最新稅務(wù)師稅法二考試題型(優(yōu)秀18篇)

總結(jié)是對(duì)我們所經(jīng)歷的一切進(jìn)行記錄和總結(jié)的過程。在總結(jié)中要突出重點(diǎn)，展示自己的發(fā)現(xiàn)和收獲。寫總結(jié)時(shí)，我們應(yīng)該客觀、準(zhǔn)確地?cái)⑹鲎约旱挠^點(diǎn)和體會(huì)，盡量避免主觀臆斷。

稅務(wù)師稅法二考試題型篇一

《稅法一》有著知識(shí)點(diǎn)覆蓋全面，重點(diǎn)突出的特點(diǎn)！下面是小編為大家收集的關(guān)于稅務(wù)師考試《稅法一》學(xué)習(xí)方法，歡迎大家閱讀參考！

要結(jié)合老師的課件、輔導(dǎo)書，全面進(jìn)行學(xué)習(xí)。在學(xué)習(xí)過程中做好筆記，簡(jiǎn)單知識(shí)點(diǎn)要掌握，復(fù)雜知識(shí)點(diǎn)要了解，要學(xué)會(huì)跳過，基礎(chǔ)階段學(xué)習(xí)內(nèi)容較多，需要充分運(yùn)用“比較學(xué)習(xí)法”和“歸納學(xué)習(xí)法”，將不同稅種根據(jù)稅種主線，圍繞著上述稅法的要素進(jìn)行對(duì)比記憶，相同的.內(nèi)容一起記憶，不同的內(nèi)容做特殊記憶，減輕記憶負(fù)擔(dān)。

《稅法一》不倡導(dǎo)題海戰(zhàn)術(shù)，但一定的題目還是必須完成的?；A(chǔ)學(xué)習(xí)階段，考生需要按照章節(jié)做練習(xí)，幫助理解教材。據(jù)廣大考生反饋，《稅法一》一看就懂，一做就錯(cuò)，根源就是做題少，學(xué)完知識(shí)點(diǎn)沒有及時(shí)練習(xí)。此階段的題目要全面，偏基礎(chǔ)。

在基礎(chǔ)階段學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，將遺留的重難點(diǎn)進(jìn)行仔細(xì)推敲，反復(fù)聽課，結(jié)合題目以及老師的輔導(dǎo)書進(jìn)行學(xué)習(xí)，做到掌握知識(shí)點(diǎn)。

此階段，需要全面系統(tǒng)做題，整理錯(cuò)題，目的是查漏補(bǔ)缺，查找知識(shí)盲點(diǎn)，進(jìn)行易錯(cuò)易混點(diǎn)的歸納總結(jié)。

回歸教材，將需要死記硬背的知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行記憶，將重要知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行鞏固。做幾套模擬題，模擬真實(shí)考試場(chǎng)景，此時(shí)做題的目的是提前適應(yīng)考試時(shí)間，提高做題速度。在做題過程中要建立錯(cuò)題庫，通過錯(cuò)題庫反復(fù)推敲做題思路，掌握知識(shí)盲點(diǎn)。

把握歷年真題，遵循考試的“二八定律”：歷年考試，不管什么科目，都是將80%的題目集中在20%的考點(diǎn)上。所以一定要通過近幾年的真題提煉考點(diǎn)，精析出題思路，將20%的重點(diǎn)知識(shí)吃透。歷年真題不僅要做對(duì)，還要將題目中的每個(gè)選項(xiàng)進(jìn)行仔細(xì)推敲，爭(zhēng)取掌握出題人的脈絡(luò)，找到出題的方向。

按照稅法一科目體系——章節(jié)體系——稅種主線——框架回憶溫習(xí)知識(shí)點(diǎn)，查缺補(bǔ)漏，強(qiáng)化記憶。

稅務(wù)師稅法二考試題型篇二

2017年稅務(wù)師考試時(shí)間已確定為11月11日-12日?？荚嚂r(shí)間確定，還不抓緊時(shí)間復(fù)習(xí)了！下面是由小編為你精心編輯的稅務(wù)師考試《稅法一》習(xí)題，歡迎閱讀！

1. 關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是( )。

a.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金

b.對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在15年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

c.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年

2. 稅收法律關(guān)系的消滅是指這一法律關(guān)系的終止，即其主體間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的.終止。下列( )屬于稅收法律關(guān)系消滅的原因。

a.納稅人依法如期履行納稅義務(wù)

b.除法定的特殊情況外,未征、少征稅款超過3年

c.納稅人符合免稅條件，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后

d.某個(gè)稅種被廢止，由此產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系歸于消滅

e.由于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因，被迫停產(chǎn)

3. 下列關(guān)于國際重復(fù)征稅問題的表述正確的有( )。

b.目前國際上大量的稅收協(xié)定是多邊的，雙邊稅收協(xié)定相對(duì)較少

c.目前國際上最具影響力的兩個(gè)稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國范本”和“oecd范本”

d.國際稅法的調(diào)整對(duì)象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系

e.當(dāng)前，世界各國普遍接受地域稅收管轄權(quán)優(yōu)先的原則

4. 在國際稅法規(guī)范中，下列說法中正確的有( )。

a.國際稅法的主要內(nèi)容包括有稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅、國際避稅與反避稅等

b.當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，必須修改國內(nèi)稅法的某些征收管理辦法

c.各國在談判簽訂國際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國內(nèi)稅法的自主權(quán)

5. 稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)有( )。

a.體現(xiàn)國家單方面的意志

b.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

c.主體的一方只能是國家

d.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

e.納稅人享有的權(quán)利多于納稅人應(yīng)盡的義務(wù)

6. 按照稅收征管法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于稅收保全措施的有( )。

a.書面通知納稅人的開戶銀行凍結(jié)存款

b.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

c.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

d.依法拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

e.納稅期屆滿之前和責(zé)令繳納稅款的期限之內(nèi)，這是保全措施的一個(gè)時(shí)間條件

7. 關(guān)于稅率及其形式，下列表述正確的有( )。

a.超率累進(jìn)稅率下，邊際稅率等于平均稅率

b.相對(duì)于全額累進(jìn)稅率而言，超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法復(fù)雜，但累進(jìn)程度比較緩和

c.零稅率表明納稅人仍負(fù)有納稅義務(wù)，但不需繳納稅款

d.定額稅率不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響

e.免稅、減稅項(xiàng)目由國務(wù)院規(guī)定，任何地區(qū)、部門不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目

稅務(wù)師稅法二考試題型篇三

關(guān)于營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有( )。

a.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報(bào)納稅

b.單位出租設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)，在承租單位所在地申報(bào)納稅

c.納稅人從事跨省建筑工程的，在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅

d.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)，在電信勞務(wù)發(fā)生地申報(bào)納稅

e.納稅人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)之外的無形資產(chǎn)，在其機(jī)構(gòu)所在地或居住地申報(bào)納稅

2.關(guān)于營業(yè)稅稅目的劃分，下列表述正確的有( )。

a.無船承運(yùn)業(yè)務(wù)屬于“運(yùn)輸業(yè)”

b.廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)——廣告業(yè)”

c.車、船、飛機(jī)的裝飾活動(dòng)屬于“建筑業(yè)”

d.報(bào)社向作者收取的“版面費(fèi)”收入屬于“廣告業(yè)”

e.在旅游景點(diǎn)經(jīng)營游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入屬于“運(yùn)輸業(yè)”

3.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。

a.我國公民銷售其在境外的房產(chǎn)，以銷售收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營業(yè)稅

b.外籍個(gè)人銷售其在我國境內(nèi)已購置6年的房產(chǎn)，以銷售收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營業(yè)稅

c.納稅人銷售自建的房產(chǎn)，分別按照“建筑業(yè)”和“銷售不動(dòng)產(chǎn)”計(jì)算繳納營業(yè)稅

d.納稅人銷售自建的房產(chǎn)，按照銷售收入減去建造成本后的余額計(jì)算繳納營業(yè)稅

e.單位銷售購進(jìn)的房產(chǎn)，以銷售收入減去購入原價(jià)的差額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營業(yè)稅

4.關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策，下列表述正確的有( )。

a.我國科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營業(yè)稅

b.我國企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入免征營業(yè)稅

c.我國企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入征收營業(yè)稅

d.以圖紙、資料等為載體提供開發(fā)成果的，對(duì)其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用免征營業(yè)稅

5.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅的有( )。

a.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入

b.福利彩 票發(fā)行機(jī)構(gòu)發(fā)行福利彩 票的收入

c.郵政部門銷售集郵商品取得的銷售收入

d.保險(xiǎn)公司辦理出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收取的保險(xiǎn)費(fèi)

e.建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時(shí)向建設(shè)單位收取的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

6.下列業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅征收范圍的有( )。

a.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)

b.郵政部門銷售集郵商品業(yè)務(wù)

c.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

d.計(jì)算機(jī)公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)

e.計(jì)算機(jī)公司銷售軟件交付使用后按期提供有償軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)

7.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，不屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有( )。

a.有線電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”

b.廣告播映

c.出租文化場(chǎng)所

d.廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)

e.科技講座

8.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目的有( )。

a.土地租賃

b.提供無所有權(quán)技術(shù)

c.電影發(fā)行單位出租電影拷貝

d.土地所有者出讓土地使用權(quán)

e.土地使用者將土地還給土地所有者

9.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不征或免征營業(yè)稅的有( )。

a.企業(yè)按房改成本價(jià)出售住房

b.企業(yè)自建住房售給本單位職工

c.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

d.企業(yè)提供垃圾處置勞務(wù)

e.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

10.納稅人銷售下列特定貨物，按4%征收率計(jì)算繳納增值稅的有( )。

a.寄售商店代銷寄售物品

b.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

c.生產(chǎn)銷售商品混凝土

d.銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦

e.銷售生物制品

1.標(biāo)準(zhǔn)答案：ace

解析：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人出租物品、設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)稅納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地或個(gè)人居住地;境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅地點(diǎn)，為電信單位機(jī)構(gòu)所在地。

2.標(biāo)準(zhǔn)答案：bcd

解析：無船承運(yùn)業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅;在旅游景點(diǎn)經(jīng)營游船、景區(qū)環(huán)保車取得的收入屬于“服務(wù)業(yè)”。

3.標(biāo)準(zhǔn)答案：ce

解析：轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)不屬于我國的營業(yè)稅征收范圍;單位和個(gè)人銷售外購或抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)該以取得的全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或抵債時(shí)該不動(dòng)產(chǎn)的余額計(jì)征營業(yè)稅。

4.標(biāo)準(zhǔn)答案：abde

解析：我國企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得的收入，不征收營業(yè)稅。

5.標(biāo)準(zhǔn)答案：ce

解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征營業(yè)稅;福利彩 票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩 票取得的收入不征收營業(yè)稅;境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品免征營業(yè)稅。

6.標(biāo)準(zhǔn)答案：be

解析：銀行銷售金銀業(yè)務(wù)、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品和計(jì)算機(jī)公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)，屬于征收增值稅的范圍。

7.標(biāo)準(zhǔn)答案：abc

解析：有線電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”，屬于“建筑業(yè)”征稅范圍;廣告播映屬于“服務(wù)業(yè)—廣告業(yè)”征收范圍;廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)按“文化體育業(yè)”稅目中的“播映”子目征收營業(yè)稅;出租文化場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征收范圍。

8.標(biāo)準(zhǔn)答案：abde

解析：對(duì)電影發(fā)行單位出租電影拷貝取得的收入適用“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅;轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，指土地使用者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為;土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅;轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，是指轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為，提供無所有權(quán)的技術(shù)，不作為本稅目的納稅對(duì)象。

9.標(biāo)準(zhǔn)答案：acde

解析：企業(yè)按房改成本價(jià)出售住房、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、企業(yè)提供垃圾處置勞務(wù)、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)均是營業(yè)稅的減免范圍。

10.標(biāo)準(zhǔn)答案：ab

解析：除ab選項(xiàng)外，其余各項(xiàng)按簡(jiǎn)易辦法征稅時(shí)，均是適用6%征收率。

稅務(wù)師稅法二考試題型篇四

1、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有( )。

a、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

b、對(duì)于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，清算方式應(yīng)保持一致

c、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

d、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10%

2、下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)費(fèi)用的有( )。

a、印花稅

b、耕地占用稅

c、前期工程費(fèi)

d、借款利息費(fèi)用

e、開發(fā)間接費(fèi)用

3、以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有( )。

c、取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)，可以加計(jì)扣除

4、符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的有( )。

a、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

b、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

c、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

d、取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

e、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

5、采用評(píng)估價(jià)格法計(jì)算土地增值額的情況包括( )。

a、出售舊房

b、隱瞞房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

c、虛報(bào)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

d、提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的

e、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格

6、下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。

a、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

b、取得的銷售收入占該項(xiàng)目收入總額50%以上的

c、申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

d、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積85%以上的

e、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積雖未超過85%但剩余可售面積自用的

7、下列各項(xiàng)中，不征或免征土地增值稅的有( )。

a、以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

b、以房地產(chǎn)對(duì)外出租的

c、被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

d、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

e、企業(yè)與個(gè)人之間交換的房地產(chǎn)

8、以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算相關(guān)問題處理正確的有( )。

a、土地增值稅清算時(shí)，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額確認(rèn)收入

c、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除

e、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

9、根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，審核取得土地使用權(quán)支付金額和土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注( )。

c、前期工程費(fèi)是否真實(shí)發(fā)生，是否存在虛列情形

e、是否將開發(fā)費(fèi)用計(jì)入前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

1、【正確答案】bce

稅務(wù)師稅法二考試題型篇五

2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試題型尚未公布，考生可以參考2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試題：

一、單項(xiàng)選擇題

二、多項(xiàng)選擇題

三、計(jì)算題(答案均為單選或多選)

四、綜合分析題(答案均為單選或多選)

一、單項(xiàng)選擇題

二、多項(xiàng)選擇題

三、計(jì)算題(答案均為單選或多選)

四、綜合分析題(答案均為單選或多選)

一、單項(xiàng)選擇題

二、多項(xiàng)選擇題

三、計(jì)算題(答案均為單選或多選)

四、綜合分析題(答案均為單選或多選)

一、單項(xiàng)選擇題

二、多項(xiàng)選擇題

三、綜合分析題(答案均為單選或多選)

一、單項(xiàng)選擇題(客觀題型)

二、多項(xiàng)選擇題(客觀題型)

三、簡(jiǎn)答題(主觀題型，筆答)

四、綜合分析題(主觀題型，筆答)

稅務(wù)師稅法二考試題型篇六

注冊(cè)稅務(wù)師報(bào)名時(shí)間一般設(shè)在考試年度上一年的12月份，按屬地管理的原則，一般按地區(qū)為單位進(jìn)行組織，以下為您帶來稅務(wù)師考試《稅法一》試題，歡迎瀏覽！

1、向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有()。

a、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

b、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)

c、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)

d、合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)

e、對(duì)境內(nèi)貨物或不動(dòng)產(chǎn)的認(rèn)證服務(wù)

2、下列項(xiàng)目實(shí)行增值稅即征即退的有()。

a、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

c、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)

d、臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入

3、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有()。

a、某運(yùn)輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無償提供公路運(yùn)輸服務(wù)

b、某咨詢公司為個(gè)人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)

c、某動(dòng)畫公司聘用動(dòng)畫人才為本公司設(shè)計(jì)動(dòng)畫

d、某單位為希望小學(xué)無償提供《暖春》電影放映服務(wù)

e、某運(yùn)輸公司為其他單位無償提供交通運(yùn)輸服務(wù)

4、下列項(xiàng)目屬于營業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有()。

a、交通運(yùn)輸業(yè)

b、建筑業(yè)

c、餐飲服務(wù)

d、鑒證咨詢服務(wù)

e、廣播影視服務(wù)

5、下列業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的有()。

a、鐵路運(yùn)輸服務(wù)

b、管道運(yùn)輸服務(wù)

c、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

d、物流輔助服務(wù)

e、有形不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

6、納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因發(fā)生下列()情形而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣減的。

a、應(yīng)稅服務(wù)中止

b、折讓

c、銷售折扣

d、折扣銷售

e、還本銷售

7、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

a、購買汽車從4s店取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額

b、進(jìn)口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

d、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

8、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述，不符合規(guī)定的有()。

e、貨運(yùn)專票已經(jīng)納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制管理

9、試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照()方法適用稅率或征收率。

a、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

b、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率

e、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率

10、根據(jù)現(xiàn)行營改增政策，下列說法正確的有()。

稅務(wù)師稅法二考試題型篇七

(二)了解稅法的特點(diǎn)

(三)熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

(四)熟悉稅法的效力

(六)了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用

一、增值稅概述

(一)了解增值稅的概念

(二)熟悉增值稅的類型

(三)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

(四)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

(五)熟悉增值稅的計(jì)稅方法

(六)了解增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)

(七)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

(二)熟悉增值稅納稅人的分類

(三)掌握小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

(四)掌握一般納稅人的認(rèn)定與管理

三、征稅范圍

(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

(二)掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定

(三)掌握混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

四、稅率

(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)

(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

(三)掌握增值稅稅率

(四)熟悉適用13%低稅率貨物的具體范圍

(五)掌握增值稅的征收率

五、增值稅的減稅、免稅

(一)掌握法寶免稅項(xiàng)目

(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

(四)了解軍隊(duì)軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定

(五)了解公安司法部門的免稅規(guī)定

(六)熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定

(七)了解電力部門的優(yōu)惠規(guī)定

(八)了解醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定

(九)熟悉軟件產(chǎn)品的政策規(guī)定

(十)熟悉修理修配的政策規(guī)定

(十一)了解煤層氣抽采的政策的規(guī)定

(十二)熟悉進(jìn)口免稅品銷售業(yè)務(wù)的政策規(guī)定

(十三)熟悉金融資產(chǎn)管理的政策規(guī)定

(十四)了解債轉(zhuǎn)股企業(yè)的.政策規(guī)定

(十五)了解供熱企業(yè)的政策規(guī)定

(十六)熟悉放棄免稅權(quán)處理的規(guī)定

(十七)熟悉促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的規(guī)定

(十八)掌握促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定

(十九)掌握對(duì)起征點(diǎn)的政策規(guī)定

(二十)熟悉蔬菜鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)優(yōu)惠規(guī)定

(二十一)熟悉享受多重稅收優(yōu)惠政策管理規(guī)定

六、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額

(一)掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的政策規(guī)定

(二)掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定

七、應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

(二)掌握小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

(三)熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

八、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

(一)熟悉成品油加油站增值稅規(guī)定：

(二)熟悉電力產(chǎn)品增值稅基本規(guī)定

(三)了解關(guān)于核電行業(yè)增值稅規(guī)定

(四)了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定

(五)熟悉黃金交易、鉑金交易、貨物期貨、鉆石交易增值稅規(guī)定

九、申報(bào)與繳納

(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點(diǎn)

十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

(一)熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購開具

(二)掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求

(三)熟悉專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

(四)熟悉專用發(fā)票繳銷

(五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯(cuò)處理

(七)了解輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票

(八)了解稅機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票

十一、出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅退(免)稅

(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù)

(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法

(三)了解增值稅出口退稅率

(四)掌握增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)

(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算

(六)熟悉出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退(免)稅提供收匯資料的規(guī)定

(七)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)

(八)了解適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)

(九)了解適用消費(fèi)稅退(免)稅或征稅政策的出口貨物

(十)熟悉出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的其他規(guī)定

(十一)熟悉出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理

一、營業(yè)稅改征增值稅概述

(一)了解營業(yè)稅改征增值稅的基本原則

(二)了解營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的范圍

二、納稅人和扣繳義務(wù)人

(一)了解營業(yè)稅改征增值稅納稅人的規(guī)定

(二)熟悉提供應(yīng)稅服務(wù)與營改增試點(diǎn)納稅人的分類與認(rèn)定

(三)了解扣繳義務(wù)人的規(guī)定

三、應(yīng)稅服務(wù)

(一)了解交通運(yùn)輸業(yè)應(yīng)稅服務(wù)的規(guī)定

(二)熟悉部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)應(yīng)稅服務(wù)的規(guī)定

稅務(wù)師稅法二考試題型篇八

一、單選:。

1、2001年底某內(nèi)資企業(yè)購入一無形資產(chǎn)，計(jì)價(jià)賬面成本120萬，分6年平均攤銷。攤銷兩年后計(jì)提減值準(zhǔn)備55萬，根據(jù)賬面價(jià)值25萬調(diào)整每年攤銷額為6.25萬，剩余攤銷年限不變。攤銷一年后該無形資產(chǎn)售出，售價(jià)200萬元，繳納營業(yè)稅10萬元。則處置時(shí)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異為()。

a、-41.75b、-37.25。

c、-47.75d、-25.25。

2、假設(shè)某企業(yè)用自產(chǎn)貨物對(duì)外直接捐贈(zèng)，賬面成本10萬元，公允價(jià)值12萬，則因捐贈(zèng)事項(xiàng)產(chǎn)生的納稅調(diào)整金額為()。萬元。

a、2萬元b、9.96萬元。

c、12萬元d、16.04萬元。

3、某企業(yè)某項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)200，會(huì)計(jì)折舊為100，計(jì)提減值準(zhǔn)備為20，稅法折舊80。取得變價(jià)收入300，則稅法上確認(rèn)的損失和會(huì)計(jì)上確認(rèn)的損失的差額為()。

a、20b、40。

c、60d、80。

4、對(duì)外商投資企業(yè)，可以分幾年攤?cè)胨谜鞫惖氖?)。

a、發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分?jǐn)傆?jì)入所得額。

b、高爾夫俱樂部收取的會(huì)員費(fèi)，可以從收到之日起分期攤?cè)胨妙~。

c、接受的貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~。

d、接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~|。

5、關(guān)于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是()。

a、外國企業(yè)從境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅。

d、沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓b股、h股取得的凈收益，免稅。

6、下列外商投資企業(yè)的費(fèi)用扣除年限，錯(cuò)誤的是()。

a、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過2年仍然不能收回的款項(xiàng)，可以作壞帳。

7、某經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)(地方稅免)。生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年設(shè)立，1999至各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。20為技術(shù)改造購買國產(chǎn)設(shè)備58.5萬元，其中增值稅8.5萬元享受了退稅政策。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅()。

a、8.5萬元b、31萬元。

c、5.5萬元d、0。

8、某西部國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)內(nèi)資企業(yè)20會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬元，營業(yè)外支出中記載有如下捐贈(zèng):通過希望工程基金會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)10萬元；通過中國減災(zāi)委員會(huì)向某地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬元；通過某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬元(未取得廣告業(yè)發(fā)票)。假設(shè)該企業(yè)無其它納稅調(diào)整項(xiàng)目，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅()。

a、47.25萬元b、48.74萬元。

c、48.90萬元d、45.83萬元。

9、某內(nèi)資企業(yè)收入項(xiàng)目如下:主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，其中包括偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出的40萬元；合法銷售折扣及折讓100萬元，其它業(yè)務(wù)收入300萬元，營業(yè)外收入130萬元，投資收益60萬元。則納稅人可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()。

a、12.48萬元b、12.87萬元。

c、12.6萬元d、12.78萬元。

10、某外國企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)在計(jì)算征收企業(yè)所得稅時(shí)提供了從事代理業(yè)務(wù)的合同，注明介紹商品成交額為1600萬元，但合同中未注明傭金金額，則根據(jù)規(guī)定，可對(duì)其征收所得稅()。

a、528萬元b、52.8萬元。

c、15.84萬元d、1.584萬元。

11、某外國企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)a(稅率30%)。和b(稅率24%)。，采取合并申報(bào)的計(jì)稅辦法。a盈利80萬元，b虧損60萬元；年a盈利150萬元，b盈利90萬元，則2003年合并申報(bào)時(shí)應(yīng)繳所得稅為()。

a、43.2萬元b、54萬元。

c、52.2萬元d、70.2萬元。

12、某外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算應(yīng)納所得稅的辦法。2003年在中國境內(nèi)支付給代表機(jī)構(gòu)工作人員的工資薪金、福利費(fèi)、差旅費(fèi)等共計(jì)600萬元，其中包括為工作人員支付的房租20萬元、汽車購置費(fèi)30萬元；境外支付給工作人員各種津貼、獎(jiǎng)金、交通費(fèi)等共計(jì)200萬元，則該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)納所得稅為()。

a、46.59萬元b、31.06萬元。

c、26.4萬元d、23.29萬元。

13、內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的匯算清繳期分別為()。

a、4個(gè)月、5個(gè)月、3個(gè)月b、3個(gè)月、4個(gè)月、5個(gè)月。

c、4個(gè)月、5個(gè)月、1個(gè)月d、45天、4個(gè)月、30天。

14、企業(yè)所得稅中有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)的說法，錯(cuò)誤的是()。

a、納稅人從關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除。

b、納稅人不得列支向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)。

c、納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來帳款，一般不得確認(rèn)為壞帳。

15、某內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營業(yè)收入萬元，廣告費(fèi)支出220萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬元；營業(yè)收入6000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬元，則20該企業(yè)廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)可扣除()。

a、510萬元b、430萬元。

c、150萬元d、490萬元。

16、a內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2000年向b企業(yè)(地區(qū)稅率為15%)。投資200萬元，年b企業(yè)分回400萬元，其中屬于累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金的部分為100萬元。則a企業(yè)應(yīng)就上述投資補(bǔ)稅()。

a、72萬元b、66萬元。

c、54.18萬元d、51萬元。

17、甲企業(yè)將自己的一個(gè)下屬分支機(jī)構(gòu)分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產(chǎn)帳面凈值1000萬元，公允價(jià)值1200萬元，分出去的分支機(jī)構(gòu)帳面凈值500萬元，公允價(jià)值650萬元。分立前甲有上年虧損200萬元尚未彌補(bǔ)，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬元減為350萬元，同時(shí)享有乙企業(yè)的全部股權(quán)，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權(quán)益。則以下說法正確的有()。

a、甲企業(yè)應(yīng)就分立資產(chǎn)增值150萬元繳納所得稅。

b、甲企業(yè)上年虧損200萬元可由乙企業(yè)彌補(bǔ)的金額是100萬元。

c、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權(quán)的入帳金額應(yīng)為350萬元。

d、對(duì)該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認(rèn)可以不必繳納所得稅。

18、企業(yè)所得稅有關(guān)新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是()。

a、對(duì)新辦的高新技術(shù)企業(yè)，可實(shí)行“兩免三減半”的優(yōu)惠。

b、對(duì)新辦的獨(dú)立核算的信息業(yè)企業(yè)，可實(shí)行“一免一減半”的優(yōu)惠。

19、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年虧損10萬元，2003年盈利15萬元，則2003年其應(yīng)納所得稅為()。

a、1.65萬元b、1.35萬元。

c、1.215萬元d、0.9萬元。

20、某國有企業(yè)2003年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得(均為稅后所得)。有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為60萬元和45萬元，稅率分別為40%和25%，來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元(稅率30%，納稅后又減免退還一半)。，則2003年該國有企業(yè)應(yīng)納所得稅()。

a、339萬元b、331.5萬元。

c、326.8萬元d、329.3。

21、某國有企業(yè)(稅率33%)。境內(nèi)有三筆投資收益，被投資方稅率均為15%。第一筆45萬元(西部鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè))。；第二筆170萬元(高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè))。；第三筆為盈余公積轉(zhuǎn)增股本，共計(jì)40萬股，票面價(jià)值40萬元，市場(chǎng)價(jià)200萬元(經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)生產(chǎn)性中外合資企業(yè)，地方稅免)。則上述三筆投資收益共計(jì)應(yīng)補(bǔ)稅()。

a、7.2萬元b、8.47萬元。

c、36萬元d、54萬元。

22、對(duì)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，不正確的是()。

b、不組成企業(yè)法人的中外合作企業(yè)的外國合作者，只承擔(dān)有限納稅責(zé)任。

c、外商獨(dú)資企業(yè)屬于居民納稅義務(wù)人。

d、判定是居民還是非居民的“總機(jī)構(gòu)”，指實(shí)際負(fù)責(zé)企業(yè)管理控制的中心機(jī)構(gòu)。

23、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅確認(rèn)的應(yīng)免于征稅的收入沒有()。

a、境外咨詢企業(yè)向客戶提供的咨詢服務(wù)活動(dòng)全部在境外進(jìn)行的，其所取得的收入。

b、外商與中國制片商合作拍片并在中國境外發(fā)行取得的收入。

c、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的部分。

d外商投資企業(yè)在境外投資分回的投資收益。

24、某內(nèi)資企業(yè)年8月從國外以融資租賃方式租入一條生產(chǎn)線，租賃費(fèi)共計(jì)1500萬元，其中設(shè)備價(jià)款1000萬元，我國進(jìn)出口銀行提供的出口信貸利息200萬元，則該企業(yè)應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅()。

a、150萬元b、300萬元。

c、30萬元d、130萬元。

25、按規(guī)定，以下可以在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。

a、在境內(nèi)工作職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

b、注冊(cè)資金未投足情況下的經(jīng)營性價(jià)款利息。

c資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)。

d支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)。

26、外籍人士取得的下列所得中，()?？梢悦庹鱾€(gè)人所得稅。

a來自同我國簽訂雙邊稅收協(xié)定的國家的外籍人士在我國境內(nèi)取得的儲(chǔ)蓄存款利息。

b、外籍個(gè)人從境內(nèi)上市a股企業(yè)(內(nèi)資企業(yè))。取得的股息紅利。

c、外籍人士在我國境內(nèi)取得的保險(xiǎn)賠款。

d、外籍人士轉(zhuǎn)讓國家發(fā)行的金融債券取得的所得。

27、以下可以免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼有()。

a、差旅費(fèi)津貼。

b、單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼。

c、外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)外出差補(bǔ)貼。

d、外籍個(gè)人取得的伙食補(bǔ)貼。

28、張某2002年3月1日辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，工齡32年。其正式退休應(yīng)在2004年8月1日。內(nèi)退后每月張某工資收入900元，一次性補(bǔ)償收入24000元，則張某應(yīng)就其內(nèi)退當(dāng)月收入交納個(gè)人所得稅()。

a、5元b、4650元。

c、2385元d、3490元。

29、某退休職工轉(zhuǎn)讓自用四年的、唯一的住房一套，得款25萬元，原購進(jìn)時(shí)房?jī)r(jià)為12萬。一個(gè)月后，他又在市郊購買了總價(jià)為15萬元的住房一套。則其共計(jì)應(yīng)交納個(gè)人所得稅()。

a、0元b、2.6萬元。

c、1.04元d、1.56萬元。

30、王某為某大學(xué)會(huì)計(jì)教授，2004年9月在本職工作之余替a單位咨詢?nèi)〉檬杖?000元，付給中介人500元；到b學(xué)校講學(xué)4次(講學(xué)共5次，當(dāng)年10月再講學(xué)1次)。，每次收入均為2000元。合同注明講學(xué)收入為稅后收入。則王某就上述收入在9月份繳納的個(gè)人所得稅為()。

a、2000元b、1920元。

c、2704.76元d、2323.81元。

31、李某為某企業(yè)技術(shù)人員，2003年12月取得工資1300元，雙薪1300元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)業(yè)余開發(fā)的技術(shù)取得凈收入13000元(已扣除合法中介費(fèi)1500元)。；當(dāng)月出租私房取得租金2000元，交納營業(yè)稅及附加110元。則其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為()。

a、2584元b、2559元。

c、2319元d、2428元。

32、某人2004年1月從證券市場(chǎng)上取得如下收入:國債利息400元，企業(yè)債券利息300元，可轉(zhuǎn)債利息50元，投資股票分得紅利200元，另股份公司用盈余公積送紅股280股，資本共計(jì)公積轉(zhuǎn)贈(zèng)股本140股，面值均為1元，送轉(zhuǎn)股當(dāng)日市價(jià)每股8元。領(lǐng)取紅利后將股票轉(zhuǎn)讓，得款20000元，原購進(jìn)成本15000元，買入及賣出時(shí)支付稅費(fèi)100元。則其共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅()。

a、194元b、558元。

c、1146元d、166元。

33、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí)有如下資料:取得土地使用權(quán)支付的成本為1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用(管理、財(cái)務(wù)及銷售費(fèi)用)。共計(jì)1100萬元；其中財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息能夠按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，共計(jì)400萬元，包括屬于超過銀行同期同類貸款利率部分的利息為50萬元和超過貸款期限的利息60萬元及罰息40萬元，管理費(fèi)用中記載與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的印花稅3.5萬元。(費(fèi)用扣除比例5%)。則其可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為()。

a、550萬元b、396.5萬元。

c、1100萬元d、400萬元。

34、有關(guān)帳簿應(yīng)納印花稅的規(guī)定正確的是()。

a、未重新辦理法人登記的企業(yè)合并，其原記載資金的帳簿所貼印花繼續(xù)有效。

b、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位其記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的帳簿，統(tǒng)一定額貼花5元。

c、對(duì)采用分級(jí)核算形式的單位，其設(shè)置在車間及有關(guān)部門的明細(xì)分類帳，也應(yīng)當(dāng)貼花。

d、車間、倉庫設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍但不記載金額的統(tǒng)計(jì)簿、登記簿等，不必貼花。

35、某運(yùn)輸公司一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同記載運(yùn)輸貨物價(jià)值300萬元，運(yùn)費(fèi)1萬元，裝卸費(fèi)2千元，保險(xiǎn)費(fèi)200元。則該貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅為()。

a、1500元b、6.1元。

c、6元d、5元。

36、某企業(yè)2003年年初房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)年6月3日，驗(yàn)收一幢新房并于當(dāng)月投入使用，原值1200萬元；8月將一幢舊房出租，原值500萬元，每月租金3萬元。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅()。(扣除比例20%)。

a、34.36萬元b、42.12萬元。

c、35.32萬元d、28.6萬元。

37、某企業(yè)有如下車輛:2.5噸小貨車2輛，轎車2輛，大客車2輛(其中1輛專門接送廠辦幼兒園孩子)。，1.8噸客貨兩用車1輛，載重汽車5輛，每輛凈噸位5噸，其中兩輛有掛車。則該企業(yè)應(yīng)納車船使用稅()。(當(dāng)?shù)囟惵?轎車每輛320元，大客車每輛400元，貨車每噸40元，兩用車乘人部分比照轎車征稅)。

a、3000元b、2920元。

c、2760元d、3160元。

38、對(duì)契稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定正確的是()。

a、對(duì)取得土地沒有支付費(fèi)用的，免納契稅。

b、取得土地時(shí)的成交價(jià)格明顯偏低，由征收機(jī)關(guān)根據(jù)同類土地的競(jìng)價(jià)成交價(jià)核定計(jì)稅依據(jù)。

d、企業(yè)破產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地抵償債務(wù)的，以抵債的金額作為計(jì)稅依據(jù)。

39、按照規(guī)定，以下應(yīng)當(dāng)征收契稅的是()。

a、企業(yè)分立，新設(shè)企業(yè)承受原企業(yè)部分土地房屋權(quán)屬。

b、企業(yè)破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地及房屋權(quán)屬抵債。

c、以自有房產(chǎn)作價(jià)投資入股本人經(jīng)營企業(yè)。

d、某民營企業(yè)吸收合并某國有企業(yè)時(shí)發(fā)生的土地房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移。

40、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則正確的是()。

a、謹(jǐn)慎性原則b、重要性原則。

c、成本與市價(jià)孰低原則d、相關(guān)性原則。

41、納稅人的成本計(jì)價(jià)方法，說法錯(cuò)誤的是()。

a、如果納稅人正在使用的存貨實(shí)物流程與后進(jìn)先出一致，可采用后進(jìn)先出法。

b、納稅人采用零售價(jià)法確定銷售成本，必須在年終申報(bào)納稅時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品進(jìn)銷差價(jià)。

d、納稅人采用移動(dòng)平均法和加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出存貨的實(shí)際成本，必須在季度末逐實(shí)調(diào)整。

42、某民營企業(yè)20平均職工人數(shù)300人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)960元，實(shí)際在稅前列支工資330萬元，則納稅人可在稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為()。

a、51840元b、49500元。

c、69120元d、66000元。

43、某外商投資企業(yè)(稅率33%)。20虧損60萬元，2003年度盈利280萬元，當(dāng)年為技術(shù)改造購進(jìn)國產(chǎn)設(shè)備120萬元，則2003年應(yīng)納所得稅()。

a、72.6萬元b、24.6萬元。

c、44.6萬元d、48萬元。

44、只要相應(yīng)條件符合，沒有時(shí)間規(guī)定，可以一直享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是()。

a、轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)。

b、西部國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。

c、利用本企業(yè)外的爐渣、粉煤灰做主要原料生產(chǎn)的建材產(chǎn)品所得。

d、科研單位、大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢等所得。

45、某內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2003年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得兩筆:a國所得300萬元(稅率25%)。，b國所得150萬元(稅率40%)。；2004年該內(nèi)資企業(yè)境內(nèi)所得1500萬元，境外只有來自于a國的所得100萬元(稅率25%)。則2004年該企業(yè)應(yīng)納所得稅()。

a、503萬元b、495萬元c、492.5萬元d、528萬元。

46、某私營餐廳實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅，2003年度發(fā)生成本及費(fèi)用156萬元，申報(bào)收入100萬元明顯偏低。稅務(wù)部門規(guī)定的餐飲業(yè)的應(yīng)稅所得率為15%，則該納稅人應(yīng)納企業(yè)所得稅()。

a、7.72萬元b、9.08萬元。

c、4.95萬元d、5.82萬元。

47、某沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)19開業(yè)(經(jīng)營期10年以上)。，1997年至2004年所得分別為:-120、-80、30、140、60、210、450、430。則2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()。(地方稅免)。

a、64.5萬元b、103.2萬元。

c、51.6萬元d、32.25萬元。

48、某高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(經(jīng)營期10年以上)。，一直被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，其1997年8月開業(yè)，當(dāng)年獲利但企業(yè)選擇從下一年度享受有關(guān)優(yōu)惠。2004年取得所得300萬元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅為()。(地方稅免)。

a、45萬元b、22.5萬元。

c、30萬元d、36萬元。

49、某外商投資企業(yè)(稅率18%，含地方稅3%)。2003年會(huì)計(jì)利潤(rùn)340萬元，應(yīng)納稅所得額260萬元，中外股權(quán)各占50%。2004年，該企業(yè)外方將分得稅后利潤(rùn)(稅后利潤(rùn)全部分配)。全部再投資，新辦了一家高新技術(shù)企業(yè)(經(jīng)營期5年以上)。則外方可享受的再投資退稅為()。

a、26.82萬元b、10.73萬元。

c、19.5萬元d、15.6萬元。

50、甲為某國有企業(yè)員工，2004年3月在企業(yè)改制時(shí)被解聘。取得一次性補(bǔ)償收入35000元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY11000元。甲已在企業(yè)工作了20年。則甲應(yīng)就上述收入交納個(gè)人所得稅()。

a、0元b、205元。

c、1400元d、2310元。

51、某作家與出版社簽訂協(xié)議，約定出版一本小說，出版社預(yù)付稿酬2000元，小說出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2個(gè)月后，由于小說暢銷加印一批，作家又得到稿酬3000元。5個(gè)月后，該作家將小說改編權(quán)轉(zhuǎn)讓給某電視劇制作公司，取得收入20000元。則該作家應(yīng)就其上述收入交納個(gè)人所得稅()。

a、3136元b、4026元。

c、3858元d、4096元。

52、某外籍人士在中國境內(nèi)購物獲得實(shí)物獎(jiǎng)價(jià)值5000元，其委托商店將實(shí)物全部送給了某幼兒園，則()。

a、獎(jiǎng)品可免征個(gè)人所得稅b、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅1000元。

c、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅700元d、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅560元。

53、對(duì)納稅人可以處1萬元以上5萬元以下罰款的是()。

a、偽造印花稅票。情節(jié)嚴(yán)重的。

b、未按照規(guī)定保存印花稅納稅憑證的。

c、已貼用的印花稅票揭下重用情節(jié)嚴(yán)重的。

d、實(shí)行按期匯總繳納印花稅的納稅人未按照規(guī)定期限繳納印花稅的。

54、以下不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是()。

a、殘疾、孤老和烈屬的所得。

b、國有企業(yè)破產(chǎn)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入。

c、軍人取得的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)。

d、國家發(fā)行的金融債券利息。

55、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)許扣除的是()。

a、糧食類白酒的廣告費(fèi)支出。

b、無形資產(chǎn)開發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分。

c、商業(yè)企業(yè)按規(guī)定提取的商品削價(jià)準(zhǔn)備金。

d、支付給本企業(yè)雇員的傭金。

56、預(yù)提所得稅交納的期限為每次扣繳之后的()。

a、5天b7天c、10天d15天。

二、多選。

1、甲公司欠乙公司200萬元，協(xié)商債務(wù)重組如下:甲以房產(chǎn)一幢抵債，該房產(chǎn)原值100萬元，已提折舊30萬元，公允價(jià)值195萬元，差額部分乙主動(dòng)放棄。則對(duì)其所得稅處理(內(nèi)資企業(yè))。的說法正確的是()。

b、甲確認(rèn)債務(wù)重組所得125萬元。

c、乙取得上述資產(chǎn)必須按照100萬元計(jì)價(jià)，不得按照195萬元計(jì)價(jià)。

d、乙可以確認(rèn)債務(wù)重組損失5萬元。

2、以下有關(guān)內(nèi)資企業(yè)捐贈(zèng)所得稅處理的說法，正確的有()。

a、企業(yè)收到貨幣捐贈(zèng)應(yīng)全額計(jì)入當(dāng)期所得，不得分?jǐn)偂?/p>

d、通過文保局將購買的一件古董捐贈(zèng)給博物館，則此項(xiàng)支出可以在稅前扣除。

3、對(duì)內(nèi)資企業(yè)壞帳(呆帳)。損失的稅前扣除，以下規(guī)定正確的是()。

a關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收帳款，一律不得確認(rèn)為壞帳損失在稅前扣除。

c、保險(xiǎn)企業(yè)提取壞帳準(zhǔn)備的比例，不得超過年末應(yīng)收帳款余額的3%。

d、納稅人實(shí)際發(fā)生的壞帳損失，超過已提取的壞帳準(zhǔn)備的部分，可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

4、有關(guān)內(nèi)資金融企業(yè)所得稅前各項(xiàng)目的扣除比例規(guī)定，正確的是()。

a、保險(xiǎn)企業(yè)開展業(yè)務(wù)支付的代理費(fèi)，稅前扣除不得超過應(yīng)納稅所得額的8%。

b、金融企業(yè)按提取呆帳準(zhǔn)備資產(chǎn)期末余額1%計(jì)提的部分，可在稅前扣除。

c、城市商業(yè)銀行稅前據(jù)實(shí)列支的獎(jiǎng)金最高不得超過稅前利潤(rùn)的5%。

d、金融企業(yè)通過合法中介進(jìn)行的的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的稅前扣除比例為1.5%。

5、以下內(nèi)資企業(yè)減免所得稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是()。

a、政府舉辦的高、中、初等學(xué)校舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班所得，可以免征所得稅。

d企業(yè)取得的小額擔(dān)保貸款貼息、再就業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼，可以免征企業(yè)所得稅。

6、有關(guān)再投資退稅的說法，正確的是()。

c、外國投資者從境內(nèi)外商投資企業(yè)分得的免稅期間的利潤(rùn)用于再投資，不得享受退稅。

d、外國投資者將從外商投資企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)購買境內(nèi)其他外商投資企業(yè)的股權(quán)，沒有新增注冊(cè)資本的，不得享受退稅。

7、以下個(gè)人所得稅稅目確定正確的是()。

8、以下不應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬征收個(gè)人所得稅的是()。

a、某著名演員以形象作廣告取得的收入。

b、編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費(fèi)。

c、私人診所的醫(yī)生提供醫(yī)療服務(wù)取得的收入。

d、承包人對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同取得的承包收入。

9、以下不完全符合免征個(gè)人所得稅條件，可能征稅的有()。

a、外籍個(gè)人從我國境內(nèi)企業(yè)取得的股息。

b、內(nèi)部退養(yǎng)期間取得的工資薪金。

c、個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。

d、個(gè)人轉(zhuǎn)讓唯一的家庭生活用房。

10、以下“次”的判定正確的是()。

a、對(duì)同一勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目的連續(xù)性收入，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

b、對(duì)個(gè)人同一作品先連載后出書的，應(yīng)視同作者取得兩次稿酬收入分別計(jì)稅(連載一次，出書一次)。

c、特許權(quán)使用費(fèi)的“一次”指一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用。

d、財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

11、以下()。等優(yōu)惠，可由符合規(guī)定條件的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)共同享受。

a、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)15%的稅率b、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)15%的稅率。

c、投資抵免d、“三新”研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)50%扣除。

12、以下扣除項(xiàng)目的規(guī)定，內(nèi)資與外資企業(yè)不同的有()。

a、廣告費(fèi)的扣除。

b、工資的扣除。

c、稅收滯納金、罰款、罰金。

d、非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)贊助。

13、以下收入項(xiàng)目。內(nèi)資與外資企業(yè)在計(jì)稅時(shí)規(guī)定相同的是()。

a、收到實(shí)物捐贈(zèng)。

b、國債轉(zhuǎn)讓收益。

c、境內(nèi)投資分回利潤(rùn)。

d、以實(shí)物對(duì)外投資時(shí)的增值所得。

14、有關(guān)納稅人借款費(fèi)用資本化的規(guī)定，正確的是()。

15、以下應(yīng)作為企業(yè)收入，繳納企業(yè)所得稅的有()。

a、企業(yè)享受的直接減免(不屬于先征后退或即征即退)。流轉(zhuǎn)稅。

b、非營利性基金會(huì)在金融機(jī)構(gòu)的基金存款利息。

c、儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)代扣代繳利息稅所取得的手續(xù)費(fèi)收入。

d、事業(yè)單位收到的社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入。

16、以下屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有()。

a、員工取得的物價(jià)補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼。

b、雇員離退休、退職待遇的各項(xiàng)支出。

c、企業(yè)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納或發(fā)放的住房公積金或住房補(bǔ)貼。

d、企業(yè)按國家統(tǒng)一規(guī)定為職工繳納的住房公積金。

17、企業(yè)所得稅有關(guān)企業(yè)投資的說法，正確的有()。

b、被投資企業(yè)發(fā)生虧損，投資方按照權(quán)益法確認(rèn)的投資損失應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

c、企業(yè)的股權(quán)投資處置損失可以在稅前扣除，但不得超過股權(quán)投資收益及投資轉(zhuǎn)讓所得。超過部分當(dāng)年及以后均不得扣除。

d、被投資企業(yè)對(duì)投資方的分配支付額，超過被投資企業(yè)的累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金的部分，一律作為投資轉(zhuǎn)讓所得，全額征收企業(yè)所得稅。

18、甲內(nèi)資企業(yè)以一幢房產(chǎn)對(duì)外投資，帳面原值300萬元，已提折舊180萬元，評(píng)估作價(jià)250萬元。則以下說法正確的有()。

a、甲應(yīng)將投資增值130萬元計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

b、由于對(duì)外投資的資產(chǎn)屬評(píng)估增值并未銷售，故甲可以不繳稅。

c、乙應(yīng)以該房產(chǎn)在甲企業(yè)的凈值120萬元確認(rèn)該項(xiàng)資產(chǎn)的成本。

d、乙可以以評(píng)估價(jià)250萬元確定該項(xiàng)資產(chǎn)的成本。

19、a企業(yè)被b企業(yè)吸收合并，a企業(yè)所有資產(chǎn)的帳面凈值為500萬元，公允價(jià)值700萬元，尚有上年未彌補(bǔ)虧損80萬元。合并時(shí)b企業(yè)支付給a企業(yè)股東的非股權(quán)支付額為50萬元，b企業(yè)股權(quán)600萬元。合并后b企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值3000萬元。合并當(dāng)年b企業(yè)實(shí)現(xiàn)所得400萬元，則以下說法正確的有。()。

a、a企業(yè)必須就資產(chǎn)增值200萬元計(jì)算繳納所得稅。

b、a企業(yè)的虧損，可以由b企業(yè)彌補(bǔ)18.67萬元。

c、b企業(yè)取得的a企業(yè)的資產(chǎn)，可以以公允價(jià)值700萬元入帳。

d、b企業(yè)不能彌補(bǔ)a企業(yè)的虧損，應(yīng)就其取得的400萬元所得額全額繳稅。

20、企業(yè)所得稅有關(guān)西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠，正確的有()。

d、西部15%的優(yōu)惠稅率暫定執(zhí)行10年。

21、非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受以下()。優(yōu)惠。

a、特區(qū)15%稅率b、再投資退稅。

c、投資抵免d、兩免三減半。

22、可以享受15%稅率的有()。

a特區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)。

b、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。

c、經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)。

d、設(shè)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)和邊遠(yuǎn)地區(qū)的農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)。

23、有關(guān)外資企業(yè)再投資退稅的規(guī)定，正確的有()。

c、外國投資者再投資未增加被投資企業(yè)注冊(cè)資本而只是購買老企業(yè)的股權(quán)，不予退稅。

24、有關(guān)投資抵免的規(guī)定，正確的有()。

a、內(nèi)資、外資及外國企業(yè)符合規(guī)定條件的，均可享受該優(yōu)惠。

b、不論內(nèi)資外資，只有技術(shù)改造投資才能抵免所得稅。

c、購買國產(chǎn)設(shè)備金額指發(fā)票上注明的含增值稅價(jià)格，不包括運(yùn)輸及安裝等雜費(fèi)。

d、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)所得稅計(jì)入抵免所得稅基數(shù)，但不得計(jì)入新增數(shù)。

25、有關(guān)預(yù)提稅的規(guī)定，正確的有()。

a、如應(yīng)支付給外國企業(yè)的應(yīng)納稅金額已計(jì)入成本費(fèi)用，即使未支付也應(yīng)當(dāng)扣繳所得稅。

b、對(duì)外國投資者從我國境內(nèi)企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)，可免征預(yù)提稅。

d、財(cái)產(chǎn)出租收入可以以扣除應(yīng)交納的營業(yè)稅后的余額計(jì)稅。

26、以下應(yīng)當(dāng)按工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的有()。

a、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅。

b、出租車經(jīng)營單位的駕駛員采取單車承包方式取得的營運(yùn)收入。

d、出版社的專業(yè)記者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的稿費(fèi)收入。

27、以下應(yīng)當(dāng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”交納個(gè)人所得稅的有()。

a、編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)。

b、作者將書畫作品原件拍賣取得的所得。

c、作者將文字作品原件拍賣取得的所得。

d、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬。

28、對(duì)職工個(gè)人取得的量化資產(chǎn)以下說法正確的是()。

d、集體所有制企業(yè)職工轉(zhuǎn)讓其擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)在扣除合理費(fèi)用開支后按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”交納個(gè)人所得稅。

29、對(duì)擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員的外籍人士，其在一個(gè)納稅年度居住滿90天(協(xié)定183天)。又不滿1年的，以下說法正確的是()。

30、以下可以免征土地增值稅的有()。

a、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)b、個(gè)人為改善居住條件而出售居住2年的住房。

c、合作建房后分房自用d、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)。

31、按規(guī)定，如果納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)申報(bào)的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)以以下()。的合計(jì)數(shù)作為扣除項(xiàng)目，計(jì)算應(yīng)納稅金。

a專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估的該房產(chǎn)的重置成本價(jià)乘以成新折扣率計(jì)算的房地產(chǎn)價(jià)格。

b、該房產(chǎn)所坐落土地取得時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)。

c、評(píng)估房產(chǎn)價(jià)格時(shí)房地產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用。

d、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)交納的營業(yè)稅及附加。

32、以下屬于應(yīng)納印花稅的憑證的是()。

a、人壽保險(xiǎn)合同b、簽訂后未按期兌現(xiàn)的合同。

c、專利實(shí)施許可合同d、中介代理合同。

33、有關(guān)借款合同征收印花稅的規(guī)定，正確的有()。

a、銀行同業(yè)拆借合同，不征印花稅。

b、融資租賃合同，應(yīng)按借款合同，就所載租金總額交納印花稅。

d貼息貸款合同，免征印花稅。

34、有關(guān)技術(shù)合同交納印花稅的說法，正確的有()。

a、應(yīng)征稅的技術(shù)合同包括技術(shù)服務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)合同。

b技術(shù)開發(fā)合同，應(yīng)以合同記載的研究開發(fā)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)。

c、對(duì)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)征稅。

d、技術(shù)咨詢合同，不屬于技術(shù)合同，可以免稅。

35、有關(guān)財(cái)產(chǎn)租賃合同交納印花稅的說法，正確的有()。

a、房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的用于生活居住的房租合同，免稅。

b、如計(jì)算出來的財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅大于1角小于1元，一律按1元納稅。

c、企業(yè)出租柜臺(tái)簽訂的合同屬于財(cái)產(chǎn)出租合同，應(yīng)納印花稅。

d企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，可以免稅。

36、實(shí)行匯繳辦法的繳納印花稅的納稅人，必須做到()。

a匯繳的最長(zhǎng)期限不超過1個(gè)月。

b、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給匯繳許可證。

c、定期報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告。

d、應(yīng)納稅額超過500元。

37、印花稅規(guī)定正確的是()。

a、已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)補(bǔ)貼印花。

b、按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證未標(biāo)明金額的，暫貼花5元，待確定金額后補(bǔ)征。

c、合同應(yīng)在簽訂時(shí)而非生效時(shí)貼花，即未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花。

d、已貼花的'憑證修改后金額減少的，不退印花稅。

38、以下屬于應(yīng)納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)的是()。

a、室內(nèi)游泳池b、房頂上的煙囪。

c、獨(dú)立于房屋之外的圍墻d、中央空調(diào)。

39、關(guān)于企業(yè)改制重組過程中繳納印花稅的規(guī)定正確的有()。

a、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花。

c、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書裾，一律免貼印花。

d、企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完畢的合同，改制后由新設(shè)企業(yè)繼續(xù)履行的，一律免貼印花。

40、對(duì)租賃房產(chǎn)，以下說法錯(cuò)誤的是()。

a、以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按租金計(jì)算房產(chǎn)稅。

b、融資租賃房屋根據(jù)實(shí)際情況決定是采用余值還是租金交納房產(chǎn)稅。

c、國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位出租房產(chǎn)，可以免稅。

d、對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的住房，一律按12%的稅率減半征收。

41、在稅率當(dāng)中采用了幅度形式的有以下()。等稅種。

a、房產(chǎn)稅b、契稅。

c、車船使用稅d、城鎮(zhèn)土地使用稅。

42、房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅在以下()。方面的規(guī)定是一致的。

a、對(duì)農(nóng)村均不征收b對(duì)外資企業(yè)和外籍人士均不征收。

c、對(duì)公園自用土地及房屋均不征收d、對(duì)個(gè)人所有的居住房屋及院落用地均不征收。

43、以下可以在企業(yè)所得稅前扣除的是()。

a、小規(guī)模納稅人交納的增值稅。

b、納稅人查補(bǔ)的當(dāng)年的消費(fèi)稅。

c、原材料發(fā)生非正常損失轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

d、土地增值稅。

44、企業(yè)所得稅規(guī)定的虧損彌補(bǔ)規(guī)定，正確的有()。

a、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)可以在還原后彌補(bǔ)其虧損。

b、聯(lián)營企業(yè)的虧損，只能由聯(lián)營企業(yè)自己彌補(bǔ)，不能由投資方企業(yè)彌補(bǔ)。

d、企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可由合并企業(yè)繼續(xù)在規(guī)定的期限內(nèi)彌補(bǔ)。

45、就固定資產(chǎn)而言，以下有關(guān)規(guī)定正確的有()。

a、企業(yè)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊，并應(yīng)在處置時(shí)計(jì)入收入征稅。

b、企業(yè)以前年度應(yīng)提未提的折舊，不得在稅前扣除。

46、以下屬于外國企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)的是()。

a、外國企業(yè)在我國境內(nèi)從事開采自然資源的場(chǎng)所。

b、為外國企業(yè)從事聯(lián)絡(luò)洽談、搜集資料等準(zhǔn)備性、輔助性活動(dòng)的營業(yè)代理人(外國企業(yè)直接與境內(nèi)其他企業(yè)簽訂商品貿(mào)易合同)。

c、與外國企業(yè)簽訂代理合同，經(jīng)常儲(chǔ)存外國企業(yè)商品并代其向他人交付上述商品的代理人。

d、經(jīng)常代表外國企業(yè)接洽采購業(yè)務(wù)并簽訂購貨合同，代為采購商品的營業(yè)代理人。

47、外資企業(yè)所得稅有關(guān)股票、股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓所得和損失方面的規(guī)定，以下正確的有()。

a、外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)，免稅。

b、外國企業(yè)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的稅后股息，免稅。

c、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的境內(nèi)企業(yè)股權(quán)發(fā)生的凈損失，可在所得稅前扣除。

d、外商投資企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外投資，評(píng)估價(jià)格大于其帳面凈值的部分，可免稅。

48、有關(guān)外資金融保險(xiǎn)企業(yè)的規(guī)定，正確的有()。

a金融業(yè)年?duì)I業(yè)收入3000萬元，其可扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為17.5萬元。

b、金融業(yè)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的比例可高達(dá)3%。

c、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的外資金融企業(yè)，可享受1免2減半的稅收優(yōu)惠。

d、設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的外資金融企業(yè)，可享受15%的稅率。

49、以下不能享受再投資退稅的情形有()。

50、有關(guān)房產(chǎn)方面的稅收政策規(guī)定，正確的有（）。

b、城鎮(zhèn)個(gè)人第一次購買普通住房，可以享受免征契稅待遇。

c、個(gè)人轉(zhuǎn)讓居住5年以上唯一的家庭住房，免征個(gè)人所得稅和土地增值稅。

d、個(gè)人所有房屋一律免繳房產(chǎn)稅和土地使用稅。

51、下列房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅的是()。

a、大修停用半年以上的房產(chǎn)。

b、房管部門按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房。

c、國家財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)。

d、企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)。

52、對(duì)船舶征收車船使用稅的規(guī)定，正確的有()。

a船舶噸位尾數(shù)在半噸以下的不計(jì)算，超過半噸的按1噸計(jì)算。

b不及1噸的小型船只，一律按1噸計(jì)算。

c拖輪計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)可按每馬力折合凈噸位底折計(jì)算。

d載重量不超過1噸的漁船，免稅。

53、城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定正確的有()。

a、納稅單位無償使用免稅單位的土地，應(yīng)照章征稅。

b、城鎮(zhèn)內(nèi)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地。

c、企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地。

d、開山填海整治的土地，可免稅5至10年。

54、以下屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的有()。

a、農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)b、石油開采企業(yè)。

c、建筑業(yè)企業(yè)d、貨運(yùn)企業(yè)。

55、土地增值稅規(guī)定，下列情形中()。應(yīng)實(shí)行先預(yù)繳后清算的計(jì)征辦法。

a、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)b、成片開發(fā)部分轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。

c、以預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)d、提供的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)。

56、對(duì)查帳征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算征收個(gè)人所得稅規(guī)定正確的有()。

a、投資者的家庭生活支出與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混在一起的，應(yīng)分?jǐn)傆?jì)入成本。

b、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入2%的部分，準(zhǔn)許扣除。

c、企業(yè)從業(yè)人員包括投資者本人的工資，應(yīng)比照企業(yè)所得稅計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)扣除。

d、企業(yè)取得的股息，應(yīng)還原后并入所得，在計(jì)算繳稅后按規(guī)定將股息已納稅款扣除。

答案。

一、單選。

二、多選。

會(huì)計(jì)

稅務(wù)師稅法二考試題型篇九

2016年稅務(wù)師職業(yè)資格考試時(shí)間為11月12、13日。以下是網(wǎng)小編整理的關(guān)于2016年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》考試大綱，供大家參考。

《

(2016年度)

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當(dāng)年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。

《稅法(i)》是針對(duì)全國稅務(wù)師考試而編寫的一本考試學(xué)習(xí)綱要。通過學(xué)習(xí)，使考生進(jìn)一步了解稅法的基本理論和稅法發(fā)展歷史，熟悉稅收相關(guān)法規(guī)，全面掌握相關(guān)稅法的計(jì)算及綜合運(yùn)用。

本大綱對(duì)最新的“營改增”稅收政策進(jìn)行歸納梳理，為體現(xiàn)增值稅政策的完整性，財(cái)稅(2016) 36號(hào)文件已融合到增值稅各章節(jié)中，請(qǐng)各位考生重點(diǎn)關(guān)注。

一、稅法概述

(一)熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

(二)熟悉稅法的效力

(四)了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用

二、稅收法律關(guān)系

(一)掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體

(二)了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

三、稅收實(shí)體法與稅收程序法

(一)掌握稅收實(shí)體法要素的主要規(guī)定

(二)掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度，稽查程序制度

四、稅法的運(yùn)行

(一)熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定

(二)熟悉稅收?qǐng)?zhí)法的主要內(nèi)容

(三)了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

五、稅法的建立與發(fā)展

(一)了解中國歷史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時(shí)期的稅法

的重建與改革、20世紀(jì)90年代稅法的完善、21世紀(jì)初稅法建設(shè)的規(guī)范化

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類型

(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

(三)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

(四)掌握增值稅的計(jì)稅方法

(五)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

(二)掌握增值稅納稅人的分類

(三)掌握小規(guī)模納稅人的管理

(四)掌握一般納稅人的登記管理

三、征稅范圍

(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

(二)掌握視同銷售貨物和提供應(yīng)稅行為的征稅規(guī)定

(三)掌握混合銷售行為和兼營的征稅規(guī)定

(四)熟悉征稅范圍的具體規(guī)定，掌握“營改增”四個(gè)行業(yè)征收范圍變化

(五)熟悉不征增值稅的項(xiàng)目

四、稅率

(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)

(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

(三)掌握增值稅稅率基本規(guī)定

(四)掌握適用低稅率貨物的具體范圍，特別是“營改增”四個(gè)行業(yè)的稅率

(五)熟悉跨境應(yīng)稅行為適用零稅率的范圍

(六)掌握增值稅的征收率

五、增值稅的減稅、免稅

(一)掌握法定免稅項(xiàng)目，特別是“營改增”后四個(gè)行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

(四)了解財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策

(五)了解“營改增”相關(guān)增值稅優(yōu)惠

(六)掌握起征點(diǎn)的政策規(guī)定

(七)掌握小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

六、增值稅計(jì)稅方法的一般規(guī)定

了解增值稅幾種計(jì)稅方法

七、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握銷項(xiàng)稅額

(二)掌握進(jìn)項(xiàng)稅額

(三)了解二手車經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅問題

(四)掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定

(五)掌握“營改增”特定行業(yè)增值稅的處理

八、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握含稅銷售額的換算

(二)掌握“營改增”后簡(jiǎn)易方法的計(jì)算

九、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

熟悉進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

十、特定企業(yè)的增值稅政策

了解特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策

十一、出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)增值稅退(免)稅

(一)了解適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)

(二)熟悉增值稅退(免)稅辦法

(三)了解增值稅出口退稅率

(四)掌握增值稅退(免)稅的`計(jì)稅依據(jù)

(五)掌握增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算

(六)了解適用增值稅免稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)

(七)了解適用增值稅征稅政策的出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)

十二、申報(bào)與繳納

(一)掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

(二)了解納稅期限

(三)了解納稅地點(diǎn)

十三、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

(一)熟悉專用發(fā)票的構(gòu)成與限額管理、初始發(fā)行、領(lǐng)購開具

(二)掌握專用發(fā)票的開具范圍、開具要求、作廢處理、紅字發(fā)票開具

(三)了解專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

(四)熟悉專用發(fā)票繳銷

(五)了解專用發(fā)票發(fā)售差錯(cuò)處理

虛開的專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定

(七)了解輔導(dǎo)期一般納稅人使用專用發(fā)票

(八)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票

附錄：營業(yè)稅相關(guān)知識(shí)

稅務(wù)師稅法二考試題型篇十

學(xué)習(xí)中的困難莫過于一節(jié)一節(jié)的臺(tái)階，雖然臺(tái)階很陡，但只要一步一個(gè)腳印的踏，攀登一層一層的臺(tái)階，才能實(shí)現(xiàn)學(xué)習(xí)的最高理想。下面是小編為大家搜索整理的注冊(cè)稅務(wù)師考試訓(xùn)練題，希望能給大家?guī)韼椭?更多精彩內(nèi)容請(qǐng)及時(shí)關(guān)注我們應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!

1.自然人公民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)是( )。

a.住所標(biāo)準(zhǔn)

b.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

c.意愿標(biāo)準(zhǔn)

d.國籍標(biāo)準(zhǔn)

稅務(wù)師稅法二考試題型篇十一

學(xué)習(xí)不只是學(xué)習(xí)別人告訴我們的東西，還要在學(xué)習(xí)中創(chuàng)新，主動(dòng)地去學(xué)習(xí)。下面小編提供為大家了一些稅務(wù)師考試的試題，希望對(duì)大家的備考有所幫助。

1. 稅法適用原則是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)則，下列屬于稅法適用原則的有( )。

a. 法律優(yōu)位原則

b. 程序優(yōu)于實(shí)體原則

c. 法律不溯及既往原則

d. 稅收法律主義原則

e. 特別法優(yōu)于普通法的原則

稅務(wù)師稅法二考試題型篇十二

稅務(wù)師考試欄目精心整理提供“2017年稅務(wù)師考試題型”希望可以幫助到廣大考生，了解更多相關(guān)訊息，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注我們網(wǎng)站的更新，我們將竭誠為廣大考生服務(wù)!

2017年暫且尚未公布，2016年稅務(wù)師職業(yè)資格考試題型如下，各科滿分140分。考試采用計(jì)算機(jī)閉卷考試(簡(jiǎn)稱“機(jī)考”)方式，即在計(jì)算機(jī)終端獲取試題、作答并提交答題結(jié)果。

2、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、綜合非定向選擇題;。

3、《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、計(jì)算選擇題、綜合非定向選擇題;。

4、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、簡(jiǎn)答題、綜合題。簡(jiǎn)答題、綜合題為主觀題，應(yīng)考人員需要在計(jì)算機(jī)上輸入文字。

稅務(wù)師稅法二考試題型篇十三

在尋求真理的長(zhǎng)河中，唯有學(xué)習(xí)，不斷地學(xué)習(xí)，勤奮地學(xué)習(xí)，有創(chuàng)造性地學(xué)習(xí)，才能越重山跨峻嶺。下面小編提供為大家了一些稅務(wù)師考試的試題，希望對(duì)大家的備考有所幫助。

單選題

a 7 b 4 c 6.4 d 7.5

答案：c

解析： 當(dāng)月出口貨物應(yīng)退稅額，不退城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加;進(jìn)口貨物不征收城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。

應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加=(30+50)×(5%+3%)=6.4

a 5.1 b 5.3 c 5 d 3.5

答案：c

解析：500×(7%+3%)=5，城建稅以“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。

a 1215100 b 1216115 c 1241200 d 1256715

答案：d

解析：城建稅=580000×7%=40600元

補(bǔ)繳城建稅、營業(yè)稅=580000+40600=620600元

滯納金=620600×50×0.5‰=15515元

4、關(guān)于教育費(fèi)附加的規(guī)定，下列表述正確的是( )。

a.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還己征的教育費(fèi)附加

b.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)征收教育費(fèi)附加

答案：a

解析：對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加;自2004年1月1日起對(duì)為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的，經(jīng)縣以上民政部門認(rèn)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加;貨物運(yùn)輸業(yè)按代開 發(fā)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、特區(qū)企業(yè)和其他單位、個(gè)人) ，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅，在代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按開票金額3%征收營業(yè)稅，按營業(yè)稅稅款3%征收教育費(fèi)附加。

5.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說法正確的是( )。

a.鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率按鐵道部所在地確定

b.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

c.外商投資企業(yè)以增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

答案：d

解析：鐵道部的城建稅稅率統(tǒng)一為5%。對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。外商投資企業(yè)不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

多選題

1、下列有關(guān)城建稅的表述正確的有( )

a代征、代扣代繳“三稅”的，在扣繳義務(wù)人所在地繳納

b銀行系統(tǒng)由各級(jí)銀行分別在所在地納稅

c外商投資企業(yè)暫不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

d代扣代繳單位沒有代扣代繳城建稅，納稅人應(yīng)回其所在地繳納

e 納稅人繳納了“三稅”后不按規(guī)定繳納城建稅，可以對(duì)其單獨(dú)加收滯納金

答案：abde

解析：縣級(jí)以上各級(jí)銀行直接經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入，由各級(jí)銀行分別在所在地納稅。自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個(gè)人開始征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

2、下列關(guān)于城建稅及教育費(fèi)附加減免稅的規(guī)定錯(cuò)誤的有( )

b對(duì)國家石油儲(chǔ)備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過程中涉及的城建稅、教育費(fèi)附加予以免征

c因先征后返、先征后退、即征即退須進(jìn)行“三稅”退庫的，城建稅也可以同時(shí)退庫

d如果納稅人繳納了三稅后，卻不按規(guī)定繳納城建稅的，可以對(duì)其單獨(dú)加收滯納金，也可單獨(dú)進(jìn)行罰款。

e 經(jīng)國家稅務(wù)總局正式批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅額應(yīng)納入城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍

答案：ac

解析：a中括號(hào)里面少了“建筑業(yè)”;因先征后返、先征后退、即征即退須進(jìn)行“三稅”退庫的，城建稅不予退返還，所以c錯(cuò)誤。

3.下列關(guān)于城建稅的特點(diǎn)和立法原則表述正確的有( )

a稅款?？顚Ｓ茫哂惺芤娑惖男再|(zhì)

b屬于一種附加稅

c城建稅調(diào)動(dòng)了地方政府進(jìn)行城市建設(shè)和維護(hù)的.積極性

d根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

e任何從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)、單位、個(gè)人都要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

答案：abcd

解析：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

4.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中正確的有( )。

a.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅的，不代征城市維護(hù)建設(shè)稅

b.對(duì)于因減免稅而需要進(jìn)行“三稅”退庫的，城市維護(hù)建設(shè)稅可同時(shí)退庫

c.計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納“三稅”的稅額，不包括加收的滯納金

d.適用的稅率均應(yīng)按納稅人所在地的稅率執(zhí)行

e.流動(dòng)經(jīng)營無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

答案：abc

解析：城建稅進(jìn)口不征，出口不退;城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般為納稅人所在地的適用稅率，但下列兩種情況，應(yīng)按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅：(1)由受托方代收、代扣“三稅”的單位和個(gè)人;(2)流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人。流動(dòng)經(jīng)營無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在銷售地就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

5. 關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說法正確的是( )。

a.納稅人直接繳納三稅的，在繳納三稅地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

b.鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5%

c.由受托方代收代扣三稅的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用受托方所在地稅率

d.對(duì)增值稅實(shí)行先征后返辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅一并返還

e.縣政府設(shè)在市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%

答案：abce

解析：對(duì)增值稅實(shí)行先征后返辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅不予返

稅務(wù)師稅法二考試題型篇十四

很多失敗不是由于才能有限，而是由于沒有堅(jiān)持到底。下面是小編分享的注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》備考試題，歡迎大家練習(xí)！

1、下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說法中，表述不正確的是（ ）。

b、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

c、一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局

2、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，表述有誤的是（ ）。

a、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅

d、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，需要繳納增值稅

3、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，不可以按6%征收率計(jì)算納稅的是（ ）。

a、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰

b、黏土實(shí)心磚、瓦

c、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

d、用人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品

4、下列不屬于13%低稅率范圍的是（ ）。

a、中藥飲片

b、咖啡豆

c、林苗栽植機(jī)械

d、煤炭

5、按照最新政策規(guī)定，下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述正確的是（ ）。

c、納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的當(dāng)月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

d、納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

6、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2013年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15% 的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（ ）元。

a、16993.20

b、17340.00

c、19992.00

d、20400.00

7、某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價(jià)款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。

a、1304

b、1158.75

c、1510

d、1525

8、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。

a、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品

b、用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件

c、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

d、生產(chǎn)免稅藥品耗用的外購材料

9、某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。

a、14.73

b、12.47

c、10.20

d、17.86

10、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年10月銷售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷售額 40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）元。

a、903.51

b、111.05

c、1112.62

d、1165.05

11、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法，正確的是（ ）。

12、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，從國外進(jìn)口一批化妝品香粉，關(guān)稅完稅價(jià)格為60000元，繳納關(guān)稅35000元。取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書當(dāng)月已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過認(rèn)證，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（ ）元。

a、18071.56

b、15810.43

c、23000.00

d、23071.43

13、下列關(guān)于特定企業(yè)增值稅政策的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。

a、會(huì)員單位通過鉆石交易所進(jìn)口銷往國內(nèi)市場(chǎng)的毛坯鉆石，免征國內(nèi)環(huán)節(jié)的增值稅

b、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，不征收增值稅

c、國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金實(shí)行增值稅即征即退政策

d、對(duì)進(jìn)口鉑金免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

14、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。

a、油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)照章繳納增值稅

d、油氣田企業(yè)跨省提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按7％預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅

15、下列結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（ ）。

a、預(yù)收貨款

b、賒銷

c、分期收款

d、將貨物交付他人代銷

16、對(duì)實(shí)行定期定額征收方法的納稅人，當(dāng)每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時(shí)，征收稅款的依據(jù)是（ ）。

a、以應(yīng)征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

b、以開票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

c、以核定金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

d、以開票金額為依據(jù)征收稅款，不作為下一年度核定定期定額的依據(jù)

17、下列出口貨物勞務(wù)，適用出口退（免）稅政策的是（ ）。

b、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

c、國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

d、非出口企業(yè)委托出口的貨物

18、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月外購原材料取得防偽稅控專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額223.75萬元。當(dāng)月內(nèi)銷藥品取得不含稅銷售額550萬元，外銷藥品取得收入205萬美元（美元與人民幣的比價(jià)為1:6.8），出口退稅率為 13%。該制藥企業(yè)10月應(yīng)退的增值稅為（ ）萬元。

a、75.4

b、65.60

c、64.65

d、74.49

1、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有（ ）。

a、預(yù)售銷售額

b、免稅銷售額

c、稽查查補(bǔ)銷售額

d、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額

e、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開票銷售額

2、下列表述中，不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（ ）。

a、自產(chǎn)貨物用于實(shí)物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實(shí)物款額不得從銷售額中扣除

b、納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時(shí)，并入銷售額中征稅

c、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價(jià)差計(jì)算繳納增值稅

d、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，都應(yīng)按照新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額

e、納稅人采取還本銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出

3、下列行為，屬于增值稅視同銷售的有（ ）。

b、將外購的貨物抵付員工工資

c、將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東

d、將外購的貨物用于集體福利

e、將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

4、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理，正確的有（ ）。

a、商場(chǎng)銷售家電并送貨上門，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營業(yè)稅

b、電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù)，一并計(jì)算繳納增值稅

c、納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)，一并計(jì)算繳納增值稅

d、納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營業(yè)稅

5、下列選項(xiàng)應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的有（ ）。

b、各地派出所按規(guī)定收取的居民身份證工本費(fèi)用

c、影樓提供照相服務(wù)并附帶銷售像框

d、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥以及郵政部門以外的其他單位與個(gè)人銷售集郵商品

e、典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品

6、外購的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）。

a、外購一批材料用于工程建設(shè)

b、外購的貨物無償贈(zèng)送他人

c、外購的產(chǎn)品由于管理不善被盜

d、外購的貨物用于投資

e、外購的貨物用于集體福利

7、納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，適用增值稅即征即退80%政策的.有（ ）。

a、以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)的細(xì)木工板

b、以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油

c、以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙

d、以三剩物為原料生產(chǎn)的活性炭

e、利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱生產(chǎn)的電力

8、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列業(yè)務(wù)免征增值稅的有（ ）。

a、以煤矸石為原料生產(chǎn)的氧化鋁

b、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用制劑

c、血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血

d、污泥處理勞務(wù)

e、提供飛機(jī)維修勞務(wù)

9、下列關(guān)于增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)的相關(guān)敘述，正確的有（ ）。

a、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)為出口貨物的離岸價(jià)

10、下列情形中，加油站通過加油機(jī)加注成品油，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除的有（ ）。

a、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油

b、外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲(chǔ)油（代儲(chǔ)協(xié)議報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案）

c、加油站用于對(duì)外投資的成品油

d、加油站本身倒庫油

e、加油站檢測(cè)用油（回灌油）

11、下列選項(xiàng)中，適用出口免征增值稅政策的有（ ）。

a、已使用過的設(shè)備（購進(jìn)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票）

b、非出口企業(yè)委托出口的貨物

c、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

d、以旅游購物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物

e、進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物

12、下列貨物，適用13％增值稅稅率的有（ ）。

a、玉米胚芽

b、石油液化氣

c、農(nóng)機(jī)零部件

d、氫化植物油

e、卷簾機(jī)

13、下列適用4%征收率的行為有（ ）。

a、寄售商店代銷寄售物品

b、對(duì)水泥廠銷售自產(chǎn)的混凝土應(yīng)稅貨物

c、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

d、自來水公司銷售自來水

e、縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位銷售自產(chǎn)的電力

14、下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有（ ）。

a、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天

b、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

e、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

15、生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有（ ）。

稅務(wù)師稅法二考試題型篇十五

2、銷售代銷貨物(受托方)

(二)3、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一和算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送倒其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)除外(統(tǒng)一核算、異地移送)

(三)5、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者。

6、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者。

8、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送給他人。

(四)4、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。

7、將自產(chǎn)或委托加工的.貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。

購買的貨物：用于投資、分配、贈(zèng)送—-視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅

用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)--不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

【單選】下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是( )。

a.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

b.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利

c.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程

d.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)

【答案】a

【多選】下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是( )。

a.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

b.動(dòng)力設(shè)備的安裝

c.銷售代銷的貨物

d.郵政局出售集郵商品

【答案】ac

稅務(wù)師稅法二考試題型篇十六

目前關(guān)于稅務(wù)師考試的試題有很多的，對(duì)于考生來說肯定是眼花繚亂的，但是要明確做題的目的不是題目越多越好，而是掌握 答題技巧更加的重要。下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家搜集整理出來的有關(guān)于2017稅務(wù)師《稅法一》考試練習(xí)題，想了解更多資訊請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注考試網(wǎng)!

1、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有( )。

a、某運(yùn)輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無償提供公路運(yùn)輸服務(wù)

b、某咨詢公司為個(gè)人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)

c、某動(dòng)畫公司聘用動(dòng)畫人才為本公司設(shè)計(jì)動(dòng)畫

d、某單位為希望小學(xué)無償提供《暖春》電影放映服務(wù)

e、某運(yùn)輸公司為其他單位無償提供交通運(yùn)輸服務(wù)

2、下列項(xiàng)目屬于營業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有( )。

a、交通運(yùn)輸業(yè)

b、建筑業(yè)

c、餐飲服務(wù)

d、鑒證咨詢服務(wù)

e、廣播影視服務(wù)

3、下列業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的有( )。

a、鐵路運(yùn)輸服務(wù)

b、管道運(yùn)輸服務(wù)

c、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

d、物流輔助服務(wù)

e、有形不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

4、納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因發(fā)生下列( )情形而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中扣減的。

a、應(yīng)稅服務(wù)中止

b、折讓

c、銷售折扣

d、折扣銷售

e、還本銷售

5、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。

a、購買汽車從4s店取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額

b、進(jìn)口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

d、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)

6、試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照( )方法適用稅率或征收率。

a、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

e、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率

7、根據(jù)現(xiàn)行營改增政策，下列說法正確的有( )。

8、向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有( )。

a、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

b、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)

c、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)

d、合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)

e、對(duì)境內(nèi)貨物或不動(dòng)產(chǎn)的認(rèn)證服務(wù)

9、下列項(xiàng)目實(shí)行增值稅即征即退的有( )。

a、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)

c、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)

d、臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入

10、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述，不符合規(guī)定的有( )。

e、貨運(yùn)專票已經(jīng)納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制管理

11、下列關(guān)于營改增相關(guān)規(guī)定的表述正確的有( )。

a、營業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收

b、某運(yùn)輸公司向消費(fèi)者個(gè)人提供公路運(yùn)輸服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票

c、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款

e、某咨詢公司為個(gè)人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

1、【正確答案】be

稅務(wù)師稅法二考試題型篇十七

2016年稅務(wù)師考試備考正在火熱進(jìn)行中，為了幫助考生們順利備考《稅法一》考試，下面是百分網(wǎng)小編搜索整理的關(guān)于2016稅務(wù)師《稅法一》考試大綱，歡迎參考復(fù)習(xí)，希望對(duì)大家有所幫助!想了解更多相關(guān)信息請(qǐng)持續(xù)關(guān)注我們應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!

本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以上一自然年度為主，加當(dāng)年度4月30日前的必要稅收政策調(diào)整。

《稅法(i)》是針對(duì)全國稅務(wù)師考試而編寫的一本考試學(xué)習(xí)綱要。通過學(xué)習(xí)，使考生進(jìn)一步了解稅法的基本理論和稅法發(fā)展歷史，熟悉稅收相關(guān)法規(guī)，全面掌握相關(guān)稅法的計(jì)算及綜合運(yùn)用。

本大綱對(duì)最新的“營改增”稅收政策進(jìn)行歸納梳理，為體現(xiàn)增值稅政策的完整性，財(cái)稅(2016) 36號(hào)文件已融合到增值稅各章節(jié)中，請(qǐng)各位考生重點(diǎn)關(guān)注。

一、稅法概述

(一)熟悉稅法的原則：稅法基本原則、稅法適用原則

(二)熟悉稅法的效力

(四)了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟(jì)作用

二、稅收法律關(guān)系

(一)掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體

(二)了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

三、稅收實(shí)體法與稅收程序法

(一)掌握稅收實(shí)體法要素的主要規(guī)定

(二)掌握稅收程序法的基本制度、確定程序制度、征收程序制度，稽查程序制度

四、稅法的運(yùn)行

(一)熟悉稅收立法的有關(guān)規(guī)定

(二)熟悉稅收?qǐng)?zhí)法的主要內(nèi)容

(三)了解稅收司法的相關(guān)規(guī)定

五、稅法的建立與發(fā)展

(一)了解中國歷史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時(shí)期的稅法

的重建與改革、20世紀(jì)90年代稅法的完善、21世紀(jì)初稅法建設(shè)的規(guī)范化

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類型

(二)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

(三)了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

(四)掌握增值稅的計(jì)稅方法

(五)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

二、納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

(一)熟悉增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

(二)掌握增值稅納稅人的分類

(三)掌握小規(guī)模納稅人的'管理

(四)掌握一般納稅人的登記管理

三、征稅范圍

(一)掌握增值稅征稅范圍的一般規(guī)定

(二)掌握視同銷售貨物和提供應(yīng)稅行為的征稅規(guī)定

(三)掌握混合銷售行為和兼營的征稅規(guī)定

(四)熟悉征稅范圍的具體規(guī)定，掌握“營改增”四個(gè)行業(yè)征收范圍變化

(五)熟悉不征增值稅的項(xiàng)目

四、稅率

(一)了解增值稅稅率體現(xiàn)著貨物的整體稅負(fù)

(二)了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

(三)掌握增值稅稅率基本規(guī)定

(四)掌握適用低稅率貨物的具體范圍，特別是“營改增”四個(gè)行業(yè)的稅率

(五)熟悉跨境應(yīng)稅行為適用零稅率的范圍

(六)掌握增值稅的征收率

五、增值稅的減稅、免稅

(一)掌握法定免稅項(xiàng)目，特別是“營改增”后四個(gè)行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

(二)熟悉糧食和食用植物油免稅規(guī)定

(三)掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

(四)了解財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收優(yōu)惠政策

(五)了解“營改增”相關(guān)增值稅優(yōu)惠

(六)掌握起征點(diǎn)的政策規(guī)定

(七)掌握小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

六、增值稅計(jì)稅方法的一般規(guī)定

了解增值稅幾種計(jì)稅方法

七、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握銷項(xiàng)稅額

(二)掌握進(jìn)項(xiàng)稅額

(三)了解二手車經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅問題

(四)掌握應(yīng)納稅額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定

(五)掌握“營改增”特定行業(yè)增值稅的處理

八、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

(一)掌握含稅銷售額的換算

(二)掌握“營改增”后簡(jiǎn)易方法的計(jì)算

稅務(wù)師稅法二考試題型篇十八

1、下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅免稅范圍的是()。

a、建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的。

b、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的。

c、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外投資(投資于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))的房產(chǎn)。

d、企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房。

2、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入1800萬元，該土地購進(jìn)價(jià)1200萬元，取得土地使用權(quán)時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)40萬元，轉(zhuǎn)讓該土地時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)35萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。

a、73.5。

b、150。

c、157.5。

d、300。

3、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，不可以列入加計(jì)20%扣除范圍的是()。

a、安置動(dòng)遷用房支出。

b、支付建筑人員的工資福利費(fèi)。

c、開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用。

d、銷售過程中發(fā)生的銷售費(fèi)用。

4、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目并銷售，取得土地使用權(quán)所支付的金額1000萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元;向金融機(jī)構(gòu)借入資金利息支出400萬元，能提供貸款證明，其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元;該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%;計(jì)算土地增值稅時(shí)該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為()萬元。

a、400。

b、350。

c、650。

d、750。

5、2013年12月張先生銷售一間舊房，取得收入40萬元，該房產(chǎn)無法取得評(píng)估價(jià)格，但是他可以提供當(dāng)時(shí)的購房發(fā)票及契稅的完稅憑證，發(fā)票注明金額20萬元，開票時(shí)間2006年3月20日，購買時(shí)繳納契稅0.6萬元，銷售時(shí)繳納營業(yè)稅及相關(guān)稅費(fèi)2.2萬元。張先生實(shí)現(xiàn)的增值額是()萬元。

a、11.2。

b、10.2。

c、10.8。

d、10.7。

6、以下屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的是()。

b、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的。

c、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的。

d、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

7、土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的.，按照()計(jì)算征收。

a、最高一檔稅率。

b、扣除項(xiàng)目金額不得扣除的原則。

c、成交價(jià)格加倍，扣除項(xiàng)目金額減半的辦法。

d、房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格。

8、某縣城房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一幢普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入9500萬元，分別按國家規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用1000萬元，開發(fā)成本5000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時(shí)建造別墅，貸款利息無法分?jǐn)?，該地方政府?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算比例為9%。轉(zhuǎn)讓此普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)繳土地增值稅額是()萬元。

a、0。

b、200.5。

c、210.7。

d、374.1。

9、2012年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年取得土地使用權(quán)所支付的金額2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。

a、573.5。

b、550。

c、556.8。

d、500。

單項(xiàng)選擇題答案。

1、【正確答案】b。

【答案解析】建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的免稅、對(duì)以房地產(chǎn)作價(jià)入股，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的，或是投資、聯(lián)營企業(yè)若將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓，則屬于征收土地增值稅的范圍。

【該題針對(duì)“土地增值稅的減免優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。

2、【正確答案】c。

【答案解析】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是土地增值稅的計(jì)算。未開發(fā)的土地直接轉(zhuǎn)讓不享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠。

增值率=525÷1275×100%=41.18%，土地增值稅=525×30%=157.5(萬元)。

【該題針對(duì)“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。

3、【正確答案】d。

【答案解析】本題考核的知識(shí)點(diǎn)是土地增值稅其他項(xiàng)目的扣除規(guī)定。開發(fā)費(fèi)用不作為加計(jì)扣除的基數(shù)。

【該題針對(duì)“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。

4、【正確答案】c。

【該題針對(duì)“土地增值稅的扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。

5、【正確答案】b。

【該題針對(duì)“出售舊房應(yīng)納土地增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。

6、【正確答案】a。

【答案解析】選項(xiàng)b、c、d為納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

【該題針對(duì)“土地增值稅的清算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。

7、【正確答案】d。

【答案解析】土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收。

【該題針對(duì)“評(píng)估價(jià)格的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。

8、【正確答案】a。

【答案解析】(1)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納營業(yè)稅=9500×5%=475(萬元)。

應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=475×(5%+3%)=38(萬元)。

(2)扣除項(xiàng)目金額=1000+5000+(1000+5000)×9%+475+38+(1000+5000)×20%=8253(萬元)。

(4)增值率=1247÷8253×100%=15.11%，未超過20%，所以免稅。

【該題針對(duì)“出售新房應(yīng)納土地增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。

9、【正確答案】c。

【答案解析】扣除項(xiàng)目=2200+5000×70%+8000×5%×(1+7%+3%)+8000×0.5‰=6144(萬元)。

增值率=1856÷6144×100%=30.21%。

應(yīng)納土地增值稅=1856×30%=556.8(萬元)。

【該題針對(duì)“出售舊房應(yīng)納土地增值稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。