總結讓我們明白過往的經驗和教訓，為未來的決策提供依據。在寫總結時，要注重語言的美感，使得讀者能夠產生共鳴。希望以下小編為大家整理的總結樣本能夠給你帶來一些寫作的靈感和方向。

公司內部控制制度篇一

池國華(1974—)，男，管理學博士，廈門大學會計學博士后，教授，博士生導師，研究方向為內部控制、政府審計、管理會計等?，F任南京審計大學中內協(xié)內部審計學院院長、審計科學研究院副院長，江蘇省內部審計協(xié)會副會長兼秘書長。系全國會計領軍人才，擔任財政部內部控制標準委員會咨詢專家、中國會計學會內部控制專業(yè)委員會委員、中國審計學會審計教育分會理事、《中國審計評論》執(zhí)行主編、國家自然科學基金委員會通訊評審專家、《會計研究》、《金融研究》、《南開管理評論》等期刊匿名評審專家等職務，在《經濟研究》、《管理世界》、《會計研究》、《審計研究》等期刊發(fā)表學術論文二十余篇;主持國家自然科學基金、教育部人文社科等十余項研究課題;獲得遼寧省優(yōu)秀教學成果獎一等獎、第四屆中國高校人文社會科學研究優(yōu)秀成果三等獎、楊紀琬獎學金優(yōu)秀博士論文獎等獎勵。

郭芮佳(1990—)，男，東北財經大學會計學院博士研究生，研究方向為內部控制與審計。

王會金(1962—)，男，管理學博士，教授，博士生導師，研究方向為政府審計。現任南京審計大學黨委副書記、副校長，系江蘇省普通高校“青藍工程”中青年學術帶頭人，江蘇省“333高層次人才培養(yǎng)工程”第二層次中青年科技領軍人才，江蘇省優(yōu)勢學科“現代審計科學”學科帶頭人。同時擔任審計署高級審計師評審委員會委員、中國審計學會會計教育分會副會長兼秘書長、江蘇省審計廳高級審計師評審委員會副主任委員、江蘇省內部審計協(xié)會會長、中國內部審計協(xié)會學術委員會委員等職務，先后被評為“江蘇省普通高校優(yōu)秀青年骨干教師”、江蘇省“三育人”先進個人、“江蘇省優(yōu)秀教育工作者”、“全國審計機關先進工作者”，在《會計研究》、《審計研究》、《中國行政管理》等刊物上發(fā)表論文一百余篇，并被人大復印資料轉載二十余篇;出版《審計心理學》、《風險導向審計》、《政府審計協(xié)同治理研究》等著作，主編《審計學原理》、《高級審計技術方法》、《經濟效益審計》等教材二十余部;主持或參與國家與省部級科研課題二十余項;獲國家審計署等省部級科研獎一等、二等、三等獎十余項。曾被審計署、國務院法制辦聘為《審計法》修訂專家組成員，參與《審計法》修訂工作。

研究緣起。

本文的研究源于以下三個方面：其一，政府審計是國家治理體系中的一項基礎性制度安排，在推進國家治理體系和國家治理能力現代化進程中起著至關重要的作用。中央審計委員會的組建更是加強了政府審計的權威性?，F階段，國家治理需要政府審計在經濟社會發(fā)展中承擔越來越大的責任，這使得政府審計職責的范圍和內容在不斷地擴大與深入，逐漸從查錯糾弊轉向到完善制度建設。政府審計的制度完善功能主要體現在政府審計是否能夠改善被審計單位內部制度的建設，從制度上減少被審計單位出現差錯以及違規(guī)的可能性。因此，政府審計是否能夠促進被審計單位制度的完善，已經成為一個重要的研究問題，也是明晰政府審計是否能夠實現國家治理職責的關鍵。

其二，內部控制是防范與遏制非我與損我，保護與促進自我與益我的系統(tǒng)化制度，是企業(yè)管理制度體制和控制機制的“集合體”。很多組織內部出現問題的根源大多可歸因于內部控制存在缺陷。例如，會計核算造假問題就是因為相關企業(yè)在會計處理、資產清查、債務核實、結賬核對、報表編制等環(huán)節(jié)的會計系統(tǒng)控制缺失或執(zhí)行不力，財務報告內部控制存在重大缺陷;違反程序決策問題則是內部控制執(zhí)行有效性不足的外在反映，而“三重一大”制度本身就屬于授權審批控制的范疇?？梢?，內部控制是微觀組織內生的制度集合，從根源上決定了一個組織能否安全高效地運轉。因此，本文以內部控制為切入點，探究政府審計對內部控制質量的影響。

其三，政府審計結果公告的制度化為本文提供了較為純凈的研究樣本和準自然實驗的研究機會。從審計結果公告的角度看，20__年6月審計署首次公告了中央企業(yè)審計結果，截至20__年6月已不間斷發(fā)布102份公告，除20__年審計的10戶企業(yè)中有4戶企業(yè)的審計結果未公告之外，其余年度的公告率均為100%，基本做到了“凡審計必公告”。同時，盡管絕大部分公告是針對中央企業(yè)整體而非其控股上市公司，但由于股權控制關系的存在，中央企業(yè)的主體優(yōu)質資產下沉至控股上市公司，而根據《中央企業(yè)經濟責任審計實施細則》，“納入經濟責任審計范圍的資產量一般不低于被審計企業(yè)資產總額的70%，戶數不低于被審計企業(yè)總戶數的50%”，由此可斷定，對中央企業(yè)的審計勢必會輻射到其控股上市公司。央企政府審計結果公告為本文提供了必要的數據支撐。

理論溯源。

理論界對于政府審計本質的認識經歷了“經濟監(jiān)督論”、“經濟控制論”、“權力制約論”、“民主法治論”直至“免疫系統(tǒng)論”的發(fā)展過程。其中，“免疫系統(tǒng)論”對于政府審計的本質認識和功能定位更具理論深度、視野寬度和站位高度，解釋力更強。該理論的核心觀點是，政府審計的本質是國家治理這個大系統(tǒng)中內生的具有揭示、抵御和預防功能的“免疫系統(tǒng)”。

第一，政府審計的揭示功能是指“揭示體制障礙、制度缺陷和管理漏洞，以保護經濟社會運行的安全健康”。內部控制的建立和執(zhí)行情況無疑是政府審計“揭示”的重點對象。在財務收支審計中，出于降低控制風險和提升審計效率的動機，審計機關在進行財務收支審計時會對被審計單位的內部控制的設計情況進行了解和檢查，從而能夠及時發(fā)現控制缺失或執(zhí)行不當等缺陷，不僅有助于提早發(fā)現財務報告內部控制缺陷，還為后續(xù)以內部控制為重點內容的審計工作奠定基礎。

另外，政府審計十分重視對企業(yè)信息系統(tǒng)建設情況的了解與檢查，而信息系統(tǒng)在實施內部控制的過程中又具有十分獨特而重要的作用。政府審計對被審計單位信息系統(tǒng)的檢查覆蓋了開發(fā)、運行、維護以及應用控制全過程，能夠及時發(fā)現信息系統(tǒng)設計缺陷和管理漏洞，有助于企業(yè)降低信息泄露和毀損風險，提升信息系統(tǒng)內部控制質量。

第二，政府審計的抵御功能是指審計通過提出審計建議和追蹤落實整改的方式，促進“健全制度、規(guī)范機制、完善體制”。盡管通過實施規(guī)范的審計程序，政府審計可以及時發(fā)現和揭露內部控制缺陷，但更重要的是如何幫助和督促被審計單位糾正缺陷，如此才能夠真正提升內部控制質量，這就有賴于抵御功能的發(fā)揮。在提出審計建議方面，政府審計在全面揭露內控缺陷的基礎上，可以對產生這些問題的原因進行深層次分析，著重關注缺陷反映出的制度缺陷和管理漏洞，提出標本兼治的建議。在追蹤落實整改方面，政府審計可以通過二次審計等方式對審計整改落實情況進行追蹤檢查。另外，審計結果公告制度的建立和推進為社會監(jiān)督和輿論監(jiān)督聚合發(fā)力提供了平臺，亦有利于督促企業(yè)落實整改內控缺陷。

第三，政府審計的預防功能是指政府審計憑借其“獨立、客觀、公正、超脫”的優(yōu)勢，對潛在的違規(guī)行為起到威懾作用，預防和預警風險隱患發(fā)生的功能。如果說揭示和抵御是“糾正于既然”，那么預防則是“防患于未然”;預防屬于治本，沒有預防，揭示和抵御就會帶來審計的疲于奔命。政府審計可以通過對已有違規(guī)行為的評價與處罰來實現對潛在內控缺陷的威懾作用，發(fā)揮預防功能。企業(yè)管理者是內部控制制度建設行為的主導者，同時也是該項制度執(zhí)行的關鍵主體和最終責任人。經濟責任審計的對象囊括了企業(yè)內部控制的關鍵執(zhí)行主體和最終負責人。作為一種人格化審計，經濟責任審計會檢查和鑒證企業(yè)領導人員關于內控建設與執(zhí)行的有關行為和經濟活動，核實其建設和執(zhí)行內控制度等工作目標的完成情況。

對于查出的某些重大內部控制缺陷，法律賦予政府審計處理處罰的權力。同時，審計機關還可以依法行使建議給予行政處分權和建議糾正違法規(guī)定權，將相關問題移交給其他監(jiān)管部門處理。法律賦予處理處罰的權力是政府審計用權力制約權力的設計原則的重要體現，大大提升了政府審計的權威性。

實踐價值。

本文從公司基本制度建設的視角出發(fā)，利用20__-20__年我國央企控股上市公司樣本，考察了政府審計對央企上市公司內部控制質量的影響。為了保證研究結果的穩(wěn)健，我們分別構造了民企配對樣本以及地方國企配對樣本，使用雙重差分(did)模型對其進行了實證檢驗。研究發(fā)現，政府審計可以有效提高央企控股上市公司內部控制質量，降低企業(yè)出現內部控制缺陷的概率以及減少內部控制缺陷數量。進一步研究發(fā)現，政府審計對內部控制的提升具有一定的滯后性，內部控制質量的提升主要集中表現在審計年份之后的連續(xù)兩個期間，而在這之后政府審計對內部控制的提升作用開始逐漸減弱。

本文的實踐價值可以體現在兩個方面：其一，在當前審計工作大力主抓重大體制障礙、制度性缺陷，更加注重從制度源頭上解決問題的背景下，本文以內部控制這一組織基礎性制度安排為研究視角，肯定了政府審計對內部控制的治理效果，但由于政府審計對于內部控制質量的提升具有一定的滯后性，因此審計機關應該加強在政府審計后的整改落實以使政府審計對內部控制質量的提升實現效果最大化;其二，在《中共中央、國務院關于深化國有企業(yè)改革的指導意見》提出“健全國有資本審計監(jiān)督體系和制度，實行企業(yè)國有資產審計監(jiān)督全覆蓋，建立對企業(yè)國有資本的經常性審計制度”的要求下，依據文本的研究結論，應將對企業(yè)國有資本的經常性審計制度的審計周期控制在三年左右，這樣既能保證政府審計效果的持續(xù)發(fā)揮，同時還能兼顧政府審計成本效益的考量。

公司內部控制制度篇二

第一條為促進公司建立和健全內部控制，防范金融風險，保障公司體系安全穩(wěn)健運行，根據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》和《山東省小額貸款公司監(jiān)督管理暫行辦法》等法律法規(guī)及相關要求，結合公司實際情況制定本管理制度。

第二條內部控制是公司為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。

（二）確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的全面實施和充分實現。

（三）確保風險管理體系的有效性。

（四）確保業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和。

完整。

第四條公司內部控制應當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括：

（一）內部控制應當滲透公司的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應當有案可查。

（二）內部控制應當以防范風險和審慎經營為出發(fā)點，公司的經營管理，尤其是設立新的機構或開辦新的業(yè)務，均應當體現“內控優(yōu)先”的要求。

（三）內部控制應當具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。

（四）內部控制的監(jiān)督、評價部門應當獨立于內部控制的建設、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。

第五條內部控制應當與公司的經營規(guī)模、業(yè)務范圍和風險特點相適應，以合理的成本實現內部控制的目標。

第二章內部控制的基本要求。

第六條內部控制應當包括以下基本要素：

（二）風險識別與評估；

（三）內部控制措施；

（四）信息交流與反饋；

（五）監(jiān)督評價與糾正。

第七條公司應當建立良好的分工合理、職責明確、相互制衡、報告關系清晰的組織機構，為內部控制的有效性提供必要的前提條件。

第八條公司的董事會、監(jiān)事會和高級管理層應當充分認識自身對內部控制所承擔的責任。

第九條公司應當建立科學有效的激勵約束機制，培育良好的企。

業(yè)精神和內部控制文化，從而創(chuàng)造全體職工均能了解且能履行職責的環(huán)境。

第十條公司應當對各項業(yè)務制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，在全公司范圍內保持統(tǒng)一的業(yè)務標準和操作要求，并保證其穩(wěn)定性和連續(xù)性。

第十一條公司應當建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種帳證、報表定期進行核對，對現金、有價證券等有形資產及時進行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務實行復核和事后監(jiān)督把關，對重要業(yè)務實行雙簽有效的制度，對授權、授信的執(zhí)行情況進行監(jiān)控。

第十二條公司應當建立有效的應急預案，并定期進行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時，應當按照應急預案及時作出應急處置，以預防或減少可能存在的損失，確保業(yè)務持續(xù)開展。

第十三條公司應當設立獨立的法律事務部門或崗位，統(tǒng)一管理各類授權授信的法律事務，制定和審查法律文本，對新業(yè)務的推出進行法律論證，確保各項業(yè)務的合法有效。

第十四條公司應當建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會、監(jiān)事會和高級管理人員及時了解本公司的經營和風險狀況。

第十五條實行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風險識別與檢測體系，完善授信決策與審批機制，防止對單一客戶、關聯企業(yè)客戶和集團客戶授信風險的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關系貸款或人情貸款，防止信貸資金違規(guī)使用。

第十六條公司授信崗位設置應當做到分工合理、明確，崗位之間應當互相配合、互相制約，做到審貸分離、業(yè)務經辦和會計賬務處理分離。

第十七條公司應當建立嚴格的授信風險垂直管理體制，對授信實行統(tǒng)一管理。

第十八條公司應當建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)范，明確貸前調查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標準和盡職要求。

第十九條公司應當對每日終了的公司賬務實施有效管理，當天的票據當天入賬，對發(fā)現的錯帳和未提出的票據或退票，應當履行內部審批和登記手續(xù)。

第二十條公司應當遵循“了解你的客戶”原則，注意審查客戶資金來源的合法性和真實性，提高對可疑交易的鑒別能力。

第二十一條實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程。

第二十二條應當確保會計工作的獨立性，任何人不得授意、暗示、指令會計人員進行違規(guī)操作。

第二十三條公司應當對會計賬務處理的全過程進行監(jiān)督，公司應當實行完善的會計檔案管理，嚴格執(zhí)行會計檔案管理手續(xù)。

第六章附則。

第二十四條本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規(guī)和公司。

章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報董事會會議審議通過。

第二十五條本制度解釋權歸屬公司董事會。

第二十六條本制度自董事會決議通過之日起實行。

公司內部控制制度篇三

（一）為促進**小額貸款公司（以下簡稱“公司”）建立和健全內部控制，防范金融風險，保障公司安全穩(wěn)健運行，根據相關法律規(guī)定和要求，制定本指引。

（二）內部控制是公司為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。

2.確保公司發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的全面實施和充分實現。

3.確保風險管理體系的有效性。

4.確保業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

（四）內部控制應當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括：

1.內部控制應當滲透公司的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查。

2.內部控制應當以防范風險、審慎經營為出發(fā)點，公司的經營管理，尤其是設立新的機構或開辦新的業(yè)務，均應當體現“內控優(yōu)先”的要求。

3.內部控制應當具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。

4.內部控制的監(jiān)督、評價部門應當獨立于內部控制的建設、執(zhí)行部門，并有直接向董事會和管理層報告的渠道。

5.內部控制應當與公司的經營規(guī)模、業(yè)務范圍和風險特點相適應，以合理的成本實現內部控制的目標。

二、內部控制的基本要求。

（一）內部控制應當包括以下要素：

2.風險識別與評估。

4.信息交流與反饋。

5.監(jiān)督評價與糾正。

（二）公司應當建立良好的公司治理以及分工合理、職責明確、相互制衡、報告關系清晰的組織結構，為內部控制的有效性提供必要的前提條件。

（三）公司董事會和管理層應當充分認識自身對內部控制所承擔的責任。

董事會負責保證公司建立并實施充分而有效的內部控制體系；負責審批整體經營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價執(zhí)行情況；負責確保公司在法律和政策的框架內審慎經營，明確設定可接受的風險程度，確保管理層采取必要措施識別、計量、監(jiān)測并控制風險；負責審批組織機構；負責保證管理層對內部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。

負責監(jiān)督董事會及董事、管理層及高級管理人員履行內部控制職責；負責要求董事、董事長及高級管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

管理層負責制定內部控制政策，對內部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估；負責執(zhí)行董事會決策；負責建立識別、計量、監(jiān)測并控制風險的程序和措施；負責建立和完善內部組織機構，保證內部控制的各項職責得到有效履行。

（四）公司應當建立科學、有效的激勵約束機制，培育良好的企業(yè)精神和內部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責的環(huán)境。

（五）公司應當設立履行風險管理職能的專門部門或崗位，負責具體制定并實施識別、計量、監(jiān)測和控制風險的制度、程序和方法，以確保風險管理和經營目標的實現。

（六）公司應當建立涵蓋各項業(yè)務、范圍的風險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風險量化評估的方法和模型，對信用風險、操作風險等各類風險進行持續(xù)的監(jiān)控。

（七）公司應當對各項業(yè)務制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，在全公司范圍內保持統(tǒng)一的業(yè)務標準和操作要求，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性。

（八）公司開辦新的業(yè)務，應當事先制定有關的政策、制度和程序，對潛在的風險進行計量和評估，并提出風險防范措施。

（九）公司應當建立內部控制的評價制度，對內部控制的制度建設、執(zhí)行情況定期進行回顧和檢討，并根據國家法律規(guī)定、公司組織結構、經營狀況、市場環(huán)境的變化進行修訂和完善。

（十）公司應當明確劃分相關部門之間、崗位之間、上下級機構之間的職責，建立職責分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機制。

涉及資產、負債、財務和人員等重要事項變動均不得由一個人獨自決定。

（十一）公司應當根據不同的工作崗位及其性質，賦予其相應的職責和權限，各個崗位應當有正式、成文的崗位職責說明和清晰的報告關系。

公司應當明確關鍵崗位及其控制要求，關鍵崗位應當實行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度。

（十二）公司應當根據各分支機構（如有）和業(yè)務部門的經營管理水平、風險管理能力、地區(qū)經濟和業(yè)務發(fā)展需要，建立相應的授權體系，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權。

授權應適當、明確，并采取書面形式。

（十三）公司應當建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現金、有價證券等有形資產及時進行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務實行復核或事后監(jiān)督把關，對重要業(yè)務實行雙簽有效的制度，對授權、授信的執(zhí)行情況進行監(jiān)控。

（十四）公司應當按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種資料的真實、完整。

（十五）公司應當建立有效的應急預案，并定期進行測試。在意外事件或緊急情況發(fā)生時，應按照應急預案及時做出應急處置，以預防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務持續(xù)開展。

（十六）公司應當統(tǒng)一管理各類授權、授信的法律事務，制定和審查法律文本，對新業(yè)務的推出進行法律論證，確保各項業(yè)務的合法和有效。

（十七）公司應當逐步實現業(yè)務操作和管理的電子化，促進各項業(yè)務的電子數據處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務數據的集中處理。

（十八）公司應當逐步實現經營管理的信息化，建立貫穿各部門和各個業(yè)務領域的數據庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時、準確提供經營管理所需要的各種數據，并及時、真實、準確地向業(yè)務主管部門報送監(jiān)管報表資料和對外披露信息。

（十九）公司應當建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會、管理層及時了解本行的經營和風險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關的員工，各個部門和員工的有關信息均能夠順暢反饋。

（二十）公司的業(yè)務部門應當對各項業(yè)務經營狀況進行經常性檢查，及時發(fā)現內部控制存在的問題，并迅速予以糾正。

（二十一）公司的內部審計部門應當有權獲得公司的所有經營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務實施全面的監(jiān)督和評價。

（二十二）公司應當建立有效的內部控制報告和糾正機制，業(yè)務部門、內部審計部門和其他人員發(fā)現的內部控制的問題，均應當有暢通的報告渠道和有效的糾正措施。

（一）公司授信內部控制的重點是：實行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風險識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機制，防止違反信貸原則發(fā)放關系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)使用。

（二）公司應當設立獨立的信貸風險管理部門，不同客戶對象、不同種類的授信進行統(tǒng)一管理，設置授信風險限額，避免信用失控。

（三）公司授信崗位設置應當做到分工合理、職責明確，崗位之間應當相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務經辦與會計賬務處理分離。

（四）公司應當建立有效的信貸管理決策機制，包括設立授信審查委員會，負責審批權限內的授信。

授信審查委員會審議表決應當遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數同意通過的原則，全部意見應當記錄存檔。

（五）公司應當根據風險大小，對不同種類、期限、擔保條件的貸款確定不同的審批權限，審批權限應當采用量化風險指標。

（六）公司應規(guī)定貸款審查人、審批人之間的權限和工作程序，嚴格按照權限和程序審查、審批業(yè)務，不得故意繞開審查、審批人。

（七）公司各級機構應當防止授信風險的過度集中，及時監(jiān)測和控制信貸風險，確?？傮w信貸風險控制在合理的范圍內。

（八）公司應當建立統(tǒng)一的信貸操作規(guī)范，明確貸前調查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標準和盡職要求：

1.貸前調查應當做到實地查看，如實報告調查掌握的情況，不回避風險點，不因任何人的主觀意志而改變調查結論。

2.貸時審查應當做到獨立審貸，客觀公正，充分、準確地揭示業(yè)務風險，提出降低風險的對策。

3.貸后檢查應當做到實地查看，如實記錄，及時將檢查中發(fā)現的問題報告有關人員，不得隱瞞或掩飾問題。

（九）公司應當制定統(tǒng)一的各類貸款品種的管理辦法，明確規(guī)定各項業(yè)務的辦理條件，包括選項標準、期限、利率、收費、擔保、審批權限、申報資料、貸后管理、內部處理程序等具體內容。

（十）公司實施有條件授信時應當遵循“先落實條件、后實施授信”的原則，條件未落實或條件發(fā)生變更未重新決策的，不得放貸。

（十一）公司應當對信貸管理工作實施獨立的盡職調查。信貸決策應依據規(guī)定的程序進行，不得違反程序或減少程序進行授信。在決策過程中，應嚴格要求工作人員遵循客觀、公正的原則，獨立發(fā)表決策意見，不受任何外部因素的干擾。

（十二）公司對關聯方的授信，應當按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關聯方同類交易的條件進行。

在對關聯方的授信調查和審批過程中，公司內部相關人員應當回避。

（十三）公司應當嚴格審查和監(jiān)控貸款用途，防止借款人通過貸款、貼現、辦理承兌匯票（如有）等方式套取信貸資金，改變借款用途。

（十四）公司應當嚴格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請材料的真實性和借款合同的完備性，防止借款人騙取貸款，或以其他方式從事詐騙活動。

（十五）公司應當建立資產質量監(jiān)測、預警機制，嚴密監(jiān)測資產質量的變化，及時發(fā)現資產質量的潛在風險并發(fā)出預警提示，分析不良資產形成的原因，及時制定防范和化解風險的對策。

（十六）公司應當建立貸款風險分類制度，規(guī)范貸款質量的認定標準和程序，嚴禁掩蓋不良貸款的真實狀況，確保貸款質量的真實性。

（十七）公司應當建立風險責任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風險責任：

1.調查人員應當承擔調查失誤和評估失準的責任。

2.審查和審批人員應當承擔審查、審批失誤的責任，并對本人簽署的意見負責。

3.貸后管理人員應當承擔檢查失誤、清收不力的責任。

4.放款操作人員應當對操作性風險負責。

5.管理層應當對重大貸款損失承擔相應的責任。

（十八）公司應當對違法、違規(guī)造成的授信風險和損失逐筆進行責任認定，并按規(guī)定對有關責任人進行處理。

（十九）公司應當建立完善的授信管理信息系統(tǒng)，對授信全過程進行持續(xù)監(jiān)控，并確保提供真實的授信經營狀況和資產質量狀況信息，對貸款風險與收益情況進行綜合評價。

（二十）公司應當建立完善的客戶管理信息系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平、經營財務狀況、償債能力和非財務因素等信息，對客戶進行分類管理，對資信不良的借款人實施授信禁入。

四、內部控制的監(jiān)督與糾正。

（一）公司應當指定不同的部門或崗位分別負責內部控制的建設、執(zhí)行和內部控制的監(jiān)督、評價。

內部控制的建設、執(zhí)行部門負責設計內部控制體系，組織、督促各業(yè)務部門建立和健全內部控制。

內部控制的監(jiān)督、評價部門負責組織檢查、評價內部控制的健全性和有效性，督促管理層糾正內部控制存在的問題。

（二）公司應當建立內部控制的報告和信息反饋制度，業(yè)務部門、內部審計部門和其他控制人員發(fā)現內部控制的隱患和缺陷，應當及時向董事會、管理層或相關部門報告。

（三）公司內部控制的監(jiān)督、評價部門應當對內部控制的制度建設和執(zhí)行情況定期進行檢查評價，提出改進建議，對違反規(guī)定的機構和人員提出處理意見。

（四）公司應當建立內部控制問題和缺陷的處理糾正機制，管理層應當根據內部控制的檢查情況和評價結果，提出整改意見和糾正措施，并督促業(yè)務部門和分支機構落實。

五、附則。

（一）本細則由公司附則解釋、修改和補充。

（二）本細則自公布之日起生效。

公司內部控制制度篇四

20__年1月29日，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會公布20__年第1號文件《銀行業(yè)金融機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法》，對于銀行業(yè)金融機構的反洗錢和反恐怖融資相關義務等問題進行進一步明確。自20__年《反洗錢法》出臺至今，我國相關政策規(guī)定出臺的頻率呈歷年上升趨勢，并且，除銀行外，在我國境內設立的基金管理公司、信托投資公司、保險公司等金融機構，以及房地產開發(fā)企業(yè)、房地產中介等特定非金融機構均已被明確列明為反洗錢和反恐怖融資義務主體。據此，結合現有規(guī)定，我們擬分析非銀行金融機構與特定非金融機構建立反洗錢和反恐怖融資內控制度的必要性與可行性。

一

何為反洗錢和反恐怖融資。

根據我國《中華人民共和國刑法》第一百九十一條規(guī)定，明知是犯罪、黑社會性質的組織犯罪、恐怖活動犯罪、犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產生的收益，協(xié)助掩飾、隱瞞其來源和性質的，將很有可能構成洗錢犯罪。

為系統(tǒng)的遏制和預防洗錢犯罪和相關犯罪，全國人民代表大會于20__年通過《中華人民共和國反洗錢法》(簡稱“《反洗錢法》”)，規(guī)定由國務院反洗錢行政主管部門負責全國的反洗錢監(jiān)督管理工作，并規(guī)定“在中華人民共和國境內設立的金融機構和按照規(guī)定應當履行反洗錢義務的特定非金融機構，應當依法采取預防、監(jiān)控措施，建立健全客戶身份識別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報告制度，履行反洗錢義務?！辈⒂?0__年通過《中華人民共和國反恐怖主義法》(簡稱“《反恐怖主義法》”，規(guī)定金融機構及特定非金融機構應履行反恐怖融資義務。

20__年，國務院辦公廳出臺《關于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機制的意見》(國辦函〔20__〕84號)，將“反洗錢、反恐怖融資、反逃稅”監(jiān)管機制列為“建設中國特色社會主義法治體系和現代金融監(jiān)管體系的重要內容，是推進國家治理體系和治理能力現代化、維護經濟社會安全穩(wěn)定的重要保障，是參與全球治理、擴大金融業(yè)雙向開放的重要手段”，其中明確“建立多層次評估結果運用機制，由相關單位和反洗錢義務機構根據評估結果有針對性地完善反洗錢和反恐怖融資工作，提升資源配置效率，提高風險防控有效性?！?/p>

20__年，在銀保監(jiān)會出臺的1號文件中，已將“反洗錢和反恐怖融資”共同列為相關義務主體需建立的內控制度內容。

據此，在法律法規(guī)層面，我國已形成較為完整的“反洗錢和反恐怖融資”(combatingmoneylaunderingandterroristfinancing)國家法規(guī)制度框架，并已于20__年通過國際組織fatf[1](financialactiontaskforce)的第三輪評估獲得認可。

二

我國反洗錢和反恐怖融資義務主體。

《反洗錢法》第三條規(guī)定“在中華人民共和國境內設立的金融機構和按照規(guī)定應當履行反洗錢義務的特定非金融機構，應當依法采取預防、監(jiān)控措施，建立健全客戶身份識別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報告制度，履行反洗錢義務?！薄斗纯植乐髁x法》中也規(guī)定了金融機構及特定非金融機構應履行相應義務。

據此，在我國境內設立的金融機構和特定非金融機構應當履行反洗錢和反恐怖融資義務。具體而言，為本文行文目的，我們將其歸類為三類：

1、商業(yè)銀行、農村合作銀行、農村信用合作社等銀行機構。

根據《金融機構反洗錢規(guī)定》(中國人民銀行令(20__)1號)、《銀行業(yè)金融機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法》(中國銀行保險監(jiān)督管理委員會令20__年第1號)等規(guī)定，需履行反洗錢和反恐怖融資義務的金融機構包括：商業(yè)銀行、城市信用合作社、農村信用合作社、郵政儲匯機構、政策性銀行及國家開發(fā)銀行等銀行機構。

2、非銀行金融機構(包括基金管理公司、信托投資公司、險資等)。

根據《金融機構反洗錢規(guī)定》(中國人民銀行令(20__)1號)、《銀行業(yè)金融機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法》(中國銀行保險監(jiān)督管理委員會令20__年第1號)等規(guī)定，需履行相應反洗錢和反恐怖融資義務的金融機構還包括：

(1)證券公司、期貨經紀公司、基金管理公司;。

(2)保險公司、保險資產管理公司;。

(4)從事匯兌業(yè)務、支付清算業(yè)務和基金銷售業(yè)務的機構;。

(5)互聯網金融從業(yè)機構;。

(6)其他中國人民銀行公布的金融機構。

3、特定非金融機構(包括房地產開發(fā)企業(yè)、房地產中介機構等)。

根據《中國人民銀行辦公廳關于加強特定非金融機構反洗錢監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔20__〕120號)等規(guī)定，房地產開發(fā)企業(yè)、房地產中介機構屬于《反洗錢法》、《反恐怖主義法》所規(guī)定的特定非金融機構。

并且，敏感行業(yè)如貴金屬交易商、貴金屬交易所、會計師事務所、律師事務所、公證機構、公司服務提供商在從事特定服務時也被認定為應履行反洗錢和反恐怖融資義務的特定非金融機構。

三

銀行反洗錢和反恐怖融資內控制度對非銀行機構的指引作用。

自《中國人民銀行法》20__年修訂及《反洗錢法》20__年的出臺，銀行內先行建立反洗錢和反恐怖融資內控制度、履行報告及其他規(guī)定義務一直是我國反洗錢和反恐怖融資工作的重心。經過一段時期的探索與落實，國內各類銀行已基本建立了反洗錢和反恐怖融資內控制度，這對其他非銀行機構有較強的參考與指引作用，如：

銀行內部以制度方式明確大額交易和可疑交易的基本概念，增強操作指引性;。

明確內部紀律與處罰要求，將履行反洗錢和反恐怖融資義務落實到具體人員。

因此，作為非銀行機構，可借鑒銀行反洗錢和反恐怖融資內控制度建立經驗，結合自身具體情況建立內控制度。制度建設與落實雖為長遠之計，但也需始于足下。

四

非銀行機構建立反洗錢和反恐怖融資內控制度的必要性。

除銀行外，非銀行金融機構、特定非金融機構均屬于在我國境內需履行反洗錢和反恐怖融資義務的主體。但是，我國目前對于非銀行金融機構的處罰案例并不多[2]，且尚未有房地產行業(yè)企業(yè)因未履行反洗錢和反恐怖融資義務而受處罰，因此，國內非銀行機構(如基金管理公司、信托投資公司、險資、房地產開發(fā)企業(yè)、房地產中介機構等)尚未對反洗錢和反恐怖融資制度建立工作提起足夠的重視，往往僅在相關交易文件中以加入承諾表述象征性的履行其義務。但我們傾向于認為，相關企業(yè)應當建立完善的反洗錢和反恐怖融資內部制度，體現如下：

(一)。

《反洗錢法》及相關法律法規(guī)明確要求相關企業(yè)應當建立內部控制制度。

1、如前文所述，應履行反洗錢和反恐怖融資義務的主體包括金融機構及特定非金融機構，在現有法規(guī)框架下，直接規(guī)制金融機構(如基金管理公司、信托投資公司、險資等)的規(guī)定要求及工作指引已較為齊備且具有針對性。根據《反洗錢法》及相關法律法規(guī)的，金融機構的主要工作包括但不限于：

(1)建立客戶身份識別制度，識別交易實際受益人;。

(5)建立風險事件應急處置機制;。

(6)建立工作信息保密制度;。

(7)執(zhí)行大額交易和可疑交易報告制度;。

(8)定期開展反洗錢和反恐怖融資培訓和宣傳工作;。

(10)配合偵查機關及其他有權部門對相關資金、資產進行凍結和采取強制措施。

2、對于特定非金融機構(包括房地產開發(fā)企業(yè)、房地產中介機構等)，根據《中國人民銀行辦公廳關于加強特定非金融機構反洗錢監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔20__〕120號)“三、特定非金融機構應當遵守法律法規(guī)等規(guī)章制度，開展反洗錢和反恐怖融資工作。如有對特定非金融機構開展反洗錢和反恐怖融資工作更為具體或者嚴格的規(guī)范性文件，特定非金融機構應從其規(guī)定;如沒有更為具體或者嚴格規(guī)定的，特定非金融機構應參照適用金融機構的反洗錢和反恐怖融資規(guī)定執(zhí)行?！?/p>

據此，由于目前暫無具體的專門性規(guī)定，房地產開發(fā)企業(yè)、房地產中介機構等特定非金融機構應當一并適用上述對于金融機構的義務要求，按照最為嚴格的規(guī)定建立內部控制制度，履行反洗錢和反恐怖融資義務。

(二)。

未能有效建立內控制度及履行其他義務將存在企業(yè)被行政處罰、相關負責人被問責等風險。

對于基金管理公司、信托投資公司、險資等金融機構，未按規(guī)定建立反洗錢內部控制制度、未設立/指定反洗錢專門機構、未按規(guī)定進行反洗錢培訓、未履行其他相關反洗錢義務(包括客戶身份識別、客戶身份資料和交易記錄、報送大額交易報告等)等，根據《反洗錢法》第三十一條、第三十二條，金融機構及直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員將被處以罰款，相關董事、高級管理人員和直接責任人員將被給予紀律處分。

并根據最新發(fā)布實施的銀反洗發(fā)〔20__〕19號文、銀保監(jiān)會20__年第1號文件明確規(guī)定，高級管理層為管理實施責任主體，董事會將作為最終責任承擔主體。我們理解，未來可能會進一步加強落實對責任人員的追責與處罰。

就房地產開發(fā)企業(yè)、房地產中介機構等特定非金融機構，根據《中國人民銀行辦公廳關于加強特定非金融機構反洗錢監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔20__〕120號)，應參照金融機構反洗錢規(guī)定進行處罰，如未作具體規(guī)定的，則將根據《中國人民銀行法》第四十六條處以罰款、沒收違法所得，并處罰董事、高級管理人員和直接責任人員。如涉嫌刑事犯罪的，追究單位及相關責任人的刑事責任。

(三)。

未能有效建立內控制度將影響企業(yè)投資并購等交易安排。

根據銀保監(jiān)會20__年第1號文件要求，銀行業(yè)金融機構與其他金融機構合作時，需要雙方在合作協(xié)議中將反洗錢和反恐怖融資職責及承擔的法律義務予以明確。此舉將可能導致未來在發(fā)生處罰與問責情形時根據雙方協(xié)議約定認定具體責任主體與確定責任承擔原則。

并且，如銀行業(yè)金融機構申請設立、參股、收購境內金融機構，申請人應當“具備健全的反洗錢和反恐怖融資內部控制制度”，收購境外金融機構的，申請人還應當“具有符合境外反洗錢和反恐怖融資監(jiān)管要求的專業(yè)人才隊伍”。如果不滿足該等要求，將可能直接導致上級主管部門不予同意該等新設、參股、收購行為。

雖然銀保監(jiān)會20__年第1號文件主要針對銀保監(jiān)會管理的銀行業(yè)金融機構，但已明確信托公司、企業(yè)集團財務公司等金融機構要參照執(zhí)行，且由于房地產開發(fā)企業(yè)、房地產中介公司等特定非金融機構應按照最嚴格標準執(zhí)行反洗錢和反恐怖融資義務，則亦可能需受上述規(guī)定管控。按照目前的政策規(guī)定出臺趨勢，未來很可能以中國證券投資基金業(yè)協(xié)會、其他行業(yè)管理部門為主體出臺專門針對基金管理公司、房地產開發(fā)企業(yè)等機構的專項規(guī)定，也需進一步關注。

(四)。

企業(yè)建立反洗錢和反恐怖融資內控制度是我國的重要國際戰(zhàn)略要求。

一方面，基于經濟全球化、網絡全覆蓋化這一難以逆轉的政治經濟趨勢，目前國際上反洗錢和反恐怖融資監(jiān)管已日益嚴格，而為在國際上有更強的話語權、參與國際經濟政治活動，完善國內反洗錢和反恐怖融資制度已是大勢所趨(由于被美國制裁，伊朗也已于今年1月批準反洗錢法案以便參與國際經濟事務)。

另一方面，近些年我國追緝“紅通”、追回貪腐贓款使得我國已成為全球反洗錢監(jiān)管制度下的利益獲得者，這也促使我國進一步加快內部制度的建設與落實。

在外部驅動力上，我國目前為亞太反洗錢組織(apg)、歐亞反洗錢與反恐融資組織(eag)初始成員。并自20__年正式提出申請至20__年完成第三輪互評達標，我國也已成為國際上最具影響力的反洗錢和反恐怖融資國際組織金融行動特別工作組(fatf)的成員國。

fatf自20__年起開展成員國第四輪互評，目前我國已基本完成互評，作為fatf建議體系的重要部分，建立金融機構和特定非金融機構的反洗錢和反恐怖融資內控制度以履行報告義務、依托第三方對于重大交易進行審慎調查均是非常重要的制度落實方式。在新的監(jiān)管形勢下，改變fatf評估中所指出的我國法律體系不健全、預防措施不完善、執(zhí)行力度不足(包括特別指出對于房地產行業(yè)執(zhí)行標準不合規(guī))等問題將成為重中之重。

綜上，除銀行外，對于非銀行金融機構(如基金管理公司、信托投資公司、險資等)與特定非金融機構(如房地產開發(fā)企業(yè)、房地產中介機構)，建立完善的反洗錢和反恐怖融資內控制度，采取一切必要措施防范風險是現在及未來必須要面對的法律合規(guī)要求與宏觀政治經濟任務。當然，目前尚未有非金融機構(及高管)因此被處罰，非銀行金融機構被處罰的案例也較少，但是，在國內不斷強化規(guī)定執(zhí)行力度的今天，非銀行機構應當審慎思考與面對反洗錢和反恐怖融資問題。

注釋：

[1]反洗錢金融行動特別工作組(financialactiontaskforceonmoneylaundering--fatf)是西方七國為專門研究洗錢的危害、預防洗錢并協(xié)調反洗錢國際行動而于1989年在巴黎成立的政府間國際組織，是目前世界上最具影響力的國際反洗錢和反恐融資領域最具權威性的國際組織之一。

[2]除銀行外，基金管理公司、信托投資公司、險資、證券公司、網絡支付平臺等非銀行金融機構均存在因違反反洗錢和反恐怖融資相關規(guī)定被處罰的事例。

公司內部控制制度篇五

第一條為保證**股份有限公司（以下簡稱公司）的內控工作的正常、有序開展，確保公司各項經營活動規(guī)范、健康、持續(xù)開展，根據《中華人民共和國保險法》、《保險公司內部控制制度指導原則》、《**保險股份有限公司章程》等相關法律法規(guī)和制度的要求，特制定本辦法。

第二條本辦法適用于公司所屬各機構。

第二章管理體系和主要職責。

第二條內控管理實行垂直管理機制。公司內控部門及內控人員在行政上受本級機構管理，在業(yè)務上直接受分公司內控部門指導和管理。

第三條公司內控部門或內控人員的主要職責：

1、制定本機構內控工作制度和工作計劃。

2、根據分公司內控部門的要求和授權，開展對本機構范圍內的各項審計、稽核檢查、法律事務和質量認證工作。

3、根據本機構領導的要求開展的其他工作。

4、配合本機構其他部門的工作。

5、檢查指導下級機構內控聯系人員的工作。

第三章人員配備。

第四條公司及地市營銷服務部應當配備1名內控專員，縣市營銷服務部配備兼職內控聯系人員，負責本機構的內控工作，接受分公司內控部門的指導和管理。第五條公司、地市營銷服務部的內控專員應有本科以上學歷，從事過會計、審計或法律事務工作，有一定的管理經驗。第六條營銷服務部內控人員應具有?？埔陨蠈W歷，從事過經濟管理工作。

第四章工作聯系制度與報告制度。

第七條第八條公司各級機構必須支持和配合內控部門開展工作。內控部門在開展審計、檢查、法律調研等工作前，一般應提前通知有關部門和機構，做好各項準備工作，必要時可以突擊檢查。調查過程中如遇重大事項，應及時向上級領導報告，并與有關部門聯系，溝通信息，各機構、部門要積極配合。調查結束后，內控部門要按時出具報告和意見，相關部門應在規(guī)定的時間內執(zhí)行整改意見，并書面反饋，內控部門負責檢查執(zhí)行的有效性。第九條公司內控人員向分公司內控部和本級機構領導報告工作，包括：

1、每年1月5日前匯報上工作總結和該工作計劃，上工作總結需附本級機構領導對內控工作的意見或建議。

2、每季度最后一個工作日內報告季度工作總結（二季度報半工作總結），主要包括：本季度內根據計劃開展的審計、稽核檢查、法律事務和品質管理方面的工作情況，根據本機構負責人的要求開展的其他工作情況，需上報分公司內控部門備案的審計檢查報告，以及下季度工作安排。

3、每月結束后兩個工作日內報告月預警有關財務數據表。

4、如遇重大、突發(fā)性事件，需立即向分公司內控部門和本級機構領導報告，根據指示來開展工作，隨后進行專題匯報。

第五章審計工作管理。

第十一條根據分公司內控工作計劃，公司內控部門及下屬各機構內控人員對各項經營活動進行審計和監(jiān)督，防范和控制經營風險，并為經營決策提供意見和建議。

第十二條對審計發(fā)現的問題除向有關領導匯報外，存在問題的機構必須在規(guī)定的時間內進行整改，并將整改結果報告給審計部門。

第十三條公司審計工作的基本職能包括：

1、制定公司各項審計計劃和工作制度、程序。

2、開展對公司系統(tǒng)內下級機構的、半審計。

3、開展公司系統(tǒng)內專項審計。

4、開展對新設機構的開業(yè)審計。

5、開展對下級機構負責人、各部門負責人和重要崗位工作人員的離任、離職審計和經濟責任審計。

6、制定公司預警指標考核辦法并實施對下級機構的考核。

7、指導下級機構的審計工作，組織系統(tǒng)內審計工作培訓和經驗交流。

8、配合開展總、分公司內控部的審計工作和保險監(jiān)管部門的年檢工作，開展審計工作的對外交流。

9、上級領導布置的其他工作。

第十四條審計人員必須嚴格遵守審計紀律，對于違反紀律的行為，公司將根據《**保險股份有限公司經營活動檢查條例》對有關機構和個人予以嚴厲處罰。第十五條審計項目：

1、財務管理狀況。主要包括：各項財務管理制度和政策（財務報表和帳冊、各類資產／負債項目、收入和支出項目、銀行帳戶管理、財務印章／發(fā)票管理等）的制定和執(zhí)行情況是否符合國家法律規(guī)定的要求，是否符合保險監(jiān)管部門的要求，是否符合公司章程和經營政策的要求。

2、業(yè)務管理狀況。主要包括：各項業(yè)務管理制度和政策（單證管理、業(yè)務印章管理、代理協(xié)議和業(yè)務合作協(xié)議管理等）的制定和執(zhí)行情況是否符合國家法律規(guī)定的要求，是否符合保險監(jiān)管部門的要求，是否符合公司章程和經營政策的要求。

3、營銷服務管理狀況。主要包括：營銷體系的建立和管理情況，營銷政策的制定和執(zhí)行是否符合公司章程和經營政策的要求。

4、行政人事管理狀況。主要包括：各類合同／印章管理、各類公司資產的購置和管理、機構管理、人員管理、薪酬福利管理是否符合國家法律規(guī)定的要求，是否符合保險監(jiān)管部門的要求，是否符合公司章程和經營政策的要求。

第十六條公司內控部門或內控人員可根據上級公司的部署和本機構審計工作計劃，根據具體情況，確定采取現場審計程序或非現場審計程序。

第十七條公司根據分公司的要求和公司實際需要，實行專項審計，或突擊檢查。

第十八條新設機構的開業(yè)審計須在正式開業(yè)后一個月之內進行。

第十九條公司對支公司審計和半審計分別在次年的一月和當年七月進行。

第二十條公司內控部門和內控人員建立對本級機構高級管理人員和重要崗位人員的離任離司審計制度。

第六章稽核檢查工作管理。

第二十一條公司各級內控部門或內控人員每年至少對系統(tǒng)進行一次全面稽核檢查。專項檢查按照分公司的安排和公司的需要隨時進行。第二十二條公司內控部門和內控人員在進行內部常規(guī)稽核的同時，應對重點業(yè)務、重點部門、重點機構進行專項稽核。對于稽核過程中發(fā)現的問題，應及時向本機構負責人和分公司內控部提交書面報告，并通過后續(xù)檢查的方式，監(jiān)督整改情況。

第七章法律事務。

第二十三條法律事務工作宗旨在于規(guī)范公司業(yè)務活動和內部經營管理，保證公司各項業(yè)務活動的合法性，通過各種法律途徑，保障公司和員工的合法權益。

第二十四條公司內控部門負責處理本機構的法律事務以及與分公司法律事務管理部門的聯系工作。相關業(yè)務工作直接受分公司法律事務管理部門指導和管理。

第二十五條訴訟管理。公司實行“統(tǒng)一調控、分級管理”的案件訴訟管理體制，各級機構在相應的管理權限內處理訴訟事宜，同時接受上級主管部門的指導和監(jiān)督。

遇到法律事務及控訴訟事宜應及時上報分公司內控部，根據分公司內控部門的指示，進行相關的處理。

第二十六條勞動糾紛案由涉案本機構處理，并報分公司，由分公司內控部負責指導。

第二十七條其他訴訟案件由分公司根據案件性質、疑難程度和影響程度決定處理權限。第二十八條上級機構法律事務管理部門根據需要有權直接處理下級機構處理的案件。下級機構也可以根據需要，報請上級機構幫助處理本機構的案件。

第二十九條涉及訴訟案件的機構，應及時將案件情況及相關材料上報法律事務部門，并應指定專人負責聯系，協(xié)助法律事務部門開展工作。

第三十條案件訴訟費用由涉案機構承擔。第三十一條仲裁案件參照本規(guī)定進行管理。

第三十二條公司如因工作需要經分公司允許，可以聘請常年法律顧問。

第三十三條法律咨詢。

1、對涉及公司重大業(yè)務決策和重大業(yè)務活動的事宜，各級法律工作人員應當根據相關部門和機構的要求，就有關法律問題提出書面回復。

2、重大疑難賠案，需論證其中法律關系的，根據相關部門和機構的要求，由分公司法律事務管理部門出具法律意見。

3、需要法律事務部門出具法律咨詢意見的，應通過內部工作聯系單的方式正式提出，法律事務部門應當予以受理。第三十四條合同管理。

1、本機構經分公司授權委托，可以在權限范圍內對外訂立除具有擔保性質以外的合同或協(xié)議，并報分公司內控部備案。否則，不得私自對外簽訂合同。

2、以公司名義對外簽訂的合同，除具有標準格式的保險單及代理協(xié)議外，均應事先經過分公司內控部的審核。

3、非標準合同和非標準格式保險單、協(xié)議性保單、代理協(xié)議應由公司內控部門審核后上報分公司內控部審核。

4、簽訂合同必須嚴格按照公司印章管理的規(guī)定用印。

5、建立合同管理登記簿，簽訂合同必須做好內部登記審批工作。

6、合同簽訂后，合同正本應于10個工作日內交分公司內控部統(tǒng)一管理。復印件及分公司內控部簽字后的合同審核單及時交與檔案管理人員統(tǒng)一集中管理。檔案管理員應做好合同的接收登記和保管工作。合同副本制作二份，一份由合同經辦單位保留，一份交合同審核部門備案。

7、合同審核應通過內部工作聯系單正式提出，內控部門應當予以受理并提出審核意見，審核意見以《合同審核單》形式做出，如在原送審合同的復印件上直接修改的，修改稿作為《合同審核單》的附件。

法律工作是公司防范經營風險，化解經營風險的有效手段。各級機構法律事務部門和法律工作人員應根據中國保監(jiān)會內控管理工作的要求，建立嚴密的報告制度，實時反饋各類信息。分公司各機構每月填寫《法律事務工作月報表》，于下月初2個工作日內上報分公司法律事務管理部門；每季度制作法律工作小結，于下季度初2個工作日內上報。法律工作小結包括：本季度工作概況、處理案件簡要情況、法律咨詢過程中認為須向分公司建議的法律問題、下一步工作打算等。法律事務工作月報表和工作小結的電子文檔和書面材料應同時上報分公司。

第八章品質管理。

第三十六條參照總公司質量環(huán)境體系管理辦法執(zhí)行。第三十七條取得質量環(huán)境體系認證后，分公司每年復審一次。

第九章業(yè)務管理控制。

第三十八條公司應建立科學完善的核保、核賠制度，形成一套崗位明確、權責分明、分級負責、互相制約、規(guī)范操作的承保、理賠業(yè)務管理機制。各級內控人員要對制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

第三十九條公司內控部定期對各機構對保險條款、保險費率的執(zhí)行進行檢查。

第四十條公司各級機構業(yè)務宣傳材料的設計、開發(fā)，應當有法律專業(yè)人員參加，報分公司行政人事部審核。

第四十一條公司應配備專職核保、核賠人員，并建立對核保、核賠人員的評聘、考核、獎懲制度。第四十二條實行承保與理賠職責分離、展業(yè)與核保相分離以及獨立的核保、核賠制度。規(guī)定各級承保和理賠人員的授權范圍及其職責。

第四十三條結合當地實際，加強服務質量的規(guī)范管理，制訂業(yè)務操作標準和服務質量標準。

第四十四條加強對公司保險代理業(yè)務的監(jiān)督和管理，使用統(tǒng)一的代理協(xié)議文本，監(jiān)督檢查保險代理人檔案。第四十五條監(jiān)督保險風險分攤機制的執(zhí)行。

第四十六條應切實遵守有關法律、法規(guī)和行政規(guī)章關于保險單證管理的規(guī)定，監(jiān)督保險單證的保管、使用、報廢和核銷管理。

第十章財務管理控制。

第四十七條公司要配備專職財會人員。實行崗位分工，明確崗位職責，嚴禁一人兼崗或獨自操作全過程。財會崗位實行定期或不定期輪換交流。

第四十八條賬簿設立，會計科目設置，需使用統(tǒng)一規(guī)定的會計科目編號。會計記錄應保持完整、準確，能夠及時完整、準確地提供會計信息。

第四十九條定期核對現金和銀行存款賬戶，保證現金和銀行存款的安全。會計部門應妥善保管現金、有價證券、空白憑證、密押、印鑒等，防止遺失或被盜。如有遺失或被盜，將對有關責任人進行處罰或處理。第五十條加強對資金的統(tǒng)一管理，嚴格控制費用開支，實行財務雙簽制度。

第五十一條保障財務負責人依法、依內部規(guī)章行使財務監(jiān)督權。

第五十二條加強對固定資產規(guī)模的控制，確保公司具有充足的償付能力。

第十一章機構和人事管理控制。

第五十三條機構設置應根據公司整體布局、發(fā)展戰(zhàn)略，保費規(guī)模等因素進行綜合評價，有步驟地實施機構建設。

第五十四條機構應進行標準化建設，并在達標后，堅持后續(xù)管理。

第五十五條機構考評需結合質量指標、數量指標、業(yè)績指標、管理指標進行綜合考評。

第五十六條公司各級機構應建立、健全各項行政管理制度。第五十七條公司應建立規(guī)范的檔案管理制度，各機構要有檔案管理人員，對各類檔案進行科學管理。

第五十八條公司應結合本地保險市場情況，建立合理的薪酬制度和激勵制度。

第十二章信息系統(tǒng)管理控制第五十九條公司各級機構應建立計算機系統(tǒng)管理員制度，建立計算機管理制度，加強對計算機應用的風險控制。定期對分公司系統(tǒng)的計算機系統(tǒng)安全問題進行檢查。對系統(tǒng)數據資料應當采取加密措施，建立備份。對計算機系統(tǒng)采取口令管理和權限管理，用戶使用的密碼和口令應定期更換。

第六十條公司各級機構應建立信息統(tǒng)計系統(tǒng)，建立完整的信息資料系統(tǒng)，保證重要信息能夠得到及時反饋。

第六十一條公司各級機構應對計算機系統(tǒng)的測試、運行和維護實施嚴格管理，明確劃分業(yè)務操作和技術維護等各個方面的責任。

第十三章附則。

第六十二條本制度由公司行政人事部負責解釋和補充修訂。第六十三條本自發(fā)布之日起實施。

公司內部控制制度篇六

**集團公司本著“以德修身，以才經營，以誠聚賢，以癡敬業(yè)”的宗旨，奉行“質量第一，信譽第一”的原則，向國內外客戶提供最優(yōu)質的服務。為滿足本公司發(fā)展需要，特制定本實施細則。

基本守則。

**集團公司（以下簡稱本公司）為健全管理制度和組織功能，特依據外商投資企業(yè)勞動人事法規(guī)和本公司人事政策制定本細則。公司持續(xù)健康的經營發(fā)展，取決于每一位員工的綜合素質、工作態(tài)度和行為符合公司的期望。全體員工都應身體力行本公司的基本守則。

（1）恪盡職守，勤奮工作，高質量地完成工作任務。

（2）奉行"奉獻精品、做高做強、持續(xù)創(chuàng)新"宗旨。

（3）聽從上級的工作批示和指導。對工作職務報告遵循逐級向上報告的原則，不宜越級呈報。上下級之間誠意相待，彼此尊重。

（4）正確、有效、及時地與同事、與其它部門溝通意見看法。遇到問題不推卸責任，共同建立互信互助的團隊合作關系。

（5）嚴格遵守公司的制度規(guī)定、辦事程序，絕不泄露公司的機密。

（6）鉆研業(yè)務知識的技能，開發(fā)自身的潛力，表現出主動參與、積極進取的精神。

（7）愛惜并節(jié)約使用公司的一切財資物品。

（8）注意保護自身和周圍人的安全與健康，維持良好的作業(yè)、辦公等區(qū)域的清潔和秩序。

（9）掌握規(guī)范正確的職業(yè)禮儀，體現文明禮貌的形象舉止。

（10）在工作時間之內，不兼任本公司以外的職務及工作。

（11）牢記自已代表公司，在任何時間、地點都注意維護公司的形象聲譽。

實施細則。

1.1凡本公司所屬員工，除法律法規(guī)另有規(guī)定者外，必須遵守本細則規(guī)定。

1.2凡本細則所稱員工，系指正式被聘于本公司并簽訂勞動合同或聘用合同者。

2.1聘用關系。

2.1.1本公司招聘的對象是資格最符合的個人，無性別、地域、戶口等區(qū)別。

2.1.2。

新員工聘用設有三個月的試用期，銷售人員的試用期為六個月。如果員工的工作表現不能令上司滿意，被證明不符合錄用條件，公司可以在試用期內終止聘用，或將試用期延長，以作進一步觀察，但延長期最多不超過十二個月。在試用期內，員工及公司任何一方都可提前十五個工作日通知對方，終止聘用關系。

2.1.3有下列情形之一者，不得聘用為本公司員工：

（1）曾經被本公司開除或未經核準而擅自離職者；

（2）被剝奪公民權利者；

（3）通緝在案未撤銷者；

（4）受有期徒刑之宣告，尚未結案者；

（5）經指定醫(yī)院體檢不合格者；

（6）患有精神病或傳染病或吸用者；

（7）未滿16周歲者；

（8）政府法規(guī)定的其他情形者。

2.1.4有下列情形之一者，本公司可以不經預先通知而終止聘用關系，并不給予當事人補償費。

（1）在欺騙公司的情況下與公司簽訂勞動合同，致本公司誤信造成損失者；

（2）違反勞動合同或本細則規(guī)則經本公司認定情節(jié)重大者；

（3）營私舞弊，收受賂，嚴重失職，對公司造成損害者；

（4）對本公司各級管理者或其他同事實施暴行或有重大侮辱之行為而使之受到傷害者；

（5）故意損耗本公司物品，或故意泄露公司技術、經營機密者；

（6）無故曠工3日以上，或一年內累計曠工6日以上者；

（7）被判有期徒刑以上的刑事責任者；

（8）本公司制度規(guī)定的其他嚴肅紀律處分而開除的情形。

2.1.5有下列情形之一的，本公司應提前30天書面通知當事人終止聘用關系：

（2）員工不能勝任工作，經過培訓或者調整工作崗位后，仍不能勝任工作的；

2.1.6本公司為適應生產、經營業(yè)務的需要，可以在員工能力所及的范圍內調整工作崗位，員工對此不得拒絕。

2.2勞動合同。

依據勞動法，外商投資企業(yè)勞動人事管理的規(guī)定和公司的人事政策，本公司與員工訂立"勞動合同書"。以正式確認并保證雙方在聘用過程中的權利的義務。

勞動合同期限：分為有固定期限勞動合同（期限至少為一年）和無固定期限的勞動合同兩種。

勞動合同期滿，合同即行終止。員工與公司雙方同意續(xù)約的，雙方應于合同期滿前一個月續(xù)簽"勞動合同書"。

合同期滿雙方未續(xù)簽的但勞動聘用關系仍然存在，即視為原合同續(xù)延1年。

2.3工作時間。

員工的工作時間按政府的有關規(guī)定，每周工作五天，每天八小時。

2.4培訓。

進入本公司的員工，必須通過下列內容的培訓：

（1）公司的規(guī)章制度、安全生產、培訓；

（2）崗位的專業(yè)知識、技能的培訓；

（3）崗位的職責和操作規(guī)程的培訓；

（4）iso9002質量體系的知識培訓。

員工的培訓及其成績記錄由企劃部（人事）放入員工個人檔案。對培訓合格的員工，公司發(fā)給上崗證，員工必須持證上崗。

2.5調職。

公司根據生產、經營業(yè)務的需要和員工的技能，可安排員工調動職位。員工也可以根據公司企劃部公布的空缺職位申請調動。職位的調動應先征得本部門主管、經理的同意。一般情況下，新員工在試用期內不得申請調職。

2.6離職。

員工申請辭職的，一般應提前30天以書面形式通知公司。離職程序：違反離職程序，或擅自離職的員工將承擔由此引起的不良后果。

2.7員工檔案。

員工檔案分為工作檔案和人事（歷史）檔案。工作檔案在員工進入本公司后建立，人事檔案要員工被錄用后一個月內轉至本公司或公司指定的檔案管理機構。若故意不轉移人事檔案的，公司可終止聘用關系。

2.8人事記錄。

2.8.1員工需就下列事項或身份的改變通知企劃部（人事）：

（1）住址和電話號碼；

（2）婚姻狀況；

（3）小孩誕生及家庭人員的變化；

（4）身份證號碼。

2.8.2公司上崗證：

（1）簽發(fā)：

員工加入公司時一律應獲簽發(fā)的上崗證。憑此證進入公司上班。員工離職前將上崗證交回。

（2）遺失和補發(fā)上崗證：

員工遺失上崗證的，應及時通知企劃部，由企劃部補辦上崗證，并收取補發(fā)證件的費用。

2.8.3鑰匙。

公司交給員工的所有鑰匙必須妥為保管，不得復制，不得借與他人，在上班的最后一天交還給企劃部。員工遺失鑰匙的應立即報告。

2.8.4公物。

員工在公司工作期間應愛護一切公物，員工若離開公司，必須按登記的分物清單進行移交給各有關部門，若有遺失或損壞，應照價賠償。

2.9薪酬政策。

公司實行考核工資制度，效益與工資掛勾，按月發(fā)放考核工資。業(yè)務或銷售未完成月計劃的____%時，員工發(fā)______元，中層干部發(fā)元，副總經理級發(fā)______元的生活費，到年終按考核實績結算。個人收入所得稅由員工承擔，公司按有關規(guī)定代為扣繳。

3.0發(fā)薪日。

公司的發(fā)薪日為每月的`____日發(fā)上一個月的工資。如遇休息日可提前或順延。在外地辦事處工作的員工由部門負責郵寄。

3.1加班費。

費。加班員工每人每天發(fā)加班費____元。除此以外的加班計入考核工資。

4.1法定假。

員工每年可享受有薪法定假__天:。

元旦__天、春節(jié)__天、勞動節(jié)__天、國慶節(jié)__天。

4.2公司假。

每年有__天的有薪公司假。由公司根據實際可能，具體安排日期。通常情況公司假與春節(jié)等休假安排在一起，以使員工有寬裕的時間安排活動。

員工在享受公司假無故超假的，將作為曠工處理。

4.3病假。

4.3.1。

員工因病假不能上班，應提前通知部門經理，以便安排工作。急癥病假也應盡早與部門經理聯系。病假須遞交公司指定許可醫(yī)院一某些人病假單，并經部門經理批準，企劃部（人事）認可為有效。急診病假不受醫(yī)院限制。

4.3.2病假的工資待遇根據員工的工齡的在本公司服務的不同年限作享受工資待遇，如下計算：

（1）工作年限不滿__年，發(fā)本人基本工資的____%；

（2）工作年限滿__年，不滿__年，發(fā)本人基本工資的____%；

（3）工作年限滿__年或__年以上的，發(fā)本人基本工資的____%；

計算公式：月薪______%__病假天數__比例。

4.3.3長病假。

當員工因嚴重疾病（需經公司確認）連續(xù)病假__個月或年內累計病假____天，并在合同期內的員工，參照國家規(guī)定，停發(fā)基本工資，適當給予生活補助費，標準為本地區(qū)最低工資的____%。

4.4工傷假。

工傷主要指員工在工作時間、地點且因公（包括在社會上見義勇為、搶險救災等）所遇的負傷、致殘、死亡。被公司經管確認為工傷的假期，其薪資按100%發(fā)給。

4.5事假。

4.5.1員工在用完公司假后，因有重要私事仍需請假的，可申請無薪事假。

4.5.2任何原因的事假最多不能連續(xù)超過____天。超過____天以上的事假將不被批準。

4.5.3員工事假期間的工資被扣除，年終獎或考核工資也會按比例扣除。

4.5.4員工因違反制度而被暫時停職、停工的，按事假處理。

4.5.5試用期內的員工，一般不得請事假。

4.5.6事假的審批權限：

請假__天，由部門經理批準；請假__-__天，由部門經理簽字后報企劃部（人事）批準；請假__天以上的，逐級上報，由公司總經理批準。

4.6.績效評估。

依據公司各部門生產、經營及管理的考核制度，對工作績效、專業(yè)技能、工作態(tài)度、計劃目標的完成情況以及全年的功過記錄等，以客觀的態(tài)度，對所有員工予以評定。每年的績效評估在__月份實施。同時，公司鼓勵管理人員在日常工作中多與員工進行溝通，輔導員工取得優(yōu)良績效。

4.7考績標準。

a、杰出，工作成績優(yōu)異卓越，對公司作出較大貢獻。

b、優(yōu)秀，全面完成工作，成績在大多方面超出標準。

c、勝任，工作完成合乎要求，達到標準。

d、需改善，尚有未達標準方面，但經努力可以改進。

e、不合格，工作差等，經過提醒教導也未改善。

績效評估，可結合年終考核、評選同步進行。

4.8紀律規(guī)定。

員工行為如不符合適當的規(guī)范，違反公司制度，一經查實，將受到根據過失程度而執(zhí)行不同的紀律處分。下面所列舉的過失行為并非包括所有的應采取紀律處分的過失。

（1）擅自不按規(guī)定出勤上班，擅離職守、崗位；

（2）工作懈怠，不按規(guī)定和要求完成工作任務；

（3）無理拒絕的工作安排、指令；

（4）收受任何種類的賄賂；

（5）利用職權侵害公司的經濟利益；

（6）偽造和涂改公司的任何報告或記錄；

（7）未經領導允許，擅取公司的任何數據、記錄或物品；

（8）滋事干擾公司的管理和業(yè)務活動；

（9）弄虛作假，違反公司的管理規(guī)定；

（10）散布謠言，致使同事、主管或公司蒙受不利；

（11）疏忽職守，使公司財務、設備等遭受不利；

（12）違反安全規(guī)定，或其行為危害他人安全；

（13）擅自出借公司的場地、物品、設施；

（14）在工作時間內干私活；

（15）擅自從事公司以外的"第二職業(yè)"；

（16）利用職務營私舞弊，損公利已；

（17）偷盜公司的財款、資源；

（18）遺失經管的財物、重要文件、數據等；

（19）侮辱、恐嚇、毆打同事、主管等；

（20）在公司賭博、酗酒或出現有傷風化道德的行為；

（21）其他違反公司政策、程序、規(guī)定的不良行為。

4.9、安全與健康。

4.9.2員工應遵守公司安全規(guī)章、安全操作程序、維護工作場所及生活環(huán)境的安全衛(wèi)生，并防止盜竊、火災及其他災害。

4.9.3生產設備或生活設施發(fā)生故障時，應立即報告，不得擅自修理。

4.9.4不得在滅火器、消防栓前堆置物品，隨時保持暢通。

4.9.5員工應遵守通規(guī)則，做到安全行車，開車者要按規(guī)定使作安全帶。

4.9.6在公司禁煙區(qū)內禁止吸煙，在車間設一固定吸煙點，供員工吸煙。

4.9.7員工應保管好個人財物，不要將錢包等私人貴重物品放在公司的工作及公共場所。

4.9.8任何意外事故或自然災害的處理，統(tǒng)一由企劃部和經管部負責對內或對外發(fā)布。

4.9.9員工違反安全衛(wèi)生規(guī)定，依照公司懲罰規(guī)定處理。

備注。

（1）本細則規(guī)則未盡事宜，均按政府有關法規(guī)和本公司的規(guī)定處理。

（2）國務院、地方政府或本公司如有新頒布的政策規(guī)定與本細則則相悖時，以前者為準。

（3）本細則的解釋、修訂和發(fā)行由公司企劃部負責。

附錄：

使用電話須知。

1、電話鈴響起時，迅接電話，旁桌無人而電話鈴響時，也必須盡快代接電話，妥善處理。

2、通話時語言保持簡短扼要，通話前計劃好通話內容，避免重復。

3、工作時間盡量避免打私人電話。如有必須處理的私事，盡可能放在午餐時間。

4、通話態(tài)度和氣熱情，多使用文明禮貌用語。切勿大聲喧嘩。

5、任何員工接到有關公司重要事項的電話，在不清楚應有認負責的情況下，要做好電話記錄（來電者姓名、回電號碼、單位、事項），并及時交企劃部處理。

6、電話費列入各部門的考核費用，電話費由部門承擔。打私人國內外長途電話需個人付費。

公司內部控制制度篇七

第一條為了進一步提高行政事業(yè)單位內部管理水平，規(guī)范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關規(guī)定，制定本規(guī)范。

第二條本規(guī)范適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協(xié)機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）經濟活動的內部控制。

第三條本規(guī)范所稱內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。

第四條單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經濟活動合法合規(guī)、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。

第五條單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：

（一）全面性原則。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現對經濟活動的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。

（三）制衡性原則。內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。

（四）適應性原則。內部控制應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第六條單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。

第七條單位應當根據本規(guī)范建立適合本單位實際情況的內部控制體系，并組織實施。具體工作包括梳理單位各類經濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據國家有關規(guī)定建立健全單位各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執(zhí)行。

第二章。

第二章風險評估和控制方法。

第八條單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。

經濟活動風險評估至少每年進行一次；外部環(huán)境、經濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。

第九條單位開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，單位領導擔任組長。

經濟活動風險評估結果應當形成書面報告并及時提交單位領導班子，作為完善內部控制的依據。

第十條單位進行單位層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：

（一）內部控制工作的組織情況。包括是否確定內部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內部控制中的溝通協(xié)調和聯動機制。

（二）內部控制機制的建設情況。包括經濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現有效分離；權責是否對等；是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監(jiān)督等機制。

（三）內部管理制度的完善情況。包括內部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。

（四）內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。

（五）財務信息的編報情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經濟業(yè)務事項進行賬務處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告。

（六）其他情況。

第十一條單位進行經濟活動業(yè)務層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：

（一）預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內部各部門間溝通協(xié)調是否充分，預算編制與資產配置是否相結合、與具體工作是否相對應；是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題；決算編報是否真實、完整、準確、及時。

（二）收支管理情況。包括收入是否實現歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關憑據，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據等；發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據套取資金的情形。

（三）政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關檔案。

（四）資產管理情況。包括是否實現資產歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產。

（五）建設項目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續(xù)。

（六）合同管理情況。包括是否實現合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調機制。

（七）其他情況。

（一）不相容崗位相互分離。合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。

（二）內部授權審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業(yè)務。

（三）歸口管理。根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統(tǒng)一管理。

（四）預算控制。強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。

（五）財產保護控制。建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。

（六）會計控制。建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。

（七）單據控制。要求單位根據國家有關規(guī)定和單位的經濟活動業(yè)務流程，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據，要求相關工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據。

第三章。

第十三條單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調內部控制工作。同時，應當充分發(fā)揮財會、內部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。

第十四條單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應當相互分離。單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。

重大經濟事項的內部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。重大經濟事項的認定標準應當根據有關規(guī)定和本單位實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。

第十五條單位應當建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。

內部控制關鍵崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監(jiān)督等經濟活動的關鍵崗位。

第十六條內部控制關鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。

單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質。

第十七條單位應當根據《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員。單位應當根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。

第十八條單位應當充分運用現代科學技術手段加強內部控制。對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理，將經濟活動及其內部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。

第四章。

第一節(jié)。

第一節(jié)預算業(yè)務控制。

第十九條單位應當建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內部管理制度。

單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。

第二十條單位的預算編制應當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。

（一）單位應當正確把握預算編制有關政策，確保預算編制相關人員及時全面掌握相關規(guī)定。

（二）單位應當建立內部預算編制、預算執(zhí)行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息，根據工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。

第二十一條單位應當根據內設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在單位內部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內部預算追加調整程序，發(fā)揮預算對經濟活動的管控作用。

第二十二條單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。

單位應當建立預算執(zhí)行分析機制。定期通報各部門預算執(zhí)行情況，召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。

第二十三條單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。

第二十四條單位應當加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。

第二節(jié)。

第二節(jié)收支業(yè)務控制。

第二十五條單位應當建立健全收入內部管理制度。

單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十六條單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。

業(yè)務部門應當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。

第二十七條有政府非稅收入收繳職能的單位，應當按照規(guī)定項目和標準征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

第二十八條單位應當建立健全票據管理制度。財政票據、發(fā)票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規(guī)定手續(xù)。單位應當按照規(guī)定設置票據專管員，建立票據臺賬，做好票據的保管和序時登記工作。票據應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據管理。負責保管票據的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。

單位不得違反規(guī)定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發(fā)票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍。

第二十九條單位應當建立健全支出內部管理制度，確定單位經濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

第三十條單位應當按照支出業(yè)務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。實行國庫集中支付的，應當嚴格按照財政國庫管理制度有關規(guī)定執(zhí)行。

（一）加強支出審批控制。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。

（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。

支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據，并由經辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據，確保與經濟業(yè)務事項相符。

（三）加強支付控制。明確報銷業(yè)務流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應當進行登記。使用公務卡結算的，應當按照公務卡使用和管理有關規(guī)定辦理業(yè)務。

（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據支出憑證及時準確登記賬簿；與支出業(yè)務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據。

第三十一條根據國家規(guī)定可以舉借債務的單位應當建立健全債務內部管理制度，明確債務管理崗位的職責權限，不得由一人辦理債務業(yè)務的全過程。大額債務的舉借和償還屬于重大經濟事項，應當進行充分論證，并由單位領導班子集體研究決定。

單位應當做好債務的會計核算和檔案保管工作。加強債務的對賬和檢查控制，定期與債權人核對債務余額，進行債務清理，防范和控制財務風險。

第三節(jié)。

第三節(jié)政府采購業(yè)務控制。

第三十二條單位應當建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。

第三十三條單位應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。

第三十四條單位應當加強對政府采購業(yè)務預算與計劃的管理。建立預算編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調機制。根據本單位實際需求和相關標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃。

第三十五條單位應當加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產管理、財會、內部審計、紀檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調、相互制約的機制。

單位應當加強對政府采購申請的內部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對政府采購進口產品、變更政府采購方式等事項應當加強內部審核，嚴格履行審批手續(xù)。

第三十六條單位應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。

第三十七條單位應當加強對政府采購業(yè)務質疑投訴答復的管理。指定牽頭部門負責、相關部門參加，按照國家有關規(guī)定做好政府采購業(yè)務質疑投訴答復工作。

第三十八條單位應當加強對政府采購業(yè)務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務相關資料。定期對政府采購業(yè)務信息進行分類統(tǒng)計，并在內部進行通報。

第三十九條單位應當加強對涉密政府采購項目安全保密的管理。對于涉密政府采購項目，單位應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協(xié)議或者在合同中設定保密條款。

第四節(jié)。

第四節(jié)資產控制。

第四十條單位應當對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。

單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用。

第四十一條單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確保不相容崗位相互分離。

（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。

（二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。

（三）按照規(guī)定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第四十二條單位應當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。

第四十三條單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。

第四十四條單位應當加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環(huán)節(jié)的管控。

（一）對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。

（二）按照國有資產管理相關規(guī)定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。

（三）建立資產臺賬，加強資產的實物管理。單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發(fā)現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。

（四）建立資產信息管理系統(tǒng)，做好資產的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現對資產的動態(tài)管理。

第四十五條單位應當根據國家有關規(guī)定加強對對外投資的管理。

（一）合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執(zhí)行、對外投資處置的審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。

（二）單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。

（三）加強對投資項目的追蹤管理，及時、全面、準確地記錄對外投資的價值變動和投資收益情況。

（四）建立責任追究制度。對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當追究相應的責任。

第五節(jié)。

第五節(jié)建設項目控制。

第四十六條單位應當建立健全建設項目內部管理制度。

單位應當合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

第四十七條單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。

第四十八條單位應當建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內部的規(guī)劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據國家有關規(guī)定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。

第四十九條單位應當依據國家有關規(guī)定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監(jiān)督。

單位應當采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。

第五十條單位應當按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行?？顚Ｓ?，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。財會部門應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結算。實行國庫集中支付的建設項目，單位應當按照財政國庫管理制度相關規(guī)定支付資金。

第五十一條單位應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第五十二條經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規(guī)定報經批準。

單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規(guī)定履行相應的審批程序。

第五十三條建設項目竣工后，單位應當按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據批復的竣工決算和有關規(guī)定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。

建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產管理。

第六節(jié)。

第六節(jié)合同控制。

第五十四條單位應當建立健全合同內部管理制度。

單位應當合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經授權擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。

單位應當對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合。

第五十五條單位應當加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。

第五十六條單位應當對合同履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因對方或單位自身原因導致可能無法按時履行的，應當及時采取應對措施。

單位應當建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關規(guī)定進行審查。

第五十七條財會部門應當根據合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向單位有關負責人報告。

第五十八條合同歸口管理部門應當加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經濟活動相關的合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據。

單位應當加強合同信息安全保密的工作，未經批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。

第五十九條單位應當加強對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，單位應當在規(guī)定時效內與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應當簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經協(xié)商無法解決的，經辦人員應向單位有關負責人報告，并根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第五章。

第五章評價與監(jiān)督。

第六十條單位應當建立健全內部監(jiān)督制度，明確各相關部門或崗位在內部監(jiān)督中的職責權限，規(guī)定內部監(jiān)督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監(jiān)督檢查和自我評價。

內部監(jiān)督應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。

第六十一條內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發(fā)現內部控制存在的問題并提出改進建議。

第六十二條單位應當根據本單位實際情況確定內部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。

第六十三條單位負責人應當指定專門部門或專人負責對單位內部控制的有效性進行評價并出具單位內部控制自我評價報告。

第六十四條國務院財政部門及其派出機構和縣級以上地方各級人民政府財政部門應當對單位內部控制的建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。

國務院審計機關及其派出機構和縣級以上地方各級人民政府審計機關對單位進行審計時，應當調查了解單位內部控制建立和實施的有效性，揭示相關內部控制的缺陷，有針對性地提出審計處理意見和建議，并督促單位進行整改。

第六章。

第六章附則。

第六十五條本規(guī)范自20__年1月1日起施行。

公司內部控制制度篇八

第一章總則。

第一條、為強化公司內部管理，提高經營效率和盈利水平，增強財務信息可靠性，防范和化解各類風險，保證國家法律法規(guī)切實得到遵守，結合本公司實際，特制定本制度。

第二條、本制度的制定堅持架構清晰、控制有效、系統(tǒng)完整、切實可行的原則。

第三條、公司董事會對公司內部控制的建立、完善和有效運行負責。

第四條、內部控制主要包括環(huán)境控制、業(yè)務控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內部審計控制等內容。

第二章環(huán)境控制。

第五條、環(huán)境控制包括授權控制和員工素質控制。

第六條、公司建立合理的組織架構，確保各項工作責權到位，有序進行。

(一）股東大會是公司最高權力機構；

(二）董事會依據公司章程和股東大會授權，對公司經營進行決策管理；

第七條、公司建立逐級授權制度，各級授權要適當，職責要分明，并對授權實行動態(tài)管理，建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權應及時修改或取消授權。

(一）公司制定《章程》，以維護公司、股東和債權人的合法權益，規(guī)范公司的組織和行為。

(二）公司制定《股東大會議事規(guī)則》，明確股東大會的1/9。

職權，并對股東大會的召開條件、召開程序、會議通知與提案、會議決議與公告、股東資格認定等作出規(guī)定，以規(guī)范股東大會的運作程序，提高議事效率，最大限度地維護股東的合法權益。

(三）公司制定《董事會議事規(guī)則》，明確董事會的職權、組成、召集、議事程序、決議公告等，以確保董事會的工作效率和科學決策，提高議事效率，更好地發(fā)揮董事會決策中心作用。

(四）公司制定《董事會專門委員會實施細則》，明確董事會戰(zhàn)略委員會、提名委員會、審計委員會、薪酬與考核委員會的人員組成、職責權限、決策程序、議事規(guī)則等，確保公司的規(guī)范運作。

(五）公司制定《監(jiān)事會議事規(guī)則》，明確監(jiān)事會的職權、組成、召集、議事程序、決議公告等，以保障監(jiān)事會依法獨立行使監(jiān)督權，確保全體股東的利益和公司的發(fā)展。

(六）公司制定《監(jiān)事會工作暫行規(guī)定》，明確監(jiān)事會的工作性質、職權產生、工作程序、權利義務、監(jiān)督范圍等，以保證規(guī)范運作，責權到位。

(七）公司制定《總經理工作細則》，明確總經理的任職資格與任免程序、總經理職權，包括在資金運用、資產運用、簽訂重大合同的權限，總經理辦公會議制度，向董事會、監(jiān)事會的報告制度，以及考核與獎懲的具體規(guī)定等，以規(guī)范公司的經營管理活動。

(八）公司制定《總經理辦公會議事規(guī)則》，明確總經理辦公會的議題范圍、會議程序、監(jiān)督執(zhí)行等，以規(guī)范總經理辦公會對重大事項的決策和處臵。

(九）公司根據實際經營需要設臵職能管理部門，各職能管理部門的崗位設臵與人員編制應符合實際，并做到定崗科學合理，定員精干高效。

/9。

法》、《職工醫(yī)療調劑專項基金報銷暫行規(guī)定》《員工假期管理規(guī)定》等規(guī)章制度，明確公司的機構設臵、職務任免、員工調配、考核與獎懲、員工培訓、職稱評聘、薪酬與假期、保險與福利等內容，有效加強員工素質控制，確保企業(yè)內部激勵機制和監(jiān)督約束機制的完善。

第九條、公司制定《行政監(jiān)察工作規(guī)定》、《經營管理預警制度》，《財務管理過程控制暫行規(guī)定》、《投資管理暫行規(guī)定》、《內部審計基本準則》、《法律事務管理規(guī)定》等，堅持以內部預防和監(jiān)控為主，明確預防重點，完善預防機制，重視監(jiān)控過程，釆取教育、行政、經濟、法律等多種手段相結合，落實監(jiān)管責任，最終達到強化內部管理、實施有效監(jiān)控的目的。

第十條、公司制定《安全保衛(wèi)制度》、《信息披露制度》、《突發(fā)事件緊急預案》、《信貸管理制度》、《重大信息內部報告制度》、《財務管理制度》、《資金管理制度》《風險管理制度》明確公司的信息披露內容、信貸程序、資金使用規(guī)定、安全工作規(guī)定、突發(fā)事件的處理、財務方面的規(guī)范運營等，確保公司的規(guī)范運作。

第十一條、公司控股股東、實際控制人及關聯股東不得利用其控股地位侵占公司資產。發(fā)生控股股東及關聯股東以包括但不限于占用公司資金的方式侵占公司資產的情況，公司董事會應立即以公司名義向人民法院申請司法凍結其所侵占的公司資產及持有的股份。凡控股股東及關聯股東不能以現金清償的，通過變現控股股東及關聯股東股份償還侵占資產。

第十二條、公司董事、監(jiān)事及高級管理人員有義務維護公司資金不被大股東及關聯股東占用。若發(fā)生董事、高級管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬企業(yè)侵占公司資產時，公司董事會應視情節(jié)輕重對直接責任人給予處分，對負有嚴重責任的董事提請股東大會予以罷免。

第三章業(yè)務控制。

第十三條、業(yè)務控制包括業(yè)務部門的設臵、崗位責任、操作流程及具體的業(yè)務規(guī)章。

/9。

第十四條、公司職能管理部門和下屬企業(yè)職能管理部門根據實際工作內容，明確各自工作職責，制定各項業(yè)務管理規(guī)章制度。

第十五條、公司職能管理部門和下屬企業(yè)職能管理部門根據業(yè)務操作流程，針對各個風險點制定必要的控制程序。

第十六條、業(yè)務操作流程的主要內容包括：客戶申請、受理、調查、審查、審批（報備）、與客戶簽訂合同、提供信用、貸后管理、信用收回。

第十七條、公司制定《投資管理暫行辦法》，規(guī)范公司投資行為和決策程序，對投資行為各環(huán)節(jié)實行全過程規(guī)范化管理，建立有效的投資風險約束機制，促進公司投資決策的科學化和民主化，確保投資安全。

第十八條、公司制定《信息管理中心運行管理暫行規(guī)定》，通過信息中心運作，發(fā)布公司信息，規(guī)范工作流程，創(chuàng)建管理先進，過程規(guī)范，手段先進，高效低耗的信息平臺。

第十九條、公司制定《法律事務管理制度》，明確機構設臵、規(guī)范合同管理、合同糾紛處理、案件訴訟、重大事項跟蹤、責任追究等，促進公司依法經營管理，保障和維護自身合法權益。

第四章會計系統(tǒng)控制。

第二十條、會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務管理控制。

建立嚴格的成本控制制度、業(yè)績考核制度、財務收支審批制度、費用報銷制度、會計檔案保管和財務交接制度等，確保公司會計工作行為規(guī)范，有效提高會計工作質量。

第二十二條公司制定《財務管理過程控制暫行辦法》，明確財務預算控制、貨幣資金使用控制、商品銷售控制、債權債務管理控制、成本費用控制、投資控制，以及監(jiān)督檢查等，針對各風險控制點建立嚴密的會計控制系統(tǒng)，加強經濟業(yè)務過程的控制，預防各種弊端，嚴把企業(yè)財經紀律關，充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)經營管理中的核心作用，確保公司健康運營。

第五章電子信息系統(tǒng)控制。

第二十三條、公司制定《信息管理中心運行管理暫行規(guī)定》，對以下活動進行控制：

(一）電腦維護部門的職能及職責劃分。信息管理中心是公司負責電腦維護、網絡信息系統(tǒng)維護的專門職能部門，設信息中心主任一名及電腦工程師二名，有明確的職能及職責劃分。

(二）電腦信息使用部門的職責劃分。各使用部門有明確的職責和使用內容劃分。

(三）開發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制。公司現有的信息應用系統(tǒng)其開發(fā)和修改都在信息管理中心的全程監(jiān)管之下，有專人負責到位。

(四）電腦程序及資料的存取控制。

(五）基礎數據的輸入輸出控制?；A數據的輸入輸出通過明確授權的系統(tǒng)進行控制。

(六）資料備份、檔案及設備的安全控制。資料備份、檔案及設備由專人負責其運作及安全，并有完善的計劃。

(七）硬件及軟件系統(tǒng)的購臵、使用及維護的控制。硬件及軟件系統(tǒng)的購臵、使用及維護由信息管理中心統(tǒng)一負責。

(八）系統(tǒng)復原及測試程序的控制?，F有的應用系統(tǒng)都有完善的復原系統(tǒng)，對測試程序會對其進行跟蹤、評估等一系列的控制。

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第六章信息傳遞控制。

第二十四條、信息傳遞控制分為內部信息溝通控制和公開信息披露控制。

第二十五條、公司制定《重大信息內部報告制度》，建立內部信息傳遞體系，針對各部門間信息溝通的方式、內容、時限等制定相應的控制程序。內部信息溝通，除傳遞體系外，公司制定《公文處理實施細則》，通過公文管理、會議管理、印章管理、檔案管理、保密管理等，保證內部信息的暢通。公司還通過網上辦公自動化管理系統(tǒng)，實現內部信息快捷傳遞與資源共享。

第二十六條、公司建立智能辦公系統(tǒng)，充分利用公司網站、網上辦公系統(tǒng)和網上材料釆購招標系統(tǒng)，開辟為企業(yè)內部信息溝通創(chuàng)造平臺。公司網站主要對外發(fā)布新聞動態(tài)、公司簡介、投者關系、企業(yè)文化、人才招聘、電子商務等相關信息，收集網上招投標相關信息。

第二十七條、公司制定《信息披露管理規(guī)定》，明確信息披露的原則、內容、程序、責任、保密、獎懲等內容，有效保護公司、股東、債權人及其他利益相關者的權益，提高信息披露質量。公司通過建立信息披露責任制度，確保各類信息及時、準確、完整地對外披露。

第二十八條、公司設立董事會審計委員會，審計委員會向董事會負責并直接接受董事會領導。董事會審計委員會下設審計工作組，審計工作組設在公司審計監(jiān)察部。董事會審計委員會通過審監(jiān)部，行使承擔監(jiān)督檢查內部控制制度執(zhí)行情況、評價內部控制有效性、提出完善內部控制和糾正錯弊的建議等工作。

第二十九條、董事會審計委員會召集人由獨立董事擔任，經董事會決議通過。

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部監(jiān)察部經理兼任公司監(jiān)事。

公司建立內部審計工作責任制，確保內部審計工作的客觀、真實。

審監(jiān)部行使審計管理監(jiān)督職權，在章程賦予的職責和權限范圍內保持自身的獨立性。

第三十條、公司制定《內部審計基本準則》，明確內部審計工作的內容、工作程序和職責權限，確保內部審計工作有序開展。內部審計基本準則的內容有職業(yè)道德準則、作業(yè)準則、報告準則、處罰處理建議準則、審計檔案工作準則。

第三十一條、公司根據實際情況制定《內部控制審計實施細則》，該細則包括下列項目：

(一）對內部控制制度設計的完整性、科學性進行檢查或評估的程序和方法；

(二）對內部控制制度執(zhí)行情況進行檢查評估的程序和方法；

(三）對檢查、評估發(fā)現的內部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。

第三十二條、公司擬定內部控制審計計劃，據以檢查、評估公司的內部控制制度，并編制工作底稿、收集相關資料，出具內部控制審計報告。內部審計人員對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關部門的整改措施進行評估。上述工作底稿、內部控制審計報告、整改落實報告及其他相關資料等至少應保存五年。

第三十三條、公司審計部門于每年四月底前向董事會提交上一內部控制審計總結報告，反映內部審計部門在上一中所發(fā)現的內部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現的內部控制缺陷及異常事項提出處理建議及整改情況等內容。

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性，及時應對內、外環(huán)境的變化，確保內部控制的設計及執(zhí)行持續(xù)有效。

第三十五條、公司對內部控制進行評估的內容包括：(一）控制環(huán)境指影響內部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎，直接影響到內部控制的貫徹執(zhí)行及內部控制目標的實現。主要包括：董事會的結構；經理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經理層的管理哲學及經營風格；聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權責的方式；信息溝通體系等。

(二）風險評估指公司對可能導致內部控制目標無法實現的內、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結果可協(xié)助公司制定必要的內部控制制度。

(三）控制活動指協(xié)助經理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調節(jié)、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等內容。

(四）信息及溝通通過內部控制產生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關信息，主要包括與內部控制目標有關的財務及非財務信息在公司內部的傳遞及向外傳遞。

(五）監(jiān)督指對內部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、準確，內部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經營過程中的例行監(jiān)督，包括經理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務時所采取的監(jiān)督等；專項監(jiān)督是由公司內部相關人員或外部相關機構就某一特定目標進行的監(jiān)督。

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內部控制總體效果的結論性意見。

第三十八條、公司內部控制效果的結論性意見分為有效的內部控制或有重大缺陷的內部控制。所謂有重大缺陷的內部控制，是指上述五個方面內容中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導致內部控制目標無法實現。

第三十九條、公司董事會就上述內部控制報告召開專門的董事會會議并形成決議。

第九章附則。

第四十條、公司針對環(huán)境、時間、經營情況的變化及內部審計部門、會計師事務所等機構所發(fā)現的內部控制缺陷，不斷調整修正本制度。

第四十一條、本制度由公司董事會負責解釋。第四十二條、本制度自制定發(fā)布日執(zhí)行。

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