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主題內(nèi)控反思心得體會和感想一
關(guān)鍵詞:現(xiàn)代企業(yè);內(nèi)部控制制度;重要性
一、內(nèi)部控制制度概述
內(nèi)部控制制度指的是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo),保障企業(yè)財產(chǎn)與會計(jì)信息的完整性、安全性、以及可靠性,以分工負(fù)責(zé)為基礎(chǔ)與前提而展開一系列企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動所建立的一套完善的制度措施。內(nèi)部控制制度能夠促進(jìn)企業(yè)各個職能部門間的相互配合,可以明晰各部門的權(quán)責(zé),從而保障企業(yè)內(nèi)部各部門與單位間的相互協(xié)調(diào)與相互制約。
內(nèi)部控制按照其控制目的的不同,可分成兩部分內(nèi)容:即會計(jì)控制與管理控制。前者主要指為了保障企業(yè)財產(chǎn)的安全性與完整性、保障企業(yè)財務(wù)信息的可靠性與真實(shí)性、保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的合規(guī)性與合法性而采取的一系列控制措施;后者主要指為了保障企業(yè)經(jīng)營決策、方針政策的貫徹與執(zhí)行、實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理經(jīng)營目標(biāo)、提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率而采取的一系列控制措施。會計(jì)控制和管理控制是相輔相成的,他們都是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)而存在的,對企業(yè)的日常生存與發(fā)展具有十分重要的意義。
二、內(nèi)部控制制度的重要性
(一)是企業(yè)跟隨時代潮流、提升經(jīng)營效率的客觀需要
伴隨時代發(fā)展與社會進(jìn)步,企業(yè)所面臨的市場競爭環(huán)境日趨激烈,企業(yè)必須緊跟時代發(fā)展的潮流,健全與完善起一套現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度,重點(diǎn)要保證企業(yè)各部門與單位間的權(quán)責(zé)明確。為了強(qiáng)化內(nèi)部管理,提升管理經(jīng)營效益,應(yīng)該健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督治理機(jī)制,確保企業(yè)監(jiān)督控制工作的有效執(zhí)行。而內(nèi)部控制制度就是為了保障企業(yè)的管理經(jīng)營效率而存在的,它能夠促進(jìn)企業(yè)制度的健全與完善,保障企業(yè)日常經(jīng)營活動的順利進(jìn)行。
企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)自己的管理經(jīng)營目標(biāo),僅靠單獨(dú)幾個部門的努力 與配合是不夠的,它需要企業(yè)從上至下的全面協(xié)調(diào)與合作。而內(nèi)部控制制度就是以企業(yè)上下的總體配合為基礎(chǔ)與前提來發(fā)揮作用的,內(nèi)部控制包含有一系列的會計(jì)、審計(jì)、業(yè)務(wù)部門的制度及其規(guī)劃,它貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營的方方面面當(dāng)中,涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié),是一項(xiàng)十分復(fù)雜、繁瑣的系統(tǒng)工程。企業(yè)通過內(nèi)部控制,可以有效地將內(nèi)部的各個部門進(jìn)行連接,使其形成合力,不斷提升工作效率,從而保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
(二)是提升國際競爭力的迫切需要
伴隨市場經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展,經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程逐漸加快,先進(jìn)、科學(xué)的信息技術(shù)在企業(yè)中的地位越來越突出。伴隨經(jīng)濟(jì)一體化的步伐,企業(yè)風(fēng)險也在逐漸加劇,而應(yīng)對風(fēng)險最好的措施就是健全與完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度,通過一系列的制度與措施,可以提升企業(yè)的管理經(jīng)營效率,從而保障企業(yè)總體目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn),增強(qiáng)自己的綜合競爭能力,使企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中立于不敗之地,從而不斷增強(qiáng)國際競爭力。
(三)是確保企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度與經(jīng)營決策可以順利執(zhí)行的需要
一套健全、完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠有效監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部各部門與環(huán)節(jié)的經(jīng)營活動,從而發(fā)揮出較好的控制作用,能夠促進(jìn)企業(yè)的各項(xiàng)決策方針的順利實(shí)施。企業(yè)內(nèi)部制定出的各項(xiàng)規(guī)章制度,是企業(yè)貫徹國家政策、法規(guī)的基礎(chǔ)與前提。企業(yè)通過內(nèi)部控制制度,可以及時發(fā)現(xiàn)管理經(jīng)營中出現(xiàn)的問題,并積極找出解決問題的措施,對其進(jìn)行調(diào)整與糾正,從而促進(jìn)各項(xiàng)規(guī)章制度與經(jīng)營決策能夠更好地為企業(yè)進(jìn)行服務(wù)。
(四)是提供真實(shí)、有效、可靠的會計(jì)信息的需要
會計(jì)信息的真實(shí)性、有效性、以及可靠性一直是企業(yè)內(nèi)部所重點(diǎn)關(guān)注的問題,它是企業(yè)進(jìn)行一切管理經(jīng)營決策的前提與基礎(chǔ),在企業(yè)當(dāng)中占有十分重要的地位。內(nèi)部控制制度通過內(nèi)部審計(jì)、崗位輪換、職務(wù)分離等方法與手段能夠?qū)?jì)信息的采集、記錄、歸類、匯總等過程實(shí)現(xiàn)全面的監(jiān)督與控制,從而能夠及時發(fā)現(xiàn)問題,糾正錯誤,保障會計(jì)信息能夠有效、真實(shí)地反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際狀況。
(五)是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險防范的需要
現(xiàn)如今,伴隨市場經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展,企業(yè)面臨著日益激烈的市場競爭環(huán)境,企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險也在加劇。企業(yè)想要不斷地發(fā)展與壯大,就必須對企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行有效的控制與防范。內(nèi)部控制制度可以健全企業(yè)的風(fēng)險管理系統(tǒng),促進(jìn)企業(yè)開展風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析等工作,加強(qiáng)企業(yè)對自身薄弱環(huán)節(jié)的有效控制,保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
(六)是保證企業(yè)財產(chǎn)安全的需要
內(nèi)部控制制度通過定期盤點(diǎn)、限制接近、財產(chǎn)保險、記錄保護(hù)等一系列的手段與方法,能夠?qū)ζ髽I(yè)財產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、計(jì)量、倉儲等諸多環(huán)節(jié)進(jìn)行有效、科學(xué)、合理的監(jiān)控,從而保障了企業(yè)財產(chǎn)的完整性與安全性,防止浪費(fèi)行為的發(fā)生。
三、完善內(nèi)部控制制度需規(guī)范的內(nèi)容
(一)對業(yè)務(wù)處理的分工與程序進(jìn)行明確規(guī)定,保證權(quán)責(zé)清晰
企業(yè)想要生產(chǎn)與發(fā)展,就必須不斷完善自身的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),它在企業(yè)的日常管理經(jīng)營中發(fā)揮著十分重要的作用,而組織結(jié)構(gòu)的核心就是職責(zé)分工,企業(yè)必須對其加以重視。一般而言,對于企業(yè)的某項(xiàng)業(yè)務(wù),在其處理的過程當(dāng)中,可能不僅是只有一個部門進(jìn)行參與,它要涉及到兩個或者多個部門一起進(jìn)行合作與協(xié)調(diào),才能保障該業(yè)務(wù)的順利實(shí)施。這就要求企業(yè)在各部門的權(quán)責(zé)劃分必須明確、清晰,保障企業(yè)職責(zé)分工的合理性、科學(xué)性、有效性。同時,企業(yè)還應(yīng)該結(jié)合自己的實(shí)際情況,健全一套完善的內(nèi)部控制規(guī)章程序,明確規(guī)定各部門的權(quán)利與責(zé)任。制度一旦被制定出來,還要保障其能夠被切實(shí)執(zhí)行到實(shí)際工作中去,不能使規(guī)章制度成為一紙空文,流于形式。此外,還可以配套制定一系列的獎懲機(jī)制,切實(shí)做到好要獎錯要罰,從而不斷提升員工的工作熱情與積極性,使其能夠更好地為企業(yè)進(jìn)行服務(wù)。
(二)明晰資產(chǎn)記錄和保管的分工
為了保障企業(yè)資產(chǎn)的完整性與安全性,就要對企業(yè)錢、賬、物的管理者進(jìn)行相互的制約。例如出納員不可兼管稽核、不可進(jìn)行會計(jì)檔案的保管工作。銀行票據(jù)簽發(fā)印鑒需要由兩個人分別保管。向銀行支取較大金額的現(xiàn)金時,必須有兩人以上負(fù)責(zé)提款的全過程。倉庫材料的明細(xì)賬要有專人對其進(jìn)行負(fù)責(zé)等。企業(yè)通過一系列的內(nèi)部控制手段與方法,能夠有效防范舞弊行為的發(fā)生,保障企業(yè)的正常運(yùn)營。
(三)對會計(jì)憑證與會計(jì)記錄的正確性與完整性進(jìn)行明確的規(guī)定
企業(yè)應(yīng)該對各種原始憑證做出一系列的規(guī)定,其中包含有格式、編號、份數(shù)、傳遞程序、經(jīng)辦人簽章、各聯(lián)的用途、大小寫數(shù)字的一致性等諸多方面,從而保障會計(jì)憑證與會計(jì)記錄的正確性與完整性,為企業(yè)決策提供良好的基礎(chǔ)。
(四)對財產(chǎn)清查的盤點(diǎn)制度進(jìn)行明確的規(guī)定
為了保障企業(yè)財產(chǎn)的完整性與安全性,物資保管員在對各項(xiàng)物資財產(chǎn)進(jìn)行收付以后,還要利用永續(xù)盤存法對庫存商品的賬實(shí)進(jìn)行核對。同時,還應(yīng)健全與完善財產(chǎn)的全面清查與局部清查制度,保障賬、卡、物相符,及時糾正可能出現(xiàn)的偏差。此外,現(xiàn)金出納每日下班前應(yīng)清點(diǎn)結(jié)算庫存現(xiàn)金,發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時報告,財務(wù)主管人員要檢查出納員的工作,定期或者不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行核查。
四、完善與強(qiáng)化內(nèi)部控制制度應(yīng)處理好的幾項(xiàng)關(guān)系
(一)正確處理好成本控制與效益控制的關(guān)系
內(nèi)部控制制度的成本體現(xiàn)于:增加某控制環(huán)節(jié)會導(dǎo)致人力、物力的消耗,導(dǎo)致控制成本上升,同時,倘若控制環(huán)節(jié)過于繁雜,會影響處理業(yè)務(wù)的速度,也會間接導(dǎo)致控制成本的上升。內(nèi)部控制制度的效益體現(xiàn)于:表面上來看,某控制環(huán)節(jié)好像不能直接帶來企業(yè)效益的上升,但從實(shí)際而言,內(nèi)部控制制度能夠促進(jìn)企業(yè)總體經(jīng)營效果,間接提升了企業(yè)的經(jīng)營效益。
(二)正確處理好職業(yè)道德與內(nèi)部控制制度的關(guān)系
職業(yè)道德與內(nèi)部控制制度二者在評價標(biāo)準(zhǔn)與評價要求上是不完全相同的。內(nèi)部控制是一項(xiàng)規(guī)章制度,屬于一種硬性的規(guī)定,而職業(yè)道德則是一種軟性的約束,其完成的程度取決于個人的綜合能力水平與素質(zhì),因此,想要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè),不盡要依靠一種硬性的要求與規(guī)定,還要積極發(fā)揮出每個員工的主觀能動性,使其能夠不斷提升自己的基礎(chǔ)知識與職業(yè)技能,樹立良好的職業(yè)道德,主動、積極地執(zhí)行內(nèi)部控制制度的相關(guān)內(nèi)容,從而能夠更好地為企業(yè)進(jìn)行服務(wù)。
(三)正確處理好傳統(tǒng)方式的與新型方式的內(nèi)部控制的關(guān)系
伴隨時代發(fā)展與科技進(jìn)步,信息時代已經(jīng)來臨,電子計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)逐步被應(yīng)用到了經(jīng)濟(jì)管理的領(lǐng)域中來,滲透與影響著社會生活的諸多方面。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制手段,如會計(jì)處理的核對與計(jì)算等,逐漸被電子計(jì)算機(jī)這一方式所取代,但這并不說明傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方式與手段已經(jīng)不能發(fā)揮作用,科學(xué)、先進(jìn)的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)并不能完全取代傳統(tǒng)內(nèi)部控制方式所發(fā)揮出來的作用,對于企業(yè)來說,最重要的是要考慮自身的實(shí)際狀況,使傳統(tǒng)的與新型的內(nèi)部控制方式實(shí)現(xiàn)相互配合,從而更好地為企業(yè)的發(fā)展與壯大進(jìn)行服務(wù),保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
(四)正確處理好工作效率與企業(yè)內(nèi)部層次的關(guān)系
從理論上來說,企業(yè)每增加一層內(nèi)部控制的層次,所發(fā)生經(jīng)濟(jì)舞弊的概率就會減小一成,企業(yè)內(nèi)部控制的效果也會好一些。內(nèi)部控制通過一系列決策、執(zhí)行、授權(quán)、審批、記賬、審核、復(fù)核的過程,能夠促進(jìn)企業(yè)朝著既定目標(biāo)的方向 前進(jìn)。
五、結(jié)束語
從上面的分析我們可以看出,內(nèi)部控制制度在企業(yè)的日常管理經(jīng)營中占據(jù)十分重要的地位,它作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要武器,對于企業(yè)建立完善的自我約束機(jī)制、提高經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮著重要的作用。企業(yè)必須認(rèn)識到內(nèi)部控制制度的重要性,并通過一系列的措施來完善內(nèi)控制度,從而保障自身的持續(xù)經(jīng)營與健康發(fā)展。
主題內(nèi)控反思心得體會和感想二
自“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”在xx郵政金融全面開展以來,xx郵政一直在積極落實(shí)“內(nèi)控達(dá)標(biāo)年”活動安排,積極下學(xué)習(xí)內(nèi)控達(dá)標(biāo)年學(xué)習(xí)手冊,通過空閑時間不斷學(xué)習(xí)內(nèi)控方面的知識,貫徹落實(shí)該方案。
為了更好地傳達(dá)學(xué)習(xí)手冊里面的情況,局里開了幾次學(xué)習(xí)總結(jié)大會,并根據(jù)大家的實(shí)際情況制定了學(xué)習(xí)計(jì)劃并結(jié)合實(shí)際情況學(xué)習(xí),以自主學(xué)習(xí)為主要內(nèi)容,以互相談?wù)?span >心得體會為輔助,撰寫學(xué)習(xí)心得體會不少于三次。
學(xué)習(xí)手冊的內(nèi)容主要分為五個部分,分別是領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控要求摘要、三個對標(biāo)、內(nèi)控管理通報、法律與合規(guī)風(fēng)險匯總、重要內(nèi)控規(guī)章制度,每個部分都是學(xué)習(xí)的重點(diǎn)對象,尤其是內(nèi)控監(jiān)管制度、內(nèi)部制度要求、內(nèi)部合規(guī)理論與實(shí)務(wù)等。從領(lǐng)導(dǎo)手中接過內(nèi)控達(dá)標(biāo)年學(xué)習(xí)手冊以來,通過利用空閑時閱讀學(xué)習(xí)手冊,更加了解內(nèi)控合規(guī)的重要性和嚴(yán)謹(jǐn)性,并通過對比日常工作中個人的行為表現(xiàn),及時糾正了一些錯誤,業(yè)務(wù)流程更規(guī)范。
因本人的職務(wù)是普柜,屬于金融方面得業(yè)務(wù),在三項(xiàng)對標(biāo)表及三項(xiàng)請單中,我主要對比以及查看個人金融部的部分。通過一一對比總結(jié)發(fā)現(xiàn),主要在精細(xì)化管理方面存在不足,不夠細(xì)心,業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)不夠規(guī)范,如在為客戶辦理活期存折存取一萬元以上的業(yè)務(wù)時,有時會漏掉對憑證進(jìn)行查驗(yàn)真?zhèn)?,此外,一個較迫切需要解決的問題是在理財業(yè)務(wù)管理方面,未取得從業(yè)資格的情況下,辦理理財方面的業(yè)務(wù)。
存在的問題有:一是代理保險、理財業(yè)務(wù)管理方面,銷售人員未取得從業(yè)資格;二是在辦理個人柜面業(yè)務(wù)時未對憑證進(jìn)行真?zhèn)悟?yàn)視。
整改落實(shí)情況:一是閱讀理財業(yè)務(wù)方面所需考取的從業(yè)資格方面的教材,增加理財業(yè)務(wù)知識,加深對理財?shù)恼J(rèn)識,今早通過相關(guān)的從業(yè)資格考試;二是辦理業(yè)務(wù)時,根據(jù)有關(guān)規(guī)章制度對客戶的憑證進(jìn)行真?zhèn)悟?yàn)視,為客戶辦理業(yè)務(wù)時,先核實(shí)客戶憑證的真?zhèn)卧贋榭蛻艮k理業(yè)務(wù)。
繼續(xù)學(xué)習(xí)內(nèi)部達(dá)標(biāo)年學(xué)習(xí)手冊以及各項(xiàng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)章制度的流程,熟悉內(nèi)控合規(guī)的理論與實(shí)務(wù),盡早通過基金從業(yè)資格、銀行從業(yè)資格等專業(yè)資格考試,不斷提高自身業(yè)務(wù)知識,規(guī)范流程,以及時刻關(guān)注團(tuán)隊(duì)內(nèi)控方面的表現(xiàn),和團(tuán)隊(duì)一起進(jìn)步。
主題內(nèi)控反思心得體會和感想三
合規(guī)風(fēng)險是信合信用風(fēng)險、道德風(fēng)險、操作風(fēng)險的首要配伍。合規(guī)是信合穩(wěn)健運(yùn)行的內(nèi)在要求。大多銀行為減少違規(guī)主要采取了兩個努力方向。一個是改造流程與強(qiáng)化管理的方向,另一個是建立全員合規(guī)文化的方向,使合規(guī)行為成為全員的自覺行動
它的運(yùn)作機(jī)制是讓大腦的犒賞情緒與懲罰情緒對合規(guī)行為的結(jié)合。即讓合規(guī)與犒賞情緒綁定,這樣,合規(guī)行為就會使人感到一種愉悅,人們稱它為榮譽(yù)感;同時讓違規(guī)行為與懲罰情緒綁定,這樣,違規(guī)行為會感使人到一種難受,人們稱它為恥辱感。人們提倡什么,唾棄什么,就是對正面情緒與負(fù)面情緒的分配的過程,這種自然的結(jié)合即為文化本源。情緒經(jīng)過人為的干預(yù)重新與推崇的事件相結(jié)合,即為文化建設(shè)。
文化建設(shè)的優(yōu)點(diǎn)是文化一旦建立就有相對的穩(wěn)定性,難點(diǎn)是合規(guī)文化面臨著傳統(tǒng)文化的挑戰(zhàn)。當(dāng)合規(guī)犒賞情緒遭遇親情、友情的犒賞情緒時,往往前者不敵后者,就在尋求兩全其美之策時,違規(guī)也就悄然而至。因此,合規(guī)文化建設(shè)與傳統(tǒng)文化之間常常會有遭遇戰(zhàn)。在開展合規(guī)文化建設(shè)的時環(huán)境尤為重要。
3.1監(jiān)督者要給經(jīng)營者制造壓力。壓力的最好是機(jī)構(gòu)內(nèi)部的實(shí)時監(jiān)督
3.2監(jiān)督者要受到重托才能充當(dāng)守望者。
那么又怎樣防止監(jiān)督者自身去指使下層違規(guī)呢?監(jiān)督者同樣需要一種情緒支撐,這就是信任、榮譽(yù)感,它需要給予重托來建立。給予每一聘任級的聘任權(quán)才能建立重托,進(jìn)而激發(fā)信任感、榮譽(yù)感,實(shí)現(xiàn)一個代表的職責(zé)。而相互制衡的機(jī)制是既沒有信任也沒有壓力的工作環(huán)境,它是導(dǎo)致現(xiàn)實(shí)中不忠實(shí)的主要原因。
3.3環(huán)境能激發(fā)人的情感和能力。
人的綜合素質(zhì)是關(guān)鍵的,另一個關(guān)鍵因素就是環(huán)境。人們有這樣的經(jīng)驗(yàn),當(dāng)人們來到一個特別美麗、潔凈而又規(guī)范的旅游景點(diǎn)時,就會出現(xiàn)自覺維護(hù),不亂扔垃圾的現(xiàn)象。這時不是說一個人的素質(zhì)馬上得到了提高,而是環(huán)境激發(fā)的情感提高了人的精神境界。
角色理論告訴我們,一個人在同一個范疇內(nèi)不能擔(dān)當(dāng)兩種不同的角色,它就是情緒側(cè)抑制作用。否則就會造成角色沖突和角色曖昧。培植合規(guī)文化的土壤環(huán)境對監(jiān)督者來說,就是要制造一個守望者的單一職能,接受上級領(lǐng)導(dǎo)的重托,受到高峰體驗(yàn),這樣才能夠像救援隊(duì)一樣奮不顧身;對基層工作者來說就是受內(nèi)部監(jiān)督者接受實(shí)時監(jiān)督,這樣相當(dāng)于上級領(lǐng)導(dǎo)常駐,保持常年的一定壓力。只有規(guī)范的治理結(jié)構(gòu),才能抵御傳統(tǒng)文化的回潮,改善合規(guī)文化所需的生存條件。因此,建立銀信合全員合規(guī)文化的重要環(huán)節(jié)是要改良合規(guī)“土壤環(huán)境”。根據(jù)省行開展“人人遵章、全行整改”的活動的精神,在分行相關(guān)部門的宣傳、組織和動員下,我認(rèn)真、深入地參加了這次全行開展的“遵章、整改”學(xué)習(xí)活動。通過這次活動,進(jìn)一步提高了我的風(fēng)險防范意識,強(qiáng)化了合規(guī)操作的觀念,并且明晰了崗位的責(zé)任以及這次活動的意義和重要性。
作為一名管理人員,我深知依法合規(guī)經(jīng)營是現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理的基本原則,也是堅(jiān)持正確的經(jīng)營方向的保證,更是金融企自我發(fā)展自我保護(hù)及防范金融風(fēng)險的根本所在。因此,在經(jīng)營管理工作中,必須做好以下幾項(xiàng)工作,才能確保我處各項(xiàng)工作健康快速發(fā)展。
加強(qiáng)員工的法律法規(guī)、規(guī)章制度學(xué)習(xí),加強(qiáng)思想教育,這是從源頭上杜絕違規(guī)違章行為的重要手段。加強(qiáng)對銀行員工的風(fēng)險防范教育,使大家都認(rèn)識到社會的復(fù)雜性和銀行經(jīng)營風(fēng)險的普遍性,認(rèn)識到銀行本身就是高風(fēng)險行業(yè),必須把風(fēng)險防范放在第一位。每天從自己的崗位做起,自覺遵守各項(xiàng)規(guī)章制度,自覺抵制各種違紀(jì)、違規(guī)、違章行為,要根除以信任代替管理,以習(xí)慣代替制度,以情面代替紀(jì)律,珍惜自己的職業(yè)生涯,視制度如生命,糾違章如排雷,增強(qiáng)風(fēng)險防范意識和自我保護(hù)意識,提高規(guī)范操作,從源頭上預(yù)防案件的發(fā)生。
從近幾年金融系統(tǒng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)案件來看,“十個案件九違章”有章不循,違規(guī)操作,檢查不細(xì),監(jiān)督不力,實(shí)屬重要根源,無數(shù)案件、事故、教訓(xùn),都反應(yīng)出內(nèi)控管理還存在一定的漏洞。正是制度的不完善,才導(dǎo)致一些人有機(jī)會鉆空子,從而給國家資金造成損失。我們應(yīng)該吸取教訓(xùn),不斷健全完善各項(xiàng)規(guī)章制度,并將內(nèi)控管理當(dāng)作風(fēng)險防范的前提條件,要認(rèn)真扎實(shí)地貫徹執(zhí)行案件防范責(zé)任制的規(guī)定,促進(jìn)內(nèi)部防范機(jī)制的強(qiáng)化與完善,努力做到在規(guī)范的前提下發(fā)展業(yè)務(wù),在發(fā)展業(yè)務(wù)的同時,加強(qiáng)規(guī)范管理,以保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程和規(guī)章制度的約束之內(nèi)進(jìn)行。
主題內(nèi)控反思心得體會和感想四
內(nèi)部控制是指為了保證企業(yè)業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行,保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊,保證會計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括:
(1)保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整及對其的有效使用;
(2)保證會計(jì)信息及其他各種管理信息的可靠和及時提供;
(3)保證企業(yè)制定的各項(xiàng)管理方針、制度和措施的貫徹執(zhí)行;
(4)盡量壓縮、控制成本、費(fèi)用,減少不必要的成本、費(fèi)用,以求企業(yè)達(dá)到更大的盈利目標(biāo);
(5)預(yù)防和控制且盡早盡快查明各種錯誤和弊端,及時、準(zhǔn)確地制定和采取糾正措施;
(6)保證企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營活動有序有效地進(jìn)行。
內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,保證會計(jì)信息質(zhì)量,對于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度,保護(hù)投資者合法權(quán)益,保證資本市場有效運(yùn)行,均有著非常重要的意義。
(一)對內(nèi)部控制認(rèn)識不足
目前一些企業(yè)特別是某些國有企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識存在兩種傾向值得注意:一是一部分人習(xí)慣于甚至滿足于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理方式,認(rèn)為只要能夠規(guī)范化操作就行了,不必考慮是否先進(jìn);二是雖然意識到改革的必要性,但是容易片面強(qiáng)調(diào)改革組織結(jié)構(gòu)的重要性,忽視了控制方式的跟進(jìn)和強(qiáng)化;這就使企業(yè)的改革同微觀治理機(jī)制相脫離。
(二)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明
在我國現(xiàn)階段,公司的法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善,甚至是有形無實(shí),尤其體現(xiàn)在董事會這一重要機(jī)構(gòu)沒有發(fā)揮應(yīng)有的職能。有不少國有企業(yè)在改革過程中,一味地“放權(quán)讓利”,致使原廠長負(fù)責(zé)制的領(lǐng)導(dǎo)班子現(xiàn)在既是經(jīng)理層又進(jìn)入董事會,董事會成員和經(jīng)理成員高度重疊,致使國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責(zé)不清,內(nèi)部控制的受益主體模糊。這種責(zé)權(quán)不分的公司治理結(jié)構(gòu),導(dǎo)致所有者對經(jīng)營者不能實(shí)施控制,作為代表公司股東的控制主體(董事會)也就形同虛設(shè)。
(三)監(jiān)督機(jī)制不健全
目前有很多企業(yè)監(jiān)督評審主要依靠內(nèi)審部門來實(shí)現(xiàn),而有些企業(yè)的內(nèi)審部門隸屬于財務(wù)部門,與財務(wù)部同屬一人領(lǐng)導(dǎo),內(nèi)部審計(jì)在形式上缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性。另外,在內(nèi)審的職能上,很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作僅僅是審核會計(jì)賬目,而在內(nèi)部稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等方面,卻未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。
(一)完善企業(yè)的控制環(huán)境
任何企業(yè)的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中??刂骗h(huán)境中的要素很多,有價值觀、組織結(jié)構(gòu)、控制目標(biāo)、員工能力、激勵與誘導(dǎo)機(jī)制、管理哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格、規(guī)章制度和人事政策等等。要改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境,要做好如下工作:
1、加快現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革。真正實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)清楚、管理科學(xué)、政企分開的現(xiàn)代企業(yè)制度,從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度有效建立。
2、要有明確的內(nèi)部控制主體和控制目標(biāo)。控制主體解決了由誰進(jìn)行內(nèi)部控制的問題,而控制目標(biāo)則解決了為什么要進(jìn)行控制的問題。科學(xué)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)包含四個層次的經(jīng)濟(jì)主體,相應(yīng)地,企業(yè)內(nèi)部也有四種控制主體,即股東、經(jīng)營者、管理者和普通員工,他們有各自的控制目標(biāo)?押股東的目標(biāo)是財富 最大化?鴉經(jīng)營者的目標(biāo)是不斷增加經(jīng)營效益;管理者的目標(biāo)是完成責(zé)任目標(biāo)、獲得業(yè)務(wù)運(yùn)行的真實(shí)報告;普通員工的目標(biāo)是遵從企業(yè)的內(nèi)部規(guī)章制度,不斷提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率。
3、要有先進(jìn)的管理控制方法和高素質(zhì)的管理人才。管理控制方法作為管理當(dāng)局對其他人的授權(quán)使用情況直接控制和整個公司活動實(shí)行監(jiān)督的一種方法,包括很多內(nèi)容,如制定企業(yè)各項(xiàng)管理制度、編制各項(xiàng)計(jì)劃、業(yè)績與計(jì)劃考評、調(diào)查與糾正偏離期望值的差異等,實(shí)施先進(jìn)管理控制方法,還需輔以積極的人事政策,要能培養(yǎng)和引進(jìn)一批具有高素質(zhì)、掌握先進(jìn)管理方法的人才隊(duì)伍來改善企業(yè)的經(jīng)營管理觀念、方式和風(fēng)格,培養(yǎng)全體員工良好的道德觀、價值觀和全員控制意識,從而形成一個特定的企業(yè)文化氛圍。
(二)設(shè)立有效的控制活動
1、針對人員的控制。
(1)職責(zé)分離。職責(zé)分離是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的基本要求,對于企業(yè)的一切交易或事項(xiàng)都應(yīng)嚴(yán)格按照不相容職務(wù)相分離的原則,科學(xué)地劃分各職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制。
(2)工作流程。明確每個崗位的職責(zé),使每一個人的工作能自動地相互檢查另一個人或更多人的工作,從而達(dá)到相互牽制的目的。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo),可以采用對每一個崗位設(shè)計(jì)工作流程圖的辦法,在工作流程圖中明確規(guī)定每個人應(yīng)該做什么、如何做、何時做以及正確進(jìn)行工作的結(jié)果等。工作流程圖設(shè)計(jì)的目的應(yīng)達(dá)到使管理的過程標(biāo)準(zhǔn)化,也就是說,要能夠做到讓不同的人按照工作流程圖去做同樣的工作,得到的工作結(jié)果將是相同的。
(3)票據(jù)與記錄控制。實(shí)行票據(jù)保管、收款與會計(jì)記錄人員的崗位分離;對所有票據(jù)進(jìn)行預(yù)先編號,所有作廢的票據(jù)都要妥善保存,對已經(jīng)使用的票據(jù)由會計(jì)人員進(jìn)行定期消號,并及時與票據(jù)保管人員進(jìn)行核對,以防止交易漏記或重復(fù)記錄現(xiàn)象,保證全部收入、結(jié)算款項(xiàng)等能夠及時準(zhǔn)確入賬。
(4)資產(chǎn)接觸與記錄使用。資產(chǎn)接觸與記錄使用主要是指限制接近資產(chǎn)和接近重要記錄,以保證資產(chǎn)和記錄的安全。保護(hù)資產(chǎn)和記錄安全的重要措施是采用實(shí)物和技術(shù)防護(hù)措施。在采取電算化核算的情況下,每個崗位只能使用自己設(shè)置的密碼接觸由自己負(fù)責(zé)的數(shù)據(jù),復(fù)核崗位只能進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢和復(fù)核,而不能具備修改已經(jīng)形成數(shù)據(jù)記錄的權(quán)限。
(5)績效考評。為了實(shí)現(xiàn)既定的工作目標(biāo),應(yīng)實(shí)施有效的激勵、獎懲機(jī)制,激勵全體員工參與企業(yè)管理和控制的主觀能動性。各部門通過定期舉行績效考評會議,作為對其工作目標(biāo)完成情況的事后控制,不僅可以總結(jié)一定時期的工作成果,同時也是發(fā)現(xiàn)問題、改進(jìn)工作的過程。通過績效考評,配合一些必要的獎懲措施,將部門的工作目標(biāo)與個人工作目標(biāo)緊密地聯(lián)系在一起,部門的工作目標(biāo)也將通過個人工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而實(shí)現(xiàn)。
2、針對信息系統(tǒng)的控制活動。在信息系統(tǒng)的日常使用中,信息系統(tǒng)產(chǎn)生的舞弊現(xiàn)象比手工操作更具隱蔽性,因而對信息系統(tǒng)的控制也十分重要,具體應(yīng)通過采取權(quán)限控制、數(shù)據(jù)錄入輸出控制、手工憑證的控制等方式,各個崗位應(yīng)通過設(shè)置密碼口令來防止別人越權(quán)使用自己的權(quán)限,沒有權(quán)限的人絕不允許對數(shù)據(jù)進(jìn)行查閱或修改。
(三)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部牽制制度
內(nèi)部牽制是指對具體業(yè)務(wù)進(jìn)行分工時,不能由一個部門或一個人完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過程,而必須由其他部門或人員參與,并且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作進(jìn)行正確性檢查。它由適當(dāng)授權(quán)、不相容工作的責(zé)任分工、憑證和記錄、接近控制、獨(dú)立檢查等環(huán)節(jié)組成。這種制約包括上下級之間的互相制約、相關(guān)部門之間的相互制約。如會計(jì)信息收集、歸類過程中,除了制單外,必須有復(fù)核并由財會主管審批;又如現(xiàn)金流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)中,現(xiàn)金收支的審批、收入和支出、印鑒的保管、記賬等業(yè)務(wù)應(yīng)分工管理,互相牽制。
在內(nèi)部牽制中,必須采取工作輪換制,這樣才能更好地達(dá)到牽制的效果。工作輪換制是指根據(jù)不同崗位在管理系統(tǒng)中的重要程度,明確規(guī)定并嚴(yán)格控制每一員工在某一崗位的履職時間。對關(guān)鍵崗位應(yīng)頻繁輪換,次要的崗位可少一些。從輪換中暴露出存在的問題,揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。
(四)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部審計(jì)制度
切實(shí)提高企業(yè)對內(nèi)部稽核和內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識,切實(shí)加強(qiáng)考核、監(jiān)督、制約機(jī)制,發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用,將內(nèi)部審計(jì)人員從會計(jì)、財務(wù)人員中分離出來,直接對董事會負(fù)責(zé),這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用,監(jiān)督和保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)、財產(chǎn)安全,監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性方面發(fā)展。內(nèi)部監(jiān)督評審應(yīng)當(dāng)遵循以下原則。
1、在日常工作中不斷地監(jiān)督評審內(nèi)控的總體效果。對主要風(fēng)險的監(jiān)督評審應(yīng)當(dāng)是公司日?;顒拥囊徊糠?。
2、對內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行有效和全面的內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)審要獨(dú)立進(jìn)行,內(nèi)審人員應(yīng)得到適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn),并配備稱職和得力的人員。內(nèi)審作為內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)督評審的一部分,應(yīng)當(dāng)向董事會或其審計(jì)委員會直接報告工作。
3、不論是經(jīng)營層還是其他控制人員,發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷都應(yīng)及時地向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄蟾?,并使其得到果斷處理。要樹立全員控制意識,幫助企業(yè)更有效地實(shí)現(xiàn)預(yù)期控制目標(biāo),促進(jìn)企業(yè)控制環(huán)境的建立,為改進(jìn)內(nèi)控制度提供建設(shè)性建議,實(shí)現(xiàn)預(yù)期的內(nèi)控目標(biāo)。
主題內(nèi)控反思心得體會和感想五
根據(jù)《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于內(nèi)控風(fēng)險提示及開展內(nèi)控檢查工作的通知》(銀監(jiān)辦發(fā)408號)文件精神,我行營業(yè)部對2月6日至203月4日期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況、文明服務(wù)及行風(fēng)紀(jì)律等進(jìn)行了全面認(rèn)真的自查,通過選擇檢查要點(diǎn)、確定檢查方案,以現(xiàn)場查看業(yè)務(wù)操作流程、審核會計(jì)憑證、查閱各類交接登記簿、調(diào)閱錄像及檢查計(jì)算機(jī)運(yùn)行等方式,分別對現(xiàn)金區(qū)和非現(xiàn)金區(qū)大額取款的登記審核、會計(jì)專用核算印章的管理、賬務(wù)核對管理、重要事項(xiàng)核準(zhǔn)報備管理、重要空白憑證及密鑰交接登記管理、業(yè)務(wù)操作流程管理進(jìn)行了全面檢查和整改。
現(xiàn)將自查情況報告如下:
(一)思想道德方面:
1、在日常工作中,我部門成員工作態(tài)度端正,對于本職工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、積極進(jìn)取,差錯率低、任務(wù)完成及時,未出現(xiàn)敷衍、推諉等責(zé)任心不強(qiáng)、作風(fēng)不扎實(shí)的行為;
2、工作期間,員工遵章守紀(jì),未有經(jīng)常遲到、曠工、早退等不遵守勞動紀(jì)律和情緒低落、工作消極的行為;
3、我部門每周一三五晚上營業(yè)結(jié)束以及周六的上午都組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和操作技能培訓(xùn),員工都能積極參與,新入職員刻苦練習(xí)、虛心求教、態(tài)度端正。
(二)業(yè)務(wù)管理方面
1、我部門對金融規(guī)章制度及上級的精神都進(jìn)行認(rèn)真?zhèn)鬟_(dá)學(xué)習(xí)和貫徹落實(shí),明確本部門各業(yè)務(wù)操作崗位職責(zé);
2、對業(yè)務(wù)工作中存在的漏洞能做到及時發(fā)現(xiàn)、及時制止、報告和處理;
3、未有辦理業(yè)務(wù)越權(quán)行事的行為,未有柜員、會計(jì)主管違法違規(guī)辦理業(yè)務(wù)的情況;
4、會計(jì)主管、部門經(jīng)理、主管行長堅(jiān)持每周、每旬、每月、每季對所有尾箱現(xiàn)金、重要空白憑證進(jìn)行清點(diǎn);
5、本部門按規(guī)定實(shí)行對重要崗位進(jìn)行輪崗安排。
(三)業(yè)務(wù)操作方面:
1、通過對柜員尾箱現(xiàn)金及重要空白憑證的檢查,未發(fā)現(xiàn)有不按規(guī)定對賬而出現(xiàn)賬賬、賬實(shí)、賬表不符的情況;通過對會計(jì)憑證的審查,未有未經(jīng)會計(jì)主管審核或授權(quán),擅自辦理入賬、提出交換的行為;
2、未有偽造、涂改變造憑證轉(zhuǎn)移資金和隱匿、故意銷毀會計(jì)憑證的.現(xiàn)象;
3、檢查開戶申請書、預(yù)留銀行印鑒卡片上應(yīng)由客戶填寫或簽字的部分,沒有銀行內(nèi)部員工的簽名;通過調(diào)閱監(jiān)控錄像資料檢查賬戶的開立、變更和撤銷、密碼變更時,客戶都在場,相關(guān)業(yè)務(wù)由客戶發(fā)起。
4、柜員和主管安全意識有所加強(qiáng),無違反規(guī)定辦理印鑒卡、重要憑證等業(yè)務(wù)的情況;每天營業(yè)終了都執(zhí)行雙人清點(diǎn)尾箱且清點(diǎn)后進(jìn)行登記、簽名,明確責(zé)任;
5、未有擅自動用庫存款墊付其他款項(xiàng)、白條抵庫的行為。無收、付款時偷張換張,隱瞞不報長短款的現(xiàn)象;未有擅自保管客戶存折(單)、銀行卡及密碼的行為,并替代儲戶取款現(xiàn)象;
6、風(fēng)險防范意識得到加強(qiáng),操作規(guī)范度也有大幅提高,單位和個人超額提現(xiàn)或?qū)Υ箢~提現(xiàn)都能按規(guī)定報告、報批;大額取款柜員都能夠嚴(yán)格做到雙人卡把復(fù)核,規(guī)范操作,主管把關(guān)審查。未有開戶審查不嚴(yán)、違反個人存款實(shí)名制規(guī)定辦理個人儲蓄開戶手續(xù)辦理公款私存的行為;
7、未有未按規(guī)定私自為客戶辦理掛失手續(xù),盜取客戶資金的現(xiàn)象,無不按規(guī)定辦理業(yè)務(wù)授權(quán)的情況;不存在混崗操作現(xiàn)象;
8、通過對對公業(yè)務(wù)結(jié)算賬戶開戶資料中人行核準(zhǔn)的開戶許可證的檢查,和對網(wǎng)點(diǎn)《開銷戶登記簿》和人行賬戶管理系統(tǒng)相核對的結(jié)果,發(fā)現(xiàn)對公開戶存在2 個久懸戶且有11戶無法在人民銀行賬戶管理系統(tǒng)登記(由于農(nóng)商行更名),現(xiàn)已著手處理。
9、在審查對公業(yè)務(wù)過程中,相關(guān)柜員都能做到辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)執(zhí)行先記借后記貸,先記賬后簽發(fā)回單;受理他行票據(jù)時都能遵守收妥入賬原則。
10、通過對單位銀行結(jié)算賬戶申請書、單位開戶資料證明文件的檢查,上面都有審核人簽章;單位銀行結(jié)算賬戶申請書上有業(yè)務(wù)主管和部門業(yè)務(wù)公章,在檢查網(wǎng)點(diǎn)留存的變更單位銀行結(jié)算賬戶申請書和撤銷單位銀行結(jié)算賬戶申請書上都有業(yè)務(wù)主管審批簽章和部門的業(yè)務(wù)公章。
11、 檢查現(xiàn)場有開戶業(yè)務(wù)時,印押證三分離情況良好;《開戶申請書》都有柜面受理人員、網(wǎng)點(diǎn)審批人員簽章。
12、檢查貸款借據(jù)與相應(yīng)科目分戶賬、定期存款證實(shí)書(及單位定期存單)與相應(yīng)科目分戶賬余額都能相符。
13、辦理同城票據(jù)交換時,我行雖人員緊張,但仍堅(jiān)持實(shí)行經(jīng)辦員、復(fù)核員、交換員三分離制度,相互制約,不兼崗混崗。
14、現(xiàn)金區(qū)每日兩次進(jìn)行碰賬,柜員出入現(xiàn)金區(qū)都需復(fù)核現(xiàn)金,離開柜臺操作界面鎖定
15、早晚現(xiàn)金進(jìn)出現(xiàn)金區(qū)都已做到雙人鎖箱雙人押運(yùn),并能每日認(rèn)真審核押運(yùn)鈔票者是指定人選。
針對問題,制定對策。我部門組織員工對照檢查,反思自身,恪守規(guī)章制度,嚴(yán)謹(jǐn)作風(fēng),在規(guī)范服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的具體學(xué)習(xí)措施上下功夫。為確保達(dá)標(biāo),我部門制定了具體的工作計(jì)劃,并按計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)的學(xué)習(xí)、規(guī)范業(yè)務(wù)核算,力求鍛造一支高水平的員工隊(duì)伍,建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度,完善內(nèi)控制度,全面構(gòu)建風(fēng)險防范的長效機(jī)制。
主題內(nèi)控反思心得體會和感想六
根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,結(jié)合本站的具體情況特制定本財務(wù)管理內(nèi)控制度。
一、會計(jì)人員職責(zé)
為維護(hù)國家財經(jīng)制度和財經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)制度,嚴(yán)格控制財務(wù)收支,認(rèn)真做好會計(jì)核算,固定資產(chǎn)的管理,加強(qiáng)資金管理,妥善保管會計(jì)檔案。會計(jì)人員應(yīng)履行以下職責(zé)。 1、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計(jì)劃,遵守各項(xiàng)收入制度,費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。本著增收節(jié)支的原則,合理地使用資金。 2、會計(jì)人員必須按照國家財務(wù)制度規(guī)定,要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會計(jì)核算工作、會計(jì)分析工作,定期進(jìn)行會計(jì)檢查工作。 3、合理使用現(xiàn)有資金,加強(qiáng)資金收支管理,充分發(fā)揮資金的使用效果。 4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)驗(yàn)收、折舊、報廢、清理和在建工程費(fèi)用核算等會計(jì)核算工作。5、妥善保管會計(jì)憑證、帳簿、報表,建立完整的會計(jì)檔案,專人負(fù)責(zé)管理。 6、會計(jì)人員認(rèn)真遵守、宣傳、維護(hù)國家財政制度和財經(jīng)紀(jì)律,同一切違法亂紀(jì)行為做斗爭。 7、會計(jì)人員有責(zé)任提供有關(guān)財務(wù)資料給上級部門審計(jì)、財政、銀行、稅務(wù)等部門。配合財務(wù)檢查工作,不得拒絕、隱匿、謊報。
二、出納人員崗位責(zé)任制
1、辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,對收付款憑證進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)的收付。收付
款后要在收付款憑證上簽章。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時,必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限。并由領(lǐng)用支票人在專用的支票領(lǐng)用單上簽章,由出納保管,逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票,要及時收回注銷。對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,作為會計(jì)憑證一并裝訂。支票遺失時,要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,做到日清月結(jié)?,F(xiàn)金帳面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符,對于未達(dá)帳項(xiàng)要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。不準(zhǔn)將銀行帳戶出借,出租給任何單位或個人辦理結(jié)算。
3、保管庫存現(xiàn)金。對于現(xiàn)金,要確保其安全完整,如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。 庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額,超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金,更不得隨意挪用現(xiàn)金。
4、保管財務(wù)印章,空白收據(jù)和空白支票。必須妥善保管財務(wù)印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用,簽發(fā)支票所使用的各項(xiàng)印章,必須由出納和會計(jì)分別保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記簿進(jìn)行登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
三、會計(jì)人員的權(quán)限
國家有關(guān)財經(jīng)制度賦與了會計(jì)人員維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,參與單位的管理,實(shí)施會計(jì)監(jiān)督等方面的職責(zé)和權(quán)限。為了確保會計(jì)人員能在職權(quán)范圍內(nèi)認(rèn)真履行職責(zé),特明確以下權(quán)限;1、會計(jì)人員有權(quán)要求本單位各部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家財政財經(jīng)制度。遵守國家財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計(jì)制度。2、對違法亂紀(jì)行為,會計(jì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行,并應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或上級機(jī)關(guān)匯報。3、會計(jì)人員有權(quán)參與本單位編制財務(wù)計(jì)劃、制定定額或標(biāo)準(zhǔn),參加有關(guān)的財務(wù)會議。有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)提出有利于財務(wù)開支的經(jīng)濟(jì)效果方面的建議和意見。4、會計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財務(wù)收支,資金使用和財產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況。5、會計(jì)人員有權(quán)要求本單位各部門提供所有與財務(wù)會計(jì)工作有關(guān)的資料和信息。
四、固定資產(chǎn)的管理辦法
為確保固定資產(chǎn)增減和結(jié)存核算的真實(shí)性.挖掘潛力,發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的最大效能,應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查,具體管理辦法規(guī)定如下;1、在每年編制年度會計(jì)報表之前,進(jìn)行一次全面清查工作。2、根據(jù)需要可以輪流進(jìn)行局部清查工作。3、根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤虧毀損表”,并按規(guī)定報請主管部門審批處理。4、盤盈的固定資產(chǎn)如沒有賬面價值,經(jīng)主管部門批準(zhǔn),估價確定其重置價值。5、不實(shí)行折舊制度,根據(jù)重置價值調(diào)整“固定資產(chǎn)”的帳面數(shù)。6、分別歸類,建立固定資產(chǎn)防護(hù)管理制度,建立健全固定資產(chǎn)完整的檔案,做到物、卡、帳、實(shí)相符。7、專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作,責(zé)任落實(shí),減少或避免災(zāi)害損失。
五、票據(jù)管理辦法
1、各種票證統(tǒng)一由處財務(wù)稽核科負(fù)責(zé)管理。
2、嚴(yán)格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領(lǐng)用制度,專人負(fù)責(zé)保管。
3、在使用中嚴(yán)格按統(tǒng)一要求操作,不得違反操作規(guī)定。
4、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度,票證、錢款分開負(fù)責(zé)管理,不得擅自一人開票收款。
5、做到日清月結(jié),要求票、錢、帳相實(shí)相符。
6、按月及時結(jié)清上月結(jié)存數(shù)、當(dāng)月實(shí)發(fā)數(shù)、結(jié)存數(shù)。填寫銷號清單上報處稽核。杜絕出現(xiàn)銷誤。
7、由處財務(wù)科進(jìn)行嚴(yán)格的審核,證實(shí)無誤后,統(tǒng)計(jì)全處的票據(jù)數(shù)。填寫統(tǒng)一的銷號清單上報局主管部門核銷。
六、內(nèi)部牽制制度
1、票款分離,規(guī)費(fèi)票管不準(zhǔn)開票,開票人員不準(zhǔn)收款。 2、出納不能兼管稽核,會計(jì)檔案保管和收、費(fèi)用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。 3、章證分離,支票印件應(yīng)留單位公章、財務(wù)專用章、會計(jì)名章,其應(yīng)分別保管,簽發(fā)支票要領(lǐng)導(dǎo)審查簽章后,出納方可簽發(fā)支票。4、單位固定資產(chǎn)和辦公用品,由會計(jì)登記入帳,下設(shè)專人保管,不允許既管帳又管實(shí)物。 5、會計(jì)檔案借閱、均應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。
七、財務(wù)現(xiàn)金管理制度
為了加強(qiáng)財務(wù)安全防范,做好現(xiàn)金的保管,明確財務(wù)人員在財務(wù)現(xiàn)金安全方面的工作職責(zé),特制定本制度。
1、財務(wù)科及全處財務(wù)人員皆在本制度約束之內(nèi),財務(wù)人員應(yīng)做好
對財務(wù)賬目、會計(jì)檔案的整理歸檔、及時將有關(guān)憑證、報表、帳簿入檔案室。
2、財務(wù)室應(yīng)配備保險柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守備用金制度,嚴(yán)格按銀行規(guī)定的限額儲留現(xiàn)金,嚴(yán)禁將現(xiàn)金放于保險柜外存放。對于超限額現(xiàn)金,財務(wù)人員應(yīng)及時存入銀行,如發(fā)生丟失、被盜等意外,由承擔(dān)該現(xiàn)金保管的人員自負(fù)責(zé)任。
3、財務(wù)室應(yīng)安裝防盜門窗,在離崗、下班時,財務(wù)人員應(yīng)將門窗鎖(關(guān))好。
4、財務(wù)人員應(yīng)做好對本單位財務(wù)工作的保密工作,不得對無關(guān)人員介紹本單位的財務(wù)狀況。
5、財務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對安全防范方面的學(xué)習(xí),提高防范意識,樹立高度的事業(yè)心和責(zé)任感,做好本職財務(wù)工作。
八、專用基金管理制度
我站屬上級撥款的事業(yè)單位,財務(wù)管理按照“統(tǒng)收、統(tǒng)支,收支
兩條線”的原則進(jìn)行會計(jì)核算,
專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握 的自有資金。為加強(qiáng)對專用基金的管理,嚴(yán)格按照國家及部 門的有關(guān)規(guī)定管理和使用專用基金,特制定本管理制度。
1、嚴(yán)格按照??詈蛯m?xiàng)管理原則進(jìn)行管理,不能任意改變專用基金的用途和擴(kuò)大專用基金的開支范圍。
2、堅(jiān)持“先提后用,計(jì)劃使用”的原則,做到量入為出,收支平
衡,略有結(jié)余。
3、財務(wù)科要堅(jiān)持按計(jì)劃、按規(guī)定使用專用基金。
4、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應(yīng)由處,財務(wù)科等部門提出安排使用資金的方案經(jīng)有關(guān)部門討論,審定后轉(zhuǎn)處領(lǐng)導(dǎo)審批,沒有領(lǐng)導(dǎo)批示不予拔款。
九、經(jīng)費(fèi)管理制度
經(jīng)費(fèi)是征稽部門從事正常業(yè)務(wù)需的辦公費(fèi)、車輛使用費(fèi)、印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)等以及按規(guī)定支付給職工個人的工資,獎金、補(bǔ)貼等費(fèi)用。 1、堅(jiān)持財務(wù)制度,執(zhí)行財政法規(guī),嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開支的范圍標(biāo)準(zhǔn),不得擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)開支的范圍和提高經(jīng)費(fèi)開支的標(biāo)準(zhǔn)。 2。嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)開支、報銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚.以及經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、有關(guān)門簽字同意核銷,否則,財務(wù)不予辦理。 3、職工出差借款,先由本人填寫借款單,經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批和財務(wù)人員審核后才能借支,出差回來及時到財務(wù)報帳,結(jié)清借款,非因公的個人借款,不能借支。職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時借款的,經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后才予辦理。 4、購買國家專控商品的,
要按國家規(guī)定辦理??厣唐穼徟掷m(xù)后才以購買,財務(wù)才予以報銷。 5、零星設(shè)備購置,經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后,財務(wù)才子付款。
十、會計(jì)核算的要求
1、對原始憑證的填制必須嚴(yán)格審查,不符合要求的不予接受。
2、記帳憑證的填制:記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制,
填制時須將所列項(xiàng)目填寫齊全,所要求簽章必須齊全,記帳憑證必須
按月裝訂成冊,每冊15公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂,封皮的注明項(xiàng)目必須填寫齊全,蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi),歸檔保管。
3、會計(jì)帳簿的設(shè)置登記:帳簿設(shè)置日記帳、明細(xì)分類帳、總分
類帳。 (1)、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳,由出納人員登記和管理,根據(jù)銀行收付,逐筆登記,每月結(jié)出余額?,F(xiàn)金余 額必須與庫存現(xiàn)金相符合,銀行存款日記帳必須與銀行對 帳單核對、調(diào)節(jié)后達(dá)到一致。 (2)、明細(xì)分類帳是根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用及規(guī)費(fèi)收入等設(shè)置的,各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。 (3)、總分類帳
反映各帳戶總體情況,按總帳科目設(shè)置帳 戶,按匯總登記總帳。 (4)、記帳程序:審核原始憑證,填制記帳憑證,登記帳簿,月末結(jié)出帳戶余額,明細(xì)帳與總帳核對并相符。 (5)、記帳規(guī)則:啟用帳簿、登記帳簿、改錯、核對、結(jié)帳工作嚴(yán)格按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三節(jié)登記會計(jì)帳簿的要求辦理。
十四 、會計(jì)報表會計(jì)檔案管理辦法
第一章 總則 第一條:為了加強(qiáng)會計(jì)檔案的管理,充分發(fā)揮會計(jì)檔案在行政管理工作中的作用,根據(jù)《中華人民共和國檔案法》財政部,國家檔案局《會計(jì)檔案管理辦法》及自治區(qū)財政廳、檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會計(jì)檔案管理實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
第二章 會計(jì)檔案的歸檔
第二條:會計(jì)檔案的歸檔范圍
(一)、會計(jì)憑證 1、原始憑證2、記帳憑證3、匯總憑證
(二)、會計(jì)帳薄 1、現(xiàn)金和銀行存款日記帳。 2、總
分類帳薄。 3、各類明細(xì)分類帳薄。 4、其它輔助帳薄及有關(guān)卡片、帳冊。
(三)、會計(jì)報表 1、主要財務(wù)指標(biāo)、快報。 2、月季
會計(jì)報表。 3、會計(jì)年度報表(決算) 四、其它類 1、會計(jì)移交清冊。 2、會計(jì)檔案保管請冊。 3、會計(jì)檔案銷毀清冊。
第三條:會計(jì)檔案的歸檔要求,
(一).會計(jì)憑證、帳薄和報表在會計(jì)年度終了后,可暫由財務(wù)科
保管,待檔案室建立后,由財務(wù)科編制清冊后交檔案室集中管理。
(二)、歸永久性保管的會計(jì)檔案必須用毛筆或碳素、藍(lán)黑墨水的
鋼筆書寫。
(三)、歸檔的會計(jì)檔案應(yīng)裝訂牢固、美觀、不得缺頁,掉頁。案
卷題名應(yīng)規(guī)范,卷內(nèi)目錄應(yīng)填寫清楚。
第三章 會計(jì)檔案的整理
第四條:會計(jì)檔案的整理,應(yīng)先按分類方案或報表、帳薄、憑證
三大類。然后再組卷,報表、報年度、季度月份分別組卷;帳薄以本單位組成案卷;憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。
第五條:會計(jì)檔案的排列目
(一)、會計(jì)檔案的排列,應(yīng)分類,分別:憑證類應(yīng)將工資冊排前,憑證排后,每年類推;帳薄類將保管期限長的排前,期限短的排后,
每年的以此類推;報表類分兩種:季、日報的排法同帳薄、年報時間順序往下排。
(二)、會計(jì)檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按年度編流水號;決算則應(yīng)從機(jī)構(gòu)成立起編流水號。
第四章 檔案的保管
第六條:每年至少對保存價值和到期的會計(jì)擋案進(jìn)行再次鑒定,銷毀的檔案,應(yīng)按照銷毀程序上報,進(jìn)行銷毀、
第七條:會計(jì)檔案的上架應(yīng)排列整齊,美觀大方,不得隨意堆放,以防鼠咬,蟲蛀等現(xiàn)象。
第八條:應(yīng)定期檢查會計(jì)檔案,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時妥善處理。
第九條:為各級部門查閱會計(jì)檔案提供便利,外單位查閱時應(yīng)持單位介紹信,經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)等鑒批后在指定地點(diǎn)查閱,在查閱會計(jì)檔案時,不得在會計(jì)檔案上做任何記號,折疊式標(biāo)注任何符號和標(biāo)記,更不準(zhǔn)抽換會計(jì)憑證和帳頁,違者視情節(jié)輕重進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰外,還應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
主題內(nèi)控反思心得體會和感想七
為了深入貫徹落實(shí)銀監(jiān)會、省銀監(jiān)局、市銀監(jiān)分局關(guān)于加強(qiáng)防范操作風(fēng)險,落實(shí)案件專項(xiàng)治理的有關(guān)文件精神,根據(jù)東信聯(lián)發(fā)[20xx]192號文件的要求,結(jié)合我社的實(shí)際情況,我社制定了具體案件專項(xiàng)治理工作自查方案,并組織全體職工對此項(xiàng)工作進(jìn)行了全面的學(xué)習(xí)。通過學(xué)習(xí),我對這項(xiàng)工作有了較為深刻的認(rèn)識。這次工作旨在以案件專項(xiàng)治理工作為契機(jī),加強(qiáng)制度建設(shè),強(qiáng)化監(jiān)督檢查,增強(qiáng)法紀(jì)觀念和遵守規(guī)章制度的自覺性,有效遏制案件高發(fā)的勢頭,確保我縣農(nóng)村信用社安全、合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營。同時使廣大員工明確執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程的重要性、必要性,進(jìn)一步認(rèn)識到違反規(guī)章制度操作規(guī)程的危害性。
根據(jù)實(shí)施的方案,在社領(lǐng)導(dǎo)的組織下,我利用工余時間,再次認(rèn)真地學(xué)習(xí)了我社制定的《xx市xx農(nóng)村信用社會計(jì)、出納員與復(fù)核員崗位職責(zé)暫行辦法》、《xx市xx信用社會計(jì)出納人員違規(guī)處罰實(shí)施細(xì)則》、《xx市xx農(nóng)村信用合作社安全保衛(wèi)工作管理實(shí)施細(xì)則》、《xx市xx農(nóng)村信用社經(jīng)營管理指標(biāo)百分制考核辦法》、《xx市xx農(nóng)村信用社會計(jì)出納人員操作規(guī)程》、《xx市xx農(nóng)村信用社20xx年度財務(wù)費(fèi)用管理實(shí)施辦法》、《xx市xx農(nóng)村信用社干部職工勞動管理與違規(guī)處罰實(shí)施細(xì)則》等規(guī)章制度和操作規(guī)程。通過學(xué)習(xí),加深了對各項(xiàng)規(guī)章制度和操作規(guī)程的印象,我對照相關(guān)的條例,對自己一年以來的工作、學(xué)習(xí)和生活一一進(jìn)行了回顧,目的在于查找操作中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié),以便于及時補(bǔ)缺補(bǔ)漏,及時整改,逐步完善。下面,我對自己的工作學(xué)習(xí)和生活進(jìn)行一次全方位的自查。
業(yè)務(wù)方面:
1、一年多來,本人擔(dān)任xx農(nóng)村信用社主辦會計(jì)一職,在社主任的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本單位的會計(jì)、出納工作,協(xié)調(diào)、理順內(nèi)部各崗位之間的關(guān)系。但是在應(yīng)經(jīng)常向主任匯報會計(jì)、出納工作情況及內(nèi)勤人員的思想、行為情況方面做得不夠好,不夠主動及時向主任提供這方面的信息。為使轄內(nèi)的會計(jì)、出納工作日趨規(guī)范,能夠隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展,按照新的業(yè)務(wù)操作流程和規(guī)范,結(jié)合本社的實(shí)際情況,及時制定適宜的、統(tǒng)一的操作規(guī)范,以加強(qiáng)內(nèi)部管理。但是由于我社人員配置較緊,無法經(jīng)常組織會計(jì)、出納人員集中對業(yè)務(wù)進(jìn)行培訓(xùn)。有些規(guī)定只能以書面的形式下發(fā)到各個網(wǎng)點(diǎn),交由各人各自學(xué)習(xí),這就容易造成內(nèi)勤人員關(guān)于業(yè)務(wù)操作方面理解不一致,會出現(xiàn)個別崗位能力較為薄弱的現(xiàn)象。
2、作為信用社的主辦會計(jì),既是會計(jì)輔導(dǎo)員,又是二級稽查員,我在抓好各項(xiàng)內(nèi)控制度的落實(shí)的同時,能及時發(fā)現(xiàn)、解答和解決業(yè)務(wù)中碰到的疑難問題,做好事前輔導(dǎo)。能堅(jiān)持每月不少于一次的會計(jì)輔導(dǎo)與檢查,及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題與薄弱環(huán)節(jié),及時提出整改意見,督促當(dāng)事人積極采取措施加以防范與整改,并及時向主任匯報發(fā)現(xiàn)的問題,取得領(lǐng)導(dǎo)的支持,以使各項(xiàng)制度的執(zhí)行更加到位。但是有時因?yàn)槭聞?wù)繁忙,時間安排不夠合理,由于時間有限,對網(wǎng)點(diǎn)的會計(jì)輔導(dǎo)與檢查的力度與深度不夠。根據(jù)聯(lián)社的相關(guān)制度,結(jié)合我社的實(shí)際情況,編制檢查評分表,明確獎罰,年終依據(jù)評分情況進(jìn)行獎優(yōu)罰劣,以此激勵會計(jì)出納做好本職工作。
3、作為主辦會計(jì),我能認(rèn)真核算各項(xiàng)財務(wù)收入,嚴(yán)格成本管理,認(rèn)真組織會計(jì)核算,正確反映和評價經(jīng)營成果,為主任的經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)。
4、認(rèn)真做好全轄重要空白憑證的管理。能嚴(yán)格按照重要空白憑證的領(lǐng)用手續(xù),做好網(wǎng)點(diǎn)重要空白憑證的領(lǐng)用登記、出庫。合理安排各網(wǎng)點(diǎn)和存量。每月堅(jiān)持不少于一次的帳實(shí)檢查,確保憑證的使用、銷號有序、正規(guī),避免出現(xiàn)遺失。
5、能按照制度規(guī)定做好以下日常工作:
一是正確提取各項(xiàng)費(fèi)用;
二是做好各網(wǎng)點(diǎn)的傳票、會計(jì)檔案的收集、登記、保管工作;
三是結(jié)息日做好各網(wǎng)點(diǎn)結(jié)息的輔導(dǎo)和事后監(jiān)督工作;
四是及時核對內(nèi)部帳,督促會計(jì)做好內(nèi)外帳戶、總分帳、往來帳、帳戶余額的核對工作。
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