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財務管理制度流程圖篇一

第一條 村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

第二條 各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

第三條 村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

第四條 村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

第五條 嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后，再由村主任、支部書記審批報銷。

第六條 重大開支應由村民代表大會或議事會討論同意，由村兩委申報，駐村干部審核、包片領導審批同意后才能開支。

第七條 對村內各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

第八條 村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統(tǒng)計報表、記好村內現(xiàn)金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

第九條 村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業(yè)務素質和財務管理水平。

第十條 財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

第十一條 村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。

第十二條 財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要追究法律責任。

第十三條 村報賬員（出納）管理村內現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

第十四條 庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現(xiàn)金，不準公款私存，不準超過規(guī)定庫存限額5000元。

第十五條 不準將村內集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。

第十六條 村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務中心核對賬款余額，雙方簽字。

第十七條 各項收據手續(xù)不健全、內容不清、字跡模糊、票據不規(guī)范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。

第十八條 民主理財小組應由監(jiān)督委員會，村民代表3―5人組成，負責村級財務監(jiān)督管理工作。

第十九條 村級財務監(jiān)督管理工作，應堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財小組有權監(jiān)督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

第二十條 民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內財務制度有關規(guī)定的應及時上報主管部門進行處理。

第二十一條 村級財務公開由鎮(zhèn)財政所提供財務公開資料，每月進行財務收支公布，公開內容要真實全面。

第二十二條 公開的方式以在集中安置小區(qū)公示原始憑證復印件，財務決算單等為主。

第二十三條 對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

第二十四條 村級財務收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內資金正常運轉。

第二十五條 編制收支預算計劃，經村兩委研究決定，通過村民代表大會并報主管部門審核。

第二十六條 嚴格執(zhí)行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。

第二十七條 集體興辦公益事業(yè)，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準后才能預算。必須專款專用，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

第二十八條 村內收款收據一律由鎮(zhèn)財政所統(tǒng)一管理，禁止村內購買白條收款收據使用。

第二十九條 購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經審批簽字才能報銷。

第三十條 村向各單位收款，收款方必須使用四川省村級集體經濟組織往來結算的收據，否則拒付。

第三十一條 村內各項收入、支出票據統(tǒng)一由鎮(zhèn)財政所進行保管，并辦理有關交接手續(xù)。

第三十二條 對村、組集體經濟組織及涉農收費有關部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鎮(zhèn)財政所監(jiān)督管理，并按審計有關程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。

第三十三條 在審計過程中，被審單位財務人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責任。

第三十四條 鎮(zhèn)財政所對村集體經濟組織及涉農收費單位審計后，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論后，如有異議，在15天內向主審單位提出復議。否則，按審計結論執(zhí)行。

第三十五條 在審計當中發(fā)現(xiàn)有關經濟問題要及時處理整改，對較重的經濟問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關司法部門進行處理。

財務管理制度流程圖篇二

1、認真貫徹執(zhí)行國家財經方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護財政法規(guī)、財經紀律，保護國有資產的安全。

2、根據財務監(jiān)督制度的規(guī)定，設置會計、出納、財產管理員崗位。

3、會計人員應當按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》的要求和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

4、學校的經濟活動由單位法人代表負責，財務人員協(xié)助校長管理學校日常財務工作,在上級財務部門的領導下，統(tǒng)一處理各項財務工作。

5、編制和執(zhí)行學校的各項財務計劃，擬定學校具體財務管理制度，做好記賬、算賬、報賬工作。堅持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預算，精打細算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。

6、學校出納人員要認真管理好學校的現(xiàn)金、票據、保險箱。嚴格執(zhí)行財務制度及報銷手續(xù)，認真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項職責。

7、財務人員應當認真做好學校各項資金的管理工作。認真審核學校的各項財務收支憑證，各種憑證內容必須真實完整。財務人員有權拒絕受理不符合財務規(guī)定的業(yè)務，不做假的賬單，不設賬外賬，不設小金庫。

8、做好財務檔案工作，未經領導同意不得向外人提供、傳閱、復印會計資料，妥善保管各種財務會計資料。

9、認真執(zhí)行財產管理制度，并制定本單位財產管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。

10、在財務會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務制度或財經紀律有成績者、在財務管理理論有創(chuàng)見并促進學校財經工作管理者、在提高資產使用效益防止損失浪費有成績者給予獎勵。不遵守財務制度，工作失職，造成學校經濟或其它損失者，予以懲處。

財務管理制度流程圖篇三

第一條 為規(guī)范事務所醫(yī)療保險基金的財務行為，加強醫(yī)療保險基金管理，維護保險對象的合法權益，根據有關法律、法規(guī)及《會計法》、《社會保險基金財務制度》，結合本縣實際，制定本制度。

第二條 本制度適用于本縣城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險基金

第三條 本制度所稱醫(yī)療保險基金（以下簡稱“基金”），是指為了保障參保險對象的社會保險待遇，按照國家有關法律、法規(guī)及本縣有關規(guī)定，由個人分別按繳費類別繳納以及通過其他合法方式籌集的專項資金。

第四條 基金財務管理的任務是：認真貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財務管理制度，努力搞好基金的計劃、控制、核算、分析和考核，并如實反映基金收支狀況；嚴格遵守財經紀律，加強監(jiān)督和檢查，確?；鸢踩?。

第五條 基金納入單獨的基金財政專戶（以下簡稱“財政專戶”），實行收支兩條線管理，?？顚Ｓ?，任何部門、單位和個人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預算。

第六條 基金根據國家要求實行統(tǒng)一管理，建賬、分賬核算，?？顚Ｓ?，自求平衡，不得相互擠占和調劑。

第二章 基金預算

第七條 基金預算是指醫(yī)保事務所根據社會保險制度的實施計劃和任務編制，經規(guī)定程序審批的年度基金財務收支計劃。

第八條 每年度終了前，由醫(yī)保事務所按縣財政部門和縣社會保障部 1

門規(guī)定的表式、時間和編制要求，根據本年度預算執(zhí)行情況和下年度基金收支預測，編制下年度基金預算草案。

第九條 醫(yī)保事務所編制的年度基金預算，由醫(yī)保事務所審核匯總后送縣財政部門審核，縣財政部門同意并報縣政府批準后，由縣財政部門及時通知縣社會保障部門執(zhí)行，并報財政局、勞動和社會保障局備案。 縣社會保障部門要及時將批準的年度基金預算書面通知醫(yī)保事務所。

第十條 事務所要嚴格按批準的年度基金預算執(zhí)行，并認真分析基金收支情況，定期向縣財政部門和縣社會保障部門報告預算執(zhí)行情況。 縣財政部門和縣社會保障部門要加強對基金運作的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題迅速糾正。

第十一條 遇特殊情況需要調整年度基金預算時，醫(yī)保事務所要編制調整方案，由縣社會保障部門審核并送縣財政部門審核，縣財政部門同意并報縣政府批準后，由縣財政部門及時通知縣社會保障部門執(zhí)行，并按照要求報財政局、勞動和社會保障局備案。

縣社會保障部門要及時將批準的調整方案書面通知醫(yī)保事務所。

第三章 基金籌集

第十二條 基金按國家和本縣有關征繳規(guī)定按時、足額地籌集，任何部門、單位和個人不得截留和減免。

第十三條 基金收入包括社會保險費收入、利息收入、財政補貼收入、其他收入。

（一）社會保險費收入是指繳費個人繳納的基本醫(yī)療保險費收入。

（二）利息收入是指用社會保險基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息等收入。

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（三）財政補貼收入是指財政給予基金的補貼收入。

（四）其他收入是指滯納金及其他經縣財政部門核準的收入。 上述基金收入項目按規(guī)定形成基本醫(yī)療保險基金收入。

第十四條 基本醫(yī)療保險基金收入按規(guī)定分別計入基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金。

基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金收入包括個人繳納的基本醫(yī)療保險費收入、統(tǒng)籌賬戶基金利息收入、財政補貼收入、其他收入。

第十五條 醫(yī)保事務所要定期將征收的基金及時繳存縣財政專戶?？h財政部門和醫(yī)保事務所憑該憑證記賬。

第四章 基金支付

第十六條 基金要根據社會保險的統(tǒng)籌范圍，按照國家和本縣規(guī)定的項目和標準支出，任何部門、單位和個人不得以任何借口增加支出項目和提高開支標準。

第十七條 基金支出包括社會保險待遇支出、轉移支出、上解上級支出、其他支出。

（一）社會保險待遇支出是指按規(guī)定支付給社會保險對象的基本醫(yī)療保險待遇支出。

（二）上解上級支出是指下級經辦機構上解上級經辦機構的基金支出。

（三）其他支出是指經縣財政部門核準開支的其他非社會保險待遇性質的支出。

上述基金支出項目按規(guī)定構成基本醫(yī)療保險基金支出。

第十八條基本醫(yī)療保險基金的上解上級支出和其他支出，在統(tǒng)籌賬戶中列支。

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第十九條基本醫(yī)療保險待遇支出項目按規(guī)定形成社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險待遇支出。

社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險待遇支出是指按本縣醫(yī)療保險辦法規(guī)定，在基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支付范圍以內支付的醫(yī)療費用。

第二十條 醫(yī)保事務所應根據工作需要，在縣財政部門和縣社會保障部門共同認定的國有或國有控股銀行分別設立社會保險基金支出戶（以下簡稱“支出戶”）。

支出戶的主要用途是：接受縣財政專戶撥入的基金，暫存社會保險支付費用及該賬戶的利息收入，支付各類社會保險待遇的支出款項，劃撥該賬戶資金利息收入到財政專戶，上解上級經辦機構基金。支出戶除接收財政專戶撥付的基金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務。 第二十一條 醫(yī)保事務所應根據批準的基金年度預算，按月填寫縣財政部門統(tǒng)一的用款申請書，并注明支出項目，加蓋本單位用款專用章，在規(guī)定的時間內報送縣財政部門。對不符合規(guī)定的憑證和用款手續(xù)，縣財政部門有權責成醫(yī)保事務所予以糾正?？h財政部門對用款申請審核無誤后，在規(guī)定的時間內將資金撥入醫(yī)保事務所支出戶。

第五章 基金結余

第二十二條 基金結余是指基金收支相抵后的期末余額。

第二十三條 基金結余除根據經縣財政部門和縣社會保障部門商定、最高不超過規(guī)定預留的支付費用外，任何部門、單位和個人不得動用基金結余進行其他任何形式的直接或間接投資。

第二十四條 基金當年入不敷出時，按下列順序解決：

（一）動用歷年滾存結余中的存款；

（三）轉讓或兌付國家債券仍不能保證支付需求時，由縣財政部門給予適當支持；

（四）在財政給予支持的同時，根據需要按國務院有關規(guī)定報批后調整繳費比例。對國家未規(guī)定統(tǒng)一繳費比例的，可由縣社會保障部門提出，經縣財政部門審核并報縣政府批準后，在國家規(guī)定的范圍內，調整相應的繳費比例。

第六章 財政專戶

第二十五條 本制度所指的財政專戶，是縣財政部門按國務院有關規(guī)定設立的社會保險基金專用計息賬戶，在經縣招投標委員會認定、招投標確定的國有或國有控股銀行開設。

縣財政專戶、支出戶只在國有或國有控股銀行開設。

第二十六條 縣財政專戶的主要用途是：接收醫(yī)保事務所征繳醫(yī)療保險費收入，該賬戶資金形成的利息收入以及支出戶轉入的利息收入等，接收縣財政補貼收入等。

第二十七條 縣財政專戶發(fā)生的利息收入，直接計入縣財政專戶。醫(yī)保事務所支出戶產生的利息收入，及時劃繳縣財政專戶。

縣財政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。同時，出具財政專戶繳拔憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交醫(yī)保事務所記賬和備查。 第二十八條 財政補貼收入由國庫直接劃入財政專戶。

和備查。

第七章 資產與負債

第二十九條 資產包括基金運行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（含財政專戶存款、支出戶存款）、債券投資、暫付款項等。

醫(yī)保事務所負責現(xiàn)金的管理，建立健全內部控制制度?，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴格遵守國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。

醫(yī)保事務所要及時辦理基金存儲手續(xù)，按月與開戶銀行對賬。醫(yī)保事務所和縣財政部門要定期相互對賬，保證賬賬、賬款相符。

第三十條 負債是指基金運行過程中形成的各種借入款項和暫收款項等。借入款項和暫收款項要定期清理，及時償付。因債權人等特殊原因確實無法償付的，由醫(yī)保事務所查明原因提出申請，經縣財政部門批準后，轉入相關基金的其他收入。

第八章 基金決算

第三十一條 每年度終了后，醫(yī)保事務所應根據縣財政部門規(guī)定的表式、時間和要求，編制年度基金財務報告。財務報告包括資產負債表、收支表、有關附表以及財務情況說明書。

財務情況說明書主要說明和分析基金的財務收支及管理情況，對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及其他需要說明的事項。醫(yī)保事務所可根據工作需要，增加基金當年結余率、社會保險費實際收繳率等有關財務分析指標。

編制年度基金財務報告必須做到數(shù)字真實、計算準確、手續(xù)完備、內容完整、報送及時。

第三十二條醫(yī)保事務所編制的年度基金財務報告在規(guī)定期限內經

縣社會保障部門審核匯總后，送縣財政部門審核，經縣財政部門同意后報縣政府批準。批準后的年度基金財務報告為基金決算。

第九章 監(jiān)督與檢查

第三十三條醫(yī)保事務所要建立健全內部管理制度，定期或不定期向社會公告基金收支和結余情況，并接受社會對基金管理的監(jiān)督。

第三十四條縣社會保障、財政和審計部門等要定期或不定期地對支出戶和財政專戶內的基金收支和結余情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并向縣政府和縣社會保障基金監(jiān)督委員會報告。

第三十五條下列行為屬于違紀或違法行為：

（一）截留、擠占、挪用、貪污基金；

（二）擅自增提、減免社會保險費；

（三）未按時、未按規(guī)定標準支付社會保險待遇的有關款項；

（四）未按時將基金收入存入財政專戶；

（五）未按時、足額將財政專戶基金撥付到支出戶；

（六）其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

第三十六條有第三十五條所列行為的，應區(qū)別情況、限期糾正，并作財務處理：

（一）即時追回基金；

（二）即時退還多提、補足減免的基金；

（三）即時足額補發(fā)或追回社會保險待遇的有關款項；

（四）即時繳存財政專戶；

（五）即時足額將財政專戶基金撥付到支出戶；

（六）國家法律、法規(guī)及財政部規(guī)定的其他處理辦法。

第三十七條 對有第三十六條所列違紀或違法行為的單位以及主管人員的直接責任者的處罰，按《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《社會保險費征繳暫行條例》等執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責任。

對單位和主管人員以及直接責任者處以的罰款，應及時上繳國庫。

第十章 附則

第三十八條本制度僅對其內容體系的核心要點進行了原則性的概括，涉及財務會計的具體管理辦法或操作規(guī)范，在不違背國家財務會計法律、行政法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定的前提下，依據本制度編制，經事務所主任批準后執(zhí)行。

第三十九條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。

財務管理制度流程圖篇四

第二條帳戶管理：

3. 會費繳納方式：

（1）將會費打入工商銀行賬戶，并發(fā)信息告之校友會財務機構；

（2）舉辦活動時，將會費交予校友會財務機構。

4. 如有特殊情況離開本會的，按情況可退還個人余費，被開除的一律不退；

5. 任何會員在繳納會費后有權過問有疑帳目(3人以上)。

第三條會費運用：

1. 會員的會費全部用于校友會運作和建設的日常必要開支；

2. 每次舉行大型活動時按預測以及校友會賬戶余額收取費用；

第四條開支審批：

1. 金額在人民幣3千元以下開支，由財務機構負責人簽字。

2. 金額在人民幣3千元——1萬元的開支，由校友會常任理事共同審批，簽字才生效；

3. 金額在人民幣1萬元以上的開支，需召集校友會理事，召開全體理事會議商討決定。會議須有三分之二的人員出席方有效。會議形成的決議，須出席人員過半數(shù)通過才具效力，大家表決后，并由校友會常任理事簽字方可執(zhí)行。

第五條 日常管理

3. 每次活動后的7個工作日內，校友會財務機構公開至上次活動的財務收支詳情。

第六條財務監(jiān)督：

1. 由校友會會員成立財務審查小組，對校友會的財務工作和資金運用實行監(jiān)督；

2. 審查小組根據實際情況，采取定期方式，對校友會的帳目和開支情況進行財務審計，并公開審計結果，向全體校友公布。

第七條本制度適用于校友會發(fā)展初期，隨著校友會的壯大，作相應修改。

財務管理制度流程圖篇五

第一條為了規(guī)范天津xx發(fā)展股份有限公司（以下簡稱公司）財務報告管理，保證財務報告的真實性和完整性，建立有效的整體財務報告信息系統(tǒng)，加強內部控制和規(guī)劃，提高經濟效益，及時發(fā)現(xiàn)經濟活動過程中存在的問題，為采取有效措施提供依據，根據五部委頒布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制配套指引》及《中華人民共和國會計法》等有關法律法規(guī)，特制定本制度。

第二條本制度所稱的財務報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現(xiàn)金流量的文件。

第三條本制度適用于公司及下屬子公司。

第四條公司財務部長負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作。

第五條公司法人對公司財務報告的真實性、完整性負責。

第六條公司財務部負責財務報告的編制，組織、編寫財務分析報告，督促和考核各部門的工作進度，及時提醒。

第七條公司各職能部門應及時向財務部提供編制財務報告所需的信息，財務報告的使用部門應積極提出意見和建議以促進財務報告的有效利用。

第八條財務報告包括年度、半年度、季度和月度個別財務報告和合并財務報告。合并報表的范圍包括公司及按照會計準則規(guī)定應納入公司合并范圍的子公司。

第九條年度財務報告是指按會計年度1-12月編制的，全面反映公司全年的經營成果、年末財務狀況以及年內財務狀況變動情況的會計報表及其附注。半年度財務報告以半年1-6月為基礎編制的財務報告。年度和半年度財務報告包括但不僅限于：

一、本期末的資產負債表和上期末的資產負債表；

二、本期的利潤表、年初至本期末的利潤表以及上年度可比期間的利潤表。

三、年初至本期末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至可比本期末的現(xiàn)金流量表。

四、會計報表附注

第十條季度、月度財務報告通常僅指會計報表，會計報表包括資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。國家統(tǒng)一的會計制度及證券交易所規(guī)定季度、月度財務報告需要編制會計報表附注的，從其規(guī)定。

第十一條財務報告編制人員應在編制年度財務報告前，結合投資證券部年報披露時間安排，制定財務報告編制方案，并由財務部長審核。財務報告編制方案應明確財務報告編制方法（包括會計政策和會計估計、合并方法、范圍與原則等）、財務報告編制程序、職責分工（包括牽頭部門與相關配合部門的分工與責任等）、編報時間安排等相關內容。

一、財務報告編制人員應關注與會計相關法律法規(guī)的最新變化及規(guī)定，結合公司實際情況，編制制定、補充及修改會計政策、規(guī)章制度和財務報告流程的方案，提交財務部長審核，由總經理審批并上報總經理辦公會通過后才能生效。

二、財務報告編制人員應督促和考核各部門提供信息的工作進度，對未能及時完成的進行相關處罰。

第十二條財務報告編制人員在編制年度財務報告前，應確認對當期有重大影響的主要事項，分析、研究并與相關部門溝通重大事項的會計處理，確定會計處理后，報財務部長審核，經總經理審批后，按照公司章程等公司內控制度規(guī)定的權限報公司審批機構審批后，各相關部門予以執(zhí)行，財務部進行會計處理。重大事項主要包括：

一、債務重組

二、非貨幣性交易

三、公允價值的計量

四、收購兼并

五、資產減值

六、會計準則政策的變化

七、其他對以前年度和當期財務報告影響的相關事項

第十三條在編制年度財務報告前，財務部應當制訂具體可行的資產清查、負債核實計劃，提交財務部長和總經理審核?？偨浝韺徟?，財務部按照計劃組織相關部門進行資產清查、減值測試和債權債務核實工作。全面清查資產、核實債務的工作主要包括：

一、與銀行核對對賬單、盤點庫存現(xiàn)金、核對票據；

四、核查各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行確認和計量；

六、清查土地、房屋的權屬證明，確定資產歸屬；

七、在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；

八、清查、核實的其他內容。

第十四條經過上述的清查、核實后，財務部應當分析原因，提出處理意見，將清查、核實的結果、相關證據及其處理辦法形成專項報告，向總經理和總經理辦公會報告，總經理辦公會審批通過后根據國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行相應的會計處理。

第十五條財務部應當在年度中間根據具體情況，對各項財產物資和結算款項進行重點抽查、輪流清查或者定期清查。

第十六條財務部在編制年度財務報告前，除應當全面清查資產、核實債務外，還應當完成對賬、調賬、差錯更正等業(yè)務。結賬工作主要包括：

一、核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；

二、檢查相關的會計核算是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行；

四、檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調整前期或者本期相關項目。

第十七條財務部不得為了趕編財務報告而提前結賬，或把本期發(fā)生的經濟業(yè)務事項延至下、登賬，也不得先編財務報告后結賬，應在當期所有交易或事項處理完畢，編制《結賬前需完成事項清單》，并根據實際完成內容詳細填列，并報財務部長審核簽字確認后，實施關賬和結賬操作。

第十八條財務部若在關賬后需要重新打開已關閉的會計期間，須填寫申請表，說明原因，經財務部長審批后進行。

第十九條財務部應按相關規(guī)定確定合并報表的合并范圍，按崗位分工和規(guī)定的程序制定財務報告分配報表編制工作，以確保財務報告編制范圍的完整性。

第二十條財務部編制年度和半年度財務報告時，對經查實后的資產、負債有變動的，應當按照資產、負債的確認和計量標準進行確認和計量，并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行相應的會計處理。

第二十一條財務部編制財務報告，應當根據真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法進行編制。不得違反本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，隨意改變財務報告的編制基礎、編制依據、編制原則和方法。

第二十二條任何組織或者個人不得授意、指使、強令公司違反本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，改變財務報告的編制基礎、編制依據、編制原則和方法。公司應當依照本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。

第二十三條公司應當依照有關法律、行政法規(guī)和本制度規(guī)定的結賬日進行結賬，不得提前或者延遲。年度結賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。

第二十四條公司應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表格式和內容，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制會計報表，做到內容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或者任意取舍。

第二十五條會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字，應當相互一致；會計報表中本期與上期的有關數(shù)字應當相互銜接。

第二十六條會計報表附注和財務情況說明書應當按照本制度和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。

第二十七條公司發(fā)生合并、分立情形的，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制相應的財務報告。

第二十八條公司終止營業(yè)的，應當在終止營業(yè)時按照編制年度財務報告的要求全面清查資產、核實債務、進行結賬，并編制財務報告；在清算期間，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制清算期間的財務報告。

第二十九條各級子（分）公司按規(guī)定的時間向其母公司報送未經審計的月度、季度、中期及年度財務報告。股份公司二級子公司向股份公司報送財務報告的時間為：月度報表在月度終了3日內上報，季度報告和中期財務報告按照合并報表編制人員及投資證券部要求的時間上報，年度財務報告及審計報告在《公司年度財務報告編制方案》規(guī)定的時間內上報。

第三十條財務部編制完成財務報告后，應提交財務部長和總經理審核。季度、半年度和年度報告還應提交公司董事會審核。

第三十條審核通過的年度財務報告應經具有證券資格的會計師事務所審計，出具審計報告。

第三十一條公司董事會對經審計的財務報告進行審核、審批。

第三十二條審批后的年度財務報告應與會計師事務所出具的審計報告在每一會計年度結束之日起4個月內，向證券交易所報送。年度報告包括：

一、公司概況

二、公司財務報告和經營情況．

三、董事，監(jiān)事，經理及有關高級管理人員簡介，及其持股情況；

五、證券交易所規(guī)定的其他事項。

第三十三條公司對外提供的財務報告反映的會計信息應當真實、完整。

第三十四條公司對外提供的財務報告應當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：公司名稱、公司統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由公司法人代表簽名并蓋章。

第三十五條公司有權拒絕向非依照法律、行政法規(guī)或者國務院規(guī)定的任何組織或者個人，提供部分或者全部財務報告及其有關數(shù)據。

第三十六條公司依照本制度規(guī)定向有關各方提供的財務報告，其編制基礎、編制依據、編制原則和方法應當一致，不得提供編制基礎、編制依據、編制原則和方法不同的財務報告。

第三十七條公司應設置保密程序，根據崗位分工進行權限設置，在公司財務報告未正式對外披露前，可以要求接受公司財務報告的組織或者個人對其內容保密，保證財務報告信息在對外提供前控制在適當?shù)姆秶?/p>

第三十八條財務部應及時將對外提供的財務報告整理歸檔，并交檔案室按檔案管理規(guī)定保存。

第三十九條公司董事會授權總經理辦公會對本制度進行解釋及修訂。

第四十條本制度自公司董事會審議通過之日起實施。

財務管理制度流程圖篇六

為了加強本協(xié)會的財務管理和規(guī)范協(xié)會的會計制度，更好地落實執(zhí)行學校有關規(guī)定，結合協(xié)會的實際情況，制定本制度。

協(xié)會財務管理的主要任務是：

一）積極組織收入，努力節(jié)約開支，增強經濟自主能力。

（二）建立和健全財務制度，加強財務監(jiān)督。

（三）加強經濟核算，提高資金使用效益。

（四）維護財產物質的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財產物質的經濟效益。

協(xié)會財務管理的內容包括：財務計劃管理、財務收入管理、項目費用管理、財產物資管理、貨幣資金管理、財務分析與評價。

1.各社團內部必須有專門的財務負責人，財務負責人由兩名成員組成。一人負責掌管賬本，按時記賬，管理發(fā)票；一人負責保管現(xiàn)金，具體屬實地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途，作好現(xiàn)金記賬。

2.各社團的出納與匯總定期進行財務核對，如發(fā)現(xiàn)有問題，應及時處理。

3.社團每學期至少向社團成員公布財務狀況一次，并接受社團成員監(jiān)督。

4、協(xié)會舉辦大型活動或添置大型設備及固定資產的經費支出（經費超過千元），須作書面報告，交主席團審核通過。具體經辦由會長簽核。

1.會員會費社團吸納新會員時可按規(guī)定向其收取一定數(shù)額的會費。在收取會員費用前，須向濟南大學學生社團聯(lián)合會提交收費申請經批準后方可收費，并向會員開出收據；收取會費后，須向濟南大學學生社團聯(lián)合會上報會費收取情況。

入賬。

3.上級主管部門撥款對社團參加或舉辦全校性的且具有一定水準和良好影響的活動，學院及學?？勺们榻o予一定資金支持。所撥款項登記入賬后歸各社團作為社團活動經費。

4.其它收入社團舉行如捐贈、義賣等活動所得的收入在上報濟南大學學生社團聯(lián)合會批準后，由社團自行管理使用，并做好賬目記錄。

各社團對購入的公共財產除按常規(guī)支出作帳外，還要標明其品種、數(shù)量、規(guī)格、價格等。社團財產為社團所有，社團任何成員不得隨便處理或占有，社團解散時，其財產歸屬由校團委監(jiān)督處理。

盡量取用帶有正規(guī)公章的全國統(tǒng)一發(fā)票，條件不允許時可用收據。發(fā)票填寫必須全面真實無涂改。發(fā)票須要有經手人、證明人及財務負責人簽字后才可入賬。若確實遇到特殊情況無法開出發(fā)票或收據，則必須由社團指導老師書面證明該款項的具體用途及無法開出發(fā)票的原因。

各社團在換屆時應及時上一屆負責人的更換名單；交接賬本時，應在賬本上注明轉交時間、原因，注明剩余現(xiàn)金的數(shù)量，轉交時要有財務負責人簽字。

山東建筑大學跆拳道協(xié)會財務管理制度

財務管理制度流程圖篇七

第一條:為保衛(wèi)廠區(qū)安全、提高員工素質、樹立企業(yè)文明形象,特制定本規(guī)定。

第二條:本規(guī)定適用于xx有限公司全體員工。

第三條:所有辦公室人員在廠區(qū)、辦公區(qū)、公共區(qū)一律不準吸煙。

第四條:所有辦公室人員有義務維護本管理規(guī)定、告誡和勸阻來訪客人不要吸煙。

第五條:特殊客人需要吸煙,只限在吸煙區(qū)內吸煙。

第六條:該管理細則規(guī)定由管理部制定并負責檢查監(jiān)督執(zhí)行。

第七條:對違規(guī)人員由檢查人下達罰款通知單,并報管理部備案。

第八條:違反第三條規(guī)定均罰款50/人次,廁所衛(wèi)生間不準亂扔煙頭,一旦發(fā)現(xiàn)均罰款30元/人次。

第九條:所以辦公室人員有權監(jiān)督遵守本規(guī)定,如發(fā)現(xiàn)違規(guī)可以檢舉舉報,一經落實是事實者將給予獎勵。

第十條:違規(guī)人員接到罰款通知單后,必須在當天上班時間內到財務處交罰金。否則雙倍處罰,自工資中扣除,并警告一次。

第十二條:本管理規(guī)定由行政管理部制定,報總經理批準后由總經辦、行政管理部、人力資源部聯(lián)合執(zhí)行。

第十三條:本管理規(guī)定自20xx年月日起施行。

財務管理制度流程圖篇八

第一條 為了進一步規(guī)范省政府法制研究中心(以下簡稱研究中心)的財務行為，根據《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國政府采購法》和財政部《事業(yè)單位財務規(guī)則》《貴州省人民政府法制辦公室財務管理辦法》等規(guī)定，結合實際制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于研究中心的財務活動。

第三條 研究中心預算管理應遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則，每年應根據年度工作計劃、項目預算、資產采購計劃和上一年度預算執(zhí)行情況等事項，測算編制收入支出預算，并按程序報上級主管部門審核、報批。

第四條 嚴格執(zhí)行預算管理，合理安排各項支出，不得超

預算安排支出。預算在執(zhí)行過程中，原則上不予調整，因特殊情況確需調整預算的，由研究中心提出書面報告，經研究中心負責人初審，送省政府法制辦公室分管領導簽字同意后，報黨組會研究決定。

第五條 研究中心編制的支出預算，應當保證履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，項目支出應當嚴格控制。

支出預算包括：人員支出、公用支出、項目支出、其他支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預算。公用支出預算的編制應本著服務工作需要、質優(yōu)價優(yōu)的原則編報。項目支出預算的編制應緊密結合研究中心當年主要職責任務、工作目標及發(fā)展規(guī)劃，本著實事求是、從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急、急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。各類項目的支出應符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超預算購買或配備高檔交通工具、辦公設備或其他設施。

第六條 堅持經費使用計劃審批原則。提出的用款計劃，應符合財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。用款計劃應對擬用款項目一次性提出經費使用計劃，非特殊情況，不應分次報批。

第七條 計劃使用經費按照下列權限審批：

(一)用款在3000元(含)以下的項目，由計劃使用經費的部門擬定項目用款計劃報研究中心負責人審批。

(二)用款在3000元至3萬元的項目，由計劃使用經費的部門擬定項目用款計劃經研究中心負責人審核后，報省政府法制辦公室分管領導審批。

(三)用款在3萬元(含)以上的項目，由計劃使用經費的部門擬定項目用款計劃經研究中心負責人審核，在省政府法制辦公室分管領導同意后，報黨組會研究決定。

第八條 因工作需要借款的，由經辦人員填寫借款單，經研究中心負責人簽字同意后到財務出納人員處辦理相關借款手續(xù)。借款行為應當符合現(xiàn)金管理規(guī)定。

借款人員一般應當在相關工作辦結后一個月內辦理報銷手續(xù)，結清借款。

借款人員調離研究中心，須結清所有借款后，方可辦理調動手續(xù)。

借款人員應當為研究中心在編在崗人員，實習人員及上掛、跟班學習、抽調人員不得為借款經辦人。

財務人員應當定期清理借款，對久拖不結的借款要及時催收，特殊情況應及時向研究中心負責人報告并說明原因。

第九條 研究中心負責人因公借款，須經省政府法制辦公室分管領導審批后，財務人員方能辦理手續(xù)。

第十條 堅持報銷前審批原則。報銷費用原則上要求一個項目一次報銷。按照“誰使用誰負責”的原則，確保票據來源合法、內容真實、使用正確。

第十一條 報銷費用按照下列權限審批：

(一)支出在3000元(含)以下的，由財務會計審核后，報研究中心負責人審批。

(二)支出在3000元至3萬元的，除常規(guī)性的人員工資、社保、醫(yī)保、公積金等日常項目外，由財務會計審核并經研究中心負責人復核后，報省政府法制辦公室分管領導審批。

(三)支出在3萬元(含)以上，由財務會計審核并經研究中心負責人復核，在省政府法制辦公室分管領導同意后，報黨組會研究決定。

所有報銷票據應先經財務會計審核簽字后方可履行其他審批程序。財務人員應當切實加強對報銷憑證的財務審核，確保憑證完整、合法，內容符合要求、數(shù)據準確。

第十二條 研究中心負責人因公報銷，須經省政府法制辦公室分管領導審批后，財務人員方能辦理手續(xù)。

第十三條 實行公務卡(工資卡)制度。執(zhí)行公務卡(工資卡)強制結算，對已納入公務卡(工資卡)強制結算目錄的經費支出，除按規(guī)定實行財政直接支付或者銀行轉賬外，應當使用公務卡(工資卡)結算;公務卡(工資卡)不能結算的項目，經批準可采用銀行轉賬或者現(xiàn)金支付方式進行結算。

第十四條 對使用現(xiàn)金結算的臨時開支和服務等項目支

出，原則上不能超過1000元。出差人員在外特殊情況下使用現(xiàn)金支付費用的，按規(guī)定程序報銷后，由財務人員將報銷金額存入出差人員的公務卡(工資卡)里，原則上不使用現(xiàn)金結算。

第十五條 研究中心對外支付的各項社保經費、勞務費、購置費、印刷費、暫(預)付款等，按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，以銀行轉賬、匯兌、托收等方式結算。

第十六條 研究中心加強對本部門存款和現(xiàn)金的管理，工作中取得的各項現(xiàn)金收入應及時入賬，不私設“小金庫”，不設賬外賬。對超過庫存限額10000元以上的現(xiàn)金應及時存銀行。銀行存款和現(xiàn)金由出納登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期和不定期的進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。

第十七條 研究中心資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

第十八條 以下經費支出按照國家和上級主管部門相關規(guī)定執(zhí)行。

(一)差旅費按照《貴州省省級黨政機關差旅費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室公務差旅審批規(guī)定》等規(guī)定辦理。

(二)會議費按照《貴州省省級黨政機關會議費管理辦法》《貴州省黨政機關會議定點管理實施細則》《貴州省人民政府法制辦公室會議費管理辦法》等規(guī)定辦理。

(三)公務接待費按照《貴州省黨政機關國內公務接待管理實施辦法》《貴州省人民政府法制辦公室國內公務接待管理實施辦法》等規(guī)定辦理。

(四)因公出國(境)經費按照國家《因公短期出國培訓費用管理辦法》《貴州省因公臨時出國經費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室因公臨時出國經費管理辦法》等規(guī)定辦理。

(五)培訓費按照《貴州省省級黨政機關培訓費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室培訓費管理辦法》等規(guī)定辦理。

(六)其他費用按照國家、上級主管部門相關規(guī)定辦理。

第十九條 專項(項目)經費按照《貴州省省級財政專項資金管理實施細則(試行)》《貴州省省級財政專項資金管理辦法》《貴州省省級財政資金審批管理辦法(暫行)》等規(guī)定辦理。

第二十條 研究中心的物資購置、印刷費用和購買服務項目等，應當按照《中華人民共和國政府采購法》的規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條 委托采購代理機構進行政府采購活動的，應當符合采購目的和質量要求，價格大致符合市場平均價格、采購效率更高、采購質量優(yōu)良和服務良好的要求。

第二十二條 研究中心應當按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障工作需要的原則合理配置資產。

第二十三條 研究中心應加強對各類物品的內部管理，對領取或使用的固定資產建立領用存賬薄，實行“一領一簽”，并指定專人負責管理固定資產。保管人員要對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。

第二十四條 對需要維修、更換的固定資產，經技術人員確認，報研究中心負責人審核同意后，再進行維修、更換。對確實不能使用和恢復的固定資產，經技術人員確認，報研究中心負責人同意后納入經費使用計劃重新購置，所需經費按本制度第七條規(guī)定執(zhí)行。

第二十五條 研究中心的固定資產不得私用或交由與中心無關的人員或單位使用。

第二十六條 研究中心不得隨意處置固定資產。固定資產的調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等，應當經研究中心負責人同意后報省政府法制辦公室分管領導同意。

第二十七條 研究中心應當定期或者不定期的對各類資產進行賬務清理、對實物進行清查盤點。每年年底前進行一次全面清查盤點，保證賬實相符。

第二十八 條 研究中心由財務會計負責對經濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。財務管理人員應嚴格按照有關規(guī)定，認真履行職責，加強資金管理，做到賬賬、賬證、賬實相符。

第二十九 條 實行貨幣資金業(yè)務不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。研究中心的支票、銀行印鑒必須分別保管，嚴禁財務會計人員、出納人員一人兼任和支票、銀行印鑒一人管理。

第三十條 研究中心按照規(guī)定設置會計賬簿，根據實際發(fā)生的業(yè)務事項進行核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制年度財務報告。

第三十一條 財務會計人員工作調動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調動或離職。新舊財務會計人員進行工作交接時由研究中心負責人監(jiān)交，必要時省政府法制辦公室可派員會同監(jiān)交。財務會計人員短期離職，應由研究中心負責人指定專人臨時接替。

第三十二條 研究中心依據《預算法》《會計法》《會計基礎工作規(guī)范》等法律、法規(guī)、規(guī)章建立健全財務監(jiān)督體系。研究中心負責人對財務工作負領導責任。省政府法制辦公室會計主管部門對研究中心的經濟活動依法進行財務監(jiān)督。

財務管理制度流程圖篇九

第一條為了規(guī)范行政單位的財務行為，加強行政單位財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位工作任務的完成，制定本規(guī)則。

第二條本規(guī)則適用于各級各類國家機關、政黨組織（以下統(tǒng)稱行政單位）的財務活動。

第三條行政單位財務管理的基本原則是：量入為出，保障重點，兼顧一般，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，降低行政成本，注重資金使用效益。

第四條行政單位財務管理的主要任務是：

（三）加強資產管理，合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產，防止國有資產流失；

（四）定期編制財務報告，進行財務活動分析；

（五）對行政單位所屬并歸口行政財務管理的單位的財務活動實施指導、監(jiān)督；

（六）加強對非獨立核算的機關后勤服務部門的財務管理，實行內部核算辦法。

第五條行政單位的財務活動在單位負責人領導下，由單位財務部門統(tǒng)一管理。

行政單位應當單獨設置財務機構，配備專職財務會計人員，實行獨立核算。人員編制少、財務工作量小等不具備獨立核算條件的單位，可以實行單據報賬制度。第六條行政單位預算由收入預算和支出預算組成。

第七條按照預算管理權限，行政單位預算管理分為下列級次：

（一）向同級財政部門申報預算的行政單位，為一級預算單位；

（二）向上一級預算單位申報預算并有下級預算單位的行政單位，為二級預算單位；

（三）向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為基層預算單位。

一級預算單位有下級預算單位的，為主管預算單位。

第八條各級預算單位應當按照預算管理級次申報預算，并按照批準的預算組織實施，定期將預算執(zhí)行情況向上一級預算單位或者同級財政部門報告。

第九條財政部門對行政單位實行收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結轉和結余按規(guī)定使用的預算管理辦法。

第十條行政單位編制預算，應當綜合考慮以下因素：

（一）年度工作計劃和相應支出需求；

（二）以前年度預算執(zhí)行情況；

（三）以前年度結轉和結余情況；

（四）資產占有和使用情況；

（五）其他因素。

第十一條行政單位預算依照下列程序編報和審批：

（一）行政單位測算、提出預算建議數(shù)，逐級匯總后報送同級財政部門；

（二）財政部門審核行政單位提出的預算建議數(shù)，下達預算控制數(shù)；

（三）行政單位根據預算控制數(shù)正式編制年度預算，逐級匯總后報送同級財政部門；

（四）經法定程序批準后，財政部門批復行政單位預算。

第十二條行政單位應當嚴格執(zhí)行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。

預算在執(zhí)行中原則上不予調整。因特殊情況確需調整預算的，行政單位應當按照規(guī)定程序報送審批。

第十三條行政單位應當按照規(guī)定編制決算，逐級審核匯總后報同級財政部門審批。

第十四條行政單位應當加強決算審核和分析，規(guī)范決算管理工作，保證決算數(shù)據的完整、真實、準確。第十五條收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其他收入。

財政撥款收入，是指行政單位從同級財政部門取得的財政預算資金。

其他收入，是指行政單位依法取得的除財政撥款收入以外的各項收入。

行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位的收入。

第十六條行政單位取得各項收入，應當符合國家規(guī)定，按照財務管理的要求，分項如實核算。

第十七條行政單位的各項收入應當全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第十八條支出是指行政單位為保障機構正常運轉和完成工作任務所發(fā)生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出。

基本支出，是指行政單位為保障機構正常運轉和完成日常工作任務發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。

項目支出，是指行政單位為完成特定的工作任務，在基本支出之外發(fā)生的支出。

第十九條行政單位應當將各項支出全部納入單位預算。

各項支出由單位財務部門按照批準的預算和有關規(guī)定審核辦理。

第二十條行政單位的支出應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準，建立健全支出管理制度，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進行重點管理和控制。

第二十一條行政單位從財政部門或者上級預算單位取得的項目資金，應當按照批準的項目和用途使用，?？顚Ｓ?、單獨核算，并按照規(guī)定向同級財政部門或者上級預算單位報告資金使用情況，接受財政部門和上級預算單位的檢查監(jiān)督。

項目完成后，行政單位應當向同級財政部門或者上級預算單位報送項目支出決算和使用效果的書面報告。

第二十二條行政單位應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等規(guī)定。

第二十三條行政單位應當加強支出的績效管理，提高資金的使用效益。

第二十四條行政單位應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。

第二十五條結轉資金，是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。

第二十六條結余資金，是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。

結轉資金在規(guī)定使用年限未使用或者未使用完的，視為結余資金。

第二十七條財政撥款結轉和結余的管理，應當按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。第二十八條

資產是指行政單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產等。

第二十九條流動資產是指可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及暫付款項、存貨等。

前款所稱存貨是指行政單位在工作中為耗用而儲存的資產，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

第三十條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；通用設備；專用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。

第三十一條在建工程是指已經發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。

在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應當按照規(guī)定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用。

第三十二條無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產，包括著作權、土地使用權等。

第三十三條行政單位應當建立健全單位資產管理制度，加強和規(guī)范資產配置、使用和處置管理，維護資產安全完整。

第三十四條行政單位應當按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障工作需要的原則合理配置資產。

行政單位資產有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無原始憑證的，應當依法進行評估，按照評估價值記賬。

第三十五條行政單位應當加強資產日常管理工作，做好資產建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應當進行全面清查盤點。對資產盤盈、盤虧應當及時處理。

第三十六條行政單位開設銀行存款賬戶，應當報同級財政部門審批，并由財務部門統(tǒng)一管理。

第三十七條行政單位應當加強應收及暫付款項的管理，嚴格控制規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。

第三十八條行政單位的資產增加時，應當及時登記入賬；減少時，應當按照資產處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，進行賬務處理。

行政單位的固定資產不計提折舊，但財政部另有規(guī)定的除外。

第三十九條行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產對外投資或者舉辦經濟實體。對于未與行政單位脫鉤的經濟實體，行政單位應當按照有關規(guī)定進行監(jiān)管。

除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，行政單位不得舉借債務，不得對外提供擔保。

第四十條未經同級財政部門批準，行政單位不得將占有、使用的國有資產對外出租、出借。

第四十一條行政單位應當按照國家有關規(guī)定實行資源共享、裝備共建，提高資產使用效率。

第四十二條行政單位資產處置應當遵循公開、公平、公正的原則，依法進行評估，嚴格履行相關審批程序。

第四十三條負債是指行政單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務，包括應繳款項、暫存款項、應付款項等。

第四十四條應繳款項是指行政單位依法取得的應當上繳財政的資金，包括罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等。

第四十五條行政單位取得罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第四十六條暫存款項是行政單位在業(yè)務活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預收、代管等待結算的款項。

第四十七條行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時清理、結算，不得長期掛賬。

第四十八條行政單位劃轉撤并的財務處理，應當在財政部門、主管預算單位等部門的監(jiān)督指導下進行。

劃轉撤并的行政單位應當對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

第四十九條劃轉撤并的行政單位的資產經主管預算單位審核并上報財政部門和有關部門批準后，分別按照下列規(guī)定處理：

（一）轉為事業(yè)單位和改變隸屬關系的行政單位，其資產無償移交，并相應調整、劃轉經費指標。

（二）轉為企業(yè)的行政單位，其資產按照有關規(guī)定進行評估作價后，轉作企業(yè)的國有資本。

（三）撤銷的行政單位，其全部資產由財政部門或者財政部門授權的單位處理。

（四）合并的行政單位，其全部資產移交接收單位或者新組建單位；合并后多余的資產，由財政部門或者財政部門授權的單位處理。

（五）分立的行政單位，其資產按照有關規(guī)定移交分立后的行政單位，并相應劃轉經費指標。

第五十條財務報告是反映行政單位一定時期財務狀況和預算執(zhí)行結果的總結性書面文件。

第五十一條行政單位的財務報告，包括財務報表和財務情況說明書。

財務報表包括資產負債表、收入支出表、支出明細表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表及有關附表。

財務情況說明書，主要說明行政單位本期收入、支出、結轉、結余、專項資金使用及資產負債變動等情況，以及影響財務狀況變化的重要事項，總結財務管理經驗，對存在的問題提出改進意見。

第五十二條財務分析是依據會計核算資料和其他有關信息資料，對單位財務活動過程及其結果進行的研究、分析和評價。

第五十三條財務分析的內容包括預算編制與執(zhí)行情況、收入支出狀況、人員增減情況、資產使用情況等。

財務分析的指標主要有：支出增長率、當年預算支出完成率、人均開支、項目支出占總支出的比率、人員支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率、人均辦公使用面積、人車比例等。

行政單位可以根據其業(yè)務特點，增加財務分析指標。

第五十四條行政單位應當真實、準確、完整、及時地編制財務報告，認真進行財務分析，并按照規(guī)定報送財政部門、主管預算單位和其他有關部門。

第五十五條行政單位財務監(jiān)督主要包括對預算管理、收入管理、支出管理、結轉和結余管理、資產管理、負債管理等的監(jiān)督。

第五十六條行政單位財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結合，并對違反財務規(guī)章制度的問題進行檢查處理。

第五十七條行政單位應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務信息。

第五十八條行政單位應當依法接受主管預算單位和財政、審計部門的監(jiān)督。

第五十九條財政部門、行政單位及其工作人員違反本規(guī)則，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）處理。

第六十條行政單位基本建設投資的財務管理，應當執(zhí)行本規(guī)則，但國家基本建設投資財務管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第六十一條參照公務員法管理的事業(yè)單位財務制度的適用，由財政部另行規(guī)定。

行政單位所屬獨立核算的企業(yè)、事業(yè)單位分別執(zhí)行相應的財務制度，不執(zhí)行本規(guī)則。

第六十二條本規(guī)則自20xx年1月1日起施行。

財務管理制度流程圖篇十

根據會計法及會計規(guī)范相關規(guī)定，為確保公司資金安全，規(guī)范支票、印鑒、密碼器管理特制訂本規(guī)定。

1、財務印鑒：財務章（xxxx城市建設投資有限公司財務專用章）、法人章（李國華）

2、支票：現(xiàn)金支票、轉賬支票

3、密碼器：xx銀行密碼支付器

1、財務章由公司資金財務部負責人保管。

2、法人章、支票、密碼器由公司出納保管。

1、出納根據簽批手續(xù)完整的單據填寫支票，填寫支票支付密碼，蓋法人章，并在支票使用簿中逐筆進行登記。

2、財務負責人審核支票無誤后蓋公司財務章。

3、支票領用人在支票使用簿及支票票根上簽字后方可付出支票。

4、如果財務部其中一人外出，必須將財務章或法人章交到公司綜合辦公室負責人處，此時原則上不支付各種款項，緊急情況需要簽發(fā)支票，可以通過電話委托公司綜合辦公室負責人代蓋章。

5、公司其他部門需要使用財務印鑒，必須填寫公章使用申請單，經公司領導批準后才能使用。

6、公司財務印鑒原則上不能帶出公司，特殊情況需要外帶使用，必須填寫公章使用申請單，經公司領導批準后才能借出，且當日必須歸還。

財務管理制度流程圖篇十一

1. 為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度制定本制度。

2. 公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關各部負責人的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。經總經理審批，20xx年各部總體預算費用率標準如下圖：

3. 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

4. 公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

二、 部門職能

1. 嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

2. 考核工作。反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，及時準確的反映公司的財務狀況，經營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務紀律。

3. 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，積極為經營管理服務，促進公司取得最大的經濟效益。

4. 加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

5. 監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合人力行政部定期進行財產清查。

6. 按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

7. 對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

8. 完成公司交給的其它工作。

三、 財務管理的基礎工作

1. 財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

2. 會計年度自一月一日起至十二月二十五日止。

3. 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

4. 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

5. 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務爲依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

6. 財務工作人員應當會同總經理人力行政部專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

7. 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

8. 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

9. 財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

10. 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計，根據我們公司的實際情況，以財務部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

11. 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

四、 崗位設置

公司財務由財務總監(jiān)、會計和出納等工作人員組成（待定）?；蛞娯攧詹啃匠牦w系

（一） 財務總監(jiān)職責

負責管理公司的日常財務工作。 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。 嚴格執(zhí)行國家財稅政策、法規(guī)和公司各項制度，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，建立健全公司會計核算和財務管理制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行，對成本費用進行控制、分析及考核。 負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。完成領導交辦的其他工作。

（二） 會計職責

1. 按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，原始單據的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。

2. 負責核對往來賬務及清理。

3. 對公司各種經營考核的基礎數(shù)據取得正確性進行監(jiān)督和負責。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關部門提高經濟效益。

4. 負責對內（公司高層）、對外（稅務局、工商等其它需要報送報表的行政機關）報表的編制和報送，并負責對數(shù)據進行解釋，及財務分析的編制。

5. 負責固定資產、固定資產清理等賬務的處理，實行固定資產分類管理，保證固定資產增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進行賬務處理。

6. 協(xié)調公司財務與外部相關部門的關系，包括稅務局、銀行及其它相關行政單位、往來企業(yè)。

7. 負責各種與財務有關的證件的辦理及年審。

8. 建立健全經濟核算制度，利用財務會計數(shù)據進行經濟活動分析?？己速Y金使用效果，提出合理化建議。

9. 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據。

10. 完成公司領導交辦的其它工作。

（三） 出納職責

認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金 不認白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結，做到賬實相符。 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據的傳遞工作。嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對賬、報賬工作。配合會計做好各種賬務處理。根據審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關付款憑證及時轉到會計處，以便及時入賬。在收款后，根據公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據轉到公司會計處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉到會計，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據的記賬聯(lián)轉交會計入賬沖減應收賬款。負責公司發(fā)票的開據和及時發(fā)送。完成公司領導交辦的其它工作。

五、 現(xiàn)金管理制度

1. 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2. 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：

1) 員工工資、津貼、獎金。

2) 個人勞務報酬。

3) 出差人員必須攜帶的差旅費。

4) 結算起點以下的.零星支出。

5) 總經理批準的其它開支。

6) 現(xiàn)金結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由總經理確定。

3. 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉賬結算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。

4. 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應存入銀行。 5. 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

6. 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金支票使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

7. 任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

8. 公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經主管經理簽字確認、會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。

9. 符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現(xiàn)金。

10. 發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。 11. 差旅費及各種補助單（包括領用單），由總經理授權的部門領導簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

12. 無論何種匯款，財務人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經手人、相關部門負責人、總經理簽字。會計審核有關憑證。

13. 出納人員應當建立健全建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應當日清日結，每日結算，賬款相符。

14. 辦事處收取客戶現(xiàn)金處理辦法：

1) 與客戶業(yè)務往來原則上不得收取現(xiàn)金，實際業(yè)務中客戶結算現(xiàn)金金額累計大于1000元的必須即刻匯至公司賬戶，具體業(yè)務經辦人不得申請業(yè)務收款轉為各種形式的借款。

2) 月度收取現(xiàn)金累計低于1000元，在月末可由負責人書面向財務部申請轉為下個月的業(yè)務借款。

3) 經辦收取現(xiàn)金業(yè)務的人員，須在第一時間向公司財務呈報，詳細說明收取現(xiàn)金所對應業(yè)務的是由。

六、 現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1. 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2. 出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。

3. 其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

七、 印鑒的保管

1. 銀行印鑒必須分人保管。

2. 財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

八、 支出和報銷

(一) 原則

1. 和經辦人簽名、部門負責人簽字、財務經理審核（按照有關規(guī)定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。

2. 使用部門負責制，經營計劃和財務預算內，授權行使終審權。（各部負責人對該部門之營業(yè)指標負全責）。

3. 審批程序

1) 計劃內報銷：經手人、證明人（持原始憑證）、部門負責人、財務部

4. 計劃審批內容

1) 購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由人事行政部收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由人事行政部統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由人事行政部向財務部提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認）。

2) 固定資產與辦公家具（包括機房與oa設備）：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、人事行政部統(tǒng)一協(xié)調核準后，對協(xié)調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統(tǒng)一購買。

3) 差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門負責人審核出差的必要性和借款的合理性并簽字后交財務付款。

4) 工資、獎金的支出：由公司人事行政部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，各部負責人簽字確認，并報公司總經理批準后財務發(fā)放。

5) 業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經總經理批準的計劃內業(yè)務費用由部門負責人審批；計劃外業(yè)務費用報公司總經理審批。

5. 所有開支都必須提供原始發(fā)票。

6. 為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。

7. 對所有報銷內容，相關部門負責人必須就其合理性及必要性進行審核。

8. 財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規(guī)及內部財務制度對其合法性進行審核。

9. 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續(xù)一樣。

10. 當需要報銷的費用事務完成后，須在5個工作日內在規(guī)定時間提交《費用報銷單》到財務部。如出差報銷，必須在返回公司一周內辦理報銷手續(xù)。

11. 外地辦事處費用報銷單據郵遞時間每月25日到28日之間，最遲到達青島總部時間是每月30日。

(二) 報銷手續(xù)

1. 客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。

2. 計劃內報銷必須提供的原始憑證：

版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體（1）刊登的詳細清單），核對無誤后付款。

（2） 辦公用品、低值易耗品：由人事行政部統(tǒng)一購買的，人事行政部保管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各部門自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。

（3） 機房與oa設備：技術部保管人員根據發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

財務管理制度流程圖篇十二

根據國務院1988年9月27日第28日令《基金會管理辦法》、滬財行(1994)第81號、滬民社(1994)第16號文件《關于上海市社會團體財務制度和上海市社會團體會計制度》的有關規(guī)定，結合本會的實際情況，特制訂財務管理制度如下：

１、本會實行自收自支行政事業(yè)單位財務會計制度。

２、慈善基金會各辦事處所募集的基金實行市基金會基金部統(tǒng)一管理，單獨設帳，分類核算的辦法進行管理，各辦事處每季度在次月10日前向市慈善基金會基金部上報會計決算情況報表，年末上報下年度預算。

３、基金會設置現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、總分類帳和明細分類帳幾種主要帳冊以及各種必要輔助性帳簿(包括捐贈實物帳)，慈善基金會各辦事處應設置上述相應各類帳冊。

４、各種帳簿必須根據審核無誤的原始憑證、記帳憑證或匯總表等登記入帳，做到登記及時，內容完整，數(shù)字準確，摘要清楚，各種帳簿中的記錄，如需更正，必須嚴格按照會計人員工作規(guī)則進行。

５、基金會秘書處每半年將捐贈款(物)情況向會長及常務理事會報告。帳目由會計事務所負責審核并不定期向社會公布，接受社會的監(jiān)督。

６、基金部設置會計科目26個，其中：資金來源類科目12個，資金運用類科目7個，資金結存類科目7個，統(tǒng)一使用不得隨意變動。

７、根據設置科目歸集，每季編制資金活動情況表，支出明細表，年終編制歷年收支總表，上報有關單位。

８、財務各類原始憑證按日裝訂成冊，保管年限按會計檔案管理辦法文件的有關規(guī)定執(zhí)行。

１、本會在編人員的配備，根據實際工作需要，報經有關部門批準后，統(tǒng)一制定標準，建立獨立工資基金手冊。

２、本會在編人員的獎金、福利待遇及勞動保護用品發(fā)放，按照自收自支事業(yè)單位有關標準執(zhí)行，聘用人員的工資，由聘用單位決定。

３、因工作需要在法定節(jié)假日和業(yè)余時間加班，按《勞動法》規(guī)定標準發(fā)給加班工資。

１、凡收到捐助、義舉所得現(xiàn)金或者支票，必須開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據給捐助、義舉單位或個人，按基金管理辦法及時將支票、現(xiàn)金繳銀行入帳?，F(xiàn)金一般情況不得過夜。

２、倉庫必須建立捐贈實物收支帳冊，有品種，有數(shù)量及金額。

３、倉庫保管員收到捐贈實物后的入帳程序及手續(xù)：

(1)開具實物收據給捐贈單位或個人；

(2)根據實物收據驗收后填寫入庫單并憑入庫單入帳；另一份入庫單交基金部財務。

４、捐贈實物出庫，必須填制出庫單，由收具單位蓋章后銷帳；另一份出庫單繳基金部財務。

５、倉庫必須每半年盤存一次，核對帳物是否相符，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，必須查明原因，列出清單，經秘書長批準后方可調整帳面。

１、本會的日常開支第一年無利息收入，由各資助單位提供資金開設開辦費科目列支，第二年開始按利息收入設會務經費支出科目列支。

２、根據本會有關規(guī)定，凡使用母金應由會長或委托人簽具意見后方可使用。日常會務經費開支在500元以上由秘書長審批；500元以下由常務副秘書長或委托人審批。日常辦公經費在預算之內可由辦公室掌握作用。各辦事處項目經費和日常工作經費開支在預算核定額度內由各辦事處主任審批。３、日常零星開支具體報銷規(guī)定：

(1)凡購置各種辦公用品及低值易耗品向本會行政部門申請，由行政部門根據需要進行采購，并建立低值易耗品及辦公用品實物帳，各部門領用時必須簽字。

(2)工作人員因工作需要到外地出差，必須經秘書長簽字，方可報銷；報銷規(guī)定按國家機關、企事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定辦理。如有特殊情況由秘書長簽字給予一定補貼。

(3)市內出差午餐補貼按規(guī)定標準列支。

(4)本會召開各種會議及組織有關活動需預先編制預算，經秘書長審批，原則上按預算執(zhí)行。

(5)各辦事處的日常工作經費開支由各辦事處根據本單位的實際情況決定。

本會日常開支費用，在基金母本利息收入中開支。當年日常開支費用的節(jié)余部分可結轉下一年使用，按5:3:2的比例，形成擴充基金、福利基金、獎勵基金三項基金。

１、支票管理

(1)基金部出納向各開戶銀行購置轉帳支票和現(xiàn)金支票必需妥善保管，并作好輔助記錄，將購置支票的號碼登記在輔助帳本上，以便備查。

(2)現(xiàn)金支票只限于基金部出納領用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務酬金、助困資金等使用，其他部門一律不得領用現(xiàn)金支票。

(3)各部門需領用轉帳支票，必需事前填寫支票領用單，寫明用途及單位，經批準后向基金部出納領用，一般限于３天內將支票存根聯(lián)向基金部出納注銷。 (4)如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進行調換。

２、收據管理

(1)基金部出納購置統(tǒng)一收據，必須作好連號登記。收據存根按會計檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。

(2)各辦事處及有關部門領用收據第一次憑證明向基金部出納辦理手續(xù)，以后憑存根調換。

本會的財產分為固定資產、低值易耗品兩大類。

１、固定資產：單價在20xx元以上(含20xx元)使用期限在1年以上列為固定資產。

２、低值易耗品：指達不到固定資產條件使用期限較短，更換比較頻繁物品。

上述兩類財產分別由辦公室和各辦事處建立財產帳冊，基金部建立總帳定期進行盤點，核對帳實是否相符，盤盈、盤虧必須查明原因，報分管領導批準后作出相應處理。

財務管理制度流程圖篇十三

隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革和發(fā)展的不斷深入，在醫(yī)療補償機制尚不完善的隋況下，為使醫(yī)療機構得以良性發(fā)展，醫(yī)院在提高醫(yī)療技術水平和服務質量、依法組織收入的同時，應當進一步加強成本管理，增強對醫(yī)院整體資源的利用，最大限度降低醫(yī)院運行成本和費用支出，提高醫(yī)院的綜合競爭力。財務管理作為醫(yī)院管理的一項重要內容，貫穿了醫(yī)院經濟業(yè)務的全過程，醫(yī)療機構應當規(guī)范醫(yī)院財務行為，加強醫(yī)院財務管理，提高資金使用效益，降低醫(yī)療服務成本，走優(yōu)質、高效、低耗的可持續(xù)發(fā)展之路，促進醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展。

一、影響醫(yī)院財務管理目標實現(xiàn)的影響因素

醫(yī)院財務管理的目標是既要最大限度地有效利用國家財政資金發(fā)揮社會效益，提供醫(yī)療服務，同時要自籌資彌補財政撥款的不足，增收節(jié)支，提高經濟效益來保證醫(yī)院的擴大發(fā)展。影響這個管理目標實現(xiàn)的主要因素有：從醫(yī)院管理當局可控的因素看，一個是投資風險，一個是投資的報酬，醫(yī)院要盡量降低風險提高報酬，而報酬率和風險，又是由醫(yī)院的投資項目，資本結構和利潤分配政策決定的。因此，這三個因素影響醫(yī)院的價值。財務管理正是通過投資決策，籌資決策和利潤分配政策來提高報酬率，降低風險，實現(xiàn)其目標。

二、財務管理的對象及內容

財務管理的主要內容是投資決策，籌資決策和利潤分配決策三個方面：第一，投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)出的現(xiàn)金流出。如，購買設備，建造醫(yī)療用房，增加新的醫(yī)療項目等。第二，籌資決策，籌資是指籌集資金，例如，取得借款，向職工借款，賒購，融資租賃等都屬于籌資?；I資決策要解決的問題是如何取得所需的資金，包括在什么時候，向誰，籌集多少。第三，利潤分配的決策，利潤的分配。指在賺得的利潤中，有多少作為效益上資發(fā)放給職上或責任人，有多少留在醫(yī)院作為再投資或積累，過高的分配政策會影響醫(yī)院的再投資能力，過低的分配政策影響職工的積極性和工作效率，近而會影響醫(yī)院的盈利水平。

三、從醫(yī)院日常的基本做起，嚴格控制

1、從源頭上控制醫(yī)療成本，強化成本核算

醫(yī)院內部成本核算就是在醫(yī)院財務管理中引入企業(yè)財務管理中成本管理的有效管理經驗和方法，通過實施成本核算，對成本費用信息進行分析、管理和控制，達到降低醫(yī)療成本和醫(yī)療業(yè)務總費用的目的，從而降低醫(yī)療運行費用。為完善成本核算的內容，應將相關的費用、控制指標、服務效率指標納入考核機制，各科室和部門對自己的費用支出管理和控制的效果會在成本核算的結果及考核上得到直接的反映，這樣，各科室和部門對成本核算的費用支出項目內容及數(shù)量都會多方關注，主動采取措施控制費用、支出的發(fā)生，例如：對衛(wèi)生材料耗用的管理要與醫(yī)囑、護理記錄及舊清單相互核對，確保耗用量與實際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗，衛(wèi)生材料作為醫(yī)療服務費用中最直接的組成部分，通過科室成本核算，科室管理的力度會大大加強，衛(wèi)生材料的支出消耗率等指標得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費記入科室成本，將以往占有和消耗資源的無償性轉變?yōu)橛袃斝?，可以促使使用科室精打細算、合理和有效地配置、利用醫(yī)療資源，極大地調動廣大醫(yī)務人員主動控制成本、節(jié)約資源的積極性。

2、嚴把支出關，加強日常的財務管理

在重大項目建設上，為保證運行過程的規(guī)范，從項目的立項、審批、到招標過程、訂立合同以及合同的履行、工程結算，都要有財務、審計和紀檢部門的全過程的參與和監(jiān)督。對醫(yī)院日常的設備器械及材料等方面的采購，要建立內部招標機制，首先根據科室提出的購置中請有相應的采購管理部門做出可行性論證、主管院長審核，經院務會議討論通過后進入招標程序，整個招標過程由主管院長主持，采購部門組織，參加科室包括中請科室、維修部門以及財務、審計、紀檢，每個部門各司其職、各負其責，從機制上防范購銷過程中可能存在的不正之風，通過招標，可以大大降低采購成本，從源頭上節(jié)約資金、減少支出，有利地促進醫(yī)院的內部成本核算。

在日常的財務管理過程中，要堅持科學發(fā)展的理念，在強化管理的同時運用現(xiàn)代化的管理手段為醫(yī)療一線服務，通過對醫(yī)院信息系統(tǒng)的逐步完善，實現(xiàn)全天候的費用結算，建立財務與出院結算之間的收賬確認模式，確保全部資金的及時回籠、到位。在積極組織收入的同時，合理安排支出，改變傳統(tǒng)財務事后反映、核算的被動狀況，通過對財務預算及其執(zhí)行情況的核算和分析，加強對消耗性支出的控制。要堅持“一支筆”審批，嚴格執(zhí)行財務制度，完善核算和考核機制，有效地控制費用開支，消除虛增醫(yī)療費用的誘因，為降低患者醫(yī)藥費用負擔的提供良好的基礎。通過對醫(yī)院的經濟狀況和費用支出進行分析，動態(tài)掌握和控制醫(yī)院的財務狀況，積極參與醫(yī)院決策及管理的全過程，并為其提供可靠的數(shù)字和核算依據。努力降低消耗性支出占業(yè)務支出的比率，合理安排資金流向，提高資金的使用效益，盡可能地將資金使用安排和落實在醫(yī)療事業(yè)發(fā)展性支出上。

【參考文獻】

[1] 劉恩峰：談高校財務管理的新思路[j].德州師專學報，20xx（6）.

[2] 白燕：高校財務管理模式初探[j].廣東職業(yè)技術師范學院學報，20xx（5）.

[3] 曹明國：淺析知識經濟時代高校財務管理的創(chuàng)新[j].泰州職業(yè)技術學院學報，20xx（4）.

財務管理制度流程圖篇十四

為規(guī)范和加強本院基本建設資金的管理,切實管好、用好建設資金,提高建設資金使用效益,依據《基本建設財務管理若干規(guī)定》、《國有建設單位會計制度》等國家有關法律法規(guī),結合本院基建工作的特點,制定本制度。

1、貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和基本建設的各項規(guī)章制度;

2、做好基本建設資金預算、會計核算、財務決算及監(jiān)督工作;

3、依法、合理、及時地籌集和使用建設資金;

4、合理控制建設成本,提高資金使用效益。

總務處

1、編制醫(yī)院基本建設計劃,并提供可行性報告;

2、與財務處共同編制基本建設資金預算報告;

3、審核工程量、工程預付款、工程進度款和工程決算;

4、參與項目竣工驗收、結算審計,五萬元以上的結算必須經社會審計部門認定。

財務處

1、與總務處共同編制基本建設資金預算報告;

2、編制基本建設資金籌集方案,并按經批準的籌資計劃進行籌融資;

3、做好基本建設的會計核算工作;

4、安排和使用工程建設資金,檢查監(jiān)督建設資金使用情況,保證資金安全;

5、審查、辦理工程價款結算及合同款支付,加強成本核算,控制費用支出;

7、及時辦理竣工建設項目的資產手續(xù),進行賬務處理。

一旦通過,原則上在施工過程中不得改變,但確因實際情況或使用部門的合理要求,可按以下要求執(zhí)行:由于方案調整,發(fā)生費用在5000元以下的總務處可以直接下變更通知;發(fā)生費用在10000元以下的須經分管院長書面同意,總務處下變更通知;發(fā)生費用在20000元以下的須經院長書面同意,總務處才能下變更通知;發(fā)生費用在20000元以上的須經院長辦公會通過總務處方可實施。

支付工程款時一律以正式發(fā)票入賬,財務處對不符合制度規(guī)定、違反合同條款和審批手續(xù)不全的基建款項有權拒付,并及時向領導匯報,保證工程成本的真實性、準確性。

財務管理制度流程圖篇十五

為了加強公司審計監(jiān)督，維護投資人的合法權益，并使內部財務審計工作制度化、規(guī)范化，根據國家審計法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本制度。

本制度適用于公司內部財務審計工作的組織實施。

審計機構及職責

（一）財務部是公司內部財務審計工作的主管部門，負責公司內部審計的組織實施。

（二）審計工作組是針對某一審計項目組成的臨時性審計工作機構，負責某一審計項目的實施工作，包括擬訂審計工作計劃（方案）、實施審計、編制審計報告、下達審計意見書等工作。

（三）審計工作組組長是審計工作組的業(yè)務負責人，在審計工作期間的職責有：

1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行集團及公司內部審計制度；

2、根據確定的審計項目，編制審計計劃或方案，經批準后組織實施；

3、組織審計工作組按時、保質、保量完成審計任務，并出具詳盡的審計報告；

5、向公司領導報告審計工作狀況，提出完善內部控制和管理措施的建議；

6、組織做好審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。

（四）審計工作組成員是審計工作的具體實施人員，在審計工作期間的職責有：

1、貫徹執(zhí)行國家審計、財經法律、法規(guī)和集團及公司內部審計制度；

2、具體實施對公司職能部門及下屬單位的財務審計工作；

3、具體實施工程項目預算、決算審計；

4、具體負責審計工作報告和統(tǒng)計資料的編制、分析、上報工作，保守公司秘密。

審計人員的權力

審計人員在開展審計工作過程中有以下權力：

（一）組織召開本公司、部門、下屬單位有關審計工作會議；

（二）參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

（四）檢查被審計單位的憑證、帳簿、報表、資產；

（五）對有關事項展開調查，有權要求有關部門/單位和個人提供證明材料；

（六）提出改進管理、提高效益的建議；

（七）對違反財經法規(guī)行為提出糾正意見；

（八）對嚴重違反財經法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；

（九）對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經理、董事會、監(jiān)事會報告；

（十）對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總經理提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任。

審計人員的責任

（一）審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。

（二）審計人員必須嚴格按審計制度、程序開展工作，對審計事項應嚴格保密，未經批準不得公開。

（三）審計人員應對審計工作的規(guī)范性、審計結果的真實性、嚴謹性負責。

審計對象一般包括

（一）公司各職能部門、員工；

（二）公司全資子公司、分公司、控股公司；

（三）公司參股企業(yè)的派駐人員；

（四）董事會、監(jiān)事會、總經理認為需要審計的其他事項和人員。

審計范圍

（一）與財務收支有關的經濟活動；

（二）財務預算執(zhí)行情況、決算；

（三）公司資產的使用、管理及保值增值情況；

（四）開發(fā)項目工程預、決算的真實性、合法性；

（五）國家財經法律、法規(guī)執(zhí)行情況；

（六）企業(yè)管理活動的合規(guī)性；

（七）其他認定應當審計的事項。

審計依據：

（一）國家法律、法規(guī)、政策；

（二）公司規(guī)章制度；

（三）公司經營方針、計劃、目標、全面預算；

（四）工程技術標準、規(guī)范、定額、工程造價管理相關規(guī)定；

（五）公司內部材料價格信息資料庫等；

（七）自建設之日建設項目的財務報表、工程竣工決算報表、會計帳簿、會計憑證及其它與工程財務核算有關的資料；已撥付工程進度款和墊付材料款清單；項目部初審意見及其它需要說明的問題；其它與建設項目有關的文件資料等。

公司審計類型包括：

（一）日常財務收支審計。是指對被審計部門/單位/人員財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

（二）工程項目預算、決算審計。是指對公司開發(fā)項目預算、決算的真實性、準確性、合理性、規(guī)范性所進行的監(jiān)督檢查。

（三）專案審計。對被審單位及人員違反公司經濟紀律問題進行審計查處。

（四）其他專項審計

1、任期審計。經濟責任是指企業(yè)負責人任職期間對所在企業(yè)的資產、負債、損益的真實性和效益性，以及實現(xiàn)企業(yè)經營目標和經濟效益指標等有關經濟活動應負有的責任，包括直接責任和主管責任。

2、效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動效益性，合理性進行審計。

公司審計方式有：

（一）報送（送達）審計。

被審計部門/單位/人員接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查。

（二）就地審計。

審計人員到被審計部門/單位/個人所在地進行審計，后者應提供必要的工作和協(xié)助提供生活條件。

審計的內容包括：

（一）全面預算執(zhí)行情況；

（二）固定資產投資項目的立項、資金來源，以及預算、決算、竣工、開工審計；

（三）資產管理情況；

（四）經營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；

（五）內部控制制度的健全、嚴密、有效性；

（六）重要經濟合同、契約的簽訂；

（七）各部門、下屬單位領導離任審計；

（八）聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產使用及其效果；

（九）配合審計（會計）師事務所對公司、有關部門的審計；

（十）公司領導安排的其他審計事項。

審計工作程序：

（一）制定審計計劃和工作方案，經總經理批準組織實施。

（二）書面通知被審計部門/單位/個人，說明審計內容、種類、方式、時間。

（三）實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關部門/單位/人員調查取證等措施。

（四）提出審計報告，經公司領導層審核同意后做出審計結論。

（五）下達審計決定。

（六）復審。被審計部門/單位/人員在接到審查處理決定15天內，如果對審計結果持有異議，可以向公司提出書面復審申請，經總經理批準，組織復審。

（七）進行后續(xù)跟蹤審計。

審計過程注意事項：

（一）審計前，應向被審計單位/部門/人員出示由總經理簽發(fā)的審計通知書；

（二）審計決定由總經理批準下達；

（三）復審期間，原審計結論和決定必須照常執(zhí)行；

（四）重大事項審計報告應報董事會、監(jiān)事會備案；

（五）審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告，提出制止意見。

審計檔案管理范圍：

（一）審計通知書和審計方案；

（二）審計報告及其附件；

（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據；

（四）反映被審計部門/單位/人員和個人業(yè)務活動的書面文件；

（五）總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；

（六）審計決定以及執(zhí)行情況報告；

（七）申訴、申請復審報告；

（八）復審和后續(xù)審計的資料；

（九）其他應保存的審計原始資料。

審計檔案管理參照會計檔案管理辦法進行管理。

審計人員有權對被審計部門/單位/人員之遵紀守法、取得突出貢獻或顯著經濟效益情況向總經理提出各類獎勵建議。

有下列行為之一的單位和個人，根據情節(jié)輕重，給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：

（一）拒絕提供有關文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

（二）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

（三）弄虛作假、隱瞞事實真相的；

（四）拒不執(zhí)行審計決定的；

（五）打擊報復審計人員或舉報人的。

對有下列行為的審計人員，根據情節(jié)輕重，分別給予書面警告、嚴重警告、行政記過、降職、開除處分：

（一）利用職權謀取私利的；

（二）弄虛作假、徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給公司造成重大損失的；

（四）泄露公司秘密的。

以上行為（第十七條、第十八條）觸犯法律的，提請司法機關依法追究刑事責任。

本制度由財務部負責擬訂、解釋、修訂。

本制度下發(fā)后執(zhí)行。

編制部門

編制人

審核

批準

財務部

財務管理制度流程圖篇十六

一、根據學校實際，堅持“統(tǒng)籌兼顧，保證重點，照顧一般”的原則，合理編制學校年度經費預算;堅持“實事求是”的原則，做好學校年度經費的決算編制工作。

二、嚴格執(zhí)行財務制度和財政紀律

1、嚴格遵守國家關于現(xiàn)金和銀行存款有關管理規(guī)定，嚴肅財經紀律。

2、嚴格收費標準，一律按物價部門批準的項目收費。

3、各類帳冊根據，收付憑證嚴禁挪用，做到帳帳相符，帳物相符，帳據相符，帳款相符。

4、嚴格把關，堅決杜絕違反財紀規(guī)定的結算報銷，妥善保管好各種空白收據和結算憑證。

5、經費使用做到?？顚Ｓ?，不濫開支，不亂開支。

6、嚴格經費使用的審批制度，實行分管領導“一支筆”審批。

7、學校公款一律不得給個人私用，因購物或公用需要借款者須經財務主管領導審批并及時辦理報銷手續(xù)。

三、建立和健全民主理財制度，接受群眾監(jiān)督

1、設立由教師代表組成的學校財務監(jiān)理小組。

2、每一學期校財務監(jiān)理小組對學校財務執(zhí)行情況全面審核一次。

3、校長每學期向全體教師通報學校財務執(zhí)行情況和校財務監(jiān)理小組的審核結果。

4、定期公開學校財務收支執(zhí)行情況，接受全體教師評議。