銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告(匯總9篇)

報(bào)告需要根據(jù)不同的目的、讀者和場合而采用不同的寫作風(fēng)格和語言表達(dá)方式。要寫一篇較為完美的報(bào)告，首先需要明確報(bào)告的目的和受眾。推薦大家閱讀下面的報(bào)告實(shí)例，可以學(xué)習(xí)到如何運(yùn)用合適的語言和表述方式，打動(dòng)讀者。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告篇一

（1）稅率下調(diào)引致商業(yè)銀行進(jìn)項(xiàng)抵扣下降，增值稅稅負(fù)上升。為進(jìn)一步落實(shí)減稅降費(fèi)政策，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，國家從2019年4月1日開始對(duì)增值稅率進(jìn)行了調(diào)降，原適用16%稅率的調(diào)整為13%，原適用10%稅率的調(diào)整為9%，而一般計(jì)稅法商業(yè)銀行其銷項(xiàng)稅率維持6%不變，也不在進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵扣的優(yōu)惠政策范圍之內(nèi)，因此在購進(jìn)貨物或購買服務(wù)時(shí)，商業(yè)銀行面臨進(jìn)項(xiàng)抵扣下降，成本上升的情況。同時(shí)，商業(yè)銀行最主要的貸款利息支出不能抵扣，而其他可抵扣項(xiàng)目也較少，這些因素一起導(dǎo)致銀行稅負(fù)較高。

（2）普惠金融優(yōu)惠政策覆蓋面有限，中小銀行機(jī)構(gòu)難以達(dá)到政策門檻。部分地方法人金融機(jī)構(gòu)難以達(dá)到“兩增”考核要求，無法享受稅收減免。2019年3月，銀保監(jiān)出臺(tái)的進(jìn)一步提升小微企業(yè)金融服務(wù)質(zhì)效的相關(guān)文件中，明確提出在地方性法人金融機(jī)構(gòu)中實(shí)行差異化考核：在法人機(jī)構(gòu)信貸計(jì)劃總體完成“兩增”考核目標(biāo)的前提下，可對(duì)部分機(jī)構(gòu)實(shí)行差異化考核，相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)或條件由各地銀保監(jiān)局自主制定。由于國有大型商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)，迅速搶占了當(dāng)?shù)貎?yōu)質(zhì)小微企業(yè)資源，導(dǎo)致中小銀行機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款下滑，難以符合“兩增”考核要求。

（3）部分政策執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)前后不一，企業(yè)所得稅稅負(fù)快速攀升。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用?！倍悇?wù)部門在以前年度并未要求商業(yè)銀行對(duì)其計(jì)提但尚未支出的應(yīng)付未付利息作納稅調(diào)整，但在今年的企業(yè)所得稅匯算清繳中，稅務(wù)部門卻依據(jù)收付實(shí)現(xiàn)制原則要求銀行機(jī)構(gòu)對(duì)該支出作納稅調(diào)增處理，引起地方法人銀行機(jī)構(gòu)稅負(fù)大幅攀升。

（4）金融政策和稅收政策缺乏配合，使得銀行在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠上存在困難。一是存款保險(xiǎn)費(fèi)抵扣不足增加商業(yè)銀行稅負(fù)?！敦?cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)存款保險(xiǎn)保費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》（財(cái)稅[2016]106號(hào)）文件規(guī)定銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)按照不超過0.16‰存款保險(xiǎn)費(fèi)率繳納的存款保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除，而實(shí)際執(zhí)行中部分商業(yè)銀行由于風(fēng)險(xiǎn)差別費(fèi)率過高不能足額抵扣引致負(fù)擔(dān)進(jìn)一步增加。如，山西長治轄內(nèi)某商業(yè)銀行反映，因2018年修訂了存款保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)率水平和級(jí)距差額，地方性商業(yè)銀行存款保險(xiǎn)費(fèi)率總體上升，該行2018年度申報(bào)存保的總體費(fèi)率水平分別為0.32‰、0.21‰，企業(yè)所得稅規(guī)定只能按0.16‰扣除，因執(zhí)行費(fèi)率原因，導(dǎo)致企業(yè)所得稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額214.65萬元，稅負(fù)上升53.66萬元。二是貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提比例高于稅法允許稅前扣除的比例。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)扣除規(guī)定，銀行涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金可按照關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類貸款扣除比例分別為2%、25%、50%。但銀監(jiān)部門要求損失準(zhǔn)備金計(jì)提比例分別為3%、30%、60%，稅務(wù)部門可抵扣金額小于銀監(jiān)部門要求，導(dǎo)致銀行機(jī)構(gòu)在所得稅匯算清繳時(shí)，貸款損失準(zhǔn)備金納稅調(diào)增，引起稅負(fù)上升。

（5）商業(yè)銀行處置不良貸款抵債不動(dòng)產(chǎn)面臨高額稅費(fèi)，加重銀行機(jī)構(gòu)損失。近年來，部分商業(yè)銀行不良貸款率出現(xiàn)上升，其取得抵債不動(dòng)產(chǎn)較以往年度大幅增加，而抵債不動(dòng)產(chǎn)從取得至處置過程中，需要繳納增值稅、契稅、房產(chǎn)稅等多種稅費(fèi)，導(dǎo)致商業(yè)銀行債權(quán)難以保障。同時(shí)，法院判決的抵債資產(chǎn)主要依據(jù)市場評(píng)估價(jià)格，未實(shí)際考慮變現(xiàn)情況，抵債價(jià)值過高，導(dǎo)致承擔(dān)過高的過戶費(fèi)用。在實(shí)際辦理過戶時(shí)，銀行除承擔(dān)自身過戶費(fèi)用，還需面對(duì)承擔(dān)對(duì)方過戶費(fèi)用的被動(dòng)局面。

（一）進(jìn)一步降低銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的增值稅稅率并合理擴(kuò)大抵扣范圍。

按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局對(duì)增值稅率的調(diào)整，銀行業(yè)的貸款服務(wù)和直接收費(fèi)金融服務(wù)等仍維持6%的稅率。由于制造業(yè)稅率的降低，導(dǎo)致營改增之后的商業(yè)銀行稅負(fù)沒有實(shí)質(zhì)性下降，因此建議進(jìn)一步降低商業(yè)銀行增值稅稅率。同時(shí)，要充分考慮銀行機(jī)構(gòu)的經(jīng)營特點(diǎn)，應(yīng)盡快研究制定利息支出可抵扣的適合銀行的增值稅模式，并允許以實(shí)收利息繳納增值稅，扣除不良貸款利息。

（二）進(jìn)一步完善相關(guān)金融政策和稅收政策。

多數(shù)農(nóng)商行、城商行等地方法人金融機(jī)構(gòu)在發(fā)放小微企業(yè)貸款時(shí)，以小微企業(yè)主和個(gè)體工商業(yè)主作為承貸主體，實(shí)際用途用于小微企業(yè)及個(gè)體工商業(yè)，這些貸款在地方法人金融機(jī)構(gòu)占比較大，應(yīng)盡快研究制定相關(guān)政策，讓這部分貸款適用財(cái)稅[2018]91號(hào)《國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》，享受相應(yīng)的貸款優(yōu)惠政策。

（三）進(jìn)一步改進(jìn)銀行機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅方面的改革。

營改增之后銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的總體稅負(fù)水平不降反升，與所得稅稅負(fù)的增加有很大關(guān)系。所以建議要進(jìn)一步推進(jìn)銀行業(yè)所得稅改革，確實(shí)保障“稅負(fù)只減不增”落到實(shí)處。同時(shí)，要更多考慮地方法人金融機(jī)構(gòu)，尤其是農(nóng)商行等涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)對(duì)支持三農(nóng)方面的貢獻(xiàn)，調(diào)整對(duì)地方法人金融機(jī)構(gòu)的稅率和核算方式，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)減稅效果。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)盡快適應(yīng)政策的變化，不斷優(yōu)化自身稅控服務(wù)管理系統(tǒng)，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)涉稅工作人員的培訓(xùn)力度提升其業(yè)務(wù)能力，同時(shí)要加強(qiáng)工作人員的思想道德建設(shè)，提升涉稅工作人員的稅收籌劃意識(shí)和能力;不斷利用互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)，將稅收籌劃和涉稅分析納入銀行重要事項(xiàng)。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊晶晶.“營改增”對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的稅負(fù)影響分析[j].財(cái)稅探討，2018.

[2]陳海芹.農(nóng)村商業(yè)銀行增值稅稅收籌劃探析[j].全國流通經(jīng)濟(jì)，2017（16）.

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告篇二

201x年，xx市支行行領(lǐng)導(dǎo)高度重視案件防范以及合規(guī)工作，通過梳理各部門及各條線的業(yè)務(wù)重點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，來對(duì)防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、案件防控工作進(jìn)行深入的研究、學(xué)習(xí)。通過完善相關(guān)制度建設(shè)，加強(qiáng)全流程管理，提升員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從各項(xiàng)工作細(xì)節(jié)處入手，深入開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)排查，防范案件風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)將2018年案件防控、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)排查的主要工作匯報(bào)如下：

一、201x年主要工作。

（一）定期開展案件防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議。

認(rèn)真落實(shí)案件風(fēng)險(xiǎn)防控工作的各項(xiàng)措施，每季度開展案件防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，并且根據(jù)會(huì)議要求，切實(shí)完成各項(xiàng)工作，包括規(guī)范旺季網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營工作、通報(bào)郵政金融網(wǎng)點(diǎn)合規(guī)情況、通報(bào)人行反洗錢檢查及執(zhí)行情況、通報(bào)人行會(huì)計(jì)營運(yùn)檢查及執(zhí)行情況、郵銀聯(lián)動(dòng)業(yè)務(wù)“質(zhì)量提升年”、“市場亂象整治”等活動(dòng)的溝通情況。各部門各條線加強(qiáng)管理，嚴(yán)密部署，保證了案件防控工作的有序開展。

（二）定期開展合規(guī)排查工作。

2018年來，xx市支行對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)的員工進(jìn)行合規(guī)教育，嚴(yán)格按xx規(guī)定對(duì)員工進(jìn)行家訪、行為排查工作，嚴(yán)格按照市分行案件防控工作會(huì)議要求，提高排查手段的針對(duì)性與有效性，重點(diǎn)關(guān)注員工的“工作圈、生活圈、社交圈、消費(fèi)圈”，多渠道、多維度監(jiān)測員工八小時(shí)內(nèi)外的動(dòng)態(tài)。先后開展了對(duì)重要崗位員工的不良行為排查以及涉及民間借貸、參與非法集資行為的排查，共排查了xx員工，排查率xx，組織員工簽署了xx份合規(guī)承諾書，填寫家訪表xx份，通過排查，切實(shí)有效的減少了風(fēng)險(xiǎn)，排除了隱患。

（三）定期開展案件防控培訓(xùn)工作。

通過這些學(xué)習(xí)、培訓(xùn)讓所有員工明底線、知敬畏、守規(guī)矩，在全行營造良好的合規(guī)文化氛圍。

內(nèi)容豐富多角度。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告篇三

一、關(guān)于制度建設(shè)和崗位設(shè)置方面：縣聯(lián)社關(guān)于銀行卡業(yè)務(wù)方面制定了詳細(xì)的相關(guān)管理規(guī)定和操作細(xì)則，我社根據(jù)市銀行卡中心相關(guān)管理規(guī)定對(duì)我社銀行卡業(yè)務(wù)涉及的各崗位進(jìn)行了明確的崗位分工，組織員工學(xué)習(xí)了關(guān)于銀行卡操作的具體流程、重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制等內(nèi)容，對(duì)于銀行卡的開卡、收回、銷卡等都設(shè)置了授權(quán)復(fù)核、專項(xiàng)登記等，務(wù)求達(dá)到外部監(jiān)督和內(nèi)控管理的有效結(jié)合，相互制約和防范銀行卡操作風(fēng)險(xiǎn)。

二、關(guān)于業(yè)務(wù)管理情況方面：對(duì)于銀行卡的開銷戶、掛失、沖銷、補(bǔ)正等分險(xiǎn)類交易我社在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中都嚴(yán)格按照縣聯(lián)社的相關(guān)管理規(guī)定進(jìn)行操作，嚴(yán)格審查客戶資料的真實(shí)性和有效性，杜絕違規(guī)操作，同時(shí)，我社也時(shí)常向客戶派發(fā)關(guān)于銀行卡安全用卡方面的宣傳手冊(cè)給前來辦理業(yè)務(wù)的客戶，向他們宣傳有關(guān)防范銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)知識(shí)，確保我社銀行卡業(yè)務(wù)健康安全地向前發(fā)展。

atm維護(hù)服務(wù)時(shí)已經(jīng)做到全程陪同，保證atm機(jī)不受到外部人員控制，確保atm機(jī)正常運(yùn)行。

四、關(guān)于科技開發(fā)管理情況方面：此項(xiàng)業(yè)務(wù)主要由縣聯(lián)社相關(guān)部門負(fù)責(zé)。

班子都定期或不定期進(jìn)行檢查，縣聯(lián)社稽核部門也會(huì)不定期派人前來進(jìn)行檢查指導(dǎo)工作，務(wù)求對(duì)銀行卡業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)要求，使我們的廣大客戶能夠安全用卡、放心用卡。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告篇四

摘要：本文以鹽城市銀行業(yè)為例，通過對(duì)近年來鹽城市銀行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)水平進(jìn)行對(duì)比分析，針對(duì)現(xiàn)行銀行稅收制度存在的問題，提出了改革和完善銀行稅制體系的相關(guān)政策建議，以期使得國內(nèi)銀行業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)水平更加合理、規(guī)范，從而提高我國銀行業(yè)的經(jīng)營競爭力。

關(guān)鍵詞：銀行業(yè)；稅收制度；建議。

加入wto后，按照市場準(zhǔn)入和國民待遇原則，我國正逐步開放金融市場，銀行業(yè)的競爭將越來越激烈。我國銀行業(yè)如何面對(duì)競爭，除了自身加強(qiáng)經(jīng)營管理外，極需一個(gè)公平、合理的稅收政策環(huán)境。然而我國銀行業(yè)稅收政策仍存在著一些問題，亟待加以解決和完善。因此，近期筆者以鹽城市為例，對(duì)銀行業(yè)稅收的基本情況進(jìn)行了調(diào)查。

我國銀行業(yè)稅收政策是1994年稅制改革確定的，期間雖經(jīng)幾次調(diào)整，但基本格局沒有大的變化。目前銀行業(yè)需繳納的稅種主要有營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、證券交易稅等，其中營業(yè)稅、企業(yè)所得稅是銀行業(yè)的主體稅種，約占所納稅額的90%。從調(diào)查情況看，內(nèi)資銀行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)明顯偏重，名目繁多的稅費(fèi)直接、間接加大了財(cái)務(wù)成本，稅后利潤減少，難以實(shí)現(xiàn)資本的有效積累，制約了我國銀行業(yè)的持續(xù)良性發(fā)展。

(一)銀行業(yè)繳納稅金的主要特征。

近年來，隨著國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，鹽城市金融業(yè)已成為第三產(chǎn)業(yè)增加值的主要增長點(diǎn)，銀行業(yè)稅收收入增長迅速，稅收增速在2004、2005兩年達(dá)到峰值，之后增速有所下降(詳見表1)。但從不同類型銀行機(jī)構(gòu)的稅負(fù)情況分析，存在以下主要特征：(1)國有商業(yè)銀行是銀行業(yè)納稅的主要貢獻(xiàn)者，稅負(fù)明顯高于其它類型金融機(jī)構(gòu)，約占納稅總額的70%～80%之間；(2)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的稅負(fù)同樣顯現(xiàn)上升趨勢，盡管其機(jī)構(gòu)遍布城鄉(xiāng)，但納稅總額仍在相對(duì)低位徘徊，其中一個(gè)重要因素是得益于國家對(duì)涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)的稅收優(yōu)惠政策。

(二)銀行業(yè)對(duì)地方財(cái)政收入的貢獻(xiàn)。

2002―2007年鹽城市銀行業(yè)繳納的地方稅稅額逐年增長，但對(duì)地方稅收收入的貢獻(xiàn)率基本維持在7%左右(詳見表2)，相對(duì)穩(wěn)定；2002―2007年鹽城市銀行業(yè)繳納的各項(xiàng)收費(fèi)(主要是地方政府非稅收費(fèi))也是逐年增長，但對(duì)地方非稅收入的貢獻(xiàn)率由2002年的7.33%降至2007年的2.54%，呈逐年下降的趨勢(詳見表3)。通過近年來鹽城市銀行業(yè)對(duì)地方財(cái)政收入的貢獻(xiàn)分析，雖然地方政府的稅外收費(fèi)不同程度加重了銀行的經(jīng)營成本，但從總體上看，銀行業(yè)對(duì)地方財(cái)政收入的貢獻(xiàn)率是呈下降趨勢。1994年的分稅制改革重新劃分了中央、地方間的稅收分享比例，地方政府的財(cái)政能力相對(duì)下降，為彌補(bǔ)其下降的財(cái)政汲取能力，便通過對(duì)銀行信貸流向的干預(yù)，導(dǎo)致了金融功能的財(cái)政化，一定程度上弱化了金融資源的優(yōu)化配置功能。

(三)銀行業(yè)總體稅收負(fù)擔(dān)分析。

首先，按照美國研究中國經(jīng)濟(jì)的著名專家尼古拉斯?r?拉迪的計(jì)算方法“(營業(yè)稅及附加+所得稅)/稅前利潤”計(jì)算，從表4可以看出，2002―2007年鹽城市銀行業(yè)的實(shí)際稅負(fù)居高不下，總體稅負(fù)在48%-139%之間，而以銀行業(yè)發(fā)達(dá)的美國、日本為例，美國銀行業(yè)是實(shí)行累進(jìn)稅率的所得稅制度，最高稅率為39%，平均稅率為35%，不需要繳納營業(yè)稅款；日本銀行業(yè)所得稅基本稅率為30%，也不征收營業(yè)稅。由此可見，鹽城市商業(yè)銀行業(yè)承受了遠(yuǎn)高于外國同業(yè)的稅負(fù)水平。

其次，通過對(duì)稅收結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，可以發(fā)現(xiàn)，營業(yè)稅和企業(yè)所得稅是鹽城市銀行業(yè)總體稅負(fù)中的主體稅重，約占納稅總額的90%左右(詳見表5)，鹽城市銀行業(yè)營業(yè)稅、企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)呈逐年波動(dòng)遞增狀，由2002年的87.18%升至2007年的91.58%；而在不同類型的商業(yè)銀行中，國有商業(yè)銀行兩稅占納稅比重最高，而農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)則相對(duì)偏低(詳見表6)，這主要是由于國家對(duì)涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)(主要是農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅減半征收、營業(yè)稅率則下調(diào)至2%。因此，鹽城市銀行業(yè)繳納營業(yè)稅、企業(yè)所得稅的主體是國有商業(yè)銀行，而這類稅種主要是上繳中央財(cái)政收入。

(一)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)不合理。

調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，由于國內(nèi)銀行業(yè)仍以傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)為主，中間業(yè)務(wù)起步較晚，利潤主要來自存貸款利差，貸款利息收入占總收入的80%以上，且近年來并沒有出現(xiàn)明顯弱化的趨勢；盡管國家自2001年起調(diào)低了金融保險(xiǎn)業(yè)的營業(yè)稅稅率，使其名義稅率從8%調(diào)低到5%，降低了3個(gè)百分點(diǎn)，但現(xiàn)行銀行業(yè)營業(yè)稅以貸款利息收入全額作為計(jì)稅依據(jù)，不受費(fèi)用開支、盈虧狀況的影響，有利于保證中央財(cái)政收入，而由于盈利再差也要繳納營業(yè)稅，客觀上給銀行業(yè)增添了沉重的稅收負(fù)擔(dān)，影響了銀行業(yè)的長期穩(wěn)健發(fā)展。特別是國有商業(yè)銀行還承擔(dān)了一部分沒有盈利甚至虧損的政策性貸款，銀行營業(yè)稅負(fù)擔(dān)過重也不利于國家政策的貫徹實(shí)施。

(二)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目限制過多。

銀行業(yè)由于其行業(yè)的特殊性，與其它行業(yè)差異較大，應(yīng)該說，與銀行業(yè)經(jīng)營有關(guān)的合理支出和費(fèi)用都應(yīng)該允許在稅前如實(shí)扣除，但現(xiàn)行銀行稅制對(duì)許多支出項(xiàng)目制定了過于嚴(yán)格的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，且稅務(wù)部門審批周期較長，這些限制性規(guī)定不符合銀行業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的要求。呆賬認(rèn)定和核銷標(biāo)準(zhǔn)過于嚴(yán)格，商業(yè)銀行在呆賬申報(bào)、核銷時(shí)要涉及多個(gè)部門，要提供有關(guān)借款人營業(yè)執(zhí)照吊銷證明或公告、審計(jì)材料、法院判決書等數(shù)十種證明材料，而客觀上銀行難以做到，使得一些事實(shí)上的呆賬因不符合條件而被排除在外，例如市某一國有商業(yè)銀行2002-2007年呆、壞賬累計(jì)核銷54383萬元，而市國稅局實(shí)際同意稅前扣除4949萬元，稅前扣除率僅為9%。

(三)現(xiàn)行會(huì)計(jì)政策使得銀行業(yè)實(shí)際稅負(fù)高于名義稅負(fù)。

現(xiàn)行會(huì)計(jì)政策規(guī)定，銀行業(yè)應(yīng)收未收利息逾期(含展期后)未滿90天，銀行應(yīng)予計(jì)算應(yīng)收利息，并納入當(dāng)期損益，逾期90天以上，無論貸款本金是否逾期，應(yīng)收未收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益，而是于實(shí)際收到時(shí)計(jì)處當(dāng)期損益。通常情況下，銀行正常和逾期90天以內(nèi)的貸款一旦逾期，其收息率是較低的，但銀行仍要對(duì)虛增的利息收入計(jì)征營業(yè)稅及附加，并對(duì)凈利潤中的虛增部分計(jì)征所得稅，造成銀行在沒有應(yīng)收利息收入的實(shí)際現(xiàn)金流入的情況下卻要墊付稅金的奇怪現(xiàn)象。

(四)在抵債資產(chǎn)業(yè)務(wù)中，存在重復(fù)征稅。

銀行在接收以物抵債業(yè)務(wù)時(shí)，需要繳納契稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等；由于受地方政府或借款企業(yè)的影響，抵債物的賬面價(jià)值或評(píng)估價(jià)值往往高于實(shí)際價(jià)值，加之抵債物處理市場不夠完善，抵債物很難變現(xiàn)；[1]即使變現(xiàn)，銀行業(yè)還要繳納各種稅費(fèi)，如：處置抵債資產(chǎn)而發(fā)生的銷售或轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為，需要繳納營業(yè)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅和印花稅等。由此可見，上述稅收規(guī)定無形中加大銀行業(yè)的成本，使得銀行業(yè)既要承擔(dān)抵債資產(chǎn)變現(xiàn)損失，又要承擔(dān)多重征稅，信貸資產(chǎn)價(jià)值難以實(shí)現(xiàn)。

(五)貸款撥備稅收政策與國際慣例存在沖突。

在計(jì)提呆賬準(zhǔn)備方面，國際通行做法是要求銀行按照五級(jí)貸款分類提取呆賬準(zhǔn)備并允許在所得稅前列支。但我國《銀行企業(yè)呆賬損失稅前扣除管理辦法》(2002年9月9日國稅總局令第4號(hào))第五條規(guī)定：“銀行企業(yè)按下列公式計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備允許在稅前扣除：允許稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備=本年末允許提取呆賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)余額×1%―上年末已在稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備余額?！倍y行業(yè)作為特殊的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，尤其是作為支持三農(nóng)的農(nóng)村信用社，不良資產(chǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于這個(gè)數(shù)字，導(dǎo)致資本充足率不斷下降。

(六)內(nèi)外資銀行流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)不公平。

從流轉(zhuǎn)稅看，我國目前對(duì)一般性貸款按利息收入全額征稅，對(duì)外匯轉(zhuǎn)貸按利差征稅。表面上看，內(nèi)外資銀行稅收政策一致，但實(shí)際上，內(nèi)資銀行以人民幣存貸款業(yè)務(wù)為主，中間業(yè)務(wù)不到總收入的10%，而外資銀行以外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)為主，中間業(yè)務(wù)比較發(fā)達(dá)，非利息收入占總收入的50%左右，外資銀行的實(shí)際稅負(fù)遠(yuǎn)低于內(nèi)資銀行。[2]此外，內(nèi)資銀行還要以其計(jì)征的營業(yè)稅為稅基，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，而外資銀行則無此要求，外資銀行享受了超國民待遇，使得內(nèi)資銀行在競爭中明顯處于不利地位，構(gòu)成了對(duì)內(nèi)資銀行的“逆向歧視”。

如何完善銀行業(yè)的稅收制度，逐步減輕銀行業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，為銀行業(yè)營造一個(gè)寬松的發(fā)展環(huán)境，實(shí)現(xiàn)公平與效率的兼顧，已成為當(dāng)前一個(gè)現(xiàn)實(shí)而緊迫的課題。減低銀行業(yè)稅負(fù)短期會(huì)減少財(cái)政收入，長期則助推商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展，有助于涵養(yǎng)稅源。因此，建議對(duì)以下相關(guān)稅收政策加以改進(jìn)。

(一)改革營業(yè)稅制度。

1.逐步降低營業(yè)稅稅率。國有商業(yè)銀行營業(yè)稅稅率在目前5%的基礎(chǔ)上可以適當(dāng)降低，由于各國有商業(yè)銀行總行集中繳納的營業(yè)稅屬于中央財(cái)政收入，為了不大幅度減少中央財(cái)政收入，可以逐年降低營業(yè)稅稅率，每年降低一個(gè)百分點(diǎn)，直到營業(yè)稅稅率降至2%，從而增強(qiáng)銀行業(yè)的盈利能力，不斷提高資本充足率。待條件成熟時(shí)，將營業(yè)稅改為增值稅，使我國銀行業(yè)的稅收制度與國際慣例接軌，增強(qiáng)我國商業(yè)銀行的競爭力。

2.按凈收入征收營業(yè)稅。由于銀行業(yè)屬于特殊行業(yè)，對(duì)銀行業(yè)征收營業(yè)稅時(shí)，可以按利差凈額(貸款利息收入減存款利息支出)征收，同時(shí)允許銀行將代收郵電費(fèi)、憑證手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用直接沖減相關(guān)費(fèi)用支出；對(duì)金融機(jī)構(gòu)的受托收款業(yè)務(wù)則按其受托收費(fèi)減除支付給委托方款項(xiàng)后的余額計(jì)征營業(yè)稅。

3.改進(jìn)權(quán)責(zé)發(fā)生制的計(jì)算方法。銀行業(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，其利息收入不能等同于其他行業(yè)的收入，對(duì)銀行業(yè)利息收入的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)將權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制有機(jī)結(jié)合。在會(huì)計(jì)核算時(shí)，對(duì)正常類貸款、關(guān)注類貸款項(xiàng)目的收益可采取權(quán)責(zé)發(fā)生制核算收入，以應(yīng)收利息收入繳納營業(yè)稅；[3]對(duì)屬于損失類貸款的應(yīng)收利息按收付實(shí)現(xiàn)制核算，以實(shí)際收到的利息收入繳納營業(yè)稅。

(二)完善所得稅制度。

(三)對(duì)抵債資產(chǎn)業(yè)務(wù)實(shí)行免稅政策。

抵債資產(chǎn)是在信貸資產(chǎn)收回?zé)o望的情況下為保全信貸資產(chǎn)而采取的措施，并不是一種交易行為，而是實(shí)現(xiàn)實(shí)物資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的轉(zhuǎn)化行為，它并不以盈利為目的，政府應(yīng)給予稅收政策的照顧，避免信貸資產(chǎn)遭受損失，確保銀行業(yè)的資本充足率。[5]可以參照國家對(duì)四大資產(chǎn)管理公司處置不良資產(chǎn)出臺(tái)的有關(guān)稅收減免的優(yōu)惠政策(財(cái)稅[2001]10號(hào))，對(duì)銀行在接收、管理和處置抵債資產(chǎn)過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)免稅。如：商業(yè)銀行接收和處置抵債的不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)時(shí)，免征契稅、房產(chǎn)稅和營業(yè)稅；商業(yè)銀行拍賣、變現(xiàn)抵債的不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)(包括土地、廠房等)取得的收入，免征營業(yè)稅等；對(duì)抵債房地產(chǎn)，為彌補(bǔ)信貸資產(chǎn)損失，在閑置或出租期間，免征房產(chǎn)稅和營業(yè)稅等。

(四)取消城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

為規(guī)范銀行業(yè)稅收制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)外資銀行的稅負(fù)平衡，建議取消目前僅對(duì)內(nèi)資銀行征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，由此而減少的稅金收入可以通過規(guī)范的、符合國際慣例的其他稅種籌集。

(五)鼓勵(lì)和扶持對(duì)金融創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠。

參考文獻(xiàn)：

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銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告篇五

__年，在總行領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，緊緊圍繞全行工作中心，全面履行風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)部門的管理職責(zé)，扎實(shí)工作，以強(qiáng)化信貸管理為突破口，全力抓好全行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類、不良貸款監(jiān)測、清收、考核工作及超權(quán)限貸款風(fēng)險(xiǎn)審查審批工作，有效地履行了風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)管理職責(zé)，較好地發(fā)揮了部門的職能作用?，F(xiàn)將就風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)管理方面的工作做如下匯報(bào)：

一、部門工作職責(zé)履行情況。

1、做好風(fēng)管部職責(zé)內(nèi)的報(bào)表、報(bào)告制作和報(bào)送工作。

一是及時(shí)做好__工程報(bào)表的制作和報(bào)送工作;二是做好風(fēng)險(xiǎn)分類相關(guān)報(bào)表;三是做好不良資產(chǎn)監(jiān)測報(bào)表;四是做好市辦要求的業(yè)務(wù)經(jīng)營分析報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測報(bào)告及相關(guān)報(bào)表;五是及時(shí)向人行報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)報(bào)告及相關(guān)報(bào)表;六是及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)送業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告及相關(guān)報(bào)表。

2、全力抓好全行貸款的五級(jí)分類和十級(jí)分類管理工作。

一是每季末月下旬均向每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)下發(fā)季度清分通知，要求各網(wǎng)點(diǎn)按照我行貸款分類規(guī)定及時(shí)做好季度清分工作，并對(duì)下季度每月貸款分類或分類調(diào)整的注意事項(xiàng)做出提醒。二是每月末，我部均能及時(shí)監(jiān)測全行貸款臺(tái)帳，督促各網(wǎng)點(diǎn)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定做好當(dāng)月新增貸款的分類確認(rèn)工作及部分存量貸款的分類調(diào)整工作。三是每月初及時(shí)收集各網(wǎng)點(diǎn)超權(quán)限貸款的五級(jí)、十級(jí)分類認(rèn)定表，并認(rèn)真審核，對(duì)其中分類錯(cuò)誤、分類理由不規(guī)范的認(rèn)定表一律予以清退并要求重做。以此保證每月新增貸款的準(zhǔn)確分類。四是堅(jiān)持每半年下各網(wǎng)點(diǎn)檢查五級(jí)分類、十級(jí)分類情況。對(duì)其中分類不準(zhǔn)確、分類未及時(shí)調(diào)整的貸款及時(shí)做出指導(dǎo)和修改。通過以上工作，保障了我行貸款五級(jí)分類、十級(jí)分類的準(zhǔn)確性和分類調(diào)整的及時(shí)性，為我行不良貸款的管理打好了基礎(chǔ)。

3、積極做好訴訟案件的起訴、執(zhí)行工作。

根據(jù)各網(wǎng)點(diǎn)上報(bào)的訴訟材料，我部及時(shí)做好起訴材料準(zhǔn)備、證據(jù)收集、申請(qǐng)?jiān)V訟、出庭參訴、執(zhí)行申請(qǐng)、參與強(qiáng)制執(zhí)行等工作，極大減輕了基層各網(wǎng)點(diǎn)的工作壓力。

4、抓好每月逾期貸記卡的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和清收工作。

根據(jù)每月測貸記卡的逾期情況，根據(jù)歷史監(jiān)測數(shù)據(jù)和向基層信貸員了解的情況，針對(duì)部分信用觀念差、多次逾期或資產(chǎn)情況出現(xiàn)明顯惡化的貸記卡持卡人提出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并采取凍結(jié)卡片或取消用卡資格、向公安機(jī)關(guān)報(bào)警等措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。

5、做好貸記卡復(fù)核工作。

根據(jù)銀行卡部的貸記卡辦理流程，我部負(fù)責(zé)貸記卡的復(fù)核工作。準(zhǔn)時(shí)按內(nèi)部規(guī)定完成貸記卡的復(fù)核工作，為貸記卡的快捷辦理和風(fēng)險(xiǎn)控制履行了應(yīng)盡職責(zé)。

6、積極協(xié)助基層清收不良貸款。

7、做好貸款的審查工作。

根據(jù)總行工作安排，做好每日基層上報(bào)審批貸款的資料審查和風(fēng)險(xiǎn)審核工作，嚴(yán)格控制信增風(fēng)險(xiǎn)、及時(shí)輔導(dǎo)和糾正各基層網(wǎng)點(diǎn)貸款檔案資料的合規(guī)、合法、風(fēng)險(xiǎn)可控情況以及風(fēng)險(xiǎn)分類的準(zhǔn)確性情況。

二、工作中存在的問題。

我部能較好的履行部門職能工作，積極發(fā)揮本部門的職能強(qiáng)化作用，為總行全面完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)作出了應(yīng)有貢獻(xiàn)，但還存在不足之處，主要表現(xiàn)為：一是不良貸款清收成績不理想，貸款起訴后執(zhí)行難問題依然突出;二是組織開展信貸人員崗位培訓(xùn)及深入基層進(jìn)行指導(dǎo)的工作仍有待加強(qiáng);三是還未能實(shí)施更為有效的貸款管理，個(gè)別新發(fā)放貸款仍潛在風(fēng)險(xiǎn)。四是部門職能的強(qiáng)化及作用仍有待于增強(qiáng)。

三、工作思路。

為進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力，有效降低我行所面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)____年度風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)管理工作中存在的問題，我部擬在____年的風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)工作做出如下安排：

1、繼續(xù)加強(qiáng)管理，提升信貸資產(chǎn)質(zhì)量。實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測貸款情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并采取措施，以盡量減少新的不良貸款的產(chǎn)生。

2、改變執(zhí)行思路，加大依法清收力度。進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)借款人綜合信息的跟蹤監(jiān)測，及時(shí)向法院執(zhí)行局提供借款人實(shí)時(shí)信息，力爭使執(zhí)行工作進(jìn)入常態(tài)化和及時(shí)性。。

3、加大對(duì)基層的服務(wù)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、管理和培訓(xùn)。加大對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)的日常服務(wù)、培訓(xùn)、現(xiàn)場輔導(dǎo)和檢查等方式，切實(shí)提升客戶經(jīng)理的管貸能力和風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

4、做好參謀服務(wù)。充分發(fā)揮部門職責(zé)的工作性質(zhì)，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)在風(fēng)險(xiǎn)管控等方面的決策提出合理化建議和決策后的執(zhí)行落實(shí)方面做好各項(xiàng)。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告篇六

xx銀監(jiān)分局：

按照xx銀監(jiān)局《關(guān)于進(jìn)一步做好案件風(fēng)險(xiǎn)排查工作的通知》要求，我行對(duì)全轄內(nèi)控制度執(zhí)行情況、賬戶管理情況、大額存款進(jìn)出情況、現(xiàn)金管理情況等業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行了全面的風(fēng)險(xiǎn)排查?，F(xiàn)就有關(guān)情況報(bào)告如下：

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)xx銀監(jiān)分局和總、分行案件風(fēng)險(xiǎn)排查工作要求，我行結(jié)合實(shí)際制定了全行案件風(fēng)險(xiǎn)排查工作《自查方案》，明確由財(cái)會(huì)信息部牽頭，抽調(diào)客戶業(yè)務(wù)部、信貸與風(fēng)險(xiǎn)管理部業(yè)務(wù)主干開展案件風(fēng)險(xiǎn)排查工作。

二、認(rèn)真開展自查。本次共有xx人參加了案件風(fēng)險(xiǎn)排查，共核查開戶企業(yè)xx戶，查閱各類憑證、賬簿xx本；查閱大額現(xiàn)金登記簿xx本，查閱賬戶資料xx份。

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》、《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行電子驗(yàn)印系統(tǒng)管理暫行辦法》、《反洗錢法》、《金融機(jī)構(gòu)身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》、《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行反洗錢客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類管理暫行辦法》等制度辦法的基礎(chǔ)上，循序漸進(jìn)對(duì)所有賬戶進(jìn)行全面、徹底的清理，對(duì)我行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中客戶信息、反洗錢系統(tǒng)中客戶風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)功能模塊開戶企業(yè)信息、電子驗(yàn)印系統(tǒng)中開戶信息及預(yù)留印鑒卡信息進(jìn)行核對(duì)、維護(hù)更新，與人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)中相關(guān)信息和留存賬戶資料中的客戶信息核對(duì)一致，確保了我行開立的賬戶合規(guī)合法，保存的客戶身份資料及交易信息準(zhǔn)確、連續(xù)、有效和完整。

x季度我行新增客戶x戶，變更賬戶信息xx戶，撤銷賬戶x戶，在我行開戶的企業(yè)總數(shù)為xx戶，開立賬戶總戶數(shù)為xx戶，其中：基本戶xx戶、一般戶xx戶、臨時(shí)戶xx戶、專用賬戶xx戶，在為企業(yè)開立賬戶時(shí)均進(jìn)行了企業(yè)身份認(rèn)證和法人身份認(rèn)證，辦理的結(jié)算業(yè)務(wù)逐筆通過電子驗(yàn)印系統(tǒng)對(duì)客戶預(yù)留印鑒的真實(shí)性進(jìn)行了驗(yàn)證，沒有發(fā)現(xiàn)違規(guī)辦理業(yè)務(wù)的問題；我行按月與開戶企業(yè)核對(duì)賬戶余額、資金往來情況，并由開戶單位在對(duì)賬回執(zhí)上蓋章確認(rèn)，x季度累計(jì)發(fā)出存、貸款對(duì)賬單xx份，收回xx份，收回率達(dá)到了100%。

（三）大額存款進(jìn)出情況。此次案件風(fēng)險(xiǎn)排查共核查xx年x月x日至x月x日發(fā)生的金額在xx萬元（含）以上的大額存款匯劃業(yè)務(wù)xx筆、金額xx萬元，其中：匯入xx筆、金額xx萬元，匯出業(yè)務(wù)xx筆、金額xx萬元。通過清理核查，未發(fā)現(xiàn)無相關(guān)憑證的大額收付存款，整收零付和零收整付且金額達(dá)到相當(dāng)數(shù)額的存款業(yè)務(wù)；未發(fā)現(xiàn)賬戶所有者與無業(yè)務(wù)往來者劃轉(zhuǎn)大額款項(xiàng)問題，未發(fā)現(xiàn)他行匯入資金用途缺失問題。

(四)現(xiàn)金管理情況。按照上級(jí)行關(guān)于加強(qiáng)現(xiàn)金管理的有關(guān)要求，各支行都建立了大額現(xiàn)金備案登記簿、現(xiàn)金出入庫登記簿、現(xiàn)金收付登記簿、庫存現(xiàn)金登記簿、長短款登記簿、殘幣兌換登記簿、假幣收繳登記簿、現(xiàn)金查庫登記簿、庫箱交接登記簿等登記簿。通過自查，沒有發(fā)現(xiàn)違規(guī)辦理大額取現(xiàn)的問題。

三、今后工作打算。

制度，對(duì)大額現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查，嚴(yán)格按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》有關(guān)規(guī)定審核、開立各類存款賬戶，保管賬戶和交易記錄資料。

（二）強(qiáng)化各項(xiàng)。

規(guī)章制度。

的學(xué)習(xí)。繼續(xù)堅(jiān)持每周二、四集中學(xué)習(xí)。

制度。

進(jìn)一步增強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的工作責(zé)任心、內(nèi)控制度的執(zhí)行力及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)消除麻痹大意思想堵塞漏洞從源頭上遏制案件風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

穩(wěn)定高效的運(yùn)行。

納入財(cái)會(huì)、信貸工作的考評(píng)范圍，加大對(duì)財(cái)會(huì)、信貸人員履職盡責(zé)的考核力度；加強(qiáng)與武威銀監(jiān)分局、人民銀行和上級(jí)行的溝通與聯(lián)系，配合各部門做好與案件風(fēng)險(xiǎn)排查有關(guān)的檢查工作，有效控制案件風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。

情況。

統(tǒng)計(jì)表。

xxx年xx月xx日。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告篇七

隨著銀行業(yè)電子化金融服務(wù)的迅猛發(fā)展，電子銀行已成為當(dāng)前金融服務(wù)的主角。然而，電子銀行在為廣大客戶提供便利、快捷服務(wù)的同時(shí)，由于其隱蔽性等特點(diǎn)，也可能被金融犯罪分子所利用，充當(dāng)其洗錢的工具。因此，如何有效避免電子銀行業(yè)務(wù)中的洗錢風(fēng)險(xiǎn)，已成為各金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作中面臨的現(xiàn)實(shí)問題。

一、電子銀行業(yè)務(wù)中存在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

1.重視程度不高，阻礙電子銀行開展反洗錢工作。

目前，多數(shù)銀行機(jī)構(gòu)仍將可疑交易的關(guān)注重點(diǎn)放在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)上。例如現(xiàn)金的大額存取、轉(zhuǎn)賬等柜面業(yè)務(wù)，電子銀行因其資金匯劃快捷、身份運(yùn)作隱蔽以及操作地點(diǎn)任意等特點(diǎn)，容易被犯罪分子利用，作為洗錢的渠道。然而各銀行都忽視了對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)的甄別，缺乏資金支付交易的事中監(jiān)控和事后分析。同時(shí)，由于各銀行機(jī)構(gòu)對(duì)電子銀行反洗錢的業(yè)務(wù)管理涉及各業(yè)務(wù)部門以及管理等職能部門，部門間對(duì)電子銀行反洗錢的管理和監(jiān)督職能歸屬認(rèn)識(shí)不統(tǒng)一，工作中常出現(xiàn)推諉現(xiàn)象。相關(guān)職能部門間難形成有效合力，電子銀行反洗錢工作的整體效能難以發(fā)揮。

2.電子銀行轉(zhuǎn)賬金額限制標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不嚴(yán)，引發(fā)洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

電子銀行屬于電子支付范疇，應(yīng)遵從人民銀行對(duì)電子支付轉(zhuǎn)賬金額的相關(guān)限制規(guī)定。如人民銀行發(fā)布的《電子支付指引》。實(shí)際工作中，各家銀行在安全認(rèn)證、保護(hù)客戶資金的安全方面工作做得比較到位，但單筆支付金額和每日累計(jì)支付金額限制方面卻執(zhí)行不嚴(yán)。有的銀行僅設(shè)置了每日累計(jì)支付金額上限，未設(shè)置單筆支付金額上限；有的銀行完全沒設(shè)上限，任憑資金自由進(jìn)出；有的雖設(shè)置了單筆和每日累計(jì)支付金額上限，卻都突破了人民銀行在《電子支付指引》（第1號(hào)）中所規(guī)定的金額上限。如2008年沈陽分行協(xié)助破獲的“5·22專案”，犯罪分子就是通過網(wǎng)上銀行在1個(gè)月內(nèi)瘋狂轉(zhuǎn)賬16萬筆，金額達(dá)186億之巨。轉(zhuǎn)賬金額限制標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不嚴(yán)在一定程度上為洗錢者提供了方便之門，容易誘發(fā)洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

3.“了解客戶”不全面為反洗錢工作留下隱患。

“了解客戶”是反洗錢工作的基礎(chǔ)，然而一些銀行在利益驅(qū)使下行使“了解客戶”職責(zé)更多只是程序性的。加之缺少資料信息的有效識(shí)別手段，與有關(guān)部門信息共享機(jī)制也不健全，銀行工作人員難以識(shí)別開戶資料的真?zhèn)?，給電子銀行業(yè)務(wù)帶來了一定的安全隱患。

同時(shí)，客戶只有在網(wǎng)絡(luò)銀行開戶時(shí)才與銀行發(fā)生接觸，以后交易都在網(wǎng)上進(jìn)行，客戶幾乎完全離開了銀行的視線。就算最初開立賬戶時(shí)可辨別客戶真實(shí)身份，但在以后的網(wǎng)絡(luò)交易中，使用該賬戶的交易人可能不是開戶人，不法分子可通過各種手段，比如利用他人或虛假賬戶交易逃避銀行監(jiān)控。

并且，金融業(yè)務(wù)的自助交易可匿名操作，客戶只需借助電話、互聯(lián)網(wǎng)和自助銀行等渠道便可完成劃款轉(zhuǎn)賬，支付交易過程完全避開了金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，給反洗錢工作帶來了極大的障礙。

4.電子銀行業(yè)務(wù)因其隱蔽性特點(diǎn)備受犯罪分子青睞。

與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)相比，電子銀行業(yè)務(wù)采用的是賬號(hào)（或者id）驗(yàn)證及證書驗(yàn)證方式，只要客戶提供正確的賬戶信息、客戶證書和密碼，甚至只需輸入手機(jī)號(hào)，銀行系統(tǒng)則認(rèn)可交易操作的有效性。并且，只要在賬戶余額不透支的情況下，客戶便可通過互聯(lián)網(wǎng)隨意地匯劃資金，無須注明用途。銀行很難對(duì)其資金進(jìn)行事中的監(jiān)控和事后的分析。

電子銀行突破了時(shí)間和地域的局限，客戶可以在任何時(shí)間、任何地方、以任何形式通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)或電話完成各種支付交易，實(shí)現(xiàn)7×24小時(shí)全天候操作，使洗錢者進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移更加便捷，存在被不法分子利用進(jìn)行資金快速轉(zhuǎn)移的極大風(fēng)險(xiǎn)。

5.可疑支付交易甄別力不強(qiáng)，影響反洗錢信息報(bào)送質(zhì)量。

目前，各金融機(jī)構(gòu)對(duì)可疑交易識(shí)別上報(bào)多采用自行開發(fā)的系統(tǒng)軟件。依靠系統(tǒng)自動(dòng)提取，缺乏人工分析與判斷，導(dǎo)致部分金融機(jī)構(gòu)上報(bào)可疑交易數(shù)據(jù)患上了嚴(yán)重的系統(tǒng)依賴癥。同時(shí)金融機(jī)構(gòu)為逃避人民銀行的處罰，上報(bào)的大多是防御性數(shù)據(jù)，垃圾數(shù)據(jù)多，極大影響和制約了反洗錢監(jiān)測分析效能。

此外，各銀行機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算基本都實(shí)現(xiàn)了大集中。其電子銀行客戶的交易信息大多以電子集中備份方式保存，不保留紙質(zhì)憑證，同時(shí)交易信息被定期覆蓋。這種保存方式不便于銀行工作人員對(duì)電子銀行交易進(jìn)行監(jiān)測，增加了監(jiān)管部門對(duì)電子銀行可疑支付交易特別是歷史交易數(shù)據(jù)核查的難度。電子銀行業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，網(wǎng)上支付交易數(shù)據(jù)以成倍數(shù)量增長，僅憑人力甄別海量數(shù)據(jù)，無法滿足反洗錢工作的需要。且目前各家銀行機(jī)構(gòu)還未針對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，開發(fā)出一套跟蹤監(jiān)測比對(duì)發(fā)現(xiàn)可疑交易的系統(tǒng)，使可疑支付交易的發(fā)現(xiàn)和甄別困難重重，容易造成銀行可疑支付交易的漏報(bào)和遲報(bào)，帶來了洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

二、電子銀行反洗錢的對(duì)策和建議。

1.增強(qiáng)銀行內(nèi)部合力，提高對(duì)電子銀行反洗錢工作的重視。

金融機(jī)構(gòu)首先要對(duì)電子銀行洗錢的資金匯劃的快捷性、身份運(yùn)作的隱蔽性、操作地點(diǎn)的任意性給予高度重視。充實(shí)反洗錢力量，設(shè)立專職人員，確保反洗錢工作尤其是可疑交易信息核查落到實(shí)處。同時(shí)要組織相關(guān)部門對(duì)新業(yè)務(wù)進(jìn)行一次重點(diǎn)排查,重點(diǎn)防范電子銀行渠道洗錢風(fēng)險(xiǎn)。其次，各銀行要加強(qiáng)反洗錢的內(nèi)部組織協(xié)調(diào)工作。由于網(wǎng)上銀行的反洗錢工作涉及銀行內(nèi)部諸多部門，應(yīng)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)，明確責(zé)任，杜絕工作中互相推諉現(xiàn)象發(fā)生，使銀行內(nèi)部相關(guān)職能部門之間形成合力，共同做好反洗錢工作。

2.嚴(yán)把客戶的審核關(guān)，切實(shí)履行“了解客戶”義務(wù)。

銀行應(yīng)按照反洗錢法律法規(guī)要求，認(rèn)真做好客戶調(diào)查工作，從源頭防范洗錢風(fēng)險(xiǎn)。首先，在銀行開立賬戶必須通過公民身份信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)驗(yàn)證，并嚴(yán)格審查申請(qǐng)人的身份證件及開戶材料。第二，對(duì)電子銀行設(shè)置嚴(yán)格的準(zhǔn)入條件。經(jīng)嚴(yán)格審核和篩選，符合條件、信譽(yù)度好的客戶，才能為其提供電子銀行服務(wù)，并簽訂規(guī)范、嚴(yán)密的服務(wù)協(xié)議，以明確責(zé)任。第三，金融機(jī)構(gòu)對(duì)開通電子銀行業(yè)務(wù)的賬戶應(yīng)適當(dāng)提高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并對(duì)客戶基本信息至少每半年審核1次，經(jīng)審查認(rèn)為使用網(wǎng)銀業(yè)務(wù)理由不合理的，應(yīng)拒絕受理其申請(qǐng)。第四，在客戶開辦電子銀行業(yè)務(wù)后，銀行發(fā)現(xiàn)客戶的交易行為違反協(xié)議、交易情況存在疑點(diǎn)，應(yīng)暫?；蛑兄蛊潆娮鱼y行業(yè)務(wù)，從源頭縮小洗錢活動(dòng)的生存空間。

3.建立、健全電子銀行支付規(guī)范，完善內(nèi)控機(jī)制。

為規(guī)范銀行業(yè)電子支付發(fā)展，人民銀行雖然出臺(tái)了《電子支付指引（第1號(hào)）》。它雖然規(guī)范了電子支付業(yè)務(wù)申請(qǐng)的條件和程序，強(qiáng)調(diào)了電子支付風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，但它僅是指導(dǎo)性的文件，缺乏法律約束力。因此，應(yīng)盡快擬訂電子銀行反洗錢的法律法規(guī)，明確電子銀行的市場準(zhǔn)入規(guī)則以及跨境銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和要求?？梢詤⒖济绹葒以O(shè)立一部嚴(yán)密的《電子交易法》，通過建立和完善電子支付業(yè)務(wù)規(guī)則，指導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)、防范電子支付風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行應(yīng)建立電子銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，明確電子銀行風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門，建立健全電子銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)、合規(guī)和后續(xù)評(píng)價(jià)機(jī)制，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患。并且，應(yīng)針對(duì)電子銀行的業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立系統(tǒng)化的電子銀行反洗錢內(nèi)部工作機(jī)制，細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)，以利于執(zhí)行過程中把握政策尺度，保障反洗錢全過程有效涵蓋電子銀行業(yè)務(wù)。

4.提高監(jiān)控工作水平，加大對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)控力度。

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)從事反洗錢工作相關(guān)人員的培訓(xùn)，提高各金融機(jī)構(gòu)工作人員對(duì)可疑交易的識(shí)別能力。在可疑交易數(shù)據(jù)的監(jiān)控、上報(bào)工作中明確建立人工識(shí)別流程。改變單純依靠系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)上報(bào)的做法，做到系統(tǒng)提取與人工甄別相結(jié)合，避免上報(bào)垃圾信息。銀行機(jī)構(gòu)要根據(jù)自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)的實(shí)際和反洗錢工作的需要，加大科技投入。針對(duì)電子銀行業(yè)務(wù)開發(fā)實(shí)時(shí)監(jiān)控軟件，對(duì)開通電子銀行業(yè)務(wù)的賬戶實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，依靠現(xiàn)代化的監(jiān)測手段增強(qiáng)反洗錢監(jiān)測的及時(shí)性和有效性，提高可疑交易的報(bào)告水平。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告篇八

按照《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案防工作評(píng)估辦法》文件要求，我行領(lǐng)導(dǎo)高度重視，充分認(rèn)識(shí)案件防控、風(fēng)險(xiǎn)排查工作的重要性，根據(jù)行長的指導(dǎo)和部署結(jié)合我行實(shí)際情況，積極做好我行案件防控、風(fēng)險(xiǎn)排查工作。

計(jì)財(cái)部主要以下面幾點(diǎn)進(jìn)行排查：

1、庫存現(xiàn)金：定時(shí)與不定時(shí)核對(duì)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。建立清晰的出納賬，做到賬實(shí)賬賬相符。

2、各類銀行賬戶資金：隨時(shí)核對(duì)我行各類賬戶資金總額，做好資金的管理，避免流動(dòng)性資金的過多閑置和不足。

3、大額款項(xiàng)：對(duì)大額現(xiàn)金收支，銀行大額轉(zhuǎn)賬嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，審核授權(quán)通過。大額備用金提取需兩人同行。避免案件發(fā)生。

4、賬務(wù)處理方面：各賬務(wù)處理要符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與稅收部門的規(guī)定。

財(cái)務(wù)部現(xiàn)有三位員工，其中兩位員工為試用學(xué)習(xí)階段，生活作風(fēng)、工作作風(fēng)、學(xué)習(xí)作風(fēng)上都嚴(yán)格遵守相關(guān)管理規(guī)定，都能做到愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、勤勉盡職、依法合規(guī)。

通過此次認(rèn)真自查工作，財(cái)務(wù)部在今后工作過程中，將加強(qiáng)防范，提高自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，樹立違規(guī)就是風(fēng)險(xiǎn)，安全就是效益的風(fēng)險(xiǎn)理念，主動(dòng)、有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，確保一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)存在，能及時(shí)在向上級(jí)匯報(bào)的同時(shí)積極進(jìn)行多方面、多渠道處理，確保第一時(shí)間化解風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化內(nèi)控案防管理，為我行各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境。

二〇一四年三月二十日。

銀行案件防控、風(fēng)險(xiǎn)排查自查報(bào)告根據(jù)包新農(nóng)金發(fā)今年30號(hào)《包商銀行新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)管理總部文件》文件要求為進(jìn)一步加強(qiáng)我行案件防控風(fēng)險(xiǎn)排查工作,提高全行員工案件防范意識(shí),加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè),查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),及時(shí)發(fā)現(xiàn)并上報(bào)各類案件,消除案件隱患,確保案件防控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查工作得扎實(shí)有效開展。

案件防控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查活動(dòng)實(shí)施“一把手”工程。行長為案件防控排查工作得第一責(zé)任人。各部門負(fù)責(zé)人組織本部門得排查工作,充分認(rèn)識(shí)案件風(fēng)險(xiǎn)防控工作得嚴(yán)峻形勢,高度重視,切實(shí)負(fù)責(zé),把案件風(fēng)險(xiǎn)防控排查工作落實(shí)到位。主要對(duì)以下方面進(jìn)行排查。

(一)存款方面:。

（1）。

單位結(jié)算賬戶得自查處理。今年11月21日至25日,我1、賬戶管理:們按照人民銀行《單位結(jié)算賬戶管理辦法》,對(duì)開業(yè)至今開立得單位結(jié)算賬戶進(jìn)行了詳細(xì)得自查。共清查賬戶55戶含我行在同業(yè)(荊門人行1戶、漢口銀行1戶、掇刀中行1戶、掇刀農(nóng)行1戶、向陽農(nóng)行1戶)開立賬戶5戶,其中:基本賬戶3戶、專用賬戶1戶、一般賬戶50戶、注冊(cè)驗(yàn)資戶1戶;經(jīng)清查,發(fā)現(xiàn)問題若干:一就是待核準(zhǔn)類基本賬戶在她行未銷戶,在我行又開立基本賬戶,致使在我行開立得賬戶長期處于“黑戶”狀態(tài)。該賬戶屬于我行自身賬戶,最初注冊(cè)驗(yàn)資時(shí)就是在掇刀中行辦理,驗(yàn)資成功轉(zhuǎn)為基本賬戶。我公司正式營業(yè)后,欲將基本賬戶變更到我行營業(yè)部辦理,因中行變更手續(xù)繁雜一直久拖不決。后續(xù)在請(qǐng)示行領(lǐng)導(dǎo)后,我們將根據(jù)指示進(jìn)行處理。

(2)個(gè)人賬戶得自查情況:根據(jù)管理行與本行得《個(gè)人結(jié)算賬律進(jìn)行銷戶處理。戶管理辦法》,對(duì)至今開立得個(gè)人結(jié)算賬戶進(jìn)行了自查,截止今年11月27日,全行共開立人民幣結(jié)算賬戶474戶,公民聯(lián)網(wǎng)身份核查474戶,留存客戶身份證復(fù)印件474戶,全部都進(jìn)行了身份核查。其中活期儲(chǔ)蓄戶共388戶,總金額1305萬元;定期存款共86戶,總金額共計(jì)830、4萬元。共開出普通存折354本,一本通存折63本,定期存單87張。我行在日常工作中能嚴(yán)格按照《個(gè)人存款賬戶實(shí)名制規(guī)定》《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等相關(guān)法律制度規(guī)定辦理個(gè)人銀行結(jié)算賬戶得開立業(yè)務(wù),能夠認(rèn)真核對(duì)存款人身份證件得姓名、號(hào)碼及照片,并全部通過公民身份聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)核實(shí),留存客戶身份證件復(fù)印件,對(duì)冒用她人證件開戶、虛假身份證件開戶得均不予辦理,要求客戶提供真實(shí)有效身份證件;對(duì)于由代理人開戶得,能嚴(yán)格審核代理人得身份證件,聯(lián)系被代理人進(jìn)行核實(shí),留存電話號(hào)碼及詳細(xì)住址等重要信息,每日客戶開戶資料隨傳票裝訂。對(duì)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶30萬元以上大額劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)及20萬以上得現(xiàn)金業(yè)務(wù),我行建立了大額劃轉(zhuǎn)登記簿,大額交易嚴(yán)格按照反洗錢得相關(guān)規(guī)定逐筆進(jìn)行了審批,并詳細(xì)記錄其交易對(duì)方、資金用途等重要情況,凡就是轉(zhuǎn)賬超過30萬元以上必須由部門經(jīng)理與會(huì)計(jì)主管審批方能轉(zhuǎn)出,并由部門經(jīng)理簽批大額資金簽批單。我行做到了支付資金層層把關(guān),授權(quán)管理,責(zé)任明確。

2、存款程序與記錄:開業(yè)至今我行共辦理單位定期存款一筆,金額1000萬,存期一年,由客戶提供開立單位賬戶得相關(guān)資料并留存印鑒;辦理單位通知存款一筆,金額1000萬,儲(chǔ)種為七天通知,目前沒有到期也不存在提前支取現(xiàn)象;單位協(xié)定存款一筆,協(xié)定金額50萬;開立1戶單位注冊(cè)驗(yàn)資戶。未開辦存款證明書及教育儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。經(jīng)清查存款程序與記錄,發(fā)現(xiàn)以下問題:一、未建立應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款登記簿。我行目前沒有大小額支付系統(tǒng),依托她行網(wǎng)銀處理往來賬,不涉及應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款此會(huì)計(jì)科目,但就是為了以后得業(yè)務(wù)發(fā)展,要完善此業(yè)務(wù);二、大額轉(zhuǎn)賬支取未嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)約登記制。現(xiàn)就此情況,已清查以往得所有往來業(yè)務(wù),經(jīng)行詳細(xì)登記與記錄,在以后得業(yè)務(wù)操作中要做到一筆一清,詳細(xì)記錄。

3、財(cái)務(wù)核對(duì):嚴(yán)格執(zhí)行“崗位獨(dú)立,人員分離”制度,記賬人員與對(duì)賬人員分離,每日營業(yè)終了由會(huì)計(jì)主管與綜合柜員核對(duì)交易往來得筆數(shù)與金額就是否正確一致。

(二)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)方面:。

1、會(huì)計(jì)主管履行職責(zé):嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)主管責(zé)任制度,禁止從事與職責(zé)無關(guān)得業(yè)務(wù),并按規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督與審核,并做好《會(huì)計(jì)主管工作日志登記簿》得記錄與處理。

2、會(huì)計(jì)程序與記錄:核查以往得會(huì)計(jì)記錄,發(fā)現(xiàn)如下問題:一、會(huì)計(jì)憑證存在不合規(guī)不正確得現(xiàn)象,如沒有大寫金額,沒有簽章等。柜員得內(nèi)部自制憑證(現(xiàn)金收入付出憑證),出現(xiàn)忘寫大寫金額得現(xiàn)象或者書寫不正確現(xiàn)象。現(xiàn)已督促其改正,并制定相關(guān)整改措施,保證以后不再出現(xiàn)此類情況;二、會(huì)計(jì)檔案裝訂不合規(guī),有掉頁現(xiàn)象。已對(duì)檔案進(jìn)行修補(bǔ)裝訂,指定專人審核會(huì)計(jì)檔案裝訂。

3、財(cái)務(wù)核對(duì):嚴(yán)格執(zhí)行“崗位獨(dú)立,人員分離”制度,記賬人員與對(duì)賬人員分離,每日營業(yè)終了由會(huì)計(jì)主管與綜合柜員核對(duì)交易往來得筆數(shù)與金額就是否正確一致。

(三)財(cái)務(wù)核算方面:》。

1、根據(jù)《掇刀包商村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)管理辦法(試行)、有關(guān)實(shí)施條例與法律法規(guī)及規(guī)定編制符合我行體制、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、推動(dòng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)持續(xù)健康協(xié)調(diào)發(fā)展得財(cái)務(wù)計(jì)劃,主管部門嚴(yán)格按我行各財(cái)務(wù)規(guī)定及計(jì)劃展開財(cái)務(wù)工作。

2、建立由我行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)組成得財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組,各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作在董事會(huì)及行長得領(lǐng)導(dǎo)下由會(huì)計(jì)結(jié)算部具體實(shí)施;對(duì)于我行大宗費(fèi)用得開支由我行人員集體進(jìn)》《掇刀行決策;各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作均按《掇刀包商村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)管理辦法(試行)、包商村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)審查管理辦法(試行)》等規(guī)章制度與實(shí)施細(xì)則得要求進(jìn)行;各崗位人員按有利于分工協(xié)作,有利于相互制約,有利于提高效率得原則設(shè)置,對(duì)財(cái)務(wù)管理審批、采購、保管、會(huì)計(jì)核算等不可相互兼容得崗位實(shí)行崗位分離制。

3、財(cái)務(wù)核算及收支管理均以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ);對(duì)每筆財(cái)務(wù)收支準(zhǔn)確核算,按各財(cái)務(wù)規(guī)章辦法等合理合規(guī)列入相應(yīng)賬目;合理規(guī)范得開立費(fèi)用賬戶并按《掇刀包商村鎮(zhèn)銀行費(fèi)用管理辦法(試行)》等財(cái)務(wù)制度使用,開業(yè)至今已發(fā)生91筆費(fèi)用,金額為1109133、81元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)為63183、6元,電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)15102元,郵電費(fèi)16071、5元,勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)189800元,印刷費(fèi)25133元,公雜費(fèi)95203、4元,職工工資273360元,差旅費(fèi)4564、3元,水電費(fèi)35190、1元,職工福利費(fèi)11223元,職工教育經(jīng)費(fèi)9659、72元,費(fèi)用性稅金46347、3元,保險(xiǎn)費(fèi)25081、69元,社保23356、2元低值易耗品攤銷261388元,住房公積金12864元,經(jīng)查,每一筆單據(jù),要素(事項(xiàng))、時(shí)間等均符合我行費(fèi)用管理辦法;對(duì)各種費(fèi)用得借支均按我行規(guī)定填制借款單,由我行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)給出意見后方可實(shí)施;各費(fèi)用得支出需填寫費(fèi)用報(bào)銷憑證、附原始費(fèi)用憑證、寫明用途,且嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)管理下得“一支筆”審批制度;各應(yīng)收應(yīng)付款按各有關(guān)規(guī)定掛賬開業(yè)至今已發(fā)生。

(四)出納業(yè)務(wù)方面:。

1、定期查庫:建有“查庫登記簿”及“柜面業(yè)務(wù)交接登記簿”,柜員交接班、營業(yè)終了時(shí)由授權(quán)柜員檢查并核對(duì)實(shí)物與賬務(wù)記載一致;會(huì)計(jì)主管每周對(duì)有價(jià)單證與重要空白憑證使用管理情況檢查;營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人每半個(gè)月查庫;會(huì)計(jì)結(jié)算部至少每月進(jìn)行一次全面庫存檢查;分管行長至少每季進(jìn)行一次全面庫存檢查;主管行長每半年至少進(jìn)行一次全面庫存檢查;董事長每年至少進(jìn)行一次全面庫存檢查。

”制度,碰箱必須在監(jiān)控錄。

2、崗位制約:柜員必須堅(jiān)持“一日三碰庫(箱)像視線范圍內(nèi)進(jìn)行,做到賬款、賬實(shí)相符。

3、程序與記錄:經(jīng)核查,我行目前沒有假幣收繳資格,未開辦現(xiàn)金領(lǐng)繳代理業(yè)務(wù),柜員現(xiàn)金出入庫實(shí)行雙人清點(diǎn)核實(shí),款箱交接雙人簽字確認(rèn),明確責(zé)任。

4、庫存現(xiàn)金安全與管理:庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理制度,對(duì)超限額部分及時(shí)繳存開戶行,保證資金安全與有效流通。

　對(duì)在外地與外地經(jīng)營得單位賬戶,由其客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)賬,改變由營業(yè)部指定1人專門負(fù)責(zé)對(duì)賬模式。三就是對(duì)照久懸賬戶要求對(duì)長期不對(duì)賬得單位納入久懸賬戶管理。通過有效措施促進(jìn)我行對(duì)賬質(zhì)量快速提升。

(六)現(xiàn)金管理方面:現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持“當(dāng)日核對(duì)、雙人管庫、雙人押運(yùn)、離崗必須查庫”得原則,做到內(nèi)控嚴(yán)密、職責(zé)分明?，F(xiàn)金收付必須堅(jiān)持“收入現(xiàn)金先收款后記賬,付出現(xiàn)金先記賬后付款”得原則。進(jìn)行款箱交接時(shí),交箱前必須核對(duì)接箱人就是否為被授權(quán)人,接箱時(shí)必須核對(duì)總箱數(shù),檢查款箱就是否完整無損,并詳細(xì)登記相關(guān)交接登記簿。

(七)印鑒密押、重要空白憑證、授權(quán)卡、柜員卡等管理情況:嚴(yán)格遵守“證印分管,證押分管”原則,柜員卡專人使用,專人保管,定期或不定期更換密碼,做到“誰使用,誰保管,誰負(fù)責(zé)”。截至到目前,未發(fā)現(xiàn)有任何錯(cuò)用亂用冒用現(xiàn)象發(fā)生。

(八)重要空白憑證方面:嚴(yán)格執(zhí)行《掇刀包商村鎮(zhèn)銀行重要空白憑證管理辦法》。

并指。

1、重要空白憑證與有價(jià)單證保管:建有“重要空白憑證保管登記簿”定專人保管重要空白憑證與有價(jià)單證,重要空白憑證與有價(jià)單證實(shí)物應(yīng)當(dāng)與賬務(wù)記載核對(duì)一致。經(jīng)管人員變動(dòng)時(shí),嚴(yán)格辦理交接登記手續(xù),詳細(xì)記載交接情況。憑證經(jīng)管人員未辦妥交接手續(xù)前,不得離崗。

2、重要空白憑證與有價(jià)單證使用:領(lǐng)用重要空白憑證,根據(jù)領(lǐng)用數(shù)量登記,注明起止號(hào)碼。簽發(fā)時(shí),必須按順序號(hào)使用,逐份銷“重要空白憑證登記簿”號(hào),號(hào)碼必須銜接。屬銀行簽發(fā)得重要空白憑證,嚴(yán)禁有客戶簽發(fā),不得事先蓋好印章備用。由于我行目前暫時(shí)沒有支票與代理業(yè)務(wù),因此此方面不存在風(fēng)險(xiǎn)。

并且規(guī)定會(huì)計(jì)主管每周對(duì)有價(jià)單證與重。

3、定期檢查:建有“查庫登記簿”要空白憑證使用管理情況檢查;營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人每半個(gè)月查庫;會(huì)計(jì)結(jié)算部至少每月進(jìn)行一次全面庫存檢查;分管行長至少每季進(jìn)行一次全面庫存檢查;主管行長每半年至少進(jìn)行一次全面庫存檢查;董事長每年至少進(jìn)行一次全面庫存檢查。經(jīng)查瞧檢查開業(yè)至今得“查庫登記簿”并突擊檢查庫存情況,發(fā)現(xiàn)所有賬證、賬款、賬實(shí)相符。在以后得工作中,我們?nèi)砸獔?jiān)持定期不定期得庫存檢查,保證銀行及客戶資金財(cái)產(chǎn)安全。

(九)中間業(yè)務(wù)方面:目前我行暫時(shí)未開辦中間業(yè)務(wù)。

(十)安全保衛(wèi):根據(jù)管理行與本行《安全保衛(wèi)工作實(shí)施細(xì)則》得規(guī)定,我們及時(shí)對(duì)安防設(shè)施等進(jìn)行了自查。

一就是測試110報(bào)警器就是否處于正常工作狀態(tài)。經(jīng)與110聯(lián)系測試,確認(rèn)我行報(bào)警系統(tǒng)正常,運(yùn)行良好;二就是詢問柜員掇刀公安,均能正確應(yīng)答;三就是檢查報(bào)警裝置得按紐就是否局得電話號(hào)碼(0724249xxx)安裝在柜員隨手方便之處,就是否處于正常工作狀態(tài)。經(jīng)查瞧與測試均符合內(nèi)外部安全保衛(wèi)部門得要求。

四就是突擊檢查營業(yè)人員就是否雙人臨柜,聯(lián)動(dòng)門就是否關(guān)閉,就是否有非營業(yè)人員。經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)單人臨柜現(xiàn)象,聯(lián)動(dòng)門緊閉處于鎖定狀態(tài),也沒有發(fā)現(xiàn)除營業(yè)人員以外得其她人員進(jìn)入營業(yè)室;五就是突擊檢查柜員現(xiàn)金箱與重要空白憑證庫。進(jìn)行賬實(shí)、賬款、賬證、賬賬核對(duì),沒有發(fā)現(xiàn)白條抵庫、賬實(shí)、賬款、賬證、賬賬不符得現(xiàn)象;六就是檢查柜員交接就是否合規(guī)。經(jīng)查瞧《柜面業(yè)務(wù)、交接登記簿》《業(yè)務(wù)印章、認(rèn)證卡、密鑰交接登記簿》等沒有發(fā)現(xiàn)交叉交接、交接不銜接、交接不簽章、交接事項(xiàng)不清、交接事項(xiàng)不實(shí)或交接時(shí)間不清等事項(xiàng),各項(xiàng)交接均符合我行制度規(guī)定;七就是檢查消防、自衛(wèi)器材。經(jīng)查瞧,營業(yè)部有滅火器箱2個(gè)(每個(gè)里面有2個(gè)滅火器),消防栓3個(gè),均有專人保管并貼有封簽,檢測時(shí)間在有效期內(nèi)。沒有瞧到自衛(wèi)器材,目前,已將情況向行領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)。

1、進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí),確保案件防控工作取得實(shí)效。我行充分認(rèn)識(shí)開展關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)監(jiān)控檢查工作得重要性,防止與切實(shí)落實(shí)監(jiān)控檢查職責(zé),“檢查走過場”“檢查疲勞”,確保監(jiān)控檢查工作取得實(shí)效。

2、加大監(jiān)控檢查發(fā)現(xiàn)問題得整改落實(shí)工作力度,確保檢查發(fā)現(xiàn)問題得到有效整改。對(duì)于監(jiān)控檢查發(fā)現(xiàn)得問題,按照有關(guān)規(guī)定落實(shí)整改,并做到舉一反三,杜絕屢查屢犯。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)得問題,要求各部門要高度重視,認(rèn)真對(duì)待。。

3、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),進(jìn)一步提高案件防控水平。

4、進(jìn)一步提高工作實(shí)效與質(zhì)量。堅(jiān)決克服“管理疲勞”“見怪不怪”、得現(xiàn)象,對(duì)發(fā)現(xiàn)得問題引起高度重視,堅(jiān)決杜絕發(fā)現(xiàn)問題不報(bào)告得情況發(fā)生。

5、加強(qiáng)案件防控及整改,保證整改工作落到實(shí)處。各管理部門將定期或不定期組織對(duì)所在部門案件防控及整改落實(shí)情況得檢查,對(duì)整改工作落實(shí)不到位得要追究責(zé)任人,并對(duì)整改情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查。機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)因整改落實(shí)不到位,造成風(fēng)險(xiǎn)隱患得,要從重處理責(zé)任人。

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告篇九

xxxx銀監(jiān)分局：

根據(jù)本次檢查要求，我行對(duì)照方案內(nèi)容，迅速對(duì)我行內(nèi)控和案防工作執(zhí)行情況進(jìn)行了一次全面檢查，現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：

一、 內(nèi)控和案防工作組織實(shí)施情況

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真落實(shí)

為了確保內(nèi)控案防“執(zhí)行年”活動(dòng)扎實(shí)有效、順利開展，xxxx市商業(yè)銀行成立了以董事長為組長，行長、監(jiān)事長為副組長，班子其他成員及各部室負(fù)責(zé)人為成員的案件防控領(lǐng)導(dǎo)小組。及時(shí)召開全員動(dòng)員大會(huì)，傳達(dá)省銀監(jiān)局內(nèi)控和案防“執(zhí)行年”活動(dòng)有關(guān)文件精神和具體工作要求。并根據(jù)文件精神和有關(guān)要求，制訂了2017年內(nèi)控和案防“執(zhí)行年”活動(dòng)具體實(shí)施方案，有計(jì)劃的組織有關(guān)部門和人員切實(shí)開展內(nèi)控和案防各項(xiàng)工作。

（二）加強(qiáng)教育，增強(qiáng)全員案防意識(shí)

和服務(wù)用語等方面的的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。強(qiáng)化了干部職工合規(guī)經(jīng)營和遵章守紀(jì)意識(shí)，在全行逐步培養(yǎng)起“從我做起、從現(xiàn)在做起、從點(diǎn)滴做起”的濃厚合規(guī)經(jīng)營文化氛圍。為了加強(qiáng)學(xué)習(xí)效果，要求各分支機(jī)構(gòu)及各部門每月集中學(xué)習(xí)不能少于兩次，并作好學(xué)習(xí)筆記。每季度還對(duì)學(xué)習(xí)情況進(jìn)行抽查，切實(shí)增強(qiáng)教育培訓(xùn)效果。2017年5月底，我行針對(duì)中層以上領(lǐng)導(dǎo)干部組織了一次金融法規(guī)與內(nèi)控制度知識(shí)測試;7月底，又組織了“三個(gè)辦法一個(gè)指引”的學(xué)習(xí)考試;7月中旬組織客戶經(jīng)理前往硤石監(jiān)獄進(jìn)行警示教育，聽取服刑人員懺悔報(bào)告，起到了良好的警示教育效果，進(jìn)一步增強(qiáng)了我行員工知法、守法、遵章、守制意識(shí)。

（三）加強(qiáng)監(jiān)督，明確責(zé)任

我行根據(jù)實(shí)際情況，在2017年4月制定并頒布了《xxxx市商業(yè)銀行2017年案件防控管理辦法》，根據(jù)權(quán)責(zé)實(shí)行責(zé)任劃分，明確責(zé)任目標(biāo)，簽訂層級(jí)目標(biāo)責(zé)任書，同時(shí)，把內(nèi)控和案防工作納入年度考核目標(biāo)，實(shí)行一票否決制，并在全行開展案件自查工作。具體措施如下：

一是與各分支機(jī)構(gòu)和機(jī)關(guān)各部門負(fù)責(zé)人簽訂了案件防

接違規(guī)、誰就是直接責(zé)任人”的原則，進(jìn)一步明確責(zé)任，把案件防控工作與其他業(yè)務(wù)工作一樣同檢查、同考核。

二是加強(qiáng)對(duì)人員的監(jiān)督，排查“問題”職工。六月份我行對(duì)參與“黃、賭、毒”活動(dòng)的員工，以及有經(jīng)商辦企業(yè)、從事股票買賣、不正常交友等問題的員工進(jìn)行了排查，對(duì)重點(diǎn)人員實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)問題積極采取措施予以處理。

三是繼續(xù)深入貫徹執(zhí)行行務(wù)公開制度。對(duì)全體干部職工重點(diǎn)公開干部任用、招聘人員、費(fèi)用開支、基建招標(biāo)等重大事項(xiàng)，提高公開透明度，接受群眾監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行“三公開，六不準(zhǔn)”制度。（即：公開貸款和融資條件，公開貸款利率和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、公開辦事程序，不準(zhǔn)接受有價(jià)證券和禮金、不準(zhǔn)接受客戶宴請(qǐng)、不準(zhǔn)賭博、不準(zhǔn)接受由客戶提供的高消費(fèi)娛樂活動(dòng)、不準(zhǔn)借用客戶的通訊交通工具、不準(zhǔn)讓客戶報(bào)銷應(yīng)由自己支付的費(fèi)用。）

進(jìn)行了重點(diǎn)排查，沒有發(fā)現(xiàn)有違規(guī)操作和挪用社保資金的情況。通過監(jiān)督檢查，落實(shí)稽核建議和整改措施，有效促進(jìn)了我行員工遵規(guī)守章和防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，促進(jìn)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展，為我行今年目標(biāo)任務(wù)的順利實(shí)現(xiàn)提供了有力保障。

（四）加強(qiáng)制度建設(shè)，狠抓制度落實(shí)

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