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國(guó)家電網(wǎng)公司往來款項(xiàng)管理辦法規(guī)定 國(guó)家電網(wǎng)有限公司會(huì)計(jì)核算辦法篇一

國(guó)家電網(wǎng)生技〔2005〕399號(hào)文

第一章 總則

第一條為加強(qiáng)國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)防汛工作，促進(jìn)防汛工作規(guī)范化、制度化、科學(xué)化建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)電力法》、《中華人民共和國(guó)防洪法》、《中華人民共和國(guó)防汛條例》等國(guó)家法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。

第二條防汛工作是國(guó)家電網(wǎng)公司安全生產(chǎn)的重要環(huán)節(jié)，公司系統(tǒng)防汛工作的基本任務(wù)是負(fù)責(zé)所轄發(fā)供電設(shè)施和建設(shè)工程的安全度汛；積極配合地方政府抗洪搶險(xiǎn)，保證抗洪搶險(xiǎn)和災(zāi)后恢復(fù)生產(chǎn)的電力供應(yīng)。

第三條防汛工作實(shí)行“安全第一，常備不懈，預(yù)防為主，全力搶險(xiǎn)”的方針，遵循團(tuán)結(jié)協(xié)作和局部利益服從全局利益的原則。

第四條防汛工作實(shí)行企業(yè)主要行政領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，實(shí)行統(tǒng)一指揮，分級(jí)、分部門管理。

第五條本辦法適用于國(guó)家電網(wǎng)公司所轄（含所屬、代管）單位。

第二章防汛工作職責(zé)

第六條國(guó)家電網(wǎng)公司的主要職責(zé)是：

（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)防汛工作的法律、法規(guī)，并監(jiān)督所屬單位實(shí)施。

（二）接受國(guó)務(wù)院和國(guó)家防汛抗旱總指揮部關(guān)于防汛工作的統(tǒng)一部署和指令，完成交辦的防洪搶險(xiǎn)救災(zāi)任務(wù)。

（三）負(fù)責(zé)制定公司有關(guān)防汛工作的規(guī)程、規(guī)定。

（四）負(fù)責(zé)組織國(guó)家電網(wǎng)公司的防汛工作，參與重大防汛事故的處理和善后工作。

第七條區(qū)域電網(wǎng)公司的主要職責(zé)是：

（一）在國(guó)家電網(wǎng)公司及流域防汛管理機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)所轄省級(jí)電力公司和所轄單位的防汛工作，對(duì)所轄單位防汛工作進(jìn)行管理、監(jiān)督、檢查和考核，建立健全防汛組織機(jī)構(gòu)。

（二）負(fù)責(zé)所轄單位防汛工作規(guī)范化、制度化建設(shè)，組織制定防汛管理工作實(shí)施細(xì)則。

（三）負(fù)責(zé)對(duì)所轄發(fā)供電企業(yè)電力設(shè)施重大缺陷和異常情況組織鑒定，落實(shí)處理措施，同時(shí)向上級(jí)有關(guān)部門報(bào)告。

（四）負(fù)責(zé)審查直屬、代管水電站洪水調(diào)度方案和工程度汛措施，按有關(guān)規(guī)定報(bào)批或?qū)徟?/p>

（五）汛前，組織對(duì)所轄單位的防汛檢查。汛期，加強(qiáng)水庫(kù)調(diào)度和防汛協(xié)調(diào)，及時(shí)匯總所轄省級(jí)電力公司和所轄單位抗洪、抗臺(tái)風(fēng)、抗暴雨的搶險(xiǎn)救災(zāi)工作及損失情況。汛后，及時(shí)組織防汛工作總結(jié)。

第八條省級(jí)電力公司的主要職責(zé)是：

（一）在區(qū)域電網(wǎng)公司和有管轄權(quán)的人民政府防汛指揮機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)所轄單位的防汛工作，對(duì)所轄單位防汛工作進(jìn)行管理、監(jiān)督、檢查和考核，建立健全防汛組織機(jī)構(gòu)。

（二）負(fù)責(zé)所轄單位防汛工作規(guī)范化、制度化建設(shè)，組織制定防汛管理工作實(shí)施細(xì)則。

（三）負(fù)責(zé)對(duì)所屬發(fā)供電企業(yè)電力設(shè)施重大缺陷和異常情況組織鑒定，落實(shí)處理措施，同時(shí)向上級(jí)有關(guān)部門報(bào)告。

（四）審查所轄水電站洪水調(diào)度方案和工程度汛措施，按有關(guān)規(guī)定報(bào)批或?qū)徟?/p>

（五）汛前，組織對(duì)所轄單位的防汛檢查。汛期，加強(qiáng)水庫(kù)調(diào)度和防汛協(xié)調(diào)，及時(shí)匯總所轄單位抗洪、抗臺(tái)風(fēng)、抗暴雨的搶險(xiǎn)救災(zāi)工作及損失情況。汛后，組織防汛工作總結(jié)。

第九條發(fā)供電企業(yè)、在建工程項(xiàng)目法人的主要職責(zé)是：

（一）建立健全本企業(yè)的防汛組織機(jī)構(gòu)，主要有防汛領(lǐng)導(dǎo)小組、防汛辦公室、搶險(xiǎn)隊(duì)伍等。建設(shè)工程應(yīng)成立有項(xiàng)目法人、監(jiān)理、設(shè)計(jì)、施工單位參加的聯(lián)合防汛機(jī)構(gòu)。

（二）建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)防汛管理制度，主要有：防汛領(lǐng)導(dǎo)小組及防汛辦公室工作制度、防汛崗位責(zé)任制度、汛前檢查和消缺管理制度、汛期值班制度、汛期巡查和報(bào)告制度、防汛工作總結(jié)制度等。

（三）負(fù)責(zé)組織貫徹上級(jí)有關(guān)部門防汛工作的要求，服從有管轄權(quán)的地方防汛部門的調(diào)度指揮。

（四）做好汛前準(zhǔn)備工作，按防汛檢查大綱要求進(jìn)行防汛自查和整改，編制防汛預(yù)案、洪水調(diào)度方案和工程度汛措施，按規(guī)定報(bào)批。

（五）組織進(jìn)行抗洪搶險(xiǎn)，修復(fù)水毀工程和受損電力設(shè)施，保證電網(wǎng)安全穩(wěn)定，保證抗洪搶險(xiǎn)電力供應(yīng)。

（六）汛后，及時(shí)進(jìn)行防汛工作總結(jié)。

第三章防汛目標(biāo)和重點(diǎn)

第十條水電廠防汛工作應(yīng)與大壩安全管理相結(jié)合，做到在發(fā)生設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)洪水不垮壩、不漫壩、不水淹發(fā)電廠房。大壩安全監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、水情測(cè)報(bào)系統(tǒng)、泄洪閘門、啟閉設(shè)備及其備用電源必須保證可靠運(yùn)行。加強(qiáng)汛期的組織和協(xié)調(diào)，優(yōu)化水庫(kù)調(diào)度，正確處理防汛、抗旱和發(fā)電的關(guān)系，提高水能利用率。

第十一條火電廠防汛工作的重點(diǎn)是保證灰壩、循環(huán)水取水泵房、廠房及變電站的安全，做到在發(fā)生設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)暴雨、洪水時(shí)不發(fā)生灰壩垮壩，不發(fā)生水淹廠房、泵房、變電站及生產(chǎn)生活設(shè)施。

第十二條供電企業(yè)重點(diǎn)保證110千伏及以上的電力設(shè)施防汛安全。在防汛部門的統(tǒng)一指揮下，保證抗洪搶險(xiǎn)的電力供應(yīng)。

第十三條公司系統(tǒng)建設(shè)工程防汛工作的重點(diǎn)是做到發(fā)生設(shè)計(jì)度汛標(biāo)準(zhǔn)洪水時(shí)，攔、蓄、導(dǎo)、泄洪水的建（構(gòu)）筑物安全可靠，施工現(xiàn)場(chǎng)和辦公區(qū)域、生活區(qū)的設(shè)備設(shè)施安全。

第四章防汛管理

第十四條國(guó)家電網(wǎng)公司成立防汛工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司系統(tǒng)防汛工作，協(xié)調(diào)解決公司系統(tǒng)有關(guān)防汛工作中的重大問題。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室掛靠生產(chǎn)技術(shù)部，負(fù)責(zé)公司系統(tǒng)防汛的日常管理工作。生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)發(fā)供電單位的防汛管理工作，基建部負(fù)責(zé)在建項(xiàng)目的安全度汛管理工作，農(nóng)電工作部負(fù)責(zé)農(nóng)電設(shè)施的安全度汛管理工作，國(guó)家電力調(diào)度通信中心負(fù)責(zé)水電廠水庫(kù)的洪水調(diào)度管理工作。

各級(jí)電力企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的防汛機(jī)構(gòu)，成立以行政第一責(zé)任人為組長(zhǎng)的防汛領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)防汛辦公室和抗洪搶險(xiǎn)隊(duì)，認(rèn)真落實(shí)防汛責(zé)任，確保防汛工作有序開展。

第十五條認(rèn)真組織進(jìn)行防汛檢查。

（一）檢查時(shí)間：華東、華中在每年4月底以前完成檢查：華北、西北、東北地區(qū)在每年5月底前完成檢查：

（二）檢查內(nèi)容：按照公司供電企業(yè)、水力發(fā)電企業(yè)、火力發(fā)電企業(yè)和在建工程防汛工作檢查大綱的規(guī)定進(jìn)行；

（三）檢查程序：汛前一至兩個(gè)月內(nèi)，由發(fā)供電企業(yè)、在建工程項(xiàng)目法人將自查結(jié)果及存在問題呈報(bào)上級(jí)主管公司。在上述規(guī)定檢查時(shí)間內(nèi)由主管公司組織復(fù)查，并確定存在問題的處理方案，將檢查結(jié)果及時(shí)上寺艮國(guó)家電網(wǎng)公司，并抄報(bào)區(qū)域電網(wǎng)公司，抄送被檢查有，關(guān)發(fā)供電企業(yè)、在建工程項(xiàng)目法人。國(guó)家電網(wǎng)公司、區(qū)域電網(wǎng)公司根據(jù)工作情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查。

第十六條加強(qiáng)汛期值班，保證信息暢通，各單位防汛值班由領(lǐng)導(dǎo)帶班，有關(guān)人員輪流值班。值班人員要忠于職守，保證通訊暢通，并認(rèn)真做好值班記錄，遇有重要情況，及時(shí)向帶班領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。汛前（每年4月15日前）各單位應(yīng)將防汛組織機(jī)構(gòu)、值班電話及防汛專用電子信箱地址逐級(jí)上報(bào)。

第十七條加強(qiáng)汛期信息管理。公司總部各部門按照防汛職能分工，及時(shí)了解和掌握分管范圍內(nèi)的水情、汛情、工情和災(zāi)情等；各網(wǎng)、省公司及時(shí)掌握有關(guān)大江大河洪水信息及其所屬、代管發(fā)供電企業(yè)、在建工程的防汛工作情況；各發(fā)供電企業(yè)、在建項(xiàng)目法人應(yīng)隨時(shí)掌握所轄范圍的汛情、水電站水庫(kù)水情、大壩安全狀況及泄洪情況、受災(zāi)范圍、電力設(shè)施損壞情況、抗洪搶險(xiǎn)及進(jìn)度等內(nèi)容，每周進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，并上報(bào)上級(jí)主管公司。

第十八條汛后，各單位應(yīng)及時(shí)進(jìn)行防汛總結(jié)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找存在問題，制定防范措施。

第十九條為保證防汛工作的開展，各發(fā)供電企業(yè)和其主管單位要落實(shí)防汛經(jīng)費(fèi)，準(zhǔn)備必要的防汛專用物資。

第五章附則

第二十條各主管公司對(duì)在安全度汛和防洪搶險(xiǎn)工作中做出顯著成績(jī)的集體和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。各單位可根據(jù)具體情況制定相應(yīng)的。獎(jiǎng)勵(lì)辦法。

第二十一條凡違反本辦法規(guī)定，洪水調(diào)度失誤、防洪搶險(xiǎn)不力造成不應(yīng)有的損失，要按責(zé)任制追究單位正職領(lǐng)導(dǎo)和各級(jí)防汛工作人員的行政責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。凡在設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)（或經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)）內(nèi)發(fā)生工程防汛重大事故的，要按國(guó)家重大事故調(diào)查有關(guān)規(guī)定和國(guó)家電網(wǎng)公司《電業(yè)生產(chǎn)事故調(diào)查規(guī)程》的要求，分析原因，吸取教訓(xùn)。對(duì)事故責(zé)任要嚴(yán)肅查處，情節(jié)嚴(yán)重者要追究法律責(zé)任，根據(jù)分析確認(rèn)事故責(zé)任涉及勘測(cè)、設(shè)計(jì)、施工、安裝和監(jiān)理的，亦應(yīng)追究有關(guān)單位的責(zé)任。

國(guó)家電網(wǎng)公司往來款項(xiàng)管理辦法規(guī)定 國(guó)家電網(wǎng)有限公司會(huì)計(jì)核算辦法篇二

規(guī)章制度編號(hào)：國(guó)網(wǎng)（財(cái)/2)472-2014

國(guó)家電網(wǎng)公司往來款項(xiàng)管理辦法

第一章 總 則

第一條

為進(jìn)一步加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理，切實(shí)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理制度的通知》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引－采購(gòu)業(yè)務(wù)》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引－銷售業(yè)務(wù)》以及國(guó)家電網(wǎng)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）有關(guān)管理規(guī)定，制訂本辦法。

第二條

本辦法適用于總（分）部，各單位及所屬各級(jí)全資、控股子公司，事業(yè)單位往來款項(xiàng)管理工作。

第三條

本辦法所稱往來款項(xiàng)包括應(yīng)收款項(xiàng)及應(yīng)付款項(xiàng)。第四條

應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)遵循依法合規(guī)、權(quán)責(zé)明確、清理及時(shí)，防范風(fēng)險(xiǎn)的原則。應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。

（一）應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。

（二）應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等收到的商業(yè)匯票。

（三）預(yù)付賬款是指企業(yè)按照合同約定預(yù)付的款項(xiàng)。

（四）其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

第五條

應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期應(yīng)付款、專項(xiàng)應(yīng)付款等款項(xiàng)。

（一）應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。

（二）應(yīng)付票據(jù)是企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)等而開出的商業(yè)匯票。

（三）預(yù)收賬款是企業(yè)按照合同約定預(yù)收的款項(xiàng)。

（四）其他應(yīng)付款是除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)交款、長(zhǎng)期應(yīng)付款、專項(xiàng)應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。

（五）長(zhǎng)期應(yīng)付款是指企業(yè)除長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、專項(xiàng)應(yīng)付款以及上級(jí)撥入資金以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)。

（六）專項(xiàng)應(yīng)付款是指企業(yè)取得政府作為企業(yè)所有者投入的具有專項(xiàng)或特定用途的款項(xiàng)。

第二章 往來款項(xiàng)管理職責(zé)

第六條

各級(jí)單位主要負(fù)責(zé)人是往來款項(xiàng)管理的第一責(zé)任人。第七條

各級(jí)單位總經(jīng)理辦公會(huì)議或類似機(jī)構(gòu)是往來款項(xiàng)管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)往來款項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立健全、清理處置等重要事項(xiàng)進(jìn)行決策。

第八條

各級(jí)單位財(cái)務(wù)部門是往來款項(xiàng)的歸口管理部門。

（一）國(guó)網(wǎng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)明確往來款項(xiàng)內(nèi)部管理職責(zé)，制定往來款項(xiàng)管理流程，并組織實(shí)施；

（二）各級(jí)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)會(huì)計(jì)核算，并定期組織業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門開展往來款項(xiàng)核對(duì)、清理和處置工作；

（三）各級(jí)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收；

（四）各級(jí)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)開展往來款項(xiàng)分析并向上級(jí)單位和本單位管理層報(bào)告往來款項(xiàng)管理情況，并接受監(jiān)督檢查。

第九條

各級(jí)單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門是往來款項(xiàng)管理的具體實(shí)施部門，按照“業(yè)務(wù)歸口、誰(shuí)發(fā)生、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，對(duì)本部門經(jīng)辦業(yè)務(wù)涉及的往來款項(xiàng)進(jìn)行管理。

（一）負(fù)責(zé)建立本部門往來款項(xiàng)的管理臺(tái)賬，并定期與財(cái)務(wù)部門、往來單位核對(duì)一致；

（二）負(fù)責(zé)相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)催收和追索工作，及時(shí)將回收資金交財(cái)務(wù)部門入賬；

（三）負(fù)責(zé)評(píng)估應(yīng)收款項(xiàng)回收風(fēng)險(xiǎn)，定期向本單位財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)掛賬年限、回收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等證據(jù)材料。

（四）負(fù)責(zé)辦理相關(guān)應(yīng)付款項(xiàng)資金支付申請(qǐng)和審批手續(xù)；

（五）協(xié)助財(cái)務(wù)部門向上級(jí)單位和本單位管理層報(bào)告往來款項(xiàng)管理情況，接受監(jiān)督檢查。第十條

審計(jì)、監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對(duì)往來款項(xiàng)的管理進(jìn)行監(jiān)督、檢查。經(jīng)濟(jì)法律部門負(fù)責(zé)對(duì)往來款項(xiàng)的管理提供法律指導(dǎo)，并協(xié)助辦理往來款項(xiàng)的清理處置工作。

第三章 應(yīng)收款項(xiàng)日常管理

第十一條

各級(jí)單位應(yīng)制定合理的應(yīng)收款項(xiàng)信用政策，規(guī)范會(huì)計(jì)核算、嚴(yán)格臺(tái)賬管理、加強(qiáng)跟蹤分析、落實(shí)核對(duì)清收責(zé)任，降低應(yīng)收款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬余額，切實(shí)防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

第十二條

應(yīng)收款項(xiàng)核算管理

（一）各級(jí)單位要嚴(yán)格按照公司會(huì)計(jì)核算辦法和會(huì)計(jì)科目體系要求，按業(yè)務(wù)內(nèi)容和往來單位(個(gè)人)進(jìn)行往來款項(xiàng)核算，做到掛賬單位明確、記賬清楚、余額準(zhǔn)確、賬表相符。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供業(yè)務(wù)審批單據(jù)、發(fā)票、合同等相關(guān)證明材料，確保財(cái)務(wù)部門及時(shí)入賬。每月終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按往來核算對(duì)象列出明細(xì)清單，及時(shí)提供給經(jīng)辦部門組織清收。

第十三條

各級(jí)單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門要按客戶設(shè)置應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，并要做好臺(tái)賬管理，逐筆反映應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及賬齡等相關(guān)信息。臺(tái)賬應(yīng)至少包括：債務(wù)人名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、發(fā)生時(shí)間、金額、應(yīng)收回時(shí)間、是否逾期，逾期原因分析等信息，并定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)一致。同時(shí)，嚴(yán)格按照合同、協(xié)議規(guī)定，按時(shí)回收應(yīng)收款項(xiàng)。

第十四條

應(yīng)收款項(xiàng)的核對(duì)和催收

（一）對(duì)于公司系統(tǒng)內(nèi)單位的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格按照憑證協(xié)同和集團(tuán)對(duì)賬的要求，及時(shí)確認(rèn)掛賬并每月核對(duì)一致，杜絕單方掛賬行為。

（二）對(duì)于公司系統(tǒng)外單位的應(yīng)收款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)負(fù)責(zé)做好核對(duì)和催收工作，確保每年至少與對(duì)方單位核對(duì)一次，對(duì)賬結(jié)果應(yīng)形成詢證函、對(duì)賬確認(rèn)書等書面材料，及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門。

（三）各級(jí)單位應(yīng)按照“誰(shuí)發(fā)生、誰(shuí)清理”的原則，嚴(yán)格落實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的催收和清理責(zé)任。對(duì)即將到期的應(yīng)收款項(xiàng)，及時(shí)提醒客戶履約付款，對(duì)逾期的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行催收，限期收回。核對(duì)和催收記錄要形成書面材料，交財(cái)務(wù)部門連同各種函證材料一并裝訂成冊(cè)，及時(shí)歸檔。

（四）對(duì)同一債務(wù)單位的多筆應(yīng)收款項(xiàng)，當(dāng)期收到的金額，如無法準(zhǔn)確認(rèn)定歸屬期，應(yīng)按照“先發(fā)生、先收回”的原則進(jìn)行處理。

（五）除上述之外的各種臨時(shí)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，應(yīng)按照業(yè)務(wù)或?qū)Ψ絾挝唬▊€(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算，加強(qiáng)清理核對(duì)、催收力度，原則上掛賬時(shí)間不超過三個(gè)月。

第十五條

重點(diǎn)應(yīng)收款項(xiàng)管理要求

（一）與售電有關(guān)的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司電費(fèi)管理有關(guān)辦法進(jìn)行管理。

（二）應(yīng)收票據(jù)管理

1.應(yīng)收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，公司原則上只允許收取銀行承兌匯票。各單位要設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記簿”，逐筆登記票據(jù)的種類、編號(hào)、出票日、票面金額、交易合同號(hào)、付款人、承兌人、背書人、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)凈額、收款日、收回金額以及退票情況等信息。

2.已到期收回的票據(jù)應(yīng)及時(shí)在登記簿中注銷，背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)的票據(jù)應(yīng)及時(shí)在登記簿中進(jìn)行標(biāo)識(shí)。

3.對(duì)于有確鑿證據(jù)證明不能夠收回或收回的可能性較小的應(yīng)收票據(jù)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)及時(shí)將信息及證據(jù)資料報(bào)送財(cái)務(wù)部門，經(jīng)批準(zhǔn)后將其賬面余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款。

（三）預(yù)付賬款管理

1.預(yù)付工程、物資款：合同規(guī)定工程施工、物資采購(gòu)等需提供預(yù)付款保函的，必須收到對(duì)方單位保函后才能支付，且保函金額應(yīng)與預(yù)付款金額相等。主要材料由建設(shè)單位自行采購(gòu)的工程項(xiàng)目，預(yù)付款額度原則上不超過工程價(jià)款總額的10%；主要材料由承包單位代為采購(gòu)的工程項(xiàng)目，預(yù)付款額度原則上不得超過工程價(jià)款總額的30%。

2.其他預(yù)付款：應(yīng)嚴(yán)格按照合同支付，原則上不應(yīng)超過合同總價(jià)款的20%。

3.對(duì)于合同期滿仍未沖賬或因其他原因長(zhǎng)期掛賬，經(jīng)過認(rèn)真清理確實(shí)無法轉(zhuǎn)銷或收回，已不屬于預(yù)付性質(zhì)的預(yù)付款，應(yīng)將其余額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款核算。

（四）其他應(yīng)收款管理

1.工程前期費(fèi)用。工程項(xiàng)目未核準(zhǔn)立項(xiàng)前發(fā)生的前期費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門提供的合同、發(fā)票等資料，經(jīng)審批支付后暫掛其他應(yīng)收款。業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)持續(xù)跟蹤項(xiàng)目進(jìn)展，如相應(yīng)工程項(xiàng)目被核準(zhǔn)立項(xiàng)的，應(yīng)及時(shí)取得相關(guān)證據(jù)，提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)將已發(fā)生的相關(guān)支出從其他應(yīng)收款及時(shí)轉(zhuǎn)入相應(yīng)工程成本。如相應(yīng)工程項(xiàng)目未通過核準(zhǔn)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)及時(shí)取得相關(guān)證據(jù)，履行內(nèi)部決策審批程序后，將相關(guān)資料提交財(cái)務(wù)部門，及時(shí)核銷其他應(yīng)收款，轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。技改項(xiàng)目如有前期支出，可比照工程項(xiàng)目處理。

2.職工備用金借款。嚴(yán)格按照“一事一借、清舊借新”的原則辦理，員工借款時(shí)必須由本人填寫借款單、本人領(lǐng)取。非正式員工不得辦理備用金借款。備用金借款原則上應(yīng)在一個(gè)月之內(nèi)辦理報(bào)銷或還款手續(xù)，當(dāng)年借款應(yīng)當(dāng)年報(bào)銷，不得跨年度使用。備用金借款報(bào)銷的內(nèi)容應(yīng)與借款時(shí)填寫的用途一致，不得挪作他用。

第四章 應(yīng)付款項(xiàng)日常管理

第十六條

各級(jí)單位應(yīng)嚴(yán)格按照合同或業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行應(yīng)付款項(xiàng)核算確認(rèn)、臺(tái)賬管理和資金支付工作。

第十七條

應(yīng)付款項(xiàng)的確認(rèn)和支付

（一）應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門提交的業(yè)務(wù)審批單據(jù)、合同（協(xié)議）、發(fā)票等資料進(jìn)行賬務(wù)處理，嚴(yán)禁無依據(jù)掛賬。

對(duì)于應(yīng)付物資款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門還應(yīng)提交采購(gòu)訂單、入庫(kù)單等相關(guān)資料，財(cái)務(wù)部門對(duì)采購(gòu)訂單、入庫(kù)單和發(fā)票等相關(guān)信息進(jìn)行匹配，進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)確認(rèn)后掛賬。

對(duì)于應(yīng)付工程(勞務(wù))款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門還應(yīng)對(duì)工程進(jìn)度或勞務(wù)進(jìn)行確認(rèn)后提交采購(gòu)訂單、服務(wù)確認(rèn)單，財(cái)務(wù)部門對(duì)采購(gòu)訂單、服務(wù)確認(rèn)單和發(fā)票等相關(guān)信息進(jìn)行匹配，進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)確認(rèn)后掛賬。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)加強(qiáng)物資采購(gòu)和工程項(xiàng)目進(jìn)度管理，動(dòng)態(tài)跟蹤供應(yīng)商交貨和結(jié)算情況，對(duì)已交貨但因結(jié)算單據(jù)傳遞不及時(shí)而形成的應(yīng)付暫估款掛賬應(yīng)及時(shí)清理，原則上應(yīng)付暫估掛賬時(shí)間不能超過三個(gè)月。

（三）對(duì)到期應(yīng)付款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)按照合同或協(xié)議約定，提交付款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門據(jù)此辦理款項(xiàng)支付和清賬工作。

（四）購(gòu)買材料或接受勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)預(yù)留質(zhì)保金，質(zhì)保期滿經(jīng)驗(yàn)收合格后方可辦理質(zhì)保金的支付。

第十八條

應(yīng)付款項(xiàng)的臺(tái)賬管理

業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)按供應(yīng)商建立應(yīng)付款項(xiàng)管理臺(tái)賬，定期與財(cái)務(wù)部門和對(duì)方單位核對(duì)，對(duì)賬結(jié)果應(yīng)形成詢證函、對(duì)賬確認(rèn)書等書面材料，及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門，核對(duì)不一致的應(yīng)及時(shí)查明原因。

第十九條

重點(diǎn)應(yīng)付款項(xiàng)管理

（一）預(yù)收賬款。各單位要加強(qiáng)預(yù)收賬款的核對(duì)與檢查，嚴(yán)格預(yù)收賬款沖抵應(yīng)收賬款程序。對(duì)于掛賬超過一年的預(yù)收賬款應(yīng)分析成因，符合結(jié)轉(zhuǎn)收入條件的要及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入。

（二）用戶工程款。財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門提供的用戶工程確認(rèn)單、合同（協(xié)議）、銀行收款回單等資料進(jìn)行賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)嚴(yán)格按照用戶工程建設(shè)進(jìn)度辦理支付申請(qǐng)，配合財(cái)務(wù)部門做好已完工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)資和工程款結(jié)算工作，及時(shí)清理往來掛賬。

（三）臨時(shí)接電費(fèi)。各單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)建立臨時(shí)接電費(fèi)管理臺(tái)賬，并定期與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)辦理合同約定期限內(nèi)的續(xù)約或清退工作，對(duì)超過合同約定期限又未辦理續(xù)約的臨時(shí)接電費(fèi)，應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入。

臨時(shí)接電費(fèi)管理臺(tái)賬應(yīng)詳細(xì)登記客戶編號(hào)、客戶名稱、容量、電壓等級(jí)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收取金額、收取時(shí)間、合同約定退費(fèi)時(shí)間、實(shí)際退費(fèi)時(shí)間、實(shí)際退費(fèi)金額、結(jié)轉(zhuǎn)收入金額、結(jié)存金額等信息，并及時(shí)更新。

第二十條

長(zhǎng)期應(yīng)付款管理。對(duì)于應(yīng)付融資租賃款，應(yīng)嚴(yán)格按照合同或協(xié)議約定辦理款項(xiàng)支付，并定期進(jìn)行余額核對(duì)；對(duì)于其他長(zhǎng)期應(yīng)付款，應(yīng)加強(qiáng)管理，對(duì)符合支付條件的及時(shí)辦理款項(xiàng)支付，對(duì)超過3年的其他長(zhǎng)期應(yīng)付款，要逐項(xiàng)分析原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門提出清理處置建議，對(duì)符合清理處置條件的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理。

第二十一條

專項(xiàng)應(yīng)付款的管理。各單位應(yīng)分清各專項(xiàng)應(yīng)付款的用途，嚴(yán)格按照用途及規(guī)定辦理款項(xiàng)支付，對(duì)結(jié)余款項(xiàng)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理結(jié)轉(zhuǎn)（退回）手續(xù)。

第五章 壞賬準(zhǔn)備及往來款項(xiàng)處置管理

第二十二條

各級(jí)單位應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)（含長(zhǎng)期應(yīng)收款）的可收回性進(jìn)行全面分析、評(píng)估，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬損失，嚴(yán)格按照《國(guó)家電網(wǎng)公司會(huì)計(jì)核算辦法》的規(guī)定，采用賬齡分析法和個(gè)別認(rèn)定法相結(jié)合的辦法，對(duì)年末應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備。

（一）對(duì)于單項(xiàng)金額在100萬元及以上的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試；對(duì)單項(xiàng)金額100萬元以下的應(yīng)收款項(xiàng)可以單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，也可以與其他未單獨(dú)測(cè)試的應(yīng)收款項(xiàng)一起按類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征(如逾期狀態(tài)等)劃分為若干組進(jìn)行減值測(cè)試。單項(xiàng)金額在100萬元以下，但與對(duì)方存在爭(zhēng)議或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項(xiàng)，已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無法履行還款義務(wù)的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試。

（二）對(duì)于應(yīng)收的重大水利工程建設(shè)基金等代征的財(cái)政性資金、備用金、應(yīng)收員工的各種代墊款項(xiàng)，以及母公司內(nèi)部各分公司之間、分公司和本部之間的應(yīng)收款項(xiàng)，不得計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。合并范圍內(nèi)單位之間的應(yīng)收款項(xiàng)原則上不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

（三）對(duì)于單筆計(jì)提或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備超過1000萬元的，需由中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)鑒證報(bào)告后，通過主數(shù)據(jù)管理平臺(tái)逐筆報(bào)公司總部審核、批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

第二十三條

各單位在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)確實(shí)不能收回的各種應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)作為壞賬損失，采用備抵法及時(shí)進(jìn)行處理。

（一）壞賬損失確認(rèn)原則及依據(jù)

1.債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，?duì)仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失；

2.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的未償應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；

3.涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失；

4.逾期3年及以上的應(yīng)收款項(xiàng)，具有依法催收磋商記錄，能夠確認(rèn)債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3年以上，并確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；

5.對(duì)于債務(wù)人在境外及我國(guó)香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國(guó)駐外使（領(lǐng)）館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞賬損失。

（二）壞賬損失的內(nèi)部處理程序

對(duì)于清查出的壞賬損失，各單位應(yīng)當(dāng)按照以下程序處理： 1.相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門對(duì)符合壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng)，認(rèn)真取證、提出報(bào)告，闡明壞賬損失的原因和清理追索等工作情況，提供符合規(guī)定的證據(jù)，經(jīng)外部專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)鑒證并出具相關(guān)意見；

2.審計(jì)、監(jiān)察、法律部門對(duì)該項(xiàng)資金損失發(fā)生原因及處理情況進(jìn)行審核，提出審核意見；

3.各級(jí)單位財(cái)務(wù)部門對(duì)損失報(bào)告和相關(guān)證據(jù)材料進(jìn)行復(fù)核，提出財(cái)務(wù)處理意見，按照內(nèi)部管理程序提交總經(jīng)理辦公會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審定；

4.公司各單位應(yīng)做好所屬各級(jí)單位壞賬損失處理的審批、備案工作。對(duì)于所屬各級(jí)單位發(fā)生單筆10萬元以上的壞賬損失，應(yīng)當(dāng)逐筆進(jìn)行審核批準(zhǔn);對(duì)于單筆10萬元以下的壞賬損失，應(yīng)當(dāng)逐筆進(jìn)行備案。

第二十四條

各級(jí)單位當(dāng)年產(chǎn)生的壞賬損失，要在年度所得稅匯算清繳中按照國(guó)家稅務(wù)總局《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（2011年第25號(hào)公告）要求逐筆提供相關(guān)證據(jù)，確保相關(guān)損失能夠稅前扣除。

第二十五條

各級(jí)單位應(yīng)于期末對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查。對(duì)債權(quán)人沒有追索且已超過訴訟時(shí)效的逾期應(yīng)付款項(xiàng)，以及長(zhǎng)期掛賬超過三年且有確鑿證據(jù)證明無法支付的款項(xiàng)，經(jīng)各單位總經(jīng)理辦公會(huì)議或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

第二十六條

各級(jí)單位應(yīng)加強(qiáng)往來款項(xiàng)檔案管理。往來款項(xiàng)的清理結(jié)果以及對(duì)往來款項(xiàng)的調(diào)賬處理意見、說明資料等應(yīng)作為憑證附件，或作為其他檔案資料裝訂保管。

往來款項(xiàng)管理人員崗位發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)將所管理的往來款項(xiàng)資料作為移交清單的內(nèi)容之一，移交給接崗人員，確保往來款項(xiàng)管理的連續(xù)性。

第二十七條

對(duì)已經(jīng)財(cái)務(wù)核銷，但尚未形成最終事實(shí)損失的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)設(shè)置備查臺(tái)賬作為賬銷案存資產(chǎn)管理。賬銷案存的應(yīng)收（預(yù)付）款項(xiàng)，在經(jīng)過催收收回后，應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定入賬處理，嚴(yán)禁形成“小金庫(kù)”。對(duì)違反規(guī)定形成“小金庫(kù)”的，一經(jīng)查實(shí)，應(yīng)按國(guó)家和公司有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理；對(duì)觸犯法律的，要依法追究單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。

第六章 考核評(píng)價(jià)

第二十八條

公司將不定期對(duì)各單位往來款項(xiàng)管理工作進(jìn)行檢查，包括管理制度及措施執(zhí)行的有效性、應(yīng)收款項(xiàng)和賬銷案存款項(xiàng)的回收情況、長(zhǎng)期掛賬應(yīng)付款項(xiàng)的清理情況等。

第二十九條

各級(jí)單位應(yīng)當(dāng)落實(shí)往來款項(xiàng)管理的責(zé)任，建立考核獎(jiǎng)懲制度，將應(yīng)收款項(xiàng)的回收和應(yīng)付款項(xiàng)的清理納入各業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門的績(jī)效考核。

第三十條

存在以下情況的，應(yīng)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理制度，追究直接責(zé)任人員和其他有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。

（一）企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確、管理流程不清晰，導(dǎo)致往來款項(xiàng)管理混亂的；

（二）在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，惡意經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致壞賬損失的、通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)的；

（三）隨意核銷應(yīng)收（預(yù)付）款項(xiàng)給公司造成損失的；逃避應(yīng)收款項(xiàng)追討責(zé)任導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失的;

（四）往來款項(xiàng)管理不力造成損失的其他情形。

第三十一條

對(duì)于積極作為，避免公司遭受損失的，按照公司相關(guān)考核辦法予以獎(jiǎng)勵(lì)。

第七章 附 則

第三十二條

本辦法由國(guó)網(wǎng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋并監(jiān)督執(zhí)行。第三十三條

本辦法自2015年1月1日起施行。

國(guó)家電網(wǎng)公司往來款項(xiàng)管理辦法規(guī)定 國(guó)家電網(wǎng)有限公司會(huì)計(jì)核算辦法篇三

往來款項(xiàng)管理辦法

為加強(qiáng)集團(tuán)公司往來款項(xiàng)的管理、提高資金使用水平，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)清理不合理的資金占用，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況，特制定本辦法。

一、管理范圍

適用于集團(tuán)公司及所屬各單位的往來賬款的核算及管理：包括應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其它應(yīng)付款、預(yù)收賬款等管理。

二、管理責(zé)任人

1、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)集團(tuán)公司總體往來款項(xiàng)管理工作。

2、集團(tuán)公司及所屬各單位的負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)該機(jī)構(gòu)的往來款項(xiàng)的管理。

三、管理內(nèi)容

（一）往來賬款按業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置二級(jí)科目，并按往來單位或個(gè)人進(jìn)行輔助核算。要求正確使用會(huì)計(jì)科目，做到往來單位明確、記賬清楚、余額準(zhǔn)確、賬表相符，做好經(jīng)辦部門、經(jīng)辦人的登記，每月終了列出分戶清單，并及時(shí)提供給清繳部門組織清收或及時(shí)報(bào)賬清算。

（二）建立往來款項(xiàng)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行催款制度。經(jīng)辦人為第一責(zé)任人，經(jīng)辦人及經(jīng)辦部門應(yīng)做好往來款項(xiàng)的登記備查工作，并定期和財(cái)務(wù)部核對(duì)，做到該收的資金及早收回，該付的資金合理支付。

（三）往來款項(xiàng)應(yīng)定期對(duì)賬，并制定往來清理計(jì)劃。

1、集團(tuán)內(nèi)部各單位之間每月核對(duì)清理一次往來，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，減少內(nèi)部互相托欠債務(wù)，杜絕單方掛賬現(xiàn)象的發(fā)生。

2、集團(tuán)外部往來款項(xiàng)每季度核對(duì)一次，查清拖欠原因，及時(shí)解決存在問題，責(zé)任部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門及時(shí)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理回收，減少不合理占用和可能的壞帳損失。并配合財(cái)務(wù)部門做好催繳記錄，定期及每終了對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行檢查，預(yù)計(jì)應(yīng)收帳款可能發(fā)生的壞帳損失，并計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。

3、往來款項(xiàng)核對(duì)結(jié)果必須形成書面文字記錄，并把各種函證憑證裝訂成冊(cè)，及時(shí)歸檔，方便日后查證。

（四）對(duì)長(zhǎng)期無人追索的款項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，確屬不需付的賬款，報(bào)請(qǐng)批示后，及時(shí)做賬務(wù)處理。

（五）建立備用金領(lǐng)用和報(bào)銷制度

員工因公需要借款的，必須填制借據(jù)，寫明借款日期、用途、金額、還款期限，經(jīng)批準(zhǔn)可借支一定數(shù)額的備用金。員工出差借款的，還款期限為出差回來后十五天內(nèi)。在還款期限內(nèi)，員工沒還清借款的，從工資中逐月扣除，并不得再借新款。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)制度規(guī)定進(jìn)行定期清帳，每月末、季末、年末必須進(jìn)行借款清理，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)，確實(shí)有難以清理的，由相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助辦理。

（六）應(yīng)付賬款管理

1、定期分析應(yīng)付賬款，確定付款順序，在企業(yè)資金許可的情況下，盡可能先付有折扣的貨款。

2、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)項(xiàng)目、設(shè)備質(zhì)保金的備查登記工作，定期和財(cái)務(wù)部核對(duì)，對(duì)三年以上賬齡的應(yīng)付款及項(xiàng)目、設(shè)備有問題不再支付的質(zhì)保金，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部出具相關(guān)的說明，由財(cái)務(wù)部上報(bào)，批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

3、加強(qiáng)物資采購(gòu)和工程建設(shè)合同管理，經(jīng)辦部門嚴(yán)格按照合同的約定付款，超過合同價(jià)款的項(xiàng)目必須另行報(bào)批。

4、建立付款審批制度。采購(gòu)和工程付款一律填寫付款審批單，按規(guī)定程序和權(quán)限進(jìn)行審批后，財(cái)務(wù)綜合考慮資金情況予以統(tǒng)一安排。

（七）加強(qiáng)信息交流與溝通，企業(yè)管理當(dāng)局、財(cái)務(wù)部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門及管理部門應(yīng)定期進(jìn)行交流，相互配合，上傳下達(dá)，共同做好往來賬款的管理工作。

五、壞賬損失的確認(rèn)

應(yīng)收賬款具有以下特征之一者，根據(jù)公司的管理權(quán)限，經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)，可作為壞賬損失處理，并沖銷原已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。

1、債務(wù)單位撤銷或破產(chǎn)，依照民事訴訟法進(jìn)行清償后確實(shí)無法追回的部分；

2、債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人確實(shí)無法追回的部分；

3、債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過二年、確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款。

已經(jīng)確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)，并不表明公司放棄收款的權(quán)利。如果未來某一時(shí)期收回已作為壞賬處理的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)該及時(shí)恢復(fù)債權(quán)，并按照正常收回欠款進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

六、壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提

集團(tuán)公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，采用“備抵法—帳齡分析法”，壞帳準(zhǔn)備的提取比例為：逾期一年以內(nèi)的（含一年）按其余額的5%計(jì)提；逾期1-2年按其余額的20%計(jì)提；逾期2-3年按其余額的50%計(jì)提；逾期3-4年按其余額的80% 計(jì)提；逾期5年以上的按其余額的100%計(jì)提； 經(jīng)確定的呆死帳應(yīng)100%計(jì)提。

七、壞帳損失的核銷

1、公司對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)查明原因，屬人為原因的，追究相關(guān)人員責(zé)任；正常報(bào)損的，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任部門和財(cái)務(wù)部共同提出書面報(bào)告，由使用部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管、總會(huì)計(jì)師、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；資產(chǎn)損失超過200萬元，或單筆資產(chǎn)損失超過20萬元的，報(bào)市政府國(guó)資委核準(zhǔn)；批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行壞帳損失處理，沖減提取的壞帳準(zhǔn)備。

2、各級(jí)單位未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自核銷任何金額的應(yīng)收款壞帳損失。

3、經(jīng)批準(zhǔn)后的壞賬，要采用賬銷案存方法處理，財(cái)務(wù)部門要建立備查登記簿，并以每一戶設(shè)置一個(gè)檔案文件，將經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議書、民事訴訟和有關(guān)法律公正文件、催款處理往來書信、發(fā)生業(yè)務(wù)的單據(jù)和會(huì)計(jì)結(jié)算憑據(jù)、往來明細(xì)賬頁(yè)復(fù)印件以及壞賬申報(bào)批準(zhǔn)書等各項(xiàng)資料裝入袋內(nèi)，作為會(huì)計(jì)檔案保存。

八、本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)行，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

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國(guó)家電網(wǎng)公司環(huán)境保護(hù)管理辦法（試行）

第一章

總

則

第一條

為了加強(qiáng)國(guó)家電網(wǎng)公司環(huán)境保護(hù)管理，依法維護(hù)公司合法權(quán)益，保護(hù)公共環(huán)境，根據(jù)《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)法》、《中華人民共和國(guó)水土保持法》等法律、法規(guī)，特制定本辦法。

第二條

本辦法所指的環(huán)境保護(hù)問題主要是：

（一）電力建設(shè)項(xiàng)目（包括輸變電工程、火電、水電建設(shè)項(xiàng)目）對(duì)生態(tài)環(huán)境、水土保持等的影響；

（二）輸變電設(shè)備運(yùn)行過程中產(chǎn)生的電場(chǎng)、磁場(chǎng)、電磁場(chǎng)、噪聲、無線電干擾、廢水、廢油、六氟化硫等對(duì)環(huán)境的影響；

（三）發(fā)電生產(chǎn)過程中排放的煙氣、廢水、灰渣、噪音等對(duì)環(huán)境的影響。

第三條

國(guó)家電網(wǎng)公司堅(jiān)持可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)及電源建設(shè)和運(yùn)營(yíng)與環(huán)境保護(hù)協(xié)調(diào)發(fā)展。

第四條

國(guó)家電網(wǎng)公司環(huán)境保護(hù)實(shí)行全過程歸口管理和分級(jí)負(fù)責(zé)制度；推行環(huán)境保護(hù)工作目標(biāo)責(zé)任制和考核制度。

第五條

本辦法適用于國(guó)家電網(wǎng)公司本部及所屬的全資、控股企業(yè)（公司）；國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)外的單位在承包或參與公司系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)和提供技術(shù)服務(wù)時(shí)也應(yīng)遵照本辦法執(zhí)行。

第二章

機(jī)構(gòu)與職責(zé)

第六條

國(guó)家電網(wǎng)公司科技領(lǐng)導(dǎo)小組（代行環(huán)境保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)）是公司環(huán)境保護(hù)工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)（下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在科技信息部），其主要職責(zé)是：

（一）制定公司環(huán)境保護(hù)戰(zhàn)略和有關(guān)重大決策；

（二）審定公司環(huán)境保護(hù)工作規(guī)章、規(guī)劃和計(jì)劃；

（三）協(xié)調(diào)解決公司環(huán)境保護(hù)工作中的重大問題。

第七條

國(guó)家電網(wǎng)公司科技信息部是公司環(huán)境保護(hù)工作歸口管理的職能部門，其主要職責(zé)是：

（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家環(huán)境保護(hù)法律、法規(guī)、方針、政策和標(biāo)準(zhǔn)，積極參與國(guó)家環(huán)境保護(hù)法規(guī)、政策和標(biāo)準(zhǔn)的制定；

（二）負(fù)責(zé)與國(guó)家環(huán)境保護(hù)和水土保持行政主管部門對(duì)重大環(huán)境保護(hù)問題的聯(lián)系；負(fù)責(zé)國(guó)家及有關(guān)部門委托的環(huán)境保護(hù)工作的組織實(shí)施；

（三）編制并組織實(shí)施國(guó)家電網(wǎng)公司環(huán)境保護(hù)規(guī)章、規(guī)劃、計(jì)劃及企業(yè)環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)；

（四）負(fù)責(zé)電網(wǎng)及電源建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)、水土保持和環(huán)境保護(hù)“三同時(shí)”工作管理；

（五）協(xié)助公司有關(guān)部門對(duì)污染物排放控制與重大污染治理項(xiàng)目進(jìn)行管理；

（六）負(fù)責(zé)組織對(duì)重大環(huán)境污染和生態(tài)破壞等事故的調(diào)查處理，配合公司法律部門做好環(huán)境保護(hù)糾紛的調(diào)節(jié)和處理；

（七）負(fù)責(zé)公司環(huán)境保護(hù)技術(shù)監(jiān)督與環(huán)境保護(hù)統(tǒng)計(jì)工作；負(fù)責(zé)對(duì)公司系統(tǒng)環(huán)境保護(hù)工作的監(jiān)督和考核；

（八）負(fù)責(zé)環(huán)境保護(hù)科技創(chuàng)新的組織實(shí)施，環(huán)?？萍汲晒耐茝V應(yīng)用；負(fù)責(zé)環(huán)境保護(hù)宣傳和培訓(xùn)的組織實(shí)施；

（九）負(fù)責(zé)公司環(huán)境保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的具體工作。

第八條

各區(qū)域電網(wǎng)公司環(huán)境保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)區(qū)域電網(wǎng)公司內(nèi)環(huán)境保護(hù)的領(lǐng)導(dǎo)工作，各區(qū)域電網(wǎng)公司應(yīng)明確環(huán)境保護(hù)工作歸口管理的職能部門，設(shè)置環(huán)境保護(hù)工作專職崗位。區(qū)域電網(wǎng)公司環(huán)境保護(hù)工作的主要職責(zé)是：

（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家及地方環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)和方針、政策、標(biāo)準(zhǔn)，并依據(jù)國(guó)家電網(wǎng)公司環(huán)境保護(hù)戰(zhàn)略、規(guī)章、規(guī)劃和計(jì)劃制定本公司相關(guān)的辦法或細(xì)則；

（二）積極參與地方環(huán)境保護(hù)法規(guī)、政策和標(biāo)準(zhǔn)的制定；

（三）負(fù)責(zé)本公司電網(wǎng)及電源建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)、水土保持和環(huán)境保護(hù)“三同時(shí)”工作的組織實(shí)施；

（四）負(fù)責(zé)污染物排放控制與環(huán)境污染治理的組織實(shí)施，建立、健全各類環(huán)境保護(hù)設(shè)施設(shè)備運(yùn)行管理制度；負(fù)責(zé)本公司環(huán)保技術(shù)監(jiān)督、環(huán)境監(jiān)測(cè)和環(huán)境保護(hù)統(tǒng)計(jì)；

（五）負(fù)責(zé)對(duì)本公司系統(tǒng)環(huán)境保護(hù)工作的監(jiān)督和考核，對(duì)環(huán)境污染和生態(tài)破壞等事故的調(diào)查、處理，配合本公司法律部門做好環(huán)境保護(hù)糾紛的調(diào)節(jié)和處理；

（六）負(fù)責(zé)環(huán)境保護(hù)科技創(chuàng)新的組織實(shí)施，科技成果的推廣應(yīng)用，開展環(huán)境保護(hù)宣傳、培訓(xùn)及其他環(huán)境保護(hù)工作；

（七）負(fù)責(zé)國(guó)家及地方政府有關(guān)綜合部門、國(guó)家電網(wǎng)公司委托的環(huán)境保護(hù)工作。

第九條

各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）電力公司應(yīng)成立環(huán)境保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)小組，明確環(huán)境保護(hù)工作歸口管理的職能部門，設(shè)置環(huán)境保護(hù)工作專職崗位，在國(guó)家電網(wǎng)公司的統(tǒng)一指揮和部署下，在區(qū)域電網(wǎng)公司的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，做好本公司的環(huán)境保護(hù)工作。

第十條

省級(jí)以下供電公司和發(fā)電企業(yè)也應(yīng)明確環(huán)境保護(hù)工作管理機(jī)構(gòu)和專職（責(zé)）人員。

第三章

建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)管理

第十一條

建設(shè)項(xiàng)目必須執(zhí)行國(guó)家環(huán)境影響評(píng)價(jià)制度、環(huán)境保護(hù)“三同時(shí)”制度，嚴(yán)格遵守建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)申報(bào)審批程序；涉及水土保持的項(xiàng)目，必須按照國(guó)家水行政主管部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十二條 500千伏及以上電壓等級(jí)交流電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目、位于敏感區(qū)的500千伏以下的交流電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目須編制環(huán)境影響寺艮告書；直流輸電項(xiàng)目和位于非敏感區(qū)500千伏以下的交流電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目須編制環(huán)境影響報(bào)告表；電源建設(shè)項(xiàng)目須編制環(huán)境影響報(bào)告書。

第十三條

電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目的環(huán)境影響報(bào)告書（表）在初步設(shè)計(jì)階段完成；電源建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書（表），在可行性研究階段完成。

第十四條

建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目投資和對(duì)環(huán)境的影響程度，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的單位編制建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書（表）。

第十五條

建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、施工應(yīng)嚴(yán)格按照環(huán)境影響報(bào)告書（表）及有關(guān)批復(fù)要求進(jìn)行；各級(jí)電力環(huán)保管理職能部門應(yīng)參與建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究和初步設(shè)計(jì)的審查。

第十六條

建設(shè)項(xiàng)目在設(shè)計(jì)或施工階段需要變更環(huán)保措施時(shí)，建設(shè)單位要行文報(bào)告負(fù)責(zé)審批環(huán)境影響報(bào)告書（表）的行政主管部門，同時(shí)抄報(bào)項(xiàng)目建設(shè)單位主管部門，未經(jīng)審批部門同意不得擅自變更。

第十七條

建設(shè)項(xiàng)目的環(huán)境保護(hù)設(shè)施必須與主體工程同時(shí)投產(chǎn)；建設(shè)項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位應(yīng)向?qū)徟h(huán)境影響報(bào)告書（表）的行政主管部門申請(qǐng)環(huán)境保護(hù)設(shè)施竣工驗(yàn)收。

第十八條

建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)所需的資金，包括環(huán)境保護(hù)評(píng)價(jià)和竣工驗(yàn)收等費(fèi)用，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定足額列入工程概算，不得以任何理由取消或挪用。

第十九條

建設(shè)項(xiàng)目的招標(biāo)文件中應(yīng)有明確的環(huán)境保護(hù)條款，并在招標(biāo)工作程序中全面落實(shí)設(shè)計(jì)文件中提出的各項(xiàng)污染防治措施。

第二十條

建設(shè)項(xiàng)目對(duì)外談判、簽訂合同，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方的環(huán)境保護(hù)法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)批復(fù)文件的要求。與環(huán)境保護(hù)有關(guān)的談判工作，應(yīng)有電力環(huán)境保護(hù)管理職能部門的專業(yè)人員參加。

第四章

生產(chǎn)過程環(huán)境保護(hù)管理

第二十一條

電網(wǎng)設(shè)備的運(yùn)行應(yīng)滿足國(guó)家有關(guān)環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)與要求。電網(wǎng)企業(yè)對(duì)電網(wǎng)設(shè)備運(yùn)行過程中產(chǎn)生的工頻電場(chǎng)、磁場(chǎng)與電磁場(chǎng)、噪聲、無線電干擾，廢油、六氟化硫等污染源應(yīng)進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析，對(duì)不能達(dá)到國(guó)家環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)要求的送電線路和變電站根據(jù)國(guó)家有關(guān)要求進(jìn)行綜合治理與改造。

第二十二條

發(fā)電生產(chǎn)過程中的各項(xiàng)污染物排放應(yīng)滿足國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)，并按國(guó)家要求設(shè)立煙塵、二氧化硫、氮氧化物監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，做好企業(yè)的環(huán)境監(jiān)測(cè)、排污費(fèi)核算和環(huán)境統(tǒng)計(jì)工作；對(duì)不能達(dá)到國(guó)家和地方環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)要求的項(xiàng)目，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行綜合治理和改造。

第二十三條

環(huán)境保護(hù)治理設(shè)施必須和生產(chǎn)設(shè)施同時(shí)運(yùn)行、加強(qiáng)維護(hù)，達(dá)標(biāo)運(yùn)行；環(huán)境保護(hù)設(shè)施的檢修要納入生產(chǎn)檢修計(jì)劃，發(fā)生故障應(yīng)及時(shí)修復(fù)。確需停運(yùn)或拆除的，應(yīng)經(jīng)本單位環(huán)境保護(hù)領(lǐng)導(dǎo)小組審核并報(bào)地方環(huán)境保護(hù)行政主管部門批準(zhǔn)。

第二十四條

排放污染物的企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家及地方的排污費(fèi)征收有關(guān)規(guī)定繳納排污費(fèi)，并積極申請(qǐng)使用環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金。

第二十五條

在重大工程技改工作中，應(yīng)按照環(huán)保的有關(guān)要求，做好設(shè)計(jì)和施工期間的環(huán)境保護(hù)工作。

第五章

監(jiān)督與管理

第二十六條

國(guó)家電網(wǎng)公司所屬全資、控股企業(yè)（公司）實(shí)行環(huán)境保護(hù)工作考評(píng)制度（具體考評(píng)辦法由國(guó)有電網(wǎng)公司另行制定），區(qū)域電網(wǎng)公司和?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）電力公司于每年12月向國(guó)家電網(wǎng)公司上報(bào)本公司環(huán)境保護(hù)工作總結(jié)和建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)、污染物排放等統(tǒng)計(jì)報(bào)表。國(guó)家電網(wǎng)公司每年一月發(fā)布上一公司系統(tǒng)環(huán)境保護(hù)工作情況通報(bào)。

第二十七條

區(qū)域電網(wǎng)公司、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）電力公司將本公司環(huán)境保護(hù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、環(huán)境保護(hù)工作歸口管理的職能部門和環(huán)保專職人員報(bào)國(guó)家電網(wǎng)公司備案。

第二十八條

國(guó)家電網(wǎng)公司所屬全資、控股企業(yè)（公司）在評(píng)選國(guó)家電網(wǎng)公司工程建設(shè)項(xiàng)目?jī)?yōu)質(zhì)工程等活動(dòng)中必須進(jìn)行環(huán)境保護(hù)考核，并實(shí)行環(huán)境保護(hù)一票否決制度。

第二十九條

國(guó)家電網(wǎng)公司所屬全資、控股企業(yè)（公司）因發(fā)生事故或其他突然性事件，造成或可能造成污染事故時(shí)，必須立即采取有效措施處理，及時(shí)通報(bào)可能受到污染危害的單位和居民，并在四十八小時(shí)內(nèi)向當(dāng)?shù)丨h(huán)保行政主管部門和上一級(jí)電網(wǎng)環(huán)保管理職能部門報(bào)告；對(duì)重大、特大環(huán)境污染事故應(yīng)在發(fā)現(xiàn)事故后，二十四小時(shí)內(nèi)向上一級(jí)電網(wǎng)環(huán)保管理職能部門報(bào)告。

第三十條

加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高環(huán)境保護(hù)專業(yè)人員的技術(shù)水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第六章

科研與宣傳

第三十一條

環(huán)保技術(shù)開發(fā)是公司技術(shù)創(chuàng)新的重要內(nèi)容，列入公司中長(zhǎng)期科技發(fā)展規(guī)劃和計(jì)劃，在電力建設(shè)與運(yùn)行中積極推廣應(yīng)用先進(jìn)、實(shí)用的電力環(huán)境保護(hù)科研成果。

第三十二條

在公司內(nèi)加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)的宣傳和標(biāo)準(zhǔn)宣貫工作，提高全體電力職工的環(huán)境保護(hù)意識(shí)。

第三十三條

加強(qiáng)國(guó)內(nèi)外電網(wǎng)環(huán)境保護(hù)信息交流，做好對(duì)外宣傳工作，積極參與國(guó)際電力環(huán)境保護(hù)交流合作。

第七章

獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰

第三十四條

國(guó)家電網(wǎng)公司及其所屬全資、控股企業(yè)（公司）對(duì)于在環(huán)境保護(hù)工作中做出顯著成績(jī)的單位和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第三十五條

環(huán)境保護(hù)工作目標(biāo)責(zé)任制是考核企業(yè)法人代表業(yè)績(jī)的重要內(nèi)容，對(duì)任期內(nèi)違反環(huán)境保護(hù)法律、法規(guī)造成重大污染事故的，按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

第八章

附

則

第三十六條

本辦法由國(guó)家電網(wǎng)公司負(fù)責(zé)解釋。

第三十七條

各單位可根據(jù)本規(guī)定制訂實(shí)施細(xì)則，報(bào)國(guó)家電網(wǎng)公司備案。

第三十八條

本辦法自頒布之日起施行。

國(guó)家電網(wǎng)公司往來款項(xiàng)管理辦法規(guī)定 國(guó)家電網(wǎng)有限公司會(huì)計(jì)核算辦法篇五

規(guī)章制度編號(hào)：國(guó)網(wǎng)（人資/2)508-2014

國(guó)家電網(wǎng)公司工資收入管理辦法

第一章 總 則

第一條

為進(jìn)一步提升國(guó)家電網(wǎng)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）工資收入的制度化、規(guī)范化、科學(xué)化管理水平，深化人力資源集約化管控，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定本辦法。

第二條

本辦法有關(guān)名詞含義：

工資，是指企業(yè)按照國(guó)家法律法規(guī)和勞動(dòng)合同的約定，以貨幣形式支付給職工的勞動(dòng)報(bào)酬，包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資以及特殊情況下支付的工資。

工資收入，是指企業(yè)分配給職工的各種工資內(nèi)外收入，包括工資性收入以及職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)、企業(yè)年金、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金、國(guó)有股權(quán)期權(quán)等工資外收入。

第三條

本辦法適用于公司總（分）部、各單位及所屬各級(jí)單位（含全資、控股、代管單位）工資收入的管理工作。

集體企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行。

第二章 職責(zé)分工

第四條

公司工資收入的管理工作，在國(guó)家有關(guān)主管部門的宏觀管理和指導(dǎo)下，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一制度、集約管理、分級(jí)負(fù)責(zé)。

第五條

公司總部職責(zé)：

（一)制定統(tǒng)一的工資收入管理辦法，工資總額預(yù)算和計(jì)劃、工資分配、企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理、職工福利和保障等制度標(biāo)準(zhǔn)及其他規(guī)范性文件。

（二）開展公司工資總額預(yù)算和清算。

（三）核定?。ㄖ陛犑?、自治區(qū)）電力公司和直屬單位（以下簡(jiǎn)稱“省公司級(jí)單位”）工資總額、福利計(jì)劃，調(diào)控各省公司級(jí)單位本部工資水平。

（四）核定由公司黨組管理的企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬標(biāo)準(zhǔn)。

（五）組織開展工資分配制度建設(shè)。

（六）組織開展工資收入監(jiān)督檢查工作，規(guī)范公司各級(jí)單位工資收入秩序。

（七）組織開展工資收入的信息化建設(shè)。

（八）執(zhí)行國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“國(guó)資委”）下達(dá)的公司企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬標(biāo)準(zhǔn)；負(fù)責(zé)總（分）部職工工資總額預(yù)算和計(jì)劃、工資分配制度、福利保障等管理工作。

第六條

省公司級(jí)單位職責(zé)：

（一）貫徹落實(shí)公司工資收入各類制度標(biāo)準(zhǔn)及其他規(guī)范性文件，制定實(shí)施方案。

（二）執(zhí)行公司總部下達(dá)的工資總額和福利計(jì)劃，管理所屬各級(jí)單位工資總額和福利計(jì)劃。

（三）核定?。ㄖ陛犑小⒆灾螀^(qū)）電力公司支撐實(shí)施機(jī)構(gòu)、地市供電企業(yè)、直屬單位下屬單位（以下簡(jiǎn)稱“地市公司級(jí)單位”）企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督指導(dǎo)地市公司級(jí)單位管理縣供電企業(yè)、直屬單位下屬單位子企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“縣公司級(jí)單位”）企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬。

（四）組織所屬各級(jí)單位開展工資分配制度建設(shè)。

（五）組織開展所屬各級(jí)單位工資收入監(jiān)督檢查工作。

（六）組織落實(shí)工資收入的信息化建設(shè)，完善基礎(chǔ)資料管理。

（七）執(zhí)行公司下達(dá)的企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬標(biāo)準(zhǔn)；負(fù)責(zé)省公司級(jí)單位本部職工工資總額計(jì)劃執(zhí)行、工資分配制度、福利保障等管理工作；監(jiān)督指導(dǎo)主辦集體企業(yè)工資收入的管理工作。

第七條 地市公司級(jí)單位、縣公司級(jí)單位職責(zé)：

（一）貫徹落實(shí)國(guó)家法律法規(guī)、公司和省公司級(jí)單位制定的工資收入制度標(biāo)準(zhǔn)及其他規(guī)范性文件。

（二）執(zhí)行上級(jí)主管單位下達(dá)的企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬標(biāo)準(zhǔn)；負(fù)責(zé)本單位職工工資總額計(jì)劃執(zhí)行、工資分配制度、福利保障等管理工作。

（三）組織實(shí)施工資分配制度建設(shè)。

（四）監(jiān)督指導(dǎo)主辦集體企業(yè)工資收入的管理工作。

第八條

以下事項(xiàng)，須履行公司決策程序、民主程序或?qū)徟绦颍?/p>

（一）公司工資總額預(yù)算、動(dòng)用工資結(jié)余、企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、企業(yè)年金、住房補(bǔ)貼、國(guó)有資產(chǎn)股權(quán)期權(quán)激勵(lì)等方案，須上報(bào)國(guó)資委審核批復(fù)后執(zhí)行。

（二）公司工資收入管理辦法、工資分配制度、公司黨組管理的企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬制度、職工福利和保障制度及企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度、各省公司級(jí)單位工資總額計(jì)劃下達(dá)方案等，須履行相關(guān)決策或民主程序后執(zhí)行。

第九條

以下事項(xiàng)，公司所屬各級(jí)單位須報(bào)上級(jí)主管單位審批或者核準(zhǔn)：

（一）工資總額、福利預(yù)算。

（二）動(dòng)用工資結(jié)余。

（三）由上級(jí)主管單位黨組（黨委）管理的企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬方案。

（四）企業(yè)內(nèi)部工資分配制度建設(shè)方案。

（五）建立或者調(diào)整企業(yè)年金實(shí)施方案。

（六）調(diào)整住房公積金繳存標(biāo)準(zhǔn)。

（七）建立或調(diào)整企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度。

（八）建立住房補(bǔ)貼制度。

（九）國(guó)有資產(chǎn)股權(quán)、期權(quán)激勵(lì)方案。

第三章 工資總額管理

第十條

公司工資總額實(shí)行分級(jí)管理：國(guó)資委對(duì)公司實(shí)行工資總額預(yù)算管理；公司實(shí)行工資總額計(jì)劃管理，各級(jí)單位執(zhí)行上級(jí)主管單位下達(dá)的工資總額計(jì)劃。

第十一條 每年年初，公司根據(jù)國(guó)資委關(guān)于工資總額預(yù)算的有關(guān)要求，編制工資總額預(yù)算方案并上報(bào)國(guó)資委。

第十二條 公司在國(guó)資委批復(fù)的工資總額預(yù)算額度內(nèi)，按照工資總額和人均工資水平“雙控”要求，統(tǒng)籌考慮經(jīng)營(yíng)效益、勞動(dòng)效率、業(yè)績(jī)考核結(jié)果、人員結(jié)構(gòu)、人工成本水平和地區(qū)差異等因素，編制下達(dá)各省公司級(jí)單位工資總額計(jì)劃。

第十三條 各省公司級(jí)單位應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、業(yè)績(jī)考核結(jié)果、人工成本水平和社會(huì)平均工資水平等因素，對(duì)所屬各級(jí)單位的工資總額計(jì)劃和人均工資水平進(jìn)行合理調(diào)控。對(duì)經(jīng)營(yíng)虧損和效益下降的所屬各級(jí)單位，要嚴(yán)格控制其工資增長(zhǎng)水平。

第十四條 公司各級(jí)單位必須嚴(yán)格在上級(jí)主管單位下達(dá)的工資總額計(jì)劃范圍內(nèi)執(zhí)行工資發(fā)放，不得違反規(guī)定超提、超發(fā)工資，不得產(chǎn)生新的工資結(jié)余或者將未使用完的工資總額掛往來賬。所有工資性支出要嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，全部納入工資總額核算，規(guī)范工資列支渠道。

第十五條 實(shí)行貨幣化改革后企業(yè)按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的交通補(bǔ)貼或車改補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼以及為職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費(fèi)補(bǔ)貼等五項(xiàng)福利性補(bǔ)貼，全部納入工資總額單列管理，不得從其他成本或福利費(fèi)中列支相關(guān)項(xiàng)目。

第四章 工資分配制度

第十六條 公司各級(jí)單位應(yīng)按照國(guó)家和公司有關(guān)要求，堅(jiān)持戰(zhàn)略引領(lǐng)、績(jī)效導(dǎo)向、效率公平、激勵(lì)約束的原則，不斷完善工資分配制度，規(guī)范工資結(jié)構(gòu)、理順分配關(guān)系，形成收入能增能減的激勵(lì)約束機(jī)制。

第十七條 公司全面構(gòu)建以崗位績(jī)效工資制度為基本模式，與崗位價(jià)值、績(jī)效貢獻(xiàn)、能力素質(zhì)三個(gè)要素相掛鉤，由崗位薪點(diǎn)工資、績(jī)效工資、輔助工資三個(gè)工資單元組成，適應(yīng)公司各單位業(yè)務(wù)類型和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的差異化工資分配制度體系。

第十八條 公司根據(jù)各單位的主營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)、市場(chǎng)化程度、行業(yè)慣例等因素，按照業(yè)務(wù)板塊分類設(shè)定各工資單元占工資總額的比例。

第十九條 公司制定工資項(xiàng)目名錄，統(tǒng)一規(guī)范各工資單元的工資項(xiàng)目構(gòu)成。公司各級(jí)單位應(yīng)精簡(jiǎn)整合專項(xiàng)獎(jiǎng)項(xiàng)目，統(tǒng)一納入績(jī)效工資單元；清理規(guī)范津補(bǔ)貼項(xiàng)目，依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定必須保留且經(jīng)上級(jí)主管單位核準(zhǔn)同意的，應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、政策依據(jù)、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放對(duì)象，納入輔助工資單元。第二十條 公司各級(jí)單位應(yīng)科學(xué)確定、合理調(diào)整內(nèi)部分配關(guān)系，適當(dāng)拉開職工工資水平差距，使工資向關(guān)鍵崗位、艱苦崗位以及優(yōu)秀人才、高端緊缺人才傾斜。

第二十一條 公司各級(jí)單位的工資分配制度、工資調(diào)整方案、重大獎(jiǎng)勵(lì)方案等關(guān)系職工切身利益的重大分配事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)通過必要的決策程序、民主程序或?qū)徍藗浒赋绦蚝髮?shí)施。

第二十二條 公司各級(jí)單位應(yīng)建立健全崗位價(jià)值評(píng)價(jià)、崗位動(dòng)態(tài)管理、全員績(jī)效管理、能力素質(zhì)評(píng)價(jià)等措施，不斷優(yōu)化完善本單位工資分配制度。

第五章 企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理

第二十三條 規(guī)范企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理，完善企業(yè)負(fù)責(zé)人激勵(lì)約束機(jī)制，建立符合企業(yè)負(fù)責(zé)人特點(diǎn)的薪酬制度，實(shí)行企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬與其責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)相掛鉤的分配方式。

第二十四條 公司各級(jí)單位企業(yè)負(fù)責(zé)人實(shí)行年薪制，其薪酬與其他職工薪酬分開管理。各級(jí)單位企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬制度和薪酬水平按照干部管理權(quán)限由其上級(jí)主管單位確定和審批，除國(guó)家另有規(guī)定并經(jīng)上級(jí)主管單位審核同意外，不得領(lǐng)取核定薪酬標(biāo)準(zhǔn)之外的其他貨幣性收入。

第二十五條 中外合資公司我方企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬，依據(jù)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果，經(jīng)公司審核后提交其董事會(huì)審議，并報(bào)股東單位備案。

第二十六條 公司各級(jí)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和公司關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇、業(yè)務(wù)支出的相關(guān)規(guī)定，層層建立完善管理制度，逐級(jí)實(shí)施預(yù)算管理，嚴(yán)禁用公款支付企業(yè)負(fù)責(zé)人履行工作職責(zé)以外的、應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的各種消費(fèi)費(fèi)用，堅(jiān)決制止與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理無關(guān)的各種消費(fèi)行為。

第六章 管理機(jī)關(guān)工資管理

第二十七條 公司對(duì)各省公司級(jí)單位本部工資總額和人均工資水平實(shí)行“雙控”。各省公司級(jí)單位本部職工工資增幅原則上不超過本單位全部職工工資的平均增幅。

第二十八條 各省公司級(jí)單位本部工資總額實(shí)行“單獨(dú)申報(bào)、單獨(dú)審批、單獨(dú)統(tǒng)計(jì)”的管理方式，與本單位職工工資總額分開管理。

第二十九條 各省公司級(jí)單位根據(jù)公司下達(dá)的控制計(jì)劃，在人員編制范圍內(nèi)，按實(shí)際人數(shù)和公司核定的工資水平發(fā)放，不得自行確定本部工資計(jì)劃和水平，不得在計(jì)劃外另行發(fā)放貨幣性收入。

第三十條 地市公司級(jí)和縣公司級(jí)單位管理機(jī)關(guān)的工資總額和人均工資水平，由上級(jí)主管單位合理調(diào)控。

第七章 職工福利和保障管理

第三十一條

公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，不斷加強(qiáng)職工福利和保障管理，建立健全規(guī)章制度，逐步構(gòu)建完善的福利保障體系，維護(hù)企業(yè)和職工利益。

第三十二條 公司實(shí)施福利計(jì)劃和預(yù)算管理，對(duì)職工福利費(fèi)和非貨幣性福利項(xiàng)目實(shí)行計(jì)劃控制，福利計(jì)劃各項(xiàng)目費(fèi)用統(tǒng)一納入預(yù)算管理。

第三十三條 公司各級(jí)單位應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定，規(guī)范福利項(xiàng)目管理，優(yōu)化福利結(jié)構(gòu)，合理平衡單位內(nèi)部福利水平。各級(jí)單位應(yīng)依法合規(guī)、統(tǒng)籌使用福利費(fèi)用，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自新增福利項(xiàng)目、擴(kuò)大福利項(xiàng)目執(zhí)行范圍，應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分福利、工資及其他成本費(fèi)用，規(guī)范福利費(fèi)列支渠道，嚴(yán)禁擠占、違規(guī)使用職工福利費(fèi)用。

第三十四條 公司各級(jí)單位應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》有關(guān)規(guī)定和屬地政策，加強(qiáng)基本社會(huì)保險(xiǎn)管理，按時(shí)足額繳納基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、工傷、失業(yè)和生育保險(xiǎn)費(fèi)，做到各項(xiàng)基本社會(huì)保險(xiǎn)應(yīng)保必保，保障職工合法權(quán)益。

第三十五條 公司各級(jí)單位可以在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，按照國(guó)家和公司有關(guān)政策規(guī)定，建立規(guī)范的企業(yè)年金制度。虧損單位原則上不建立企業(yè)年金制度。建立企業(yè)年金制度的各級(jí)單位，企業(yè)年金實(shí)施方案應(yīng)提交本單位職工大會(huì)或職工代表大會(huì)討論通過后報(bào)上級(jí)主管單位審核批準(zhǔn)。

第三十六條 公司各級(jí)單位可按照國(guó)家和公司有關(guān)要求，建立本單位企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)資金提取和使用應(yīng)嚴(yán)格履行規(guī)定的審核程序，符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定。

第三十七條 公司各級(jí)單位要按照國(guó)家規(guī)定為在職職工繳存住房公積金。住房公積金應(yīng)執(zhí)行公司統(tǒng)一規(guī)定的繳存標(biāo)準(zhǔn)，不得超過公司規(guī)定繳存水平。

第八章 監(jiān)督檢查

第三十八條 公司各級(jí)單位應(yīng)建立健全工資收入管理機(jī)制，規(guī)范工資收入秩序，完善臺(tái)帳、報(bào)表等統(tǒng)計(jì)工作，加強(qiáng)信息化建設(shè)和基礎(chǔ)資料管理。

第三十九條 公司不斷完善工資收入監(jiān)督檢查制度。實(shí)行單位自查與上級(jí)主管單位檢查相結(jié)合、日常檢查與不定期集中抽查相結(jié)合的方式，加強(qiáng)對(duì)公司各級(jí)單位工資收入的監(jiān)督檢查工作。

第四十條 監(jiān)督檢查內(nèi)容：

（一）工資收入各類制度標(biāo)準(zhǔn)及其他規(guī)范性文件的執(zhí)行落實(shí)情況。

（二）工資收入重大事項(xiàng)申報(bào)審批制度的執(zhí)行情況。

（三）工資總額、福利計(jì)劃的執(zhí)行情況。

（四）工資內(nèi)外收入構(gòu)成項(xiàng)目的來源和列支情況。

（五）企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬和管理機(jī)關(guān)工資的執(zhí)行情況。

（六）人力資源統(tǒng)計(jì)報(bào)表填報(bào)的準(zhǔn)確情況。第四十一條 公司各級(jí)單位按照監(jiān)督檢查內(nèi)容，于次年一季度對(duì)上年的工資收入情況進(jìn)行自查自糾，公司不定期地選擇部分單位進(jìn)行抽查。

第四十二條 公司組織人資、審計(jì)、財(cái)務(wù)、監(jiān)察等部門，對(duì)審計(jì)監(jiān)督和社會(huì)輿論反映存在問題的重點(diǎn)單位，開展工資收入專項(xiàng)檢查工作。

第四十三條 對(duì)違反國(guó)家有關(guān)工資收入法律法規(guī)和公司相關(guān)制度標(biāo)準(zhǔn)及其他規(guī)范性文件，出現(xiàn)以下情形的，上級(jí)主管單位視情節(jié)輕重分別予以清退違規(guī)所得、相應(yīng)核減下一企業(yè)工資總額和福利費(fèi)用、扣減企業(yè)負(fù)責(zé)人績(jī)效薪金、通報(bào)批評(píng)等處理；造成重大損失或惡劣影響的，按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

（一）工資總額、福利支出超過上級(jí)主管單位核定數(shù)的。

（二）違反有關(guān)工資收入和財(cái)務(wù)管理制度，在工資總額之外列支工資性支出，或擠占、違規(guī)使用福利費(fèi)的。

（三）未經(jīng)許可，自行改變企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬制度，擅自調(diào)整薪酬標(biāo)準(zhǔn)、提高企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬水平的。

（四）擅自提高企業(yè)年金、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)比例或超標(biāo)準(zhǔn)繳存住房公積金的。

（五）不按規(guī)定申報(bào)工資收入重大事項(xiàng)，或不嚴(yán)格執(zhí)行公司審批、核準(zhǔn)意見的。

（六）不按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確填報(bào)有關(guān)工資收入監(jiān)督檢查內(nèi)容和人力資源統(tǒng)計(jì)報(bào)表，虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)工資收入和人員情況以及拖延報(bào)告時(shí)間的。

（七）其他違反工資收入法律法規(guī)或者造成社會(huì)不良影響的。

第九章 附 則

第四十四條 本辦法由國(guó)網(wǎng)人資部負(fù)責(zé)解釋并監(jiān)督執(zhí)行。第四十五條 本辦法自2015年1月1日起施行。原《國(guó)家電網(wǎng)公司工資收入管理暫行規(guī)定》（國(guó)家電網(wǎng)人資〔2005〕598號(hào)）同時(shí)廢止。本辦法發(fā)布之日前公司已有規(guī)定與本辦法不相符的，遵照本辦法執(zhí)行。