做任何工作都應改有個計劃，以明確目的，避免盲目性，使工作循序漸進，有條不紊。計劃書寫有哪些要求呢？我們怎樣才能寫好一篇計劃呢？以下是小編為大家收集的計劃范文，僅供參考，大家一起來看看吧。

精選控制計劃范文匯總一

關鍵詞:現代企業(yè);內部控制制度;重要性

一、內部控制制度概述

內部控制制度指的是企業(yè)為了實現自身的生產經營目標，保障企業(yè)財產與會計信息的完整性、安全性、以及可靠性，以分工負責為基礎與前提而展開一系列企業(yè)內部的經濟活動所建立的一套完善的制度措施。內部控制制度能夠促進企業(yè)各個職能部門間的相互配合，可以明晰各部門的權責，從而保障企業(yè)內部各部門與單位間的相互協(xié)調與相互制約。

內部控制按照其控制目的的不同，可分成兩部分內容:即會計控制與管理控制。前者主要指為了保障企業(yè)財產的安全性與完整性、保障企業(yè)財務信息的可靠性與真實性、保障企業(yè)經濟活動的合規(guī)性與合法性而采取的一系列控制措施;后者主要指為了保障企業(yè)經營決策、方針政策的貫徹與執(zhí)行、實現企業(yè)管理經營目標、提升企業(yè)生產經營效率而采取的一系列控制措施。會計控制和管理控制是相輔相成的，他們都是為了實現企業(yè)總體經營目標而存在的，對企業(yè)的日常生存與發(fā)展具有十分重要的意義。

二、內部控制制度的重要性

(一)是企業(yè)跟隨時代潮流、提升經營效率的客觀需要

伴隨時代發(fā)展與社會進步，企業(yè)所面臨的市場競爭環(huán)境日趨激烈，企業(yè)必須緊跟時代發(fā)展的潮流，健全與完善起一套現代化的企業(yè)管理制度，重點要保證企業(yè)各部門與單位間的權責明確。為了強化內部管理，提升管理經營效益，應該健全企業(yè)內部監(jiān)督治理機制，確保企業(yè)監(jiān)督控制工作的有效執(zhí)行。而內部控制制度就是為了保障企業(yè)的管理經營效率而存在的，它能夠促進企業(yè)制度的健全與完善，保障企業(yè)日常經營活動的順利進行。

企業(yè)想要實現自己的管理經營目標，僅靠單獨幾個部門的努力 與配合是不夠的，它需要企業(yè)從上至下的全面協(xié)調與合作。而內部控制制度就是以企業(yè)上下的總體配合為基礎與前提來發(fā)揮作用的，內部控制包含有一系列的會計、審計、業(yè)務部門的制度及其規(guī)劃，它貫穿于企業(yè)管理經營的方方面面當中，涉及到企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)，是一項十分復雜、繁瑣的系統(tǒng)工程。企業(yè)通過內部控制，可以有效地將內部的各個部門進行連接，使其形成合力，不斷提升工作效率，從而保障企業(yè)經營目標的順利實現。

(二)是提升國際競爭力的迫切需要

伴隨市場經濟的迅猛發(fā)展，經濟一體化的進程逐漸加快，先進、科學的信息技術在企業(yè)中的地位越來越突出。伴隨經濟一體化的步伐，企業(yè)風險也在逐漸加劇，而應對風險最好的措施就是健全與完善企業(yè)的內部控制制度，通過一系列的制度與措施，可以提升企業(yè)的管理經營效率，從而保障企業(yè)總體目標的順利實現，增強自己的綜合競爭能力，使企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中立于不敗之地，從而不斷增強國際競爭力。

(三)是確保企業(yè)的各項規(guī)章制度與經營決策可以順利執(zhí)行的需要

一套健全、完善的企業(yè)內部控制制度能夠有效監(jiān)督企業(yè)內部各部門與環(huán)節(jié)的經營活動，從而發(fā)揮出較好的控制作用，能夠促進企業(yè)的各項決策方針的順利實施。企業(yè)內部制定出的各項規(guī)章制度，是企業(yè)貫徹國家政策、法規(guī)的基礎與前提。企業(yè)通過內部控制制度，可以及時發(fā)現管理經營中出現的問題，并積極找出解決問題的措施，對其進行調整與糾正，從而促進各項規(guī)章制度與經營決策能夠更好地為企業(yè)進行服務。

(四)是提供真實、有效、可靠的會計信息的需要

會計信息的真實性、有效性、以及可靠性一直是企業(yè)內部所重點關注的問題，它是企業(yè)進行一切管理經營決策的前提與基礎，在企業(yè)當中占有十分重要的地位。內部控制制度通過內部審計、崗位輪換、職務分離等方法與手段能夠對會計信息的采集、記錄、歸類、匯總等過程實現全面的監(jiān)督與控制，從而能夠及時發(fā)現問題，糾正錯誤，保障會計信息能夠有效、真實地反映出企業(yè)生產經營的實際狀況。

(五)是企業(yè)進行風險防范的需要

現如今，伴隨市場經濟的迅猛發(fā)展，企業(yè)面臨著日益激烈的市場競爭環(huán)境，企業(yè)的經營風險也在加劇。企業(yè)想要不斷地發(fā)展與壯大，就必須對企業(yè)風險進行有效的控制與防范。內部控制制度可以健全企業(yè)的風險管理系統(tǒng)，促進企業(yè)開展風險識別、風險評估、風險分析等工作，加強企業(yè)對自身薄弱環(huán)節(jié)的有效控制，保障企業(yè)經營目標的順利實現。

(六)是保證企業(yè)財產安全的需要

內部控制制度通過定期盤點、限制接近、財產保險、記錄保護等一系列的手段與方法，能夠對企業(yè)財產的采購、驗收、計量、倉儲等諸多環(huán)節(jié)進行有效、科學、合理的監(jiān)控，從而保障了企業(yè)財產的完整性與安全性，防止浪費行為的發(fā)生。

三、完善內部控制制度需規(guī)范的內容

(一)對業(yè)務處理的分工與程序進行明確規(guī)定，保證權責清晰

企業(yè)想要生產與發(fā)展，就必須不斷完善自身的內部組織結構，它在企業(yè)的日常管理經營中發(fā)揮著十分重要的作用，而組織結構的核心就是職責分工，企業(yè)必須對其加以重視。一般而言，對于企業(yè)的某項業(yè)務，在其處理的過程當中，可能不僅是只有一個部門進行參與，它要涉及到兩個或者多個部門一起進行合作與協(xié)調，才能保障該業(yè)務的順利實施。這就要求企業(yè)在各部門的權責劃分必須明確、清晰，保障企業(yè)職責分工的合理性、科學性、有效性。同時，企業(yè)還應該結合自己的實際情況，健全一套完善的內部控制規(guī)章程序，明確規(guī)定各部門的權利與責任。制度一旦被制定出來，還要保障其能夠被切實執(zhí)行到實際工作中去，不能使規(guī)章制度成為一紙空文，流于形式。此外，還可以配套制定一系列的獎懲機制，切實做到好要獎錯要罰，從而不斷提升員工的工作熱情與積極性，使其能夠更好地為企業(yè)進行服務。

(二)明晰資產記錄和保管的分工

為了保障企業(yè)資產的完整性與安全性，就要對企業(yè)錢、賬、物的管理者進行相互的制約。例如出納員不可兼管稽核、不可進行會計檔案的保管工作。銀行票據簽發(fā)印鑒需要由兩個人分別保管。向銀行支取較大金額的現金時，必須有兩人以上負責提款的全過程。倉庫材料的明細賬要有專人對其進行負責等。企業(yè)通過一系列的內部控制手段與方法，能夠有效防范舞弊行為的發(fā)生，保障企業(yè)的正常運營。

(三)對會計憑證與會計記錄的正確性與完整性進行明確的規(guī)定

企業(yè)應該對各種原始憑證做出一系列的規(guī)定，其中包含有格式、編號、份數、傳遞程序、經辦人簽章、各聯(lián)的用途、大小寫數字的一致性等諸多方面，從而保障會計憑證與會計記錄的正確性與完整性，為企業(yè)決策提供良好的基礎。

(四)對財產清查的盤點制度進行明確的規(guī)定

為了保障企業(yè)財產的完整性與安全性，物資保管員在對各項物資財產進行收付以后，還要利用永續(xù)盤存法對庫存商品的賬實進行核對。同時，還應健全與完善財產的全面清查與局部清查制度，保障賬、卡、物相符，及時糾正可能出現的偏差。此外，現金出納每日下班前應清點結算庫存現金，發(fā)現差錯應及時報告，財務主管人員要檢查出納員的工作，定期或者不定期對庫存現金進行核查。

四、完善與強化內部控制制度應處理好的幾項關系

(一)正確處理好成本控制與效益控制的關系

內部控制制度的成本體現于:增加某控制環(huán)節(jié)會導致人力、物力的消耗，導致控制成本上升，同時，倘若控制環(huán)節(jié)過于繁雜，會影響處理業(yè)務的速度，也會間接導致控制成本的上升。內部控制制度的效益體現于:表面上來看，某控制環(huán)節(jié)好像不能直接帶來企業(yè)效益的上升，但從實際而言，內部控制制度能夠促進企業(yè)總體經營效果，間接提升了企業(yè)的經營效益。

(二)正確處理好職業(yè)道德與內部控制制度的關系

職業(yè)道德與內部控制制度二者在評價標準與評價要求上是不完全相同的。內部控制是一項規(guī)章制度，屬于一種硬性的規(guī)定，而職業(yè)道德則是一種軟性的約束，其完成的程度取決于個人的綜合能力水平與素質，因此，想要加強內部控制制度的建設，不盡要依靠一種硬性的要求與規(guī)定，還要積極發(fā)揮出每個員工的主觀能動性，使其能夠不斷提升自己的基礎知識與職業(yè)技能，樹立良好的職業(yè)道德，主動、積極地執(zhí)行內部控制制度的相關內容，從而能夠更好地為企業(yè)進行服務。

(三)正確處理好傳統(tǒng)方式的與新型方式的內部控制的關系

伴隨時代發(fā)展與科技進步，信息時代已經來臨，電子計算機與網絡技術逐步被應用到了經濟管理的領域中來，滲透與影響著社會生活的諸多方面。傳統(tǒng)的內部控制手段，如會計處理的核對與計算等，逐漸被電子計算機這一方式所取代，但這并不說明傳統(tǒng)的內部控制方式與手段已經不能發(fā)揮作用，科學、先進的電子計算機技術并不能完全取代傳統(tǒng)內部控制方式所發(fā)揮出來的作用，對于企業(yè)來說，最重要的是要考慮自身的實際狀況，使傳統(tǒng)的與新型的內部控制方式實現相互配合，從而更好地為企業(yè)的發(fā)展與壯大進行服務，保障企業(yè)經營目標的順利實現。

(四)正確處理好工作效率與企業(yè)內部層次的關系

從理論上來說，企業(yè)每增加一層內部控制的層次，所發(fā)生經濟舞弊的概率就會減小一成，企業(yè)內部控制的效果也會好一些。內部控制通過一系列決策、執(zhí)行、授權、審批、記賬、審核、復核的過程，能夠促進企業(yè)朝著既定目標的方向 前進。

五、結束語

從上面的分析我們可以看出，內部控制制度在企業(yè)的日常管理經營中占據十分重要的地位，它作為現代企業(yè)管理的重要武器，對于企業(yè)建立完善的自我約束機制、提高經濟效益發(fā)揮著重要的作用。企業(yè)必須認識到內部控制制度的重要性，并通過一系列的措施來完善內控制度，從而保障自身的持續(xù)經營與健康發(fā)展。

精選控制計劃范文匯總二

會議時間：x4年2月17日-19日 會議地址：深圳 南山 青青世界 401會議室 會議主持：公司總經理陳波

參加人員：、公司經營班子、公司職能部門負責人、

各分支機構負責人

在17日的會議上，總部各部門、各分支機構匯報了x3年度工作總結和x4年重點工作計劃，經營部匯報了x3年各分支機構kpi績效考核完成情況;公司頒布了x3年度單項獎、安全獎并公布了x3年集團超額激勵分配初算結果;各部門、分支機構與總經理簽訂了《x4年度kpi績效合同》，幾家擁有生產設備的單位與總經理簽訂了《x4年安全生產責任書》。18日上午，陳波總經理代表經營班子向會議作《x4年總經理工作報告》，隨后與會人員分組對《總經理工作報告》進行了分組討論;18日下午，會議進行了“集團大物流戰(zhàn)略”培訓和研討。本次工作會會議紀要如下：

1、x3年，在集團領導下，通過東方物流各位經理和全體員工的共同努力，東方物流全面完成了集團下達的各項指標。實現營業(yè)收入6.5億元，同比增長46%;完成凈利潤2471萬元，同比增長106%。各項管理指標全面達標。

2、x3年，東方物流在保障業(yè)務快速增長的同時，注重著力加強內部管理，創(chuàng)新激勵機制，提升服務水平;公司的綜合管理水平有了較大的提升，為東方物流長遠發(fā)展打下了良好的基礎。

3、x3年，赤灣東方物流按照公司大客戶開發(fā)戰(zhàn)略的要求，一方面通過不斷提升服務質量、深化與現有戰(zhàn)略客戶的合作，另一方面也努力拓展和培育新的大客戶。

4、x3年，東方物流安全管理工作取得良好的成績，集團八項管控指標全部達標。交通行業(yè)安全管控指標全部達標。

5、各業(yè)務單位、各部門業(yè)績和管理再上新臺階。各分支機構基本完成了年度經營指標，管理水平得到不同程度的提高，整體實力得到提升;總部各部門進一步提高服務意識，在管理創(chuàng)新方面有所突破。

總經理工作報告對公司x4年的重點工作安排進行了部署：

1、繼續(xù)加強內部管理工作，夯實公司發(fā)展的基礎。包括以下幾個重點：提升財務管理和服務水平，提高資金使用效率;推進人才梯隊建設和人才儲備工作，建立健全激勵機制;強化成本費用控制，提高公司的精細化管理水平;優(yōu)化和再造流程，提高業(yè)務管理水平;加強司機管理工作，穩(wěn)定司機隊伍;構建項目運營平臺，使之成為東方物流未來發(fā)展可復制的模板。

2、堅持大客戶發(fā)展戰(zhàn)略，擴大完善網點和運輸網絡系統(tǒng)。界定大客戶標準，完善大客戶服務制度;加大網絡布局力度、完善運輸網絡系統(tǒng);加強大客戶開發(fā)和平臺類客戶挖潛力度;創(chuàng)新業(yè)務發(fā)展模式;持續(xù)打造品牌形象。

3、落實安全生產主體責任，提升安全管理水平。強化安全生產績效考核，實行安全生產一票否決制;提高對安全生產的重視程度，變被動安全為主動安全，狠抓設備和技防兩個安全要素;建立安管工作、車輛違章和交通事故三個方面的數據庫;安技部負責制定各分支機構設備更新計劃，加強車輛技術檔案管理。

4、落實大物流發(fā)展戰(zhàn)略，積極推進公司重大項目。跟進落實華中甩掛運輸聯(lián)盟工作、努力促成“華中甩掛運輸聯(lián)盟武漢公共甩掛運輸中心項目”實施，抓住廣東省交通廳計劃就廣東省物流發(fā)展進行項目合作的機會，促成有利于我司發(fā)展的項目實施;結合集團“大物流”發(fā)展戰(zhàn)略，推進公司的信息化建設工作;關注行業(yè)發(fā)展趨勢，結合集團對東方物流的發(fā)展規(guī)劃，尋找收購兼并機遇，促進東方物流飛躍式發(fā)展;集團大物流戰(zhàn)略宣貫，從業(yè)務角度跟蹤五年發(fā)展規(guī)劃的制定與實施。營業(yè)額、網絡、大客戶三大目標逐一落實;上半年落實。

在分組討論環(huán)節(jié)，各部門、分支機構針對《總經理工作報告》和集團“大物流戰(zhàn)略”，對工作中的具體問題進行了充分討論，形成了《工作會小組討論記錄》，公司將安排專人負責跟進《記錄》中的事項，分步驟落實。

19日上午，會議對x4年重點工作計劃逐一進行了任務分解，責任到人，要求責任人針對重點工作計劃制定檢驗標準、實施步驟、重要舉措。

物流有限公司

精選控制計劃范文匯總三

一、會計信息失真的含義

所謂會計信息失真，是指會計信息未能真實地反映客觀的經濟活動，給決策者的相關決策帶來不利影響的一種現象。上市公司信息質量失真主要表現在:一是信息披露不真是，二是信息披露不充分，三是信息披露不及時。

二、目前我國上市公司會計信息質量的總體情況

自1720xx年在英國發(fā)生世界上第一例上市公司會計舞弊案——“南海公司”事件以來，會計信息的真實性問題就成為了投資人和債權人關注的核心問題之一。雖然在過去的二百多年里，由此催生的現代審計技術得到了很大的發(fā)展，同時世界各國也普遍建立和完善了財務會計準則，使會計信息的真實性有了很大的保障。但是，會計信息失真問題并未如投資人和債權人所希望的那樣從根本上得到遏制。相反，上市公司會計信息嚴重失真的案件還時有發(fā)生。在中國，這種現象也同樣存在:據有關資料披露，財政部1999年抽查100家國有企業(yè)會計報表時，有81家虛列資產37、61億元，89家虛列利潤27、47億元;在20xx年度在會計信息質量抽查中，在被抽查的159家企業(yè)中，資產不實的有147戶。這147戶共虛增資產18、48億元，虛減資產24、75億元;虛增利潤14、72億元，虛減利潤19、43億元。在上市公司方面:20xx年經注冊會計師審計，深滬兩市上市的1000余家公司共被審計出應調減虛增利潤189億元，擠掉利潤水分達15、9%。其中，審計調減利潤317億元，審計調增利潤128億元，調增調減利潤總額445億元;審計調減資產903億元，調增資產842億元，總體調減資產61億元，調增調減資產總額1745億元。特別是有6家上市公司資產調減幅度超過50%。同時在上市公司中也發(fā)生了如紅光股份欺詐上市案，瓊民源、銀廣廈、麥科特、st黎明、猴王股份、東方電子、藍田股份等一系列上市公司會計造假案件。這些舞弊案件的頻繁發(fā)生不僅使會計的誠信 基礎受到了嚴重挑戰(zhàn)，而且也嚴重損害投資者的投資信心。

三、上市公司會計信息失真的原因

導致會計信息失真的原因是多方面的，既有利益驅動的因素，也有制度缺陷的影響，同時還存在道德層面的問題。我國處在市場經濟轉軌過程中，在資本市場的完善程度、公司治理結構以及外部監(jiān)督機制方面所存在的一些問題，使得中國上市公司會計信息失真又具有一定的特殊性與復雜性。綜合考察我國上市公司會計信息失真現象，我認為，會計信息失真的原因主要有以下幾方面:

(一)我國資本市場存在的問題與上市公司會計信息失真

我國的資本市場是在市場經濟制度尚不完善、公司治理結構存在缺陷的背景下建立發(fā)展起來的，存在著市場機制缺失、市場結構單一與市場行政化等方面的問題。由于資本市場市場化程度低，企業(yè)融資渠道少，具有“殼資源”屬性的上市資格具有很高的經濟價值，而依據現有的制度，公司上市、配股、退市等均是以會計盈利能力作為標尺，為了滿足上市或配股的條件或避免退市，相當一部分上市公司從事了合法但不合理的盈余管理或會計造假活動。同時，以國有企業(yè)為主的上市公司，在股權結構方面人為分割，流通阻滯，“同股不同價，同股不同權”;加之國有股一股獨大，小股東所持股權較少，較少關心企業(yè)經營實際，投機風氣嚴重，很容易引發(fā)大股東通過關聯(lián)交易，侵占上市公司資產，損害小股東利益的行為。如“鄭百文”在自身虧損嚴重的情況下，為獲得上市募集資金的目的，虛構財務贏余以獲得上市資格;“銀廣夏”為維持和重獲配股資格，虛構交易、夸大利潤以哄抬本公司股價;“藍田股份”采取多計存貨價值、多計固定資產、虛增銷售收入、虛減銷售成本等手段虛增利潤套取銀行貸款;以及在20xx年1月9日國家頒布關于審理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定之后，以錦州港、大慶聯(lián)誼為發(fā)端，掀起了一股證券民事賠償的高潮。這些事件反映出我國上市公司會計信息失真具有較強的政策拉動的特征。

(二)企業(yè)產權中各行為主體的利益沖突導致企業(yè)會計信息失真

經濟學假定人是有理性的，理性的個體追求自身利益或效用最大化。每個個體都在他所依存的體制所允許的有限的范圍內最大化自己的效用。由于個體利益的不同，在組織中將產生不同的利益主體。

一般而言，企業(yè)產權中有政府、債權人、所有者、經營者和其他與企業(yè)相關的個體等幾大主體。政府最關心稅收的征繳;債權人最關注其債權是否能按時地收回本金和利息;所有者關心的是自己投入的資產能否保值和增值;經營者關心業(yè)績的增加是否給自己帶來額外的經濟收益;證券市場上的投資者關心股票的價值和公司的業(yè)績。由于他們具有不同的行為目標和經濟特征，存在著不同的利益驅動，不可避免地出現利益沖突。而經營者的地位與其他利益主體相比有其獨特之處，即經營者直接管理著企業(yè)，他對企業(yè)的經營、動作負直接責任，因而他有著得天獨厚的信息優(yōu)勢。然而，基于其自身利益的考慮，經營者只會提供滿足其本身利益最大化的信息。同時，由于信息不對稱所引起的經營者“偷賴”動機會帶來“道德風險”問題，即經營者有動機操縱會計信息生成甚至提供虛假信息，導致會計信息失真。從信息使用者方面看，由于各自的利益目標不同，導致會計信息失真。從信息使用者方面看，由于各自的利益目標不同，對信息的要求也不一樣，有些信息使用者確實需要真實、客觀反映經濟活動的會計信息，而有些則不然。有時由于個人、部門和地區(qū)的利益驅動，出于某種特殊目的如粉飾政績或隱瞞事實等的需要，他們可能并不需要真實的會計信息，如果這些真實的會計信息對他們的目的不利的話。從債權人角度分析，它們關注債權是否能按期收回，也應要求真實的會計信息以做出正確的判斷，并盡早采取對策。目前企業(yè)最大的債權人是銀行，是否所有銀行真的都需要真實的會計信息呢?恐怕未必。這里同樣涉及到銀行的利益問題。目前我國的銀行大部分是國有銀行，接受貸款的企業(yè)大部分是國有企業(yè)，如果說在貸款發(fā)放之前銀行對企業(yè)會計信息的真實性還有所要求的話(實際上連這一點都存在疑問)，那么貸款發(fā)放之后會計信息真實性的重要性就大大降低了。其中的原因主要包括:一是銀行和信貸人員自身業(yè)績考核的需要，真實的會計信息對他們不見得有好處，二是就算他們知道借款企業(yè)的真實情況(當然是財務狀況不好的情況)，他們也無法做些什么。剩下股東，應該說證券市場上的投資者是最需要真實的會計信息的，因為他們與企業(yè)的產權關系最明晰，其利益相關性最大。但以目前我國證券市場而論，投資與投機并存，后者占的比重較大，以賺取短期差價為目的的“股民”甚眾，而真正愿意以“股東”身份出現的長期投資者卻為數甚少，會計信息是否真實對廣大股民來說并不重要，他們所關心的是會計信息是否會令股價上升，因為這才是他們的利益之所在。有時，不同的產權主體為了達到各自的但又是一致的利益目標，可能相互串通，合謀提供虛假的會計信息，雖然這不僅可能損害其他產權主體的利益，而且可能損害企業(yè)的長遠利益。

(三)內部控制制度缺乏或低效

建立企業(yè)內部控制制度的目的就在于發(fā)現、防止和糾正錯誤與舞弊。一個健全的內部控制制度起碼應該達到以下目的:保證業(yè)務活動按照適當的授權來進行;保證所有交易和事項以正確的金額，在恰當的會計期間及時的記錄于適當的帳戶，從而使會計報表的編制符合會計準則的相關要求;保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權;保證帳面資產與實存資產定期核對相符等。所以從理論上講，一切的錯誤和舞弊是能夠被健全的內部控制制度及時發(fā)現和糾正的。但是，如果一個公司的內部控制制度不健全或著缺乏，則很容易發(fā)生發(fā)生會計舞弊。同時，對企業(yè)內部控制制度的建立和實施有重大影響的控制環(huán)境的好壞也直接地影響著內部控制制度是否發(fā)揮作用。舞弊信息之所有能通過會計系統(tǒng)最終形成財務報告，一個很重要的原因就是這些企業(yè)的內部控制環(huán)境已極不正常，這才使得會計舞弊行為有機可乘。

(四)外部監(jiān)管不力導致會計信息失真現象泛濫

在我國，會計工作的主管部門是財政部。財政部負責制定會計制度及監(jiān)督實施。根據會計法的規(guī)定，財政、審計、稅務、人民銀行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管等部門應當依照有關法律、行政法規(guī)規(guī)定的職責，對有關單位的會計資料實施監(jiān)督檢查。按理說，我們的監(jiān)管應該是有效的，能防止會計信息失真的泛濫。但是，實際上監(jiān)督乏力、監(jiān)管手段缺乏的現象依然存在。證券監(jiān)管、財政、審計、稅務等部門都有權監(jiān)管會計信息的真實性和可靠性。但是，各個監(jiān)管部門缺乏配合，各自進行監(jiān)管，沒有達到各家齊抓共管，形成有效的和相互補充的監(jiān)管機制。就拿受到監(jiān)管比較多的上市公司來講，我國上市公司會計信息的質量不高是有目共睹的。企業(yè)上市后，經營不善的，就采取各種手段，虛增上市公司的收入和利潤，獲得增資配股的資格，進一步套取廣大投資者的資金。有的上市公司還配合莊家，違規(guī)炒作自己公司的股票。到了虧損得無法維持下去的時候，就進行債務、資產重組，出賣手中的殼資源。這已經成為我國上市公司的一道風景線。鄭百文股份有限公司就是一個典型的案例。1997年底，鄭百文公司在實際虧損1、5億元的情況下，采用虛提返利、費用跨期入賬等手段編制虛假財務報表，年報中向社會公眾披露盈利8560萬元，并在1998年通過配股籌集資金1、5億元。鄭百文公司巨額虧空和造假事件于20xx年披露后，證監(jiān)會才介入調查。由于證監(jiān)會監(jiān)管的力量和手段都有限，很難及時發(fā)現上市公司的造假行為，其他部門也未起到相應的作用。

四、上市公司會計信息失真的危害

上市公司會計信息失真是直接與市場經濟規(guī)則嚴重背離的行為。企業(yè)的生存和發(fā)展離不開資金和市場。上市公司向公開市場提供的會計報告信息是外界了解企業(yè)企業(yè)經營狀況的一個很重要的參考指標。上市公司公布其會計報告后，企業(yè)會計報表的外部使用人，包括股東、債權人、潛在投資者和其它社會公眾，都會根據這些報表所反映的信息(資產—負債狀況、經營情況等)來做出自己的決策。如果企業(yè)向公開市場提供的財務會計信息是不真實的，投資者就會感覺上當受騙了。而如果資本市場上的投資人感覺到上市公司在利用這些虛假的會計信息向他騙錢，他就不會向上市公司投資;同樣地，如果銀行知道公司提供的報表是假的，他們就不會再借錢給企業(yè)。如果大家都不向上市公司投資，則企業(yè)就會象無水之魚，遲早會陷入難以為繼的窘境。因此，上市公司會計信息失真是直接與市場經濟規(guī)則嚴重背離的行為。它不但會嚴重銷弱了會計信息的決策有用性，危害了廣大投資人和債權人的利益，使社會公眾對會計誠信基礎產生懷疑，也會從根本上動搖了市場經濟的信用基礎，削弱和扭曲了證券資本市場的資金籌集和資源調配功能，危害宏觀經濟的正常運行。會計信息失真也助長了腐敗行為，嚴重阻礙了經濟的發(fā)展和企業(yè)改革的順利進行。

五、對上市公司會計信息失真的治理措施建議

治理上司公司會計信息失真是一項復雜的社會系統(tǒng)工程，需要進行長期不懈的努力，多管齊下，綜合治理?；谝陨戏治?，我認為要提高上司公司會計信息質量，主要應當做好以下幾方面的工作:

(一)改善股權結構，明確市場機制

治理會計信息失真的前提是要及時發(fā)現問題。通過政府行政監(jiān)管為主導的會計監(jiān)管體系反應太慢，當發(fā)現問題時，通常后果已無法挽回。以市場為主的會計監(jiān)管機制主要依*企業(yè)的利益相關者發(fā)現和揭示問題，發(fā)現速度往往要快得多，而建立這一機制需要調動投資者挖掘上市公司會計問題的積極性，需要以股東多元化、股權微觀分散化與宏觀集中化的股權結構為前提。因此，降低國有股比重，構造多元化股權結構，依*市場機制增加股權流動性，是解決會計信息失真問題的首要任務。

(二)完善企業(yè)法人治理結構

1、明晰產權，發(fā)揮產權對會計信息生成過程的規(guī)范和界定功能

產權是企業(yè)取得市場法人資格的基本條件，只有產權明晰的企業(yè)才能真正成為市場主體。企業(yè)本質上是一個合同，該合同廣義地規(guī)定了哪項任務應當由企業(yè)中的哪些成員來完成，在這里，基本權力(收益索取權、使用權、讓渡權)實際被分割給了不同的利益團體。在產權不明晰的企業(yè)里，權力的讓渡不足，使得企業(yè)的行為在一定程度上偏離了市場，未能按市場的規(guī)律實施企業(yè)行為，從而造成會計信息并未按市場的需要提供。

只有產權的明晰界定，才會使市場主體根據會計行為規(guī)范開展會計管理交易活動。這是因為產權的明晰為會計信息目標的實現創(chuàng)造了兩個重要條件:一是所有者追求資產收益的最大化，二是所有者和經營者之間存在經濟上的契約關系。在這兩個條件之下，資源的配置相對地有效率:經營者在最大化自己效用的同時也不降低(甚至增加)所有者的效用，按照市場而非所有者的旨意來實施經濟行為。同時，會計主體可以根據交易費用的高低來選擇會計規(guī)范組合方式，充分發(fā)揮會計規(guī)范的激勵、約束、資源配置和收入分配功能。

2、推行獨立董事制度

中國證監(jiān)會發(fā)布了關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見征求意見稿，確定上市公司董事會成員應當有三分之一以上為獨立董事，其中應當至少包括1名會計專業(yè)人士。如果上市公司董事會下設薪酬、審計、提名等委員會的，獨立董事應當占有二分之一以上的比例。獨立董事的主要職責是對上市公司及全體股東履行誠信與勤勉義務，維護公司整體利益，尤其是關注中小股東的合法權益不受侵害。獨立董事將在董事會下設的審計委員會等專業(yè)委員會中體現“獨立”的價值。獨立董事具有向董事會提議聘用或解聘會計師事務所、單獨聘請外部審計機構或咨詢機構等特別職權，并就上市公司重大關聯(lián)交易的公允性等事項發(fā)表意見。推行獨立董事制度，充分發(fā)揮獨立董事的制衡作用，已成為各界關注的焦點。

(三)完善內部控制制度

建立健全并嚴格執(zhí)行企業(yè)內部控制制度，對于規(guī)范會計行為、提高會計信息質量、防止舞弊行為等都具有重要作用。

1、制定發(fā)布內部控制標準體系

隨著我國經濟改革的深化和現代企業(yè)制度的建立，迫切要求強化內部會計監(jiān)管，建立和完善內部會計控制制度。為了盡快推動單位內部控制制度建設，財政部應制定和發(fā)布統(tǒng)一的單位內部控制標準，供所有單位執(zhí)行或參考。一般地，單位內部控制標準應滿足以下幾方面的要求:一是制定的標準應包括內部控制制度的各個方面，形成一個完整的體系;二是將共性的內容制定詳細具體的標準，對復雜和特殊的內容制定原則性的標準;三是對于關系會計信息質量的內部會計控制內容和單位履行法規(guī)制度的控制內容，應制定規(guī)范性標準，對于僅涉及單位內部管理控制的內容可制定示范性標準。

2、組織好內部會計控制制度的貫徹實施工作

首先，要大力宣傳內部會計控制制度。其次，切實履行財政部門的法定職責，通過定期監(jiān)督檢查，督促各單位建立健全行之有效的內部會計控制制度。第三，通過經驗交流會等方式，指導、幫助各單位搞好內部會計控制制度建設，同時利用會計師事務所等中介力量，為內部會計控制制度的貫徹實施提供人力、技術等方面的支持。

(四)加強企業(yè)外部監(jiān)管機制的建設

1、完善相關法律法規(guī)的建設，加強對上市公司的監(jiān)管處罰力度

要充分發(fā)揮會計法在發(fā)揚正氣和打擊歪風方面的威懾作用。進一步完善會計核算制度體系，繼續(xù)完善企業(yè)會計制度。針對各個行業(yè)的特殊業(yè)務，抓緊研究制定分行業(yè)的專業(yè)會計核算辦法。強化上市公司經營管理的透明化，減少交易雙方信息差異，并完善包括司法調查、證券監(jiān)管、違規(guī)預警、行業(yè)自律、媒體監(jiān)督等在內的全方位信息披露監(jiān)管體系。并在立法方面，加大對虛假披露的懲戒力度，從制度上提高信息披露違規(guī)違法行為的成本。

2、完善獨立評審制度

注冊會計師是市場經濟發(fā)展到一定階段的產物，其產生的前提條件是財產所有權與經營權相分離。我國注冊會計師行業(yè)起步晚，相關政策不配套，因而在前進中存在一些亟待解決的問題，如專職注冊會計師人數不多，職齡內人數不足，缺少必要的風險基金;有的事務所單純追求收入，忽視執(zhí)業(yè)質量，甚至出具虛假報告;由于組織機構部門化，審計業(yè)務行政化，介紹業(yè)務按比例分成，收入按比例上繳，成為主管部門搞福利、發(fā)獎金的重要經濟來源，因而嚴重損害社會中介組織的形象和與社會各界的關系，影響了注冊會計師獨立、客觀、公正的地位等等。黨的xx大確定了我國在20世紀末和21世紀初培育和完善社會主義市場經濟體制的發(fā)展目標，把培育和發(fā)展市場中介組織提到了政治體制改革和民主法制建設的高度。因此，我們應以高度的責任感、使命感和緊迫感，通過脫鉤和改制兩步走推進事務所體制改革，盡快建設一支高素質、高水準的注冊會計師隊伍及一批會計師事務所，并加強注冊會計師的執(zhí)業(yè)監(jiān)督，使社會會計監(jiān)督機構真正成為社會主義市場經濟的“經濟警察”。要進一步明確社會會計監(jiān)督機制對會計審查的結論所承擔的法律責任，充分發(fā)揮其作用，維護信息的真實性、合法性和嚴肅性。

精選控制計劃范文匯總四

營銷總監(jiān)：

1、跟據公司實際情況制定品牌分公司營銷中心年度，季度，月度營運計劃

2、 負責公司營銷政策，管理制度的制定與實施

3、 合理分配與利用公司資源，確定為公司與客戶最大的利潤空間

4、負責品牌拓展，運營管理

5、跟據市場發(fā)展及公司運營情況制訂品牌發(fā)展戰(zhàn)略，市場拓展戰(zhàn)略及營銷發(fā)展規(guī)劃

6、全面負責年度營銷計劃統(tǒng)籌、組織執(zhí)行和營收總目標達成，負責訂貨會的策劃與統(tǒng)計

7、對貨品與各地區(qū)作出詳細分解，使公司有限資源得到充分利用

8、不定期市場調研，收集市場信息，對市場進行不效調整

9、支持與協(xié)助營銷中心的日常工作管理

10、定期向總經理匯報營銷中心工作情況與說明

11、營銷中心的費用支出計劃與有效控制

12、對重大意向客戶市場調研，經談判并確定合作關系

13、對市場競爭品牌的市場調研及分析，做出相應的措施。

14、根據市場調研及公司銷售情況，為設計部門提供有效的參考素材

15、根據品牌發(fā)展情況，對每季的下單產品做出有效的分析研究

市場部--大區(qū)經理

1、有效執(zhí)行區(qū)域的拓展計劃與回款計劃

2、執(zhí)行區(qū)域的新開店鋪的評估，談判與確定合作關系

3、對新開店鋪的裝修審核與品牌維護的工作

4、對區(qū)域新上貨品的分配及退貨控制，對區(qū)域的貨品做出有效的管理

5、區(qū)域的銷售活動策劃與執(zhí)行。

6、不定期的對店鋪進行巡訪，掌握市場信息 ，定期向總監(jiān)匯報市場進度，反饋 市場信息

7、做出合理的區(qū)域費用預算，有效控制區(qū)域的費用支出

8、配合公司每年四次產品訂貨會，負責訂貨會的接待，洽談與訂貨，并合理的 完成區(qū)域訂貨指標

市場部—拓展經理

1、根據市場總體規(guī)劃，調查品牌區(qū)域發(fā)展情況，分析市場潛力，根據實際情況制定區(qū)域拓展計劃

2、有效執(zhí)行公司對客戶的拓展計劃與政策，考慮新市場開發(fā)后期的有效管理及有效的發(fā)展計劃

3、負責區(qū)域的客戶拜訪，收集客戶資料及市場品牌信息，定期與客戶電話溝通 4、對準備開發(fā)的客戶所在地區(qū)作實地考察并做出相應的分析報告

5、意向的前期洽談，確定合作意向

督導部-----經理

1、督導部門的日常管理工作 2、負責重點店鋪的開業(yè)活動指導 3、公司的促銷活動策劃

4、各商場的合作洽談，自營商場的日常管理工作

5、對督導人員的工作審核。解決店鋪出現臨時性問題

6、負責督導人員，客戶，店長店員的成列技巧，銷售技巧，軟件應用的培訓工作

銷售部---督導

1、負責本區(qū)域新品上市的貨品陳列搭配及現場操作 2、負責并協(xié)助各新開店鋪貨品配置，貨品陳列搭配工作 3、出差區(qū)域店鋪，掌握并及時解決專場存在的問題 4、負責店鋪按公司相關規(guī)定進行櫥窗布置，維護

5、負責市場銷售業(yè)績信息反饋，收集，整理報表，解決銷售中出現在問題 6、負責訂貨會期間客戶訂貨成列，搭配等各項推介，培訓工作 7、組織協(xié)調各大商場，專賣店的大型促銷活動

8、組織協(xié)調區(qū)域市場貨品的配制，季節(jié)性貨品的調制及退貨工作 9、協(xié)助總監(jiān)做好公司貨品分配計劃，促銷計劃各項營運工作

商品部---銷售部經理

1、負責銷售部日常管理工作

2、開發(fā)部門設計新款的統(tǒng)計與新款比例核算 3、負責全國市場商品的區(qū)分與銷售管理 4、負責各區(qū)域的銷售指標按時完成

5、負責全國市場的上貨計劃;退貨計劃并按時完成 6、協(xié)助市場人員做好活動商品安排及配發(fā)

7、參照市場拓展情況與銷售情況，對下單生產的商品做出明確商品分析

商品部---銷售專員

1、負責時常區(qū)域的發(fā)貨，退貨與換貨，并熟悉銷售系統(tǒng)的操作

2、負責區(qū)域的貨品銷售，庫存統(tǒng)計，并對銷售的貨品與庫存貨品做出合理分析，并以報表的形式做出周，月，季，年度分析報表 3、負責區(qū)域商品的回款

4、訂貨會客戶所訂貨品的分析與核算，并在公司要求的時間內達足訂貨款 5、收集市場反饋信息，對反饋的信息做出合理分析

6、負責處理區(qū)域的客戶與銷費者對商品投訴問題，并在第一時間解決

7、熟知區(qū)域每家店鋪的銷售情況，并做出合理分折，為訂貨會下單生產提供寶 貴意見

企劃部—企劃經理及企劃專員

1、公司內部的裝修形象設計

2、公司印刷品的設計與制作的洽談

3、負責店鋪的貨架及其它道具的設計，并對所增貨架及其它道具做出費用分析與費用控制 4、負責店鋪設計，并按照店鋪的格局做出平面效果與客戶做出裝修確定，及裝修驗收完成 5、負責日常的網站維護與管理

6、負責廣告畫冊的設計，協(xié)助廣告公司拍攝與制作完成 7、負責公司與客戶的大型活動的策劃

電商部----電商經理

1、負責公司電子商務渠道的新品上傳及圖片處理，商品描述和售后評論的管理 2、負責電子商務渠道的促銷活動策劃，網站后臺管理與維護; 3、負責產品電子商務相關數據搜集和維護網店的建設與管理

4、在各個知名商業(yè)網站發(fā)布商品供應和宣傳信息，制定網站內的活動計劃以及配套的站內宣傳計劃

電商部----電商專員

1、 負責網店經營和管理，客服洽談、跟單與訂單處理，商品的上下架管理，商品信息的調整

2、負責網上不同客戶對商品的見解處理 3、售后跟蹤信息收集

4、其他的推廣手段：同行、專業(yè)論壇的發(fā)帖，公司各網絡資料的更新等。

二：營銷中心常用表格及其它常材料準備

三、20xx年月度基本工作安排

二：營銷中心指標部門

1、營銷中心銷售指標

拓展指標：省代11家 浙江加盟10家 直營商場10家

回款指標：夏：880萬{約11萬件} 秋：660萬{約6萬件} 冬：1600萬{約12萬件}

開店指標：夏：40家 秋：60家 冬：80家

開店目標：夏：50家 秋：70家 冬：100家

公司樣版市場：a類：湖南與四川，公司將大力支持這些區(qū)域代理商，做個標桿市場，支持內容有政策，貨品與人員支持

公司重點市場：b類：江西，湖北，云南，甘肅，陜西，黑龍江，遼寧，河南，安徽，山東區(qū)域，必須做到市場的布點，公司給到合同內的支持

公司輔助市場：c類：未開發(fā)的市場，公司重點放在a地區(qū)與b地區(qū)的投入，公司c類市場取到輔助銷售{批發(fā)}的作用。控制費用的投入，取到市場占領的效果，由c級市場要運作過程中可轉變?yōu)閎類市場

20xx年級別銷售指標

3、各區(qū)域發(fā)貨時間計劃：

三、營銷中心項目投入與考核部分

考核部分

一、營銷人員日常工作考核：營銷中心工作人員考核單項目最高分為10分，8分為合格，9分為良好，單項部門個人分值≤8，

拓展獎扣辦法

拓展獎勵：

1、拓展人員為每月底考核，基本工資為3500元/月，考核標準為每月一店，以拓展第二家店鋪提取提成，如連續(xù)兩月未拓展店鋪營銷中心以開除處理

2、大區(qū)經理拓展為考核區(qū)域拓展店鋪，未完成季度計劃拓展指標，按照少于店鋪每店罰款500元{銷售指標成計為銷售拓展指標完成}

3、拓展人員或大區(qū)經理開發(fā)新的專賣店鋪，經公司審核后，店鋪正常開業(yè)后直接獎勵;

拓展獎勵如下：

省會城市：a+店鋪：1500元 a店鋪：1200元 b店鋪：1000元 c店鋪：800元 地級市：

a+店鋪：1200元 a店鋪：1000元 b店鋪：800元 c店鋪：600元 縣級市或區(qū)：

a+店鋪：1000元 a店鋪：800元 b店鋪：600元 c店鋪：500元

拓展獎勵辦法如下表：

銷售獎扣辦法：

1、20xx年夏秋冬三季商品總回款：3000萬元

2、完成銷售指標，公司以予區(qū)域在職人員全年工資總額的5%作為獎勵{2.7折以下不作獎勵}

3、未完成銷售指標，公司以予區(qū)域在職人員的全年工資總額的7%扣罰。

4、銷售獎扣辦法比例如下：

部門費用獎扣辦法：

1、如完成區(qū)域合年銷售指標，并將費用控制在區(qū)域預算以內的，則按照費用降低部分的30%給予各項目有關部門獎勵

2、如營銷中心完成合年銷售指標，并將費用控制在預算以內的，則按照費用降低部分的40%給予各項目有關部門獎勵

3、獎扣項目及部門如下：

注：電商部門工作計劃未納入銷售內，因電商部門經理未到位，所以只納入基本費用，銷售與考核未在計劃體現

精選控制計劃范文匯總五

隨著社會經濟的高速發(fā)展，知識經濟的到來極大了提高了社會生產力，也給企業(yè)帶來了無限的發(fā)展機會。如何在優(yōu)勝劣汰的市場競爭中實現企業(yè)經營規(guī)模的快速擴大和經濟效益的高速增長，除了選擇風險小、盈利性強的投資項目和采用先進的科學技術外，加強企業(yè)的內部會計控制是關鍵。進一步認識企業(yè)內部會計控制對企業(yè)加強經營管理，提高經營效率的重要意義，分析其存在的問題及原因，從而有針對性地提出具體的完善措施。

關鍵詞:內部會計控制;存在問題;原因分析;完善措施

一、企業(yè)內部會計控制存在的問題及原因分析

第一，內部會計控制的設計和運行受制于成本與效益原則。財務內部控制制度。企業(yè)管理當局在綜合考慮成本效益的基礎上，建立能為企業(yè)會計報表的公允表達提供合理(但不是絕對的)保證的內部會計控制，一些理想的內部會計控制往往因成本過高而不為管理當局所采用。因此企業(yè)所執(zhí)行的內部會計控制就不可能面面俱到，對某些環(huán)節(jié)的控制難免會有疏忽。

第二，內部會計控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務活動而設計。企業(yè)的內部會計控制是為保證企業(yè)日常生產經營活動按既定的計劃、要求、目標進行而實施的一系列控制政策和程序等，因而一般僅針對企業(yè)常規(guī)業(yè)務活動而設計。如果一旦發(fā)生特殊業(yè)務，企業(yè)現有的內部會計控制就難以適應。

第三，即使設計完整的內部會計控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對指令的誤解而失效。內部會計控制受企業(yè)的董事會、管理階層及其他員工的影響，通過企業(yè)內的人所做的行為及所說的話而完成，因此內部會計控制無論怎樣設計，最終還得靠人去執(zhí)行，而任何認真負責的執(zhí)行人都不可能永遠不會出錯，不會失誤。因此，人們在執(zhí)行任何一項程序或工作時，都會因為粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對指令的誤解等而導致設計完善的內部會計控制失效。

第四，內部會計控制可能因有關人員相互勾結、內外患通、濫用職權或屈從于外部壓力而失效。即使設計較為完善的內部會計控制，其有效性的發(fā)揮都會因為執(zhí)行人的素質而異。企業(yè)管理層一旦道德缺失，任意踐踏內部會計控制的嚴肅性，同樣會引起內部會計控制整體失效。

第五，內部會計控制因缺乏對高管人員的有效約束和長期激勵機制而失效。人往高處走，水向低處流，這是一種自然現象，也是一種經濟現象，任何事物都會向有利于自己的方向發(fā)展，對于人，更是如此。由于企業(yè)內部會計控制制度未建立起長期有效的約束和激勵機制，導致產生了企業(yè)高管人員的短期經營行為、“59歲現象”等。

第六，內部會計控制可能因經營環(huán)境、業(yè)務性質的改變而削弱或失效。企業(yè)現有的內部會計控制是針對其面臨的經營環(huán)境、業(yè)務性質而設計的，內部會計控制的改變往往滯后于經營環(huán)境、業(yè)務性質的變化。當經營環(huán)境和業(yè)務性質發(fā)生重大變化后，現有的內部會計控制可能不再適用，相關的內部會計控制要么被削弱，要么已失效。

第七，內部會計控制的自我評價缺位，難以衡量內部會計控制的合理性、健全性和有效性。目前，從我國現有企業(yè)建立并實行的內部會計控制制度來看，幾乎涵蓋了企業(yè)所有的生產經營活動。但是企業(yè)每一項內部會計控制系統(tǒng)是否確實符合企業(yè)實際，手續(xù)是否嚴密，環(huán)環(huán)相扣，設計的方法和措施實際執(zhí)行情況如何，能不能起到事先控制的作用，能不能預防錯誤和弊端的發(fā)生;即使錯誤和弊端發(fā)生了，能不能及時發(fā)現和糾正，在我國現有的企業(yè)中都缺乏自身對此的評價。

二、完善內部會計控制，提高經營管理效率的具體措施

(一)齊抓共管，強化內控意識，突出內部會計控制在企業(yè)經營管理中的關鍵作用

企業(yè)管理者必須充分認識內部會計控制對企業(yè)經營管理的關鍵作用，帶頭嚴格執(zhí)行，否則就是管理者的失職。內部會計控制既是對企業(yè)的人、財、物進行有效控制、管理和使用的關鍵，又是企業(yè)執(zhí)行有效經濟活動責、權、利明確劃分的制度保障，涉及企業(yè)所有的經營活動和每一個經營環(huán)節(jié)，這就要求企業(yè)高層管理者思想上重視內部會計控制，行動上帶頭嚴格執(zhí)行內控制度，把自覺遵守、嚴格遵守企業(yè)內控制度作為提高企業(yè)質量的重要任務來抓，作為事關企業(yè)長遠發(fā)展的重要任務來抓，作為影響企業(yè)全局工作的重要任務來抓。讓全體員工了解他們的職責是什么，他們的績效是如何評價和考核的，以及評價過程中的績效標準是什么，才能從根本上使全體員工從思想上、行動上產生嚴格遵守內部會計控制的自我控制意識，最大限度地發(fā)揮其在工作中的積極性和主動性，促使其更好地完成工作。

(二)設計切實可行的內部會計控制體系，以適應企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需求

第一，從技術上對企業(yè)經營活動行為及會計行為制定詳細的規(guī)定，包括設立獨立的內部會計控制監(jiān)評機構和會計監(jiān)督機構，執(zhí)行更嚴厲的內部會計控制，更及時的年報披露，強制的注冊會計師輪換，等等。一是企業(yè)應明確內部管理體制和管理目標，包括管理模式、內部核算體系、機構設置及職能劃分等，以明確內部會計控制制度的設計與建設方向。但內部管理體制一旦確定，應保持相對的穩(wěn)定，避免朝令夕改。二是企業(yè)應根據內部管理體制，明確規(guī)定企業(yè)各級機構的職責和具體崗位職責，并在此基礎上，設計起草內部會計控制制度和流程體系，具體包括三個相對獨立的控制層次:第一層次，在企業(yè)的供、產、銷全過程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以“防”為主的事前控制體系。第二層次，在常規(guī)的會計核算基礎上，對企業(yè)的各個崗位、各項業(yè)務進行周期性的核查，建立以“堵”為主的事中控制。第三層次，以已有的稽核、內部審計、紀律檢查部門為基礎，成立內部控制監(jiān)督評價委員會。

第二，加大企業(yè)舞弊相關各方的法律風險、切斷其舞弊的利益激勵。其中對企業(yè)高層管理人員進行的控制約束規(guī)范和激勵機制尤為重要。一是企業(yè)應與高管人員簽訂協(xié)議并公證。在協(xié)議中明確規(guī)定高管人員不健全、不執(zhí)行企業(yè)內部控制制度的法律責任，并由其家人或親屬擔保，一旦因其個人原因致使企業(yè)遭受損失或破壞企業(yè)內部管理，由其承擔全部賠償的經濟責任及相關法律責任;其次企業(yè)應建立有效的預算業(yè)績評價制度和薪酬制度，將預算管理與薪酬管理相結合。企業(yè)對高管人員采用年薪制，高管人員只有完成了年度預算的主要任務和目標，才能按規(guī)定兌現年薪，并可加薪進級;二是企業(yè)應建立合理的員工晉升制度和薪酬制度，將員工的晉升和薪酬與遵循企業(yè)內部控制制度結合起來。三是制定更科學、合理的執(zhí)行程序。如前所述，一些理想的內部控制制度因其成本太高而無法采用。

(三)嚴格執(zhí)行內部會計控制，以充分發(fā)揮內部會計控制應有的職能作用

首先，企業(yè)管理者必須切實加強對內部會計控制制度執(zhí)行工作的領導，以身作則，帶頭嚴格執(zhí)行內部會計控制制度，否則就是管理者的失職。因為企業(yè)全體員工能否形成自我控制的思想和意識，與企業(yè)管理者能否自我控制密切相關。一般來說，管理者如果自我控制方面做得十分突出，企業(yè)員工的自我控制意識也就比較容易樹立起來。如果管理者要求企業(yè)員工遵守計劃、標準、準則，而管理者本人卻不能自覺地遵守，企業(yè)員工的自我控制意識是不可能建立起來的。這就是通常所說的正人先要正自己的道理。

其次，督促企業(yè)員工嚴格遵守和執(zhí)行內部會計控制制度。企業(yè)制定的各項內控制度要真正發(fā)揮其應有的效用，除了制度的完善性和科學合理性外，必須做到:一是懲戒措施必須嚴厲;二是執(zhí)行必須到位;三是責任必須明確，獎懲必須分明;第四、積極進行培訓、學校教育、倡導建設自動化會計系統(tǒng)等手段來保證和提高。

(四)制定并執(zhí)行完善的內部會計控制自我評價體系，以衡量內部會計控制的合理性、健全性和有效性

首先，必須明確自我評價什么。企業(yè)建立內部會計控制的主要目的是防止、發(fā)現或糾正日常經營管理過程中的錯誤和舞弊行為，以保證企業(yè)的安全運營，維護投資者的利益。因此內部會計控制的自我評價應該圍繞企業(yè)的內部會計控制制度是否完善、健全，是否得到了積極的、嚴格的貫徹執(zhí)行，是否有效地防止、發(fā)現、糾正了企業(yè)經營活動中的錯誤和舞弊行為來進行。即評價內部會計控制的健全性、有效性。

其次，必須明確由誰來評價。要保證自我評價的客觀、公平、公正及權威性，必須由具有相對獨立權限的機構來負責。該機構應直接向董事會報告工作，由董事全垂直領導。

第三，必須明確如何評價。一是必須明確評價標準。因此，企業(yè)有必要投入一定的人力、物力、財力，由權威部門建立一套完整的、公認的內部會計控制標準，使內部會計控制評價有章可循。二是必須明確評價方法。在實際工作中，常用的評價方法有:面對面的直接口頭匯報、正式的書面文字匯報、直接觀察、抽樣檢查、問卷調查、集中座談等。三是必須深入基層，踏踏實實地了解實際情況，并制度化，實事求是，切忌只憑下屬的匯報作判斷，也要防止檢查中走過場、搞形式，工作不踏實，走馬觀花，點到為止。

第四，必須明確評價結果如何獎懲。內部會計控制的自我評價完成以后，評價部門應形成書面的“內部會計控制自評報告”，詳細說明本次評價涉及到的范圍、所用的方法、各環(huán)節(jié)的風險程度、存在的問題及缺陷、改進措施等。同時報經董事會批準后，對相關當事人給予獎勵或懲罰:對嚴格遵守和執(zhí)行內部會計控制的部門和人員，給予通報表揚，加薪進級，甚至升職;對于違反內部會計控制的部門和人員，給予嚴肅的通報批評，減薪降級，甚至撤職或辭退。只有建立科學合理的約束與激勵機制，通過高管人員業(yè)績與工薪掛鉤等形式，才能使管理層及員工的利益與企業(yè)的長期發(fā)展相結合。

精選控制計劃范文匯總六

為貫徹落實黨中央、國務院、教育部、省、市、區(qū)、關于新型冠狀病毒肺炎疫情防控工作的決策部署，做好幼兒園教職工上班期間疫情防控工作，做到“早預防、早發(fā)現、早隔離、早處置”，切實維護教職工身體健康和生命安全，幼兒園制定了《xx幼兒園新型冠狀病毒肺炎疫情防控教職工上下班管理制度》，此制度適用于幼兒園每位教職工，具體內容如下：

1.上下班要求

(1)全體教職工開園一個月內上全天班，集中人力做好疫情防控工作;

(2)上下班實行釘釘(或門禁卡刷卡)考勤，每日打卡2次，未打卡、遲到、早退一律納入月考核。

(3)全體教職工每日上班、下班2次接受體溫檢測、身體健康狀況詢問并登記在個人身體健康狀態(tài)登記檔案上，專人(門衛(wèi)及行政值班)在傳達室督查每位教職工體溫檢測，體溫正常方可入園工作并進行考勤打卡，凡有發(fā)熱及咳嗽等癥狀的，不得進入工作場所，居家醫(yī)學觀察或就醫(yī)診治，上報當日值班園領導。

(4)全體教職工上、下班途中盡量不乘坐公共交通工具，建議步行或乘坐私家車上班。如必須乘坐公共交通工具時，須全程佩戴口罩，戴一次性手套，途中盡量避免用手觸摸車上物品。

2.健康監(jiān)測及報告

(1)疫情期間，保健醫(yī)生協(xié)助行政部門對所有教職工建立“一人一檔”身體健康狀態(tài)登記制度，同時要做好因病缺崗人員追蹤,每日及時掌握健康狀況，做到日報告、零報告，由醫(yī)務室、行政值班領導負責雙向檢查、督導、反饋。

3.防疫及衛(wèi)生消毒

(1)全體教職工在教學、辦公區(qū)域內應佩戴口罩，并保持一定距離，避免人員近距離接觸。若出現口罩潮濕或使用時間達到4小時，應及時更換并將使用過的口罩放置指定垃圾桶內。摘除口罩后，應立即在流動水下用洗手液或肥皂洗手，時間為15-30秒;也可以使用含酒精的免洗洗手液或消毒紙巾擦拭，時間大約為20秒。

(2)非食堂送餐人員不允許乘坐餐梯，如有特殊情況需乘坐，要向當日值班園領導申請并獲得批準，乘坐電梯時要求全程佩戴口罩，盡量保持距離，如乘坐時觸摸過電梯部件(如按鈕或扶手等)，出電梯后應盡快洗手或進行手部消毒。

(3)疫情期間，教職工不聚眾聊天，不串班，不串辦公室，不進行集體活動;必要的小型會議應控制時間，定時開窗通風，全程佩戴口罩，開會人員間隔1米以上，會議結束后對場地、辦公用品進行消毒;其他工作盡量通過電話、網絡等方式溝通，多采用無紙化辦公。

(4)每日按要求進行衛(wèi)生消毒工作，室內停止減少使用空調，保持室內空氣流通;重點加強門衛(wèi)、食堂人員、教師的防疫工作及食堂、公共區(qū)域、集體宿舍區(qū)的衛(wèi)生消毒工作，由辦公室、醫(yī)務室、當日值班園領導負責三向檢查、督導、反饋。