最新或有事項帶來的企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險控制論文范本(通用8篇)

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或有事項帶來的企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險控制論文范本篇一

摘要：會計信息是財務(wù)管理的出發(fā)點和基礎(chǔ)，會計信息質(zhì)量涉及企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，是企業(yè)各項經(jīng)營決策的重要基礎(chǔ)。本文對影響會計信息質(zhì)量風(fēng)險的主要因素進(jìn)行了分析，存在的因素有：公司治理層面、管理層面、執(zhí)行層面和技術(shù)層面，同時闡述了加強會計信息內(nèi)部控制的必要性。并通過“完善控制環(huán)境，營造會計信息內(nèi)控氛圍”、“從源頭上提高會計信息規(guī)范性”、“依托信息系統(tǒng)，提高會計憑證集成率”、“實現(xiàn)報表自動生成，提升會計報告生成效率”等手段提高會計信息質(zhì)量，使財務(wù)數(shù)據(jù)為生產(chǎn)經(jīng)營和管理決策提供更好、更充分的支撐。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險；會計信息；質(zhì)量。

企業(yè)內(nèi)部控制的五大目標(biāo)之一就是要合理保證財務(wù)報告和相關(guān)信息真實完整，提高會計信息質(zhì)量，防止會計信息失真。會計信息失真的原因是多方面的，既有外部原因，如會計準(zhǔn)則不完善、政府部門監(jiān)督不力、中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范與管理當(dāng)局合謀等，但內(nèi)因即企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善、內(nèi)部控制混亂、會計從業(yè)人員的素質(zhì)能力、會計信息系統(tǒng)的不穩(wěn)定運行等因素同樣不能忽視。因此，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范中有關(guān)風(fēng)險評估的要求，結(jié)合全面風(fēng)險管理的相關(guān)理念和視野,總結(jié)會計信息質(zhì)量的主要風(fēng)險有治理、管理、執(zhí)行、技術(shù)等四個層面的風(fēng)險因素。

（一）公司治理方面的相關(guān)因素。

公司所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，現(xiàn)代企業(yè)管理的特征之一。企業(yè)的所有者往往不直接經(jīng)營公司，而是委托經(jīng)驗豐富的職業(yè)經(jīng)理人公司負(fù)責(zé)日常的經(jīng)營管理?；凇袄硇越?jīng)濟人”假設(shè)，二者的目標(biāo)取向存在一定的矛盾,公司所有者最求實現(xiàn)利潤最大化，而公司治理層最求自身利益最大化。治理層為了完成股東的“受托經(jīng)營責(zé)任”就有可能提供虛假財務(wù)報告,導(dǎo)致會計信息失真。

（二）公司經(jīng)營層面的風(fēng)險因素。

公司經(jīng)營層面的風(fēng)險因素有：一是聘請的經(jīng)理層管理團隊經(jīng)營能力素質(zhì)風(fēng)險，如果經(jīng)理層經(jīng)營方向不符合公司戰(zhàn)略，不履行忠實、勤勉義務(wù)，只關(guān)注短期利益，忽視長期利益，那么其所提供的會計信息質(zhì)量必將大打折扣。二是運營風(fēng)險,由于企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、外部宏觀經(jīng)濟環(huán)境、企業(yè)的規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)形式不同,其面臨著運營風(fēng)險也不同,多數(shù)運營風(fēng)險最終的表現(xiàn)載體是會計信息,從而影響會計信息質(zhì)量。

（三）執(zhí)行層面的風(fēng)險因素。

一是會計從業(yè)人員個人職業(yè)道德修養(yǎng)的風(fēng)險。缺乏職業(yè)素養(yǎng)的會計人員,其經(jīng)辦業(yè)務(wù)提供會計信息的可靠性較低。二是從業(yè)人員專業(yè)能力的風(fēng)險。會計從業(yè)人員的專業(yè)能力是制約會計信息質(zhì)量的重要因素。只有具備了高水平的專業(yè)能力和職業(yè)道德修養(yǎng)才能減少日常業(yè)務(wù)處理差錯率,進(jìn)而降低會計信息質(zhì)量風(fēng)險。

（四）技術(shù)層面的風(fēng)險因素。

技術(shù)層面上的風(fēng)險主要有兩個部分：一是人工執(zhí)行的控制可能帶來特有風(fēng)險,包括人工操作可能被規(guī)避、忽視或更改而且可能不具備連貫性;由此容易出現(xiàn)簡單的錯誤和過失。二是信息系統(tǒng)在一定程度上減少人為操作因素，但也可能會帶來的`一定的風(fēng)險,包括系統(tǒng)存在漏洞未能對日常的業(yè)務(wù)做出正確處理;敏感信息被非授權(quán)用戶獲取，造成信息泄密；缺乏對信息系統(tǒng)操作人員的嚴(yán)密監(jiān)控，可能導(dǎo)致舞弊和計算機犯罪。

在企業(yè)內(nèi)部控制五大基本目標(biāo)中，其中目標(biāo)之一就是要合理保證財務(wù)報告和相關(guān)信息真實完整，財務(wù)報告的真實完整依賴于會計信息的準(zhǔn)確性和相關(guān)性。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，會計信息是企業(yè)內(nèi)部信息重要內(nèi)容，是企業(yè)經(jīng)營活動和資金流動的綜合反映。由于會計信息反映了企業(yè)經(jīng)營狀況和盈利能力，是企業(yè)內(nèi)部和外部決策依據(jù)，因而要求會計信息必須真實地反映所有與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟往來業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確地披露業(yè)務(wù)的真實內(nèi)容。因此建立在正確會計信息基礎(chǔ)上的經(jīng)濟決策行為，其決策質(zhì)量較高；而不真實的會計信息，將導(dǎo)致經(jīng)濟決策行為從初始就承擔(dān)較大風(fēng)險。

企業(yè)必須加強財務(wù)管理內(nèi)控流程中會計信息全過程的管理與控制，全面梳理財務(wù)管理過程中涉及的會計信息可能存在的風(fēng)險控制點，應(yīng)用內(nèi)部控制的基本思想與理論，提出有效的內(nèi)部控制措施進(jìn)行風(fēng)險管控。

（一）完善控制環(huán)境，營造會計信息內(nèi)控氛圍。

內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制措施執(zhí)行的基礎(chǔ)。營造良好的會計信息內(nèi)控氛圍必須從狠抓財務(wù)人員職業(yè)道德建設(shè)、提升專業(yè)能力勝任水平、完善制度體系等三個方面入手，為會計信息質(zhì)量管控與提升營造了良好的氛圍。會計職業(yè)道德的好壞直接影響會計信息質(zhì)量，進(jìn)而影響整個經(jīng)濟社會發(fā)展秩序。財務(wù)信息質(zhì)量的高低在很大程度上依賴于財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。完善的制度體系為會計信息質(zhì)量提供制度保證。

（二）從源頭上提高會計信息規(guī)范性。

企業(yè)所有的會計信息都來自于原始憑證，所以規(guī)范原始憑證，特別是自制原始憑證能夯實會計基礎(chǔ)管理工作。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對原始憑證的審核力度，制定“費用報銷審批單、付款審批單、員工借款單”等會計核算常用自制原始憑證標(biāo)準(zhǔn)格式，明確審批流程及責(zé)任，提高原始會計信息規(guī)范性。

（三）依托信息系統(tǒng)，提高會計憑證集成率。

集成憑證是指由成熟套裝軟件前端業(yè)務(wù)集成生成的部分項目類、物資類、人資類、成本類憑證；由企業(yè)報銷模塊集成生成的員工報銷憑證；該部分憑證全部由前端業(yè)務(wù)自動生成，不需要錄入記賬憑證。其他通過財務(wù)人員手工錄入的記賬憑證均稱為非集成業(yè)務(wù)憑證。通過信息系統(tǒng)，提高會計憑證集成率能降低通過手工操作錯誤率，從而杜絕會計記賬隨意性大、規(guī)范性不強等問題。

（四）實現(xiàn)報表自動生成，提升會計報告生成效率。

隨著企業(yè)信息化程度的不斷發(fā)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建會計集中核算體系，實現(xiàn)賬務(wù)數(shù)據(jù)集中反映和會計政策集中控制。梳理各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，制定內(nèi)部交易協(xié)同規(guī)則，開發(fā)憑證協(xié)同功能。制定財務(wù)與前端業(yè)務(wù)集成規(guī)則，全面實現(xiàn)前端業(yè)務(wù)生成會計憑證，依托中心數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)各級財務(wù)報表由賬到表的靈活生成，全面實現(xiàn)會計報表的自動生成。

參考文獻(xiàn)：

[1]國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會.中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引,.

[2]財政部會計司.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解[m].北京:經(jīng)濟科學(xué)出版社,2010.

或有事項帶來的企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險控制論文范本篇二

影響建筑工程造價風(fēng)險的人為因素，必須引起建筑施工企業(yè)的高度重視，要從造價風(fēng)險管理人員選聘開始進(jìn)行嚴(yán)格管控，以便進(jìn)一步提高建筑工程風(fēng)險管控人員的綜合素質(zhì)，更好地為管控建筑工程造價風(fēng)險工作服務(wù)。首先要與時俱進(jìn)地提高建筑工程造價風(fēng)險管理人員市場準(zhǔn)入門檻，并結(jié)合實際情況制定合理的薪資待遇，通過大量優(yōu)秀人才的加入來制定各類工程造價風(fēng)險應(yīng)對措施，從而提升風(fēng)險管控人員整體綜合素質(zhì)。其次，必須將建筑工程造價風(fēng)險管控理念深入每一位風(fēng)險管控人員心中，全面深入認(rèn)識管控工程造價風(fēng)險對提高工程整體經(jīng)濟效益的重要性，從而做到高度重視建筑工程不同階段的工程造價風(fēng)險管控，進(jìn)一步降低人為因素帶來工程造價風(fēng)險。再次，要積極組織工程造價風(fēng)險管理人員進(jìn)行組織內(nèi)部學(xué)習(xí)交流，不斷吸收學(xué)習(xí)工程造價風(fēng)險管控的先進(jìn)工作經(jīng)驗，更新自身知識結(jié)構(gòu)，掌握更多新技術(shù)、新方法，以此提升自身素質(zhì)，提高對工程造價風(fēng)險的管控水平，再配合建筑施工企業(yè)制定的激勵機制與約束機制，促使工程造價風(fēng)險管控人員職能權(quán)力最大化，真正做好建筑工程造價風(fēng)險管控工作。最后，為了保障建筑工程造價風(fēng)險管控工作的順利開展，還需要完善內(nèi)部環(huán)境，特別是內(nèi)部管理和控制體系的建立健全，在相關(guān)指導(dǎo)文件要求下設(shè)置工程造價風(fēng)險管理部門和崗位，在相對健全完善的制度保障下開展合同歸口管理、投資決策、施工管理等工作的落實，同時加強全面預(yù)算管理,以最大程度降低工程造價風(fēng)險，獲得更大的經(jīng)濟利潤。

2.2加強建筑工程施工階段建筑技術(shù)因素的`造價風(fēng)險管控。

總體而言，導(dǎo)致建筑工程造價風(fēng)險的建筑技術(shù)因素主要出現(xiàn)在建筑工程施工階段，為此加強建筑工程施工階段造價風(fēng)險管控意義重大。整個建筑工程施工階段的造價風(fēng)險管控，呈現(xiàn)出復(fù)雜、繁瑣、實踐性強等特點，必須把握好不同環(huán)節(jié)的成本科學(xué)分配，才能有效預(yù)防施工階段造價失控風(fēng)險的出現(xiàn)。第一,在建筑工程施工階段的造價風(fēng)險管理中，要始終堅持合同管理，通過健全完善的合同規(guī)定來明確規(guī)定建筑施工現(xiàn)場的成本，并結(jié)合施工需求不斷補充、修改、完善合同內(nèi)容，以確保合同文件的全面性，使其準(zhǔn)確指導(dǎo)建筑施工各個環(huán)節(jié)嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行,避免出現(xiàn)不必要的建筑成本投入，提高造價分配水平。同時在建筑施工合同文件中還需要包括會議記錄、技術(shù)信息等內(nèi)容，結(jié)合多方面的信息設(shè)計技術(shù)檔案，并動態(tài)實時地分析建筑施工過程中的造價信息，加強合同管理，監(jiān)督合同的有序指導(dǎo)，強化對造價風(fēng)險的控制。第二,建筑工程施工階段的工程造價風(fēng)險管控，還需要強調(diào)組織工程設(shè)計，明確組織與成本的關(guān)聯(lián)，以建筑工程概況、條件等實際信息為指導(dǎo)，有計劃、有組織地施工。同時利用組織設(shè)計，做好建筑工程現(xiàn)場施工工藝管理，從施工現(xiàn)場使用的機械、材料、成本上進(jìn)行嚴(yán)格的造價成本設(shè)計，提高經(jīng)濟水平，避免出現(xiàn)與工程脫節(jié)的情況。由于建筑工程施工機械、材料等采購成本在整個工程造價中可達(dá)40%~60%的比重，因此更要做好造價成本設(shè)計。可以結(jié)合建筑工程項目特點集中統(tǒng)籌采購，也可批量采購，以獲得最大的議價空間，確保對采購成本的合理管控。與此同時要盡可能省略采購中間環(huán)節(jié)，直接與材料、機械直供方接洽，在保障采購機械、材料質(zhì)量的同時，最大化節(jié)約采購成本。為了防止出現(xiàn)人為因素增加采購成本的情況，還可以建立采購責(zé)任制度，將成本節(jié)約與采購人員績效水平掛鉤，培養(yǎng)采購人員的責(zé)任意識,以降低工程造價成本，有效控制工程造價風(fēng)險。第三，在進(jìn)行建筑工程造價風(fēng)險管控時，還要樹立一定的風(fēng)險意識，預(yù)防工程變更，結(jié)合合同和現(xiàn)場實際情況規(guī)范、合理地處理現(xiàn)場工程變更問題，防止出現(xiàn)工程造價成本超標(biāo)的情況。同時要周密組織建筑施工內(nèi)容，盡可能減少變更量，杜絕投機取巧、蠻干等施工方式，在控制變更成本增加的同時，優(yōu)化施工作業(yè)流程，提高建筑工程施工效率，以確保整個建筑工程進(jìn)度目標(biāo)的實現(xiàn)。當(dāng)然確保建筑工程質(zhì)量也是加強工程造價風(fēng)險管控的重要內(nèi)容之一,在建筑工程施工質(zhì)量保障體系指導(dǎo)下，動態(tài)調(diào)整質(zhì)量目標(biāo)和內(nèi)容,有效引入限額控制制度，降低材料損耗。還要將成本控制責(zé)任具體落實到人，加強對建筑工程施工原材料質(zhì)量的控制，通過各種新技術(shù)、新工藝、新材料和新方法的引入，保證工程質(zhì)量，加快建筑工程質(zhì)量目標(biāo)的實現(xiàn)，以提升建筑施工企業(yè)經(jīng)濟效益。

2.3建立健全多種工程造價風(fēng)險管控計劃。

建筑工程造價風(fēng)險管理部門的最大任務(wù)是加強對工程造價風(fēng)險的管控，為此需要全面了解可能誘發(fā)風(fēng)險的多種因素，并對其進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，結(jié)合實際情況制定能涵蓋所有風(fēng)險的預(yù)防控制計劃，以及工程造價風(fēng)險發(fā)生后的緩解、應(yīng)急方案，為做好建筑工程造價風(fēng)險管控工作奠定良好基礎(chǔ)。通過多種工程造價風(fēng)險管控計劃的制定，能有效降低風(fēng)險發(fā)生的概率，即使發(fā)生風(fēng)險也能及時進(jìn)行應(yīng)急響應(yīng)，很好地進(jìn)行處理，確保最大限度減少因風(fēng)險造成的建筑工程造價的增加,一定程度降低人為、建筑技術(shù)和不可抗拒因素帶來的影響。

3總結(jié)。

建筑工程對我國國民經(jīng)濟發(fā)展影響較大，事關(guān)民生大計，為此做好建筑工程管控尤為重要。而建筑工程造價與建筑全過程、各環(huán)節(jié)關(guān)系密切，且影響建筑工程造價的風(fēng)險因素眾多，需要結(jié)合實際情況，提出行之有效的應(yīng)對措施加強建筑工程造價風(fēng)險管控，從而為建筑施工企業(yè)帶來預(yù)期的社會經(jīng)濟效益，具有一定的現(xiàn)實意義。

參考文獻(xiàn):。

或有事項帶來的企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險控制論文范本篇三

企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，是由企業(yè)董事會、管理層及其員工共同實施的，旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營效果、財務(wù)報告、資產(chǎn)評估等基本目標(biāo)的控制活動，究其本質(zhì)是保證企業(yè)在合理的范圍內(nèi)保證企業(yè)基本目標(biāo)的實現(xiàn)。企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，是由企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個層次的活動，旨在識別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風(fēng)險偏好管理風(fēng)險，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證?！秲?nèi)部控制——整體框架》一書中，提出風(fēng)險管理的控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等。由此可知，任何企業(yè)所面臨的環(huán)境都存在較多的不確定因素，氣壓應(yīng)該在掌握客觀的外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過一定的控制方法，制定控制流程和措施，以期能達(dá)到實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。

二、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在關(guān)系。

風(fēng)險管理的目的是要防止風(fēng)險、及時地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、預(yù)測風(fēng)險可能造成的影響，并設(shè)法把不良影響控制在最低程度。內(nèi)部控制就是企業(yè)內(nèi)部采取的風(fēng)險管理，內(nèi)部控制制度的制定依據(jù)主要是由風(fēng)險甚至完全由風(fēng)險因素(在某些極端情況下)來決定的.。維護(hù)投資者利益、保全企業(yè)資產(chǎn)、創(chuàng)造新的價值是內(nèi)部控制或風(fēng)險管理的根本作用。作為企業(yè)制度組成部分的企業(yè)內(nèi)部控制的目的就是保證會計信息的準(zhǔn)確可靠，防止經(jīng)濟欺詐，保護(hù)財產(chǎn)安全，同時保護(hù)企業(yè)名譽，以免造成經(jīng)濟損失等。而在新的技術(shù)與市場條件下對內(nèi)部控制的自然擴展的風(fēng)險管理來說，內(nèi)部控制推動了風(fēng)險管理。

企業(yè)內(nèi)部控制的動力主要來自于對風(fēng)險的管理，當(dāng)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險運營時，內(nèi)控系統(tǒng)就成為了必要的、高效的、有效的風(fēng)險管理方法，因此，企業(yè)風(fēng)險管理體系應(yīng)該達(dá)到的狀態(tài)就是能夠滿足企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的要求。換句話說，風(fēng)險管理是內(nèi)部控制概念的自然延伸，新技術(shù)和市場推動內(nèi)部控制走向風(fēng)險管理。總而言之，企業(yè)在實際經(jīng)營過程中，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是密不可分的。

三、目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險。

經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展和經(jīng)濟的快速增長導(dǎo)致現(xiàn)代化企業(yè)面臨的風(fēng)險與日俱增，市場化程度越高，企業(yè)風(fēng)險的表現(xiàn)就越明顯，可以說，企業(yè)風(fēng)險是時時在，處處有。

企業(yè)風(fēng)險主要分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險，外部風(fēng)險主要指外部存在的諸多因素，如國家法律、正常變動、市場供求狀況或競爭力等。內(nèi)部風(fēng)險主要指企業(yè)的資源配置、行業(yè)地位、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)能力以及管理人員的價值取向、崗位職責(zé)、激勵機制和團隊精神等。

四、針對主要風(fēng)險企業(yè)可采取的內(nèi)控管理措施。

無論企業(yè)自身發(fā)展或和迎接風(fēng)險與挑戰(zhàn)來說，建立健全企業(yè)內(nèi)控制度已成為當(dāng)下急需解決的問題。企業(yè)只有根據(jù)實際的經(jīng)營情況制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，同時加以嚴(yán)格執(zhí)行，才能夠達(dá)到防范風(fēng)險的目標(biāo)。本文所指的內(nèi)部控制主要包括人、財、物與信息。具體來說，主要包含以下內(nèi)容：

(一)實施內(nèi)部控制的原則和要素，確保實現(xiàn)有效的風(fēng)險管理。

企業(yè)內(nèi)部控制的原則是指全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性。要素主要包括五個方面即內(nèi)部環(huán)境要素(治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計機制、人力資源政策、企業(yè)文化)，風(fēng)險評估要素(目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)付)，控制活動要素(不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運營分析控制、績效考評控制)，信息與溝通要素(信息質(zhì)量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機制)，內(nèi)部監(jiān)督要素(日常監(jiān)督、專項監(jiān)督)等。在實際操作中企業(yè)應(yīng)時刻檢視所制定的規(guī)章制度、流程、工作要求等是否符合四原則和五要素的內(nèi)涵，有利于確保風(fēng)險管理的成效。

(二)加強人力資源管理，完善用人制度。

企業(yè)在管理時較容易出現(xiàn)缺乏相關(guān)制度和流程，人員未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度流程，或人員業(yè)務(wù)能力、自身素質(zhì)不高的現(xiàn)象，這將導(dǎo)致提升企業(yè)的用人風(fēng)險。因此充分調(diào)動企業(yè)人力資源的積極性、主動性和創(chuàng)造性已成為現(xiàn)代企業(yè)管理必須解決的問題。首先應(yīng)該建立嚴(yán)格的招聘程序，把好進(jìn)口關(guān);其次要定期組織理論和實踐培訓(xùn)，把好素質(zhì)關(guān);最后應(yīng)制定較為合理科學(xué)的獎懲激勵機制，把好分配關(guān)。

(三)強化財產(chǎn)安全管理，確保企業(yè)利潤。

強化財產(chǎn)管理，即指強化對存貨、能源及固定資產(chǎn)的物化管理。存貨風(fēng)險主要指各種原因引起的存貨損壞而對企業(yè)造成的損失，一旦存貨出現(xiàn)危機，那么也將影響企業(yè)經(jīng)營方向或現(xiàn)金的流向。有部分企業(yè)對財產(chǎn)物資的內(nèi)控管理過于宋筍，制度得不到落實，因此造成庫存物資的損毀、報廢、短缺等情況，致使單位造成比較嚴(yán)重的經(jīng)濟損失。因此要想降低企業(yè)風(fēng)險必須健全物資財產(chǎn)的內(nèi)部控制管理，應(yīng)加強定期盤點、賬實核對、登記明細(xì)、財產(chǎn)保險、監(jiān)控監(jiān)管等工作，從而確保財產(chǎn)的安全，促進(jìn)企業(yè)有效經(jīng)營，以求企業(yè)實現(xiàn)更好的發(fā)展。其次應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，在做好節(jié)約資源的基礎(chǔ)上，能夠有的放矢的運用資金。企業(yè)的資金流動主要用于采購、付款、銷售、收款等，應(yīng)制定剛性的管理制度，并要求各職能部門的職權(quán)范圍和責(zé)任，確保能夠職工按照相應(yīng)管理條例予以執(zhí)行，以保證資金安全。

(四)職工各司其職，完善落實風(fēng)險管理。

企業(yè)層面的內(nèi)部控制國家出臺了細(xì)分為十八項的規(guī)范指引，是對五要素的進(jìn)一步細(xì)化，為企業(yè)的規(guī)范運作起到了十分詳細(xì)的指導(dǎo)作用，每個指引明確了風(fēng)險點，如何控制潛在的風(fēng)險等，是企業(yè)建立內(nèi)控體系的重點參照內(nèi)容，也是企業(yè)必須堅持執(zhí)行的規(guī)范內(nèi)容。但是更為重要的是無論是風(fēng)險管理還是內(nèi)部控制的實施最主要的是人的執(zhí)行力，所以企業(yè)實施風(fēng)險防范管理體系的最關(guān)鍵因素是參與意識和全員素質(zhì)的提高。

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或有事項帶來的企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險控制論文范本篇四

不斷發(fā)展的市場經(jīng)濟給我國企業(yè)帶來了巨大的發(fā)展機遇，但是在企業(yè)的發(fā)展過程中，會計管理工作存在著一定的風(fēng)險，企業(yè)的會計管理工作是對企業(yè)經(jīng)濟效益的文字體現(xiàn)，它能夠更加直觀的表現(xiàn)出企業(yè)的經(jīng)營狀況，是企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容，在企業(yè)的發(fā)展過程中起到了決定性的作用。就目前我國企業(yè)的會計管理工作來看，在管理過程中仍舊存在一定的問題，企業(yè)的管理者必須加大對于企業(yè)會計管理中風(fēng)險的控制力度，采取科學(xué)合理的解決措施，以確保企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中獲得生存及發(fā)展。

一、企業(yè)會計管理工作的重要性。

企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容就是企業(yè)的會計管理工作，其工作對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的作用。真實可靠的會計信息能夠使企業(yè)資金正常的運轉(zhuǎn)，而且有助于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層做出正確的發(fā)展決策[1]。此外，通過財務(wù)數(shù)據(jù)，體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營狀況，能夠讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)運行中出現(xiàn)的差錯，并作出及時的修正，避免給企業(yè)造成較大的經(jīng)濟損失。由此可以看出，企業(yè)的會計管理工作在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中具有非常重要的'作用，所以對企業(yè)會計管理工作中存在的風(fēng)險以及風(fēng)險控制的方法進(jìn)行研究是非常有必要的。

二、企業(yè)會計管理中存在的風(fēng)險。

在我國很多企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)都非?？粗仄髽I(yè)的經(jīng)濟利益，而對于會計管理工作不夠重視，尤其是會計管理工作中的風(fēng)險控制工作[2]。很多企業(yè)特別是一些規(guī)模較小的企業(yè)，完全忽視了企業(yè)的會計管理工作，沒有建立專門的會計管理部門，企業(yè)的管理者嚴(yán)重缺乏會計管理工作中的風(fēng)險控制意識，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展的過程中存在的資金風(fēng)險或者發(fā)展風(fēng)險由于疏于管理而不斷的擴大，使得企業(yè)受到嚴(yán)重的經(jīng)濟損失，阻礙的企業(yè)的發(fā)展。

目前，很多企業(yè)的會計管理工作都只是停留在企業(yè)表面的財務(wù)工作，企業(yè)不具備完善的會計管理制度，缺乏明確的工作目標(biāo)，使得企業(yè)的會計管理工作不能正常開展。同時，沒有健全的管理制度來約束和監(jiān)督會計管理人員的會計管理工作，導(dǎo)致會計管理工作呈現(xiàn)出管理秩序混亂的現(xiàn)象，使得企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)不能夠?qū)崿F(xiàn)，企業(yè)的管理者也很難確定企業(yè)未來的發(fā)展規(guī)劃，對企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有一定的影響。

3.會計信息失真。

隨著信息化時代的到來，企業(yè)的很多生產(chǎn)經(jīng)營活動都需要進(jìn)行信息的傳遞和溝通，但是由于企業(yè)的會計管理工作不理想，使得很多會計信息在傳遞和溝通的過程中失去的信息原本的意義，使得會計信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象。首先，沒有對企業(yè)的經(jīng)營成本進(jìn)行合理的預(yù)算，導(dǎo)致經(jīng)營成本缺失以至于不能正常的進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動，其次，缺乏嚴(yán)格的會計管理制度也會導(dǎo)致企業(yè)的會計信息缺乏準(zhǔn)確性和真實性。企業(yè)的會計信息一旦出現(xiàn)失真的現(xiàn)象就會導(dǎo)致企業(yè)的管理層不能夠準(zhǔn)確的對企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行修改和完善，最終使得企業(yè)不能夠長足的發(fā)展。

4.會計管理人員的綜合素質(zhì)較低。

會計管理工作的質(zhì)量和會計管理人員的綜合素質(zhì)的高低有著非常重要的聯(lián)系。會計管理人員主要負(fù)責(zé)收集和整理企業(yè)的基本財務(wù)信息，并對企業(yè)資金的運轉(zhuǎn)進(jìn)行核算和監(jiān)督，從而反映出企業(yè)的財務(wù)狀況。但是就目前我國企業(yè)的會計管理工作來看，很多企業(yè)的會計管理人員的綜合素質(zhì)都較低，專業(yè)技能水平也不高，在會計管理工作中缺乏財務(wù)風(fēng)險的意識，嚴(yán)重缺乏專業(yè)的會計管理知識以及財務(wù)分析能力，沒有風(fēng)險控制的意識，導(dǎo)致會計管理工作中的風(fēng)險控制工作不到位。

1.提升企業(yè)管理者對于會計管理中風(fēng)險控制的重視程度。

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)管理者對于企業(yè)管理的模式也發(fā)生了巨大的改變，為了能夠讓企業(yè)得到長足的發(fā)展，必須提升企業(yè)管理者對企業(yè)會計管理的風(fēng)險控制工作的重視程度，建立科學(xué)合理的會計工作監(jiān)控制度和內(nèi)控制度，嚴(yán)格規(guī)劃企業(yè)的會計管理工作。全面分析財務(wù)風(fēng)險的各個因素，從根源上做好風(fēng)險控制工作。

2.建立健全的會計管理制度。

建立完善的會計管理制度，按照會計管理制度來開展日常的會計管理工作，實行責(zé)任制的工作制度，將各項工作落實到具體的工作人員上，對于工作中出現(xiàn)的失誤能夠及時的發(fā)現(xiàn)和糾正，對會計管理人員或者企業(yè)員工的失職行為施以相應(yīng)的處罰，提高會計管理水平，從而使得企業(yè)的管理人員能夠更加高效的進(jìn)行企業(yè)管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，保證企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展。

3.提高會計管理人員的綜合素質(zhì)。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計管理部門的實際情況，對相關(guān)的會計管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，從而提高會計管理人員的綜合素養(yǎng)，提升其專業(yè)技能水平，使其具有較高的職業(yè)道德水平，從而保障企業(yè)的會計管理工作能夠順利的開展，降低企業(yè)會計管理工作中存在的風(fēng)險。

四、結(jié)束語。

綜上所述，隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，為我國企業(yè)帶來了發(fā)展的機遇，企業(yè)的數(shù)量在不斷的增加，但是很多企業(yè)在發(fā)展的過程中不注重對企業(yè)會計管理工作的開展，在企業(yè)的會計管理工作中存在很多的風(fēng)險問題，導(dǎo)致企業(yè)不能實現(xiàn)長遠(yuǎn)的可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)的管理人員必須提高對企業(yè)會計管理風(fēng)險控制的重視程度，建立健全的會計管理制度，加強會計管理人員的綜合素質(zhì)培訓(xùn)，以確保企業(yè)會計信息的真實有效，從而使得企業(yè)的管理人員能夠根據(jù)會計信息作出科學(xué)合理的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃。加強企業(yè)會計管理的風(fēng)險控制工作，能夠有效的減少企業(yè)的經(jīng)濟損失，讓企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)。

[1]教兵.企業(yè)會計管理中的風(fēng)險控制策略[j].中國管理信息化，，（4）：5.

[2]曹虹.企業(yè)會計管理風(fēng)險分析與控制策略探討[j].現(xiàn)代營銷（下旬刊），2016，（4）：122.

或有事項帶來的企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險控制論文范本篇五

［摘要］隨著社會的發(fā)展，經(jīng)濟建設(shè)成為了衡量國家綜合實力的有力依據(jù)。我國經(jīng)濟建設(shè)的加快，促使我國進(jìn)入了市場競爭的時代，對企業(yè)的會計管理也有了更高的要求。但是目前會計管理面臨著諸多風(fēng)險，企業(yè)需要結(jié)合自身情況制定符合實際情況的風(fēng)險控制方法。本文就企業(yè)會計管理中的風(fēng)險控制策略進(jìn)行研究。

企業(yè)的會計管理水平關(guān)系到企業(yè)的未來發(fā)展，會計部門掌握著企業(yè)的命脈，所以會計管理對企業(yè)的重要性不言而喻。企業(yè)中的會計控制著企業(yè)中的所有財務(wù)工作，一旦會計方面出現(xiàn)問題就會使企業(yè)陷入危機當(dāng)中。會計管理隨著經(jīng)濟的發(fā)展，正在朝著系統(tǒng)化和信息化的方向發(fā)展，但是在發(fā)展的過程中也面臨著巨大的挑戰(zhàn)與風(fēng)險。對于企業(yè)會計管理中所遇到的風(fēng)險一定要加以控制，采取相對應(yīng)的策略，這樣才能實現(xiàn)會計在企業(yè)中的積極作用。

企業(yè)會計部門是企業(yè)中的精髓所在，掌握著企業(yè)的經(jīng)濟命脈。企業(yè)為我國的經(jīng)濟增長作出了不可估量的貢獻(xiàn)。會計管理是企業(yè)管理中的一部分，如果會計管理出現(xiàn)問題就會嚴(yán)重影響企業(yè)的未來發(fā)展。但是目前很多企業(yè)在會計管理方面面臨著很多的風(fēng)險。

1.1信息失真的風(fēng)險。

當(dāng)今時代是信息化的時代，很多的問題都是由信息進(jìn)行傳遞與溝通的，但是由于會計管理的不到位，會導(dǎo)致信息在傳遞過程中失真，這樣就會造成會計管理上的信息失真現(xiàn)象，比如：在企業(yè)管理中成本的預(yù)算方面沒有明確的計算，成本的運用不合理，沒有嚴(yán)格的會計管理制度等，這些都會影響會計信息的真實性。而很多企業(yè)在投資風(fēng)險上又沒有加以控制，就會導(dǎo)致會計信息無法進(jìn)行有效地傳遞和溝通，最終導(dǎo)致信息失真。一旦信息出現(xiàn)失真的現(xiàn)象，就會導(dǎo)致企業(yè)的管理層不能及時地把握風(fēng)險控制的信息，也就無法對財務(wù)進(jìn)行高效地管理。

1.2意識不足的風(fēng)險。

想要重視企業(yè)會計管理，首先要樹立管理層的重視意識，要從思想上重視會計的風(fēng)險控制。很多的企業(yè)管理者并沒有足夠的風(fēng)險控制意識，只重視企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟利益，將其所有的目光和精力都放在了經(jīng)濟的活動上面，而忽視了經(jīng)濟活動所帶來的風(fēng)險，也就沒有及時對風(fēng)險進(jìn)行有效合理地控制。此外，很多的企業(yè)在招聘會計人員的時候，并沒有將專業(yè)的素養(yǎng)放在首要的地位，只要具備一些會計方面的知識就可以進(jìn)入到企業(yè)會計部門工作，不具備專業(yè)素養(yǎng)的會計人員在風(fēng)險的.控制方面意識也很薄弱，沒有采取相關(guān)控制的策略，不能起到會計人員應(yīng)有的核算、監(jiān)督和管理的職責(zé)，這樣更加不利于企業(yè)的會計管理。

1.3執(zhí)行能力的風(fēng)險。

執(zhí)行能力是會計管理中重要的環(huán)節(jié)，很多的企業(yè)沒有足夠的執(zhí)行能力。我國有很多的企業(yè)在會計管理風(fēng)險控制方面已有了基本的意識，但是卻沒有完善風(fēng)險控制的制度，有的企業(yè)在制度方面制定得過于煩瑣，這樣煩瑣的制度確實能在日常的管理上起到作用，但卻不符合市場的經(jīng)濟發(fā)展，尤其是對于大型的項目風(fēng)險更是無法進(jìn)行控制。

或有事項帶來的企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險控制論文范本篇六

近年來，隨著宏觀經(jīng)濟環(huán)境的劇烈變化和旅游業(yè)的快速發(fā)展，旅行社越來越成為高風(fēng)險行業(yè)。旅行社風(fēng)險，即在旅游業(yè)的高度敏感性和旅游產(chǎn)品較強綜合性的條件下，旅行社經(jīng)營的不確定性和發(fā)生損失的可能性。由于旅行社對客源市場和服務(wù)市場天生具有嚴(yán)重的依賴性，其受外部環(huán)境和內(nèi)部條件的影響比一般企業(yè)更加明顯，所面臨的風(fēng)險可能性更大，這是旅行社區(qū)別于其他企業(yè)的顯著特征。旅行社風(fēng)險管理，是為了預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生，減少風(fēng)險發(fā)生所造成的損失，盡快從損失中恢復(fù)正常，在應(yīng)付風(fēng)險情景時所采取的管理行為。

一、旅行社經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險。

1、財務(wù)風(fēng)險。旅行社的財務(wù)風(fēng)險主要是指旅行社的應(yīng)收賬款無法按時收回可能造成的壞賬損失。

2、市場風(fēng)險。由于市場具有很大的不確定性，旅行社推出的產(chǎn)品是否能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)利潤目標(biāo)，要由市場檢驗決定。

3、人身及財產(chǎn)風(fēng)險。人身及財產(chǎn)風(fēng)險主要包括旅游者和旅行社企業(yè)的人身及財產(chǎn)風(fēng)險兩大類。

4、責(zé)任風(fēng)險。旅游者一旦購買了旅游產(chǎn)品，就與旅行社之間形成契約合同關(guān)系，旅行社必須按照合同為旅游者提供相關(guān)的服務(wù)。

5、金融風(fēng)險。金融風(fēng)險是指金融交易過程中因各種不確定性因素而導(dǎo)致?lián)p失的可能性。

6、其他風(fēng)險。是指以上五種風(fēng)險意外的其他各種因素變化可能給旅行社經(jīng)營帶來的風(fēng)險。

二、旅行社風(fēng)險管理的必要性。

1、旅游業(yè)高度敏感這一特殊產(chǎn)業(yè)的客觀要求。旅游經(jīng)濟是一種依存性較強的產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟，其健康發(fā)展?fàn)顩r不僅依賴經(jīng)濟社會的發(fā)展和人們收入水平的不斷提高，而且也取決于安定的國內(nèi)外政治經(jīng)濟形勢，安定的社會治安環(huán)境，以及國家或地區(qū)之間的友好往來。

2、旅行社行業(yè)特殊性的客觀要求。旅行社是中間商，其產(chǎn)品具有高度綜合性和不可儲存性。旅行社經(jīng)營最顯著的特征是客源和收益的不穩(wěn)定性，需求和供給的不可控性強，旅行社是高風(fēng)險行業(yè)。

3、旅行社提高生存與發(fā)展的客觀要求。在旅游服務(wù)過程中，旅行社擔(dān)負(fù)著特殊的信息整合職能、咨詢服務(wù)職能和組織調(diào)度職能。通訊和計算機技術(shù)的發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)的不斷普及，旅游信息的流轉(zhuǎn)不再受時間和空間的限制，旅行社面臨傳統(tǒng)市場被更多的競爭者所分割的挑戰(zhàn)。

4、旅行社企業(yè)管理制度改革的客觀要求。多年來，我國的旅行社受國家政策的保護(hù)，其企業(yè)管理制度沒有實施根本性的改革，產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰、經(jīng)營觀念落后，企業(yè)缺乏活力，不能適應(yīng)我國越來越開放的旅行社市場。

5、市場競爭和經(jīng)濟全球化的要求。隨著我國加入wto和全球經(jīng)濟一體化進(jìn)程的不斷深入，旅行社之間的競爭走向國際化，競爭環(huán)境更為激烈。一方面，隨著買方市場的形成，旅游者對旅行產(chǎn)品及服務(wù)的個性化要求越來越高，消費行為更加理性，維護(hù)其權(quán)益的意識日益增強，旅行社面臨消費者的壓力增大。

三、旅行社風(fēng)險管理的預(yù)防控制策略。

旅行社風(fēng)險管理是研究旅行社風(fēng)險發(fā)生規(guī)律和風(fēng)險控制技術(shù)的一門管理科學(xué)，它通過風(fēng)險識別，風(fēng)險估測，風(fēng)險評價等方式，并在此基礎(chǔ)上優(yōu)化組合各種風(fēng)險管理技術(shù)，對風(fēng)險實施有效的控制和妥善處理風(fēng)險所致?lián)p失的后果，期望達(dá)到以最小的成本獲得最大安全保障目標(biāo)的管理過程。

1、加強風(fēng)險管理意識。旅行社的風(fēng)險預(yù)防必須樹立全員風(fēng)險意識，使全體員工在工作中保持足夠的職業(yè)謹(jǐn)慎。由于市場競爭的激烈，旅行社面臨的風(fēng)險無處不在，因此要喚醒員工的憂患意識。要經(jīng)常系統(tǒng)地講解旅行社面臨的新形勢、新挑戰(zhàn)，使其掌握預(yù)防?？刂坪吞幚盹L(fēng)險所應(yīng)有的知識和技能并作好隨時應(yīng)對突發(fā)危機事件的心理準(zhǔn)備，以確保風(fēng)險發(fā)生時能保持應(yīng)有的冷靜。

2、建立風(fēng)險管理組織體制。成立企業(yè)危機管理的領(lǐng)導(dǎo)組織機構(gòu)，企業(yè)危機預(yù)警控制管理體制對危機潛伏期的信息情報及時處理，分析危機發(fā)生的概率以及危機發(fā)生后可能造成的負(fù)面影響，做出科學(xué)的預(yù)測和判斷，以確保風(fēng)險發(fā)生時能夠迅速做出反應(yīng)。同時應(yīng)根據(jù)可能發(fā)生的最壞情況、事先擬訂風(fēng)險的處理程序與應(yīng)對計劃。

3、保障企業(yè)組織內(nèi)部系統(tǒng)的有效溝通與協(xié)作。使企業(yè)組織內(nèi)部明確旅行社風(fēng)險管理的職能，促使企業(yè)內(nèi)部各部門就降低旅行社經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行有效協(xié)作，以便更好地實施風(fēng)險管理預(yù)案，確保風(fēng)險管理效果。

4、慎重選擇業(yè)務(wù)合作伙伴。旅行社應(yīng)對與之合作的旅游企業(yè)的信用進(jìn)行調(diào)查，拒絕與有不良信用記錄的企業(yè)往來。或在業(yè)務(wù)中對風(fēng)險可能產(chǎn)生的損失的分擔(dān)在合同中詳細(xì)列明，和相關(guān)的企業(yè)個人明確責(zé)任，回避不該承擔(dān)的風(fēng)險。旅行社應(yīng)選擇信譽良好的保險公司投保，以盡可能保證事故發(fā)生后得到理賠。旅行社在與旅游者簽訂臺同時詳細(xì)列明各自權(quán)利義務(wù)的.劃分。

5、加大宣傳力度。旅行社企業(yè)、保險公司應(yīng)該通過媒體、宣傳會、培訓(xùn)等多種途徑，加大對旅行社責(zé)任險及其他旅游險種的宣傳力度，讓廣大旅游者充分了解旅游保險，并合理引導(dǎo)其主動地去保障自己的安全及相關(guān)利益。特別是旅行社企業(yè)應(yīng)該將旅行過程中存在的危險系數(shù)告知旅游者，這樣既可以鼓勵旅游者去購買保險，又明確了旅行社在接待過程中的角色地位。

知名旅游品牌還能夠有效地杜絕其他旅行社摸仿，從而保證旅行社的高額利潤；品牌還有利于強化旅行社與客戶聯(lián)系，避免旅行社企業(yè)行為的個人化，降低由于骨干人才的流失帶來的人事風(fēng)險。

四、旅行社風(fēng)險的排解及處理。

1、對旅行社的財產(chǎn)風(fēng)險，可通過投保和財產(chǎn)監(jiān)察加以轉(zhuǎn)移或控制；雇員人身風(fēng)險控制的基本方法是為旅行社員工安排有效的社會保險計劃。

2、市場及競爭風(fēng)險難于控制，旅行社可以通過以下方法來分散或降低風(fēng)險：進(jìn)行市場開發(fā)時進(jìn)行科學(xué)的可能性分析；采用產(chǎn)品多樣化和市場多樣化方法來分散風(fēng)險；新產(chǎn)品投入市場前可以在目標(biāo)市場中進(jìn)行試產(chǎn)試銷；保守商業(yè)機密，盡量增加產(chǎn)品中獨有的特色，使產(chǎn)品可模仿性降低。

3、為降低旅行社的財務(wù)風(fēng)險，旅行社要經(jīng)常分析財務(wù)報表，及時發(fā)現(xiàn)問題；制定有效的信用制度；堅持“先付款、后接待”，減少應(yīng)收賬款數(shù)額；提取合理的壞賬準(zhǔn)備金；準(zhǔn)備適度和流動資產(chǎn)，防止財務(wù)危機；采用合理的定價及催款制度，有效規(guī)避外匯風(fēng)險。

4、旅行社的責(zé)任風(fēng)險也是旅行社應(yīng)該著力降低的一種經(jīng)營風(fēng)險，為減少旅游活動中出現(xiàn)問題的幾率，旅行社首先要向員工，尤其是導(dǎo)游人員進(jìn)行相關(guān)教育，強化其遵照合同提供服務(wù)的意識，提高他們處理突發(fā)事件的能力與技巧；要慎重選擇合作伙伴，建立信譽登記制度，選擇信譽好的合作者；健全與供應(yīng)商之間的合同化管理，在因供應(yīng)商的原因而發(fā)生損失時，可以行使追索權(quán)；在與旅游者簽訂合同時，盡量爭取比較大的緩沖余地，對于不確定性強的事項適當(dāng)降低承諾；針對旅游過程中可能出現(xiàn)的人身、財務(wù)損失以及旅行社責(zé)任風(fēng)險，向保險公司辦理保險。

旅行社經(jīng)營風(fēng)險的管理滯后與旅行社業(yè)快速發(fā)展極不適應(yīng)，所以，研究旅行社風(fēng)險管理并學(xué)會如何預(yù)防控制，有利于旅行社經(jīng)營管理，有利于中國旅行社業(yè)快速健康發(fā)展。在旅行社遇上風(fēng)險時臨危不懼，使旅游者的合法權(quán)益充分得到保障。

或有事項帶來的企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險控制論文范本篇七

摘要：隨著我國市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，提高企業(yè)規(guī)范運營水平，強化企業(yè)風(fēng)險防控能力，是我國企業(yè)面臨的新課題。面對新一輪國企改革的深入和企業(yè)間競爭的加劇，完善內(nèi)部控制，提高經(jīng)營效率，已經(jīng)成為國企一個突出而又迫切的問題。文章從國有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀入手，深入剖析內(nèi)部控制存在的問題及成因，并提出了基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)內(nèi)部控制模式的構(gòu)建。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制模式。

伴隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，各種體制、模式的公司如雨后春筍般出現(xiàn)，但因缺乏有效的內(nèi)部管理，部分企業(yè)出現(xiàn)了重大風(fēng)險，如中海油新加坡事件、巨人集團事件、三鹿等，從某種方面來說是內(nèi)部控制及風(fēng)險管理不到位造成的。因此強化企業(yè)內(nèi)部控制管理，防控風(fēng)險發(fā)生是企業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展的重要選擇和出路。

一、內(nèi)部控制存在的問題。

（一）管理體系存在設(shè)計缺陷。內(nèi)部控制制度虛而不實，完全按照內(nèi)部控制理論制定制度，造成內(nèi)部控制制度指導(dǎo)性差。同時內(nèi)部控制范圍上略顯狹窄，針對發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化，社會責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞等方面缺乏內(nèi)部控制要求，造成內(nèi)部控制制度涵蓋的內(nèi)容與成熟的內(nèi)部控制要求不符。

（二）風(fēng)險評估缺乏系統(tǒng)性管理。內(nèi)部風(fēng)險識別工作并沒有全面開展，對于可能發(fā)生的重大風(fēng)險事項及重大事項的風(fēng)險點，雖也進(jìn)行了風(fēng)險的識別，并沒有形成統(tǒng)一的識別工作體系。特別是企業(yè)在操作業(yè)務(wù)過程中，涵蓋了部分風(fēng)險點，但并沒有形成企業(yè)自身的風(fēng)險識別成果。

（三）內(nèi)部控制活動過程管理不到位。國有企業(yè)雖然具有一定的規(guī)章管理制度，但因制度設(shè)計缺陷及制度條款粗放，執(zhí)行彈性很大，造成公司某項工作開展過程中只重視工作結(jié)果，忽略過程中帶來的遺留風(fēng)險及過程效率低下、資源浪費等問題發(fā)生。

（四）審計部門獨立性及業(yè)務(wù)能力不強。通常國企的審計部實際隸屬于公司管理層，從而缺乏一定的中立性，進(jìn)行內(nèi)部審計時，會受到管理層影響，從而導(dǎo)致監(jiān)管不利。國企業(yè)務(wù)未成體系化，重要業(yè)務(wù)集中在集團內(nèi)部的財務(wù)審計工作，審計人員素質(zhì)相對較弱，且企業(yè)流程，制度，風(fēng)險識別存在缺陷，造成審計工作開展的局限性較強，最終無法形成有效的'審計結(jié)果。

（五）信息傳遞存在障礙。信息管理職能缺失，造成信息傳遞受阻，橫向縱向的信息溝通都沒有有效的流轉(zhuǎn)路徑，因受企業(yè)文化及管理方式影響，存在很強的信息壁壘，部門之間缺乏有效溝通，本位主義嚴(yán)重，從而造成了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營因信息不暢而推進(jìn)緩慢。部分信息存在失真，可能造成經(jīng)營障礙及決策失誤，存在重大經(jīng)營風(fēng)險。

（六）缺乏內(nèi)部控制自評價。內(nèi)部控制的自評價體系缺失，沒有內(nèi)部控制自評價體系，造成企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行缺乏監(jiān)管體系及后評價，如企業(yè)并沒有形成內(nèi)部控制手冊，且尚未建立內(nèi)部控制矩陣及風(fēng)險矩陣，企業(yè)無法根據(jù)內(nèi)部控制手冊對內(nèi)部控制問題進(jìn)行及時匯總，進(jìn)而進(jìn)行自我檢驗，從而導(dǎo)致企業(yè)管理水平得不到有效提高，應(yīng)對風(fēng)險能力較差。

二、基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制模式構(gòu)建。

（一）風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的互動機理。從某種程度上來說，風(fēng)險管理是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的，其出發(fā)點都是保證企業(yè)能夠平穩(wěn)有效的進(jìn)行運轉(zhuǎn)，都是為企業(yè)目標(biāo)體系服務(wù)的[1]。風(fēng)險管理突出了風(fēng)險過程管理的應(yīng)用，內(nèi)部控制突出規(guī)范管理的應(yīng)用[2]。相對于內(nèi)部控制而言，風(fēng)險管理增加了一個觀念、一個目標(biāo)、兩個概念和三個要素[3]。對應(yīng)風(fēng)險管理的需要，企業(yè)應(yīng)該有一個獨立負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的職能部門。風(fēng)險管理與內(nèi)部控制比起來，在包括的主要內(nèi)容的深度，涉及企業(yè)管理的領(lǐng)域上，都有所擴大風(fēng)險管理的發(fā)展，是基于內(nèi)部控制衍生出來的，本身就是建立于原先內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)之上的，是對原有內(nèi)部控制框架的延伸。

（二）基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制模式設(shè)計。以內(nèi)部控制五要素為構(gòu)建基礎(chǔ)，針對這五方面，要在目前基礎(chǔ)上予以改善。在體系構(gòu)建過程中，要結(jié)合企業(yè)實際情況，將風(fēng)險管理內(nèi)容融入到五要素當(dāng)中，其中擴展內(nèi)部環(huán)境的范圍，加入風(fēng)險管理的機構(gòu)及功能設(shè)置，此外將內(nèi)部控制中的風(fēng)險評估擴展為風(fēng)險管理，將風(fēng)險事項識別、評估、預(yù)警及風(fēng)險事項的應(yīng)對統(tǒng)一納入到風(fēng)險管理的理念當(dāng)中。基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制，要突出風(fēng)險管理職能機構(gòu)的作用，風(fēng)險管理組織框架在整體內(nèi)部控制中的布置與延伸，內(nèi)部控制環(huán)境中的組織機構(gòu)設(shè)置，風(fēng)險管理中的風(fēng)險識別，評估，建立風(fēng)險矩陣及風(fēng)險地圖，控制活動中的風(fēng)險預(yù)警與風(fēng)險應(yīng)對，監(jiān)督過程中的風(fēng)險自評價等，都需要有落地操作執(zhí)行機構(gòu)，新的模式中，風(fēng)險管理機構(gòu)的獨立與職能定位清晰，是風(fēng)險管理開展的核心所在，目前根據(jù)設(shè)計，已經(jīng)將該部門的職能進(jìn)行了準(zhǔn)確定位，發(fā)揮其作用，將對內(nèi)部控制的完善起到至關(guān)重要的影響。要逐漸將企業(yè)的流程管理體系作為重點進(jìn)行建設(shè)，流程清晰，就能保證有良好的工作方向與執(zhí)行監(jiān)督，并可通過流程體系管理，識別各項業(yè)務(wù)的流程風(fēng)險點，從而進(jìn)行有效控制。在風(fēng)險發(fā)生時如何處理風(fēng)險，歸根到底是要有風(fēng)險意識，預(yù)防意識，企業(yè)只有具備了風(fēng)險管理意識，才能夠在內(nèi)部控制過程中及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，評價風(fēng)險，解決風(fēng)險，這同時還要求管理層及員工提高自身素質(zhì)，能夠具備洞察力與判斷力，才能將企業(yè)打造成為一個具備風(fēng)險管理文化的企業(yè)。

三、基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制保障措施。

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。首先，進(jìn)行核心業(yè)務(wù)模式優(yōu)化；其次，制度體系查缺補漏；再次，建立風(fēng)險管理職能機構(gòu)；最后，建立評價與獎懲機制。

（二）強化控制活動。加強全面預(yù)算工作的全程化管理，是提高內(nèi)部控制水平的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。在公司內(nèi)部控制體系的建設(shè)中，通過流程管理，來完善內(nèi)部控制的應(yīng)用；通過信息化固化流程，來規(guī)避流程風(fēng)險事項發(fā)生的可能；通過信息化的操作設(shè)計，來降低人為產(chǎn)生的不確定風(fēng)險。

（三）監(jiān)督與自評價。要保持內(nèi)部審計部門的獨立性，確保內(nèi)部審計工作不受外在因素或管理層的干涉，確保內(nèi)部審計具有較高的權(quán)威性和獨立性。實行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制雙重監(jiān)管，審計監(jiān)察部，可對風(fēng)險管理的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控，檢查并加以反饋，提示管理層解決內(nèi)部控制存在的風(fēng)險管理問題。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際情況，建立合適的內(nèi)部控制評價體系，以風(fēng)險矩陣，風(fēng)險地圖及內(nèi)部控制手冊為基礎(chǔ)，從內(nèi)部控制、風(fēng)險評估、流程風(fēng)險點和外部監(jiān)管等四方面建立評價內(nèi)部控制機制。

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或有事項帶來的企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險控制論文范本篇八

當(dāng)前整個建筑工程隨著經(jīng)濟和社會快速發(fā)展，規(guī)模越來越大，不少建筑施工企業(yè)同時兼管多個建筑工程項目，勢必會增加建筑投入。作為集經(jīng)濟和技術(shù)于一體的商業(yè)活動，蘊含的建筑工程造價風(fēng)險也隨之增大，為此加強建筑工程造價風(fēng)險管控成為整個建筑業(yè)高度重視的課題之一。良好的建筑工程造價風(fēng)險管控能有效避免或降低由于各種因素導(dǎo)致的損失，強化建筑成本控制，從而提高建筑工程的社會經(jīng)濟效益。同時，還有助于實現(xiàn)科學(xué)合理化管理目標(biāo)，有效解決投資膨脹問題，為建筑施工企業(yè)謀求更多的經(jīng)濟效益，推動長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。但影響建筑工程造價的風(fēng)險源眾多，需要有針對性地采取風(fēng)險管控措施，才能達(dá)到預(yù)期效果。

1影響建筑工程造價風(fēng)險的主要因素分析。

為了有效管控建筑工程造價風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)先全面了解影響建筑工程造價風(fēng)險的具體因素，然而就每個因素提出行之有效的應(yīng)對措施，才能達(dá)到預(yù)期管控建筑工程造價風(fēng)險的目的，給建筑施工企業(yè)帶來更大的社會經(jīng)濟效益。眾所周知，建筑工程造價貫穿工程投資、設(shè)計、招標(biāo)、施工、竣工等多個階段，在這個長期、動態(tài)管理體系中影響建筑工程造價風(fēng)險的因素有很多，主要包括人為因素、建筑技術(shù)因素和不可抗拒因素等三大類。其中人為因素歸根結(jié)底也是影響工程建筑技術(shù)的一大因素，因人為因素導(dǎo)致對建筑工程的錯誤估計和判斷，會大大增加建筑工程造價風(fēng)險。建筑技術(shù)因素是最重要的建筑工程造價風(fēng)險源，與建筑施工企業(yè)的施工技術(shù)息息相關(guān)，是否符合施工要求，是否達(dá)到施工標(biāo)準(zhǔn)會直接影響整個建筑工程質(zhì)量，甚至還可能增加工程后期改善的工程造價。為此，在建筑工程項目正式施工前，在考慮建筑本身各種因素的同時，選擇施工技術(shù)過硬的建筑施工單位至關(guān)重要，也是降低建筑工程造價風(fēng)險的有效途徑。而所謂的不可抗拒因素更多的是指自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等因素，尤其是自然災(zāi)害因素，如：暴雨、暴雪、冰雹、地震、臺風(fēng)、嚴(yán)寒等，會迫使建筑工程造價驟然上升，加大造價風(fēng)險，基于此需要建筑施工單位提前做好各種不可抗拒因素的應(yīng)對措施，真正做到未雨綢繆,將建筑工程造價風(fēng)險控制在最低范圍。