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財務(wù)風(fēng)險報告(實(shí)用11篇)
  • 時間:2023-11-13 02:20:11
  • 小編:ZTFB
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財務(wù)風(fēng)險報告(實(shí)用11篇)
2023-11-13 02:20:11    小編:ZTFB

編寫報告時,要注意語言簡潔明了,確保讀者易于理解。在撰寫報告時,要注意語言的規(guī)范和流暢,避免使用太過復(fù)雜的句子結(jié)構(gòu)。如果你對報告寫作感興趣,不妨閱讀一下下面這些典型報告的范例。

財務(wù)風(fēng)險報告篇一

為了能夠更深入的了解企業(yè)目前的財務(wù)管理狀況,更好地在未來的工作中履行財務(wù)管理的責(zé)任。我于20xx年1月中旬至20xx年4月末對中麒醫(yī)藥有限公司的財務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行了調(diào)查實(shí)習(xí)。

(一)調(diào)查的對象。

本次調(diào)查的對象是中麒醫(yī)藥有限公司,該公司的基本情況如下:吉林中麒醫(yī)藥有限公司地處于吉林省長春市高新開發(fā)區(qū)。該公司成立于20xx年,總投資200余萬元,占地800平方米。該公司主要經(jīng)營各種藥品:皮膚病、婦科病、風(fēng)濕骨病、糖尿病。該公司在董事長劉總的帶領(lǐng)下,經(jīng)歷了幾年的努力,如今的中麒醫(yī)藥有限公司在市場上已經(jīng)占有一定的地位,手中擁有自己固定的網(wǎng)絡(luò)。但是近兩年該公司在企業(yè)財務(wù)活動中受到各種不確定因素的影響,使該公司的財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離,致使該公司的銷售額持續(xù)下降,根據(jù)報表顯示,20xx年的凈銷售額為70萬元,與去年相比降低了5%,造成了蒙受損失的機(jī)會和可能。

(二)調(diào)查的方法。

根據(jù)被調(diào)查對象的實(shí)際情況。本次調(diào)查采用的是實(shí)地調(diào)查方法。

(一)資本結(jié)構(gòu)不合理。

自己失去信用而加大其財務(wù)風(fēng)險,另一方面又因逾期借款而使融資成本加大。可見,該公司資本結(jié)構(gòu)存在比較大的問題。

(二)投資缺乏科學(xué)性。

企業(yè)投資包括對內(nèi)投資和對外投資。在對外投資上,該公司投資決策者對投資風(fēng)險的認(rèn)識不足,盲目投資,導(dǎo)致該公司投資損失巨大,從而財務(wù)風(fēng)險不斷。該公司對內(nèi)投資主要是固定自產(chǎn)投資。在固定資產(chǎn)投資決策過程中,該公司對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究,加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)以及決策者決策能力低下等原因,使得投資決策失誤頻繁發(fā)生,投資項目不能獲得預(yù)期的的收益,投資無法按期收回,這也給公司帶來了巨大的財務(wù)風(fēng)險。

(三)資金回收策略不當(dāng)。

現(xiàn)代社會企業(yè)間廣泛存在著商業(yè)信用。該公司為了增加銷量,擴(kuò)大市場占有率,大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品。從會計核算角度來看,這可以增加公司利潤,但該公司在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠,盲目賒銷,造成大量應(yīng)收帳款失控,相當(dāng)比例的應(yīng)收帳款長期無法收回,直至成為壞賬。資產(chǎn)長期被債務(wù)人和存貨占用,使得該公司缺少足夠的流動資金進(jìn)行再投資或歸還到期債務(wù),嚴(yán)重影響該公司資產(chǎn)的流動性及安全性。

(四)收益分配政策不規(guī)范。

股利分配對公司的生存和發(fā)展有很大的影響。分配方法的選擇會影響投資者對公司狀況的判斷和公司的聲譽(yù),從而影響公司資金的來源,也可能影響告訴潛在投資者的投資決策。該公司的利潤分配政策缺乏控制制度,不結(jié)合公司的實(shí)現(xiàn)情況,不進(jìn)行科學(xué)的分配決策,必將影響公司的財務(wù)結(jié)構(gòu),從而形成間接的財務(wù)風(fēng)險。與國際上廣泛采用的股利政策相比,我國公司較少分配現(xiàn)金股利,代之以配股或送紅股的分配方法,這一方面有意無意間助長了證市場上的投機(jī)氣氛,另一方面無助于投資者形成正確的投資理念。不僅如此,我國公司股權(quán)政策的制度也往往無章可循,股利分配方案常常朝令夕改,令投資者無所適從。

(一)建立公司財務(wù)風(fēng)險識辨系統(tǒng)。

要對公司的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防范,首先必須準(zhǔn)確的、及時的識辨公司的財務(wù)風(fēng)險。按照財務(wù)比率指標(biāo)的性質(zhì)及綜合反映公司財務(wù)狀況能力的大小,預(yù)警公司財務(wù)風(fēng)險的比率只要有:現(xiàn)金債務(wù)總額比、流動比率、資金凈利潤、資產(chǎn)負(fù)債率和資產(chǎn)安全率。公司可以應(yīng)用比較、比率分析來考察其自身歷年以來財務(wù)比率指標(biāo)的變化趨勢,并借鑒行業(yè)指標(biāo)的平均值與先進(jìn)公司的指標(biāo)值來判斷本身財務(wù)狀況的好壞,從而有效地規(guī)避風(fēng)險、控制風(fēng)險、延緩危機(jī)甚至杜絕危機(jī)。當(dāng)然,一個財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該具有良好的內(nèi)部控制制度以及稽核制度,否則即使是先進(jìn)的預(yù)警系統(tǒng)也得不到正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。由于各公司的組織形式、公司規(guī)模等存在差異,公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況來設(shè)計符合其自身要求和特點(diǎn)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。

(二)建立有效的風(fēng)險處理機(jī)制,增強(qiáng)抗險能力。

為了有效防范可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險,公司必須從長遠(yuǎn)利益著眼,建立健全公司財務(wù)風(fēng)險防御機(jī)制。

(1)可以通過某種手段將部分或財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法,建立健全公司風(fēng)險轉(zhuǎn)移機(jī)制。

(2)可以通過公司之間聯(lián)營、多種經(jīng)營以及對外投資多元化等方式及時分散和化解公司財務(wù)風(fēng)險,建立健全公司風(fēng)險轉(zhuǎn)移機(jī)制。

(3)可以在選擇理財方案時,綜合評價各種方案可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險,在保證財務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下,建立健全風(fēng)險回避機(jī)制。

(4)可以建立健全公司的風(fēng)險基金和累積分配機(jī)制,及時足夠的增補(bǔ)公司的自有資金,壯大公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力,提高公司抗擊財務(wù)風(fēng)險的能力。

(三)建設(shè)財務(wù)風(fēng)險制度文化,增強(qiáng)風(fēng)險防范意識。

公司財務(wù)風(fēng)險的高效管理得益于公司上下一心的全員參與和制度支撐。在文化層面上加強(qiáng)公司員工的財務(wù)風(fēng)險意識,打破傳統(tǒng)的風(fēng)險自我無關(guān)和自我分割管理的思想,建立起全面整體的風(fēng)險觀,在工作中自發(fā)的協(xié)調(diào)和實(shí)現(xiàn)團(tuán)隊化風(fēng)險控制,把風(fēng)險管理的觀念和行動落實(shí)到每個人的身上。同時,管理層應(yīng)致力于調(diào)查和規(guī)劃本公司的風(fēng)險制度和文化建設(shè),努力提升公司的風(fēng)險管理水平。要使財務(wù)管理人員明白,財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給公司帶來財務(wù)風(fēng)險,必須將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終。公司領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)加強(qiáng)科學(xué)決策、集體決策,摒棄經(jīng)驗(yàn)決策,降低財務(wù)決策風(fēng)險。

(四)完善風(fēng)險管理機(jī)制,健全內(nèi)部控制制度。

公司財務(wù)風(fēng)險管理的復(fù)雜性和多樣性要求公司必須建立和完善相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)對風(fēng)險實(shí)施及時有效的管理,只有把公司的財務(wù)風(fēng)險實(shí)現(xiàn)組織化運(yùn)作,才能實(shí)現(xiàn)公司財務(wù)風(fēng)險管理得到足夠的重視和真正的規(guī)模運(yùn)作。公司可以單獨(dú)設(shè)立一個財務(wù)風(fēng)險管理配備相應(yīng)的人員對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測、分析、監(jiān)控,以便及時發(fā)現(xiàn)及化解發(fā)現(xiàn),建立健全風(fēng)險控制機(jī)制。因此,首先要完善公司治理結(jié)構(gòu),提高風(fēng)險控制能力,實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策、科學(xué)管理,形成完整的決策機(jī)制、激勵機(jī)制和制約機(jī)制。其次要建立監(jiān)督控制機(jī)制,特別要加強(qiáng)授權(quán)批準(zhǔn)、會計監(jiān)督、預(yù)算管理和內(nèi)部審計。再次是財務(wù)和審計應(yīng)該分設(shè),單位分管領(lǐng)導(dǎo)分開,分別設(shè)置管理中心,各行其責(zé)。最后要充分發(fā)揮內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員的作用,搞好內(nèi)部控制的評審和風(fēng)險評估。

通過這次實(shí)習(xí)讓我知道在市場經(jīng)濟(jì)條件下,財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的,要完全消除風(fēng)險及其影響是不現(xiàn)實(shí)的。所以,公司在確定財務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)時不能一味最求低風(fēng)險,而應(yīng)本著成本效益原則把財務(wù)風(fēng)險控制在一個合理的、可接受的范圍之內(nèi)。因此,要加強(qiáng)公司財務(wù)風(fēng)險防范,如何防范公司財務(wù)風(fēng)險,化解財務(wù)風(fēng)險,以實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo),是公司財務(wù)管理工作的重點(diǎn)。

公司在經(jīng)營管理中,要建立財務(wù)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系,加強(qiáng)籌資投資資金回收及收益分配的風(fēng)險管理,實(shí)現(xiàn)公司效益最大化。同時,要加強(qiáng)對中小公司的服務(wù)指導(dǎo)。對創(chuàng)業(yè)初期的中小公司,政府要幫助他們選擇合適的行業(yè),大力改善投資環(huán)境。為公司提供較為完善的市場調(diào)研及行業(yè)前景分析,盡量減少投資盲目性。為防范財務(wù)風(fēng)險,公司還須理順內(nèi)部的各種財務(wù)關(guān)系。各部門要明確其在企業(yè)財務(wù)管理中的地位、作用、職責(zé)及被賦予的相應(yīng)權(quán)力,做到權(quán)責(zé)分明,各負(fù)其責(zé)。另外,在利益分配方面,企業(yè)應(yīng)兼顧各方利益,以調(diào)動各部門參與企業(yè)財務(wù)管理的積極性,從而真正做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。

財務(wù)風(fēng)險報告篇二

1、公司依據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定,設(shè)置會計機(jī)構(gòu)及財務(wù)人員。

2、公司按照國家《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求和公司章程、公司《財務(wù)會計管理制度》的規(guī)定,選聘主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。公司主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在財務(wù)管理方面具有良好的管理經(jīng)驗(yàn),有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力。

3、公司對主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有明確的崗位職責(zé)和考核制度。主管會計工作負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為公司經(jīng)營班子成員。

4、主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人事關(guān)系均在本公司,未在本公司以外的其他單位領(lǐng)取薪酬。主管會計工作負(fù)責(zé)人系董事長之妻弟,會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不存在親屬關(guān)系,未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。

5、公司依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位,配備會計人員。崗位職責(zé)和考核制度明確,崗位設(shè)置符合內(nèi)部牽制要求?,F(xiàn)有財務(wù)會計人員均具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能,具備會計從業(yè)資格。

6、公司《財務(wù)會計管理制度》依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,對會計人員的離職交接做了規(guī)定,會計人員離職交接嚴(yán)格按制度中的規(guī)定辦理。

7、會計人員的工作崗位嚴(yán)格實(shí)行定期輪換,會計人員任用實(shí)際采取了回避,但尚未形成書面制度。

整改措施:修訂公司《財務(wù)會計管理制度》,對會計人員的工作崗位實(shí)行定期輪換及會計人員任用回避原則作出明確規(guī)定。

整改期限:9月30日前。

整改責(zé)任人:財務(wù)總監(jiān)、主管會計工作負(fù)責(zé)人。

8、公司重視會計人員的專業(yè)培訓(xùn),鼓勵會計人員自行參加各類會計職稱及執(zhí)業(yè)資格考試,《財務(wù)會計管理制度》中明確要求公司財會工作人員須參加繼續(xù)教育培訓(xùn)。

9、公司財務(wù)人員的聘任都是通過參加人才招聘會或是通過網(wǎng)絡(luò)人才招聘試用合格后錄用。

(二)會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性。

1、公司根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及公司財務(wù)管理制度的要求,記賬憑證后都附有合法的原始單據(jù)。

2、記賬憑證的編制:在憑證的編號上,采用按照發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的先后順序編號,對一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及兩張以上記賬憑證時,采取分?jǐn)?shù)編號;“摘要”填寫對所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明;將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的全部會計科目,按照先借后貸的順序記入“會計科目”欄中的“一級科目”和“二級及明細(xì)科目”,并按應(yīng)借、應(yīng)貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄;憑證分別由有關(guān)人員簽章,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

3、憑證的審核、傳遞程序和保管:為了保證會計信息的質(zhì)量,在記賬前由財務(wù)經(jīng)理對記賬憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核,主要審核記賬憑證是否有原始憑證為依據(jù),所附原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證的內(nèi)容是否一致,審核其項目是否填寫齊全;審核科目是否正確;憑證金額是否正確。

4、憑證的傳遞程序:由經(jīng)辦人據(jù)實(shí)完整的填寫付款報銷單,并附完整有效的原始單據(jù),交部門經(jīng)理、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批。對于填制的記賬憑證經(jīng)由財務(wù)經(jīng)理審核簽章后方可記帳。

5、公司使用erp管理系統(tǒng),公司憑證每月打印并裝訂成冊,總賬、明細(xì)賬按年打印并訂裝。

6、公司《財務(wù)會計管理制度》中規(guī)定:“會計檔案調(diào)閱必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批,填寫“會計檔案查閱登記表”方可查閱會計檔案,并在約定的期限內(nèi)收回。在經(jīng)得財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后才能復(fù)印?!痹谧圆橹邪l(fā)現(xiàn)未按相應(yīng)規(guī)定辦理。

整改措施:擬建立會計檔案調(diào)閱審批登記手續(xù),《會計檔案查閱登記表》必須包括但不限于:申請人、調(diào)用原因、調(diào)用檔案明細(xì)、歸還期限、會計檔案管理人、財務(wù)負(fù)責(zé)人。會計檔案查閱和復(fù)印時申請人應(yīng)填制申請單,履行財務(wù)負(fù)責(zé)人簽手續(xù)。

整改期限:6月30日前。

整改責(zé)任人:財務(wù)總監(jiān)。

(三)資金管理和控制情況。

1、公司制定了資金管理的相關(guān)制度,貨幣資金日常管理由財務(wù)部負(fù)責(zé),財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)公司資金的統(tǒng)籌、融資及貨款支付的審批。對外投資、對外擔(dān)保、技改基建、風(fēng)險投資等審批權(quán)限分別集中于股東大會及董事會。

2、資金管理嚴(yán)格按照制度執(zhí)行,審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不超越權(quán)限審批。

3、公司資金管理業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系;出納人員與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系,與上市公司主管會計工作負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不構(gòu)成親屬關(guān)系。

4、公司按照《支付結(jié)算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》開設(shè)和管理銀行賬戶,不存在以個人名義開設(shè)賬戶,財務(wù)由專人編制銀行余額調(diào)節(jié)表,公司開通了網(wǎng)上銀行支付功能,支付、審核權(quán)限符合《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和內(nèi)部控制要求。資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位分離;資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查崗位分離;出納人員未兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

5、收付原始單據(jù)由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖或轉(zhuǎn)賬付訖樣。銀行收支憑證由專門會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理,出納人員均有核對收付款憑證。

6、公司禁止開據(jù)加蓋銀行預(yù)留印鑒的空白票據(jù)。

7、公司財務(wù)印鑒有財務(wù)專用章、法人代表章、發(fā)票專用章分人管理,不存在印鑒保管風(fēng)險。

8、公司日常票據(jù)主要有支票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票設(shè)置票據(jù)登記簿管理。支票領(lǐng)用人在支票存根簽名,但支票未設(shè)置登記簿,未對支票購買、注銷進(jìn)行記錄。

整改措施:建立支票登記簿,對支票購買、注銷等進(jìn)行記錄,作廢憑證要求歸檔管理。

整改期限:6月30日前。

整改責(zé)任人:財務(wù)總監(jiān)。

(四)財務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況。

1、公司根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、

《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定制訂財務(wù)管理制度。公司財務(wù)制度能有效地保障公司及全體股東的合法利益,保證公司的資產(chǎn)安全。

2、公司財務(wù)制度執(zhí)行由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定及修改,由總經(jīng)理復(fù)核,董事會批準(zhǔn)的分級審核制度。

3、公司財務(wù)管理制度中沒有對重大會計差錯更正制定相應(yīng)的責(zé)任追究條款。

整改措施:修訂《財務(wù)會計管理制度》,追加對重大會計差錯更正追究責(zé)任條款。

整改期限:6月30日前。

整改責(zé)任人:財務(wù)總監(jiān)。

4、除了《企業(yè)會計準(zhǔn)則》(xx)的影響外,公司近三年沒有發(fā)生會計政策變更,公司近三年也沒有發(fā)生重大會計差錯。

5、公司統(tǒng)一制定下屬子公司的財務(wù)管理制度,統(tǒng)一制定下屬子公司的會計政策,并督促其按財務(wù)管理制度、會計政策執(zhí)行。

(五)財務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制情況。

1、公司使用金蝶erp系統(tǒng),包括了財務(wù)會計、供應(yīng)鏈、生產(chǎn)管理、成本管理、計劃管理等模塊,模塊運(yùn)行正常,基本能滿足公司目前的需要。隨著公司業(yè)務(wù)的擴(kuò)大及經(jīng)營管理的需要,公司將會不斷增加新的管理模塊的投入。

2、公司財務(wù)信息軟件系統(tǒng)日常的管理和維護(hù)由專門的it信息部門處理,技術(shù)問題由金蝶公司負(fù)責(zé)處理,公司購買軟件系統(tǒng)的合同條款里明確規(guī)定了專業(yè)機(jī)構(gòu)的維護(hù)人員不得泄漏公司財務(wù)信息。公司對金蝶軟件系統(tǒng)訪問及操作權(quán)限根據(jù)不同的職責(zé)與崗位進(jìn)行了設(shè)置。不屬于財務(wù)部門的人員無法訪問及獲取財務(wù)信息。

3、公司實(shí)際控制人為公司董事長,有權(quán)查閱財務(wù)信息,但沒有修改公司財務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限。

4、公司財務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制的實(shí)際操作有權(quán)限設(shè)置,但未形成書面的管理制度。

整改措施:根據(jù)《會計電算化管理辦法》及公司的實(shí)際情況制定符合公司管理要求的會計電算化管理制度。

整改期限:6月30日前。

整改責(zé)任人:財務(wù)總監(jiān)。

(六)母公司對子公司財務(wù)管理和控制情況。

1、母公司對子公司的資金管理。

母公司每月對下屬子公司的資金情況進(jìn)行檢查。對下屬公司資金運(yùn)用包括原材料、固定資產(chǎn)、在建工程等款項的支付、應(yīng)收款的回籠情況進(jìn)行檢查。子公司每月向母公司提供資金計劃表、應(yīng)收賬款情況表、資金收支匯總表等報表便于母公司了解子公司的資金管理及運(yùn)營情況。

2、母公司對子公司財務(wù)人員的管理情況。

子公司財務(wù)經(jīng)理為子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人,子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人由母公司聘任或由母公司委派。子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人每月定期向母公司主管會計工作負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及董事長匯報生產(chǎn)經(jīng)營情況及財務(wù)狀況。母公司對子公司一般財務(wù)人員的任職資格要求與母公司一致,須持有會計從業(yè)資格證,至少有一年的會計工作經(jīng)驗(yàn)。母公司不定期組織對子公司財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)。

財務(wù)風(fēng)險報告篇三

根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會福建監(jiān)管局《關(guān)于開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》(閩證監(jiān)公司字[20xx年3月28日],公司制訂了《關(guān)于開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的工作方案》(以下簡稱“《工作方案》”),并成立專項活動領(lǐng)導(dǎo)小組。根據(jù)上述文件規(guī)定和工作方案的安排,本次專項活動時間為20xx年4月至11月,分為三個階段,4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實(shí)施專項檢查階段、10月至11月為匯總分析和督導(dǎo)提高階段。

截至本自查報告日,公司完成了自查自糾的階段性工作,形成了《梅花傘業(yè)股份有限公司關(guān)于開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告》(以下簡稱“《自查報告》”),并經(jīng)公司董事會審計委員會和第二屆董事會第二十六次會議審議通過?,F(xiàn)將本次專項活動的組織開展情況、自查內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)問題以及擬訂的整改措施(包括整改期限、整改責(zé)任人)等報告如下:

(一)根據(jù)《工作方案》,公司對本次專項活動作出如下組織部署:

1、公司總經(jīng)理組織召開專項活動領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組動員會并作出具體部署,要求工作小組高度重視本次專項活動,切實(shí)查找存在問題與不足,制訂整改措施并逐項落實(shí)到位,使公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作得到進(jìn)一步提高。

2、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)福建監(jiān)管局《通知》、《福建轄區(qū)上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷》和公司現(xiàn)有的各種財務(wù)制度與文件。

3、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人布置專項活動工作安排,就自查階段的分工、要求與時間安排等作出部署,要求相關(guān)人員按規(guī)定時間認(rèn)真完成自查內(nèi)容,形成工作底稿和初步自查情況提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

4、公司審計部按照董事會審計委員會及工作方案的要求,制訂審計計劃并及時開展審計。

(二)根據(jù)《工作方案》,本次專項活動開展情況如下:

1、公司財務(wù)人員根據(jù)《調(diào)查問卷》分類整理、匯總自查內(nèi)容,開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告,逐條檢查,詳細(xì)說明情況,并形成自查工作底稿。

2、財務(wù)部經(jīng)理對財務(wù)人員的自查工作底稿與自查結(jié)果詳細(xì)復(fù)核,對自查發(fā)現(xiàn)存在的問題進(jìn)行重點(diǎn)核查,并提出相應(yīng)的自查核查結(jié)果,提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

3、財務(wù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)部經(jīng)理的自查結(jié)果進(jìn)行了審核,對自查底稿的內(nèi)容完善提出指導(dǎo)意見,要求財務(wù)部按時提交專項活動自查報告。

4、按《工作方案》要求,財務(wù)部將自查底稿與自查報告提交公司審計部。

5、審計部按照制定的審計計劃,依據(jù)福建監(jiān)管局相關(guān)文件要求對自查報告內(nèi)容逐項稽核,審查自查底稿并就與財務(wù)控制相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核,同時向?qū)徲嬑瘑T會報告專項活動開展情況,聽取審計委員會對自查工作的指導(dǎo)。

6、財務(wù)負(fù)責(zé)人就自查階段工作開展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題或存在的不足、整改措施、整改期限和責(zé)任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報。審計部就專項活動的稽核結(jié)果與建議形成內(nèi)部審計報告提交董事會審計委員會審議,并向總經(jīng)理作出通報。

7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計情況,形成了專項活動的自查報告提交董事會審議。

依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定,公司逐項對照《調(diào)查問卷》進(jìn)行了認(rèn)真、全面的自查。公司在財務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財務(wù)管理和會計核算制度建設(shè)和執(zhí)行、財務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、母公司對子公司財務(wù)管理和控制等方面的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作較為規(guī)范,同時按相關(guān)文件的要求也存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善,公司為此提出整改措施、整改期限和整改責(zé)任人,認(rèn)真加以落實(shí)。

(一)財務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況。

1、公司依據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定,設(shè)置會計機(jī)構(gòu)及財務(wù)人員。

2、公司按照國家《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求和公司章程、公司《財務(wù)會計管理制度》的規(guī)定,選聘主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。公司主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在財務(wù)管理方面具有良好的管理經(jīng)驗(yàn),有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力。

3、公司對主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有明確的崗位職責(zé)和考核制度。主管會計工作負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為公司經(jīng)營班子成員。

4、主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人事關(guān)系均在本公司,未在本公司以外的其他單位領(lǐng)取薪酬。主管會計工作負(fù)責(zé)人系董事長之妻弟,會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不存在親屬關(guān)系,未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。

5、公司依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位,配備會計人員。崗位職責(zé)和考核制度明確,崗位設(shè)置符合內(nèi)部牽制要求?,F(xiàn)有財務(wù)會計人員均具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能,具備會計從業(yè)資格。

6、公司《財務(wù)會計管理制度》依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,對會計人員的離職交接做了規(guī)定,會計人員離職交接嚴(yán)格按制度中的規(guī)定辦理。

7、會計人員的工作崗位嚴(yán)格實(shí)行定期輪換,會計人員任用實(shí)際采取了回避,但尚未形成書面制度。

整改措施:修訂公司《財務(wù)會計管理制度》,對會計人員的工作崗位實(shí)行定期輪換及會計人員任用回避原則作出明確規(guī)定。

整改期限:20xx年9月30日前。

整改責(zé)任人:財務(wù)總監(jiān)、主管會計工作負(fù)責(zé)人。

8、公司重視會計人員的專業(yè)培訓(xùn),鼓勵會計人員自行參加各類會計職稱及執(zhí)業(yè)資格考試,《財務(wù)會計管理制度》中明確要求公司財會工作人員須參加繼續(xù)教育培訓(xùn)。

9、公司財務(wù)人員的聘任都是通過參加。

財務(wù)風(fēng)險報告篇四

根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會福建監(jiān)管局《關(guān)于開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》(閩證監(jiān)公司字[2016]19號)(以下簡稱”《通知》”)的要求,為貫徹《通知》的相關(guān)精神,切實(shí)有效地開展財務(wù)會計基礎(chǔ)工作,不斷完善并有效執(zhí)行梅花傘業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)財務(wù)管理制度,提高財務(wù)信息披露質(zhì)量,提高財務(wù)會計人員的整體素質(zhì),進(jìn)一步提升公司規(guī)范運(yùn)作水平,2016年3月28日,公司制訂了《關(guān)于開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的工作方案》(以下簡稱“《工作方案》”),并成立專項活動領(lǐng)導(dǎo)小組。根據(jù)上述文件規(guī)定和工作方案的安排,本次專項活動時間為2016年4月至11月,分為三個階段,4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實(shí)施專項檢查階段、10月至11月為匯總分析和督導(dǎo)提高階段。截至本自查報告日,公司完成了自查自糾的階段性工作,形成了《梅花傘業(yè)股份有限公司關(guān)于開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告》(以下簡稱“《自查報告》”),并經(jīng)公司董事會審計委員會和第二屆董事會第二十六次會議審議通過?,F(xiàn)將本次專項活動的組織開展情況、自查內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)問題以及擬訂的整改措施(包括整改期限、整改責(zé)任人)等報告如下:

一、專項活動組織與開展情況(一)根據(jù)《工作方案》,公司對本次專項活動作出如下組織部署:

1、公司總經(jīng)理組織召開專項活動領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組動員會并作出具。

體部署,要求工作小組高度重視本次專項活動,切實(shí)查找存在問題與不足,制訂整改措施并逐項落實(shí)到位,使公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作得到進(jìn)一步提高。

2、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)福建監(jiān)管局《通知》、《福建轄區(qū)上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷》和公司現(xiàn)有的各種財務(wù)制度與文件。

3、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人布置專項活動工作安排,就自查階段的分工、要求與時間安排等作出部署,要求相關(guān)人員按規(guī)定時間認(rèn)真完成自查內(nèi)容,形成工作底稿和初步自查情況提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

4、公司審計部按照董事會審計委員會及工作方案的要求,制訂審計計劃并及時開展審計。(二)根據(jù)《工作方案》,本次專項活動開展情況如下:

1、公司財務(wù)人員根據(jù)《調(diào)查問卷》分類整理、匯總自查內(nèi)容,開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告,逐條檢查,詳細(xì)說明情況,并形成自查工作底稿。

2、財務(wù)部經(jīng)理對財務(wù)人員的自查工作底稿與自查結(jié)果詳細(xì)復(fù)核,對自查發(fā)現(xiàn)存在的問題進(jìn)行重點(diǎn)核查,并提出相應(yīng)的自查核查結(jié)果,提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

3、財務(wù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)部經(jīng)理的自查結(jié)果進(jìn)行了審核,對自查底稿的內(nèi)容完善提出指導(dǎo)意見,要求財務(wù)部按時提交專項活動自查報告。

4、按《工作方案》要求,財務(wù)部將自查底稿與自查報告提交公司審計部。

情況,聽取審計委員會對自查工作的指導(dǎo)。

6、財務(wù)負(fù)責(zé)人就自查階段工作開展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題或存在的不足、整改措施、整改期限和責(zé)任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報。審計部就專項活動的稽核結(jié)果與建議形成內(nèi)部審計報告提交董事會審計委員會審議,并向總經(jīng)理作出通報。

7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計情況,形成了專項活動的自查報告提交董事會審議。

二、自查工作的內(nèi)容依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定,公司逐項對照《調(diào)查問卷》進(jìn)行了認(rèn)真、全面的自查。公司在財務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財務(wù)管理和會計核算制度建設(shè)和執(zhí)行、財務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、母公司對子公司財務(wù)管理和控制等方面的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作較為規(guī)范,同時按相關(guān)文件的要求也存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善,公司為此提出整改措施、整改期限和整改責(zé)任人,認(rèn)真加以落實(shí)。

三、

自查結(jié)果及整改措施。

(一)財務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況。

1、公司依據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定,設(shè)置會計機(jī)構(gòu)及財務(wù)人員。

2、公司按照國家《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求和公司章程、公司《財務(wù)會計管理制度》的規(guī)定,選聘主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。公司主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在財務(wù)管理方面具有良好的管理經(jīng)驗(yàn),有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力。

3、公司對主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有明確的崗位職責(zé)和考核制度。主管會計工作負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為公司經(jīng)營班子成員。

4、主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人事關(guān)系均在本公司,未在本公司以外的其他單位領(lǐng)取薪酬。主管會計工作負(fù)責(zé)人系董事長之妻弟,會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不存在親屬關(guān)系,未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。

5、公司依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位,配備會計人員。崗位職責(zé)和考核制度明確,崗位設(shè)置符合內(nèi)部牽制要求?,F(xiàn)有財務(wù)會計人員均具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能,具備會計從業(yè)資格。

6、公司《財務(wù)會計管理制度》依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,對會計人員的離職交接做了規(guī)定,會計人員離職交接嚴(yán)格按制度中的規(guī)定辦理。

7、會計人員的工作崗位嚴(yán)格實(shí)行定期輪換,會計人員任用實(shí)際采取了回避,但尚未形成書面制度。整改措施:修訂公司《財務(wù)會計管理制度》,對會計人員的工作崗位實(shí)行定期輪換及會計人員任用回避原則作出明確規(guī)定。

整改期限:2016年9月30日前整改責(zé)任人:財務(wù)總監(jiān)、主管會計工作負(fù)責(zé)人。

8、公司重視會計人員的專業(yè)培訓(xùn),鼓勵會計人員自行參加各類會計職稱及執(zhí)業(yè)資格考試,《財務(wù)會計管理制度》中明確要求公司財會工作人員須參加繼續(xù)教育培訓(xùn)。

9、公司財務(wù)人員的聘任都是通過參加人才招聘會或是通過網(wǎng)絡(luò)人才招聘試用合格后錄用。

(二)會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性。

1、公司根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及公司財務(wù)管理制度的要求,記賬憑證后都附有合法的原始單據(jù)。

2、記賬憑證的編制:在憑證的編號上,采用按照發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的先后順序編號,對一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及兩張以上記賬憑證時,采取分?jǐn)?shù)編號;“摘要”填寫對所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明;將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的全部會計科目,按照先借后貸的順序記入“會計科目”欄中的“一級科目”和“二級及明細(xì)科目”,并按應(yīng)借、應(yīng)貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄;憑證分別由有關(guān)人員簽章,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

3、憑證的審核、傳遞程序和保管:為了保證會計信息的質(zhì)量,在記賬前由財務(wù)經(jīng)理對記賬憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核,主要審核記賬憑證是否有原始憑證為依據(jù),所附原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證的內(nèi)容是否一致,審核其項目是否填寫齊全;審核科目是否正確;憑證金額是否正確。

4、憑證的傳遞程序:由經(jīng)辦人據(jù)實(shí)完整的填寫付款報銷單,并附完整有效的原始單據(jù),交部門經(jīng)理、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批。對于填制的記賬憑證經(jīng)由財務(wù)經(jīng)理審核簽章后方可記帳。

5、公司使用erp管理系統(tǒng),公司憑證每月打印并裝訂成冊,總賬、明細(xì)賬按年打印并訂裝。

(三)資金管理和控制情況。

1、公司制定了資金管理的相關(guān)制度,貨幣資金日常管理由財務(wù)部負(fù)責(zé),財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)公司資金的統(tǒng)籌、融資及貨款支付的審批。對外投資、對外擔(dān)保、技改基建、風(fēng)險投資等審批權(quán)限分別集中于股東大會及董事會。

2、資金管理嚴(yán)格按照制度執(zhí)行,審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不超越權(quán)限審批。

員不構(gòu)成親屬關(guān)系;出納人員與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系,與上市公司主管會計工作負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不構(gòu)成親屬關(guān)系。

4、公司按照《支付結(jié)算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》開設(shè)和管理銀行賬戶,不存在以個人名義開設(shè)賬戶,財務(wù)由專人編制銀行余額調(diào)節(jié)表,公司開通了網(wǎng)上銀行支付功能,支付、審核權(quán)限符合《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和內(nèi)部控制要求。資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位分離;資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查崗位分離;出納人員未兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

5、收付原始單據(jù)由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖或轉(zhuǎn)賬付訖字樣。銀行收支憑證由專門會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理,出納人員均有核對收付款憑證。

6、公司禁止開據(jù)加蓋銀行預(yù)留印鑒的空白票據(jù)。

7、公司財務(wù)印鑒有財務(wù)專用章、法人代表章、發(fā)票專用章分人管理,不存在印鑒保管風(fēng)險。

(四)財務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況。

1、公司根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定制訂財務(wù)管理制度。公司財務(wù)制度能有效地保障公司及全體股東的合法利益,保證公司的資產(chǎn)安全。

2、公司財務(wù)制度執(zhí)行由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定及修改,由總經(jīng)理復(fù)核,董事會批準(zhǔn)的分級審核制度。

3、公司財務(wù)管理制度中沒有對重大會計差錯更正制定相應(yīng)的責(zé)任追究條款。整改措施:修訂《財務(wù)會計管理制度》,追加對重大會計差錯更正追究責(zé)任條款。

整改期限:2016年6月30日前整改責(zé)任人:財務(wù)總監(jiān)。

4、除了《企業(yè)會計準(zhǔn)則》(xx)的影響外,公司近三年沒有發(fā)生會計政策變更,公司近三年也沒有發(fā)生重大會計差錯。

5、公司統(tǒng)一制定下屬子公司的財務(wù)管理制度,統(tǒng)一制定下屬子公司的會計政策,并督促其按財務(wù)管理制度、會計政策執(zhí)行。

(五)財務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制情況。

1、公司使用金蝶erp系統(tǒng),包括了財務(wù)會計、供應(yīng)鏈、生產(chǎn)管理、成本管理、計劃管理等模塊,模塊運(yùn)行正常,基本能滿足公司目前的需要。隨著公司業(yè)務(wù)的擴(kuò)大及經(jīng)營管理的需要,公司將會不斷增加新的管理模塊的投入。

2、公司財務(wù)信息軟件系統(tǒng)日常的管理和維護(hù)由專門的it信息部門處理,技術(shù)問題由金蝶公司負(fù)責(zé)處理,公司購買軟件系統(tǒng)的合同條款里明確規(guī)定了專業(yè)機(jī)構(gòu)的維護(hù)人員不得泄漏公司財務(wù)信息。公司對金蝶軟件系統(tǒng)訪問及操作權(quán)限根據(jù)不同的職責(zé)與崗位進(jìn)行了設(shè)置。不屬于財務(wù)部門的人員無法訪問及獲取財務(wù)信息。

3、公司實(shí)際控制人為公司董事長,有權(quán)查閱財務(wù)信息,但沒有修改公司財務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限。

(六)母公司對子公司財務(wù)管理和控制情況。

1、母公司對子公司的資金管理母公司每月對下屬子公司的資金情況進(jìn)行檢查。對下屬公司資金運(yùn)用包括原材料、固定資產(chǎn)、在建工程等款項的支付、應(yīng)收款的回籠情況進(jìn)行檢查。子公司每月向母公司提供資金計劃表、應(yīng)收賬款情況表、資金收支匯總表等報表便于母公司了解子公司的資金管理及運(yùn)營情況。

資格要求與母公司一致,須持有會計從業(yè)資格證,至少有一年的會計工作經(jīng)驗(yàn)。母公司不定期組織對子公司財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)。

財務(wù)風(fēng)險報告篇五

我市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會,財務(wù)工作自檢自查報告。近年來,各區(qū)、縣工會在加強(qiáng)財務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些問題,主要表現(xiàn)在:區(qū)、縣財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)尚未全部到位;部分區(qū)、縣工會財務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟(jì)形勢下工會工作的發(fā)展不相適應(yīng),其弊端日漸凸顯,亟待改善和加強(qiáng)。

目前在我市十三個區(qū)、縣工會中,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經(jīng)費(fèi)相對解決得較好,其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機(jī)關(guān)人員的工會經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi),與足額劃撥相差甚遠(yuǎn),臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。

稅務(wù)代收工會經(jīng)費(fèi)后,各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高,但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。據(jù)調(diào)查顯示,碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家,而繳經(jīng)費(fèi)的只有1600多家,不到40%;雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家,而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有600多家,也只達(dá)到30%。

有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財務(wù)制度,有的區(qū)、縣財務(wù)制度制訂的不全面、財務(wù)報銷及審批制度不明確,尤其缺少預(yù)決算管理制度,直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。決算情況表明,有的區(qū)、縣工會行政費(fèi)、工會業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá)200%,有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔(dān)任,不符合會計核算規(guī)定,財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。

有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核,經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷,待會計人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題,為時已晚。還有一些財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán),存在白條報賬及無效票據(jù)報賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,支出時超限額使用現(xiàn)金,發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。

我市區(qū)、縣工會有181個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會,單獨(dú)建立工會賬戶的單位很少,總體上不足10%,工會獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的要求落實(shí)得不好。地稅代收后,工會組織迅猛發(fā)展,但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區(qū)、縣工會審批工會組織不規(guī)范,2-3人就成立單獨(dú)的工會委員會,有的將49個單位組成一個聯(lián)合會。

財務(wù)風(fēng)險報告篇六

日,公司制訂了《關(guān)于開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的工作方案》 (以下簡稱“《工作方案》”),并成立專項活動領(lǐng)導(dǎo)小組。根據(jù)上述文件規(guī)定和工作方案的安排,本次專項活動時間為20xx年4月至11月,分為三個階段,4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實(shí)施專項檢查階段、10月至11月為匯總分析和督導(dǎo)提高階段。

截至本自查報告日,公司完成了自查自糾的階段性工作,形成了《梅花傘業(yè)股份有限公司關(guān)于開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告》(以下簡稱“《自查報告》”),并經(jīng)公司董事會審計委員會和第二屆董事會第二十六次會議審議通過?,F(xiàn)將本次專項活動的組織開展情況、自查內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)問題以及擬訂的整改措施(包括整改期限、整改責(zé)任人)等報告如下:

一、專項活動組織與開展情況

(一)根據(jù)《工作方案》,公司對本次專項活動作出如下組織部署:

1、公司總經(jīng)理組織召開專項活動領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組動員會并作出具

體部署,要求工作小組高度重視本次專項活動,切實(shí)查找存在問題與不足,制訂整改措施并逐項落實(shí)到位,使公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作得到進(jìn)一步提高。

2、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)福建監(jiān)管局《通知》、《福建轄區(qū)上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷》和公司現(xiàn)有的各種財務(wù)制度與文件。

3、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人布置專項活動工作安排,就自查階段的分工、要求與時間安排等作出部署,要求相關(guān)人員按規(guī)定時間認(rèn)真完成自查內(nèi)容,形成工作底稿和初步自查情況提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

4、公司審計部按照董事會審計委員會及工作方案的要求,制訂審計計劃并及時開展審計。

(二)根據(jù)《工作方案》,本次專項活動開展情況如下:

1、公司財務(wù)人員根據(jù)《調(diào)查問卷》分類整理、匯總自查內(nèi)容,開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告,逐條檢查,詳細(xì)說明情況,并形成自查工作底稿。

2、財務(wù)部經(jīng)理對財務(wù)人員的自查工作底稿與自查結(jié)果詳細(xì)復(fù)核,對自查發(fā)現(xiàn)存在的問題進(jìn)行重點(diǎn)核查,并提出相應(yīng)的自查核查結(jié)果,提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

3、財務(wù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)部經(jīng)理的自查結(jié)果進(jìn)行了審核,對自查底稿的內(nèi)容完善提出指導(dǎo)意見,要求財務(wù)部按時提交專項活動自查報告。

4、按《工作方案》要求,財務(wù)部將自查底稿與自查報告提交公司審計部。

情況,聽取審計委員會對自查工作的指導(dǎo)。

6、財務(wù)負(fù)責(zé)人就自查階段工作開展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題或存在的不足、整改措施、整改期限和責(zé)任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報。審計部就專項活動的稽核結(jié)果與建議形成內(nèi)部審計報告提交董事會審計委員會審議,并向總經(jīng)理作出通報。

7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計情況,形成了專項活動的自查報告提交董事會審議。

二、自查工作的內(nèi)容

依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定,公司逐項對照《調(diào)查問卷》進(jìn)行了認(rèn)真、全面的自查。公司在財務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財務(wù)管理和會計核算制度建設(shè)和執(zhí)行、財務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、母公司對子公司財務(wù)管理和控制等方面的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作較為規(guī)范,同時按相關(guān)文件的要求也存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善,公司為此提出整改措施、整改期限和整改責(zé)任人,認(rèn)真加以落實(shí)。

三、自查結(jié)果及整改措施

(一)財務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況

1、公司依據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定,設(shè)置會計機(jī)構(gòu)及財務(wù)人員。

2、公司按照國家《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求和公司章程、公司《財務(wù)會計管理

制度》的規(guī)定,選聘主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。公司主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在財務(wù)管理方面具有良好的管理經(jīng)驗(yàn),有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力。

3、公司對主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有明確的崗位職責(zé)和考核制度。主管會計工作負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為公司經(jīng)營班子成員。

4、主管會計工作負(fù)責(zé)人和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人事關(guān)系均在本公司,未在本公司以外的其他單位領(lǐng)取薪酬。主管會計工作負(fù)責(zé)人系董事長之妻弟,會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不存在 親屬關(guān)系,未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。

5、公司依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計工作崗位,配備會計人員。崗位職責(zé)和考核制度明確,崗位設(shè)置符合內(nèi)部牽制要求。現(xiàn)有財務(wù)會計人員均具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能,具備會計從業(yè)資格。

6、公司《財務(wù)會計管理制度》依據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,對會計人員的離職交接做了規(guī)定,會計人員離職交接嚴(yán)格按制度中的規(guī)定辦理。

7、會計人員的工作崗位嚴(yán)格實(shí)行定期輪換,會計人員任用實(shí)際采取了回避,但尚未形成書面制度。

整改措施:修訂公司《財務(wù)會計管理制度》,對會計人員的工作崗位實(shí)行定期輪換及會計人員任用回避原則作出明確規(guī)定。

整改期限:20xx年9月30日前

整改責(zé)任人:財務(wù)總監(jiān)、主管會計工作負(fù)責(zé)人

8、公司重視會計人員的專業(yè)培訓(xùn),鼓勵會計人員自行參加各類會計職稱及執(zhí)業(yè)資格考試,《財務(wù)會計管理制度》中明確要求公司財會工作人員須參加繼續(xù)教育培訓(xùn)。

9、公司財務(wù)人員的聘任都是通過參加人才招聘會或是通過網(wǎng)絡(luò)人才招聘試用合格后錄用。

(二)會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性

1、公司根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及公司財務(wù)管理制度的要求,記賬憑證后都附有合法的原始單據(jù)。

2、記賬憑證的編制:在憑證的編號上,采用按照發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的先后順序編號,對一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及兩張以上記賬憑證時,采取分?jǐn)?shù)編號;“摘要”填寫 對所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明;將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的全部會計科目,按照先借后貸的順序記入“會計科目”欄中的“一級科目”和“二級及明細(xì)科目”,并按應(yīng)借、應(yīng)貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄;憑證分別由有關(guān)人員簽章,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

3、憑證的審核、傳遞程序和保管:為了保證會計信息的質(zhì)量,在記賬前由財務(wù)經(jīng)理對記賬憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核,主要審核記賬憑證是否有原始憑證為依據(jù),所附原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證的內(nèi)容是否一致,審核其項目是否填寫齊全;審核科目是否正確;憑證金額是否正確。

4、憑證的傳遞程序:由經(jīng)辦人據(jù)實(shí)完整的填寫付款報銷單,并附完整有效的原始單據(jù),交部門經(jīng)理、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批。對于填制的記賬憑證經(jīng)由財務(wù)經(jīng)理審核簽章后方可記帳。

5、公司使用erp管理系統(tǒng),公司憑證每月打印并裝訂成冊,總賬、明細(xì)賬按年打印并訂裝。

回。在經(jīng)得財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后才能復(fù)印?!痹谧圆橹邪l(fā)現(xiàn)未按相應(yīng)規(guī)定辦理。 整改措施:擬建立會計檔案調(diào)閱審批登記手續(xù),《會計檔案查閱登記表》必須包括但不限于:申請人、調(diào)用原因、調(diào)用檔案明細(xì)、歸還期限、會計檔案管理人、財務(wù)負(fù)責(zé)人。會計檔案查閱和復(fù)印時申請人應(yīng)填制申請單,履行財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字手續(xù)。

整改期限:20xx年6月30日前

整改責(zé)任人:財務(wù)總監(jiān)

(三)資金管理和控制情況

1、公司制定了資金管理的相關(guān)制度,貨幣資金日常管理由財務(wù)部負(fù)責(zé),財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)公司資金的統(tǒng)籌、融資及貨款支付的審批。對外投資、對外擔(dān)保、技改基建、風(fēng)險投資等審批權(quán)限分別集中于股東大會及董事會。

2、資金管理嚴(yán)格按照制度執(zhí)行,審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不超越權(quán)限審批。

3、公司資金管理業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系;出納人員與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系,與上市公司主管會計工作負(fù)責(zé)人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不構(gòu)成親屬關(guān)系。

4、公司按照《支付結(jié)算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》開設(shè)和管理銀行賬戶,不存在以個人名義開設(shè)賬戶,財務(wù)由專人編制銀行余額調(diào)節(jié)表,公司開通了網(wǎng)上銀行支付功能,支付、審核權(quán)限符合《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和內(nèi)部控制要求。資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位分離;資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查崗位分離;出納人員未兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

5、收付原始單據(jù)由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖或轉(zhuǎn)賬付訖字樣。銀行收支憑證由專門會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理,出納人員均有核對收付款憑證。

6、公司禁止開據(jù)加蓋銀行預(yù)留印鑒的空白票據(jù)。

7、公司財務(wù)印鑒有財務(wù)專用章、法人代表章、發(fā)票專用章分人管理,不存在印鑒保管風(fēng)險。

8、公司日常票據(jù)主要有支票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票設(shè)置票據(jù)登記簿管理。支票領(lǐng)用人在支票存根簽名,但支票未設(shè)置登記簿,未對支票購買、注銷進(jìn)行記錄。

整改措施:建立支票登記簿,對支票購買、注銷等進(jìn)行記錄,作廢憑證要求歸檔管理。

整改期限:20xx年6月30日前

整改責(zé)任人:財務(wù)總監(jiān)

(四)財務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況

1、公司根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、

《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定制訂財務(wù)管理制度。公司財務(wù)制度能有效地保障公司及全體股東的合法利益,保證公司的資產(chǎn)安全。

2、公司財務(wù)制度執(zhí)行由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定及修改,由總經(jīng)理復(fù)核,董事會。

財務(wù)風(fēng)險報告篇七

全市清理銀行賬戶和“小金庫”及非稅收入工作會議后,市清理檢查辦公室加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),加大宣傳力度,扎實(shí)開展工作。各縣區(qū)、市直各單位領(lǐng)導(dǎo)重視、認(rèn)真組織、嚴(yán)格按照文件要求,及時召開本部門、本單位清理工作會議,學(xué)習(xí)傳達(dá)文件精神,對自查工作進(jìn)行了布置,自查階段取得一定成效。

市清查辦公室按照市清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求,建立工作制度,明確分工,各負(fù)其責(zé),加強(qiáng)督導(dǎo),扎實(shí)開展工作。

一是加強(qiáng)宣傳。對工作進(jìn)展情況及時進(jìn)行報道,發(fā)了3期簡報,在《xx日報》發(fā)表4篇文章,在xx電視一臺、三臺,xx日報第一版分別公布了【清理銀行賬戶和“小金庫”及規(guī)范非稅收入】舉報電話,使單位清楚、群眾了解,讓社會公開監(jiān)督?,F(xiàn)已接到舉報電話4起,對2起及時進(jìn)行了處理,2起在處理過程中。宣傳了清查政策,營造了清查氣氛,促進(jìn)了工作開展。

二是嚴(yán)格要求。為了進(jìn)一步做好自查階段工作,要求各單位及時召開所屬二級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會議,要求每個單位要本著對工作高度負(fù)責(zé)的態(tài)度,一把手負(fù)總責(zé),分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓,組織人員,周密安排,精心部署,認(rèn)真貫徹會議精神,嚴(yán)格按照清理工作要求,對本單位的情況認(rèn)真清理,如實(shí)申報,絕不能走過場。

三是認(rèn)真審核。對各單位申報情況,依據(jù)政策法規(guī)和清理要求,逐單位、逐項目、逐數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真全面核實(shí)把關(guān),對上報項目不全、數(shù)字不清的,要求重新填報,發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正。如市公路局路政管理處車輛檢測收費(fèi)、超限運(yùn)輸收費(fèi),經(jīng)我們講政策,已及時上交財政專戶。

四是強(qiáng)化督導(dǎo)。督導(dǎo)各單位按要求按時上報,清理辦公室根據(jù)各單位上報情況,與16家所屬較多二級機(jī)構(gòu)的大單位財務(wù)科長進(jìn)行了談話,要求其進(jìn)一步自查自糾,徹底搞清本單位的銀行賬戶、“小金庫”及非稅收入情況,防止漏報、瞞報,確保自查階段取得實(shí)效。并對各縣區(qū)進(jìn)展情況進(jìn)行督導(dǎo)。沈丘、扶溝、太康等縣認(rèn)真貫徹全市清理工作會議精神,行動迅速,及時開展工作,沈丘縣的做法在《xx日報》進(jìn)行了發(fā)表。

市直各單位按照通知要求,明確專人負(fù)責(zé),對本單位設(shè)立的賬戶、賬戶余額和非稅收入進(jìn)行認(rèn)真清理,如實(shí)填報。大多數(shù)單位經(jīng)一把手簽字、單位簽章后按時上報,個別單位沒按時上報自查情況。

1、銀行賬戶、“小金庫”申報情況:

截止6月16日,市直各單位共上報銀行賬戶339個,上報解凍帳戶申請122個,經(jīng)審批,現(xiàn)已解凍104個。沒有一個單位自報“小金庫”。

2、非稅收入申報情況:

截止6月16日,上報自查報表的有75個一級機(jī)構(gòu)、182個二級單位,還有6個一級機(jī)構(gòu)及部分二級機(jī)構(gòu)未上報。

20xx年市本級非稅收入自查上報納入財政管理xxxxxx萬元,未納入財政管理xxxx萬元。20xx年1-4月份納入財政管理xxxxx萬元,未納入財政管理xxxx萬元。20xx年1月—20xx年4月份,未納入財政管理xxxx萬元。據(jù)了解,仍有個別單位的一些收入沒有上報,需要進(jìn)一步檢查。

一是個別單位重視不夠,不按時上報;沒上報單位有:政法委、市直機(jī)關(guān)工委、保密局、檔案局、殘聯(lián)、文聯(lián)、無委會。

二是有的部門沒有及時召開會議,工作進(jìn)度慢;三是有漏報、瞞報、不如實(shí)上報現(xiàn)象。

(一)對沒有上報的單位,查明原因,做到不漏一個單位。建議首先檢查不按時上報自查報表的單位。

(二)進(jìn)一步做好縣市區(qū)的督導(dǎo)檢查工作。

(三)進(jìn)一步做好宣傳工作,及時通報檢查進(jìn)展情況,及時宣傳縣市區(qū)和單位好的經(jīng)驗(yàn)做法。

(四)進(jìn)行全面檢查?,F(xiàn)已抽調(diào)紀(jì)檢監(jiān)察、財政、審計、人行業(yè)務(wù)骨干組成4個檢查組,明確檢查范圍和內(nèi)容,分配工作任務(wù),嚴(yán)肅工作紀(jì)律,嚴(yán)格檢查程序,對每個單位的賬務(wù)進(jìn)行深入細(xì)致檢查。

財務(wù)風(fēng)險報告篇八

通過此次專項活動的開展與自查,公司董事、高級管理人員和財務(wù)部門對公司存在的問題進(jìn)行了總結(jié)并認(rèn)真的分析與反思,提出了整改方案及措施,規(guī)范了公司的運(yùn)作水平,增強(qiáng)了公司財務(wù)人員對會計基礎(chǔ)工作的認(rèn)識,提高了財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)。公司將以此為契機(jī)進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作運(yùn)作體制,形成促進(jìn)財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范開展的長效機(jī)制,提高公司規(guī)范運(yùn)作意識和治理水平。

財務(wù)風(fēng)險報告篇九

根據(jù)文件結(jié)合本單位的實(shí)際情況,對會計基礎(chǔ)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查,現(xiàn)就自查情況報告如下:

在財務(wù)工作過程中,本單位嚴(yán)格按照《會計法》的規(guī)定,依法設(shè)置會計賬簿,并保證其真實(shí)完整,根據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī),所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算,依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算,確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在安排支出時,分輕重緩急,保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要,既體現(xiàn)實(shí)際工作需要,又考慮財力可能,根據(jù)辦公室各項工作任務(wù),在財力可能的情況下,有保有壓,確保重點(diǎn),統(tǒng)籌安排,合理支出。

根據(jù)本單位工作實(shí)際,在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中,制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時,相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度,有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制,保證了會計工作的真實(shí)性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全,加強(qiáng)了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理,杜絕了各種漏洞的發(fā)生,達(dá)到了以下三點(diǎn)要求:

1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限,使其相互分離、相互制約,以明確責(zé)任,防止舞弊,各項業(yè)務(wù)事項得以有序進(jìn)行。

2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任,規(guī)范了各項資金的使用,提高了資金使用效益。

3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開支,杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的'發(fā)生。

為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用,在固定資產(chǎn)購置時,嚴(yán)格按照政府采購程序進(jìn)行采購,并根據(jù)有關(guān)規(guī)定,建立了賬簿、款項和實(shí)物核查制度,通過建立健全制度,會計人員對各項財物、款項的增減變動和結(jié)存情況及時進(jìn)行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證,原始憑證的核對,保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬,公物私用及其他違規(guī)問題。

通過自查,我委在財務(wù)管理和財務(wù)工作過程中還存在一些不足,在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時,還未能完全達(dá)到《會計法》所規(guī)定的.要求,預(yù)算管理制度、財務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全,今后要進(jìn)一步完善這方面的制度,實(shí)行更有力的措施,力求將這方面的工作做得更好。

財務(wù)風(fēng)險報告篇十

在日趨激烈市場經(jīng)濟(jì)時代,企業(yè)面臨著各種各樣的風(fēng)險,而且最終都表現(xiàn)在財務(wù)風(fēng)險上,財務(wù)風(fēng)險是市場競爭的必然產(chǎn)物,是企業(yè)必須面對的風(fēng)險之一,財務(wù)風(fēng)險作為一種經(jīng)濟(jì)信號,能夠綜合反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。一個企業(yè)要想在激烈的市場競爭中保持持續(xù)的競爭優(yōu)勢,就必須了解財務(wù)風(fēng)險的起因,加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理。如何有效地防范和控制財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)普遍面臨的現(xiàn)實(shí)難題和管理瓶頸。安然事件、中航油事件以及德國最大影視傳媒集團(tuán)基爾希集團(tuán)宣告破產(chǎn)等,這一系列的倒閉破產(chǎn)事件,大都是因?yàn)楹雎粤藢ζ髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效防范和控制而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)狀況惡化甚至資金斷流??梢?,如果一個企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的長期發(fā)展,就必須要學(xué)會有效地防范和控制財務(wù)風(fēng)險。因此,企業(yè)必須建立有效的財務(wù)管理機(jī)制,加強(qiáng)財務(wù)管理,對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行實(shí)時有效地控制,及時完整地收集、傳遞、分析、評價財務(wù)信息,防范財務(wù)風(fēng)險,使企業(yè)處于良好的動態(tài)循環(huán)。

馬柯威茨、威廉、米勒先后對財務(wù)風(fēng)險理論進(jìn)行了深入研究,這三位學(xué)者的理論一脈相承,正是他們在財務(wù)經(jīng)濟(jì)學(xué)上做出的貢獻(xiàn),在1990年,他們共同獲得諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎。

說”。美國學(xué)者從狹義的角度,把風(fēng)險管理的對象局限于純粹風(fēng)險,重點(diǎn)放在風(fēng)險處理上。美國著名保險學(xué)家特瑞斯普雷切特等四人合著的《風(fēng)險管理與保險》一書中將風(fēng)險定義為“未來結(jié)果的變化性”,這個定義強(qiáng)調(diào)風(fēng)險具有不確定性的特征。英國學(xué)者從對風(fēng)險管理的定義則側(cè)重于對經(jīng)濟(jì)的控制經(jīng)濟(jì)的控制和處理程序方面。

但是,國外的研究內(nèi)容主要是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生后如何應(yīng)對和如何擺脫財務(wù)風(fēng)險的策略問題,對于財務(wù)風(fēng)險的成因、發(fā)展過程則缺少機(jī)理性分析和實(shí)證研究。

我國財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)研究比較遲,是從20世紀(jì)80年代末和20世紀(jì)90年代初開始的。目前一些學(xué)者針對我國企業(yè)大范圍虧損的情況開始研究企業(yè)如何防范經(jīng)營風(fēng)險,開始從理論上考慮企業(yè)逆境管理問題。從文獻(xiàn)來看,我國關(guān)于財務(wù)風(fēng)險的研究,顧曉安于20xx年在《企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建》一文中,從內(nèi)部控制的角度來探討,指出企業(yè)要通過建立良好的內(nèi)部控制系統(tǒng),保證企業(yè)經(jīng)營活動的效益性,從而制約和調(diào)整企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)活動的自律系統(tǒng),最終達(dá)到防范和控制財務(wù)風(fēng)險的目的。李明在《新時期我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的對策探究》中,從企業(yè)資本運(yùn)動過程來劃分和界定企業(yè)財務(wù)風(fēng)險,即從資金的籌集、使用與耗費(fèi)、回收與分配三個環(huán)節(jié)分別對企業(yè)融資風(fēng)險、投資風(fēng)險、股利分配風(fēng)險以及企業(yè)資本運(yùn)動過程中的“人本風(fēng)險”的防范進(jìn)行了較為詳細(xì)的研究。

青島科技大學(xué)的于新花在《會計之友》20xx年第二期中發(fā)表了《企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制策略》。她分析了財務(wù)風(fēng)險的影響因素和控制原則提出了通過建立合理的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行多元經(jīng)營,制定合理的風(fēng)險決策建立財務(wù)預(yù)警機(jī)制等方式防范財務(wù)風(fēng)險。

綜上所述企業(yè)財務(wù)風(fēng)險在任何時候,任何背景下都或多或少,或輕或重的存在著。通過對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分析,能更好的識別企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險,并通過對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制,提升企業(yè)的價值,使其在市場經(jīng)濟(jì)中能夠健康的發(fā)展。本文通過對我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)的認(rèn)識,對我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)深入的理論研究,并在此基礎(chǔ)上建立相應(yīng)的風(fēng)險控制系統(tǒng),降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險維持業(yè)正常的經(jīng)營活動。希望通過我的研究,能得出可行性方案,能夠?yàn)槠髽I(yè)管理者服務(wù)。

摘要。

第1章前言。

1.1選題背景。

1.2選題的意義。

1.3國內(nèi)外研究現(xiàn)狀。

2.4國內(nèi)外研究綜述。

3.2改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)運(yùn)作狀況管理。

3.3通過資金預(yù)算控制控制財務(wù)風(fēng)險。

3.4利用科學(xué)管理方法防范財務(wù)風(fēng)險。

4.1目標(biāo)控制與程序控制相接合。

4.2實(shí)行預(yù)算約束,細(xì)化目標(biāo)落實(shí)責(zé)任。

4.3財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理相結(jié)合,依照企業(yè)目標(biāo)制定財務(wù)風(fēng)險管理制度。

4.4采用各種技術(shù)方法防范財務(wù)風(fēng)險。

結(jié)論。

財務(wù)風(fēng)險報告篇十一

根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會福建監(jiān)管局《關(guān)于開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》(閩證監(jiān)公司字[20xx]19號)(以下簡稱”《通知》”)的要求,為貫徹《通知》的相關(guān)精神,切實(shí)有效地開展財務(wù)會計基礎(chǔ)工作,不斷完善并有效執(zhí)行梅花傘業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)財務(wù)管理制度,提高財務(wù)信息披露質(zhì)量,提高財務(wù)會計人員的整體素質(zhì),進(jìn)一步提升公司規(guī)范運(yùn)作水平,20xx年3月28日,公司制訂了《關(guān)于開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動的工作方案》(以下簡稱“《工作方案》”),并成立專項活動領(lǐng)導(dǎo)小組。根據(jù)上述文件規(guī)定和工作方案的安排,本次專項活動時間為20xx年4月至11月,分為三個階段,4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實(shí)施專項檢查階段、10月至11月為匯總分析和督導(dǎo)提高階段。

截至本自查報告日,公司完成了自查自糾的階段性工作,形成了《梅花傘業(yè)股份有限公司關(guān)于開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告》(以下簡稱“《自查報告》”),并經(jīng)公司董事會審計委員會和第二屆董事會第二十六次會議審議通過。現(xiàn)將本次專項活動的組織開展情況、自查內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)問題以及擬訂的整改措施(包括整改期限、整改責(zé)任人)等報告如下:

(一)根據(jù)《工作方案》,公司對本次專項活動作出如下組織部署:

1、公司總經(jīng)理組織召開專項活動領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組動員會并作出具體部署,要求工作小組高度重視本次專項活動,切實(shí)查找存在問題與不足,制訂整改措施并逐項落實(shí)到位,使公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作得到進(jìn)一步提高。

2、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)福建監(jiān)管局《通知》、《福建轄區(qū)上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷》和公司現(xiàn)有的各種財務(wù)制度與文件。

3、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人布置專項活動工作安排,就自查階段的分工、要求與時間安排等作出部署,要求相關(guān)人員按規(guī)定時間認(rèn)真完成自查內(nèi)容,形成工作底稿和初步自查情況提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

4、公司審計部按照董事會審計委員會及工作方案的要求,制訂審計計劃并及時開展審計。

(二)根據(jù)《工作方案》,本次專項活動開展情況如下:

1、公司財務(wù)人員根據(jù)《調(diào)查問卷》分類整理、匯總自查內(nèi)容,開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告,逐條檢查,詳細(xì)說明情況,并形成自查工作底稿。

2、財務(wù)部經(jīng)理對財務(wù)人員的自查工作底稿與自查結(jié)果詳細(xì)復(fù)核,對自查發(fā)現(xiàn)存在的問題進(jìn)行重點(diǎn)核查,并提出相應(yīng)的自查核查結(jié)果,提交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。

3、財務(wù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)部經(jīng)理的自查結(jié)果進(jìn)行了審核,對自查底稿的內(nèi)容完善提出指導(dǎo)意見,要求財務(wù)部按時提交專項活動自查報告。

4、按《工作方案》要求,財務(wù)部將自查底稿與自查報告提交公司審計部。

5、審計部按照制定的審計計劃,依據(jù)福建監(jiān)管局相關(guān)文件要求對自查報告內(nèi)容逐項稽核,審查自查底稿并就與財務(wù)控制相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核,同時向?qū)徲嬑瘑T會報告專項活動開展情況,聽取審計委員會對自查工作的指導(dǎo)。

6、財務(wù)負(fù)責(zé)人就自查階段工作開展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題或存在的不足、整改措施、整改期限和責(zé)任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報。審計部就專項活動的稽核結(jié)果與建議形成內(nèi)部審計報告提交董事會審計委員會審議,并向總經(jīng)理作出通報。

7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計情況,形成了專項活動的自查報告提交董事會審議。

依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定,公司逐項對照《調(diào)查問卷》進(jìn)行了認(rèn)真、全面的自查。公司在財務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財務(wù)管理和會計核算制度建設(shè)和執(zhí)行、財務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、母公司對子公司財務(wù)管理和控制等方面的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作較為規(guī)范,同時按相關(guān)文件的要求也存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善,公司為此提出整改措施、整改期限和整改責(zé)任人,認(rèn)真加以落實(shí)。

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