通過總結(jié)，我們可以更清晰地了解自己的成長與進(jìn)步。如何擁有積極的心態(tài)，影響著我們的情緒和行動。如果您對總結(jié)范文有興趣，不妨看看以下篩選的一些案例，或許會有所啟發(fā)。

機(jī)關(guān)財務(wù)內(nèi)控制度篇一

隨著我國經(jīng)濟(jì)制度的不斷發(fā)展變革，對于電力企業(yè)而言，建立完善財務(wù)內(nèi)控制度是規(guī)范財務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)。同時，在現(xiàn)代激烈的市場競爭中，提高電力企業(yè)的財務(wù)管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現(xiàn)代電力財務(wù)管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)行發(fā)展的過程中出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，甚至危及企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因而以下將對企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

通過建立完善的財務(wù)內(nèi)控制度能夠使得財務(wù)管理機(jī)構(gòu)工作更加規(guī)范化，管理人員能夠投入更多的精力于財務(wù)管理中，進(jìn)而使得財務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時，規(guī)范化的財務(wù)內(nèi)控制度也能強(qiáng)化對財務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)管，使得電力企業(yè)能夠在預(yù)算額度之內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，實現(xiàn)電力企業(yè)的運(yùn)行目標(biāo)。同時通過對企業(yè)資源的有效規(guī)劃，可以更高效的調(diào)動電力企業(yè)的各種資源，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。對電力企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理實際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃，以此更好地完成階段性目標(biāo)，推動電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展。除此之外，財務(wù)內(nèi)控制度的建立還能對財務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。

財務(wù)內(nèi)控制度使得企業(yè)在運(yùn)營的過程中能夠基于實際的情況進(jìn)行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價值。在運(yùn)行的過程中，將成本控制運(yùn)用于每一個環(huán)節(jié)中，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進(jìn)而實現(xiàn)成本的最小化以及價值的提升。財務(wù)內(nèi)控制度實際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)效率的重要保障，通過資金的預(yù)算，進(jìn)而在運(yùn)轉(zhuǎn)的過程中有計劃地節(jié)約成本，使得企業(yè)的價值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護(hù)企業(yè)的安全穩(wěn)定性。另外，企業(yè)財務(wù)管理者在制度的規(guī)范下對企業(yè)資產(chǎn)采取保護(hù)措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多，在管理上缺失必要的制度規(guī)范，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。

根據(jù)調(diào)查可知，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理層不重視財務(wù)管理工作或者深受傳統(tǒng)財務(wù)管理制度思維的束縛，所以導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理水平一直都得不到提升，而且領(lǐng)導(dǎo)的不重視還會影響到相關(guān)工作人員對財務(wù)管理的輕視，這便嚴(yán)重影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范，就會導(dǎo)致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時等問題。除此之外，財務(wù)管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視，就極有可能導(dǎo)致相關(guān)工作人員的忽視，從而導(dǎo)致工作紕漏的出現(xiàn)，進(jìn)而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該將提升經(jīng)濟(jì)效益作為工作重心之一，將財務(wù)管理工作落到實處，以此讓其發(fā)揮出應(yīng)有的作用，從而帶動企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)健提升。

現(xiàn)如今，許多電力企業(yè)對外宣稱一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因為許多企業(yè)都會集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項目投資上，所以疏忽了對財務(wù)的管理，而且缺乏相應(yīng)的財務(wù)管理機(jī)制，從而導(dǎo)致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進(jìn)行賬目記賬時，沒有嚴(yán)格遵守企業(yè)的相關(guān)制度，所使用的會計科目也模糊不清，所以導(dǎo)致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項目驗收核算之后，就會出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴(yán)重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會向外貸款，如果財務(wù)管理混亂，就會導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，從而導(dǎo)致企業(yè)拖欠款項，這便需要支付額外的利息，進(jìn)而極有可能導(dǎo)致企業(yè)自身負(fù)債累累以及影響到日后的發(fā)展。

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財務(wù)人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進(jìn)行財務(wù)事務(wù)處理時提高整體的工作效率。而現(xiàn)階段，許多學(xué)生看準(zhǔn)財務(wù)專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進(jìn)行財務(wù)專業(yè)的選擇，而實際在電力企業(yè)進(jìn)行財務(wù)技能的學(xué)習(xí)時，由于缺乏一定的實踐機(jī)會，而導(dǎo)致財務(wù)人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比。在工作中，許多財務(wù)人員尚未能將所學(xué)專業(yè)的理論知識運(yùn)用到實踐中，進(jìn)而出現(xiàn)基本業(yè)務(wù)知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會計人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務(wù)時拖拖拉拉、敷衍了事，同時不積極地對財務(wù)法律法規(guī)的變動情況進(jìn)行了解，由此在記賬中存在大量細(xì)節(jié)操作不當(dāng)、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時也使得財務(wù)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象，這將嚴(yán)重違背財務(wù)職業(yè)道德規(guī)范的要求。

在電力企業(yè)內(nèi)控審計工作中，內(nèi)部審計工作人員需要強(qiáng)化內(nèi)控審計的重要作用，同時以政府財務(wù)制度作為基本綱領(lǐng)，實現(xiàn)對審計計劃的制定和完善，進(jìn)而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟(jì)收支情況進(jìn)行審計和審核，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤以及經(jīng)費(fèi)支出情況，制定完善的財務(wù)報表。內(nèi)部審計工作人員在實際的工作中需要確保財務(wù)運(yùn)作過程堅持合理合法性，對電力企業(yè)的每一項財務(wù)信息進(jìn)行披露，同時將電力企業(yè)的內(nèi)控審計作用發(fā)揮出來，由此實現(xiàn)對財務(wù)運(yùn)作過程的監(jiān)管和指導(dǎo)。對于電力企業(yè)財務(wù)實際運(yùn)轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的預(yù)算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費(fèi)審計，需要對其進(jìn)行單獨(dú)立項，由此確保內(nèi)控審計的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化，進(jìn)而提高審計結(jié)果的精確性。

在政府財務(wù)制度背景下，內(nèi)部控制體系主要是通過在內(nèi)部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系，以此將內(nèi)部審計工作人員的行為規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，同時還需要加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量，以此更好地提高財務(wù)報表的正確性。為了保障謹(jǐn)慎性原則的.高效運(yùn)用，就需要運(yùn)用監(jiān)督的力量進(jìn)行規(guī)范操作。因為內(nèi)部審計工作人員對被審計單位提供的財務(wù)報告進(jìn)行審計后，還需要對其中涉及的財務(wù)信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營成果進(jìn)行鑒別，由此對電力企業(yè)管理層的財務(wù)決策進(jìn)行合理判斷。由于內(nèi)部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營決策產(chǎn)生影響，因而就需要通過有效監(jiān)督，減少其中存在的不合理行為，進(jìn)而推動電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財稅審計的監(jiān)督能夠使得會計人員在進(jìn)行確認(rèn)、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，基于實際的運(yùn)營情況進(jìn)行會計信息質(zhì)量的提升。而在內(nèi)部控制體系中就需要將企業(yè)運(yùn)作的各個流程進(jìn)行分解管理，例如可以實現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)控制、職務(wù)分離控制、內(nèi)部審計控制等，以此更好地實現(xiàn)一人一崗制，降低其中利益勾結(jié)行為的存在，降低會計報表造假行為的出現(xiàn)，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實性和安全性。

為進(jìn)一步提高電力企業(yè)的預(yù)算管理水平，電力企業(yè)也應(yīng)該增強(qiáng)預(yù)算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性，對投資項目配備專項核算人員，以實現(xiàn)對新建項目成本開支情況的有效掌握，從而提升資金預(yù)算核算的完整性和準(zhǔn)確性。電力企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格落實預(yù)算等級制度，保證每一項預(yù)算都具有資產(chǎn)卡片，確保預(yù)算的財務(wù)、登記卡片以及實物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對應(yīng)收賬款的基本情況進(jìn)行調(diào)查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會計服務(wù)、金融機(jī)構(gòu)、定期的文檔和電子表格應(yīng)這幾大主體進(jìn)行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計和領(lǐng)導(dǎo)，并且在后續(xù)管理中要每月對財務(wù)報表進(jìn)行定期檢查。對于施工企業(yè)來說，應(yīng)收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進(jìn)行業(yè)務(wù)的查詢和審計。

首先，為了更好地提高施工企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，就需要在招聘時招收財務(wù)相關(guān)專業(yè)的人才進(jìn)行財務(wù)管理工作，并在后期工作中給予相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)，以此切實提升施工企業(yè)財務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次，為了更好地調(diào)動財務(wù)人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應(yīng)的激勵政策，采用財務(wù)管理工作知識及能力競賽的形式，讓財務(wù)人員在放松身心的同時，也能更好地吸收法律法規(guī)、文件學(xué)等理論知識及預(yù)算實際業(yè)務(wù)內(nèi)容，并通過物質(zhì)獎勵的方式讓管理人員時刻對預(yù)算知識進(jìn)行熟記，以備戰(zhàn)比賽，從而切實地提升其綜合素質(zhì)能力。最后，還可以采取定期培訓(xùn)的方式，邀請專業(yè)的財務(wù)管理人才來開展培訓(xùn)班，以此提升施工企業(yè)財務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外，為了施工企業(yè)財務(wù)人員能夠更好地運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行文件整理和登記，就需要強(qiáng)化其計算機(jī)操作、信息化建設(shè)等能力，定期開展計算機(jī)操作能力的實訓(xùn)，讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運(yùn)用到財務(wù)管理工作中，提高財務(wù)管理工作效率。

綜上所述，建立完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度實際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力，財務(wù)人員需要提高對施工企業(yè)財務(wù)管理的意識，建立健全財務(wù)管理制度，同時強(qiáng)化對應(yīng)收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險，進(jìn)而提升電力企業(yè)運(yùn)行的平穩(wěn)性。

機(jī)關(guān)財務(wù)內(nèi)控制度篇二

學(xué)校財務(wù)內(nèi)控制度，是根據(jù)國家及上級主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校的實際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，是學(xué)校財務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照上級部門的有關(guān)要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制訂我校財務(wù)內(nèi)控制度。

1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。

3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。

4、學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的.其他各項收入。

2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。

3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。

4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。伙食費(fèi)入單食堂賬。

1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費(fèi)和損失。

2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎金、補(bǔ)貼、津貼和實物。

3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。

5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

（一）現(xiàn)金管理：

1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時存入銀行。

2、財務(wù)人員存放的備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行。

3、財務(wù)人員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。

4、財務(wù)人員應(yīng)定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。

5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理：

1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行賬戶。

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。

4、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

5、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。

6、每周將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報校長室。

（三）財產(chǎn)物資管理：

1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項管理制度，并與校內(nèi)各級處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責(zé)任書。

2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。

3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。

4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。

（四）票據(jù)領(lǐng)用制度：

1、各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。

2、班主任等人員需使用相關(guān)收費(fèi)收據(jù)時，應(yīng)向財務(wù)部門領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。

3、各班學(xué)雜費(fèi)收據(jù)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費(fèi)清單核定有無差錯。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室。

4、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。

（一）辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。

2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報銷制度，履行相關(guān)手續(xù)后再予以辦理。對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長室。

3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長及校長審批。

4、購置物品一律待入庫后，再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領(lǐng)導(dǎo)、總務(wù)主任、分管副校長、校長審批后報銷。

5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。

（二）差旅費(fèi)報銷規(guī)定：

1、兩個相符：差旅費(fèi)票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

2、差旅費(fèi)報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報銷單，各部門負(fù)責(zé)人審批，校長審批。

4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報銷。

（三）學(xué)生代管費(fèi)等費(fèi)用預(yù)收及退款結(jié)算規(guī)定：

1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。

2、收取的所有費(fèi)用一律通過銀行代收，確需收取現(xiàn)金的，學(xué)校財務(wù)按規(guī)定開具收據(jù)，并及時存入銀行賬戶。

3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費(fèi)的預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長，多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù)：

（1）造好清退表冊；

（2）學(xué)生逐個簽字；

（3）總務(wù)主任復(fù)核，校長審批，交財務(wù)處入賬；

（4）領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。

1、辦公用品采購應(yīng)按教育局的相關(guān)規(guī)定，由學(xué)校按集中采購。總務(wù)處負(fù)責(zé)成立招標(biāo)小組，通過比選方式確定供應(yīng)商，報校長會集體決議后，再與供應(yīng)單位簽訂采購合同；各部門需要日常辦公耗品申購時，申請人員應(yīng)報部門負(fù)責(zé)人，由部門負(fù)責(zé)人集中報總務(wù)處主任審核，并安排人員負(fù)責(zé)采購購；如涉及部門辦公設(shè)備更換與購買，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規(guī)定的流程予以辦理。

2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫《物品采購申請單》，分別由部門負(fù)責(zé)人、分管副校長簽字后，再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校長辦公會研究決定后，再按規(guī)定的流程予以辦理。

2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實專人負(fù)責(zé)訂購，事先須報請校長審核通過。

3、所有物品（購買或調(diào)換）均需驗收后，由相關(guān)人員進(jìn)行入庫登記，按《校產(chǎn)管理制度》。

4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。

1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。

2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價的一半，可以報廢。

3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。

4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時到財務(wù)部門銷賬，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊。

5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。

4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。

5、除上級主管局查賬和物價部門年審?fù)?，會計檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

機(jī)關(guān)財務(wù)內(nèi)控制度篇三

醫(yī)院的財務(wù)管理內(nèi)控制度指的就是醫(yī)院的一套整體財務(wù)制度，主要功能就是確保醫(yī)院的財產(chǎn)安全，通過制度保障收支的準(zhǔn)確無誤，財務(wù)資料分類明確完整，從而提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益?，F(xiàn)如今的醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)控制度仍然存在很多問題，本文在充分分析財務(wù)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上提出了財務(wù)管理內(nèi)控制度實施的重要舉措。

醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)控制度的頒布和實施對于醫(yī)院的財務(wù)安全和收支準(zhǔn)確度的保障都有著重要意義，醫(yī)院在整體效益提高的同時也需要在內(nèi)部的財務(wù)安全方面做到協(xié)調(diào)配合，應(yīng)該從建立和完善制度監(jiān)督評價機(jī)制開始，實現(xiàn)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)更加獨(dú)立的內(nèi)部控制制度，實現(xiàn)制度的創(chuàng)新。

(一)治理者的經(jīng)驗缺乏制約了內(nèi)控制度的實施。

近年來，醫(yī)療體制的不斷改革和發(fā)展過程中，逐步顯現(xiàn)出眾多醫(yī)院固守傳統(tǒng)經(jīng)驗治理的現(xiàn)象，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)階層的內(nèi)部控制方式經(jīng)常由簡單的行政命令方式傳達(dá)，這樣的做法嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制的順利實施，與此同時財務(wù)管理的內(nèi)部控制秩序無法得到有效的的建立，制度基礎(chǔ)更顯薄弱，很多醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)階層對于財務(wù)和會計的工作重視度明顯不夠，單純以為是信息的記錄和賬務(wù)管理的工作內(nèi)容，還有些甚至認(rèn)為，財務(wù)報表顯示的問題根本不值得關(guān)注，沒有實際的分析價值。正是因為以上種種現(xiàn)象的存在才導(dǎo)致了醫(yī)院的財務(wù)管理部門職責(zé)和權(quán)限范圍一度處于模糊狀態(tài)，崗位責(zé)任不夠明確，制度混亂，財務(wù)處置程序不合理，無法實現(xiàn)內(nèi)部牽制制度發(fā)揮實效。

(二)員工素質(zhì)低下給內(nèi)控制度帶來了不利影響。

醫(yī)院的財務(wù)管理的`實施主要是醫(yī)院的一線會計人員完成的，很多醫(yī)院的財務(wù)會計人員專業(yè)素質(zhì)低下，醫(yī)院的財務(wù)管理內(nèi)控制度過于形式化[1]。部分醫(yī)院還存在著人才選用隨意的現(xiàn)象，財務(wù)管理人員選拔多數(shù)由領(lǐng)導(dǎo)私自決定，很多在崗的會計人員專業(yè)化水平不高，學(xué)歷不足，沒有對會計理論深入的研究，難以在較為復(fù)雜的會計工作環(huán)境中適應(yīng)。除此之外，還有很多會計人員工作的積極性和責(zé)任心不強(qiáng)，缺乏應(yīng)有的法律意識，以為會計就是做的假賬，這些都會對醫(yī)院財務(wù)信息的準(zhǔn)確度產(chǎn)生影響。以上種種都是醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)控制度順利實施的重大阻礙，所以醫(yī)院財務(wù)管理控制方法一定要做到與時俱進(jìn)。

(三)評價機(jī)制的缺乏使得內(nèi)控制度的執(zhí)行力不足。

醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)控制度的評價機(jī)制在醫(yī)院的管理制度中尤為重要，但是現(xiàn)階段很多醫(yī)院對評價機(jī)制的重視程度不高，對內(nèi)控制度實施的效果考量并不到位，沒有系統(tǒng)的考評政策，這些都會導(dǎo)致很多醫(yī)院的監(jiān)督檢查制度沒有很好的實施到位。對于領(lǐng)導(dǎo)階層的監(jiān)督和制約并沒有有效實施起來，部分的醫(yī)院仍然出現(xiàn)記賬人員和保管職員的崗位閑置，甚至是身兼多職的現(xiàn)象也很普遍，在這種缺乏監(jiān)督制約的情況醫(yī)院的財務(wù)管理內(nèi)控制度會明顯出現(xiàn)執(zhí)行力不足[2]。

(一)建立監(jiān)督評價機(jī)制。

從醫(yī)院的實際出發(fā)分析財務(wù)管理內(nèi)控制度的評價機(jī)制，首先要確保監(jiān)督機(jī)制的健全和完善，衡量這一評價制度是否有效的主要標(biāo)準(zhǔn)就是：醫(yī)院的財務(wù)狀況亟待控制的重要環(huán)節(jié)是否實現(xiàn)了有效的控制，是否實現(xiàn)了評價系統(tǒng)各個環(huán)節(jié)的緊密銜接，于此同時更要檢驗是否有完備的監(jiān)督檢查機(jī)制，實際實施效果如何。醫(yī)院的內(nèi)控制度監(jiān)督評價機(jī)制要做到從醫(yī)院的運(yùn)營實際出發(fā)，實事求是，確定監(jiān)督評價機(jī)制在實際工作中發(fā)揮作用。財務(wù)管理內(nèi)控制度的監(jiān)督評價機(jī)制建立一定要符合醫(yī)院發(fā)展的總體目標(biāo)和前進(jìn)方向，做到具體的控制環(huán)節(jié)與醫(yī)院的內(nèi)部管理原則相適應(yīng)，配合整體的發(fā)展。最后就是做到內(nèi)控制度監(jiān)督機(jī)制既能發(fā)揮實效又能將經(jīng)濟(jì)成本控制在最小，做到經(jīng)濟(jì)實惠，通過這一監(jiān)督評價機(jī)制實現(xiàn)整個醫(yī)院總體經(jīng)濟(jì)效益的提升，推動醫(yī)院進(jìn)一步快速健康發(fā)展。內(nèi)控制度監(jiān)督評價機(jī)制的實施對于醫(yī)院財務(wù)管理和會計人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)的要求也是很高的，在實施過程中，財務(wù)管理部門領(lǐng)導(dǎo)要積極聘請真正專業(yè)的財務(wù)管理人才，確保人員基礎(chǔ)的穩(wěn)定和高質(zhì)量，協(xié)調(diào)財務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。同時在醫(yī)院的正常運(yùn)營工作之余，重視和加強(qiáng)對醫(yī)院財務(wù)管理人員的專業(yè)技能培訓(xùn)和專業(yè)知識定期考評，加強(qiáng)專業(yè)性知識的學(xué)習(xí)。通過相關(guān)理論的了解和深化學(xué)習(xí)，樹立起遵紀(jì)守法的理財觀念，增強(qiáng)法制意識。

(二)建立相對獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。

醫(yī)院的財務(wù)管理內(nèi)控制度實施不到位的一個重要原因就是缺乏獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，缺乏對財務(wù)管理的有效控制，醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的工作重點(diǎn)應(yīng)該放在事先的設(shè)計和計劃上，做到內(nèi)部控制的合理性提高，做到規(guī)范制度有章可循。不僅如此，醫(yī)院應(yīng)該做到對審計人員的規(guī)范管理，以此來確保財務(wù)信息真實有效。隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，電子計算機(jī)已經(jīng)開始廣泛的應(yīng)用于醫(yī)療財務(wù)管理領(lǐng)域了，并且發(fā)揮的作用也越來越巨大。醫(yī)院財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化的進(jìn)程不斷加快，為醫(yī)院管理的規(guī)范化和制度化提供了重要的技術(shù)保障，從而提高了審計工作的工作效率，有效實現(xiàn)了運(yùn)行成本的節(jié)約實現(xiàn)信息資源及時溝通和共享。醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)階層可以借此實現(xiàn)決策科學(xué)化和財物指標(biāo)的準(zhǔn)確定位，真正做到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的核算和醫(yī)院的現(xiàn)代化管理模式的創(chuàng)新[3]。

(三)加強(qiáng)物資管理減少浪費(fèi)。

對于醫(yī)院各個科室的材料消耗狀況應(yīng)該有清晰詳細(xì)的記錄，及時核對，確保準(zhǔn)確。對于特殊醫(yī)用材料的消耗應(yīng)該做到減少浪費(fèi)，提高使用效率，醫(yī)院對醫(yī)用物資和藥品的盤點(diǎn)應(yīng)該定期進(jìn)行，對于缺失和藥品的損毀要及時查明原因，對于醫(yī)院的資產(chǎn)分配和使用應(yīng)該有相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合完成，從而實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的整體提升。

建立一套完善的財務(wù)管理內(nèi)控制度在醫(yī)院實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的歷程中扮演著十分重要的角色，只有從實際出發(fā)，認(rèn)真分析新時期醫(yī)院財務(wù)管理內(nèi)控制制度實行的現(xiàn)狀和存在問題，才能夠?qū)ΠY下藥，更好的實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新和醫(yī)院財務(wù)管理工作的不斷完善。

[2]鐘晨.醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控制度的發(fā)展創(chuàng)新思考[j].商,20xx,20:51.

機(jī)關(guān)財務(wù)內(nèi)控制度篇四

按照財政部、國家教委《中小學(xué)財務(wù)制度》的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費(fèi)實施財政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制定學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)控制度如下：

1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。

3、學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

1、學(xué)校財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)掌握上級財政撥款數(shù)據(jù)，做好登記。

2、學(xué)校出售報廢固定資產(chǎn)所得的收入必須上繳國庫。

3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。

1、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

2、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

3、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入帳。

4、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品帳目，建立專項管理制度。

2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。

3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。

4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的`管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。

（一）辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定。

1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費(fèi)等，不得移作它用。

2、實施大宗辦公用品的定點(diǎn)采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況匯報副校長。

3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)副校長審核、校長審批。

4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，副校長批準(zhǔn)后報銷。

5、凡上級調(diào)撥物資，要進(jìn)倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。

（二）差旅費(fèi)報銷規(guī)定。

1、兩個相符：差旅費(fèi)票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

2、每次到本鎮(zhèn)或市出差費(fèi)：單邊報銷伙食費(fèi)40元，車費(fèi)10元，雙邊報伙食費(fèi)40元，車費(fèi)20元；在學(xué)片內(nèi)辦事，不作為出差。

3、差旅費(fèi)報銷要做到月月清，有效期限原則上為兩個月。

4、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報銷單，報賬員復(fù)核，副校長審批。

5、到市學(xué)習(xí)培訓(xùn)、考察等按文件標(biāo)準(zhǔn)報銷。

1、學(xué)校的一切辦公用品由校領(lǐng)導(dǎo)商定統(tǒng)籌購買，杜絕零星購買。

2、辦公用品由校長安排人員負(fù)責(zé)購買，零星購買須填寫請購單，校長審批。

3、購買辦公配置設(shè)備或維修辦公配置設(shè)備，必須通過學(xué)校召開會議公布，做好會議紀(jì)要。

3、所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記。

4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。

2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價的一半，可予報廢。

3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內(nèi)經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，一萬元以上經(jīng)學(xué)校上級部門批準(zhǔn)，方可報廢報損。

4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時到財務(wù)部門銷帳，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊。

5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，教導(dǎo)處處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，報賬員負(fù)責(zé)對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由報賬員裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由報賬員編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。

4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。

5、除上級主管局查帳和物價部門年審?fù)?，會計檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

1、認(rèn)真執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)制度和各項方針政策，模范遵守和執(zhí)行財政制度，切實做好算賬，記賬報賬工作。

2、定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報財經(jīng)收支情況，并向師生員工公布有關(guān)收支賬目，主動接受群眾的監(jiān)督。

機(jī)關(guān)財務(wù)內(nèi)控制度篇五

為切實加強(qiáng)學(xué)校工會財務(wù)管理，提高資金使用效益，保證資金安全，根據(jù)中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例的精神，特制定本制度。

（一）崗位設(shè)置及分工。

根據(jù)錢、賬、物分管原則及內(nèi)部控制稽核的需要，紹興文理學(xué)院工會財務(wù)實行獨(dú)立核算，經(jīng)工會代表大會選舉產(chǎn)生的經(jīng)費(fèi)審查委員主任為王鶯同志，并聘任鄭金木同志為工會會計，王志潮同志為工會出納。

（二）崗位職責(zé)。

工會出納崗位職責(zé)。

1、遵紀(jì)守法，忠于職守，嚴(yán)格執(zhí)行國家法律、法規(guī)、銀行、現(xiàn)金的管理辦法。

2、認(rèn)真審核原始憑證的真實性、合法性，對不真實、不合理的原始憑證不予受理，記載不準(zhǔn)確、不完整的憑證予以退回，及時辦理銀行、現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)。

3、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，不得以“白條”抵庫。

4、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度。不得將空白支票交給其他單位和個人簽發(fā)，因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在用款申請書上寫明用途，由領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，方可辦理。

5、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的現(xiàn)金、銀行收付款憑證，逐筆序時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并結(jié)出余額，月末銀行存款日記賬余額及時與銀行對賬單核對。對未達(dá)賬及時查詢，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

6、確?？瞻讘{據(jù)、空白支票的安全。

工會會計崗位職責(zé)。

1、按現(xiàn)行會計制度規(guī)定設(shè)置賬戶、賬薄。

2、負(fù)責(zé)對原始憑證和記賬憑證進(jìn)行稽核，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向經(jīng)費(fèi)審查委員報告，請求查明原因，作出處理；對違反工會財務(wù)制度規(guī)定的收支，不予辦理。

3、按月向單位行政足額計撥工會經(jīng)費(fèi)，并按規(guī)定分成比例按時、定額上繳上級工會。

4、負(fù)責(zé)賬賬、賬表、賬證核對，確保工會年度決算的真實、有用，每年及時編報工會財務(wù)會計報表。

5、及時做好會計憑證、賬冊、報表等財會資料的收集、匯編、協(xié)助檔案管理員做好工會會計檔案歸檔工作。

6、負(fù)責(zé)保管好工會財務(wù)印鑒。

經(jīng)費(fèi)審查委員崗位職責(zé)。

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策，認(rèn)真執(zhí)行工會財務(wù)制度。

2、按照工會經(jīng)費(fèi)使用管理制度，定期對工會經(jīng)費(fèi)收、支情況進(jìn)行審查監(jiān)督，對全年的工會經(jīng)費(fèi)收支及使用情況進(jìn)行審查并出具審查報告。

3、促進(jìn)工會財務(wù)規(guī)范化、公開化。

4、堅持勤儉節(jié)約原則，管好、用好工會經(jīng)費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用效率。

1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真執(zhí)行工會財務(wù)制度，遵守財務(wù)紀(jì)律。

2、經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則，工會經(jīng)費(fèi)開支由工會主席“一支筆”審批。

3、堅持預(yù)算管理原則。一切費(fèi)用均納入預(yù)算管理。

4、嚴(yán)格按照工會經(jīng)費(fèi)開支范圍，使用工會經(jīng)費(fèi)，不得用于非工會活動的開支；不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。

5、要確保工會經(jīng)費(fèi)重點(diǎn)用于維護(hù)職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會活動方面的開支。

6、要定期公布賬目，接受會員監(jiān)督和經(jīng)審會審查。

機(jī)關(guān)財務(wù)內(nèi)控制度篇六

事業(yè)單位積極開展財務(wù)管理內(nèi)部控制有利于單位資金的長遠(yuǎn)規(guī)劃與科學(xué)使用，這樣一方面能促進(jìn)單位財務(wù)工作的良好開展，另一方面也是單位積極響應(yīng)大政方針的直接表現(xiàn)。但就目前來說，我國事業(yè)單位財務(wù)管理仍存在內(nèi)部控制體系不健全、內(nèi)控意識薄弱、監(jiān)管力度不到位等問題，嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制作用的全面發(fā)揮。

事業(yè)單位財務(wù)目標(biāo)由基礎(chǔ)目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)以及終極目標(biāo)組成。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展和完善，事業(yè)單位的財務(wù)管理目標(biāo)逐漸向績效最大化方向邁進(jìn)，并徹底改變了以往的資金預(yù)算收入管理模式，積極轉(zhuǎn)向績效導(dǎo)向的良性發(fā)展模式。

1.財務(wù)管理體系不健全。

部分事業(yè)單位尚未設(shè)置專門的財務(wù)職能部門，相關(guān)財務(wù)工作由其他人員兼職;部分單位雖設(shè)立了財務(wù)部門，但沒有完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度，缺乏健全的工作章程，導(dǎo)致財會業(yè)務(wù)交叉、人員職責(zé)不清;部分單位尚未成立內(nèi)審部門，導(dǎo)致內(nèi)部審計作用無從體現(xiàn)，嚴(yán)重影響財務(wù)工作的順利開展。

2.內(nèi)控意識薄弱。

內(nèi)控意識是有效落實內(nèi)部控制制度的重要保證，而現(xiàn)階段我國事業(yè)單位的內(nèi)控意識比較薄弱，缺乏內(nèi)部控制理念，對內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義、重要性認(rèn)識不到位，缺乏全面的內(nèi)部控制知識，尤其是部分領(lǐng)導(dǎo)片面認(rèn)為財務(wù)監(jiān)管等同于內(nèi)部控制，這種內(nèi)控意識的欠缺嚴(yán)重影響了內(nèi)控制度的順利實施。另外，相關(guān)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)也有待提升，完善人才培養(yǎng)機(jī)制迫在眉睫。

3.監(jiān)管力度不足。

目前，我國事業(yè)單位缺乏完善的財務(wù)監(jiān)管制度，單位對財務(wù)人員的要求偏低，財務(wù)人員工作隨意性較強(qiáng)。另外，相關(guān)制度要求“收支平衡”，在這種理念的影響下各事業(yè)單位會想方設(shè)法地在年終前將財政撥款用完，缺乏對財務(wù)花銷的有效監(jiān)管。

1.提升內(nèi)控意識。

事業(yè)單位應(yīng)提高對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識，提升內(nèi)控意識，明確內(nèi)部控制的重要作用，從多方面入手促進(jìn)內(nèi)部控制工作的合理展開。相關(guān)法律法規(guī)明確規(guī)定，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)是會計工作、財務(wù)工作的主要責(zé)任人，對單位會計工作的完整性、真實性以及內(nèi)控制度的有效性與合理性負(fù)重要責(zé)任。因此，在新形勢下應(yīng)不斷地提高事業(yè)單位對內(nèi)控目標(biāo)、參與主體等方面的認(rèn)識，將內(nèi)控制度建設(shè)提高到全員參與的高度，尤其是加強(qiáng)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識，積極開展內(nèi)部控制講座，加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控知識的學(xué)習(xí)力度，提高領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控方向的認(rèn)識，進(jìn)而強(qiáng)化單位整體的內(nèi)控意識。與此同時，應(yīng)明確財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、單位領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人員等在內(nèi)控過程中的具體職責(zé)要求，建立完善的獎勵機(jī)制與制衡機(jī)制，充分調(diào)動全員參與內(nèi)控的主動性與積極性，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

在新形勢下，國家需積極出臺科學(xué)合理、易于實行的內(nèi)部控制制度，使各項工作的開展有章可循。具體步驟：第一，建立科學(xué)、有效的內(nèi)部制約機(jī)制，明確事業(yè)單位不同崗位人員的具體職能，實現(xiàn)合理分工，同時明確財務(wù)內(nèi)控的具體內(nèi)容。建立內(nèi)部控制制度，能有效保證財務(wù)核算的完整性、合法性與真實性，從而在不同經(jīng)辦人之間形成有效的制約機(jī)制，進(jìn)一步提高資金使用效率與資金的安全性;第二，建立健全內(nèi)部核查制度，全面審查事業(yè)單位資金、資源來源的真實性、合法性與完整性，審核不同部門的資金效益動態(tài)，審核財務(wù)制度是否存在漏洞，審核經(jīng)濟(jì)事項的'具體執(zhí)行狀況，監(jiān)測資金流向及經(jīng)濟(jì)活動的效益，確保資金數(shù)額的真實性以及資金來源的合規(guī)性;第三，建立與國家內(nèi)控制度、單位實際相吻合的財務(wù)管理制度，并以此為基礎(chǔ)完善和強(qiáng)化資金管理，及時、準(zhǔn)確地掌握單位的資金流向。

3.加大監(jiān)管力度。

鑒于我國事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)管不力的現(xiàn)狀，在新形勢下事業(yè)單位應(yīng)積極做出調(diào)整，設(shè)立財務(wù)內(nèi)控監(jiān)管部門，委派專門的工作人員進(jìn)行監(jiān)管，全面、系統(tǒng)地了解單位的內(nèi)控情況，準(zhǔn)確把握內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié);加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)管，在充分發(fā)揮內(nèi)控作用的同時，全面提高工作效率;對單位內(nèi)部控制與財政業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立評價，全面掌握制度狀態(tài)與當(dāng)前的業(yè)務(wù)情況，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理中存在的問題與缺陷，并提供有針對性的解決對策，促使事業(yè)單位效益的最優(yōu)化。另外，為了全面提高內(nèi)部審計效果，還應(yīng)從制度層面賦予內(nèi)部審計部門一定的權(quán)威性與獨(dú)立性。

4.完善人才培養(yǎng)。

事業(yè)單位財務(wù)控制，一方面需要完善的監(jiān)督監(jiān)理體制，另一方面需要人才的強(qiáng)力支撐。高素質(zhì)的人才是單位進(jìn)行內(nèi)部控制管理的主體，也是保證各項財務(wù)工作有序開展的基礎(chǔ)。特別是隨著我國社會經(jīng)濟(jì)中新鮮事物的增多，事業(yè)單位對人才的需求量進(jìn)一步增加。新形勢下，必須完善事業(yè)單位的人才培養(yǎng)策略，加強(qiáng)對財務(wù)人員的全面管理，積極組織財務(wù)人員定期進(jìn)行學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，普及最新的專業(yè)知識與財務(wù)技能，全面優(yōu)化財務(wù)人員的知識結(jié)構(gòu)與技能結(jié)構(gòu)。與此同時，要加強(qiáng)財務(wù)人員的思想道德建設(shè)，全面提高財務(wù)人員的政治素質(zhì)與業(yè)務(wù)素質(zhì)。此外，還應(yīng)制定科學(xué)、合理的獎罰與考核制度，加強(qiáng)對財務(wù)人員日常工作業(yè)績、思想道德水平、培訓(xùn)學(xué)習(xí)效果等方面的考核，避免財務(wù)人員做x賬、濫用公款等現(xiàn)象。通過合理的獎罰制度，全面提高財務(wù)人員的工作積極性與熱情，提高財務(wù)工作效率。

綜上所述，本文以事業(yè)單位財務(wù)管理目標(biāo)、內(nèi)部控制現(xiàn)狀為切入點(diǎn)，從提升內(nèi)控意識、健全內(nèi)控制度、加大監(jiān)管力度、完善人才培養(yǎng)等方面詳細(xì)論述了事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控制度的創(chuàng)新策略，旨在為一線工作提供理論指導(dǎo)。

機(jī)關(guān)財務(wù)內(nèi)控制度篇七

為了進(jìn)一步提高我鄉(xiāng)各中小學(xué)內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》及財政部、國家教育部《中小學(xué)財務(wù)制度》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)實際，特制定本制度。

一、內(nèi)部控制的目標(biāo)：合理保證我鄉(xiāng)各中小學(xué)經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全有效使用、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高服務(wù)效率和效果，為我鄉(xiāng)教育教學(xué)工作正常開展奠定基礎(chǔ)。

二、內(nèi)部控制構(gòu)機(jī)建設(shè)：

為切實做好我鄉(xiāng)中小學(xué)內(nèi)部控制工作，建立君召鄉(xiāng)中小學(xué)內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)全鄉(xiāng)內(nèi)部控制工作。

組長：李東海。

副組長：歐國五。

內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組設(shè)辦公室，歐國五負(fù)責(zé)牽頭、組織全鄉(xiāng)具體的內(nèi)部控制工作。

3、學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報，然后在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

（1）收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。

（2）各中小學(xué)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。

（3）各中小學(xué)的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。

（4）各中小學(xué)的一切收入均要入帳，并及時解入學(xué)校開設(shè)的銀行帳戶。

（5）各中小學(xué)的公用經(jīng)費(fèi)、貧困寄宿生“一補(bǔ)”生活費(fèi)由總務(wù)處管理，上級各種獎勵經(jīng)費(fèi)由教務(wù)處管理，各學(xué)校應(yīng)成立工會小組賬務(wù)審核組。

（1）支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費(fèi)和損失；

（2）各中小學(xué)必須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

（3）各中小學(xué)應(yīng)根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。各中小學(xué)應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項相符。

（4）加強(qiáng)支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財會部門作為賬務(wù)處理的.依據(jù)。屬于重大經(jīng)濟(jì)事項，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。學(xué)校應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會計核算和檔案保管工作等控制制度內(nèi)容。

（5）各中小學(xué)要合理設(shè)置會計崗位：君召初中和中心小學(xué)應(yīng)設(shè)財務(wù)副校長、總務(wù)主任、現(xiàn)金出納、保管；其他小學(xué)應(yīng)設(shè)總務(wù)主任、保管崗位。明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

（6）支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、學(xué)校校長簽字方可入帳；

（7）注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

（一）現(xiàn)金管理控制：

1、根據(jù)市財政局經(jīng)費(fèi)支付制度規(guī)，要嚴(yán)格控制現(xiàn)金流量，所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)盡可能采用財政直接支付和授權(quán)支付的方式，加大公務(wù)卡使用力度。特殊情況確需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格審核支出票據(jù)。

3、各中小學(xué)報帳員、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳；

4、各中小學(xué)報帳員、出納人員與會計應(yīng)定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；

5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。

（一）辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費(fèi)等，不得移作它用。

2、實施大宗辦公用品的應(yīng)辦理政府采購手續(xù)定點(diǎn)采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定。

3、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長批準(zhǔn)后報銷；

5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。

（二）差旅費(fèi)報銷規(guī)定：

1、兩個相符：差旅費(fèi)票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符；

2、差旅費(fèi)報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月；

3、經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報銷單，由校長審批；

4、到外地學(xué)習(xí)、考察等按標(biāo)準(zhǔn)報銷。

1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢；

2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價的一半，可予報廢；

5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

1、各學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本學(xué)校實際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計劃。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。

2、學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，并出具驗收證明。

3、學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料的內(nèi)容。

2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?/p>

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔；

5、除上級主管部門查帳和物價部門年審?fù)猓瑫嫏n案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得一把手領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

機(jī)關(guān)財務(wù)內(nèi)控制度篇八

學(xué)校，是根據(jù)國家及上級主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校的實際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，是學(xué)校財務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照上級部門的有關(guān)要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制訂我校。

1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。

3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。

4、學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項收入。

2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。

3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。

4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶?；锸迟M(fèi)入單食堂賬。

1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費(fèi)和損失。

2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎金、補(bǔ)貼、津貼和實物。

3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。

5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

（一）現(xiàn)金管理：

1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時存入銀行。

2、財務(wù)人員存放的備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行。

3、財務(wù)人員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。

4、財務(wù)人員應(yīng)定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。

5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

（二）銀行存款管理：

1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。

2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行賬戶。

3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。

4、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

5、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。

6、每周將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報校長室。

（三）財產(chǎn)物資管理：

1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項管理制度，并與校內(nèi)各級處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責(zé)任書。

2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。

3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。

4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。

（四）票據(jù)領(lǐng)用制度：

1、各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。

2、班主任等人員需使用相關(guān)收費(fèi)收據(jù)時，應(yīng)向財務(wù)部門領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。

3、各班學(xué)雜費(fèi)收據(jù)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費(fèi)清單核定有無差錯。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室。

4、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。

（一）辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：

1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。

2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報銷制度，履行相關(guān)手續(xù)后再予以辦理。對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長室。

3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長及校長審批。

4、購置物品一律待入庫后，再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領(lǐng)導(dǎo)、總務(wù)主任、分管副校長、校長審批后報銷。

5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。

（二）差旅費(fèi)報銷規(guī)定：

1、兩個相符：差旅費(fèi)票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

2、差旅費(fèi)報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報銷單，各部門負(fù)責(zé)人審批，校長審批。

4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報銷。

（三）學(xué)生代管費(fèi)等費(fèi)用預(yù)收及退款結(jié)算規(guī)定：

1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門規(guī)定的項目和標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。

2、收取的所有費(fèi)用一律通過銀行代收，確需收取現(xiàn)金的，學(xué)校財務(wù)按規(guī)定開具收據(jù)，并及時存入銀行賬戶。

3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費(fèi)的預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長，多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù)：

（1）造好清退表冊；

（2）學(xué)生逐個簽字；

（3）總務(wù)主任復(fù)核，校長審批，交財務(wù)處入賬；

（4）領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。

1、辦公用品采購應(yīng)按教育局的相關(guān)規(guī)定，由學(xué)校按集中采購?？倓?wù)處負(fù)責(zé)成立招標(biāo)小組，通過比選方式確定供應(yīng)商，報校長會集體決議后，再與供應(yīng)單位簽訂采購合同；各部門需要日常辦公耗品申購時，申請人員應(yīng)報部門負(fù)責(zé)人，由部門負(fù)責(zé)人集中報總務(wù)處主任審核，并安排人員負(fù)責(zé)采購購；如涉及部門辦公設(shè)備更換與購買，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規(guī)定的流程予以辦理。

2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫《物品采購申請單》，分別由部門負(fù)責(zé)人、分管副校長簽字后，再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校長辦公會研究決定后，再按規(guī)定的流程予以辦理。

2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實專人負(fù)責(zé)訂購，事先須報請校長審核通過。

3、所有物品（購買或調(diào)換）均需驗收后，由相關(guān)人員進(jìn)行入庫登記，按《校產(chǎn)管理制度》。

4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。

1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。

2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價的一半，可以報廢。

3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。

4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，要及時到財務(wù)部門銷賬，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊。

5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

2、每年年終后形成的會計材料，應(yīng)由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。

4、財務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。

5、除上級主管局查賬和物價部門年審?fù)?，會計檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

機(jī)關(guān)財務(wù)內(nèi)控制度篇九

根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合公司的具體情況特制定本。

一、財務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)是：

1、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

2、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

3、組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)。

4、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

5、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、會計的主要工作職責(zé)是：

1、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

三、出納內(nèi)控制度

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

6、配合會計做好各種帳務(wù)處理。

7、完成總經(jīng)理或財務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其他工作。

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關(guān)的規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條 本公司財務(wù)內(nèi)部控制制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

第三條 建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。

第四條 本公司內(nèi)部控制的基本原則。

1．權(quán)力分隔，每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯和弊端。

2．合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

3．審批稽核，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核與稽核。

4．責(zé)任明確，各部門和人員要職責(zé)分明，以便任何情況都能落實到個人責(zé)任。

5．憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會計資料歸檔。

6．例行核對，對每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計記錄，都要進(jìn)行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

第二章 財務(wù)收支內(nèi)部控制

第五條 實行財務(wù)收支預(yù)算控制。

1．在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。

2．在財務(wù)部的指導(dǎo)下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務(wù)部。

3．財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

4．凡預(yù)算外的財務(wù)收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

第六條 建立定額備用金制度。

1．各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：

生產(chǎn)部 ××元

經(jīng)銷部 ××元

綜合部 ××元

工程部 ××元

辦公室 ××元

2．對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷辦法。

（1）各部門單項支出低于1 000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”（略），將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，再到財務(wù)部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。

（2）各部門單項支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應(yīng)由用款部門填制“請

款單”，經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后，到財務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

（3）用款部門辦妥購置物品驗收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務(wù)部辦理單項報銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不符時，應(yīng)在報銷時辦理多退款（或少補(bǔ)款）手續(xù)。

《財務(wù)管理內(nèi)控制度》全文內(nèi)容當(dāng)前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內(nèi)容請訪問下一頁查看。

機(jī)關(guān)財務(wù)內(nèi)控制度篇十

根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合公司的具體情況特制定本財務(wù)管理內(nèi)控制度。

1、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

2、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

3、組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的.工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)。

5、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

1、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

6、配合會計做好各種帳務(wù)處理。

7、完成總經(jīng)理或財務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其他工作。

機(jī)關(guān)財務(wù)內(nèi)控制度篇十一

實現(xiàn)公司的財務(wù)管理目標(biāo)。????

第二章??內(nèi)部財務(wù)管理體制??

第七條??公司設(shè)財務(wù)負(fù)責(zé)人，由總經(jīng)理提名，董事會聘任。??

第八條??財務(wù)負(fù)責(zé)人的財務(wù)管理職責(zé)??

一、組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理和會計核算工作，組織編制公司的財務(wù)預(yù)決算。??

第九條??公司設(shè)財務(wù)部，履行以下財務(wù)會計管理職責(zé)：??

二、負(fù)責(zé)公司的會計核算、財務(wù)會計管理等工作；??

三、編制公司年度財務(wù)預(yù)、決算建議草案、利潤分配建議草案和彌補(bǔ)虧損建議草案；??

四、落實公司年度財務(wù)預(yù)算，做好資金籌集和資金運(yùn)作管理，如實反映公司?

的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；???

七、接受并配合財政、稅務(wù)、證券監(jiān)管、審計等機(jī)關(guān)以及內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查；??

八、負(fù)責(zé)對公司的會計核算資料、文件的管理、歸檔及保密工作；??

十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。??

第十二條??公司各級財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的聘任適用公司人力資源管理的相關(guān)制度。??

機(jī)關(guān)財務(wù)內(nèi)控制度篇十二

對企業(yè)實施內(nèi)部控制是提升企業(yè)的運(yùn)行效率，促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營，保障會計信息真實可靠，從而企業(yè)實現(xiàn)各種戰(zhàn)略目標(biāo)的一種活動，也是現(xiàn)代企業(yè)制度中的一個根本性要求，還是企業(yè)各項具體管理工作之基礎(chǔ)，更是提升企業(yè)管理水平與防范相關(guān)風(fēng)險的有效機(jī)制。從內(nèi)部控制制度的產(chǎn)生與發(fā)展過程來判斷，內(nèi)部控制和會計之間具有十分密切的關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部控制的開端就是借助于會計控制來實施的。

從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實踐來看，會計內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)控體系中的中心地位并沒有什么改變，企業(yè)內(nèi)部控制也主要是圍繞會計內(nèi)部控制而實施的，其目的就是為了確保企業(yè)資產(chǎn)之安全與會計信息之真實準(zhǔn)確。因此，將內(nèi)部會計控制作為企業(yè)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容，是防范企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，保障會計信息真實有效所一定要落實到位的重要制度。

一、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的必要性。

現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制制度范圍十分廣泛，其作用已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止進(jìn)行防弊和糾錯，較為完善的內(nèi)部控制制度至少能夠發(fā)揮四個方面的作用：其一是能保障企業(yè)財產(chǎn)物資的安全與完整。內(nèi)部控制制度對于企業(yè)財產(chǎn)物資保管及使用能夠運(yùn)用多種控制手段以防止和減少財產(chǎn)物資遭到損壞，從而杜絕浪費(fèi)、挪用及不合理利用等各類問題之發(fā)生：其二是能提升企業(yè)會計資料的準(zhǔn)確性與可靠性。

國家所制定的各類財政紀(jì)律與法規(guī)均要求企業(yè)自身的內(nèi)部控制制度予以落實，企業(yè)應(yīng)通過內(nèi)部控制制度來加以自我約束，并切實遵守國家的財經(jīng)法規(guī)：其四是能保障企業(yè)能夠進(jìn)行高效經(jīng)營內(nèi)部控制制度能合理地對本企業(yè)內(nèi)部的各職能機(jī)構(gòu)與人員開展分工、控制與協(xié)調(diào)，促使企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)與人員能夠履行好職責(zé)，明確自身目標(biāo)，保障企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠有序而高效地開展。

二、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的原則。

現(xiàn)代企業(yè)在設(shè)置其內(nèi)部會計控制制度的框架時，一定要遵循與依據(jù)客觀規(guī)律，也就是內(nèi)部控制的主要原則。企業(yè)在完善內(nèi)部會計控制制度時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則主要有：其一是合法性原則，也就是各企業(yè)在制定內(nèi)部控制制度時應(yīng)嚴(yán)格實施法律法規(guī)國家統(tǒng)一的財務(wù)管理規(guī)定。

其二是適應(yīng)性原則，也就是各企業(yè)所制定的內(nèi)部控制制度要體現(xiàn)出自身在生產(chǎn)經(jīng)營以及業(yè)務(wù)管理上的特點(diǎn)與要求。

三是規(guī)范性原則，也就是各企業(yè)所制定的內(nèi)部控制制度要全面而規(guī)范地反映出本企業(yè)的會計工作，應(yīng)當(dāng)符合與體現(xiàn)出會計的重要原理與方法，并能規(guī)范性地做好會計事務(wù)的各方面的工作，并做到不顧此失彼。

四是科學(xué)性原則，也就是在制定本企業(yè)內(nèi)部控制制度時一定要做到科學(xué)而合理，從而讓所制定出來的內(nèi)部控制制度都能易于操作執(zhí)行。

同時，一定要有利于控制與檢查，從而完善控制制度的執(zhí)行手段與途徑。

三、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制中存在的不足。

1.內(nèi)部控制建設(shè)不夠完整與科學(xué)。

一部分企業(yè)由于受到利益之驅(qū)動，過于注重經(jīng)營卻輕視了管理。自我防范與自我約束體系還沒有建立起來，企業(yè)內(nèi)部控制的組織網(wǎng)絡(luò)還不夠健全，導(dǎo)致內(nèi)部控制缺乏足夠的完整性，大量企業(yè)在建立內(nèi)部控制時主要側(cè)重于進(jìn)行事后控制，一般都是在違法亂紀(jì)的事情發(fā)生以后再實施補(bǔ)救。

更加嚴(yán)重的是企業(yè)常常偏重于對錢財?shù)扔行钨Y產(chǎn)進(jìn)行控制，而對于人員素質(zhì)以及信息等無形資源的控制力度還不夠，導(dǎo)致企業(yè)受到了嚴(yán)重?fù)p失，并且在內(nèi)部控制執(zhí)行上也存在著大量的問題，而已經(jīng)建立起來的內(nèi)部控制要確保其有效執(zhí)行，還必須要有更加完善的監(jiān)督、檢查與考核制度相互配合，當(dāng)前，企業(yè)負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)審部門中有大量是形同虛設(shè)的，未能進(jìn)行真正的監(jiān)督檢查，最終造成內(nèi)部控制的執(zhí)行力度不夠大。

2.內(nèi)部控制未能建立起評價體系。

我國目前還沒有真正形成進(jìn)行內(nèi)部控制的'合理框架，而且在內(nèi)控制度的設(shè)計中顯然存在各自為政與就事論事之傾向，比如，財政部門注重的是內(nèi)部控制制度的建設(shè)，證券監(jiān)管部門注重的是對上市公司內(nèi)部控制報告的規(guī)定等。

企業(yè)內(nèi)部審計的一項重要職能就是評估本企業(yè)的內(nèi)部控制方式，鑒于我國企業(yè)的內(nèi)部審計人員對于企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，因而內(nèi)部審計人員沒有足夠的獨(dú)立性，再加上內(nèi)審人員的個人素質(zhì)不夠高，讓內(nèi)部審計難以完成評價內(nèi)控之任務(wù)。

3.公司的治理結(jié)構(gòu)不完善導(dǎo)致難以形成有效的內(nèi)控機(jī)制。

現(xiàn)代企業(yè)中的股東大會與董事會間，董事會和管理層間，經(jīng)理層和普通員工間均存在代理關(guān)系。

也就是說，公司治理主要是指股東、董事會、監(jiān)事會以及經(jīng)理層相互之間所形成的權(quán)責(zé)分配、激勵、約束及制衡關(guān)系，其中股東大會是企業(yè)最終控制的主體，董事會接受了股東大會之委托而決定企業(yè)的路線政策方針，并對經(jīng)理層加強(qiáng)監(jiān)督，董事會則對自身行為實施監(jiān)督，他們均各負(fù)其責(zé)，且能協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)。

內(nèi)部控制主要是企業(yè)董事會與管理層為了保障企業(yè)的財產(chǎn)完整，提高企業(yè)會計信息的質(zhì)量，實現(xiàn)經(jīng)營管理的目標(biāo)而完善的一系列關(guān)于控制職能之措施與程序。

然而，我國企業(yè)普遍存在著治理結(jié)構(gòu)不夠成功之現(xiàn)象，尤其是董事會缺乏足夠的獨(dú)立性，無法對經(jīng)理層產(chǎn)生有效的控制;同時，監(jiān)事會的功能較為有限，無法對董事會與經(jīng)理層進(jìn)行合理的監(jiān)督。

四、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的對策。

1.營造企業(yè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

任何一家企業(yè)的控制活動都是存在于必要的控制環(huán)境當(dāng)中?？刂骗h(huán)境通常是指建立、強(qiáng)化或者減少特定政策、程序與效率所產(chǎn)生影響的各類因素，一般是指那些重要的影響因素?？刂骗h(huán)境的優(yōu)劣將直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制之貫徹與執(zhí)行、企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和整體目標(biāo)的實現(xiàn)程度，從而加強(qiáng)本企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制。應(yīng)當(dāng)注意到企業(yè)內(nèi)部的控制環(huán)境之營造。要完善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，就應(yīng)當(dāng)規(guī)范企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。

規(guī)范性的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)主要應(yīng)當(dāng)看董事會與企業(yè)的負(fù)責(zé)人是否能夠充分地發(fā)揮作用。企業(yè)的內(nèi)部控制成效主要取決于該企業(yè)員工之控制意識以及行為，而企業(yè)管理層內(nèi)部控制所具有的自覺意識與行為十分重要。

就理論而言，內(nèi)部控制自身就具有局限性，其中關(guān)鍵在于企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的控制是否隨意，或者是否會相互串通，從而搞出內(nèi)部人控制。所以，提高企業(yè)主要負(fù)責(zé)人自覺地執(zhí)行內(nèi)部控制之意識變得十分重要。

要建立起更加合理的組織機(jī)構(gòu)，明確相關(guān)管理職能與關(guān)系，從而為每一個組織的內(nèi)部劃分責(zé)任權(quán)限明確實施辦法。企業(yè)內(nèi)部的組織和管理機(jī)構(gòu)主要有股東會或者股東代表大會、董事會、經(jīng)理層及監(jiān)事會。股東會一般是從資產(chǎn)所有者的角度實施重大決策的，通過監(jiān)督經(jīng)營者，能夠有效防止企業(yè)資產(chǎn)的流失，以促進(jìn)資產(chǎn)的增值與保值。

在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離之時，經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)和股東會的責(zé)任是不一樣的，有利于經(jīng)營管理崗位上的人員選拔，并自主地開展經(jīng)營與管理。董事會與經(jīng)營管理部門之分設(shè)，有利于企業(yè)進(jìn)行科學(xué)化管理與經(jīng)營。

2.設(shè)置富有成效的內(nèi)部控制活動。

針對企業(yè)人員的內(nèi)部控制活動，具體包括以下內(nèi)容：

一是職責(zé)分離。職責(zé)分離可以說是現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的主要要求，而企業(yè)的交易或者事項均應(yīng)嚴(yán)格地依照不相容職務(wù)彼此分離之原則，科學(xué)規(guī)范地劃分各種職責(zé)權(quán)限，從而形成彼此制衡之機(jī)制。

二是工作流程。要確定各個崗位的具體職責(zé)，讓每一位員工的工作均能自動地檢查另一位員工或者更多人的工作過程，以實現(xiàn)相互牽制之目的。為了真正實現(xiàn)以上目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)對每一個崗位設(shè)計采用工作流程圖之辦法，在工作流程圖當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)明確地規(guī)定每一個員工應(yīng)當(dāng)做些什么，怎么去做，什么時候去做和怎么正確地進(jìn)行工作等等。工作流程圖設(shè)計之目的應(yīng)實現(xiàn)讓管理的過程更加標(biāo)準(zhǔn)化，也就是要能實現(xiàn)讓不同的員工都依據(jù)工作流程圖去開展相同的工作，并能得到一樣的工作結(jié)果。

三是票據(jù)和記錄控制。票據(jù)可以說是證明交易發(fā)生之證據(jù)。應(yīng)當(dāng)實行票據(jù)保管、收款和會計記錄人員之崗位分離：對全部票據(jù)開展預(yù)先編號，全部作廢票據(jù)都應(yīng)妥善地保存，對于已使用的票據(jù)主要是由會計人員開展定期消號，并及時和票據(jù)保管人員加以核對，從而防止交易漏記或者出現(xiàn)重復(fù)記錄等現(xiàn)象，以保障全部收入與結(jié)算款項均能及時和準(zhǔn)確地入賬。

四是資產(chǎn)接觸和記錄使用。資產(chǎn)接觸和記錄使用一般是指限制接近資產(chǎn)與接近重要的記錄，從而保障資產(chǎn)與記錄之安全。保護(hù)資產(chǎn)與記錄安全所具有的重要措施是運(yùn)用實物與技術(shù)保護(hù)措施。

例如，把存貨存入倉庫從而防止偷盜，倉庫主要是由勝任的員工來管理的，還能減少存貨之殘損。對于憑證與記錄實施實物安全保護(hù)，從而能夠有效地降低因為憑證與記錄出現(xiàn)丟失而重新建立所需要的支付成本。在應(yīng)用電算化核算的狀況下，每一個崗位均只能應(yīng)用自身所設(shè)置的密碼接觸由自身所負(fù)責(zé)的數(shù)據(jù)，而復(fù)核崗位只能開展數(shù)據(jù)查詢與復(fù)核，而并不具備修改已形成數(shù)據(jù)記錄之權(quán)力。

五是績效考評。為實現(xiàn)一定的工作目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行更有成效的激勵與獎懲機(jī)制，從而能夠激勵各位員工參與到企業(yè)的管理與控制的主動性。

企業(yè)各個部門可以通過定期進(jìn)行績效考評會議的方式，作為對其工作目標(biāo)最后完成情況進(jìn)行事后控制，不但能夠總結(jié)一定時期內(nèi)的工作成果，而且也是一個發(fā)現(xiàn)問題與改進(jìn)工作之過程。運(yùn)用績效考評，并配合相關(guān)的獎懲措施，并將各部門之目標(biāo)和個人的工作目標(biāo)進(jìn)行緊密地結(jié)合，而部門之工作目標(biāo)也能夠通過個人工作目標(biāo)之達(dá)成而實現(xiàn)。

在企業(yè)各層級的員工當(dāng)中，從企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制來說，內(nèi)部審計人員一般都具有十分重要而且又極為特殊的地位，內(nèi)部審計不僅是企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容之一，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)當(dāng)中的重要力量。在企業(yè)的經(jīng)營管理過程當(dāng)中，內(nèi)部審計人員一般都被賦予了全新的職責(zé)與使命。

所以，企業(yè)審計部門之作用不但要監(jiān)督本企業(yè)的內(nèi)部控制是否真正被執(zhí)行，而且還應(yīng)當(dāng)幫助企業(yè)去進(jìn)行控制環(huán)境之建設(shè)，從而成為內(nèi)部控制過程中設(shè)計之顧問，建議企業(yè)管理層建立起一種健康而積極的公司文化，讓員工們能夠自覺地將辦事準(zhǔn)確與職業(yè)道德放置于第一位。

企業(yè)總部應(yīng)當(dāng)建立起審計部門，直接接受企業(yè)董事會的領(lǐng)導(dǎo)，而且二級公司也應(yīng)當(dāng)建立起審計部門，并做到和財務(wù)部門平級，從而確保審計具有獨(dú)立性，而各審計部門的主要職責(zé)是對下一級單位實施審計，并對本級公司負(fù)責(zé)。

4.提高內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)。

提高內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)是企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制得以合理運(yùn)行之前提條件。

為此，一是要真正改變當(dāng)前會計人員的年齡結(jié)構(gòu)與知識結(jié)構(gòu)，從而引進(jìn)與招聘所需的高校財經(jīng)專業(yè)大學(xué)生。他們不僅知識水平比較高，而且觀念比較新，能夠快速接受新事物，從而能夠為企業(yè)帶來更新的觀念與思想，從而有利于各項新制度之制定與落實。

二是要強(qiáng)化專業(yè)會計人員的方針政策教育、法制法規(guī)教育和會計職業(yè)道德教育等，從而提高財務(wù)管理人員的紀(jì)律性，讓其能夠具有更為強(qiáng)烈的責(zé)任感。在履行職責(zé)的過程中應(yīng)當(dāng)遵紀(jì)守法，不管什么情況都不能喪失應(yīng)有的原則。

三是要強(qiáng)化對于專業(yè)會計人員的業(yè)務(wù)教育，要堅持定期開展培訓(xùn)，定期進(jìn)行考核，進(jìn)行嚴(yán)格的上崗證管理，從而提高會計人員的業(yè)務(wù)知識與素質(zhì)。與此同時，會計人員還要掌握本崗位所需要的內(nèi)部會計控制方面知識，并能合理地運(yùn)用內(nèi)部控制之方法，并實現(xiàn)企業(yè)之內(nèi)部控制目標(biāo)。

同時，對于企業(yè)內(nèi)部審計人員所具有的道德教育與技能培訓(xùn)也不可忽視，唯有讓企業(yè)內(nèi)部審計人員真正地意識到自身職責(zé)所具有的重要性，從而掌握了更加科學(xué)的企業(yè)內(nèi)部審計辦法，內(nèi)部審計才能真正地發(fā)揮對于內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督的作用。

5.切實提高企業(yè)的風(fēng)險意識。

對于風(fēng)險的關(guān)注程度將直接影響到企業(yè)的生存和發(fā)展等能力，并將對企業(yè)的市場競爭力產(chǎn)生作用。在企業(yè)的實際經(jīng)營與管理過程當(dāng)中，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制之間的關(guān)系并非是一成不變的。

在制定戰(zhàn)略這一階段，內(nèi)部控制主要是服務(wù)于風(fēng)險管理之需求：而到了戰(zhàn)略實施這一階段之后，風(fēng)險管理主要就體現(xiàn)在內(nèi)部控制之過程。不管以上兩者之間的關(guān)系怎么樣，對于風(fēng)險進(jìn)行積極管理依然是實施內(nèi)部控制之大勢所趨。

當(dāng)前，我國的內(nèi)部會計控制規(guī)范主要是依據(jù)業(yè)務(wù)項目分別加以制定的，對于風(fēng)險評估與風(fēng)險管理之要求一般都是分散在貫穿于各個規(guī)范當(dāng)中的。

在今后對于規(guī)范的制定和修訂之時，應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)對于風(fēng)險因素的重視程度，從而督促各家企業(yè)真正地建立起風(fēng)險意識。要圍繞著各個風(fēng)險控制點(diǎn)，建立起富有成效的企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)制，并通過對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警、識別、評估、分析與報告等各種措施，對于財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險開展全面性防范與控制。

五、結(jié)語。

總而言之，鑒于我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展和改革開放的不斷深化，國際市場中的競爭變得愈來愈激烈。為切實提高我國企業(yè)在市場中的競爭實力，在加快建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)之上，一定要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的步伐，并致力于向國際化標(biāo)準(zhǔn)靠近。內(nèi)部控制已成為企業(yè)能夠生存與發(fā)展之保障。

企業(yè)的規(guī)模一旦越大，其重要性也會變得越明顯。因此，內(nèi)部控制是否完善是企業(yè)經(jīng)營成敗的重要環(huán)節(jié)。因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制顯得任重道遠(yuǎn)。

企業(yè)必須將近期利益與遠(yuǎn)期利益相互結(jié)合起來，在日常管理當(dāng)中強(qiáng)化內(nèi)部控制之實施，特別是要注重于內(nèi)控制度的相互監(jiān)督。從而讓企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加有利于提升管理效率，進(jìn)而維護(hù)我國資產(chǎn)的安全與完整。

機(jī)關(guān)財務(wù)內(nèi)控制度篇十三

對于企業(yè)預(yù)算部門而言，在財務(wù)管理過程中，積極建立內(nèi)控制度，不但是對預(yù)算部門財務(wù)管理過程的監(jiān)督，同時也是完善企業(yè)預(yù)算部門財務(wù)管理行為的重要措施?；谶@一認(rèn)識，企業(yè)預(yù)算部門必須對財務(wù)管理中的內(nèi)控制度引起足夠重視，并根據(jù)企業(yè)預(yù)算部門的管理特點(diǎn)和現(xiàn)實需要，制定具體的內(nèi)控制度，保證內(nèi)控制度得到全面有效實行。結(jié)合企業(yè)預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控實際，內(nèi)控制度的建立應(yīng)積極實行目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式，同時還要加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部審計，最后應(yīng)加強(qiáng)部門預(yù)算控制，保證預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的科學(xué)性和合理性。

對規(guī)模較小或成立初期的公司，可以實行“目標(biāo)利潤-目標(biāo)成本”預(yù)算管理模式。在這一管理模式中，公司應(yīng)本著統(tǒng)一起跑線的原則，按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報率和收入、費(fèi)用等指標(biāo)，確定各經(jīng)營部門及二級單位的目標(biāo)利潤。在具體執(zhí)行中，可以從以下幾個方面入手：

1.明確管理模式的作用及其指導(dǎo)性。

在完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度中，明確目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式的作用，對提高預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行效果，和滿足預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度構(gòu)建需要具有重要作用。為此，應(yīng)將目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式作為指導(dǎo)。

2.認(rèn)真核定財務(wù)管理中的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

在完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度中，核定財務(wù)管理中的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，對內(nèi)控制度的建立和實行具有重要的推動作用?；谶@一認(rèn)識，只有按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報率和收入、費(fèi)用等指標(biāo)，才能保證預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度得到有效實行。

3.加強(qiáng)對預(yù)算部門財務(wù)管理的監(jiān)督。

對預(yù)算部門財務(wù)管理的監(jiān)督，是內(nèi)控制度的建立的主要目的，同時也是內(nèi)控制度的主要內(nèi)容?；趯︻A(yù)算部門財務(wù)管理的了解，以及內(nèi)控制度的優(yōu)勢，加強(qiáng)對預(yù)算部門財務(wù)管理的監(jiān)督，是滿足內(nèi)控制度構(gòu)建和執(zhí)行需要的.重要措施。

內(nèi)控規(guī)范體系要求企業(yè)對內(nèi)部控制進(jìn)行自我評價，并經(jīng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)審計，明確企業(yè)董事會和管理層的責(zé)任，保證內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制體系的過程中，財政和審計部門應(yīng)當(dāng)發(fā)揮十分重要的作用，建立規(guī)范的內(nèi)審制度，定期對債權(quán)債務(wù)清理核實。為此，應(yīng)做好以下幾個方面工作：

1.預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評價。

在預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善過程中，加強(qiáng)內(nèi)部控制的自我評價，既關(guān)系到內(nèi)控制度的實行，同時也對內(nèi)控制度提出了新的要求。因此，預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度應(yīng)對內(nèi)部控制的自我評價引起足夠的重視。

加強(qiáng)內(nèi)部審計，既有利于預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的建立，同時也能夠?qū)︻A(yù)算部門財務(wù)管理工作的實效性進(jìn)行評價。因此，加強(qiáng)內(nèi)部審計是完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的重要手段，對預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度而言具有重要作用。

3.預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善，應(yīng)對自我評價和內(nèi)部審計的結(jié)果進(jìn)行評估。

鑒于自我評價和內(nèi)部審計的必要性及重要作用，預(yù)算部門在財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善中，應(yīng)對自我評價和內(nèi)部審計的結(jié)果進(jìn)行評估，保證預(yù)算部門的財務(wù)管理內(nèi)控制度能夠真正成熟完善起來，進(jìn)而滿足預(yù)算部門財務(wù)管理的現(xiàn)實需要。

考慮到完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的現(xiàn)實難度，在預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善過程中，應(yīng)從部門預(yù)算入手，加強(qiáng)部門預(yù)算的控制，保證部門的預(yù)算能夠在合理的范圍內(nèi)，具體應(yīng)做好以下幾個方面工作：

1.做好部門預(yù)算控制在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要在實施綜合財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。在部門預(yù)算控制中，零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算關(guān)系到部門預(yù)算的整體控制效果，只有做好這兩項預(yù)算，才能保證部門預(yù)算在合理的控制范圍內(nèi)，滿足部門預(yù)算控制需要。

2.應(yīng)在支付環(huán)節(jié)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，防止隨意調(diào)整追加預(yù)算以及超預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生在完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度過程中，要想加強(qiáng)部門預(yù)算控制，就要使預(yù)算規(guī)范化，并且保證預(yù)算在可控的范圍之內(nèi)，保證部門預(yù)算控制取得實效。

3.建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制，賦予主管部門一定的權(quán)利在部門預(yù)算控制中，根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制，賦予主管部門一定的權(quán)利，是提高部門預(yù)算控制的重要手段。