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鄉(xiāng)鎮(zhèn)內部控制制度總結篇一

第1條為了保證公司會計資料正確可靠，防止會計差錯及營私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計工作的開展，加強公司各管理崗位的責任心，維護公司財經(jīng)紀律，特制定本制度。

第2條本制度所稱內部會計控制是指為了提高會計信息質量，保護資產(chǎn)安全、完整，確保有關法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程序。

第3條本制度適用公司內部獨立核算單位、公司控股子公司及公司有實際控制權的其他企業(yè)。

第二章內部會計控制的目標和原則內部會計控制應該達到的基本目標:。

第1條規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整。

第2條堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)，糾正錯誤及舞弊行為，保護公司財產(chǎn)的安全，完整。

第3條確保國家有關法律法規(guī)和內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第4條符合國家有關法律法規(guī)和本制度及本公司的實際情況。

第5條約束內部涉及會計工作的所有人員，任何個人不得擁有超越內部會計控制的權利。

第6條涵蓋本公司會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位，并應針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督，反饋等各個環(huán)節(jié)。第7條保證本公司會計工作機構及崗位能夠合理設置，職責權限能夠得到合理劃分，確保不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間責權分明，相互制約，相互監(jiān)督。

第8條遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。第9條隨著公司經(jīng)濟業(yè)務的不斷發(fā)展，外部經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化，公司業(yè)務職能的調整和管理要求的提高，將不斷修訂和完善本制度。

第三章貨幣資金的內控制度。

第1節(jié)現(xiàn)金內控制度。

第1條現(xiàn)金的收付由公司專職出納負責，不得多人管理現(xiàn)金的收付，以免責任不清。

第2條現(xiàn)金的收支要及時入賬，做到日清月結。

第3條不得_坐支_現(xiàn)金，現(xiàn)金收入應當天存入開戶銀行。

第4條不準以白條或借據(jù)抵庫，任何人不經(jīng)批準均不得借用現(xiàn)金。第5條遵守銀行規(guī)定的庫存限額。

第6條嚴禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。

第7條由各公司財務部門負責人或會計主管組織對庫存現(xiàn)金每月至少盤點一次，如發(fā)現(xiàn)帳實不符，要立即查明原因，分清責任，并由責任人賠償損失。

第8條財務部門負責人或會計主管應經(jīng)常不定期抽查出納員的帳實是否相符。

第9條各公司必須用保險柜保管現(xiàn)金。嚴禁用木箱，木柜保管現(xiàn)金，或將現(xiàn)金置放在辦公桌內。

第10條遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結算起點，超過起點的支出應使用支票支付。

第11條領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬，如無必要繼續(xù)使用備用金，應及時收回銷賬。出差人員必須在返回后7日內至財務部辦理報銷手續(xù)，借款無法核銷的，應說明理由并報主管領導審批。出差返程后長時間即不辦理借款核銷手續(xù)，又不說明理由的，財務部門有權從工資中扣除借款。

第12條未經(jīng)過批準，不得使用與借款內容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。

第13條費用報銷憑證應由出納對金額進行二次審核，以減少差錯。

第14條付出現(xiàn)金應取得憑證，如收據(jù)、發(fā)票、費用單據(jù)等。報銷憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字才可報銷。購買貨物憑證必須經(jīng)公司倉庫驗收后，經(jīng)經(jīng)辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字、才能報銷。

第2節(jié)銀行存款內控制度。

第1條銀行預留印鑒至少由兩人分管。

第2條空白支票禁止提前加蓋印件。

第3條出納員應及時根據(jù)當日資金業(yè)務編制資金日報表。

第4條遵守國家規(guī)定的信貸紀律和結算紀律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。

第5條妥善保管空白支票，匯票和本票，并設置備查登記簿，登記其購入，發(fā)出和注銷情況。

第6條及時與銀行對帳，查明未達帳項及發(fā)生原因，并編制銀行未達帳項調節(jié)表。

第7條出納原則上不應簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應控制其份數(shù)。領用人對領用的空白支票應妥善保管，如有遺失而造成本單位經(jīng)濟損失者，應予以賠償?？瞻字笔褂煤髴皶r交財務部門記賬和注銷。

第3節(jié)工資內控制度。

第1條財務部門負責工資發(fā)放的工作人員應認真與人事管理部門核對在冊職工人員姓名，工資標準，各種津貼和補貼的金額。

對臨時工工資情況。

第3條核對各項應扣款是否正確。

第4條根據(jù)審核過的工資計算表或工資匯總表編制記賬憑證。

第5條審查銀行劃卡數(shù)與工資明細數(shù)及匯總實發(fā)數(shù)是否一致。

第6條各職工工資發(fā)到個人后，應及時讓領款人在工資表中簽字或蓋章。第7條核查工資標準的變動及有關津貼的變動是否通過公司領導審批。

第四章實物資產(chǎn)內控制度。

第1節(jié)原材料內控制度。

第1條公司設立或租用專門的倉庫由專人保管材料物資。

第2條對已采購回的材料建立驗收制度，登記采購(合同)數(shù)，實收數(shù)，短缺數(shù)等。

第3條各種材料物資應妥善保管，按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標簽，以便。

帳實核對。

第4條倉庫保管員應隨時掌握并反饋材料物資的最高、最低儲備量，以保證生產(chǎn)經(jīng)營需要并避免資金積壓。

第5條實行定期盤存制度，每月至少盤點一次，并與材料帳卡的賬面結余數(shù)核對，若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應及時查明原因，并填寫盤存報告單報本部門及財務部門分別情況進行處理。

第6條對易潮，易霉物資要經(jīng)常檢查庫內通風設備是否完好，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。對易揮發(fā)的物資應經(jīng)常注意加蓋密封。對易燃、易爆物資要加強防火，對貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。

第7條對各種材料物資的領用和發(fā)出，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。倉庫保管員只有根據(jù)經(jīng)過批準的領料單，限量領料單或銷售憑證方能發(fā)料，領料人和發(fā)料人均應在領料憑證上簽章。

第8條如需超過限額領科，領用部門應說明原因，并經(jīng)生產(chǎn)技術部門和材料部門的領導審核同意，才能補發(fā)追加領料。

第9條對于委托外單位加工的材料，倉庫保管員應根據(jù)材料部門填寫的_委托外加工發(fā)料通知單_進行發(fā)料，有關聯(lián)交送材料部門和財會部門憑以記賬。倉庫保管同時應在備查登記簿中予以登記，加工完成驗收入庫時要注銷原記錄。企業(yè)內任何人未經(jīng)批推和辦理法定手續(xù)，不得發(fā)出、變賣和贈送材料，或用一種材料交換另一種材料。第10條倉庫保管員負責稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實物數(shù)量是否相符。財會部門負責稽核材料的總分類賬和明細分類賬的金額是否相符，并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實物數(shù)量是否相符。

第1條公司設立或租用專門的倉庫由專人保管產(chǎn)成品物資。

第2條生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質量檢驗部門檢驗合格后，填制產(chǎn)成品交庫單，連同產(chǎn)品交成品庫點收，車間和成品倉庫的經(jīng)手人應在產(chǎn)品入庫單上簽字，作為產(chǎn)品入庫的憑證。

第3條_入庫單_一般一式三份，一份由成品庫記賬，一份退生產(chǎn)車間計算產(chǎn)量，一份送財務部門記賬。月末各方的合計數(shù)應按品名、規(guī)格、等級進行核對。第4條對驗收入庫的產(chǎn)成品應妥善保管，盡量避免露天存放，以防變質。對銷貨退回的產(chǎn)品，也應及時送交成品庫辦理驗收入庫手續(xù)。

第5條產(chǎn)成品銷售時，銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財務部門收款記賬。

第6條銷貨發(fā)票應具備銷售產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等方面的內容。應由開票人以外的人員復核其所填內容，是否與購貨單位的訂貨單或合同一致。第7條倉庫保管(發(fā)貨人)接到_提貨單_聯(lián)后，提出應發(fā)的貨物，再由另一人作最后的復核，核對無誤后方能包裝發(fā)運。

第8條倉庫保管等直接經(jīng)手銷售的人員，不得兼管與銷售有關的賬簿(如銷售，應收銷貨款)的記賬工作。

第9條每月終了，銷售部門與成品庫在帳卡、帳實核對相符后，要編制產(chǎn)成品收發(fā)結存報表送財會部門對帳，保證帳實相符。

第3節(jié)產(chǎn)品及半成品內控制度。

第1條外購半成品的管理，視同材料購入處理，由材料部門負責。

第2條自制半成品若需送交半成品庫的，其管理辦法同產(chǎn)成品的管理流程。第3條委托外單位加工的自制半成品，發(fā)出和收回時的處理手續(xù)比照委托外單位加工材料處理。

第1條各公司固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門，資產(chǎn)使用部門及財務部門共同管理，各司其職。

第2條對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質量，竣工后要及時組織驗收，登記固定資產(chǎn)。

第3條資產(chǎn)管理部門對報廢、轉讓、出租出借固定資產(chǎn)應及時登記清理費用、殘值收入，或租金收入和轉讓收入，并報財務部門進行賬務處理。

第4條建立臨時性租入固定資產(chǎn)備查薄。

第5條接受損贈的固定資產(chǎn)應按制度規(guī)定計價核算和管理。

第6條外單位投入固定資產(chǎn)應按制度規(guī)定進行賬務處理保管。

房屋建筑物5-40年4。

機器設備5-17年4。

電子設備5-10年4。

運輸工具8-10年4。

固定資產(chǎn)裝修5年200。

其他4-15年4。

第8條在年度會計決算前，由資產(chǎn)管理部門組織進行固定資產(chǎn)盤點，以查明資產(chǎn)實物狀況。

第9條對意外災害損失應進行認真的核對、盤點及損失程度的評估，并及時向保險公司索賠。

第五章供銷業(yè)務的內控制度。

第1節(jié)供應業(yè)務的內控制度。

第1條申請購貨的部門提出采購單，經(jīng)采購部門審核報公司主管領導批準后匯總編制采購計劃。再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨訂單，組織采購。采購計劃至少一式三份，一份送倉庫部門，一份送財會部門，一份由采購單位留底存查。請購單和采購計劃中應填明所購貨物品名，規(guī)格，數(shù)量，計劃價格及質量要求等內容。采購部門批準的數(shù)量若與申請單位申報數(shù)量有異，應及時通知申請部門。

第2條采購部門將批準的采購計劃副本轉材料倉庫保管員存檔，作為日后驗收的依據(jù)。

第3條購入的材料物資由倉庫保管組織驗收，驗收時應將發(fā)票賬單與存查的采購計劃進行認真核對，同時核對點收實物的數(shù)量和質量，核對無誤后填寫驗收單或材料入庫單，并簽字后連同發(fā)票賬單轉采購部門。對有特殊技術要求的材料物資應通過有關技術人員進行技術鑒定，檢驗合格后方可填制驗收單。

第4條倉庫保管登記已驗收貨物的明細賬。

第5條采購部門收到倉庫轉來的驗收單(或入庫單)和發(fā)票賬單后，須進一步與合同、采購計劃核對無誤后，簽章送財會部門報帳。

第6條財會部門根據(jù)驗收單和發(fā)票，并與采購計劃、合同核對確認無誤后，編制會計憑證或辦理付款手續(xù)。

第7條若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格，質量等方面與合同、發(fā)票不符，財務部門應按規(guī)定辦理部分拒付或全部拒付手續(xù)，材料倉庫應對所到材料暫時另行代管。并在備查簿中予以記錄。

第8條財會部門根據(jù)有關材料總賬，對倉庫明細賬進行控制監(jiān)督。

第9條月末財會部門材料總賬與倉庫明細賬進行核對，帳與實物數(shù)量進行核對。

第2節(jié)銷貨業(yè)務的內控制度。

一、現(xiàn)銷業(yè)務的內控制度。

第1條銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財務部門收款，記賬。

第2條開票員負責根據(jù)銷售部門出庫提貨單開發(fā)票。開票工作由財務部的專人負責。

第3條收款員收款。收款人由財會部門開票以外的另一人員或銷售部門負責。收款人應核對單價是否有誤，并驗算數(shù)量乘單價是否與金額相符，大小寫是否相符，核對無誤后收入現(xiàn)金，并在發(fā)票聯(lián)及提貨單上加蓋現(xiàn)金收訖章。

第4條倉庫發(fā)貨?？蛻舫痔嶝泦温?lián)(三聯(lián)式則用發(fā)票代替)向倉庫取貨。

第5條出門檢查。客戶出示出門證或發(fā)票。

第7條接受客戶訂貨單。

第8條草擬合同，報主管領導審批賒銷業(yè)務。合同由銷售機構草擬，草擬的合同應報企業(yè)主管銷售業(yè)務的負責人審批。

第9條購銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。

第10條開出出庫提貨單及銷貨發(fā)票，并通知倉庫包裝發(fā)貨。發(fā)票開好后應交由另一人審核發(fā)票內容是否填寫完整，有無錯誤。增值稅銷售發(fā)票應由專人管理。

第11條發(fā)出貨物，取得貨運部門運單。

第12條財務部門憑發(fā)票、運單、合同等向開戶銀行辦理托收手續(xù)或委托收款手續(xù)。在采用商業(yè)承兌匯票結算方式時，憑發(fā)票，運單等憑證向購貨方取得匯票，同時編制記賬憑證。

第13條根據(jù)劃回的托收憑證收帳通知聯(lián)登記銀行存款，注銷應收賬款或沖減應收票據(jù)賬戶。

第14條若因產(chǎn)品質量等原因而發(fā)生銷貨退回，則沖減應收賬款，應收票據(jù)等。

第15條倉庫管理部門登記退回的產(chǎn)成品(辦理入庫手續(xù))。若因其他原因購貨方要求折讓，應按銷售折讓的規(guī)定批準權限，由有關負責人簽批意見后財務部門才能據(jù)以記帳。

第16條退回產(chǎn)品因質量問題需要返修的，應辦理出庫手續(xù)組織返修，返修完畢再辦理入庫手續(xù)，其返修費用應按規(guī)定進行會計處理。

第17條對應收帳款應在款項到期前由銷售部門負責辦理有關函證手續(xù)，負責對應收帳到期時的催收和逾期款項的交涉與催收工作。

第18條企業(yè)財務部門不得隨意將應收賬款轉作壞帳損失沖減壞賬準備，應當在每一年度決算前對應收款進行逐項檢查，對于確實無法收回的應收帳款，由財務部提交相關書面情況說明至總公司董秘處，由董秘處提交公司年度董事會審議，決議通過后再進行帳務處理。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)內部控制制度總結篇二

金融機構反_內部控制制度的建設涉及多方面的因素，是一個系統(tǒng)工程。一個完整的內部控制制度包含反_工作的各個方面，不能留有任何真空地帶。

當然，在建設反_內部控制制度的時候，金融機構應根據(jù)客觀情況選擇合理的制度形式，既可以單獨制定一個專門的反_內部控制制度，也可以將反_要求融入具體的業(yè)務操作流程中。

要構建一個完整有效的內部控制制度體系，至少應包含以下五個方面的主要內容。

制定核心管理制度。

(1)客戶身份識別制度。

客戶身份識別制度是反_內部控制的基本制度之一。金融機構在建立該制度時，應將客戶身份識別的要求滲透到各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，使客戶身份識別制度更好地與業(yè)務操作規(guī)程結合起來。

客戶身份識別制度應當明確有關識別要求、方法、程序和措施，具體包括不同業(yè)務類別客戶身份的初次識別、強化識別、持續(xù)性識別以及重新識別等方面的要求。為做好客戶身份識別工作，金融機構應逐步建立有關名單庫和高風險客戶識別系統(tǒng)等。

金融機構應當按照客戶的特點或者賬戶的屬性，考慮地域、業(yè)務、行業(yè)、客戶是否為外國政要等因素，建立客戶_風險等級分類制度，并在持續(xù)關注的基礎上，適時調整風險等級。例如，在同等條件下，來自反_、反恐怖融資監(jiān)管薄弱國家(地區(qū))客戶的風險等級應高于來自其他國家(地區(qū))的客戶。

(2)容戶身份資料和交易記錄保存制度。

金融機構建立客戶身份資料和交易記錄保存制度對于發(fā)現(xiàn)、追蹤并最終懲治_犯罪具有十分重要的意義。金融機構在制定該制度時，應當按照有關規(guī)定明確客戶身份資料和交易記錄保存的內容、期限、方式等具體要求。

為便于反_協(xié)查工作相關資料的查閱，金融機構應建立客戶身份資料管理系統(tǒng)，將經(jīng)營活動過程中收集的客戶身份信息及相關身份證明文件儲存在系統(tǒng)中，實現(xiàn)客戶身份資料的規(guī)范化管理和動態(tài)管理。

(3)大額交易和可疑交易報告制度。

大額交易和可疑交易報告是預防和控制_風險的重要措施，是金融機構履行反_職責的主要內容之一。

金融機構應明確大額交易和可疑交易在內部發(fā)現(xiàn)、分析、審核及上報的工作流程;涉嫌恐怖融資可疑交易報告的情形與流程;涉嫌_案件線索的分析、監(jiān)測與報告流程等方面的內容。

反_報告工作應建立在對客戶身份有效識別的基礎上，不經(jīng)任何分析而完全依賴系統(tǒng)抽取數(shù)據(jù)上報有悖于法律的規(guī)定。金融機構應充分發(fā)揮自身的信息優(yōu)勢，提高主動發(fā)現(xiàn)_案件線索的能力。

建立反_工作責任制。

反_工作責任制的涵蓋范圍應上至單位領導、部門負責人，下至每項具體工作的直接責任人，各級人員在反_工作中分工明確，各司其職。

金融機構應將各項反_義務有效分解至各相關部門及其具體崗位，明確其反_工作職責和工作任務，保證本機構反_工作的順利開展。

反_部門及崗位職責制度應明確涉及的部門、指定的崗位，以及具體的職責規(guī)定、責任追究等方面內容。

建立嚴格的考核、評估。

和內部審計制度。

將反_工作作為績效考核的重要內容，定期對反_制度的有效性進行回顧與評估，對本級相關部門及下屬分支機構執(zhí)行內部控制制度的情況開展內部審計，并與獎懲緊密掛鉤。

(1)反_績效考核制度。

金融機構應將反_工作納入本單位的業(yè)績考核范圍，制定相應的量化指標對內部員工履行反_義務的執(zhí)行情況及執(zhí)行效果進行考核和評價。為使該制度起到激勵效果，設計指標必須體現(xiàn)科學、公平和合理。

金融機構內部控制評估是指對內部控制體系建設、實施和運行結果獨立開展調查、測試、分析和評估等系列活動。

金融機構可考慮對反_工作定期進行評估，例如，每年進行一次全面的評估。金融機構反_內部控制評估制度，應當明確評估內容、評估標準、評估程序、評估方法、評估報告、評估結果運用等內容。

(3)反_內部審計制度。

反_內部審計是金融機構及時發(fā)現(xiàn)和糾正反_工作存在問題、防范合規(guī)風險的有效手段和重要保障措施之一。

金融機構應考慮將各級機構貫徹執(zhí)行反_內部控制制度情況納入內部審計和檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行通報、跟蹤整改和責任認定。金融機構應當明確反_內部審計和檢查的職責、檢查重點、檢查要求、檢查報告、后續(xù)處理等相關內容。

建立反_培訓宣傳制度。

切實加強對內部員工的培訓和對客戶及社會公眾的宣傳工作，不斷提高反_意識和預防監(jiān)控水平。開展反_宣傳培訓，是提高金融機構從業(yè)人員反_意識和技能的重要手段。

金融機構應當按照預防、監(jiān)控_的原則建立相應的宣傳培訓制度，明確反_宣傳培訓的對象、內容、方式、評估以及檔案管理要求。應通過宣傳培訓活動，使內部員工掌握反_的技術、方法，知悉自身反_職責、權限和義務，以全面落實反_內部控制制度。

建立配合反_調查制度和保密制度。

金融機構應當積極做好反_協(xié)查工作，按要求提供有關文件和資料，并嚴格遵守反_保密規(guī)定。

(1)配合反_調查制度。

配合反_調查是指金融機構配合中國人民銀行進行反_調查，如實提供有關客戶信息及交易情況的行為。金融機構建立配合反_調查制度，應當明確組織管理、工作流程、賬戶監(jiān)控措施、保密規(guī)定、資料保存等方面的內容。金融機構可考慮建立_案件線索檔案庫，便于涉嫌_可疑交易線索的收集和處理。

(2)反_保密制度。

反_工作具有涉密性，金融機構及其工作人員應當對報告可疑交易、配合中國人民銀行調查可疑交易活動等。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)內部控制制度總結篇三

第一條為了加強財務內部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營風險，促進公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中國_制定的《保險公司內部控制制度建設指導原則》及公司相關財務管理制度制定本制度。

第二條本制度適用于公司各級機構。公司各級機構財務人員均應當遵守本制度。

第三條分公司計劃財務部是公司財務內控管理制度的主管部門，負責財務系列具體內控管理工作。

第二章財務內控管理的總體目標和要求。

第四條財務內控管理的總體目標：

1.確保公司日常財務運作符合國家有關法律、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求;。

2.保證公司穩(wěn)健經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行;。

3.識別、計量、控制各項經(jīng)營風險、資金風險和財務風險，確保公司穩(wěn)健的運行;。

4.保證公司資產(chǎn)的安全，各項報告、統(tǒng)計數(shù)字的真實和完整;。

5.提高工作效率和服務質量，保質保量完成公司下達的各項工作任務。

第五條公司內部控制建設的基本要求：

1.符合國家有關法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定;。

2.從公司實際出發(fā)，切實可行，行之有效;。

3.覆蓋財務管理各個環(huán)節(jié)和流程;。

4.保持各項制度之間的協(xié)調和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突;。

5.具有良好的預防性，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營風險;。

6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運作。

第三章財務內控管理內容。

第一節(jié)財務架構及崗位設置。

第六條分公司和各分支機構計劃財務部架構及崗位設置，應當符合規(guī)范、合理、精簡、高效的原則?？偣居媱澵攧詹恐贫ㄈ靖骷墮C構計劃財務部基本職能規(guī)范，各分支機構應當按照規(guī)范要求設置財務崗位，相應制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標準和管理要求，并實行目標考核管理。

第七條各級機構計劃財務部在設置崗位時應充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財務內部崗位監(jiān)督機制。

第八條各級機構計劃財務部應實行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機構出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時間原則上不得超過兩年。

第二節(jié)財務管理控制。

第九條分公司計劃財務部根據(jù)總公司整體發(fā)展規(guī)劃及財務內控要求，制定分公司各項財務管理制度及實施細則，分支機構圍繞分公司的各項管理規(guī)定要求，制定并落實分支公司各項財務管理細則。

第十條公司實行全預算管理制度。各級機構的年度預算編制、執(zhí)行、修正必須在分公司標準的年度整體預算框架范圍內。

第十一條分公司計劃財務部對分支機構實行分級授權管理制度。各分支機構應當在上級機構授權范圍內進行財務經(jīng)營管理。對超出授權范圍的事項，不得擅自進行決策。對于財務重大事項，應執(zhí)行重大事項上報制度。

第三節(jié)會計核算控制。

第十二條公司實行統(tǒng)一管理，分級核算的會計核算體系，總公司為一級核算單位。

第十三條會計核算必須按照會計制度規(guī)定，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行確認、計量和反映資產(chǎn)、負債、收入、費用成本及利潤，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。財務人員不得隨意改變資產(chǎn)、負債的確認標準和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認收入，不得虛列、多列、不列或少列費用成本，不得隨意調整利潤的計算方法。

第十四條會計帳務處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實三相符，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得提供虛假會計報表。

第十五條各級機構應定期核對財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問題應及時核對及更正。

第十六條各級機構負責人應對本單位的會計工作、會計資料和會計信息的真實性、完整性負責，對會計基礎工作負有領導責任。不得以任何方式授意、指使、強令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。

第十七條會計人員必須持證上崗，各崗位的人員應實行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個(及以上)崗位。

第十八條會計資料應按檔案管理的有關規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。在規(guī)定的保管期內，任何人都無權決定銷毀。

第十九條會計核算管理具體要求按《公司會計基礎工作規(guī)范及考核標準》執(zhí)行。

第四節(jié)資金管理控制。

第二十條公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調撥、統(tǒng)一運用”。

第二十一條公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制度。

第二十二條公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調拔應嚴格履行審批手續(xù)。未經(jīng)審批，不得調撥。

第二十三條公司應加強財務印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)內部控制制度總結篇四

20__年1月29日，中國銀行保險監(jiān)督管理委員會公布20__年第1號文件《銀行業(yè)金融機構反_和反恐怖融資管理辦法》，對于銀行業(yè)金融機構的反_和反恐怖融資相關義務等問題進行進一步明確。自20__年《反_法》出臺至今，我國相關政策規(guī)定出臺的頻率呈歷年上升趨勢，并且，除銀行外，在我國境內設立的基金管理公司、信托投資公司、保險公司等金融機構，以及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介等特定非金融機構均已被明確列明為反_和反恐怖融資義務主體。據(jù)此，結合現(xiàn)有規(guī)定，我們擬分析非銀行金融機構與特定非金融機構建立反_和反恐怖融資內控制度的必要性與可行性。

何為反_和反恐怖融資。

根據(jù)我國《_刑法》第一百九十一條規(guī)定，明知是犯罪、黑社會性質的組織犯罪、恐怖活動犯罪、犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，協(xié)助掩飾、隱瞞其來源和性質的，將很有可能構成_犯罪。

為系統(tǒng)的遏制和預防_犯罪和相關犯罪，全國_于20__年通過《_反_法》(簡稱“《反_法》”)，規(guī)定由_反_行政主管部門負責全國的反_監(jiān)督管理工作，并規(guī)定“在_境內設立的金融機構和按照規(guī)定應當履行反_義務的特定非金融機構，應當依法采取預防、監(jiān)控措施，建立健全客戶身份識別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報告制度，履行反_義務?！辈⒂?0__年通過《_反恐怖主義法》(簡稱“《反恐怖主義法》”，規(guī)定金融機構及特定非金融機構應履行反恐怖融資義務。

20__年，_辦公廳出臺《關于完善反_、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機制的意見》(國辦函〔20__〕84號)，將“反_、反恐怖融資、反逃稅”監(jiān)管機制列為“建設中國特色社會主義法治體系和現(xiàn)代金融監(jiān)管體系的重要內容，是推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化、維護經(jīng)濟社會安全穩(wěn)定的重要保障，是參與全球治理、擴大金融業(yè)雙向開放的重要手段”，其中明確“建立多層次評估結果運用機制，由相關單位和反_義務機構根據(jù)評估結果有針對性地完善反_和反恐怖融資工作，提升資源配置效率，提高風險防控有效性?！?/p>

20__年，在銀_出臺的1號文件中，已將“反_和反恐怖融資”共同列為相關義務主體需建立的內控制度內容。

據(jù)此，在法律法規(guī)層面，我國已形成較為完整的“反_和反恐怖融資”(combatingmoneylaunderingandterroristfinancing)國家法規(guī)制度框架，并已于20__年通過國際組織fatf[1](financialactiontaskforce)的第三輪評估獲得認可。

我國反_和反恐怖融資義務主體。

《反_法》第三條規(guī)定“在_境內設立的金融機構和按照規(guī)定應當履行反_義務的特定非金融機構，應當依法采取預防、監(jiān)控措施，建立健全客戶身份識別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報告制度，履行反_義務?！薄斗纯植乐髁x法》中也規(guī)定了金融機構及特定非金融機構應履行相應義務。

據(jù)此，在我國境內設立的金融機構和特定非金融機構應當履行反_和反恐怖融資義務。具體而言，為本文行文目的，我們將其歸類為三類：

1、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作社等銀行機構。

根據(jù)《金融機構反_規(guī)定》(中國人民銀行令(20__)1號)、《銀行業(yè)金融機構反_和反恐怖融資管理辦法》(中國銀行保險監(jiān)督管理委員會令20__年第1號)等規(guī)定，需履行反_和反恐怖融資義務的金融機構包括：商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、郵政儲匯機構、政策性銀行及國家開發(fā)銀行等銀行機構。

2、非銀行金融機構(包括基金管理公司、信托投資公司、險資等)。

根據(jù)《金融機構反_規(guī)定》(中國人民銀行令(20__)1號)、《銀行業(yè)金融機構反_和反恐怖融資管理辦法》(中國銀行保險監(jiān)督管理委員會令20__年第1號)等規(guī)定，需履行相應反_和反恐怖融資義務的金融機構還包括：

(1)證券公司、期貨經(jīng)紀公司、基金管理公司;。

(2)保險公司、保險資產(chǎn)管理公司;。

(4)從事匯兌業(yè)務、支付清算業(yè)務和基金銷售業(yè)務的機構;。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)內部控制制度總結篇五

反_內部控制制度的設計和制定應達到以下三個方面的要求：

金融機構應將反_工作要求嵌入業(yè)務工作程序和管理系統(tǒng)，使反_成為金融機構整體風險控制的有機組成部分，成為全體員工自覺維護自身機構信譽和防止本機構被_犯罪分子利用的制度保證，從而避免或減少被動卷入_活動而產(chǎn)生的法律風險、經(jīng)濟損失以及對自身信譽的損害。

第二，反_內部控制制度應當能夠發(fā)現(xiàn)和識別可疑交易。

反_內部控制制度的制定和實施應能夠保證本機構通過客戶身份識別等基本制度，有效地發(fā)現(xiàn)、識別和報告可疑交易，協(xié)助其他執(zhí)法部門打擊_等違法犯罪活動。

第三，反_內部控制制度應當適合金融機構特點，實現(xiàn)動態(tài)管理。

反_內部控制制度應與金融機構的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍和風險特點相適應，并具有根據(jù)自身業(yè)務發(fā)展變化和經(jīng)營環(huán)境變化而不斷修正、完善和創(chuàng)新的能力。

某銀行為開展反_工作，成立了負責反_工作的機構一一反_領導小組，該領導小組由幾個相關部門組成，其職責如下：統(tǒng)一組織領導本機構反_工作;貫徹落實中國人民銀行反_法律法規(guī)、規(guī)章制度;審議本機構反_培訓宣傳計劃。

分析：

反_工作應能覆蓋金融機構所有部門、業(yè)務和人員。在反_領導小組的框架下，為了便于具體開展工作，還應指定專門的部門作為反_領導小組辦公室，即本機構反_工作的牽頭部門。一般在金融機構中設置合規(guī)部門為反_牽頭部門。

該銀行反_領導小組的職責不夠完善，除上述三項外，還應包括但不限于以下職責：

(1)開展反_問題調查研究，組織制定并審議本機構的反_相關制度、實施細則、操作流程等。

(2)對異常交易、可疑交易組織部暑和分析。

(3)督促各業(yè)務部門將反_要求與業(yè)務流程操作相結合，審議各業(yè)務部門的實細則、操作流程。

(4)督促審計部門對本機構反_工作進行評估并督促整改事項的落實。

(5)在本機構新產(chǎn)品開發(fā)和新的金融服務產(chǎn)品上線前要督促相關部門對其中存在的_風險進行評估。

(6)審議本機構的反_工作總結、組織安排制訂本機構的反_工作計劃。

(7)協(xié)助做好反_行政調查。

(8)負責部署本機構的反_考核、獎懲。

(9)組織相關部門、反_領導小組辦公室召開聯(lián)席會議，加強溝通。

(10)及時傳達法律法規(guī)的要求、中國人民銀行監(jiān)管要求、國際國內最新的反_發(fā)展趨勢。

(11)負責對本機構反_重大事項作出決定。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)內部控制制度總結篇六

20xx年，公司按照工程公司(20xx)1xx號關于印發(fā)《集團公司內部控制操作細則》的統(tǒng)一部署，開始正式運行與國際接軌的內部控制體系。近三年來，本公司在內控體系的貫徹上，突出“執(zhí)行”二字，重在“狠”、“嚴”上下功夫，不僅經(jīng)受住了多輪次的上級單位的審計和測試的考驗，有效地實現(xiàn)了防范風險的目的，而且推動了公司各項管理的規(guī)范化、制度化、標準化、程序化，促進了公司管理水平的提升。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

“沒有規(guī)矩，不成方圓”，企業(yè)管理實質就是制度管理。本公司依據(jù)內控要求，結合自身管理存在著有章不循、執(zhí)行力較差的現(xiàn)象，進行了對照檢查，找出了差距和不足。為此，公司采取了一系列措施，以確保內控體系執(zhí)行有力。

加強培訓，注重宣傳，確保手冊相關內容人人掌握。學習、掌握好內控手冊的相關內容，是執(zhí)行好這套體系的前提和基礎。公司在內控手冊發(fā)布后，結合各部門、各單位不同層次的培訓需求，于20xx年6月全公司范圍內舉行了一次20xx版《內部控制操作細則》的視頻培訓會議，使員工了解了20xx版比20xx版內控手冊的新增內容。通過培訓，各級管理人員理解和掌握了內部控制的管理方法和相關要求，全體員工明晰了職業(yè)道德規(guī)范及行為準則和公司發(fā)展目標，為內控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實的基礎。

狠抓落實，層層負責，確保流程控制實現(xiàn)硬著陸。為了使內部控制真正落到實處，公司將內控責任層層分解，狠抓執(zhí)行。在領導責任上，內控工作是公司年經(jīng)營工作的重中之重，是一把手工程，各單位主要領導對內控工作的重視不要僅停留在口頭上，而且要落實在行動上，定期對內控的各流程進行前面或者有針對性測試檢查，并有計劃地對各項目部進行專項或內控流程的檢查。并且指出哪個單位在內控上出現(xiàn)問題，追究哪個單位的領導責任。這樣，公司上至總經(jīng)理、主管領導，下至各部門、各單位領導都把內控執(zhí)行放在重要議事日程，出現(xiàn)問題有人協(xié)調，有人負責。

在組織落實上，公司內控辦公室組織編制了公司《某公司內控制度實施細則》，切實把內控體系的執(zhí)行落到實處。內控檢評組，對于內控執(zhí)行、測試過程及時跟蹤，及時反饋，嚴格履行督促、檢查的職責，嚴把執(zhí)行關，發(fā)現(xiàn)問題及時上報，及時解決，保證所有內控流程都有令必行，有據(jù)必依。

確保內控的有效執(zhí)行，取決于兩個方面，一是思想是否重視，責任是否落實。二是監(jiān)督是否到位、措施是否有力。

通過上述措施，全公司規(guī)章制度的約束力和員工的責任意識得到了明顯提升。現(xiàn)在，每辦一件事，上至總經(jīng)理，下至普通員工都要先判定是否符合規(guī)章制度、符合內控要求。每處理一項業(yè)務，都要確定是否有風險，如何控制風險，嚴格依照內控流程操作。公司范圍內已經(jīng)形成了層層講執(zhí)行、事事講程序的良好局面。

一些控制最終反映結果是在財務部門，但控制活動卻是發(fā)生在上游業(yè)務部門，對于這樣的控制，公司內控辦組織召開了由機關所有職能處室參加的內控協(xié)調會，將每一個控制點逐一說明，需要哪個部門在哪個時點配合完成，明確了各部門的控制責任，保證了所有關鍵控制都有部門負責，增強了公司抵御經(jīng)營風險的能力。

推動了管理制度的規(guī)范化。管理制度在內控體系運行中起著重要的支持作用，合理、完善的管理制度是體系正常運行的重要保障。通過內控測試和審計，發(fā)現(xiàn)了本公司一些規(guī)章制度存在執(zhí)行力度不夠的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按照公司領導的要求，正在進行制度梳理和規(guī)范工作，計劃在明年修改本公司的《內控制度實施細則》。

控制環(huán)境建設是內控體系的基礎，是有效實現(xiàn)內部控制的保障，直接影響著公司內部控制的貫徹執(zhí)行。通過多種形式的宣傳、教育，目前，公司已經(jīng)初步形成了一種工作有目標，行動有準則、前行有動力的內控環(huán)境，尤其是公司各級主要領導以身作則、率先垂范，不符合內控要求的事堅決不辦。特殊事情處理，要作好紀要，保留證據(jù)，自覺按規(guī)章辦事，依程序履行，領導的示范作用極大地推動了公司內控文化的形成。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)內部控制制度總結篇七

從2008年起，我處開始牽頭推進公司安全標準化工作。在原有職業(yè)健康安全管理體系的基礎上，我處對照安全標準化規(guī)范，制定安全標準化實施方案，清理公司各環(huán)節(jié)各層次安全管理流程，完善規(guī)章制度、作業(yè)安全管理和組織現(xiàn)場安全整治。通過兩年的艱苦工作，公司于2009年11月27日通過市安監(jiān)局化學品登記辦組織的達標驗收，達到國家安全標準化二級企業(yè)要求。

安全標準化的核心是實施全過程風險管理，建立pdca管理模式，持續(xù)改進安全績效。按照這一要求，我處每年組織各單位進行一次全面的安全風險辨識和風險控制效果評價；對檢修、技改、變更等非常規(guī)活動，堅持要求在實施前進行風險評價，制定落實風險控制措施，實施中進行檢查確認，實施后進行驗證和效果評價；特別對重大危險源、重大風險，要求制定預案和專項控制方案。通過這些手段，保證公司生產(chǎn)運行中的安全風險時刻處于可控狀態(tài)。

為規(guī)范公司各層面、各環(huán)節(jié)的安全管理，我處于2005年組織相關職能部門對企業(yè)安全管理制度進行全面梳理，補充完善，經(jīng)過8個月艱苦工作，形成《安全管理制度匯編》。這本制度匯編，包括綜合管理、組織措施、危險作業(yè)、技術規(guī)范、職業(yè)衛(wèi)生5大類43個制度。隨著形勢的變化，我處及時組織對匯編進行評審和修訂，并于今年上半年公司完成對原匯編的全面修訂，出臺公司《安全管理制度》（2009版），將公司安全管理制度從原來的5大類43個制度完善為10大類62個制度。使公司層面、各環(huán)節(jié)的安全管理從制度層面持續(xù)符合國家法律法規(guī)、標準和其他要求。

近年來，我處不斷改進和完善公司各種安全管理臺帳和作業(yè)票證，到目前為止，已建立了24個安全管理臺帳和10個危險作業(yè)票證，并指導各單位正確規(guī)范使用。生產(chǎn)現(xiàn)場是我處安全管理工作的重心，安排2人專門負責危險作業(yè)審批和現(xiàn)場安全管理，確保危險作業(yè)全過程在有效監(jiān)控內。

我處堅持每月組織一次全廠性綜合檢查，每星期分別對重大危險源、關鍵裝置、重要物料管線、危險場所安全檢修作業(yè)進行一次專項檢查，每天對全公司生產(chǎn)現(xiàn)場進行不定期的巡回檢查，發(fā)現(xiàn)隱患和問題責令責任單位或人員進行整改，如今天前三季度排出隱患和問題78項、下隱患整通知書6份、發(fā)違章告知卡3份，有效地將消除事故隱患、規(guī)范人員行為，保證公司安全生產(chǎn)正常進行。

我處嚴格執(zhí)行“三級安全教育”，對新進公司的人員按要求進行了公司級教育，同時督促、檢查二、三級安全教育，使他們熟悉、掌握必要的安全技術知識和自我防護技能，達到要求后方可上崗操作。監(jiān)督二級單位對換崗、轉產(chǎn)、復工人員，按要求進行安全技能和崗位操作法的培訓，經(jīng)考核合格后才能上崗作業(yè)。對外來單位人員嚴格進行公司級安全教育，并作業(yè)所在單位進行車間級安全教育，經(jīng)考核合格后才準許其施工作業(yè)。我處每季度針對各班組的實際情況制定班組安全活動計劃，編制學習資料，指導各班組開展安全活動，并每月進行檢查確認，保證了安全活動的質量。我處定期識別特種作業(yè)人員培訓要求，制定培訓計劃，開辦培訓班，使全公司特種作業(yè)人員有效持證率始終保持100%。

我處按國家要求定期申報公司作業(yè)場所職業(yè)危害因素，定期組織職工進行職業(yè)健康檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題立即協(xié)調相關單位予以解決，建立健全了職業(yè)健康監(jiān)護檔案。定期組織職業(yè)危害因素監(jiān)測，并向職工公示；督促各單位加強職業(yè)衛(wèi)生設施和作業(yè)場所的管理，保證危害因素濃度（強度）符合國家標準，保障職工健康。及時按標準為職工配發(fā)勞動防護用品，并指導職工正確使用，有力地保障了職工的健康安全。

2004年，我處組織編制公司化學事故應急救援預案。經(jīng)過不斷完善，目前已建立了較完善的應急預案體系：包括公司綜合應急預案、專項應急預案和現(xiàn)場處置方案，建立了分級響應機制，完善了應急響應流程，有利于提高公司應急響應能力。每年組織一次綜合或專項演練，每半年組織各關鍵裝置重點部位進行一次現(xiàn)場處置方案演練，不斷提高公司應急響應能力和全員的應急處置技能。

公司安排由我處負責辦理的證照包括安全生產(chǎn)許可證、危險化學品登記證、易制毒化學品生產(chǎn)備案證、監(jiān)控化學品生產(chǎn)特別許可證、工業(yè)品生產(chǎn)許可證等。我處根據(jù)相應考核細則，進行資料文件編寫整理、組織生產(chǎn)現(xiàn)場整改，均如期按時完成了取證換證工作。

我處嚴格執(zhí)行公司安全風險責任考核制度，堅持每月對各單位安全目標實現(xiàn)情況、安全責任落實情況、安全雙基工作完成情況進行全面檢查考核，提出糾正預防措施和計劃，促進了安全責任制的落實和公司整體安全績效的提高。從總體上講，安全管理業(yè)務流程是順暢的、安全風險得到有效控制。但還存在很多不確定因素的影響，比如人員安全行為的控制是一個難點、現(xiàn)場隱患是動態(tài)變化的。這就要求我們還要進一步完善安全標準化工作，特別是要注重細節(jié)的管理。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)內部控制制度總結篇八

在現(xiàn)代化的洪流中,我國經(jīng)濟處于高速發(fā)展的階段,對世界經(jīng)濟增長的貢獻率已達30%,中國成為拉動世界經(jīng)濟發(fā)展的第一大引擎,經(jīng)濟全球化的時代已經(jīng)來臨,上市公司的發(fā)展必須緊跟世界經(jīng)濟發(fā)展的腳步才能在競爭力如此之大的背景下取得一席之地,站穩(wěn)腳跟。

一個能夠在現(xiàn)代化的洪流中持續(xù)前進的上市公司必須擁有強大的經(jīng)濟實力,有一個良好的公司內部控制制度,但目前本土上市公司內部控制制度尚有欠缺。

隨著國家經(jīng)濟的發(fā)展,越來越多公司抓住了發(fā)展的機會,成為了上市公司,但是在上市公司發(fā)展的過程中出現(xiàn)了許多問題,阻礙了上市公司的進一步發(fā)展。

經(jīng)濟的高速發(fā)展使上市公司間的競爭越發(fā)激烈,甚至出現(xiàn)了不正當競爭,但是公司的發(fā)展壯大不能依靠不正當競爭,在發(fā)展的過程中需要依靠正確的方式方法推動公司進步。我國上市公司內部控制制度存在一定的問題,阻礙了上市公司的進步。

一個國家的發(fā)展需要經(jīng)濟的拉動、政治制度的支持、文化力量的助力等,但在這些因素中最重要的是要有一個良好的政治制度、一個適合本民族發(fā)展的政治制度,而在政治制度中又需要一個好的內部控制制度,同樣的,上市公司的發(fā)展也需要有一個良好的內部控制制度的支持。

內部控制制度是一個公司發(fā)展的支柱,如果將上市公司比作一座金碧輝煌的別墅,那么內部控制制度就是支撐這座別墅的鋼筋。

如果將上市公司比作一個人,那么內部控制制度就是支撐人發(fā)展的骨骼,上市公司也只有內部控制制度合理、完善、嚴謹才能促進公司發(fā)展,增強公司的競爭力。

內部控制制度是現(xiàn)代化公司企業(yè)發(fā)展的產(chǎn)物,其目的在于合理管理公司,增強公司的競爭力,提高內部的工作運行效率,加強內部人員管理,推動公司發(fā)展。

02我國上市公司該制度的發(fā)展現(xiàn)狀。

(一)“一家獨大”狀況明顯。

一家公司上市后,經(jīng)濟實力上升,競爭力增強,股權的分化和競爭現(xiàn)象突出,在上市公司發(fā)展的過程中,內部控制制度出現(xiàn)的最明顯的缺陷就是“一家獨大”。所謂一家獨大即一個董事會成員或者“一派人”手中掌握的股權過多,其他董事會成員的總股權數(shù)較少,小董事會成員在公司決定某些事情時毫無話語權可言,基本上是控股最多的董事會成員說了算,開董事會決定公司的重大事項基本形同虛設,掌握股權份額較少的董事會成員的決定對公司的決策影響較小,導致公司的發(fā)展基本上完全掌握在股權多的一方中,影響了小董事會成員參與的積極性,不利于公司的良性發(fā)展,在公司發(fā)展的過程中可能出現(xiàn)決策失誤的問題,從而造成公司損失。

(二)公司監(jiān)察機構名存實亡。

公司的監(jiān)察機構是監(jiān)控和審查公司內部人員的行為以及公司重大事項決策的機構,最具代表性的是公司的監(jiān)事會。我國公司法規(guī)定設立監(jiān)事會,一般來說監(jiān)事會的成立是公平公正的,監(jiān)事會的成員是從股東中和職工中分別選舉出來的。正常情況下選舉出來的這些人是中立、正義的,但是隨著公司的發(fā)展,公司的監(jiān)察機構已經(jīng)名存實亡,雖然有監(jiān)事會存在,但是監(jiān)事會的能力早已經(jīng)被架空,再者監(jiān)事會成員的選舉并沒有實現(xiàn)真正的公平,推舉出來的股東代表通常伴隨著某些利益,由公司的大董事會成員內定。而職工代表在監(jiān)事會中的作用微乎其微,職工代表手中沒有真正的實權,不能真正實現(xiàn)公平合理,職工代表依附于董事會成員代表,無法真正起到監(jiān)督作用。

(三)制度自身存在不完善的問題。

本國的該制度起步較晚,最初的發(fā)展時除了自身的摸索之外,最主要的就是借鑒較為成熟的西方管理制度,依靠西方管理制度進行發(fā)展。但是我國自身該制度發(fā)展的并不完善,在此制度發(fā)展過程中我國出臺了一系列有關此制度的法律法規(guī)。

但是我國公司的發(fā)展正處于快速階段,雖然出臺了此項制度的法律法規(guī),但是已經(jīng)落后于公司的發(fā)展。另外公司的發(fā)展速度較快,該制度的實行跟不上公司發(fā)展的節(jié)奏,在某些事項上的處理就會出現(xiàn)失誤,從而導致該制度在公司發(fā)展過程中出現(xiàn)種.種不適應的問題。

03如何完善。

首先要強化內部人員的責任意識，強化內部人員的責任意識首先要提高管理人員的責任意識。管理人員是普通職工的榜樣和標準,在公司發(fā)展過程中內部控制制度的實行主要依靠管理人員。管理人員有了強烈的責任意識才能做到盡職盡責,不徇私舞弊,為普通職工做好榜樣。

其次要加強全體員工的責任教育,加深員工對責任意識的理解,強化愛崗敬業(yè)精神,公司可以選取榜樣,以榜樣的力量帶動員工的責任意識,做到愛崗敬業(yè)。責任意識是公司發(fā)展的重要精神支柱,有了良好的責任意識才能推動公司的進步和發(fā)展,提高公司內部的運行效率,提高公司競爭力。

完善公司的監(jiān)察制度必不可少，內部控制制度存在監(jiān)察力度不夠的問題,監(jiān)察機構名存實亡,因此要完善該制度必須完善監(jiān)察制度。公司在選舉_人員尤其是監(jiān)事會的成員時要保證絕對公平和公正,杜絕“關系戶”上任監(jiān)事會,特別是股東代表。

股東代表一般擁有的權力較大,在監(jiān)事會中起到了舉足輕重的作用。而職工代表對監(jiān)事會的影響較小,甚至依附于股東,如此使監(jiān)事會無法真正起到監(jiān)察作用。

完善公司的監(jiān)察制度要完善內部人員選舉制度,做到公正選舉。股東和職工代表要選舉具有責任感和奉獻精神、不懼強權的人,要選舉出來具有代表性的人。

另外,完善公司的監(jiān)察制度要完善監(jiān)事會的權力,使監(jiān)事會真正擁有管理監(jiān)察的權力,提高職工代表的話語權,讓職工代表不再依附于股東,提高監(jiān)事會的公正性。完善公司的監(jiān)察制度對健全上市公司內部控制制度具有重要意義,有助于提高內部控制制度的合理性和公平性,有利于推動公司內部運行效率的提高。

加強權力與制衡,完善權力分立。一個公司的管理要有權利與制衡,要把握好權力與制衡的關系,提高公司內部管理的制度,完善內部控制制度,完善權力分立。

提高小股東的話語權,讓上市公司的小股東有權參與到股東大會中,有權行使自己的表決權,改變某些股東擅自專權的現(xiàn)象,分解過大的股東權力。小股東的總占股比例要多于最大股東的股權,加強權力與制衡的制約,防止出現(xiàn)一家獨掌大權,股東大會表決作用不大的現(xiàn)象。

一家獨掌大權,小股東參與公司管理沒有積極性,在公司的決策上大多都由大股東決斷,使利益偏向大股東一方,公司內部不夠團結。因此要加強分權與制衡,使股東互相牽制,在公司決斷上互相壓制,從而達到一種公司內部的平衡。

另外還要加強權力分立,在董事會下設各方面的委員會,使權力得到制約,在決定公司重大事項時層層審批,減少決策失誤,提高公司內部的運作效率和質量,推動公司進步。

隨著國家經(jīng)濟的發(fā)展和進步,上市公司越來越多,但是有些公司經(jīng)營不久后出現(xiàn)破產(chǎn)的情況,在公司發(fā)展的過程中要合理經(jīng)營。上市公司的內部控制制度仍然存在一些問題,如一家獨大、獨掌大權的狀況嚴重、監(jiān)事會名存實亡等,推動公司發(fā)展必須改進內部控制制度,提高內部人員的責任意識,加強分權與制衡,提高公司內部運行效率。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)內部控制制度總結篇九

按照財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》、《市財政局關于認真做好市直行政事業(yè)單位內部控制制度體系建設工作的通知》（宜市財會發(fā)〔2016〕2號）文件規(guī)范以及市教育局要求，為進一步提高我校內部管理水平，規(guī)范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，我校對本單位的內部控制進行了全面的梳理，現(xiàn)將有關貫徹實施情況總結如下：

按照《市財政局關于認真做好市直行政事業(yè)單位內部控制制度體系建設工作的通知》（宜市財會發(fā)〔2016〕2號）及市教育局要求，我校成立了貫徹實施行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施、協(xié)調領導小組，負責本單位貫徹實施內控工作方案、協(xié)調解決重大事項、監(jiān)督指導工作開展，正在擬定市十八中學貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》工作方案，完善相關制度。

1、費用支出缺乏有效控制。

行政事業(yè)單位對于行政經(jīng)費的支出，特別是辦公費、水電費等，普遍缺乏嚴格的控制標準；即使制定了內部經(jīng)費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。

2、固定資產(chǎn)控制薄弱。

實行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的購置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關的內部控制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財產(chǎn)盤點制度，購置的固定資產(chǎn)未能及時登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細賬和實物卡片，責任不明確等，導致資產(chǎn)賬實不符及資產(chǎn)流失。

3、財務管理弱化。

財務部門的工作限于記賬、算賬、報賬，與業(yè)務控制脫節(jié)，對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，未能對業(yè)務部門實施必要的財務控制和監(jiān)督。票據(jù)管理不到位，未建立定期或不定期抽查制度。學校長期沒有有資質的會計（2016年9月會計到位），導致財務管理有些弱化。

4、崗位設置不夠合理。

由于多種原因，一些崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，出現(xiàn)管理漏洞。

5、預算控制比較薄弱。

預算編制比較粗糙，部門預算的編制一般根據(jù)當年財政狀況、上年收支、預算單位自身的特點和業(yè)務進行核定，沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。其次是預算剛性不夠，預算的計劃性、科學性不強，預算調整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。

良好的內部控制意識是內部控制制度設計完善和有效運行的基本前提。但我校對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不強，重發(fā)展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內部控制看成僅是財務部門的事。

財政部制定的《內部會計控制規(guī)范》主要是針對企業(yè)的，對行政事業(yè)單位的適用性較差；雖然制定了一些內控制度，但未能嚴格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導致有章不循、違章不究，內部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。

3、信息與溝通銜接不夠。

我校在2013年前受會計集中核算體制管理，由猇亭區(qū)教育系統(tǒng)會計核算中心對我校集中辦理會計核算和監(jiān)督業(yè)務，由于會計主體單位與核算部門不一致，雙方溝通銜接不夠，極易形成賬物分離的資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，造成核算中心管賬不管物、核算單位管物不管賬、賬物不符的問題，影響單位內部控制制度的有效實施。

4、管理人員業(yè)務素質不能適應內部控制工作的需要。

我校缺乏專業(yè)財務會計，暫由教師兼職，盡管教師努力學習，但業(yè)務素質難以滿足實施內部控制和監(jiān)督的要求。

5、外部監(jiān)督對單位內部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查不夠。

目前我校作為行政事業(yè)單位，主要外部監(jiān)督力量的財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進行監(jiān)督，較少對被審計單位是否建立有效的內部控制制度以及有效執(zhí)行加以實質性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)內部控制制度總結篇十

健全和完善內部控制管理制度，是農(nóng)業(yè)銀行實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營，提高經(jīng)營效益，防范化解風險，確保安全發(fā)展的需要。近幾年來，我行在內部控制管理建設中，進行了積極有效的探索，對增強我行業(yè)務競爭能力，提高經(jīng)營管理水平發(fā)揮了積極的作用，取得了一些成績，20xx年內部控制綜合評價首次被評為一類行。但是我們也應清醒地認識我行內部控制管理在執(zhí)行和落實上還存在一些薄弱環(huán)節(jié)和突出的問題，制約著全行工作質量的提升。現(xiàn)就我行當前和今后一段時期內部控制管理工作談幾點設想。

xx建立內部控制機制。要積極培育符合我行實際的內部控制文化，使內部控制意識和內部控制文化滲透到每一位員工思想深處，使內部控制成為每位員工的自覺行為。熟悉自身崗位工作的職責要求，理解和掌握內部控制要點，及時發(fā)現(xiàn)問題和風險，把這些作為加強內部控制建設的重要任務。

xx完善風險識別和評估體系。要認真借鑒同業(yè)的先進經(jīng)驗，積極運用現(xiàn)代科技手段，逐步建立覆蓋所有業(yè)務風險的監(jiān)控，評價和預警系統(tǒng)。重視貸款風險集中度及關聯(lián)企業(yè)授信監(jiān)測和風險提示，重視早期預警，認真執(zhí)行風險提示制度。

xx樹立正確的業(yè)務發(fā)展觀。要在追求盈利性的同時，重視安全性和流動性，在追求業(yè)務高速發(fā)展同時，更重視風險防范和內部控制建設。

xx建立內部控制信息聯(lián)絡機制。要建立完善內部管理信息系統(tǒng)，為內部控制的設計，執(zhí)行，反饋提供信息保障。建立內部控制管理部門信息聯(lián)絡和定期聯(lián)系機制，及時，真實，完整地傳遞監(jiān)管意圖，交流信息，溝通問題。

xx重視對管理人員的監(jiān)管。要加強對管理層，決策層的監(jiān)督控制，解決“控下不控上”的不合理現(xiàn)象。把內部控制文化建設納入高管人員的管理，實行內部控制問責制，促使其轉變觀念，發(fā)揮模范帶頭作用。

xx加強組織領導。建立內部控制組織機構，成立了以行長為組長，分管行長為副組長，各部門負責人為成員的內部控制管理工作領導小組，明確職責和目標，形成由行長負責抓，分管領導具體抓，部門配合抓，層層抓落實的組織架構，負責全面組織協(xié)調，具體組織實施，擬定有關制度，內部控制措施評估和提交工作建設，切實加強組織領導，扎實采取有效措施，為開展內部控制管理工作奠定堅實基礎。

xx建立例會制度。全行要加強學習，熟練掌握各項規(guī)章制度，做到有章可循，定期進行風險排查和案件分析;要晨鐘暮鼓地強化防范意識，大事敲鐘，小事敲鼓，沒事敲木魚，做到警鐘長鳴。要深刻吸取反面典型的沉痛教訓，未雨綢繆地完善預防措施;要加強制度建設，不斷完善內部控制管理制度，各部門要充分發(fā)揮指導，監(jiān)督作用。

xx強化部門自律監(jiān)管。業(yè)務主管部門要實施“一崗雙責”，發(fā)揮再監(jiān)管作用，要強化授權管理，認真履行崗位職責，確保監(jiān)督不流于形式;同時各業(yè)務主管部門制定確實可行的自律監(jiān)管檢查實施方案，堅持自律監(jiān)管與自查自糾相結合，常規(guī)檢查與專項檢查相結合，確保監(jiān)管檢查到位，不走過場，不留監(jiān)管盲點;_門要對業(yè)務部門進行再監(jiān)管，使監(jiān)管真正落到實處，不斷提升有效監(jiān)管水平。

xx落實防控措施。在日常經(jīng)營管理中，要注重對風險點的防范，全行員工都應切記“隱患險于明露，防范勝于補牢，責任重于泰山”。各業(yè)務部門要真正把各項防范工作落到實處，組織“飛行隊”加強內部控制管理工作檢查力度，做到邊檢查，邊通報，邊整改，邊處理。具體做到以下幾點：一是指定專門專人負責各項規(guī)章制度的具體落實，實施;二是對上級行的各項制度認真組織學習并及時下達貫徹;三是針對檢查存在的薄弱環(huán)節(jié)，重點部位和業(yè)務開拓中存在的問題，制定配套的措施和實施細則;四是對以前規(guī)章制度的執(zhí)行情況進行綜合考核，確定重點監(jiān)控部位，進行重點檢查;五是配備專職監(jiān)管進行檢查輔導，檢查輔導執(zhí)行規(guī)章制度中存在的問題和漏洞，及時反饋信息。六是抓好整改落實。對各類檢查中發(fā)現(xiàn)的存在問題要抓好后續(xù)跟蹤檢查，認真分析問題產(chǎn)生的根源，做到查找重點，對癥下藥，強力整治。對整改不到位進行補缺補漏，做到正視問題，認真對待，逐條落實，確保規(guī)范;對能整改的，當場予以整改;對既成事實不能整改的從中吸取教訓，有效防范，嚴防“邊改邊犯”，“改后再犯”的現(xiàn)象;確保整改工作取得一定成效。七是嚴格追究責任。要真正提高內部控制制度的執(zhí)行力，就要強化責任追究，完善懲誡問責制度，對存在問題整改不到位，有章不循，屢禁不止的責任人要從嚴處理，建立“違章責任登記制度”，實行嚴格懲誡。_門要加大執(zhí)法監(jiān)察力度，強化監(jiān)督檢查，按照責任到位，追究到位，懲誡到位，整改到位的原則嚴肅對違法違紀人員的查處。

xx強化檢查。要重視檢查制度落實情況的重要性，不要等上級布置時來抓檢查，或發(fā)生案件后進行檢查，而是應該要做到常規(guī)性檢查，把執(zhí)行力作為各級管理人員的首要職責，各業(yè)務主管部門要定期制訂檢查方案，事后的檢查結果要書面報告行領導，以此作為考核職能部室工作質量的主要依據(jù)。一要提高檢查頻率。安全保衛(wèi)，信貸，會計，科技，員工行為檢查或考評等要訂出規(guī)劃，規(guī)定多少時間必須檢查一次。二要確保檢查質量。檢查之前要有檢查提綱，包括內容，要求，檢查人員組成，目的要求等，檢查之后要有書面總結。三要突出風險點檢查。全面檢查是需要的，但更重要的是應找準風險點，多搞一些突擊性的，專題性的，帶有苗頭性的，針對性的檢查。

xx嚴格問責。重獎之下必有勇夫，而重罰之下，必將使違規(guī)者付出昂貴的代價，使之不敢違規(guī)。其內容主要有：業(yè)務主管部門有無按規(guī)定組織本專業(yè)制度執(zhí)行情況進行檢查，其方案和檢查質量結果，問題的整改情況的落實情況如何;檢查組人員有無做和事佬情況，有無該查而不查，有無應發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，有無發(fā)現(xiàn)了未作報告，未要求其進行整改等情況。通過問責，對制度執(zhí)行不到位的，要提出批評。如造成損失的，則視其損失情況進行責任追究。同時，對制度執(zhí)行有力的同志要及時進行表彰以弘揚正氣。

xx實施倒查。實踐表明各類問題大多暴露在基層，在操作人員，但往往根在各級管理層，在于管理層管理不力，制度執(zhí)行力不強。所以，執(zhí)行力的實施內容應加上實施嚴格的責任倒查制度，建立檢查人員對檢查事實要負事實責任，以提高檢查人員的責任心和檢查質量;各業(yè)務主管部門未加強管理，未按規(guī)定組織各類檢查，未及時組織整改，而延誤時機造成損失的要倒查其責任。