最新增值稅申報(bào)表及附表的講解 增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三(5篇)

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增值稅申報(bào)表及附表的講解 增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三篇一

《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明

一、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》填表說明 本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。

（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。

（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。

（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。

（八）本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址。

（九）本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。

（十）本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫。

（十一）本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼。

（十二）表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。

（十三）表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。

（十四）本表第1項(xiàng)“

（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十五）本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為 內(nèi)各月數(shù)之和。

（十六）本表第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十七）本表第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十八）本表第5項(xiàng)“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額。包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按按簡易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十九）本表第6項(xiàng)“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù) 據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按簡易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十）本表第7項(xiàng)“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十一）本表第8項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十二）本表第9項(xiàng)“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（二十三）本表第10項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十四）本表第11項(xiàng)“銷項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷項(xiàng)稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十五）本表第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十六）本表第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)。

（二十七）本表第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)。該數(shù)據(jù)應(yīng)與 “應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十八）本表第15項(xiàng)“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十九）本表第16項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十）本表第17項(xiàng)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。

（三十一）本表第18項(xiàng)“實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十二）本表第19項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十三）本表第20項(xiàng)“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。

（三十四）本表第21項(xiàng)“按簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄 數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十五）本表第22項(xiàng)“按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十六）本表第23項(xiàng)“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十七）本表第24項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十八）本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）” 減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)。

（三十九）本表第26項(xiàng)“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”欄不填寫。（四十）本表第27項(xiàng)“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十一）本表第28項(xiàng)“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額。

（四十二）本表第29項(xiàng)“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄不填寫。

（四十三）本表第30項(xiàng)“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計(jì)提的應(yīng)繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十四）本表第31項(xiàng)“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補(bǔ)增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十五）本表第32項(xiàng)“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。“本年累計(jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

（四十六）本表第33項(xiàng)“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。

（四十七）本表第34項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。

（四十八）本表第35項(xiàng)“即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫 納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十九）本表第36項(xiàng)“期初未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù)。

（五十）本表第37項(xiàng)“本期入庫查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫的增值稅款，包括：

1、按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；

2、按簡易征收辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（五十一）本表第38項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

二、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)” 和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、“未開具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價(jià)外費(fèi)用的銷售額和銷項(xiàng)稅額。不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷售額，適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并調(diào)整的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。

1.第1、8、15欄包含機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)； 2.第2、9欄不填寫。

（五）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。

（六）本表“

三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲企業(yè)銷售的免稅糧食，政府儲備食用植物油等。

三、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

1．第1欄“

（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報(bào)抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。

2．第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應(yīng)與第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申 報(bào)抵扣”的數(shù)據(jù)相等。

3．第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期一般納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

4．第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報(bào)抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證，具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》）。該欄應(yīng)等于第5至8欄之和。

5．第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”，填寫本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情況。

輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書份數(shù)、金額、稅額。

6．第7欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。

7．第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”，填寫本期申報(bào)抵扣的交通運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，含《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，含接受試點(diǎn) 納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

（1）“金額”欄：填寫鐵路、航空、管道及海運(yùn)等運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)“金額”欄數(shù)據(jù)、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：

①鐵路、航空、管道及海運(yùn)等運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)和《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計(jì)算填寫；

②《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計(jì)算填寫。

輔導(dǎo)期一般納稅人第8欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)份數(shù)、金額、稅額。

8．第9欄“6%征收率”和 第10欄“4%征收率”，不填寫。9．第11欄“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”，“稅額”欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

10．第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”應(yīng)等于第1欄、第4欄、第11欄之和。

（五）本表“

二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況。

1．第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”，填寫已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額也填入本欄。該欄等于第14欄至第21欄之和。

2．第14欄“免稅貨物用”，填寫免征增值稅項(xiàng)目用，按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額用于免征增值稅項(xiàng)目應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。

3．第15欄“非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)用”，填寫用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，以及接受試點(diǎn)納稅人旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。

4．第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失的購進(jìn)貨物和非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進(jìn)貨物，按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。與非正常損失貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額也填入本欄。

5．第17欄“按簡易征收辦法征稅貨物用”，填寫按簡易征收辦法征稅貨物用，按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額用于簡易征收辦法征稅貨物應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。6．第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”，填寫納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。

（六）本表“

三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

1．第22至26欄數(shù)據(jù)包括防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

2．第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，填寫前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期一般納稅人認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項(xiàng)應(yīng)與上期“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。

3．第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)供出口的貨物。輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。4．第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期一般納稅人填寫已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。

5．第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項(xiàng)目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。

6．第28欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

7．第30欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。

8．第31欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》和本月未收到稽核比對結(jié)果的、接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

（1）“金額”欄：填寫《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫： ①《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計(jì)算填寫；

②《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計(jì)算填寫。

9．第32欄“6%征收率”和第33欄“4%征收率”，不填寫。

（七）本表“

四、其他”部分

1．第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

2．第36欄“期初已征稅款掛帳額”和第37欄“期初已征稅款余額”，不填寫。

3．第38欄“代扣代繳稅額”，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條規(guī)定扣繳的增值稅額。

四、《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填表說明 本表填寫申報(bào)抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的明細(xì)情況。

增值稅申報(bào)表及附表的講解 增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三篇二

增值稅納稅申報(bào)表及其附表填表說明

附件10：填表說明

一、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》填表說明 本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。

（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人識別號”欄，填寫國稅機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。

（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項(xiàng)(小類)進(jìn)行填寫（國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼附后），可僅填寫行業(yè)代碼。

（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱，并加蓋納稅人單位公章。

（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。

（八）本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人實(shí)際營業(yè)地的詳細(xì)地址，同時(shí)應(yīng)將統(tǒng)一核算分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)地址向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

（九）本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。

（十）本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫。

（十一）本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和(應(yīng)用或)實(shí)際經(jīng)營地（這個(gè)更好）的電話號碼。

（十二）表中“一般貨物及勞務(wù)” 指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的貨物及勞務(wù)。包括實(shí)行先征后返（退）、減半征收、免稅等優(yōu)惠政策。

（十三）表中“即征即退貨物及勞務(wù)”是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)，是由國稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收并直接辦理退稅的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)，不包括由國稅機(jī)關(guān)征收但由財(cái)政部門返還增值稅的貨物及勞務(wù)?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”與“即征即退貨物及勞務(wù)”應(yīng)分別核算銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及增值稅應(yīng)納稅額，并分別填報(bào)在本表的“一般貨物及勞務(wù)”、“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”欄。

（十四）本表第1項(xiàng)“

（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物銷售額，出口不予退免稅貨物銷售額，免抵退辦法出口貨物超過備案期單證不齊先繳入庫銷售額（清算期內(nèi)收齊單證銷售額用負(fù)數(shù)表示），稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額，納稅人自查調(diào)整本年或以前年度按適用稅率計(jì)算的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（十五）本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物銷售額，出口不予退免稅貨物銷售額，免抵退辦法出口貨物超過備案期單證不齊先繳入庫銷售額（清算期內(nèi)收齊單證銷售額用負(fù)數(shù)表示），以及納稅人自查調(diào)整本年或以前年度按適用稅率計(jì)算的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中的17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（十六）本表第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。包括納稅人自查調(diào)整本年或以前年度的應(yīng)稅勞務(wù)銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（十七）本表第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按適用稅率計(jì)算調(diào)整本年或以前年度的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第6欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（十八）第5欄“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)按簡易征收辦法計(jì)算繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡易征收辦法計(jì)算調(diào)整的本年或以前年度銷售額，以及納稅人自查調(diào)整本年或以前年度按簡易征收辦法計(jì)算的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第14欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（十九）本表第6項(xiàng)“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡易征收辦法計(jì)算調(diào)整的本年或以前年度銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第13欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十）本表第7項(xiàng)“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），應(yīng)等于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表》的“當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額”?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十一）本表第8項(xiàng) “免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括內(nèi)銷免征增值稅貨物或勞務(wù)銷售額，外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)免稅出口貨物銷售額，外商投資企業(yè)國內(nèi)轉(zhuǎn)廠貨物銷售額，來料加工復(fù)出口加工費(fèi)以及免稅出口勞務(wù)銷售額。但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第18欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十二）本表第9項(xiàng)“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物的銷售額及適用零稅率的貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括內(nèi)銷免征增值稅貨物銷售額，外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)免稅出口貨物銷售額，及外商投資企業(yè)國內(nèi)轉(zhuǎn)廠貨物銷售額。但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十三）本表第10項(xiàng) “免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額。包括內(nèi)銷和出口免征增值稅勞務(wù)銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十四）本表第11項(xiàng) “銷項(xiàng)稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷項(xiàng)稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。(二十五)本表第12項(xiàng) “進(jìn)項(xiàng)稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人一般貨物及勞務(wù)本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料二》第12欄的“稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十六）本表第13項(xiàng) “上期留抵稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去本期已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理留抵稅額抵減欠稅額（包括一般欠稅額和查補(bǔ)欠稅額）后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。（二十七）本表第14項(xiàng) “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，進(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。兼營一般貨物或勞務(wù)與即征即退貨物或勞務(wù)的納稅人，應(yīng)分別核算各自應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，能夠準(zhǔn)確劃分一般貨物及勞務(wù)或即征即退貨物及勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)，應(yīng)按應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)分別計(jì)入一般貨物及勞務(wù)或即征即退貨物及勞務(wù)欄，不能準(zhǔn)確劃分應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按銷售比例計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料二》第13欄的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十八）本表第15項(xiàng) “免抵退貨物應(yīng)退稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。應(yīng)等于上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表》的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十九）本表第16項(xiàng) “按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因納稅檢查收到稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門出具的檢查處理決定書上注明按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十）本表第17項(xiàng) “應(yīng)抵扣稅額合計(jì)” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。本欄不填累計(jì)數(shù)。

（三十一）本表第18項(xiàng) “實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十二）本表第19項(xiàng) “應(yīng)納稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期“按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。該欄反映的是正常一般貨物及勞務(wù)銷售的應(yīng)納稅額，不包括查補(bǔ)應(yīng)補(bǔ)繳入庫的稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十三）本表第20項(xiàng) “期末留抵稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。本欄不填累計(jì)數(shù)。

（三十四）本表第21項(xiàng) “按簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。但不包括按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。“一般貨物及勞務(wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第12欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十五）本表第22項(xiàng) “按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因納稅檢查收到稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門出具的檢查處理決定書上注明并按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第13欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十六）本表第23項(xiàng) “應(yīng)納稅額減征額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十七）本表第24項(xiàng) “應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十八）本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”減去抵減一般欠稅后的余額數(shù)。反映截止至本月初（稅款所屬時(shí)期）累計(jì)未交的增值稅稅款，不包括累計(jì)未交納稅檢查應(yīng)交的增值稅稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)等于上年末的“期末未繳稅額”數(shù)。

（三十九）本表第26項(xiàng) “實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù)，已取消《出口貨物稅收專用繳款書》的開具，本欄無發(fā)生數(shù)。（四十）本表第27項(xiàng) “本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，包括繳納上期應(yīng)納稅額、當(dāng)期分次預(yù)繳本期稅款和當(dāng)期清繳欠稅，但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十一）本表第28項(xiàng) “①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期分次預(yù)繳增值稅額。此欄主要包括按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定分期入庫的預(yù)繳數(shù)；經(jīng)批準(zhǔn)延期申報(bào)的企業(yè)，在申報(bào)前預(yù)繳的稅款；輔導(dǎo)期一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票時(shí)預(yù)繳的稅款等。該欄不填累計(jì)數(shù)。

（四十二）本表第29項(xiàng) “②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，已取消《出口貨物稅收專用繳款書》的開具，本欄無發(fā)生數(shù)。（四十三）本表第30項(xiàng) “③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期繳納上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目借方“繳納上期應(yīng)納稅額”本期發(fā)生額填列?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十四）本表第31項(xiàng) “④本期繳納欠繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補(bǔ)增值稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目借方“繳納欠繳稅額”本期發(fā)生額填列?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十五）本表第32項(xiàng) “期末未交稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，反映截止至本月末（稅款所屬時(shí)期）累計(jì)未交的增值稅稅款，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額，納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤或誤操作等原因造成的多繳退稅也在該欄作加項(xiàng)反映?！氨灸昀塾?jì)”與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

（四十六）本表第33項(xiàng) “其中：欠繳稅額(≥0)” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。該欄不填累計(jì)數(shù)。

（四十七）本表第34項(xiàng) “本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。該欄不填累計(jì)數(shù)。（四十八）本表第35項(xiàng) “即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人在本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定，而實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十九）本表第36項(xiàng) “期初未繳查補(bǔ)稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”減去抵減查補(bǔ)稅款欠稅額后的余額數(shù)。該數(shù)據(jù)與本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額”(多繳為負(fù)數(shù))欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金—未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。

（五十）本表第37項(xiàng) “本期入庫查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫的增值稅款，包括：

1、按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；

2、按簡易征收辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（五十一）本表第38項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金—未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

二、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷售情況明細(xì)）》填表

說明

（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱，并加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、“未開具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價(jià)外費(fèi)用的銷售額和銷項(xiàng)稅額，但不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷售額、適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷售額、出口執(zhí)行免抵退辦法的銷售額以及稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并調(diào)整的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。其中：

第1、8、15項(xiàng)“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”份數(shù)根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票藍(lán)字有效發(fā)票份數(shù)加本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票紅字有效發(fā)票份數(shù)之和填寫；

第1、8、15項(xiàng)“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”銷售額根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票藍(lán)字有效發(fā)票金額減去根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票紅字有效發(fā)票金額之差填寫； 第1、8、15 “防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額和稅額合計(jì)應(yīng)根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票藍(lán)字有效發(fā)票稅額減去根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票紅字有效發(fā)票金額之差填寫。

第2、9欄“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票” 欄數(shù)據(jù)，不再填寫。

第3、10、16欄“開具普通發(fā)票” 欄數(shù)據(jù)根據(jù)本月開具的普通發(fā)票存根聯(lián)及一機(jī)多票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件（非稅控）開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中的有效發(fā)票匯總填寫。

第4、11、17欄“未開具發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，根據(jù)會計(jì)帳冊中“主營業(yè)務(wù)收入”、“其它業(yè)務(wù)收入”、“在建工程”、“長期投資”以及“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”等相關(guān)科目以及有關(guān)憑證中未開具發(fā)票部分填寫該欄的銷售額和稅額。

（五）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中第6、13欄“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查計(jì)算調(diào)整的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。

（六）本表 “

三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)”部分第15欄“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，具體依據(jù)國有糧食收儲企業(yè)銷售免稅糧食、政府儲備食用植物油開具的專用發(fā)票情況填列。

三、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱，并加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

1、第1欄“(一)認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報(bào)抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票（含稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，下同）、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括認(rèn)證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，本欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。

2、第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況，應(yīng)與第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”后的數(shù)據(jù)相等。

3、第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。該項(xiàng)應(yīng)與第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”加第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”減第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”后數(shù)據(jù)相等。

4、第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證” 填寫本期申報(bào)抵扣的符合抵扣規(guī)定的海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票等各類扣稅憑證的明細(xì)情況，等于本表第5欄至第10欄之和。

5、第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”填寫專門反映納稅人進(jìn)口貨物，按照稅法規(guī)定依據(jù)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況，包括稅率為17%、13%的進(jìn)口貨物。輔導(dǎo)期納稅人第5欄填寫本月稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、核查結(jié)果中允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的份數(shù)、金額、稅額。

6、第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票” 該欄專門反映納稅人因購買免稅農(nóng)產(chǎn)品按照稅法規(guī)定依據(jù)開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票及取得的銷售發(fā)票計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

7、第7欄“廢舊物資發(fā)票” 無需填報(bào)。

8、第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”該欄專門反映納稅人因購進(jìn)、銷售貨物，按照稅法規(guī)定依據(jù)運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)允許計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

輔導(dǎo)期納稅人第8欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)、核查結(jié)果中允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的份數(shù)、金額、稅額。

9、第9欄“6％征收率” 無需填報(bào)。

10、第10欄“4％征收率” 無需填報(bào)。

11、第11欄“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”：其稅額欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

12、第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”應(yīng)等于第1欄和第4欄之和。

（五）本表“

二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況，但不包括銷售折扣、折讓，進(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。

1、第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”應(yīng)等于第14欄至第21欄之和。

2、第14欄“免稅貨物用”，填寫納稅人用于按稅法規(guī)定免征增值稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不包括免抵退辦法出口貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、第15欄“非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)用”，填寫提供用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失購進(jìn)貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、非正常損失在產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、以及非正常損失產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、第17欄“按簡易辦法征稅貨物用”，填寫納稅人按簡易辦法計(jì)算增值稅的貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

6、第19欄“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額”，填寫因稅務(wù)、審計(jì)、財(cái)政等部門納稅檢查發(fā)現(xiàn)的納稅人多抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按處理決定書注明內(nèi)容填寫。

7、第20欄“未經(jīng)認(rèn)證已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”，填寫納稅人未經(jīng)過認(rèn)證已申報(bào)抵扣的防偽稅控進(jìn)項(xiàng)稅額。

納稅人經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)屬于不符合抵扣范圍需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的抵扣憑證進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)以正數(shù)填列在此欄?；私Y(jié)果為異常且未申報(bào)抵扣或已作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的增值稅抵扣憑證，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查允許抵扣的稅款，應(yīng)以負(fù)數(shù)填列在此欄。

8、第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”，填寫納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。

（六）本表“

三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

1、第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”填寫為前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期納稅人認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項(xiàng)應(yīng)與上期第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。

2、第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”填寫為本期認(rèn)證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；因退貨將抵扣聯(lián)退還銷貨方的防偽稅控增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期納稅人填寫本月已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。

3、第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄填寫為截止至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)，輔導(dǎo)期納稅人填寫已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。

4、第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”填寫期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項(xiàng)目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；

5、第27、28、29、31、34欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況，包括輔導(dǎo)期一般納稅人當(dāng)月取得的未收到稽核比對結(jié)果的其他扣稅憑證。輔導(dǎo)期納稅人第28欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書數(shù)據(jù)，第31欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)數(shù)據(jù)。具體填報(bào)方法參照本表第4至10欄。

6、第30欄“廢舊物資發(fā)票”、32欄“6%征收率”、33欄“4%征收率”無需填報(bào)。

（七）本表 “

四、其他”

1、第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”項(xiàng)，填寫本期認(rèn)證的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票總份數(shù)、金額、稅額，應(yīng)與防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)中的本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票或機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)相同，等于本期“認(rèn)證結(jié)果通知書”上注明的有關(guān)情況。

2、第36欄“期初已征稅款掛帳額”和第37欄“期初已征稅款余額”暫不填寫。

3、第38欄“代扣代繳稅額”，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條的規(guī)定代扣代繳的增值稅額。中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。

四、其他說明

四、其他說明

納稅人資格發(fā)生變化，按下列方法填寫申報(bào)表： 增值稅小規(guī)模納稅人被認(rèn)定為一般納稅人，應(yīng)從稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出認(rèn)定一般納稅人通知書的次月（稅款所屬時(shí)期）開始使用相應(yīng)的申報(bào)表，其在申報(bào)表上的“截止上期累計(jì)欠稅額”應(yīng)轉(zhuǎn)到新的申報(bào)表的第25欄“期初未繳稅額”，其他數(shù)據(jù)不轉(zhuǎn)。

附件10：填表說明

一、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》填表說明 本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。

（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人識別號”欄，填寫國稅機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。

（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項(xiàng)(小類)進(jìn)行填寫（國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼附后），可僅填寫行業(yè)代碼。

（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱，并加蓋納稅人單位公章。

（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。

（八）本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人實(shí)際營業(yè)地的詳細(xì)地址，同時(shí)應(yīng)將統(tǒng)一核算分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)地址向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

（九）本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。

（十）本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫。

（十一）本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和(應(yīng)用或)實(shí)際經(jīng)營地（這個(gè)更好）的電話號碼。

（十二）表中“一般貨物及勞務(wù)” 指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的貨物及勞務(wù)。包括實(shí)行先征后返（退）、減半征收、免稅等優(yōu)惠政策。

（十三）表中“即征即退貨物及勞務(wù)”是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)，是由國稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收并直接辦理退稅的增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)，不包括由國稅機(jī)關(guān)征收但由財(cái)政部門返還增值稅的貨物及勞務(wù)?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”與“即征即退貨物及勞務(wù)”應(yīng)分別核算銷售額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及增值稅應(yīng)納稅額，并分別填報(bào)在本表的“一般貨物及勞務(wù)”、“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”欄。

（十四）本表第1項(xiàng)“

（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物銷售額，出口不予退免稅貨物銷售額，免抵退辦法出口貨物超過備案期單證不齊先繳入庫銷售額（清算期內(nèi)收齊單證銷售額用負(fù)數(shù)表示），稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額，納稅人自查調(diào)整本年或以前年度按適用稅率計(jì)算的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（十五）本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物銷售額，出口不予退免稅貨物銷售額，免抵退辦法出口貨物超過備案期單證不齊先繳入庫銷售額（清算期內(nèi)收齊單證銷售額用負(fù)數(shù)表示），以及納稅人自查調(diào)整本年或以前年度按適用稅率計(jì)算的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中的17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（十六）本表第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。包括納稅人自查調(diào)整本年或以前年度的應(yīng)稅勞務(wù)銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（十七）本表第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按適用稅率計(jì)算調(diào)整本年或以前年度的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第6欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（十八）第5欄“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)按簡易征收辦法計(jì)算繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡易征收辦法計(jì)算調(diào)整的本年或以前年度銷售額，以及納稅人自查調(diào)整本年或以前年度按簡易征收辦法計(jì)算的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第14欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（十九）本表第6項(xiàng)“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡易征收辦法計(jì)算調(diào)整的本年或以前年度銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第13欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十）本表第7項(xiàng)“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），應(yīng)等于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表》的“當(dāng)期免抵退出口貨物銷售額”?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十一）本表第8項(xiàng) “免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括內(nèi)銷免征增值稅貨物或勞務(wù)銷售額，外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)免稅出口貨物銷售額，外商投資企業(yè)國內(nèi)轉(zhuǎn)廠貨物銷售額，來料加工復(fù)出口加工費(fèi)以及免稅出口勞務(wù)銷售額。但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第18欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十二）本表第9項(xiàng)“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物的銷售額及適用零稅率的貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括內(nèi)銷免征增值稅貨物銷售額，外貿(mào)企業(yè)、生產(chǎn)企業(yè)免稅出口貨物銷售額，及外商投資企業(yè)國內(nèi)轉(zhuǎn)廠貨物銷售額。但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十三）本表第10項(xiàng) “免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額。包括內(nèi)銷和出口免征增值稅勞務(wù)銷售額。“一般貨物及勞務(wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十四）本表第11項(xiàng) “銷項(xiàng)稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷項(xiàng)稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

(二十五)本表第12項(xiàng) “進(jìn)項(xiàng)稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人一般貨物及勞務(wù)本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料二》第12欄的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十六）本表第13項(xiàng) “上期留抵稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去本期已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理留抵稅額抵減欠稅額（包括一般欠稅額和查補(bǔ)欠稅額）后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。（二十七）本表第14項(xiàng) “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，進(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。兼營一般貨物或勞務(wù)與即征即退貨物或勞務(wù)的納稅人，應(yīng)分別核算各自應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，能夠準(zhǔn)確劃分一般貨物及勞務(wù)或即征即退貨物及勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)，應(yīng)按應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)分別計(jì)入一般貨物及勞務(wù)或即征即退貨物及勞務(wù)欄，不能準(zhǔn)確劃分應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按銷售比例計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料二》第13欄的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十八）本表第15項(xiàng) “免抵退貨物應(yīng)退稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。應(yīng)等于上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表》的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十九）本表第16項(xiàng) “按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因納稅檢查收到稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門出具的檢查處理決定書上注明按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十）本表第17項(xiàng) “應(yīng)抵扣稅額合計(jì)” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。本欄不填累計(jì)數(shù)。

（三十一）本表第18項(xiàng) “實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十二）本表第19項(xiàng) “應(yīng)納稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期“按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。該欄反映的是正常一般貨物及勞務(wù)銷售的應(yīng)納稅額，不包括查補(bǔ)應(yīng)補(bǔ)繳入庫的稅款。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十三）本表第20項(xiàng) “期末留抵稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。本欄不填累計(jì)數(shù)。

（三十四）本表第21項(xiàng) “按簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。但不包括按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。“一般貨物及勞務(wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第12欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十五）本表第22項(xiàng) “按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因納稅檢查收到稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門出具的檢查處理決定書上注明并按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)” 的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料一》第13欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十六）本表第23項(xiàng) “應(yīng)納稅額減征額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十七）本表第24項(xiàng) “應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十八）本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”減去抵減一般欠稅后的余額數(shù)。反映截止至本月初（稅款所屬時(shí)期）累計(jì)未交的增值稅稅款，不包括累計(jì)未交納稅檢查應(yīng)交的增值稅稅款。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)等于上年末的“期末未繳稅額”數(shù)。（三十九）本表第26項(xiàng) “實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù)，已取消《出口貨物稅收專用繳款書》的開具，本欄無發(fā)生數(shù)。（四十）本表第27項(xiàng) “本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，包括繳納上期應(yīng)納稅額、當(dāng)期分次預(yù)繳本期稅款和當(dāng)期清繳欠稅，但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十一）本表第28項(xiàng) “①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期分次預(yù)繳增值稅額。此欄主要包括按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定分期入庫的預(yù)繳數(shù)；經(jīng)批準(zhǔn)延期申報(bào)的企業(yè)，在申報(bào)前預(yù)繳的稅款；輔導(dǎo)期一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票時(shí)預(yù)繳的稅款等。該欄不填累計(jì)數(shù)。

（四十二）本表第29項(xiàng) “②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，已取消《出口貨物稅收專用繳款書》的開具，本欄無發(fā)生數(shù)。（四十三）本表第30項(xiàng) “③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期繳納上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目借方“繳納上期應(yīng)納稅額”本期發(fā)生額填列?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十四）本表第31項(xiàng) “④本期繳納欠繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補(bǔ)增值稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目借方“繳納欠繳稅額”本期發(fā)生額填列。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十五）本表第32項(xiàng) “期末未交稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，反映截止至本月末（稅款所屬時(shí)期）累計(jì)未交的增值稅稅款，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額，納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤或誤操作等原因造成的多繳退稅也在該欄作加項(xiàng)反映。“本年累計(jì)”與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

（四十六）本表第33項(xiàng) “其中：欠繳稅額(≥0)” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。該欄不填累計(jì)數(shù)。

（四十七）本表第34項(xiàng) “本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。該欄不填累計(jì)數(shù)。（四十八）本表第35項(xiàng) “即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人在本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定，而實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（四十九）本表第36項(xiàng) “期初未繳查補(bǔ)稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”減去抵減查補(bǔ)稅款欠稅額后的余額數(shù)。該數(shù)據(jù)與本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額”(多繳為負(fù)數(shù))欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金—未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。

（五十）本表第37項(xiàng) “本期入庫查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫的增值稅款，包括：

1、按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；

2、按簡易征收辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（五十一）本表第38項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額” 欄數(shù)據(jù)，為納稅人檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金—未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

二、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷售情況明細(xì)）》填表

說明

（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱，并加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、“未開具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價(jià)外費(fèi)用的銷售額和銷項(xiàng)稅額，但不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷售額、適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷售額、出口執(zhí)行免抵退辦法的銷售額以及稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并調(diào)整的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。其中：

第1、8、15項(xiàng)“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”份數(shù)根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票藍(lán)字有效發(fā)票份數(shù)加本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票紅字有效發(fā)票份數(shù)之和填寫；

第1、8、15項(xiàng)“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”銷售額根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票藍(lán)字有效發(fā)票金額減去根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票紅字有效發(fā)票金額之差填寫； 第1、8、15 “防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額和稅額合計(jì)應(yīng)根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票藍(lán)字有效發(fā)票稅額減去根據(jù)本月防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票紅字有效發(fā)票金額之差填寫。

第2、9欄“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票” 欄數(shù)據(jù)，不再填寫。

第3、10、16欄“開具普通發(fā)票” 欄數(shù)據(jù)根據(jù)本月開具的普通發(fā)票存根聯(lián)及一機(jī)多票系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件（非稅控）開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中的有效發(fā)票匯總填寫。

第4、11、17欄“未開具發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，根據(jù)會計(jì)帳冊中“主營業(yè)務(wù)收入”、“其它業(yè)務(wù)收入”、“在建工程”、“長期投資”以及“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”等相關(guān)科目以及有關(guān)憑證中未開具發(fā)票部分填寫該欄的銷售額和稅額。

（五）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中第6、13欄“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查計(jì)算調(diào)整的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。

（六）本表 “

三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)”部分第15欄“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，具體依據(jù)國有糧食收儲企業(yè)銷售免稅糧食、政府儲備食用植物油開具的專用發(fā)票情況填列。

三、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱，并加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

1、第1欄“(一)認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報(bào)抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票（含稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，下同）、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括認(rèn)證相符的紅字防偽稅控增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，本欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。

2、第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況，應(yīng)與第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”后的數(shù)據(jù)相等。

3、第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。該項(xiàng)應(yīng)與第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”加第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”減第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”后數(shù)據(jù)相等。

4、第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證” 填寫本期申報(bào)抵扣的符合抵扣規(guī)定的海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票等各類扣稅憑證的明細(xì)情況，等于本表第5欄至第10欄之和。

5、第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”填寫專門反映納稅人進(jìn)口貨物，按照稅法規(guī)定依據(jù)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況，包括稅率為17%、13%的進(jìn)口貨物。輔導(dǎo)期納稅人第5欄填寫本月稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、核查結(jié)果中允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的份數(shù)、金額、稅額。

6、第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票” 該欄專門反映納稅人因購買免稅農(nóng)產(chǎn)品按照稅法規(guī)定依據(jù)開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票及取得的銷售發(fā)票計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

7、第7欄“廢舊物資發(fā)票” 無需填報(bào)。

8、第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”該欄專門反映納稅人因購進(jìn)、銷售貨物，按照稅法規(guī)定依據(jù)運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)允許計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

輔導(dǎo)期納稅人第8欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)、核查結(jié)果中允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的份數(shù)、金額、稅額。

9、第9欄“6％征收率” 無需填報(bào)。

10、第10欄“4％征收率” 無需填報(bào)。

11、第11欄“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”：其稅額欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

12、第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”應(yīng)等于第1欄和第4欄之和。

（五）本表“

二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況，但不包括銷售折扣、折讓，進(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。

1、第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”應(yīng)等于第14欄至第21欄之和。

2、第14欄“免稅貨物用”，填寫納稅人用于按稅法規(guī)定免征增值稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不包括免抵退辦法出口貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、第15欄“非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)用”，填寫提供用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失購進(jìn)貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、非正常損失在產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、以及非正常損失產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、第17欄“按簡易辦法征稅貨物用”，填寫納稅人按簡易辦法計(jì)算增值稅的貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

6、第19欄“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額”，填寫因稅務(wù)、審計(jì)、財(cái)政等部門納稅檢查發(fā)現(xiàn)的納稅人多抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按處理決定書注明內(nèi)容填寫。

7、第20欄“未經(jīng)認(rèn)證已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”，填寫納稅人未經(jīng)過認(rèn)證已申報(bào)抵扣的防偽稅控進(jìn)項(xiàng)稅額。

納稅人經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)屬于不符合抵扣范圍需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的抵扣憑證進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)以正數(shù)填列在此欄?；私Y(jié)果為異常且未申報(bào)抵扣或已作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的增值稅抵扣憑證，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查允許抵扣的稅款，應(yīng)以負(fù)數(shù)填列在此欄。

8、第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”，填寫納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。

（六）本表“

三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

1、第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”填寫為前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期納稅人認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車

增值稅申報(bào)表及附表的講解 增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三篇三

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增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明

一、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》填表說明

（一）“稅款所屬時(shí)間”填寫納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）“填表日期”填寫納稅人填寫本表的具體日期。

（三）“納稅人識別號”填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。

（四）“所屬行業(yè)”按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。

（五）“納稅人名稱”填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

（六）“法定代表人姓名”填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。

（八）“營業(yè)地址”填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址。

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（九）“開戶銀行及帳號”填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。

（十）“企業(yè)登記注冊類型”按稅務(wù)登記證填寫。

（十一）“電話號碼”填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼。

（十二）“即征即退貨物及勞務(wù)”列，填寫納稅人按照稅法規(guī)定享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策的增值稅應(yīng)稅行為。該列數(shù)據(jù)為“一般貨物及勞務(wù)”列的其中數(shù)。

（十三）“本年累計(jì)”列，填寫內(nèi)各月數(shù)之和（本填表說明另有填報(bào)要求的除外）。

（十四）第1欄“

（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”：填寫本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)稅行為銷售額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)也在本欄填報(bào)，涉及應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)填報(bào)“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”（詳見附件一）減除之前不含稅銷售額。

本欄包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的銷售額，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額。

（本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于《附列資料

（一）》第8行加第7行的“小計(jì)”欄填報(bào)）

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（十五）第2欄“應(yīng)稅貨物銷售額”：填寫本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的貨物銷售額。含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物。

（十六）第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”：填寫本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)銷售額。含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的交通運(yùn)輸服務(wù)、部分現(xiàn)代服務(wù)的應(yīng)稅服務(wù)銷售額填入本欄。

按規(guī)定允許銷售額減除項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù)，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。

（十七）第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，并按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)稅行為銷售額。按規(guī)定允許銷售額減除項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù)，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。

享受即征即退稅收優(yōu)惠政策經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的銷售額，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”列，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”列反映。

（本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于《附列資料

（一）》第8行加第7行的“納稅檢查調(diào)整”欄填報(bào)）

更多資料下載 會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng) http://（十八）第5欄“

（二）按簡易征收辦法征收的銷售額”：填寫本期按簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)稅行為銷售額。

按規(guī)定允許銷售額減除項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù)，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。

本欄包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按簡易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額。

（本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于《附列資料

（一）》第14行加第13行的“簡易計(jì)稅方法”欄填報(bào)）

（十九）第6欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按簡易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額。

按規(guī)定允許銷售額減除項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù)，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。

享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)稅行為經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的銷售額，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”列，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”列反映。

（本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于《附列資料

（一）》第14行加第13行的“納稅檢查調(diào)整”欄填報(bào)）

更多資料下載 會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng) http://（二十）第7欄“

（三）免、抵、退辦法出口貨物及服務(wù)銷售額”：填寫本期執(zhí)行免、抵、退辦法的出口應(yīng)稅行為銷售額。

（二十一）第8欄“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”：填寫本期按照稅法規(guī)定免征增值稅及適用零稅率的應(yīng)稅行為銷售額，但不含適用免、抵、退辦法的銷售額。

（二十二）第9欄“免稅貨物銷售額”：填寫本期按照稅法規(guī)定免征增值稅及適用零稅率的應(yīng)稅貨物銷售額，但不含適用免、抵、退辦法的銷售額。

（二十三）第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”：填寫本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)銷售額，但不含適用免、抵、退辦法的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)適用免稅政策的銷售額也填入本欄。

（二十四）第11欄“銷項(xiàng)稅額”：填寫本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅應(yīng)稅行為的銷項(xiàng)稅額（含納稅檢查調(diào)整的銷項(xiàng)稅額）。

該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。

更多資料下載 會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng) http:// 本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于《附列資料

（一）》第8行“小計(jì)”欄數(shù)據(jù)。

（二十五）第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)稅行為的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額；接受加工修理修配勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額；接受交通運(yùn)輸業(yè)勞務(wù)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。

本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于《附列資料

（二）》第12行“稅額”列數(shù)據(jù)。

（二十六）第13欄“上期留抵稅額”：

（1）“本月數(shù)”列按以下要求分別不同情況填寫：

①2011年年末沒有期末留抵稅額的，本欄數(shù)據(jù)為0，以下涉及“本年累計(jì)”列無填報(bào)。

②2011年年末有期末留抵稅額的，以下涉及“本年累計(jì)”列需填報(bào)（由電子報(bào)稅和征管系統(tǒng)自動計(jì)算）。

更多資料下載 會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng) http:// 稅款所屬2012年1月份申報(bào)表“上期留抵稅額”“本月數(shù)”列按“0”填寫。以后各期申報(bào)表按前一稅款所屬期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“本月數(shù)”列填寫。

③從事營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的一般納稅人，第20欄“期末留抵稅額” “本月數(shù)”反映2012年1月1日以后貨物及應(yīng)稅服務(wù)共同產(chǎn)生的留抵稅額，“本年累計(jì)”反映2011年末貨物及加工修理修配勞務(wù)的留抵及2012年1月1日以后抵減貨物及加工修理修配勞務(wù)應(yīng)納增值稅后的留抵（由電子報(bào)稅和征管系統(tǒng)自動計(jì)算）。

（2）“本年累計(jì)”列按以下要求分別不同情況填寫：

①2011年年末沒有期末留抵稅額的，本年累計(jì)不需填寫（由電子報(bào)稅和征管系統(tǒng)自動計(jì)算）。

②2011年年末有期末留抵稅額的，稅款所屬2012年1月份申報(bào)表“上期留抵稅額”“本年累計(jì)”列按稅款所屬2011年12月份申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“本月數(shù)”列數(shù)據(jù)填寫。以后各期申報(bào)表按前一稅款所屬期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額” “本年累計(jì)”列數(shù)據(jù)填寫。

（二十七）第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”：填寫已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總額。含上期留抵稅額抵減欠稅、上

更多資料下載 會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng) http:// 期留抵稅額退稅和納稅檢查調(diào)整。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。

本欄“一般貨物及勞務(wù)”應(yīng)等于《附列資料

（二）》第13行“稅額”列數(shù)據(jù)。

（二十八）第15欄“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)按免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。向境外提供應(yīng)稅服務(wù)按照規(guī)定執(zhí)行免、抵、退稅政策的應(yīng)退稅額也填入本欄。

（二十九）第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與因納稅檢查由“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”科目借方結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目貸方的本期發(fā)生數(shù)一致。

（三十）第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”：填寫本期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。

（三十一）第18欄“實(shí)際抵扣稅額”：填寫本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)。

（三十二）第19欄“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額”：填寫本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納的增值稅稅額。

更多資料下載 會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng) http://（三十三）第20欄“期末留抵稅額”：（1）“本月數(shù)”列按本表所列公式計(jì)算填寫。（2）“本年累計(jì)”列按以下要求分別不同情況填寫： ①2011年年末沒有期末留抵稅額填寫0。

②2011年年末有期末留抵稅額的一般納稅人，按以下公式計(jì)算填寫：[第13欄“上期留抵稅額”“本年累計(jì)”列－（第34欄“本月數(shù)”列－第34欄“本年累計(jì)”列）] 計(jì)算結(jié)果大于零的，按計(jì)算結(jié)果填寫；計(jì)算結(jié)果小于或等于零的，填寫“0”。

（三十四）第21欄“按簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”：填寫本期按簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)納稅額，但不含按簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。

第22欄“按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。

第21、22欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料

（一）》第14行“小計(jì)”數(shù)據(jù)。

更多資料下載 會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng) http://（三十五）第23欄“應(yīng)納稅額減征額”：填寫本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額，但不包括《銷售額減除項(xiàng)目明細(xì)表》和《已繳營業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額項(xiàng)目明細(xì)表》數(shù)據(jù)。

（三十六）第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”：填寫本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。

（三十七）第25欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：填寫前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”。

（三十八）第26欄“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”：不需填寫。

（三十九）第27欄“本期已繳稅額”：填寫本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款。

（四十）第28欄“①分次預(yù)繳稅額”：填寫本期預(yù)繳的增值稅額?！侗酒诳傻譁p稅額明細(xì)表》“稅額”“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)也填入本欄。

（四十一）第29欄“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”：不需填寫。

（四十二）第30欄“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”：填寫本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款。

更多資料下載 會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng) http://（四十三）第31欄“④本期繳納欠繳稅額”，填寫本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補(bǔ)增值稅額。

（四十四）第32欄“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：填寫本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。

（四十五）第33欄“其中：欠繳稅額（≥0）”：填寫按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。

注：欠繳稅額反映第19行應(yīng)納稅額抵減第20行“期末留抵稅額”中的“本年累計(jì)”數(shù)。在計(jì)算滯留金應(yīng)將應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額與貨物（勞務(wù)）應(yīng)納稅額合并后計(jì)算。

（四十六）第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：（1）“本月數(shù)”列按本表所列公式計(jì)算填寫。

（2）“本年累計(jì)”列反映營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按以下公式計(jì)算填寫：

應(yīng)稅服務(wù)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”＝應(yīng)稅服務(wù)一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額＋應(yīng)稅服務(wù)簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額－已繳營業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額

其中：

更多資料下載 會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng) http:// ①應(yīng)稅服務(wù)一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額＝本表第19欄“本月數(shù)”×(《附列資料

（一）》第3、5、6行第10列－《附列資料

（一）》第7行第10列)÷《附列資料

（一）》第8行第10列

②應(yīng)稅服務(wù)簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額＝《附列資料

（一）》第12-1行第10列－《附列資料

（一）》第13行第10列

③已繳營業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額＝《已繳營業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額項(xiàng)目明細(xì)表》“稅額”“合計(jì)”欄

（四十七）第35欄“即征即退實(shí)際退稅額”：其中“一般貨物及勞務(wù)”列填寫向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請留抵稅額退稅，本期實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的增值稅額。

（四十八）第36欄“期初未繳查補(bǔ)稅額”：填寫前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫上末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù)。

（四十九）第37 欄“本期入庫查補(bǔ)稅額”：填寫本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫的增值稅款。包括：按一般計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；按簡易計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款。

（五十）第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”：填寫本期期末應(yīng)繳未繳的納稅檢查增值稅額。

更多資料下載 會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng) http://（六十）期末未繳稅額出現(xiàn)多繳為負(fù)數(shù)情況時(shí)，一般情況下在下期未繳稅額中沖減。

二、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細(xì)）填表說明

（一）“稅款所屬時(shí)間”填寫納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）“填表日期”填寫納稅人填寫本表的具體日期。

（三）各列說明

1.本表“增值稅專用發(fā)票”列：填寫開具《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》的數(shù)據(jù)。

2.本表“普通發(fā)票”列：填寫開具除上述三種發(fā)票以外的其他發(fā)票的數(shù)據(jù)。

3.本表“未開票”列：填寫未開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。

4.本表“納稅檢查調(diào)整”列：填寫經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并調(diào)整的數(shù)據(jù)。

（四）各行說明

更多資料下載 會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng) http:// 1.本表（第1-8行）：填寫按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的不含稅銷售額和銷項(xiàng)稅額。

（1）“貨物及加工修理修配勞務(wù)”：填寫銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額和銷項(xiàng)稅額。

（2）“應(yīng)稅服務(wù)”：營業(yè)稅改征增值稅后按17%征收的應(yīng)稅服務(wù)不含稅銷售額和銷項(xiàng)稅額。

2、本表第7行第10列“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”的“小計(jì)”欄目，應(yīng)與《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》“一般計(jì)稅方法”數(shù)據(jù)中“當(dāng)期實(shí)際減除金額”和“當(dāng)期實(shí)際減除稅額”一致（詳見《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》）。

3.本表“

二、簡易計(jì)稅方法”各行次（第9-14行）：填寫按簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的不含稅銷售額和應(yīng)納稅額。

4、本表第9行第14列“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”的“小計(jì)”欄目，應(yīng)與《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》“簡易計(jì)稅方法”數(shù)據(jù)中“當(dāng)期實(shí)際減除金額”和“當(dāng)期實(shí)際減除稅額”一致（詳見《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》）。

5.本表“

三、出口應(yīng)稅行為”各行次（第15-20行）：填寫出口貨物、向境外提供加工修理修配勞務(wù)和向境外提供交通運(yùn)輸服務(wù)、部

更多資料下載 會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng) http:// 分現(xiàn)代服務(wù)等應(yīng)稅服務(wù)按稅法規(guī)定執(zhí)行免、抵、退稅政策的出口銷售額。

出口應(yīng)稅行為按稅法規(guī)定需繳納增值稅的應(yīng)在“一般計(jì)稅方法”中填報(bào)。

6、本表第19行 “當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”的“小計(jì)”欄目，應(yīng)與《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》“出口應(yīng)稅行為”數(shù)據(jù)中“當(dāng)期實(shí)際減除金額”和“當(dāng)期實(shí)際減除稅額”一致（詳見《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》）。

7.本表“

四、免稅行為”各行次（第21-27行）：填寫除執(zhí)行免稅行為的銷售額，不包括即征即退得銷售。按照稅法規(guī)定準(zhǔn)予開具增值稅專用發(fā)票的，還需填報(bào)銷項(xiàng)稅額。

8、本表第25行 “當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”的“小計(jì)”欄目，應(yīng)與《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》“免稅行為”數(shù)據(jù)中“當(dāng)期實(shí)際減除金額”和“當(dāng)期實(shí)際減除稅額”一致（詳見《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》）。

9、出口應(yīng)稅行為或免稅行為銷售額涉及免征增值稅，“小計(jì)”列不再換算不含稅銷售額。

更多資料下載 會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng) http://

三、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填表說明

（一）本表“

一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

1．第1欄“

（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”：填寫本期申報(bào)抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。含營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

該欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。

2．第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：填寫本期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。含營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

該欄應(yīng)與第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第26欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”的數(shù)據(jù)相等。

3．第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：填寫以前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機(jī)動車銷

更多資料下載 會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng) http:// 售統(tǒng)一發(fā)票》。含營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

該欄應(yīng)與第25欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”加第26欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”減第27欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”的數(shù)據(jù)相等。

本欄是輔導(dǎo)期納稅人填寫本期稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的增值稅專用發(fā)票份數(shù)、金額、稅額。

4．第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”：填寫本期申報(bào)抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳增值稅稅收通用繳款書、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)、公路內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。

該欄應(yīng)與第5、6、7、8、9欄之和減第10欄后的數(shù)據(jù)相等。5．第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”：填寫本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情況。

輔導(dǎo)期納稅人填寫本月稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書份數(shù)、金額、稅額。

更多資料下載 會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng) http:// 6．第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：填寫本期申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票情況。

7.第7欄“代扣代繳稅收通用繳款書”：填寫按規(guī)定允許本期申報(bào)抵扣的試點(diǎn)地區(qū)開具的代扣代繳增值稅稅收通用繳款書上已入繳納的增值稅稅款。

8.第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”，填寫本期申報(bào)抵扣的鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸及海運(yùn)運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用結(jié)算單據(jù)和《公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票》及營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》份數(shù)、金額和稅款。

（1）“金額”列：填寫鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸及海運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)“金額”欄數(shù)據(jù)、《公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》數(shù)據(jù)。

如“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”中“金額”為含稅銷售額，則本表中“金額”應(yīng)按不含稅銷售額填報(bào)。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填報(bào)：

①鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸及海運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)和《公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計(jì)算申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

更多資料下載 會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng) http:// ②營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，其“稅率”欄為“11％”的，按“稅額”欄數(shù)據(jù)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

③營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，其“稅率”欄為“3％”或未注明稅率的，按“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計(jì)算申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

輔導(dǎo)期納稅人在本欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)份數(shù)、金額、稅額。

9.第9、10欄暫不填寫。

10.第11欄“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”“稅額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

11.第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”應(yīng)等于第1、4、11欄之和。

（二）本表“

二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況，含留抵稅額抵減欠稅和留抵稅額退稅。

更多資料下載 會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng) http:// 1．第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”：應(yīng)等于第14欄至第23欄之和。

2.第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。

3.第22欄“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫留抵稅額抵減欠稅本期發(fā)生額。

4.第23欄“上期留抵稅額退稅”：填寫留抵稅額退稅本期發(fā)生額。

（三）本表“

三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

1．第24至28欄數(shù)據(jù)包括防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》情況，含營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

2．第25欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，填寫以前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的發(fā)票數(shù)據(jù)。該欄數(shù)據(jù)應(yīng)與上期第27欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。

更多資料下載 會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng) http:// 輔導(dǎo)期納稅人填寫認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》月初余額數(shù)。

3．第26欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的發(fā)票數(shù)據(jù)。

輔導(dǎo)期納稅人填寫本月已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)》。

4．第27欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的的發(fā)票數(shù)據(jù)。

輔導(dǎo)期納稅人填寫已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。

5．第28欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項(xiàng)目的發(fā)票數(shù)據(jù)，含外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》。

6．第30欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”：輔導(dǎo)期納稅人第28欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

更多資料下載 會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng) http:// 7．第33欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”，填寫本期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣，而未申報(bào)抵扣的《公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票》及營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》數(shù)據(jù)。

（1）“金額”列：填寫《公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)之和。

（2）“稅額”列分別按以下不同情況填報(bào)：

①《公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計(jì)算申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

②營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，其“稅率”欄為“11％”的，按“稅額”欄數(shù)據(jù)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

③營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，其“稅率”欄為“3％”或未注明稅率的，按“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計(jì)算申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

輔導(dǎo)期納稅人第33欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)數(shù)據(jù)。

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（四）第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”:填寫本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。含營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

（五）第39欄“2011年年末留抵稅額”：反映2011年12月31日前現(xiàn)行一般納稅人的年末增值稅留抵稅額，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人前期申報(bào)自動導(dǎo)入。

（六）第42欄“屬于廣告差額納稅減除項(xiàng)目且在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的金額和稅額合計(jì)數(shù)”由從事廣告服務(wù)的納稅人填報(bào)，填報(bào)屬于原廣告業(yè)差額納稅范圍，已在本表進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣的金額和稅額合計(jì)數(shù)。本欄不包括已在《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》填報(bào)的數(shù)據(jù)。

四、《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》填表說明

（一）本表適用于營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)一般納稅人或小規(guī)模納稅人。反映按稅法規(guī)定允許減除應(yīng)稅服務(wù)銷售額的明細(xì)情況。

本表經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案同意后可按季申報(bào)。按季申報(bào)納稅人應(yīng)根據(jù)實(shí)際匯總填報(bào)金額，平時(shí)輸入特殊號碼00000及金額，匯總填報(bào)，按季度申報(bào)時(shí)，先用紅字沖00000特殊號碼及金額，再按規(guī)定填報(bào)明細(xì)。

本表由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供接口標(biāo)準(zhǔn)，允許納稅人導(dǎo)入。

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（二）本表“期初減除項(xiàng)目余額”列：填寫納稅人上一申報(bào)期末抵減銷售額后的減除項(xiàng)目金額的余額（不含稅價(jià)）。

（三）本表“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目發(fā)票號碼”和“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目發(fā)票金額”列：填寫納稅人本期取得可抵減銷售額減除項(xiàng)目的發(fā)票號碼（包括發(fā)票代碼）和發(fā)票金額。

（四）本表“當(dāng)期實(shí)際減除金額”列：填寫按照稅法規(guī)定允許納稅人本期抵減增值稅銷售額的金額。

【當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目發(fā)票金額/（1+適用稅率或征收率）+期初減除項(xiàng)目余額]】合計(jì)數(shù)小于等于附表一項(xiàng)目列相應(yīng)稅率或征收率欄小計(jì)“銷售額”時(shí)，按合計(jì)數(shù)填報(bào)，否則按銷售額小計(jì)欄填報(bào)（本欄為系統(tǒng)自動計(jì)算）。

（五）本表“當(dāng)期實(shí)際減除稅額”列：按照本表所列計(jì)算公式計(jì)算。

一般計(jì)稅方法、簡易計(jì)稅方法、出口應(yīng)稅行為和免稅行為下的“當(dāng)期實(shí)際減除金額”、“當(dāng)期實(shí)際減除稅額”小計(jì)欄應(yīng)等于附表一對應(yīng)的“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”的小計(jì)欄。

（六）本表“期末減除項(xiàng)目余額”列：填寫本期期末尚未減除完的可減除項(xiàng)目金額的余額。

更多資料下載 會計(jì)學(xué)堂官網(wǎng) http:// 本表填報(bào)需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

五、《本期可抵減稅額明細(xì)表》填表說明

（一）本表適用于營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)一般納稅人或小規(guī)模納稅人，填列按照稅法規(guī)定允許抵減應(yīng)納增值稅的已交稅款的完稅憑證信息。

例如：航空運(yùn)輸、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)绕髽I(yè)非獨(dú)立核算納稅人在外省市繳納的營業(yè)稅允許抵減應(yīng)納增值稅。

本表以繳納稅款的每張完稅憑證為單位分行填報(bào)。本表經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案同意后可按季申報(bào)。

本表由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供接口標(biāo)準(zhǔn)，允許納稅人導(dǎo)入。

（二）本表“已繳單位納稅人識別號”列：填寫非試點(diǎn)地區(qū)繳納營業(yè)稅等單位的納稅人識別號。即：完稅憑證上注明的納稅人識別號。

（三）本表“稅收繳款憑證號”列：填寫非試點(diǎn)地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證的號碼（不包括提供境外服務(wù)扣繳的完稅憑證）。

（四）本表“計(jì)稅金額”列：填寫非試點(diǎn)地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證上注明的計(jì)稅金額。

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（五）本表“稅額”列：填寫非試點(diǎn)地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證上注明的已繳稅額。“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)填入主表第28欄“①分次預(yù)繳稅額”。

（本欄“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)填入主表第28欄“①分次預(yù)繳稅額”后與原貨物預(yù)交增值稅在主表上處理不一致，只抵減應(yīng)稅服務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅額。）

（六）本表“繳款日期”列：填寫非試點(diǎn)地區(qū)開具的繳納營業(yè)稅等完稅憑證上注明的繳納稅款日期。

本表填報(bào)需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

六、《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填表說明

本表填報(bào)納稅人在《本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)》（附表二）中實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)據(jù)。本表分增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書兩種發(fā)票數(shù)據(jù)填報(bào)?！稒C(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》數(shù)據(jù)并入增值稅專用發(fā)票欄目填報(bào)。

增值稅申報(bào)表及附表的講解 增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三篇四

《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明

一、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》填表說明

本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。

（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。

（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。

（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。

（八）本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址。

（九）本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。

（十）本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫。

（十一）本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼。

（十二）表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。

（十三）表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。

（十四）本表第1項(xiàng)“

（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十五）本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十六）本表第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十七）本表第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十八）本表第5項(xiàng)“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額。包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按按簡易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十九）本表第6項(xiàng)“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按簡易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（二十）本表第7項(xiàng)“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十一）本表第8項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十二）本表第9項(xiàng)“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十三）本表第10項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十四）本表第11項(xiàng)“銷項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計(jì)”中的“銷項(xiàng)稅額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十五）本表第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十六）本表第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)。

（二十七）本表第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十八）本表第15項(xiàng)“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十九）本表第16項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十）本表第17項(xiàng)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。

（三十一）本表第18項(xiàng)“實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十二）本表第19項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十三）本表第20項(xiàng)“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。

（三十四）本表第21項(xiàng)“按簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十五）本表第22項(xiàng)“按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十六）本表第23項(xiàng)“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十七）本表第24項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（三十八）本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）” 減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)。

（三十九）本表第26項(xiàng)“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”欄不填寫。

（四十）本表第27項(xiàng)“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十一）本表第28項(xiàng)“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額。

（四十二）本表第29項(xiàng)“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄不填寫。

（四十三）本表第30項(xiàng)“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計(jì)提的應(yīng)繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十四）本表第31項(xiàng)“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補(bǔ)增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十五）本表第32項(xiàng)“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

（四十六）本表第33項(xiàng)“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。

（四十七）本表第34項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。

（四十八）本表第35項(xiàng)“即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十九）本表第36項(xiàng)“期初未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù)。

（五十）本表第37項(xiàng)“本期入庫查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫的增值稅款，包括：

1、按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；

2、按簡易征收辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（五十一）本表第38項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

二、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”

和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、“未開具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價(jià)外費(fèi)用的銷售額和銷項(xiàng)稅額。不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷售額，適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并調(diào)整的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。1.第1、8、15欄包含機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)； 2.第2、9欄不填寫。

（五）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)”和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分中“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額、銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。

（六）本表“

三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細(xì)” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲企業(yè)銷售的免稅糧食，政府儲備食用植物油等。

三、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

1．第1欄“

（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報(bào)抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。

2．第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應(yīng)與第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”的數(shù)據(jù)相等。

3．第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期一般納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

4．第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報(bào)抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證，具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》）。該欄應(yīng)等于第5至8欄之和。

5．第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”，填寫本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情況。

輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書份數(shù)、金額、稅額。6．第7欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。

7．第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”，填寫本期申報(bào)抵扣的交通運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，含《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

（1）“金額”欄：填寫鐵路、航空、管道及海運(yùn)等運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)“金額”欄數(shù)據(jù)、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：

①鐵路、航空、管道及海運(yùn)等運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)和《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計(jì)算填寫；

②《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計(jì)算填寫。

輔導(dǎo)期一般納稅人第8欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)份數(shù)、金額、稅額。8．第9欄“6%征收率”和 第10欄“4%征收率”，不填寫。

9．第11欄“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”，“稅額”欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

10．第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”應(yīng)等于第1欄、第4欄、第11欄之和。

（五）本表“

二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況。

1．第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”，填寫已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額也填入本欄。該欄等于第14欄至第21欄之和。

2．第14欄“免稅貨物用”，填寫免征增值稅項(xiàng)目用，按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額用于免征增值稅項(xiàng)目應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。

3．第15欄“非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)用”，填寫用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，以及接受試點(diǎn)納稅人旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。

4．第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失的購進(jìn)貨物和非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進(jìn)貨物，按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。與非正常損失貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額也填入本欄。

5．第17欄“按簡易征收辦法征稅貨物用”，填寫按簡易征收辦法征稅貨物用，按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額用于簡易征收辦法征稅貨物應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。6．第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”，填寫納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。

（六）本表“

三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。

1．第22至26欄數(shù)據(jù)包括防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

2．第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，填寫前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期一般納稅人認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項(xiàng)應(yīng)與上期“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。

3．第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)供出口的貨物。輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。

4．第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期一般納稅人填寫已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。

5．第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項(xiàng)目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。

6．第28欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。7．第30欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。

8．第31欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》和本月未收到稽核比對結(jié)果的、接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。（1）“金額”欄：填寫《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：

①《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計(jì)算填寫；

②《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計(jì)算填寫。9．第32欄“6%征收率”和第33欄“4%征收率”，不填寫。

（七）本表“

四、其他”部分

1．第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點(diǎn)納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點(diǎn)納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。2．第36欄“期初已征稅款掛帳額”和第37欄“期初已征稅款余額”，不填寫。3．第38欄“代扣代繳稅額”，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條規(guī)定扣繳的增值稅額。

四、《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填表說明

本表填寫申報(bào)抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的明細(xì)情況。

《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》填表說明

一、本申報(bào)表適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）填報(bào)。納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)、銷售免稅貨物或提供免稅勞務(wù)的，也使用本表。

二、具體項(xiàng)目填寫說明：

（一）本表“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。

（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

（四）本表第1項(xiàng)“應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的不含稅銷售額，不包含銷售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務(wù)銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額。

（五）本表第2項(xiàng)“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的銷售額合計(jì)。

（六）本表第3項(xiàng)“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（七）本表第4項(xiàng) “銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售使用過的、固定資產(chǎn)目錄中所列的應(yīng)按照2%征收率增值稅的應(yīng)稅固定資產(chǎn)的不含稅銷售額。

（八）本表第5項(xiàng)“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（九）本表第6項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額。

（十）本表第7項(xiàng) “稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額。

（十一）本表第8項(xiàng)“出口免稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫出口免稅貨物的銷售額。

（十二）本表第9項(xiàng) “稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的出口免稅貨物的普通發(fā)票金額。

（十三）本表第10項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。

（十四）本表第11項(xiàng)“本期應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫數(shù)據(jù)是根據(jù)相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策計(jì)算的應(yīng)納稅額減征額。

（十五）本表第13項(xiàng)“本期預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括稽查補(bǔ)繳的應(yīng)納增值稅額。

增值稅申報(bào)表及附表的講解 增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三篇五

增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)

首先，點(diǎn)擊左側(cè)“增值稅”稅種，在圖示展開的子菜單中點(diǎn)擊“增值稅納稅申報(bào)表”。

本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。

填表說明：

1.本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。2.本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項(xiàng)（小類）進(jìn)行填寫（國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼附后），僅填寫行業(yè)代碼。3.4.5.6.本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。

表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。

本表第1行“

（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7行的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。7.本表第2行“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5行的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。8.本表第3行“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5行的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。9.本表第4行項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6行的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。10.本表第5行“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按按簡易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第14行的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。11.本表第6行“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按簡易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13行的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。12.本表第7行“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

13.本表第8行“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18行的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

14.本表第9行“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18行的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

15.本表第10行“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18行的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

16.本表第11行“銷項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金?應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7行的“小計(jì)”中的“銷項(xiàng)稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

17.本表第12行“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 ? 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第10行中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。注：第11行和第12行與附表

一、附表二的關(guān)系必須相等，不允許有誤差，有誤差的調(diào)整附表中的明細(xì)數(shù)據(jù)。

18.本表第13行“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金??應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。網(wǎng)上申報(bào)填寫時(shí)，這部分?jǐn)?shù)據(jù)直接從征管軟件中讀取，不允許企業(yè)修改。

19.本表第14行“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，進(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減本期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金?應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第11行中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

20.本表第15行“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

21.本表第16行“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫本期稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)等部門檢查后下達(dá)的處理決定文書上注明的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳入庫稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

22.23.本表第17行“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。

本表第18行“實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人,本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

24.本表第19行“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

25.本表第20行“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金??應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。

26.本表第21行“按簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第12行的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。27.本表第22行“按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13行的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。28.本表第23行“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。29.本表第24行“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。30.本表第25行“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”。網(wǎng)上申報(bào)填寫時(shí)，這部分?jǐn)?shù)據(jù)直接從征管軟件中讀取，不允許企業(yè)修改。31.本表第26行“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金??未交增值稅”明細(xì)科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。32.本表第27行“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。33.本表第28行“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期分次預(yù)繳的增值稅額。網(wǎng)上申報(bào)填寫時(shí)，這部分?jǐn)?shù)據(jù)直接從征管軟件中讀取，不允許企業(yè)修改。34.本表第29行“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅額。網(wǎng)上申報(bào)填寫時(shí)，這部分?jǐn)?shù)據(jù)直接從征管軟件中讀取，不允許企業(yè)修改。35.本表第30行“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計(jì)提的應(yīng)繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。36.本表第31行“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補(bǔ)增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。37.本表第32行“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。38.39.40.本表第33行“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。本表第34行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。

本表第35行“即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。41.本表第36行“期初未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25行“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金--未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù)。42.本表第37行“本期入庫查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫的增值稅款，包括：1。按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；2。按簡易征收辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。43.本表第38行“期末未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32行“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金--未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。