2023年會計賬務(wù)處理報告范文范本(優(yōu)質(zhì)10篇)

報告是一種重要的溝通工具，能夠向他人傳達信息和建議。在撰寫報告時，要注意語言的簡潔明了和句子的連貫性，以保證讀者能夠迅速獲取信息。以下是關(guān)于新產(chǎn)品開發(fā)的報告，包括市場需求和競爭分析。

會計賬務(wù)處理報告范文范本篇一

我是一名醫(yī)院的會計，現(xiàn)在是，20的帳已做了2個月的了。事情是這樣的，的時候，上級撥了一批?？罱o我院，當(dāng)時只把材料作了專帳處理，人員工資沒做專帳處理，事實上，人員工資應(yīng)作專帳處理，結(jié)果沒有。結(jié)果導(dǎo)致20年底財政專項結(jié)余有30萬元，所有的貨幣資金只有5萬元，年的帳我已處理好了，關(guān)鍵是現(xiàn)在要查年的帳，該怎么補救，才不會說是挪用?？睿瑫嬞~務(wù)該怎么處理?憑證該怎么制？希望高手指教。

會計賬務(wù)處理報告范文范本篇二

一、餐廳收銀工作程序餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，也是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括：

（一）班前準備工作。

1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。

2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點周轉(zhuǎn)金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。

3、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù)，檢查帳單及收據(jù)是否順號，如有缺號、短聯(lián)應(yīng)立即退回，下班時將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字，餐廳帳單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應(yīng)及時通知領(lǐng)班進行調(diào)整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。

5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。

（二）正常操作工作程序。

1、當(dāng)服務(wù)員把點菜單交到收銀臺時，收銀員應(yīng)首先檢查點菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務(wù)員。

2、當(dāng)點菜單人數(shù)、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客帳單號碼輸入電腦內(nèi)，收銀機將自動編制該帳單號，待客人結(jié)帳時使用；然后將客人人數(shù)、臺號以及客人所點的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結(jié)帳。

（三）結(jié)帳工作流程。

1、餐廳結(jié)帳單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。

2、客人要求結(jié)帳時，收銀員根據(jù)廳面人員報結(jié)的臺號打印出暫結(jié)單，廳面人員應(yīng)先將帳單核對后簽上姓名，然后憑帳單與客人結(jié)帳。如果廳面人員沒簽名，收銀員應(yīng)提醒其簽名。

3、客人結(jié)帳現(xiàn)付的，廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結(jié)后，將第二聯(lián)結(jié)帳單交回客人，第一聯(lián)結(jié)帳單則留存收銀員。

4、客人結(jié)帳是掛帳的，則由廳面人員將客人掛帳憑據(jù)交收銀員辦理掛帳手續(xù)后，兩聯(lián)帳單都交收銀員處理。

5、結(jié)帳時客人出示優(yōu)惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時，廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)帳單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。

6、作廢或修改帳單時應(yīng)由相關(guān)人員說明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實后，將修改單和作廢單（兩聯(lián)）交收銀員送財務(wù)部審計審核。

7、由于種種原因，客人需要滯后結(jié)帳的，須先請廳面管理人員認可擔(dān)保，然后將其轉(zhuǎn)入財務(wù)部應(yīng)收帳款。

8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準招待客戶時須使用內(nèi)部帳單，帳單請領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財務(wù)部審計審核。

9、收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束，后應(yīng)做單班結(jié)帳；在本日營業(yè)工作結(jié)束后，應(yīng)做總班結(jié)帳。仔細核對當(dāng)日的用餐情況及收入情況，并填寫“東（西）園餐廳核對表”。

（四）單、總班結(jié)帳。

在每班結(jié)束后，要做單班總結(jié)；在當(dāng)日業(yè)務(wù)結(jié)束后，要做總班結(jié)帳。直接點擊“單?？偘嘟Y(jié)帳”按鈕，電腦會自動總結(jié)營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報表，根據(jù)所需，打印出報表。

（五）當(dāng)日、歷史帳目查詢。

“當(dāng)日帳目查詢”是指未平帳和最近三天的帳目，直接點擊“當(dāng)日帳目查詢”按鈕，電腦會自動查找出所需帳目。

“歷史帳目查詢”是指以前產(chǎn)生的帳目，操作方法同上。

（六）發(fā)票管理。

1、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領(lǐng)和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。

2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項目中要簽上姓名的全稱），其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。

3、核銷發(fā)票時發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號的，經(jīng)管人除要寫上書面說明書附貼上，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失。

4、丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費要由經(jīng)管人負責(zé)。

（七）作廢帳單的管理。

收銀員當(dāng)班結(jié)束時對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計稽核。作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯，但又查不到保存的帳單，其經(jīng)濟責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān)，同時還要追究銷毀單的原因。

（八）現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序。

1、現(xiàn)金。

1）收現(xiàn)金時應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。

2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。

2、支票。

收取支票應(yīng)檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應(yīng)先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔(dān)保接受支票的，該支票出現(xiàn)問題由擔(dān)保人承擔(dān)一切責(zé)任。

3、信用卡。

1）收授信用卡時，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)，（如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。

2）客人結(jié)算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期和簽名應(yīng)與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同帳單交客人。

3）持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認書，收銀員應(yīng)認真核對卡號和簽名，按預(yù)住天數(shù)預(yù)計金額授權(quán)，取得授權(quán)后，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫上授權(quán)金額和授權(quán)號碼。

4）信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權(quán)中心或通過edc取得授權(quán)，如實際消費超過授權(quán)金額應(yīng)再補授權(quán)，一筆消費只能用一個授權(quán)碼，多個授權(quán)碼應(yīng)分單套購，方可接受使用。

5）簽購金額如超過授權(quán)金額的10%以內(nèi)，原授權(quán)碼仍可使用，不須再授權(quán)。

（九）下班時現(xiàn)金及帳單交接程序。

1、現(xiàn)金交接程序。

餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。在收銀員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中，當(dāng)收銀員下班時，由接收人一一清點現(xiàn)金口袋及核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名，a，b，c，d班以此類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點為止。

2、客帳單交接程序。

客帳單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客帳單按順序號排好，用客帳單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數(shù)員審核用；另一類是未使用過的，要檢查一下與已使用過的客帳單最后一張是否有連號，無誤后，辦理退還手續(xù)。在餐廳收銀客帳單領(lǐng)用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續(xù)使用時在領(lǐng)用欄內(nèi)簽字辦理交接手續(xù)，當(dāng)天工作結(jié)束時，應(yīng)將未使用的客帳單退回主管處，并辦理退回簽字手續(xù)。

（十）臺球廳工作程序。

1、當(dāng)客人到臺球廳打球消費時，收銀員接到服務(wù)員的傳遞信息后，開出收費結(jié)算單，注明客人開始消費時間、所用臺球桌號，并在打卡機上打上開單時間，并在登記表中做好記錄。

2、客人結(jié)帳時，收銀員要在結(jié)算單上注明截止時間，客人打球應(yīng)收銀項，加上其它消費款項，最后應(yīng)收金額與客人結(jié)帳，并在打卡機上打出結(jié)帳時間，并在登記表中做好登記記錄。

3、免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行?？偨?jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，由部門經(jīng)理代替接待的，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待內(nèi)容，部門經(jīng)理在第二天，將手續(xù)補齊后交財務(wù)審計處審查，如果不補簽，將視同本人消費，在其當(dāng)月工資中扣除；如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務(wù)審計核查。

4、在使用結(jié)算單和酒水單的過程中，注意單據(jù)要連碼使用，修改及作廢單據(jù)、單據(jù)傳遞要嚴格按照單據(jù)使用管理規(guī)定方法執(zhí)行。切記每次結(jié)帳都要憑結(jié)算單才能與客人結(jié)帳。

5、當(dāng)班營業(yè)結(jié)束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序。

（十一）游泳館工作程序。

1、游泳票、記次卡及年卡由收銀員按不同價格，向財務(wù)票證管理員領(lǐng)取。收銀員在當(dāng)班結(jié)束后，填寫繳款憑證時，要將當(dāng)班銷售游泳票（記次卡、年卡）的號碼、數(shù)量及金額在備注欄中注明清楚。當(dāng)領(lǐng)取的票卡售完后，憑繳款憑證的第一聯(lián)，向票證管理員核銷原領(lǐng)取的票卡，再重新領(lǐng)取票卡銷售。

2、設(shè)置“游泳館登記表”。

序號：是按照當(dāng)天客人消費的次序進行排號；

類型：指客人消費的是門票、記次卡或年卡；

號碼：指客人使用的票或卡的號碼；

數(shù)量：指客人共消費了多少人次；

金額：指銷售不同票或卡的不同價格；

卡使用次數(shù)：指記次卡消費是第幾次消費及所剩次數(shù)；

衣柜號碼：指由康樂服務(wù)員發(fā)給客人的衣柜鑰匙的號碼；

進館時間：指客人進館時間；

客人簽名：指年卡客人消費時客人簽名；

核對簽名：指由康樂領(lǐng)班以上人員，證實年卡客人或免費接待客人的核實簽名；

備注：指記錄特殊情況的注解。

注意：本表一式兩聯(lián)，當(dāng)天營業(yè)結(jié)束后，由收銀員和康樂部進行核對，核對無誤后，雙方共同簽名確認；一份交財務(wù)審計核對，另一份由康樂部留存核查。

3、康樂收銀員要認真填寫當(dāng)班銷售及受理票和卡按表中內(nèi)容，注意票和卡的號碼以及卡的使用次數(shù)。

4、客人衣柜鑰匙由康樂服務(wù)員保管發(fā)放，康樂服務(wù)員接到收銀員傳遞過來的票和卡時，將衣柜鑰匙發(fā)給客人，并將鑰匙號碼對照收銀員填寫的票或卡填入表中。

5、客人使用贈票時，收銀員收到票后，在票面上寫上“作廢”字樣并注上日期，當(dāng)班結(jié)束后，將贈票交財務(wù)審計核對審查。

6、受理年卡時，一般要求客人在登記表上簽名確認，如果客人沒簽名，必須由康樂部當(dāng)值領(lǐng)班以上人員簽名證實。

7、免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行。總經(jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，由部門經(jīng)理代替接待時，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名，并注明接待內(nèi)容；部門經(jīng)理應(yīng)在第二天，將手續(xù)補齊后交財務(wù)審計處審查，如不補辦手續(xù)，將視同本人消費并在其當(dāng)月工資中扣除；如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務(wù)審計核查。

8、鑰匙交接：客人游泳沖洗完后，由康樂部更衣室服務(wù)員將客人衣柜鑰匙交到服務(wù)臺服務(wù)員處，在雙方交接鑰匙時，必須辦理填寫“鑰匙交接表”（一式兩聯(lián)），財務(wù)收銀員要起到監(jiān)督作用，并在表上簽名證實；當(dāng)天營業(yè)結(jié)束后，將此單一聯(lián)連同登記表一起交財務(wù)審計核對，一聯(lián)由康樂部留存?zhèn)洳椤?/p>

9、當(dāng)班營業(yè)結(jié)束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理好交款交單程序。

（十二）保齡球館工作程序。

1、客人進館消費打球時，預(yù)先交押金，由收銀員開出“押金收條”（一式三份），將第二聯(lián)交球館服務(wù)員作為開道的憑據(jù)，第三聯(lián)交客人留底。

2、球館服務(wù)員接到收銀員傳遞的“押金收條”后，注上開道時間及球道號，并給客人開道打球。

3、如果客人消費金額超過“押金收條”上的押金，由球館服務(wù)員通知客人到收銀處并再次交納押金后，才能給予繼續(xù)消費。

4、客人打完球后，球館服務(wù)員在“押金收條”上注明結(jié)束時間，并寫明客人所打局數(shù)及消費金額，將“押金收條”的第二聯(lián)交給收銀員結(jié)帳。

5、收銀員接到球館服務(wù)員傳遞的結(jié)帳信息后，收回客人留底的第三聯(lián)“押金收條”，根據(jù)客人的消費項目及消費額開出結(jié)算單，并與客人結(jié)帳。結(jié)算單一式四聯(lián)，填寫時必須一起填寫，不得分別填寫。

6、如果客人的押金多于實際消費，結(jié)帳時須退款給客人的，由廳面管理人員簽名證實后，交收銀員辦理退款手續(xù)。

7、用于開“押金收條”的押金單和結(jié)算單必須聯(lián)碼使用，填寫時必須按單據(jù)內(nèi)容及客人消費項目規(guī)范填寫，不得隨意修改及作廢單據(jù)。修改或作廢結(jié)算單必須由收銀員寫明原因，并由廳面管理人員及收銀領(lǐng)班以上人員證實。

8、免費接待：按照賓館制訂的免費接待辦法執(zhí)行?？偨?jīng)理接待時，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，由部門經(jīng)理代替接待的，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待內(nèi)容，部門經(jīng)理在第二天將手續(xù)補齊后，交財務(wù)審計處審查；如果不補辦，將視同其本人消費，并在其當(dāng)月工資中扣除；如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務(wù)審計核查。

9、客人購買月卡、優(yōu)惠卡時，需填寫四聯(lián)結(jié)算單據(jù)，注明卡號、起止時間，并讓客人簽名。

10、客人持月卡消費時，需填寫結(jié)算單，注明卡號、使用次數(shù)，并有客人簽名。接待員憑結(jié)算單直接給客人開局。

11、客人使用贈票的，收銀員收到票時在票面上寫上“作廢”字樣并注上日期，當(dāng)班營業(yè)結(jié)束后，將贈票交財務(wù)審計核對審查。

12、當(dāng)班結(jié)束營業(yè)后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理交款交單程序。

（十三）棋牌室工作程序。

1、當(dāng)客人到棋牌室打球消費，收銀員接到服務(wù)員的傳遞信息后，開出收費結(jié)算單，注明客人開始消費時間、所用房間號及不同的桌類收費，并在登記表中做好記錄。

2、客人在打牌過程中，發(fā)生其它消費，由服務(wù)員開出酒水單，注明客人的消費項目、應(yīng)收取金額及房間號，將酒水單傳遞給收銀員與其相應(yīng)的收費結(jié)算單一起與客人結(jié)算。

3、客人結(jié)帳時，收銀員要在結(jié)算單上注明截止時間，客人消費應(yīng)收款項，與客人結(jié)帳后，在登記表中做好登記記錄。

4、免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行?？偨?jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，部門經(jīng)理代替接待的，由部門經(jīng)理在接待單上簽名，并注明接待內(nèi)容；部門經(jīng)理在第二天將手續(xù)補齊后，交財務(wù)審計處審查，如不補辦手續(xù)，將視同本人消費，并在其當(dāng)月工資中扣除；如總經(jīng)理打電話通知康樂部接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務(wù)審計核查。

5、在使用結(jié)算單和酒水單的過程中，單據(jù)要連碼使用，修改及作廢單據(jù)、單據(jù)傳遞要嚴格按照單據(jù)使用管理規(guī)定執(zhí)行。切記每次結(jié)帳時，都要憑結(jié)算單才能與客人結(jié)帳。

6、當(dāng)班營業(yè)結(jié)束后，填寫營業(yè)繳款憑證，按規(guī)定辦理交款交單。

二、前廳收銀工作程序。

前廳收銀服務(wù)工作，直接體現(xiàn)飯店服務(wù)水平，因此，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，作到結(jié)帳工作忙而不亂，資金收回準確無誤，及時與營業(yè)部門溝通，掌握第一手資料，其主要的工作內(nèi)容包括：

（一）班前準備工作。

1、前廳收銀員準時到崗簽到，由前廳收銀員領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編報考勤表。

2、清點上一班轉(zhuǎn)來的周轉(zhuǎn)金，各種資料齊全后，在登記簿上簽字辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)。

3、領(lǐng)用前廳收據(jù)，檢查順序號，如有缺號、短頁應(yīng)立即退回；下班時，未使用的收據(jù)應(yīng)辦理退回或轉(zhuǎn)交手續(xù)。

4、閱讀主管留言記事本，注意主管提出的問題，在該班工作中加以糾正。

（二）原始單據(jù)的使用：

1、預(yù)收房金收據(jù)：此單據(jù)連號三聯(lián)。當(dāng)客人入住付費后，開出此單據(jù)，第一聯(lián)留存；第二聯(lián)交給客人；第三聯(lián)同原始訂房單一起，放在客人帳單里。（注：在收取散客客人房金時，需多收一天房費為住房押金。如果需要鑰匙押金、長話押金亦用此單，國內(nèi)長途100元，國際長途1000元）。

2、雜項收費單：此單據(jù)共兩聯(lián)，用于客人在賓館內(nèi)無原始單據(jù)的消費憑證，如預(yù)收冰箱費等。開出此單據(jù)時，需要注明收費名稱及收取日期，并請客人簽字。第一聯(lián)留存；第二聯(lián)放在客人的帳單里。（注：此單據(jù)必須有客人簽字）如果客人入住時結(jié)清此項費用，則無須開出此份單據(jù)，而需開出發(fā)票并寫明客人交費的項目、起始日期，將發(fā)票的“第三聯(lián)”與客人帳單放在一起。

3、發(fā)票：當(dāng)客人結(jié)清有關(guān)費用時，需將發(fā)票的第三聯(lián)撕下，與客人的原始帳單放在一起（會議代表自付帳目的發(fā)票之第三聯(lián)，則需統(tǒng)一保存在會議帳單內(nèi)）。

4、備用金：分為兩類情況，第一類：收銀員收入比備用金多的押金時，下班時與當(dāng)班次單班結(jié)帳單放在一起，投入保險柜中；第二類收銀員本班次退款大于收銀，即已動用備用金時，下班時應(yīng)將本班次單班結(jié)帳單與剩余備用金一起轉(zhuǎn)入下一班次，直到可以補夠備用金時為止。

5、結(jié)帳單：

（1）客人結(jié)帳時，打印出“匯總帳單”，請客人簽字后與客人帳單放在一起保存。

（2）當(dāng)班次結(jié)束時，由各收銀員打印出“收銀員帳目明細表”與本人本班次結(jié)清客人帳單歸放一起，單獨放置在相應(yīng)的帳單夾里，以供當(dāng)日夜審審核。

6、信用卡、外幣、支票的傳遞：由接班的收銀員核查（金額、號碼、有效期）后負責(zé)簽收，同時傳遞人和接收人共同簽名后認可。要特別注意支票和信用卡的有效期（對于預(yù)收長包房客人的信用卡必須一月一結(jié)帳，不得出現(xiàn)信用卡過期；支票如有簽發(fā)日期則簽發(fā)日起10天內(nèi)有效）。

7、電腦班次更換：本班次結(jié)束前，打印出“今日收銀員帳目明細表”、“單班帳目明細表”和“單班結(jié)帳單”，及時退出個人操作號。

（三）、配合計算機操作時的規(guī)定。

接待員每日早班在中午12：00，中班在18：00，夜班在23：30之前核準計算機房態(tài)，由當(dāng)班領(lǐng)班抽查。如經(jīng)當(dāng)日夜審審查明，確屬房態(tài)不準造成計算機多加房費，責(zé)任歸當(dāng)班接待員。

1、接待員每日夜班須核查當(dāng)日入住客人登記信息（姓名、進離店日期、房價、簽證有效期、帳務(wù)是否超限），特別對于長包房客人的簽證加以核查，填寫客人信息表，為次日早班催促客人，補登新的信息。

2、早班接待員每日十二點半左右打印出當(dāng)日“應(yīng)離未離客人表”，及時催客人辦續(xù)住手續(xù)。

3、收銀員每日打印兩份單班帳單，由每日夜班整理當(dāng)日四班次單班結(jié)帳單及總班結(jié)帳單，并分別放入帳夾內(nèi)。

4、結(jié)帳時以電腦為準。如客人或收銀員出現(xiàn)任何疑問時，應(yīng)請機房人員或當(dāng)日領(lǐng)班簽字后調(diào)整計算機。

5、必須加強對拖欠帳款的催收。當(dāng)日應(yīng)離未離賓客由接待員通知客人辦理續(xù)住手續(xù)；首次出現(xiàn)欠款的客人，由早班收銀員根據(jù)夜班提供的“掛帳超限表”填寫催款單，通知到客人本人，此事由早班領(lǐng)班負責(zé)落實；對于連續(xù)三次出現(xiàn)超限的客人，早班領(lǐng)班出具名單，交大堂付理報保衛(wèi)部進行封門處理。

（四）、發(fā)票、兌換水單作廢帳單的管理。

1、發(fā)票管理。

1）每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得他人代領(lǐng)和代核銷。領(lǐng)用發(fā)票第一本使用完后，要及時送財務(wù)部核銷，再領(lǐng)用第二本備用；核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)，以此類推。

2）填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制（經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項目中，要簽上姓名的全稱），客人消費單要附在發(fā)票副聯(lián)的后面。

4）丟失發(fā)票要及時以書面形式上報財務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費用由經(jīng)管人負責(zé)。

2、兌換水單管理。

1）兌換水單由本人領(lǐng)用和保管，用完45套后，要及時到出納處再領(lǐng)，由出納員根據(jù)收銀員上交報表和水單負責(zé)核銷。

2）根據(jù)客人要求兌換的外幣要辯別真假，按金額填寫水單。填寫時，一式三聯(lián)，寫明外幣金額、幣別，按當(dāng)天匯率折算人民幣的金額，日期及經(jīng)辦人，并請客人簽名，注明外幣編號，寫明房號和證件號碼；水單不得涂改，兌換時不得不開水單，私自套換外幣者作嚴厲處理；遺失兌換水單的視同套換外幣處理。

3）作廢的水單必須一式三聯(lián)注明作廢，并由領(lǐng)班以上證實簽名并上交出納處核銷。

3、作廢帳單管理。

1）收銀員當(dāng)班結(jié)束時，對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計稽核，作廢單必須由領(lǐng)班以上人員簽名證實，注明作廢原因。

2）如事后發(fā)現(xiàn)有差錯，但又查不到保存的帳單，其經(jīng)濟責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān)，同時還要追究原因。

會計賬務(wù)處理報告范文范本篇三

一、項目成本費用歸集（工程施工）。

1、采購、領(lǐng)用原材料。

借：原材料-xx項目。

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅。

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款。

借：工程施工-合同成本-材料費-xx項目。

貸：原材料-xx項目。

2、歸集工程分包成本。

借：工程成本-合同成本-分包成本-xx項目。

貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-xx單位/銀行存款。

3、歸集分配項目工程人員薪酬：

借：工程施工-合同成本-間接費用-管理人員薪酬-xx項目（項目部管理人員工）借：工程施工-合同成本-人工費-xx項目（生產(chǎn)工人工資獎金）。

貸:應(yīng)付職工薪酬。

4、歸集檢驗試驗費或其它項目成本。

借：工程成本-合同成本-檢驗試驗費-xx項目。

工程成本-合同成本-其它-xx項目。

貸：銀行存款。

二、項目成本收入確認、結(jié)轉(zhuǎn)（工程施工）。

貸：工程結(jié)算-xx項目。

6、結(jié)轉(zhuǎn)成本收入。

借：主營業(yè)務(wù)成本-工程施工成本-xx項目。

貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程施工收入-xx項目。

7、工程完工結(jié)轉(zhuǎn)。

借：工程結(jié)算-xx項目。

會計賬務(wù)處理報告范文范本篇四

貸：銀行存款。

2、購入需要安裝的固定資產(chǎn)。

（1）按實際支付的價款（包括買價、支付的包裝費、運輸費等）借：在建工程。

貸：銀行存款（2）發(fā)生的安裝等費用。

借：在建工程。

貸：銀行存款。

預(yù)付賬款。

（3）安裝完畢結(jié)轉(zhuǎn)在建工程和油氣開發(fā)支出，按實際支付的價款和安裝成本。

貸：在建工程。

3、自行建造的固定資產(chǎn)。

（1）自營工程領(lǐng)用的工程物資。

借：在建工程。

貸：原材料（2）自營工程領(lǐng)用本單位的商品產(chǎn)品。

借：在建工程。

貸：產(chǎn)成品。

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（3）自營工程發(fā)生的其它費用。

借：在建工程。

貸：銀行存款。

應(yīng)付職工薪酬。

輔助生產(chǎn)。

（4）固定資產(chǎn)購建完工，達到預(yù)定可使用狀態(tài)，按實際發(fā)生的全部支出記賬。

貸：在建工程。

4、出包工程。

（1）預(yù)付工程價款。

借：預(yù)付賬款。

貸：銀行存款。

（2）資產(chǎn)負債表日，按合理估計的工程進度和合同規(guī)定結(jié)算的進度款。

借：在建工程貸：預(yù)付賬款。

銀行存款。

（3）工程完工與承包企業(yè)辦理工程價款結(jié)算時，按應(yīng)補付的工程款。

借：在建工程。

貸：銀行存款。

（4）固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)，按實際發(fā)生的全部支出記賬借：固定資產(chǎn)。

貸：在建工程。

5、投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值。

貸：股本（或?qū)嵤召Y本）。

資本公積—資本（或股本）溢價。

6、融資租入固定資產(chǎn)。

借：固定資產(chǎn)（租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費用）。

未確認融資費用。

貸：長期應(yīng)付款—應(yīng)付融資租賃款（最低租賃付款額）。

銀行存款。

按期分攤未確認融資費用。

借：財務(wù)費用。

貸：未確認融資費用。

7、接受捐贈的固定資產(chǎn)。

貸：營業(yè)外收入—接受捐贈利得。

銀行存款等（應(yīng)支付的相關(guān)稅費）。

8、盤盈的固定資產(chǎn)。

借：固定資產(chǎn)（同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額）。

貸：待處理財產(chǎn)損溢。

盤盈的固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)屬于前期差錯造成的，按前期差錯更正的相關(guān)規(guī)定處理，通過“以前損益調(diào)整”科目核算。

1）以交易性金融資產(chǎn)換入固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)。

借：固定資產(chǎn)（換出資產(chǎn)的公允價值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費）。

投資收益（交易性金融資產(chǎn)公允價值小于賬面價值的差額）。

貸：交易性金融資產(chǎn)（賬面價值）。

銀行存款。

應(yīng)交稅費。

借：固定資產(chǎn)（換出資產(chǎn)的公允價值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費）。

貸：主營業(yè)務(wù)收入（公允價值）。

其他業(yè)務(wù)收入（公允價值）。

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。

銀行存款（支付的相關(guān)費用）。

應(yīng)交稅費（應(yīng)交的其他相關(guān)稅金）同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本。

借：主營業(yè)務(wù)成本。

其他業(yè)務(wù)成本。

存貨跌價準備。

貸：庫存商品。

原材料（3）以固定資產(chǎn)換入固定資產(chǎn)。

借：固定資產(chǎn)清理（固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)賬面凈值）。

累計折舊（已提折舊）。

銀行存款等（應(yīng)交的相關(guān)稅費）。

借：固定資產(chǎn)（換出固定資產(chǎn)的公允價值加相關(guān)稅費）。

貸：固定資產(chǎn)清理（換出固定資產(chǎn)的公允價值加相關(guān)稅費）。

按轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)的公允價值大于賬面價值的差額。

貸：營業(yè)外收入—非貨幣性資產(chǎn)交換利得按轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)的公允價值小于賬面價值的差額。

借：營業(yè)外支出—非貨幣性資產(chǎn)交換損失。

（4）以無形資產(chǎn)換入固定資產(chǎn)。

借：固定資產(chǎn)（換出無形資產(chǎn)的公允價值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費）無形資產(chǎn)減值準備。

累計攤銷。

營業(yè)外支出—非貨幣性資產(chǎn)交換損失（無形資產(chǎn)的公允價值小于賬面價值的差額）。

貸：無形資產(chǎn)（賬面余額）。

銀行存款（支付的相關(guān)費用）。

應(yīng)交稅費（應(yīng)交的相關(guān)稅金）。

營業(yè)外收入—非貨幣性資產(chǎn)交換利得（無形資產(chǎn)的公允價值大于賬面價值的差額）。

（5）以長期股權(quán)投資、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)換入固定資產(chǎn)。

借：固定資產(chǎn)（換出資產(chǎn)的公允價值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費）。

長期投資減值準備。

持有至到期投資減值準備。

投資收益（換出資產(chǎn)的公允價值小于賬面價值的差額）貸：長期股權(quán)投資（賬面余額）。

持有至到期投資（賬面余額）。

銀行存款（支付的相關(guān)費用）。

應(yīng)交稅費（應(yīng)交的相關(guān)稅金）。

投資收益（換出資產(chǎn)的公允價值大于賬面價值的差額）非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)涉及補價的，收到補價的企業(yè)，以換出資產(chǎn)的公允價值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額作為換入資產(chǎn)的成本，支付補價的企業(yè)，以換出資產(chǎn)的公允價值加應(yīng)支付的相關(guān)稅費和補價作為換入資產(chǎn)的成本，比照上述分錄處理。

（1）以固定資換入固定資產(chǎn)。

借：固定資產(chǎn)清理（固定資產(chǎn)賬面凈值）。

累計折舊（已提的折舊）。

貸：固定資產(chǎn)清理（2）以無形資產(chǎn)換入固定資產(chǎn)。

無形資產(chǎn)減值準備（換出無形資產(chǎn)已計提的減值準備）。

貸：無形資產(chǎn)（賬面余額）。

銀行存款（支付的相關(guān)費用）。

應(yīng)交稅費（應(yīng)交的相關(guān)稅金）（3）以長期股權(quán)投資、持有至到期投資換入固定資產(chǎn)。

長期股權(quán)投資減值準備（換出長期股權(quán)投資已計提的減值準備）。

持有至到期投資減值準備（換出持有至到期投資已計提的減值準備）。

貸：長期股權(quán)投資（賬面余額）持有至到期投資（賬面余額）。

銀行存款（支付的相關(guān)費用）。

應(yīng)交稅費（應(yīng)交的相關(guān)稅金）。

涉及補價的，同時進行相應(yīng)處理。

貸：銀行存款一次計入費用時。

借：研發(fā)支出。

貸：累計折舊。

13、投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)見“長期股權(quán)投資”科目。

14、捐贈轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)。

借：固定資產(chǎn)清理（固定資產(chǎn)賬面價值）。

累計折舊（已提折舊）。

累計折耗（計提的折耗）。

銀行存款等（捐贈轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)應(yīng)交的相關(guān)稅費）。

借：營業(yè)外支出—捐贈支出（“固定資產(chǎn)清理“科目的余額）。

15、以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，見“應(yīng)付賬款”科目。

16、盤虧的固定資產(chǎn)。

借：待處理財產(chǎn)損溢（賬面價值）累計折舊（已提折舊）。

借：制造費用。

營業(yè)費用。

管理費用。

其他業(yè)務(wù)成本。

貸：累計折舊。

借：資產(chǎn)減值損失—固定資產(chǎn)減值損失。

貸：固定資產(chǎn)減值準備如果已計提減值準備的固定資產(chǎn)價值又得以恢復(fù)。

貸：資產(chǎn)減值損失—固定資產(chǎn)減值損失。

1、出售、報廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理。

借：固定資產(chǎn)清理（固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)賬面價值）累計折舊（已提折舊）。

2、清理過程中發(fā)生的費用以及應(yīng)交的稅金。

貸：銀行存款。

應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅。

3、收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入等。

借：銀行存款。

原材料。

4、應(yīng)由保險公司或過失賠償?shù)膿p失。

借：其他應(yīng)收款。

貸：營業(yè)外收入—處置非流動資產(chǎn)利得。

屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間由于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失。

借：營業(yè)外支出—非常損失。

貸：固定資產(chǎn)清理屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失。

借：營業(yè)外支出—處理非流動資產(chǎn)損失。

1、盤盈的固定資產(chǎn)。

借：固定資產(chǎn)（同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減去該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額）。

貸：待處理財產(chǎn)損溢。

2、盤虧的固定資產(chǎn)。

借：待處理財產(chǎn)損溢（凈值）。

累計折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原價）。

貸：營業(yè)外收入—資產(chǎn)盤盈利得。

借：營業(yè)外支出—資產(chǎn)盤虧損失。

貸：待處理財產(chǎn)損溢。

會計賬務(wù)處理報告范文范本篇五

會計學(xué)堂官網(wǎng)http://會計學(xué)堂，是深圳快學(xué)教育發(fā)展有限公司旗下的在線培訓(xùn)平臺。致力于為廣大會計人員提供高質(zhì)量的會計實操、稅務(wù)實操、初級會計、中級會計、注會cpa等各類培訓(xùn)。

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一、餐廳收銀工作程序。

餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，也是財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括：

(一)班前準備工作。

1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。

2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點周轉(zhuǎn)金，無誤后在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù)，并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。

3、領(lǐng)取該班次所需使用的賬單及收據(jù)，檢查賬單及收據(jù)是否順號，如有缺號、短聯(lián)應(yīng)立即退回，下班時將未使用的賬單及收據(jù)辦理退回手續(xù)，并在賬單領(lǐng)用登記簿上簽字，餐廳賬單由主管管理，并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應(yīng)及時通知領(lǐng)班進行調(diào)整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。

1、當(dāng)服務(wù)員把點菜單交到收銀臺時，收銀員應(yīng)首先檢查點菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務(wù)員。

2、當(dāng)點菜單人數(shù)、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，首先將客賬單號碼輸入電腦內(nèi)，收銀機將自動編制該賬單號，待客人結(jié)賬時使用;然后將客人人數(shù)、臺號以及客人所點的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結(jié)賬。

1、餐廳結(jié)賬單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。

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2、客人要求結(jié)賬時，收銀員根據(jù)廳面人員報結(jié)的臺號打印出暫結(jié)單，廳面人員應(yīng)先將賬單核對后簽上姓名，然后憑賬單與客人結(jié)賬。如果廳面人員沒簽名，收銀員應(yīng)提醒其簽名。

3、客人結(jié)賬現(xiàn)付的，廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)賬單拿回交收銀員總結(jié)后，將第二聯(lián)結(jié)賬單交回客人，第一聯(lián)結(jié)賬單則留存收銀員。

4、客人結(jié)賬是掛賬的，則由廳面人員將客人掛賬憑據(jù)交收銀員辦理掛賬手續(xù)后，兩聯(lián)賬單都交收銀員處理。

5、結(jié)賬時客人出示優(yōu)惠卡(或者廳面管理人員給予客人打折)要求打折時，廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡(或者管理人員簽名)和兩聯(lián)賬單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯(lián)賬單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。

6、作廢或修改賬單時應(yīng)由相關(guān)人員說明作廢或調(diào)整原因，并簽上姓名，在由廳面管理人員證實后，將修改單和作廢單(兩聯(lián))交收銀員送財務(wù)部審計審核。

7、由于種種原因，客人需要滯后結(jié)賬的，須先請廳面管理人員認可擔(dān)保，然后將其轉(zhuǎn)入財務(wù)部應(yīng)收賬款。

8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準招待客戶時須使用內(nèi)部賬單，賬單請領(lǐng)導(dǎo)簽字后轉(zhuǎn)入財務(wù)部審計審核。

9、收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束，后應(yīng)做單班結(jié)賬;在本日營業(yè)工作結(jié)束后，應(yīng)做總班結(jié)賬。仔細核對當(dāng)日的用餐情況及收入情況，并填寫“東(西)園餐廳核對表”。

(四)單、總班結(jié)賬。

在每班結(jié)束后，要做單班總結(jié);在當(dāng)日業(yè)務(wù)結(jié)束后，要做總班結(jié)賬。直接點擊“單。總班結(jié)賬”按鈕，電腦會自動總結(jié)營業(yè)收入并產(chǎn)生若干報表，根據(jù)所需，打印出報表。

(五)當(dāng)日、歷史賬目查詢。

“當(dāng)日賬目查詢”是指未平賬和最近三天的賬目，直接點擊“當(dāng)日賬目查詢”按鈕，電腦會自動查找出所需賬目。

“歷史賬目查詢”是指以前產(chǎn)生的賬目，操作方法同上。(六)發(fā)票管理。

1、每位收銀員領(lǐng)用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領(lǐng)和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內(nèi)。

2、填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制(經(jīng)辦人在發(fā)票的有關(guān)項目中要簽上姓名的全稱)，其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。

3、核銷發(fā)票時發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號的，經(jīng)管人除要寫上書面說明書附貼上，還要承擔(dān)由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟損失。

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4、丟失發(fā)票要及時以書面報告上報財務(wù)部，丟失發(fā)票聲明作廢的登報費要由經(jīng)管人負責(zé)。

(七)作廢賬單的管理。

收銀員當(dāng)班結(jié)束時對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計稽核。作廢單必須由領(lǐng)班以上簽名證實注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有錯，但又查不到保存的賬單，其經(jīng)濟責(zé)任應(yīng)由收銀當(dāng)事人承擔(dān)，同時還要追究銷毀單的原因。

(八)現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序。

1、現(xiàn)金。

1)收現(xiàn)金時應(yīng)注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。2)除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。

2、支票。

收取支票應(yīng)檢查是否有開戶行賬號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應(yīng)先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。本賓館不接受私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔(dān)保接受支票的，該支票出現(xiàn)問題由擔(dān)保人承擔(dān)一切責(zé)任。

3、信用卡。

1)收授信用卡時，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)，(如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。

2)客人結(jié)算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期和簽名應(yīng)與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同賬單交客人。

3)持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認書，收銀員應(yīng)認真核對卡號和簽名，按預(yù)住天數(shù)預(yù)計金額授權(quán)，取得授權(quán)后，在簽購單邊緣注明“已核”字樣簽上經(jīng)辦員姓名，寫上授權(quán)金額和授權(quán)號碼。

4)信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權(quán)中心或通過edc取得授權(quán)，如實際消費超過授權(quán)金額應(yīng)再補授權(quán)，一筆消費只能用一個授權(quán)碼，多個授權(quán)碼應(yīng)分單套購，方可接受使用。

1、現(xiàn)金交接程序。

會計學(xué)堂官網(wǎng)http://一一清點現(xiàn)金口袋及核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名，a，b，c，d班以此類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點為止。

2、客賬單交接程序。

客賬單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客賬單按順序號排好，用客賬單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數(shù)員審核用;另一類是未使用過的，要檢查一下與已使用過的客賬單最后一張是否有連號，無誤后，辦理退還手續(xù)。在餐廳收銀客賬單領(lǐng)用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續(xù)使用時在領(lǐng)用欄內(nèi)簽字辦理交接手續(xù)，當(dāng)天工作結(jié)束時，應(yīng)將未使用的客賬單退回主管處，并辦理退回簽字手續(xù)。

(十)臺球廳工作程序。

1、當(dāng)客人到臺球廳打球消費時，收銀員接到服務(wù)員的傳遞信息后，開出收費結(jié)算單，注明客人開始消費時間、所用臺球桌號，并在打卡機上打上開單時間，并在登記表中做好記錄。

2、客人結(jié)賬時，收銀員要在結(jié)算單上注明截止時間，客人打球應(yīng)收銀項，加上其它消費款項，最后應(yīng)收金額與客人結(jié)賬，并在打卡機上打出結(jié)賬時間，并在登記表中做好登記記錄。

3、免費接待：根據(jù)賓館制訂的免費接待執(zhí)行。總經(jīng)理接待，由總經(jīng)理在接待單上簽名確認。如果不能及時簽名，由部門經(jīng)理代替接待的，由部門經(jīng)理先在接待單上簽名并注明接待內(nèi)容，部門經(jīng)理在第二天，將手續(xù)補齊后交財務(wù)審計處審查，如果不補簽，將視同本人消費，在其當(dāng)月工資中扣除;如果總經(jīng)理打電話到康樂部通知接待客人的，由康樂部領(lǐng)班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內(nèi)將手續(xù)補齊交財務(wù)審計核查。

4、在使用結(jié)算單和酒水單的過程中，注意單據(jù)要連碼使用，修改及作廢單據(jù)、單據(jù)傳遞要嚴格按照單據(jù)使用管理規(guī)定方法執(zhí)行。切記每次結(jié)賬都要憑結(jié)算單才能與客人結(jié)賬。

1、游泳票、記次卡及年卡由收銀員按不同價格，向財務(wù)票證管理員領(lǐng)取。收銀員在當(dāng)班結(jié)束后，填寫繳款憑證時，要將當(dāng)班銷售游泳票(記次卡、年卡)的號碼、數(shù)量及金額在備注欄中注明清楚。當(dāng)領(lǐng)取的票卡售完后，憑繳款憑證的第一聯(lián)，向票證管理員核銷原領(lǐng)取的票卡，再重新領(lǐng)取票卡銷售。

2、設(shè)置“游泳館登記表”。

會計學(xué)堂官網(wǎng)http://金額：指銷售不同票或卡的不同價格;卡使用次數(shù)：指記次卡消費是第幾次消費及所剩次數(shù);衣柜號碼：指由康樂服務(wù)員發(fā)給客人的衣柜鑰匙的號碼;進館時間：指客人進館時間;客人簽名：指年卡客人消費時客人簽名;核對簽名：指由康樂領(lǐng)班以上人員，證實年卡客人或免費接待客人的核實簽名;備注：指記錄特殊情況的注解。

注意：本表一式兩聯(lián)，當(dāng)天營業(yè)結(jié)束后，由收銀員和康樂部進行核對，核對無誤后，雙方共同簽名確認;一份交財務(wù)審計核對，另一份由康樂部留存核查。

3、康樂收銀員要認真填寫當(dāng)班銷售及受理票和卡按表中內(nèi)容，注意票和卡的號碼以及卡的使用次數(shù)。

4、客人衣柜鑰匙由康樂服務(wù)員保管發(fā)放，康樂服務(wù)員接到收銀員傳遞過來的票和卡時，將衣柜鑰匙發(fā)給客人，并將鑰匙號碼對照收銀員填寫的票或卡填入表中。

5、客人使用贈票時，收銀員收到票后，在票面上寫上“作廢”字樣并注上日期，當(dāng)班結(jié)束后，將贈票交財務(wù)審計核對審查。

有問必答：https:///ask/。

會計賬務(wù)處理報告范文范本篇六

賬務(wù)處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對賬、結(jié)賬等一系列會計處理，到編制出會計報表的過程。下面小編為大家準備了關(guān)于會計常見賬務(wù)處理問題，歡迎閱讀。

【答】可以的，雙方掛個往來就可以。

分公司的處理時：

借：原材料等

貸：其他應(yīng)付款——總公司

總公司的處理時：

借：其他應(yīng)收款——分公司

貸：銀行存款

【答】甲公司為職工家屬代墊藥費5000元時應(yīng)做的賬務(wù)處理為：

借：其他應(yīng)收款——代墊家屬藥費5000

貸：銀行存款5000

代扣代繳社保金和個人所得稅

借：應(yīng)付職工薪酬——工資150000

貸：其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費100000

應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅50000

實際支付工資、社保金和個稅時的處理為：

借：應(yīng)付職工薪酬850000

其他應(yīng)付款——代扣代繳社保費100000

應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅50000

貸：庫存現(xiàn)金845000

其他應(yīng)收款——代墊家屬藥費5000

銀行存款150000

稅法的規(guī)定：在收到政府補助的當(dāng)期計入應(yīng)納稅所得額。

會計賬務(wù)處理報告范文范本篇七

一、財政局下?lián)芄べY、預(yù)撥經(jīng)費、遺囑補助、轉(zhuǎn)移支付工資、村干部工資、死亡撫恤、鄉(xiāng)鎮(zhèn)超收返還、育齡小組長工資、村級公用經(jīng)費等。

收到撥款時借：國庫存款撥出款項時借：一般預(yù)算支出。

貸：與上級往來貸：國庫存款。

二、接收財政局撥來專項資金和其他主管部門?？睿裾?、勞保、林業(yè)、計生及其他）。

收到撥款時借：國庫存款撥出專款時借：暫存款。

貸：暫存款貸：國庫存款。

三、向財政局借款。

收到借款時借：國庫存款撥付單位賬戶時借：暫付款。

貸：與上級往來貸：國庫存款。

年末將利息收入余額轉(zhuǎn)入單位賬戶。

借：暫存款。

貸：國庫存款（開出轉(zhuǎn)賬支票）。

五、年末結(jié)賬時（損益類科目）借：與上級往來。

貸：財政補助收入（以財政核定指標為準）借：財政補助收入借：預(yù)算結(jié)余。

貸：預(yù)算結(jié)余貸：一般預(yù)算支出。

年末結(jié)賬后一般只有與上級往來、暫存款、暫付款、預(yù)算周轉(zhuǎn)金科目有余額。

貸：撥入經(jīng)費—財政撥款實際支出時。

借：經(jīng)費支出。

貸：銀行存款（現(xiàn)金）。

二、單位接收財政局借款。

收到總預(yù)算撥款時借：銀行存款支出款項時借：暫付款貸：暫存款貸：銀行存款（現(xiàn)金）。

三、利息收入的處理。

收到銀行計付利息時借：銀行存款貸：其他收入。

收到總預(yù)算會計和專項資金會計轉(zhuǎn)來利息收入（余額）借：銀行存款。

貸：其他收入。

發(fā)生賬戶管理費、手續(xù)費等支出時借：其他支出。

貸：銀行存款。

四、購買、處置固定資產(chǎn)。

1、購買固定資產(chǎn)時借：經(jīng)費支出借：固定資產(chǎn)。

貸：銀行存款貸：固定基金。

2、處置固定資產(chǎn)時借：銀行存款（實際收到款項）。

貸：暫存款（實際收到款項）。

借：固定基金（原賬面數(shù)）。

貸：固定資產(chǎn)（原賬面數(shù)）。

3、向財政局繳款、撥回時借：暫存款借：銀行存款。

貸：銀行存款貸：其他收入。

五、年終結(jié)賬。

借：撥入經(jīng)費（其他收入）借：結(jié)余。

貸：結(jié)余貸：經(jīng)費支出（其他支出）結(jié)賬后，超支部分轉(zhuǎn)入暫付款，結(jié)余部分消化以前赤字。注意：一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生在兩個或以上會計的，記賬時要聯(lián)系起來進行相應(yīng)賬務(wù)處理。

如：標準化財政所建設(shè)。

借：國庫存款借：暫付款—標準化財政所建設(shè)貸：與上級往來貸：國庫存款。

貸：暫付款—標準化財政所建設(shè)單位會計賬務(wù)處理借：暫存款—標準化財政所建設(shè)。

貸：撥入經(jīng)費。

借：經(jīng)費支出。

貸：暫付款—標準化財政所建設(shè)。

預(yù)付工程款業(yè)務(wù)。

預(yù)付時收到施工方正式發(fā)票入帳時借：暫付款借：經(jīng)費支出。

貸：銀行存款貸：暫付款。

收到總預(yù)算會計撥來專款時實際發(fā)生專項資金支出時。

借：銀行存款借：?？钪С鲑J：撥入專款貸：銀行存款。

2、年終結(jié)賬。

借：撥入專款借：結(jié)余。

貸：結(jié)余貸：專款支出下年初將結(jié)余轉(zhuǎn)入撥入?？罱瑁航Y(jié)余貸：撥入專款（帶明細科目）。

會計賬務(wù)處理報告范文范本篇八

建議樓主按以下方法處理：

1、將出售已使用過的固定資產(chǎn)小汽車的帳面價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。

累計折舊。

2、將出售收入入帳。

借：現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)收帳款。

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷售額/(1+4%)*4%）。

出售已使用的固定資產(chǎn)小汽車應(yīng)繳納增值稅，但需要注意的是，應(yīng)交的增值稅并非4樓朋友所述之銷項稅額，而應(yīng)是直接計入應(yīng)納增值稅額。（也就是說，即使公司當(dāng)月進銷項稅額相抵是留抵稅額的話，出售已使用過的固定資產(chǎn)也應(yīng)該單獨按照規(guī)定計算應(yīng)納增值稅額上繳）（增值稅申報表上應(yīng)該有專門申報出售已使用固定資產(chǎn)的申報項目）。稅額的計算分以下幾種情況：

3、如果是一般納稅人，出售已使用的抵扣過進項稅的固定資產(chǎn)，按適用稅率征收增值稅。這種情況是指原增值稅試點地方或是其它地方自2009年1月1日后購進可抵扣進項稅的固定資產(chǎn)，使用后再出售的。

小汽車購進時一般是不允許抵扣進項稅的，所以如果樓主公司如果是一般納稅人的話，應(yīng)該按4%征收率計稅減半征收。

3、將減半征收作為稅收優(yōu)惠處理：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷售額/(1+4%)*2%）。

貸：營業(yè)外收入。

4、如發(fā)生清理費用。

貸：銀行存款或其他應(yīng)付款。

貸：營業(yè)外收入。

或：

借：營業(yè)外支出。

一般情況下，出售已使用過的固定資產(chǎn)也應(yīng)開具發(fā)票，但如果銷售對象為個人的話，也可不開具發(fā)票，但應(yīng)將銷售收入作為不開票收入進行賬務(wù)處理及增值稅納稅申報。

以上看法僅供樓主參考。

會計賬務(wù)處理報告范文范本篇九

4、成本類科目：無。

1、存現(xiàn)。

借：銀行存款(明細科目為銀行所在名稱)貸：現(xiàn)金。

2、提現(xiàn)借：現(xiàn)金貸：銀行存款。

3、預(yù)交地稅款借：應(yīng)交稅金營業(yè)稅城建稅。

其他應(yīng)交款教育費附加水利基金貸:銀行存款。

4、地稅養(yǎng)老金誤收退稅借：銀行存款。

貸：其他應(yīng)交款養(yǎng)老保險基金。

5、代付上月員工小靈通話費借：其他應(yīng)收款員工電話費貸：銀行存款。

6、代收電信公司電費(預(yù)收一年，每月分攤)借：銀行存款貸：預(yù)收賬款基站電費。

7、電信公司電費計入借：預(yù)收賬款電費貸：管理費用電費。

8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份借：其他貨幣資金定期存款貸：銀行存款。

9、付上月份稅款借：應(yīng)交稅金營業(yè)稅城建稅。

其他應(yīng)交款教育費附加水利基金養(yǎng)老保險基金貸：銀行存款。

10、付上月份電話費借：管理費用電話費貸：銀行存款。

13、收電信線路改造勞務(wù)費借：現(xiàn)金。

貸：其他業(yè)務(wù)收入維修收入。

15、購書刊、洗發(fā)水(發(fā)放員工)借：其他應(yīng)付款工會經(jīng)費貸：現(xiàn)金。

16、收商鋪水電費借：現(xiàn)金。

貸：其他應(yīng)收款商鋪電費/水費。

17、發(fā)放上月管理員工工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金。

19、購軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝借：其他應(yīng)收款員工服裝費貸：現(xiàn)金。

20、支付上月垃圾裝車費借：其他業(yè)務(wù)支出裝修垃圾清運費貸：現(xiàn)金/銀行存款。

22、購置保潔、維修用配件借：低值易耗品保潔用具維修用具貸：現(xiàn)金。

23、收員工上月小靈通話費借：現(xiàn)金。

貸：其他應(yīng)收款員工電話費。

24、收商鋪管理押金借：現(xiàn)金。

貸：其他應(yīng)付款商鋪押金。

25、退業(yè)主裝修保證金借：其他應(yīng)付款業(yè)主裝修保證金貸：現(xiàn)金。

26、中隊活動開支借：其他應(yīng)付款工分經(jīng)費貸：現(xiàn)金。

27、付馬匹治療費及購馬飼料款借：管理費用治安費貸：現(xiàn)金。

28、付購菜款柴油大米及食油款借：應(yīng)付福利費伙食費貸：現(xiàn)金。

31、罰款收入借：現(xiàn)金。

貸：營業(yè)外收入賠款。

32、食堂購洗潔精及飯盒等借：低值易耗品廚房用品貸：現(xiàn)金。

33、食堂購液化氣及煤氣罐一只借：應(yīng)付福利費低值易耗品煤氣罐貸：現(xiàn)金。

34、購發(fā)票辦公用品、報銷車費等借：管理費用辦公費差旅費貸：現(xiàn)金。

35、付生活垃圾費借：管理費用保潔費貸：現(xiàn)金。

37、商鋪電費計入借：其他應(yīng)收款商鋪電費貸：管理費用電費。

38、開辦費用的攤銷借：管理費用開辦費攤銷貸：長期待攤費用開辦費。

42、空置房應(yīng)收物管費借：其他應(yīng)收款房開公司貸：主營業(yè)務(wù)收入。

44、結(jié)轉(zhuǎn)開工裝修垃圾費借：預(yù)收賬款業(yè)主垃圾清運費貸：其他業(yè)務(wù)收入垃圾清運費。

45、計提本月稅金及附加借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出管理費用。

貸：應(yīng)交稅金營業(yè)稅城建稅其他應(yīng)交款教育費附加水利基金。

46、計提本月養(yǎng)老保險借：管理費用養(yǎng)老金貸：其他應(yīng)交款養(yǎng)老基金。

47、結(jié)轉(zhuǎn)益類賬戶借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤。

48、結(jié)轉(zhuǎn)損類賬戶借：本年利潤貸：管理費用其他業(yè)務(wù)支出主營業(yè)務(wù)稅金及附加。

其他應(yīng)交款-教育費附加結(jié)轉(zhuǎn)成本實際發(fā)生時。

借：物業(yè)管理成本-小區(qū)貸：現(xiàn)金。

收據(jù)可以作為預(yù)收的原始憑證,實際開具發(fā)票時再確認收入,計算營業(yè)稅,沖預(yù)收款物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費的核算(一)應(yīng)付工資的核算應(yīng)付工資，是物業(yè)管理企業(yè)對職工個人的一種負債，是企業(yè)使用職工的知識、技能、時間和精力等而給予職工的一種補償(報酬)。企業(yè)應(yīng)付職工的勞動報酬，在會計上設(shè)置“應(yīng)付工資”科目進行核算?！皯?yīng)付工資”科目集中反映企業(yè)應(yīng)付職工的工資總額，即構(gòu)成職工工資總額的內(nèi)容，都應(yīng)通過“應(yīng)付工資”科目核算。月末對發(fā)生的應(yīng)付工資按用途進行分配時，借記“工程施工”、“管理費用”、“應(yīng)付福利費”等科目，貸記“應(yīng)付工資”科目;發(fā)放工資時，借記“應(yīng)付工資”科目，貸記“現(xiàn)金”科目。

[例1]安信物業(yè)管理公司根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”結(jié)算本月應(yīng)付工資總額46.2萬元，代扣職工房租4萬元，企業(yè)代墊職工家屬醫(yī)藥費0.2萬元，實發(fā)工資42萬元。賬務(wù)處理如下：

(1)向銀行提取現(xiàn)金借：現(xiàn)金420000貸：銀行存款420000(2)發(fā)放現(xiàn)金借：應(yīng)付工資420000貸：現(xiàn)金420000(3)代扣款項借：應(yīng)付工資42000貸：其他應(yīng)收款職工房租40000代墊醫(yī)藥費2000[例2]安信物業(yè)管理公司本月應(yīng)付工資總額46.2萬元，工資費用分配匯總表中列示的服務(wù)人員工資為42萬元，公司行政管理人員工資為4.04萬元，醫(yī)務(wù)人員工資為0.16萬元。賬務(wù)處理如下：

借：營業(yè)費用420000管理費用40400應(yīng)付福利費1600貸：應(yīng)付工資462000(二)應(yīng)付福利費的核算應(yīng)付福利費，是物業(yè)管理企業(yè)準備用于企業(yè)職工福利方面的資金。物業(yè)管理企業(yè)按規(guī)定用于職工福利方面的資金來源，包括從費用中提取和從稅后利潤中提取。從費用中提取的職工福利費主要用于職工個人的福利，在會計核算時將其作為一項負債;從稅后利潤中提取的福利費主要用于集體福利設(shè)施，在會計核算時將其作為所有者權(quán)益。從費用中提取的職工福利費，按職工工資總額的14%提取。職工福利費主要用于職工的醫(yī)藥費(包括企業(yè)參加職工醫(yī)療保險交納的醫(yī)療保險費)，醫(yī)護人員的工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費，職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費，職工生活困難補助，職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員的工資等。

從費用中提取的職工福利基金，單獨設(shè)置“應(yīng)付福利費”科目進行核算。提取的福利費，按照職工所在的崗位分配：從事生產(chǎn)經(jīng)營人員的福利費，計入成本;行政管理人員的福利費，計入管理費用等等，實際支付時，作沖減應(yīng)付福利費處理。期末應(yīng)付福利費的結(jié)余，在“資產(chǎn)負債表”的流動負債項目中單獨反映。

【例3】以上例資料為例，安信物業(yè)管理公司提取應(yīng)付福利費的賬務(wù)處理如下(醫(yī)務(wù)人員工資并入企業(yè)行政管理人員工資一并提取)：

借：營業(yè)費用58800。

管理費用5880。

貸：應(yīng)付福利費64680。

會計賬務(wù)處理報告范文范本篇十

為了反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的取得、計提折舊和處置等情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”、“在建工程”、“工程物資”、“固定資產(chǎn)清理”等科目進行核算。

(1)購入不需要安裝的固定資產(chǎn)(如果存在可以抵扣的增值稅進項稅額)借：固定資產(chǎn)。

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)。

貸：銀行存款等。

(2)購入需要安裝的固定資產(chǎn)(如果存在可以抵扣的增值稅進項稅額)借：在建工程。

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)。

貸：銀行存款等。

支付安裝費：

借：在建工程。

貸：銀行存款等。

設(shè)備安裝完畢：

貸：在建工程。

2、建造固定資產(chǎn)。

企業(yè)自行建造固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為固定資產(chǎn)的成本。

(1)出售、報廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時，借：固定資產(chǎn)清理(轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)帳面價值)。

累計折舊(已計提的折舊)。

(2)發(fā)生清理費用時，借：固定資產(chǎn)清理。

貸：銀行存款。

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅。

(4)收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入等時，借：銀行存款。

原材料等。

(5)應(yīng)由保險公司或過失人賠償時，借：其他應(yīng)收款。

(6)固定資產(chǎn)清理后的凈收益，借：固定資產(chǎn)清理。

貸：長期待攤費用(屬于籌建期間)。

營業(yè)外收入——處理固定資產(chǎn)凈收益(屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間)。

(7)固定資產(chǎn)清理后的凈損失，借：長期待攤費用(屬于籌建期間)。

營業(yè)外支出——非常損失(屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間由于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失)。

固定資產(chǎn)清理完成后，屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失，借記“營業(yè)外支出——處置非流動資產(chǎn)損失”科目，貸記本科目;屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失，借記“營業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記本科目。

借：制造費用(生產(chǎn)車間計提折舊)。

管理費用(企業(yè)管理部門、未使用的固定資產(chǎn)計提折舊)。

銷售費用(企業(yè)專設(shè)銷售部門計提折舊)。

其他業(yè)務(wù)成本(企業(yè)出租固定資產(chǎn)計提折舊)。

研發(fā)支出(企業(yè)研發(fā)無形資產(chǎn)時使用固定資產(chǎn)計提折舊)。

在建工程(在建工程中使用固定資產(chǎn)計提折舊)。

貸：累計折舊。

固定資產(chǎn)的后續(xù)支出是指固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的更新改造支出、修理費用等。

固定資產(chǎn)的更新改造等后續(xù)支出，滿足固定資產(chǎn)確認條件的，應(yīng)當(dāng)計人固定資產(chǎn)成本，如有被替換的部分，應(yīng)同時將被替換部分的賬面價值從該固定資產(chǎn)原賬面價值中扣除;不滿足固定資產(chǎn)確認條件的固定資產(chǎn)修理費用等，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時計人當(dāng)期損益。

企業(yè)計提固定資產(chǎn)減值準備，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“固定資產(chǎn)減值準備”科目核算。

企業(yè)按應(yīng)減記的金額：

借：資產(chǎn)減值損失—計提的固定資產(chǎn)減值準備貸：固定資產(chǎn)減值準備。

參考文獻：http:///cjks/cjkjsw/201407/。