項目財務管理制度情況(匯總12篇)

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項目財務管理制度情況篇一

1.1為了加強xxx公司（以下簡稱投資公司）基本建設財務管理，提高公司基本建設財務管理水平，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及《國家開發(fā)投資公司基本建設項目財務管理指導意見》和《國投煤炭公司基本建設項目（工程）竣工決算管理辦法》，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。

1.2本制度所稱基本建設項目是指以擴大生產(chǎn)能力或新增使用效益為主要目的，通過新建、擴建、和更新改造等形式實現(xiàn)的固定資產(chǎn)再生產(chǎn)活動，包括固定資產(chǎn)的擴大再生產(chǎn)和部分簡單再生產(chǎn)。

2.1資產(chǎn)財務部是公司基本建設財務工作的歸口管理部門，負責建立健全內(nèi)部財務管理制度，籌措項目資金，協(xié)助配合或參與基本建設的合同管理、招投標管理、年度投資計劃的制定與調(diào)整、以及工程結(jié)算、竣工驗收與決算等工作，并對項目建設活動實施財務監(jiān)督。

3.1公司基本建設財務管理實行統(tǒng)一管理、分項核算的管理體制，即基本建設財務工作由投資公司資產(chǎn)財務部集中統(tǒng)一管理，并在資產(chǎn)財務部內(nèi)分別以熱電、水電、煤炭等項目設置各子公司賬套分項目核算。

3.2.1基本建設項目的資金籌措是指為滿足企業(yè)建設項目投資活動的資金需求而籌措的大額長期性資金，包括各股東出資投入的項目資本金和通過融資借入的項目貸款、發(fā)行企業(yè)債券等長期債務性資金。

3.2.2公司股東投入的項目資本金為企業(yè)權(quán)益性資本，應按照股東投資協(xié)議或公司章程規(guī)定作為公司實收資本或資本公積。

3.2.3債務性融資應根據(jù)項目特點、投資需求、建設期限等具體情況確定建設資金的籌措規(guī)模與形式，合理安排債務資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。公司的重大融資業(yè)務具備下列條件之一的，應委托國家開發(fā)投資公司統(tǒng)一組織融資業(yè)務：

3.2.3.1該融資業(yè)務總?cè)谫Y規(guī)模達到10億元以上的；

3.2.3.3該融資業(yè)務對公司及控股子公司的財務狀況具有重大影響，進而影響到國投集團的實際控制力或會計收益的。

3.2.3.4具體應按照《國投集團成員企業(yè)重大融資業(yè)務指導意見》執(zhí)行。

3.2.4資產(chǎn)財務部應依據(jù)相關(guān)法規(guī)制度和股東投資協(xié)議、經(jīng)批準的項目可行性研究報告等文件，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，分項目編制項目投資融資計劃，并納入年度財務預算，保證建設資金的合理有效使用，確保專款專用。

3.3.1基本建設項目工程價款結(jié)算必須符合國家政策和有關(guān)法規(guī)，嚴格按照公司與施工單位簽訂的施工合同辦理。各項目應聘請具有相應資質(zhì)的工程（設備）監(jiān)理公司和工程造價審核機構(gòu)參與工程結(jié)算工作。

3.3.2建設項目根據(jù)招投標法的相關(guān)規(guī)定，通過工程招標工作確定中標人后。在規(guī)定時間內(nèi)依據(jù)招標文件、中標人的投標文件與中標人訂立合同約定合同價款。非招標工程的合同價款依據(jù)審定的工程預（概）算書與承包人在合同中約定，合同價款一經(jīng)約定，任何一方不得擅自改變。

3.3.3基本建設項目勘察設計階段、施工階段，公司基建管理部、計劃經(jīng)營部等部門應及時向資產(chǎn)財務部提供相關(guān)設計、施工合同等文件。資產(chǎn)財務部根據(jù)經(jīng)批準的設計文件及設計、施工、訂貨等有關(guān)合同和結(jié)算資料，按規(guī)定的付款方式付款。資產(chǎn)財務部付款時要認真審核每筆支出的合理性、合規(guī)性、審批手續(xù)是否完備、憑證是否合法。對不符合規(guī)定的支出，財務部門有權(quán)拒絕支付，并及時向上級領(lǐng)導反映。

3.3.4工程預付款應嚴格按施工合同約定條款執(zhí)行。工程預付款支付比例通常情況下約定為合同總價的5%，采用包工包料方式的原則上最多不應超過當年計劃完成施工預算的50%。采用包工不包料方式的原則上最多不應超過當年計劃完成施工預算的10%。特殊情況需超出上述范圍的，應報告董事長同意后方可執(zhí)行。

3.3.5支付工程預付款應具備以下條件后，承包人向監(jiān)理人取得工程預付款付款證書并經(jīng)報經(jīng)子公司工程部審核，按公司工程款付款流程批準后，提交資產(chǎn)財務部核準后付款：

3.3.5.1工程發(fā)(承)包協(xié)議書已經(jīng)簽訂；

3.3.5.2承包人向公司提交的工程履約保函已經(jīng)公司計劃經(jīng)營部和監(jiān)理公司認可并送達資產(chǎn)財務部收存。

3.3.6工程預付款應從月進度付款中扣回。合同對扣回工程預付款有規(guī)定的按合同執(zhí)行，合同中沒有規(guī)定的，在工程進度款支付至合同總價款的20%開始起扣，在累計支付的進度款達到合同總金額65%時扣清。

3.3.7扣回工程預付款有以下兩種方法，公司可選擇使用。

3.3.7.1分月平均法，即在工程進度達到規(guī)定起扣比例到扣清比例之間的個月中平均扣回。起扣時間和扣清時間可由監(jiān)理公司查閱施工進度計劃后提供給計劃經(jīng)營部核準。

3.3.7.2公式法，即每月應扣回工程預付款金額按下列公式計算：

r=[(c-fs)/(fs-fs)]×a-k。

r――當月進度付款中應扣回工程預付款金額；c――累計實際完成的工程進度價款；f――工程預付款起扣比例（應在20%至40%之間）；f――工程預付款扣清比例（應在65%至80%之間）；s――合同總價；a――預付工程款總額；k――累計已扣回工程預付款金額。

3.3.8施工合同中約定材料預付款的，依照合同規(guī)定預付比例，按以下程序?qū)徍酥Ц叮?/p>

3.3.8.1材料已經(jīng)到達工地并經(jīng)承包方、監(jiān)理方、子公司工程部共同驗收入庫，辦理手續(xù)。

3.3.8.2承包方提出書面申請并按監(jiān)理人的要求提交材料的訂貨單、材料合格證以及發(fā)票或價格證明文件。

3.3.8.3材料的質(zhì)量和儲存條件符合合同規(guī)定的技術(shù)條款要求并經(jīng)監(jiān)理方、子公司工程部書面認可后報公司基建管理部核準。

3.3.8.4按照公司工程款付款流程批準后，資產(chǎn)財務部核準后付款。

3.3.9材料預付款的扣回辦法：該批材料在進場后6個月之內(nèi)可全部用于項目建設的，由工程部和監(jiān)理方根據(jù)施工進度計劃提供材料預付款扣回計劃，報公司基建管理部批準后資產(chǎn)財務部按批準的計劃從應付工程進度款中扣回。耗用時間超過六個月的，應當從付款后的次月起在6個月內(nèi)平均扣回。無論何種情況都應確保在累計工程進度款結(jié)算至合同總價的80%時將材料預付款全部扣回。

3.3.10工程進度款按合同規(guī)定分月結(jié)算（或分工程部位結(jié)算），月工程進度款按審定的承包方實際完成進度金額的85%付款。在工程竣工驗收之前累計支付的工程款總額應不高于合同總包價的85%，即竣工前保留金應控制在合同價值的15%或以上。

3.3.11工程進度價款的審定：

3.3.11.1承包人按合同規(guī)定的計量辦法，按月對已完成的質(zhì)量合格的工程進行準確計量，向監(jiān)理工程師提交完成工程量月報表和有關(guān)計量資料。

3.3.11.2監(jiān)理工程師、對承包人提交的工程進度月報表進行復核簽字，并出具工程進度款付款證書。

3.3.11.3子公司工程部收到并審核承包人提供的工程進度月報表和監(jiān)理人出具的付款證書，簽注審核意見后按照工程概預算（結(jié)算）審批流程報送投資公司相關(guān)部門、領(lǐng)導審批。

3.3.11.4工程概預算（結(jié)算）審批流程：

a)子公司報送相關(guān)資料，并負責審核工程量；

b)基建管理部就工程安全、質(zhì)量、進度等方面審核簽字；

c)計劃經(jīng)營部工程進度結(jié)算價款；

d)計劃經(jīng)營部經(jīng)理審核簽字；

e)主管基建的副總經(jīng)理審批；

f)大于100萬元及以上的報總經(jīng)理審批。

g)子公司將審批資料原件報送資產(chǎn)財務部核算已完工程成本并列入次月資金付款計劃。

3.3.12支付工程進度款：

3.3.12.2子公司工程部收到經(jīng)監(jiān)理人審核的“工程進度付款申請”表后編制“工程進度付款申請單”，執(zhí)行工程款付款流程。

3.3.12.3工程進度付款申請單應包括以下內(nèi)容：

a)經(jīng)審核確認的累計已完工程進度價款，其中當月已完工程進度價款；

b)工程預付款本次扣回、累計扣回和剩余金額；

c)材料預付款本次扣回、累計扣回和剩余金額；

d)甲供材料本次扣回、累計結(jié)算價款；

e)按合同規(guī)定的價格調(diào)整金額；

f)按合同規(guī)定承包人應有權(quán)得到的其它金額；

g)按合同規(guī)定應由發(fā)包方扣除的保留金額；

h)按合同規(guī)定應由承包人付給發(fā)包人的其它金額；

j)其他應抵扣項目（在付款申請單中應列示具體項目內(nèi)容，不可以列示“其他”項）。

3.3.12.4工程付款審批流程。

a)子公司（或項目承辦部門）收集付款資料，填寫“工程進度付款申請單”；

c)資產(chǎn)財務部經(jīng)理審核簽字；

e)付款金額在100萬元及以上的報總經(jīng)理審批；

f)資產(chǎn)財務部辦理付款手續(xù)。

3.3.13基本建設項目工程竣工驗收后，應按以下主要程序辦理工程竣工結(jié)算：

3.3.13.1總承包人編制單項工程竣工結(jié)算或建設項目竣工總結(jié)算相關(guān)資料。

3.3.13.2監(jiān)理工程師對上述資料進行審查簽字；

3.3.13.3子公司工程部復核工程量。

3.3.13.4公司計劃經(jīng)營部對竣工結(jié)算資料進行全面審核，并簽批審核意見。

3.3.13.5公司基建管理部負責人審核簽字；

3.3.13.6主管基建副總經(jīng)理審批簽字；

3.3.13.7100萬元級以上的報總經(jīng)理審批簽字；

3.3.13.9資產(chǎn)財務部依據(jù)經(jīng)審計的工程竣工結(jié)算資料和審計報告確認相關(guān)負債和單項工程價值。

3.3.14竣工結(jié)算付款額的確定：

3.3.14.1根據(jù)經(jīng)審計確認的竣工結(jié)算報告和審計報告，按合同規(guī)定比例扣留工程質(zhì)量保證金（不低于竣工結(jié)算總值的5%）后為工程竣工結(jié)算后應付給工程承包人的累計應付工程價款，累計應付工程價款扣除已付工程款及各項預付款、代扣款、代繳款后的余額為單項工程完工驗收后實際支付的竣工結(jié)算付款額（亦稱完工結(jié)算尾款）。

3.3.14.3竣工結(jié)算付款額=竣工結(jié)算累計應付工程款-（已付工程進度款+預付工程款+預付材料款+甲供材料款+其他代扣代繳款）。

3.3.14.4其他代扣代繳款包括但不限于以下項目：

a)工程用水費、電費；

b)施工單位使用建設單位資產(chǎn)價值及其使用費；

c)建設單位統(tǒng)一支付的保險費應向施工單位收回的金額；

d)代扣代繳的各項稅費；

e)其他代扣代繳款項。

3.3.14.5支付竣工結(jié)算付款額的審批流程除按照上述工程進度款審核流程辦理的同時，需要增加竣工結(jié)算會簽表，要求施工單位取得所有之間和間接相關(guān)的職能部門和公司主要領(lǐng)導的簽字，間接部門包括綜合管理部、商務管理部、人力資源部等部門，目的在于檢查和防止非常規(guī)結(jié)算項目被遺漏。

3.3.15所有工程價款結(jié)算的原始單據(jù)，須經(jīng)項目負責人及項目管理人員簽字，資產(chǎn)財務部審核確認后方可付款。在工程竣工結(jié)算期間，基建管理部和計劃經(jīng)營部應配合資產(chǎn)財務部清理發(fā)生的所有工程支出。

3.3.16凡工程價款結(jié)算中由于自然災害造成的凈損失、國家統(tǒng)一調(diào)價及設計變更等追加費用的，按合同規(guī)定執(zhí)行。

3.3.17工程總承包人將部分工程分包給第三方施工單位施工的，其行為應確保符合相關(guān)法規(guī)和工程合同的規(guī)定，除合同另有規(guī)定者外，分包工程進度結(jié)算及工程款的支付仍然由總包單位向公司統(tǒng)一辦理。

3.4大中型設備的采購付款。

3.4.1大型設備采購按合同規(guī)定分次付款的，嚴格按照合同規(guī)定執(zhí)行。分次付款通常分為預付款、進度款、交貨款和質(zhì)保金四段方式。

3.4.1.1設備預付款通常規(guī)定在合同價款的10%以內(nèi)，應在滿足以下條件后1各月內(nèi)付款：

a)合同已生效；

b)供應商已提交10%的不可撤銷的履約保函；

c)供應商已提供本次付款財務收據(jù)；

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導審批。

3.4.1.2進度款通常為合同價款的30%，應在滿足以下條件后1個月內(nèi)付款：

a)合同設備主要原材料已經(jīng)進廠并經(jīng)駐廠監(jiān)造和買方確認；

b)已提供經(jīng)業(yè)主監(jiān)造代表簽字確認的進度完成證明；

c)供應商已提供本次付款財務收據(jù)。

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導審批。

3.4.1.3交貨款是在設備到貨檢驗后支付合同價款的50%，在滿足以下條件后1個月內(nèi)付款：

a)供應商已按規(guī)定時間將每批設備（部組件）運到交貨地點；

b)已提供業(yè)主授權(quán)代表簽署的該批設備的“驗貨證明”；

c)已提供業(yè)主監(jiān)造代表簽署的該批設備的“出廠前檢驗記錄文件”；

d)已提供該批設備的裝箱清單；

e)已提供該批設備的質(zhì)量檢驗合格證；

f)供應商已提供本次付款財務收據(jù)。

g)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導審批。

3.4.1.4剩余合同價款的10%為設備保證金，應在滿足以下條件后1個月內(nèi)付款（如有問題應扣除相應金額）：

a)每套設備保質(zhì)期已滿且沒有問題；

b)已提供該套合同設備最終驗收證明；

c)供應商已提供本次付款財務收據(jù)。

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導審批。

3.4.2在實際操作中由于合同標的不同等原因，設備采購付款方式還有預付款、交貨付款和質(zhì)保金三段式等多種付款方式，采購中小型設備亦可采用交貨付款、質(zhì)保金兩段付款，采購小型通用設備還可以采用驗貨一次付款方式結(jié)清貨款。無論采用何種方式均主辦會計均應認真審核付款依據(jù)的合法性、合規(guī)性、完整性、真實性，依照合同審查是否滿足相應節(jié)點付款條件。

3.5建設項目會計核算特點。

3.5.1公司在基本建設期間和投產(chǎn)運營以后統(tǒng)一執(zhí)行新企業(yè)會計準則，按照權(quán)責發(fā)生制原則進行會計核算，會計核算應真實反映工程的實際進度。

3.5.2針對基本建設期間會計業(yè)務的特殊性，在嚴格執(zhí)行企業(yè)會計準則的前提下，對部分會計科目的使用作如下規(guī)定：

3.5.2.1在建工程科目下設置建筑工程、安裝工程、設備投資、待攤投資和其他投資二級科目，其中建筑工程、安裝工程應按單項工程設三級明細賬核算。設備投資設置需安裝設備、不需安裝設備、工具器具三個二級科目后再按單臺設備建立設備臺賬核算。待攤投資設置建設管理費、建設場地征用費等三級明細賬核算，為滿足財務報告和經(jīng)濟活動分析的需要，建設管理費等應進一步劃分明細賬戶。

3.5.2.2工程物資科目核算已為建設項目購入尚未領(lǐng)用的各種建材和設備等在庫物資，本科目可根據(jù)實際情況選擇設置建筑材料、待安裝設備、儀器、電子設備和工具器具等明細科目分類核算，倉庫應按資產(chǎn)品名設置數(shù)量金額式明細賬核算。

3.5.2.3應付賬款科目核算按合同規(guī)定應支付給施工單位的已完工工程價款和按合同規(guī)定應支付給供應商的設備、材料款。本科目應分別按施工單位和器材供應商設明細賬戶核算。

3.5.2.4按合同規(guī)定應預付的工程款和預付的器材款在預付賬款科目核算，按規(guī)定從工程進度款中扣回的預付工程（器材）款項借記應付賬款科目，貸記預付賬款科目。

3.5.3核算過程中，若工程物資已經(jīng)到達并驗收入庫但當月尚未收到發(fā)票賬單，貨款尚未支付的.，按暫估價入賬，下月初在用紅字分錄予以沖回。采用賒購或分期付款方式簽訂購貨合同的，在工程物資到達并驗收入庫的當月，如無法取得發(fā)票，可根據(jù)購貨合同、設備驗收單或材料入庫單金額確認資產(chǎn)和負債，避免形成賬外資產(chǎn)和賬外負債。

3.5.4按照新增值稅法關(guān)于一般納稅人購入固定資產(chǎn)進項稅額可抵扣的規(guī)定，公司為建設項目購入的設備在取得增值稅專用發(fā)票時，將設備的進項稅額記入應交稅費科目應交增值稅/進項稅賬戶，設備的價款記入工程物資科目。

3.5.5依照財政部、國家稅務總局《關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財稅20xx）規(guī)定，稅務機關(guān)可以建設單位作為建筑業(yè)營業(yè)稅的扣繳義務人。為此，資產(chǎn)財務部主辦會計應負責及時與稅務機關(guān)及工程總承包人溝通，商定建筑業(yè)營業(yè)稅扣繳義務人。

3.5.5.1無論建筑業(yè)營業(yè)稅代扣代繳義務人確定為工程總承包人或是建設單位，總承包方都應向公司資產(chǎn)財務部提交本單位的稅務登記證復印件。

3.5.5.2代扣代繳義務人確定為建設單位的，由公司資產(chǎn)財務部負責與稅務機關(guān)簽訂代扣代繳協(xié)議書，擬定《代扣代繳建筑業(yè)營業(yè)稅操作規(guī)則》，履行代扣代繳義務。

3.5.5.3代扣代繳義務人確定為總承包人的，公司資產(chǎn)財務部應向總承包人索取其在施工地稅務機關(guān)辦理的稅務登記證復印件。

3.5.6基本建設項目在驗收前需要試運行的，在試運行期間發(fā)生的成本計入在建工程成本，形成的產(chǎn)品可供銷售的，在該部分產(chǎn)品銷售或轉(zhuǎn)為庫存商品時，應按照產(chǎn)品的銷售收入或預計售價扣稅后沖減工程成本。

3.5.7因基建項目借款而發(fā)生的借款利息，在工程驗收之前發(fā)生的符合資本化條件的應予以資本化計入基建項目成本。工程驗收之后發(fā)生的借款利息支出計入當期財務費用。

3.5.8應合理劃分資本性支出與收益性支出，備品備件、儀器儀表、維護用工具等收益性支出不得列入工程成本。

3.5.9應定期對工程物資進行盤點，季度可以選擇重點類別和品種進行抽查盤點，年終必須全面盤點。如出現(xiàn)盤盈、盤虧、報廢、毀損物資的，按賬面價值扣除保險理賠和過失人賠償后的差額，工程尚未完工的應計入或沖減在建工程項目成本，已完工項1目應計入當期營業(yè)外收支。

3.5.10建設項目已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，公司應當自該項目達到預定可使用狀態(tài)當月內(nèi)暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并于次月計提折舊。

3.5.11公司應在資產(chǎn)負債表日對基本建設項目進行全面檢查，如果有證據(jù)表明基建項目已經(jīng)發(fā)生了減值，應由基建管理部牽頭會同相關(guān)部門，提出減值依據(jù)并測定減值金額，由基建管理部擬定在建工程減值報告報董事會批準，資產(chǎn)財務部據(jù)以計提在建工程減值準備。存在下列情形之一的應計提在建工程減值準備：

3.5.11.1基本建設項目長期停建并且預計在未來三年內(nèi)不會重新開工的在建工程。

3.5.11.2基本建設項目無論在性能上還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性。

3.5.11.3其他可以證明基本建設項目已經(jīng)發(fā)生減值的情形。

3.6.1為確保公司資產(chǎn)安全，防范風險，公司基本建設應當全面實行保險管理制度。公司資產(chǎn)財務部作為公司保險業(yè)務的歸口管理部門，應根據(jù)建設項目的特點，按照避險、高效原則制定并落實建設項目的保險管理方案。

3.6.2公司應當采用或比照公開招標方式確定建設項目保險的承保機構(gòu)。

3.7.1建設項目竣工決算報告是工程項目建成后，用實物和貨幣計量，報告竣工工程實際成本、投資效果和財務情況的總結(jié)性文件，是正確核定新增固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)價值，辦理固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)，公司應高度重視竣工決算報告的編制工作，認真執(zhí)行會計核算制度，實事求是地編制建設項目竣工決算報告，做到編制及時、數(shù)字準確、內(nèi)容完整。

3.7.2建設項目竣工決算報告編制完成后，應在上級公司確認的會計師事務所范圍中委托一家中介機構(gòu)對該竣工決算報告進行審核，并出具審核報告。

3.7.3公司向上級公司報送竣工結(jié)算報告，中介機構(gòu)審核報告、竣工決算相關(guān)資料及建設項目竣工決算報告?zhèn)浒干暾?，?jīng)上級公司辦理完有關(guān)備案手續(xù)后，應將建設項目竣工決算報告報送公司董事會審批，由董事會對建設項目竣工決算進行批復確認。對建設項目工程成本、新增固定資產(chǎn)價值等應以董事會批復確認的結(jié)果為準進行賬務處理。

3.7.4建設項目（工程）竣工決算報告的編制依據(jù)主要包括：可行性研究報告、初步設計、調(diào)整概算及其批準文件、招投標文件、歷年投資計劃、經(jīng)審核批準的項目預算、工程發(fā)包合同、工程決算等有關(guān)資料以及財務核算核算制度、辦法、其他有關(guān)資料。

3.7.5建設項目（工程）竣工決算報告編制的一般程序：

3.7.5.1收集整理和分析有關(guān)資料。系統(tǒng)整理所有的技術(shù)資料、工程結(jié)算的經(jīng)濟文件、施工圖及變更與簽證材料，并分析其準確性。

3.7.5.2清理各項債權(quán)債務和節(jié)余物資，主要包括建設項目賬務處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符，并據(jù)此對各種實物資產(chǎn)逐項盤點核實。

3.7.5.3填寫竣工財務決算報表和編制竣工財務決算說明書。

3.7.6建設項目竣工決算報告至少應包括以下內(nèi)容：

3.7.6.1建設項目竣工結(jié)算報告摘要及正文；

3.7.6.2建設項目竣工決算報告說明書；

3.7.6.4建設項目竣工決算報表主要包括：

a)建設項目竣工決算表封面；

b)建設項目竣工決算總表；

c)基本建設項目概（預）算最加、減少匯總表；

e)基本建設項目交付使用資產(chǎn)總表；

f)基本建設項目交付使用固定資產(chǎn)明細表；

g)基本建設項目交付使用流動資產(chǎn)和其他資產(chǎn)明細表；

h)基本建設項目主要材料收支明細表。

3.7.6.5建設項目竣工決算中介機構(gòu)審核（審計）報告。

3.7.7向上一級公司申請建設項目竣工決算備案時，應當提交下列文件材料（并附電子版）。

3.7.7.1關(guān)于建設項目竣工決算備案申請報告；

3.7.7.2建設項目竣工決算備案表（一式三份）；

3.7.7.3建設項目竣工決算書（含建設項目竣工財務決算）；

3.7.7.4有資質(zhì)審核機構(gòu)出具的工程竣工決算審核報告（含審核機構(gòu)資質(zhì)證明、主要審核人員資質(zhì)證明、決算審核委托書、竣工決算審核各方當事人的承諾函）。

3.7.8建設項目竣工交付使用時，應當嚴格按照公司固定資產(chǎn)目錄的規(guī)定，對交付使用的固定資產(chǎn)準確分類，禁止對資產(chǎn)進行打包交付，確保交付使用的固定資產(chǎn)賬卡實物相符。

3.7.9建設項目中涉及土地、房屋資產(chǎn)的，應當在工程竣工驗收之前取得相關(guān)土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證等權(quán)屬證明。如果確實不能在工程竣工驗收之前取得權(quán)屬證明的，應當指定相關(guān)責任部門限期辦理。

3.8.1公司應按照《國家投資開發(fā)公司財務報告管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定向上級單位報送基本建設項目財務情況報告，并單獨編制基本建設項目進展情況報告。

3.8.2基本建設財務報告分為定期報告和事件報告。定期報告包括月度報告、季度報告和年度報告，定期報告中財務報表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一通過公司信息采集系統(tǒng)報送。事件報告是關(guān)于基本建設項目建設中應嚴重關(guān)注的事項以及為使項目正常運行必須立即加以注意和處理的事項的特別報告。

3.8.3在出現(xiàn)下列情況時，公司應在事件發(fā)生后15日內(nèi)將有關(guān)事項對基本建設項目財務影響情況報送上級單位：

3.8.3.1嚴重影響工程進度的事項，例如重大自然災害、重大工程事故；

3.8.3.2嚴重影響投資控制的事項，例如工程施工中的重大例外事項；

3.8.3.3合同執(zhí)行中的重大問題；

3.8.3.4設計、采購、建造或施工過程中的重大偏差、缺陷等事項；

3.8.3.5基本建設項目過程中的重大違法、違規(guī)事項。

4.1本制度適用于投資公司及其控股子公司（以下通稱“公司”）所進行的基本建設活動。

4.2本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

4.3本辦法由資產(chǎn)財務部負責解釋。

項目財務管理制度情況篇二

1.1為了加強xxx公司（以下簡稱投資公司）基本建設財務管理，提高公司基本建設財務管理水平，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及《國家開發(fā)投資公司基本建設項目財務管理指導意見》和《國投煤炭公司基本建設項目（工程）竣工決算管理辦法》，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。

1.2本制度所稱基本建設項目是指以擴大生產(chǎn)能力或新增使用效益為主要目的，通過新建、擴建、和更新改造等形式實現(xiàn)的固定資產(chǎn)再生產(chǎn)活動，包括固定資產(chǎn)的擴大再生產(chǎn)和部分簡單再生產(chǎn)。

2.1資產(chǎn)財務部是公司基本建設財務工作的歸口管理部門，負責建立健全內(nèi)部財務管理制度，籌措項目資金，協(xié)助配合或參與基本建設的合同管理、招投標管理、年度投資計劃的制定與調(diào)整、以及工程結(jié)算、竣工驗收與決算等工作，并對項目建設活動實施財務監(jiān)督。

3.1公司基本建設財務管理實行統(tǒng)一管理、分項核算的管理體制，即基本建設財務工作由投資公司資產(chǎn)財務部集中統(tǒng)一管理，并在資產(chǎn)財務部內(nèi)分別以熱電、水電、煤炭等項目設置各子公司賬套分項目核算。

3.2.1基本建設項目的資金籌措是指為滿足企業(yè)建設項目投資活動的資金需求而籌措的大額長期性資金，包括各股東出資投入的項目資本金和通過融資借入的項目貸款、發(fā)行企業(yè)債券等長期債務性資金。

3.2.2公司股東投入的項目資本金為企業(yè)權(quán)益性資本，應按照股東投資協(xié)議或公司章程規(guī)定作為公司實收資本或資本公積。

3.2.3債務性融資應根據(jù)項目特點、投資需求、建設期限等具體情況確定建設資金的籌措規(guī)模與形式，合理安排債務資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。公司的重大融資業(yè)務具備下列條件之一的，應委托國家開發(fā)投資公司統(tǒng)一組織融資業(yè)務：

3.2.3.1該融資業(yè)務總?cè)谫Y規(guī)模達到10億元以上的；

3.2.3.3該融資業(yè)務對公司及控股子公司的財務狀況具有重大影響，進而影響到國投集團的實際控制力或會計收益的。

3.2.3.4具體應按照《國投集團成員企業(yè)重大融資業(yè)務指導意見》執(zhí)行。

3.2.4資產(chǎn)財務部應依據(jù)相關(guān)法規(guī)制度和股東投資協(xié)議、經(jīng)批準的項目可行性研究報告等文件，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，分項目編制項目投資融資計劃，并納入年度財務預算，保證建設資金的合理有效使用，確保?？顚Ｓ谩?/p>

3.3.1基本建設項目工程價款結(jié)算必須符合國家政策和有關(guān)法規(guī)，嚴格按照公司與施工單位簽訂的施工合同辦理。各項目應聘請具有相應資質(zhì)的工程（設備）監(jiān)理公司和工程造價審核機構(gòu)參與工程結(jié)算工作。

3.3.2建設項目根據(jù)招投標法的相關(guān)規(guī)定，通過工程招標工作確定中標人后。在規(guī)定時間內(nèi)依據(jù)招標文件、中標人的投標文件與中標人訂立合同約定合同價款。非招標工程的合同價款依據(jù)審定的工程預（概）算書與承包人在合同中約定，合同價款一經(jīng)約定，任何一方不得擅自改變。

3.3.3基本建設項目勘察設計階段、施工階段，公司基建管理部、計劃經(jīng)營部等部門應及時向資產(chǎn)財務部提供相關(guān)設計、施工合同等文件。資產(chǎn)財務部根據(jù)經(jīng)批準的設計文件及設計、施工、訂貨等有關(guān)合同和結(jié)算資料，按規(guī)定的付款方式付款。資產(chǎn)財務部付款時要認真審核每筆支出的合理性、合規(guī)性、審批手續(xù)是否完備、憑證是否合法。對不符合規(guī)定的支出，財務部門有權(quán)拒絕支付，并及時向上級領(lǐng)導反映。

3.3.4工程預付款應嚴格按施工合同約定條款執(zhí)行。工程預付款支付比例通常情況下約定為合同總價的5%，采用包工包料方式的原則上最多不應超過當年計劃完成施工預算的50%。采用包工不包料方式的原則上最多不應超過當年計劃完成施工預算的10%。特殊情況需超出上述范圍的，應報告董事長同意后方可執(zhí)行。

3.3.5支付工程預付款應具備以下條件后，承包人向監(jiān)理人取得工程預付款付款證書并經(jīng)報經(jīng)子公司工程部審核，按公司工程款付款流程批準后，提交資產(chǎn)財務部核準后付款：

3.3.5.1工程發(fā)(承)包協(xié)議書已經(jīng)簽訂；

3.3.5.2承包人向公司提交的工程履約保函已經(jīng)公司計劃經(jīng)營部和監(jiān)理公司認可并送達資產(chǎn)財務部收存。

3.3.6工程預付款應從月進度付款中扣回。合同對扣回工程預付款有規(guī)定的按合同執(zhí)行，合同中沒有規(guī)定的，在工程進度款支付至合同總價款的20%開始起扣，在累計支付的進度款達到合同總金額65%時扣清。

3.3.7扣回工程預付款有以下兩種方法，公司可選擇使用。

3.3.7.1分月平均法，即在工程進度達到規(guī)定起扣比例到扣清比例之間的個月中平均扣回。起扣時間和扣清時間可由監(jiān)理公司查閱施工進度計劃后提供給計劃經(jīng)營部核準。

3.3.7.2公式法，即每月應扣回工程預付款金額按下列公式計算：

r=[(c-fs)/(fs-fs)]×a-k。

r――當月進度付款中應扣回工程預付款金額;c――累計實際完成的工程進度價款；f――工程預付款起扣比例（應在20%至40%之間）；f――工程預付款扣清比例（應在65%至80%之間）;s――合同總價；a――預付工程款總額；k――累計已扣回工程預付款金額。

3.3.8施工合同中約定材料預付款的，依照合同規(guī)定預付比例，按以下程序?qū)徍酥Ц叮?/p>

3.3.8.1材料已經(jīng)到達工地并經(jīng)承包方、監(jiān)理方、子公司工程部共同驗收入庫，辦理手續(xù)。

3.3.8.2承包方提出書面申請并按監(jiān)理人的要求提交材料的訂貨單、材料合格證以及發(fā)票或價格證明文件。

3.3.8.3材料的質(zhì)量和儲存條件符合合同規(guī)定的技術(shù)條款要求并經(jīng)監(jiān)理方、子公司工程部書面認可后報公司基建管理部核準。

3.3.8.4按照公司工程款付款流程批準后，資產(chǎn)財務部核準后付款。

3.3.9材料預付款的扣回辦法：該批材料在進場后6個月之內(nèi)可全部用于項目建設的，由工程部和監(jiān)理方根據(jù)施工進度計劃提供材料預付款扣回計劃，報公司基建管理部批準后資產(chǎn)財務部按批準的計劃從應付工程進度款中扣回。耗用時間超過六個月的，應當從付款后的次月起在6個月內(nèi)平均扣回。無論何種情況都應確保在累計工程進度款結(jié)算至合同總價的80%時將材料預付款全部扣回。

3.3.10工程進度款按合同規(guī)定分月結(jié)算（或分工程部位結(jié)算），月工程進度款按審定的承包方實際完成進度金額的85%付款。在工程竣工驗收之前累計支付的工程款總額應不高于合同總包價的85%，即竣工前保留金應控制在合同價值的15%或以上。

3.3.11工程進度價款的審定：

3.3.11.1承包人按合同規(guī)定的計量辦法，按月對已完成的質(zhì)量合格的工程進行準確計量，向監(jiān)理工程師提交完成工程量月報表和有關(guān)計量資料。

3.3.11.2監(jiān)理工程師、對承包人提交的工程進度月報表進行復核簽字，并出具工程進度款付款證書。

3.3.11.3子公司工程部收到并審核承包人提供的工程進度月報表和監(jiān)理人出具的付款證書，簽注審核意見后按照工程概預算（結(jié)算）審批流程報送投資公司相關(guān)部門、領(lǐng)導審批。

3.3.11.4工程概預算（結(jié)算）審批流程：

a)子公司報送相關(guān)資料，并負責審核工程量；

b)基建管理部就工程安全、質(zhì)量、進度等方面審核簽字；

c)計劃經(jīng)營部工程進度結(jié)算價款；

d)計劃經(jīng)營部經(jīng)理審核簽字；

e)主管基建的副總經(jīng)理審批；

f)大于100萬元及以上的報總經(jīng)理審批。

g)子公司將審批資料原件報送資產(chǎn)財務部核算已完工程成本并列入次月資金付款計劃。

3.3.12支付工程進度款：

3.3.12.2子公司工程部收到經(jīng)監(jiān)理人審核的“工程進度付款申請”表后編制“工程進度付款申請單”，執(zhí)行工程款付款流程。

3.3.12.3工程進度付款申請單應包括以下內(nèi)容：

a)經(jīng)審核確認的累計已完工程進度價款，其中當月已完工程進度價款；

b)工程預付款本次扣回、累計扣回和剩余金額；

c)材料預付款本次扣回、累計扣回和剩余金額；

d)甲供材料本次扣回、累計結(jié)算價款；

e)按合同規(guī)定的價格調(diào)整金額；

f)按合同規(guī)定承包人應有權(quán)得到的其它金額；

g)按合同規(guī)定應由發(fā)包方扣除的保留金額；

h)按合同規(guī)定應由承包人付給發(fā)包人的其它金額；

j)其他應抵扣項目（在付款申請單中應列示具體項目內(nèi)容，不可以列示“其他”項）。

3.3.12.4工程付款審批流程。

a)子公司（或項目承辦部門）收集付款資料，填寫“工程進度付款申請單”；

c)資產(chǎn)財務部經(jīng)理審核簽字；

e)付款金額在100萬元及以上的報總經(jīng)理審批；

f)資產(chǎn)財務部辦理付款手續(xù)。

3.3.13基本建設項目工程竣工驗收后，應按以下主要程序辦理工程竣工結(jié)算：

3.3.13.1總承包人編制單項工程竣工結(jié)算或建設項目竣工總結(jié)算相關(guān)資料。

3.3.13.2監(jiān)理工程師對上述資料進行審查簽字；

3.3.13.3子公司工程部復核工程量。

3.3.13.4公司計劃經(jīng)營部對竣工結(jié)算資料進行全面審核，并簽批審核意見。

3.3.13.5公司基建管理部負責人審核簽字；

3.3.13.6主管基建副總經(jīng)理審批簽字；

3.3.13.7100萬元級以上的報總經(jīng)理審批簽字；

3.3.13.9資產(chǎn)財務部依據(jù)經(jīng)審計的工程竣工結(jié)算資料和審計報告確認相關(guān)負債和單項工程價值。

3.3.14竣工結(jié)算付款額的確定：

3.3.14.1根據(jù)經(jīng)審計確認的竣工結(jié)算報告和審計報告，按合同規(guī)定比例扣留工程質(zhì)量保證金（不低于竣工結(jié)算總值的5%）后為工程竣工結(jié)算后應付給工程承包人的累計應付工程價款，累計應付工程價款扣除已付工程款及各項預付款、代扣款、代繳款后的余額為單項工程完工驗收后實際支付的竣工結(jié)算付款額（亦稱完工結(jié)算尾款）。

3.3.14.3竣工結(jié)算付款額=竣工結(jié)算累計應付工程款-（已付工程進度款+預付工程款+預付材料款+甲供材料款+其他代扣代繳款）。

3.3.14.4其他代扣代繳款包括但不限于以下項目：

a)工程用水費、電費；

b)施工單位使用建設單位資產(chǎn)價值及其使用費；

c)建設單位統(tǒng)一支付的保險費應向施工單位收回的金額；

d)代扣代繳的各項稅費；

e)其他代扣代繳款項。

3.3.14.5支付竣工結(jié)算付款額的審批流程除按照上述工程進度款審核流程辦理的同時，需要增加竣工結(jié)算會簽表，要求施工單位取得所有之間和間接相關(guān)的職能部門和公司主要領(lǐng)導的簽字，間接部門包括綜合管理部、商務管理部、人力資源部等部門，目的在于檢查和防止非常規(guī)結(jié)算項目被遺漏。

3.3.15所有工程價款結(jié)算的原始單據(jù)，須經(jīng)項目負責人及項目管理人員簽字，資產(chǎn)財務部審核確認后方可付款。在工程竣工結(jié)算期間，基建管理部和計劃經(jīng)營部應配合資產(chǎn)財務部清理發(fā)生的所有工程支出。

3.3.16凡工程價款結(jié)算中由于自然災害造成的凈損失、國家統(tǒng)一調(diào)價及設計變更等追加費用的，按合同規(guī)定執(zhí)行。

3.3.17工程總承包人將部分工程分包給第三方施工單位施工的，其行為應確保符合相關(guān)法規(guī)和工程合同的規(guī)定，除合同另有規(guī)定者外，分包工程進度結(jié)算及工程款的支付仍然由總包單位向公司統(tǒng)一辦理。

3.4大中型設備的采購付款。

3.4.1大型設備采購按合同規(guī)定分次付款的，嚴格按照合同規(guī)定執(zhí)行。分次付款通常分為預付款、進度款、交貨款和質(zhì)保金四段方式。

3.4.1.1設備預付款通常規(guī)定在合同價款的10%以內(nèi)，應在滿足以下條件后1各月內(nèi)付款：

a)合同已生效；

b)供應商已提交10%的不可撤銷的履約保函；

c)供應商已提供本次付款財務收據(jù)；

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導審批。

3.4.1.2進度款通常為合同價款的30%，應在滿足以下條件后1個月內(nèi)付款：

a)合同設備主要原材料已經(jīng)進廠并經(jīng)駐廠監(jiān)造和買方確認；

b)已提供經(jīng)業(yè)主監(jiān)造代表簽字確認的進度完成證明；

c)供應商已提供本次付款財務收據(jù)。

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導審批。

3.4.1.3交貨款是在設備到貨檢驗后支付合同價款的50%，在滿足以下條件后1個月內(nèi)付款：

c)已提供業(yè)主監(jiān)造代表簽署的該批設備的“出廠前檢驗記錄文件”；

d)已提供該批設備的裝箱清單；

e)已提供該批設備的質(zhì)量檢驗合格證；

f)供應商已提供本次付款財務收據(jù)。

g)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導審批。

3.4.1.4剩余合同價款的10%為設備保證金，應在滿足以下條件后1個月內(nèi)付款（如有問題應扣除相應金額）：

a)每套設備保質(zhì)期已滿且沒有問題；

b)已提供該套合同設備最終驗收證明；

c)供應商已提供本次付款財務收據(jù)。

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導審批。

3.4.2在實際操作中由于合同標的不同等原因，設備采購付款方式還有預付款、交貨付款和質(zhì)保金三段式等多種付款方式，采購中小型設備亦可采用交貨付款、質(zhì)保金兩段付款，采購小型通用設備還可以采用驗貨一次付款方式結(jié)清貨款。無論采用何種方式均主辦會計均應認真審核付款依據(jù)的合法性、合規(guī)性、完整性、真實性，依照合同審查是否滿足相應節(jié)點付款條件。

3.5建設項目會計核算特點。

3.5.1公司在基本建設期間和投產(chǎn)運營以后統(tǒng)一執(zhí)行新企業(yè)會計準則，按照權(quán)責發(fā)生制原則進行會計核算，會計核算應真實反映工程的實際進度。

3.5.2針對基本建設期間會計業(yè)務的特殊性，在嚴格執(zhí)行企業(yè)會計準則的前提下，對部分會計科目的使用作如下規(guī)定：

3.5.2.1在建工程科目下設置建筑工程、安裝工程、設備投資、待攤投資和其他投資二級科目，其中建筑工程、安裝工程應按單項工程設三級明細賬核算。設備投資設置需安裝設備、不需安裝設備、工具器具三個二級科目后再按單臺設備建立設備臺賬核算。待攤投資設置建設管理費、建設場地征用費等三級明細賬核算，為滿足財務報告和經(jīng)濟活動分析的需要，建設管理費等應進一步劃分明細賬戶。

3.5.2.2工程物資科目核算已為建設項目購入尚未領(lǐng)用的各種建材和設備等在庫物資，本科目可根據(jù)實際情況選擇設置建筑材料、待安裝設備、儀器、電子設備和工具器具等明細科目分類核算，倉庫應按資產(chǎn)品名設置數(shù)量金額式明細賬核算。

3.5.2.3應付賬款科目核算按合同規(guī)定應支付給施工單位的已完工工程價款和按合同規(guī)定應支付給供應商的設備、材料款。本科目應分別按施工單位和器材供應商設明細賬戶核算。

3.5.2.4按合同規(guī)定應預付的工程款和預付的器材款在預付賬款科目核算，按規(guī)定從工程進度款中扣回的'預付工程（器材）款項借記應付賬款科目，貸記預付賬款科目。

3.5.3核算過程中，若工程物資已經(jīng)到達并驗收入庫但當月尚未收到發(fā)票賬單，貨款尚未支付的，按暫估價入賬，下月初在用紅字分錄予以沖回。采用賒購或分期付款方式簽訂購貨合同的，在工程物資到達并驗收入庫的當月，如無法取得發(fā)票，可根據(jù)購貨合同、設備驗收單或材料入庫單金額確認資產(chǎn)和負債，避免形成賬外資產(chǎn)和賬外負債。

3.5.4按照新增值稅法關(guān)于一般納稅人購入固定資產(chǎn)進項稅額可抵扣的規(guī)定，公司為建設項目購入的設備在取得增值稅專用發(fā)票時，將設備的進項稅額記入應交稅費科目應交增值稅/進項稅賬戶，設備的價款記入工程物資科目。

3.5.5依照財政部、國家稅務總局《關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅若干政策問題的通知》規(guī)定，稅務機關(guān)可以建設單位作為建筑業(yè)營業(yè)稅的扣繳義務人。為此，資產(chǎn)財務部主辦會計應負責及時與稅務機關(guān)及工程總承包人溝通，商定建筑業(yè)營業(yè)稅扣繳義務人。

3.5.5.1無論建筑業(yè)營業(yè)稅代扣代繳義務人確定為工程總承包人或是建設單位，總承包方都應向公司資產(chǎn)財務部提交本單位的稅務登記證復印件。

3.5.5.2代扣代繳義務人確定為建設單位的，由公司資產(chǎn)財務部負責與稅務機關(guān)簽訂代扣代繳協(xié)議書，擬定《代扣代繳建筑業(yè)營業(yè)稅操作規(guī)則》，履行代扣代繳義務。

3.5.5.3代扣代繳義務人確定為總承包人的，公司資產(chǎn)財務部應向總承包人索取其在施工地稅務機關(guān)辦理的稅務登記證復印件。

3.5.6基本建設項目在驗收前需要試運行的，在試運行期間發(fā)生的成本計入在建工程成本，形成的產(chǎn)品可供銷售的，在該部分產(chǎn)品銷售或轉(zhuǎn)為庫存商品時，應按照產(chǎn)品的銷售收入或預計售價扣稅后沖減工程成本。

3.5.7因基建項目借款而發(fā)生的借款利息，在工程驗收之前發(fā)生的符合資本化條件的應予以資本化計入基建項目成本。工程驗收之后發(fā)生的借款利息支出計入當期財務費用。

3.5.8應合理劃分資本性支出與收益性支出，備品備件、儀器儀表、維護用工具等收益性支出不得列入工程成本。

3.5.9應定期對工程物資進行盤點，季度可以選擇重點類別和品種進行抽查盤點，年終必須全面盤點。如出現(xiàn)盤盈、盤虧、報廢、毀損物資的，按賬面價值扣除保險理賠和過失人賠償后的差額，工程尚未完工的應計入或沖減在建工程項目成本，已完工項目應計入當期營業(yè)外收支。

3.5.10建設項目已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，公司應當自該項目達到預定可使用狀態(tài)當月內(nèi)暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并于次月計提折舊。

3.5.11公司應在資產(chǎn)負債表日對基本建設項目進行全面檢查，如果有證據(jù)表明基建項目已經(jīng)發(fā)生了減值，應由基建管理部牽頭會同相關(guān)部門，提出減值依據(jù)并測定減值金額，由基建管理部擬定在建工程減值報告報董事會批準，資產(chǎn)財務部據(jù)以計提在建工程減值準備。存在下列情形之一的應計提在建工程減值準備：

3.5.11.1基本建設項目長期停建并且預計在未來三年內(nèi)不會重新開工的在建工程。

3.5.11.2基本建設項目無論在性能上還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性。

3.5.11.3其他可以證明基本建設項目已經(jīng)發(fā)生減值的情形。

3.6.1為確保公司資產(chǎn)安全，防范風險，公司基本建設應當全面實行保險管理制度。公司資產(chǎn)財務部作為公司保險業(yè)務的歸口管理部門，應根據(jù)建設項目的特點，按照避險、高效原則制定并落實建設項目的保險管理方案。

3.6.2公司應當采用或比照公開招標方式確定建設項目保險的承保機構(gòu)。

3.7.1建設項目竣工決算報告是工程項目建成后，用實物和貨幣計量，報告竣工工程實際成本、投資效果和財務情況的總結(jié)性文件，是正確核定新增固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)價值，辦理固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)，公司應高度重視竣工決算報告的編制工作，認真執(zhí)行會計核算制度，實事求是地編制建設項目竣工決算報告，做到編制及時、數(shù)字準確、內(nèi)容完整。

3.7.2建設項目竣工決算報告編制完成后，應在上級公司確認的會計師事務所范圍中委托一家中介機構(gòu)對該竣工決算報告進行審核，并出具審核報告。

3.7.3公司向上級公司報送竣工結(jié)算報告，中介機構(gòu)審核報告、竣工決算相關(guān)資料及建設項目竣工決算報告?zhèn)浒干暾?，?jīng)上級公司辦理完有關(guān)備案手續(xù)后，應將建設項目竣工決算報告報送公司董事會審批，由董事會對建設項目竣工決算進行批復確認。對建設項目工程成本、新增固定資產(chǎn)價值等應以董事會批復確認的結(jié)果為準進行賬務處理。

3.7.4建設項目（工程）竣工決算報告的編制依據(jù)主要包括：可行性研究報告、初步設計、調(diào)整概算及其批準文件、招投標文件、歷年投資計劃、經(jīng)審核批準的項目預算、工程發(fā)包合同、工程決算等有關(guān)資料以及財務核算核算制度、辦法、其他有關(guān)資料。

3.7.5建設項目（工程）竣工決算報告編制的一般程序：

3.7.5.1收集整理和分析有關(guān)資料。系統(tǒng)整理所有的技術(shù)資料、工程結(jié)算的經(jīng)濟文件、施工圖及變更與簽證材料，并分析其準確性。

3.7.5.2清理各項債權(quán)債務和節(jié)余物資，主要包括建設項目賬務處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符，并據(jù)此對各種實物資產(chǎn)逐項盤點核實。

3.7.5.3填寫竣工財務決算報表和編制竣工財務決算說明書。

3.7.6建設項目竣工決算報告至少應包括以下內(nèi)容：

3.7.6.1建設項目竣工結(jié)算報告摘要及正文；

3.7.6.2建設項目竣工決算報告說明書；

3.7.6.4建設項目竣工決算報表主要包括：

a)建設項目竣工決算表封面；

b)建設項目竣工決算總表；

c)基本建設項目概（預）算最加、減少匯總表；

e)基本建設項目交付使用資產(chǎn)總表；

f)基本建設項目交付使用固定資產(chǎn)明細表；

g)基本建設項目交付使用流動資產(chǎn)和其他資產(chǎn)明細表；h)基本建設項目主要材料收支明細表。

3.7.6.5建設項目竣工決算中介機構(gòu)審核（審計）報告。

3.7.7向上一級公司申請建設項目竣工決算備案時，應當提交下列文件材料（并附電子版）。

3.7.7.1關(guān)于建設項目竣工決算備案申請報告；。

3.7.7.2建設項目竣工決算備案表（一式三份，）；

3.7.7.3建設項目竣工決算書（含建設項目竣工財務決算）；

3.7.7.4有資質(zhì)審核機構(gòu)出具的工程竣工決算審核報告（含審核機構(gòu)資質(zhì)證明、主要審核人員資質(zhì)證明、決算審核委托書、竣工決算審核各方當事人的承諾函）。

3.7.8建設項目竣工交付使用時，應當嚴格按照公司固定資產(chǎn)目錄的規(guī)定，對交付使用的固定資產(chǎn)準確分類，禁止對資產(chǎn)進行打包交付，確保交付使用的固定資產(chǎn)賬卡實物相符。

3.7.9建設項目中涉及土地、房屋資產(chǎn)的，應當在工程竣工驗收之前取得相關(guān)土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證等權(quán)屬證明。如果確實不能在工程竣工驗收之前取得權(quán)屬證明的，應當指定相關(guān)責任部門限期辦理。

3.8.1公司應按照《國家投資開發(fā)公司財務報告管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定向上級單位報送基本建設項目財務情況報告，并單獨編制基本建設項目進展情況報告。

3.8.2基本建設財務報告分為定期報告和事件報告。定期報告包括月度報告、季度報告和年度報告，定期報告中財務報表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一通過公司信息采集系統(tǒng)報送。事件報告是關(guān)于基本建設項目建設中應嚴重關(guān)注的事項以及為使項目正常運行必須立即加以注意和處理的事項的特別報告。

3.8.3在出現(xiàn)下列情況時，公司應在事件發(fā)生后15日內(nèi)將有關(guān)事項對基本建設項目財務影響情況報送上級單位：

3.8.3.1嚴重影響工程進度的事項，例如重大自然災害、重大工程事故；

3.8.3.2嚴重影響投資控制的事項，例如工程施工中的重大例外事項；

3.8.3.3合同執(zhí)行中的重大問題；

3.8.3.4設計、采購、建造或施工過程中的重大偏差、缺陷等事項；

3.8.3.5基本建設項目過程中的重大違法、違規(guī)事項。

4.1本制度適用于投資公司及其控股子公司（以下通稱“公司”）所進行的基本建設活動。

4.2本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

4.3本辦法由資產(chǎn)財務部負責解釋。

附錄1工程進度付款申請單。

附錄2合同款項付款申請單。

項目財務管理制度情況篇三

施工項目財務管理制度是以項目經(jīng)理部為獨立核算單位的財務管理制度，是施工項目管理中現(xiàn)金管理，成本核算和成本控制的重要手段之一，是鏈接建筑材料（機具）計劃、采購和報銷的重要環(huán)節(jié)。是結(jié)算項目總承包單位與勞務承包、項目分包、專業(yè)承包之間經(jīng)濟往來的方法和手段。

一、凡是購進的各種材料及其物品必須持購物發(fā)票（能夠取得正式發(fā)票的要索取正式發(fā)票）、材料采購入庫單或者非入庫材料用品報銷審批單，到財務部門報賬。當日事項當天報賬，最遲不得超過三天。

二、建筑材料采購實施備用金制度（備用金暫定為人民幣一萬元）。采購計劃超出備用金金額時，材料員支款必須出納員出據(jù)借據(jù)，要求每天與出納員結(jié)清當前款項及賬目。

三、大宗材料（指砂石、砌塊、鋼材、水泥等分批量進場的建筑材料）進場保管員必須填制材料采購入庫單，項目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后，及時報財務部門進行財務處理。

四、大宗材料出庫使用時，施工員（工長）根據(jù)工程進度或者定期測算各種材料的用量（即已進場量扣除現(xiàn)場存量），填制施工材料出庫單，經(jīng)項目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后報財務部門進行財務處理。

五、不需要入庫的一次性使用的零星修理費、管理物品、間接材料及其他非入庫用品須填報《非入庫材料用品報銷審批單》，經(jīng)注明用途、內(nèi)容、采購人、使用單位（人）經(jīng)項目經(jīng)理審批后報銷。

六、建筑施工物料用品、施工機具和低值易耗品須一次性攤銷并建立備品帳，逐級分類，按月查驗。

七、建筑機械設備、檢測儀器和項目所必需的固定資產(chǎn)要建立固定資產(chǎn)臺帳，其正常維護、維修的費用經(jīng)專業(yè)修理人員、工長和項目經(jīng)理確認以后直接列入維修費用。

八、施工員（工長）對現(xiàn)場零星用工和外來機械臺班要做好現(xiàn)場工作記錄，每項工作完成后施工員在當天的現(xiàn)場記錄上簽字，經(jīng)項目經(jīng)理審批后定期開出票據(jù)，連同現(xiàn)場工作記錄按月（每月25日前）報財務部門進行結(jié)算。

九、各分包施工隊（班組）憑零星用工核算單或機械臺班核算單每月25日到30日到財務部門對賬，辦理內(nèi)部往來手續(xù)或現(xiàn)金結(jié)算。

十、按形象進度撥款或預付工程款的各施工隊（班組）在完成已完成工程量后填報撥款申請單，經(jīng)相關(guān)人員審批后辦理財務往來手續(xù)（施工隊負責人出具收據(jù)），支付工程款。

十一、項目經(jīng)理部與各相關(guān)經(jīng)濟核算體（專業(yè)承包、項目分包、勞動承包隊伍、其他項目部）、總公司、開發(fā)公司之間發(fā)生的財務往來票據(jù)要經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務。

十二、財務賬與保管帳每月至少核對一次。要求倉庫保管員建立保管帳，做好材料出（入）庫憑證及材料月總結(jié)（包括大宗材料月統(tǒng)計報表、庫存材料清單和應收物品統(tǒng)計表）

十三、出納人員要日清月結(jié)。及時清理和傳遞票據(jù)，達到賬款相符；清理現(xiàn)金，每日庫存現(xiàn)金全數(shù)上繳歸庫。

十四、財務部門在30日前向工程計劃部門索取下個月工程計劃單，結(jié)合本月實際支付情況做好下個月財務預算，報總公司和集團作為指導經(jīng)營和考核的重要依據(jù)。

十五、會計核算每月終了后5日內(nèi)向總公司和集團上報資金平衡表、費用支出與計劃對比表、建筑材料使用與計劃對比表、財務分析表及其附屬資料。

第一章 總則

第一條 為了加強項目建設管理，完善財務管理體系，保證會計資料真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《建設單位財務管理制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合項目建設特點，特制定本制度。

第二條 項目會計核算的依據(jù)和原則

（一） 會計核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。

（二） 記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。

（三） 記帳基礎和計價原則：以權(quán)責發(fā)生制為記帳基礎，以歷史成本為記價原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法

（一） 做好財務管理基礎工作，建立健全核算體系，做好項目預算、項目成本控制、竣工決算工作。

（二） 做好項目資金的籌措，籌資成本的控制，保證資金的供給，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，降低資金成本，努力提高資金使用效率。

（三） 加強財務核算，提高會計信息的及時性、準確性和完整性，按期編制基建財務會計報表和財務說明書。

第四條 項目建設財務管理是項目建設的一個主要方面，項目相關(guān)部門要認真遵守財務管理制度，財務人員要嚴格按財務管理制度辦事。

第二章 項目建設管理

第五條 項目建設實行項目法人負責制

第六條 項目建設要認真做好概預算審核，土建工程項目施工、設備采購、以及與之配套的項目監(jiān)理必須實行公開招投標制度，嚴格遵守合同管理制度，嚴格執(zhí)行中標價格。

第三章 項目建設成本核算及控制

第七條 建設成本是建設單位財務管理的核心內(nèi)容之一，加強成本核算和管理對于強化基本建設投資管理，節(jié)約建設資金，提高投資效益，防止項目建設超規(guī)模，超概算具有重要作用。它是指計入交付使用資產(chǎn)價值的各項投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

一 建筑安裝工程投資核算

（一）建筑安裝工程投資是指建設單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設實

際支出的建筑工程和安裝工程的實際成本，具體內(nèi)容為： 1 各種房屋和建筑物支出。

2 設備附著物支出。

3 防空，地下建筑等特殊工程支出。

4 拆除、整理支出。對工作現(xiàn)場原有建筑物和障礙物的拆除、

場地平整支出，工程完工后建筑場地的清理和綠化工程支出。

（二）公司付給施工企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出，只能作為往來款處理。

（三）根據(jù)施工企業(yè)按進度提供的發(fā)票或經(jīng)有權(quán)審核單位審核后的工程結(jié)算單計入建筑安裝工程投資支出。

二 設備投資核算

（一）設備投資是指構(gòu)成基本建設實際支出的各種設備的實際成本，包括需要安裝設備、不需要安裝設備、為生產(chǎn)準備的不移固定資產(chǎn)標準的工具、器具的實際成本。

（二）不需要安裝的設備和工具、器具購入時，無論是驗收入庫還是直接交付使用，都直接計入設備投資支出。

（三）需要安裝的設備購入后，無論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必須同時具備三個條件才能計入設備投資支出：

1 設備的基礎和支架已經(jīng)完成。

2 安裝所需的圖紙已經(jīng)具備。

3 設備已經(jīng)運到安裝現(xiàn)場，驗收完畢，吊裝就位并安裝。

（四） 對列入房屋、建筑物等建筑工程預算的附屬設備，如暖氣、通風、衛(wèi)生、照明，煤氣等設備，出庫安裝時，不能計入設備投資支出。

（五） 需要安裝設備的基礎、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費用，不能作為設備投資支出。

三 待攤投資核算

待攤投資是指構(gòu)成基本建設實際支出，按照規(guī)定應當分攤計入交付使用資產(chǎn)成本的各項費用支出，具體內(nèi)容為： 1 建設單位管理費用。具體內(nèi)容為：工資及津貼、養(yǎng)老及其他社會保險、住房公積金、招待費、辦公費、差旅費、印花稅及其他管理費用。

2 土地征用及遷移補償費。包括劃撥方式取得土地使用權(quán)而支付的土地補償費、附著物和青苗補償費、安置補償費、遷移費等。

3 勘察設計費。包括自行組織力量或委托勘察設計單位進行水文地質(zhì)勘察、設計，在規(guī)定的范圍和內(nèi)容中發(fā)生的各項費用。

必須要進行試驗所發(fā)

生的各項費用。

5 可行性研究費。項目建設前期進行可行性研究所發(fā)生的按規(guī)定計入建設成本的費用支出。

6 合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費。在項目基建活動中簽定有關(guān)合同經(jīng)法定公證部門公證的費用，以及為了保證工程質(zhì)量請工程監(jiān)理部門進行工程質(zhì)量監(jiān)督的費用。

7 貸款項目評估費。項目貸款由貸款銀行或金融機構(gòu)進行評估論證所支付的有關(guān)費用。

8 社會中介機構(gòu)審計（查）費。委托中介機構(gòu)對建設項目的資金，財務以及竣工決算等進行審計所發(fā)生的費用。

11 耕地占用稅。指建設地點占用了耕地而按國家規(guī)定應繳納耕地占用稅。

12 借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時周轉(zhuǎn)借款發(fā)生的按規(guī)定應計入建設期內(nèi)發(fā)生的借款利息和資金占用費。

13 固定資產(chǎn)折舊費

14 其他待攤投資支出。

四 其他投資核算

其他投資是指構(gòu)成基本建設實際支出的各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，具體內(nèi)容為：

1 辦公生活用家具、器具購置費用。

2 購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用，包括出讓方式購置的土地使用權(quán)，購買的專利權(quán)和專有技術(shù)等。

3 遞延資產(chǎn)：在基本建設過程中形成的不能計入交付使用資產(chǎn)價值的各種遞廷費用，主要包括生產(chǎn)職工培訓費、生產(chǎn)經(jīng)營性項目發(fā)生的非常性損失。

五 項目建設成本控制

（一） 建設單位管理費中的工資及津貼、招待費、差旅費標準參照《公司差旅費和補貼費用管理制度》執(zhí)行，養(yǎng)老保險及其他社會保險、住房公積金參照上級部門及公司相關(guān)標準執(zhí)行，嚴格控制建設單位管理費開支，將建設單位管理費控制在規(guī)定的范圍。

（二） 印花稅、固定資產(chǎn)折舊費等嚴格按國家規(guī)定的標準執(zhí)行。

（三） 土地征用拆遷補償費嚴格按照財政部門核定的標準執(zhí)行。

（四） 可行性研究費、勘察設計費、合同公證及質(zhì)監(jiān)費、貸款項目平估費、中介機構(gòu)審計費、土建工程、設備采購嚴格按合同標準執(zhí)行。

（五） 因特殊情況出現(xiàn)超概算或者因設計變更確需增加工程成本的，必須通過相關(guān)部門論證，做出預算，通過有權(quán)審計的部門審核，簽訂合同并嚴格按合同執(zhí)行。

第四章 項目基建資金核算

第八條 項目基建資金包括國債資金（含國情補助資金，國情轉(zhuǎn)貸資金）、銀行貸款、企業(yè)自等資金。

第九條 國債專項資金是國家預算內(nèi)基本建設專項資金，必須納入國家預算內(nèi)基本建設資金管理范圍，執(zhí)行基本建設財務管理的各項規(guī)章制度。

（一） 設置國債資金專戶，專人管理、專項核算，單獨反映。

（二） 嚴格國債專項資金撥付手續(xù)，按工程進度、工程價款結(jié)算憑證申請撥付。

（三） 嚴格國債專項資金使用范圍，不得用于計劃外項目或非生產(chǎn)性建設項目。

（四） 配套資金（含銀行貸款、自籌資金）到位不得低于國債專項資金到位規(guī)定的比例。

（五） 國債專項資金必須?？顚Ｓ?。

1 土建工程項目使用國債專項資金時，必須具備以下條件：

(1) 必須是公開招投標中標且簽定正規(guī)合同的施工單位。

(2) 必須提供工程進度支付申請表，由監(jiān)理單位、土建部門、審計部門，常務付指揮長、財務部門、項目法人簽字后方可付款或者是由財政部門（含財政授權(quán)的評審機構(gòu)）審核的結(jié)算單，經(jīng)相關(guān)人員簽字后才能使用資金。

(3) 必須提供有效票據(jù)。

2 設備采購使用國債專項資金時，必須具備以下條件：

(1) 必須是公開招投標中標且簽定正規(guī)合同的供貨單位。

(2) 必須嚴格按合同條款支付款項。

(3) 必須提供有效票據(jù)。

第十條 銀行貸款資金的棱算。

（一） 銀行貸款資金是為了項目建設向備商業(yè)銀行申請的項目貸款資金。

（二） 嚴格項目貸款方案論證，降低籌資成本。

（三） 項目貸款資金必須?？顚Ｓ谩?/p>

（四） 嚴格區(qū)分建設期貸款利息和生產(chǎn)運行后的貸款利息，只有建設期的貸款利息才能計八建設成本。銀行存款利息收入沖減建設成本。

（五） 嚴格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù)，具體

比較國債專項資金審批手續(xù)辦理。

第十一條 企業(yè)自籌資金的核算

（一） 企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了項目建設，與國債資金、銀行貸款資金配套而籌集的資金。

（二）企業(yè)自籌資金的使用與管理參照 公司財務管理制度。

第五章 項目竣工財務決算

第十二條 項目竣工財務決算由財務決算報表和竣工財務決算說明書組成。

第十三條 工程竣工決算應嚴格按照驗收，決算．審核、審價四個程序?qū)嵤?，編制決算書前，要組織項目管理、決算、審核、施工單位及有關(guān)人員參加進行實地驗收，認真復核工程的質(zhì)量和數(shù)量，復核決算定額適用是否合理。 第十四條 工程經(jīng)驗收、決算，審核后，須送中介機構(gòu)審價，審價確認后編制決算書。

第十五條 根據(jù)決算書等財務帳目編制財務決算審批表及財務決算報表

第十六條 決算辦理完成后，將決算表、帳簿、憑證、報表及時歸檔。

第六章 附則

第十七條 本制度由 公司財務處負責解釋。 第十八條 本制度自公布之日起施行。

2015年1月14日

第一條 為了加強、規(guī)范工程項目部日常財務管理工作，加強會計核算，強化項目成本管理，發(fā)揮財務在工程項目部施工管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》、集團公司《財務管理制度》的規(guī)定，結(jié)合當前項目施工中的具體情況，特制定本制度。

第二條 會計核算形式

根據(jù)公司的核算體制、投資方式等因素，工程項目部應按照集團公司要求和財務管理制度規(guī)定操作，實行獨立核算形式。

第三條 會計和出納的職責

會計和出納，一般要求持有《會計從業(yè)資格證》。在履行工作職責的過程中，應當不斷學習會計專業(yè)知識，提高會計專業(yè)技術(shù)能力、會計核算和財務管理水平。

1、會計的職責：

（1）負責擬定本工程項目部財務管理實施細則。

（2）按照國家會計制度工作法規(guī)、集團財務管理制度的規(guī)定，依法組織會計日常核算，認真記賬、復核、登記會計賬簿，編制會計報表，做到手續(xù)完備，賬目清楚。按集團財務部的要求，于每月5日前按時上報會計報表。每月應與出納核對現(xiàn)金及銀行存款余額，并盤點現(xiàn)金庫存。做到賬賬、賬款相符。對與銀行方面余額不符的，要經(jīng)過勾對后進行余額調(diào)節(jié)，確保不出差錯。

（3）上報母公司的報表。工程項目部組建后，會計應到母公司拷貝樣

表。樣表主要有《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《費用明細表》、《實收資本（公積）明細表》、《稅金明細表》、《往來明細表》。

（4）收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。

（5）準確核算項目部應交分攤的各項稅費、應撥工程款、以及施工工程成本。

（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露項目部商業(yè)機密。

（7）完成項目部領(lǐng)導交給的其他任務。

2、出納的職責

（1）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)審核簽字的收付款憑證辦理款項收付。銀行單據(jù)、收付款憑證及原始憑證附件，登記日記賬后及時報送會計入賬。

（2）建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬薄。每月配合會計進行一次對賬、保證月末余額與會計賬面余額相符。配合會計盤點現(xiàn)金庫，確?，F(xiàn)金無差錯。

（3）嚴格支票管理制度，編制支票使用登記簿。作廢的匯款等有效憑證、支票正聯(lián)及其存根，除有的銀行收回外，其余應于當月報送會計裝訂在記賬憑證內(nèi)。

（4）配合會計做好各種賬務處理。

（5）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露項目部商業(yè)機密。

（6）完成項目部領(lǐng)導交給的其他任務。

第四條、財務日常工作程序

1、健全財務管理機制，會計、出納分人負責。會計和出納工作應職責

明晰，互不兼管。財務印章及銀行賬戶印鑒，采取分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由項目經(jīng)理代管。

2、銀行支票開出時，其存根應由收款人簽字或蓋章。

3、入賬憑證要求正規(guī)、合法。對于發(fā)生的業(yè)務，應開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票。不能獲取正規(guī)發(fā)票的，應由業(yè)務經(jīng)辦人開具利達建設工程集團印制的《湖北利達建設工程集團有限公司支出付款單》。所有入賬原始憑證，應有經(jīng)辦人、證明人、審核人等相關(guān)人員簽字或蓋章，有項目部經(jīng)理簽批手續(xù)。

對于不符合上述要求的原始憑證、白條，均不得報銷、入賬。

第五條 資金的管理

1、因業(yè)務工作需要，借款人的借據(jù)需經(jīng)項目部經(jīng)理簽字后方可支付現(xiàn) 金，或經(jīng)銀行轉(zhuǎn)賬付款。

2、借款人每項工作辦完后，應及時結(jié)賬報賬，歸還借款。借款人未及 時償還的借支，財務有權(quán)扣收工資，抵償還款。

3、大額的資金收、付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬、匯款，以確保財務人員的 人身安全和資金安全。不按財務制度規(guī)定辦理款項收支手續(xù)，造成事故的， 由當事人負責。

4、銀行有效憑證不啟用無加蓋印鑒。空白憑證如有遺失，應及時向銀行書面掛失。不按規(guī)定辦理，造成損失的，由當事人承擔責任。支票存根因故遺失，支票使用人應及時報告會計、項目經(jīng)理，并以書面形式報告開戶銀行。

5、加強現(xiàn)金管理，現(xiàn)金收取后必須當日送存銀行，不得留存過夜。確

需大額現(xiàn)金存取，必須有人陪同，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金配額使用。任何人不得坐支、挪用企業(yè)資金，更不得公-款私存。因業(yè)務需要，使用個人卡辦理款項收付的，必須使用?？?，利息全額入賬。不準私設小金庫，不準“白條抵庫”，不準謊報用途套取現(xiàn)金。

6、工程資金的管理。對于甲方按照合同應撥的工程款，不得直接撥付到項目部，應先撥入母公司賬戶，并按規(guī)定交納應繳的各項稅費、各項技術(shù)服務費、母公司提供服務的分攤費用等，再將工程款撥付到項目部銀行賬戶。

第六條 資產(chǎn)的管理

1、購置資產(chǎn)必須經(jīng)項目部經(jīng)理批準。小型材料及用品，由工程項目部自行購買。

2、購買批量材料，須向集團公司材料采購供應部申請，由集團公司材料采購供應部集中統(tǒng)一購買、調(diào)撥使用。

3、必須建立完善的資產(chǎn)出入庫手續(xù)。購買的資產(chǎn)、材料的入庫、領(lǐng)用，應按照領(lǐng)導的安排和批準手續(xù)，開具出入庫單，相關(guān)人員簽字或蓋章。收發(fā)實物后及時登記資產(chǎn)、材物料賬、并及時計算出結(jié)存。

4、資產(chǎn)和材物料要定期盤點庫存，確保賬實相符。如有損失，則追究相關(guān)責任人的賠償責任，乃至法律責任。

第七條 職工工資及福利

1、工程項目部管理人員的工資發(fā)放標準，按照集團公司相關(guān)規(guī)定，根據(jù)施工地區(qū)、施工條件及工種等情況確定。

2、工程項目部管理人員社會保障繳費，按照集團公司繳納標準，由集

團公司代收代繳。其他人員及工人社保，由項目部與當事人協(xié)商簽約確定。

第八條 材料、資產(chǎn)的`核算

1、鋼材、商品混凝土、磚、水電器件等所有材料，購進發(fā)票后應附入庫單等相關(guān)附件。領(lǐng)用后要按照手續(xù)齊全的領(lǐng)用憑證，編制《材料領(lǐng)用匯總表》。憑證、報表要有項目部負責人簽字。

2、工程項目部存貨（庫存商品）的核算采用“實際成本”法，存貨發(fā)出時，一律采用“移動平均法”計價。

3、低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺賬，定期盤點，達到報廢的應予以核銷。

4、周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進行核算。

5、固定資產(chǎn)的核算與管理，按照國家規(guī)定和集團公司《財務管理制度》 進行核算。

6、每月25日為材料結(jié)賬日，材料管理人員向財務上報《材料領(lǐng)用匯總表》，并附材料領(lǐng)用的詳細清單。財務部以此為依據(jù)，進行材料成本核算，并核銷材料賬。

7、做好賬實核對工作。會計人員應與保管人員每月進行一次資產(chǎn)、材料的賬賬、賬實核對，做到賬賬相符，賬實相符。對于產(chǎn)生的庫存差異，材料管理人應填報《材料盤點表》，說明情況，并報主管領(lǐng)導審批處理。

第九條 憑證報銷程序。

凡是經(jīng)領(lǐng)導批準的開支，費用發(fā)生后，必須取得相關(guān)合法、合規(guī)的原始發(fā)票，或內(nèi)部付款單。經(jīng)辦人必須及時辦理報賬手續(xù)。

（1）經(jīng)辦人要在原始憑證上簽明事由及姓名。零星單據(jù)要在財務人員

的指導下，進行整理、填制費用報銷單，列明填制時間、項目、事由、金額、單據(jù)張數(shù)等，簽上姓名。

（2）經(jīng)辦人應將發(fā)票、整理好的報銷憑證送相關(guān)人員簽字證明，或送分管領(lǐng)導審核、簽字。

（3）經(jīng)辦人將費用單據(jù)送項目部經(jīng)理簽批后，方可到出納處報賬。

（4）對憑證要素完整、合格、手續(xù)齊全的費用單據(jù)，應及時予以報銷。對有項目不清、內(nèi)容不完整、金額有誤的憑證，不予報銷。

第十條 本制度未盡事宜,按國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團章程、財務管理制度的規(guī)定執(zhí)行。

第十一條 本制度由公司財務審計部負責修訂、解釋。

第十二條 本制度從二0一二年六月 日開始執(zhí)行。

湖北某某建設工程有限公司

二0一二年五月二十五日

1、由項目部辦公室負責管理性文件的收發(fā)、傳閱、編制清單歸類保存。

由項目技術(shù)負責人負責施工圖、技術(shù)核定單、變更通知單的收發(fā)，負責編制目錄，分發(fā)清單，所有施工圖的持有人應對圖紙的修改，變更及時標識。

2、所有文件資料由文件批準人決定發(fā)放范圍和份數(shù)，文件發(fā)放人應填寫《文件和資料發(fā)放登記表》，按發(fā)放范圍和數(shù)量發(fā)放文件，并做好編號及登記。

3、文件領(lǐng)用人在收到文件和資料時，應在文件發(fā)放的表格上登記簽字。

4、在發(fā)放過程中，文件使用部門應及時撤出作廢/失效文件。

5、當文件使用人的文件破損嚴重，影響使用時，應向文件發(fā)放部門辦理更換手續(xù)，交回破損文件，補發(fā)新文件、編號不變，文件發(fā)放部門應將原破損文件收回處理。

6、文件使用人文件丟失后，應向文件發(fā)放部門辦理補領(lǐng)手續(xù)，在補領(lǐng)申請時必須作出書面說明，文件發(fā)放部門在補發(fā)文件時應重新進行分發(fā)編號，并注明作廢。

7、在用有效文件控制清單

項目部辦公室負責編制管理性《有效文件控制清單》，項目工程部負責編制技術(shù)性《有效文件控制清單》，以識別和管理在用有效文件及現(xiàn)行修訂狀態(tài)。

8、文件和資料的更改

a.當文件和資料需要更改時，應由文件更改人或更改部門填寫《文件和資料更改申請表》，說明更改的理由依據(jù)和更改內(nèi)容，如更改涉及其它部門時，應重新會審。

b.文件更改原則上應由原審批人審批，當原審批人不在或需指定其它人員審批時，則該人應得到相應的授權(quán)書和文件審批所需的有關(guān)背景資料。

c.經(jīng)更改審批的文件，由審批人填寫《文件和資料更改通知單》，并發(fā)至有關(guān)部門。

d.文件持有人根據(jù)《文件和資料更改通知單》的指令，直接在文件的相應處進行更改，但應確保內(nèi)容的正確、清晰，并將《文件更改通知單》附于文件后或收回原文件，并做好發(fā)放登記。

e.文件更改后，文件更改部門應將更改內(nèi)容審批件存檔備查。

f.文件更改應做好記錄和標識。

9、作廢的文件應加蓋“作蓋”印章，已作廢、失效的文件應在文件的使用場合中撤出。

10、文件和資料的保管

a.文件和資料持有人應妥善保管好所用的文件資料，防止丟失、損壞，若損壞丟失應向主管領(lǐng)導報告，批準后按二.5和二.6辦理。

1

b.文件資料的存檔按公司檔案管理辦法規(guī)定辦理。

c.文件管理人在調(diào)離崗位或存檔時，必須移交全部文件，并作好文件移交記錄。

11、文件和資料的使用控制

a.文件和資料需要時，由需要人填寫《文件和資料復印審批表》，應經(jīng)主管部門或部門負責人批準，規(guī)定復印的份數(shù)、編號，發(fā)放應做好記錄和登記。

b.需要臨時借閱文件的人員應填寫《文件和資料借閱申請單》，經(jīng)-文件管理部門負責人批準后方可借閱，借閱后必須及時歸還，文件一般情況下不外借，如確需外借，需經(jīng)主管領(lǐng)導批準。

12、記錄

文件和資料發(fā)放登記表

文件和資料收到登記表

文件和資料更改申請表

文件和資料更改通知單

文件和資料復印審批表

文件和資料存檔（移交）記錄

文件和資料補領(lǐng)審批表

有效文件控制清單

文件和資料借閱申請單

2

項目財務管理制度情況篇四

為提高工作責任性，增強全體員工的質(zhì)量意識，最大限度減少產(chǎn)品形成過程中及交付后所產(chǎn)生的各種質(zhì)量損失，進一步規(guī)范本公司內(nèi)外部質(zhì)量損失索賠的管理程序，根據(jù)公司質(zhì)量管理委員會研究，決定對原“質(zhì)量賠償制度”有關(guān)條款作適當修改，具體條款如下：

1.內(nèi)部質(zhì)量損失：指交貨前因產(chǎn)品未能滿足規(guī)定的質(zhì)量要求所造成的損失(報廢損失費、返工返修費、降級損失費、停工損失費、產(chǎn)品質(zhì)量事故處理費)。

2.外部質(zhì)量損失：指交貨后因產(chǎn)品不能滿足規(guī)定的質(zhì)量要求所造成的損失(索賠費、退貨損失費、折價損失費、保修費)。

以上定義出自gb/t13339—91標準。

1.質(zhì)量管理部負責將每月各車間檢驗員開具的返工、返修通知單、零件報廢單、讓步接收檢驗單進行匯總統(tǒng)計，于當月28日前交財務價格部。

2.各倉庫保管員負責將每月各車間生產(chǎn)過程中發(fā)生的超定額領(lǐng)料、、整修領(lǐng)料、售后服務領(lǐng)料情況進行匯總統(tǒng)計，于當月28日前報財務價格部。

3.銷售部負責將每月售后服務所發(fā)生的費用進行匯總統(tǒng)計(差旅費、人工費、退貨損失費、保修費等)報質(zhì)量管理部.由質(zhì)量管理部統(tǒng)計、列出損失費索賠額，填寫報表并于當月28日前報財務價格部。

4.財務價格部根據(jù)質(zhì)管部、倉庫、銷售部反饋的統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行內(nèi)外質(zhì)量損失的統(tǒng)計，形成詳細的項目報表于次月5日前報公司質(zhì)量管理委員會工作小組。

1.凡因設計、制造及供方產(chǎn)品質(zhì)量問題或因銷售指令傳遞失誤所造成的材料報廢需超定額領(lǐng)料時，必須由所在車間檢驗員對其報廢原因進行判定，并開具報廢單。車間憑檢驗員簽字認可的報廢單及領(lǐng)料單方可重新領(lǐng)料，否則倉庫不予發(fā)料。對于車間超定額領(lǐng)料同時各倉庫保管員將每月各車間超定額領(lǐng)料情況進行匯總統(tǒng)計，于當月28日前報財務價格部，由財務價格部進行核價，統(tǒng)計損失情況。

2.凡因銷售指令傳遞失誤或設計、上道工序質(zhì)量問題所造成的返工、返修，其返工、返修損失按14元/小時計價;屬供方廠質(zhì)量問題所造成的返工返修，則返工、返修損失按其影響程度的大小，分別以5倍、3倍、2倍的14元/小時計價;若供方廠有能力對自已的質(zhì)量問題進行返工返修的，則按因其停工所帶來的損失的大小，分別以5倍、3倍、2倍14元/小時計價;因供方質(zhì)量問題，但經(jīng)有關(guān)部門和領(lǐng)導批準讓步接收的，其損失根據(jù)該質(zhì)量問題的影響程度的大小，按本批物資總額5~10%計價。上述損失每月由質(zhì)量管理部進行匯總統(tǒng)計，于每月28日前報財務價格部。

3.售后服務領(lǐng)用的所有材料(三包材料、收費材料、整修材料)必須在領(lǐng)料單用途一欄詳細注明領(lǐng)料原因，并經(jīng)質(zhì)量管理部主要負責人簽字同意方可領(lǐng)料，(質(zhì)量管理部做好臺帳)，否則倉庫保管員不予發(fā)料，同時倉庫保管員將每月售后服務領(lǐng)用材料情況進行匯總，于每月28日前報財務價格部進行核價及損失統(tǒng)計。

4.凡因供方廠質(zhì)量問題而引起的售后服務，售后服務人工費按14元/小時計價，同時銷售部售后服務每月將外部損失情況進行匯總統(tǒng)計(差旅費、服務人工費、索賠費、退貨損失費等)于當月26日前報送質(zhì)量管理部。由質(zhì)量管理部統(tǒng)計、列出損失費索賠額，填寫報表并于28日前報財務價格部。由財務價格部統(tǒng)計損失情況。

(略)

1.每月5日前財務價格部根據(jù)上月各部門上報的內(nèi)外損失情況進行匯總統(tǒng)計，列出詳細的損失明細報表報質(zhì)量管理委員會工作小組。

2.質(zhì)量管理委員會工作小組接到內(nèi)外損失明細報表后及時組織有關(guān)部門及人員對內(nèi)外損失情況進行分析，共同判定并進行責任分解，按上述索賠規(guī)定列出詳細的索賠清單(索賠理由、人員、金額)報質(zhì)量管理委員會討論，主任審核批準后執(zhí)行;向供方索賠的由財務價格部執(zhí)行，向本公司員工索賠的由組織人事部執(zhí)行(在每月工資中扣罰)。

(一)對生產(chǎn)過程中連續(xù)失職行為的加重處罰

1.同一操作者在一個月內(nèi)重復發(fā)生同類質(zhì)量問題二次以上，責任操作者按質(zhì)量損失的100%索賠;當月內(nèi)連續(xù)發(fā)生三次以上同樣問題，責任操作者按質(zhì)量損失的200%索賠，同時作下崗處理。

2.內(nèi)部生產(chǎn)過程中造成的質(zhì)量故障，原則上由本工序進行返修，否則由生產(chǎn)制造部安排返修，同時按1.5倍返修費用計價。因未及時返工返修而耽誤按時交貨或入庫的，除按本規(guī)定執(zhí)行質(zhì)量損失索賠外，再對責任者追加扣罰50元;如返工返修后仍再出現(xiàn)質(zhì)量損失，責任操作者按質(zhì)量損失的100%扣罰，車間負責人按質(zhì)量損失的5%扣罰。

(二)對不合格品轉(zhuǎn)序和出廠的處罰

未按規(guī)定對不合格品進行管理，使不合格品流入下道的：

1.相關(guān)人員如：倉庫保管員未按規(guī)定對不合格品作隔離而導致不合格品轉(zhuǎn)序或出廠的，發(fā)現(xiàn)一次扣責任人200;發(fā)生二次，對責任者罰款500元，并作下崗處理。

2.車間操作者擅自將不合格品進行裝配，發(fā)生一次，對責任者罰款200元;發(fā)生二次，罰款500元，并作下崗處理;車間負責人擅自決定使用不合格品的，發(fā)現(xiàn)一次罰款500元，并予以降職或免職處理。

3.成品未經(jīng)檢驗合格就交付放行的，發(fā)生一次對責任者罰款500元，并視情節(jié)輕重予以其他行政處理(如下崗、待崗等)。

(三)對技術(shù)、管理工作不到位的處罰

對因技術(shù)、管理工作不到位造成的質(zhì)量損失，按上述規(guī)定的處罰比例進行索賠。第二次按75%比例索賠;第三次按100%索賠，當月累計發(fā)生三次以上，責任人予以下崗處理。

(四)對違規(guī)采購的處理

凡未按規(guī)定要求采購的，限期三天內(nèi)退回更換，未能及時退回的按采購金額50～100%扣罰;年內(nèi)累計發(fā)生三次的作下崗處理.

1、本規(guī)定未盡事宜，屆時由質(zhì)量管理委員會主任解釋。

2、本規(guī)定經(jīng)董事長批準后執(zhí)行。

項目財務管理制度情況篇五

第一條為規(guī)范本基金會公益項目的設立與運作，合理設計項目，優(yōu)化實施流程，降低運行成本，提高項目實施效果和財產(chǎn)使用效益，根據(jù)《基金會管理條例》、《民政部關(guān)于印發(fā)關(guān)于規(guī)范基金會行為的若干規(guī)定（試行）的通知》等規(guī)定和本基金會章程，結(jié)合基金會評估指標和本基金會實際，制定本制度。

第二條理事會是項目管理的決策機構(gòu)，基金會項目部是基金會項目管理的執(zhí)行機構(gòu)。

第三條基金會應當及時制定年度公益項目計劃，并報請理事會審議。

第二章項目立項。

第五條項目立項應當充分考慮項目的公益性、影響力、創(chuàng)新性、可持續(xù)性、社會效益等。

（一）項目必須符合章程規(guī)定的宗旨和公益活動業(yè)務范圍；

（二）項目應具備一定的影響力，具有形成一定知名度和品牌的潛質(zhì)；

（三）項目應力爭具備創(chuàng)新性，關(guān)注新的社會領(lǐng)域，提供新的社會服務；

（五）項目社會效益顯著，收益人群廣、覆蓋面大。

第六條基金會建立公平公開的項目選擇機制，確保項目立項和選擇執(zhí)行方的合理性。

確定公益資助受益人，應當堅持公開、公平、公正的原則，不得指定基金會管理人員的利害關(guān)系人作為受益人。

第七條外部申請項目的立項，申請方應提交項目立項報告，內(nèi)容包括：項目名稱、項目背景、項目內(nèi)容、項目目標、預期效果、項目預算等。

項目評審應當經(jīng)過充分的可行性論證或必要的實地調(diào)研，涉及專業(yè)領(lǐng)域的，必要時可請有關(guān)專家協(xié)助。

第八條限定性捐贈項目，其限定性捐贈協(xié)議中已明確具體項目方案的，應當嚴格按照協(xié)議約定執(zhí)行；沒有約定具體項目方案的.，應當合理制定項目方案，并征得捐贈方同意。

第九條基金會自設項目，注重自身特點和特長，有所為又所不為，揚長避短，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，提升項目效益。

第十條特殊項目的立項要符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

第十一條項目立項應當與品牌建設有機結(jié)合，加強頂層設計，所有項目都應當符合項目體系建設規(guī)劃和品牌發(fā)展戰(zhàn)略。

第十二條積極實行項目品牌誠信公開承諾制度，推進品牌服務標準化，促進品牌服務常態(tài)化。組織開展擦亮項目品牌和優(yōu)秀品牌創(chuàng)建活動，不斷提升品牌質(zhì)量和社會影響力。

第三章項目實施。

第十三條項目實施前要編寫項目實施方案。重大項目實施方案須報理事會審議。

第十四條批準立項的項目應當確定項目負責人，具體負責項目的實施及聯(lián)絡項目相關(guān)單位，對項目進行全程跟蹤，定期反饋執(zhí)行和進展情況。

第十五條項目實施中，基金會項目部要監(jiān)督項目運行情況，協(xié)調(diào)處理項目實施中的問題，重大事項及時向理事會報告。

第十六條項目完成后，基金會項目部要向理事會反饋項目實施效果。重大項目要向理事會提交客觀詳盡的總結(jié)報告，理事會要進行檢查驗收，組織績效評估。

第十七條立卷歸檔。一個項目一個檔案，包括從項目的申請到項目結(jié)束的所有資料。

第四章監(jiān)督管理。

第十八條基金會重大公益項目計劃應按照有關(guān)規(guī)定，向業(yè)務主管單位、登記管理機關(guān)事先報備。

第十九條基金會開展以下重大公益項目活動的，應當接受專項審計，在活動結(jié)束后向登記管理機關(guān)報送經(jīng)注冊會計師審計的專項審計報告，并按照登記管理機關(guān)的要求向社會公布。

（一）符合以下條件之一的重大公益項目：

2.當年該項目的支出占基金會當年總支出的1/5以上且金額超過人民幣50萬元的；

3.持續(xù)時間超過3年的。

（二）因參與處理自然災害等突發(fā)事件需要開展的募捐活動；

（三）登記管理機關(guān)要求進行專項審計的其他活動。

第五章附則。

第二十條本制度未盡事宜或與有關(guān)規(guī)定不一致的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條本制度由理事會負責解釋。

第二十二條本制度自理事會審議通過后執(zhí)行。

項目財務管理制度情況篇六

一、堅持來客對口接待。上級業(yè)務主管部門，一般由對口業(yè)務股室負責接待，陪客人數(shù)一般限制在1d3人，嚴禁一客多陪。

二、堅持精簡節(jié)約，杜絕鋪張浪費，不抽名煙、不喝名酒；早餐3元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐標準。

三、堅持來客接待審批制度。凡來客接待均由有關(guān)業(yè)務股室向主管領(lǐng)導提出申請，向局長提交“來客接待審批單”，局長簽署同意后方準接待，否則有關(guān)費用由接待人自費。

四、堅持來客接待由主管局長和秘書股統(tǒng)一安排。

項目財務管理制度情況篇七

一、有事寫請假條，請假1天由股長批準，請假2天報主管局長審批，請假3天以上者報局長審批后，方可離開。

二、請假期滿后，應當日銷假，否則按曠工論處。

二、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的。

基本工資，曠工3天扣當月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。

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項目財務管理制度情況篇八

第一條為加強通化市同心志愿者協(xié)會(以下簡稱“協(xié)會”)財務管理，依照國務院糾風辦《關(guān)于規(guī)范社會團體收費行為有關(guān)問題的通知》(民發(fā)〔20xx〕167號)、《民間非營業(yè)組織會計制度》文件精神，結(jié)合《通化市同心志愿者協(xié)會章程》等管理辦法，制定本制度。

第二條協(xié)會綜合部是財務的管理部門，主要職責是草擬協(xié)會有關(guān)財務管理的制度，進行協(xié)會年度收支總結(jié)。向協(xié)會理事會負責。

第三條嚴格執(zhí)行《關(guān)于規(guī)范社會團體收費行為有關(guān)問題的通知》(民發(fā)〔20xx〕167號)等有關(guān)法律法規(guī)及政策，負責應收款、應付款和現(xiàn)金存款的管理以及日常經(jīng)費報銷工作。

第四條保證收支憑證內(nèi)容真實準確，取得的發(fā)票應合格、有效，對不真實、不合法的憑證有權(quán)不接受，對記載不準確、不完整的憑證予以退回，并要求按統(tǒng)一的專用票據(jù)更正、補充。

第五條根據(jù)協(xié)會的收支情況，編制財務報表。每季度向理事會報告一次財務收支情況，遇有特殊情況隨時向理事會進行匯報。并接受登記管理機關(guān)對財務工作的檢查、監(jiān)督和財務審計工作。

第六條負責保管財務檔案以及資產(chǎn)安全，協(xié)會的銀行帳號、帳戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓其他單位或個人使用，未經(jīng)理事會批準，不得將協(xié)會資金外借，不得以協(xié)會名義向其它組織和個人借入資金。

第七條如協(xié)會解散、撤銷或合并，應在主管部門的監(jiān)督下清理資產(chǎn)和債權(quán)、債務，按協(xié)會章程相關(guān)規(guī)定處理剩余資產(chǎn)。

第八條協(xié)會經(jīng)費收入的主要來源：

(一)會費收入；

(二)國內(nèi)外有關(guān)團體、單位、個人的自愿捐贈和資助；

(三)在核準的業(yè)務范圍內(nèi)開展活動或服務取得的收入；

(四)銀行存款利息；

(五)其他合法收入。

項目財務管理制度情況篇九

3、根據(jù)財務規(guī)章制度，及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，做到日清月結(jié);。

4、及時與內(nèi)部銀行對帳，編制'內(nèi)部銀行存款余額調(diào)節(jié)表';。

5、定期盤點現(xiàn)金，每月不少于兩次，編制庫存'現(xiàn)金盤點表'，保證帳款相符;。

6、協(xié)助財務主管整理、充實檔案資料;。

7、負責工資獎金和其他款項的按時發(fā)放;。

8、進行工資臺帳、養(yǎng)老保險金、住房公積金的登記;。

9、負責項目人員醫(yī)療費的報銷;。

10、作好領(lǐng)導臨時安排的其他工作。

項目財務管理制度情況篇十

為了公司健康、良好的發(fā)展，現(xiàn)對公司工程項目財務結(jié)算情況做出以下規(guī)定：

一、施工隊負責人在開據(jù)建筑業(yè)發(fā)票，領(lǐng)用“外管證”開據(jù)完建筑業(yè)發(fā)票后，要及時將“外管證”歸還公司，否則下次不予領(lǐng)取，如丟失“外管證”，將承擔一切后果。

二、施工隊負責人每次從甲方下?lián)艿墓こ炭?，必須?jīng)過我公司銀行賬戶，我公司除按規(guī)定代扣的稅金和按比例扣除的管理費外，其余工程款我公司將及時撥付給施工隊負責人。

三、公司在每次撥付當此工程款時，施工隊負責人同時要將上一次開據(jù)建筑業(yè)發(fā)票的同等金額扣除按規(guī)定代扣的稅金外的所有成本發(fā)票。

四、成本發(fā)票包括材料發(fā)票和人工工資，其中人工工資必須在建筑業(yè)發(fā)票總金額的20%以內(nèi)，其余為材料發(fā)票。

五、我公司每月將對撥付給施工隊負責人工程款的發(fā)放工人工資情況進行追蹤調(diào)查，如發(fā)現(xiàn)施工隊負責人拖欠工人工資情況，將在以后每次撥付工程款時，扣留一定工資保證金。

項目財務管理制度情況篇十一

1.1為了加強xxx公司（以下簡稱投資公司）基本建設財務管理，提高公司基本建設財務管理水平，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及《國家開發(fā)投資公司基本建設項目財務管理指導意見》和《國投煤炭公司基本建設項目（工程）竣工決算管理辦法》，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。

1.2本制度所稱基本建設項目是指以擴大生產(chǎn)能力或新增使用效益為主要目的，通過新建、擴建、和更新改造等形式實現(xiàn)的固定資產(chǎn)再生產(chǎn)活動，包括固定資產(chǎn)的擴大再生產(chǎn)和部分簡單再生產(chǎn)。

2職責。

2.1資產(chǎn)財務部是公司基本建設財務工作的歸口管理部門，負責建立健全內(nèi)部財務管理制度，籌措項目資金，協(xié)助配合或參與基本建設的合同管理、招投標管理、年度投資計劃的制定與調(diào)整、以及工程結(jié)算、竣工驗收與決算等工作，并對項目建設活動實施財務監(jiān)督。

3管理要求。

3.1公司基本建設財務管理實行統(tǒng)一管理、分項核算的管理體制，即基本建設財務工作由投資公司資產(chǎn)財務部集中統(tǒng)一管理，并在資產(chǎn)財務部內(nèi)分別以熱電、水電、煤炭等項目設置各子公司賬套分項目核算。

3.2.1基本建設項目的資金籌措是指為滿足企業(yè)建設項目投資活動的資金需求而籌措的大額長期性資金，包括各股東出資投入的項目資本金和通過融資借入的項目貸款、發(fā)行企業(yè)債券等長期債務性資金。

3.2.2公司股東投入的項目資本金為企業(yè)權(quán)益性資本，應按照股東投資協(xié)議或公司章程規(guī)定作為公司實收資本或資本公積。

3.2.3債務性融資應根據(jù)項目特點、投資需求、建設期限等具體情況確定建設資金的籌措規(guī)模與形式，合理安排債務資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。公司的重大融資業(yè)務具備下列條件之一的，應委托國家開發(fā)投資公司統(tǒng)一組織融資業(yè)務：

3.2.3.1該融資業(yè)務總?cè)谫Y規(guī)模達到10億元以上的；

3.2.3.4具體應按照《國投集團成員企業(yè)重大融資業(yè)務指導意見》執(zhí)行。

3.2.4資產(chǎn)財務部應依據(jù)相關(guān)法規(guī)制度和股東投資協(xié)議、經(jīng)批準的項目可行性研究報告等文件，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，分項目編制項目投資融資計劃，并納入年度財務預算，保證建設資金的合理有效使用，確保?？顚Ｓ?。

3.3.1基本建設項目工程價款結(jié)算必須符合國家政策和有關(guān)法規(guī)，嚴格按照公司與施工單位簽訂的施工合同辦理。各項目應聘請具有相應資質(zhì)的工程（設備）監(jiān)理公司和工程造價審核機構(gòu)參與工程結(jié)算工作。

3.3.2建設項目根據(jù)招投標法的相關(guān)規(guī)定，通過工程招標工作確定中標人后。在規(guī)定時間內(nèi)依據(jù)招標文件、中標人的投標文件與中標人訂立合同約定合同價款。非招標工程的合同價款依據(jù)審定的工程預（概）算書與承包人在合同中約定，合同價款一經(jīng)約定，任何一方不得擅自改變。

3.3.3基本建設項目勘察設計階段、施工階段，公司基建管理部、計劃經(jīng)營部等部門應及時向資產(chǎn)財務部提供相關(guān)設計、施工合同等文件。資產(chǎn)財務部根據(jù)經(jīng)批準的設計文件及設計、施工、訂貨等有關(guān)合同和結(jié)算資料，按規(guī)定的付款方式付款。資產(chǎn)財務部付款時要認真審核每筆支出的合理性、合規(guī)性、審批手續(xù)是否完備、憑證是否合法。對不符合規(guī)定的支出，財務部門有權(quán)拒絕支付，并及時向上級領(lǐng)導反映。

3.3.4工程預付款應嚴格按施工合同約定條款執(zhí)行。工程預付款支付比例通常情況下約定為合同總價的5%，采用包工包料方式的原則上最多不應超過當年計劃完成施工預算的50%。采用包工不包料方式的原則上最多不應超過當年計劃完成施工預算的10%。特殊情況需超出上述范圍的，應報告董事長同意后方可執(zhí)行。

3.3.5支付工程預付款應具備以下條件后，承包人向監(jiān)理人取得工程預付款付款證書并經(jīng)報經(jīng)子公司工程部審核，按公司工程款付款流程批準后，提交資產(chǎn)財務部核準后付款：

3.3.5.1工程發(fā)(承)包協(xié)議書已經(jīng)簽訂；

3.3.5.2承包人向公司提交的工程履約保函已經(jīng)公司計劃經(jīng)營部和監(jiān)理公司認可并送達資產(chǎn)財務部收存。

3.3.6工程預付款應從月進度付款中扣回。合同對扣回工程預付款有規(guī)定的按合同執(zhí)行，合同中沒有規(guī)定的，在工程進度款支付至合同總價款的20%開始起扣，在累計支付的進度款達到合同總金額65%時扣清。

3.3.7扣回工程預付款有以下兩種方法，公司可選擇使用。

3.3.7.1分月平均法，即在工程進度達到規(guī)定起扣比例到扣清比例之間的個月中平均扣回。起扣時間和扣清時間可由監(jiān)理公司查閱施工進度計劃后提供給計劃經(jīng)營部核準。

r——當月進度付款中應扣回工程預付款金額;c——累計實際完成的工程進度價款；f——工程預付款起扣比例（應在20%至40%之間）；f——工程預付款扣清比例（應在65%至80%之間）;s——合同總價；a——預付工程款總額；k——累計已扣回工程預付款金額。

3.3.8施工合同中約定材料預付款的，依照合同規(guī)定預付比例，按以下程序?qū)徍酥Ц叮?/p>

3.3.8.1材料已經(jīng)到達工地并經(jīng)承包方、監(jiān)理方、子公司工程部共同驗收入庫，辦理手續(xù)。

3.3.8.2承包方提出書面申請并按監(jiān)理人的要求提交材料的訂貨單、材料合格證以及發(fā)票或價格證明文件。

3.3.8.3材料的質(zhì)量和儲存條件符合合同規(guī)定的技術(shù)條款要求并經(jīng)監(jiān)理方、子公司工程部書面認可后報公司基建管理部核準。

3.3.8.4按照公司工程款付款流程批準后，資產(chǎn)財務部核準后付款。

3.3.9材料預付款的扣回辦法：該批材料在進場后6個月之內(nèi)可全部用于項目建設的，由工程部和監(jiān)理方根據(jù)施工進度計劃提供材料預付款扣回計劃，報公司基建管理部批準后資產(chǎn)財務部按批準的計劃從應付工程進度款中扣回。耗用時間超過六個月的，應當從付款后的次月起在6個月內(nèi)平均扣回。無論何種情況都應確保在累計工程進度款結(jié)算至合同總價的80%時將材料預付款全部扣回。

3.3.10工程進度款按合同規(guī)定分月結(jié)算（或分工程部位結(jié)算），月工程進度款按審定的承包方實際完成進度金額的85%付款。在工程竣工驗收之前累計支付的工程款總額應不高于合同總包價的85%，即竣工前保留金應控制在合同價值的15%或以上。

3.3.11工程進度價款的審定：

3.3.11.1承包人按合同規(guī)定的計量辦法，按月對已完成的質(zhì)量合格的工程進行準確計量，向監(jiān)理工程師提交完成工程量月報表和有關(guān)計量資料。

3.3.11.2監(jiān)理工程師、對承包人提交的工程進度月報表進行復核簽字，并出具工程進度款付款證書。

3.3.11.3子公司工程部收到并審核承包人提供的工程進度月報表和監(jiān)理人出具的付款證書，簽注審核意見后按照工程概預算（結(jié)算）審批流程報送投資公司相關(guān)部門、領(lǐng)導審批。

3.3.11.4工程概預算（結(jié)算）審批流程：

a)子公司報送相關(guān)資料，并負責審核工程量；

d)計劃經(jīng)營部經(jīng)理審核簽字；

e)主管基建的副總經(jīng)理審批；

f)大于100萬元及以上的報總經(jīng)理審批。

g)子公司將審批資料原件報送資產(chǎn)財務部核算已完工程成本并列入次月資金付款計劃。

3.3.12支付工程進度款：

3.3.12.2子公司工程部收到經(jīng)監(jiān)理人審核的“工程進度付款申請”表后編制“工程進度付款申請單”，執(zhí)行工程款付款流程。

3.3.12.3工程進度付款申請單應包括以下內(nèi)容：

a)經(jīng)審核確認的累計已完工程進度價款，其中當月已完工程進度價款；

b)工程預付款本次扣回、累計扣回和剩余金額；

c)材料預付款本次扣回、累計扣回和剩余金額；

d)甲供材料本次扣回、累計結(jié)算價款；

e)按合同規(guī)定的價格調(diào)整金額；

f)按合同規(guī)定承包人應有權(quán)得到的其它金額；

g)按合同規(guī)定應由發(fā)包方扣除的保留金額；

h)按合同規(guī)定應由承包人付給發(fā)包人的其它金額；

j)其他應抵扣項目（在付款申請單中應列示具體項目內(nèi)容，不可以列示“其他”項）。

3.3.12.4工程付款審批流程。

a)子公司（或項目承辦部門）收集付款資料，填寫“工程進度付款申請單”；

c)資產(chǎn)財務部經(jīng)理審核簽字；

e)付款金額在100萬元及以上的報總經(jīng)理審批；

f)資產(chǎn)財務部辦理付款手續(xù)。

3.3.13基本建設項目工程竣工驗收后，應按以下主要程序辦理工程竣工結(jié)算：

3.3.13.1總承包人編制單項工程竣工結(jié)算或建設項目竣工總結(jié)算相關(guān)資料。

3.3.13.2監(jiān)理工程師對上述資料進行審查簽字；

3.3.13.3子公司工程部復核工程量。

3.3.13.4公司計劃經(jīng)營部對竣工結(jié)算資料進行全面審核，并簽批審核意見。

3.3.13.5公司基建管理部負責人審核簽字；

3.3.13.6主管基建副總經(jīng)理審批簽字；

3.3.13.7100萬元級以上的報總經(jīng)理審批簽字；

3.3.13.9資產(chǎn)財務部依據(jù)經(jīng)審計的工程竣工結(jié)算資料和審計8。

報告確認相關(guān)負債和單項工程價值。

3.3.14竣工結(jié)算付款額的確定：

3.3.14.1根據(jù)經(jīng)審計確認的竣工結(jié)算報告和審計報告，按合同規(guī)定比例扣留工程質(zhì)量保證金（不低于竣工結(jié)算總值的5%）后為工程竣工結(jié)算后應付給工程承包人的累計應付工程價款，累計應付工程價款扣除已付工程款及各項預付款、代扣款、代繳款后的余額為單項工程完工驗收后實際支付的竣工結(jié)算付款額（亦稱完工結(jié)算尾款）。

3.3.14.3竣工結(jié)算付款額=竣工結(jié)算累計應付工程款-（已付工程進度款+預付工程款+預付材料款+甲供材料款+其他代扣代繳款）。

3.3.14.4其他代扣代繳款包括但不限于以下項目：

a)工程用水費、電費；

b)施工單位使用建設單位資產(chǎn)價值及其使用費；

c)建設單位統(tǒng)一支付的保險費應向施工單位收回的金額；d)代扣代繳的各項稅費；

e)其他代扣代繳款項。

3.3.14.5支付竣工結(jié)算付款額的審批流程除按照上述工程進度款審核流程辦理的同時，需要增加竣工結(jié)算會簽表，要求施工單位取得所有之間和間接相關(guān)的職能部門和公司主要領(lǐng)導的簽字，間接部門包括綜合管理部、商務管理部、人力資源部等部門，目的在于檢查和防止非常規(guī)結(jié)算項目被遺漏。

3.3.15所有工程價款結(jié)算的原始單據(jù)，須經(jīng)項目負責人及項目管理人員簽字，資產(chǎn)財務部審核確認后方可付款。在工程竣工結(jié)算期間，基建管理部和計劃經(jīng)營部應配合資產(chǎn)財務部清理發(fā)生的所有工程支出。

3.3.16凡工程價款結(jié)算中由于自然災害造成的凈損失、國家統(tǒng)一調(diào)價及設計變更等追加費用的，按合同規(guī)定執(zhí)行。

3.3.17工程總承包人將部分工程分包給第三方施工單位施工的，其行為應確保符合相關(guān)法規(guī)和工程合同的規(guī)定，除合同另有規(guī)定者外，分包工程進度結(jié)算及工程款的支付仍然由總包單位向公司統(tǒng)一辦理。

3.4大中型設備的采購付款。

3.4.1大型設備采購按合同規(guī)定分次付款的，嚴格按照合同規(guī)定執(zhí)行。分次付款通常分為預付款、進度款、交貨款和質(zhì)保金四段方式。

3.4.1.1設備預付款通常規(guī)定在合同價款的10%以內(nèi)，應在滿足以下條件后1各月內(nèi)付款：

a)合同已生效；

b)供應商已提交10%的不可撤銷的履約保函；

c)供應商已提供本次付款財務收據(jù)；

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導審批。

3.4.1.2進度款通常為合同價款的30%，應在滿足以下條件后1個月內(nèi)付款：

c)供應商已提供本次付款財務收據(jù)。

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導審批。

3.4.1.3交貨款是在設備到貨檢驗后支付合同價款的50%，在滿足以下條件后1個月內(nèi)付款：

c)已提供業(yè)主監(jiān)造代表簽署的該批設備的“出廠前檢驗記錄文件”；

d)已提供該批設備的裝箱清單；

e)已提供該批設備的質(zhì)量檢驗合格證；

f)供應商已提供本次付款財務收據(jù)。

g)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導審批。

3.4.1.4剩余合同價款的10%為設備保證金，應在滿足以下條件后1個月內(nèi)付款（如有問題應扣除相應金額）：

a)每套設備保質(zhì)期已滿且沒有問題；

b)已提供該套合同設備最終驗收證明；

c)供應商已提供本次付款財務收據(jù)。

d)承辦部門已填制“合同付款申請單”并經(jīng)相關(guān)部門、領(lǐng)導審批。

3.4.2在實際操作中由于合同標的不同等原因，設備采購付款方式還有預付款、交貨付款和質(zhì)保金三段式等多種付款方式，采購中小型設備亦可采用交貨付款、質(zhì)保金兩段付款，采購小型通用設備還可以采用驗貨一次付款方式結(jié)清貨款。無論采用何種方式均主辦會計均應認真審核付款依據(jù)的合法性、合規(guī)性、完整性、真實性，依照合同審查是否滿足相應節(jié)點付款條件。

3.5建設項目會計核算特點。

3.5.1公司在基本建設期間和投產(chǎn)運營以后統(tǒng)一執(zhí)行新企業(yè)會計準則，按照權(quán)責發(fā)生制原則進行會計核算，會計核算應真實反映工程的實際進度。

3.5.2針對基本建設期間會計業(yè)務的特殊性，在嚴格執(zhí)行企業(yè)會計準則的前提下，對部分會計科目的使用作如下規(guī)定：

3.5.2.1在建工程科目下設置建筑工程、安裝工程、設備投資、待攤投資和其他投資二級科目，其中建筑工程、安裝工程應按單項工程設三級明細賬核算。設備投資設置需安裝設備、不需安裝設備、工具器具三個二級科目后再按單臺設備建立設備臺賬核算。待攤投資設置建設管理費、建設場地征用費等三級明細賬核算，為滿足財務報告和經(jīng)濟活動分析的需要，建設管理費等應進一步劃分明細賬戶。

3.5.2.2工程物資科目核算已為建設項目購入尚未領(lǐng)用的各種建材和設備等在庫物資，本科目可根據(jù)實際情況選擇設置建筑材料、待安裝設備、儀器、電子設備和工具器具等明細科目分類核算，倉庫應按資產(chǎn)品名設置數(shù)量金額式明細賬核算。

3.5.2.3應付賬款科目核算按合同規(guī)定應支付給施工單位的已完工工程價款和按合同規(guī)定應支付給供應商的設備、材料款。本科目應分別按施工單位和器材供應商設明細賬戶核算。

3.5.2.4按合同規(guī)定應預付的工程款和預付的器材款在預付賬款科目核算，按規(guī)定從工程進度款中扣回的預付工程（器材）款項借記應付賬款科目，貸記預付賬款科目。

3.5.3核算過程中，若工程物資已經(jīng)到達并驗收入庫但當月尚未收到發(fā)票賬單，貨款尚未支付的，按暫估價入賬，下月初在用紅字分錄予以沖回。采用賒購或分期付款方式簽訂購貨合同的，在工程物資到達并驗收入庫的當月，如無法取得發(fā)票，可根據(jù)購貨合同、設備驗收單或材料入庫單金額確認資產(chǎn)和負債，避免形成賬外資產(chǎn)和賬外負債。

3.5.4按照新增值稅法關(guān)于一般納稅人購入固定資產(chǎn)進項稅額可抵扣的規(guī)定，公司為建設項目購入的設備在取得增值稅專用發(fā)票時，將設備的進項稅額記入應交稅費科目應交增值稅/進項稅賬戶，設備的價款記入工程物資科目。

3.5.5依照財政部、國家稅務總局《關(guān)于建筑業(yè)營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財稅2006177號）規(guī)定，稅務機關(guān)可以建設單位作為建筑業(yè)營業(yè)稅的扣繳義務人。為此，資產(chǎn)財務部主辦會計應負責及時與稅務機關(guān)及工程總承包人溝通，商定建筑業(yè)營業(yè)稅扣繳義務人。

3.5.5.1無論建筑業(yè)營業(yè)稅代扣代繳義務人確定為工程總承包人或是建設單位，總承包方都應向公司資產(chǎn)財務部提交本單位的稅務登記證復印件。

3.5.5.2代扣代繳義務人確定為建設單位的，由公司資產(chǎn)財務部負責與稅務機關(guān)簽訂代扣代繳協(xié)議書，擬定《代扣代繳建筑業(yè)營業(yè)稅操作規(guī)則》，履行代扣代繳義務。

3.5.5.3代扣代繳義務人確定為總承包人的，公司資產(chǎn)財務部應向總承包人索取其在施工地稅務機關(guān)辦理的稅務登記證復印件。

3.5.6基本建設項目在驗收前需要試運行的，在試運行期間發(fā)生的成本計入在建工程成本，形成的產(chǎn)品可供銷售的，在該部分產(chǎn)品銷售或轉(zhuǎn)為庫存商品時，應按照產(chǎn)品的銷售收入或預計售價扣稅后沖減工程成本。

3.5.7因基建項目借款而發(fā)生的借款利息，在工程驗收之前發(fā)生的符合資本化條件的應予以資本化計入基建項目成本。工程驗收之后發(fā)生的借款利息支出計入當期財務費用。

3.5.8應合理劃分資本性支出與收益性支出，備品備件、儀器儀表、維護用工具等收益性支出不得列入工程成本。

3.5.9應定期對工程物資進行盤點，季度可以選擇重點類別和品種進行抽查盤點，年終必須全面盤點。如出現(xiàn)盤盈、盤虧、報廢、毀損物資的，按賬面價值扣除保險理賠和過失人賠償后的差額，工程尚未完工的應計入或沖減在建工程項目成本，已完工項目應計入當期營業(yè)外收支。

3.5.10建設項目已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，公司應當自該項目達到預定可使用狀態(tài)當月內(nèi)暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并于次月計提折舊。

3.5.11公司應在資產(chǎn)負債表日對基本建設項目進行全面檢查，如果有證據(jù)表明基建項目已經(jīng)發(fā)生了減值，應由基建管理部牽頭會同相關(guān)部門，提出減值依據(jù)并測定減值金額，由基建管理部擬定在建工程減值報告報董事會批準，資產(chǎn)財務部據(jù)以計提在建工程減值準備。存在下列情形之一的應計提在建工程減值準備：

3.5.11.1基本建設項目長期停建并且預計在未來三年內(nèi)不會重新開工的在建工程。

3.5.11.2基本建設項目無論在性能上還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給公司帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性。

3.5.11.3其他可以證明基本建設項目已經(jīng)發(fā)生減值的情形。

3.6.1為確保公司資產(chǎn)安全，防范風險，公司基本建設應當全面實行保險管理制度。公司資產(chǎn)財務部作為公司保險業(yè)務的歸口管理部門，應根據(jù)建設項目的特點，按照避險、高效原則制定并落實建設項目的保險管理方案。

3.6.2公司應當采用或比照公開招標方式確定建設項目保險的承保機構(gòu)。

3.7.1建設項目竣工決算報告是工程項目建成后，用實物和貨幣計量，報告竣工工程實際成本、投資效果和財務情況的總結(jié)性文件，是正確核定新增固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)價值，辦理固定資產(chǎn)等各種資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)，公司應高度重視竣工決算報告的編制工作，認真執(zhí)行會計核算制度，實事求是地編制建設項目竣工決算報告，做到編制及時、數(shù)字準確、內(nèi)容完整。

3.7.2建設項目竣工決算報告編制完成后，應在上級公司確認的會計師事務所范圍中委托一家中介機構(gòu)對該竣工決算報告進行審核，并出具審核報告。

3.7.3公司向上級公司報送竣工結(jié)算報告，中介機構(gòu)審核報告、竣工決算相關(guān)資料及建設項目竣工決算報告?zhèn)浒干暾?，?jīng)上級公司辦理完有關(guān)備案手續(xù)后，應將建設項目竣工決算報告報送公司董事會審批，由董事會對建設項目竣工決算進行批復確認。對建設項目工程成本、新增固定資產(chǎn)價值等應以董事會批復確認的結(jié)果為準進行賬務處理。

3.7.4建設項目（工程）竣工決算報告的編制依據(jù)主要包括：可行性研究報告、初步設計、調(diào)整概算及其批準文件、招投標文件、歷年投資計劃、經(jīng)審核批準的項目預算、工程發(fā)包合同、工程決算等有關(guān)資料以及財務核算核算制度、辦法、其他有關(guān)資料。

3.7.5建設項目（工程）竣工決算報告編制的一般程序：

3.7.5.1收集整理和分析有關(guān)資料。系統(tǒng)整理所有的技術(shù)資料、工程結(jié)算的經(jīng)濟文件、施工圖及變更與簽證材料，并分析其準確性。

3.7.5.2清理各項債權(quán)債務和節(jié)余物資，主要包括建設項目賬務處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權(quán)債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符，并據(jù)此對各種實物資產(chǎn)逐項盤點核實。

3.7.5.3填寫竣工財務決算報表和編制竣工財務決算說明書。

3.7.6建設項目竣工決算報告至少應包括以下內(nèi)容：

3.7.6.1建設項目竣工結(jié)算報告摘要及正文；

3.7.6.2建設項目竣工決算報告說明書；

3.7.6.4建設項目竣工決算報表主要包括：

a)建設項目竣工決算表封面；

b)建設項目竣工決算總表；

c)基本建設項目概（預）算最加、減少匯總表；

e)基本建設項目交付使用資產(chǎn)總表；

f)基本建設項目交付使用固定資產(chǎn)明細表；

g)基本建設項目交付使用流動資產(chǎn)和其他資產(chǎn)明細表；h)基本建設項目主要材料收支明細表。

3.7.6.5建設項目竣工決算中介機構(gòu)審核（審計）報告。

3.7.7向上一級公司申請建設項目竣工決算備案時，應當提交下列文件材料（并附電子版）。

3.7.7.1關(guān)于建設項目竣工決算備案申請報告；。

3.7.7.2建設項目竣工決算備案表（一式三份，）；

3.7.7.3建設項目竣工決算書（含建設項目竣工財務決算）；

3.7.7.4有資質(zhì)審核機構(gòu)出具的工程竣工決算審核報告（含審核機構(gòu)資質(zhì)證明、主要審核人員資質(zhì)證明、決算審核委托書、竣工決算審核各方當事人的承諾函）。

3.7.8建設項目竣工交付使用時，應當嚴格按照公司固定資產(chǎn)目錄的規(guī)定，對交付使用的固定資產(chǎn)準確分類，禁止對資產(chǎn)進行打包交付，確保交付使用的固定資產(chǎn)賬卡實物相符。

3.7.9建設項目中涉及土地、房屋資產(chǎn)的，應當在工程竣工驗收之前取得相關(guān)土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證等權(quán)屬證明。如果確實不能在工程竣工驗收之前取得權(quán)屬證明的，應當指定相關(guān)責任部門限期辦理。

3.8.1公司應按照《國家投資開發(fā)公司財務報告管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定向上級單位報送基本建設項目財務情況報告，并單獨編制基本建設項目進展情況報告。

3.8.2基本建設財務報告分為定期報告和事件報告。定期報告包括月度報告、季度報告和年度報告，定期報告中財務報表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一通過公司信息采集系統(tǒng)報送。事件報告是關(guān)于基本建設項目建設中應嚴重關(guān)注的事項以及為使項目正常運行必須立即加以注意和處理的事項的特別報告。

3.8.3在出現(xiàn)下列情況時，公司應在事件發(fā)生后15日內(nèi)將有關(guān)。

事項對基本建設項目財務影響情況報送上級單位：

3.8.3.1嚴重影響工程進度的事項，例如重大自然災害、重大工程事故；

3.8.3.2嚴重影響投資控制的事項，例如工程施工中的重大例外事項；

3.8.3.3合同執(zhí)行中的重大問題；

3.8.3.4設計、采購、建造或施工過程中的重大偏差、缺陷等事項；

3.8.3.5基本建設項目過程中的重大違法、違規(guī)事項。

4附則。

4.1本制度適用于投資公司及其控股子公司（以下通稱“公司”）所進行的基本建設活動。

4.2本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

4.3本辦法由資產(chǎn)財務部負責解釋。

5附錄。

附錄1工程進度付款申請單。

附錄2合同款項付款申請單。

項目財務管理制度情況篇十二

第一條維護中南大學青年志愿者協(xié)會的利益，按合理的要求對協(xié)會的資產(chǎn)進行管理，達到協(xié)會資產(chǎn)合理利用、透明支出的目的。

第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行財務管理制度，報理事會批準，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

第三條每學期末總結(jié)會內(nèi)財務情況，報理事會。

第四條對協(xié)會的資產(chǎn)進行管理。

第五條規(guī)范協(xié)會財務行為。

第六條財務人員應參與協(xié)會重大活動，對未經(jīng)審核的巨額支出情況，財務人員有責任提異議，并上報理事會。

第七條執(zhí)行協(xié)會會議制度，定期參加例會，匯報工作，解決問題。

第八條明晰協(xié)會總體財務狀況。

第三章資產(chǎn)管理。

第九條負責流動資產(chǎn)的管理。

第十條固定資產(chǎn)管理：協(xié)會如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)會長審批通過，方可執(zhí)行。

第十一條報表種類。

1.月報(由財務部制定)。

2.季度報表(由財務部制定)。

第十二條上報時間。

1.月報：每月例會報告月財務收支情況。

2.季度報表：每季度末上報。

第十三條報表要求。

1.報表內(nèi)容應真實、完整。

2.上報時間應準時。

3.在月報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況，并詳細附于文字說明。