制度，嚴肅財經(jīng)紀律，中學制定了財務(wù)管理制度，下面跟著我一起來探析看看。初中學校財務(wù)管理制度的制定1、嚴格執(zhí)行財務(wù)預決算制度。年初校委會研究...為了加強學校財務(wù)管理，規(guī)范財經(jīng)制度，嚴肅財經(jīng)紀律，中學制定了財務(wù)管理制度，下面跟著我一起來探析看看。

初中學校財務(wù)管理制度的制定1、嚴格執(zhí)行財務(wù)預決算制度。年初校委會研究制定出學校全年經(jīng)費支出計劃，會計根據(jù)計劃負責編制學校經(jīng)費預算，預算起草后提交校長辦公會研究，經(jīng)計財科下達批復后，按規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)室要做好月報、年報工作。年終由校長向全體教職工做出計劃執(zhí)行情況報告。

2、堅持民主理財，實行財務(wù)公開。定期審查財務(wù)賬目，去除不合理的開支，嚴禁浪費，杜絕貪污挪用，努力把好財務(wù)關(guān)。學校財務(wù)要及時公開、公示，認真接受民主監(jiān)督。對勤工儉學收支情況每月以簡報的形式公示，每一學期結(jié)束組織部分教師進行財務(wù)清理，將清理情況和學期收支情況向全體教職工公開、公示。

班欠款累計不得超過2000元，學期放假前三天各班必須結(jié)清所有費用(含欠款)，未結(jié)清者從當期績效工資或津補貼中扣除，并取消當期評先評優(yōu)資格。

4、規(guī)范單據(jù)聯(lián)簽制和費用報銷制。支出單據(jù)實行聯(lián)簽制，學校對預算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據(jù)至少有"四人"(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導、后勤副校長、校長)簽字后方可報銷。屬有形資產(chǎn)類支出還要經(jīng)實物保管員驗收簽字。所有支出費用的報銷實行誰支出、誰報銷的原則，嚴格杜絕在外賒購、由經(jīng)營者自己到學校報銷的現(xiàn)象。所有支出費用必須當月結(jié)清，超過期限必須說明理由，否則不予報銷。

5、對大額經(jīng)費(5000元以上)或舉行大型活動需要的經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支，實行先運行后結(jié)算的辦法，在支出事項或活動結(jié)束后統(tǒng)一結(jié)算。

6、對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標準(視其接待規(guī)格而定)、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當面結(jié)賬，并帶回附件，簽字(寫明事由、兩人以上簽字，日期)后方可報銷。發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一律不予以報銷，由經(jīng)辦人負責。

7、規(guī)范租用私車和差旅費的管理。如因工作需要須用私車時，應(yīng)將事由、地點、人員、大致時間報校長，同意后方可用車，否則不予報銷。教職工因公出差(含開會、學習、考察、參觀)，由學校研究確定對象和人數(shù)后，方可出差，否則不予以報銷差旅費，市外出差實行限額報銷。

8、財務(wù)人員必須堅持財務(wù)工作制度。做到科目齊全，賬目清楚，明細。

分類，日清月結(jié)。財務(wù)人員要做好會計檔案的管理。財務(wù)人員要正確行使職權(quán)，不徇私情，按制度規(guī)定把好收支關(guān)，拒收拒付亂收亂付的條據(jù)和白紙條。報賬員要將學校所有經(jīng)費存放在一張儲蓄卡上，實行公私分明、錢賬分開、卡與密碼分人保管(即報賬員持儲蓄卡，后勤副校長掌握密碼)。財會人員變動時，主動辦好交接手續(xù)。

9、財務(wù)人員負責做好食堂的核算記賬，把食堂的收入納入學校統(tǒng)一管理，由學校財務(wù)室撥給食堂一定的周轉(zhuǎn)金，所有周轉(zhuǎn)金必須由后勤副校長審核簽字后方能撥付。食堂采購物資的每張原始票據(jù)必須有"三人"(經(jīng)辦人、食堂主管、后勤副校長)簽字后方可入賬。所有支出票據(jù)必須在下周二前入庫結(jié)賬，食堂賬目要做到一月一核算，一學期一結(jié)算。

10、扶困助學資金等要及時足額發(fā)放，嚴禁擠占挪用。凡是上級扶困助學資金應(yīng)發(fā)給學生的，要及時足額發(fā)放到學生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如貧困寄宿生生活費補助及其他形式的救助資金，學校和班級不得擠占、挪用，對學校退還給學生的費用一律由學生或?qū)W生家長到財務(wù)室當面領(lǐng)取。

11、加強固定資產(chǎn)管理，嚴防集體財產(chǎn)流失。學校建立固定資產(chǎn)賬薄，由總務(wù)主任負責登記保管，新增固定資產(chǎn)要及時登記入賬。因工作需要存放在個人手中的學校財產(chǎn)，工作變動時必須及時移交回學校。對學校固定資產(chǎn)每學期盤查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過正常批準，切實做到賬物相符，嚴防集體財產(chǎn)流失。

12、調(diào)出人員必須結(jié)清所有賬目，還清所有借用公物，方可辦理相關(guān)手續(xù)。

為了加強我校的財務(wù)管理工作，發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風，嚴格財經(jīng)紀律，特制訂《財務(wù)管理制度》，以規(guī)范我校的財務(wù)收支行為。

一、預算制度1、每年12月份，學校制訂出第二年財務(wù)開支預算，每年春期開學和秋期開學，再視其收入，具體修訂預算表。

2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費開支，應(yīng)寫處書面報告交學校校長，在校長辦公會上研究同意后，才能納入預算內(nèi)開支。

3、每年的開支，不得超出當年的收入。

4、不得私自開支經(jīng)費。計劃外的開支，未經(jīng)校長辦公會批準，不予以報銷。

二、統(tǒng)一審批制度1、審批權(quán)限(1)開支50元以下，由后勤主任審批;(2)開支50元以上，200元以內(nèi)，由分管財務(wù)的副校長審批;(3)開支200元以上，500元以內(nèi)，由校長負責審批;(4)開支500元以上，10000元以內(nèi)，由校長辦公會集體研究決定;(5)開支10000以上者，原則上需經(jīng)教代會及民主理財小組表決通過。

長代表集體審批簽字，最后由校長審批后報銷。

(3)對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，出納不得付款，會計不能入賬，并及時向?qū)W校領(lǐng)導反映。

三、

各類費用報銷制度1、會議費、活動費及招待費的管理(1)學校舉行大型活動確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。

(2)上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。

2、差旅費的管理(1)教職工因公出差(含開會、學習、考察、參觀)，由學校研究確定對象和人數(shù)(去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報告學校以便統(tǒng)籌安排)后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。

差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷：

1、事前審批：教職工因公外出均應(yīng)事先審批，公差、領(lǐng)導外出及區(qū)外出差由校長室審批，車限硬席、硬座，船三等倉以上。

2、規(guī)范填寫報銷單：車旅費，至太和來回可報20元，至阜陽市來回可報30元，住勤費據(jù)實按市區(qū)內(nèi)30元/天。

一般不予以報銷包車發(fā)票，特殊情況(緊急事情)確實需要租車，經(jīng)校長同意后，方可租車和報銷租車發(fā)票。

派。

2、民主管理小組有權(quán)監(jiān)督財務(wù)的實施情況，有權(quán)對資金的使用情況、預算執(zhí)行情況和決算編制情況進行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計賬目。

3、民主管理小組參與學校重大開支的討論和決定。

五、財務(wù)審計制度1、定期審計。學校的財務(wù)，由學校民主管理小組在年中或年末進行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處理。每次審計結(jié)束后要及時寫出書面報告，向?qū)W校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監(jiān)督。

2、專項審計。根據(jù)職工反映的問題，由民主管理小組對有關(guān)項目和有關(guān)人員進行專項審計，及時澄清事實，妥善解決問題。

3、離任審計。學校財會人員在離任進行工作交換時，在學校領(lǐng)導的監(jiān)督下，向新任財會人員辦理移交手續(xù)，確保財務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。

六、財務(wù)公開制度為了增強學校財務(wù)開支的透明度，學校財務(wù)人員必須每月向教職工公布(在校務(wù)公開欄中公布)財務(wù)收支情況。

七、固定資產(chǎn)管理制度采購制度1、采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同。

2、購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產(chǎn)(管理員)三人的簽。

名。

3、凡列入?？厣唐泛驼少忢椖?，必須按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購。

4、采購的物資要適用，避免盲目采購造成積壓浪費。

5、簽訂購貨合同必須注明品種規(guī)格質(zhì)量價格交貨時間，貨款支付方式供貨方式違約經(jīng)濟責任等，否則造成的損失由采購人員負責。

6、采購學生用教材，一定要從正規(guī)渠道采購。

驗收入庫制度1、增添或配置固定資產(chǎn)，必須經(jīng)過驗收。學校歸口部門和責任人應(yīng)及時按照國家有關(guān)的驗收標準及合同條款約定的項目進行測試驗收。未經(jīng)驗收或驗收不合格，不辦理結(jié)算手續(xù)或不辦理接收手續(xù)。

2、財產(chǎn)管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯(lián)單據(jù)應(yīng)及時交財務(wù)入賬，做到賬實相符，賬賬相符。

3、庫房驗收時應(yīng)認真檢查貨物的數(shù)量質(zhì)量規(guī)格等并做到發(fā)票與實物相符，否則不予入庫。

4、不得將驗收新購物品與私人物品調(diào)換。

5、入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)，危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對待，妥善保管。

6、對入庫的。

教學。

設(shè)備有關(guān)部門負責人協(xié)同總務(wù)處及供應(yīng)商完成學校的教學設(shè)備的安裝調(diào)試工作，并做好相關(guān)資料的存檔工作。

7、根據(jù)勤儉辦學原則，倉庫內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少，但教學所需物品。

要保證供應(yīng)。學?？倓?wù)負責人應(yīng)定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行情況。

領(lǐng)用借用及賠償制度1、領(lǐng)用物品需辦理領(lǐng)用手續(xù)，一律憑物資"領(lǐng)用單"到庫房領(lǐng)取各種物資，無"領(lǐng)用單"一律不受理。

2、教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用。

3、人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。

4、歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行，賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學校分管領(lǐng)導批準再由損壞者憑賠償單到財務(wù)部門繳款。

學校內(nèi)部移交固定資產(chǎn)制度1、學校內(nèi)部調(diào)整時，由歸口管理部門組織有關(guān)部門進行財產(chǎn)清查，并辦理交接手續(xù);2、固定資產(chǎn)管理人員崗位變動時，應(yīng)在上一級管理部門監(jiān)督下辦理交接手續(xù);3、固定資產(chǎn)使用人員調(diào)離學?；蛲诵?，須交清所用固定資產(chǎn)。

專用教室設(shè)備的管理制度專用教室包括圖書閱覽室、美術(shù)室、科常室、常規(guī)電教、體育辦等。2、專用教室設(shè)備進行歸口管理專人負責，將所有設(shè)備編號并在設(shè)備明顯位置裝上"設(shè)備卡"，其內(nèi)容包括設(shè)備名稱、編號、設(shè)備管理部門、操作責任人等，做好教學設(shè)備的使用和日常維護保養(yǎng)。

3、對圖書等資產(chǎn)做好防火、防盜、防潮、防塵、防蛀等工作。

4、由各歸口管理部門(負責人)負責教學設(shè)備的日常小修，當故障較大。

不能正常運行時應(yīng)報校務(wù)辦(總務(wù)處)檢修并做記錄。由總務(wù)處校務(wù)辦(總務(wù)處)負責建立并保存教學設(shè)備檔案。

5、對所有資產(chǎn)，每年進行一次清查，要在學校資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組的安排下，由校務(wù)辦(總務(wù)處)具體負責，組織相關(guān)人員參加。每年固定資產(chǎn)清查都要留有書面資料，并指定人員寫出報告，以便核查。

制定財務(wù)戰(zhàn)略。

中學財務(wù)管理制度篇四

一、財會人員必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》及《會計人員工作規(guī)則》，堅決觀測國家有關(guān)財經(jīng)工作方針、政策及各項財務(wù)制度，嚴格執(zhí)行資金管理的審批制度，嚴肅財經(jīng)紀律。

二、財會人員必須具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識，持證上崗，并自覺接受上級財務(wù)部門的指導與監(jiān)督，嚴格按照上級規(guī)定設(shè)置的會計核算，制定會計報表，建立財務(wù)檔案。

三、財務(wù)經(jīng)費管理應(yīng)于年初、年末認真做好年度預算和決算工作，及時將經(jīng)費使用情況向上級報告，并應(yīng)定期向教職工代表大會報告經(jīng)費使用情況。

四、各部門年初應(yīng)制定相應(yīng)的經(jīng)費預算，然后根據(jù)實際情況，由分管校長會同財會人員統(tǒng)籌安排，下達各部門年度經(jīng)費指標，計劃用款。

五、國撥資金及各項開源收入必須入賬統(tǒng)一管理，?？顚Ｓ谩Ｔ谫Y金管理上嚴格按規(guī)定使用各項專用基金，不得任意擴大開支范圍和提高標準。

六、學校財務(wù)活動必須嚴格按學校經(jīng)費報銷審核制度辦理，經(jīng)簽字后的財務(wù)活動，簽字者負有行政責任。

七、在財務(wù)活動中，執(zhí)行者必須廉潔奉公，嚴格把好質(zhì)量關(guān)，不得進行有損于學校利益的活動，一經(jīng)查出將嚴肅處置，直至開除公職。

八、物資采購及工程項目嚴格執(zhí)行學校物資采購及招標制度，任何人不得違反相應(yīng)的規(guī)定。

九、在資金管理中，差旅費報銷、零星采購報銷等各項支出均按學校經(jīng)費報銷審核制度辦理，原則上在財務(wù)活動發(fā)生后一周內(nèi)結(jié)付完畢。學生代辦費的開支嚴格按上級有關(guān)規(guī)定辦理。

十、本制度對學校進行的所有財務(wù)活動有效。

上海市曹楊中學。

中學財務(wù)管理制度篇五

為了進一步規(guī)范我校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進我校教育事業(yè)的進一步發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計準則》、《中小學校會計制度》等法規(guī)、規(guī)章、制度，結(jié)合我校實際，特制訂長葛市第一高級中學財務(wù)管理制度。

一、學校的財務(wù)管理機構(gòu)是學校財務(wù)處，財務(wù)處由財務(wù)處主任、主辦會計、助理會計、現(xiàn)金會計等成員組成。我校的財務(wù)管理工作是在校長（學校會計行為的第一責任人）的統(tǒng)一領(lǐng)導下，由財務(wù)處主任具體組織財務(wù)處的有關(guān)人員在各自的責權(quán)范圍內(nèi)組織實施和監(jiān)督。實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一管理”。

二、財務(wù)管理人員必須堅持四項基本原則，不斷加強政治、理論的學習，努力提高思想素質(zhì)，樹立起高尚的職業(yè)道德，敬業(yè)愛崗，遵紀守法，廉潔奉公，客觀公正，實事求是，保守學校財務(wù)秘密，牢固樹立為教學服務(wù)，為師生服務(wù)的思想。

三、財務(wù)管理人員必須認真學習和貫徹新的《會計法》，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富財務(wù)會計知識，提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)及管理水平，提高工作能力，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對學校的財務(wù)活動進行系統(tǒng)的有效管理。

四、堅持勤儉辦學的方針，貫徹雙增雙節(jié)的原則，注重挖掘潛力，提高辦學質(zhì)量和辦學規(guī)模，提高資金的使用效益，使有限的資源得到充分合理的使用，做到經(jīng)濟效益和社會效益雙豐收。

五、正確處理好國家、集體和個人三者利益關(guān)系，財務(wù)管理、使用做到統(tǒng)一

安排，統(tǒng)籌兼顧。

六、財務(wù)管理人員應(yīng)參與學校的民主理財，參加或列席教職工代表大會及學校經(jīng)濟工作和財務(wù)工作會議，保證學校財務(wù)工作決定、決議的合規(guī)性和可操作性。財務(wù)管理人員在編制學校月、季、年度財務(wù)收支計劃時，要做到量入為出，保證重點，統(tǒng)籌兼顧，收支平衡或略有結(jié)余；對確因事業(yè)發(fā)展需要的重大基建項目等投資支出，必須報經(jīng)教育、財政等主管部門，批準后列入預算或追加支出計劃。

七、學校的一切收入（包括回扣、手續(xù)費、折讓、實物）都要納入學校財務(wù)處的統(tǒng)一管理。進一步做好發(fā)票的領(lǐng)購管理工作，只有現(xiàn)金會計才是我校合法的收款人?，F(xiàn)金會計必須嚴格按照物價部門所核發(fā)的收費許可證上所批準的收費項目及標準進行收費，當期（月）的收入當期入帳，按照《會計法》及《會計制度》的有關(guān)規(guī)定分清資金來源渠道，將收入及時介繳銀行進財政專戶，實行收支兩條線管理，不得坐支，并進行收入核算。

八、進一步嚴格學校支出的管理

1、學校經(jīng)費的支出必須嚴格執(zhí)行國家制定的各項財政財務(wù)法規(guī)制度和財經(jīng)紀律，執(zhí)行學校制訂的各項內(nèi)部開支定額標準（支出管理的行為規(guī)范），學校做好不相容職務(wù)的定崗工作，在實際工作中必須嚴格執(zhí)行，做到相互牽制職責明確。

2、按照《會計法》的有關(guān)規(guī)定，學校的決定一切支出實行部門主任審核、校長審批雙簽字制。獎金、津貼、福利、補貼由人事歸口部門主任或財務(wù)處主任審核簽字，校長審批；購物或外單位提供勞務(wù)性支出，必須先由部門主任審核并簽名，再呈報校長審批簽名，方可成為合法有效憑證。缺少任何一方簽字都將視作無效憑證。對無效憑證，單位財會人員必須拒絕辦理資金收付及會計核算業(yè)務(wù)。

3、為了能及時準確的反映學校財務(wù)收支成果，要求當期（月）的支出當期

報支，原則上不得跨年報支。

九、進一步明確請購及報支程序。

1、購置財產(chǎn)物資的程序

（1） 購置物品首先由請購人填寫請購單，由處室負責人提出意見，專控商品必須取得批購手續(xù)，屬于政府采購的要按規(guī)定進行招投標，按審批權(quán)限（以一張發(fā)票金額為限），報經(jīng)有關(guān)負責人進行審批后方可購置。

（2）購置物品一般由采購員按批準的請購單進行采購，專業(yè)性強或貴重物品的采購必須指派專人一同前往。并在發(fā)票經(jīng)手人一欄中簽字。采購要貨比三家，大宗同類的物品要有計劃進行批發(fā)采購，要以最優(yōu)的性價比進行采購。

（3）采購回來的物品必須入庫，分別固定資產(chǎn)與材料，由固定資產(chǎn)保管員、材料保管員在發(fā)票右上方加蓋“已入庫”戳記，同時開出固定資產(chǎn)驗收單或材料入庫單(一式三份)，按品名與規(guī)格、用途、單價、數(shù)量及金額驗收入庫,并在驗收人一欄簽字(固定資產(chǎn)部門保管員也應(yīng)簽字，據(jù)此登記固定資產(chǎn)明細帳），入庫單由保管員自留一份，憑此登記材料明細分類帳或固定資產(chǎn)總帳及明細帳，一份交由采購員連同發(fā)票一起送審（審核與審批）報支。

（4）審核人員按批準的請購單對原始憑證的真實性，合法性和完整性進行審核并簽字。

（5）最后由校長對原始憑證確認后簽字才能報支。

2、差旅費的報支

（1） 學校工作人員因會務(wù)性、事務(wù)性出差一般要出示會議通知，先由學校分管領(lǐng)導批準同意后，（可在會議通知上直接批示，也可另附同意出差的批示）方可報支差旅費。

（2）出差人要及時報銷差旅費（一般不超過7天），首先由出差人填寫差旅費報銷單，并將車船費、住宿費和其它一些有關(guān)費用的票據(jù)進行有序的粘貼，寫清附件的張數(shù)，交由審核人員進行計算和審核簽字，然后呈報校長審批后方可報支。

3、醫(yī)療費及兒童醫(yī)療費的報銷

（1）女教工生小孩的醫(yī)療費用，先由本人在醫(yī)療費單子上簽字，交醫(yī)務(wù)室有關(guān)同志按規(guī)定進行審核，并根據(jù)規(guī)定、實際情況填寫實報金額，交由財務(wù)處主任進行財務(wù)審核，最后由校長審批后方可報銷列支。

（2）教工獨生子女醫(yī)療費用的報支，由工會女工委員根據(jù)學校與教工配偶方單位簽訂的有關(guān)協(xié)議，對應(yīng)由我方承擔醫(yī)療費的，統(tǒng)一造表，交由校長審批后，由財務(wù)處統(tǒng)一發(fā)放并列支。

（3）因工傷而發(fā)生的有關(guān)醫(yī)療費用，須在學校報銷費用的，先由工傷人員本人在票據(jù)上簽名，并由所在部門主任簽字證明，交由醫(yī)務(wù)室有關(guān)同志審核核定報銷金額，最后由校長審批同意后，方能報銷列支。

4、其他合理支出，憑票據(jù)由有關(guān)人員簽字后，送審核人員審核簽字，然后由校長審批后方可報支。

十、加強結(jié)余及分配的管理，對學校全年收支活動進行全面的清查、核對、結(jié)算。凡屬本會計年度的各項收入，都要及時清理入帳；凡屬本會計年度的各項支出,都要按規(guī)定的支出渠道列支,從而正確計算、如實反映全年收支結(jié)余情況,對于透支(不正常的),必須在安排支出時就要加強控制資金使用計劃。

十一、對專用基金的管理，做到提取按比例，支出按規(guī)定，收支有計劃，?？顚Ｓ?。

十二、嚴密手續(xù)制度，加強學校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。

1、加強流動資產(chǎn)管理，建立健全現(xiàn)金、各種存款存貨管理的內(nèi)控制度。

（1）認真貫徹《會計法》關(guān)于內(nèi)部牽制的原則規(guī)定，做到經(jīng)管現(xiàn)金及各種存款的出納與記帳分開；出納與審核分開；審核與審批分開；計算機操作的口令各自設(shè)定，計算機業(yè)務(wù)操作與業(yè)務(wù)審核分開。做到分工明確，職責清楚。

（2）進一步嚴格報銷手續(xù)，現(xiàn)金、各種存款的支出必須符合學校支出管理制度的要求及請購、報支程序?，F(xiàn)金會計應(yīng)根據(jù)上級財政與中國人民銀行關(guān)于現(xiàn)金支付范圍和對銀行存款帳戶管理要求的有關(guān)規(guī)定，對收支業(yè)務(wù)進行真實性、合法性及完整性的復核，辦理有關(guān)現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)（100元以上的支出原則上應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算）。及時編制記帳憑證，并與記帳人員辦理憑證的交接手續(xù)，有關(guān)發(fā)票的領(lǐng)用和票根繳銷，材料單的傳遞，帳簿的歸檔都必須辦理交接手續(xù)。

（3）遵守現(xiàn)金及各種存款的管理規(guī)定。根據(jù)正常需要核定庫存現(xiàn)金限額。嚴格執(zhí)行收、支兩條線管理，不得坐支。現(xiàn)金、各種存款要做到日清日結(jié)，現(xiàn)金帳、銀行帳每月至少與總帳及銀行對帳單核對一次，做到帳款相符，帳帳相符。與銀行的未達帳月底要做銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后與銀行對帳單一同交由總帳會計核對。

（4）要認真做好現(xiàn)金、支票、印章及密碼器的保管工作，做好安全防范工作并與校綜合治理領(lǐng)導小組簽訂安全責任書，接受上級有關(guān)部門定期或不定期的對現(xiàn)金及各種存款等管理工作的檢查監(jiān)督（校內(nèi)每年至少兩次）

（5）加強庫存材料的管理，制訂庫存材料管理制度（已另訂），明確責任，并盡可能降低存貨的庫存和消耗，并提高使用效益，學校財務(wù)處設(shè)“材料”會計科目，對我校的存貨實行總額控制。

2、加強對應(yīng)收及暫付款項的管理

（1） 應(yīng)收帳款是學校應(yīng)收取而尚未收到的各種款項,是其它有關(guān)單位或個人對債權(quán)學校資金的占用,學校應(yīng)該控制應(yīng)收款項的額度和收回時間,積極采取有效措施及時組織結(jié)算和催收。目前，主要是加強對三產(chǎn)租金的收入管理,使應(yīng)收款項及時、足額得以回收,防止可能發(fā)生的意外或損失。

（2） 暫付款是學校墊付給其他有關(guān)單位或個人的各種款項。首先要控制暫付款的資金額度，各種暫付款項，要按核定的預算或計劃，取得手續(xù)完備的憑證，經(jīng)核實批準后支付。對于不合規(guī)定超過預算或計劃的款項，財務(wù)處應(yīng)講清道理，拒付或少付。其次，要控制暫付款的占用時間，一般的借款在月內(nèi)結(jié)算報銷（不超過三十天），預付的工程款及貨款，一般在工程竣工后和貨物驗收入庫后，進行暫付款的結(jié)還。年終，除出差未歸人員借支的差旅費和預付下年度設(shè)備、工程款外，其它借款原則上應(yīng)全部結(jié)清，不能跨年度掛帳，每三個月要對暫付款項進行清理、結(jié)算，并將暫付款的清單報告財務(wù)及單位負責人，由批準人以一定的方式進行催還及處理，不得長期掛帳。

3、進一步加強固定資產(chǎn)的管理，學校財務(wù)處設(shè)“固定資產(chǎn)”會計科目，對我校固定資產(chǎn)實行總額控制進行管理，具體由學校固定資產(chǎn)管-理-員會同部門固定資產(chǎn)保管員進行分室保管，財務(wù)處做好協(xié)調(diào)指導工作，同時制訂固定資產(chǎn)管理制度（已另訂），明確責任，按章辦事，提高固定資產(chǎn)使用效益。

4、提高學校無形資產(chǎn)（學校聲譽、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等）的管理意識，要重視對無形資產(chǎn)的保護，要依法管理利用無形資產(chǎn)，取得合法的經(jīng)濟效益，為促進教育事業(yè)的更快發(fā)展積蓄后勁。

十三、學校要重視對外投資的管理，學校的對外投資應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，

報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準或備案，在投資前要進行可行性論證，正確把握投資與回報的關(guān)系，按有關(guān)財務(wù)制度在“其它對外投資”科目中進行核算。

十四、加強對學校負債的管理：

1、在市場經(jīng)濟條件下，學校多渠道籌措資金，更好地發(fā)展教育事業(yè)是必要的，對學校借款的行為要分清不同性質(zhì)，對負債進行分別管理，并及時組織清算。

2、學校要有計劃的安排支出，要適當控制貸款規(guī)模、期限，以穩(wěn)健性的財務(wù)管理方法，妥善處理好借貸、還貸業(yè)務(wù)，厲行節(jié)約，促進教育事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

3、財務(wù)部門要結(jié)合學生代辦費管理制度，做好每學期代辦費的收支結(jié)算工作。

十五、學校財務(wù)處主任及校長對每月的財務(wù)報表應(yīng)認真審閱，并對報表的真實性、合法性、完整性進行確認后簽字以示負責。

十六、學校內(nèi)審小組應(yīng)定期對財務(wù)管理工作進行監(jiān)督檢查，總結(jié)經(jīng)驗教訓，提出財務(wù)管理工作考核意見，作為會計機構(gòu)履行崗位職責的考核意見之一。促進各項制度的貫徹執(zhí)行，使財務(wù)管理工作上檔次、上水平，從而進一步促進學校各項事業(yè)的發(fā)展。

為完善學校財務(wù)管理，健全財務(wù)制度，做到有計劃用款，把學校有限資金服務(wù)于教學，逐步改善辦學條件，現(xiàn)根據(jù)上級有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我校實際，擬如下財務(wù)管理制度。

一、學校資金管理

1、學校財務(wù)部門每學期收費，應(yīng)嚴格執(zhí)行上級有關(guān)“收支兩條線”及“一費制”政策規(guī)定。財務(wù)部門根據(jù)每學期資金收入情況，制定本期用款預算，報學校審批。按審批后的用款計劃實施支出。并定期于次月五號前列表公布上月學校收支情況，接受學校教師監(jiān)督，做到財務(wù)公開。于十日由報帳員上報市局結(jié)算中心進帳。

2、經(jīng)學校集體研究商定本期用款預算后，校長負責學校本期資金全額調(diào)配。凡學校壹仟元以上支出項目，須報市教育局有關(guān)部門批準后實施。

3、為調(diào)動教職工的工作積極性，學校應(yīng)規(guī)劃出部分資金用于獎教及補貼。獎教項目分為參賽類和統(tǒng)考類。獎金應(yīng)視學校經(jīng)濟狀況而定。補貼項目即為班主任費、出勤費、代課費、會議費及教師用電補貼等，實行多勞多得。

二、學校資金分配

學校財務(wù)部門依據(jù)上級返撥學雜費，按比例實行統(tǒng)調(diào)分配，全額用于事業(yè)支出，具體比例額視學校經(jīng)濟狀況而定。其他資金實行?？顚Ｓ?。

三、學校財務(wù)報銷制度

1、教職員工的補貼按多勞多得實行補給，具體方案由總務(wù)處和教導處確定實施。

2、學校辦公用品和其他的購買。辦公用品和教學用品的購入應(yīng)分期 1

分批，做好購物計劃，交校長審批，由后勤部門人員購入，并交有關(guān)部門驗收發(fā)放，發(fā)放物品應(yīng)設(shè)有領(lǐng)物登記表，以備期末清算結(jié)余。

3、后勤部門對學校支出要量入而出，杜絕浪費。無經(jīng)事先向領(lǐng)導請示批準，私自購物，財務(wù)人員可拒絕付款。對學校資金亂用，造成學校支出大，經(jīng)核查后，由當事人負責。力求做到每期應(yīng)有節(jié)余。

4、不準任何人向銷售經(jīng)營單位掛帳、賒帳。每次購物的單據(jù)，應(yīng)于三天內(nèi)向報帳員結(jié)算。購物單據(jù)必須有經(jīng)手人、證明人（驗收人）、批準人，三者不可缺一。

5、有關(guān)部門來校指導工作，確實需要在校用餐，學?？芍概梢恢炼嘘P(guān)領(lǐng)導接待，實行工作用餐，每人餐費30元，按實際人數(shù)付給。如若超出，由接待人員自負。非來校檢查工作的用餐，財務(wù)部門拒付。

6、因公外出開會或出差，憑市級單位文件通知，除車費、住宿費實銷實報外，每天補給用餐費30元。外出參會只報途中伙食補助。會議期間不補。對鎮(zhèn)內(nèi)5公里以外，由于學校工作需要而派出的一次性每天補給15元。因工作需要而加班的，每天補助20元，每晚補助10元。

7、個別教師因家庭經(jīng)濟困難或出現(xiàn)意外急需用款，在學校經(jīng)濟許可的情況下，由校長批準，適當借出部分款額，但要做好還款計劃，分期分批付還學校。任何人不得拖欠、挪用學校資金。

8、財務(wù)人員要做到日清月結(jié)，帳務(wù)清楚，廉潔奉公，嚴格財務(wù)制度。

9、本制度自公布日起實施。

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為了加強我校的財務(wù)管理工作，發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風，嚴格財經(jīng)紀律，特制訂《財務(wù)管理制度》，以規(guī)范我校的財務(wù)收支行為。

一、預算制度

1、每年12月份，學校制訂出第二年財務(wù)開支預算，每年春期開學和秋期開學，再視其收入，具體修訂預算表。

2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費開支，應(yīng)寫處書面報告交學校校長，在校長辦公會上研究同意后，才能納入預算內(nèi)開支。

3、每年的開支，不得超出當年的收入。

4、不得私自開支經(jīng)費。計劃外的開支，未經(jīng)校長辦公會批準，不予以報銷。

二、統(tǒng)一審批制度

1、審批權(quán)限

（1）開支50元以下，由后勤主任審批；

（2）開支50元以上，200元以內(nèi)，由分管財務(wù)的副校長審批；

（3）開支200元以上，500元以內(nèi)，由校長負責審批；

（4）開支500元以上，10000元以內(nèi)，由校長辦公會集體研究決定；

（5）開支10000以上者，原則上需經(jīng)教代會表決通過。

2、審批程序

（1）500元以內(nèi)的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由審批人簽字，

最后由校長簽字報銷；

（2）500元以上的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由分管財務(wù)的副校長代表集體審批簽字，最后由校長審批后報銷。

（3）對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，出納不得付款，會計不能入賬，并及時向?qū)W校領(lǐng)導反映。教職工不得無理糾纏出納員或會計員。

三、各類費用報銷制度

1、會議費、活動費及招待費的'管理

（1）學校舉行大型活動確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。

（2）對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標準（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當面結(jié)賬，并簽字（寫明事由、就餐人數(shù)，日期）。費用由出納員每月支付一次，并帶會附件，發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一紀不予以報銷，由經(jīng)辦人負責。

（3）上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。

2、差旅費的管理

（1）教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報告學校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。

差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷：

出差地區(qū)車船費報

銷標準住宿費報銷標準生活費報銷標準備注

本區(qū)內(nèi)裾實報銷30元以內(nèi)8元在城區(qū)每天報銷交通費2元。 市內(nèi)裾實報銷50元以內(nèi)10元每天報銷交通費3元。

市外一般地區(qū)裾實報銷70元以內(nèi)15元每天報銷交通費4元，火車限硬席、硬座，船三等倉以上，飛機由學校研究重嚴審批。

經(jīng)濟特區(qū)裾實報銷90元以內(nèi)20元

（2）一般不予以報銷包車發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實需要租車，經(jīng)校長同意后，方可租車和報銷租車發(fā)票。

3、班費的管理

（1）各班班費，由學校統(tǒng)一在學校代管費中扣除，班主任不得私自收班費。

（2）班費只能用于各班開展活動、看望生病的師生、辦專欄、購買鎖、清潔工具等。

（3）班費每期每人2元，由學校代管，班主任計劃開支，超支者不予以報銷，節(jié)余者歸學校。

（4）班費開支發(fā)票，應(yīng)先由該班班長簽字，再由班主任簽字，最后到審批者處簽字報銷。

4、課本費、資料費管理

（1）每學期訂購學生用書、教師用書、學生作業(yè)本、記錄本等，由教導主任負責，分管教學的副校長審查批準，用支票匯兌，訂數(shù)與支出相吻合（發(fā)票報銷按審批權(quán)限處理）。

學科教師或年級教研組長同意后，再交學校集體研究審批（區(qū)教科所下發(fā)的單元檢測題除外）。

（3）凡訂購資料，一律由學校統(tǒng)一在代管費中扣出（如代管費不購用，由學校決定后，再由班主任收起來交學校總務(wù)處），任何人不得私自訂資料，更不能私自向?qū)W生收取資料費。

（4）訂購資料，如有回扣費，一律歸學校。發(fā)票報銷按“審批權(quán)限”處理。

5、辦公用品添置費的管理

（1）添置辦公用具、設(shè)備，由各部門、處室負責人向總務(wù)處申報（填寫申請購置表），總務(wù)處根據(jù)學校經(jīng)費計劃權(quán)衡后，報審批權(quán)限相應(yīng)的領(lǐng)導審批，再由總務(wù)處實施。先斬后奏者不予以報銷。

（2）辦公用品，一律由總務(wù)處統(tǒng)一購買。不得私自購置，否則不予以報銷。購買的物品一律到物品保管員處登記造冊（實驗儀器在實驗保管員處、電教器材在電教員處），再由有關(guān)部門、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走。

6、其他費用

（1）教職工生病住院，學校組織人去看望，一般情況下，不超過50元，重病住外地醫(yī)院（涪陵區(qū)以為）不超過100元。

（2）教職工或教職工直系親屬有喪事，送100元以內(nèi)的祭禮（含花圈、火炮）。

（3）接待如需用煙、用水等，由校長指派出納員購買。

四、固定資產(chǎn)管理制度

1、要建立固定資產(chǎn)明細賬，定期清查，年終必須盤點，做到賬物相符。

對丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當事人照價賠償。

2、對所有固定資產(chǎn)都落實責任承包制（使用者為責任承包人），人員變動時（學生使用部分每學期清理一次）進行清理，丟失、損壞照價陪償。

3、固定資產(chǎn)的報廢和變買，原價值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理，50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長把關(guān)處理，超過100元者，必須報學校研究同意，方能報廢或變買。

4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應(yīng)征得學校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個人不按時歸還，聯(lián)系人和保管員有責任追回。

5、教職工宿舍（值宿室）的公用部分，由學校負責統(tǒng)一整修，費用由學校承擔，“廣廈工程”（教師集資建房）公用部分，由學校統(tǒng)一整修，費用由所有住戶承擔。

6、新分來或調(diào)來我校的教職工，需用學校值宿室，由學校一次性投資修好水、電，門、窗，交給教職工使用。以后需要維修的均由教職工自行負責，如有人員變動，需由學校驗收后（如有損壞照價賠償），方能辦理變動手續(xù)。

7、學校公家樓舍等維修，由學校研究后實施。

五、民主理財制度

1、學校財務(wù)管理必須堅持民主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導參加的民主管理領(lǐng)導小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生，并由學校委派。

2、民主管理小組有權(quán)監(jiān)督財務(wù)的實施情況，有權(quán)對資金的使用情況、

預算執(zhí)行情況和決算編制情況進行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計賬目。

3、民主管理小組參與學校重大開支的討論和決定。

六、會計報表制度

1、年初向?qū)W校報送收支預算表，年終要保送收支決算總表，并寫出預決算說明書。

2、每月向?qū)W校報送預算內(nèi)和預算外資金的收支報表。

七、財務(wù)審計制度

1、定期審計。學校的財務(wù)，由學校民主管理小組在年中或年末進行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處理。每次審計結(jié)束后要及時寫出書面報告，向?qū)W校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監(jiān)督。

2、專項審計。根據(jù)職工反映的問題，由民主管理小組對有關(guān)項目和有關(guān)人員進行專項審計，及時澄清事實，妥善解決問題。

3、離任審計。學校財會人員在離任進行工作交換時，在學校領(lǐng)導的監(jiān)督下，向新任財會人員辦理移交手續(xù)，確保財務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。

八、財務(wù)公開制度

為了增強學校財務(wù)開支的透明度，學校財務(wù)人員必須每月向教職工公布（在校務(wù)公開欄中公布）財務(wù)收支情況。

另：財經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級規(guī)定執(zhí)行。 本制度從200×年×月×日起執(zhí)行，如與上級文件精神有抵觸的地方，以上級文件精神為準。

一、財務(wù)工作指導思想、任務(wù)、基本職能

１、學校財務(wù)工作是整個學校工作的重要組成部分。學校各項資金的安排、使用，要貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針政策，要為學校各項工作、廣大師生員工的學習、生活而服務(wù)。

３、認真貫徹執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法令，維護財經(jīng)紀律，保護公共資財?shù)陌踩?，根?jù)上級有關(guān)規(guī)定和學校具體情況，編制和執(zhí)行學校的財務(wù)計劃，擬訂學校財務(wù)和財產(chǎn)、物資管理的具體制度、辦法、措施。通過做好記賬、算賬、報賬工作，調(diào)查、研究、分析、考核資金使用效果，積極參與經(jīng)濟決策。

二、內(nèi)部財務(wù)管理責任制

（一）總務(wù)主任崗位職責

１、在校長的領(lǐng)導下，協(xié)助校長做好財務(wù)管理參謀，具體負責領(lǐng)導財會人員及財務(wù)往來工作，積極做好教育第一線服務(wù)工作。

２、負責總務(wù)部門職工的管理，加強后勤人員思想政治教育工作，關(guān)心后勤人員的業(yè)務(wù)進修和技術(shù)培訓，做好服務(wù)育人的工作。建立和健全各項規(guī)章制度，與政工處、教務(wù)處密切協(xié)作，對廣大師生進行“學校是我家，美化、綠化靠大家”的愛校教育。

３、負責辦公、教育用品的采購、管理和供應(yīng)，按計劃發(fā)放師生的

課本、簿本以及教師辦公、教育用品，會同有關(guān)人員購買圖書、儀器、體育器材、醫(yī)療用品。

４、管理校產(chǎn)：負責學?；窘ㄔO(shè)和校舍、課桌等校產(chǎn)的登記，管理、添置、維修，督促師生愛護校產(chǎn)。

５、管理財務(wù)：審核一切收支憑證，做到各項開支都符合規(guī)定，一切賬目清楚、準確。嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，貫徹民主理財精神，合理使用各項經(jīng)費，搞好師生的生活福利及其它公共福利事業(yè)。做好學生本子費、代管費的收繳工作。

６、組織學校的綠化和協(xié)助搞好環(huán)境衛(wèi)生工作，改善辦學條件和學校環(huán)境。

7、完成好校長交給的其它工作任務(wù)。

（二）會計人員崗位職責

１、會計人員必須加強政治學習，不斷提高政治思想水平，樹立全局觀念，遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會計理論知識，提高業(yè)務(wù)工作能力，正確處理會計賬務(wù)，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。

必須蓋有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責人或指定的人員簽名和蓋章，對填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。會計人員填制會計憑證必須字跡清晰、工整、不得潦草。 ３、認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)預算，遵守各項收入制度，費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，加強預算內(nèi)、外資金的核算和管理。

４、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析預算執(zhí)行情況，考核資金使用效果，總結(jié)經(jīng)驗，揭露存在的問題，及時向領(lǐng)導匯報，提出建議。 ５、協(xié)同有關(guān)后勤人員做好校舍安全、檢查和維護管理工作，加強對學校財產(chǎn)、物資的管理，按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管好會計憑證、賬冊、報表等檔案資料工作。

６、會計人員調(diào)動工作時，必須辦理交接手續(xù)。

７、認真完成學校領(lǐng)導交給的其它工作任務(wù)。

（三）、出納工作人員崗位職責

１、嚴格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，做好學校資金的收付工作。如有違反制度的開支，有權(quán)拒付，并向?qū)W校有關(guān)領(lǐng)導人匯報。

２、按照銀行制度的規(guī)定，加強存款和現(xiàn)金的管理。

３、根據(jù)收付的原始憑證，按時記賬，定期與會計做好結(jié)算工作。

４、應(yīng)逐日盤點和保管好庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，不出差錯。?

好現(xiàn)金收付工作、及時記賬。收入款項應(yīng)及時如數(shù)繳入銀行或財政專戶。對暫付的現(xiàn)金要按規(guī)定催促有關(guān)人員來報銷結(jié)賬。

6、認真完成領(lǐng)導交給的其它工作。

（四）保管管理人員崗位職責

１、按本職工作，熟悉掌握本行業(yè)務(wù)，樹立為教育服務(wù)的思想，以高度負責的精神，保管好財產(chǎn)、儀器、物資及各類教學用品。

２、財產(chǎn)、儀器、物資、教學用品的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導，分工負責，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，使學校財產(chǎn)，物資保持完好，不受損失，充分發(fā)揮財產(chǎn)、儀器、物資的作用。

３、期初按時發(fā)放各類教學用品、儀器設(shè)備及教學上有關(guān)的物資，期末按時收回并查對各類物資損耗情況，精打細算，有問題及時向領(lǐng)導匯報。

４、教學儀器等固定資產(chǎn)，需經(jīng)校長或主管領(lǐng)導批準方能購入，購入后必須驗收入庫，登記造冊。領(lǐng)用時要填寫好出庫單方可使用。校產(chǎn)出借要通過總務(wù)處辦理出借手續(xù)，管理人員無權(quán)出借。

５、完成學校領(lǐng)導交給的其它工作任務(wù)。

三、會計人員內(nèi)部牽制制度

１、在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導下，會計、出納、實物保管員明確分工，相互牽制。出納除登記現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、固定資產(chǎn)賬外，只管錢、不管帳；會計管帳（負責登記各類總分類賬）不管錢；保管員只管實物及分派。

２、每月結(jié)賬，出納填好結(jié)報單，連同本月審核無誤的原始憑證及

原始憑證的張數(shù)，按時上報給會計，會計核準結(jié)報單及原始憑證的金額、張數(shù)并分別在出納結(jié)報單上簽字。

四、財務(wù)收支稽核制度

１、審查財務(wù)。各項經(jīng)費的支出，必須按《經(jīng)費開支標準》和《經(jīng)費年度預算計劃》辦理。

２、各項財務(wù)收出，每類收入都應(yīng)開具財稅部門監(jiān)制的合法的票據(jù)，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。每筆支出報銷單據(jù)都應(yīng)按規(guī)定進行嚴格稽核?；巳藛T應(yīng)嚴格審查原始憑證是否完整、合法、真實、是否有經(jīng)手人簽名，說明用途。實物的票據(jù)，是否有保管員簽名。

３、報銷人員應(yīng)把稽查過的原始憑證送校長或總務(wù)主任審批、簽字，方可到出納處報銷。

４、審批過程中對弄虛作假、虛報冒領(lǐng)等原始憑證，出納有權(quán)拒絕付款。情節(jié)嚴重的扣留原始憑證，并報告校長。但校長堅持要支付，必須以書面形式向上級領(lǐng)導匯報。

５、對會計憑證、賬簿、報表在未報出之前進行稽核，如有差錯應(yīng)及時糾正保證質(zhì)量。

五、原始記錄管理制度

（一）原始憑證必須具備下列內(nèi)容：

１、原始憑證的名稱

２、原始憑證的的填制日期和編號

３、接受憑證單位的名稱

４、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要

５、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實物數(shù)量和金額及收付款方式

６、填制憑證單位的名稱及填制人員、經(jīng)辦人員的簽章

（二）原始憑證的填制必須符合下列要求

１、記錄真實?

２、內(nèi)容完整

３、填制及時?

４、書寫清楚

（三）原始憑證的審核

１、合法、合理性的審查

２、完整、正確性的審查，以合法憑證審核憑證有關(guān)數(shù)量、單價、金額是否正確無誤。

３、自制原始憑證應(yīng)有經(jīng)手人、填制人、負責人的簽名。必須按符合規(guī)定的要求填制。

六、財務(wù)收支報銷審批制度

１、向?qū)W生收取的各項費用，按《收費許可證》收費項目使用統(tǒng)一的收費票據(jù)，向?qū)W生和家長公開收費范圍、標準，接受監(jiān)督，防止巧立項目亂收費行為。

２、學校的各項財務(wù)支出，必須嚴格審批制度，嚴格執(zhí)行政府采購制度。

３、審批程序：學校所需購買的物品、學生應(yīng)用的學習資料等，事先由各處室、班主任填寫請購單，報送總務(wù)處查驗后具體由總務(wù)處辦理采購，其它人員不得代購。購物人員憑單據(jù)和實物交保管員，請購人員清點核實并簽名交稽核人簽名，方可向出納報銷，如手續(xù)不完備，出納有權(quán)拒報。

５、學?；窘ㄔO(shè)等與外單位有往來的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須有事先的合同、簽約。事后有驗收人員、經(jīng)辦人員及國家有關(guān)規(guī)定預、決算等應(yīng)具備的手續(xù)，經(jīng)稽核審批后方可報銷。

七、財產(chǎn)物資計量驗收制度

１、對學校財產(chǎn)實行專管、兼管和群管相結(jié)合的方法。財產(chǎn)專管和學校財務(wù)人員管理的帳物與各組室兼管人員的帳物相符。對購入、自制、收回的財產(chǎn)物資均在質(zhì)量上、數(shù)量上、單價上進行嚴格驗收，具體驗收工作由有關(guān)人員，保管人員負責。驗收合格后保管人員簽字、編號入庫。

２、各部門保管的財產(chǎn)，必須按學校規(guī)定實施保管職責。財產(chǎn)實物帳一式兩份，一份上交總務(wù)處，接受總務(wù)處監(jiān)督檢查，一份自留備查。對學校的財產(chǎn)，每學期自查一次，每年由總務(wù)處核對一次。

３、保管人員在驗收中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量上、數(shù)量上、單價上有問題，由經(jīng)辦人員負責退辦，財產(chǎn)物資在盤點時，發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量、數(shù)量與賬面不符，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)的措施。

八、財產(chǎn)物資保管及賠償制度

（一）保管員：

１、嚴格校產(chǎn)及各種物資的驗收工作。購入或添置校產(chǎn)，必須經(jīng)過有關(guān)保管員驗收，清點數(shù)量、發(fā)生的時間，并簽名、登記造冊放入指定地點。

２、經(jīng)常清理財物，實物應(yīng)分類別，堆放整齊，防腐防蛀，注意倉庫安全，切實做好防災、防盜工作。貴重物品和危險品必須放入專柜，需購教學用品及時向總務(wù)處提供購物計劃，保障教學第一線的供應(yīng)。

３、領(lǐng)用出租財物時，要經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導同意，方可領(lǐng)發(fā)、出借。及時記錄財產(chǎn)、物資減少數(shù)，并注明減少的原因，領(lǐng)用人的簽名，杜絕假公濟私。不符手續(xù)的領(lǐng)物一律拒絕。

４、上班時間不得擅自離開崗位，無關(guān)人員不得入庫，不得索取財物，如有公差要預先安排好工作。

（二）出借、賠償制度

１、學校一切財產(chǎn)出借，均由具借人向保管人員填寫出借清單，歸還后銷號。

２、凡財產(chǎn)出借后遺漏、被盜、人為損壞均要按價賠償。

３、教室財產(chǎn)由各班負責保管，對愛護財產(chǎn)，財產(chǎn)管理好的班級，學校予以獎勵（每班下發(fā)維修班級財產(chǎn)費100元，開學初學校清查造冊好各班財產(chǎn)并由班主任簽字，如果財產(chǎn)損壞班主任應(yīng)立即修復，否則不預發(fā)放維修費。期末學校驗收沒有損壞的班級可以發(fā)放維修費）。

九、銀行收支管理制度

１、學校開設(shè)的賬戶必須是學校基本結(jié)算賬戶，不得開設(shè)任何形式的存折戶。

２、嚴格遵守銀行的各項結(jié)算制度，接受銀行的監(jiān)督。

３、銀行賬戶只限本校使用，不得搞出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓。

4、出納人員應(yīng)按月和銀行對帳，編制銀行存款調(diào)節(jié)單，保證賬款

相符無差錯，有差錯及時追究原因。

5、匯款、信匯必須由負責人、經(jīng)辦人的簽名，方可到銀行辦理手續(xù)。

十、現(xiàn)金收支管理制度

１、堅持現(xiàn)金專人保管，學校的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)由出納辦理。?

２、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金管理條例，每天的庫存現(xiàn)金為1000元，超過限額應(yīng)在當日下班前送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。

３、嚴格遵守使用現(xiàn)金的范圍，不屬于現(xiàn)金支付范圍的款項，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

４、嚴格現(xiàn)金收支手續(xù)。收到現(xiàn)金時，應(yīng)給交款單位（人）出具合法的、完整的、正確的正式收據(jù)；付出現(xiàn)金時，應(yīng)先對原始憑證進行復核并加蓋“現(xiàn)金付訖”的戳記。

５、出納對當日辦理的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須做到逐筆登記，賬款相符，不得以白條抵庫。

６、學校的現(xiàn)金不準以個人儲蓄方式存入銀行，沒有經(jīng)過有關(guān)領(lǐng)導同意、審批，出納人員不準以任何理由臨時出借。

十一、財務(wù)預決算分析制度

１、按上年的財務(wù)收支決算和本年度的事業(yè)計劃制定本年度的財務(wù)預算，年終編制收支決算。

２、定期或不定期的對預決算進行分析，指出存在問題，找出原因，口頭或書面提出改正意見和建議，一年兩次分析（一學期分析一次），并為校長提供決算的依據(jù)。

十二、票據(jù)管理制度

１、根據(jù)上級規(guī)定，由會計人員購買、保管及在規(guī)定的期限內(nèi)注銷票據(jù)。票據(jù)領(lǐng)用時，領(lǐng)用人要簽字，遺失要追究領(lǐng)用人的責任。 ２、嚴格票據(jù)管理制度，保管好存根，不得為任何單位或個人代-開-發(fā)-票。

中學財務(wù)管理制度篇六

1、實行校級和部門二級管理，“誰使用、誰管理、誰負責”的原則。

2、對價值較高的儀器設(shè)備。使用前，對使用者加強培訓，幫助老師使用好教學設(shè)備，為教學提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

3、定期有負責維修的教職工，對使用設(shè)備進行保養(yǎng)和維護，確保設(shè)備安全運轉(zhuǎn)。

4、通過領(lǐng)導宣傳教育，統(tǒng)一全體教職工的.思想，使大家認識到學校設(shè)備的使用效益與教職工的利益是分不開的。教育全校師生員工愛護校產(chǎn)設(shè)備，養(yǎng)成愛護校產(chǎn)設(shè)備的良好習慣。。

5、對多功能室等專用室要求有詳細的使用登記記錄，加強國有資產(chǎn)的使用效率。督促專用室教師認真做好使用記錄。

6、賠償：

（1）凡財產(chǎn)物資的非自然損壞要查清原因，分清責任，給予教育、賠償（部分和全部）。

（2）凡教學必需品在使用時要辦理好簽收、借用手續(xù)換離崗或離校時不得擅自挪用校方任何物品，還清一切所借之物才能辦理離校手續(xù)。

一、教學設(shè)備及器材專供本校教學使用，在不影響教學前提下方可出借。

二、貴重設(shè)備及器材原則上不出借。

三、出借教學設(shè)備及器材必須填寫借用單，并經(jīng)有關(guān)部門負責人批準。

四、校外其他單位借用，須經(jīng)學校領(lǐng)導批準。

六、出借設(shè)備及器材要按期收回。

七、歸還設(shè)備及器材要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠制度執(zhí)行。

一、教學設(shè)備及器材，因本身質(zhì)量原因損壞，免于賠償。

二、教學設(shè)備及器材，因不甚損壞可酌情賠償。

三、教學設(shè)備及器材，因違反操作規(guī)則損壞要照價賠償。

四、外單位或個人借用而損壞、遺失，一律照價賠償。

五、賠償辦法，有設(shè)備管理人員核填賠償單，經(jīng)學校領(lǐng)導批準，再有損壞者賠償單到財務(wù)部門繳款。

中學財務(wù)管理制度篇七

每個城市都有多所中學,為了規(guī)范的管理,每個中學都會制定出各種規(guī)章制度,其中財務(wù)管理制度是較為重要的一項。以下是某中學學校財務(wù)管理制度的范本,僅供參考。

為了進一步規(guī)范我校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進我校教育事業(yè)的進一步發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《事業(yè)單位會計準則》、《中小學校會計制度》等法規(guī)、規(guī)章、制度,結(jié)合我校實際,特制訂________中學財務(wù)管理制度。

一、學校的財務(wù)管理機構(gòu)是學校財務(wù)處,財務(wù)處由財務(wù)處主任、主辦會計、助理會計、現(xiàn)金會計等成員組成。我校的財務(wù)管理工作是在校長(學校會計行為的第一責任人)的統(tǒng)一領(lǐng)導下,由財務(wù)處主任具體組織財務(wù)處的有關(guān)人員在各自的責權(quán)范圍內(nèi)組織實施和監(jiān)督。實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一管理”。

二、財務(wù)管理人員必須堅持四項基本原則,不斷加強政治、理論的學習,努力提高思想素質(zhì),樹立起高尚的職業(yè)道德,敬業(yè)愛崗,遵紀守法,廉潔奉公,客觀公正,實事求是,保守學校財務(wù)秘密,牢固樹立為教學服務(wù),為師生服務(wù)的思想。

三、財務(wù)管理人員必須認真學習和貫徹新的《會計法》,努力鉆研業(yè)務(wù),不斷豐富財務(wù)會計知識,提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)及管理水平,提高工作能力,按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,對學校的財務(wù)活動進行系統(tǒng)的有效管理。

四、堅持勤儉辦學的方針,貫徹雙增雙節(jié)的原則,注重挖掘潛力,提高辦學質(zhì)量和辦學規(guī)模,提高資金的使用效益,使有限的資源得到充分合理的使用,做到經(jīng)濟效益和社會效益雙豐收。

五、正確處理好國家、集體和個人三者利益關(guān)系,財務(wù)管理、使用做到統(tǒng)一安排,統(tǒng)籌兼顧。

六、財務(wù)管理人員應(yīng)參與學校的民主理財,參加或列席教職工代表大會及學校經(jīng)濟工作和財務(wù)工作會議,保證學校財務(wù)工作決定、決議的合規(guī)性和可操作性。財務(wù)管理人員在編制學校月、季、年度財務(wù)收支計劃時,要做到量入為出,保證重點,統(tǒng)籌兼顧,收支平衡或略有結(jié)余;對確因事業(yè)發(fā)展需要的重大基建項目等投資支出,必須報經(jīng)教育、財政等主管部門,批準后列入預算或追加支出計劃。

七、學校的一切收入(包括回扣、手續(xù)費、折讓、實物)都要納入學校財務(wù)處的統(tǒng)一管理。進一步做好發(fā)票的領(lǐng)購管理工作,只有現(xiàn)金會計才是我校合法的收款人。現(xiàn)金會計必須嚴格按照物價部門所核發(fā)的收費許可證上所批準的收費項目及標準進行收費,當期(月)的收入當期入帳,按照《會計法》及《會計制度》的有關(guān)規(guī)定分清資金來源渠道,將收入及時介繳銀行進財政專戶,實行收支兩條線管理,不得坐支,并進行收入核算。

1、學校經(jīng)費的支出必須嚴格執(zhí)行國家制定的各項財政財務(wù)法規(guī)制度和財經(jīng)紀律,執(zhí)行學校制訂的各項內(nèi)部開支定額標準(支出管理的行為規(guī)范),學校做好不相容職務(wù)的定崗工作,在實際工作中必須嚴格執(zhí)行,做到相互牽制職責明確。

2、按照《會計法》的有關(guān)規(guī)定,學校的決定一切支出實行部門主任審核、校長審批雙簽字制。獎金、津貼、福利、補貼由人事歸口部門主任或財務(wù)處主任審核簽字,校長審批;購物或外單位提供勞務(wù)性支出,必須先由部門主任審核并簽名,再呈報校長審批簽名,方可成為合法有效憑證。缺少任何一方簽字都將視作無效憑證。對無效憑證,單位財會人員必須拒絕辦理資金收付及會計核算業(yè)務(wù)。

3、為了能及時準確的反映學校財務(wù)收支成果,要求當期(月)的支出當期報支,原則上不得跨年報支。

九、進一步明確請購及報支程序。

1、購置財產(chǎn)物資的程序。

(1)購置物品首先由請購人填寫請購單,由處室負責人提出意見,?？厣唐繁仨毴〉门徥掷m(xù),屬于政府采購的要按規(guī)定進行招投標,按審批權(quán)限(以一張發(fā)票金額為限),報經(jīng)有關(guān)負責人進行審批后方可購置。

(2)購置物品一般由采購員按批準的請購單進行采購,專業(yè)性強或貴重物品的采購必須指派專人一同前往。并在發(fā)票經(jīng)手人一欄中簽字。采購要貨比三家,大宗同類的物品要有計劃進行批發(fā)采購,要以最優(yōu)的性價比進行采購。

(3)采購回來的物品必須入庫,分別固定資產(chǎn)與材料,由固定資產(chǎn)保管員、材料保管員在發(fā)票右上方加蓋“已入庫”戳記,同時開出固定資產(chǎn)驗收單或材料入庫單(一式三份),按品名與規(guī)格、用途、單價、數(shù)量及金額驗收入庫,并在驗收人一欄簽字(固定資產(chǎn)部門保管員也應(yīng)簽字,據(jù)此登記固定資產(chǎn)明細帳),入庫單由保管員自留一份,憑此登記材料明細分類帳或固定資產(chǎn)總帳及明細帳,一份交由采購員連同發(fā)票一起送審(審核與審批)報支。

(4)審核人員按批準的請購單對原始憑證的真實性,合法性和完整性進行審核并簽字。

(5)最后由校長對原始憑證確認后簽字才能報支。

2、差旅費的報支。

(1)學校工作人員因會務(wù)性、事務(wù)性出差一般要出示會議通知,先由學校分管領(lǐng)導批準同意后,(可在會議通知上直接批示,也可另附同意出差的批示)方可報支差旅費。

(2)出差人要及時報銷差旅費(一般不超過7天),首先由出差人填寫差旅費報銷單,并將車船費、住宿費和其它一些有關(guān)費用的票據(jù)進行有序的粘貼,寫清附件的張數(shù),交由審核人員進行計算和審核簽字,然后呈報校長審批后方可報支。

3、醫(yī)療費及兒童醫(yī)療費的報銷。

(1)女教工生小孩的醫(yī)療費用,先由本人在醫(yī)療費單子上簽字,交醫(yī)務(wù)室有關(guān)同志按規(guī)定進行審核,并根據(jù)規(guī)定、實際情況填寫實報金額,交由財務(wù)處主任進行財務(wù)審核,最后由校長審批后方可報銷列支。

(2)教工獨生子女醫(yī)療費用的報支,由工會女工委員根據(jù)學校與教工配偶方單位簽訂的有關(guān)協(xié)議,對應(yīng)由我方承擔醫(yī)療費的,統(tǒng)一造表,交由校長審批后,由財務(wù)處統(tǒng)一發(fā)放并列支。

(3)因工傷而發(fā)生的有關(guān)醫(yī)療費用,須在學校報銷費用的,先由工傷人員本人在票據(jù)上簽名,并由所在部門主任簽字證明,交由醫(yī)務(wù)室有關(guān)同志審核核定報銷金額,最后由校長審批同意后,方能報銷列支。

4、其他合理支出,憑票據(jù)由有關(guān)人員簽字后,送審核人員審核簽字,然后由校長審批后方可報支。

十、加強結(jié)余及分配的管理,對學校全年收支活動進行全面的清查、核對、結(jié)算。凡屬本會計年度的各項收入,都要及時清理入帳;凡屬本會計年度的各項支出,都要按規(guī)定的支出渠道列支,從而正確計算、如實反映全年收支結(jié)余情況,對于透支(不正常的),必須在安排支出時就要加強控制資金使用計劃。

十一、對專用基金的管理,做到提取按比例,支出按規(guī)定,收支有計劃,專款專用。

十二、嚴密手續(xù)制度,加強學校資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失。

1、加強流動資產(chǎn)管理,建立健全現(xiàn)金、各種存款存貨管理的內(nèi)控制度。

(1)認真貫徹《會計法》關(guān)于內(nèi)部牽制的原則規(guī)定,做到經(jīng)管現(xiàn)金及各種存款的出納與記帳分開;出納與審核分開;審核與審批分開;計算機操作的口令各自設(shè)定,計算機業(yè)務(wù)操作與業(yè)務(wù)審核分開。做到分工明確,職責清楚。

(2)進一步嚴格報銷手續(xù),現(xiàn)金、各種存款的支出必須符合學校支出管理制度的要求及請購、報支程序?，F(xiàn)金會計應(yīng)根據(jù)上級財政與中國人民銀行關(guān)于現(xiàn)金支付范圍和對銀行存款帳戶管理要求的有關(guān)規(guī)定,對收支業(yè)務(wù)進行真實性、合法性及完整性的復核,辦理有關(guān)現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)(100元以上的支出原則上應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算)。及時編制記帳憑證,并與記帳人員辦理憑證的交接手續(xù),有關(guān)發(fā)票的領(lǐng)用和票根繳銷,材料單的傳遞,帳簿的歸檔都必須辦理交接手續(xù)。

(3)遵守現(xiàn)金及各種存款的管理規(guī)定。根據(jù)正常需要核定庫存現(xiàn)金限額。嚴格執(zhí)行收、支兩條線管理,不得坐支?，F(xiàn)金、各種存款要做到日清日結(jié),現(xiàn)金帳、銀行帳每月至少與總帳及銀行對帳單核對一次,做到帳款相符,帳帳相符。與銀行的未達帳月底要做銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié),調(diào)節(jié)后與銀行對帳單一同交由總帳會計核對。

(4)要認真做好現(xiàn)金、支票、印章及密碼器的保管工作,做好安全防范工作并與校綜合治理領(lǐng)導小組簽訂安全責任書,接受上級有關(guān)部門定期或不定期的對現(xiàn)金及各種存款等管理工作的檢查監(jiān)督(校內(nèi)每年至少兩次)。

(5)加強庫存材料的管理,制訂庫存材料管理制度(已另訂),明確責任,并盡可能降低存貨的庫存和消耗,并提高使用效益,學校財務(wù)處設(shè)“材料”會計科目,對我校的存貨實行總額控制。

2、加強對應(yīng)收及暫付款項的管理。

(1)應(yīng)收帳款是學校應(yīng)收取而尚未收到的各種款項,是其它有關(guān)單位或個人對債權(quán)學校資金的占用,學校應(yīng)該控制應(yīng)收款項的額度和收回時間,積極采取有效措施及時組織結(jié)算和催收。目前,主要是加強對三產(chǎn)租金的收入管理,使應(yīng)收款項及時、足額得以回收,防止可能發(fā)生的意外或損失。

(2)暫付款是學校墊付給其他有關(guān)單位或個人的各種款項。首先要控制暫付款的資金額度,各種暫付款項,要按核定的預算或計劃,取得手續(xù)完備的憑證,經(jīng)核實批準后支付。對于不合規(guī)定超過預算或計劃的款項,財務(wù)處應(yīng)講清道理,拒付或少付。其次,要控制暫付款的占用時間,一般的借款在月內(nèi)結(jié)算報銷(不超過三十天),預付的工程款及貨款,一般在工程竣工后和貨物驗收入庫后,進行暫付款的結(jié)還。年終,除出差未歸人員借支的差旅費和預付下年度設(shè)備、工程款外,其它借款原則上應(yīng)全部結(jié)清,不能跨年度掛帳,每三個月要對暫付款項進行清理、結(jié)算,并將暫付款的清單報告財務(wù)及單位負責人,由批準人以一定的方式進行催還及處理,不得長期掛帳。

3、進一步加強固定資產(chǎn)的管理,學校財務(wù)處設(shè)“固定資產(chǎn)”會計科目,對我校固定資產(chǎn)實行總額控制進行管理,具體由學校固定資產(chǎn)管理員會同部門固定資產(chǎn)保管員進行分室保管,財務(wù)處做好協(xié)調(diào)指導工作,同時制訂固定資產(chǎn)管理制度(已另訂),明確責任,按章辦事,提高固定資產(chǎn)使用效益。

4、提高學校無形資產(chǎn)(學校聲譽、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等)的管理意識,要重視對無形資產(chǎn)的保護,要依法管理利用無形資產(chǎn),取得合法的經(jīng)濟效益,為促進教育事業(yè)的更快發(fā)展積蓄后勁。

十三、學校要重視對外投資的管理,學校的對外投資應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定,報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準或備案,在投資前要進行可行性論證,正確把握投資與回報的關(guān)系,按有關(guān)財務(wù)制度在“其它對外投資”科目中進行核算。

1、在市場經(jīng)濟條件下,學校多渠道籌措資金,更好地發(fā)展教育事業(yè)是必要的,對學校借款的行為要分清不同性質(zhì),對負債進行分別管理,并及時組織清算。

2、學校要有計劃的安排支出,要適當控制貸款規(guī)模、期限,以穩(wěn)健性的財務(wù)管理方法,妥善處理好借貸、還貸業(yè)務(wù),厲行節(jié)約,促進教育事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

3、財務(wù)部門要結(jié)合學生代辦費管理制度,做好每學期代辦費的收支結(jié)算工作。

十五、學校財務(wù)處主任及校長對每月的財務(wù)報表應(yīng)認真審閱,并對報表的真實性、合法性、完整性進行確認后簽字以示負責。

十六、學校內(nèi)審小組應(yīng)定期對財務(wù)管理工作進行監(jiān)督檢查,總結(jié)經(jīng)驗教訓,提出財務(wù)管理工作考核意見,作為會計機構(gòu)履行崗位職責的考核意見之一。促進各項制度的貫徹執(zhí)行,使財務(wù)管理工作上檔次、上水平,從而進一步促進學校各項事業(yè)的發(fā)展。

中學財務(wù)管理制度篇八

現(xiàn)金管理制度是管理貨幣流通的重要措施，加強對現(xiàn)金管理，也是管好用好教育經(jīng)費的一個重要環(huán)節(jié)。為切實加強管理，特制定本制度。

1．在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：支付教職工個人工資、津貼、福利費、退休金等；支付各種撫恤金、喪葬補助費等；個人的`勞務(wù)報酬；出差人員差旅費；本市單位之間在轉(zhuǎn)帳限額以下的小額支付等。

2．庫存現(xiàn)金在銀行核定的數(shù)字以內(nèi)，一般不超過三天零星開支所需的現(xiàn)金。不得以條抵庫。

3．將收入的現(xiàn)金及時送存銀行，支用現(xiàn)金時從銀行支取，不得坐支現(xiàn)金。

4．建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳款相符。

5．堅持杜絕用轉(zhuǎn)帳憑證套換現(xiàn)金，利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金，將單位的現(xiàn)金，按個人儲蓄方式存入銀行等各種違法行為。

6．采取必要措施，確保安全。

中學財務(wù)管理制度篇九

為了管好用好學校資金，充分發(fā)揮資金效益，更好地為教學為師生服務(wù)，特制定財務(wù)管理制度。

1、學校對預算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據(jù)要有“三人”（經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導、主管財務(wù)領(lǐng)導）簽字后方可報銷。嚴禁白條入帳。

2、學校的財務(wù)人員必須堅持財務(wù)工作制度，堅持會計原則，履行會計義務(wù)。做到科目齊全，帳目清楚，明細分類，日清月結(jié)。財務(wù)人員要做好會計檔案的管理。正確行使會計職權(quán)，不徇私情，拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。

3、學校勤工儉學財務(wù)人員負責做好商店、食堂的核算記帳，把每天的商店、食堂的收入交到學校財務(wù)室，納入學校統(tǒng)一管理，由學校財務(wù)室給勤工儉學撥一定的周轉(zhuǎn)金，商店和食堂需要購物時，由勤工儉學財務(wù)人員把條據(jù)分類整理好，每張原始票據(jù)有“三人”（經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導、主管領(lǐng)導）簽字后方可開財政內(nèi)部票據(jù)，再由主管領(lǐng)導簽字后到財務(wù)室劃撥款。勤工儉學財務(wù)人員做到科目齊全，帳目清楚，明細分類，日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。

4、學校財務(wù)人員嚴格執(zhí)行上級有關(guān)管理規(guī)定，及時準確地做好經(jīng)費入戶，杜絕坐收坐支，違者按有關(guān)規(guī)定給予責任人經(jīng)濟制裁。

5、學校財務(wù)人員嚴格執(zhí)行教委下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》，管好用好代辦資金，嚴格禁止亂收亂支。

篇二：小學財務(wù)管理制度

一、學校財務(wù)工作任務(wù)

認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經(jīng)費實行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。

二、經(jīng)費收入管理

學校財務(wù)部門管理以下各項資金：

a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設(shè)撥款。

b)上級撥入的預算外資金。

c) 學生學雜費收入。

d) 各種捐贈款項收入。

e) 其他雜項收入等。

財務(wù)部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學校預算外收入應(yīng)分開管理，嚴禁將預算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預算外使用。

三、經(jīng)費計劃管理

a) 學校向財務(wù)部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項目費用的開支計劃，由財務(wù)部門據(jù)此作出下年度預算，經(jīng)主管校長審核。

b) 學校根據(jù)上級下達的當年經(jīng)費數(shù)，安排相關(guān)工作。

c) 在經(jīng)費使用中應(yīng)堅持嚴格按計劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。

四、 經(jīng)費使用管理

1、 費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務(wù)室報銷。

2、預算外的各項經(jīng)費，應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內(nèi)開支使用。

3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負責人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。

5、任何人不得因私借用公-款。

五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

a) 學校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學校的有關(guān)規(guī)定，認真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人責任。

b) 學校財務(wù)部門，應(yīng)按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。

c) 財務(wù)部門各經(jīng)辦人員，應(yīng)按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經(jīng)費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導審閱同意后，報上級主管部門。

d) 財務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會計報表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。

e) 財務(wù)部門除向上級報送財會報表外，及時向領(lǐng)導反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導管好、用好資金。

六、財務(wù)監(jiān)督與檢查

1、 學校財務(wù)部門應(yīng)認真執(zhí)行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開支，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷，同時報領(lǐng)導處理。

2、學校財務(wù)部門有權(quán)對學生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。

3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報和糾正。

4、主管校領(lǐng)導每年對財務(wù)部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

篇三：學校財務(wù)管理制度

第一章? 總則

第1條? 為規(guī)范學校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實際情況，制定本制度。

第2條? 學校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

第3條? 學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學校預算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進行財務(wù)分析，如實反映學校財務(wù)狀況。

第4條? 根據(jù)我市教育局2015年1月1日印發(fā)的《市民辦學校財務(wù)會計管理規(guī)定》，結(jié)合學校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。

第二章? 財務(wù)管理體制

第5條? 學校的財務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導下，財財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學校設(shè)置財務(wù)部，財務(wù)部設(shè)主任一名，財務(wù)副主任一名，會計一名，出納一名。

第6條? 學校財會人員的崗位職責

一、財務(wù)主任的崗位職責

1、在學校董事會及校長的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務(wù)制度在學校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導。

2、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會計的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。

3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學校經(jīng)營情況的財務(wù)會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行情況進行差異分析，報學校領(lǐng)導和校董事會，按時做好月度財務(wù)核算，并就月預算執(zhí)行情況進行分析。

4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財務(wù)報表，編寫財務(wù)分析報告，按時上交校領(lǐng)導及校董事會。

5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。

6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學設(shè)備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。

7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學校領(lǐng)導，當好家，理好財。

8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產(chǎn)安全與完整。

9、協(xié)調(diào)與當?shù)囟悇?wù)、物價部門、銀行等學校外部的往來關(guān)系。

10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

11、安排指導財務(wù)人員各個崗位的工作，并組織學校財務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學校財務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

12、按時完成校董事會及學校領(lǐng)導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。

二、財務(wù)副主任崗位職責

1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;

3、可不定期進行賬務(wù)與報表等資料的對照復核，必要時向財務(wù)主任進行相關(guān)情況的咨詢;

4、了解學校預算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財務(wù)主任嚴格執(zhí)行學校年度預算;

5、協(xié)助財務(wù)主任作好學校的財務(wù)經(jīng)營建議;

6、做好學校董事會安排的其它工作事項。

三、財務(wù)會計崗位職責

1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。

2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具，并做好學生繳費與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

3、按要求預編內(nèi)部會計報表，編制對外財務(wù)會計報表，負責稅務(wù)申報，完成教育、物價、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務(wù)會計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

5、學校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預審工作。

6、財務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導安排的其它工作。

四、出納崗位職責

1、嚴格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。

2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現(xiàn)，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。

3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學校資金的安全。

4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關(guān)人員及時處理。

5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實相符，遇有情況，必須及時上報財務(wù)主任。

7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。

8、招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。

第三章? 學校預算管理

第7條? 預算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務(wù)編制的`學年度財務(wù)收支計劃。學校預算的主要內(nèi)容是支出預算。

第8條? 預算編制方法支出預算，應(yīng)根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應(yīng)在保證學校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應(yīng)納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

第9條? 預算編制的報審批程序?qū)W校預算由學校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當結(jié)余”的原則編制。學年度預算應(yīng)在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據(jù)上學年度的經(jīng)費支出預算執(zhí)行情況，批準下學年度的預算。

為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應(yīng)于每學年度開學前(即每年的8月20日前)批準學年度預算方案。如因故未獲批準，校長有權(quán)根據(jù)學校的實際情況，先行支付相關(guān)費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應(yīng)納入批準的的預算方案。

校長在批準的預算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學校的教育教學情況，決定預算內(nèi)資金的具體使用。

第10條? 預算的調(diào)整學校預算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，可以報請學校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預算。學校根據(jù)董事會的相關(guān)批復，重復前款相關(guān)程序。

第四章? 收入管理

第11條? 收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。

第12條? 學校收入包括:

一、財政補助收入，即學校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數(shù)撥付學校的事業(yè)經(jīng)費。

二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應(yīng)收費用，主要是學生繳納的學雜費。

三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。

第13條? 學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

第14條? 學校收費管理的具體規(guī)定

一、學校收費項目的規(guī)定

1、學雜費，即向?qū)W生收取的教育成本費。

2、學習、生活用品費(即代收款項)，用于學生日常生活、學習的用品。

3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學校教育教學需要而零星收取的費用。

二、收費人員的規(guī)定

1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務(wù)部或由學校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

2、學生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時交到財務(wù)部。

3、學生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財務(wù)部。

4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用，必須事先征得財務(wù)部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規(guī)處理。

5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

三、收費金額的規(guī)定

1、成本費按學校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。

2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。

3、教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預審手續(xù)，經(jīng)校長批準同意后，按批準的金額收取。

4、其他費用的收取，按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。

四、收費流程

(一)學費及代收費

1、老生:家長選擇就讀方式——財務(wù)派發(fā)繳費通知——家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——財務(wù)匯總學生就讀方式統(tǒng)計表并報總務(wù)一份——總務(wù)制作就讀卡片——學部、總務(wù)提供服務(wù)——家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——財務(wù)計算補退費——總務(wù)更改就讀卡片——學部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準提供服務(wù)。

2、新生:家長選擇就讀方式——招生辦辦理入學手續(xù)——家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——總務(wù)制作就讀卡片——學部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準提供服務(wù)——家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——財務(wù)計算補退費——總務(wù)更改就讀卡片——學部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費標準提供服務(wù)。

(二)市外交通費校車長期統(tǒng)計學生乘車考勤——校車管-理-員匯總——校車長簽字確認(電子表格發(fā)財務(wù))——財務(wù)審核匯總——校車長定期收取車費并上交財務(wù)。

五、其他

1、財務(wù)部于每學期開學前按規(guī)定制定價目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。

2、財務(wù)部每學期定期(如一個月一次)提供學生就讀方式明細表給學部，學部生活老師或班主任應(yīng)認真進行核對，如有學生交費與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

3、學生臨時休學的，學部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學部相關(guān)負責人員承擔。

4、校財務(wù)部將不定期對學生交費情況進行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情況作為當月績效考核內(nèi)容之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情況有出入，將對直接責任人員(如生活老師、班主任、學部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。

5、其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

第五章? 支出管理

第15條? 支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

第16條? 學校的支出包括:

(一)主營業(yè)務(wù)成本:即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。

(二)管理費用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。

(三)財務(wù)費用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費等。

(四)營業(yè)外支出:與學校教育教學活動無直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。

第17條? 學校開展非獨立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照一定的比例合理分攤。

第18條? 學校的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行學年度初由校董事會批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會批準后，由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。

第19條? 學校要加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。

第20條? 學校的費用支出管理制度。

第六章? 年度凈收益及其分配

第21條? 年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額。可以按照國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學校結(jié)余。

第22條? 在每個會計年度結(jié)束后，學校應(yīng)當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學校發(fā)展資金，用于學校的建設(shè)、維護和教學設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學助學基金，用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等;按不低于10%的比例提取風險保證金，用于學校發(fā)生意外事故和學校終止的善后處理。

本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預算支出總額的70%時，不再進行提取。

各項基金的使用須在年度預算內(nèi)做專項預算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。

第七章? 資產(chǎn)管理

第23條? 資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第24條? 學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第25條? 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

學校應(yīng)當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定)，對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當及時清理結(jié)算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應(yīng)當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。

第26條? 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:

一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;

二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;

三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。

上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進行調(diào)整。

第27條? 學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報校董事會批準。

第28條? 學校應(yīng)當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按規(guī)定的程序及時處理。

第29條? 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。 學校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。

第八章? 負債管理

第30條? 負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第31條? 學校的負債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學校接受委托代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補，不能有結(jié)余。

第32條? 學校應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第九章? 財務(wù)清算

第33條? 經(jīng)國家有關(guān)部門批準或校董事會決議等，學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當進行財務(wù)清算。

第34條? 學校財務(wù)清算，應(yīng)當成立財務(wù)清算機構(gòu)，在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督指導下，對學校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

第35條? 學校的財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的審核批準后，分別按照有關(guān)規(guī)定處理。

第十章? 財務(wù)報告和財務(wù)分析

第36條? 財務(wù)報告是反映學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學校應(yīng)當定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告。

第37條? 學校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。

財務(wù)情況說明書，主要說明學校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負債變動，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

第38條? 學校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學校應(yīng)當按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求，根據(jù)學校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學校預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。財務(wù)分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率、學生人均支出增減率等。學?？梢愿鶕?jù)本校特點及不同時期的實際情況增加財務(wù)分析指標。

第十一章? 會計檔案管理及其他

第39條? 會計檔案管理會計檔案是學校經(jīng)營活動過程中形成的財務(wù)會計資料、文件等。

一、會計檔案的內(nèi)容，主要包括:會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務(wù)管理制度、會計制度、學校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費名冊等。

二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂，會計檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認。

三、會計檔案保管1、學校財務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學校會計檔案;2、對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責任;四、會計檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;3、會計賬簿為15年;4、會計報表及會計報告類為15年;5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會計報表為永久保存;7、會計檔案歸檔清冊為25年;8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權(quán)利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期。

第40條? 財務(wù)人員工作移交制度財務(wù)人員工作移交，是指財務(wù)工作人員崗位變動(辭職、離職、調(diào)崗)時，為保持財務(wù)工作的連續(xù)性，對某一財務(wù)崗位進行交接的一項工作。

一、須辦理財務(wù)工作移交的事項1、經(jīng)管人員崗位變動，如內(nèi)部調(diào)動、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時離崗(3個月以上)。

二、移交人員的職責1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當完成填制;2、尚未登記會計賬目的，應(yīng)當完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項寫出書面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點;5、對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。

三、接交人的職責

1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點，如有疑問，應(yīng)向移交人詢問;

2、對自己所接手的工作，應(yīng)詳細向移交人詢問清楚，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;3、涉及到債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)當逐項核實清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。

四、監(jiān)交人的職責1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議，不能解決的應(yīng)上報處理;2、通過交接工作，檢驗財務(wù)工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改進工作方法，提高工作效率。

五、交接責任1、監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負責;2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔責任，接交人對接管后的工作承擔責任;3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責;4、對移交時急需處理的事項，接交人應(yīng)當及時處理，否則，由此引起的后果，由接交人負責;六、移交工作的監(jiān)交人員1、會計、出納人員的工作移交，由財務(wù)主任監(jiān)交;2、財務(wù)主任的工作移交，由上級領(lǐng)導指定授權(quán)人監(jiān)交。

第十二章? 附則

第41條? 本制度由學校財務(wù)部負責解釋和修訂。

第42條? 本制度自2015年3月1日起施行。此前的學校財務(wù)管理規(guī)定同時廢止。

第一章?? 總? 則

第一條??

為規(guī)范和加強中小學校的財務(wù)管理，深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革，促進我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔2015〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《中小學校財務(wù)制度》，結(jié)合我縣實際，制定本辦法。

第二條?? 本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學校、普通小學、特殊教育學校，高級中學等也可參照執(zhí)行。

第三條??

中小學校財務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度;堅持量入為出，勤儉辦學;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第四條?

中小學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。

第二章? 財務(wù)管理體制

第五條?? 按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學經(jīng)費實行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門及農(nóng)村中小學共同組織實施。

縣級財政部門的主要職責:按有關(guān)政策和要求，組織預算編制工作，按規(guī)定程序和時間下達預算控制數(shù)和批復農(nóng)村中小學預算;按批準的農(nóng)村中小學年度預算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學期開學前，要按國庫直接支付或授權(quán)支付的辦法，保證農(nóng)村中小學運轉(zhuǎn)資金及時到位;對農(nóng)村中小學預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學預算執(zhí)行情況;定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。

縣級教育部門的主要職責:在編制好本級教育行政部門預算和執(zhí)行部門預算的前提下，組織、指導農(nóng)村中小學校編制本單位年度預算草案，匯總報送同級財政部門;根據(jù)縣級財政部門下達的預算控制數(shù)和預算批復，向各農(nóng)村中小學下達預算控制數(shù)和年度預算;匯總審核農(nóng)村中小學校用款計劃，及時向財政部門提出申請;加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督，對農(nóng)村中小學校的預算執(zhí)行情況進行檢查和內(nèi)部審計;定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制實施情況。

農(nóng)村中小學校的主要職責:認真落實農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策，在校長的領(lǐng)導下，組織學校教務(wù)、總務(wù)、財務(wù)和教師代表研究、確定預算建設(shè)草案，報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校匯總，各中心學校在規(guī)定的時間報送縣教育局;根據(jù)學校的實際情況，按批準的年度預算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預算執(zhí)行情況報表。

第六條??

按照財政“四項改革”的要求，中小學校的財務(wù)嚴格實行部門預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學校預算編制制度，各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預算，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。

第七條??

以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校為單位分別設(shè)立中小學財務(wù)核算點，以學校(教學點)為基本核算單位，分別按政策規(guī)定的標準，核算中小學經(jīng)費，各中學和村小(教學點)實行報帳制，但學校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財務(wù)自主權(quán)不變。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機構(gòu)開設(shè)零余額賬戶，核算學校的財務(wù)收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。

第八條??

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校的財務(wù)核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學和各小學只設(shè)立報帳員，財務(wù)核算點分別為各中小學校設(shè)立帳本。中學財務(wù)核算點的會計負責為有關(guān)中學代理記帳，小學財務(wù)核算點的會計負責為各小學代理記帳，并辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務(wù)。學校可成立教職工選舉推薦產(chǎn)生的民-主理財小組，負責對學校每月收支匯總表進行初審，校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。

第九條?? 從事財務(wù)工作的人員必須由具備會計從業(yè)資格的人員擔任，學校財務(wù)人員要保持相對穩(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動。

第三章? 預算管理

第十條?? 按照財政“四項”改革的要求，中小學校必須編制完全的部門預算，將學校的各項收入和支出全部納入部門預算，統(tǒng)一納入縣級財政預算。

第十一條?? 預算編制原則

預算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行《預算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預算。

第十二條?? 預算編制

中小學校預算主要包括收入預算、支出預算、政府采購預算。收入預算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入和其他收入;支出預算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。

中小學校預算編制時應(yīng)將預算內(nèi)、外收入全部納入預算，統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經(jīng)費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。

第十三條?? 預算執(zhí)行

各中小學校在預算執(zhí)行過程中，應(yīng)視資金的用途，采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學校用款計劃表》，向教育財務(wù)部門提出用款計劃，教育局財務(wù)部門對各學校的用款計劃審核匯總后報財政部門，財政部門根據(jù)教育財務(wù)部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權(quán)支付。

第十四條?? 預算調(diào)整

中小學的預算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整，但國家政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到中小學正常教育教學活動時，可由中小學校提出預算調(diào)整申請。預算調(diào)整的申請應(yīng)包括調(diào)整的事項和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預算調(diào)整必須符合法定程序。

中小學校的預算支出應(yīng)當按照預算科目執(zhí)行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調(diào)整使用的，必須報縣財政部門批準，不得擅自改變資金用途。

第四章? 收入管理

第十五條??

中小學校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公-款私存，謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。

第十六條?? 中小學校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入、其它收入等。

中小學校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學校收入，但必須納入財政預算外資金專戶儲存，在學校財務(wù)部門通過往來賬戶核算，代收費收入應(yīng)與學生結(jié)算，多退少補。

第五章? 支出管理

第十七條??

中小學校的各項支出，必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用，保證專款專用。中央和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費不得挪作它用，中央和省補助的中小學校公用經(jīng)費不得用于償還各類非債務(wù)。

第十八條??

中小學校支出包括:人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。

公用支出是指維持學校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有:辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費、其它日常支出等;專項公用支出主要有:辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

中學財務(wù)管理制度篇十

為了加強財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，保證財會資料真實、完整，規(guī)范和加強財會工作，提高經(jīng)濟效益，為保證教育教學工作的正常開展，根據(jù)我校實際情況特制定本制度。

一、認真學習貫徹執(zhí)行《會計法》，遵守國家的各項財經(jīng)法規(guī)、制度和崗位責任制。

二、會計人員必須加強政治學習，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)。學校領(lǐng)導要為財務(wù)人員的業(yè)務(wù)提高提供有利條件。

三、會計人員要堅持原則，遵紀守法，忠于職守、廉潔奉公，嚴格履行財務(wù)審批手續(xù)。

四、會計憑證，會計賬薄，會計報表等資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。

五、會計人員必須按規(guī)定使用、登記會計憑證、賬薄，賬目要做到日清月結(jié)，要及時，準確、完整上報各種財務(wù)報表，定期向領(lǐng)導報告財務(wù)收支情況。

六、對于不合理的票據(jù)和不合法的支出，會計人員有權(quán)拒付。

七、學校財務(wù)銀行支票和印鑒由會計和出納分持，不得由出納一人保管，會計員不得兼管現(xiàn)金和支票，出納員不得兼保管員。

八、學校的固定資產(chǎn)要定期盤點，新購入和調(diào)配的要及時入賬，報廢的要及時上報申請報損，固定資產(chǎn)必須作到賬賬、賬物相符。

九、開展增收節(jié)支工作，各項開支要有計劃，不得盲目支出、占用、挪用專項資金，收入要入財政專戶。學校大型辦公設(shè)備、教學設(shè)備等必須通過政府采購。

十、會計檔案要及時歸檔，不得丟失、損壞。

中學財務(wù)管理制度篇十一

為了加強我校的財務(wù)管理工作，發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風，嚴格財經(jīng)紀律，特制訂《財務(wù)管理制度》，以規(guī)范我校的財務(wù)收支行為。

1、每年12月份，學校制訂出第二年財務(wù)開支預算，每年春期開學和秋期開學，再視其收入，具體修訂預算表。

2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費開支，應(yīng)寫處書面報告交學校校長，在校長辦公會上研究同意后，才能納入預算內(nèi)開支。

3、每年的開支，不得超出當年的收入。

4、不得私自開支經(jīng)費。計劃外的開支，未經(jīng)校長辦公會批準，不予以報銷。

1、審批權(quán)限。

（1）開支50元以下，由后勤主任審批；

（2）開支50元以上，200元以內(nèi)，由分管財務(wù)的副校長審批；

（3）開支200元以上，500元以內(nèi)，由校長負責審批；

（4）開支500元以上，10000元以內(nèi)，由校長辦公會集體研究決定；

（5）開支10000以上者，原則上需經(jīng)教代會表決通過。

2、審批程序。

（2）500元以上的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由分管財務(wù)的副校長代表集體審批簽字，最后由校長審批后報銷。

（3）對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，出納不得付款，會計不能入帳，并及時向?qū)W校領(lǐng)導反映。教職工不得無理糾纏出納員或會計員。

三、各類費用報銷制度。

1、會議費、活動費及招待費的管理。

（1）學校舉行大型活動確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。

（2）對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標準（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當面結(jié)帳，并簽字（寫明事由、就餐人數(shù)，日期）。費用由出納員每月支付一次，并帶會附件，發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一紀不予以報銷，由經(jīng)辦人負責。

（3）上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。

2、差旅費的管理。

（1）教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報告學校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。

差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷：

出差地區(qū)車船費報。

銷標準住宿費報銷標準生活費報銷標準備注。

本區(qū)內(nèi)裾實報銷30元以內(nèi)8元在城區(qū)每天報銷交通費2元。

市內(nèi)裾實報銷50元以內(nèi)10元每天報銷交通費3元。

市外一般地區(qū)裾實報銷70元以內(nèi)15元每天報銷交通費4元，火車限硬席、硬座，船三等倉以上，飛機由學校研究重嚴審批。

經(jīng)濟特區(qū)裾實報銷90元以內(nèi)20元。

&nb。

sp；(2)一般不予以報銷包車發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實需要租車，經(jīng)校長同意后，方可租車和報銷租車發(fā)票。

3、班費的管理。

（1）各班班費，由學校統(tǒng)一在學校代管費中扣除，班主任不得私自收班費。

（2）班費只能用于各班開展活動、看望生病的師生、辦專欄、購買鎖、清潔工具等。

（3）班費每期每人2元，由學校代管，班主任計劃開支，超支者不予以報銷，節(jié)余者歸學校。

（4）班費開支發(fā)票，應(yīng)先由該班班長簽字，再由班主任簽字，最后到審批者處簽字報銷。

4、課本費、資料費管理。

（1）每學期訂購學生用書、教師用書、學生作業(yè)本、記錄本等，由教導主任負責，分管教學的副校長審查批準，用支票匯兌，訂數(shù)與支出相吻合（發(fā)票報銷按審批權(quán)限處理）。

（2）每學期訂購學生資料，由教導處負責，原則上各學科訂一套（如初三、高三要多訂，必須經(jīng)學校批準）。教導處在訂購資料時，先要征求學科教師或年級教研組長同意后，再交學校集體研究審批（區(qū)教科所下發(fā)的單元檢測題除外）。

（3）凡訂購資料，一律由學校統(tǒng)一在代管費中扣出（如代管費不購用，由學校決定后，再由班主任收起來交學?？倓?wù)處），任何人不得私自訂資料，更不能私自向?qū)W生收取資料費。

（4）訂購資料，如有回扣費，一律歸學校。發(fā)票報銷按“審批權(quán)限”處理。

5、辦公用品添置費的管理。

（1）添置辦公用具、設(shè)備，由各部門、處室負責人向總務(wù)處申報（填寫申請購置表），總務(wù)處根據(jù)學校經(jīng)費計劃權(quán)衡后，報審批權(quán)限相應(yīng)的領(lǐng)導審批，再由總務(wù)處實施。先斬后奏者不予以報銷。

（2）辦公用品，一律由總務(wù)處統(tǒng)一購買。不得私自購置，否則不予以報銷。購買的物品一律到物品保管員處登記造冊（實驗儀器在實驗保管員處、電教器材在電教員處），再由有關(guān)部門、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走。

6、其他費用。

（1）教職工生病住院，學校組織人去看望，一般情況下，不超過50元，重病住外地醫(yī)院（涪陵區(qū)以為）不超過100元。

（2）教職工或教職工直系親屬有喪事，送100元以內(nèi)的祭禮（含花圈、火炮）。

（3）接待如需用煙、用水等，由校長指派出納員購買。

1、要建立固定資產(chǎn)明細帳，定期清查，年終必須盤點，做到帳物相符。對丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當事人照價賠償。

2、對所有固定資產(chǎn)都落實責任承包制（使用者為責任承包人），人員變動時（學生使用部分每學期清理一次）進行清理，丟失、損壞照價陪償。

3、固定資產(chǎn)的報廢和變買，原價值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理，50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長把關(guān)處理，超過100元者，必須報學校研究同意，方能報廢或變買。

4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應(yīng)征得學校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個人不按時歸還，聯(lián)系人和保管員有責任追回。

5、教職工宿舍（值宿室）的公用部分，由學校負責統(tǒng)一整修，費用由學校承擔，“廣廈工程”（教師集資建房）公用部分，由學校統(tǒng)一整修，費用由所有住戶承擔。

6、新分來或調(diào)來我校的教職工，需用學校值宿室，由學校一次性投資修好水、電，門、窗，交給教職工使用。以后需要維修的均由教職工自行負責，如有人員變動，需由學校驗收后（如有損壞照價賠償），方能辦理變動手續(xù)。

7、學校公家樓舍等維修，由學校研究后實施。

1、學校財務(wù)管理必須堅持民主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導參加的民主管理領(lǐng)導小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生，并由學校委派。

2、民主管理小組有權(quán)監(jiān)督財務(wù)的實施情況，有權(quán)對資金的使用情況、預算執(zhí)行情況和決算編制情況進行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計帳目。

3、民主管理小組參與學校重大開支的討論和決定。

1、年初向?qū)W校報送收支預算表，年終要保送收支決算總表，并寫出預決算說明書。

2、每月向?qū)W校報送預算內(nèi)和預算外資金的收支報表。

1、定期審計。學校的財務(wù)，由學校民主管理小組在年中或年末進行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處理。每次審計結(jié)束后要及時寫出書面報告，向?qū)W校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監(jiān)督。

2、專項審計。根據(jù)職工反映的問題，由民主管理小組對有關(guān)項目和有關(guān)人員進行專項審計，及時澄清事實，妥善解決問題。

3、離任審計。學校財會人員在離任進行工作交換時，在學校領(lǐng)導的監(jiān)督下，向新任財會人員辦理移交手續(xù)，確保財務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。

為了增強學校財務(wù)開支的透明度，學校財務(wù)人員必須每月向教職工公布（在校務(wù)公開欄中公布）財務(wù)收支情況。

另：財經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級規(guī)定執(zhí)行。

本制度從2005年月日起執(zhí)行，如與上級文件精神有抵觸的地方，以上級文件精神為準。