方案的實施需要有良好的溝通和協(xié)調，各個部門和團隊之間的合作是成功的關鍵。編寫方案時，要考慮到各種相關的利益相關者的需求和利益。在實際應用中，一些經(jīng)典方案可能會有一定借鑒意義。

內部控制工作方案篇一

根據(jù)中央省市作風建設規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》精神，按照常德市實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求，通過宣傳動員、內部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式，夯實單位會計基礎工作，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產使用安全有效、財務信息真實完整，切實防范和預防腐朽，規(guī)范內部控制，提高管理水平。

(一)工作目標。通過實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》，使內部控制理念深入人心，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍;各類經(jīng)濟活動的及其業(yè)務流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內部監(jiān)督等內控機制更加完善;內部控制牽頭科(室)及其工作職責得到進一步明確，各科(室)在內部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效，形成管控合力;內部控制關鍵崗位工作人員的培訓、評價、輪崗等機制得到建立健全;賬務處理及財務信息編報水平明顯提高;內控信息化手段建設取得進步，風險評估和內部控制方法更加科學規(guī)范;以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、管理等業(yè)務層面內部控制制度為主要內容，匯編形成我局內部控制工作手冊;單位內部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。

(二)工作任務。根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》要求，努力從單位和業(yè)務層面兩個方面加強內部控制。一是建立并組織實施適合我局實際的內部控制體系，包括單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內部控制關鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運用現(xiàn)代科學技術手段，加強內部控制。二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。在以上基礎上，建立健全我局各項內部管理制度。

(三)任務分工。單位內部控制工作機構，負責內部控制工作的組織和機制的建設、內部管理制度的完善、關鍵崗位工作人員的管理、財務信息的編報等工作，對具體經(jīng)濟業(yè)務活動進行全面梳理，查找存在的風險，提出完善意見，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會議研究同意后組織實施。具體經(jīng)濟業(yè)務活動主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、票據(jù)管理、政府采購業(yè)務管理、資產管理、生產發(fā)展資金使用管理、項目管理、經(jīng)濟合同管理以及內部監(jiān)督管理等內容。

(一)宣傳培訓學習階段(1至5月)。按照全市統(tǒng)一部署，我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓。同時，局辦公室開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則、內容和方法，在全局形成“人人學內控，人人懂內控，人人參與內控，人人執(zhí)行內控”的局面。

(二)梳理評估設計階段(6至7月)。按照內部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內容進行全面梳理，完善經(jīng)濟業(yè)務流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟流程目錄。開展經(jīng)濟活動風險評估，查找風險點。同時，在內部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內部公開等八類控制方法，設計風險控制措施。

(三)內控制度建設階段(8至9月)。按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹原則，根據(jù)設計的控制措施，結合工作實際和業(yè)務特點，細化工作程序，加強包括內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內的單位層面建設，加強包括預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設、收入和支出內部管理制度建設、采購內部管理制度建設、資產內部管理制度建設、項目內部管理制度建設、經(jīng)濟合同內部管理制度建設在內的業(yè)務層面建設。利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務層面內部控制制度的基本框架。按照不同層面的內部控制要求，將管控措施、權責、流程融入內部控制制度，使各項制度規(guī)范化、系統(tǒng)化、流程化、信息化，做到各項制度完整、可操作，完成本單位內部控制工作手冊的編制。

(四)強化組織實施階段(9至10月)。根據(jù)單位內部控制制度，認真組織內部控制制度的實施，并加大對各項內控制度建設和落實情況的檢查指導，提高貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果。

(一)加強領導。成立由肖繼國任組長，曾輝、謝啟宏、曾志任副組長，李愛順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》工作領導小組。負責組織制定我局貫徹實施內部控制規(guī)范工作方案并組織實施工作，協(xié)調解決重大事項、監(jiān)督、指導內部控制工作開展。領導小組下設辦公室，李愛順兼任辦公室主任，劉華斌、代君慧為成員，負責領導小組日常工作。

(二)精心組織。貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面、業(yè)務層面、評價監(jiān)督等多方面工作，時間要求緊，工作任務重。要將其作為當前及今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內部控制體系。

(三)落實責任。內部控制規(guī)范實施工作領導小組要加強組織協(xié)調，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。單位主要負責人為內控規(guī)范實施第一責任人，要帶頭推動規(guī)范實施，做到任務到崗、責任到人、層層抓落實。

內部控制工作方案篇二

根據(jù)財政部、證監(jiān)會《關于20xx年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內部控制規(guī)范體系的通知》(財辦會[20xx]30號)的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內部控制評價工作，依據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《安徽鑫科新材料股份有限公司內部控制手冊》、《安徽鑫科新材料股份有限公司內部控制評價管理辦法》及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。

內控評價的內容包括內部控制的五要素：內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督。

內控評價的范圍：公司本部及其分公司、子公司。

1、內控評價領導小組。

(董事會、監(jiān)事會、審計委員會、總經(jīng)理)。

(經(jīng)營管理部、審計部、董事會辦公室及其他職能部門)。

預計在20xx年9月份進行內控自評價。

1、中期評價，查找缺陷。

a、內控評價實施過程。

a、從企業(yè)層面控制了解、分析內部控制風險；

b、識別風險業(yè)務領域及重要組成部分。

b、該階段形成以下工作底稿：

組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化等的調查底稿。

a、內控評價小組成員召集各單位業(yè)務骨干，主持各單位內控評價，實現(xiàn)內控評價全覆蓋，完善以下工作：

d、對各單位內部控制進行測試，編寫各單位的《內控評價報告(中期)》，評價人員與單位負責人共同確認內控缺陷、《內控評價報告(中期)》。

b、該階段形成以下工作底稿：

b、流程圖、風險矩陣、風險清單；

2、內控缺陷整改。

(1)內控缺陷確認標準：詳見《內部控制評價管理辦法“缺陷認定標準”》；

(2)內控缺陷的確認程序：

c、內控評價小組匯總整理的內控缺陷：各單位負責人確認內控缺陷，單位負責人召集相關人員討論確定整改措施，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認；單位負責人未確認的內控缺陷，評價小組應與缺陷所在單位的直接上級討論確定；內控評價小組對股份公司管理層不予確認的缺陷，若內控評價小組認為2屬于重要或重大缺陷，應直接向董事會報告，由董事會裁定。

(3)內控缺陷的整改。

須整改的內控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內控評價工作小組進行追蹤，以確保相關單位采用適當措施進行改進。

3、監(jiān)控缺陷整改后的運行情況。

內控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運行時間不少于三個月，故應在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運行證據(jù)，確保缺陷已消除。

4、期末評價，出具評價報告。

主要采用后推程序進行內控評價：

(2)重點關注、測試發(fā)生變化的內部控制和新增業(yè)務的內部控制以及中期存在缺陷的控制。

內控評價工作小組根據(jù)評價結果起草公司的《內部控制自我評價報告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后，報董事會審批。

出具內控評價報告后，內控評價小組在3個月內將內控評價底稿裝訂成冊并歸檔，審計部保管1年，1年以后交公司檔案室，保存期限10年。

本方案經(jīng)董事會審批后執(zhí)行。

內部控制工作方案篇三

為貫徹落實財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》(財會【20xx】24號)文件要求，推動我單位開展內部控制工作，提高國有林場管理能力，加強廉政風險防范，現(xiàn)就我單位實施內部控制工作提出以下方案。

(一)實施內控規(guī)范是落實十八屆四中全會精神的重要舉措。

在行政事業(yè)單位范圍內全面開展內部控制建設工作，是貫徹落實的十八屆四中全會通過的《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》的一項重要改革舉措。要深化行政體制的改革，堅持用制度管權、管事、管人，讓人民監(jiān)督權力，把權力關進制度的籠子里，構建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權力運行體系。

實施內控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內部控制制度限制權力的濫用，減少自由裁量權的空間和余地，有效建立健全權力運行的制約和監(jiān)督體系，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。

(二)實施內控規(guī)范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。

解決四風方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果，關鍵是把握制度建設工作重點。

實施內控規(guī)范就是將各相關制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、e化(信息化)的過程，強化考核監(jiān)督，確保制度落實，形成群眾路線活動的長效機制。

(三)實施內控規(guī)范是推進財政規(guī)范化、科學化、信息化管理的積極實踐。為滿足市場經(jīng)濟體制進一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規(guī)范管理。

內控規(guī)范通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控，包括：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟活動的風險控制。

實施內控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務穩(wěn)健高效運行，確保財務記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。

實施內控規(guī)范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益、促進財政管理的規(guī)范化、科學化和信息化起到積極的促進作用。

(一)工作原則。

1.全面性原則。

內控規(guī)范應當貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性。

2.重要性原則。

在全面控制的基礎上，內控規(guī)范應當關注單位重要經(jīng)濟活動的重大風險，針對本單位的重要經(jīng)濟活動、可能存在重大風險的環(huán)節(jié)采取嚴格的控制措施。

3.制衡性原則。

內控規(guī)范應當在單位內部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機制，真正發(fā)揮出制度管權、管事、管人的作用。

4.適應性原則。

內控規(guī)范應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內部控制體系。

(二)工作目標。

我單位應通過實施內控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內部管理為基礎，以外部監(jiān)管部門積極引導、中介機構有效服務為支撐，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控的內部控制實施體系，切實增強單位的內部管理水平和權力運行機制，推動國有林場健康長效發(fā)展。

1.合理保證單位經(jīng)濟活動合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預算管理、收支管理、政府采購、資產管理、建設項目、合同控制等各類經(jīng)濟活動。

2.合理保證單位資產安全和使用有效，堅持所有權與使用權相分離的原則，確保資產的安全完整和有效使用。

3.合理保證單位財務信息真實完整，強化財務信息分析和結果運用，為外部監(jiān)管和內部管理提供信息支持。

4.有效防范舞弊和預防腐敗，科學運用內部控制的原理和方法，強化內部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。

(一)組織動員階段(20xx年7月中旬)。

1.20xx年7月中旬全面啟動我單位內部控制工作，研究制定實施方案，廣泛動員、精心組織我單位各部門積極開展內部控制工作。

2.20xx年7月，由我單位場長牽頭，組織召開我單位內控規(guī)范實施協(xié)調會，討論通過實施意見，明確職責分工，溝通相關情況，部署相關工作。

(二)組織實施階段(20xx年8-9月)。

20xx年8-9月，按照《指導意見》的要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行)》（財會【20xx】21號）為依據(jù)，在我單位場長的直接領導下，建立適合本單位實際情況的內部控制體系，進一步提升單位管控效能，有序推進內部控制基礎性評價工作。

建立定期工作通報會機制，對我單位內控基礎性評價工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。

一是成立內控領導小組健全實施機構。

各單位主要負責人為內控規(guī)范責任人，擔任領導小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內控實施組織框架，結合本部門、本系統(tǒng)的特點和業(yè)務性質，確定牽頭部門及相關人員，落實職責分工，研究制定切實可行的內控規(guī)范實施方案并加以嚴格落實，認真開展內控規(guī)范宣傳、培訓和實施工作。

二是全面系統(tǒng)分析單位經(jīng)濟活動風險。

點查找風險點，并從各個業(yè)務所面臨的內外部環(huán)境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量評估。

對已經(jīng)識別的風險要進行定性分析、定量分析和風險排查，確定風險等級，制定出相應的應對措施和整體策略。

三是建立健全單位各項內部控制制度與措施。

根據(jù)確定的風險點、風險等級和風險應對策略，組織相關人員修改完善工作流程和經(jīng)濟業(yè)務流程，提出風險管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程，制定《單位內部控制規(guī)范手冊》。

四是有效保證內部控制管理制度貫徹執(zhí)行。

明確各個部門、崗位和相關工作人員的分工和責任，設立相應部門和崗位對內部控制管理制度的執(zhí)行結果進行考核和獎懲，重點強調“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內部控制執(zhí)行機制，及時研究執(zhí)行中的問題，完善應對措施，及時修改《單位內部控制規(guī)范手冊》相關內容。

(四)監(jiān)督檢查階段(20xx年10月)。

1.加強內控制度的監(jiān)督與評價。

充分利用廉政風險防控機制和外部審計、財政監(jiān)督檢查結果等情況，由紀檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價工作，認真整改，進一步完善《單位內部控制規(guī)范手冊》。

每年至少開展一次自我評價，并提交自我評價報告。

內控領導小組或單位辦公會應當專題對自我評價報告進行研究，責成相關部門進行整改。

整改結果應當作為自我評價報告的組成部分。

2.實施單位要及時向區(qū)財政局會計科反饋內控規(guī)范實施過程中的有關信息，總結工作經(jīng)驗，形成工作結果。

3.區(qū)財政局內部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內控規(guī)范實施工作日常指導、檢查、監(jiān)督、評價。

(一)強化組織領導。

在單位負責人的帶領下，成立領導小組，做好工作部署通過進度跟蹤、指導督促等，確保單位內控工作順利進行。

(二)加強監(jiān)督檢查。

區(qū)財政局內部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內控規(guī)范實施工作日常指導、檢查、監(jiān)督、評價。

內部控制工作方案篇四

內部控制規(guī)范（試行）〉工作方案》規(guī)定，結合實際，制定本局內部控制規(guī)范實施方案。

根據(jù)中央省市作風建設規(guī)定和《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》精神，按照常德市實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》工作方案的要求，通過宣傳動員、內部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式，夯實單位會計基礎工作，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產使用安全有效、財務信息真實完整，切實防范和預防腐朽，規(guī)范內部控制，提高管理水平。

（一）工作目標。通過實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》，使內部控制理念深入人心，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍；各類經(jīng)濟活動的及其業(yè)務流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內部監(jiān)督等內控機制更加完善；內部控制牽頭科（室）及其工作職責得到進一步明確，各科（室）在內部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效，形成管控合力；內部控制關鍵崗位工作人員的培訓、評價、輪崗等機制得到建立健全；賬務處理及財務信息編報水平明顯提高；內控信息化手段建設取得進步，風險評估和內部控制方法更加科學規(guī)范；以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等業(yè)務層面內部控制制度為主要內容，匯編形成我局內部控制工作手冊；單位內部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。

（二）工作任務。根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》要求，努力從單位和業(yè)務層面兩個方面加強內部控制。一是建立并組織實施適合我局實際的內部控制體系，包括單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離；建立健全內部控制關鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督；充分運用現(xiàn)代科學技術手段，加強內部控制。二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。在以上基礎上，建立健全我局各項內部管理制度。

（三）任務分工。單位內部控制工作機構，負責內部控制工作的組織和機制的建設、內部管理制度的完善、關鍵崗位工作人員的管理、財務信息的編報等工作，對具體經(jīng)濟業(yè)務活動進行全面梳理，查找存在的風險，提出完善意見，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會議研究同意后組織實施。具體經(jīng)濟業(yè)務活動主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、票據(jù)管理、政府采購業(yè)務管理、資產管理、生產發(fā)展資金使用管理、項目管理、經(jīng)濟合同管理以及內部監(jiān)督管理等內容。

（一）宣傳培訓學習階段（1至5月）。按照全市統(tǒng)一部署，我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓。同時，局辦公室開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的意義、原則、內容和方法，在全局形成“人人學內控，人人懂內控，人人參與內控，人人執(zhí)行內控”的局面。

（二）梳理評估設計階段（6至7月）。按照內部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務內容進行全面梳理，完善經(jīng)濟業(yè)務流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟流程目錄。開展經(jīng)濟活動風險評估，查找風險點。同時，在內部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內部公開等八類控制方法，設計風險控制措施。

（三）內控制度建設階段（8至9月）。按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹原則，根據(jù)設計的控制措施，結合工作實際和業(yè)務特點，細化工作程序，加強包括內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內的單位層面建設，加強包括預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設、收入和支出內部管理制度建設、采購內部管理制度建設、資產內部管理制度建設、項目內部管理制度建設、經(jīng)濟合同內部管理制度建設在內的業(yè)務層面建設。利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務層面內部控制制度的基本框架。按照不同層面的內部控制要求，將管控措施、權責、流程融入內部控制制度，使各項制度規(guī)范化、系統(tǒng)化、流程化、信息化，做到各項制度完整、可操作，完成本單位內部控制工作手冊的編制。

（四）強化組織實施階段（9至10月）。根據(jù)單位內部控制制度，認真組織內部控制制度的實施，并加大對各項內控制度建設和落實情況的檢查指導，提高貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的工作效率和效果。

（一）加強領導。成立由肖繼國任組長，曾輝、謝啟宏、曾志任副組長，李愛順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》工作領導小組。負責組織制定我局貫徹實施內部控制規(guī)范工作方案并組織實施工作，協(xié)調解決重大事項、監(jiān)督、指導內部控制工作開展。領導小組下設辦公室，李愛順兼任辦公室主任，劉華斌、代君慧為成員，負責領導小組日常工作。

（二）精心組織。貫徹實施《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》涉及單位層面、業(yè)務層面、評價監(jiān)督等多方面工作，時間要求緊，工作任務重。要將其作為當前及今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內部控制體系。

（三）落實責任。內部控制規(guī)范實施工作領導小組要加強組織協(xié)調，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。單位主要負責人為內控規(guī)范實施第一責任人，要帶頭推動規(guī)范實施，做到任務到崗、責任到人、層層抓落實。

內部控制工作方案篇五

為了促進本單位全面評價內部控制的設計與運行情況，規(guī)范內部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據(jù)《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的相關要求，特制訂本方案。

我校內部控制有效性評價的總體目標是：了解本單位內控建設和運行狀況，分析內控設計及執(zhí)行有效性，明確內控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善本單位內部控制體系；實現(xiàn)內部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。

1、全面性原則。內部控制有效性評價應貫穿內部控制各項制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務和事項。

2、重要性原則。內部控制有效性評價工作是檢驗本單位內部控制體系建設是否高效的主要手段；是明確單位內控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善內部控制的基礎。

3、客觀性原則。內部控制有效性評價工作應當在學校內部控制體系建設中保持獨立性?？陀^評價各部門的業(yè)務流程和管理缺陷。

4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現(xiàn)內部控制有效性評價措施可靠運行。

1、組織層級內部控制有效性評價。明確各部門職責分工，厘清各部門在組織層級內部控制中的角色和分工；決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權相分離，歸屬到不同的機構，達到權力制衡的效果；對內部控制有重要影響的關鍵性崗位，明確其崗位職責權限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標準進行考核及獎懲。

2、單位層級內部控制有效性評價。各個部門是否建立相應的工作制度，檢查各部門內部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議。

3、業(yè)務層級內部控制有效性評價。

（1）預算編制。預算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實際情況，真實反映單位本年度全部業(yè)務收支計劃；是否建立專門的預算管理機構并有相應的預算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務核算和業(yè)務工作的一致性；是否建立科學有效的決算與考評機制。

（2）收支控制。財政經(jīng)費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據(jù)實編制；是否根據(jù)國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源，匹配財政批復的預算指標；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權限對不同資金的財務管理風險進行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或審批結果提出資金支付申請，單位財務部門負責進行資金支付審核并匹配應對的收入資金來源。

（3）采購控制。單位是否按照實際需求在采購預算指標批準

范圍內，按季度編制采購預算并確定采購方式；是否建立單位內部的分權和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設置不同崗位進行管理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關規(guī)定，填寫相關表格。

1、個別訪談法。與單位內部人員進行訪談，了解單位內部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領導班子成員進行訪談，了解單位內部控制思想的建設程度；其次，與各科室領導進行訪談，了解單位內部控制的整體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進行訪談，了解內部控制體系的執(zhí)行落實情況。

2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設計的有效性，并識別出關鍵控制點。

3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內部各機構、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。

1、人員組成。

組長：xxxx

副組長：xxx

成員：xxx

2、主要工作。

（1）檢查內部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；

（2）指導各部門內部控制自我評價工作；

（3）認定內部控制缺陷及督促各部門進行整改

（4）編制內部控制評價報告，及時向領導小組報告。

內部控制工作方案篇六

根據(jù)集團公司內部控制規(guī)范總體工作方案的進度安排，公司內部控制規(guī)范工作現(xiàn)已進入內控評價階段。為了配合國家監(jiān)管部門及集團公司的要求，使內控評價工作有序、有效的開展，我們依據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、應用指引、評價指引及公司內部控制制度，結合公司實際情況，特制定本工作方案。

依據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結合公司自身結構及經(jīng)營特點，圍繞內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等要素，全面評價公司內部控制的設計合理性及運行有效性，及時發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足，進一步加強和規(guī)范公司內部控制建設工作，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力。

本次內控評價工作由集團董事會直接領導，審計部負責具體實施，組成領導小組和執(zhí)行小組：

根據(jù)中國證監(jiān)會四川監(jiān)管局下發(fā)的《關于做好上市公司內部控制規(guī)范試點工作的通知》中“納入內部控制評價范圍的母公司及重要子公司的總資產、營業(yè)收入和凈利潤三項指標要同時占20xx年合并財務報表相應指標的50%以上”這一要求，確定納入本次評價范圍的單位為集團母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。

1、評價原則：

本次內控評價工作應該遵循“全面性、重要性、客觀性”三項原則。

全面性：內控評價應全面涵蓋納入評價范圍的單位整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務流程層面的內部控制設計及執(zhí)行情況。

重要性：在全面評價的基礎上，結合公司自身特點，重點關注公司的主要業(yè)務流程和高風險領域。

客觀性：評價工作應從獨立客觀的角度出發(fā)，如實反映公司內部控制方面可能存在的不足之處，為內部控制建設工作提供合理有效的幫助。

2、工作任務。

以《企業(yè)內部控制規(guī)范》及其配套指引為依據(jù)，全面評價公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務流程層面的內部控制。業(yè)務流程包括工薪與人事環(huán)節(jié)、資金營運管理、采購與付款環(huán)節(jié)、銷售與收款環(huán)節(jié)、成本與存貨流程、籌資與投資環(huán)節(jié)、財務報表及關賬流程。

評價工作將通過調查問卷、個別訪談、穿行測試、抽樣檢查等方式進行，依據(jù)獲取到的證據(jù)，形成評價工作底稿。在判斷內部控制是否存在缺陷時，應當充分考慮下列因素：

（1）是否針對風險設置了合理的細化控制目標。

（2）是否針對細化控制目標設置了對應的控制活動。

（3）相關控制活動是如何運行的。

（4）相關控制活動是否得到了持續(xù)一致的運行。

（5）實施相關控制活動的人員是否具備必需的權限和能力。

綜合考慮以上因素后，對內部控制缺陷進行認定，區(qū)分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評價公司內部控制的設計及運行是否有效。

現(xiàn)場評價工作結束后，由審計部負責匯總內部控制評價工作結果，結合內部控制評價工作底稿等資料，起草內部控制評價報告，報經(jīng)集團董事會審批后，會同年度財務報告一同對外報出。

內部控制工作方案篇七

在企業(yè)管理實踐中，加強企業(yè)業(yè)務活動和財務管理的融合已經(jīng)成為了一個新的趨勢。越來越多的企業(yè)集團開始將企業(yè)自身的業(yè)務活動和會計、財務管理實踐緊密結合。業(yè)財融合新體系的形成對會計從業(yè)人員提出了新的職業(yè)要求和挑戰(zhàn)。但同時我們也應該意識到，在業(yè)財一體化的系統(tǒng)融合過程中，離不開科學的內部控制制度作為支撐。

業(yè)財融合過程中存在的常見問題：

01。

工作目標存在分歧。

企業(yè)的業(yè)務部門作為組織目標完成的直接負責單位，更加關注相關銷售目標的達成。對于目標實現(xiàn)過程中所涉及的成本控制、風險管理、投資收益與回報等相關問題并不會過分關注。而財務部門作為傳統(tǒng)意義上的價值管理部門，其主要的職責是加工、分析收集來的財務信息，為企業(yè)內部經(jīng)營者提供決策依據(jù)。兩者工作目標的差異導致融合工作存在一定的困難。

02。

信息失真帶來控制管理難度。

企業(yè)經(jīng)營管理模式中會涉及多個管理系統(tǒng)，擁有一定自主權的各部門之間往往會因為管理方式以及監(jiān)督方法上存在差異性導致最終流向財務部門的會計數(shù)據(jù)發(fā)生失真現(xiàn)象。理想中的會計信息數(shù)據(jù)采集過程應當可以從企業(yè)內部延伸到整個外部價值鏈，從而實現(xiàn)信息共享。但現(xiàn)實是數(shù)據(jù)的采集常常局限于企業(yè)內部，無法達到?jīng)Q策者所希望的控制管理的需求。

03。

雙方參與積極性有待提高。

傳統(tǒng)意義上的財務人員大多從事的是知識結構單一，低附加值、重復性強的核算工作。業(yè)財融合要求會計人員淡化職業(yè)角色，加強與業(yè)務部門的溝通交流，促進財務管理價值的提升。同時，業(yè)務部門也需要改變慣性思維，對于已經(jīng)熟悉的方式方法做出取舍和改進。這對財務部門和業(yè)務部門的工作人員來說無疑都是新的挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)分工模式受到?jīng)_擊，業(yè)務財務一體化新趨勢提出的更高要求使得雙方在融合過程中存在一定的抵觸。

從內控角度談談改進意見：

完善績效考核制度。

01。

為了解決財務、業(yè)務目標不一致的情況，企業(yè)需要深化改革績效考核制度，在業(yè)務績效與財務效益之間尋找平衡點。業(yè)務指標不再是衡量企業(yè)運營效益的唯一標準。拋棄傳統(tǒng)以“大為強”的錯誤理念，結合財務信息評估指導業(yè)務活動，同時，利用業(yè)務活動促進財務管理。財務績效考核中，應當設置相關的業(yè)務指標作為參考，在業(yè)務考核時，也可以引導業(yè)務部門將業(yè)務指標與財務效益指標融合。

02。

業(yè)財融合背景下的企業(yè)預算應當是涵蓋企業(yè)所有管理系統(tǒng)的全方位、全過程、全員參與的全面預算管理模式。建立以財務部門為主、業(yè)務部門為輔的預算管理模式，將數(shù)據(jù)采集延伸到供應商、消費者以及競爭對手。財務部門可以結合業(yè)務部門的反饋信息，調整預算差異，從而提高預算的實用性。

構建人才流動機制。

03。

業(yè)財融合新體系要求打破傳統(tǒng)的職能分工，加強財務部門與業(yè)務部門的融合。針對業(yè)務財務一體化過程中雙方部門存在抵觸的情況，企業(yè)應當建立相應的人才流動機制，使會計從業(yè)人員能夠滲入到業(yè)務部門中去，將會計理念融入業(yè)務管理。同時應當鼓勵業(yè)務人員學習財務知識，做業(yè)務財務綜合型人才。

內部控制工作方案篇八

內部控制基礎性評價，是指單位在開展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內部控制基礎性評價工作，明確單位內部控制的基本要求和重點內容，圍繞重點工作開展內部控制體系建設;同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動各單位于20xx年底前如期完成內部控制建立與實施工作。

(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。

(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內部權力集中的重點領域和關鍵崗位，著力防范可能產生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。

(三)堅持問題導向原則。內部控制基礎性評價應當針對單位內部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實施工作的方向和重點。

(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質、業(yè)務范圍、管理架構、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。

(一)組織動員。各行政事業(yè)單位應當于20xx年8月中旬，全面啟動本單位內部控制基礎性評價工作，研究制訂具體實施方案，精心組織本單位積極開展內部控制基礎性評價工作。

(二)開展評價。各行政事業(yè)單位應當于20xx年9月底前，按照本實施辦法的要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20xx〕21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內部控制基礎性評價工作。

(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點和改進方向，確保在20xx年底前順利完成內部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向對比，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內部控制水平和效果。

縣直部門應當在部門本級及各所屬單位內部控制基礎性評價工作的基礎上，對本部門的內部控制基礎情況進行綜合性評價，形成本部門的內部控制基礎性評價報告，作為20xx年決算報告的`重要組成部分向縣財政局報告。

(四)總結經(jīng)驗?？h直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)應當于20xx年11月20日前，向縣財政局(會計股)報送單位內部控制基礎性評價工作總結報告?？偨Y報告內容包括本單位及系統(tǒng)開展內部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。

(一)加強組織領導。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作領導小組(名單附后，附件1)，負責具體組織實施我縣內部控制基礎性評價工作?？h直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調、進度跟蹤、指導督促。各行政事業(yè)單位要充分認識做好內部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內部控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內部控制的基礎上，認真對照，真實完整地填寫內部控制基礎性評價表和評價報告。

(二)加強宣傳督查?？h直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要切實加強對本單位本地區(qū)內部控制基礎性評價工作的宣傳督查。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎性評價表和評價報告，總結經(jīng)驗成果。要加強對本單位內部控制基礎性評價工作進展情況和評價結果的監(jiān)督檢查，確保內部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。

(三)加強協(xié)調聯(lián)動。財政、監(jiān)察、審計等相關部門，要加強會商和信息共享，協(xié)調聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內部控制基礎性評價工作。

為進一步加強行政事業(yè)單位內部控制建設，今年4月省財政廳、省審計廳、省人力社保廳聯(lián)合印發(fā)了《關于加強行政事業(yè)單位內部控制建設的通知》(浙財會〔20xx〕6號)，對我省行政事業(yè)單位內部控制建設總體要求、主要措施和年度自我評價報告等工作提出了具體要求。近日，省財政廳轉發(fā)《財政部關于開展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價工作的通知》(浙財會〔20xx〕26號)，根據(jù)財政部、省財政廳的部署要求，為進一步指導和促進各單位有效開展內部控制建設與實施工作，決定以量化評價為導向，開展單位內部控制基礎性評價工作，推動各單位于20xx年年底前如期完成內部控制建設與實施工作?，F(xiàn)就有關事項通知如下：

1.強化組織領導，建立工作機制。各單位應高度重視，切實加強本單位內部控制建設工作的組織領導，進一步明確工作職責，制定實施方案，做好工作部署、部門協(xié)調、進度跟蹤、信息報送等工作，通過“以評促建”方式，推動單位內部控制水平的整體提升。

2.認真組織開展基礎性評價工作。各單位要按照通知規(guī)定的格式和要求，認真開展內部控制基礎性評價工作，確保評價結果真實有效，并于20xx年11月15日前將《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價指標評分表》和《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價報告》報送省教育廳，評價報告主要內容包括基本情況、工作經(jīng)驗、存在問題(逐項列示存在扣分的評價指標、評價要點、扣分分值和扣分原因)和下一步重點工作、改進方向等。聯(lián)系人：省教育廳計財處單興苗，電話：xxx。

3.加強監(jiān)督檢查。20xx年9—10月，省財政廳計劃會同省審計廳、省人力社保廳等有關部門組織開展內部控制建設情況專項檢查。省教育廳將根據(jù)省里的統(tǒng)一部署，適時對各單位的內部控制建設工作進行督促、指導和檢查，對未按要求及時提供評價報告，或在評價過程中弄虛作假、評價結果不真實的單位，作為今后各項監(jiān)督檢查工作的重點關注對象，一經(jīng)查實，嚴肅追究相關單位和人員的責任。

內部控制工作方案篇九

第一條為強化商譽減值的會計監(jiān)管，進一步規(guī)范重慶再升科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)商譽減值的會計處理及信息披露，根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務報告的一般規(guī)定(20__年修訂)》(證監(jiān)會公告〔20__〕54號)等有關規(guī)定，制訂本制度。

第二條本制度適用于公司及其合并報表范圍內具備獨立法人資格且存在“商譽”事項的所有子公司、子公司下屬子公司。

第三條商譽是企業(yè)合并成本大于合并時取得的被購買方各項可辨認資產、負債公允價值份額的差額，其存在無法與企業(yè)自身分離，不具有可辨認性，不屬于無形資產準則所規(guī)范的無形資產。

第四條公司應按照《企業(yè)會計準則第8號——資產減值》的規(guī)定對商譽進行減值測試，重點關注商譽所在資產組或資產組組合是否存在減值跡象，并恰當考慮該減值跡象的影響，定期或及時進行商譽減值測試;對企業(yè)合并所形成的商譽，不論其是否存在減值跡象，公司都應當至少在每年年度終了進行減值測試。

第五條公司應合理區(qū)分并分別處理商譽減值事項和并購重組相關方的業(yè)績補償事項，不得以業(yè)績補償承諾為由，不進行商譽減值測試。

第二章商譽賬面價值再確認。

第六條對因企業(yè)合并形成的商譽，公司應在充分考慮能夠受益于企業(yè)合并的協(xié)同效應的資產組或資產組組合基礎上，自購買日起按照一貫、合理的方法將其賬面價值分攤至相關的資產組或資產組組合，在后續(xù)會計期間保持一致并據(jù)此進行減值測試。

(一)資產組的認定。

公司在認定資產組或資產組組合時應重點關注的事項：

1、應充分考慮管理層對生產經(jīng)營活動的管理或監(jiān)控方式和對資產的持續(xù)使用或處置的決策方式，認定的資產組或資產組組合應能夠獨立產生現(xiàn)金流量。

2、收購的子公司包含不止一個資產組或資產組組合時，應事先明確其中與形成商譽相關的資產組或資產組組合，不應包括與商譽無關的不應納入資產組的單獨資產及負債。

(二)公司應當根據(jù)《企業(yè)會計準則第39號——公允價值計量》的有關要求確定各資產組或資產組組合的公允價值，并將商譽賬面價值按各資產組或資產組組合的公允價值所占比例進行分攤;如果公允價值難以可靠計量，可以按各資產組或資產組組合的賬面價值所占比例進行分攤。

(三)公司在將商譽分攤至相關資產組或資產組組合時，應充分關注歸屬于少數(shù)股東的商譽，先將歸屬于母公司股東的商譽賬面價值調整為全部商譽賬面價值，再合理分攤至相關資產組或資產組組合。

第七條發(fā)現(xiàn)因各種原因造成企業(yè)合并成本、商譽分攤等計量錯誤的，應當按照會計差錯進行調整。如未考慮或恰當考慮應計入合并成本中的或有對價;未充分識別被購買方擁有但未在單獨報表中確認的可辨認資產和負債;對資產組的認定不符合資產組的概念，未充分考慮資產組產生現(xiàn)金流入的獨立性;未充分辨識與商譽相關的資產組或資產組組合;未合理對商譽賬面價值進行分攤，相關分攤基礎(如公允價值)的確定缺乏合理依據(jù);未將歸屬于少數(shù)股東的商譽調整計入相關資產組或資產組組合賬面價值。

第八條公司不應隨意擴大或縮小商譽所在資產組或資產組組合。因重組等原因，公司經(jīng)營組成部分發(fā)生變化，繼而影響到已分攤商譽所在的資產組或資產組組合構成的，應將商譽賬面價值重新分攤至受影響的資產組或資產組組合，并充分披露相關理由及依據(jù)。

第三章商譽減值跡象。

第九條進行減值測試時應當結合可獲取的內部與外部信息進行，充分關注資產組或資產組組合的宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、實際經(jīng)營狀況及未來經(jīng)營規(guī)劃等因素，以合理判斷是否存在減值跡象。

第十條當資產組或資產組組合出現(xiàn)以下狀況時(包含但不限于)，表明存在減值跡象：

(一)現(xiàn)金流或經(jīng)營利潤持續(xù)惡化或明顯低于形成商譽時的預期，特別是被收購方未實現(xiàn)承諾的業(yè)績。

(二)所處行業(yè)產能過剩，相關產業(yè)政策、產品與服務的市場狀況或市場競爭程度發(fā)生明顯不利變化。

(三)相關業(yè)務技術壁壘較低或技術快速進步，產品與服務易被模仿或已升級換代，盈利現(xiàn)狀難以維持。

(四)核心團隊發(fā)生明顯不利變化，且短期內難以恢復;。

(五)與特定行政許可、特許經(jīng)營資格、特定合同項目等資質存在密切關聯(lián)的商譽,相關資質的市場慣例已發(fā)生變化，如放開經(jīng)營資質的行政許可、特許經(jīng)營或特定合同到期無法接續(xù)等。

(六)客觀環(huán)境的變化導致市場投資報酬率在當期已經(jīng)明顯提高，且沒有證據(jù)表明短期內會下降。

(七)經(jīng)營所處國家或地區(qū)的風險突出，如面臨外匯管制、惡性通貨膨脹、宏觀經(jīng)濟惡化等。

第四章商譽減值測試。

第十一條商譽減值測試過程。

(一)與商譽相關的資產組或資產組組合存在減值跡象的，應先對不包含商譽的資產組或資產組組合進行減值測試，確認相應的減值損失;再對包含商譽的資產組或資產組組合進行減值測試。若包含商譽的資產組或資產組組合存在減值，應先抵減分攤至資產組或資產組組合中商譽的賬面價值;再按比例抵減其他各項資產的賬面價值。

(二)資產組或資產組組合的可收回金額的估計，應根據(jù)其公允價值減去處置費用后的凈額與預計未來現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定;公司應恰當選用交易案例或估值技術確定商譽所在資產組或資產組組合的公允價值;公司應合理分析并確定相關處置費用，從而確定可收回金額。

(三)應將減值金額在歸屬于母公司股東和少數(shù)股東的商譽之間進行分攤。

第十二條采用預計未來現(xiàn)金凈流量的現(xiàn)值估計可收回金額時，公司應正確運用現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型，充分考慮減值跡象等不利事項對未來現(xiàn)金凈流量、折現(xiàn)率、預測期等關鍵參數(shù)的影響，合理確定可收回金額。

(一)資產組或資產組組合的可收回金額與其賬面價值的確定基礎應保持一致，即二者應包括相同的資產和負債，且應按照與資產組或資產組組合內資產和負債一致的基礎預測未來現(xiàn)金流量。

(二)對未來現(xiàn)金凈流量預測時，應以資產的當前狀況為基礎，以統(tǒng)一(稅前)口徑為預測依據(jù)，并充分關注選取的關鍵參數(shù)(包括但不限于銷量、價格、成本、費用、預測期增長率、穩(wěn)定期增長率)是否有可靠的數(shù)據(jù)來源，是否與歷史數(shù)據(jù)、運營計劃、商業(yè)機會、行業(yè)數(shù)據(jù)、行業(yè)研究報告、宏觀經(jīng)濟運行狀況相符。

(三)與此相關的重大假設是否與可獲取的內部、外部信息相符，在不符時是否有合理理由支持。

(四)對折現(xiàn)率預測時，應當與宏觀、行業(yè)、地域、特定市場、特定市場主體的風險因素相匹配，應當與未來現(xiàn)金凈流量均一致采用統(tǒng)一(稅前)口徑。

(五)在確定未來現(xiàn)金凈流量的預測期時，應建立在經(jīng)管理層批準的最近財務預算或預測數(shù)據(jù)基礎上，原則上最多涵蓋5年。在確定相關資產組或資產組組合的未來現(xiàn)金凈流量的預測期時，還應考慮相關資產組或資產組組合所包含的主要固定資產、無形資產的剩余可使用年限，不應存在顯著差異。

(六)對以前期間對商譽進行減值測試時，有關預測參數(shù)與期后實際情況存在重大偏差的，管理層應當識別出導致偏差的主要因素，在本期商譽減值測試時充分考慮相關因素的影響，并適當調整預測思路。

第十三條利用資產評估機構的工作輔助開展商譽減值測試時，應當聘請具有勝任能力和證券期貨相關業(yè)務資格的資產評估機構，并在業(yè)務約定書或類似文書中明確與商譽減值測試相關的委托事項;在利用資產評估機構的工作成果時，充分關注資產評估機構的評估目的、評估基準日、評估假設、評估對象、評估范圍、價值類型等是否與商譽減值測試相符;對存在不符的，在運用到商譽減值測試前，應予以適當調整。

第五章信息披露。

第十四條公司應當按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務報告的一般規(guī)定(20__年修訂)》(證監(jiān)會公告〔20__〕54號)的規(guī)定，充分、準確、如實、及時地在財務報告(包括年度報告、半年度報告、季度報告)中詳細披露與商譽減值相關的、對財務報表使用者作出決策有用的所有重要信息，不應有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏等情形。

具體包括：

(一)充分披露商譽所在資產組或資產組組合的相關信息，包括該資產組或資產組組合的構成、賬面金額、確定方法，并明確說明該資產組或資產組組合是否與購買日、以前年度商譽減值測試時所確定的資產組或資產組組合一致。如果資產組或資產組組合的構成發(fā)生變化，應在披露前后會計期間資產組或資產組組合構成的同時，充分披露導致其變化的主要事實與依據(jù)。

(二)應在披露商譽減值金額的同時，詳細披露商譽減值測試的過程與方法，包括但不限于可收回金額的確定方法、重要假設及其合理理由、關鍵參數(shù)(如預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時的預測期增長率、穩(wěn)定期增長率、利潤率、折現(xiàn)率、預測期等)及其確定依據(jù)等信息。如果前述信息與形成商譽時或以前年度商譽減值測試時的信息、公司歷史經(jīng)驗或外部信息明顯不一致，還應披露存在的差異及其原因。

(三)形成商譽時的并購重組相關方有業(yè)績承諾的，應充分披露業(yè)績承諾的完成情況及其對商譽減值測試的影響。當商譽源自多個不同資產組或資產組組合時，應分別披露前述信息;當公司基于資產評估機構的評估結果進行商譽減值測試時，應在披露評估結果的同時，充分披露前述信息;當商譽金額重大時，無論商譽是否存在減值，均應詳細披露前述信息。

第十五條公司計提資產減值準備對公司當期損益的影響占公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤10%以上且絕對金額超過100萬元的，應及時履行信息披露義務。

第六章附則。

第十六條本制度引用外部《企業(yè)會計準則》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務報告的一般規(guī)定(20__年修訂)》(證監(jiān)會公告〔20__〕54號)等制度發(fā)生變更時自動適用國家權威機構最新頒布的相關政策。

第十七條本制度由董事會負責解釋和修訂，參照公司內控管理制度執(zhí)行。

第十八條本制度自發(fā)布之日起實施。

重慶再升科技股份有限公司。

二〇一九年五月。

內部控制工作方案篇十

隨著社會的發(fā)展，時代的變革，我國社會的經(jīng)濟環(huán)境以及企業(yè)間的競爭也在不斷的改變和加劇，在這種日新月異的大環(huán)境下，企業(yè)會計管控方面也有很多問題浮出水面，嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)濟的增長，甚至危及企業(yè)的生存和經(jīng)濟的安全。作為企業(yè)管理重要的組成部分，會計內部控制存在的問題是亟待解決的課題。

(一)企業(yè)發(fā)展迅猛，會計內部控制很難及時適應。

目前市場發(fā)展迅速，競爭激烈，企業(yè)為了在這個大環(huán)境中躋身而上，不得不采取一系列的方針和策略來提高自身競爭力，很多企業(yè)為了在競爭中處于不敗之地擴大自己的勢力，會采取一系列的策略：例如將其他中小企業(yè)收購，擴大經(jīng)營范圍，增設管理部門或開辦分支機構等，但是這些計劃的實施雖然有利于企業(yè)自身的快速發(fā)展，但是企業(yè)會計的內部控制會出現(xiàn)很多問題，導致很多會計事項失去控制的作用，甚至給企業(yè)帶來不同程度的經(jīng)濟損失。

(二)企業(yè)會計基礎工作不規(guī)范，會計信息失真。

通過對各企業(yè)會計提供的資料進行偵查，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)會計基礎工作存在不完善、不規(guī)范的現(xiàn)象。特別是近幾年來，會計憑證填制、審核不嚴，缺乏有效原始資料的支持；票據(jù)保管使用沒有專門制度約束，票據(jù)管理不嚴；銀行賬戶開設、使用、撤銷沒有授權制度，存在賬外賬，私設小金庫；為了少數(shù)股東利益，上市公司粉飾報表，導致會計信息嚴重失真的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)。

(三)會計管理職能缺失，企業(yè)決策失誤。

很多企業(yè)重視眼前的利益，一心為了將經(jīng)濟搞活，便采取擴大經(jīng)營范圍，拓展業(yè)務等方式，但是缺少必要的可行性研究和論證，導致偏離主業(yè)，盲目擴張，致使企業(yè)資金鏈斷裂，甚至破產。也有企業(yè)會計內部控制制度設計的不規(guī)范不完善，沒有對購銷環(huán)節(jié)中的職責進行嚴格的規(guī)定和區(qū)分，致使企業(yè)很多存貨在發(fā)出時，并沒有按照規(guī)定的手續(xù)辦理，也沒有第一時間與會計部門溝通，做好核對工作，最終導致多年的積壓存貨越積越多，不能得到妥善的處理，最終為企業(yè)造成嚴重的損失。

(四)崗位設置不科學，企業(yè)各崗位越權行為嚴重。

由于很多企業(yè)的崗位都沒有進行科學、合理的設置，在設置崗位時，沒有對崗位的職權范圍進行清晰明確的界定，這樣便導致很多工作人員不能認真、正確的履行好自己的職責，這種狀態(tài)的直接結果便是導致會計人員分工中的“內部牽制制度”不能很好的發(fā)揮其約束和監(jiān)督的作用，失去其效用，加上企業(yè)高層管理人員并沒有落實好企業(yè)的管理工作，而是出現(xiàn)很嚴重的越權行為，對于正常的審批程序不按規(guī)范進行，而是濫用職權，中飽私囊，徇私舞弊，為企業(yè)帶來了經(jīng)濟損失。

會計內部控制是企業(yè)管理重要的組成部分，直接影響著企業(yè)經(jīng)濟效益水平。本文針對目前會計內部控制存在的問題，找到解決問題的突破口，有的放矢對會計內部控制提出如下改進措施：

(一)建立科學、有效的會計系統(tǒng)，從而健全企業(yè)會計內部管理機制。

建立一個科學、有效的會計系統(tǒng)對于健全企業(yè)會計內部的管理機制十分重要。會計系統(tǒng)能夠對企業(yè)所有的交易如實的記錄，也能夠對每一次交易進行詳細真實的描述和記錄，可以對企業(yè)的所有交易進行查詢，直觀，簡單，而且可以根據(jù)不同的性質，在會計報表上做出適當?shù)姆诸?，通過這樣的方式更加方便查找和分析。所以建立科學、有效的會計系統(tǒng)可以對交易的價值把握的非常準確，是企業(yè)做出決策的依據(jù)。

(二)完善和健全企業(yè)會計內部控制機制。

對企業(yè)會計內部控制機制進行健全和完善，挑選出不相容的職務，并將其徹底的分離開來。確立好該控制機制后任何工作人員必須無條件遵守，嚴格執(zhí)行，依據(jù)分離不相容職務的控制原則，對會計及相關的工作職務進行科學、合理的設置，對每一個領域的工作職責進行清晰明確的界定，不出現(xiàn)含糊的地方，讓每一位員工都清楚了解到自己的職責權限，通過這樣的方式，對會計內部控制按部就班的實施，可以為企業(yè)資產的安全性、真實性以及完整性做出貢獻。

(三)建立授權批準制度并對其進行嚴格的控制和約束。

這一改進措施的提出主要是針對于企業(yè)內部的高層管理者，為了督促各管理者在授權范圍內行使職權，杜絕徇私舞弊、中飽私囊的不良現(xiàn)象發(fā)生。建立授權批準制度，要求審批人在進行審批時，嚴格按照授權批準權限來執(zhí)行，不能越權，經(jīng)辦人也必須在授權范圍內，一旦出現(xiàn)審批人越權的現(xiàn)象，經(jīng)辦人有權利拒絕辦理業(yè)務，此時經(jīng)辦人應立即與上級溝通，并向上級授權部門報告核實。

企業(yè)要對會計內部控制存在的問題高度重視，采取相應的改進措施來迎合新形勢下企業(yè)的發(fā)展，對會計內部控制機制不斷的強化，提高會計及相關工作人員的經(jīng)濟業(yè)務能力，嚴格約束企業(yè)所有職員遵守會計內部控制程序，確保經(jīng)濟活動資料的真實性和完整性，提高會計信息質量，推動企業(yè)發(fā)展。

內部控制工作方案篇十一

為貫徹落實財政部《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》和省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳《關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的實施意見》，穩(wěn)步做好我局行政事業(yè)單位內部控制制度的建立和實施工作，現(xiàn)提出以下實施方案。

以明確為基礎，以進一步建立健全制度和提高執(zhí)行力為抓手，在20xx年年底前完成單位內部控制的建立和實施工作。到20xx年，基本建成權責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學的內部控制體系，切實加強權力監(jiān)控制約，保證權力規(guī)范、透明、高效運行。

1、全面覆蓋。內部控制建設是對所有行政事業(yè)單位提出的總要求，貫穿權力運行過程，要按照單位全覆蓋、權力全覆蓋、流程全覆蓋的要求，有序推進內部控制建設工作。

2、突出重點。圍繞重點領域、重點環(huán)節(jié)，針對重要崗位、重要事項，通過規(guī)范的業(yè)務流程和科學的控制方法，強化內部權力運行制約，防止權力濫用。

3、注重結合。做好合理內控與依法行政的結合、權力制衡與提質增效的結合、流程控制和風險管理的結合、發(fā)現(xiàn)問題與解決問題的結合，既制約權力，又要發(fā)揮出權力應有的管理效率與服務效能。

4、持續(xù)完善。加強內部控制建設是項持久工程、系統(tǒng)工程，要隨著糧食流通外部環(huán)境變化、國家行政法規(guī)調整等因素，及時改進完善，提高內部控制能力和水平。

1、界定權力事項。按照“職權法定、權責一致”的要求，在《安徽省糧食局關于公布行政權力清單和責任清單的通告》(皖糧通〔20xx〕18號)的基礎上，對權力事項進行全面清理確認，明確權力行使的依據(jù)、權力運行的規(guī)則和范圍。(牽頭處室:政策法規(guī)處)。

2、規(guī)范崗位設置。按照分權制衡的原則，規(guī)范崗位設置，分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗，確保崗位設置、崗位分工的合理性和科學性，發(fā)揮內部控制的作用。(牽頭處室:人事處)。

3、優(yōu)化權力流程。對權力運行流程按事項和崗位進行細化和分類，制定作業(yè)規(guī)范，明確操作標準，合理分解權力。通過流程控制和痕跡化管理，形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣、有效制約的管理鏈條。(牽頭處室:政策法規(guī)處)。

4、健全控制體系。圍繞權力流程中的崗位職責和權力風險點，依據(jù)法律法規(guī)、政策規(guī)定、廉政要求、工作職責、工作標準，制定內部控制措施，形成操作性強、具體管用、切實可行的內部控制體系。重要措施以制度形式固化。(牽頭處室:財務處)。

5、推進信息公開。權力事項、運行流程、崗位設置等內容在一定范圍內公開。每年進行單位內部控制，并將自我評價情況報告作為部門決算報告和財務報告的重要組成內容進行報告。逐步建立內部控制信息公開機制，更好的發(fā)揮信息公開對內部控制建設的促進和監(jiān)督作用。(牽頭處室:辦公室)。

6、嚴格考評問責。建立健全內部控制的監(jiān)督檢查和問責機制，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內部控制。將單位和個人內部控制制度實施情況與干部考核、追責問責結合起來，對內部控制失職、失察的單位和干部職工違規(guī)行為進行責任追究，全面提升管理成效。(牽頭處室:人事處)。

1、權力排查階段(6月上旬-7月下旬)。

各單位、各處室要充分認識內部控制建設的重要性，開展“熟悉內控、理解內控、掌握內控”的宣傳活動，增強全體干部參與內部控制建設的積極性和主動性，營造內部控制建設的良好環(huán)境。及時對本單位、本處室權力事項進行全面清理確認，明確權力行使的依據(jù)、權力運行的規(guī)則和范圍，填寫《內部控制權力清單》，7月15前報政策法規(guī)處匯總，提交局長辦公會研究確定。

2、內控建設階段(8月上旬-11月下旬)。

按照局長辦公會議審定的內部控制權力清單，從規(guī)范崗位設置、優(yōu)化權力流程、健全控制體系三個方面著手，制定各項權力崗位明細表、權力流程圖、具體內部控制措施、現(xiàn)有制度及查缺補漏后應修訂或新制定的制度清單，經(jīng)處室分管局領導審定后，10月17日前送局財務處匯總，提交局長辦公會研究。研究確定后編制《省糧食局內部控制建設手冊》，明晰內部權力事項、崗位職責、控制措施等情況，實現(xiàn)權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系。

3、總結提升階段(12月上旬-12月下旬)。

省糧食局內部控制建設領導小組辦公室負責組織對各單位、各處室內部控制建設情況的監(jiān)督檢查，對不符合要求的，責成相關部門和單位進一步整改完善。對好的做法和經(jīng)驗組織經(jīng)驗交流，總結推廣，加快省糧食局內部控制建設步伐。

1、加強領導。省糧食局成立局內部控制建設領導小組，牛向陽同志任組長，領導小組辦公室設在局財務處，具體負責全局內部控制建設工作的指導、協(xié)調、督辦和檢查等工作。各單位、各處室要充分認識全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的重要意義，把制約內部權力運行、強化內部控制，作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對單位內部控制建設的組織領導，協(xié)同推進內部控制建設和監(jiān)督檢查工作。局屬各事業(yè)單位要對照《省糧食局內部控制建設的實施方案》，相應的制定本單位的實施方案，并把實施方案文件及具體執(zhí)行情況報局內部控制建設領導小組辦公室備案。

2、明確職責。按照黨風廉政建設責任制的要求，各單位、各處室主要負責人對建立與實施內部控制的有效性承擔領導責任，是內部控制建設的第一責任人，需要高度重視，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。財務處要切實做好領導小組辦公室的各項工作;駐局監(jiān)察室要督促各單位加強內部權力制衡等工作;人事處要做好規(guī)范崗位設置，制定內部控制建設問責機制等工作;政策法規(guī)處要做好權力清單梳理和匯總、指導優(yōu)化權力流程等工作，切實規(guī)范內部權力運行。

3、合力推進。一是加強部門會商，財務、紀檢監(jiān)察、人事、政策法規(guī)、辦公室等部門要加強會商和信息共享，協(xié)調聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制。二是定期、不定期開展監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)內部控制薄弱環(huán)節(jié)，查找原因，堵塞漏洞。三是發(fā)揮市場作用，引入社會第三方參與內部控制建設，發(fā)揮外部監(jiān)督作用，形成工作合力。

內部控制工作方案篇十二

根據(jù)財政部、證監(jiān)會《關于20xx年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內部控制規(guī)范體系的通知》(財辦會[20xx]30號)的要求，為了保障合規(guī)、有序、高效地開展內部控制評價工作，依據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引、《安徽鑫科新材料股份有限公司內部控制手冊》、《安徽鑫科新材料股份有限公司內部控制評價管理辦法》及公司重要管理規(guī)章制度，特制定本工作方案。

內控評價的內容包括內部控制的五要素：內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督。

內控評價的范圍：公司本部及其分公司、子公司。

1、內控評價領導小組。

(董事會、監(jiān)事會、審計委員會、總經(jīng)理)。

(經(jīng)營管理部、審計部、董事會辦公室及其他職能部門)。

預計在20xx年9月份進行內控自評價。

1、中期評價，查找缺陷。

a、內控評價實施過程。

a、從企業(yè)層面控制了解、分析內部控制風險；

1

b、識別風險業(yè)務領域及重要組成部分。

b、該階段形成以下工作底稿：

組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責任、企業(yè)文化等的調查底稿。

a、內控評價小組成員召集各單位業(yè)務骨干，主持各單位內控評價，實現(xiàn)內控評價全覆蓋，完善以下工作：

c、查找并分析各單位相關業(yè)務及管理主要風險，補充完善流程圖、風險清單、風險矩陣；

d、對各單位內部控制進行測試，編寫各單位的《內控評價報告(中期)》，評價人員與單位負責人共同確認內控缺陷、《內控評價報告(中期)》。

b、該階段形成以下工作底稿：

b、流程圖、風險矩陣、風險清單；

2、內控缺陷整改。

(1)內控缺陷確認標準：詳見《內部控制評價管理辦法“缺陷認定標準”》；

(2)內控缺陷的確認程序：

c、內控評價小組匯總整理的內控缺陷：各單位負責人確認內控缺陷，單位負責人召集相關人員討論確定整改措施，評價小組對整改措施能否消除缺陷予以確認；單位負責人未確認的內控缺陷，評價小組應與缺陷所在單位的直接上級討論確定；內控評價小組對股份公司管理層不予確認的缺陷，若內控評價小組認為2屬于重要或重大缺陷，應直接向董事會報告，由董事會裁定。

(3)內控缺陷的整改。

須整改的內控缺陷，由缺陷所在單位整改，由內控評價工作小組進行追蹤，以確保相關單位采用適當措施進行改進。

3、監(jiān)控缺陷整改后的運行情況。

內控評價小組跟蹤、檢查缺陷整改進度，確保整改后在20xx年12月31日前最低運行時間不少于三個月，故應在9月底以前完成缺陷整改；收集整改后的運行證據(jù)，確保缺陷已消除。

4、期末評價，出具評價報告。

主要采用后推程序進行內控評價：

(2)重點關注、測試發(fā)生變化的內部控制和新增業(yè)務的內部控制以及中期存在缺陷的控制。

內控評價工作小組根據(jù)評價結果起草公司的《內部控制自我評價報告》，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后，報董事會審批。

出具內控評價報告后，內控評價小組在3個月內將內控評價底稿裝訂成冊并歸檔，審計部保管1年，1年以后交公司檔案室，保存期限10年。

本方案經(jīng)董事會審批后執(zhí)行。

安徽鑫科新材料股份有限公司。

20xx年8月3日。

內部控制工作方案篇十三

根據(jù)中華人民共和國財政部（以下簡稱財政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會新疆監(jiān)管局（以下簡稱新疆證監(jiān)局）《關于做好建立健全上市公司內部控制規(guī)范體系工作的有關通知》要求，為進一步加強和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡稱公司）的內部控制，全面提升公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公司長期可持續(xù)發(fā)展，制訂本工作方案。

公司依據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內部控制指引》以及公司《內部控制應用手冊》、《內部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求，開展內部控制測試評價工作。

按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法確定評價范圍。納入20xx年度內部控制評價的范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務和事項。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結論性要求。

本年度測試評價的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日，并以20xx年12月31日為內部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。

按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的要求，20xx年度內部控制測試評價內容涵蓋內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務層面兩大核心內容，并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務特點及重大風險。

公司在20xx年內部控制測試評價工作的基礎上，初步確定20xx年度的內部控制測試評價內容重點為：公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預算、資產管理、人力資源、投資、資金營運、采購業(yè)務、擔保業(yè)務、財務報告、合同管理、信息披露、信息系統(tǒng)、內部審計等。

按照《內部控制評價指引》和公司《內部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標準，對公司內部控制體系設計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查，確定內部控制測試評價的基本內容。對于已經(jīng)確認為設計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性，而應當選擇其他可以實現(xiàn)控制目標的替代控制措施進行測試。

本年度內部控制測試評價的具體內容，在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等主題；在業(yè)務層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認，依次確定重要業(yè)務流程、確認和記錄相關的財務報表，最后確認重要風險和關鍵控制。

20xx年度內部控制測試評價工作由公司董事長負責，審計部牽頭，組織各部門熟悉公司經(jīng)營業(yè)務活動的骨干人員及中介機構工作人員組成內部控制測試評價工作組，具體實施內部控制測試評價工作，審計委員會對內部控制測試評價工作進行監(jiān)督和審查。

內部控制測試評價工作組，按照“以風險為導向、重點關注財報內部控制”的基本方法，組織實施內部控制測試評價工作。

內部控制測試評價工作采用詢問、現(xiàn)場測試、專題討論、實地查驗、比較分析等方法，充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體對象和內容，依照公司《內部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進行填寫，在匯總測試工作底稿后，結合公司董事會討論并審批通過的內部控制缺陷認定標準，從定性和定量兩個角度合理評估公司內部控制是否存在設計缺陷和運行缺陷，并據(jù)此編寫《20xx年度內部控制評價報告》。

20xx年度，內部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進行。半年度測試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應當及時進行整改，并在年度測試時進行整改測試，以證實相關控制的有效性。

在每次測試評價工作展開前，由內部控制測試評價工作組負責編寫《測試評價工作計劃》，并向項目組成員明確測試目標、測試范圍、測試內容、測試期間、測試依據(jù)、測試質量控制等要求。

1、制定測試評價工作計劃，確定工作的具體時間和人員分工，制定內部控制缺陷的評價標準。

完成時間：20xx年8月、20xx年1月。

責任人：總裁季偉。

2、組織實施測試評價工作，編制測試評價工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行評價，編制缺陷匯總表及測試評價分析報告，同時提出整改建議。

完成時間：20xx年8月、20xx年2月。

責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。

3、公司統(tǒng)一部署整改工作，落實整改措施，調整并優(yōu)化流程，新增或修訂制度。整改完成后，在中介機構的幫助下檢查整改效果。

完成時間：20xx年9月、20xx年3月。

責任人：董事長劉建文。

4、根據(jù)整改結果，編制內部控制評價報告并提請董事會審議。

完成時間：20xx年9月、20xx年3月。

責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。

5、按照要求披露內部控制評價報告。

完成時間：與20xx年年報同時披露。

責任人：董事會秘書、副總裁康瑩。

二0xx年三月二十日。