最新酒店發(fā)票管理制度(模板15篇)

通過(guò)總結(jié)，我們可以更好地規(guī)劃未來(lái)的目標(biāo)和路徑。在寫(xiě)一篇較為完美的總結(jié)時(shí)，首先要明確總結(jié)的目標(biāo)和主題。小編整理了一些精彩的總結(jié)范文，希望能夠給大家一些啟示和指導(dǎo)。

酒店發(fā)票管理制度篇一

第一條為了加強(qiáng)和控制酒店的發(fā)票管理工作，保證酒店正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征管條例》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》，結(jié)合酒店的具體情況制定本辦法。

第二條建立發(fā)票購(gòu)買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購(gòu)買發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記，已備查錄。

第三條對(duì)于已購(gòu)入的各類發(fā)票，應(yīng)該加強(qiáng)管理、健全制度、專人負(fù)責(zé)、妥善保管。

第四條禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開(kāi)增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時(shí)向酒店領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告情況，并由酒店出面向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案。

第五條開(kāi)具發(fā)票時(shí)要按國(guó)家規(guī)定實(shí)事求是填開(kāi)，發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，內(nèi)容摘要真實(shí)，數(shù)量相符，大小寫(xiě)金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開(kāi)人印章。

第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。

第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。

第八條酒店財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)各酒店發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。

第九條違反下列行為之一的，由酒店視其情節(jié)輕重，對(duì)責(zé)任個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。

一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責(zé)任人10元。

二、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的，扣責(zé)任人10元。

三、丟失發(fā)票后未及時(shí)向酒店領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的，扣責(zé)任人10元。

四、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責(zé)任人10元。

五、倒賣、代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的，已構(gòu)成犯罪的送交司法機(jī)關(guān)處理。

酒店發(fā)票管理制度篇二

為了加強(qiáng)對(duì)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理，確保增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理的合法性、真實(shí)性、安全性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和財(cái)政部《關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本制度。

第一條：發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、保管。

1、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，必須由發(fā)票專管員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)。

2、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財(cái)務(wù)部保險(xiǎn)柜。

3、需開(kāi)具時(shí)必須將已開(kāi)具好的發(fā)票妥善保管，未開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時(shí)放到保險(xiǎn)柜。

4、對(duì)于開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊(cè)，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時(shí)限存放，確保完整無(wú)損。

5、嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購(gòu)的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。

6、嚴(yán)禁給未發(fā)生實(shí)際購(gòu)銷和勞務(wù)業(yè)務(wù)的他人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

7、嚴(yán)禁向個(gè)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買取增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

8、發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

9、發(fā)票專管員因工作變動(dòng)或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。

第二條：按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開(kāi)具范圍，開(kāi)具發(fā)票。

公司銷售貨物，應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購(gòu)買方開(kāi)具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不開(kāi)具專用發(fā)票。

第三條：專用發(fā)票按以下要求開(kāi)具。

1、字跡清楚。

2、項(xiàng)目填寫(xiě)齊全。

3、票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。

4、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。

5、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

6、按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具專用發(fā)票。

7、不得開(kāi)具票樣與國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

第四條：嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)限開(kāi)具專用發(fā)票，不提前或滯后。

專用發(fā)票開(kāi)具的時(shí)限規(guī)定如下：

1、采用預(yù)收貨款，托收承付、委托銀行結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

2、采用交款提貨結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

3、采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

4、將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

5、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨物移送的當(dāng)天。

6、將貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，為貨物移送的當(dāng)天。

7、將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天。

第五條：銷售貨物并向購(gòu)買方開(kāi)具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

1、購(gòu)買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。

2、在購(gòu)買方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購(gòu)買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。

3、公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊(cè)，并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。

第六條：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊(cè)。

第七條：不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。

第八條：對(duì)不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

第九條：丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)告。

第十條：不代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

第十一條：對(duì)善意取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須規(guī)定及時(shí)上報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。

第十二條：本制度如有不符合稅法有關(guān)規(guī)定和要求的，按稅法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

酒店發(fā)票管理制度篇三

為了更好地加強(qiáng)發(fā)票管理制度和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際情況，特制定如下制度：

一、本公司的發(fā)票由專人負(fù)責(zé)領(lǐng)取、開(kāi)具、保管及諸項(xiàng)業(yè)務(wù)，非發(fā)票管理人員不得代辦有關(guān)發(fā)票業(yè)務(wù)。

二、開(kāi)具發(fā)票必須按規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)一次性如實(shí)開(kāi)具，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚。

三、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改、代開(kāi)專用發(fā)票，不得拆開(kāi)本使用專用發(fā)票，不得擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。

四、填開(kāi)發(fā)票必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。

五、必須按規(guī)定妥善存放、保管專用發(fā)票，不得放置在不安全地方。

六、已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管，不得擅自損毀，應(yīng)當(dāng)保存五年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后銷毀。

七、在使用發(fā)票過(guò)程中，如不慎丟失、損毀，應(yīng)于丟失當(dāng)日（24小時(shí)內(nèi)）書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理。

八、虛心接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查，如實(shí)反映發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。

酒店發(fā)票管理制度篇四

專用發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部人員根據(jù)稅務(wù)部門核準(zhǔn)的數(shù)量和版本統(tǒng)一購(gòu)買。

二、發(fā)放。

1、發(fā)票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理與存放，發(fā)放前必須加該“發(fā)票專用章”及開(kāi)戶行賬號(hào)等相關(guān)章，不得漏頁(yè)。

2、業(yè)務(wù)人員領(lǐng)取、開(kāi)具發(fā)票須由部門主管審核同意簽字。

3、航空、鐵路票務(wù)業(yè)務(wù)不開(kāi)具發(fā)票，特殊情況須由部門經(jīng)理簽字同意，報(bào)財(cái)務(wù)部開(kāi)具統(tǒng)一證明。

4、前臺(tái)每日按照手續(xù)領(lǐng)取發(fā)票，發(fā)票由專人保管，晚下班前做好結(jié)算工作。

酒店發(fā)票管理制度篇五

為嚴(yán)格控制公司財(cái)務(wù)制度，杜絕財(cái)務(wù)漏洞;現(xiàn)對(duì)前臺(tái)發(fā)票及單據(jù)傳遞及保存如下規(guī)定：

1.前臺(tái)各種重控單據(jù)必須連號(hào)使用，存根聯(lián)單獨(dú)連號(hào)保存隨時(shí)備查。

2.每份賬單審核后須保證原始資料完整，收據(jù)存根齊全。

3.前臺(tái)賬務(wù)資料按日歸類，每月匯總，由日審標(biāo)示后存檔封存。

4.前臺(tái)賬務(wù)資料封存后完整保存，需處理時(shí)由日審專人在前臺(tái)主管的監(jiān)督下進(jìn)行。

5.前臺(tái)人員必須保證客人賬務(wù)資料的保密性，不得隨意透露他人。

6.其它客人重要賬務(wù)單據(jù)，如信用卡預(yù)授權(quán)單的保存須按照其業(yè)務(wù)單位運(yùn)作特性制訂保存周期。(信用卡授權(quán)單及簽購(gòu)單保存期為入賬日起一年。)。

7.每日收入報(bào)表由夜審?fù)瓿刹⒂纱稳丈蠄?bào)店會(huì)，由日審于次日對(duì)其進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，并在次月初完成月收入的調(diào)整工作。

8.調(diào)整后的收入報(bào)表由日審保管至少兩年，以便進(jìn)行收入及營(yíng)業(yè)分析及預(yù)算。

9.前臺(tái)單據(jù)及收入報(bào)表由專人管理，嚴(yán)禁隨意透露。

10.客人持本店收據(jù)要求補(bǔ)開(kāi)發(fā)票或查詢賬目時(shí)，前臺(tái)賬務(wù)人員有義務(wù)幫助客人辦理，不得以任何理由推脫，當(dāng)賬務(wù)發(fā)生期超過(guò)半年時(shí)，以電腦資料為準(zhǔn)并上報(bào)前臺(tái)主管。

11.公司為客人提供的服務(wù)項(xiàng)目在客人付清時(shí)按照客人要求為客人開(kāi)具發(fā)票;發(fā)票金額要真實(shí)、準(zhǔn)確，可以少于實(shí)際金額，但不得超過(guò)實(shí)際消費(fèi)。

12.正確開(kāi)具發(fā)票后，將發(fā)票存根聯(lián)訂在消費(fèi)賬單上備查;除前臺(tái)外的各個(gè)收款點(diǎn)須將賬單客人留存聯(lián)收回并訂在發(fā)票記賬聯(lián)后。(以上內(nèi)容為手工開(kāi)據(jù)的發(fā)票適用—目前很多發(fā)票為機(jī)打發(fā)票，無(wú)發(fā)票記帳聯(lián)的應(yīng)將存根聯(lián)訂在消費(fèi)賬單上備查)。

13.當(dāng)工作中出現(xiàn)問(wèn)題不能依靠本制度解決時(shí)，以國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)則，并及時(shí)上報(bào)前臺(tái)主管或其他財(cái)務(wù)部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)解決。

以上規(guī)定前臺(tái)賬務(wù)人員須嚴(yán)格執(zhí)行，凡因違反上述規(guī)定而影響本店聲譽(yù)或使公司受到利益損失者，由當(dāng)事人承擔(dān)全部刑事責(zé)任并負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟(jì)損失;上報(bào)店級(jí)領(lǐng)導(dǎo)處理;公司保留對(duì)當(dāng)事人采取法律行動(dòng)的權(quán)利。

酒店發(fā)票管理制度篇六

為了更好地加強(qiáng)發(fā)票的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，保障稅收收入，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，明確管理及使用范圍，預(yù)防票據(jù)遺失、填制錯(cuò)漏，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際情況，制定本制度。

二、 使用范圍：

適用于本單位經(jīng)營(yíng)銷售及服務(wù)業(yè)務(wù)。

三、發(fā)票種類：

1、 國(guó)稅局出售的增值稅專用發(fā)票三聯(lián)機(jī)打發(fā)票；

2、 國(guó)稅局出售的增值稅普通發(fā)票兩聯(lián)機(jī)打發(fā)票；

四、職責(zé)：

1、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人：由財(cái)務(wù)部指定人員，現(xiàn)有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)擔(dān)任，負(fù)責(zé)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票驗(yàn)舊購(gòu)新事項(xiàng)。

4、發(fā)票管理人：由發(fā)票領(lǐng)用人、開(kāi)具人擔(dān)任，負(fù)責(zé)發(fā)票的保管、發(fā)放、領(lǐng)用、歸還；

五、管理制度：

（一）、發(fā)票購(gòu)買和保管：

1、發(fā)票由財(cái)務(wù)部指定專項(xiàng)會(huì)計(jì)人員向有關(guān)稅務(wù)部門購(gòu)買。

2、財(cái)務(wù)部專項(xiàng)購(gòu)買人員必須對(duì)購(gòu)買的發(fā)票清點(diǎn)號(hào)碼及數(shù)量；

（二）、發(fā)票的領(lǐng)用：

1、財(cái)務(wù)部指定專項(xiàng)會(huì)計(jì)人員應(yīng)設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用單”凡發(fā)放票據(jù)必須填寫(xiě)“發(fā)票領(lǐng)用單”領(lǐng)取時(shí)要記載，領(lǐng)用日期、發(fā)票簡(jiǎn)稱、發(fā)票代碼、數(shù)量、發(fā)票起止號(hào)、領(lǐng)票人及部門負(fù)責(zé)人。

2、領(lǐng)用發(fā)票人，必須制定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的管理工作，并自行做好發(fā)票的領(lǐng)用登記工作（以下簡(jiǎn)稱發(fā)票管理人員）。

3、發(fā)票管理人員在向會(huì)計(jì)領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，必須填寫(xiě)“發(fā)票領(lǐng)用單”辦理領(lǐng)用手續(xù)，并清點(diǎn)數(shù)量和驗(yàn)看發(fā)票號(hào)碼。

4、發(fā)票管理人員對(duì)所領(lǐng)取的發(fā)票必須妥善保管，在交付申請(qǐng)人時(shí)，應(yīng)登記簽收。

5、若發(fā)票管理人員出現(xiàn)離職或挪崗的，必須做好發(fā)票的交接和盤點(diǎn)工作，將未用過(guò)的發(fā)票上交財(cái)務(wù)部，由接管人重新簽名領(lǐng)用。

（三）、發(fā)票的開(kāi)具：

1、設(shè)置“發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單”要記載付款名稱、日期、開(kāi)具的金額及項(xiàng)目名稱。

2、發(fā)票應(yīng)該按照一定的時(shí)期、順序、全部聯(lián)次一次性開(kāi)具。

3、發(fā)票只能按規(guī)定的范圍進(jìn)行使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、跳號(hào)或開(kāi)具空白發(fā)票。

4、要確保開(kāi)具的付款人名稱和金額的準(zhǔn)確性，并蓋公司“發(fā)票專用章”，盡量避免作廢發(fā)票和紅沖發(fā)票。

5、開(kāi)具發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，（注：開(kāi)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不相符，開(kāi)票期間不相符，提前或推后等情況）開(kāi)票人員均應(yīng)取得財(cái)務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開(kāi)具發(fā)票。

6、一般情況下，已確認(rèn)收到款項(xiàng)方能開(kāi)具發(fā)票，未收到款項(xiàng)需提前開(kāi)具發(fā)票的，除合同約

定外，需取得財(cái)務(wù)部經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能開(kāi)具發(fā)票，其中涉及以匯款形式收取收入的，需憑進(jìn)賬單原件換取發(fā)票，以避免重復(fù)開(kāi)具發(fā)票。

（四）、發(fā)票的記賬：

財(cái)務(wù)部與出納確認(rèn)好每月收入后，由會(huì)計(jì)人員逐筆入賬，要確保收入額與記賬報(bào)稅的收入額、稅額相符，確保繳納稅金的準(zhǔn)確性。

（五）、責(zé)任追究處罰

1、各發(fā)票保管人員每日必須清點(diǎn)庫(kù)存發(fā)票與登記簿庫(kù)存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因。發(fā)生遺失必須立即上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部。

2、發(fā)票保管人應(yīng)保證空白發(fā)票、已開(kāi)發(fā)作廢發(fā)票、發(fā)票存根有序完整。

3、發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)保證開(kāi)具的發(fā)票真實(shí)、合法、有效。

4、發(fā)票管理人員必須把發(fā)票安全保管，以防丟失和損壞。

5、由以上情況給公司造成的各項(xiàng)損失由各保管責(zé)任人承擔(dān)，并根據(jù)情況情節(jié)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處罰或辭退處理。

五、附則：

1、本制度未規(guī)定之事項(xiàng)，按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、本制度由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋，自頒布之日起實(shí)施。

*******公司

附表一：

發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單

附表二：

發(fā)票領(lǐng)用單

年 月 日

華鋁股份發(fā)票管理暫行規(guī)定

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱發(fā)票包括：一是國(guó)稅局出售和代開(kāi)的增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。二是地稅局出售和代開(kāi)的飲食服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國(guó)務(wù)院有關(guān)部門自行印制和管理的票據(jù)，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據(jù)。四是省級(jí)以上財(cái)政部門印制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)。

第二章 發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管和使用

第三條 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)使用情況，按照國(guó)家關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一向稅務(wù)部門購(gòu)買并由財(cái)務(wù)部發(fā)票管-理-員保管。

第四條 財(cái)務(wù)部應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求對(duì)購(gòu)買的發(fā)票加強(qiáng)管理，健全保管制度，發(fā)票管-理-員負(fù)責(zé)保管購(gòu)買的票據(jù)和開(kāi)具發(fā)票的專用設(shè)備，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。如發(fā)票管-理-員工作變動(dòng)，必須嚴(yán)格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。

第五條 空白發(fā)票丟失，必須及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，對(duì)因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第六條 發(fā)票填開(kāi)必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。

發(fā)票管-理-員，發(fā)票管-理-員審核無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。

第八條 發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)全份打印，并加蓋單位發(fā)票專用章；各項(xiàng)目?jī)?nèi)容應(yīng)清晰、真實(shí)、完整，包括日期、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額等。

第九條 開(kāi)具的增值稅發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，在當(dāng)月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯(lián)（專用發(fā)票包括抵扣聯(lián)），符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢，重新開(kāi)具。作廢發(fā)票全聯(lián)次留存?？缭潞蛯?duì)方已認(rèn)證抵扣需開(kāi)具紅字專用發(fā)票應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定辦理。

第十條 集團(tuán)銷售公司業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)真實(shí)的業(yè)務(wù)往來(lái)提出開(kāi)票要求，營(yíng)銷管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)制定的發(fā)票開(kāi)具管理規(guī)定開(kāi)具《票據(jù)開(kāi)具證明單》。公司業(yè)務(wù)人員嚴(yán)禁違規(guī)開(kāi)票，若有違犯，一經(jīng)查實(shí)，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑法的移交司法機(jī)關(guān)處理。營(yíng)銷管理部門嚴(yán)禁非法開(kāi)具《票據(jù)開(kāi)具證明單》，若有違犯，立即調(diào)離工作崗位，觸犯刑法的移交司法機(jī)關(guān)處理。

第十一條 發(fā)票管-理-員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家制定的《發(fā)票管理辦法》，嚴(yán)禁違規(guī)開(kāi)票。若有違犯，公司將嚴(yán)肅處理并調(diào)離工作崗位，觸犯刑法的移交司法機(jī)關(guān)處理。

證明單》是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，是否符合公司發(fā)票開(kāi)具管理規(guī)定。

第三章 發(fā)票的取得

第十三條 公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。

第十四條 經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)巍?nèi)容開(kāi)具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門一律不予辦理。

第十五條 集團(tuán)采購(gòu)中心、集團(tuán)行政中心等部門在簽訂采購(gòu)或服務(wù)合同時(shí)要嚴(yán)格按以下規(guī)定執(zhí)行：

1、 提供商品或勞務(wù)的供應(yīng)商應(yīng)首先是增值稅一般納稅人，其 次是小規(guī)模納稅人或只繳納地稅的納稅人，能依法納稅，能按時(shí)全額提供增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。

3

4

第十六條 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員無(wú)法按第十五條規(guī)定取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)寫(xiě) 出書(shū)面申請(qǐng)（見(jiàn)附件），陳述合理理由經(jīng)分管副總裁或董事長(zhǎng)簽批后方可持收據(jù)等其他證明到財(cái)務(wù)部報(bào)銷或入賬。供應(yīng)商提供的稅票稅率低于規(guī)定稅率時(shí)，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面申請(qǐng)（見(jiàn)附件），陳述合理理由經(jīng)分管副總裁或董事長(zhǎng)簽批后方可持發(fā)票等到財(cái)務(wù)部報(bào)銷或入賬。無(wú)簽批手續(xù)的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。

證據(jù)表明購(gòu)貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的），責(zé)令經(jīng)辦人員重新取得真實(shí)有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。

第十八條 日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)在不超過(guò)業(yè)務(wù)發(fā)生后的30日內(nèi)取得發(fā)票，并按照公司管理規(guī)定簽批和簽字后，送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)因經(jīng)辦人員責(zé)任，發(fā)票滯后入賬，使增值稅超過(guò)規(guī)定的抵扣期限（增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限為180天），造成增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)超過(guò)30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，財(cái)務(wù)部催辦仍未能及時(shí)辦理的，將納入績(jī)效考核。為謀個(gè)人私利虛開(kāi)發(fā)票、多開(kāi)發(fā)票、收取非法發(fā)票等行為，一經(jīng)查實(shí)，公司將嚴(yán)肅處理，觸犯刑法的將移交司法機(jī)關(guān)處理。 第十九條 丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

第四章 發(fā)票審查和財(cái)務(wù)處理

第二十條 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和部門分管人員要仔細(xì)審核以下事項(xiàng)：

1、客戶名稱是否是與本企業(yè)完全一致；

3、開(kāi)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致；

4、是否按照本企業(yè)提供的開(kāi)票資料開(kāi)具；

5、開(kāi)票內(nèi)容是否在供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)；

6、開(kāi)票單位是否是收款單位；

7、開(kāi)票單位是否與簽訂的合同或協(xié)議單位一致；

8、蓋章是否清晰、是否是“發(fā)票專用章”，“發(fā)票專用章”上的單位名稱必須與開(kāi)票單位的名稱一致。

9、其它事項(xiàng)。

第二十一條 有預(yù)付款業(yè)務(wù)的部門如集團(tuán)銷售公司、集團(tuán)采購(gòu)中心、集團(tuán)基建處、集團(tuán)行政管理中心等在預(yù)付款支付后，必須專人負(fù)責(zé)建立臺(tái)賬，根據(jù)合同或協(xié)議及時(shí)催開(kāi)發(fā)票，發(fā)票收到后按規(guī)定簽批后報(bào)財(cái)務(wù)入賬并核銷臺(tái)賬。

第二十二條 對(duì)不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚?，?yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢或查驗(yàn)其發(fā)票真實(shí)性。

第二十三條 財(cái)務(wù)部門在完成對(duì)發(fā)票真實(shí)性審查和公司資金管理相關(guān)的簽證程序后，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)作賬務(wù)處理。

第二十四條 允許報(bào)銷行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)，必須是由具有收費(fèi)資質(zhì)的行政事業(yè)單位開(kāi)具的，收費(fèi)項(xiàng)目為列入國(guó)家或省級(jí)以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金目錄。各種結(jié)算憑證和往來(lái)結(jié)算收據(jù)一律不得報(bào)銷。

第二十五條 本年度發(fā)票應(yīng)在本年度結(jié)束之前提交財(cái)務(wù)掛賬或付款，以前年度發(fā)票原則上不得報(bào)銷。

第五章 附則

第二十六條 公司財(cái)務(wù)部發(fā)票管-理-員要及時(shí)掌握國(guó)家有關(guān)發(fā)票使

用管理的最新政策，對(duì)公司的發(fā)票管理工作要適時(shí)提出自己的意見(jiàn)和建議，改進(jìn)發(fā)票管理，最大限度防范風(fēng)險(xiǎn)，避免損失。

公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司發(fā)票情況監(jiān)督檢查，對(duì)不按規(guī)定執(zhí)行的將納入績(jī)效考核，造成損失追究經(jīng)辦人責(zé)任并按比例賠償公司損失。

第二十七條 本規(guī)定適用于集團(tuán)及公司所有部門單位，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

申 請(qǐng) 表

申請(qǐng)人：

年 月 日

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱發(fā)票包括：一是國(guó)稅局出售的普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。二是地稅局出售的飲食服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國(guó)務(wù)院有關(guān)部門自行印制和管理的票據(jù)，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據(jù)。四是省級(jí)以上財(cái)政部門印制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)。

第二章 發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管和使用

第三條 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票由本單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)使用情況，按照國(guó)家關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一向稅務(wù)部門購(gòu)買并由專人保管。

第四條 財(cái)務(wù)部門按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求對(duì)購(gòu)買的發(fā)票加強(qiáng)管理，健全保管制度，專人負(fù)責(zé)保管購(gòu)買的票據(jù)和開(kāi)具發(fā)票的專用設(shè)備，并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細(xì)登記各種發(fā)票購(gòu)買、領(lǐng)用和結(jié)存情況，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。如發(fā)票保管人員工作變動(dòng)，必須嚴(yán)格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。

第五條 已繳銷或使用完畢的.發(fā)票，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序按會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管?？瞻装l(fā)票丟失，必須及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，對(duì)因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第六條 填開(kāi)發(fā)票的單位必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。

1

第七條 各單位需要開(kāi)具發(fā)票，首先由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員填寫(xiě)《銷售發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單》（見(jiàn)附件），經(jīng)相關(guān)手續(xù)審批后，連同相應(yīng)的與合同原件相符的復(fù)印件、發(fā)貨單和購(gòu)貨單位開(kāi)票信息（必須加蓋企業(yè)公章或者財(cái)務(wù)專用章），提交財(cái)務(wù)部門開(kāi)票人員開(kāi)具發(fā)票，發(fā)票開(kāi)具不得超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的開(kāi)票限額。

第八條 開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍：屬于稅務(wù)登記的增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，其他業(yè)務(wù)開(kāi)具國(guó)稅或地稅的普通發(fā)票。

第九條 發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)全份復(fù)寫(xiě)或打印，并加蓋單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章和填開(kāi)人印章；各項(xiàng)目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫(xiě)清晰、真實(shí)、完整，包括日期、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額等。

第十條 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票的單位，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，開(kāi)具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)。任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代-開(kāi)-發(fā)-票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。

第十一條 開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，在當(dāng)月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢，重新開(kāi)具。作廢專用發(fā)票全聯(lián)次留存。跨月和對(duì)方已認(rèn)證抵扣需開(kāi)具紅字專用發(fā)票應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》，申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定辦理。

第十二條 嚴(yán)禁超范圍或攜往外地使用發(fā)票；嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、買賣、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。違反國(guó)家法律、法規(guī)，變?cè)臁⑻撻_(kāi)發(fā)票的，按集團(tuán)公司責(zé)任追究制度追究責(zé)任，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。

2

第十三條 根據(jù)經(jīng)辦人員提交的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息開(kāi)具的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務(wù)人員復(fù)核無(wú)誤后，在發(fā)票登記簿上簽字領(lǐng)取發(fā)票相應(yīng)聯(lián)次，財(cái)務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。

第三章 發(fā)票的取得

第十四條 所有單位在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。

第十五條 經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)巍?nèi)容開(kāi)具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門一律不予辦理。

第十六條 凡增值稅一般納稅人單位，發(fā)生的商品、材料采購(gòu)和加工、修理修配勞務(wù)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，金額超過(guò)500元的必須取得增值稅專用發(fā)票，否則財(cái)務(wù)部門原則不予付款。

第十七條 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)確定其是否具有開(kāi)具發(fā)票的資格，禁止出現(xiàn)虛假發(fā)票。由于經(jīng)辦人員責(zé)任，取得虛假發(fā)票，由此造成的查補(bǔ)增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經(jīng)辦人員承擔(dān)。對(duì)善意取得的虛假發(fā)票（與銷售方存在真實(shí)的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部?jī)?nèi)容與實(shí)際相符，且沒(méi)有證據(jù)表明購(gòu)貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的），責(zé)令經(jīng)辦人員重新取得真實(shí)有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。

稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)超過(guò)30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，財(cái)務(wù)部門催辦仍未能及時(shí)辦理的，按照付款金額的10％，從經(jīng)辦人員的工資、獎(jiǎng)金中扣減。 第十九條 丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

第四章 發(fā)票審查和財(cái)務(wù)處理

第二十條 審查發(fā)票的開(kāi)具項(xiàng)目：普通發(fā)票按稅種、稅率分類。屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物銷售、修理修配勞務(wù)不得使用地方稅務(wù)局出售的發(fā)票。營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目必須使用對(duì)應(yīng)稅目規(guī)定的發(fā)票，如服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、廣告業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、郵政電信、文化事業(yè)等。

第二十一條 審查發(fā)票的筆跡。要審查發(fā)票購(gòu)貨單位名稱、日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額的字跡、筆體、筆畫(huà)的精細(xì)、壓痕是否一致。有無(wú)用藥劑退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕跡。

第二十二條 審查發(fā)票的復(fù)寫(xiě)情況。審查復(fù)寫(xiě)的字跡顏色是否相同。發(fā)票的正面和反面都應(yīng)仔細(xì)查看，本應(yīng)一式多份復(fù)寫(xiě)的是否符合復(fù)寫(xiě)的實(shí)際情況。背面有無(wú)局部復(fù)寫(xiě)的痕跡。發(fā)票的第二聯(lián)如果不是復(fù)寫(xiě)而是用鋼筆或圓珠筆填寫(xiě)的，就說(shuō)明存在問(wèn)題。

第二十三條 審查發(fā)票的填寫(xiě)字跡是否位移。稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時(shí)，各聯(lián)次的縱橫行列都是對(duì)齊的，有固定位置。重點(diǎn)審查各聯(lián)填寫(xiě)的字跡如有不正常的位移，就可能是存在問(wèn)題的發(fā)票，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)更換。

第二十四條 審查發(fā)票的填寫(xiě)內(nèi)容。審查發(fā)票報(bào)銷聯(lián)的購(gòu)貨單位名稱、時(shí)間、數(shù)量、單價(jià)、金額是否填寫(xiě)齊全；發(fā)票物品名稱是否具體、正確、清楚，對(duì)按如 “辦公用品、計(jì)算機(jī)耗材等”的類別開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)附發(fā)票明細(xì)表，詳細(xì)列明物品名稱、規(guī)格、單價(jià)、金額等內(nèi)容。

第二十五條 審查用票單位同發(fā)貨單位、收款單位的名稱是否相符。

第二十六條 對(duì)接受的貨物運(yùn)輸勞務(wù)發(fā)票，應(yīng)首先審查提供運(yùn)輸發(fā)票單位是否具有開(kāi)具發(fā)票的資格。開(kāi)票單位必須同時(shí)具有工商行政管理部門核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、地方稅務(wù)局核發(fā)的稅務(wù)登記證、交通管理部門核發(fā)的道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證、水路運(yùn)輸許可證等有效證件。對(duì)從事貨物運(yùn)輸?shù)某邪?、承租人、掛靠人和個(gè)體運(yùn)輸戶，應(yīng)取得主管地方稅務(wù)局代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。

第二十七條 建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅由屬地管理，接受建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)取得勞務(wù)發(fā)生的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的建筑業(yè)發(fā)票。

第二十八條 所有發(fā)票必須加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 第二十九條 對(duì)不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚模瑧?yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢或查驗(yàn)其發(fā)票真實(shí)性。

第三十條 財(cái)務(wù)部門在完成對(duì)發(fā)票真實(shí)性審查和公司資金管理相關(guān)的簽證程序后，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)作賬務(wù)處理。

第三十一條 允許報(bào)銷行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)，必須是由具有收費(fèi)資質(zhì)的行政事業(yè)單位開(kāi)具的，收費(fèi)項(xiàng)目為列入國(guó)家或省級(jí)以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金目錄。各種結(jié)算憑證和往來(lái)結(jié)算收據(jù)一律不得報(bào)銷。

第三十二條 本年度發(fā)票應(yīng)在本年度結(jié)束之前提交財(cái)務(wù)掛賬或付款，以前年度發(fā)票原則不得報(bào)銷。

第五章 附則

第三十三條 公司將組織對(duì)所屬單位發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，對(duì)存在未按照規(guī)定使用、開(kāi)具、取得、保管發(fā)票的單位，公司將對(duì)每項(xiàng)違反規(guī)定行為的處1萬(wàn)元罰款，對(duì)責(zé)任人每項(xiàng)違反規(guī)定的行為處以500元罰款，罰款由單位和個(gè)人交公司財(cái)務(wù)部。

第三十四條 本規(guī)定適用于公司所屬分公司、子公司、控股參股公司和實(shí)際控制單位。

第三十五條 本辦法從**年**月**日起執(zhí)行

二〇**年**月**日

酒店發(fā)票管理制度篇七

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

（1）公司發(fā)票管理的歸口部門，負(fù)責(zé)公司發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、交付、保管工作；

（2）負(fù)責(zé)向稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)有關(guān)發(fā)票的管理報(bào)表，協(xié)助、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行各項(xiàng)檢查工作；

（3）負(fù)責(zé)公司發(fā)票的合規(guī)性審查，將其作為報(bào)銷、請(qǐng)款的必要審核程序。

1、發(fā)票：公司在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具的從稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買的增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票，以及相應(yīng)的取得的發(fā)票。

1.1.1財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要向主管稅務(wù)局申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

1.1.2財(cái)務(wù)專人對(duì)領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票及時(shí)進(jìn)行檢查，如有殘缺、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)、上下聯(lián)錯(cuò)位、未印防偽標(biāo)記等印制問(wèn)題，應(yīng)整本退回。

1.1.3嚴(yán)禁向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的任何單位和個(gè)人購(gòu)買發(fā)票。

1.1.4財(cái)務(wù)管理部門設(shè)立《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)/驗(yàn)銷簿》、《發(fā)票開(kāi)具簽收登記簿》，由財(cái)務(wù)專人對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存進(jìn)行登記。

1.2.1增值稅專用發(fā)票開(kāi)出后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、發(fā)票無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)及時(shí)和客戶溝通。

1.2.2及時(shí)填寫(xiě)情況說(shuō)明，在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。

1.2.3經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，方可開(kāi)具紅字發(fā)票。

1.3.1只有在當(dāng)月開(kāi)具金稅系統(tǒng)未抄稅且發(fā)票聯(lián)次齊全時(shí)才可以作廢發(fā)票。

1.3.2開(kāi)票員作廢發(fā)票時(shí)，要保證開(kāi)票系統(tǒng)和紙質(zhì)發(fā)票同時(shí)作廢，并在紙質(zhì)發(fā)票的所有聯(lián)次加蓋作廢章。

1.4.1公司業(yè)務(wù)部門需要開(kāi)具發(fā)票，首先由經(jīng)辦人員提供相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息（主要是郵件，含客戶信息、金額等），經(jīng)核對(duì)無(wú)誤業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門再次審核無(wú)誤后予以開(kāi)具。

（1）所有發(fā)票須由公司財(cái)務(wù)專人按發(fā)票號(hào)碼順序填開(kāi)。

1.4.3相關(guān)業(yè)務(wù)人員到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取其辦理業(yè)務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，核對(duì)一致后進(jìn)行簽收。業(yè)務(wù)部門在收到財(cái)務(wù)專人開(kāi)具的發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票轉(zhuǎn)交或快遞給客戶，并請(qǐng)對(duì)方核對(duì)發(fā)票內(nèi)容。

1.4.4對(duì)客戶拒收的發(fā)票，業(yè)務(wù)部門在接到拒收通知后及時(shí)說(shuō)明原因，并將該發(fā)票退還至財(cái)務(wù)，并在財(cái)務(wù)部門重新開(kāi)具后及時(shí)交給客戶。財(cái)務(wù)收到的退還發(fā)票視具體情況紅字沖銷或作廢后，向客戶重新開(kāi)具。

1.4.5公司不得以任何理由轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。

1.5.1公司財(cái)務(wù)管理部專人負(fù)責(zé)保管購(gòu)買的發(fā)票和開(kāi)具發(fā)票的專用設(shè)備。

1.5.2公司財(cái)務(wù)管理部按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，登記發(fā)票的領(lǐng)、購(gòu)、存登記簿，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。

1.5.3如發(fā)票保管人員工作變動(dòng)，必須履行發(fā)票管理交接手續(xù)。

1.5.4發(fā)票丟失，必須及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，對(duì)因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的責(zé)任。

2.1.1公司在購(gòu)買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要支付款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)向收款方索取發(fā)票、行政收據(jù)或其他票據(jù)。

2.1.1.1發(fā)票種類是否與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合。發(fā)票種類只能在其適用范圍內(nèi)使用，以下是主要發(fā)票種類與適用范圍舉例（各地略有不同，可與各地財(cái)務(wù)部咨詢）。

（1）增值稅專用發(fā)票：適用于購(gòu)買商品貨物、水電汽等和加工、修理、修配勞務(wù)；（此類發(fā)票可用于抵扣增值稅）。

（2）增值稅普通發(fā)票：適用于零星采購(gòu)日常消費(fèi)物品；（此類發(fā)票不可抵扣公司增值稅）。

（4）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于機(jī)動(dòng)車采購(gòu)業(yè)務(wù)；

（5）貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票：適用于在境內(nèi)購(gòu)買公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸勞務(wù)；（此類發(fā)票可用于抵扣公司增值稅）。

（6）建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票：適用于建筑安裝業(yè)務(wù)、裝修業(yè)務(wù)；（業(yè)務(wù)發(fā)生地與發(fā)票所屬地應(yīng)一致）。

（8）航空運(yùn)輸電子客票行程單：適用于購(gòu)買航空電子客票行為；

2.1.1.2除以上全國(guó)統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票種類外，各地方稅務(wù)局還現(xiàn)存在以下發(fā)票種類：

（1）服務(wù)業(yè)發(fā)票：適用于除廣告業(yè)、旅館業(yè)、建筑安裝業(yè)、房屋租賃業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、技術(shù)貿(mào)易業(yè)、律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國(guó)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)、個(gè)體旅館業(yè)、個(gè)體服務(wù)業(yè)、照相業(yè)等業(yè)務(wù)外的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。

（4）技術(shù)貿(mào)易發(fā)票：適用于技術(shù)轉(zhuǎn)讓等技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。

（5）律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國(guó)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)、照相業(yè)發(fā)票：適用于律師行業(yè)、拍賣行業(yè)、全國(guó)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)、照相業(yè)。

（6）個(gè)體旅館業(yè)和個(gè)體服務(wù)業(yè)發(fā)票：適用于個(gè)體從事旅館業(yè)和服務(wù)業(yè)行為。

（7）餐飲住宿定額發(fā)票：適用于餐飲業(yè)、賓館住宿服務(wù)行為。

2.1.2各部門在接受發(fā)票時(shí)應(yīng)認(rèn)真檢查發(fā)票是否符合規(guī)定，對(duì)于不合規(guī)發(fā)票財(cái)務(wù)應(yīng)拒絕報(bào)銷或付款。報(bào)銷及請(qǐng)款人員應(yīng)在2周內(nèi)提供合規(guī)發(fā)票，超過(guò)期限可不予受理。

2.1.3.1各部門需對(duì)接收到的發(fā)票認(rèn)真審核，審核內(nèi)容主要如下：

（1）發(fā)票內(nèi)容是否與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合；

（4）發(fā)票注明的開(kāi)票公司名稱、加蓋的發(fā)票章或財(cái)務(wù)章是否相符；

（5）發(fā)票各項(xiàng)目不得涂改；票據(jù)填寫(xiě)內(nèi)容要齊全；機(jī)打發(fā)票不得手寫(xiě)；

2.2.1增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)在開(kāi)具180天內(nèi)認(rèn)證；逾期發(fā)票應(yīng)予以拒收。

2.2.2每月結(jié)束后，由財(cái)務(wù)人員將發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè)，妥善保管。

2.3.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在取得發(fā)票后應(yīng)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)。

2.3.2財(cái)務(wù)人員收到發(fā)票后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核、認(rèn)證，不符合記賬條件的，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票退回并向經(jīng)辦人說(shuō)明原因。符合記賬條件的，按照公司財(cái)務(wù)要求進(jìn)行記賬及原始憑證后續(xù)管理。

2.4.1從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證”的規(guī)定辦理。

2.4.2對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明，財(cái)務(wù)管理部審核后方可報(bào)支。

本制度經(jīng)總經(jīng)理簽署后生效，自發(fā)布之日起執(zhí)行，原相關(guān)制度自行廢除。

酒店發(fā)票管理制度篇八

發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據(jù)，在購(gòu)銷的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一，為保證公司資產(chǎn)的完整，避免產(chǎn)生不必要的損失，必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管的管理，現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理制度，望相關(guān)部門和人員嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度。

1、定義。費(fèi)用發(fā)票指因購(gòu)入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)而取提的發(fā)票。

2、管理規(guī)定。

1）凡購(gòu)入的產(chǎn)品或獲取的勞務(wù)必須取得合法的發(fā)票，取得的發(fā)票根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應(yīng)報(bào)銷憑證后。

2）對(duì)于真實(shí)、合法、合理但內(nèi)容不完整、計(jì)算有誤的發(fā)票，應(yīng)將其退回經(jīng)辦人，由其負(fù)責(zé)將發(fā)票調(diào)換后再行報(bào)支。

3）收到真實(shí)、合法、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報(bào)支金額的，按發(fā)票實(shí)際金額報(bào)支。

4）收到不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財(cái)務(wù)必須拒絕報(bào)支。

5）財(cái)務(wù)將費(fèi)用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件，與記帳憑證裝訂成冊(cè)，按規(guī)定年限保管。

3、禁止條例。

1）對(duì)于無(wú)法提供合法正確的原始發(fā)票的費(fèi)用，不得報(bào)銷；對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明，財(cái)務(wù)管理中心審核后方可報(bào)支。

2）對(duì)于無(wú)原始憑證的付款憑證（修正分錄除外），不得進(jìn)行帳務(wù)處理，即不得虛列支出。

4、處罰條例。

1）費(fèi)用申報(bào)人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的，除全額補(bǔ)償公司損失外，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。

2）現(xiàn)金出納不嚴(yán)格保管原始發(fā)票，使費(fèi)用申報(bào)人無(wú)法進(jìn)行報(bào)銷的，由出納承擔(dān)該筆費(fèi)用。

1、定義。指購(gòu)進(jìn)商品用于銷售而獲取的發(fā)票（一律為增值稅發(fā)票），包括進(jìn)貨退貨獲取的紅字發(fā)票，在我公司商業(yè)類公司進(jìn)貨必須獲得增值稅發(fā)票（手機(jī)卡除外）。

2、管理規(guī)定。

3）收到進(jìn)貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù)，公司內(nèi)部業(yè)務(wù)員與臺(tái)帳或結(jié)算員間轉(zhuǎn)讓進(jìn)貨發(fā)票也必須嚴(yán)格進(jìn)行簽收，以明確責(zé)任。

4）代為收取的進(jìn)貨發(fā)票應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)交相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，并辦理簽收手續(xù)。

5）收到進(jìn)貨發(fā)票必須進(jìn)行審核發(fā)票的真?zhèn)危_(kāi)具的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性，對(duì)于有疑問(wèn)的發(fā)票應(yīng)詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員辯別，對(duì)收到虛假的發(fā)票、開(kāi)具錯(cuò)誤、開(kāi)具不規(guī)范和與進(jìn)貨不符的發(fā)票應(yīng)退回，退回發(fā)票進(jìn)也必須做好簽收手續(xù)。

6）進(jìn)貨發(fā)票的供應(yīng)商名稱應(yīng)與進(jìn)貨、付款名稱一致，對(duì)于母子性質(zhì)的集團(tuán)供應(yīng)商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）。

7）收到發(fā)票必須嚴(yán)格保管，在未確認(rèn)入帳前，保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。

8）進(jìn)貨發(fā)票是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明，是付款的重要依據(jù)，進(jìn)貨發(fā)票必須及時(shí)處理，自開(kāi)票日起超過(guò)三個(gè)月的增值稅發(fā)票自動(dòng)作廢。

9）財(cái)務(wù)入帳后，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應(yīng)的記帳憑證附件，一并裝訂成冊(cè)，按規(guī)定年限保管。

10）增值稅發(fā)票入帳后，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放，定期交稅務(wù)專員（或其他指定人員）進(jìn)行抵扣聯(lián)錄入，每月月末結(jié)帳后，稅務(wù)專員必須核對(duì)帳務(wù)科目“應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象。

11）抵扣聯(lián)錄入后應(yīng)按稅務(wù)規(guī)定裝訂成冊(cè)，并編號(hào)存檔并存放指定檔案室。

12）進(jìn)貨增值稅發(fā)票遺失，必須向分公司財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（分管核算），并及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，若為電腦打印發(fā)票可到稅務(wù)所進(jìn)行認(rèn)證手續(xù)，誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)。

3、禁止條例。

1）不得根據(jù)開(kāi)具錯(cuò)誤、開(kāi)具不規(guī)范、與進(jìn)貨不符的發(fā)票進(jìn)行入帳處理。

2）不得收取三不符發(fā)票（進(jìn)貨、結(jié)算、付款供應(yīng)商名稱不一）。

3）未收到發(fā)票不得進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理。

4）發(fā)票未進(jìn)行結(jié)算帳務(wù)處理前，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分，防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象。

5）不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。

4、獎(jiǎng)懲條例。

1）每年對(duì)臺(tái)帳或結(jié)算員的發(fā)票管理入帳工作進(jìn)行檢查，若嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，從不發(fā)生違規(guī)操作的，獎(jiǎng)勵(lì)300元。

2）發(fā)生進(jìn)貨發(fā)票（包括抵扣聯(lián)）遺失，造成無(wú)法抵扣的，由責(zé)任人補(bǔ)償稅金，并扣罰200元。

3）增票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

4）帳務(wù)科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致，查清原因，對(duì)責(zé)任人扣款100元；若發(fā)票管理員據(jù)實(shí)不報(bào)的’，對(duì)其扣款100元。

5）增票移交不進(jìn)行簽收手續(xù)的，每發(fā)現(xiàn)一次對(duì)移交人扣款50元。

（一）定義。指銷售商品或提供勞務(wù)后向客戶開(kāi)具的發(fā)票，包括增值稅發(fā)票（下稱增票）和普通發(fā)票（下稱小票）。向供應(yīng)商進(jìn)行退貨時(shí)，應(yīng)開(kāi)具退貨證明，由供應(yīng)商開(kāi)具紅字發(fā)票。

1、購(gòu)買。增票只能由發(fā)票管理員購(gòu)買，發(fā)票管理員根據(jù)實(shí)際用量進(jìn)行購(gòu)買，其他任何人員無(wú)權(quán)購(gòu)買。

2、領(lǐng)用。

1）增票的領(lǐng)用人必須限于指定的少數(shù)人，且領(lǐng)用人限臺(tái)帳、門店財(cái)務(wù)主管、主管會(huì)計(jì)和其他指定開(kāi)票員（財(cái)務(wù)人員），收銀、出納和其他非財(cái)務(wù)人員一律不得領(lǐng)用。

2）領(lǐng)用時(shí)必須在發(fā)票管理簿（稅務(wù)印發(fā)）上辦理簽收手續(xù)。

3）領(lǐng)用人必須建立“增票領(lǐng)用歸還登記簿”。

3、開(kāi)具。

1）增票只能由領(lǐng)用人開(kāi)具，其他人員不得開(kāi)具，出納在獲得準(zhǔn)許時(shí)臨時(shí)代為開(kāi)具；

2）將開(kāi)具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶或供應(yīng)商時(shí)，必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收。

3）增票的開(kāi)具必須符合法律規(guī)定，不得虛開(kāi)、不得開(kāi)具與實(shí)際貨物不一致的增票，必須填寫(xiě)完整，注明開(kāi)具人姓名。

4、保管。

1）完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管，且必須鎖入保險(xiǎn)箱內(nèi)；

2）領(lǐng)用后的增票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)保管，營(yíng)業(yè)終了后必須鎖入保險(xiǎn)箱內(nèi)；增票使用完畢，按序排列，填寫(xiě)封面。

4）另：電腦打印增票必須裝訂成冊(cè)，每100份裝訂成一冊(cè)，并打印開(kāi)具匯總表，加蓋封面后一齊裝訂，此工作由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)，發(fā)票管理員監(jiān)督。存放要求同3）。

5、增票的紅沖與作廢。

1）因增票開(kāi)具錯(cuò)誤且財(cái)務(wù)尚未入帳的，可直接將增票作廢，每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、一致性，并按序粘貼，不得簡(jiǎn)單用針別在一起。

2）對(duì)于因退貨或發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤且財(cái)務(wù)已入帳的，必須填寫(xiě)相應(yīng)的紅字增票，將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字增票后，紅字增票上備注原發(fā)票的開(kāi)具日期和號(hào)碼，只需撕下記帳聯(lián)即可。

3）不管是否財(cái)務(wù)已入帳，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，缺一不可，否則紅字發(fā)票的開(kāi)具必須獲得對(duì)方稅務(wù)同意的“退稅證明”。

6、換票。

1）換票指客戶需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無(wú)法當(dāng)即開(kāi)出，或事后客戶要求換票的，先給客戶小票，等增票開(kāi)具后再換回小票的行為。

2）對(duì)顧客要求開(kāi)具的增票，自收到日起，保管期最多為二個(gè)星期，二星期內(nèi)顧客未換取的，將增票還與開(kāi)票人，不得積壓。

3）小票的換票期限為一個(gè)月，超過(guò)一個(gè)月的不得更換。

4）門店應(yīng)在收銀臺(tái)顯要位置張貼以上二項(xiàng)須知。

5）對(duì)于換回的小票，應(yīng)進(jìn)行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對(duì)，隨對(duì)帳單上交財(cái)務(wù)。不得將原小票與增票直接捏對(duì)。

6）門店收到待換增票，需進(jìn)行登記，交付客戶時(shí)，由其在登記簿上簽收。

7）換票工作由門店財(cái)務(wù)主管操作，門店財(cái)務(wù)主管嚴(yán)格保管增票，不得有遺失現(xiàn)象。

1、購(gòu)買或印制。

2）小票的印制必須經(jīng)稅務(wù)所批準(zhǔn)后，由發(fā)票管理員辦理相關(guān)的印制手續(xù)；印制發(fā)票由發(fā)票管理員進(jìn)行驗(yàn)收、登記、保管工作。

2、領(lǐng)用。

1）發(fā)票管理員和門店財(cái)務(wù)主管必須設(shè)置“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”。

2）發(fā)票由發(fā)票管理員負(fù)責(zé)發(fā)放，若發(fā)票管理員不在應(yīng)授權(quán)指定人進(jìn)行發(fā)放工作。

3）門店領(lǐng)用發(fā)票后，必須由領(lǐng)用人在“發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。

4）發(fā)票應(yīng)由門店財(cái)務(wù)主管（無(wú)財(cái)務(wù)主管的，由臺(tái)賬負(fù)責(zé)，下同）進(jìn)行領(lǐng)用，填寫(xiě)“小票申領(lǐng)單”，若無(wú)法直接親自領(lǐng)用的，必須在申領(lǐng)單上注明授權(quán)人，經(jīng)授權(quán)的人員方可進(jìn)行代為領(lǐng)用，否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨(dú)立核算門店若小票購(gòu)買、印制后存放于門店的，可不必填寫(xiě)“小票申領(lǐng)單”，若由分公司統(tǒng)一保管的，也需填寫(xiě)“小票申請(qǐng)單”。

5）門店財(cái)務(wù)主管應(yīng)注意發(fā)票的用量和庫(kù)存，制定小票安全庫(kù)存量（庫(kù)存足以滿足3天以上銷售需要），對(duì)于低于安全庫(kù)存量的應(yīng)立即提出申領(lǐng)。

6）門店財(cái)務(wù)主管根據(jù)銷售需要（滿足2天的銷售量），向收銀發(fā)放小票，必須由收銀在“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上簽收。臺(tái)帳根據(jù)后臺(tái)開(kāi)票需要按需領(lǐng)用，即開(kāi)具幾份領(lǐng)用幾份，辦理簽收。除收銀、臺(tái)帳外，其他人一律不得領(lǐng)用。

7）收銀領(lǐng)用小票后應(yīng)登記“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”，登記領(lǐng)用日期、小票號(hào)碼、份數(shù)或本數(shù)。

3、開(kāi)具。

1）小票實(shí)行“誰(shuí)領(lǐng)用誰(shuí)開(kāi)具”，不得互相借用，收銀應(yīng)直接向門店財(cái)務(wù)主管領(lǐng)用。

2）使用機(jī)打小票的，嚴(yán)格按操作要求進(jìn)行開(kāi)具，有贈(zèng)品的應(yīng)注明，贈(zèng)送禮金券或讓利必須加以注示，機(jī)打小票不得手工涂改，凡涂改的發(fā)票一律無(wú)效。

3）手工開(kāi)票的，嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)具，開(kāi)票內(nèi)容必須齊全，準(zhǔn)確填寫(xiě)商品id、品名規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、營(yíng)業(yè)員、收款人，大小寫(xiě)金額一致，有贈(zèng)品的應(yīng)注明，贈(zèng)送禮金券或讓利必須加以注示。

4）小票必須按真實(shí)的銷售單開(kāi)具，不得虛開(kāi)小票，對(duì)于不符規(guī)定的銷售單或違規(guī)開(kāi)票指示，收銀必須拒絕，并向門店財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。

5）收銀開(kāi)具小票同時(shí)必須保證貨款全額收到，對(duì)于預(yù)收款的一律不得開(kāi)具，嚴(yán)格禁止應(yīng)收款銷售。

4、小票的紅沖與作廢基本同增票，對(duì)于不提供原始小票的，不得開(kāi)具紅字小票。

5、保管。

1）發(fā)票管理員和門店財(cái)務(wù)主管必須嚴(yán)格保管未開(kāi)具的小票，并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專用章，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內(nèi)，不得隨意擺放。

2）營(yíng)業(yè)終了，對(duì)于未開(kāi)具的小票應(yīng)存放在財(cái)務(wù)室內(nèi)，不得放在收銀臺(tái)，各門店財(cái)務(wù)室應(yīng)提供帶鎖的柜子供收銀存放，門店財(cái)務(wù)主管（或臺(tái)帳）必須每天對(duì)發(fā)票進(jìn)行清對(duì)，為明確各收銀責(zé)任，對(duì)未開(kāi)具的小票應(yīng)包扎后存放，注明收銀員姓名，收銀應(yīng)自行進(jìn)行登記存放數(shù)量。次日領(lǐng)取時(shí)，收銀進(jìn)行檢查封口和實(shí)際數(shù)量的完整性。

3）收銀將一批次已開(kāi)具完小票存根聯(lián)交回門店財(cái)務(wù)主管，機(jī)打小票每100份為一冊(cè)，裝訂成冊(cè)，加蓋封面；門店財(cái)務(wù)主管審核發(fā)票的連續(xù)性、開(kāi)票的規(guī)范性，審核無(wú)誤在收銀的“發(fā)票領(lǐng)用歸還登記簿”上簽收，同時(shí)在自身的“門店發(fā)票領(lǐng)用收回登記簿”上進(jìn)行登記工作。

5）公司發(fā)票管理員按門店按序號(hào)存放存根聯(lián)，便于以后查用。

6）公司發(fā)票管理員和門店財(cái)務(wù)主管每日必須清點(diǎn)庫(kù)存小票與登記簿庫(kù)存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因，發(fā)生遺失必須立即報(bào)分公司財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算）。

7）小票遺失必須立即發(fā)布公告，通知相關(guān)倉(cāng)庫(kù)人員，嚴(yán)密注意遺失小票，防止虛假提貨現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)用遺失小票提貨的，立即通知門店經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管，倉(cāng)管人員對(duì)異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的，應(yīng)及時(shí)和收銀人員核實(shí)，收款情況；如屬支票付款的，必須在財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn)支票必須到帳后，方可發(fā)貨。

（四）獎(jiǎng)懲條例。

1、獎(jiǎng)勵(lì)條例。

1）每年對(duì)門店進(jìn)行發(fā)票管理檢查，門店嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，安全有序完整的保管發(fā)票，發(fā)票的收發(fā)領(lǐng)用和監(jiān)控嚴(yán)密清晰，發(fā)票庫(kù)存與登記簿一致，嚴(yán)格執(zhí)行增票的調(diào)換工作，小票不缺號(hào)、填寫(xiě)準(zhǔn)確完整、裝訂整齊，查詢方便，且門店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的，對(duì)門店財(cái)務(wù)主管獎(jiǎng)勵(lì)500元，由分公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)；受獎(jiǎng)勵(lì)的門店中，若收銀、臺(tái)帳積極配合財(cái)務(wù)主管做好相關(guān)的工作的，對(duì)門店收銀和臺(tái)帳獎(jiǎng)勵(lì)100元，由門店財(cái)務(wù)主管提出申請(qǐng)，由分公司財(cái)務(wù)副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)。

2）發(fā)票管理員嚴(yán)格保管各類發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)，并對(duì)門店加強(qiáng)監(jiān)控，存根聯(lián)保存有序、整齊，發(fā)票庫(kù)存量與登記簿一致，當(dāng)年未發(fā)生發(fā)票遺失現(xiàn)象，對(duì)發(fā)票管理員獎(jiǎng)勵(lì)500元。

2、處罰條例。

1）不按實(shí)、完整、連續(xù)進(jìn)行發(fā)票收發(fā)領(lǐng)用的登記工作，每發(fā)現(xiàn)一次對(duì)相關(guān)登記責(zé)任人（發(fā)票管理員、財(cái)務(wù)主管、收銀）扣罰100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

2）未開(kāi)具的發(fā)票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)保管責(zé)任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

3）發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂、不按序排號(hào)、裝訂的，每發(fā)現(xiàn)一次，根據(jù)情節(jié)對(duì)門店財(cái)務(wù)主管扣罰50―100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

4）發(fā)生小票遺失的，對(duì)責(zé)任人每缺一份處100元以上罰款；造成公司損失的，必須全額賠償，情節(jié)嚴(yán)重的直接除名。

5）虛開(kāi)發(fā)票，對(duì)開(kāi)票人和開(kāi)票指示人各處罰500元以上罰款，并除名。

6）開(kāi)票不規(guī)范，視情況對(duì)開(kāi)票人扣款10~100元，造成損失的，除補(bǔ)償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款。

7）門店財(cái)務(wù)主管不按規(guī)定進(jìn)行增票換票工作和保管待換取的增票的，每發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)臺(tái)帳扣款100元。

8）增票未經(jīng)客戶或供應(yīng)商簽字就交付的，對(duì)責(zé)任人扣款50元。

1、外省分公司門店財(cái)務(wù)主管一般為主辦會(huì)計(jì)或臺(tái)賬。

2、上述規(guī)定均以商業(yè)類核算分公司為基礎(chǔ)，其他行業(yè)分公司參照?qǐng)?zhí)行。

本規(guī)定即日起執(zhí)行，請(qǐng)各財(cái)務(wù)部門作好指導(dǎo)和宣傳工作并嚴(yán)格執(zhí)行。

酒店發(fā)票管理制度篇九

第一條為了加強(qiáng)和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征管條例》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》，結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。

第二條建立發(fā)票購(gòu)買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購(gòu)買發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記，已備查錄。

第三條對(duì)于已購(gòu)入的各類發(fā)票，應(yīng)該加強(qiáng)管理、健全制度、專人負(fù)責(zé)、妥善保管。

第四條禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開(kāi)增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告情況，并由企業(yè)出面向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案。

第五條開(kāi)具發(fā)票時(shí)要按國(guó)家規(guī)定實(shí)事求是填開(kāi)，發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，內(nèi)容摘要真實(shí)，數(shù)量相符，大小寫(xiě)金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開(kāi)人印章。

第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。

第七條使用后的'發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。

第八條公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。

第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對(duì)責(zé)任個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。

一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責(zé)任人10元。

二、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的，扣責(zé)任人10元。

三、丟失發(fā)票后未及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的，扣責(zé)任人10元。

四、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責(zé)任人10元。

五、倒賣、代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的，已構(gòu)成犯罪的送交司法機(jī)關(guān)處理。

酒店發(fā)票管理制度篇十

為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強(qiáng)本校發(fā)票的使用和管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)上級(jí)規(guī)定精神，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。

（一）本校發(fā)票管理部門為財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服從財(cái)務(wù)部的管理。

（二）本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門和個(gè)人必須遵守本制度。

（一）銷貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品及提供勞務(wù)時(shí)向客戶開(kāi)具的發(fā)票。

（二）財(cái)務(wù)部票管員負(fù)責(zé)公司銷售發(fā)票的購(gòu)買、保管、發(fā)放以及報(bào)表填制和報(bào)送工作。使用過(guò)的增值稅專用發(fā)票，票管員要及時(shí)登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”，月終填報(bào)“增值稅發(fā)票購(gòu)、用、存情況月報(bào)表”和“發(fā)票使用明細(xì)表”，分別于次月3日和10日內(nèi)報(bào)送稅務(wù)局。

（三）發(fā)票使用部門必須指定專人負(fù)責(zé)開(kāi)具發(fā)票事宜，并到財(cái)務(wù)部備案。人員調(diào)動(dòng)變更時(shí)，必須到財(cái)務(wù)部辦理變更登記手續(xù)。

（四）發(fā)票使用部門領(lǐng)用空白發(fā)票時(shí)，須到財(cái)務(wù)部辦理登記手續(xù)，每次領(lǐng)用的限量為一本；若采用按產(chǎn)品種類開(kāi)具發(fā)票的辦法時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部同意，可不受一本限制，但不準(zhǔn)領(lǐng)用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時(shí)交財(cái)務(wù)部辦理注銷手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部存檔保管。計(jì)算機(jī)打印發(fā)票的領(lǐng)用限量為每次不超過(guò)十份。

（五）經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具的發(fā)票，須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票，開(kāi)具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)。

（六）銷售部門要加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理，指定專人，設(shè)專用保險(xiǎn)柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應(yīng)于丟失當(dāng)日立即報(bào)財(cái)務(wù)部，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)毓膊块T，并于三日內(nèi)在報(bào)刊和電視、電臺(tái)等新聞媒介上公告聲明作廢。

（七）開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須按下列要求辦理：

1、按號(hào)碼順序填開(kāi)；

2、填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚、不得涂改；

3、全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)、打印，上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致；

4、票物相符，票面金額與實(shí)物價(jià)值、實(shí)收金額相符；

5、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤；

6、按時(shí)限開(kāi)具；

7、經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

（八）銷售發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限為：

1、采用預(yù)收貨款、托收承付、委托收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；

2、采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天；

3、采用賒銷分期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款時(shí)間。

（十）發(fā)票開(kāi)具后，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣，并在原發(fā)票中按編號(hào)保存。

（十一）發(fā)票開(kāi)具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理：

1、如果銷貨方和購(gòu)貨方均未作賬務(wù)處理，購(gòu)貨方應(yīng)將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起，按作廢處理；若是部分退貨，銷貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給購(gòu)貨方，不準(zhǔn)索取退貨證明單。

2、如果銷貨方已作賬務(wù)處理，購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方，銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方，以備審查。未收到購(gòu)貨方退還增值稅專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減銷項(xiàng)稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

3、購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理，在發(fā)票和抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購(gòu)貨方必須到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具進(jìn)貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購(gòu)貨方開(kāi)具紅字專用發(fā)票，退貨、轉(zhuǎn)讓證明單附在開(kāi)具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面，紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷貨方?jīng)_減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的合法憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購(gòu)貨方扣減進(jìn)項(xiàng)稅款的憑證。購(gòu)貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進(jìn)項(xiàng)稅款中如實(shí)扣減。

銷貨方辦理退款時(shí)，必須取得購(gòu)貨方財(cái)務(wù)部門出具的收款收據(jù)。

（十二）公司使用增值稅專用發(fā)票的范圍如下：

1、銷售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品；

2、銷售本公司外購(gòu)的生產(chǎn)用材料、物資；

3、銷售本公司生產(chǎn)過(guò)程中的廢料、廢渣；

4、其他按國(guó)家規(guī)定應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。

（十三）屬于下列情況之一的，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；

1、向消費(fèi)者個(gè)人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的；

2、處理廢舊設(shè)備等固定資產(chǎn)變價(jià)銷售的；

3、處理在建工程物資的；

4、其他按國(guó)家規(guī)定不應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。

（十四）本公司開(kāi)具的銷貨發(fā)票應(yīng)于當(dāng)月送交購(gòu)貨方，并督促其入賬處理。本公司財(cái)務(wù)、物資管理部門也必須于當(dāng)月將銷貨記賬憑單、出庫(kù)單及時(shí)人賬，以達(dá)到賬賬相符、賬實(shí)相符。

（十五）已經(jīng)使用過(guò)的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)批準(zhǔn)，監(jiān)督銷毀。

（一）購(gòu)貨發(fā)票是指本公司采購(gòu)材料、物資、設(shè)備或接受勞務(wù)時(shí)，由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。

（二）所有部門和個(gè)人在為本公司購(gòu)買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，都應(yīng)向收款方索取發(fā)票。

（三）物資采購(gòu)部門和費(fèi)用支出部門向收款方索取發(fā)票時(shí)，都必須索取增值稅專用發(fā)票（本制度另有規(guī)定的項(xiàng)目除外），若對(duì)方不能提供增值稅專用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務(wù)。若本公司業(yè)務(wù)人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門對(duì)當(dāng)事人處以票面總金額5％的罰款。

（四）下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票：

1、具有獨(dú)立法人資格的交通運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸勞務(wù)；

2、建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務(wù)；

3、旅店、飲食服務(wù)業(yè)提供的住宿、就餐服務(wù)；

4、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、娛樂(lè)活動(dòng)費(fèi)；

5、行政事業(yè)單位的非納稅性服務(wù)收費(fèi)；’。

6、其他按國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定不實(shí)行增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目。

（五）各業(yè)務(wù)部門向供貨單位采購(gòu)物資，發(fā)生的勞務(wù)、費(fèi)用，一經(jīng)發(fā)生，不管付款與否，都要及時(shí)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，采購(gòu)的物資應(yīng)立即辦理人庫(kù)手續(xù)，費(fèi)用支出辦好簽字手續(xù)，發(fā)票報(bào)銷的各種手續(xù)齊全后，立即交財(cái)務(wù)部門辦理人賬。對(duì)不能立即付款的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門要一式兩份填制“應(yīng)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬單”，分別交經(jīng)辦人存查和登記應(yīng)付款賬。

（六）財(cái)會(huì)人員要充分履行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》賦予的會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，對(duì)有下列情況之一的發(fā)票有權(quán)拒絕付款：

1、未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票；

2、應(yīng)收取增值稅專用發(fā)票，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票；

3、項(xiàng)目不全、填寫(xiě)不清楚的發(fā)票；

4、內(nèi)容不真實(shí)、有涂改痕跡的發(fā)票；

5、采購(gòu)的物資價(jià)格明顯高于市場(chǎng)行情的發(fā)票；

6、其他不合理、不合法、不真實(shí)的發(fā)票。

（七）購(gòu)貨后，若遺失發(fā)票或抵扣聯(lián)，應(yīng)向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復(fù)印件，經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，方可作為進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣憑證和記賬憑證。

（一）公司收款部門為財(cái)務(wù)部門，其他任何部門和個(gè)人一律無(wú)權(quán)向客戶收款。

（二）公司人員違反本制度規(guī)定者，視情節(jié)輕重給予100～l000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

（三）對(duì)丟失增值稅專用發(fā)票者，除責(zé)令寫(xiě)出檢查外，每份空白發(fā)票罰款5000～10000元；丟失已填開(kāi)的專用發(fā)票者，每份罰款1000元。

（四）本制度如有與國(guó)家規(guī)定抵觸之處，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行；未盡事宜，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。

（五）本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。

（六）本制度自頒布之日起施行。

酒店發(fā)票管理制度篇十一

一、公司設(shè)有保險(xiǎn)柜、防盜門、并設(shè)有專人看管，堅(jiān)決做到發(fā)票不丟失。

二、公司指派專人購(gòu)買發(fā)票，保管發(fā)票。

三、公司堅(jiān)決做到發(fā)票不亂開(kāi)，亂畫(huà)。

四、開(kāi)發(fā)票人不得以任何形式虛開(kāi)，套開(kāi)發(fā)票。

五、公司如有發(fā)票丟失情況應(yīng)立即向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)和公安報(bào)案。

六、公司會(huì)計(jì)應(yīng)每月定期或不定期的對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢查，以免發(fā)生意外。

七、公司會(huì)計(jì)、出納應(yīng)及時(shí)學(xué)習(xí)發(fā)票管理法規(guī)。

八、公司會(huì)計(jì)、出納應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、遵守《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理法》。

酒店發(fā)票管理制度篇十二

開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票時(shí)，必須認(rèn)真審核業(yè)務(wù)部門提供的開(kāi)票明細(xì)，認(rèn)真核對(duì)所開(kāi)據(jù)商品的規(guī)格、品種、數(shù)量要與結(jié)算系統(tǒng)中的銷售合同信息核對(duì)是否相符。審核購(gòu)貨單位、名稱、稅號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶銀行、賬號(hào)等信息，必須認(rèn)真核對(duì)確保準(zhǔn)確無(wú)誤情況下，才能開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票。

第2條。

增值稅專用發(fā)票，作廢的要求：

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

第3條。

開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票前，一定要核對(duì)銷貨收款情況，沒(méi)收到貨款情況下一搬不給開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票。

第4條。

銷售成本沒(méi)有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，銷售貨款沒(méi)收到情況下，需要開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票的，要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第5條。

開(kāi)據(jù)完的增值稅專用發(fā)票，要及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員簽收取走，并讓其及時(shí)郵寄給客戶，以免因超過(guò)抵扣期限，造成客戶不能抵扣發(fā)票作廢。

第6條。

收取增值稅專用發(fā)票，必須認(rèn)真審核，單位名稱，單價(jià)、數(shù)量、金額、開(kāi)戶行、賬號(hào)、稅務(wù)登記號(hào)、發(fā)票號(hào)等相關(guān)信息，確定發(fā)票符合規(guī)定，可以抵扣，有問(wèn)題的增值稅專用發(fā)票一定要及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員讓其盡快更換。

酒店發(fā)票管理制度篇十三

1、發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的合法憑證之一，凡需領(lǐng)用發(fā)票的專賣店，必須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。

2、發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和為他人代開(kāi)的發(fā)票。

3、負(fù)責(zé)管理各類發(fā)票的員工，按各使用部門建立登記冊(cè)，嚴(yán)格領(lǐng)用，保管和繳銷手續(xù)。

4、對(duì)已經(jīng)用過(guò)的發(fā)票存根，應(yīng)按順序保管，如有錯(cuò)開(kāi)、錯(cuò)寫(xiě)，必須作廢，并保持原發(fā)票的完整內(nèi)容。

5、未使用過(guò)的發(fā)票如果有遺失，必須認(rèn)真查明原因進(jìn)行嚴(yán)肅處理，報(bào)有關(guān)部門和稅務(wù)局備案，同時(shí)登報(bào)聲明作廢。

6、管理發(fā)票的人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，清理數(shù)量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。

7、使用發(fā)票時(shí)需檢查有無(wú)缺號(hào)、缺聯(lián)，如有問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理，填寫(xiě)發(fā)票后，必須加蓋收款單位“財(cái)務(wù)專用章”和經(jīng)辦人的簽字或加蓋印章。

8、管理和使用發(fā)票的人員，必須認(rèn)真遵守規(guī)定，不許偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假，凡違反規(guī)定的，根據(jù)不同情節(jié)，移交司法機(jī)關(guān)處理。

店面銷售人員需在顧客購(gòu)貨前征詢其是否開(kāi)據(jù)發(fā)票，如開(kāi)據(jù)需在貨款中另加4%的稅金，具體情況由店長(zhǎng)控制。

酒店發(fā)票管理制度篇十四

1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務(wù)業(yè)發(fā)票三種。

2、所有發(fā)票由酒店財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，收銀員負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管開(kāi)具、上交發(fā)票。

3、領(lǐng)取及上交時(shí)應(yīng)登記，登記內(nèi)容包括：領(lǐng)用（交回）時(shí)間、發(fā)票種類、發(fā)票起止號(hào)碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部消號(hào)，注銷后方可領(lǐng)取新的發(fā)票。

4、收銀員應(yīng)根據(jù)客人實(shí)際消費(fèi)金額如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，不得擅自多開(kāi)、虛開(kāi)。

5、收銀員應(yīng)根據(jù)發(fā)票格式正確填寫(xiě)，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應(yīng)保證三聯(lián)完整交回財(cái)務(wù)。

6、收銀員交接班時(shí)，應(yīng)將發(fā)票使用情況寫(xiě)在交接班記錄本上，交接班時(shí)雙方核對(duì)無(wú)誤，簽字后方可下班。

酒店發(fā)票管理制度篇十五

為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強(qiáng)本校發(fā)票的使用和管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)上級(jí)規(guī)定精神，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。

(一)本校發(fā)票管理部門為財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服從財(cái)務(wù)部的管理。

(二)本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門和個(gè)人必須遵守本制度。

(一)銷貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品及提供勞務(wù)時(shí)向客戶開(kāi)具的發(fā)票。

(二)財(cái)務(wù)部票管員負(fù)責(zé)公司銷售發(fā)票的購(gòu)買、保管、發(fā)放以及報(bào)表填制和報(bào)送工作。使用過(guò)的增值稅專用發(fā)票，票管員要及時(shí)登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”，月終填報(bào)“增值稅發(fā)票購(gòu)、用、存情況月報(bào)表”和“發(fā)票使用明細(xì)表”，分別于次月3日和10日內(nèi)報(bào)送稅務(wù)局。

(三)發(fā)票使用部門必須指定專人負(fù)責(zé)開(kāi)具發(fā)票事宜，并到財(cái)務(wù)部備案。人員調(diào)動(dòng)變更時(shí)，必須到財(cái)務(wù)部辦理變更登記手續(xù)。

根要必須及時(shí)交財(cái)務(wù)部辦理注銷手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部存檔保管。計(jì)算機(jī)打印發(fā)票的領(lǐng)用限量為每次不超過(guò)十份。

(五)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具的發(fā)票，須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票，開(kāi)具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)。

(六)銷售部門要加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理，指定專人，設(shè)專用保險(xiǎn)柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應(yīng)于丟失當(dāng)日立即報(bào)財(cái)務(wù)部，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)毓膊块T，并于三日內(nèi)在報(bào)刊和電視、電臺(tái)等新聞媒介上公告聲明作廢。

(七)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須按下列要求辦理：

1．按號(hào)碼順序填開(kāi)；

2．填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚、不得涂改；

3．全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)、打印，上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致；

4．票物相符，票面金額與實(shí)物價(jià)值、實(shí)收金額相符；

5．各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤；

6．按時(shí)限開(kāi)具；

7．經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

(八)銷售發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限為：

1．采用預(yù)收貨款、托收承付、委托收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；

2．采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天；

3．采用賒銷分期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款時(shí)間。

(十)發(fā)票開(kāi)具后，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣，

并在原發(fā)票中按編號(hào)保存。

(十一)發(fā)票開(kāi)具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理：

1．如果銷貨方和購(gòu)貨方均未作賬務(wù)處理，購(gòu)貨方應(yīng)將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起，按作廢處理；若是部分退貨，銷貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給購(gòu)貨方，不準(zhǔn)索取退貨證明單。

2．如果銷貨方已作賬務(wù)處理，購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方，銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方，以備審查。未收到購(gòu)貨方退還增值稅專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減銷項(xiàng)稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

3．購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理，在發(fā)票和抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購(gòu)貨方必須到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具進(jìn)貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購(gòu)貨方開(kāi)具紅字專用發(fā)票，退貨、轉(zhuǎn)讓證明單附在開(kāi)具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面，紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷貨方?jīng)_減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的合法憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購(gòu)貨方扣減進(jìn)項(xiàng)稅款的憑證。購(gòu)貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進(jìn)項(xiàng)稅款中如實(shí)扣減。

銷貨方辦理退款時(shí)，必須取得購(gòu)貨方財(cái)務(wù)部門出具的收款收據(jù)。

(十二)公司使用增值稅專用發(fā)票的范圍如下：

1.銷售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品；

2．銷售本公司外購(gòu)的生產(chǎn)用材料、物資；

3．銷售本公司生產(chǎn)過(guò)程中的廢料、廢渣；

4．其他按國(guó)家規(guī)定應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。

(十三)屬于下列情況之一的,應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；

1.向消費(fèi)者個(gè)人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的；

2．處理廢舊設(shè)備等固定資產(chǎn)變價(jià)銷售的；

3．處理在建工程物資的；

4.其他按國(guó)家規(guī)定不應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。

(十四)本公司開(kāi)具的銷貨發(fā)票應(yīng)于當(dāng)月送交購(gòu)貨方，并督促其入賬處理。本公司財(cái)務(wù)、物資管理部門也必須于當(dāng)月將銷貨記賬憑單、出庫(kù)單及時(shí)人賬，以達(dá)到賬賬相符、賬實(shí)相符。

（十五)已經(jīng)使用過(guò)的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)批準(zhǔn)，監(jiān)督銷毀。

(一)購(gòu)貨發(fā)票是指本公司采購(gòu)材料、物資、設(shè)備或接受勞務(wù)時(shí)，由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。

(二)所有部門和個(gè)人在為本公司購(gòu)買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，都應(yīng)向收款方索取發(fā)票。

(三)物資采購(gòu)部門和費(fèi)用支出部門向收款方索取發(fā)票時(shí)，都必須索取增值稅專用發(fā)票(本制度另有規(guī)定的項(xiàng)目除外)，若對(duì)方不能提供增值稅專用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務(wù)。若本公司業(yè)務(wù)人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門對(duì)當(dāng)事人處以票面總金額5％的罰款。

(四)下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票：

1.具有獨(dú)立法人資格的交通運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸勞務(wù)；

2.建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務(wù)；

3.旅店、飲食服務(wù)業(yè)提供的住宿、就餐服務(wù)；

4.郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、娛樂(lè)活動(dòng)費(fèi)；

5.行政事業(yè)單位的非納稅性服務(wù)收費(fèi)；’。

6.其他按國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定不實(shí)行增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目。

(五)各業(yè)務(wù)部門向供貨單位采購(gòu)物資，發(fā)生的勞務(wù)、費(fèi)用，一經(jīng)發(fā)生，不管付款與否，都要及時(shí)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，采購(gòu)的物資應(yīng)立即辦理人庫(kù)手續(xù)，費(fèi)用支出辦好簽字手續(xù)，發(fā)票報(bào)銷的各種手續(xù)齊全后，立即交財(cái)務(wù)部門辦理人賬。對(duì)不能立即付款的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門要一式兩份填制“應(yīng)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬單”，分別交經(jīng)辦人存查和登記應(yīng)付款賬。

(六)財(cái)會(huì)人員要充分履行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》賦予的會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，對(duì)有下列情況之一的發(fā)票有權(quán)拒絕付款：

1.未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票；

2．應(yīng)收取增值稅專用發(fā)票，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票；

3．項(xiàng)目不全、填寫(xiě)不清楚的發(fā)票；

4．內(nèi)容不真實(shí)、有涂改痕跡的發(fā)票；

5．采購(gòu)的物資價(jià)格明顯高于市場(chǎng)行情的發(fā)票；

6．其他不合理、不合法、不真實(shí)的發(fā)票。

(七)購(gòu)貨后，若遺失發(fā)票或抵扣聯(lián)，應(yīng)向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復(fù)印件，經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，方可作為進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣憑證和記賬憑證。

(一)公司收款部門為財(cái)務(wù)部門，其他任何部門和個(gè)人一律無(wú)權(quán)向客戶收款。

(二)公司人員違反本制度規(guī)定者，視情節(jié)輕重給予100～l000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

(三)對(duì)丟失增值稅專用發(fā)票者,除責(zé)令寫(xiě)出檢查外,每份空白發(fā)票罰款5000～10000元；丟失已填開(kāi)的專用發(fā)票者，每份罰款1000元。

(四)本制度如有與國(guó)家規(guī)定抵觸之處，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行；未盡事宜，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。

(五)本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。

(六)本制度自頒布之日起施行。