最新發(fā)票作廢調(diào)研報告范文通用(優(yōu)秀9篇)

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發(fā)票作廢調(diào)研報告范文通用篇一

為加強發(fā)票管理和財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，制定了普通發(fā)票作廢相關(guān)的管理規(guī)定，下面小編給大家介紹關(guān)于普通發(fā)票作廢管理規(guī)定的相關(guān)資料，希望對您有所幫助。

第一章 總 則

第一條 為加強和規(guī)范本省普通發(fā)票(以下簡稱發(fā)票)的管理，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(以下簡稱《發(fā)票管理辦法》)和國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本省實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱發(fā)票(增值稅專用發(fā)票除外)，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。

第三條 在本省行政區(qū)域內(nèi)印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的單位和個人，必須遵守《發(fā)票管理辦法》和本辦法。

第四條 各級稅務(wù)機關(guān)(包括國家稅務(wù)機關(guān)和地方稅務(wù)機關(guān)，下同)依據(jù)各自的職責(zé)，負責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的發(fā)票管理工作。

各級財政、審計、工商、公安等有關(guān)部門應(yīng)當在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，配合稅務(wù)機關(guān)做好發(fā)票管理工作。

第五條 發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)監(jiān)制。

第六條 在本省內(nèi)使用的發(fā)票的種類、式樣、內(nèi)容以及使用范圍，由省稅務(wù)機關(guān)確定。

第七條 對違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，任何單位和個人可以舉報。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當為檢舉人保密，并酌情給予獎勵。

第二章 發(fā)票的印制

第八條 發(fā)票由省稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)印制。禁止私自印制、偽造、變造發(fā)票。

第九條 發(fā)票應(yīng)當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章由省稅務(wù)機關(guān)根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定的式樣，統(tǒng)一定點制作。

本省發(fā)票防偽標志的設(shè)置，由省稅務(wù)機關(guān)根據(jù)國家稅務(wù)總局的要求統(tǒng)一規(guī)定。

第十條 印制發(fā)票的企業(yè)應(yīng)當按照國家和省有關(guān)規(guī)定，建立健全發(fā)票印制管理制度和保管措施。

發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的使用和管理實行專人負責(zé)制度。

第十一條 印制發(fā)票的企業(yè)應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)的要求印制發(fā)票，在印制發(fā)票和生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品過程中出現(xiàn)的錯票、次品、廢品，應(yīng)當?shù)怯浽靸?，?jīng)稅務(wù)機關(guān)核定后，集中銷毀。

第十二條 發(fā)票應(yīng)當使用中文印制，有實際需要的，也可以同時使用中外兩種文字印制。

第十三條 在本省內(nèi)使用的發(fā)票應(yīng)當在省內(nèi)印制;確有必要到外省、市印制的，必須經(jīng)省稅務(wù)機關(guān)批準。

外省、市來本省印制發(fā)票，必須經(jīng)省稅務(wù)機關(guān)批準。

第三章 發(fā)票的領(lǐng)購

第十四條 需要使用發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當按照規(guī)定提出購票申請，提供稅務(wù)登記證件或者其他有效證明，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，辦理購票手續(xù)。

第十五條 發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一對外出售。

未經(jīng)省稅務(wù)機關(guān)授權(quán)，任何單位和個人不得對外出售發(fā)票。

第十六條 發(fā)票僅限于單位和個人在本市、縣內(nèi)使用，跨市、縣使用發(fā)票的，按照省稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。

單位總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一市、縣的，應(yīng)當分別使用所在地稅務(wù)機關(guān)提供的發(fā)票。

第十七條 租店、租柜經(jīng)營的單位和個人，未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，不得使用出租單位的發(fā)票。所需發(fā)票，按照規(guī)定到經(jīng)營地主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購。

第十八條 臨時到本市、縣以外從事經(jīng)營活動的'單位和個人，應(yīng)當憑所在地稅務(wù)機關(guān)的證明，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購、開具發(fā)票。

第十九條 跨市、縣從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，所在地稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)省稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，要求其提供保證人或者交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

按期繳銷發(fā)票的，解除保證人的擔(dān)保義務(wù)或者退還保證金;未按期繳銷發(fā)票的，由保證人或者以保證金承擔(dān)法律責(zé)任。

稅務(wù)機關(guān)收取保證金應(yīng)當開具收據(jù)。

第四章 發(fā)票的開具和保管

第二十條 銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當向付款方開具發(fā)票;特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

第二十一條 單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

第二十二條 向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，可以不逐筆開具發(fā)票，具體辦法由省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定。

第二十三條 開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實填寫。

任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。

第二十四條 單位和個人開具的發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章或者財務(wù)專用章。發(fā)票專用章式樣，由省稅務(wù)機關(guān)確定。

發(fā)票專用章或者財務(wù)專用章不得在印制發(fā)票時套印。如確有需要的，應(yīng)當報省稅務(wù)機關(guān)批準。

第二十五條 財會人員應(yīng)當對發(fā)票的合法性、真實性和有效性進行全面審核，不符合規(guī)定的發(fā)票和假發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。

第二十六條 需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，憑從事經(jīng)營活動的書面證明，直接向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具。

對稅法規(guī)定應(yīng)當繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在開具發(fā)票的同時征收。

第二十七條 單位和個人在啟用整本發(fā)票時，應(yīng)當檢查發(fā)票是否有缺號、重號等，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當及時報告主管稅務(wù)機關(guān)處理。

填錯的發(fā)票，全部聯(lián)次應(yīng)當完整保存。

發(fā)票丟失，應(yīng)當于丟失當日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在報刊、電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

第二十八條 省際毗鄰市、縣不得跨省開具發(fā)票。如確有需要，由省稅務(wù)機關(guān)商毗鄰省、市稅務(wù)機關(guān)確定。

第二十九條 任何單位和個人未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得跨規(guī)定的市、縣攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。

第三十條 開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記薄，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。

第五章 發(fā)票的繳銷和檢查

第三十一條 單位和個人發(fā)生轉(zhuǎn)業(yè)、改組、分設(shè)、合并、聯(lián)營、遷移、歇業(yè)、停業(yè)、破產(chǎn)等情形時，應(yīng)當按照規(guī)定辦理有關(guān)發(fā)票的變更、繳銷手續(xù)。

第三十二條 單位和個人對已經(jīng)開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年。保存期滿，報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。

第三十三條 單位和個人在發(fā)票換版、更換發(fā)票監(jiān)制章或者發(fā)票防偽專用品時，應(yīng)當將未使用的發(fā)票登記造冊，送主管稅務(wù)機關(guān)銷毀。

第三十四條 按照規(guī)定終止授權(quán)出售發(fā)票的單位或者授權(quán)出售發(fā)票的單位書面申請不再代售發(fā)票的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當于終止授權(quán)或者批準申請的當日收繳其所領(lǐng)發(fā)票。

第三十五條 納稅人票貨不符有偷逃稅收義務(wù)嫌疑的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對其進行檢查。

第三十六條 稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票檢查中需要核對發(fā)票存根聯(lián)與發(fā)票聯(lián)填寫情況時，可以向持有發(fā)票或者發(fā)票存根聯(lián)的單位發(fā)出填寫情況核對卡，有關(guān)單位應(yīng)當如實填寫，按期報回。

第三十七條 發(fā)票的真?zhèn)斡啥悇?wù)機關(guān)鑒定。

第六章 罰 則

第三十八條 對違反發(fā)票管理規(guī)定的單位和個人，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并按照發(fā)票管理的法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定實施處罰;拒不改正的，經(jīng)縣級以上稅務(wù)機關(guān)批準，可以在6個月內(nèi)暫停向其出售發(fā)票。

第三十九條 稅務(wù)工作人員在發(fā)票管理工作中，濫用職權(quán)、弄虛作假、徇私舞弊尚未構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第七章 附 則

第四十條 對國有的金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運輸?shù)葐挝坏膶I(yè)發(fā)票，經(jīng)省稅務(wù)機關(guān)批準，可以由省有關(guān)主管部門自行管理。

第四十一條 本辦法由省國家稅務(wù)局和省地方稅務(wù)局根據(jù)各自的職責(zé)范圍負責(zé)應(yīng)用解釋。

第四十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。過去本省有關(guān)發(fā)票管理的規(guī)定與《發(fā)票管理辦法》和本辦法相抵觸的，一律以《發(fā)票管理辦法》和本辦法為準。

發(fā)票作廢調(diào)研報告范文通用篇二

根據(jù)《國家xxx關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)規(guī)定：同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

(1)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月。

(2)銷售方未抄稅并且未記賬。

(3)購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

以上情形不能作廢發(fā)票，應(yīng)按規(guī)定開具紅字發(fā)票：

根據(jù)《國家xxx關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家xxx公告2016年第47號)規(guī)定：增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票。

發(fā)票作廢調(diào)研報告范文通用篇三

稅務(wù)機關(guān)為納稅人作廢已xxx的情形：

作廢條件：

1）作廢發(fā)票日期未超過銷售方開票當月；

2）作廢xxx需要提供已開具發(fā)票各聯(lián)次、作廢原因的書面證明材料(并加蓋公章)。

提示：符合作廢條件的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當作廢并收回已開具的發(fā)票，已繳納的稅款予以退回。

（1）開具錯誤。

（2）銷貨退回。

（3）銷售折讓。

（4）服務(wù)中止等。

（1）惡意隱匿收入，少交增值稅、所得稅等稅款；

（2）銷售方與購買方惡意串通，開票方違規(guī)作廢發(fā)票（未收回原發(fā)票），受票方虛列成本，造成偷稅。

（3）涉嫌虛開發(fā)票等。

發(fā)票作廢調(diào)研報告范文通用篇四

一些不法分子制售假發(fā)票，利用虛假發(fā)票抵扣稅款、騙取退稅，不僅嚴重侵蝕國家稅基，干擾國家經(jīng)濟秩序，怎樣寫管理辦法細則?下面小編給大家?guī)砉芾磙k法細則5篇,僅供參考,希望大家喜歡!

一、報銷原始憑證必須是印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法有效憑證，取得的合法有效憑證應(yīng)該寫明公司全稱，內(nèi)容必須完整，金額大小寫必須一致，書寫清晰正確，各種收款收據(jù)(除財政局印發(fā)的非營利性單位收款收據(jù)外)一律不予報銷。費用報銷單必須用藍、黑水筆書寫，用膠水粘貼附件，不得使訂書針、大頭釘、回形針串別。不符合規(guī)定的，財務(wù)部門作退回處理。

二、經(jīng)手人按要求粘貼好各種報銷票據(jù)(除增值稅發(fā)票不要粘貼外)后，準確填寫報銷金額(填上大小寫金額)，注明票據(jù)張數(shù)，做到清晰無誤，不得涂改。

三、經(jīng)手人所在部門負責(zé)人，核查單據(jù)所載內(nèi)容是否屬實，并簽字確認。

四、部門負責(zé)人簽字確認，財務(wù)負責(zé)人按公司相關(guān)規(guī)定對各種報銷票據(jù)進行審核，審核其手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確。對不符合規(guī)定的報銷票據(jù)，應(yīng)予退回。

五、在財務(wù)部負責(zé)人審核簽字后，由總經(jīng)理(或授權(quán)副總)簽字批準。

七、報銷時間為每周一次，每月截止時間為每月28日(逢節(jié)假日、雙休日提前)。每月29日至月底為財務(wù)對賬時間，期間不再辦理報銷業(yè)務(wù)(特殊情況除外)。具體時間節(jié)點為：星期三之前報銷憑證提交到財務(wù)部，星期三財務(wù)部審核報銷憑證，經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)副總批準簽字，星期四財務(wù)部報銷付款給各報銷人。

八、如總經(jīng)理不在情況下，又有特殊情況急于報銷，授權(quán)副總和財務(wù)負責(zé)人確認情況下，先給予報銷，待總經(jīng)理回來后給予補簽。

1、目的。

為了加強公司發(fā)票開具管理，明確發(fā)票相關(guān)人的責(zé)任，保障各種稅務(wù)發(fā)票的安全完整、填開合法合規(guī)。

2、范圍：

本制度適用本公司所有部門。

3、含義。

本制度所指的發(fā)票是銷售商品，提供勞務(wù)以及其他經(jīng)營活動中，由我公司對外開具的法定收款憑證，該憑證上必須印有稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制章。

4、內(nèi)容。

4.1普通發(fā)票的基本內(nèi)容包括：客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位名稱(章)等。增值稅專用發(fā)票還包括購貨人地址，購貨人稅務(wù)登記號、稅率、稅額、供貨方名稱，地址及稅務(wù)登記號等。

4.2我公司目前使用發(fā)票由經(jīng)營和納稅范圍決定，由公司依據(jù)自己的實際情況向稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)發(fā)票領(lǐng)購。

5、發(fā)票的領(lǐng)購和領(lǐng)用。

5.1公司對發(fā)票實行專人管理，從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票由專人負責(zé)，責(zé)任到人，嚴格管理。

5.2公司的發(fā)票填開人或保管人負責(zé)本公司發(fā)票在稅務(wù)機關(guān)的的領(lǐng)購。

5.3發(fā)票領(lǐng)購人向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票時，要攜帶稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)用簿”，同時也要單獨建立自己公司的發(fā)票領(lǐng)購臺帳，及時與發(fā)票領(lǐng)用簿上的記錄核對。

5.4公司領(lǐng)用發(fā)票時應(yīng)建立發(fā)票領(lǐng)出備查簿，領(lǐng)出時要記載領(lǐng)用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號、經(jīng)手人。

5.5公司應(yīng)定期向稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況，在變更注銷稅務(wù)登記時，同時應(yīng)辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。

6、發(fā)票的開具。

6.1公司只有在銷售商品材料，提供勞務(wù)以及從事其他與本公司營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍相符的經(jīng)營活動時，才能向付款人開具發(fā)票。發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不得對經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的單位和個人開具發(fā)票。

6.2公司發(fā)票開具人應(yīng)嚴格按照制度規(guī)定，認真審查發(fā)票開具內(nèi)容，對于不符合要求和情況不明的應(yīng)拒絕開具發(fā)票，并及時向財務(wù)經(jīng)理反映情況。

6.3發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等應(yīng)整本回收，及時向財務(wù)經(jīng)理匯報，同時與領(lǐng)購稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系解決。

6.4開具發(fā)票時應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋公司財務(wù)章或發(fā)票專用章。

6.5各發(fā)票開具完成后，發(fā)票存根要單獨裝訂成冊，妥善保管，特別對機打發(fā)票存根更要認真核對，按編號裝訂保管。

6.6發(fā)票開具應(yīng)在公司財務(wù)部，開具人為公司指定財務(wù)人員，不允許委托其他人員代開的發(fā)票;使用計算機開具發(fā)票的財務(wù)人員應(yīng)該保管好自己的發(fā)票軟件系統(tǒng)密碼，除正常工作交接外，不得告訴他人。

6.7任何公司和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開和虛開發(fā)票;未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準不得拆本使用發(fā)票;不得擴大公司專用發(fā)票的使用范圍。

6.8開具發(fā)票應(yīng)按順序號全份復(fù)寫，做到項目填寫齊全、書寫規(guī)范、字跡清楚、不得缺聯(lián)填寫，加蓋印章時應(yīng)印跡清楚。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并加蓋“作廢”印章。

6.9發(fā)票開具后，如果發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票時，必須及時收回原發(fā)票或取得對方有效證明以及其他符合稅務(wù)機關(guān)開具紅字發(fā)票要求的.有關(guān)資料，同時在退回發(fā)票加蓋“作廢”印章。

6.10因稅務(wù)機關(guān)啟用新版發(fā)票而禁止舊版發(fā)票時，公司發(fā)票專管人員應(yīng)攜帶稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票領(lǐng)用簿核銷，舊版發(fā)票應(yīng)繳回稅務(wù)機關(guān)或加蓋“作廢”印章妥善保管。

6.11開具增值稅專用發(fā)票時，要根據(jù)銷項稅額合理估算，使應(yīng)交稅金與公司資金情況相結(jié)合，做好納稅策劃，避免稅金大起大落，造成公司資金緊張。

6.12發(fā)票開具流程：

6.12.1業(yè)務(wù)部門發(fā)票經(jīng)辦人填寫《發(fā)票申請單》及附件(銷貨清單需要的填寫，不需要不填)，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，再交財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理進行復(fù)核，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核無誤后，交發(fā)票管理人開具，蓋章后交由經(jīng)辦人。

6.12.2業(yè)務(wù)部門申請開具《發(fā)票申請單》及附件，應(yīng)附銷售合同或協(xié)議復(fù)印件及出庫單，以及其他有關(guān)銷貨證明憑證(如運費憑證等)。

7.1公司發(fā)票管理人應(yīng)妥善保管各自空白發(fā)票實物，不得丟失，如發(fā)生丟失應(yīng)及時報告直接財務(wù)經(jīng)理;財務(wù)經(jīng)理得到發(fā)票丟失的消息后應(yīng)主動和主管稅務(wù)機關(guān)溝通，盡力減少損失。

7.2鑒于公司的實際情況，發(fā)票開具人和發(fā)票保管人為同一人，對發(fā)票的管理、使用負有直接責(zé)任。因此而造成稅務(wù)機關(guān)罰款或公司經(jīng)濟損失的，應(yīng)予以賠償;構(gòu)成犯罪的，公司將保留進一步采取措施的權(quán)利。

7.3發(fā)票存根應(yīng)隨時裝訂成冊，年末裝箱歸檔，便于以后查詢。

7.4公司發(fā)票管理人要保管好與發(fā)票相關(guān)的臺賬和備查簿，例如：稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的發(fā)票領(lǐng)用簿、發(fā)票領(lǐng)購臺賬、發(fā)票領(lǐng)出備查簿、發(fā)票開具明細登記臺賬等，如果公司發(fā)票業(yè)務(wù)小，以上資料可以合并設(shè)立;與發(fā)票相關(guān)的臺賬和備查簿應(yīng)視同財務(wù)檔案管理，不得毀損或丟失。

8、其他。

8.1公司要建立發(fā)票開具明細登記臺賬，按照發(fā)票開出的流向逐份登記，分別記錄發(fā)票號、開票客戶名稱、金額、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和開票人。

8.2本制度修改權(quán)、解釋權(quán)歸公司財務(wù)部，以前與本制度相抵觸的規(guī)定廢止，具體業(yè)務(wù)按照本制度執(zhí)行。

8.4本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后實施。

1、發(fā)票是財務(wù)收支的合法憑證之一，凡需領(lǐng)用發(fā)票的專賣店，必須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。

2、發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和為他人代開的發(fā)票。

3、負責(zé)管理各類發(fā)票的員工，按各使用部門建立登記冊，嚴格領(lǐng)用，保管和繳銷手續(xù)。

4、對已經(jīng)用過的發(fā)票存根，應(yīng)按順序保管，如有錯開、錯寫，必須作廢，并保持原發(fā)票的完整內(nèi)容。

5、未使用過的發(fā)票如果有遺失，必須認真查明原因進行嚴肅處理，報有關(guān)部門和稅務(wù)局備案，同時登報聲明作廢。

6、管理發(fā)票的人員調(diào)動工作時，必須辦理交接手續(xù)，清理數(shù)量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。

7、使用發(fā)票時需檢查有無缺號、缺聯(lián)，如有問題應(yīng)及時處理，填寫發(fā)票后，必須加蓋收款單位“財務(wù)專用章”和經(jīng)辦人的簽字或加蓋印章。

8、管理和使用發(fā)票的人員，必須認真遵守規(guī)定，不許偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假，凡違反規(guī)定的，根據(jù)不同情節(jié)，移交司法機關(guān)處理。

店面銷售人員需在顧客購貨前征詢其是否開據(jù)發(fā)票，如開據(jù)需在貨款中另加4%的稅金，具體情況由店長控制。

發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據(jù)，在購銷的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一，為保證公司資產(chǎn)的完整，避免產(chǎn)生不必要的損失，必須加強對發(fā)票的購買、領(lǐng)用、保管的'管理，現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理制度，望相關(guān)部門和人員嚴格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度。

1、定義。費用發(fā)票指因購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)而取提的發(fā)票。

2、管理規(guī)定。

1)凡購入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)必須取得合法的發(fā)票，取得的發(fā)票根據(jù)費用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應(yīng)報銷憑證后。

2)對于真實、合法、合理但內(nèi)容不完整、計算有誤的發(fā)票，應(yīng)將其退回經(jīng)辦人，由其負責(zé)將發(fā)票調(diào)換后再行報支。

3)收到真實、合法、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報支金額的，按發(fā)票實際金額報支。

4)收到不真實、不合法的發(fā)票，財務(wù)必須拒絕報支。

5)財務(wù)將費用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件，與記帳憑證裝訂成冊，按規(guī)定年限保管。

3、禁止條例。

1)對于無法提供合法正確的原始發(fā)票的費用，不得報銷;對于無法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明，財務(wù)管理中心審核后方可報支。

2)對于無原始憑證的付款憑證(修正分錄除外)，不得進行帳務(wù)處理，即不得虛列支出。

4、處罰條例。

1)費用申報人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的，除全額補償公司損失外，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。

2)現(xiàn)金出納不嚴格保管原始發(fā)票，使費用申報人無法進行報銷的，由出納承擔(dān)該筆費用。

1、定義。指購進商品用于銷售而獲取的發(fā)票(一律為增值稅發(fā)票)，包括進貨退貨獲取的紅字發(fā)票，在我公司商業(yè)類公司進貨必須獲得增值稅發(fā)票(手機卡除外)。

2、管理規(guī)定。

3)收到進貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù)，公司內(nèi)部業(yè)務(wù)員與臺帳或結(jié)算員間轉(zhuǎn)讓進貨發(fā)票也必須嚴格進行簽收，以明確責(zé)任。

4)代為收取的進貨發(fā)票應(yīng)及時轉(zhuǎn)交相應(yīng)的財務(wù)人員，并辦理簽收手續(xù)。

5)收到進貨發(fā)票必須進行審核發(fā)票的真?zhèn)?，開具的規(guī)范性和準確性，記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性，對于有疑問的發(fā)票應(yīng)詢問財務(wù)人員辯別，對收到虛假的發(fā)票、開具錯誤、開具不規(guī)范和與進貨不符的發(fā)票應(yīng)退回，退回發(fā)票進也必須做好簽收手續(xù)。

6)進貨發(fā)票的供應(yīng)商名稱應(yīng)與進貨、付款名稱一致，對于母子性質(zhì)的集團供應(yīng)商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件(加蓋母子公司公章)。

7)收到發(fā)票必須嚴格保管，在未確認入帳前，保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。

8)進貨發(fā)票是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明，是付款的重要依據(jù)，進貨發(fā)票必須及時處理，自開票日起超過三個月的增值稅發(fā)票自動作廢。

9)財務(wù)入帳后，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應(yīng)的記帳憑證附件，一并裝訂成冊，按規(guī)定年限保管。

10)增值稅發(fā)票入帳后，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放，定期交稅務(wù)專員(或其他指定人員)進行抵扣聯(lián)錄入，每月月末結(jié)帳后，稅務(wù)專員必須核對帳務(wù)科目“應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進項稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象。

11)抵扣聯(lián)錄入后應(yīng)按稅務(wù)規(guī)定裝訂成冊，并編號存檔并存放指定檔案室。

12)進貨增值稅發(fā)票遺失，必須向分公司財務(wù)部副經(jīng)理(分管核算)，并及時與供應(yīng)商聯(lián)系，若為電腦打印發(fā)票可到稅務(wù)所進行認證手續(xù)，誰遺失誰負責(zé)。

3、禁止條例。

1)不得根據(jù)開具錯誤、開具不規(guī)范、與進貨不符的發(fā)票進行入帳處理。

2)不得收取三不符發(fā)票(進貨、結(jié)算、付款供應(yīng)商名稱不一)。

4)發(fā)票未進行結(jié)算帳務(wù)處理前，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分，防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象。

5)不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。

4、獎懲條例。

1)每年對臺帳或結(jié)算員的發(fā)票管理入帳工作進行檢查，若嚴格執(zhí)行上述規(guī)定，從不發(fā)生違規(guī)操作的，獎勵300元。

2)發(fā)生進貨發(fā)票(包括抵扣聯(lián))遺失，造成無法抵扣的，由責(zé)任人補償稅金，并扣罰200元。

3)增票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

4)帳務(wù)科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致，查清原因，對責(zé)任人扣款100元;若發(fā)票管理員據(jù)實不報的’，對其扣款100元。

5)增票移交不進行簽收手續(xù)的，每發(fā)現(xiàn)一次對移交人扣款50元。

(一)定義。指銷售商品或提供勞務(wù)后向客戶開具的發(fā)票，包括增值稅發(fā)票(下稱增票)和普通發(fā)票(下稱小票)。向供應(yīng)商進行退貨時，應(yīng)開具退貨證明，由供應(yīng)商開具紅字發(fā)票。

1、購買。增票只能由發(fā)票管理員購買，發(fā)票管理員根據(jù)實際用量進行購買，其他任何人員無權(quán)購買。

2、領(lǐng)用。

1)增票的領(lǐng)用人必須限于指定的少數(shù)人，且領(lǐng)用人限臺帳、門店財務(wù)主管、主管會計和其他指定開票員(財務(wù)人員)，收銀、出納和其他非財務(wù)人員一律不得領(lǐng)用。

2)領(lǐng)用時必須在發(fā)票管理簿(稅務(wù)印發(fā))上辦理簽收手續(xù)。

3)領(lǐng)用人必須建立“增票領(lǐng)用歸還登記簿”。

3、開具。

1)增票只能由領(lǐng)用人開具，其他人員不得開具，出納在獲得準許時臨時代為開具;。

2)將開具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶或供應(yīng)商時，必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收。

3)增票的開具必須符合法律規(guī)定，不得虛開、不得開具與實際貨物不一致的增票，必須填寫完整，注明開具人姓名。

4、保管。

1)完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管，且必須鎖入保險箱內(nèi);。

2)領(lǐng)用后的增票由領(lǐng)用人負責(zé)保管，營業(yè)終了后必須鎖入保險箱內(nèi);增票使用完畢，按序排列，填寫封面。

4)另：電腦打印增票必須裝訂成冊，每100份裝訂成一冊，并打印開具匯總表，加蓋封面后一齊裝訂，此工作由領(lǐng)用人負責(zé)，發(fā)票管理員監(jiān)督。存放要求同3)。

5、增票的紅沖與作廢。

1)因增票開具錯誤且財務(wù)尚未入帳的，可直接將增票作廢，每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、一致性，并按序粘貼，不得簡單用針別在一起。

2)對于因退貨或發(fā)票開具錯誤且財務(wù)已入帳的，必須填寫相應(yīng)的紅字增票，將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字增票后，紅字增票上備注原發(fā)票的開具日期和號碼，只需撕下記帳聯(lián)即可。

3)不管是否財務(wù)已入帳，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，缺一不可，否則紅字發(fā)票的開具必須獲得對方稅務(wù)同意的“退稅證明”。

6、換票。

1)換票指客戶需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無法當即開出，或事后客戶要求換票的，先給客戶小票，等增票開具后再換回小票的行為。

2)對顧客要求開具的增票，自收到日起，保管期最多為二個星期，二星期內(nèi)顧客未換取的，將增票還與開票人，不得積壓。

3)小票的換票期限為一個月，超過一個月的不得更換。

4)門店應(yīng)在收銀臺顯要位置張貼以上二項須知。

5)對于換回的小票，應(yīng)進行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對，隨對帳單上交財務(wù)。不得將原小票與增票直接捏對。

6)門店收到待換增票，需進行登記，交付客戶時，由其在登記簿上簽收。

7)換票工作由門店財務(wù)主管操作，門店財務(wù)主管嚴格保管增票，不得有遺失現(xiàn)象。

1、購買或印制。

2)小票的印制必須經(jīng)稅務(wù)所批準后，由發(fā)票管理員辦理相關(guān)的印制手續(xù);印制發(fā)票由發(fā)票管理員進行驗收、登記、保管工作。

2、領(lǐng)用。

1)發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管必須設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”。

2)發(fā)票由發(fā)票管理員負責(zé)發(fā)放，若發(fā)票管理員不在應(yīng)授權(quán)指定人進行發(fā)放工作。

3)門店領(lǐng)用發(fā)票后，必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。

4)發(fā)票應(yīng)由門店財務(wù)主管(無財務(wù)主管的，由臺賬負責(zé)，下同)進行領(lǐng)用，填寫“小票申領(lǐng)單”，若無法直接親自領(lǐng)用的，必須在申領(lǐng)單上注明授權(quán)人，經(jīng)授權(quán)的人員方可進行代為領(lǐng)用，否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨立核算門店若小票購買、印制后存放于門店的，可不必填寫“小票申領(lǐng)單”，若由分公司統(tǒng)一保管的，也需填寫“小票申請單”。

5)門店財務(wù)主管應(yīng)注意發(fā)票的用量和庫存，制定小票安全庫存量(庫存足以滿足3天以上銷售需要)，對于低于安全庫存量的應(yīng)立即提出申領(lǐng)。

6)門店財務(wù)主管根據(jù)銷售需要(滿足2天的銷售量)，向收銀發(fā)放小票，必須由收銀在“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。臺帳根據(jù)后臺開票需要按需領(lǐng)用，即開具幾份領(lǐng)用幾份，辦理簽收。除收銀、臺帳外，其他人一律不得領(lǐng)用。

7)收銀領(lǐng)用小票后應(yīng)登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”，登記領(lǐng)用日期、小票號碼、份數(shù)或本數(shù)。

3、開具。

1)小票實行“誰領(lǐng)用誰開具”，不得互相借用，收銀應(yīng)直接向門店財務(wù)主管領(lǐng)用。

2)使用機打小票的，嚴格按操作要求進行開具，有贈品的應(yīng)注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示，機打小票不得手工涂改，凡涂改的發(fā)票一律無效。

3)手工開票的，嚴格按規(guī)定開具，開票內(nèi)容必須齊全，準確填寫商品id、品名規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、營業(yè)員、收款人，大小寫金額一致，有贈品的應(yīng)注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示。

4)小票必須按真實的銷售單開具，不得虛開小票，對于不符規(guī)定的銷售單或違規(guī)開票指示，收銀必須拒絕，并向門店財務(wù)主管匯報。

5)收銀開具小票同時必須保證貨款全額收到，對于預(yù)收款的一律不得開具，嚴格禁止應(yīng)收款銷售。

4、小票的紅沖與作廢基本同增票，對于不提供原始小票的，不得開具紅字小票。

5、保管。

1)發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管必須嚴格保管未開具的小票，并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專用章，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內(nèi)，不得隨意擺放。

2)營業(yè)終了，對于未開具的小票應(yīng)存放在財務(wù)室內(nèi)，不得放在收銀臺，各門店財務(wù)室應(yīng)提供帶鎖的柜子供收銀存放，門店財務(wù)主管(或臺帳)必須每天對發(fā)票進行清對，為明確各收銀責(zé)任，對未開具的小票應(yīng)包扎后存放，注明收銀員姓名，收銀應(yīng)自行進行登記存放數(shù)量。次日領(lǐng)取時，收銀進行檢查封口和實際數(shù)量的完整性。

3)收銀將一批次已開具完小票存根聯(lián)交回門店財務(wù)主管，機打小票每100份為一冊，裝訂成冊，加蓋封面;門店財務(wù)主管審核發(fā)票的連續(xù)性、開票的規(guī)范性，審核無誤在收銀的“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”上簽收，同時在自身的“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上進行登記工作。

5)公司發(fā)票管理員按門店按序號存放存根聯(lián)，便于以后查用。

6)公司發(fā)票管理員和門店財務(wù)主管每日必須清點庫存小票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因，發(fā)生遺失必須立即報分公司財務(wù)部副經(jīng)理(核算)。

7)小票遺失必須立即發(fā)布公告，通知相關(guān)倉庫人員，嚴密注意遺失小票，防止虛假提貨現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)用遺失小票提貨的，立即通知門店經(jīng)理和財務(wù)主管，倉管人員對異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的，應(yīng)及時和收銀人員核實，收款情況;如屬支票付款的，必須在財務(wù)主管簽字確認支票必須到帳后，方可發(fā)貨。

(四)獎懲條例。

1、獎勵條例。

1)每年對門店進行發(fā)票管理檢查，門店嚴格執(zhí)行上述規(guī)定，安全有序完整的保管發(fā)票，發(fā)票的收發(fā)領(lǐng)用和監(jiān)控嚴密清晰，發(fā)票庫存與登記簿一致，嚴格執(zhí)行增票的調(diào)換工作，小票不缺號、填寫準確完整、裝訂整齊，查詢方便，且門店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的，對門店財務(wù)主管獎勵500元，由分公司財務(wù)副經(jīng)理(分管核算)簽發(fā);受獎勵的門店中，若收銀、臺帳積極配合財務(wù)主管做好相關(guān)的工作的，對門店收銀和臺帳獎勵100元，由門店財務(wù)主管提出申請，由分公司財務(wù)副經(jīng)理(分管核算)簽發(fā)。

2)發(fā)票管理員嚴格保管各類發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)，并對門店加強監(jiān)控，存根聯(lián)保存有序、整齊，發(fā)票庫存量與登記簿一致，當年未發(fā)生發(fā)票遺失現(xiàn)象，對發(fā)票管理員獎勵500元。

2、處罰條例。

1)不按實、完整、連續(xù)進行發(fā)票收發(fā)領(lǐng)用的登記工作，每發(fā)現(xiàn)一次對相關(guān)登記責(zé)任人(發(fā)票管理員、財務(wù)主管、收銀)扣罰100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

2)未開具的發(fā)票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

3)發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂、不按序排號、裝訂的，每發(fā)現(xiàn)一次，根據(jù)情節(jié)對門店財務(wù)主管扣罰50―100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

4)發(fā)生小票遺失的，對責(zé)任人每缺一份處100元以上罰款;造成公司損失的，必須全額賠償，情節(jié)嚴重的直接除名。

5)虛開發(fā)票，對開票人和開票指示人各處罰500元以上罰款，并除名。

6)開票不規(guī)范，視情況對開票人扣款10~100元，造成損失的，除補償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款。

7)門店財務(wù)主管不按規(guī)定進行增票換票工作和保管待換取的增票的，每發(fā)現(xiàn)一次，對臺帳扣款100元。

8)增票未經(jīng)客戶或供應(yīng)商簽字就交付的，對責(zé)任人扣款50元。

四、適用與執(zhí)行。

1、外省分公司門店財務(wù)主管一般為主辦會計或臺賬。

2、上述規(guī)定均以商業(yè)類核算分公司為基礎(chǔ)，其他行業(yè)分公司參照執(zhí)行。

本規(guī)定即日起執(zhí)行，請各財務(wù)部門作好指導(dǎo)和宣傳工作并嚴格執(zhí)行。

第一條為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》，結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。

第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時在登記簿上登記，已備查錄。

第三條對于已購入的各類發(fā)票，應(yīng)該加強管理、健全制度、專人負責(zé)、妥善保管。

第四條禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告情況，并由企業(yè)出面向稅務(wù)機關(guān)登記備案。

第五條開具發(fā)票時要按國家規(guī)定實事求是填開，發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫紙?zhí)讓懀瑑?nèi)容摘要真實，數(shù)量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。

第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。

第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。

第八條公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進行檢查。

第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對責(zé)任個人進行相應(yīng)的處罰。

一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責(zé)任人10元。

二、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的，扣責(zé)任人10元。

三、丟失發(fā)票后未及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報告的，扣責(zé)任人10元。

四、未經(jīng)批準，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責(zé)任人10元。

五、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構(gòu)成犯罪的送交司法機關(guān)處理。

發(fā)票作廢調(diào)研報告范文通用篇五

山西省國稅局領(lǐng)導(dǎo)：

我公司因為因開具增值稅發(fā)票需要向廠家核銷費用，因增值稅發(fā)票寄予廠家時間逾期，超過時間未能核銷，5萬元增值稅發(fā)票作廢，望領(lǐng)導(dǎo)批準統(tǒng)一，保證今后不再有此情況發(fā)生。

希望國稅局領(lǐng)導(dǎo)給予理解，今后絕對不會再有此類錯誤發(fā)生！

特此說明！

發(fā)票作廢調(diào)研報告范文通用篇六

近年來，發(fā)票作廢率成為業(yè)界關(guān)注的熱點話題。隨著發(fā)票使用量的增加，人為錯誤或計算機系統(tǒng)錯誤導(dǎo)致作廢的發(fā)票數(shù)量不斷增加，不僅影響企業(yè)財務(wù)管理，還對整個社會信用構(gòu)成了威脅。本文從自身實際出發(fā)，探討一些方法和體會，幫助大家降低發(fā)票作廢率。

一、嚴格把控操作流程。

首先，企業(yè)應(yīng)該建立一個完善的發(fā)票管理流程，并通過培訓(xùn)、考核等方式對相關(guān)人員進行培訓(xùn)和考核。嚴格按照操作指南進行操作，避免人為因素對發(fā)票造成影響。如有必要，可制定一定的獎罰措施，強化員工的責(zé)任心和義務(wù)感。

二、注重信息錄入的準確度。

其次，盡可能提高信息錄入準確性，保證發(fā)票內(nèi)容的真實性和準確性，避免發(fā)票作廢率的增加。在發(fā)票開具過程中，要對重要信息進行核對和審核，確保無誤后再進行打印和蓋章。尤其是金額和憑證號碼等重要信息，要經(jīng)過多次核對和確認，避免失誤。

三、及時了解政策法規(guī)變化。

企業(yè)應(yīng)該時刻關(guān)注國家政策法規(guī)的變化，及時了解并掌握有關(guān)發(fā)票管理的法律法規(guī)和政策要求。在發(fā)票管理中，充分考慮稅收政策和稅法規(guī)定，防范各種風(fēng)險，提高發(fā)票的準確性和有效性，從根源上降低發(fā)票作廢率。

四、使用先進的管理系統(tǒng)。

利用技術(shù)手段降低發(fā)票作廢率也是非常有效的辦法。企業(yè)應(yīng)該注重發(fā)票管理系統(tǒng)的建設(shè)和使用，不斷完善軟件功能，提高系統(tǒng)運行效能，避免發(fā)票管理中出現(xiàn)由于軟件故障和人為操作錯誤導(dǎo)致的發(fā)票作廢。同時還要保證系統(tǒng)的信息可靠性和安全性，避免丟失和被竊取。

五、提高員工素質(zhì)和意識。

最后，企業(yè)應(yīng)該注重員工素質(zhì)和意識的提高，了解講解稅收政策和發(fā)票管理的相關(guān)知識，明確職責(zé)和義務(wù)，加強內(nèi)部溝通和交流，提高員工的責(zé)任心和協(xié)作精神。此外，還要加強對潛在風(fēng)險的預(yù)警和防范，保證發(fā)票管理的全面性和系統(tǒng)性，從而保障企業(yè)的經(jīng)濟效益和聲譽形象。

總之，降低發(fā)票作廢率不是一項簡單的工作，需要企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一思想、加強組織領(lǐng)導(dǎo)，采取多種方式和手段，從源頭上把控發(fā)票管理質(zhì)量，確保發(fā)票管理系統(tǒng)穩(wěn)健有效，在整個企業(yè)乃至整個社會建立起一個良好的發(fā)票管理體系。相信在各方共同努力下，我們一定可以降低發(fā)票作廢率，提高企業(yè)財務(wù)效益，為社會建設(shè)做出更大的貢獻。

發(fā)票作廢調(diào)研報告范文通用篇七

對企業(yè)作廢、重新開具、申請開具紅字增值稅專用發(fā)票的具體情形，《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[2006]156號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》（國稅發(fā)[2007]18號）和國家稅務(wù)總局《關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》（國稅函[2006]1279號）三個文件有明確的規(guī)定，筆者歸納如下：

一、應(yīng)當作廢的情形。

一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

二、重新開具。

國稅發(fā)〔2006〕156號文件規(guī)定，增值稅一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

號認證不符”或“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。對這些條件，購買方需要格外關(guān)注。對當場取得專用發(fā)票的，認真審核，發(fā)現(xiàn)錯誤立即要求銷貨方重新開具專用發(fā)票；對事后取得專用發(fā)票的，對照上述作廢條件，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時進行處理。

作廢后的處理。對于滿足專用發(fā)票作廢條件的，銷售方取得發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)后，須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。這里要注意的是，專用發(fā)票作廢需要在紙質(zhì)和電子雙重環(huán)境下操作，不能漏了任何一方。如果只進行了手工作廢，而防偽稅控系統(tǒng)沒有進行作廢處理，則不僅專用發(fā)票不能作廢，而且還造成數(shù)據(jù)比對不符。

操作程序。通過開具紅字專用發(fā)票作廢的，按以下規(guī)程操作。即：增值稅一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。主管稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。這些操作環(huán)環(huán)緊扣，缺少一個環(huán)節(jié)或一項證明則不能開具紅字專用發(fā)票，也就不能作廢專用發(fā)票。

需要注意的事項。目前增值稅的抵扣政策是，不論購買方對專用發(fā)票在會計上如何處理，只有銷貨方報稅、購買方在規(guī)定的時間內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)認證、比對成功后才能徹底抵扣，這就決定了專用發(fā)票作廢條件的復(fù)雜性，手續(xù)也相對煩瑣。因此，購買方對取得的專用發(fā)票需要作廢，要做到不耽誤太長時間，也不會產(chǎn)生稅收風(fēng)險，必須注意以下幾點：一是在購進貨物或勞務(wù)的開票現(xiàn)場對取得的專用發(fā)票進行一次手工全面審核，發(fā)現(xiàn)有誤當場要求銷售方作廢重開。二是財務(wù)部門收到專用發(fā)票后立即與采購部門購進貨物或勞務(wù)驗收情況進行核對，發(fā)現(xiàn)按合同規(guī)定需要退貨或應(yīng)索取折讓未索取或發(fā)現(xiàn)其他爭議不能按專用發(fā)票所列金額全額付款時，要及時通知銷售方財務(wù)部門。三是財務(wù)部門收到專用發(fā)票并接到采購部門后驗收無誤通知后，必須立即到主管稅務(wù)機關(guān)對專用發(fā)票進行認證，發(fā)現(xiàn)“納稅人識別號認證不符”或“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”時立即通知銷售方財務(wù)部門。四是必須在開票的當月將需要作廢的專用發(fā)票趕在銷售方抄稅和記賬前轉(zhuǎn)交到銷售方。

發(fā)票作廢調(diào)研報告范文通用篇八

發(fā)票作廢率高，對企業(yè)經(jīng)營帶來的負面影響是顯而易見的。首先，高發(fā)票作廢率會降低企業(yè)的盈利能力。其次，大量不合規(guī)的發(fā)票會對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險形成威脅。最后，作廢率過高也會降低企業(yè)的聲譽和客戶信任度。因此，如何降低發(fā)票作廢率，提高企業(yè)的經(jīng)營效益，成為每個企業(yè)都必須思考的課題。

要解決高發(fā)票作廢率問題，首先需要深入分析其根本原因。一般來說，發(fā)票作廢率過高，主要是因為企業(yè)的經(jīng)營管理不到位、制度缺失、運營環(huán)節(jié)不暢通等原因。比如，企業(yè)內(nèi)部職能部門之間的信息溝通不暢，導(dǎo)致發(fā)票錯誤率增加；或者是企業(yè)缺乏完善的財務(wù)管理制度，導(dǎo)致財務(wù)制度執(zhí)行不到位等。

一、建立規(guī)范的應(yīng)收賬款管理制度，加強內(nèi)部信息溝通交流。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該建立一個較為完整、科學(xué)有效的應(yīng)收賬款管理制度，把對賬和簽發(fā)發(fā)票、開票碼等納入管理之中，提高內(nèi)部職能部門間的信息交流和溝通效率。

二、改進財務(wù)管理制度，提高財務(wù)人員的素質(zhì)。充分利用現(xiàn)代化財務(wù)管理軟件的功能，規(guī)范流程化操作，提高財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)，降低發(fā)票作廢率。

三、加強對員工培訓(xùn)的投入。加強對操作人員的培訓(xùn)和管理，提升員工行業(yè)素養(yǎng)，增強他們對從事工作的責(zé)任心和使命感，從根本上降低發(fā)票作廢率。

有效降低發(fā)票作廢率，對企業(yè)和稅務(wù)管理部門都有重要的促進作用。對于企業(yè)而言，降低發(fā)票作廢率，不僅有助于規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為，降低稅務(wù)風(fēng)險，同時也能提高企業(yè)的客戶信任度和市場競爭力。對于稅務(wù)管理部門而言，有效地降低發(fā)票作廢率，可減輕機關(guān)稅務(wù)部門的工作量和稅務(wù)人員的工作壓力，也有利于優(yōu)化營商環(huán)境和促進經(jīng)濟發(fā)展。

第五段：結(jié)論。

可以說，降低發(fā)票作廢率是一個極其重要的經(jīng)營管理課題。各企業(yè)應(yīng)采取有效的舉措，建立規(guī)范的管理制度，完善財務(wù)管理，加強員工培訓(xùn)，提高內(nèi)部協(xié)作效率，共同降低發(fā)票作廢率，優(yōu)化營商環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展。

發(fā)票作廢調(diào)研報告范文通用篇九

發(fā)票作廢率是指企業(yè)開出的發(fā)票中由于各種原因而被作廢的比率。在傳統(tǒng)的紙質(zhì)發(fā)票時代，發(fā)票作廢率較高是一個比較普遍的問題。但現(xiàn)在隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，發(fā)票管理也得到了很大的改善。本文將分享一些個人的心得體會，探討如何降低發(fā)票作廢率。

第二段：合理管理發(fā)票。

發(fā)票的管理是一個非常重要的問題。對于企業(yè)來說，首先要做的就是合理規(guī)劃發(fā)票的使用。在發(fā)票開具前，要先確定好相關(guān)信息，例如發(fā)票種類、發(fā)票金額、開票日期等。此外，還要建立科學(xué)的流程，對于不同類型的發(fā)票制定不同的管理制度，包括領(lǐng)用、使用、保存、核銷等方面。

第三段：加強審核流程。

在發(fā)票管理過程中，審核流程非常重要。要將審核環(huán)節(jié)貫穿于發(fā)票開具的全過程中，保證發(fā)票的合法性和準確性。同時，在審核過程中也要加強人員的培訓(xùn)，提高員工的發(fā)票審核能力，減少因誤操作導(dǎo)致的發(fā)票作廢。

第四段：建立健全的財務(wù)制度。

建立健全財務(wù)制度是企業(yè)降低發(fā)票作廢率的重要舉措之一。企業(yè)應(yīng)該建立一個完善的財務(wù)管理體系，包括財務(wù)報表制度、會計核算制度、財務(wù)預(yù)算制度、稅費管理等。在這個基礎(chǔ)上，進一步完善財務(wù)管理制度，強化財務(wù)監(jiān)管功能，提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，從根本上降低發(fā)票作廢率。

第五段：結(jié)論。

降低發(fā)票作廢率是企業(yè)發(fā)展的重要一環(huán)，也是企業(yè)穩(wěn)步健康發(fā)展的必然選擇。我們應(yīng)該從提高發(fā)票管理水平、加強審核流程、建立健全的財務(wù)制度等多個方面來降低發(fā)票作廢率。只有做好這些方面的工作，才能實現(xiàn)企業(yè)盈利和發(fā)展的雙贏。