報告通常包含背景信息、問題陳述、研究方法、結果和結論。重點突出報告中的關鍵信息和重要發(fā)現(xiàn)，不要過多陳述無關緊要的細節(jié)。如果您對報告寫作有特定的要求或困惑，可以向我們的專家咨詢和尋求幫助。

專項資金審計報告篇一

3、企業(yè)基本情況表；

4、中小企業(yè)發(fā)展專項資金項目評審專家登記表；

5、法人執(zhí)照；

6、項目核準或備案文件；

7、環(huán)保部門出具的環(huán)保評價意見；

8、可行性研究報告中的固定資產(chǎn)投資估算表；

9、可行性研究報告中新增主要設備表；

10、可行性研究報告編制單位資質復印件；

11、《固定資產(chǎn)建設類項目的申報條件》第4、5項規(guī)定的相關資料；

13、年度會計報表和審計報告：

（1）資產(chǎn)負債表；

（2）現(xiàn)金流量表；

（3）損益表；

（4）審計報告。

14、完稅證明匯總表及完稅（免稅）證明；

16、其他與項目有關的證明（、新產(chǎn)品證書、行業(yè)專家意見等）。

1、中小企業(yè)發(fā)展專項資金申請報告（封面）；

3、擔保機構基本情況表；

4、中小企業(yè)發(fā)展專項資金項目評審專家登記表；

5、法人執(zhí)照（復印件）；

6、經(jīng)協(xié)作銀行蓋章確認的年度貸款擔保情況匯總表（原件）；

7、年度會計報表和專項審計報告：

（1）資產(chǎn)負債表；

（2）現(xiàn)金流量表；

（3）利潤表；

（4）擔保余額變動表；

（5）專項審計報告。

8、完稅證明匯總表及完稅（免稅）證明。

專項資金審計報告篇二

為規(guī)范我縣“一事一議”和新農(nóng)村建設資金監(jiān)督管理，保障村級公益事業(yè)建設，維護農(nóng)民合法權益，加快推進新農(nóng)村建設步伐。根據(jù)農(nóng)業(yè)部《村民“一事一議”籌資籌勞管理辦法》和《彭澤縣農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計〈暫行〉規(guī)定》，特制定本方案。

20xx—20xx年開展村級公益事業(yè)“一事一議”和省級新農(nóng)村建設示范點，其中20xx年省級點68個，列入本次審計33個，20xx年省級點69個，列入本次審計34個。

二、審計時間。

全縣在完成專項治理第二階段自查自糾后，應轉入第三階段的專項審計，時間為20天，從20xx年4月21—5月10日結束。

1、一事一議和新農(nóng)村建設籌資是否經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，按規(guī)定程序申報審批。

2、一事一議和新農(nóng)村建設籌資是否有擅自提高標準，超標準籌資行為。

3、一事一議和新農(nóng)村建設資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪用、虛列開支，決算不實等問題。

4、一事一議和新農(nóng)村建設資金是否違反規(guī)定，亂支亂花，鋪張浪費，發(fā)獎金、實物、補貼等現(xiàn)象。

四、審計程序。

1、成立審計組。應提前6天向被審計單位發(fā)出《審計通知書》，新農(nóng)村建設點審計對象以3月30日專題會議確定的為準，如需調(diào)整審計對象須提前向領導小組辦公室報告;2、審計結果征求被審單位意見;3、寫出審計報告，呈報主管領導審定;4、下達《審計結論》、《審計意見書》;5、整理審計資料并歸檔保存。

五、審計步驟。

1、進駐被審計單位，走訪群眾，召開村民代表座談會，了解議事籌資建設項目;2、查閱籌資籌勞相關資料和文件(合同、協(xié)議、招投標文書等);3、實地察看籌資籌勞項目建設情況;4、核查銀行存款、現(xiàn)金日記帳以及原始單據(jù)的真實性并做好審計工作底稿記錄，必要時，找有關當事人取證;5、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計小組開會討論，進行處理、定性。

六、工作要求。

搞好一事一議和新農(nóng)村建設資金的專項審計，是為了全面貫徹落實黨的減輕農(nóng)民負擔政策，鞏固農(nóng)村稅費改革成果，它即是政策規(guī)定，又是農(nóng)民所盼，是規(guī)范農(nóng)村一事一議籌資籌勞的有效辦法;是保護和激發(fā)農(nóng)民籌資籌勞積極性的治本之策。各鄉(xiāng)(區(qū)場)鎮(zhèn)農(nóng)技綜合站，要統(tǒng)一思想，提高認識，爭取當?shù)攸h委政府重視和支持，迅速成立審計小組，站長為審計負責人，經(jīng)管員以及懂審計業(yè)務人員為成員，把一事一議和新農(nóng)村建設資金專項審計列入重要工作日程，作為學習實踐科學發(fā)展觀、提升創(chuàng)業(yè)服務年活動的重點，切實抓緊抓好，抓出成效。

1.審計部工作計劃。

2.審計年度工作計劃。

專項資金審計報告篇三

xx-xx有限公司xxx:

我們接受委托,對貴公司《 》項目從 年 月 日至 年 月 日的資金投入和使用情況進行專項審計。我們審閱了貴公司該項目執(zhí)行期間的資產(chǎn)負債表、損益表以及相關會計賬薄、憑證等資料，查閱了該項目的立項申報材料及項目竣工總結、項目投資決算等文件，并通過詢問、調(diào)查、檢查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、管理層的責任

嚴格按照四川省商務廳、省財政廳批準的項目內(nèi)容及總投資實施完成該項目并合理使用項目資金、嚴格按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》(或xxxx制度)的規(guī)定真實完整地核算項目資金的籌集和支付情況是貴公司管理層的責任。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,嚴格按照審計準則的有關規(guī)定制定審計計劃、實施審計工作并發(fā)表審計意見。

我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?為發(fā)表審計意見提供了基礎。

現(xiàn)將審計意見發(fā)表如下：

1、公司基本情況

人營業(yè)執(zhí)照》，現(xiàn)有注冊資本××元。

本公司屬××行業(yè)。經(jīng)營范圍：××。主要產(chǎn)品或提供的勞務：××。

[本公司下設××、××等分支機構。] 項目基本情況:[此處簡要敘述項目情況]

2、貴公司《 》項目總投資的申報和實際執(zhí)行情況 貴公司《 》項目于200 年 月 日申報、實際執(zhí)行期為200 年 月 日至200 年 月 日。項目已經(jīng)于200 年 月竣工。項目總投資的申報及實際執(zhí)行情況如下：

(下表數(shù)據(jù)單位至少應精確到元)

總投資 其中：企業(yè)自籌

財政補助 其中：省財政補助 市縣區(qū)鄉(xiāng)財政補助

投資內(nèi)容：

土建工程 設備購置 研發(fā)費用 xx費用 … 合 計

申 報 數(shù)

實 際 數(shù)

差 異

差異情況說明: ……

3、《 》項目實施前后經(jīng)濟效益及社會效益

《 》項目于200 年 月正式生產(chǎn)銷售。根據(jù)貴公司提供的財務會計報表和統(tǒng)計報表反映的數(shù)據(jù)顯示，截止200年 月，《 》項目實施前后的有關經(jīng)濟指標如下：

銷售收入、利潤、稅收、出口等等…… 《 》項目實施后的社會效益反映在:

……（內(nèi)容應與申報材料所列社會效益指標相對應） 4、審計結論 包括：

1、對被審計單位的財務管理、會計核算以及內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況的評價；

3、對項目建成前后的經(jīng)濟效益和社會效益進行評價。 4、……

附送：《 》項目財務報告附注

附：審計過程中應該注意的幾個問題（對項目承擔單位的要求）

1、 對項目資金的到位和實際支付情況應該要求項目承擔單位財務部門在“在建工程”科目下設立明細科目逐筆核算。屬于研發(fā)費用的支出應該在“管理費用”科目下設立專項明細科目逐筆核算。

2、 項目資金的支付憑證應為銀行匯兌憑證(企業(yè)需提供銀行銀行蓋章確認對帳單)，少量直接支付現(xiàn)金應該符合《現(xiàn)金管理條例》的相關規(guī)定。

3、項目土建工程、安裝工程和設備購置應有甲乙雙方簽訂的合同。

4、項目土建工程的`承建方、設備的供應方均應提供真實合法的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。少量由地方稅務部門代-開-發(fā)-票應該符合相關規(guī)定。

5、被審計單位應提供設備的詳細的入庫驗收單據(jù)。 6、土建工程應提供甲乙雙方簽字認可的工程結算報告和中介機構出具的工程決算審計報告。

7、項目經(jīng)濟效益分析采用的指標應該與申報材料所列指標一一對應。

×××股份有限公司：

我們接受委托，對××股份有限公司（以下簡稱貴公司）以2003年12月31日為基準日的清產(chǎn)核資的相關資料進行了審查核實，貴公司的責任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產(chǎn)損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以2003年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎。現(xiàn)將清查核實情況及結果報告如下：

一、清產(chǎn)核資工作范圍

二、清產(chǎn)核資的依據(jù)

（一）法規(guī)依據(jù)

（二）行為依據(jù)

1、2003年8月19日國資評價〔2003〕45號文件《關于做好執(zhí)行工作的通知》；2、2003年9月2日國資評價〔2003〕58號文件《關于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》；3、××××年××月××日××部門×××號文件《關于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結果函》；4、××公司函〔2003〕236號《關于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢服務、經(jīng)濟鑒證和專項財務審計的業(yè)務約定書。

三、清產(chǎn)核資過程及實施情況

1、工作基準日：2003年12月31日。

2、工作起止日期：×××年××月××日。

3、具體實施情況：（1）協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財政部相關文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》；（2）培訓參加專項審計工作的相關人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎工作；（3）對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準日賬面數(shù)的準確；（4）核對、詢證、查實貴公司債權、債務，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨；（5）勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權；（6）協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失；（7）按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關財務會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證；（8）協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構有關資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關規(guī)定，調(diào)整賬務。（9）協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。

四、清產(chǎn)核資專項審計情況

1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵后）為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。

2、經(jīng)我所審核確認的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。

五、清產(chǎn)核資處理意見

1、申報待核銷凈損失的處理

預案經(jīng)我們審核確認貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報核減所有者權益，具體處理方法如下：（1）核減未分配利潤××××元；（2）核減盈余公積－公益金××××元；（3）核減盈余公積－公積金××××元；（4）核減資本公積××××元；（5）核減實收資本××××元；經(jīng)我們審核確認貴公司按《企業(yè)會計制度》確定的預計損失合計××××元。擬建議轉入企業(yè)2003年度期初未分配利潤××××元，并作為各項資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：（1）應收帳款預計損失××××元；（2）短期投資預計損失××××元；（3）存貨預計損失××××元；（4）長期股權投資預計損失××××元；（5）固定資產(chǎn)預計損失××××元；（6）在建工程預計損失××××元；（7）無形資產(chǎn)預計損失××××元；（8）長期債權投資預計損失××××元；（9）其他資產(chǎn)預計損失××××元。

2、審計意見批復后所有者權益的變化情況上述申報資產(chǎn)損失如得到批復后，××××公司的所有者權益將為××××元，其中實收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤×××元。

我們認為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國資委及財政部相關文件執(zhí)行的，申報的報表及相關資料真實可信，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。

六、申報處理資產(chǎn)損失原因分析

七、重大事項說明

1、×××公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以×××公司賬面數(shù)作為×××公司清產(chǎn)核資工作結果需要進行特別說明；2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構批準直接以×××公司賬面數(shù)作為××××公司清產(chǎn)核資工作結果需要進行特別說明；3、在清產(chǎn)核資專項財務審計工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對×××公司損失及掛賬的認定產(chǎn)生重大影響的事項；4、在清產(chǎn)核資專項財務審計掛賬中發(fā)現(xiàn)的×××公司重大資產(chǎn)和財務問題以及向×××公司提出的有關改進建議；5、在清產(chǎn)核資工程中對×××公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價；6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。

八、內(nèi)部控制的審核情況（對企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見）

九、報告使用范圍

以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、×××公司主管部門審查清產(chǎn)核資結果和檢測清產(chǎn)核資中介機構之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。

附件：1、損失掛賬分項明細表；2、損失掛賬申報核銷項目審核說明；3、損失掛賬的證明材料；4、主審會計師的資質證明和中介機構營業(yè)執(zhí)照復印件；5、其他有關材料。

××××會計師事務所（簽章）

中國注冊會計師：

地址：

年月日

企業(yè)會計報表審計使用目的有：辦理工商年檢，向銀行貸款，公司清算，股東了解經(jīng)營情況，收購，企業(yè)重組、兼并等等，無論企業(yè)審計用于何種目的，會計師均應本著獨立、客觀、公正的原則，謹慎執(zhí)業(yè)，出具真實合法的審計報告，合理地保證會計報表使用人確定已審會計報表的可靠程度。

應包括以下主要內(nèi)容：

一．說明部分

1．說明委托方名稱（被審計企業(yè)名稱）及委托目的（審計目的）；

2．說明會計責任、審計責任、審計依據(jù)。

二．企業(yè)及項目基本情況

1．企業(yè)基本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機構、注冊號碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營范圍。

2．簡述項目情況。

三．基金項目合同及相關規(guī)定

1．項目申報時間、項目名稱、合同簽訂時間、立項代碼、取得創(chuàng)新基金資助金額及資助方式。

2．項目投資總額。

3．創(chuàng)新基金用途。

4．項目合同規(guī)定的各項經(jīng)濟指標情況。

四．合同執(zhí)行期間項目各項經(jīng)濟指標完成情況

1．資金到位情況

2．資金支出情況

3．項目各項經(jīng)濟指標完成情況

（1）項目實現(xiàn)銷售收入情況（按年度分列）

（2）項目成本情況

（3）項目繳納稅金情況

（4）項目應承擔的期間費用

（5）項目實現(xiàn)利潤

五．報告附注

1、會計政策注釋。

2、企業(yè)適用稅種及稅率。

3．主要財務指標注釋。

一．審計報告必須由具有資格的會計師事務所出據(jù)；

二．審計報告必須由兩名注冊會計師簽字、蓋章和加蓋事務所公章；

三．審計報告必須加蓋齊縫章或每頁加蓋專用章；

四．上報的審計報告必須是原件；

五．必須附事務所營業(yè)執(zhí)照副本（復印件）。

是政府部門對投資項目等支助審核其情況

專項資金審計報告篇四

我國是一個農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)民人口占總人口的絕大多數(shù)，“三農(nóng)”問題一直都是政府和社會所關注的焦點問題。近幾年，隨著我國整體國民經(jīng)濟的發(fā)展，中央政府投入了大量的資金來解決“三農(nóng)”問題，財政支農(nóng)專項資金不斷增加，2012年，中央財政安排13個糧食主產(chǎn)區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金194.72億元，比2011年增加46.83億元，占中央財政總投入的67.14%，為我國的新農(nóng)村建設提供了重要的政策保證和資金保證。在這種大背景之下，財政支農(nóng)專項資金的使用績效成為了全社會關注的焦點，如何讓大量的財政資金投入轉化為農(nóng)村地區(qū)的發(fā)展推動力，成為困擾我國政府工作人員以及相關學者的問題。只有構建完善的評價指標體系，采用恰當?shù)脑u價方法，才能正確地對財政支農(nóng)專項資金績效進行科學合理的審計。本文將分析財政專項資金績效審計指標體系構建的原則，指出當前我國部分地區(qū)在財政支農(nóng)資金績效審計之中存在的問題，結合作者多年基層工作和研究的經(jīng)驗，給出實際可行性的對策，為落實我國支農(nóng)財政專項資金的使用、提高資金的使用效率以及有效推動我國新農(nóng)村建設提供參考和借鑒。

構建完善的績效審計指標體系是進行績效審計的前提與基礎，針對我國財政支農(nóng)專項資金使用特點以及我國農(nóng)村發(fā)展現(xiàn)狀，我國財政支農(nóng)專項資金績效審計需要遵守以下基本原則。

1.切合實際，切實可行。

我國是一個小農(nóng)國家，農(nóng)業(yè)發(fā)展不均衡，各地對財政支農(nóng)專項資金的需求各不相同。因此，在制定財政支農(nóng)專項資金績效審計指標體系的過程中，需要充分的考慮到各地區(qū)的實際情況，滿足各地區(qū)對專項資金的實際需求，做到績效評價切合實際。同時，還要考慮到評價過程切實可行，保證評價過程的可操作性。

2.定性指標與定量指標合理分配。

定性指標與定量指標構成了我國財政支農(nóng)專項資金績效審計指標體系的整體。在具體的績效審計過程中需要合理的分配定性指標和定量指標，盡量增加定量指標的數(shù)量及權重，保證評價的科學性和合理性。但需要指出的是，農(nóng)業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，某些投入在局部以及短期內(nèi)無法使用數(shù)據(jù)來描述，這就要求相關部門在績效審計的過程中合理的利用定性指標。

3.放眼全局，重點突出。

財政支農(nóng)專項資金在使用過程中需要考慮到地區(qū)整體經(jīng)濟的發(fā)展，在績效審計的過程中需要放眼全局，在指標體系設計過程中需要將對地區(qū)整體經(jīng)濟的發(fā)展考慮到指標體系之中。但需要指出的是，我國的財政支農(nóng)專項資金是國家支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的特殊資金，因此，在績效審計過程中一定要突出重點，將大量的指標放在對地區(qū)農(nóng)業(yè)發(fā)展作用的考核之上。

二、當前我國部分地區(qū)財政支農(nóng)專項資金績效審計存在的問題分析。

財政支農(nóng)專項資金是國家通過財政專項資金投入的方式支持農(nóng)村建設和發(fā)展，資金主要來源于中央國債、中央預算、地方政府財政配套資金以及相關農(nóng)業(yè)建設投入貸款等。對財政支農(nóng)專項資金的績效審計包括申報立項審計、資金落實與分配審計、資金管理與使用審計、項目運作審計以及項目預期效益審計等。當前，我國部分地區(qū)的財政支農(nóng)專項資金績效審計存在著一些問題，嚴重制約著我國財政支農(nóng)專項資金發(fā)揮其應有的作用，具體表現(xiàn)如下。

1.績效審計指標體系設置不合理。

建設完善的績效審計指標體系是進行科學合理績效審計的前提與基礎，建立完善績效審計體系是完善我國財政支農(nóng)專項資金績效審計的保證。當前我國部分地區(qū)財政支農(nóng)專項資金績效審計指標體系設置不合理，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。第一，指標設置過于陳舊，沒有與時俱進。很多地區(qū)的績效審計指標體系已經(jīng)使用多年，沒有依據(jù)每年不同的實際情況設置新的績效審計指標體系。第二，指標設置過于雷同，沒突出不同地區(qū)的特點。我國是一個農(nóng)業(yè)大國，不同地區(qū)農(nóng)業(yè)發(fā)展水平以及資金需求狀況各不相同，但當前各地區(qū)對資金績效審核的指標設置過于雷同，沒有突出各地區(qū)的特點。第三，指標設置沒有全面考慮到農(nóng)村整體經(jīng)濟的發(fā)展以及未來的發(fā)展。我國財政支農(nóng)資金都是使用在特定的農(nóng)業(yè)建設項目之上，在審計的過程中也注重特定項目相關績效的審計，但對整體新農(nóng)村建設以及未來長遠發(fā)展欠缺考慮。

2.績效審計方式不合理。

科學合理的審計方式是完善績效審計的有效保證。受我國相關行政管理體制的影響，我國大部分地區(qū)對財政支農(nóng)專項資金的審計都是采取行政區(qū)域內(nèi)部審計，審計單位和被審計單位屬于行政區(qū)域內(nèi)部的平行機關，很少有上級行政單位參與到績效審計過程之中。同時，我國政府一直重視農(nóng)業(yè)建設，很多農(nóng)業(yè)建設項目都是在區(qū)域行政領導的直接負責之下進行的，一旦審計部門在資金績效審計過程中發(fā)現(xiàn)相關問題，只能在行政職權范圍內(nèi)提出相關修改意見，嚴重地削弱了財政支農(nóng)專項資金的使用效率。

3.績效審計過程和結果透明程度低。

對財政支農(nóng)專項資金績效審計的目的就是加強對資金管理和使用的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)資金在管理和使用過程中存在的問題，并利用績效審計結果有效地指導相關部門對財政支農(nóng)專項資金的管理和使用，提高我國財政支農(nóng)專項資金使用的效率。但在實際工作過程中，相關審計部門過于關注審計過程，并沒有依據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的相關問題為被審計單位提出可行性的建議和對策，不能為有效地提高財政支農(nóng)專項資金使用效率提供有效的指導，也背離了績效審計的初衷。

財政支農(nóng)專項資金對我國的農(nóng)村發(fā)展至關重要，針對當前我國財政支農(nóng)專項資金績效審計過程中存在的具體問題，需要從以下幾個方面來著手具體解決。

1.完善績效審計指標體系設置。

完善合理的指標體系是績效審計的前提與保證。當前，部分地區(qū)對財政支農(nóng)專項資金績效審計的指標體系設置不完善，需要相關審計部門采取措施予以改正，具體可以從以下三個方面入手。第一，保證所有指標的設置符合當前以及未來一段時間內(nèi)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的要求，改變過去一成不變的指標體系，依據(jù)農(nóng)村經(jīng)濟實際發(fā)展情況以及違法發(fā)展要求來適時的修改指標體系，剔除與時代發(fā)展不符合的陳舊指標，加入符合要求的新指標。第二，突出指標設置的地方性特點。目前，部分地區(qū)財政支農(nóng)專項資金績效審計指標體系過于雷同，不能突出地方農(nóng)業(yè)發(fā)展特色和需求。相關審計人員要深入基層了解地區(qū)支農(nóng)財政專項資金需求的特點以及地區(qū)農(nóng)業(yè)發(fā)展的特點，依據(jù)地區(qū)實際情況和特點來制定相關績效審計指標體系。第三，充分考慮地區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟整體發(fā)展和長遠發(fā)展。當前的績效審計指標體系過于關注特定項目在一定時期內(nèi)的資金使用效率，沒有將目光放到整體新農(nóng)村建設以及我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟長遠發(fā)展之上，績效審計指標體系缺乏整體性和發(fā)展性。因此，相關審計人員需要在設置績效審計指標體系過程中充分考慮到整體發(fā)展以及長遠發(fā)展，將相關的指標納入到審計指標體系之中。

2.完善績效審計方式。

完善的審計方式是績效審計的有效保證。受我國行政體系的制約，我國部分地區(qū)的財政支農(nóng)專項資金績效審計缺乏獨立性，沒有足夠的行政職權支撐績效審計科學合理的完成。要解決這一問題，需要相關部門及時出臺政策和法規(guī)，增加審計部門的行政職權，保證審計部門對資金績效審計的獨立性。同時，在對重大項目的資金績效審計過程中還需要相關行政區(qū)域內(nèi)行政領導的配合，在必要的情況下需要上級審計機關的參與。

3.保證審計過程和結果的透明程度。

審計過程與審計結果的透明度是審計有效性的前提和保證，而當前我國部分地區(qū)對財政支農(nóng)專項資金績效審計的過程以及結果缺乏透明度，導致對相關被審計主體的監(jiān)督效用不足。要解決這一問題，需要從以下兩個方面著手。第一，加強審計過程的透明度，要求被審計單位為審計單位提供詳細、完善的審計數(shù)據(jù)，依據(jù)相關政策和規(guī)章制度的規(guī)定，對外公布審計數(shù)據(jù)和審計過程，保證審計過程的透明度，加強外界對財政支農(nóng)專項資金管理和使用情況的了解與監(jiān)督，切實有效的提高我國財政支農(nóng)專項資金的使用效率。第二，在審計工作結束后及時有效地將審計結果對外公布，讓社會成員特別是廣大農(nóng)民能夠真正了解到國家財政資金的用途以及使用的情況，防止部分地區(qū)財政支農(nóng)專項資金績效審計流于形式，切實通過資金績效審計來監(jiān)督和引導資金的使用與管理，讓農(nóng)民能夠從財政支農(nóng)專項資金中得收益，讓財政支農(nóng)專項資金成為我國新農(nóng)村建設的助推器。

4.加強績效審計的指導性。

對財政支農(nóng)專項資金績效審計的目的就是加強對資金管理和使用的監(jiān)督與指導，提高資金的使用效率。但在實際工作過程中，部分審計人員過于關注審計過程，沒有注意到審計結束后審計結果對專項資金管理和使用的指導作用。因此，相關審計部門和人員需要轉變思想觀念，以監(jiān)督和引導資金使用為目的開展財政支農(nóng)專項資金績效審計工作。另一方面，相關審計人員在具備審計知識的基礎之上，還需要積極補充農(nóng)業(yè)建設相關知識，積極到農(nóng)村建設的基層調(diào)研，了解我國新農(nóng)村建設的現(xiàn)狀，了解相關地區(qū)對國家財政資金的需求，積極指導相關部門提高對財政支農(nóng)專項資金的使用效率，加快我國新農(nóng)村建設的速度，提高農(nóng)民的收入水平，將國家的各項支農(nóng)惠農(nóng)政策切實落到實處。

參考文獻：

[2]宋志，韓亮亮.財政支農(nóng)專項資金的績效模糊綜合評價[j].東北大學學報：自然科學版，2011，（8）：3-5.

[責任編輯王莉]。

專項資金審計報告篇五

我們審計了后附的南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司(以下簡稱新瑋公司)xxxx年度的高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表及有關編制說明。

一、管理層的責任。

在企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》框架下，按照《高新技術企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定，如實編制高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表，是新瑋公司管理層的責任。

這種責任包括:。

(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?。

(3)作出合理的會計估計;(4)恰當界定高新技術產(chǎn)品(服務)的具體范圍。

二、注冊會計師的責。

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表發(fā)表審計意見。

我們按照《高新技術企業(yè)認定專項審計指引》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。

《高新技術企業(yè)認定專項審計指引》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表金額和披露的審計證據(jù)。

選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表重大錯報風險的評估。

在進行風險評估時，我們考慮與高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

審計工作還包括評價管理層選用相關會計政策的恰當性和作出相關會計估計的合理性，以及評價高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。

我們認為，南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司xxxx年度的高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表已在企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》框架下，按照《高新技術企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司在xxxx年度的高新技術產(chǎn)品(服務)收入情況。

四、編制基礎及使用限制。

我們注意到如高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表編制說明第二項所述，南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司xxxx年度的高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表是在企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》框架下，按照《高新技術企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。

本報告僅供南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司申報高新技術企業(yè)認定時使用，不得用于其他目的。

本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。

專項資金審計報告篇六

我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對其番茄紅素加工項目專項資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進行了專項審計。

一、審計依據(jù)。

《黑龍江省發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目計劃任務書（合同）》，及國家有關財務會計制度。

二、管理層的責任。

按照《黑龍江省發(fā)展高新技術產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》編制的專項資金項目驗收收支決算表、項目驗收收支決算明細表、企業(yè)資產(chǎn)負載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：對提供的相關資料的真實性、完整性及合法性負責。

三、注冊會計師的責任。

審驗程序后，對這些財務資料發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

四、審計內(nèi)容。

（一）項目投資及資金來源情況。

1、項目投資：總投資1,000萬元，其中：固定資產(chǎn)投資700萬元，流動資金300萬元。

專項資金審計報告篇七

我們根據(jù)本行的重點工作、簿弱環(huán)節(jié)及風險點確定審計調(diào)查項目二項。分別是《對瑞安支行集中采購管理情況的調(diào)查》、《對瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務操作規(guī)程執(zhí)行情況的調(diào)查》。

今年8月份對支行集中采購管理情況進行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見和建議。

今年11月份對支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務操作規(guī)程執(zhí)行情況進行了調(diào)查，通過現(xiàn)場詢問、調(diào)閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況；從調(diào)查情況來看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時貫徹落實外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務授權分責明確。并能根據(jù)上級局的內(nèi)控要求，結合自身特點，對各項內(nèi)控制度予以細化補充，及時修訂完善了各項外匯業(yè)務操作流程、外管股各崗位工作職責、外管股人員考核辦法，建立了《內(nèi)控督導檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問題，根據(jù)問題的不同性質提出整改建議，基本得到整改落實。促進了外匯管理部門更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務操作。

今年我們通過審計調(diào)查，共發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象20余項，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實，分別撰寫的調(diào)查報告已呈報給支行行長和中支內(nèi)審科。

在行長親自督導下，我支行由內(nèi)審牽頭，認真組織開展了對20xx年度以來審計查出問題整改情況的檢查，做足做細“亡羊補牢”工作，強化了整改落實，鞏固了審計監(jiān)督成效。

1、領導重視，強化整改意識。布置安排對20xx年度以來審計發(fā)現(xiàn)問題和整改情況進行檢查事宜。要求有關部門進一步落實責任，制定切實可行的措施；強化整改意識，主動查找風險隱患，堅決杜絕同類問題的再次發(fā)生。

2、精心組織，確保整改實效。安排專人對所有審計項目進行逐一梳理，認真排查問題整改情況；并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報內(nèi)審部門。內(nèi)審在各部門自查的基礎上，組織人員進行了再檢查。

3、強化責任，落實整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責任追究制度，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)過直接責任人、部門負責人認定后，根據(jù)問題的原因、性質和情節(jié)等采取相應的責任追究措施，并給予經(jīng)濟處罰。

4、嚴格督促，實現(xiàn)整改目標。針對個別未整改到位的`問題，督促，制定下一步具體整改措施。通過開展審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況的“回頭看”活動，真正實現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進步”的目標。

根據(jù)中支內(nèi)審科的統(tǒng)一安排，今年主要參加了對泰順縣支行的行政執(zhí)法檢查、對樂清支行行長履職審計、對溫州中心支局外匯依法行政審計，對參與的每一個項目檢查都能認真盡職地對待，保質保量完成任務。

20xx年我局在市委統(tǒng)戰(zhàn)部的指導下，在各民主黨派市委的支持下，圓滿完成了特約審計員的換屆聘任工作。20xx年我局將繼續(xù)貫徹落實《中共中央關于堅持和完善中國共產(chǎn)黨領導的多黨合作和政治協(xié)商制度的意見》（中發(fā)，進一步加強和改進特約審計員工作，以充分發(fā)揮特約審計員參政議政和民主監(jiān)督的作用。具體工作計劃安排如下：

一月份：開展新一屆特約審計員培訓工作。向他們介紹我局的職能配置、內(nèi)設機構及主要職責，審計法律規(guī)范體系、法律法規(guī)與審計機關的關系。為使他們盡快熟悉審計工作，為每一位特約審計員提供《領導干部審計知識讀本》、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施細則》等書籍資料。

二月份：組織特約審計員參加全市審計工作會議。會議內(nèi)容有：通報全國審計工作會議精神、20xx年審計工作總結和20xx年工作計劃，使特約審計員了解全年審計工作情況。

四月份：邀請?zhí)丶s審計員參加對本市審計機關第18次審計職業(yè)道德檢查月活動，聽取特約審計員對本市審計機關廉政監(jiān)督制度建設方面的意見。

六月份：邀請?zhí)丶s審計員參加xx市審計機關成立20周年紀念大會。

九月份：通報20xx年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況和部分重點審計項目審計情況。

十二月份：聽取特約審計員對做好20xx年審計工作的意見和建議。

此外，繼續(xù)保持與特約審計員的經(jīng)常性聯(lián)系，為他們訂閱《中國審計》雜志和《中國審計報》，郵寄《上海審計動態(tài)》等資料，使他們能及時了解審計工作情況，掌握審計工作動態(tài)，為開展特約審計員工作創(chuàng)造條件。

專項資金審計報告篇八

安達信·華強會計師事務所(以下簡稱“我們”)接受委托，審計了本溪鋼鐵。

(集團)有限責任公司第二煉鐵廠(以下簡稱“該廠”)于二零零零年十二月三十。

一日的資產(chǎn)負債表和截至二零零零年十二月三十一日止年度的利潤表和現(xiàn)金流量表。

編制會計報表是本溪鋼鐵(集團)有限責任公司(以下簡稱“該公司”)及該廠管。

理階層的責任，我們的責任是依據(jù)我們的審計對上述會計報表發(fā)表意見。我們的審。

計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結合該廠。

的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

我們認為，上述會計報表符合中華人民共和國《企業(yè)會計準則》和《股份有限。

公司會計制度》的有關規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了該廠于二零零零年十二。

月三十一日的財務狀況及截至二零零零年十二月三十一日止年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金。

流量情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。

本專項報告僅供該公司擬向本鋼板材股份有限公司(以下簡稱“貴公司”)轉。

讓該廠權益并就??貴公司本次發(fā)行新股作參考用途，不得用作任何其他目的。

安達信??華強會計師事務所?中國注冊會計師。

中國??北京????????????????孫宜。

二零零一年四月二十一日????中國注冊會計師。

肖慶華本溪鋼鐵(集團)有限責任公司第二煉鐵廠。

于二零零零年十二月三十一日的資產(chǎn)負債表。

(以人民幣元為貨幣單位)。

附注四?????????????二零零零年。

十二月三十一日。

資產(chǎn)。

流動資產(chǎn)：

減：壞帳準備????????????????????????????????-。

固定資產(chǎn)：

減：累計折舊??????????5????????????(695,948,351)。

附注四????????二零零零年。

十二月三十一日。

負債及所有者權益。

流動負債：

一年內(nèi)到期的長期借款????8,?13???????100,000,000。

長期負債：

所有者權益：

所有者權益合計??????????????????????446,828,672。

負債及所有者權益總計??????????????1,749,234,107。

法定代表人：張營富?????財務負責人：李宇?????會計主管人員：徐鐵偉。

附注乃本會計報表的組成部分。

本溪鋼鐵(集團)責任有限公司第二煉鐵廠。

截至二零零零年十二月三十一日止會計年度的利潤表。

(以人民幣元為貨幣單位)。

附注四?????????二零零零年度。

減：主營業(yè)務成本??????13??????????(2,922,997,698)。

主營業(yè)務稅金及附加????9???????????????(40,455,855)。

減：管理費用??????????????????????????(25,279,444)。

財務費用?????????????12??????????????????????(133)。

減：營業(yè)外支出???????????????????????????(929,318)。

減：所得稅????????????9???????????????(97,742,309)。

法定代表人：張營富????財務負責人：李宇????會計主管人員：徐鐵偉。

附注乃本會計報表的組成部分。

本溪鋼鐵(集團)有限責任公司第二煉鐵廠。

截至二零零零年十二月三十一日止會計年度的現(xiàn)金流量表。

(以人民幣元為貨幣單位)。

二零零零年度。

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金??????????????????????????(13,100,097)。

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金?????????????????????????(2,898,209)。

支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金????????????????????????(37,878,518)。

現(xiàn)金流出小計??????????????????????????????????????????(53,876,824)。

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金?????????????-。

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

二零零零年度。

將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量：

存貨的增加????????????????????????????????????????????(26,460,386)。

經(jīng)營性應付項目的減少?????????????????????????????????(200,027,492)。

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況：

減：貨幣資金期初余額???????????????????????????????????????(2,086)。

法定代表人：張營富????財務負責人：李宇?????會計主管人員：徐鐵偉。

文檔為doc格式。

專項資金審計報告篇九

我校在xx年中，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計的作用，對于有效地防范風險、確保資金安全、規(guī)范內(nèi)部管理，促進學校財務管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了積極作用。我校內(nèi)部審計小組根據(jù)教育局審計室xx年度年初工作計劃和學校內(nèi)部審計計劃，在本年度完成了以下工作：

主要工作內(nèi)容：

一、進一步建立健全了內(nèi)部審計工作的內(nèi)容和工作制度;強化了業(yè)務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。

二、認真學習相關業(yè)務，及時了解對農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障的各項政策。在具體工作中對學校是否按政策規(guī)范收費、對作業(yè)本費的使用及結算情況、日常公用經(jīng)費的籌措和使用情況等作為一項重要內(nèi)容進行了審計，保證內(nèi)部審計在落實本校教育經(jīng)費保障體制中的作用。

三、對學校的財務收支、經(jīng)費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經(jīng)費使用效益。根據(jù)學校經(jīng)濟活動特點，今年我校內(nèi)部審計的主要內(nèi)容有：

1、對學校的各項收入進行了審核，內(nèi)審小組認為學校的所有收入都及時入賬，并納入了學校的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉移學校收入的情況。

2、對學校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經(jīng)補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內(nèi)審認為均符合有關規(guī)定要求。各項支出均屬合理。

3、對于學校的資產(chǎn)構成情況，經(jīng)審計認為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應清理。

4、對學校的負債也作了相應審計，學校從xx年后沒有產(chǎn)生新債，更沒有舉債消費。

5、對學校收費情況進行了重點審計，未發(fā)現(xiàn)亂收費現(xiàn)象，學校收費合理，只按規(guī)定收取了相應的生活費，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開，并做到了收前公示。并對學生生活費給予了補助。

四、認真貫徹上級內(nèi)審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。

審計工作中的措施。

1、嚴格執(zhí)行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題。

2、全面審計，突出重點。對學校的財務審計既以真實性為基礎把基本情況摸清楚，“先審后離”等經(jīng)濟責任審計方針，通過經(jīng)濟責任審計，不僅達到了客觀評價縣區(qū)分局一把手的工作業(yè)績，確保國有資產(chǎn)和資金不流失，也為局黨組考核和任用干部提供了參考依據(jù)。

重視專項審計和審計調(diào)查，加強大宗資產(chǎn)采購比價審計、加強內(nèi)控制度評審，取得了較好成績。按照年初制定的工作目標，在xx年度帶領內(nèi)審工作組，利用兩個多月的時間對本系統(tǒng)縣區(qū)分局、局機關、培訓中心、農(nóng)場等12個單位進行了內(nèi)部審計工作。在內(nèi)部審計工作中，重點注意了嚴把審計程序關。在對縣區(qū)局進行內(nèi)部審計時，注意審計項目的立項，審前調(diào)查，制定實施方案，印發(fā)審計通知書，實施審計過程及審計報告征求意見等各環(huán)節(jié)的記錄規(guī)范。嚴把審計實施關。實施審計工作嚴格按照審計方案確定的范圍、審計內(nèi)容、審計目標進行，審計工作符合審計法律、法規(guī)和相關的審計準則。嚴把審計報告關。對檢查結束后形成的.審查審計報告規(guī)范撰寫，注意與審計事項有關的事實，包括被審計單位的財政財務收支真實、合法、效益的全面事實和違反規(guī)定和財政財務收支的事實清楚，審計報告中的收支數(shù)額與違紀資金與審計工作底稿中的有關數(shù)字相符。

嚴把審計處理關。注意重點審查審計揭露問題清楚，數(shù)字確鑿，定性準確，適用法律、法規(guī)、規(guī)章正確、具體、有效，處理處罰意見適當。嚴把審計評價及建議關。審計評價是內(nèi)部審計機關對被審計單位及被審計人員的審計意見，審計評價是否符合被審計單位及被審計人員的實際，關系到被審計單位及被審計人員的利益和榮譽，特別是對領導干部任期經(jīng)濟責任審計評價要更加謹慎。我們在工作中特別注意提出切實可行的審計建議，避免大而化之，方便被審計單位采納整改。通過上述一系列做法，我局的內(nèi)部審計工作得到了有效的開展，取得了良好的監(jiān)督效果，杜塞漏洞，防患未然，對大慶地稅系統(tǒng)的財務管理工作起到了有效的監(jiān)督管理，內(nèi)部審計工作得到了省局和我局黨組的高度評價。在今后的內(nèi)審工作中要依照“依法審計、圍繞中心、突出重點、不斷創(chuàng)新”的工作方針，不斷改進工作方法，提高內(nèi)部審計工作質量，爭取更好成績。

專項資金審計報告篇十

為推動審計查出問題整改落實，促進審計成果運用，xx縣審計局多措并舉積極推進審計整改工作，提升審計整改工作成效，切實做好審計工作“后半篇文章”，更好發(fā)揮審計“治已病、防未病”作用，有效維護審計監(jiān)督的權威性和嚴肅性。

一是建立健全整改責任制。審計整改要實行一把手負責制度，將審計檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作列入單位年度重點工作之中，做到審計整改有人抓、有人管、有人重視;建立審計整改問題臺賬，建立責任追究機制，促進審計整改落實到位;重點注意審計建議并盡可能采納，阻塞風險漏洞，防止問題再次發(fā)生。

二是強化整改過程管控。審計部門將各類審計檢查發(fā)現(xiàn)的問題建立審計問題事項庫，明確各項問題的整改措施、計劃完成時間，直接責任人及督導領導等信息。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，要緊盯不放，督促整改，做到事事有回音、件件有落實，力爭審計問題整改率達到100%。

三是加強部門整改聯(lián)動。充分發(fā)揮審計部與紀檢監(jiān)察部等部門的協(xié)同作用，強化職能部門職責，借助相關管理部門的力量，合力督促審計問題整改;與此同時，建立健全與干部、紀檢部門的信息共享聯(lián)動機制，加強溝通與聯(lián)系，確保審計整改各環(huán)節(jié)緊密銜接。

四是做好審計宣傳工作。定期開展審計宣傳活動，將單位審計過程中發(fā)現(xiàn)的`典型性、普遍性、傾向性問題進行深入剖析，以案例的形式予以呈現(xiàn)，精準解讀國家層面、單位層面的相關政策法規(guī)，強化單位內(nèi)部員工，包括領導干部和基層員工對審計工作的認識，從思想上解決審計整改困惑，促使其從“要我改”向“我要改”的轉變。

專項資金審計報告篇十一

隨著經(jīng)濟建設的飛速發(fā)展和國家積極財政政策的實施，國家會安排大量的專項資金用于能源、交通等基礎設施方面的建設，用于農(nóng)業(yè)和民生等方面的投資，促進和扶持各項事業(yè)的發(fā)展，因此開展專項資金審計、監(jiān)督專項資金的規(guī)范使用，可以有效提高專項資金的使用績效，實現(xiàn)財政資源的合法、公平、高效配置，對增強政府的宏觀經(jīng)濟調(diào)控能力，確保國家扶持政策落實到位，具有十分重要的意義。

專項資金是指國家為了發(fā)展、扶持某項事業(yè)而專門設立的，具有專門用途的資金。

專項資金的來源包括國家安排撥付資金、地方財政配套資金和項目實施單位自籌資金等。

專項資金主要具有以下特征：無償性、有償性、復雜性、目標性和針對性。

專項資金審計是審計機關對專項資金收支的真實性、合法性和效益性進行的監(jiān)督活動。

隨著經(jīng)濟建設的飛速發(fā)展和國家積極財政政策的實施，國家會安排大量的專項資金用于能源、交通等基礎設施方面的建設，用于農(nóng)業(yè)和民生等方面的投資，促進和扶持各項事業(yè)的發(fā)展，因此開展專項資金審計，監(jiān)督專項資金的規(guī)范使用，有效提高專項資金的使用績效，實現(xiàn)財政資源的合法、公平、高效配置，對增強政府的宏觀經(jīng)濟調(diào)控能力，確保國家扶持政策落實到位，具有十分重要的意義。

專項資金使用過程中容易出現(xiàn)的問題主要有以下幾種類型：

一、挪用?？?。

對于獨立核算的專項資金，從賬戶直接列支與專項資金無關的費用。

如將專項資金用于經(jīng)費支出、購買小轎車、修建住宅樓等非生產(chǎn)性消費。

有些單位故意不獨立核算專項資金，各種專項資金與正常經(jīng)費交織在一起，占用部分專項資金彌補單位經(jīng)費不足。

有的單位由于資金調(diào)度困難，通過“暫付款”長期掛賬，采用挪用和歸還專項資金不記賬方式，隱瞞資金運動軌跡，達到挪用目的。

對于補償性資金，偽造支出憑證套取現(xiàn)金，再以“其他收入”或掛往來帳形式入賬，然后從中列支費用。

有的單位套出后，形成賬外資金體外循環(huán)。

有的單位把專項資金轉移到下屬職能部門，從中報銷與專項資金無關費用。

項目撥款環(huán)節(jié)多，部分資金未全部納入專戶管理，受益項目未按期完工或未能及時驗收，資金未能及時撥付到位，導致項目資金結余量大。

一、預算測控法。

預算測控法是指從財政預算分配入手，通過詳查預算分配方案，測算評估各種專項資金支出比例、結構、用途是否合法合理的方法。

運用此種方法，對本級政府安排的?？?，可以查清是否按政策足額預算，是否按人大批準的預算安排資金，有無用于其他方面或沒有完成預算。

對上級安排的?？?，如支農(nóng)扶貧資金等，可以查清配套資金是否到位。

又能弄清以下問題：一是財政部門年初向人大上報的社會保障預算支出比例、結構是否合理，資金的分配是否按現(xiàn)行的.原則。

二是執(zhí)行預算時有無混淆中央專項補助指標與本級預算安排指標的問題，有無將中央專項補助資金改變用途或平衡預算。

三是財政決算時，有無截留社會保障支出指標，掛無項目、無部門的下年結轉科目問題，上報的決算報表是否帳表一致、真實可靠。

二、多重結合法。

指專項審計與專項調(diào)查、財務收支、經(jīng)濟責任審計或其他審計項目有機結合，便于從多角度、多層次發(fā)現(xiàn)、跟蹤線索查證事項的方法。

一是與同級財政審計相結合。

重點審計財政部門對上級撥入、本級政府年初預算安排的專項基金是否及時足額到位，是否撥入財政專戶進行管理并及時分配下?lián)?，核查有無不按政策規(guī)定分配、超范圍撥付、滯留未撥、虛列支出、擠占挪用、截留轉移或用于平衡財政預算等問題。

揭示缺乏專項資金預算的種種弊端和專項資金轉移支付行為中不合法、不合理、不公開、不規(guī)范的問題。

二是與審計調(diào)查相結合。

專項資金涉及部門多，覆蓋面廣，使用分散，要把一個縣的?？钭陨隙氯繉徲嫞陀^上沒有必要，也受審計資源限制。

為了節(jié)約審計成本，對全縣所有?？顚嵤徲嬚{(diào)查，對縣級財政、主管部門管理的專款實施全面審計，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)、建設單位管理的?？顚嵤┏闃訉徲?。

這樣有利于擴大審計覆蓋面，提高審計質量與效益，既可把握資金管理質量和總量，又可掌握資金使用的實際情況，既可查出資金管理中存在的問題，又能考核資金使用的整體效益。

三是與財務收支審計相結合。

有些單位的專款沒有建立專帳，而是與單位經(jīng)費放在一起核算，只有將專項資金審計與財務收支審計有機結合，才能分清?？顏碓磁c經(jīng)費來源、專項支出與經(jīng)費支出，確認經(jīng)費與?？钍欠翊嬖诖蛲ㄊ褂玫默F(xiàn)象，確認經(jīng)費是否擠占了?？睢?/p>

四是與經(jīng)濟責任審計相結合。

有利于加強對領導干部權力的制約和監(jiān)督，增強其?？罟芾淼呢熑我庾R。

三、跟蹤問效法。

查閱原己審計過的審計檔案資料以及“審計線索庫”，全面系統(tǒng)地掌握以前年度專項資金審計情況及其他審計項目已發(fā)現(xiàn)的審計線索，實施跟蹤審計的方法。

運用這種方法可以有的放矢的制定審計實施方案，正確確定審計目標、審計重點、審計難點，根據(jù)審計人員的特長合理分工，整合審計資源，提升審計質量。

還可以查看以前年度審計結論落實情況，查看存在問題的整改力度及審計所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、社會效益，將未落實的結論予以落實，將未整改的問題督促整改，以維護審計執(zhí)法的嚴肅性、權威性。

實現(xiàn)“以審糾偏，以審促知，以審促法”的目標。

根據(jù)已發(fā)現(xiàn)的審計線索制定單項審計方案，實施跟蹤審計，沿著可疑線索順藤摸瓜一查到底，弄清事實真相，依法嚴肅處理處罰。

做到源于審計，高于審計，為規(guī)范專項資金、工程項目管理，拓寬其管理方法提出合理化建議。

四、內(nèi)查外調(diào)法。

通過內(nèi)查會計、項目資料，尋找可疑線索，跟蹤外調(diào)查清事實真相的方法。

針對專項資金涉及面廣、流通渠道長的現(xiàn)實，審計人員應緊緊圍繞“從制度上和管理上揭露分析問題，維護專項基金的安全完整，促進建立專項支出預算，完善專項資金管理制度”的審計目標。

把追蹤資金使用效益和相關交易作為審計重點。

從內(nèi)查入手，測評內(nèi)控制度的科學性、實用性，找準切入點;外調(diào)內(nèi)控制度執(zhí)行力度、資金使用情況，核實資金是否安全有效運行，重點弄清有無弄虛作假、虛報冒領的情況，如編造改田、退耕還林、植樹造林兌現(xiàn)花名冊，虛報面積，套取資金。

內(nèi)查?？钪С銮闆r，審查有無擠占挪用?？钣糜诮?jīng)費支出、購買小轎車、修建住宅樓等非生產(chǎn)性消費;外調(diào)開戶情況，核實主管單位有無多頭開戶現(xiàn)象，重點審查有無從銀行帳上套取現(xiàn)金，有無用大額現(xiàn)金支票撥款現(xiàn)象，有無從主管部門銀行帳轉入建設單位銀行帳，再利用虛假物資配套形式收回專款的情況。

通過內(nèi)查外調(diào)，單線取證，多方核實，揭示專項資金管理中存在的漏洞。

五、逐項核對法。

是指對會計資料上反映的會計事項分類逐項核對的方法。

專項資金包含扶貧資金、移民資金、社保基金等。

為了全面掌握資金運行的過程，實行源頭控制，全程監(jiān)理，逐項核對很重要。

首先是核對專款是否按預算、按計劃、按程序、按進度及時足額撥付。

審查有無超計劃、無計劃、串項撥款;有無超規(guī)定、無規(guī)定列支管理費;有無打著確保工程物資質量的幌子，給項目單位配套物資;有無打著預留工程尾款的幌子，有意滯留?？?。

其次核對是否按規(guī)定渠道撥款，審查是否執(zhí)行了直達撥款制，重點審查有無從財政部門撥入主管部門，再轉撥給鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府，再轉撥給項目單位的現(xiàn)象，從而層層滯留?？睿嗲蓝喹h(huán)節(jié)流通，直接影響工程進度、質量的問題。

另外核對?？钪С龃_認的準確性，入帳的及時性，審查有無以撥列支、以領代支;有無弄虛作假，即通過開多列支出套取資金，或虛掛往來移花接木轉移資的情況。

綜上所述，在多年的審計專于踐工作中，通過采用這些技巧不僅可以及時發(fā)現(xiàn)專項資金在管理使用過程中存在的違規(guī)違紀問題，還能提高工作效率，節(jié)約審計成本，起到事半功倍的效果，對專項資金進行準確有效的審計監(jiān)督，根據(jù)審計掌握的情況進行原因分析，結合實際提出改進意見或促進措施，保證政府資金的安全使用，提高資金的使用效益。

專項資金審計報告篇十二

一、基本情況深圳鵬城與公司董事會和高管層進行了必要的溝通，深圳鵬城與公司簽訂了審計業(yè)務約定書。在業(yè)務約定書中規(guī)定了20xx年度審計總費用為30.00萬元人民幣，收費標準是按照有關規(guī)定確定，不存在或有收費項目。審計委員會與深圳鵬城協(xié)商，確定了公司20xx年度財務報告審計工作的總體時間安排。審計小組于20xx年1月18日至20xx年2月9日對公司年報進行了現(xiàn)場審計，出具審計報告、募集資金使用情況報告等。在審計小組現(xiàn)場審計期間，審計委員會與深圳鵬城所進行了充分的溝通，并委托審計部督促其在約定時限內(nèi)提交審計報告。根據(jù)的審計時間安排，審計小組在約定時限內(nèi)完成了所有審計程序，取得了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并向審計委員會提交了標準無保留意見的審計報告。

二、深圳鵬城所執(zhí)行年審的會計師遵守職業(yè)道德基本情況。

深圳鵬城執(zhí)行年審的會計師未在公司任職，未獲取任何形式的經(jīng)濟利益，深圳鵬城和公司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關系，審計小組成員和公司決策層之間不存在關聯(lián)關系。在本次審計工作中深圳鵬城及其審計成員始終保持了遵守職業(yè)道德基本原則中關于保持獨立性的要求。審計小組共由8人組成，其具有承辦本次審計業(yè)務所必需的專業(yè)知識和相關能力，能夠勝任本次審計工作，同時也能保持應有的關注和職業(yè)謹慎性。

三、審計范圍及出具的'審計報告意見的情況。

1、審計工作計劃評價。

在本年度審計過程中，審計小組通過初步業(yè)務活動制定了具體的審計計劃，為完成審計任務和減少審計風險做了充分的準備。

2、具體審計程序執(zhí)行評價。

審計小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性、設計的合理性和運用的有效性進行評價的基礎上，確定需實施的控制性測試程序和實質性測試程序，為發(fā)表審計意見獲取了必要的審計證據(jù)。

3、深圳鵬城出具的審計報告意見的情況。

審計小組在本年度審計中按照中國注冊會計師審計準則的要求執(zhí)行了恰當?shù)膶徲嫵绦颍瑸榘l(fā)表審計意見獲取了充分、恰當?shù)膶徲嬜C據(jù)。深圳鵬城對財務報表發(fā)表的標準無保留審計意見是在獲取充分、恰當?shù)膶徲嬜C據(jù)的基礎上做出的。

四、會計師事務所對公司提出的改進意見的情況。

在審計過程中，審計小組從實際出發(fā)，實事求是，對本公司提出了改進意見。公司對其提出的改進意見已經(jīng)采納，并已經(jīng)開始了實施改進。

專項資金審計報告篇十三

固原市廣播電視臺：

我們接受貴單位委托，對固原市廣播電視臺截至20xx年12月31日國有資產(chǎn)清查報表進行了專項審計。固原市廣播電視臺對建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和資產(chǎn)清查資料的全面性、真實性、完整性承擔責任;我們的責任是按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等文件，在實施本次專項審計工作的基礎上，對固原市廣播電視臺資產(chǎn)清查結果的合法性、公允性、可靠性發(fā)表審計意見。在審計過程中，我們結合固原市廣播電視臺的實際情況，實施了包括檢查記錄或文件、抽盤實物、實施函證等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結果報告如下。

固原市廣播電視臺為固原市文化體育廣播電視局所屬副處級事業(yè)單位，主要業(yè)務范圍包括：貫徹執(zhí)行黨和國家的新聞宣傳、廣播電視工作方針政策，把握正確輿論導向，制定廣播電視事業(yè)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)則，并組織實施;圍繞市委政府的中心工作和不同階段任務做好宣傳工作，負責廣播電視節(jié)目的采編、制播及廣播電視節(jié)目交流，轉播中央、省、市廣播電視節(jié)目。負責廣播電視網(wǎng)絡多功能綜合業(yè)務的開發(fā)與應用，依法開展廣播電視廣告經(jīng)營活動，負責廣播電視節(jié)目的傳輸、播出、發(fā)射。

固原市廣播電視臺內(nèi)設7個職能科室，分別為總編室、新聞欄目部、工程部、技術部、電視播出部、電視編輯部、廣告部。核定全額預算事業(yè)編制68名，領導職數(shù)：臺長1名(副處級)，副臺長3名(正科級)，科長7名，副科長5名。

固原市廣播電視臺執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》。

固原市廣播電視臺按照自治區(qū)財政廳寧財(資)發(fā)[20xx]156號《自治區(qū)財政廳關于開展全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》及財政部財資〔20xx〕1號《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等相關文件的規(guī)定，于20xx年5月至6月組織實施了資產(chǎn)清查自查工作。由單位負責人馬寧擔任清查工作主要負責人。

本次清查工作中，該單位召開了相關工作會議、成立了資產(chǎn)清查工作機構、制定了相關清查底稿與要求;在全面清查資產(chǎn)、負債、收支的`基礎上，實施了各項債權債務的核對，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的盤點等工作。

(一)資產(chǎn)清查依據(jù)。

1、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法(財政部令第36號);。

2、行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法(財資[20xx]1號);。

3、寧夏回族自治區(qū)事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法(寧政辦[20xx]5號);。

6、《事業(yè)單位會計制度》;。

7、中國注冊會計師審計準則等。

8、資產(chǎn)清查有關其他制度規(guī)定。

(二)工作基準日。

固原市廣播電視臺資產(chǎn)清查工作基準日是20xx年12月31日。

1、清查材料核實。主要是對該單位的全稱、組織機構代碼、單位性質、隸屬關系、人員編制、人員數(shù)量及人員結構等基本情況進行核實。重點是做好對各項資產(chǎn)清查材料的核實工作。

2、資產(chǎn)賬務核對。主要是對單位截止20xx年12月31日的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金、對外投資以及各項資金往來等基本賬務情況進行全面核實，對賬賬相符、賬證相符、賬物相符情況及函證情況進行核實。

3、資產(chǎn)實物盤點核查。主要是在單位對各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實的基礎上，對實物進行的盤點核實，實物盤點核實的面不低于該單位實物資產(chǎn)總量的60%。

4、財產(chǎn)損益鑒證的核查。主要是對單位清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報廢毀損及資金掛賬的情況按照國家資產(chǎn)清查政策和行政事業(yè)單位會計制度規(guī)定的認定標準進行核查，在充分調(diào)查取證的基礎上進行客觀分析與職業(yè)判斷，出具鑒證意見。

5、提交專項審計報告。會計師事務所在完成審計工作后，按時提交專項審計報告，主要內(nèi)容包括：被審計單位的基本情況，資產(chǎn)清查審計總體情況，資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況，對資產(chǎn)清查結果的審計意見，審計情況具體說明，重大事項披露或專項說明等。

(一)資產(chǎn)清查審計總體情況。

固原市廣播電視臺20xx年12月31日會計報表資產(chǎn)賬面數(shù)29,395,684.56元，負債賬面數(shù)1,240,513.42元;資產(chǎn)清查報表賬面數(shù)29,395,684.56元，負債賬面數(shù)1,240,513.42元;經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清查數(shù)17,606,055.53元，負債清查數(shù)1,278,338.27元。

經(jīng)審計，該單位資產(chǎn)賬面數(shù)29,395,684.56元，負債賬面數(shù)1,240,513.42元;資產(chǎn)清查數(shù)29,433,509.41元，負債清查數(shù)1,278,338.27元。

(二)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況。

經(jīng)審計后，固原市廣播電視臺截止20xx年12月31日，無資產(chǎn)盤盈及資金掛賬損溢，資產(chǎn)損失清查情況如下：

金額：元。

損失資產(chǎn)項目資產(chǎn)變動數(shù)審計。

損失金額已經(jīng)濟鑒證待經(jīng)濟鑒證無證據(jù)的。

固定資產(chǎn)11,703,197.8811,703,197.88。

合計11,703,197.8811,703,197.88。

資產(chǎn)損失審計情況的具體說明：經(jīng)實地盤點及固原市廣播電視臺申報及鑒定，本次毀損待報廢固定資產(chǎn)共1689項，金額7,745,751.52元(土地、房屋及構筑物報損8,500.00元;通用設備報損7,509,435.62元;家具、用具、裝具及動植物報損186,835.90元;專用設備報損40,980.00元);盤虧固定資產(chǎn)1384項，金額3,957,446.36元，上述兩項合計共計3073項，金額11,703,197.88元，已經(jīng)本所經(jīng)濟鑒證，并出具瑞衡審專字[20xx]第00-1號經(jīng)濟鑒證報告。

該單位本次資產(chǎn)清查工作已按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實管理暫行辦法》的規(guī)定實施，此次資產(chǎn)清查中的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬經(jīng)審計后未發(fā)現(xiàn)重大差錯等。

(一)銀行存款。

1、該單位共有銀行賬戶1戶(基本存款帳戶)，并已獲取回函，函證回函確認金額與賬面余額相符。

(二)其他應收款。

1、應當實施函證的共13戶共70,636.35元。實際實施函證的為,11戶共35，411.50元。

2、實施函證的11戶中，已獲取回函的為6戶，函證回函確認金額與賬面余額相符。

3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有7戶，金額為24，411.5元。

(三)預付賬款。

1、應當實施函證的共4戶共101,543.11元。實際實施函證的為3戶共9,5815.00。

2、實施函證的3戶中，已獲取回函的為0戶。

3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有4戶，金額為101,543.11元。

(四)應付賬款。

1、應當實施函證的共9戶共543,137.00元。實際實施函證的為1戶共7,000.00元。

2、實施函證的1戶中，已獲取回函的為1戶，函證回函確認金額與賬面余額相符。

3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有3戶，金額為11,200.00元。

(五)其他應付款。

1、應當實施函證的共12戶共725,201.27元。實際實施函證的10戶共429,638.06元。

2、實施函證的10戶中，已獲取回函的3戶，函證回函確認金額與賬面余額相符。

3、截止20xx年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有5戶，金額為304，978.21元。

(六)長期借款。

該單位長期借款為20xx年元月1日結轉新聞中心賬務遺留原固原地區(qū)新聞制作中心工行借款還款剩余10,000.00元。(詳見長期借款詢證函后附憑證)。

(一)固原市廣播電視臺截止20xx年12月31日無對外提供抵押、擔保的資產(chǎn)。

(二)固原市廣播電視臺截止20xx年12月31日無對外投資戶。

(三)固原市廣播電視臺截止20xx年12月31日無出租資產(chǎn),但存在部分資產(chǎn)出借情況。

1、將原政府街41號的辦公樓(固原縣房權證縣字第03365號)一樓東面3間辦公室、西面1間門衛(wèi)室、二樓9間辦公室，從20xx年7月出借給寧夏廣播電視網(wǎng)絡有限公司固原分公司使用。

2、將原政府街41號的辦公樓(固原市房權證市字第0016081號)二樓6間辦公室、五樓1間機房，從20xx年7月出借給寧夏廣播電視網(wǎng)絡有限公司固原分公司使用。

(四)截止20xx年12月31日，土地、房屋及構筑物共計面積2,618.23平方米，價值3,195,876.62元。5輛車價值1,054,091.00元。

1、原政府街41號辦公樓共計面積2,096.61平方米(固原市房權證市字第0016081號實勘面積1,256.37平方米、固原縣房權證縣字第003365號實勘面積840.24平方米)，價值1,363,425.56元權屬明確。

2、三營轉播臺辦公樓兩層(含機房、會議室、宿舍等)共計面積521.62平方米，價值1,832,451.06元未辦理產(chǎn)權證明。

3、車5輛價值1,054,091.00元，其權屬均屬于固原市廣播電視臺。

(五)無應調(diào)整的重大錯賬。

(六)往來內(nèi)有重分類調(diào)整,其他應收款2,600.00元調(diào)整至其他應付款;其他應付款35,224.85元整至其他應收款。

本報告僅供資產(chǎn)管理部門審批、主管部門審查清產(chǎn)核資結果和檢查清產(chǎn)核資機構之用，非為法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。因使用本報告不當造成的后果與執(zhí)行本審計業(yè)務的注冊會計師及會計師事務所無關。

專項資金審計報告篇十四

××字[20xx]×××。

深圳市××××有限公司：

根據(jù)《深圳市建筑節(jié)能資金管理辦法》（深建字[20xx]64號）、《深圳市散裝水泥專項資金使用管理規(guī)程》（深建字[20xx]239號）的要求，我們接受委托，對深圳市××××有限公司（以下簡稱××公司）××項目投資情況進行審計。

××公司管理層的責任按照《深圳市建筑節(jié)能資金管理辦法》（深建字[20xx]64號）、《深圳市散裝水泥專項資金使用管理規(guī)程》（深建字[20xx]239號）的要求，提供真實、合法、完整的相關資料，并保證其內(nèi)容真實、準確、完整，不存在虛假記錄、誤導性陳述或重大遺漏。

我們的責任是在實施鑒證工作的基礎上對xxxxxxx管理層編制的上述報告發(fā)表意見。我們按照《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則第3101號——歷史財務信息審計或審閱以外的鑒證業(yè)務》的規(guī)定執(zhí)行了專項審計業(yè)務。該準則要求我們計劃和實施鑒證工作，以對鑒證對象信息是否不存在重大錯報獲取合理保證。在專項審計過程中，我們進行了審慎調(diào)查，實施了包括核查會計記錄等我們認為必要的程序，并根據(jù)所取得的材料做出職業(yè)判斷。我們相信，我們的鑒證工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎。

現(xiàn)將××項目投資情況報告如下：

說明項目承擔單位的基本情況：包括項目單位名稱、所有制性質、主營業(yè)務、地址、法定代表人、項目聯(lián)系人及聯(lián)系方式。

說明項目情況：包括項目名稱、建設地點、項目性質、建設規(guī)模及內(nèi)容、項目建設完。

專項資金審計報告篇十五

xxx股份有限公司：

我們接受委托，對xx股份有限公司(以下簡稱貴公司)以20xx年12月31日為基準日的清產(chǎn)核資的相關資料進行了審查核實，貴公司的責任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產(chǎn)損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以20xx年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎。現(xiàn)將清查核實情況及結果報告如下：

一、清產(chǎn)核資工作范圍。

二、清產(chǎn)核資的依據(jù)。

(一)法規(guī)依據(jù)。

(二)行為依據(jù)。

1、20xx年8月19日國資評價〔20xx〕45號文件《關于做好執(zhí)行工作的通知》;2、20xx年9月2日國資評價〔20xx〕58號文件《關于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;3、xxxx年xx月xx日xx部門xxx號文件《關于同意xx公司xxx子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結果函》;4、xx公司函〔20xx〕236號《關于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢服務、經(jīng)濟鑒證和專項財務審計的業(yè)務約定書。

三、清產(chǎn)核資過程及實施情況。

1、工作基準日：20xx年12月31日。

2、工作起止日期：xxx年xx月xx日。

3、具體實施情況：(1)協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財政部相關文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》;(2)培訓參加專項審計工作的相關人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎工作;(3)對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準日賬面數(shù)的準確;(4)核對、詢證、查實貴公司債權、債務，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權;(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失;(7)按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關財務會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證;(8)協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構有關資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關規(guī)定，調(diào)整賬務。(9)協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。

1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為xxxx元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共xx筆，金額xxxx元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共xx筆，金額xxxx元。

2、經(jīng)我所審核確認的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共xx筆，金額xxxx元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共xx筆，金額xxxx元;按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共xx筆，金額xxxx元。

五、清產(chǎn)核資處理意見。

1、申報待核銷凈損失的處理。

預案經(jīng)我們審核確認貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額xxxx元，其中xxxx損失掛賬凈額xxx元自列損益，其余xxxx元申報核減所有者權益，具體處理方法如下：(1)核減未分配利潤xxxx元;(2)核減盈余公積-公益金xxxx元;(3)核減盈余公積-公積金xxxx元;(4)核減資本公積xxxx元;(5)核減實收資本xxxx元;經(jīng)我們審核確認貴公司按《企業(yè)會計制度》確定的預計損失合計xxxx元。擬建議轉入企業(yè)20xx年度期初未分配利潤xxxx元，并作為各項資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：(1)應收帳款預計損失xxxx元;(2)短期投資預計損失xxxx元;(3)存貨預計損失xxxx元;(4)長期股權投資預計損失xxxx元;(5)固定資產(chǎn)預計損失xxxx元;(6)在建工程預計損失xxxx元;(7)無形資產(chǎn)預計損失xxxx元;(8)長期債權投資預計損失xxxx元;(9)其他資產(chǎn)預計損失xxxx元。

2、審計意見批復后所有者權益的變化情況上述申報資產(chǎn)損失如得到批復后，xxxx公司的所有者權益將為xxxx元，其中實收資本xxxx元、資本公積xxxx元、盈余公積xxxx元、未分配利潤xxx元。

我們認為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國資委及財政部相關文件執(zhí)行的，申報的報表及相關資料真實可信，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。

六、申報處理資產(chǎn)損失原因分析。

七、重大事項說明。

6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。

八、內(nèi)部控制的審核情況。

xx。

九、報告使用范圍。

以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、xxx公司主管部門審查清產(chǎn)核資結果和檢測清產(chǎn)核資中介機構之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。

附件：

1、損失掛賬分項明細表;。

2、損失掛賬申報核銷項目審核說明;。

3、損失掛賬的證明材料;。

4、主審會計師的資質證明和中介機構營業(yè)執(zhí)照復印件;。

5、其他有關材料。

xx。

xx年xx月xx日。

專項資金審計報告篇十六

尊敬的總經(jīng)理/各部門負責人：

自20xx年06月28日導入iso9001:20xx質量管理體系以來，并于20xx年9月27日實施了第一次內(nèi)部審核，在整個審核過程中，得到了公司領導和各部門的大力支持和配合，確保了本次審核工作的順利完成，在此表示感謝。下面將具體審核情況報告如下：

依據(jù)iso9001:20xx標準要求，對本公司質量管理體系進行內(nèi)部審核，認清優(yōu)勢，找出不足，必要時提出糾正與預防措施建議，以確保本公司iso9001:20xx之質量管理體系不斷完善和改進，順利通過認證本公司的現(xiàn)場審核，順利獲取iso9001：20xx證書。

本公司質量手冊覆蓋的涉及質量管理體系運作之相關部門及要素(5.6條款除外)。

以抽樣的方式，現(xiàn)場交談、詢問、觀察、審閱文件和質量記錄等，獲取客觀證據(jù)。

20xx年10月7日。

1、文件審核結果：在現(xiàn)場審核前，審核組集中對本公司的質量管理體系文件進行審核，基本上沒發(fā)現(xiàn)大的問題（嚴重不符合），說明本公司的質量管理體系文件基本上符合iso9001:20xx標準要求和法律法規(guī)的要求。

2、現(xiàn)場審核結果：（見下表）。

1、對體系文件的評價：

1）體系文件基本上符合iso9001：20xx標準及國家法律法規(guī)的要求；

2）整套體系文件基本適應本公司產(chǎn)品、過程特點和本公司實際，但是一些控制，如具體操作的指導文件還需完善，建議專門進行研究，以有較強的可操作性。

2、對體系運作的評價：

1）本公司領導具有強烈的質量意識和競爭意識，工作思路清晰。各部門負責人普遍對本公司實施iso9001：20xx標準有正確的認識態(tài)度，但基層員工對體系文件的熟悉程度還有待提高。

2）質量方針得到大力宣傳和貫徹，質量觀念已深入人心，本公司各項質量目標基本達成。

3）體系自20xx年6月28日正式實施以來，各部門均進行了文件培訓，對體系推行起到積極作用。20xx年10月5日由管理者代表組織，各部門配合，完成了對各部門的審核，找出了不足，提出了糾正改善措施，為體系有效實施打下了良好的基礎。

4）體系符合性評價：從各部門的查核情況來看,還有這些存在著這些問題：

a)產(chǎn)品標識及檢驗標識方面應加強；

b)對相關記錄填寫的及時性應加強。

神面貌和按要求辦事的自覺性有較大的提高。這些方面都反映出體系的實施較為有效，但尚存在以下問題和需進一步改進的內(nèi)容：

a)各種品質記錄應及時填寫，特別是生產(chǎn)安排、各環(huán)節(jié)檢驗、監(jiān)控的表單；

b)對供應商的品質及交期的監(jiān)督跟進的有效性需加強；

c)文件執(zhí)行的力度方面應加強落實（各部門要加強文件的培訓工作與貫徹）。

質量管理體系基本有效。

對于審核中發(fā)現(xiàn)的不合格項，由管理者代表要求責任部門限期整改，其它各部門應“舉一反三”地實施系統(tǒng)性的糾正措施，以消除不合格；并且應識別潛在的不合格，采取必要的預防措施。完成日期為一周，一周后由管理者安排審核員進行跟蹤驗證，對于確有困難的，應至少完成糾正措施計劃的編制，報管理者代表審批。

由文控負責協(xié)助管理者代表對內(nèi)審相關資料的整理、歸檔并上報總經(jīng)理，并由管理者代表上報管理評審。

附件：審核計劃、首末次會議記錄、內(nèi)審檢查表、內(nèi)審總結報告、糾正措施單等。

專項資金審計報告篇十七

我們審計了后附的南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司(以下簡稱新瑋公司)xxxx年度的高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表及有關編制說明。

在企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》框架下，按照《高新技術企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定，如實編制高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表，是新瑋公司管理層的責任。

這種責任包括:。

(2)選擇和運用恰當?shù)臅嬚?。

(3)作出合理的會計估計;(4)恰當界定高新技術產(chǎn)品(服務)的具體范圍。

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表發(fā)表審計意見。

我們按照《高新技術企業(yè)認定專項審計指引》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。

《高新技術企業(yè)認定專項審計指引》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表金額和披露的審計證據(jù)。

選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表重大錯報風險的評估。

在進行風險評估時，我們考慮與高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。

審計工作還包括評價管理層選用相關會計政策的恰當性和作出相關會計估計的合理性，以及評價高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。

我們認為，南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司xxxx年度的高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表已在企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》框架下，按照《高新技術企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司在xxxx年度的高新技術產(chǎn)品(服務)收入情況。

我們注意到如高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表編制說明第二項所述，南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司xxxx年度的高新技術產(chǎn)品(服務)收入明細表是在企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》框架下，按照《高新技術企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。

本報告僅供南通新瑋鎳鈷科技發(fā)展有限公司申報高新技術企業(yè)認定時使用，不得用于其他目的。

本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。