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2023年財務(wù)規(guī)章制度 學習財務(wù)規(guī)章制度心得體會(優(yōu)秀14篇)
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財務(wù)規(guī)章制度 學習財務(wù)規(guī)章制度 文件夾
財務(wù)規(guī)章制度 學習財務(wù)規(guī)章制度 文件夾
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2023-09-28 09:24:12    小編:文軒

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財務(wù)規(guī)章制度篇一

學習財務(wù)規(guī)章制度是每個財務(wù)工作者必不可少的一項任務(wù)。在這個快速變化和高度復雜的商業(yè)環(huán)境中,財務(wù)規(guī)章制度的遵守和了解對于保障公司的財務(wù)安全和穩(wěn)定發(fā)展至關(guān)重要。在這次學習中,我深刻認識到,財務(wù)規(guī)章制度是企業(yè)的“憲法”,只有深入了解和遵守財務(wù)規(guī)章制度,才能更好地履行自己的職責,為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力的支持。

第二段:深入理解財務(wù)規(guī)章制度的重要性

學習財務(wù)規(guī)章制度的過程中,我深刻體會到了財務(wù)規(guī)章制度的重要性。首先,財務(wù)規(guī)章制度確保了企業(yè)的財務(wù)合規(guī),防范了風險。只有嚴格遵守規(guī)章制度的要求,合理申報財務(wù)信息,才能有效地降低企業(yè)的法律風險和經(jīng)營風險。其次,財務(wù)規(guī)章制度也保護了利益相關(guān)方的權(quán)益。通過明確的規(guī)章制度,利益相關(guān)方可以明確了解企業(yè)的財務(wù)狀況,便于制定合理的決策。最后,財務(wù)規(guī)章制度還可以提高企業(yè)的管理效益,優(yōu)化財務(wù)流程,提高財務(wù)信息的準確性和及時性,全面提升企業(yè)的競爭力和形象。

第三段:深化財務(wù)知識,提升個人能力

通過學習財務(wù)規(guī)章制度,我對財務(wù)知識有了更深入的理解。財務(wù)規(guī)章制度涉及到會計核算、財務(wù)報告、內(nèi)部控制等多個方面,要求財務(wù)人員具備全面的財務(wù)知識和技能。通過學習財務(wù)規(guī)章制度,我不僅了解了各項財務(wù)規(guī)章制度的要求,還對會計核算和財務(wù)分析等方面有了更深入的了解。同時,學習財務(wù)規(guī)章制度也提升了我自身的學習能力和自我約束能力,在面對復雜的財務(wù)問題時,我能夠運用所學知識提供合理的解決方案,在實踐中不斷提升自己的水平。

第四段:促進企業(yè)發(fā)展、提升財務(wù)管理水平

遵守財務(wù)規(guī)章制度有助于促進企業(yè)的發(fā)展,提升財務(wù)管理水平。只有建立健全的財務(wù)制度,規(guī)范操作流程,才能提高運作效率,減少風險。遵守財務(wù)規(guī)章制度還有助于實現(xiàn)財務(wù)管理的科學化、規(guī)范化,提升財務(wù)人員的工作質(zhì)量和效率,為企業(yè)提供更可靠的財務(wù)數(shù)據(jù),并提供決策支持。財務(wù)規(guī)章制度的遵守也有助于樹立公司良好的聲譽和形象,為公司的發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

第五段:總結(jié)與展望

通過學習財務(wù)規(guī)章制度,我深刻認識到財務(wù)規(guī)章制度對于企業(yè)的重要性和必要性。只有深入了解和遵守財務(wù)規(guī)章制度,才能更好地履行自己的職責,為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力的支持。未來,我將繼續(xù)不斷學習財務(wù)規(guī)章制度,并將其應用于實踐中,不斷提高自己的專業(yè)能力和素質(zhì)。同時,我也希望能夠通過自己的努力,為企業(yè)的財務(wù)管理和風險控制做出更多的貢獻,推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

財務(wù)規(guī)章制度篇二

第一條為了規(guī)范小企業(yè)會計確認、計量和報告行為,促進小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,發(fā)揮小企業(yè)在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中的重要作用,根據(jù)《中華人民共和國會計法》及其他有關(guān)法律和法規(guī),制定本準則。

第二條本準則適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的、符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標準的企業(yè)。

下列三類小企業(yè)除外:

(一)股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè)。

(二)金融機構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)。

(三)企業(yè)集團內(nèi)的母公司和子公司。

前款所稱企業(yè)集團、母公司和子公司的定義與《企業(yè)會計準則》的規(guī)定相同。

第三條符合本準則第二條規(guī)定的小企業(yè),可以執(zhí)行本準則,也可以執(zhí)行《企業(yè)會計準則》。

(一)執(zhí)行本準則的小企業(yè),發(fā)生的交易或者事項本準則未作規(guī)范的,可以參照《企業(yè)會計準則》中的相關(guān)規(guī)定進行處理。

(二)執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的小企業(yè),不得在執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的同時,選擇執(zhí)行本準則的相關(guān)規(guī)定。

(三)執(zhí)行本準則的小企業(yè)公開發(fā)行股票或債券的,應當轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計準則》;因經(jīng)營規(guī)模或企業(yè)性質(zhì)變化導致不符合本準則第二條規(guī)定而成為大中型企業(yè)或金融企業(yè)的,應當從次年1月1日起轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計準則》。

(四)已執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè),不得轉(zhuǎn)為執(zhí)行本準則。

第四條執(zhí)行本準則的小企業(yè)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計準則》時,應當按照《企業(yè)會計準則第38號——首次執(zhí)行企業(yè)會計準則》等相關(guān)規(guī)定進行會計處理。

第五條資產(chǎn),是指小企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由小企業(yè)擁有或者控制的、預期會給小企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。

小企業(yè)的資產(chǎn)按照流動性,可分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。

第六條小企業(yè)的資產(chǎn)應當按照成本計量,不計提資產(chǎn)減值準備。

第一節(jié)流動資產(chǎn)

第七條小企業(yè)的流動資產(chǎn),是指預計在1年內(nèi)(含1年,下同)或超過1年的一個正常營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)。

小企業(yè)的流動資產(chǎn)包括:貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。

第八條短期投資,是指小企業(yè)購入的能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過1年(含1年,下同)的投資,如小企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。

短期投資應當按照以下規(guī)定進行會計處理:

(一)以支付現(xiàn)金取得的短期投資,應當按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本進行計量。

實際支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息,應當單獨確認為應收股利或應收利息,不計入短期投資的成本。

(二)在短期投資持有期間,被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或在債務(wù)人應付利息日按照分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息收入,應當計入投資收益。

(三)出售短期投資,出售價款扣除其賬面余額、相關(guān)稅費后的凈額,應當計入投資收益。

第九條應收及預付款項,是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項債權(quán)。包括:應收票據(jù)、應收賬款、應收股利、應收利息、其他應收款等應收款項和預付賬款。

應收及預付款項應當按照發(fā)生額入賬。

第十條小企業(yè)應收及預付款項符合下列條件之一的,減除可收回的金額后確認的無法收回的應收及預付款項,作為壞賬損失:

(一)債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷,或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照,其清算財產(chǎn)不足清償?shù)摹?/p>

(二)債務(wù)人死亡,或者依法被宣告失蹤、死亡,其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹?/p>

(三)債務(wù)人逾期3年以上未清償,且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。

(四)與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準破產(chǎn)重整計劃后,無法追償?shù)摹?/p>

(五)因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的。

(六)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。

應收及預付款項的壞賬損失應當于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出,同時沖減應收及預付款項。

第十一條存貨,是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等,以及小企業(yè)(農(nóng)、林、牧、漁業(yè))為出售而持有的、或在將來收獲為農(nóng)產(chǎn)品的消耗性生物資產(chǎn)。

小企業(yè)的存貨包括:原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資、消耗性生物資產(chǎn)等。

(一)原材料,是指小企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

(二)在產(chǎn)品,是指小企業(yè)正在制造尚未完工的產(chǎn)品。包括:正在各個生產(chǎn)工序加工的產(chǎn)品,以及已加工完畢但尚未檢驗或已檢驗但尚未辦理入庫手續(xù)的產(chǎn)品。

(三)半成品,是指小企業(yè)經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并已檢驗合格交付半成品倉庫保管,但尚未制造完工成為產(chǎn)成品,仍需進一步加工的中間產(chǎn)品。

(四)產(chǎn)成品,是指小企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫,符合標準規(guī)格和技術(shù)條件,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或者可以作為商品對外銷售的。產(chǎn)品。

(五)商品,是指小企業(yè)(批發(fā)業(yè)、零售業(yè))外購或委托加工完成并已驗收入庫用于銷售的各種商品。

(六)周轉(zhuǎn)材料,是指小企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)且不確認為固定資產(chǎn)的材料。包括:包裝物、低值易耗品、小企業(yè)(建筑業(yè))的鋼模板、木模板、腳手架等。

(七)委托加工物資,是指小企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資。

(八)消耗性生物資產(chǎn),是指小企業(yè)(農(nóng)、林、牧、漁業(yè))生長中的大田作物、蔬菜、用材林以及存欄待售的牲畜等。

第十二條小企業(yè)取得的存貨,應當按照成本進行計量。

(一)外購存貨的成本包括:購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及在外購存貨過程發(fā)生的其他直接費用,但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進項稅額。

(二)通過進一步加工取得存貨的成本包括:直接材料、直接人工以及按照一定方法分配的制造費用。

經(jīng)過1年期以上的制造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用,也計入存貨的成本。

前款所稱借款費用,是指小企業(yè)因借款而發(fā)生的利息及其他相關(guān)成本。包括:借款利息、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。

(三)投資者投入存貨的成本,應當按照評估價值確定。

(四)提供勞務(wù)的成本包括:與勞務(wù)提供直接相關(guān)的人工費、材料費和應分攤的間接費用。

(五)自行栽培、營造、繁殖或養(yǎng)殖的消耗性生物資產(chǎn)的成本,應當按照下列規(guī)定確定:

1.自行栽培的大田作物和蔬菜的成本包括:在收獲前耗用的種子、肥料、農(nóng)藥等材料費、人工費和應分攤的間接費用。

2.自行營造的林木類消耗性生物資產(chǎn)的成本包括:郁閉前發(fā)生的造林費、撫育費、營林設(shè)施費、良種試驗費、調(diào)查設(shè)計費和應分攤的間接費用。

3.自行繁殖的育肥畜的成本包括:出售前發(fā)生的飼料費、人工費和應分攤的間接費用。

4.水產(chǎn)養(yǎng)殖的動物和植物的成本包括:在出售或入庫前耗用的苗種、飼料、肥料等材料費、人工費和應分攤的間接費用。

(六)盤盈存貨的成本,應當按照同類或類似存貨的市場價格或評估價值確定。

第十三條小企業(yè)應當采用先進先出法、加權(quán)平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本。計價方法一經(jīng)選用,不得隨意變更。

對于性質(zhì)和用途相似的存貨,應當采用相同的成本計算方法確定發(fā)出存貨的成本。

對于不能替代使用的存貨、為特定項目專門購入或制造的存貨以及提供的勞務(wù),采用個別計價法確定發(fā)出存貨的成本。

對于周轉(zhuǎn)材料,采用一次轉(zhuǎn)銷法進行會計處理,在領(lǐng)用時按其成本計入生產(chǎn)成本或當期損益;金額較大的周轉(zhuǎn)材料,也可以采用分次攤銷法進行會計處理。出租或出借周轉(zhuǎn)材料,不需要結(jié)轉(zhuǎn)其成本,但應當進行備查登記。

對于已售存貨,應當將其成本結(jié)轉(zhuǎn)為營業(yè)成本。

第十四條小企業(yè)應當根據(jù)生產(chǎn)特點和成本管理的要求,選擇適合于本企業(yè)的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。

小企業(yè)發(fā)生的各項生產(chǎn)費用,應當按照成本核算對象和成本項目分別歸集。

(一)屬于材料費、人工費等直接費用,直接計入基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本。

(二)屬于輔助生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品提供的動力等直接費用,可以先作為輔助生產(chǎn)成本進行歸集,然后按照合理的方法分配計入基本生產(chǎn)成本;也可以直接計入所生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的生產(chǎn)成本。

(三)其他間接費用應當作為制造費用進行歸集,月度終了,再按一定的分配標準,分配計入有關(guān)產(chǎn)品的成本。

第十五條存貨發(fā)生毀損,處置收入、可收回的責任人賠償和保險賠款,扣除其成本、相關(guān)稅費后的凈額,應當計入營業(yè)外支出或營業(yè)外收入。

盤盈存貨實現(xiàn)的收益應當計入營業(yè)外收入。

盤虧存貨發(fā)生的損失應當計入營業(yè)外支出。

第二節(jié)長期投資

第十六條小企業(yè)的非流動資產(chǎn),是指流動資產(chǎn)以外的資產(chǎn)。

小企業(yè)的非流動資產(chǎn)包括:長期債券投資、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等。

第十七條長期債券投資,是指小企業(yè)準備長期(在1年以上,下同)持有的債券投資。

第十八條長期債券投資應當按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本進行計量。

實際支付價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息,應當單獨確認為應收利息,不計入長期債券投資的成本。

第十九條長期債券投資在持有期間發(fā)生的應收利息應當確認為投資收益。

(一)分期付息、一次還本的長期債券投資,在債務(wù)人應付利息日按照票面利率計算的應收未收利息收入應當確認為應收利息,不增加長期債券投資的賬面余額。

(二)一次還本付息的長期債券投資,在債務(wù)人應付利息日按照票面利率計算的應收未收利息收入應當增加長期債券投資的賬面余額。

(三)債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認相關(guān)債券利息收入時采用直線法進行攤銷。

第二十條長期債券投資到期,小企業(yè)收回長期債券投資,應當沖減其賬面余額。

處置長期債券投資,處置價款扣除其賬面余額、相關(guān)稅費后的凈額,應當計入投資收益。

第二十一條小企業(yè)長期債券投資符合本準則第十條所列條件之一的,減除可收回的金額后確認的無法收回的長期債券投資,作為長期債券投資損失。

長期債券投資損失應當于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出,同時沖減長期債券投資賬面余額。

第二十二條長期股權(quán)投資,是指小企業(yè)準備長期持有的權(quán)益性投資。

第二十三條長期股權(quán)投資應當按照成本進行計量。

(一)以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資,應當按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本進行計量。

實際支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利,應當單獨確認為應收股利,不計入長期股權(quán)投資的成本。

(二)通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資,應當按照換出非貨幣性資產(chǎn)的評估價值和相關(guān)稅費作為成本進行計量。

第二十四條長期股權(quán)投資應當采用成本法進行會計處理。

在長期股權(quán)投資持有期間,被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤,應當按照應分得的金額確認為投資收益。

第二十五條處置長期股權(quán)投資,處置價款扣除其成本、相關(guān)稅費后的凈額,應當計入投資收益。

第二十六條小企業(yè)長期股權(quán)投資符合下列條件之一的,減除可收回的金額后確認的無法收回的長期股權(quán)投資,作為長期股權(quán)投資損失:

(一)被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷,或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的。

(二)被投資單位財務(wù)狀況嚴重惡化,累計發(fā)生巨額虧損,已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上,且無重新恢復經(jīng)營改組計劃的。

(三)對被投資單位不具有控制權(quán),投資期限屆滿或者投資期限已超過10年,且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營虧損導致資不抵債的。

(四)被投資單位財務(wù)狀況嚴重惡化,累計發(fā)生巨額虧損,已完成清算或清算期超過3年以上的。

(五)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。

長期股權(quán)投資損失應當于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出,同時沖減長期股權(quán)投資賬面余額。

第三節(jié)固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

第二十七條固定資產(chǎn),是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的,使用壽命超過1年的有形資產(chǎn)。

小企業(yè)的固定資產(chǎn)包括:房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、設(shè)備、器具、工具等。

第二十八條固定資產(chǎn)應當按照成本進行計量。

(一)外購固定資產(chǎn)的成本包括:購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費、安裝費等,但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進項稅額。

以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產(chǎn),應當按照各項固定資產(chǎn)或類似資產(chǎn)的市場價格或評估價值比例對總成本進行分配,分別確定各項固定資產(chǎn)的成本。

(二)自行建造固定資產(chǎn)的成本,由建造該項資產(chǎn)在竣工決算前發(fā)生的支出(含相關(guān)的借款費用)構(gòu)成。

小企業(yè)在建工程在試運轉(zhuǎn)過程中形成的產(chǎn)品、副產(chǎn)品或試車收入沖減在建工程成本。

(三)投資者投入固定資產(chǎn)的成本,應當按照評估價值和相關(guān)稅費確定。

(四)融資租入的固定資產(chǎn)的成本,應當按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)稅費等確定。

(五)盤盈固定資產(chǎn)的成本,應當按照同類或者類似固定資產(chǎn)的市場價格或評估價值,扣除按照該項固定資產(chǎn)新舊程度估計的折舊后的余額確定。

第二十九條小企業(yè)應當對所有固定資產(chǎn)計提折舊,但已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地不得計提折舊。

固定資產(chǎn)的折舊費應當根據(jù)固定資產(chǎn)的受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當期損益。

前款所稱折舊,是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi),按照確定的方法對應計折舊額進行系統(tǒng)分攤。應計折舊額,是指應當計提折舊的固定資產(chǎn)的原價(成本)扣除其預計凈殘值后的金額。預計凈殘值,是指固定資產(chǎn)預計使用壽命已滿,小企業(yè)從該項固定資產(chǎn)處置中獲得的扣除預計處置費用后的凈額。已提足折舊,是指已經(jīng)提足該項固定資產(chǎn)應計折舊額。

第三十條小企業(yè)應當按照年限平均法(即直線法,下同)計提折舊。小企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因,確需加速折舊的,可以采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。

小企業(yè)應當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,并考慮稅法的規(guī)定,合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預計凈殘值。

固定資產(chǎn)的折舊方法、使用壽命、預計凈殘值一經(jīng)確定,不得隨意變更。

第三十一條小企業(yè)應當按月計提折舊,當月增加的固定資產(chǎn),當月不計提折舊,從下月起計提折舊;當月減少的固定資產(chǎn),當月仍計提折舊,從下月起不計提折舊。

第三十二條固定資產(chǎn)的日常修理費,應當在發(fā)生時根據(jù)固定資產(chǎn)的受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當期損益。

第三十三條固定資產(chǎn)的改建支出,應當計入固定資產(chǎn)的成本,但已提足折舊的固定資產(chǎn)和經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改建支出應當計入長期待攤費用。

前款所稱固定資產(chǎn)的改建支出,是指改變房屋或者建筑物結(jié)構(gòu)、延長使用年限等發(fā)生的支出。

第三十四條處置固定資產(chǎn),處置收入扣除其賬面價值、相關(guān)稅費和清理費用后的凈額,應當計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

前款所稱固定資產(chǎn)的賬面價值,是指固定資產(chǎn)原價(成本)扣減累計折舊后的金額。

盤虧固定資產(chǎn)發(fā)生的損失應當計入營業(yè)外支出。

第三十五條生產(chǎn)性生物資產(chǎn),是指小企業(yè)(農(nóng)、林、牧、漁業(yè))為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)。包括:經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

第三十六條生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應當按照成本進行計量。

(一)外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本,應當按照購買價款和相關(guān)稅費確定。

(二)自行營造或繁殖的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本,應當按照下列規(guī)定確定:

1.自行營造的林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本包括:達到預定生產(chǎn)經(jīng)營目的前發(fā)生的造林費、撫育費、營林設(shè)施費、良種試驗費、調(diào)查設(shè)計費和應分攤的間接費用等必要支出。

2.自行繁殖的產(chǎn)畜和役畜的成本包括:達到預定生產(chǎn)經(jīng)營目的前發(fā)生的飼料費、人工費和應分攤的間接費用等必要支出。

前款所稱達到預定生產(chǎn)經(jīng)營目的,是指生產(chǎn)性生物資產(chǎn)進入正常生產(chǎn)期,可以多年連續(xù)穩(wěn)定產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租。

第三十七條生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應當按照年限平均法計提折舊。

小企業(yè)(農(nóng)、林、牧、漁業(yè))應當根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,并考慮稅法的規(guī)定,合理確定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的使用壽命和預計凈殘值。

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊方法、使用壽命、預計凈殘值一經(jīng)確定,不得隨意變更。

小企業(yè)(農(nóng)、林、牧、漁業(yè))應當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的下月起按月計提折舊;停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),應當自停止使用月份的下月起停止計提折舊。

第四節(jié)無形資產(chǎn)

第三十八條無形資產(chǎn),是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的、沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。

小企業(yè)的無形資產(chǎn)包括:土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等。

自行開發(fā)建造廠房等建筑物,相關(guān)的土地使用權(quán)與建筑物應當分別進行處理。外購土地及建筑物支付的價款應當在建筑物與土地使用權(quán)之間按照合理的方法進行分配;難以合理分配的,應當全部作為固定資產(chǎn)。

第三十九條無形資產(chǎn)應當按照成本進行計量。

(一)外購無形資產(chǎn)的成本包括:購買價款、相關(guān)稅費和相關(guān)的其他支出(含相關(guān)的借款費用)。

(二)投資者投入的無形資產(chǎn)的成本,應當按照評估價值和相關(guān)稅費確定。

(三)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)的成本,由符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出(含相關(guān)的借款費用)構(gòu)成。

第四十條小企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的支出,同時滿足下列條件的,才能確認為無形資產(chǎn):

(一)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;

(二)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;

(五)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。

第四十一條無形資產(chǎn)應當在其使用壽命內(nèi)采用年限平均法進行攤銷,根據(jù)其受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當期損益。

無形資產(chǎn)的攤銷期自其可供使用時開始至停止使用或出售時止。有關(guān)法律規(guī)定或合同約定了使用年限的,可以按照規(guī)定或約定的使用年限分期攤銷。

小企業(yè)不能可靠估計無形資產(chǎn)使用壽命的,攤銷期不得低于10年。

第四十二條處置無形資產(chǎn),處置收入扣除其賬面價值、相關(guān)稅費等后的凈額,應當計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

前款所稱無形資產(chǎn)的賬面價值,是指無形資產(chǎn)的成本扣減累計攤銷后的金額。

第五節(jié)長期待攤費用

第四十三條小企業(yè)的長期待攤費用包括:已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期待攤費用等。

前款所稱固定資產(chǎn)的大修理支出,是指同時符合下列條件的支出:

(一)修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上;

(二)修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長2年以上。

第四十四條長期待攤費用應當在其攤銷期限內(nèi)采用年限平均法進行攤銷,根據(jù)其受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者管理費用,并沖減長期待攤費用。

(一)已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷。

(二)經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。

(三)固定資產(chǎn)的大修理支出,按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。

(四)其他長期待攤費用,自支出發(fā)生月份的下月起分期攤銷,攤銷期不得低于3年。

第四十五條負債,是指小企業(yè)過去的交易或者事項形成的,預期會導致經(jīng)濟利益流出小企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。

小企業(yè)的負債按照其流動性,可分為流動負債和非流動負債。

第一節(jié)流動負債

第四十六條小企業(yè)的流動負債,是指預計在1年內(nèi)或者超過1年的一個正常營業(yè)周期內(nèi)清償?shù)膫鶆?wù)。

小企業(yè)的流動負債包括:短期借款、應付及預收款項、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息等。

第四十七條各項流動負債應當按照其實際發(fā)生額入賬。

小企業(yè)確實無法償付的應付款項,應當計入營業(yè)外收入。

第四十八條短期借款應當按照借款本金和借款合同利率在應付利息日計提利息費用,計入財務(wù)費用。

第四十九條應付職工薪酬,是指小企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而應付給職工的各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。

小企業(yè)的職工薪酬包括:

(一)職工工資、獎金、津貼和補貼。

(二)職工福利費。

(三)醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費。

(四)住房公積金。

(五)工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。

(六)非貨幣性福利。

(七)因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償。

(八)其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等。

第五十條小企業(yè)應當在職工為其提供服務(wù)的會計期間,將應付的職工薪酬確認為負債,并根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象,分別下列情況進行會計處理:

(一)應由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負擔的職工薪酬,計入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本。

(二)應由在建工程、無形資產(chǎn)開發(fā)項目負擔的職工薪酬,計入固定資產(chǎn)成本或無形資產(chǎn)成本。

(三)其他職工薪酬(含因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償),計入當期損益。

第二節(jié)非流動負債

第五十一條小企業(yè)的非流動負債,是指流動負債以外的負債。小企業(yè)的非流動負債包括:長期借款、長期應付款等。

第五十二條非流動負債應當按照其實際發(fā)生額入賬。長期借款應當按照借款本金和借款合同利率在應付利息日計提利息費用,計入相關(guān)資產(chǎn)成本或財務(wù)費用。

第五十三條所有者權(quán)益,是指小企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后由所有者享有的剩余權(quán)益。

小企業(yè)的所有者權(quán)益包括:實收資本(或股本,下同)、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

第五十四條實收資本,是指投資者按照合同協(xié)議約定或相關(guān)規(guī)定投入到小企業(yè)、構(gòu)成小企業(yè)注冊資本的部分。

(一)小企業(yè)收到投資者以現(xiàn)金或非貨幣性資產(chǎn)投入的資本,應當按照其在本企業(yè)注冊資本中所占的份額計入實收資本,超出的部分,應當計入資本公積。

(二)投資者根據(jù)有關(guān)規(guī)定對小企業(yè)進行增資或減資,小企業(yè)應當增加或減少實收資本。

第五十五條資本公積,是指小企業(yè)收到的投資者出資額超過其在注冊資本或股本中所占份額的部分。

小企業(yè)用資本公積轉(zhuǎn)增資本,應當沖減資本公積。小企業(yè)的資本公積不得用于彌補虧損。

第五十六條盈余公積,是指小企業(yè)按照法律規(guī)定在稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金。

小企業(yè)用盈余公積彌補虧損或者轉(zhuǎn)增資本,應當沖減盈余公積。小企業(yè)的`盈余公積還可以用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營。

第五十七條未分配利潤,是指小企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤,經(jīng)過彌補虧損、提取法定公積金和任意公積金、向投資者分配利潤后,留存在本企業(yè)的、歷年結(jié)存的利潤。

第五十八條收入,是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中形成的、會導致所有者權(quán)益增加、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。包括:銷售商品收入和提供勞務(wù)收入。

第五十九條銷售商品收入,是指小企業(yè)銷售商品(或產(chǎn)成品、材料,下同)取得的收入。

通常,小企業(yè)應當在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利時,確認銷售商品收入。

(一)銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續(xù)時確認收入。

(二)銷售商品采取預收款方式的,在發(fā)出商品時確認收入。

(三)銷售商品采用分期收款方式的,在合同約定的收款日期確認收入。

(四)銷售商品需要安裝和檢驗的,在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入。安裝程序比較簡單的,可在發(fā)出商品時確認收入。

(五)銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的,在收到代銷清單時確認收入。

(六)銷售商品以舊換新的,銷售的商品作為商品銷售處理,回收的商品作為購進商品處理。

(七)采取產(chǎn)品分成方式取得的收入,在分得產(chǎn)品之日按照產(chǎn)品的市場價格或評估價值確定銷售商品收入金額。

第六十條小企業(yè)應當按照從購買方已收或應收的合同或協(xié)議價款,確定銷售商品收入金額。

銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應當按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額?,F(xiàn)金折扣應當在實際發(fā)生時,計入當期損益。

銷售商品涉及商業(yè)折扣的,應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

前款所稱現(xiàn)金折扣,是指債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除。商業(yè)折扣,是指小企業(yè)為促進商品銷售而在商品標價上給予的價格扣除。

第六十一條小企業(yè)已經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售退回(不論屬于本年度還是屬于以前年度的銷售),應當在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入。

小企業(yè)已經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售折讓,應當在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入。

前款所稱銷售退回,是指小企業(yè)售出的商品由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因發(fā)生的退貨。銷售折讓,是指小企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。

第六十二條小企業(yè)提供勞務(wù)的收入,是指小企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經(jīng)紀、文化體育、科學研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動取得的收入。

第六十三條同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù),應當在提供勞務(wù)交易完成且收到款項或取得收款權(quán)利時,確認提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)收入的金額為從接受勞務(wù)方已收或應收的合同或協(xié)議價款。

勞務(wù)的開始和完成分屬不同會計年度的,應當按照完工進度確認提供勞務(wù)收入。年度資產(chǎn)負債表日,按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進度扣除以前會計年度累計已確認提供勞務(wù)收入后的金額,確認本年度的提供勞務(wù)收入;同時,按照估計的提供勞務(wù)成本總額乘以完工進度扣除以前會計年度累計已確認營業(yè)成本后的金額,結(jié)轉(zhuǎn)本年度營業(yè)成本。

第六十四條小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務(wù)時,銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨計量的,應當將銷售商品的部分作為銷售商品處理,將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理。

銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分,或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的,應當作為銷售商品處理。

第六十五條費用,是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的、會導致所有者權(quán)益減少、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出。

小企業(yè)的費用包括:營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。

(一)營業(yè)成本,是指小企業(yè)所銷售商品的成本和所提供勞務(wù)的成本。

(二)營業(yè)稅金及附加,是指小企業(yè)開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動應負擔的消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅和教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、排污費等。

(三)銷售費用,是指小企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各種費用。包括:銷售人員的職工薪酬、商品維修費、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、展覽費等費用。

小企業(yè)(批發(fā)業(yè)、零售業(yè))在購買商品過程中發(fā)生的費用(包括:運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等)也構(gòu)成銷售費用。

(四)管理費用,是指小企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的其他費用。包括:小企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、行政管理部門發(fā)生的費用(包括:固定資產(chǎn)折舊費、修理費、辦公費、水電費、差旅費、管理人員的職工薪酬等)、業(yè)務(wù)招待費、研究費用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、相關(guān)長期待攤費用攤銷、財產(chǎn)保險費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費等費用。

(五)財務(wù)費用,是指小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金發(fā)生的籌資費用。包括:利息費用(減利息收入)、匯兌損失、銀行相關(guān)手續(xù)費、小企業(yè)給予的現(xiàn)金折扣(減享受的現(xiàn)金折扣)等費用。

第六十六條通常,小企業(yè)的費用應當在發(fā)生時按照其發(fā)生額計入當期損益。

小企業(yè)銷售商品收入和提供勞務(wù)收入已予確認的,應當將已銷售商品和已提供勞務(wù)的成本作為營業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)至當期損益。

第六十七條利潤,是指小企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。包括:營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

(一)營業(yè)利潤,是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用,加上投資收益(或減去投資損失)后的金額。

前款所稱營業(yè)收入,是指小企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)實現(xiàn)的收入總額。投資收益,由小企業(yè)股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利(或利潤)、債券投資取得的利息收入和處置股權(quán)投資和債券投資取得的處置價款扣除成本或賬面余額、相關(guān)稅費后的凈額三部分構(gòu)成。

(二)利潤總額,是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入,減去營業(yè)外支出后的金額。

(三)凈利潤,是指利潤總額減去所得稅費用后的凈額。

第六十八條營業(yè)外收入,是指小企業(yè)非日常生產(chǎn)經(jīng)營活動形成的、應當計入當期損益、會導致所有者權(quán)益增加、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的凈流入。

小企業(yè)的營業(yè)外收入包括:非流動資產(chǎn)處置凈收益、政府補助、捐贈收益、盤盈收益、匯兌收益、出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、違約金收益等。

通常,小企業(yè)的營業(yè)外收入應當在實現(xiàn)時按照其實現(xiàn)金額計入當期損益。

第六十九條政府補助,是指小企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn),但不含政府作為小企業(yè)所有者投入的資本。

(一)小企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助,應當確認為遞延收益,并在相關(guān)資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)平均分配,計入營業(yè)外收入。

收到的其他政府補助,用于補償本企業(yè)以后期間的相關(guān)費用或虧損的,確認為遞延收益,并在確認相關(guān)費用或發(fā)生虧損的期間,計入營業(yè)外收入;用于補償本企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費用或虧損的,直接計入營業(yè)外收入。

(二)政府補助為貨幣性資產(chǎn)的,應當按照收到的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的,政府提供了有關(guān)憑據(jù)的,應當按照憑據(jù)上標明的金額計量;政府沒有提供有關(guān)憑據(jù)的,應當按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格或評估價值計量。

(三)小企業(yè)按照規(guī)定實行企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅、營業(yè)稅等先征后返的,應當在實際收到返還的企業(yè)所得稅、增值稅(不含出口退稅)、消費稅、營業(yè)稅時,計入營業(yè)外收入。

第七十條營業(yè)外支出,是指小企業(yè)非日常生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的、應當計入當期損益、會導致所有者權(quán)益減少、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的凈流出。

小企業(yè)的營業(yè)外支出包括:存貨的盤虧、毀損、報廢損失,非流動資產(chǎn)處置凈損失,壞賬損失,無法收回的長期債券投資損失,無法收回的長期股權(quán)投資損失,自然災害等不可抗力因素造成的損失,稅收滯納金,罰金,罰款,被沒收財物的損失,捐贈支出,贊助支出等。

通常,小企業(yè)的營業(yè)外支出應當在發(fā)生時按照其發(fā)生額計入當期損益。

第七十一條小企業(yè)應當按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的當期應納稅額,確認所得稅費用。

小企業(yè)應當在利潤總額的基礎(chǔ)上,按照企業(yè)所得稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整,計算出當期應納稅所得額,按照應納稅所得額與適用所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定當期應納稅額。

第七十二條小企業(yè)以當年凈利潤彌補以前年度虧損等剩余的稅后利潤,可用于向投資者進行分配。

小企業(yè)(公司制)在分配當年稅后利潤時,應當按照公司法的規(guī)定提取法定公積金和任意公積金。

第七十三條小企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)由外幣交易和外幣財務(wù)報表折算構(gòu)成。

第七十四條外幣交易,是指小企業(yè)以外幣計價或者結(jié)算的交易。

小企業(yè)的外幣交易包括:買入或者賣出以外幣計價的商品或者勞務(wù)、借入或者借出外幣資金和其他以外幣計價或者結(jié)算的交易。

前款所稱外幣,是指小企業(yè)記賬本位幣以外的貨幣。記賬本位幣,是指小企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境中的貨幣。

第七十五條小企業(yè)應當選擇人民幣作為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的小企業(yè),可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣,但編報的財務(wù)報表應當折算為人民幣財務(wù)報表。

小企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定,不得隨意變更,但小企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化除外。

小企業(yè)因經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化,確需變更記賬本位幣的,應當采用變更當日的即期匯率將所有項目折算為變更后的記賬本位幣。

前款所稱即期匯率,是指中國人民銀行公布的當日人民幣外匯牌價的中間價。

第七十六條小企業(yè)對于發(fā)生的外幣交易,應當將外幣金額折算為記賬本位幣金額。

外幣交易在初始確認時,采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額;也可以采用交易當期平均匯率折算。

小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本,應當采用交易發(fā)生日即期匯率折算,不得采用合同約定匯率和交易當期平均匯率折算。

第七十七條小企業(yè)在資產(chǎn)負債表日,應當按照下列規(guī)定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行會計處理:

(一)外幣貨幣性項目,采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額,計入當期損益。

(二)以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目,仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算,不改變其記賬本位幣金額。

前款所稱貨幣性項目,是指小企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)或者償付的負債。貨幣性項目分為貨幣性資產(chǎn)和貨幣性負債。貨幣性資產(chǎn)包括:庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收款等;貨幣性負債包括:短期借款、應付賬款、其他應付款、長期借款、長期應付款等。非貨幣性項目,是指貨幣性項目以外的項目。包括:存貨、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。

第七十八條小企業(yè)對外幣財務(wù)報表進行折算時,應當采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率對外幣資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的所有項目進行折算。

第七十九條財務(wù)報表,是指對小企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。小企業(yè)的財務(wù)報表至少應當包括下列組成部分:

(一)資產(chǎn)負債表;

(二)利潤表;

(三)現(xiàn)金流量表;

(四)附注。

第八十條資產(chǎn)負債表,是指反映小企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況的報表。

(一)資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)類至少應當單獨列示反映下列信息的項目:

1.貨幣資金;

2.應收及預付款項;

3.存貨;

4.長期債券投資;

5.長期股權(quán)投資;

6.固定資產(chǎn);

7.生產(chǎn)性生物資產(chǎn);

8.無形資產(chǎn);

9.長期待攤費用。

(二)資產(chǎn)負債表中的負債類至少應當單獨列示反映下列信息的項目:

1.短期借款;

2.應付及預收款項;

3.應付職工薪酬;

4.應交稅費;

5.應付利息;

6.長期借款;

7.長期應付款。

(三)資產(chǎn)負債表中的所有者權(quán)益類至少應當單獨列示反映下列信息的項目:

1.實收資本;

2.資本公積;

3.盈余公積;

4.未分配利潤。

(四)資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)類應當包括流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)的合計項目;負債類應當包括流動負債、非流動負債和負債的合計項目;所有者權(quán)益類應當包括所有者權(quán)益的合計項目。

資產(chǎn)負債表應當列示資產(chǎn)總計項目,負債和所有者權(quán)益總計項目。

第八十一條利潤表,是指反映小企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的報表。

費用應當按照功能分類,分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用和財務(wù)費用等。

利潤表至少應當單獨列示反映下列信息的項目:

(一)營業(yè)收入;

(二)營業(yè)成本;

(三)營業(yè)稅金及附加;

(四)銷售費用;

(五)管理費用;

(六)財務(wù)費用;

(七)所得稅費用;

(八)凈利潤。

第八十二條現(xiàn)金流量表,是指反映小企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金流入和流出情況的報表?,F(xiàn)金流量表應當分別經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動列報現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流量應當分別按照現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總額列報。前款所稱現(xiàn)金,是指小企業(yè)的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款和其他貨幣資金。

第八十三條經(jīng)營活動,是指小企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。

小企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應當單獨列示反映下列信息的項目:

(一)銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;

(二)購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金;

(三)支付的職工薪酬;

(四)支付的稅費。

第八十四條投資活動,是指小企業(yè)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他非流動資產(chǎn)的購建和短期投資、長期債券投資、長期股權(quán)投資及其處置活動。

小企業(yè)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應當單獨列示反映下列信息的項目:

(一)收回短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金;

(二)取得投資收益收到的現(xiàn)金;

(三)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額;

(四)短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金;

(五)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流動資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。

第八十五條籌資活動,是指導致小企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。

小企業(yè)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應當單獨列示反映下列信息的項目:

(一)取得借款收到的現(xiàn)金;

(二)吸收投資者投資收到的現(xiàn)金;

(三)償還借款本金支付的現(xiàn)金;

(四)償還借款利息支付的現(xiàn)金;

(五)分配利潤支付的現(xiàn)金。

第八十六條附注,是指對在資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等報表中列示項目的字描述或明細資料,以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。

附注應當按照下列順序披露:

(一)遵循小企業(yè)會計準則的聲明。

(二)短期投資、應收賬款、存貨、固定資產(chǎn)項目的說明。(三)應付職工薪酬、應交稅費項目的說明。

(四)利潤分配的說明。

(五)用于對外擔保的資產(chǎn)名稱、賬面余額及形成的原因;未決訴訟、未決仲裁以及對外提供擔保所涉及的金額。

(六)發(fā)生嚴重虧損的,應當披露持續(xù)經(jīng)營的計劃、未來經(jīng)營的方案。

(七)對已在資產(chǎn)負債表和利潤表中列示項目與企業(yè)所得稅法規(guī)定存在差異的納稅調(diào)整過程。

(八)其他需要在附注中說明的事項。

第八十七條小企業(yè)應當根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項,按照本準則的規(guī)定進行確認和計量,在此基礎(chǔ)上按月或者按季編制財務(wù)報表。

第八十八條小企業(yè)對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正應當采用未來適用法進行會計處理。

前款所稱會計政策,是指小企業(yè)在會計確認、計量和報告中所采用的原則、基礎(chǔ)和會計處理方法。會計估計變更,是指由于資產(chǎn)和負債的當前狀況及預期經(jīng)濟利益和義務(wù)發(fā)生了變化,從而對資產(chǎn)或負債的賬面價值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進行調(diào)整。

前期差錯包括:計算錯誤、應用會計政策錯誤、應用會計估計錯誤等。未來適用法,是指將變更后的會計政策和會計估計應用于變更日及以后發(fā)生的交易或者事項,或者在會計差錯發(fā)生或發(fā)現(xiàn)的當期更正差錯的方法。

第八十九條符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》所規(guī)定的微型企業(yè)標準的企業(yè)參照執(zhí)行本準則。

第九十條本準則自20xx年x月x日起施行。財政部20xx年發(fā)布的《小企業(yè)會計制度》同時廢止。

財務(wù)規(guī)章制度篇三

第一條為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。

第二條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

第三條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

第四條公司及公司下屬項目部的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。

第五條公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)財務(wù)部,根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的專職財務(wù)人員:會計員、出納員。

第六條財務(wù)人員必須認真執(zhí)行崗位責任制,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬報賬做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準確,賬目清楚,日清月結(jié),按期報賬。

第七條各級領(lǐng)導必須切實保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責。

第八條財務(wù)人員辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。沒有主管領(lǐng)導審批簽字的一律拒絕付款。

第九條財務(wù)人調(diào)動工作或因故離職的,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職。

會計人員崗位職責

1、根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定,結(jié)合公司特點,負責擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細則和具體規(guī)定,報經(jīng)領(lǐng)導批準后組織實施。

2、在總經(jīng)理的領(lǐng)導下,準確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作,正確進行會計核算,填制和審核會計憑證,登記明細帳和總帳。

3、正確計算收入、費用、成本,正確計算和處理財務(wù)成果,具體負責編制公司月度、年度會計報表和利潤分配核算工作。

4、根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準,審核原始憑證的合法性、合理性和真實性,審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。

5、負責公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理,按月正確計提固定資產(chǎn)折舊,定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

6、負責公司確稅金的計算、申報和解繳工作,協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢。

7、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。

8、主動進行財會資訊分析和評價,向領(lǐng)導提供及時、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

9、協(xié)助做好部門內(nèi)務(wù)工作,臨時交辦的其他任務(wù)。

出納員崗位職責

1、嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)公司總經(jīng)理和會計審核無誤的原始憑證進行復核辦理款項收付工作,并加蓋“收、付訖”戳記。

2、及時、準確、逐筆登記現(xiàn)金帳及銀行存款賬,按時結(jié)出余額,并做到賬實相符。

3、妥善保管支票、收據(jù)、發(fā)票及印章。嚴格按照規(guī)定用途使用,并專設(shè)登記簿,依序登記備查。

4、經(jīng)常核對銀行、帳面發(fā)生額及余額。每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,清理未達帳項,發(fā)生差錯及時核對,查明原因,做到月末后發(fā)生額和帳面余額與銀行對賬單相符。

5、熟練掌握銀行結(jié)算規(guī)定和各種收付款方式,認真填制各種銀行憑證,根據(jù)審核無誤的銀行記帳憑證,及時登記銀行日記帳。

6、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

財務(wù)規(guī)章制度篇四

為了更好的管理公司財務(wù),特地訂立此規(guī)章制度供財務(wù)工作人員遵守,望大家遵照執(zhí)行。

1、嚴格按照企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務(wù)部要求,搞好財務(wù)核算,并于每月10日前編報好上月會計報表。

2、嚴格按照稅法要求,于每月x日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作。

3、嚴格按照稅法要求,于每月x日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作。

4、嚴格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購及繳銷工作。

5、嚴格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作。

6、嚴格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作。

7、嚴格按照統(tǒng)計法要求,搞好統(tǒng)計工作。

8、嚴格按照公司規(guī)定的x元庫存現(xiàn)金額預留保險柜庫存現(xiàn)金。

9、對業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應及時開具現(xiàn)金收款收據(jù),對無法確認的現(xiàn)金,應及時向部門領(lǐng)導匯報,由部門領(lǐng)導與銷售協(xié)調(diào)落實,辦理收款手續(xù)。

10、嚴格認真登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬款相符。

1、對未按規(guī)定時間上報集團及公司領(lǐng)導所需各種報表的,視情況而定,對主要責任人處以x元/次罰款,對次要責任人處以x元/次罰款;未按企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務(wù)部要求進行會計核算的,視情況而定,處以x元—x元罰款或調(diào)離崗位。

2、因工作失職,造成發(fā)票不能認證給公司造成的損失,查明原因后,由相關(guān)責任人承擔全部損失金額。

4、因工作失職,造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額。

5、未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟損失的,查明原因后,由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額和損失金額。

6、因工作失職,造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額。

7、因工作失職,受到統(tǒng)計執(zhí)法部門處罰的,查明原因后,由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額。

8、因超規(guī)定預留現(xiàn)金造成的損失,由責任人承擔全部損失金額。

9、未經(jīng)批準,擅自挪用現(xiàn)金或支付款項的,一經(jīng)查處,除責令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外,并處以相關(guān)責任人挪用現(xiàn)金、支付款項額x倍罰款。

10、對外辦理結(jié)算業(yè)務(wù),除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)外,結(jié)算金額在x元以上的,一律辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;未經(jīng)批準而辦理現(xiàn)金支付的,一經(jīng)查處,按所辦業(yè)務(wù)金額處以x倍罰款。

11、因工作失職,造成現(xiàn)金貨款未入賬或未能及時入賬,給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來影響和損失的,視同挪用現(xiàn)金處理,處以所收現(xiàn)金額x倍罰款。

12、因工作失職,造成公司貨幣資金損失,由責任人承擔全部損失金額。

13、利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的,一經(jīng)查處,處以相關(guān)責任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。

14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作,如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象,一經(jīng)核實,處以x元/次罰款。

15、本部門人員違反制度當月罰款達x元以上,部門、車間負責人按其金額的x%處罰。

對公司財務(wù)人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績作出適當?shù)脑u價,作為合理使用、獎懲及培訓的依據(jù),促使增加工作責任心,各司其職,各負其責,破除“干好干壞一個樣,能力高低一個樣”的弊端,激發(fā)上進心,調(diào)動積極,發(fā)掘內(nèi)在潛力,為公司及時發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件,以提高公司的整體效益。主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中:

“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責任感及行為規(guī)范。

財務(wù)規(guī)章制度篇五

第一條財務(wù)處內(nèi)部牽制制度應與崗位責任制、經(jīng)濟責任制相結(jié)合,遵循機構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢帳分離、帳物分離的基本原則。

第二條記賬人員應與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限相互分離,相互制約。

第三條財務(wù)公章由會計科科長保管,校長私章、財務(wù)處處長私章和出納員私章由

出納員保管。使用時由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章,嚴禁他人代蓋。

第四條各種印鑒(章)、空白憑證在上班時須妥善保管,下班時鎖入保險柜。

第五條所有銀行結(jié)算憑證,由會計科和結(jié)算部統(tǒng)一購置,支票和支付密碼要分人保管,使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進行備查登記。

第六條按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。存根與票面內(nèi)容完全一致。由持章人審核后蓋章,裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進行登記并由蓋章人負全部責任。

第七條作廢支票由出納員交科長審核后進行備查登記,月末釘在最后一張記帳憑證后面,歸檔保管。

第八條所有現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會計人員審核制單(輸機)后,交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對于銀行往來業(yè)務(wù),在記帳憑證上要注明原始憑證字號。

第九條出納員應逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳,并與計算機打印出的當日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。

第十條出納員無權(quán)編制或更改記帳憑證,無權(quán)勾對銀行帳,無權(quán)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"。

第十一條會計科和結(jié)算部指定專人負責銀行帳的勾對并編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表",并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交科長審閱;對于未達帳項必須及時到銀行查詢并向科長報告。

第十二條嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理,超限額現(xiàn)金應于當日送存銀行,會計科可與結(jié)算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)。

第十三條大額存單由科長登記備查簿并負責保存;到期前應向處長報告,需要轉(zhuǎn)存的應及時辦理轉(zhuǎn)存。

第十四條科長要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、帳款是否一致、對帳是否及時等現(xiàn)金管理條例的落實情況。

第十五條當日憑證當日復核,科長應按順序號逐一復核當日記帳憑證;發(fā)現(xiàn)差錯,及時通知記帳(輸機)人員按規(guī)定方法予以更正,并再次復核更正后的憑證;復核后的憑證方可登記機內(nèi)帳簿。輸機人員和復核人員須在憑證上簽字蓋章。

第十六條對計算機上機操作密碼要嚴格管理,機房維護人員定期更換密碼,嚴禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。由專人保存上機操作記錄。

第十七條會計科和結(jié)算部工作人員應避免接觸與本人工作無關(guān)的資產(chǎn)。非財務(wù)處工作人員嚴禁進入會計科和結(jié)算部的柜臺內(nèi)。

第十八條會計人員應嚴格執(zhí)行《中央財經(jīng)大學財會檔案管理辦法》,及時整理、裝訂各類憑證、帳簿、會計報表等資料,并檢查有無缺損,然后交檔案室保管;未經(jīng)保管人員同意,任何人不得隨意查閱會計檔案;如需查閱已歸檔的會計資料,必須由兩人以上同時進行,并確保會計資料的完整性。

第十九條本制度解釋權(quán)在財務(wù)處。

財務(wù)規(guī)章制度篇六

1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。

2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接,各負其責。

3.須做到錢賬分管,賬物分管,手續(xù)齊全。

4.手每項業(yè)務(wù)必須簽字,“簽字”就是牽制。

1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無積壓,采購費用小。

2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

3.采購部門根據(jù)申請打訂單(三份),送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。

4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。

5.材料進入公司以后,倉庫必及時清點數(shù)量,質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后,倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門,倉管人員及時登記入賬。

6.供應商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經(jīng)財務(wù)部門審核、經(jīng)理審批,才可付款。

1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細登記客戶資料。

2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項。

3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財務(wù)部門存檔。

4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。

5.業(yè)務(wù)人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批,并留財務(wù)部門存檔。

6.業(yè)務(wù)人員必須負責客戶全套服務(wù),包括客戶對產(chǎn)品的要求,送還貨期,貨款追回。

7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。

8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。

1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管,錢票分管原則,會計管賬票,出納管錢。

2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。

3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián),客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對。

4.出納必須確?,F(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。

5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。

6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記賬,核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符,做到日清日結(jié)束。

7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準簽字,并不得超過規(guī)定限額。

8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到賬賬相符、賬實相符。

1.各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平,節(jié)約材料,提高速度,保證產(chǎn)品質(zhì)量。

2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃,材料耗用定額,費用標準。

3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收,清點數(shù)量,檢查質(zhì)量,如有數(shù)量和質(zhì)量問題,及時通知采購部門和供應商。

4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名,一份三聯(lián),及時送財務(wù)、采購部門,以便核對。

5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單,并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名,并報財務(wù)部門。

6.領(lǐng)料單一份三聯(lián),財務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。

7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式賬戶,月底抽查材料實物與賬存是否相符。

8.財務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級賬控制,修理配件零星物料建立金額式二級賬控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代賬,月底必須同倉庫賬核對相符。

9.生產(chǎn)員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責任人必須承擔責任;屬客觀素調(diào)整定額。

10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,計加班工資,未完成規(guī)定工作量加班,不計加班工資。

11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識,由于主觀因素,使產(chǎn)品質(zhì)量未能達客戶要求,造成損失,由員工承擔責任。

12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。

財務(wù)規(guī)章制度篇七

為落實學校機關(guān)黨委制定的《關(guān)于加強學校機關(guān)作風建設(shè)的意見》的文件精神,結(jié)合財務(wù)、審計工作的特點,針對工作中存在不足,制定此制度。

一、總體要求

會貫通鄧小平理論和江澤民同志三個代表的重要思想,發(fā)揚解放思想實事求是、理論聯(lián)系實際的思想路線。同時,組織全處同志積極參加學校黨委組織的各項宣傳活動和黨課學習,提高全體工作人員的理論思想水平。

2、抓好業(yè)務(wù)學習,加強崗位資格培訓,努力適應新時期高等教育管理對財會審計人員的要求。全處每周五下午組織業(yè)務(wù)學習,采取各種形式學習掌握國家財經(jīng)法律法規(guī),按照上級機關(guān)對財會審計工作的具體要求,共同研究學習,提高認識,統(tǒng)一思想。按照《會計法》要求,每年對財會人員進行會計繼續(xù)教育,使每一位財會人員及時掌握財會最新法規(guī)和發(fā)展動態(tài),更新知識結(jié)構(gòu),逐漸提高整體隊伍業(yè)務(wù)水平。關(guān)心年輕同志的成長,為他們提供必要的學習和進修條件,使他們能在學歷層次和職稱上逐步提高。

3、教育全處人員樹立良好的精神風貌,愛崗敬業(yè),忠于職守,遵守職業(yè)道德規(guī)范,強化服務(wù)于全校師生員工的意識。虛心聽取批評意見,改進工作作風,提高工作效率。

二、基本工作制度

1、根據(jù)國家財經(jīng)紀律、會計工作規(guī)范和學校有關(guān)規(guī)章制度,制定和完善財務(wù)、審計工作制度體系,規(guī)范辦事程序和辦法,并進行公示,做到有法必依、有章必循,逐步提高工作效率。

2、針對財務(wù)工作特點,在編制財務(wù)預算前,廣泛開展調(diào)查研究,聽取有關(guān)部門意見,了解學校各項事業(yè)發(fā)展動態(tài),遵循量入為出、收支平衡、厲行節(jié)約的基本原則,合理調(diào)配資金,嚴格審核工程預算,發(fā)揮資金使用效益。

3、嚴格執(zhí)行財務(wù)預算,每一位工作人員要嚴格履行崗位責任制,并熟練掌握財務(wù)工作程序,工作中即要遵守財經(jīng)原則,做到辦事不拖拉,能當時解決的馬上解決;同時對超出違反規(guī)章制度的業(yè)務(wù)要堅決制止,同時要耐心進行解釋,宣傳財經(jīng)紀律和有關(guān)規(guī)章制度,讓每一位前來辦事的人員和部門滿意而歸。

4、對校領(lǐng)導批示的文件要及時處理;對有關(guān)部門呈報的請示報告,在批復權(quán)限之內(nèi)的要及時回復,需要請示主管校長的,在兩日之內(nèi)上報。

財務(wù)規(guī)章制度篇八

為了更好的管理公司財務(wù),特地訂立此規(guī)章制度供財務(wù)工作人員遵守,望大家遵照執(zhí)行。

1、嚴格按照企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務(wù)部要求,搞好財務(wù)核算,并于每月10日前編報好上月會計報表。

2、嚴格按照稅法要求,于每月________日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作。

3、嚴格按照稅法要求,于每月________日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作。

4、嚴格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)購及繳銷工作。

5、嚴格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作。

6、嚴格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作。

7、嚴格按照統(tǒng)計法要求,搞好統(tǒng)計工作。

8、嚴格按照公司規(guī)定的________元庫存現(xiàn)金額預留保險柜庫存現(xiàn)金。

9、對業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應及時開具現(xiàn)金收款收據(jù),對無法確認的現(xiàn)金,應及時向部門領(lǐng)導匯報,由部門領(lǐng)導與銷售協(xié)調(diào)落實,辦理收款手續(xù)。

10、嚴格認真登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬款相符。

1、對未按規(guī)定時間上報集團及公司領(lǐng)導所需各種報表的,視情況而定,對主要責任人處以________元/次罰款,對次要責任人處以________元/次罰款;未按企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務(wù)部要求進行會計核算的,視情況而定,處以________元—________元罰款或調(diào)離崗位。

2、因工作失職,造成發(fā)票不能認證給公司造成的損失,查明原因后,由相關(guān)責任人承擔全部損失金額。

4、因工作失職,造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額。

5、未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟損失的,查明原因后,由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額和損失金額。

6、因工作失職,造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務(wù)處罰的,查明原因后,由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額。

7、因工作失職,受到統(tǒng)計執(zhí)法部門處罰的,查明原因后,由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額。

8、因超規(guī)定預留現(xiàn)金造成的損失,由責任人承擔全部損失金額。

9、未經(jīng)批準,擅自挪用現(xiàn)金或支付款項的,一經(jīng)查處,除責令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外,并處以相關(guān)責任人挪用現(xiàn)金、支付款項額________倍罰款。

10、對外辦理結(jié)算業(yè)務(wù),除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)外,結(jié)算金額在________元以上的,一律辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;未經(jīng)批準而辦理現(xiàn)金支付的,一經(jīng)查處,按所辦業(yè)務(wù)金額處以________倍罰款。

11、因工作失職,造成現(xiàn)金貨款未入賬或未能及時入賬,給業(yè)務(wù)員銷售業(yè)務(wù)帶來影響和損失的,視同挪用現(xiàn)金處理,處以所收現(xiàn)金額________倍罰款。

12、因工作失職,造成公司貨幣資金損失,由責任人承擔全部損失金額。

13、利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的,一經(jīng)查處,處以相關(guān)責任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。

14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務(wù)工作,如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務(wù)態(tài)度生硬等現(xiàn)象,一經(jīng)核實,處以________元/次罰款。

15、本部門人員違反制度當月罰款達________元以上,部門、車間負責人按其金額的________%處罰。

對公司財務(wù)人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績作出適當?shù)脑u價,作為合理使用、獎懲及培訓的依據(jù),促使增加工作責任心,各司其職,各負其責,破除“干好干壞一個樣,能力高低一個樣”的弊端,激發(fā)上進心,調(diào)動積極,發(fā)掘內(nèi)在潛力,為公司及時發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件,以提高公司的整體效益。主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中:

“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責任感及行為規(guī)范。

“勤”主要是指工作態(tài)度,是主動型還是被動型等等。

“能”主要是指工作能力,完成任務(wù)的效率,完成任務(wù)的質(zhì)量、出差錯率的高低等。

“績”主要是指工作成果,在規(guī)定時間內(nèi)完成任務(wù)量的多少,能否開展創(chuàng)造性的工作等等。

1、公司給財務(wù)人員簽訂勞動合同的事宜,按照勞動法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、財務(wù)人員要辭職的,公司要辭退員工的,也按照勞動法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

1、財務(wù)人員的上班時間按照公司的正常上班時間確定。

2、財務(wù)人員的請假、放假也都是按照公司員工的規(guī)章制度執(zhí)行。

財務(wù)規(guī)章制度篇九

一、堅持來客對口接待。上級業(yè)務(wù)主管部門,一般由對口業(yè)務(wù)股室負責接待,陪客人數(shù)一般限制在1——3人,嚴禁一客多陪。

二、堅持精簡節(jié)約,杜絕鋪張浪費,不抽名煙、不喝名酒;早餐3元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐標準。

三、堅持來客接待審批制度。凡來客接待均由有關(guān)業(yè)務(wù)股室向主管領(lǐng)導提出申請,向局長提交“來客接待審批單”,局長簽署同意后方準接待,否則有關(guān)費用由接待人自費。

四、堅持來客接待由主管局長和秘書股統(tǒng)一安排。

車輛管理制度

1、成立司機班,由后勤統(tǒng)一管理。

2、小型轎車司機每月定補100元,微型面包司機每月定補50元。設(shè)年終安全獎每人300元。

3、司機下午5點半交汽車鑰匙,早8點領(lǐng)鑰匙。

4、每天晚上留一司機值班,(接送領(lǐng)導和路政值班,按司機值班編排)。

5、車輛限額加油:桑塔那、昌河每月200升,長安之星每月250升。由總務(wù)跟車加油。

6、修車由司機申請,班長和股室領(lǐng)導把關(guān),主管領(lǐng)導同意,經(jīng)局長審批后,總務(wù)跟車修理。

7、實行每月一日例會制,司機做好行車記錄。

8、其它事項仍按公路局(20xx)52號文件和安全合同及原車輛管理制度執(zhí)行。

9、本制度自20xx年6月1日施行,施行后由全局干部職工監(jiān)督,舉報一次經(jīng)核實后獎舉報人現(xiàn)金50元,并為舉報人保密。

財務(wù)規(guī)章制度篇十

第一條為了進一步規(guī)范我校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和監(jiān)督,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法律制度,結(jié)合我校實際制定本制度。

第二條我校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持量入為出,勤儉辦學;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、學校和個人三者利益的關(guān)系。

第三條我校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制部門預算,實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理;建立健全的規(guī)章制度;加強資產(chǎn)管理,保證資產(chǎn)安全完整;核算、監(jiān)督學校經(jīng)濟活動,防范財務(wù)風險。

第二章財務(wù)管理

第四條學校財務(wù)管理實行校長負責制。學校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導下,由學校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第五條學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎罰,應當嚴格按照國家會計法律制度執(zhí)行。財務(wù)人員應具備會計從業(yè)資格證,人員要保持相當?shù)姆€(wěn)定,不得隨意撤換和調(diào)動。

第六條學校食堂應當堅持公益性和非營利性原則,在學校財務(wù)部門統(tǒng)一管理下,實行單獨核算,定期公開賬務(wù)。

第三章預算管理

第七條學校預算根據(jù)財政部門要求編制收入和支出預算。

第八條預算編制原則

預算編制應正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行《預算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》,堅持“量入為出,收支平衡,保證重點,公開透明”的原則,不得赤字預算。

第九條學校收入除財政部門支付給教職工的工資、離退休經(jīng)費和基建撥款外,財政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費,按學校學生人數(shù)核撥上級補助收入,另外學校按物價部門核定的標準收取預算外收入,其它收入按上一年度的實際收入積極穩(wěn)妥地逐項測算編制。

支出預算,應當根據(jù)學校開展教育教學等活動需要和財力可能,分輕重緩急,按照政府支出分類科目分項測算編制。

第十條學校將編制的預算報財政部門審核批復后,按財政部門下達的預算通知嚴格執(zhí)行。

第十一條學校決算根據(jù)學校預算執(zhí)行結(jié)果編制真實、準確的年度報告。

第四章收入管理

第十二條學校收入包括:

(一)財政補助收入,即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括工資、福利、離退休經(jīng)費、基建撥款等。

(二)事業(yè)收入,即學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。包括學費、住宿費。

(三)上級補助收入,即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。包括財政部門按學生人數(shù)撥給學校的補助收入。

(四)其他收入,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括捐贈收入等。

第十三條學校應當將各項收入全部納入學校預算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。嚴禁設(shè)立“小金庫”,嚴禁賬外設(shè)賬,嚴禁公款私存。

第十四條學校組織收入應當合法合規(guī);各項收費應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準,使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金,財務(wù)部門應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第五章支出管理

第十五條學校的各項支出,必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費,保證專款專用。

第十六條學校支出包括:工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補助支出、其它資本性支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他工資福利支出等。

商品和服務(wù)支出是指維持學校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學需要而形成的支出主要有:辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費等。

對個人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房公積金、助學金和其他補助支出等。

其他資本性支出主要包括辦公設(shè)備購置費、專用設(shè)備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、大型修繕支出等。

第十七條學校應當將各項支出全部納入學校預算,建立健全支出管理制度。

第十八條學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。學校應當加強支出管理,基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規(guī)定??顚S?,不得擠占和挪用。

第十九條學校新建工程項目和校舍維修改造項目應當按照有關(guān)部門的規(guī)定辦理各項手續(xù)。嚴格執(zhí)行工程預算和竣工決算審計制度。組織教職工外出參觀考察等活動,必須報經(jīng)教育局批準,否則不予辦理支出。

第二十條學校嚴格遵守稅收法律、法規(guī),所有應稅項目的稅金都應足額申報、繳納,不得少繳或者不繳。認真履行個人所得稅的代扣代繳義務(wù)。各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報。在運用會計科目進行財務(wù)核算時,應嚴格按規(guī)定的會計科目進行分類核算,不得增、刪會計科目,不得自擬會計科目或串科目核算支出目。

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財務(wù)規(guī)章制度篇十一

一、財務(wù)管理科崗位職責

(一)科長崗位

1、組織、管理行政事務(wù)

2、保證本科日常工作正常運行

3、配置和調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應崗人員,并報處備案

4、對本人承擔的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位負責

5、對本科應崗人員進行考勤和考核

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃,年終進行工作總結(jié)

(二)預算管理崗位

1、年末根據(jù)上級主管部門下達的預算指標,結(jié)合學校事業(yè)發(fā)展需要,編制下年預算(一上、二上)

2、年末開展調(diào)查研究,向有關(guān)部門征求對下年預算安排的意見,并進行分析,為校內(nèi)預算做準備。

3、根據(jù)學校批準的方案,下達年度預算各項指標

4、定期進行預算執(zhí)行情況分析,編制內(nèi)部管理財務(wù)報告

5、定期向各部門提供指標余額明細表,對超支單位應及時通知并停止報銷費用

(二)二級單位管理崗位

1、負責按照學校對各院系內(nèi)部分配政策和資金結(jié)算要求,指導和監(jiān)督二級單位的財務(wù)管理和會計核算。

2、負責監(jiān)督校內(nèi)資金結(jié)算按期辦理,確保當年收入的實現(xiàn),并做好輔助賬的紀錄。

3、負責監(jiān)督后勤部門履行協(xié)議,保證及時足額上繳收入。

(三)票據(jù)管理崗位

1、負責發(fā)票、收據(jù)購買、領(lǐng)用及核銷登記工作

2、負責辦理收費許可證的年檢、收費項目的申報、票據(jù)的年檢等工作。

3、負責審核校內(nèi)收費項目,二、綜合管理科崗位職責

(一)科長崗位

1、組織、管理本科行政事務(wù)

2、保證本科日常工作正常運行

3、配置及調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應崗人員,并報處備案

4、對本人承擔的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負責

5、對本科應崗人員進行考勤和考核

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃,年終進行工作總結(jié)

(二)文書、檔案崗位

1、負責日常文件收發(fā)登記,傳遞和管理工作及處內(nèi)報刊、資料及信件的投寄工作

2、負責統(tǒng)一領(lǐng)用處內(nèi)辦公用品

3、建立文件檔案,編寫文件索引,保證文件安全,保守文件秘密

4、負責會計檔案的管理,保管、移交和院內(nèi)外查詢

(二)綜合管理崗位

1、負責稅收、物價、財務(wù)檢查和審計等接待工作

2、負責全校財務(wù)崗位會計證的核發(fā),配合人事部門做好財會崗位人員配備及業(yè)務(wù)培訓

3、其他交辦的工作

三、會計核算科崗位職責

(一)科長崗位

1、組織、管理本科行政事務(wù)

2、保證本科日常工作正常運行

3、配置調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應崗人員,并報處備案

4、對本人承擔的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負責

5、對本科應崗人員的工作進行考勤和考核

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃,年終進行工作總結(jié)

(二)出納崗位

1、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額

2、審核現(xiàn)金收支憑證,每日登記現(xiàn)金日記帳,并與電算化數(shù)據(jù)核對相符

3、保證現(xiàn)金安全,防止收付差錯

4、每日盤點庫存現(xiàn)金,日清日結(jié)

5、嚴格遵守銀行結(jié)算紀律

6、嚴格審核銀行結(jié)算憑證,處理銀行往來業(yè)務(wù)

7、每日序時手工登記“銀行存款日記帳”

9、保管好現(xiàn)金、有價證券、收據(jù)、保險柜密碼、印鑒、支票等

10、妥善保管收付款憑證,及時傳遞

(二)審核制單崗位

1、按照國家各項財經(jīng)制度及學校各項經(jīng)費報銷辦法等規(guī)定,嚴格審核各項經(jīng)費收支業(yè)務(wù)的原始憑證是否真實合法、合理,對不符合規(guī)定或手續(xù)不全的憑證,應退回經(jīng)辦人員補辦手續(xù)或拒絕支付。

2、對審核無誤的原始憑證,按規(guī)定的會計制度及電算化軟件的要求,選擇正確的會計科目,及時輸入電腦,打印出記帳憑證,并簽字負責。發(fā)現(xiàn)差錯,按會計制度的有關(guān)規(guī)定及時更正。

3、分清每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的經(jīng)費來源,并根據(jù)學校內(nèi)部財務(wù)管理的要求,對發(fā)生的支出,及時核減經(jīng)費指標,結(jié)出經(jīng)費結(jié)余數(shù),杜絕超支現(xiàn)象的發(fā)生。

4、各項現(xiàn)金、銀行結(jié)算單據(jù)及內(nèi)部轉(zhuǎn)帳單據(jù)盡量在當日處理完畢,及時遞交出納,任何人不得將已編好的記帳憑證帶走,以免影響帳目的及時處理。

5、對各類往來款項,要按月核對清理,及時進行催收或結(jié)付,定期將呆帳、死帳情況向?qū)W校領(lǐng)導匯報,經(jīng)批準后及時按規(guī)定作出處理。

6、負責固定資產(chǎn)、材料的管理,做好財產(chǎn)物資帳目的登記,年終余額要與財產(chǎn)物資管理部門核對相符,保證帳、卡、物相一致。

7、負責外匯計劃的申報,外匯收支的管理,編制外匯決算。

8、按月勾對銀行帳并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

9、配合財務(wù)管理科積極催收校內(nèi)應交收入。

10、協(xié)助財務(wù)管理科進行部門指標控制。

(三)復核、報表崗位

1、全面熟悉和掌握財務(wù)計劃、財經(jīng)法規(guī)、各種規(guī)章制度以及各帳戶的核算內(nèi)容和核算標準。

2、按序號逐一復核記帳憑證及所附原始憑證,確保原始憑證正確無誤,并對所復核的憑證簽章負責。

3、核對電腦輸入輸出的數(shù)據(jù)并及時處理差錯。

4、定期和不定期抽查現(xiàn)金和銀行存款,確保資金安全完整。

5、審核各月的會計帳表,確保帳帳、帳表之間有關(guān)數(shù)字的一致性。

6、年末組織會計決算,編制決算報表,編寫決算說明和財務(wù)分析報告。

7、保管學校財務(wù)公章

8、向上級及其他部門報送各種報表

(四)工資核算與管理崗位

1、上級核定的工資基金計劃,會同人事部門嚴格執(zhí)行工資基金管理制度,按照規(guī)定掌握工資、獎金及各種補貼的支付,分析工資基金的執(zhí)行情況。

2、工資基金臺帳,根據(jù)人事部門通知,記錄教職工人數(shù)和工資增減變化情況,按照有關(guān)規(guī)定審核教職工的各項補貼,并匯總編入工資表。

3、微機及時編制打印出工資發(fā)放簽字總表、明細表、個人工資單等,并于規(guī)定日期交出納簽開支票。

4、計算工資總額,按規(guī)定計提工會經(jīng)費、職工福利費等。

5、解答工資及各項補貼以及個人所得稅扣繳情況的問題。

(五)獎貸學金崗位

1、根據(jù)學生處提供的名單編制獎貸學金及各種補貼發(fā)放名單清冊,每月編制匯總表,定期組織發(fā)放。

2、根據(jù)有關(guān)部門通知,隨時掌握、調(diào)整學生獎貸學金的變動。

3、配合學生處作好學生獎貸學金的申請、發(fā)放、催收等結(jié)算工作。

(六)住房資金管理崗位

1、對學校在職職工公積金、購房補貼等進行明細核算,匯繳公積金,辦理公積金貸款轉(zhuǎn)帳及對減少人員的公積金退款。

2、定期打印住房資金對帳單。

3、配合房產(chǎn)部門作好售房等工作。

(七)學費管理崗位

1、建立學生學費軟件管理系統(tǒng),配合校內(nèi)有關(guān)部門催繳學雜費。

2、負責與銀行及校內(nèi)有關(guān)部門協(xié)調(diào)每年學雜費的收取方式,提高工作成效。

3、負責與學生管理部門配合,做好學生助學貸款、國家獎學金、減免學雜費的等工作。

4、負責提供學生欠交學費名單。

(八)會計電算化崗位

1、負責協(xié)調(diào)處里所有計算機及會計軟件系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)運行工作。

2、正確及時輸入輸出會計數(shù)據(jù),登記機內(nèi)帳簿,對打印出的帳簿及報表進行確認。

3、復制與保存重要的系統(tǒng)運行程序,備份全部的會計數(shù)據(jù)與會計檔案。

4、月終與年末進行結(jié)帳并打印相應的會計報表。

5、負責電腦、打印機、英特網(wǎng)終端及配套耗材的采購、維修、保養(yǎng)與使用。

四、資金結(jié)算部崗位職責

(一)科長崗位

1、組織、管理本科行政事務(wù)。

2、保證本科日常工作正常運行。

3、配置調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位人員,并報處備案。

4、對本人承擔的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負責。

5、對本科應崗人員的工作進行考勤和考核。

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃,年終進行工作總結(jié)。

(二)出納崗位

1、開戶單位交存現(xiàn)金時,清點現(xiàn)金并按票面種類整理好后入庫。

2、開戶單位提取現(xiàn)金時,按所提金額清點現(xiàn)金后交給開戶單位,并應盡力滿足開戶單位的票面配比要求。

3、每日終了時依據(jù)當天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”,并清點庫存現(xiàn)金。

4、每月月底結(jié)帳和年底結(jié)帳時配合審核制單將盤庫的現(xiàn)金數(shù)額與帳面的現(xiàn)金余額相核對。

(二)會計崗位

1、當開戶單位辦理對外轉(zhuǎn)帳時為開戶單位簽發(fā)對外轉(zhuǎn)帳支票。

2、當開戶單位收到外部轉(zhuǎn)帳支票時填寫銀行進帳單交存銀行。

3、當開戶單位向另一開戶單位辦理內(nèi)部支付時通過內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票將款項劃至收款單位帳戶。

4、當開戶單位辦理對外匯款業(yè)務(wù)時,填寫電匯憑單和郵電手續(xù)費單將款項匯出。

5、每日終了時依據(jù)當天銀行業(yè)務(wù)憑單登記“銀行存款日記帳”。

6、每日終了時逐筆將當天所有業(yè)務(wù)輸入計算機,并與制單審核的輸入相核對。

(三)審核制單崗位

1、每日終了時將當天業(yè)務(wù)輸入計算機,與會計所輸業(yè)務(wù)核對無誤后進行打印日結(jié)報表。

2、每日終了手工登記“開戶單位分戶帳”及“利息積數(shù)帳”,以備核對。

3、每月終了時進行月結(jié),打印月報表,并將當月手工憑證和機制報表裝訂成冊、入盒。

4、每季終了時進行結(jié)息,打印結(jié)息表和利息傳票,并將利息記入各單位帳戶。

5、每年終了時進行年終結(jié)帳,打印年結(jié)報表,清理當年所有會計憑證并移交財務(wù)管理科保管。

五、基建財務(wù)科崗位職責

(一)科長崗位

1、組織、管理本科行政事務(wù),保證本科日常工作正常運行。

2、配置及調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應崗人員,并報處備案。

3、對本人承擔的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負責。

4、對本科應崗人員進行考勤和考核。

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃,年終進行工作總結(jié)。

(二)基建會計崗位負責按基本建設(shè)項目和來源進行明細核算;建立基建項目付款進度備查簿;按照工程進度和合同審核有關(guān)付款單據(jù)并計帳;負責定期報送基建報表。

(三)基建出納崗位負責銀行支票的領(lǐng)購、保管;負責銀行存款的收付業(yè)務(wù);負責日記帳的登記,并逐日進行核對。

(四)基建財務(wù)管理崗位負責每年年初與基建處核實本年度基建計劃與投資規(guī)模、資金來源與年內(nèi)進度。保管有關(guān)合同、文件和會計檔案;負責銀行對帳。

財務(wù)規(guī)章制度篇十二

為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合我單位的具體情況,制定本制度。

財務(wù)管理工作必須在加強控制和搞活的基礎(chǔ)上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

1、財務(wù)負責人,主持企業(yè)財務(wù)工作,領(lǐng)導財務(wù)人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作。

2、搞好會計核算,及時、準確、完整地核算企業(yè)的經(jīng)營成果,按時編制會計報表和財務(wù)分析報告。

3、監(jiān)督、檢查資金使用,特別是糧食收購資金,應保證“封閉運行”原則,嚴禁挪作它用,嚴格審核原始憑證及賬表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支。

4、負責處理好財政、銀行、稅務(wù)、審計等部門關(guān)系,為公司創(chuàng)造良好的財務(wù)環(huán)境。

5、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款,拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向企業(yè)領(lǐng)導報告。

1、庫存現(xiàn)金限額不得超過農(nóng)發(fā)行核定的庫存限額。

2、財會人員辦理匯款、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,一律憑付款審批單 辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

3、職工因公出差借款,必須經(jīng)企業(yè)負責人審批后方可借支,出差回公司后在一周之內(nèi)結(jié)清往來。并且在原借款未還清前,不得再借。

4、一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑據(jù),嚴禁口說為憑,嚴禁私設(shè)小金庫。

5、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權(quán)且拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連接賠償責任。

1、公司領(lǐng)回的稅務(wù)發(fā)票、銀行空白支票、收款收據(jù)等必須由專人保管,嚴禁代開、虛開發(fā)票。

2、留存銀行的印鑒應由專人保管,且不能與票證管理者同為一人。

1、公司所有的費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,要有經(jīng)手人、證明人的簽字,經(jīng)企業(yè)負責人審批后方能報銷付款。

2、公司的日常費用開支由企業(yè)負責人審批后報銷;超過3000元(含3000元)的支出必須經(jīng)企業(yè)班子討論通過后方可報銷;超過20000元的支出項目,必須書面向糧食局提出請示,經(jīng)糧食局批復同意后,方可開支。

3、接待工作必須堅持既熱情周到又不鋪張浪費的原則。接待費用全年控制在3萬元以內(nèi),具體招待項目為:業(yè)務(wù)招待、會議招待以及接待各項檢查。內(nèi)部不允許產(chǎn)生招待費。原則上不準簽單,每項(次)

接待完成后,一律現(xiàn)金結(jié)帳。接待標準視具體情況而定,原則上不超過市有關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定。

4、差旅費的管理。因公出差到省外的,伙食費每人每天100元,出差到省城及地級城市的,伙食費每人每天80元,出差到市內(nèi)的,伙食費每人每天20元。車船費憑發(fā)票據(jù)實報銷,出差住宿在三星級以內(nèi),住宿費按正式發(fā)票結(jié)算。

5、郵電(上網(wǎng))通訊費管理。嚴禁用辦公電話打私人長途,嚴禁上班時間玩游戲或瀏覽與工作業(yè)務(wù)無關(guān)的信息。個人通訊費用補貼按照職務(wù)和公司班子集體討論確定的.標準,每月發(fā)給個人包干使用。

6、小車出租管理。外出聯(lián)系業(yè)務(wù)需要小車出租的,由辦公室核實用車情況后據(jù)實報銷。公司全年小車出租費用控制在2萬元以內(nèi)。

7、借款利息管理。單位借款及職工崗位金的利息按年利率1%計算,特殊情況另做處理。

8、運輸費管理。運輸費用30公里以上按每公里每噸1元以內(nèi)的標準結(jié)算。30公里以內(nèi)按雙方協(xié)商價結(jié)算。

9、裝卸及雜費的管理。統(tǒng)包上車費按每噸30元、下車費按每噸10元、上堆按每噸10元、打圍按每噸20元、雜工按每天80元結(jié)算。

10、包裝費管理。包裝費由收貨人簽收,副經(jīng)理審核,經(jīng)理審批入賬。包裝的領(lǐng)用由收貨人開票,領(lǐng)用人簽字,經(jīng)理審批后報銷。

11、保管費管理。保管費用控制在保管糧食每萬公斤每年50元內(nèi)。包括藥品熏蒸、電費、平整糧面、密閉及雜工等方面,超出標準的由保管員全額承擔。

職工工資分基本工資和績效工資兩部分,基本工資包括基礎(chǔ)工資、職務(wù)津貼、電話費補助等方面?;A(chǔ)工資按每人每月1000元;職務(wù)津貼按經(jīng)理每月300元,副經(jīng)理每人每月200元;電話費補助經(jīng)理每月300元,副經(jīng)理每月200元,科長每月80元,由副經(jīng)理核準每月考勤,財務(wù)科編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認后交財務(wù)科發(fā)放。 績效工資包括節(jié)假日補助、延時加班補助及工作餐補助等方面,節(jié)假日補助按國家法定假日每天補助90元;延時加班按每小時10元補助;工作餐補助按每天15元發(fā)放。

由單位依照勞動法為職工買五險一金。

收購糧食時由驗質(zhì)員、過磅員開檢斤單,收貨員簽字,開票員制單后付款員方能付款。

銷售糧食時由業(yè)務(wù)經(jīng)理根據(jù)購銷合同開銷售通知單,出納人員收款簽章后交保管員發(fā)貨。做到先款后貨,杜絕賒銷。

財務(wù)規(guī)章制度篇十三

第一條為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是:

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

財務(wù)規(guī)章制度篇十四

由使用部門填寫固定資產(chǎn)報損單,轉(zhuǎn)交工程部做技術(shù)鑒定,經(jīng)實地檢驗認可,屬于既不能修理,又不能再使用的,提出報損意見,送報財務(wù)部,由資產(chǎn)核算員填寫固定資產(chǎn)原值,已提折舊額及固定資產(chǎn)凈值,將報損單送交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準,整套手續(xù)完成后,方可進行帳務(wù)處理。復印該固定資產(chǎn)明細帳,報損單作為固定資產(chǎn)提前報損的憑證,編制記帳。負責將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。

1、提取福利費工作程序

根據(jù)企業(yè)提取職工福利費的有關(guān)規(guī)定,按照工資總額計提14%福利費,1.5%教育經(jīng)費。

2、提取工會經(jīng)費程序

根據(jù)工會法的有關(guān)規(guī)定,按照職工個人收入總額計提2%工會經(jīng)費,提取基數(shù)內(nèi)容包括:正式職工工資、臨時工工資、加班費、夜班費。四項之和的2%為工會經(jīng)費總額。

3、提取住房補貼程序

根據(jù)企業(yè)提取職工福利費的有關(guān)規(guī)定,按照正式職工人數(shù)上繳住房基金。

支出出納待有關(guān)銀行收支憑證輸錄完畢后,打印各銀行存款科目發(fā)生額,根據(jù)銀行對帳單,逐筆進行核對。將未達帳項一一摘錄,并編制銀行調(diào)節(jié)表。

編表公式為:銀行對帳單期末余額a

加:賓館已收,銀行未收銀b

銀行已支,賓館未支款c

減:銀行已收,賓館未收銀d

賓館已支,銀行未支款e

銀行存款帳戶余額:a+b+c-d-e九、出納員的'工作及程序

(一)、現(xiàn)金收入清點、整理程序

收入出納與收銀領(lǐng)班一起,將前一天放入保險柜中的現(xiàn)金袋一一打開,核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致?,F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。

(二)、出納員現(xiàn)款記錄表編制程序

出納員現(xiàn)款記錄表分為兩部分:第一部分是實收現(xiàn)款部分,反映賓館每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員實收現(xiàn)金;第二部分是應收現(xiàn)款部分,反映飯店每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員應收過機實數(shù)。收入出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿上每個班次、每個收銀員實交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫,并將財務(wù)部正式收據(jù)同時匯入此表中,該記錄表合計數(shù)為當天應存入銀行現(xiàn)金收入總數(shù)。

(三)、每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序

每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納員現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制而成的。它既是出納員記錄表的補充說明,又是概括總結(jié)。收入出納將財務(wù)部收入的正式收據(jù)順序排列起來,根據(jù)該記錄格式要求,對于付款單位、付款金額、支票號碼等內(nèi)容一一填寫,再分別將前廳、餐飲部、康樂部等每個營業(yè)部門現(xiàn)金總匯入此表中,合計數(shù)應與出納員現(xiàn)款記錄表金額一致。該表將作為財務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證。

1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證(報表)漏交出納或?qū)徲嫛?/p>

2、出納員將當天開箱收到的繳款憑證(繳款報表)匯總后,送審計員進行差額核對。審計員要將當天繳款員上繳繳款憑證的審計聯(lián),同出納員傳遞過來的出納聯(lián)逐一進行相符核對,并加蓋私章。如果繳款憑證只有出納聯(lián),而沒有審計聯(lián),要在“差額登記表”中登記為正數(shù);如果審計聯(lián)有而出納聯(lián)沒有的,要在“差額登記表”中登記為負數(shù)。登記日期以繳款憑證(繳款報表)的日期為準。

3、在登記表中將繳款憑證(繳款報表)分為前臺收銀組、餐廳收銀組、其它部門及合作部門四部分登記。在填寫登記表過程中,繳款員姓名、數(shù)金額一定要正確及清晰,正負數(shù)要分明,每一筆正負數(shù)都應該是相符合的。

4、如果核對表中繳款憑證(繳款報表)第二天還沒登記差額的,要立即查明原因。如果是登記錯誤,要立刻更正并在更改處加蓋私章后,在備注欄說明原因;如憑證沒送到,要立即查明原因并按較大違紀報經(jīng)理處理。

差額核對完畢后,將憑證的出納聯(lián)送還出納;差額核對表月末登記完后,交會計存檔。

銀行日報表是根據(jù)賓館在銀行開設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的,根據(jù)實際存款情況,將帳戶報表分為兩部分。

1、收入部分:根據(jù)每日現(xiàn)金收入記錄內(nèi)容填寫,括號內(nèi)的反映人民幣金額,并根據(jù)該金額,轉(zhuǎn)入人民幣銀行日報表。

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