最新財務(wù)對賬管理制度(模板20篇)

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財務(wù)對賬管理制度篇一

1、經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持“統(tǒng)一管理，保證重點(diǎn)，量入為出，合理節(jié)約”、“一支筆”審批和“保職工工資、保工作運(yùn)轉(zhuǎn)”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律。

2、購置辦公用品。一次性金額在0元以上的，必須事先請示主任同意；一次性支出在00元以上的，須經(jīng)主任與副主任通氣取得一致意見；大額性支出在00元以上的，須經(jīng)單位職工集體研究決定。

3、差旅費(fèi)報銷。由出差人按規(guī)定填寫出差報銷單，經(jīng)財會人員審核后，報領(lǐng)導(dǎo)審批。特殊情況需租用車輛，必須事先請示主任同意。

4、單位材料原則上在內(nèi)部統(tǒng)一打印，節(jié)約耗材、紙張，減少人為浪費(fèi)。因特殊情況（如出版書目等）必需在外印制的，應(yīng)請示主任同意并在規(guī)定地方印制。否則，所產(chǎn)生的費(fèi)用“誰作主、誰負(fù)責(zé)”。

5、公務(wù)接待應(yīng)本著“必要、熱情、簡樸”原則，由主任（或副主任商主任同意）確定接待與否及接待標(biāo)準(zhǔn)，原則上不招待名酒，不找包包煙，不隨意給客人購買禮品、土特產(chǎn)品，不安排高消費(fèi)娛樂活動。

6、公用電話由單位報賬員負(fù)責(zé)管理，原則上不許用辦公電話打市外電話辦私事。

7、關(guān)心、慰問、探望職工（包括離退休干部）。除有規(guī)定外，凡職工生病住院以及每年春節(jié)慰問離退休干部等，室領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)以集體名義購買100元以內(nèi)的慰問品前往探望、慰問。職工家庭生活特別困難或發(fā)生意外，確需經(jīng)濟(jì)援助的，經(jīng)本人申請，集體研究，可給予適當(dāng)解決。

1、凡單價在100元以上，使用期超過一年和單價雖不足100元但使用期較長的物品、設(shè)備等均作為本單位固定資產(chǎn)，按辦公室進(jìn)行造冊登記，明確責(zé)任人進(jìn)行管理。

2、凡需新購置固定資產(chǎn)，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定和本單位財務(wù)管理權(quán)限進(jìn)行審批把關(guān)，統(tǒng)一辦理，造冊登記，調(diào)配使用，每年清核一次。如工作變動，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

3、單位固定資產(chǎn)不得擅自歪借和私人使用，若確屬必要，須經(jīng)管理財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意，并嚴(yán)格履行借用手續(xù)，限期收回。

4、凡造成固定資產(chǎn)損毀、遺失的，落實(shí)責(zé)任人，除按一定比例賠償損失外，視其態(tài)度、情節(jié)責(zé)令其寫出書面檢討直至追究責(zé)任。

財務(wù)對賬管理制度篇二

：“十四五”規(guī)劃開局之年，“全覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)”是社會保險事業(yè)的基本方針，隨著我國社會主要矛盾發(fā)生變化，以及城鎮(zhèn)化、人口老齡化、就業(yè)方式多樣化的與時俱進(jìn)，我國的社會保險體系仍存在不足。本文通過對社會保險基金財務(wù)管理制度的深入研究，提出提高基金預(yù)算體系的管理能力、完善保障制度、促進(jìn)社會保險基金保值增值、完善基金監(jiān)督體系等突出問題，并在文中探討了相應(yīng)的解決措施及方法，給社會保障事業(yè)的統(tǒng)籌謀劃提供些許方向，推動社會保險事業(yè)的法治化建設(shè)和精細(xì)化管理。

社會保險基金是指在國家法律法規(guī)的要求下，為使財務(wù)資金更好的支撐社會保險，所建立的一種用于支付社會大眾暫時或永久喪失勞動能力的固有資金。主要包括基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金（含生育保險基金）、工傷保險基金和失業(yè)保險基金。隨著國家對社會保險基金重視程度的上升，相應(yīng)的基金財務(wù)管理制度應(yīng)運(yùn)而生，保證各項(xiàng)基金足額發(fā)放、確保社會群體保險基金應(yīng)收盡收已成為社會保險事業(yè)的主旋律。新會計制度下，合理編制基金預(yù)算，強(qiáng)化收支預(yù)算執(zhí)行也是社會保險基金財務(wù)制度的重要任務(wù)，為確?；鸨Ｖ翟鲋?，健全財務(wù)管理制度，加強(qiáng)基金核算分析，穩(wěn)妥開展基金投資運(yùn)營在社會保險基金財務(wù)管理制度中占領(lǐng)一席之地。在全面建成小康社會的大背景下，社會保險事業(yè)尤為注重全面降低基金運(yùn)行風(fēng)險，通過制定內(nèi)部監(jiān)督制度、優(yōu)化基金管理內(nèi)容、提升基金建設(shè)水平，進(jìn)而推動社會保險事業(yè)高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展。

（一）基金預(yù)算體系管理力度不夠

雖然各地政府及各級人社部門為加強(qiáng)社會保險基金財務(wù)管理制度制定了一系列相關(guān)政策，但在實(shí)際落實(shí)過程中，基金預(yù)算體系的管理力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）預(yù)算編制方法較為落后，仍在使用以上年決算為基數(shù)，結(jié)合本年度增長率，從而確定預(yù)算指標(biāo)的方式，一定程度上影響預(yù)算編制的系統(tǒng)性和科學(xué)性；（2）社會保險繳費(fèi)周期過長，拖欠繳費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重，難以保證基金預(yù)算的平衡性；（3）基金預(yù)算收入來源模糊，基金結(jié)余資金的投資收益未在基金預(yù)算中反映，收入列示不完整，可能存在腐敗現(xiàn)象，不利于對基金預(yù)算收入的管理，進(jìn)而對社會保險基金財務(wù)管理制度產(chǎn)生不良影響[1]。

（二）保障制度尚未完善

在經(jīng)濟(jì)社會快速發(fā)展的背景下，社會保障制度是促進(jìn)社會和諧的重要基礎(chǔ)，具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用，目前，我國社會保障制度還處于成長時期，現(xiàn)有制度仍需完善。其一，生育保險制度的保障范圍狹窄。在就業(yè)過程中，許多職業(yè)女性因生育的問題，就業(yè)成為職業(yè)女性的難題。同時，不同地區(qū)的生育保險待遇不同，沒有統(tǒng)一的生育保險制度，生育保險呈現(xiàn)不均衡性。其二，工傷保險注重物質(zhì)保障，對因工傷而不能繼續(xù)工作員工的康復(fù)保障不夠。此外，工傷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不清、內(nèi)容不全，隨著勞動力市場的興起，高危行業(yè)的工傷頻發(fā)，由于工傷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不清，導(dǎo)致工傷保險的運(yùn)營管理不規(guī)范，職工得不到充分保障。我國目前對工傷的認(rèn)定內(nèi)容有十項(xiàng)，然而在實(shí)際情況中，工傷的表現(xiàn)形式遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出這十項(xiàng)內(nèi)容，因此，工傷認(rèn)定的內(nèi)容需要完善。

（三）基金存在貶值風(fēng)險

隨著社會保險基金覆蓋面積擴(kuò)大，民眾參與社會保障的人數(shù)逐年增加，規(guī)范社會保險基金的管理刻不容緩。社會保險基金具有長期性，屬其他應(yīng)收款會計科目，部分地方政府和人社部門未意識到基金的保值增值能力，簡單的進(jìn)行基金收付管理，降低了社會保險基金的收益回報率[2]。同時，社會保險基金數(shù)量龐大，經(jīng)常被用于應(yīng)急事件，存在亂用、挪用現(xiàn)象，使財務(wù)風(fēng)險程度上升，難以實(shí)現(xiàn)基金保值增值。由于基金數(shù)量巨大，銀行為提高自身競爭力，通過各種優(yōu)惠政策吸引民眾存儲保險基金，這類基金存儲周期較短，同時受到通貨膨脹和利率浮動的影響，社會保障基金存在貶值風(fēng)險。

（四）基金財務(wù)制度監(jiān)管有待加強(qiáng)

從社會保險基金財務(wù)管理制度現(xiàn)狀來看，監(jiān)督體系的作用被弱化，監(jiān)督過程相繼出現(xiàn)問題。第一，社會保險基金預(yù)算的監(jiān)管不到位，內(nèi)部監(jiān)管人員崗位職責(zé)不明晰，不能保證預(yù)算編制和決算的完整性，預(yù)算執(zhí)行階段監(jiān)督力度不夠，不能及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算方案在落實(shí)過程中的具體問題，阻礙社會保險基金預(yù)算體系的完善。第二，基金支付管理缺乏有效監(jiān)管。隨著社會保險基金財務(wù)管理制度普遍落實(shí)，基金支付面臨著被惡意欺詐的風(fēng)險。以基本養(yǎng)老保險為例，部分退休人員多次跨省繳納養(yǎng)老基金，過多領(lǐng)取養(yǎng)老基金；有些未到退休年齡的人員提前申領(lǐng)養(yǎng)老基金；甚至有些人員死亡后，其親屬不報停，繼續(xù)申領(lǐng)退休基金等。以上問題發(fā)生的主要因素是在基金支付管理過程中缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督管控，導(dǎo)致基金支付的欺詐現(xiàn)象頻發(fā)。第三，對會計核算體系監(jiān)管力度不強(qiáng)，不能及時監(jiān)督財務(wù)人員處理基金欠繳費(fèi)問題，使財務(wù)風(fēng)險程度加深，制約著財務(wù)管理制度的日趨完善。

（一）提高基金預(yù)算體系的管理能力

基金預(yù)算體系是社會保險基金財務(wù)管理制度的重要保障，完善的基金預(yù)算體系不僅可以滿足當(dāng)下社會整體要求，還能為未來預(yù)算體系的創(chuàng)新奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。首先，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)基金預(yù)算編制方法，綜合應(yīng)用預(yù)測法、增長法等，根據(jù)零基預(yù)算原則，將保險繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)率、繳費(fèi)基數(shù)等數(shù)據(jù)按照科學(xué)方法進(jìn)行計算，從而得出本年度預(yù)算指標(biāo)，增加預(yù)算指標(biāo)的系統(tǒng)性和科學(xué)性。其次，地方政府和人社部門應(yīng)加強(qiáng)征繳力度，應(yīng)用強(qiáng)制力和約束力加快社會保險繳費(fèi)進(jìn)程，縮短繳費(fèi)周期。同時，人社部門需提高對社保征繳情況的關(guān)注程度，承擔(dān)收支平衡責(zé)任。最后，將基金預(yù)算的收入全部納入基金預(yù)算體系，不僅要將新增的預(yù)算收入及時納入，還要重點(diǎn)關(guān)注社保結(jié)余資金投資收益的納入，不僅可以保障社會保險基金預(yù)算收入的完整性，還能有效避免不當(dāng)行為，完善社會保障基金預(yù)算體系。

（二）完善保障制度

人社部門需根據(jù)社會保障制度現(xiàn)狀，對制度的不足之處加以完善。針對生育保險制度問題，人社部門需適當(dāng)擴(kuò)大生育保險的保障范圍，給予職業(yè)女性更多就業(yè)權(quán)利，同時，需加強(qiáng)對育兒假期的待遇關(guān)注，適當(dāng)延長男性帶薪假日，減少家庭壓力；建立統(tǒng)一的生育保險待遇及制度，降低各地區(qū)間差異，進(jìn)一步促進(jìn)社會和諧。針對工傷保險制度問題，人社部門需先建立工傷防范措施體系，提高職工對工傷風(fēng)險的認(rèn)識，減少工傷發(fā)生的概率；對于因工傷而不能繼續(xù)工作的職工，人社部門需將物質(zhì)保障與康復(fù)保障并重，適當(dāng)承擔(dān)員工的部分康復(fù)訓(xùn)練費(fèi)用；針對不同行業(yè)的工傷風(fēng)險進(jìn)行評價和認(rèn)定，明確工傷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范工傷保險金的運(yùn)營管理，對不同行業(yè)的工傷風(fēng)險進(jìn)行評定，也能增加工傷的認(rèn)定內(nèi)容，保障職工的基本權(quán)益。社會保障制度的完善，可以進(jìn)一步促進(jìn)就業(yè)市場的穩(wěn)定，提升民生的幸福指數(shù)，為構(gòu)建社會主義和諧社會提供條件。

（三）促進(jìn)社會保險基金保值增值

社會保險基金的管理其核心在于基金的收支管理，要提高基金保值增值能力，就需要不斷優(yōu)化基金管理水平。各地政府及人社部門需充分認(rèn)識到基金保值增值的重要性，結(jié)合社會保險基金當(dāng)前情況，加強(qiáng)對財務(wù)人員綜合素養(yǎng)的培養(yǎng)力度，精準(zhǔn)制定收繳實(shí)施細(xì)則，強(qiáng)化社會保險基金信息化建設(shè)，改善基金收支管理能力，提高社會保險基金的投資回報率，進(jìn)一步促進(jìn)社會基金保值增值。此外，在社會保險基金中引入商業(yè)化機(jī)制，適當(dāng)利用商業(yè)保險為參保人員的社會保險提供更多保障，拓寬社會保險基金投資渠道，將基金投資于資本市場，持續(xù)擴(kuò)大社會保險基金范圍，在確保投資渠道安全的同時，降低基金財務(wù)風(fēng)險，增加社會保險基金價值。同時，將基金投資于資本市場，在一定程度上減少國家宏觀調(diào)控對其影響，充分利用市場機(jī)制效用，實(shí)現(xiàn)社會保險基金的保值增值，降低基金財務(wù)風(fēng)險[3]。

（四）建立健全基金監(jiān)督體系

完善社會保險基金財務(wù)制度的監(jiān)管體系，不僅為基金政策貫徹落實(shí)提供有力的保證，而且為日后社會保險基金創(chuàng)新打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，各地政府及人社部門需從各個方面完善基金財務(wù)制度監(jiān)督體系。一方面，需加強(qiáng)對社?；痤A(yù)算的監(jiān)管，結(jié)合基金政策實(shí)施情況，落實(shí)監(jiān)督管理工作。根據(jù)權(quán)責(zé)一致原則，明晰內(nèi)部監(jiān)管人員職責(zé)范圍，積極參與基金預(yù)算的編制和決算，協(xié)助決策中心制定合理的預(yù)算方案。另外，強(qiáng)化對預(yù)算方案執(zhí)行的監(jiān)督，應(yīng)用現(xiàn)代化信息技術(shù)實(shí)時動態(tài)監(jiān)控，切實(shí)改進(jìn)預(yù)算方案的不足之處，推動監(jiān)督體系的建立健全。另一方面，嚴(yán)格監(jiān)督控制基金支付管理體系，維護(hù)個人基金信息管理系統(tǒng)，對申請發(fā)放各項(xiàng)基金人員的參保信息依次核實(shí)，確保其醫(yī)療狀況、退休年齡、失業(yè)證明、工傷認(rèn)定、生育情況等信息真實(shí)有效，各省聯(lián)動，避免騙領(lǐng)、冒領(lǐng)、多領(lǐng)保險基金現(xiàn)象發(fā)生。同時，強(qiáng)化對會計核算體系的監(jiān)管，建立內(nèi)部審計小組，定期檢查基金財務(wù)制度落實(shí)情況，及時督促財務(wù)人員處理欠繳費(fèi)現(xiàn)象，保證基金收支平衡，降低財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)一步促進(jìn)基金財務(wù)制度監(jiān)管體系的完善[4]。

綜上所述，社會保險基金財務(wù)管理制度的健全與社會保障事業(yè)的穩(wěn)步前進(jìn)息息相關(guān)。社會保險體系應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是，既盡力而為，又量力而行，不斷探索實(shí)現(xiàn)社會保險基金財務(wù)管理制度目標(biāo)藍(lán)圖。在積極完善社?；鹭攧?wù)管理制度過程中，社會保險事業(yè)仍然存在基金預(yù)算體系管理力度不夠、保障制度尚未完善、基金貶值風(fēng)險、基金財務(wù)制度監(jiān)管有待加強(qiáng)等重點(diǎn)問題。各地政府及人社部門需嚴(yán)肅對待上述問題，結(jié)合社會保險基金財務(wù)管理制度實(shí)際情況，切實(shí)解決以上問題，為社會保險基金財務(wù)管理制度的創(chuàng)新添磚加瓦，也為社會保險事業(yè)的穩(wěn)步前進(jìn)保駕護(hù)航。

[3]董延濤.社會保險基金財務(wù)管理制度及風(fēng)險控制辦法探究[j].知識經(jīng)濟(jì),20xx(15):42,44.

[4]徐銘徽.論社會保險基金財務(wù)管理制度及風(fēng)險控制[j].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,20xx(06):238.

財務(wù)對賬管理制度篇三

一、操作流程說明：

由倉庫保管員開具原材料“入庫單”產(chǎn)成品“出庫單”，由庫房保管辦理產(chǎn)品出入庫手續(xù)。

財務(wù)會計負(fù)責(zé)對庫存商品入庫、出庫的整個流程進(jìn)行監(jiān)督、控制，以確保整個過程中各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和業(yè)務(wù)真實(shí)。

庫房主管根據(jù)庫存商品“出庫單”“入庫單”將數(shù)據(jù)錄入產(chǎn)品出入庫日報表，月末盤點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。

產(chǎn)成品入庫時也必須由倉庫保管員根據(jù)成品數(shù)量打印成品入庫單辦理產(chǎn)成品入庫；

產(chǎn)成品出庫時必須由負(fù)責(zé)人打印產(chǎn)品銷售出庫單，提貨人簽字，財務(wù)確認(rèn)，倉庫管理員根據(jù)財務(wù)簽字確認(rèn)的出庫單才能發(fā)貨出庫，需發(fā)托運(yùn)的客戶，必須留存托運(yùn)單連同產(chǎn)品銷售出庫單交財務(wù)室。

所有產(chǎn)品出入庫必須由倉庫保管員當(dāng)日填報

“產(chǎn)品出入庫日報表”，并且每月協(xié)助財務(wù)盤點(diǎn)庫存，保證實(shí)物庫存與帳面庫存一致。

二、考核辦法：

倉庫保管員負(fù)責(zé)每月與財務(wù)一同盤點(diǎn)庫存如有不符查明原因，屬于保管員責(zé)任的，處以所缺貨物的全額賠款。

保管人員更換時應(yīng)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督交接，并進(jìn)行帳實(shí)核對，核對無誤后進(jìn)行財務(wù)交接手續(xù)。違反以上規(guī)定造成損失由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)100％的賠償責(zé)任。

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財務(wù)管理制度

一、操作流程：

需開具發(fā)票的單位，根據(jù)開票資料及時開具發(fā)票，確定回款時間。

二、應(yīng)收賬款的管理流程

（1）應(yīng)收賬款從簽訂合同、建立客戶信用等級制度等方面實(shí)行源頭控制，建立應(yīng)收賬款管理制度，實(shí)行銷售收款一條龍責(zé)任制及壞賬催收責(zé)任制。

（2）為最大限度的管住資金，在對賬過程中發(fā)現(xiàn)的差異及時找出原因處理。

（3）財務(wù)部會計每月15日報送“應(yīng)收賬款對賬表”，及時與各單位落實(shí)回款情況，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時解決。

（4）如業(yè)務(wù)員發(fā)生壞賬時按產(chǎn)生壞賬金額的20％扣減工資。

一、操作流程：

出納負(fù)責(zé)日?，F(xiàn)金的保管和收付，并負(fù)責(zé)日常報銷費(fèi)用原始憑證的初審

由會計負(fù)責(zé)日常報銷費(fèi)用原始憑證的復(fù)核并簽字由出納付款

每月由財務(wù)主管或其他會計不定期清查庫存現(xiàn)金，月末定期盤點(diǎn)一次，

盤點(diǎn)表”

每月出納與銀行至少核對一次對賬單，并由會計做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表

二、流程說明：

（一）審批控制：辦理付款必須經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計、經(jīng)理審批。

（二）審核控制：出納審核票據(jù)，符合相關(guān)要求后方可支付。出納每日收取的貨款要與開出的收入票據(jù)核對，會計審核三方牽制，相互監(jiān)控。付款（非報銷費(fèi)用）必須填寫“付款申請單”填明付款原因，會計及經(jīng)理簽字后付款。

（三）現(xiàn)金收付控制：出納收付現(xiàn)金后必須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章，專用章由會計保管，法人名章由出納保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。提取現(xiàn)金會計審核簽字，出納提取。支付金額在5000元以上（除臨時付款），必須轉(zhuǎn)帳。

（四）會計審核記賬憑證及原始憑證并蓋審核人名章，保證收支的正確性和真實(shí)性。

（五）記賬與清點(diǎn)控制：對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)需及時入賬，做到日清日結(jié)。出納員每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金并與當(dāng)日結(jié)出的日記賬余額進(jìn)行核對。出納按月編制“資金來源去向表”，每月會計與銀行至少核對一次對賬單，并由會計做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

（六）盤點(diǎn)控制：庫存現(xiàn)金月末定期盤點(diǎn)一次，總經(jīng)理監(jiān)盤；并核對現(xiàn)金日記賬，出納出具“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”。

激勵辦法：

（一）日常業(yè)務(wù)支出憑發(fā)票報銷，并且確認(rèn)其真實(shí)性，會計復(fù)核報銷金額，發(fā)票填寫是否完整、規(guī)范，不符合要求不予報銷，虛報費(fèi)用者考核相關(guān)人員50元/次。

（二）支付大額款項(xiàng)時，必須轉(zhuǎn)帳并提供相應(yīng)發(fā)票，對不按時交發(fā)票的人員考核50元/次。

（三）出納應(yīng)及時登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。

1、員工因業(yè)務(wù)需要借款必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，借款需要表明用途，用途不明不予借款，經(jīng)財務(wù)主管審核、總經(jīng)理審批后方可支付。

2、部門負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審核其業(yè)務(wù)借款，防止出現(xiàn)壞賬，若形成壞賬則100％由部門負(fù)責(zé)人賠償。

3、未履行正常借款手續(xù)而借款或相關(guān)人員未簽字就借款的出納有權(quán)拒付否則考核出納每次200元。

4、嚴(yán)禁非公務(wù)性質(zhì)的私人借款。

5、員工因工作需要借款的，必須在結(jié)束后七天內(nèi)報銷，不得借款拖欠不用或用后不報，超過七天財務(wù)予以考核。

6、在未還清以前借款時，原則上不得繼續(xù)借款。（特殊情況需總經(jīng)理特批）

7、出納必須將相關(guān)借條及時入帳，如未及時入帳并超過2天或跨月，按白條抵庫處理。

8、借款超出正常規(guī)定時間未歸還的，財務(wù)出具考核的同時下發(fā)“催款通知書”給借款人所在部門的負(fù)責(zé)人及當(dāng)事人。

9、各部門人員在調(diào)離公司前，必須到財務(wù)部核實(shí)其借款情況，經(jīng)財務(wù)簽字確認(rèn)后方可辦理相關(guān)人事手續(xù)。無正常人事手續(xù)者不予發(fā)放工資。

一、

操作流程：

相關(guān)各崗位人員將由部門主管和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的票據(jù)拿到財務(wù)由出納進(jìn)行初審；

由主管會計復(fù)審后出納付款，由其他往來會計依據(jù)原始憑證編制記賬憑證。

二、流程說明：

（一）制定各項(xiàng)費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)據(jù)實(shí)報銷，超過標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用自負(fù)。

（二）日常報銷之外的支出要有相應(yīng)的部門負(fù)責(zé)人審批，各級管理層必須在授權(quán)的范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，審批后報會計復(fù)核確認(rèn)，經(jīng)理簽字后方可報銷。

（三）制定預(yù)算管理考核制度，按預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用，預(yù)算上下浮動不得超過10%，超過的嚴(yán)格考核，超預(yù)算的不予支付，特殊情況經(jīng)理審批后方可支付.

（二）虛報費(fèi)用者對其虛報金額予以2倍的罰款。

資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理，分級管理相結(jié)合的原則，即由財務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，各使用部門分級管理。

（一）、

資產(chǎn)管理實(shí)行分級管理方式

1）各部門的資產(chǎn)與財務(wù)總賬資產(chǎn)一一對應(yīng)，并按賬面分類管理，主要分類固定資產(chǎn)、低值易耗品。

2）財務(wù)對各部門負(fù)責(zé)人，按本部門所管轄范圍的資產(chǎn)類別，分別建立該部門的明細(xì)帳，使財務(wù)總帳與明細(xì)帳相符合，由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)實(shí)物管理，使其部門明細(xì)賬與本部門的資產(chǎn)實(shí)物完全符合。

3）各個部門責(zé)任明細(xì)賬表上的每一項(xiàng)內(nèi)容，落實(shí)到每一個具體使用與維護(hù)人，由負(fù)責(zé)該資產(chǎn)物品的保管人管理好，防止物品的損壞或遺失，否則照原價賠償并嚴(yán)格考核領(lǐng)用責(zé)任人及部門責(zé)任人。

（二）、資產(chǎn)管理的責(zé)任制：

1)分級管理方式按責(zé)任制形式，分別承擔(dān)各自的管理權(quán)限和各自所負(fù)責(zé)的義務(wù)。

2)具體負(fù)責(zé)人應(yīng)分別保管好資產(chǎn)的總帳或部門的明細(xì)賬，以便定期進(jìn)行分級管理檢查或抽查，對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的人員進(jìn)行表揚(yáng)和獎勵，對不負(fù)責(zé)任或相互推諉造成資產(chǎn)損壞與遺失的人員，按損失金額進(jìn)行賠償并連帶考核部門主管。

三）、資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、低值易耗品。固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用期在一年以上，單位價值在20xx元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。低值易耗品是指在公司生產(chǎn)經(jīng)營中使用，單位價值在300元—20xx元以內(nèi)，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

二、資產(chǎn)的日常管理

一）資產(chǎn)的購置

各使用部門在購置前，必須按要求認(rèn)真填寫資產(chǎn)采購計劃表，報請經(jīng)理審批（固定資產(chǎn)需報總部批示），計劃單中應(yīng)詳細(xì)寫明購買原因及設(shè)備用途，經(jīng)審核通過后集中采購。

購入的資產(chǎn)按購入價格入帳，包括買價、運(yùn)輸和保險等相關(guān)費(fèi)用以及資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必需的支出。

二）資產(chǎn)的領(lǐng)用

管理部應(yīng)按部門建立資產(chǎn)領(lǐng)用卡表，領(lǐng)用時登記此表并登記明細(xì)帳，同時各使用部門也相應(yīng)登記本部門明細(xì)帳，責(zé)任到人，以便財務(wù)部對資產(chǎn)的管理及盤點(diǎn)。

三）資產(chǎn)的日常管理

1、資產(chǎn)的報廢

1）、首先由具體保管人向部門負(fù)責(zé)人提出報廢的原因或理由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后，填寫資產(chǎn)報廢單，由辦公室人員根據(jù)報廢單內(nèi)容與資產(chǎn)管理部聯(lián)系，辦理相關(guān)手續(xù)后，由保管人負(fù)責(zé)將所報廢物品交回到公司。

2）、對非正常原因造成報廢，由保管人具體寫清楚原因，部門負(fù)責(zé)人簽意見，管理部簽署意見，報財務(wù)部門，依據(jù)具體原因酌情處理。

２、資產(chǎn)的交接

由于工作調(diào)動或離職等原因，資產(chǎn)保管人需要更換的，由部門負(fù)責(zé)人與原保管人進(jìn)行部門分帳目與實(shí)物的清點(diǎn)，核實(shí)無誤后，再確定并轉(zhuǎn)交給新保管人，最后將落實(shí)情況報管理部備案，財務(wù)部及時變更總帳與調(diào)整保管人。

四）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的管理

１、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)是驗(yàn)證單位賬面上各項(xiàng)資產(chǎn)的真實(shí)存在、使用情況和存放地點(diǎn)，以及是否存在賬外資產(chǎn)的必要手段。

２、單位資產(chǎn)實(shí)物管理部門和財務(wù)部門共同組織資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。

３、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方式

1）不定期盤點(diǎn)：根據(jù)單位工作或特殊任務(wù)的需要，對單位資產(chǎn)進(jìn)行單項(xiàng)或全面的清查盤點(diǎn)。

2）定期盤點(diǎn)：每年的6和12月對單位的資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)。資產(chǎn)實(shí)物管理部門與財務(wù)部門共同對清查盤點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核實(shí)。

４、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的程序和方法

1）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的準(zhǔn)備工作

財務(wù)部對資產(chǎn)實(shí)物清查盤點(diǎn)前對固定資產(chǎn)的總賬、明細(xì)賬、卡片進(jìn)行核對，作到賬賬、賬卡相符。同時準(zhǔn)備資產(chǎn)清查盤點(diǎn)時所需要的盤點(diǎn)表。

財務(wù)部在對資產(chǎn)實(shí)物清查盤點(diǎn)的時間作出具體的規(guī)定，并提前告知，取得全體職工的配合與協(xié)作。

2）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方法：采用實(shí)地盤點(diǎn)法。

3）資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的程序：

a、資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人。盤點(diǎn)人由管理部和資產(chǎn)使用部門指派人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)和記錄工作，監(jiān)盤人由財務(wù)部指派人員擔(dān)任，監(jiān)督盤點(diǎn)人共同完成資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。

b、資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)后，資產(chǎn)實(shí)物管理部與財務(wù)部共同根據(jù)資產(chǎn)盤點(diǎn)表，與資產(chǎn)明細(xì)賬、資產(chǎn)卡片逐項(xiàng)核對，對盤盈、盤虧、毀損、閑置的資產(chǎn)要查明原因，查明原因后撰寫資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況報告，提出處置意見。

五）資產(chǎn)處置管理

財務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)處置批復(fù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，作到資產(chǎn)賬賬、賬卡、賬實(shí)三相符。

一、操作流程：

各部門于每月20日前向財務(wù)提交下月的各項(xiàng)預(yù)算，不得錯報、漏報。預(yù)算要準(zhǔn)確、及時，且預(yù)算要盡可能切合實(shí)際，不可定的過高過低。

財務(wù)每月編制預(yù)算與實(shí)際對報表，每月出具考核結(jié)果，并公布預(yù)算執(zhí)行情況，對每月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與預(yù)算定額進(jìn)行對比，分析。

日常費(fèi)用發(fā)生時，根據(jù)每筆核準(zhǔn)支付的費(fèi)用核減預(yù)算定額，對支付的止目費(fèi)用將要達(dá)到定額的提出預(yù)警，并核減至零時停止支付。

二、執(zhí)行要求：

（一）財務(wù)要建立預(yù)算控制臺賬，按照臺賬定額標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行定額控制，超預(yù)算的一律不予支付。

（二）各部門于每月20日前向財務(wù)提交下月的各項(xiàng)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容必須詳細(xì)，按表要求認(rèn)真填列，不得錯報、漏報。

（三）財務(wù)對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審查、修訂、匯總后，25日前將編制的預(yù)算報表上報總經(jīng)理審批，同時附帶回款率。

（四）每月30日之前總經(jīng)理批復(fù)各項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用最終落實(shí)情況。

（五）每月出具考核結(jié)果，并公布預(yù)算執(zhí)行情況，對每月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用與預(yù)算定額進(jìn)行對比，分析。

五、激勵辦法：

（一）預(yù)算要盡可能切合實(shí)際，不可定的過高過低，偏差不能超出10%，晚報一天負(fù)激勵50元。

（二）超預(yù)算用款不予支付，特殊情況需經(jīng)理簽字后支付，但每項(xiàng)負(fù)激勵責(zé)任人20元，若受供貨影響則考核與供貨量同比影響之外的部分。

財務(wù)對賬管理制度篇四

一、認(rèn)真遵守《會計法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財務(wù)會計制度。

二、嚴(yán)格執(zhí)行重大會計事項(xiàng)報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數(shù)額較大的財務(wù)開支等，應(yīng)事前報請主管局及有關(guān)部門審查批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。

三、財務(wù)會計實(shí)行日清、月結(jié)、季報制度。每天清理收支情況，月終進(jìn)行結(jié)算，每季度結(jié)束后10日內(nèi)將會計報表上報主管局。

四、財務(wù)管理實(shí)行集體決策，分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核、廠長一支筆審批的財務(wù)管理制度。

（一）單項(xiàng)生產(chǎn)性開支伍仟元以上，非生產(chǎn)性開支壹仟元以上，必須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定；單項(xiàng)生產(chǎn)性開支伍萬元以上，非生產(chǎn)性開支壹萬元以上，須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報主管局批準(zhǔn)。

（二）基建項(xiàng)目單項(xiàng)工程造價拾萬元以上，經(jīng)廠職代會審議后報主管局批準(zhǔn)；伍萬元以上拾萬元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報主管局批準(zhǔn)；伍萬元以下由廠領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。

五、實(shí)行成本費(fèi)用核算管理制度。年初編制成本費(fèi)用計劃，以收定支，收支平衡。

六、完善借款報帳手續(xù)。職工某內(nèi)出差一般不借款（采購物資除外），某外出差需借款的，由出差人員填寫借款報告單，經(jīng)廠長批準(zhǔn)后方可借款。出差回來后應(yīng)在5天內(nèi)報帳并結(jié)清借支，否則通知財務(wù)科從工資中扣還。

七、嚴(yán)格控制招待費(fèi)開支。來客接待原則上在單位食堂用餐，特殊情況需在酒家接待的須經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。報帳時須憑來客接待通知單和菜單，由辦公室負(fù)責(zé)人和分管廠領(lǐng)導(dǎo)審核后報廠長審批。

八、建立財務(wù)報表報送制度。每月財務(wù)人員要向廠長、黨委書記及紀(jì)檢、工會組織報送財務(wù)報表；年末向廠長辦公會報告全年生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)收支情況。廠工會根據(jù)財務(wù)報表每季度以廠務(wù)公開的形式通告全廠職工。

九、建立內(nèi)部審計和職代會財務(wù)報告制度。廠黨委要加強(qiáng)對財務(wù)管理的有效監(jiān)督，每年年中組織廠紀(jì)委、工會進(jìn)行一次內(nèi)部審計；年末配合主管局進(jìn)行財務(wù)審計。并在職代會上以財務(wù)報告形式向職工代表報告財務(wù)開支及經(jīng)費(fèi)使用情況。

財務(wù)對賬管理制度篇五

一、辦公室在每年的財政經(jīng)費(fèi)下達(dá)后，將經(jīng)費(fèi)措施及支出項(xiàng)目、支出數(shù)額計劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告，提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會討論審議通過。

二、半年時由財務(wù)負(fù)責(zé)同志及報賬員將半年的收支情況、計劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調(diào)整支出項(xiàng)目，增加開支的透明度。

三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務(wù)開支的，由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費(fèi)支出情況。

四、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。票據(jù)上臺照、內(nèi)容（事項(xiàng)）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全，否則，不予報銷。

五、因應(yīng)急或出差需要借取費(fèi)用時，由借款人填寫票據(jù)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個工作日內(nèi)履行報銷手續(xù)，抽調(diào)借據(jù)。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。

六、堅(jiān)持民主理財，增強(qiáng)收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開支項(xiàng)目和支出計劃，嚴(yán)格按照計劃控制執(zhí)行。

七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會計法》和相關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行。

財務(wù)對賬管理制度篇六

第一條為了規(guī)范本院財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障各項(xiàng)工作正常開展，根據(jù)國家法律、法規(guī)和財政部門的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第三條行政裝備科是履行全院經(jīng)費(fèi)管理的唯一職能部門，各項(xiàng)收入和支出必須納入行政裝備科預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。任何科室和個人辦理收支業(yè)務(wù)必須在科財務(wù)預(yù)算的規(guī)范下進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，嚴(yán)禁各科室設(shè)置“小金庫”。

第四條院財務(wù)的年度預(yù)算，由院行政裝備科根據(jù)實(shí)際情況按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后按程序上報。

第五條正常公務(wù)需要追加的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，由業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算報告，院行政裝備科匯總后，經(jīng)檢察長同意報財政部門。

第六條經(jīng)批準(zhǔn)變價處理的固定資產(chǎn)及其它收入等納入院財務(wù)統(tǒng)一管理。

第七條堅(jiān)持請示報告制度，財務(wù)人員每月向辦公室負(fù)責(zé)人和檢察長報告當(dāng)月經(jīng)費(fèi)收支的準(zhǔn)確數(shù)字和有關(guān)情況。每季度向院務(wù)會報告一次經(jīng)費(fèi)收支情況，自覺接受院領(lǐng)導(dǎo)和全院干警監(jiān)督指導(dǎo)。

（一）納入財政統(tǒng)發(fā)的個人工資、津貼、補(bǔ)貼等由院行政裝備科按規(guī)定核定后報有關(guān)部門。

（二）人員增減、職務(wù)調(diào)整引起的工資、津貼等變動由院行政裝備科按規(guī)定核定后報有關(guān)部門。

（一）院工作人員差旅費(fèi)按照縣財政局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各種費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，不能隨意擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。

（二）因公出差借款，應(yīng)由部門提交借款報告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，按審批層級審批后方能借款，借款在借款在公差返回后及時到院行政裝備科報銷。

（三）差旅費(fèi)報銷單下面只能附車船票、飛機(jī)票、住宿費(fèi)發(fā)票，自帶車的可附過路費(fèi)票據(jù)，其他票據(jù)不得附帶報銷。

（四）出差人員乘坐交通工具必須符合有關(guān)規(guī)定，住宿房間也必須按等級標(biāo)準(zhǔn)，否則超標(biāo)部分由本人負(fù)責(zé)。因公出差或者進(jìn)行公務(wù)活動時，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡。使用公務(wù)卡提取現(xiàn)金屬于個人消費(fèi)行為，手續(xù)費(fèi)由持卡人承擔(dān)。

（五）出差人員要本著勤儉節(jié)約的精神節(jié)約各項(xiàng)開支。不得借出差、外出學(xué)習(xí)等名義游山玩水。旅游公司開出的票據(jù)及其他臨時收據(jù)，不得作為報銷憑據(jù)。

（六）司機(jī)因公出長途，也應(yīng)當(dāng)在返回后及時報賬，報銷單所附過路費(fèi)票據(jù)應(yīng)和出差的時間、地點(diǎn)一致。

（一）屬院公務(wù)接待的客人，由院行政裝備科統(tǒng)一安排并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一結(jié)算。

（二）接待工作要認(rèn)真貫徹建設(shè)節(jié)約型院的要求，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)，嚴(yán)格控制陪餐人員。嚴(yán)禁私客公請。

（三）因特殊原因或在外地?zé)o法由院行政裝備科安排的，應(yīng)提前說明情況并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，事先未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的接待費(fèi)用不予報銷。

第十一條會議費(fèi)、教育培訓(xùn)費(fèi)支出管理制度。

（一）以院名義召開并由院行政裝備科結(jié)賬的會議，主辦科室應(yīng)提前將會議的時間、人數(shù)、地點(diǎn)、規(guī)格告知院行政裝備科，由院行政裝備科編制會議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可實(shí)施。

（二）會議費(fèi)的各項(xiàng)開支應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會議經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得任意擴(kuò)大規(guī)模，提高會議標(biāo)準(zhǔn)，增加會議開支項(xiàng)目。

（三）會議所需辦公用品，由會務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要提出購買計劃，經(jīng)院行政裝備科科長同意審定后，由院行政裝備科派人統(tǒng)一購買，其他人不得擅自購買會議辦公用品。

（四）院統(tǒng)一安排的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、進(jìn)修等所發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)以及國內(nèi)參觀考察費(fèi)用報銷，應(yīng)由院主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字審核。

（五）沒有取得檢察官資格的院正式工作人員，參加司法考試，并取得法律職業(yè)資格證書的，院里獎勵20xx元。

（一）各科室需要購置辦公設(shè)備的，必須事先提出計劃，由院行政裝備科編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報請檢察長批準(zhǔn)。采購時須兩人在場，采購的物品要建立驗(yàn)收、出入庫等級制度，要有經(jīng)手人、驗(yàn)收人和使用單位或個人的簽名蓋章，做到來由物品，去有著落。

（二）屬于需通過政府采購批準(zhǔn)購置的物品，要按照規(guī)定向財政部門申報，經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后進(jìn)行購置。

（三）屬于專項(xiàng)款購置的設(shè)備，必須按使用范圍和限額從嚴(yán)掌握，?？顚Ｓ?。購置手續(xù)和其它物品相同。

（四）設(shè)備購回后，必須先辦理固定資產(chǎn)登記入庫手續(xù)。如屬更新的設(shè)備，須先辦理固定資產(chǎn)報廢審批手續(xù)。

（一）公務(wù)車輛維修，原則上實(shí)行定點(diǎn)維修。如確需要點(diǎn)外維修需事先向行政科報告，行政裝備科要對車輛維修進(jìn)行監(jiān)督。維修費(fèi)用結(jié)算必須項(xiàng)目清楚、手續(xù)完備，杜絕支出漏洞。

（二）院領(lǐng)導(dǎo)專用的車輛年檢、保險費(fèi)由院統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各部門的車輛一切費(fèi)用，由各部門負(fù)責(zé)。

（三）車輛的變價出售、報廢或因其它原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)變更，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意。院行政裝備科要及時按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，沖減固定資產(chǎn)。

財務(wù)對賬管理制度篇七

為切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)收支行為，充分發(fā)揮資金使用效益，更好地為財政工作服務(wù)，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本制度。

1、嚴(yán)格財務(wù)審批制度，堅(jiān)持“一支筆”審批的原則。

2、報銷憑證必須真實(shí)合法、事由清楚，有經(jīng)手人、證明人簽字，經(jīng)股長審核后交由分管財務(wù)的局長審批。

3、對先掛帳后結(jié)算，數(shù)額較大的或“定向”的開支，原則上經(jīng)手的不結(jié)帳，結(jié)帳必須是兩人以上。

4、會議費(fèi)開支在20xx元以上的必須先預(yù)算，再按程序?qū)徟?/p>

5、固定資產(chǎn)購置，必須按有關(guān)集中采購辦法進(jìn)行。

6、對大額資金的使用審批，1000元以內(nèi)由使用部門出具報告或預(yù)算，由分管此項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后再由分管財務(wù)的局長審批；1000元以上，憑書面預(yù)算報告由黨組集體研究討論審定。

7、嚴(yán)禁本局干職工因私借支公款。因公務(wù)須借支公款的，要注明借款用途及歸還日期，報經(jīng)分管財務(wù)局長，還款時限原則上不得跨月。

1、為加強(qiáng)對全局經(jīng)費(fèi)使用管理情況的監(jiān)督，本局成立經(jīng)費(fèi)內(nèi)審小組。

2、經(jīng)費(fèi)內(nèi)審小組每半年對全局的行政經(jīng)費(fèi)，進(jìn)行一次審理。發(fā)現(xiàn)有違反財經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)費(fèi)管理制度的，應(yīng)及時予以糾正。

3、經(jīng)費(fèi)內(nèi)審小組對審理結(jié)果要寫出審理結(jié)論書，并通過適當(dāng)方式向全局干部公開。

4、經(jīng)費(fèi)內(nèi)審小組要加強(qiáng)對全局各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)日常管理使用情況的監(jiān)督。

為有效保護(hù)國家財產(chǎn)安全，規(guī)范內(nèi)部管理，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本制度。

一）財產(chǎn)登記。

1、辦公室負(fù)責(zé)全局財產(chǎn)物資購、領(lǐng)、用、存的登記，實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理。

2、辦公室設(shè)立財產(chǎn)物資明細(xì)帳，發(fā)生的各項(xiàng)財產(chǎn)變動情況要及時、完整入帳，做到帳實(shí)。

不錯的相符，不得出現(xiàn)帳外財產(chǎn)。單位價值在20xx元以上的財產(chǎn)應(yīng)與會計的固定資產(chǎn)帳相符；低值易耗品要分大類，分領(lǐng)用部門進(jìn)行登記；各種貴重物品應(yīng)單獨(dú)立帳管理。

二）財產(chǎn)購置。

1、凡需添置辦公用品或其他財產(chǎn)的，應(yīng)由使用單位填寫《財產(chǎn)購置申報單》，交辦公室審查，報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，由辦公室負(fù)責(zé)購買、保管，并按規(guī)定程序發(fā)放。

2、特殊情況，未經(jīng)辦公室統(tǒng)一購置的，購置部門須在發(fā)票上簽明經(jīng)辦人、證明人、用途等情況，由辦公室對所購財產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收、登記、造冊并簽字后，方能報局領(lǐng)導(dǎo)審批報銷。

1、辦公用品等物資領(lǐng)發(fā)時，必須由使用單位負(fù)責(zé)人簽字。損壞報廢時要有原殘件，否則由股室負(fù)責(zé)人承擔(dān)賠償責(zé)任。

2、堅(jiān)持艱苦樸素，勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制財產(chǎn)物資的領(lǐng)發(fā)數(shù)量，規(guī)范領(lǐng)發(fā)程序，不多發(fā)，不濫發(fā)，不造成浪費(fèi)。

3、各領(lǐng)用單位和個人對領(lǐng)用財產(chǎn)應(yīng)節(jié)約使用，妥善保管，不得公物私用。

4、辦公用品、設(shè)備需維修的，且維修費(fèi)用在500元以下的，由股室負(fù)責(zé)人報辦公室檢查后進(jìn)行；維修費(fèi)用在500元以上的，由辦公室檢查，報經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行。

5、辦公室和辦公室要定期組織財產(chǎn)清查，一年組織一次全面清查，對貴重財產(chǎn)物資每月進(jìn)行一次盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題要及時處理，做到帳實(shí)、帳帳相符。

6、個人使用的公物，如辦公桌椅、電話機(jī)、文件柜等財產(chǎn)，使用人應(yīng)愛惜保管，調(diào)離時應(yīng)將所領(lǐng)物品移交辦公室，財產(chǎn)關(guān)系未澄清、未移交清楚的，辦公室不開出調(diào)令。

財務(wù)對賬管理制度篇八

為了進(jìn)一步規(guī)范本衛(wèi)生院財務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)管理制度》、《醫(yī)院會計制度》以及相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，制定本財務(wù)管理制度。

1、衛(wèi)生院年初要根據(jù)事業(yè)計劃和工作任務(wù)，結(jié)合以往年度預(yù)算執(zhí)行情況，詳實(shí)編制年度收支計劃，提交全院職工代表大會審議通過。

2、編制收支計劃必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，不得編制赤字預(yù)算。

3、衛(wèi)生院必須嚴(yán)格執(zhí)行年度收支計劃，不得隨意調(diào)整，如有較大調(diào)整，要提交職工代表大會審議通過。

1、必須按照國家規(guī)定的收費(fèi)政策、收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，堅(jiān)持不超收、不漏收、不亂收的原則。

2、各項(xiàng)收入必須堅(jiān)持由衛(wèi)生院財務(wù)收取，必須堅(jiān)持統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一分配，統(tǒng)一使用，任何個人和科室都不得代收費(fèi)和截留，更不得私設(shè)小金庫及帳外帳。

3、加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。收費(fèi)必須使用財政部門或稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白紙條收費(fèi)，嚴(yán)禁收費(fèi)不開票。票據(jù)必須專人保管，要嚴(yán)格進(jìn)行票據(jù)登記、繳銷制度。各種票據(jù)不得轉(zhuǎn)借，不準(zhǔn)虛開、多開或套開金額，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，按黨紀(jì)政紀(jì)及法律法規(guī)相關(guān)條款進(jìn)行處理。

4、收費(fèi)處要當(dāng)日繳存各項(xiàng)收入，單位及個人不得坐支和挪用。

5、健全收入管理監(jiān)督機(jī)制，收費(fèi)處所報的各項(xiàng)收入，財務(wù)部門必須與各科室進(jìn)行認(rèn)真核對，杜絕收入不報、瞞報或少報的現(xiàn)象發(fā)生。

1、衛(wèi)生院的支出及成本費(fèi)用要嚴(yán)格執(zhí)行國家方針政策、財政規(guī)章制度、財務(wù)制度、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍等財經(jīng)法規(guī)、紀(jì)律以及衛(wèi)生院年度收支計劃。

2、各項(xiàng)支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的用途、經(jīng)辦人員簽名、實(shí)物類驗(yàn)收人簽名等必備要素，并且必須堅(jiān)持一支筆簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實(shí)合法、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備。

3、在支出核算中，要嚴(yán)格劃分收益性支出和資本性支出，確保成本核算準(zhǔn)確，真實(shí)反映衛(wèi)生院的經(jīng)營成果。

4、本衛(wèi)生院要按月足額提取社會養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險費(fèi)用，并及時足額繳納養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險金，使職工老有所養(yǎng)，病有所醫(yī)，解除職工的后顧之憂。

各單位要建立健全各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理制度，對“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的管理。首先嚴(yán)格控制“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的產(chǎn)生；再次就是對已產(chǎn)生的“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”要及時催收，并經(jīng)常核對余額；對“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”應(yīng)實(shí)行擔(dān)保人負(fù)責(zé)制，做到誰擔(dān)保誰負(fù)責(zé)，有效控制壞帳的產(chǎn)生。

1、本衛(wèi)生院設(shè)置會計機(jī)構(gòu)和專職會計人員，為會計人員安排合適的辦公場所，添置必備的辦公設(shè)備和用具。報賬員必須經(jīng)過培訓(xùn)合格，并要按時參加會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)。

2、會計工作要實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員、出納等工作；會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納、實(shí)物保管、收費(fèi)等工作。

3、建立會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。會計、出納、實(shí)物保管崗位要嚴(yán)格分設(shè)，出納人員不得兼任稽核、會計檔案、實(shí)物保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。會計主管不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券及實(shí)物保管。

3、本衛(wèi)生院保正會計人員工作的穩(wěn)定性，會計主管調(diào)動要嚴(yán)格按規(guī)定辦理移交手續(xù)。

4、會計人員必須依法進(jìn)行會計核算，不得造假帳，提供虛假的會計信息，保證會計信息的真實(shí)性。本單位按月核算，每月及時報送會計資料至縣衛(wèi)生局。

5、會計人員要及時將會計資料進(jìn)行收集、整理歸檔，要妥善保管好會計檔案，不得任意毀損會計檔案；借閱會計檔案，必須嚴(yán)格辦理借閱手續(xù)；銷毀巳到保管期限的會計檔案，應(yīng)由本單位會計機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，并編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度的編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

xxxxxx衛(wèi)生院。

20xx年12月31日。

財務(wù)對賬管理制度篇九

一、經(jīng)費(fèi)的支出由經(jīng)手人（兩人以上）在報銷憑證簽經(jīng)手后，交分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

二、辦公用品的購買，原則上按需要向辦公室提出，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后安排辦公室人員統(tǒng)一購買。

三、大宗物品的采購須兩人以上經(jīng)手，要在確保品質(zhì)的前提下，盡量降低成本，并向經(jīng)銷商索要正式發(fā)票。

四、工作人員因公臨時借款須填寫借款單，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到財會室支取。所借款項(xiàng)須在10天內(nèi)報帳結(jié)清。

五、因公出差產(chǎn)生的車費(fèi)、住宿費(fèi)，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，按標(biāo)準(zhǔn)報銷。

六、財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，認(rèn)真把好財務(wù)關(guān)，為主要領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀助手。

財務(wù)對賬管理制度篇十

1.1、各管理處必須按照規(guī)定收付現(xiàn)金。

1.2、現(xiàn)金的使用范圍:

1.2.1職工個人的工資、獎金、津貼。

1.2.2個人勞動報酬,包括勞務(wù)費(fèi)、稿費(fèi)、講課費(fèi)等。

1.2.3各種社會保險費(fèi)、福利費(fèi)。

1.2.4出差人員的差旅費(fèi)。

1.2.5預(yù)收押金的退付。

1.2.6結(jié)算起點(diǎn)(人民幣1,000元)以下的零星支出。

1.2.7確定需要現(xiàn)金支付的其它支出。

1.3、現(xiàn)金管理規(guī)定:

1.3.1不準(zhǔn)白條抵庫或白條抵帳。

1.3.2不準(zhǔn)保留帳外公款。

1.3.3不準(zhǔn)從收入款中座支現(xiàn)金。

1.3.4單位之間、部門之間不準(zhǔn)互借現(xiàn)金。

1.3.5不準(zhǔn)假造用途或用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金。

1.3.6不準(zhǔn)利用帳戶代其他單位或私人存入或支取現(xiàn)金。

1.3.7不準(zhǔn)把管理處收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄戶。

1.3.8收入的現(xiàn)金必須當(dāng)日(最晚于次日)送交銀行。

1.3.9庫存現(xiàn)金不得超過批準(zhǔn)的限額。

1.3.10現(xiàn)金必須當(dāng)日清查盤點(diǎn),月末編制'現(xiàn)金盤點(diǎn)表'。

1.4、現(xiàn)金預(yù)支規(guī)定:

1.1現(xiàn)金預(yù)支,必須填寫'現(xiàn)金預(yù)支單',寫明借款的部門、借款人、借款日期、用途、預(yù)計歸還日期。

1.2'現(xiàn)金預(yù)支單'經(jīng)由各管理處物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)后上報物業(yè)公司總部,總部將根據(jù)各項(xiàng)付款申請的款項(xiàng)性質(zhì),由總部各相關(guān)經(jīng)理審批,再由總部財務(wù)經(jīng)理審批后上報物業(yè)公司總經(jīng)理審批后方可借出。

1.3由物業(yè)公司出納將款項(xiàng)預(yù)支給借款人,雙方必須當(dāng)面點(diǎn)清款項(xiàng)并簽字。

1.4借款人的借款必須按規(guī)定用途使用,按期歸還,不得挪用。

1.5預(yù)支期限一般不得超過三日(差旅費(fèi)除外),由出納員負(fù)責(zé)督促歸還。

1.6現(xiàn)金的預(yù)支必須為緊急采購支出或公司安排的員工出差、培訓(xùn)學(xué)習(xí)等支出,其余開支一律不予借款。

1.7'現(xiàn)金預(yù)支單'在借款人歸還借款后作為報銷的附件,不得撕毀或退還給借款人。

1.8借款人在上次借款尚未歸還時,財務(wù)人員有權(quán)拒絕再次予以預(yù)支。

1.1.9濟(jì)南市項(xiàng)目可申請3000元備用金,外地項(xiàng)目可申請5000元用金,以便各管理處運(yùn)營使用。該筆款項(xiàng)應(yīng)設(shè)專人保管。

1.5、現(xiàn)金報銷規(guī)定:

1.5.1現(xiàn)金報銷,必須由申請報銷人填寫'支出憑單',金額必須與所附原始憑證相符。若所附原始憑證較多(如市內(nèi)交通費(fèi))還必須填寫'報銷明細(xì)表',寫明具體的時間、地點(diǎn)、事由及詳情、金額、附件單據(jù)張數(shù),以供財務(wù)人員審核。

1.5.2報銷人將填寫完整的支出憑單'、'報銷明細(xì)表'報管理處物業(yè)經(jīng)理審核。

1.5.3報銷人將經(jīng)物業(yè)經(jīng)理審批后的支出憑單'、'報銷明細(xì)表'報總部各相關(guān)經(jīng)理后報總部財務(wù)經(jīng)理審核。

1.5.4財務(wù)經(jīng)理審批'支出憑單'并簽字后交物業(yè)公司總經(jīng)理審批。

1.5.5物業(yè)公司總經(jīng)理審批后退回總部財務(wù)出納。

1.5.6財務(wù)出納將各管理處需報銷的支出憑單'金額再次審核無誤、審批手續(xù)齊全后方可據(jù)以付款報銷并入帳。

1.5.7濟(jì)南市項(xiàng)目可三天報送總部一次,外地項(xiàng)目可一周報送總部一次。緊急情況可隨時報送。

1.6、現(xiàn)金管理其它規(guī)定:

1.6.1大額現(xiàn)金的存取業(yè)務(wù)必須由總經(jīng)理安排專人(如內(nèi)保)及專車(或乘座出租車)護(hù)送。

1.6.2管理處所有現(xiàn)金必須存入專人負(fù)責(zé)的保險柜保管并由專人負(fù)責(zé)保管保險柜鑰匙。如遇財務(wù)出納休假期間,應(yīng)由總部財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管保險柜鑰匙。

1.6.3收取的各項(xiàng)押金、預(yù)收管理費(fèi)等款項(xiàng)必須存入開設(shè)的押金、預(yù)收款'專戶。

1.6.4退付的各項(xiàng)押金必須從專戶提取,按照《退還押金流程》經(jīng)審批后退付。

1.6.5各管理處應(yīng)在日常備用金使用到庫存限額的一半時向總部申報、審批,請求提取備用金。

1.6.6所有現(xiàn)金的收、付必須由財務(wù)部門設(shè)專人(如出納)進(jìn)行處理。其他人在未得到有關(guān)授權(quán)的情況下,不得擅自收付現(xiàn)金。

1.6.7在管理處現(xiàn)金的收付各項(xiàng)工作中,如根據(jù)工作需要必須辦理移交或轉(zhuǎn)移的情況下,必須要對所移交或轉(zhuǎn)移的現(xiàn)金加封,并加蓋經(jīng)受人簽章,方可辦理有關(guān)手續(xù)。

財務(wù)對賬管理制度篇十一

1、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度制定本制度。

2、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)各部負(fù)責(zé)人的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。經(jīng)總經(jīng)理審批，20xx年各部總體預(yù)算費(fèi)用率標(biāo)準(zhǔn)如下圖：

3、公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

4、公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

1、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實(shí)、及時、準(zhǔn)確、完整。

2、考核工作。反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，及時準(zhǔn)確的反映公司的財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

3、籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

4、加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

5、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合人力行政部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

6、按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

7、對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

8、完成公司交給的其它工作。

1、財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅(jiān)決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

2、會計年度自一月一日起至十二月二十五日止。

3、加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

4、公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

5、健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

6、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理人力行政部專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

7、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

8、財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

9、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

10、財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計，根據(jù)我們公司的實(shí)際情況，以財務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

11、會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

公司財務(wù)由財務(wù)總監(jiān)、會計和出納等工作人員組成（待定）?；蛞娯攧?wù)部薪酬體系

（一）財務(wù)總監(jiān)職責(zé)

負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。嚴(yán)格執(zhí)行國家財稅政策、法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，建立健全公司會計核算和財務(wù)管理制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行，對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（二）會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。

2、負(fù)責(zé)核對往來賬務(wù)及清理。

3、對公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進(jìn)行監(jiān)督和負(fù)責(zé)。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、負(fù)責(zé)對內(nèi)（公司高層）、對外（稅務(wù)局、工商等其它需要報送報表的行政機(jī)關(guān)）報表的編制和報送，并負(fù)責(zé)對數(shù)據(jù)進(jìn)行解釋，及財務(wù)分析的編制。

5、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實(shí)行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

6、協(xié)調(diào)公司財務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。

7、負(fù)責(zé)各種與財務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。

8、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析?？己速Y金使用效果，提出合理化建議。

9、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。

10、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

（三）出納職責(zé)

認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符。建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項(xiàng)的原始票據(jù)的傳遞工作。嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對賬、報賬工作。配合會計做好各種賬務(wù)處理。根據(jù)審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時轉(zhuǎn)到會計處，以便及時入賬。在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會計處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費(fèi)單轉(zhuǎn)到會計，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計入賬沖減應(yīng)收賬款。負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1）員工工資、津貼、獎金。

2）個人勞務(wù)報酬。

3）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。

4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支。

6）現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

3、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。

4、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。

5、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

6、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金支票使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

7、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定）。

8、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認(rèn)、會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當(dāng)月工資中扣還。

9、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

10、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。11、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

12、無論何種匯款，財務(wù)人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

13、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

14、辦事處收取客戶現(xiàn)金處理辦法：

1）與客戶業(yè)務(wù)往來原則上不得收取現(xiàn)金，實(shí)際業(yè)務(wù)中客戶結(jié)算現(xiàn)金金額累計大于1000元的必須即刻匯至公司賬戶，具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不得申請業(yè)務(wù)收款轉(zhuǎn)為各種形式的借款。

2）月度收取現(xiàn)金累計低于1000元，在月末可由負(fù)責(zé)人書面向財務(wù)部申請轉(zhuǎn)為下個月的業(yè)務(wù)借款。

3）經(jīng)辦收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)的人員，須在第一時間向公司財務(wù)呈報，詳細(xì)說明收取現(xiàn)金所對應(yīng)業(yè)務(wù)的是由。

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

（一）原則

1、和經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。

2、使用部門負(fù)責(zé)制，經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（各部負(fù)責(zé)人對該部門之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。

3、審批程序

1）計劃內(nèi)報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部

2）超計劃報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、財務(wù)

4、計劃審批內(nèi)容

1）購買日常辦公用品、計算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由人事行政部收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由人事行政部統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由人事行政部向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。

2）固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與oa設(shè)備）：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、人事行政部統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買。

3）差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時間、人數(shù)、由部門負(fù)責(zé)人審核出差的必要性和借款的合理性并簽字后交財務(wù)付款。

4）工資、獎金的支出：由公司人事行政部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，各部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。

5）業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門負(fù)責(zé)人審批；計劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報公司總經(jīng)理審批。

5、所有開支都必須提供原始發(fā)票。

6、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報銷單上。

7、對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

8、財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。

9、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。

10、當(dāng)需要報銷的費(fèi)用事務(wù)完成后，須在5個工作日內(nèi)在規(guī)定時間提交《費(fèi)用報銷單》到財務(wù)部。如出差報銷，必須在返回公司一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

11、外地辦事處費(fèi)用報銷單據(jù)郵遞時間每月25日到28日之間，最遲到達(dá)青島總部時間是每月30日。

（二）報銷手續(xù)

1、客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。

2、計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：

版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用（成本）報銷單，財務(wù)部對票具進(jìn)行核實(shí)，核對無誤后付款。

（2）辦公用品、低值易耗品：由人事行政部統(tǒng)一購買的，人事行政部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后，填寫驗(yàn)收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費(fèi)用報銷單。各部門自行購買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。

（3）機(jī)房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后填寫驗(yàn)收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報銷單。

財務(wù)對賬管理制度篇十二

第一條依據(jù)總公司集團(tuán)化管理模式改革方案的原則和精神,結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。

第二條總公司財務(wù)本部代表總公司對ee系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡稱所屬企業(yè))行財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán),為所屬企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時對各專業(yè)公司(不括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司,下同)財務(wù)人員及外派的各級財務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán),對其它公司各級財務(wù)負(fù)責(zé)人有建議任免權(quán)。

第三條各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨(dú)立的財會部門,直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),同時接受總司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。

本企業(yè)的財會工作。專業(yè)公司財務(wù)人員的編制和配備由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)。

第五條專業(yè)公司的財務(wù)經(jīng)理(主管)和財務(wù)人員均由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財務(wù)本部同意,也可由專業(yè)公司自行推薦財務(wù)人員,但必須通過財務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。

第六條專業(yè)公司下屬企業(yè)的財務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任,報財務(wù)本部備案。

第七條各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當(dāng)?shù)仄溉呜攧?wù)負(fù)責(zé)人及財務(wù)人員。各子公司聘任的財務(wù)負(fù)責(zé)人報總公司財務(wù)本部備案。

第八條根據(jù)工作需要,總公司財務(wù)本部有權(quán)通過人事本部直接向各子公司派駐財務(wù)負(fù)責(zé)人。

第九條財務(wù)本部征求各用人單位意見后,有權(quán)調(diào)動所屬各級財務(wù)人員,所屬各級財務(wù)人員應(yīng)服從財務(wù)本部的工作安排,聽從工作調(diào)動,不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進(jìn)行處理。

第十條總公司財務(wù)本部對外派的各級財務(wù)人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財會專業(yè)隊(duì)伍、提高他們?nèi)婧投囗?xiàng)的工作技能和適應(yīng)能力。

第十一條決定派出的各級財務(wù)人員人選要經(jīng)財務(wù)本部考核了解,并征求人事本部意見后,由財務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定,經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)本部和人事本部共同下達(dá)任職通知書。

第十二條總公司財務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級財務(wù)人員,仍隸屬總公司財務(wù)本部管理和考評。

第十三條總公司財務(wù)本部人員和派出的各級財務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。

第十四條根據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和分行業(yè)的會計制度、財務(wù)制度及本企業(yè)實(shí)際情況,建立本企業(yè)完善的財務(wù)核算體系,健全本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法和核算制度,設(shè)置崗位,安排人員,明確分工,實(shí)施本企業(yè)的會計核算工作和財務(wù)管理、監(jiān)督工作。

第十五條貫徹執(zhí)行總公司下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)和計劃指標(biāo)、利潤指標(biāo),并保證完成,一切圍繞經(jīng)濟(jì)效益開展工作。

第十六條按照總公司財務(wù)本部要求,制定本企業(yè)財務(wù)制度和年度的財務(wù)計劃、預(yù)算(收人和支出),按規(guī)定做好各期報表的編制上報工作,真實(shí)、及時、準(zhǔn)確地向總公司財務(wù)本部呈報財務(wù)報表和資料。

第十七條執(zhí)行國家各項(xiàng)稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。

第十八條對企業(yè)違反國家政策、法令、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的要堅(jiān)決抵制,對違紀(jì)和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時向總公司財務(wù)本部匯報。

第十九條接受總公司財務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo),做好財務(wù)分析,特別是所在企業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性分析,加強(qiáng)財務(wù)管理,向財務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價值的資料和信息。

第二十條加強(qiáng)對所在企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì),并不斷提高自身素質(zhì),切實(shí)履行當(dāng)家理財?shù)穆氊?zé),做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。

第二十一條會計人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二十二條會計人員辦理移交手續(xù)前,應(yīng)將經(jīng)辦事項(xiàng)結(jié)清,并編制移交清冊,列明各項(xiàng)移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

第二十三條一般會計人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)經(jīng)理(主管)監(jiān)交。財務(wù)經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的由總公司財務(wù)本部財務(wù)管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。

第二十四條各級財務(wù)人員必須按照崗位職責(zé)的要求做好本職工作,對違反國家各項(xiàng)政策法令、財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度,利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益,給企業(yè)造成損失者,財務(wù)本部將提請人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)處理。

第二十五條為全面衡量各級財務(wù)人員的實(shí)際業(yè)績,總公司財務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務(wù)人員的德、才、勤、績實(shí)行全面考評。同時認(rèn)真聽取用人部門經(jīng)理的意見。

第二十六條考評結(jié)果,將決定各級財務(wù)人員的晉升、降職、獎罰和續(xù)聘。總公司財務(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募罴s束機(jī)制,表揚(yáng)和鼓勵先進(jìn)者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競爭機(jī)制,樹立競爭意識,為ee公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過硬、善于管理的財會專業(yè)隊(duì)伍。

第二十七條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

財務(wù)對賬管理制度篇十三

為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障機(jī)關(guān)日常各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高工作效率，根據(jù)《行政單位財務(wù)規(guī)則》，等有關(guān)財政法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。

一、鄉(xiāng)政府機(jī)關(guān)所有支出（包括報銷、發(fā)放津貼、撥轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)和往來性支付），一律由鄉(xiāng)長一支筆審批，除特別授權(quán)外，財政所一概不予受理和入帳。

二、鄉(xiāng)機(jī)關(guān)各部門所取得的所有收入，必須按照“鄉(xiāng)財縣代管”的規(guī)定，統(tǒng)一使用從財政領(lǐng)用的正規(guī)收據(jù)，不得自行購用其它收據(jù)，所取得的資金直接繳入鄉(xiāng)財政結(jié)算專戶，不得邊收邊用，直接或變相坐支。

三、支出報銷實(shí)行以下程序。先由經(jīng)辦人簽明具體事由，分管領(lǐng)導(dǎo)簽好證明，財政所長簽審核并加蓋鄉(xiāng)財縣代管公章，再交由鄉(xiāng)長審批。購置固定資產(chǎn)的支出，還應(yīng)經(jīng)使用（或保管）人簽字，財會同時進(jìn)行固定資產(chǎn)賬務(wù)核算、工資和對個人以外的支出憑證一般應(yīng)為稅務(wù)發(fā)票，嚴(yán)格控制白條支出。招待發(fā)票，大額辦公用品及煙酒等大額發(fā)票須帶有附件，工程發(fā)票要有工和平結(jié)算單。所有的財務(wù)支出應(yīng)于支出后盡早履行報批手續(xù)，最遲不能超過一個月，否則將不予報批。

四、生產(chǎn)性支出憑合同、會議決定、辦事通知單或文件，由鄉(xiāng)長審批，非生產(chǎn)性支出在2000元以下的由鄉(xiāng)長直接審批，2000——10000元經(jīng)商請書記同意并審核簽字，由鄉(xiāng)長審批，10000元以上的須提交班了會聯(lián)席會議研究同意后，由鄉(xiāng)長審批，特殊情況下黨政負(fù)責(zé)人可以先行開支，然后向班了聯(lián)席會議通報。

五、機(jī)關(guān)在編，在冊，在崗財政供給人員的工資，離退休人員的離退休費(fèi)，由縣財政統(tǒng)一發(fā)放，其他人員工資由班了聯(lián)席會議根據(jù)有關(guān)規(guī)定研究核定，并下發(fā)《辦事通知單》。

六、公務(wù)費(fèi)支出管理：

（一）辦公費(fèi)。一般辦公用品由辦公室編制計劃經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報鄉(xiāng)長審批后，會同財政所負(fù)責(zé)購買，由辦公室負(fù)責(zé)發(fā)放。辦公室要相應(yīng)建立領(lǐng)用手續(xù)和分發(fā)記錄。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門不得隨意購置，否則不予報銷。各種文件材料統(tǒng)一在機(jī)關(guān)打印室打印，確需在外打印的應(yīng)事先報經(jīng)鄉(xiāng)長同意，事后一個星期內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。

（二）會議費(fèi)。鄉(xiāng)，人代會及其他有關(guān)會議要本著履行節(jié)約的原則，根據(jù)會前班子會決定的標(biāo)準(zhǔn)，辦理會務(wù)支出，不得超支。

（三）電訊費(fèi)。黨政主要領(lǐng)導(dǎo)電訊費(fèi)實(shí)行實(shí)報實(shí)銷，其他班子成員按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以補(bǔ)貼包干使用。

（四）差旅費(fèi)。受上一級統(tǒng)一按排到縣外開會，參觀，學(xué)習(xí)或因工作需要到縣外開展工作需出差，須報經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可成行。費(fèi)用單位自理的，根據(jù)上級財政部門的標(biāo)準(zhǔn)報銷車船票，住宿費(fèi)，定額發(fā)給伙食補(bǔ)助。費(fèi)用由組織單位支付的不再報銷差旅費(fèi)，差旅費(fèi)應(yīng)于出差歸來五日內(nèi)填寫〈〈差旅費(fèi)報銷表〉〉，及時辦理報銷?？h內(nèi)差旅費(fèi)實(shí)行包干制度，班了成員每人每年1600元，一般人員每人每年800元。

（五）交通費(fèi)。鄉(xiāng)兩主要領(lǐng)導(dǎo)的小車費(fèi)用實(shí)行包干制度，每人每年15000元。鄉(xiāng)政府臨時需租車時，需經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，并簽發(fā)用車通知單，用車人憑用車通知單結(jié)算有關(guān)費(fèi)用。

（六）招待費(fèi)。上級黨委政府或業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)或工作人員來鄉(xiāng)檢查指導(dǎo)工作，可安排工作餐。具體標(biāo)準(zhǔn)參照機(jī)關(guān)食堂的有關(guān)管理制度執(zhí)行。在外發(fā)生招待的，一律由書記或鄉(xiāng)長安排，并由業(yè)務(wù)人員當(dāng)時辦理現(xiàn)款結(jié)算，一般不得簽字掛賬。接待用煙由財政所統(tǒng)一采購備用，憑鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的用煙通知單領(lǐng)用，辦公室填寫發(fā)放記錄，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。因工作需要配送土特產(chǎn)的，需經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意并簽發(fā)用物通知單，由辦工室采購。

七、根據(jù)工作需要由黨政主要領(lǐng)導(dǎo)安排購置辦公用品以外的其他物品，由財政所根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)授意負(fù)責(zé)現(xiàn)款購買，辦公室負(fù)責(zé)管理和支配并填寫使用清單，使用清單原則上每月一次分別由書記鄉(xiāng)長審核簽字。

八、醫(yī)藥費(fèi)支出管理。機(jī)關(guān)財政供給在職和退休人員實(shí)行醫(yī)療保險制度，機(jī)關(guān)除按醫(yī)療保險有關(guān)規(guī)定為職工繳納應(yīng)由財政負(fù)擔(dān)部分的醫(yī)療保險外不另行報銷醫(yī)療費(fèi)用。

九、鄉(xiāng)機(jī)關(guān)二級機(jī)關(guān)財政收支管理

（一）帳戶管理。所有二級機(jī)關(guān)的銀行帳戶納入財政統(tǒng)管，由財政統(tǒng)一建帳，部門只設(shè)臨時報帳員，報帳員負(fù)責(zé)保管和填寫支票，印鑒交由財政所統(tǒng)一管理。

（二）收支管理。

1、各二級機(jī)構(gòu)必須依據(jù)有關(guān)法規(guī)，文件規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取各項(xiàng)費(fèi)用，嚴(yán)格手續(xù)和程序，做到依法收取，嚴(yán)禁亂設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目和違規(guī)收費(fèi)。

2、各二級機(jī)構(gòu)一律從財政領(lǐng)用相應(yīng)收入票據(jù)，嚴(yán)禁使用其他收據(jù)或白條收取。

3、各二級機(jī)構(gòu)所收取的款項(xiàng)必須及時全額繳入財政指定的帳戶，與財政一月一結(jié)算，臘月15日前必須結(jié)清全年收入，嚴(yán)禁挪用或存入私人帳戶，嚴(yán)禁坐支分成和用支出收據(jù)抵庫。

4、各二級機(jī)構(gòu)的工作經(jīng)費(fèi)支出必須憑原始支出憑征，按本規(guī)定第三、四、六款辦理。

十、嚴(yán)格控制個人借款和庫存現(xiàn)金規(guī)模，各部門報帳員手中現(xiàn)金額度不能超過5000元。

十一、各財務(wù)人員要及時辦理撥款和月度收支憑證結(jié)算業(yè)務(wù)，會計對出納每月至少進(jìn)行一次庫存盤點(diǎn)，財會人員在辦理財務(wù)收支過程中遇有重大疑難問題時向主要領(lǐng)導(dǎo)匯報，財會人員在下月五日前須將上月會計報表送黨政主要負(fù)責(zé)人。

十二、機(jī)關(guān)財產(chǎn)的一般購置、修繕、高度，由辦公室負(fù)責(zé)，財政所協(xié)助，各辦公室保管使用，辦公室和財政所要對所有財產(chǎn)造冊登記，式三份，各辦，辦公室，財政所各一份。

財務(wù)對賬管理制度篇十四

三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性：

1、必須有接受憑證單位名稱；

2、憑證日期必須是近期；

3、有實(shí)物的數(shù)量、單價、金額且必須吻合；

4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字；

5、購買實(shí)物必須有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧?yàn)收人簽字；

七、出納取現(xiàn)金后，應(yīng)開給對方合法的收款憑證，項(xiàng)目必須填寫完整；

十、出納員應(yīng)按時把教師工資或補(bǔ)助發(fā)到教師手中，做到熱情服務(wù)，公正服務(wù)；

十一、學(xué)校預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)帳由教辦會計管理，出納每月要按時上報報表和單據(jù)，做好月結(jié)工作。

財務(wù)對賬管理制度篇十五

1) 本局內(nèi)財務(wù)實(shí)行集中管理，行政經(jīng)費(fèi)由區(qū)財政局結(jié)算中心統(tǒng)一核報。局內(nèi)不準(zhǔn)設(shè)立銀行賬戶；不準(zhǔn)自行收費(fèi)；不準(zhǔn)違規(guī)私設(shè)“小金庫”；不準(zhǔn)為其它單位或個人提供貸款擔(dān)保。

2)本局內(nèi)一切經(jīng)費(fèi)開支和資金往來，必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)開支審批制度，實(shí)行局長按有關(guān)財務(wù)規(guī)定“一支筆”審批。

3)日常辦公用品，由辦公室統(tǒng)購或政府采購。大宗物資采購應(yīng)事先提出書面申請，報局長辦公會研究同意，由辦公室經(jīng)辦進(jìn)行政府采購。

4)各種報銷的原始憑證必須有領(lǐng)導(dǎo)簽字、經(jīng)辦人簽字并注明開支事由，上述三項(xiàng)不全者不予報銷。所開支的原始票據(jù)，原則上必須使用由稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制的票據(jù)。

5)出差或購物需借用公款，應(yīng)填寫《借款單》，報局長審批后方可借款，事后及時歸還。未經(jīng)批準(zhǔn)，財務(wù)人員不得辦理借款手續(xù)。

6)財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和會計制度，未經(jīng)局長批準(zhǔn)不得隨意調(diào)度資金。財務(wù)印章和有關(guān)票據(jù)管理要按規(guī)定分開保管，必要時歸入保險箱。

財務(wù)對賬管理制度篇十六

1、所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。

2、所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù)，都要及時入帳，不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應(yīng)收電費(fèi)、紙箱收入等不入帳。

3、各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財務(wù)部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。

4、財務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取，不得私自購買或領(lǐng)取使用。

5、嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。

6、出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。

7、營業(yè)款當(dāng)天及時送存銀行。交存現(xiàn)金應(yīng)由財務(wù)部兩人以上同往，保安護(hù)送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)。

8、節(jié)假日，公休期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金;出納員應(yīng)做好保險柜的安全管理工作。

9、出納應(yīng)該每日盤點(diǎn)庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由會計復(fù)核監(jiān)盤，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因并報告財務(wù)總監(jiān)，原則上長款歸公，短款由出納和會計復(fù)核查明原因，追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償。

由財務(wù)總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經(jīng)董事長審批，出納憑以上簽字辦理。

11、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會計復(fù)核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，出納才能付款，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改。

12、任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用、差旅費(fèi)以外在公司不得發(fā)生任何借款。

13、購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報銷或返現(xiàn)。

14、現(xiàn)金支付程序：

(1)支付申請：供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤簧暾?，注明款?xiàng)的用途、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù)。

(2)支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批，對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

(4)辦理支付：出納根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理支付，及時登記現(xiàn)金日記帳。

15、財務(wù)部門對原借款未結(jié)清，又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。

16、超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行催收，催收無正當(dāng)理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的，財務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項(xiàng)收回。

1、收銀員長短款在2元之內(nèi)，視同收銀正確處理;

2、收銀員長短款超過2元的，長款上交財務(wù)，并處以長款相同金額的罰款，短款補(bǔ)交，并

處以短款金額相同的罰款;

4、收銀組長全盤管理收銀員，協(xié)調(diào)財務(wù)部門管理收銀工作。

1、報銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批;100以上—200元由財務(wù)中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務(wù)總監(jiān)審批，5000元以上由董事長審批。

2、所有的費(fèi)用報銷必須有內(nèi)容真實(shí)的報銷票據(jù)，寫明事由、金額、經(jīng)辦人;

4、貨款結(jié)算，20xx元以內(nèi)由店長審批，20xx—5000元由采購中心主任審核后，財務(wù)中心主任審批，5000元以上由采購中心主任審核后財務(wù)總監(jiān)審批。

5、收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負(fù)擔(dān)，節(jié)約部分用于獎勵。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據(jù)情況核銷，節(jié)約部分用于獎勵。

6、購入經(jīng)營用器材、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可購進(jìn)或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準(zhǔn)的請購申請，否則，財務(wù)部一律不予報銷或掛帳。

7、定額費(fèi)用不允許超支，超支部分一律不予支付。

3、機(jī)房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記，避免重復(fù)充值。

4、沒有財務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務(wù)，總臺協(xié)助顧客查詢充值金額;

7、售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費(fèi)用和租金。

9、會計進(jìn)行復(fù)核無誤后，經(jīng)店長批準(zhǔn)后出納予以支付(會員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款)。

1、綜合業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)團(tuán)購、接待、洽談，并及時建立團(tuán)購客戶檔案;

2、團(tuán)購消費(fèi)的最低限額為一次性消費(fèi)20xx元以上;

3、一次性提貨的團(tuán)購，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的團(tuán)購，在財務(wù)室全額交款。

4、所有的團(tuán)購業(yè)務(wù)、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺。

5、團(tuán)購優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得隨意改變團(tuán)購的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。

6、團(tuán)購需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求(注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號等)制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章，經(jīng)辦人章。財務(wù)部收款后，在正面加蓋財務(wù)章、出納員章，核對清點(diǎn)后交給顧客。

7、團(tuán)購優(yōu)惠的，綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù)，財務(wù)根據(jù)收款情況或購小票(一次性提貨)核實(shí)后予以支付。

8、財務(wù)部必須做好團(tuán)購記錄工作，以便核銷發(fā)出的提貨卡。

1、申報特價的商品必須真實(shí)，對于虛報、謊報特價的聯(lián)營戶，一經(jīng)查實(shí)，以后一律不予批準(zhǔn)特價。

2、申報特價商品的銷售額不得超過當(dāng)月總銷售的15%，超出比例部分財務(wù)結(jié)算時按正常銷售扣點(diǎn)。

3、申報特價商品按月實(shí)行申報。

4、對于申報特價的商品，必須標(biāo)明商品名稱、條碼、單價、數(shù)量。

5、申報特價的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)，店長審批、財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。

6、對于批準(zhǔn)的特價商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。

7、公司統(tǒng)一組織的促銷活動，公司另行確定特價范圍。

1、嚴(yán)格審核原始憑證，保證每項(xiàng)業(yè)務(wù)入帳的正確性，正確編制記帳憑證。

2、要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改

3、核算科目列支正確，正確進(jìn)行帳務(wù)處理;準(zhǔn)確、規(guī)范登記總帳與明細(xì)分類帳。

4、完整記錄債權(quán)債務(wù)，作到帳目清楚;核算正確。

5、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認(rèn)收入，合理劃分區(qū)間費(fèi)用并明確其歸屬期間。

7、按月編制財務(wù)報表，準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營情況。

8、協(xié)調(diào)稅務(wù)，做好稅款申報與交納工作;負(fù)責(zé)發(fā)票的購買和保管工作，管理發(fā)票開具、使用。

9、監(jiān)督考核費(fèi)用報銷

10、對每月應(yīng)收款項(xiàng)制作成統(tǒng)計表，交于出納收取或扣回。

11、監(jiān)督賣場每月盤點(diǎn)情況，盤盈、盤虧及時查明原因，及時向總部匯報情況。正確進(jìn)行盤盈、盤虧帳務(wù)處理。

12、每月至少對清5家供貨商的帳務(wù)，進(jìn)行實(shí)時盤點(diǎn)，解決實(shí)銷月結(jié)供應(yīng)商商品盤損問題。

財務(wù)對賬管理制度篇十七

第二條 合作社財務(wù)管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅(jiān)持自主經(jīng)營、自我服務(wù)、民主管理辦社方針，真實(shí)、完整提供會計信息，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)營效益，增加社員收入。

第三條 合作社填制會計憑證、登計會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

第四條 合作社會計核算辦法參照《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第五條 合作社是股份合作的經(jīng)濟(jì)組織，依法獨(dú)立享有經(jīng)濟(jì)、社會活動的自主權(quán)，其合法權(quán)益受法律保護(hù)，任何單位和個人都不準(zhǔn)侵占、平調(diào)、截留和私分合作社的財產(chǎn)。

第六條 合作社的財務(wù)工作要接受主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，定期向主管部門報送財務(wù)和會計報表。

第七條 合作社的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

第八條 流動資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。

第九條 合作社在銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，用于日常零星支付和備用的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過規(guī)定限額。

第十條 合作社建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，準(zhǔn)確及時反映現(xiàn)金的收付、提存和結(jié)余情況，做到賬款相符。

第十一條 固定資產(chǎn)，是指合作社使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

第十二條 合作社采用年限平均法進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊。

第十三條 合作社建立固定資產(chǎn)登記、保管和使用制度，對固定資產(chǎn)的存量及增減變動情況及時、準(zhǔn)確、如實(shí)登記，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期清查盤點(diǎn)，做到帳物相符。

第十四條 合作社接受捐贈、補(bǔ)助的資產(chǎn)列入資本公積金。

第十五條 合作社固定資產(chǎn)需要處置時，原值在1萬元以下由理事會決定，1萬元(含1萬元)以上由社員大會審議決定。

第十六條 合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

第十七條 合作社按照帳、錢、物相互獨(dú)立分管原則，配置專職會計員、出納員和財產(chǎn)物資保管員，凡涉及款項(xiàng)和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，由兩人或兩人以上分工辦理。

第十八條 合作社會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法。會計年度自公歷1月1日至1 2月3 1日止。

第十九條 財務(wù)負(fù)責(zé)人具體領(lǐng)導(dǎo)合作社的財務(wù)工作，負(fù)責(zé)制訂各項(xiàng)內(nèi)部財務(wù)制度、編制財務(wù)收支計劃和財務(wù)支出的限額審批。

第二十條 會計員負(fù)責(zé)按規(guī)定設(shè)置賬簿，開設(shè)賬戶，實(shí)行總分類和明細(xì)核算。正確運(yùn)用會計科目，真實(shí)編制會計憑證，登記會計賬簿，按期編制會計報表。做好參謀作用，并依法實(shí)行會計監(jiān)督。

第二十一條 出納員要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，做到序時登記，日清月結(jié);不得“白條”抵庫現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。

第二十二條 財產(chǎn)物資保管員負(fù)責(zé)合作社固定資產(chǎn)日常核算，根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)帳卡，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對，做到賬、卡、物相符。

第二十三條 合作社財會人員調(diào)動或離職時，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財會人員不得離職。

第二十四條 合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，依法取得營業(yè)收入時，要手續(xù)完備，使用統(tǒng)一的收款憑證和必要的內(nèi)部憑證，并及時入帳。

第二十五條 合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，需要支付費(fèi)用時，必須取得合法的原始憑證。

第二十六條 合作社財務(wù)支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，實(shí)行分檔逐級審核，限額授權(quán)，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

第二十七條 生產(chǎn)經(jīng)營性開支。金額在20xx元以下(不含的，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批;金額在20xx元以上10000元以下(不含10000元)的，由合作社理事會集體研究決定后，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批;金額在l0000元以上的，由社員代表會議表決通過后，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

第二十八條 非生產(chǎn)經(jīng)營性開支。凡金額在1000元以下(不含1000元)的，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批;金額在1000元以上10000元以下(不含10000元的，由合作社理事會集體研究決定后，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批;金額在10000元以上的，由社員代表會議表決通過后，由合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。

第二十九條 合作社財務(wù)支出按下列程序進(jìn)行：

1、經(jīng)辦人出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時間、經(jīng)辦人和證明人姓名。

2、出納員和會計員審核原始憑證的真實(shí)性、規(guī)范性和合法性。

3、合作社財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限負(fù)責(zé)審批。超出審批權(quán)限的，應(yīng)簽署審查意見后，由合作社理。事會集體研究決定或社員代表會議通過。

4、對不規(guī)范且金額大于300元的支出原始憑證，必須到稅務(wù)部審核辦理補(bǔ)稅手續(xù)，

方可審批、支付。

第三十條 合作社建立民主理財制度，保證社員對合作社財務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

第三十一條 合作社年初財務(wù)收支計劃和重大財務(wù)事項(xiàng)必須通過社員會議的形式，征得社員同意并記錄在案。

第三十二條 合作社社員對財務(wù)有下列民主管理的權(quán)利：

(一)有權(quán)對所公布的財務(wù)帳目提出質(zhì)疑;

(二)有權(quán)委托監(jiān)事會查閱審核有關(guān)財務(wù)帳目;

(三)有權(quán)要求有關(guān)當(dāng)事人對有關(guān)問題進(jìn)行解釋或解答;

(四)有權(quán)逐級反映財務(wù)管理中存在的問題，提出意見和建議。

第三十三條 監(jiān)事會行使下列監(jiān)督權(quán)：

(一)有權(quán)對財務(wù)收支情況檢查和監(jiān)督;

(二)有權(quán)代表社員查閱審核有關(guān)帳目，反映有關(guān)財務(wù)問題;

(三)有權(quán)對財務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理建議;

(四)有權(quán)向上一級部門反映有關(guān)財務(wù)管理中的問題。

第三十四條 利潤，是指合作社在一個會計年度期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

(一)營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用后的金額。

(二)利潤總額，是指營業(yè)利潤加上投資收益，減去發(fā)生的投資損失和計提的投資減值準(zhǔn)備金的凈額。

(三)凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的余額。

第三十五條 合作社按月計算利潤。

第三十六條 合作社當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤按以下順序分配：

(一)按10%比例提取法定盈余公積金;

(二)剩余部分：

(1)60%按成員及有關(guān)方面與本社產(chǎn)品的交易量(額)比例返還。

(2)其余40%按社員投資股和身份股及量化后的公積金份額和其它屬于量化給社員的份額分紅。

第三十七條 合作社聘用職員計劃及其工資標(biāo)準(zhǔn)，需經(jīng)理事會批準(zhǔn)，所付工資計入服務(wù)成本。

第三十八條 對社員和職員的物質(zhì)獎勵，其金額計入服務(wù)成本。

第三十九條 合作社如有虧損，以公積金、股金依次彌補(bǔ);因補(bǔ)彌虧損所減小的資金，社員大會應(yīng)酌情規(guī)定恢復(fù)補(bǔ)充的辦法和期限。

第四十條 本制度由合作社負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

第四十一條 本制度同國家、法律、法規(guī)、政策有關(guān)規(guī)定相抵觸時，按國家規(guī)定執(zhí)行。

第四十二條 本制度自合作社章程通過之日起實(shí)施。

財務(wù)對賬管理制度篇十八

1.餐飲服務(wù)中心實(shí)行財務(wù)集中管理,部門獨(dú)立核算的財務(wù)管理體制。

2.餐飲服務(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家,學(xué)校和后勤發(fā)展集團(tuán)有關(guān)財務(wù)的,法律,法令,法規(guī)及管理制度,自覺接受財務(wù)和上級主管部門的監(jiān)督檢查。

3.餐飲中心財務(wù)室負(fù)責(zé)日常的報帳,算帳,記帳等財務(wù)會計管理工作;同時也要為中心主任提供會計信息和經(jīng)濟(jì)分析數(shù)據(jù),參與中心的規(guī)劃和決策。

4.財務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項(xiàng)財務(wù)管理工作,實(shí)行主任"一支筆"的財務(wù)審批制度。

5.會計人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會計工作,嚴(yán)格實(shí)行會計監(jiān)督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費(fèi)用。會計人員應(yīng)根據(jù)《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。

1.嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.遵守"現(xiàn)金收、支兩條線"的原則,嚴(yán)禁私自坐支、挪用。

3.不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。

4.現(xiàn)金發(fā)生差錯,要及時查明原因,作好記錄,按有關(guān)規(guī)定處理。

5.各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時上繳中心財務(wù)室,財務(wù)室要及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。

6.每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員,核算員負(fù)責(zé)收回,三人以上共同清點(diǎn),核對無誤后及時入帳,并由部門負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽字。

7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。

8.采購人員使用現(xiàn)金,必須由二人負(fù)責(zé),持市場購貨報銷單經(jīng)中心主任審批后,到中心財務(wù)室報帳。

9.因工作責(zé)任心不強(qiáng),疏忽、馬虎,造成現(xiàn)金丟失、被盜,應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任,并賠償損失。

1.財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財會管理有關(guān)規(guī)定,不得出借,出租銀行帳號,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

2.填寫結(jié)算憑證,必須認(rèn)真,準(zhǔn)確,清楚,不準(zhǔn)涂改,大小寫金額要一致。

3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。

4.出納員要認(rèn)真核對銀行往來帳目,做到日清月結(jié),對未達(dá)帳款要及時催要清理。

5.中心會計要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。

6.支票與印鑒要分開存放。

7.采購員領(lǐng)取支票前,必須填寫《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請單》,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領(lǐng)取。

8.采購員使用支票結(jié)帳后,要及時報帳,如遇特殊情況,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,也必須在月底前結(jié)清。

1.任何借款都必須嚴(yán)格遵守審批程序。

2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。

3.采購人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。

4.一般借款必須在任務(wù)完成一周內(nèi)報帳。

1.建立收據(jù)信用登記薄,由專人負(fù)責(zé)管理。

2.開錯的收據(jù),必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi),不準(zhǔn)撕下廢棄。

3.購買伙食原材料商品報帳時,必須填寫市場購貨單及發(fā)貨票方可報帳,否則,財務(wù)不予辦理。

4.報帳時,市場購貨單,發(fā)貨票,必須有保管員,經(jīng)手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時,發(fā)貨票為一票多樣商品時,必須列出購物名細(xì)及單價,保管員,經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。

5.旅差費(fèi)按學(xué)校財務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

1.會計憑證要不定期進(jìn)行抽查,并在裝訂前要進(jìn)行復(fù)核。

2.對于復(fù)核出有錯誤的會計憑證,要按規(guī)定的程序改正。

3.會計檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。

4.每年形成的會計檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。

5.會計檔案保管期滿,要銷毀時,必須報集團(tuán)財務(wù)科批準(zhǔn)后方可銷毀。

6.會計檔案銷毀時,應(yīng)在后勤集團(tuán)財務(wù)科派人監(jiān)督下,經(jīng)中心會計出納核對準(zhǔn)確后進(jìn)行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報告中心主任。

財務(wù)對賬管理制度篇十九

企業(yè)財務(wù)管理是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的價值所進(jìn)行的規(guī)劃與控制，其目的是通過財務(wù)決策等手段。實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)價值的增長。如果企業(yè)生產(chǎn)過程中不發(fā)生價值和經(jīng)濟(jì)價值的增長，即產(chǎn)品不具有勞動二重性，財務(wù)管理就失去了存在的必要性酒店業(yè)作為特殊行業(yè)，其生產(chǎn)的產(chǎn)品除了部分有形產(chǎn)品外，更主要的是無形產(chǎn)品——服務(wù)。毫無疑問，酒店業(yè)的有形產(chǎn)品具有二重性，但酒店提供的服務(wù)是否具有二重性？我們是否應(yīng)當(dāng)將服務(wù)納人財務(wù)管理的范圍之內(nèi)？假設(shè)其無形服務(wù)不具備二重性，酒店的財務(wù)管理活動只將有形產(chǎn)品納人管理范圍內(nèi)，將無形服務(wù)排斥在外。很顯然，這與實(shí)際情況不相符，甚至剛好相反。沒有任何一家酒店只提供好的產(chǎn)品，不提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。我們所接觸到的酒店往往服務(wù)、產(chǎn)品并重，甚至更注重服務(wù)。

因此，在整個的酒店經(jīng)營過程中，無論是其提供的有形產(chǎn)品還是無形服務(wù)，都是使用價值和價值的統(tǒng)一體，再生產(chǎn)過程同樣具有二重性，這個過程中既是使用價值的生產(chǎn)和交換過程，又是價值的形成和實(shí)現(xiàn)過程。由此可見，財務(wù)管理活動不僅應(yīng)當(dāng)將產(chǎn)品納人管理范圍，也應(yīng)當(dāng)將服務(wù)納人管理范圍。

之所以將酒店業(yè)稱為成為特殊行業(yè)，不僅僅因?yàn)榫频曦攧?wù)活動基礎(chǔ)有特殊性，而且其財務(wù)管理內(nèi)容也存在特殊性。表現(xiàn)在如下幾個方面：

資產(chǎn)改良的緊迫性。酒店的房屋、附屬設(shè)施、設(shè)備等固定資產(chǎn)，帶有一定的商品色彩、固定資產(chǎn)的新舊程度、優(yōu)良程度和便利程度對日常營業(yè)有著重要意義。而這一特性決定了酒店的資產(chǎn)使用年限較短，每年計提折舊較多。

財務(wù)對賬管理制度篇二十

(一)出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核對工作、現(xiàn)金賬和銀行存款日記賬的登記工作。

(二)當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。

(三)庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為20000元。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額，不足部分應(yīng)及時補(bǔ)足。

(四)庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財務(wù)主管人員進(jìn)行定期或不定期檢查并記錄，做到賬實(shí)相符。

(五)出納人員對銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票。

(六)銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時與銀行對賬，打印對賬單。

(一)各種收入都應(yīng)由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。

(二)收款開具，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計入賬。

(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。

(四)收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時交存銀行。

(五)收到貨款，約定時間給銷售內(nèi)勤和財務(wù)相關(guān)人員，及時記錄往來明細(xì)賬。

(一)支付款項(xiàng)按公司財務(wù)制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉(zhuǎn)賬兩種方式，銀行轉(zhuǎn)賬分對公和對私兩種方式，要求無論對私或者對公，必須要有最后一手領(lǐng)導(dǎo)簽字，可過后補(bǔ)簽字。

(二)付款應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當(dāng)天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。

(三)支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會計負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢。

(四)出納人員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項(xiàng);如無正當(dāng)理由不得無故拒付、延付;款項(xiàng)支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門，以免重復(fù)付款。

(一)盤點(diǎn)前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來存入柜。

(二)盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬金額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。

(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據(jù)，應(yīng)在約定時間內(nèi)及時沖帳、報賬。

(一)每天下班之前，主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)督清點(diǎn)現(xiàn)金余額工作，包括帶走現(xiàn)金數(shù)量，并做好記錄。

(二)主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實(shí)是否相符，每周一次，并做好記錄。

(三)主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據(jù)，并且做好記錄，檢查時存款回單與短信提醒結(jié)合起來，做到零漏洞，保證現(xiàn)金真實(shí)入賬。