方案是指為解決某個問題或?qū)崿F(xiàn)某個目標(biāo)而經(jīng)過考慮、規(guī)劃、設(shè)計的一系列步驟或方法。制定方案時，我們應(yīng)該注重可持續(xù)發(fā)展和長遠利益，以避免短視和局部最優(yōu)的結(jié)果。我們特意選取了一些優(yōu)秀的方案作為范本，供大家學(xué)習(xí)借鑒。

國有企業(yè)審計實施方案篇一

公司現(xiàn)行的`《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規(guī)定》。

對采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進行審查，并做出客觀評價，提出建議，揭示其中存在的控制風(fēng)險，并提出可行的建議和改善措施。

1、與采購合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。

2、抽樣審計采購合同，確定采購計劃、實際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。

3、結(jié)合合同履行情況，審計采購合同審批的真實合理性。

4、對本次采購合同審計發(fā)現(xiàn)的問題進行后續(xù)追蹤審計。

（一）審計準(zhǔn)備工作：

1、與生管部門相關(guān)人員溝通，了解情況。

2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。

（二）現(xiàn)場審計工作：

1、采購合同內(nèi)容抽樣審計。

（1）抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。

（2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性。

確認合同關(guān)鍵條款是否與實際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。

（3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。

2、檢查合同的實際執(zhí)行情況：

（1）根據(jù)業(yè)務(wù)實際進展情況，檢查合同中關(guān)于采購、付款、驗收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。

（2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務(wù)部、生管部是否做到及時對賬，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經(jīng)審核的合同。

3、檢查合同存檔情況：

（1）合同是否按供應(yīng)商分類，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。

（2）編制審計底稿。

（3）現(xiàn)場溝通會議。

（4）完成審計分析報告。

（5）審計問題的改善后續(xù)追蹤審計。

20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同。

8月23日，下發(fā)審計通知并準(zhǔn)備審計方案；

8月24日，與生管部門相關(guān)人員溝通，并準(zhǔn)備審計資料；

8月25日，進入財務(wù)部進行現(xiàn)場審計，編制審計工作底稿，預(yù)計兩個工作日審核完結(jié)；

8月27號，作出審核結(jié)論并出具審計報告。

審計專員xxx發(fā)審計通知并整理相關(guān)資料；審計專員xxx起草審計方案，并負責(zé)審計資料歸檔；內(nèi)審負責(zé)人xxxx復(fù)核并出具審計報告。

國有企業(yè)審計實施方案篇二

為進一步做好經(jīng)濟責(zé)任審計工作，保證質(zhì)量并按時完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟責(zé)任審計工作的規(guī)范和各項要求，根據(jù)《審計法》及其實施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實施細則，結(jié)合我市實際，特制定本工作方案。

在審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點揭露財政財務(wù)收支活動存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失浪費和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價并分清經(jīng)濟責(zé)任。通過審計，增強被審計單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識，促進領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推進依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟健康發(fā)展服務(wù)。

領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級單位。

審計時限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時間，已進行過任中審計的，原則上不再重復(fù)審計。所需審計時限較長的，可重點審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。

（一）貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟政策情況。部門單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳、私設(shè)"帳外帳"，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問題；部門單位內(nèi)部制訂的財務(wù)管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定；執(zhí)行中央及省市出臺的經(jīng)濟政策情況。

（二）財政財務(wù)收支情況。一是部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況，決算報表的真實性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務(wù)收支是否真實、合法。二是各類資金、基金和收費項目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題；執(zhí)行"收支兩條線"政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等；有無隱瞞收入、私設(shè)"小金庫"等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經(jīng)費和其它專項資金問題。

（三）資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項資產(chǎn)的真實性、完整性、合法性（包括貨幣資金、有價證券、各項應(yīng)收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等），各項資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)（一般按凈資產(chǎn)數(shù)）的增減變化，確認國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費等問題。

（四）負債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實性、合法性。重點審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題；有無賬外債務(wù)，并及時查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。

（五）重大經(jīng)濟決策情況。基本建設(shè)、對外投資等重大經(jīng)濟事項的決策程序是否正確，是否經(jīng)過科學(xué)論證，資金來源是否正當(dāng)，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔(dān)保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費等現(xiàn)象。

（六）領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題；有無從單位注入資金進行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題；有無從下屬單位領(lǐng)取報酬和補助問題；有無公款裝修、購買私房及超標(biāo)準(zhǔn)購車等問題；有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營活動牟取私利問題；有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團體牟取私利等問題。

審計評價是經(jīng)濟責(zé)任審計的重點，應(yīng)按照審計內(nèi)容全面評價，重點包括被審計單位財政財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會議記錄、調(diào)查筆錄等審計證據(jù)的基礎(chǔ)上進行評價，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟責(zé)任，具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù)，責(zé)任確實難以區(qū)分的情況下，采取寫實手法，描述其經(jīng)濟活動或決策活動的具體過程。

領(lǐng)導(dǎo)干部對直接決定、認可、簽署意見、簽字、授意、指使或經(jīng)辦的經(jīng)濟事項形成的問題，在集體決策過程中具有最終決定權(quán)的經(jīng)濟事項形成的問題，應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任；對職責(zé)范圍內(nèi)的基本建設(shè)、投資、收費、出借資金等重大經(jīng)濟事項存在的問題，分管范圍內(nèi)的工作存在的違紀(jì)違規(guī)或分管的下屬單位存在的重大違紀(jì)違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任；對經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，按照少數(shù)服從多數(shù)原則決定，或受上級領(lǐng)導(dǎo)指示、授意的經(jīng)濟事項形成的問題，分工范圍內(nèi)的工作存在的一般性管理問題和分管的下屬單位存在的一般性違紀(jì)違規(guī)問題，應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（一）搞好審前調(diào)查。了解被審計單位的經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、機構(gòu)設(shè)置、人員編制，財政財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，職責(zé)或經(jīng)營范圍，被審計人員的職責(zé)及工作分工，經(jīng)濟目標(biāo)或指標(biāo)的完成情況，財務(wù)會計機構(gòu)及其工作情況，相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，以往接受審計及檢查情況，所屬單位及其基本情況。搜集被審計單位所適用的財經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度。注意廣泛聽取意見，以便確定審計重點。

（二）制定審計實施方案。審計組根據(jù)審計工作方案和審前調(diào)查情況制定審計實施方案，實施方案要突出所審內(nèi)容，確定審計重點和延伸審計單位，明確分工，責(zé)任到人，嚴(yán)格落實各項審計質(zhì)量控制。審計過程中遇有重大事項或人員調(diào)整，應(yīng)變更審計方案，并履行必要的審批手續(xù)。

（三）審計組于實施審計3日前將審計通知書送達被審計單位和被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人，并要求單位搞好自查，寫出書面自查報告，領(lǐng)導(dǎo)干部本人要寫出任職期間的經(jīng)濟工作總結(jié)，并界定對問題應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

（四）審計組進點要開好單位班子成員、中層干部和下屬單位主要負責(zé)人及其他有關(guān)人員參加的進點座談會，講明審計目的和內(nèi)容，聽取自查情況及單位機構(gòu)設(shè)置、人員編制和財務(wù)收支等情況介紹，被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部宣讀自己任職以來的工作總結(jié)。張貼審計公告書，設(shè)立舉報箱。與被審計單位及被審計領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽定雙向承諾書。

（五）審計組長根據(jù)方案進行審計分工，各成員應(yīng)明確責(zé)任，認真實施審計，記錄好工作底稿和審計日記，整理好取證材料，做到真實、全面、規(guī)范、準(zhǔn)確，并交審計組長審核把關(guān)。

（六）審計組匯總審計情況，寫出審計報告并向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，做到重點問題未查清的不離點，未摸清資產(chǎn)真實情況的不離點，審計范圍和內(nèi)容達不到規(guī)定要求的不離點，審計工作底稿不完整的不離點。審計報告應(yīng)征求被審計單位和被審計對象的意見。

（七）審計組將審計報告、審計方案等檔案所需材料送局法制科復(fù)核后，將審計情況和被審計單位、被審計人提出的意見一并通過定案會向局領(lǐng)導(dǎo)匯報，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過后出具審計結(jié)果報告，下達審計決定。需要移交的，向有關(guān)部門送交移送處理書。

經(jīng)濟責(zé)任審計項目由經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一組織管理和安排，經(jīng)責(zé)辦兩個科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔(dān)完成。經(jīng)責(zé)辦負責(zé)向市紀(jì)委、組織部等委托部門了解被審計單位及人員情況，并告知承擔(dān)審計項目的科室。審計結(jié)果報告由經(jīng)責(zé)辦負責(zé)統(tǒng)一向有關(guān)部門報送。經(jīng)責(zé)辦負責(zé)對內(nèi)對外的溝通與協(xié)調(diào)，以解決審計過程中遇到的情況和問題。

國有企業(yè)審計實施方案篇三

審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)送審計通知書到處理審計報告全過程的工作安排，審計實施方案由審計組編制。根據(jù)《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》第六條的規(guī)定：“審計組具體承辦審計項目或者實施單個審計項目時，應(yīng)當(dāng)編制審計實施方案”。在審計項目質(zhì)量控制體系中，可以說審計實施方案是整個控制體系中的靈魂，是完成審計項目、實現(xiàn)審計目標(biāo)的關(guān)鍵。

但從審計實踐看，基層審計人員編制審計實施方案還存在許多突出的問題，這些問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

一、重視不夠。在基層審計機關(guān)，一些基層審計人員在審前不重視審計實施方案的編制，有的把以前用過的審計實施方案略加改動便作為該次審計的審計實施方案，應(yīng)付了事。

二、缺乏針對性和可操作性。部分審計人員編寫的審計實施方案內(nèi)容不是太繁瑣就是太簡單，缺乏針對性和可操作性。

三、不能準(zhǔn)確、科學(xué)地確定重要性水平和審計風(fēng)險。大多數(shù)審計組未按準(zhǔn)則的要求對被審計單位或項目實施分析性復(fù)核、內(nèi)部控制制度測評，忽略了重要性水平確定和審計風(fēng)險的評估，僅憑經(jīng)驗來評定，為完成審計實施方案的編寫而編寫，導(dǎo)致不同項目的重要性水平和審計風(fēng)險評估存在著千篇一律的現(xiàn)象，增加了審計風(fēng)險。

四、審前調(diào)查不深入。有的審計人員雖然制訂了審計實施方案，但由于審前調(diào)查不夠，沒有抓住主要問題，實施方案只是流于形式，在實際審計工作中沒有指導(dǎo)意義。

五、組織分工、人員安排職責(zé)不明確不到位。一些審計人員在人員的分工安排上完全憑自己的主觀臆斷確定，既不征求審計組的意見，也不考慮審計人員的專業(yè)特長，導(dǎo)致審計分工混亂。

為了寫好審計實施方案，有效地控制審計質(zhì)量，筆者認為，基層審計人員應(yīng)在以下幾個方面采取措施加以改進：

一、增強對審計實施方案重要性的認識?；鶎訉徲嫏C關(guān)應(yīng)多采取一些有效的辦法，組織審計干部深入學(xué)習(xí)、領(lǐng)會《審計項目質(zhì)量控制辦法》、《審計機關(guān)審計方案準(zhǔn)則》、《審計機關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險準(zhǔn)則》等規(guī)定的精神，采取多種多樣的方式，開展優(yōu)秀審計實施方案評比活動，將審計實施方案的質(zhì)量情況列入審計項目考核，促使審計人員編制切實可行的審計實施方案。

二、深入細致地搞好審前調(diào)查。細致周密的審前調(diào)查是編制審計實施方案、有效選擇審計重點的基礎(chǔ)，只有結(jié)合了審前調(diào)查具體情況的審計實施方案才更具有針對性和指導(dǎo)性，才能突出審計重點，提高審計效率。因此，要將審前調(diào)查中初步發(fā)現(xiàn)的重點問題、疑點線索、以及下一步要重點關(guān)注的情況等都融入到審計實施方案中，形成正式審計需要重點關(guān)注的內(nèi)容，使正式審計做到有的放矢。

三、正確評估重要性水平和審計風(fēng)險。在調(diào)查了解被審計單位的基本情況后，執(zhí)行分析性復(fù)核，然后評估重要性水平和審計風(fēng)險，以便確定審計的范圍、內(nèi)容、重點和應(yīng)采用的審計方法。把審計檢查風(fēng)險確定在一個科學(xué)合理的水平。做到既能保證審計工作質(zhì)量，降低審計風(fēng)險，又能降低審計成本，提高審計工作效率。

四、合理安排審計組人員分工。一個審計項目的實施完成，必須依靠審計組全體成員的分工協(xié)作，共同努力。由于審計人員的知識水平、專業(yè)水平、工作經(jīng)驗參差不齊，各有長短。因此，在制定審計實施方案時，對于人員分工應(yīng)充分考慮每個人員的實際情況，做到人盡其才，取長補短，合理分工，避免審計實施階段出現(xiàn)工作混亂的局面。

總之，科學(xué)全面的審計實施方案是提高審計質(zhì)量、降低審計風(fēng)險的基礎(chǔ)性的重要環(huán)節(jié)，只有深刻地認識到這一點，才能克服審計實施方案編制方面存在的不足。

國有企業(yè)審計實施方案篇四

為切實加強對集體財務(wù)管理和監(jiān)督，正確評價村干部的任期經(jīng)濟責(zé)任，把我鄉(xiāng)村干部離任經(jīng)濟責(zé)任專項審計工作落到實處，根據(jù)《xxx人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)第八屆村民委員會換屆選舉工作實施方案的通知》(黔府辦發(fā)【20xx】74)號精神，結(jié)合我鄉(xiāng)村集體財務(wù)管理工作實際，特制定本方案。

通過專項審計，進一步加強村干部黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村基礎(chǔ)組織建設(shè)，維護集體經(jīng)濟組織和農(nóng)民切身利益，進一步健全和完善村務(wù)公開和民主管理制度，推動我鄉(xiāng)農(nóng)村財務(wù)管理工作規(guī)范化和制度化建設(shè)，進一步提高農(nóng)村經(jīng)濟審計工作的透明度，真確評估村干部在任期內(nèi)的工作業(yè)績和經(jīng)濟責(zé)任，確保第八屆村居委會換屆選舉工作順利進行。

村干部財務(wù)專項審計工作的主要對象是行使村集體財務(wù)審批權(quán)和參與村級經(jīng)濟活動決策的村兩委成員。

1、集體資產(chǎn)的管理使用情況;。

2、財務(wù)預(yù)決算;。

3、財務(wù)收支;。

4、生產(chǎn)經(jīng)營;。

5、項目建設(shè)的發(fā)包管理;。

6、集體的債權(quán)、債務(wù);。

7、上級劃撥或接受社會捐贈的資金;。

8、物資使用;。

10、農(nóng)民群眾要求審計的其他熱點問題。

主要依據(jù)《村集體經(jīng)濟組織財務(wù)制度》、《xx省村級財務(wù)管理暫行辦法》、《農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計規(guī)定》、《xx省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例》等法律法規(guī)進行審計。

審計時限為20xx年1月1日以來的村財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動，必要時可根據(jù)具體情況追溯和延伸。

若對公示結(jié)果存有異議，則由鄉(xiāng)審計小組報縣審計小組重新進行審計。

從20xx年9月10日開始，至9月25日結(jié)束。各鄉(xiāng)要根據(jù)所制定的換屆選舉工作實施方案的時間、期限，排出審計時間表，確保村財務(wù)審計工作在正式選舉前全面完成。

1、鄉(xiāng)審計小組實施審計要以會計制度和財經(jīng)法規(guī)為依據(jù)，嚴(yán)格按審計程序辦事。認真做好審計筆錄，全面收集審計證據(jù)，做到嚴(yán)肅認真、客觀公正、實事求是、一絲不茍，不得主觀臆斷、馬虎了事。

2、審計人員在審計工作中要廉潔奉公，不準(zhǔn)吃拿卡要，不準(zhǔn)借機刁難，不準(zhǔn)故意泄露審計事項，以保障高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量完成審計工作。

3、審計報告經(jīng)審計小組全體成員討論后，要與審計對象見面，征詢審計對象的意見。如審計對象提出不同意見的要進行復(fù)核，復(fù)核屬實的應(yīng)予糾正，復(fù)核無誤后應(yīng)向?qū)徲媽ο笞鞒鼋忉尅?/p>

4、審計小組審計結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果及時撰寫審計報告，并作出審計決定或?qū)徲嬕庖?，?月23日前將審計工作總結(jié)及情況統(tǒng)計表報送縣審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站)。

根據(jù)縣委、縣政府和縣村級換屆領(lǐng)導(dǎo)小組工作安排，縣農(nóng)業(yè)局及相關(guān)部門負責(zé)全縣業(yè)務(wù)指導(dǎo)，鄉(xiāng)人民政府組織鄉(xiāng)紀(jì)委、農(nóng)推、財政及村財務(wù)代管等相關(guān)部門人員組成審計小組開展村委會換屆村財務(wù)審計工作。由于換屆選舉工作時間緊，任務(wù)重，各鄉(xiāng)要加強領(lǐng)導(dǎo)，制定具體審計工作方案，精心組織安排，明確人員責(zé)任分工，及時部署開展專項審計。縣成立領(lǐng)導(dǎo)小組及審計工作組，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站。

涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)依法追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。審計結(jié)束后，審計結(jié)果要向全體村民公開。

(一)準(zhǔn)備階段(9月10日——15日)。

1、建立審計領(lǐng)導(dǎo)工作機構(gòu)。

為切實加強對全縣村干部離任審計工作的指導(dǎo)，縣鄉(xiāng)要建立相應(yīng)的工作指導(dǎo)機構(gòu)負責(zé)日常工作，各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))審計工作小組要在9月15日前建立，列出審計計劃，并報送縣村級離任審計小組辦公室，要求有審計工作組主要負責(zé)人的聯(lián)系電話。

各鄉(xiāng)要結(jié)合各村實際，制定具體的、行之有效工作方案。各鄉(xiāng)的審計方案務(wù)必于9月15日前報送縣村級離任審計小組辦公室。

(二)實施階段(9月15日——9月21日)。

根據(jù)審計方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉(xiāng)審計小組開展審計工作。對群眾意見大，要求縣級部門審計的由縣級組織人員進行審計。

1、進行初步調(diào)查，收集有關(guān)資料;。

2、總體評價村級財務(wù)運行情況;。

3、審查有關(guān)資料和經(jīng)濟活動，收取有關(guān)審計證據(jù);。

4、做好審計工作記錄;。

5、整理匯總審計工作底稿;。

(三)總結(jié)、公示、上報階段(9月22日——9月25日)。

各鄉(xiāng)在審計工作結(jié)束后，要對審計工作進行全面總結(jié)，對審計事項作出客觀、公正的評價，撰寫和提出審計報告，并作出審計決定，建立審計檔案等。同時，將審計結(jié)果在鄉(xiāng)、村所在地政務(wù)、村務(wù)公開欄予以公示。各鄉(xiāng)在完成全部村干部離任財務(wù)審計工作后，務(wù)必將審計工作總結(jié)和審計情況統(tǒng)計表于9月23日前報送縣第八屆村委換屆離任審計小組辦公室，由審計小組辦公室整理后報送縣第八屆村委換屆領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和省、州業(yè)務(wù)主管部門。

國有企業(yè)審計實施方案篇五

為了更好地展示我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會主義新農(nóng)村的工作成果，生動地展現(xiàn)審計人員一線工作的風(fēng)采，提升我局機關(guān)文化檔次和審計人員的攝影技能和審美情趣，強化全員“不忘歷史、珍視現(xiàn)在、開創(chuàng)未來”的歷史責(zé)任感和使命感，特舉辦此次攝影展。

初步定于8月20日。

反映今年以來我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會主義新農(nóng)村活動、審計人員一線工作時的場景、實物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無論作者是誰均可按科室參展。

要求作品思想健康向上、表達主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規(guī)格按7寸標(biāo)準(zhǔn)擴放，并配有簡潔文字說明，注明作者科室（單位）、姓名。

參展地點設(shè)在一樓大廳，分別拿出3個看板和2個看板用于“合力建設(shè)新農(nóng)村攝影展”和“審計歷史的瞬間攝影展”。

從現(xiàn)在起，各科室要拿出專門人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進行匯總篩選和文字審核，搞好總體設(shè)計，并于8月15日前將設(shè)計好的清樣提交到分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審核，8月20日正式展出。

采取全體機關(guān)干部現(xiàn)場觀摩、現(xiàn)場投票的辦法，評出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎(chǔ)上評出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。

國有企業(yè)審計實施方案篇六

為了進一步鞏固成果，提高xx項目嚴(yán)格規(guī)范水平，根據(jù)安排，結(jié)合要求，審計部門組成審計組，對xx項目進行專項審計，具體安排如下：

一、實施目的。

通過此項審計的開展，梳理相關(guān)資料，增強項目開展的規(guī)范、節(jié)約力度，達到控制造價的目的。

三、審計期間及審計范圍。

四、審計依據(jù)：

五、人員安排。

審計組長：

四、時間安排。

檢查工作時間：

五、檢查內(nèi)容1、xx項目開工至今的所有項目實施管理情況，重點關(guān)注以下內(nèi)容：

(1)項目管理的各項流程是否符合制度要求。

(2)達到公開招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項目(包括暫估價項目和暫估價材料)是否進行了公開招標(biāo)。

(3)合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致，合同是否經(jīng)過xx部門的審核，簽字是否齊備。

(4)合同條款中預(yù)付款、進度款、結(jié)算款的支付進度和方式是否實際執(zhí)行到位。

(5)項目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進行工作。

(6)如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。

2、開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點關(guān)注以下內(nèi)容：

(1)設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的程序是否符合合同條款的約定;。

(2)簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的;。

(3)是否有書面約定計價方式的，約定是否合理;。

(4)變更簽證是否經(jīng)過監(jiān)理、跟蹤審計、審核，是否對變更簽證的過程造價進行了測算;。

(5)變更、簽證是否有重復(fù)申報的;。

(6)變更、簽證是否真實有效。

3、xx項目投資控制情況。重點關(guān)注以下內(nèi)容：

(1)各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率;。

(2)所有項目發(fā)生費用占批復(fù)投資額比率，是否有超概算情況。

4、xx項目會計核算的賬務(wù)處理情況，重點關(guān)注成本項目分類的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。

5、xx項目資料歸檔是否及時、完整。

七、檢查要求：

審計組將依照各項相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨立的開展本次專項檢查工作，并在檢查過程中加強溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見，保證檢查結(jié)果真實有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。

國有企業(yè)審計實施方案篇七

建設(shè)局xx國道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計。

根據(jù)審計署《審計機關(guān)審計方案準(zhǔn)則》、《審計國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》、《審計機關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險評價準(zhǔn)則》、《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》及建設(shè)審計局正審?fù)╗20xx]2號審計通知書制定本實施方案。

受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負責(zé)xx國道兩側(cè)綠化工程項目的管理。新建的"xx國道兩側(cè)綠化工程"坐落于xx國道兩側(cè)，該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托"河北博螯項目管理有限公司"作為招標(biāo)代理機構(gòu)；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與xxx工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》；20xx年3月5日由"xxx實業(yè)集團建筑工程有限公司"中標(biāo)施工；于20xx年3月7日開工建設(shè)，同年4月15日竣工至今未取得"工程驗收報告"。

通過審計，發(fā)現(xiàn)和揭露項目管理過程中存在的違法違紀(jì)問題，審查工程竣工決算的真實性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問題的根本原因，進一步提高工程項目的管理，提出合理建議。

（一）審計的范圍：

該項審計范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位"xxx項目管理有限公司"，根據(jù)需要可延伸審計財政、建設(shè)等主管部門和項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他年度。

（二）審計內(nèi)容和重點。

1、項目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實情況。審查項目法人責(zé)任制是否落實；依法應(yīng)進行招投標(biāo)的項目是否按"公開、公正、公平"等原則進行招投標(biāo)，是否存在虛假招標(biāo)、地方保護、無證和越級承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問題；項目合同是否真實有效，有無利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標(biāo)價影響工程質(zhì)量等問題；項目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無實的問題。

2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時組織驗收。建設(shè)單位對工程質(zhì)量的管理是否有效，設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問題，要查明發(fā)生問題的原因。

3、工程價款的結(jié)算的真實性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站"答疑"》及相關(guān)文件為計價依據(jù)。在對中標(biāo)事項進行審計的基礎(chǔ)上，重點對工程項目的變更情況進行審計，以"中標(biāo)預(yù)算變更價款"模式確定工程決算價款。

（一）重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。

（二）審計風(fēng)險的評估：

根據(jù)《內(nèi)部控制測評的技術(shù)與方法》規(guī)定"審計風(fēng)險"一般為5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場"監(jiān)理工程師"及工作人員在實際執(zhí)行控制制度過程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此"控制風(fēng)險"水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測評》"固定比率法"，初步確定"固有風(fēng)險"為50%。根據(jù)審計風(fēng)險模型，計算得出"檢查風(fēng)險"為20%。

審計風(fēng)險評估表：表略。

（三）重要情況的說明。

由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場"監(jiān)理工程師"人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計價清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計工作帶來一定難度。初步確定施工單位報審的xxx元變更中有xx元不符合有關(guān)規(guī)范。

1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況，收集相關(guān)的審計資料，對被審計單位實施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。

2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實行送達審計，采取重點審計與抽查審計相結(jié)合、審閱法與核對法相結(jié)合等方法進行審計。重點對項目變更情況進行審計。本次審計對變更全部事項進行詳細全面的審計。在審計過程中，采取初次審計與復(fù)核審計相結(jié)合，審計人員之間進行互相復(fù)核，再與被審計核對相關(guān)的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關(guān)問題。審計實施過程中審計人員應(yīng)該充分的做好審計工作日記。

3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設(shè)單位核對工程造價。對各分項工程審核進行復(fù)核，與相關(guān)的被審計施工單位認定事實。

4.20xx年3月18日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。

本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。

審計組由xx、xx兩位同志組成。

審計組長負責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個審計的安排，對xx國道兩側(cè)綠化工程進行審計，對其他單項工程項目進行復(fù)核并對未考慮的其他事項進行審計，同時復(fù)核審計的總體情況，最終撰寫審計報告。

審計組成人員負責(zé)xx國道兩側(cè)綠化工程進行審計，對主審人員的審計項目進行復(fù)核。

20xx年3月2日星期四。

國有企業(yè)審計實施方案篇八

為充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計的作用，結(jié)合前期與市局信息中心的交流學(xué)習(xí)，以及我局實際情況，制定信息中心開展大數(shù)據(jù)審計的工作實施方案。

（一）樹立大數(shù)據(jù)審計的理念。將大數(shù)據(jù)審計的貫穿到每個審計項目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗和新做法，以數(shù)據(jù)為核心，將數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場延伸調(diào)查相結(jié)合的方式，更精準(zhǔn)的定位審計疑點，縮小核實范圍，提高工作效率。

（二）充實大數(shù)據(jù)審計資源。定期采集包括財政、民生等使用較為頻繁的數(shù)據(jù)資源；

積極推動數(shù)據(jù)采集規(guī)范化建設(shè)；

推動大數(shù)據(jù)審計方法庫的構(gòu)建，使計算機審計方法的應(yīng)用更為便利、快捷。

加強數(shù)據(jù)分析能力和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升綜合素質(zhì)。

（一）前期數(shù)據(jù)調(diào)查。

對全市各部門（單位）所運用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行調(diào)查了解，摸清各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容及其存儲情況，為采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和審計項目中可能涉及到跨部門數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)做準(zhǔn)備。接入用友財務(wù)統(tǒng)一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務(wù)數(shù)據(jù)采集提供服務(wù)。

（二）積極配合項目組。

在項目實施前積極與組長、主審進行溝通，如何開展計算機審計、項目組需要什么、項目所需要的數(shù)據(jù)、主審想得到的目的和結(jié)果。以確定審計方向和重點，并將相關(guān)的審計內(nèi)容納入到審計工作實施方案。在審計項目實施過程中，對審計方法、發(fā)現(xiàn)的疑點、采集到的數(shù)據(jù)方面存在的問題、以及審計思路的變化，及時與主審反饋，以調(diào)整審計方法和思路，并配合項目組核實疑點。

（三）參與重點項目。

年初審計計劃項目制定后，確定重點審計項目，加入到項目組中。除數(shù)據(jù)分析外，通過參與其他審計內(nèi)容，熟悉財務(wù)知識、財經(jīng)法規(guī)以及其他業(yè)務(wù)方面知識，盡快地提升自身業(yè)務(wù)能力，積累經(jīng)驗。今后審計工作中，運用自己的思路和方法開展審計。

（四）編寫計算機審計方法。

在審計項目完成后，總結(jié)項目實施過程中所采用的計算機審計方法，并編寫計算機審計方法或案例，為以后的審計項目開展打好基礎(chǔ)。

（五）加強學(xué)習(xí)提升能力。

一是加強與開展大數(shù)據(jù)審計較好的單位學(xué)習(xí)交流，部門項目可參考他們的經(jīng)驗、思路、方法。二是利用知網(wǎng)平臺查看業(yè)務(wù)方面的學(xué)術(shù)文獻、論文。擴展審計思路，學(xué)習(xí)審計方法，閱讀計算機審計案例，提升自己的業(yè)務(wù)能力。

國有企業(yè)審計實施方案篇九

質(zhì)量發(fā)展，為建設(shè)世界一流企業(yè)提供堅強保證，按照公司黨委“雙引雙建”（政治引領(lǐng)、示范引導(dǎo)，建優(yōu)體系、建強基層）工作部署，制定實施方案如下。

實施雙引雙建，是公司黨委和各級黨組織擁護“兩個確立”、做到“兩個維護”的重要舉措，是拓展全國國企黨建會精神落實成果的重要舉措，是提升公司各層級黨建工作成效的重要舉措，是踐行高質(zhì)量黨建引領(lǐng)保障高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措。

高舉習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想偉大旗幟，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，堅持黨的基本理論、基本路線、基本方略，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，牢記“國之大者”，弘揚偉大建黨精神，按照新時代黨的建設(shè)總要求和新時代黨的組織路線，以迎接和學(xué)習(xí)宣傳貫徹黨的二十大為主線，以高質(zhì)量黨建引領(lǐng)保障高質(zhì)量發(fā)展為主題，持續(xù)鞏固拓展黨史學(xué)習(xí)教育成果和全國國企黨建會精神落實成果，堅持政治引領(lǐng)、示范引導(dǎo)、建優(yōu)體系、建強基層，鍛長板、補短板、抓提升、深融合、重實效，把黨的全面領(lǐng)導(dǎo)落實到公司改革發(fā)展各方面各環(huán)節(jié)，把提高企業(yè)效益、增強企業(yè)競爭力、實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值作為出發(fā)點和落腳點，為加快建設(shè)世界一流企業(yè)提供堅強保證。

一是堅持系統(tǒng)觀念，在“引”的縱向延伸和“建”的橫向聯(lián)動上發(fā)力，以重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)突破帶動黨建工作整體提升。

二是堅持融入融合，推動黨的領(lǐng)導(dǎo)與公司治理有機統(tǒng)一、黨建工作與生產(chǎn)經(jīng)營深度融合，將黨的政治優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為企業(yè)發(fā)展優(yōu)勢、創(chuàng)新優(yōu)勢、競爭優(yōu)勢。

三是堅持問題導(dǎo)向，將問題整改貫穿始終，圍繞基層黨建重點、難點問題，聚焦項目黨建共性和突出問題，著力補短板、強基礎(chǔ)、促提升。

四是堅持特色培育，系統(tǒng)梳理提煉、總結(jié)推廣基層創(chuàng)造的成功經(jīng)驗和典型做法，通過典型示范帶動，推動公司各層級黨的建設(shè)全面進步、全面過硬。

公司黨委成立由黨委書記、董事長丁焰章任組長、黨委常委任副組長、總部各部門負責(zé)人為成員的“雙引雙建”領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在黨委工作部，主任由黨委工作部主任兼任。

國有企業(yè)審計實施方案篇十

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區(qū)審計局年度審計計劃安排以及區(qū)政府交辦審計事項的要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實施方案。

二、被審計單位基本情況

按審前調(diào)查情況填列。此部分應(yīng)包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標(biāo)情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設(shè)規(guī)模、送審結(jié)算(決算)情況及建設(shè)單位初審情況等，決算審計項目需調(diào)查項目總投資情況、建設(shè)資金的籌集、管理及使用情況等。

三、審計目標(biāo)

通過審計，揭示建設(shè)項目存在的違反招投標(biāo)規(guī)定、高估冒算、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀(jì)、違規(guī)問題，促進建設(shè)單位及有關(guān)部門加強對建設(shè)項目和建設(shè)資金的管理，規(guī)范投資建設(shè)行為，提高投資效益。

四、重要性的確定和審計風(fēng)險的評估

(一)確定重要性水平

本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應(yīng)是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價 元作為判斷基礎(chǔ)，選用敏感比率1.5%，根據(jù)固定比率法的計算公式：重要性水平=判斷基礎(chǔ)×比率，確定重要性水平為 元。

(二)審計風(fēng)險的評估

本次審計將可以接受的審計風(fēng)險水平確定為5%。

根據(jù)對被審計單位的初步調(diào)查了解和查閱有關(guān)資料，對該單位的固有風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，固有風(fēng)險水平取值為75%。

通過對內(nèi)部控制制度的初步測評，該單位的控制風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，控制風(fēng)險水平取值為50%。

根據(jù)計算公式：可接受檢查風(fēng)險=可以接受的風(fēng)險/(固有風(fēng)險×控制風(fēng)險)，計算出可接受檢查風(fēng)險為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風(fēng)險，保證程序為86%，則實質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。

對審計風(fēng)險有較大影響的主要是以下兩個方面：

1.資料的準(zhǔn)確性、完整性對工程造價及投資額準(zhǔn)確性的影響;

2.審計人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。

五、審計范圍

對xx工程項目預(yù)算執(zhí)行(竣工決算)情況進行審計，并可延伸審計與建設(shè)項目直接相關(guān)的設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。

六、審計內(nèi)容和重點

(一)審計內(nèi)容

1.審查建設(shè)單位是否履行國家規(guī)定的立項審批、規(guī)劃許

可、施工許可等等基本建設(shè)程序。審查建設(shè)項目是否實行法人制、招標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制，現(xiàn)場簽證的程序和權(quán)限設(shè)置是否合理、合規(guī)。重點審查工程招投標(biāo)情況，審查工程是否執(zhí)行了招投法，招投標(biāo)工作是否公正、公平、公開、其過程是否合規(guī)、合法。

2.審查建設(shè)項目工程直接費用(造價)的構(gòu)成是否真實、合規(guī)。重點審查項目工程結(jié)算的真實性、合理性和合法性，審查構(gòu)成工程結(jié)算的依據(jù)是否充分，工程量的計算是否正確;工程的計價是否遵循了建設(shè)和施工方約定的原則和國家相關(guān)的法律法規(guī)，有無多算重復(fù)計算工程量、高套定額、提高取費標(biāo)準(zhǔn)和材料價格、重復(fù)計算費用等問題。

3.審查項目財務(wù)收支的真實性、合規(guī)性、合法性。審查項目資金來源是否合規(guī)、合法，有無挪用與項目無關(guān)的救災(zāi)、救濟、移民等其它專項資金;是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項目的情況;審查項目工程支出是否真實、合規(guī)、合法，是否按合同約定撥付工程進度款;竣工決算審計應(yīng)重點審查工程待攤投資支出(工程前期、間接費用)歸集是否合理、正確，內(nèi)容是否真實，有無將不應(yīng)納入的費用納入了待攤投資。

(二)重要審計事項的審計步驟和方法

1.招投標(biāo)程序?qū)徲?/p>

符合有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)標(biāo)底是否進行過審查，有無招標(biāo)前泄露標(biāo)底的情況，招標(biāo)過程的依據(jù)是否充分、合法。

2.工程結(jié)算審計

首先收集工程的招標(biāo)、施工合同、竣工圖等等工程相關(guān)資料，并踏勘現(xiàn)場。然后根據(jù)收集的招標(biāo)文件、施工合同等資料確定審計的核心原則和方向;之后計算工程量并與施工單位進行核對，對有疑問的工程量，采取現(xiàn)場測量進行核實、確定。工程量應(yīng)邊核對確定邊簽字認可。待工程量最終確定后，再根據(jù)招標(biāo)文件和施工合同明確的計價原則和國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定套價、取費，確定工程的結(jié)算造價。最后，將審定工程結(jié)算造價結(jié)果和有關(guān)問題形成審計取證記錄和審計工作底稿，并附上涉及問題的主要證據(jù)。

3.待攤投資費用審計(竣工決算審計)

收集勘察、設(shè)計、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認的費用的相關(guān)資料，通過審查這部分合同或協(xié)議，確定其費用額，審查項目相關(guān)會計帳簿中各種待攤費用的實際支付依據(jù)是否合規(guī)、合法，是否有尚未支付的費用。最后，確定待攤投資的費用總額。

七、審計工作時間

(一)審計準(zhǔn)備階段

包括進行審前調(diào)查、編寫審計實施方案和送達審計通知書三個階段的時間。

(二)審計實施階段

包括審計實施、編寫審計工作底稿、編寫審計報告征求

一、企業(yè)內(nèi)部審計主體資源整合的可行性分析

從企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的視角來看，在企業(yè)內(nèi)部，發(fā)揮審計職能的主體資源包括內(nèi)部審計部門、審計委員會、監(jiān)事會等負有審計職責(zé)的主體。那么，將這3種主體進行整合的可行性在哪里呢?本文認為至少有以下3個方面的理由:

1.職責(zé)目標(biāo)的一致性。按照中國證券監(jiān)督管理委員會、國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會22年1月發(fā)布的《上市公司治理準(zhǔn)則》規(guī)定，審計委員會的職責(zé)主要包括:提議聘請或更換外部審計機構(gòu);監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施;負責(zé)內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通;審核公司的財務(wù)信息及其披露;審查公司的內(nèi)控制度。按照《公司法》的規(guī)定，監(jiān)事會的職權(quán)是:檢查公司的財務(wù);對董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進行監(jiān)督;當(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時，要求董事和經(jīng)理予以糾正;提議召開臨時股東大會;列席股東大會和董事會等等。這與內(nèi)部審計的終極目標(biāo)是高度契合的。在審計目標(biāo)上，內(nèi)部審計不僅關(guān)注財務(wù)信息的真實性和經(jīng)濟活動的合法性，本部門或單位經(jīng)營管理的效益性更是其首要目標(biāo)。也就是說，內(nèi)部審計在目標(biāo)上與審計委員會和監(jiān)事會基本一致，只是側(cè)重點各有區(qū)別。有了這種職責(zé)目標(biāo)上的一致性，監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計在整合審計資源時就有了目標(biāo)基礎(chǔ)。

2.技術(shù)手段的同質(zhì)性。從本質(zhì)上看，監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計都是代表所有者或管理者，對其所轄制的經(jīng)濟活動及其結(jié)果記錄進行監(jiān)督的活動。這種活動所采用的技術(shù)手段都包括對審計對象的財務(wù)資料及其經(jīng)濟活動的相關(guān)資料進行審核，對貨幣資金和實物資產(chǎn)進行盤點，對經(jīng)營管理人員進行詢證，收集各種證據(jù)以形成并支持評價結(jié)論。在審計程序安排上，監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計都遵循大體相同的規(guī)律，從工作計劃(包括審前調(diào)查、方案制定等)到實施、直至出具報告，三者大同小異，只是名稱和側(cè)重點不同而已。盡管監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計因具體目標(biāo)、工作環(huán)境等不同，造成技術(shù)手段具體運用上各有側(cè)重，但技術(shù)手段上如此眾多的同質(zhì)性，已經(jīng)為整合企業(yè)內(nèi)部審計資源提供了廣闊的技術(shù)平臺。

3.資源利用的互補性。從內(nèi)部審計發(fā)展的歷史來看，內(nèi)部審計部門的關(guān)鍵優(yōu)勢表現(xiàn)在業(yè)務(wù)技能上。而審計委員會熟悉所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，了解審計對象的運行規(guī)律，因而也具有相當(dāng)?shù)捻椖抗芾韮?yōu)勢和信息資源優(yōu)勢。監(jiān)事會具有以法律授權(quán)和公司章程為保證的高度獨立性，則是內(nèi)部審計部門審計委員會無法企及的。在企業(yè)內(nèi)部審計項目實施中，依托監(jiān)事會和審計委員會的行政權(quán)威，通過優(yōu)選整合監(jiān)事會、審計委員會、內(nèi)部審計的人力資源，充分利用其技術(shù)資源、信息資源，從而可以實現(xiàn)優(yōu)勢互補。只要組織協(xié)調(diào)得當(dāng)，資源的互補性將帶來可觀的整合效益。

二、整合方案設(shè)計的假設(shè)前提

假設(shè)是基于某種特定的目的，在一定的客觀事實的基礎(chǔ)上，對某一事物理想狀態(tài)的一種設(shè)定。它在很大程度上具有人為設(shè)定的主觀性，是建立理論模型和進行實務(wù)工作的必備基礎(chǔ)，且不需要證明。整合企業(yè)內(nèi)部審計資源的假設(shè)前提可以從以下幾個方面考慮:

1.獨立性假設(shè)。獨立性即內(nèi)部審計主體獨立于被審計對象，能夠排除干擾和個人利害關(guān)系，客觀公正地實施審計并提出報告。審計主體的獨立性假設(shè)要求審計主體與被審計對象的活動沒有利害關(guān)系，因為有利害關(guān)系的人顯然是無法站在公正的立場上對待被審計對象的。該項假設(shè)的重要意義在于確立了內(nèi)部審計主體獨立性的特征，它也是內(nèi)部審計主體審計行為的基本依據(jù)。

2.正當(dāng)懷疑與可確認假設(shè)。正當(dāng)懷疑是指由于沒有充分的理由完全信任受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系中的受托人的責(zé)任履行過程是全面有效的，沒有充分的理由完全確信受托人提供的說明其責(zé)任履行狀況的財務(wù)會計信息都是真實、公允和可信的，就有必要對受托經(jīng)濟責(zé)任的履行情況及其表達的信息的可靠性進行審計;可確認是指受托經(jīng)濟責(zé)任的履行情況及其表達的信息的可靠性可以通過收集評價相關(guān)證據(jù)、驗證相關(guān)信息而得到確認。該項假設(shè)明確了企業(yè)內(nèi)部審計的直接原因，為內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)的制定和審計程序?qū)嵤┨峁┝艘罁?jù)。

3.審計有效假設(shè)。即指假設(shè)審計主體與被審計的對象之間不存在必然的利害沖突，即使有時存在，也可以避免或不至于妨害內(nèi)部審計行為的有效實施。該假設(shè)是有效實施內(nèi)部審計的基礎(chǔ)。

4.不同內(nèi)部審計主體具體的差異性。即指監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計部門等內(nèi)部審計主體的具體審計目標(biāo)并不是完全一致的，其行使的審計監(jiān)督功能也存在差異。從組織屬性上看，審計委員會以及內(nèi)部審計部門的監(jiān)督職能是寓于經(jīng)濟管理活動之中的監(jiān)督，而監(jiān)事會是企業(yè)內(nèi)部專門行使監(jiān)督職能的組織，比較而言，在所有的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督主體中，只有監(jiān)事會的獨立性最強。從功能上看，審計委員會(獨立董事)大多具有專業(yè)特長和豐富的商業(yè)經(jīng)驗，能夠為企業(yè)帶來多樣化的思維，有助于實現(xiàn)企業(yè)決策的科學(xué)化，因而審計委員會并不囿于監(jiān)督功能，還具有一定的戰(zhàn)略功能;監(jiān)事會的`功能則限于單一的監(jiān)督功能。從審計方式上看，審計委員會是董事會的內(nèi)部控制機制，其監(jiān)督作用主要體現(xiàn)在董事會的決策過程中，這是一種事前的審計;而監(jiān)事會則是董事會之外、與董事會并行的企業(yè)監(jiān)督機構(gòu)，主要是一種事后監(jiān)督，因為監(jiān)事雖然可以列席董事會會議，但其對董事會決議沒有表決權(quán)，不可能事前否定董事會決議。

三、整合企業(yè)內(nèi)部審計資源的方案設(shè)計

1.企業(yè)內(nèi)部審計制度模式的安排。企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的合理設(shè)置是內(nèi)部審計資源整合的重要組成部分。從機構(gòu)設(shè)置上看，目前企業(yè)內(nèi)部審計通常有3種制度形式:一是內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬于總經(jīng)理，向總經(jīng)理報告工作;二是內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)在監(jiān)事會，向監(jiān)事會報告工作;三是在董事會下設(shè)審計委員會，內(nèi)部審計機構(gòu)由審計委員會領(lǐng)導(dǎo)。此外，還有的內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬于財會部門，也有與紀(jì)檢、監(jiān)察合署辦公的。

從主要職能上分析，企業(yè)內(nèi)部審計是對企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營活動進行監(jiān)督，通過對內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查，發(fā)現(xiàn)其中存在的缺陷和漏洞，以確保揭露企業(yè)自身存在的潛在風(fēng)險，使企業(yè)逐步形成一個自我防范的機制。那么，內(nèi)部審計只有獨立于被監(jiān)督者，才能獲取客觀公正的審計證據(jù)以做出評價，從而真正履行監(jiān)督的職能。所以內(nèi)部審計的制度形式應(yīng)選擇能夠保證其獨立性的制度形式，具體應(yīng)為監(jiān)事會下設(shè)審計委員會領(lǐng)導(dǎo)的模式。如圖1所示。

2.企業(yè)內(nèi)部審計資源組織方式的重新架構(gòu)?，F(xiàn)代企業(yè)往往以集團公司的形式存在，擁有眾多實際控股和參股的子公司以及分布在各地的分公司，這些公司的內(nèi)部審計隊伍資源匯總起來往往是很龐大的，這就涉及到了企業(yè)內(nèi)部審計資源組織方式的整合的問題。一般來講，企業(yè)內(nèi)部審計的組織模式有集中管理性和分散管理性兩種，其中集中管理性，即總部垂直領(lǐng)導(dǎo)性模式有利于內(nèi)部審計部門的權(quán)威性和獨立性。而分散管理，機構(gòu)設(shè)置不統(tǒng)一，企業(yè)集團對下屬企業(yè)審計隊伍的工作缺乏指導(dǎo)和監(jiān)督，整個審計隊伍難以形成合力，審計資源就會存在浪費的情況。所以，對這類內(nèi)部審計機構(gòu)整合的方式可以按照下述思路進行:對于集團控股的非上市公司，其審計部門一律直接劃歸集團審計總部，財審合一的子公司，其審計人員則剝離給集團審計總部。對于事業(yè)本部或其他非法人機構(gòu)中的有關(guān)審計人員和審計職能，也同樣劃歸或剝離給企業(yè)集團審計總部?？傊?，在整合過程中，各企業(yè)、各管理部門要互相配合，盡量減少對正常經(jīng)營活動的影響。

3.企業(yè)內(nèi)部審計方式方法的選擇與配合

(1)制定中長期審計計劃。在日常審計工作中，內(nèi)部審計部門往往缺少全盤統(tǒng)一的規(guī)劃，臨時任務(wù)較多，審計計劃存在一定的盲目性。因此，內(nèi)部審計部門應(yīng)在明確審計職責(zé)的前提下，根據(jù)現(xiàn)有審計資源，采取中長期規(guī)劃的方式來克服審計資源不足的影響，在一定的時間周期內(nèi)，將重點審計單位全部審查一遍，并以固定的間隔期對被審計單位進行定期重復(fù)審計。中長期計劃要采取滾動式編制方法，每年加以更新，通過制定中長期規(guī)劃，一方面可以克服短期審計資源不足的影響，防止審計工作的盲目性、隨意性和臨時性，保證在一定期間內(nèi)全面完成任務(wù);另一方面，中長期計劃制定的比較合理，也有利于內(nèi)部審計機構(gòu)在企業(yè)內(nèi)部爭取新的資源。

(2)開展定期審計。這是提高內(nèi)部審計資源使用效益的有效途徑。具體思路是，第一，制定審計計劃，對確定的重點審計單位實行定期審計，其余單位作為一般審計，這就保證了將有限的內(nèi)部審計資源用在刀刃上;第二，實行定期審計，由于每次審計都積累了許多資料，并在此基礎(chǔ)上建立了審計檔案等，可以大量節(jié)約審計前的準(zhǔn)備工作量，大大提高了工作效率;第三，做好準(zhǔn)備工作，以便于分析潛在風(fēng)險，可以積累較多的經(jīng)營管理和財務(wù)會計數(shù)據(jù)，便于實施實質(zhì)性測試;可以與被審計單位進行更有效的溝通，獲得更多的信息，提高審計效率。

(3)加強內(nèi)外部審計協(xié)調(diào)。這是節(jié)約內(nèi)部審計資源的重要措施。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在頒布的《內(nèi)部審計實務(wù)準(zhǔn)則》中建議，在協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計工作時，內(nèi)部審計負責(zé)人應(yīng)確保內(nèi)部審計工作不與外部審計工作重復(fù)，內(nèi)部審計可以利用外部審計成果來保障內(nèi)部審計的覆蓋面。內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)加強與外部審計之間的協(xié)調(diào)，在制定審計計劃時，充分考慮到外部審計因素，盡量避免工作重復(fù)，最大限度地節(jié)約內(nèi)部審計資源。

4.企業(yè)內(nèi)部審計職能的拓展。內(nèi)部審計系統(tǒng)必須對企業(yè)的增值與長遠戰(zhàn)略有所幫助。從傳統(tǒng)意義上看，內(nèi)部審計的職責(zé)僅限于在管理及規(guī)章制度方面的監(jiān)督，正因為如此，許多內(nèi)部審計團隊在風(fēng)險管理方面經(jīng)驗嚴(yán)重不足，同時無法在改革工作程式、推廣先進經(jīng)驗方面向企業(yè)提出有價值的建議。企業(yè)中新技術(shù)和電子商務(wù)的應(yīng)用以及對“多快好省”目標(biāo)的迫切追求把內(nèi)部審計推到了風(fēng)險管理和運作程式改革的最前沿。因此，越來越多的企業(yè)都要求其內(nèi)部審計部門突破傳統(tǒng)的管理和規(guī)章制度范疇，承擔(dān)更加廣泛的職能。對許多內(nèi)部審計人員來說，這一變化過程既艱巨又充滿了各種不穩(wěn)定因素。成功實現(xiàn)這一轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵可以概括成一點:職能整合。內(nèi)部審計的資源與技能只有與多數(shù)股東的預(yù)期和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略相結(jié)合，才能為企業(yè)創(chuàng)造價值。整合后的內(nèi)部審計部門能夠在很多方面為實現(xiàn)企業(yè)增值做出巨大的貢獻。

國有企業(yè)審計實施方案篇十一

企業(yè)管理一直是協(xié)調(diào)各成員有效地實現(xiàn)組織目標(biāo)的社會行為，并隨著社會的發(fā)展不斷發(fā)展的。在現(xiàn)代管理理論中，無論是政府管理還是企業(yè)管理，無論是企業(yè)內(nèi)部控制還是外部監(jiān)督，都需要發(fā)揮審計的控制與監(jiān)督功能。

本資料詳細介紹了，成本審計的范圍、方式、方法，審計工作如何實施，步驟有哪些，審計表格的編制與評估，如何做審計結(jié)論，如何對審計結(jié)果做整改建議等方面的內(nèi)容，以下是本資料的內(nèi)容目錄：

確保審核清楚本公司產(chǎn)品成本的真實性和效益性，為公司下一步發(fā)展提供參考。

（二）審計范圍。

××年產(chǎn)品實際成本主要項目?；鶞?zhǔn)日期為從×年1月1日零時至×年12月31日24時止。

就地審計。

本次產(chǎn)品成本專項審計主要采取盤點、函證、檢查、計算、詢問等審計方法。

1、生產(chǎn)費用、產(chǎn)品成本、成本核算主要進行檢查、復(fù)核、盤點等，對產(chǎn)品成本審核要求一批一審。

2、產(chǎn)成品數(shù)量主要通過倉庫盤點。

審計小組負責(zé)人與財務(wù)總監(jiān)建立定期溝通制度以及重大問題請示報告制度。

1、定期溝通制度。

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審計小組每周四下班前將資產(chǎn)清查的工作情況通過電子郵件的方式報送給財務(wù)總監(jiān)，內(nèi)容主。

要包括審計小組目前的工作進度，審計工作中遇到的問題及需要產(chǎn)品成本核算部門協(xié)調(diào)的事項。

2、重大問題請示報告制度。

審計小組在工作中遇到的重大、緊急的，需度時與有關(guān)各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問題，經(jīng)審計小組負責(zé)人提出初步意見后，以重大問題報告的形式隨時向財務(wù)總監(jiān)提交。

（六）人員配備。

此次審計時間緊、任務(wù)重，為了提高工作效率、保證審計質(zhì)量，由財務(wù)部經(jīng)理任審計組組長，審計主管任副組長，組員為所有負責(zé)審計工作的人員。

（七）審計程序及具體審計內(nèi)容。

1、預(yù)備調(diào)查，明確審計目的及主要內(nèi)容。

審計組長與相關(guān)部門負責(zé)人洽談，了解本項審計工作的審計意圖、主要內(nèi)容及基本要求，了解被審計部門基本情況。

審計組長到審計現(xiàn)場進行審前調(diào)查，針對內(nèi)部控制制度的特點、結(jié)構(gòu)等具體情況，編制包括審計方法、審計程序、審計重點及抽查比例等的基本工作方案。

2、展開現(xiàn)場工作。

自第一個工作日起，根據(jù)被審計部門基本情況以及本次審計項目分工，審計組應(yīng)在各被審計部門提供充分的資料（包括應(yīng)出具的承諾函）后，進入工作現(xiàn)場。

由現(xiàn)場負責(zé)人帶隊，審計工作組進入現(xiàn)場工作，主要程序包括以下幾個方面。

1）執(zhí)行審計、檢查程序并取得證據(jù)。

2）利用專業(yè)判斷進行審計結(jié)果分析。

3）。

總結(jié)。

審計中所發(fā)現(xiàn)的問題。

4）復(fù)核審計工作底稿。

5）匯總審計資料。

在編制事務(wù)所工作底稿的同時，針對發(fā)現(xiàn)的重大問題，編制專用審計分項目記錄專用表并附相應(yīng)的審計證據(jù)，專事專議，一事一卷，單獨分裝成冊，以備事后各方選用方便；同時與被審計單位及時、充分地交換意見，由相關(guān)負責(zé)人員在審計分項目記錄表內(nèi)簽章確認，以提高審計質(zhì)量可靠性。

我們將根據(jù)工作進度和現(xiàn)場資料的完善程度，考慮是否增加審計組成員。

3、撰寫并完成審計報告。

審計組完成現(xiàn)場工作后，在與被審計部門溝通后出具審計報告初稿；在與被審計部門正式交換意見后，根據(jù)有關(guān)意見修改審計報告，并出具正式報告。

1）產(chǎn)量核算和成本核算的正確性。

2）生產(chǎn)費用發(fā)生數(shù)的真實性和合理性。

3）產(chǎn)品成本分配的合理性。

4）材料消耗和制造費用等項目的效益性。

本次審計具體實施進度及審計人員分工如下表所示。

（九）審計質(zhì)量控制措施。

1、及時溝通，加強協(xié)調(diào)，減少工作漏洞。

2、實行三級復(fù)核，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。

3、做好審前培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

4、合理分配辦法，鼓勵揭示發(fā)現(xiàn)問題。

5、實行審計人員與事務(wù)所簽訂廉潔保密協(xié)議的制度。

（十）審計資料的保密措施。

參審人員對審計過程中掌握的情況負有保密責(zé)任，除法律、法規(guī)要求公布外，不得提供和泄漏給第三人。如違反規(guī)定，公司將給予相應(yīng)的處罰。

總公司領(lǐng)導(dǎo)：

根據(jù)我公司(××××)××號文件要求，我部于××年×月×日至×日對××家用電器公司進行了財務(wù)支出審計。我們抽查了××年×月份的支出明細賬，核對了憑證，并向有關(guān)人員進行了詢證。現(xiàn)把審計結(jié)果報告如下。

（一）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題。

該公司該月制造費用比去年同期增加了××%，管理費用增加了××%。除了受價格變動因素的影響外，受以下幾項內(nèi)容的影響。

1、該公司以勞動保護名義向員工發(fā)放羽絨服，共計××件，金額達××萬元，計八到了制造費用的勞動保護費項目內(nèi)。

2、向××公司支付轎車租賃費××萬元，計入到了管理費用的租賃費項目內(nèi)。

3、該公司中層管理人員報銷差旅費，共××人次的費用，計××萬元，計入到了管理費用的差旅費項目內(nèi)。

上述問題涉及金額迭××萬元。

（二）審計結(jié)果。

1、羽絨服不屬于總會司規(guī)定的勞動保護用品范疇，不得計入制造費用，且違反了總公司《關(guān)于不準(zhǔn)亂發(fā)實物的決定》的文件精神。

2、統(tǒng)查實誼公司與××公司訂有×年租車合同，合同期滿后所租車輛歸其所有。由于該公司已有兩輛轎車，按總公司規(guī)定不可再購車，因此該公司以租車方式變相購車，并將購車費用計入管理費用。

3、該公司以調(diào)動中層管理人員積極性為由，分兩批組織中層管理人員去×x旅游，所有款項均以因公出差名義計入差旅費。

上述情況說明，××家用電器公司財務(wù)支出管理混亂，違紀(jì)情況較為嚴(yán)重。

（三）審計處理決定。

1、以各種名義計入制造費用和管理費用的財務(wù)支出款項共計××萬元，必須進行調(diào)整，調(diào)整如下：暫時計入其他應(yīng)收賬款賬戶，逐項處理；相應(yīng)調(diào)整該期產(chǎn)品成本和該期利潤。

2、發(fā)放羽絨服的支出應(yīng)由員工自己承擔(dān)?？紤]到員工的實際情況，同意該公司向每個員工收取款項××元，其余部分由該公司結(jié)余的“應(yīng)付工資和應(yīng)付獎金”承擔(dān)。

3、該公司中層管理人員游山玩水所用開支，應(yīng)由有關(guān)當(dāng)事人予以全額退賠。

4、考慮到該公司與××公司的租車合同已經(jīng)簽訂，中止合同將承擔(dān)違約金，故同意該合同繼續(xù)執(zhí)行。但根據(jù)總公司關(guān)于購車的規(guī)定，該公司所租轎車由總公司統(tǒng)一調(diào)配給總公司內(nèi)部其他需購車的單位，并由該單位承擔(dān)租車費用。

5、責(zé)成該公司對××年度財務(wù)支出進行自查，并將自查情況上報我部。

1、財務(wù)支出方面違紀(jì)嚴(yán)重，公司領(lǐng)導(dǎo)負有不可推卸的責(zé)任。該公司內(nèi)部審計人員曾指出這些違紀(jì)行為，但未受到重視。對此，應(yīng)追究該公司領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，給予適當(dāng)?shù)募o(jì)律處分。

2、內(nèi)部審計室受其財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，只配備了×名專職人員和×名兼職人員，實際上無法開展工作。建議將內(nèi)部審計室劃出財務(wù)部，并充實力量，以利于內(nèi)部審計工作的開展。

3、在對財務(wù)支出進行自查并提出報告以后，明年適當(dāng)?shù)臅r候，對該公司進行系統(tǒng)的財務(wù)收支審計。

以上處理決定和建議當(dāng)否，請批示。

××總公司審計部。

××××年×月×日。

特別提示：

1、隨著審計管理的發(fā)展，審計的管理功能得到進一步拓展，即從傳統(tǒng)的財務(wù)信息收集、事后監(jiān)督向現(xiàn)代的績效管理和風(fēng)險控制等方面拓展。

2、現(xiàn)代管理科學(xué)的迅速發(fā)展不斷推動審計管理功能的拓展。

3、審計已經(jīng)成為現(xiàn)代社會經(jīng)濟管理各個領(lǐng)域不可或缺的組成部分。審計的管理功能進一步拓展既是管理實踐發(fā)展的需要，也是現(xiàn)代管理思想、管理理論發(fā)展的必然產(chǎn)物。

計劃：如何規(guī)劃并保障餐飲店籌備計劃有效實施？

選址：如何收集和評估酒樓周圍商圈的相關(guān)數(shù)據(jù)？

裝修：如何確定裝修的檔次和風(fēng)格及所用的原材料？

辦證：各證照申請過程流程及核心要點有哪些？

人工：如何合理配置人員及估算人工成本？

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餐飲開店籌備資料包資料列表。

國有企業(yè)審計實施方案篇十二

審計實施方案是審計項目實施的指南和靈魂，是完成審計計劃、落實工作方案、指導(dǎo)實施過程、控制審計質(zhì)量、實現(xiàn)審計成果的“作戰(zhàn)計劃”。自《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》（20xx年審計署第8號令，以下簡稱“準(zhǔn)則”）20xx年1月1日正式施行，迄今已逾一年。與原有的質(zhì)量控制規(guī)范相比，準(zhǔn)則對審計實施方案編制和調(diào)整的規(guī)定是最引人注目的內(nèi)容變動之一，從總體來看，這些規(guī)定適應(yīng)審計工作的現(xiàn)實需求，各級審計機關(guān)普遍認可和接受這些規(guī)定是指導(dǎo)審計實施方案編制、調(diào)整、執(zhí)行的至關(guān)重要的依據(jù)。但也不可否認，在具體操作的微觀層面審計實施方案編制質(zhì)量不高、對實際執(zhí)行指導(dǎo)性不足等問題仍未得到徹底解決，且受到審計組內(nèi)部人員素質(zhì)、質(zhì)量管理、控制水平等影響，編制不及時、內(nèi)容針對性不強等問題又逐漸顯現(xiàn)。審計實施方案編制和執(zhí)行水平已經(jīng)成為制約審計現(xiàn)場管理乃至審計項目整體質(zhì)量提高的重要因素，需要予以進一步關(guān)注和研究。

（一）編制時間滯后。隨著新舊準(zhǔn)則更替，審前調(diào)查和審計實施的界限不復(fù)存在，審計實施方案不再強調(diào)要求審計業(yè)務(wù)會議審議，一般只要經(jīng)審計組組長審定就可以，雖然有及時報審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門備案的要求，但對很大一部分項目而言審計組與其所在業(yè)務(wù)處室重合，且審定和備案的具體時間要求并未確定，審計實施方案的編制在一定意義上成為審計組的內(nèi)部事項。不少項目編制審計實施方案明顯滯后于進度安排，有些項目審計實施時間過半實施方案還未成型，個別項目甚至直至審計報告提交審理前才匆匆倒擬實施方案，使得審理工作受到阻滯和影響。

（二）編制過程隨意性大。審計實施方案的編制建立在對被審計對象及其相關(guān)情況的調(diào)查了解基礎(chǔ)之上，準(zhǔn)則對調(diào)查了解的操作對象、執(zhí)行方法及其范圍程度，就此作出職業(yè)判斷的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、重點，審計應(yīng)對措施的確定作出了極其詳盡的規(guī)定，但是在實踐中，很多審計組并未按照這些規(guī)范從審計工作方案提出的審計目標(biāo)出發(fā)，對調(diào)查了解過程進行完整、精確、明細的分工，審計人員對調(diào)查了解的目標(biāo)、重點和執(zhí)行要求不清楚，工作的重復(fù)、遺漏和大量的“無用功”不同程度地存在，表現(xiàn)出一定的盲目性和無序性。

（三）編制內(nèi)容針對性不強。盡管自20xx年以來，審計機關(guān)在提升審計實施方案編制和執(zhí)行水平上做了很多探索和總結(jié)，把調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況，評估被審計單位存在重要問題的可能性，確定審計應(yīng)對措施，編制審計實施方案，并且做到審計分工和時限細化到人等做法在某些審計機關(guān)已經(jīng)得到公認和較為普遍的執(zhí)行。但是，從更廣泛的領(lǐng)域來看，審計實施方案的目標(biāo)和內(nèi)容與審計項目對應(yīng)性不強、審計重點不突出、重要審計事項的方法步驟不具體、審計分工責(zé)任不明晰等實質(zhì)性問題仍未得到徹底解決，且其存在程度與范圍在審計機關(guān)之間極不平衡，個別審計項目的實施方案還在照搬工作方案，審計重點流于行業(yè)審計通用審查內(nèi)容而無法突出項目本身特點，這些都使得實施方案內(nèi)容失于籠統(tǒng)模糊，欠缺針對性和操作性。

（四）對審計實施的指導(dǎo)性不足。在審計實施方案的執(zhí)行過程中，偏離和執(zhí)行不到位現(xiàn)象不容忽視。部分審計組未能把審計實施方案作為統(tǒng)一明確的執(zhí)行目標(biāo)和行動綱領(lǐng)進行強調(diào)，甚至把實施方案擱置或形式化，以行政指令代替實施方案，使得各個小組主要依靠自身的習(xí)慣實施審計，一些項目中盡管發(fā)現(xiàn)了頗具價值的問題，但是由于缺乏系統(tǒng)的計劃指導(dǎo)，各小組之間不能形成默契的協(xié)調(diào)和溝通，難以就其在項目中的問題形成整體情況和規(guī)模化的信息點，或者對相同問題執(zhí)行的探查范圍、審查深度、輸出口徑各不相同，影響最終匯總形成審計結(jié)論。在現(xiàn)今審計項目對協(xié)作和聯(lián)動需求日益強調(diào)的背景下這一問題也越加凸顯。

由于上述問題的存在，審計組內(nèi)部對“審哪些內(nèi)容”、“怎么審”、“審到何種程度”、“輸出什么樣的成果”等關(guān)鍵性問題缺乏完整明確的共識，項目組織和執(zhí)行呈現(xiàn)出一定程度的無序和渙散，忙閑不均、控制缺位比較普遍，導(dǎo)致資源浪費，審計成果分散，集約效果差，直接削弱了審計實施方案的指揮引領(lǐng)作用，并進而損及審計項目執(zhí)行的秩序、效率和效果，甚至影響審理工作的正常開展。導(dǎo)致上述問題出現(xiàn)的因素是多方面的，既有審計組內(nèi)部對審計規(guī)范的認識和管理水平，也有外部質(zhì)量控制過程演變和考核機制等制度環(huán)境。

（一）控制節(jié)點的適度前移使得審計組對審計實施方案的質(zhì)量控制責(zé)任凸顯?！秾徲嫏C關(guān)審計方案準(zhǔn)則》（20xx年審計署第2號令）第一次以部門規(guī)章的形式定義“審計實施方案”并就其編制的基礎(chǔ)、內(nèi)容、程序和調(diào)整、執(zhí)行、歸檔等做出規(guī)定，《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》（20xx年審計署第6號令）進一步鞏固和強化了審計實施方案對于辦理審計項目的綱領(lǐng)性作用。20xx年開始實行的準(zhǔn)則對審計實施方案的重視程度有增無減，在審計實施一章的第一節(jié)就對審計實施方案作出專門而詳細的規(guī)定，同時，從順應(yīng)審計實踐進一步改進審計質(zhì)量分級控制的要求，對審計實施方案的審定和調(diào)整程序提出要求：除了重要審計項目的審計實施方案應(yīng)當(dāng)報經(jīng)審計機關(guān)負責(zé)人審定，其他項目的審計實施方案由審計組組長審定，并及時報審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門備案；除了對審計目標(biāo)、審計組組長、審計重點、現(xiàn)場審計結(jié)束時間四大事項外，其他調(diào)整事項由審計組自行實施。前已述及，以前需要經(jīng)審計機關(guān)業(yè)務(wù)會議審議、經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批的實施方案，現(xiàn)在基本上已經(jīng)成為審計組可以自行決定內(nèi)容的事項，且由于審計組現(xiàn)場實際負責(zé)人均是業(yè)務(wù)處室的負責(zé)人，并且其中的“重要審計項目”尚沒有明確定義，審計項目通常比照一般項目執(zhí)行，因此，審計實施方案的編制、調(diào)整由審計組所在處室主導(dǎo)，且其編制、執(zhí)行、調(diào)整過程中的質(zhì)量控制責(zé)任也落在了審計組。有些審計機關(guān)的審理部門盡管在項目執(zhí)行中也會提醒審計組及時編寫實施方案，但是這也只能是指引性的建議，從規(guī)范設(shè)定的控制節(jié)點上講，只有到審計項目提交審理時，審理部門才能取得審計實施方案。

（二）審計組對審計質(zhì)量的系統(tǒng)管理和控制水平尚不能完全適應(yīng)現(xiàn)實需求。一方面，審計組對審計質(zhì)量管理的認識還不夠到位。在前準(zhǔn)則時期審計質(zhì)量控制的實質(zhì)性工作大多是由法規(guī)部門承擔(dān)，審計組、業(yè)務(wù)處習(xí)慣于根據(jù)法規(guī)部門提出的要求和檢查內(nèi)容來逐項安排控制事項，體現(xiàn)為一種“被動”式控制責(zé)任，準(zhǔn)則的施行使得審計組需要承擔(dān)更加積極的質(zhì)量管理責(zé)任，且賦予審計組更大的空間，而大多審計組還未建立與這一要求相適應(yīng)的質(zhì)量管理意識。另一方面，審計組對審計實施的組織管理活動還不夠系統(tǒng)規(guī)范。由于當(dāng)前審計現(xiàn)場管理水平不高，目標(biāo)分散、組織失序、溝通不暢等問題普遍存在，審計組習(xí)慣于“見招拆招”，未雨綢繆、全盤掌控的系統(tǒng)控制思路和精細化管理模式尚未建立。

（三）現(xiàn)有考核機制的不完善不健全在客觀上加重了審計實施方案的形式化風(fēng)險。審計質(zhì)量是規(guī)范執(zhí)行質(zhì)量和成果實現(xiàn)質(zhì)量的統(tǒng)一，但是由于后者實現(xiàn)的難度更大，且無法后補，審計機關(guān)現(xiàn)行行政考核機制更多地突出審計要情、案件移送、專題報告等審計成果的取得，因此長期以來審計項目形成了“重成果、輕管理”的問題導(dǎo)向模式，審計組織從開始就要集中精銳優(yōu)先突擊重大違法違規(guī)問題和查找違法犯罪案件線索，因此就不可能在調(diào)查了解被審計單位總體情況和編制審計實施方案上投注足夠的時間和精力。

審計項目的執(zhí)行過程實質(zhì)上也正是審計實施方案的貫徹和落實過程，因此，改進實施方案編制的質(zhì)量并緊緊圍繞其提出的目標(biāo)、內(nèi)容、步驟、方法展開審計，對于保證和提升審計質(zhì)量來說具有至關(guān)重要的作用。

（一）在認識層面，著力樹立審計實施方案作為一項重大資源的定位。如果將編制、調(diào)整審計實施方案形式化、模版化，那么勢必會把實施方案作為一項工作負擔(dān)，僅僅停留在應(yīng)付檢查的層面。但事實上，它不僅不是負擔(dān)，反而是可以開發(fā)利用的重要審計資源。對于團隊管理來說，統(tǒng)一任務(wù)目標(biāo)、確定合理路徑、明晰人員分工是十分必要且可以有效提升工作效率和效果的。因此，可以采取組織審計組管理評析、典型案例交流座談、重要項目審計講評等有效手段引導(dǎo)審計組、業(yè)務(wù)處進一步端正和提升對審計實施方案作用的理解和認識，明確高質(zhì)量的實施方案與人員、技術(shù)、政策法規(guī)等并列作為重大審計資源的定位和要求，逐步提升審計項目執(zhí)行的計劃性。

（二）在執(zhí)行層面，著力突出系統(tǒng)論思維方式對實施過程的指導(dǎo)。積極創(chuàng)新和探索審計組織管理思維和方式，切實從統(tǒng)籌管理和有序?qū)嵤┏霭l(fā)處理好計劃與實施、分工和協(xié)作的關(guān)系，一方面通過充分細致的調(diào)查了解和信息整合工作增強審計實施方案的科學(xué)性和可操作性，保證現(xiàn)場審計的高效有序，另一方面要時刻關(guān)注在實施中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題，及時調(diào)整和優(yōu)化方案；一方面要合理分工，劃定各小組工作內(nèi)容和范圍，明確目標(biāo)責(zé)任，另一方面要搞好綜合協(xié)調(diào)和進度管理，跟蹤檢查各小組的工作進展，評估其工作質(zhì)量，并根據(jù)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的線索題材及時改進實施方案，指導(dǎo)各小組統(tǒng)一取證內(nèi)容和操作標(biāo)準(zhǔn)，避免各自為戰(zhàn)影響從整體分析歸納和提煉審計成果。

（三）在規(guī)范層面，著力研究進一步細化準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定的必要和實現(xiàn)途徑?？梢宰陨隙旅鞔_界定準(zhǔn)則第七十九條“重要審計項目”的范圍，并研究出臺或授權(quán)下級審計機關(guān)自行制定相關(guān)配套和補充性規(guī)范指南，構(gòu)建和完善審計實施方案編制、執(zhí)行、調(diào)整的過程監(jiān)控機制。審計署不僅要重視審計成果實現(xiàn)質(zhì)量的考評，而且要強化和完善審計規(guī)范執(zhí)行質(zhì)量的檢查、通報和考核，進一步增強全體審計人員樹立“依法、規(guī)范、程序、嚴(yán)謹(jǐn)、細致、責(zé)任”的審計質(zhì)量意識。

國有企業(yè)審計實施方案篇十三

一、項目名稱：

建設(shè)局國道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計。

二、編制的依據(jù)。

根據(jù)審計署《審計機關(guān)審計方案準(zhǔn)則》、《審計國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》、《審計機關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險評價準(zhǔn)則》、《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法(試行)》及建設(shè)審計局正審?fù)╗20xx]2號審計通知書制定本實施方案。

三、被審計單位基本情況和工程概況：

受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負責(zé)國道兩側(cè)綠化工程項目的管理。新建的“國道兩側(cè)綠化工程”坐落于國道兩側(cè)，該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托“河北博螯項目管理有限公司”作為招標(biāo)代理機構(gòu);20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》;20xx年3月5日由“實業(yè)集團建筑工程有限公司”中標(biāo)施工;于20xx年3月7日開工建設(shè)，同年4月15日竣工至今未取得“工程驗收報告”。

通過審計，發(fā)現(xiàn)和揭露項目管理過程中存在的違法違紀(jì)問題，審查工程竣工決算的真實性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問題的根本原因，進一步提高工程項目的管理，提出合理建議。

五、審計范圍、內(nèi)容和重點。

(一)審計的范圍：

該項審計范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位“x項目管理有限公司”，根據(jù)需要可延伸審計財政、建設(shè)等主管部門和項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他年度。

1、項目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實情況。審查項目法人責(zé)任制是否落實;依法應(yīng)進行招投標(biāo)的項目是否按“公開、公正、公平”等原則進行招投標(biāo)，是否存在虛假招標(biāo)、地方保護、無證和越級承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問題;項目合同是否真實有效，有無利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標(biāo)價影響工程質(zhì)量等問題;項目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無實的問題。

2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時組織驗收。建設(shè)單位對工程質(zhì)量的管理是否有效，設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問題，要查明發(fā)生問題的原因。

3、工程價款的結(jié)算的真實性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站“答疑”》及相關(guān)文件為計價依據(jù)。在對中標(biāo)事項進行審計的基礎(chǔ)上，重點對工程項目的變更情況進行審計，以“中標(biāo)預(yù)算+變更價款”模式確定工程決算價款。

六、審計事項重要性水平的確定與審計風(fēng)險的評估。

(一)重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。

(二)審計風(fēng)險的評估：

根據(jù)《內(nèi)部控制測評的技術(shù)與方法》規(guī)定“審計風(fēng)險”一般為5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場“監(jiān)理工程師”及工作人員在實際執(zhí)行控制制度過程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此“控制風(fēng)險”水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測評》“固定比率法”，初步確定“固有風(fēng)險”為50%。根據(jù)審計風(fēng)險模型，計算得出“檢查風(fēng)險”為20%。

審計風(fēng)險評估表：表略。

(三)重要情況的說明。

由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場“監(jiān)理工程師”人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計價清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計工作帶來一定難度。初步確定施工單位報審的x元變更中有xx元不符合有關(guān)規(guī)范。

1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況，收集相關(guān)的審計資料，對被審計單位實施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。

2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實行送達審計，采取重點審計與抽查審計相結(jié)合、審閱法與核對法相結(jié)合等方法進行審計。重點對項目變更情況進行審計。本次審計對變更全部事項進行詳細全面的審計。在審計過程中，采取初次審計與復(fù)核審計相結(jié)合，審計人員之間進行互相復(fù)核，再與被審計核對相關(guān)的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關(guān)問題。審計實施過程中審計人員應(yīng)該充分的做好審計工作日記。

3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設(shè)單位核對工程造價。對各分項工程審核進行復(fù)核，與相關(guān)的被審計施工單位認定事實。

4.20xx年3月18日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。

八、預(yù)定的審計工作起訖日期：

本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。

九、審計組組長、審計組成員及審計分工：

審計組由、兩位同志組成。

審計組長負責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個審計的安排，對國道兩側(cè)綠化工程進行審計，對其他單項工程項目進行復(fù)核并對未考慮的其他事項進行審計，同時復(fù)核審計的總體情況，最終撰寫審計報告。

審計組成人員負責(zé)國道兩側(cè)綠化工程進行審計，對主審人員的審計項目進行復(fù)核。

十、編制的日期：20xx年3月2日星期四

國有企業(yè)審計實施方案篇十四

1.1為了規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和國家審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。

1.2內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的咨詢活動，以增加價值、促進公司經(jīng)營為基本指導(dǎo)思想，通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價和提高公司風(fēng)險管理控制和管理過程的效果，幫助完成其目標(biāo)，通過內(nèi)部審計師建立的執(zhí)業(yè)工作機構(gòu)促進專業(yè)技能并發(fā)揮其優(yōu)點。

2.1內(nèi)部審計工作是在本公司內(nèi)部建立的一種獨立評價職能，目的是對公司經(jīng)營活動進行審查和評價，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)成員有效的履行職責(zé)，完成公司經(jīng)營目標(biāo)。

2.2內(nèi)部審計工作的范圍應(yīng)包括對公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)的合適程度和有效性及其在完成指定的責(zé)任過程中的工作效果所進行的審查和評價。

2.2.1內(nèi)部審計應(yīng)審查財務(wù)和經(jīng)營資料的可靠程度和完整性。

2.2.2審查公司用于保證完成經(jīng)營目標(biāo)而制定的政策、計劃、程序、法律和規(guī)定所建立的系統(tǒng)，并且應(yīng)確定是否遵守。

2.2.3審查保護資產(chǎn)的方法，核實資產(chǎn)是否真實存在。

2.2.4評價使用資源的經(jīng)濟性和有效性。

2.2.5審查經(jīng)營或項目以確保其成果與所確定的目標(biāo)相一致，并確定經(jīng)營或項目是否按計劃進行。

2.3對全資、控股子公司的經(jīng)濟效益審計(年度審計每年進行一次，半年進行監(jiān)督檢查)。

2.4經(jīng)濟責(zé)任審計包括對中層干部(正職)進行離任審計。

2.5對與境內(nèi)外經(jīng)濟組織舉辦的合資、合作經(jīng)營企業(yè)或合作項目合同執(zhí)行情況審計；對投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益審計。

2.6對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行年度經(jīng)濟責(zé)任制承包指標(biāo)審計(以審計結(jié)果為考核依據(jù))。

共3頁第1頁。

3審計機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限。

3.1職責(zé)。

3.1.1制定內(nèi)部審計職責(zé)及工作計劃。

3.1.2提出審計政策和程序，指導(dǎo)審計工作。

3.1.3制定審計方案，選擇和開發(fā)內(nèi)部審計部門的人力資源。

3.1.4負責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)部和外部審計工作。

3.1.5制定審計質(zhì)量保證程序，評價內(nèi)部審計部門的工作。

3.2權(quán)限。

3.2.1根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等。

3.2.2審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料。

3.2.3參加有關(guān)會議。

3.2.4對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。

3.2.5對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重損失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，作出臨時制止決定。

3.2.6對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

3.2.7提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。

3.2.8對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重損失浪費的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計機構(gòu)反映。

3.2.9對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標(biāo)提出審計鑒證，承包獎按審計結(jié)果兌現(xiàn)。

3.3內(nèi)部審計人員對所審計的活動沒有批準(zhǔn)權(quán)力，不承擔(dān)責(zé)任。

4內(nèi)部審計工作程序。

4.1根據(jù)上級部署和公司具體情況，擬訂審計項目計劃，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。

4.2實施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位。

書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整等工作。

4.4對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責(zé)人，審計機構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)報告并提出處理、處置意見。

4.5被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書十天內(nèi)向?qū)徲嫴刻岢鰰嬉庖?，由審計部門報告公司分管領(lǐng)導(dǎo)。在領(lǐng)導(dǎo)未作出處理意見之前，必須執(zhí)行審計意見和審計決定。

4.6審計部門對辦理的審計事項，應(yīng)當(dāng)建立審計檔案。審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)審人員負責(zé)。其他部門如需借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)內(nèi)審負責(zé)人批準(zhǔn)；審計檔案的公告必須經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)、法律顧問的批準(zhǔn)。

審計檔案的保管年限為十年。

5審計機構(gòu)和人員。

5.1公司設(shè)立審計機構(gòu)，配備專職審計人員，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。對董事會負責(zé)并報告工作。同時，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

5.2內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

5.3內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、拘私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。

5.4內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被內(nèi)審單位經(jīng)濟活動的，必須回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。

5.5企業(yè)建立特約內(nèi)審員網(wǎng)絡(luò)。由審計機構(gòu)具體組織、指導(dǎo)開展網(wǎng)絡(luò)活動。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

6附則。

6.1本制度由公司審計部門負責(zé)解釋。

6.2本制度自頒布之日起生效。

國有企業(yè)審計實施方案篇十五

為深入貫徹落實中央八項規(guī)定精神、《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》、《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》和審計署《關(guān)于進一步加強地方審計機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費工作的通知》等有關(guān)文件要求，提高廣大干部職工對保持“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約”重要性的認識，促進局機關(guān)加強內(nèi)部管理，形成“人人講節(jié)儉、事事講節(jié)約”的良好風(fēng)氣，在全局范圍內(nèi)開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動，特制定具體實施方案如下：

認真學(xué)習(xí)貫徹《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》、《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》等有關(guān)文件精神，以倡導(dǎo)節(jié)能、增效為目標(biāo)，從局審計工作實際出發(fā)，深入開展“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約”的宣傳教育，努力營造勤儉節(jié)約光榮，鋪張浪費為恥的良好氛圍。進一步完善各項規(guī)章制度，加強控制和監(jiān)督，努力從源頭和過程上制止浪費現(xiàn)象，提高資源使用效能。

使廣大干部職工充分認識建設(shè)節(jié)約型社會的重要意義，進一步樹立“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約”的意識。深入開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動，從節(jié)約一度電、一滴水、一張紙做起，嚴(yán)格內(nèi)控管理措施，降低行政運行成本，促進資源的合理利用。

（一）宣傳教育階段。

充分利用局域網(wǎng)開展宣傳教育，使廣大干部職工進一步提高對“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約”重要性的認識；組織學(xué)習(xí)領(lǐng)會《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》、《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》，進一步增強效益理念。在全局大力營造厲行節(jié)約、反對浪費的氛圍，積極開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動。樹立從小事做起的觀念，形成人人崇尚節(jié)約、人人參與節(jié)能的良好氛圍。

（二）組織實施階段。

1、開展節(jié)約用電。充分利用自然光照，減少照明設(shè)備電耗，防止“長明燈”現(xiàn)象。減少計算機、打印機等辦公設(shè)備待機消耗，下班后切斷所有電源。加強對空調(diào)使用的管理，夏季室內(nèi)空調(diào)溫度設(shè)置不得低于26攝氏度。

2、抓好節(jié)約用水?？茖W(xué)設(shè)置公共區(qū)域綠地和景觀環(huán)境灌溉用水周期。注重一水多用，堅持重復(fù)和循環(huán)用水，提高水資源利用率。正確使用節(jié)水型龍頭、沖洗閥、水箱等節(jié)水設(shè)備和器具，養(yǎng)成隨用隨開和用后隨關(guān)的用水習(xí)慣，杜絕跑冒滴漏和“長流水”現(xiàn)象發(fā)生。

3、搞好公車節(jié)能。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)車輛定編管理，加強公務(wù)用車管理與維護，降低車輛運行成本。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)車輛“一統(tǒng)三定三公開”制度，即統(tǒng)一招投標(biāo)，定點維修、定點保險、定點加油和公開維修費、公開里程數(shù)、公開用油數(shù)。

4、節(jié)約辦公經(jīng)費。充分發(fā)揮電子政務(wù)優(yōu)勢，大力推進無紙化辦公。提倡文稿雙面用紙和信封、復(fù)印紙的再利用，控制紙質(zhì)公文印刷數(shù)量。推廣使用高效節(jié)能辦公用品，嚴(yán)格規(guī)范辦公用品配置、采購、領(lǐng)用制度。

5、嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。按照年度經(jīng)費細化安排使用資金，各項經(jīng)費開支嚴(yán)格履行審批、審核、報銷程序。不得無預(yù)算、超預(yù)算列支公務(wù)支出。開支經(jīng)費結(jié)算方式，嚴(yán)格實行銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算制度。

6、加強“三公“經(jīng)費管理。進一步強化公務(wù)接待管理，嚴(yán)格控制接待范圍、接待標(biāo)準(zhǔn)，建立接待清單，對無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不安排接待。進一步嚴(yán)格公務(wù)用車管理，不得公車私用以及使用公車辦理與公務(wù)無關(guān)的事項。進一步嚴(yán)格公務(wù)出國（境）管理。

7、規(guī)范會議活動審批程序。嚴(yán)格按照會議管理要求辦好會議，嚴(yán)格控制會議數(shù)量、時間和規(guī)模，大力減少會議文件、簡報的印制數(shù)量。

8、提倡文明用餐。繼續(xù)開展以“節(jié)儉飲食、減少浪費”為主題的文明餐桌行動，引導(dǎo)干部職工形成“文明消費、節(jié)約用餐”的良好風(fēng)尚，合理安排繕食，以食取量，杜絕浪費。

（三）總結(jié)提高階段。

勤儉節(jié)約是人類永恒的主題，是中華民族的傳統(tǒng)美德，是推進事業(yè)發(fā)展的強大精神力量，是在任何時期都應(yīng)該倡導(dǎo)、踐行的重要行為規(guī)范。為深入開展“勤儉節(jié)約、從我做起”主題實踐活動，確保活動取得實效，對活動開展情況進行認真總結(jié)，不斷完善內(nèi)部管理制度，把勤儉節(jié)約融入到具體工作中，牢固樹立勤儉節(jié)約的思想觀念。

（一）提高認識，加強領(lǐng)導(dǎo)。開展“勤儉節(jié)約、從我做起”是加快建設(shè)節(jié)約型機關(guān)的重要舉措。各科室、單位要積極開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動，樹立“節(jié)約光榮、浪費可恥”的思想觀念，把勤儉節(jié)約的責(zé)任細化到每個崗位、每個環(huán)節(jié)，使勤儉節(jié)約工作轉(zhuǎn)化為干部職工的自覺行動。

（二）明確責(zé)任，狠抓落實。開展“勤儉節(jié)約、從我做起”是貫徹落實《公共機構(gòu)節(jié)能條例》的具體行動，各科室、單位都要結(jié)合工作實際，從每個崗位細節(jié)入手、從我做起、從點滴做起、從身邊的小事做起。做到人走燈滅、人離水停、人走機關(guān)。從“勤儉節(jié)約、從我做起”的實踐中深刻認識建設(shè)節(jié)約型機關(guān)的重大意義。

（三）求真務(wù)實、注意實效。開展“勤儉節(jié)約、從我做起”是深入貫徹落實《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》的具體要求，各科室、單位都要高度重視做好勤儉節(jié)約工作，抓住重要環(huán)節(jié)、加強日常管理。通過開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動，使廣大干部職工對建設(shè)節(jié)約型機關(guān)的認識更加深刻，使人人節(jié)約、時時節(jié)約、處處節(jié)約成為廣大干部職工的自覺行動，進一步促進勤儉節(jié)約工作深入開展。

國有企業(yè)審計實施方案篇十六

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十七條規(guī)定和我局20xx年度審計項目計劃，結(jié)合調(diào)查了解的情況，現(xiàn)制定市本級20xx年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金審計調(diào)查實施方案。

圍繞市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展重點和主要目標(biāo)，以資金為主線，以享受戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金的企業(yè)為基點，摸清越城區(qū)和市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）貫徹落實市政府加快培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)決定所采取的措施和取得的效果，揭示戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財政專項資金分配、管理和使用過程中存在的問題，從政策、制度、體制等方面分析產(chǎn)生問題的原因，提出加強資金管理和完善政策制度的意見與建議，加快培育和發(fā)展我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，提高財政資金管理水平和使用績效，充分發(fā)揮審計服務(wù)發(fā)展、服務(wù)社會的作用。

此次專項審計調(diào)查的范圍是20xx年度市本級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金的分配、管理和使用情況。審計調(diào)查對象主要涉及經(jīng)信委、財政、越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）等政府職能部門，以及市本級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金涉及的重點單位、重點企業(yè)和重點工程項目。

此次審計調(diào)查將重點關(guān)注政策措施的落實執(zhí)行、資金撥付和管理使用情況，評價專項資金使用的真實性、合理性、效率性，揭露和查處截留挪用、虛報冒領(lǐng)、損失浪費和侵害企業(yè)利益等違法違規(guī)問題，促進我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金使用目標(biāo)的實現(xiàn)。

（一）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作開展情況。

1.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作的進展情況。依據(jù)《關(guān)于加快紹興市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策意見》（紹市委發(fā)〔20xx〕13號）文件精神，調(diào)查了解各政府部門貫徹落實相關(guān)政策情況，制訂的配套措施是否與省市文件精神相符。

2.戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金投入與支出的總體情況。通過查閱財務(wù)賬本資料，重點調(diào)查市財政20xx年財政預(yù)算安排的市級級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金的總量、越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）切塊資金支出去向及成效。調(diào)查了解越城區(qū)及市直各開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）多渠道籌措戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)配套資金的情況。

（二）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金分配、管理情況。

1.市本級財政及相關(guān)管理部門分配專項資金的情況。根據(jù)《紹興市本級戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金使用管理辦法（試行）》重點檢查：

（2）檢查專項資金分配數(shù)據(jù)是否真實準(zhǔn)確，是否按標(biāo)準(zhǔn)進行補助；

（4）檢查專項資金申報管理是否規(guī)范，企業(yè)申報材料是否齊全，管理部門審核是否嚴(yán)格，程序是否合規(guī)，是否組織專家對項目實施評審及公示，專項資金分配方案是否經(jīng)集體討論決策，是否建立專項資金績效評價制度，有無審核把關(guān)不嚴(yán)，造成虛報冒領(lǐng)等問題。

2.市本級財政撥付專項資金的情況。重點檢查有無專項資金預(yù)算安排不科學(xué)合理、撥付不及時等問題；擠占專項資金等問題；有無因截留資金和投入不足等原因，造成已列入規(guī)劃或批準(zhǔn)的項目難以啟動或未按期完工，以及未正常運營等問題。

3.創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資管理情況。檢查市本級創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金到位情況，重點檢查切塊到越城區(qū)和市直開發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）的創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資管理情況，是否成產(chǎn)了戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)投資公司，對外投資是否符合政策要求。

（三）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金使用及績效情況。

1.審計調(diào)查享受專項資金補貼的項目承擔(dān)企業(yè)使用專項資金情況。重點關(guān)注項目的真實性，調(diào)查企業(yè)單位有無弄虛作假，多頭申報或擅自改變項目的主要建設(shè)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，虛報冒領(lǐng)，騙（套）取專項資金的問題。

2.調(diào)查專項資金的使用是否專款專用，有無擠占挪用、貪污私分等問題。

3.調(diào)查專項資金使用績效。項目執(zhí)行能否達到預(yù)期效果，有無因可行性研究不夠、決策不當(dāng)、管理不力等原因造成損失浪費的問題。

1．準(zhǔn)備階段：20xx年3月30日至20xx年4月6日。

組成審計組，調(diào)查了解被審計項目基本情況，確定審計目標(biāo)和審計內(nèi)容與重點，編制審計實施方案,擬寫審計通知書。

2.實施階段：20xx年4月4日至4月30日。

根據(jù)審計實施方案確定的審計內(nèi)容和重點開展審計調(diào)查工作，要求根據(jù)各自的分工，認真做好審計事項的取證和審計證據(jù)的簽證工作，按照審計實施方案確定的審計內(nèi)容編制好審計工作底稿。

3．終結(jié)階段：20xx年5月8日至5月20日。

由審計組長歸集審定審計工作底稿,并根據(jù)需要做好有關(guān)審計工作底稿的補證工作；并撰寫審計報告（征求意見稿），征求被審計單位對審計報告（征求意見稿）的書面意見。按規(guī)定履行復(fù)核程序，向市審計局提交審計報告等審計結(jié)果文書的代擬稿。

本次審計調(diào)查由朱國偉、高江強、朱佳3位同志組成，審計調(diào)查組長由高江強擔(dān)任，全面負責(zé)對審計項目的組織、安排和協(xié)調(diào)工作，負責(zé)撰寫審計報告，并負責(zé)審計項目材料的歸檔工作。

朱國偉同志主要負責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作開展情況。

高江強同志主要負責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金分配、管理情況。

(三)朱佳同志主要負責(zé)調(diào)查戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項資金使用及績效情況。

審計組在實施審計過程中，可采取財務(wù)審計與績效分析相結(jié)合的方式，并在此基礎(chǔ)上全面實施計算機審計。如果發(fā)現(xiàn)審計實施方案中有不適應(yīng)實際需要的內(nèi)容時，可以根據(jù)具體情況按照規(guī)定的審批手續(xù)及時進行修改和補充。

國有企業(yè)審計實施方案篇十七

摘要為發(fā)揮國有企業(yè)黨組織的政治核心作用，福州電業(yè)局黨委全面推行“雙培養(yǎng)一輸送”“1336”工作模式，樹立了鮮明的用人育人導(dǎo)向，推動了企業(yè)黨建與中心工作的良性互動。

關(guān)鍵詞雙培養(yǎng)一輸送黨建品牌。

中圖分類號：d262文獻標(biāo)識碼：a。

在新形勢下，為解決如何在國有企業(yè)貫徹落實“黨管干部和黨管人才”原則，如何創(chuàng)新人才培養(yǎng)和選拔機制，福州電業(yè)局黨委落實國家電網(wǎng)公司關(guān)于加強“三個建設(shè)”的要求，深化和延伸了福建省電力有限公司2006年以來開展的黨員“一帶二”先鋒工程，探索“雙培養(yǎng)一輸送”（即把業(yè)務(wù)骨干培養(yǎng)成黨員、把黨員培養(yǎng)成業(yè)務(wù)骨干、把黨員骨干輸送到重要崗位）工作，使企業(yè)黨委核心與行政中心良性互動，提升黨員素質(zhì)，促進全體黨員“走前列、作表率、創(chuàng)一流”，真正發(fā)揮標(biāo)桿作用。

（一）把業(yè)務(wù)骨干培養(yǎng)成黨員。

黨組織主動關(guān)心和幫助生產(chǎn)經(jīng)營管理中的非黨業(yè)務(wù)骨干，采取多種形式的教育引導(dǎo)，吸引非黨業(yè)務(wù)骨干積極向黨組織靠攏，通過開展“五帶”活動加強培養(yǎng)鍛煉，提高發(fā)展黨員工作質(zhì)量，從源頭上提升黨員隊伍素質(zhì)。

（二）把黨員培養(yǎng)成業(yè)務(wù)骨干。

黨組織強化黨員教育培訓(xùn)工作，根據(jù)黨員隊伍的實際狀況，確定因材施教的培養(yǎng)目標(biāo)、措施和方法，不斷提高黨員的業(yè)務(wù)技能素質(zhì)，使黨員隊伍的先進性體現(xiàn)在精良的業(yè)務(wù)素質(zhì)和優(yōu)秀的崗位績效中。

（三）把黨員骨干輸送到重要崗位。

建立黨員骨干信息庫，積極搭建黨員發(fā)揮骨干作用的平臺，向經(jīng)營管理、生產(chǎn)一線等重要崗位推薦輸送黨員骨干，讓黨員實現(xiàn)自身價值，為企業(yè)培養(yǎng)優(yōu)秀人才，促進黨員和企業(yè)黨組織的共同發(fā)展。

在“雙培養(yǎng)一輸送”工作推進過程中，福州電業(yè)局黨委大膽探索“1336”工作模式（一個原則導(dǎo)向，三大保障基礎(chǔ)，三大培養(yǎng)機制、六大輸送平臺），形成了充滿活力的選人用人機制。

（一）堅持一個原則導(dǎo)向。

堅持“黨管干部、黨管人才”原則，堅持德才兼?zhèn)溥x人用人導(dǎo)向，突出“有意識”發(fā)揮黨組織作用，“有層次”培育人才梯隊，“有系統(tǒng)”運行培養(yǎng)機制。

（二）夯實三大保障基礎(chǔ)。

1、夯實思想基礎(chǔ)。一是以導(dǎo)向提高認識。注重理念引導(dǎo)，始終堅持以“黨管干部、黨管人才”為導(dǎo)向，統(tǒng)一思想認識，特別是一把手的思想認識，建立局黨委、支部“雙培養(yǎng)一輸送”人才庫，干部使用原則上從人才庫中選取。二是以職責(zé)強化共識。強化責(zé)任落實，建立“雙培養(yǎng)一輸送”工作“黨委領(lǐng)導(dǎo)、支部落實、部門協(xié)作、黨員參與、職工監(jiān)督”的領(lǐng)導(dǎo)機制，明確行政上全面覆蓋到局本部、各基層單位、縣公司三個層面，組織上全面覆蓋到黨總支、黨支部、黨小組三個層面。從而為全面推行“雙培養(yǎng)一輸送”工作，奠定扎實思想基礎(chǔ)。

2、夯實組織基礎(chǔ)。一是實現(xiàn)黨的組織全覆蓋。切實按照“一縣公司一黨委（紀(jì)委）、一部門一黨支部、一供電所一黨支部、一班組一黨小組”的原則，全面建強“首腦、前沿、末梢”黨組織。二是實現(xiàn)黨的工作全開展。嚴(yán)格執(zhí)行黨建標(biāo)準(zhǔn)化工作要求，基層黨支部全面建成“六規(guī)范一統(tǒng)一”的支部陣地。出臺《黨務(wù)公開管理辦法》和《黨務(wù)公開監(jiān)督管理辦法》。做到“四亮一監(jiān)督”，亮標(biāo)準(zhǔn)、亮標(biāo)桿、亮身份、亮承諾，接受群眾監(jiān)督。從而為全面推行“雙培養(yǎng)一輸送”工作，奠定扎實組織基礎(chǔ)。

3、夯實管理基礎(chǔ)。一是堅持“三重一大”。將“三重一大”決策制度的健全完善作為“雙培養(yǎng)一輸送”工作落實的重要保障，突出“三強化，三匯報”，即強化制度執(zhí)行，強化集體企業(yè)管理，強化有效監(jiān)督，對各單位“三重一大”執(zhí)行情況堅持每月報告、每季度巡視匯報、每半年專題檢查報告。二是堅持準(zhǔn)軍事化管理。把全面加強準(zhǔn)軍事化管理作為提升管理有效性，強化執(zhí)行力和穿透力的最有效手段，始終堅定不移地持續(xù)推進。按照“四嚴(yán)”要求，通過“五堅持、五精益”，有序推進機關(guān)、生產(chǎn)、營銷、基建、集體產(chǎn)業(yè)精益化管理。三是堅持監(jiān)督落實。采取“現(xiàn)場督查、通報、監(jiān)察通知整改、約談、責(zé)任考績追究”五項措施，全程跟蹤監(jiān)督管控。實行重大事項跟蹤督辦機制，通過周通報公開督辦結(jié)果，通過績效管理系統(tǒng)落實月考核。從而為全面推行“雙培養(yǎng)一輸送”工作，奠定扎實管理基礎(chǔ)。

（三）建立三大培養(yǎng)機制。

在探索與實踐中，研究制定了《把黨員培養(yǎng)成業(yè)務(wù)骨干暫行辦法》、《把業(yè)務(wù)骨干培養(yǎng)成黨員暫行辦法》和《把黨員骨干輸送到重要崗位培養(yǎng)鍛煉暫行辦法》，形成“雙培養(yǎng)一輸送”三大培養(yǎng)機制，推動選拔、培養(yǎng)、評價工作的規(guī)范運作。

1、嚴(yán)格選拔。圍繞“三個重點”、參考“三個結(jié)果”、通過“三個把關(guān)”，即圍繞重點崗位、重點培養(yǎng)對象、重點輸送對象，參考干部員工考核考評、結(jié)合黨員民主評議和職業(yè)發(fā)展四個通道選拔結(jié)果，通過基層支部推薦、主管部室審核、黨委集體研究，選拔黨組織滿意、企業(yè)發(fā)展所需要的人才，輸送到局和基層部門兩個層面培養(yǎng)，并建立兩個層面的人才庫和培養(yǎng)檔案，加強培養(yǎng)對象的規(guī)范管理。

2、主動培養(yǎng)。一是“專門”結(jié)對，有意識安排優(yōu)秀人才幫帶。根據(jù)培養(yǎng)對象的專業(yè)特長、技能層次、培養(yǎng)方向，指定政治素質(zhì)好、技能水平高的專家人才，與其結(jié)對幫帶，并指定相應(yīng)分管領(lǐng)導(dǎo)結(jié)對指導(dǎo)。二是“項目”連動，有意識地安排重點工作培養(yǎng)。組織培養(yǎng)對象參與企業(yè)同業(yè)對標(biāo)、重點難點問題、博士專項、科技攻關(guān)、重點課題研究和技能競賽等具體項目，在實踐中提高培養(yǎng)對象的黨員意識和專業(yè)素質(zhì)。三是“多維”考察，有意識安排急難險重鍛煉。在重大保供電、重大工程建設(shè)、迎峰度夏、抗臺搶險等重大任務(wù)中，安排培養(yǎng)對象擔(dān)當(dāng)重任，在艱苦環(huán)境中培養(yǎng)鍛煉。

3、分層評價。一是在評價的重點上突出業(yè)績和能力的導(dǎo)向。通過深化“精益計分制”績效考核，開展日常執(zhí)行力考績評價，建立急難險重特殊時期考察制度，形成干部、員工考績檔案，確保考績評價的完整性；通過定期開展談心談話工作，加強對培養(yǎng)目標(biāo)、成效的溝通交流。二是在評價的層次上突出責(zé)任唯一和分級管理的方式。黨委每年集中一次聽取并研究“雙培養(yǎng)一輸送”工作，審查并批準(zhǔn)“雙培養(yǎng)一輸送”對象，點評“雙培養(yǎng)一輸送”工作成效。黨支部結(jié)合季度黨員大會、民主評議及年度員工績效考評，對培養(yǎng)鍛煉周期內(nèi)人員表現(xiàn)進行組織考察，提出鑒定意見。黨小組通過黨小組會，采取月度點評的方式，對“雙培養(yǎng)一輸送”對象自身建設(shè)、參加黨員“一帶二”活動、承擔(dān)急難險重任務(wù)及日常工作表現(xiàn)等情況進行點評。

（四）打造六大平臺輸送。

1、打造領(lǐng)導(dǎo)干部輸送平臺。將優(yōu)秀黨員骨干向上輸送至省電力公司掛職鍛煉，或列入中層干部隊伍管理，給予更廣闊的空間，施展個人才華，提升管理水平。加強干部管理，強化考績評價、年度談話、約談?wù)]勉，表彰先進、鞭策后進，對三年來年度干部考核兩次排名靠后的干部，誡勉談話，崗級下調(diào)一級。實施敏感崗位交流，對非黨員中層及未達到高級職稱的中層進行集體談話，鼓勵干部成才。

2、打造班組長輸送平臺。大力加強班組長建設(shè)，明確干部使用原則上從班組長崗位提拔，明確按中層副職后備和專業(yè)能手的標(biāo)準(zhǔn)，培養(yǎng)選拔一線班組長。有意識將黨員、骨干輸送至班組長崗位培養(yǎng)，跨部門、跨專業(yè)開展復(fù)合培養(yǎng)鍛煉。有意識將班組長黨員骨干輸送到縣公司培養(yǎng)鍛煉，促進組織、溝通、協(xié)調(diào)能力的培養(yǎng)。

3、打造專家人才輸送平臺。按照一人一項目，一人一計劃的方式，搭建博士生的專項輸送平臺，為博士生提供科研開發(fā)環(huán)境，安排到科技含量高、任務(wù)重的崗位上掛職鍛煉，獨立承擔(dān)技術(shù)管理、課題攻關(guān)等方面工作。完善員工職業(yè)發(fā)展通道，搭建“四個通道”人才輸送平臺，引導(dǎo)黨員骨干多渠道成才。建立幫帶結(jié)對、科技論壇、競賽比武常態(tài)機制，提升黨員骨干的業(yè)務(wù)水平。

4、打造急難險重輸送平臺。有意識地將黨員、骨干輸送到急難險重工作環(huán)境進行鍛煉，發(fā)揮黨員骨干的先鋒模范作用，加強特殊時期應(yīng)對工作的經(jīng)驗?zāi)ゾ?，并強化特殊時期工作考察，重點考察特殊時期到崗到位、沖鋒帶頭、忠誠履職等情況，檢驗人才培養(yǎng)成效。

5、打造團青骨干輸送平臺。有意識推薦黨員骨干擔(dān)任基層團組織負責(zé)人，推薦非黨員骨干擔(dān)任基層團組織干事，把團干部作為后備力量來培養(yǎng)，有意識把年輕的后備干部推選到團支部書記的崗位上鍛煉，加強青年骨干的黨性修養(yǎng)培養(yǎng)，提升青年骨干的感召力。

6、打造交流培養(yǎng)輸送平臺。將黨員骨干推薦輸送到國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)、省公司系統(tǒng)兄弟單位進行培養(yǎng)鍛煉。建立局本部與縣公司之間的黨員骨干交流培養(yǎng)模式。

“雙培養(yǎng)一輸送”在實踐中取得了良好的成效，2010年以來共吸收117名優(yōu)秀業(yè)務(wù)骨干加入黨組織，六大平臺輸送各類人才83人，形成了良好的人才使用導(dǎo)向和培養(yǎng)氛圍，有效激發(fā)了黨員職工創(chuàng)先爭優(yōu)的生機活力，形成黨組織創(chuàng)先進、黨員爭優(yōu)秀、職工提素質(zhì)、企業(yè)上水平的良好局面?！半p培養(yǎng)一輸送”工作典型經(jīng)驗獲得省電力公司2011年度企業(yè)管理創(chuàng)新成果一等獎。

國有企業(yè)審計實施方案篇十八

現(xiàn)階段，國有企業(yè)在組織形式和規(guī)模上發(fā)生了重大變化。如何適應(yīng)國有企業(yè)發(fā)展的要求，更好地發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用，是企業(yè)審計面臨的一項重要課題。本人結(jié)合工作實踐談幾點自己的看法。

強化對企業(yè)經(jīng)常性財務(wù)支出的真實性、合法性審計，形成長效監(jiān)督機制。

財務(wù)收支的真實性、合法性審計是國。

有企業(yè)審計監(jiān)督的重要方面。國家對市場經(jīng)濟運行進行宏觀調(diào)控，要求國有企業(yè)提供可靠、完整、準(zhǔn)確的信息。審計職能部門必須對國有企業(yè)提供會計信息的真實性、合法性進行監(jiān)督。其次，弄清家底、明晰產(chǎn)權(quán)，既是國有企業(yè)改革的要求，也是法律賦予審計的重要職責(zé)。同時，弄虛作假、營私舞弊的現(xiàn)象在個別企業(yè)依然存在。我們必須把審計國有企業(yè)財務(wù)收支真實性、合法性作為重點，并形成長效監(jiān)督機制，維護正常經(jīng)濟秩序，保證國有資產(chǎn)安全、有效地運營。

加強和深化國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計。

要進一步發(fā)揮經(jīng)濟責(zé)任審計在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督中的職能作用。通過完善經(jīng)濟責(zé)任審計機制和評價指標(biāo)體系，引導(dǎo)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人樹立正確的權(quán)立觀和政績觀，促進國有企業(yè)科學(xué)發(fā)展。在審計的基礎(chǔ)上，查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益目標(biāo)責(zé)任有關(guān)的各項經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況，遵守國家財經(jīng)法紀(jì)的情況，界定企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益不真實，投資效益差，以及違反國家財經(jīng)法規(guī)問題應(yīng)當(dāng)負有的責(zé)任；查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員個人有無侵占國有資產(chǎn)，違反與財務(wù)收支有關(guān)的廉政紀(jì)律和其它違紀(jì)的問題。

開展效益審計和專項審計調(diào)查，促進國有企業(yè)又快又好發(fā)展。

要認真探索具有中國特色的企業(yè)效益審計之路。效益審計是對企業(yè)利用資源的經(jīng)濟性、效率性和效果性進行評價，是現(xiàn)代審計的主流，也是審計的任務(wù)之一。近幾年，審計不斷探索企業(yè)效益審計的路子，提出了一系列促進企業(yè)提高效益、持續(xù)發(fā)展、深化改期的意見和建議。今后應(yīng)繼續(xù)加強效益審計，促進企業(yè)管理水平的提高和效益的提高。另外，要加強對企業(yè)執(zhí)行國家法律法規(guī)以及其它情況的專項審計調(diào)查。利用審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)行業(yè)甚至整個國有企業(yè)內(nèi)存在的普遍性、傾向性問題，站在宏觀的角度對發(fā)現(xiàn)的問題進行分析，從體制機制上提出加強管理的建議，為促進國有企業(yè)全面可持續(xù)性發(fā)展服務(wù)。

企業(yè)組織形式和經(jīng)濟活動迅速發(fā)展促使審計人員必須改變傳統(tǒng)的審計技術(shù)與方法，加大審計風(fēng)險評估、審計抽樣、內(nèi)控測評、分析性復(fù)核等現(xiàn)代審計方法的運用，提高審計工作效率。此外，隨著企業(yè)電算化的普及，會計電算化信息系統(tǒng)將完全取代手工會計信息系統(tǒng)，導(dǎo)致傳統(tǒng)審計也將迅速發(fā)展為電算化在內(nèi)的信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理過程和處理結(jié)果進行審計；二是建立審計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)審計工作的辦公自動化。審計人員要不斷學(xué)習(xí)和應(yīng)用新的審計技術(shù)和方法，保證企業(yè)審計適應(yīng)社會發(fā)展的需要。

加強對審計成果的開發(fā)運用。

對企業(yè)審計的成果進行深加工是十分必要的。通過對部分企業(yè)審計撐握的情況、發(fā)現(xiàn)的問題進行更深層次分析、研究、來預(yù)測、判斷、聯(lián)系當(dāng)前更多的企業(yè)經(jīng)營管理和改革方面存在的共性問題。既要分析表層原因，又要分析深層原因，注重揭示經(jīng)濟與社會發(fā)展不協(xié)調(diào)等方面問題，為政府和有關(guān)部門改進和加強國有企業(yè)的管理，完善有關(guān)方面的政策措施，提出切實可行的建議，使企業(yè)審計在更大范圍、更廣層面上取得有效成果。