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稅務(wù)師考試答案篇一

2017稅務(wù)師考試《稅法一》考試試題（附答案）

1. 下列各項中，符合應(yīng)稅消費品從量定額銷售數(shù)量確定的有( )。

a. 生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

b. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量

c. 委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人加工應(yīng)稅消費品數(shù)量

d. 生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

e. 進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量

稅務(wù)師考試答案篇二

2017稅務(wù)師考試《稅法一》應(yīng)試試題（附答案）

單選題：

根據(jù)我國個人所得稅法律制度的規(guī)定，對于個人取得的稿酬所得，規(guī)定在適用20%稅率征稅時，按應(yīng)納稅額減征30%，這個稅收優(yōu)惠政策屬于()。

a.稅基式減免

b.稅額式減免

c.稅率式減免

d.免征額減免

[答案]b

[解析]對于個人取得的稿酬所得，在按照20%的稅率計算出應(yīng)納稅額以后，再按照應(yīng)納稅額的30%減征，即只征收70%的稅額，這是稅額式減免。

根據(jù)稅收法律關(guān)系的規(guī)定，下列說法中不正確的是()。

a.國家是真正的征稅主體

b.稅務(wù)機關(guān)的征稅權(quán)可以行使，也可以選擇放棄

c.稅務(wù)機關(guān)通過法律授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

d.在稅收法律關(guān)系中，權(quán)利義務(wù)具有不對等性

[答案]b

[解析]稅務(wù)機關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的，是國家行政權(quán)力的組成部分，具有強制力，并非僅僅是一種權(quán)力資格。這種權(quán)力不能由行使機關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具程序性。

下列選項中，不屬于稅法司法解釋的是()。

a.最高人民法院的審判解釋

b.國務(wù)院對稅收行政法規(guī)的解釋

c.最高人民檢察院的檢察解釋

d.最高人民法院和最高人民檢察院聯(lián)合作出的共同解釋

[答案]b

[解析]選項b：屬于立法解釋。

下列選項中，不屬于稅法的效力范圍的是()。

a.稅法的空間效力

b.稅法的時間效力

c.稅法對人的效力

d.稅收法律高于稅收行政規(guī)章的效力

[答案]d

[解析]稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力。選項d體現(xiàn)的是法律適用原則中的法律優(yōu)位原則。

在計算個人所得稅時，對于個人取得的“工資、薪金”所得適用七級超額累進稅率，這符合稅法基本原則的()。

a.稅收法律主義原則

b.稅收信賴合作主義

c.稅收公平主義

d.實質(zhì)課稅原則

[答案]c

[解析]稅收公平主義是稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同;當納稅人的負擔能力相等時，以其獲得收入的能力為確定負擔能力的基本標準。

下列選項中，不屬于稅收特征的是()。

a.強制性

b.無償性

c.穩(wěn)定性

d.固定性

[答案]c

[解析]稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。

多選題：

下列選項中，屬于稅收程序法主要制度的有()。

a.表明身份制度

b.回避制度

c.聽證和時限制度

d.按期納稅制度

e.職能分離制度

[答案]abce

[解析]稅收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度和時限制度。

下列選項中，屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的有()。

a.稅收檢查權(quán)

b.稅收征收權(quán)

c.依法辦理減、免稅

d.代位權(quán)

e.撤銷權(quán)

[答案]abde

[解析]選項c：依法辦理減、免稅是稅務(wù)機關(guān)的職責，不是職權(quán)。

稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，下列關(guān)于稅法與行政法關(guān)系的表述中，正確的有()。

a.稅法體現(xiàn)的是單方意志，行政法體現(xiàn)的是雙方意志

[答案]bcd

[解析]選項a：稅法與行政法體現(xiàn)的都是國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致;選項e：在稅法和行政法律關(guān)系中，居于領(lǐng)導(dǎo)地位一方的都是國家。

稅務(wù)師考試答案篇三

1、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是（ ）。

a.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力

b.審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

c.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同—事項的規(guī)定不—致時，必須由全國人大常委會裁決

d.人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以參照適用，但對不適當?shù)亩悇?wù)規(guī)章不能宣布無效

稅務(wù)師考試答案篇四

稅務(wù)師考試包括稅法一、稅法二、涉稅服務(wù)實務(wù)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財務(wù)與會計5科，考試要求在連續(xù)的5個考試年度內(nèi)通過5科的考試。下面小編整理了2017年稅務(wù)師考試稅法一練習(xí)題和答案，歡迎大家進行測試!

1、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有()。

a、某運輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無償提供公路運輸服務(wù)

b、某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)

c、某動畫公司聘用動畫人才為本公司設(shè)計動畫

d、某單位為希望小學(xué)無償提供《暖春》電影放映服務(wù)

e、某運輸公司為其他單位無償提供交通運輸服務(wù)

2、下列項目屬于營業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有()。

a、交通運輸業(yè)

b、建筑業(yè)

c、餐飲服務(wù)

d、鑒證咨詢服務(wù)

e、廣播影視服務(wù)

3、下列業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的有()。

a、鐵路運輸服務(wù)

b、管道運輸服務(wù)

c、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

d、物流輔助服務(wù)

e、有形不動產(chǎn)租賃服務(wù)

4、納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因發(fā)生下列()情形而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當從當期銷項稅額中扣減的。

a、應(yīng)稅服務(wù)中止

b、折讓

c、銷售折扣

d、折扣銷售

e、還本銷售

5、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有()。

a、購買汽車從4s店取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額

b、進口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

d、接受的旅客運輸服務(wù)

6、試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照()方法適用稅率或征收率。

a、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

b、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率

e、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率

7、根據(jù)現(xiàn)行營改增政策，下列說法正確的有()。

8、向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有()。

a、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

b、電路設(shè)計及測試服務(wù)

c、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)

d、合同標的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)

e、對境內(nèi)貨物或不動產(chǎn)的認證服務(wù)

9、下列項目實行增值稅即征即退的有()。

a、一般納稅人提供管道運輸服務(wù)

c、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)

d、臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入

10、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述，不符合規(guī)定的有()。

e、貨運專票已經(jīng)納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機制管理

11、下列關(guān)于營改增相關(guān)規(guī)定的表述正確的有()。

a、營業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負責征收

b、某運輸公司向消費者個人提供公路運輸服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票

c、扣繳義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納扣繳的稅款

e、某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當天

參考答案

1、【正確答案】be

稅務(wù)師考試答案篇五

2017稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題（含答案）

多項選擇題

1.下列屬于稅法的適用原則的有( )。

(a) 法律不溯及既往原則

(b) 新法優(yōu)于舊法原則

(c) 特別法優(yōu)于普通法原則

(d) 實體法從新，程序法從舊原則

正確答案：a, b, c

2.按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為( )。

(a) 擴大解釋

(b) 縮小解釋

(c) 字面解釋

(d) 學(xué)理解釋

正確答案：a, b, c

3.根據(jù)我國現(xiàn)行征稅機關(guān)體制的設(shè)置，下列單位具備征稅主體資格的有( )

(a) 某縣地方稅務(wù)局

(b) 某市工商管理局

(c) 某市海關(guān)

(d) 某縣國家稅務(wù)局法制處

正確答案：a, c

4.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)( )。

(a) 提供清繳欠稅的納稅擔保

(b) 結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

(c) 繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件

(d) 繳納不超過10 000元的保證金

正確答案：b, c

5.納稅申請的基本要求是( )

(a) 及時申報

(b) 全面申報

(c) 如實申報

(d) 準確申報

正確答案：a, b, c

6.《稅收征管法》規(guī)定稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施有( )。

(a) 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

(b) 扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

(c) 書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款

正確答案：b, c

7.納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正處以2 000無以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處以2 000元以上10 000元以下的罰款( )

(a) 未按規(guī)定期限設(shè)置賬簿

(b) 未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置

(c) 未按規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記

(d) 未按規(guī)定將全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告

正確答案：a, b, c, d

8.我國現(xiàn)行稅法賦予稅務(wù)機關(guān)的權(quán)力包括( )。

(a) 委托代征

(b) 實施稅務(wù)行政強制執(zhí)行

(c) 在其授權(quán)范圍內(nèi)解釋稅法

(d) 經(jīng)法院批準，搜查納稅人住宅

正確答案：a, b, c

9.下列體現(xiàn)稅款優(yōu)先原則的項目有： ( )

(a) 稅收優(yōu)于罰款

(b) 稅收優(yōu)于無擔保債權(quán)

(c) 稅收優(yōu)于沒收非法所得

(d) 稅收優(yōu)于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)

正確答案：a, b, c, d

10.構(gòu)成我國現(xiàn)行稅法體系的是( )

(a) 稅收基本法

(b) 稅收普通法

(c) 稅收實體法

(d) 稅收程序法

正確答案：c, d

稅務(wù)師考試答案篇六

1、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有( )。

a、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

b、對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，清算方式應(yīng)保持一致

c、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

d、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

2、下列項目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)費用的有( )。

a、印花稅

b、耕地占用稅

c、前期工程費

d、借款利息費用

e、開發(fā)間接費用

3、以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有( )。

c、取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進行轉(zhuǎn)讓的，在計算應(yīng)納土地增值稅時，可以加計扣除

4、符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算的有( )。

a、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

b、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

c、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

d、取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

e、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

5、采用評估價格法計算土地增值額的情況包括( )。

a、出售舊房

b、隱瞞房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

c、虛報房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

d、提供扣除項目金額不實的

e、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于評估價格

6、下列各項中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有( )。

a、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

b、取得的銷售收入占該項目收入總額50%以上的

c、申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

d、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積85%以上的

e、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積雖未超過85%但剩余可售面積自用的

7、下列各項中，不征或免征土地增值稅的有( )。

a、以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

b、以房地產(chǎn)對外出租的

c、被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

d、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

e、企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)

8、以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進行土地增值稅清算相關(guān)問題處理正確的有( )。

a、土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務(wù)機關(guān)核定的金額確認收入

c、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

e、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

9、根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，審核取得土地使用權(quán)支付金額和土地征用及拆遷補償費時應(yīng)當重點關(guān)注( )。

c、前期工程費是否真實發(fā)生，是否存在虛列情形

e、是否將開發(fā)費用計入前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費

1、【正確答案】bce

稅務(wù)師考試答案篇七

1、1月某上市公司員工周某以1元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股，該股票在中國證券登記結(jié)箅公司登記日收盤價為4元/股，12月解禁股票3萬股，解禁當日收盤價7元/股。周某本次解禁股票應(yīng)，納稅所得額為()元。

a.135000。

b.147000。

c.180000。

d.286000。

答案:a。[(4+7)/2-1]^3。

2、202月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價1元/股，股票3萬股。3月份行權(quán)，股票當日收盤價7元/股。宋某應(yīng)就該項所得繳納個人所得稅()元。

a.20460。

b.22440。

c.26400。

d.32940。

答案:d.[(7-1)*3/12*25%-1005}*12。

3、204月田某作為人才被引入某公司，該公司將購置價800000元的一套住房以500000元的價格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個人所得稅()元。

a.21500。

b.37500。

c.52440。

d.73995。

答案:d『解析』低價售房按全年一次獎金的辦法計算繳納個人所得稅。(800000-500000)/12=25000，找稅率25%，速算扣除數(shù)1005。應(yīng)繳納個人所得稅=300000×25%-1005=73995(元)。

4、外籍專家杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機構(gòu)，截止月在中國境內(nèi)居住滿四年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國境內(nèi)機構(gòu)支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，年12月杰克應(yīng)繳納個人所得稅()元。

a.6320.55。

b.7266.72。

c.7199.44。

d.7374.38。

5、2011年8月方某取得好友贈送的房產(chǎn)，贈送合同注明房產(chǎn)價值100萬元，方某繳納了相關(guān)稅費5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅()萬元。

a.9.5。

b.10。

c.19。

d.20。

答案:c『解析』應(yīng)繳納個人所得稅=(100-5)×20%=19(萬元)。

6、2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉(zhuǎn)讓收入萬元，繳納相關(guān)稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。

a.114。

b.296。

c.341。

d.476。

答案:c『解析』扣除項目合計=1500×60%+120=1020(萬元)，增值額=2000-1020=980(萬元)，增值率=980/1020×100%=96.08%，應(yīng)繳納土地增值稅=980×40%-1020×5%=341(萬元)。

7、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的'，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計扣除的比例為()。

a.2%。

b.5%。

c.10%。

d.20%。

答案:b。

8、對于符合清算條件，應(yīng)進行土地增值稅清箅的項目，納稅人應(yīng)當在滿足清箅條件之日起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清箅手續(xù)。

a.30。

b.60。

c.90。

d.120。

答案:c。

9、2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為4:1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅()元。

a.1500。

b.1800。

c.2600。

d.3000。

答案:b『解析』技術(shù)合同單對合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費一定比例作為報酬的，應(yīng)按一定比例的報酬貼花。應(yīng)繳納印花稅=200×0.3‰×10000+(300+100)×0.3‰×10000=1800(元)。

10、2011年7月甲公司開業(yè)，實收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元;當月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬元，甲公司收取加工費10萬元。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。

a.2050。

b.3030。

c.3050。

d.3550。

答案:c『解析』對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同貼花。應(yīng)繳納印花稅=500×0.5‰×10000+1000×0.05‰×10000+10×0.5‰×10000=3050(元)。

稅務(wù)師考試答案篇八

1、下列項目中，屬于土地增值稅免稅范圍的是()。

a、建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額之和20%的。

b、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的。

c、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外投資(投資于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))的房產(chǎn)。

d、企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房。

2、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購入的一塊土地，取得轉(zhuǎn)讓收入1800萬元，該土地購進價1200萬元，取得土地使用權(quán)時繳納相關(guān)稅費40萬元，轉(zhuǎn)讓該土地時繳納相關(guān)稅費35萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。

a、73.5。

b、150。

c、157.5。

d、300。

3、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費，不可以列入加計20%扣除范圍的是()。

a、安置動遷用房支出。

b、支付建筑人員的工資福利費。

c、開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費用。

d、銷售過程中發(fā)生的銷售費用。

4、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一個房地產(chǎn)項目并銷售，取得土地使用權(quán)所支付的金額1000萬元;房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元;向金融機構(gòu)借入資金利息支出400萬元，能提供貸款證明，其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元;該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%;計算土地增值稅時該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為()萬元。

a、400。

b、350。

c、650。

d、750。

5、2013年12月張先生銷售一間舊房，取得收入40萬元，該房產(chǎn)無法取得評估價格，但是他可以提供當時的購房發(fā)票及契稅的完稅憑證，發(fā)票注明金額20萬元，開票時間2006年3月20日，購買時繳納契稅0.6萬元，銷售時繳納營業(yè)稅及相關(guān)稅費2.2萬元。張先生實現(xiàn)的增值額是()萬元。

a、11.2。

b、10.2。

c、10.8。

d、10.7。

6、以下屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算的是()。

b、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的。

c、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的。

d、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

7、土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的.，按照()計算征收。

a、最高一檔稅率。

b、扣除項目金額不得扣除的原則。

c、成交價格加倍，扣除項目金額減半的辦法。

d、房地產(chǎn)評估價格。

8、某縣城房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入9500萬元，分別按國家規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價款和有關(guān)費用1000萬元，開發(fā)成本5000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該地方政府規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算比例為9%。轉(zhuǎn)讓此普通標準住宅應(yīng)繳土地增值稅額是()萬元。

a、0。

b、200.5。

c、210.7。

d、374.1。

9、2012年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當年取得土地使用權(quán)所支付的金額2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。

a、573.5。

b、550。

c、556.8。

d、500。

單項選擇題答案。

1、【正確答案】b。

【答案解析】建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和20%的免稅、對以房地產(chǎn)作價入股，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，或是投資、聯(lián)營企業(yè)若將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓，則屬于征收土地增值稅的范圍。

【該題針對“土地增值稅的減免優(yōu)惠”知識點進行考核】。

2、【正確答案】c。

【答案解析】本題考核的知識點是土地增值稅的計算。未開發(fā)的土地直接轉(zhuǎn)讓不享受加計扣除的優(yōu)惠。

增值率=525÷1275×100%=41.18%，土地增值稅=525×30%=157.5(萬元)。

【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】。

3、【正確答案】d。

【答案解析】本題考核的知識點是土地增值稅其他項目的扣除規(guī)定。開發(fā)費用不作為加計扣除的基數(shù)。

【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】。

4、【正確答案】c。

【該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核】。

5、【正確答案】b。

【該題針對“出售舊房應(yīng)納土地增值稅的計算”知識點進行考核】。

6、【正確答案】a。

【答案解析】選項b、c、d為納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的情形。

【該題針對“土地增值稅的清算”知識點進行考核】。

7、【正確答案】d。

【答案解析】土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收。

【該題針對“評估價格的規(guī)定”知識點進行考核】。

8、【正確答案】a。

【答案解析】(1)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納營業(yè)稅=9500×5%=475(萬元)。

應(yīng)納城建稅和教育費附加=475×(5%+3%)=38(萬元)。

(2)扣除項目金額=1000+5000+(1000+5000)×9%+475+38+(1000+5000)×20%=8253(萬元)。

(4)增值率=1247÷8253×100%=15.11%，未超過20%，所以免稅。

【該題針對“出售新房應(yīng)納土地增值稅的計算”知識點進行考核】。

9、【正確答案】c。

【答案解析】扣除項目=2200+5000×70%+8000×5%×(1+7%+3%)+8000×0.5‰=6144(萬元)。

增值率=1856÷6144×100%=30.21%。

應(yīng)納土地增值稅=1856×30%=556.8(萬元)。

【該題針對“出售舊房應(yīng)納土地增值稅的計算”知識點進行考核】。

稅務(wù)師考試答案篇九

稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)備考，大家要多做題。下面是稅務(wù)師考試試題及答案，歡迎做題。

1. 根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政機關(guān)執(zhí)法人員當場收繳的罰款，必須自收繳之日起幾日之內(nèi)交其所在的行政機關(guān)()。

a.2日

b.5日

c.10日

d.15日

[答案]a

[解析]《行政處罰法》規(guī)定，執(zhí)法人員當場收繳的罰款，應(yīng)當自收繳之日起2日內(nèi)交至行政機關(guān)。因此，選項a正確。

2. 下列行政行為中屬于行政處罰的是()。

a.行政征收

b.行政沒收

c.行政征用

d.行政強制

[答案]b

[解析]財產(chǎn)罰是行政處罰的形式之一，而財產(chǎn)罰包括罰款和沒收兩種形式。

3. 根據(jù)我國《行政處罰法》規(guī)定，地方性法規(guī)可以設(shè)定何種行政處罰()。

a.行政拘留

b.暫扣企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

c.罰款

d.沒收違法所得

e.吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照

[答案]bc.d

[解析]根據(jù)《行政處罰法》，地方性法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰。因此，選項bc.d正確。

4. 根據(jù)《行政處罰法》，不得設(shè)定稅務(wù)行政罰款處罰的是()。

a.省級稅務(wù)機關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件

b.國家稅務(wù)總局稅收規(guī)章

c.財政部稅收規(guī)章

d.省級人民政府規(guī)章

[答案]a

[解析]根據(jù)《行政處罰法》，部門規(guī)章、地方規(guī)章可以在法律、行政法規(guī)規(guī)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度范圍內(nèi)作出具體規(guī)定。四個選項中bc.d選項屬于部門規(guī)章或地方規(guī)章，只有a選項例外，因此，正確選項為a。

5. 受行政處罰的當事人，應(yīng)當依法從輕或減輕行政處罰的情形有()。

a.主動消除或者減輕違法行為危害后果的

b.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

c.受他人脅迫而有違法行為的

d.配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

e.其違法行為1年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的

[答案]ac.d

[解析]根據(jù)《行政處罰法》，依法應(yīng)當從輕或減輕行政處罰的情況有：已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的';主動消除或減輕違法行為危害后果的;受他人脅迫有違法行為的;配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的等。因此，選項ac.d正確。

6. 行政處罰簡易程序適用的法定條件是()。

a.違法事實清楚且有法定依據(jù)

b.對公民處以20元以下的罰款

c.對公民處以50元以下的罰款

d.對法人或其他組織處以1000元以下的罰款

e.對法人或其他組織處以2000元以下的罰款

[答案]ac.d

[解析]簡易程序適用必須符合的條件為：違法事實清楚;有法定依據(jù);數(shù)額較小的罰款(指對公民處50元以下，對法人或其他組織處1000元以下的罰款)或警告。因此，選項ac.d正確。

7. 屬于行政處罰一般程序的有()程序。

a.備案

b.當事人陳述和申辯

c.當場作出處罰決定

d.調(diào)查

e.立案

[答案]bd.e

[解析]一般程序的內(nèi)容包括立案、調(diào)查、審查、制作處罰決定書、說明理由并告知權(quán)力、聽取當事人陳述和申辯意見、送達處罰決定書。因此，選項bd.e正確。

8. 根據(jù)我國《行政處罰法》的規(guī)定，行政機關(guān)適用聽證程序的范圍包括下述處罰形式()。

a.責令停業(yè)停產(chǎn)

b.征收滯納金

c.吊銷許可證和執(zhí)照

d.較大數(shù)額的罰款

e.行政拘留

[答案]ac.d

[解析]根據(jù)《行政處罰法》，只有行政處罰實施機關(guān)在依法作出責令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證和執(zhí)照、較大數(shù)額的罰款等行政處罰決定之前，應(yīng)當事人申請，才可適用聽證程序。因此，選項ac.d正確。

9. 行政機關(guān)應(yīng)當事人的申請作出舉行聽證的決定后，應(yīng)當在聽證的幾日前，將舉行聽證的時間、地點和其他相關(guān)事項通知當事人()。

a.3日

b.5日

c.7日

d.10日

[答案]c

[解析]注意掌握《行政處罰法》中有關(guān)聽證程序的規(guī)定。

10. 在我國，人身自由罰的主要形式是()。

a.勞動教養(yǎng)

b.收容審查

c.拘役

d.行政拘留

[答案]d

[解析]我國人身自由罰的主要形式是行政拘留。

稅務(wù)師考試答案篇十

考試不難，堅持努力難，下面是稅務(wù)師考試題及答案，歡迎做題。

1、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有( )。

a、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

b、對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，清算方式應(yīng)保持一致

c、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

d、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

2、下列項目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)費用的有( )。

a、印花稅

b、耕地占用稅

c、前期工程費

d、借款利息費用

e、開發(fā)間接費用

3、以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有( )。

c、取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進行轉(zhuǎn)讓的，在計算應(yīng)納土地增值稅時，可以加計扣除

4、符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進行土地增值稅的清算的有( )。

a、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

b、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

c、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

d、取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

e、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

5、采用評估價格法計算土地增值額的情況包括( )。

a、出售舊房

b、隱瞞房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

c、虛報房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易

d、提供扣除項目金額不實的

e、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于評估價格

6、下列各項中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有( )。

a、取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的

b、取得的銷售收入占該項目收入總額50%以上的

c、申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

d、轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積85%以上的

e、轉(zhuǎn)讓的'房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積雖未超過85%但剩余可售面積自用的

7、下列各項中，不征或免征土地增值稅的有( )。

a、以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

b、以房地產(chǎn)對外出租的

c、被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

d、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

e、企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)

8、以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進行土地增值稅清算相關(guān)問題處理正確的有( )。

a、土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務(wù)機關(guān)核定的金額確認收入

c、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

e、貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

9、根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，審核取得土地使用權(quán)支付金額和土地征用及拆遷補償費時應(yīng)當重點關(guān)注( )。

c、前期工程費是否真實發(fā)生，是否存在虛列情形

e、是否將開發(fā)費用計入前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費

1、【正確答案】bce

稅務(wù)師考試答案篇十一

1、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有( )。

a、某運輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無償提供公路運輸服務(wù)

b、某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)

c、某動畫公司聘用動畫人才為本公司設(shè)計動畫

d、某單位為希望小學(xué)無償提供《暖春》電影放映服務(wù)

e、某運輸公司為其他單位無償提供交通運輸服務(wù)

2、下列項目屬于營業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有( )。

a、交通運輸業(yè)

b、建筑業(yè)

c、餐飲服務(wù)

d、鑒證咨詢服務(wù)

e、廣播影視服務(wù)

3、下列業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的有( )。

a、鐵路運輸服務(wù)

b、管道運輸服務(wù)

c、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

d、物流輔助服務(wù)

e、有形不動產(chǎn)租賃服務(wù)

4、納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因發(fā)生下列( )情形而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當從當期銷項稅額中扣減的。

a、應(yīng)稅服務(wù)中止

b、折讓

c、銷售折扣

d、折扣銷售

e、還本銷售

5、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有( )。

a、購買汽車從4s店取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額

b、進口化妝品從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

d、接受的旅客運輸服務(wù)

6、試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照( )方法適用稅率或征收率。

a、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

b、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率

e、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從低適用稅率

7、根據(jù)現(xiàn)行營改增政策，下列說法正確的有( )。

8、向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有( )。

a、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

b、電路設(shè)計及測試服務(wù)

c、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)

d、合同標的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)

e、對境內(nèi)貨物或不動產(chǎn)的認證服務(wù)

9、下列項目實行增值稅即征即退的有( )。

a、一般納稅人提供管道運輸服務(wù)

c、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)

d、臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入

10、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用與管理的表述，不符合規(guī)定的有( )。

e、貨運專票已經(jīng)納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機制管理

11、下列關(guān)于營改增相關(guān)規(guī)定的表述正確的有( )。

a、營業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負責征收

b、某運輸公司向消費者個人提供公路運輸服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票

c、扣繳義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納扣繳的稅款

e、某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當天

1、【正確答案】be

稅務(wù)師考試答案篇十二

學(xué)習(xí)有如母親一般慈愛，它用純潔和溫柔的歡樂來哺育孩子，如果向它要求額外的報酬，也許就是罪過。下面是小編為大家搜索整理的注冊稅務(wù)師考試訓(xùn)練題，希望能給大家?guī)韼椭?更多精彩內(nèi)容請及時關(guān)注我們應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!

1、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列費用中不得計入完稅價格的是( )。

a.買價

b.境外運費

c.由買方負擔的包裝費

d.由買方負擔的購貨傭金

答案：d

解析：由買方負擔的除購貨傭金外的經(jīng)紀費計入關(guān)稅完稅價格。

2、把關(guān)稅分為進口稅、出口稅和過境稅是按照( )進行分類的

a 征稅性質(zhì) b 征稅標準 c 征稅對象 d 保護形式和程度

答案：c

解析：關(guān)稅按征稅對象不同可分為進口稅、出口稅和過境稅。

3、個人郵寄物品，應(yīng)征進口關(guān)稅稅額在人民幣( )元以下的，海關(guān)予以免征。

a 10 b 100 c 60 d 50

答案：d

解析：自2010年9月1日起，個人郵寄物品，應(yīng)征進口關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的，海關(guān)予以免征。

4、分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，應(yīng)按該項貨物( )之日實施的稅率征稅

a 分期支付租金 b 分期付稅 c 原進口 d 申報轉(zhuǎn)內(nèi)銷

答案：c

解析：見教材289頁“四、稅率的運用 中的3(4)”

5、租賃方式進口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間作為完稅價格的是( )

a 以海關(guān)審定的租金 b 以海關(guān)審定的留購價格

c按照一般進口貨物估定完稅價格 d貨物成交價格

答案：a

解析：租賃方式進口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價格;留購租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價格為完稅價格。

6、進料加工進口料件或其制成品(包括殘次品)申報內(nèi)銷時，海關(guān)以( )為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。

a 以料件申報內(nèi)銷時的價格估定 b以制成品申報內(nèi)銷時的價格估定

c以料件的原進口成交價格估定 d以料件相同或類似的貨物進口成交價格

答案：c

解析：進料加工進口料件或其制成品(包括殘次品)申報內(nèi)銷時，海關(guān)以料件的原進口成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。料件的原進口成交價格不能確定的，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報的同時或大約同時進口的，與料件相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。

7、下列項目中，屬于進口貨物完稅價格組成部分的是( )

a進口人向境外自己的采購代理人支付的傭金

b進口設(shè)施的安裝調(diào)試費

c為在境內(nèi)復(fù)制進口貨物而支付的費用

d貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費

答案：d

解析：購貨傭金;廠房、機械、設(shè)備等貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)費用;貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費、保險費和其他相關(guān)費用;進口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅收，境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考查費;為在境內(nèi)復(fù)制進口貨物而支付的費用均不計入完稅價格。

8.2004年9月1日某公司由于承擔國家重要工程項目，經(jīng)批準免稅進口了一套電子設(shè)備。使用2年后項目完工，2006年8月31日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價格為300萬元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補繳關(guān)稅( )。

a.12萬元 b.15萬元

c.18萬元 d.30萬元

稅務(wù)師考試答案篇十三

注冊稅務(wù)師是指經(jīng)全國統(tǒng)一考試合格，取得《注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書》并經(jīng)注冊登記的、從事稅務(wù)代理活動的專業(yè)技術(shù)人員。下面小編整理了2017年稅務(wù)師考試稅法二試題與答案，歡迎大家進行測試!

1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。

a.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

b.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

稅務(wù)師考試答案篇十四

1. 根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有( )。

a.將委托加工收回的白酒重新貼標對外銷售

b.葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒

c.將外購化妝品直接對外無償捐贈

d.石腦油廠銷售石腦油給乙烯生產(chǎn)企業(yè)

e.煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅煙酒

2. 根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有( )。

a.將委托加工收回的白酒重新貼標對外銷售

b.葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒

c.將外購化妝品直接對外無償捐贈

d.石腦油廠銷售石腦油給乙烯生產(chǎn)企業(yè)

e.煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅煙酒

3. 下列說法正確的有( )。

a.加油站以出售加油卡銷售成品油的，在售賣加油卡時，不征收增值稅

c.供電企業(yè)采取預(yù)收電費結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)行電量的當天

d.獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

e.會員單位通過鉆石交易所進口銷往國內(nèi)市場的毛坯鉆石，免征國內(nèi)環(huán)節(jié)增值稅

4. 根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。

e.發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對計數(shù)量、開具抄表確認單據(jù)的當天

5. 下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是( )。

a.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

b.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務(wù)

c.塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供后續(xù)安裝服務(wù)

d.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機

e.某化工公司在為客戶提供涂料銷售的同時又提供后續(xù)粉刷服務(wù)

6. 下列關(guān)于出口貨物退(免)稅的規(guī)定說法正確的是( )

b.出口貨物退(免)稅的地點是出口企業(yè)按規(guī)定申報出口退(免)稅的所在地

c.出口貨物退(免)稅的稅種包括增值稅、消費稅和關(guān)稅

d.我國現(xiàn)行出口退稅率主要有14%、13%、11%、9%、5%五檔

7. 關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，下列說法正確的有( )

d.專用發(fā)票最高開票限額為100萬元及以下的，由區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)審批

e.最高開票限額由一般納稅人申請，稅務(wù)機關(guān)依法審批即可

8. 某金店采取“以舊換新”方式銷售24k純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格5000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元;并以同一方式銷售某名牌金表20塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價50元。下列關(guān)于本題中以舊換新的陳述正確的是( )。

a.本期增值稅銷項稅為1307.69元

b.本期增值稅銷項稅為60819.2元

c.銷售貨物應(yīng)征消費稅85.47元

d.繳納消費稅為76元

e.金店銷售名牌金表也需要繳納消費稅

9. 關(guān)于金銀首飾消費稅政策，下列( )陳述是正確的。

a.帶料加工、翻新改制的金銀首飾，于受托方交貨時納稅

b.用已稅的珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除已納消費稅

c.鍍金首飾仍屬于零售環(huán)節(jié)征收消費稅

e.鍍金首飾和鉆石屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅

10. 依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列關(guān)于卷煙消費稅適用稅率的說法中，錯誤的有( )。

a.卷煙分類計稅的標準調(diào)整，由稅務(wù)總局確定

b.自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅

c.白包卷煙不分征稅類別一律按照45%卷煙稅率征稅

d.進口卷煙不分征稅類別一律按照的45%卷煙稅率征稅

參考答案

1

[答案] ab

[解析] 消費稅為一次性征收，煙酒經(jīng)銷商店銷售外購的已稅煙酒，不再繳納消費稅;外購化妝品對外捐贈，征收增值稅，不征收消費稅;將自產(chǎn)石腦油銷售給乙烯生產(chǎn)企業(yè)，不征收免征消費稅。

2

[答案] abe

[解析] 外購貨物用于非應(yīng)稅項目、生產(chǎn)免稅項目等進項稅額不得抵扣。

3

[答案] acde

[解析] 發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，按預(yù)收賬款作相關(guān)財務(wù)處理，不征收增值稅。核力發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，自核電機組正式商業(yè)投產(chǎn)次月起15年內(nèi)統(tǒng)一實行增值稅先征后退政策。

4

[答案] bcde

[解析] 國家為加強對加油站的成品油增值稅的管理，自2002年1月1日起，對于成品油加油站，無論其銷售額是否超過180萬元，一律按一般納稅人征稅。對注冊資本在500萬元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，在進行稅務(wù)登記時提出增值稅一般納稅人資格申請的，可不實行輔導(dǎo)期一般納稅人管理，而直接按照正常的一般納稅人管理。所以符合題意的選項是bcde。

5

[答案] ce

[解析] a選項表述的是增值稅納稅人在銷售貨物的同時，還從事營業(yè)稅的裝飾勞務(wù)，且二者之間并無直接的從屬關(guān)系，屬于增值稅的兼營行 為;b選項表述的是增值稅納稅人即銷售貨物、又提供增值稅修理勞務(wù)，均屬于增值稅征稅范圍，不是增值稅混合銷售行為;d選項表述的是營業(yè)稅納稅人，在提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時，還銷售了貨物，二者之間有直接的從屬關(guān)系，屬于是營業(yè)稅的混和銷售行為。只有ce選項屬于增值稅混合銷售行為。

6

[答案] abe

[解析] 出口貨物退(免)稅的稅種僅限于增值稅和消費稅。我國現(xiàn)行出口退稅率主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%六檔。

7

[答案] ade

8

[答案] ac

[解析]

銷項稅額=(2000+350×20)÷(1+17%)×17%=1307.69(元)

消費稅=2000÷(1+17%)×5%=85.47(元)

9

[答案] abd

[解析] 金銀鑲嵌首飾改為零售環(huán)節(jié)，生產(chǎn)環(huán)節(jié)已經(jīng)不再征收，所以也不允許抵扣已稅的珠寶玉石的稅金;稅法明確規(guī)定鍍金首飾不屬于金銀首飾，所以仍屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收;納稅人“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含稅價款計算消費稅，這是稅法的特別規(guī)定。鉆石目前也是在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。

10

[答案] bd

[解析] 卷煙分類計稅的標準調(diào)整，由稅務(wù)總局確定。納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應(yīng)當按照納稅人生產(chǎn)的同牌號規(guī)格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率。沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價格的，一律按照卷煙最高稅率征稅;進口卷煙適用的消費稅稅率有30%和45%兩種情況。

稅務(wù)師考試答案篇十五

一、單選:。

1、2001年底某內(nèi)資企業(yè)購入一無形資產(chǎn)，計價賬面成本120萬，分6年平均攤銷。攤銷兩年后計提減值準備55萬，根據(jù)賬面價值25萬調(diào)整每年攤銷額為6.25萬，剩余攤銷年限不變。攤銷一年后該無形資產(chǎn)售出，售價200萬元，繳納營業(yè)稅10萬元。則處置時會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異為()。

a、-41.75b、-37.25。

c、-47.75d、-25.25。

2、假設(shè)某企業(yè)用自產(chǎn)貨物對外直接捐贈，賬面成本10萬元，公允價值12萬，則因捐贈事項產(chǎn)生的納稅調(diào)整金額為()。萬元。

a、2萬元b、9.96萬元。

c、12萬元d、16.04萬元。

3、某企業(yè)某項固定資產(chǎn)原價200，會計折舊為100，計提減值準備為20，稅法折舊80。取得變價收入300，則稅法上確認的損失和會計上確認的損失的差額為()。

a、20b、40。

c、60d、80。

4、對外商投資企業(yè)，可以分幾年攤?cè)胨谜鞫惖氖?)。

a、發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分攤計入所得額。

b、高爾夫俱樂部收取的會員費，可以從收到之日起分期攤?cè)胨妙~。

c、接受的貨幣資產(chǎn)捐贈，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~。

d、接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~|。

5、關(guān)于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是()。

a、外國企業(yè)從境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅。

d、沒有設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓b股、h股取得的凈收益，免稅。

6、下列外商投資企業(yè)的費用扣除年限，錯誤的是()。

a、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過2年仍然不能收回的款項，可以作壞帳。

7、某經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)(地方稅免)。生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年設(shè)立，1999至各年所得如下:-50；120；260；-40；380；。20為技術(shù)改造購買國產(chǎn)設(shè)備58.5萬元，其中增值稅8.5萬元享受了退稅政策。則當年該企業(yè)應(yīng)納所得稅()。

a、8.5萬元b、31萬元。

c、5.5萬元d、0。

8、某西部國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)內(nèi)資企業(yè)20會計利潤300萬元，營業(yè)外支出中記載有如下捐贈:通過希望工程基金會向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈10萬元；通過中國減災(zāi)委員會向某地震災(zāi)區(qū)捐贈20萬元；通過某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬元(未取得廣告業(yè)發(fā)票)。假設(shè)該企業(yè)無其它納稅調(diào)整項目，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅()。

a、47.25萬元b、48.74萬元。

c、48.90萬元d、45.83萬元。

9、某內(nèi)資企業(yè)收入項目如下:主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，其中包括偷稅被稅務(wù)機關(guān)查出的40萬元；合法銷售折扣及折讓100萬元，其它業(yè)務(wù)收入300萬元，營業(yè)外收入130萬元，投資收益60萬元。則納稅人可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為()。

a、12.48萬元b、12.87萬元。

c、12.6萬元d、12.78萬元。

10、某外國企業(yè)在華常駐代表機構(gòu)在計算征收企業(yè)所得稅時提供了從事代理業(yè)務(wù)的合同，注明介紹商品成交額為1600萬元，但合同中未注明傭金金額，則根據(jù)規(guī)定，可對其征收所得稅()。

a、528萬元b、52.8萬元。

c、15.84萬元d、1.584萬元。

11、某外國企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立兩個分支機構(gòu)a(稅率30%)。和b(稅率24%)。，采取合并申報的計稅辦法。a盈利80萬元，b虧損60萬元；年a盈利150萬元，b盈利90萬元，則2003年合并申報時應(yīng)繳所得稅為()。

a、43.2萬元b、54萬元。

c、52.2萬元d、70.2萬元。

12、某外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)經(jīng)批準實行按經(jīng)費支出計算應(yīng)納所得稅的辦法。2003年在中國境內(nèi)支付給代表機構(gòu)工作人員的工資薪金、福利費、差旅費等共計600萬元，其中包括為工作人員支付的房租20萬元、汽車購置費30萬元；境外支付給工作人員各種津貼、獎金、交通費等共計200萬元，則該代表機構(gòu)應(yīng)納所得稅為()。

a、46.59萬元b、31.06萬元。

c、26.4萬元d、23.29萬元。

13、內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)以及個人獨資企業(yè)的匯算清繳期分別為()。

a、4個月、5個月、3個月b、3個月、4個月、5個月。

c、4個月、5個月、1個月d、45天、4個月、30天。

14、企業(yè)所得稅中有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)的說法，錯誤的是()。

a、納稅人從關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除。

b、納稅人不得列支向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費。

c、納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來帳款，一般不得確認為壞帳。

15、某內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營業(yè)收入萬元，廣告費支出220萬元，業(yè)務(wù)宣傳費8萬元；營業(yè)收入6000萬元，發(fā)生廣告費400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費60萬元，則20該企業(yè)廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費共計可扣除()。

a、510萬元b、430萬元。

c、150萬元d、490萬元。

16、a內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2000年向b企業(yè)(地區(qū)稅率為15%)。投資200萬元，年b企業(yè)分回400萬元，其中屬于累計未分配利潤和累計盈余公積金的部分為100萬元。則a企業(yè)應(yīng)就上述投資補稅()。

a、72萬元b、66萬元。

c、54.18萬元d、51萬元。

17、甲企業(yè)將自己的一個下屬分支機構(gòu)分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產(chǎn)帳面凈值1000萬元，公允價值1200萬元，分出去的分支機構(gòu)帳面凈值500萬元，公允價值650萬元。分立前甲有上年虧損200萬元尚未彌補，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬元減為350萬元，同時享有乙企業(yè)的全部股權(quán)，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權(quán)益。則以下說法正確的有()。

a、甲企業(yè)應(yīng)就分立資產(chǎn)增值150萬元繳納所得稅。

b、甲企業(yè)上年虧損200萬元可由乙企業(yè)彌補的金額是100萬元。

c、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權(quán)的入帳金額應(yīng)為350萬元。

d、對該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認可以不必繳納所得稅。

18、企業(yè)所得稅有關(guān)新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是()。

a、對新辦的高新技術(shù)企業(yè)，可實行“兩免三減半”的優(yōu)惠。

b、對新辦的獨立核算的信息業(yè)企業(yè)，可實行“一免一減半”的優(yōu)惠。

19、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年虧損10萬元，2003年盈利15萬元，則2003年其應(yīng)納所得稅為()。

a、1.65萬元b、1.35萬元。

c、1.215萬元d、0.9萬元。

20、某國有企業(yè)2003年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得(均為稅后所得)。有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為60萬元和45萬元，稅率分別為40%和25%，來自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元(稅率30%，納稅后又減免退還一半)。，則2003年該國有企業(yè)應(yīng)納所得稅()。

a、339萬元b、331.5萬元。

c、326.8萬元d、329.3。

21、某國有企業(yè)(稅率33%)。境內(nèi)有三筆投資收益，被投資方稅率均為15%。第一筆45萬元(西部鼓勵類產(chǎn)業(yè))。；第二筆170萬元(高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè))。；第三筆為盈余公積轉(zhuǎn)增股本，共計40萬股，票面價值40萬元，市場價200萬元(經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)生產(chǎn)性中外合資企業(yè)，地方稅免)。則上述三筆投資收益共計應(yīng)補稅()。

a、7.2萬元b、8.47萬元。

c、36萬元d、54萬元。

22、對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，不正確的是()。

b、不組成企業(yè)法人的中外合作企業(yè)的外國合作者，只承擔有限納稅責任。

c、外商獨資企業(yè)屬于居民納稅義務(wù)人。

d、判定是居民還是非居民的“總機構(gòu)”，指實際負責企業(yè)管理控制的中心機構(gòu)。

23、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅確認的應(yīng)免于征稅的收入沒有()。

a、境外咨詢企業(yè)向客戶提供的咨詢服務(wù)活動全部在境外進行的，其所取得的收入。

b、外商與中國制片商合作拍片并在中國境外發(fā)行取得的收入。

c、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的部分。

d外商投資企業(yè)在境外投資分回的投資收益。

24、某內(nèi)資企業(yè)年8月從國外以融資租賃方式租入一條生產(chǎn)線，租賃費共計1500萬元，其中設(shè)備價款1000萬元，我國進出口銀行提供的出口信貸利息200萬元，則該企業(yè)應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅()。

a、150萬元b、300萬元。

c、30萬元d、130萬元。

25、按規(guī)定，以下可以在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。

a、在境內(nèi)工作職工的境外社會保險費。

b、注冊資金未投足情況下的經(jīng)營性價款利息。

c資助非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)經(jīng)費。

d支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費。

26、外籍人士取得的下列所得中，()?？梢悦庹鱾€人所得稅。

a來自同我國簽訂雙邊稅收協(xié)定的國家的外籍人士在我國境內(nèi)取得的儲蓄存款利息。

b、外籍個人從境內(nèi)上市a股企業(yè)(內(nèi)資企業(yè))。取得的股息紅利。

c、外籍人士在我國境內(nèi)取得的保險賠款。

d、外籍人士轉(zhuǎn)讓國家發(fā)行的金融債券取得的所得。

27、以下可以免納個人所得稅的補貼有()。

a、差旅費津貼。

b、單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助、津貼。

c、外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)外出差補貼。

d、外籍個人取得的伙食補貼。

28、張某2002年3月1日辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，工齡32年。其正式退休應(yīng)在2004年8月1日。內(nèi)退后每月張某工資收入900元，一次性補償收入24000元，則張某應(yīng)就其內(nèi)退當月收入交納個人所得稅()。

a、5元b、4650元。

c、2385元d、3490元。

29、某退休職工轉(zhuǎn)讓自用四年的、唯一的住房一套，得款25萬元，原購進時房價為12萬。一個月后，他又在市郊購買了總價為15萬元的住房一套。則其共計應(yīng)交納個人所得稅()。

a、0元b、2.6萬元。

c、1.04元d、1.56萬元。

30、王某為某大學(xué)會計教授，2004年9月在本職工作之余替a單位咨詢?nèi)〉檬杖?000元，付給中介人500元；到b學(xué)校講學(xué)4次(講學(xué)共5次，當年10月再講學(xué)1次)。，每次收入均為2000元。合同注明講學(xué)收入為稅后收入。則王某就上述收入在9月份繳納的個人所得稅為()。

a、2000元b、1920元。

c、2704.76元d、2323.81元。

31、李某為某企業(yè)技術(shù)人員，2003年12月取得工資1300元，雙薪1300元；轉(zhuǎn)讓一項業(yè)余開發(fā)的技術(shù)取得凈收入13000元(已扣除合法中介費1500元)。；當月出租私房取得租金2000元，交納營業(yè)稅及附加110元。則其當月應(yīng)納個人所得稅為()。

a、2584元b、2559元。

c、2319元d、2428元。

32、某人2004年1月從證券市場上取得如下收入:國債利息400元，企業(yè)債券利息300元，可轉(zhuǎn)債利息50元，投資股票分得紅利200元，另股份公司用盈余公積送紅股280股，資本共計公積轉(zhuǎn)贈股本140股，面值均為1元，送轉(zhuǎn)股當日市價每股8元。領(lǐng)取紅利后將股票轉(zhuǎn)讓，得款20000元，原購進成本15000元，買入及賣出時支付稅費100元。則其共計應(yīng)納個人所得稅()。

a、194元b、558元。

c、1146元d、166元。

33、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用時有如下資料:取得土地使用權(quán)支付的成本為1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用(管理、財務(wù)及銷售費用)。共計1100萬元；其中財務(wù)費用中的利息能夠按轉(zhuǎn)讓項目分攤且能提供金融機構(gòu)證明，共計400萬元，包括屬于超過銀行同期同類貸款利率部分的利息為50萬元和超過貸款期限的利息60萬元及罰息40萬元，管理費用中記載與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的印花稅3.5萬元。(費用扣除比例5%)。則其可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為()。

a、550萬元b、396.5萬元。

c、1100萬元d、400萬元。

34、有關(guān)帳簿應(yīng)納印花稅的規(guī)定正確的是()。

a、未重新辦理法人登記的企業(yè)合并，其原記載資金的帳簿所貼印花繼續(xù)有效。

b、實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位其記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的帳簿，統(tǒng)一定額貼花5元。

c、對采用分級核算形式的單位，其設(shè)置在車間及有關(guān)部門的明細分類帳，也應(yīng)當貼花。

d、車間、倉庫設(shè)置的屬于會計核算范圍但不記載金額的統(tǒng)計簿、登記簿等，不必貼花。

35、某運輸公司一項貨物運輸合同記載運輸貨物價值300萬元，運費1萬元，裝卸費2千元，保險費200元。則該貨物運輸合同應(yīng)納印花稅為()。

a、1500元b、6.1元。

c、6元d、5元。

36、某企業(yè)2003年年初房產(chǎn)原值3000萬元，當年6月3日，驗收一幢新房并于當月投入使用，原值1200萬元；8月將一幢舊房出租，原值500萬元，每月租金3萬元。則當年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅()。(扣除比例20%)。

a、34.36萬元b、42.12萬元。

c、35.32萬元d、28.6萬元。

37、某企業(yè)有如下車輛:2.5噸小貨車2輛，轎車2輛，大客車2輛(其中1輛專門接送廠辦幼兒園孩子)。，1.8噸客貨兩用車1輛，載重汽車5輛，每輛凈噸位5噸，其中兩輛有掛車。則該企業(yè)應(yīng)納車船使用稅()。(當?shù)囟惵?轎車每輛320元，大客車每輛400元，貨車每噸40元，兩用車乘人部分比照轎車征稅)。

a、3000元b、2920元。

c、2760元d、3160元。

38、對契稅計稅依據(jù)規(guī)定正確的是()。

a、對取得土地沒有支付費用的，免納契稅。

b、取得土地時的成交價格明顯偏低，由征收機關(guān)根據(jù)同類土地的競價成交價核定計稅依據(jù)。

d、企業(yè)破產(chǎn)，對債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地抵償債務(wù)的，以抵債的金額作為計稅依據(jù)。

39、按照規(guī)定，以下應(yīng)當征收契稅的是()。

a、企業(yè)分立，新設(shè)企業(yè)承受原企業(yè)部分土地房屋權(quán)屬。

b、企業(yè)破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地及房屋權(quán)屬抵債。

c、以自有房產(chǎn)作價投資入股本人經(jīng)營企業(yè)。

d、某民營企業(yè)吸收合并某國有企業(yè)時發(fā)生的土地房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移。

40、企業(yè)所得稅扣除項目應(yīng)遵循的原則正確的是()。

a、謹慎性原則b、重要性原則。

c、成本與市價孰低原則d、相關(guān)性原則。

41、納稅人的成本計價方法，說法錯誤的是()。

a、如果納稅人正在使用的存貨實物流程與后進先出一致，可采用后進先出法。

b、納稅人采用零售價法確定銷售成本，必須在年終申報納稅時結(jié)轉(zhuǎn)商品進銷差價。

d、納稅人采用移動平均法和加權(quán)平均法計算發(fā)出存貨的實際成本，必須在季度末逐實調(diào)整。

42、某民營企業(yè)20平均職工人數(shù)300人，計稅工資標準960元，實際在稅前列支工資330萬元，則納稅人可在稅前扣除的職工教育經(jīng)費為()。

a、51840元b、49500元。

c、69120元d、66000元。

43、某外商投資企業(yè)(稅率33%)。20虧損60萬元，2003年度盈利280萬元，當年為技術(shù)改造購進國產(chǎn)設(shè)備120萬元，則2003年應(yīng)納所得稅()。

a、72.6萬元b、24.6萬元。

c、44.6萬元d、48萬元。

44、只要相應(yīng)條件符合，沒有時間規(guī)定，可以一直享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是()。

a、轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)。

b、西部國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。

c、利用本企業(yè)外的爐渣、粉煤灰做主要原料生產(chǎn)的建材產(chǎn)品所得。

d、科研單位、大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢等所得。

45、某內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2003年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得兩筆:a國所得300萬元(稅率25%)。，b國所得150萬元(稅率40%)。；2004年該內(nèi)資企業(yè)境內(nèi)所得1500萬元，境外只有來自于a國的所得100萬元(稅率25%)。則2004年該企業(yè)應(yīng)納所得稅()。

a、503萬元b、495萬元c、492.5萬元d、528萬元。

46、某私營餐廳實行核定征收企業(yè)所得稅，2003年度發(fā)生成本及費用156萬元，申報收入100萬元明顯偏低。稅務(wù)部門規(guī)定的餐飲業(yè)的應(yīng)稅所得率為15%，則該納稅人應(yīng)納企業(yè)所得稅()。

a、7.72萬元b、9.08萬元。

c、4.95萬元d、5.82萬元。

47、某沿海經(jīng)濟開放區(qū)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)19開業(yè)(經(jīng)營期10年以上)。，1997年至2004年所得分別為:-120、-80、30、140、60、210、450、430。則2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()。(地方稅免)。

a、64.5萬元b、103.2萬元。

c、51.6萬元d、32.25萬元。

48、某高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(經(jīng)營期10年以上)。，一直被認定為先進技術(shù)企業(yè)，其1997年8月開業(yè)，當年獲利但企業(yè)選擇從下一年度享受有關(guān)優(yōu)惠。2004年取得所得300萬元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅為()。(地方稅免)。

a、45萬元b、22.5萬元。

c、30萬元d、36萬元。

49、某外商投資企業(yè)(稅率18%，含地方稅3%)。2003年會計利潤340萬元，應(yīng)納稅所得額260萬元，中外股權(quán)各占50%。2004年，該企業(yè)外方將分得稅后利潤(稅后利潤全部分配)。全部再投資，新辦了一家高新技術(shù)企業(yè)(經(jīng)營期5年以上)。則外方可享受的再投資退稅為()。

a、26.82萬元b、10.73萬元。

c、19.5萬元d、15.6萬元。

50、甲為某國有企業(yè)員工，2004年3月在企業(yè)改制時被解聘。取得一次性補償收入35000元，當?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY11000元。甲已在企業(yè)工作了20年。則甲應(yīng)就上述收入交納個人所得稅()。

a、0元b、205元。

c、1400元d、2310元。

51、某作家與出版社簽訂協(xié)議，約定出版一本小說，出版社預(yù)付稿酬2000元，小說出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2個月后，由于小說暢銷加印一批，作家又得到稿酬3000元。5個月后，該作家將小說改編權(quán)轉(zhuǎn)讓給某電視劇制作公司，取得收入20000元。則該作家應(yīng)就其上述收入交納個人所得稅()。

a、3136元b、4026元。

c、3858元d、4096元。

52、某外籍人士在中國境內(nèi)購物獲得實物獎價值5000元，其委托商店將實物全部送給了某幼兒園，則()。

a、獎品可免征個人所得稅b、其應(yīng)交納個人所得稅1000元。

c、其應(yīng)交納個人所得稅700元d、其應(yīng)交納個人所得稅560元。

53、對納稅人可以處1萬元以上5萬元以下罰款的是()。

a、偽造印花稅票。情節(jié)嚴重的。

b、未按照規(guī)定保存印花稅納稅憑證的。

c、已貼用的印花稅票揭下重用情節(jié)嚴重的。

d、實行按期匯總繳納印花稅的納稅人未按照規(guī)定期限繳納印花稅的。

54、以下不屬于個人所得稅免稅項目的是()。

a、殘疾、孤老和烈屬的所得。

b、國有企業(yè)破產(chǎn)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入。

c、軍人取得的轉(zhuǎn)業(yè)安置費。

d、國家發(fā)行的金融債券利息。

55、在計算企業(yè)所得稅時，準許扣除的是()。

a、糧食類白酒的廣告費支出。

b、無形資產(chǎn)開發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分。

c、商業(yè)企業(yè)按規(guī)定提取的商品削價準備金。

d、支付給本企業(yè)雇員的傭金。

56、預(yù)提所得稅交納的期限為每次扣繳之后的()。

a、5天b7天c、10天d15天。

二、多選。

1、甲公司欠乙公司200萬元，協(xié)商債務(wù)重組如下:甲以房產(chǎn)一幢抵債，該房產(chǎn)原值100萬元，已提折舊30萬元，公允價值195萬元，差額部分乙主動放棄。則對其所得稅處理(內(nèi)資企業(yè))。的說法正確的是()。

b、甲確認債務(wù)重組所得125萬元。

c、乙取得上述資產(chǎn)必須按照100萬元計價，不得按照195萬元計價。

d、乙可以確認債務(wù)重組損失5萬元。

2、以下有關(guān)內(nèi)資企業(yè)捐贈所得稅處理的說法，正確的有()。

a、企業(yè)收到貨幣捐贈應(yīng)全額計入當期所得，不得分攤。

d、通過文保局將購買的一件古董捐贈給博物館，則此項支出可以在稅前扣除。

3、對內(nèi)資企業(yè)壞帳(呆帳)。損失的稅前扣除，以下規(guī)定正確的是()。

a關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收帳款，一律不得確認為壞帳損失在稅前扣除。

c、保險企業(yè)提取壞帳準備的比例，不得超過年末應(yīng)收帳款余額的3%。

d、納稅人實際發(fā)生的壞帳損失，超過已提取的壞帳準備的部分，可在發(fā)生當期直接扣除。

4、有關(guān)內(nèi)資金融企業(yè)所得稅前各項目的扣除比例規(guī)定，正確的是()。

a、保險企業(yè)開展業(yè)務(wù)支付的代理費，稅前扣除不得超過應(yīng)納稅所得額的8%。

b、金融企業(yè)按提取呆帳準備資產(chǎn)期末余額1%計提的部分，可在稅前扣除。

c、城市商業(yè)銀行稅前據(jù)實列支的獎金最高不得超過稅前利潤的5%。

d、金融企業(yè)通過合法中介進行的的公益救濟性捐贈的稅前扣除比例為1.5%。

5、以下內(nèi)資企業(yè)減免所得稅的規(guī)定，錯誤的是()。

a、政府舉辦的高、中、初等學(xué)校舉辦進修班、培訓(xùn)班所得，可以免征所得稅。

d企業(yè)取得的小額擔保貸款貼息、再就業(yè)培訓(xùn)補貼，可以免征企業(yè)所得稅。

6、有關(guān)再投資退稅的說法，正確的是()。

c、外國投資者從境內(nèi)外商投資企業(yè)分得的免稅期間的利潤用于再投資，不得享受退稅。

d、外國投資者將從外商投資企業(yè)分得的稅后利潤購買境內(nèi)其他外商投資企業(yè)的股權(quán)，沒有新增注冊資本的，不得享受退稅。

7、以下個人所得稅稅目確定正確的是()。

8、以下不應(yīng)當按照勞務(wù)報酬征收個人所得稅的是()。

a、某著名演員以形象作廣告取得的收入。

b、編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費。

c、私人診所的醫(yī)生提供醫(yī)療服務(wù)取得的收入。

d、承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同取得的承包收入。

9、以下不完全符合免征個人所得稅條件，可能征稅的有()。

a、外籍個人從我國境內(nèi)企業(yè)取得的股息。

b、內(nèi)部退養(yǎng)期間取得的工資薪金。

c、個人辦理代扣代繳手續(xù)按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。

d、個人轉(zhuǎn)讓唯一的家庭生活用房。

10、以下“次”的判定正確的是()。

a、對同一勞務(wù)報酬項目的連續(xù)性收入，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

b、對個人同一作品先連載后出書的，應(yīng)視同作者取得兩次稿酬收入分別計稅(連載一次，出書一次)。

c、特許權(quán)使用費的“一次”指一項特許權(quán)的一次許可使用。

d、財產(chǎn)租賃所得以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

11、以下()。等優(yōu)惠，可由符合規(guī)定條件的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)共同享受。

a、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)15%的稅率b、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)15%的稅率。

c、投資抵免d、“三新”研究開發(fā)費加計50%扣除。

12、以下扣除項目的規(guī)定，內(nèi)資與外資企業(yè)不同的有()。

a、廣告費的扣除。

b、工資的扣除。

c、稅收滯納金、罰款、罰金。

d、非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費贊助。

13、以下收入項目。內(nèi)資與外資企業(yè)在計稅時規(guī)定相同的是()。

a、收到實物捐贈。

b、國債轉(zhuǎn)讓收益。

c、境內(nèi)投資分回利潤。

d、以實物對外投資時的增值所得。

14、有關(guān)納稅人借款費用資本化的規(guī)定，正確的是()。

15、以下應(yīng)作為企業(yè)收入，繳納企業(yè)所得稅的有()。

a、企業(yè)享受的直接減免(不屬于先征后退或即征即退)。流轉(zhuǎn)稅。

b、非營利性基金會在金融機構(gòu)的基金存款利息。

c、儲蓄機構(gòu)代扣代繳利息稅所取得的手續(xù)費收入。

d、事業(yè)單位收到的社會各界的捐贈收入。

16、以下屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有()。

a、員工取得的物價補貼和誤餐補貼。

b、雇員離退休、退職待遇的各項支出。

c、企業(yè)超過規(guī)定標準繳納或發(fā)放的住房公積金或住房補貼。

d、企業(yè)按國家統(tǒng)一規(guī)定為職工繳納的住房公積金。

17、企業(yè)所得稅有關(guān)企業(yè)投資的說法，正確的有()。

b、被投資企業(yè)發(fā)生虧損，投資方按照權(quán)益法確認的投資損失應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

c、企業(yè)的股權(quán)投資處置損失可以在稅前扣除，但不得超過股權(quán)投資收益及投資轉(zhuǎn)讓所得。超過部分當年及以后均不得扣除。

d、被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，超過被投資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積金的部分，一律作為投資轉(zhuǎn)讓所得，全額征收企業(yè)所得稅。

18、甲內(nèi)資企業(yè)以一幢房產(chǎn)對外投資，帳面原值300萬元，已提折舊180萬元，評估作價250萬元。則以下說法正確的有()。

a、甲應(yīng)將投資增值130萬元計入應(yīng)納稅所得額。

b、由于對外投資的資產(chǎn)屬評估增值并未銷售，故甲可以不繳稅。

c、乙應(yīng)以該房產(chǎn)在甲企業(yè)的凈值120萬元確認該項資產(chǎn)的成本。

d、乙可以以評估價250萬元確定該項資產(chǎn)的成本。

19、a企業(yè)被b企業(yè)吸收合并，a企業(yè)所有資產(chǎn)的帳面凈值為500萬元，公允價值700萬元，尚有上年未彌補虧損80萬元。合并時b企業(yè)支付給a企業(yè)股東的非股權(quán)支付額為50萬元，b企業(yè)股權(quán)600萬元。合并后b企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值3000萬元。合并當年b企業(yè)實現(xiàn)所得400萬元，則以下說法正確的有。()。

a、a企業(yè)必須就資產(chǎn)增值200萬元計算繳納所得稅。

b、a企業(yè)的虧損，可以由b企業(yè)彌補18.67萬元。

c、b企業(yè)取得的a企業(yè)的資產(chǎn)，可以以公允價值700萬元入帳。

d、b企業(yè)不能彌補a企業(yè)的虧損，應(yīng)就其取得的400萬元所得額全額繳稅。

20、企業(yè)所得稅有關(guān)西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠，正確的有()。

d、西部15%的優(yōu)惠稅率暫定執(zhí)行10年。

21、非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受以下()。優(yōu)惠。

a、特區(qū)15%稅率b、再投資退稅。

c、投資抵免d、兩免三減半。

22、可以享受15%稅率的有()。

a特區(qū)設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)。

b、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。

c、經(jīng)認定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)。

d、設(shè)在經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)和邊遠地區(qū)的農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)。

23、有關(guān)外資企業(yè)再投資退稅的規(guī)定，正確的有()。

c、外國投資者再投資未增加被投資企業(yè)注冊資本而只是購買老企業(yè)的股權(quán)，不予退稅。

24、有關(guān)投資抵免的規(guī)定，正確的有()。

a、內(nèi)資、外資及外國企業(yè)符合規(guī)定條件的，均可享受該優(yōu)惠。

b、不論內(nèi)資外資，只有技術(shù)改造投資才能抵免所得稅。

c、購買國產(chǎn)設(shè)備金額指發(fā)票上注明的含增值稅價格，不包括運輸及安裝等雜費。

d、稅務(wù)機關(guān)查補所得稅計入抵免所得稅基數(shù)，但不得計入新增數(shù)。

25、有關(guān)預(yù)提稅的規(guī)定，正確的有()。

a、如應(yīng)支付給外國企業(yè)的應(yīng)納稅金額已計入成本費用，即使未支付也應(yīng)當扣繳所得稅。

b、對外國投資者從我國境內(nèi)企業(yè)取得的稅后利潤，可免征預(yù)提稅。

d、財產(chǎn)出租收入可以以扣除應(yīng)交納的營業(yè)稅后的余額計稅。

26、以下應(yīng)當按工資薪金所得征收個人所得稅的有()。

a、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅。

b、出租車經(jīng)營單位的駕駛員采取單車承包方式取得的營運收入。

d、出版社的專業(yè)記者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版取得的稿費收入。

27、以下應(yīng)當按“特許權(quán)使用費所得”交納個人所得稅的有()。

a、編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費。

b、作者將書畫作品原件拍賣取得的所得。

c、作者將文字作品原件拍賣取得的所得。

d、作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬。

28、對職工個人取得的量化資產(chǎn)以下說法正確的是()。

d、集體所有制企業(yè)職工轉(zhuǎn)讓其擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)在扣除合理費用開支后按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”交納個人所得稅。

29、對擔任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員的外籍人士，其在一個納稅年度居住滿90天(協(xié)定183天)。又不滿1年的，以下說法正確的是()。

30、以下可以免征土地增值稅的有()。

a、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)b、個人為改善居住條件而出售居住2年的住房。

c、合作建房后分房自用d、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)。

31、按規(guī)定，如果納稅人在計算土地增值稅時申報的扣除項目金額不實的，應(yīng)以以下()。的合計數(shù)作為扣除項目，計算應(yīng)納稅金。

a專業(yè)評估機構(gòu)評估的該房產(chǎn)的重置成本價乘以成新折扣率計算的房地產(chǎn)價格。

b、該房產(chǎn)所坐落土地取得時的基準地價。

c、評估房產(chǎn)價格時房地產(chǎn)評估費用。

d、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時交納的營業(yè)稅及附加。

32、以下屬于應(yīng)納印花稅的憑證的是()。

a、人壽保險合同b、簽訂后未按期兌現(xiàn)的合同。

c、專利實施許可合同d、中介代理合同。

33、有關(guān)借款合同征收印花稅的規(guī)定，正確的有()。

a、銀行同業(yè)拆借合同，不征印花稅。

b、融資租賃合同，應(yīng)按借款合同，就所載租金總額交納印花稅。

d貼息貸款合同，免征印花稅。

34、有關(guān)技術(shù)合同交納印花稅的說法，正確的有()。

a、應(yīng)征稅的技術(shù)合同包括技術(shù)服務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)合同。

b技術(shù)開發(fā)合同，應(yīng)以合同記載的研究開發(fā)費為計稅依據(jù)。

c、對專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)按財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)征稅。

d、技術(shù)咨詢合同，不屬于技術(shù)合同，可以免稅。

35、有關(guān)財產(chǎn)租賃合同交納印花稅的說法，正確的有()。

a、房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的房租合同，免稅。

b、如計算出來的財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅大于1角小于1元，一律按1元納稅。

c、企業(yè)出租柜臺簽訂的合同屬于財產(chǎn)出租合同，應(yīng)納印花稅。

d企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，不屬于財產(chǎn)租賃合同，可以免稅。

36、實行匯繳辦法的繳納印花稅的納稅人，必須做到()。

a匯繳的最長期限不超過1個月。

b、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)發(fā)給匯繳許可證。

c、定期報送匯總繳納印花稅情況報告。

d、應(yīng)納稅額超過500元。

37、印花稅規(guī)定正確的是()。

a、已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)補貼印花。

b、按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證未標明金額的，暫貼花5元，待確定金額后補征。

c、合同應(yīng)在簽訂時而非生效時貼花，即未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花。

d、已貼花的'憑證修改后金額減少的，不退印花稅。

38、以下屬于應(yīng)納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)的是()。

a、室內(nèi)游泳池b、房頂上的煙囪。

c、獨立于房屋之外的圍墻d、中央空調(diào)。

39、關(guān)于企業(yè)改制重組過程中繳納印花稅的規(guī)定正確的有()。

a、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花。

c、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書裾，一律免貼印花。

d、企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完畢的合同，改制后由新設(shè)企業(yè)繼續(xù)履行的，一律免貼印花。

40、對租賃房產(chǎn)，以下說法錯誤的是()。

a、以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不擔風險的，按租金計算房產(chǎn)稅。

b、融資租賃房屋根據(jù)實際情況決定是采用余值還是租金交納房產(chǎn)稅。

c、國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位出租房產(chǎn)，可以免稅。

d、對個人按市場價格出租的住房，一律按12%的稅率減半征收。

41、在稅率當中采用了幅度形式的有以下()。等稅種。

a、房產(chǎn)稅b、契稅。

c、車船使用稅d、城鎮(zhèn)土地使用稅。

42、房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅在以下()。方面的規(guī)定是一致的。

a、對農(nóng)村均不征收b對外資企業(yè)和外籍人士均不征收。

c、對公園自用土地及房屋均不征收d、對個人所有的居住房屋及院落用地均不征收。

43、以下可以在企業(yè)所得稅前扣除的是()。

a、小規(guī)模納稅人交納的增值稅。

b、納稅人查補的當年的消費稅。

c、原材料發(fā)生非正常損失轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額。

d、土地增值稅。

44、企業(yè)所得稅規(guī)定的虧損彌補規(guī)定，正確的有()。

a、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤可以在還原后彌補其虧損。

b、聯(lián)營企業(yè)的虧損，只能由聯(lián)營企業(yè)自己彌補，不能由投資方企業(yè)彌補。

d、企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可由合并企業(yè)繼續(xù)在規(guī)定的期限內(nèi)彌補。

45、就固定資產(chǎn)而言，以下有關(guān)規(guī)定正確的有()。

a、企業(yè)接受捐贈的固定資產(chǎn)，可以計提折舊，并應(yīng)在處置時計入收入征稅。

b、企業(yè)以前年度應(yīng)提未提的折舊，不得在稅前扣除。

46、以下屬于外國企業(yè)在我國境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)的是()。

a、外國企業(yè)在我國境內(nèi)從事開采自然資源的場所。

b、為外國企業(yè)從事聯(lián)絡(luò)洽談、搜集資料等準備性、輔助性活動的營業(yè)代理人(外國企業(yè)直接與境內(nèi)其他企業(yè)簽訂商品貿(mào)易合同)。

c、與外國企業(yè)簽訂代理合同，經(jīng)常儲存外國企業(yè)商品并代其向他人交付上述商品的代理人。

d、經(jīng)常代表外國企業(yè)接洽采購業(yè)務(wù)并簽訂購貨合同，代為采購商品的營業(yè)代理人。

47、外資企業(yè)所得稅有關(guān)股票、股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓所得和損失方面的規(guī)定，以下正確的有()。

a、外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)，免稅。

b、外國企業(yè)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的稅后股息，免稅。

c、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的境內(nèi)企業(yè)股權(quán)發(fā)生的凈損失，可在所得稅前扣除。

d、外商投資企業(yè)以實物資產(chǎn)對外投資，評估價格大于其帳面凈值的部分，可免稅。

48、有關(guān)外資金融保險企業(yè)的規(guī)定，正確的有()。

a金融業(yè)年營業(yè)收入3000萬元，其可扣除的交際應(yīng)酬費為17.5萬元。

b、金融業(yè)計提壞帳準備的比例可高達3%。

c、在經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立的外資金融企業(yè)，可享受1免2減半的稅收優(yōu)惠。

d、設(shè)在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的外資金融企業(yè)，可享受15%的稅率。

49、以下不能享受再投資退稅的情形有()。

50、有關(guān)房產(chǎn)方面的稅收政策規(guī)定，正確的有（）。

b、城鎮(zhèn)個人第一次購買普通住房，可以享受免征契稅待遇。

c、個人轉(zhuǎn)讓居住5年以上唯一的家庭住房，免征個人所得稅和土地增值稅。

d、個人所有房屋一律免繳房產(chǎn)稅和土地使用稅。

51、下列房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅的是()。

a、大修停用半年以上的房產(chǎn)。

b、房管部門按政府規(guī)定價格出租的公有住房。

c、國家財政撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)。

d、企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)。

52、對船舶征收車船使用稅的規(guī)定，正確的有()。

a船舶噸位尾數(shù)在半噸以下的不計算，超過半噸的按1噸計算。

b不及1噸的小型船只，一律按1噸計算。

c拖輪計算標準可按每馬力折合凈噸位底折計算。

d載重量不超過1噸的漁船，免稅。

53、城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定正確的有()。

a、納稅單位無償使用免稅單位的土地，應(yīng)照章征稅。

b、城鎮(zhèn)內(nèi)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地。

c、企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地。

d、開山填海整治的土地，可免稅5至10年。

54、以下屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的有()。

a、農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)b、石油開采企業(yè)。

c、建筑業(yè)企業(yè)d、貨運企業(yè)。

55、土地增值稅規(guī)定，下列情形中()。應(yīng)實行先預(yù)繳后清算的計征辦法。

a、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)b、成片開發(fā)部分轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。

c、以預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)d、提供的扣除項目金額不實。

56、對查帳征收的個人獨資企業(yè)計算征收個人所得稅規(guī)定正確的有()。

a、投資者的家庭生活支出與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混在一起的，應(yīng)分攤計入成本。

b、企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年營業(yè)收入2%的部分，準許扣除。

c、企業(yè)從業(yè)人員包括投資者本人的工資，應(yīng)比照企業(yè)所得稅計稅工資的標準扣除。

d、企業(yè)取得的股息，應(yīng)還原后并入所得，在計算繳稅后按規(guī)定將股息已納稅款扣除。

答案。

一、單選。

二、多選。

會計

稅務(wù)師考試答案篇十六

2017稅務(wù)師考試《稅法一》鞏固題（附答案）

一、單項選擇題

1、甲企業(yè)2013年初擁有廠房原值2000萬元，倉庫原值500萬元。2013年5月20日，將倉庫以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%。甲企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。

a、17.65

b、18.2

c、18.55

d、20.3

2、企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的，以()為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

a、租金收入

b、房產(chǎn)市值

c、房產(chǎn)凈值

d、房產(chǎn)余值

3、下列房產(chǎn)中，不需要繳納房產(chǎn)稅的是()。

a、政府機關(guān)自用的房產(chǎn)

b、宗教寺廟出租的房產(chǎn)

c、事業(yè)單位的經(jīng)營性房產(chǎn)

d、個人所有的經(jīng)營性房產(chǎn)

4、納稅人出租的房屋，如承租人以勞務(wù)或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應(yīng)()房產(chǎn)稅。

a、根據(jù)出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實行從價計征

b、根據(jù)當?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個租金標準，實行從租計征

c、根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的審核，實行從租計征

d、根據(jù)納稅人的申報，實行從租計征

5、某大型企業(yè)其生產(chǎn)用房原值7800萬元，還擁有一個內(nèi)部職工醫(yī)院、一個幼兒園、一個超市和一個學(xué)校，房產(chǎn)的原值分別為320萬元、100萬元、300萬元和240萬元。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。

a、76.80

b、77.76

c、78.72

d、82.56

6、2013年陳某自有3套房屋，每套原值150萬元，第一套自住，第二套以每年按市場價格4萬元出租給他人居住，第三套位于一樓，用于自營小超市。當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例是20%，則陳某當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。

a、1.6

b、1.92

c、1.26

d、1.64

7、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的是()。

a、房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅

b、產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

c、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由稅務(wù)機關(guān)確定納稅人

d、產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

二、多項選擇題

1、關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有()。

a、我國的房產(chǎn)稅屬于個別房產(chǎn)稅

b、城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)免征財產(chǎn)稅

c、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，一律依照租金收入計征房產(chǎn)稅

d、地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的40%～50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

e、地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

2、依據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，下列說法，正確的有()。

a、房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村

b、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅

c、老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

d、專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場使用的房產(chǎn)在限定年度內(nèi)免征房產(chǎn)稅

e、中國人民銀行總行所屬分支機構(gòu)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

3、下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有()。

a、政府機關(guān)自用的房產(chǎn)

b、宗教寺廟出租的房產(chǎn)

c、人民團體自用的房產(chǎn)

d、事業(yè)單位的經(jīng)營性房產(chǎn)

e、個人所有的經(jīng)營性房產(chǎn)

4、某房屋租賃企業(yè)，全年辦公自用房產(chǎn)原值600萬元，2013年4月1日將原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。5月1日將另外的原值500萬元的房屋出租給個人居住，月租金2萬元。房屋出租前的房屋均在企業(yè)閑置，當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。

a、企業(yè)出租給連鎖商店的房產(chǎn)稅稅率為12%

b、企業(yè)出租給個人居住用房的房產(chǎn)稅稅率為4%

c、企業(yè)從價計征房產(chǎn)稅稅額為5.76萬元

d、當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為18.16萬元

e、當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為16.88萬元

5、以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅期限以及納稅申報的表述中，正確的有()。

a、房產(chǎn)稅實行按年征收，分期繳納

b、房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

c、房產(chǎn)稅一般按月、季、半年預(yù)征

d、納稅人住址發(fā)生變更、產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)按規(guī)定及時向稅務(wù)機關(guān)辦理變更登記

6、下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有()。

a、老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)

b、大修停用三個月以內(nèi)的房產(chǎn)

c、停用的毀損不堪居住的房產(chǎn)

d、房管部門向居民出租的公有房產(chǎn)

e、實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的房產(chǎn)

7、根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有()。

a、保險公司的房產(chǎn)

b、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房

c、實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)

d、房管部門向居民出租的公有住房

e、因大修停用三個月的房產(chǎn)

8、下列關(guān)于房產(chǎn)投資的房產(chǎn)稅的說法正確的有()。

a、以房產(chǎn)投資成立有限公司，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

c、以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，被投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

d、以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，投資方不再計征房產(chǎn)稅

e、以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不共擔經(jīng)營風險的，投資方按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

9、根據(jù)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法正確的有()。

a、購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅

b、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之當月起，繳納房產(chǎn)稅

c、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起計征房產(chǎn)稅

答案部分

一、單項選擇題

1、【正確答案】c

【答案解析】應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000×(1-30%)×1.2%+500×(1-30%)×1.2%×5/12=18.55(萬元)

【該題針對“房產(chǎn)稅的申報和繳納”知識點進行考核】

2、【正確答案】a

【答案解析】對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅;對以房產(chǎn)投資，收取固定利潤，不承擔聯(lián)營風險的，按出租房產(chǎn)征稅，按租金收入計征房產(chǎn)稅。

【該題針對“房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

3、【正確答案】a

【答案解析】選項a免征房產(chǎn)稅。

【該題針對“房產(chǎn)稅的征稅范圍”知識點進行考核】

4、【正確答案】b

【答案解析】選項a明顯錯誤，選項c.d的表述均不如選項b的表述準確。

【該題針對“房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

5、【正確答案】b

【答案解析】企業(yè)辦的內(nèi)部職工醫(yī)院、幼兒園、學(xué)校，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(7800+300)×(1-20%)×1.2%=77.76(萬元)。

【該題針對“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

6、【正確答案】a

【答案解析】個人用于居住的`房屋免征房產(chǎn)稅，個人營業(yè)用房按照1.2%的稅率計征房產(chǎn)稅;對個人以市場價格出租的居民住房，可暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=4×4%+150×(1-20%)×1.2%=1.6(萬元)

【該題針對“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

7、【正確答案】b

【答案解析】選項a，房屋出租的，一般情況下，由出租人納稅;選項c，房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅;選項d，產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅。

【該題針對“房產(chǎn)稅的納稅人”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1、【正確答案】ae

【答案解析】城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)依法征收房產(chǎn)稅，選項b不正確;對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，要區(qū)分自營或出租，分別適用不同政策，選項c不正確;地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的50～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，不是40%～50%，選項d不正確。

【該題針對“房產(chǎn)稅的申報和繳納”知識點進行考核】

2、【正確答案】cde

【答案解析】選項a，房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村;選項b，產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。

【該題針對“房產(chǎn)稅的納稅人,房產(chǎn)稅的征稅范圍”知識點進行考核】

3、【正確答案】bde

【答案解析】出租及經(jīng)營性房產(chǎn)均需要征收房產(chǎn)稅。

【該題針對“房產(chǎn)稅的征稅范圍”知識點進行考核】

4、【正確答案】abe

【答案解析】從價計征的房產(chǎn)按房產(chǎn)原值減除10%～30%的余值計征房產(chǎn)稅;出租連鎖商店的房屋，按租金收入計征房產(chǎn)稅，稅率為租金收入的12%;自2008年3月1日起，對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

從價計征房產(chǎn)稅=600×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×3÷12×1.2%+500×(1-20%)×4÷12×1.2%=9.76(萬元)

該企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=9.76+6×9×12%+2×8×4%=16.88(萬元)

【該題針對“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

5、【正確答案】abde

【答案解析】房產(chǎn)稅各地一般按季或半年征收。

【該題針對“房產(chǎn)稅的申報和繳納”知識點進行考核】

6、【正確答案】acd

【答案解析】選項b,納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅;選項e，實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

【該題針對“房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠”知識點進行考核】

7、【正確答案】bcd

【答案解析】保險公司沒有免征房產(chǎn)稅的優(yōu)惠，所以，選項a不符合題意;房屋大修停用在半年以上的在大修期間免房產(chǎn)稅，e選項是大修停用3個月，未超過半年，不免稅，不符合題意。

【該題針對“房產(chǎn)稅的減免稅優(yōu)惠”知識點進行考核】

8、【正確答案】bcd

【答案解析】以房產(chǎn)聯(lián)營投資的，房產(chǎn)稅計稅依據(jù)應(yīng)區(qū)別對待：以房產(chǎn)聯(lián)營投資，共擔經(jīng)營風險的，按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅;以房產(chǎn)聯(lián)營投資，不承擔經(jīng)營風險，只收取固定收入的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，因此應(yīng)由投資方按租金收入計征房產(chǎn)稅;對于成立有限公司的，房產(chǎn)應(yīng)當過戶到新公司的名下，故投資方不再繳納房產(chǎn)稅。

【該題針對“房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

9、【正確答案】acd

【答案解析】納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，自建成之日的次月起，計征房產(chǎn)稅;購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅。