2023年成本分析報(bào)告(大全18篇)

報(bào)告在傳達(dá)信息、分析問(wèn)題和提出建議方面發(fā)揮著重要作用。通過(guò)報(bào)告，人們可以獲取最新的信息，深入分析問(wèn)題，并采取相應(yīng)的行動(dòng)。下面是小編幫大家整理的最新報(bào)告范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

成本分析報(bào)告篇一

中國(guó)服裝行業(yè)正處在后危機(jī)時(shí)代的行業(yè)恢復(fù)期和格局轉(zhuǎn)型的起跑期。這一年行業(yè)進(jìn)步提升與各種新舊制約因素交織并存。從行業(yè)數(shù)據(jù)方面看前三季度的各項(xiàng)行業(yè)指標(biāo)在較低基數(shù)的基礎(chǔ)上均獲有大幅回升生產(chǎn)、投資、內(nèi)銷(xiāo)、出口、企業(yè)效益等幾個(gè)方面都呈現(xiàn)出不同程度的回暖態(tài)勢(shì)但開(kāi)工不足、成本上揚(yáng)、市場(chǎng)波動(dòng)、價(jià)格上升等情況成為制約行業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題。由此區(qū)域轉(zhuǎn)移、品牌推進(jìn)、模式創(chuàng)新、科技進(jìn)步、資源整合、資本運(yùn)作、國(guó)際合作等工作成為行業(yè)、企業(yè)發(fā)展的熱點(diǎn)和重點(diǎn)。產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)不僅成為行業(yè)發(fā)展的必然方向也必將成為若干年行業(yè)發(fā)展的核心基調(diào)。

資源整合、資本運(yùn)作、國(guó)際合作皆為要點(diǎn)。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、品牌競(jìng)爭(zhēng)的深入，品牌企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈整合能力，產(chǎn)業(yè)資源配置能力已成為決定品牌競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的核心要素之一。今后的競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步體現(xiàn)在行業(yè)資源的整合方面，資源整合力的高低將左右企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的水平。同時(shí)，未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)也必將是企業(yè)資本實(shí)力的競(jìng)爭(zhēng)。資本的力量將在未來(lái)的`市場(chǎng)中起到更為重要的作用。

服裝類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)將更加細(xì)分化，產(chǎn)品銷(xiāo)售鏈將更加簡(jiǎn)易化，隨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將會(huì)出現(xiàn)更多的廠家直營(yíng)店以提高企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)能力。服裝市場(chǎng)將進(jìn)一步向個(gè)性化發(fā)展，個(gè)性化服務(wù)將更多出現(xiàn)，店面經(jīng)營(yíng)趨向于產(chǎn)品專業(yè)化。在未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)中一個(gè)企業(yè)必須擁有自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力才能長(zhǎng)遠(yuǎn)的占領(lǐng)市場(chǎng)擁有自己的發(fā)展空間。作為品牌服裝企業(yè)必須擁有自己完整的產(chǎn)業(yè)鏈，產(chǎn)業(yè)資源的配置決定著品牌的競(jìng)爭(zhēng)力。

服裝企業(yè)經(jīng)營(yíng)成功之道，成本是基本生存條件，真正能讓企業(yè)落地生根，充足的競(jìng)爭(zhēng)力、多渠道的獲取市場(chǎng)訊息是不可或缺的;關(guān)注新形態(tài)消費(fèi)文化及特性，才能在消費(fèi)者偏向理性思考的情形下，免于落入削價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的惡性循環(huán)中。

服裝公司成本大致可分為三大部分：一部分為產(chǎn)品制造成本部分，主要由服裝面輔料及加工費(fèi)等組成。其產(chǎn)品零售價(jià)多為制造成本的5-6倍(5.5倍居多)。產(chǎn)品的批發(fā)折扣多為2.8-3.0折，零售商折扣3.2-3.5折。產(chǎn)品回報(bào)率為40%-90%，其中批發(fā)商回報(bào)率為40%-50%，零售商回報(bào)率為70%-90%。另一部分為公司運(yùn)營(yíng)成本和管理費(fèi)用，主要由公司廠房、物流、辦公設(shè)備及員工工資組成。還有一部分就是國(guó)家各項(xiàng)稅收。

公司運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)及風(fēng)險(xiǎn)分析：每個(gè)公司根據(jù)其規(guī)模和運(yùn)營(yíng)方式的不同都應(yīng)有一個(gè)盈利平衡點(diǎn)，公司每年產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)達(dá)到這個(gè)點(diǎn)就可以同費(fèi)用持平。公司要想合理歸避風(fēng)險(xiǎn)贏取利潤(rùn)首先應(yīng)測(cè)算盈利平衡點(diǎn)，看公司能否達(dá)到并超出此盈利平衡點(diǎn)。公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，產(chǎn)品本身的風(fēng)險(xiǎn)不大，公司大多數(shù)產(chǎn)品及庫(kù)存最差也能以制造成本予以銷(xiāo)售(除生產(chǎn)極差產(chǎn)品外，這種概率不高)。公司風(fēng)險(xiǎn)主要是在運(yùn)營(yíng)和管理費(fèi)用上，公司初期階段為有效的歸避此風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)盡量降低運(yùn)營(yíng)和管理費(fèi)用。舉例說(shuō)明：如公司辦公廠房13萬(wàn)/年，辦公業(yè)務(wù)費(fèi)3.6萬(wàn)/年，物流費(fèi)用8.4萬(wàn)/年，人員費(fèi)用40萬(wàn)/年(其中板師1萬(wàn)/月，樣衣工3500元/月，銷(xiāo)售經(jīng)理8000元/月，銷(xiāo)售助理、庫(kù)管員、財(cái)務(wù)、采購(gòu)員各3000元/月)，管理和物流綜合費(fèi)用合計(jì)65萬(wàn)元。

公司如果每年正價(jià)銷(xiāo)售產(chǎn)品數(shù)量達(dá)到60%，保本銷(xiāo)售產(chǎn)品數(shù)量達(dá)到20%，庫(kù)存20%。公司每年在產(chǎn)品生產(chǎn)上需投入650萬(wàn)元(約4.4萬(wàn)件)銷(xiāo)售額達(dá)到715萬(wàn)元(約3.5萬(wàn)件)(其中正價(jià)產(chǎn)品成本390萬(wàn)元，銷(xiāo)售額585萬(wàn)元，成本價(jià)銷(xiāo)售130萬(wàn)元)才能達(dá)到盈利平衡點(diǎn)。所以必須降低綜合管理費(fèi)用。爭(zhēng)取把綜合管理費(fèi)用控制在30萬(wàn)元以內(nèi)，這樣年投入300萬(wàn)(約2萬(wàn)件)產(chǎn)品按以上盈利模式就可以達(dá)到盈利平衡點(diǎn)(即每增加1萬(wàn)元綜合費(fèi)用就要增加10萬(wàn)元產(chǎn)品投入)。

首批產(chǎn)品投放時(shí)間也同樣重要，建議公司首批產(chǎn)品投放在9-10月份進(jìn)行，首批產(chǎn)品的投放十分關(guān)鍵，很大程度上決定著公司的未來(lái)發(fā)展，如果投放成功得到市場(chǎng)的良好認(rèn)可公司便可以順利進(jìn)入良性循環(huán)周期。

成本分析報(bào)告篇二

1.二者的著重點(diǎn)不同。作業(yè)成本法與戰(zhàn)略成本管理的著重點(diǎn)不同。作業(yè)成本法關(guān)注的重點(diǎn)在生產(chǎn)階段，深入到作業(yè)的具體環(huán)節(jié)；而戰(zhàn)略成本管理關(guān)注的重點(diǎn)在前期階段(即開(kāi)發(fā)、設(shè)計(jì)、投入階段)和后期的售后服務(wù)階段，主要是從宏觀、長(zhǎng)遠(yuǎn)著眼。作業(yè)成本法是深入到作業(yè)的一種精細(xì)的成本分析管理方法，它以作業(yè)為中心，而作業(yè)的劃分是從產(chǎn)品設(shè)計(jì)、物料供應(yīng)、產(chǎn)品生產(chǎn)、質(zhì)量檢驗(yàn)、裝運(yùn)到銷(xiāo)售的全部過(guò)程。通過(guò)對(duì)作業(yè)及作業(yè)成本的確認(rèn)、計(jì)量，最終計(jì)算出相對(duì)真實(shí)的產(chǎn)品成本。同時(shí)，通過(guò)對(duì)所有與產(chǎn)品相關(guān)聯(lián)作業(yè)活動(dòng)的追蹤分析，為盡可能消除不增值作業(yè)、改善增值性作業(yè)、優(yōu)化作業(yè)鏈、增加顧客價(jià)值提供有用信息，使損失、浪費(fèi)降到最低程度。作業(yè)成本法著眼于成本動(dòng)因，依據(jù)資源耗費(fèi)的因果關(guān)系進(jìn)行成本分析，進(jìn)而進(jìn)行成本控制。戰(zhàn)略成本管理的立足點(diǎn)是壽命周期成本，其重點(diǎn)是在設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)階段進(jìn)行科學(xué)成本規(guī)劃，在成長(zhǎng)期迅速將創(chuàng)新成果轉(zhuǎn)換為生產(chǎn)力，并利用知識(shí)產(chǎn)品降低成本的優(yōu)勢(shì)快速占領(lǐng)市場(chǎng)，賺取利潤(rùn)，收回投資，再用于新一輪的戰(zhàn)略開(kāi)發(fā)。同時(shí)，就一般而言，越是處于壽命周期成本的前期階段，能確定的成本額就越大，其功能、結(jié)構(gòu)變更的容易程度也就越高，將使前期階段降低成本的潛力大增。

2.二者實(shí)施動(dòng)因分析的角度不同。作業(yè)成本法是實(shí)施資源成本動(dòng)因和作業(yè)成本動(dòng)因的分析，這兩種分析是針對(duì)企業(yè)具體的生產(chǎn)活動(dòng)而展開(kāi)的。戰(zhàn)略成本管理是實(shí)施結(jié)構(gòu)成本動(dòng)因分析和執(zhí)行性成本動(dòng)因分析，這兩種分析主要是針對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)而展開(kāi)的。戰(zhàn)略成本動(dòng)因分析與作業(yè)成本動(dòng)因分析的源流管理思想是一致的，成本管理的重點(diǎn)是在成本發(fā)生的源流與過(guò)程。從業(yè)務(wù)流程看，由于既定的條件限制了成本降低的最低限度，因此，成本進(jìn)一步降低只能靠改變成本發(fā)生的基礎(chǔ)條件。從空間即外部環(huán)境看，成本管理重點(diǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)向企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，轉(zhuǎn)向企業(yè)內(nèi)部資源與外部機(jī)會(huì)的最大限度地結(jié)合利用；從時(shí)間上看，成本管理的重點(diǎn)是事前成本控制，特別是利用先進(jìn)技術(shù)降低成本。

1.二者的分析方法具有互補(bǔ)性。兩者都需要采用價(jià)值鏈分析法，戰(zhàn)略成本管理采用價(jià)值鏈分析方法對(duì)企業(yè)的各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行分解和分析，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)可以改進(jìn)的環(huán)節(jié)，同時(shí)對(duì)企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略成本管理，以提高整個(gè)企業(yè)的持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。價(jià)值鏈與作業(yè)鏈相關(guān)性很大，作業(yè)成本方法實(shí)際上是價(jià)值鏈分析在企業(yè)內(nèi)部成本管理中的運(yùn)用。因?yàn)槊總€(gè)企業(yè)內(nèi)部都存在著許多業(yè)務(wù)單元之間及這些業(yè)務(wù)單元內(nèi)部的價(jià)值鏈，每個(gè)價(jià)值鏈又包括著若干作業(yè)，按照“產(chǎn)品消耗作業(yè)、作業(yè)消耗資源”這一作業(yè)成本法基本原理，每完成一項(xiàng)作業(yè)就要消耗一定的資源，同時(shí)又有一定的價(jià)值鏈和產(chǎn)出轉(zhuǎn)移到下一個(gè)作業(yè)，照此依次傳遞下去，直至最后一個(gè)步驟將產(chǎn)品提供給顧客。作業(yè)的轉(zhuǎn)移同時(shí)伴隨著價(jià)值的轉(zhuǎn)移，最終產(chǎn)品是各部分價(jià)值的集合。因此，作業(yè)鏈的形成過(guò)程，也就是價(jià)值鏈的形成過(guò)程，作業(yè)成本法能夠協(xié)調(diào)、組織企業(yè)內(nèi)部的各種作業(yè)，使各種作業(yè)之間環(huán)環(huán)相扣，形成較為理想的“作業(yè)鏈”，以保證每項(xiàng)必要作業(yè)都以最高效率完成，保證企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，進(jìn)而揚(yáng)長(zhǎng)避短、改善成本構(gòu)成和提高作業(yè)的質(zhì)量及效率。

2.作業(yè)成本法與戰(zhàn)略成本管理的基本思想是相互滲透的。作業(yè)成本法體現(xiàn)戰(zhàn)略成本管理思想，而戰(zhàn)略成本管理也使用成本動(dòng)因分析方法。作業(yè)成本法突破了傳統(tǒng)成本管理的局限性，體現(xiàn)了先進(jìn)的戰(zhàn)略成本管理思想，能有效地改善企業(yè)的戰(zhàn)略決策。從作業(yè)成本法角度看，它不是將成本簡(jiǎn)單劃分為變動(dòng)成本和固定成本，而是以作業(yè)作為劃分成本習(xí)性的依據(jù)，進(jìn)行動(dòng)態(tài)的價(jià)值鏈分析，根據(jù)這種準(zhǔn)確的成本信息所進(jìn)行的動(dòng)態(tài)分析和管理活動(dòng)，具有更大的戰(zhàn)略相關(guān)性。而且，以作業(yè)成本法為基礎(chǔ)的戰(zhàn)略管理，是立足于企業(yè)的作業(yè)鏈和價(jià)值鏈管理，把握了市場(chǎng)需求動(dòng)向、企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程和售后服務(wù)等經(jīng)營(yíng)的全部過(guò)程，能夠使企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略更及時(shí)地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，適應(yīng)環(huán)境的變化。戰(zhàn)略成本管理致力于尋求并創(chuàng)造企業(yè)長(zhǎng)期的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。從戰(zhàn)略高度對(duì)成本結(jié)果與成本行為進(jìn)行全面核算、控制和改善，目標(biāo)是獲取成本的增值，因而它具有前瞻性。作業(yè)成本法尋求的是獲取相對(duì)真實(shí)的產(chǎn)品成本，提供相對(duì)準(zhǔn)確的產(chǎn)品成本信息，提高決策、計(jì)劃和控制的科學(xué)性與有效性，最終增加企業(yè)的價(jià)值。

3.作業(yè)成本法與戰(zhàn)略成本管理在優(yōu)化資源配置功能上是互補(bǔ)的。戰(zhàn)略成本管理是在進(jìn)行企業(yè)全局規(guī)劃時(shí)就對(duì)企業(yè)的地理位置、市場(chǎng)定位、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等一系列具有源流與過(guò)程特質(zhì)的成本動(dòng)因進(jìn)行全面全盤(pán)綜合的考慮，旨在從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的源頭上控制成本的發(fā)生情況。此外，在產(chǎn)品的設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)階段，為避免成本的不當(dāng)發(fā)生，可以盡力設(shè)計(jì)滿足戰(zhàn)略成本管理要求的產(chǎn)品。作業(yè)成本法是在過(guò)程中對(duì)資源進(jìn)行優(yōu)化配置，通過(guò)對(duì)資源逐步消耗過(guò)程的細(xì)致而具體的分析和控制來(lái)優(yōu)化作業(yè)鏈與價(jià)值鏈，從而優(yōu)化資源配置，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間、各工藝和生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的協(xié)同作用，充分利用資源、實(shí)現(xiàn)良好的成本與效益目標(biāo)。這就是將成本管理的著眼點(diǎn)與重點(diǎn)從傳統(tǒng)的產(chǎn)品或商品轉(zhuǎn)移到了作業(yè)層次，以作業(yè)為成本分配對(duì)象，這樣不僅能夠合理地分配各種制造費(fèi)用，提供較為客觀的成本信息，而且能夠通過(guò)作業(yè)分析追根溯源，不斷改進(jìn)作業(yè)過(guò)程，合理地進(jìn)行資源配置。作業(yè)成本法能消除和精簡(jiǎn)非增值作業(yè)，優(yōu)化作業(yè)鏈，同時(shí)增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)地位，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略成本管理向作業(yè)層面的滲透。而戰(zhàn)略成本管理是將作業(yè)成本法拓展到戰(zhàn)略層面的一種運(yùn)用，兩者相輔相成、互相促進(jìn)、互為依托，兩者的結(jié)合可達(dá)到事前、事中、事后的成本控制，有效降低企業(yè)的成本，建立和保持企業(yè)的長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

二、作業(yè)成本法與企業(yè)戰(zhàn)略成本管理的整合：戰(zhàn)略作業(yè)成本法。

戰(zhàn)略作業(yè)成本法（戰(zhàn)略abc）是在充分認(rèn)識(shí)作業(yè)成本法與企業(yè)戰(zhàn)略成本管理的差異性及互補(bǔ)性的基礎(chǔ)上，將二者有機(jī)結(jié)合起來(lái)的一種整合型方法。戰(zhàn)略abc使業(yè)務(wù)組合由代價(jià)高、無(wú)利潤(rùn)的應(yīng)用轉(zhuǎn)向有更多收益的應(yīng)用而發(fā)揮效用，基于對(duì)作業(yè)的初步分塊實(shí)施戰(zhàn)略，戰(zhàn)略abc主要包括以下四個(gè)方面的決策：一是產(chǎn)品組合與定價(jià)；二是顧客關(guān)系；三是供應(yīng)商選擇與關(guān)系；四是產(chǎn)品設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)。

（一）產(chǎn)品組合與定價(jià)。

為使戰(zhàn)略abc發(fā)揮實(shí)際作用，企業(yè)必須采用一些措施來(lái)改進(jìn)所產(chǎn)產(chǎn)品的鯨形曲線（實(shí)踐中abc的累積收益率曲線是一個(gè)“鯨形曲線”），提高其產(chǎn)品的收益率，主要的戰(zhàn)略abc措施包括：

1.重新為產(chǎn)品定價(jià)。通常企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品有很大的價(jià)格調(diào)整空間，特別是在高度定制的產(chǎn)品上。對(duì)實(shí)施低成本戰(zhàn)略的產(chǎn)品而言，可以采取作業(yè)成本法正確分?jǐn)偟团刻刂飘a(chǎn)品成本，使得大批量標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的成本下降。對(duì)于實(shí)施差異化戰(zhàn)略的產(chǎn)品，隨著產(chǎn)品多樣化的增加，間接的支付性費(fèi)用將會(huì)大量增加，為應(yīng)付增加的多樣性與復(fù)雜性，需要有作業(yè)成本法來(lái)計(jì)量增加的多樣性和定制程度的成本，從而發(fā)現(xiàn)顧客是否愿意支付昂貴的價(jià)格來(lái)補(bǔ)償產(chǎn)品的高昂成本。當(dāng)然，如果企業(yè)能夠在不引起成本巨增的情況下使其產(chǎn)品和服務(wù)與眾不同，這種能力就會(huì)被作業(yè)成本法所識(shí)別，企業(yè)也就不一定必須為其別具一格的特色和服務(wù)尋求溢價(jià)收益了。

2.生產(chǎn)替代產(chǎn)品。企業(yè)可以運(yùn)用現(xiàn)有的低成本產(chǎn)品替換低收益定制產(chǎn)品，而不采取提價(jià)策略來(lái)增加利潤(rùn)。當(dāng)然，定價(jià)和產(chǎn)品替代是互補(bǔ)的，營(yíng)銷(xiāo)代表可讓顧客在為高性能支付高價(jià)和放寬對(duì)產(chǎn)品細(xì)節(jié)的要求而支付低價(jià)之間作出選擇，充分利用作業(yè)成本信息，營(yíng)銷(xiāo)人員可在功能、獨(dú)特性和要價(jià)等方面與顧客進(jìn)行交易。產(chǎn)品革新和多樣性是具有重要價(jià)值的，戰(zhàn)略abc給出了一些原則：保證顧客從新的、不同的產(chǎn)品中得到的價(jià)值足以抵銷(xiāo)其所支付的產(chǎn)品成本，若這種價(jià)值不高，對(duì)價(jià)格敏感的消費(fèi)者就會(huì)更好地從現(xiàn)有的產(chǎn)品上得到滿足，而不是企業(yè)提供的新的、多樣化的產(chǎn)品，也就意味著企業(yè)實(shí)施低成本戰(zhàn)略的必要，而實(shí)施差異化戰(zhàn)略的失誤。

3.重新設(shè)計(jì)產(chǎn)品。由于高成本的產(chǎn)品設(shè)計(jì)，使得某些產(chǎn)品非常昂貴。如果沒(méi)有作業(yè)成本法指導(dǎo)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)決策，工程師會(huì)忽視許多由于元件或產(chǎn)品的多樣性與復(fù)雜程度而造成的成本。他們?cè)O(shè)計(jì)產(chǎn)品的功能，卻不考慮新增加的獨(dú)特元件、新推銷(xiāo)員和復(fù)雜的生產(chǎn)流程所需的成本。通過(guò)合理的設(shè)計(jì)，降低產(chǎn)品的成本，而降低成本的最佳時(shí)機(jī)是在產(chǎn)品的首次設(shè)計(jì)時(shí)，若當(dāng)設(shè)計(jì)已經(jīng)完成時(shí)，價(jià)格被商定之后，再改變當(dāng)初的決策為時(shí)已晚。

4.改進(jìn)生產(chǎn)流程。傳統(tǒng)成本系統(tǒng)，對(duì)單位產(chǎn)品層次的可追溯成本（直接材料、直接人工、機(jī)器工時(shí)、分?jǐn)偨o單位產(chǎn)品的經(jīng)常性費(fèi)用）的關(guān)注，提供了一個(gè)不利捕獲準(zhǔn)時(shí)制（jit）方式帶來(lái)的成本節(jié)約的環(huán)境，緩慢的速度產(chǎn)生了大量的時(shí)間成本、存貨積壓成本和大量的搬運(yùn)成本。而戰(zhàn)略abc則反映了長(zhǎng)時(shí)間規(guī)劃的巨額費(fèi)用，明確了jit方式，減少和避免成本的目標(biāo)。戰(zhàn)略abc可以通過(guò)改進(jìn)技術(shù)與資本、增加培訓(xùn)、作好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)備等方式對(duì)生產(chǎn)流程加以改進(jìn)。

5.投資于柔性技術(shù)。柔性生產(chǎn)系統(tǒng)（fms）和其他諸如計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)、計(jì)算機(jī)輔助管理的信息密集型生產(chǎn)技術(shù)的功能，以及保持高速自動(dòng)化生產(chǎn)效率不變的同時(shí)，極大地減少了實(shí)施業(yè)務(wù)的成本。這些業(yè)務(wù)包括從一種產(chǎn)品到另一種產(chǎn)品的生產(chǎn)更換、排定生產(chǎn)工序、檢驗(yàn)產(chǎn)品、搬運(yùn)原料以及設(shè)計(jì)產(chǎn)品等。只有企業(yè)開(kāi)發(fā)了戰(zhàn)略abc系統(tǒng)來(lái)衡量這些成本，它們才能被覺(jué)察。目前可以觀察到的巨額批量成本和產(chǎn)品維持成本，成為用于計(jì)算機(jī)整合的生產(chǎn)技術(shù)新投資所要消除的主要對(duì)象。

6.放棄產(chǎn)品。企業(yè)可以采取以上多種措施將無(wú)收益的產(chǎn)品變?yōu)橛惺找娴漠a(chǎn)品，如果這些措施不可行或不經(jīng)濟(jì)，就不得不采取放棄產(chǎn)品的最后策略。

（二）正確處理與客戶的關(guān)系。

戰(zhàn)略abc通過(guò)追溯與客戶和分銷(xiāo)、配送渠道有關(guān)的業(yè)務(wù)成本，企業(yè)能夠正確處理與客戶的關(guān)系，提高企業(yè)的收益。具體包括以下幾個(gè)方面。

1.正確識(shí)別隱性損失客戶和隱性收益客戶。戰(zhàn)略作業(yè)成本法有助于企業(yè)成本管理人員認(rèn)清那些使服務(wù)成本或高或低的特征，其中高服務(wù)成本意味著隱性損失，低服務(wù)成本意味著隱性收益。隱性損失客戶具有如下特征：訂購(gòu)定制產(chǎn)品；小額訂單；不可預(yù)見(jiàn)訂單的到達(dá)；定制的交付；改變交付要求；手工處理；大量的售前支持；大量的售后支持；要求公司持有存貨；付款遲緩。隱性收益客戶具有如下特征：訂購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品；大額訂單；可預(yù)見(jiàn)訂單的到達(dá)；標(biāo)準(zhǔn)的支付；交付要求沒(méi)有變化；電子化處理；幾乎沒(méi)有售前支持；沒(méi)有售后支持；生產(chǎn)補(bǔ)給；按時(shí)付款。通過(guò)對(duì)兩類(lèi)損失進(jìn)行戰(zhàn)略abc分析，可以盡量避免隱性損失，將隱性收益顯性轉(zhuǎn)化出來(lái)。

2.降低分銷(xiāo)和零售的服務(wù)成本。服務(wù)成本定價(jià)主要發(fā)生在對(duì)超市零售供應(yīng)鏈的銷(xiāo)售中，與公司合作、減少分銷(xiāo)流中無(wú)效率環(huán)節(jié)的批發(fā)商和零售商，可以以較低的價(jià)格支付公司的產(chǎn)品。公司可以對(duì)一些客戶想要而其他客戶不想要的服務(wù)索取更高的價(jià)格，實(shí)施以所有客戶都享受的服務(wù)的基本標(biāo)準(zhǔn)加上對(duì)以專門(mén)要求的服務(wù)為基準(zhǔn)的定價(jià)方式，如類(lèi)別管理、單向貨盤(pán)與其他的可以為零售商節(jié)省資金的選擇。為使這種合作關(guān)系發(fā)揮作用，企業(yè)需要以戰(zhàn)略abc來(lái)監(jiān)控產(chǎn)品的成本發(fā)生額和節(jié)約額。

3.管理無(wú)收益的`客戶。一些當(dāng)前無(wú)收益的客戶可能是企業(yè)較新的客戶，為吸引他們也許會(huì)發(fā)生大量的費(fèi)用。此外，這些客戶可能會(huì)通過(guò)相對(duì)苛刻的要求，僅僅給予他們總業(yè)務(wù)的小部分來(lái)考驗(yàn)供應(yīng)商。如果企業(yè)需要培養(yǎng)與這些新客戶的長(zhǎng)期關(guān)系、有收益的關(guān)系，對(duì)客戶而言，戰(zhàn)略abc所揭示的最初損失也許是對(duì)取得新客戶投資的一部分，企業(yè)可以從以后年度的大批量和更有收益的業(yè)務(wù)組合中得到回報(bào)。

4.終止與一些客戶的關(guān)系?？赡苡幸恍┛蛻舨粚儆谝陨项?lèi)型中的一種，這樣的客戶既無(wú)收益，又不受將這種無(wú)收益的關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)橛惺找骊P(guān)系的影響，也不是一家新客戶，戰(zhàn)略abc就要求終止與這些客戶的關(guān)系，保護(hù)企業(yè)的價(jià)值不受到更大的損失。

（三）正確處理與供應(yīng)商的關(guān)系。

當(dāng)被運(yùn)用于供應(yīng)商關(guān)系時(shí)，戰(zhàn)略abc能夠幫助企業(yè)基于總成本而非只基于采購(gòu)價(jià)格來(lái)選擇和評(píng)估供應(yīng)商，處理好與供應(yīng)商的關(guān)系。

1.實(shí)現(xiàn)由對(duì)抗型的供應(yīng)商關(guān)系向協(xié)作型供應(yīng)商關(guān)系的轉(zhuǎn)變。歷史上，企業(yè)與供應(yīng)商的關(guān)系曾經(jīng)是以一種疏遠(yuǎn)的對(duì)抗型模式，采購(gòu)要求取得盡可能低的價(jià)格。主要方式有：大批量采購(gòu)以獲得大量折扣；從質(zhì)量、可靠性和交貨表現(xiàn)不算突出的邊緣供應(yīng)商那里采購(gòu)；從低工資的供應(yīng)商處采購(gòu)；從由于對(duì)技術(shù)和系統(tǒng)投資不足而具有低管理費(fèi)用的供應(yīng)商處采購(gòu)；從具有有限的工程和技術(shù)資源的供應(yīng)商處采購(gòu)。這些措施的確可以降低采購(gòu)價(jià)格，但通常也會(huì)犧牲企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量。20世紀(jì)70～80年代，部分領(lǐng)先的日本企業(yè)采用了協(xié)作型的供應(yīng)商關(guān)系模式，這些企業(yè)選擇較少數(shù)量的供應(yīng)商一起工作，與供應(yīng)商建立了長(zhǎng)期的關(guān)系，甚至達(dá)到對(duì)關(guān)鍵供應(yīng)商進(jìn)行權(quán)益投資的程度，以使供應(yīng)商參與到以降低企業(yè)材料采購(gòu)總成本為目標(biāo)的關(guān)系中來(lái)，便于企業(yè)內(nèi)部與外部的供應(yīng)商實(shí)現(xiàn)一體化的準(zhǔn)時(shí)制生產(chǎn)模式。

2.選擇低成本而低價(jià)格的供應(yīng)商。最好的供應(yīng)商是那些能夠以最低總成本而非最低價(jià)格發(fā)送貨物的供應(yīng)商，一個(gè)理想的供應(yīng)商使得一個(gè)企業(yè)能夠避免由發(fā)送貨物造成成本中的許多成本，包括無(wú)缺陷、使用電子數(shù)據(jù)換取、免檢、準(zhǔn)時(shí)制、直接達(dá)到制造流程、使用內(nèi)部工資資源、沒(méi)有發(fā)貨單、使用電子資金轉(zhuǎn)移支付等。通過(guò)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略abc，企業(yè)與供應(yīng)商均能知道對(duì)方的產(chǎn)品設(shè)計(jì)決策是如何影響另一方的制造成本的，這種理解使得雙方都能作出更好的決策來(lái)減少整個(gè)供應(yīng)鏈的總制造成本。

3.降低供應(yīng)商支持成本。戰(zhàn)略abc可以將作業(yè)成本法的作業(yè)等級(jí)同供應(yīng)商的關(guān)系的成本聯(lián)系起來(lái)。除了采購(gòu)價(jià)格本身，只有數(shù)量非常有限的采購(gòu)成本是產(chǎn)品單位相關(guān)的。一些成本，如訂購(gòu)、接收、檢查、搬運(yùn)和支付原材料聯(lián)系在一起的，是批量相關(guān)的，其他成本是產(chǎn)品支持的，即設(shè)計(jì)和維持個(gè)別原材料和零部件的規(guī)格要求的成本。供應(yīng)商支持成本是同一個(gè)獨(dú)立于所購(gòu)物品的數(shù)量和種類(lèi)的特定供應(yīng)商聯(lián)系在一起的成本，這類(lèi)成本包括各方之間正在進(jìn)行的關(guān)于公司產(chǎn)品計(jì)劃的爭(zhēng)論、送貨要求和生產(chǎn)計(jì)劃；保管關(guān)于供應(yīng)商特點(diǎn)和績(jī)效的文件；對(duì)供應(yīng)商績(jī)效的階段性評(píng)估。由于供應(yīng)商支持成本的存在，企業(yè)不能選擇太多的供應(yīng)商，以便使工作更有成效，并在較少供應(yīng)商的條件下更有效率地工作。此外，建立緊密的企業(yè)與供應(yīng)商的關(guān)系也可以促進(jìn)企業(yè)工程技術(shù)的發(fā)展，即企業(yè)和它的供應(yīng)商在相同時(shí)間進(jìn)行他們各自產(chǎn)品的設(shè)計(jì)工作，同時(shí)，工程使得任何與供應(yīng)商供應(yīng)的零部件相關(guān)的設(shè)計(jì)問(wèn)題在設(shè)計(jì)過(guò)程中都能更早地發(fā)現(xiàn)，從而使雙方都能及時(shí)地對(duì)產(chǎn)品設(shè)計(jì)作出更多的根本性改進(jìn)。

（四）產(chǎn)品的設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)。

由于在產(chǎn)品的設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)階段就影響著制造成本所取得的巨大杠桿作用，實(shí)踐中一般有80%的制造成本在設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)階段就已經(jīng)確定，因此，在產(chǎn)品的設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)階段就充分利用戰(zhàn)略abc，是降低企業(yè)產(chǎn)品成本的重要環(huán)節(jié)。

1.選擇產(chǎn)品成本設(shè)計(jì)的業(yè)務(wù)成本驅(qū)動(dòng)源。利用戰(zhàn)略abc影響產(chǎn)品的設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)，要求在兩個(gè)重要目標(biāo)之間取得平衡：一是普通的作業(yè)成本計(jì)算目標(biāo)，提供產(chǎn)品制造和服務(wù)成本的經(jīng)濟(jì)性相對(duì)準(zhǔn)確的信息；二是提供產(chǎn)品工程師可以理解和應(yīng)用于其設(shè)計(jì)決策的信息。關(guān)鍵在于第二個(gè)目標(biāo)，其實(shí)現(xiàn)必須準(zhǔn)確識(shí)別業(yè)務(wù)成本驅(qū)動(dòng)源。企業(yè)通過(guò)建立一個(gè)足夠精確以至于設(shè)計(jì)者在未來(lái)一段時(shí)間將不會(huì)對(duì)其喪失信任，而且足夠簡(jiǎn)單以至于產(chǎn)品工程師可以立即理解它從而決定其取舍。隨著工程師認(rèn)識(shí)的加深，將有更多的業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)源被添加進(jìn)來(lái)，這種反復(fù)設(shè)計(jì)過(guò)程將一直持續(xù)，直到系統(tǒng)達(dá)到足夠的復(fù)雜程度以至于源自添加新驅(qū)動(dòng)源的精確性回報(bào)開(kāi)始減少時(shí)為止。

2.強(qiáng)調(diào)貫徹科學(xué)的成本分?jǐn)傆^點(diǎn)。戰(zhàn)略作業(yè)成本法強(qiáng)調(diào)從戰(zhàn)略性角度進(jìn)行作業(yè)成本的計(jì)算與分?jǐn)?，和流程觀點(diǎn)之間的相互影響。成本分?jǐn)傆^點(diǎn)確定了需要在設(shè)計(jì)階段積極縮減成本的現(xiàn)在和未來(lái)生產(chǎn)的產(chǎn)品。在產(chǎn)品設(shè)計(jì)階段，流程驅(qū)動(dòng)源，例如零件的數(shù)量和類(lèi)型，能夠相對(duì)容易地改變。流程觀點(diǎn)確定了對(duì)未來(lái)服務(wù)的驅(qū)動(dòng)源，使產(chǎn)品能夠以較低的間接成本和支持成本被生產(chǎn)出來(lái)。

3.尊重客戶的建議。為使用企業(yè)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)活動(dòng)成本的新信息能促進(jìn)客戶與企業(yè)進(jìn)行更多有意義的對(duì)話，企業(yè)在產(chǎn)品設(shè)計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)尊重客戶的建議。戰(zhàn)略abc可以對(duì)設(shè)計(jì)和工程活動(dòng)進(jìn)行更加詳細(xì)的細(xì)目分類(lèi)，使得客戶能夠了解所有為了他們而發(fā)生的活動(dòng)成本與關(guān)聯(lián)成本?？蛻艨梢詻Q定現(xiàn)有的所有活動(dòng)是否真正有必要開(kāi)展，這使得企業(yè)能夠預(yù)測(cè)客戶提議，改變?cè)O(shè)計(jì)成本，從源頭上控制好作業(yè)成本的合理發(fā)生。

【主要參考文獻(xiàn)】。

[1]林萬(wàn)祥.《成本論》.中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，版.

[2][美]羅伯特.s.卡普蘭,羅賓.庫(kù)珀.《成本與效益》.張初愚，張倩譯.中國(guó)人民大學(xué)出版社，版.

[3]andarajan.strategiccostmanagement.thefreepress,1993.

成本分析報(bào)告篇三

影響因素單位本年1～6。

月實(shí)際上年同。

期實(shí)際本年。

比上年影響利。

潤(rùn)總額。

銷(xiāo)售收入美元522678392700+129987+15638。

銷(xiāo)售利潤(rùn)率%10.1812.03-1.85+5696。

2、其他銷(xiāo)售利潤(rùn)及營(yíng)業(yè)外支出因素分析。

表4××公司其他利潤(rùn)及營(yíng)業(yè)支出因素分析表。

影響因素單位本年1～6月實(shí)際上年同期實(shí)際影響利潤(rùn)。

其他銷(xiāo)售利潤(rùn)美元43751815+2560。

合計(jì)+1281。

以上數(shù)據(jù)表明：今年我公司產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)與上年相比是下降的。主要原因是銷(xiāo)售稅率的上升，上半年我公司由于稅率上升1.56%，多繳稅8154美元，減利8154美元。同時(shí)銷(xiāo)售成本率上升0.29%，減利1515美元。但是，上半年我公司大抓了產(chǎn)品銷(xiāo)售工作，同上年相比，增加銷(xiāo)售收入129978美元，收入增加使利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)額上升15638美元，增減因素相抵后，凈增利潤(rùn)7246美元。因此，今年利潤(rùn)總額上升的主要因素是銷(xiāo)售收入的增長(zhǎng)。同時(shí)要看到，雖然我公司今年增產(chǎn)和銷(xiāo)售上升幅度較大，但是產(chǎn)品銷(xiāo)售成本并沒(méi)有下降，經(jīng)濟(jì)效益并沒(méi)有提高，這就應(yīng)進(jìn)一步從產(chǎn)品成本上分析原因。

成本分析報(bào)告篇四

2、工程地點(diǎn)：xxxxxx。

3、結(jié)構(gòu)類(lèi)型：xxxx。

4、建筑面積：xxxxx、m2。

5、分析人：xx。

人工費(fèi)分析表：

主要材料費(fèi)分析表：

從表中反映人工費(fèi)超支332.73萬(wàn)元(人工費(fèi)單價(jià)內(nèi)包含小型機(jī)械、鐵絲、鐵釘、墻面涂料底層膩?zhàn)拥?。主要超支原因：廣州地區(qū)人工單價(jià)較高，而定額人工單價(jià)低于實(shí)際與民建隊(duì)簽訂合同單價(jià)，故造成人工費(fèi)虧損。

注：人工費(fèi)內(nèi)含鋼筋加工機(jī)械費(fèi)(37367.78元)，在人工費(fèi)內(nèi)扣除，直接進(jìn)入機(jī)械費(fèi)。

從表中反映：收入2720.17萬(wàn)元，實(shí)際支出3095.76萬(wàn)元，虧損375.59萬(wàn)元。主要超支原因：

1、周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)費(fèi)：

定額周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)費(fèi)158.57萬(wàn)元，而實(shí)際發(fā)生427.31萬(wàn)元，虧損268.74萬(wàn)元。其原因工期拖延造成周轉(zhuǎn)材料費(fèi)租費(fèi)增加。

2、水泥：收入357.26萬(wàn)元，實(shí)際支出455.04萬(wàn)元，虧損97.78萬(wàn)元;砂：收入47.67萬(wàn)元，實(shí)際支出62.12萬(wàn)元，虧損14.45萬(wàn)元；碎石：收入113.21萬(wàn)元，實(shí)際支出126.38萬(wàn)元，虧損13.17萬(wàn)元；水泥、砂、石子虧損主要原因：

1)、原材料供應(yīng)時(shí)有一定的量差虧損；

2)、項(xiàng)目管理造成材料浪費(fèi)虧損；

3、砌體：

收入170.45萬(wàn)元，實(shí)際支出123.16萬(wàn)元，盈利49.29萬(wàn)元；

盈利原因：主要是預(yù)算材料單價(jià)比實(shí)際采購(gòu)單價(jià)高，故盈利47.23萬(wàn)元。

4、鋼筋：

收入1472.50萬(wàn)元，實(shí)際支出1479.16萬(wàn)元，虧損6.66萬(wàn)元；

虧損原因：主要虧損原因是2003年底至2004年上半年鋼材漲價(jià)造成，由于鋼材補(bǔ)差減少虧損，但仍承擔(dān)了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的3%。

5、裝飾墻磚及地轉(zhuǎn)：

收入95.40萬(wàn)元，實(shí)際支出88.21萬(wàn)元，盈利7.19萬(wàn)元；

6、商品砼：

收入165.57萬(wàn)元，實(shí)際支出163.07萬(wàn)元，盈利2.50萬(wàn)元；

從表中反映：預(yù)算收入164.70萬(wàn)元，實(shí)際支出133.91萬(wàn)元，節(jié)約30.79萬(wàn)元。注：鋼筋加工機(jī)械費(fèi)(37367.78元)，直接機(jī)械費(fèi)。

造成盈虧原因。

1、人工費(fèi)上漲。

2、材料費(fèi)上漲。

3、管理組織不當(dāng)，造成材料浪費(fèi)。

4、施工機(jī)械老化，維修費(fèi)用大。

5、材料被盜，造成材料損失。

補(bǔ)救措施。

加強(qiáng)施工管理，提高施工組織水平；加強(qiáng)技術(shù)管理，提高工程質(zhì)量；加強(qiáng)勞動(dòng)者工資管理，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率；加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備管理，提高機(jī)械使用率；加強(qiáng)材料管理，節(jié)約材料費(fèi)用；加強(qiáng)費(fèi)用管理，節(jié)約施工管理費(fèi)。

成本分析報(bào)告篇五

2、工程地點(diǎn)：xxxxxx。

3、結(jié)構(gòu)類(lèi)型：xxxx。

4、建筑面積：

5、分析人：王昭。

（一）、人工費(fèi)。

人工費(fèi)分析表：

（二）、材料費(fèi)。

主要材料費(fèi)分析表：

從表中反映人工費(fèi)超支332.73萬(wàn)元（人工費(fèi)單價(jià)內(nèi)包含小型機(jī)械、鐵絲、鐵釘、墻面涂料底層膩?zhàn)拥龋?。主要超支原因：廣州地區(qū)人工單價(jià)較高，而定額人工單價(jià)低于實(shí)際與民建隊(duì)簽訂合同單價(jià)，故造成人工費(fèi)虧損。

注：人工費(fèi)內(nèi)含鋼筋加工機(jī)械費(fèi)（37367.78元），在人工費(fèi)內(nèi)扣除，直接進(jìn)入機(jī)械費(fèi)。

從表中反映：收入2720.17萬(wàn)元，實(shí)際支出3095.76萬(wàn)元，虧損375.59萬(wàn)元。

主要超支原因：

1、周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)費(fèi)：

定額周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)費(fèi)158.57萬(wàn)元，而實(shí)際發(fā)生427.31萬(wàn)元，虧損268.74萬(wàn)元。其原因工期拖延造成周轉(zhuǎn)材料費(fèi)租費(fèi)增加。

2、水泥：收入357.26萬(wàn)元，實(shí)際支出455.04萬(wàn)元，虧損97.78萬(wàn)元；砂：收入47.67萬(wàn)元，實(shí)際支出62.12萬(wàn)元，虧損14.45萬(wàn)元；碎石：收入113.21萬(wàn)元，實(shí)際支出126.38萬(wàn)元，虧損13.17萬(wàn)元；水泥、砂、石子虧損主要原因：

1)、原材料供應(yīng)時(shí)有一定的量差虧損；2)、項(xiàng)目管理造成材料浪費(fèi)虧損。

3、砌體：

收入170.45萬(wàn)元，實(shí)際支出123.16萬(wàn)元，盈利49.29萬(wàn)元。

盈利原因：主要是預(yù)算材料單價(jià)比實(shí)際采購(gòu)單價(jià)高，故盈利47.23萬(wàn)元。

4、鋼筋：

收入1472.50萬(wàn)元，實(shí)際支出1479.16萬(wàn)元，虧損6.66萬(wàn)元。

虧損原因：主要虧損原因是20xx年底至20xx年上半年鋼材漲價(jià)造成，由于鋼材補(bǔ)差減少虧損，但仍承擔(dān)了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的3%。

5、裝飾墻磚及地轉(zhuǎn)：

收入95.40萬(wàn)元，實(shí)際支出88.21萬(wàn)元，盈利7.19萬(wàn)元。

6、商品砼：

收入165.57萬(wàn)元，實(shí)際支出163.07萬(wàn)元，盈利2.50萬(wàn)元。

（三）、機(jī)械費(fèi)。

從表中反映：預(yù)算收入164.70萬(wàn)元，實(shí)際支出133.91萬(wàn)元，節(jié)約30.79萬(wàn)元。注：鋼筋加工機(jī)械費(fèi)（37367.78元），直接機(jī)械費(fèi)。

（四）、它費(fèi)用：

成本分析報(bào)告篇六

20xx年度汨羅市一中足球場(chǎng)提質(zhì)改造專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)200萬(wàn)元，主要用于足球場(chǎng)提質(zhì)改造工程，包括更換草皮、修補(bǔ)塑膠、看臺(tái)防水等。預(yù)期目標(biāo)為：改造足球場(chǎng)，把原來(lái)破舊的草皮更換，破損的塑膠修補(bǔ)好，漏水的看臺(tái)治理好。

二、項(xiàng)目資金使用及管理情況。

（1）具體的全年資金實(shí)際使用情況為：20xx年9月付中標(biāo)公司工程款40萬(wàn)元，20xx年10月付工程款20萬(wàn)元，20xx年11月付工程款60萬(wàn)元，20xx年2月付工程款40萬(wàn)元，20xx年9月付工程款36.130611萬(wàn)元（依審計(jì)結(jié)論）共支付工程款196.130611萬(wàn)元，另外，20xx年9月支付跑道劃線0.8萬(wàn)元，20xx年1月付監(jiān)理費(fèi)1.5萬(wàn)元，20xx年1月付檢測(cè)費(fèi)0.84萬(wàn)元，20xx年7月付工程審計(jì)費(fèi)1萬(wàn)元，整個(gè)工程共計(jì)支出200.270611萬(wàn)元。

（2）項(xiàng)目資金管理情況。足球場(chǎng)提質(zhì)改造專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)到位及時(shí)，工程款能依合同按時(shí)到位，確保了工程順利推進(jìn)。專項(xiàng)資金支出依法合規(guī)，無(wú)虛列項(xiàng)目支出情況，無(wú)截留擠占挪用情況，無(wú)超標(biāo)開(kāi)支情況，無(wú)超預(yù)算情況。

內(nèi)部控制制度健全、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作扎實(shí)，會(huì)計(jì)核算規(guī)范。在財(cái)務(wù)管理方面，汨羅市一中執(zhí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審批制度，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)均由校黨委集體研究組織實(shí)施，為提高工作質(zhì)量和效率，明確規(guī)范管理，強(qiáng)化責(zé)任，市一中通過(guò)制度和落實(shí)《財(cái)務(wù)管理制度》、《財(cái)務(wù)工作人員考評(píng)細(xì)則》等內(nèi)部管理制度，規(guī)范了內(nèi)部管理，推進(jìn)了智能型學(xué)校建設(shè)，確保了各項(xiàng)工作順利進(jìn)行。

足球場(chǎng)提質(zhì)改造工程先由設(shè)計(jì)部門(mén)進(jìn)行預(yù)算，然后送財(cái)評(píng)中心評(píng)審，評(píng)審后到采辦掛網(wǎng)，公開(kāi)招標(biāo)，由湖南嘉怡建筑工程有限公司中標(biāo)，建設(shè)時(shí)間為20xx年8月至20xx年10月，建設(shè)過(guò)程中聘請(qǐng)了汨羅市建功工程建設(shè)監(jiān)理有限公司進(jìn)行工程監(jiān)理，并由汨羅市食品藥品工商質(zhì)量監(jiān)督局委托青島科技檢測(cè)研究院有限公司進(jìn)行了抽樣檢測(cè)，工程完工后，由汨羅市審計(jì)局對(duì)工程實(shí)施情況進(jìn)行了審計(jì)，出具了審計(jì)報(bào)告。

汨羅市一中以人為本，執(zhí)政為民，通過(guò)規(guī)范行為，落實(shí)制度，改革方法，實(shí)施工程，整個(gè)工程程序規(guī)范，施工及時(shí)，質(zhì)量?jī)?yōu)良，監(jiān)管、審計(jì)到位，解決師生體育場(chǎng)地使用問(wèn)題，受到了師生的一致好評(píng)。

1、經(jīng)濟(jì)性指標(biāo)。

推動(dòng)了地方經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。整個(gè)工程使用了汨羅飛地工業(yè)園優(yōu)冠公司的產(chǎn)品，推動(dòng)了內(nèi)需。

2、社會(huì)及效率指標(biāo)。

工程竣工后，師生使用了檔次較高的運(yùn)動(dòng)場(chǎng)，并及時(shí)為汨羅人民群眾開(kāi)放，受到了社會(huì)的一致好評(píng)。

20xx年度，我單位足球場(chǎng)提質(zhì)改造專項(xiàng)資金達(dá)到了預(yù)期總目標(biāo)，資金分配合理，使用規(guī)范透明，支出進(jìn)度及時(shí)，并建立健全完善了財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)預(yù)算制度，確保資金安全，績(jī)效綜合評(píng)價(jià)得分為99分。

1、存在問(wèn)題：部門(mén)決算上報(bào)處理效率還需繼續(xù)提升。

2、改進(jìn)建議：加快完善相應(yīng)制度建設(shè)和賬務(wù)處理能力，提升部門(mén)工作效率。

成本分析報(bào)告篇七

通過(guò)財(cái)務(wù)方式來(lái)衡量質(zhì)量體系有效，改善工作績(jī)效、提高效率、降低損耗、提高顧客滿意度。

2.適用范圍。

適用于對(duì)各項(xiàng)質(zhì)量成本的收集、匯總、分析、改進(jìn)控制活動(dòng)。3.職責(zé)。

3.1質(zhì)量部負(fù)責(zé)制定產(chǎn)品質(zhì)量成本目標(biāo)和質(zhì)量成本項(xiàng)目類(lèi)別，質(zhì)量損失成本發(fā)生的。

部門(mén)判定、匯總數(shù)據(jù)，編制質(zhì)量成本報(bào)告并核算及進(jìn)行質(zhì)量分析與制定改進(jìn)計(jì)劃.

4.1.1由質(zhì)量部制定質(zhì)量成本計(jì)劃，確定產(chǎn)品質(zhì)量成本目標(biāo).

內(nèi)部故障成本、外部故障成本,并明確收集部門(mén)和相應(yīng)內(nèi)容.

4.2.1各質(zhì)量成本發(fā)生部門(mén)每月按附件一《質(zhì)量成本構(gòu)成》規(guī)定的收集內(nèi)容和。

職責(zé)，收集、核算、統(tǒng)計(jì)本部門(mén)所負(fù)責(zé)質(zhì)量成本數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和可靠。

4.2.2質(zhì)量部將所統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)列入質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)報(bào)表中，對(duì)于內(nèi)部故障成本須按。

時(shí)間和生產(chǎn)來(lái)描述，對(duì)于外部故障成本須按發(fā)生原因、時(shí)間的損失和生產(chǎn)的損失來(lái)描述，并于每月3日前匯總并完成質(zhì)量成本分析報(bào)告。

4.3.1質(zhì)量部根據(jù)各部門(mén)填報(bào)的質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)報(bào)表進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，填寫(xiě)《質(zhì)量。

成本分析報(bào)告》，并以實(shí)際產(chǎn)值與損失，核算質(zhì)量損失成本。

4.3.2質(zhì)量部將質(zhì)量損失成本總額（內(nèi)部故障、外部故障、預(yù)防成本、鑒定成。

本）與產(chǎn)值的比率與產(chǎn)品質(zhì)量成本計(jì)劃中目標(biāo)值，采用圖示法進(jìn)行比較和反應(yīng)其趨勢(shì)，以及對(duì)趨勢(shì)作分析說(shuō)明；并根據(jù)當(dāng)月發(fā)生的故障成本采用排列圖確定主要故障成本種類(lèi)，并結(jié)合與目標(biāo)值的對(duì)比情況制定改進(jìn)計(jì)劃。

4.3.3質(zhì)量部組織和協(xié)調(diào)各部門(mén)按《糾正和預(yù)防及持續(xù)改進(jìn)程序》要求落實(shí)改。

進(jìn)計(jì)劃。

4.3.4質(zhì)量部根據(jù)一年來(lái)產(chǎn)品質(zhì)量成本指標(biāo)與目標(biāo)值對(duì)比趨勢(shì)，重新審核或修。

訂產(chǎn)品質(zhì)量成本目標(biāo)以及產(chǎn)品質(zhì)量成本計(jì)劃。

4.4損失責(zé)任劃分。

4.4.1質(zhì)量部：因材料或檢驗(yàn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確導(dǎo)致影響產(chǎn)品及客訴的質(zhì)量損失。4.4.2技術(shù)部：因工藝、設(shè)計(jì)、技術(shù)信息傳達(dá)錯(cuò)誤造成質(zhì)量損失。4.4.3生產(chǎn)部：因違反工藝或生產(chǎn)操作造成質(zhì)量損失。

5.相關(guān)文件。

5.1《糾正和預(yù)防及持續(xù)改進(jìn)程序》。

6.質(zhì)量記錄。

6.1《質(zhì)量成本分析報(bào)告》6.2《質(zhì)量成本統(tǒng)計(jì)報(bào)表》6.3附件一《質(zhì)量成本構(gòu)成》。

成本分析報(bào)告篇八

為貫徹縣教育局文件精神，我校立即對(duì)近年來(lái)學(xué)校財(cái)務(wù)管理情況，進(jìn)行了認(rèn)真的專項(xiàng)自查自糾，現(xiàn)將自查自糾情況報(bào)告如下：

1、預(yù)算管理情況。

我校每年度末按照全鎮(zhèn)統(tǒng)一安排編制下年度預(yù)算，但是由于任務(wù)急，工作量大，學(xué)校理財(cái)小組人員不能夠全程參與預(yù)算管理，只是校長(zhǎng)與報(bào)賬員參與編制預(yù)算。學(xué)校因?yàn)椴糠种С霾豢深A(yù)見(jiàn)，沒(méi)有做到完全執(zhí)行預(yù)算，調(diào)整預(yù)算能夠按照縣教育結(jié)算中心的規(guī)定按照程序報(bào)批。

2、財(cái)務(wù)收入情況。

我校嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象，幼兒保教費(fèi)上交鎮(zhèn)教育辦公室財(cái)務(wù)室并有縣結(jié)算中心入賬。給家長(zhǎng)開(kāi)具的收據(jù)沒(méi)有使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，用的是自購(gòu)的普通收據(jù)。我校不存在私設(shè)“小金庫(kù)”、坐收坐支現(xiàn)象，代收費(fèi)為保險(xiǎn)費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)以及教輔、報(bào)刊費(fèi)，我校均能與上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)按時(shí)結(jié)算，并按照鎮(zhèn)教育辦公室的統(tǒng)一安排多退少補(bǔ)，給家長(zhǎng)一個(gè)明白。

3、財(cái)務(wù)支出情況。

我校大額支出較少，個(gè)別大額支出只是校委會(huì)通一下，沒(méi)能夠做到全校教師集體研究。大額支出能夠按照規(guī)定報(bào)批，不存在違規(guī)報(bào)批、違規(guī)執(zhí)行問(wèn)題以及價(jià)格虛高的問(wèn)題。

4、民主理財(cái)情況。

我校每年由全體教師選舉產(chǎn)生6名理財(cái)小組成員，理財(cái)小組成員能夠參與學(xué)校理財(cái)，但還不能?chē)?yán)格履行職責(zé)。我校不存在代替理財(cái)小組簽字的現(xiàn)象。

5、財(cái)務(wù)公開(kāi)情況。

學(xué)校制訂了財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，每月的報(bào)賬詳單、以及幼兒保教費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、教輔、報(bào)刊費(fèi)、作業(yè)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等代收費(fèi)都張榜公布。但大額支出沒(méi)有公布支出明細(xì)，學(xué)校沒(méi)有年終向全體教職工做財(cái)務(wù)收支情況報(bào)告。

1、20xx年年度預(yù)算要求理財(cái)小組全程參與預(yù)算的編制與管理。財(cái)務(wù)支出嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。

2、大額支出要經(jīng)過(guò)全體教師集體研究，并按照有關(guān)規(guī)定按照程序報(bào)批。

3、嚴(yán)格管理備用金存折，除報(bào)賬員外，任何人不得以任何理由違規(guī)管理備用金，任何人不得以任何理由挪用備用金。

4、進(jìn)一步加強(qiáng)理財(cái)小組成員的監(jiān)督作用，理財(cái)小組要全程參與和了解學(xué)校支出情況，嚴(yán)格履行理財(cái)職責(zé)。

5、學(xué)校大額支出要向全校公布支出明細(xì)，報(bào)賬員每年度要向全體教職工做年度財(cái)務(wù)收支情況報(bào)告。

我校高度重視此次財(cái)務(wù)管理自查自糾工作，以《固鎮(zhèn)縣教體系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理違規(guī)問(wèn)題專項(xiàng)整治“三個(gè)清單”》為依據(jù)進(jìn)行全面自查，通過(guò)自查工作的開(kāi)展充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性，發(fā)現(xiàn)了我校在財(cái)務(wù)管理上的漏洞和不足，今后我們要規(guī)范基礎(chǔ)管理，強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)監(jiān)督，深化服務(wù)內(nèi)涵，扎扎實(shí)實(shí)地把財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

成本分析報(bào)告篇九

詳細(xì)介紹工程概況。

2、合同概況。

工程工期、結(jié)算方式、人工單價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)范圍調(diào)整辦法、甲供材料情況等補(bǔ)充協(xié)議等。

3、勞務(wù)合同及所有采購(gòu)合同情況概況。

勞務(wù)合同簽訂情況。

4、結(jié)算范圍。

5、工程成本概況。

工程成本上帳情況，工程總成本，勞務(wù)結(jié)算情況已結(jié)部分及未結(jié)部分(原則上要求全部結(jié)清);材料上賬情況；機(jī)械費(fèi)上賬情況；暫估部分成本等。

6、目標(biāo)指標(biāo)簽訂及完成情況。

7、工程存在潛在風(fēng)險(xiǎn)情況分析。

一、工程結(jié)算情況對(duì)比分析(單位：元)。

(一)人工費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)分析。

該工程目前人工費(fèi)支出共7.22萬(wàn)元，占成本總額的35%左右，成本降低率為-53%。其中管理人員工資為5.23萬(wàn)元，占全部人工費(fèi)的7.3%，扣除管理人員工資后的人工費(fèi)為1.99萬(wàn)元，占成本總額的31.8%，人工費(fèi)含量為19元/平方米；零工的數(shù)量及單價(jià)等。工程結(jié)算人工費(fèi)收入情況分析。

人工費(fèi)分析：

人工費(fèi)其他原因分析：根據(jù)自己工程事情情況進(jìn)行分析以下事例僅供參考。

1、市場(chǎng)原因。近兩年勞務(wù)市場(chǎng)工資看漲，分包結(jié)算單價(jià)上揚(yáng)，而施工單位與發(fā)包人的合同工日單價(jià)幾年來(lái)一直維持在20—23元左右不見(jiàn)上漲。合同簽訂的20元/工日，對(duì)當(dāng)時(shí)來(lái)說(shuō)(20xx年10月份)單價(jià)不算低。但是從20xx年起，勞務(wù)市場(chǎng)人工費(fèi)一直看漲，給項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)了很大的壓力。舉例來(lái)說(shuō)，該工程的外墻仿歐式造型多，抹灰分項(xiàng)套定額只有4元/平方米，按05年的市場(chǎng)價(jià)格需要20元/平方米，但是到了06年下半年與分包隊(duì)伍結(jié)算要35元/平方米；再比如砌體分項(xiàng)，我們與發(fā)包人結(jié)算不到1工日/立方米，也就是不到20元/立方，20xx年時(shí)市場(chǎng)價(jià)在45元/立方左右，而06年下半年，低于70元/立方勞力還不足，這個(gè)價(jià)格是結(jié)算的3倍多。

2、內(nèi)部管理原因。近兩年，集團(tuán)公司對(duì)安全、質(zhì)量等方面的要求越來(lái)越嚴(yán)格，標(biāo)準(zhǔn)不斷在提高，項(xiàng)目部要適應(yīng)這種管理模式，只有強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)管理，不斷創(chuàng)新，規(guī)范施工，導(dǎo)致質(zhì)量成本、文明施工費(fèi)用加大。質(zhì)量方面，集團(tuán)公司要求所有工程都按細(xì)部處理做法施工，花費(fèi)的許多人工無(wú)法結(jié)算。在安全文明施工方面，為了爭(zhēng)創(chuàng)省級(jí)安全文明工地，項(xiàng)目部不惜投入，花費(fèi)不少的人力搞好現(xiàn)場(chǎng)的安全文明施工工作。

針對(duì)以上情況，我們認(rèn)為應(yīng)采取以下措施進(jìn)行防范：

(二)、材料費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)分析(根據(jù)工程具體情況寫(xiě))。

一般的，材料費(fèi)占工程總造價(jià)的60%以上。多年來(lái)，人工費(fèi)方面我們一直在虧損，就靠在材料上的贏利填補(bǔ)虧損，取得最終的贏利，尤其是對(duì)于住宅樓工程，所以材料管理在項(xiàng)目中的作用舉足輕重。

1、*****工程的材料費(fèi)成本為19.57萬(wàn)元，占總造價(jià)的6.5%。其中主要材料占材料費(fèi)的**%，占工程總造價(jià)的**%。材料費(fèi)分析對(duì)比分析如下表：

主要材料結(jié)算成本分析表(材料根據(jù)工程情況自行添加或刪減)。

(三)、機(jī)械費(fèi)方面分析：

機(jī)械費(fèi)原因分析：

(四)其他直接費(fèi)方面分析：

其他直接費(fèi)情況分析：

1、工期分析：(工期延長(zhǎng)導(dǎo)致費(fèi)用費(fèi)用增加等或工期縮短節(jié)約成本等據(jù)實(shí)分析)。

2、勞務(wù)分包分析：

3、合同管理情況分析：

4、施工過(guò)程簽證辦理的技巧及提高利潤(rùn)分析：

5、工程管理方面的風(fēng)險(xiǎn)分析(以下示例情況僅供參考請(qǐng)據(jù)實(shí)分析)。

在工程施工中，參與施工的分包單位多，相互協(xié)調(diào)工作難度大，如果管理跟不上，不能應(yīng)用現(xiàn)代管理手段提高自己的全面素質(zhì)，結(jié)果將導(dǎo)致整個(gè)項(xiàng)目的失敗，由此可能造成很大的損失。分包單位水平低，造成質(zhì)量不合格，又無(wú)力承擔(dān)返修責(zé)任，而總包單位要對(duì)業(yè)主方負(fù)責(zé)，不得不為分包或轉(zhuǎn)包單位承擔(dān)返修責(zé)任。這種情況往往是因?yàn)檫x擇分包不當(dāng)而又疏于監(jiān)督管理造成的。

項(xiàng)目的成本管理，是我們獲得理想經(jīng)濟(jì)效益的重要保證。在這個(gè)方面哪一個(gè)環(huán)節(jié)的疏忽，都可能給整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)觀念和經(jīng)營(yíng)意識(shí)，將成本控制做為項(xiàng)目管理工作的中心。

工程開(kāi)工后，要及時(shí)做出詳細(xì)的成本預(yù)控計(jì)劃，圍繞成本控制目標(biāo)制訂相應(yīng)的各項(xiàng)管理措施。施工過(guò)程中，要對(duì)各項(xiàng)管理措施逐項(xiàng)對(duì)照落實(shí)，責(zé)任到人。

要加強(qiáng)階段型的成本分析，查找贏虧原因，控制成本的支出。通過(guò)階段成本分析對(duì)比成本控制目標(biāo)，在施工過(guò)程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決問(wèn)題，隨時(shí)調(diào)整和改進(jìn)項(xiàng)目部的成本控制手段。

成本分析報(bào)告篇十

公司領(lǐng)導(dǎo)：

長(zhǎng)期以來(lái)職工食堂一直處于虧損經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，****年12月虧損達(dá)900余元，其原因有以下幾點(diǎn)：

1、食堂飯菜價(jià)格普遍偏低是食堂虧損的主要原因。下表是食堂各類(lèi)菜品成本和售價(jià)對(duì)比表，從表中可以看出食堂每售出一葷一素的菜品至少要虧1元以上。

2、為提高服務(wù)質(zhì)量，盡可能多地滿足職工的飲食習(xí)慣，早餐的小菜增加了幾樣新品種，每天的例湯增加了湯料，每天的辣椒不中斷供應(yīng)，成本增加。每天至少增加0.5斤酸豆角、1斤黃豆、1斤筒骨、2斤牛角椒，成本相應(yīng)增加25元。

3、為改善職工伙食，提高生活質(zhì)量，食堂供應(yīng)高成本純?nèi)澊蟛说念l率明顯增加，成本相應(yīng)增加。

4、為確保食品安全衛(wèi)生，所有食用油和調(diào)料品均采用正規(guī)廠家產(chǎn)品，產(chǎn)品價(jià)格在同類(lèi)產(chǎn)品中略高。

5、所有蔬菜由專人從忻城市場(chǎng)采購(gòu)，運(yùn)費(fèi)、人工費(fèi)平均分?jǐn)偟讲藘r(jià)，其價(jià)格略高于市場(chǎng)價(jià)。

6、肉類(lèi)定點(diǎn)采購(gòu)，雙方約定豬肉不能注水，價(jià)格略高。

7、長(zhǎng)期以來(lái)原材料價(jià)格居高不下，特別是臨近年關(guān)，物價(jià)普遍上漲，經(jīng)營(yíng)成本增加。

8、職工食堂虧損是由多方面原因共同造成的，其中最根本的原因是飯菜的售價(jià)明顯低于成本價(jià)，當(dāng)然食堂的管理工作也存在不足的地方，如烹飪的個(gè)別菜品偏油膩，造成食用油不必要的浪費(fèi)。今后我們一定會(huì)加強(qiáng)食堂管理工作，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。

成本分析報(bào)告篇十一

從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化看：

表1××公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)對(duì)比表。

產(chǎn)品名稱本年1～6月占比重上年同期占比重本年比上年。

甲55.2%61.4%-6.2%。

乙21.5%16%8%。

丙18%17.9%+0.1%。

丁2.3%0.6%+1.7%。

其他3%3.3%-0.3%。

從增產(chǎn)比看：

表2××公司產(chǎn)品增產(chǎn)情況。

產(chǎn)品名稱本年比上年增產(chǎn)（萬(wàn)美元）占增產(chǎn)百分比。

甲1.1515.8%。

乙3.7651.6%。

丙1.3919.2%。

丁0.9813.4%。

合計(jì)7.28100.1%。

從完成供貨合同看，乙、丙產(chǎn)品均在90%以上，而甲僅完成53%。

以上數(shù)值表明，我公司上半年抓乙和丙的增產(chǎn)效果較好，成績(jī)顯著。這兩種產(chǎn)品產(chǎn)值的增長(zhǎng)占全部增產(chǎn)的70%。

甲產(chǎn)品雖然也有增產(chǎn)，但幅度不大，同年計(jì)劃相比還未過(guò)半。在結(jié)構(gòu)上，它在全廠產(chǎn)值中的。比例由去年61.4%下降到今年的55.2%，同時(shí)由于不能?chē)?yán)格執(zhí)行供貨合同，拖期交貨情況較為突出，從而影響了經(jīng)濟(jì)效益的全面提高。因此，如何組織好甲產(chǎn)品生產(chǎn)，按時(shí)保質(zhì)完成供貨合同，不斷滿足市場(chǎng)需要，成為下半年擺在我公司面前極為緊迫的任務(wù)。

成本分析報(bào)告篇十二

達(dá)0.8萬(wàn)元，其原因有以下幾點(diǎn)：

1、十一休假導(dǎo)致職工就餐人數(shù)大幅度減少。

十一放假八天導(dǎo)致職工食堂營(yíng)業(yè)額大幅度降低。

2、就餐人數(shù)變動(dòng)，食堂應(yīng)急處理不及時(shí)直接導(dǎo)致?lián)p耗增加十月份就餐職工人數(shù)變數(shù)較大，食堂沒(méi)有及時(shí)根據(jù)職工就餐人數(shù)變化而及時(shí)，合理的減少原材料和成品，導(dǎo)致不合理的浪費(fèi)現(xiàn)象。

3、食堂管理松散，制度貫徹不徹底。

食堂管理沒(méi)有嚴(yán)格按照食堂管理制度執(zhí)行，管理松懈，導(dǎo)致食堂員工懈怠，工作效率降低。

4、食堂刷卡系統(tǒng)出現(xiàn)故障，導(dǎo)致刷卡收入流失。

十月份食堂刷卡系統(tǒng)出現(xiàn)2次系統(tǒng)故障，可能導(dǎo)致刷卡收入數(shù)據(jù)的流失，從而減少食堂收入。

5、菜品質(zhì)量及服務(wù)質(zhì)量不善導(dǎo)致就餐人數(shù)流失。

由于石化檢修盒飯長(zhǎng)期工作，導(dǎo)致食堂員工沒(méi)有及時(shí)恢復(fù)到檢修盒飯前的工作狀態(tài)。廚師菜品質(zhì)量下降，服務(wù)員的服務(wù)質(zhì)量也不高導(dǎo)致就餐職工不滿意，從而造成就餐人數(shù)下降，營(yíng)業(yè)額的降低。

6、食堂出入庫(kù)驗(yàn)收檢查工作不嚴(yán)格導(dǎo)致成本的流失浪費(fèi)。

食堂在入庫(kù)出庫(kù)工作上沒(méi)有嚴(yán)格按照賓館制度執(zhí)行，導(dǎo)致成本流失浪費(fèi)。

7、員工餐卡存在內(nèi)部交易及“感情卡”

食堂打卡人員沒(méi)有認(rèn)真負(fù)責(zé)按照食堂刷卡制度打卡，從而導(dǎo)致漏打卡，少額打卡現(xiàn)象發(fā)生，從而減少食堂刷卡收入。

1、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行食堂管理制度，管理人員要負(fù)責(zé)做好食堂管理工作，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的積極性，加強(qiáng)員工的責(zé)任心。

2、每天完成食堂收支報(bào)表，以利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)食堂存在的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題并解決。

3、維護(hù)刷卡系統(tǒng)，定期檢查系統(tǒng)，防止系統(tǒng)故障發(fā)生。

4、廚師備菜盡量準(zhǔn)確，根據(jù)就餐人數(shù)制定菜量，防止不必要的損耗和浪費(fèi)，如有發(fā)現(xiàn)大量浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)格執(zhí)行食堂懲罰制度。

5、服務(wù)人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，桌椅定期擦拭，餐具要衛(wèi)消毒衛(wèi)生，努力創(chuàng)造一個(gè)良好的就餐環(huán)境。

6、庫(kù)管要認(rèn)真負(fù)責(zé)食堂材料驗(yàn)收及出庫(kù)工作，保證成本不流失浪費(fèi)。

7、財(cái)務(wù)對(duì)就餐刷卡情況進(jìn)行監(jiān)督審查，食堂打卡人員如有違反刷卡制度行為經(jīng)查處予以懲罰。

職工食堂。

20**年x月x日。

成本分析報(bào)告篇十三

1、工業(yè)總產(chǎn)值：完成53.74萬(wàn)美元，為年計(jì)劃的53.7%，比上年同期增長(zhǎng)15.7%。

2、產(chǎn)品產(chǎn)量：甲產(chǎn)品完成1190.84單量（標(biāo)準(zhǔn)套），為年計(jì)劃的47.6%，比上年同期增產(chǎn)4.46%；乙產(chǎn)品完成917件，為年計(jì)劃的44.1%，比上年同期增產(chǎn)16.7%；丁產(chǎn)品完成155副，為年計(jì)劃的77.5%，比上年同期增長(zhǎng)307.9%。

3、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率：為16.28美元/人，比去年同期提高10.5%。

4、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入：實(shí)現(xiàn)52.27萬(wàn)美元，占工業(yè)總產(chǎn)值的97.26%，比上年同期上升33.1%。

5、利潤(rùn)：

（1）實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額4.57萬(wàn)美元，為年計(jì)劃的57.13%，比上年同期增長(zhǎng)18.8%。

（2）應(yīng)繳利稅2.52萬(wàn)美元，為年計(jì)劃的63%，其中應(yīng)繳所得稅2.21萬(wàn)美元（已按期繳納）；資金占用費(fèi)0.25萬(wàn)美元，已全部按期繳納。應(yīng)繳上年利潤(rùn)0.15萬(wàn)美元，已全部按期繳納。

（3）企業(yè)留利2.55萬(wàn)美元，比上年全年實(shí)際所得增長(zhǎng)55.9%，其中，分配上年超收尾數(shù)0.1萬(wàn)美元。

6、成本：全部商品總成本45.19萬(wàn)美元，比上年同期上升17.4%；百元產(chǎn)值成本84.07美元，比上年同期上升1.21%。

7、資金：定額流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)148.4天，比計(jì)劃加速11.6%，比上年同期加速28.6%。

百元產(chǎn)值占用金額流動(dòng)資金40.08元，比上年同期下降8.72%。

定額流動(dòng)資金平均占用金額43.08萬(wàn)美元，比上年同期下降2.24萬(wàn)美元。

在以上各項(xiàng)指標(biāo)中，工業(yè)總產(chǎn)值、利潤(rùn)、資金周轉(zhuǎn)已分別超過(guò)了歷史最高水平。

成本分析報(bào)告篇十四

［摘要］機(jī)關(guān)運(yùn)行成本控制體系構(gòu)建研究，對(duì)于提高政府行政服務(wù)水平、降低政府運(yùn)行成本具有重要的意義。本文從財(cái)務(wù)控制的視角出發(fā)，借鑒了企業(yè)成本管理會(huì)計(jì)的有效經(jīng)驗(yàn)，將機(jī)關(guān)運(yùn)行成本控制分為事前、事中和事后3個(gè)階段的控制，構(gòu)建了以“全面性、全流程、重效果”為特色的機(jī)關(guān)運(yùn)行成本控制閉環(huán)體系。本文的創(chuàng)新點(diǎn)主要有：將目標(biāo)成本分為標(biāo)準(zhǔn)成本和預(yù)算成本，并設(shè)計(jì)了各自的制定方法；在政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)“費(fèi)用”核算科目中增設(shè)了“成本”核算科目；與平衡計(jì)分卡相結(jié)合，構(gòu)建了成本控制定量與定性評(píng)價(jià)表，把成本控制的落腳點(diǎn)放在效果評(píng)價(jià)上，切實(shí)做到“花錢(qián)必問(wèn)效，無(wú)效必問(wèn)責(zé)”，推動(dòng)財(cái)政資金聚力增效，提高公共服務(wù)質(zhì)量。

機(jī)關(guān)運(yùn)行成本，通常包含物質(zhì)成本、時(shí)間成本和公共機(jī)構(gòu)能耗3方面，而從財(cái)務(wù)控制的視角構(gòu)建機(jī)關(guān)運(yùn)行成本控制體系，運(yùn)行成本主要包括物質(zhì)成本和公共機(jī)構(gòu)能耗這兩方面，時(shí)間成本由于無(wú)法用會(huì)計(jì)工具計(jì)量，因此不在本文的探討范圍之內(nèi)。筆者認(rèn)為，從財(cái)務(wù)控制視角構(gòu)建的機(jī)關(guān)運(yùn)行成本控制體系一般包括事前、事中和事后3個(gè)階段的控制。事前控制即前饋控制；事中控制即過(guò)程控制；事后控制即反饋控制。

1成本事前控制。

制定準(zhǔn)確的目標(biāo)成本，是實(shí)現(xiàn)成本事前控制的有效手段。筆者認(rèn)為，準(zhǔn)確的目標(biāo)成本一定要參照機(jī)關(guān)的職責(zé)定位和中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，并結(jié)合歷史數(shù)據(jù)來(lái)制定。在實(shí)際工作中，機(jī)關(guān)的職責(zé)定位相對(duì)明確穩(wěn)定，但中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)隨著時(shí)代和科技的發(fā)展不斷調(diào)整變化，相應(yīng)地，目標(biāo)成本也會(huì)隨著單位目標(biāo)的調(diào)整、科技的創(chuàng)新、管理模式的變化而變化。此外，考慮物價(jià)、人員變化等因素，將目標(biāo)成本設(shè)置為一個(gè)可以接受的區(qū)間值，是比較科學(xué)、合理的做法。因此目標(biāo)成本是一個(gè)短期內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定，長(zhǎng)期內(nèi)動(dòng)態(tài)調(diào)整的區(qū)間值。目標(biāo)成本可以參照目前新政府會(huì)計(jì)制度中業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、資產(chǎn)處置費(fèi)用和其他費(fèi)用（行政機(jī)關(guān)目前的費(fèi)用核算僅涉及上述3個(gè)科目）項(xiàng)目下的明細(xì)科目設(shè)置，如：辦公費(fèi)目標(biāo)成本、水電費(fèi)目標(biāo)成本等，方便財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)、分析。1.1目標(biāo)成本分類(lèi)。筆者認(rèn)為按照實(shí)際工作中成本是否可按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量，可將目標(biāo)成本劃分為標(biāo)準(zhǔn)成本和預(yù)算成本。標(biāo)準(zhǔn)成本是對(duì)成本中容易按單位制定標(biāo)準(zhǔn)的成本項(xiàng)目參照歷史成本資料和工程技術(shù)資料制定的對(duì)機(jī)關(guān)成本管理最有用的標(biāo)準(zhǔn)，如：公務(wù)用車(chē)每公里油耗、食堂每工作餐燃料耗費(fèi)和辦公樓每工作日平均水電費(fèi)等，均可以制定標(biāo)準(zhǔn)成本。預(yù)算成本是對(duì)成本中不易按照單位制定標(biāo)準(zhǔn)成本的項(xiàng)目，采用部門(mén)預(yù)算的方式進(jìn)行控制，如：行政辦公費(fèi)用、維修費(fèi)和應(yīng)付職工薪酬等，均可以按照每年各項(xiàng)目的預(yù)算批復(fù)數(shù)除以人員總數(shù)或工作日數(shù)來(lái)計(jì)算。1.2目標(biāo)成本的制定方法。1.2.1標(biāo)準(zhǔn)成本的制定方法。首先，各機(jī)關(guān)應(yīng)成立標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，委員會(huì)由機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)控管理小組成員和一線業(yè)務(wù)骨干組成。其次，參會(huì)人員要提供相關(guān)資料輔助標(biāo)準(zhǔn)制定。如：財(cái)務(wù)部門(mén)要提供過(guò)去至少5年內(nèi)相關(guān)“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”的會(huì)計(jì)記錄；成本產(chǎn)生部門(mén)要提供技術(shù)方面的資料，如耗材耗用數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)成本資料；資產(chǎn)管理部門(mén)要提供設(shè)備的使用情況資料；一線業(yè)務(wù)骨干要提供沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)就幾乎不能預(yù)見(jiàn)的實(shí)際問(wèn)題。最后，根據(jù)機(jī)關(guān)的職責(zé)定位和中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)，標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)按照“標(biāo)準(zhǔn)成本=數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)×價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)”這個(gè)公式，確定本年度標(biāo)準(zhǔn)成本的基礎(chǔ)值，以基礎(chǔ)值的1.5倍設(shè)定為最高值，以基礎(chǔ)值的0.5倍設(shè)定為最低值，確定區(qū)間范圍。1.2.2預(yù)算成本的制定方法。預(yù)算成本的制定機(jī)構(gòu)仍然是標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，主要由財(cái)務(wù)部門(mén)提供部門(mén)預(yù)算批復(fù)數(shù)據(jù)，人事部門(mén)提供在冊(cè)干部人數(shù)，資產(chǎn)管理部門(mén)提供設(shè)備的維修頻次等相關(guān)資料作為參考數(shù)據(jù)，結(jié)合機(jī)關(guān)的職責(zé)定位和中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)，最終由委員會(huì)根據(jù)“預(yù)算成本=預(yù)算批復(fù)數(shù)/干部人數(shù)”或“預(yù)算成本=預(yù)算批復(fù)數(shù)/工作日數(shù)”的公式，確定本年度預(yù)算成本的基礎(chǔ)值，以基礎(chǔ)值的1.5倍設(shè)定為最高值，以基礎(chǔ)值的0.5倍設(shè)定為最低值，確定區(qū)間范圍。

2成本事中控制。

2.1政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)增設(shè)成本類(lèi)明細(xì)科目。本文利用新政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中現(xiàn)有的“費(fèi)用”科目設(shè)置形式，按經(jīng)濟(jì)用途在業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、資產(chǎn)處置費(fèi)用和其他費(fèi)用項(xiàng)下增設(shè)4個(gè)成本類(lèi)明細(xì)科目，即預(yù)防成本、運(yùn)行成本、履職成本和損失成本。預(yù)防成本，反映行政機(jī)關(guān)為了防止火災(zāi)或安全事故等發(fā)生產(chǎn)生的培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、專用材料費(fèi)或購(gòu)置維修設(shè)備等費(fèi)用；運(yùn)行成本，反映行政機(jī)關(guān)維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的資源耗費(fèi)；履職成本，反映行政機(jī)關(guān)為實(shí)現(xiàn)職能目標(biāo)所發(fā)生的資源耗費(fèi)；損失成本，反映行政機(jī)關(guān)因發(fā)生事故而使人員、專用材料或固定資產(chǎn)遭受損失而產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用。2.2分階段實(shí)施成本控制。成本核算的最終目的是降低消耗，因此必須按時(shí)間節(jié)點(diǎn)，如按季度對(duì)成本核算數(shù)分階段實(shí)施分析、控制，及時(shí)糾偏。每季初由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭召開(kāi)機(jī)關(guān)的運(yùn)行成本控制會(huì)，根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)提供的各部門(mén)季度成本核算數(shù)，與各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人座談，揭示與目標(biāo)成本對(duì)比后產(chǎn)生的偏差及原因，分析每項(xiàng)成本占3項(xiàng)成本的比重，探討其合理性和可控性，最終提出管理改進(jìn)措施，形成季度成本控制報(bào)告，報(bào)機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)審閱。成本控制報(bào)告大致可分為3部分。第一部分：總體情況分析，主要包括數(shù)據(jù)說(shuō)明和分析判斷。數(shù)據(jù)說(shuō)明，即對(duì)各部門(mén)成本核算數(shù)的構(gòu)成、比例情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)說(shuō)明，指出重要的、不正常的或不符合常規(guī)的關(guān)鍵性成本核算數(shù)與目標(biāo)成本存在的差異；分析判斷，即判斷差異的重要程度和比重的合理程度。判定為重要差異和重大不合理的，要指明歸屬部門(mén)及責(zé)任者。此部分內(nèi)容由財(cái)務(wù)部門(mén)撰寫(xiě)。第二部分：分部門(mén)剖析，主要包括分析差異產(chǎn)生、比重不合理的原因及解決方案。可以從人員分配、設(shè)備使用、材料領(lǐng)用、工作方法、部門(mén)間配合和制度制約等方面尋找原因，并對(duì)其可控性及在后續(xù)月度可能產(chǎn)生的影響做出判斷，而后提出解決方案。此部分內(nèi)容由各部門(mén)撰寫(xiě)。第三部分：總結(jié)。這是分析報(bào)告中的結(jié)論部分，此部分內(nèi)容要明確由審計(jì)部門(mén)、內(nèi)控管理小組在后期的成本核算過(guò)程中進(jìn)行單獨(dú)或聯(lián)合的追蹤控制，以期將重要差異減少到目標(biāo)成本的區(qū)間范圍內(nèi)，將重大不合理趨向合理。

3成本事后控制。

內(nèi)控管理小組負(fù)責(zé)單位的成本控制考評(píng)工作，采用定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式評(píng)定。3.1定量評(píng)價(jià)。設(shè)立科學(xué)的成本控制考核指標(biāo)是建立成本控制考核機(jī)制的第一步，屬于定量評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)的確立，必須以目標(biāo)成本為標(biāo)尺，以成本年終核算數(shù)為依據(jù)，可與平衡計(jì)分卡結(jié)合，將指標(biāo)分為財(cái)務(wù)維度和非財(cái)務(wù)維度。其中，目標(biāo)區(qū)間值是目標(biāo)成本的區(qū)間值按指標(biāo)體系的要求換算而來(lái)的區(qū)間值，參考值指各行政機(jī)關(guān)某項(xiàng)成本控制考核指標(biāo)的執(zhí)行平均值，“某指標(biāo)的得分值=（平均值-目標(biāo)區(qū)間基礎(chǔ)值）/（目標(biāo)區(qū)間最高值-目標(biāo)區(qū)間基礎(chǔ)值）×（實(shí)際值-目標(biāo)區(qū)間基礎(chǔ)值）×分項(xiàng)權(quán)重”。根據(jù)公式計(jì)算的得分值如果超過(guò)目標(biāo)區(qū)間最高值，取目標(biāo)區(qū)間最高值；如果低于目標(biāo)區(qū)間最低值，取目標(biāo)區(qū)間最低值。3.2定性評(píng)價(jià)。表1是年度成本控制定性評(píng)價(jià)表。其中，“期望”指各部門(mén)的預(yù)期得分，用來(lái)預(yù)計(jì)成本控制的預(yù)期結(jié)果；“自評(píng)”指各部門(mén)自我評(píng)價(jià)得分；“機(jī)關(guān)評(píng)價(jià)”指行政機(jī)關(guān)對(duì)部門(mén)的評(píng)價(jià)得分；“專家評(píng)價(jià)”指外部專家對(duì)各部門(mén)的評(píng)價(jià)得分。評(píng)價(jià)結(jié)果包括“期望”和“得分”兩類(lèi)，“期望”來(lái)自上述表格中的“期望”分值結(jié)果；“得分”來(lái)自上述表格中的“自評(píng)”“機(jī)關(guān)評(píng)價(jià)”和“專家評(píng)價(jià)”得分的加權(quán)平均后的綜合分值結(jié)果，具體權(quán)重設(shè)置各行政機(jī)關(guān)可根據(jù)具體情況自行設(shè)定。3.3設(shè)置合理的考評(píng)等級(jí)。定量評(píng)價(jià)和定性評(píng)價(jià)的各項(xiàng)分值確定后，內(nèi)控管理小組綜合平衡，確定最終分值。總分值在85～100分的為優(yōu)，75～84分的為良，61～74分的為中，60分以下的為差。3.4制訂明晰的獎(jiǎng)懲方案。人事部門(mén)根據(jù)各部門(mén)成本控制的考核結(jié)果，綜合考慮，制訂合理可行的獎(jiǎng)勵(lì)方案，也可以將其作為部門(mén)或個(gè)人年終評(píng)優(yōu)的參考指標(biāo)。需要明確的是，效果評(píng)價(jià)既要避免流于形式、不痛不癢，也要防止就事論事或脫離實(shí)際簡(jiǎn)單掛鉤，造成不必要的扭曲。

參考文獻(xiàn)。

［1］崔國(guó)萍.成本管理會(huì)計(jì)［m］.北京:機(jī)械工業(yè)出版社,2018.

［2］樊燕.政府運(yùn)行成本績(jī)效優(yōu)化研究［d］.天津:天津大學(xué),2013.

［3］山西省管理會(huì)計(jì)專家團(tuán)隊(duì)入企服務(wù)課題六組.山西路橋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)體系構(gòu)建［j］.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),2019(12).

成本分析報(bào)告篇十五

簡(jiǎn)要說(shuō)明項(xiàng)目的工期、主要施工任務(wù)、主要工程數(shù)量、工期。

一、本月經(jīng)營(yíng)成果分析。

詳細(xì)說(shuō)明本期完成工程任務(wù)情況、局指計(jì)量撥款情況、成本支出情況、債權(quán)債務(wù)情況及目前的贏虧情況。

二、對(duì)勞務(wù)隊(duì)、架子隊(duì)計(jì)量撥款分析。

詳細(xì)說(shuō)明對(duì)外部勞務(wù)隊(duì)、內(nèi)部架子隊(duì)的驗(yàn)工計(jì)量及撥款情況，著重分析有無(wú)超計(jì)價(jià)、超撥款現(xiàn)象。并查找有無(wú)合同外計(jì)量、超合同單價(jià)計(jì)量等現(xiàn)象，并說(shuō)明原因。

三、材料節(jié)超分析。

1、對(duì)各種主要材料的應(yīng)耗量、實(shí)耗量進(jìn)行節(jié)超分析，每一種材料要有節(jié)超數(shù)據(jù)，并詳細(xì)分析說(shuō)明每種材料的節(jié)超原因。

2、對(duì)各勞務(wù)隊(duì)及架子隊(duì)材料消耗進(jìn)行分析，并說(shuō)明對(duì)其材料節(jié)超獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)情況。

四、機(jī)械費(fèi)用分析。

1、分別對(duì)自有機(jī)械和租賃機(jī)械進(jìn)行分析，對(duì)自有機(jī)械分析油料消耗、配件消耗、維修費(fèi)用、工費(fèi)支出等。對(duì)租賃機(jī)械分析租賃機(jī)械的使用效率、油料費(fèi)用及租金的合理性。

2、對(duì)拌合站混凝土生產(chǎn)及水泥、地材、填加劑消耗量進(jìn)行分析。

五、工程數(shù)量的節(jié)超分析。

對(duì)比本期內(nèi)已完設(shè)計(jì)工程量與對(duì)下驗(yàn)工計(jì)量工程量，分析各分項(xiàng)工程的工程量節(jié)超情況，找出存在的差異，分析節(jié)超原因。

六、施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析。

列舉本期內(nèi)優(yōu)化的各種方案，分析各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，并總結(jié)優(yōu)化經(jīng)驗(yàn)，提出下期將要優(yōu)化的內(nèi)容。

七、工程單價(jià)節(jié)超分析。

1、根據(jù)以完工程量所發(fā)生的成本，對(duì)比分析是否超過(guò)責(zé)任預(yù)算單價(jià)，并查找節(jié)超原因。

2、查找有無(wú)超合同單價(jià)計(jì)量的勞務(wù)單價(jià)，并分析原因。

八、責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況分析。

根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際的成本支出情況，分析項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的偏差，并查找原因，如果是責(zé)任預(yù)算不合理，要及時(shí)調(diào)整責(zé)任預(yù)算。

九、項(xiàng)目間接費(fèi)分析。

按照項(xiàng)目的間接費(fèi)開(kāi)支計(jì)劃，逐項(xiàng)對(duì)比間接費(fèi)的各項(xiàng)實(shí)際支出，對(duì)存在偏差的子項(xiàng)要查找原因。對(duì)不合理的子項(xiàng)要及時(shí)調(diào)整。

十、資金流向分析。

分析局指撥付給項(xiàng)目資金的主要流向，查找資金使用不合理的支出，并制定下一步資金的使用計(jì)劃，達(dá)到高效、合理使用資金的目的。

十一、本期存在的主要問(wèn)題及整改措施。

詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目在本期施工管理過(guò)程中存在的各種問(wèn)題，并制定可行的整改措施，在今后的施工中及時(shí)整改。

十二、上期存在的問(wèn)題本期整改落實(shí)情況。

逐項(xiàng)說(shuō)明上期存在問(wèn)題的整改落實(shí)情況。附件：

1、成本分析附表1—8。

2、項(xiàng)目本期召開(kāi)成本分析會(huì)的會(huì)議記錄。

成本分析報(bào)告篇十六

學(xué)校食堂一般是指學(xué)校為學(xué)生或教職員工準(zhǔn)備飯菜的地方。一般來(lái)說(shuō)，學(xué)校食堂主要為學(xué)校師生提供一日三餐。還有對(duì)外開(kāi)放的食堂。只要你來(lái)，你就可以吃。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒！

1.1成本管理目標(biāo)滯后。

一味的以降低成本為目標(biāo)，而將食堂成本管理與后勤管理戰(zhàn)略不相符合，高校食堂的不同管理戰(zhàn)略，其食堂成本管理的側(cè)重點(diǎn)就會(huì)不同。實(shí)現(xiàn)什么樣的成本管理目標(biāo)，應(yīng)該和其發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)，是以產(chǎn)品差略取勝還是以成本管理取勝。如果只顧以降低菜、食成本作為唯一的目標(biāo)，不注重長(zhǎng)期投入，只注重眼前利益，自然影響后勤管理的長(zhǎng)期效益和長(zhǎng)期社會(huì)效應(yīng)。

1.2成本核算的基礎(chǔ)薄弱。

成本核算的基礎(chǔ)工作還很薄弱，食堂成本難以計(jì)算、后勤管理決策缺乏依據(jù)。后勤管理決策者對(duì)成本定額、成本標(biāo)準(zhǔn)很難依賴于成本核算的基礎(chǔ)性工作。成本核算的基礎(chǔ)性工作包括原始記錄、計(jì)量、驗(yàn)收管理、定額管理、內(nèi)部?jī)r(jià)格管理等工作。許多高校食堂成本核算基礎(chǔ)工作不合理、不準(zhǔn)確，甚至不合法、不正確，當(dāng)然就不能制訂合情合理的定額和標(biāo)準(zhǔn)，成本管理工作基礎(chǔ)差，很難開(kāi)展工作。

1.3成本管理范圍狹窄。

很多高校食堂成本管理只注重采購(gòu)和加工成本的管理，往往忽視事前和事后控制，忽視了對(duì)其他成本和費(fèi)用的分析。任何一種菜、食從購(gòu)進(jìn)到師生消耗，其食堂成本不僅僅是加工成本，食堂成本是貫穿整個(gè)菜、食的生命周期的，想要后勤管理獲得強(qiáng)勁的競(jìng)爭(zhēng)力和盈利力，就必須從價(jià)值鏈、成本動(dòng)因等方面去思考。成本管理應(yīng)該包涵物質(zhì)成本和非物質(zhì)成本，非物質(zhì)成本如人力成本、資本成本、服務(wù)作業(yè)成本、環(huán)境成本等，管理工作只停留在表面，停留在一些看得見(jiàn)的成本上，如勞動(dòng)效率、設(shè)備利用率、場(chǎng)地利用率、經(jīng)營(yíng)安全率等經(jīng)營(yíng)成本指標(biāo)，忽視了隱形成本。高校成本管理工作是一個(gè)系統(tǒng)工程，應(yīng)該拓展其管理范圍。一些高校食堂成本管理往往以降低成本、節(jié)約成本為基本手段。成本管理的主要手段主要手段是降低能耗，預(yù)防菜食安全，降低采購(gòu)原材料和設(shè)備成本。食堂成本管理沉溺于戰(zhàn)術(shù)改進(jìn)，還屬于成本管理的初始階段。從成本戰(zhàn)略管理的高度來(lái)看，純粹是一種目標(biāo)任務(wù)管理，是相當(dāng)落后的一種成本管理手段。高校食堂應(yīng)該從資源的優(yōu)化配置和資本產(chǎn)出的方面出發(fā)，其成本分析占有很重要的地位，很多高校食堂成本分析體系不完善，在成本分析方面非常薄弱，成本分析只局限事后分析，沒(méi)有開(kāi)展日常分析和預(yù)測(cè)分析，多數(shù)分析方法僅限于報(bào)表分析，沒(méi)有進(jìn)行任何效益分析。降低不必要的成本，加強(qiáng)成本管理系統(tǒng)工程建設(shè)，最大限度的滿足廣大師生員工的需要，成為食堂成本管理重中之重。

1.4成本考核未落實(shí)處。

成本考核是將責(zé)任成本、標(biāo)準(zhǔn)成本目標(biāo)等指標(biāo)，分解到各食堂，并具體下達(dá)到各班組和個(gè)人，明確各各班組和個(gè)人的責(zé)任，進(jìn)行定期考核。成本考核實(shí)行的是內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，成本考核和一定的獎(jiǎng)懲制度掛鉤，能夠使食堂的成本得到降低。但是在實(shí)踐中，成本考核的工作的落實(shí)沒(méi)有得到充分的實(shí)現(xiàn)，成本考核不能落實(shí)，部門(mén)和班組沒(méi)有成本責(zé)任，后勤管理沒(méi)有完全形成一套成本定額、標(biāo)準(zhǔn)成本核算和分析考評(píng)的一套管理機(jī)制，食堂成本管理亟待解決成本考核問(wèn)題。

1.5成本管理人才缺乏。

由于受后勤自身?xiàng)l件的限制，無(wú)法吸引高素質(zhì)管理人才，高校管理者和領(lǐng)導(dǎo)常常忽視這一點(diǎn)。高校領(lǐng)導(dǎo)往往認(rèn)為食堂成本核算比較簡(jiǎn)單，不加以重視，對(duì)成本管理人才不予看重，許多高校食堂會(huì)計(jì)核算仍采用手工操作，會(huì)計(jì)人員往往陷入繁重的工作之中，其核算的準(zhǔn)確性也很難得到保證，無(wú)法提供真實(shí)可靠的信息，更沒(méi)有時(shí)間去思考成本管理的方法和手段，更不用說(shuō)如何加強(qiáng)成本管理了。因此，后勤管理部門(mén)需要培養(yǎng)出一支成本管理的專業(yè)化隊(duì)伍，才能提高高校食堂的管理水平。高校食堂成本的影響因素是很多的。高校食堂處于一種粗放式經(jīng)營(yíng)的管理由來(lái)已久，很多人把成本管理作為領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門(mén)人員的專刊，成本、效益離自己很遠(yuǎn)，這些都是成本意識(shí)淡薄的集中表現(xiàn)。雖然高校食堂已融入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境之中，直接參與了一些政府采購(gòu)，但這些采購(gòu)價(jià)格也直接影響著食堂成本變化，近年來(lái)，雖然米面等食堂主料價(jià)格大幅上漲，政府采購(gòu)成本也大幅上揚(yáng)，學(xué)校維穩(wěn)需要，再加高校食堂具有公益性，學(xué)校對(duì)食堂的價(jià)格不能輕易提高，相對(duì)成本升高，效益下降甚至嚴(yán)重虧損，使食堂面臨經(jīng)營(yíng)困難。高校食堂的主要消費(fèi)的是學(xué)生，學(xué)校的學(xué)生是來(lái)自五湖四海，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)、生活習(xí)慣等都有所不同，對(duì)食堂食品的要求也有所不同，這對(duì)食堂的成本管理也一定的影響，部分食堂為了吸引各地學(xué)生，在飯菜品色、飯菜質(zhì)量、飯菜價(jià)格和服務(wù)水平上大做文章，成本水平很難得到改善。菜、食原材料的質(zhì)量好壞、價(jià)格高低直接會(huì)影響到飯菜的質(zhì)量和價(jià)格，也是影響成本管理的一個(gè)重要因素。食堂工作是一種勞動(dòng)密集型的工作，員工直接參與到了食堂工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，員工的責(zé)任意識(shí)、服務(wù)水平等直接或者間接會(huì)影響到食堂的成本。當(dāng)然水、電、氣、煤價(jià)格、職工資薪酬、辦公費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維修等直接影響到食堂成本。從高校食堂成本管理存在的問(wèn)題和影響因素著手，多角度、多方面尋求高校食堂成本管理的對(duì)策，加強(qiáng)高校食堂成本管理很有必要。

2.1改變成本管理觀念。

成本控制不是決策者和財(cái)務(wù)人員的專利，建立全體員工成本控制意識(shí)，形成成本自我管理的意識(shí)。在日常工作中強(qiáng)調(diào)自我激勵(lì)和自我控制，自主控制成本費(fèi)用，把技術(shù)性與經(jīng)濟(jì)性結(jié)合起來(lái)，降低食堂成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。使員工有其危機(jī)感，并樹(shù)立經(jīng)營(yíng)意識(shí)和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)成本管理觀念向現(xiàn)代成本管理觀念轉(zhuǎn)變。成本管理不能僅局限于職工操作過(guò)程成本，不能只在乎降低原材料、人工費(fèi)和加工成本，而應(yīng)該轉(zhuǎn)變?yōu)橹匾暢杀咀鳂I(yè)和成本動(dòng)因，在成本核算的基礎(chǔ)上對(duì)菜食開(kāi)發(fā)和銷(xiāo)售等全過(guò)程的費(fèi)用進(jìn)行控制，及時(shí)進(jìn)行成本預(yù)決策，以提高食堂的經(jīng)濟(jì)效益。

2.2改善成本管理制度和手段。

改善成本管理制度和手段，首先要建立成本管理制度，建立成本責(zé)仼制，將成本指標(biāo)層層分解，形成全員、全過(guò)程的成本機(jī)刎，將成本管理與師生消費(fèi)需求緊密相聯(lián)。并建立成本約束激勵(lì)機(jī)制，制定高校具體要求的成本管理制度，形成嚴(yán)格的成本管理程序和管理手段，實(shí)施目標(biāo)激勵(lì)、領(lǐng)導(dǎo)激勵(lì)、榜樣激勵(lì)、情感激勵(lì)、榮譽(yù)激勵(lì)、物質(zhì)激勵(lì)，對(duì)成本管理好的員工，經(jīng)濟(jì)效益好的部門(mén)和員工進(jìn)行激勵(lì)。更好的提高食堂的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)食堂的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，推行戰(zhàn)略成本管理，以師生消費(fèi)需求為導(dǎo)向，以目標(biāo)利潤(rùn)為中心，以標(biāo)準(zhǔn)成本管理為手段，充分運(yùn)用量、本、利分析，采用各種方式完成目標(biāo)成本，通過(guò)成本管理把實(shí)際成本控制在目標(biāo)成本范圍內(nèi)，不但從操作過(guò)程中嚴(yán)加控制，還要從采購(gòu)過(guò)程、分銷(xiāo)過(guò)程等全方位控制，食堂成本管理才會(huì)出現(xiàn)優(yōu)秀的效果，良好的效益。

2.2.1加強(qiáng)成本基礎(chǔ)工作加強(qiáng)原始記錄、計(jì)量、驗(yàn)收管理、定額管理、內(nèi)部?jī)r(jià)格管理等工作。加強(qiáng)采購(gòu)、庫(kù)存收、發(fā)、存記錄，菜、食原料采購(gòu)驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量后，應(yīng)妥善庫(kù)存，庫(kù)存應(yīng)分門(mén)別類(lèi)，該進(jìn)行冷貯進(jìn)行冷貯，該進(jìn)行鮮存必須進(jìn)行鮮存，庫(kù)存必須具備專職或兼職管理員，加強(qiáng)庫(kù)存管理，防止庫(kù)存菜、食長(zhǎng)期滯銷(xiāo)，避免不必要的損失。對(duì)于物價(jià)較高的菜、食要設(shè)專人保管。對(duì)食堂餐具應(yīng)做好記錄，定期的盤(pán)點(diǎn)，避免不必要的浪費(fèi)，對(duì)于舊的的餐具要建立以舊換新的制度，加強(qiáng)監(jiān)管，防止流失。對(duì)于各班組領(lǐng)用菜、食原料或物料進(jìn)行定額管理，對(duì)于食堂與食堂之間，班組與班組之間進(jìn)行菜、食原料或物料交換，應(yīng)建立內(nèi)部交易價(jià)格制度。

2.2.2引入供應(yīng)鏈管理通過(guò)物質(zhì)流、信息流、資金流的形式聯(lián)結(jié)其他高校采購(gòu)，控制和優(yōu)化供應(yīng)鏈，協(xié)助供應(yīng)商降低供應(yīng)成本和費(fèi)用，建立高校食嘗采購(gòu)共享平臺(tái)，快速導(dǎo)入電子交易集市平臺(tái)，利用數(shù)據(jù)交換方式與高校erp作業(yè)結(jié)合實(shí)施低成本且快速導(dǎo)入易，降低高校食堂庫(kù)存成本以完整實(shí)務(wù)制度為基礎(chǔ)，實(shí)時(shí)掌握供應(yīng)信息，從請(qǐng)購(gòu)開(kāi)始至詢價(jià)、報(bào)價(jià)、開(kāi)標(biāo)、議價(jià)、訂購(gòu)、交貨、付款等所有流程，皆可于平臺(tái)上完成，從而減輕采購(gòu)工作負(fù)擔(dān)，并通過(guò)對(duì)供應(yīng)商評(píng)價(jià)運(yùn)作業(yè)績(jī)不斷改進(jìn)，降低供應(yīng)成本。

2.2.3有效實(shí)施控制有效實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)成本控制，制訂合理的標(biāo)準(zhǔn)成本，按標(biāo)準(zhǔn)成本嚴(yán)格開(kāi)支費(fèi)用，以實(shí)際成本和成本標(biāo)準(zhǔn)比較，衡量各班組經(jīng)營(yíng)活動(dòng)業(yè)績(jī)，提高班組工作效率，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)成本控制。成本標(biāo)準(zhǔn)是以員工技術(shù)、食堂的實(shí)際情況等參照最優(yōu)投入原則進(jìn)行的，通過(guò)各種方法選出最優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)食堂成本控制有很好的指導(dǎo)意義。

2.2.4實(shí)行成本避免為了實(shí)現(xiàn)成本目標(biāo)和實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)成本，還應(yīng)該避免無(wú)效的成本發(fā)生。因此，食堂應(yīng)該加強(qiáng)物資管理，加強(qiáng)對(duì)班組的監(jiān)控，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)抽查等，做到賬、卡、物能夠相對(duì)應(yīng)，避免物資的流失，防止丟、損、毀等現(xiàn)象發(fā)生，對(duì)于比較重要的物資要責(zé)任到人，避免他人挪用而造成浪費(fèi)，對(duì)閑置的物資可以出租、出讓實(shí)現(xiàn)一定收益等，對(duì)飯菜質(zhì)量嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)防質(zhì)量造成損失，實(shí)現(xiàn)成本避免。

2.2.5加強(qiáng)成本分析與考核以目標(biāo)成本為依據(jù)，根據(jù)會(huì)計(jì)核算提供的各種信息對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本的執(zhí)行情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)、考核，提高成本考核的權(quán)威性。建立獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于工作成果好的員工與班組適度獎(jiǎng)勵(lì)。在考核的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析，揭示成本差異，并且分析差異的原因，更好的改進(jìn)食堂，提高食堂的成本管理水平。還要運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)進(jìn)行成本管理。發(fā)揮計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)在食堂成本管理中的作用，充分利用電算化會(huì)計(jì)提供的適時(shí)會(huì)計(jì)信息，為后勤管理決策者及時(shí)服務(wù)，以提高食堂的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)食堂的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.3進(jìn)行適當(dāng)應(yīng)急儲(chǔ)備。

近年來(lái)物價(jià)漲幅很大，這種情況有可能還會(huì)長(zhǎng)期存在。在食堂運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，可建立應(yīng)急儲(chǔ)備，在物價(jià)低迷或下降時(shí)，儲(chǔ)備一批可儲(chǔ)藏一定時(shí)間的物料，也可以相對(duì)降低食堂成本。食堂成本的構(gòu)成是材料費(fèi)和人工費(fèi)，食堂可以在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中建立人工調(diào)節(jié)基金，當(dāng)食堂獲利較多的時(shí)，按一定的標(biāo)準(zhǔn)提取人工調(diào)節(jié)基金，以備不時(shí)之需，緩人工上漲的沖擊，保持食堂的連續(xù)性與穩(wěn)定性。

2.4搞好食堂資源循環(huán)機(jī)制。

對(duì)于食堂每日都有很多的剩菜剩飯，我們可以充分利用學(xué)校的資源，對(duì)于剩菜剩飯可以用養(yǎng)殖一定的家禽，對(duì)于家禽的排泄物可以拿來(lái)種植一些平時(shí)用的較多但是價(jià)錢(qián)較高的蔬菜。在食堂員工空閑的時(shí)候，可以進(jìn)行耕種和養(yǎng)殖，這樣能夠充分利用人力資源，又能在一定程度上保持食堂的穩(wěn)定性，又能充分利用可利用的廢物資源。

2.5完善師生意見(jiàn)反饋機(jī)制。

不僅讓員工參與成本管理中來(lái)，對(duì)于廣大師生的意見(jiàn)也要慎重考慮，采納一些對(duì)于食堂有利的管理方法，這對(duì)于食堂飯菜的質(zhì)量也有所提高，也能提高廣大師生對(duì)食堂的滿意度，高校食堂的客戶就是師生員工，師生員對(duì)對(duì)食堂的滿意度越高，消費(fèi)量自然增大。因此，食堂要盡可能地滿足師生員工各種各樣的需求，對(duì)于師生的需求，只要廣大師生員工提出了自己的意見(jiàn)，對(duì)于有利于食堂提高經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的意見(jiàn)，就應(yīng)該慎重考虙，尊重師生意見(jiàn)，注意改進(jìn)，從而擴(kuò)大消費(fèi)量，相對(duì)降低單位固定成本?？傊咝Ｊ程檬菍W(xué)校后勤工作的重點(diǎn)，隨著人民生活水平的提高，師生對(duì)食堂的要求也越來(lái)越高，高校食堂不僅要有盈利性，還必須具有福利性和服務(wù)性。因此高校食堂只有加強(qiáng)自身管理，充分運(yùn)用現(xiàn)代化成本管理手段，才能在激烈的后勤管理競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。

公司領(lǐng)導(dǎo)：

長(zhǎng)期以來(lái)職工食堂一直處于虧損經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，xxxx年12月虧損達(dá)900余元，其原因有以下幾點(diǎn)：

1、食堂飯菜價(jià)格普遍偏低是食堂虧損的主要原因。下表是食堂各類(lèi)菜品成本和售價(jià)對(duì)比表，從表中可以看出食堂每售出一葷一素的菜品至少要虧1元以上。

2、為提高服務(wù)質(zhì)量，盡可能多地滿足職工的飲食習(xí)慣，早餐的小菜增加了幾樣新品種，每天的例湯增加了湯料，每天的辣椒不中斷供應(yīng)，成本增加。每天至少增加0.5斤酸豆角、1斤黃豆、1斤筒骨、2斤牛角椒，成本相應(yīng)增加25元。

3、為改善職工伙食，提高生活質(zhì)量，食堂供應(yīng)高成本純?nèi)澊蟛说念l率明顯增加，成本相應(yīng)增加。

4、為確保食品安全衛(wèi)生，所有食用油和調(diào)料品均采用正規(guī)廠家產(chǎn)品，產(chǎn)品價(jià)格在同類(lèi)產(chǎn)品中略高。

5、所有蔬菜由專人從忻城市場(chǎng)采購(gòu)，運(yùn)費(fèi)、人工費(fèi)平均分?jǐn)偟讲藘r(jià)，其價(jià)格略高于市場(chǎng)價(jià)。

6、肉類(lèi)定點(diǎn)采購(gòu)，雙方約定豬肉不能注水，價(jià)格略高。

7、長(zhǎng)期以來(lái)原材料價(jià)格居高不下，特別是臨近年關(guān)，物價(jià)普遍上漲，經(jīng)營(yíng)成本增加。

8、職工食堂虧損是由多方面原因共同造成的，其中最根本的原因是飯菜的售價(jià)明顯低于成本價(jià)，當(dāng)然食堂的管理工作也存在不足的地方，如烹飪的個(gè)別菜品偏油膩，造成食用油不必要的浪費(fèi)。今后我們一定會(huì)加強(qiáng)食堂管理工作，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。

職工食堂。

20xx年x月x日。

達(dá)0.8萬(wàn)元，其原因有以下幾點(diǎn)：

1、十一休假導(dǎo)致職工就餐人數(shù)大幅度減少。

十一放假八天導(dǎo)致職工食堂營(yíng)業(yè)額大幅度降低。

2、就餐人數(shù)變動(dòng)，食堂應(yīng)急處理不及時(shí)直接導(dǎo)致?lián)p耗增加十月份就餐職工人數(shù)變數(shù)較大，食堂沒(méi)有及時(shí)根據(jù)職工就餐人數(shù)變化而及時(shí)，合理的減少原材料和成品，導(dǎo)致不合理的浪費(fèi)現(xiàn)象。

3、食堂管理松散，制度貫徹不徹底。

食堂管理沒(méi)有嚴(yán)格按照食堂管理制度執(zhí)行，管理松懈，導(dǎo)致食堂員工懈怠，工作效率降低。

4、食堂刷卡系統(tǒng)出現(xiàn)故障，導(dǎo)致刷卡收入流失。

十月份食堂刷卡系統(tǒng)出現(xiàn)2次系統(tǒng)故障，可能導(dǎo)致刷卡收入數(shù)據(jù)的流失，從而減少食堂收入。

5、菜品質(zhì)量及服務(wù)質(zhì)量不善導(dǎo)致就餐人數(shù)流失。

由于石化檢修盒飯長(zhǎng)期工作，導(dǎo)致食堂員工沒(méi)有及時(shí)恢復(fù)到檢修盒飯前的工作狀態(tài)。廚師菜品質(zhì)量下降，服務(wù)員的服務(wù)質(zhì)量也不高導(dǎo)致就餐職工不滿意，從而造成就餐人數(shù)下降，營(yíng)業(yè)額的降低。

6、食堂出入庫(kù)驗(yàn)收檢查工作不嚴(yán)格導(dǎo)致成本的流失浪費(fèi)。

食堂在入庫(kù)出庫(kù)工作上沒(méi)有嚴(yán)格按照賓館制度執(zhí)行，導(dǎo)致成本流失浪費(fèi)。

7、員工餐卡存在內(nèi)部交易及“感情卡”

食堂打卡人員沒(méi)有認(rèn)真負(fù)責(zé)按照食堂刷卡制度打卡，從而導(dǎo)致漏打卡，少額打卡現(xiàn)象發(fā)生，從而減少食堂刷卡收入。

1、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行食堂管理制度，管理人員要負(fù)責(zé)做好食堂管理工作，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的積極性，加強(qiáng)員工的責(zé)任心。

2、每天完成食堂收支報(bào)表，以利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)食堂存在的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題并解決。

3、維護(hù)刷卡系統(tǒng)，定期檢查系統(tǒng)，防止系統(tǒng)故障發(fā)生。

4、廚師備菜盡量準(zhǔn)確，根據(jù)就餐人數(shù)制定菜量，防止不必要的損耗和浪費(fèi)，如有發(fā)現(xiàn)大量浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)格執(zhí)行食堂懲罰制度。

5、服務(wù)人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，桌椅定期擦拭，餐具要衛(wèi)消毒衛(wèi)生，努力創(chuàng)造一個(gè)良好的就餐環(huán)境。

6、庫(kù)管要認(rèn)真負(fù)責(zé)食堂材料驗(yàn)收及出庫(kù)工作，保證成本不流失浪費(fèi)。

7、財(cái)務(wù)對(duì)就餐刷卡情況進(jìn)行監(jiān)督審查，食堂打卡人員如有違反刷卡制度行為經(jīng)查處予以懲罰。

自開(kāi)學(xué)以來(lái)，學(xué)院食堂本著“服務(wù)師生、保本經(jīng)營(yíng)”的非盈利性原則，把學(xué)生從校外吸引到校內(nèi)食堂用餐，保障學(xué)生的飲食安全；食堂在艱難的條件下，保證了學(xué)院食堂一日三餐的正常供應(yīng)?，F(xiàn)將2015年上半年經(jīng)營(yíng)狀況分析報(bào)告如下：

1、3-7月份食堂收入部分：食堂ic卡充值收入83988元，現(xiàn)金收入63750元，教職工用餐收入180890元，客餐收入6830元，培訓(xùn)班用餐收入71020+蘭培訓(xùn)元，共計(jì)收入396448元。

2、3-7月份食堂支出部分：菜品及調(diào)料采購(gòu)支出143350元；大米采購(gòu)支出44850元；食用油采購(gòu)支出36540元；煤炭燃油采購(gòu)支出36900元；員工工資支出123050元，添臵物品及維修支出5300元；員工辦證支出1200元；車(chē)輛汽油支出6000元；水電支出4000元；共計(jì)支出401190元，本年度收支差額為4742元。

鑒于以上情況，為了保障食堂的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，更好的服務(wù)學(xué)院師生，現(xiàn)申請(qǐng)免于繳納相關(guān)管理費(fèi)用。

達(dá)0.8萬(wàn)元，其原因有以下幾點(diǎn)：

1、十一休假導(dǎo)致職工就餐人數(shù)大幅度減少。

十一放假八天導(dǎo)致職工食堂營(yíng)業(yè)額大幅度降低。

2、就餐人數(shù)變動(dòng)，食堂應(yīng)急處理不及時(shí)直接導(dǎo)致?lián)p耗增加十月份就餐職工人數(shù)變數(shù)較大，食堂沒(méi)有及時(shí)根據(jù)職工就餐人數(shù)變化而及時(shí)，合理的減少原材料和成品，導(dǎo)致不合理的浪費(fèi)現(xiàn)象。

3、食堂管理松散，制度貫徹不徹底。

食堂管理沒(méi)有嚴(yán)格按照食堂管理制度執(zhí)行，管理松懈，導(dǎo)致食堂員工懈怠，工作效率降低。

4、食堂刷卡系統(tǒng)出現(xiàn)故障，導(dǎo)致刷卡收入流失。

十月份食堂刷卡系統(tǒng)出現(xiàn)2次系統(tǒng)故障，可能導(dǎo)致刷卡收入數(shù)據(jù)的流失，從而減少食堂收入。

5、菜品質(zhì)量及服務(wù)質(zhì)量不善導(dǎo)致就餐人數(shù)流失。

由于石化檢修盒飯長(zhǎng)期工作，導(dǎo)致食堂員工沒(méi)有及時(shí)恢復(fù)到檢修盒飯前的工作狀態(tài)。廚師菜品質(zhì)量下降，服務(wù)員的服務(wù)質(zhì)量也不高導(dǎo)致就餐職工不滿意，從而造成就餐人數(shù)下降，營(yíng)業(yè)額的降低。

6、食堂出入庫(kù)驗(yàn)收檢查工作不嚴(yán)格導(dǎo)致成本的流失浪費(fèi)。

食堂在入庫(kù)出庫(kù)工作上沒(méi)有嚴(yán)格按照賓館制度執(zhí)行，導(dǎo)致成本流失浪費(fèi)。

7、員工餐卡存在內(nèi)部交易及“感情卡”

食堂打卡人員沒(méi)有認(rèn)真負(fù)責(zé)按照食堂刷卡制度打卡，從而導(dǎo)致漏打卡，少額打卡現(xiàn)象發(fā)生，從而減少食堂刷卡收入。

1、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行食堂管理制度，管理人員要負(fù)責(zé)做好食堂管理工作，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工的積極性，加強(qiáng)員工的責(zé)任心。

2、每天完成食堂收支報(bào)表，以利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)食堂存在的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題并解決。

3、維護(hù)刷卡系統(tǒng)，定期檢查系統(tǒng)，防止系統(tǒng)故障發(fā)生。

4、廚師備菜盡量準(zhǔn)確，根據(jù)就餐人數(shù)制定菜量，防止不必要的損耗和浪費(fèi)，如有發(fā)現(xiàn)大量浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)格執(zhí)行食堂懲罰制度。

5、服務(wù)人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，桌椅定期擦拭，餐具要衛(wèi)消毒衛(wèi)生，努力創(chuàng)造一個(gè)良好的就餐環(huán)境。

6、庫(kù)管要認(rèn)真負(fù)責(zé)食堂材料驗(yàn)收及出庫(kù)工作，保證成本不流失浪費(fèi)。

7、財(cái)務(wù)對(duì)就餐刷卡情況進(jìn)行監(jiān)督審查，食堂打卡人員如有違反刷卡制度行為經(jīng)查處予以懲罰。

職工食堂。

20xx年x月x日。

長(zhǎng)期以來(lái)職工食堂一直處于虧損經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，xxxx年12月虧損達(dá)900余元，其原因有以下幾點(diǎn)：

1、食堂飯菜價(jià)格普遍偏低是食堂虧損的主要原因。下表是食堂各類(lèi)菜品成本和售價(jià)對(duì)比表，從表中可以看出食堂每售出一葷一素的菜品至少要虧1元以上。

2、為提高服務(wù)質(zhì)量，盡可能多地滿足職工的飲食習(xí)慣，早餐的小菜增加了幾樣新品種，每天的例湯增加了湯料，每天的辣椒不中斷供應(yīng)，成本增加。每天至少增加0.5斤酸豆角、1斤黃豆、1斤筒骨、2斤牛角椒，成本相應(yīng)增加25元。

3、為改善職工伙食，提高生活質(zhì)量，食堂供應(yīng)高成本純?nèi)澊蟛说念l率明顯增加，成本相應(yīng)增加。

4、為確保食品安全衛(wèi)生，所有食用油和調(diào)料品均采用正規(guī)廠家產(chǎn)品，產(chǎn)品價(jià)格在同類(lèi)產(chǎn)品中略高。

5、所有蔬菜由專人從忻城市場(chǎng)采購(gòu)，運(yùn)費(fèi)、人工費(fèi)平均分?jǐn)偟讲藘r(jià)，其價(jià)格略高于市場(chǎng)價(jià)。

6、肉類(lèi)定點(diǎn)采購(gòu)，雙方約定豬肉不能注水，價(jià)格略高。

7、長(zhǎng)期以來(lái)原材料價(jià)格居高不下，特別是臨近年關(guān)，物價(jià)普遍上漲，經(jīng)營(yíng)成本增加。

8、職工食堂虧損是由多方面原因共同造成的，其中最根本的原因是飯菜的售價(jià)明顯低于成本價(jià)，當(dāng)然食堂的管理工作也存在不足的地方，如烹飪的個(gè)別菜品偏油膩，造成食用油不必要的浪費(fèi)。今后我們一定會(huì)加強(qiáng)食堂管理工作，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。

成本分析報(bào)告篇十七

我公司對(duì)于參加計(jì)量中心電能計(jì)量培訓(xùn)室（第二期）建設(shè)項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)性談判報(bào)價(jià)是經(jīng)過(guò)認(rèn)真分析后決定得出的報(bào)價(jià)。成本是擬定價(jià)格的重要依據(jù)。成本是確定產(chǎn)品價(jià)格的重要依據(jù)控制成本是提高資金效益的重要手段，產(chǎn)品成本的高低直接影響企業(yè)的資金效益。因?yàn)槠髽I(yè)投入等量資金，合理的成本的企業(yè)可以生產(chǎn)合理價(jià)格的產(chǎn)品，有利于擴(kuò)大銷(xiāo)售收入，提高資金效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)了，因此企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中盈利的同時(shí)立足不敗之地就必須加強(qiáng)成本管理?；谠搱?bào)價(jià)低于項(xiàng)目采購(gòu)總價(jià)的85%，特在此做出說(shuō)明分析。

我公司對(duì)于投標(biāo)產(chǎn)品的成本主要來(lái)源于采購(gòu)成本、生產(chǎn)成本、人力成本、以及運(yùn)輸成本這四個(gè)方面：

一、采購(gòu)成本。

1、使用集中采購(gòu)的方法采購(gòu)，將各個(gè)項(xiàng)目的需求集中起來(lái)，采購(gòu)方便，并且可以較大的采購(gòu)數(shù)量得到較好的數(shù)量折扣價(jià)格，規(guī)劃標(biāo)準(zhǔn)后，可取得供應(yīng)商標(biāo)準(zhǔn)品的優(yōu)惠價(jià)格，庫(kù)存量也可以相對(duì)較低。

2、對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，原材料的價(jià)格是波動(dòng)起伏的，難以捉摸。對(duì)此我公司時(shí)時(shí)刻刻關(guān)注材料市場(chǎng)，準(zhǔn)確編制全年材料采購(gòu)計(jì)劃及資金預(yù)算。建立多個(gè)良好的供應(yīng)應(yīng)商渠道、多方位了解市場(chǎng)信息，根據(jù)企業(yè)自身情況，適時(shí)（在谷底）適量采購(gòu)，以使采購(gòu)成本與儲(chǔ)存成本接近最低。

二、成產(chǎn)成本的控制。

1、嚴(yán)格控制材料的使用，杜絕對(duì)于材料的浪費(fèi)。領(lǐng)料應(yīng)嚴(yán)格按銷(xiāo)售訂單、生產(chǎn)計(jì)劃消耗定額執(zhí)行，不得多領(lǐng)。如因生產(chǎn)過(guò)程出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，導(dǎo)致產(chǎn)品報(bào)廢需重新領(lǐng)料，則領(lǐng)料單須注明原因且經(jīng)品管負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)負(fù)責(zé)人簽名，倉(cāng)管員才可以發(fā)料，并報(bào)到財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)領(lǐng)料單按企業(yè)內(nèi)部制度進(jìn)行索賠，減少企業(yè)損失。

2、改進(jìn)工藝、降低成本。通過(guò)對(duì)工藝的不斷優(yōu)化來(lái)降低工藝損耗和浪費(fèi)，縮小工藝生產(chǎn)的成本。

3、加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)督。質(zhì)量是企業(yè)的生命，一旦質(zhì)量不符合要求，生產(chǎn)越多，損失越大。根據(jù)品管部門(mén)提供的報(bào)表，財(cái)務(wù)部門(mén)計(jì)算不良成本率，核算返工返修費(fèi)用，督促生產(chǎn)部門(mén)、品管部門(mén)加強(qiáng)質(zhì)量控制，降低返工返修費(fèi)用，減少?gòu)U品損失。

三、人力成本。

1、前期的合理計(jì)劃。通過(guò)合理的規(guī)劃和預(yù)算可以很有效的降低成本。預(yù)算前要首先判斷人力資源成本是收益性支出還是資本性支出，并據(jù)此決定預(yù)算是短期還是長(zhǎng)期、靜態(tài)還是彈性的。通過(guò)預(yù)算使成本在合理的幅度內(nèi)變化，不至于嚴(yán)重不足或過(guò)分溢出。同時(shí)，要有合理的規(guī)劃，核心是進(jìn)行人力資源成本的效益性分析，目的為最有效地利用人力資源，修正不經(jīng)濟(jì)的支出。

2、保證嚴(yán)格的執(zhí)行過(guò)程。有了計(jì)劃在沒(méi)有特殊的情況下，就要保證計(jì)劃的可執(zhí)行性。可以通過(guò)成立以人力資源部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)合作的人力資源成本管理組織，系統(tǒng)、全過(guò)程地對(duì)該項(xiàng)工作進(jìn)行監(jiān)控。完善人力資源成本費(fèi)統(tǒng)計(jì)。

3、改變觀念，建立合理的組織機(jī)構(gòu)。要堅(jiān)持合理引進(jìn)和使用人才，避免人才消費(fèi)上的誤區(qū)，企業(yè)要正確把握不同崗位的人才評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)把能力和業(yè)績(jī)作為衡量人才的主要標(biāo)準(zhǔn)，不要過(guò)于看重榮譽(yù)的光環(huán)，要依據(jù)能力選擇人才，不拘一格選人才。充分發(fā)揮各個(gè)階層潛力做到，人盡其才。

四、運(yùn)輸成本。

我公司具有較大的業(yè)務(wù)量且具有良好的商業(yè)信譽(yù)，因此與多個(gè)物流運(yùn)輸公司建立良好的合作伙伴關(guān)系，可取得較大的優(yōu)惠價(jià)格。

成本分析報(bào)告篇十八

自新生報(bào)到后，學(xué)院學(xué)生人數(shù)擴(kuò)大，為了解食堂現(xiàn)有規(guī)模能否滿足廣大師生的需求，保證食堂就餐的正常秩序，膳管部根據(jù)上級(jí)要求對(duì)食堂做了一次容量調(diào)研。

調(diào)研范圍是食堂的一到三樓，對(duì)象是在食堂就餐的學(xué)生，每層樓派兩到三名人員，分別在就餐時(shí)間高峰期(上午11：35.12：25和下午4：00)進(jìn)行調(diào)研。調(diào)研數(shù)據(jù)由膳管部成員在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查統(tǒng)計(jì)得到，所得數(shù)據(jù)具有較高的真實(shí)性和可靠性。調(diào)研結(jié)果如下。

11：35下課是食堂就餐的第一次高峰期，學(xué)生從11：40開(kāi)始陸續(xù)到達(dá)食堂，到一樓就餐的學(xué)生打好飯菜等待的時(shí)間平均約為6、7分鐘，其中麥香居的效率較高，等待時(shí)間約為5分鐘左右，最高就做率為95%左右。此時(shí)食堂較為擁擠，排隊(duì)等候的隊(duì)伍都已排到了就餐區(qū)，緩和時(shí)間為15分鐘左右。二樓食堂自助區(qū)11：45左右學(xué)生排隊(duì)等候的隊(duì)伍排到了門(mén)口，達(dá)到頂峰。等候時(shí)間也較長(zhǎng)原因可能是因?yàn)樽灾鲄^(qū)學(xué)生選擇菜式一般都要先總體觀望一番，增長(zhǎng)了等待時(shí)間，雖然等候時(shí)間較長(zhǎng)，但學(xué)生對(duì)自助餐的熱情度還是較高的，每天在自助區(qū)排隊(duì)的同學(xué)都不在少數(shù)。點(diǎn)餐區(qū)因?yàn)槭乾F(xiàn)做的關(guān)系等候時(shí)間有些偏長(zhǎng)，根據(jù)所點(diǎn)的飯受歡迎程度不同，等候時(shí)間也不盡相同，其中港式鐵飯因?yàn)樽龇◤?fù)雜等候時(shí)間會(huì)偏長(zhǎng)，像蛋包飯此類(lèi)較受歡迎的等候時(shí)間約為7到8分鐘。就餐區(qū)就坐率達(dá)到85%三樓的情況與一樓較為相似，等候時(shí)間為6分鐘左右，就坐率達(dá)到94%，緩和時(shí)間約為15分鐘。

食堂上午第二個(gè)就餐高峰時(shí)間是12：25.總體來(lái)說(shuō)就餐人數(shù)較少。一樓就餐排隊(duì)的時(shí)間約為三分鐘，高峰期持續(xù)5分鐘左右，最高就坐率達(dá)到30%。二樓自助餐區(qū)擁擠程度也有所緩和，等候時(shí)間較少，有時(shí)基本上到達(dá)后就可點(diǎn)餐，無(wú)需等候，就坐率達(dá)到85%。點(diǎn)餐區(qū)等候時(shí)間約為8分鐘，20分鐘左右人群散去，窗口前基本上無(wú)人等候，就做率到達(dá)30%。三樓就餐的同學(xué)也是零零散散幾個(gè)的結(jié)伴而來(lái)。等候時(shí)間為1到2分鐘，就坐率為30%。

晚餐時(shí)間調(diào)研得出的結(jié)果很奇怪。4：00下課后食堂一樓約過(guò)8分鐘后開(kāi)始進(jìn)入高峰，不過(guò)就散人數(shù)和我們想象中的相比甚少。學(xué)生排隊(duì)等候的時(shí)間約為2分鐘，2到3分鐘就課緩和，最高就坐率也就20%左右。二樓人數(shù)較一樓稍多，自助餐區(qū)高峰期等候時(shí)間約為3到4分鐘，就坐率達(dá)到30%左右。點(diǎn)餐區(qū)等候時(shí)間平均約為6.7分鐘，就坐率為8%左右，20分鐘后人群散去，等候就餐的學(xué)生漸少。三樓的排隊(duì)等候時(shí)期為2分鐘左右，最高就坐率為150%左右。高峰期沒(méi)過(guò)多長(zhǎng)時(shí)間就能緩和，人數(shù)較少，都是一群一群過(guò)來(lái)就餐。后來(lái)我們得知，許多學(xué)生有不吃晚飯的習(xí)慣，尤其是女生，有時(shí)就隨便買(mǎi)點(diǎn)零食當(dāng)晚餐。大一也有人表示說(shuō)食堂距離寢室太遠(yuǎn)，而教學(xué)區(qū)里寢室較近，所以上完課就直接回寢室了。這些原因造成晚餐來(lái)食堂就餐的人數(shù)較少。

總的來(lái)說(shuō)，食堂目前在就餐的高峰時(shí)期雖然會(huì)造成短暫的擁擠，但容量目前來(lái)說(shuō)能滿足師生的需求。為解決食堂容量為題，食堂這邊也在想辦法擴(kuò)展，如開(kāi)辟了自助餐區(qū)，增加食堂一樓的座位，經(jīng)過(guò)一些努力，食堂的總座位數(shù)達(dá)到了2000個(gè)左右。日后，膳管部會(huì)保持并加強(qiáng)與食堂的溝通，把關(guān)于食堂的最新消息反饋給大家。