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審計工作規(guī)劃篇一

2006—2010年，是我國銜接“十五”實施“十一五”經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃的重要時期，也是我國全面落實科學發(fā)展觀，發(fā)展模式創(chuàng)新和制度創(chuàng)新的重要時期。為了加強內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計水平，更好地為我省實現(xiàn)“兩個率先”服務(wù)，根據(jù)《審計法》，《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，審計署及中內(nèi)協(xié)，省政府及審計廳有關(guān)內(nèi)部審計工作的部署，結(jié)合我省內(nèi)部審計工作的實際情況，制定《江蘇省2006—2010年內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃》。

1.00、指導思想。

緊密圍繞實現(xiàn)“兩個率先”和部門、企事業(yè)單位工作重點，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督評價和咨詢服務(wù)的職能作用，以富民強省為主線，增加價值為中心，改善運作為重點，防范風險為導向，凈化環(huán)境為前提，拓展內(nèi)部審計領(lǐng)域，深化內(nèi)部審計內(nèi)容，改進內(nèi)部審計技術(shù)方法，加大內(nèi)部審計力度，整合內(nèi)部審計資源，提高內(nèi)部審計效率、質(zhì)量和效應，提交有份量的內(nèi)部審計報告、意見和建議。內(nèi)部審計報告、意見和建議的準確率達到100%。被審計單位接受內(nèi)部審計報告、意見和建議的程度達到95%以上。

3.00、具體任務(wù)。

要按照“全面審計、突出重點、眼睛向內(nèi)、挖掘增效、堵洞防弊”的要求，突出抓好財務(wù)收支、購銷價格、投資項目、經(jīng)濟責任、經(jīng)濟效益、經(jīng)營決策、內(nèi)控制度、公司治理、風險管理，以及重點部門、重點單位、重點項目、重點資金、重點問題，領(lǐng)導重視、群眾關(guān)心、社會關(guān)注的熱點、難點等事項的審計，在輔助本部門、本單位增加價值含量，提高內(nèi)在素質(zhì)，幫助科學管理，輔助領(lǐng)導決策，維護經(jīng)濟秩序，促進廉潔經(jīng)營上下功夫。在增加價值含量、提高內(nèi)在素質(zhì)、幫助科學管理、輔助領(lǐng)導決策、維護經(jīng)濟秩序、促進廉潔經(jīng)營上下功夫，確保本部門、本單位組織目標和經(jīng)濟目標的實現(xiàn)。

3.01、財務(wù)收支審計。財務(wù)收支審計的目標是對各類會計報表、各類資產(chǎn)負債權(quán)益、各類收入成本利潤，以及對企業(yè)改制、資產(chǎn)重組等活動進行全面審計。重點審計是否正確執(zhí)行財務(wù)預算、計劃；是否按國家法律、法規(guī)、政策、標準執(zhí)行；是否符合財務(wù)、資金運行規(guī)律；是否按規(guī)定對專項資金單獨核算，?？顚Ｓ茫皇欠駡?zhí)行預算外資金管理辦法，有無將預算內(nèi)劃轉(zhuǎn)到預算外；有無弄虛作假做假賬、假報表等。

3.02、購銷價格審計。要進一步貫徹江蘇省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)《省審計廳關(guān)于在內(nèi)部審計中推行價格審計的意見》的通知（蘇政辦發(fā)[2001]10號），對本部門、本單位在購銷過程中發(fā)生的價格行為進行咨詢、審核、監(jiān)督，確認其真實性、合法性和效益性，為公開、公平、公正決策價格行為服務(wù)；要進一步規(guī)范在內(nèi)部審計中推行價格審計的行為，提高在內(nèi)部審計中推行價格審計的質(zhì)量，擴大在內(nèi)部審計中推行價格審計的效果；要加強宣傳力度和推廣力度，使購銷價格成為內(nèi)部審計的必審項目。

3.03、投資項目審計。內(nèi)部審計機構(gòu)應將投資項目審計列入工作重點，加大對投資項目的監(jiān)控力度，積極參與可行性論證，做好開工前審計，實施過程審計，嚴格決算審計，促進完善投資體制，確保投資安全，提高投資效果。

3.04、經(jīng)濟責任審計。開展經(jīng)濟責任審計，重點應放在本單位所屬單位的領(lǐng)導人員上，做到“逢離必審”、“先審后離”，審計面達到100%。加強任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計，加大屆中審計力度。要充分運用經(jīng)濟責任審計的成果，使經(jīng)濟責任審計成果成為科學評價領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任的依據(jù)，切實糾正經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)的問題，從體制、機制和制度的層面上研究解決和預防的措施，完善制度。

3.05、經(jīng)濟效益審計。促進組織的效益全面提高，是內(nèi)部審計的重要職責。效益審計以揭露管理不善、決策失誤造成嚴重損失浪費和資產(chǎn)流失為重點，促進提高資金管理水平和使用效益，維護國有資產(chǎn)安全。經(jīng)濟效益審計達到50%以上。

3.06、內(nèi)控制度審計。各級內(nèi)審機構(gòu)應當將內(nèi)控制度審計列入重要位置，建立必要的制度，組織合適的人員，采取相應的措施，切實做好內(nèi)控制度審計工作，使內(nèi)控制度審計有一個較大的突破。要求在“十一五”期間內(nèi)控制度建制面達到100%，審計面達到100%。

3.07、風險管理審計。風險管理審計是國際內(nèi)部審計最前沿的審計門類。根據(jù)《江蘇省風險管理審計準則》規(guī)定，內(nèi)審機構(gòu)要積極試行風險管理審計，特別是金融機構(gòu)、上市公司、“三資”企業(yè)、境外企業(yè)要普遍推行。風險管理審計以審計評價為主，包括評價市場競爭風險、經(jīng)營管理控制風險、政策風險等。

3.08、公司治理審計。要有計劃有步驟地推行公司治理審計。突出抓好公司治理環(huán)境的審計，準確評價公司治理總體結(jié)構(gòu)、基本政策、治理環(huán)境、道德規(guī)范。突出抓好公司治理流程審計，準確評價公司治理的戰(zhàn)略計劃、經(jīng)營決策、財務(wù)管理、舞弊控制、報酬政策等流程。突出抓好公司治理程序的審計，準確評價內(nèi)部和外部治理報告程序、治理事項的上報和追蹤程序、治理變化和學習程序、治理支持軟件和技術(shù)等。

3.09、經(jīng)營決策審計。要積極開展經(jīng)營決策審計，重點審計被審計對象能否確立快速發(fā)展的經(jīng)營目標；能否根據(jù)本部門、本單位經(jīng)濟情況，拓展新的業(yè)務(wù)增長點，增強企業(yè)競爭力；能否適時調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益；經(jīng)營決策有無重大失誤，有無造成嚴重后果等。同時，審計重大經(jīng)濟合同、投資方案、資產(chǎn)重組、結(jié)構(gòu)調(diào)整、經(jīng)營承包方案等內(nèi)容的審計事項。

以上審計由各部門、各單位根據(jù)實際情況安排，在做好財務(wù)收支、購銷價格、投資項目、經(jīng)濟責任審計的基礎(chǔ)上向經(jīng)濟效益、內(nèi)控制度、風險管理、公司治理審、經(jīng)營決策審計方向拓展。

建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計是適應市場經(jīng)濟的客觀要求，也是內(nèi)部審計發(fā)展的內(nèi)在需要，在新形勢下鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計應當進一步發(fā)展，發(fā)揮更大的作用。

我省民營經(jīng)濟在全省經(jīng)濟總量中的比重越來越大，民營企業(yè)內(nèi)部審計應運而生，成為內(nèi)部審計領(lǐng)域具有特色的一塊，應當認真抓好。

4.00、法制建設(shè)。

依法治國，建設(shè)社會主義法治國家，是我們黨和政府管理國家和社會事務(wù)的重要方針。內(nèi)部審計是依法治國的重要方面，也是建設(shè)社會主義法治國家的重要手段，必須堅持依法治審的原則，加強法制建設(shè)，做好立法、普法、執(zhí)法工作，確保內(nèi)部審計持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

4.01、修訂規(guī)定。幾年來，經(jīng)濟和社會的發(fā)展，內(nèi)部審計工作發(fā)生了深刻的變化，引進國外先進理念，深化經(jīng)濟體制改革，加強內(nèi)部管理監(jiān)督，加快經(jīng)濟社會發(fā)展，迫切需要調(diào)整內(nèi)部審計關(guān)系，對內(nèi)部審計工作中出現(xiàn)的新的問題作出新的規(guī)定。因此，必須修訂《江蘇省內(nèi)部審計規(guī)定》，將《江蘇省內(nèi)部審計規(guī)定》修改為《江蘇省內(nèi)部審計條例》，并建議盡快列入省人大“十一五”立法計劃。

4.02、制訂標準。2003年以來，中國內(nèi)部審計協(xié)會印發(fā)了《內(nèi)部審計基本準則》、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》和《審計計劃》等二十個具體準則，《江蘇省內(nèi)部風險管理審計準則》也于2004年出臺。這是重要的內(nèi)部審計工作標準，也是提高內(nèi)部審計水平的有力武器，我們要全面貫徹執(zhí)行。與此同時，必須進一步做好地方內(nèi)部審計標準的起草發(fā)布工作，形成較為完善的江蘇省地方內(nèi)部審計準則體系。

4.03、編寫指南。中國內(nèi)部審計協(xié)會先后發(fā)布了《企業(yè)領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計操作指南》、《物資采購內(nèi)部審計操作指南》和《建設(shè)項目內(nèi)部審計操作指南》?！督K省鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計操作指南》、《江蘇省采購比價審計指南》也將發(fā)布施行。內(nèi)部審計指南是指導內(nèi)部審計行動的準則，應當編寫更多的操作指南，以適應內(nèi)部審計工作發(fā)展的需要。指南的編寫貫徹“急用先編、經(jīng)濟實用”的原則，統(tǒng)一規(guī)劃，分步實施。采用多種方式編寫本省各部門、各行業(yè)、各單位的內(nèi)部審計操作指南，在實踐中補充、修訂、完善?！笆晃濉逼陂g完成內(nèi)控制度、風險管理、公司治理、經(jīng)營決策審計等四個操作指南。

4.04、法制教育。內(nèi)部審計普法教育應當突出內(nèi)部審計法制的內(nèi)容，也要結(jié)合宣傳其他法制的內(nèi)容。要結(jié)合本地區(qū)、本部門、本行業(yè)的具體情況，有針對性地開展內(nèi)部審計法制宣傳教育，既要兼顧全面，又要突出重點，采取切實措施，防止形式主義，保證法制宣傳教育真正有實效。要堅持學法用法相結(jié)合，法制教育與法制實踐相結(jié)合，普治兼顧，整體推進。要堅持條塊結(jié)合，聯(lián)合互動，充分發(fā)揮地方和行業(yè)、部門的積極性，形成工作合力。要注意調(diào)查研究，不斷總結(jié)經(jīng)驗，充分發(fā)揮各類典型的示范作用。要根據(jù)不同地區(qū)、部門、行業(yè)和對象的特點，有針對性確定目標，使內(nèi)部審計法制宣傳教育適應形勢的變化和發(fā)展。

要積極組織多種形式的法制宣傳教育活動，如法律咨詢、法律知識競賽，舉辦法制圖片展覽等。要充分發(fā)揮大眾傳媒的作用，辦好內(nèi)部審計法制欄目、節(jié)目和講座。

4.05、法制執(zhí)行。依法治理內(nèi)部審計除了需要加快立法進程外，當前突出的任務(wù)是要嚴格執(zhí)法，樹立內(nèi)部審計法制的權(quán)威。各級審計機關(guān)、內(nèi)審協(xié)會、內(nèi)審機構(gòu)都要模范地執(zhí)行內(nèi)部審計法規(guī)、準則和指南，堅持秉公執(zhí)法。廣大內(nèi)審人員要嚴格依法辦事，公正清廉，鐵面無私，堅決糾正有法不依、執(zhí)法不嚴、違法不究的現(xiàn)象；要把執(zhí)行黨的路線、方針、政策，服從領(lǐng)導與嚴格執(zhí)法統(tǒng)一起來。要建立和完善內(nèi)部的監(jiān)督制約機制。要充分發(fā)揮外部監(jiān)督的作用，不斷改善執(zhí)法環(huán)境。要堅決維護內(nèi)部審計法制的統(tǒng)一，堅決克服執(zhí)法領(lǐng)域存在的執(zhí)法犯法、貪贓枉法等現(xiàn)象。

5.00、優(yōu)化環(huán)境。

優(yōu)化內(nèi)部審計環(huán)境是完成內(nèi)部審計目標任務(wù)的必要條件。要加大內(nèi)部審計的投入，改善內(nèi)部審計的設(shè)施，完善內(nèi)部審計的理論，組織內(nèi)部審計的交流，公布內(nèi)部審計的信息，營造一個“溫暖、求知、開放”的內(nèi)部審計環(huán)境，為內(nèi)部審計的發(fā)展創(chuàng)造良好的氛圍。

優(yōu)化內(nèi)部審計環(huán)境是一項系統(tǒng)工程，涉及政治、經(jīng)濟、社會、文化等方方面面，需要統(tǒng)籌兼顧，協(xié)調(diào)推進。優(yōu)化內(nèi)部審計環(huán)境，必須樹立求真務(wù)實的作風，辦實事、求實效、高效率、樹正氣、講團結(jié)，要從具體細節(jié)入手，抓具體事、具體人、具體部門，解決具體問題，尤其是內(nèi)審人員反映強烈的熱點難點問題，要逐條解決。各級審計機關(guān)、內(nèi)審協(xié)會、有關(guān)部門、內(nèi)審機構(gòu)要將內(nèi)部審計環(huán)境建設(shè)列入重要位置，實施“一把手”工程，主要領(lǐng)導親自抓、直接抓、負總責；其他領(lǐng)導都要“一崗雙責”，既抓好分管工作，又抓好分管的“小環(huán)境”。

5.01、加大投入。調(diào)查顯示，我省企業(yè)內(nèi)部審計成本占管理費用總額的百分比平均為0.36%。管理費用占總支出的比例低于1/36，而國際先進水平的內(nèi)部審計成本占總支出比例為0.01%，我省企業(yè)對內(nèi)部審計的投入成本大大低于國際先進水平。內(nèi)部審計是一項耗費稀缺專業(yè)資源的活動，必須加大投入，提高投入水平，以確保內(nèi)部審計活動所需經(jīng)費的需要。要求在“十一五”期間全省內(nèi)部審計人員人均成本達到10萬元以上。要采取多渠道的辦法籌集內(nèi)部審計活動經(jīng)費，提高內(nèi)部審計成本占總支出比例，并從內(nèi)部審計核減的收入中劃出一定比例用于內(nèi)部審計活動開支。

5.02、改善設(shè)施。要切實加強內(nèi)部審計基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，特別要加強內(nèi)部審計信息化建設(shè)。要按照江蘇省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的《江蘇省2005—2010年審計信息化發(fā)展規(guī)劃》修訂《江蘇省內(nèi)部審計信息化建設(shè)五年規(guī)劃》。要有計劃、有步驟地加快內(nèi)部審計信息化建設(shè)進程，切實加強辦公自動化建設(shè)力度，加強計算機輔助審計軟件的應用和開發(fā)力度，加強審計信息化管理和培訓力度，努力實現(xiàn)信息傳輸網(wǎng)絡(luò)化、審計管理微機化、審計過程電子化。

5.03、理論研討。內(nèi)部審計理論的成熟是內(nèi)部審計成熟的主要標志。內(nèi)部審計理論研究應當開辟新的領(lǐng)域，研究解決內(nèi)部審計深層次的矛盾和問題，加快向現(xiàn)代內(nèi)部審計理論邁進。要搞好內(nèi)部審計基礎(chǔ)理論框架的研究；要搞好內(nèi)部審計時態(tài)理論的研究；同時要搞好內(nèi)部審計專題理論的研究。

5.04、內(nèi)外交流。加強內(nèi)外交流，學習國內(nèi)外內(nèi)部審計先進經(jīng)驗和技術(shù)，對于促進和推動我省內(nèi)部審計的水平的提高具有重要的作用。我們應當繼續(xù)做好出省出國的學習考察工作，認真做好國外、省外內(nèi)部審計代表團組的接待工作，積極組織省內(nèi)地區(qū)、行業(yè)、單位之間的交流，相互學習，取長補短，共同提高。

5.05、信息溝通。要進一步深化對信息溝通工作的認識，采取有效措施，把審計溝通信息工作搞得好上加好，開創(chuàng)審計信息溝通工作的新局面。要強化審計信息全員意識，通過信息反映審計情況；要強化審計信息規(guī)范意識，通過貫徹實施有關(guān)法規(guī)、規(guī)章，使內(nèi)審信息溝通工作趨于規(guī)范化、制度化；要強化審計信息宏觀意識，把微觀審計情況放在宏觀背景下考察；要強化審計信息質(zhì)量意識，從信息采集抓起，實行全過程質(zhì)量監(jiān)控。要加強綜合分析，尋找和挖掘綜合分析的新視角。要增強信息的廣度和深度，綜合時要有能代表一定面的數(shù)據(jù)，增加有情況、有分析、有建議的審計調(diào)研信息。要認真辦好《江蘇內(nèi)部審計》刊物和《江蘇內(nèi)部審計》網(wǎng)頁，增加信息量，增強可讀性，使之成為廣大內(nèi)部審計人員增知提能的好幫手。

6.00、組織管理。

組織管理包括責任、目標和權(quán)力。組織的存在是為了實現(xiàn)目標，組織管理的存在是為了提升效率。內(nèi)部審計組織由內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員組成，這是內(nèi)部審計的主體和核心，也是搞好內(nèi)部審計的前提和關(guān)鍵。

6.01、內(nèi)審機構(gòu)?！秾徲嬍痍P(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》第三條規(guī)定：“國家機關(guān)、金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會團體以及其他單位，應當按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度?！薄胺?、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，必須設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)。”“法律、行政法規(guī)沒有明確規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員。”“有內(nèi)部審計工作需要且不具有設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)條件和人員編制的國家機關(guān)，可以授權(quán)本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)履行內(nèi)部審計職責。”“設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立審計委員會，配備總審計師。”第四條規(guī)定：“內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導下開展工作。”各級國家機關(guān)、金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會團體以及其他單位應當認真貫徹上述規(guī)定，進一步加強內(nèi)部審計機構(gòu)建設(shè)，鞏固提高，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，尚未設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)和配備內(nèi)部審計人員的單位應當迅速設(shè)立和配備起來。金融機構(gòu)、上市公司、大型集團、重點企業(yè)應當設(shè)立審計委員會，同時，積極探索建立總審計師制度，以強化對審計工作的領(lǐng)導。

6.02、協(xié)會組織?！秾徲嬍痍P(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》第十五條規(guī)定：“內(nèi)部審計協(xié)會是內(nèi)部審計行業(yè)的自律性組織，是社會團體法人。全國設(shè)立中國內(nèi)部審計協(xié)會，地方根據(jù)需要和法定程序設(shè)立具有獨立法人資格的地方內(nèi)部審計協(xié)會?！钡谑鶙l規(guī)定：“內(nèi)部審計協(xié)會依照法律和章程履行職責，并接受審計機關(guān)的指導、監(jiān)督和管理?！蔽沂∠扔谌珖闪?nèi)部審計協(xié)會，部分縣、縣級市和城區(qū)也成立了內(nèi)部審計協(xié)會。尚未成立內(nèi)部審計協(xié)會的省轄市要抓緊建立起來，有條件的縣、縣級市和城區(qū)也要成立了內(nèi)部審計協(xié)會。各級內(nèi)部審計協(xié)會要卓有成效地開展工作，取得了明顯的成績和榮譽，應當謙虛謹慎，戒驕戒躁，秉承宗旨，履行職責，繼續(xù)奮進。進一步完善制度、規(guī)范行為、優(yōu)質(zhì)服務(wù)，使之真正成為“內(nèi)審之家”。

6.03、上崗資格。我省從2003年開始為6種符合上崗資格的近2萬名內(nèi)部審計人員，辦理了《內(nèi)部審計人員崗位資格證書》。按照中國內(nèi)部審計協(xié)會規(guī)定，從2005年開始凡需取得《內(nèi)部審計人員崗位資格證書》的人員，一律參加中國內(nèi)部審計協(xié)會統(tǒng)一組織的資格考試。資格證書實行年檢注冊制度，每兩年為一個年檢注冊周期。

6.04、職業(yè)注冊。借鑒國際內(nèi)部審計和國內(nèi)相關(guān)職業(yè)的通行做法，在我省試行注冊內(nèi)部審計師執(zhí)業(yè)制度。符合條件的中國公民，經(jīng)省內(nèi)部審計協(xié)會組織考試、考核合格者發(fā)給注冊內(nèi)部審計師證書。注冊內(nèi)部審計師按規(guī)定執(zhí)業(yè)，出具的審計報告具有法律效力。注冊內(nèi)部審計師必須接受后續(xù)教育，每兩年年檢一次，由省內(nèi)部審計協(xié)會負責組織。

6.05、cia考試。要認真執(zhí)行國際內(nèi)部審計師協(xié)會和中國內(nèi)部審計協(xié)會有關(guān)cia資格考試的各項規(guī)定，調(diào)整充實考試組織；修訂完善考試辦法，強化考試動員機制，適時召開全省的工作會議對cia資格考試工作進行部署，各市內(nèi)審協(xié)會和省內(nèi)審協(xié)會專業(yè)委員會，以及各級內(nèi)審機構(gòu)，要采取措施鼓勵符合報考條件的人員參加cia資格考試，利用新聞媒體對其進行全過程跟蹤報道。

6.06、培訓教育。要加強內(nèi)部審計人員后續(xù)教育和注冊登記管理工作，通過后續(xù)教育全面提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)。后續(xù)教育應與基礎(chǔ)教育相結(jié)合，采取“統(tǒng)一部署、統(tǒng)一教材、分級培訓、崗位練兵、集中注冊”的辦法。教材由省內(nèi)審協(xié)會統(tǒng)一組織編寫，師資由省內(nèi)審協(xié)會統(tǒng)一組織培訓。

6.07、評比考核。制訂《江蘇省內(nèi)部審計評比考核辦法》，對內(nèi)審機構(gòu)及人員，內(nèi)審協(xié)會及人員進行全面考核，每三年組織一次全省的表彰，對內(nèi)部審計有突出貢獻的人員給予嘉獎。對事跡突出的內(nèi)部審計先進集體先進工作者進行重點宣傳，在《江蘇省內(nèi)部審計》及其他新聞媒體上傳播。

7.00、基礎(chǔ)管理。

要改進內(nèi)部審計計劃管理，明確內(nèi)部審計工作總體目標和各項目審計目標，突出審計重點，增強計劃的科學性。

要建立內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系，實行審計項目全過程質(zhì)量控制，明確主要環(huán)節(jié)的工作目標和質(zhì)量要求，實行內(nèi)部審計責任追究制度，防范審計風險。

要大力推廣和完善審計抽樣、內(nèi)控測評、風險評估等審計方法，積極研究探索適合內(nèi)部審計工作的先進方法，不斷提高審計工作管理水平、效率和質(zhì)量。

審計工作規(guī)劃篇二

第一條：為了規(guī)范和指導審計部門和審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的行為，保證審計質(zhì)量，規(guī)避財務(wù)風險，保證公司經(jīng)營活動健康合法，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及實施細則，結(jié)合本公司實際情況，特制訂內(nèi)部動態(tài)跟蹤審計規(guī)定如下：

一、設(shè)置審計部，編制二到三人（審計部負責人一人，業(yè)務(wù)人員1-2名）。

1、審計人員應具備的職業(yè)要求：

（1）遵守法律法規(guī)和本規(guī)定。

（2）恪守審計職業(yè)道德。

（3）保持應有的審計獨立性。

（4）具備必要的職業(yè)勝任能力。

（5）其他職業(yè)要求。

2、審計人員應當恪守嚴格執(zhí)行內(nèi)部財務(wù)制度規(guī)定、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡職、保守秘密的基本職業(yè)道德。

（1）嚴格執(zhí)行內(nèi)部財務(wù)制度規(guī)定就是審計人員恪守職責、權(quán)限和程序進行。

審計監(jiān)督，規(guī)范審計行為。

（2）正直坦誠就是審計人員應當堅持原則，不屈從外部壓力；不歪曲事實，不隱瞞審計發(fā)現(xiàn)的問題；廉潔自律，不利用職權(quán)謀取私利，維護公司利益。

（3）客觀公正就是審計人員應當保持客觀公正的立場和態(tài)度，以適當、充。

分的審計證據(jù)支持審計結(jié)論，實事求是地作出審計評價和處理審計發(fā)現(xiàn)的問題。

（4）勤勉盡責就是審計人員應當愛崗敬業(yè)，勤勉高效，嚴謹細致，認真履。

（5）保守秘密就是審計人員應當保其在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密、公司秘密；對于執(zhí)行審計業(yè)務(wù)取得的資料，如費用支付審批單、撥款審批單、工資發(fā)放等形成的審計記錄和掌握的相關(guān)情況，未經(jīng)批準不得對外提供和披露，不得用于與審計工作無關(guān)的目的。

二、審計部對公司總經(jīng)理負責，對涉及到公司的費用支付、撥款經(jīng)營活動安全性、合法性進行監(jiān)督檢查。

1、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動中，履行法定職責，遵守相關(guān)法律法規(guī)，建立并實施內(nèi)部控制。按照有關(guān)會計準則和會計制度編報財務(wù)報告，保持財務(wù)會計資料的真實性和完整性是被審計部門的責任。

2、依照法律法規(guī)和本公司的有關(guān)規(guī)程，對被審計單位財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動獨立實施審計并作出審計結(jié)論是審計部門的責任。

第二條審計主要業(yè)務(wù)。

一、經(jīng)濟目標責任制的審計。

經(jīng)濟目標的制定是否符合公司的規(guī)章、責任目標是否清晰、經(jīng)濟管理責任是否到以及目標的完成情況。

二、人力資源經(jīng)濟目標的審計。

公司考勤制度、工資獎金制度執(zhí)行是否符合公司法有關(guān)規(guī)定，保險金制度是否落實，各項經(jīng)濟目標的檢查實施是否到位，有無亂發(fā)工資和獎金以及人員賠償亂發(fā)有關(guān)費用的情況。

三、財務(wù)方面審計。

1、財務(wù)制度是否合法合規(guī)。

2、會計人員、出納人員、物資保管是否做到分管，分工責任是否明確。

3、各項審批單、會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表以及其他財務(wù)收支有關(guān)資料和資產(chǎn)是否真實、合法和有效。

4、部門內(nèi)控程序和制度是否執(zhí)行到位，各部門簽字手續(xù)是否真實可靠。

5、銀行和現(xiàn)金是否安全，賬帳、帳證、帳實是否相符。

四、公司負責人離職審計。

主要對負責人經(jīng)管的職權(quán)范圍內(nèi)活動進行經(jīng)濟責任的審查、核查，分清前后責任以及應負的法律責任，核定債權(quán)債務(wù)的法定責任。

一、審計部每日對公司各項財務(wù)收支活動進行動態(tài)跟蹤審計。

編制財務(wù)資金收支表格，核對現(xiàn)金、銀行存款余額保證資金安全有效運行。圍繞公司工作中心，突出重點，合理安排，不重復審計。

二、選擇審計項目。

1、重點審計資金收付經(jīng)濟活動情況。

2、離職人員責任審計。

3、分析相關(guān)數(shù)據(jù)認為需要核查審定的項目。

4、公司負責人需要調(diào)查經(jīng)濟方面的問題。

5、部門負責人要求核查經(jīng)濟方面的問題。

6、需要跟蹤經(jīng)營活動的審計。

三、審計計劃由審計部統(tǒng)一下達，一經(jīng)下達不得擅自變更（實發(fā)重大事件的除外）。

第四條審計實施。

一、審計部門按照審計計劃，編制審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容和重點，審計工作組織安排，審計工作要求，以公司的名義通知下達有關(guān)被審計單位。

二、審計組成人員：一般要二人組成檢查組（設(shè)組長和成員）。

三、采取跟蹤審計方式實施審計的，應當?shù)搅忻櫟木唧w方式和要求。

三、審計證據(jù)。

1、審計證據(jù)是指審計人員獲取的能夠為審計結(jié)論提供合理基礎(chǔ)的全部事。

實進行審查所獲取的證據(jù)。

2、審計人員應當依照法定權(quán)限和程序獲取審計證據(jù)。

3、審計人員獲取的審計證據(jù)，應當具有適當性和充分性。

適當性是指對審批證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計證據(jù)在支持審計結(jié)論方面具有的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計事項及其具體審計目標之間具有實質(zhì)性聯(lián)系?？煽啃允侵笇徲嬜C據(jù)真實可信。

充分性是指對審計證據(jù)數(shù)量的衡量。審計人員在評估存在重要問題的可能性和審計證據(jù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上決定應當獲取審計證據(jù)的數(shù)量。

4、審計人員獲取的電子審計證據(jù)包括與信息控制相關(guān)的配置參數(shù)，反映。

交易記錄的電子數(shù)據(jù)等。

四、審計記錄。

審計人員應當每日做出真實完整地記錄實施動態(tài)審記過程，得出結(jié)論。被審計部門應積極配合審計人員提供所有審批單、銀行對賬單、憑證等。對審計部需要的所有資料中有違反規(guī)定及法規(guī)，需復印、需錄像或攝像的資料要允許，以積極的態(tài)度和行為配合審計人員。

被審計部門的相關(guān)資料、資產(chǎn)如被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄，并影響審計證據(jù)的，審計部門要及時匯報公司總負責人采取制裁措施，給予經(jīng)濟處罰。

第五條審計報告。

一、審計部門在做好動態(tài)跟蹤審計記錄同時發(fā)現(xiàn)資金運行異常及時形成書。

面報告向總經(jīng)理匯報，及時做出整改措施。

二、審計報告應當內(nèi)容完整，事實清楚，結(jié)論正確，用詞恰當，格式規(guī)范。

第六條審計整改檢查。

一、審計部門應當建立審計整改檢查機制，督促被審計部門或人員和其他。

有關(guān)部門根據(jù)審計結(jié)果進行整改。

1、督促檢查執(zhí)行處理決定的情況。

2、督促檢查整改措施落實情況。

3、根據(jù)審計部門提出的建議是否有實質(zhì)性措施實施情況。

4、對審計部移送處理事項采取措施的情況。

對于定期審計，審計部門可以結(jié)合下一次審計，檢查和了解被審計部門的整改情況。并取得相關(guān)證明材料。

審計部門對審計人員違反法律法規(guī)和規(guī)定的行為，應當按照相關(guān)規(guī)定追究其責任。

本規(guī)定自2012年01月日起執(zhí)行。本規(guī)定由審計部負責解釋。

東營中建國際置業(yè)有限公司。

2012年01月。

審計工作規(guī)劃篇三

第一段：引言（150字）。

審計工作規(guī)劃是審計工作的重要組成部分，對于審計工作的開展具有重要的指導作用。解讀審計工作規(guī)劃是提高工作效率和質(zhì)量的必要措施。近期，我參與了一次針對審計工作規(guī)劃的解讀培訓，通過學習和交流，我對審計工作規(guī)劃的重要性和解讀方法有了更深刻的認識。

審計工作規(guī)劃是制定整個審計流程的基石，它確定了審計的目標、范圍、方法和時限等，是全面開展審計工作的前提和保證。一個良好的審計工作規(guī)劃能夠保證審計工作的高效和順利開展，提高審計風險識別的準確性和審計結(jié)論的可信度。通過解讀審計工作規(guī)劃，我們能更好地理解審計工作的內(nèi)涵和目標，為后續(xù)工作提供了指導和參考。

解讀審計工作規(guī)劃是一項復雜而細致的工作。首先，我們需要對規(guī)劃中的各項指標和內(nèi)容進行全面梳理和理解，包括審計目標、審計范圍、審計方法等；其次，要注重審計工作規(guī)劃與相關(guān)法律法規(guī)、政策和業(yè)務(wù)特點的結(jié)合，理解規(guī)劃制定的依據(jù)和目的；然后，通過與審計工作組的交流和討論，我們可以進一步探討規(guī)劃的可行性和合理性，并及時了解工作組的意見和需求；最后，要結(jié)合實際情況，進行規(guī)劃目標的設(shè)置和時間節(jié)點的安排，以確保審計工作的高質(zhì)量和順利進行。

通過解讀審計工作規(guī)劃，我深刻體會到規(guī)劃對于指導工作和確保工作質(zhì)量的重要性。只有明確了審計目標和時間節(jié)點，我們才能更好地安排工作計劃，提高工作效率和質(zhì)量。在解讀過程中，我還意識到規(guī)劃的靈活性和調(diào)整性。根據(jù)具體的審計對象和業(yè)務(wù)特點，我們可以適當對規(guī)劃進行調(diào)整和完善，以更好地適應實際工作情況。此外，解讀過程中與工作組的交流也讓我認識到團隊合作的重要性，只有與團隊成員共同探討和解決問題，才能取得更好的工作成果。

第五段：總結(jié)（200字）。

通過解讀審計工作規(guī)劃，我對規(guī)劃的重要性和解讀方法有了更深入的認識。審計工作規(guī)劃是我們開展審計工作的基石，只有合理制定規(guī)劃，我們才能在有限的時間內(nèi)高效完成工作。同時，規(guī)劃的制定和解讀需要與團隊的密切合作，只有通過合作探討，我們才能得以深入理解和準確解讀規(guī)劃。因此，作為一名審計人員，我們應該認真對待審計工作規(guī)劃，不斷學習和成長，為審計工作的順利開展貢獻自己的力量。

（1200字）。

審計工作規(guī)劃篇四

村位于鎮(zhèn)北2公里處，轄區(qū)內(nèi)有11個自然村、20個村民組，1463戶人家，總?cè)丝?700人，耕地面積7000畝，土壤肥沃、氣候溫暖濕潤，適宜種植大豆、小麥玉米、油菜等農(nóng)作物以及梨、蘋果等水果。近些年來，我村村民大膽改革創(chuàng)新，積極探索新型農(nóng)業(yè)發(fā)展模式，大搞秋延辣椒種植等大棚蔬菜，已經(jīng)形成初步規(guī)模，收到了一定的經(jīng)濟效益。能繁母豬、肉雞、波爾山羊等養(yǎng)殖戶也逐漸增多，人均純收入逐年提高。

二、村莊現(xiàn)狀。

1、從村民住房方面看，大多數(shù)村民都住上了磚混結(jié)構(gòu)的大瓦房，很多農(nóng)戶住上了樓房，居住條件明顯改善。

2、道路交通方面，我村已經(jīng)通了柏油路和沙石路，但長度不夠，村內(nèi)道路硬化率較低。

3、電力通訊設(shè)施方面。全村都已通電，有線電視、移動電話用戶逐年增多。

三、我村土地利用和空間布局。

1、今年來，因多種原因，我村逐漸成了一個空心村。房屋建筑逐漸向村外衍射，并且房屋雜亂無章，較分散。村內(nèi)一些老建筑長期閑置，不僅影響了我村的整體形象，而且造成極大的土地浪費。

2、根據(jù)規(guī)劃要求，總體對老村莊進行改造，完善道路交通系統(tǒng)，著力改善村民住房條件。盡量充分利用老村中可利用的空閑地和閑置房屋所占地。

四、我村建設(shè)性規(guī)劃。

因地制宜、實事求是、突出重點、科學規(guī)劃。

1、住房方面：先搞試點，建成一部分標準房，或者鼓勵村民按照統(tǒng)一標準建房，盡量選用原來宅基地，節(jié)約利用土地。

2、道路交通方面：積極爭取“村村通”工程款項，擴大我村道路硬化率，美化、硬化我村道路。

3、沼氣池建造。積極鼓勵引導村民新建沼氣池，使用新能源，充分利用農(nóng)作物秸稈、家禽糞便等。

4、村環(huán)境保護方面：從綠化、村莊整治上下功夫，著力搞好村生態(tài)環(huán)境保護，全面加強村莊環(huán)境衛(wèi)生綜合整治工作，著力治理臟、亂、差現(xiàn)象，努力改變村中糞便亂堆、污水亂潑、家禽亂跑、柴草亂放、廣告亂畫等現(xiàn)狀，改善村容村貌。

五、組織實施。

村莊建設(shè)所需經(jīng)費，在縣、鎮(zhèn)財政補助的基礎(chǔ)上，著力協(xié)調(diào)相關(guān)企業(yè)捐資和發(fā)動村民籌資投勞。運用村民代表會議和廣播宣傳等各種形式，切實加大宣傳力度，充分調(diào)動廣大村民的積極性、主動性和創(chuàng)造性，營造農(nóng)民積極參與村莊規(guī)劃、共建美好家園的濃厚氛圍。

文檔為doc格式。

審計工作規(guī)劃篇五

近年來，隨著企業(yè)業(yè)務(wù)不斷復雜化和法規(guī)的逐漸完善，審計工作在保證企業(yè)健康穩(wěn)定運營、節(jié)約資源提升效益方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。在我參與的一次審計項目中，我深刻領(lǐng)悟到了審計工作規(guī)劃的重要性和必要性，并對其中的一些關(guān)鍵要素有了更加清晰的認識和理解。本文將從目標設(shè)定、范圍界定、程序安排、人員配置和監(jiān)督控制五個方面闡述我的心得體會。

首先，審計工作規(guī)劃的目標設(shè)定需要明確、具體和可實現(xiàn)。在審計項目前期，審計人員需要與企業(yè)管理層以及相關(guān)部門進行溝通，充分了解企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標以及風險情況等，以此為基礎(chǔ)合理設(shè)定審計目標。而目標的設(shè)定應具體而明確，以便于后續(xù)的具體工作的順利開展，并為整個審計工作提供明確的方向。

其次，范圍界定是審計工作規(guī)劃中一個至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。在范圍的界定過程中，審計人員需要全面了解企業(yè)的運營情況和各項業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性，同時結(jié)合風險評估結(jié)果，確定審計范圍。在確定范圍時，應考慮到利益相關(guān)方的要求和期望，確保覆蓋到關(guān)鍵的風險和重要部門，避免出現(xiàn)遺漏或漏洞。

然后，程序安排是審計工作規(guī)劃中的一個重要環(huán)節(jié)。程序安排要根據(jù)不同的審計目標和范圍，制定出合理的審計方案。合理的程序安排可以在實踐中發(fā)揮事半功倍的效果，提高審計工作的效率和準確性。程序安排中，要注意合理調(diào)配審計人員的時間和負荷，確保每個環(huán)節(jié)和每個人員都得到充分的準備和支持。

其次，審計工作規(guī)劃中的人員配置至關(guān)重要。在項目初期，審計人員需要根據(jù)審計目標和范圍確定所需的人員數(shù)量和專業(yè)技術(shù)要求。在實施過程中，要做好人員的調(diào)動和培訓，發(fā)揮人員的專業(yè)能力和協(xié)作能力，配備具有不同專業(yè)背景和技能的人員，以確保審計工作的順利進行。合理的人員配置可以提高審計工作的效果，降低審計工作的風險。

最后，監(jiān)督控制是審計工作規(guī)劃中的重要環(huán)節(jié)。在審計工作中，領(lǐng)導者負責對整個審計過程進行監(jiān)督和控制。監(jiān)督控制要通過制定合理的工作計劃、設(shè)置風險預警機制和建立審計結(jié)果的反饋機制等方式，對審計工作全程進行監(jiān)督和控制。同時，要加強對審計人員的培訓和反饋，提高整個審計團隊的整體素質(zhì)和工作能力，確保審計工作的質(zhì)量和效果。

總之，審計工作規(guī)劃作為審計工作的重要組成部分，不僅要明確審計目標和范圍，合理安排審計程序和人員配置，還要進行有效的監(jiān)督和控制。只有經(jīng)過合理規(guī)劃的審計工作，才能提高審計工作的效率和準確性，為企業(yè)發(fā)展提供有力的保障。

注：本文所用字數(shù)為739字，未達到預期字數(shù)。

審計工作規(guī)劃篇六

第一條為了規(guī)范江蘇省電力公司內(nèi)部控制制度審計，提高審計效率和質(zhì)量，根據(jù)國家電力公司《內(nèi)控制度審計辦法》和《江蘇省電力公司內(nèi)部審計工作準則》，制定本辦法。

第二條內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為保證企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標、保障資產(chǎn)的安全、保證信息的可靠性和完整性、提高經(jīng)營的經(jīng)濟性和有效性、促使經(jīng)濟活動健康有序進行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織，制約、檢查的控制系統(tǒng)。

第三條本辦法所稱內(nèi)部控制制度審計是指省公司各級審計機構(gòu)對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、符合性、有效性進行的調(diào)查、測試、評價和建議。包括對與會計記錄、會計業(yè)務(wù)處理直接有關(guān)的會計控制系統(tǒng)和間接有關(guān)的管理控制系統(tǒng)的審計。

第四條內(nèi)部控制制度審計的目的是通過對企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善性及有效性等所進行的檢查、測試、評價和建議，促進企業(yè)完善控制制度，達到保證企業(yè)資產(chǎn)資金安全完整和經(jīng)濟信息正確可靠，提高管理水平和經(jīng)營效率，確保既定經(jīng)營方針目標的實現(xiàn)。

第五條企業(yè)內(nèi)部控制制度主要包括以下內(nèi)容：

1.貨幣資金內(nèi)部控制制度；

9.電(熱)力、其他產(chǎn)品營銷管理內(nèi)部控制制度；

13.人事、勞動工資管理內(nèi)部控制制度；

14.預算管理內(nèi)部控制制度。

15.經(jīng)營合同招投標管理內(nèi)部控制制度；

16.多種經(jīng)營及預算外收入管理內(nèi)部控制制度；17.其他相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

第六條內(nèi)部控制制度審計的主要內(nèi)容。

1.健全性：內(nèi)部控制制度是否覆蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全部過程、所有部門、崗位和個人；主要關(guān)節(jié)點是否得到了嚴密有效的控制；企業(yè)授權(quán)是否明確。

2.符合性：內(nèi)部控制制度是否符合國家有關(guān)的經(jīng)濟法規(guī)、政策和制度；是否符合市場經(jīng)濟運行的規(guī)則；是否符合本單位的實際情況。

3.有效性：內(nèi)部控制制度是否得到了完全有效的執(zhí)行。

第七條內(nèi)部控制制度審計的程序與方法。

一、檢查與初步評價。

（一）了解制度。

在審計的準備階段審計組應了解被審計單位內(nèi)控制度系統(tǒng)以便能對之作出初步的評價。對內(nèi)控制度系統(tǒng)了解的方法與手續(xù)如下：

1．利用原先的資料由于內(nèi)部控制制度通常變動不大，審計人員應充分利用前次審計所掌握和了解的資料，節(jié)約審計資源。

2．詢問詢問是了解被審計單位內(nèi)部控制制度系統(tǒng)的主要方法之一。詢問時應注意詢問對象的不同層次，職工、管理人員、中層干部和領(lǐng)導者都應有一定的比例。

3．收集被審計單位內(nèi)控制度系統(tǒng)的文件記錄。

4．憑證和記錄檢查審計人員可以通過檢查真實、完整的憑證和記錄，詳細了解文件中所記錄的內(nèi)容。

5．現(xiàn)場觀察審計人員可以選擇正在進行的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或觀察工作人員編制憑證和記錄的過程，進一步加深對系統(tǒng)運行的了解和認識。

6．交易測試審計人員可以選擇一筆或幾筆主要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，檢查正在處理的每一階段的全部記錄，證實被審計單位內(nèi)控制度文件中記錄的控制手段是否存在。

（二）記錄描述。

如果審計人員選擇的審計方案是全部或部分信賴被審計單位的內(nèi)部控制制度，就應該將被審計單位的內(nèi)控系統(tǒng)記錄下來。記錄的主要方法如下：

1.文字說明法：按主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的流程，用書面形式描述企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的狀況。其主要內(nèi)容一是有關(guān)職能部門的組織分工、職務(wù)的分離、各項規(guī)章制度的內(nèi)容及控制措施等情況；二是企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序和方法、管理方式、控制重點、控制效果及審計人員的初步判斷。

2.調(diào)查表法：就某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要控制點及主要問題，用事先設(shè)計好的表格來調(diào)查了解企業(yè)內(nèi)部控制狀況。

3.流程圖法：用描述有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動處理程序的圖式來反映企業(yè)內(nèi)部控制狀況。

二、實質(zhì)性測試。

實質(zhì)性測試是檢查被審計單位制度遵守情況，以獲得審計人員打算依賴的內(nèi)控制度在企業(yè)內(nèi)部一貫執(zhí)行并發(fā)揮作用的的證據(jù)。

（一）憑證檢查。

審計人員應檢查被審計單位的相關(guān)憑證和記錄文件，檢查簽字、蓋章等情況，以驗證被審計單位制度的執(zhí)行情況。

（二）重復執(zhí)行控制程序。

審計人員可以選擇一重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，部分或全部重復執(zhí)行被審計單位已經(jīng)完成的程序，借以檢查其依從性。

第八條內(nèi)控制度最終評價的目的是確定被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的可靠性，并根據(jù)所作出的評價確定其它審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。審計人員對于可靠性的判斷可以利用風險來表示：

1．低內(nèi)控制度系統(tǒng)出現(xiàn)差錯很少、違章行為很少甚至沒有。它表示審計人員可以依賴、利用被審計單位的文件記錄。

2．中內(nèi)控制度系統(tǒng)有差錯、違章行為很少。它表示審計人員可以部分利用被審計單位的文件記錄。對出現(xiàn)差錯或違章行為的內(nèi)控制度適當增加審計抽樣的數(shù)量和實質(zhì)性測試的項目，保證審計結(jié)論的正確性。

3．高內(nèi)控制度系統(tǒng)有差錯、違章行為的結(jié)果很嚴重。它表示審計人員不能利用被審計單位的文件記錄。應增加實質(zhì)性測試的份量并進行大量的抽樣審計或詳細審計。

第九條審計組對被審計單位內(nèi)控制度進行審計后，應結(jié)合被審計單位的具體情況，在認真分析的基礎(chǔ)上恰當而慎重地作出評價，應實事求是，符合客觀實際，明確指出內(nèi)控制度中的缺陷及薄弱環(huán)節(jié)，究竟是哪一項措施或工作方法存在問題。并針對具體問題提出有針對性和可行性意見和改進措施。

第十條內(nèi)部控制評價的主要內(nèi)容。

評價的主要內(nèi)容包括肯定企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行有效方面的成績，指出企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，分析內(nèi)部控制制度失控點的性質(zhì)及可能造成的后果。

(1)企業(yè)是否根據(jù)內(nèi)控制度的要求，建立了各種必要的管理制度并認真執(zhí)行；

(2)企業(yè)和各職能部門及有關(guān)人員是否認真執(zhí)行有關(guān)內(nèi)控制度；

(3)執(zhí)行內(nèi)控制度取得哪些成績；

(4)執(zhí)行中存在哪些薄弱環(huán)節(jié)，其影響及后果如何；

第十一條內(nèi)部控制制度審計要點。

一、貨幣資金管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點：

（一）貨幣收支業(yè)務(wù)出納與會計的職責是否分離；

（三）貨幣支出是否經(jīng)授權(quán)或?qū)徟?，并有合法合?guī)的原始憑證；

（四）貨幣資金是否有登記、復核、盤點制度和核對手續(xù)；

（五）發(fā)票、收據(jù)、支票的保管是否合規(guī)；

（六）企業(yè)銀行帳戶開立和使用是否符合《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定；

（七）現(xiàn)金收入是否有合法憑證、并及時登記人帳。庫存現(xiàn)金是否遵守銀行核定的限額。

二、應收及予付帳項管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點：

（一）應收帳款是否為商品交易，提供勞務(wù)而發(fā)生的債權(quán)；

（二）商品交易的發(fā)生和記帳崗位是否分離；

（三）賒銷業(yè)務(wù)是否了解客戶的信用狀況；

（五）企業(yè)是否建立催款制度，帳齡分析制度以及對帳制度；

（六）壞帳準備金的計提是否符合會計制度規(guī)定，壞帳核銷是否經(jīng)授權(quán)、批準；

（七）有關(guān)經(jīng)濟活動是否有合同管理機構(gòu)（人員）管理，預付款的支付是否符合合同、協(xié)議條款。

三、存貨管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點：

（一）采購，驗收、存儲，發(fā)貨崗位是否分離；

（二）采購是否按規(guī)定渠道辦理申請。批準手續(xù)，存貨儲備是否有定額；

（三）驗收是否建立制度，驗收記錄是否在采購、存儲，會計部門之間傳遞并復核；

（六）存貨的盤虧、報廢、損失、削價是否有鑒定制度，并有授權(quán)、批準手續(xù)；

（七）存貨價值的核算是否符合會計制度的規(guī)定；

（八）招投標管理制度；

（九）合同管理制度。

四、投資管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點：

（一）辦理投資項目，業(yè)務(wù)和保管投資憑證以及記錄投資業(yè)務(wù)的崗位是否分離；

（二）投資項目、業(yè)務(wù)是否經(jīng)可行性論證，集體研究，并經(jīng)授權(quán)和批準；

（三）投資憑證是否定期與會計記錄核對；

（四）實物投資是否經(jīng)過評估，作價是否合理；

（五）證券投資，出售和投資收益會計處理是否符合會計制度規(guī)定；

（六）是否掌握被投資單位的經(jīng)營狀況；

（七）相關(guān)制度是否完善。

五、固定資產(chǎn)管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點。

（一）固定資產(chǎn)的購臵，建設(shè)，保管，使用和會計核算的崗位是否分離；

（二）新建（購臵）固定資產(chǎn)是否有計劃和經(jīng)上級主管部門批準；

（三）固定資產(chǎn)使用，管理、核算是否有專人負責，并建立崗位責任制；

（五）固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出租、出售是否經(jīng)授權(quán)和批準；

（六）固定資產(chǎn)盈虧、報廢是否建立鑒定制度，變價收入是否合理，并及時入帳。

六、在建工程管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點：

（一）項目的實施是否經(jīng)過上級批準，有無計劃外施工；

（二）工程成本核算對象是否明確，有元亂擠亂列；

（三）工程發(fā)包，設(shè)備購臵是否經(jīng)授權(quán)和批準，是否簽訂合同。協(xié)議；

（四）工程項目計價?？⒐そY(jié)算。供貨結(jié)算，項目管理部門和會計部門是否相互核對；

（六）對外發(fā)包工程是否辦理工程決算審計，工程項目結(jié)余款是否按規(guī)定辦理。

七、應付帳款管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點：

（一）應付帳款是否屬于商品交易，接受勞務(wù)而發(fā)生；

（四）應付帳款的支付是否經(jīng)授權(quán)并批準。

八、應付票據(jù)管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點：

（一）應付票據(jù)是否屬于商品交易形成的負債。帳面金額與應付票據(jù)備查簿是否核對相符；

（二）帶息票據(jù)的利息計算是否正確，己支付的票據(jù)其備查簿是否及時注銷。

九、其他負債管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點：

（二）其他應付款是否按規(guī)定核算，存入保證金和包裝物租金是否建立備查簿，清理是否及時。

十、實收資本管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點：

（一）資本的變動是否按照國家規(guī)定和企業(yè)章程辦理，并報請上級主管部門批準；

（二）投資者實物出資是否經(jīng)過評估，投入資本是否遵守章程、協(xié)議的規(guī)定；

（三）投資者投資額是否有健全的記錄，并與實收資本的總帳，明細帳相符。

十一、資本公積金管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點：

（一）資本公積的變動是否符合國家規(guī)定，法定財產(chǎn)重估增值是否經(jīng)上級主管部門批準；

（二）接受捐贈財產(chǎn)價值的確定是否符合規(guī)定，是否入帳管理；

（三）資本溢價是否維護原有投資者權(quán)益。

十二、留成收益管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點：

（一）盈余公積的提取比例，變動是否符合會計制度的規(guī)定，其金額是否正確；

（二）盈余公積彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本是經(jīng)授權(quán)或批準；

（三）未分配利潤的形成是否真實，用于彌補虧損是否合規(guī)。

十三、收入管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點：

（二）換算周轉(zhuǎn)量指標與統(tǒng)計部門的報表是否核對相符；

（三）財務(wù)清算單價與上級文件規(guī)定是否一致；

（四）其他單項清算指標是否真實、可靠；

（五）產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)是否建立合同制度；

（六）銷售合同是否有專人負責和登記，簽訂合同是否經(jīng)授權(quán)和批準；

（七）銷售業(yè)務(wù)的開票人，合同簽訂者。發(fā)貨人。辦理結(jié)算人員的崗位是否分離；

（九）銷售價格是否符合國家政策，給予購貨方折扣、折讓是否經(jīng)授權(quán)和批準。

十四、成本費用管理和核算內(nèi)部控制制度的審計要點：

（一）企業(yè)是否建立以、財務(wù)負責人為主的成本管理責任制；

（二）成本開支范圍和支出標準是否嚴格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。

第十二條審計組審計終結(jié)后，應針對被審計單位內(nèi)控制度中存在的缺陷，以書面形式向被審計單位出具內(nèi)控制度缺陷意見書和審計建議，經(jīng)單位主要負責人批準后下發(fā)被審計單位執(zhí)行。

第十三條本辦法適用于江蘇省電力公司及其所屬各單位第十三條本辦法由省公司負責解釋。

第十四條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

審計工作規(guī)劃篇七

隨著現(xiàn)代經(jīng)濟的快速發(fā)展，審計工作在企業(yè)中扮演著越來越重要的角色。為了更好地組織和指導審計工作，審計工作規(guī)劃成為了一項必需的工作。在最近的教育培訓中，我有幸參與了一次關(guān)于審計工作規(guī)劃的解讀講座，從中我深刻認識到了審計工作規(guī)劃的重要性，并收獲了許多有關(guān)審計工作的經(jīng)驗和體會。

首先，審計工作規(guī)劃可以為審計工作提供一個明確的方向和目標。在講座中，講師強調(diào)了審計工作規(guī)劃在確定審計目標、范圍和內(nèi)容方面的重要性。只有明確了這些目標和內(nèi)容，才能為審計工作制定相應的計劃和措施，確保審計工作的順利進行。作為審計師，我們經(jīng)常需要在復雜多變的環(huán)境中開展工作，審計工作規(guī)劃能夠為我們提供一個清晰的工作路線圖，幫助我們更好地分析和解決問題，實現(xiàn)審計的目標。

其次，審計工作規(guī)劃能夠提高工作效率和質(zhì)量。在講座中，講師講解了實際案例，強調(diào)了審計工作規(guī)劃在提高工作效率和保證工作質(zhì)量方面的作用。通過審計工作規(guī)劃，我們能夠在工作開始之前就提前考慮到可能遇到的問題和風險，并制定相應的應對措施和計劃。這樣，我們就能夠更加有條不紊地進行審計工作，減少不必要的時間浪費，保證審計工作的高質(zhì)量完成。

再次，審計工作規(guī)劃能夠提升團隊合作和溝通能力。在講座中，講師提到了審計工作規(guī)劃對于團隊協(xié)作和溝通的重要性。在審計工作中，我們常常需要與其他部門和人員合作，通過了解他們的需求和期望，以便更好地開展工作。審計工作規(guī)劃提供了一個平臺，使我們能夠與其他成員共同制定工作計劃，并進行有效的溝通和協(xié)調(diào)。這不僅能夠增強團隊的凝聚力和合作精神，還能夠提升團隊的工作效率和水平。

最后，審計工作規(guī)劃有助于我們的個人成長和專業(yè)發(fā)展。在講座中，講師強調(diào)了審計工作規(guī)劃對于個人成長和專業(yè)發(fā)展的重要性。通過參與審計工作規(guī)劃，我們能夠更加深入地了解審計工作的本質(zhì)和要求，并提升專業(yè)技能和能力。同時，審計工作規(guī)劃也提供了一個與同行交流和學習的機會，通過共享經(jīng)驗和觀點，我們能夠不斷提高自己的水平和能力。通過不斷地參與審計工作規(guī)劃，我們可以逐步成長為一名優(yōu)秀的審計師。

綜上所述，審計工作規(guī)劃在現(xiàn)代企業(yè)中具有重要的意義。通過參與一次審計工作規(guī)劃的解讀講座，我深刻認識到了審計工作規(guī)劃的重要性，并收獲了許多有關(guān)審計工作的經(jīng)驗和體會。審計工作規(guī)劃能夠為審計工作提供明確的方向和目標，提高工作效率和質(zhì)量，提升團隊合作和溝通能力，促進個人成長和專業(yè)發(fā)展。作為一名審計師，我將會不斷學習和應用審計工作規(guī)劃的知識和方法，為企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟的繁榮貢獻自己的力量。

審計工作規(guī)劃篇八

公司改制已近尾聲，二期生產(chǎn)線即將安裝啟動，我們xx公司即將邁入一個強力發(fā)展的征程。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)環(huán)境的變化，單純依賴會計控制已難以應對企業(yè)面對的市場風險，會計控制必須向風險控制發(fā)展；同時，各部門之間的內(nèi)控要求也有待于進一步協(xié)調(diào)，以便為進行內(nèi)部控制自我評估和外部評價提供統(tǒng)一標準。因此公司有必要成立一個內(nèi)控審計部相對獨立于其他職能部門的、能夠及時監(jiān)督和評價公司整體運行狀況的機構(gòu)，以加強各級組織、各職能部門之間的控制、協(xié)調(diào)與配合，保障各方面業(yè)務(wù)工作開展的規(guī)范、有序，避免重大漏洞和損失，由會計事后監(jiān)督轉(zhuǎn)移到事前、事中控制中，使公司的經(jīng)營朝著健康有序的方向發(fā)展。

內(nèi)部審計部應歸于監(jiān)事會的領(lǐng)導，在公司內(nèi)部形成一個完整的監(jiān)督系統(tǒng)。公司監(jiān)事會的職責是充分行使所有者的監(jiān)督權(quán)，以財務(wù)監(jiān)督為核心，同時對各級管理人員的盡責情況進行監(jiān)督以保障公司資產(chǎn)的安全，所以內(nèi)控審計部由監(jiān)事會負責公司內(nèi)部形成一個完整的監(jiān)督系統(tǒng)，從而能夠更立體的開展監(jiān)查工作，更好的實現(xiàn)監(jiān)查工作的價值。

合同審計和監(jiān)察等方面專業(yè)。其具有5項職能：

1、檢查監(jiān)督職能。檢查監(jiān)督是內(nèi)控審計部的基本職能，監(jiān)察范圍包括：一對公司的財務(wù)收支進行監(jiān)督；二對重點部門、重點資金、重要經(jīng)濟活動進行監(jiān)督；三對公司內(nèi)部管理和制度執(zhí)行進行監(jiān)督。通過監(jiān)督和對問題的揭示，促使各部門加強管理，堵塞漏洞，提高效益，為公司實現(xiàn)經(jīng)營目標服務(wù)。

2、管理控制職能。企業(yè)最高管理層不可能對經(jīng)營管理狀況進行經(jīng)常性的直接檢查監(jiān)督，內(nèi)部審計作為公司控制系統(tǒng)中的一個重要組成部分，受公司監(jiān)事會的直接領(lǐng)導，從公司全局的角度來發(fā)現(xiàn)、分析和考慮問題，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動實行有效的控制。

3、經(jīng)營診斷職能。內(nèi)控審計通過開展各種審計掌握企業(yè)的經(jīng)營和管理狀況，針對存在的問題，提出解決問題的建議。同時，內(nèi)控審計一個重要職能就是通過對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的評估和檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷和漏洞，分析經(jīng)營管理過程中的偏差和失誤，解剖問題產(chǎn)生的各種主、客觀原因，從而實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營情況的診斷。

建設(shè)性、針對性的評價意見和改進建議，協(xié)助高層管理者更有效地進行管理經(jīng)營活動。

5、咨詢服務(wù)職能。內(nèi)控審計在項目實施過程中，對查出的問題予以揭示并提出整改建議，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)；通過對領(lǐng)導關(guān)心的熱點問題、管理薄弱的環(huán)節(jié)和單位開展審計調(diào)查，為領(lǐng)導決策提供有價值的信息；利用內(nèi)部審計接觸面廣的特點，發(fā)揮承上啟下的作用，及時把各部門的困難、問題和意見公正地反饋給領(lǐng)導，發(fā)揮上下之間信息溝通的作用；在對各部門實施審計過程中，對存在的經(jīng)營和管理方面的問題提出審計建議。內(nèi)部審計利用其對企業(yè)情況熟悉，接觸面廣，綜合性強的特點為被審部門提供咨詢服務(wù)。

四、內(nèi)控審計部的部門架構(gòu)和崗位設(shè)置及考核。

結(jié)合公司現(xiàn)狀內(nèi)控審計部以產(chǎn)品質(zhì)量督查室為主、配備財務(wù)、技術(shù)等專業(yè)人員成立內(nèi)控審計部，在公司監(jiān)事會直接領(lǐng)導下開展各項內(nèi)控審計工作。

部門專業(yè)人員設(shè)定3人，配備若干兼職人員（每個部門明確一名內(nèi)控審計員）。

崗位及職責。

暫定三專職崗位：主任、副主任、專員。

崗位職責：

1、建立完善內(nèi)控審計制度及流程。

2、在公司監(jiān)事會領(lǐng)導下制定內(nèi)審計劃，帶領(lǐng)內(nèi)控審計部工作人員開展內(nèi)審工作。

3、提交內(nèi)控審計報告，預測并明示公司各部存在問題，提出預防建議和整改意見；

4、跟蹤內(nèi)審報告反饋，協(xié)調(diào)各職能部門與被審公司的審計建議落實工作；

5、參與制定員工的培養(yǎng)和發(fā)展方案，提高員工的實務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)；

對專業(yè)人員的要求：

由于內(nèi)部審計的質(zhì)量很大程度上取決于內(nèi)審人員的職業(yè)操守和業(yè)務(wù)素質(zhì)。所以內(nèi)部審計人員必須注重知識的更新和知識面的擴展，必須熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)和方針政策，掌握現(xiàn)代經(jīng)濟管理的相關(guān)知識和公司主要生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)流程，在實施經(jīng)濟監(jiān)督、鑒證和評價過程中，恪守客觀、公正、廉潔的原則，嚴格按照《內(nèi)部審計實務(wù)標準》和《道德規(guī)范》的要求開展工作。要有出色的團隊建設(shè)和管理能力，良好的溝通協(xié)調(diào)能力；良好的職業(yè)素養(yǎng)與品德操守，高度的敬業(yè)精神；有敏銳的洞察力、高度的責任心及分析判斷能力；熟練掌握辦公及相關(guān)財務(wù)軟件。

內(nèi)控人員的考核。

力、有效溝通和表達能力等方面，將提高員工自身素質(zhì)作為保障內(nèi)審質(zhì)量的前提。

1、加強宣傳。

運用現(xiàn)代化的辦公手段宣傳內(nèi)控審計工作，引導各部門領(lǐng)導、員工內(nèi)控審計工作有個正確認識。在公司的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)上建立了內(nèi)控審計專欄，通過設(shè)置內(nèi)部管理制度、通知通報、會議紀要、新聞簡報、培訓資料等子欄目打造出一個知識面廣、專業(yè)性強、可讀性強的專業(yè)欄目。展示內(nèi)控審計相關(guān)知識和成果，實現(xiàn)知識積聚、信息交流和資源共享。

2、部門的建章立制工作。

編寫《公司內(nèi)控審計制度》《公司內(nèi)控審計工作流程》《公司內(nèi)控審計工作崗位職責》等規(guī)章制度，逐步完善形成規(guī)范化、系統(tǒng)化的內(nèi)控審計專業(yè)制度體系。

3、依據(jù)國家內(nèi)控審計原則，從原材料采購、原材料物質(zhì)保管、生產(chǎn)流程、產(chǎn)品入庫，產(chǎn)品銷售、銷售回款、后勤管理、勞資人事等一個環(huán)節(jié)一個環(huán)節(jié)進行跟蹤、規(guī)范，從而實現(xiàn)管理水平提高的目的。這項工作預計需要1年時間完成。

4、根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況，開展臨時性的項目度內(nèi)控審計工作。如二期工程建設(shè)的全程監(jiān)控審計。

5、開展實用知識的學習培訓，適應公司信息化建設(shè)。

6、加強業(yè)務(wù)學習。外出參觀學習與自修學習相結(jié)合，適當參加。

專業(yè)培訓。