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對(duì)心得體會(huì)的總結(jié),可以讓我們更加全面地認(rèn)識(shí)和理解自己。寫一篇較為完美的心得體會(huì),需要先理清寫作的思路與重點(diǎn)。以下是小編為大家精心整理的心得體會(huì)范文,希望對(duì)大家有所啟發(fā)。
績效審計(jì)心得體會(huì)報(bào)告篇一
1、工作依據(jù)。
例:根據(jù)計(jì)字第x號(hào)《關(guān)于對(duì)xxxx局長進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》的要求。
了就地審計(jì)。
3、審計(jì)目的。
如:本次審計(jì)的主要目的是對(duì)xx任職期間的損益情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。
等,以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
4、審計(jì)程序。
司的有關(guān)帳薄、憑證,對(duì)xx該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進(jìn)行。
了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、核實(shí)。同時(shí),對(duì)其任職期間重大投資、資產(chǎn)購臵、合約管理、干部管理以。
及或有負(fù)債管理等重大事項(xiàng)實(shí)施了包括抽樣在內(nèi)的必要審計(jì)程序。
5、審計(jì)范圍。
提供被審計(jì)單位的基本信息:企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、全資及控股企業(yè)數(shù)量、注冊資金、經(jīng)營范。
圍、部門機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況、資質(zhì)等級(jí)、管理架構(gòu)、優(yōu)質(zhì)工程和企業(yè)獲獎(jiǎng)情況、年未。
人員結(jié)構(gòu)基本情況。
工商行政管理局注冊的企業(yè),擁有資質(zhì)。
2、經(jīng)營范圍。
總部全部在崗人數(shù)的43%。
4、資質(zhì)登記。
例:至審計(jì)結(jié)束日,局總部擁有工程施工總承包壹級(jí)資質(zhì)和公路施工壹級(jí)資信(非法人。
分支機(jī)構(gòu)可不包括此部分)基本情況。
5、企業(yè)管理架構(gòu)。
海公司、廈門公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。(以框架圖輔助說明)。
6、企業(yè)獲獎(jiǎng)情況。
年被評(píng)為“”、2000年被評(píng)為“”和“”。等等。
7、獲獎(jiǎng)工程。
優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)2項(xiàng),魯班獎(jiǎng)工程2項(xiàng),參建魯班獎(jiǎng)工程5項(xiàng),白玉蘭獎(jiǎng)、長城杯等省部級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng)。
工程39項(xiàng),總公司優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)53項(xiàng)。
8、人員結(jié)構(gòu)。
靜態(tài)分析。
總?cè)藬?shù)的7.18%和2.49%。動(dòng)態(tài)分析。
年的1,029人降至2001年的129人,逐年快速遞減;但企業(yè)流失人數(shù)卻逐年快速增加。
內(nèi)容:
1、預(yù)算執(zhí)行情況。
2、生產(chǎn)經(jīng)營情況(主業(yè)發(fā)展情況)。
3、經(jīng)濟(jì)效益情況。
4、財(cái)務(wù)信息的評(píng)價(jià)。
5、現(xiàn)金流量分析。
6、經(jīng)營質(zhì)量評(píng)價(jià)。
7、資產(chǎn)運(yùn)作情況(是否按有關(guān)要求進(jìn)行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制、職工安臵等情況)。
8、重大問題決策程序(重大投資、融資、改制、大額資金運(yùn)動(dòng)等重大事項(xiàng)決策程序)。
9、重大投資情況。
1、預(yù)算執(zhí)行情況。
利潤總額累計(jì)完成預(yù)算(計(jì)劃)的120.78%。
2、生產(chǎn)經(jīng)營情況。
文字描述。
例:1995年至2001年底,x局累計(jì)簽訂合同額億元,年均億元;累計(jì)完成營業(yè)額億元,年均億元;累計(jì)完成建筑業(yè)總產(chǎn)值億元,年均億元;年均優(yōu)良品率73.28%,年均全員生產(chǎn)率14.93萬元/人、年。(以附表輔助說明)。
3、經(jīng)濟(jì)效益情況。
年到年總體財(cái)務(wù)狀況及說明(可用表格)。
1.生產(chǎn)經(jīng)營完成情況。收入、成本、費(fèi)用和利潤及變動(dòng)情況。收入確認(rèn)的合規(guī)性以及收入、成本核算的配比性。
2.利潤的構(gòu)成、收入確認(rèn)辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長情況。
3.債權(quán)、債務(wù)、存貨、在建工程情況。
4.資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況。
5.現(xiàn)金流量分析。
6.預(yù)算管理及執(zhí)行情況。
7.對(duì)境外企業(yè)財(cái)務(wù)、資金監(jiān)督管理的措施、效果及存在的主要問題。
8.清產(chǎn)核資情況。
9.不良資產(chǎn)、潛虧數(shù)量及處理情況。
10.未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的境內(nèi)外企業(yè)明細(xì)表(包括:未合并原因及現(xiàn)狀、投資日期、
投資成本、股比、資產(chǎn)數(shù)量、凈資產(chǎn)、凈利潤、從業(yè)人數(shù)、公司住址、法人代表等)。
11.上年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告持保留意見的整改情況。
12.20xx年度財(cái)務(wù)管理的主要工作。財(cái)務(wù)工作人員現(xiàn)狀及培訓(xùn)情況。報(bào)表反映的經(jīng)濟(jì)效益情況例:1995年至2001年6月,x局報(bào)表反映累計(jì)工程結(jié)算收入億元,年平均億元。
累計(jì)實(shí)現(xiàn)綜合效益億元,其中凈利潤億元,計(jì)提工資含量節(jié)余億元。以附表輔助說明。
(此部分可省略,以審計(jì)核實(shí)后經(jīng)濟(jì)效益情況代替)對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)修正例:除上述報(bào)表反映的損益情況外,xx任職期間消化任職期間以外潛虧萬元。除此之外,在任職期間尚形成不良資產(chǎn)億元。另外不包括企業(yè)對(duì)外擔(dān)保和未決訴訟可能帶來的或有損失)。(附表輔助說明)。
4、財(cái)務(wù)信息的評(píng)價(jià)。
例:根據(jù)審計(jì)了解的信息,x局在會(huì)計(jì)核算上未充分采用會(huì)計(jì)審慎原則和收入確認(rèn)準(zhǔn)則,
成本費(fèi)用的核算在一定程度上存在不符合會(huì)計(jì)配比原則的現(xiàn)象,其很大程度上反映了企業(yè)偏重財(cái)務(wù)指標(biāo)而違背財(cái)務(wù)核算原則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,財(cái)務(wù)信息失真,虛增利潤。如其x公司虧損掛帳、潛虧(已抵扣潛盈)合計(jì)億元中,其中虛列收入億元。
5、現(xiàn)金流量分析。
6、經(jīng)營業(yè)績評(píng)價(jià)。
1、與總公司往來(任職期間總公司給予的資金投入或支持情況)例:截至2001年底,經(jīng)審計(jì)核實(shí),x局欠總公司往來款190萬元。任職期間,總公司為緩解其債務(wù)危機(jī),曾先后代其償付銀行貸款3500萬元(已轉(zhuǎn)為總公司對(duì)其投資)。
2、總公司為x局擔(dān)保情況例:經(jīng)審計(jì)核實(shí),截至2001年底,總公司為x局貸款擔(dān)保為億元,至2002年3月底為億元。至審計(jì)結(jié)束日,審計(jì)未發(fā)現(xiàn)總公司貸款擔(dān)保部分出現(xiàn)逾期未還情況。
績效審計(jì)心得體會(huì)報(bào)告篇二
x有限公司董事會(huì):
我們接受委托,審計(jì)貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性由貴公司負(fù)責(zé),我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是根據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)流程。
自20xx年1月后,股市大幅度下跌,貴公司所持短期投資股票,如在3月10日轉(zhuǎn)帳,將導(dǎo)致570萬元投資損失,這事項(xiàng)我們已在審計(jì)過程中提請(qǐng)貴公司予以關(guān)注。
我們認(rèn)為,上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況,會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)。
中國注冊會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)(地址)年月日。
1.因未調(diào)整事項(xiàng)而發(fā)表保留意見的審計(jì)報(bào)告。
文檔為doc格式。
績效審計(jì)心得體會(huì)報(bào)告篇三
績效審計(jì)是現(xiàn)代審計(jì)的標(biāo)志之一。近年來,績效審計(jì)日益為各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)所重視。寫好績效審計(jì)報(bào)告,促成審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化、利用,是擺在我們面前的重要課題。
一、績效審計(jì)報(bào)告撰寫的總體要求。
由于評(píng)價(jià)對(duì)象的多樣性和綜合性,績效報(bào)告不可能是問題的簡單列舉,而是一個(gè)詳式報(bào)告,是一個(gè)說理的過程。
相對(duì)普通審計(jì)報(bào)告而言,績效審計(jì)報(bào)告更具有邏輯性,整個(gè)報(bào)告各部分從綜合評(píng)價(jià)、發(fā)現(xiàn)情況、依據(jù)、結(jié)論到最后提出的審計(jì)建議,都必須具有邏輯的關(guān)聯(lián),一氣呵成、缺一不可。為達(dá)到此目的,審計(jì)報(bào)告撰寫人在撰寫審計(jì)報(bào)告初稿前、成稿后都應(yīng)與整個(gè)審計(jì)組就有關(guān)報(bào)告所述問題進(jìn)行深層次的溝通,確保報(bào)告能真實(shí)、完整地表述審計(jì)人員的想法,并能正確地傳達(dá)到被審計(jì)單位以及有關(guān)部門。報(bào)告語言要易于理解和閱讀,盡可能地簡單明了,盡量運(yùn)用直率的語言,避免使用復(fù)雜的詞匯,或者一些新詞、行話或者專業(yè)術(shù)語,避免使審計(jì)報(bào)告含糊晦澀。報(bào)告表述的要求是:完整、準(zhǔn)確、客觀和有說服力,并盡可能通俗易懂和簡練。
績效審計(jì)報(bào)告目前雖無固定的格式,但通常首先應(yīng)說明審計(jì)的目標(biāo)、范圍和方法,然后主要報(bào)告審計(jì)結(jié)果,并闡明審計(jì)的依據(jù)和結(jié)論,最后提出審計(jì)建議,必要時(shí)還須反映被審計(jì)及有關(guān)單位的意見。
(一)相關(guān)的背景資料。
相關(guān)的背景資料在報(bào)告中起的是一個(gè)初步說明的作用,說明該審計(jì)事項(xiàng)為什么值得審計(jì)注意,介紹審計(jì)實(shí)施的基本情況和被審計(jì)項(xiàng)目或單位的基本情況,并說明在評(píng)價(jià)績效時(shí)有哪些特別的考慮。
績效審計(jì)結(jié)論的根據(jù)主要是“趨勢證據(jù)”,定性多、定量少,不能量化或十分準(zhǔn)確地反映客體發(fā)生的實(shí)際情況,所以審計(jì)結(jié)論存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)。因此,在相關(guān)背景資料等內(nèi)容中,有關(guān)審計(jì)性質(zhì)和范圍以及目標(biāo)的描述就十分必要,因?yàn)閷徲?jì)報(bào)告使用者不熟悉審計(jì)工作的局限性,以及審計(jì)者與被審計(jì)者之間責(zé)任的區(qū)別,審計(jì)報(bào)告需要增加這些解釋性內(nèi)容。如:審計(jì)是依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的;審計(jì)是以測試為基礎(chǔ)的,而不是檢查所有的數(shù)據(jù)資料等等。必須明確績效審計(jì)不是全面的績效評(píng)價(jià)。同時(shí),如果報(bào)告中相關(guān)證據(jù)具有局限性,審計(jì)人員應(yīng)該清楚地說明這些證據(jù)的局限性,同時(shí)應(yīng)盡量避免得出沒有把握的結(jié)論。
(二)審計(jì)總體評(píng)價(jià)。
總體評(píng)價(jià)是審計(jì)人員在審計(jì)后,在全面掌握審計(jì)證據(jù)的前提下,經(jīng)過歸納、總結(jié)后,所提出的概括性的評(píng)價(jià)意見。評(píng)估政府,不是看它投入多少資源,做了多少工作,而是要考核它所做的工作在多大程度上滿足了社會(huì)、企業(yè)、公眾的需求。因此,該部分應(yīng)緊緊圍繞審計(jì)目的,根據(jù)審計(jì)證據(jù),有所側(cè)重地對(duì)被審事項(xiàng)做出客觀公正的評(píng)價(jià),與審計(jì)對(duì)象的績效有關(guān)的所有重大方面,都是政府績效審計(jì)要評(píng)價(jià)的范圍,經(jīng)濟(jì)方面的績效固不可少,社會(huì)方面的效益卻更加重要,必須予以全面反映。
審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)做到以下兩個(gè)方面:首先,評(píng)價(jià)語言必須直觀、客觀,是一系列科學(xué)、規(guī)范、簡明的定性、定量評(píng)價(jià);其次,審計(jì)評(píng)價(jià)必須強(qiáng)調(diào)可證性。評(píng)價(jià)時(shí)還應(yīng)注意以下原則:
一是要全面反映經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和人的全面協(xié)調(diào)發(fā)展,不能片面地用經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核政府。二是既要重視反映經(jīng)濟(jì)增長的短期績效指標(biāo),又要重視反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長期績效指標(biāo),使短期績效指標(biāo)服從長期績效指標(biāo),注重經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的可持續(xù)性。三是要注重績效與公平結(jié)合。政府利用資源的效率、效果方面的問題是績效問題,而不同主體的利益分配等則是公平問題。由于不同的利益主體對(duì)績效與公平偏好各不相同,因此,在績效審計(jì)指標(biāo)設(shè)置上,應(yīng)保持獨(dú)立性。四是定量指標(biāo)與定性指標(biāo)結(jié)合。定性標(biāo)準(zhǔn)包括國家的法律法規(guī),黨和政府的各項(xiàng)方針、政策,政府主管部門有關(guān)規(guī)定等;定量標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括政府預(yù)算、計(jì)劃的具體指標(biāo),各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo),以及工作效率和效果的有關(guān)相對(duì)量指標(biāo)等。
(三)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的具體事項(xiàng)。
該部分是用來證明上述審計(jì)評(píng)價(jià)的根據(jù),說明審計(jì)是如何得出這些結(jié)論的,是所取得證據(jù)的匯總,逐項(xiàng)說明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的支持審計(jì)結(jié)論的事實(shí),依據(jù)已提出的事實(shí)和論點(diǎn)合理推斷得出審計(jì)結(jié)論和提出的審計(jì)建議。審計(jì)報(bào)告使用的語言和語氣要有利于使用者接受,使報(bào)告的使用者認(rèn)可審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的有效性、審計(jì)結(jié)論的合理性,以及實(shí)施審計(jì)建議的可行性。一般來說,應(yīng)該包括這樣幾個(gè)方面的要素:一是審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事實(shí);二是導(dǎo)致上述結(jié)果的原因及產(chǎn)生的`影響;三是審計(jì)提出的針對(duì)性建議;四是被審計(jì)單位就此問題做出的適當(dāng)?shù)慕忉專搬槍?duì)審計(jì)建議采取的相應(yīng)的措施。
在這部分中,審計(jì)人員應(yīng)就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題,根據(jù)職業(yè)判斷,做出審計(jì)分析。這就要求我們審計(jì)人員深刻地理解政府績效審計(jì)工作,從績效的角度給問題定性,寫明審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題所依據(jù)的事實(shí)、數(shù)據(jù)及分析等。一般按對(duì)績效的影響程度大小之順序排列,可將違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)問題放在后面。
審計(jì)分析建議應(yīng)抓住以下三個(gè)要點(diǎn):一是要抓住問題的本質(zhì)。要從大量的數(shù)據(jù)資料中歸納出規(guī)律性的東西,而不被表面現(xiàn)象所迷惑,去粗取精、去偽存真,反映出問題最核心的、最本質(zhì)的東西。二是提高分析研究的綜合性。一篇分析材料能否引起重視,發(fā)揮作用,很重要的是看反映的問題是否具有普遍性和傾向性,是否對(duì)社會(huì)生活具有較為重大的影響,只有站在全局的高度,綜合、宏觀地去看問題、分析問題,才能發(fā)現(xiàn)公共管理中可能存在的缺陷和不足。三是提高解決問題的水平。審計(jì)揭露和反映問題的最終目的是為了促進(jìn)整改,更重要的是要促進(jìn)完善制度和法規(guī),堵塞漏洞,標(biāo)本兼治。這也是績效審計(jì)真正實(shí)現(xiàn)為公共管理決策服務(wù)的目標(biāo),由問責(zé)查處到政策指引的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
績效審計(jì)心得體會(huì)報(bào)告篇四
績效審計(jì)是一種能夠評(píng)估和優(yōu)化組織績效的評(píng)估工具,近年來得到了越來越多企業(yè)的關(guān)注。在實(shí)際操作中,我也參與了幾次績效審計(jì)的工作,對(duì)于績效審計(jì)有了更深入的了解和體會(huì)。在這篇文章中,我將分享我個(gè)人的績效審計(jì)心得體會(huì),以期對(duì)讀者有所幫助。
第二段:了解業(yè)務(wù)和目標(biāo)。
績效審計(jì)的首要任務(wù)是了解受審計(jì)方的業(yè)務(wù)和目標(biāo)。只有了解受審計(jì)方的業(yè)務(wù),才能更好地評(píng)估其績效水平。在了解業(yè)務(wù)的過程中,要注意與受審計(jì)方的溝通交流,針對(duì)性地提問,并收集相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息。同時(shí),也要充分理解受審計(jì)方的目標(biāo),評(píng)估其目標(biāo)與實(shí)際業(yè)績之間的差距,找出存在的問題和改善的空間。
第三段:分析現(xiàn)有流程和制度。
在了解受審計(jì)方的業(yè)務(wù)和目標(biāo)后,需要對(duì)其現(xiàn)有的流程和制度進(jìn)行分析。這一步驟讓我深刻認(rèn)識(shí)到,對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說,管理流程和制度的完善程度對(duì)績效的影響有多大。通過分析現(xiàn)有流程和制度,可以發(fā)現(xiàn)其中的問題和不足,提出建議和改進(jìn)方案。此外,還可以與受審計(jì)方進(jìn)行交流,了解受審計(jì)方對(duì)目前流程和制度的看法和意見,進(jìn)一步完善績效審計(jì)過程。
第四段:評(píng)估績效和結(jié)果。
績效審計(jì)的核心是評(píng)估受審計(jì)方的績效和結(jié)果。在這一步驟中,需要根據(jù)受審計(jì)方的業(yè)務(wù)和目標(biāo),設(shè)計(jì)相應(yīng)的評(píng)估指標(biāo),運(yùn)用科學(xué)、合理的方法進(jìn)行評(píng)估。對(duì)于評(píng)估結(jié)果,需要進(jìn)行分類分析、結(jié)論推導(dǎo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,提出相應(yīng)的意見和建議,并與受審計(jì)方進(jìn)行充分溝通和交流。
第五段:提出改進(jìn)建議和實(shí)施方案。
績效審計(jì)的最終目的是為了提出改進(jìn)建議和實(shí)施方案,以優(yōu)化組織績效。在提出改進(jìn)建議和實(shí)施方案的過程中,需要考慮受審計(jì)方的實(shí)際情況和資源限制,制定可行的方案并給出相應(yīng)的原則和建議。同時(shí),也需要與受審計(jì)方進(jìn)行深入的交流和溝通,確保改進(jìn)方案的有效實(shí)施。
總結(jié):
績效審計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜的評(píng)估工作,在實(shí)踐中需要結(jié)合科學(xué)、合理的方法和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。在實(shí)際工作中,我深深體會(huì)到對(duì)于一家企業(yè)來說,完善的管理流程和制度對(duì)于提升績效和實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)有多么重要。在以后的實(shí)踐中,我將更加注重與受審計(jì)方的交流和溝通,充分了解其業(yè)務(wù)和實(shí)際情況,以期為企業(yè)的發(fā)展和持續(xù)改進(jìn)作出更好的貢獻(xiàn)。
績效審計(jì)心得體會(huì)報(bào)告篇五
績效報(bào)告是員工在公司中展示自己表現(xiàn)和成果的一種方式,也是公司對(duì)員工進(jìn)行評(píng)價(jià)的呈現(xiàn)形式,因此對(duì)員工個(gè)人以及企業(yè)的發(fā)展都具有非常重要的意義。在我過去的職業(yè)生涯中,我總共收到了數(shù)十個(gè)績效報(bào)告。今天我想分享一些我對(duì)績效報(bào)告的理解和心得體會(huì)。
績效報(bào)告可以說是公司對(duì)員工的監(jiān)督,評(píng)價(jià)和激勵(lì)體現(xiàn)。員工的表現(xiàn)是否符合公司期望,是否達(dá)到了公司設(shè)定的目標(biāo),也都可以從績效報(bào)告中得到反映。作為員工,我們不僅需要對(duì)自己的表現(xiàn)有一個(gè)客觀的認(rèn)識(shí),更需要從中發(fā)掘自己的優(yōu)點(diǎn),找到自己的不足之處,進(jìn)一步提升自己的價(jià)值。企業(yè)也會(huì)根據(jù)績效報(bào)告來評(píng)估員工的工作能力和發(fā)展?jié)摿?,?duì)于企業(yè)而言,合理科學(xué)地制定考核政策也是非常重要的。
第二段:如何準(zhǔn)備績效報(bào)告。
在撰寫績效報(bào)告之前,首先要對(duì)自己這一時(shí)期的工作成果進(jìn)行梳理和總結(jié),找到那些成果能夠展現(xiàn)個(gè)人的能力和價(jià)值,并記錄下來。其中,重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo),如何能夠達(dá)到目標(biāo)的有效途徑以及具體實(shí)施過程。對(duì)于那些沒有實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和工作失誤情況也要進(jìn)行反思,并在報(bào)告中提出自己的分析和思考。在書寫時(shí),要突出自己的成績和亮點(diǎn),提供足夠的數(shù)據(jù)和實(shí)例,同時(shí)也要承認(rèn)存在的問題和不足之處,表達(dá)對(duì)于自己不足之處的承認(rèn)和改進(jìn)追求。
第三段:閱讀和理解上級(jí)給出的績效報(bào)告。
當(dāng)我們收到上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的績效報(bào)告時(shí),自己也要認(rèn)真閱讀和理解,不僅對(duì)于問題要有直觀的認(rèn)識(shí),同時(shí)也要考慮報(bào)告中對(duì)于自己的價(jià)值評(píng)估。此時(shí)可以向上級(jí)請(qǐng)教和咨詢,了解自己存在的問題和需要改進(jìn)之處。同時(shí),對(duì)于比較公正的、具體的反映自己工作表現(xiàn)的內(nèi)容,也要認(rèn)真聽取和總結(jié)。對(duì)于自己實(shí)質(zhì)性的工作表現(xiàn),可以適時(shí)地和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行一些溝通,以便更好地理解上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其成果的評(píng)價(jià)。
第四段:如何應(yīng)對(duì)一些低評(píng)分的現(xiàn)象。
有時(shí)候我們會(huì)收到不盡人意的績效報(bào)告,得分較低或者與其他同事的各項(xiàng)成就不相副優(yōu),這時(shí)候要考慮到多種因素并綜合評(píng)價(jià)。自己為什么會(huì)得到這個(gè)評(píng)價(jià)?是自己工作不嚴(yán)謹(jǐn),自身能力欠缺,還是領(lǐng)導(dǎo)權(quán)威不夠強(qiáng),考核過于苛刻?只有進(jìn)行全方面的分析和總結(jié),才能真正找出自己存在的問題所在,尋求克服之道。如有必要,可以多請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)意見,尋求他人幫助和指導(dǎo),從而更好地承擔(dān)信任和責(zé)任,相信會(huì)在下一個(gè)周期更多的收獲和幸福。
第五段:總結(jié)體會(huì)。
績效報(bào)告不僅是公司對(duì)員工的考核,同時(shí)也是員工在公司中發(fā)展的機(jī)會(huì)和推動(dòng)力。通過全面的分析自身成果,明確自己的不足之處,找到改進(jìn)的方向,找到可以優(yōu)化的地方,給自己和公司提供了持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)??傊?,績效報(bào)告存在的意義,不僅是被評(píng)價(jià)者得到建設(shè)性評(píng)價(jià)的交流機(jī)會(huì),在企業(yè)內(nèi)部促進(jìn)交流和提升升職機(jī)會(huì)中發(fā)揮重要作用,同時(shí),也能更好地提升企業(yè)的發(fā)展水平和產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量。這是一個(gè)雙贏的結(jié)果。
績效審計(jì)心得體會(huì)報(bào)告篇六
第一段:引言(字?jǐn)?shù):150)。
審計(jì)是一項(xiàng)嚴(yán)肅而重要的工作,其目的是評(píng)估和核實(shí)一家公司的財(cái)務(wù)狀況和管控措施的有效性。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的結(jié)論,也是對(duì)外溝通的重要途徑。在我參與審計(jì)工作的過程中,我深刻地體會(huì)到了審計(jì)報(bào)告的重要性,并從中獲得了一些心得體會(huì)。本文將分為四個(gè)部分,分別是審計(jì)報(bào)告的重要性、格式和內(nèi)容、對(duì)公司的影響以及對(duì)審計(jì)人員的要求。
審計(jì)報(bào)告作為審計(jì)工作的結(jié)論,不僅對(duì)公司內(nèi)部決策提供了重要參考,也對(duì)外界的投資者、合作伙伴和監(jiān)管機(jī)構(gòu)具有示范作用。一份正式的審計(jì)報(bào)告可以增加投資者對(duì)公司的信心,提升公司的聲譽(yù)。同時(shí),對(duì)于合作伙伴和監(jiān)管機(jī)構(gòu)而言,審計(jì)報(bào)告提供了公司財(cái)務(wù)狀況和管控措施的公正判斷,為各方提供了透明的信息。因此,審計(jì)報(bào)告對(duì)保護(hù)投資者利益、促進(jìn)公司良性發(fā)展、維護(hù)市場秩序起到了至關(guān)重要的作用。
審計(jì)報(bào)告有一定的格式和內(nèi)容要求,這是為了保證審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和可信度。一份完整的審計(jì)報(bào)告通常包括審計(jì)目的、被審計(jì)單位的背景介紹、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和程序、審計(jì)結(jié)果等內(nèi)容。在編寫審計(jì)報(bào)告的過程中,審計(jì)人員需要對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面、客觀、合理的評(píng)估,并結(jié)合實(shí)際情況提出有針對(duì)性的建議。審計(jì)報(bào)告不僅需要準(zhǔn)確呈現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),還需要對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)和問題進(jìn)行分析,并提供解決方案。因此,審計(jì)人員在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)需要具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和分析判斷能力。
一份審計(jì)報(bào)告的發(fā)布,往往會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。首先,正面的審計(jì)報(bào)告可以提升投資者對(duì)公司的信心,吸引更多投資者的關(guān)注和資金的流入,促進(jìn)公司的發(fā)展壯大。其次,一份詳實(shí)的審計(jì)報(bào)告可以幫助公司發(fā)現(xiàn)自身存在的問題和風(fēng)險(xiǎn),并提供改進(jìn)的方向和措施,促進(jìn)公司的持續(xù)改進(jìn)和發(fā)展。最后,審計(jì)報(bào)告的發(fā)布可以增加公司的透明度和信任度,提升公司的聲譽(yù)和形象,在競爭激烈的市場環(huán)境中提供競爭優(yōu)勢。
第五段:對(duì)審計(jì)人員的要求(字?jǐn)?shù):250)。
作為審計(jì)人員,編寫一份準(zhǔn)確、全面的審計(jì)報(bào)告是我們的重要職責(zé)。為了編寫一份優(yōu)質(zhì)的審計(jì)報(bào)告,我們需要具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和分析判斷能力,深入了解被審計(jì)單位的特點(diǎn)和行業(yè)環(huán)境,確保審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和可靠性。同時(shí),審計(jì)人員還需具備溝通能力和團(tuán)隊(duì)合作精神,與被審計(jì)單位和其他相關(guān)方保持良好的合作關(guān)系,并積極主動(dòng)地提供有益的建議。在快速變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,審計(jì)人員需要不斷更新自己的知識(shí)和思維方式,從而提高審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和價(jià)值。
總結(jié)(字?jǐn)?shù):100)。
通過參與審計(jì)工作,我深刻地認(rèn)識(shí)到了審計(jì)報(bào)告的重要性,并從中汲取了一些經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。審計(jì)報(bào)告是評(píng)估一家公司財(cái)務(wù)狀況和管控措施有效性的重要工具,對(duì)公司的發(fā)展和形象具有深遠(yuǎn)影響。對(duì)于審計(jì)人員而言,編寫一份準(zhǔn)確、全面的審計(jì)報(bào)告是我們的使命和責(zé)任。通過不斷學(xué)習(xí)和提升自己的專業(yè)能力,我們將為更多公司和投資者提供更好的審計(jì)服務(wù)。
績效審計(jì)心得體會(huì)報(bào)告篇七
為了保證公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃在各分子公司得到有效落實(shí),最終實(shí)現(xiàn)總體戰(zhàn)略目標(biāo),建立公司內(nèi)部管理控制體系,加強(qiáng)對(duì)分公司、全資及控股子公司經(jīng)營層的考核激勵(lì),特制定子公司經(jīng)營層績效考核制度,適用于企業(yè)集團(tuán)各分公司、全資及控股子公司??己藢?duì)象為被考核的分子公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總工程師等領(lǐng)導(dǎo)班子成員。
一、考核原則。
績效優(yōu)先原則:對(duì)于各企業(yè)的評(píng)價(jià)主要以該公司的經(jīng)營績效為評(píng)價(jià)依據(jù);。
客觀公正原則:基于企業(yè)經(jīng)營的結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià);。
二、考核周期。
企業(yè)績效考核,實(shí)行年度考核與責(zé)任期考核相結(jié)合、考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲掛鉤的考核制度。年度考核以公歷計(jì)算,責(zé)任期考核期限為3年。
三、考核方式。
年度經(jīng)營業(yè)績考核和責(zé)任期經(jīng)營業(yè)績考核均采取由公司下達(dá)經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)的方式進(jìn)行。
四、考核關(guān)系。
總經(jīng)理,本企業(yè)總經(jīng)理的經(jīng)營績效由公司總經(jīng)理辦公會(huì)或者授權(quán)代表與總經(jīng)理簽訂經(jīng)營責(zé)任書以確定其考核內(nèi)容。
副總經(jīng)理、總工程師,原則上各企業(yè)副總經(jīng)理和總工程師等領(lǐng)導(dǎo)班子成員由各企業(yè)總經(jīng)理根據(jù)本企業(yè)考核管理制度確定具體考核內(nèi)容,不由公司進(jìn)行直接考核,但考核內(nèi)容及考核結(jié)果須報(bào)公司人力資源部審查備案。
總會(huì)計(jì)師,原則上各企業(yè)總會(huì)計(jì)師由公司總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)其進(jìn)行考核。
五、組織管理。
公司總經(jīng)理辦公會(huì)是公司考核管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。負(fù)責(zé)審批公司績效管理制度和修改方案;審批子公司考核指標(biāo)、考核標(biāo)準(zhǔn)及考核程序;負(fù)責(zé)子公司考核申訴的處理等。
公司薪酬績效委員會(huì)由主管副總領(lǐng)導(dǎo),由離退休干部及有關(guān)專家組成,隸屬于總經(jīng)理辦公會(huì),是非常設(shè)機(jī)構(gòu)。主要負(fù)責(zé)收集并研究相關(guān)行業(yè)薪酬激勵(lì)與考核信息資料,對(duì)公司的薪酬政策、薪酬水平等提出建議;對(duì)公司考核方案、制度流程提出建議;負(fù)責(zé)對(duì)各子公司的考核方案進(jìn)行初審,向總經(jīng)理辦公會(huì)提出初審建議;負(fù)責(zé)對(duì)子公司的考核程序及執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督、安全管理檢查等。
公司各企業(yè)總經(jīng)理是本企業(yè)經(jīng)營責(zé)任書的具體承擔(dān)者。負(fù)責(zé)組織本企業(yè)考核指標(biāo)的分解與落實(shí);負(fù)責(zé)本企業(yè)考核工作的監(jiān)督、管理。
六、考核目標(biāo)。
考核指標(biāo)和權(quán)重的設(shè)置原則:
戰(zhàn)略導(dǎo)向性原則:考核指標(biāo)的設(shè)置要有利于引導(dǎo)各企業(yè)的經(jīng)營服務(wù)于公司整體戰(zhàn)略;。
側(cè)重定量原則:指標(biāo)的設(shè)置以定量為主,側(cè)重客觀性數(shù)據(jù)的評(píng)價(jià)。
目標(biāo)值的設(shè)立綜合考慮公司的戰(zhàn)略發(fā)展、本年度預(yù)算、企業(yè)歷史情況、企業(yè)本年預(yù)算及行業(yè)競爭對(duì)手相關(guān)指標(biāo)完成狀況等因素設(shè)定考核目標(biāo)值。
穩(wěn)定性原則:考核目標(biāo)一經(jīng)設(shè)定,原則上不再輕易改變,如企業(yè)在外部環(huán)境因素發(fā)生重大變化申請(qǐng)對(duì)目標(biāo)值做出修改的,修改過程和考核指標(biāo)確定過程相同。
七、年度績效考核。
特別績效考核對(duì)應(yīng)于公司重點(diǎn)或特別關(guān)注的經(jīng)營事項(xiàng)結(jié)果,如重大產(chǎn)品創(chuàng)新、重大項(xiàng)目建設(shè)等,與公司單項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)掛鉤。
經(jīng)營業(yè)績評(píng)價(jià)主要依據(jù)經(jīng)營考核指標(biāo)建立的企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書,對(duì)企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行評(píng)價(jià),由經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書的各項(xiàng)量化指標(biāo)得分加權(quán)而得。
各企業(yè)年度經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)包括財(cái)務(wù)類指標(biāo)、運(yùn)營類指標(biāo)、組織類指標(biāo)、非量化指標(biāo)四類。財(cái)務(wù)指標(biāo)、運(yùn)營指標(biāo)及組織指標(biāo)基本分為100分,每項(xiàng)指標(biāo)的類型及權(quán)重要體現(xiàn)企業(yè)的差異及公司的整體戰(zhàn)略導(dǎo)向。
績效審計(jì)心得體會(huì)報(bào)告篇八
(一)項(xiàng)目基本情況。
1.資金申報(bào)的依據(jù)。
(二)項(xiàng)目績效目標(biāo)。
1、項(xiàng)目主要內(nèi)容。
2、項(xiàng)目應(yīng)實(shí)現(xiàn)的具體績效目標(biāo),包括目標(biāo)的量化、細(xì)化情況以及項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃等。
3、分析評(píng)價(jià)申報(bào)內(nèi)容是否與實(shí)際相符,申報(bào)目標(biāo)是否合理可行。
(三)項(xiàng)目自評(píng)步驟及方法。
說明項(xiàng)目績效自評(píng)采用的組織實(shí)施步驟及方法。
(一)資金計(jì)劃、到位及使用情況(可用表格形式反映)。
1、資金計(jì)劃。在說明該項(xiàng)目資金計(jì)劃的基礎(chǔ)上,分項(xiàng)目大類分別說明資金計(jì)劃情況,項(xiàng)目單位自籌、其他渠道資金(包括銀行貸款及其他資金等)。
2、資金到位。匯總統(tǒng)計(jì)截止評(píng)價(jià)時(shí)點(diǎn)該項(xiàng)目全省資金到位情況。項(xiàng)目單位自籌及其他渠道資金(包括銀行貸款及其他資金等)。將資金到位情況與資金計(jì)劃進(jìn)行比對(duì),并重點(diǎn)圍繞資金到位率、到位及時(shí)性等進(jìn)行評(píng)價(jià),對(duì)未到位或到位不及時(shí)的情況作出分析說明。
3、資金使用。匯總統(tǒng)計(jì)截止評(píng)價(jià)時(shí)點(diǎn)該項(xiàng)目資金支出情況。在此基礎(chǔ)上分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)資金支出情況,并對(duì)資金使用的安全性、規(guī)范性及有效性進(jìn)行重點(diǎn)分析,包括資金支付范圍、支付標(biāo)準(zhǔn)、支付進(jìn)度、支付依據(jù)等是否合規(guī)合法、是否與預(yù)算相符,并對(duì)自評(píng)中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題進(jìn)行分析說明。
(二)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理情況。
總體評(píng)價(jià)各項(xiàng)目實(shí)施單位財(cái)務(wù)管理制度是否健全,是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度,賬務(wù)處理是否及時(shí),會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范等。
結(jié)合項(xiàng)目組織實(shí)施管理辦法,重點(diǎn)圍繞以下內(nèi)容進(jìn)行分析評(píng)價(jià),并對(duì)自評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問題分析說明。
(一)項(xiàng)目組織架構(gòu)及實(shí)施流程。
(二)項(xiàng)目管理情況。結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn),總體評(píng)價(jià)各項(xiàng)目實(shí)施單位執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)及項(xiàng)目管理制度等情況,如招投標(biāo)、政府采購、項(xiàng)目公示制等相關(guān)規(guī)定。
(一)項(xiàng)目完成情況。
包括項(xiàng)目完成數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等情況,對(duì)照項(xiàng)目計(jì)劃完成目標(biāo),對(duì)截止評(píng)價(jià)時(shí)點(diǎn)的任務(wù)量完成、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)度計(jì)劃、成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行評(píng)價(jià),并進(jìn)行分析說明。
(二)項(xiàng)目效益情況。
從項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益、可持續(xù)效益以及服務(wù)對(duì)象滿意度等方面對(duì)項(xiàng)目效益進(jìn)行全面分析評(píng)價(jià)。
(一)評(píng)價(jià)結(jié)論。
結(jié)合項(xiàng)目自身特點(diǎn)、評(píng)價(jià)重點(diǎn)及管理辦法等要求,圍繞項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目績效三個(gè)方面對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。
(二)存在的問題。
績效審計(jì)心得體會(huì)報(bào)告篇九
國家審計(jì)署在《至審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》中明確規(guī)定到20,所有的審計(jì)項(xiàng)目都應(yīng)開展績效審計(jì)??冃徲?jì)報(bào)告是績效審計(jì)重要的環(huán)節(jié)之一,但在我國至今尚未形成一套規(guī)范的格式,大多數(shù)報(bào)告的表達(dá)方式復(fù)雜多樣,使讀者不能透徹了解審計(jì)人員所報(bào)告的管理活動(dòng)或規(guī)劃。而國外許多國家都對(duì)績效審計(jì)報(bào)告框架做出了明確的規(guī)定,因此筆者擬通過探討國外績效審計(jì)報(bào)告框架,以期獲得對(duì)我國績效審計(jì)報(bào)告框架的啟示。
國外許多國家績效審計(jì)發(fā)展較早,績效審計(jì)報(bào)告已經(jīng)形成了完備的框架體系。為了研究我國績效審計(jì)報(bào)告框架體系,筆者主要從以下8個(gè)績效審計(jì)發(fā)達(dá)的國家進(jìn)行綜述,以期對(duì)我國有所借鑒。
(一)美國績效審計(jì)報(bào)告框架美國績效審計(jì)報(bào)告的框架內(nèi)容非常系統(tǒng),主要包括十個(gè)方面:審計(jì)目標(biāo)、范圍和方法,其主要是為了使讀者了解審計(jì)的目的、判斷審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的價(jià)值,以及為達(dá)到目標(biāo)所使用的方法;重大的審計(jì)成果,在可能時(shí)還包括審計(jì)結(jié)論。以使讀者充分了解所報(bào)告的事項(xiàng);糾正問題和改善經(jīng)營活動(dòng)的建議。審計(jì)人員通過審計(jì),如果發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動(dòng)還有改善的潛力,報(bào)告中應(yīng)當(dāng)提出相應(yīng)的建議;應(yīng)說明一般公認(rèn)政府審計(jì)準(zhǔn)則的適用性及如不采用某種準(zhǔn)則將對(duì)審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生的可能影響;審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違法問題和濫用權(quán)力行為。當(dāng)審計(jì)人員根據(jù)獲得的證據(jù)斷定重大的不合規(guī)時(shí)間或?yàn)E用行為發(fā)生時(shí),他們應(yīng)該報(bào)告有關(guān)信息;被審計(jì)單位的管理缺陷和其他重大缺陷。在績效審計(jì)中,審計(jì)人員可以將管理控制中的重大缺陷確定為效益不佳的原因;被審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議及糾正措施的看法。在編寫報(bào)告時(shí),加入被審計(jì)單位的看法能夠顯示他們解決問題的計(jì)劃;被審計(jì)項(xiàng)目顯著的成就。將被審計(jì)項(xiàng)目重大管理成就寫入報(bào)告,有利于其他使用者了解情況;對(duì)將來需要審計(jì)的重大問題提出建議;如果禁止公開披露某些資料,審計(jì)人員可以在報(bào)告中說明未披露資料的性質(zhì)及禁止紕漏的依據(jù)。
(二)加拿大績效審計(jì)報(bào)告框架加拿大績效審計(jì)報(bào)告框架內(nèi)容包括:審計(jì)目的、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)范圍;審計(jì)準(zhǔn)則;審計(jì)項(xiàng)目的概況,包括管理層的責(zé)任;審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)及與管理層在審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)方面存在的分歧;審計(jì)查出的主要問題;審計(jì)建議;被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的反饋意見;審計(jì)結(jié)論。
(三)英國績效審計(jì)報(bào)告框架英國績效審計(jì)手冊提出績效審計(jì)報(bào)告要全面反映審計(jì)工作的目標(biāo)、工作過程與方法以及工作的成果,其內(nèi)容主要包括:項(xiàng)目背景;被審計(jì)單位或項(xiàng)目的工作目標(biāo);被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的主要手段和措施;審計(jì)人員開展績效審計(jì)情況的描述(包括審計(jì)的范圍、內(nèi)容和方法);審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及原因分析;提出的審計(jì)建議。
(四)澳大利亞績效審計(jì)報(bào)告框架澳大利亞聯(lián)邦和州審計(jì)署的績效審計(jì)報(bào)告,一般都不采用固定格式的簡式報(bào)告,而是采用詳細(xì)描述的繁式報(bào)告??冃徲?jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu),按照順序依次是:標(biāo)題頁和呈送信;內(nèi)容目錄;縮寫詞語列表;摘要和建議;審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論;附錄;索引等??冃徲?jì)報(bào)告必須包括的內(nèi)容有:審計(jì)目標(biāo)及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)(或被審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)達(dá)到的成果);對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)的背景描述;審計(jì)發(fā)現(xiàn)(附主要的審計(jì)證據(jù));針對(duì)每一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)或?qū)徲?jì)意見的被審計(jì)單位反饋意見;審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。
(五)瑞典績效審計(jì)報(bào)告框架瑞典審計(jì)局出具的績效審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容因?qū)徲?jì)項(xiàng)目的不同而不同,但基本結(jié)構(gòu)大致相同,包括八個(gè)部分:審計(jì)情況概述;引言;審計(jì)安排;審計(jì)對(duì)象說明;審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題;審計(jì)結(jié)論;審計(jì)建議和附件。
(六)德國績效審計(jì)報(bào)告框架德國績效審計(jì)報(bào)告對(duì)聯(lián)邦審計(jì)院的工作有重要意義,已經(jīng)成為聯(lián)邦審計(jì)院履行工作義務(wù)的核心,其績效審計(jì)報(bào)告框架內(nèi)容主要包括以下六個(gè)部分:內(nèi)容概要;確定的事實(shí);對(duì)事實(shí)做出的評(píng)價(jià);主管部門發(fā)表的意見;聯(lián)邦審計(jì)院的最終評(píng)價(jià);聯(lián)邦審計(jì)院的建議和倡議。
(七)日本績效審計(jì)報(bào)告框架日本績效審計(jì)報(bào)告一般包括兩大部分:報(bào)告會(huì)計(jì)檢察院的審計(jì)方針和審計(jì)實(shí)施情況;報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn),報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)中又包括介紹審計(jì)發(fā)現(xiàn)的類別、報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)內(nèi)容和建議采取的改進(jìn)措施、會(huì)計(jì)檢察院對(duì)績效審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題發(fā)表意見。
(八)韓國績效審計(jì)報(bào)告框架韓國績效審計(jì)報(bào)告一般包括五項(xiàng)內(nèi)容:項(xiàng)目背景;審計(jì)范圍與方法;審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題;審計(jì)建議;對(duì)審計(jì)建議的反饋。
由以上綜述可以看出,大多數(shù)國家績效審計(jì)報(bào)告內(nèi)容大致相同,幾乎都包括:被審計(jì)單位的背景資料;審計(jì)的范圍、目標(biāo)、方法;對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則遵循情況的說明;審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事實(shí)、結(jié)論和建議;被審計(jì)單位的反饋意見等,但又各具特色。
(一)美國美國國家審計(jì)署要求績效審計(jì)報(bào)告的表述應(yīng):完整。報(bào)告中,為滿足審計(jì)目標(biāo)和證明報(bào)告事項(xiàng)正確的資料和背景必須完整;準(zhǔn)確。審計(jì)報(bào)告中任何不準(zhǔn)確之處都可能引起對(duì)整個(gè)報(bào)告的懷疑,且還可能損害審計(jì)機(jī)關(guān)的信譽(yù),降低報(bào)告效果;客觀。審計(jì)報(bào)告應(yīng)該公正且不給人誤導(dǎo),防止夸大或過分強(qiáng)調(diào)效益中的缺陷;有說服力。審計(jì)結(jié)果應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相符,審計(jì)發(fā)現(xiàn)以具有說服力的方式表述,審計(jì)結(jié)論和建議與所陳述的事實(shí)有邏輯聯(lián)系;明確。審計(jì)報(bào)告應(yīng)通俗易懂,語言在業(yè)務(wù)允許情況下盡可能簡練、明確。
(二)加拿大加拿大國家審計(jì)署對(duì)績效審計(jì)報(bào)告的信息披露有著非常嚴(yán)格的要求與限制。由于審計(jì)報(bào)告不需遵循加拿大《信息披露法》,公眾或第三人不能依據(jù)《信息披露法》要求獲得審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告草稿等具體詳細(xì)的審計(jì)資料。此外,當(dāng)審計(jì)人員可能被新聞媒體詢問對(duì)一些與工作相關(guān)事情的觀點(diǎn)或看法前,必須獲得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果審計(jì)人員違反了審計(jì)署的保密規(guī)定。將構(gòu)成非常嚴(yán)重的事件,該事件還將報(bào)告給眾議院。
(三)英國英國績效審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)建議沒有強(qiáng)制性,被審計(jì)單位可以選擇不執(zhí)行審計(jì)建議,審計(jì)署只將報(bào)告提交議會(huì)并公開發(fā)表,并通過加強(qiáng)和被審計(jì)單位的合作來確保審計(jì)建議得到實(shí)施。審計(jì)署非常重視審計(jì)建議的質(zhì)量,強(qiáng)調(diào)審計(jì)建議必須有前瞻性,全面性。
(四)澳大利亞澳大利亞審計(jì)署對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見的.要求做出了詳細(xì)的規(guī)定:對(duì)任何聯(lián)邦機(jī)構(gòu)及下屬單位進(jìn)行的績效審計(jì),在審計(jì)報(bào)告草稿完成后,應(yīng)提高一份給被審計(jì)單位最高首長。對(duì)于國有獨(dú)資企業(yè)及其下屬單位進(jìn)行的績效審計(jì),在審計(jì)報(bào)告初稿完成后,應(yīng)提交一份給被審計(jì)單位相關(guān)人員。審計(jì)長可以將以上各種績效審計(jì)報(bào)告初稿,提供給他認(rèn)為需要閱讀的機(jī)構(gòu)或個(gè)人。
(五)瑞典瑞典審計(jì)署的實(shí)際操作中,績效審計(jì)報(bào)告對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議的結(jié)論有兩種安排方式:在列出一條審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題后緊接著列出相應(yīng)的審計(jì)結(jié)論和建議,然后在列出下一條審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、相應(yīng)審計(jì)結(jié)論和建議。將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議分成三個(gè)獨(dú)立的部分,分別表述。
(六)德國德國績效審計(jì)報(bào)告有以下三個(gè)特征:1.將績效審計(jì)報(bào)告列入年度報(bào)告。2.針對(duì)重大事項(xiàng)提交特別報(bào)告。特別報(bào)告使聯(lián)邦審計(jì)院可以及時(shí)就重大審計(jì)結(jié)果向立法機(jī)關(guān)和聯(lián)邦政府提交報(bào)告。3.提供咨詢報(bào)告。
(七)日本日本的會(huì)計(jì)檢查院一貫重視績效審計(jì),傳統(tǒng)上對(duì)于“三e”中的經(jīng)濟(jì)問題,即浪費(fèi)行為特別揭示?,F(xiàn)在越來越重視利用項(xiàng)目評(píng)價(jià)手段開展績效審計(jì),考察項(xiàng)目的效果。在年度報(bào)告中,績效審計(jì)占相當(dāng)多的內(nèi)容。
(八)韓國韓國監(jiān)查院要求審計(jì)報(bào)告必須符合及時(shí)性、全面性、準(zhǔn)確性、客觀性等原則,并簡明扼要,合乎邏輯。監(jiān)查院應(yīng)向社會(huì)公告審計(jì)結(jié)果。
績效審計(jì)心得體會(huì)報(bào)告篇十
目前公司的銷售收入數(shù)據(jù)來源于總部銷售部銷出公司產(chǎn)品而取數(shù),產(chǎn)品定價(jià)不能根據(jù)現(xiàn)有成本價(jià)上浮而定價(jià),導(dǎo)致公司部分產(chǎn)品售價(jià)低于成本價(jià)。該公司因產(chǎn)能過剩、固定費(fèi)用高,單品種核算后成本偏高,致使虧損嚴(yán)重,加之進(jìn)入以來整個(gè)家具行業(yè)市場冷淡猶如雪上加霜,承受著更大的生存壓力?,F(xiàn)任經(jīng)營班子在內(nèi)務(wù)管理方面比較規(guī)范,如原材料從招標(biāo)、購進(jìn)、入庫、核算、付款等流程均按照總部財(cái)務(wù)制度和流程進(jìn)行,車間嚴(yán)格按照6s標(biāo)準(zhǔn)管理,月度評(píng)比,產(chǎn)成品入庫、出庫、工藝過工藝過程均有相關(guān)人員簽字審核等確保公司產(chǎn)品毛利率有所增長,從-18.72%上升至-16.36%,增加了2.36%,從而幫助公司降低了部分虧損。(根據(jù)實(shí)際情況闡述,先是現(xiàn)有情況和經(jīng)營優(yōu)點(diǎn),再說缺點(diǎn))。
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