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公司內(nèi)部控制制度范文(精選8篇)

格式:DOC 上傳日期:2023-11-12 03:44:07 頁碼:9
公司內(nèi)部控制制度范文(精選8篇)
2023-11-12 03:44:07    小編:ZTFB

總結(jié)讓我們明白過往的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),為未來的決策提供依據(jù)。在寫總結(jié)時(shí),要注重語言的美感,使得讀者能夠產(chǎn)生共鳴。希望以下小編為大家整理的總結(jié)樣本能夠給你帶來一些寫作的靈感和方向。

公司內(nèi)部控制制度篇一

池國華(1974—),男,管理學(xué)博士,廈門大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士后,教授,博士生導(dǎo)師,研究方向?yàn)閮?nèi)部控制、政府審計(jì)、管理會(huì)計(jì)等?,F(xiàn)任南京審計(jì)大學(xué)中內(nèi)協(xié)內(nèi)部審計(jì)學(xué)院院長、審計(jì)科學(xué)研究院副院長,江蘇省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)副會(huì)長兼秘書長。系全國會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,擔(dān)任財(cái)政部內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)咨詢專家、中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)內(nèi)部控制專業(yè)委員會(huì)委員、中國審計(jì)學(xué)會(huì)審計(jì)教育分會(huì)理事、《中國審計(jì)評論》執(zhí)行主編、國家自然科學(xué)基金委員會(huì)通訊評審專家、《會(huì)計(jì)研究》、《金融研究》、《南開管理評論》等期刊匿名評審專家等職務(wù),在《經(jīng)濟(jì)研究》、《管理世界》、《會(huì)計(jì)研究》、《審計(jì)研究》等期刊發(fā)表學(xué)術(shù)論文二十余篇;主持國家自然科學(xué)基金、教育部人文社科等十余項(xiàng)研究課題;獲得遼寧省優(yōu)秀教學(xué)成果獎(jiǎng)一等獎(jiǎng)、第四屆中國高校人文社會(huì)科學(xué)研究優(yōu)秀成果三等獎(jiǎng)、楊紀(jì)琬獎(jiǎng)學(xué)金優(yōu)秀博士論文獎(jiǎng)等獎(jiǎng)勵(lì)。

郭芮佳(1990—),男,東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院博士研究生,研究方向?yàn)閮?nèi)部控制與審計(jì)。

王會(huì)金(1962—),男,管理學(xué)博士,教授,博士生導(dǎo)師,研究方向?yàn)檎畬徲?jì)。現(xiàn)任南京審計(jì)大學(xué)黨委副書記、副校長,系江蘇省普通高?!扒嗨{(lán)工程”中青年學(xué)術(shù)帶頭人,江蘇省“333高層次人才培養(yǎng)工程”第二層次中青年科技領(lǐng)軍人才,江蘇省優(yōu)勢學(xué)科“現(xiàn)代審計(jì)科學(xué)”學(xué)科帶頭人。同時(shí)擔(dān)任審計(jì)署高級審計(jì)師評審委員會(huì)委員、中國審計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)計(jì)教育分會(huì)副會(huì)長兼秘書長、江蘇省審計(jì)廳高級審計(jì)師評審委員會(huì)副主任委員、江蘇省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)會(huì)長、中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)學(xué)術(shù)委員會(huì)委員等職務(wù),先后被評為“江蘇省普通高校優(yōu)秀青年骨干教師”、江蘇省“三育人”先進(jìn)個(gè)人、“江蘇省優(yōu)秀教育工作者”、“全國審計(jì)機(jī)關(guān)先進(jìn)工作者”,在《會(huì)計(jì)研究》、《審計(jì)研究》、《中國行政管理》等刊物上發(fā)表論文一百余篇,并被人大復(fù)印資料轉(zhuǎn)載二十余篇;出版《審計(jì)心理學(xué)》、《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)》、《政府審計(jì)協(xié)同治理研究》等著作,主編《審計(jì)學(xué)原理》、《高級審計(jì)技術(shù)方法》、《經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)》等教材二十余部;主持或參與國家與省部級科研課題二十余項(xiàng);獲國家審計(jì)署等省部級科研獎(jiǎng)一等、二等、三等獎(jiǎng)十余項(xiàng)。曾被審計(jì)署、國務(wù)院法制辦聘為《審計(jì)法》修訂專家組成員,參與《審計(jì)法》修訂工作。

研究緣起。

本文的研究源于以下三個(gè)方面:其一,政府審計(jì)是國家治理體系中的一項(xiàng)基礎(chǔ)性制度安排,在推進(jìn)國家治理體系和國家治理能力現(xiàn)代化進(jìn)程中起著至關(guān)重要的作用。中央審計(jì)委員會(huì)的組建更是加強(qiáng)了政府審計(jì)的權(quán)威性?,F(xiàn)階段,國家治理需要政府審計(jì)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中承擔(dān)越來越大的責(zé)任,這使得政府審計(jì)職責(zé)的范圍和內(nèi)容在不斷地?cái)U(kuò)大與深入,逐漸從查錯(cuò)糾弊轉(zhuǎn)向到完善制度建設(shè)。政府審計(jì)的制度完善功能主要體現(xiàn)在政府審計(jì)是否能夠改善被審計(jì)單位內(nèi)部制度的建設(shè),從制度上減少被審計(jì)單位出現(xiàn)差錯(cuò)以及違規(guī)的可能性。因此,政府審計(jì)是否能夠促進(jìn)被審計(jì)單位制度的完善,已經(jīng)成為一個(gè)重要的研究問題,也是明晰政府審計(jì)是否能夠?qū)崿F(xiàn)國家治理職責(zé)的關(guān)鍵。

其二,內(nèi)部控制是防范與遏制非我與損我,保護(hù)與促進(jìn)自我與益我的系統(tǒng)化制度,是企業(yè)管理制度體制和控制機(jī)制的“集合體”。很多組織內(nèi)部出現(xiàn)問題的根源大多可歸因于內(nèi)部控制存在缺陷。例如,會(huì)計(jì)核算造假問題就是因?yàn)橄嚓P(guān)企業(yè)在會(huì)計(jì)處理、資產(chǎn)清查、債務(wù)核實(shí)、結(jié)賬核對、報(bào)表編制等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制缺失或執(zhí)行不力,財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷;違反程序決策問題則是內(nèi)部控制執(zhí)行有效性不足的外在反映,而“三重一大”制度本身就屬于授權(quán)審批控制的范疇??梢?,內(nèi)部控制是微觀組織內(nèi)生的制度集合,從根源上決定了一個(gè)組織能否安全高效地運(yùn)轉(zhuǎn)。因此,本文以內(nèi)部控制為切入點(diǎn),探究政府審計(jì)對內(nèi)部控制質(zhì)量的影響。

其三,政府審計(jì)結(jié)果公告的制度化為本文提供了較為純凈的研究樣本和準(zhǔn)自然實(shí)驗(yàn)的研究機(jī)會(huì)。從審計(jì)結(jié)果公告的角度看,20__年6月審計(jì)署首次公告了中央企業(yè)審計(jì)結(jié)果,截至20__年6月已不間斷發(fā)布102份公告,除20__年審計(jì)的10戶企業(yè)中有4戶企業(yè)的審計(jì)結(jié)果未公告之外,其余年度的公告率均為100%,基本做到了“凡審計(jì)必公告”。同時(shí),盡管絕大部分公告是針對中央企業(yè)整體而非其控股上市公司,但由于股權(quán)控制關(guān)系的存在,中央企業(yè)的主體優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)下沉至控股上市公司,而根據(jù)《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》,“納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍的資產(chǎn)量一般不低于被審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)總額的70%,戶數(shù)不低于被審計(jì)企業(yè)總戶數(shù)的50%”,由此可斷定,對中央企業(yè)的審計(jì)勢必會(huì)輻射到其控股上市公司。央企政府審計(jì)結(jié)果公告為本文提供了必要的數(shù)據(jù)支撐。

理論溯源。

理論界對于政府審計(jì)本質(zhì)的認(rèn)識經(jīng)歷了“經(jīng)濟(jì)監(jiān)督論”、“經(jīng)濟(jì)控制論”、“權(quán)力制約論”、“民主法治論”直至“免疫系統(tǒng)論”的發(fā)展過程。其中,“免疫系統(tǒng)論”對于政府審計(jì)的本質(zhì)認(rèn)識和功能定位更具理論深度、視野寬度和站位高度,解釋力更強(qiáng)。該理論的核心觀點(diǎn)是,政府審計(jì)的本質(zhì)是國家治理這個(gè)大系統(tǒng)中內(nèi)生的具有揭示、抵御和預(yù)防功能的“免疫系統(tǒng)”。

第一,政府審計(jì)的揭示功能是指“揭示體制障礙、制度缺陷和管理漏洞,以保護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的安全健康”。內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況無疑是政府審計(jì)“揭示”的重點(diǎn)對象。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)中,出于降低控制風(fēng)險(xiǎn)和提升審計(jì)效率的動(dòng)機(jī),審計(jì)機(jī)關(guān)在進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)會(huì)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)情況進(jìn)行了解和檢查,從而能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)控制缺失或執(zhí)行不當(dāng)?shù)热毕荩粌H有助于提早發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷,還為后續(xù)以內(nèi)部控制為重點(diǎn)內(nèi)容的審計(jì)工作奠定基礎(chǔ)。

另外,政府審計(jì)十分重視對企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)情況的了解與檢查,而信息系統(tǒng)在實(shí)施內(nèi)部控制的過程中又具有十分獨(dú)特而重要的作用。政府審計(jì)對被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的檢查覆蓋了開發(fā)、運(yùn)行、維護(hù)以及應(yīng)用控制全過程,能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷和管理漏洞,有助于企業(yè)降低信息泄露和毀損風(fēng)險(xiǎn),提升信息系統(tǒng)內(nèi)部控制質(zhì)量。

第二,政府審計(jì)的抵御功能是指審計(jì)通過提出審計(jì)建議和追蹤落實(shí)整改的方式,促進(jìn)“健全制度、規(guī)范機(jī)制、完善體制”。盡管通過實(shí)施規(guī)范的審計(jì)程序,政府審計(jì)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭露內(nèi)部控制缺陷,但更重要的是如何幫助和督促被審計(jì)單位糾正缺陷,如此才能夠真正提升內(nèi)部控制質(zhì)量,這就有賴于抵御功能的發(fā)揮。在提出審計(jì)建議方面,政府審計(jì)在全面揭露內(nèi)控缺陷的基礎(chǔ)上,可以對產(chǎn)生這些問題的原因進(jìn)行深層次分析,著重關(guān)注缺陷反映出的制度缺陷和管理漏洞,提出標(biāo)本兼治的建議。在追蹤落實(shí)整改方面,政府審計(jì)可以通過二次審計(jì)等方式對審計(jì)整改落實(shí)情況進(jìn)行追蹤檢查。另外,審計(jì)結(jié)果公告制度的建立和推進(jìn)為社會(huì)監(jiān)督和輿論監(jiān)督聚合發(fā)力提供了平臺(tái),亦有利于督促企業(yè)落實(shí)整改內(nèi)控缺陷。

第三,政府審計(jì)的預(yù)防功能是指政府審計(jì)憑借其“獨(dú)立、客觀、公正、超脫”的優(yōu)勢,對潛在的違規(guī)行為起到威懾作用,預(yù)防和預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)隱患發(fā)生的功能。如果說揭示和抵御是“糾正于既然”,那么預(yù)防則是“防患于未然”;預(yù)防屬于治本,沒有預(yù)防,揭示和抵御就會(huì)帶來審計(jì)的疲于奔命。政府審計(jì)可以通過對已有違規(guī)行為的評價(jià)與處罰來實(shí)現(xiàn)對潛在內(nèi)控缺陷的威懾作用,發(fā)揮預(yù)防功能。企業(yè)管理者是內(nèi)部控制制度建設(shè)行為的主導(dǎo)者,同時(shí)也是該項(xiàng)制度執(zhí)行的關(guān)鍵主體和最終責(zé)任人。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對象囊括了企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵執(zhí)行主體和最終負(fù)責(zé)人。作為一種人格化審計(jì),經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)會(huì)檢查和鑒證企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員關(guān)于內(nèi)控建設(shè)與執(zhí)行的有關(guān)行為和經(jīng)濟(jì)活動(dòng),核實(shí)其建設(shè)和執(zhí)行內(nèi)控制度等工作目標(biāo)的完成情況。

對于查出的某些重大內(nèi)部控制缺陷,法律賦予政府審計(jì)處理處罰的權(quán)力。同時(shí),審計(jì)機(jī)關(guān)還可以依法行使建議給予行政處分權(quán)和建議糾正違法規(guī)定權(quán),將相關(guān)問題移交給其他監(jiān)管部門處理。法律賦予處理處罰的權(quán)力是政府審計(jì)用權(quán)力制約權(quán)力的設(shè)計(jì)原則的重要體現(xiàn),大大提升了政府審計(jì)的權(quán)威性。

實(shí)踐價(jià)值。

本文從公司基本制度建設(shè)的視角出發(fā),利用20__-20__年我國央企控股上市公司樣本,考察了政府審計(jì)對央企上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量的影響。為了保證研究結(jié)果的穩(wěn)健,我們分別構(gòu)造了民企配對樣本以及地方國企配對樣本,使用雙重差分(did)模型對其進(jìn)行了實(shí)證檢驗(yàn)。研究發(fā)現(xiàn),政府審計(jì)可以有效提高央企控股上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量,降低企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷的概率以及減少內(nèi)部控制缺陷數(shù)量。進(jìn)一步研究發(fā)現(xiàn),政府審計(jì)對內(nèi)部控制的提升具有一定的滯后性,內(nèi)部控制質(zhì)量的提升主要集中表現(xiàn)在審計(jì)年份之后的連續(xù)兩個(gè)期間,而在這之后政府審計(jì)對內(nèi)部控制的提升作用開始逐漸減弱。

本文的實(shí)踐價(jià)值可以體現(xiàn)在兩個(gè)方面:其一,在當(dāng)前審計(jì)工作大力主抓重大體制障礙、制度性缺陷,更加注重從制度源頭上解決問題的背景下,本文以內(nèi)部控制這一組織基礎(chǔ)性制度安排為研究視角,肯定了政府審計(jì)對內(nèi)部控制的治理效果,但由于政府審計(jì)對于內(nèi)部控制質(zhì)量的提升具有一定的滯后性,因此審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該加強(qiáng)在政府審計(jì)后的整改落實(shí)以使政府審計(jì)對內(nèi)部控制質(zhì)量的提升實(shí)現(xiàn)效果最大化;其二,在《中共中央、國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》提出“健全國有資本審計(jì)監(jiān)督體系和制度,實(shí)行企業(yè)國有資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋,建立對企業(yè)國有資本的經(jīng)常性審計(jì)制度”的要求下,依據(jù)文本的研究結(jié)論,應(yīng)將對企業(yè)國有資本的經(jīng)常性審計(jì)制度的審計(jì)周期控制在三年左右,這樣既能保證政府審計(jì)效果的持續(xù)發(fā)揮,同時(shí)還能兼顧政府審計(jì)成本效益的考量。

公司內(nèi)部控制制度篇二

第一條為促進(jìn)公司建立和健全內(nèi)部控制,防范金融風(fēng)險(xiǎn),保障公司體系安全穩(wěn)健運(yùn)行,根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》和《山東省小額貸款公司監(jiān)督管理暫行辦法》等法律法規(guī)及相關(guān)要求,結(jié)合公司實(shí)際情況制定本管理制度。

第二條內(nèi)部控制是公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法,對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。

(二)確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。

(三)確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。

(四)確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和。

完整。

第四條公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則,包括:

(一)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié),覆蓋所有的部門和崗位,并由全體人員參與,任何決策和操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。

(二)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)和審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn),公司的經(jīng)營管理,尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù),均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

(三)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性,任何人不得擁有不受內(nèi)部控制的權(quán)力,內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。

(四)內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門,并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級管理層報(bào)告的渠道。

第五條內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng),以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

第二章內(nèi)部控制的基本要求。

第六條內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下基本要素:

(二)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估;

(三)內(nèi)部控制措施;

(四)信息交流與反饋;

(五)監(jiān)督評價(jià)與糾正。

第七條公司應(yīng)當(dāng)建立良好的分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報(bào)告關(guān)系清晰的組織機(jī)構(gòu),為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

第八條公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。

第九條公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)有效的激勵(lì)約束機(jī)制,培育良好的企。

業(yè)精神和內(nèi)部控制文化,從而創(chuàng)造全體職工均能了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。

第十條公司應(yīng)當(dāng)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序,在全公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求,并保證其穩(wěn)定性和連續(xù)性。

第十一條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的核對、監(jiān)控制度,對各種帳證、報(bào)表定期進(jìn)行核對,對現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn),對柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核和事后監(jiān)督把關(guān),對重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度,對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

第十二條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急預(yù)案,并定期進(jìn)行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí),應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)急預(yù)案及時(shí)作出應(yīng)急處置,以預(yù)防或減少可能存在的損失,確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。

第十三條公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的法律事務(wù)部門或崗位,統(tǒng)一管理各類授權(quán)授信的法律事務(wù),制定和審查法律文本,對新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證,確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法有效。

第十四條公司應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流和反饋機(jī)制,確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級管理人員及時(shí)了解本公司的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況。

第十五條實(shí)行統(tǒng)一授信管理,健全客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識別與檢測體系,完善授信決策與審批機(jī)制,防止對單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)的高度集中,防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系貸款或人情貸款,防止信貸資金違規(guī)使用。

第十六條公司授信崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)做到分工合理、明確,崗位之間應(yīng)當(dāng)互相配合、互相制約,做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分離。

第十七條公司應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險(xiǎn)垂直管理體制,對授信實(shí)行統(tǒng)一管理。

第十八條公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)范,明確貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查各個(gè)環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求。

第十九條公司應(yīng)當(dāng)對每日終了的公司賬務(wù)實(shí)施有效管理,當(dāng)天的票據(jù)當(dāng)天入賬,對發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)帳和未提出的票據(jù)或退票,應(yīng)當(dāng)履行內(nèi)部審批和登記手續(xù)。

第二十條公司應(yīng)當(dāng)遵循“了解你的客戶”原則,注意審查客戶資金來源的合法性和真實(shí)性,提高對可疑交易的鑒別能力。

第二十一條實(shí)行會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理,嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)操作規(guī)程。

第二十二條應(yīng)當(dāng)確保會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性,任何人不得授意、暗示、指令會(huì)計(jì)人員進(jìn)行違規(guī)操作。

第二十三條公司應(yīng)當(dāng)對會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的全過程進(jìn)行監(jiān)督,公司應(yīng)當(dāng)實(shí)行完善的會(huì)計(jì)檔案管理,嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案管理手續(xù)。

第六章附則。

第二十四條本制度未盡事宜,按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司。

章程的規(guī)定執(zhí)行;本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的,按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定執(zhí)行,并立即修訂,報(bào)董事會(huì)會(huì)議審議通過。

第二十五條本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會(huì)。

第二十六條本制度自董事會(huì)決議通過之日起實(shí)行。

公司內(nèi)部控制制度篇三

(一)為促進(jìn)**小額貸款公司(以下簡稱“公司”)建立和健全內(nèi)部控制,防范金融風(fēng)險(xiǎn),保障公司安全穩(wěn)健運(yùn)行,根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定和要求,制定本指引。

(二)內(nèi)部控制是公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法,對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。

2.確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。

3.確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。

4.確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。

(四)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則,包括:

1.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié),覆蓋所有的部門和崗位,并由全體人員參與,任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。

2.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn),公司的經(jīng)營管理,尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù),均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

3.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性,任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力,內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。

4.內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門,并有直接向董事會(huì)和管理層報(bào)告的渠道。

5.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng),以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

二、內(nèi)部控制的基本要求。

(一)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素:

2.風(fēng)險(xiǎn)識別與評估。

4.信息交流與反饋。

5.監(jiān)督評價(jià)與糾正。

(二)公司應(yīng)當(dāng)建立良好的公司治理以及分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu),為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

(三)公司董事會(huì)和管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。

董事會(huì)負(fù)責(zé)保證公司建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系;負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價(jià)執(zhí)行情況;負(fù)責(zé)確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營,明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度,確保管理層采取必要措施識別、計(jì)量、監(jiān)測并控制風(fēng)險(xiǎn);負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu);負(fù)責(zé)保證管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估。

負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事、管理層及高級管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé);負(fù)責(zé)要求董事、董事長及高級管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策,對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估;負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策;負(fù)責(zé)建立識別、計(jì)量、監(jiān)測并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施;負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu),保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。

(四)公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制,培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化,從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責(zé)的環(huán)境。

(五)公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專門部門或崗位,負(fù)責(zé)具體制定并實(shí)施識別、計(jì)量、監(jiān)測和控制風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法,以確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(六)公司應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評估的方法和模型,對信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。

(七)公司應(yīng)當(dāng)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序,在全公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求,并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性。

(八)公司開辦新的業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)事先制定有關(guān)的政策、制度和程序,對潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和評估,并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

(九)公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的評價(jià)制度,對內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進(jìn)行回顧和檢討,并根據(jù)國家法律規(guī)定、公司組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善。

(十)公司應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機(jī)構(gòu)之間的職責(zé),建立職責(zé)分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機(jī)制。

涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)變動(dòng)均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定。

(十一)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì),賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限,各個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)有正式、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報(bào)告關(guān)系。

公司應(yīng)當(dāng)明確關(guān)鍵崗位及其控制要求,關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度。

(十二)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)(如有)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要,建立相應(yīng)的授權(quán)體系,實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。

授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確,并采取書面形式。

(十三)公司應(yīng)當(dāng)建立有效的核對、監(jiān)控制度,對各種賬證、報(bào)表定期進(jìn)行核對,對現(xiàn)金、有價(jià)證券等有形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn),對柜臺(tái)辦理的業(yè)務(wù)實(shí)行復(fù)核或事后監(jiān)督把關(guān),對重要業(yè)務(wù)實(shí)行雙簽有效的制度,對授權(quán)、授信的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

(十四)公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄,建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案,妥善保管,確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實(shí)、完整。

(十五)公司應(yīng)當(dāng)建立有效的應(yīng)急預(yù)案,并定期進(jìn)行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時(shí),應(yīng)按照應(yīng)急預(yù)案及時(shí)做出應(yīng)急處置,以預(yù)防或減少可能造成的損失,確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。

(十六)公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理各類授權(quán)、授信的法律事務(wù),制定和審查法律文本,對新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證,確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法和有效。

(十七)公司應(yīng)當(dāng)逐步實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作和管理的電子化,促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合,做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。

(十八)公司應(yīng)當(dāng)逐步實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化,建立貫穿各部門和各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng),做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù),并及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地向業(yè)務(wù)主管部門報(bào)送監(jiān)管報(bào)表資料和對外披露信息。

(十九)公司應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流和反饋機(jī)制,確保董事會(huì)、管理層及時(shí)了解本行的經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況,確保每一項(xiàng)信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工,各個(gè)部門和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。

(二十)公司的業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進(jìn)行經(jīng)常性檢查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題,并迅速予以糾正。

(二十一)公司的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營信息和管理信息,并對各個(gè)部門、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)督和評價(jià)。

(二十二)公司應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制報(bào)告和糾正機(jī)制,業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門和其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問題,均應(yīng)當(dāng)有暢通的報(bào)告渠道和有效的糾正措施。

(一)公司授信內(nèi)部控制的重點(diǎn)是:實(shí)行統(tǒng)一授信管理,健全客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識別與監(jiān)測體系,完善授信決策與審批機(jī)制,防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款,防止信貸資金違規(guī)使用。

(二)公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門,不同客戶對象、不同種類的授信進(jìn)行統(tǒng)一管理,設(shè)置授信風(fēng)險(xiǎn)限額,避免信用失控。

(三)公司授信崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)做到分工合理、職責(zé)明確,崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合、相互制約,做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分離。

(四)公司應(yīng)當(dāng)建立有效的信貸管理決策機(jī)制,包括設(shè)立授信審查委員會(huì),負(fù)責(zé)審批權(quán)限內(nèi)的授信。

授信審查委員會(huì)審議表決應(yīng)當(dāng)遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則,全部意見應(yīng)當(dāng)記錄存檔。

(五)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小,對不同種類、期限、擔(dān)保條件的貸款確定不同的審批權(quán)限,審批權(quán)限應(yīng)當(dāng)采用量化風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

(六)公司應(yīng)規(guī)定貸款審查人、審批人之間的權(quán)限和工作程序,嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)彶?、審批業(yè)務(wù),不得故意繞開審查、審批人。

(七)公司各級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)防止授信風(fēng)險(xiǎn)的過度集中,及時(shí)監(jiān)測和控制信貸風(fēng)險(xiǎn),確保總體信貸風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)。

(八)公司應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的信貸操作規(guī)范,明確貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查各個(gè)環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求:

1.貸前調(diào)查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看,如實(shí)報(bào)告調(diào)查掌握的情況,不回避風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論。

2.貸時(shí)審查應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立審貸,客觀公正,充分、準(zhǔn)確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),提出降低風(fēng)險(xiǎn)的對策。

3.貸后檢查應(yīng)當(dāng)做到實(shí)地查看,如實(shí)記錄,及時(shí)將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報(bào)告有關(guān)人員,不得隱瞞或掩飾問題。

(九)公司應(yīng)當(dāng)制定統(tǒng)一的各類貸款品種的管理辦法,明確規(guī)定各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理?xiàng)l件,包括選項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)、期限、利率、收費(fèi)、擔(dān)保、審批權(quán)限、申報(bào)資料、貸后管理、內(nèi)部處理程序等具體內(nèi)容。

(十)公司實(shí)施有條件授信時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循“先落實(shí)條件、后實(shí)施授信”的原則,條件未落實(shí)或條件發(fā)生變更未重新決策的,不得放貸。

(十一)公司應(yīng)當(dāng)對信貸管理工作實(shí)施獨(dú)立的盡職調(diào)查。信貸決策應(yīng)依據(jù)規(guī)定的程序進(jìn)行,不得違反程序或減少程序進(jìn)行授信。在決策過程中,應(yīng)嚴(yán)格要求工作人員遵循客觀、公正的原則,獨(dú)立發(fā)表決策意見,不受任何外部因素的干擾。

(十二)公司對關(guān)聯(lián)方的授信,應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)原則,以不優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進(jìn)行。

在對關(guān)聯(lián)方的授信調(diào)查和審批過程中,公司內(nèi)部相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)回避。

(十三)公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查和監(jiān)控貸款用途,防止借款人通過貸款、貼現(xiàn)、辦理承兌匯票(如有)等方式套取信貸資金,改變借款用途。

(十四)公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請材料的真實(shí)性和借款合同的完備性,防止借款人騙取貸款,或以其他方式從事詐騙活動(dòng)。

(十五)公司應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測、預(yù)警機(jī)制,嚴(yán)密監(jiān)測資產(chǎn)質(zhì)量的變化,及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量的潛在風(fēng)險(xiǎn)并發(fā)出預(yù)警提示,分析不良資產(chǎn)形成的原因,及時(shí)制定防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的對策。

(十六)公司應(yīng)當(dāng)建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度,規(guī)范貸款質(zhì)量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序,嚴(yán)禁掩蓋不良貸款的真實(shí)狀況,確保貸款質(zhì)量的真實(shí)性。

(十七)公司應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制,明確規(guī)定各個(gè)部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任:

1.調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評估失準(zhǔn)的責(zé)任。

2.審查和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任,并對本人簽署的意見負(fù)責(zé)。

3.貸后管理人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任。

4.放款操作人員應(yīng)當(dāng)對操作性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)。

5.管理層應(yīng)當(dāng)對重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

(十八)公司應(yīng)當(dāng)對違法、違規(guī)造成的授信風(fēng)險(xiǎn)和損失逐筆進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定,并按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。

(十九)公司應(yīng)當(dāng)建立完善的授信管理信息系統(tǒng),對授信全過程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控,并確保提供真實(shí)的授信經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況信息,對貸款風(fēng)險(xiǎn)與收益情況進(jìn)行綜合評價(jià)。

(二十)公司應(yīng)當(dāng)建立完善的客戶管理信息系統(tǒng),全面和集中掌握客戶的資信水平、經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況、償債能力和非財(cái)務(wù)因素等信息,對客戶進(jìn)行分類管理,對資信不良的借款人實(shí)施授信禁入。

四、內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正。

(一)公司應(yīng)當(dāng)指定不同的部門或崗位分別負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價(jià)。

內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系,組織、督促各業(yè)務(wù)部門建立和健全內(nèi)部控制。

內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價(jià)部門負(fù)責(zé)組織檢查、評價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性,督促管理層糾正內(nèi)部控制存在的問題。

(二)公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的報(bào)告和信息反饋制度,業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計(jì)部門和其他控制人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的隱患和缺陷,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)、管理層或相關(guān)部門報(bào)告。

(三)公司內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價(jià)部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況定期進(jìn)行檢查評價(jià),提出改進(jìn)建議,對違反規(guī)定的機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見。

(四)公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制問題和缺陷的處理糾正機(jī)制,管理層應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評價(jià)結(jié)果,提出整改意見和糾正措施,并督促業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)落實(shí)。

五、附則。

(一)本細(xì)則由公司附則解釋、修改和補(bǔ)充。

(二)本細(xì)則自公布之日起生效。

公司內(nèi)部控制制度篇四

20__年1月29日,中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)公布20__年第1號文件《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》,對于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的反洗錢和反恐怖融資相關(guān)義務(wù)等問題進(jìn)行進(jìn)一步明確。自20__年《反洗錢法》出臺(tái)至今,我國相關(guān)政策規(guī)定出臺(tái)的頻率呈歷年上升趨勢,并且,除銀行外,在我國境內(nèi)設(shè)立的基金管理公司、信托投資公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu),以及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介等特定非金融機(jī)構(gòu)均已被明確列明為反洗錢和反恐怖融資義務(wù)主體。據(jù)此,結(jié)合現(xiàn)有規(guī)定,我們擬分析非銀行金融機(jī)構(gòu)與特定非金融機(jī)構(gòu)建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度的必要性與可行性。

何為反洗錢和反恐怖融資。

根據(jù)我國《中華人民共和國刑法》第一百九十一條規(guī)定,明知是犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益,協(xié)助掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)的,將很有可能構(gòu)成洗錢犯罪。

為系統(tǒng)的遏制和預(yù)防洗錢犯罪和相關(guān)犯罪,全國人民代表大會(huì)于20__年通過《中華人民共和國反洗錢法》(簡稱“《反洗錢法》”),規(guī)定由國務(wù)院反洗錢行政主管部門負(fù)責(zé)全國的反洗錢監(jiān)督管理工作,并規(guī)定“在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行反洗錢義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)依法采取預(yù)防、監(jiān)控措施,建立健全客戶身份識別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報(bào)告制度,履行反洗錢義務(wù)?!辈⒂?0__年通過《中華人民共和國反恐怖主義法》(簡稱“《反恐怖主義法》”,規(guī)定金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)履行反恐怖融資義務(wù)。

20__年,國務(wù)院辦公廳出臺(tái)《關(guān)于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機(jī)制的意見》(國辦函〔20__〕84號),將“反洗錢、反恐怖融資、反逃稅”監(jiān)管機(jī)制列為“建設(shè)中國特色社會(huì)主義法治體系和現(xiàn)代金融監(jiān)管體系的重要內(nèi)容,是推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化、維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)安全穩(wěn)定的重要保障,是參與全球治理、擴(kuò)大金融業(yè)雙向開放的重要手段”,其中明確“建立多層次評估結(jié)果運(yùn)用機(jī)制,由相關(guān)單位和反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)評估結(jié)果有針對性地完善反洗錢和反恐怖融資工作,提升資源配置效率,提高風(fēng)險(xiǎn)防控有效性?!?/p>

20__年,在銀保監(jiān)會(huì)出臺(tái)的1號文件中,已將“反洗錢和反恐怖融資”共同列為相關(guān)義務(wù)主體需建立的內(nèi)控制度內(nèi)容。

據(jù)此,在法律法規(guī)層面,我國已形成較為完整的“反洗錢和反恐怖融資”(combatingmoneylaunderingandterroristfinancing)國家法規(guī)制度框架,并已于20__年通過國際組織fatf[1](financialactiontaskforce)的第三輪評估獲得認(rèn)可。

我國反洗錢和反恐怖融資義務(wù)主體。

《反洗錢法》第三條規(guī)定“在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行反洗錢義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)依法采取預(yù)防、監(jiān)控措施,建立健全客戶身份識別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報(bào)告制度,履行反洗錢義務(wù)。”《反恐怖主義法》中也規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)履行相應(yīng)義務(wù)。

據(jù)此,在我國境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)。具體而言,為本文行文目的,我們將其歸類為三類:

1、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作社等銀行機(jī)構(gòu)。

根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》(中國人民銀行令(20__)1號)、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》(中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令20__年第1號)等規(guī)定,需履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的金融機(jī)構(gòu)包括:商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、郵政儲(chǔ)匯機(jī)構(gòu)、政策性銀行及國家開發(fā)銀行等銀行機(jī)構(gòu)。

2、非銀行金融機(jī)構(gòu)(包括基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等)。

根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》(中國人民銀行令(20__)1號)、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢和反恐怖融資管理辦法》(中國銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令20__年第1號)等規(guī)定,需履行相應(yīng)反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的金融機(jī)構(gòu)還包括:

(1)證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、基金管理公司;。

(2)保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司;。

(4)從事匯兌業(yè)務(wù)、支付清算業(yè)務(wù)和基金銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu);。

(5)互聯(lián)網(wǎng)金融從業(yè)機(jī)構(gòu);。

(6)其他中國人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)。

3、特定非金融機(jī)構(gòu)(包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)。

根據(jù)《中國人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔20__〕120號)等規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)屬于《反洗錢法》、《反恐怖主義法》所規(guī)定的特定非金融機(jī)構(gòu)。

并且,敏感行業(yè)如貴金屬交易商、貴金屬交易所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、公證機(jī)構(gòu)、公司服務(wù)提供商在從事特定服務(wù)時(shí)也被認(rèn)定為應(yīng)履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)。

銀行反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度對非銀行機(jī)構(gòu)的指引作用。

自《中國人民銀行法》20__年修訂及《反洗錢法》20__年的出臺(tái),銀行內(nèi)先行建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度、履行報(bào)告及其他規(guī)定義務(wù)一直是我國反洗錢和反恐怖融資工作的重心。經(jīng)過一段時(shí)期的探索與落實(shí),國內(nèi)各類銀行已基本建立了反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度,這對其他非銀行機(jī)構(gòu)有較強(qiáng)的參考與指引作用,如:

銀行內(nèi)部以制度方式明確大額交易和可疑交易的基本概念,增強(qiáng)操作指引性;。

明確內(nèi)部紀(jì)律與處罰要求,將履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)落實(shí)到具體人員。

因此,作為非銀行機(jī)構(gòu),可借鑒銀行反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度建立經(jīng)驗(yàn),結(jié)合自身具體情況建立內(nèi)控制度。制度建設(shè)與落實(shí)雖為長遠(yuǎn)之計(jì),但也需始于足下。

非銀行機(jī)構(gòu)建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度的必要性。

除銀行外,非銀行金融機(jī)構(gòu)、特定非金融機(jī)構(gòu)均屬于在我國境內(nèi)需履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的主體。但是,我國目前對于非銀行金融機(jī)構(gòu)的處罰案例并不多[2],且尚未有房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)因未履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)而受處罰,因此,國內(nèi)非銀行機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)尚未對反洗錢和反恐怖融資制度建立工作提起足夠的重視,往往僅在相關(guān)交易文件中以加入承諾表述象征性的履行其義務(wù)。但我們傾向于認(rèn)為,相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部制度,體現(xiàn)如下:

(一)。

《反洗錢法》及相關(guān)法律法規(guī)明確要求相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制制度。

1、如前文所述,應(yīng)履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的主體包括金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu),在現(xiàn)有法規(guī)框架下,直接規(guī)制金融機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等)的規(guī)定要求及工作指引已較為齊備且具有針對性。根據(jù)《反洗錢法》及相關(guān)法律法規(guī)的,金融機(jī)構(gòu)的主要工作包括但不限于:

(1)建立客戶身份識別制度,識別交易實(shí)際受益人;。

(5)建立風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置機(jī)制;。

(6)建立工作信息保密制度;。

(7)執(zhí)行大額交易和可疑交易報(bào)告制度;。

(8)定期開展反洗錢和反恐怖融資培訓(xùn)和宣傳工作;。

(10)配合偵查機(jī)關(guān)及其他有權(quán)部門對相關(guān)資金、資產(chǎn)進(jìn)行凍結(jié)和采取強(qiáng)制措施。

2、對于特定非金融機(jī)構(gòu)(包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等),根據(jù)《中國人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔20__〕120號)“三、特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)等規(guī)章制度,開展反洗錢和反恐怖融資工作。如有對特定非金融機(jī)構(gòu)開展反洗錢和反恐怖融資工作更為具體或者嚴(yán)格的規(guī)范性文件,特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)從其規(guī)定;如沒有更為具體或者嚴(yán)格規(guī)定的,特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)參照適用金融機(jī)構(gòu)的反洗錢和反恐怖融資規(guī)定執(zhí)行。”

據(jù)此,由于目前暫無具體的專門性規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)一并適用上述對于金融機(jī)構(gòu)的義務(wù)要求,按照最為嚴(yán)格的規(guī)定建立內(nèi)部控制制度,履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)。

(二)。

未能有效建立內(nèi)控制度及履行其他義務(wù)將存在企業(yè)被行政處罰、相關(guān)負(fù)責(zé)人被問責(zé)等風(fēng)險(xiǎn)。

對于基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等金融機(jī)構(gòu),未按規(guī)定建立反洗錢內(nèi)部控制制度、未設(shè)立/指定反洗錢專門機(jī)構(gòu)、未按規(guī)定進(jìn)行反洗錢培訓(xùn)、未履行其他相關(guān)反洗錢義務(wù)(包括客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄、報(bào)送大額交易報(bào)告等)等,根據(jù)《反洗錢法》第三十一條、第三十二條,金融機(jī)構(gòu)及直接負(fù)責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員將被處以罰款,相關(guān)董事、高級管理人員和直接責(zé)任人員將被給予紀(jì)律處分。

并根據(jù)最新發(fā)布實(shí)施的銀反洗發(fā)〔20__〕19號文、銀保監(jiān)會(huì)20__年第1號文件明確規(guī)定,高級管理層為管理實(shí)施責(zé)任主體,董事會(huì)將作為最終責(zé)任承擔(dān)主體。我們理解,未來可能會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)落實(shí)對責(zé)任人員的追責(zé)與處罰。

就房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等特定非金融機(jī)構(gòu),根據(jù)《中國人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔20__〕120號),應(yīng)參照金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定進(jìn)行處罰,如未作具體規(guī)定的,則將根據(jù)《中國人民銀行法》第四十六條處以罰款、沒收違法所得,并處罰董事、高級管理人員和直接責(zé)任人員。如涉嫌刑事犯罪的,追究單位及相關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任。

(三)。

未能有效建立內(nèi)控制度將影響企業(yè)投資并購等交易安排。

根據(jù)銀保監(jiān)會(huì)20__年第1號文件要求,銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與其他金融機(jī)構(gòu)合作時(shí),需要雙方在合作協(xié)議中將反洗錢和反恐怖融資職責(zé)及承擔(dān)的法律義務(wù)予以明確。此舉將可能導(dǎo)致未來在發(fā)生處罰與問責(zé)情形時(shí)根據(jù)雙方協(xié)議約定認(rèn)定具體責(zé)任主體與確定責(zé)任承擔(dān)原則。

并且,如銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)申請?jiān)O(shè)立、參股、收購境內(nèi)金融機(jī)構(gòu),申請人應(yīng)當(dāng)“具備健全的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部控制制度”,收購境外金融機(jī)構(gòu)的,申請人還應(yīng)當(dāng)“具有符合境外反洗錢和反恐怖融資監(jiān)管要求的專業(yè)人才隊(duì)伍”。如果不滿足該等要求,將可能直接導(dǎo)致上級主管部門不予同意該等新設(shè)、參股、收購行為。

雖然銀保監(jiān)會(huì)20__年第1號文件主要針對銀保監(jiān)會(huì)管理的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu),但已明確信托公司、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司等金融機(jī)構(gòu)要參照執(zhí)行,且由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介公司等特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照最嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行反洗錢和反恐怖融資義務(wù),則亦可能需受上述規(guī)定管控。按照目前的政策規(guī)定出臺(tái)趨勢,未來很可能以中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)、其他行業(yè)管理部門為主體出臺(tái)專門針對基金管理公司、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)規(guī)定,也需進(jìn)一步關(guān)注。

(四)。

企業(yè)建立反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度是我國的重要國際戰(zhàn)略要求。

一方面,基于經(jīng)濟(jì)全球化、網(wǎng)絡(luò)全覆蓋化這一難以逆轉(zhuǎn)的政治經(jīng)濟(jì)趨勢,目前國際上反洗錢和反恐怖融資監(jiān)管已日益嚴(yán)格,而為在國際上有更強(qiáng)的話語權(quán)、參與國際經(jīng)濟(jì)政治活動(dòng),完善國內(nèi)反洗錢和反恐怖融資制度已是大勢所趨(由于被美國制裁,伊朗也已于今年1月批準(zhǔn)反洗錢法案以便參與國際經(jīng)濟(jì)事務(wù))。

另一方面,近些年我國追緝“紅通”、追回貪腐贓款使得我國已成為全球反洗錢監(jiān)管制度下的利益獲得者,這也促使我國進(jìn)一步加快內(nèi)部制度的建設(shè)與落實(shí)。

在外部驅(qū)動(dòng)力上,我國目前為亞太反洗錢組織(apg)、歐亞反洗錢與反恐融資組織(eag)初始成員。并自20__年正式提出申請至20__年完成第三輪互評達(dá)標(biāo),我國也已成為國際上最具影響力的反洗錢和反恐怖融資國際組織金融行動(dòng)特別工作組(fatf)的成員國。

fatf自20__年起開展成員國第四輪互評,目前我國已基本完成互評,作為fatf建議體系的重要部分,建立金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度以履行報(bào)告義務(wù)、依托第三方對于重大交易進(jìn)行審慎調(diào)查均是非常重要的制度落實(shí)方式。在新的監(jiān)管形勢下,改變fatf評估中所指出的我國法律體系不健全、預(yù)防措施不完善、執(zhí)行力度不足(包括特別指出對于房地產(chǎn)行業(yè)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不合規(guī))等問題將成為重中之重。

綜上,除銀行外,對于非銀行金融機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等)與特定非金融機(jī)構(gòu)(如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)),建立完善的反洗錢和反恐怖融資內(nèi)控制度,采取一切必要措施防范風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)在及未來必須要面對的法律合規(guī)要求與宏觀政治經(jīng)濟(jì)任務(wù)。當(dāng)然,目前尚未有非金融機(jī)構(gòu)(及高管)因此被處罰,非銀行金融機(jī)構(gòu)被處罰的案例也較少,但是,在國內(nèi)不斷強(qiáng)化規(guī)定執(zhí)行力度的今天,非銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審慎思考與面對反洗錢和反恐怖融資問題。

注釋:

[1]反洗錢金融行動(dòng)特別工作組(financialactiontaskforceonmoneylaundering--fatf)是西方七國為專門研究洗錢的危害、預(yù)防洗錢并協(xié)調(diào)反洗錢國際行動(dòng)而于1989年在巴黎成立的政府間國際組織,是目前世界上最具影響力的國際反洗錢和反恐融資領(lǐng)域最具權(quán)威性的國際組織之一。

[2]除銀行外,基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資、證券公司、網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)等非銀行金融機(jī)構(gòu)均存在因違反反洗錢和反恐怖融資相關(guān)規(guī)定被處罰的事例。

公司內(nèi)部控制制度篇五

第一條為保證**股份有限公司(以下簡稱公司)的內(nèi)控工作的正常、有序開展,確保公司各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)規(guī)范、健康、持續(xù)開展,根據(jù)《中華人民共和國保險(xiǎn)法》、《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度指導(dǎo)原則》、《**保險(xiǎn)股份有限公司章程》等相關(guān)法律法規(guī)和制度的要求,特制定本辦法。

第二條本辦法適用于公司所屬各機(jī)構(gòu)。

第二章管理體系和主要職責(zé)。

第二條內(nèi)控管理實(shí)行垂直管理機(jī)制。公司內(nèi)控部門及內(nèi)控人員在行政上受本級機(jī)構(gòu)管理,在業(yè)務(wù)上直接受分公司內(nèi)控部門指導(dǎo)和管理。

第三條公司內(nèi)控部門或內(nèi)控人員的主要職責(zé):

1、制定本機(jī)構(gòu)內(nèi)控工作制度和工作計(jì)劃。

2、根據(jù)分公司內(nèi)控部門的要求和授權(quán),開展對本機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)的各項(xiàng)審計(jì)、稽核檢查、法律事務(wù)和質(zhì)量認(rèn)證工作。

3、根據(jù)本機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)的要求開展的其他工作。

4、配合本機(jī)構(gòu)其他部門的工作。

5、檢查指導(dǎo)下級機(jī)構(gòu)內(nèi)控聯(lián)系人員的工作。

第三章人員配備。

第四條公司及地市營銷服務(wù)部應(yīng)當(dāng)配備1名內(nèi)控專員,縣市營銷服務(wù)部配備兼職內(nèi)控聯(lián)系人員,負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)的內(nèi)控工作,接受分公司內(nèi)控部門的指導(dǎo)和管理。第五條公司、地市營銷服務(wù)部的內(nèi)控專員應(yīng)有本科以上學(xué)歷,從事過會(huì)計(jì)、審計(jì)或法律事務(wù)工作,有一定的管理經(jīng)驗(yàn)。第六條營銷服務(wù)部內(nèi)控人員應(yīng)具有專科以上學(xué)歷,從事過經(jīng)濟(jì)管理工作。

第四章工作聯(lián)系制度與報(bào)告制度。

第七條第八條公司各級機(jī)構(gòu)必須支持和配合內(nèi)控部門開展工作。內(nèi)控部門在開展審計(jì)、檢查、法律調(diào)研等工作前,一般應(yīng)提前通知有關(guān)部門和機(jī)構(gòu),做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,必要時(shí)可以突擊檢查。調(diào)查過程中如遇重大事項(xiàng),應(yīng)及時(shí)向上級領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,并與有關(guān)部門聯(lián)系,溝通信息,各機(jī)構(gòu)、部門要積極配合。調(diào)查結(jié)束后,內(nèi)控部門要按時(shí)出具報(bào)告和意見,相關(guān)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)執(zhí)行整改意見,并書面反饋,內(nèi)控部門負(fù)責(zé)檢查執(zhí)行的有效性。第九條公司內(nèi)控人員向分公司內(nèi)控部和本級機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作,包括:

1、每年1月5日前匯報(bào)上工作總結(jié)和該工作計(jì)劃,上工作總結(jié)需附本級機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控工作的意見或建議。

2、每季度最后一個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告季度工作總結(jié)(二季度報(bào)半工作總結(jié)),主要包括:本季度內(nèi)根據(jù)計(jì)劃開展的審計(jì)、稽核檢查、法律事務(wù)和品質(zhì)管理方面的工作情況,根據(jù)本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的要求開展的其他工作情況,需上報(bào)分公司內(nèi)控部門備案的審計(jì)檢查報(bào)告,以及下季度工作安排。

3、每月結(jié)束后兩個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告月預(yù)警有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表。

4、如遇重大、突發(fā)性事件,需立即向分公司內(nèi)控部門和本級機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,根據(jù)指示來開展工作,隨后進(jìn)行專題匯報(bào)。

第五章審計(jì)工作管理。

第十一條根據(jù)分公司內(nèi)控工作計(jì)劃,公司內(nèi)控部門及下屬各機(jī)構(gòu)內(nèi)控人員對各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督,防范和控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),并為經(jīng)營決策提供意見和建議。

第十二條對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題除向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)外,存在問題的機(jī)構(gòu)必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行整改,并將整改結(jié)果報(bào)告給審計(jì)部門。

第十三條公司審計(jì)工作的基本職能包括:

1、制定公司各項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃和工作制度、程序。

2、開展對公司系統(tǒng)內(nèi)下級機(jī)構(gòu)的、半審計(jì)。

3、開展公司系統(tǒng)內(nèi)專項(xiàng)審計(jì)。

4、開展對新設(shè)機(jī)構(gòu)的開業(yè)審計(jì)。

5、開展對下級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人和重要崗位工作人員的離任、離職審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

6、制定公司預(yù)警指標(biāo)考核辦法并實(shí)施對下級機(jī)構(gòu)的考核。

7、指導(dǎo)下級機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作,組織系統(tǒng)內(nèi)審計(jì)工作培訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)交流。

8、配合開展總、分公司內(nèi)控部的審計(jì)工作和保險(xiǎn)監(jiān)管部門的年檢工作,開展審計(jì)工作的對外交流。

9、上級領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

第十四條審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律,對于違反紀(jì)律的行為,公司將根據(jù)《**保險(xiǎn)股份有限公司經(jīng)營活動(dòng)檢查條例》對有關(guān)機(jī)構(gòu)和個(gè)人予以嚴(yán)厲處罰。第十五條審計(jì)項(xiàng)目:

1、財(cái)務(wù)管理狀況。主要包括:各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和政策(財(cái)務(wù)報(bào)表和帳冊、各類資產(chǎn)/負(fù)債項(xiàng)目、收入和支出項(xiàng)目、銀行帳戶管理、財(cái)務(wù)印章/發(fā)票管理等)的制定和執(zhí)行情況是否符合國家法律規(guī)定的要求,是否符合保險(xiǎn)監(jiān)管部門的要求,是否符合公司章程和經(jīng)營政策的要求。

2、業(yè)務(wù)管理狀況。主要包括:各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度和政策(單證管理、業(yè)務(wù)印章管理、代理協(xié)議和業(yè)務(wù)合作協(xié)議管理等)的制定和執(zhí)行情況是否符合國家法律規(guī)定的要求,是否符合保險(xiǎn)監(jiān)管部門的要求,是否符合公司章程和經(jīng)營政策的要求。

3、營銷服務(wù)管理狀況。主要包括:營銷體系的建立和管理情況,營銷政策的制定和執(zhí)行是否符合公司章程和經(jīng)營政策的要求。

4、行政人事管理狀況。主要包括:各類合同/印章管理、各類公司資產(chǎn)的購置和管理、機(jī)構(gòu)管理、人員管理、薪酬福利管理是否符合國家法律規(guī)定的要求,是否符合保險(xiǎn)監(jiān)管部門的要求,是否符合公司章程和經(jīng)營政策的要求。

第十六條公司內(nèi)控部門或內(nèi)控人員可根據(jù)上級公司的部署和本機(jī)構(gòu)審計(jì)工作計(jì)劃,根據(jù)具體情況,確定采取現(xiàn)場審計(jì)程序或非現(xiàn)場審計(jì)程序。

第十七條公司根據(jù)分公司的要求和公司實(shí)際需要,實(shí)行專項(xiàng)審計(jì),或突擊檢查。

第十八條新設(shè)機(jī)構(gòu)的開業(yè)審計(jì)須在正式開業(yè)后一個(gè)月之內(nèi)進(jìn)行。

第十九條公司對支公司審計(jì)和半審計(jì)分別在次年的一月和當(dāng)年七月進(jìn)行。

第二十條公司內(nèi)控部門和內(nèi)控人員建立對本級機(jī)構(gòu)高級管理人員和重要崗位人員的離任離司審計(jì)制度。

第六章稽核檢查工作管理。

第二十一條公司各級內(nèi)控部門或內(nèi)控人員每年至少對系統(tǒng)進(jìn)行一次全面稽核檢查。專項(xiàng)檢查按照分公司的安排和公司的需要隨時(shí)進(jìn)行。第二十二條公司內(nèi)控部門和內(nèi)控人員在進(jìn)行內(nèi)部常規(guī)稽核的同時(shí),應(yīng)對重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)稽核。對于稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)及時(shí)向本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和分公司內(nèi)控部提交書面報(bào)告,并通過后續(xù)檢查的方式,監(jiān)督整改情況。

第七章法律事務(wù)。

第二十三條法律事務(wù)工作宗旨在于規(guī)范公司業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部經(jīng)營管理,保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性,通過各種法律途徑,保障公司和員工的合法權(quán)益。

第二十四條公司內(nèi)控部門負(fù)責(zé)處理本機(jī)構(gòu)的法律事務(wù)以及與分公司法律事務(wù)管理部門的聯(lián)系工作。相關(guān)業(yè)務(wù)工作直接受分公司法律事務(wù)管理部門指導(dǎo)和管理。

第二十五條訴訟管理。公司實(shí)行“統(tǒng)一調(diào)控、分級管理”的案件訴訟管理體制,各級機(jī)構(gòu)在相應(yīng)的管理權(quán)限內(nèi)處理訴訟事宜,同時(shí)接受上級主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

遇到法律事務(wù)及控訴訟事宜應(yīng)及時(shí)上報(bào)分公司內(nèi)控部,根據(jù)分公司內(nèi)控部門的指示,進(jìn)行相關(guān)的處理。

第二十六條勞動(dòng)糾紛案由涉案本機(jī)構(gòu)處理,并報(bào)分公司,由分公司內(nèi)控部負(fù)責(zé)指導(dǎo)。

第二十七條其他訴訟案件由分公司根據(jù)案件性質(zhì)、疑難程度和影響程度決定處理權(quán)限。第二十八條上級機(jī)構(gòu)法律事務(wù)管理部門根據(jù)需要有權(quán)直接處理下級機(jī)構(gòu)處理的案件。下級機(jī)構(gòu)也可以根據(jù)需要,報(bào)請上級機(jī)構(gòu)幫助處理本機(jī)構(gòu)的案件。

第二十九條涉及訴訟案件的機(jī)構(gòu),應(yīng)及時(shí)將案件情況及相關(guān)材料上報(bào)法律事務(wù)部門,并應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)聯(lián)系,協(xié)助法律事務(wù)部門開展工作。

第三十條案件訴訟費(fèi)用由涉案機(jī)構(gòu)承擔(dān)。第三十一條仲裁案件參照本規(guī)定進(jìn)行管理。

第三十二條公司如因工作需要經(jīng)分公司允許,可以聘請常年法律顧問。

第三十三條法律咨詢。

1、對涉及公司重大業(yè)務(wù)決策和重大業(yè)務(wù)活動(dòng)的事宜,各級法律工作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)的要求,就有關(guān)法律問題提出書面回復(fù)。

2、重大疑難賠案,需論證其中法律關(guān)系的,根據(jù)相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)的要求,由分公司法律事務(wù)管理部門出具法律意見。

3、需要法律事務(wù)部門出具法律咨詢意見的,應(yīng)通過內(nèi)部工作聯(lián)系單的方式正式提出,法律事務(wù)部門應(yīng)當(dāng)予以受理。第三十四條合同管理。

1、本機(jī)構(gòu)經(jīng)分公司授權(quán)委托,可以在權(quán)限范圍內(nèi)對外訂立除具有擔(dān)保性質(zhì)以外的合同或協(xié)議,并報(bào)分公司內(nèi)控部備案。否則,不得私自對外簽訂合同。

2、以公司名義對外簽訂的合同,除具有標(biāo)準(zhǔn)格式的保險(xiǎn)單及代理協(xié)議外,均應(yīng)事先經(jīng)過分公司內(nèi)控部的審核。

3、非標(biāo)準(zhǔn)合同和非標(biāo)準(zhǔn)格式保險(xiǎn)單、協(xié)議性保單、代理協(xié)議應(yīng)由公司內(nèi)控部門審核后上報(bào)分公司內(nèi)控部審核。

4、簽訂合同必須嚴(yán)格按照公司印章管理的規(guī)定用印。

5、建立合同管理登記簿,簽訂合同必須做好內(nèi)部登記審批工作。

6、合同簽訂后,合同正本應(yīng)于10個(gè)工作日內(nèi)交分公司內(nèi)控部統(tǒng)一管理。復(fù)印件及分公司內(nèi)控部簽字后的合同審核單及時(shí)交與檔案管理人員統(tǒng)一集中管理。檔案管理員應(yīng)做好合同的接收登記和保管工作。合同副本制作二份,一份由合同經(jīng)辦單位保留,一份交合同審核部門備案。

7、合同審核應(yīng)通過內(nèi)部工作聯(lián)系單正式提出,內(nèi)控部門應(yīng)當(dāng)予以受理并提出審核意見,審核意見以《合同審核單》形式做出,如在原送審合同的復(fù)印件上直接修改的,修改稿作為《合同審核單》的附件。

法律工作是公司防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。各級機(jī)構(gòu)法律事務(wù)部門和法律工作人員應(yīng)根據(jù)中國保監(jiān)會(huì)內(nèi)控管理工作的要求,建立嚴(yán)密的報(bào)告制度,實(shí)時(shí)反饋各類信息。分公司各機(jī)構(gòu)每月填寫《法律事務(wù)工作月報(bào)表》,于下月初2個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)分公司法律事務(wù)管理部門;每季度制作法律工作小結(jié),于下季度初2個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)。法律工作小結(jié)包括:本季度工作概況、處理案件簡要情況、法律咨詢過程中認(rèn)為須向分公司建議的法律問題、下一步工作打算等。法律事務(wù)工作月報(bào)表和工作小結(jié)的電子文檔和書面材料應(yīng)同時(shí)上報(bào)分公司。

第八章品質(zhì)管理。

第三十六條參照總公司質(zhì)量環(huán)境體系管理辦法執(zhí)行。第三十七條取得質(zhì)量環(huán)境體系認(rèn)證后,分公司每年復(fù)審一次。

第九章業(yè)務(wù)管理控制。

第三十八條公司應(yīng)建立科學(xué)完善的核保、核賠制度,形成一套崗位明確、權(quán)責(zé)分明、分級負(fù)責(zé)、互相制約、規(guī)范操作的承保、理賠業(yè)務(wù)管理機(jī)制。各級內(nèi)控人員要對制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

第三十九條公司內(nèi)控部定期對各機(jī)構(gòu)對保險(xiǎn)條款、保險(xiǎn)費(fèi)率的執(zhí)行進(jìn)行檢查。

第四十條公司各級機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)宣傳材料的設(shè)計(jì)、開發(fā),應(yīng)當(dāng)有法律專業(yè)人員參加,報(bào)分公司行政人事部審核。

第四十一條公司應(yīng)配備專職核保、核賠人員,并建立對核保、核賠人員的評聘、考核、獎(jiǎng)懲制度。第四十二條實(shí)行承保與理賠職責(zé)分離、展業(yè)與核保相分離以及獨(dú)立的核保、核賠制度。規(guī)定各級承保和理賠人員的授權(quán)范圍及其職責(zé)。

第四十三條結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際,加強(qiáng)服務(wù)質(zhì)量的規(guī)范管理,制訂業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

第四十四條加強(qiáng)對公司保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理,使用統(tǒng)一的代理協(xié)議文本,監(jiān)督檢查保險(xiǎn)代理人檔案。第四十五條監(jiān)督保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)倷C(jī)制的執(zhí)行。

第四十六條應(yīng)切實(shí)遵守有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章關(guān)于保險(xiǎn)單證管理的規(guī)定,監(jiān)督保險(xiǎn)單證的保管、使用、報(bào)廢和核銷管理。

第十章財(cái)務(wù)管理控制。

第四十七條公司要配備專職財(cái)會(huì)人員。實(shí)行崗位分工,明確崗位職責(zé),嚴(yán)禁一人兼崗或獨(dú)自操作全過程。財(cái)會(huì)崗位實(shí)行定期或不定期輪換交流。

第四十八條賬簿設(shè)立,會(huì)計(jì)科目設(shè)置,需使用統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)科目編號。會(huì)計(jì)記錄應(yīng)保持完整、準(zhǔn)確,能夠及時(shí)完整、準(zhǔn)確地提供會(huì)計(jì)信息。

第四十九條定期核對現(xiàn)金和銀行存款賬戶,保證現(xiàn)金和銀行存款的安全。會(huì)計(jì)部門應(yīng)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白憑證、密押、印鑒等,防止遺失或被盜。如有遺失或被盜,將對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰或處理。第五十條加強(qiáng)對資金的統(tǒng)一管理,嚴(yán)格控制費(fèi)用開支,實(shí)行財(cái)務(wù)雙簽制度。

第五十一條保障財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依法、依內(nèi)部規(guī)章行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。

第五十二條加強(qiáng)對固定資產(chǎn)規(guī)模的控制,確保公司具有充足的償付能力。

第十一章機(jī)構(gòu)和人事管理控制。

第五十三條機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)根據(jù)公司整體布局、發(fā)展戰(zhàn)略,保費(fèi)規(guī)模等因素進(jìn)行綜合評價(jià),有步驟地實(shí)施機(jī)構(gòu)建設(shè)。

第五十四條機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè),并在達(dá)標(biāo)后,堅(jiān)持后續(xù)管理。

第五十五條機(jī)構(gòu)考評需結(jié)合質(zhì)量指標(biāo)、數(shù)量指標(biāo)、業(yè)績指標(biāo)、管理指標(biāo)進(jìn)行綜合考評。

第五十六條公司各級機(jī)構(gòu)應(yīng)建立、健全各項(xiàng)行政管理制度。第五十七條公司應(yīng)建立規(guī)范的檔案管理制度,各機(jī)構(gòu)要有檔案管理人員,對各類檔案進(jìn)行科學(xué)管理。

第五十八條公司應(yīng)結(jié)合本地保險(xiǎn)市場情況,建立合理的薪酬制度和激勵(lì)制度。

第十二章信息系統(tǒng)管理控制第五十九條公司各級機(jī)構(gòu)應(yīng)建立計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理員制度,建立計(jì)算機(jī)管理制度,加強(qiáng)對計(jì)算機(jī)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)控制。定期對分公司系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)安全問題進(jìn)行檢查。對系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料應(yīng)當(dāng)采取加密措施,建立備份。對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)采取口令管理和權(quán)限管理,用戶使用的密碼和口令應(yīng)定期更換。

第六十條公司各級機(jī)構(gòu)應(yīng)建立信息統(tǒng)計(jì)系統(tǒng),建立完整的信息資料系統(tǒng),保證重要信息能夠得到及時(shí)反饋。

第六十一條公司各級機(jī)構(gòu)應(yīng)對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的測試、運(yùn)行和維護(hù)實(shí)施嚴(yán)格管理,明確劃分業(yè)務(wù)操作和技術(shù)維護(hù)等各個(gè)方面的責(zé)任。

第十三章附則。

第六十二條本制度由公司行政人事部負(fù)責(zé)解釋和補(bǔ)充修訂。第六十三條本自發(fā)布之日起實(shí)施。

公司內(nèi)部控制制度篇六

**集團(tuán)公司本著“以德修身,以才經(jīng)營,以誠聚賢,以癡敬業(yè)”的宗旨,奉行“質(zhì)量第一,信譽(yù)第一”的原則,向國內(nèi)外客戶提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。為滿足本公司發(fā)展需要,特制定本實(shí)施細(xì)則。

基本守則。

**集團(tuán)公司(以下簡稱本公司)為健全管理制度和組織功能,特依據(jù)外商投資企業(yè)勞動(dòng)人事法規(guī)和本公司人事政策制定本細(xì)則。公司持續(xù)健康的經(jīng)營發(fā)展,取決于每一位員工的綜合素質(zhì)、工作態(tài)度和行為符合公司的期望。全體員工都應(yīng)身體力行本公司的基本守則。

(1)恪盡職守,勤奮工作,高質(zhì)量地完成工作任務(wù)。

(2)奉行"奉獻(xiàn)精品、做高做強(qiáng)、持續(xù)創(chuàng)新"宗旨。

(3)聽從上級的工作批示和指導(dǎo)。對工作職務(wù)報(bào)告遵循逐級向上報(bào)告的原則,不宜越級呈報(bào)。上下級之間誠意相待,彼此尊重。

(4)正確、有效、及時(shí)地與同事、與其它部門溝通意見看法。遇到問題不推卸責(zé)任,共同建立互信互助的團(tuán)隊(duì)合作關(guān)系。

(5)嚴(yán)格遵守公司的制度規(guī)定、辦事程序,絕不泄露公司的機(jī)密。

(6)鉆研業(yè)務(wù)知識的技能,開發(fā)自身的潛力,表現(xiàn)出主動(dòng)參與、積極進(jìn)取的精神。

(7)愛惜并節(jié)約使用公司的一切財(cái)資物品。

(8)注意保護(hù)自身和周圍人的安全與健康,維持良好的作業(yè)、辦公等區(qū)域的清潔和秩序。

(9)掌握規(guī)范正確的職業(yè)禮儀,體現(xiàn)文明禮貌的形象舉止。

(10)在工作時(shí)間之內(nèi),不兼任本公司以外的職務(wù)及工作。

(11)牢記自已代表公司,在任何時(shí)間、地點(diǎn)都注意維護(hù)公司的形象聲譽(yù)。

實(shí)施細(xì)則。

1.1凡本公司所屬員工,除法律法規(guī)另有規(guī)定者外,必須遵守本細(xì)則規(guī)定。

1.2凡本細(xì)則所稱員工,系指正式被聘于本公司并簽訂勞動(dòng)合同或聘用合同者。

2.1聘用關(guān)系。

2.1.1本公司招聘的對象是資格最符合的個(gè)人,無性別、地域、戶口等區(qū)別。

2.1.2。

新員工聘用設(shè)有三個(gè)月的試用期,銷售人員的試用期為六個(gè)月。如果員工的工作表現(xiàn)不能令上司滿意,被證明不符合錄用條件,公司可以在試用期內(nèi)終止聘用,或?qū)⒃囉闷谘娱L,以作進(jìn)一步觀察,但延長期最多不超過十二個(gè)月。在試用期內(nèi),員工及公司任何一方都可提前十五個(gè)工作日通知對方,終止聘用關(guān)系。

2.1.3有下列情形之一者,不得聘用為本公司員工:

(1)曾經(jīng)被本公司開除或未經(jīng)核準(zhǔn)而擅自離職者;

(2)被剝奪公民權(quán)利者;

(3)通緝在案未撤銷者;

(4)受有期徒刑之宣告,尚未結(jié)案者;

(5)經(jīng)指定醫(yī)院體檢不合格者;

(6)患有精神病或傳染病或吸用者;

(7)未滿16周歲者;

(8)政府法規(guī)定的其他情形者。

2.1.4有下列情形之一者,本公司可以不經(jīng)預(yù)先通知而終止聘用關(guān)系,并不給予當(dāng)事人補(bǔ)償費(fèi)。

(1)在欺騙公司的情況下與公司簽訂勞動(dòng)合同,致本公司誤信造成損失者;

(2)違反勞動(dòng)合同或本細(xì)則規(guī)則經(jīng)本公司認(rèn)定情節(jié)重大者;

(3)營私舞弊,收受賂,嚴(yán)重失職,對公司造成損害者;

(4)對本公司各級管理者或其他同事實(shí)施暴行或有重大侮辱之行為而使之受到傷害者;

(5)故意損耗本公司物品,或故意泄露公司技術(shù)、經(jīng)營機(jī)密者;

(6)無故曠工3日以上,或一年內(nèi)累計(jì)曠工6日以上者;

(7)被判有期徒刑以上的刑事責(zé)任者;

(8)本公司制度規(guī)定的其他嚴(yán)肅紀(jì)律處分而開除的情形。

2.1.5有下列情形之一的,本公司應(yīng)提前30天書面通知當(dāng)事人終止聘用關(guān)系:

(2)員工不能勝任工作,經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位后,仍不能勝任工作的;

2.1.6本公司為適應(yīng)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要,可以在員工能力所及的范圍內(nèi)調(diào)整工作崗位,員工對此不得拒絕。

2.2勞動(dòng)合同。

依據(jù)勞動(dòng)法,外商投資企業(yè)勞動(dòng)人事管理的規(guī)定和公司的人事政策,本公司與員工訂立"勞動(dòng)合同書"。以正式確認(rèn)并保證雙方在聘用過程中的權(quán)利的義務(wù)。

勞動(dòng)合同期限:分為有固定期限勞動(dòng)合同(期限至少為一年)和無固定期限的勞動(dòng)合同兩種。

勞動(dòng)合同期滿,合同即行終止。員工與公司雙方同意續(xù)約的,雙方應(yīng)于合同期滿前一個(gè)月續(xù)簽"勞動(dòng)合同書"。

合同期滿雙方未續(xù)簽的但勞動(dòng)聘用關(guān)系仍然存在,即視為原合同續(xù)延1年。

2.3工作時(shí)間。

員工的工作時(shí)間按政府的有關(guān)規(guī)定,每周工作五天,每天八小時(shí)。

2.4培訓(xùn)。

進(jìn)入本公司的員工,必須通過下列內(nèi)容的培訓(xùn):

(1)公司的規(guī)章制度、安全生產(chǎn)、培訓(xùn);

(2)崗位的專業(yè)知識、技能的培訓(xùn);

(3)崗位的職責(zé)和操作規(guī)程的培訓(xùn);

(4)iso9002質(zhì)量體系的知識培訓(xùn)。

員工的培訓(xùn)及其成績記錄由企劃部(人事)放入員工個(gè)人檔案。對培訓(xùn)合格的員工,公司發(fā)給上崗證,員工必須持證上崗。

2.5調(diào)職。

公司根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要和員工的技能,可安排員工調(diào)動(dòng)職位。員工也可以根據(jù)公司企劃部公布的空缺職位申請調(diào)動(dòng)。職位的調(diào)動(dòng)應(yīng)先征得本部門主管、經(jīng)理的同意。一般情況下,新員工在試用期內(nèi)不得申請調(diào)職。

2.6離職。

員工申請辭職的,一般應(yīng)提前30天以書面形式通知公司。離職程序:違反離職程序,或擅自離職的員工將承擔(dān)由此引起的不良后果。

2.7員工檔案。

員工檔案分為工作檔案和人事(歷史)檔案。工作檔案在員工進(jìn)入本公司后建立,人事檔案要員工被錄用后一個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)至本公司或公司指定的檔案管理機(jī)構(gòu)。若故意不轉(zhuǎn)移人事檔案的,公司可終止聘用關(guān)系。

2.8人事記錄。

2.8.1員工需就下列事項(xiàng)或身份的改變通知企劃部(人事):

(1)住址和電話號碼;

(2)婚姻狀況;

(3)小孩誕生及家庭人員的變化;

(4)身份證號碼。

2.8.2公司上崗證:

(1)簽發(fā):

員工加入公司時(shí)一律應(yīng)獲簽發(fā)的上崗證。憑此證進(jìn)入公司上班。員工離職前將上崗證交回。

(2)遺失和補(bǔ)發(fā)上崗證:

員工遺失上崗證的,應(yīng)及時(shí)通知企劃部,由企劃部補(bǔ)辦上崗證,并收取補(bǔ)發(fā)證件的費(fèi)用。

2.8.3鑰匙。

公司交給員工的所有鑰匙必須妥為保管,不得復(fù)制,不得借與他人,在上班的最后一天交還給企劃部。員工遺失鑰匙的應(yīng)立即報(bào)告。

2.8.4公物。

員工在公司工作期間應(yīng)愛護(hù)一切公物,員工若離開公司,必須按登記的分物清單進(jìn)行移交給各有關(guān)部門,若有遺失或損壞,應(yīng)照價(jià)賠償。

2.9薪酬政策。

公司實(shí)行考核工資制度,效益與工資掛勾,按月發(fā)放考核工資。業(yè)務(wù)或銷售未完成月計(jì)劃的____%時(shí),員工發(fā)______元,中層干部發(fā)元,副總經(jīng)理級發(fā)______元的生活費(fèi),到年終按考核實(shí)績結(jié)算。個(gè)人收入所得稅由員工承擔(dān),公司按有關(guān)規(guī)定代為扣繳。

3.0發(fā)薪日。

公司的發(fā)薪日為每月的`____日發(fā)上一個(gè)月的工資。如遇休息日可提前或順延。在外地辦事處工作的員工由部門負(fù)責(zé)郵寄。

3.1加班費(fèi)。

費(fèi)。加班員工每人每天發(fā)加班費(fèi)____元。除此以外的加班計(jì)入考核工資。

4.1法定假。

員工每年可享受有薪法定假__天:。

元旦__天、春節(jié)__天、勞動(dòng)節(jié)__天、國慶節(jié)__天。

4.2公司假。

每年有__天的有薪公司假。由公司根據(jù)實(shí)際可能,具體安排日期。通常情況公司假與春節(jié)等休假安排在一起,以使員工有寬裕的時(shí)間安排活動(dòng)。

員工在享受公司假無故超假的,將作為曠工處理。

4.3病假。

4.3.1。

員工因病假不能上班,應(yīng)提前通知部門經(jīng)理,以便安排工作。急癥病假也應(yīng)盡早與部門經(jīng)理聯(lián)系。病假須遞交公司指定許可醫(yī)院一某些人病假單,并經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn),企劃部(人事)認(rèn)可為有效。急診病假不受醫(yī)院限制。

4.3.2病假的工資待遇根據(jù)員工的工齡的在本公司服務(wù)的不同年限作享受工資待遇,如下計(jì)算:

(1)工作年限不滿__年,發(fā)本人基本工資的____%;

(2)工作年限滿__年,不滿__年,發(fā)本人基本工資的____%;

(3)工作年限滿__年或__年以上的,發(fā)本人基本工資的____%;

計(jì)算公式:月薪______%__病假天數(shù)__比例。

4.3.3長病假。

當(dāng)員工因嚴(yán)重疾病(需經(jīng)公司確認(rèn))連續(xù)病假__個(gè)月或年內(nèi)累計(jì)病假____天,并在合同期內(nèi)的員工,參照國家規(guī)定,停發(fā)基本工資,適當(dāng)給予生活補(bǔ)助費(fèi),標(biāo)準(zhǔn)為本地區(qū)最低工資的____%。

4.4工傷假。

工傷主要指員工在工作時(shí)間、地點(diǎn)且因公(包括在社會(huì)上見義勇為、搶險(xiǎn)救災(zāi)等)所遇的負(fù)傷、致殘、死亡。被公司經(jīng)管確認(rèn)為工傷的假期,其薪資按100%發(fā)給。

4.5事假。

4.5.1員工在用完公司假后,因有重要私事仍需請假的,可申請無薪事假。

4.5.2任何原因的事假最多不能連續(xù)超過____天。超過____天以上的事假將不被批準(zhǔn)。

4.5.3員工事假期間的工資被扣除,年終獎(jiǎng)或考核工資也會(huì)按比例扣除。

4.5.4員工因違反制度而被暫時(shí)停職、停工的,按事假處理。

4.5.5試用期內(nèi)的員工,一般不得請事假。

4.5.6事假的審批權(quán)限:

請假__天,由部門經(jīng)理批準(zhǔn);請假__-__天,由部門經(jīng)理簽字后報(bào)企劃部(人事)批準(zhǔn);請假__天以上的,逐級上報(bào),由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.6.績效評估。

依據(jù)公司各部門生產(chǎn)、經(jīng)營及管理的考核制度,對工作績效、專業(yè)技能、工作態(tài)度、計(jì)劃目標(biāo)的完成情況以及全年的功過記錄等,以客觀的態(tài)度,對所有員工予以評定。每年的績效評估在__月份實(shí)施。同時(shí),公司鼓勵(lì)管理人員在日常工作中多與員工進(jìn)行溝通,輔導(dǎo)員工取得優(yōu)良績效。

4.7考績標(biāo)準(zhǔn)。

a、杰出,工作成績優(yōu)異卓越,對公司作出較大貢獻(xiàn)。

b、優(yōu)秀,全面完成工作,成績在大多方面超出標(biāo)準(zhǔn)。

c、勝任,工作完成合乎要求,達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。

d、需改善,尚有未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)方面,但經(jīng)努力可以改進(jìn)。

e、不合格,工作差等,經(jīng)過提醒教導(dǎo)也未改善。

績效評估,可結(jié)合年終考核、評選同步進(jìn)行。

4.8紀(jì)律規(guī)定。

員工行為如不符合適當(dāng)?shù)囊?guī)范,違反公司制度,一經(jīng)查實(shí),將受到根據(jù)過失程度而執(zhí)行不同的紀(jì)律處分。下面所列舉的過失行為并非包括所有的應(yīng)采取紀(jì)律處分的過失。

(1)擅自不按規(guī)定出勤上班,擅離職守、崗位;

(2)工作懈怠,不按規(guī)定和要求完成工作任務(wù);

(3)無理拒絕的工作安排、指令;

(4)收受任何種類的賄賂;

(5)利用職權(quán)侵害公司的經(jīng)濟(jì)利益;

(6)偽造和涂改公司的任何報(bào)告或記錄;

(7)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)允許,擅取公司的任何數(shù)據(jù)、記錄或物品;

(8)滋事干擾公司的管理和業(yè)務(wù)活動(dòng);

(9)弄虛作假,違反公司的管理規(guī)定;

(10)散布謠言,致使同事、主管或公司蒙受不利;

(11)疏忽職守,使公司財(cái)務(wù)、設(shè)備等遭受不利;

(12)違反安全規(guī)定,或其行為危害他人安全;

(13)擅自出借公司的場地、物品、設(shè)施;

(14)在工作時(shí)間內(nèi)干私活;

(15)擅自從事公司以外的"第二職業(yè)";

(16)利用職務(wù)營私舞弊,損公利已;

(17)偷盜公司的財(cái)款、資源;

(18)遺失經(jīng)管的財(cái)物、重要文件、數(shù)據(jù)等;

(19)侮辱、恐嚇、毆打同事、主管等;

(20)在公司賭博、酗酒或出現(xiàn)有傷風(fēng)化道德的行為;

(21)其他違反公司政策、程序、規(guī)定的不良行為。

4.9、安全與健康。

4.9.2員工應(yīng)遵守公司安全規(guī)章、安全操作程序、維護(hù)工作場所及生活環(huán)境的安全衛(wèi)生,并防止盜竊、火災(zāi)及其他災(zāi)害。

4.9.3生產(chǎn)設(shè)備或生活設(shè)施發(fā)生故障時(shí),應(yīng)立即報(bào)告,不得擅自修理。

4.9.4不得在滅火器、消防栓前堆置物品,隨時(shí)保持暢通。

4.9.5員工應(yīng)遵守通規(guī)則,做到安全行車,開車者要按規(guī)定使作安全帶。

4.9.6在公司禁煙區(qū)內(nèi)禁止吸煙,在車間設(shè)一固定吸煙點(diǎn),供員工吸煙。

4.9.7員工應(yīng)保管好個(gè)人財(cái)物,不要將錢包等私人貴重物品放在公司的工作及公共場所。

4.9.8任何意外事故或自然災(zāi)害的處理,統(tǒng)一由企劃部和經(jīng)管部負(fù)責(zé)對內(nèi)或?qū)ν獍l(fā)布。

4.9.9員工違反安全衛(wèi)生規(guī)定,依照公司懲罰規(guī)定處理。

備注。

(1)本細(xì)則規(guī)則未盡事宜,均按政府有關(guān)法規(guī)和本公司的規(guī)定處理。

(2)國務(wù)院、地方政府或本公司如有新頒布的政策規(guī)定與本細(xì)則則相悖時(shí),以前者為準(zhǔn)。

(3)本細(xì)則的解釋、修訂和發(fā)行由公司企劃部負(fù)責(zé)。

附錄:

使用電話須知。

1、電話鈴響起時(shí),迅接電話,旁桌無人而電話鈴響時(shí),也必須盡快代接電話,妥善處理。

2、通話時(shí)語言保持簡短扼要,通話前計(jì)劃好通話內(nèi)容,避免重復(fù)。

3、工作時(shí)間盡量避免打私人電話。如有必須處理的私事,盡可能放在午餐時(shí)間。

4、通話態(tài)度和氣熱情,多使用文明禮貌用語。切勿大聲喧嘩。

5、任何員工接到有關(guān)公司重要事項(xiàng)的電話,在不清楚應(yīng)有認(rèn)負(fù)責(zé)的情況下,要做好電話記錄(來電者姓名、回電號碼、單位、事項(xiàng)),并及時(shí)交企劃部處理。

6、電話費(fèi)列入各部門的考核費(fèi)用,電話費(fèi)由部門承擔(dān)。打私人國內(nèi)外長途電話需個(gè)人付費(fèi)。

公司內(nèi)部控制制度篇七

第一條為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè),根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)范。

第二條本規(guī)范適用于各級黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。

第三條本規(guī)范所稱內(nèi)部控制,是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。

第四條單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括:合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,提高公共服務(wù)的效率和效果。

第五條單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制,應(yīng)當(dāng)遵循下列原則:

(一)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。

(二)重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上,內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。

(三)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

(四)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況,并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。

第六條單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

第七條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系,并組織實(shí)施。具體工作包括梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略,在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。

第二章。

第二章風(fēng)險(xiǎn)評估和控制方法。

第八條單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評估機(jī)制,對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估。

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估至少每年進(jìn)行一次;外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的,應(yīng)及時(shí)對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。

第九條單位開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評估工作小組,單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長。

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告并及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子,作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。

第十條單位進(jìn)行單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面:

(一)內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門;是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

(二)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離;權(quán)責(zé)是否對等;是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。

(三)內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全;執(zhí)行是否有效。

(四)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價(jià)、輪崗等機(jī)制;工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。

(五)財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理;是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

(六)其他情況。

第十一條單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面:

(一)預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分,預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應(yīng);是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算,進(jìn)度是否合理,是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題;決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。

(二)收支管理情況。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理,是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會(huì)部門提供收入的有關(guān)憑據(jù),是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等;發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性,是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。

(三)政府采購管理情況。包括是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購業(yè)務(wù);是否按照規(guī)定組織政府采購活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序;是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。

(四)資產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任;是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),對賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理;是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。

(五)建設(shè)項(xiàng)目管理情況。包括是否按照概算投資;是否嚴(yán)格履行審核審批程序;是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制;是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形;是否按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)。

(六)合同管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理;是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件;是否有效監(jiān)控合同履行情況,是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。

(七)其他情況。

(一)不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位,明確劃分職責(zé)權(quán)限,實(shí)施相應(yīng)的分離措施,形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

(二)內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任,建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。

(三)歸口管理。根據(jù)本單位實(shí)際情況,按照權(quán)責(zé)對等的原則,采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式,對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。

(四)預(yù)算控制。強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束,使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。

(五)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制,采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施,確保資產(chǎn)安全完整。

(六)會(huì)計(jì)控制。建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度,加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè),提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平,強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制,規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。

(七)單據(jù)控制。要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程,在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù),要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。

第三章。

第十三條單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門,負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時(shí),應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。

第十四條單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。

重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策,應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定,一經(jīng)確定,不得隨意變更。

第十五條單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制,明確崗位職責(zé)及分工,確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度,明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。

內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。

第十六條內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育,不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。

第十七條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。

第十八條單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制。對信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理,將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中,減少或消除人為操縱因素,保護(hù)信息安全。

第四章。

第一節(jié)。

第一節(jié)預(yù)算業(yè)務(wù)控制。

第十九條單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位,明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價(jià)等不相容崗位相互分離。

第二十條單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

(一)單位應(yīng)當(dāng)正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策,確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時(shí)全面掌握相關(guān)規(guī)定。

(二)單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評審,確保預(yù)算編制部門及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息,根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制,提高預(yù)算編制的科學(xué)性。

第二十一條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工,對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá),規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序,發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。

第二十二條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支,確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。

單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況,召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議,研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,提出改進(jìn)措施,提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

第二十三條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理,確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí),加強(qiáng)決算分析工作,強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用,建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。

第二十四條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績效管理,建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。

第二節(jié)。

第二節(jié)收支業(yè)務(wù)控制。

第二十五條單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入內(nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位,明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

第二十六條單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。

業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理依據(jù),確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收,及時(shí)入賬。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符;對應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況,明確責(zé)任主體,落實(shí)催收責(zé)任。

第二十七條有政府非稅收入收繳職能的單位,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入,按照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù),做到收繳分離、票款一致,并及時(shí)、足額上繳國庫或財(cái)政專戶,不得以任何形式截留、挪用或者私分。

第二十八條單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員,建立票據(jù)臺(tái)賬,做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號使用,不得拆本使用,做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備,并做到人走柜鎖。

單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù),不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。

第二十九條單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出內(nèi)部管理制度,確定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn),明確支出報(bào)銷流程,按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位,明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

第三十條單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型,明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。實(shí)行國庫集中支付的,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(一)加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。

(二)加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法,內(nèi)容是否真實(shí)、完整,使用是否準(zhǔn)確,是否符合預(yù)算,審批手續(xù)是否齊全。

支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù),并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章,超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù),確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。

(三)加強(qiáng)支付控制。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程,按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。使用公務(wù)卡結(jié)算的,應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。

(四)加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財(cái)會(huì)部門根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿;與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

第三十一條根據(jù)國家規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位應(yīng)當(dāng)建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度,明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限,不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證,并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

單位應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會(huì)計(jì)核算和檔案保管工作。加強(qiáng)債務(wù)的對賬和檢查控制,定期與債權(quán)人核對債務(wù)余額,進(jìn)行債務(wù)清理,防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三節(jié)。

第三節(jié)政府采購業(yè)務(wù)控制。

第三十二條單位應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。

第三十三條單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。

第三十四條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本單位實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算,按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計(jì)劃。

第三十五條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購活動(dòng)的管理。對政府采購活動(dòng)實(shí)施歸口管理,在政府采購活動(dòng)中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購申請的內(nèi)部審核,按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對政府采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核,嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

第三十六條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購文件,由指定部門或?qū)H藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收,并出具驗(yàn)收證明。

第三十七條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加,按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。

第三十八條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì),并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。

第三十九條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對涉密政府采購項(xiàng)目安全保密的管理。對于涉密政府采購項(xiàng)目,單位應(yīng)當(dāng)與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。

第四節(jié)。

第四節(jié)資產(chǎn)控制。

第四十條單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實(shí)行分類管理,建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位,明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,確保資產(chǎn)安全和有效使用。

第四十一條單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制,合理設(shè)置崗位,不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程,確保不相容崗位相互分離。

(一)出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

(二)嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管,個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備,并做到人走柜鎖。

(三)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第四十二條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第四十三條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,核對銀行存款余額,抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因,并按照相關(guān)規(guī)定處理。

第四十四條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,強(qiáng)化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

(一)對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人,落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用,并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。

(二)按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定,明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。

(三)建立資產(chǎn)臺(tái)賬,加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn),確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬,發(fā)現(xiàn)不符的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因,并按照相關(guān)規(guī)定處理。

(四)建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng),做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作,實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

第四十五條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對對外投資的管理。

(一)合理設(shè)置崗位,明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執(zhí)行、對外投資處置的審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。

(二)單位對外投資,應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

(三)加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的追蹤管理,及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地記錄對外投資的價(jià)值變動(dòng)和投資收益情況。

(四)建立責(zé)任追究制度。對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員,應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。

第五節(jié)。

第五節(jié)建設(shè)項(xiàng)目控制。

第四十六條單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位,明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。

第四十七條單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制,嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件,與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。

第四十八條單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核,出具評審意見。

第四十九條單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作,并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。

單位應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施,確保標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。

第五十條單位應(yīng)當(dāng)按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行??顚S茫瑖?yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通,準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度,加強(qiáng)價(jià)款支付審核,按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。實(shí)行國庫集中支付的建設(shè)項(xiàng)目,單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。

第五十一條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第五十二條經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額,如有調(diào)整,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。

單位建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。

第五十三條建設(shè)項(xiàng)目竣工后,單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算,組織竣工決算審計(jì),并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。

建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的,單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬,轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。

第六節(jié)。

第六節(jié)合同控制。

第五十四條單位應(yīng)當(dāng)建立健全合同內(nèi)部管理制度。

單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位,明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限,妥善保管和使用合同專用章,嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂合同,嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。

單位應(yīng)當(dāng)對合同實(shí)施歸口管理,建立財(cái)會(huì)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。

第五十五條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同訂立的管理,明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同,應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判,必要時(shí)可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見,應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。

第五十六條單位應(yīng)當(dāng)對合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控。合同履行過程中,因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時(shí)履行的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對措施。

單位應(yīng)當(dāng)建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補(bǔ)充合同,或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。

第五十七條財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的,財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第五十八條合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同登記的管理,定期對合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔,詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況,實(shí)行對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密的工作,未經(jīng)批準(zhǔn),不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。

第五十九條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的,單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的,雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議;合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的,經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告,并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第五章。

第五章評價(jià)與監(jiān)督。

第六十條單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度,明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限,規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求,對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價(jià)。

內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對獨(dú)立。

第六十一條內(nèi)部審計(jì)部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況,以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等,及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。

第六十二條單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。

第六十三條單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)H素?fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)并出具單位內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告。

第六十四條國務(wù)院財(cái)政部門及其派出機(jī)構(gòu)和縣級以上地方各級人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,有針對性地提出檢查意見和建議,并督促單位進(jìn)行整改。

國務(wù)院審計(jì)機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)和縣級以上地方各級人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)對單位進(jìn)行審計(jì)時(shí),應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施的有效性,揭示相關(guān)內(nèi)部控制的缺陷,有針對性地提出審計(jì)處理意見和建議,并督促單位進(jìn)行整改。

第六章。

第六章附則。

第六十五條本規(guī)范自20__年1月1日起施行。

公司內(nèi)部控制制度篇八

第一章總則。

第一條、為強(qiáng)化公司內(nèi)部管理,提高經(jīng)營效率和盈利水平,增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息可靠性,防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn),保證國家法律法規(guī)切實(shí)得到遵守,結(jié)合本公司實(shí)際,特制定本制度。

第二條、本制度的制定堅(jiān)持架構(gòu)清晰、控制有效、系統(tǒng)完整、切實(shí)可行的原則。

第三條、公司董事會(huì)對公司內(nèi)部控制的建立、完善和有效運(yùn)行負(fù)責(zé)。

第四條、內(nèi)部控制主要包括環(huán)境控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內(nèi)部審計(jì)控制等內(nèi)容。

第二章環(huán)境控制。

第五條、環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制。

第六條、公司建立合理的組織架構(gòu),確保各項(xiàng)工作責(zé)權(quán)到位,有序進(jìn)行。

(一)股東大會(huì)是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu);

(二)董事會(huì)依據(jù)公司章程和股東大會(huì)授權(quán),對公司經(jīng)營進(jìn)行決策管理;

第七條、公司建立逐級授權(quán)制度,各級授權(quán)要適當(dāng),職責(zé)要分明,并對授權(quán)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理,建立有效的評價(jià)和反饋機(jī)制,對已不適用的授權(quán)應(yīng)及時(shí)修改或取消授權(quán)。

(一)公司制定《章程》,以維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,規(guī)范公司的組織和行為。

(二)公司制定《股東大會(huì)議事規(guī)則》,明確股東大會(huì)的1/9。

職權(quán),并對股東大會(huì)的召開條件、召開程序、會(huì)議通知與提案、會(huì)議決議與公告、股東資格認(rèn)定等作出規(guī)定,以規(guī)范股東大會(huì)的運(yùn)作程序,提高議事效率,最大限度地維護(hù)股東的合法權(quán)益。

(三)公司制定《董事會(huì)議事規(guī)則》,明確董事會(huì)的職權(quán)、組成、召集、議事程序、決議公告等,以確保董事會(huì)的工作效率和科學(xué)決策,提高議事效率,更好地發(fā)揮董事會(huì)決策中心作用。

(四)公司制定《董事會(huì)專門委員會(huì)實(shí)施細(xì)則》,明確董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)、提名委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)的人員組成、職責(zé)權(quán)限、決策程序、議事規(guī)則等,確保公司的規(guī)范運(yùn)作。

(五)公司制定《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》,明確監(jiān)事會(huì)的職權(quán)、組成、召集、議事程序、決議公告等,以保障監(jiān)事會(huì)依法獨(dú)立行使監(jiān)督權(quán),確保全體股東的利益和公司的發(fā)展。

(六)公司制定《監(jiān)事會(huì)工作暫行規(guī)定》,明確監(jiān)事會(huì)的工作性質(zhì)、職權(quán)產(chǎn)生、工作程序、權(quán)利義務(wù)、監(jiān)督范圍等,以保證規(guī)范運(yùn)作,責(zé)權(quán)到位。

(七)公司制定《總經(jīng)理工作細(xì)則》,明確總經(jīng)理的任職資格與任免程序、總經(jīng)理職權(quán),包括在資金運(yùn)用、資產(chǎn)運(yùn)用、簽訂重大合同的權(quán)限,總經(jīng)理辦公會(huì)議制度,向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的報(bào)告制度,以及考核與獎(jiǎng)懲的具體規(guī)定等,以規(guī)范公司的經(jīng)營管理活動(dòng)。

(八)公司制定《總經(jīng)理辦公會(huì)議事規(guī)則》,明確總經(jīng)理辦公會(huì)的議題范圍、會(huì)議程序、監(jiān)督執(zhí)行等,以規(guī)范總經(jīng)理辦公會(huì)對重大事項(xiàng)的決策和處臵。

(九)公司根據(jù)實(shí)際經(jīng)營需要設(shè)臵職能管理部門,各職能管理部門的崗位設(shè)臵與人員編制應(yīng)符合實(shí)際,并做到定崗科學(xué)合理,定員精干高效。

/9。

法》、《職工醫(yī)療調(diào)劑專項(xiàng)基金報(bào)銷暫行規(guī)定》《員工假期管理規(guī)定》等規(guī)章制度,明確公司的機(jī)構(gòu)設(shè)臵、職務(wù)任免、員工調(diào)配、考核與獎(jiǎng)懲、員工培訓(xùn)、職稱評聘、薪酬與假期、保險(xiǎn)與福利等內(nèi)容,有效加強(qiáng)員工素質(zhì)控制,確保企業(yè)內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制和監(jiān)督約束機(jī)制的完善。

第九條、公司制定《行政監(jiān)察工作規(guī)定》、《經(jīng)營管理預(yù)警制度》,《財(cái)務(wù)管理過程控制暫行規(guī)定》、《投資管理暫行規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《法律事務(wù)管理規(guī)定》等,堅(jiān)持以內(nèi)部預(yù)防和監(jiān)控為主,明確預(yù)防重點(diǎn),完善預(yù)防機(jī)制,重視監(jiān)控過程,釆取教育、行政、經(jīng)濟(jì)、法律等多種手段相結(jié)合,落實(shí)監(jiān)管責(zé)任,最終達(dá)到強(qiáng)化內(nèi)部管理、實(shí)施有效監(jiān)控的目的。

第十條、公司制定《安全保衛(wèi)制度》、《信息披露制度》、《突發(fā)事件緊急預(yù)案》、《信貸管理制度》、《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《資金管理制度》《風(fēng)險(xiǎn)管理制度》明確公司的信息披露內(nèi)容、信貸程序、資金使用規(guī)定、安全工作規(guī)定、突發(fā)事件的處理、財(cái)務(wù)方面的規(guī)范運(yùn)營等,確保公司的規(guī)范運(yùn)作。

第十一條、公司控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)股東不得利用其控股地位侵占公司資產(chǎn)。發(fā)生控股股東及關(guān)聯(lián)股東以包括但不限于占用公司資金的方式侵占公司資產(chǎn)的情況,公司董事會(huì)應(yīng)立即以公司名義向人民法院申請司法凍結(jié)其所侵占的公司資產(chǎn)及持有的股份。凡控股股東及關(guān)聯(lián)股東不能以現(xiàn)金清償?shù)?,通過變現(xiàn)控股股東及關(guān)聯(lián)股東股份償還侵占資產(chǎn)。

第十二條、公司董事、監(jiān)事及高級管理人員有義務(wù)維護(hù)公司資金不被大股東及關(guān)聯(lián)股東占用。若發(fā)生董事、高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬企業(yè)侵占公司資產(chǎn)時(shí),公司董事會(huì)應(yīng)視情節(jié)輕重對直接責(zé)任人給予處分,對負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任的董事提請股東大會(huì)予以罷免。

第三章業(yè)務(wù)控制。

第十三條、業(yè)務(wù)控制包括業(yè)務(wù)部門的設(shè)臵、崗位責(zé)任、操作流程及具體的業(yè)務(wù)規(guī)章。

/9。

第十四條、公司職能管理部門和下屬企業(yè)職能管理部門根據(jù)實(shí)際工作內(nèi)容,明確各自工作職責(zé),制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度。

第十五條、公司職能管理部門和下屬企業(yè)職能管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)操作流程,針對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定必要的控制程序。

第十六條、業(yè)務(wù)操作流程的主要內(nèi)容包括:客戶申請、受理、調(diào)查、審查、審批(報(bào)備)、與客戶簽訂合同、提供信用、貸后管理、信用收回。

第十七條、公司制定《投資管理暫行辦法》,規(guī)范公司投資行為和決策程序,對投資行為各環(huán)節(jié)實(shí)行全過程規(guī)范化管理,建立有效的投資風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制,促進(jìn)公司投資決策的科學(xué)化和民主化,確保投資安全。

第十八條、公司制定《信息管理中心運(yùn)行管理暫行規(guī)定》,通過信息中心運(yùn)作,發(fā)布公司信息,規(guī)范工作流程,創(chuàng)建管理先進(jìn),過程規(guī)范,手段先進(jìn),高效低耗的信息平臺(tái)。

第十九條、公司制定《法律事務(wù)管理制度》,明確機(jī)構(gòu)設(shè)臵、規(guī)范合同管理、合同糾紛處理、案件訴訟、重大事項(xiàng)跟蹤、責(zé)任追究等,促進(jìn)公司依法經(jīng)營管理,保障和維護(hù)自身合法權(quán)益。

第四章會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。

第二十條、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制可分為會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制。

建立嚴(yán)格的成本控制制度、業(yè)績考核制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、費(fèi)用報(bào)銷制度、會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度等,確保公司會(huì)計(jì)工作行為規(guī)范,有效提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。

第二十二條公司制定《財(cái)務(wù)管理過程控制暫行辦法》,明確財(cái)務(wù)預(yù)算控制、貨幣資金使用控制、商品銷售控制、債權(quán)債務(wù)管理控制、成本費(fèi)用控制、投資控制,以及監(jiān)督檢查等,針對各風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng),加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程的控制,預(yù)防各種弊端,嚴(yán)把企業(yè)財(cái)經(jīng)紀(jì)律關(guān),充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的核心作用,確保公司健康運(yùn)營。

第五章電子信息系統(tǒng)控制。

第二十三條、公司制定《信息管理中心運(yùn)行管理暫行規(guī)定》,對以下活動(dòng)進(jìn)行控制:

(一)電腦維護(hù)部門的職能及職責(zé)劃分。信息管理中心是公司負(fù)責(zé)電腦維護(hù)、網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)維護(hù)的專門職能部門,設(shè)信息中心主任一名及電腦工程師二名,有明確的職能及職責(zé)劃分。

(二)電腦信息使用部門的職責(zé)劃分。各使用部門有明確的職責(zé)和使用內(nèi)容劃分。

(三)開發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制。公司現(xiàn)有的信息應(yīng)用系統(tǒng)其開發(fā)和修改都在信息管理中心的全程監(jiān)管之下,有專人負(fù)責(zé)到位。

(四)電腦程序及資料的存取控制。

(五)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出通過明確授權(quán)的系統(tǒng)進(jìn)行控制。

(六)資料備份、檔案及設(shè)備的安全控制。資料備份、檔案及設(shè)備由專人負(fù)責(zé)其運(yùn)作及安全,并有完善的計(jì)劃。

(七)硬件及軟件系統(tǒng)的購臵、使用及維護(hù)的控制。硬件及軟件系統(tǒng)的購臵、使用及維護(hù)由信息管理中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)。

(八)系統(tǒng)復(fù)原及測試程序的控制?,F(xiàn)有的應(yīng)用系統(tǒng)都有完善的復(fù)原系統(tǒng),對測試程序會(huì)對其進(jìn)行跟蹤、評估等一系列的控制。

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第六章信息傳遞控制。

第二十四條、信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制。

第二十五條、公司制定《重大信息內(nèi)部報(bào)告制度》,建立內(nèi)部信息傳遞體系,針對各部門間信息溝通的方式、內(nèi)容、時(shí)限等制定相應(yīng)的控制程序。內(nèi)部信息溝通,除傳遞體系外,公司制定《公文處理實(shí)施細(xì)則》,通過公文管理、會(huì)議管理、印章管理、檔案管理、保密管理等,保證內(nèi)部信息的暢通。公司還通過網(wǎng)上辦公自動(dòng)化管理系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息快捷傳遞與資源共享。

第二十六條、公司建立智能辦公系統(tǒng),充分利用公司網(wǎng)站、網(wǎng)上辦公系統(tǒng)和網(wǎng)上材料釆購招標(biāo)系統(tǒng),開辟為企業(yè)內(nèi)部信息溝通創(chuàng)造平臺(tái)。公司網(wǎng)站主要對外發(fā)布新聞動(dòng)態(tài)、公司簡介、投者關(guān)系、企業(yè)文化、人才招聘、電子商務(wù)等相關(guān)信息,收集網(wǎng)上招投標(biāo)相關(guān)信息。

第二十七條、公司制定《信息披露管理規(guī)定》,明確信息披露的原則、內(nèi)容、程序、責(zé)任、保密、獎(jiǎng)懲等內(nèi)容,有效保護(hù)公司、股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的權(quán)益,提高信息披露質(zhì)量。公司通過建立信息披露責(zé)任制度,確保各類信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地對外披露。

第二十八條、公司設(shè)立董事會(huì)審計(jì)委員會(huì),審計(jì)委員會(huì)向董事會(huì)負(fù)責(zé)并直接接受董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)下設(shè)審計(jì)工作組,審計(jì)工作組設(shè)在公司審計(jì)監(jiān)察部。董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)通過審監(jiān)部,行使承擔(dān)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、評價(jià)內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯(cuò)弊的建議等工作。

第二十九條、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)召集人由獨(dú)立董事?lián)?,?jīng)董事會(huì)決議通過。

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部監(jiān)察部經(jīng)理兼任公司監(jiān)事。

公司建立內(nèi)部審計(jì)工作責(zé)任制,確保內(nèi)部審計(jì)工作的客觀、真實(shí)。

審監(jiān)部行使審計(jì)管理監(jiān)督職權(quán),在章程賦予的職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)保持自身的獨(dú)立性。

第三十條、公司制定《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》,明確內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容、工作程序和職責(zé)權(quán)限,確保內(nèi)部審計(jì)工作有序開展。內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則的內(nèi)容有職業(yè)道德準(zhǔn)則、作業(yè)準(zhǔn)則、報(bào)告準(zhǔn)則、處罰處理建議準(zhǔn)則、審計(jì)檔案工作準(zhǔn)則。

第三十一條、公司根據(jù)實(shí)際情況制定《內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施細(xì)則》,該細(xì)則包括下列項(xiàng)目:

(一)對內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的完整性、科學(xué)性進(jìn)行檢查或評估的程序和方法;

(二)對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查評估的程序和方法;

(三)對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。

第三十二條、公司擬定內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃,據(jù)以檢查、評估公司的內(nèi)部控制制度,并編制工作底稿、收集相關(guān)資料,出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)人員對報(bào)告中反映的問題提出建議后加以追蹤,并定期撰寫落實(shí)情況報(bào)告,對相關(guān)部門的整改措施進(jìn)行評估。上述工作底稿、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、整改落實(shí)報(bào)告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存五年。

第三十三條、公司審計(jì)部門于每年四月底前向董事會(huì)提交上一內(nèi)部控制審計(jì)總結(jié)報(bào)告,反映內(nèi)部審計(jì)部門在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項(xiàng)、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)提出處理建議及整改情況等內(nèi)容。

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性,及時(shí)應(yīng)對內(nèi)、外環(huán)境的變化,確保內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及執(zhí)行持續(xù)有效。

第三十五條、公司對內(nèi)部控制進(jìn)行評估的內(nèi)容包括:(一)控制環(huán)境指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素。控制環(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ),直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。主要包括:董事會(huì)的結(jié)構(gòu);經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力;經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格;聘雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式;信息溝通體系等。

(二)風(fēng)險(xiǎn)評估指公司對可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進(jìn)行評估,以確認(rèn)這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性,其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

(三)控制活動(dòng)指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序,主要包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對、職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計(jì)劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。

(四)信息及溝通通過內(nèi)部控制產(chǎn)生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息,并使信息需求者能適時(shí)取得相關(guān)信息,主要包括與內(nèi)部控制目標(biāo)有關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息在公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

(五)監(jiān)督指對內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評估的過程,包括評估控制環(huán)境是否良好,風(fēng)險(xiǎn)評估是否及時(shí)、準(zhǔn)確,內(nèi)部控制活動(dòng)是否適當(dāng)、確實(shí),信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項(xiàng)監(jiān)督,持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營過程中的例行監(jiān)督,包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督,員工履行其職務(wù)時(shí)所采取的監(jiān)督等;專項(xiàng)監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。

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內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。

第三十八條、公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。所謂有重大缺陷的內(nèi)部控制,是指上述五個(gè)方面內(nèi)容中任一方面存在缺陷,且此種缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。

第三十九條、公司董事會(huì)就上述內(nèi)部控制報(bào)告召開專門的董事會(huì)會(huì)議并形成決議。

第九章附則。

第四十條、公司針對環(huán)境、時(shí)間、經(jīng)營情況的變化及內(nèi)部審計(jì)部門、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,不斷調(diào)整修正本制度。

第四十一條、本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第四十二條、本制度自制定發(fā)布日執(zhí)行。

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