總結(jié)不僅是對過去的回顧，更是對未來的規(guī)劃。如何培養(yǎng)孩子的創(chuàng)造力和創(chuàng)新思維能力是教育工作者關(guān)注的重點?？偨Y(jié)范文可以幫助我們拓寬思路，避免陷入思維定勢。

公路工程審計簡報篇一

城市經(jīng)濟的綜合性是指城市包含工業(yè)、商業(yè)、交通運輸業(yè)、信息服務(wù)業(yè)等各類經(jīng)濟部門,而且包含在眾多經(jīng)濟部門中的成千上萬個經(jīng)濟單位又涉及到各種不同的生產(chǎn)資料所有制形式。由于城市經(jīng)濟發(fā)展的綜合使得經(jīng)濟發(fā)展中難免會出現(xiàn)一定的問題因此需要有一種強有力的力量通過正確的方式進行調(diào)節(jié)和控制，這是城市政府的職能就顯現(xiàn)出來了。

隨著科學(xué)技術(shù)以及經(jīng)濟發(fā)展速度的加快，城市經(jīng)濟的健康有序發(fā)展越來越受到各界人士的關(guān)注，為了確保城市經(jīng)濟可以持續(xù)平穩(wěn)的向前發(fā)展，我們要做的就是確定城市經(jīng)濟調(diào)控的主體，與此同時需要建立健全與之相對應(yīng)的城市經(jīng)濟調(diào)控機制以及城市經(jīng)濟調(diào)控的對象。社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展已經(jīng)證明傳統(tǒng)的由政府通過行政手段對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營直接進行管理的方式已經(jīng)不在適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要，政府應(yīng)該轉(zhuǎn)變管理經(jīng)濟方式將調(diào)控的對象由企業(yè)轉(zhuǎn)向影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件上。由于經(jīng)濟環(huán)境下的城市企業(yè)的特點決定的?，F(xiàn)代的城市企業(yè)有著不同于資本主義和社會主義經(jīng)濟發(fā)展形式的特點，在經(jīng)營的過程中商品的經(jīng)營者都會為了追求自身的利益對企業(yè)的投入和生產(chǎn)作出調(diào)整，如果城市建設(shè)的基礎(chǔ)條件優(yōu)越包括基礎(chǔ)設(shè)施以及城市內(nèi)部的稅費制度，那么企業(yè)就會獲得較多的利益因此就會擴大生產(chǎn)提高投入壯大企業(yè)的發(fā)展，這樣就會帶動其他產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，從而影響整個城市經(jīng)濟的'發(fā)展，反之則易然。因此對于政府對于城市經(jīng)濟的調(diào)控要選擇正確的對象，同時對于對象的處理也要科學(xué)以適應(yīng)市場經(jīng)濟變化的需要。

三、市場經(jīng)濟條件下的城市政府的經(jīng)濟職能。

實行市場經(jīng)濟必然要求城市政府轉(zhuǎn)變職能。具體來說,就是從直接經(jīng)營企業(yè)和管理經(jīng)濟轉(zhuǎn)向以市場經(jīng)濟為基礎(chǔ)的間接調(diào)控。城市政府職能的這種轉(zhuǎn)變,涉及到幾個方面:一是要從直接經(jīng)營和管理個量,轉(zhuǎn)向間接調(diào)控總量。政府實施間接調(diào)控職能時,通過對市場的調(diào)節(jié),引導(dǎo)企業(yè)循著國家計劃所規(guī)定的軌道運行。政府要使市場向企業(yè)發(fā)出符合國民經(jīng)濟發(fā)展目標(biāo)要求的市場信號,就必須把總供給與總需求等總量作為調(diào)節(jié)重點。二是要以直接管理和經(jīng)營實物運動,轉(zhuǎn)向間接調(diào)控價值運動。市場的價值運動、市場總價得到平衡，是整個市場經(jīng)濟活動中的重中之重。所謂的價值平衡其具體表現(xiàn)為財政收支平衡,信貸收支平衡,外匯收支平衡等等一系列的相互平衡關(guān)系。這些總量平衡的價值關(guān)系基本上不會涉及到實物量,即便是有一些涉及實物量,可是出發(fā)點仍然是價值平衡。所以說,所謂政府的間接調(diào)控職能主要就是調(diào)控價值平衡,也就是通過價值形態(tài)的商品貨幣活動調(diào)節(jié)市場運行,最終通過市場調(diào)節(jié)來實現(xiàn)對國民經(jīng)濟的宏觀調(diào)控。三是從直接管理和經(jīng)營經(jīng)濟運行的局部,轉(zhuǎn)向間接調(diào)控城市經(jīng)濟運行的全局?，F(xiàn)階段政府直接管理和經(jīng)營企業(yè)經(jīng)濟，政府所要控制的對象是零散了每個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，其只能體現(xiàn)主要表現(xiàn)在對各個生產(chǎn)企業(yè)下達固定的計劃。但是在實際實施過程中，政府往往有心無力，對多數(shù)的企業(yè)監(jiān)管不能落實到位，可是那些政府監(jiān)管到位的企業(yè)又往往管理的過于細(xì)碎與死板，更加不利于其順利發(fā)展。四是從一成不變的直接管理與經(jīng)營轉(zhuǎn)換為富有活力、有章可循的間接管理，這樣可以有效避免政府過于細(xì)碎地管理企業(yè)，對企業(yè)正常運行造成不便，充分地使企業(yè)發(fā)揮主觀能動性，可以自主地根據(jù)自身特點結(jié)合國家宏觀調(diào)控方向，快速有序地調(diào)整自身資源與經(jīng)營目標(biāo)，使得整個國家經(jīng)濟靈活而又順利地運轉(zhuǎn)。

四、結(jié)語。

總而言之，在社會主義市場經(jīng)濟環(huán)境下我們必須認(rèn)清，市場競爭的激烈性，復(fù)雜性同時還應(yīng)該端正態(tài)度，對于經(jīng)濟發(fā)展形式作出正確的預(yù)測，同時政府部門要正確的使用其職能在復(fù)雜的市場競爭中正確有效的行使其職能，為企業(yè)發(fā)展保駕護航。

公路工程審計簡報篇二

根據(jù)上級公司《關(guān)于開展審計整改“回頭看”專項活動的通知》的有關(guān)要求，公司綜合部對“三重一大”決策情況、改進工作作風(fēng)情況和黨風(fēng)廉政建設(shè)情況進行的自查自糾，發(fā)現(xiàn)今年來，我們?nèi)〉昧艘欢ǖ墓ぷ鲗嵭В具_到了預(yù)期的目標(biāo)?，F(xiàn)將綜合部三重一大、改進工作作風(fēng)和黨風(fēng)廉政建設(shè)“回頭看”專項活動情況總結(jié)如下：

一、“回頭看”活動中所取得的成績。

（一）“三重一大”決策制度執(zhí)行情況。

20xx年，公司領(lǐng)導(dǎo)班子結(jié)合實際，對重大決策、重要干部任免、重大項目安排和大額度資金使用等事項堅持集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個別醞釀、會議決定的原則議事決策，無違紀(jì)違法行為發(fā)生。具體做法如下：

1.加強學(xué)習(xí)宣傳。公司領(lǐng)導(dǎo)班子對“三重一大”制度高度重視，通過民主生活會、中心組專題學(xué)習(xí)等形式，在公司內(nèi)進行廣泛宣傳，貫徹傳達“三重一大”的重要內(nèi)容和精神。同時，學(xué)習(xí)掌握上級公司的各種重要文件和精神，結(jié)合公司實際情況，及時貫徹落實。

3.加強監(jiān)督。為了保障決策順利執(zhí)行，公司規(guī)定，班子成員要根據(jù)職責(zé)分工，及時向領(lǐng)導(dǎo)班子報告“三重一大”有關(guān)事項的執(zhí)行情況。

（二）執(zhí)行中央八項規(guī)定和上級公司改進作風(fēng)10條的黨風(fēng)廉政建設(shè)情況。

20xx年，公司黨風(fēng)廉政建設(shè)以黨的十八大和十八屆三中、四中全會精神為指導(dǎo)，以深入開展黨的群眾路線教育實踐活動為載體，在上級公司的領(lǐng)導(dǎo)下，圍繞“抓好廉政促審計，抓好審計促廉政”為主線，狠抓黨風(fēng)廉政建設(shè)工作，取得了一定成效。具體做法如下：

1.落實措施，保證學(xué)習(xí)貫徹“八項規(guī)定”和“上級10條”取得實效。按照“八項規(guī)定”和“上級10條”對照檢查要求，公司認(rèn)真進行自查自糾，增強黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律意識。通過檢查，我公司自整合以來沒有發(fā)現(xiàn)違反“八項規(guī)定”和“上級10條”的情況。

2.堅決糾正“四風(fēng)”。不折不扣貫徹落實上級公司關(guān)于改進工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的各項規(guī)定。一是公司整合以來，為深入貫徹落實中央“八項規(guī)定”和“上級10條”等規(guī)定，加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，促進厲行勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，出臺了《車輛管理辦法》《差旅費管理辦法》等制度。二是繼續(xù)精簡文件簡報和會議活動。修訂完善財務(wù)管理、公務(wù)接待、三重一大等制度，強化“三公”經(jīng)費預(yù)算管理，降低三公經(jīng)費。

3.扎實抓好群眾路線教育實踐活動。結(jié)合“下基層”活動，聽取“四風(fēng)”問題的意見和建議。對征求到的意見建議，認(rèn)真進行梳理、分類和總結(jié)。同時，認(rèn)真開展“回頭看”，繼續(xù)抓好深化整改，針對查找出的問題共形成10項整改措施，現(xiàn)已全部落實完成。

4、建立健全作風(fēng)建設(shè)長效機制。對已有制度進行全面梳理并列出清單，公司本著實踐證明行之有效、群眾認(rèn)可的制度，予以堅持，著力抓好落實；對于不適應(yīng)密切聯(lián)系群眾，無助于加強作風(fēng)建設(shè)要求的，或與現(xiàn)行法規(guī)制度相抵觸、不一致的，予以廢止；對于與新形勢新任務(wù)要求不相適應(yīng)的，予以修訂完善；對于制度缺位的，研究建立新制度，切實形成便于遵循、便于落實、便于檢查的制度體系。通過制度梳理，加強對為民、務(wù)實、清廉等三方面有缺失制度規(guī)定的進行研究制定，前后共完成60項制度的審議落實，形成了教育實踐活動長效機制，同時促進作風(fēng)建設(shè)規(guī)范化、常態(tài)化、長效化。

二、深入查找自身存在的問題和不足。

(一)通過自查，職工對“三重一大”集體決策制度執(zhí)行情況是認(rèn)可的，但也存在著一些問題，有待于進一步改進提高:一是“三重一大”事項的主要內(nèi)容的確定還有待進一步的科學(xué)規(guī)范；二是在執(zhí)行“三重一大”制度過程中，廣大職工的監(jiān)督方式和監(jiān)督力度還有待于進一步加強。

(二)開展黨的群眾路線教育實踐活動以來，領(lǐng)導(dǎo)干部在提高黨性修養(yǎng)、增強宗旨意識、改進工作作風(fēng)等方面都取得了成效，但仍有部分黨員同志在一定程度上存在著“四風(fēng)”頑疾，主要表現(xiàn)在宗旨意識不夠強，究其原因是對群眾路線教育實踐活動認(rèn)識不夠深入。下一階段，公司將進一步深化群眾路線教育實踐活動中發(fā)現(xiàn)的問題。

三、認(rèn)真落實整改提出的各項措施。

（一）規(guī)范管理，加強管理，進一步提高職工工作效能。定期組織學(xué)理論，通過加強學(xué)習(xí)，完善制度，強化管理，嚴(yán)格監(jiān)督，大力抓好公司效能建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè)。

公路工程審計簡報篇三

20xx年轉(zhuǎn)眼已逝，這一年在樓面全體員工的共同努力下，我們在順利完成各項工作任務(wù)的同時有力加強了茶水的銷售、不斷擴大公司社會影響。值此辭舊迎新之際，有必要回顧總結(jié)過去一年的工作、成績、經(jīng)驗及不足，以利于揚長避短、奮發(fā)進取，在新一年里努力再創(chuàng)佳績。

一、經(jīng)營情況。

20xx年樓面收入共計萬元，其中茶水實現(xiàn)收入萬元，月均收入10萬元。餐廳收入萬元，月均收入12萬元，房費收入萬元，月均收入萬元。樓面收入占總收入的?；就瓿赡瓿踔贫ǖ挠媱?！

二、管理情況。

（一）對樓面進行兩班倒，理清管理思路，實施pk制度。在經(jīng)營方法和理念上對部門上下做相應(yīng)調(diào)整，成為部門經(jīng)營業(yè)績較好的關(guān)鍵點。

（二）引進本地從業(yè)人員，確保員工穩(wěn)定性。通過本地從業(yè)人員的大力宣傳及多年工作經(jīng)驗，使部門工作得到有力提升。

（三）內(nèi)部人員整合，實現(xiàn)人盡其能。通過優(yōu)勝劣汰的制度。有效提升基層員工工作積極性；工程部專人跟進，確保工程問題得到及時解決；每月進行專業(yè)知識培訓(xùn)，提升員工服務(wù)質(zhì)量、統(tǒng)一服務(wù)流程。

三、其他方面。

（一）餐廳提高菜品質(zhì)量。首先，對廚房廚師人員進行了更換，并在自助餐菜品質(zhì)量上狠下功夫，菜品質(zhì)量較去年有所提升；其次，對晚班主食質(zhì)量跟進，滿足賓客需求，實現(xiàn)人性化服務(wù)。

（二）提升服務(wù)。培養(yǎng)員工服務(wù)意識，做到“出有問聲，走有送聲”合理采納賓客意見，針對性解決問題，使公司服務(wù)成為對外競爭的著力點。

（三）提高員工待遇，增加員工福利。每月組織部門員工聚會，兩班pk優(yōu)勝隊獎勵自助餐券，節(jié)日聚餐、發(fā)放小物品等方式提高員工福利，關(guān)心員工生活，增加部門凝聚力。

（四）開展培訓(xùn)。培訓(xùn)是公司永恒的主題，本年度部門組織開展服務(wù)意識培訓(xùn)、消防培訓(xùn)、服務(wù)技能培訓(xùn)等，采取上大課、分部門、現(xiàn)場教學(xué)等方式不斷強化各崗位員工工作技能。

四、不足之處。

（一）經(jīng)營方面。

客源市場不科學(xué)，大型接待所占比例較低；服務(wù)管理不達標(biāo)，服務(wù)意識不濃厚；各項優(yōu)惠活動未收到預(yù)期效果。

（二）管理方面。

團隊缺乏凝聚力及執(zhí)行力；管理人員能力有待提高，管理方法欠佳；上傳下達工作不到位。

（三）員工隊伍建設(shè)。

人員流動性較大；服務(wù)技能欠缺；員工隊伍文化建設(shè)缺失。

五、20xx年工作目標(biāo)。

（一）狠抓管理。中層人員執(zhí)行力決定部門運轉(zhuǎn)能力。xx年部門將繼續(xù)優(yōu)勝劣汰的管理思路，從思想上斷絕工作惰性，強化執(zhí)行力度。

（二）經(jīng)營創(chuàng)收。xx年將繼續(xù)在餐廳出品質(zhì)量及吧臺賣品營銷工作上推陳出新，做到出品的人無我有、人有我優(yōu)；營銷結(jié)合前廳銷售制定相應(yīng)方法，爭取營業(yè)額實現(xiàn)新突破。

（三）提高服務(wù)。以最佳服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)及流程為依據(jù)，對員工服務(wù)和流程進一步統(tǒng)一，同時加大力度吸納來自員工及賓客的可貴意見及建議，在人性化服務(wù)上狠下功夫。

（四）深化培訓(xùn)。由本人牽頭，相關(guān)專業(yè)技能對各部門員工進行服務(wù)意識、服務(wù)技能培訓(xùn)；通過集中學(xué)習(xí)的方式宣講部門相關(guān)制度及理念，明確崗位職責(zé)。

（五）開源節(jié)流。挖掘收入新增方式，合理利用部門資源，強化員工節(jié)約意識。

（六）提高待遇。跟進加薪方案，與員工簽訂相對固定勞動合同；在部門業(yè)績增長的同時在員工伙食、節(jié)日福利發(fā)放、舉辦各類文藝活動等方面加強。

成績是對過去的肯定，新的挑戰(zhàn)已然來臨，我們滿懷收獲的喜悅，迎來了充滿希望、催人奮進的20xx年。風(fēng)正濟時，正當(dāng)揚帆遠(yuǎn)航；任重道遠(yuǎn)，仍需激流勇進。讓我們統(tǒng)一思想，堅定信心，團結(jié)奮斗，再接再厲，以更加昂揚的斗志、更加扎實的作風(fēng)，在新的一年里披荊斬棘、勇立新功、再創(chuàng)輝煌！

審計工作總結(jié)報告2。

20xx年，我縣經(jīng)濟責(zé)任審計工作在縣委縣政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和市審計局的悉心指導(dǎo)下，圍繞中心、服務(wù)大局，科學(xué)統(tǒng)籌、創(chuàng)新舉措、精心組織、集中力量，在組織部、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的共同參與下，在被審計對象及其單位的積極配合下，圓滿完成了經(jīng)濟責(zé)任審計各項工作任務(wù)。

一、建立長效機制，加強經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督。

“一次審三年、三年審一遍”的總體目標(biāo)?？h委縣政府印發(fā)了《縣科局級領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計暨財政財務(wù)審計規(guī)劃（20xx-20xx）》，將審計范圍、內(nèi)容、重點、措施一一明確，提高領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟責(zé)任時的自我約束力。在具體實施中，堅持把握三個原則：堅持經(jīng)濟責(zé)任審計與財政財務(wù)審計相結(jié)合，突出經(jīng)濟責(zé)任審計；堅持任中審計與離任審計相結(jié)合，以任中審計為主；堅持鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部同步審計。

（二）突出重要崗位和重點領(lǐng)域干部經(jīng)濟責(zé)任審計。一是突出對涉及行政審批、行政執(zhí)法、行政性收費、項目投資大、專項資金多、財政資金量大的單位主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計，規(guī)劃xxx有28名干部納入重點崗位和重點領(lǐng)域?qū)徲嫳O(jiān)督范圍。二是突出對涉及5000萬元以上的重大項目管理干部的經(jīng)濟責(zé)任審計，目前已對我縣涉及光明新城、兩化互動、新壩水庫、工業(yè)園區(qū)組團項目管理的干部共計11名，納入重點審計監(jiān)督范圍。三是突出對國家惠民政策資金管理使用干部的經(jīng)濟責(zé)任審計，目前已對社保資金、民族地區(qū)十年行動發(fā)展資金、學(xué)生營養(yǎng)改良計劃資金、保障性住房建設(shè)、農(nóng)村沼氣池建設(shè)、生豬養(yǎng)殖場建設(shè)等國家惠民資金管理使用的干部共計7名，納入重點審計監(jiān)督范圍。

二、剖析發(fā)現(xiàn)問題，促進領(lǐng)導(dǎo)干部依法履職。

今年我縣安排了3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的黨委書記、鄉(xiāng)鎮(zhèn)長和4個縣級單位的主要負(fù)責(zé)人共10個經(jīng)濟責(zé)任審計項目。從審計情況看，領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任總體情況較好，都能積極主動開展各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，極大地促進了地方經(jīng)濟社會發(fā)展。但在審計中發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任還存在以下問題：

（一）財經(jīng)法規(guī)知識欠缺，財務(wù)管理能力有待加強。我縣絕大多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部基礎(chǔ)教育都不是經(jīng)濟類專業(yè)，財經(jīng)法律法規(guī)知識學(xué)習(xí)不夠，加之各單位財務(wù)人員參謀助手作用發(fā)揮不夠，沒有很好地把好第一道關(guān)口。在今年的經(jīng)濟責(zé)任審計中，領(lǐng)導(dǎo)干部履行財政財務(wù)管理方面的問題涉及金額164萬元，其中違反規(guī)定擴大開支范圍27萬元，違規(guī)收費15萬元，擠占挪用滯留專項資金54萬元，應(yīng)繳未繳財政收入26萬元，應(yīng)列未列固定資產(chǎn)29萬元，其它問題資金13萬元。

（二）經(jīng)濟規(guī)則把握不夠，經(jīng)濟管理水平有待提高。每一筆具體的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都是以一定的經(jīng)濟實務(wù)形態(tài)表現(xiàn)出來的，都附帶有一定的條件和約束，都有相關(guān)法律法規(guī)和國家政策指導(dǎo)實施，表現(xiàn)最多的形式是專項資金和工程項目。往往上級安排經(jīng)濟業(yè)務(wù)實施時間要求緊、工作任務(wù)繁重，領(lǐng)導(dǎo)干部注重抓工作的落實和效果，忽略了工作任務(wù)涉及相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)掌握，缺少科學(xué)論證和依法審查環(huán)節(jié)，導(dǎo)致管理不規(guī)范和程序不合法，甚至決策失誤或欠妥。在今年的經(jīng)濟責(zé)任審計中，領(lǐng)導(dǎo)干部在經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理決策方面存在的主要問題有：一是專項資金管理問題涉及金額200多萬元，就其原因沒有嚴(yán)格按照各項專項資金管理辦法規(guī)定管理使用和實施項目，存在擠占挪用滯留等現(xiàn)象；二是工程項目管理問題涉及金額約1100多萬元，就其原因沒有嚴(yán)格按照《政府投資項目管理辦法》等相關(guān)規(guī)定進行項目立項、設(shè)計預(yù)算、招投標(biāo)、工程施工、竣工驗收、決算審計、結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)等環(huán)節(jié)，部分項目實施過程中出現(xiàn)了程序不合法、管理不規(guī)范的現(xiàn)象。

（三）內(nèi)控制度不夠健全，監(jiān)督執(zhí)行力度有待加強。用制度管人，按規(guī)則辦事，是作為一名領(lǐng)導(dǎo)干部做好工作的前提。不僅要根據(jù)單位實際情況制定科學(xué)可行的規(guī)章制度，更要抓好各項規(guī)章制度的執(zhí)行和落實，單位領(lǐng)導(dǎo)不僅要抓好執(zhí)行，更要帶頭遵守作表率。從審計情況看，絕大多數(shù)單位都制定有財務(wù)制度、會議制度、接待制度、小車管理制度、三重一大制度等比較健全的規(guī)章管理制度，也能較好地執(zhí)行各項制度。但極少數(shù)單位還存在管理制度十分簡單，操作性不強，執(zhí)行力不足，監(jiān)督機制不健全，一定程度上影響單位工作效率和質(zhì)量。

三、強化結(jié)果運用，注重經(jīng)濟責(zé)任審計實效。

（一）制定結(jié)果運用辦法。今年我縣為加強干部日常管理監(jiān)督，制定了《縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果運用試行辦法》，辦法要求整合紀(jì)檢監(jiān)察、組織、財政、審計、被審計單位等五個部門力量，加強對經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果的運用，并明確規(guī)定了五個部門的在運用經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果的職責(zé)分工。

（二）強化“五方”結(jié)果運用。審計機關(guān)實施審計后，要及時按規(guī)定向縣委、政府及組織、紀(jì)檢監(jiān)察、財政等部門提交領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告，并按各自職責(zé)分工作好審計結(jié)果運用：縣委縣政府著重了解領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任情況的總體情況；組織部門側(cè)重了解領(lǐng)導(dǎo)干部綜合素質(zhì)和履行經(jīng)濟責(zé)任的能力水平；紀(jì)檢xxx門重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政和違規(guī)違紀(jì)問題；財政部門側(cè)重于財政財務(wù)收支管理監(jiān)督；審計部門根據(jù)審計查處問題，提出審計建議。

（三）注重審計成果轉(zhuǎn)化。今年開展經(jīng)濟責(zé)任審計的10名干部中，審計發(fā)現(xiàn)問題28個，審計處理資金152萬元、處罰資金15萬元；提出審計建議35條（其中向被審計單位建議31條，向結(jié)果運用部門建議4條），建議采納35條，被審計單位修改和完善制度13個；撰寫審計要情5期，審計信息8條，調(diào)研文章，領(lǐng)導(dǎo)批示5件，共性問題得到高度重視，并將在下一步的體制機制建設(shè)中予以采納運用。

審計工作總結(jié)報告3。

一、財政管理審計情況。

從審計情況看，市財政部門不斷細(xì)化部門預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率，加強財政支出管理，努力降低行政運行成本，預(yù)算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、縣區(qū)應(yīng)繳未繳社?；稹?yīng)收未收建筑業(yè)保障金等問題。

二、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計情況。

按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風(fēng)險，提出建議”的總體思路，****年對全市政府性債務(wù)進行了審計，并結(jié)合資金重點投向，開展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財政決算審計。

(一)全市政府性債務(wù)審計。

在對我市截至****年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進行審計的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項目建設(shè)及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報告，其中4個縣區(qū)已出臺或開始制定債務(wù)管理制度，6個縣區(qū)對債務(wù)口徑做了調(diào)整，并對債務(wù)計劃、舉借、償還、工程項目建設(shè)及責(zé)任追究等方面進行了規(guī)范。

(二)市屬園區(qū)財政決算審計。

沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個園區(qū)，最早的成立于xx年，最晚的成立于xx年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計情況看，5個園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項目竣工決算工作推進緩慢等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對上述審計報告作出批示，要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門加強管理，依法依規(guī)行政，對存在的問題及時整改，提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。

三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債及運營情況審計調(diào)查。

以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運行機制改革，防止國有資產(chǎn)流失”為目的，對市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至****年資產(chǎn)負(fù)債及運營情況進行了審計調(diào)查。截至****年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬元，負(fù)債總額63610萬元，凈資產(chǎn)總額23772萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為;****年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財政補助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬元、管理費用13793萬元、其他支出343萬元;當(dāng)年虧損455萬元，累計虧損6479萬元。

存在虧損嚴(yán)重、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營管理不完善等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對審計報告作出批示，要求相關(guān)部門落實審計建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結(jié)果報市政府專題研究。

現(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報告，對固定資產(chǎn)管理存在的問題已進行了清產(chǎn)核資，對內(nèi)控制度不健全等問題已著手建章立制，對實現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項措施，整改工作全面開展。

四、50家單位部門預(yù)算執(zhí)行審計調(diào)查情況。

為貫徹落實改進工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位****年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。

從調(diào)查數(shù)據(jù)看，****年50家單位三公經(jīng)費同期減少萬元，下降22%。其中招待費下降47%、車輛費用下降11%、出國費用增長3%;50家單位會議費同期減少萬元，下降13%。審計還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進行中。

五、審計建議。

(一)規(guī)范部門預(yù)算管理，強化預(yù)算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾的八項規(guī)定，進一步強化部門預(yù)算管理，制定和完善基本支出、項目支出等各項支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按項目和進度執(zhí)行預(yù)算，增強預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性。進一步擴大部門預(yù)算決算公開范圍，細(xì)化公開內(nèi)容。各主管部門和核算中心要加強對下屬單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，加強內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實提高預(yù)算單位財政財務(wù)收支管理水平。

(二)強化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，強化財政國庫資金管理。加快構(gòu)建財政資金風(fēng)險防控機制，進一步清理財政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理，確保財政資金安全。

(三)提高園區(qū)精細(xì)化管理水平，實現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設(shè)工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復(fù)建設(shè)和爛尾工程。加強資金籌集、使用和管理，以及項目招投標(biāo)、竣工決算等方面的規(guī)矩意識。

公路工程審計簡報篇四

摘要:近年來，隨著世界經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)之間的競爭加劇，經(jīng)營管理的不確定性增加，從而導(dǎo)致企業(yè)面臨巨大的經(jīng)營風(fēng)險。經(jīng)濟環(huán)境的發(fā)展使得注冊會計師在審計中面臨更高的要求，為規(guī)避審計風(fēng)險，同時提高工作效率，注冊會計師開始采用分析性審計程序，從而令審計工作既有效率，又有效果。本文將對分析性審計程序在審計實務(wù)中的運用展開探討。

分析性測試，是審計人員取得審計證據(jù)的一種審計手段，是幫助審計人員全面把握被審計單位財務(wù)狀況、科學(xué)評估審計重點的技術(shù)方法，也是總體評價審計發(fā)現(xiàn)、檢查審計成果合理性的有效手段。分析性程序一般作為審計取證的一種輔助手段使用。本文將對分析性程序在審計實務(wù)中的運用展開探討。

一、分析性審計程序的特點。

分析性審計程序既可以降低審計成本，又可以提高審計效率，分析性審計程序的特點主要表現(xiàn)在以下方面：

（一）分析性審計程序是獲得審計證據(jù)更為客觀的方法。

分析性審計程序的運用是基礎(chǔ)會計信息以及非會計信息之間的內(nèi)在關(guān)系，其內(nèi)在關(guān)系是客觀存在的，在一般情況下，這種關(guān)系也是穩(wěn)定的，只要注冊會計師分析得當(dāng)，充分發(fā)揮自己的創(chuàng)造力，從分析性程序中發(fā)揮其自身的創(chuàng)造力，運用自身的職業(yè)判斷，分析性審計程序就可以提供更為客觀的審計證據(jù)，也能夠?qū)徲媽ο髽I(yè)務(wù)中的關(guān)鍵因素和主要關(guān)系做更好的理解，通過了解被審計單位的報表數(shù)據(jù)的潛在關(guān)系，為以后的審計工作提供指導(dǎo)。

（二）分析性審計程序可以節(jié)省審計成本，提高審計效率。

分析性程序可以耗費更少的審計資源提供相同的或者相對更好的審計證據(jù)，分析性程序有時會被描述成發(fā)現(xiàn)和形成證據(jù)的技術(shù)，同傳統(tǒng)的會計報表細(xì)節(jié)抽樣審計方法是不同的。分析性審計程序是利用信息間的內(nèi)在關(guān)系來判斷數(shù)據(jù)的合理性，并不局限于審計對象的財務(wù)報表，而細(xì)節(jié)抽樣方法主要是通過對存在的證據(jù)進行收集以及檢查來證實注冊會計師的判斷，兩者相比，成本是不同的。分析性審計程序通過模型的構(gòu)建以及會計師的經(jīng)驗以及知識就可以判斷，可以大大的節(jié)省審計資源，而且在電算化的時代，通過利用電腦，分析性審計程序的優(yōu)勢能夠發(fā)揮出來，在節(jié)省審計資源的基礎(chǔ)上也可以大大提高審計效率。

二、分析性審計程序的關(guān)鍵。

分析性審計程序的關(guān)鍵在于分析以及比較，要分析所收集數(shù)據(jù)之間可能存在的關(guān)系，即相關(guān)性，而且要保證搜集數(shù)據(jù)的可靠性，并且剔除其中的不合理因素。然后利用審計人員積累的經(jīng)驗以及收集的合理標(biāo)準(zhǔn)，對照分析被審計單位提供的資料以及信息，從中發(fā)現(xiàn)異常的變動、不合常理的趨勢或者比率。

（一）應(yīng)考慮數(shù)據(jù)之間的關(guān)系以及比較基準(zhǔn)。

運用分析性審計程序的一個基本前提就是數(shù)據(jù)之間存在著某種關(guān)系，因此，在進行分析性程序時，首先要分析所收集數(shù)據(jù)之間存在的關(guān)系，即財務(wù)信息各構(gòu)成要素之間的關(guān)系，以及財務(wù)信息與相關(guān)非財務(wù)信息之間的關(guān)系。財務(wù)信息各要素之間存在相關(guān)性以及內(nèi)部勾稽關(guān)系，例如應(yīng)付賬款與存貨之間通常有穩(wěn)定的關(guān)系；當(dāng)然某些財務(wù)信息與非財務(wù)信息之間也存在內(nèi)在聯(lián)系，例如存貨與生產(chǎn)能力之間的關(guān)系，以此來判斷存貨總額的合理性。其次，應(yīng)該考慮數(shù)據(jù)信息之間的比較基準(zhǔn)。在運行分析性審計程序時，注冊會計師要注意將被審計單位本期的實際數(shù)據(jù)與上期或者以前期間的可比數(shù)據(jù)進行比較來判斷是否存在異常，在運用以前期間的可比會計信息時，注冊會計師要注意被審計單位內(nèi)部以及外部的相關(guān)變化。也可以將自己的預(yù)期數(shù)據(jù)與被審計單位財務(wù)報表上反映的金額或者比率進行比較，可以發(fā)現(xiàn)異常情況，這都是分析性審計程序的關(guān)鍵點。

（二）要合理確定分析性審計程序的應(yīng)用方式。

分析性審計程序在所有的會計報表審計的計劃階段和報告階段都必須使用，在審計測試階段可以選擇使用，但是注冊會計師在審計的過程中要合理確定分析性審計程序的應(yīng)用方式。應(yīng)用方式主要有以下幾種：首先，可以采用比較分析法，可以用于實際與預(yù)算計劃進行比較，發(fā)現(xiàn)實際與預(yù)算的差異，分析原因；將本期同上期比較，判斷本期指標(biāo)的是否存在異常；同業(yè)比較，判斷被審計單位數(shù)據(jù)指標(biāo)的正常性。其次，可以采用趨勢分析法，可以用于財務(wù)審計中的問題揭示以及管理審計中的前景預(yù)測。第三，可以采用科目分析法，通過選擇借方或貸方科目編制對照表來登記對應(yīng)科目，查明對應(yīng)關(guān)系是否正確并且分析造成錯誤的原因，主要應(yīng)用于容易發(fā)生錯誤以及弊端的會計科目。第四，可以采用回歸分析法。通過回歸分析方法，可以計量預(yù)測的風(fēng)險和準(zhǔn)確性水平，量化注冊會計師的預(yù)期值。

三、分析性審計程序在審計實務(wù)中的具體運用。

（一）分析性審計程序在風(fēng)險評估階段的具體運用。

（二）分析性審計程序在實質(zhì)性程序中的具體運用。

實質(zhì)性分析程序與細(xì)節(jié)性測試都可以用于收集審計證據(jù)，以此來識別財務(wù)報表認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險，實質(zhì)性分析程序不僅僅是細(xì)節(jié)性測試的一種補充，在某些審計領(lǐng)域，如果重大錯報風(fēng)險較低而且數(shù)據(jù)之間具有穩(wěn)定的預(yù)期關(guān)系，注冊會計師可以單獨使用實質(zhì)性分析程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。首先，注冊會計師在確定實質(zhì)性分析程序?qū)μ囟ㄕJ(rèn)定的適用性時，要考慮評估的重大錯報風(fēng)險，評估的重大錯報風(fēng)險水平越高，注冊會計師應(yīng)當(dāng)越謹(jǐn)慎使用實質(zhì)性分析性程序。另外在對同一認(rèn)定實施細(xì)節(jié)測試的同時實施實質(zhì)性分析程序可能是適當(dāng)?shù)?。其次，要保證數(shù)據(jù)的可靠性。注冊會計師在運用實質(zhì)性分析程序?qū)σ呀?jīng)記錄的金額或者比率做出預(yù)期時，需要采用內(nèi)部或者外部的數(shù)據(jù)，這樣數(shù)據(jù)的可靠性直接影響根據(jù)數(shù)據(jù)形成的預(yù)期值，注冊會計師計劃獲取的保證水平越高，對數(shù)據(jù)可靠性的要求也就越高，這樣分析程序就越有效。第三，要做出預(yù)期的準(zhǔn)確程度，準(zhǔn)確程度是對預(yù)期值與真實值之間接近程度的度量，分析程序的有效性很大程度上取決于注冊會計師形成的預(yù)期值的準(zhǔn)確性，因此，在執(zhí)行分析性審計程序時，要做出預(yù)期的準(zhǔn)確程度，保證精確度。

（三）分析性審計程序在總體復(fù)核階段的具體運用。

在審計完成階段，注冊會計師需要通過執(zhí)行分析程序?qū)ω攧?wù)報表進行整體符合，以此來判斷審計結(jié)論是否恰當(dāng)以及財務(wù)報表的整體是否公允：首先，是對財務(wù)報表重要比率的分析，在前期審計階段，注冊會計師獲得了與財務(wù)報表相關(guān)的各項財務(wù)數(shù)據(jù)以及非財務(wù)數(shù)據(jù)，在總體復(fù)核階段，注冊會計師可以利用這些數(shù)據(jù)進行全面分析，總體把握財務(wù)報表的合理性。其次，可以通過對被審計單位的報表審定數(shù)同行業(yè)平均數(shù)據(jù)或者以前年度的數(shù)據(jù)進行比較，來判斷財務(wù)報表上的數(shù)據(jù)是否合理。第三，要確定資產(chǎn)負(fù)債表日后事項是否對會計報表上的數(shù)據(jù)產(chǎn)生影響，進而確定報表數(shù)據(jù)是進行調(diào)整，還是披露。

參考文獻：

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[2]吳有慶，淺論分析性復(fù)核在審計中的應(yīng)用[j].當(dāng)代經(jīng)濟，2007，（07）。

[3]俞琴，淺談審計中分析性程序的運用[j].中國注冊會計師，2008，（10）。

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公路工程審計簡報篇五

我被分配到一個在武漢的項目組，項目經(jīng)理聯(lián)系我進組的時候，由于學(xué)校的期末考試，我并沒有在年報審計初審的一開始就進入項目組，項目經(jīng)理非常通情達理，讓我結(jié)束了學(xué)校的考試之后再進組開始真正的實習(xí)。

第一次見面，我并沒有想到她那么年輕，通過后來的了解之后，我很佩服她業(yè)務(wù)能力，佩服她之前考注冊會計師時的聰明與堅持，佩服她的處事能力，也佩服她那超強的專業(yè)勝任能力。鄭經(jīng)理在成為一名執(zhí)業(yè)的注冊會計師之前，大學(xué)專業(yè)是國際貿(mào)易，與會計審計完全沒關(guān)系，但是她全憑自己的努力，在5年內(nèi)順利通過了注冊會計師的考試。她告訴我，審計這個工作就是靠實踐積累經(jīng)驗的，告訴我跟著項目組學(xué)習(xí)，絕對可以學(xué)到很多學(xué)校里面學(xué)不到但是卻受用的知識。我也帶著這份堅信，開始了我審計助理實習(xí)生的生活。

在進組工作之前，鄭經(jīng)理曾將以前年度的審計工作底稿發(fā)給我看過，我也認(rèn)真學(xué)習(xí)他們以前審計時留下的工作底稿。以前學(xué)習(xí)審計工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計工作底稿中具體應(yīng)包括哪些內(nèi)容。但是在看了他們做的底稿之后，一下子就把內(nèi)容記住了。到現(xiàn)在，我總算是體會到了理論與實踐相結(jié)合所能產(chǎn)生的巨大的正效應(yīng)。審計工作底稿，首先是要有一個關(guān)于底稿中的符號說明，還有索引號之類的。接著就是要有審計業(yè)務(wù)約定書、管理層聲明書、審計后出具的報告以及審計過后的財務(wù)報表。關(guān)于被審計單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應(yīng)該整理于審計工作底稿中。如果被審計單位屬于特殊行業(yè)，還應(yīng)該提供相關(guān)的文件資料。最后就是實施審計程序的過程中所產(chǎn)生的一些工作底稿、各會計科目審定表和一些憑證抽查記錄。實施了盤點程序的，還要有相應(yīng)的盤點表。實施了函證程序的，函證也應(yīng)該包括在其中。而我們實習(xí)生的工作就是在經(jīng)理助理的協(xié)助下完成公司的整套審計工作底稿。

工作底稿主要有五個部分，在出外勤去被審計單位的時候我們實習(xí)生主要完成第四部分審計執(zhí)行階段工作底稿里面的4000-6000實質(zhì)性程序工作底稿。這類工作底稿在初審的時候，主要也就是通過對1-11月的憑證清單進行抽憑，審核記賬是否正確、附件是否齊全并且記錄下附件的種類。然后在終審的時候?qū)?2月的憑證清單進行截止性測試，記錄相關(guān)附件種類、發(fā)票單號、進貨單號等。

之后的一半時間我們都是在事務(wù)所里面填寫審計工作底稿。我記得最令我頭疼的是實質(zhì)性程序工作底稿里面的往來科目的賬齡分析，以及跟稅有關(guān)的科目。雖然固定資產(chǎn)的測算什么也有些復(fù)雜，但是這個工作經(jīng)歷助理已經(jīng)在出外勤的現(xiàn)場完成并與被審計單位核對過了，所以我并不需要在做這行工作了。

往年的賬齡分析有錯誤，就是一件很頭疼的事情。但是當(dāng)遇到一家需要進行很復(fù)雜的賬齡分析的公司時，項目經(jīng)理給了我一個excel的公式，然后就輕易解決了這個難題，并且工作效率大大的提高了。這個時候我也發(fā)現(xiàn)了excel的強大，雖然我們在學(xué)校學(xué)習(xí)過excel的財務(wù)應(yīng)用，但是真正遇到實際問題的時候，我并不能夠活學(xué)活用，其實那個公式也并不是很那的編程語言，在知道了整個賬齡分析步驟之后我是可以獨立編寫出來的，但是我并沒有想到用這個公式。這也從側(cè)面說明了，理論和實踐的聯(lián)系果然需要大量的實習(xí)工作來鞏固。

對于各種稅務(wù)，往往一天我只能完成一家公司的稅務(wù)底稿，真的很復(fù)雜。相關(guān)科目主要有應(yīng)交稅費、營業(yè)稅金及附加、所得稅費用。首先對于所得稅費用這個科目，當(dāng)鄭經(jīng)理完成了公司的報表的試算平衡之后，其實并不是很難，但是在填寫表格的時候，我發(fā)現(xiàn)問題是應(yīng)稅金額和其稅率的填寫。我以為所有公司的稅率都是25%，但是我并沒有意識到有的被審計單位是中小型企業(yè)，他們可以獲得所得稅的減免，所以他們的所得稅率應(yīng)該是2%。這也讓我意識到，填寫工作底稿的是基于被審單位的，我并不能忽略該單位的特殊性。還有在填寫應(yīng)稅金額的時候，我也應(yīng)該根據(jù)公司情況，結(jié)合公司提供給我們的納稅申報表，填寫納稅調(diào)整的檢查表。然后，對于應(yīng)交稅費和營業(yè)稅金及附加這兩個科目來看，需要對應(yīng)填寫。對相關(guān)的計稅基礎(chǔ)和各種稅率也要很清楚，由于學(xué)習(xí)稅法的時間有點遙遠(yuǎn)，所以在做這兩個科目的時候，我百度了一下相關(guān)資料，回憶了一下相關(guān)稅費的計算方式。但是很多時候還是要結(jié)合公司的實際情況。例如，報表上面的營業(yè)收入并不是應(yīng)稅基礎(chǔ)，有一家公司的某些收入并不用繳稅，屬于非應(yīng)稅收入。而且在填寫底稿的時候，我也發(fā)現(xiàn)每個公司的會計科目的設(shè)計并不是統(tǒng)一的，所以有時候我們需要搞清楚他們公司的會計系統(tǒng)的科目設(shè)計。例如有家公司將印花稅計入了營業(yè)稅金及附加，但是這個稅應(yīng)該計入管理費用。有家公司的1-11月的印花稅轉(zhuǎn)到了管理費用，但是12月的卻還沒有轉(zhuǎn)入，這個時候我往往先是發(fā)現(xiàn)總數(shù)不對，然后再一一對照找到他們的錯誤原因，這是一個需要耐心和細(xì)心的過程。

實習(xí)是一個人從青澀走向成熟的第一個驛站，是通向?qū)嶋H工作的第一個人生轉(zhuǎn)折點。為了更好的完成學(xué)校規(guī)定的實習(xí)計劃，也為了鍛煉自己和提高自己的實踐操作能力，而畢業(yè)實習(xí)作為大學(xué)里的最后一次時間機會,也是邁入社會前的最后一次演練,它是告別學(xué)生時代步入工作階段的過渡。但是同時，實習(xí)是殘酷的，它又代表著希望，我們都必須緊緊的牢記自己的目標(biāo)和理想，在自己的實習(xí)崗位上盡職盡責(zé)，不辭辛苦，勇于奉獻，辛勤勞動，最終實現(xiàn)自己的預(yù)定目標(biāo)，不給學(xué)校丟臉，不給自己摸黑，用自己的能力證明，我們是一個強者，不論從工作還是學(xué)習(xí)，我們都可以做得很好，并為真正踏入社會，奠定牢固的基礎(chǔ)。因此這次實習(xí)機會對我來說是非常重要的。

結(jié)束了實習(xí)工作后，總結(jié)自己這段時間所學(xué)習(xí)的知識其實不少，但需要學(xué)習(xí)的還有更多，尤其社會經(jīng)驗。雖然工作很累很苦，但也能體會工作里面的成就感。在實習(xí)過程中找到了自己的定位，知道了自己適合做什么工作，這是一筆很寶貴的財富。同時也要特別感謝事務(wù)所的前輩們我對的教導(dǎo)。

公路工程審計簡報篇六

摘要：能夠影響公路發(fā)展的主要因素則是施工質(zhì)量問題，很多施工單位在施工過程中因施工技術(shù)不科學(xué)、施工材料質(zhì)量控制不得當(dāng)、施工方案不合理、以及施工隊伍素質(zhì)低等原因而導(dǎo)致施工質(zhì)量不穩(wěn)定，為了更好的提高公路工程施工質(zhì)量，相關(guān)部門針對其施工質(zhì)量通病進行分析，并針對這些通病進行針對性的防治措施研究，采用科學(xué)有效的施工方案，一來可以促進施工順利，工程按時交付，二來可以提高施工質(zhì)量，為人們創(chuàng)建出安全、平穩(wěn)的出行路線。

關(guān)鍵詞：公路工程；施工質(zhì)量；通病分析；防治措施。

1.管理方面的通病。

管理在公路工程施工中起著絕對性的質(zhì)量監(jiān)督與控制作用，但是在公路工程施工管理中管理并不完善，管理水平的低弱，導(dǎo)致公路工程施工質(zhì)量下降，雖然已有很多施工單位加強了管理制度的制定，但是由于不夠科學(xué)、合理，甚至沒有將其落實到實際施工管理中，使之管理意義蕩然無存。公路工程中常見的管理通病主要有以下幾點：

1.1趕工不具備科學(xué)性、合理性。很多施工單位對工程交付日期過于重視，認(rèn)為只有按時交付或者提前交付就可以促進工程發(fā)展。因此在施工過程中，盲目趕工并成為普遍情況，而在趕工過程中會因為施工速度過快，管理不及時，質(zhì)量監(jiān)管不到位，造成工程結(jié)構(gòu)質(zhì)量下降，甚至還有一些施工單位為了趕工，存在對施工標(biāo)準(zhǔn)糊弄、將就的行為，對存在的小問題忽略，小毛病逐漸衍變成大問題，最后威脅整個公路質(zhì)量。為了有效防止趕工不科學(xué)、不合理情況，則需要從追究責(zé)任方面嚴(yán)格抓起：明確責(zé)任，調(diào)查出是在工程施工中哪一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)的趕工現(xiàn)象，并對其趕工原因詳細(xì)調(diào)查與分析，并且對趕工所造成的質(zhì)量問題追究其責(zé)任，例如：在公路工程施工中一般都有建設(shè)單位、承包商、施工企業(yè)等多個組織結(jié)構(gòu)，其各有各自所要負(fù)責(zé)的內(nèi)容，若是工期提前是因為施工企業(yè)造成，那么所發(fā)生的質(zhì)量問題、資金問題等應(yīng)由施工企業(yè)承擔(dān)，若是工期提前是由建設(shè)單位造成，那么所產(chǎn)生的各種問題應(yīng)由建設(shè)單位負(fù)責(zé)。

1.2指定分包與采購。很多公路工程施工中普遍存在指定分包與采購的情況，很多建設(shè)單位或者相應(yīng)人員為了滿足個人利益需求，向承包商推銷工程材料、設(shè)備、構(gòu)件等物資，這些物資中常存在質(zhì)量差、成本低的工程材料等，從而獲得中間的利潤，而承包商礙于面子，又考慮到物品便宜，可獲得更多的經(jīng)濟效益，便達成協(xié)議，導(dǎo)致工程材料質(zhì)量不合格，施工質(zhì)量受到影響，為了有效控制指定分包與采購情況的發(fā)生，應(yīng)采取以下幾點防治措施：一般情況下,在工程施工過程中,是不允許任何利益體以任何理由發(fā)生上述現(xiàn)象的,一旦發(fā)生必定要給予其嚴(yán)肅處理；嚴(yán)禁建設(shè)單位及相應(yīng)人員、監(jiān)理人員向承包商推銷工程構(gòu)件、工程材料等物品；特殊材料需業(yè)主統(tǒng)一采購的應(yīng)在招標(biāo)文件中說明；合法的分包,不得以包代管,主包單位對工程質(zhì)量及工程管理負(fù)總責(zé),應(yīng)明確主包單位現(xiàn)場施工質(zhì)量負(fù)責(zé)人進行現(xiàn)場盯崗把關(guān)；勞務(wù)隊伍不得現(xiàn)場獨立進行施工,必須有承包人現(xiàn)場指揮生產(chǎn)。

1.3監(jiān)理獨立檢測頻率不足的現(xiàn)象。嚴(yán)禁監(jiān)理在承包人的試驗室內(nèi)進行試驗,如監(jiān)理需使用承包人的部分設(shè)備進行試驗,必須經(jīng)總監(jiān)辦批準(zhǔn),在總監(jiān)辦試驗工程師現(xiàn)場監(jiān)督下實施試驗,并在試驗成果上簽字方可生效。嚴(yán)禁承包人與監(jiān)理一起進行同一項試驗檢查（路基路面彎沉、路面平整度、橫向力系數(shù)檢測等用自動化設(shè)備進行的特殊性試驗除外）。對于監(jiān)理讓承包人代為試驗的,視情節(jié)情況,給予承包人通報批評,相關(guān)監(jiān)理清除出場。

2.對實體通病的分析。

實體通病也是工程通病的一種,所謂的實體通病主要指的是公路真正出現(xiàn)的問題,例如路面被毀以及開裂等問題,這些都會嚴(yán)重影響公路質(zhì)量。為了解決上述通病,必須要從不同的類型出發(fā),提出具有針對性的防治措施,這是非常重要的一點問題。

2.1瀝青路面破損與車轍。首先,設(shè)計單位應(yīng)認(rèn)真調(diào)查、分析,根據(jù)車輛組成,行車特點,詳細(xì)試驗、計算,細(xì)化結(jié)構(gòu)設(shè)計和組成設(shè)計,特別要重視路面防排水設(shè)計,尤其是中央分隔帶的排水設(shè)計,有條件的可以考慮對中央分隔帶做防水封閉。原材料質(zhì)量是提高瀝青路面質(zhì)量的關(guān)鍵,業(yè)主、監(jiān)理、施工單位都要對瀝青路面工程的原材料問題給予足夠重視。瀝青拌和場及進、出場道路必須硬化處理,硬化標(biāo)準(zhǔn)是車輛行駛不粘土,存料場地不積水,裝料不帶土。

2.2半剛性基層過度開裂。必須保證原材料的質(zhì)量和均勻性,原材料質(zhì)量不均衡是半剛性基層開裂的主要原因之一。水穩(wěn)碎石基層應(yīng)采用較低強度等級的普通水泥或礦渣水泥,不得采用早強型水泥。應(yīng)定期檢查拌和設(shè)備自動計量的準(zhǔn)確性,嚴(yán)格按照設(shè)計配合比確定水泥用量,半剛性基層無側(cè)限抗壓強度不僅要控制下限,而且要控制上限,保證強度均勻。

2.3結(jié)構(gòu)物端部深陷的問題。中橋、大橋、特大橋等有臺帽結(jié)構(gòu)的,要先進行橋頭填筑施工之后再進行臺帽施工。當(dāng)結(jié)構(gòu)物端部填筑高度大于4m時,應(yīng)對原基底進行加固處理,處理長度視填土高度、巖石特性而定。軟基路段應(yīng)通過特殊設(shè)計確定處理措施,一般路段可采用土工格柵或強夯處理。

3.工藝方面的通病。

除了管理以及實體方面的通病之外,工藝方面的通病也必須得到重視,通常情況下,工程的施工工藝會在很大程度上影響施工質(zhì)量,因此,應(yīng)用相應(yīng)的施工工藝非常必要,但就目前的情況看,工藝方面的通病也是普遍存在的,具體表現(xiàn)為以下方面:。

3.1混合料計量不準(zhǔn)確等的防治。拌和樓進料倉數(shù)量與作用料規(guī)格種類相對應(yīng),禁止先人工或機械摻拌后在送進料倉的施工方法,禁止人為強行對某個料倉進行補料。嚴(yán)格控制各種集料的含水量,特別是細(xì)集料、白灰、粉煤灰的含水量,保證混合料含水量均勻,應(yīng)根據(jù)各種材料的含水量及時調(diào)整供料數(shù)量,確保混合料級配的準(zhǔn)確與均勻。應(yīng)采用配備自動計量裝置的拌和設(shè)備進行拌和,拌和設(shè)備應(yīng)采用可自動測試集料含水量的拌和樓,拌和樓的生產(chǎn)能力應(yīng)與單位用量相匹配。

3.2各類外摻劑品種掌握不準(zhǔn)的防治?；旌狭先粼O(shè)計無要求,一般不得隨意摻加外摻劑。如果摻加,必須經(jīng)監(jiān)理批準(zhǔn)后方可使用,并且所使用的種類必須是信譽良好的產(chǎn)品。使用前應(yīng)對外摻劑進行檢測。根據(jù)摻配目的選用品種,但不可顧此失彼,為滿足這種目的而失去另一種功能,監(jiān)理和業(yè)主應(yīng)嚴(yán)格掌握,杜絕為滿足施工使用性能而摻加對質(zhì)量有影響的摻加劑。

3.3各類結(jié)構(gòu)養(yǎng)生方法不當(dāng)?shù)姆乐巍Ｋ兴嗷炷翗?gòu)件養(yǎng)生時間不得少于7天,主要構(gòu)件不少于14天。養(yǎng)生應(yīng)采用覆蓋保濕養(yǎng)生的方法,養(yǎng)生應(yīng)有專人負(fù)責(zé),保證構(gòu)件表面在養(yǎng)護期內(nèi)始終處于潮濕狀態(tài)。所有構(gòu)件應(yīng)采用草袋（麻袋）覆蓋灑水養(yǎng)生,如采用塑料薄膜覆蓋和噴灑養(yǎng)護劑養(yǎng)生,需經(jīng)監(jiān)理工程師批準(zhǔn)。用塑料薄膜覆蓋養(yǎng)生時,每天還應(yīng)向膜內(nèi)注水2~3次,用養(yǎng)護劑養(yǎng)生時,每天應(yīng)向表面噴灑水2~3次。

參考文獻。

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[3]陳德庚.淺析三級公路工程質(zhì)量通病及其預(yù)防措施[j].城市建設(shè)理論研究：電子版，（6）：92.

公路工程審計簡報篇七

自今年以來，工行邢臺冶金支行緊緊圍繞分行工作會議精神，統(tǒng)一思想，轉(zhuǎn)變思路，細(xì)化各項工作舉措，充分調(diào)動員工的營銷熱情，春節(jié)期間放假不停歇，多措并舉，以頑強拼搏、蓬勃向上的精神風(fēng)貌，戮力同心，積極打贏旺季營銷攻堅戰(zhàn)。

春節(jié)前夕，支行召開工作會議，再次解讀了分行工作會議精神和考核導(dǎo)向，明確了支行發(fā)展核心和工作重點，會議統(tǒng)一了思想認(rèn)識，轉(zhuǎn)變了發(fā)展思路，以堅定信心、使命必達，公私聯(lián)動、同步推進，資源保證、服務(wù)開門紅，組織推動、全力攻堅的要求，以“雄關(guān)漫道真如鐵，而今邁步從頭越”的頑強拼搏、克難攻堅的長征精神，跨越前進道路上的重重阻礙，提振士氣、滿懷信心、昂揚斗志，為旺季攻堅奮勇向前，堅定走好新時期冶金支行長征路。

乘風(fēng)破浪會有時，直掛云帆濟滄海。如火如涂的客戶拓展百日競賽已近尾聲，距離任務(wù)目標(biāo)還有差距，該行將延續(xù)春節(jié)假期全員營銷的火熱氛圍，不放松、不停頓、不懈怠，緊緊圍繞“六個堅持、六個聚焦”工作布署，狠抓客戶核心戰(zhàn)略，轉(zhuǎn)思想、抓管理，全力沖刺客戶拓展百日競賽，并以此為新的起點，揚帆遠(yuǎn)航，乘風(fēng)奮進，堅決打贏旺季攻堅戰(zhàn)。

公路工程審計簡報篇八

近年來，風(fēng)險管理已成為內(nèi)部審計的重要領(lǐng)域。本文在闡述了風(fēng)險、風(fēng)險管理的涵義的基礎(chǔ)上，對內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的動因、內(nèi)部審計如何參與風(fēng)險管理進行了探討。

近年來，有些內(nèi)部審計組織開始介入風(fēng)險管理，并將其作為內(nèi)部審計的重要領(lǐng)域，這一做法得到了國際內(nèi)部審計職業(yè)界的普遍認(rèn)可，以至于國際內(nèi)部審計師協(xié)會在通過的內(nèi)部審計的最新定義把評價和改善組織的風(fēng)險管理和控制的有效性作為內(nèi)部審計的主要內(nèi)容。本文將對此問題進行闡述。

一、風(fēng)險、風(fēng)險管理。

（一）風(fēng)險、風(fēng)險因素、風(fēng)險事故和損失。

風(fēng)險是在一定環(huán)境和限期內(nèi)客觀存在的，導(dǎo)致費用、損失與損害產(chǎn)生的，可以認(rèn)識與控制的不確定性（趙曙明、楊鐘，）。它具有客觀性、普遍性、必然性、可識別性、可控性等特點。在風(fēng)險的形成過程中，要涉及到風(fēng)險因素、風(fēng)險事故和損失三個方面。

風(fēng)險因素，是指能夠引起或增加風(fēng)險事件發(fā)生機會或影響損失的嚴(yán)重程度的因素。風(fēng)險因素可分成三類：（1）物理因素，是指增加風(fēng)險發(fā)生機會或損失嚴(yán)重程度的直接條件；（2）道德因素，是指由于個人不誠實或不良企圖，故意使風(fēng)險事件發(fā)生或擴大已發(fā)生風(fēng)險事件的損失程度的因素；（3）心理因素，是指由于人們主觀上的疏忽或過失而導(dǎo)致增加風(fēng)險事件的機會或擴大了損失嚴(yán)重程度的因素。

風(fēng)險事故，是指在風(fēng)險管理中直接或間接造成損失的事故，因此可以說它是損失的媒介物。

損失，是指非故意的、非計劃的和非預(yù)期的經(jīng)濟價值的減少，通常以貨幣單位來衡量。損失分為直接損失和間接損失兩種。直接損失是實質(zhì)性的損失，間接損失則包括額外費用損失、收入損失和責(zé)任損失三種。額外費用損失措必須修理或重置而支出的費用；收入損失指由于該企業(yè)設(shè)備損毀以至無法生產(chǎn)成品而減少的利潤；責(zé)任損失指由于過失或故意致使他人遭受體傷或財產(chǎn)的侵權(quán)行為而依法應(yīng)當(dāng)擔(dān)負(fù)的賠償責(zé)任。

對于風(fēng)險因素、風(fēng)險事故和損失之間的關(guān)系，有兩種解釋理論：一是亨利希（ch）的骨牌理論；二是哈同（）的能量釋放論。他們都認(rèn)為風(fēng)險因素引發(fā)風(fēng)險事故，而風(fēng)險事故導(dǎo)致?lián)p失，但側(cè)重點不同。前者強調(diào)三張骨牌之所以相繼傾倒是由于人的錯誤所致。后者則認(rèn)為之所以造成損失是由于事物所承受的能量超過其所能容納的能量所致，物理因素起主要作用。

（二）風(fēng)險管理。

風(fēng)險管理作為一種特殊的管理功能，它是為人類追求安全和幸福的目標(biāo)，結(jié)合前人的經(jīng)驗和近代的科學(xué)成就而發(fā)展起來的一門新的管理科學(xué)。對什么是風(fēng)險管理，一些學(xué)者提出了自己的.看法，美國學(xué)者克里斯蒂（）認(rèn)為風(fēng)險管理是企業(yè)或組織為控制偶然損失的風(fēng)險，以保全所得能力和資產(chǎn)所做的一切努力；另外兩位美國學(xué)者威廉斯（.）和理查德。漢斯（richard）認(rèn)為，風(fēng)險管理是通過對風(fēng)險的鑒定、衡量和控制，以最低的成本使風(fēng)險所造成的損失控制在最低程度的管理方法；我國的陳佳貫認(rèn)為，風(fēng)險管理是企業(yè)通過對潛在意外或損失的識別、衡量和分析，并在此基礎(chǔ)上進行有效的控制，用最經(jīng)濟合理的方法處理風(fēng)險，以實現(xiàn)最大的安全保障的科學(xué)管理方法。根據(jù)以上風(fēng)險管理的定義，我們可以得出以下幾點認(rèn)識：

（1）風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)過程，包括風(fēng)險的識別、衡量和控制等環(huán)節(jié)；

（2）風(fēng)險管理的目標(biāo)在于控制和減少損失，提高有關(guān)單位或個人的經(jīng)濟利益或社會效果；

（3）風(fēng)險管理是一種管理方法。

二、內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的動因。

內(nèi)部審計之所以涉足風(fēng)險管理領(lǐng)域，主要有以下幾個原因：

1、企業(yè)面臨的風(fēng)險日益增大。

近年來，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，特別是經(jīng)濟全球化及國際化程度的加深，使企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變得日趨復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險也大大增加。知識經(jīng)濟的到來，更使企業(yè)的風(fēng)險雪上加霜。因此，減少企業(yè)面臨的風(fēng)險是組織實現(xiàn)目標(biāo)的關(guān)鍵，也是企業(yè)的管理人員十分關(guān)心的問題。內(nèi)部審計的目的在于增加組織的價值和改善組織的經(jīng)營，內(nèi)部審計人員是企業(yè)的管理咨詢師，因此，內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計人員參與企業(yè)的風(fēng)險管理也就順理成章了。

內(nèi)部審計部門為了不斷地發(fā)展，為了在企業(yè)中擔(dān)當(dāng)更重要的角色和發(fā)揮更重要的作用，總是不斷尋找新的對企業(yè)又十分重要的領(lǐng)域，企業(yè)經(jīng)理人員對風(fēng)險的空前重視，為內(nèi)部審計發(fā)展提供了一個絕好的機會。內(nèi)部審計對風(fēng)險管理的介入，將會使內(nèi)部審計在企業(yè)中成為一個重要的角色，并將其在企業(yè)中的作用推向一個新水平。正因如此，內(nèi)部審計師的職業(yè)組織――國際內(nèi)部審計師協(xié)會才不遺余力地倡導(dǎo)內(nèi)部審計師進軍這一領(lǐng)域，把風(fēng)險管理作為內(nèi)部審計的重要領(lǐng)域直接寫入了內(nèi)部審計的定義。

3、內(nèi)部審計能夠在風(fēng)險管理中發(fā)揮獨特的作用。

內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的獨特作用有三：

（1）能夠客觀地、從全局的角度管理風(fēng)險。

風(fēng)險在企業(yè)內(nèi)部具有感染性、傳遞性、不對稱性等特征，即一個部門造成的風(fēng)險或疏于風(fēng)險管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔(dān)，而是會傳遞到其他部門，最終可能使整個企業(yè)陷入困境。正因為如此，有些部門可能會出現(xiàn)過渡道德風(fēng)險，因為風(fēng)險不是由你們來承擔(dān)（至少不是單獨承擔(dān)），如，采購部門為節(jié)約采購成本，就會忽視對材料規(guī)格、型號、質(zhì)量方面的檢查，或者有意購買殘次品，這種暗藏的風(fēng)險會在生產(chǎn)車間或銷售部門反映出來，最終給企業(yè)造成巨大損失。因此對風(fēng)險的認(rèn)識和防范、控制需要從全局考慮，而各業(yè)務(wù)部門又很難做到這一點。

內(nèi)部審計部門不從事具體業(yè)務(wù)活動，獨立于業(yè)務(wù)管理部門，這使得它們可以從全局出發(fā)、從客觀的角度對風(fēng)險進行識別，及時建議管理部門采取措施控制風(fēng)險。

（2）控制、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險策略。

由于內(nèi)部審計部門處于企業(yè)的董事會、總經(jīng)理和各職能部門之間的位置，內(nèi)部審計人員能夠充當(dāng)企業(yè)長期風(fēng)險策略與各種決策的協(xié)調(diào)人。通過對長期計劃與短期實現(xiàn)的調(diào)節(jié)，內(nèi)部審計人員可以調(diào)控、指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險管理策略。

（3）內(nèi)部審計部門的建議更易引起重視。

有些企業(yè)盡管也有風(fēng)險管理部門，但它屬于管理部門的一個職能部門，向總經(jīng)理報告，不具有獨立性，其意見有時會屈服于管理當(dāng)局的壓力。如風(fēng)險管理部門對某投資項目分析后發(fā)現(xiàn)風(fēng)險太大不適合投資，而總經(jīng)理好大喜功，他會力促項目的實施。這使得風(fēng)險管理部門的作用受到限制。內(nèi)部審計部門獨立于管理部門，其風(fēng)險評估的意見可以直接報給董事會，這會加強管理當(dāng)局對內(nèi)部審計部門意見的重視程度。

4、外部審計的影響。

近年來，注冊會計師的業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷擴展，在其所擴展的新的保證服務(wù)業(yè)務(wù)中就包括了風(fēng)險評估，且是主要業(yè)務(wù)之一。這不能不對內(nèi)部審計界產(chǎn)生影響，因為，內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計人員在風(fēng)險管理方面擁有注冊會計師無可比擬的優(yōu)勢，比如：內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計人員對企業(yè)面臨的風(fēng)險更了解；內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計人員對防范企業(yè)風(fēng)險、實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)有著更強烈的責(zé)任感。既然外部審計可以從事此項業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計就更可以從事這一工作。

三、內(nèi)部審計如何參與風(fēng)險管理。

與一般的風(fēng)險管理部門進行的風(fēng)險管理相比，內(nèi)部審計部門所進行的風(fēng)險管理既與其有緊密的聯(lián)系，又有區(qū)別。他們的聯(lián)系表現(xiàn)在，兩者的目的是統(tǒng)一的，都是為了降低企業(yè)的風(fēng)險；兩者的區(qū)別在于他們在風(fēng)險管理中的角色不同。正是上述的聯(lián)系和區(qū)別，導(dǎo)致了內(nèi)部審計部門進行的風(fēng)險管理過程與一般風(fēng)險管理過程具有相同點和不同點。

內(nèi)部審計部門所進行的風(fēng)險管理是在一般部門所進行的風(fēng)險管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督，其風(fēng)險管理過程應(yīng)包括三個方面：

（1）評估風(fēng)險識別的充分性；

（2）評價已有風(fēng)險衡量的恰當(dāng)性；

（3）評估風(fēng)險防范措施的充分性，并提出改進措施。

（一）評估風(fēng)險識別的充分性。

所謂風(fēng)險識別是指對企業(yè)所面臨的、以及潛在的風(fēng)險加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險性質(zhì)的過程，換言之，就是要確定企業(yè)正在或?qū)⒁媾R哪些風(fēng)險。內(nèi)部審計部門和人員要對原有的已識別風(fēng)險是否充分進行評價，即企業(yè)所面臨的主要風(fēng)險是否均已被識別出來，并找出未被識別的主要風(fēng)險。采用的方法包括決策分析、可行性分析、統(tǒng)計預(yù)測分析、投入產(chǎn)出分析、流程圖分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、因果分析、損失清單分析、保險調(diào)查法和專家調(diào)查法等。

（二）評價已有風(fēng)險衡量的恰當(dāng)性。

風(fēng)險衡量是指應(yīng)用各種管理科學(xué)技術(shù)，采用定性與定量相結(jié)合的方式，最終定量估計風(fēng)險大小，找出主要的風(fēng)險源，并評價風(fēng)險的可能影響，以便以此為依據(jù)，對風(fēng)險采取相應(yīng)對策。內(nèi)部審計部門和人員要對已有的風(fēng)險的衡量結(jié)果進行再檢驗，以確定其是否信當(dāng)，對不恰當(dāng)?shù)墓烙嬘枰愿２捎玫姆椒ㄖ饕校赫{(diào)查和專家打分法、風(fēng)險報酬法（又稱調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)貼現(xiàn)率法）、風(fēng)險當(dāng)量法、解析方法、蒙特卡羅模擬方法等。

（三）評估風(fēng)險防范措施的充分性，并提出改進措施。

風(fēng)險的防范措施是指為降低已識別出并已衡量的風(fēng)險所采取的措施，也稱風(fēng)險管理工具的選擇。內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計人員對有關(guān)部門針對風(fēng)險所采取的防范措施進行檢查，檢查其是否充分、得當(dāng)。對于風(fēng)險缺乏充分的控制措施的情況，內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計人員應(yīng)提出改進措施和建議，已強化企業(yè)的風(fēng)險管理，降低風(fēng)險損失。采用的方法有：避免風(fēng)險、損失控制、分離風(fēng)險單位、非保險方式的轉(zhuǎn)移風(fēng)險（包括轉(zhuǎn)移風(fēng)險源、簽訂免除責(zé)任協(xié)議、利用合同中的轉(zhuǎn)移責(zé)任條款）、保險等。

綜上所述，內(nèi)部審計涉足風(fēng)險管理領(lǐng)域有其客觀必然性，是環(huán)境因素和其本身因素使然。在風(fēng)險管理中，內(nèi)部審計部門主要是對風(fēng)險管理部門和其他相關(guān)部門所進行的風(fēng)險管理的再監(jiān)督。但這絕不意味著內(nèi)部審計部門不能作為直接的風(fēng)險管理人，在必要的情況下，它可以直接進行風(fēng)險管理。內(nèi)部審計介人風(fēng)險管理是一個嶄新的事物，對內(nèi)部審計如何在風(fēng)險管理中發(fā)揮作用是一個需要進一步深入探討的課題。

公路工程審計簡報篇九

摘要:公路建設(shè)是一項較為復(fù)雜，且設(shè)計建設(shè)和保養(yǎng)周期長，具有隨時改變的動態(tài)性的工程。出于上述原因，在修筑公路的過程中經(jīng)常會發(fā)生工程計量方面的各種問題，文章試圖明晰公路工程變更的具體含義和相關(guān)內(nèi)容，及工程變更對施工造價的的影響，與此同時，對公路建設(shè)時發(fā)生的工程計量和變更的有關(guān)問題做具體分析工作，針對性地給出有關(guān)解決方案，以便于參建各方掌控工程實際進展情況。

公路施工項目一般都具有比較大的施工規(guī)模，以及較為漫長的施工周期，工程技術(shù)難度大，所需的人力、物力、資源較多，因此從項目正式立項、設(shè)計、施工，再到工程完工后的正式運營與后期養(yǎng)護，公路工程項目的所耗費用往往以動態(tài)變化的形式表現(xiàn)出來，并且費用的變化幅度也比較大。另一方面，伴隨著我國各行業(yè)經(jīng)濟快速發(fā)展，公路施工技術(shù)與社會環(huán)境也相應(yīng)發(fā)生改變，由于公路設(shè)計思維的轉(zhuǎn)型和有關(guān)物價的上漲，導(dǎo)致公路施工投資控制變得更加復(fù)雜，實際的工程決算和概算出現(xiàn)明顯差距，出現(xiàn)大量超概問題，這已經(jīng)在一定程度上影響了公路施工的進度和公路行業(yè)的進一步發(fā)展，如何有效遏制公路施工費用的超概問題，已經(jīng)成了公路施工領(lǐng)域的主要難題。在這樣的大環(huán)境下，深入研究公路工程中計量和公路工程變更，具有比較重要的實踐價值。

1工程計量與工程變更的意義。

公路工程計量，指的是在公路施工環(huán)節(jié)，監(jiān)理方對承包方施工進度的確定，業(yè)主依據(jù)承包方已經(jīng)完成的工作量依照有關(guān)合同向承包方支付有關(guān)費用。工程計量關(guān)乎承包方的切身利益，是整個公路工程付款的大前提。公路工程的計量與變更都是公路施工中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，從施工開始到完工交付，工程計量與變更都貫穿始終。所以工程計量工作必須由專業(yè)的計量管理人員來進行，不然工程計量很容易出現(xiàn)差錯，進而直接影響到承包方的工程款項交付，與此同時，也會影響項目整體的收益。因此工程計量工作是公路工程管理領(lǐng)域必不可少的環(huán)節(jié)。

公路工程計量管理合理有序的開展，直接關(guān)系到整體工程項目的完成度和工程進度，同時也與工程業(yè)主和施工方的收益息息相關(guān)。以下是提升公路工程計量工作水平的若干可行性方案。(1)增強對工程合同的監(jiān)督管理工作，提升工程參與方的契約。當(dāng)公路工程中標(biāo)時，承包方應(yīng)當(dāng)仔細(xì)檢查工程合同，查出不利于工程公平有序進行的條款，并與業(yè)主協(xié)商，以免在實際施工與計量環(huán)節(jié)發(fā)生互相推脫、扯皮的問題。與此同時，施工方應(yīng)當(dāng)注重工程計量的監(jiān)督管理工作，提升踐行合同的理念，以促進工程雙方互利共贏。(2)對工程設(shè)計圖紙和有關(guān)施工規(guī)定了然于胸。強化計量圖紙的檢查復(fù)審工作，仔細(xì)統(tǒng)計設(shè)計圖紙上的工程量，以此當(dāng)作日后管理工程計量的重要參考。此外還應(yīng)當(dāng)確保工程圖紙的精確可靠，如果發(fā)現(xiàn)施工現(xiàn)場的工程量和圖紙所示的不相符，應(yīng)當(dāng)立即反饋給設(shè)計單位，確保施工過程嚴(yán)格按照圖紙進行。(3)細(xì)化工程計量支付方案，仔細(xì)完成公路施工每一項工程環(huán)節(jié)的有關(guān)預(yù)算，確保在建設(shè)公路時，可以按時支付每一項完工的工程進度，以確保有足夠的項目經(jīng)費來支付整體的公路建設(shè)規(guī)劃。

(1)工程變更的工程造價控制措施。公路工程造價受決策環(huán)節(jié)的直接影響，并且工程決策還對之后的各環(huán)節(jié)造價預(yù)算有很大的影響。公路施工的決策投資環(huán)節(jié)影響工程造價預(yù)算的主因在于:公路工程施工規(guī)模、施工標(biāo)準(zhǔn)、施工場地和施工技術(shù)以及設(shè)施方案等，這些因素讓業(yè)主在正式確立公路工程項目時，要對公路工程的使用效果、工程質(zhì)量、社會影響和使用壽命等方面進行深入詳細(xì)的分析評估，進而給出科學(xué)有效的決策，保證投入資源的有效分配，制定最理想的投資計劃，以避免在實際建設(shè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)的工程變更和投入成本的上升。(2)設(shè)計階段的控制措施。在規(guī)劃項目通過工程決策正式立項之后，項目則進入了勘察設(shè)計階段，該環(huán)節(jié)是掌控工程預(yù)算的主要環(huán)節(jié)，直接影響著日后工程的周期、成本、建設(shè)水平和完工后的實際收益。在各類工程變更中，設(shè)計變更是最主要的一種，同時也是合同造價最主要的組成部分。所以提前準(zhǔn)備好設(shè)計勘察環(huán)節(jié)期間應(yīng)對工程變更的應(yīng)對方案就顯得十分重要。有關(guān)方面可從以下角度入手:第一，強化勘探設(shè)計合同的監(jiān)督管理工作，如果在施工環(huán)節(jié)由于勘察設(shè)計原因出現(xiàn)變更，那么需針對性扣除勘探設(shè)計費用。第二，注意設(shè)計環(huán)節(jié)的有關(guān)信息收集分析工作，設(shè)計方應(yīng)仔細(xì)調(diào)研工程環(huán)境。和業(yè)主積極溝通，確保設(shè)計工作的可靠性，以防止由于信息不詳細(xì)、調(diào)研不充分、溝通不到位而頻繁出現(xiàn)設(shè)計變更問題，導(dǎo)致工程造價失控。(3)招投標(biāo)階段的控制措施。有關(guān)方面應(yīng)當(dāng)對招標(biāo)文件的編制引起足夠關(guān)注，招標(biāo)文件是掌控造價的核心因素，是公路工程項目招標(biāo)與投標(biāo)，以及實際施工環(huán)節(jié)的總領(lǐng)文件。文件之中與工程計價直接掛鉤的有關(guān)條例款項，是管理工程造價的核心依據(jù)，因此這些條例必須保證明確無誤，不能出現(xiàn)模棱兩可的現(xiàn)象。另外還應(yīng)當(dāng)強化合同管理工作，所有種類的工程變更都應(yīng)當(dāng)以施工合同為基礎(chǔ)。合同之中應(yīng)當(dāng)確認(rèn)工程發(fā)生變更的有關(guān)規(guī)則、變更審查、變更前后的造價評估過程、工程出現(xiàn)違約的有關(guān)處理方案等等。如果施工合同條例不準(zhǔn)確明晰，就會給結(jié)算造成大量的'灰色地帶。除此以外還應(yīng)當(dāng)執(zhí)行嚴(yán)格的工程設(shè)計圖紙會審機制。(4)施工階段的控制措施。第一，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格落實工程變更的有關(guān)規(guī)則，變更應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格符合施工合同的有關(guān)規(guī)定，只有出現(xiàn)以下情況時，方可考慮工程變更:原有的設(shè)計方案無法確保實現(xiàn)有關(guān)功能;工程方案出現(xiàn)設(shè)計漏洞和失誤;施工現(xiàn)場不能達到工程要求，必須做出工程變更否則無法順利施工。第二，強化工程變更的權(quán)限管控工作，嚴(yán)格依照有關(guān)步驟進行，在執(zhí)行施工合同的過程中，任何一方都能夠依據(jù)自己的合理要求，依照現(xiàn)實中的工程狀況，提出變更請求，依照合同規(guī)定的變更流程，變更請求應(yīng)當(dāng)由業(yè)主認(rèn)可，隨后監(jiān)理方向施工方做出變更指示，施工方應(yīng)當(dāng)遵守實行。如果沒有來自監(jiān)理方的指示，施工方不能做出工程變更。第三，應(yīng)當(dāng)強化工程簽證表的監(jiān)督管理工作。表上應(yīng)當(dāng)寫清楚有關(guān)事實根據(jù)，真實全方位地展現(xiàn)變更始末。

3結(jié)束語。

經(jīng)過上述有關(guān)總結(jié)分析，可知完成公路工程項目的工程造價是一項較為復(fù)雜的工作，有關(guān)方面應(yīng)當(dāng)注意組織、資金、技術(shù)和合同等各個影響因素，任何一項影響因素沒有管理好，都會直接影響到工程的完工質(zhì)量，并且會嚴(yán)重影響公路工程的施工進度，有關(guān)各方將會陷入無止境的互相推脫和責(zé)備之中，因此必須在公路工程立項之初，就需聯(lián)合各方面做好溝通協(xié)調(diào)工作，細(xì)化施工合同的有關(guān)條例，不留灰色地帶，在立項階段、招標(biāo)階段和設(shè)計、施工階段，都應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)合同條例，積極協(xié)商，出現(xiàn)問題應(yīng)當(dāng)互通有無，不能單方面擅自改動，否則將極大影響公路工程的施工完成度。只有全面做好這些方面的統(tǒng)籌管理，方可確保在不拖延工期的前提下，切實保證施工各方的權(quán)益。

參考文獻。

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