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最新應收壞賬賬務申請書簡短一

法定代表人(負責人)

法定地址：____________

通訊地址：____________

質?權?人：____________

負?責?人：____________

通訊地址：____________

鑒于：____________?(以下稱“債務人”)與質權人簽訂了編號為?的?合同(以下稱“主合同”);為保障主合同項下債權的實現，出質人愿意以其有處分權的應收賬款提供質押。?為明確雙方權利義務，出質人與質權人經協商一致，特訂立本合同。

第一條?出質標的及登記

1.1出質標的為?(以下稱“應收賬款”)

1.2應收賬款的詳細情況以本合同所附“質押應收賬款清單”為準。

1.3?質權的效力及于應收賬款在質押期間內產生的孳息(若適用)

1.4質權人到中國人民銀行征信機構辦理質押登記手續(xù)，出質人應予以協助。

第二條?擔保的主債權及擔保范圍

2.1擔保的主債權為主合同項下的本金：____________幣種?(大寫金額)?，其他具體內容按主合同約定。

2.2擔保范圍為主合同項下本金及利息、復利、罰息、違約金、損害賠償金、保管擔保財產和實現債權及擔保物權的費用。實現債權的費用包括但不限于催收費用、訴訟費(或仲裁費)保全費、公告費、執(zhí)行費、律師費、差旅費及其它費用。

2.3本合同雙方特別約定如下：____________本合同效力獨立于主合同，主合同或其有關條款無效時不影響本合同的效力。對債務人在主合同無效后應承擔的返還責任或賠償責任，出質人應承擔連帶責任。

第三條?專用賬戶及監(jiān)管

3.1?質押期間，出質人應在質權人處開設賬戶(賬號：____________?)(以下稱“專用賬戶”)，作為已出質應收賬款的專用收款賬戶，該專用賬戶是唯一的，未經質權人書面同意，不得更改或另開立。

3.2?出質人應在本合同簽訂后?日內按本合同所附《應收賬款專用賬戶通知/確認函》格式通知應收賬款的付款人(下稱付款人)，告知應收賬款專用賬戶賬號，并取得付款人的確認回執(zhí)。未經質權人同意，出質人不得通知付款人變更收款賬戶。

3.3質權人有權對專用賬戶進行監(jiān)管。質押期間，未經質權人書面同意，出質人不能支取、劃轉或以其他任何方式處分、使用專用賬戶內的款項。

3.4當應收賬款所擔保的債務出現逾期時，質權人有權從專用賬戶中直接扣劃質押應收賬款的已收回款項。

第四條?出質人的陳述與保證

4.1?出質人依法設立并合法存續(xù)，具備所有必要的權利能力，能以自身名義履行本合同的義務并承擔民事責任。

4.2?簽署和履行本合同是出質人真實的意思表示，并經過所有必須的同意、批準及授權，不存在任何法律上的瑕疵。

4.3?出質人在簽署和履行本合同過程中向質權人提供的應收賬款及有關文件、資料及信息是真實、準確、完整和有效的。

4.4?出質人對應收賬款享有充分的處分權，在應收帳款上不存在任何瑕疵、爭議、訴訟(仲裁)或任何未告知質權人的第三人權益等情況。

4.5出質人在本合同簽訂之日前四個月內未對其名稱作任何更改，并將其名稱狀況告知了質權人。

4.6?出質人已辦妥本合同項下應收賬款出質所必需的所有批準、同意、審批等手續(xù)。

4.7債務人不是出質人的股東或《公司法》定義的“實際控制人”。

第五條?出質人的義務

5.1出質人承擔因應收賬款出質登記、審批、備案、評估、拍賣、變賣而產生的費用。

5.2出質人須積極履行與付款人之間的基礎交易合同，以維持應收賬款的價值。

5.3未經質權人書面同意，出質人不以任何方式處分應收賬款。

5.4出質人應當在下列事項發(fā)生后立即書面通知質權人，配合質權人采取有關措施，并按質權人要求另行提供擔保：____________

(1)質權人認為應收賬款價值減少或有減少可能的;

(2)出質人變更企業(yè)名稱、住所、法定代表人、注冊資本、經營范圍、公司類型、修改公司章程，或財務、人事方面發(fā)生重大變化，或依法被宣告破產、撤銷、解散;

(3)付款人依法被宣告破產、撤銷、解散;

(4)出質人與付款方或其他第三方產生貿易糾紛(包括但不限于質量、技術、服務方面的貿易糾紛)債務糾紛和債務追索，導致應收賬款可能無法到期按時償付的;

(5)有跡象表明客戶的應收賬款回收困難;

(6)應收賬款權屬發(fā)生爭議，或者，質權受到或可能受到來自任何第三方的不利影響。

5.5出質人應協助質權人實現質權并不會設臵任何障礙。

5.6在債務人向質權人清償主合同項下所有債務之前，出質人不向債務人或其他擔保人行使因履行本合同所享有的追償權。

5.7質權人和債務人變更主合同的，出質人仍應承擔擔保責任。但是，未征得出質人書面同意增加合同金額、改變合同幣種、非因法定原因提高利率或延長還款期限的，出質人僅按原金額、幣種、利率和期限承擔擔保責任。

第六條?質權的實現

6.1債務人未按時足額償還全部或部分貸款、融資款本金或質權人墊付款項或相應利息時，質權人有權依法拍賣、變賣應收賬款，并以所得價款優(yōu)先受償。

6.2出質人未按第5.4條約定提供新的擔保的，質權人有權依法處分應收賬款，所得款項用于提前清償被擔保債權及有關費用;質權人在應收賬款處分完成前收到出質人不同意提前清償的書面通知的，所得款項將存入質權人指定的保證金賬戶，未經質權人書面同意，出質人不得支取。主債權到期未受清償時，質權人可以該賬戶中的款項直接受償。

6.3出質人同意：____________主合同同時受其他擔保合同擔保的，質權人有權自行決定行使權利的順序，質權人有權直接行使質權而無需先行向其他擔保人主張權利;質權人放棄在其他擔保合同下的擔保物權或其權利順位或變更擔保物權的，出質人仍按本合同承擔擔保責任而不免除任何責任。

第七條?保證條款

7.1因下列原因致使質權未設立或無效的，出質人應對債務人在主合同項下的債務承擔連帶保證責任：____________(1)出質人未按第1.4條約定協助辦理質押登記手續(xù);?(2)出質人在第四條項下所作陳述與保證不真實;?(3)因出質人方面的其他原因。

7.2?出質人保證的范圍為主合同項下本金及利息、復利、罰息、違約金、損害賠償金、保管擔保財產和實現債權的費用。實現債權的費用包括但不限于催收費用、訴訟費(或仲裁費)保全費、公告費、執(zhí)行費、律師費、差旅費及其它費用。

7.3保證期間為債務履行期限屆滿之日起兩年。

主合同約定債務人可分期履行還款義務的，保證期間按各期還款義務分別計算，自每期債務履行期限屆滿之日起，計至最后一期債務履行期限屆滿之日后兩年止。開立銀行承兌匯票、開立信用證、開立擔保函項下的債務履行期限屆滿日為債權人墊付款項之日。債權人宣布主合同項下債務全部提前到期的，以其宣布的提前到期日為債務履行期限屆滿日。

7.4?本保證條款的效力獨立于本合同其余條款，本保證條款的生效條件為：____________本合同項下質權因第7.1條所列原因未設立或無效。

第八條?爭議解決

本合同項下爭議向質權人所在地有管轄權的法院起訴。爭議期間，各方仍應繼續(xù)履行未涉爭議的條款。

第九條?其他條款

9.1?出質人已認真閱讀了主合同，并確認了所有條款。

9.2本合同所附的“質押應收賬款清單”為本合同不可分割的組成部分。

9.3?本合同經出質人法定代表人(負責人)或授權代表簽字(或蓋章)并加蓋公章、質權人負責人或授權代表簽字(或蓋章)并加蓋單位印章之日起生效。

9.4?本合同正本一式?份，雙方各執(zhí)一份。

第十條?其他約定事項

出質人已通讀上述條款，質權人已應出質人的要求作了相應說明，出質人對所有內容無異議。

出質人(公章)：____________?質權人(單位印章)：____________

簽署日：____________??簽署日：____________

最新應收壞賬賬務申請書簡短二

1、開具銷售 發(fā) 票、錄入erp系統(tǒng)，月底核對稅金、銷售收入，確保金稅系統(tǒng)、erp與財務軟件一致;

2、每日將erp銷售數據導入財務軟件，生成銷售憑證;

3、負責全部來款入帳工作，并核銷對應發(fā)票;

4、每月結賬后，報送客戶應收賬款賬期分析表，協助銷售員跟蹤催討超期貨款;

5、日常對口聯系并辦理銷售信用保險投保，負責信保的信息跟蹤與反饋工作;

6、根據銀行記錄及回單，及時編制各類銀行付款憑證; 每月2號結帳前核對立成各銀行付款記錄和網銀一致，并郵件確認;編制銀行余額調節(jié)表;

7、各項輔料發(fā)票入賬，稅金核對;應付賬款確認及根據客戶賬期整理到期應付款項交給出納進行付款;

8、每月聯系客戶進行應收賬款、應付賬款對賬與管理工作，核對跟蹤與客戶往來款對帳差異;

9、相關表單分析及部門領導交辦的其他工作

最新應收壞賬賬務申請書簡短三

第一章總則

第一條目的

為確?？ɡ瓕崢I(yè)(深圳)有限公司(以下簡稱“公司”)利益，保證公司現金流，減少問題賬款、壞賬損失，增加有效銷售，根據《公司法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，結合公司具體情況，特制定本規(guī)定。

第二條釋義

本辦法所指“應收賬款”指

公司因銷售產品或提供勞務等原因，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。

第三條應收賬款的確認在收入實現時，確認應收賬款。

第四條應收賬款的計價

應收賬款原則上按照實際發(fā)生額計價入賬。

應收賬款計價時要受到公司所給予客戶的信用政策的影響，公司營銷中心應在合同簽定時及時將對客戶采用的信用政策告之公司計劃財務部，以便于計劃財務部準確計算應收賬款。

第二章應收賬款管理中各部門職責

第五條公司應收賬款管理工作中，不同性質的部門承擔不同的職責。

第六條公司計劃財務部

(一)負責應收賬款的核算和監(jiān)控;

(二)負責應收賬款、壞賬準備金的定期分析與通報;

(三)負責壞賬處理的財務操作;

(四)負責制作、發(fā)布賬務報表，與客戶對賬，為催收提供賬務數據確認等支持工作;

(五)監(jiān)控、協調和支持催收工作;

(六)負責問題賬款案件的訴訟工作。

第七條營銷中心

(一)負責組織各中心制定公司信用政策，確定客戶等級，制定不同等級客戶的信用限額標準;

(二)負責公司合同款項回收、應收賬款催收;

(三)對照合同，根據計劃財務部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來賬款確認單”的客戶凍結其訂單或停止對其發(fā)貨;

(四)協助公司問題賬款訴訟案資料的收集、問題的解決。

第八條業(yè)務員

(一)負責即時向本中心反饋客戶的重大經營信息，更新對客戶的信用政策;

(二)負責所轄客戶的合同款項回收、應收賬款催收工作;

(三)對于逾期天的應收賬款及時將信息反饋至公司計劃財務部、營銷中心;

(四)協助所轄客戶問題賬款訴訟案件的處理工作。

第三章客戶信用政策制定

第九條公司營銷中心負責進行客戶信用調查，并隨時偵察客戶信用的變化(可利用機會通過a客戶調查b客戶的信用情況)，建立和維護公司市場信息庫;根據調查結果組織客戶信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。

第十條信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期商業(yè)承兌票據及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應由業(yè)務員、營銷總監(jiān)、會計人員負責。

第十一條在公司營銷中心組織下對現有客戶建立“客戶信用卡”。每半年營銷中心依照過去半年內的銷售業(yè)績及信用的判斷，會同計劃財務部確定客戶信用等級，擬定其信用限額(若有設立抵押的客戶，以其抵押標的擔保值為信用限額)，經公司總經理或常務副總審批后，遞至計劃財務部會計人員備案。

第十二條營銷總監(jiān)、常務副總、總經理可視客戶的臨時變化，在授權范圍內調整對各客戶的信用限額。

第十三條為適應市場，并配合客戶的營業(yè)消長，實際運作中業(yè)務員可臨時提出申請調整客戶信用限額，經營銷總監(jiān)確認、總經理或常務副總審批后，可對該客戶調整信用限額。

第十四條對于新客戶，在合同評審時由營銷中心、計劃財務部綜合考慮客戶基本情況、合同成本及風險情況，確定該客戶信用等級，擬訂其信用限額。第十五條未經營銷總監(jiān)審批，而出現的由于沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而導致的呆賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務員承擔責任。

第四章應收賬款管理和催收

第十六條計劃財務部應認真登記客戶往來賬，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、協助催收應收款項。每月向營銷中心發(fā)布“應收賬款統(tǒng)計月報”。

第十七條所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務人員必須經常核查所有應收賬項(至少每月一次)。每月編制賬齡賬目分析，交財務總監(jiān)審核。定期向營銷中心發(fā)布上個月的應收賬齡分析表。

第十八條公司負責應收款項的財務人員應經常與客戶保持聯系，每年向客戶發(fā)送、回收“往來賬款確認單”，并向營銷中心通報回收情況統(tǒng)計。

第十九條公司對應收款項的管理應遵循“誰經辦，誰負責，及時清理”的原則。計劃財務部定期提供應收賬款回款情況指標，用于對業(yè)務部門的考核。第二十條營銷中心負責對所負責款項的及時催收，保證合同款項按時到帳。

第二十一條逾期前的催收跟單員每月月末統(tǒng)計下月付款客戶名單及合同情況，發(fā)送至營銷總監(jiān)及各業(yè)務員處，由業(yè)務員對所負責的客戶提前天進行付款書面提示，提示其制訂付款計劃并按時付款。到付款日業(yè)務員要確認客戶是否按時付款，如不能按時付款要督促其

天內給出付款計劃。

第二十二條某一合同逾期后的催收

(一)逾期10天

1.各業(yè)務員負責催收，并及時向營銷總監(jiān)匯報客戶逾期原因、客戶還款計劃等;

2.營銷總監(jiān)視情況組織有關人員協助業(yè)務員催收款項;

3.對于逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問題賬款”，計劃財務部應立即介入催收，必要時提起訴訟或進行報案。

(1)客戶信用情況嚴重惡化;

(2)客戶惡意變更營業(yè)場所;

(3)客戶法定代表人攜款潛逃;

(4)客戶采用詐欺手段(假電匯等)騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的;

(5)客戶經營情況發(fā)生重大變化，可能導致我公司產生壞賬的其他情況。

(二)逾期30天

各業(yè)務員將客戶逾期情況通知營銷總監(jiān)及常務副總，由營銷中心、常務副總協助催收。

(三)逾期45天以上

該賬款視為“問題賬款”(具體見第五章)，在與客戶協商解決不成后，可提出法律訴訟。

第二十三條對于某一客戶累計逾期一定金額的催收

1.某一客戶累計逾期80萬元以下的，由業(yè)務員直接催收;

2.某一客戶累計逾期在80萬元以下100萬元以下，營銷總監(jiān)作為催收工作的總負責人。負責指揮、協調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。

3.某一客戶累計逾期超過100萬元，應建立催收臨時小組?？偨浝砘虺崭笨傋鳛榭傌撠熑?，營銷總監(jiān)、業(yè)務員等有關人員作為小組成員，協助總負責人的工作?？傌撠熑素撠熤笓]、協調催收工作，調動有關資源，促進催收工作的進行。必要時，總負責人應直接與客戶商談、催收。

第二十四條對因質量、我方進度或其他糾紛導致客戶付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務副總/總經理審批后，發(fā)送至營銷中心繼續(xù)執(zhí)行合同或對該客戶發(fā)貨。

第五章問題賬款管理

第二十五條本辦法所稱的“問題賬款”，是指本公司業(yè)務員于銷售產品(業(yè)務運作)過程中所發(fā)生被騙、收回票據無法如期兌現或部分貨款未能如期收回超過45天等情況的案件。

第二十六條因銷售產品(業(yè)務運作)而發(fā)生的應收賬款，代理業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務自發(fā)票開立之日起逾期45天也沒有按公司規(guī)定辦理銷貨退回，視同“問題賬款”。但情況特殊，經公司總經理特批者，不在此限。

第二十七條各業(yè)務員負責收回全部貨款。發(fā)生“問題賬款”時，應收賬款回收部門應承擔相應的賠償責任。

1.發(fā)生“問題賬款”時，營銷中心和業(yè)務員進行相應的考核;

2.考核結果直接影響業(yè)務員的績效工資和銷售提成。

第二十八條“問題賬款”發(fā)生后，業(yè)務員應于7日內，據實填寫“問題賬款報告”，并附有關證據、資料等，由營銷總監(jiān)查證并簽署意見后，遞交至計劃財務部或其他相關部門協助處理。

第二十九條由業(yè)務員組織填寫“問題賬款報告”?；举Y料欄，由計劃財務部會計人員填寫;經過情況、處理意見及附件明細等欄，由業(yè)務員填寫。

第三十條計劃財務部或其他相關部門應于收到“問題賬款報告”后2個工作日內，與業(yè)務員及營銷總監(jiān)協商，了解情況后擬訂處理辦法，經總經理或常務副總經理批示后，協助業(yè)務員處理。

第三十一條業(yè)務員填寫“問題賬款報告”時，應注意：

(一)務必親自據實填寫，不得遺漏;

(二)發(fā)生原因欄應簡要注明發(fā)生原因;

(三)經過情況欄應從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一寫明至填報日期止的所有經過情況。本欄空白若不夠填寫，可另加白紙?zhí)顚?

(四)處理意見欄供經辦人自己表明賠償意見，如有需部門協助者，需在本欄內填明。

第三十二條未按以上規(guī)定填寫“問題賬款報告”者，計劃財務部或其他相關部門應退回業(yè)務員，請其于收到原報告的

3天內重新填寫提出。

第三十三條“問題賬款”處理期間，業(yè)務員及營銷總監(jiān)應與相關部門充分合作。對于計劃財務部或其他有關部門提出的配合查證等要求，該營銷中心有關人員不得拒絕或借故推拖。

第三十四條計劃財務部或其他相關部門協助該部門處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發(fā)生之日起30天內，尚未能處理完畢(指出現階段性結果)，應報告總經理或常務副總經理。

第三十五條計劃財務部或其他相關部門對“問題賬款”的受理，以“問題賬款報告”的收受為依據，如情況緊急時，應由業(yè)務員先以口頭提請計劃財務部或其他相關部門處理，但業(yè)務員應于次日補具報告。

第三十六條業(yè)務員未據實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理，計劃財務部或其他相關部門可視情節(jié)輕重報請公司懲處。

第六章壞賬處理

第三十七條壞賬是指公司無法收回或收回可能性極小的應收賬款。

第三十八條壞賬的確認

(一)債務單位破產或撤消，依法定程序清償后，無法收回的應收款;

(二)債務人死亡，無遺產或遺產不足清償，無法收回的應收款;

(三)債務人逾期三年未履行償債義務，現仍不能收回的應收款。

第三十九條下列各種情況不能全額提取壞賬準備：

(一)當年發(fā)生的應收款項，以及未到期的應收款項;

(二)計劃對應收款項進行債務重組，或以其他方式進行重組的;

(三)與關聯方發(fā)生的應收款項;

(四)其他已逾期，但無確鑿證據證明不能收回的應收款項。

第四十條公司按照備抵法核算壞賬損失。

第四十一條計劃財務部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：

第四十二條對于特殊的壞賬項目，公司計劃財務部經財務總監(jiān)批準后可按較高的比例計提壞賬準備。

第四十三條計劃財務部應于期末時對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。

第四十四條公司計劃財務部經理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷在董事會授權金額范圍內由公司總經理或常務副總經理批準核銷，超過董事會授權金額的核銷需要報董事會批準。

最新應收壞賬賬務申請書簡短四

長沙聯運物流有限公司客運分公司(以下簡稱甲方)因工作需要，委托許建家同志(以下簡稱乙方)代甲方收繳費用，經雙方協商，現將有關事項達成如下協議。

一. 甲方委托乙方對甲方所屬在汽車東站營運的車輛收繳各項規(guī)費、管理費、各類代理費用。

二. 由甲方每月支付給乙方收款提成費800元，甲方不再承擔乙方其他任何費用。

三. 乙方收費工作完成出色，全年收回款項不低于應收款總額90%，年終甲方應視情況給予乙方獎勵，完成總額90%獎勵 元，每增加總額的1%獎勵元。

四. 甲方應提供收款憑證，并列表明細，雙方應建立簽字交付制度，手續(xù)完備。

五. 乙方收回的款項應即時交甲方財務，不得延期交款或挪用，如有違反國家有關法律規(guī)定和甲方的有關制度規(guī)定給予處罰，情節(jié)嚴重可追究乙方的法律責任。

六.此協議僅涉及收款有關事項，不涉及與收款無關的其他事項，如乙方發(fā)生其他違規(guī)違法行為或發(fā)生其他事故由乙方自負，甲方不承擔任何法律責任和經濟責任。

七. 此協議自20__年 月 日至 年 月 日止有效。乙方表現良好、成績出色，甲方可與乙方續(xù)簽協議。

八.

甲方乙方

負責人

甲方負責人和乙方雙方簽字生效。

最新應收壞賬賬務申請書簡短五

1.目的為規(guī)范公司的應收賬款管理，進一步加大應收賬款回收力度，保持生產經營活動現金流量平衡，提高流動資產的變現能力，提高應收賬款的周轉率，提高資金的使用效果，特制定本辦法。

2.范圍本辦法適用于參與應收賬款管理活動的各相關部門。本辦法明確了參與應收賬款管理活動的相關部門的職權、責任;規(guī)定了本公司應收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。

3.定義應收賬款指企業(yè)因銷售商品、產品或提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項及代墊的運雜費等。

4.管理組織與職責分工

4.1財務部

4.1.1財務部負責銷售與收款等應收款項的結算與記錄，監(jiān)督管理貨款收。

4.1.2負責本公司應收賬款的日常管理與控制。

4.1.2.1按照總公司核定下達的應收賬款合理額度和周轉率監(jiān)控管理。

4.1.2.2根據壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。

4.2經營部

4.2.1負責處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。

4.2.1負責催收貨款、對賬確認債權、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。

4.2.3負責清收二年以上的應收賬款。

4.3物流部

負責審核銷售發(fā)貨單據是否齊全，按照銷售發(fā)貨單據組織發(fā)貨，確保庫存賬物相符。

5.工作內容

5.1應收賬款的核算

5.1.1財務部按客戶設置應收賬款明細賬，及時反映每一客戶應收賬款的發(fā)生，余額的增減變動，監(jiān)督銷售合同的執(zhí)行情況。

5.1.2財務部編制應收賬款明細表，并對應收賬款賬齡進行分析，提供給公司領導及經營部，對應收賬款數額過大或超過合同付款期等情況提供預警信息反饋。

5.1.3經營部在招投標環(huán)節(jié)應重點考查建設方的資信能力、項目審批手續(xù)、資來源渠道、履約能力等，應選擇誠信、合法、有實力的客戶。

5.1.4經營部按客戶設置應收賬款臺賬，并對客戶進行信用評級，詳細記錄應收賬款基礎資料。包括每個客戶的信用度、合同付款期限、每筆業(yè)務的合同號、經辦人員、批準人員，發(fā)貨方式和日期，發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。

5.1.5應收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權交割情況的有效憑證，包括經過授權審批的合同，經過公司授權審批的銷售政策及客戶簽收回執(zhí)。以上材料應作為銷售貨物、形成應收賬款的原始資料歸檔保存。

5.1.6發(fā)生銷售退回，由經營部主管領導審核批準并負責向客戶索取當地主管稅務機構出具的退貨證明，據此證明開具紅字發(fā)票。生產部應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明，應清點貨物，依據退貨產品評審表辦理退庫。財務部在手續(xù)完備的情況下調整應收賬款及相關業(yè)務處理。

5.2應收賬款的催收

5.2.1經營部銷售業(yè)務經辦人員對其經辦的應收賬款全程負責，并對客戶的經營情況、支付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調劑程度，保證應收賬款的回收。

5.2.2經營部銷售業(yè)務人員應對應收賬款客戶分類管理，合同期限內的應收賬款應及時提醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過履約期的應收賬款，銷售業(yè)務人員提交分析說明及清收措施交經營部門領導審閱，并呈報總經理。對于惡意拖欠、信用品質不良的客戶應當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應通過訴訟方式解決。對于超過履約期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在延續(xù)、增進相互業(yè)務關系中妥善的解決應收賬款拖欠問題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時效內及時通過訴訟方式解決。

5.2.3經營部銷售業(yè)務人員工作調動，該銷售業(yè)務人員經辦或接管的應收賬款應作為主要內容逐筆進行交接，后任業(yè)務人員必須接任應收賬款清欠責任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應根據具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任。

5.2.4對于在制定本辦法前已形成的超過訴訟時效并且原銷售業(yè)務經辦人已調離本公司又沒有業(yè)務往來的應收賬款，由公司制定專門的清欠辦法進行清收。

5.3應收賬款的清查

5.3.1經營部銷售業(yè)務人員應定期與客戶對賬，對賬結果可使用詢證函或對賬確認書加以確認。詢證函或對賬確認書應由雙方蓋章，并及時交財務部，確保債權明確有效。雙方對賬有問題的，必要時由財務部提供對賬支持，和業(yè)務人員共同與客戶對賬。

5.3.2經營部、財務部應定期(至少每月末)全面清查應收賬款和庫存商品，對已經發(fā)貨實現物權轉移的必須及時開具發(fā)票，核實確認應收款項。

5.3.3財務部在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權又有債務的同一債權人，應由經營部共同說明情況，經經營部領導審批后，由財務部進行賬務抵扣處理，以確認應收賬款的真實數額。

5.3.4與總公司形成的應收賬款，財務部應定期對賬，編制對賬調節(jié)表，并由雙方蓋章確認。

5.4應收賬款的考核

5.4.1公司每月對應收賬款回收設定目標指標，對超額完成應收帳款回收目標指標的業(yè)務員予以專項獎勵，對未完成應收帳款回收指標的業(yè)務員，公司將根據實際完成情況，與薪酬水平掛鉤。

5.4.2應收帳款回收采取“月度下達指標、季度實現懲罰、年度匯總獎勵”的方式進行考核評價。公司運營計劃按月下達應收帳款回收目標指標，按季度進行懲罰，按年度進行獎勵。季度完成情況為當季連續(xù)三月完成情況的加權平均數，年度完成情況為當年連續(xù)12個月完成情況的加權平均數。

5.4.3公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務人員，追究責任，扣減當月績效工資。

5.5應收賬款的獎懲標準

5.5.1應收帳款回收額度達到年度目標指標的100%以上，超額部分按照10‰對經營部予以獎勵。對總公司參與協調回收的工程款，超額部分按照5‰對經營部予以獎勵。

5.5.2對應收帳款回收低于季度指標的單位，按照應收帳款回收比例發(fā)放經營部副部級以上成員及主管領導月度績效工資，月度應收帳款回收為零的單位，僅發(fā)放經營部副部級以上成員及主管領導基本工資。

5.5.3應收帳款回收以自然年度為考核周期，在一個考核周期內完成應收帳款回收指標，扣罰的績效工資部分可予以補發(fā);在一個考核周期內未完成應收帳款回收指標，扣罰的績效工資部分不予以補發(fā)。

5.6應收賬款的考核程序：

5.6.1財務部每月6日將上月應收帳款回收指標完成情況及每季度首月6日將上季度應收帳款回收指標完成情況報公司經濟責任制考核小組，經公司經濟責任制考核小組審議后執(zhí)行。

5.6.2對應收帳款回收獎勵，由經營部自主分配，經營部接到行政部下發(fā)的獎勵通知單后，制作分配單，經主管領導審批、總經理批示后，上報行政部備案。嚴禁不經備案私自分配使用，對違反規(guī)定的公司有權收回獎勵。

5.6.3對未完成應收帳款回收指標的單位，行政部依據“經濟責任制考核小組”審議后的處理意見，執(zhí)行薪酬浮動。

5.7應收賬款管理費用

5.7.1在管理和追索逾期應收款項過程中發(fā)生的勞務費用、訴訟費用，作為當期費用計入損益，不得掛賬。

5.7.2為了減少壞賬損失而與債務人簽訂協議按一定比例折扣收回的，經公司經理辦公會審議，折扣部分作為損失處理。

5.8壞賬核銷管理程序

5.8.1壞賬損失確認原則

5.8.1.1債務人被依法宣告破產、撤銷的，應當取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產清償的部分后，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失;

5.8.1.2債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后，作為壞賬損失;

5.8.1.3涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書、裁定其訴訟的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失;

5.8.1.4逾期3年的應收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內沒有任何業(yè)務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失;

5.8.2壞賬損失應依據稅法的有關規(guī)定向主管稅務機關申報并經審批后處理。

5.8.3壞賬損失企業(yè)內部處理程序

5.8.3.1經營部提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業(yè)內部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。

5.8.3.2執(zhí)行總公司應收賬款管理辦法有關內容規(guī)定，財務部根據核銷申請經核實后，出具具體意見提交公司經理辦公會審定。

5.8.3.3涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見書。

5.8.3.4總公司內部單位相互拖欠的款項，債權人核銷債權應當與債務人核銷債務同等金額、同一時間進行，并簽定書面協議，互相提供內部處理債權或債務的財務資料。

5.8.4逾期三年以上的應收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權，由業(yè)務部門或單位內部清欠部門追索。

6.本辦法自頒布之日起執(zhí)行，之前與此辦法沖突的文件，以此文件為準。