財務(wù)決算報告(優(yōu)質(zhì)11篇)

報告的寫作過程需要我們深入調(diào)研和研究，同時注重語言表達(dá)和文書結(jié)構(gòu)的規(guī)范。報告的數(shù)據(jù)和圖表應(yīng)該清晰可讀、有力地支持觀點。在這些范文中，我們可以了解到如何合理組織報告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。

財務(wù)決算報告篇一

受董事會委托，我向股東大會作20xx年度財務(wù)決算報告,本報告所涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)已經(jīng)***會計師事務(wù)所審計驗證,并出具了無保留意見審計報告***號，審計報告認(rèn)為：財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允地反映了公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

20xx年是公司發(fā)展的重要一年，在產(chǎn)權(quán)治理方面，公司順利地與控股股東進(jìn)行了資產(chǎn)重組及業(yè)務(wù)合并事宜，實現(xiàn)了資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、財務(wù)的完全獨立，成功地進(jìn)行了股份制改造及增資業(yè)務(wù)，順利地向證券會提交了ipo材料申報工作，公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及內(nèi)控制度趨于完善，公司治理結(jié)構(gòu)逐步成熟；在生產(chǎn)經(jīng)營方面，產(chǎn)能大幅增加，銷售市場加速拓寬，生產(chǎn)成本大幅下降，經(jīng)濟(jì)效益和社會貢獻(xiàn)大幅上升；在品牌形象建設(shè)方面，成績也是非常顯著，本年度公司獲得***獎。

全年生產(chǎn)產(chǎn)品***噸，比上年增加了51.87%；全年實現(xiàn)銷售產(chǎn)品達(dá)***噸，比上年增加了37.03%；實現(xiàn)營業(yè)收入***萬元，較去年同期增加了25.38%；實現(xiàn)毛利10345.17萬元，較上年同期增加了32.25%；實現(xiàn)利潤總額7484.88萬元，較上年同期增加30.86%；全年營業(yè)收入、產(chǎn)量、銷量、利潤、出口創(chuàng)匯、稅金等多項主要財務(wù)指標(biāo)均創(chuàng)歷史新高，比上年實現(xiàn)了跳躍性發(fā)展。

1、產(chǎn)銷情況。

（1）產(chǎn)量連破歷史記錄，全年通過技術(shù)改造，產(chǎn)量比上年大幅增長51.87%；（2）因中石化市場的打開，銷售大幅上升，全年產(chǎn)品銷售基本處于供不應(yīng)求的局面，全年出口創(chuàng)匯867.24萬美元，比上年406.92萬美元增長了113.12%；（3）公司毛利率逐年增加，全年達(dá)到60.27%，比上年57.14%增加了3.13%，主要原因是因技術(shù)進(jìn)步及工藝改造，產(chǎn)品生產(chǎn)成本有較大幅度下降。

（2）銷售費用的增加與銷量的增加比例基本一致；

（4）財務(wù)費用的較大下降主要系全年貸款期限的.減少及利息收入的增加；（5）公司對應(yīng)收帳款及其他應(yīng)收款計提了減值準(zhǔn)備，20xx年公司應(yīng)收帳款比20xx年增加不多，而20xx年比20xx年有很大增長，故資產(chǎn)減值損失比20xx年大幅下降。

4、利潤情況。

單位:萬元。

（2）外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策已逐步取消，出口退稅已不再享受，今后公司的稅負(fù)將有較大增加。

6、利潤分配情況。

20xx年公司董事會作出決議，分配20xx年度以前利潤3000萬元，與20xx年新增股東一起共享分紅。

（5）本公司固定資產(chǎn)原值期末較期初增加48.73%，

控股股東***公司20xx年1月資產(chǎn)重組到本公司，置固定資產(chǎn)9.901,538.8元；重組資產(chǎn)原值11,134,616元，評估凈值為8,367,357.42元，股本作價336,258.26元。固定資產(chǎn)分類變動如下表：

（6）本公司無形資產(chǎn)較期初大幅增加，原因為控股股東于20xx年1月將100畝土地資產(chǎn)重組到本公司，評估值為24,820,000元，股本作價997,041.74元。

四、負(fù)債情況。

（2）從負(fù)債環(huán)比分析，公司負(fù)債總額逐年遞增，20xx年末較20xx年末增。

財務(wù)決算報告篇二

我廠引進(jìn)瑞士卡汀公司大面積水平鋼化玻璃生產(chǎn)線，是根據(jù)××省經(jīng)委、計委、對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易廳×經(jīng)技字(19××)551號批準(zhǔn)文件，而立項進(jìn)行可行性調(diào)查研究及擴(kuò)初設(shè)計的。項目總投資為1280萬元，其中外匯額度208萬美元。

該項目于19××年5月16日正式破土動工，由××省建二公司承建并進(jìn)行主體設(shè)備的建筑與安裝。全部工程建設(shè)于19××年3月竣工，建設(shè)工期為22個月。6月底以前完成了設(shè)備的運轉(zhuǎn)調(diào)試及負(fù)荷試車，7月份正式轉(zhuǎn)入試生產(chǎn)。

本項目截止19××年6月底竣工完成投資×××萬元，竣工后到年底發(fā)生貸款利息××萬元，共計支出為×××萬元。其中，應(yīng)核銷投資支出(培訓(xùn)費)××××元;應(yīng)核銷其他支出××萬元;應(yīng)交付使用流動資產(chǎn)×××元;交付使用固定資產(chǎn)×××萬元(其中應(yīng)攤銷投資支出×××萬元)。

附：應(yīng)攤銷明細(xì)表(略)。

交付固定資產(chǎn)明細(xì)表(略)。

已實際支付而未計入成本的`支出明細(xì)表(略)。

根據(jù)擴(kuò)初設(shè)計，該項目生產(chǎn)能力為60萬平方米鋼化玻璃，年實現(xiàn)利潤×××萬元，上繳稅金××萬元，投資回收期為5.69年。

當(dāng)前存在的問題是：

一、由于國家壓縮基本建設(shè)，壓縮高消費性支出，實行雙緊政策，市場疲軟，生產(chǎn)"靠找米下鍋"，以銷定產(chǎn)，設(shè)備能力不能發(fā)揮。

財務(wù)決算報告篇三

1、要清楚明白地知道報告閱讀的對象及報告分析的范圍。

報告閱讀對象不同,報告的寫作應(yīng)因人而異。

比如,提供給財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)可以專業(yè)化一些,而提供給其它部門領(lǐng)導(dǎo)尤其對本專業(yè)相當(dāng)陌生的領(lǐng)導(dǎo)的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告,則要求分析人員在寫作時準(zhǔn)確把握好報告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次,以滿足不同閱讀者的需要。

再如,報告分析的范圍若是某一部門或二級公司,分析的內(nèi)容可以稍細(xì)、具體一些;而分析的對象若是整個集團(tuán)公司,則文字的分析要力求精練,不能對所有問題面面俱到,集中性地抓住幾個重點問題進(jìn)行分析即可。

2、了解讀者對信息的需求,充分領(lǐng)會領(lǐng)導(dǎo)所需要的信息是什么。

記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)溝通,他深有感觸地談到:你們給我的財務(wù)分析報告,內(nèi)容很多,寫得也很長,應(yīng)該說是花了不少心思的。

遺憾的是我不需要的信息太多,而我想真正獲得的信息卻太少。

寫好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通,捕獲他們“真正了解的信息”。

3、報告寫作前,一定要有一個清晰的框架和分析思路。

財務(wù)分析報告的框架具體如下:報告目錄―重要提示―報告摘要―具體分析―問題重點綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施。

“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內(nèi)容及所在頁碼“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問題事先做出說明,旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視;“報告摘要”是對本期報告內(nèi)容的高度濃縮,一定要言簡意賅,點到為止。

無論是“重要提示”,還是“報告摘要”,都應(yīng)在其后標(biāo)明具體分析所在頁碼,以便領(lǐng)導(dǎo)及時查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。

以上三部分非常必要,其目的是,讓領(lǐng)導(dǎo)們在最短的時間內(nèi)獲得對報告的整體性認(rèn)識以及本期報告中將告知的重大事項。

“問題重點綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報,同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進(jìn)行集中闡述,旨在將零散的分析集中化,再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象?！熬唧w分析”部分,是報告分析的核心內(nèi)容?！熬唧w分析”部分的寫作如何,關(guān)鍵性地決定了本報告的分析質(zhì)量和檔次。

要想使這一部分寫得很精彩,首要的是要有一個好的分析思路。

例如:某集團(tuán)公司下設(shè)四個二級公司,且都為制造公司。

財務(wù)報告的分析思路是:總體指標(biāo)分析―集團(tuán)總部情況分析―各二級公司情況分析;在每一部分里,按本月分析―本年累計分析展開;再往下按盈利能力分析―銷售情況分析―成本控制情況分析展開。

如此層層分解,環(huán)環(huán)相扣,各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。

4、財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合,深刻領(lǐng)會財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景,切實揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。

財務(wù)人員在做分析報告時,由于不了解業(yè)務(wù),往往閉門造車,并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動局面,得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。

因此,有必要強(qiáng)調(diào)的一點是:各種財務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅地通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。

每一個財務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動的增減、費用的發(fā)生、負(fù)債的償還等。

財務(wù)分析人員通過對業(yè)務(wù)的了解和明察,并具備對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷,即可判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性,由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。

財務(wù)數(shù)據(jù)畢竟只是一個中介,因而財務(wù)數(shù)據(jù)為對象的分析報告就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù),報告的重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”受挫,對決策的“有用性”自然就難以談起。

5、要突出重點,忌泛泛而談。

財務(wù)狀況分析重在揭露問題,查找原因,提出建議。

所以分析內(nèi)容應(yīng)當(dāng)突出當(dāng)期財務(wù)情況的重點,抓住問題的本質(zhì),找出影響當(dāng)期指標(biāo)變動的主要因素,重點剖析變化較大指標(biāo)的主、客觀原因。

這樣才能客觀、正確地評價、分析企業(yè)的當(dāng)期財務(wù)情況,預(yù)測企業(yè)發(fā)展走勢,從而有針對性的提出整改建議和措施。

6、要深入剖析,忌淺嘗輒止。

我們知道,往往表面良好的指標(biāo)背后隱藏著個別嚴(yán)重的缺點、漏洞和隱患,這就要求我們既不能被表面現(xiàn)象所迷惑,又不能就事論事,而要善于深入調(diào)查研究,善于捕捉事物發(fā)展變化過程中偶然現(xiàn)象中的必然規(guī)律,抱著實事求是的態(tài)度,克服“先入為主”的思想。

通過對現(xiàn)有大量詳細(xì)資料的反復(fù)推敲、印證,去粗取精,去偽存真,以得出對企業(yè)財務(wù)狀況客觀、公正的評價。

如,僅指標(biāo)的對比口徑上,就要深入調(diào)查核實,換算其計價、標(biāo)準(zhǔn)、時間、構(gòu)成、內(nèi)容等是否具有可比性,沒有可比性的指標(biāo)之間的對比只能扭屈事物的本來面目,甚至?xí)`導(dǎo)報告使用者。

7、要堅持定期分析與日常分析相結(jié)合的原則。

年度、季度、月度分析固然重要,但隨著財務(wù)決策對信息及時性要求的不斷提高,要求企業(yè)能夠及時地分析企業(yè)日常的財務(wù)狀況、獲利能力、資產(chǎn)管理能力以及企業(yè)的未來發(fā)展趨勢,甚至要求對財務(wù)狀況進(jìn)行實時分析,因此,在注重定期分析的同時,同樣也要重視日常分析。

8、要堅持報表分析與專題分析相結(jié)合的原則。

企業(yè)的狀況財務(wù)分析主要從三大報表著手,對企業(yè)各期的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析,編制財務(wù)情況說明書。

從效果上看,難以面面俱到,實際作用有限。

在實際工作中,財務(wù)分析往往缺乏與閱讀對象的溝通,缺乏對主要經(jīng)營事項進(jìn)行有的放矢的專題分析。

因此,企業(yè)財務(wù)分析報告應(yīng)圍繞領(lǐng)導(dǎo)和廣大干部職工最關(guān)心的熱點問題和實際工作中遇到的新問題來展開,傳遞對領(lǐng)導(dǎo)決策有用的信息,真正起到參謀作用。

有些經(jīng)理只需要知道,你做的財務(wù)分析和他心里的賬是不是一樣,若不一樣,差異是什么?有些經(jīng)理心里的賬和你是一樣的,他只需要你補(bǔ)充他不知道的信息。

所以,領(lǐng)導(dǎo)心里都有一本賬,而財務(wù),他的作用就體現(xiàn)在如何與這本賬溝通。

很多人煩惱和領(lǐng)導(dǎo)溝通無效,就是因為還深陷在財務(wù)的思維里。

(一)年終財務(wù)分析---年初預(yù)算分析。

本年度財政預(yù)算為×××元，比上年增加×××元。

其中，基本支出×××元，比上年增加xx%，項目支出×××元，比上年增加xx%，基本支出增加的原因是:xxxxxxxx，項目支出增加的原因是xxxxxxxxx。

(二)年終財務(wù)分析---本年預(yù)算執(zhí)行情況分析。

1、財政補(bǔ)助收入情況。

財政補(bǔ)助收入全年共撥入×××元，其中:基本支出全年共撥入×××元，項目支出全年共撥入×××元。

上級補(bǔ)助收入×××元，其他收入×××元。

2、事業(yè)支出情況。

事業(yè)支出全年共支出×××元，其中:基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對個人和家庭的.補(bǔ)助支出×××元)，項目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對個人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)。

在所有支出中，其中xxx費、xxx費、xxx費開支較大，主要原因是xxxx。

上級補(bǔ)助支出×××元，主要用于xxxxxx方面。

其他支出×××元，主要用于xxxxxx方面。

3、年終決算情況。

本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業(yè)結(jié)余為×××元，其中基本結(jié)余×××元，項目結(jié)余×××元，上年結(jié)余為×××元，今年比上年多(少)結(jié)余×××元。

多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是………。

(三)年終財務(wù)分析---存在的問題和建議。

1、積極做好對其他應(yīng)收款的清理工作。

其他應(yīng)收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進(jìn)行清理，就不能夠真實反映經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)費支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過年終財務(wù)分析thldlorgcn，采取積極措施加以管理和清算。

一是要控制應(yīng)收款的資金額度。

二是要縮短應(yīng)收款的占用時間。

三是要及時對應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。

針對一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼，讓其及時結(jié)賬清算。

若仍不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。

2、加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理。

固定資產(chǎn)是臺站開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。

在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。

今后要加強(qiáng)這方面管理，財務(wù)處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進(jìn)行核對，確保帳實相符。

通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。

3、重視日常財務(wù)收支管理。

收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。

為了加強(qiáng)這一管理，臺站今后要建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。

對一切開支嚴(yán)格按財務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。

4、認(rèn)真做好年終決算工作。

年終決算是一項比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計報表等。

財務(wù)報表是反映單位財務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)臺站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。

所以我們要非常重視這項工作，放棄周末和假期的休息時間，加班加點，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會計報表。

同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務(wù)分析報告，對一年來的收支活動進(jìn)行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問題，以便改進(jìn)財務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。

財務(wù)決算報告篇四

稅前利潤構(gòu)成及與計劃數(shù)比較如下:。

單位：萬元、萬噸。

請核對實際數(shù)、計劃數(shù)增減原因分析：

(一)售價。

全年累計銷售原煤萬噸,主營業(yè)務(wù)收入萬元,平均單價元/噸與計劃單價元/噸增加（減少）元/噸，主要原因：。

(二)生產(chǎn)成本。

單位：萬元、元/噸。

預(yù)算數(shù)項目發(fā)生額產(chǎn)量（萬噸）。

1、直接材料。

2、直接薪酬成本。

3、燃料動力小計。

4、一般制造費用。

5、固定提取費用生產(chǎn)成本單位成本發(fā)生額單位成本實際數(shù)單位成本變動率%與預(yù)算差異原因：

(三)銷售、管理、財務(wù)費用。

單位：萬元、元/噸。

預(yù)算數(shù)項目發(fā)生額產(chǎn)量（萬噸）。

1、銷售費用。

2、管理費用。

3、財務(wù)費用小計單位成本發(fā)生額單位成本實際數(shù)單位成本變動率%與預(yù)算差異原因：

請對實際數(shù)、計劃數(shù)增減原因分析：

1、銷售費用。

2、管理費用。

3、財務(wù)費用。

三、主要資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動情況。

(一)資產(chǎn)變動情況。

資產(chǎn)類主要項目變動表。

請就資產(chǎn)類主要項目變動原因進(jìn)行分析、說明。

1、貨幣資金減少（增加）的原因是：2、3、

(二)負(fù)債變動情況。

負(fù)債類主要項目變動表。

（三）所有者權(quán)益變動情況。

請就權(quán)益類主要項目變動原因進(jìn)行分析、說明所有者權(quán)益期初余額萬元，期末余額萬元，主要變動內(nèi)容有（1）（2）、（3）、。

四、現(xiàn)金流量情況。

請就主要項目進(jìn)行分析、說明。

（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。

（二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。

（三）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。

金額（萬元）主要項目固定資產(chǎn)投資其中：礦建工程士建工程設(shè)備購置費安裝工程建管費利息其他基本建設(shè)費用預(yù)算數(shù)實際數(shù)差額增減比例請對實際數(shù)、計劃數(shù)增減原因說明：

單位：萬元。

附件：（依序列出附表的名稱及其他附件名稱）。

1、20xx年度資產(chǎn)負(fù)債表。

2、20xx年度利潤表。

3、20xx年度現(xiàn)金流量表。

4、20xx年度原煤完全成本分析表。

5、20xx年度原煤產(chǎn)品成本構(gòu)成明細(xì)表。

6、20xx年度銷售費用明細(xì)表。

7、20xx年度管理費用情況。

8、20xx年度固定資產(chǎn)投資完成情況表。

xxxxxx公司x年x月x日。

財務(wù)決算報告篇五

金以外的福利待遇支出。

（摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））。

職工薪酬包括：

（2）職工福利費；

（3）醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；

（4）住房公積金；

（6）非貨幣性福利；

（8）其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

（摘自《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號—職工薪酬》（財會[20xx]3號））。

（3）養(yǎng)老保險費，包括根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的基本養(yǎng)老保險費，

以及根據(jù)企業(yè)年金計劃向企業(yè)年金基金相關(guān)管理人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費。以購買商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇，也屬于職工薪酬。

（4）非貨幣性福利，包括企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利、將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無償。

提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù)等。

（摘自《《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號職工薪酬》應(yīng)用指南》（財會[20xx]18號））。

職工福利費包括發(fā)放給職工或為職工支付的以下各項現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利：

規(guī)定的供暖費補(bǔ)貼、防暑降溫費等。

（摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））。

務(wù)費等人工費用。

（摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））。

（3）職工困難補(bǔ)助，或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專門用于幫助、救濟(jì)困難職工的基金。

支出。

（摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））。

管理問題的通知》（財企[20xx]117號）執(zhí)行。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。（摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））。

（5）喪葬補(bǔ)助費。

（6）撫恤費。

（7）職工異地安家費。

（8）獨生子女費。

（9）探親假路費。

為職工購建住房。

（（5）（10）摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））。

（11）職工體檢費（包括企業(yè)女職工婦科疾病檢查費）。

（摘自《財政部關(guān)于企業(yè)女職工婦科檢查費用列支問題的批復(fù)》（財工字[1997]469號））。

（12）符合企業(yè)職工福利費定義的其他支出。

（摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））。

納入職工福利費管理。

（2）企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。

（3）企業(yè)給職工發(fā)放的未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。

（4）對實行年薪制等薪酬制度改革的企業(yè)負(fù)責(zé)人，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將符合國家規(guī)定的各項福利性貨幣補(bǔ)貼納入薪酬體系統(tǒng)籌管理，發(fā)放或支付的福利性貨幣補(bǔ)貼從其個人應(yīng)發(fā)薪酬中列支。

（5）住房公積金。

（（1）（5）摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））。

（6）洗理衛(wèi)生費。

（摘自《財政部關(guān)于洗理衛(wèi)生費納入工資總額后有關(guān)財務(wù)處理的復(fù)函》（財工字[1994]409號））。

（7）各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等社會保險統(tǒng)籌，作為勞動保險費列入成本（費用）。

（摘自《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》（財企[20xx]61號））。

（8）職工基本醫(yī)療保險費、補(bǔ)充醫(yī)療和補(bǔ)充養(yǎng)老保險費，已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費用，不再列作職工福利費管理。

（摘自財政部企業(yè)司有關(guān)負(fù)責(zé)人就《關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號》）文件答記者問）。

修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》實施后，企業(yè)不再按照工資總額14%計提職工福利費，20xx年已經(jīng)計提的職工福利費應(yīng)當(dāng)予以沖回。截至20xx年12月31日，應(yīng)付福利費賬面余額（不含外商投資企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利及獎勵基金余額）區(qū)別以下情況處理，上市公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定：

（一）余額為赤字的，轉(zhuǎn)入20xx年年初未分配利潤，由此造成年初未分配利潤出現(xiàn)負(fù)數(shù)的，依次以任意公積金和法定公積金彌補(bǔ)，仍不足彌補(bǔ)的，以20xx年及以后年度實現(xiàn)的凈利潤彌補(bǔ)。

（二）余額為結(jié)余的，繼續(xù)按照原有規(guī)定使用，待結(jié)余使用完畢后，再按照修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》執(zhí)行。如果企業(yè)實行公司制改建或者產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，則應(yīng)當(dāng)按照《財政部關(guān)于有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（財企[20xx]12號）轉(zhuǎn)增資本公積。

（摘自《關(guān)于實施修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》有關(guān)問題的通知》（財企[20xx]48號））職工福利是企業(yè)對職工勞動補(bǔ)償?shù)妮o助形式，企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照歷史一般水平合理控制職工福利費在職工總收入的比重。按照《企業(yè)財務(wù)通則》第四十六條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)由個人承擔(dān)的有關(guān)支出，企業(yè)不得作為職工福利費開支。

（摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））。

（一）制度健全。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法制訂職工福利費的管理制度，并經(jīng)股東會或董事會批準(zhǔn)，明確職工福利費開支的項目、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序、審計監(jiān)督。

（二）標(biāo)準(zhǔn)合理。國家對企業(yè)職工福利費支出有明確規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。國家沒有明確規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照當(dāng)?shù)匚飪r水平、職工收入情況、企業(yè)財務(wù)狀況等要求，按照職工福利項目制訂合理標(biāo)準(zhǔn)。

（三）管理科學(xué)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃職工福利費開支，實行預(yù)算控制和管理。職工福利費預(yù)算應(yīng)當(dāng)經(jīng)過職工代表大會審議后，納入企業(yè)財務(wù)預(yù)算，按規(guī)定批準(zhǔn)執(zhí)行，并在企業(yè)內(nèi)部向職工公開相關(guān)信息。

（四）核算規(guī)范。企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映開支項目和金額。

（摘自《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[20xx]242號））。

六、稅法對福利費的規(guī)定企業(yè)職工福利費，包括以下內(nèi)容：

（一）尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等。

（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費補(bǔ)貼、職工防暑降溫費、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費、職工食堂經(jīng)費補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。

（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補(bǔ)助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。

企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應(yīng)該單獨設(shè)置賬冊，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒有單獨設(shè)置賬冊準(zhǔn)確核算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行改正。逾期仍未改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對企業(yè)發(fā)生的職工福利費進(jìn)行合理的核定。

（摘自《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號））企業(yè)20xx年以前按照規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額，20xx年及以后年度發(fā)生的職工福利費，應(yīng)首先沖減上述的職工福利費余額，不足部分按新稅法規(guī)定扣除；仍有余額的，繼續(xù)留在以后年度使用。企業(yè)20xx年以前節(jié)余的職工福利費，已在稅前扣除，屬于職工權(quán)益，如果改變用途的，應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

（摘自《關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》（國稅函〔20xx〕98號））。

【講解】。

20xx年財政部頒布了新的福利費財務(wù)管理的文件，值得大家學(xué)習(xí)。但是該文件存在一個問題，即未明確說明企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險是否在福利費列支，但根據(jù)文件對福利費的定義和文件中有“暫未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用”屬于福利費的規(guī)定，因而可以推論已經(jīng)實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)繳納的基本醫(yī)療保險就不在福利費列支了。而且，財政部于20xx年開始實施的《企業(yè)財務(wù)通則》明確規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會保險費，所需費用直接作為成本（費用）列支?！保虼丝梢酝普?，《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》（財企[20xx]61號）中基本醫(yī)療保險支出在福利費列支的規(guī)定已經(jīng)作廢了。另外，在財政部有關(guān)負(fù)責(zé)人就福利費這個文件答記者問時，也指出“職工基本醫(yī)療保險費、補(bǔ)充醫(yī)療和補(bǔ)充養(yǎng)老保險費，已經(jīng)按工資總額的一定比例繳納或提取，直接列入成本費用，不再列作職工福利費管理?！?。

對于執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)則要注意，福利費屬于應(yīng)付職工薪酬科目核算。還要注意稅法的福利費規(guī)定和財務(wù)的規(guī)定在理論上雖然是一致的，但是具體的口徑有不小差異。建議對于文件未規(guī)定的福利費支出，財務(wù)處理可參照文件規(guī)定，確屬福利費支出的計入福利費，但是稅務(wù)處理應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)文件，未列舉的不得計入福利費。

【附錄】。

各類型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動法》以及國家有關(guān)規(guī)定參加基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險統(tǒng)籌，為職工繳納的除基本醫(yī)療保險費以外的社會保險費，作為勞動保險費列入成本（費用），為職工繳納的基本醫(yī)療保險費，從應(yīng)付福利費中列支；由職工繳納的社會保險費從職工個人的應(yīng)發(fā)工資中扣繳。

有條件的企業(yè)為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險，遼寧等完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點地區(qū)的企業(yè)，提取額在工資總額4%以內(nèi)的部分，作為勞動保險費列入成本（費用）；非試點地區(qū)的企業(yè)，從應(yīng)付福利費中列支，但不得因此導(dǎo)致應(yīng)付福利費發(fā)生赤字。

參加基本醫(yī)療保險的企業(yè)，為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險，所需費用在工資總額4%以內(nèi)的部分，從應(yīng)付福利費中列文，應(yīng)付福利費不足部分作為勞動保險費直接列入成本（費用）。（摘自《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》（財企[20xx]61號））按照《企業(yè)財務(wù)通則》第四十三條的規(guī)定，已參加基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險。補(bǔ)充養(yǎng)老保險屬于企業(yè)職工福利范疇，由企業(yè)繳費和個人繳費共同組成。

補(bǔ)充養(yǎng)老保險的企業(yè)繳費總額在工資總額4％以內(nèi)的部分，從成本（費用）中列支。企業(yè)繳費總額超出規(guī)定比例的部分，不得由企業(yè)負(fù)擔(dān)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從職工個人工資中扣繳。個人繳費全部由個人負(fù)擔(dān)，企業(yè)不得提供任何形式的資助。

《企業(yè)財務(wù)通則》施行以前提取的應(yīng)付福利費有結(jié)余的，符合規(guī)定的企業(yè)繳費應(yīng)當(dāng)先從應(yīng)付福利費中列支。

（摘自《關(guān)于企業(yè)新舊財務(wù)制度銜接有關(guān)問題的通知》（財企[20xx]34號））外商獨資公司外籍員工子女教育費（學(xué)費）推定為福利費。

企業(yè)（不分內(nèi)外籍）為職工租房，相應(yīng)的房屋租金可以在職工福利費列支。

（摘自20xx年4月24日國家稅務(wù)總局所得稅司繆慧頻副司長企業(yè)所得稅相關(guān)問題解答）企業(yè)為員工報銷的燃油費，應(yīng)作為職工交通補(bǔ)貼在職工福利費中扣除。（摘自《關(guān)于20xx年度稅收自查有關(guān)政策問題的函》（企便函[20xx]33號））20xx年1月1日（含）以后，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）規(guī)定，企業(yè)為員工報銷的燃油費，應(yīng)作為職工交通補(bǔ)貼在職工福利費中扣除。

（摘自《關(guān)于20xx年度稅收自查有關(guān)政策問題的函》（企便函[20xx]33號）。

財務(wù)決算報告篇六

各位代表，同志們：

20xx年，經(jīng)過全廠干部職工辛苦不懈的努力，我們在全廠開展了各種以控制成本為目的`的經(jīng)濟(jì)管理活動，順利完成了各項承包指標(biāo)。

一、20xx年預(yù)算完成情況分析。

年初預(yù)算發(fā)電量250000萬度，20xx年實際發(fā)電268729萬度，比年初預(yù)算超發(fā)18729萬度，比上年發(fā)電量263334萬度增加5395萬度。

年初銷售收入預(yù)算82110萬元，20xx年完成有效售電量260496萬度，實現(xiàn)銷售收入90165萬元，比年初預(yù)算增收8055萬元，比上年收入87926萬元增加2239萬元。

年初市場還原利潤經(jīng)過指標(biāo)調(diào)整后預(yù)算-20xx0萬元，20xx年賬面利潤1401萬元,市場還原后利潤為-9492萬元。

1、應(yīng)收帳款指標(biāo)年初核定應(yīng)收帳款余額2200萬元，實際完成1826萬元，降低374萬元。

2、全員效率指標(biāo)年初核定166萬度/人、年，實際完成194.41萬度/人、年，增加28.41萬度/人、年。

財務(wù)決算報告篇七

富縣農(nóng)村合作銀行：

根據(jù)縣合行通知要求，我支行根據(jù)縣合行20xx年度會計決算工作會議精神，我行進(jìn)行了全面認(rèn)真地自查，現(xiàn)就有關(guān)自查情況匯報如下：

一、全面核對賬務(wù)。

1.檢查各科目賬戶使用正確，總賬與分戶賬核對相符。

2.貸款業(yè)務(wù)明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，貸款手續(xù)合規(guī)，帳實相符。各項貸款資料保管齊全。已核銷、已置換的貸款賬務(wù)記載完全規(guī)范。各項貸款資料保管齊全。

3.全面核對內(nèi)外賬務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行記賬、對賬崗位相分離制度確保內(nèi)外賬務(wù)全部相符。我支行已開戶對公單位共計12個，其中基本戶4個，專戶8個，逐戶簽發(fā)余額對賬單進(jìn)行核對，年底對賬單收回率達(dá)到90%。社內(nèi)往來資金在決算日前借貸方余額相等。

4.我行一直以來加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，實施內(nèi)部監(jiān)督，無賬款不符現(xiàn)象；把重要空白憑證以及有價單證納入綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理，并設(shè)有手工登記簿，做到帳實相符。

5.檢查庫存現(xiàn)金無白條抵庫，賬款相符，柜員錢箱余額與現(xiàn)金科目及實際現(xiàn)金庫存余額核碰相符，.

二、清理過渡性科目和賬戶情況：應(yīng)解匯款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款在決算日前進(jìn)行查詢查復(fù)，并及時進(jìn)行了全面的清理和收回，徹底清理資金掛賬。

三、核對各類財產(chǎn)物資，確保財產(chǎn)安全完整：固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行了全面清查核實，賬賬、賬卡、賬實相符。

四、核算財務(wù)收支。我支行各項利息收支核算準(zhǔn)確無誤，無錯記、漏記現(xiàn)象。

五、關(guān)于會計內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。我行在工作中嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)工作規(guī)程，全面提升財務(wù)工作質(zhì)量，明確各個崗位職責(zé)，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊。做到錢帳分管，雙人臨柜，交接手續(xù)完備。

通過自查，我社在財務(wù)管理和財務(wù)工作過程中還存在一些不足。嚴(yán)格管理是做好財務(wù)工作的重要保障，今后的工作中我社一定要加強(qiáng)財務(wù)會計管理力度，嚴(yán)格執(zhí)行各項管理制度，從而進(jìn)一步提高工作質(zhì)量，完善財務(wù)會計制度，規(guī)范財務(wù)管理行為。通過自查工作的開展充分認(rèn)識到財務(wù)會計核算工作的重要性，今后我們要依托信息化，規(guī)范基礎(chǔ)管理，強(qiáng)化經(jīng)費監(jiān)督，深化服務(wù)內(nèi)涵，扎扎實實地把財務(wù)會計的各項工作落到實處。

財務(wù)決算報告篇八

二、構(gòu)件表：

1、gz：注意馬牙槎的嵌入量，與1墻交加0。03米，二面墻交加0。06，三面墻加0。09。

2、圈梁代過梁，按過梁計算，按洞口加0。5米計，不足0。5米不計（以構(gòu)造柱為分界線）。

3、現(xiàn)澆板靠外墻處是與外墻皮澆平，而不是中心線。

4、樓面、屋面的空心板數(shù)不一樣（同樣面積），注意二者的布置范圍。

5、空心板補(bǔ)板縫，空心板的名義寬度均考慮1cm的余量，如ykb3552，實際板寬為490，而不是500，也就是說定額已考慮兩板間2cm縫寬，超量計現(xiàn)澆板縫或平板。

場地工程。

超挖部分應(yīng)結(jié)合基槽平立剖面圖計算（決算時）。

四、砌體工程。

1、每層面積有變化時（如懸挑等）應(yīng)分層、分內(nèi)外墻、分墻厚分別統(tǒng)計三線一面。

2、外墻計算工程量時不扣板頭體積，內(nèi)墻要扣。

五、腳手架。

1、凡懸空的梁，因不能利用砌墻腳手架的，均應(yīng)計取，這點，許多人做預(yù)決算時容易漏算，特別是磚混結(jié)構(gòu)，因砼構(gòu)件較少，更容易漏算。

2、頂層休息平臺一般應(yīng)計滿堂腳手架，按現(xiàn)行規(guī)定，超過3.6米高應(yīng)計滿堂腳手架基本層，最上一個休息平臺距屋面為1個半層高距離，一般會超過3.6米，應(yīng)計滿堂，此點在小造審核過的一些預(yù)決算中，一些老手也經(jīng)常漏算該項。

3、梁腳手，高為到梁底高，內(nèi)墻腳手為內(nèi)墻，凈高（凈高除梁所占高度）。

六、

（一）土石方工程，

1、槽形基礎(chǔ)的長度取定，宜按斷面編號，分別統(tǒng)計長度，統(tǒng)計時，要先橫向軸線后縱向軸線（反之亦可，主要是指有了合理的統(tǒng)計順序，不易漏項）。這樣做對初學(xué)者較易掌握，避免理不清思路。

（三）裝飾工程。

1、女兒墻內(nèi)側(cè)一般會抹灰粉刷，很多人在計算時，往往會漏算這里。

（四）建筑面積計算。

柱外圍水平面積不等與頂蓋投影面積，許多人將二者混為一潭，但他們是不一樣的概念，如果柱不支撐在緊貼頂蓋外邊線的話，一般，頂蓋投影面積大于柱外圍不平面積（尺寸相同的情況下）。

了解點周易理論的人都知道，立八字在周易算命中有多么重要，它是卦相是否準(zhǔn)確的基石。

同樣，立三線一面是計算工程量的準(zhǔn)確與快速的基石。

學(xué)過中文的同行都知道，在漢語言的學(xué)科體系里，有一門課程叫“訓(xùn)詁學(xué)”，他是研究詞義解釋方面的學(xué)問，互訓(xùn)就是互相解釋，即相互間在詞義上的邏輯關(guān)系。三線一面就符合互相聯(lián)系，互相印證的規(guī)律。

1、l內(nèi)凈、l外中、l外邊的互訓(xùn)關(guān)系。

l外邊=l外中+墻厚*（陽角點數(shù)-陰角點數(shù)）；

l外凈=l外中-墻厚*（陽角點數(shù)-陰角點數(shù)）；注：用于計算室內(nèi)粉刷。

2、s凈、s總的關(guān)系。

s凈=s總-內(nèi)個墻體占面積。

在整個工程量計算中，這樣有互相解釋關(guān)系的例子很多，正確地掌握他們會提高工程量計算的速度與質(zhì)量。如：

內(nèi)墻粉刷面積=l內(nèi)凈*凈高+[l外中-墻厚*（陽角數(shù)-陰角數(shù)）-墻厚*t開角數(shù)]。

散水面積=l外邊*寬度+寬度*寬度*（陽角數(shù)-陰角數(shù)）。

財務(wù)決算報告篇九

ii評估概要。

簡單說明節(jié)能評估工作過程，能評前后項目用能工藝、設(shè)備等的主要變化情況等。一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(1)評估工作簡況。

簡要說明評估委托情況，以及工作過程、現(xiàn)場調(diào)研情況等。

(2)指標(biāo)優(yōu)化情況。

主要包括能評前后項目主要能效指標(biāo)、主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，以及年綜合能源消費量，所需能源的種類、數(shù)量等得對比及變化情況。格式內(nèi)容見附件1。

(3)建設(shè)方案調(diào)整情況。

主要包括能評前后項目主要用能工藝的對比及變化情況，主要用能設(shè)備的能效水平變化情況等。格式內(nèi)容見附件2。

(4)主要技能措施及節(jié)能效果。

列表表述項目主要節(jié)能措施及效果，包括能評前和能評階段節(jié)能措施。格式見附件3。

1評估依據(jù)。

基本要求：評估范圍應(yīng)覆蓋項目建設(shè)全部內(nèi)容。評估依據(jù)應(yīng)全面、真實、準(zhǔn)確。對項目可行性研究、技術(shù)協(xié)議或初步設(shè)計等技術(shù)文件中提供的資料、數(shù)據(jù)、圖表等，應(yīng)注意其適用性和時效性，進(jìn)行分析后引用。

1.1評估內(nèi)容。

說明項目的建設(shè)內(nèi)容。根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(gbt4754)判斷項目所屬行業(yè)，結(jié)合行業(yè)特征，確定項目節(jié)能評估的范圍，明確節(jié)能評估對象、內(nèi)容等。

1.2評估依據(jù)。

結(jié)合項目實際情況，列出評估依據(jù)。主要應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(1)相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)劃、行業(yè)準(zhǔn)入條件、產(chǎn)業(yè)政策等。

(2)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范(國家標(biāo)準(zhǔn)、地方標(biāo)準(zhǔn)或相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)均適用時，執(zhí)行其中較嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn))。

(3)節(jié)能工藝、技術(shù)、準(zhǔn)備、產(chǎn)品等推薦目錄，國家明令淘汰的用能產(chǎn)品、設(shè)備、生產(chǎn)工藝等目錄。

(4)立項資料，如項目申請報告、環(huán)境影響評價有關(guān)文件等。

(5)項目有關(guān)技術(shù)文件和工作文件。

2基本情況。

基本要求：應(yīng)赴項目現(xiàn)場進(jìn)行勘察、調(diào)查和測試，全面收集與節(jié)能評估工作密切相關(guān)的信息，如項目周邊情況、所在地有關(guān)情況等，并盡可能收集定量數(shù)據(jù)和圖表。

2.1建設(shè)單位基本情況。

介紹建設(shè)單位名稱、所屬行業(yè)類型、地址、法人代表、現(xiàn)有規(guī)模、發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營情況等。

2.2項目簡況。

主要包括項目名稱、立項情況、建設(shè)地點、項目性質(zhì)、投資規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容簡況、主要產(chǎn)品方案，以及進(jìn)度計劃和實際進(jìn)展情況等。改擴(kuò)建項目應(yīng)說明改擴(kuò)建前基本情況等。

2.3項目所需能源概況。

介紹項目擬使用能源的成分構(gòu)成、特性及熱值分析等，有支持性文件的應(yīng)在附件中列出。

能源生產(chǎn)類項目應(yīng)分析輸出能源的需求及落實情況，如是否納入有關(guān)規(guī)劃或已獲得有關(guān)批復(fù)等。

2.4項目所在地有關(guān)情況。

介紹項目周邊情況，如是否有可利用的余熱、余能，或熱力需求等。分析項目所在區(qū)域近期及遠(yuǎn)期余熱余壓、熱力需求等能源信息。評估項目能否充分利用周邊區(qū)域的基礎(chǔ)設(shè)施及余熱余壓等資源。

介紹項目所在地的氣候、地域區(qū)屬及其主要特征，如年平均氣溫(最冷月和最熱月)、制冷度日數(shù)、采暖度日數(shù)、極端氣溫與月平均氣溫、日照率、海拔等。

介紹項目所在地的經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展和能源、水資源概況，以及環(huán)保要求等，如項目所在地經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀、節(jié)能目標(biāo)、能源消費總量控制目標(biāo)，能源供應(yīng)、消費現(xiàn)狀及運輸條件、影響能效指標(biāo)的主要污染物排放濃度要求，水資源情況等。

3建設(shè)方案節(jié)能評估。

基本要求：應(yīng)按以下步驟進(jìn)行評估，首選介紹節(jié)能評估前的方案;其次對原方案進(jìn)行深入剖析和評估，查找節(jié)能方面存在的問題;再次結(jié)合能評階段所提意見和建議，提出應(yīng)采用的節(jié)能措施，確定評估推薦的方案;最后計算有關(guān)指標(biāo)或進(jìn)行評價。

3.1工藝方案節(jié)能評估。

(1)介紹項目推薦選擇的工藝方案，采用標(biāo)準(zhǔn)對照法、專家判斷法等方法，分析評價該工藝方案是否符合行業(yè)規(guī)劃、準(zhǔn)入條件、節(jié)能設(shè)計規(guī)范、環(huán)保等相關(guān)要求。

(2)從節(jié)能角度，分析該工藝方案與項目申請報告推薦的其他建設(shè)方案的優(yōu)劣，并與當(dāng)前行業(yè)內(nèi)先進(jìn)的工藝方案進(jìn)行對比分析，提出完善工藝方案的建議。

對于建筑、交通等難以單純用能效指標(biāo)衡量能源利用水平的項目，應(yīng)重點對項目工藝方案進(jìn)行節(jié)能評估。建筑類目主要對建筑的本體結(jié)構(gòu)、建材、暖通、空調(diào)、給排水、電氣、照明等的設(shè)計方案是否符合節(jié)能相關(guān)要求進(jìn)行把關(guān)。鐵路、軌道交通等項目主要對其選線設(shè)計、車輛選型、供電系統(tǒng)、運輸組織、輔助設(shè)施等的設(shè)計方案進(jìn)行節(jié)能方面的評估;機(jī)場、港口、公路等類項目各結(jié)合其不同特點，針對能源使用的主要環(huán)節(jié)、主要耗能設(shè)備等方案，開展節(jié)能評估工作。

3.2項目總平面布置節(jié)能評估。

結(jié)合節(jié)能設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，分析項目總平面布置對廠區(qū)內(nèi)能源輸送、儲存、分配、消費等環(huán)節(jié)的影響，判斷平面布置是否有利于過程節(jié)能、方便作業(yè)、提高生產(chǎn)效率、減少工序和產(chǎn)品單耗等，提出節(jié)能建議。

3.3主要用能工藝、設(shè)備節(jié)能評估(工業(yè)類項目為例，建筑類可參考)。

建議按照用能工藝(生產(chǎn)工序)分節(jié)進(jìn)行分析和評估，主要包括以下內(nèi)容：

(1介紹項目各主要用能工藝(生產(chǎn)工序)及其主要用能設(shè)備等。具體分析各用能工序(環(huán)節(jié))的工藝方案、用能設(shè)備，以及能源品種等的選擇是否科學(xué)合理，提出節(jié)能措施建議。主要包括：各用能工序(環(huán)節(jié))選擇的能源品種是否科學(xué);工藝方案、工藝參數(shù)等是否先進(jìn);主要用能設(shè)備的選型是否合理。評估應(yīng)根據(jù)項目工藝要求和基本參數(shù)等，定量計算設(shè)備容量(額定功率)等參數(shù)，評估裕度等主要參數(shù)的合理性。

(2)分析項目使用熱、電等能源是否做到整體統(tǒng)籌、充分利用。如熱系統(tǒng)設(shè)置方案是否合理，避免反復(fù)加熱或?qū)⒏咂焚|(zhì)熱能降質(zhì)使用;供配電及用電系統(tǒng)配置是否科學(xué);余熱余能是否得到充分利用，能否結(jié)合外部條件提高能源利用效率、減少能源浪費等。

(3)計算工序能耗及主要用能設(shè)備能效要求等指標(biāo)，判斷項目工序、設(shè)備能耗指標(biāo)是否滿足相關(guān)能效限額及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的要求，是否達(dá)到同行業(yè)先進(jìn)水平等。計算過程復(fù)雜的，應(yīng)附計算書。

(4)列出各用能工序(環(huán)節(jié))主要用能設(shè)備的選型、參數(shù)、數(shù)量及能效要求、對比指標(biāo)及來源等，判斷項目是否采用國家明令禁止和淘汰的用能產(chǎn)品和設(shè)備，是否采用節(jié)能產(chǎn)品推薦目錄中的產(chǎn)品和設(shè)備，是否滿足相關(guān)能效限額及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的要求，是否達(dá)到同行業(yè)先進(jìn)水平等。

(5)列出風(fēng)機(jī)、水泵、變壓器、空壓機(jī)等通用設(shè)備的型號、參數(shù)和數(shù)量等，計算能效水平(要求)，并與國家發(fā)布的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對比，判斷能效水平。高耗能項目的用能設(shè)備應(yīng)達(dá)到一級能效水平。

(6)對于改、擴(kuò)建項目，應(yīng)分析原項目用能情況及存在的問題，利用舊有設(shè)施和設(shè)備等的可行性等，避免重復(fù)建設(shè)。

3.4輔助生產(chǎn)和附屬生產(chǎn)設(shè)施節(jié)能評估。

分別對為項目配套的供配電設(shè)施、控制系統(tǒng)、建筑、給排水、照明及其他輔助生產(chǎn)和附屬生產(chǎn)設(shè)施進(jìn)行分析和評估，并提出節(jié)能措施。要求與3.3相關(guān)要求相同。

列表匯總輔助生產(chǎn)和附屬生產(chǎn)設(shè)施各系統(tǒng)配置的主要設(shè)備清單，注明設(shè)備名稱、容量、數(shù)量、用能類型、能效要求、采取的節(jié)能措施等信息。

部分設(shè)施的評估要求如下：

(1)建筑：按照有關(guān)建筑節(jié)能規(guī)范，對項目配套的廠房、辦公樓、食堂等建筑的設(shè)計方案進(jìn)行評估，計算建筑物(可比)單位面積綜合能耗、建筑物(可比)單位面積電耗等綜合能耗指標(biāo)并進(jìn)行對比分析。

(2)分析輔助生產(chǎn)和附屬生產(chǎn)設(shè)施中的通用設(shè)備，提出能效要求等，列出匯總表。

3.5能源計量器具配備方案節(jié)能評估。

按照《用能單位能源計量器具配備與管理通則》(gb17167)等，結(jié)合行業(yè)特點和要求，編制項目能源計量器具配備方案，列出能源計量器具一覽表等。能源計量器具一覽表應(yīng)按能源分類列出計量器具的名稱、規(guī)格、準(zhǔn)確度等級、用途、安裝使用地點、數(shù)量等，主要次級用能單位和主要用能設(shè)備建立獨立的能源計量器具一覽表分表。

年綜合能源消費量在10000噸標(biāo)準(zhǔn)煤(等價值)以上的項目，應(yīng)考慮在線監(jiān)測要求，配置能源計量器具。

3.6本章評估小結(jié)。

結(jié)合1.2小結(jié)所列評估依據(jù)，與項目建設(shè)方案有關(guān)內(nèi)容一一對比，并給出評價結(jié)論，建議列表表述。

4節(jié)能措施評估。

基本要求：節(jié)能措施評估應(yīng)突出重點，根據(jù)建設(shè)內(nèi)容及其特征，具體分析和說明能評階段提出的節(jié)能措施建議。節(jié)能效果的測算應(yīng)科學(xué)、合理。

4.1能評前節(jié)能技術(shù)措施綜述。

(1)對能評前已采用的節(jié)能技術(shù)措施進(jìn)行全面梳理，并提供一覽表。

(2)評價能評前節(jié)能技術(shù)措施的合理性和可行性等。

4.2能評階段節(jié)能措施評估。

針對項目在節(jié)能方面存在的問題、可以繼續(xù)提高的環(huán)節(jié)等，匯總能評階段所提出的節(jié)能措施、建設(shè)方案調(diào)整意見、設(shè)備選型建議等。

4.3節(jié)能措施效果評估。

逐條分析計算能評階段節(jié)能措施的節(jié)能效果等，列出能評階段節(jié)能措施的節(jié)能效果匯總表。格式內(nèi)容可參考附件3。

4.4節(jié)能管理方案評估。

提出項目能源管理體系建設(shè)方案，能源管理中心建設(shè)以及能源統(tǒng)計、監(jiān)測等節(jié)能管理方面的措施、要求等。

4.5本章評估小結(jié)。

5能源利用狀況核算及能效水平評估。

基本要求：計算方法、計算過程應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，計算中所引用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)有明確來源或核算過程，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、基本參數(shù)的選擇、核算過程應(yīng)清晰。數(shù)據(jù)計算較為復(fù)雜，影響報告正文結(jié)構(gòu)時，應(yīng)另附計算書。

5.1能評前能源利用狀況。

復(fù)核項目年綜合能源消費量、年綜合能源消耗量和主要能效指標(biāo)等的測算過程及數(shù)據(jù)結(jié)果。

5.2能評后能源利用狀況。

(1)論述項目基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、基本參數(shù)的選擇或核算情況，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)有詳細(xì)的基本參數(shù)支撐和明確的計算過程。

(2)計算綜合能源消費量。

依據(jù)采取能評階段節(jié)能措施后的項目用能情況，測算項目年綜合能源消費量。項目年綜合能源消費量應(yīng)分別測算當(dāng)量值和等價值兩個數(shù)值。用能單位外購的能源和耗能工質(zhì)，其能源折算系數(shù)可參照國家統(tǒng)計局有關(guān)數(shù)據(jù);用能單位自產(chǎn)的能源和耗能工質(zhì)所消耗的能源，其能源折算系數(shù)根據(jù)實際投入產(chǎn)出自行計算。

(3)計算主要能效指標(biāo)。

采用綜合分析法，依據(jù)項目基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、基本參數(shù)等，按照《綜合能耗計算通則》(gb/t2589)等標(biāo)準(zhǔn)，核算(測算)各環(huán)節(jié)能源消耗量，計算項目主要能效指標(biāo)。

對項目達(dá)產(chǎn)之后的增加值及增加值能耗進(jìn)行測算。增加值的計算應(yīng)有詳細(xì)的計算過程及數(shù)據(jù)來源說明。

在計算能效指標(biāo)時，應(yīng)注意與相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范等所采用的電力折標(biāo)系數(shù)一致，便于對比分析。

(4)分析各環(huán)節(jié)能量使用情況。

使用能量平衡法分析項目各環(huán)節(jié)能量使用情況，計算能量利用率等指標(biāo)。

能源消費量較大、生產(chǎn)環(huán)節(jié)較多的工業(yè)項目，推薦使用或參考《企業(yè)能量平衡表編制方法》和《企業(yè)能量平衡網(wǎng)絡(luò)圖繪制方法》進(jìn)行分析計算;不適宜編制能量平衡表、網(wǎng)絡(luò)圖的項目，建議依照所屬行業(yè)規(guī)定或慣例計算或核算能量使用分配或平衡情況。

5.3能效水平評估。

采用標(biāo)準(zhǔn)對照法、類比分析法等方法對項目主要能效指標(biāo)的能效水平進(jìn)行分析評估，評價設(shè)計指標(biāo)是否達(dá)到同行業(yè)國內(nèi)領(lǐng)先，或國內(nèi)先進(jìn)，或國際先進(jìn)水平。指標(biāo)主要包括產(chǎn)品(量)綜合能耗、可比能耗，主要工序(藝)單耗，單位增加值能耗等。

對于項目能效指標(biāo)未達(dá)到現(xiàn)有同行業(yè)、同類項目領(lǐng)先(先進(jìn))水平的，報告應(yīng)客觀、細(xì)致地分析原因。

5.4本章評估小結(jié)。

6能源消費影響評估。

基本要求：根據(jù)項目所在地的區(qū)域特點，經(jīng)濟(jì)、社會和能源發(fā)展情況，面臨的節(jié)能形勢，以及項目選用能源的特性等，合理分析和判斷項目對所在地能源消費的影響。對于預(yù)計下一個規(guī)劃期投產(chǎn)的項目，暫參照當(dāng)期項目所在地有關(guān)情況進(jìn)行評估。

6.1對所在地能源消費增量的影響評估。

根據(jù)項目所在地能源消費總量控制目標(biāo)，或根據(jù)節(jié)能目標(biāo)、能源消費水平、國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展預(yù)測(gdp增速預(yù)測值)等推算項目所在地能源消費增量控制數(shù)。

對于新建項目，其年能源消費增量為項目年綜合能源消費量;對于改、擴(kuò)建項目，年能源消費增量應(yīng)為項目年綜合能源消費量與其申報年度所處5年規(guī)劃期上一年度的綜合能源消費量的差。

將測算得出的項目年能源消費增量與所在地能源消費增量控制數(shù)進(jìn)行對比，分析判斷項目新增能源消費對所在地能源消費的影響。

目前，統(tǒng)計部門在統(tǒng)計地區(qū)能源消費總量、萬元單位gdp能耗等數(shù)據(jù)時采用等價值。因此，除另有要求外，在分析宏觀節(jié)能指標(biāo)，如項目對所在地能源消費增量和節(jié)能目標(biāo)的影響時，電力折算標(biāo)準(zhǔn)煤系數(shù)應(yīng)采用等價值計算項目年綜合能源消費量、增加值能耗等數(shù)據(jù)。

涉及煤炭或能耗等量(減量)置換的項目，應(yīng)對置換方案和落實情況進(jìn)行詳細(xì)論證說明。

6.2對所在地完成節(jié)能目標(biāo)的影響評估。

計算項目單位工業(yè)增加值能耗指標(biāo)。

根據(jù)項目所在地節(jié)能目標(biāo)要求，確定項目達(dá)產(chǎn)期所處的5年規(guī)劃期末節(jié)能目標(biāo)(萬元單位gdp能耗)。

分析項目年綜合能源消費量、增加值和單位增加值能耗等能耗等指標(biāo)對所在地完成萬元單位gdp能耗下降目標(biāo)等節(jié)能目標(biāo)的影響。建成達(dá)產(chǎn)后年綜合能源消費量(等價值)超過(含)10000噸標(biāo)準(zhǔn)煤的項目，應(yīng)定量分析項目能源消費對所在地完成節(jié)能目標(biāo)的影響。

6.3本章評估小結(jié)。

7結(jié)論。

基本要求：評估結(jié)論應(yīng)客觀、全面，從節(jié)能角度對項目是否可行作出評估結(jié)論。

評估結(jié)論一般應(yīng)包括下列內(nèi)容：

(1)項目是否符合相關(guān)法律法規(guī)、政策和標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范等的要求。

(2)項目能源消費總量、結(jié)構(gòu)，以及對所在地總量控制及節(jié)能目標(biāo)等的影響。

(3)項目能效指標(biāo)是否滿足限額標(biāo)準(zhǔn)要求，是否達(dá)到國內(nèi)(國際)領(lǐng)先或先進(jìn)水平。

(4)項目用能設(shè)備有無采用國家命令禁止和淘汰的落后工藝及設(shè)備，設(shè)備能耗指標(biāo)是否達(dá)到先進(jìn)能效水平。

(5)能評階段提出的節(jié)能措施及效果。

8附錄、附件內(nèi)容。

8.1附錄。

主要包括以下內(nèi)容：

(1)主要用能設(shè)備一覽表。

(2)能源計量器具一覽表。

(3)項目能源消費、能源平衡及能耗計算相關(guān)圖、表等。

(4)計算書(包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核算、設(shè)備所需額定功率計算、設(shè)備能效指標(biāo)計算、項目各工序能耗計算、節(jié)能效果計算、主要能效指標(biāo)計算、增加值能耗計算等)。

8.2附件。

(1)環(huán)評批復(fù)(如有)、水資源論證報告(如有)、地區(qū)環(huán)保要求等支持性文件。

(2)項目擬選用能源的成分、熱值等的分析報告。

(3)廠(場)區(qū)總平面圖、車間工藝平面布置圖等。

(4)其他必要的支持性文件。

(5)項目現(xiàn)場情況、工程進(jìn)展情況照片等。

附件：1.指標(biāo)優(yōu)化對比表(樣表)。

2.建設(shè)方案對比表(樣表)。

3.節(jié)能措施效果表(樣表)。

財務(wù)決算報告篇十

集團(tuán)財務(wù)分析可采用經(jīng)濟(jì)活動分析會和書面報告兩種形式。

(一)熟知公司戰(zhàn)略，致力于戰(zhàn)略執(zhí)行力。

要熟知公司戰(zhàn)略致力于戰(zhàn)略執(zhí)行力，就你設(shè)計的這個報告必須是關(guān)鍵的，不能是眉毛胡子一把抓，給子公司增加了很多勞動量，子公司一下子跟不上來了，疲于奔命，這個報告要少而精.我這里隨著揭示了一個完整的制度財務(wù)報告體系，但是就你具體的，經(jīng)營過程當(dāng)中，你只要設(shè)計其中部分就可以了，不要全盤全抓，這是第一個你必須關(guān)注的.

(二)涵蓋關(guān)鍵成功因素和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)。

必須涵蓋關(guān)鍵成功要素和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，比如說你給子公司一共管理，它的六項關(guān)鍵成功要素，關(guān)鍵成功要素對應(yīng)于六個關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)kpi，那么每一個kpi至少應(yīng)該對應(yīng)于一套，最起碼是一張報表，這是最起碼的，只有這樣對應(yīng)了以后，你才有可能管住子公司的，具體的業(yè)績，要不然的話，子公司通過老三表報上來，老三表，資產(chǎn)負(fù)債表，損益表現(xiàn)金流量表，各種數(shù)據(jù)已經(jīng)多次混合過來，你里邊絕對拔不出有效的信息來。

(三)區(qū)分組織層級和責(zé)任中心。

要有效地區(qū)別組織層次和責(zé)任中心，利潤中心報什么，成本中心報什么，責(zé)任中心報什么，投資中心報什么，我們要非常清楚，要不然的話，就要求成本中心報利潤，要求利潤中心報費用，這個就徹底跑偏了。

(四)并用財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)。

要并用財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)，財務(wù)指標(biāo)由財務(wù)報告體系來表達(dá)出來，非財務(wù)指標(biāo)由管理報告表達(dá)出來，這是我們非常清楚的。

(五)以企業(yè)預(yù)算為標(biāo)桿。

以企業(yè)預(yù)算為標(biāo)桿，預(yù)算堅持什么，預(yù)算重點揭示了什么，比如說某一個子公司在我們的預(yù)算里面，后半年是它掙取利潤的重點，前半年是它做基建的重點，所以前半年報告，主要報基建類的事情，后半年主要報利潤面的事情，而不是相反。

(六)規(guī)范指標(biāo)定義、取數(shù)口徑與呈報方式。

規(guī)范指標(biāo)的定義、取數(shù)的口徑和呈報的方式，不同的取數(shù)的口徑，不同的指標(biāo)的解讀，歸口成本科目的不一致，最終會導(dǎo)致很多事項的混亂，所以這一定要有效地規(guī)避，比如說合生創(chuàng)展，之所以在中國房地產(chǎn)，如此兇悍，和它的一個有效地成本管理是分不開的，合生創(chuàng)展把它的成本科目，一共細(xì)分為632項，通過632項的細(xì)分，使得很多成本，都是有了很清晰地分別這個費用是干什么的，這個成本是干什么的，這個成本是干什么的，分得越細(xì)分析起來越有嚼頭，越能夠分析出東西來，越能夠指導(dǎo)下一步的經(jīng)營。

(七)借助于公司信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息資源和報告口徑的“分離”與“整合”

借助與公司的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息資源和報告口徑的，分離與整合，即要實現(xiàn)，單獨有些報告要報上來必須你加工，我們又要實現(xiàn)，除了你報上來這些數(shù)據(jù)以外，我還可以從你的流量的各種數(shù)據(jù)庫里面，可以自己拔取一些我想要得到的數(shù)據(jù)，那么這樣一來整個財務(wù)報告的設(shè)計，就得其法門了，偏差分析與績效管控發(fā)現(xiàn)提升利潤路徑。另外財務(wù)報告，設(shè)計出來了以后，我們要非常清楚地看到，對不同的事項，我們要進(jìn)行不同地比較和分析挖掘，舉一個很簡單例子，主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況，我們要進(jìn)行計劃預(yù)算比較，拿計劃和預(yù)算來比較，看看二者的偏差是多少，如何整改，和歷史同期比較，和競爭對手比較尋找改進(jìn)點，對財務(wù)狀況單列項目的分析，我們要用比例分析，效率分析構(gòu)成分析，因素分析預(yù)算比較，定格分析趨勢分析等等，解構(gòu)每一個數(shù)據(jù)背后，所含有的內(nèi)容等等，這里面不一而足。

一句話，你的這種分析，你的這種數(shù)據(jù)挖掘，必須能夠呈現(xiàn)一種透視感，能夠給整個公司帶來一些新的看法，在這個之后就是偏差分析，對公司的價值了，整個數(shù)據(jù)的挖掘與分析當(dāng)中，一個很重要的地方就是偏差分析，正如諸位知道的，預(yù)算做完了以后，預(yù)算要分解到每個月去，各種指標(biāo)都要進(jìn)行，按每個月的一個規(guī)律淡旺季等等，要進(jìn)行一個有效地分解，那分解下來了以后，直接帶來的一個問題是，如何對它進(jìn)行管理.很多公司的預(yù)算，前半年能夠支持，到后半年以后發(fā)現(xiàn)，預(yù)算準(zhǔn)確度降低了，然后就淪為游擊戰(zhàn)，到明年又導(dǎo)入預(yù)算，這個價值就變得非常低了。

我們認(rèn)為預(yù)算地導(dǎo)入，首先公司要堅持分解到每月，然后拿著實際經(jīng)營的結(jié)果和預(yù)算數(shù)據(jù)之間的，二者之間進(jìn)行偏差的，比照和分析，來看看高了還是低了，為什么，尋找二者之間偏差的多寡，以及挖掘偏差產(chǎn)生的原因，最后得出來對子公司的一個整改的.方案，因為這個數(shù)據(jù)沒完成，因為那個數(shù)據(jù)超過了，因為這個數(shù)據(jù)怎么樣了，所以我要求，你做以下方面的調(diào)整，這就是我們所謂的偏差分析.偏差分析，它的最大的好處在于，不要等到年終年底，對子公司再進(jìn)行，戰(zhàn)略績效的管理，不要寄希望于績效考核，而是用偏差分析這個手段，深入到子公司的dna里面去，深入到子公司經(jīng)營的核心里去，有效的對子公司各個部分的函數(shù)關(guān)系進(jìn)行調(diào)整，有效的對子公司經(jīng)營的一些情況進(jìn)行深入地呈現(xiàn)和措施地調(diào)整，從而使得子公司，你既把你的意見，表達(dá)給你子公司了，而且這個表達(dá)還能夠，使得子公司的業(yè)績變得更好，不是單純?nèi)ブ肛?zé)子公司，而是協(xié)助子公司發(fā)現(xiàn)問題，是發(fā)現(xiàn)問題上的一個調(diào)控.所以我們特別強(qiáng)調(diào)，用績效分析來進(jìn)行子公司的管理和提升利潤，而且有效地偏差分析，我們發(fā)現(xiàn)既能夠強(qiáng)化，母公司對子公司的控制力，又能夠有效地使母公司對子公司的實際經(jīng)營狀況和各種核心能力進(jìn)行有效地調(diào)控和摸底，從而給來年，給子公司更準(zhǔn)確地定指標(biāo)，得出一個充分的依據(jù)，這是我們很多人，進(jìn)行偏差分析和數(shù)據(jù)挖掘，慢慢看出來的一個門道。

三、財務(wù)分析的項目內(nèi)容、分析期間與分析方法。

財務(wù)決算報告篇十一

根據(jù)財政部的統(tǒng)一部署，浙江專員辦就地開展了檢查，下發(fā)了處理決定，并督促落實被查單位積極整改。

一是要求地方財政部門向本級政府和黨委匯報檢查問題的整改情況。

二是明確預(yù)算公開完整性、細(xì)化程度、及時性以及公開渠道等基本要求。

三是安排專人定期跟蹤、及時了解相關(guān)部門整改情況。

一是充分發(fā)揮地方黨委、政府的主導(dǎo)作用，將檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題向各省黨委政府進(jìn)行通報，引起重視。

二是充分發(fā)揮地方財政部門牽頭作用，在整改自身問題的同時，由其牽頭督促其他部門落實整改處理決定，整體推進(jìn)地方預(yù)決算公開工作。

三是重點關(guān)注公開意識比較薄弱、公開程度滯后的部門，督促其嚴(yán)格按照要求整改落實。

一是梳理省本級、杭州等市、縣政府、相關(guān)部門和單位的整改落實和問責(zé)處理情況，建立整改檔案。

二是持續(xù)跟蹤未按規(guī)定時限、要求公開的部門，及時采取措施，將督促整改工作一抓到底、落到實處。

三是通過檢查，促進(jìn)浙江省建立《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)決算公開工作的實施意見》(省委已批準(zhǔn)立項)，進(jìn)一步規(guī)范全省的預(yù)決算信息公開工作機(jī)制。預(yù)決算公開自查報告根據(jù)《河南省財政廳關(guān)于開展全省預(yù)決算公開情況專項檢查的通知》要求，焦作市財政局啟動了全市預(yù)決算公開情況專項檢查工作。本次檢查時間為10月28日至11月20日，由市財政監(jiān)督檢查局牽頭，組成2個檢查組對全市各縣市區(qū)預(yù)決算公開情況進(jìn)行檢查。這次檢查采取下查一級的方式進(jìn)行，全面檢查新《預(yù)算法》頒布以來各縣市區(qū)政府預(yù)決算、部門預(yù)決算、“三公”經(jīng)費預(yù)決算公開情況。檢查只針對20xx年預(yù)算和20xx年決算公開情況，不溯及以前年度。檢查內(nèi)容包括：

一是及時性。重點關(guān)注預(yù)決算是否在批準(zhǔn)(批復(fù))后20日內(nèi)向社會公開，預(yù)決算公開工作是否10月31日前全部完成。

二是完整性。重點關(guān)注經(jīng)同級人大批準(zhǔn)的政府預(yù)算報告、報表以及相關(guān)說明是否全部公開。政府預(yù)決算公開內(nèi)容是否包括公共財政收支預(yù)決算、政府性基金收支預(yù)決算和國有資本經(jīng)營收支預(yù)決算;是否除涉密部門外，所有使用財政撥款的部門都公開了部門預(yù)決算;是否將同級財政部門批復(fù)的預(yù)決算表全部公開。各級、各部門是否公開本級、本部門“三公”經(jīng)費財政撥款預(yù)決算總額和分項數(shù)額。

三是詳細(xì)程度。重點關(guān)注各級政府和部門預(yù)決算是否全部公開到支出功能分類項級科目(涉密內(nèi)容除外);一般公共預(yù)算基本支出是否已經(jīng)按經(jīng)濟(jì)分類公開;是否將“公務(wù)用車購置和運行費”細(xì)化公開為“公務(wù)用車購置費”和“公務(wù)用車運行費”;“三公”經(jīng)費決算公開是否細(xì)化說明因公出國(境)團(tuán)組數(shù)及人數(shù)，公務(wù)用車購置數(shù)及保有量，國內(nèi)公務(wù)接待的批次、人數(shù)、經(jīng)費總額;是否對“三公”經(jīng)費預(yù)決算增減變化原因進(jìn)行說明。

四是其他。關(guān)注是否在同級政府或財政部門門戶網(wǎng)站上設(shè)立預(yù)決算公開專欄，匯總集中公開政府預(yù)決算、部門預(yù)決算及“三公”經(jīng)費預(yù)決算等內(nèi)容;各級財政部門是否建立預(yù)決算公開定期統(tǒng)計和匯總上報制度等。預(yù)決算公開自查報告依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》(國發(fā)〔20xx〕45號)和《財政部關(guān)于深入推進(jìn)地方預(yù)決算公開工作的通知》(財預(yù)〔20xx〕36號)，對本部門預(yù)決算公開的情況包括部門預(yù)決算公開、“三公”經(jīng)費預(yù)決算公開等情況進(jìn)行了自查自糾。

一、公開20xx年預(yù)算及“三公”經(jīng)費預(yù)算情況按照《懷安縣財政局關(guān)于二o一五年財政支出預(yù)算的批復(fù)》(懷財字[20xx]14)文件精神的要求，統(tǒng)計局在20xx年4月8日對部門預(yù)算支出情況、“三公”經(jīng)費預(yù)算情況進(jìn)行了公開，同時就本單位公開情況進(jìn)行了說明。

二、公開20xx年度部門決算情況及“三公”經(jīng)費情況按照《關(guān)于批復(fù)河北省張家口市懷安縣統(tǒng)計局(本級)20xx年度部門決算的通知》(懷財字[20xx]54號)文件，并按照財政財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)計局在收到通知后及時對此項工作進(jìn)行了安排布置。于20xx年8月24日將20xx年部門決算情況表及“三公”經(jīng)費情況和情況說明在政府門戶網(wǎng)站進(jìn)行公開。局長在全體局干部會上特別強(qiáng)調(diào)了支出范圍，嚴(yán)格按照財政財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定開展日常工作開支，不在開支范圍的決不能搞特殊，在規(guī)定支出范圍的盡量減少開支，厲行節(jié)約，確保全年預(yù)算支出不能突破指標(biāo)，不給財政增加負(fù)擔(dān)。心作良田耕不盡，善為至寶用無窮。我們應(yīng)有純潔的心靈，去積善為大眾。就會獲福無邊。