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固定資產管理制度規(guī)定最新精選篇一

為了加強固定資產的管理，掌握固定資產的構成與使用情況，確保公司財產不受損失，特制定本制度。

本制度適用于公司項下的所有固定資產管理。

：財務部制定此制度并頒布執(zhí)行。

1、為了更好的利用固定資產，實行固定資產歸口管理，加強對固定資產的維修與保養(yǎng)，建立崗位責任制和操作規(guī)范，按照集中領導、歸口管理的原則以固定資產的類別確定分工管理如下：

1.1財務部作為固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細帳卡。

1.2公司機器設備全部由生產部門歸口管理。

1.3.生產部門負責生產車間設備的購建、安裝、修理和使用管理。

1.4生產部門負責生產廠區(qū)動力設備的購建、安裝、修理和使用管理。

1.5.公司儀器儀表設備應由技術中心歸口管理。技術中心負責公司的儀器儀表的購置、修理和使用管理。

1.6公司的電子設備及廠房建筑物由綜合部進行統(tǒng)一管理。

1.7綜合部負責公司的通用電子計算機及附屬設備購置、安裝、維護和使用管理。

1.8綜合部負責公司廠房建筑物及其附屬設施的購置、安裝、維護和使用管理。

1.9辦公室負責公司運輸工具的購置、維護和使用管理。

2主管部門的職責。

2.2負責監(jiān)督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。

2.3負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。

2.4根據使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。

2.5嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節(jié)給予處罰。

3使用部門職責。

3.1各固定資產使用部門負責本單位的設備管為管理工作，應設置專職或兼職的設備管理員，各生產班組要設置工人設備管理員，每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。

3.2嚴格執(zhí)行技術操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。

3.3建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

3.4根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三相符。

4固定資產的購置、驗收、領用。

4.1由于生產、研制需要，各單位購置固定資產必須提前向主管部門提出申請，報經總經理批準后，由相關部門負責購置。

4.2購設備進廠后，由相關單位開箱檢查、驗收，設備安裝完畢后填“設備使用單”報主管部門。主管部門根據“設備使用單”建立固定資產卡片，并通知使用單位。

4.3基本建設項目完工時，由基建部門辦理“基建項目完工單”，報主管部門。

5.1凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。

5.1。1公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產轉移手續(xù)，同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字后，由財務部門辦理轉帳手續(xù)，并通知相關的會計進行帳、卡交接。

5.2公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式，設備主管部門根據設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低于設備的折余價值，對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字方可處理，辦理有關財務手續(xù)。

5.3未經主管部門同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發(fā)現，將追究部門及經辦人的責任。

6.1公司的`固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經理批復。

辦理報廢相關手續(xù)。

6.2凡符合下列條件可申請報廢：

6.2.1超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。

6.2.2不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。

6.2.3腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。

6.2.4絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。

6.2.5因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。

6.3凡經批準報廢的固定資產不能繼續(xù)在生產線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續(xù)，對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批準，變價收入上交財務部。

6.4凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。

6.5閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。

7.1為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。在清查時發(fā)現固定資產毀損和盤盈、盤虧，要查明原因，由責任部門寫出書面情況，主管部門簽署意見后，報知總經理，待批復后，作相應的帳務處理。

固定資產管理制度規(guī)定最新精選篇二

第一條為了加強工會固定資產的管理，維護工會資產的安全與完整，提高固定資產的使用效益，根據《中華人民共和國工會法》、《工會會計制度》和全國總工會《工會固定資產管理辦法》，結合我區(qū)工會的實際，制定本制度。

第二條工會固定資產的管理和使用實行“統(tǒng)一領導、分級管理、責任到人、合理配備、規(guī)范管理、物盡其用”以及“固定資產管理與預算管理相結合”的原則。

第三條固定資產管理的主要任務是：建立并完善固定資產管理制度；定期對固定資產進行盤點，確保賬賬、賬卡、賬實相符；明晰產權關系、申辦相關的法律文書；合理配備并節(jié)約、有效地使用固定資產；確保固定資產的安全和完整。

第四條成立固定資產管理小組。成員由辦公室、財務部、經審辦等部門組成。財務部門負責人任組長、辦公室主要負責人任副組長。大額固定資產購置、閑置資產的調劑、固定資產報廢的鑒定和審批等，應征求管理小組的意見。

第五條辦公室是工會本級固定資產管理的主管部門，要指定專（兼）職人員對本單位占有使用的固定資產實施日常管理，對所管資產的安全與完整負責。

財務部門負責研究并起草制定固定資產管理的相關制度，實施財務會計監(jiān)督。

經審辦依據有關制度負責對固定資產管理進行審計。

第六條各部門使用固定資產實行領用制度。要指定專人負責固定資產的日常領用、保管、清點和維護等工作。各部門負責人是本部門使用固定資產的第一責任人，負責監(jiān)管。

第七條符合下列標準的列為固定資產：

使用年限在一年以上，一般設備單價在500元以上，專用設備單價在800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態(tài)的資產；單位價值雖不足規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。

第八條固定資產分為六類：一般設備、文物和陳列品和其它固定資產。

（一）一般設備：指辦公和事務用的通用性設備、交通工具、通訊工具、家具等。通用性設備：復印機、打印機、傳真機、刻錄機、掃描儀、攝像機、照相機、電風扇、空調機、臺式電腦、筆記本電腦、其它；交通工具：小轎車、其它車輛；通訊工具：固定電話、手提電話、其它；家俱：辦公桌、辦公椅、文件柜、保險柜、電腦桌、電腦椅、茶幾、沙發(fā)、其它。

（二）文物及陳列品：包括字畫、紀念品、裝飾品、展品、藏品等。

（三）其它固定資產：指未能包括在上述各項內的固定資產。

第九條固定資產的購置與更新必須納入年度預算管理。年度預算編制時，各部門要將購置預算統(tǒng)一報辦公室，辦公室依據《港北區(qū)總工會固定資產配置細則》及《港北區(qū)總工會固定資產使用年限細則》，提出意見，納入辦公室年度預算草案，報財務部門審核后，編入年度預算，按預算編報程序經批準后執(zhí)行。

第十條固定資產的購置由辦公室統(tǒng)一辦理。

（一）預算內固定資產購置：由購買部門提出報告，經財務部門審核，報領導同意后，由主要領導審批后執(zhí)行。

（二）預算外固定資產購置：由購買部門提出報告，經財務部門審核，報領導同意后，報主要領導審批后執(zhí)行。

第十一條辦公室固定資產購置工作須依據一定的程序和辦法進行。凡屬政府采購項目之內的，辦公室應采取政府采購的方式進行采購；不屬于政府采購項目之內的，應遵守競爭性原則辦理采購。

第十二條購入固定資產必須辦理驗收入庫手續(xù)。《固定資產入庫單》一式三聯，第一聯為辦公室留用備案；第二聯為辦公室固定資產實物管理記賬聯；第三聯交財務部門作為固定資產價值核算的原始憑證。

第十三條嚴禁各部門以任何形式與理由用會議、活動經費等夾帶購買固定資產。

第十四條財務部門審核報銷固定資產賬時，應對《固定資產入庫單》和發(fā)票的真實性、完整性、合法性及規(guī)范性進行審核無誤后，辦理報賬及資金支付事宜。

第十五條使用部門領用固定資產，須填寫《固定資產出庫單》。《固定資產出庫單》一式三聯，第一聯為辦公室留用備案；第二聯為辦公室固定資產實物管理記賬聯；第三聯為使用部門留存聯。

第十六條部門使用的固定資產不得對外出租、出借。確實因工作需要出租、出借固定資產，應先將固定資產交回辦公室，由辦公室提出申請，經黨組討論后由辦公室負責辦理。收回出租、出借的固定資產時，應認真勘驗。出租固定資產取得的收入，應及時、足額上繳財務部門入賬。

第十七條大型活動等臨時機構使用的固定資產實行借用制度。其預算、購置與日常維護，由辦公室統(tǒng)一負責，辦公室要根據黨組會議的決定和大型活動臨時機構提供的固定資產需求清單配齊固定資產并辦理相關手續(xù)，活動結束后及時收回。

第十八條固定資產增加主要是包括購置、盤盈、受贈、無償撥入、建造、擴建等。接受捐贈、無償劃入或盤盈的固定資產，由辦公室依據固定資產交接單或固定資產盤盈報告等憑證辦理增加固定資產的相關手續(xù)。價值的核算，有憑證的按憑證價格入賬，無憑證的按重置價入賬。建造、擴建的固定資產按國家的有關政策執(zhí)行。

第十九條固定資產減少主要指超過國家規(guī)定使用年限、技術進步淘汰、無法修復不能使用、國家法規(guī)強制報廢等正常報廢以及盤虧、調出與轉讓、出租出借、損失等。

正常報廢的固定資產，由使用部門提出申請，經辦公室會同有關部門按制度提出處理意見，使用部門根據批復辦理注銷手續(xù)。辦公室收回報廢固定資產，原使用部門應保持固定資產的完整性，任何個人不得以任何理由私自拆換零配件，特殊情況下丟失的零配件必須有相關證明和說明。

第二十條固定資產處置的變價收入，必須全部上交財務部門。嚴禁任何部門和個人將固定資產處置收入私存、私分或挪作他用。

第二十一條固定資產的日常管理是指在日常工作或業(yè)務活動中對所需及占用的工會固定資產不間斷的管理及核算。主要包括固定資產的采購、驗收入庫、領用發(fā)出、登記入賬、內部調劑、對賬、報表等。辦公室對固定資產要建立嚴格的一物一卡制度，《固定資產卡片》設定要合理、規(guī)范、科學。錄入時要連續(xù)、系統(tǒng)、準確、真實地反映固定資產的動態(tài)變化。

第二十二條辦公室對固定資產實物的管理和價值核算管理，每月要進行一次對賬，《固定資產月對賬表》要有簽字并備案保存。

第二十三條辦公室每年對固定資產進行一次盤點。盤點發(fā)生的盤盈、盤虧，要編制《固定資產盤盈盤虧明細表》并附報告。報告要對盤點的情況和出現的問題，分析原因，說明情況，提出處理意見。

第二十四條因部門的調整、人員崗位的變動，固定資產需要進行調配時，應由辦公室根據黨組會議有關機構和人事調整的決議，統(tǒng)一進行內部調劑。

第二十五條工作人員因工作變動，調離時，辦公室應督促其歸還的固定資產，經確認后，再辦理有關手續(xù)。

第二十六條對庫存的固定資產，辦公室要按照各類固定資產的使用說明和存放要求進行保管和維護，庫存固定資產未經管理人員同意，任何人不準領用或調換。

第二十七條工作人員有義務維護工會資產的安全和完整。因責任心不強、嚴重違反國家的法律法規(guī)和相關的規(guī)章制度，造成固定資產嚴重損失的，由辦公室就損失的基本情況、處理意見以書面形式報財務部門，財務部門征求相關部門的意見后，報單位領導，對相關責任人做出相應的處理。

第二十八條工會固定資產按原值入賬，不計提折舊，但要設置專門的輔助賬記錄各項固定資產的原值、購入時間、預計使用年限、應計提折舊（一般采用直線法計提折舊）、固定資產凈值等，為正確掌握固定資產狀況提供依據。

第二十九條本辦法由財務部負責解釋，自印發(fā)之日起試行。

固定資產管理制度規(guī)定最新精選篇三

為了更好的利用固定資產，加強公司固定資產的監(jiān)督，實行固定資產統(tǒng)一管理。結合公司實際情況，特制訂本制度。

適用于新疆佰盛康生物科技開發(fā)有限公司各部門。

1.固定資產是指使用期限超過一年的機器、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等，不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在元以上，且使用年限超過兩年的也作為固定資產。

2.辦公室固定資產主要指：桌椅、茶幾、公文柜、保險柜、碎紙機、過塑機、電腦、打印機、復印機、投影儀、掃描儀、空調機、pos機、驗鈔機、吸塵器、消毒柜、冰箱、保鮮柜、貨架、音響設備、無線/有線話筒、爐具、廚具、絞肉機等。

公司的固定資產管理由財務部負責帳的管理，綜合辦負責物的管理，使用部門負責正常使用。

（一）財務部

1.財務部作為公司固定資產的核算部門，應設置固定資產總帳及明細分類帳。

2.財務部根據主管部門提供的，經總經理簽字生效的各類表格，對固定資產的增減變動及時進行帳務處理。 3.財務部會同固定資產管理部門，每年x月、x月對固定資產進行例行盤點，做到帳實相符，確保帳、物一致。

（二）綜合辦

1.綜合辦作為固定資產的主管部門，應安排專人負責固定資產的檔案管理工作。

2.負責建立健全的固定資產明細帳，隨時掌握固定資產的使用狀況。 3.負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產檔案及登記賬，負責審批并辦理購置、驗收、調撥轉移、報廢、封存啟用、清查盤點等事項。

4.負責監(jiān)督、配合使用部門做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織進行設備的清點，保證帳、物相符。 5.根據使用部門的使用情況，組織編制設備大、中、修等維修計劃，按期編報設備更新計劃。

6.嚴肅管理紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、出售、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節(jié)給予處罰。

7.綜合辦經理：負責公司固定資產物品抽臺賬管理，對申購的固定資產進行審核，并定期抽查行政專員的出入庫表和臺賬表。 8.行政專員：負責固定資產臺賬的建立與更新；負責公共區(qū)域固定資產的定期盤點與維護保養(yǎng)工作；負責員工離職時固定資產的回收與清理工作；負責固定資產的驗收、出入庫登記、調撥、盤點、清理、報廢等工作；負責維修計劃與設備更新計劃的擬定；9.行政主管：負責物品的采購與驗收工作；負責供應商的篩選工作；協(xié)助行政專員對固定資產的維護保養(yǎng)工作。

（三）使用部門

1.各固定資產使用部門負責本部門的設備管理工作。

2．建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須綜合辦辦及總經理批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

3．根據綜合辦的要求配合進行固定資產的盤點，做到帳、物兩相符。

（一）固定資產的申購及采購

1.各部門需購置固定資產，由部門內勤應填寫《固定資產購置申請表》，經部門經理、分管副總、綜合辦及總經理/董事會簽字批準后，由綜合辦按庫存情況安排行政主管進行采購?！豆潭ㄙY產購置申請表》應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格、型號，以及至少三家供貨廠商報價，以備合理采購。（見表1《固定資產購置申請表》）

2.分公司需購置固定資產時，也應填寫《固定資產購置申請表》，經分公司部門經理、分公司分管板塊負責人，分公司總經理，總公司總經理/董事會簽字批準后交由總公司綜合辦經理安排行政主管進行采購?！渡暾埍怼窇敿毺顚懀员悴少?。

（二）固定資產的驗收入庫

2.行政專員同時對固定資產進行編號，并填寫無碳三聯《固定資產入庫清單》，白聯綜合辦留存，黃聯由使用部門留存，紅聯交財務部進行相應的財務處理，更新《固定資產明細表》臺賬，落實使用責任人。（見附表2《固定資產明細表》）

（三）固定資產費用報銷

1.每月25日-30日對所購買的固定資產進行統(tǒng)一的費用報銷，報銷時須附《固定資產購置申請表》。

（四）固定資產的領用、登記及編碼

1.由綜合辦行政專員填寫固定資產填寫《出庫單》，使用部門簽字確認后，辦理出庫手續(xù)。

2.行政專員對固定資產進行編碼（入庫時編碼），并填寫《固定資產卡片》，在實物上貼上《固定資產卡片》，固定資產編碼是唯一的，不得重復使用和更改。（見附3《固定資產卡片》）

3.各部門設置專人負責部門內部固定資產的管理，根據卡片建立臺賬，遇部門人員異動時，其負責的固定資產與相應的固定資產卡片、臺賬做相應調整。

（五）固定資產的調撥

1.凡列入公司的固定資產，未經主管部門、主管部門分管副總、總經理批準，任何部門或個人不得擅自調拔、轉移、借出和出售。

2.公司固定資產的內部調撥、轉移，應填寫《固定資產調撥轉移單》，按審批流程簽字后，交財務部門存一份，作為財產轉移依據，進行賬務處理，綜合辦存一份。（見表4《固定資產調撥轉移單》）

3.由調入、調出、綜合辦三方核對實物、編碼、《固定資產卡片》和臺賬等，并在將《固定資產卡片》的內容、臺賬辦理變更手續(xù)，做到卡隨物移。

4.未經主管部門同意，各使用部門私自辦理固定資產轉移及處理的，一經發(fā)現，將追究使用部門及經辦人的責任。

（六）固定資產的保養(yǎng)及維修

各部門一旦發(fā)生固定資產故障，應立即停止使用，報綜合辦，由綜合辦進行維修的協(xié)調與安排，所發(fā)生的維修費用由綜合辦報銷。 2.在用固定資產需升級或增加功能時，由綜合辦負責辦理。

（七）固定資產的報廢

1.固定資產報廢標準有五點：使用年限已到，雖經檢修可達使用要求，但經濟上不如更換新的設備；設備嚴重損壞，無修復價值；國家和主管理部門規(guī)定要淘汰的設備；技術性能不能滿足使用要求的設備；場地搬遷無法拆遷的設備。

2.凡符合報廢標準的固定資產，由使用部門填寫《固定資產報廢申請單》，向綜合辦申請，經綜合辦仔細鑒定，確認符合報廢條件后，按流程報財務部門、總經理或董事會同意后，辦理報廢。（見表5《固定資產報廢申請單》）

3．處理后的固定資產由主管部門和財務部一起辦理固定資產的賬務處理和注銷手續(xù)，更新臺賬；使用部門更新本部門固定資產的臺賬。

4．凡停用的固定資產，由使用部門填寫《固定資產調撥轉移單》，將固定資產轉入綜合辦，綜合辦行政專員填寫《固定資產入庫清單》將資產入庫。

5．閑置設備和封存的固定資產啟用，由主管部門填寫《固定資產調撥轉移單》，按表格要求逐級報公司領導同意后，將固定資產調撥給使用部門使用。

（八）固定資產的賠償

1.凡遺失、損壞固定資產，根據情況，經領導批準按固定資產凈值的10%-100%由當事人賠償。

2.固定資產領用人員辭職或調動，應退回所領用的工具、儀器，對損壞、丟失的視其情況按原價的10%-100%賠償。

（九）固定資產的清查盤點

1．為了保證固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，每季度清查一次，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。

2．固定資產的盤點每半年進行一次，由綜合辦和財務部門統(tǒng)一發(fā)出盤點通知，各部門配合進行。

3.遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查；直接經管固定資產的人員調動工作；因機構、業(yè)務變動，辦理財產交接；公司負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。

4．根據固定資產清查的范圍和任務，成立由綜合辦、財務部、使用部門參加的清查盤點小組，組長由綜合辦主管擔任。

5．對固定資產進行清查盤點以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產主管部門、使用部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。

6．固定資產主管部門，在清查以前，應當將公司所有固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，盡可能做好入庫和出庫手續(xù)，避免發(fā)生重點、漏點等差錯。

7．固定資產清查盤點應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。在清查盤點中發(fā)現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在《固定資產清查盤點表》清查表內加以注明，并提出處理建議。（見表6《固定資產清查盤點表》）

8．財務部門根據《固定資產清查盤點表》與固定資產賬簿記錄進行核對。如發(fā)現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因，由主管部門出具書面報告，并交財務備份。

9．對固定資產清查盤點以后，根據清查盤點的結果填制《固定資產清查盤點表》。經清查盤點小組審核無誤簽字以后，按流程報總經理審閱。《固定資產清查盤點表》應當由主管部門留存一份，送交財務部門一份。

10．對清查出的固定資產短缺和溢余，經查明核實以后，經資產清查小組審核，報總經理審批。財務部門根據審查核實后的清查表和審批意見，按照會計制度的規(guī)定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。

(十)固定資產檔案的保管

1.采購到貨的固定資產其相關檔案資料如使用說明書、保修單、安裝盤采購合同等由綜合辦進行歸檔保管，使用部門需查閱、借閱按檔案管理綜合辦辦理。

1．本制度由新疆佰盛康生物科技開發(fā)有限公司綜合辦負責解釋。

2．本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

表1《固定資產購置申請表》

表2《固定資產明細表》

表3《固定資產卡片》備注：固定資產分類編碼使用扣取貼紙

表4《固定資產調撥轉移單》

表5《固定資產報廢申請單》

表6《固定資產清查盤點表》

固定資產管理制度規(guī)定最新精選篇四

為了加強固定資產的管理，掌握固定資產的構成與使用情況，確保公司財產不受損失，特制定本制度。

本制度適用于公司項下的所有固定資產及低值易號品管理。

財務部與綜合部聯合制定此制度并頒布執(zhí)行。

1、為了更好的利用固定資產，實行固定資產歸口管理，加強對固定資產的維修與保養(yǎng)，建立崗位責任制和操作規(guī)范，按照集中領導、歸口管理的原則，按固定資產歸屬確定分工管理如下：

1)財務部作為固定資產低值易耗品的建賬部門，綜合部作為固定資產低值易耗品的實物管理部門，財務部應該建立建全帳目，綜合部應建立健全固定資產的明細卡，做到帳目與卡片一致。實行半年盤點一次。

2)公司各辦公室內的固定資產及低值易耗品由綜合部指定的負責人落實責任人管理。

3)展廳、客戶接待臺、客戶洽談室、兒童區(qū)、新車交車區(qū)布置的固定資產及低值易耗品由銷售部門負責落實責任人管理。

4)維修接待臺、精品柜、客戶休息區(qū)、客戶上網區(qū)、備件庫、客戶休息室布置的固定資產由售后部門負責落實責任人管理。

5)車間機器設備全部由售后部門歸口管理

6)售后部門負責生產車間設備的購建、安裝、修理和使用管理。

7)售后部門負責廠區(qū)動力設備的購建、安裝、修理和使用管理。

8)公司的電子設備及廠房建筑物由綜合部進行統(tǒng)一管理。

9)綜合部負責公司的通用電子計算機及附屬設備購置、安裝、維護和使用管理。

10)綜合部負責公司廠房建筑物及其附屬設施的購置、安裝、維護和使用管理。

11)綜合部負責公司辦公用品、固定資產、低值易耗品的購置維護，總部要求審批的，需經過總部審批單進行采購。

12)公司運輸工具的管理由綜合部根據用車實際情況而分到各部門管理。

2、主管部門的職責

1)隨時掌握固定資產的使用狀況。

2)負責監(jiān)督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。

3)負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。

4)根據使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。使用部門如果改變使用狀態(tài)，或報廢等狀況而不及時上報的，主管部門有權上報相關部門請求追究相關人員責任。

5)嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節(jié)給予處罰。

3、使用部門職責

1)各固定資產使用部門負責本部門的資產管理工作，應設置兼職的資產管理員，每項資產要明確使用、保管、維護的責任人。

2)嚴格執(zhí)行技術操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。

3)建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

4)根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三相符。

4、固定資產的購置、驗收、領用

1)因工作需要，各部門購置固定資產必須提前向主管部門提出申請，報經總經理批準后，上報總部審批，由相關部門負責購置。

2)資產購進后，由相關部門開箱檢查、驗收，安裝完畢后填“資產使用單”報主管部門。主管部門根據“資產使用單”建立固定資產卡片、標簽，并通知使用單位。

3)基本建設項目完工時，由基建部門辦理“基建項目完工單”，報主管部門。

5、固定資產的調撥與轉移

1)凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。

2)公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產轉移手續(xù)，同時由調出、調入部門的雙方領導及經辦人簽字后，由財務部門辦理轉帳手續(xù)，并通知相關的會計進行帳、卡交接。

3)公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式，設備主管部門根據設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低于設備的折余價值，對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字、總部審批方可處理，辦理有關財務手續(xù)。

4)未經主管部門同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發(fā)現，將追究部門及經辦人的責任。

6、固定資產的報廢與封存

1)公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫資產報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經理批復后，辦理報廢相關手續(xù)。

2)凡符合下列條件可申請報廢：

a)超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。

b)不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。

c)腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。

d)絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。

e)因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。

3)凡經批準報廢的固定資產不能繼續(xù)使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續(xù)，對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批準，變價收入上交財務部。

4)凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。

5)閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。

7、固定資產的清查

為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。在清查時發(fā)現固定資產毀損和盤盈、盤虧，要查明原因。屬于人為責任的由責任人承擔重置的完全經濟責任，屬于自然損耗及非人為責任的由責任人寫出書面情況，主管部門簽署意見后，報知總經理，由總經理批復后，再報集團審批，按審批結果財務部門作相應的帳務處理。

8、公司低值易耗品參照此制度管理。

9、本制度自20xx年八月一日起執(zhí)行

固定資產管理制度規(guī)定最新精選篇五

本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內制定本單位實施細則，并同時將實施細則報公司財務部備案。

3.1固定資產的標準

3.1.2不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在一年以上，也作為固定資產。

3.2固定資產的分類

根據管理的需要，公司固定資產按房屋及建筑物、通用設備、專用設備、運輸設備、其他設備進行分類核算，按用途和現行會計制度還可分生產用固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、租出固定資產。

3.3固定資產的計價

3.3.3自行建造的固定資產，按建造安裝、調試過程中實際發(fā)生的全部支出計價;

3.3.4投資者投入的固定資產，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價;

3.3.10購建期間交納的耕地占用稅，應計入固定資產的價值。

3.4已經入帳的固定資產，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動：

3.4.1根據國家規(guī)定對固定資產價值重新估價;

3.4.2增加補充設備或改良裝置;

3.4.3將固定資產的一部分折除;

3.4.4根據實際價值調整原來的重估價值;

3.4.5發(fā)現原記固定資產價值有錯誤。

4.1各公司需增置固定資產時，應首先打報告申請購買，寫明用途、品種、數量、規(guī)格、單價、總金額，由公司領導批準后，方能購買。

4.2財務部根據批準購買手續(xù)以及正式發(fā)票按固定資產的類別建立固定資產明細帳，按使用單位建立固定資產卡片。

4.3各公司所使用的固定資產，應妥善管理，丟失或使用不善造成損失，應追究責任人賠償經濟損失。

5.1固定資產的使用年限

根據公司的技術狀況、承受力及生產經營特點，按照國家規(guī)定的折舊年限范圍確定執(zhí)行。折舊年限一經確定，不得隨意變更。

5.2確定固定資產凈殘值率

凈殘值率按固定資產原值的5%確定。

5.3固定資產折舊方法

公司固定資產折舊采用直線法平均計算，在凈殘值率確定為5%的情況下，分類折舊率如下：

類別預計使用年限年折舊率

房屋及建筑物40年2.375%

專用設備12年7.92%

通用設備12年7.92%

運輸設備6年15.83%

其他設備5年19.00%

5.4計提折舊的固定資產范圍

5.4.1應計提折舊的固定資產

5.4.1.1房屋和建筑物;

5.4.1.2在用的各類設備;

5.4.1.3季節(jié)性停用和大修理停用的設備;

5.4.1.4以融資租賃方式租入的固定資產和以經營方式租出的固定資產。

5.4.2不計提折舊的固定資產

5.4.2.1已估價單獨入帳的土地;

5.4.2.2建筑工程交付使用前的固定資產;

5.4.2.3以融資租賃方式租出的固定資產和以經營租賃方式租入固定資產;

5.4.2.4提前報廢的固定資產;

5.4.2.5已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產;

5.4.2.6國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產。

5.4.3固定資產折舊的提取時間

根據確定的折舊方法，按月計提固定資產折舊。當月新增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提;當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停提折舊。

6.1固定資產實物由總工辦組織管理，驗收、編號、裝上標牌。設臺帳、管理卡片?？ㄆ皇蕉?，財務、使用單位各存一份?？ㄆ瑑热莅ǎ侯悇e編號、固定資產名稱、規(guī)格型號、生產廠家、計量單位、數量、購置方式、購建日期、使用公司、存放地點、預計使用年限、已使用年限、原值、凈值、折舊率、建卡時間等。

6.2固定資產購建交付使用時，由建設單位工程部提出驗收申請，總工辦會同技術、財務、設計、使用(存放、保管)等有關單位共同進行技術驗收，參與驗收人員在驗收單上簽字蓋章認可。驗收單應由財務保存一份備案。設計圖紙、技術資料交工程部統(tǒng)一歸檔。

6.3固定資產交付使用后，由使用單位負責維修保養(yǎng)。

6.4設備在內部遷動，由遷出單位填列遷動設備及附件清單，經總工辦審核后，隨設備交給遷入單位，由遷入簽收后，再報財務部調帳。

6.5停用設備，由使用單位提出申請，經總工辦批準后對停用設備予以封存，并報財務部備案。封存設備要有標志，并須經使用單位清洗涂油后封存保管。設備啟封時，必須辦理啟封手續(xù)，并通知財務部。

6.6生產經營設備的調出，由使用管理單位填寫調撥單經領導批準，完清財務手續(xù)后，方可調出。

6.7生產設備進行改裝，使用公司提出申請由總工辦審查，經有關領導審批后進行。所有改裝的方案圖紙、審批文件及鑒定結論歸入被改裝設備的檔案。審批文件及鑒定結論還須交一份到財務部備案。

6.8固定資產的報廢，由使用單位提出，總工辦會同技術、財務、設備等部門作出鑒定，報公司領導審核批準后，方可報廢，并將殘值收入交財務部，同時轉銷固定資產。

6.9固定資產的清查盤點

6.9.3清查的方法，應以財務帳卡為準，以帳對卡，以卡對物，件件落實;

6.9.4對清查結果必須進行全面審查。對出現的盈虧，必須及時進行匯總分析，逐項核實，查明原因，由有關公司提出處理意見，報請公司領導審批后予以處理，調整帳務。對閑置資產要摸清數量和類別，制定處理計劃。對帳外資產要及時入帳。

6.10固定資產修理管理

6.10.1固定資產計劃預防修理或者預防維修，應在保證修理質量、縮短修理時間、節(jié)約維修費用的前提下，優(yōu)選修理方式或維修方式，合理規(guī)定修理周期及其結構、修理復雜系數、修理勞動量定額、修理費用和器材消耗定額、修理間歇時間定額等一系列修理定額標準。

6.10.2維修計劃管理

6.10.2.1固定資產維修項目，由使用單位申請，經總工辦審查、領導批準后實施;

6.10.2.8修理費用發(fā)生不均衡、數額較大的，可采用待攤或者預提的方法。采用預提辦法的，實際發(fā)生的修理支出沖減預提費用，實際支出數大于預提費用的差額，計入有關費用;小于預提費用的差額沖減有關費用。

固定資產管理制度規(guī)定最新精選篇六

為了加強公司固定資產管理，規(guī)范固定資產管理流程，明確在申購、采購、使用、報廢等各環(huán)節(jié)的權、責、利，明確部門與員工的職責，結合公司現有實際情況，特制定本制度。

本公司將單位價值在元以上或使用期限超過年的設備、器具、工具，作為固定資產管理。

2、辦公家具：包括空調、飲水機、文件柜、辦公桌椅等；

3、其它：一切與公司經營、辦公有關的其它物品。

固定資產的購置、驗收、領用、變更、報廢等，都由行政部統(tǒng)一管理。分發(fā)到個人使用的固定資產，由個人管理和保管。

行政部管理職責：

1、審核部門要求申購的固定資產是否合理；

2、驗收采購回來的固定資產是是否合格，合格后入庫；

5、審核使用年限過長的固定資產是否可以報廢；

6、對固定資產編號、登記、每年固定盤點固定資產，做到賬物相符。

個人管理職責：

2、保持固定資產的日常清潔衛(wèi)生；

3、固定資產損壞以后，及時上報行政部修理或更換。

1、財務部為公司固定資產的核算部門；

2、財務部設置固定資產賬目；

3、財務部對固定資產的增減變動進行財務處理；

4、財務部會同行政部對固定資產進行盤點，做到帳物相符；

5、根據實際情況協(xié)同固定資產管理部門(行政部)對資產計提減值準備。

3、固定資產收到后，由行政部負責驗收并同時對固定資產進行編號；

4、各部門應于每月25日之前將下月的固定資產申購單交到行政部，審核完成后，采購部應在次月10日前完成采購流程，行政部驗收后交到使用人手中。

固定資產使用部門應將閑置的固定資產告知行政部，填寫“閑置固定資產明細表”(格式后附三)，提出處理意見，由行政部核定是否有使用價值。

3、固定資產出售申請經批準后，行政部對該固定資產進行處置；

4、如有需要財務部根據已經批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產進行相應的財務處理。

編號原則：

1、自年月日起對公司所有固定資產予以整理編號；

2、固定資產編號：公司簡稱拼音首字母—使用部門—購置年月+編號：

2、固定資產的盤點應填制“固定資產盤點明細表”(格式后附五)，詳細反應所盤點的固定資產的實有數、擁有人、存放地等，并與固定資產帳面數核對，做到帳物相符。若有盤盈或盤虧，列出原因和責任，報部門經理、行政部、財務部和總經理批準后，財務部進行相應的財務調整。

固定資產管理制度規(guī)定最新精選篇七

1．為了更好的利用固定資產，實行固定資產歸口管理，加強對固定資產的維修與保養(yǎng)，建立崗位責任制和操作規(guī)范，按照集中領導、歸口管理的原則以固定資產的類別確定分工管理如下：

1.1財務部作為固定資產的主管部門，應建立健全固定資產的明細帳卡。

1.2公司機器設備全部由生產部門歸口管理.

1.3.生產部門負責生產車間設備的購建、安裝、修理和使用管理。

1.4生產部門負責生產廠區(qū)動力設備的購建、安裝、修理和使用管理。

1.5.公司儀器儀表設備應由技術中心歸口管理。技術中心負責公司的儀器儀表的購置、修理和使用管理。

1.6公司的電子設備及廠房建筑物由行政部進行統(tǒng)一管理。

1.7行政部負責公司的通用電子計算機及附屬設備購置、安裝、維護和使用管理。

1.8行政部負責公司廠房建筑物及其附屬設施的購置、安裝、維護和使用管理。

1.9辦公室負責公司運輸工具的購置、維護和使用管理。

主管部門的職責

2.1隨時掌握固定資產的使用狀況。

2.2負責監(jiān)督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。

2.3負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。

2.4根據使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。

2.5嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節(jié)給予處罰。

使用部門的職責

3.1各固定資產使用部門負責本單位的設備管理工作，應設置專職或兼職的設備管理員，各生產班組要設置工人設備管理員，每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。

3.2嚴格執(zhí)行技術操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。

3.3建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。

3.4根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三相符。

4.1由于生產、研制需要，各單位購置固定資產必須提前向主管部門提出申請，報經總經理批準后，由相關部門負責購置。

4.2購設備進廠后，由相關單位開箱檢查、驗收，設備安裝完畢后填“固定資產驗收單”報財務部門。財務部門根據“設備使用單”建立固定資產卡片，并通知使用單位。

4.3基本建設項目完工時，由基建部門辦理“基建項目完工單”，報主管部門。

5.1凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理批準，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。

5.1 .1公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產轉移手續(xù)，同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字后，由財務部門辦理轉帳手續(xù)，并通知相關的會計進行帳、卡交接。

5.2公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式，設備主管部門根據設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低于設備的折余價值，對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字方可處理，辦理有關財務手續(xù)。

5.3未經主管部門同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發(fā)現，將追究部門及經辦人的責任。

6.1公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上報總經理批復后，辦理報廢相關手續(xù)。

6.2凡符合下列條件可申請報廢：

6.2.1超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。

6.2.2不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。

6.2.3腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。

6.2.4絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。

6.2.5因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。

6.3凡經批準報廢的固定資產不能繼續(xù)在生產線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續(xù)，對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批準，變價收入上交財務部。

6.4凡停用三個月以上的固定資產由使用部門封存、保管。

6.5閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。

7.1為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。

7.2固定資產每年至少清查兩次。遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查：

（一）直接經管固定資產的人員調動工作；

（二）因機構、業(yè)務變動，辦理財產交接；

（三）固定資產發(fā)生非常損失事故；

（四）單位負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。

7.3根據固定資產清查的范圍和任務，成立由資產管理部門、財務部門、使用部門、技術人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產的公司領導擔任。

7.4對固定資產進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。

7.5經管固定資產的人員，在清查以前，應當將所經管的固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，盡可能做好入庫和出庫手續(xù)，避免發(fā)生重點、漏點等差錯。

7.6固定資產清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發(fā)現沒有入賬的固定資產，應當查明原因，及時入賬。在清查中發(fā)現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在清查表內加以注明，并提出處理意見。

對租賃、代管的固定資產，都應當進行清查，并分別填制清查表。

7.7對固定資產清查以后，根據清查的結果填制清查表單。清查表單經過審核無誤以后，由參與清查的人員和經管財產的人員共同簽名蓋章。

清查表單應當由資產管理部門留存一份，送交財務部門一份。

7.8財務部門根據清查表格與固定資產賬簿記錄進行核對。如發(fā)現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因，必要時進行復查或由經管財產的人員做出書面報告。

7.9對清查出的固定資產短缺和溢余，經查明核實以后，經資產清查小組審核，報公司領導集體審批。財務部門根據審查核實后的清查表和審批意見，按照會計制度的規(guī)定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。

8.1在固定資產管理工作中成績突出者，可給予一定的物質獎勵。

8.2固定資產保管人、使用人玩忽職守，違反有關固定資產管理規(guī)定及操作規(guī)程，造成固定資產損失者，應予賠償。賠償數額依據損失大小和責任大小確定，同時追究其相關領導的責任。

8.3造成重大固定資產安全事故，依據國家安全法規(guī)和局隊有關安全管理規(guī)定，對相關責任人進行紀律處分和經濟處罰，并追究相應的法律責任。

9.1本辦法由資產部門會同財務部負責解釋。

9.2本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

固定資產管理制度規(guī)定最新精選篇八

學校固定資產是國家財產的組成部分，是保證完成學校各項行政任務和教學工作的物質條件。為加強我校財產管理，明確經濟責任。保證資產的安全完整、賬實相符，防止固定資產流失，根據有關財經法規(guī)，結合我校實際。制定本制度如下：

1、分級管理原則

總務處是學校財產物資的總管?？倓仗幵O置專職財產管理員和倉庫保管員，依據財產物資的分類建立各類帳冊，做好財產物資的驗收、登記、計帳工作，定期清點工作，報損、報廢、銷帳工作。

組室部門管理。財產物資使用部門落實部門兼職財產管理員，依據財產物資分類建立部門分類帳冊，做好新添置財產物資的登帳工作，配合總務處財產管理員清點財產，做好報修工作以及報廢銷帳工作，做到帳物相符。

班級管理。班主任是班級財產物資管理的直接責任人，班主任要落實班干部一起管好班級財產，要對學生進行愛護公物的教育，防止班級財產的丟失和人為損壞。

2、資產管理的范圍

產權屬于本單位使用的固定資產都需要登記。這個定義從兩個方面進行了界定：一是產權屬于本單位，它包含了產權屬于單位，但發(fā)給職員個人使用的辦公用品，例如：筆記本電腦、數碼相機等。同時它排除了租借的辦公大樓、其他單位委托或暫存的資產、個人帶到單位的資產等非本單位產權的資產；二是固定資產。使用期限在一年以上并且長期保持形態(tài)不變化的資產，可以根據價格數量分為固定資產和低值耐用品兩類。這里我們只管理固定資產、耐用品，易耗品和易損品不登記，易耗品是指在使用過程中逐漸損耗的資產，有些雖然價值不菲，例如打印機硒鼓幾百元一個，使用不到幾個月，就不用登記，易損品是指容易損壞的，例如玻璃杯、燈泡、試管等也不用登。

1、固定資產的核算范圍

（1）單價在800元以上、耐用在一年以上的各類物品

（2）課桌椅

（3）圖書資料

2、固定資產的分類

按原國家制定的《固定資產分類目錄》

3、固定資產的計價

（1）新建、購入、有價調撥的固定資產，分別按造價、購入價和調撥價入帳。

（2）自制的固定資產按實際開支的人工費、材料費入帳。

（3）原財產改制成另一財產，應先辦理報廢手續(xù)，后這將改制成的財產估價入帳。

（4）無償調入、贈送的固定資產，按同期市場價估價入帳。

（5）調出、報廢、盤虧和變價處理的固定資產在辦妥手續(xù)后按帳面數銷帳。

（6）房屋和建筑物擴建、拆除應分別增減其原值。

（7）修理、修繕所開支的費用不計固定資產（不增加其原值）。

（8）購置固定資產所發(fā)生的包裝費、雜費不計入固定資產原值，購置固定資產所發(fā)生的附加費（除汽車外）也不計入固定資產原值。學校固定資產按現行財務制度不計提折舊。

4、固定資產的管理辦法

（1）固定資產應由總務處統(tǒng)管，建立學校固定資產總帳和部門財產明細帳。

（2）部門指定兼職財產管理員，建立部門財產明細帳。

（3）定期清查財產做到學校帳、部門帳。帳帳相符、帳物相符。

（4）固定資產購置，必須經由倉庫保管員驗收、登記，在核對數量、規(guī)格、質量和金額無誤后錄入教育資產監(jiān)管網，打印出資產條形碼連同實物交使用部門驗收。并開出固定資產記賬單送財一式二份，一份連同發(fā)票辦理手續(xù)。

（5）固定資產的報損、報廢應區(qū)分不同情況妥善處置。屬自然損耗可由使用部門，財產管理員經部門主管審定后填寫報損、報廢單連同報廢殘品如數交總務主管核對驗收。

（6）報廢殘品變價處理后的殘值收入交學校財務部門，財務部門打入財政局指定賬戶，作重置固定資產之用。

（7）圖書資料按圖書管理辦法管理，凡借閱圖書產生損壞或遺失應照價賠償，對貴重和稀缺圖書資料無法補充的應視其價值增加不同倍數補償。

（8）部門財產管理員應相對穩(wěn)定，確因工作原因變動，必須會同學校財產管理員一起辦妥財產清點交接手續(xù)。

（9）固定資產帳務核算。會計控制固定資產總值，總帳設固定資產和固定資產基金；部門設部門明細帳記錄本部門新有財產物資，會計和學校財產管理員應定期對帳，保持帳帳相符。學校財產管理員應定期與部門財產管理員對帳，保持帳帳相符、帳物相符。

1、價值在500元以下，使用時間在一年以上的財產列為低值耐久物品。

2、低值耐久物品分類。按使用功能區(qū)別分類。

3、低值耐久物品管理辦法與固定資產同。

4、學校設低值耐久物品總帳，部門設低值耐久物品明細帳。

凡領用后就被消耗的材料物品即為低值易耗品，如辦公用品，實驗用藥品材料，維修用材料等均屬之，這些材料物品都是先行于工作和教學活動的必備物資，在財產物資中占相當大的比重，有的還要經常保持一定的庫存量。學校設收發(fā)室及倉庫管理員，建立低值易耗品明細帳做好購入驗收登記和使用登記手續(xù)。

1、財產物品驗收登記簿

凡訂購、自行采購和上級調撥的財產物資，無論是固定資產、低值耐久物品，還是低值易耗品都必須經由倉庫管理員驗收登記入帳、記入〈〈財產物資驗收登記簿〉〉。

2、固定資產、低值耐久物品驗收單

倉庫管理員按物品分類，對固定資產、低值耐久物品開出驗收單，第一聯留存，第二聯交財務（必須是固定資產）登記入固定資產總帳，低值耐久物品驗收單不需要交會計，第三聯交部門管理員登入部門財產帳。

3、固定資產登記冊

固定資產登記冊是隨時隨刻詳細記錄學校固定資產情況的表冊，倉庫管理員憑固定資產驗收單登入固定資產登記冊。

4、耐久物品登記冊

耐久物品登記冊同固定資產登記冊，記入方法完全相同。

5、固定資產帳冊

學校設固定資產資產總帳、總分類帳，部門設固定資產分類帳。固定資產總值表固定資產總值表是反映學校每年固定資產變化情況的表格，一般一年記錄一次。

6、教職工公物借用保管登記卡

學校教職工借用或專人保管學校固定資產、低值易耗物品在一個月以上的必須記錄在卡，不滿一個月的可用借條的方法，便于教職工在離開學校時移交新有物品。

固定資產管理制度規(guī)定最新精選篇九

第一條為了適應社會主義市場經濟體制和高等教育事業(yè)的改革與發(fā)展，加強學院固定資產管理工作，根據國家教委《關于加強高等學校物資工作的若干意見》，結合我院實際，制定本辦法。

第二條本制度中固定資產的概念是指：

1、單價在500元以上、耐用年限在一年以上的各種財產：

2、單價在500元以下、使用年限在一年以上、大批量購置的同類財產；

3、各種贈送、無償調撥的固定資產；

4、用自有資金、創(chuàng)收經費或其他非行政、專項經費購置的固定資產。

第三條根據統(tǒng)一管理、分級負責的原則，學院由分管后勤的副院長主管固定資產工作，下設后勤管理辦公室校產科為院固定資產統(tǒng)一管理部門。各系、部、處、室必須由一名行政領導分管固定資產工作并指定專人管理本單位固定資產。

第四條所有產權屬于學院的固定資產，不論來自何種渠道、使用何種經費，都必須按本制度規(guī)定在校產科登記入帳。

第五條后勤管理辦公室校產科固定資產管理主要職責：

1、貫徹執(zhí)行上級有關固定資產管理工作的方針、政策和法令、法規(guī)，結合學校制定實施細則并組織實施和監(jiān)督檢查。

2、代表學院歸口管理教學、科研、基建、行政、后勤、生產經營等方面的固資產工作，組建好固定資產管理系統(tǒng)，加強隊伍建設。

3、根據各單位固定資產需求計劃和院固定資產更新改造基金落實情況，編制院固定資產年度計劃，經后勤辦領導和分管副院長審核后報院長辦公會議審批。

4、負責管理固定資產的采購和供應工作，其訂購合同經后勤辦公領導審核后代表學院對外簽訂購貨合同，辦理有關手續(xù)。

5、制訂并完善固定資產工作的管理制度和措施，建立和健全固定資產帳冊及統(tǒng)計報表，提高固定資產利用效益。

6、組織在月儀器設備的維修、調劑、報損、報失、報廢審核處理。

7、負責各單位用于經營性固定資產的審核和實現資產保值、增值的監(jiān)督管理工作。

8、向上級國有資產管理部門和院領導負責，并報告工作。

第六條院屬各單位固定資產管理人員主要職責：

l、負責本單位固定資產計劃的編制和申報工作。

2、負責本單位固定資產的領用和帳、物、卡管理工作。

3、負責本單位固定資產清查、統(tǒng)計報告工作。

4、負責辦理本單位固定資產的調撥、轉讓、報損、報廢等報批手續(xù)。

5、負責固定資產的合理配置，參與設備采購、驗收、維護保養(yǎng)等日常管理工作。

第七條各單位固定資產的添置，應根據教學、科研、行政、生活等實際需要，按輕重緩急，編制年度計劃。每年10月底以前要將本單位下年度固定資產計劃報后勤管理辦公室。后勤管理辦公室根據各單位實際需要和現有固定資產配置利用狀況，綜合平衡，由后勤管理辦公室校產科編制全院固定資產年度購目計劃，經后勤辦公領導和分管副院長審核后報院長辦公會議審批。

第八條對精、貴、稀或大型儀器設備的購置，要認真調查研究。申請單位必須提出可行性論證報告，其內容包括購置理由、效益預測、選型論證、經贊來源、安裝調試技術、管理使用條件等。目勤管理辦公室會同有關技術部門逐項論證后報主管固定資產的院長或院長辦公會議審批。

第九條屬政府集中采購項目的固定資產，由校產科按季到省政府采購中心按規(guī)定程序辦理。

第十條各單位因教學、科研、管理、行政等工作需要，臨時追加計劃，需填報《計劃外固定資產購置申請表》。計劃外固定資產單價在800月以下，自后勤管理辦公室主任審批；單價在800月以上的、或雖單價在800元以下，但屬批量購置的自主管固定資產的院長審批；萬元以上固定資產的添置需提交院長辦公會議討論。

第十一條所有計劃，經相應的主管領導審批后，自后勤管理辦公室校產科組織實施。

第四章固定資產購置

第十二條固定資產購置必須按計劃進行，采購人員要嚴格遵守國家政策、法令和財經紀律。購置以國營單位為主渠道，貨比三家，堅持質量第一，按時完成供貨任務。

第十三條一般市內零星采購和制作，后勤管理辦公室列出采購計劃有校產科組織（或委托）實施。集中成批采購制作，自后勤管理辦公室牽頭、紀委、財務處及使用部門參加，采取招標或者議標的方式確定供貨廠商。專用儀器設備可請使用部門或技術人員協(xié)同采購。

第十四條各部門使用其包干經費購購固定資產，除應有主管院長簽批的批件外，必須會同校產管理部門一起辦理具體購置工作。任何單位不得集申請、購置、付款、和使用于一身，防止固定資產流失。

第十五條固定資產驗收：

1、零星購置固定資產到貨后，由校產科固定費產管理員根據購貨計劃和合同要求進行驗收。

2、大宗固定資產到貨后，自校產管理部門和使用單位共同到場，根據所簽合同的具體條款進行驗收。

3、進口設備，外事部門必須到場參與驗收，校產管理部門會同有關技術人員根據提貨證、裝箱單，對設備的'規(guī)格、型號、附件、數量、技術資料進行清點和驗收。

第十六條新購置固定資產驗收合格，由承辦人到校產科辦理入庫手續(xù)。校產科固定資產計調員開具入庫單一式三份，承辦人、計調員和庫房保管員各持一份。驗收完畢，由承辦人持固定資產購置發(fā)票和入庫單到財務報銷入賬。

第十七條單價在二萬元以上的儀器設備，有關技術資料和驗收材料，應交院檔案室存檔。

第十八條有下列情況之一的，校產科不得辦理驗收手續(xù)：

1、購置的固定資產未到或未到齊的；

2、所到固定資產與所簽合同條款或技術要求不符臺；

3、沒有計劃或計劃未經批準的；

4、屬政府集中采購項目，沒有特殊理由而未經政府集中采購的；

5、購置固定資產發(fā)票不符合規(guī)定，名稱籠統(tǒng)、含糊不清、規(guī)格、型號、單價、數量不注明的。

第十九條根據學院需求情況，常用固定資產，應建立儲備倉庫，既要防止積壓浪費，又要提高適應教學、科研工作的能力。庫房應整潔，物品分類存放，妥善保管。

第二十條校產科固定資產計劃調配員和保管員必須由二人分別擔任，不得一人兼管。

第二十一條庫存固定資產必須建帳。保管員憑入庫單和領料單登記入帳，每學期末盤點一次。

第二十二條領用固定資產，必須由本單位專管固定資產人員經辦，非特殊情況，其他人員不得代辦。單位因固定資產管理人員變動。必須辦好交接手續(xù)并到后勤管理辦公室校產科備案。

第二十三條任何單位和個人，必須按照本單位固定資產計劃要求領用固定資產。領取固定資產程序為：

1、單位固定資產管理人員填寫領料單；

2、單位負責人簽字；

3、后勤管理辦公室主任審批簽字；

5、計調員記帳后，保管員憑領料單發(fā)貨。

第二十四條固定資產的管理實行院、處室二級管理，校產科設置總帳、分類帳、分戶卡片。處室設置固定資產帳、卡。每年年底由校產科組織對各單位固定資產清查一次，定期核對，保持帳、物、卡相符。

第二十五條因機構調整變動，人員調動、退休、辭職等原因，各單位和具體使用人領用的固定資產應及時辦理調拔、變更、退庫等手續(xù)，不得擅自調換轉讓。

第二十六條教職工私用家具家電，學院不負責借用。居住集體宿舍的單身教工，可配置單人床、桌、椅一套，搬出集體宿舍即退還所領家具。損壞和丟失照價賠償。

第二十七條各單位要加強對儀器設備的管理，嚴格遵守操作規(guī)程，注意對儀器設備的保養(yǎng)和維護，按其不同性能要求，分別做好“防潮、防霉、防光、防火、防熱、防凍、防震、防腐、防爆、防盜”工作，使儀器設備處于良好運行狀態(tài)。

第二十八條凡利用學院固定資產開展社會服務創(chuàng)收的，必須以保障學院正常教學、科研和生活秩序為原則，按規(guī)定辦理手續(xù)。

第二十九條為提高固定資產使用效益，校產部門可根據實際工作需要，對全院固定資產進行調配，使用單位要從全局利益出發(fā)，服從和支持校產管理部門的調配工作。

第三十條學院購置的固定資產，在保修期內發(fā)生質量問題，由購置經辦人負責聯系更換和維修。過保修期后由使用部門報校產科登記、聯系原生產廠家維修點（或后勤集團）維修。萬元以上的大型精密儀器設備維修，使用單位應書面報告，經校產科登記并報主管院長審批后方可組織實施。

第三十一條凡固定資產達到下列情況之一的，可以申請辦理報廢手續(xù)：

1、使用期超過規(guī)定年限，已不能達到應有的技術指標；

2、損壞嚴重，無法修復，或修理費用昂貴、沒有修理價值；

3、由于科學技術的發(fā)展進步，已屬淘汰的儀器設備等。

第三十二條固定資產報廢審批權限：

1、單價在500元以下（不含500元），由校產管理部門審批：

6、超過國家規(guī)定限額的，由學院提出申請，經上級國有資產管理部門核實、領導審核后報國有資產管理局批準。

第三十三條辦理固定資產報廢程序：

2、校產科組織技術鑒定后按審批權限報上級部門領導審批；

3、憑批準后的固定資產報廢單核銷固定資產；

4、報財務處核減固定資產帳。

第三十四條報廢固定資產一律由校產科收回統(tǒng)一處理，殘值上交財務，作為更新改造基金的補充。

第三十五條固定資產是國有資產的重要組成部分，固定資產使用單位及工作人員，都有管好固定資產的義務和責任，依法維護固定資產的安全和完整。凡有違反本制度行為，固定資產管理部門有權責令其改正。凡因管理不善，造成固定資產重大流失，要追究單位主管領導和直接責任人的責任，構成犯罪的，要依法追究刑事責任。

第三十六條凡屬責任性損壞固定資產，直接責任人需負擔全部修理費用或作價賠償。價值在二萬元以上的設備，除需賠償一定經濟損失外，還將根據情節(jié)給予必要的行政紀律處分。

第三十七條固定資產丟失，直接責任人應根據丟失固定資產價值及成新程度作價賠償。

第三十八條賠款由直接責任人到財務處交納，開具收據交校產部門核銷固定資產。拒不交款者，經院主管領導批準，從本人工資中扣除。

第九章附則

第三十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第四十條本制度由院后勤管理辦公室負責解釋。

固定資產管理制度規(guī)定最新精選篇十

第1條、為加強公司固定資產管理，提高固定資產使用效益，優(yōu)化資產配置，確保公司經營管理目標的實現，根據國家有關法規(guī)，結合公司實際情況，特制定本制度。

第2條、固定資產是指使用期限超過1年，單位價值在規(guī)定的標準（2000元）以上，并在使用過程中保持原有實物形態(tài)不變的房屋、建筑物、機器設備、工具等。

第3條、公司綜合部人事行政辦公室是公司資產的歸口管理部門，負責資產的購置、保管、維修、報廢、清查等工作；公司財務部是固定資產的價值管理部門，負責固定資產的價值核算。

第4條、固定資產管理的內容包括資產購置、資產調劑和調撥、資產核算、資產保管、清查及處置。

第5條、固定資產的使用部門在申報固定資產需求時應考慮固定資產的使用情況、公司發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標等因素，需填寫《采購申請表》。

第6條、制定購置計劃：

1.集團固定資產是由綜合部行政辦公室負責，由需求人員填寫《采購申請表》，經相關領導審批完畢后，由行政部負責采購。

1.1.電子設備從京東購買，在京東商城尋找三家以上的商家進行對比，挑選性價比較為合適的商家進行下單購買。

1.2.辦公桌椅在家具城以及網上進行對比，挑選性價比合適的商家進行購買。今后盡量在網上購買。

2.各駐外分支機構的固定資產，由當地辦公人員進行至少三方詢價，且原則上從網絡公開的供應商購買，辦公平臺提交《采購申請》經集團綜合部審批（價格是否合理、質量是否過關）通過后，由各機構人員自行購買。超過5000元的固定資產須經集團主管領導審批同意后方可購買。

3.未使用平臺系統(tǒng)的分支機構，需參照集團平臺《采購申請表》做出紙質版以及電子版表格，由當地辦公室人員負責詢價，并填寫《采購申請表》，超過5000元的固定資產，需將電子表格發(fā)往集團人事行政辦公室，由行政辦公室主任進行審批（價格是否合理、質量是否過關），然后上報相關領導，審批通過后，將最終審批表格發(fā)往集團人事行政辦公室留檔，并進行操作入庫，由各機構人員自行購買。

4.進行供貨商的選擇時，應著重考慮供貨商的資質、能力、信譽以及質量保證體系；同時，根據供貨廠商的報價函及其他書面資料、價格、品質、交貨期、付款條件、廠商信譽以及歷史使用情況等選擇出最優(yōu)者。

第7條、綜合部人事行政辦公室實施采購時應當嚴格執(zhí)行資金支付審批程序，請款時應當注明資產名稱、規(guī)格型號、預算金額、供應商以及購置原因等。

第8條、購買固定資產需先填寫《采購申請表》，在資產類型序列需選擇“固定資產”，待《采購申請表》審核完畢后，自動歸入固定資產庫內。

第9條、綜合部人事行政辦公室采購人員接到供應商發(fā)來的設備等固定資產后，由行政部組織使用部門一同對固定資產進行驗收。

第10條、檢驗合格由使用部門直接領用。

第11條、各資產使用部門要指定相關人員負責固定資產管理并建立實物管理臺帳；個人使用的固定資產，由本人負責管理，責任到人。固定資產使用人、使用地點變動，應由轉出部門提出申請，由綜合部人事行政辦公室辦理相關手續(xù)并報財務備案，方可進行資產轉移。

第12條、固定資產使用期間發(fā)生故障或損壞時，應立即通知綜合部人事行政辦公室，以便及時組織維修。

第13條、固定資產需要修理時，由使用部門提出申請，填寫《后勤維護申請表》經綜合部人事行政辦公室組織維修，維修完成后，由使用部門相關人員驗收.

第14條、固定資產批準報廢后綜合部人事行政辦公室應當要及時進行實物處理

第15條、對已批準報廢的固定資產進行遴選。通過適當維護、修理，能夠繼續(xù)使用的物品由綜合部人事行政辦公室負責調劑給有需求的部門使用；對已批準報廢并經遴選后剩下的物品由綜合部人事行政辦公室進行作價處理，物品經公司有關部門和領導審核批準后進行處理。

第16條、為確保公司固定資產做到賬實相符，公司綜合部行政負責固定資產的清查盤點工作，清查盤點每年至少進行一次。

第17條、行政辦公室負責編制《固定資產盤點表》。經綜合部長審批后，向使用部門和財務部門傳達盤點計劃，進行人員的安排，發(fā)放盤點表，提前做好盤點的各方面準備。

第18條、在實地盤點時，應由綜合部人事行政辦公室、財務部以及固定資產的使用部門人員共同參與，進行盤點。

第19條、盤點結果和差異應由綜合部人事行政辦公室、財務部和固定資產使用部門3方簽字確認。固定資產盤點表分別由綜合部人事行政辦公室和財務部歸檔保存。

第20條本制度批準后自頒布之日起執(zhí)行。

第21條綜合部人事行政辦公室負責本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。