2023年企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告(實(shí)用16篇)

報(bào)告是一種常見的書面形式，用于傳達(dá)信息、分析問題和提出建議。它在各個(gè)領(lǐng)域都有廣泛的應(yīng)用，包括學(xué)術(shù)研究、商業(yè)管理、政府機(jī)構(gòu)等。報(bào)告的作用是幫助讀者了解特定問題或情況，并提供解決方案或建議。下面是我給大家整理的報(bào)告范文，歡迎大家閱讀分享借鑒，希望對(duì)大家能夠有所幫助。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇一

的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

(三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

主要問題1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。

建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。

主要問題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。

主要問題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。

建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。

審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇二

審計(jì)時(shí)間：2015年4月14日-2015年4月16日

審計(jì)重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性

審計(jì)結(jié)果：通過這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性（問題見附件）。

本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過程中的審計(jì)遺漏在所難免， 但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。

xxx 2015-4-16

內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代電力企業(yè)管理的重要組成部分，是電力企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，它通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督與評(píng)價(jià)，幫助企業(yè)堵塞漏洞，增收節(jié)支，合理規(guī)避稅負(fù)，加強(qiáng)管理，提高經(jīng)益。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，健全和完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)已成為當(dāng)務(wù)之急。

一、建立內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用

1、制約作用

對(duì)照國(guó)家的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，按照審計(jì)工作規(guī)范，維護(hù)企業(yè)的利益及經(jīng)濟(jì)秩序。制止違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)和企業(yè)利益。通過檢查監(jiān)督被審計(jì)單位執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況，制止違規(guī)行為，有利于企業(yè)健康發(fā)展。披露經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料中存在的錯(cuò)誤和舞弊行為，保證會(huì)計(jì)信息資料真實(shí)、正確、及時(shí)、合理合法的反映事實(shí)。糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不正之風(fēng)。事實(shí)上不少單位的信息資料不僅存在錯(cuò)誤，而且存在著具有造假性質(zhì)，配合紀(jì)檢監(jiān)察部門，打擊各種經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)部門通過開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)、對(duì)部門負(fù)責(zé)人離任前審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題，查明損失浪費(fèi)、經(jīng)濟(jì)違法行為，及時(shí)向紀(jì)檢監(jiān)察部門提供證據(jù)和信息，采取措施，充分發(fā)揮審計(jì)的特殊作用。

2、防護(hù)作用

內(nèi)部審計(jì)工作在執(zhí)行監(jiān)督職能中，對(duì)深化改革，降本增效起到了保證、保障、維護(hù)作用。

為建立健全高效的內(nèi)部控制制度提供有力保證。為了適應(yīng)新的形勢(shì)，應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，內(nèi)部審計(jì)人員有必要開展事前、事中、事后審計(jì)，內(nèi)控系統(tǒng)的健全性和有效性審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)及計(jì)算機(jī)審計(jì)，揭示并建議改正內(nèi)部控制制度存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn)，提高企業(yè)管理水平。保障股民資產(chǎn)的安全、完整。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)重視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)狀況做到心中有數(shù)，隨時(shí)隨地開展內(nèi)部審計(jì)督查，提出有效措施，經(jīng)濟(jì)有效的使用資產(chǎn)，確保出資人資產(chǎn)保值增值，防止資產(chǎn)流失。降本增效，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

有效地開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)和關(guān)鍵。降低成本增加效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律是經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)。同時(shí)，隨著稅收征管制度的逐步完善，處罰制度的逐步嚴(yán)厲以及稅收、財(cái)務(wù)制度的不一致性，建立內(nèi)審制度也是合理規(guī)避納稅處罰、減輕企業(yè)稅負(fù)的唯一有效途徑。

3、促進(jìn)作用，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

通過財(cái)務(wù)收支審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，發(fā)現(xiàn)影響財(cái)務(wù)成果和經(jīng)濟(jì)效益的各種因素，提出解決問題的措施，進(jìn)一步挖潛降耗，增加收入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的完善和履行。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任制審計(jì)，發(fā)現(xiàn)制度本身的缺陷，向有關(guān)部門反饋信息，解決履行情況和責(zé)任歸屬不清的問題。促進(jìn)各種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的正確協(xié)調(diào)處理。不定期的開展對(duì)企業(yè)的子公司，及下屬單位的審計(jì)，規(guī)范下屬實(shí)體遵章守紀(jì)，正當(dāng)經(jīng)營(yíng)，依法辦事。有利于調(diào)動(dòng)各方面的積極性。

4、建設(shè)性作用

建設(shè)性作用是通過對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的檢查和評(píng)價(jià)，針對(duì)管理和控制中存在的問題，提出富有成效的意見和方案，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理。審查評(píng)價(jià)企業(yè)管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱環(huán)節(jié)，解決存在的問題，完善內(nèi)部控制制度，堵塞漏洞。審查評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益，尋找新的經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)點(diǎn)，消化不利因素，優(yōu)化資源配置，增強(qiáng)企業(yè)活力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。綜上所述，內(nèi)部審計(jì)在貫徹執(zhí)行黨和政府的方針政策和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律方面，在保護(hù)國(guó)家和企業(yè)的合法權(quán)益、改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益及應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等方面，都起到了重要作用。

二、開展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要意義

企業(yè)要不斷完善自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，也要在提高企業(yè)的管理水平，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力方面下功夫，建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度的整體構(gòu)建過程中必不可少的職能作用。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要方面，內(nèi)部審計(jì)以內(nèi)部控制、管理審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)濟(jì)效益為重點(diǎn)，以為組織增加價(jià)值和提高組織的運(yùn)作效率為目標(biāo)，對(duì)促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展具有重要作用。我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)從創(chuàng)建到今天已走過了二十多年的發(fā)展歷程，在這個(gè)發(fā)展過程中，內(nèi)部審計(jì)所關(guān)注的還主要是行政事業(yè)單位和國(guó)有企業(yè)，這主要是由我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制所決定的。在改革開放初期，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立與逐步完善，企業(yè)建立了現(xiàn)代公司管理體制，企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，社會(huì)影響力增強(qiáng)，內(nèi)部審計(jì)沒有企業(yè)的積極參與，內(nèi)部審計(jì)體系是不完整和不健全的。新頒布的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》與原規(guī)定相比，最大的區(qū)別就是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建立不再局限于行政事業(yè)單位和國(guó)有企業(yè)，而是擴(kuò)展為所有國(guó)家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織。因此，適應(yīng)新形勢(shì)下企業(yè)發(fā)展的需要，積極開展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)研究與交流，幫助企業(yè)學(xué)習(xí)現(xiàn)代的審計(jì)知識(shí)和先進(jìn)的審計(jì)方法，提高內(nèi)審人員自身素質(zhì)，將會(huì)給企業(yè)的'發(fā)展帶來保證，也會(huì)給內(nèi)部審計(jì)事業(yè)帶來繁榮。

三、抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)突出重點(diǎn)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用

內(nèi)部審計(jì)要處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，監(jiān)督是手段，服務(wù)是目的，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該充分體現(xiàn)出內(nèi)部審計(jì)。

1、加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)審機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高內(nèi)審人員素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)建設(shè)是其開展審計(jì)工作的基礎(chǔ)，沒有健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)工作也搞不好。因此，企業(yè)建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，要根據(jù)自身實(shí)際，逐步建立和完善內(nèi)審機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)審人員。至于設(shè)置何種形式的內(nèi)部審計(jì)要由企業(yè)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理復(fù)雜程度等確定，應(yīng)與企業(yè)的形式、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理體系等相適應(yīng)，但要保證內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性，這是設(shè)立內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)最重要的原則。在這個(gè)原則指導(dǎo)下，內(nèi)審組織機(jī)構(gòu)在組織人員、工作和經(jīng)費(fèi)等方面應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他職能部門和個(gè)人的干預(yù)，獨(dú)立性增強(qiáng)又為內(nèi)部審計(jì)人員卓有成效地履行其職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用提供了條件。另外，內(nèi)部審計(jì)要有一定的處罰權(quán)，這樣才能充分體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性，將審計(jì)的結(jié)果直接向總經(jīng)理以及財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告，以體現(xiàn)審計(jì)的客觀性、公正性和有效性。如果將內(nèi)審機(jī)構(gòu)隸屬或合并于本單位的其他部門，就會(huì)使內(nèi)部審計(jì)失去其應(yīng)有的獨(dú)立性。選拔和培養(yǎng)一支高素質(zhì)的審計(jì)隊(duì)伍，是搞好企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要保證，必須注重多渠道、多專業(yè)地選拔審計(jì)人員，要注意選調(diào)復(fù)合型人才，由于內(nèi)審領(lǐng)域的擴(kuò)展和審計(jì)層次的提升，原來單純的財(cái)會(huì)人員結(jié)構(gòu)已不能適應(yīng)內(nèi)審工作的需要，除熟悉審計(jì)、會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)外，還應(yīng)懂得計(jì)算機(jī)、工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和法律等方面的知識(shí)，面對(duì)新的發(fā)展趨勢(shì)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)必須加強(qiáng)內(nèi)審人員隊(duì)伍的建設(shè)，不斷提高內(nèi)審人員的素質(zhì)，改善企業(yè)內(nèi)審人員的結(jié)構(gòu)。企業(yè)要為內(nèi)審人員知識(shí)結(jié)構(gòu)多元化發(fā)展提供條件，促使內(nèi)審人員不僅要精通財(cái)會(huì)、審計(jì)，還要具有企業(yè)管理、工程技術(shù)、法律和計(jì)算機(jī)等多方面的專業(yè)知識(shí);另一方面要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審人員的考核，增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，不斷進(jìn)行知識(shí)的更新，要鼓勵(lì)內(nèi)審人員參加各種形式的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、交流、考察活動(dòng)，提高審計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)。使其適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的要求.

2、提高及完善內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，是為保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常進(jìn)行所制定的一系列必要的管理措施。內(nèi)部控制是管理的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制搞好了，企業(yè)管理系統(tǒng)才會(huì)完善和嚴(yán)密。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)更要注重內(nèi)部控制的審計(jì)與評(píng)價(jià)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)首先必須從內(nèi)部控制入手，對(duì)企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，找出影響企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，建立起適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求的、科學(xué)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行科學(xué)、行為規(guī)范。企業(yè)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、設(shè)備維修、費(fèi)用成本、經(jīng)營(yíng)效益和稅后利潤(rùn)分配等，實(shí)行定期審查監(jiān)督，科學(xué)、嚴(yán)密的審查監(jiān)督制度，是正確實(shí)施企業(yè)內(nèi)控制度的重要保證。

3、抓好管理審計(jì)。當(dāng)前，內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的重要趨勢(shì)之一就是從傳統(tǒng)審計(jì)向管理審計(jì)過渡，也就是從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理效益審計(jì)過渡。盡管企業(yè)內(nèi)部審計(jì)起步較晚，但也必須緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐，高起點(diǎn)、高層次的開展內(nèi)部審計(jì)工作，這也是企業(yè)所需要的。管理審計(jì)是一種基于財(cái)務(wù)審計(jì)之上的更高層次的審計(jì)，是以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)的，目的是提高企業(yè)效益。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)是一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，審計(jì)人員應(yīng)通過財(cái)務(wù)審計(jì)，保證財(cái)務(wù)運(yùn)行的合理合法，提供的信息真實(shí)、可靠、及時(shí)、有用。在此基礎(chǔ)上發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的管理職責(zé)，實(shí)施管理審計(jì)，提高組織機(jī)構(gòu)的效率，合理配置經(jīng)濟(jì)資源，達(dá)到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的既定目標(biāo)。

4、突出戰(zhàn)略審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)正在由事后向事中、事前轉(zhuǎn)變，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和戰(zhàn)略審計(jì)就是一種事前審計(jì)，它是可以預(yù)測(cè)的，也是可以規(guī)避的。我國(guó)目前正處于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌期，還沒有完全擺脫傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思想的影響，無論是從外部環(huán)境方面來看，還是企業(yè)自身發(fā)展過程來看，都還有許多不利條件使得企業(yè)在投資決策上風(fēng)險(xiǎn)較大，一旦出現(xiàn)投資決策和經(jīng)營(yíng)決策失誤，就有可能出現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金斷流，造成災(zāi)難性的后果。所以，企業(yè)目前迫切需要的是戰(zhàn)略性內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，期望內(nèi)部審計(jì)能夠?qū)M織管理的業(yè)務(wù)性質(zhì)、產(chǎn)品和服務(wù)的銷售市場(chǎng)、組織的市場(chǎng)形象、運(yùn)營(yíng)機(jī)制和對(duì)外投資等戰(zhàn)略問題進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，協(xié)助保證組織規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、獲取戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)。

電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)只有依附于企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大、管理層次的增多，是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的源動(dòng)力。內(nèi)部審計(jì)只有立足于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要，以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為中心，不斷提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效果，才能發(fā)揮有效的作用，確立應(yīng)有的地位。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇三

(供銷部采購(gòu)職能審計(jì))

編號(hào)：

導(dǎo)言

根據(jù)我們的年度工作計(jì)劃和總經(jīng)理辦公會(huì)議安排，我們自x年x月x日至x年x月x日，就供銷部x年x—x月份的采購(gòu)職能履行情況進(jìn)行了審計(jì)。我們的審計(jì)工作是按照國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)頒布的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展的，同時(shí)在對(duì)該部門的內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，參照了由c0so發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。本報(bào)告分為導(dǎo)言、摘要、聲明、正文、附件等四個(gè)部分。

聲明

以下的聲明是我們出具審計(jì)報(bào)告的前提假設(shè)，我們認(rèn)為認(rèn)真閱讀本聲明，有助于準(zhǔn)確理解報(bào)告內(nèi)容，特別是審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議：

1、建立健全采購(gòu)業(yè)務(wù)的控制制度，最小化控制風(fēng)險(xiǎn)，并有效履行采購(gòu)職能，是供銷部管理層及全體員工的責(zé)任;我們的責(zé)任是通過實(shí)施必要的審計(jì)程序，對(duì)采購(gòu)職能控制制度的健全性、執(zhí)行有效性、采購(gòu)職能的經(jīng)濟(jì)性和效果進(jìn)行確認(rèn)，并提供相應(yīng)的改進(jìn)建議。

2、在審計(jì)過程中，我們從洛礦動(dòng)供科、財(cái)務(wù)部、供銷部收集了一些相應(yīng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性由提供單位承擔(dān);我們?cè)趯?duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析性復(fù)核的基礎(chǔ)上決定是否采用。

3、鑒于審計(jì)時(shí)間比較緊張及內(nèi)部審計(jì)權(quán)限的限制，我們未執(zhí)行對(duì)個(gè)別采購(gòu)品種采購(gòu)價(jià)格的經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行外調(diào)的程序。

4、對(duì)于已經(jīng)多次提到的控制缺陷，比如供應(yīng)商檔案建立、供應(yīng)商評(píng)價(jià)、專業(yè)能力等，我們已經(jīng)從審計(jì)發(fā)現(xiàn)中刪除或者未展開討論。

5、除特別指明的日期外，其他業(yè)務(wù)的審計(jì)截止日期為x年x月x日，審計(jì)報(bào)告日期為x年x月x日。

6、由于審計(jì)報(bào)告不是采購(gòu)業(yè)務(wù)工作總結(jié)，所以在報(bào)告中更多關(guān)注的是控制缺陷，而未探討其經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)做法，這并不表明供銷部的工作沒有值得推廣的經(jīng)驗(yàn)和做法。

7、對(duì)采購(gòu)預(yù)算的強(qiáng)調(diào)并非針對(duì)資金支付的及時(shí)性，而主要是其編制的準(zhǔn)確性，以及對(duì)預(yù)算控制的損害。

正文

一、供銷部的基本情況

供銷部是我公司的一個(gè)重要部門，承擔(dān)著全公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基本建設(shè)所需材料物資、機(jī)械設(shè)備的采購(gòu)供應(yīng)以及電解銅、銅精礦、粗銅等產(chǎn)成品及其副產(chǎn)品硫酸、伴生品鐵粉的銷售工作。

目前，供銷部共有從業(yè)人員11名，平均年齡40歲，平均學(xué)歷為大專，平均為五龍服務(wù)71個(gè)月。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，供銷部采購(gòu)的各類物資設(shè)備共47大類，約4200個(gè)不同規(guī)格的品種。從x年元月自x年10月末，供銷部共采購(gòu)各類物資設(shè)備14683萬元，平均勞動(dòng)生產(chǎn)率350萬元/人.年。供銷部的全體員工通過艱辛努力，基本上完成了正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基本建設(shè)的材料物資、機(jī)械設(shè)備供應(yīng)任務(wù)，認(rèn)真履行了控制制度賦予的部門職責(zé)。

二、審計(jì)目的、依據(jù)

在編制采購(gòu)職能審計(jì)方案中確定的審計(jì)目的主要包括：

1、確定采購(gòu)業(yè)務(wù)的控制制度是否健全、合理;

2、確定采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度的執(zhí)行是否有效;

3、確定目前采購(gòu)業(yè)務(wù)存在的缺陷并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

我們參照以下標(biāo)準(zhǔn)開展采購(gòu)職能審計(jì)工作：

1、公司內(nèi)部控制制度文本中與采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)的政策、程序;

2、coso發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》;

4、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(iia)發(fā)布的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與公告。

三、審計(jì)范圍、程序

審計(jì)方案確定的審計(jì)范圍包括：

2、對(duì)于分析性復(fù)核所需數(shù)據(jù)，則追溯至以前年度;

我們按照以下審計(jì)程序開展審計(jì)工作，以收集充分、相關(guān)與可靠的審計(jì)證據(jù)：

1、審閱相關(guān)的內(nèi)部控制制度，以確定采購(gòu)制度的健全性、合理性;

2、對(duì)關(guān)鍵控制制度進(jìn)行穿行測(cè)試、并行測(cè)試、觀察，以確定制度執(zhí)行的有效性;

3、詢問業(yè)務(wù)人員，為初步審計(jì)意見提供佐證，尋求改進(jìn)采購(gòu)工作的建議;

4、收集整理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行分析性復(fù)核。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)

(一)控制制度的健全性與合理性

公司對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的制度規(guī)范主要在《公司章程》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《采購(gòu)管理制度》、《工程項(xiàng)目管理制度》、《資金管理辦法》、《采購(gòu)與付款管理辦法》中有所體現(xiàn)。這些制度分別就采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的`請(qǐng)購(gòu)與預(yù)算、供應(yīng)商確定、合同訂立、采購(gòu)與驗(yàn)收、采購(gòu)付款與記錄、報(bào)告分析等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)作了相應(yīng)規(guī)定，同時(shí)對(duì)于內(nèi)部控制中的共性問題比如組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、職業(yè)道德也作出了初步規(guī)范。詳見后附的《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》。

對(duì)照由財(cái)政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范――采購(gòu)與付款》的相關(guān)規(guī)定，我們可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)行控制制度中對(duì)于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)的主要環(huán)節(jié)均作出了規(guī)定，但在以下幾方面未涉及或規(guī)定不夠明確：1、供應(yīng)商確定環(huán)節(jié)的詢價(jià)、比價(jià)程序，招標(biāo)程序過于籠統(tǒng)，可操作性不強(qiáng);2、未規(guī)定業(yè)務(wù)員的定期輪崗;3、對(duì)于采購(gòu)?fù)素浀南嚓P(guān)業(yè)務(wù)未規(guī)定;4、對(duì)供應(yīng)商的檔案管理、供應(yīng)商評(píng)價(jià)雖有提及，但未制定詳細(xì)規(guī)則;5、對(duì)采購(gòu)質(zhì)量的鑒定及責(zé)任劃分未規(guī)定。

(二)控制制度執(zhí)行的有效性

正如在《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購(gòu)業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》中所列舉的一樣，供銷部在履行采購(gòu)業(yè)務(wù)的相關(guān)制度時(shí)，有25項(xiàng)能有效執(zhí)行，有效率為58.14%，未執(zhí)行的條款7項(xiàng)，占比重16.28%，雖執(zhí)行但效果或效率不明顯的11項(xiàng)，占比重25.58%。其中：

1、未執(zhí)行“對(duì)庫(kù)存存貨的管理要根據(jù)――重要的少數(shù)和次要的多數(shù)――原則進(jìn)行分類，實(shí)行abc管理”

針對(duì)這一問題，我們就五龍實(shí)業(yè)與五龍銅業(yè)的平均采購(gòu)金額按照abc管理的原則進(jìn)行了分類梳理，在所有采購(gòu)的39大類物品(不包括設(shè)備類)中，可以將生產(chǎn)用藥劑等5類物資作為a類管理，采購(gòu)金額約1041萬元，占總比重約73.5%，對(duì)于a類物資應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注，由供銷部負(fù)責(zé)人投入最多的精力和資源，密切掌握其合理庫(kù)存、供應(yīng)商、價(jià)格變動(dòng)等信息;象電機(jī)車等15類物品作為b類管理，采購(gòu)金額約308萬元，占采購(gòu)總比重約21.7%，對(duì)于b類物品應(yīng)當(dāng)關(guān)注，但力度可以略低于a類;象軸承、工具等19類物品作為c類物品，對(duì)于c類物品可以交由一般人員管理和關(guān)注，供銷部門負(fù)責(zé)人則投入較小的精力和關(guān)注。通過實(shí)行abc管理能夠讓管理者從紛繁的業(yè)務(wù)中解脫出來，將更多的資源分配到對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起著關(guān)鍵作用的物品上。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇四

：通過這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。

本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇五

日期：2003年10月26日

接受者：公司總經(jīng)理***

引言：

經(jīng)公司2003年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)

管理程序政策、采購(gòu)計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)

等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9

月30日。

審計(jì)范圍和目標(biāo)：

本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從2002年1月1日至2003年月9

月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購(gòu)計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。

審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。

審計(jì)過程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。

簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問題：

1、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;

2、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;

3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

4、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。

綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。

對(duì)回復(fù)的期盼：

該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們

希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。

公司審計(jì)部

審計(jì)組長(zhǎng)：***

審計(jì)小組成員：***

(以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)

二、審計(jì)過程說明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明

(一)、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;

主要問題1：目前采購(gòu)行為來源依據(jù)主要是營(yíng)銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購(gòu)行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。

建議：需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。

主要問題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。

依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu)，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計(jì)。

(2)規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核;

主要問題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。

另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。

讓營(yíng)銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。

主要問題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字;

建議：完善審批程序。

規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);

主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購(gòu)，如購(gòu)置禮品、萬年歷等;

建議：非生產(chǎn)物品采購(gòu)是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購(gòu)員工作量;

審計(jì)結(jié)論：亟待完善。

作為實(shí)施采購(gòu)行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購(gòu)任務(wù)，影響采購(gòu)效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。

本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。

(二)、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。

建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購(gòu)量。

主要問題2：采購(gòu)計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大，壓縮了采購(gòu)實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購(gòu)策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。

計(jì)劃成為形式。

建議：減少審批程序提早采購(gòu)反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。

制定科學(xué)的采購(gòu)周期，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。

主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。

未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。

計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。

計(jì)劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。

在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購(gòu)，故無下采購(gòu)單。

計(jì)劃變得無實(shí)質(zhì)意義。

建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。

計(jì)劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。

計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。

主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。

單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財(cái)務(wù)成本核算。

建議：下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)內(nèi)涉及倉(cāng)管、財(cái)務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。

按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊(cè)。

審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。

計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。

分類不夠明確。

下料單尚待完善，便于使用。

(三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

主要問題1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。

價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。

建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。

主要問題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。

主要問題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。

建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。

審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。

(四)、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。

1、倉(cāng)庫(kù)管理

主要問題1：倉(cāng)庫(kù)條件較差，影響物料保管。

建議：對(duì)倉(cāng)庫(kù)的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕

主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。

建議：區(qū)別價(jià)值高低，分類重點(diǎn)管理。

主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。

建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。

主要問題4：季度盤點(diǎn)無會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，倉(cāng)管員只負(fù)責(zé)盤點(diǎn)自管項(xiàng)目。

建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。

審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。

2、原材料倉(cāng)入庫(kù)管理

主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù)。

建議：增加對(duì)二次入庫(kù)物料的品管檢驗(yàn)。

審計(jì)結(jié)論：1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購(gòu)基本上都能及時(shí)到位，入庫(kù)率較高。

但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購(gòu)成本相對(duì)較高，部門間協(xié)調(diào)困難。

2、物料接收至入庫(kù)過程中涉及采購(gòu)員、品管員、倉(cāng)管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。

建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。

3、原材料倉(cāng)出庫(kù)管理

主要問題1：基于目前的采購(gòu)計(jì)劃而購(gòu)入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。

另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。

建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。

主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長(zhǎng)未補(bǔ)辦理出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)。

建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫(kù)手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。

審計(jì)結(jié)論：出倉(cāng)管理存在一定的問題，應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。

4、成品倉(cāng)管理

主要問題1：入庫(kù)經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫(kù)單、入庫(kù)單”，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉(cāng)管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫(kù)單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。

主要問題2：審批單與出庫(kù)單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫(kù)單體現(xiàn)實(shí)際出庫(kù)。

建議：設(shè)計(jì)出庫(kù)單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù)。

主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)間)t(需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間)，相對(duì)滯后，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí)。

建議：需綜合分析原因。

是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。

審計(jì)結(jié)論：1、入庫(kù)、出庫(kù)管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡(jiǎn)化，提高效率。

2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購(gòu)、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。

有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。

3、要給營(yíng)銷需求部門傳遞正常的'產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求，不至于兩頭忙的境地。

四、內(nèi)部審計(jì)人員的評(píng)論

計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇六

日期：10月26日

接受者：公司總經(jīng)理***

引言：

經(jīng)公司內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)

管理程序政策、采購(gòu)計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)

等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從1月1日至20月9

月30日。

審計(jì)范圍和目標(biāo)：

本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從201月1日至年月9

月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購(gòu)計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。

審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。

審計(jì)過程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。

簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問題：

1、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;

2、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;

3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

4、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。

綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。

對(duì)回復(fù)的期盼：

該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們

希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。

公司審計(jì)部

審計(jì)組長(zhǎng)：***

審計(jì)小組成員：***

(以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)

二、審計(jì)過程說明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明

(一)、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;

主要問題1：目前采購(gòu)行為來源依據(jù)主要是營(yíng)銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購(gòu)行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。

建議：需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。

主要問題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。

依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu)，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計(jì)。

(2)規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核;

主要問題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。

另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。

讓營(yíng)銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。

主要問題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字;

建議：完善審批程序。

規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);

主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購(gòu)，如購(gòu)置禮品、萬年歷等;

建議：非生產(chǎn)物品采購(gòu)是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購(gòu)員工作量;

審計(jì)結(jié)論：亟待完善。

作為實(shí)施采購(gòu)行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購(gòu)任務(wù)，影響采購(gòu)效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。

本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。

(二)、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;

主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。

建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購(gòu)量。

主要問題2：采購(gòu)計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大，壓縮了采購(gòu)實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購(gòu)策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。

計(jì)劃成為形式。

建議：減少審批程序提早采購(gòu)反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。

制定科學(xué)的采購(gòu)周期，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。

主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。

未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。

計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。

計(jì)劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。

在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購(gòu)，故無下采購(gòu)單。

計(jì)劃變得無實(shí)質(zhì)意義。

建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。

計(jì)劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。

計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。

主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。

單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財(cái)務(wù)成本核算。

建議：下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)內(nèi)涉及倉(cāng)管、財(cái)務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。

按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊(cè)。

審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。

計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。

分類不夠明確。

下料單尚待完善，便于使用。

(三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

主要問題1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。

價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。

建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。

主要問題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。

主要問題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。

建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。

審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。

(四)、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。

1、倉(cāng)庫(kù)管理

主要問題1：倉(cāng)庫(kù)條件較差，影響物料保管。

建議：對(duì)倉(cāng)庫(kù)的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕

主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。

建議：區(qū)別價(jià)值高低，分類重點(diǎn)管理。

主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。

建議：根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。

主要問題4：季度盤點(diǎn)無會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，倉(cāng)管員只負(fù)責(zé)盤點(diǎn)自管項(xiàng)目。

建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。

審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。

2、原材料倉(cāng)入庫(kù)管理

主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù)。

建議：增加對(duì)二次入庫(kù)物料的品管檢驗(yàn)。

審計(jì)結(jié)論：1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購(gòu)基本上都能及時(shí)到位，入庫(kù)率較高。

但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購(gòu)成本相對(duì)較高，部門間協(xié)調(diào)困難。

2、物料接收至入庫(kù)過程中涉及采購(gòu)員、品管員、倉(cāng)管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。

建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。

3、原材料倉(cāng)出庫(kù)管理

主要問題1：基于目前的采購(gòu)計(jì)劃而購(gòu)入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。

另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。

建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。

主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長(zhǎng)未補(bǔ)辦理出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)。

建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫(kù)手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。

審計(jì)結(jié)論：出倉(cāng)管理存在一定的問題，應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。

4、成品倉(cāng)管理

主要問題1：入庫(kù)經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫(kù)單、入庫(kù)單”，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉(cāng)管員工作量。

建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫(kù)單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。

主要問題2：審批單與出庫(kù)單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫(kù)單體現(xiàn)實(shí)際出庫(kù)。

建議：設(shè)計(jì)出庫(kù)單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù)。

主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)間)t(需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間)，相對(duì)滯后，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí)。

建議：需綜合分析原因。

是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。

審計(jì)結(jié)論：1、入庫(kù)、出庫(kù)管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡(jiǎn)化，提高效率。

2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購(gòu)、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。

有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。

3、要給營(yíng)銷需求部門傳遞正常的'產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求，不至于兩頭忙的境地。

四、內(nèi)部審計(jì)人員的評(píng)論

計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇七

審計(jì)目的

1、核實(shí)某某公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

告

2、核實(shí)某某公司是否存在舞弊、浪費(fèi)以及其他重大不合理現(xiàn)象審計(jì)范圍

審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)等

審計(jì)流程及方法：首先審閱了財(cái)務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點(diǎn)關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實(shí)是否存在，最后出具審計(jì)意見。

【審計(jì)總體結(jié)論】

經(jīng)過審計(jì)。我們認(rèn)為某某公司財(cái)務(wù)資料所反映的財(cái)務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)成果與公司的實(shí)際狀況基本一致，在審計(jì)中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯(cuò)、舞弊現(xiàn)象，公司的會(huì)計(jì)憑證和經(jīng)營(yíng)成果是真實(shí)可信的。

附：報(bào)表項(xiàng)目解析如下：一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目

資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表

單位名稱：**公司

2012年12月31日

單位：萬元

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資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項(xiàng)目簡(jiǎn)析如下：(一)期末流動(dòng)資產(chǎn)與期初相比減少元

1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：

2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。

其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價(jià)變化如下：

存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價(jià)變化情況表

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3、預(yù)付賬款……

(二)非流動(dòng)資產(chǎn)增加元

1、固定資產(chǎn)項(xiàng)目2、長(zhǎng)期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項(xiàng)目如下表：

(三)流動(dòng)負(fù)債減少元，主要由于。(四)非流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)元，主要系。

二、利潤(rùn)主要項(xiàng)目

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利潤(rùn)表簡(jiǎn)表

單位名稱：某某公司

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年單位：萬元

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簡(jiǎn)析：

其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動(dòng)情況如下：

【審計(jì)過程與意見】

此次審計(jì)，審計(jì)小組成員針對(duì)等。

審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)

二、資產(chǎn)管理

(一)低值易耗品管理

審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理

審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(三)存貨管理

審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)三、費(fèi)用管理

四、員工社保管理

審計(jì)建議：落實(shí)部門()

五、部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提

六、公司財(cái)務(wù)手續(xù)的規(guī)范運(yùn)作方面，賬務(wù)核算的精確性

(一)審計(jì)意見：(二)審計(jì)意見：(三)如：審計(jì)意見：。。。。。。

(十)財(cái)務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計(jì)意見：

【審計(jì)總體結(jié)論】

審計(jì)組將審計(jì)結(jié)果向進(jìn)行專項(xiàng)匯報(bào)，指示：1、

10、其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計(jì)組。

審計(jì)組

2013年月日

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇八

下屬單位非稅收入73.44萬未上繳

審計(jì)報(bào)告顯示，市住建委20年初收入預(yù)算合計(jì)298033.79萬元，支出預(yù)算合計(jì)298033.79萬元。但決算資料反映：當(dāng)年收入232987.98萬元(含省追加撥款152萬元)，當(dāng)年支出233021.65萬元。預(yù)決算存在較大差異，主要原因是市住房城鄉(xiāng)建設(shè)委支出除了年初部門預(yù)算的資金來源外，較大的支出資金來源是城市維護(hù)費(fèi)和城建固定資產(chǎn)投資，這兩項(xiàng)資金來源都未包含在年初部門預(yù)算中。

預(yù)算執(zhí)行方面，市中心項(xiàng)目辦公室未按規(guī)定上繳非稅收入73.44萬元，廣州市建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督站代管財(cái)政專戶資金40.96萬元由廣州市財(cái)政局根據(jù)有關(guān)規(guī)定劃入市本級(jí)國(guó)庫(kù)，納入預(yù)算管理，但至審計(jì)日，該站未進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。市住建委屬下15個(gè)事業(yè)單位未按規(guī)定執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算，涉及金額17.51萬元。

資產(chǎn)管理方面，市道擴(kuò)辦三處面積共1184.7平方米的出租物業(yè)租期為，不符合規(guī)定，另有39套存量公房未按規(guī)定移交，合計(jì)面積3179.17平方米。市住建委有一處物業(yè)(建筑面積52.47平方米)未在財(cái)務(wù)賬及資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)上反映。

對(duì)上述問題，市住建委及有關(guān)屬下單位已經(jīng)整改完畢。

市交委

物業(yè)租金收入402.86萬未上繳財(cái)政

市審計(jì)局對(duì)市交委預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)了5個(gè)主要問題。

市交委本部部分物業(yè)的租金收入共402.86萬元，至審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束日未上繳財(cái)政。廣州市交通信息指揮中心(即市交委大樓，工程結(jié)算金額30507.5萬元)，已交付使用并辦妥房地產(chǎn)權(quán)證，但至審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束日未納入單位固定資產(chǎn)核算。

市交委屬下廣州市道路養(yǎng)護(hù)中心未依法行使投資方對(duì)外投資的收益分配權(quán)，未要求其投資的從化安城山莊對(duì)凈利潤(rùn)進(jìn)行分配。市交委未按規(guī)定辦理已撤銷單位廣州市公路規(guī)費(fèi)征稽處的資產(chǎn)處置交接手續(xù)。

對(duì)上述問題，市交委及屬下相關(guān)單位已經(jīng)整改。市交委已將物業(yè)租金收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后上繳市財(cái)政，將市交委大樓納入固定資產(chǎn)賬核算，將應(yīng)付補(bǔ)償款余額劃撥給原交運(yùn)工會(huì)，會(huì)同相關(guān)單位修改完善原廣州市公路規(guī)費(fèi)征稽處資產(chǎn)處置方案并報(bào)市財(cái)政局審批。

廣州市道路養(yǎng)護(hù)中心投資的從化安城山莊已對(duì)至度的企業(yè)凈利潤(rùn)進(jìn)行分配，該中心已按規(guī)定將分得的款項(xiàng)19.74萬元上繳市財(cái)政。

港務(wù)局

23套存量公房未移交住房保障辦

市審計(jì)局對(duì)廣州港務(wù)局20預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主題問題有，至年末，廣州港務(wù)局尚有23套存量公房未按規(guī)定移交廣州市住房保障辦公室，23套存量公房總面積2030.34平方米。

非稅收入766.01萬元未按規(guī)定時(shí)間上繳財(cái)政。2015年度廣州港務(wù)局(本部)應(yīng)繳貨物港務(wù)費(fèi)3538.91萬元，當(dāng)年已繳3547.54萬元(含上繳第四季度774.64萬元)，至年末尚有766.01萬元未繳(為2015年第四季度應(yīng)繳款)。

對(duì)上述問題，廣州港務(wù)局已整改。

市工商聯(lián)

一處房產(chǎn)未納入財(cái)務(wù)賬

市審計(jì)局對(duì)市工商聯(lián)2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主題問題有，至審計(jì)結(jié)束日，市工商聯(lián)未將一處房產(chǎn)(建筑面積69.99平方米)納入財(cái)務(wù)賬核算、未在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中登記，清產(chǎn)核資時(shí)也少報(bào)該房產(chǎn)。

8月至今，市工商聯(lián)將面積約60平方米的辦公用房出借給廣州市民營(yíng)企業(yè)商會(huì)使用，但未報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。

和20，市工商聯(lián)收到相關(guān)部門撥來的工作經(jīng)費(fèi)共35萬元，20至2015年支出共3.83萬元，該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)未作收支核算。

對(duì)上述問題，市工商聯(lián)已整改。已在財(cái)務(wù)賬和行政事業(yè)資產(chǎn)管理系統(tǒng)中對(duì)69.99平方米房產(chǎn)補(bǔ)登記入賬;將出借辦公用房的情況報(bào)廣州市財(cái)政局，該局已批復(fù);對(duì)未按規(guī)定核算其他部門撥入工作經(jīng)費(fèi)問題，已調(diào)賬處理。

市社科聯(lián)

屬下雜志社工資從個(gè)人賬戶發(fā)

市審計(jì)局對(duì)廣州市社科學(xué)聯(lián)本部及屬下的《城市觀察》雜志社2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的問題有，年至2015年，雜志社違反規(guī)定將應(yīng)發(fā)工資等款項(xiàng)232.06萬元存入個(gè)人賬戶再進(jìn)行支付，其中2015年84.77萬元。

月至2015年12月，雜志社未經(jīng)廣州市財(cái)政局批準(zhǔn)，租用70.01平方米住宅存放雜志資料，合計(jì)支付租金12.48萬元，其中2015年3.24萬元。

對(duì)此，市社科聯(lián)將雜志社財(cái)務(wù)歸并到市社科聯(lián)統(tǒng)一管理，并調(diào)整由銀行直接代發(fā)工資，責(zé)成原財(cái)務(wù)人員將個(gè)人賬戶利息全部上繳市財(cái)政，并與當(dāng)事財(cái)務(wù)人員解除勞動(dòng)關(guān)系;與市財(cái)政局協(xié)調(diào)雜志社辦公用房問題，并將年初租房預(yù)算退還市財(cái)政局。

市政務(wù)辦

固定資產(chǎn)登記不準(zhǔn)相差500萬元

市審計(jì)局對(duì)市政務(wù)辦2015年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的問題是，至2015年12月31日，市政務(wù)辦財(cái)務(wù)賬上固定資產(chǎn)科目余額5672.81萬元，資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)顯示固定資產(chǎn)余額5172.46萬元，差額500.35萬元，賬賬不符，主要是通用設(shè)備及家具、用具類出現(xiàn)差異。

對(duì)此，市政務(wù)辦對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，已對(duì)多記資產(chǎn)的財(cái)務(wù)賬進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇九

的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

(三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

主要問題1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。

建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。

主要問題2：供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。

主要問題3：部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。

建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。

審計(jì)結(jié)論：目前主要物料來源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的格式：

致：由：日期：關(guān)于：一、背景

我們受xx集團(tuán)董事會(huì)委托，每年度需對(duì)各子公司及合營(yíng)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。

二、目的

進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行狀況進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。并依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達(dá)到糾錯(cuò)防弊，提高效率的目的。

三、范圍

業(yè)務(wù)范圍：本次審計(jì)涉及的業(yè)務(wù)流程期間范圍：本次審計(jì)涉及的期間

四、方法

此次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與xx集團(tuán)的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實(shí)地察看及穿透測(cè)試等工作程序。

五、說明

說明審計(jì)過程中受到的局限及可能對(duì)審計(jì)結(jié)論造成的影響或其他特別事項(xiàng)。

六、總體結(jié)論

依據(jù)審計(jì)范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)表達(dá)，不但要提出發(fā)

現(xiàn)的問題，也要對(duì)沒有問題點(diǎn)的環(huán)節(jié)予以肯定說明。

1.業(yè)務(wù)流程(如貨幣資金)

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2.業(yè)務(wù)流程3.……4.……

七、具體審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議

根據(jù)審計(jì)總體結(jié)論中所列示的問題，分項(xiàng)進(jìn)行具體闡述。

對(duì)每一問題的闡述都應(yīng)分為審計(jì)發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計(jì)建議四個(gè)方面進(jìn)行，被審單位管理層有不同意見的，還需列出管理層的回應(yīng)。

問題1：用一句話概括，明確指出問題所在。(對(duì)應(yīng)審計(jì)總體結(jié)論)

八、后續(xù)跟蹤

描述就審計(jì)問題與被審計(jì)單位達(dá)成共識(shí)的改進(jìn)計(jì)劃，以計(jì)劃表形式填寫。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項(xiàng)目及事項(xiàng)。

根據(jù)報(bào)告中【審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達(dá)成共識(shí)，制定改進(jìn)計(jì)劃如下,我們

將在*年*月實(shí)施后續(xù)跟蹤:

注:*年*月是指計(jì)劃表中最后一項(xiàng)預(yù)計(jì)完成時(shí)間.

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇十

審計(jì)單位：滄州xx有限公司財(cái)務(wù)部

審計(jì)對(duì)象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計(jì)

審計(jì)時(shí)間：20xx年3月1日到20xx年3月20日

審計(jì)依據(jù)：財(cái)政《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財(cái)務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。

審計(jì)目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計(jì)算制度，放緩違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；防止舞弊，保護(hù)貨幣資金安全完整。

審計(jì)重點(diǎn)：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》、《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循情況。對(duì)貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。

審計(jì)程序和方法：

對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷測(cè)試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點(diǎn)表；檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性；抽查部分會(huì)計(jì)資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)合、詢問等審計(jì)方法，審查會(huì)計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。

經(jīng)過審計(jì)評(píng)論，可以看出，我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較突出：

制度建設(shè)比較健全。與國(guó)資委下發(fā)的《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)

比，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的實(shí)用性和科學(xué)性。

內(nèi)部控制體系比較完整。對(duì)財(cái)務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)了分離。

會(huì)計(jì)人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。

審計(jì)結(jié)果

盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符

11月10日公司庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際清點(diǎn)金額為xx元，當(dāng)日會(huì)計(jì)賬面金額為xx元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會(huì)計(jì)未做憑證記賬，共計(jì)xx元，這是由于會(huì)計(jì)人員出差，其中，交辦公電話費(fèi)借款200元、兩筆職工報(bào)銷費(fèi)用xx元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有元賬款不能說明原因。

銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。

通過對(duì)公司20xx年6月到11月銀行對(duì)賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對(duì)，發(fā)現(xiàn)這幾個(gè)月份的.銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)賬項(xiàng)，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。

證日期前、銀行回單日期在后，這一時(shí)間上的邏輯錯(cuò)誤。

票據(jù)的登記不及時(shí)、不完整。

銀行匯票登記簿沒有及時(shí)登記，會(huì)計(jì)記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為xx萬元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元，有三張合計(jì)金額為xx萬元的銀行匯票沒及時(shí)記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時(shí)間順序號(hào)登記。

其它問題

收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時(shí)蓋章收訖、付訖章。

審計(jì)建議

關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金

加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下班前將庫(kù)存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對(duì)以便發(fā)現(xiàn)為題及時(shí)改正。

會(huì)計(jì)人員遇出差等特殊情況時(shí)，對(duì)收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會(huì)同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行，小額現(xiàn)金收款時(shí)由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會(huì)計(jì)制作憑證后再交由交款人在會(huì)計(jì)憑證上履行簽字手續(xù)，同時(shí)出納回收收款證明銷毀。

對(duì)付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報(bào)銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對(duì)急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。

關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表

按照《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，每月月初，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)出納員經(jīng)營(yíng)的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因，及時(shí)處理，保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別由兩人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。

關(guān)于銀行回單

積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。

關(guān)于票據(jù)管理

有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理，及時(shí)登記取得、使用的各類票據(jù)。

關(guān)于收款憑證

嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實(shí)性。

關(guān)于設(shè)備購(gòu)置處理

通過本次審計(jì)實(shí)施我對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有了更深層次的了解，為今后開展審計(jì)工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大與業(yè)務(wù)量的增加，審計(jì)工作越來越重要。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇十一

審計(jì)目的

1、核實(shí)某某公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

告

2、核實(shí)某某公司是否存在舞弊、浪費(fèi)以及其他重大不合理現(xiàn)象審計(jì)范圍

審計(jì)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、各項(xiàng)稅收法律法規(guī)等

審計(jì)流程及方法：首先審閱了財(cái)務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點(diǎn)關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實(shí)是否存在，最后出具審計(jì)意見。

【審計(jì)總體結(jié)論】

經(jīng)過審計(jì)。我們認(rèn)為某某公司財(cái)務(wù)資料所反映的財(cái)務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)成果與公司的實(shí)際狀況基本一致，在審計(jì)中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯(cuò)、舞弊現(xiàn)象，公司的會(huì)計(jì)憑證和經(jīng)營(yíng)成果是真實(shí)可信的。

附：報(bào)表項(xiàng)目解析如下：一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目

資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表

單位名稱：**公司

年12月31日

單位：萬元

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資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項(xiàng)目簡(jiǎn)析如下：(一)期末流動(dòng)資產(chǎn)與期初相比減少元

1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：

2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。

其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價(jià)變化如下：

存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價(jià)變化情況表

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3、預(yù)付賬款……

(二)非流動(dòng)資產(chǎn)增加元

1、固定資產(chǎn)項(xiàng)目2、長(zhǎng)期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項(xiàng)目如下表：

(三)流動(dòng)負(fù)債減少元，主要由于。(四)非流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)元，主要系。

二、利潤(rùn)主要項(xiàng)目

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利潤(rùn)表簡(jiǎn)表

單位名稱：某某公司

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年單位：萬元

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簡(jiǎn)析：

其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動(dòng)情況如下：

【審計(jì)過程與意見】

此次審計(jì)，審計(jì)小組成員針對(duì)等。

審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)

二、資產(chǎn)管理

(一)低值易耗品管理

審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理

審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)(三)存貨管理

審計(jì)建議：(落實(shí)部門：)三、費(fèi)用管理

四、員工社保管理

審計(jì)建議：落實(shí)部門()

五、部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提

六、公司財(cái)務(wù)手續(xù)的規(guī)范運(yùn)作方面，賬務(wù)核算的精確性

(一)審計(jì)意見：(二)審計(jì)意見：(三)如：審計(jì)意見：。。。。。。

(十)財(cái)務(wù)工作細(xì)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計(jì)意見：

【審計(jì)總體結(jié)論】

審計(jì)組將審計(jì)結(jié)果向進(jìn)行專項(xiàng)匯報(bào)，指示：1、

10、其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計(jì)組。

審計(jì)組

月日

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇十二

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

省審計(jì)局：

根據(jù)局第××次會(huì)議決定，我們于××年7月1～15日對(duì)我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

(一)基本情況

××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。

××年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?！痢聊?月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊(cè)資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。

(二)存在的問題

經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：

1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。

第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書說，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。

第二，輕信對(duì)方謊言，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊(cè)資本僅10萬元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對(duì)我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來的二手貨。××外貿(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究，僅憑對(duì)方自敘，就在建議書中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。

第三，可行性報(bào)告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報(bào)告”的資料來源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。

2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。

3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。

為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，××外貿(mào)公司于××年5月，派出3人考查組，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對(duì)出廠年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為××產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國(guó)內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。

4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。

當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門對(duì)“建議書”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營(yíng)辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。

(三)處理意見

1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。

2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。

3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。

4.建議中國(guó)銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少國(guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害。

5.建議合營(yíng)主管部門組成一個(gè)專門小組，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。

×××公司審計(jì)組

××××年×月×日

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文

審計(jì)時(shí)間：xx年4月14日-xx年4月16日

審計(jì)重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性

審計(jì)結(jié)果：通過這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。

審計(jì)意見：

本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇十三

1.1審計(jì)單位：滄州xx有限公司財(cái)務(wù)部

1.2審計(jì)對(duì)象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計(jì)

1.3審計(jì)時(shí)間：20xx年3月1日到20xx年3月20日

1.4審計(jì)依據(jù)：財(cái)政《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財(cái)務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。

1.5審計(jì)目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計(jì)算制度，放緩違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；防止舞弊，保護(hù)貨幣資金安全完整。

審計(jì)重點(diǎn)：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》、《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循情況。對(duì)貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。

1.6審計(jì)程序和方法：

對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷測(cè)試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點(diǎn)表；檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性；抽查部分會(huì)計(jì)資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)合、詢問等審計(jì)方法，審查會(huì)計(jì)記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。

2.審計(jì)評(píng)論

經(jīng)過審計(jì)評(píng)論，可以看出，我單位在貨幣資金的財(cái)務(wù)管理方面具有以下幾點(diǎn)比較突出：

2.1制度建設(shè)比較健全。與國(guó)資委下發(fā)的《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)

比，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的實(shí)用性和科學(xué)性。

2.2內(nèi)部控制體系比較完整。對(duì)財(cái)務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)了分離。

2.3 會(huì)計(jì)人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。

審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因?yàn)樨?cái)務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)不了解所致，有很多問題只要認(rèn)真對(duì)待是完全可以避免的。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

3 審計(jì)結(jié)果及審計(jì)結(jié)果

3.1審計(jì)結(jié)果

3.1.1盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符

11月10日公司庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際清點(diǎn)金額為xx元，當(dāng)日會(huì)計(jì)賬面金額為xx元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會(huì)計(jì)未做憑證記賬，共計(jì)xx元，這是由于會(huì)計(jì)人員出差，其中，交辦公電話費(fèi)借款200元、兩筆職工報(bào)銷費(fèi)用xx元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有315.60元賬款不能說明原因。

3.1.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。

通過對(duì)公司20xx年6月到11月銀行對(duì)賬單和銀行日記帳進(jìn)行的核對(duì)，發(fā)現(xiàn)這幾個(gè)月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準(zhǔn)確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)賬項(xiàng)，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。

證日期前、銀行回單日期在后，這一時(shí)間上的邏輯錯(cuò)誤。

3.1.4票據(jù)的登記不及時(shí)、不完整。

銀行匯票登記簿沒有及時(shí)登記，會(huì)計(jì)記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為xx萬元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元，有三張合計(jì)金額為xx萬元的銀行匯票沒及時(shí)記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時(shí)間順序號(hào)登記。

3.1.5 其它問題

收款憑證有個(gè)別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時(shí)蓋章收訖、付訖章。

3.2審計(jì)建議

3.2.1關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金

加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下班前將庫(kù)存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對(duì)以便發(fā)現(xiàn)為題及時(shí)改正。

會(huì)計(jì)人員遇出差等特殊情況時(shí)，對(duì)收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會(huì)同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行，小額現(xiàn)金收款時(shí)由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會(huì)計(jì)制作憑證后再交由交款人在會(huì)計(jì)憑證上履行簽字手續(xù)，同時(shí)出納回收收款證明銷毀。

對(duì)付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報(bào)銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對(duì)急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。

3.2.2關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表

按照《銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，每月月初，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)出納員經(jīng)營(yíng)的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因，及時(shí)處理，保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別由兩人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。

3.2.3關(guān)于銀行回單

積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。

3.2.4關(guān)于票據(jù)管理

有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理，及時(shí)登記取得、使用的各類票據(jù)。

3.2.5關(guān)于收款憑證

嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實(shí)性。

3.2.6關(guān)于設(shè)備購(gòu)置處理

按照公司的《物資采購(gòu)管理制度》的規(guī)定，物資采購(gòu)小組負(fù)責(zé)2萬元以上的單臺(tái)設(shè)備和一次采購(gòu)1萬元以上材料的審批，物資管理部負(fù)責(zé)物資采購(gòu)的審查實(shí)施工作?！对O(shè)備管理制度》規(guī)定，設(shè)備處置保費(fèi)需要向上一級(jí)主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請(qǐng)示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。

4 結(jié)論

通過本次審計(jì)實(shí)施我對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作有了更深層次的了解，為今后開展審計(jì)工作打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大與業(yè)務(wù)量的增加，審計(jì)工作越來越重要。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇十四

xxxxxx有限責(zé)任公司：

根據(jù)總公司董事會(huì)的指令，我部派出審計(jì)組，自xx月xx日至20xx月xx日，對(duì)貴公司20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)的目的是檢查會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。我們依據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

(一)審計(jì)結(jié)論

我們認(rèn)為，貴公司與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行(有效、基本有效或無效)，財(cái)務(wù)報(bào)告的編制(符合、基本符合或不符合)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(或企業(yè)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度等)，在所有重大方面(公允、基本公允或不能公允)反映了貴公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)結(jié)果得現(xiàn)金流量，會(huì)計(jì)信息(如真實(shí)、基本真實(shí)或不真實(shí))。審計(jì)確認(rèn)，資產(chǎn)總額……。貴公司20xx年度財(cái)務(wù)(符合、基本符合或不符合)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，……。

(二)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和決定

1.私存私放單位公款xx萬元

……

上述事實(shí)不符合(相關(guān)文件規(guī)定)……。根據(jù)(有關(guān)文件規(guī)定)，……

2.賬外固定資產(chǎn)xx萬元

……

以上事實(shí)不符合(相關(guān)文件規(guī)定)……。根據(jù)(有關(guān)文件規(guī)定)，……

3.……

(三)審計(jì)建議

針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下審計(jì)建議：

……(審計(jì)建議要有針對(duì)性、可操作性，且應(yīng)該是切實(shí)可行的)。

本報(bào)告決定和建議部分要求糾正的事項(xiàng)，請(qǐng)貴公司認(rèn)真研究，采取工實(shí)有效的措施加以落實(shí)，并將糾正落實(shí)情況于20xx年xx月xx日前書面函告我部。

附件：1.資產(chǎn)負(fù)債表審前審后對(duì)比表(略)

2.利潤(rùn)表審前審后對(duì)比表(略)

3.abc電力有限責(zé)任公司反饋意見(略)

xxx電力總公司審計(jì)部(印章)簽發(fā)人：xxx(簽字蓋章)

二0一xx年xx月xx日

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇十五

江報(bào)財(cái)務(wù)處：

感謝財(cái)務(wù)處在8月中旬組織對(duì)大江傳媒下屬相關(guān)單位在財(cái)務(wù)管理制度及帳務(wù)處理上的內(nèi)部審計(jì)工作，通過這次內(nèi)審，網(wǎng)站充分認(rèn)識(shí)到了平時(shí)工作中的不足之處。對(duì)于這次內(nèi)審結(jié)果，我們虛心接受財(cái)務(wù)處的指導(dǎo)意見。現(xiàn)結(jié)合各分公司、子公司的實(shí)際情況，對(duì)此次內(nèi)審工作中指出的問題做如下闡述：

1、網(wǎng)站會(huì)計(jì)人員因不了解母公司在固定資產(chǎn)處理上采取的相關(guān)制度，導(dǎo)致固定資產(chǎn)實(shí)際入帳時(shí)，存在起始計(jì)量金額的確定，殘值率的估算上存在與母公司計(jì)算口徑不一致的情形。內(nèi)審工作結(jié)束后，網(wǎng)站已在8月份按財(cái)務(wù)處的意見對(duì)所有入帳的固定資產(chǎn)統(tǒng)一改按3%的殘值率追溯調(diào)整累計(jì)折舊金額。

2、贛州、上饒、宜春、吉安四家分公司都于今年3月份左右成立，分公司出納崗位由行政人員兼任，工作之初都缺乏基本的財(cái)務(wù)理念，甚至個(gè)別分公司財(cái)務(wù)崗還出現(xiàn)離職現(xiàn)象，導(dǎo)致一些費(fèi)用在報(bào)銷上缺少必要的附件，如辦公用品的零星采購(gòu)無對(duì)應(yīng)的采購(gòu)清單；招待餐費(fèi)無事先申請(qǐng)的用餐單；大額的辦公設(shè)備采購(gòu)只有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批報(bào)告。內(nèi)審工作結(jié)束后，網(wǎng)站會(huì)計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)憑證進(jìn)行了仔細(xì)自查工作，結(jié)合內(nèi)審中指出的問題憑證，完善領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù)，盡量補(bǔ)齊附件。對(duì)于各分公司負(fù)責(zé)人產(chǎn)生的費(fèi)用，無論金額大小，都必須先經(jīng)分管編委領(lǐng)導(dǎo)審批后再做報(bào)銷處理。

3、南昌房網(wǎng)科技公司及大江電子商務(wù)公司因?qū)俅蠼瓊髅降目毓晒荆? / 2

財(cái)務(wù)管理制度上沒有完全按事業(yè)單位的財(cái)務(wù)政策進(jìn)行管理，南昌房網(wǎng)科技公司在今年2月份的費(fèi)用中有零星的煙酒類發(fā)票。

4、對(duì)于江西省家庭教育指導(dǎo)中心6月份收取江西大江教育咨詢有限公司20萬元款項(xiàng)事宜，內(nèi)審工作結(jié)束后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)商酌，決定按網(wǎng)絡(luò)服務(wù)內(nèi)容擬定合同，并計(jì)提相關(guān)稅費(fèi)。

5、利潤(rùn)反映不真實(shí)。由于2014年審計(jì)提出不允許計(jì)提當(dāng)期分成成本，故大江傳媒及下屬分、子公司都未做此項(xiàng)工作，所以導(dǎo)致利潤(rùn)虛增，收入與成本不配比的情況。

通過此次內(nèi)部審計(jì)，網(wǎng)站會(huì)計(jì)認(rèn)識(shí)到自己在工作中的不是，希望財(cái)務(wù)處平時(shí)能加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)站會(huì)計(jì)人員的內(nèi)部培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)核算水平。網(wǎng)站會(huì)計(jì)人員也會(huì)加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，逐漸提升業(yè)務(wù)水平，及時(shí)了解財(cái)務(wù)處相關(guān)管理制度，做好會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督工作，深入了解公司業(yè)務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)反映問題，加強(qiáng)與母公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的溝通。

大江傳媒

2015年9月23日

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企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告篇十六

儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人存款賬戶實(shí)名制無虛xx開戶現(xiàn)象。針對(duì)存款大存、取款頻繁賬戶進(jìn)行檢查不存在公款私存現(xiàn)象。利率使用準(zhǔn)確無抬高存款利率無多提少提應(yīng)付利息現(xiàn)象。檢查各類儲(chǔ)蓄存款登記簿的設(shè)置和使用情況其內(nèi)容及時(shí)、正確、完整。

對(duì)帳戶的開立資料進(jìn)行了全面的檢查嚴(yán)格按照內(nèi)控制度和規(guī)定執(zhí)行。無違反規(guī)定開立基本帳戶、一般帳戶、專項(xiàng)帳戶和臨時(shí)帳戶的.現(xiàn)象無混淆單位性質(zhì)和資金性質(zhì)開立帳戶情況不存在一個(gè)單位開立多個(gè)基本戶和在同一銀行開立不同帳戶的情況。開戶單位的開戶資料齊全符合帳戶管理規(guī)定不存在未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)擅自開立帳戶的現(xiàn)象無先開戶、后補(bǔ)批的情況。

1、印章管理檢查按規(guī)定建立業(yè)務(wù)印章管理制度并對(duì)印章的制發(fā)、啟用、保管、使用、停用、上繳和銷毀等作出明確規(guī)定并按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。

2、有價(jià)單證及重要空白憑證市檢查有價(jià)單證及重要憑證的管理符合規(guī)定實(shí)行專人保管無混用和混合保管的現(xiàn)象落實(shí)查庫(kù)登記制度會(huì)計(jì)主管按規(guī)定進(jìn)行查庫(kù)查庫(kù)記錄規(guī)范、完整無涂改記錄簿規(guī)范、完整領(lǐng)用手續(xù)齊全領(lǐng)用合規(guī)記錄完整。

3、賬務(wù)組織檢查分戶賬檢查無憑證代賬現(xiàn)象帳戶設(shè)置齊全、完整設(shè)立真實(shí)分戶賬的戶名與開銷戶登記簿以及預(yù)留印鑒卡的名稱一致。各種登記簿的設(shè)置齊全記載內(nèi)容真實(shí)及時(shí)并與有關(guān)分戶賬數(shù)據(jù)一致。各類余額表數(shù)據(jù)一致無虛增、虛減現(xiàn)象。

對(duì)大額存單及相關(guān)的承兌匯票和大額存單xx業(yè)務(wù)進(jìn)行全面檢查銷戶手續(xù)合規(guī)。對(duì)公存款單位的存款資金來源正常貸款資金走向正常無以貸轉(zhuǎn)存的情況存款利息使用正確計(jì)算正確。

嚴(yán)格按照合同規(guī)定實(shí)用貸款資金和承兌資金對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行了及時(shí)的彌補(bǔ)并采取了有效措施。我支行已經(jīng)對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)建立了長(zhǎng)效的管理機(jī)制同時(shí)建立了檢查制度將案件防控作為一項(xiàng)基本的管理工作。20xx年將力圖繼續(xù)保持我支行“零案件”的防控目標(biāo)。