審計抽樣的心得體會(精選10篇)

寫心得體會是對自己成長的一種回顧和思考，也是對自己未來發(fā)展的一種規(guī)劃?？偨Y要客觀公正，真實反映事實，避免主觀臆斷和偏見的干擾。2.通過閱讀他人的心得體會，可以拓寬我們的思路，激發(fā)我們的靈感。

審計抽樣的心得體會篇一

目前在審計實踐中，樣本規(guī)模的確定較多地靠審計師的主觀判斷，缺乏統(tǒng)一的衡量標準。實際上，合理確定樣本量，一直是審計實踐中的一個難題，在理論上，我國對這一問題也少有研究。

2）樣本的選取。

結合統(tǒng)計學基本理論，審計事務中主要有五種抽樣方法簡單隨機抽樣，系統(tǒng)隨機抽樣（等距抽樣）；整群隨機抽樣；分層隨機抽樣；重點抽樣。這幾種方法并非完全獨立，在實際工作中，往往是根據(jù)審計對象總體的具體情況，結合應用。

（1）簡單隨機抽樣。按隨機原則直接從審計對象總體中抽取n個單位作為樣本，保證審計對象總體中每個單位在抽選時都有同等的中選機會，在應用時要對審計對象總體的每個單位進行編號，然后，利用隨機數(shù)表或用抽簽的方式來選取必要的樣本單位數(shù)。由于簡單隨機抽樣在統(tǒng)計條件上的限制，而會計報表審計的目的在于發(fā)現(xiàn)審計對象總體是否存在重大錯報及漏報事項，在對報表余額進行實質性測試時，不宜完全采用簡單隨機抽樣。

（2）系統(tǒng)隨機抽樣。將審計對象總體按某一標志大小排列，然后按固定順序和間隔來抽選樣本。在審計實踐中，尤其是在實質性測試中，可將順序編號的總體各單位貨幣金額加總，隨機起點，按事先確定的抽樣距離抽取樣本，在項目實質性測試中常常應用此中方法。

（3）整群隨機抽樣。是將審計對象總體劃分成若干群，然后以群為單位從中隨機抽取若干群，對中選群的全部單位進行審查，此中方法用在特殊或異常交易的審計測試中。

（4）分層隨機抽樣。將總體劃分為若干次級總體，針對不同次級總體的特點采用不同的抽樣方法?？砂唇洕鷺I(yè)務的重要性分層，也可按經濟業(yè)務的類型分層，分層抽樣是審計實務中最常用的方法，通過分層，可使貨幣金額累計抽樣法按項目的重要性、變化頻率等選取不同的樣本數(shù)，且可對不同層次使用不同的審計程序，從而提高審計效果。

（5）重點抽樣。重點抽樣是審計師根據(jù)審計項目的性質，有針對性地選取金額較大的、有異常波動的項目進行審查，這種選樣方法應用的效果與審計師專業(yè)判斷能力有著很強的相關性。

1）正確理解重要性水平與抽樣審計的關系。重要性水平影響著審計風險從而影響著審計樣本量的確定。抽樣審計體現(xiàn)的是成本效益原則，但是由于審計固有專業(yè)判斷性，所以審計中的抽樣一般是在重要性原則指導下的抽樣，同時抽樣審計的出現(xiàn)并不意味著詳查方法不再使用。對于資產負債表中占有重要比例的項目，審計人員必須予以關注，尤其是那些內控較差而在資產負債表中又占有相當比重的項目，就不能采用一般的常規(guī)的審計程序，而應實施特別的詳查方法。在重要性原則指導下的判斷抽樣是審計的一種很有效的實務方法，而純統(tǒng)計抽樣技術的運用必須以企業(yè)有健全的內部控制制度為前提，企業(yè)具有健全的內部控制制度，則經濟活動中發(fā)生的錯誤和弊端的概率較小，即使發(fā)生了錯誤和弊端也能易于發(fā)現(xiàn)。

2）合理確定細節(jié)測試的性質、范圍、時間和抽樣方法，改善證據(jù)的客觀性。對各類經濟業(yè)務、事項和賬戶余額的具體測試所收集的審計證據(jù)，構成出具審計意見的重要基礎。然而在審計實踐中，對于覆蓋范圍、抽查數(shù)量與方法上存在很大隨意性。比較常見的情況是使用隨意抽樣法，抽到的樣本若不易檢查，通常是改抽新的樣本，抽樣的根據(jù)缺乏客觀性。在這種狀況下，一旦出現(xiàn)訴訟或其他問題，審計師很難解除自身的責任。因此，合理的細節(jié)測試策略，應該是建立在綜合考慮固有風險評估，內控風險評估、審計分析性測試，以及需進行100%檢查的關鍵性項目等諸項因素基礎之上的。細節(jié)測試中樣本的選定，應盡可能采用統(tǒng)計抽樣方法并輔助判斷抽樣，抽樣檢查不能有意地回避或放棄某些項目，并根據(jù)判斷和分析增加異常樣本，以提高抽樣檢查結果的客觀性。

參考文獻。

[1]丁仁立.科學掌握審計抽樣內涵，合理運用審計抽樣方法[j].中國審計..09.

審計抽樣的心得體會篇二

為了解我市近期建筑節(jié)能設計選用的節(jié)能技術（產品）情況，由市墻材革新與建筑節(jié)能辦公室對我市xxxx年民用建筑節(jié)能設計資料進行抽樣調查、統(tǒng)計分析，形成以下報告。

一、抽樣調查情況。

本次調查對象為我市xxxx年民用建筑節(jié)能設計審查備案表，共抽樣280項工程，其中公共建筑59項，居住建筑221項。涉及到的建設單位有64家，設計院38家。本次調查內容主要是在民用建筑中采用的各項建筑節(jié)能技術（產品）情況。

（一）外墻節(jié)能設計。

在外墻節(jié)能設計方面，目前使用的主要墻材是加氣混凝土砌塊，占85.7%，其次是燒結粉煤灰磚、蒸壓泡沫粉混凝土磚和灰砂磚。外墻使用灰砂磚的比例為1.8%，比xxxx年抽查統(tǒng)計數(shù)據(jù)下降78%。采取保溫隔熱措施的比例為31.4%，比xxxx年抽查統(tǒng)計數(shù)據(jù)增長32.5%，其中外墻外保溫做法占77.3%。使用的保溫隔熱材料主要是聚苯顆粒保溫砂漿，占60.2%，其次是普通砂漿，占13.6%。

其中，居住建筑中采用加氣混凝土砌塊的比例為86.9%；加氣混凝土砌塊+聚苯顆粒保溫砂漿（外保溫）的比例為14.9%；公共建筑中采用加氣混凝土砌塊的比例為81.4%，加氣混凝土砌塊+聚苯顆粒保溫砂漿（外保溫）的比例為15.3%。外墻采用的墻材和保溫隔熱材料情況見表1、表2：

表1外墻采用的墻材。

外墻采用的墻材。

比例。

居住建筑。

公共建筑。

加氣混凝土砌塊。

86.9%。

81.4%。

燒結粉煤灰磚。

7.2%。

/

蒸壓泡沫混凝土磚。

1.8%。

6.8%。

蒸壓粉煤灰磚。

0.9%。

/

灰砂磚。

0.9%。

5.1%。

頁巖磚。

0.5%。

1.7%。

實心磚。

/

1.7%。

表2外墻保溫隔熱材料。

外墻保溫隔熱材料。

比例。

居住建筑。

公共建筑。

聚苯顆粒保溫砂漿（外保溫）。

14.9%。

15.3%。

普通砂漿（外保溫）。

4.5%。

3.4%。

?；⒅楸厣皾{（外保溫）。

3.6%。

/

復合硅酸鹽保溫砂漿（外保溫）。

0.5%。

1.7%。

擠塑聚苯板（外保溫）。

/

1.7%。

膨脹聚苯板（外保溫）。

/

1.7%。

聚苯乙烯泡沫板（外保溫）。

/

3.4%。

復合硅酸鹽保溫砂漿（內保溫）。

0.6%。

6.8%。

?；⒅楸厣皾{（內保溫）。

1.4%。

/

擠塑聚苯板（內保溫）。

0.5%。

/

（二）屋面節(jié)能設計。

目前我市居住建筑在考慮屋面保溫隔熱做法時，采取保溫隔熱措施的占91.2%。使用的保溫隔熱材料主要是擠塑聚苯板，占75.3%，其次是聚苯乙烯泡沫板，占11.8%，擠塑聚苯板+加氣砼砌塊、模塑聚苯板、水泥聚苯板等也有一定的應用。具體情況見表3：

表3屋面保溫隔熱材料。

屋面保溫隔熱材料。

比例。

居住建筑。

公共建筑。

擠塑聚苯板。

66.1%。

78.0%。

聚苯乙烯泡沫板。

13.1%。

1.7%。

擠塑聚苯板+加氣砼砌塊。

4.1%。

/

模塑聚苯板。

3.6%。

1.7%。

水泥聚苯板。

2.3%。

3.4%。

加氣砼砌塊。

0.5%。

3.4%。

擠塑聚苯板+水泥珍珠巖。

1.0%。

/

水泥珍珠巖。

0.5%。

/

憎水珍珠巖板。

/

1.7%。

種植屋面。

0.5%。

/

（三）窗戶節(jié)能設計。

居住建筑窗戶使用的玻璃主要以普通玻璃為主，占68.3%，公共建筑的則以low-e中空玻璃為主，占56.3%。窗框以普通鋁合金窗框為主，居住建筑的應用比例為89.6%，公共建筑為88.1%。具體情況見表4：

表4窗戶節(jié)能設計。

窗戶節(jié)能設計。

比例。

居住建筑。

公共建筑。

玻璃。

low-e中空玻璃。

6.3%。

56.3%。

普通透明玻璃。

68.3%。

23.7%。

普通中空玻璃。

14.5%。

3.4%。

熱反射玻璃。

2.3%。

15.3%。

吸熱玻璃。

6.3%。

1.7%。

吸熱中空玻璃。

/

1.7%。

在線low-e玻璃。

1.0%。

5.1%。

普通玻璃貼膜。

0.5%。

/

涂膜中空玻璃。

/

1.7%。

鋼化中空玻璃。

1.0%。

/

在線low—e夾層玻璃。

2.3%。

/

窗框。

普通鋁合金窗框。

89.6%。

88.1%。

pvc塑鋼窗框。

2.3%。

5.1%。

斷熱鋁合金窗框。

/

6.8%。

（四）照明節(jié)能設計。

在照明節(jié)能設計方面，主要采取的措施是節(jié)能燈具和照明節(jié)能控制兩者結合，占68.9%；其次是只采用節(jié)能燈具，占24.3%。具體情況見表5：

表5照明節(jié)能設計。

照明節(jié)能設計。

比例。

居住建筑。

公共建筑。

采用節(jié)能燈具、照明節(jié)能控制。

73.8%。

50.9%。

采用節(jié)能燈具。

23.6%。

27.1%。

采用照明節(jié)能控制。

/

17.0%。

（五）空調系統(tǒng)節(jié)能和熱水系統(tǒng)節(jié)能未在建筑節(jié)能設計審查備案表中表述。

二、存在問題。

（一）從統(tǒng)計數(shù)據(jù)看，目前外窗玻璃選型過于單一，設計時未能綜合考慮建筑朝向、窗墻面積比、房間使用功能等因素，導致出現(xiàn)兩種完全相反的現(xiàn)象。一種是全部采用普通玻璃；另一種是全部采用低輻射low-e中空玻璃，雖達到節(jié)能要求但成本過高。

（二）在照明節(jié)能設計方面，對照明節(jié)能控制不甚重視。雖然使用節(jié)能燈具可減少照明能耗，但若照明控制設計不合理則仍不能從根本上降低照明能耗。

（三）空調系統(tǒng)節(jié)能方式和熱水系統(tǒng)節(jié)能方式均未在設計中表述，無法得知建筑使用的空調系統(tǒng)和熱水系統(tǒng)情況。

三、建議。

（一）針對xxx地區(qū)氣候特點，外窗玻璃可選擇遮陽型low-e中空玻璃、熱反射鍍膜玻璃等，對要求較高的場所可選用雙銀low-e中空玻璃。在設計時，應結合建筑朝向、窗墻面積比、光照需求、房間功能等因素，綜合考慮，選擇適合的玻璃類型。

（二）外墻宜采用內保溫隔熱做法，保溫隔熱材料可選用膨脹?；⒅楸厣皾{等。

（三）屋面也是建筑節(jié)能的重要環(huán)節(jié)，應采取保溫隔熱措施。目前主要是采用擠塑聚苯板、聚苯板等隔熱材料的做法，建議多應用綠化屋面，既達到降低太陽輻射熱的目的，又可美化環(huán)境、減少“熱島”效應。

（四）自然通風對建筑節(jié)能有較大貢獻，應提高建筑物的外窗可開啟面積。自然通風優(yōu)良的建筑，可大大減少開啟空調的時間，減少空調能耗。

（五）xxx屬夏熱冬暖地區(qū)，應更注重遮陽隔熱，減少太陽熱輻射從而降低空調能耗。

（六）提倡使用節(jié)能燈，如室內可選用t5燈、室外可選用太陽能草坪燈、太陽能庭院燈等。另外，還要重視照明控制，根據(jù)光照需求合理設置燈具開關。

（七）空調系統(tǒng)和熱水供應系統(tǒng)應與建筑同步設計，明確選用的空調系統(tǒng)、熱水供應系統(tǒng)類型等。對于大型中央空調系統(tǒng)可采用余熱回收技術節(jié)能，或利用峰谷電價差采用冰蓄冷（水蓄冷）技術等。對酒店、賓館、工廠等洗浴用水場所的熱水供應系統(tǒng)可采用太陽能熱水系統(tǒng)、空氣能熱水系統(tǒng)等。

審計抽樣的心得體會篇三

抽樣是一種常用的研究方法，能夠以較小的代表性樣本來推斷整體群體的特征和規(guī)律。在實踐中，我通過參與抽樣調查，深切體會到了抽樣的重要性及其技巧。下面我將從前期準備、樣本選擇、數(shù)據(jù)收集、統(tǒng)計分析以及結論總結五個方面，總結我的抽樣心得。

首先，在進行抽樣調查之前，充分的前期準備至關重要。在確定研究目的和問題后，需要仔細設計調查問卷，并對問卷內容進行合理的邏輯順序排列，以便能夠從中獲得準確的數(shù)據(jù)。同時，針對目標群體的特點，提前做好調查對象的基本信息搜集與分析，從而有針對性地制定調查方案，以確保樣本的代表性和可靠性。

其次，在樣本選擇過程中，要注意抽取樣本的隨機性和均勻性。樣本的隨機性能夠減少選擇偏差，保證樣本的代表性。而均勻性則能夠避免由于樣本不均勻帶來的統(tǒng)計偏差。在實際操作中，我通常采用隨機數(shù)表或隨機數(shù)發(fā)生器來抽取樣本，確保每個個體都有平等被選中的機會，避免人為因素對結果產生影響。

第三，數(shù)據(jù)收集階段需要充分考慮時間和資源的利用效率。為了提高問卷回收率，我通常會選擇進行面對面的調查方式，這樣能夠及時解答被調查者的疑問，保證數(shù)據(jù)的真實性。同時，我還會合理安排調查地點和時間，以便能夠在有限的時間內盡量獲取更多的有效數(shù)據(jù)。此外，數(shù)據(jù)的記錄和整理也要專心細致，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。

第四，統(tǒng)計分析是對抽樣數(shù)據(jù)進行深入挖掘和解讀的關鍵環(huán)節(jié)。在統(tǒng)計分析中，我通常會采用適當?shù)慕y(tǒng)計方法，如描述性統(tǒng)計、t檢驗、方差分析等，以便能夠全面而準確地分析數(shù)據(jù)。此外，我還會繪制統(tǒng)計圖表，以直觀地反映數(shù)據(jù)之間的差異和關聯(lián)，從而支持結論的推斷和論證。

最后，在結論總結時，我會從整體和局部兩個角度出發(fā)，對數(shù)據(jù)進行全面分析和總結。同時，為了驗證結論的有效性，我通常會比對已有的研究結果，以確定自己的研究是否具有一定的學術價值。在總結過程中，我還會針對調查中存在的問題和不足，提出改進建議和方法，以便能夠在下一次研究中進行修正和創(chuàng)新。

綜上所述，抽樣調查是一項復雜而又重要的研究方法，在實踐中需要我們進行充分的準備，合理的樣本選擇，高效的數(shù)據(jù)收集，準確的統(tǒng)計分析和全面的結論總結。通過對抽樣方法的不斷學習和實踐，我深刻領會到了它的價值和技巧，相信在今后的工作中，我能夠更好地運用抽樣方法來解決實際問題，為科學研究和社會發(fā)展做出更大的貢獻。

審計抽樣的心得體會篇四

在一個社會組織中，凡具有勞動能力的人都可稱為人力資源，而人力資本是能夠直接創(chuàng)造效益的知識、技能、經驗等資本存量。

【1】淺談企業(yè)如何開展人力資源內部審計。

因此說，人力資本是從人力資源中開發(fā)出來，投入到經濟活動中并創(chuàng)造效益的那一部分。

唯有人力資本才能盤活資金等有形資本，實現(xiàn)價值增值。

有效的人力資源管理是各種社會和各個組織都需要的。

1人力資源內部審計在企業(yè)發(fā)展中的作用。

人力資源審計能夠幫助企業(yè)制定發(fā)展策略，確定目標，以及向財務和其他高層管理人員提供可靠的操作基準，同時它也可以幫助指出哪些領域急需改進并可在問題惡化之前提出解決方案。

人力資源審計，是國內外審計理論界研究的前沿課題，國際發(fā)達國家在這一領域已經進行了大量有價值的研究并取得了成功經驗，最高審計機關國際組織的悉尼聲明就特別強調人力資源管理和利用的審計問題。

國家要發(fā)展，企業(yè)要在市場經濟中贏得競爭優(yōu)勢，審計界開展人力資源管理審計是時代賦予的重大歷史使命，是幫助組織規(guī)范人力資源管理實現(xiàn)組織目標的基本要求和歷史選擇。

2.1理論方法。

(1)比較分析法：將本企業(yè)的人力資源管理活動情況與類似企業(yè)或部門的有關情況進行比較，以發(fā)現(xiàn)其在人力資源管理方面的差距。

(2)外部借鑒法：利用經企業(yè)外部人力資源管理咨詢專家鑒定或已出版的研究成果作為評價企業(yè)內部人力資源管理活動成效的標準，來診斷企業(yè)內部人力資源管理方面存在的問題。

(3)統(tǒng)計核算法：通過對企業(yè)內部人力資源管理活動記錄進行統(tǒng)計分析，歸納出衡量本企業(yè)人力資源管理活動的標準，以對人力資源管理現(xiàn)狀作出評價。

2.2技術方法。

(1)根據(jù)企業(yè)總部批復的機構設置與人員配置核定表，核查涉及的有關批復文件等，并調取各單位人力資源管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、干部任命文件、工資發(fā)放表和考勤記錄等材料，現(xiàn)場核查。

抽查下屬單位內部印發(fā)的機構編制方面的管理制度，部門、內設機構職責分工，了解下屬單位企業(yè)領導職責分工情況，抽查下屬單位部分任職文件和其他相關文件和材料。

3企業(yè)開展人力資源內部審計的策略。

3.1提高對人力資源管理過程內部審計的認識。

人力資源管理的作用及效益需要通過審計對其投入產出進行科學的分析和評價。

企業(yè)通過獨立、客觀的內部審計工作能夠迅速發(fā)現(xiàn)人力資源管理過程中存在的問題以及風險，使管理者和員工及時了解問題和風險的存在以及程度如何，及時采取預防和補救措施，避免和減少企業(yè)損失。

并將審計結果適時進行公開，對審計整改情況進行公示，使內部審計的作用及效果，以及對企業(yè)發(fā)展的意義被員工充分的了解。

3.2建立健全人力資源管理過程內部審計評價體系。

對企業(yè)進行有效的人力資源管理評價，需要建立科學、系統(tǒng)的人力資源管理過程的內部審計評價體系。

人力資源管理系統(tǒng)的各個管理環(huán)節(jié)都不相同，其最終目的是為了實現(xiàn)人力資源管理戰(zhàn)略，實現(xiàn)組織目標。

二是執(zhí)行性評價，對人力資源管理系統(tǒng)實際運行狀況進行評價，檢測生產經營等各項活動是否遵守了程序文件和制度文件的要求，哪些管理活動沒有制度文件要求，哪些管理活動有制度文件要求而沒有完全按照制度執(zhí)行。

查看職務系統(tǒng)、招聘系統(tǒng)、培訓系統(tǒng)、績效系統(tǒng)、薪酬系統(tǒng)以及批復程序、日常人事的檔案等管理資料是否合理和完善;三是有效性評價，主要評價人力資源管理是否有利于組織目標的實現(xiàn)，是否滿足員工的要求，是否隨著工作流程的改進，及時變更崗位職責和崗位說明書的內容。

只有建立了完善的審計評價體系，才能對人力資源管理系統(tǒng)進行全面地、客觀地評價。

3.3提高自身業(yè)務，加強學習，勤于實踐。

如何被組織認可，得到組織的積極配合，從而完成董事會賦予的工作職責，是審計部門負責人關注的問題。

實踐證明，最為行之有效的方法就是實踐。

當內審部門在一次次為組織診脈尋醫(yī)，確實做到了對癥下藥，并取得了很好的效果之后，自然會得到組織的認可，使得經營者愿意接受內審部門的意見與建議，把內審工作看成其自我審視的必要手段。

此時，審計工作就可以達到良性循環(huán)的狀態(tài)。

因此，內審部門的內部建設和審計人員的繼續(xù)教育則至關重要。

內審人員不但要加強業(yè)務理論知識的學習，更應在工作中加強學習，勤練兵，在學習中實踐，在實踐中進步，促進審計人員業(yè)務能力的不斷提高。

綜上所述，人才隊伍建設是保證內部審計工作質量的關鍵因素，加強內部審計人力資源管理是企業(yè)內部審計保障機制的根本條件。

尤其是作為產權多元化、業(yè)務多樣化、管理區(qū)域多面化和組織結構多極化的大型企業(yè)集群，內部審計是企業(yè)集團公司加強管控、提升價值的有力工具。

因此，研究企業(yè)人力資源內部審計具有重要意義。

【2】淺析內部審計監(jiān)督機制建設。

“十八大”以來，黨中央全面推行從嚴治黨，在證券、保險、銀行等金融行業(yè)和國有大中型企業(yè)發(fā)現(xiàn)了一批違法亂紀的現(xiàn)象，給國家造成了重大的經濟損失和不良的社會影響。

因此，在外部經濟監(jiān)督尤其是審計力量有限的情況下，加強和發(fā)展內部審計監(jiān)督機制建設就顯得十分必要，也可以有效的防止和預防違法亂紀的行為。

一、加強和發(fā)展內部審計監(jiān)督機制建設的作用。

對于企事業(yè)單位來說，加強和發(fā)展內部審計監(jiān)督機制建設的作用十分重大，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)有利于加強企事業(yè)單位的內部財務管理、預防職務犯罪。

在市場經濟的大環(huán)境下，企事業(yè)單位人員特別是管理人員受到的經濟誘惑比較多，在監(jiān)督管理體系缺乏的情況下，全靠相關經辦人員自我約束，容易放松自我，踏出職務犯罪的道路。

如果有健全和有效的審計監(jiān)督體系，就可以起到有效的預付作用。

(二)有利于阻止相關單位的'國有資產流失，避免重大損失。

在目前揭露的相關企事業(yè)單位人員違法亂紀案例里面，相關人員搞集權、一言堂，通過利益交換等手段，因為缺乏內部監(jiān)督，給國家造成重大損失的實例。

通過加強和發(fā)展內部審計監(jiān)督體系建設，有了完善有效的內部控制制度，可以預防和阻止相關行為，避免造成重大的國有資產流失。

(三)有利于建立和健全企事業(yè)單位的內部控制制度建設。

目前，部分企事業(yè)單位的內部控制制度不健全、效果不明細，未能有效的起到預防作用。

通過加強內部審計監(jiān)督，可以發(fā)現(xiàn)內部控制薄弱環(huán)境、檢查內部控制制度是否健全有效，促進各企事業(yè)單位的廉政建設。

二、加強和發(fā)展內部審計監(jiān)督機制建設中存在的問題。

由于企事業(yè)單位經濟活動的復雜性，同時對于內部審計的認識和重視程度不夠，使得內部審計監(jiān)督也存在不少問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)內部審計人員專業(yè)技能缺乏。

現(xiàn)代內部審計對人員的綜合素質要求比較高，內部審計人員不但要有財務、審計等相關專業(yè)知識，還要具備開拓的視野、豐富的經營管理實踐經驗。

但在企事業(yè)單位里，內部審計人員來源相對比較復雜，部分內部審計人員缺乏必要的專業(yè)知識和技能、能力參差不齊，導致相關單位不能正常的開展內部審計工作，難以有效地發(fā)揮內部審計的經濟管理監(jiān)督作用。

(二)內部審計缺乏獨立性和權威性。

從內部審計機構設置來看，其領導層級越高，獨立性和權威性越強。

但在部分企事業(yè)單位里，對內部審計機構設置和人員安排都比較隨意，甚至不單獨設置機構和人員，對內部審計工作的重要性認識不夠，使得內部審計工作難以開展，也使得內部審計監(jiān)督缺乏獨立性和權威性，無法有效地發(fā)揮內部審計的預防和預警作用。

審計抽樣的心得體會篇五

近年來，隨著調查研究的不斷深入，抽樣成為了一種常見的數(shù)據(jù)收集方法。在我參與的一次抽樣調查中，我深入體會到了抽樣的重要性和技巧。以下是我對抽樣的心得體會。

首先，抽樣的目的是什么？在進行一項大規(guī)模的調查時，往往難以對每一個調查對象進行全面調查。這時，抽樣能夠起到代表性的作用，將大樣本縮小為小樣本，從而節(jié)省調查成本和時間。同時，通過小樣本的調查，可以對整體情況進行推斷和預測。因此，抽樣的目的在于找到具有代表性的樣本，從而推斷總體。

其次，如何選擇合適的抽樣方法？在選擇抽樣方法時，需要綜合考慮多種因素，包括調查目的、調查群體特征、研究問題等。常見的抽樣方法有簡單隨機抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣和整群抽樣等。對于調查對象分布均勻的情況，簡單隨機抽樣是一種常用的方法，它能夠保證每個個體被選擇的概率相同。而對于調查對象分布不均勻的情況，可以考慮使用分層抽樣，將總體劃分為若干個層次，然后在每個層次中采取簡單隨機抽樣的方法。此外，為了確保樣本的代表性，還可以通過適當增加樣本量、選擇合適的樣本隨機數(shù)表等方法，提高抽樣的效果。

再次，如何有效地進行抽樣調查？在抽樣調查過程中，需要對樣本進行合理的排列和選擇。首先，需要明確調查群體的特征，確定抽樣的范圍和樣本容量。然后，根據(jù)抽樣方法，按照一定的規(guī)則對調查對象進行抽樣。在抽樣過程中，要確保每個樣本的獨立性，避免重復選擇或漏選。同時，還需要對抽樣方法進行適當?shù)恼{整和改進，以提高樣本的代表性和準確性。最后，在進行數(shù)據(jù)分析時，要注意對樣本的偏倚或失真進行補正，以確保分析結果的可靠性。

最后，抽樣的應用領域不斷擴大。抽樣不僅被廣泛應用于社會科學研究和市場調查，也在醫(yī)學、環(huán)境科學等領域得到了廣泛運用。通過抽樣，可以收集到大量的數(shù)據(jù)，進而推斷總體情況、預測未來趨勢。在數(shù)據(jù)收集的過程中，抽樣方法的正確選擇和合理運用能夠最大限度地獲取有效信息，為科學決策提供參考。

綜上所述，抽樣是一種重要的數(shù)據(jù)收集方法，通過代表性的樣本，能夠推斷總體情況，為決策提供科學依據(jù)。在進行抽樣調查時，有針對性地選擇抽樣方法，合理地進行樣本的排列和選擇，同時進行數(shù)據(jù)分析時，注意對樣本的偏倚進行補正，以確保結果的可靠性。隨著抽樣應用領域的擴大，我們在抽樣方法的研究和實踐中還需不斷摸索和創(chuàng)新，以提升抽樣方法的效果和應用價值。

審計抽樣的心得體會篇六

（一）失業(yè)口徑的界定。

第一，提高“工作時間”的定額。用“一小時”的工作時間來確定就業(yè)和失業(yè)界限，這個定額太低了，因此，建議按照正常工作時間的1/3來定額，我國實行的是8小時5天工作制，因此可以把在調查周內工作13或者14小時以內作為失業(yè)的標準之一。

第二，放寬年齡上限。我國的失業(yè)統(tǒng)計年齡上限應該和國際一樣，即65歲及以上者。隨著我國城鄉(xiāng)生活水平的提高，人們的壽命普遍延長，很多到了退休年齡的人有繼續(xù)工作的愿望，同時也具備這個能力。因此，對于其他符合失業(yè)定義的人應該統(tǒng)計在內。

（二）具體操作方法。

第一，在城鎮(zhèn)和農村實行兩套失業(yè)統(tǒng)計制度，同時兼顧中央和地方政府的需要，并注意官方與民間結合。在城鎮(zhèn)全面實行失業(yè)抽樣統(tǒng)計制度，而在農村的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)中實行失業(yè)抽樣統(tǒng)計制度，對完全依附在土地上的農業(yè)失業(yè)人口則采取推測的方法。具體做法如下：

對城鎮(zhèn)采取住戶抽樣制，加大抽樣比率。我國的城鎮(zhèn)人口數(shù)量大，同時經濟條件有限，因此不可能像美國那樣實行1/1600的抽樣比率。但是，1/18238的比率也顯得太低，因此，可以考慮實行1/5000的抽樣比率，同時要注意樣本的代表性，而且要兼顧國家和各級地方政府對資料的要求，比較合適的方法是各地區(qū)在完成國家調查任務的同時，在國家樣本的基礎上適當?shù)脑黾訕颖疽赃_到在本地區(qū)也有代表性，這樣能以最少的經濟投入取得最滿意的統(tǒng)計結果。

在農村，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私營企業(yè)和個體勞動者的失業(yè)情況進行抽樣調查，以此推算其中的失業(yè)人數(shù)和失業(yè)率，這時也要考慮樣本的代表性；而對依附在土地上的`農業(yè)失業(yè)人口，由于其隱蔽性較強，因此可以考慮按照推算隱性失業(yè)的辦法來進行推算或者估計。具體方法見本小節(jié)第3點。

另外，雖然我國的失業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)是由官方發(fā)布，但這并不排斥官方與民間各種機構的合作。譬如，對失業(yè)統(tǒng)計理論的研究、對失業(yè)調查項目的展開等等，都可以由政府采取招標的形式進行，這樣能保證專業(yè)人士的參與，而且具有一定的效率和效果。

第二，以常住失業(yè)人口統(tǒng)計為主，同時監(jiān)測流動人口失業(yè)情況。在我國戶籍改革并沒有實現(xiàn)“城鄉(xiāng)實行統(tǒng)一的戶籍制度”的目標前，失業(yè)統(tǒng)計最好以常住人口抽樣調查為主，同時監(jiān)測流動人口的失業(yè)情況，這樣做的好處是，可以使失業(yè)統(tǒng)計更完整，同時能從宏觀上指導和調控流動人口的就業(yè)，避免出現(xiàn)不必要的盲流現(xiàn)象和社會問題。區(qū)分常住人口和流動人口的標準是在調查小區(qū)居住時間半年以上（或者居住不滿半年，但是離開戶口所在地半年以上）。而我國進行常住人口登記的調查小區(qū)范圍是：設區(qū)的市所轄的區(qū)、不設區(qū)的市所轄的街道以及不設區(qū)的市所轄鎮(zhèn)的居民委員會和縣轄鎮(zhèn)的居民委員會管轄范圍內的地區(qū)。以時間期限和地理范圍為標準，可以抽取那些管理得比較完善的地區(qū)進行流動人口的失業(yè)統(tǒng)計，以此來推算全部流動人口的失業(yè)情況。在計算出常住人口失業(yè)率和流動人口失業(yè)率后，通過觀察二者的高低（具體數(shù)字的高低各地區(qū)會有所不同），能對本地區(qū)的就業(yè)進行一定的指導。

隨著我國戶籍改革的到位和常住人口、流動人口的信息聯(lián)網（注：公安部治安管理部門提供的數(shù)據(jù)顯示，截至底，經過兩年多的建設和實施，全國約有250個城市建成“百城聯(lián)網工程”，約有6.5億常住人口信息實現(xiàn)了網上查詢。），我國的失業(yè)統(tǒng)計抽樣調查體系將會更準確和完整。到那時，如果能實現(xiàn)不重復登記，那么各個城鎮(zhèn)地區(qū)的失業(yè)率的加權平均數(shù)就是全國范圍內的失業(yè)率，其權數(shù)為該地區(qū)的全部失業(yè)調查人口占全國失業(yè)調查人口的比重。

第三，對“隱性失業(yè)”做出補充統(tǒng)計。我國城鎮(zhèn)和農村都存在“隱性失業(yè)”，但是他們的表現(xiàn)方式是不同的，城鎮(zhèn)主要是低效勞動，農村則是邊際產出為零或者負數(shù)的勞動，因此，對他們的推算或者估計方法有所不同。

在估算城鎮(zhèn)隱性失業(yè)人口時，目前用的比較多的是采用實際有效工時推算。例如，城鎮(zhèn)從業(yè)人員為21274萬人，如果有效工時是制度工時的80%～85%，那么隱性失業(yè)人數(shù)大約為對3191.1～4254.8萬人。而有效工時占制度工時的比重，需要通過模型或者函數(shù)測算出來。

對于農村的隱性失業(yè)人口估算，主要有三種方法：一是國際對比法，即在農業(yè)產值比重相當?shù)膰一蛘邭v史時期下，找出一般農業(yè)勞動力比重標準，然后將中國的農業(yè)勞動力比重與此標準對照，多出來的部分就是農業(yè)隱性失業(yè)。二是抽樣調查估算法，即通過對部分農村地區(qū)進行抽樣調查得到的樣本特征來推斷整個農村的隱性失業(yè)率。作為這項調查的單位由國家統(tǒng)計局、國家計委、勞動和社會保障部等權威部門。國家統(tǒng)計局曾用這一方法測算出1994年我國的農村隱性失業(yè)人數(shù)為1.1億，隱性失業(yè)率為25%。三是各種模型推算法。筆者傾向于使用抽樣調查估算法，因為這可以作為以后農村失業(yè)抽樣調查的理論基礎，為下一步的失業(yè)統(tǒng)計改革打好基礎。

第四，對不同地區(qū)、不同行業(yè)的失業(yè)統(tǒng)計應該有所不同。在條件允許的情況下，可以完善發(fā)達地區(qū)的失業(yè)統(tǒng)計系統(tǒng)，譬如在調查頻率、調查范圍上首先與國際接軌；對于不同的行業(yè)，可以規(guī)定不同的就業(yè)和失業(yè)標準，可以采取不同的統(tǒng)計方法，而且在對失業(yè)結構作進一步分析時，可以有針對性地設計一些指標，從而對該行業(yè)失業(yè)問題的解決起到一種宏觀指導的作用。

第五，加大調查頻率。我國對外公布的城鎮(zhèn)登記失業(yè)率是以年計的，這對現(xiàn)實的就業(yè)情況沒有很大的實際用途。另外，我國的流動人口失業(yè)情況調查的對象是在調查區(qū)居住半年以下的流動人口，更是要求時間上的及時性。但是我國疆土大、人口多，不可能實現(xiàn)一個月對外報告一次的頻率。因此建議每季度報告一次，這樣能對現(xiàn)實的就業(yè)進行比較好的指導。

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審計抽樣的心得體會篇七

第一段（引言）：介紹審計抽樣的背景和意義（200字）。

審計抽樣是審計工作中一種重要的數(shù)據(jù)分析方法，其目的是通過從大規(guī)模數(shù)據(jù)集中抽取一個代表性樣本，從而對整個數(shù)據(jù)集進行審計。在審計工作中，抽樣是為了節(jié)省時間和資源，并且提供合理的保證。通過可靠的抽樣方法，審計師可以準確評估被審計對象的風險和內控，并作出相關的審計結論。以下將從抽樣方法的選擇、抽樣的效果、抽樣結果的分析以及抽樣帶來的挑戰(zhàn)等方面談一下個人的心得體會。

第二段（選擇抽樣方法）：介紹選擇抽樣方法的重要性和對實際工作的影響（250字）。

選擇適當?shù)某闃臃椒▽徲嫻ぷ髌鸬疥P鍵作用。根據(jù)被審計對象的特點和需求，可以選擇不同的抽樣方法，如隨機抽樣、系統(tǒng)抽樣、特定目標抽樣等。在實際工作中，我經過反復的實踐和總結，認識到選擇抽樣方法需要綜合考慮多個因素，比如被審計對象的復雜程度、抽樣的可行性以及審計目標的準確性等。只有合理選擇抽樣方法，才能夠確保抽樣結果的準確性和代表性，并為后續(xù)的審計工作提供支持。

第三段（抽樣的效果）：討論抽樣對審計效果的影響和重要性（300字）。

抽樣結果的準確性和代表性對于審計工作的有效性至關重要。通過審計抽樣，可以全面評估被審計對象的內部控制和風險狀況，發(fā)現(xiàn)潛在的問題和不規(guī)范的情況。在實際工作中，我的經驗是，抽樣結果的準確性取決于樣本的選擇和樣本數(shù)據(jù)的質量。合理選擇樣本，確保抽樣過程的隨機性和代表性，可以最大程度地減少抽樣誤差和偏差。同時，在抽樣過程中，需要權衡準確性和效率，避免過多的抽樣，以免消耗過多的資源和時間。

第四段（抽樣結果的分析）：強調抽樣結果的正確解讀和分析的重要性（300字）。

抽樣結果的解讀和分析是決策的基礎。審計師需要對抽樣結果進行全面和客觀的分析，而不是僅憑直覺或單一的指標來得出結論。對抽樣結果的進一步分析和解讀，可以揭示被審計對象的潛在問題和風險，并幫助審計師作出相應的審計意見。通過將抽樣結果與被審計對象的整體情況相結合，可以更好地評估被審計對象的合規(guī)性和可靠性。因此，對抽樣結果的正確解讀和分析至關重要，需要審計師具備較強的專業(yè)知識和分析能力。

第五段（抽樣帶來的挑戰(zhàn)）：探討審計抽樣工作中的挑戰(zhàn)和如何應對（250字）。

雖然審計抽樣是一種有效的數(shù)據(jù)分析方法，但同時也會帶來一些挑戰(zhàn)。在實際工作中，我遇到的挑戰(zhàn)主要有樣本的選擇和抽樣方法的靈活性。樣本的選擇需要避免主觀性，同時需要兼顧樣本數(shù)量、特征和數(shù)據(jù)的完整性。在抽樣方法的選擇上，需要根據(jù)被審計對象的實際情況靈活運用各種方法，以滿足審計目標和需求。對于這些挑戰(zhàn)，我通過多次實踐和不斷的學習提高了自己的解決能力，善于思考和探索，尋找適合實際情況的解決方案。

結論：總結審計抽樣的重要性和挑戰(zhàn)，并強調持續(xù)學習和實踐的重要性（100字）。

審計抽樣在審計工作中起到了關鍵作用，它既提高了審計效率，又為審計結論提供了有力的支持。正確選擇抽樣方法、準確解讀和分析抽樣結果，是保證審計抽樣有效性的重要環(huán)節(jié)。同時，應正視抽樣工作中的挑戰(zhàn)，通過實踐和學習不斷提高自己的抽樣能力和解決問題的能力。只有不斷提升自己，才能更好地應對未來的審計工作挑戰(zhàn)。

審計抽樣的心得體會篇八

摘要：文章簡要說明了縣級審計機關開展績效審計的必要性、主要目標、重點內容和需要注意的事項。

關鍵詞：縣級審計機關；開展；績效審計；思考。

績效審計是指對被審計單位管理和使用資源的有效性進行檢查和評價的活動。開展績效審計是全面提升審計業(yè)務層次和水平的必由之路，是基層審計機關面臨的新問題，也是基層審計機關提升審計效益，開拓審計工作新局面的重要舉措。對于基層審計機關如何開展績效審計，筆者就此談幾點看法。

一、縣級審計機關開展績效審計的必要性。

1.績效審計是縣級審計未來發(fā)展的方向。從近年來縣級審計機關實際情況看，由于國有企業(yè)資產負債損益審計項目基本沒有，審計的對象主要財政資金，但由于全面推行國庫集中支付，違法、違紀的`問題越來減少，仍然停留在原有的審計思路上，很難拓展審計空間，發(fā)揮審計應有的作用。與此同時，經濟領域重復建設、投資不科學、管理不到位、資產和資金閑置、損失浪費、效益不高問題普遍存在，迫切需要審計轉型，改變過去單純查錯糾弊的審計方法，更多地關注項目和資金的績效，順應國際、國內審計的方向和主流，更好地發(fā)揮審計監(jiān)督作用。

2.績效審計是轉變經濟增長方式的迫切需要。近年來，縣級經濟中存在的突出問題是，追求高速度、高指標、高增長，忽視高消耗、低產出、低效益，經濟結構失衡，短期行為嚴重，大拆大建現(xiàn)象普遍，政績工程、形象工程較多，與建設生態(tài)文明、資源節(jié)約、環(huán)境友好型社會的要求不相適應。凡此種種迫切需要開展績效審計。

3.績效審計是加快行政改革、轉變政府職能的需要。黨的十八大明確提出“推動政府職能向創(chuàng)造良好發(fā)展環(huán)境、提供優(yōu)質公共服務、維護社會公平正義轉變”，要求“創(chuàng)新行政管理方式，提高政府公信力和執(zhí)行力，推進政府績效管理”，將有限的財政資金用在刀刃上，這就要求我們既要查處違紀違法問題，又要將績效審計提高到十分重要的位置，切實抓緊抓好。

1.促進縣級經濟和社會效益提高。揭露資產閑置和損失浪費，促進財政、部門、單位增收節(jié)支、壓縮支出，促進財政收入增長，強化財政資金管理，增加財政積累，化解赤字和債務，節(jié)約財政資金。

2.服務領導科學、民主決策。圍繞黨委政府中心工作，積極進言獻策，多提有針對性、建設性的審計建議，努力讓審計意見進入決策層，促進政府職能轉變，強化科學、民主決策，提高機關效率、效能，提升服務經濟社會的能力和水平。

3.促進完善體制、機制和制度。通過績效審計，進一步理順部門單位管理體制，明確職責分工，明晰責權利關系；強化日常管理監(jiān)督機制，加強部門、單位經濟活動事前、事中監(jiān)督控制，完善內部機制、制度，實現(xiàn)事前防范、防微杜漸，進一步增強審計服務經濟發(fā)展、全過程、全方位保駕護航的能力。

三、縣級審計機關開展績效審計的重點內容。

1.關注政府投資績效。在財政性資金投資的政府工程方面，要在認真搞好真實合法性審計、大力度核減工程造價的同時，重點關注盲目上項目、搞投資，決策失誤，項目管理混亂，資產閑置和損失浪費等問題，促進政府和有關部門單位認真搞好前期論證調研、初步設計、招投標、項目質量管理，提高決策的科學性、民主性，管理的嚴格、規(guī)范性，項目的投產、達效率。通過政府投資項目、城市基礎設施工程、征地拆遷補償、交通水利工程、綜合治理項目、城市亮化工程、園區(qū)建設項目等固定資產投資績效審計，全面反映項目建設、資金管理的諸多情況，揭示項目論證、設計、管理、使用過程中存在的突出問題，規(guī)范決策、設計、管理行為，減少損失浪費，提高投資效益，為縣級政府分憂，為縣財政節(jié)約資金。

2.關注民生、民心工程。重點對群眾關心、社會關注、與老百姓切身利益直接相關的拆遷補償資金、住房公積金、教育、醫(yī)保、社保、環(huán)保、“三農”資金（包括農村公路、農村合作醫(yī)療、農業(yè)保險、農作物、農機具補貼等）、農村環(huán)境整治等進行績效審計，關注資金流向、最終用途和使用效果，分析評價經濟和社會效益，提出完善政策措施、資金分配管理、促進惠民政策落實、維護群眾利益、促進三農發(fā)展、保障社會和諧的意見和建議，促進提高經濟和社會效益。

3.關注領導履職情況。通過任期經濟責任和預算執(zhí)行審計，對鎮(zhèn)區(qū)、部門黨政領導一定時期內經濟和社會效益實現(xiàn)情況進行客觀評價，對鎮(zhèn)區(qū)財政收入增長、社會事業(yè)發(fā)展情況進行評估，對部門單位依法履行職責、完成黨委政府交辦的工作、取得的業(yè)績進行反映，揭露違紀違規(guī)、資產流失、損失浪費等問題，對財政資金使用的經濟性、效率性和效果性進行評價，深入分析主客觀原因，努力分清領導人相關責任，提出完善政策制度、改進管理的建議，促進提高資金使用效率和資產保值增值，增強鎮(zhèn)區(qū)、部門科學決策能力，改進管理。

4.關注專項資金績效。通過對農業(yè)綜合開發(fā)、土地開發(fā)整理、沿海灘涂開發(fā)、水利工程、森林開發(fā)、拉動內需、節(jié)能減排等專項資金審計，檢查管理、撥付、使用情況，關注政策執(zhí)行效果，揭示核算、管理中存在的問題，查明專款專用情況，并對項目的前期調研論證、立項批復、建設進度、質量、工程管理各環(huán)節(jié)和項目建設后的績效進行綜合評價，強化工程造價審計，規(guī)范調研論證、項目招投標、工程管理、項目維護養(yǎng)護等工作，使之專項資金發(fā)揮最大效益。

四、縣級審計機關開展績效審計需要注意的事項。

1.增強工作的計劃性。凡事預則立，不預則廢，績效審計也是如此。為此，縣級審計機關應當立足當前，著眼長遠，在堅持重要性、可行性、實效性原則的基礎上，及早思考績效審計課題，認真搞好項目選題與評估，制訂符合本地實際的績效審計年度計劃和長遠規(guī)劃，增強工作的前瞻性、針對性、主動性，做到運籌帷幄、早作準備、不打無準備之仗。

2.充分做好審計調查。績效審計調查工作，應當范圍寬于財政財務審計，要求高于財政財務審計。要在全面掌握機構人員、隸屬關系、業(yè)務范圍、適用財務會計制度、管理方式、內控制度的基礎上，還要關注職責權限、績效目標、項目論證、合同協(xié)議、評估驗收資料、計劃、規(guī)劃及其它業(yè)務技術資料等，充分收集、占用和分析各種信息、數(shù)據(jù)，并有所取舍，為績效審計的開展作好充分準備。

3.審慎進行績效評價。績效審計的難點是績效評價?？冃гu價要從經濟性、效率性、效果性、公平性、環(huán)境性等方面設立指標、確定評價標準。評價標準必須具備客觀性、可靠性、明確性、可比性、相關性、認同性、長期性等特征，對評價標準明確清楚、各方人士普遍認可的項目，可充分開展績效評價；對評價指標體系不完整、評價標準難取得、各方意見分歧較大的項目，要充分尊重各方意見，堅持積極慎重、謹慎性原則，只就能夠認定的事項進行績效評價，不要情況不明、標準不清，就以偏概全、籠而統(tǒng)之作結論。

4.重視審計后續(xù)回訪。任何工作要取得良好實效，都要有始有終、一以貫之，績效審計也不例外。要使績效審計查出的問題得到整改，使審計建議得到采納，審計人員必須及時掌握相關情況，要求被審計單位對審計決定和審計建議的落實情況進行書面反饋，對相關單位和人員進行回訪，對重要的審計事項進行后續(xù)跟蹤，對績效審計取得的增收節(jié)支、挽回損失金額進行統(tǒng)計、計算，對審計成效進行評估，對成功經驗、先進做法進行總結改進，對不足之處認真改進，真正實現(xiàn)績效審計高層次監(jiān)督、全方位服務、多角度分析的職能作用，為審計服務經濟社會、發(fā)展作出應有的貢獻。

審計抽樣的心得體會篇九

審計抽樣是一種常用的審計方法，通過對數(shù)據(jù)中的一部分進行抽樣檢查，以獲得全面和可靠的審計結論。在進行審計抽樣的過程中，我積累了一些心得體會，下面將從抽樣的目的、方法選擇、抽樣精度、取樣過程和結果評價五個方面進行分析和總結。

首先，審計抽樣的目的是為了能夠通過抽樣檢查，從中推斷出整體數(shù)據(jù)的特征和問題。抽樣的目的是確定抽樣檢查的范圍和方式，是審計工作的關鍵之一。在實際操作中，我們通常會根據(jù)被審計單位的特點和審計目標來確定抽樣的目的。例如，對于財務報表審計，我們可能會采用貨幣賬項抽樣，以評估財務報表的真實性和準確性。

其次，選擇合適的抽樣方法是確保抽樣結果可靠的重要環(huán)節(jié)。常用的抽樣方法包括簡單隨機抽樣、分層抽樣、簇抽樣等。在選擇抽樣方法時，需要根據(jù)被審計對象的特點和審計目標來進行判斷。例如，對于數(shù)量眾多的數(shù)據(jù)，可以考慮采用分層抽樣，按照總體數(shù)據(jù)的特征劃分分層，然后從每個分層中隨機抽取樣本。

第三，抽樣精度是評價抽樣結果可靠性的重要指標。抽樣精度一般通過抽樣誤差來衡量，抽樣誤差越小，抽樣結果的可靠性就越高。在進行抽樣時，我們需要根據(jù)預期的抽樣誤差來確定樣本量的大小，并通過統(tǒng)計學方法計算抽樣結果的置信區(qū)間。如果抽樣誤差較大，可以適當增大樣本量來提高抽樣結果的可靠性。

第四，取樣過程需要遵循一定的程序和規(guī)范。首先，確定抽樣方法和抽樣目的；其次，根據(jù)總體數(shù)據(jù)進行樣本框架的構建；然后，根據(jù)抽樣方案進行樣本的選擇和擬定；最后，對樣本進行取樣，并將取樣結果進行記錄和整理。在取樣的過程中，需要嚴格按照規(guī)定的程序操作，保證抽樣的科學性和公正性。

最后，對抽樣結果進行評價是審計抽樣的最終目的。評價抽樣結果的可靠性需要考慮抽樣方法的選擇、抽樣精度以及取樣過程的操作規(guī)范等因素。在評價抽樣結果時，我們還需要將抽樣結果與總體數(shù)據(jù)進行比較，以評估被審計對象的合規(guī)性和風險水平。如果發(fā)現(xiàn)抽樣結果與總體數(shù)據(jù)存在較大差異，需要進一步調查和核實，以確保審計結論的準確性和可靠性。

綜上所述，審計抽樣是一種有效的審計方法，通過對數(shù)據(jù)中的一部分進行抽樣檢查，可以獲得全面和可靠的審計結論。在進行審計抽樣時，我們需要確定抽樣的目的、選擇合適的抽樣方法、控制抽樣精度、遵循取樣過程的規(guī)范以及評價抽樣結果的可靠性。只有在以上五個方面都做到科學合理，才能夠取得良好的抽樣效果，提高審計工作的質量和效率。

審計抽樣的心得體會篇十

列為內部審計的目的，給內部審計職業(yè)提出了一個方向性指導，指出內部審計職能已拓展為組織完成目標服務，內部審計的重點已經向管理審計轉化。

一、管理審計，相對于財務審計的一種審計模式。

管理審計概念在學術界和職業(yè)界至今眾說紛紜，莫衷一是。“管理審計”最早于1932年由英國羅斯在其《管理審計》一書中提出，主要內容是對業(yè)務活動的經濟性、效率性和效果性進行評判。我國管理審計的倡導者王光遠教授認為管理審計是受托責任由受托財務責任發(fā)展到受托管理責任的必然結果?！肮芾韺徲嬍峭ㄟ^對企業(yè)所有經營管理活動的恰當性和有效性進行檢查、分析和評價，簽證管理當局履行受托管理責任的業(yè)績，鑒明現(xiàn)存的和潛在的薄弱環(huán)節(jié)，并就其提出改進意見，有效地改善企業(yè)的管理，增強企業(yè)的盈利能力?！?/p>

二、管理審計：現(xiàn)代內部審計發(fā)展的必然趨勢。

1、委托代理關系的發(fā)展。

隨著多種所有制經濟成份的發(fā)展和國有資產經營管理體制的改革，資產所有權和經營權分離，資產所有者（委托人）把經濟責任委托給經營管理者（代理人），資產所有者需要對經營管理者履行管理職責情況進行審查。

2、企業(yè)規(guī)模的擴大。

企業(yè)合營、兼并等產權變動導致企業(yè)規(guī)模擴大，跨行業(yè)、跨地區(qū)、多品種生產導致企業(yè)內部管理信息量隨之增大，企業(yè)管理者決策失誤和控制不當?shù)母怕室搽S之增大，因此，企業(yè)管理者迫切需要掌握公司內部的重要信息。

3、企業(yè)組織的復雜化。

由于企業(yè)規(guī)模的擴大、企業(yè)資本的多元化和企業(yè)經營的多樣化，使企業(yè)內部組織機構變得復雜化，如管理層次的增加、分布地域的分散等，使企業(yè)高層管理人員也不能親自觀察和控制所有的經營活動，需要實行分權管理和多級控制，這就導致企業(yè)出資人（委托人）和企業(yè)高層管理者（代理人）有必要通過管理審計對下層管理者（如分公司經理等）履行管理職責情況進行審查。

4、委托人及其決策因素的多樣化。

市場經濟條件下，同一企業(yè)的委托人是多樣的，有國家的、集體的、個體的；同一個企業(yè)內也可有不同的集體和個體參與；不同的國有企業(yè)也可以相互參股或交叉持股，這就形成了委托人的多樣化。而影響這些委托人決策的因素，也呈現(xiàn)多樣化，不僅需要財務數(shù)據(jù)，而且需要經營管理方面的信息。而經營管理信息的獲得就有賴于綜合評價公司整體水平的管理審計。

5、企業(yè)外部競爭激烈化。

市場經濟充滿了競爭，加入wto后，更面臨激烈的國際競爭，企業(yè)要在競爭中勝出，必須提高管理水平和效率。管理活動的成敗好壞對企業(yè)競爭力的大小強弱至關重要，而管理審計的目的就在于通過審計，查明管理上存在的缺陷.提出解決問題的辦法，使企業(yè)管理得到改善。

三、內部審計開展管理審計存在的問題與對策。

1、存在的問題。

我國許多企業(yè)已經開始了管理審計的嘗試，實施經濟性、效率性、效果性審計評價，主要表現(xiàn)為任期經濟責任審計、內部控制審計、經營效益審計等，并取得了一定的成績，但是從總體來看，我國企業(yè)對管理審計的認識和實踐還很不全面，造成這種情況的原因是多方面的。

（1）內部管理審計法規(guī)體系不健全，缺乏指導性的管理審計評價標準體系。由于我國內部審計實務工作起步較晚，有關內部審計工作的法律、法規(guī)與準則的建設都不盡完善，不像外部審計那樣有較為健全、完善的法律、法規(guī)可以遵循，內部審計機構或部門自我評價機構較弱，開展工作的隨意性較大，更談不上針對管理全過程的管理審計的法制化、制度化、規(guī)范化建設。

（2）內部審計機構設置不健全，獨立性較差。從目前我國公司治理結構來看，在集團公司內，總公司的內部審計組織對公司下屬部門單位和分公司可以做到獨立，而在總公司層面，就難免存在對立性和權威性不足的問題。因為現(xiàn)在的公司制企業(yè)里，內部審計機構一般由總會計師或主管財務的副總領導，這就把內部審計組織與企業(yè)其他職能部門放在相等地位，這不利于內部審計作用的有效發(fā)揮。

（3）對管理審計的認識不足。很多人對管理審計還了解不夠，對開展管理審計的必要性認識不夠?；蛘甙压芾韺徲嫷韧谪攧諏徲嬁创?，或者認為管理活動與審計活動關系不大，或者認為管理審計會妨礙管理活動，而沒有認識到管理審計是在市場經濟條件下發(fā)展起來的高層次審計，是企業(yè)適應外部競爭加劇和內部機制更新的必然選擇，搞好管理審計是對管理效率的促進，而不會是妨礙。

（4）審計人員的素質不能滿足管理審計的需要。企業(yè)的經營管理活動是在一定的管理體系的作用下進行的，因此管理審計要用系統(tǒng)論的觀點看待和解釋每一個綜合性指標，同時要運用多學科的知識，如經濟學、管理學、領導科學、工程技術等方面的知識，管理審計人員要站在優(yōu)化系統(tǒng)整體結構、增強系統(tǒng)整體功能的高度，來審查評價企業(yè)的管理活動和管理人員的素質。同時，在審計技術手段上，不僅要掌握觀察法、盤點法、分析性復合法等傳統(tǒng)的審計方法，還要熟悉管理控制系統(tǒng)圖法、調查法等用于管理審計的評價方法。實事求是地說，現(xiàn)在的內部審計人員中，還很少有，甚至可以說還沒有人能達到如此的高水平。

2、完善我國管理審計的對策。

（1）盡快建立健全內部審計法規(guī)體系，開發(fā)管理審計指標體系。審計準則是指導審計活動的基本原則，應加強管理審計績效準則和審計技術方法的研究，盡快出臺管理審計的審計準則，推動管理審計的深入開展。國家審計機關應加強業(yè)務指導，內部審計協(xié)會或注冊會計師協(xié)會應重視此方面的研究和探索，盡快出臺管理審計的審計準則，特別是制定管理審計績效準則的指導意見，同時加強對審計取證方法指導，減少審計的盲目性，提高管理審計的'質量。只有建立起一個科學、規(guī)范、與內部審計配套的管理審計指標體系，管理審計結論才能明晰、準確、具有說服力。

（2）充分保障內部管理審計機構組織上的獨立性。內部管理審計機構的獨立性和權威性與其在組織中的地位有著密切的關系。內部管理審計機構的地位越高，越能保證內部審計的獨立性，越有利于開展審計工作。從實施管理審計的要求上看，內部管理審計機構由董事會或其下設的審計委員會領導為最佳選擇。當然，這只是形式上的客觀要求，最關鍵的一點是，不論內部審計人員在組織系統(tǒng)中處于什么地位，他們應具有聲譽、地位和得到最高權力當局的支持，使他們能夠在企業(yè)中隨時取得審計報告所需的信息。

（3）加強宣傳，提高認識。對于內部審計組織開展管理審計的必要性、優(yōu)越性，要大力宣傳。內部審計組織和國家審計機關都有宣傳的義務。宣傳可以結合《審計法》、《公司法》等法律法規(guī)，采取會議、文件、講座等方式進行，同時也可以通過展示管理審計的實踐成果讓大家認識到內部管理審計是可行的、有效的，對國家、企業(yè)、社會及企業(yè)資產的委托人和代理人（管理者）都是有益的。同時，內部審計組織和內部審計人員自身也要提高認識。把管理審計的意識滲透到全部審計工作去。不論進行何種審計，都要管理角度去思考問題，在審計報告中提出管理建議。在目前內部審計還是以財務審計為主的情況下，這是增強管理審計意識、實現(xiàn)審計工作以管理審計為重點的有效途徑。

（4）不斷充實和提高審計人員的素質。企業(yè)一方面要加強管理審計的培訓與學習，使管理審計理念深入人心；另一方面不斷調整和優(yōu)化審計隊伍的人員結構和知識結構，提高內部審計隊伍的整體實力，為有效開展管理審計提供智力支持。在目前復合型審計人才稀缺的情況下，采用從專業(yè)部門抽調技術人員配合管理審計工作的做法，不失為一個好辦法。

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