論證是通過提出一系列的理由、證據(jù)和觀點(diǎn)，來證明或支持某一立場或觀點(diǎn)。在寫總結(jié)時，要全面考慮到自己的學(xué)習(xí)、工作、生活各個方面。每個人的價值觀不同，我們應(yīng)該尊重別人的選擇和決定。

企業(yè)內(nèi)控管理制度范本篇一

1、貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及其它相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

2、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，制定相關(guān)的規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行。

3、參與公司全面預(yù)算管理工作，協(xié)同其他部門共同提高公司預(yù)算管理水平。

4、負(fù)責(zé)公司資金籌集，合理調(diào)配使用資金，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，防范流動性風(fēng)險(xiǎn)。

5、負(fù)責(zé)建立健全成本管理體系，探索降低成本的途徑和方法。

6、負(fù)責(zé)公司網(wǎng)上銀行的安全與正常運(yùn)營。

7、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)的管理工作，參與公司的投資管理。

8、負(fù)責(zé)公司年度財(cái)務(wù)決算工作，審核、編制相關(guān)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，為管理層提供決策依據(jù)和建議。

9、負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)管理。

10、負(fù)責(zé)公司對外經(jīng)濟(jì)合同的財(cái)務(wù)審核。

11、負(fù)責(zé)公司項(xiàng)目申報(bào)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)上報(bào)。

12、負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、分類和歸檔。

13、公司安排的其他事項(xiàng)。

第七條主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由董事會聘任，對董事會和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

（一）主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人主要職責(zé)如下：1、負(fù)責(zé)定期或不定期向總經(jīng)理、董事會報(bào)告工作，提出財(cái)務(wù)運(yùn)作、財(cái)務(wù)管理等方面的分析和建議；2、負(fù)責(zé)參與公司經(jīng)營計(jì)劃制定、資產(chǎn)購置、對外投資、企業(yè)并購、重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂等重大事項(xiàng)的研究、審議，協(xié)助管理層作出決策并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)保障工作；3、負(fù)責(zé)建立健全和完善公司及控股子公司財(cái)務(wù)管理制度及會計(jì)監(jiān)控機(jī)制，監(jiān)督、檢查公司及控股子公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況，并對公司財(cái)務(wù)活動的合法性進(jìn)行監(jiān)督；4、負(fù)責(zé)審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告，對財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性以及合法性負(fù)責(zé)，配合監(jiān)管部門、中介機(jī)構(gòu)對公司財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)及其他審計(jì)鑒證工作；5、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性和有效性，及時發(fā)現(xiàn)和制止可能造成公司重大損失的經(jīng)營行為，制訂相應(yīng)的防患制度、流程并推動執(zhí)行；6、負(fù)責(zé)對公司會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會計(jì)人員的配備、會計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；7、負(fù)責(zé)擬訂和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬訂資金籌集和使用方案；對股東大會、董事會批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

8、負(fù)責(zé)擬定公司資產(chǎn)核銷、壞賬處理方案和年度財(cái)務(wù)預(yù)決算；負(fù)責(zé)監(jiān)督控股子公司建立全面預(yù)算管理制度，對年度預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查；9、負(fù)責(zé)配合中介機(jī)構(gòu)對公司資產(chǎn)的評估工作；10、負(fù)責(zé)與監(jiān)管部門、金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、會計(jì)師事務(wù)所等部門的報(bào)告和溝通工作。

（二）主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人主要權(quán)限如下：1、財(cái)務(wù)決策參與權(quán)：參與公司對外投資、營銷策略、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組、工程項(xiàng)目建設(shè)、籌融資、抵押擔(dān)保、資金調(diào)度、利潤分配、預(yù)算、重大經(jīng)濟(jì)合同簽訂、業(yè)務(wù)流程再造等涉及財(cái)務(wù)收支的重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，從其合法性、真實(shí)性、效益性等方面進(jìn)行審查，協(xié)助管理層做好決策分析；2、財(cái)務(wù)人員管理權(quán)：根據(jù)會計(jì)法規(guī)及公司實(shí)際需要，落實(shí)公司會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備；3、財(cái)務(wù)收支審核權(quán)：審核對固定資產(chǎn)購置、對外投資、工程項(xiàng)目建設(shè)、物料采購等事項(xiàng)的資金使用；審核物料采購、貨款結(jié)算、稅金計(jì)繳及各種費(fèi)用的報(bào)支；4、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)：加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，審核訴訟賠償，嚴(yán)禁設(shè)置賬外資產(chǎn)，參與公司績效考核制度制定與實(shí)施等；5、財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)：對公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用開支的合法性和真實(shí)性進(jìn)行審核，有權(quán)制止和糾正違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)資金安全；審核公司各部門和控股子公司年度經(jīng)營計(jì)劃完成情況及年度預(yù)算執(zhí)行情況，參與實(shí)施考核、監(jiān)督、控制和獎懲；6、財(cái)務(wù)信息化實(shí)施權(quán)：主持公司財(cái)務(wù)信息化實(shí)施，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)應(yīng)用軟件與業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)對接。

對業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和核算環(huán)節(jié)實(shí)施監(jiān)控，確保系統(tǒng)安全、有效運(yùn)行。

5、組織、審核、指導(dǎo)并監(jiān)督下屬員工規(guī)范地進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)核算；6、組織開展財(cái)務(wù)預(yù)算，草擬預(yù)算制度及預(yù)算報(bào)表；監(jiān)督公司財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析差異原因，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核；7、負(fù)責(zé)檢查財(cái)務(wù)人員的崗位設(shè)置、績效考核的實(shí)施及改進(jìn)工作，并提出相關(guān)建議；8、協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處理其他財(cái)務(wù)會計(jì)事項(xiàng)。

第九條各控股子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)本制度做好本單位財(cái)務(wù)管理工作，并接受公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)。

第三章會計(jì)核算基礎(chǔ)工作第十條根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況制定會計(jì)政策，設(shè)置會計(jì)科目，進(jìn)行會計(jì)核算，及時提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。

第十一條公司發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)，必須及時辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算：款項(xiàng)和有價證券的收付；財(cái)物的收支、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本的增減；收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；其他需要辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的事項(xiàng)。

第十二條原始憑證是公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的最初記載和客觀反映，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都必須按照有關(guān)規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格審核原始憑證，對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證必須退回補(bǔ)填或更正；財(cái)務(wù)人員對偽造、涂改或不合法的憑證，必須拒絕受理，并及時報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。

原始憑證需按照公司授權(quán)規(guī)定經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管及相關(guān)權(quán)限負(fù)責(zé)人審批后，由財(cái)務(wù)人員審核后生效。

第十三條財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證在信息系統(tǒng)軟件中填制生成記賬憑證，記賬憑證應(yīng)附相關(guān)的原始憑證，如原始單據(jù)數(shù)量過大不利于裝訂而另行存放時，需要建立索引。

第十四條記賬憑證由記賬會計(jì)、主管會計(jì)、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。

記深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度賬憑證每月進(jìn)行裝訂，由專人保管，存放于檔案室。

第十五條出納人員應(yīng)每天及時記錄銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬；銷售、采購等主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在發(fā)生后應(yīng)及時入賬；會計(jì)憑證的摘要內(nèi)容應(yīng)清楚反映交易或事項(xiàng)；對于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)會計(jì)師的審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)及時處理。

第十六條財(cái)務(wù)人員每月在軟件系統(tǒng)中根據(jù)審核無誤的記賬憑證過賬、結(jié)賬，生成會計(jì)。

賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)人員必須定期對會計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理第十七條財(cái)務(wù)預(yù)算是公司對計(jì)劃年度內(nèi)資金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況等的預(yù)算和籌劃，是公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃的重要組成部分，是進(jìn)行年度綜合財(cái)務(wù)管理、評價公司績效的依據(jù)。

公司實(shí)行全面預(yù)算管理，由總經(jīng)理、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部及各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成的預(yù)算管理委員會執(zhí)行。

預(yù)算管理委員會應(yīng)根據(jù)當(dāng)年度預(yù)決算情況、下一年度經(jīng)營情況及目標(biāo)，制定下一年度的經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃、融資計(jì)劃等，編制年度預(yù)算，報(bào)董事會以及股東會審議通過后執(zhí)行。

第五章籌資及擔(dān)保管理第十八條資金籌集的原則1、籌資是公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)轉(zhuǎn)時，從外部籌集資金以完成公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動。

2、籌資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，保持穩(wěn)健的資本結(jié)構(gòu)，確保安全、有序，降低籌資成本，充分發(fā)揮資金杠桿作用，取得資金最佳綜合效益。

3、資金籌集實(shí)行統(tǒng)一管理，根據(jù)權(quán)限由公司董事會或股東會決定，控股子公司對外融資需經(jīng)公司批準(zhǔn)。

第十九條公司可根據(jù)實(shí)際情況選擇籌資方式，包括股權(quán)融資、債券融資、銀深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度行借款以及融資租賃等。

第二十條擔(dān)保管理貸款擔(dān)保是公司的潛在負(fù)債，給公司經(jīng)營帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。

公司原則上不允許對外提供擔(dān)保。

公司在各商業(yè)銀行或其它金融機(jī)構(gòu)申請貸款，一般應(yīng)以公司信用作保證。

重合同，講信用，維護(hù)公司形象。

需他人提供擔(dān)保的，應(yīng)慎重選擇擔(dān)保人，特殊情況下，經(jīng)董事會審議通過后確定。

公司應(yīng)加強(qiáng)擔(dān)保合同的管理，擔(dān)保合同由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一登記、管理；公司對外擔(dān)保必須要求對方提供反擔(dān)保以防范風(fēng)險(xiǎn)，且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實(shí)際履行能力。

第六章貨幣資金的管理第二十一條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

貨幣資金管理目的是協(xié)調(diào)資產(chǎn)的流動性、盈利性和安全性，滿足交易性、預(yù)防性和投機(jī)性需要。

財(cái)務(wù)部除了做好日常收支，加速資金流轉(zhuǎn)速度外，還需控制好資金持有規(guī)模，確定適當(dāng)?shù)馁Y金持有量。

第二十二條現(xiàn)金的管理1、現(xiàn)金的使用和管理既要遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》等有關(guān)規(guī)定，又要滿足生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際需要。

根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要確定應(yīng)按有關(guān)規(guī)定在合理的使用范圍內(nèi)收付現(xiàn)金，合理核定庫存現(xiàn)金限額，公司在30,000元以內(nèi)，控股子公司在5,000元以內(nèi)；超過庫存現(xiàn)金限額部分應(yīng)及時送存銀行，以確?，F(xiàn)金的安全。

2、建立現(xiàn)金內(nèi)部控制制度(1)公司收入的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。

（2）除現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定的可以支付的范圍外，其他支出一律通過轉(zhuǎn)賬支付，現(xiàn)金支付范圍內(nèi)的也盡量通過轉(zhuǎn)賬支付。

（3）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤點(diǎn)制度，出納每天核對庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的余額，做到日清月結(jié)，不得以“白條”抵庫金。

月末由總賬會計(jì)核對現(xiàn)金是否相符。

現(xiàn)金如有溢余或短缺，應(yīng)及時反映并查明原因，書面報(bào)告主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人處理。

會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)每月抽查現(xiàn)金盤點(diǎn)制度的執(zhí)行情況，并簽字確認(rèn)。

現(xiàn)深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度金盤點(diǎn)表應(yīng)定期裝訂成冊并存檔。

3、備用金的管理(1)年初各部門根據(jù)經(jīng)營需要提出申請，由財(cái)務(wù)部核定年度備用金額度，按規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)批；如因工作需要確需調(diào)增備用金額度的，需按規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)批。

（2）部門和個人必須在規(guī)定期限內(nèi)辦理結(jié)算報(bào)賬手續(xù)，及時歸還借款。

按照“先清后借”的原則，對逾期不還者，停止其辦理借款，并從其工資中扣回。

（3）財(cái)務(wù)部對借用備用金的部門和人員進(jìn)行定期和不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正；年度終了時重新核定下一年度備用金額度。

支票和與銀行預(yù)留印鑒不符的支票，以保證各種結(jié)算業(yè)務(wù)的'正常進(jìn)行。

2、各職能部門、控股子公司開設(shè)、撤銷銀行賬戶的須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，并保存好相關(guān)資料。

3、財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時了解和掌握銀行存款的收支動態(tài)和結(jié)余情況。

月度終了，總賬會計(jì)核對銀行對賬單，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證賬實(shí)相符，對未達(dá)賬款要及時查詢，主管會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人要進(jìn)行審核。

4、出納應(yīng)做好各種銀行票據(jù)登記，詳細(xì)記錄票據(jù)的使用情況。

主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人定期檢查票據(jù)使用情況。

總部由主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人保管財(cái)務(wù)專用章，出納保管法人私章。

控股子公司參照公司制度，財(cái)務(wù)印鑒由兩人分管。

委托他人保管時要出具書面委托書。

6、網(wǎng)銀密鑰由出納和主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人分開保管，嚴(yán)禁一人保管所有密鑰。

控股子公司在當(dāng)?shù)亻_通企業(yè)網(wǎng)上銀行，必須經(jīng)過公司審批。

第二十四條其他貨幣資金的管理其他貨幣資金參照銀行存款進(jìn)行管理。

第七章應(yīng)收款項(xiàng)的管理深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度第二十五條應(yīng)收款項(xiàng)主要包含應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、其它應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等。

1、賬齡管理：財(cái)務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行賬齡分析，在每月結(jié)賬后3日內(nèi)編制應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款及預(yù)付款項(xiàng)等科目的賬齡分析表，其中預(yù)付一年以上的賬款需說明原因。

賬齡分析表（按應(yīng)收客戶明細(xì)）報(bào)總賬會計(jì)、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人及各銷售部各一份。

2、財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)同各銷售部經(jīng)理，對賒銷客戶進(jìn)行信用評級，并確定各客戶的賒銷信用額度，向超過信用額度的客戶再發(fā)貨時需主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人、銷售經(jīng)理、主管銷售副總經(jīng)理審批。

3、建立與銷售部門及銷售客戶的對賬制度，并督促相關(guān)部門清理和催收。

有效控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

各往來會計(jì)至少每月將重大及賬齡較長的往來款項(xiàng)與供應(yīng)商、客戶進(jìn)行對賬或交與相關(guān)負(fù)責(zé)人員進(jìn)行對賬，半年度及年度末進(jìn)行全面對賬。

對賬后，往來會計(jì)編制對賬結(jié)果匯總表，如有差異及時告知公司相關(guān)負(fù)責(zé)人，查找原因。

并保存好相關(guān)對賬資料。

銷售部業(yè)務(wù)員及相關(guān)人員應(yīng)主動配合公司往來會計(jì)與客戶進(jìn)行賬務(wù)核對。

4、對賬齡較長、金額較大的個人借款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時催促借款人歸還，無故不歸還超過一個月的可從工資里扣除相應(yīng)借款。

5、預(yù)付貨款應(yīng)納入月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并嚴(yán)格控制。

一般情況下，必須貨到驗(yàn)收后付款，確因業(yè)務(wù)需要，支付前應(yīng)審核相關(guān)的合同、協(xié)議及付款申請單。

第二十六條應(yīng)收票據(jù)的管理應(yīng)收票據(jù)應(yīng)建立票據(jù)交接表，應(yīng)收賬款會計(jì)收到票據(jù)后應(yīng)及時錄入票據(jù)相關(guān)信息、復(fù)印保存，并將票據(jù)原件及時交與出納，由其建立應(yīng)收票據(jù)登記薄，詳細(xì)記錄票據(jù)的收款及轉(zhuǎn)讓等情況。

票據(jù)貼現(xiàn)須經(jīng)主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

第二十七條壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與核銷1、壞賬準(zhǔn)備由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一計(jì)提和核算。

公司的壞賬損失，采用備抵法核算。

2、公司按照賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

計(jì)提方法及比例一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更須報(bào)董事會審議通過。

3、公司的應(yīng)收款項(xiàng)符合下列條件之一的，可確認(rèn)為壞賬：深圳信立泰藥業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度（1)債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償或義務(wù)承擔(dān)人清償后仍然無法收回；(2)債務(wù)人破產(chǎn)或撤銷，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償或依法進(jìn)行清償后仍然無法收回；(3)債務(wù)人較長時間內(nèi)(3年以上）未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。

4、對于不能收回而需核銷的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。

并由財(cái)務(wù)部提交擬核銷壞賬準(zhǔn)備的書面報(bào)告，經(jīng)董事會審議通過后核銷。

5、監(jiān)事會對壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和核銷情況進(jìn)行監(jiān)督。

企業(yè)內(nèi)控管理制度范本篇二

第一條 為了規(guī)范公司的物資采購業(yè)務(wù)，制定詢價、議價流程，降低物資采購成本，確保公司各項(xiàng)物資供應(yīng)，加強(qiáng)公司物資采購的監(jiān)督管理，特制定本制度。

第二條 本制度是公司物資采購管理行為的基本規(guī)范。

第三條 公司的采購部門或采購人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場信息做到比質(zhì)、比價采購，貨比三家，同等材料質(zhì)優(yōu)、價廉、服務(wù)好者中標(biāo)。

第二章 采購流程

第四條 請購的提出

2、其它各部門所需的辦公物品及零星物資采購由綜合辦公室負(fù)責(zé)開立《請購單》；

4、《請購單》一聯(lián)自存，二聯(lián)送交采購部，三聯(lián)交財(cái)務(wù)部；

5、交期相同的同屬一個供應(yīng)廠商之物料，請購部門應(yīng)填具在同一份《請購單》內(nèi)；

6、緊急請購時，請購部門應(yīng)于《請購單》備注欄注明“緊急”字樣。

第五條 請購核準(zhǔn)權(quán)限

2、車間需購買的機(jī)修配件、零件，價值在1000元以下的由車間主任填寫材料請購單報(bào)生管部，價值在1000-20000元的由車間主任上報(bào)生產(chǎn)副總簽字確認(rèn)后報(bào)生管部，由生管部匯總后報(bào)采購部；價值在20000元以上的由工程部統(tǒng)計(jì)、生產(chǎn)副總確認(rèn)后上報(bào)總經(jīng)理簽字后方可送采購部。

3、常用辦公用品及物業(yè)所需物品請購，由辦公室填報(bào)《請購單》，辦公室主任批準(zhǔn)，空調(diào)、熱水器、高級家具及單件物品價格在500元以上的由總經(jīng)理核準(zhǔn)。

第六條 請購的撤消

1、已開具《請購單》，并經(jīng)核準(zhǔn)后因各種原因需撤消請購時，由請購部門以書面方式呈原核準(zhǔn)人，并轉(zhuǎn)送采購部，必要時應(yīng)先口頭知會采購部。

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2、采購部門接獲通知后，立即停止采購。

3、如遇特殊情況未能及時停止采購時，采購部應(yīng)商原請購部門并妥善處理善后事宜。

第七條 采購方式

根據(jù)本公司實(shí)際情況，公司物料采購采用以下三種方式：

1、集中采購

公司通用性大宗物料（水泥），以集中采購較為有利，依定時或定量之計(jì)劃進(jìn)行采購；

2、合約采購

3、一般采購

除1、2以外之零星物料，采用隨需求而采購之方式。

第八條 詢價、議價

2、確屬貨源緊張、獨(dú)家代理、專賣品等特殊狀況，不受前條所限；

4、選擇詢價或采購的對象，應(yīng)依照直接生產(chǎn)廠商、代理商、經(jīng)銷商之順序選擇；

6、專業(yè)材料、用品或項(xiàng)目，采購部應(yīng)會同使用部門共同詢價與議價；

7、詢價后，如有必要，采購部應(yīng)至少選擇兩家以上供應(yīng)商進(jìn)行交互議價；議價應(yīng)注意品質(zhì)、交期、服務(wù)兼顧。

第九條 議價原則

遇以下狀況時，采購部應(yīng)及時與供應(yīng)商議價：

1、市場價格下跌或有下跌趨勢時；

2、采購頻率明顯增加時；

3、本次采購數(shù)量大于前次時；

4、本次報(bào)價偏高時；

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5、有同樣品質(zhì)、服務(wù)之供應(yīng)商提供更低價格時；

6、其他有利于公司條件時

第十條 定價核準(zhǔn)

1、采購人員詢價、議價完成后，填寫《采購詢價、議價單》（對內(nèi)使用），隨附各供應(yīng)商回傳的《采購詢價單》（對外使用），必要時附上書面說明，呈采購部經(jīng)理審核；采購部經(jīng)理審核時，認(rèn)為需要再進(jìn)一步議價時，退回采購人員重新議價，或由經(jīng)理親自與供應(yīng)商議價。

2、單筆采購金額在1萬元以下的采購訂單，價格由采購部經(jīng)理核準(zhǔn)，確定供應(yīng)商；超過1萬元的采購訂單，其價格提交總經(jīng)理核準(zhǔn)后確定供應(yīng)商。

3、采用集中采購方式采購的供應(yīng)商確定，必須呈送總經(jīng)理核準(zhǔn)。

第十一條 訂購作業(yè)

1、采購人員接獲經(jīng)核準(zhǔn)之供應(yīng)商后，應(yīng)以本公司出具《購銷合同》，或供貨商出具《購銷合同》形式向供應(yīng)商訂購物料，并以傳真形式簽字確認(rèn)。

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企業(yè)內(nèi)控管理制度范本篇三

第二條本制度適用于各級各類廣播電視事業(yè)單位（以下簡稱廣播電視事業(yè)單位）的財(cái)務(wù)活動。

第三條廣播電視事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、單位和個人三者利益的關(guān)系。

第四條廣播電視事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整準(zhǔn)確編制單位決算，真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，合理安排支出；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)核算和指標(biāo)體系，實(shí)施績效評價，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策和對外簽訂經(jīng)濟(jì)合同等事項(xiàng)，加強(qiáng)對單位經(jīng)濟(jì)活動的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第五條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具備從業(yè)資格的財(cái)務(wù)會計(jì)人員。

省級以上（含副省級）廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會計(jì)師；規(guī)模較大的廣播電視事業(yè)單位根據(jù)需要可以設(shè)置總會計(jì)師?？倳?jì)師按照《總會計(jì)師條例》規(guī)定的任職資格設(shè)置并履行職責(zé)。

第六條廣播電視事業(yè)單位的全部財(cái)務(wù)活動在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第七條單位預(yù)算是指廣播電視事業(yè)單位根據(jù)廣播電視事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和年度計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

廣播電視事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第八條國家對廣播電視事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。

定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國家有關(guān)政策和財(cái)力可能，結(jié)合廣播電視事業(yè)特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃、單位收支及資產(chǎn)狀況確定。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零。

少數(shù)非財(cái)政補(bǔ)助收入大于支出較多的廣播電視事業(yè)單位，可以實(shí)行收入上繳辦法。具體辦法由財(cái)政部門會同有關(guān)主管部門制定。

第九條預(yù)算編制原則：

（一）堅(jiān)持合法合規(guī)的原則。根據(jù)國家有關(guān)方針政策、法律法規(guī)以及廣播電視事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制單位預(yù)算。

（二）堅(jiān)持完整性和統(tǒng)一性原則。廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將全部財(cái)務(wù)收支在預(yù)算中予以反映，并按照國家預(yù)算表格和統(tǒng)一的口徑、程序及計(jì)算依據(jù)編制單位預(yù)算。

（三）堅(jiān)持以收定支、收支平衡的原則。單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求平衡，不得編制赤字預(yù)算。

（四）堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。既要考慮事業(yè)發(fā)展的需要，又要考慮國家財(cái)力的可能和單位的收入狀況、資產(chǎn)狀況，保證重點(diǎn)，兼顧一般。

（五）堅(jiān)持厲行節(jié)約、注重績效的原則。挖掘內(nèi)部潛力，努力增收節(jié)支，加強(qiáng)績效管理，推進(jìn)績效評價與預(yù)算編制的有機(jī)結(jié)合，提高資金使用效益。

第十條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門和主管部門預(yù)算編制的有關(guān)要求，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)、計(jì)劃與財(cái)力可能，以及預(yù)算年度收支增減因素、以前年度資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、人員和資產(chǎn)等狀況，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制單位預(yù)算。

第十一條廣播電視事業(yè)單位根據(jù)年度廣播電視事業(yè)發(fā)展目標(biāo)、計(jì)劃和預(yù)算編制的規(guī)定，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門（一級預(yù)算單位按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政部門，下同）。廣播電視事業(yè)單位根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。

第十二條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中，國家對財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整。

上級下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)報(bào)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算；財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增調(diào)減的，由單位自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。

收入預(yù)算調(diào)整后相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

第十三條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)全面加強(qiáng)預(yù)算管理，建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整和績效考評等管理制度。

第十四條廣播電視事業(yè)單位決算是指廣播電視事業(yè)單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報(bào)告。

第十五條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時編制年度決算，由主管部門審核匯總后報(bào)財(cái)政部門審批。

對財(cái)政部門批復(fù)調(diào)整的事項(xiàng)，廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行調(diào)整。

第十六條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算的填報(bào)、審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，規(guī)范決算管理工作。

第十七條收入是指廣播電視事業(yè)單位為開展廣播電視業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十八條廣播電視事業(yè)單位的收入包括：

（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即廣播電視事業(yè)單位從同級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。

其中：按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，不計(jì)入事業(yè)收入；從財(cái)政專戶核撥給廣播電視事業(yè)單位的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，計(jì)入事業(yè)收入。國家另有規(guī)定的除外。

（三）上級補(bǔ)助收入，即廣播電視事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

（四）附屬單位上繳收入，即廣播電視事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

（五）經(jīng)營收入，即廣播電視事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。

（六）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第十九條事業(yè)收入包括：

（一）廣告收入，即廣播電視事業(yè)單位因播出、刊登廣告收取的收入。

（二）收視費(fèi)收入，即廣播電視事業(yè)單位收取的電視節(jié)目收視費(fèi)收入。

（三）節(jié)目銷售收入，即廣播電視事業(yè)單位銷售節(jié)目取得的收入。

（四）合作合拍收入，即廣播電視事業(yè)單位與國內(nèi)外單位和機(jī)構(gòu)合作廣播電視節(jié)目或合拍影視節(jié)目取得的收入。

（五）節(jié)目制作和播放收入，即廣播電視事業(yè)單位為其他單位制作和播放廣播電視節(jié)目取得的收入。

（六）節(jié)目傳輸收入，即廣播電視事業(yè)單位為用戶傳送廣播電視節(jié)目取得的收入。

（七）技術(shù)服務(wù)收入，即廣播電視事業(yè)單位對外提供技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢、翻譯服務(wù)、信息服務(wù)、計(jì)量檢測、設(shè)備技術(shù)安裝和維修等取得的收入。

（八）其他事業(yè)收入，即廣播電視事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)及其輔助活動取得的除上述各項(xiàng)收入以外的收入，包括培訓(xùn)收入、門票收入等。

第二十條經(jīng)營收入包括：

（一）銷售收入，即廣播電視事業(yè)單位非獨(dú)立核算部門銷售商品取得的收入。

（二）經(jīng)營服務(wù)收入，即廣播電視事業(yè)單位非獨(dú)立核算部門對外提供經(jīng)營服務(wù)取得的收入。

（三）租賃收入，即廣播電視事業(yè)單位出租房屋、場地和設(shè)備等取得的收入。

（四）其他經(jīng)營收入，即廣播電視事業(yè)單位在廣播電視節(jié)目制作、播出、傳輸、接收、監(jiān)測等專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外取得的除上述各項(xiàng)收入以外的收入。

第二十一條收入管理的要求：

（一）廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在國家政策允許的范圍內(nèi)，依法組織收入，堅(jiān)持把社會效益放在首位，堅(jiān)持社會效益和經(jīng)濟(jì)效益有機(jī)統(tǒng)一。

（二）廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)使用財(cái)政部門和稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并建立健全各種專用收款收據(jù)、銷售發(fā)票等票據(jù)的管理制度。

（三）廣播電視事業(yè)單位各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)及時入賬，不得由下屬單位或其他單位違規(guī)代存代管資金，防止流失。

（四）廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

第二十二條廣播電視事業(yè)單位對按照規(guī)定上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第二十三條支出是廣播電視事業(yè)單位開展廣播電視節(jié)目的制作、播出、傳輸、接收、監(jiān)測等業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

第二十四條廣播電視事業(yè)單位支出包括：

（一）事業(yè)支出，即廣播電視事業(yè)單位開展廣播電視節(jié)目的制作、播出、傳輸、接收、監(jiān)測等專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指廣播電視事業(yè)單位為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項(xiàng)目支出是指廣播電視事業(yè)單位為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。

（二）經(jīng)營支出，即廣播電視事業(yè)單位在廣播電視節(jié)目的制作、播出、傳輸、接收、監(jiān)測等專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

（三）對附屬單位補(bǔ)助支出，即廣播電視事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

（四）上繳上級支出，即實(shí)行收入上繳辦法的廣播電視事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或比例上繳上級單位的支出。

（五）其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，包括利息支出、捐贈支出等。

第二十五條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入單位預(yù)算，建立健全支出管理制度。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財(cái)務(wù)部門按照經(jīng)法定程序批復(fù)的預(yù)算，堅(jiān)持量入為出，統(tǒng)一安排使用。單位業(yè)務(wù)部門按照財(cái)務(wù)部門核定的預(yù)算和規(guī)定的程序使用資金。

報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。

廣播電視事業(yè)單位的規(guī)定違反法律制度和國家政策的，主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

第二十七條廣播電視事業(yè)單位在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。

第二十八條廣播電視事業(yè)單位從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)專款專用、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向財(cái)政部門和主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況；項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受財(cái)政部門和主管部門的檢查和驗(yàn)收。

第二十九條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)逐步建立健全支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系，合理使用資金，控制支出規(guī)模。

第三十條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

第三十一條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

第三十二條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法，內(nèi)容真實(shí)，使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

票據(jù)經(jīng)辦部門和人員應(yīng)當(dāng)對票據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)票據(jù)的審核，拒絕報(bào)銷虛假票據(jù)。

第三十三條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化成本意識、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，具備條件的廣播電視事業(yè)單位可以根據(jù)開展廣播電視業(yè)務(wù)活動及其他活動的實(shí)際需要，實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法。

第三十四條廣播電視事業(yè)單位實(shí)行內(nèi)部成本核算，應(yīng)當(dāng)按照核算對象將廣播電視業(yè)務(wù)活動中所發(fā)生的各種費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和計(jì)算，其費(fèi)用可以劃分為直接費(fèi)用、間接費(fèi)用和期間費(fèi)用。

（一）直接費(fèi)用是指直接從事廣播電視節(jié)目制作、播出、傳輸、接收、監(jiān)測等專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動和非獨(dú)立核算經(jīng)營活動所發(fā)生的費(fèi)用。

（二）間接費(fèi)用是指廣播電視事業(yè)單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門為組織廣播電視節(jié)目制作、播出、傳輸、接收、監(jiān)測等專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動和非獨(dú)立核算經(jīng)營活動所發(fā)生的費(fèi)用。

（三）期間費(fèi)用是指廣播電視事業(yè)單位內(nèi)部行政后勤管理部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

第三十五條廣播電視事業(yè)單位實(shí)行內(nèi)部成本核算，其成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照支出用途分別歸集到單位事業(yè)支出、經(jīng)營支出等相應(yīng)科目中。

第三十六條廣播電視事業(yè)單位實(shí)行內(nèi)部成本核算，其基本建設(shè)支出、對外投資、各種罰款、贊助和捐贈支出以及國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出，不得計(jì)入成本費(fèi)用。

第三十七條廣播電視事業(yè)單位實(shí)行內(nèi)部成本核算，應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用與相關(guān)支出的核對機(jī)制，以及成本核算分析報(bào)告制度。

第三十八條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指廣播電視事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。

結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。

經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

第三十九條財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當(dāng)按照同級財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行。

第四十條非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財(cái)政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第四十一條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)事業(yè)基金的管理，遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排，合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。

第四十二條專用基金是指廣播電視事業(yè)單位按照規(guī)定提取或設(shè)置的有專門用途的資金。

專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、?？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規(guī)模。

第四十三條專用基金包括：

（一）修購基金，即按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，并按照規(guī)定在相應(yīng)的購置和修繕科目中列支（各列50%），以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于廣播電視事業(yè)單位固定資產(chǎn)維修和購置的資金。事業(yè)收入和經(jīng)營收入較少的事業(yè)單位可以不提取修購基金。

（二）職工福利基金，即按照非財(cái)政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

（三）其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的專用資金。

第四十四條各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同同級財(cái)政部門確定。

第四十五條資產(chǎn)是指廣播電視事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第四十六條廣播電視事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第四十七條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全單位資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護(hù)資產(chǎn)安全完整，保障事業(yè)健康發(fā)展。

第四十八條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)。根據(jù)單位資產(chǎn)存量狀況、人員編制和有關(guān)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，按照部門預(yù)算管理的有關(guān)要求列入年度部門預(yù)算，并履行相關(guān)政府采購規(guī)定。

第四十九條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨等。

第五十條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金的內(nèi)部管理制度，構(gòu)建資金安全管理風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立、使用和管理銀行賬戶。

第五十一條廣播電視事業(yè)單位對應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按時清理結(jié)算，加強(qiáng)管理。

第五十二條存貨是指廣播電視事業(yè)單位在開展廣播電視業(yè)務(wù)活動及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括廣播影視節(jié)目、材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。

（一）廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度。單位資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格收發(fā)手續(xù)，完善存貨驗(yàn)收、入庫、保管和出庫制度，防止丟失、損壞、變質(zhì)。

確保廣播影視節(jié)目安全、規(guī)范、有效管理。

（三）廣播電視事業(yè)單位資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)建立材料明細(xì)賬，定期與財(cái)務(wù)部門的材料總賬進(jìn)行核對，做到賬賬相符。

（四）廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全存貨定額管理制度，科學(xué)制定材料儲備定額和主要材料消耗定額，保持合理的存貨庫存量。

（五）廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對存貨進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。存貨盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定處理。

第五十三條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。

廣播電視事業(yè)單位的固定資產(chǎn)明細(xì)目錄由國務(wù)院廣播電視主管部門制定，報(bào)國務(wù)院財(cái)政部門備案。

第五十四條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理：

（一）建立健全固定資產(chǎn)管理制度。加強(qiáng)固定資產(chǎn)維護(hù)和保養(yǎng)，制定操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案和使用情況報(bào)告制度。

（二）購建和調(diào)入的固定資產(chǎn)，由單位資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，單位財(cái)務(wù)部門參與驗(yàn)收。購進(jìn)專用設(shè)備和新建的房屋及構(gòu)筑物竣工時，應(yīng)當(dāng)有專業(yè)技術(shù)人員參加驗(yàn)收。經(jīng)驗(yàn)收后的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時入賬并交付使用。

（三）廣播電視事業(yè)單位固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，按照規(guī)定程序辦理。

（四）廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期對固定資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，保證賬賬、賬卡、賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時按照規(guī)定處理。

（五）廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對單位固定資產(chǎn)實(shí)行動態(tài)管理，提高信息化水平，并按照主管部門和財(cái)政部門的規(guī)定定期報(bào)送固定資產(chǎn)購置、使用和處置等情況。

第五十五條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。

廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)在建工程管理，在建工程達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用。

第五十六條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)本單位無形資產(chǎn)的評估確認(rèn)、開發(fā)、保護(hù)、使用和轉(zhuǎn)讓管理。

廣播電視事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。廣播電視事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入事業(yè)支出。

第五十七條對外投資是廣播電視事業(yè)單位利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對外投資。在保證單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的，應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)審批程序。廣播電視事業(yè)單位不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資，國家另有規(guī)定的除外。

廣播電視事業(yè)單位以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價值。

廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對投資企業(yè)和投資項(xiàng)目的管理，確保國有資產(chǎn)的保值增值。

第五十八條廣播電視事業(yè)單位資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。

廣播電視事業(yè)單位出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報(bào)同級財(cái)政部門審批。

第五十九條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)提高資產(chǎn)使用效率，按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行大型儀器、設(shè)施設(shè)備等資產(chǎn)的共享、共用。

第六十條負(fù)債是廣播電視事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第六十一條廣播電視事業(yè)單位的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。

應(yīng)繳款項(xiàng)包括廣播電視事業(yè)單位收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金、應(yīng)繳稅費(fèi)以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。

第六十二條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第六十三條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，規(guī)范和加強(qiáng)借入款項(xiàng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。

第六十四條廣播電視事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算。

第六十五條廣播電視事業(yè)單位清算應(yīng)當(dāng)在主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。

第六十六條廣播電視事業(yè)單位清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

（一）因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的廣播電視事業(yè)單位，其全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

（二）轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的廣播電視事業(yè)單位，全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國家資本金。需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（三）撤銷的廣播電視事業(yè)單位，全部資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。

（四）合并的廣播電視事業(yè)單位，全部資產(chǎn)移交接收單位或新組建單位。合并后閑置的資產(chǎn)，由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)后處理。

（五）分立的廣播電視事業(yè)單位，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的事業(yè)單位，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

第六十七條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映廣播電視事業(yè)單位一定時期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書面文件。

廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期向主管部門和財(cái)政部門以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第六十八條廣播電視事業(yè)單位在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)對財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等按照規(guī)定程序辦理。

第六十九條廣播電視事業(yè)單位報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書等。

固定資產(chǎn)投資、績效考評、社會效益各項(xiàng)指標(biāo)完成情況，對本期或者下期財(cái)務(wù)情況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。

第七十一條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期開展財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算編制與執(zhí)行、資產(chǎn)使用、負(fù)債情況、收入支出狀況、定員定額情況等。

第七十二條財(cái)務(wù)分析指標(biāo)分為財(cái)務(wù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)兩類。

（一）財(cái)務(wù)指標(biāo)包括：預(yù)算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、人均基本支出、資產(chǎn)負(fù)債率、總資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)利用率、事業(yè)收入與經(jīng)營收入分別占總收入的比率、事業(yè)收入和經(jīng)營收入增長率、頻率（頻道）收入成本比率、每分鐘節(jié)目（欄目）制作成本等。

（二）業(yè)務(wù)指標(biāo)包括：廣播電視節(jié)目播出時間（小時/年）、廣播電視節(jié)目自辦率、廣播電視節(jié)目首播率、發(fā)射機(jī)千瓦小時費(fèi)用、發(fā)射機(jī)千瓦小時電費(fèi)、發(fā)射機(jī)停播率等。

除上述指標(biāo)外，廣播電視事業(yè)單位可以根據(jù)本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

第七十三條廣播電視事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督主要包括對預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等的監(jiān)督。

第七十四條廣播電視事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合。

第七十五條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度。

第七十六條廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依法接受主管部門和財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督。

第七十七條廣播電視事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本規(guī)則，但國家基本建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第七十八條參照公務(wù)員法管理的廣播電視事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度的適用，由國務(wù)院財(cái)政部門另行規(guī)定。

第七十九條接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的廣播電視公益服務(wù)性組織和社會團(tuán)體，依照本制度執(zhí)行；其他社會力量舉辦的廣播電視公益服務(wù)性組織和社會團(tuán)體可以參照本制度執(zhí)行。

第八十條下列廣播電視事業(yè)單位或者廣播電視事業(yè)單位的特定項(xiàng)目，不執(zhí)行本制度：

（二）廣播電視事業(yè)單位接受外單位要求投資回報(bào)的經(jīng)營項(xiàng)目；

（三）經(jīng)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)的具備條件的其他廣播電視事業(yè)單位。

第八十一條廣播電影電視科學(xué)研究單位和學(xué)校執(zhí)行同行業(yè)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度。

第八十二條省、自治區(qū)、直轄市的財(cái)政部門和廣播電視主管部門，可以根據(jù)本制度，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定補(bǔ)充規(guī)定，報(bào)財(cái)政部、國家廣播電影電視總局備案。

廣播電視事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照本制度，根據(jù)單位實(shí)際情況，制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，并報(bào)主管部門備案。

第八十三條本制度自2019年1月1日起施行。

企業(yè)內(nèi)控管理制度范本篇四

為了確保內(nèi)部控制制度作用的有效發(fā)揮，企業(yè)在內(nèi)部控制制度的建設(shè)中，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

2、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋本公司所有的業(yè)務(wù)、部門、崗位和人員，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)健控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋傳遞等各個環(huán)節(jié)。

3、公司內(nèi)部控制制度具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力；

國民技術(shù)股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）是國內(nèi)專業(yè)從事超大規(guī)模信息安全芯片和通訊芯片設(shè)計(jì)的國家級高新技術(shù)企業(yè)，公司的信息安全與通訊領(lǐng)域產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于金融、電信、稅務(wù)、公安、海關(guān)等多個領(lǐng)域。公司的主營業(yè)務(wù)為安全芯片和通訊芯片產(chǎn)品及解決方案的開發(fā)和銷售。公司主要產(chǎn)品包括安全芯片和通訊芯片，其中，安全芯片包括usbkey安全芯片、安全存儲芯片、可信計(jì)算芯片和移動支付芯片，通訊芯片包括通訊接口芯片、通訊射頻芯片等。公司一直以來非常重視公司內(nèi)部管理建設(shè)，認(rèn)識到健全、有效的內(nèi)部控制對實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的重要性，根據(jù)本公司實(shí)際情況，建立了較為完整、合理、有效的內(nèi)部控制體系，并隨著企業(yè)規(guī)模的發(fā)展使之不斷完善，從而保證了公司各項(xiàng)管理方針、制度和措施貫徹執(zhí)行，保護(hù)了公司資產(chǎn)的安全、完整，使各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營管理活動得以順利進(jìn)行，為公司的持續(xù)、高速發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

現(xiàn)從公司內(nèi)部控制環(huán)境、財(cái)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)和控制程序三個方面對本公司的內(nèi)部控制制度的具體建設(shè)進(jìn)行揭示：

公司自成立以來，根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營情況，及時對本公司章程不斷修改和完善，制定了《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《獨(dú)立董事工作制度》、《對外擔(dān)保管理制度》、《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》等，不斷完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，保證公司最高權(quán)力、決策、監(jiān)督、管理機(jī)構(gòu)的規(guī)范運(yùn)作。

在公司章程中明確了股東大會、董事會和總經(jīng)理的權(quán)利與義務(wù)，為公司實(shí)施內(nèi)部控制制度提供了基礎(chǔ)。

根據(jù)公司章程，公司設(shè)立監(jiān)事會，對公司財(cái)務(wù)以及董事、監(jiān)事和高級管理人員履行職責(zé)的合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，規(guī)定監(jiān)事會由5名監(jiān)事組成，其中3名成員由股東代表擔(dān)任并由股東大會選舉產(chǎn)生，另2名成員由職工代表擔(dān)任并由公司職工民主選舉產(chǎn)生。

本公司根據(jù)業(yè)務(wù)及管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。

本公司組織機(jī)構(gòu)框架圖如下：

公司董事會通過了《總經(jīng)理工作細(xì)則》，公司設(shè)總經(jīng)理一名，由公司董事會聘任或解聘，設(shè)副總經(jīng)理若干名，由總經(jīng)理提名，董事會聘任或解聘?？偨?jīng)理主持公司日常業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理工作，向董事會負(fù)責(zé)。

根據(jù)公司章程，公司實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，配備專職審計(jì)人員，對公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)負(fù)責(zé)人向董事會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

公司管理層充分認(rèn)識到良好、完善的運(yùn)行機(jī)制對實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的重要性，為此建立了覆蓋業(yè)務(wù)活動各主要環(huán)節(jié)的相關(guān)內(nèi)部控制制度，保證公司的高效運(yùn)作，說明如下：

（1）公司治理方面

公司已經(jīng)完善法人治理結(jié)構(gòu)，制定了三會制度及規(guī)則，包括股東大會議事規(guī)則、董事會議事規(guī)則、監(jiān)事會議事規(guī)則、總經(jīng)理工作細(xì)則、關(guān)聯(lián)交易管理辦法等等。公司在實(shí)際操作中嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。

（2）人力資源管理方面

公司重視人力資源培訓(xùn)、交流，在使用創(chuàng)新能力強(qiáng)、競爭意識強(qiáng)的人力資源方面勇于作出大膽嘗試。公司內(nèi)部敢于正視自身劣勢，打破內(nèi)部格局，增強(qiáng)競爭能力，消除一切低效率的組織、人力、資產(chǎn)和觀念?？傮w人力資源建設(shè)已經(jīng)形成倡導(dǎo)學(xué)習(xí)、注重能力、創(chuàng)造價值的用人格局。公司根據(jù)《勞動法》等國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定了《員工手冊》、《薪酬管理制度》，包括：招聘、試用、培訓(xùn)、工資與福利、獎勵、處罰等，全面規(guī)范了公司的人力資源的管理。

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企業(yè)內(nèi)控管理制度范本篇五

第一條 為了規(guī)范公司的會計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《公司法》、《會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《會計(jì)人員基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其它有關(guān)法律、法規(guī)制定本制度。

第二條 建立本制度的原則是建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯；審慎經(jīng)營，有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。

第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)

第三條 公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

第四條 在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，公司財(cái)務(wù)部管理整個公司的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，主要職責(zé)：

1．執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，全面負(fù)責(zé)公司日常事務(wù)的管理工作。根據(jù)公司展規(guī)劃組織并制定本部門的工作目標(biāo)與責(zé)任制，并加以貫徹、落實(shí)。

2．組織擬定公司的財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負(fù)責(zé)審查向外報(bào)送的會計(jì)報(bào)表及提供的會計(jì)數(shù)據(jù)，并保證數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性。

3．監(jiān)督全公司的財(cái)務(wù)會計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)政策并遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策制度，不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律事項(xiàng)。

4．搞好本部門的內(nèi)外協(xié)調(diào)工作，并協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運(yùn)籌及資金管理工作。

5．進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測、控制、分析和考核，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。

6．參與重大經(jīng)營決策以及經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議的擬定，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)方面的參考意見。

7．對會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人員配備提出方案， 對會計(jì)人員的業(yè)務(wù)考核、任用及獎懲提出意見。

8．協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、工商、審計(jì)部門的關(guān)系，嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。

9．編制各種會計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；

10．參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

第五條 財(cái)務(wù)部門建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度。出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處理、資金調(diào)度和其它重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。

第三章 財(cái)務(wù)人員

第六條 財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，互相配合，如實(shí)反映和監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。計(jì)帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、按期報(bào)帳。

第七條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須保障財(cái)會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第八條 財(cái)會人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，真實(shí)反映情況，準(zhǔn)確核算數(shù)據(jù)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，工作精益求精。

第九條 財(cái)會人員力求穩(wěn)定，不宜隨便調(diào)動。財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作。被撤銷、合并單位的財(cái)會人員必須會同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)、移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交數(shù)據(jù)包括：移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)。移交時必須監(jiān)交。所屬企業(yè)一般財(cái)會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)交，財(cái)務(wù)的交接，由總經(jīng)理會同總會計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。

第四章 會計(jì)核算原則

第十條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員執(zhí)行條例》、《會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》及有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定等法規(guī)。

第十一條 公司采用國家規(guī)定的會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)規(guī)定辦理會計(jì)事項(xiàng)。

第十二條 記帳方法采用借貸記帳法，公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價原則。以人民幣為記帳本位幣、人民幣同其它貨幣折算，按國家規(guī)定的會計(jì)制度規(guī)定辦理。

第十三條 公司發(fā)生涉及外幣的業(yè)務(wù)，按發(fā)生的當(dāng)日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記賬，期末將貨幣性外幣賬戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調(diào)整折合人民幣金額，調(diào)整后折合的人民幣余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“在建工程”等科目。

第十四條 一切會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中文字記錄均用中文記載，記載書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第十五條 公司采用的會計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)董事會同意，任何人不得隨意改變。

第五章 固定資產(chǎn)管理

第十六條 公司固定資產(chǎn)的購置應(yīng)視經(jīng)營需要，按計(jì)劃購置，不得盲目購置，部門在購入固定資產(chǎn)前應(yīng)填寫“財(cái)產(chǎn)物品申購單”，按規(guī)定的程序核準(zhǔn)后，據(jù)以辦理購置手續(xù)。

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企業(yè)內(nèi)控管理制度范本篇六

第一條 為了規(guī)范公司的會計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會計(jì)信息，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《公司法》、《會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《會計(jì)人員基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其它有關(guān)法律、法規(guī)制定本制度。

第二條 建立本制度的原則是建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯；審慎經(jīng)營，有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。

第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)

第三條 公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

第四條 在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，公司財(cái)務(wù)部管理整個公司的財(cái)務(wù)會計(jì)工作，主要職責(zé)：

1．執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，全面負(fù)責(zé)公司日常事務(wù)的管理工作。根據(jù)公司展規(guī)劃組織并制定本部門的工作目標(biāo)與責(zé)任制，并加以貫徹、落實(shí)。

2．組織擬定公司的財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負(fù)責(zé)審查向外報(bào)送的會計(jì)報(bào)表及提供的會計(jì)數(shù)據(jù)，并保證數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性。

3．監(jiān)督全公司的財(cái)務(wù)會計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)政策并遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策制度，不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律事項(xiàng)。

4．搞好本部門的內(nèi)外協(xié)調(diào)工作，并協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運(yùn)籌及資金管理工作。

5．進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測、控制、分析和考核，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。

6．參與重大經(jīng)營決策以及經(jīng)濟(jì)合同，協(xié)議的擬定，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)方面的參考意見。

7．對會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人員配備提出方案， 對會計(jì)人員的業(yè)務(wù)考核、任用及獎懲提出意見。

8．協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、工商、審計(jì)部門的關(guān)系，嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。

9．編制各種會計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；

10．參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

第五條 財(cái)務(wù)部門建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度。出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作，記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處理、資金調(diào)度和其它重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。

第三章 財(cái)務(wù)人員

第六條 財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，互相配合，如實(shí)反映和監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。計(jì)帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、按期報(bào)帳。

第七條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須保障財(cái)會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第八條 財(cái)會人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，真實(shí)反映情況，準(zhǔn)確核算數(shù)據(jù)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，工作精益求精。

第九條 財(cái)會人員力求穩(wěn)定，不宜隨便調(diào)動。財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作。被撤銷、合并單位的財(cái)會人員必須會同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)、移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交數(shù)據(jù)包括：移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)。移交時必須監(jiān)交。所屬企業(yè)一般財(cái)會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)交，財(cái)務(wù)的交接，由總經(jīng)理會同總會計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。

第四章 會計(jì)核算原則

第十條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員執(zhí)行條例》、《會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》及有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定等法規(guī)。

第十一條 公司采用國家規(guī)定的會計(jì)制度的會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)規(guī)定辦理會計(jì)事項(xiàng)。

第十二條 記帳方法采用借貸記帳法，公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價原則。以人民幣為記帳本位幣、人民幣同其它貨幣折算，按國家規(guī)定的會計(jì)制度規(guī)定辦理。

第十三條 公司發(fā)生涉及外幣的業(yè)務(wù)，按發(fā)生的當(dāng)日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記賬，期末將貨幣性外幣賬戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調(diào)整折合人民幣金額，調(diào)整后折合的人民幣余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“在建工程”等科目。

第十四條 一切會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中文字記錄均用中文記載，記載書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第十五條 公司采用的會計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)董事會同意，任何人不得隨意改變。

第五章 固定資產(chǎn)管理

第十六條 公司固定資產(chǎn)的購置應(yīng)視經(jīng)營需要，按計(jì)劃購置，不得盲目購置，部門在購入固定資產(chǎn)前應(yīng)填寫“財(cái)產(chǎn)物品申購單”，按規(guī)定的程序核準(zhǔn)后，據(jù)以辦理購置手續(xù)。

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企業(yè)內(nèi)控管理制度范本篇七

1、 錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。各公司應(yīng)配備專職出納員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)?！稌?jì)法》規(guī)定出納人員不得兼管稽核會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但應(yīng)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會計(jì)員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對。

2、 現(xiàn)金開支的范圍：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，（1）支付員工工資、（2）支付差旅費(fèi)、（3）支付因公借款、（4）支付零星采購材料和用品款、（5）支付運(yùn)雜費(fèi)。

3、 現(xiàn)金必須及時交庫：各業(yè)務(wù)部門收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天送交財(cái)務(wù)部門，不得挪用、擠占和公-款私存銀行。

4、 堅(jiān)持日清日結(jié)：出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按日結(jié)賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對相符，是避免出現(xiàn)長款、短款賬實(shí)不符的重要措施。如有長款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)由過失人賠償。

5、 堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度：出納自身盤點(diǎn)，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期抽查盤點(diǎn)，重點(diǎn)檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公-款、有無挪用公-款、有無賬外資金等違紀(jì)行為。

6、 規(guī)定庫存現(xiàn)金限額：實(shí)際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時，出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行，如實(shí)際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應(yīng)及時補(bǔ)提現(xiàn)金。

示例：

一、 辦公儲備現(xiàn)金，不超過人民幣1000元由項(xiàng)目經(jīng)理管理，要做到日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過規(guī)定限額。

二、 辦公儲備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。

三、 因工作需要，如出差、業(yè)務(wù)招待和雜費(fèi)；購買1000元以上的辦公用品等（100元以內(nèi)，不予借支，先個人墊付，然后憑正式發(fā)票報(bào)銷），支取現(xiàn)金時，必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。

四、 現(xiàn)金報(bào)銷，首先填制支出憑單，憑正式發(fā)票,由總經(jīng)理簽字，由出納辦理報(bào)銷手續(xù)?，F(xiàn)金支出后，發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。

五、 報(bào)銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。

六、 取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚，符合有關(guān)規(guī)定。

七、 罰款一律不予報(bào)銷。

八、 如需大額現(xiàn)金（一萬元以上），應(yīng)提前2天通知財(cái)務(wù)部，以便做好準(zhǔn)備。

九、 現(xiàn)金領(lǐng)用人與審批人不得為同一人

銀行存款管理

1、 各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達(dá)賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符。

2、 財(cái)務(wù)部門收到各業(yè)務(wù)部門的各種銀行收入的結(jié)算票據(jù)，填寫進(jìn)賬單及時送存銀行，在銀行確認(rèn)收妥后，有關(guān)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門方可辦理業(yè)務(wù)的結(jié)算手續(xù)。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結(jié)算手續(xù)。

3、 各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)由財(cái)務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。

4、 使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項(xiàng)或補(bǔ)充庫存，均需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人簽發(fā)。

5、 使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結(jié)算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）

經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由出納開出轉(zhuǎn)賬支票，凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證，需要借用空白支票時填寫借據(jù)和經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領(lǐng)）用款手續(xù)，并在支票有關(guān)欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。借出的轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。由于支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財(cái)務(wù)部門根據(jù)具體情況提出處理意見，經(jīng)總經(jīng)理或上級批準(zhǔn)后處理。

6、 需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項(xiàng)者，同領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序。

7、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員借領(lǐng)的空白支票和財(cái)務(wù)部門辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)辦理有關(guān)入庫審批和報(bào)銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財(cái)務(wù)部門。未按規(guī)定及時清理者，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕對其辦理支票再借領(lǐng)手續(xù)。

8、 嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償。

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企業(yè)內(nèi)控管理制度范本篇八

資金管理是社會主義國家對國有企業(yè)資金來源和使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督和考核的總稱。財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項(xiàng)資金管理。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒！

1.資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)控不力,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大。目前國有企業(yè)中所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運(yùn)動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力的現(xiàn)象,擅自挪用轉(zhuǎn)移資金、基金,侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能部門,也制定了多種監(jiān)督制度,但因監(jiān)督者缺乏掌握企業(yè)財(cái)務(wù)資金全面情況的必要手段,難以及時有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的企業(yè)在籌資、投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制,企業(yè)資金入不敷出,依賴借新還舊來維持生產(chǎn)經(jīng)營,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。

2.缺乏詳細(xì)的資金使用規(guī)劃,資金使用隨意性較強(qiáng)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)各自為政,資金的使用和管理比較分散,缺乏科學(xué)合理的資金使用規(guī)劃是資金低效甚至無效的主要原因。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,對于哪些是急需資金必須保證供應(yīng)的,哪些是近期將要發(fā)生的,哪些是將來必須要發(fā)生的,沒有一個統(tǒng)一的計(jì)劃,往往隨意性較強(qiáng),資金并沒有用在真正需要的地方,一旦在需要資金時由于資金短缺影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營給企業(yè)帶來損失。此外,缺少資金使用計(jì)劃的另外一個后果是,容易造成企業(yè)忽視市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律,盲目生產(chǎn)造成商品大量積壓。這些企業(yè)為了維持經(jīng)營活動,不得不向銀行貸款,龐大的利息支出,無形中加重了企業(yè)的經(jīng)營負(fù)擔(dān),可能導(dǎo)致企業(yè)今后在經(jīng)營中陷入困境。

3.資金管理模式不成熟,資金供需沖突大。無論是單一企業(yè)還是集團(tuán)式企業(yè),都應(yīng)建立起符合企業(yè)特性的資金管理模式,否則難以解決資金供需雙方需求。資金管理的兩大模式就是分散式和集中式的,不同的企業(yè)應(yīng)采取不同的資金管理模式,集中式的資金管理對資金的集中控制和統(tǒng)一調(diào)配有利,但不利于發(fā)揮成員企業(yè)或分公司的積極性。成員企業(yè)或分公司在資金上過分依賴企業(yè)集團(tuán),若配套措施不到位,可能影響資金的周轉(zhuǎn)速度,影響其對市場的應(yīng)變能力。分散式的資金管理,有利于調(diào)動成員企業(yè)或分公司的積極性,但又難以避免資金分散、資金使用率低、沉淀資金比例大、資金使用成本高等固有缺點(diǎn)。由于集中式和分散式固有的不足,企業(yè)應(yīng)有著重,結(jié)合兩者模式的優(yōu)點(diǎn),根據(jù)企業(yè)需要動態(tài)的混合的選用。

4.資金管理手段落后不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要。許多企業(yè)由于缺乏必要的技術(shù)手段,資金控制能力不足,在企業(yè)經(jīng)營過程中付出了沉重的代價。大型集團(tuán)公司由于成員企業(yè)眾多、地域分布廣泛,資金管理失控,監(jiān)控缺乏手段,資金使用率低。其突出表現(xiàn)是:企業(yè)集團(tuán)缺少統(tǒng)一集中的資金管理系統(tǒng),各個子公司、各種業(yè)務(wù)對資金流動的影響沒有形成相關(guān)聯(lián)的完整信息,難以有效監(jiān)督,風(fēng)險(xiǎn)較大;部分子公司資金出現(xiàn)缺口,只能向銀行貸款,另一些子公司資金出現(xiàn)富余,但由于管理分散而無法利用,導(dǎo)致整個企業(yè)集團(tuán)的資金成本上升,資源浪費(fèi)極大;與多家銀行的無序合作使得內(nèi)部交易體外循環(huán),財(cái)務(wù)費(fèi)用過高。這些問題的存在嚴(yán)重制約了企業(yè)的健康發(fā)展,甚至威脅到企業(yè)的生存。

1.建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度,規(guī)范資金管理。(1)通過建章立制,使財(cái)務(wù)人員在工作中有章可循、有據(jù)可依;(2)通過嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,使企業(yè)管理人員對資金運(yùn)用的合理性和有效性實(shí)施控制;(3)通過管理制度的實(shí)施和控制,發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資金管理方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié),促使企業(yè)逐步完善內(nèi)部管理制度,提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

2.抓好資金流程管理,建立資金管理體系,實(shí)現(xiàn)資金良性循環(huán)。要管好用好資金,提高資金的使用效率,就要建立健全完善的資金管理及運(yùn)作體系對企業(yè)內(nèi)部單位資金實(shí)行統(tǒng)一集中管理,是實(shí)現(xiàn)資金良性循環(huán)的重要保證。如公司對所屬分公司和二級獨(dú)立核算單位按照統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一借貸的原則,在銀行統(tǒng)一開戶,實(shí)行收支兩條線管理。在嚴(yán)格實(shí)行逐級審核、逐級審批的同時,對重點(diǎn)基建工程項(xiàng)目需要的資金實(shí)行專款專用,對重大財(cái)務(wù)支出實(shí)行集體決策。另外在資金的借貸上公司充分考慮資金風(fēng)險(xiǎn),科學(xué)合理地安排資金結(jié)構(gòu),根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,由公司按計(jì)劃統(tǒng)一借入資金,進(jìn)行分配和使用。這樣既實(shí)現(xiàn)了對企業(yè)內(nèi)部資金的統(tǒng)一調(diào)配,又有利于提高資金使用效率,防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

3.做好財(cái)務(wù)分析,推動企業(yè)加強(qiáng)資金管理。企業(yè)財(cái)務(wù)分析主要是以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表上反映的諸項(xiàng)指標(biāo)為依據(jù),對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和資金狀況進(jìn)行分析和評價。一方面是對企業(yè)過去已完成的經(jīng)營活動的總結(jié),使人們能更加全面地認(rèn)清企業(yè)現(xiàn)實(shí)的經(jīng)營狀況,另一方面可以幫助企業(yè)管理者預(yù)測企業(yè)的未來狀況。因此,做好財(cái)務(wù)分析工作是加強(qiáng)資金管理的基礎(chǔ)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員在對企業(yè)的諸項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析評價,時常要運(yùn)用一定的技術(shù)方法,而且必須結(jié)合企業(yè)各方面的實(shí)際情況進(jìn)行綜合分析與評價,才能使企業(yè)的經(jīng)營信息得到有效的反饋,從而使企業(yè)管理者可以通過財(cái)務(wù)分析總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),并對企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營活動作出正確、有效的預(yù)測。

4.實(shí)施全面預(yù)算管理,提高資金使用效益。(1)從資金集中管理入手,建立、完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度,強(qiáng)化資金集中統(tǒng)一管理,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司、內(nèi)部銀行或資金結(jié)算中心的資金管理功能,提高資金使用效益;(2)推行全面預(yù)算管理制度,保障企業(yè)資金有序流動,建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制,對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度,將預(yù)算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù),把資金的收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中;(3)明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理工作中的核心地位,要把現(xiàn)金流量監(jiān)控作為重點(diǎn),分門別類,把好關(guān)鍵點(diǎn),加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的分析預(yù)測,強(qiáng)化對公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控,嚴(yán)格限制預(yù)算的資金支出,實(shí)施大額資金的跟蹤監(jiān)控,嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出,保證支付能力和償債能力。企業(yè)要將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié),高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動性風(fēng)險(xiǎn)。

1.建立資金結(jié)算中心,實(shí)施資金的集中管理。建立資金結(jié)算中心,嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán),保證資金管理的集中統(tǒng)一。通過建立資金結(jié)算中心,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控,對下屬單位做到“你的錢,我看著你花”。結(jié)算中心一個口子對銀行,下屬單位除保留日常必備的費(fèi)用賬戶外,統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶,充分發(fā)揮結(jié)算中心匯集集團(tuán)內(nèi)部資金的“蓄水池”作用;同時,有利于提升集團(tuán)的整體形象,營造新型的銀企關(guān)系。

2.積極開展內(nèi)部審計(jì),強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制。加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威和職能,健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控制度,強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督不僅是對財(cái)務(wù)會計(jì)信息和經(jīng)營業(yè)績真實(shí)性與合法性的結(jié)果性審計(jì)與監(jiān)督,而且更重要的是對企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計(jì)和監(jiān)督,把監(jiān)督關(guān)口前移,將更多的精力放到管理審計(jì)中去,強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制,保證各項(xiàng)經(jīng)營活動都按嚴(yán)格的程序進(jìn)行。

3.轉(zhuǎn)變觀念,加大資金管理的力度,提高資金經(jīng)營效益。企業(yè)的效益來自兩個方面,一靠經(jīng)營,二靠管理。尤其是資金管理。不善經(jīng)營,就沒有利潤來源,不可能有效益,而管理不善,到手的效益也會流失,經(jīng)營和管理為企業(yè)效益的兩個輪子,兩輪驅(qū)動,企業(yè)經(jīng)營才能有良好的運(yùn)行質(zhì)量,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要努力克服重經(jīng)營、輕管理的觀念,強(qiáng)化全員資金管理意識。使企業(yè)的每個部門、每個人都關(guān)心資金周轉(zhuǎn)和節(jié)約資金,都參與到資金管理中,這樣,就使資金運(yùn)用的好壞真正與每個部門和個人的切身利益掛起鉤來。以強(qiáng)化管理為切入點(diǎn),以爭創(chuàng)效益為目的,加強(qiáng)對資金的合理調(diào)度,群策群力,開源節(jié)流,管好和用活資金。

4.優(yōu)化資金籌措結(jié)構(gòu),做到事前控制。(1)認(rèn)真核定資金的合理需要量。企業(yè)應(yīng)以需要與節(jié)約兼顧為基本原則,采用合理的計(jì)算方法,確定資金的合理需要量。資金合理需要量可以通過現(xiàn)金預(yù)算的編制來實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容,包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足管理的計(jì)算以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。同時,從財(cái)務(wù)會計(jì)穩(wěn)健原則角度來說,也可以通過編制企業(yè)資金使用計(jì)劃來確定。一個合理的資金計(jì)劃,是在保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下,挖掘企業(yè)內(nèi)部資金潛力,通過測算資金收支、物資供需和產(chǎn)銷環(huán)節(jié)的綜合平衡,以經(jīng)營計(jì)劃為基礎(chǔ),以部門計(jì)劃為依據(jù)進(jìn)行編制的。加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理,分析資金動態(tài),根據(jù)使用來計(jì)劃核定資金需要,可使資金的使用達(dá)到最優(yōu)化。(2)加強(qiáng)對資金籌集的管理。資金需要量確定后,就要確定如何來籌集所需資金,確定籌資方案。企業(yè)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧,難免出現(xiàn)資金困難,資金不足的現(xiàn)象,可通過從企業(yè)內(nèi)部籌集和從企業(yè)外部籌措資金的途徑。究竟采用哪種籌資方式,企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際情況來確定,既要考慮籌資數(shù)額,還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資,都應(yīng)保持良好的信譽(yù),依法保障出資者的合法權(quán)益,以增加出資者對企業(yè)的信任度,從而打通籌資渠道,減少籌資難度,并為今后更好的籌資奠定基礎(chǔ)。

綜上所述,資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心,企業(yè)要保證血液資金暢通無阻,防止出現(xiàn)淤血和貧血,就必須建立一套適合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金管理方法,做到優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、拓寬籌資渠道,盤活沉淀資金,提高資金使用效益。從資金來源和資金運(yùn)用中找出最佳經(jīng)濟(jì)效益,提高經(jīng)濟(jì)效益,提升資金管理的科學(xué)性,從而促進(jìn)企業(yè)在現(xiàn)代企業(yè)制度下可持續(xù)發(fā)展。(作者單位:湖南省東安縣職業(yè)中專學(xué)校)。

1.貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

2.公司經(jīng)理對本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

3.財(cái)務(wù)中心建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

4.出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

5.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

6.辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

7.財(cái)務(wù)中心對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

8.審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。

9.財(cái)務(wù)中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

(1)支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人拒絕批準(zhǔn)。

(3)支付復(fù)核。復(fù)核人對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式是否恰當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

(4)辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

10.公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體討論和總經(jīng)理審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

11.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

12.財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行。

13.財(cái)務(wù)中心必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

14.現(xiàn)金收入及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。

借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

15.取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

16.嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。

定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

17.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

18.財(cái)務(wù)中心指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時處理。

19.財(cái)務(wù)中心定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

20.財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

21.財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

22.財(cái)務(wù)中心建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

23.貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

(1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

(2)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

(3)支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

(4)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

24.對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，加以糾正和完善。

（一）營運(yùn)資金短缺。

企業(yè)要快速發(fā)展壯大必須依靠充足的資金，然而受外部經(jīng)濟(jì)形勢及市澈爭激烈等因素影響企業(yè)往往存在經(jīng)營資金不足的困擾。當(dāng)前國家緊縮貨幣政策、通脹壓力加重，市澈爭激烈企業(yè)銷售利潤低、墊資嚴(yán)重等因素使企業(yè)面臨經(jīng)營資金短缺問題。此外，從企業(yè)自身經(jīng)營方面，由于不斷擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，需要大量固定資產(chǎn)投資，如果投資管理不好，也會造成營運(yùn)資金短缺情況。營運(yùn)資金短缺會制約企業(yè)發(fā)展規(guī)模。

（二）營運(yùn)資金運(yùn)營效率低。

有些企業(yè)營運(yùn)資金效率低，存在流動資金周轉(zhuǎn)速度慢與商業(yè)信用使用差距較大的現(xiàn)象。一方面許多企業(yè)應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)，賬面應(yīng)收賬款較大，回收周期較長，呆死賬發(fā)生概率較大。企業(yè)只注重市場占有率擴(kuò)大，銷售業(yè)績增加，而忽視了對應(yīng)收賬款的管理，減少實(shí)際現(xiàn)金流，降低了營運(yùn)資金使用效率。另一方面企業(yè)對市場產(chǎn)品需求把握不準(zhǔn)確，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，產(chǎn)品滯銷，或生產(chǎn)組織協(xié)調(diào)差，使原材料在某個生產(chǎn)環(huán)節(jié)上積壓，使產(chǎn)品賬面價值過高，而可變現(xiàn)能力差，使流動資金周轉(zhuǎn)速度慢。第三、商業(yè)信用使用率低，應(yīng)付賬款是一種無息貸款，合理利用應(yīng)付賬款會使企業(yè)發(fā)展速度加快。對于大型企業(yè)運(yùn)用商業(yè)信用效率高，而對于眾多中小企業(yè)來說應(yīng)付賬款受到限制，商業(yè)信用利用率很低，而中小企業(yè)又正是支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分。

（三）信貸資金比重較大。

對于大多數(shù)企業(yè)來說，企業(yè)融資的主要渠道是銀行短期借款，短期借款的優(yōu)點(diǎn)是銀行資金充足，實(shí)力雄厚，能為企業(yè)提供較多的短期資金。銀行借款具有較高的彈性，可以隨借隨還。缺點(diǎn)是資金成本較高，限制條件較多。企業(yè)在信貸資金管理上往往存在誤區(qū)，缺乏對營運(yùn)資金管理規(guī)劃，在不斷擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營的過程中，存在資金的籌集與運(yùn)用不匹配的現(xiàn)象，一方面大量向銀行借款，另一方面沒有合理安排營運(yùn)資金的使用時間和使用需求量，使信貸資金在某一時點(diǎn)上閑置。這樣會降低信貸資金使用效率，加大企業(yè)資金成本，使企業(yè)增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理。

企業(yè)在營運(yùn)資金短缺的情況下盲目擴(kuò)大企業(yè)固資資產(chǎn)投資規(guī)模，使長期負(fù)債比例上升，營運(yùn)資金占用比例下降，勢必會影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，營運(yùn)資金短缺，可能會影響企業(yè)盈利能力下降，如果企業(yè)長期存在資金結(jié)構(gòu)不合理現(xiàn)象，很可能會使企業(yè)資金鏈斷裂，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

金融體系的不斷完善以及金融市場的日益國際化是影響企業(yè)界資金管理的外部環(huán)境。而企業(yè)的自身管理水平低下，經(jīng)營不善，資金匱乏，銷售不暢作為企業(yè)自身因素也制約著企業(yè)的發(fā)展。在內(nèi)外環(huán)境的影響下，企業(yè)為了更好地發(fā)揮營運(yùn)資金管理作用，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際自身經(jīng)營特點(diǎn)，深入分析本企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，結(jié)合外部市場、金融環(huán)境，針對上述資金管進(jìn)中存在的問題，主要采取以下幾點(diǎn)措施以供參考。

（一）完善金融市場，拓寬企業(yè)融資渠道。

在國家大的金融環(huán)境下，國家已經(jīng)大力支持中小企業(yè)的貸款，以解決中小企業(yè)資金匱乏的狀況。對于企業(yè)而言，應(yīng)在營運(yùn)資金的籌措方面實(shí)行多渠道融資。企業(yè)籌措資金的渠道除了長期籌資，還有短期銀行借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)、集團(tuán)拆借、銀行承兌等多種形式但無論采用哪種籌資方式都有其優(yōu)缺點(diǎn)，關(guān)鍵是財(cái)務(wù)人員一定要在分析、比較的基礎(chǔ)上選擇籌資組合，在舊能多地使用流動負(fù)債的基礎(chǔ)上，注意企業(yè)的清償能力，保證企業(yè)的信譽(yù)，給企業(yè)帶來更大的收益。

（二）合理確定貨幣持有量，提高資金利用水平。

關(guān)鍵確定合理的現(xiàn)金持有量，編制每年、月現(xiàn)金收支計(jì)劃表。年度收支計(jì)劃主要根據(jù)各銷售合同付款條件確定現(xiàn)金流入量；根據(jù)各存貨采購計(jì)劃、勞務(wù)支出用量，以及預(yù)測的支付期間確定現(xiàn)金支出量，測算出現(xiàn)金盈余/缺口，如果盈余要編制盈余資金支出計(jì)劃，主要由集團(tuán)用于股票、債券的投資、其他公司資金拆借或用于擴(kuò)大再生產(chǎn)。如果有資金缺口，要通過銀行貸款、集團(tuán)拆借、銀行承兌式加以補(bǔ)充。月收支計(jì)劃是根據(jù)每月具體資金供給、需求情況編制的。這樣可以合理確定現(xiàn)金基本儲備、安全儲備和增長儲備，提高資金利用率。

（三）健全存貨的控制與管理。

首先準(zhǔn)確預(yù)測存貨需求量，主要以銷售量確定存貨持有量。銷售部門準(zhǔn)確制定銷售月計(jì)劃；生產(chǎn)調(diào)度按需排產(chǎn)，編制月計(jì)劃完工產(chǎn)品所需材料清單；采購部編制月采購計(jì)劃單，三個環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)配合管理者才能對實(shí)際存貨狀況做到“心中有數(shù)”，為確定合理的訂貨量和訂貨時機(jī)提供依據(jù)。其次，供應(yīng)商與企業(yè)有效的溝通，供應(yīng)可以根據(jù)需求時間進(jìn)行排產(chǎn)，保證及時供貨。

（四）加強(qiáng)應(yīng)收賬款全面的控制與管理。

首先，銷售部要把清欠工作作為銷售經(jīng)理負(fù)責(zé)制的一項(xiàng)考核指標(biāo)。其次，銷售部做好結(jié)算工作，即使暫時無法收回欠款，也要做到結(jié)算手續(xù)完備，防止一旦發(fā)生訴訟沒有法律依據(jù)。對已經(jīng)確認(rèn)的欠款，要及時簽認(rèn)，防止超過訴訟時效。第三、要嚴(yán)格控制合同的信用期，在簽訂合同時將信用條款寫入合同，用法律形式約束對方，對于有的惡意拖欠貨款，必要時停止供貨，以保證資金的安全性。第四、要建立專職清欠機(jī)構(gòu)，聘請專職律師，認(rèn)真研究、利用國家相關(guān)政策，發(fā)揮對集團(tuán)整體清欠工作的指導(dǎo)作用。

（五）優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)。

企業(yè)要根據(jù)自身經(jīng)營情況，綜合考慮資金成本，盈利能力及將來償還的現(xiàn)金壓力等因素，合理安排流動負(fù)債與長期負(fù)債的比重，滿足企業(yè)資金需求，同時要維持流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的合理比例，實(shí)現(xiàn)節(jié)約資金與保持償債能力的平衡。企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理地規(guī)劃營運(yùn)資金和長期投資所需的資金需求量與使用量的比例，嚴(yán)格按資金計(jì)劃使用長期投資，嚴(yán)禁由于長期投資資金使用不合理，而占用營運(yùn)資金現(xiàn)象。同時加快營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)周期，舊能提高營運(yùn)資金利用率，這樣才不會因?yàn)殚L期投資增加而減少營運(yùn)資金，使企業(yè)盈利能力下降，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大的現(xiàn)象發(fā)生。

（六）加強(qiáng)采購供應(yīng)管理合理利用商業(yè)信用資金。

當(dāng)企業(yè)付款周期比收款周期長時，那么業(yè)務(wù)越多，從供貨商那里獲得的無息貸款也就越多，企業(yè)能更好運(yùn)用營運(yùn)資金。因此采購部門在付款時應(yīng)注重本銷售回款速度，既不損害公司信譽(yù)度，又能用別人的錢賺錢；另外要有穩(wěn)定的供貨商，建立長期合作。具統(tǒng)計(jì)，這種短期籌資在許多企業(yè)中占到流動負(fù)債的40%左右，它是企業(yè)重要的短期籌資來源。

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)實(shí)力不斷的增強(qiáng)，人們生活水平得到了極大的改善，對企業(yè)資金管理方面關(guān)注力度也越來越大，如何在快速變化的新時期背景下，創(chuàng)新企業(yè)資金管理內(nèi)部控制相關(guān)工作，提高資金的利用效率，提升企業(yè)在同行業(yè)之間的核心競爭力，是我國現(xiàn)代化企業(yè)們面臨的一個重要課題，同時，資金管理也是衡量一個企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的重要指標(biāo)之一，所以企業(yè)想在市場經(jīng)濟(jì)這個大環(huán)境下穩(wěn)定可持續(xù)的發(fā)展，就必須對資金管理內(nèi)部控制進(jìn)行高效的管理。

資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)部門的首要內(nèi)容，是一個企業(yè)正常運(yùn)用和發(fā)展的主要因素，加強(qiáng)對資金內(nèi)部控制管理，優(yōu)化企業(yè)管理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期目標(biāo)利潤，所以企業(yè)在日常運(yùn)營的過程中，應(yīng)該建立一套完善、系統(tǒng)的內(nèi)控制度，對企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行合理規(guī)劃，減少財(cái)務(wù)工作中存在的漏洞，提升企業(yè)整體的管理效率。本文就企業(yè)資金管理的重要性、我國企業(yè)資金管理中存在的問題、制定內(nèi)部控制應(yīng)該遵循的原則以及加強(qiáng)建立完善的資金管理內(nèi)控體系等方面進(jìn)行了分析。

自2009年爆發(fā)金融危機(jī)開始，我國企業(yè)生存發(fā)展就處于一個多變的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，為了企業(yè)自身能夠穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，就必須要提高資金管理水平，對資金的流入和支出等方面進(jìn)行控制，提升企業(yè)整體資金的利用效率，同時，對資金進(jìn)行管理，能夠在進(jìn)行投資的過程中合理的確定預(yù)算額度，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)收益。

金融危機(jī)爆發(fā)之后，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)市場整體發(fā)展腳步放緩，企業(yè)經(jīng)營者對市場經(jīng)濟(jì)信心缺失，降低了投資力度，導(dǎo)致企業(yè)整理經(jīng)營情況下降，針對這一情況，企業(yè)應(yīng)該積極制定資金管理制度，為企業(yè)發(fā)展指明方向。同時，也能夠有效的緩解我國融資困難的局面，幫助企業(yè)在穩(wěn)定發(fā)展，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)規(guī)模[1]。

（一）資金整體管理水平低。

企業(yè)在發(fā)展初期可能制定了相應(yīng)的資金管理制度，然后在每個會計(jì)期間開始之時制定資金使用計(jì)劃，但是實(shí)際企業(yè)經(jīng)營過程中，往往資金的收入和支出不受控制，很大程度上降低了資金計(jì)劃的可行性，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部整體管理水平不高，不利于企業(yè)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大[2]。

（二）內(nèi)部控制重形式輕實(shí)施。

企業(yè)在進(jìn)行資金管理內(nèi)控的過程中，只是為了方便進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，導(dǎo)致內(nèi)部控制監(jiān)管力度小，沒有落實(shí)到日常工作中去，不能夠真實(shí)的反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展趨勢，不能為企業(yè)進(jìn)行決策提供有力的數(shù)據(jù)信息。同時，隨著經(jīng)濟(jì)快速的發(fā)展，企業(yè)為了能夠更好的適應(yīng)快速發(fā)展時代，必須建立完善的內(nèi)部控制管理體系，對各個部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的資金進(jìn)行監(jiān)管，提高資金的利用效率。

企業(yè)在制定內(nèi)控制度的時候，應(yīng)該切合企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行，保證內(nèi)控制度實(shí)施的可行性，所以在制定內(nèi)部控制時應(yīng)該遵循的原則有：

合法性原則。企業(yè)在制定財(cái)務(wù)核算制度的時候，都必須符合國家《企業(yè)法》中的規(guī)定，保證做到有法可依、有章可循，不能違反國家法律法規(guī)，保證內(nèi)控制度的合法性，發(fā)揮法律的強(qiáng)制性，有序的對企業(yè)內(nèi)部資金管理進(jìn)行管控，提高資金的利用率[3]。

成本效益原則。企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的最終目標(biāo)就是產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)利潤最大化，所以在實(shí)行內(nèi)控管理過程中，應(yīng)當(dāng)遵循該原則，保證效益大于成本，對每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的成本費(fèi)用和預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行比較，保證企業(yè)能夠穩(wěn)定長遠(yuǎn)的發(fā)展下去。

職務(wù)不兼容原則。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)崗位設(shè)立的時候，應(yīng)該遵循職務(wù)不兼容原則，防止一個人在進(jìn)行多崗位核算過程中出現(xiàn)舞弊等行為，不僅造成經(jīng)濟(jì)損失，還不利于企業(yè)的發(fā)展，所以，應(yīng)該將資金管理工作交給不同的工作人員進(jìn)行監(jiān)管，例如出納不能管賬，同時職務(wù)不兼容原則也是保證內(nèi)部控制實(shí)施的基礎(chǔ)[4]。

建立完善的資金內(nèi)控體系，不僅是符合時代的發(fā)展，也能夠有效提高資金利用效率，有利于企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，提升企業(yè)整體形象和水平，為企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展和擴(kuò)大奠定良好的基礎(chǔ)。

（一）對資金貨幣完整性進(jìn)行控制。

企業(yè)內(nèi)控體系對日常發(fā)生的各項(xiàng)貨幣資金收支業(yè)務(wù)工作流程進(jìn)行監(jiān)管，按照規(guī)定登記，對于發(fā)票和收據(jù)進(jìn)行整理分類，按照會計(jì)中規(guī)定的連續(xù)性對票據(jù)等重要信息進(jìn)行保存，然后和銀行等方面核對收入和發(fā)出的金額，保證資金金額的準(zhǔn)確性，保證企業(yè)資金的回收和支出能夠協(xié)調(diào)發(fā)展，達(dá)到收支平衡的狀態(tài)。

（二）對資金安全性進(jìn)行控制。

企業(yè)要對資金來源的真實(shí)性進(jìn)行分析，然后通過賬實(shí)盤點(diǎn)，定期對企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行盤點(diǎn)，保證企業(yè)流動資金等資產(chǎn)的安全性，同時嚴(yán)格遵守職務(wù)不相容原則，對資金管理崗位進(jìn)行分離控制，明確劃分工作職能和目標(biāo)，達(dá)到互相監(jiān)督、共同發(fā)展的管理狀態(tài)。

（三）對資金效益性進(jìn)行控制。

企業(yè)要是想進(jìn)一步擴(kuò)大規(guī)模和生產(chǎn)力，就必須對資金效益性進(jìn)行控制，對賒銷方式進(jìn)行規(guī)范，增加銷售渠道，擴(kuò)大銷售數(shù)量，降低生產(chǎn)成本和采購成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。所以企業(yè)在進(jìn)行籌資的過程中，要結(jié)合實(shí)際情況優(yōu)化方案，提高資金內(nèi)控的可行性[5]。

（四）對資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制。

企業(yè)內(nèi)控體系就是對資金流向進(jìn)行高效的監(jiān)管，保證貨幣資金的使用和方向，對于投資、籌資等風(fēng)險(xiǎn)給予足夠的重視，對日常經(jīng)營產(chǎn)生的資金進(jìn)行嚴(yán)格的管理，對應(yīng)收應(yīng)付賬款方面制定合理的管理體系，設(shè)置壞賬準(zhǔn)備對資金進(jìn)行管理。

通過對企業(yè)資金內(nèi)部控制管理工作進(jìn)行創(chuàng)新，不僅是順應(yīng)社會現(xiàn)代化建設(shè)發(fā)展的必然趨勢，也是提高企業(yè)內(nèi)部資金管理效率，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，提升企業(yè)在同行業(yè)之間的核心競爭力的重要途徑之一。同時，創(chuàng)新內(nèi)部資金管理控制體系，對資金的流入和支出進(jìn)行監(jiān)控，不斷完善企業(yè)資金內(nèi)部控制制度，為企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展提供強(qiáng)有力的支持。

參考文獻(xiàn)：

[4]劉俊.石油企業(yè)內(nèi)控制度建立與資金防范風(fēng)險(xiǎn)探討[j].企業(yè)改革與管理，2014，94（51）：105.