總結(jié)是對(duì)過去一段時(shí)間的經(jīng)驗(yàn)和收獲的總結(jié),有助于我們總結(jié)經(jīng)驗(yàn),查漏補(bǔ)缺??偨Y(jié)應(yīng)該有條理、有邏輯,遵循一定的結(jié)構(gòu)和規(guī)范。下面是一些總結(jié)的實(shí)例,希望能對(duì)大家提供寫作思路。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度范本篇一
一是通過雜志報(bào)刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體,認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的路線、方針、政策,深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)黨的十六大、十六屆五中全會(huì)精神,努力踐行“三個(gè)代表”重要思想,不斷提高了政治理論水平。加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。
二是認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)、廉政方面的各項(xiàng)規(guī)定,自覺按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事,三是努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí),積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn),嚴(yán)格按照***同志提出的“勤于學(xué)習(xí)、善于創(chuàng)造、樂于奉獻(xiàn)”的要求,堅(jiān)持“講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣”,始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準(zhǔn)則;始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上,腳踏實(shí)地工作;四是不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法,講求學(xué)習(xí)效果,“在工作中學(xué)習(xí),在學(xué)習(xí)中工作”,堅(jiān)持學(xué)以致用,注重融會(huì)貫通,理論聯(lián)系實(shí)際,用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示,鞏固和豐富綜合知識(shí)、讓知識(shí)伴隨年齡增長(zhǎng),使自身綜合能力不斷得到提高。
二、嚴(yán)格履行崗位職責(zé),扎實(shí)做好本職工作。
一年來,本人以高度的責(zé)任感和事業(yè)心,自覺服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排,努力做好各項(xiàng)工作,較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會(huì)工作繁事、雜事多,其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn),因此結(jié)合具體情況,按時(shí)間性,全年的工作一季度,完成年財(cái)務(wù)決算收尾工作,辦好相關(guān)事宜,辦理事業(yè)年檢。認(rèn)真總結(jié)去年的財(cái)務(wù)工作,并為年訂下了財(cái)務(wù)工作設(shè)想。對(duì)各類會(huì)計(jì)檔案,進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。對(duì)財(cái)務(wù)專用軟件進(jìn)行了清理、殺毒和備份。完成年新增固定資產(chǎn)的建賬、建卡、年檢工作;二季度,按照財(cái)務(wù)制度及預(yù)算收支科目建立年新賬,處理日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。按工資報(bào)表要求建立工資統(tǒng)計(jì)賬目,以便于分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì),準(zhǔn)時(shí)向主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)月報(bào)季報(bào);充分發(fā)揮了會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督職能。及時(shí)向相關(guān)單位、站領(lǐng)導(dǎo)提供相關(guān)信息、資料,以便正確決策。主動(dòng)與局計(jì)財(cái)科及時(shí)保持聯(lián)系,提出用款申請(qǐng)計(jì)劃,以達(dá)到資金的正常周轉(zhuǎn)。在對(duì)外付款方面,嚴(yán)格把關(guān),嚴(yán)格執(zhí)行和遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)制度,賬務(wù)做到日清月結(jié)、賬實(shí)相符、賬賬相符。辦理行政事業(yè)性收費(fèi)年度審驗(yàn),為貫徹落實(shí)行政許可法,及時(shí)報(bào)送“收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、金額”、等自查清理情況表,報(bào)送上半年醫(yī)保軟盤、按醫(yī)保規(guī)定繳納上半年保費(fèi)、三季度,根據(jù)甘人財(cái)號(hào)文精神的要求,用近一個(gè)月時(shí)間對(duì)年以來的賬目按《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《某省省會(huì)計(jì)管理?xiàng)l例》進(jìn)行對(duì)照自查,完善了財(cái)務(wù)手續(xù),寫出了自查情況、經(jīng)驗(yàn)體會(huì)、內(nèi)部控制度建設(shè)情況及會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況,進(jìn)一步規(guī)范了會(huì)計(jì)行為。辦理職工增資事項(xiàng)。四季度,為審核認(rèn)定免交殘疾金報(bào)送了勞資表、殘廢證、工資領(lǐng)取單。申報(bào)繳納合同工養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn),下半年醫(yī)保,住房公積。按規(guī)定錄報(bào)財(cái)政供養(yǎng)人員信息。辦理人事工資審核等。
三、勤勤懇懇做好后勤服務(wù)。
作為一名財(cái)務(wù)工,我在工作中能認(rèn)真履行崗位職責(zé),堅(jiān)守工作崗位,遵守工作制度和職業(yè)道德,樂于接受安排的常規(guī)和臨時(shí)任務(wù),如為執(zhí)法人員考試報(bào)到、做考前準(zhǔn)備工作,完成廉政專項(xiàng)治理自查自糾情況報(bào)告及黨風(fēng)廉政工總結(jié)等文字材料的撰寫。在這一系列的工作中,我深知:作為一名合格的財(cái)務(wù)工,不僅要具備相關(guān)的知識(shí)和技能,而且還要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致耐心的工作作風(fēng),同時(shí)體會(huì)到,無論在什么崗位,哪怕是毫不起眼的工作,都應(yīng)該用心做到最好,哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作,也要善于從中尋找樂趣,做到日新月異,從改變中找到創(chuàng)新。
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行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度范本篇二
為維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益,提高辦學(xué)效益,促進(jìn)學(xué)校改革和發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,特制定本管理制度。
學(xué)校合同管理的指導(dǎo)思想:貫徹執(zhí)行國(guó)家法律的規(guī)定,循序漸進(jìn)與順勢(shì)而為相結(jié)合,集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。
一、學(xué)校合同管理的目標(biāo):加強(qiáng)監(jiān)督管理,規(guī)范學(xué)校合同行為,努力做到低成本控制、低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行,高起點(diǎn)定位,高效率管理,確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。
二、學(xué)校實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理,分類運(yùn)行,責(zé)任到人,全面監(jiān)督的合同管理體制。
三、學(xué)校可根據(jù)合同承辦部門的需要,聯(lián)系法律專家參加合同的起草、修改和審核重大合同,參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟等活動(dòng),并根據(jù)具體法律服務(wù)明確雙方相應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)和費(fèi)用。
四、校長(zhǎng)負(fù)責(zé)學(xué)校合同綜合管理,負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)合同承辦部門的合同管理工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度范本篇三
此舉旨在通過年度的方式,發(fā)現(xiàn)單位在執(zhí)行內(nèi)控規(guī)范過程中的問題,引導(dǎo)單位重視并加強(qiáng)單位內(nèi)控建設(shè),更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
實(shí)操性強(qiáng)便于推廣。
《管理制度》內(nèi)含頗多“亮點(diǎn)”,這對(duì)于當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)控工作的全面推進(jìn)具有更為積極的指導(dǎo)作用和現(xiàn)實(shí)意義。
“《管理制度》是推動(dòng)行政事業(yè)單位建立健全內(nèi)部控制體系的重要制度安排。內(nèi)部控制報(bào)告具有較強(qiáng)的實(shí)用性和可操作性,報(bào)告要求簡(jiǎn)單明了,便于在全國(guó)不同層次不同業(yè)務(wù)水平的單位進(jìn)行推廣。”國(guó)家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局審計(jì)室主任王朝旭告訴記者。
當(dāng)然,內(nèi)部控制報(bào)告不僅是為滿足上級(jí)主管部門內(nèi)部控制監(jiān)督、檢查的需要,同時(shí)也是各行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制體系建設(shè)的內(nèi)在要求。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與報(bào)告的過程實(shí)際上是各單位內(nèi)部控制系統(tǒng)自我完善的過程。
在北京工商大學(xué)會(huì)計(jì)系教授楊有紅看來,再完善的內(nèi)部控制系統(tǒng),也會(huì)因?yàn)槟繕?biāo)提升、內(nèi)外部環(huán)境變化等因素導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)類型、層級(jí)發(fā)生變化。各行政事業(yè)單位需要通過年度內(nèi)部控制報(bào)告,發(fā)現(xiàn)自身內(nèi)部控制系統(tǒng)的缺陷以及目標(biāo)、環(huán)境變化引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn),從而通過信息溝通、控制措施、監(jiān)督等角度完善內(nèi)部控制系統(tǒng)。
《管理制度》的實(shí)施,無疑將強(qiáng)有力地推動(dòng)行政事業(yè)單位有效建立和完善內(nèi)部控制制度,充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用,防范各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。
“《管理制度》的實(shí)施,將會(huì)在促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息公開,提升行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告質(zhì)量,發(fā)揮信息公開對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用,進(jìn)行針對(duì)性整改提高等方面大有裨益?!卑不帐×⑨t(yī)院總會(huì)計(jì)師操禮慶說。
對(duì)此,王朝旭還認(rèn)為,按照《管理制度》要求開展內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào),將有利于推動(dòng)行政事業(yè)單位全面及時(shí)開展內(nèi)部控制制度建設(shè)、規(guī)范建立權(quán)力運(yùn)行制約機(jī)制、促進(jìn)提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、推進(jìn)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、科學(xué)化、信息化建設(shè)等。
多舉措服務(wù)深度應(yīng)用。
《管理制度》的積極影響體還現(xiàn)在進(jìn)一步提高單位對(duì)內(nèi)部控制的重視程度、提升行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的水平、提升財(cái)務(wù)部門在單位內(nèi)部治理體系中的作用、促進(jìn)行政事業(yè)單位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)等多個(gè)方面。
“單位內(nèi)控建設(shè)不健全;內(nèi)控人才欠缺、能力不足;內(nèi)控信息化水平低;內(nèi)控規(guī)范性評(píng)價(jià)工作開展不夠;崗位設(shè)置不合理,不相容崗位之間沒有相互牽制與監(jiān)督等是《管理制度》執(zhí)行過程中的限制性因素。”操禮慶說。
客觀而言,這些問題的存在,很大程度上是長(zhǎng)期以來行政事業(yè)單位“重業(yè)務(wù)、輕管理”觀念的一種體現(xiàn),也是行政事業(yè)單位外部監(jiān)督檢查不到位、監(jiān)督工作跟不上或不嚴(yán)肅的一種體現(xiàn),還與主管部門和上級(jí)部門未提出明確嚴(yán)格的要求有關(guān)。
“因此,我認(rèn)為,可以通過將內(nèi)部控制方面的人才做為管理會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)的重點(diǎn)方面;將單位的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的運(yùn)行流程的內(nèi)部控制活動(dòng)都嵌入在單位的信息化系統(tǒng)內(nèi),提高內(nèi)部控制活動(dòng)的科學(xué)性、及時(shí)性、規(guī)范性等手段深化《管理制度》的應(yīng)用?!辈俣Y慶建議道。
楊有紅認(rèn)為,內(nèi)部控制報(bào)告必須“綜合反映本單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況”。對(duì)此,他建議財(cái)政部發(fā)布“統(tǒng)一報(bào)告格式”,同時(shí)陸續(xù)發(fā)布相應(yīng)的配套實(shí)施細(xì)則,用以規(guī)范各單位內(nèi)控制度建設(shè)以及流程設(shè)計(jì),并組織有關(guān)人員充分學(xué)習(xí)和理解。另外,為了保證行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和客觀性,他還建議財(cái)政部盡快建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度。
同時(shí),各行政事業(yè)單位應(yīng)對(duì)照內(nèi)部控制制度規(guī)范逐項(xiàng)梳理單位業(yè)務(wù)流程,將內(nèi)部控制的理念和要求貫穿到具體業(yè)務(wù)工作中;仔細(xì)分析單位存在的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn),按照重要性和成本效益原則合理選擇控制方式手段,提高控制的針對(duì)性和有效性。設(shè)置不同的崗位職責(zé),明確不同的管理操作權(quán)限建立行之有效的內(nèi)部控制。
“各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也要對(duì)內(nèi)部控制制度建立的規(guī)范性和實(shí)施的有效性以及風(fēng)險(xiǎn)的可控性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,促進(jìn)各單位內(nèi)部控制措施切實(shí)發(fā)揮作用,在提高財(cái)務(wù)管理水平和單位治理方面發(fā)揮積極作用?!蓖醭裾f。
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近日,財(cái)政部印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》《財(cái)政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的通知》,明確行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度3月起施行,并啟動(dòng)度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作。
根據(jù)管理制度,行政事業(yè)單位編制內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立與實(shí)施、覆蓋單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng),能夠綜合反映行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)情況;應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注行政事業(yè)單位重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,突出重點(diǎn)、兼顧一般,推動(dòng)行政事業(yè)單位圍繞重點(diǎn)開展內(nèi)部控制建設(shè),著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn);應(yīng)當(dāng)立足于行政事業(yè)單位的實(shí)際情況,堅(jiān)持實(shí)事求是,真實(shí)、完整地反映行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況。
內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作按照“統(tǒng)一部署、分級(jí)負(fù)責(zé)、逐級(jí)匯總、單向報(bào)送”的方式,由財(cái)政部統(tǒng)一部署,各地區(qū)、各垂直管理部門分級(jí)組織實(shí)施并以自下而上的方式逐級(jí)匯總,非垂直管理部門向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送,各行政事業(yè)單位按照行政管理關(guān)系向上級(jí)行政主管部門單向報(bào)送。
財(cái)政部負(fù)責(zé)組織實(shí)施全國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作。地方各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作。各行政主管部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作。
根據(jù)通知,各省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于5月20日前完成對(duì)下級(jí)財(cái)政部門上報(bào)的地區(qū)20行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告及同級(jí)部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作;各行政主管部門應(yīng)當(dāng)于204月20日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度范本篇四
1、相互牽制原則。企業(yè)每項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng),必須經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的控制環(huán)節(jié)方能完成。在橫向關(guān)系上,至少由彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門或人員辦理以使該部門或人員的工作受另一個(gè)部門或人員的監(jiān)督;在縱向關(guān)系上,至少經(jīng)過互不隸屬的'兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位或環(huán)節(jié),使下級(jí)受上級(jí)監(jiān)督,上級(jí)受下級(jí)牽制。對(duì)授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管、核對(duì)等不兼容職務(wù)要相互分離控制。
2、協(xié)調(diào)配合原則。各部門或人員必須相互配合,各崗位和環(huán)節(jié)都應(yīng)協(xié)調(diào)同步,各項(xiàng)業(yè)務(wù)程序和辦理手續(xù)需要緊密銜接,以保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效性和連續(xù)性。協(xié)調(diào)配合原則是相互牽制原則的深化和補(bǔ)充。貫徹這一原則,尤其要避免只管牽制錯(cuò)弊而不顧辦事效率的機(jī)械做法,必須做到既相互牽制又相互協(xié)調(diào),從而在保證質(zhì)量、提高效率的前提下完成經(jīng)營(yíng)任務(wù)。
3、程序定位原則。企業(yè)應(yīng)該按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和功能將其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)劃分為若干個(gè)具體工作崗位,并根據(jù)崗位性質(zhì)相應(yīng)地賦予職責(zé)權(quán)限,規(guī)定操作規(guī)程,明確檢查標(biāo)準(zhǔn),責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一。形成事事有人管、人人有專職、辦事有標(biāo)準(zhǔn)、工作有檢查,以此定出獎(jiǎng)罰制度,增加每個(gè)人的事業(yè)心和責(zé)任感,提高工作效率。
4、成本效益原則。實(shí)行內(nèi)部控制的成本要低于由此產(chǎn)生的收益,力爭(zhēng)以最小的控制成本取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。
5、層次效益原則。正確處理企業(yè)內(nèi)部控制層次與工作效率的關(guān)系,防止以增加層次的"人海戰(zhàn)術(shù)"來獲得較好內(nèi)控效果的現(xiàn)象。以高效、有用為出發(fā)點(diǎn),合理設(shè)置內(nèi)控層次(或人員),明確各個(gè)層次的職責(zé)權(quán)限,強(qiáng)化各相應(yīng)層次的責(zé)任心,提高企業(yè)內(nèi)部控制的有用性和效率性。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度范本篇五
1、行政性收費(fèi)、事業(yè)性收費(fèi)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《廣東省行政事業(yè)性收費(fèi)管理?xiàng)l例》的規(guī)定和設(shè)定征收。
2、罰沒收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定征收。
3、其他非稅收入應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章、國(guó)務(wù)院和省人民政府的規(guī)定和設(shè)定收取。
4、中心應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照《政府非稅收入管理辦法》的第九條規(guī)定征收或收取非稅收入,不得多征、少征或者擅自減征、免征。
5、收取的各種非稅收入必須開具廣東省醫(yī)療收費(fèi)票據(jù),并及時(shí)足額繳存到指定的網(wǎng)點(diǎn),做到票款同步,中心不得截留收入和私設(shè)小金庫(kù),不得坐收坐支。
6、中心嚴(yán)格按照規(guī)定的非稅收入項(xiàng)目、征收范圍和征收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征收,及時(shí)足額上繳非稅收入,并對(duì)欠繳、少繳收入實(shí)施催。
第一,中心應(yīng)根據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律規(guī)定制定本中心國(guó)有資產(chǎn)管理的具體辦法,明確職責(zé),責(zé)任到人,過錯(cuò)追究,同時(shí)自覺接受同級(jí)財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。
第二,提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì),增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。首先要提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì),積極學(xué)習(xí)有關(guān)的法律法規(guī),參加國(guó)有資產(chǎn)管理方面的培訓(xùn)和學(xué)習(xí),同時(shí)要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期的考核,把應(yīng)收賬款作為一項(xiàng)重點(diǎn)項(xiàng)進(jìn)行考核。其次領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視國(guó)有資產(chǎn)的管理工作,增強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)利用行為的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
第三,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)督。應(yīng)該建立健全財(cái)務(wù)制度,每筆應(yīng)收賬款在發(fā)生之前,要提前約定好還款時(shí)間與還款方式,以便及時(shí)催繳此筆應(yīng)收賬款;應(yīng)收賬款發(fā)生后,要及時(shí)登記入賬,本單位的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員對(duì)往來款的事由、時(shí)間和金額等應(yīng)該進(jìn)行及時(shí)確認(rèn)和核準(zhǔn),入賬的時(shí)候必須做到業(yè)務(wù)事項(xiàng)明確、科目運(yùn)用準(zhǔn)確以及賬務(wù)處理正確。明確職責(zé),誰經(jīng)辦的就應(yīng)由誰負(fù)責(zé)收回。還要建立應(yīng)收賬款的定期清理制度。如:定期和對(duì)方單位核對(duì)應(yīng)收賬款的數(shù)額,定期進(jìn)行函證,及時(shí)地組織催繳和清算,根據(jù)單位的具體情況,把一定范圍內(nèi)的應(yīng)收賬款的明細(xì)項(xiàng)在本單位公示欄中予以公示,增強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的透明度,接受廣大干部職工的監(jiān)督。
1、中心收取的行政性收費(fèi),罰沒收入和事業(yè)性收入應(yīng)全額納入財(cái)政一般預(yù)算管理,其他非稅收入依照非稅收入有關(guān)條例規(guī)定納入財(cái)政專戶管理。
2、收取的非稅收入不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級(jí)支收單位或者撥付下級(jí)支收單位。
3、非稅收入征收管理經(jīng)費(fèi)由財(cái)政預(yù)算統(tǒng)一安排,做到??顚S谩?/p>
1、征收或收取的非稅收入應(yīng)當(dāng)向繳款人出具省人民政府統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù)。建立健全非稅收入票據(jù)領(lǐng)用制度,設(shè)有專柜,確定專人負(fù)責(zé),保證票據(jù)安全。
2、禁止轉(zhuǎn)讓、出借、代開非稅收入票據(jù),禁止私自印制、偽造非稅收入票據(jù),禁止使用非法票據(jù)或者不按規(guī)定開具非稅收入票據(jù)。遺失非稅收入票據(jù)的應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告本級(jí)人民政府部門,并公告作廢。
3、財(cái)政票據(jù)由中心到財(cái)政分局領(lǐng)購(gòu),并實(shí)行票據(jù)領(lǐng)購(gòu)登記制度。首次領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí),應(yīng)當(dāng)向財(cái)政分局提出申請(qǐng),同時(shí)提交按照國(guó)家和自治區(qū)規(guī)定批準(zhǔn)收取的非稅收入的有關(guān)文件復(fù)印件,經(jīng)財(cái)政分局審核后,發(fā)給《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)記錄簿》;再次領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí)應(yīng)出示《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)記錄簿》,經(jīng)財(cái)政分局局審核后,方可繼續(xù)領(lǐng)購(gòu)。
4、中心建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)使用登記制度,建立臺(tái)賬進(jìn)行登記票據(jù),并定期向財(cái)政分局報(bào)送票據(jù)使用和結(jié)存情況。
5、票據(jù)存根應(yīng)妥善保管,保管期一般為五年。對(duì)于個(gè)別使用量特別大的票據(jù),經(jīng)批準(zhǔn),可適當(dāng)縮短保存期限。
6、保存期滿需要銷毀的票據(jù),中心應(yīng)認(rèn)真清理,確保票據(jù)開出金額與財(cái)務(wù)入賬額一致,經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人同意,可報(bào)財(cái)政分局核準(zhǔn)后按規(guī)定銷毀。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度范本篇六
第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,健全財(cái)務(wù)制度,杜絕違紀(jì)違法行為,從源頭上預(yù)防腐敗,促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,并結(jié)合我市實(shí)際制定本規(guī)定。
第二條行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,是單位管理的重要組成部分,是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理必須符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,完善內(nèi)部監(jiān)控制度,防止財(cái)產(chǎn)、資金流失、浪費(fèi)或被貪污、挪用。
第三條行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理包括:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、往來資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等項(xiàng)管理。
第四條財(cái)政部門負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作。審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。
第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算,報(bào)同級(jí)財(cái)政部門按法定程序?qū)徍恕?bào)批。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。
第六條行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入,包括:行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款和罰沒收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)、其他收入等必須列入收入預(yù)算,不得隱瞞或少列。
行政事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入(包括實(shí)物),要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬,不得隱瞞,更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫(kù)”。
按規(guī)定納入財(cái)政專戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款,要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理,并及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶,不得滯留在單位坐支、挪用。
第七條行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算,應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi),對(duì)其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。
支出預(yù)算包括:人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),逐項(xiàng)核定,沒有政策規(guī)定的項(xiàng)目,不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報(bào)。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),逐項(xiàng)核定。專項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想,并充分考慮財(cái)政的承受能力,本著實(shí)事求是:從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急,急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。
第八條對(duì)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算,單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù),原則上不予調(diào)整和追加。
第九條行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級(jí)補(bǔ)助資金的管理,建立健全項(xiàng)目的申報(bào)、論證、實(shí)施、評(píng)審及驗(yàn)收制度,保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。專項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理,??顚S?,不得虛列項(xiàng)目辜出,不得截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金,不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建立專項(xiàng)資金績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度,提高資金使用效益。
第十條行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度,完善內(nèi)部支出管理,強(qiáng)化內(nèi)部約束,不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定,不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財(cái)力購(gòu)置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。
第十一條行政事業(yè)單位的貨物購(gòu)置、工程(含維修)和服務(wù)項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)。
第十二條采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購(gòu)活動(dòng),應(yīng)當(dāng)符合采購(gòu)價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購(gòu)效率更高、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。
第十三條行政事業(yè)單位、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)及其他工作人員在政府采購(gòu)工作中不得有下列行為:
1、擅自提高政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn):
2、以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇;
3、在招標(biāo)采購(gòu)過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判;
4、中標(biāo)、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同:
5、與供應(yīng)商惡意串通:
6、在采購(gòu)過程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益;
7、開標(biāo)前泄露標(biāo)底:
8、隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購(gòu)文件,或者偽造、變?cè)觳少?gòu)文件;
9、其他違反政府采購(gòu)規(guī)定的行為。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度范本篇七
內(nèi)部控制作為醫(yī)院管理的一個(gè)有機(jī)組成部分,是科學(xué)與技術(shù)迅猛發(fā)展以及管理理論與管理水平不斷提高的產(chǎn)物。以下是“財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度論文”希望能夠幫助的到您!
(一)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定,單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
(二)其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)部門、會(huì)計(jì)人員開展工作。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)中做到:
1、嚴(yán)格遵守國(guó)家及上級(jí)的有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。
2、按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求取得或填制原始憑證并及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門。
3、提供真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料。
4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算。
5、確保本部門所經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)物資安全、完整。
6、接受財(cái)務(wù)部門在財(cái)會(huì)工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。
(三)財(cái)會(huì)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人辦理全過程,必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括:
1、出納工作由出納人員負(fù)責(zé),其他會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時(shí),必須由財(cái)務(wù)主管人員指定。
2、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、有價(jià)證券帳目的登記,不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護(hù)員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制工作。
3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。
4、會(huì)計(jì)人員不得兼任財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、保管等工作。
(四)財(cái)會(huì)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位,配備專職或兼職的稽核人員?;巳藛T應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核。審核的主要內(nèi)容包括:
1、審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支是否符合國(guó)家及上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財(cái)務(wù)收支是否在財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算之內(nèi)。
2、審核會(huì)計(jì)憑證、帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、計(jì)算是否正確、手續(xù)是否完備。
3、審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況是否與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿記錄相符。
4、稽核人員應(yīng)由財(cái)會(huì)主管人員提名,報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并在財(cái)會(huì)崗位責(zé)任制中予以明確。
(五)財(cái)會(huì)主管人員必須符合以下條件:
1、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。
2、熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策,掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。
3、除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外,還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。
4、熟悉會(huì)計(jì)工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。
5、身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。
財(cái)務(wù)主管人員的任免,必須報(bào)經(jīng)上級(jí)人事、財(cái)會(huì)部門批準(zhǔn)。
(六)會(huì)計(jì)人員必須符合以下條件:
1、具備中專以上財(cái)會(huì)學(xué)歷和必要的專業(yè)知識(shí),具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格且持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。
2、熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。
3、已聘任(用)技術(shù)職務(wù)的會(huì)計(jì)人員掌握計(jì)算機(jī)能力應(yīng)達(dá)到鐵路初級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。
4、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。
5、具有良好的身體素質(zhì)。
(七)任(聘)用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。領(lǐng)導(dǎo)班子成員的直系親屬不得擔(dān)任財(cái)會(huì)主管人員。財(cái)會(huì)主管人員的直系親屬不得在財(cái)會(huì)部門中任職。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財(cái)會(huì)部門中任職。
(八)財(cái)會(huì)主管人員、會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作,在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前,全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動(dòng)或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的,可由移交人員委托代辦移交。
(一)采用記帳憑證核算形式,并按以下流程進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:
經(jīng)辦人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后,應(yīng)當(dāng)取得或填制原始憑證,及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門----會(huì)計(jì)人員審核原始憑證,根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證----稽核人員審核----財(cái)務(wù)主管審核----出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù),登記庫(kù)存現(xiàn)金日記帳----帳務(wù)人員根據(jù)記帳憑證登記明細(xì)分類帳、總帳,期末,將總帳與庫(kù)存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細(xì)分類帳的余額核對(duì)相符----根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
(二)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),按國(guó)家統(tǒng)—會(huì)計(jì)制度和《鐵路會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。
1、內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定,與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。
2、接收單位是否為正確。
3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定,是否在有效期內(nèi),大小寫金額是否相符。
4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。
5、發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否有行政事業(yè)收費(fèi)專用章;從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額相符。
7、購(gòu)買圖書、藥品及其他實(shí)物時(shí),發(fā)票中無明細(xì)項(xiàng)目的,是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對(duì)方公章或財(cái)務(wù)專用章的明細(xì)表。
經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將手續(xù)完備的原始憑證送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。
(三)制證人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、《鐵路會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定以及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或預(yù)算、合同等,對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。
制證(報(bào)銷)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受,并向財(cái)會(huì)主管人員報(bào)告;財(cái)會(huì)主管人員應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)重大的不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),財(cái)會(huì)主管人員還應(yīng)當(dāng)向上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門報(bào)告。
制證(報(bào)銷)人員對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回,并要求經(jīng)辦人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定:原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改;原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。
(一)貨幣資金必須集中由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)—管理,所有貨。
幣資金收文都必須納入財(cái)會(huì)部門統(tǒng)—核算。其他任何部門未經(jīng)財(cái)會(huì)部門授權(quán)或委托,不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票,不得設(shè)立“小金庫(kù)”。
(二)銀行帳戶的開立,必須符合中國(guó)人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定。未經(jīng)上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門批準(zhǔn),不得開設(shè)銀行帳戶,不得公款私存,不得出租借銀行帳戶。
(三)會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。
(四)從銀行提取現(xiàn)金。必須如實(shí)寫明用途、不得超限額提取備用金。財(cái)務(wù)部門必須配備帶有報(bào)警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現(xiàn)金時(shí)必須使用。到銀行存取款時(shí),各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行派員護(hù)送或?qū)\嚱铀鸵?guī)定。即:一萬元及以下的現(xiàn)金取送必須兩人同行,一萬元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送,十萬元及以上的現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人員護(hù)送。
(五)交款人向財(cái)務(wù)交納現(xiàn)金,必須填制現(xiàn)金繳款單,注明繳款事由。會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點(diǎn)現(xiàn)金入庫(kù);收妥現(xiàn)金入庫(kù)后,應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。
財(cái)會(huì)主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù),在收款收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章、并簽章。
制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時(shí)編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。
(六)工資、獎(jiǎng)金應(yīng)委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)、必須由金融機(jī)構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單,作為支付工資獎(jiǎng)金的付款憑證的附件。
(七)各部門應(yīng)將領(lǐng)取的工資獎(jiǎng)金及時(shí)發(fā)放到個(gè)人,于次月底前將簽收單上交到財(cái)會(huì)部門,到時(shí)不交或遲交的要對(duì)經(jīng)辦人進(jìn)行考核,上交財(cái)會(huì)部門的簽收單不得使用復(fù)印件或復(fù)寫件。
(八)銀行對(duì)帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章,不得以復(fù)印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。如不一致、應(yīng)查明原因:屬于記帳錯(cuò)誤的,應(yīng)及時(shí)調(diào)整;屬于未達(dá)帳項(xiàng)造成的、應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。
(九)財(cái)會(huì)主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單進(jìn)行抽查,每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理、并將抽查結(jié)果記入《庫(kù)存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。
(一)本制度所稱存貨.是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為耗用或銷售而儲(chǔ)存的各種有形資產(chǎn),包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。
(二)物資采購(gòu)業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由材料室采購(gòu)、收發(fā)、登記,辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務(wù)采購(gòu)、收發(fā)、登記。并實(shí)行分級(jí)、分權(quán)管理。材料物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、核算、批準(zhǔn)人員必須相互分開.不得由一人兼任。材料物資采購(gòu)必須貫徹“誰采購(gòu),誰負(fù)責(zé)”的原則,采購(gòu)人員對(duì)采購(gòu)材料物資的價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負(fù)責(zé)。
材料物資采購(gòu)過程中所產(chǎn)生的回扣必須及時(shí)上交單位財(cái)部門入帳。
(三)物資采購(gòu)業(yè)務(wù)按以下流程辦理:
編制采購(gòu)計(jì)劃——主任審核批準(zhǔn)——簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議---供貨---物資驗(yàn)收---貨款結(jié)算。
(四)物資儲(chǔ)備實(shí)行定量、定額管理,根據(jù)情況適時(shí)調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu),及時(shí)修改儲(chǔ)備定量、定額、達(dá)到合理儲(chǔ)備,有效利用資金。
(五)按計(jì)劃采購(gòu):各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和消耗定額確定物資需用量,編制計(jì)劃上報(bào),采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)財(cái)會(huì)、技術(shù)等有關(guān)部門審核后報(bào)主主任批準(zhǔn)。
(六)選定供應(yīng)商。應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機(jī)制或招標(biāo)制度,堅(jiān)持比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)原則。對(duì)屬于路局規(guī)定的招標(biāo)采購(gòu)范圍和達(dá)到批量標(biāo)準(zhǔn)的物資,必須實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)。對(duì)不具備招標(biāo)采購(gòu)條件的物資采購(gòu),應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財(cái)會(huì)等部門人員參與的決策集體,對(duì)供應(yīng)商的選擇進(jìn)行決策。對(duì)專用物資,必須到鐵道部規(guī)定的定點(diǎn)生產(chǎn)廠家采購(gòu),不得采購(gòu)、使用非定點(diǎn)廠產(chǎn)品。
(七)簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議應(yīng)由主任、財(cái)會(huì)及其他部門會(huì)同簽訂。會(huì)簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴(yán)格按照《合同法》和路局有關(guān)合同管理的規(guī)定,明確雙方的權(quán)力和義務(wù);是否有授權(quán)批準(zhǔn)人簽字所購(gòu)物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購(gòu)單相符;是否符合路局規(guī)定的采購(gòu)權(quán)限;供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。
(八)供貨:物資采購(gòu)人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時(shí)供貨。
(九)驗(yàn)收:采購(gòu)物資到達(dá)后,采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收員或有關(guān)人員對(duì)所購(gòu)物資進(jìn)行驗(yàn)收。一切物資未經(jīng)驗(yàn)收合格不得入庫(kù),不得進(jìn)帳,不得使用。驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)ξ镔Y的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收和檢測(cè),并對(duì)檢驗(yàn)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。驗(yàn)收完畢,驗(yàn)收入員應(yīng)根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果出具驗(yàn)收記錄,驗(yàn)收人員、交料人在驗(yàn)收記錄上簽章。管庫(kù)員接收材料物資,應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收記錄和實(shí)際收到數(shù)量填寫收料單,收料人、交料人。
(十)貨款結(jié)算。購(gòu)貨發(fā)票或帳單到達(dá)后,采購(gòu)部門應(yīng)審核簽字。并交財(cái)會(huì)部門辦理付款。會(huì)計(jì)人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容:
1、審核物資采購(gòu)是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購(gòu)計(jì)劃,合同或協(xié)議進(jìn)行。
2、審核購(gòu)物發(fā)票是否真實(shí)、合法、完整。
3、審核入庫(kù)物資收料憑證,檢查是否有采購(gòu)員、交料人、驗(yàn)收人、收料人的簽章,內(nèi)容填制是否完整,并與采購(gòu)計(jì)劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對(duì)。
會(huì)計(jì)人員對(duì)不符合規(guī)定的物資采購(gòu)業(yè)務(wù)、不得辦理采購(gòu)結(jié)算,并報(bào)告財(cái)會(huì)主管。財(cái)會(huì)主管對(duì)嚴(yán)重違反規(guī)定采購(gòu)物資的,應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。
(十一)庫(kù)存物資管理:
1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實(shí)物核算,必須由管庫(kù)員及時(shí)統(tǒng)一辦理。管庫(kù)人員應(yīng)對(duì)材料的質(zhì)量的數(shù)量的完整性負(fù)責(zé)。
2、管庫(kù)員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點(diǎn)庫(kù)存材料,每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點(diǎn)率(不得低于15%)。但對(duì)貴重物品和生活資料,應(yīng)每月清點(diǎn)一次,以保證帳、物相符。管庫(kù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定性。如遇工作變動(dòng)。必須對(duì)其保管的材料物資進(jìn)行清點(diǎn)、不得離職。
3、庫(kù)管員、財(cái)務(wù)部門應(yīng)每季不少于一次聯(lián)合對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行抽查核對(duì),并做好抽查記錄。
4、倉(cāng)庫(kù)管理除按一般物資核算,還要針對(duì)各使用部門或人員人登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。
第13條低值易耗品的管理應(yīng)做到:
在用低值易耗品必須建立臺(tái)帳,制定目錄、進(jìn)行實(shí)物管理,其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理與報(bào)廢等動(dòng)態(tài)嚴(yán)格辦理手續(xù),按規(guī)定程序進(jìn)行登記。納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一編號(hào),一物一號(hào),以便確認(rèn)。
1、在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專人負(fù)責(zé)管理。班組和個(gè)人使用的物品,應(yīng)指定專人或使用人負(fù)保管責(zé)任。未經(jīng)同意,他人不得動(dòng)用;其他部門或個(gè)人要借用時(shí),應(yīng)辦理借用手續(xù)。
2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。
3、物品保管人離職時(shí)、必須將所保管的物品進(jìn)行清點(diǎn),帳、卡、物核對(duì)相符,辦理交接手續(xù),否則,不得離職。
第14條低值易耗品的報(bào)廢注銷時(shí)應(yīng)做到:
1、對(duì)在用低值易耗品的報(bào)廢,應(yīng)組成鑒定小組進(jìn)行鑒定并編制物品注銷記錄,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可注銷,注銷補(bǔ)充要重新辦理備品用料手續(xù),登記管理手冊(cè)。
2、對(duì)于丟失、損壞和其他原因短少的物品,應(yīng)分析原因和責(zé)任,按列銷批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定辦理。屬于個(gè)人責(zé)任的,由過失人賠償,賠償金額按使用年限折算。
3、報(bào)廢的物品應(yīng)有標(biāo)記。及時(shí)處理,防止重復(fù)注銷。
4、報(bào)廢物品必須記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門的。
第15條存貨清查:由主任組織清查小組,每年對(duì)各種物資至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)。清查方法:應(yīng)先清點(diǎn)實(shí)物,同時(shí)填列物資盤點(diǎn)清單,并與帳面數(shù)核對(duì),發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點(diǎn)記錄;自然減量的應(yīng)填制自然減量計(jì)算表;毀損報(bào)廢的應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定,填制材質(zhì)鑒定書。
物資清查應(yīng)根據(jù)實(shí)物的性質(zhì)認(rèn)真進(jìn)行計(jì)數(shù)、檢斤過稱或丈量,逐項(xiàng)在規(guī)定表格上加以記錄,不允許以借條報(bào)數(shù)。在進(jìn)行帳物核對(duì)時(shí),首先應(yīng)將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細(xì)帳上登記齊全,并結(jié)算出正確的庫(kù)存量。使實(shí)物存量和帳記存量處于同—時(shí)日。
(一)固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購(gòu)置:
1、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)建的計(jì)劃管理,凡屬固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目,不論何種資金來源,都應(yīng)納入計(jì)劃管理,沒有路局或授權(quán)單位計(jì)劃,不得進(jìn)行購(gòu)建。對(duì)部、局下達(dá)的投資計(jì)劃,應(yīng)嚴(yán)格按指定的建設(shè)規(guī)模和批準(zhǔn)的概算等內(nèi)容組織實(shí)施;未經(jīng)批準(zhǔn),不得自行在項(xiàng)目間調(diào)整投資,不得冒名頂替、變更計(jì)劃內(nèi)容、嚴(yán)禁將投資挪作他用。
2、購(gòu)建程序:
(1)建設(shè)項(xiàng)目的程序是:項(xiàng)目申請(qǐng)----可行性研究----審核批準(zhǔn)立項(xiàng)---下達(dá)計(jì)劃---設(shè)計(jì)并編制概預(yù)算---審批概預(yù)算---組織實(shí)施---驗(yàn)工計(jì)價(jià)---竣工決算---轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。
(2)購(gòu)置項(xiàng)目的程序是:上報(bào)建議計(jì)劃----審核批準(zhǔn)下達(dá)計(jì)劃----編制預(yù)算---審批預(yù)算----組織實(shí)施----驗(yàn)工計(jì)價(jià)----竣工決算----轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。
(3)每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要,編制固定資產(chǎn)購(gòu)、建計(jì)劃,報(bào)路局計(jì)劃部門審批。
(4)根據(jù)上級(jí)批準(zhǔn)下達(dá)的計(jì)劃,編制預(yù)算,報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。
(5)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后,與供貨單位或施工單位簽訂合同)國(guó)家和上級(jí)部門規(guī)定購(gòu)建的固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)方式的,必須按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo),與中標(biāo)單位簽訂合同;國(guó)家和上級(jí)部門規(guī)定購(gòu)建固定資產(chǎn)可以不實(shí)行招投標(biāo)方式的,各單位應(yīng)當(dāng)召開領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。
(6)對(duì)固定資產(chǎn)的建造項(xiàng)目、根據(jù)工程進(jìn)度組織驗(yàn)收,編制驗(yàn)工計(jì)價(jià)表,財(cái)會(huì)部門根據(jù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)表支付工程進(jìn)度款。預(yù)付工程和備料款應(yīng)控制在合同價(jià)(或工程造價(jià))的25%以內(nèi),工程開工后,工程進(jìn)度預(yù)付款最多不能超過工程造價(jià)的'95%,注意扣取質(zhì)保金,除質(zhì)保金,其余款項(xiàng)待工程竣工交付使用時(shí)全部一次結(jié)清。
(7)固定資產(chǎn)購(gòu)置或工程完工,應(yīng)按合同、預(yù)算進(jìn)行驗(yàn)收,驗(yàn)收合格。驗(yàn)收小組編制決算報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。
(8)固定資產(chǎn)購(gòu)建完畢后,應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)辦理組固手續(xù)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購(gòu)建的項(xiàng)目,完工后,由業(yè)務(wù)部門填寫組固單,交財(cái)務(wù)室建卡;局施工企業(yè)所承建的工程,建設(shè)、施工單位雙方簽認(rèn)后,由財(cái)務(wù)處向建設(shè)單位下轉(zhuǎn)投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn),應(yīng)暫估入帳,并計(jì)提折舊,正式移交后,調(diào)整原暫估價(jià)值和已提折舊。
(9)財(cái)會(huì)部門根據(jù)計(jì)劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算。
(二)固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理:
1、指定專人保管固定資產(chǎn),對(duì)造成非正常損失的,要按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。任何單位或個(gè)人,不得擅自挪用、外借、贈(zèng)送、削價(jià)、報(bào)廢固定資產(chǎn)。
2、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按《南昌鐵路局鐵路運(yùn)輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法,補(bǔ)充規(guī)定(試行)》(南鐵財(cái)字[2000]55號(hào))執(zhí)行,在具體辦理過程中要嚴(yán)格履行審批手續(xù)。
3、固定資產(chǎn)的增減動(dòng)態(tài)和使用狀態(tài)的變更,必須由各單位的技術(shù)、設(shè)備等管理部門根據(jù)有關(guān)動(dòng)態(tài)變更文件或命令填制動(dòng)態(tài)憑證,調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案,并及時(shí)通知財(cái)會(huì)部門按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理,確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。
4、應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定,對(duì)固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí),如有出入,應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案(臺(tái)帳、履歷薄、圖紙)。
5、年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)。單位長(zhǎng)應(yīng)組織財(cái)會(huì)部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組,按以下程序進(jìn)行清查:
(1)清查小組清查盤點(diǎn)單位所有的固定資產(chǎn),并登記造冊(cè)。
(2)財(cái)會(huì)部門核對(duì)固定資產(chǎn)帳冊(cè)和卡片,做到報(bào)表與總帳分類帳—致,總分類帳余額與明細(xì)分類帳余額之和一致、明細(xì)分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。
(3)財(cái)會(huì)部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。
(4)財(cái)會(huì)部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)灣單進(jìn)行核對(duì),核對(duì)后編制清查報(bào)告。
(5)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表”單項(xiàng)原值在5萬元以下(不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備)的資產(chǎn),由單位自行辦理列帳手續(xù);單項(xiàng)原值在5萬元及以上的資產(chǎn),由產(chǎn)權(quán)督理單位提出申請(qǐng),經(jīng)路局業(yè)務(wù)主管部門審核后,報(bào)路局國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室審批。
(6)每根據(jù)設(shè)備實(shí)際使用狀況,上報(bào)設(shè)備大修、中修計(jì)劃。
(三)固定資產(chǎn)報(bào)廢:
1、定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定,對(duì)固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)。
2、清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表”,固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧,應(yīng)查明原因,分清任責(zé)任。在未經(jīng)批準(zhǔn)列入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目,待查清原因、分清責(zé)任后,編制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧(毀損)理由書”(財(cái)固—10),待批準(zhǔn)后列帳。
3、固資損失審批權(quán)限:?jiǎn)挝怀闪①Y產(chǎn)損失核銷審批領(lǐng)導(dǎo)小組,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定,經(jīng)單位長(zhǎng)審查,“編制固定資產(chǎn)拆除、報(bào)廢申請(qǐng)單”(財(cái)固—8),報(bào)路局財(cái)務(wù)處國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室,交按照以下管理權(quán)限辦理審批手續(xù):主業(yè)原值在5萬元以下的固定資產(chǎn)(不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備,下同)毀損、盤虧、報(bào)廢,2萬元以下的機(jī)械動(dòng)力設(shè)備,由單位資產(chǎn)損失核銷審批領(lǐng)導(dǎo)小組審核,單位長(zhǎng)審批,損失自行列銷,報(bào)國(guó)資辦備案。主業(yè)原值在5萬元以上的固定資產(chǎn)(不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備,下同)毀損、盤虧報(bào)廢,及時(shí)萬元以上的機(jī)械動(dòng)力設(shè)備,報(bào)業(yè)務(wù)主管部門、國(guó)資辦審批。
4、清理結(jié)束后,應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案(臺(tái)帳、履歷薄、圖紙)。
(一)為了確保債權(quán)的及時(shí)收回和債務(wù)的按時(shí)償還,避免壞帳損失的發(fā)生。維護(hù)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn),必須加強(qiáng)對(duì)債權(quán)債務(wù)的管理、核算及清理。建立債權(quán)債務(wù)清理責(zé)任制度,實(shí)行債權(quán)債務(wù)追究制度。
(二)明確責(zé)任:財(cái)務(wù)室是債權(quán)債務(wù)的核算部門,債權(quán)債務(wù)清理的責(zé)任部門為主辦該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來事項(xiàng)的部門,主要是指直接與對(duì)方聯(lián)系、洽談、簽約等、并向財(cái)會(huì)部門辦理收、付款業(yè)務(wù)的部門。責(zé)任部門的直接經(jīng)辦人為主要責(zé)任人,是清理債權(quán)債務(wù)的直接責(zé)任人員。
第3條相互配合:在債權(quán)債務(wù)的清理中,各相關(guān)部要相互配合,對(duì)債權(quán)債務(wù)管理進(jìn)行職責(zé)分工,財(cái)會(huì)部門、物資采購(gòu)部門、有關(guān)業(yè)務(wù)部門、合同督理部門應(yīng)各司其責(zé)、相互協(xié)調(diào)。
1、財(cái)會(huì)部門的職責(zé):必須專負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)審核、核算、清理、簽認(rèn),財(cái)會(huì)主管人員負(fù)責(zé)控制、審查債權(quán)債務(wù)發(fā)生的合理性,監(jiān)督債權(quán)債務(wù)的清理情況。
2、物資采購(gòu)部門職責(zé):根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制物資采購(gòu)計(jì)劃,采購(gòu)物資必須簽訂購(gòu)貨合同,并將購(gòu)銷合同送達(dá)財(cái)會(huì)部門,對(duì)采購(gòu)物資約價(jià)格、質(zhì)量、交貨期、相關(guān)服務(wù)全過程負(fù)責(zé)、嚴(yán)禁盲目采購(gòu)。加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的管理與監(jiān)督。
3、有關(guān)業(yè)務(wù)部門職責(zé):對(duì)本部門涉及的相關(guān)工程、勞務(wù)項(xiàng)目要確保技術(shù).質(zhì)量符合要求,又要確保工程項(xiàng)目按期完成。在業(yè)務(wù)發(fā)生前必須簽訂相應(yīng)的合同并抄財(cái)會(huì)部門。
4、合同管理部門職責(zé):對(duì)每個(gè)所簽合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核,確保購(gòu)銷合同的合法性、合理性,避免引起經(jīng)濟(jì)糾紛。
(四)在簽訂合同同時(shí)必須向財(cái)會(huì)、計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)、法律等有關(guān)部門咨詢,對(duì)所簽訂合同的各項(xiàng)條款要認(rèn)真審查,尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮縮短債權(quán)期限、促進(jìn)債權(quán)快速收回。
(五)任何部門和人員不能以單位名義對(duì)外提供擔(dān)保。
(六)任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個(gè)人。
(七)個(gè)人借款只限于因公事項(xiàng)、其他事項(xiàng)不得借款。財(cái)會(huì)部門應(yīng)堅(jiān)持前帳不清、后帳不借的原則,嚴(yán)禁公款私存、公款公用。堅(jiān)持單位長(zhǎng)一支筆審批制度。對(duì)個(gè)人借支、預(yù)支等款項(xiàng),經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后,必須及時(shí)辦理報(bào)銷,同時(shí)將余款全額繳清。經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后三個(gè)月內(nèi)仍未辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)的,財(cái)會(huì)部門必須將其名單書面報(bào)告單位長(zhǎng),并從工資或資金中扣還。
(八)對(duì)跨年度的債權(quán)、財(cái)會(huì)部門在每年年底前開具對(duì)帳單或簽認(rèn)單,與欠債人員或單位對(duì)帳。
第1條。
(一)實(shí)行科目負(fù)責(zé)制:
1、運(yùn)輸成本含維修成本(含中修)、大修成本。
2、外委工作指以本單位名義承攬完成的外單位委托的工作,外委工作可按勞資處審批的工費(fèi)比例計(jì)提工資,必須承擔(dān)外委工資的工資附加費(fèi)、除內(nèi)部供應(yīng)外,外委工作必須按外委收入交納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加,必須承擔(dān)路局規(guī)定的招待費(fèi)、間管費(fèi),并完成外季利潤(rùn)。
3、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的全面管理和控制.合理編制維修成本費(fèi)用計(jì)劃(不含大修、外委),并將成本費(fèi)用計(jì)劃分解、落實(shí)到科目負(fù)責(zé)人。大修項(xiàng)目誰施工誰負(fù)責(zé),外委工程誰承攬誰負(fù)責(zé)。
4、各科目負(fù)責(zé)人要在分管范圍內(nèi)編制成本計(jì)劃、建立成本費(fèi)用臺(tái)帳,加強(qiáng)成本費(fèi)用的動(dòng)態(tài)管理與控制,及時(shí)分析成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況,按期提供成本費(fèi)用考核依據(jù)。為保證各科目負(fù)責(zé)人有效控制成本,有的費(fèi)用要層層分解、層層落實(shí)。
5、科目負(fù)責(zé)人對(duì)所分管的成本費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、有效性負(fù)責(zé)。
(二)明確費(fèi)用審批權(quán)限。
費(fèi)用的發(fā)生必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)。屬于科目負(fù)責(zé)人費(fèi)用計(jì)劃及費(fèi)用項(xiàng)目之內(nèi)的費(fèi)用,由科目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。屬于超出科目負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的費(fèi)用,費(fèi)用發(fā)生之前,必須報(bào)經(jīng)單位主任審批,并讓科目負(fù)責(zé)人知情。
(三)建立成本分析制度:財(cái)務(wù)室要每季度完成決算后,牽頭召開成本分析會(huì),各科目負(fù)責(zé)人書面分析工作完成進(jìn)度、費(fèi)用支出情況、成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況,及節(jié)超原因。降低成本費(fèi)用的途徑和措施,分析中應(yīng)提出進(jìn)一步改善經(jīng)營(yíng)、加強(qiáng)管理的對(duì)策和措施、并落實(shí)到有關(guān)部門或人員。財(cái)務(wù)室分析運(yùn)輸成本總體支出情況、投資項(xiàng)目總體支出情況、外委總體支出情況,同主任對(duì)全單位費(fèi)用進(jìn)行余缺平衡,有效完成全單位年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
(一)有關(guān)部門領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票,必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并指定專人管理。票據(jù)專管人員填寫票證內(nèi)部領(lǐng)取單、向票證保管人員票證。票證保管人員應(yīng)建立票證領(lǐng)用登記簿.詳細(xì)記錄票證的領(lǐng)用人、時(shí)間、種類、領(lǐng)用數(shù)量、起止號(hào)碼、收回時(shí)間。領(lǐng)用票證應(yīng)在票證登記簿上簽字或蓋章。
(二)票證領(lǐng)用人應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)x內(nèi)容開具票據(jù)時(shí),應(yīng)按照票證內(nèi)容逐次、逐攔、全部聯(lián)次一次填寫,必須填寫齊全,字跡必須清晰,不得涂改。對(duì)金額填寫有差錯(cuò)的,應(yīng)當(dāng)重開,開出的票證應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
(三)票據(jù)領(lǐng)用人員必須做到:
1、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代其他單位或個(gè)人開具收據(jù)、發(fā)票。
2、不得涂改收據(jù)、發(fā)票。
3、不得單聯(lián)填開或開具上下(正副)聯(lián)金額、內(nèi)容不一致的收據(jù)、發(fā)票。
4、不得擴(kuò)大專用收據(jù)、發(fā)票的開具范圍。
5、不得未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用收據(jù)、發(fā)票。
6、不得虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、虛開收據(jù)、發(fā)票。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度范本篇八
為加強(qiáng)單位的財(cái)務(wù)工作,提高財(cái)務(wù)工作效率,規(guī)范支票簽發(fā)業(yè)務(wù)流程,發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用和提高資經(jīng)使用效益,特制定本制度。簽發(fā)支票,應(yīng)注意以下問題:
(1)不準(zhǔn)更改簽發(fā)日期。
(2)不準(zhǔn)更改收款人名。
(3)不準(zhǔn)更改大小寫金額。按照《票據(jù)法》規(guī)定,支票的金額、日期、收款人名稱如若更改,即成為無效票據(jù)。
(4)不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,即簽發(fā)超過銀行存款賬戶余額的支票。
(5)不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。
(6)不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。簽發(fā)的'空白支票即指事先蓋好印章的支票。攜帶該種支票外出,遺失后將造成不應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)損失。
(7)不準(zhǔn)簽發(fā)有缺陷的支票。
(8)不準(zhǔn)簽發(fā)用途弄虛作假的支票。簽發(fā)用途不真實(shí)的支票,系套取銀行信用行為,銀行一經(jīng)發(fā)現(xiàn),按違反結(jié)算制度給予經(jīng)濟(jì)處罰。
(9)不準(zhǔn)將蓋好印鑒的支票存放于他人處讓其代為簽發(fā),以防形成空頭支票或經(jīng)濟(jì)詐騙。
(1)支票要按順序編號(hào)連續(xù)簽發(fā),不得跳號(hào)。
(2)日期中的年份要寫完整,不得簡(jiǎn)寫。
(3)收款人必須寫全稱,不得寫簡(jiǎn)稱,防止戶名不符,形成退票。
(4)簽發(fā)人對(duì)本單位賬號(hào)要正確寫。
(5)注意日期、收款人、大小寫金額的準(zhǔn)確填寫,防止簽成無效支票。
(6)其他更改的地方要加蓋預(yù)留印鑒,使用印泥。
(7)必須使用預(yù)留在銀行的印鑒,印章一定要清楚。
(8)不得用藍(lán)墨水填寫。
(三)要由專人簽發(fā)。支票應(yīng)由財(cái)務(wù)部門分派專人保管、簽發(fā),不要多人插手,以便分清責(zé)任。支票打印機(jī)也要明確出納專人使用管理。
(四)支票金額及印鑒需有兩人以上復(fù)核,簽發(fā)人及復(fù)核人需對(duì)所簽發(fā)復(fù)核的支票承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
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