商業(yè)領(lǐng)域話題論文范文如何寫(xiě)(通用13篇)

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商業(yè)領(lǐng)域話題論文范文如何寫(xiě)篇一

隨著科學(xué)技術(shù)的高速發(fā)展,商業(yè)秘密越來(lái)越引起人們的重視,而對(duì)于商業(yè)秘密的保護(hù)也擺在了學(xué)者們面前。商業(yè)秘密權(quán)的屬性也成為學(xué)者們爭(zhēng)論的一個(gè)焦點(diǎn)。因此,在比較分析各種理論觀點(diǎn)的基礎(chǔ)上,從民法方法出發(fā),探究商業(yè)秘密權(quán)的權(quán)力與屬性。

關(guān)鍵詞:商業(yè)秘密權(quán);財(cái)產(chǎn)權(quán);知識(shí)產(chǎn)權(quán)。

隨著科學(xué)技術(shù)的高速發(fā)展,競(jìng)爭(zhēng)者所擁有的商業(yè)秘密成為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的一個(gè)制高點(diǎn)。掌握了商業(yè)秘密,也就占據(jù)了競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),就有望成為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的贏家。與此同時(shí),商業(yè)秘密的保護(hù)也擺在了學(xué)者的面前。學(xué)者們從各個(gè)角度對(duì)這一問(wèn)題展開(kāi)了激烈的討論,其中,商業(yè)秘密權(quán)的屬性一直是一個(gè)爭(zhēng)論的焦點(diǎn)。本文中,筆者擬在比較分析各種理論觀點(diǎn)的基礎(chǔ)上,從民法方法出發(fā),探究商業(yè)秘密權(quán)的權(quán)力屬性。

一、商業(yè)秘密與商業(yè)秘密權(quán)。

商業(yè)秘密是指不為公眾所知悉,能為權(quán)利人帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益,具有實(shí)用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營(yíng)信息。商業(yè)秘密權(quán)是商業(yè)秘密的權(quán)利人依法享有的,對(duì)其商業(yè)秘密的支配并排除他人不法獲取和使用的權(quán)利。商業(yè)秘密的價(jià)值正是通過(guò)商業(yè)秘密權(quán)的行使而獲得實(shí)現(xiàn)。因而研究商業(yè)秘密的保護(hù),首先要研究商業(yè)秘密權(quán)的權(quán)力屬性,因?yàn)樗鶝Q定一國(guó)的商業(yè)秘密保護(hù)的基本理論,是明確商業(yè)秘密法律保護(hù)依據(jù)、保護(hù)方式和保護(hù)程度的關(guān)鍵性問(wèn)題。

二、商業(yè)秘密權(quán)的學(xué)說(shuō)比較。

商業(yè)秘密權(quán)的權(quán)利屬性,是一個(gè)頗具理論爭(zhēng)議的問(wèn)題。例如,“財(cái)產(chǎn)權(quán)說(shuō)”認(rèn)為,商業(yè)秘密權(quán)是一種無(wú)體財(cái)產(chǎn)權(quán),具有與有形財(cái)產(chǎn)一樣的價(jià)值與意義?！叭烁駲?quán)說(shuō)”認(rèn)為,商業(yè)秘密權(quán)是從人格權(quán)中衍生出來(lái)的,以不正當(dāng)方法獲得他人的商業(yè)秘密是侵犯人格權(quán)的行為。“企業(yè)權(quán)說(shuō)”認(rèn)為,商業(yè)秘密本身具有競(jìng)爭(zhēng)上的客觀經(jīng)濟(jì)價(jià)值,對(duì)于企業(yè)的生存與發(fā)展有著重大的影響,是企業(yè)財(cái)產(chǎn)的重要組成部分。“知識(shí)產(chǎn)權(quán)說(shuō)”認(rèn)為,商業(yè)秘密權(quán)的客體也是無(wú)形的智力成果,因此,商業(yè)秘密權(quán)也是知識(shí)產(chǎn)權(quán)的一種。

上述學(xué)說(shuō)是商業(yè)秘密法律保護(hù)研究各個(gè)階段的成果,雖然在權(quán)屬性質(zhì)的認(rèn)定上學(xué)者們各持己見(jiàn),難以達(dá)成一致,但各種學(xué)說(shuō)恰好從各個(gè)方面、各個(gè)角度揭示出商業(yè)秘密權(quán)的特點(diǎn),只是各有側(cè)重。

“人格權(quán)說(shuō)”強(qiáng)調(diào)了商業(yè)秘密權(quán)的人身屬性或人格屬性,公民的基本權(quán)利之一就是創(chuàng)造者對(duì)其知識(shí)產(chǎn)品的專(zhuān)有權(quán)。但這一學(xué)說(shuō)的缺陷也很明顯:首先,人格權(quán)是民事主體的一種固有的權(quán)利,不能轉(zhuǎn)讓、拋棄或繼承,但商業(yè)秘密權(quán)可以;其次,人格權(quán)的客體是人格權(quán)益,如人身自由、生命健康、隱私等,而商業(yè)秘密權(quán)的客體是技術(shù)信息、經(jīng)營(yíng)信息,是智力成果;再次,人格權(quán)是一項(xiàng)與生俱來(lái)的自然權(quán)利,而商業(yè)秘密權(quán)的存在則要以商業(yè)秘密的存在為前提。可以說(shuō),商業(yè)秘密權(quán)在一定程度上具有人格權(quán)的內(nèi)容,但將其定性為人格權(quán),無(wú)疑是以偏蓋全,無(wú)法體現(xiàn)商業(yè)秘密權(quán)的本質(zhì)。

“企業(yè)權(quán)說(shuō)”看到了商業(yè)秘密權(quán)與企業(yè)的聯(lián)系,強(qiáng)調(diào)了商業(yè)秘密對(duì)于企業(yè)的巨大意義。實(shí)踐中,與商業(yè)秘密權(quán)有關(guān)的糾紛,往往都與企業(yè)有關(guān),尤其是商業(yè)秘密權(quán)與競(jìng)業(yè)禁止、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)常常糾結(jié)在一起。但這并不是絕對(duì)的,如果一項(xiàng)技術(shù)信息開(kāi)發(fā)以后并未投入生產(chǎn),權(quán)利人仍然可以享有商業(yè)秘密權(quán),但卻與企業(yè)無(wú)關(guān)。

三、商業(yè)秘密權(quán)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)屬性。

在比較分析了各種現(xiàn)有學(xué)說(shuō)的基礎(chǔ)上,筆者擬從民事權(quán)利體系的角度出發(fā),闡述商業(yè)秘密權(quán)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)屬性。

民事權(quán)利包括人身權(quán)和財(cái)產(chǎn)權(quán)。其中,人身權(quán)又包括人格權(quán)和身份權(quán),其所體現(xiàn)的利益與人的尊嚴(yán)和血緣關(guān)系有關(guān)。顯然,商業(yè)秘密權(quán)不應(yīng)被定性為人身權(quán),而只能是財(cái)產(chǎn)權(quán)。財(cái)產(chǎn)權(quán)是以具有經(jīng)濟(jì)價(jià)值的利益為客體,這種利益不局限于傳統(tǒng)民法所講的“物”,還包括作為債權(quán)客體的給付,以及作為知識(shí)產(chǎn)權(quán)的客體的智力成果,等等,因而這種財(cái)產(chǎn)權(quán)是包括無(wú)形財(cái)產(chǎn)權(quán)和有形財(cái)產(chǎn)權(quán)在內(nèi)的廣義上的財(cái)產(chǎn)權(quán)。財(cái)產(chǎn)權(quán)的核心是專(zhuān)有性,即權(quán)利人有權(quán)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行占有、使用、受益和處分,并排除他人的不當(dāng)妨礙與干涉。商業(yè)秘密權(quán)是否具有專(zhuān)有性,是商業(yè)秘密權(quán)是否屬于財(cái)產(chǎn)權(quán)的關(guān)鍵。

商業(yè)秘密是處于秘密狀態(tài)的智力成果,商業(yè)秘密權(quán)人有權(quán)保有商業(yè)秘密,有權(quán)通過(guò)各種方式使用自己的商業(yè)秘密從而獲得經(jīng)濟(jì)利益,有權(quán)將自己的商業(yè)秘密轉(zhuǎn)讓他人以獲得對(duì)價(jià),當(dāng)上述權(quán)利收到他人的不當(dāng)干涉與妨礙時(shí),權(quán)利人可依法尋求法律救濟(jì)。這與財(cái)產(chǎn)權(quán)的專(zhuān)有性并無(wú)二致。當(dāng)然,這種專(zhuān)有性具有一定的相對(duì)性,即在同一個(gè)商業(yè)秘密上有可能成立一個(gè)以上的商業(yè)秘密權(quán)。有人把這一點(diǎn)作為否定商業(yè)秘密權(quán)的專(zhuān)有性,進(jìn)而否定商業(yè)秘密權(quán)的財(cái)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的主要理由。事實(shí)上,財(cái)產(chǎn)權(quán)的專(zhuān)有性也是相對(duì)的。舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子,假設(shè)a擁有了一輛紅色寶馬汽車(chē),b通過(guò)誠(chéng)實(shí)勞動(dòng)也可以獲得一輛與a同樣型號(hào)、同樣外觀的紅色寶馬車(chē)。那么,是不是說(shuō)所有權(quán)也不具有專(zhuān)有性了呢?答案顯然是否定的。實(shí)際上,商業(yè)秘密可以被看成是一種礦藏,任何工人通過(guò)誠(chéng)實(shí)勞動(dòng),就可以得到相同或相似的一批礦石,取得財(cái)產(chǎn)權(quán)。

通過(guò)上述分析,可以更加認(rèn)定商業(yè)秘密權(quán)的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬性。那么,商業(yè)秘密權(quán)是否屬于財(cái)產(chǎn)權(quán)中知識(shí)產(chǎn)權(quán)呢?從民事權(quán)利體系的構(gòu)成來(lái)看,商業(yè)秘密權(quán)應(yīng)屬于一種新型的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)與財(cái)產(chǎn)權(quán)最大的差異就在于知識(shí)產(chǎn)權(quán)所保護(hù)的客體是無(wú)形的智力成果。而商業(yè)秘密權(quán)所保護(hù)的商業(yè)秘密,正是一種處于秘密狀態(tài)下的智力成果,因此,將其認(rèn)定為知識(shí)產(chǎn)權(quán)是順理成章的。有人認(rèn)為商業(yè)秘密權(quán)不符合知識(shí)產(chǎn)權(quán)的“三性”,即專(zhuān)有性、地域性、時(shí)間性。但這“三性”,只是知識(shí)產(chǎn)權(quán)相對(duì)于其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利不同,并非知識(shí)產(chǎn)權(quán)的本質(zhì)特征,更何況這“三性”本身也飽受質(zhì)疑。

從國(guó)際上的立法趨勢(shì)上來(lái)看,眾多法律文件都肯定了商業(yè)秘密權(quán)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)屬性,將其納入知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)范圍。因此,順應(yīng)國(guó)際立法潮流,與國(guó)際接軌,肯定商業(yè)秘密權(quán)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)屬性,是中國(guó)立法的必然選擇。

商業(yè)領(lǐng)域話題論文范文如何寫(xiě)篇二

市場(chǎng)，是商貿(mào)流通業(yè)依托載體和平臺(tái)，一手連著生產(chǎn)，一手連著消費(fèi)；既制約著生產(chǎn)的起點(diǎn)，也影響著生產(chǎn)的歸宿。沒(méi)有現(xiàn)代化大商貿(mào)、大市場(chǎng)，就不能有現(xiàn)代化的大生產(chǎn)。加快發(fā)展中心城區(qū)商貿(mào)業(yè)和專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)建設(shè)，是我區(qū)乃至我市在科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)下，發(fā)揮區(qū)位優(yōu)勢(shì)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，決戰(zhàn)“兩區(qū)”，推進(jìn)新型工業(yè)化、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、城鎮(zhèn)化項(xiàng)目建設(shè)和提高經(jīng)濟(jì)素質(zhì)與綜合競(jìng)爭(zhēng)力的有效途徑。商貿(mào)業(yè)和專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)的繁榮，是建設(shè)“三個(gè)新__”和實(shí)現(xiàn)“三個(gè)新__”目標(biāo)的重要標(biāo)志。

一、我區(qū)專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀。

近幾年來(lái)，我區(qū)緊緊圍繞“商貿(mào)旺區(qū)”發(fā)展戰(zhàn)略，努力克服政府職能不全的影響，堅(jiān)持“大市場(chǎng)、大商貿(mào)、大流通”的觀念，充分發(fā)揮中心城區(qū)的區(qū)位優(yōu)勢(shì)，大力繁榮中心城區(qū)商貿(mào)業(yè)和專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)建設(shè)，取得長(zhǎng)足的進(jìn)步。

據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，中心城區(qū)現(xiàn)有各類(lèi)大小專(zhuān)業(yè)型市場(chǎng)40余個(gè)，總營(yíng)業(yè)面積30余萬(wàn)平方米，主要包括家俱、建材、汽車(chē)配件、電子通訊以及以農(nóng)副產(chǎn)品為主的綜合市場(chǎng)及農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)等（具體情況見(jiàn)附表）。

（一）市場(chǎng)專(zhuān)業(yè)化雛形形成。撤市設(shè)區(qū)之初，我區(qū)成形的專(zhuān)業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)只有服裝類(lèi)的文山大市場(chǎng)一家。經(jīng)過(guò)幾年的不斷發(fā)展，初步形成了從“一枝獨(dú)秀”到“百家爭(zhēng)鳴”、從單獨(dú)的服裝類(lèi)到家俱、建材、汽車(chē)及配件、電子通訊等多門(mén)類(lèi)齊頭并進(jìn)的發(fā)展格局。經(jīng)營(yíng)的品牌也從原來(lái)的低層次產(chǎn)品到多類(lèi)型的國(guó)內(nèi)外知名品牌，街道和馬路兩側(cè)店面自發(fā)形成的具專(zhuān)業(yè)性質(zhì)的市場(chǎng)也明顯增多，如上人民路的建建筑裝飾材料一條街、北門(mén)街的電腦一條街、城南井岡山大道兩側(cè)的汽車(chē)及配件市場(chǎng)、陽(yáng)明西路的蔬菜批發(fā)市場(chǎng)，等等。

（二）規(guī)模、效益不斷增長(zhǎng)。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，20__年全區(qū)各類(lèi)專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)年交易總額達(dá)4億元，實(shí)現(xiàn)稅收380余萬(wàn)元（區(qū)內(nèi)稅收），分別是撤市設(shè)區(qū)時(shí)的20倍和15倍；正在招商的四方園建材大市場(chǎng)營(yíng)業(yè)面積超80000平方米；城南汽車(chē)及配件市場(chǎng)發(fā)展迅猛，經(jīng)營(yíng)戶(hù)超過(guò)了150家；汽車(chē)及配件、家俱、建筑裝飾材料等市場(chǎng)的銷(xiāo)售面覆蓋了全市的各縣市區(qū)，陽(yáng)明西路蔬菜批發(fā)市場(chǎng)甚至遠(yuǎn)銷(xiāo)到了周邊省市。

（三）投資主體趨向多元化。一是政府投資。這類(lèi)專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)主要集中在農(nóng)貿(mào)類(lèi)市場(chǎng)，如書(shū)街農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)、城北農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)等；二是個(gè)人或企業(yè)投資。這是目前市場(chǎng)投資的主要形式，如陽(yáng)明商城、香江家俱城、天一園家俱城、韶山路農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)，等等；三是股份合作制形式。即由多家投資者合股建設(shè)，如四方園建材市場(chǎng)，分別由白塘街道以及該街道的年豐、白塘、螺川、吉南等村利用村級(jí)集體預(yù)留用地，合股投資興建而成。

二、存在的主要問(wèn)題。

我區(qū)專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)建設(shè)，從自身縱向比有一定的發(fā)展，但與周邊地區(qū)橫向比，差距較大，存在諸多問(wèn)題，主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

（一）市場(chǎng)發(fā)育功能不全。

主要表現(xiàn)“先天功能不足”和“后天發(fā)育不良”。“先天功能不足”，就是在市場(chǎng)建設(shè)之初或培育過(guò)程中，沒(méi)有依據(jù)專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)要求規(guī)劃建設(shè)和予以明確定位。因此，大多數(shù)專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)場(chǎng)地狹小、設(shè)施簡(jiǎn)陋，基本不具備專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)必需的相關(guān)建筑構(gòu)造及配套功能。有的是由街道馬路兩側(cè)的普通門(mén)面組成，在展示、加工或運(yùn)輸時(shí)，往往因?yàn)殚T(mén)店及周邊空間狹小而占道，既給行人帶來(lái)不便，更影響交通和市容。還有的“有市無(wú)場(chǎng)”，如五岳觀、仁山坪等農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)和城南汽車(chē)及配件市場(chǎng)，都是在露天或簡(jiǎn)易的鐵架棚中交易。“后天發(fā)育不良”，就是絕大多數(shù)專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)，不注重對(duì)市場(chǎng)軟件功能的培育，僅局限于滿(mǎn)足當(dāng)?shù)叵M(fèi)者在部分生產(chǎn)、生活必需品的供應(yīng)，在“以銷(xiāo)促產(chǎn)”和促銷(xiāo)本地產(chǎn)品等方面的功能沒(méi)有得到很好的發(fā)揮。不僅如此，絕大多數(shù)市場(chǎng)以“零售”為主，且停留在傳統(tǒng)的“三現(xiàn)”（現(xiàn)金、現(xiàn)場(chǎng)、現(xiàn)貨）交易方式上，電子交易等現(xiàn)代流通方式基本為零，市場(chǎng)功能由地區(qū)性向區(qū)域性轉(zhuǎn)變尚未實(shí)現(xiàn)。

（二）市場(chǎng)布局不盡合理。

主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是經(jīng)營(yíng)戶(hù)分布散亂。城區(qū)內(nèi)各類(lèi)專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)布點(diǎn)處于無(wú)章可循狀態(tài)，各類(lèi)專(zhuān)業(yè)經(jīng)銷(xiāo)商星羅棋布。如汽車(chē)、摩托車(chē)、五金、汽配、建材、家俱、化工等幾十個(gè)行業(yè)、上千戶(hù)經(jīng)銷(xiāo)商散布在井岡山大道、人民路、中山路、城南、城北等路段，沒(méi)有隨行入市。二是重復(fù)建設(shè)明顯。目前中心城區(qū)的專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)多是自發(fā)形成，并多聚集在人口密集地段。如在相距不到300米的范圍之內(nèi)有陽(yáng)明商城、鼎泰步行街、步步高三家大型綜合類(lèi)市場(chǎng)；四方圓和凱震兩家城區(qū)最大的建材市場(chǎng)，相距還不到1公里。另外，同類(lèi)專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)也明顯過(guò)多，如家俱類(lèi)就有天一園、香江、百年名店等4—5家成形的市場(chǎng)和大大小小十幾多家門(mén)店經(jīng)營(yíng)戶(hù)。三是專(zhuān)業(yè)定位無(wú)序。專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)培育多以人為定位，造成資源浪費(fèi)或市場(chǎng)難以形成。如凱震建材市場(chǎng)，其規(guī)劃建設(shè)之初是一般性樓盤(pán)店面，并不是按建材市場(chǎng)的要求規(guī)劃設(shè)計(jì)，結(jié)果有關(guān)部門(mén)卻批準(zhǔn)其辦成了建材類(lèi)專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)，這給按建材專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)規(guī)劃建設(shè)的四方圓市場(chǎng)的形成和培育帶來(lái)極大的影響；陽(yáng)明商城定位為超市，卻由于鄰街超市過(guò)多而造成了店面租賃少人問(wèn)津，二樓以上店面根本是“有場(chǎng)無(wú)市”，這些都無(wú)疑造成了資源的極大浪費(fèi)。還有的市場(chǎng)建設(shè)者為了盡快收回成本，不分行業(yè)、不分種類(lèi)將商鋪銷(xiāo)售或租賃給各類(lèi)購(gòu)買(mǎi)者和經(jīng)營(yíng)者，造成“專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)不專(zhuān)業(yè)，綜合市場(chǎng)亂綜合”的結(jié)果，嚴(yán)重影響市場(chǎng)的專(zhuān)業(yè)化和一體化。

（三）聚集效應(yīng)仍然弱小。

主要表現(xiàn)在：一是市場(chǎng)規(guī)模較小。從嚴(yán)格意義上說(shuō)，__區(qū)尚無(wú)一家規(guī)范性的專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)，充其量只是形成了專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)的雛形。現(xiàn)有的家俱類(lèi)、建筑裝飾材料類(lèi)、電子通訊類(lèi)、農(nóng)貿(mào)類(lèi)等市場(chǎng)，有一半以上經(jīng)營(yíng)面積在10000平方米以下。除剛建成的四方園建材市場(chǎng)是按大型專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)規(guī)劃設(shè)計(jì)外，其它的不論是設(shè)計(jì)定位、經(jīng)營(yíng)面積還是商家戶(hù)數(shù)，都是低層次、小規(guī)模經(jīng)營(yíng)。二是輻射能力較弱。當(dāng)前我區(qū)專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)都是轉(zhuǎn)來(lái)貿(mào)易，沒(méi)有一個(gè)當(dāng)家的品牌，更沒(méi)有龍頭企業(yè)作支撐，市場(chǎng)聚集、帶動(dòng)、輻射能力弱，除少數(shù)市場(chǎng)銷(xiāo)往市內(nèi)各縣市區(qū)外，絕大多數(shù)市場(chǎng)的輻射范圍只在__、青原兩區(qū)，尚無(wú)一家市場(chǎng)能覆蓋全省，更不要說(shuō)全國(guó)。三是市場(chǎng)效益較差。20__年全區(qū)各類(lèi)專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)交易總額和實(shí)現(xiàn)稅收的總和尚不及周邊相似地區(qū)一個(gè)專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)：如九江潯陽(yáng)區(qū)的天馬建材家俱市場(chǎng)年交易額超4億元、京九農(nóng)副產(chǎn)品中心批發(fā)市場(chǎng)的年交易額達(dá)36億元，安徽六安市裕安區(qū)的大別山義烏市場(chǎng)（一期）年交易額30億元，利稅超3000萬(wàn)元（其中稅收200余萬(wàn)元，尚在優(yōu)惠期），而我區(qū)到目前為止，年納稅超70萬(wàn)的專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)沒(méi)有一家。

（四）市場(chǎng)管理不夠規(guī)范。

主要表現(xiàn)有四：一是內(nèi)部管理混亂。由于投資主體多元（政府投資的已實(shí)行管辦分離），管理主體不一，市場(chǎng)管理機(jī)制不完善，管理措施不到位，臟、亂、差現(xiàn)象嚴(yán)重。特別是一些農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)，垃圾穢物亂扔亂堆，污水亂排，經(jīng)營(yíng)環(huán)境很差。二是部門(mén)干預(yù)。不少商戶(hù)反映，有關(guān)職能部門(mén)（包括市直部門(mén)）常以各種名目進(jìn)行檢查、收費(fèi)、罰款，還有的向經(jīng)營(yíng)戶(hù)攤派訂閱報(bào)紙、雜志等，嚴(yán)重影響了市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)秩序，更損害了政府的形象。三是經(jīng)營(yíng)理念較差。多數(shù)個(gè)人投資建設(shè)的市場(chǎng)，竣工后投資建設(shè)者搖身變?yōu)槭袌?chǎng)管理者，有的受“打虎親兄弟，上陣父子兵”的傳統(tǒng)思維影響，讓缺少管理經(jīng)驗(yàn)和能力的親友擔(dān)任重要管理職務(wù)。在管理中，他們只是單純地收取管理費(fèi)，根本不懂得如何經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)，如何為商戶(hù)、消費(fèi)者服務(wù)，更談不上運(yùn)用先進(jìn)的管理理念和方法實(shí)施現(xiàn)代專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)管理。四是組織化程度不高。至今沒(méi)有一個(gè)專(zhuān)業(yè)門(mén)類(lèi)市場(chǎng)組建成立了專(zhuān)業(yè)協(xié)會(huì)，多數(shù)是“馬路警察，各管一段”，市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)業(yè)主“各顯神通”，相互壓價(jià)、相互詆毀的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)不可避免。

三、對(duì)策和建議。

針對(duì)當(dāng)前我區(qū)專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)存在的問(wèn)題，要進(jìn)一步加快專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)的建設(shè)培育，就必須結(jié)合實(shí)際，汲取外地經(jīng)驗(yàn)，堅(jiān)持“商貿(mào)旺區(qū)、商貿(mào)活市”發(fā)展戰(zhàn)略，從“政府引導(dǎo)、科學(xué)規(guī)劃、整合資源、調(diào)整布局、創(chuàng)新管理、提升品位”等方面下功夫，大力推進(jìn)我區(qū)專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)走向“大市場(chǎng)、大商貿(mào)、大流通、集約化”的發(fā)展道路。

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。

建設(shè)和培育專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)，既有利于區(qū)域經(jīng)濟(jì)的繁榮和發(fā)展，又能方便群眾的生產(chǎn)生活，是件雙贏的大實(shí)事、大好事。市、區(qū)政府要把加強(qiáng)中心城區(qū)專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)建設(shè)和培育工作，作為我區(qū)和我市推進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、完善城市功能、提升城市形象的重要工作來(lái)抓。一要成立機(jī)構(gòu)。成立以市長(zhǎng)、區(qū)長(zhǎng)為組長(zhǎng)、分管副市長(zhǎng)、副區(qū)長(zhǎng)為副組長(zhǎng)的市、區(qū)建設(shè)培育專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)建設(shè)培育的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。二要營(yíng)造氛圍。加大對(duì)建設(shè)培育專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)的宣傳，在全社會(huì)營(yíng)造關(guān)心、支持、參與、配合專(zhuān)業(yè)市建設(shè)發(fā)展的濃厚氛圍。三要健全機(jī)制。建立市、區(qū)兩級(jí)聯(lián)動(dòng)、各職能部門(mén)相互協(xié)調(diào)配合的工作機(jī)制，合力推進(jìn)中心城區(qū)專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)的建設(shè)、培育和發(fā)展。

（二）合理規(guī)劃布局。

商業(yè)領(lǐng)域話題論文范文如何寫(xiě)篇三

2011年,我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行便以每年新增120家以上的速度發(fā)展,再加上近幾年,我國(guó)相繼出臺(tái)的政策文件,均表明了政府開(kāi)始重視農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展。而中國(guó)銀監(jiān)會(huì)對(duì)銀行業(yè)的現(xiàn)場(chǎng)檢查情況顯示,銀行業(yè)內(nèi)查處的違規(guī)金額不斷飆升,故而,完善銀行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)更是勢(shì)在必行。

一、地方性農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題。

(一)內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)人員、專(zhuān)業(yè)知識(shí)的缺乏。

地方性農(nóng)村商業(yè)銀行在招聘過(guò)程中,往往都不會(huì)招聘審計(jì)人員,而選擇將內(nèi)部長(zhǎng)期從事單一崗位,教育背景不高的人員,例如柜臺(tái)等職位的人員,調(diào)換到內(nèi)審崗位,并且為了節(jié)約成本,提高利潤(rùn),管理層也不會(huì)對(duì)他們進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的培訓(xùn),這導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)素質(zhì)得不到保障,從而引發(fā)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制疏漏,造成銀行大面積虧損現(xiàn)象等。

(二)審計(jì)軟件技術(shù)未開(kāi)發(fā),后臺(tái)數(shù)據(jù)下載慢,效率低。

地方性農(nóng)村商業(yè)銀行起步晚,地域受限,無(wú)法借鑒大型銀行的內(nèi)審機(jī)制,再加上技術(shù)型人才的流失,使得地方性農(nóng)商行內(nèi)部審計(jì)還停留在傳統(tǒng)審計(jì)階段。再加上銀行內(nèi)部:請(qǐng)記住我站域名的后臺(tái)數(shù)據(jù)量很大,操作人員對(duì)后臺(tái)數(shù)據(jù)進(jìn)行下載時(shí),其下載速度很慢,甚至有些時(shí)候,會(huì)由于系統(tǒng)bug,使有些數(shù)據(jù)不能隨時(shí)提取下載,降低了內(nèi)部審計(jì)的效率。

(三)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)自身獨(dú)立權(quán)威性不足導(dǎo)致意見(jiàn)削弱。

地方性農(nóng)商銀行的內(nèi)審部門(mén)雖然是由其董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo),但大部分都是由銀行副行長(zhǎng)直接管理,當(dāng)管理者與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)之間產(chǎn)生了現(xiàn)實(shí)或潛在利益沖突時(shí),由于管理制約性,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)無(wú)法對(duì)這些問(wèn)題做出客觀的評(píng)價(jià)。

(四)內(nèi)部審計(jì)停留在傳統(tǒng)的事后審計(jì)階段,忽略了事前和事后審計(jì)。

傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì),審查的是銀行內(nèi)部的賬簿是否真實(shí),完整以及內(nèi)部行為是否合法,然而這些都只是現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)中最基本的工作,銀行內(nèi)部審計(jì)人員以及管理層還未從傳統(tǒng)的層面上切入到銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控和治理層面。雖然在借鑒國(guó)外先進(jìn)銀行的審計(jì)機(jī)制與模式,但是其審計(jì)的重心依舊放在合法合規(guī)的檢查層面,而沒(méi)有對(duì)銀行的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和環(huán)境進(jìn)行一個(gè)深入的分析和涉及。

(五)信息系統(tǒng)落后,內(nèi)部子系統(tǒng)相對(duì)獨(dú)立,無(wú)法實(shí)現(xiàn)和滿(mǎn)足資源共享。

審計(jì)所需數(shù)據(jù)的信息來(lái)源主要是從別的分管部門(mén),但是地方性農(nóng)村商業(yè)銀行成立時(shí)間較近,信息系統(tǒng)方面落后,無(wú)法以準(zhǔn)確有效迅速的向?qū)徲?jì)人員提供他們所需要的各類(lèi)數(shù)據(jù)資料。再加上銀行內(nèi)部的信息跟蹤與進(jìn)程系統(tǒng)未能實(shí)現(xiàn)與業(yè)務(wù)發(fā)生的同步,而銀行總系統(tǒng)下的各個(gè)子系統(tǒng)又相對(duì)獨(dú)立,資料資源的信息傳遞受阻,導(dǎo)致嚴(yán)重的信息滯后。

二、加強(qiáng)地方性農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)建設(shè)的對(duì)策建議。

針對(duì)以上存在的各類(lèi)問(wèn)題,銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)采取以下基本對(duì)策和建議:。

(一)引入專(zhuān)業(yè)專(zhuān)職的審計(jì)人員和加快審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)。

為防止人才流失,地方性農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)內(nèi)部審計(jì)方面應(yīng)該投入更多的精力與成本去治理與提升完善,比如,在招聘了相關(guān)專(zhuān)業(yè)的專(zhuān)職人員后,可以對(duì)其采取多層次激勵(lì)機(jī)制,以達(dá)到人才的留存。或者通過(guò)借鑒國(guó)外先進(jìn)銀行采取的信息化內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng),對(duì)此進(jìn)行調(diào)整完善,建立一個(gè)適合地方性農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)施開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)的機(jī)制。

(二)打破內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與管理層的制約關(guān)系,實(shí)現(xiàn)管理上的獨(dú)立。

想要使內(nèi)部審計(jì)具有獨(dú)立性,應(yīng)當(dāng)從兩個(gè)方面對(duì)其進(jìn)行重新定位和改變。首先需要讓內(nèi)部審計(jì)部門(mén)脫離管理者的管控,這樣可以保證在管理者做出任何有損銀行利益的事項(xiàng)決策時(shí),內(nèi)審部門(mén)便可完全發(fā)揮其約束行為的作用。其次,銀行在內(nèi)審部門(mén)對(duì)其管理者做出的某一項(xiàng)錯(cuò)誤決策做出評(píng)價(jià)時(shí),在上報(bào)路線的過(guò)程中,可以跨過(guò)此管理者直接向董事會(huì)或是監(jiān)事會(huì)報(bào)告,以此實(shí)現(xiàn)內(nèi)審部門(mén)真正的獨(dú)立。

(三)更新內(nèi)部審計(jì)理念,開(kāi)始從事后審計(jì)向全面審計(jì)過(guò)渡。

要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)逐漸開(kāi)始將工作定位從單純的監(jiān)督制約轉(zhuǎn)向全方面的建設(shè)性審計(jì)服務(wù),將企業(yè)內(nèi)部從上到下的經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)機(jī)構(gòu)當(dāng)作客戶(hù),重視業(yè)務(wù)部門(mén)從外部進(jìn)行治理的能力,逐漸樹(shù)立起服務(wù)意識(shí),將企業(yè)內(nèi)部人員的審計(jì)理念進(jìn)行更新,從而實(shí)現(xiàn)由事后審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑?事中,事后三位一體的全方位審計(jì)模式。

(四)改進(jìn)信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)子系統(tǒng)之間的信息資源有效共享。

改進(jìn)銀行內(nèi)部的信息系統(tǒng),首先需要銀行內(nèi)審部門(mén)擁有一個(gè)自動(dòng)從其他部門(mén)提取信息的軟件,這可以幫助銀行內(nèi)部避免信息的滯后性;其次子系統(tǒng)之間的有效連接,可以幫助管理人員協(xié)調(diào)和管理相關(guān)部門(mén),讓管理人員對(duì)于其中的業(yè)務(wù)進(jìn)行直接監(jiān)督;最后實(shí)施分級(jí)閱覽和權(quán)限設(shè)置,這不僅可以實(shí)現(xiàn)銀行內(nèi)部的資料保密安全,而且可以保證內(nèi)部審計(jì)人員能夠高效的完成工作。

隨著高管層和監(jiān)管部門(mén)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的逐漸重視以及行業(yè)管理部門(mén)對(duì)地方性農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)的要求和考核的加大,會(huì)使其得到迅速的提升和發(fā)展,并且會(huì)將監(jiān)督、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制作為今后內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)。

商業(yè)領(lǐng)域話題論文范文如何寫(xiě)篇四

摘要：商業(yè)銀行作為我國(guó)金融業(yè)的中堅(jiān)力量，其改革與發(fā)展已到了關(guān)鍵時(shí)期，增強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，是當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)防治的重中之重。本文首先在緒論中分析了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的必要性，接著對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義作了簡(jiǎn)單的闡明，并論述了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的重要性，然后列舉了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的四個(gè)表現(xiàn)類(lèi)型，在論文的第三部份分析了產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因與內(nèi)部原因，最后從培育商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避觀念、建立健全適宜的會(huì)計(jì)管理體制、構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的監(jiān)督保障系統(tǒng)、完善風(fēng)險(xiǎn)披露和報(bào)告制度及提高銀行人員的素質(zhì)等五個(gè)方面著重論述了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避策略。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避會(huì)計(jì)。

緒論。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立，金融體制改革的不斷深化，我國(guó)金融業(yè)發(fā)展迅猛，逐步與國(guó)際金融界接軌，也使得金融會(huì)計(jì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日趨增大，金融系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)大案、要案，給各家銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理敲響了警鐘，就必須進(jìn)一步完善和強(qiáng)化商業(yè)銀行的內(nèi)部管理。但從目前我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況看,財(cái)務(wù)管理沒(méi)有發(fā)揮其在經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。

會(huì)計(jì)工作作為銀行的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，肩負(fù)著核算銀行業(yè)務(wù)，反映銀行經(jīng)營(yíng)成果，預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)發(fā)展前景，參與銀行經(jīng)營(yíng)決策等重要職責(zé)，是銀行實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的重要保證。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立發(fā)展和金融體制改革的不斷深化，銀行會(huì)計(jì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日趨多樣化、擴(kuò)大化。近幾年金融系統(tǒng)案件頻繁發(fā)生，大、要案不斷，大多與執(zhí)行會(huì)計(jì)制度不嚴(yán)，會(huì)計(jì)監(jiān)督乏力有著密切關(guān)系。

銀行財(cái)務(wù)核算是對(duì)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行反映、核算的過(guò)程，是銀行會(huì)計(jì)工作管理的基礎(chǔ)，也是防范銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的前沿陣地。因?yàn)槿魏谓鹑陲L(fēng)險(xiǎn)都要通過(guò)財(cái)務(wù)核算來(lái)實(shí)現(xiàn)，所以也就意味著任何財(cái)務(wù)核算過(guò)程中都潛在著風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行作為我國(guó)金融業(yè)的中堅(jiān)力量，要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理部門(mén)熟悉財(cái)政、稅收、會(huì)計(jì)法律法規(guī)的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，熟練運(yùn)用和遵守相關(guān)財(cái)稅政策，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，正確處理管理與發(fā)展的關(guān)系，通過(guò)抓好財(cái)務(wù)管理來(lái)促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。筆者通過(guò)對(duì)本文關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的研究，以期能夠讓商業(yè)銀行首先從觀念上了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的重要性，其次能夠在實(shí)際操作中運(yùn)用到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的策略，能夠發(fā)揮會(huì)計(jì)自身的職能去防范與抵御風(fēng)險(xiǎn)，并能夠?qū)崿F(xiàn)商業(yè)銀行企業(yè)價(jià)值最大化的需要，從而提高商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力。

一、商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述。

（一）商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義。

銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終，銀行會(huì)計(jì)工作也是自始至終貫穿于銀行業(yè)務(wù)處理的全過(guò)程。我國(guó)商業(yè)銀行目前所面臨的令人不安的高經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)在很大的程度上是與會(huì)計(jì)有關(guān)的。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則是指對(duì)在商業(yè)銀行信用活動(dòng)中各項(xiàng)資金和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)不合理而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的重要性。

1、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的要求。

銀行是高負(fù)債的企業(yè)，本身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很高，決定了銀行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。同時(shí)，銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣資金的特殊行業(yè)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)向銀行集中，經(jīng)濟(jì)危機(jī)往往伴隨著銀行危機(jī)。在金融風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境中，為確保穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理必須以風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避為內(nèi)涵。

2．商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是銀行自身生存發(fā)展、開(kāi)展集約化經(jīng)營(yíng)的要求。

在前幾年我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)快速擴(kuò)展時(shí)期，各家商業(yè)銀行普遍實(shí)行粗放式經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，傳統(tǒng)銀行發(fā)展思路是，以高投入為代價(jià)獲取市場(chǎng)份額，在利率差較為穩(wěn)定，未采取謹(jǐn)慎性會(huì)計(jì)原則的情況下，規(guī)模的擴(kuò)張能體現(xiàn)出賬面收益的增加；但同時(shí)由于我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，忽略了風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，缺少對(duì)經(jīng)營(yíng)行為的風(fēng)險(xiǎn)約束，也積累下了無(wú)窮的風(fēng)險(xiǎn)，目前已嚴(yán)重抑制了健康發(fā)展。海南發(fā)展銀行和多家非銀行金融機(jī)構(gòu)的倒閉已經(jīng)對(duì)中國(guó)的銀行業(yè)敲響了警鐘。因此，由粗放式經(jīng)營(yíng)向集約化經(jīng)營(yíng)首先就要開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

3、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化的需要。

80年代以來(lái)，至東南亞金融危機(jī)發(fā)生之前，西方國(guó)家已有多家銀行因忽視風(fēng)險(xiǎn)控制而倒閉，教訓(xùn)慘痛。巴塞爾協(xié)議已經(jīng)把風(fēng)險(xiǎn)性原則上升到第一位。因而，推行資產(chǎn)負(fù)債比例管理就是要推行風(fēng)險(xiǎn)管理，提高銀行運(yùn)營(yíng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力。隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的開(kāi)放，不僅銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，風(fēng)險(xiǎn)也日益增加；同時(shí)，銀行業(yè)的國(guó)際化促使我國(guó)銀行要面臨國(guó)際金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。這些都迫切要求商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理向風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避轉(zhuǎn)變。隨著金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的進(jìn)一步加劇,銀行業(yè)盈利減少,風(fēng)險(xiǎn)加大,競(jìng)爭(zhēng)力下降。因此商業(yè)銀行通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)辟來(lái)達(dá)到增加資產(chǎn)收益,降低資金成本和費(fèi)用,控制風(fēng)險(xiǎn),提高銀行競(jìng)爭(zhēng)力的目的,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)銀行效益性、安全性、流動(dòng)性的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

二、商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)。

（一）內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)即銀行內(nèi)部的制度建設(shè)及落實(shí)情況不力而形成的風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)權(quán)不明晰造成的國(guó)有金融資產(chǎn)的所有者缺位使得國(guó)有銀行在經(jīng)營(yíng)管理上缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制,從而加大了銀行的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的總分行制的經(jīng)營(yíng)管理體制降低了資產(chǎn)質(zhì)量的責(zé)任,給總行的統(tǒng)一管理、調(diào)度、核算帶來(lái)了層層阻隔,產(chǎn)生了許多方面的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。尤其是由于銀行“內(nèi)部人”利益等原因造成的金融欺詐和盜竊案件,使銀行資金遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。財(cái)務(wù)工作是保證商業(yè)銀行健康運(yùn)行的基礎(chǔ)件工作，風(fēng)險(xiǎn)的反映、預(yù)測(cè)和分析均依賴(lài)于及時(shí)、真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息。若會(huì)計(jì)行為違規(guī)，信息失真，不僅無(wú)法滿(mǎn)足防范風(fēng)險(xiǎn)的信息需求，而且將帶來(lái)?yè)p失加大的可能性。如收入不報(bào)、成本不實(shí)、截留利潤(rùn)、搞兩本賬等，將造成銀行資金被截留、貪污、盜竊的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)，使假造票據(jù)、偽造憑證等在法違紀(jì)行為得不到控制，必然造成結(jié)算資金、內(nèi)部往來(lái)資金被套取、侵吞、挪用、騙取的風(fēng)險(xiǎn)。如7月，國(guó)內(nèi)某股份制商業(yè)銀行發(fā)生巨額票據(jù)詐騙案。本案是典型的內(nèi)、外勾結(jié)作案。自9月始，該行上海分行南京西路支行內(nèi)部人員累計(jì)開(kāi)出億元的銀行承兌匯票，并由其同伙去他行進(jìn)行貼現(xiàn)，套取現(xiàn)金。又如9月，河南內(nèi)黃縣爆發(fā)商業(yè)票據(jù)詐騙巨案。警方查明，本案是企業(yè)人員利用偽造的假銀行承兌匯票，通過(guò)買(mǎi)通或蒙蔽銀行工作人員的方式，內(nèi)外勾結(jié)進(jìn)行詐騙，且筆票據(jù)詐騙方式完全一致，利用假承兌匯票進(jìn)行貼現(xiàn)轉(zhuǎn)入指定賬戶(hù)，取走現(xiàn)金，金額總計(jì)2070萬(wàn)元。

（二）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行以效益為核心的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確立，客觀上要求其在符合市場(chǎng)需求的前提下，有健全的以財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)考核為中心的科學(xué)的管理制度。有什么樣的評(píng)價(jià)方式，就會(huì)導(dǎo)致什么樣的經(jīng)營(yíng)結(jié)果。商業(yè)銀行的績(jī)效考評(píng)由于過(guò)分突出了效益與發(fā)展指標(biāo)，軟化了風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，為追求效益最大化，盲目決策和過(guò)分追求規(guī)模，不僅給銀行帶來(lái)了虛假繁榮，而且積聚了大量的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)告作為考核各級(jí)行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的主要依據(jù)，其合理性、有效性完全取決于會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)可靠。財(cái)務(wù)定量評(píng)價(jià)最直接、最更要的資料是財(cái)務(wù)報(bào)表提供的會(huì)計(jì)信用。

（三）計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。

會(huì)計(jì)行為風(fēng)險(xiǎn)的影響滲透于國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃全過(guò)程。信貸計(jì)劃，既要包括對(duì)未來(lái)項(xiàng)目市場(chǎng)的預(yù)測(cè)，又要建立在對(duì)過(guò)去信貸資產(chǎn)收益的分析基礎(chǔ)之上，如果會(huì)計(jì)行為違規(guī)，夸大信貸資產(chǎn)收益率，使一份非可行性論證分析報(bào)告在虛假會(huì)計(jì)信息的掩蓋下通過(guò)，就會(huì)造成信貸資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)；又如，對(duì)高息攬存不能及時(shí)監(jiān)督和反映，不僅會(huì)造成到期不能支付的風(fēng)險(xiǎn)，而且使籌資計(jì)劃失去科學(xué)性，甚至?xí)T發(fā)信貸計(jì)劃無(wú)資金來(lái)源保證的信貸風(fēng)險(xiǎn)。如長(zhǎng)沙市商業(yè)銀行“以貸攬存，片面追求利潤(rùn)最大化”，放松了貸款審查的條件，從而形成了大量的不良貸款，如大慶瑞興房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)分公司貸款。二是風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，缺乏自我約束力和控制能力，沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管指標(biāo)，截止末，市商業(yè)銀行發(fā)放的貸款總額254472萬(wàn)元，按照貸款四級(jí)分類(lèi)，不良貸款余額27640萬(wàn)元，不良率％。

（四）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的重要內(nèi)容，是指市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng)，銀行的表內(nèi)和表外頭寸會(huì)面臨損失的風(fēng)險(xiǎn)。隨著人民幣匯率形成機(jī)制的不斷完善和利率市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，我國(guó)商業(yè)銀行面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越突出。與此同時(shí)，在經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)下，銀行業(yè)監(jiān)管也越來(lái)越強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)管理，并轉(zhuǎn)向以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管方式。會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得以健康發(fā)展的前提。商業(yè)銀行如果會(huì)計(jì)工作漏洞百出，假賬泛濫，不僅破壞了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的有序性，干擾市場(chǎng)運(yùn)行，而且依據(jù)失真的會(huì)計(jì)信息無(wú)法準(zhǔn)確進(jìn)行市場(chǎng)定計(jì)，必將造成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，最終受到市場(chǎng)無(wú)情的懲罰。會(huì)計(jì)信息對(duì)內(nèi)部資源配置有重要的調(diào)節(jié)作用。錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)信息會(huì)誤導(dǎo)資金流向，使商業(yè)銀行內(nèi)部資源配置缺乏效率，競(jìng)爭(zhēng)能力下降，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨被淘汰的風(fēng)險(xiǎn)。，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)主席劉明康主持召開(kāi)銀監(jiān)會(huì)第37次主席會(huì)議，討論并原則通過(guò)了《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管手冊(cè)》和新修訂的《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)工作規(guī)則》，研究進(jìn)一步加強(qiáng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和提高行政效能。

三、商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因。

（一）商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部原因分析。

1、銀行會(huì)計(jì)管理體制改革相對(duì)滯后。

1993年我國(guó)會(huì)計(jì)體制改革以來(lái)，我國(guó)銀行會(huì)計(jì)也隨著銀行商業(yè)化的進(jìn)程經(jīng)歷了一系列的變革。但是迄今為止我國(guó)仍未真正建立起能夠適應(yīng)商業(yè)銀行發(fā)展的經(jīng)營(yíng)管理型的銀行會(huì)計(jì)管理體制，致使各商業(yè)銀行在統(tǒng)一的法人主體下的財(cái)務(wù)管理體制嚴(yán)重分散。會(huì)計(jì)部門(mén)在縱橫兩個(gè)方向上均不便于發(fā)揮會(huì)計(jì)的反映、監(jiān)督與參與管理的職能，造成了會(huì)計(jì)這一基礎(chǔ)性的經(jīng)營(yíng)管理工作在防范與抵御銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中作為不大。

體制改革和機(jī)制創(chuàng)新是我國(guó)商業(yè)銀行改革的中心任務(wù)，也是我國(guó)商業(yè)銀行增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，保證持續(xù)健康發(fā)展的關(guān)鍵，作為關(guān)系商業(yè)銀行基本業(yè)務(wù)操作平臺(tái)和基礎(chǔ)管理系統(tǒng)的會(huì)計(jì)管理體系，也必然面臨著按照全行發(fā)展戰(zhàn)略和總體改革規(guī)劃，進(jìn)行體制機(jī)制改革的迫切任務(wù)。

一方面，分級(jí)管理的體制使作為經(jīng)營(yíng)主體的各級(jí)分支機(jī)構(gòu)部門(mén)利益膨脹，在利潤(rùn)指標(biāo)、支付保證、惡性同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、職工福利等種種壓力下，往往通過(guò)弱化會(huì)計(jì)的核算、監(jiān)督功能來(lái)達(dá)到其目的；同時(shí)，絕大多數(shù)國(guó)有銀行的會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)目前都與分級(jí)管理體制相適應(yīng)，按行政區(qū)域分散核算、層層匯總上報(bào)，使會(huì)計(jì)工作實(shí)際處于地區(qū)分割狀態(tài)，從而為人為地篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)提供了方便之門(mén)；加之基層行領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)人員“本地化”的現(xiàn)象普遍存在，最終使弱化會(huì)計(jì)職能的各種違規(guī)行為占盡了“地利、人和”的有利條件，極易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)和損失。

2、銀行會(huì)計(jì)制度的建設(shè)遲緩。

在銀行進(jìn)行商業(yè)化的變革中，我國(guó)銀行會(huì)計(jì)制度的建設(shè)與銀行業(yè)務(wù)的開(kāi)拓與發(fā)展不配套。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)制度，是在其進(jìn)行商業(yè)化變革中，伴隨業(yè)務(wù)開(kāi)拓和發(fā)展，邊實(shí)踐邊制訂的。從目前執(zhí)行情況看，我國(guó)銀行會(huì)計(jì)制度的建設(shè)遲緩，仍缺乏統(tǒng)一性和系統(tǒng)性，政出多門(mén)，各業(yè)務(wù)部門(mén)如國(guó)際業(yè)務(wù)、信用卡等業(yè)務(wù)部)都有自己的一套制度。其業(yè)務(wù)核算制度，如科目設(shè)置科目、憑證審核傳遞、報(bào)表編報(bào)等規(guī)定，不能滿(mǎn)足商業(yè)銀行改善經(jīng)營(yíng)管理，防范風(fēng)險(xiǎn)的要求，有的甚至存在漏洞，比如實(shí)施權(quán)責(zé)發(fā)生制，從而產(chǎn)生了大量的應(yīng)收利息帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)收利息長(zhǎng)期掛賬與謹(jǐn)慎性原則相悖，現(xiàn)行壞賬準(zhǔn)備金的計(jì)提比例和方法與謹(jǐn)慎性原則的實(shí)質(zhì)也有一定的出入等等這些會(huì)計(jì)制度的不合理性都加劇了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而帶來(lái)了銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部原因分析。

1、內(nèi)部稽核不力。

雖然近幾年來(lái)我國(guó)銀行界對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)空前關(guān)注，然而各銀行卻沒(méi)有根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化對(duì)內(nèi)控制度資源進(jìn)行合理的配置，使之系統(tǒng)化、程序化。一方面，銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制目前仍作為一個(gè)個(gè)被分解的單元分散在各項(xiàng)管理制度之中，如會(huì)計(jì)內(nèi)控制度規(guī)定了不同崗位的職責(zé)，不相容業(yè)務(wù)的分離，業(yè)務(wù)程序的先后制約，卻未形成一套生產(chǎn)流水線式的防范風(fēng)險(xiǎn)程序（一般應(yīng)由目標(biāo)系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)組成），難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存在的問(wèn)題；另一方面，相互制約機(jī)制不健全，一些重要職責(zé)和崗位沒(méi)有嚴(yán)格分離,混崗或集多職于一身的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，一些銀行分支機(jī)構(gòu)缺乏有效的內(nèi)部管理部門(mén),對(duì)主要負(fù)責(zé)人和決策管理層的權(quán)力缺乏必要的監(jiān)督制約措施,常常出現(xiàn)“控下不控上”的局面，使內(nèi)控制度形同虛設(shè),留下事故隱患。如河南首富孫樹(shù)華，因提供虛假資料，騙取銀行貸款億元，涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪，5月17日，在未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的情況下，農(nóng)行淮陽(yáng)縣支行就貸款億元給孫樹(shù)華的華林公司。事實(shí)上，直到6月18日該公司才成立。，華林集團(tuán)將已抵押給農(nóng)行淮陽(yáng)縣支行的3宗土地，重復(fù)抵押給浦發(fā)銀行鄭州分行，套取貸款8600萬(wàn)元；次年3月，孫又將已抵押給中信銀行鄭州分行的2宗土地使用權(quán)，重復(fù)抵押給農(nóng)行淮陽(yáng)縣支行，且這2宗土地使用權(quán)證均為虛假證件。這些銀行的“大員們”在審查批準(zhǔn)巨額貸款時(shí)，在企業(yè)未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的情況下就放貸，在政見(jiàn)審查環(huán)節(jié)沒(méi)有拿土地使用權(quán)證到xxx門(mén)去驗(yàn)證。根本原因是銀行雖有“嚴(yán)格審批制度”，但相關(guān)大員有章不循。

2、人員素質(zhì)偏低。

近年來(lái),國(guó)有獨(dú)資銀行在快速商業(yè)化的變革中,為搶占市場(chǎng)份額,實(shí)行外延式急速擴(kuò)張的策略,真正精通銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的專(zhuān)門(mén)人才嚴(yán)重不足，一部分銀行會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，在工作中表現(xiàn)出服務(wù)態(tài)度度不佳，操作行為不規(guī)范，從而容易發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)；還有個(gè)別銀行會(huì)計(jì)人員品質(zhì)惡劣，他們內(nèi)外勾結(jié)，肆意侵害銀行利益，從而發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件；有些金融機(jī)構(gòu)從本身的經(jīng)營(yíng)成本角度考慮，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員配備不足一些新手未經(jīng)崗位培訓(xùn)，對(duì)于各項(xiàng)規(guī)章制度，操作規(guī)程沒(méi)有很好的掌握，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力，致使會(huì)計(jì)核算的隨意性較大；另外，在會(huì)計(jì)隊(duì)伍趨向年輕化的同時(shí)，也容易受社會(huì)上拜金主義思潮的影響，從而在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作中違規(guī)甚至違法。

商業(yè)領(lǐng)域話題論文范文如何寫(xiě)篇五

摘要我國(guó)加入wto后,逐步開(kāi)放的金融業(yè)面臨著強(qiáng)有力的競(jìng)爭(zhēng)。金融信息化也帶動(dòng)我國(guó)金融業(yè)的發(fā)展。商業(yè)銀行通過(guò)信息化夯實(shí)基礎(chǔ),提升金融信息化的技術(shù)水平、金融服務(wù)與創(chuàng)新能力,全面塑造新世紀(jì)的新金融,為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展和新經(jīng)濟(jì)的成長(zhǎng)提供強(qiáng)有力的保障。

關(guān)鍵詞金融信息化商業(yè)銀行金融創(chuàng)新。

雖然我們無(wú)法用具體的數(shù)字來(lái)描述信息技術(shù)在銀行業(yè)的應(yīng)用所帶來(lái)的收益和成效,但是,如今信息通信技術(shù)已經(jīng)滲透到銀行業(yè)的決策、管理、業(yè)務(wù)、服務(wù)等各個(gè)層次和領(lǐng)域,成為銀行業(yè)生存的技術(shù)基礎(chǔ)和業(yè)務(wù)創(chuàng)新甚至深層次改革的有力支撐。商業(yè)銀行應(yīng)重視信息通信等新技術(shù)在金融業(yè)的應(yīng)用,通過(guò)不斷發(fā)展和創(chuàng)新,構(gòu)建了強(qiáng)大的信息技術(shù)基礎(chǔ),建立高度集中統(tǒng)一的電子化服務(wù)體系,縮小與國(guó)外商業(yè)銀行的信息化差距。

1金融信息化。

2金融信息化建設(shè)意義及現(xiàn)狀。

金融信息化建設(shè)的意義。

實(shí)現(xiàn)金融信息化是我國(guó)中央銀行適應(yīng)經(jīng)濟(jì)信息化時(shí)代潮流的選擇,是我國(guó)中央銀行提高金融監(jiān)管力度,防范金融風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)宏觀貨幣政策調(diào)控力度的重要保障。實(shí)現(xiàn)金融信息化是銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)提高效率的必由之路。是銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)開(kāi)拓市場(chǎng),更好地服務(wù)于客戶(hù)以及金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的重要基礎(chǔ)。金融信息化建設(shè)對(duì)企業(yè)同樣重要。對(duì)于全社會(huì)來(lái)說(shuō),企業(yè)是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本單位,企業(yè)的活力是整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)大系統(tǒng)活力的基礎(chǔ),沒(méi)有廣大企業(yè)的信息化,就沒(méi)有它們對(duì)信息基礎(chǔ)設(shè)施、信息設(shè)備和信息服務(wù)的需求,全社會(huì)的信息化將失去最根本的基礎(chǔ)和推動(dòng)力,信息社會(huì)也就更無(wú)從談起。而實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息化的關(guān)鍵是要實(shí)現(xiàn)金融信息化。

金融信息化建設(shè)的現(xiàn)狀。

我國(guó)金融電子化建設(shè)始于20世紀(jì)70年代,經(jīng)過(guò)“六五”做準(zhǔn)備、“七五”打基礎(chǔ)、“八五”上規(guī)模、“九五”見(jiàn)成效等幾個(gè)發(fā)展階段,從無(wú)到有,從小到大,已逐步形成一個(gè)全國(guó)范圍的金融電子化服務(wù)體系。

商業(yè)領(lǐng)域話題論文范文如何寫(xiě)篇六

電子商務(wù)這種新的商業(yè)模式，給傳統(tǒng)的商品流通形式、勞務(wù)提供形式和財(cái)務(wù)管理方法帶來(lái)革命性的變化，同時(shí)也給與經(jīng)濟(jì)生活緊密相關(guān)的稅收帶來(lái)沖擊和挑戰(zhàn)。

1.對(duì)增值稅的影響。

電子商務(wù)對(duì)增值稅的影響主要體現(xiàn)在，對(duì)原來(lái)征收增值稅的部分有形產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為無(wú)形的數(shù)字化產(chǎn)品后征稅時(shí)如何適用稅種的問(wèn)題。

2.對(duì)營(yíng)業(yè)稅的影響。

3.對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收的影響。

商業(yè)領(lǐng)域話題論文范文如何寫(xiě)篇七

廣義的說(shuō),薪酬是指企業(yè)員工為企業(yè)提供勞動(dòng)和服務(wù)而獲得的經(jīng)濟(jì)報(bào)酬,其基本形式包括以現(xiàn)金形式支付的工資、獎(jiǎng)金,以限制股份和股票期權(quán)等形式提供的獎(jiǎng)勵(lì)和以其他形式提供的保險(xiǎn)、福利等物質(zhì)利益。薪酬激勵(lì)是通過(guò)薪酬制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施,對(duì)員工進(jìn)行經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)懲以實(shí)現(xiàn)其激勵(lì)約束目標(biāo)的一種機(jī)制。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)中“支薪”的職業(yè)經(jīng)營(yíng)者而言,從人力資本角度說(shuō),其薪酬是其人力資本投資的收益,是其人力資本的價(jià)值。從經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)約束角度說(shuō),報(bào)酬是調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者積極性、激勵(lì)約束其行為的一個(gè)重要因素,是其對(duì)企業(yè)貢獻(xiàn)所獲的獎(jiǎng)勵(lì)。

2國(guó)有商業(yè)銀行核心員工的薪酬現(xiàn)狀。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)觀念的不斷加強(qiáng),國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)施以“強(qiáng)化激勵(lì)和約束機(jī)制,充分調(diào)動(dòng)員工積極性和創(chuàng)造性,增強(qiáng)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力”為主要目標(biāo)的現(xiàn)代商業(yè)銀行薪酬制度改革的力度不斷加大,而且取得了一定的成效。但是,由于受到各種主觀和客觀因素的影響,實(shí)施薪酬制度改革過(guò)程中仍然存在不少問(wèn)題。

總體薪酬水平較低。

我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行員工的平均薪酬水平低于股份制商業(yè)銀行,與國(guó)際銀行業(yè)比較,國(guó)有商業(yè)銀行員工薪酬水平和銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效均存在很大差距。作為國(guó)有銀行的之一的工商銀行,資產(chǎn)規(guī)模和員工人數(shù)在中國(guó)銀行業(yè)中均位居第一,2002-2003年,中國(guó)工商銀行的員工人數(shù)分別為招商銀行的24一倍,總資產(chǎn)規(guī)模為一13倍,但人均薪酬僅為一;工商銀行的員工人數(shù)分別為花旗集團(tuán)的一倍,總資產(chǎn)規(guī)模為一,人均薪酬僅為一。

人力資本成本是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)成本的主要構(gòu)成之一,低工資水平有助于改善銀行短期財(cái)務(wù)指標(biāo)。但人力資本成本又是對(duì)員工工作努力付出的一種補(bǔ)償,在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈、高素質(zhì)員工緊缺的情況下,過(guò)低的薪酬不利于獲得和維持優(yōu)質(zhì)人力資源,從而不利于商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的構(gòu)筑和保持。

收入水平?jīng)]有拉開(kāi)差距。

在國(guó)有企業(yè)中,政府對(duì)經(jīng)理人收入水平一直實(shí)施嚴(yán)格的管制,主要的管制手段是將經(jīng)理人收入與企業(yè)職工工資水平掛鉤,即定為職工工資水平的若干倍。國(guó)有商業(yè)銀行也不例外,中國(guó)商業(yè)銀行多數(shù)采用行員等級(jí)工資制,如某國(guó)有商業(yè)銀行2003年建立的行員崗位等級(jí)為12級(jí),對(duì)應(yīng)的工資等級(jí)56級(jí)。最低的56級(jí)工資的薪點(diǎn)為級(jí)工資(相當(dāng)于一級(jí)分行行長(zhǎng)和總行部門(mén)經(jīng)理)薪點(diǎn)為,后者為前者的倍,基本工資級(jí)差較小。

薪酬形式單一,長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制缺乏。

不同的薪酬結(jié)構(gòu)產(chǎn)生不同的激勵(lì)作用。以現(xiàn)金支付為主的薪酬結(jié)構(gòu)注重的是短期激勵(lì),有可能導(dǎo)致被激勵(lì)者的行為短期化。而限制性股份獎(jiǎng)勵(lì)、延期股份獎(jiǎng)勵(lì)和股票期權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等業(yè)績(jī)薪酬形式既激勵(lì)被激勵(lì)者追求長(zhǎng)期利益,又將他們的利益與所有者的利益緊密聯(lián)系在一起,可以激勵(lì)其為增加所有股東利益而增加自己的收益。

3國(guó)有商業(yè)銀行長(zhǎng)期薪酬激勵(lì)弱化的原因。

結(jié)合我國(guó)國(guó)情,筆者認(rèn)為國(guó)有銀行產(chǎn)權(quán)是缺陷導(dǎo)致激勵(lì)機(jī)制弱化的主要原因。不同的產(chǎn)權(quán)制度下薪酬激勵(lì)機(jī)制的作用可能是不同的,外國(guó)企業(yè)經(jīng)理的薪酬激勵(lì)機(jī)制大多是建立在產(chǎn)權(quán)私有環(huán)境下的,在委托框架下僅僅探討委托人對(duì)人的激勵(lì)問(wèn)題,還存在較大的片面性。

在法理上,我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)屬于全體人民所有,它的初始委托人或最終委托人是全體人民。但財(cái)產(chǎn)本身的特性要求有具體的委托人,這樣可以明確地規(guī)定權(quán)利和義務(wù)如何使用、怎樣配置。由此就需要由代表全體人民利益的國(guó)家來(lái)具體行使財(cái)產(chǎn)的權(quán)利,“全民所有”實(shí)際成為“國(guó)家所有”,國(guó)家成為國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)產(chǎn)的實(shí)際委托人。

法律上國(guó)家對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的所有權(quán)雖然明晰,但在實(shí)踐中卻沒(méi)有一套比較完善的制度安排來(lái)體現(xiàn)這個(gè)所有權(quán),因此國(guó)家這一抽象存在難以明確為人格化的所有權(quán)主體。在產(chǎn)權(quán)制度上,國(guó)有商業(yè)銀行普遍存在著“所有者缺位”問(wèn)題。國(guó)有商業(yè)銀行固有的“所有者缺位”問(wèn)題,導(dǎo)致了激勵(lì)約束效果低。

在國(guó)有商業(yè)銀行的委托一框架中,產(chǎn)權(quán)主體虛置以及所有權(quán)的多級(jí)等問(wèn)題造成了激勵(lì)機(jī)制弱化,國(guó)有商業(yè)銀行的委托人一國(guó)家承擔(dān)著高昂的成本。

4政策建議。

確定合理的業(yè)績(jī)考核目標(biāo)。

考核員工的業(yè)績(jī)必須基于廣泛的因素而非單一的標(biāo)準(zhǔn),以避免鼓勵(lì)員工為追求單一的業(yè)績(jī)而犧牲銀行其它重要方面。對(duì)員工業(yè)績(jī)的考核目標(biāo)應(yīng)該包括業(yè)務(wù)單位的業(yè)績(jī)和個(gè)人的業(yè)績(jī)。以激勵(lì)員工以個(gè)人奮斗和團(tuán)體協(xié)作相結(jié)合為提高銀行整體業(yè)績(jī)而多做貢獻(xiàn)。對(duì)于銀行高級(jí)管理人員,其業(yè)務(wù)業(yè)績(jī)應(yīng)該包括其分管的業(yè)務(wù)單位的業(yè)績(jī)和銀行整體業(yè)績(jī)兩個(gè)層次綜合考核。

真正建立起以績(jī)效薪酬為主,其他福利保障為輔的薪酬激勵(lì)約束機(jī)制。

這也是最根本的,也只有這樣才能真正調(diào)動(dòng)起所有員工的積極性。同時(shí)要簡(jiǎn)化薪酬中的福利部分,盡量使用現(xiàn)金薪酬和長(zhǎng)期激勵(lì)作為薪酬激勵(lì)的重點(diǎn)。

構(gòu)建差異化的薪酬結(jié)構(gòu)。

(1)管理類(lèi)員工:按照“年薪制”的原理進(jìn)行設(shè)計(jì)和管理,采用“崗位工資+績(jī)效工資+長(zhǎng)期激勵(lì)+福利”的薪酬結(jié)構(gòu),實(shí)行以績(jī)效工資和長(zhǎng)期激勵(lì)為主,崗位工資為輔的分配制度。戰(zhàn)略管理類(lèi)和經(jīng)營(yíng)管理類(lèi)的崗位工資和績(jī)效工資比例為40/60,業(yè)務(wù)管理類(lèi)崗位工資和績(jī)效工資比例為50/50,績(jī)效工資上下浮動(dòng)比例為50%。

(2)專(zhuān)業(yè)技術(shù)類(lèi)員工:按照“崗位工資制”的原理設(shè)計(jì),采用以崗位工資為主的薪酬結(jié)構(gòu)。崗位工資和績(jī)效工資比例可根據(jù)具體的崗位系列在60/40和70/30之間,績(jī)效工資上下浮動(dòng)比例為30%。整體薪酬較為穩(wěn)定,少數(shù)資深專(zhuān)業(yè)人才和關(guān)鍵崗位員工可享受股票增值權(quán)、獎(jiǎng)勵(lì)性年金等長(zhǎng)期激勵(lì)。

(3)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)類(lèi)員工:按照“傭金制”的原理設(shè)計(jì),采用以績(jī)效工資為主體、崗位工資為輔的薪酬結(jié)構(gòu)。崗位工資和績(jī)效工資比例為50/50,績(jī)效工資上下浮動(dòng)比例為100%?？?jī)效工資根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)確定,實(shí)行基于業(yè)務(wù)綜合積分制的提成傭金制度,超過(guò)100%的績(jī)效工資部分實(shí)行延期支付制度。

商業(yè)領(lǐng)域話題論文范文如何寫(xiě)篇八

銀行的盈利性存在著特殊性,近期報(bào)道的銀行業(yè)收費(fèi)不合理,暴利等概念正威脅著銀行業(yè)的健康發(fā)展。

當(dāng)前,經(jīng)濟(jì)全球化、金融自由化的影響不斷加深,銀行間的聯(lián)系變得更為緊密,面臨的競(jìng)爭(zhēng)也更為激烈。對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)而言,既要面對(duì)國(guó)內(nèi)同業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng),又要面對(duì)國(guó)際強(qiáng)手的挑戰(zhàn),形式嚴(yán)峻。而由次貸危機(jī)所引發(fā)的全球性金融危機(jī),使許多老牌銀行深陷泥沼:巴黎銀行、瑞穗銀行、花旗銀行虧損嚴(yán)重,國(guó)內(nèi)銀行業(yè)遭受牽連,發(fā)生不同程度的損失。面對(duì)這樣的情況,我國(guó)商業(yè)銀行如何生存、發(fā)展并通過(guò)提升盈利能力來(lái)實(shí)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)力的提高,值得思考。

我國(guó)商業(yè)銀行盈利能力現(xiàn)狀。

英國(guó)《銀行家》(banker)雜志2011年的“全球銀行1000強(qiáng)”排名,共有三家中國(guó)銀行機(jī)構(gòu)按一級(jí)資本進(jìn)入排行前10名。其中,中國(guó)銀行業(yè)的盈利能力在全球同行業(yè)中遙遙領(lǐng)先。自2003年以來(lái),中國(guó)銀行業(yè)稅前利潤(rùn)年均增速超過(guò)30%,在1000家大銀行中的地位顯著提升。特別是2008年,中國(guó)52家上榜銀行以850億美元的稅前利潤(rùn),占1000家大銀行合計(jì)1151億美元總利潤(rùn)的。2009年,在全球銀行業(yè)盈利回升的背景下,中國(guó)銀行業(yè)84家上榜銀行的稅前利潤(rùn)繼續(xù)增長(zhǎng)到1018億美元,占1000家銀行總計(jì)稅前利潤(rùn)的;2010年,101家上榜銀行利潤(rùn)增長(zhǎng)到1498億美元,占全球1000家銀行的,繼續(xù)保持著2008年以來(lái)創(chuàng)下的第一盈利大國(guó)地位。

但是,輝煌的背后卻暗藏危機(jī)。

此外,我國(guó)商業(yè)銀行在國(guó)內(nèi)環(huán)境下也存在著眾多問(wèn)題。

由于科技的進(jìn)步,我國(guó)的資本市場(chǎng)迅速發(fā)展,金融機(jī)構(gòu)正朝著混業(yè)經(jīng)營(yíng)的模式發(fā)展。金融機(jī)構(gòu)綜合化的趨勢(shì)越來(lái)越明顯,各類(lèi)金融產(chǎn)品的創(chuàng)新削弱了銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力,使得盈利能力下降。

2004年3月1日開(kāi)始實(shí)施的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》,要求商業(yè)銀行的資本充足率符合8%的最低要求。這對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的資本承受能力提出了挑戰(zhàn)。一旦資金出現(xiàn)缺口,風(fēng)險(xiǎn)暴露,對(duì)盈利能力必定造成巨大影響。

分業(yè)經(jīng)營(yíng)的模式限制了我國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展,對(duì)于資源不能得到有效的利用,信息傳達(dá)以及各類(lèi)結(jié)算等都存在著滯后性,這對(duì)于盈利能力也有較大的限制性。

此外,優(yōu)質(zhì)客戶(hù)流失、內(nèi)部人才流失等管理方面的缺陷,都或多或少地影響著銀行的盈利能力。

商業(yè)銀行盈利能力影響因素。

(一)盈利能力指標(biāo)選取與分析。

依據(jù)商業(yè)銀行盈利能力評(píng)判指標(biāo)的全面性、主要性、邏輯性、可操作性、可預(yù)測(cè)性這五個(gè)原則,本文選取以下指標(biāo)作來(lái)衡量商業(yè)銀行的盈利能力。

1.銀行資產(chǎn)收益率:是國(guó)際上考察商業(yè)銀行盈利能力的通用綜合性指標(biāo),它是指銀行運(yùn)用全部資產(chǎn)所獲得的凈收益的比率,與銀行的獲利能力成正比。收益率數(shù)值越大,說(shuō)明銀行資產(chǎn)的盈利水平越高。由于銀行是特殊的金融機(jī)構(gòu),資產(chǎn)收益率一般都比較低,在2%以下。

2.凈資產(chǎn)收益率:凈資產(chǎn)收益率又稱(chēng)股東權(quán)益收益率,是凈利潤(rùn)與股東權(quán)益的百分比。該指標(biāo)反映股東權(quán)益的收益水平,指標(biāo)值越高,說(shuō)明投資帶來(lái)的收益越高。

3.營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率:是指本年?duì)I業(yè)收入與上年?duì)I業(yè)收入之差和上年?duì)I業(yè)收入的比率,反映了銀行營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)速度,表現(xiàn)了商業(yè)銀行的長(zhǎng)期盈利能力。

4.營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率:該指標(biāo)是對(duì)商業(yè)銀行總體經(jīng)營(yíng)效率的評(píng)價(jià),凈利潤(rùn)在營(yíng)業(yè)收入中所占比例越高,說(shuō)明該銀行在成本支出、經(jīng)營(yíng)管理等方面表現(xiàn)較好。

本文通過(guò)分析10家商業(yè)銀行2007——2011年5年間各指標(biāo)的數(shù)值,進(jìn)行盈利能力分析。

行差異較大,在2008-2009年的金融危機(jī)沖擊下,各家銀行的利潤(rùn)增長(zhǎng)率均下滑嚴(yán)重,建設(shè)銀行。工商銀行、招商銀行、光大銀行甚至出現(xiàn)了負(fù)增長(zhǎng),可見(jiàn)健康穩(wěn)定的全球金融環(huán)境的重要性。營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率指標(biāo),10家商業(yè)銀行在2007——2009年間的平均營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率為,其中建設(shè)銀行和工商銀行達(dá)到了,超出平均水平較多。

從分析中可以看出,我國(guó)商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)能力還是比較強(qiáng)的。但是,值的注意的是2008——2009年之間,由于次貸危機(jī)的影響,各大商業(yè)銀行的凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率明顯下降,甚至出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)?；谌蚪鹑诃h(huán)境的不穩(wěn)定性,以及未來(lái)銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新的不確定性,對(duì)影響銀行盈利能力的因素進(jìn)行分析很有必要。

(二)盈利能力影響因素分析。

商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,盈利能力的影響因素包括內(nèi)部因素和外部因素。其中,內(nèi)部因素又可大致分為風(fēng)險(xiǎn)因素、業(yè)務(wù)因素、運(yùn)營(yíng)效率因素、資產(chǎn)規(guī)模因素。外部因素包括宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展,國(guó)家金融政策等。本文主要就內(nèi)部因素進(jìn)行分析。

1.風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

風(fēng)險(xiǎn)管理能力一直是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中強(qiáng)調(diào)的重點(diǎn)。商業(yè)銀行面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)主要包括:信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等等。如果一家銀行的資產(chǎn)能帶來(lái)較高的收益,但伴隨的風(fēng)險(xiǎn)較小,那么這家銀行的資產(chǎn)質(zhì)量就較高。反之,如果一家銀行的資產(chǎn)中有大量呆賬壞賬,則質(zhì)量較差。流動(dòng)性指資產(chǎn)能夠以一個(gè)合理的價(jià)格順利變現(xiàn)的能力。具體商業(yè)銀行滿(mǎn)足存款人提取現(xiàn)金、支付到期債務(wù)和借款人正常貸款需求的能力。流動(dòng)性狀況與商業(yè)銀行的盈利能力聯(lián)系緊密。一般來(lái)說(shuō),流動(dòng)性越好,則銀行抵押外界負(fù)面沖擊的能力越強(qiáng),在不完美資本市場(chǎng)上,它籌資所面臨的資金成本也越低,使得銀行具有較高的盈利能力;但銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性越高意味著預(yù)期收益率就越低。因此,銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性狀況需由銀行自己在流動(dòng)性盈余和不足之間做出選擇,保持適度的流動(dòng)性才能保證銀行盈利的穩(wěn)定。

2.業(yè)務(wù)因素。

商業(yè)銀行的利潤(rùn)來(lái)源主要可分為利息收入和非利息收入。利息收入主要來(lái)自貸款業(yè)務(wù)。非利息收入主要指中間業(yè)務(wù)的收入。利息收入的多少取決于銀行存款與貸款的數(shù)量。目前,我國(guó)銀行業(yè)最主要的收入來(lái)源依然是存貸利差。但是,傳統(tǒng)的存貸業(yè)務(wù)容易受到宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、市場(chǎng)利率的影響。而中間業(yè)務(wù)相對(duì)較為穩(wěn)定,對(duì)資本金的占用、需要的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備均較低。發(fā)展中間業(yè)務(wù)成本低、風(fēng)險(xiǎn)小、品種多、范圍廣、收費(fèi)彈性大,能夠?yàn)殂y行帶來(lái)巨大的利潤(rùn),提升銀行的盈利能力。在信貸業(yè)務(wù)發(fā)展難以有效突破的情況下,商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)中間業(yè)務(wù)的重視。

3.營(yíng)運(yùn)效率因素。

銀行的營(yíng)運(yùn)效率也是對(duì)商業(yè)銀行盈利產(chǎn)生重要影響的因素之一。營(yíng)運(yùn)效率指的是銀行這個(gè)業(yè)務(wù)運(yùn)行的效率。通常用管理費(fèi)用比率來(lái)衡量,也就是每單位收入所需要費(fèi)用成本。這個(gè)比率越低,銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的營(yíng)運(yùn)費(fèi)用就越低,也就是代表著銀行的營(yíng)運(yùn)效率越高,銀行可能具有較高的盈利水平;但另一方面,銀行營(yíng)運(yùn)效率的高低也可能反映銀行資產(chǎn)組合的差異,例如銀行的一些新興業(yè)務(wù)(主要是中間業(yè)務(wù))往往具有較高的盈利,但它們相對(duì)于銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)往往需要更多的人工及其他管理費(fèi)用,在這種情形下,銀行的費(fèi)用比率越高,反而銀行具有更好的盈利能力。在許多商業(yè)銀行中,長(zhǎng)期以來(lái)形成的人員龐大、機(jī)構(gòu)復(fù)雜等狀況耗費(fèi)了過(guò)多的管理費(fèi)用,卻沒(méi)有帶來(lái)相應(yīng)的效率提高,影響了營(yíng)運(yùn)效率。

結(jié)束語(yǔ)。

保持良好的盈利能力對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展至關(guān)重要。通過(guò)保證資金的流動(dòng)性,預(yù)防流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)成本控制,提高運(yùn)營(yíng)效率,大力發(fā)展中間業(yè)務(wù),增加利潤(rùn)來(lái)源來(lái)提高商業(yè)銀行的盈利性,對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展具有實(shí)際意義。本文從風(fēng)險(xiǎn)因素、業(yè)務(wù)因素、運(yùn)營(yíng)效率因素三方面對(duì)銀行的盈利性進(jìn)行了簡(jiǎn)單的分析,但缺乏有效的數(shù)據(jù)證明這些因素與盈利性之間所具有的函數(shù)關(guān)系,因而本文仍有需要加強(qiáng)之處。對(duì)商業(yè)銀行盈利性這一領(lǐng)域的探索,仍然是我國(guó)銀行業(yè)在今后發(fā)展的過(guò)程中值得關(guān)注的一個(gè)課題,對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展有很好的現(xiàn)實(shí)意義。

商業(yè)領(lǐng)域話題論文范文如何寫(xiě)篇九

傳統(tǒng)醫(yī)藥流通領(lǐng)域的交易成本較高且信息不對(duì)稱(chēng)，電子商務(wù)使得藥品信息得到有效的發(fā)布和傳遞，減少庫(kù)存，進(jìn)一步降低成本，加快了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)了醫(yī)藥健康發(fā)展。

1.傳統(tǒng)流通中的利益集團(tuán)的重新定位。傳統(tǒng)醫(yī)藥流通領(lǐng)域中有4個(gè)利益集團(tuán)：生產(chǎn)企業(yè)、醫(yī)藥公司、醫(yī)院藥房和最終消費(fèi)者。要想發(fā)展我國(guó)的醫(yī)藥電子商務(wù)，實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥領(lǐng)域的信息現(xiàn)代化，就要對(duì)國(guó)內(nèi)傳統(tǒng)醫(yī)藥領(lǐng)域的利益集團(tuán)重新定位和分配。24小時(shí)商業(yè)運(yùn)作的電子商務(wù)交易模式大大增加了商業(yè)機(jī)會(huì)，減輕企業(yè)對(duì)實(shí)物設(shè)施的依賴(lài)，實(shí)現(xiàn)了醫(yī)藥信息流的通暢。這些發(fā)展趨勢(shì)必然對(duì)醫(yī)藥利益集團(tuán)產(chǎn)生影響。對(duì)此，醫(yī)藥公司已經(jīng)感受到變革帶來(lái)的壓力，其究竟是充當(dāng)代理商和經(jīng)銷(xiāo)商身份，或是充當(dāng)物流企業(yè)，還需要一段時(shí)間的市場(chǎng)選擇。

商業(yè)領(lǐng)域話題論文范文如何寫(xiě)篇十

摘要商業(yè)銀行營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)是商業(yè)銀行爭(zhēng)奪客戶(hù)的重要手段之一,面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的環(huán)境,銀行必須對(duì)其營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)進(jìn)行創(chuàng)新,而創(chuàng)新又離不開(kāi)理論的指導(dǎo)。從金融營(yíng)銷(xiāo)理論、金融創(chuàng)新理論、信息不對(duì)稱(chēng)理論、價(jià)值鏈理論和客戶(hù)經(jīng)理制度五個(gè)方面對(duì)營(yíng)銷(xiāo)理論進(jìn)行分析。希望能在商業(yè)銀行營(yíng)銷(xiāo)中具有實(shí)踐意義。

關(guān)鍵詞商業(yè)銀行營(yíng)銷(xiāo)金融創(chuàng)新。

隨著國(guó)家專(zhuān)業(yè)銀行向國(guó)有商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)變以及股份制商業(yè)銀行的發(fā)展壯大,銀行間的競(jìng)爭(zhēng)逐步加劇。特別是我國(guó)加入wto后,銀行準(zhǔn)入制度的放寬和世界大型跨國(guó)銀行的進(jìn)入,我國(guó)的商業(yè)銀行面對(duì)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日益激烈。在新的競(jìng)爭(zhēng)格局和市場(chǎng)環(huán)境下,國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)日漸活躍,并呈愈演愈烈之勢(shì)。各商業(yè)銀行紛紛結(jié)合自身優(yōu)勢(shì),革新和提升營(yíng)銷(xiāo)理念,推進(jìn)ci建設(shè),重塑公眾形象,營(yíng)銷(xiāo)層次迅速提升,國(guó)內(nèi)銀行業(yè)開(kāi)始邁入了營(yíng)銷(xiāo)時(shí)代,而經(jīng)濟(jì)活動(dòng)又是基于經(jīng)濟(jì)理論的指導(dǎo)。如何才能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地,作為爭(zhēng)奪客戶(hù)的重要手段-營(yíng)銷(xiāo),必須不斷進(jìn)行創(chuàng)新。商業(yè)銀行營(yíng)銷(xiāo)理論主要涉及金融營(yíng)銷(xiāo)理論、金融創(chuàng)新理論、信息不對(duì)稱(chēng)理論、價(jià)值鏈理論和客戶(hù)經(jīng)理制度。

1金融營(yíng)銷(xiāo)理論。

金融營(yíng)銷(xiāo)或商業(yè)銀行營(yíng)銷(xiāo)是市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)理論的分支。相對(duì)于其它行業(yè),金融行業(yè)引入市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)理論比較晚。這和商業(yè)銀行的政策管制和金融業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相關(guān)。因?yàn)樵谝郧?商業(yè)銀行提供的產(chǎn)品和服務(wù)受?chē)?guó)家金融政策的限制,商業(yè)銀行只能被動(dòng)提供國(guó)家規(guī)定的產(chǎn)品,商業(yè)銀行分工非常明確,例如中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的客戶(hù)是廣大農(nóng)村。而現(xiàn)在商業(yè)銀行間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,原來(lái)的市場(chǎng)劃分已經(jīng)不存在,如何爭(zhēng)取更多的客戶(hù)是商業(yè)銀行工作的重點(diǎn)。

事實(shí)上,金融營(yíng)銷(xiāo)是市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)理論在金融業(yè)的移植,同時(shí)根據(jù)金融行業(yè)的特點(diǎn)進(jìn)行理論行業(yè)化。金融營(yíng)銷(xiāo)是商業(yè)銀行運(yùn)用一定的公關(guān)技術(shù)(關(guān)系營(yíng)銷(xiāo)),通過(guò)服務(wù)手段(服務(wù)營(yíng)銷(xiāo)),有目的、有選擇地籌措資金,開(kāi)展信用往來(lái),實(shí)現(xiàn)資金增值。其過(guò)程包括營(yíng)銷(xiāo)體制的構(gòu)造,營(yíng)銷(xiāo)機(jī)制的確立,營(yíng)銷(xiāo)目標(biāo)的制定,營(yíng)銷(xiāo)信息的收集,營(yíng)銷(xiāo)方案的決策,營(yíng)銷(xiāo)策略的謀劃、營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算的實(shí)施和營(yíng)銷(xiāo)績(jī)效的評(píng)價(jià)。

2金融創(chuàng)新理論。

對(duì)于金融創(chuàng)新的表述比較復(fù)雜。商業(yè)銀行作為比較特殊的產(chǎn)業(yè),其創(chuàng)新只是在政策允許范圍內(nèi)的創(chuàng)新。由于各國(guó)對(duì)銀行管制的差異,所以,對(duì)銀行創(chuàng)新的概念沒(méi)有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。我國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家陳岱孫和厲以寧借鑒熊彼特的經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新的概念,認(rèn)為金融創(chuàng)新就是在金融領(lǐng)域內(nèi)建立新的生產(chǎn)函數(shù),是各種金融要素的創(chuàng)新組合,為了追求利潤(rùn)機(jī)會(huì)而進(jìn)行的市場(chǎng)改革。其涵蓋金融體系和金融市場(chǎng)上出現(xiàn)的一系列新事物。包括新的金融工具、新的融資方式、新的金融市場(chǎng)、新的支付清算方式以及新的金融組織形式與管理方法等內(nèi)容。美國(guó)的銀行詞典把金融創(chuàng)新定義為支付制度促進(jìn)銀行和其他金融結(jié)構(gòu)作為資金供求中介作用的削弱或改變。其創(chuàng)新主要表現(xiàn)在四個(gè)方面:技術(shù)創(chuàng)新;風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移創(chuàng)新;信用創(chuàng)造的創(chuàng)新和產(chǎn)生股權(quán)的創(chuàng)新。創(chuàng)新理論主要分為以下學(xué)派:。

西爾伯的約束誘致假說(shuō)。

美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家w.西爾伯認(rèn)為金融創(chuàng)新是微觀金融組織為尋求利潤(rùn)最大化,減輕外部對(duì)其壓制而產(chǎn)生的自衛(wèi)行動(dòng)。商業(yè)銀行通過(guò)創(chuàng)新來(lái)規(guī)避約束。約束來(lái)自于外部的政府約束和內(nèi)部的自身約束。為了規(guī)避約束,銀行從機(jī)會(huì)成本和金融機(jī)構(gòu)的影子價(jià)格和實(shí)際價(jià)格的差異中進(jìn)行最大限度的金融創(chuàng)新。微觀金融機(jī)構(gòu)金融創(chuàng)新的行為的邏輯是與約束相對(duì)應(yīng)的影子價(jià)格在一定時(shí)期的持續(xù)上升導(dǎo)致金融創(chuàng)新。西爾伯認(rèn)為美國(guó)60%的金融創(chuàng)新可以用該理論解釋。該理論認(rèn)為金融創(chuàng)新是金融抑制的結(jié)果。其觀點(diǎn)是片面的,不能解釋基于市場(chǎng)變化和經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的金融創(chuàng)新活動(dòng)。

制度學(xué)派的金融創(chuàng)新理論。

以諾斯為代表的制度學(xué)派主張從經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷史的角度研究金融創(chuàng)新,認(rèn)為金融創(chuàng)新是與經(jīng)濟(jì)制度相互影響、互為因果的創(chuàng)新活動(dòng)。他們認(rèn)為在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和完全自由的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)沒(méi)有金融創(chuàng)新存在的空間和必要。制度學(xué)派認(rèn)為全方位的金融創(chuàng)新只能在受管制的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中才會(huì)存在。即政府的管制本身就是金融制度領(lǐng)域的創(chuàng)新。在相對(duì)自由的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,政府管制妨礙金融活動(dòng)時(shí),銀行會(huì)試圖進(jìn)行金融創(chuàng)新來(lái)規(guī)避管制。

基于交易成本理論的金融創(chuàng)新。

自從科斯提出交易成本的理論,交易成本理論被廣泛應(yīng)用到一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)領(lǐng)域,金融自然也不例外。?？怂购湍釢h斯1976年提出的金融創(chuàng)新交易成本理論。交易成本理論認(rèn)為金融創(chuàng)新的支配因素是降低交易成本。降低交易成本是金融創(chuàng)新的首要?jiǎng)訖C(jī),交易成本決定了基于金融創(chuàng)新的產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新是否具有實(shí)際價(jià)值;金融創(chuàng)新實(shí)質(zhì)是技術(shù)進(jìn)步導(dǎo)致交易成本下降的反映。?？怂拐J(rèn)為交易成本和貨幣需求與金融創(chuàng)新的邏輯關(guān)系是:交易成本是作用于貨幣需求的一個(gè)重要因素,不同的需求會(huì)產(chǎn)生對(duì)不同類(lèi)型金融工具的要求,交易成本的高低使微觀主體對(duì)需求的預(yù)期發(fā)生變化。交易成本的降低使貨幣向更為高級(jí)的形式演變和發(fā)展,產(chǎn)生新的金融產(chǎn)品和服務(wù)。交易成本的不斷降低刺激金融創(chuàng)新的向廣度和深度發(fā)展。該理論認(rèn)為金融創(chuàng)新的過(guò)程實(shí)際上就是不斷尋求交易成本不斷降低的過(guò)程。

我國(guó)的商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新的特點(diǎn)是國(guó)家嚴(yán)格的政策管制下有限的創(chuàng)新。由于商業(yè)銀行的分業(yè)經(jīng)營(yíng),作為金融創(chuàng)新的主體的商業(yè)銀行的創(chuàng)新產(chǎn)品是非常有限的。同時(shí)市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)和計(jì)劃經(jīng)濟(jì)遺留下的商業(yè)銀行產(chǎn)品或服務(wù)的同質(zhì)化,迫使商業(yè)銀行積極進(jìn)行金融創(chuàng)新,推出基于自己資源優(yōu)勢(shì)的創(chuàng)新產(chǎn)品或服務(wù),通過(guò)產(chǎn)品或服務(wù)的差異化競(jìng)爭(zhēng)創(chuàng)建競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

3基于信息不對(duì)稱(chēng)理論的商業(yè)銀行營(yíng)銷(xiāo)。

信息不對(duì)稱(chēng)理論是微觀信息經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的核心內(nèi)容。自1970年美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿克洛夫以舊汽車(chē)市場(chǎng)交易模型為基礎(chǔ)分析“逆向選擇”開(kāi)始,阿羅(arrow)、赫什雷弗(hirshleifer)、斯彭斯(spence)、格羅斯曼(grossman)、斯蒂格利茨(stigliz)等經(jīng)濟(jì)學(xué)家在許多領(lǐng)域?qū)@一理論進(jìn)行了拓展性研究,并提出了“逆向選擇”理論、“市場(chǎng)信號(hào)”理論以及“委托———”理論等基本理論。信息不對(duì)稱(chēng)理論被西方學(xué)者稱(chēng)為是最近二十年微觀經(jīng)濟(jì)理論最活躍的研究領(lǐng)域。

客戶(hù)對(duì)于商業(yè)銀行的產(chǎn)品和服務(wù)的理解仍然存在一些基本的存貸款業(yè)務(wù)而對(duì)于商業(yè)銀行的產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新缺乏必要的了解同時(shí)由于商業(yè)銀行間的激烈競(jìng)爭(zhēng)不同商業(yè)銀行的產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新過(guò)多作為客戶(hù)沒(méi)有時(shí)間對(duì)商業(yè)銀行的產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)行深入的了解為擴(kuò)大商業(yè)銀行產(chǎn)品和服務(wù)的知名度針對(duì)目標(biāo)客戶(hù)開(kāi)展?fàn)I銷(xiāo)是商業(yè)銀行推廣產(chǎn)品和服務(wù)的必要手段。同時(shí)作為客戶(hù)而言由于潛在客戶(hù)數(shù)量比較多如何更多了解客戶(hù)的相關(guān)信息是商業(yè)銀行營(yíng)銷(xiāo)的重要目的通過(guò)商業(yè)銀行營(yíng)銷(xiāo)促進(jìn)彼此間了解更大程度降低客戶(hù)與商業(yè)銀行間的信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題。根據(jù)現(xiàn)代營(yíng)銷(xiāo)以客戶(hù)為中心的原則營(yíng)銷(xiāo)的過(guò)程實(shí)際上不斷了解客戶(hù)需求和市場(chǎng)信息根據(jù)客戶(hù)的需求和建議不斷進(jìn)行產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新改進(jìn)現(xiàn)有產(chǎn)品服務(wù)的過(guò)程。從信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程就是商業(yè)銀行客戶(hù)間信息交流的過(guò)程。信息交流是降低彼此間信息不對(duì)稱(chēng)的重要手段。商業(yè)銀行營(yíng)銷(xiāo)只是盡可能降低信息不對(duì)稱(chēng)的程度不是完全消除信息不對(duì)稱(chēng)。用可以忍受成本最大的消除信息不對(duì)稱(chēng)是商業(yè)銀行營(yíng)銷(xiāo)的原則。同時(shí)信息不對(duì)稱(chēng)的與信用密切相關(guān)?，F(xiàn)在通行的信用評(píng)級(jí)就是消除信息不對(duì)稱(chēng)的一個(gè)規(guī)范化設(shè)計(jì)。

4基于價(jià)值鏈理論的商業(yè)銀行營(yíng)銷(xiāo)。

michael(1985)首次提出價(jià)值鏈的概念并對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)闡述。價(jià)值鏈理論認(rèn)為,企業(yè)的發(fā)展不只是增加價(jià)值,而是要重新創(chuàng)造價(jià)值。在價(jià)值鏈系統(tǒng)中,不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)單元通過(guò)協(xié)作共同創(chuàng)造價(jià)值,價(jià)值的定義也由傳統(tǒng)的產(chǎn)品本身的物質(zhì)轉(zhuǎn)換擴(kuò)展為產(chǎn)品與服務(wù)之間的動(dòng)態(tài)轉(zhuǎn)換。彼得·海恩斯()從價(jià)值實(shí)現(xiàn)的最終目標(biāo)出發(fā)對(duì)價(jià)值鏈進(jìn)行了重新定義。他認(rèn)為價(jià)值鏈?zhǔn)恰凹晌镔Y價(jià)值的運(yùn)輸線”。隨著信息技術(shù)的發(fā)展,jef?鄄和(1995)提出了“虛擬價(jià)值鏈”(virtualvaluechain)的觀點(diǎn)。他們認(rèn)為任何一個(gè)企業(yè)組織都是在兩個(gè)不同的世界中進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng),一個(gè)是管理人員看得見(jiàn)、摸得著的有形的資源世界,稱(chēng)之為“市場(chǎng)場(chǎng)所”(marketplace);另一個(gè)則是由信息構(gòu)成的虛擬世界,這一虛擬世界的出現(xiàn)導(dǎo)致電子商務(wù)這樣一個(gè)新的價(jià)值創(chuàng)造場(chǎng)所,他們將這一新的信息世界稱(chēng)之為“市場(chǎng)空間”(marketspace)。它們通過(guò)不同的價(jià)值鏈開(kāi)展價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng),前者通過(guò)“有形價(jià)值鏈”(practicalvaluechain),即采購(gòu)、生產(chǎn)與銷(xiāo)售,后者通過(guò)“虛擬價(jià)值鏈”,即信息的收集、組織、篩選與分配。兩條價(jià)值鏈的價(jià)值增殖過(guò)程不同,前者是由一系列線形連續(xù)的活動(dòng)構(gòu)成,后者則是非線形的,有潛在的輸入輸出點(diǎn),能通過(guò)各種渠道獲得和分布的矩陣。

利用價(jià)值鏈對(duì)商業(yè)銀行營(yíng)銷(xiāo)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重組。所謂“業(yè)務(wù)流程”,是指“為特定顧客或市場(chǎng)提供特定產(chǎn)品或服務(wù)而實(shí)施的一系列精心設(shè)計(jì)的活動(dòng)”。在商業(yè)銀行營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中,一個(gè)業(yè)務(wù)流程就是以一組以顧客為中心的從開(kāi)始到結(jié)束的連續(xù)活動(dòng)。顧客可以是外部的產(chǎn)品或服務(wù)的最終用戶(hù),也可以是業(yè)務(wù)流程內(nèi)部的產(chǎn)品的使用者。業(yè)務(wù)流程重組的目標(biāo)是顧客滿(mǎn)意,即通過(guò)降低顧客成本,實(shí)現(xiàn)顧客價(jià)值的最大化,這一點(diǎn)與價(jià)值鏈理論中的顧客價(jià)值相一致。事實(shí)上,整個(gè)價(jià)值鏈就是一個(gè)創(chuàng)造的價(jià)值工作流程,在這一總流程基礎(chǔ)上,可把商業(yè)銀行具體的活動(dòng)細(xì)分為生產(chǎn)指揮流程、計(jì)劃決策流程、營(yíng)銷(xiāo)流程、信息搜集與控制流程、資金籌措流程等。其中有些流程是特別重要的,決定和影響著形成商業(yè)銀行獨(dú)特性或競(jìng)爭(zhēng)力的因素,稱(chēng)之為“基本業(yè)務(wù)流程”,對(duì)應(yīng)于價(jià)值鏈中的基本活動(dòng);其他業(yè)務(wù)流程是對(duì)商業(yè)銀行的基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供支持和服務(wù)的,稱(chēng)之為“輔助業(yè)務(wù)流程”,對(duì)應(yīng)于價(jià)值鏈中的輔助活動(dòng)。業(yè)務(wù)流程重組,就是通過(guò)重新審視商業(yè)銀行的價(jià)值鏈,從功能成本的比較分析中,確定商業(yè)銀行在那些環(huán)節(jié)具有比較優(yōu)勢(shì),在此基礎(chǔ)上,以顧客滿(mǎn)意為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行價(jià)值鏈的分解與整合,改造原有流程的路徑、工作環(huán)節(jié)和步驟劃分,最終實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的最優(yōu)化。

5基于關(guān)系的客戶(hù)經(jīng)理制度。

商業(yè)銀行客戶(hù)經(jīng)理制是商業(yè)銀行綜合服務(wù)體系的主體,是以客戶(hù)為中心,以客戶(hù)經(jīng)理為先導(dǎo),以所有業(yè)務(wù)操作柜員化為保障,以后臺(tái)支持系統(tǒng)和全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控為依托,為客戶(hù)提供集成式、全方位服務(wù)的服務(wù)體系,其核心是客戶(hù)經(jīng)理。

客戶(hù)經(jīng)理是商業(yè)銀行為客戶(hù)提供全方位金融服務(wù)的營(yíng)銷(xiāo)代表,他能夠熟練掌握并組合運(yùn)用商業(yè)銀行產(chǎn)品,積極拓展市場(chǎng),為客戶(hù)提供全方位、全過(guò)程、多功能、多層次金融服務(wù),是積極發(fā)掘、采集、評(píng)估并滿(mǎn)足客戶(hù)需求的客戶(hù)服務(wù)業(yè)務(wù)主辦,是商業(yè)銀行與客戶(hù)溝通的橋梁,客戶(hù)通過(guò)商業(yè)銀行客戶(hù)經(jīng)理就能得到全部的金融服務(wù)?？蛻?hù)經(jīng)理的基本職能是為商業(yè)銀行和客戶(hù)雙方創(chuàng)造商機(jī),把握商機(jī),商業(yè)銀行與客戶(hù)是一對(duì)利益共同體,為客戶(hù)負(fù)責(zé),同時(shí)也是最大的為商業(yè)銀行負(fù)責(zé);第二是要鞏固銀企關(guān)系,維持和發(fā)展與客戶(hù)的良好關(guān)系,同時(shí)不停地發(fā)掘優(yōu)良客戶(hù)資源;第三是管理客戶(hù),掌握客戶(hù)的所有信息,建立客戶(hù)檔案,不斷地進(jìn)行評(píng)價(jià),從而提出商業(yè)銀行對(duì)策;第四是服務(wù)客戶(hù)滿(mǎn)足客戶(hù)需求,特別是要開(kāi)發(fā)客戶(hù)的需求;第五是控制風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)客戶(hù)情況變化,對(duì)商業(yè)銀行產(chǎn)生不利影響時(shí),應(yīng)及時(shí)調(diào)整商業(yè)銀行策略,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn);第六是促進(jìn)創(chuàng)新,因?yàn)榭蛻?hù)經(jīng)理不停地在客戶(hù)那里進(jìn)行需求的開(kāi)發(fā)、挖掘,對(duì)商業(yè)銀行的創(chuàng)新起到促進(jìn)作用?？偟膩?lái)講,客戶(hù)經(jīng)理要對(duì)商業(yè)銀行、客戶(hù)雙方負(fù)責(zé),而且是把這兩種職責(zé)相統(tǒng)一、相結(jié)合、既負(fù)責(zé)采購(gòu)又要負(fù)責(zé)營(yíng)銷(xiāo),既要拓展市場(chǎng),又要控制風(fēng)險(xiǎn),這就對(duì)客戶(hù)經(jīng)理的素質(zhì)提出了較高的要求。

商業(yè)領(lǐng)域話題論文范文如何寫(xiě)篇十一

人力資源成本會(huì)計(jì)是指運(yùn)用一系列的會(huì)計(jì)方法對(duì)人力資源進(jìn)行成本核算,并進(jìn)行記錄、報(bào)告;編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)也需要納入人力資產(chǎn)這個(gè)要素。商業(yè)銀行人力資源成本會(huì)計(jì)是指商業(yè)銀行為得到人力資源進(jìn)行人事管理等造成的各種成本、機(jī)會(huì)成本進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,對(duì)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以各種方式花費(fèi)在人力資源的費(fèi)用進(jìn)行成本計(jì)量和報(bào)告,對(duì)人力資源的價(jià)值進(jìn)行核算,計(jì)算它們的經(jīng)濟(jì)效益。

一、商業(yè)銀行人力資源成本會(huì)計(jì)的研究意義。

在當(dāng)今社會(huì),人才的利用與培養(yǎng)至關(guān)重要。在銀行經(jīng)營(yíng)管理中進(jìn)行人力資源成本會(huì)計(jì)研究,提高人力資源投入與產(chǎn)出效率,對(duì)整個(gè)銀行業(yè)有重要意義。

(一)滿(mǎn)足內(nèi)外部相關(guān)主體對(duì)人力資源的信息需要。

1、內(nèi)部的需要。

當(dāng)前企業(yè)管理的重心從重視物質(zhì)的管理轉(zhuǎn)向?qū)θ瞬诺墓芾?人力資源成本會(huì)計(jì)的研究可以為管理決策層提供有效信息。銀行重視人力資源成本會(huì)計(jì)是銀行內(nèi)部管理的需要,不僅在于人力資本投入的加大,還在于強(qiáng)化人力資本的合理使用,防止不必要的人力浪費(fèi);同時(shí)也有利于正確評(píng)估企業(yè)資產(chǎn),防止銀行資產(chǎn)流失,保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的完整性。人力資源成本會(huì)計(jì)可以使管理者更好的了解分析人力資料,為決策者做出正確決策提供條件,增強(qiáng)商業(yè)銀行在金融企業(yè)的自身競(jìng)爭(zhēng)力。

2、外部的需要。

在日益開(kāi)放的銀行信息系統(tǒng),外部的相關(guān)人員對(duì)信息的要求程度更高,更嚴(yán)格。有效的信息,可以吸引外來(lái)的人才流入銀行,壯大銀行人才隊(duì)伍,還可以對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行良好的業(yè)績(jī)和利潤(rùn)報(bào)告進(jìn)行很好的宣傳,提高國(guó)有銀行在投資者和儲(chǔ)戶(hù)的信心,增強(qiáng)國(guó)有銀行的外部競(jìng)爭(zhēng)力。

(二)有助于促進(jìn)銀行人力資源的發(fā)展和使用。

人力資源是銀行重要資產(chǎn),人力資源成本管理會(huì)促進(jìn)銀行在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中考慮人力成本,在有限的條件下發(fā)揮銀行員工的最大優(yōu)勢(shì);可以使銀行工作人員得到更好的培訓(xùn)和教育,提高人力資源水平;可以使銀行根據(jù)員工的情況制定適合員工工作發(fā)展的方案,促進(jìn)人力資源的管理、規(guī)劃和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià),鼓勵(lì)員工創(chuàng)新,提高工作積極性;可以進(jìn)一步明確員工的合法權(quán)益,在使用員工更加考慮員工的家庭情況,減輕員工壓力。

二、國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)施人力資源成本會(huì)計(jì)的可行性。

企業(yè)人力資源成本會(huì)計(jì)管理對(duì)人才、制度與信息溝通渠道等有很高的要求條件。國(guó)有商業(yè)銀行施行人力資源成本會(huì)計(jì)擁有許多有利條件,如優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人才、市場(chǎng)化的薪酬管理制度、完善的管理信息系統(tǒng)等,這些條件有助于人力資源成本管理的實(shí)施。

(一)擁有大批優(yōu)秀會(huì)計(jì)人才。

銀行引用人力資源成本會(huì)計(jì)時(shí),會(huì)計(jì)人員就需要重新面對(duì)不一樣的財(cái)務(wù)處理方式。雖然我國(guó)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)整體不高,但國(guó)有商業(yè)銀行會(huì)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)、業(yè)務(wù)素質(zhì)都比較高,學(xué)習(xí)型和創(chuàng)造型的人才眾多。因此會(huì)計(jì)人員有能力迅速了解、學(xué)習(xí)新的會(huì)計(jì)處理方式,還可以在實(shí)踐過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和總結(jié)經(jīng)驗(yàn),為更好的推行人力資源成本會(huì)計(jì)提供幫助。

(二)構(gòu)建了有效的薪酬管理體系。

人力資源成本會(huì)計(jì)的計(jì)量離不開(kāi)對(duì)員工工資的計(jì)量,市場(chǎng)化的薪酬管理體系則為人力資源成本會(huì)計(jì)的工作提供了條件和土壤。薪酬體系的設(shè)計(jì)上,國(guó)有銀行強(qiáng)調(diào)以崗位價(jià)值為核心依據(jù)來(lái)設(shè)計(jì)薪酬水平,嚴(yán)格以崗位價(jià)值為標(biāo)準(zhǔn)支付員工工資。崗位價(jià)值高低既可以更好地激勵(lì)員工,近期內(nèi)也有利于使員工的人力資本能夠得到有效的計(jì)量、報(bào)告和分析。

三、實(shí)施人力資源成本會(huì)計(jì)需要解決的問(wèn)題。

雖然國(guó)有商業(yè)銀行目前具備了開(kāi)展人力資源成本會(huì)計(jì)的三個(gè)基本條件,但在觀念等方面的重大問(wèn)題上需要重視和解決。

(一)改變觀念,提高人力資源成本會(huì)計(jì)管理意識(shí)。

目前企業(yè)成本管理基本都放在產(chǎn)品上,對(duì)人力資源的成本管理控制的很少,國(guó)有銀行也是如此。重視人才固然重要,但應(yīng)當(dāng)從企業(yè)制度建設(shè)等方面體現(xiàn)出來(lái),但銀行陳舊的人事管理并不符合銀行發(fā)展的需要,所以要改變觀念,建立新的人力資源成本管理的理念。

(二)將人力資源成本管理融入人力資源的戰(zhàn)略規(guī)劃與管理中。

的培訓(xùn),并沒(méi)有為他們?cè)O(shè)計(jì)長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃;也沒(méi)有對(duì)人力資源成本進(jìn)行有效控制,只是進(jìn)行簡(jiǎn)單的薪酬計(jì)算和管理費(fèi)用的計(jì)提?？茖W(xué)的人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃既能夠明確企業(yè)的人力資源的數(shù)量和質(zhì)量,也可以降低銀行的招聘費(fèi)用、崗位培訓(xùn)等人力成本。

(三)完善薪酬管理,建設(shè)一批穩(wěn)定的優(yōu)秀骨干。

雖然國(guó)有商業(yè)銀行構(gòu)建了很好的薪酬管理體系,但隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有必要對(duì)其進(jìn)行完善。建立兼顧薪酬標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部公平性、外部競(jìng)爭(zhēng)性和個(gè)人激勵(lì)性的薪酬管理體系。應(yīng)采取有效的薪酬獎(jiǎng)勵(lì)措施和員工喜歡的福利措施,建設(shè)一批相對(duì)穩(wěn)定的優(yōu)秀骨干員工;應(yīng)本著以最低的成本使用人力的原則,解決人事激勵(lì)、人力資源培訓(xùn)等管理活動(dòng);應(yīng)對(duì)員工進(jìn)行動(dòng)機(jī)性教育,做好人員的選擇和使用,做好人力資源培訓(xùn)與開(kāi)發(fā),建立完善的人員激勵(lì)機(jī)制。

商業(yè)領(lǐng)域話題論文范文如何寫(xiě)篇十二

加入wto對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的影響，不僅表現(xiàn)為前所未有的市場(chǎng)較量，還兼藏著文化的交匯與碰撞。現(xiàn)在，入世既成事實(shí)，國(guó)有商業(yè)銀行為迎接競(jìng)爭(zhēng)除加緊做好業(yè)務(wù)上的準(zhǔn)備之外，文化上的準(zhǔn)備也不可或缺，這種文化就是銀行的企業(yè)文化。信貸在銀行整體經(jīng)營(yíng)中所處的特殊地位，決定了它所蘊(yùn)涵的特性文化在國(guó)有商業(yè)銀行企業(yè)文化中的特殊比重。因此，關(guān)注、解析和構(gòu)建信貸文化應(yīng)當(dāng)成為國(guó)有商業(yè)銀行當(dāng)前文化準(zhǔn)備中特殊的、重要的環(huán)節(jié)。

一、國(guó)有商業(yè)銀行發(fā)展信貸文化是參與未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)的特殊選擇。

先進(jìn)的企業(yè)文化是現(xiàn)代企業(yè)的重要標(biāo)志，是對(duì)企業(yè)管理理論、模式和成就的概括和反映，同時(shí)也助推著企業(yè)管理和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展，是企業(yè)改革創(chuàng)新、贏得競(jìng)爭(zhēng)以及繁衍生息的強(qiáng)大動(dòng)力。同所有形式的健康文化一樣，信貸文化相對(duì)信貸業(yè)務(wù)本身也存在于日常、衍生于細(xì)微、作用于無(wú)形，它秉承著以人為本的理念，具有影響人、教育人、引導(dǎo)人和改變?nèi)说墓δ?，并通過(guò)人的思想行為對(duì)信貸工作起著規(guī)范、導(dǎo)向、推動(dòng)運(yùn)行和發(fā)展的作用，使信貸生成人性化的內(nèi)在品質(zhì)和外在形象。

所謂信貸文化，是指在信貸實(shí)踐活動(dòng)中形成的能夠體現(xiàn)信貸價(jià)值觀的信貸基本理念、形象氣質(zhì)和行為方式的總和，它是銀行企業(yè)文化的一個(gè)特殊分支。外資銀行進(jìn)軍國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，不僅依靠其優(yōu)越的體制、獨(dú)特的觀念、豐富的經(jīng)歷和良好的素質(zhì)，還將憑借其先進(jìn)的文化。這種文化在理念、習(xí)俗、規(guī)則、目標(biāo)、精神等諸多方面的優(yōu)勢(shì)都預(yù)示著無(wú)形的挑戰(zhàn)，迫使國(guó)內(nèi)銀行必須以特有的銀行文化來(lái)應(yīng)對(duì)。長(zhǎng)期以來(lái)，信貸作為國(guó)有商業(yè)銀行最大、最傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品之一，一直是國(guó)有商業(yè)銀行最主要的創(chuàng)利渠道，隨著入世后新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的形成，信貸的作用和地位將更顯突兀。抓住信貸文化就抓住了國(guó)有商業(yè)銀行問(wèn)題的核心，信貸文化既是制勝的基本點(diǎn)，又是發(fā)展的動(dòng)力源。

我國(guó)的銀行信貸在經(jīng)營(yíng)思想和運(yùn)行方式上經(jīng)歷了幾次重大變化，也孕育了不同類(lèi)型、不同特性的信貸文化。改革開(kāi)放之前，國(guó)有銀行處在高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制之中，信貸規(guī)模和項(xiàng)目均由政府決定，銀行只是按照要求劃撥貸款，不具有獨(dú)立的信貸理念和自主的信貸行為。十一屆三中全會(huì)以后，國(guó)有銀行逐步建立了具有相對(duì)獨(dú)立性的經(jīng)營(yíng)權(quán)限、利益目標(biāo)和信貸策略，但整體上仍然沒(méi)有擺脫計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的制約，仍兼顧著政策性銀行和商業(yè)性銀行的雙重職能。信貸工作的突出特征還表現(xiàn)為片面強(qiáng)調(diào)擴(kuò)張規(guī)模而忽視資產(chǎn)質(zhì)量與自身經(jīng)營(yíng)成果。直至20世紀(jì)90年代初我國(guó)開(kāi)始轉(zhuǎn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制以后，隨著金融改革的實(shí)施和一系列金融政策法規(guī)的出臺(tái)，國(guó)有銀行才從根本上確立了作為國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)有的獨(dú)立的金融企業(yè)法人資格與地位，成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體。信貸工作也漸漸形成了以質(zhì)量和效益為中心的相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并開(kāi)始走上了集約化經(jīng)營(yíng)管理的軌道。

入世使國(guó)有商業(yè)銀行信貸文化面臨一次重大調(diào)整的新機(jī)遇，并進(jìn)入一個(gè)新的發(fā)展時(shí)期。歷史演化新階段的新情況、新格局，促使我們有必要對(duì)信貸文化的歷史與現(xiàn)狀進(jìn)行一些審視和反思，力圖為信貸文化的未來(lái)發(fā)展提供有益的借鑒。

二、國(guó)有商業(yè)銀行信貸文化的現(xiàn)狀與差距。

我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在信貸文化的內(nèi)涵、規(guī)模、作用上較之國(guó)外同業(yè)先進(jìn)水平與參與未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)的要求都尚處于初級(jí)階段，甚至與國(guó)內(nèi)一些小銀行相比也有一定的差距。

1.由于信貸的核心地位及特殊作用還沒(méi)有被全面、客觀地認(rèn)同，信貸在整體經(jīng)營(yíng)中的特殊功能得不到科學(xué)、合理的定位，信貸文化也顯得消極與被動(dòng)。國(guó)有商業(yè)銀行面對(duì)變革，缺乏對(duì)健康的信貸文化的建設(shè)與引導(dǎo)，在信貸業(yè)務(wù)發(fā)展上過(guò)分強(qiáng)調(diào)安全性與零風(fēng)險(xiǎn)，致使信貸部門(mén)與信貸從業(yè)人員不求有權(quán)、但求無(wú)責(zé)等不良習(xí)氣在一定范圍內(nèi)滋生蔓延，信貸從業(yè)人員應(yīng)有的爭(zhēng)先創(chuàng)優(yōu)、崗位奉獻(xiàn)、實(shí)現(xiàn)自我的意識(shí)無(wú)從體現(xiàn)，集體主義、團(tuán)隊(duì)精神也鮮有展露。

2.隨著市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)需求與客戶(hù)素質(zhì)的變化，信貸經(jīng)營(yíng)的觀念、思路、領(lǐng)域、行為方式也不斷更新，但一些機(jī)構(gòu)開(kāi)拓信貸市場(chǎng)的能力和水平卻沒(méi)有得到相應(yīng)的提高。對(duì)外營(yíng)銷(xiāo)與服務(wù)還停留在較低層次，甚至沿襲較為原始的公關(guān)方式，依靠請(qǐng)客送禮來(lái)維系銀企關(guān)系，爭(zhēng)攬優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，使信貸業(yè)務(wù)帶有了不良甚至不健康的文化色彩。

3.無(wú)論是同業(yè)之間還是本系統(tǒng)之內(nèi)，廣泛的交流不僅能相互促進(jìn)，相互提高，而且有利于營(yíng)造寬松、和諧的經(jīng)營(yíng)氛圍。但一些國(guó)有商業(yè)銀行的機(jī)構(gòu)在信貸改革創(chuàng)新、經(jīng)營(yíng)管理、隊(duì)伍建設(shè)等方面常常眼睛向內(nèi)，過(guò)分依賴(lài)自給自足，存在自滿(mǎn)意識(shí)和排外心理，背離了合作共存的時(shí)代精神，使信貸文化在一定范圍內(nèi)附帶了純粹的本土化色彩和無(wú)形的封閉化特性，并最終限制了信貸業(yè)務(wù)自身的發(fā)展。

這些現(xiàn)象的存在，制約了信貸文化對(duì)經(jīng)營(yíng)的反作用力的發(fā)揮，最終勢(shì)必影響信貸資產(chǎn)的質(zhì)量、效益以及信貸的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

三、以國(guó)際視野打造優(yōu)秀的信貸文化。

1.樹(shù)立信貸文化意識(shí)，重視和關(guān)注信貸文化。思路取決于觀念，意識(shí)作用于實(shí)踐。在未來(lái)的綜合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，信貸文化的競(jìng)爭(zhēng)與信貸業(yè)務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)是同時(shí)進(jìn)行、彼此交融、相互促動(dòng)的兩個(gè)方面。只有從主觀上高度重視和關(guān)注信貸文化，才能正確認(rèn)識(shí)和準(zhǔn)確把握二者之間的關(guān)系，大力倡導(dǎo)積極的信貸文化，并進(jìn)而有意識(shí)地發(fā)揮文化對(duì)業(yè)務(wù)的助推作用。充分認(rèn)識(shí)信貸文化的概念、形式、表象和內(nèi)涵，有針對(duì)性地實(shí)施文化建設(shè)，主動(dòng)關(guān)注信貸經(jīng)營(yíng)、管理、改革與發(fā)展過(guò)程中的文化因素，從文化的角度觀察、分析和解決信貸具體工作中的問(wèn)題。

2.正確評(píng)估信貸文化的現(xiàn)狀，對(duì)信貸文化的功能和作用進(jìn)行準(zhǔn)確定位。一方面，針對(duì)目前信貸文化的狀況予以全面、正確地評(píng)價(jià)，既提煉出經(jīng)驗(yàn)、成果，又查找出諸要素中的問(wèn)題，并從歷史背景、客觀條件、人為因素等方面分析問(wèn)題的成因及危害。另一方面，立足現(xiàn)狀并結(jié)合時(shí)代特征和未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)需求就信貸文化的功能、作用進(jìn)行合理定位。用實(shí)際、深遠(yuǎn)的眼光，以新的信貸市場(chǎng)為導(dǎo)向，全面分析、衡量信貸文化的市場(chǎng)潛力和引導(dǎo)、規(guī)范作用，明確信貸文化在信貸市場(chǎng)中的角色和地位，把握好信貸文化與信貸業(yè)務(wù)在市場(chǎng)上的結(jié)合點(diǎn)。

商業(yè)領(lǐng)域話題論文范文如何寫(xiě)篇十三

中研博峰咨詢(xún)分析師揚(yáng)帆指出，移動(dòng)商務(wù)以其商務(wù)泛在性、服務(wù)個(gè)性化、支付方便快捷等獨(dú)有優(yōu)勢(shì)將成為未來(lái)移動(dòng)增值應(yīng)用的“黑馬”。

而且種種跡象表明，移動(dòng)運(yùn)營(yíng)商也開(kāi)始了移動(dòng)商務(wù)的布局，以爭(zhēng)奪電子商務(wù)這塊未來(lái)重要市場(chǎng)。

不甘于淪為“通道”

縱觀運(yùn)營(yíng)商的移動(dòng)商務(wù)布局，更多的是局部地方市場(chǎng)的反應(yīng)，上海、重慶等很多地方移動(dòng)運(yùn)營(yíng)商都開(kāi)展了以移動(dòng)支付為基礎(chǔ)的移動(dòng)商務(wù)應(yīng)用。

其中，重慶移動(dòng)的移動(dòng)商務(wù)布局較早，而且相關(guān)業(yè)務(wù)的用戶(hù)已經(jīng)初具規(guī)模。重慶移動(dòng)總經(jīng)理沈長(zhǎng)富說(shuō)，從2003年起，重慶移動(dòng)陸續(xù)推出基于ussd的飲料機(jī)、小商品機(jī)、自動(dòng)售藥機(jī)等，并不斷發(fā)展完善。如今應(yīng)用手機(jī)支付方式的自動(dòng)售貨機(jī)，由于交易方便、安全，發(fā)展?jié)摿薮?。目前，移?dòng)電話自動(dòng)售貨機(jī)已遍布重慶市區(qū)和郊縣各主要移動(dòng)營(yíng)業(yè)廳及主要廣場(chǎng)、街道、高檔住宅小區(qū)、商業(yè)大廈，數(shù)量已達(dá)300臺(tái)，2007年年底達(dá)到了1000臺(tái)左右，預(yù)計(jì)2008年將達(dá)到10000臺(tái)。

沈長(zhǎng)富指出，基于rfid手機(jī)錢(qián)包小額支付的應(yīng)用環(huán)境還可以擴(kuò)展到停車(chē)場(chǎng)、住宅小區(qū)等領(lǐng)域。以前在重慶移動(dòng)，員工進(jìn)小區(qū)有門(mén)禁卡，進(jìn)停車(chē)場(chǎng)有停車(chē)卡，進(jìn)公司大門(mén)有員工卡，在公司食堂就餐有飯卡，現(xiàn)在這些功能全部集成在手機(jī)之中，十分方便?？梢哉f(shuō)，重慶手機(jī)支付的發(fā)展代表了趨勢(shì)，也代表了中國(guó)移動(dòng)在移動(dòng)商務(wù)發(fā)展的策略重點(diǎn)。

針對(duì)這一現(xiàn)象，揚(yáng)帆認(rèn)為，移動(dòng)商務(wù)本身的價(jià)值正逐漸被基礎(chǔ)運(yùn)營(yíng)商廣泛認(rèn)同、重視。因此，運(yùn)營(yíng)商已經(jīng)不愿僅僅淪為通信“管道”的提供者，而在越來(lái)越多地涉足該產(chǎn)業(yè)本身。

移動(dòng)商務(wù)在路上。

除了產(chǎn)業(yè)鏈主體企業(yè)的“主動(dòng)”出擊，今年2月份，原xxx信息化工作辦公室授予湖南“國(guó)際移動(dòng)商務(wù)試點(diǎn)示范省”稱(chēng)號(hào)，這標(biāo)志著國(guó)家移動(dòng)商務(wù)的試點(diǎn)工程正式啟動(dòng)。顯示出，移動(dòng)商務(wù)有了更有力的政策推動(dòng)。

但德瑞電信咨詢(xún)首席顧問(wèn)宋永軍認(rèn)為，盡管移動(dòng)商務(wù)具有一些獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，但發(fā)展起步階段，要想快速發(fā)展，必須要解決三大問(wèn)題：其一，誠(chéng)信問(wèn)題。誠(chéng)信問(wèn)題是移動(dòng)商務(wù)發(fā)展的最大障礙。移動(dòng)商務(wù)解決這個(gè)問(wèn)題可以借鑒傳統(tǒng)電子商務(wù)，比如通過(guò)電子認(rèn)證手段對(duì)商家和用戶(hù)進(jìn)行身份的認(rèn)證，但是移動(dòng)商務(wù)相比傳統(tǒng)電子商務(wù)更有優(yōu)勢(shì)，因?yàn)榻K端號(hào)碼的唯一性并且號(hào)碼能對(duì)應(yīng)真實(shí)的身份，通過(guò)對(duì)終端的有效管理，就可以降低誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)。今年，在政策層面，即將出臺(tái)的《電子商務(wù)監(jiān)管意見(jiàn)》目的就在于規(guī)范解決電子商務(wù)的誠(chéng)信問(wèn)題。