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財務管理制度簡單版篇一

1. 為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度制定本制度。

2. 公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)各部負責人的書面授權(quán)，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。經(jīng)總經(jīng)理審批，20xx年各部總體預算費用率標準如下圖：

3. 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

4. 公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

二、 部門職能

1. 嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

2. 考核工作。反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，及時準確的反映公司的財務狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務紀律。

3. 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得最大的經(jīng)濟效益。

4. 加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

5. 監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合人力行政部定期進行財產(chǎn)清查。

6. 按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

7. 對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

8. 完成公司交給的其它工作。

三、 財務管理的基礎(chǔ)工作

1. 財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

2. 會計年度自一月一日起至十二月二十五日止。

3. 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

4. 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

5. 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

6. 財務工作人員應當會同總經(jīng)理人力行政部專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

7. 財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

8. 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

9. 財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

10. 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計，根據(jù)我們公司的實際情況，以財務部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務賬目的登記工作。

11. 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

四、 崗位設(shè)置

公司財務由財務總監(jiān)、會計和出納等工作人員組成（待定）?；蛞娯攧詹啃匠牦w系

（一） 財務總監(jiān)職責

負責管理公司的日常財務工作。 負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。 嚴格執(zhí)行國家財稅政策、法規(guī)和公司各項制度，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，建立健全公司會計核算和財務管理制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行，對成本費用進行控制、分析及考核。 負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

（二） 會計職責

1. 按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。

2. 負責核對往來賬務及清理。

3. 對公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進行監(jiān)督和負責。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門提高經(jīng)濟效益。

4. 負責對內(nèi)（公司高層）、對外（稅務局、工商等其它需要報送報表的行政機關(guān)）報表的編制和報送，并負責對數(shù)據(jù)進行解釋，及財務分析的編制。

5. 負責固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務的處理，實行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進行賬務處理。

6. 協(xié)調(diào)公司財務與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。

7. 負責各種與財務有關(guān)的證件的辦理及年審。

8. 建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計數(shù)據(jù)進行經(jīng)濟活動分析。考核資金使用效果，提出合理化建議。

9. 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。

10. 完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

（三） 出納職責

認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金 不認白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實相符。 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對賬、報賬工作。配合會計做好各種賬務處理。根據(jù)審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時轉(zhuǎn)到會計處，以便及時入賬。在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會計處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉(zhuǎn)到會計，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計入賬沖減應收賬款。負責公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

五、 現(xiàn)金管理制度

1. 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2. 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1) 員工工資、津貼、獎金。

2) 個人勞務報酬。

3) 出差人員必須攜帶的差旅費。

4) 結(jié)算起點以下的.零星支出。

5) 總經(jīng)理批準的其它開支。

6) 現(xiàn)金結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

3. 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。

4. 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應存入銀行。 5. 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

6. 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金支票使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

7. 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

8. 公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認、會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。

9. 符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

10. 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。 11. 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

12. 無論何種匯款，財務人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、相關(guān)部門負責人、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

13. 出納人員應當建立健全建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應當日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

14. 辦事處收取客戶現(xiàn)金處理辦法：

1) 與客戶業(yè)務往來原則上不得收取現(xiàn)金，實際業(yè)務中客戶結(jié)算現(xiàn)金金額累計大于1000元的必須即刻匯至公司賬戶，具體業(yè)務經(jīng)辦人不得申請業(yè)務收款轉(zhuǎn)為各種形式的借款。

2) 月度收取現(xiàn)金累計低于1000元，在月末可由負責人書面向財務部申請轉(zhuǎn)為下個月的業(yè)務借款。

3) 經(jīng)辦收取現(xiàn)金業(yè)務的人員，須在第一時間向公司財務呈報，詳細說明收取現(xiàn)金所對應業(yè)務的是由。

六、 現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1. 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2. 出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3. 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

七、 印鑒的保管

1. 銀行印鑒必須分人保管。

2. 財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。

八、 支出和報銷

(一) 原則

1. 和經(jīng)辦人簽名、部門負責人簽字、財務經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。

2. 使用部門負責制，經(jīng)營計劃和財務預算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（各部負責人對該部門之營業(yè)指標負全責）。

3. 審批程序

1) 計劃內(nèi)報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、部門負責人、財務部

4. 計劃審批內(nèi)容

1) 購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由人事行政部收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由人事行政部統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由人事行政部向財務部提供有關(guān)方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）。

2) 固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與oa設(shè)備）：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、人事行政部統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買。

3) 差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門負責人審核出差的必要性和借款的合理性并簽字后交財務付款。

4) 工資、獎金的支出：由公司人事行政部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，各部負責人簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。

5) 業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務費用由部門負責人審批；計劃外業(yè)務費用報公司總經(jīng)理審批。

5. 所有開支都必須提供原始發(fā)票。

6. 為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。

7. 對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門負責人必須就其合理性及必要性進行審核。

8. 財務部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務制度對其合法性進行審核。

9. 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。

10. 當需要報銷的費用事務完成后，須在5個工作日內(nèi)在規(guī)定時間提交《費用報銷單》到財務部。如出差報銷，必須在返回公司一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

11. 外地辦事處費用報銷單據(jù)郵遞時間每月25日到28日之間，最遲到達青島總部時間是每月30日。

(二) 報銷手續(xù)

1. 客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。

2. 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：

版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體（1）刊登的詳細清單），核對無誤后付款。

（2） 辦公用品、低值易耗品：由人事行政部統(tǒng)一購買的，人事行政部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各部門自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應級別的領(lǐng)導審批后報銷。

（3） 機房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

財務管理制度簡單版篇二

第一條為了規(guī)范行政單位的財務行為，加強行政單位財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位工作任務的完成，制定本規(guī)則。

第二條本規(guī)則適用于各級各類國家機關(guān)、政黨組織（以下統(tǒng)稱行政單位）的財務活動。

第三條行政單位財務管理的基本原則是：量入為出，保障重點，兼顧一般，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，降低行政成本，注重資金使用效益。

第四條行政單位財務管理的主要任務是：

（三）加強資產(chǎn)管理，合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失；

（四）定期編制財務報告，進行財務活動分析；

（五）對行政單位所屬并歸口行政財務管理的單位的財務活動實施指導、監(jiān)督；

（六）加強對非獨立核算的機關(guān)后勤服務部門的財務管理，實行內(nèi)部核算辦法。

第五條行政單位的財務活動在單位負責人領(lǐng)導下，由單位財務部門統(tǒng)一管理。

行政單位應當單獨設(shè)置財務機構(gòu)，配備專職財務會計人員，實行獨立核算。人員編制少、財務工作量小等不具備獨立核算條件的單位，可以實行單據(jù)報賬制度。第六條行政單位預算由收入預算和支出預算組成。

第七條按照預算管理權(quán)限，行政單位預算管理分為下列級次：

（一）向同級財政部門申報預算的行政單位，為一級預算單位；

（二）向上一級預算單位申報預算并有下級預算單位的行政單位，為二級預算單位；

（三）向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為基層預算單位。

一級預算單位有下級預算單位的，為主管預算單位。

第八條各級預算單位應當按照預算管理級次申報預算，并按照批準的預算組織實施，定期將預算執(zhí)行情況向上一級預算單位或者同級財政部門報告。

第九條財政部門對行政單位實行收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預算管理辦法。

第十條行政單位編制預算，應當綜合考慮以下因素：

（一）年度工作計劃和相應支出需求；

（二）以前年度預算執(zhí)行情況；

（三）以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況；

（四）資產(chǎn)占有和使用情況；

（五）其他因素。

第十一條行政單位預算依照下列程序編報和審批：

（一）行政單位測算、提出預算建議數(shù)，逐級匯總后報送同級財政部門；

（二）財政部門審核行政單位提出的預算建議數(shù)，下達預算控制數(shù)；

（三）行政單位根據(jù)預算控制數(shù)正式編制年度預算，逐級匯總后報送同級財政部門；

（四）經(jīng)法定程序批準后，財政部門批復行政單位預算。

第十二條行政單位應當嚴格執(zhí)行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。

預算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預算的，行政單位應當按照規(guī)定程序報送審批。

第十三條行政單位應當按照規(guī)定編制決算，逐級審核匯總后報同級財政部門審批。

第十四條行政單位應當加強決算審核和分析，規(guī)范決算管理工作，保證決算數(shù)據(jù)的完整、真實、準確。第十五條收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其他收入。

財政撥款收入，是指行政單位從同級財政部門取得的財政預算資金。

其他收入，是指行政單位依法取得的除財政撥款收入以外的各項收入。

行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位的收入。

第十六條行政單位取得各項收入，應當符合國家規(guī)定，按照財務管理的要求，分項如實核算。

第十七條行政單位的各項收入應當全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第十八條支出是指行政單位為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和完成工作任務所發(fā)生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出。

基本支出，是指行政單位為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和完成日常工作任務發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。

項目支出，是指行政單位為完成特定的工作任務，在基本支出之外發(fā)生的支出。

第十九條行政單位應當將各項支出全部納入單位預算。

各項支出由單位財務部門按照批準的預算和有關(guān)規(guī)定審核辦理。

第二十條行政單位的支出應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準，建立健全支出管理制度，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進行重點管理和控制。

第二十一條行政單位從財政部門或者上級預算單位取得的項目資金，應當按照批準的項目和用途使用，?？顚Ｓ?、單獨核算，并按照規(guī)定向同級財政部門或者上級預算單位報告資金使用情況，接受財政部門和上級預算單位的檢查監(jiān)督。

項目完成后，行政單位應當向同級財政部門或者上級預算單位報送項目支出決算和使用效果的書面報告。

第二十二條行政單位應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等規(guī)定。

第二十三條行政單位應當加強支出的績效管理，提高資金的使用效益。

第二十四條行政單位應當依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

第二十五條結(jié)轉(zhuǎn)資金，是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。

第二十六條結(jié)余資金，是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。

結(jié)轉(zhuǎn)資金在規(guī)定使用年限未使用或者未使用完的，視為結(jié)余資金。

第二十七條財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應當按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。第二十八條

資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。

第二十九條流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及暫付款項、存貨等。

前款所稱存貨是指行政單位在工作中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

第三十條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；通用設(shè)備；專用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。

第三十一條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。

在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應當按照規(guī)定辦理工程竣工財務決算和資產(chǎn)交付使用。

第三十二條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括著作權(quán)、土地使用權(quán)等。

第三十三條行政單位應當建立健全單位資產(chǎn)管理制度，加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整。

第三十四條行政單位應當按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。

行政單位資產(chǎn)有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無原始憑證的，應當依法進行評估，按照評估價值記賬。

第三十五條行政單位應當加強資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應當進行全面清查盤點。對資產(chǎn)盤盈、盤虧應當及時處理。

第三十六條行政單位開設(shè)銀行存款賬戶，應當報同級財政部門審批，并由財務部門統(tǒng)一管理。

第三十七條行政單位應當加強應收及暫付款項的管理，嚴格控制規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。

第三十八條行政單位的資產(chǎn)增加時，應當及時登記入賬；減少時，應當按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，進行賬務處理。

行政單位的固定資產(chǎn)不計提折舊，但財政部另有規(guī)定的除外。

第三十九條行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)對外投資或者舉辦經(jīng)濟實體。對于未與行政單位脫鉤的經(jīng)濟實體，行政單位應當按照有關(guān)規(guī)定進行監(jiān)管。

除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，行政單位不得舉借債務，不得對外提供擔保。

第四十條未經(jīng)同級財政部門批準，行政單位不得將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借。

第四十一條行政單位應當按照國家有關(guān)規(guī)定實行資源共享、裝備共建，提高資產(chǎn)使用效率。

第四十二條行政單位資產(chǎn)處置應當遵循公開、公平、公正的原則，依法進行評估，嚴格履行相關(guān)審批程序。

第四十三條負債是指行政單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務償還的債務，包括應繳款項、暫存款項、應付款項等。

第四十四條應繳款項是指行政單位依法取得的應當上繳財政的資金，包括罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等。

第四十五條行政單位取得罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第四十六條暫存款項是行政單位在業(yè)務活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預收、代管等待結(jié)算的款項。

第四十七條行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時清理、結(jié)算，不得長期掛賬。

第四十八條行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財務處理，應當在財政部門、主管預算單位等部門的監(jiān)督指導下進行。

劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位應當對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

第四十九條劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位的資產(chǎn)經(jīng)主管預算單位審核并上報財政部門和有關(guān)部門批準后，分別按照下列規(guī)定處理：

（一）轉(zhuǎn)為事業(yè)單位和改變隸屬關(guān)系的行政單位，其資產(chǎn)無償移交，并相應調(diào)整、劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。

（二）轉(zhuǎn)為企業(yè)的行政單位，其資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定進行評估作價后，轉(zhuǎn)作企業(yè)的國有資本。

（三）撤銷的行政單位，其全部資產(chǎn)由財政部門或者財政部門授權(quán)的單位處理。

（四）合并的行政單位，其全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位；合并后多余的資產(chǎn)，由財政部門或者財政部門授權(quán)的單位處理。

（五）分立的行政單位，其資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的行政單位，并相應劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。

第五十條財務報告是反映行政單位一定時期財務狀況和預算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件。

第五十一條行政單位的財務報告，包括財務報表和財務情況說明書。

財務報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、支出明細表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表及有關(guān)附表。

財務情況說明書，主要說明行政單位本期收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、專項資金使用及資產(chǎn)負債變動等情況，以及影響財務狀況變化的重要事項，總結(jié)財務管理經(jīng)驗，對存在的問題提出改進意見。

第五十二條財務分析是依據(jù)會計核算資料和其他有關(guān)信息資料，對單位財務活動過程及其結(jié)果進行的研究、分析和評價。

第五十三條財務分析的內(nèi)容包括預算編制與執(zhí)行情況、收入支出狀況、人員增減情況、資產(chǎn)使用情況等。

財務分析的指標主要有：支出增長率、當年預算支出完成率、人均開支、項目支出占總支出的比率、人員支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率、人均辦公使用面積、人車比例等。

行政單位可以根據(jù)其業(yè)務特點，增加財務分析指標。

第五十四條行政單位應當真實、準確、完整、及時地編制財務報告，認真進行財務分析，并按照規(guī)定報送財政部門、主管預算單位和其他有關(guān)部門。

第五十五條行政單位財務監(jiān)督主要包括對預算管理、收入管理、支出管理、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理、資產(chǎn)管理、負債管理等的監(jiān)督。

第五十六條行政單位財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結(jié)合，并對違反財務規(guī)章制度的問題進行檢查處理。

第五十七條行政單位應當建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務信息。

第五十八條行政單位應當依法接受主管預算單位和財政、審計部門的監(jiān)督。

第五十九條財政部門、行政單位及其工作人員違反本規(guī)則，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）處理。

第六十條行政單位基本建設(shè)投資的財務管理，應當執(zhí)行本規(guī)則，但國家基本建設(shè)投資財務管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第六十一條參照公務員法管理的事業(yè)單位財務制度的適用，由財政部另行規(guī)定。

行政單位所屬獨立核算的企業(yè)、事業(yè)單位分別執(zhí)行相應的財務制度，不執(zhí)行本規(guī)則。

第六十二條本規(guī)則自20xx年1月1日起施行。

財務管理制度簡單版篇三

為了加強本協(xié)會的財務管理和規(guī)范協(xié)會的會計制度，更好地落實執(zhí)行學校有關(guān)規(guī)定，結(jié)合協(xié)會的實際情況，制定本制度。

協(xié)會財務管理的主要任務是：

一）積極組織收入，努力節(jié)約開支，增強經(jīng)濟自主能力。

（二）建立和健全財務制度，加強財務監(jiān)督。

（三）加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益。

（四）維護財產(chǎn)物質(zhì)的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財產(chǎn)物質(zhì)的經(jīng)濟效益。

協(xié)會財務管理的內(nèi)容包括：財務計劃管理、財務收入管理、項目費用管理、財產(chǎn)物資管理、貨幣資金管理、財務分析與評價。

1.各社團內(nèi)部必須有專門的財務負責人，財務負責人由兩名成員組成。一人負責掌管賬本，按時記賬，管理發(fā)票；一人負責保管現(xiàn)金，具體屬實地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途，作好現(xiàn)金記賬。

2.各社團的出納與匯總定期進行財務核對，如發(fā)現(xiàn)有問題，應及時處理。

3.社團每學期至少向社團成員公布財務狀況一次，并接受社團成員監(jiān)督。

4、協(xié)會舉辦大型活動或添置大型設(shè)備及固定資產(chǎn)的經(jīng)費支出（經(jīng)費超過千元），須作書面報告，交主席團審核通過。具體經(jīng)辦由會長簽核。

1.會員會費社團吸納新會員時可按規(guī)定向其收取一定數(shù)額的會費。在收取會員費用前，須向濟南大學學生社團聯(lián)合會提交收費申請經(jīng)批準后方可收費，并向會員開出收據(jù)；收取會費后，須向濟南大學學生社團聯(lián)合會上報會費收取情況。

入賬。

3.上級主管部門撥款對社團參加或舉辦全校性的且具有一定水準和良好影響的活動，學院及學?？勺们榻o予一定資金支持。所撥款項登記入賬后歸各社團作為社團活動經(jīng)費。

4.其它收入社團舉行如捐贈、義賣等活動所得的收入在上報濟南大學學生社團聯(lián)合會批準后，由社團自行管理使用，并做好賬目記錄。

各社團對購入的公共財產(chǎn)除按常規(guī)支出作帳外，還要標明其品種、數(shù)量、規(guī)格、價格等。社團財產(chǎn)為社團所有，社團任何成員不得隨便處理或占有，社團解散時，其財產(chǎn)歸屬由校團委監(jiān)督處理。

盡量取用帶有正規(guī)公章的全國統(tǒng)一發(fā)票，條件不允許時可用收據(jù)。發(fā)票填寫必須全面真實無涂改。發(fā)票須要有經(jīng)手人、證明人及財務負責人簽字后才可入賬。若確實遇到特殊情況無法開出發(fā)票或收據(jù)，則必須由社團指導老師書面證明該款項的具體用途及無法開出發(fā)票的原因。

各社團在換屆時應及時上一屆負責人的更換名單；交接賬本時，應在賬本上注明轉(zhuǎn)交時間、原因，注明剩余現(xiàn)金的數(shù)量，轉(zhuǎn)交時要有財務負責人簽字。

山東建筑大學跆拳道協(xié)會財務管理制度

財務管理制度簡單版篇四

第一條：為加強酒店財務管理，規(guī)范酒店財務行為，統(tǒng)一會計核算標準，保障會計信息的真實、完整。（)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《旅游飲食企業(yè)財務制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實際情況，制定本制度。

第二條：酒店的財務會計工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導下，授權(quán)財務經(jīng)理負責管理。財務部下設(shè)《會計核算、營業(yè)收入、收入審查、成本核算、采購工作、網(wǎng)絡(luò)管理》等部門，承擔酒店物資采購、收支管理、會計核算、網(wǎng)絡(luò)信息管理等工作，對總經(jīng)理負責。

第三條：財務人員必須認真執(zhí)行國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法行使監(jiān)督職權(quán)，認真做好會計核算工作和財務管理工作。

第二章：會計核算

第四條：根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》、《旅游飲食企業(yè)財務制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店的實際情況，制定酒店會計核算政策和辦理會計核算業(yè)務。

第五條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務，按規(guī)定填制會計憑證，登記會計帳本，編制會計報表。

第六條：會計期間分為年度、季度和月度，年度會計期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會計期間自每月的第一日起至最后一日止。

第七條：會計核算以“人民幣”為記帳本位幣。采用“借貸”復式記帳法記帳。

第八條：按權(quán)責發(fā)生制原則核算，按《旅游飲食企業(yè)財務制度》設(shè)置會計科目。

第九條：會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計核算資料，必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，做到口徑一致，相互可比。

第十條：收入與成本費用應相互配比。

第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。

第十二條：各項財產(chǎn)物資均按取得時的實際成本計價。

第十三條：會計核算政策

1、 存貨按加權(quán)平均法核算；

2、 低值易耗品攤銷采用一次攤銷法和分期攤銷法核算；

3、 無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；

4、 固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊；

第十四條：記帳程序

1、 酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務按照先單據(jù)、后款項的原則辦理。發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務必須憑審批有效的、手續(xù)完備的原始憑證記帳。

財務管理制度簡單版篇五

一、根據(jù)學校實際，堅持“統(tǒng)籌兼顧，保證重點，照顧一般”的原則，合理編制學校年度經(jīng)費預算;堅持“實事求是”的原則，做好學校年度經(jīng)費的決算編制工作。

二、嚴格執(zhí)行財務制度和財政紀律

1、嚴格遵守國家關(guān)于現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)管理規(guī)定，嚴肅財經(jīng)紀律。

2、嚴格收費標準，一律按物價部門批準的項目收費。

3、各類帳冊根據(jù)，收付憑證嚴禁挪用，做到帳帳相符，帳物相符，帳據(jù)相符，帳款相符。

4、嚴格把關(guān)，堅決杜絕違反財紀規(guī)定的結(jié)算報銷，妥善保管好各種空白收據(jù)和結(jié)算憑證。

5、經(jīng)費使用做到?？顚Ｓ?，不濫開支，不亂開支。

6、嚴格經(jīng)費使用的審批制度，實行分管領(lǐng)導“一支筆”審批。

7、學校公款一律不得給個人私用，因購物或公用需要借款者須經(jīng)財務主管領(lǐng)導審批并及時辦理報銷手續(xù)。

三、建立和健全民主理財制度，接受群眾監(jiān)督

1、設(shè)立由教師代表組成的學校財務監(jiān)理小組。

2、每一學期校財務監(jiān)理小組對學校財務執(zhí)行情況全面審核一次。

3、校長每學期向全體教師通報學校財務執(zhí)行情況和校財務監(jiān)理小組的審核結(jié)果。

4、定期公開學校財務收支執(zhí)行情況，接受全體教師評議。

財務管理制度簡單版篇六

隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革和發(fā)展的不斷深入，在醫(yī)療補償機制尚不完善的隋況下，為使醫(yī)療機構(gòu)得以良性發(fā)展，醫(yī)院在提高醫(yī)療技術(shù)水平和服務質(zhì)量、依法組織收入的同時，應當進一步加強成本管理，增強對醫(yī)院整體資源的利用，最大限度降低醫(yī)院運行成本和費用支出，提高醫(yī)院的綜合競爭力。財務管理作為醫(yī)院管理的一項重要內(nèi)容，貫穿了醫(yī)院經(jīng)濟業(yè)務的全過程，醫(yī)療機構(gòu)應當規(guī)范醫(yī)院財務行為，加強醫(yī)院財務管理，提高資金使用效益，降低醫(yī)療服務成本，走優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的可持續(xù)發(fā)展之路，促進醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展。

一、影響醫(yī)院財務管理目標實現(xiàn)的影響因素

醫(yī)院財務管理的目標是既要最大限度地有效利用國家財政資金發(fā)揮社會效益，提供醫(yī)療服務，同時要自籌資彌補財政撥款的不足，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益來保證醫(yī)院的擴大發(fā)展。影響這個管理目標實現(xiàn)的主要因素有：從醫(yī)院管理當局可控的因素看，一個是投資風險，一個是投資的報酬，醫(yī)院要盡量降低風險提高報酬，而報酬率和風險，又是由醫(yī)院的投資項目，資本結(jié)構(gòu)和利潤分配政策決定的。因此，這三個因素影響醫(yī)院的價值。財務管理正是通過投資決策，籌資決策和利潤分配政策來提高報酬率，降低風險，實現(xiàn)其目標。

二、財務管理的對象及內(nèi)容

財務管理的主要內(nèi)容是投資決策，籌資決策和利潤分配決策三個方面：第一，投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)出的現(xiàn)金流出。如，購買設(shè)備，建造醫(yī)療用房，增加新的醫(yī)療項目等。第二，籌資決策，籌資是指籌集資金，例如，取得借款，向職工借款，賒購，融資租賃等都屬于籌資。籌資決策要解決的問題是如何取得所需的資金，包括在什么時候，向誰，籌集多少。第三，利潤分配的決策，利潤的分配。指在賺得的利潤中，有多少作為效益上資發(fā)放給職上或責任人，有多少留在醫(yī)院作為再投資或積累，過高的分配政策會影響醫(yī)院的再投資能力，過低的分配政策影響職工的積極性和工作效率，近而會影響醫(yī)院的盈利水平。

三、從醫(yī)院日常的基本做起，嚴格控制

1、從源頭上控制醫(yī)療成本，強化成本核算

醫(yī)院內(nèi)部成本核算就是在醫(yī)院財務管理中引入企業(yè)財務管理中成本管理的有效管理經(jīng)驗和方法，通過實施成本核算，對成本費用信息進行分析、管理和控制，達到降低醫(yī)療成本和醫(yī)療業(yè)務總費用的目的，從而降低醫(yī)療運行費用。為完善成本核算的內(nèi)容，應將相關(guān)的費用、控制指標、服務效率指標納入考核機制，各科室和部門對自己的費用支出管理和控制的效果會在成本核算的結(jié)果及考核上得到直接的反映，這樣，各科室和部門對成本核算的費用支出項目內(nèi)容及數(shù)量都會多方關(guān)注，主動采取措施控制費用、支出的發(fā)生，例如：對衛(wèi)生材料耗用的管理要與醫(yī)囑、護理記錄及舊清單相互核對，確保耗用量與實際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗，衛(wèi)生材料作為醫(yī)療服務費用中最直接的組成部分，通過科室成本核算，科室管理的力度會大大加強，衛(wèi)生材料的支出消耗率等指標得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費記入科室成本，將以往占有和消耗資源的無償性轉(zhuǎn)變?yōu)橛袃斝?，可以促使使用科室精打細算、合理和有效地配置、利用醫(yī)療資源，極大地調(diào)動廣大醫(yī)務人員主動控制成本、節(jié)約資源的積極性。

2、嚴把支出關(guān)，加強日常的財務管理

在重大項目建設(shè)上，為保證運行過程的規(guī)范，從項目的立項、審批、到招標過程、訂立合同以及合同的履行、工程結(jié)算，都要有財務、審計和紀檢部門的全過程的參與和監(jiān)督。對醫(yī)院日常的設(shè)備器械及材料等方面的采購，要建立內(nèi)部招標機制，首先根據(jù)科室提出的購置中請有相應的采購管理部門做出可行性論證、主管院長審核，經(jīng)院務會議討論通過后進入招標程序，整個招標過程由主管院長主持，采購部門組織，參加科室包括中請科室、維修部門以及財務、審計、紀檢，每個部門各司其職、各負其責，從機制上防范購銷過程中可能存在的不正之風，通過招標，可以大大降低采購成本，從源頭上節(jié)約資金、減少支出，有利地促進醫(yī)院的內(nèi)部成本核算。

在日常的財務管理過程中，要堅持科學發(fā)展的理念，在強化管理的同時運用現(xiàn)代化的管理手段為醫(yī)療一線服務，通過對醫(yī)院信息系統(tǒng)的逐步完善，實現(xiàn)全天候的費用結(jié)算，建立財務與出院結(jié)算之間的收賬確認模式，確保全部資金的及時回籠、到位。在積極組織收入的同時，合理安排支出，改變傳統(tǒng)財務事后反映、核算的被動狀況，通過對財務預算及其執(zhí)行情況的核算和分析，加強對消耗性支出的控制。要堅持“一支筆”審批，嚴格執(zhí)行財務制度，完善核算和考核機制，有效地控制費用開支，消除虛增醫(yī)療費用的誘因，為降低患者醫(yī)藥費用負擔的提供良好的基礎(chǔ)。通過對醫(yī)院的經(jīng)濟狀況和費用支出進行分析，動態(tài)掌握和控制醫(yī)院的財務狀況，積極參與醫(yī)院決策及管理的全過程，并為其提供可靠的數(shù)字和核算依據(jù)。努力降低消耗性支出占業(yè)務支出的比率，合理安排資金流向，提高資金的使用效益，盡可能地將資金使用安排和落實在醫(yī)療事業(yè)發(fā)展性支出上。

【參考文獻】

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財務管理制度簡單版篇七

為了加強我校的財務管理工作，發(fā)揚艱苦奮斗，勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風，嚴格財經(jīng)紀律，特制訂《財務管理制度》，以規(guī)范我校的財務收支行為。

一、預算制度。

1、每年10月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每學期開學再視其收入，具體修訂預算表。

2、除常規(guī)開支以外的額經(jīng)費開支，應寫少書面報告交學校校長，在校長辦公會上研究同意后，才能納入預算內(nèi)開支。

3、每年的開支，不得超出當年的收入。

4、不得私自開支經(jīng)費。計劃外的開支，未經(jīng)校長辦公會批準，不予以報銷。

二、統(tǒng)一審批制度。

1、實行校長“一只筆”審批制度，先由經(jīng)辦人簽字再由總務處主任審核簽字，最后由校長簽字報銷。

2、對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，報帳員不得付款，會計不能入賬，并及時向?qū)W校領(lǐng)導映。教職工不得無理糾纏報帳員或會計員。

三、各類費用報銷制度。

1、會議費、活動費及招待費的管理。

(1)學校舉行型活動確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。

(2)對外活動的接待費，按學校有關(guān)制度規(guī)定由校長同意，并確定出接待標準(視其接待規(guī)格而定)、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當面結(jié)賬，并簽字報銷時附件附后。先斬后奏者，一紀不予以報銷，由經(jīng)辦人負責。

(3)上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。

2、差旅費的管理。

(1)按校代會制度執(zhí)行。

3、辦公用品添費的管理。

(1)添辦公用具、設(shè)備，由各部門、處室負責人向總務處申報(填寫申請購表)，總務處根據(jù)學校經(jīng)費計劃權(quán)衡后，報審批權(quán)限相應的領(lǐng)導審批，再由總務處實施。先斬后奏者不予以報銷。

(2)辦公用品，一律由總務處統(tǒng)一購買。不得私自購，否則不予以報銷。購買的物品一稈到物品保管記造冊(實驗儀器在實驗保管員處、電教器材在電教員處)，再由有關(guān)部門、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走。

四、固定資產(chǎn)管理制度。

事人照價賠償。

2、對所有固定資產(chǎn)都落實責任承包制(使用者為責任承包人)，人員變動時(學生使用部分每學期清理一次)進行清理，丟失、損壞照價賠償。

3、固定資產(chǎn)的報變買，原價值在100元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理，超過100元者，必須報學校研究同意方能報廢或變買。

4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應征得學校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個人不按時歸還，聯(lián)系人和保管員有責任追回。

5、學校樓舍等維修，由學校研究后實施。

五、理財制度。

1、學校財務管理必須實行管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導參加的管理領(lǐng)導小組。成員由教職工產(chǎn)生，并由學校派。

2、管理小組有權(quán)監(jiān)督財務的實施情況，有權(quán)對資金的使用情況、預算執(zhí)行情況和決算編制情況進行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計賬目。

3、管理小組參與學校重開支的討論和決定。

六、會計報表制度。

1、年初向?qū)W校報送收支預算表，年終要保送收支決算總表，并寫出預決算說明書。

2、每月向?qū)W校報送預算內(nèi)和預算外資金的收支報表。

七、財務審計制度。

1、定期審計。學校的財務，由學校管理小組在年中或年未進行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處理。每次審計結(jié)束后要及時寫出書面報告，向?qū)W校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受隊員工監(jiān)督。

2、專項審計。對教職工映的問題，由管理小組對有關(guān)項目和有關(guān)人員進行專項審計，及時落實事實。

3、離任審計。學校財會人員在離任進行工作交換時，在學校領(lǐng)導的監(jiān)督下，向新任財會人員辦理移交手續(xù)，確保財力關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。

八、財務公開制度。

為也增強學校財務開支的透明度，學校財務人員必須每月向教職工公布(在校務公開欄中公布)財務收支情況。

財務管理制度簡單版篇八

第一條 為規(guī)范事務所醫(yī)療保險基金的財務行為，加強醫(yī)療保險基金管理，維護保險對象的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)及《會計法》、《社會保險基金財務制度》，結(jié)合本縣實際，制定本制度。

第二條 本制度適用于本縣城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險基金

第三條 本制度所稱醫(yī)療保險基金（以下簡稱“基金”），是指為了保障參保險對象的社會保險待遇，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)及本縣有關(guān)規(guī)定，由個人分別按繳費類別繳納以及通過其他合法方式籌集的專項資金。

第四條 基金財務管理的任務是：認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財務管理制度，努力搞好基金的計劃、控制、核算、分析和考核，并如實反映基金收支狀況；嚴格遵守財經(jīng)紀律，加強監(jiān)督和檢查，確?；鸢踩?。

第五條 基金納入單獨的基金財政專戶（以下簡稱“財政專戶”），實行收支兩條線管理，專款專用，任何部門、單位和個人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財政預算。

第六條 基金根據(jù)國家要求實行統(tǒng)一管理，建賬、分賬核算，專款專用，自求平衡，不得相互擠占和調(diào)劑。

第二章 基金預算

第七條 基金預算是指醫(yī)保事務所根據(jù)社會保險制度的實施計劃和任務編制，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟哪甓然鹭攧帐罩в媱潯?/p>

第八條 每年度終了前，由醫(yī)保事務所按縣財政部門和縣社會保障部 1

門規(guī)定的表式、時間和編制要求，根據(jù)本年度預算執(zhí)行情況和下年度基金收支預測，編制下年度基金預算草案。

第九條 醫(yī)保事務所編制的年度基金預算，由醫(yī)保事務所審核匯總后送縣財政部門審核，縣財政部門同意并報縣政府批準后，由縣財政部門及時通知縣社會保障部門執(zhí)行，并報財政局、勞動和社會保障局備案。 縣社會保障部門要及時將批準的年度基金預算書面通知醫(yī)保事務所。

第十條 事務所要嚴格按批準的年度基金預算執(zhí)行，并認真分析基金收支情況，定期向縣財政部門和縣社會保障部門報告預算執(zhí)行情況。 縣財政部門和縣社會保障部門要加強對基金運作的監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題迅速糾正。

第十一條 遇特殊情況需要調(diào)整年度基金預算時，醫(yī)保事務所要編制調(diào)整方案，由縣社會保障部門審核并送縣財政部門審核，縣財政部門同意并報縣政府批準后，由縣財政部門及時通知縣社會保障部門執(zhí)行，并按照要求報財政局、勞動和社會保障局備案。

縣社會保障部門要及時將批準的調(diào)整方案書面通知醫(yī)保事務所。

第三章 基金籌集

第十二條 基金按國家和本縣有關(guān)征繳規(guī)定按時、足額地籌集，任何部門、單位和個人不得截留和減免。

第十三條 基金收入包括社會保險費收入、利息收入、財政補貼收入、其他收入。

（一）社會保險費收入是指繳費個人繳納的基本醫(yī)療保險費收入。

（二）利息收入是指用社會保險基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息等收入。

2

（三）財政補貼收入是指財政給予基金的補貼收入。

（四）其他收入是指滯納金及其他經(jīng)縣財政部門核準的收入。 上述基金收入項目按規(guī)定形成基本醫(yī)療保險基金收入。

第十四條 基本醫(yī)療保險基金收入按規(guī)定分別計入基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金。

基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金收入包括個人繳納的基本醫(yī)療保險費收入、統(tǒng)籌賬戶基金利息收入、財政補貼收入、其他收入。

第十五條 醫(yī)保事務所要定期將征收的基金及時繳存縣財政專戶?？h財政部門和醫(yī)保事務所憑該憑證記賬。

第四章 基金支付

第十六條 基金要根據(jù)社會保險的統(tǒng)籌范圍，按照國家和本縣規(guī)定的項目和標準支出，任何部門、單位和個人不得以任何借口增加支出項目和提高開支標準。

第十七條 基金支出包括社會保險待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、上解上級支出、其他支出。

（一）社會保險待遇支出是指按規(guī)定支付給社會保險對象的基本醫(yī)療保險待遇支出。

（二）上解上級支出是指下級經(jīng)辦機構(gòu)上解上級經(jīng)辦機構(gòu)的基金支出。

（三）其他支出是指經(jīng)縣財政部門核準開支的其他非社會保險待遇性質(zhì)的支出。

上述基金支出項目按規(guī)定構(gòu)成基本醫(yī)療保險基金支出。

第十八條基本醫(yī)療保險基金的上解上級支出和其他支出，在統(tǒng)籌賬戶中列支。

3

第十九條基本醫(yī)療保險待遇支出項目按規(guī)定形成社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險待遇支出。

社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險待遇支出是指按本縣醫(yī)療保險辦法規(guī)定，在基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支付范圍以內(nèi)支付的醫(yī)療費用。

第二十條 醫(yī)保事務所應根據(jù)工作需要，在縣財政部門和縣社會保障部門共同認定的國有或國有控股銀行分別設(shè)立社會保險基金支出戶（以下簡稱“支出戶”）。

支出戶的主要用途是：接受縣財政專戶撥入的基金，暫存社會保險支付費用及該賬戶的利息收入，支付各類社會保險待遇的支出款項，劃撥該賬戶資金利息收入到財政專戶，上解上級經(jīng)辦機構(gòu)基金。支出戶除接收財政專戶撥付的基金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務。 第二十一條 醫(yī)保事務所應根據(jù)批準的基金年度預算，按月填寫縣財政部門統(tǒng)一的用款申請書，并注明支出項目，加蓋本單位用款專用章，在規(guī)定的時間內(nèi)報送縣財政部門。對不符合規(guī)定的憑證和用款手續(xù)，縣財政部門有權(quán)責成醫(yī)保事務所予以糾正?？h財政部門對用款申請審核無誤后，在規(guī)定的時間內(nèi)將資金撥入醫(yī)保事務所支出戶。

第五章 基金結(jié)余

第二十二條 基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額。

第二十三條 基金結(jié)余除根據(jù)經(jīng)縣財政部門和縣社會保障部門商定、最高不超過規(guī)定預留的支付費用外，任何部門、單位和個人不得動用基金結(jié)余進行其他任何形式的直接或間接投資。

第二十四條 基金當年入不敷出時，按下列順序解決：

（一）動用歷年滾存結(jié)余中的存款；

（三）轉(zhuǎn)讓或兌付國家債券仍不能保證支付需求時，由縣財政部門給予適當支持；

（四）在財政給予支持的同時，根據(jù)需要按國務院有關(guān)規(guī)定報批后調(diào)整繳費比例。對國家未規(guī)定統(tǒng)一繳費比例的，可由縣社會保障部門提出，經(jīng)縣財政部門審核并報縣政府批準后，在國家規(guī)定的范圍內(nèi)，調(diào)整相應的繳費比例。

第六章 財政專戶

第二十五條 本制度所指的財政專戶，是縣財政部門按國務院有關(guān)規(guī)定設(shè)立的社會保險基金專用計息賬戶，在經(jīng)縣招投標委員會認定、招投標確定的國有或國有控股銀行開設(shè)。

縣財政專戶、支出戶只在國有或國有控股銀行開設(shè)。

第二十六條 縣財政專戶的主要用途是：接收醫(yī)保事務所征繳醫(yī)療保險費收入，該賬戶資金形成的利息收入以及支出戶轉(zhuǎn)入的利息收入等，接收縣財政補貼收入等。

第二十七條 縣財政專戶發(fā)生的利息收入，直接計入縣財政專戶。醫(yī)保事務所支出戶產(chǎn)生的利息收入，及時劃繳縣財政專戶。

縣財政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。同時，出具財政專戶繳拔憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交醫(yī)保事務所記賬和備查。 第二十八條 財政補貼收入由國庫直接劃入財政專戶。

和備查。

第七章 資產(chǎn)與負債

第二十九條 資產(chǎn)包括基金運行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（含財政專戶存款、支出戶存款）、債券投資、暫付款項等。

醫(yī)保事務所負責現(xiàn)金的管理，建立健全內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴格遵守國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。

醫(yī)保事務所要及時辦理基金存儲手續(xù)，按月與開戶銀行對賬。醫(yī)保事務所和縣財政部門要定期相互對賬，保證賬賬、賬款相符。

第三十條 負債是指基金運行過程中形成的各種借入款項和暫收款項等。借入款項和暫收款項要定期清理，及時償付。因債權(quán)人等特殊原因確實無法償付的，由醫(yī)保事務所查明原因提出申請，經(jīng)縣財政部門批準后，轉(zhuǎn)入相關(guān)基金的其他收入。

第八章 基金決算

第三十一條 每年度終了后，醫(yī)保事務所應根據(jù)縣財政部門規(guī)定的表式、時間和要求，編制年度基金財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、收支表、有關(guān)附表以及財務情況說明書。

財務情況說明書主要說明和分析基金的財務收支及管理情況，對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及其他需要說明的事項。醫(yī)保事務所可根據(jù)工作需要，增加基金當年結(jié)余率、社會保險費實際收繳率等有關(guān)財務分析指標。

編制年度基金財務報告必須做到數(shù)字真實、計算準確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報送及時。

第三十二條醫(yī)保事務所編制的年度基金財務報告在規(guī)定期限內(nèi)經(jīng)

縣社會保障部門審核匯總后，送縣財政部門審核，經(jīng)縣財政部門同意后報縣政府批準。批準后的年度基金財務報告為基金決算。

第九章 監(jiān)督與檢查

第三十三條醫(yī)保事務所要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期向社會公告基金收支和結(jié)余情況，并接受社會對基金管理的監(jiān)督。

第三十四條縣社會保障、財政和審計部門等要定期或不定期地對支出戶和財政專戶內(nèi)的基金收支和結(jié)余情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并向縣政府和縣社會保障基金監(jiān)督委員會報告。

第三十五條下列行為屬于違紀或違法行為：

（一）截留、擠占、挪用、貪污基金；

（二）擅自增提、減免社會保險費；

（三）未按時、未按規(guī)定標準支付社會保險待遇的有關(guān)款項；

（四）未按時將基金收入存入財政專戶；

（五）未按時、足額將財政專戶基金撥付到支出戶；

（六）其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

第三十六條有第三十五條所列行為的，應區(qū)別情況、限期糾正，并作財務處理：

（一）即時追回基金；

（二）即時退還多提、補足減免的基金；

（三）即時足額補發(fā)或追回社會保險待遇的有關(guān)款項；

（四）即時繳存財政專戶；

（五）即時足額將財政專戶基金撥付到支出戶；

（六）國家法律、法規(guī)及財政部規(guī)定的其他處理辦法。

第三十七條 對有第三十六條所列違紀或違法行為的單位以及主管人員的直接責任者的處罰，按《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《社會保險費征繳暫行條例》等執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責任。

對單位和主管人員以及直接責任者處以的罰款，應及時上繳國庫。

第十章 附則

第三十八條本制度僅對其內(nèi)容體系的核心要點進行了原則性的概括，涉及財務會計的具體管理辦法或操作規(guī)范，在不違背國家財務會計法律、行政法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定的前提下，依據(jù)本制度編制，經(jīng)事務所主任批準后執(zhí)行。

第三十九條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。

財務管理制度簡單版篇九

第二條帳戶管理：

3. 會費繳納方式：

（1）將會費打入工商銀行賬戶，并發(fā)信息告之校友會財務機構(gòu)；

（2）舉辦活動時，將會費交予校友會財務機構(gòu)。

4. 如有特殊情況離開本會的，按情況可退還個人余費，被開除的一律不退；

5. 任何會員在繳納會費后有權(quán)過問有疑帳目(3人以上)。

第三條會費運用：

1. 會員的會費全部用于校友會運作和建設(shè)的日常必要開支；

2. 每次舉行大型活動時按預測以及校友會賬戶余額收取費用；

第四條開支審批：

1. 金額在人民幣3千元以下開支，由財務機構(gòu)負責人簽字。

2. 金額在人民幣3千元——1萬元的開支，由校友會常任理事共同審批，簽字才生效；

3. 金額在人民幣1萬元以上的開支，需召集校友會理事，召開全體理事會議商討決定。會議須有三分之二的人員出席方有效。會議形成的決議，須出席人員過半數(shù)通過才具效力，大家表決后，并由校友會常任理事簽字方可執(zhí)行。

第五條 日常管理

3. 每次活動后的7個工作日內(nèi)，校友會財務機構(gòu)公開至上次活動的財務收支詳情。

第六條財務監(jiān)督：

1. 由校友會會員成立財務審查小組，對校友會的財務工作和資金運用實行監(jiān)督；

2. 審查小組根據(jù)實際情況，采取定期方式，對校友會的帳目和開支情況進行財務審計，并公開審計結(jié)果，向全體校友公布。

第七條本制度適用于校友會發(fā)展初期，隨著校友會的壯大，作相應修改。

財務管理制度簡單版篇十

1、認真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護財政法規(guī)、財經(jīng)紀律，保護國有資產(chǎn)的安全。

2、根據(jù)財務監(jiān)督制度的規(guī)定，設(shè)置會計、出納、財產(chǎn)管理員崗位。

3、會計人員應當按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

4、學校的經(jīng)濟活動由單位法人代表負責，財務人員協(xié)助校長管理學校日常財務工作,在上級財務部門的領(lǐng)導下，統(tǒng)一處理各項財務工作。

5、編制和執(zhí)行學校的各項財務計劃，擬定學校具體財務管理制度，做好記賬、算賬、報賬工作。堅持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預算，精打細算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。

6、學校出納人員要認真管理好學校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險箱。嚴格執(zhí)行財務制度及報銷手續(xù)，認真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項職責。

7、財務人員應當認真做好學校各項資金的管理工作。認真審核學校的各項財務收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須真實完整。財務人員有權(quán)拒絕受理不符合財務規(guī)定的業(yè)務，不做假的賬單，不設(shè)賬外賬，不設(shè)小金庫。

8、做好財務檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導同意不得向外人提供、傳閱、復印會計資料，妥善保管各種財務會計資料。

9、認真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。

10、在財務會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務制度或財經(jīng)紀律有成績者、在財務管理理論有創(chuàng)見并促進學校財經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費有成績者給予獎勵。不遵守財務制度，工作失職，造成學校經(jīng)濟或其它損失者，予以懲處。

財務管理制度簡單版篇十一

為了規(guī)范中國黨建網(wǎng)財務管理，強化支出控制，提高會計信息質(zhì)量，確保各項財務活動有序運行，現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)，結(jié)合中國黨建網(wǎng)理事會的管理實際，特制定本制度。

一、明確職責

為確保財務管理工作順利開展，必須明確，單位領(lǐng)導人是單位財務管理的第一負責人，對本單位的會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導責任；財會人員應對本單位的具體財務收支負責，確保會計信息的真實性和完整性。

二、收支管理

（一）實行“收支兩條線”管理制度。中南區(qū)各省市（即北京、遼寧、云南、貴州、天津、深圳）編委會的各項業(yè)務收入，均應按規(guī)定繳入中國黨建網(wǎng)編委會指定的賬戶，不得坐收坐支，更不得另設(shè)賬戶建立“小金庫”。各省市編委會的正常業(yè)務費用（包括人員工資、各項補助和辦公費等）支出，由各單位設(shè)立“備用金”專戶，每月由中國黨建網(wǎng)編委會按規(guī)定核撥。

和生活福利等。

（二）執(zhí)行“一支筆”審批制度。各單位的每一筆日常業(yè)務支出均由單位負責人按規(guī)定審批。

（三）嚴格原始憑證審查制度。各單位發(fā)生支出業(yè)務時，一般情況下經(jīng)辦人都應該索取正式發(fā)票，發(fā)票須有經(jīng)辦人、證明人、審批人簽名方可辦理報銷手續(xù)。

三、賬務管理

（一）各單位必須按規(guī)定設(shè)立總分類賬、銀行存款賬、現(xiàn)金日記賬，對本單位發(fā)生的每一筆財務收支業(yè)務進行登記，做到日清月結(jié)，賬目分明，便于檢查監(jiān)督。

（二）各單位對當月發(fā)生的財務收支業(yè)務必須進行結(jié)賬，并將收支情況于次月10號前填寫好財務收支報表、整理裝訂好原始憑證，一并上報北京編委會由財務總監(jiān)審核，經(jīng)審核無誤后辦理報銷手續(xù)。

四、票據(jù)管理。各單位的業(yè)務收據(jù)由中國黨建網(wǎng)編委會負責，統(tǒng)一使用財政部門印制的收費票據(jù)，采取定期領(lǐng)銷的辦法管理。

五、附則。本制度各單位必須共同遵照執(zhí)行。如違反制度造成損失或不良后果者，追究當事人的經(jīng)濟責任；如違反國家法律法規(guī)者，移送司-法-部門追究其法律責任。

以上制度，自2011年4月份起執(zhí)行。

二〇一一年四月八日

一、庫存現(xiàn)金管理

1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)（限額**元），不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，財務人員應及時查明原因，報告總經(jīng)理，并要追究責任人的責任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公-款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額**元以上）時，需由兩名人員乘坐**前往。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領(lǐng)導的檢查監(jiān)督。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務。

2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

5、財會人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

7、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

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1、應收帳款的管理：

（2）出納人員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬；

（3）會計人員當天根據(jù)原始會計憑證編制會計記賬憑證；

（4）每日收款截止后，出納人員應保管好所收款項；

（5）項目收款結(jié)束后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶；

（6）會計人員于每月月終登記會計賬簿。

2、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應在當日進行帳務處理，并登記相應的帳簿。

四、內(nèi)部牽制

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。

3、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五、附則

1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

2、總經(jīng)理辦公室及財務部對本制度共同擁有解釋權(quán)。

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第一章 總則

第一條 為加強財務管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

第三條 財務管理工作要貫徹"勤儉辦企業(yè)"的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第四條 公司的一切財務工作，都必須執(zhí)行本制度。

第二章 財務機構(gòu)與會計人員

第五條 公司設(shè)置獨立的財務機構(gòu)，配備專職財務人員。

第六條 公司的財務機構(gòu)。

公司設(shè)財務部：財務部設(shè)財務主管、會計、出納各一名。

第七條 財務主管協(xié)助總經(jīng)理管理好整個公司的財務會計工作，對全公司的財務會計工作負責。財務主管主要職責如下：

2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；

5.對財務人員的離職、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行；

6主持財務部的工作，領(lǐng)導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；

8.籌劃經(jīng)營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

9.定期或不定期地進行財務檢查，監(jiān)督財經(jīng)紀律和規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

第八條 會計人員的主要職責是：

1.負責完成各項會計業(yè)務的工作；

3.負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；

4.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；

5.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

6.會計人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

7.記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

第九條 財務部門必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。

第十條 各級領(lǐng)導必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。

第十一條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。

第十二條 公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的'財會人員予以表揚或獎勵。

第十三條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。

財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

移交交接必須監(jiān)交。

第三章 會計核算原則及科目報表

第十四條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

第十五條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務。

第十六條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。 第十七條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第十八條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第十九條 公司收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)帳。

對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。

第二十條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非股東會同意，任何人不得隨意改變。

第二十一條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

1.以現(xiàn)金投資的，應以收到或匯入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；

3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；

4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

第二十二條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

第二十三條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)股東會批準后方可行。

第二十四條 長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。 第二十五條 公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：

1.房屋及其他建筑物；

2.機器設(shè)備；

3.電子設(shè)備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）；

4.運輸工具；

5.其他設(shè)備。

第二十六條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1.房屋及建筑物35年；

2.機器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；

3.電子設(shè)備、運輸工具5年；

4.其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

第二十七條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

第二十八條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2.盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

第二十九條 凡單項債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。

第三十條 公司主要的會計報表有如下幾種：

1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；

2.損益表（年、季、月）；

3.應收、應付和預付款項明細表（月）。

第四章 資金、現(xiàn)金、費用管理

第三十一條 財務部門要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

第三十二條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

第三十三條 銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄 。

第三十四條 銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務章由出納保管，經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

第三十五條 銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。出納人員應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡，財務人員應不定期進行抽查核對。

第三十六條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。 付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。

對未經(jīng)審批的付款，財務人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。 第三十七條 根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，未經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位（人）

凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經(jīng)理批準。

第三十八條 公司應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）5萬元以上的，財務人員必須逐項跟蹤資金回籠情況，并按月匯總后上報總經(jīng)理。對到期的應收資金，應督促經(jīng)辦人員及時催收；發(fā)現(xiàn)問題的，應及時上報請示處理。 第三十九條 庫存現(xiàn)金不得超過40000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支收入的現(xiàn)金。

第四十條 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。

第四十一條 嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（5000元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴禁私設(shè)小錢柜。

第四十二條 嚴禁將公-款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

第四十三條 現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。 第四十四條 會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。

第四十五條 領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并按審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

第四十六條 正常的辦公費用開支，必須有正式*，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準后方能報銷付款。

第四十七條 商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷*號碼，經(jīng)經(jīng)理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費，經(jīng)辦人還須另付合同書和說明報批。

第四十八條 業(yè)務費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應?？顚Ｓ茫坏盟椒?、貪污。

公司員工的差旅費，由財務主管審核，2000元以下的由財務主管審批報銷，2000元以上的由財務主管簽署后報總經(jīng)理審批報銷。

第四十九條 醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。

第五十條 非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會費等在福利基金列支，2000元以下由財務主管審批，2000元以上由總經(jīng)理審批。

第五十一條 公司購置固定資產(chǎn)（包括維修、租用），必須先立項、作出預算，報經(jīng)批準后才能購置。其中，屬專控商品的，還必須報經(jīng)?？夭块T批準后才能購置；非?？厣唐罚磳徟鷻?quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能購置。

第五十二條 對中、長期投資要選好投資項目，節(jié)約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。財務人員必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能投入。 第五十三條 嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。

第五十四條 嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

第五十五條 有關(guān)資金使用的審批，若審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。

批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

第五章 工資及獎金

第五十六條 公司實行"按勞取酬"、"多勞多得"的分配制度。

第五十七條 公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。 第五十八條 員工的工資標準和獎勵方法，由財務主管提出方案，報總經(jīng)理審定。

第五十九條 公司實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由財務主管擬訂，報總經(jīng)理審定。

第六十條 公司的資金按計劃的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預提、年終結(jié)算的方法，提取比例由財務主管擬訂，報總經(jīng)理審定。

第六章 稅收及利潤分配

第六十一條 公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

第六十二條 稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

第七章 庫存物資財務管理

第六十三條 倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。

第六十四條 倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務部門。

第六十五條 對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000元以下者（含1000元），由會計人員審核，報財務主管審批后處理，1000元以上須呈報總經(jīng)理審批后處理。

第八章 會計憑證和檔案保管

第六十六條 必須加強對*的管理，安排專人負責*的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人*，違者處*額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴重的追究法律責任。

第六十七條 會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。

第六十八條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。

采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少15年。

第六十九條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務機關(guān)同意后，才能銷毀。

財務管理制度簡單版篇十二

為保證本所正常工作程序和對外正常開展業(yè)務的的需要，嚴格掌握本所人員的出勤和工作紀律，特制定本制度。

一、本所作息時間。

本所實行每周5天工作制（約40工作時），即星期一至星期五上午8：30-12：00，下午1：30-5：30。會計、秘書及其他行政人員應當準時上、下班。律師在沒有外派任務與應酬的情況下，上午一般應不遲于9：00上班，下午應不早于5：00下班。律師每周一、五上午應到辦公室集中，以便必要時商量或布置工作。

二、本所各類人員。

（包括律師和聘用人員）每天上班時應到簽到處簽到。簽到時間為上班時間，不得倒簽，也不允許他人代簽（如出現(xiàn)這種情況，每次扣款xx元）。若因公外出不能按時簽到者，應事先告知主席、主任或考勤員，由考勤員記錄在冊，并由本人事后補簽。本所人員因事提前下班時，應將下班時間注明在冊。會計和秘書提前下班時，必須親自向主任詢問是否還有待辦之事。

考勤員應在下個月5日前將本月的簽到情況報告主席或主任。

三、請假制度。

1、請假批準權(quán)限。

律師（包括合作人律師、聘用律師，下同）請事假3天以上須經(jīng)主席批準，3天以下由主席或主任批準。

聘用人員（包括會計、秘書及行政人員）請事假半天以上須經(jīng)主席和主任批準。請假半天可經(jīng)副主任批準。副主任應及時將請假情況通報主席和主任。

主席或主任有事請假，應通知有關(guān)人員。

2、事假。

（1）本所人員因事請假，必須事先辦理請假手續(xù)。如遇特殊情況來不及辦理請假手續(xù)，要提出正當理由，經(jīng)批準方可辦理補假手續(xù)。對未請假、請假未準和未辦理手續(xù)而不上班者，一律按曠工處理。

（2）事假期間的工資待遇。

律師每月可允許3天事假（不得連續(xù)），聘用人員可允許1天事假。不超過此限的，工資照發(fā)。事假不得累計使用。各類人員超過允許事假天數(shù)1-2天或事假連續(xù)的，按超過天數(shù)扣發(fā)日工資的50%；超過2天以上的，按超過允許事假天數(shù)全額扣發(fā)日工資。聘用人員每季度事假累計超過10天不滿15天的，除按前項扣發(fā)工資外，該季度獎金減半發(fā)放；超過15天的，不發(fā)獎金；全年累計超過50天的，不發(fā)年終獎。

3、病假。

本所人員因病需請假，應提交請假單，并出示醫(yī)院有關(guān)證明。

合作人律師病假期間的工資及其它待遇不變。

聘用人員因患重病或慢性病住院，1個月以內(nèi)不扣發(fā)工資；1個月以上、3個月以內(nèi)者，按原工資70%的標準發(fā)給；3個月以上、半年以內(nèi)的，按原工資50%的標準發(fā)給；半年以上的，由合作人律師會議決定相應待遇。

聘用人員日?；疾≌埣倜吭?天以內(nèi)、每季度5天以內(nèi)，工資照發(fā)，獎金視情況而定；超過此限的，休病假期間的工資按50%發(fā)給。一個季度病假超過6天的，按超過天數(shù)全額扣發(fā)日工資。獎金視情況而定。聘用人員每月因看病而請假或遲到超過2次的，超過的次數(shù)按事假或遲到處理。

四、遲到、早退、缺勤。

本所所有工作人員應按時上下班。

本所律師上班時間不到辦公室，且并未在外處理業(yè)務，也未給主任和主席請假或打招呼，當日的工資予以扣除。如系半天，則扣除當日1/2的工資。但如晚上到辦公室加班，可以酌情補回半天上班時間。每周辦私事或不到辦公室超過1天或2個半天的，超過部分的當日工資予以扣除。

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財務管理制度簡單版篇十三

為嚴肅財經(jīng)紀律，控制各種資金使用范圍，加強學校財務管理，防止浪費，勤儉辦學，使有效的資金發(fā)揮其應有的效益，特制定以下財務制度。

一、嚴肅收費政策，嚴格收費手續(xù)。

1、學校的收費嚴格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務教育階段學校推行的“一費制”收費方案》，嚴格執(zhí)行，公示收費。

2、按照上級財務規(guī)定，嚴格的執(zhí)行“收支兩條線”，學校的收費資金先繳財政專戶，轉(zhuǎn)回后方可使用。

二、嚴格控制經(jīng)費開支。

1、經(jīng)費的使用，須有申報手續(xù)，購物須填寫申購單，由校長審批后方可購買，使用經(jīng)費在五千元以上須學校校委會研究決定，并制定實施方案方可實行。

2、學校所需的物品，統(tǒng)一由總務處購買，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續(xù)，非經(jīng)學校批準的，一切個人購買的物品學校不予報銷。

3、購物發(fā)票務必經(jīng)審查實屬工商稅務部門注冊的正規(guī)發(fā)票，報銷發(fā)票做到有四人以上簽字（校長、總務主任、會計、經(jīng)辦人）方可報銷。

4、任何人不準挪用學校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結(jié)算。

5、學校的由出納員保管，法人章、收費票據(jù)、及財務檔案由會計保管。

三、堅決制止亂收費和私設(shè)“小金庫”。

學校代收代管的項目按照上級規(guī)定嚴格執(zhí)行，合理收費，定期結(jié)算，做到多退少補。

國家推行的學生“一補”政策，學校堅持公平、公正、公開的原則，按照上級的要求，嚴格按程序操作執(zhí)行，建立領(lǐng)導小組，健全實施方案，理解社會各界的監(jiān)督。

學校每年度向全校教職工通報學校的收入和支出狀況。

學校的出納人員，按照財務和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，做好資金的收付工作，對違反財務制度的開支，有權(quán)拒付，根據(jù)原始憑證，及時記帳，天天盤點庫存現(xiàn)金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據(jù)相符，不出差錯，庫存現(xiàn)金務必控制在限額500元以內(nèi)，不準公款私存。

會計人員對學校經(jīng)濟活動進行控制和監(jiān)督，定期進行財務分析，如實向校長反映學校財務狀況，合理編制學校經(jīng)費預算及年終結(jié)算工作，做好財務報告和財務分析工作。

加強票據(jù)管理，收費票據(jù)使用務必進行登記，定期向財政部門報告，收費票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。

財會人員要持證上崗。

加強學校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務規(guī)章制度。

學校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。

加強會計檔案管理，會計憑證、會計帳簿和財務報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案清冊，妥善保管。