2023年財務(wù)管理制度及流程(匯總13篇)

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財務(wù)管理制度及流程篇一

為貫徹執(zhí)行財務(wù)會計制度，遵守國家財經(jīng)紀律，保障我縣水利(水務(wù))事業(yè)健康發(fā)展。結(jié)合單位局實際，制定相關(guān)財務(wù)管理制度，下面是小編為您收集整理的機關(guān)單位財務(wù)管理制度，想了解的可以看看哦!

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局財務(wù)室統(tǒng)一管理局機關(guān)、局屬未獨立核算事業(yè)單位各項經(jīng)費收支，及時反映資金使用情況，負責財務(wù)登記入賬;參與擬定本單位年度收支計劃、基建計劃、投資決策;參與簽訂重要經(jīng)濟合同(協(xié)議)，檢查分析預算、財務(wù)計劃執(zhí)行情況;管理監(jiān)督省市直撥各項事業(yè)費、工程費等;對局系統(tǒng)內(nèi)其他單位財會工作進行指導和監(jiān)督。

根據(jù)財政管理體制改革的要求，局財務(wù)室要認真做好部門預算的編制工作，各業(yè)務(wù)科室要積極予以配合。部門預算一經(jīng)確定，即嚴格遵照執(zhí)行，要樹立“先計劃、后支出”的預算概念，確保全年預算順利執(zhí)行。對超預算的開支，財務(wù)室有權(quán)拒付。

局機關(guān)科室在開展業(yè)務(wù)活動和完成工作任務(wù)的同時，在國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的范圍內(nèi)，應(yīng)積極主動地組織收入，以彌補單位公務(wù)經(jīng)費缺口、改善工作條件，提高事業(yè)單位職工生活水平和福利待遇。

(一)已列入水利部門行政事業(yè)性收費項目目錄的收費項目(水資源費、河道采砂管理費、河道工程修建維護費、水土保持補償費、水利工程質(zhì)量監(jiān)督費)，由局財務(wù)室依據(jù)政策規(guī)定的收費標準和工作量或部門年初下達的指標，交有關(guān)科室、單位執(zhí)收，款項繳入財政部門。財務(wù)室根據(jù)業(yè)務(wù)需要按月向財政上報用款計劃，申撥上述資金。

(二)固定資產(chǎn)變價收入、有償服務(wù)收入及其它收入，由財務(wù)室開具收據(jù)，所收款項繳入財政，作為單位的其他收入。

(三)水行政執(zhí)法的罰沒收入，局財務(wù)室依據(jù)水政科作出罰款決定的處罰決定書由水政科應(yīng)督促當事人到指定的代理銀行繳款。按有關(guān)規(guī)定實行當場收繳罰款的，執(zhí)法人員應(yīng)將當場處罰罰款在三日內(nèi)繳付指定代理銀行，同時到財務(wù)室科核銷當場處罰專用收據(jù)。

上述各項收入，由局財務(wù)室統(tǒng)一管理，結(jié)合預算內(nèi)財政撥款，統(tǒng)籌安排使用，報局長審批。

(一)辦公費用

辦公費用主要包括:辦公用品費用、文印費、報刊雜志訂閱費、圖書資料購置費、辦公設(shè)備維護費、物業(yè)管理維修費等支出。

1、辦公用品費用。因工作需要購置辦公物品或成批辦公用品及耗材，由辦公室統(tǒng)一辦理，擬定采購計劃報局長批準后方可采購。

報銷費用時由經(jīng)辦人、驗收(證明)人簽字，辦公室和分管領(lǐng)導審核后報局長批準報銷。

2、文印費。機關(guān)工作中的文印業(yè)務(wù)應(yīng)由承辦科室自行處理或交局文印室處理，不得到外面打印(復印)文字材料。特殊情況需要到外面打印(復印)文字材料的，須報經(jīng)局領(lǐng)導同意。費用報銷由承辦科室辦理，辦公室審核后報局長批準報銷。

3、報刊雜志訂閱費用。局辦公室負責擬定局機關(guān)報刊雜志訂閱年度計劃，報局長同意后方可按計劃辦理訂閱事宜。費用報銷由辦公室統(tǒng)一辦理，財務(wù)室審核后報局長批準報銷。

4、圖書資料購置費用。購置政治理論、宣傳教育、行政管理、黨務(wù)工作、年鑒志書、文學作品等圖書資料，由局辦公室報局領(lǐng)導同意后統(tǒng)一購置，專業(yè)書籍由相關(guān)科室根據(jù)工作需要，報局領(lǐng)導同意后購置。費用報銷由承辦科室辦理，辦公室審核后報局長批準報銷。

5、辦公設(shè)備維護費報銷。辦公設(shè)備的日常維護與修理，由辦公室統(tǒng)一辦理。費用報銷由辦公室辦理并應(yīng)附相關(guān)清單或合同 (協(xié)議)，財務(wù)室審核后報局長批準報銷。

6、物業(yè)管理維修費報銷。物業(yè)管理中的日常零星維護和修繕由局辦公室視情安排。費用報銷由辦公室辦理并應(yīng)注明維修內(nèi)容(附清單或合同)，財務(wù)室審核后報局長批準報銷。

(二)會務(wù)費及招待費報銷

1、會務(wù)費。召開會議由局黨委、局長辦公會議或局長確定，會

議費用由辦公室編制預算，財務(wù)室審核后報局長批準。承辦科室應(yīng)于會后7日內(nèi)會同財務(wù)室辦理結(jié)算。報賬時，必須附會議通知、參會人員報到冊及住宿、就餐清單，費用報銷由承辦科室辦理，財務(wù)室審核后報局長批準報銷。

2、招待費。局機關(guān)對外接待用餐由辦公室統(tǒng)一安排。上級機關(guān)領(lǐng)導，兄弟省、市水利系統(tǒng)負責人和有關(guān)部門負責人來我局檢查指導工作或辦理公務(wù)，需要用餐的，原則上由局領(lǐng)導陪同，局辦公室具體承辦;本市水務(wù)系統(tǒng)和有關(guān)部門負責人需要用餐的，原則上由局領(lǐng)導出面接待，局辦公室具體承辦;縣區(qū)一般工作人員來我局辦理公務(wù)，需要用餐的，由各業(yè)務(wù)科室或事業(yè)單位負責人具體承辦;因工作需要在外地出差用餐，須從嚴控制，確需用餐的，經(jīng)局領(lǐng)導同意后方可安排用餐。費用報銷由經(jīng)濟科審核后報局長批準審批。

(三)差旅費報銷

1、因公出差發(fā)生的差旅費僅限于住宿費、車船費、飛機票、訂票費、出差補助費、停車費、路橋費、燃油費等，其它費用不在此列。差旅費報銷須經(jīng)局分管領(lǐng)導同意，財務(wù)室審核后報局長批準報銷。

2、差旅費報銷實行 “一事一報”和 “月結(jié)月清”制度。差旅費報銷按次填報。兩人或兩人以上同批出差的，均須在差旅費報銷單據(jù)上簽字。

3、在本市城區(qū)范圍內(nèi)因公外出，特殊情況需乘車的，由辦公室

派車(或乘出租車)。乘出租車報銷時須注明乘車事由，財務(wù)室審核后報局長批準報銷。在本市城區(qū)范圍以外出差，特殊情況需用車，經(jīng)局領(lǐng)導批準，由辦公室派車或租車，租車報銷時由辦公室統(tǒng)一結(jié)算，乘車人簽名，并注明乘車事由及時間，附經(jīng)局領(lǐng)導批準的用車申請單，財務(wù)室審核后報局長批準報銷。

4、局機關(guān)工作人員在本城區(qū)范圍內(nèi)因公外出視同出勤，不享受出差補貼。超出本城區(qū)范圍的出差，按市財政部門的有關(guān)規(guī)定享受出差補貼。出差無單據(jù)報銷，其出差補貼可于當月一次性填單報銷，報銷時須注明出差時間、事由，財務(wù)室審核后報局長批準報銷。

財務(wù)管理制度及流程篇二

1、財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，提前預警資金需用狀況，確保資金的有效供應(yīng)。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據(jù)。

7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的`完整、安全、有效。

8、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。

9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

二、借款審批及標準。

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價20__元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

5、遇報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

四、附則。

1、所有費用支出實行總經(jīng)理簽批制。

2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。

財務(wù)管理制度及流程篇三

第一章總則第一條為規(guī)范公司財務(wù)會計行為，依據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準則》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。

第三條公司設(shè)立財務(wù)部，負責財務(wù)會計方面的日常工作，財務(wù)經(jīng)理負責公司財務(wù)收支計劃的執(zhí)行，主管公司的會計核算和資金管理工作，主持制定公司的財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范財務(wù)管理實施細則，統(tǒng)一公司會計核算辦法，配合總經(jīng)理協(xié)調(diào)金融、財政、稅務(wù)、審計、證券監(jiān)管等方面的外部關(guān)系。

第七條公司會計機構(gòu)和會計人員應(yīng)當依照會計法律法規(guī)的規(guī)定，按照真實、完整的要求，進行會計核算，實行會計監(jiān)督，并向公司董事會、總經(jīng)理定期匯報會計工作情況，報送財務(wù)會計報告和其他必要資料。

第八條公司會計年度采用公歷年度，會計核算以人民幣為記賬本位幣，會計記賬采用借貸記賬法。

第九條公司審核原始憑證、填制會計憑證、登記會計賬簿、編報財務(wù)會計報告和管理會計檔案，應(yīng)當遵循有關(guān)法律法規(guī)和本制度的要求。

第二章會計管理體制第十條公司董事長、財務(wù)經(jīng)理根據(jù)崗位職責分工負責本公司的財務(wù)會計工作，并對會計工作和會計資料的真實性和完整性負責，財務(wù)部負責具體的日常會計工作。

第十一條公司財務(wù)負責人為財務(wù)經(jīng)理，依法行使如下會計管理職責：（一)依法設(shè)立會計機構(gòu)、配備會計人員，并支持他們的工作，保障會計人員依法履行職責；（二）正確執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，糾正違反財務(wù)會計制度的行為；（三）最終審批公司所有財務(wù)支出事項；（四）對會計工作情況及會計資料的真實性、完整性負責，簽署對外公布的財務(wù)會計報告；(五）法律法規(guī)規(guī)定或上級主管部門授予的其他職責。

第十二條會計機構(gòu)應(yīng)當按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定、上級主管部門及公司主要負責人的要求，強化會計崗位責任制度、內(nèi)部控制制度和會計稽核制度。

第十三條公司領(lǐng)導、部門經(jīng)理其他員工應(yīng)當按照本制度的規(guī)定，在各自的權(quán)限內(nèi)真實、完整的審核和提供各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始資料。

公司有關(guān)人員在對所管業(yè)務(wù)的財務(wù)收支進行具體的預算管理和目標控制時，對有關(guān)的原始資料負有記錄、保管和及時進行傳遞的責任。

第三章會計機構(gòu)和會計人員第十四條公司財務(wù)部為依法設(shè)立的會計機構(gòu)，并根據(jù)工作需要配備相應(yīng)的會計人員。

財務(wù)部設(shè)經(jīng)理、副經(jīng)理、總賬會計（或稱主辦會計）、會計（或稱輔助會計）、預算管理、出納等崗位。

第十五條各分、子公司設(shè)立相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)，其財務(wù)人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和規(guī)范管理的需要，在條件成熟時，公司可逐步實行會計派制。

第十六條公司委派的財會人員由公司與所在分公司、子公司實行雙層領(lǐng)導，即財會人員的日常行政管理由所在分公司、子公司負責，業(yè)務(wù)管理由公司負責。

第十七條公司委派財務(wù)人員的工資和費用一般由公司負責，不在所在分、子公司支付。

公司與相關(guān)分、子公司另有協(xié)議的，則按相關(guān)協(xié)議處理。

第十八條公司對委派財務(wù)人員實行外勤補貼。

補貼標準分為公司所在市內(nèi)、市外、省外三種。

具體補貼標準由公司另行規(guī)定。

第十九條在實行會計委派之前各分公司、子公司的財會人員，可參加公司專門組織的崗位競聘。

競聘成功的，直接由公司任命。

第二十條實行會計委派制的分公司、子公司，其委派的財會人員不影響其生產(chǎn)經(jīng)營的獨立性。

第四章主要會計政策第二十一條本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《公路經(jīng)營企業(yè)會計制度》等。

第二十二條以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。

第二十三條記帳原則和方法：以權(quán)責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。

第二十四條企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第二十五條公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊。

第二十六條按照有關(guān)規(guī)定計提壞賬轉(zhuǎn)北，存貨跌價準備和其他資產(chǎn)減值準備。

第五章會計科目的設(shè)置第二十七條公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》，《企業(yè)會計準則》和《公司經(jīng)營企業(yè)會計制度》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點選用總賬會計科目，其明細科目根據(jù)編制報表要求，按便于理解，方便管理和符合公司經(jīng)濟活動分析的需要合理設(shè)置。

第二十八條財務(wù)部在具體帳務(wù)處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況適當增設(shè)相關(guān)會計科目。

第六章會計原始憑證與記賬憑證第二十九條原始憑證是指涉及確定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)并需要進行會計處理的文件、合同、發(fā)票收據(jù)等各種書面紀錄，包括文件、合同、簽呈、呈批件、發(fā)票賬單、結(jié)算但、嚴守但、工資表、收款收據(jù)、支票存根、匯款回單等。

各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)需要的原始記錄，應(yīng)當具備規(guī)定的內(nèi)容，充分證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的性質(zhì)、原因、時間、數(shù)量和金額。

所有原始記錄必須做到真實、完整。

第三十條各種原始憑證必須規(guī)范，符合會計核算的要求，其應(yīng)具備如下一些內(nèi)容：（一)名稱：原始憑證必須有特定的名稱，文件、合同、簽呈、呈批件等必須有標題；（二）日期：一般是指經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間或文件、合同、簽呈、呈批件的做成時間；(三）業(yè)務(wù)內(nèi)容：業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)當清楚，并表明該記錄設(shè)計的經(jīng)濟性質(zhì)。

（四)數(shù)量；（五）單價；（六）金額：各原始憑證上記載的金額應(yīng)當填寫清楚，計算準確，大小寫必須一致，格式化的原始憑證上的金額還應(yīng)當封頂；（七）接受原始憑證的單位名稱；（八）出具原始憑證單位的名稱：以行政公章、財務(wù)專用章標識時，印章必須清晰可辨；(九）有關(guān)經(jīng)辦人員簽字認可。

第三十一條原始憑證出現(xiàn)錯誤，必須按規(guī)定進行更正。

（一)文字出現(xiàn)錯誤時，必須由開具單位予以更正，并在更正處加蓋公章；（二）數(shù)字和金額出現(xiàn)錯誤時，不得在錯誤憑證上更正，必須由原單位重新開具；(三）如果原始憑證由兩個單位共同完成，任何錯誤均應(yīng)當由雙方共同更正、蓋章。

第三十二條同類經(jīng)濟也的原始憑證數(shù)量較多時，可填制原始憑證匯總表。

第三十三條原始憑證必須由出具原始憑證單位蓋印財務(wù)專用章，同時必須由有關(guān)經(jīng)辦人員，驗收人員和主管人員的簽名或蓋章，并注明用途。

屬于公司自制的原始憑證必須按財務(wù)部制定的統(tǒng)一、規(guī)范的格式，并由經(jīng)辦人和具有審批權(quán)限的相關(guān)人員簽名或蓋章。

第三十四條公司依照憑證按照記賬憑證的支持對原始憑證劃分為兩種類型：主要憑證和輔助憑證。

主要憑證是對記賬憑證其主要支持作用的原始憑證。

主要憑證有：（一)證明款項和有價證券收付業(yè)務(wù)的憑證，包括證明款項是否支付、有價證券是否交割的資料，以及證明款項（或有價證券）種類、金額價值、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；（二）證明財務(wù)收發(fā)、曾建和使用的憑證，包括證明收發(fā)、性質(zhì)和使用原因、來源取向和審批過程的資料，以及證明財物價值、種類、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；（三）證明債權(quán)債務(wù)發(fā)生和結(jié)算的憑證，包括證明發(fā)生原因、金額計算過程和依據(jù)資料，以及證明債權(quán)債務(wù)相對人、清償責任人的資料；（四）證明資本、基金增減業(yè)務(wù)的憑證，包括確定其增建原因、來源去向及審批過程的資料，以及確定所增減資本（基金）種類、金額價值、性質(zhì)和權(quán)屬的資料；（五）證明收入、支出、費用、成本計算業(yè)務(wù)的憑證，包括記錄其計算過程、計算依據(jù)和審批過程的資料，以及證明收入（支出、費用、成本）種類、經(jīng)辦人、金額和性質(zhì)的資料；（六）證明財務(wù)成果計算和處理業(yè)務(wù)的憑證，包括說明計算(處理）依據(jù)和過程的資料，以及說明財務(wù)成果性質(zhì)、金額的資料。

第三十五條主要憑證必須符合國家法律、法規(guī)和會計制度的規(guī)定，并附在記賬憑證的后面。

對兩張或兩張以上記賬憑證起主要支持作用的原始憑證，可附在其中一張記賬憑證的后面，其他記賬憑證后附原始憑證的附件或復印件，但其他記賬憑證上必須簽注原始憑證原件所在記賬憑證的編號。

第三十六條輔助憑證是對主要憑證起輔助證明作用的原始憑證，包括不直接支持某一張記賬憑證或者對多張記賬憑證起支持作用的合同、文件、呈批件等。

第三十七條輔助憑證可不附在記賬憑證的后面，但應(yīng)當單獨按照檔案管理辦法進行分類整理，及時歸檔保存。

未附輔助平衡的記賬憑證應(yīng)當注明該輔助憑證的名稱、編號。

第三十八條對于涉及多筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)或需要多次備查使用的主要憑證和輔助憑證，經(jīng)辦部門和需要查詢的部門，應(yīng)當同時保管相關(guān)原始憑證的原件。

第三十九條會計人員應(yīng)當認真審核原始記錄，并在通過審核紀錄上簽字。

審核的內(nèi)容包括：（一)經(jīng)紀業(yè)務(wù)是否本單位發(fā)生的，內(nèi)容是否真實、合法、合規(guī)；（二）原始憑證是否具有法律效力，公章是否清晰；（三）經(jīng)辦人是否經(jīng)過授權(quán)活在授權(quán)范圍內(nèi)填制內(nèi)容；（四）數(shù)量、單價、金額的計算是否正確；(五）必備內(nèi)容是否完備齊全。

第四十條會計人員在受理原始記錄時，對于不真實的，有權(quán)拒絕受理，并可將情況報告單位負責人；對不完整的，有權(quán)退回，經(jīng)辦人補正后再受理。

第四十一條會計人員應(yīng)當依據(jù)真實、完整的原始記錄進行會計處理，并按照本制度的相關(guān)規(guī)定將原始憑證附在記賬憑證后面。

第四十二條需要進行會計處理的原始憑證按照如下的程序進行傳遞。

（一)經(jīng)辦人取得原始憑證后，需要交證明、檢查或驗收人簽字的，交有關(guān)人員簽字；（二）有關(guān)人員簽字后，交會計人員審核；（三）按有關(guān)規(guī)定經(jīng)部門經(jīng)理、公司負責人簽字批準；(四）會計人員受理原始記錄，進行會計處理。

第四十三條會計人員制作記賬憑證，應(yīng)當以真實、完整的原始憑證為依據(jù)。

無法取得原始憑證的，應(yīng)當按照要求自制或者要求相關(guān)人員制作原始憑證。

第四十四條記帳憑證應(yīng)當使用財務(wù)會計軟件按規(guī)定進行填制，不得手工填制。

填制記賬憑證必須符合如下要求：（一)以本人的身份進入財務(wù)會計軟件填制憑證的界面；（二）必備內(nèi)容，包括日期、摘要、應(yīng)借應(yīng)貸科目及金額等，，填寫要齊全、清楚，并與所附原始憑證及其記載的內(nèi)容相符；附件注明原始憑證張數(shù)，時間按編制當天日起填寫；填寫要正確使用會計科目，保證科目使用與相關(guān)業(yè)務(wù)再定義上的一致；（三）接待的金額要相等；(四）按所附原始憑證準確填寫與借記或貸記的不同科目相符的摘要。

摘要必須清楚，簡明扼要；購買多種物。

品應(yīng)注明主要物品的名稱；往來業(yè)務(wù)憑證，借款和報銷業(yè)務(wù)應(yīng)具備對方單位名稱或個人所屬部門及姓名；提取現(xiàn)金應(yīng)注明原因；收支的結(jié)轉(zhuǎn)，費用的預提攤銷應(yīng)注明期間。

第四十五條審核人員、出納人員、總賬會計通過財務(wù)會計軟件審核記賬憑證和記賬后，應(yīng)當輸出的紙質(zhì)記賬憑證上蓋章或簽名。

第四十六條通過財務(wù)會計軟件輸出紙質(zhì)記賬憑證，應(yīng)當符合《跨及基礎(chǔ)工作規(guī)范》和會計電算化有關(guān)工作的規(guī)范的要求，并與所附原始憑證一起裝訂成冊。

會計憑證的裝訂應(yīng)當符合會計檔案管理的要求，當月第一本憑證的最前面應(yīng)當附有會計科目發(fā)生額及余額表，最后一本憑證應(yīng)當附有銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單。

第四十七條會計憑證的歸檔，保管等事項按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定辦理。

第七章會計賬簿的設(shè)置第四十八條財務(wù)部按《會計法》的規(guī)定，設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細帳、日記張和其他輔助性賬簿。

第四十九條根據(jù)電算化的要求，當期所有記賬憑證數(shù)據(jù)和明細賬數(shù)據(jù)都儲存于計算機。

第五十條明細賬根據(jù)會計核算系統(tǒng)，結(jié)帳后數(shù)據(jù)自動生成資產(chǎn)、負債、權(quán)益、損益四大類明細賬。

賬本格式按照會計科目的設(shè)置、管理查賬的需要，合理編排為借貸余三欄式、成本費用類多欄式、多借一貸式、多貸一借式和多借多貸式。

第五十一條日記賬分為銀行日記賬和先進日記賬，不得跨年度使用，賬簿不得用銀行對賬單或其他方式代替。

開設(shè)若干個銀行存款賬戶時，應(yīng)按開設(shè)的賬戶分別登記銀行日記賬，日記賬由出納根據(jù)銀行收（付)款、現(xiàn)金收(付）款憑證登記，按憑證發(fā)生日期、憑證號依次登記，做到日清月結(jié)，登記時不得出現(xiàn)銀行存款或現(xiàn)金的紅字。

第五十二條各種租借設(shè)備、物資、有價證券、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、項目核算資料等應(yīng)設(shè)置輔助賬。

各種帳簿必須有統(tǒng)一固定的格式，要做到內(nèi)容真實完整、數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時，不漏記、錯記或重記。

如果發(fā)生錯誤或者隔頁、跳行的，應(yīng)按規(guī)定的辦法更正，并由會計人員和會計機構(gòu)負責人在更正處蓋章。

第五十三條財務(wù)部應(yīng)按規(guī)定定期對會計賬簿紀錄金額與庫存金額、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行核實，做到帳證、帳賬、帳表、帳實相符，對帳工作每年至少一次，如遇人員調(diào)動或發(fā)生非常事件，也應(yīng)及時對帳。

第五十四條會計賬簿安銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、總賬、明細帳、輔助賬分別整理立卷，歸檔保管。

第五十五條本公司使用財務(wù)會計軟件進行會計核算，軟件輸出的會計帳簿應(yīng)當符合國家統(tǒng)一會計制度的要求，并及時裝訂。

除會計軟件輸出的正式帳簿外，不得設(shè)立其它正式帳簿。

通過會計軟件輸出的正式帳簿，應(yīng)當按照封面、扉頁、科目發(fā)生額及余額表、總賬和明細賬的順序進行打印和裝訂，各科目的總賬和明細賬按科目編號的順序?qū)幋蛴『脱b訂。

第五十六條會計賬簿應(yīng)當保持整潔、清晰，除手工登記的備查登記簿外，不得涂改、挖補，手工登記的備查登記簿需要更正的'，由登記人員進行更正并蓋章，登記人員以外的人員不得進行改正。

第五十七條通過會計軟件輸出的年度賬簿，應(yīng)當在扉頁上加蓋公章，并貼劃印花稅票。

達因人和財務(wù)部經(jīng)理/副經(jīng)理應(yīng)當在裝訂的會計賬簿封面簽章。

在裝訂年度正式帳簿時，科目發(fā)生及余額表后應(yīng)當附有當年的年度會計報表。

通過會計軟件輸出的正式帳簿，由會計機構(gòu)按照會計檔案管理的規(guī)定進行保管。

第五十八條會計賬簿的電子數(shù)據(jù)應(yīng)當每月備份一次，每次備份時應(yīng)當在至少兩臺不同的計算機硬盤上各保存一份。

電子數(shù)據(jù)在年末結(jié)賬后，應(yīng)當備份到單獨的電子媒介，按照檔案管理的規(guī)定妥善保管。

第八章所有者權(quán)益和負債的核算第五十九條所有者權(quán)益是指投資者（股東）對本公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

第六十條資本即注冊資本，是本公司在工商行政管理部門登記的資本。

實收資本（股本）是指股東按出資合同、協(xié)議規(guī)定實繳的出資額及經(jīng)營過程中依法定程序贈的部分。

第六十一條實收資本安投資主體分為國有資本金、法人資本金和個人資本金。

第六十二條本公司籌集資本必須是貨幣資金（現(xiàn)金），未經(jīng)股東會同意，不得以債權(quán)、實物資產(chǎn)、有價證券等折投入資。

第六十三條經(jīng)營期內(nèi)，投資者對其投入的資本，除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

投資者應(yīng)按照投資比例或者合同、章程規(guī)定，分享本公司的收益或承擔本公司風險。

第六十四條本公司負債包括各種銀行貨款、往來借款、應(yīng)付和預收款項及其他負債。

第九章固定資產(chǎn)的核算第六十五條使用年限在一年（不含一年）以上，單位價值在2000元（不含2000元）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子設(shè)備、運輸設(shè)備、機器設(shè)備、工具、器具。

當一項固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與流動資產(chǎn)相對獨立，并且具有不同使用年限時，應(yīng)將該組成部分單獨確認為固定資產(chǎn)。

第六十六條不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。

低值易耗品應(yīng)比照顧定資產(chǎn)管理辦法，設(shè)立分類登記簿和低值易耗品卡片帳，建立登記、保管和定期盤點制度。

第六十七條財務(wù)部門要定期對固定資產(chǎn)、低值易耗品進行全面盤點、清查，每年年終前為定期盤點清查的時間。

第六十八條所有固定資產(chǎn)和低值易耗品都必須按國家有關(guān)規(guī)定進行折舊或攤銷。

第六十九條對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，由財務(wù)部、行政事務(wù)部調(diào)查核實，弄清情況，提出意見，逐筆報領(lǐng)導審批，財務(wù)部門根據(jù)規(guī)定作帳務(wù)處理。

第十章貨幣資金的核算第七十條公司的貨幣資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。

第七十一條財務(wù)部門必須定期或不定期對貨幣資金進行盤點、對帳，并確保賬款相符。

第七十二條貨幣資金管理必須遵守《貨幣資金管理制度》的有關(guān)規(guī)定。

第十一章長期和短期投資的核算第七十三條公司的對外投資案投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。

短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過1年（含1年）的投資，包括股票、金融債券、債券、基金等證券投資。

長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過1年（不含1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)貨或不準備隨時變現(xiàn)的債券、長期債券投資。

長期投資應(yīng)當單獨進行核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。

第七十四條公司的證券投資必須符合信用，穩(wěn)健、效益的原則，確保資產(chǎn)的保值增值。

第七十五條購入有價證券按有價證券的面值和規(guī)定的利率計算應(yīng)收利息，分期計入損益。

第七十六條出售經(jīng)營性證券可以采用先進先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法等確定其實際成本。

計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。

出售經(jīng)營性有價證券實際收到的價款與賬面成本的差額，計入當期損益。

第七十七條購入折價或溢價發(fā)行的長期債券，實際支付的款項與票面價值的差額應(yīng)在債券到期前，分期增加或沖減投資收益。

第七十八條對外證券投資分析得的股利或利潤，計入投資收益，并按規(guī)定進行稅務(wù)處理。

第十二章其他類資產(chǎn)的核算第七十九條公司其他類資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。

第八十條無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。

第八十一條無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀尽?/p>

第八十二條遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益，應(yīng)當在以后年度內(nèi)分期攤銷的費用，包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)技改支出、攤銷期超過1年的修理費以及攤銷期超過1年的其他待攤費用等。

第八十三條開辦費是指籌建期間發(fā)生的費用，自營業(yè)之日起分5年分期攤?cè)霠I業(yè)費用。

第十三章經(jīng)營成本的核算第八十五條在公司業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的各項支出等按規(guī)定計入成本。

第八十六條營業(yè)及管理費用主要包括：

職工工資、職工福利費、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、水電費、租賃費、員工培訓經(jīng)費、辦公費、會議費(）、其它費用等。

第十四章經(jīng)營收入的核算第八十八條經(jīng)營收入是指業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中取得營業(yè)性收入。

第八十九條代理性業(yè)務(wù)只將公司代理費計入公司營業(yè)收入。

第九十條一般貿(mào)易類業(yè)務(wù)可按交易額計算公司營業(yè)收入。

第十五章投資收益與營業(yè)外收支的核算第九十一條投資收益是本公司以各種方式對外直接投資取得的利潤、利息等收入。

第九十二條營業(yè)外收支是指與本公司經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，包括固定資產(chǎn)經(jīng)營收入、租賃收入、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費附加返還款、罰款收入、出納長款收入、證券交易差錯收入、因債權(quán)人的特殊原因卻是無法支付的應(yīng)付款項等。

第十六章納稅、利潤及其分配第九十三條本公司利潤總額按下列公式計算：利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收支凈額凈利潤=利潤總額-應(yīng)納所得稅營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本+其它業(yè)務(wù)利潤-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用國債投資收益根據(jù)規(guī)定不繳企業(yè)所得稅。

第九十四條所得稅后利潤根據(jù)公司章程的規(guī)定，按如下順序分配：（一)彌補上一年度的虧損；（二）提取法定公積金10%；（三）提取任意公積金；(四）支付股東股利；公司法定公積金累計為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。

提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。

公司不在彌補虧損和提取法定公積金、或公益金之前向股東分配利潤。

第九十五條本公司須依法申報和交納營稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅及其他應(yīng)納稅種。

第十七章會計報表的種類與編制第九十六條會計人員應(yīng)當根據(jù)會計賬簿的記錄編制會計報表。

本公司應(yīng)分年，半年、季度和月度填制下列報表。

第九十七條企業(yè)向外提供的會計報表包括：資產(chǎn)負債表；利潤表；現(xiàn)金流量表；資產(chǎn)減值準備明細表；利潤分配表；股東權(quán)益增減變動表；分部報表；其他有關(guān)附表。

內(nèi)部管理報表主要由銀行存款收支月報表、成本月報表、債權(quán)債務(wù)明細表等，企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理的實際需要設(shè)計編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式。

內(nèi)部管理財務(wù)報表的設(shè)計、編制、報送須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，其它任何部門和人員無權(quán)直接要求財務(wù)部門提供財務(wù)報表、財務(wù)數(shù)據(jù)。

第九十八條各種報表、項目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng)、準確；本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接。

第九十九條向外爆出的報表如發(fā)現(xiàn)有錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應(yīng)重新編報。

對外報送的財務(wù)報表在報送之前必須由分管財務(wù)的財務(wù)經(jīng)理和其它高管審核、簽字。

上報會計報表時，應(yīng)當制作會計報表封面，并加蓋告你公司公章。

公司負責人、財務(wù)部經(jīng)理/副經(jīng)理和報表編制人應(yīng)當在報表封面上簽章。

第十八章會計工作交接第一百條會計人員調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。

未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。

第一百零一條接替人員應(yīng)當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（一)已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢；（二）為登記賬目應(yīng)當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；（三）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；(四）編制已較輕冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)瓷盤及有關(guān)資料等。

第一百零二條會計人員辦理移交時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。

一般會計人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理負責監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理交接，由公司分管財務(wù)工作的財務(wù)經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負責監(jiān)交。

第一百零三條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。

一腳人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

第一百零四條財務(wù)部副經(jīng)理以及以上級別的財務(wù)人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。

財務(wù)管理制度及流程篇四

第一條。

根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務(wù)管理制度的精神，特制定本財務(wù)管理實施細則，。

第二條。

本細則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最高準則，亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進行審計的基本準則。

第三條。

公司設(shè)立財務(wù)部門，審計部門，本辦法的實施經(jīng)董事會授權(quán)，由公司財務(wù)部門實施，對公司的'經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán)，由公司審計部門或聘請中介審計機構(gòu)實施。

第四條。

公司下屬各分支機構(gòu)，各門店有關(guān)財務(wù)管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。

簡介。

目

錄

第一章。

總則。

第二章。

財務(wù)部門職責。

第三章。

第四章。

商品管理。

第五章。

現(xiàn)金管理。

第六章。

固定資產(chǎn)管理。

第七章。

工程、設(shè)備管理。

第八章。

車輛、大型設(shè)備維修管理。

第九章。

費用管理。

第十章。

工資結(jié)構(gòu)與資金管理。

第十一章。

借支、報銷管理。

第十二章。

社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險。

第十三章。

舉債、擔保。

第十四章。

審計。

第十五章。

附則。

第一章。

總則。

第一條。

第二條。

本細則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最高準則，亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進行審計的基本準則。

第三條。

公司設(shè)立財務(wù)部門，審計部門，本辦法的實施經(jīng)董事會授權(quán)，由公司財務(wù)部門實施，對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán)，由公司審計部門或聘請中介審計機構(gòu)實施。

第四條。

公司下屬各分支機構(gòu)，各門店有關(guān)財務(wù)管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。

第二章。

財務(wù)部門職責。

第五條。

嚴格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和《商業(yè)企業(yè)會計制度》及其它財務(wù)規(guī)章制度，認真、負責貫徹實施本公司財務(wù)管理實施細則。

第六條。

記帳算帳結(jié)帳對帳。

第七條。

及時，完整，準確，真實編制月報和年報報表。

第八條。

及時編制公司各門店，下屬分公司的經(jīng)濟效益考核表，為計提工資和資金提供財務(wù)依據(jù)。

財務(wù)管理制度及流程篇五

根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務(wù)管理制度的精神，特制定本財務(wù)管理實施細則，范文之管理制度:建筑裝飾公司財務(wù)管理制度。

第二條。

本細則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最高準則，亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進行審計的.基本準則。

第三條。

公司設(shè)立財務(wù)部門，審計部門，本辦法的實施經(jīng)董事會授權(quán)，由公司財務(wù)部門實施，對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán)，由公司審計部門或聘請中介審計機構(gòu)實施。

第四條。

公司下屬各分支機構(gòu)，各門店有關(guān)財務(wù)管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。

簡介。

目

錄

第一章。

總則。

第二章。

財務(wù)部門職責。

第三章。

第四章。

商品管理。

第五章。

現(xiàn)金管理。

第六章。

固定資產(chǎn)管理。

第七章。

工程、設(shè)備管理。

第八章。

車輛、大型設(shè)備維修管理。

第九章。

費用管理。

第十章。

工資結(jié)構(gòu)與資金管理。

第十一章。

借支、報銷管理。

第十二章。

社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險。

第十三章。

舉債、擔保。

第十四章。

審計。

第十五章。

附則。

第一章。

總則。

根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務(wù)管理制度的精神，特制定本財務(wù)管理實施細則，管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》。

第二條。

本細則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最高準則，亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進行審計的基本準則。

第三條。

公司設(shè)立財務(wù)部門，審計部門，本辦法的實施經(jīng)董事會授權(quán)，由公司財務(wù)部門實施，對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán)，由公司審計部門或聘請中介審計機構(gòu)實施。

第四條。

公司下屬各分支機構(gòu)，各門店有關(guān)財務(wù)管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。

第二章。

財務(wù)部門職責。

第五條。

嚴格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和《商業(yè)企業(yè)會計制度》及其它財務(wù)規(guī)章制度，認真、負責貫徹實施本公司財務(wù)管理實施細則。

第六條。

根據(jù)會計核算原則，組織好公司的財務(wù)核算，包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結(jié)帳、對帳。

第七條。

及時，完整，準確，真實編制月報和年報報表。

第八條。

及時編制公司各門店，下屬分公司的經(jīng)濟效益考核表，為計提工資和資金提供財務(wù)依據(jù)。

…

財務(wù)管理制度及流程篇六

一、財務(wù)機構(gòu)與會計人員1、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)管理工作。

2、出納人員要與明細賬、總賬的工作分離。

做好會計內(nèi)部監(jiān)督。

3、財務(wù)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。

財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，也不得中斷會計工作。

4、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部辦公室每年盤點一次。

公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

5、倉庫保管員配合會計人員，定期盤點，制入庫單和出庫單。

認真記錄原材料、包裝物，半成品、商品的規(guī)格、數(shù)量、金額。

及原材料、包裝物等因特殊原因毀損的數(shù)量金額。

6、會計人員必須定期出具財務(wù)報表報送總經(jīng)理，包括月報、季報、年報。

并及時向總經(jīng)理反應(yīng)公司運營狀況。

二、資金、現(xiàn)金、費用管理1、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位(人)。

2、所有員工（包括總經(jīng)理）因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠掛賬。

非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

3、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

4、出納每天都要記錄公司收支，記錄現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記賬做到日清月結(jié)。

5、業(yè)務(wù)員發(fā)樣品時每種樣品不得超過10袋。

三、辦公用具、用品購置與管理所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。

四、合同簽訂對各方當事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確、具體，文字表達要清楚、準確。

合同上應(yīng)注明收款和付款時間，并注上若不按時付款則罰貨款的的百分之幾的貨款。

財務(wù)管理制度及流程篇七

（一）預算部署。

集團公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標和任務(wù)，于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作，集團公司財務(wù)部設(shè)計細化預算方案、表格，填報說明并下發(fā)各編報公司和部門。

（二）組織保障。

各編報公司要成立預算編制領(lǐng)導小組，總經(jīng)理親自掛帥，銷售業(yè)務(wù)部門、職能部門負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門預算編制工作。

（三）編報范圍。

集團公司范圍內(nèi)所有經(jīng)營公司、內(nèi)部核算考核部門、管理部門均應(yīng)編制預算，包括各分公司及其下設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點和辦事處、銷售業(yè)務(wù)部門、各職能部門、運作機構(gòu)等。

（四）編報方法。

編制預算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務(wù)，自下而上層層填報、逐級審核把關(guān)、匯總，最終進行綜合平衡。

（五）預算審批。

集團公司財務(wù)部收集匯總總體預算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準，各基層公司或部門預算由各分公司平衡、論證、審批。

（六）預算控制。

各編報部門要發(fā)揮預算指導、約束作用，根據(jù)審批后的預算開展日常經(jīng)營管理活動，集團公司根據(jù)各公司部門預算和實際執(zhí)行情況進行分析、考核、評價。

（七）編制原則。

1、必須考慮到逐步逼近集團公司發(fā)展中長期目標。

2、當年指標增長必須高于市場容量增長。

3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。

4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。

5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。

（一）集團公司預算種類：集團公司實行全面預算管理。

1、產(chǎn)品、商品盈利預算。

（1）集團公司主要產(chǎn)品、商品盈利預算表。

（2）集團公司主要產(chǎn)品、商品銷售地區(qū)分布盈利預算表。

2、成本預算。

（1）集團公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預算表。

（2）集團公司制造費用預算表。

（3）集團公司技術(shù)服務(wù)成本預算表。

3、期間費用預算。

（1）集團公司營業(yè)費用預算表。

（2）集團公司管理費用預算表（分公司填列）

（3）集團公司管理費用預算表（職能部門填列）

（4）集團公司科研開發(fā)成本預算表。

4、資本預算

（1）集團公司固定資產(chǎn)添置預算表。

（2）集團公司新項目投入預算表。

5、集團公司資金預算：現(xiàn)金流量預算表。

6、財務(wù)預算。

（1）集團公司損益預算表。

（2）集團公司資產(chǎn)負債預算表。

（3）集團公司經(jīng)營指標預算表。

（二)各經(jīng)營公司應(yīng)編制預算表格式樣(管理費用預算表同營業(yè)費用預算表）填表說明及要求。

1、分公司損益預算表：規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。

（1）產(chǎn)品、商品銷售收入：填列各產(chǎn)品、商品銷售收入，考慮到各分公司現(xiàn)狀，其產(chǎn)品、商品銷售收入可以合填。

（2）對內(nèi)銷售收入填列本公司內(nèi)不同銷售業(yè)務(wù)部門之間內(nèi)銷收入。

（3）折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。

（4）回傭收入填列從集團公司各銷售業(yè)務(wù)部門取得銷售返點、獎勵金額。

（5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。

（6）預提獎勵基金暫不填列。

（7）預提遞延毛利準備金：遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金額。

（8）對外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購貨折扣折讓，一般情況該款項只允許客戶繼續(xù)購貨使用。各分公司根據(jù)情況有發(fā)生則填列。

（9）上年數(shù)據(jù)根據(jù)前十一個月實際情況和三月預計情況之和填列。

2、分公司資產(chǎn)負債預算表。

規(guī)劃編報公司全年平均資產(chǎn)，負債、權(quán)益結(jié)構(gòu)及狀況，填按各財年十二個月平均資產(chǎn)負債情況填列各項目。

3、分公司主要產(chǎn)品、商品銷售方式構(gòu)成預算表：反映各分公司內(nèi)銷、外銷以及外銷中代理，行業(yè)、零售分布情況。

（1）產(chǎn)品、商品類別根據(jù)具體情況進行增減，原則是同集團公司各銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)營產(chǎn)品、商品類別相同，主要產(chǎn)品、商品列示要達到預算損益表銷售收入80%，剩余20%列入其他項目。

（2）集團內(nèi)部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團公司。

（3）代理銷售：產(chǎn)品、商品銷往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿(mào)易性經(jīng)營單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般需開具增值稅發(fā)票。

（4）行業(yè)銷售：產(chǎn)品、商品銷往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶，其購貨目的是直接使用經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一般購貨金額、數(shù)量較大，次數(shù)較少，開具普通發(fā)票即可。

（5）進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內(nèi)容為代理客戶進貨產(chǎn)品、商品名稱、進貨數(shù)量、進貨金額。

4、分公司從集團公司主要產(chǎn)品、商品進貨情況預算表。

體現(xiàn)分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構(gòu)成情況。

（1）分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。

（2）產(chǎn)品、商品類別預算表。

（3）從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業(yè)務(wù)部門政策測算。

（4）進貨金額數(shù)據(jù)為不含稅金額。

（5）欠款規(guī)模金額為含稅金額。

（6）填列數(shù)量、金額要考慮市場降價因素，保持其數(shù)據(jù)合理性。

5、分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預算表：產(chǎn)品、商品類別預算表，主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構(gòu)成情況。

6、分公司營業(yè)費用預算表：主要反映銷售業(yè)務(wù)部門費用開支水平。

（1）預算銷售業(yè)務(wù)部門費用。

（2）預計人數(shù)為全年平均人數(shù)。

（3）表中各項目按表中填列說明項填列。

（4）預計不發(fā)生項目不填列。

7、管理費用預算表：主要反映職能部門費用開支水平。

（1）預算非銷售業(yè)務(wù)部門（如財務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等）費用。

（2）預計人數(shù)為全年平均人數(shù)。

（3）表中各項目按表中填列說明項填列。

（4）預計不發(fā)生項目不填列。

8、分公司固定資產(chǎn)添置預算表：反映固定資產(chǎn)添置情況。

新添固定資產(chǎn)單位價值在5000元以上，附詳細清單，清單內(nèi)容包括：名稱、單價、數(shù)量、金額、用途。

9、分公司財務(wù)考核及經(jīng)營指標預算表：主要反映考核經(jīng)營指標情況。按表中計算公式填列。

10、現(xiàn)金流量預算表：現(xiàn)金指會計概念中貨幣資金。

一、為適應(yīng)集團公司發(fā)展需要，使集團公司資金做到合理分配及有效運用，規(guī)范集團公司財務(wù)行為、加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，以不斷提高經(jīng)濟效益，特制定本商務(wù)會計制度實施細則。

二、本制度根據(jù)中華人民共和國頒發(fā)《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》，遵循集團公司管理制度、發(fā)展目標和管理要求，并結(jié)合集團公司實際情況制定細化。

三、集團公司實行總裁辦領(lǐng)導下的財務(wù)總監(jiān)負責制財務(wù)管理體制，統(tǒng)一安排部署會計核算，負責資金的籌集、使用，進行財務(wù)管理，實行總經(jīng)理負責制。

四、集團公司實行全面預算管理，財務(wù)管理應(yīng)做到規(guī)范性、計劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項財務(wù)收支計劃、監(jiān)督、核算、分析和考核工作。

五、加強財務(wù)管理和會計核算基礎(chǔ)工作，以提高會計核算與財務(wù)管理質(zhì)量，在經(jīng)營活動中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、銷量、存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資毀損等，都應(yīng)做好完整原始記錄。集團公司財會部和商務(wù)管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)檢查。

六、加強對財務(wù)核算電算化管理，以保證會計信息及時性、準確性、安全性。

七、集團內(nèi)部各經(jīng)營公司根據(jù)管理要求和實際情況，建立各種責任中心，實行內(nèi)部獨立核算和業(yè)績考評。

八、集團公司會計年度是按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定，以自然年度作為會計年度，每年一月一日至十二月三十一日。集團公司財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。

九、本細則適用于本集團公司管理所有經(jīng)營公司。

十、本細則由集團公司財務(wù)部負責解釋。

（一）資金籌集管理規(guī)定。

1、集團公司各級財務(wù)部門根據(jù)總裁辦批準財務(wù)預算，結(jié)合公司經(jīng)營規(guī)模和投資計劃編制資金籌集計劃，并按照經(jīng)總裁辦批準年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。

2、集團公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級公司未總裁辦批準不得對外舉債（經(jīng)營性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預收款除外），不得內(nèi)部職工集資，違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報總裁辦嚴肅處理。

3、集團公司對外統(tǒng)一籌資，由集團公司財務(wù)部提交計劃方案，辦理相關(guān)手續(xù)。各經(jīng)營公司確因經(jīng)營需要，并且在當?shù)鼐邆浠I資條件和能力，可向集團公司財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后，方可辦理短期流動資金借款。

4、各經(jīng)營公司、部門未經(jīng)總裁辦書面批準一律不得用公司名義或資產(chǎn)對外提供擔保和抵押。對違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報總裁辦嚴肅查處。

（二）資金需要量預測：

財務(wù)部根據(jù)公司年度預算和經(jīng)營計劃測定公司全年經(jīng)營資金需要量，根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當年投資規(guī)模。

（三）籌資渠道。

1、銀行等金融、非金融機構(gòu)借入。

2、吸收結(jié)算資金。

3、靠集團公司信譽和實力，爭取國家優(yōu)惠貸款。

4、股市融資。

（四）資金成本管理：各籌資公司應(yīng)本著節(jié)約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費用。

1、利率：各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貸款利率隨國家利率調(diào)整而調(diào)整。

2、計息方法：按月計息，即利息=貸款本金*年利率*占用天數(shù)/360

3、為了加強內(nèi)部管理和核算，內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計算利息。

4、各核算公司由于超計劃完成責任利潤所形成各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)展基金不計利息。

集團公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則，各銷售業(yè)務(wù)部門或公司用款必須由財務(wù)部門統(tǒng)一操作，針對集團內(nèi)部不同組織形式和特點采用不同方法。

（一）各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門內(nèi)部貸款。

1、財務(wù)部根據(jù)年度各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門財務(wù)預算、經(jīng)營指標、周轉(zhuǎn)次數(shù)，確定各部門資金額度，報總裁辦批準后，由財務(wù)部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。

2、根據(jù)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門月（季)度經(jīng)營計劃，銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理確定當期資金需要量，于每月10日前向財務(wù)部報下月(本月11日到下月10日）內(nèi)部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模內(nèi)部貸款計劃表。

3、為有利資金計劃管理，銷售業(yè)務(wù)部門貸款超過100萬元/次以上時，上次還款與下次借款期間不得少于15天，100萬元/次以下時，上次還款與下次借款期間不得少于一周。

4、銷售業(yè)務(wù)部門每周周一報本周回款及用款計劃表，未上報計劃用款不能保證資金供應(yīng)。資金流量表付款超過30萬元、逐筆填列，不足30萬元、合計填列。

5、銷售業(yè)務(wù)部門借款審批制度。

財務(wù)部在核定銷售業(yè)務(wù)部門年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款，銷售業(yè)務(wù)部門應(yīng)在月度資金計劃內(nèi)借款。按照銷售業(yè)務(wù)部門年度經(jīng)營預算，對于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門，財務(wù)部有權(quán)停止其貸款，直至其改善為止。

（二）各分公司向集團公司借款。

1、各分公司資金籌措，應(yīng)在集團公司總裁辦批準資金規(guī)模下，以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經(jīng)營效果良好方予以借款支持。已正常運轉(zhuǎn)分公司，由分公司自行籌措借款，集團公司可以給予擔保。

2、分公司向集團公司借款、擔保等，統(tǒng)一上報分公司管理部門，由分公司管理部門提出意見，負責辦理借款等手續(xù)。分公司向集團公司借款、擔保等，由財務(wù)總監(jiān)審批。財務(wù)部負辦理借款相關(guān)手續(xù)，由財務(wù)部負責計算借款利息。分公司管理部門負責催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門承擔，并影響分公司管理部門完成業(yè)績指標。

3、分公司資金來源渠道。

（1）集團公司投入。

（2）分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貨款支持。

（3）發(fā)展基金投入、小額流動資金貸款。

（4）吸收經(jīng)營性結(jié)算資金。

（5）集團公司臨時借款。

（6）經(jīng)批準對外借款，集團公司向投資者借支要有收入證明單。

4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。

（1）手續(xù)：各分公司向集團公司臨時性借款，需提交書面申請，注明借款金額、歸還時間、借款原因和用途，統(tǒng)一上報分公司總經(jīng)理，由分公司總經(jīng)理簽署意見，財務(wù)總監(jiān)審批。財務(wù)部負責辦理借款相關(guān)手續(xù)，計算借款利息。

（2）規(guī)定：分公司總經(jīng)理負責催促分公司歸還借款本息，對分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50%，對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經(jīng)濟損失除追究分公司總經(jīng)理責任外，其借款金額計分公司資金額度當中并承擔歸還義務(wù)。

1、集團及所屬公司對外投資，必須經(jīng)有關(guān)部門評估論證后，逐級上報總裁辦簽署意見，經(jīng)總裁辦批準后才執(zhí)行。未經(jīng)總裁辦審批，任何公司、部門均不得以任何方式對外投資。

2、財務(wù)部會同各主管部門按投資協(xié)議監(jiān)控投資回報，對投資效益做出評價，未經(jīng)總裁辦批準，任何其他部門無權(quán)減免投資回報。

3、各所屬公司必須在工商局注冊三十天內(nèi)向集團公司財務(wù)部提交批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件復印件。公司生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資人增資、轉(zhuǎn)讓投資權(quán)益或改變合作條件，需經(jīng)總裁辦批準。在辦完相關(guān)法律文件后，向集團公司財務(wù)部提交變更文件復印件。

4、集團分公司開業(yè)或投資要有會計師事務(wù)所的注冊會計師的驗資證明和銀行送款回執(zhí)。

一、采購原則：具備條件，方能進行采購。

1、有符合流程及規(guī)定銷售訂單支持。

2、依據(jù)市場分析和預測，確能保障銷路。

3、依據(jù)總公司任務(wù)或者月季預算。

二、采購審批規(guī)定。

1、商品購入一律實行訂單管理制，凡是采購商品（無論是主營商品或外購商品或公司內(nèi)部進貨還是當?shù)夭少彛┚枰顚懖少彾▎巍?/p>

2、各分公司采購商務(wù)根據(jù)本公司庫存、銷售情況，以及隨時收集的儲運和銷售人員提出采購建議，及時填寫請購通知單，并上報至主管業(yè)務(wù)部門經(jīng)理。

3、主管業(yè)務(wù)部門經(jīng)理根據(jù)市場及經(jīng)營情況審批合理采購計劃，并簽字認可后，報業(yè)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。

4、經(jīng)總經(jīng)理審批后采購訂單由采購商務(wù)員統(tǒng)一執(zhí)行。

（1）集團內(nèi)部統(tǒng)一購貨，由采購商務(wù)人員統(tǒng)一向集團內(nèi)各分公司訂購，確認采購訂單生效。

（2）集團外部購入，由采購商務(wù)員或指定專人統(tǒng)一購貨，并在確認采購訂單生效后向商務(wù)統(tǒng)計崗申請外購商品編號。

5、分公司采購商務(wù)員確認采購訂單生效后，應(yīng)于當日將單據(jù)其他聯(lián)次傳送給儲運、統(tǒng)計、財務(wù)主管。

6、財務(wù)人員根據(jù)采購訂單對到貨后入庫金額進行復核、監(jiān)控。儲運商務(wù)根據(jù)采購訂單對庫房貨物存放地點做好接貨準備，對貨物到貨周轉(zhuǎn)情況提供信息。財務(wù)主管對資金作出合理安排。

7、對未按定單方式進行管理的商務(wù)及負責人進行經(jīng)濟處罰。

8、定單按月分類單獨歸檔、備查。

三、接受采購訂單流程。

1、采購商務(wù)接受由銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理所下采購訂單。

2、采購商務(wù)審核銷售業(yè)務(wù)部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業(yè)務(wù)部門，發(fā)出合格采購訂單。

3、采購商務(wù)將采購訂單發(fā)給儲運商務(wù)，由儲運商務(wù)做接貨準備。

4、采購商務(wù)負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。

四、進口商品付稅、付匯流程。

1、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)出付稅或付匯通知。

2、資金商務(wù)填寫支票借款單，到財務(wù)部審批備案。

3、資金商務(wù)傳遞數(shù)據(jù)，通知財務(wù)部當日用款。

4、資金商務(wù)持簽字后借款單到財務(wù)部借支票。

5、資金商務(wù)將支票送到海關(guān)或銷售業(yè)務(wù)部門。

6、每周由資金商務(wù)報給財務(wù)部資金計劃，每季報銷售業(yè)務(wù)部門作資金盤點。

五、聯(lián)系供應(yīng)商和貨運公司、進口商品報關(guān)、在途商品監(jiān)控管理。

1、目的。

（1）開展在途商品管理，監(jiān)控各分公司、供貨商各方面執(zhí)行貨物計劃情況，明確各自責任和關(guān)系。

（2）監(jiān)控集團公司總部至外地分公司物資流通過程和貨物在各個環(huán)節(jié)中狀態(tài)。

（3）在途商品管理工作側(cè)重于對貨物在途時間、在途數(shù)量、在途金額及供應(yīng)商發(fā)運能力控制。

（4）跟蹤集團公司和供應(yīng)商及分公司之間調(diào)撥商品在途時間、數(shù)量和金額，為相關(guān)部門提供真實和準確在途信息。

2、國內(nèi)在途意義。

（1）為貫徹集團公司物資管理目標，在各個物資流通環(huán)節(jié)監(jiān)控到每一件貨物，商務(wù)部開展了國內(nèi)在途業(yè)務(wù)。

國內(nèi)在途：主要指分公司之間因內(nèi)部銷售而產(chǎn)生在途商品。

（2）在途商品定義：貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)，正在運輸途中或已運達企業(yè)但未驗收入庫商品。

3、國內(nèi)在途目的。

（1）監(jiān)控分公司在途商品管理，明確銷售業(yè)務(wù)部門、運輸公司、分公司各方面責任。

（2）對分公司在運輸途中產(chǎn)生在途商品數(shù)量、金額以及狀況進行監(jiān)控，縮短運輸時間，加快物資流通速度，提高資金周轉(zhuǎn)速度。

（3）收集、匯總、加工、整理在途數(shù)據(jù)，掌握物流信息，根據(jù)在途數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)問題促使銷售部盡快解決。

4、在途商品確認。

集團公司財務(wù)部傳遞銷售給分公司發(fā)票清單及銷售數(shù)據(jù)和商務(wù)部向地區(qū)分公司發(fā)送的發(fā)貨信息及時傳送到相應(yīng)分公司商務(wù)統(tǒng)計崗并經(jīng)對方確認生效后，即視為在途商品。

5、在途商品管理。

分公司商務(wù)統(tǒng)計人員每日接收發(fā)貨信息后，根據(jù)實際到貨數(shù)量統(tǒng)計本公司在途情況，并逐日向集團公司商務(wù)部傳送在途數(shù)據(jù)。對超出正常期限在途商品標注、說明，便于供應(yīng)商及時協(xié)調(diào)與解決。對未按規(guī)定進行監(jiān)管或雖已監(jiān)管但未及時準確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔，同時責任人應(yīng)寫出書面報告上報總經(jīng)理。

6、國內(nèi)操作流程。

（1）集團公司商務(wù)部采購商務(wù)員將到貨清單遞交商務(wù)統(tǒng)計。

（2）商務(wù)統(tǒng)計根據(jù)《到貨登記單》和《商品入庫單》及發(fā)貨清單核減在途商品數(shù)量、金額和計算在途時間。

（3）商務(wù)統(tǒng)計將到貨清單上商品與實際到達商品差異表傳遞財務(wù)部。

（4）財務(wù)部依據(jù)商務(wù)統(tǒng)計傳遞《到貨登記單》和《商品入庫單》辦理付款手續(xù)。

（5）商務(wù)統(tǒng)計將在途商品差異信息傳遞相關(guān)部門。

（6）對在途時間監(jiān)控：掌握商品貨運周期。同時，注重發(fā)現(xiàn)長期未到，滯留途中貨物情況，促使銷售業(yè)務(wù)部門盡快解決提高物流周轉(zhuǎn)速度，加快資金周轉(zhuǎn)，搶占市場。

（7）對商品在途數(shù)量、在途金額監(jiān)控：使分公司掌握在途商品規(guī)模及占用資金量大小，促使銷售業(yè)務(wù)部門加緊運輸力度，加速資金周轉(zhuǎn)。

（9）生成結(jié)果：對分公司在途商品管理，側(cè)重于從商品在途數(shù)量、在途金額；在途時間，供貨商運作能力方面提供在途信息。

7、國內(nèi)在途程序所需數(shù)據(jù)：財務(wù)數(shù)量+以銷未提=統(tǒng)計結(jié)存。

（1）銷售數(shù)據(jù)：資金商務(wù)收款臺銷售庫數(shù)據(jù)（已銷數(shù)）和庫房提貨數(shù)據(jù)（已提數(shù)）進行核對后，生成已銷已提商品數(shù)據(jù)庫，包括銷售單號、銷售日期、發(fā)票號、商品編號、代理編號、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。

（2）入庫數(shù)據(jù)：各分公司商品入庫數(shù)據(jù)包括入庫單號、入庫日期、發(fā)票號、商品編號、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。

8、核對依據(jù)：以銷售方發(fā)票號作為核對依據(jù)，依據(jù)每張發(fā)票發(fā)票號、商品編號，同分公司入庫單上發(fā)票號和商品編號自動進行核減生成各地在途商品信息。

9、國外在途商品管理。

（1）定義。

〈1〉在途存貨：包括運入在途存貨和運出在途存貨是指貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)正在運輸途中或已運達公司尚未驗收各種存貨。

〈2〉商務(wù)部在途商品：進口商對集團公司進行銷售并開制發(fā)票，貨物尚未運抵各目的地商品。商務(wù)部對在途商品管理主要通過核對進口商發(fā)票和分公司入庫單據(jù)，監(jiān)控公司在途物資狀況，多角度、多側(cè)面反映物資流通狀況。

（2）意義。

〈1〉開展進出口商在途管理，跟蹤進出口商、分公司各方面執(zhí)行貨物計劃情況，明確各自責任和關(guān)系。

〈2〉監(jiān)控進出口商至集團公司或分公司物資流通過程，對貨物在各環(huán)節(jié)中狀態(tài)進行實時監(jiān)控、過程監(jiān)控，檢查進、出口商運作能力，降低風險系數(shù)。對在途商品管理工作，側(cè)重于對長期在途商品及進出口商發(fā)運能力控制。

10、具體物控工作流程。

（1）工作內(nèi)容：依據(jù)進口商發(fā)貨資料核對公司入庫信息，獲取在途數(shù)據(jù)。

（2）進口商發(fā)貨，商務(wù)部采購商務(wù)接收各種發(fā)貨資料流程。

〈1〉商務(wù)部采購商務(wù)每日接收進口商和銷售業(yè)務(wù)部門各種發(fā)貨資料。進口商涉及單據(jù)有：發(fā)貨通知書、裝箱單、發(fā)票、進口發(fā)貨單、訂單。銷售業(yè)務(wù)部門單據(jù)：貨物清單。

〈2〉商務(wù)部采購商務(wù)整理各種單據(jù)，并分別在登記本中詳細記錄。

〈3〉核對裝箱單與發(fā)票中商品品名、型號、數(shù)量、金額，保證單據(jù)配套性、一致性。

〈4〉核對裝箱單與銷售業(yè)務(wù)部門貨物清單。檢驗單據(jù)中發(fā)票號、發(fā)運編號、發(fā)貨日期、品名規(guī)格、數(shù)量等信息是否一致，還有貨物清單、銷售業(yè)務(wù)部門制定分貨計劃，還提供貨物運抵不同目的地、運輸方式、預計到貨時間。

〈5〉依據(jù)進口商發(fā)貨單核查每周進口商發(fā)貨規(guī)模。

〈6〉單據(jù)核對過程中，針對有問題單據(jù)向有關(guān)各方（進口商、銷售業(yè)務(wù)部門）進行必要信息反饋，補充、更正單據(jù)信息，最終進行存檔、備查。

〈7〉各種單據(jù)審核無誤后，將進口商系統(tǒng)發(fā)票錄入程序中。

（3）貨物抵庫，商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計核減在途流程。

〈1〉貨物抵庫，采購商務(wù)人員填寫到貨登記單和入庫單。

實物運抵集團公司，采購商務(wù)按到貨、入庫流程，依據(jù)實到貨數(shù)量填寫相應(yīng)國外到貨登記單和入庫單實物運抵各分公司，銷售商務(wù)開制銷售小票和內(nèi)容相對應(yīng)國外到貨登記單和入庫單辦理入庫。對于實物入庫和小票入庫，采購商務(wù)在途崗可以通過單據(jù)上庫別欄信息加以區(qū)分。

〈2〉每日采購商務(wù)在途崗接收商務(wù)統(tǒng)計審核后到貨登記單和入庫單，在單據(jù)傳遞交接過程中要有相應(yīng)交接手續(xù)，記錄在冊。采購商務(wù)在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進行再次審核重點。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、發(fā)運編號等于在途統(tǒng)計息息相關(guān)內(nèi)容，檢驗單據(jù)中各項填制內(nèi)容是否一致。

〈3〉審核過程中注重進口商系統(tǒng)發(fā)票、貨物清單、到貨登記單、入庫單之間對應(yīng)關(guān)系（一張發(fā)票針對一張貨物清單一張發(fā)票對應(yīng)一張或多張到貨登記單；一張發(fā)票對應(yīng)一張入庫單；一張到貨登記單可對應(yīng)多張入庫單），將審核無誤到貨登記單錄入在途程序中。

〈4〉錄入到貨登記單后，程序自動核減發(fā)票信息，通過報表顯示在途變化情況。

（4）單據(jù)查詢流程。

（5）報表預覽、打印流程。

（6）在途數(shù)據(jù)傳輸流程。

（7）分析流程。

〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。

〈2〉分析角度：在途時間、在途數(shù)量、金額、進出口商運作能力。

〈3〉分析重點：統(tǒng)計長期在途商品（在途時間超過一個月），定期向銷售業(yè)務(wù)部門反饋，促使銷售業(yè)務(wù)部門盡快解決。

11、損失調(diào)賬：貨物在運輸過程中，因丟失、損壞而產(chǎn)生差異情況，在途崗與銷售業(yè)務(wù)部門協(xié)商后，進行賬面調(diào)整。

（1）屬于進出口商責任，造成貨物丟失調(diào)賬方法。

〈1〉貨物丟失，銷售業(yè)務(wù)部門查清責任，落實賠償事宜。

〈2〉銷售業(yè)務(wù)部門開制銷售小票，將丟失貨物進行銷售，即視同銷售給索賠責任人。

〈3〉以銷售小票、國外到貨登記單、入庫單入庫，采購商務(wù)在途崗核減在途商品。

（2）屬于運輸公司責任，致使貨物丟失調(diào)賬方法。

〈1〉銷售業(yè)務(wù)部門在確認貨物丟失的同時通知商務(wù)部。

〈2〉銷售業(yè)務(wù)部門落實賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務(wù)部（要求通知單有銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽章，附有賠償款的證明資料）

〈3〉商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計依據(jù)索賠通知單，核減在途差異。

12、代運商品：索賠、贈品、配件、樣機等貨物。

（1）辦理原則：所有權(quán)屬于集團公司銷售業(yè)務(wù)部門，無價格或價格為零代運商品，運抵目的地后，需辦理入庫手續(xù)。

（2）具體操作方式：提供該類商品在途信息，同時，定期反饋代運商品在途情況，督促銷售業(yè)務(wù)部門盡快辦理入庫。

13、匯總分公司商品在途數(shù)量、在途金額一覽表。

（1）分公司各銷售業(yè)務(wù)部門在途商品一覽表。

控制每批貨物在途時間、在途數(shù)量、在途金額。對于長期未到貨商品，應(yīng)及時提請銷售業(yè)務(wù)部門重視，確定貨物滯留原因，加速運輸，縮短貨物周轉(zhuǎn)時間，降低或減少貨物風險。

（2）分公司銷售業(yè)務(wù)部門主要商品進貨概況（按商品大類）。

按銷售業(yè)務(wù)部門主要商品類別匯總、加工、整理商品在途數(shù)量、在途金額，比較不同商品占用資金量大小。

14、匯總分公司在途時間一覽表。

（1）分公司入庫商品貨運周期一覽表。

（2）分公司在途商品在途時間一覽表。

〈1〉控制入庫商品運輸周期，加快運輸力度。

〈2〉明確在途商品在途時間，及在途商品占壓資金量大小。

〈3〉監(jiān)控供貨商發(fā)運能力，加速貨物周轉(zhuǎn)，降低風險系數(shù)。

六、商品到貨、驗收、入庫管理。

（一）商品到貨、接貨和驗收管理。

商品到貨是庫房管理工作開始，是商品驗收前期準備工作，其工作好壞直接影響到商品驗收工作質(zhì)量。為保證商品到貨和驗收工作及時準確完成，提高驗收效率，要求對商品數(shù)量和規(guī)格及外包裝質(zhì)量和運輸情況進行檢查和確認。采購商務(wù)認真按照要求填寫單據(jù)，保證商品在途管理工作順利開展，為商品保管保養(yǎng)奠定良好的基礎(chǔ)。

1、接貨規(guī)定：分公司采購商務(wù)每天根據(jù)總公司發(fā)送到貨信息，以到貨通知單形式于當日通知儲運商務(wù)，以便其及時組織人力、物力，調(diào)劑存貨場地。

2、操作流程。

（1）采購商務(wù)必須提前三天將需入庫商品詳細清單交給儲運商務(wù)，確定商品編號、數(shù)量、到貨日期。

（2）商品抵達指定庫房后，采購商務(wù)和儲運商務(wù)依據(jù)到達貨物清單共同清點商品種類、拆包、分包點驗。按商品的品種、規(guī)格、型號核對實物質(zhì)量和實際到貨數(shù)量及檢查外包裝質(zhì)量，是否破損，把好入庫前數(shù)量、質(zhì)量關(guān)。

（3）商品驗收后，采購商務(wù)立即填寫《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、及時迅速。要填寫部門、庫別、到貨日期，在裝箱單號處填寫供應(yīng)商全稱。詳細填寫商品的品名及規(guī)格、單位、數(shù)量，備注欄處填寫商品編碼和發(fā)票號或貨單號。如果發(fā)票未到達，待采購商務(wù)拿到發(fā)票后，填寫入庫單備注欄。單獨注明有外包裝破損或質(zhì)量問題商品及數(shù)量。雙方在《到貨登記單》簽字確認，各分公司內(nèi)部調(diào)撥商品也要填寫《到貨登記單》。

（4）《到貨登記單》填寫后，必須由采購商務(wù)、儲運商務(wù)共同簽字確認后方可有效。

（5）商品到庫當日（如晚上到貨，可在次日）必須辦理正式入庫手續(xù)，填寫《商品入庫單》。如未能在規(guī)定時間內(nèi)辦理入庫手續(xù)，儲運商務(wù)有權(quán)拒絕發(fā)貨并責成當事人寫出書面報告報總經(jīng)理或授權(quán)人對其進行處理解決。

（6）采購商務(wù)和儲運商務(wù)應(yīng)妥善保管好到貨登記單，以便查詢，商務(wù)統(tǒng)計根據(jù)到貨登記單審核入庫單正確性，同時便于核減在途數(shù)量。

3、《到貨登記單》出現(xiàn)錯誤情況時，儲運商務(wù)要求采購商務(wù)重新辦理。

（1）有涂改痕跡，內(nèi)容和項目不清楚和不完全。

（2）商品編碼和規(guī)格名稱與集團公司不一致。

（3）數(shù)量不正確。

（4）《到貨登記單》格式、使用說明、單據(jù)辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過程。

第一聯(lián)、采購商務(wù)，第二聯(lián)、儲運商務(wù)，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計，第四聯(lián)、財務(wù)會計。

（二）商品驗收入庫管理。

1、入庫目的。

（1）為加速商品流通速度，保證工作正常開展和商品入庫環(huán)節(jié)準確性、及時性、完整性。

（2）為商品在途管理和在途控制崗提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，保證在途控制環(huán)節(jié)暢通，更好地為銷售業(yè)務(wù)部門服務(wù)。

（3）把好審核關(guān)，為財務(wù)成本核算準確及時提供必要條件。

2、入庫操作辦法。

（1）商品驗收完畢，填寫《到貨登記單》后，采購商務(wù)依據(jù)《到貨登記單》內(nèi)容在當日（特殊情況，如晚間到貨可在次日）按商品批次和發(fā)票內(nèi)容填寫入庫單（注意不要將相同商品累加），辦理入庫手續(xù)。采購商務(wù)在辦理入庫手續(xù)時，根據(jù)《到貨登記單》到商務(wù)統(tǒng)計處核對商品編號，無誤后及時填寫《商品入庫單》。

（2）入庫單由采購商務(wù)填寫，儲運商務(wù)簽字。

〈1〉按單據(jù)規(guī)定項數(shù)填寫商品種類數(shù)。

〈2〉填寫商品歸屬部門、庫別、入庫日期。

〈3〉按照《商品入庫單》規(guī)定內(nèi)容填寫商品編號、數(shù)量、名稱、金額。

〈4〉填寫《到貨登記單》號和供應(yīng)商名稱。

〈5〉《入庫單》備注欄處注明到貨時間，按照商品順序填寫發(fā)票號和金額。

〈6〉相關(guān)人員填寫姓名及人員編號。

〈7〉特別注意商品編號、名稱及規(guī)格必須與公司保持一致，要求商務(wù)員字跡清楚、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準確和及時迅速。

（3）批量到貨如果到貨數(shù)量不全，采購商務(wù)應(yīng)根據(jù)實際到貨數(shù)量，隨時辦理入庫手續(xù)，做好該批商品收欠登記手續(xù)。

（4）儲運商務(wù)先統(tǒng)計到貨前數(shù)量、后統(tǒng)計到貨后數(shù)量，再倒擠出到貨數(shù)量。

（5）填寫好入庫單應(yīng)由儲運商務(wù)簽字審核，傳真fax件與原件核對，到貨登記單與入庫單核對后，并確認后蓋章貨收訖后，方能生效。入庫單不得涂改。

（6）消耗品和不必逐個檢驗商品，由采購商務(wù)和儲運商務(wù)共同清點數(shù)量后，當時辦理入庫手續(xù)，填寫《商品入庫單》。

（7）儲運商務(wù)依據(jù)庫房情況整齊碼放，及時建立、增加垛卡，登賬。

3、出現(xiàn)錯誤情況，儲運商務(wù)拒絕辦理。

（1）有涂改痕跡，項目內(nèi)容不清楚，不完全。

（2）缺少采購商務(wù)和總經(jīng)理或授權(quán)人簽字。

（3）商品項數(shù)超過單據(jù)規(guī)定要求。

（4）商品編碼和規(guī)格名稱與集團公司不一致。

（5）《商品入庫單》格式與使用辦法。

第一聯(lián)、儲運商務(wù)記賬，第二聯(lián)、財務(wù)會計存檔，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計記賬，第四聯(lián)、采購商務(wù)存查。

5、入庫核算：商品、材料入庫后，經(jīng)辦人應(yīng)持入庫單第二聯(lián)（即財務(wù)聯(lián)）增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，及時到財務(wù)部辦理付款或報銷手續(xù)。財務(wù)根據(jù)入庫資料及發(fā)票、定單信息經(jīng)復核無誤后及時做商品增加賬務(wù)處理。

（三）外購商品管理。

1、外購商品規(guī)定：由于經(jīng)營需要而到集團外部采購貨物行為屬于外購管理范圍。

2、操作流程。

（1）采購商務(wù)或銷售人員進行采購前，應(yīng)填寫請購通知單由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字確認后方能到財務(wù)借款外購。

（2）借款后必須在一周內(nèi)辦理完驗收、報銷手續(xù)。

（3）采購商務(wù)或銷售人員在進行賒銷采購前，應(yīng)由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字同意，并填寫賒銷采購專用欠款登記單，同時單據(jù)上加蓋本公司公章方能進行欠款采購。

（4）一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續(xù)，辦理時必須持入庫單、與之對應(yīng)銷售單，并持實物進行驗收。

（5）特殊情況不能持實物驗收，應(yīng)經(jīng)過總經(jīng)理或其授權(quán)人審批同意，并持用戶收貨證明，方可辦理入庫手續(xù)。

（6）凡外購商品一律辦理入庫手續(xù)，辦理時到儲運商務(wù)處驗收后加蓋貨收訖章，方能到財務(wù)報銷。

（7）銷售單與入庫單編號、名稱、數(shù)量必須一致，銷售金額必須大于入庫金額，確保有合理毛利。

（8）一次性外購商品不允許有庫存積壓。

（9）必須由采購商務(wù)或指定專人辦理采購、報銷、驗收手續(xù)。

（10）外購商品不允許做欠款銷售。

（11）如不符合規(guī)定，應(yīng)報分公司總經(jīng)理審批后方能辦理驗收手續(xù)。

（12）一次性外購為便于統(tǒng)計與管理，應(yīng)把入庫單與銷售單捏對粘貼，進行入賬和留存。

（13）所有外購商品實行比率控制，一般不得超出當期進貨額（除稅）7%，特殊情況需報分公司管理部門批準。

（14）商務(wù)員或銷售人員因違反規(guī)定而帶來一切后果，均視同個人行為，并不代表公司名義，公司不承擔任何責任。

3、有關(guān)一次性外購特殊規(guī)定：非本公司主營產(chǎn)品，為滿足用戶特殊要求或為銷售合同執(zhí)行，而一次性采購商品。

（四）暫存商品管理。

1、范圍：符合條件，可以辦理暫存手續(xù)。

（1）接貨時由于發(fā)現(xiàn)包裝破損或嚴重質(zhì)量問題暫不能辦理入庫商品。

（2）由采購商務(wù)負責與供應(yīng)商交涉聯(lián)系解決某些問題，而暫不能及時辦理入庫手續(xù)。

（3）公司已經(jīng)處理后積壓及報廢商品。

（4）由于其他原因經(jīng)總經(jīng)理批準暫時放置庫房里商品。

（5）待點驗商品：商品已到，尚待驗收入庫商品，當月份終結(jié)，仍應(yīng)包括在商品采購賬戶余額內(nèi)。

2、規(guī)定。

（1）暫存商品應(yīng)單獨設(shè)置庫區(qū)，與正式商品區(qū)別碼放。

（2）進入暫存庫貨物應(yīng)填寫《暫存入庫單》，領(lǐng)取暫存庫貨物應(yīng)填寫《暫存出庫單》。

（3）對于暫存庫貨物，應(yīng)設(shè)立備查賬，隨時登記入庫、出庫情況。

（4）對未按規(guī)定手續(xù)辦理而而造成損失，上報總經(jīng)理或授權(quán)人對當事人進行處理解決。

（5）單據(jù)格式及使用說明：第一聯(lián)、經(jīng)辦人存查，第二聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計記賬，第三聯(lián)、儲運商務(wù)記賬。

（五）購入商品計價：按實際價值入賬：買價+買方負擔外埠運費、裝卸費、保險費+途中合理損耗+關(guān)稅估價。

1、集團公司內(nèi)購入存貨：其估價入庫依據(jù)應(yīng)是集團公司提供發(fā)票清單及銷售記錄。

2、集團公司外購入存貨，其估價入庫依據(jù)應(yīng)以采購訂單注明價格扣除稅后估價入庫。

3、凡是按估價成本入賬，在收到發(fā)票等結(jié)算憑證后均需調(diào)整為實際成本。

（1）如估價金額與實際金額一致，只做賬務(wù)分錄調(diào)整，可用原入庫單復印件。說明內(nèi)容：原入庫單號、估價賬務(wù)時間、憑證號。

（2）當估價金額與實際金額不一致時，必須沖銷原入庫單，重新辦理入庫手續(xù)，財務(wù)據(jù)此處理賬務(wù)。

4、公司用現(xiàn)金采購進貨要有供應(yīng)商已收款證明，收取供應(yīng)商進貨發(fā)票，沒有發(fā)票則不能入賬。

5、如果供應(yīng)商不開進項發(fā)票，則公司采購進貨費用不能通過銀行結(jié)算，支付現(xiàn)金或通過內(nèi)部賬戶。

6、進貨發(fā)票在同一個月內(nèi)入賬，可不受開票日期限制，否則要用暫估價入賬。

7、暫估價入賬需要有上一批次進貨發(fā)票復印件或暫估價抵扣憑證。

8、供應(yīng)商銷貨清單即本公司進貨清單，需要有發(fā)票專用章和財務(wù)專用章，填寫不含稅價。

第一聯(lián)、供應(yīng)商存根聯(lián)，第二聯(lián)、附發(fā)票聯(lián)、公司記賬使用，第三聯(lián)、記賬聯(lián)、供應(yīng)商記賬使用，第四聯(lián)、抵扣聯(lián)、公司交稅務(wù)機關(guān)。

第六部分應(yīng)付賬款管理

一、預付賬款管理和核算程序。

（一）預付賬款管理規(guī)定。

1、預付賬款僅限于使用情況。

（1）各部門采購貨物，經(jīng)驗收入庫后尚未收到發(fā)票對外付款。

（2）采購貨物對外預付定金。

2、預付賬款按部門和供應(yīng)商或經(jīng)辦人進行分類明細核算。

3、各公司對外采購付款，堅持貨到付款原則。

4、公司各部門對外采購付款，100萬元以上采購付款，由分公司總經(jīng)理或其在人事部、財務(wù)部授權(quán)人（最多不超過2人）簽字、審批。100萬元以下采購付款，由各部門自行制定簽字權(quán)限，并報人事部、財務(wù)部備案后執(zhí)行。

5、各經(jīng)營公司對外預付賬款無論金額大小，均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)副總經(jīng)理審批簽字后方可到財務(wù)部辦理審核、付款手續(xù)。6、各分公司預付定金、必須提供購貨合同復印件及定單，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。100萬元以上由財務(wù)總監(jiān)或其授權(quán)者審批。

7、各分公司支付10萬元以上采購貨款必須具備條件。

（1）入庫單。

（2）采購合同或訂單、銷貨合同。

（3）收款單位驗貨單或入庫單。

8、各經(jīng)營公司對集團公司外支付采購貨款具備條件，經(jīng)總經(jīng)理審批、財務(wù)審核后才可對外付款。

（二）預付賬款核算。

預付賬款按發(fā)生部門、經(jīng)辦人、收款單位組織明細分類核算，往來賬核算員定期進行清理和催促報銷，對超過一個月預付賬款進行跟蹤核對，在合同約定期后五個工作日內(nèi)報銷。

二、應(yīng)付賬款管理和核算程序。

應(yīng)付賬款按部門和供應(yīng)商進行明細核算，按集團內(nèi)外進行分類核算。財務(wù)人員應(yīng)加強對應(yīng)付賬款的管理，及時清理入庫未達賬項，確保余額真實反應(yīng)。集團內(nèi)部應(yīng)付賬款必須按月對賬，對賬方法、流程、要求同應(yīng)收賬款管理。按月報送對外長期（三個月以上）應(yīng)付賬款及未付原因。

三、其他應(yīng)付款管理。

各公司在經(jīng)營過程中所發(fā)生除進銷貨款以外代收等款項列入其他應(yīng)付款進行管理，各公司應(yīng)定期進行核對，并按月編報明細上報總經(jīng)理及集團財務(wù)部。其核算按集團內(nèi)、外部分類，按款項單位、性質(zhì)進行明細核算。

四、專項支出付款管理和核算程序。

專項支出（如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告）借款時，應(yīng)將批準的項目計劃報財務(wù)部。計劃內(nèi)容包括項目總支出、明細項目支出計劃金額、項目完成時間、結(jié)算方式及結(jié)算時間等，財務(wù)部據(jù)此辦理付款。

現(xiàn)代企業(yè)物流是銷售和財務(wù)業(yè)務(wù)的組合，承擔了銷售部門和財務(wù)部門的基層工作，主要負責處理商品進銷存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。

（由采購、物控、運輸商務(wù)組合，分為管理、調(diào)配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位）

1、物流經(jīng)理：分管并協(xié)調(diào)部門內(nèi)外整體工作，如運輸監(jiān)督、庫存管理、環(huán)境建設(shè)、信息檔案管理、流程優(yōu)化及創(chuàng)新、人員管理、對外溝通。

2、調(diào)度配貨：安排車輛及發(fā)貨、送貨人員，接聽貨物查詢電話，協(xié)調(diào)部門內(nèi)整體工作。

3、商務(wù)助理：收發(fā)傳真、審核單據(jù)連續(xù)性、抄寫單據(jù)、統(tǒng)-發(fā)送傳真、訂水、訂餐、接聽電活。

商務(wù)文員：協(xié)助客戶自提、運費管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據(jù)輸入電腦、機器機身號管理。

4、車站提貨；提貨、分貨、清點及辦理到貨登記于續(xù)并通知采購商務(wù)，協(xié)助客戶自提、市內(nèi)送貨、外地出貨交接。

5、庫房接貨：接貨、清點及辦理到貨登記手續(xù)并通知采購商務(wù)，協(xié)助客戶自提、市內(nèi)送貨、外地出貨交接。

6、發(fā)貨送貨；市內(nèi)配送、周邊地區(qū)貨物發(fā)送、代收支票。

7、庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日報、積壓及破損商品旬報、協(xié)助庫房發(fā)貨員登記出庫商品機器號、及時與銷售商務(wù)及采購商務(wù)進行庫存商品信息反饋及溝通。

（一）存貨含義和范圍。

1、存貨含義：公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)耗用或銷售而儲備各種資產(chǎn)或物資。

2、公司存貨范圍：商品、原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。

3、各經(jīng)營公司存貨：購入存貨，主要是存在于各流通環(huán)節(jié)經(jīng)營商品及原材料、維修備件等。

（二）存貨管理目的。

1、滿足集團公司發(fā)展需要，實現(xiàn)集團內(nèi)規(guī)模化、統(tǒng)一化管理需求。

2、規(guī)范存貨管理操作規(guī)程，達到有效地、統(tǒng)一地管理模式。

3、提高進、銷、存速度，減少不必要資源浪費，避免違規(guī)操作，杜絕違法行為。

4、確保集團公司資產(chǎn)安全完整、保值、增值。

第七部分儲運商務(wù)

1、送貨制：由供應(yīng)商將商品送到本公司指定地點或倉庫交貨。

（1）采購商務(wù)接受由銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理所下采購訂單。

（2）采購商務(wù)審核銷售業(yè)務(wù)部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業(yè)務(wù)部門，發(fā)出合格采購訂單。

（3）采購商務(wù)將預到貨信息或采購訂單發(fā)給儲運商務(wù)，由儲運商務(wù)安排接貨準備。

（4）采購商務(wù)負責將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。

（5）采購商務(wù)著手辦理商品進口手續(xù)，準備合同與批文，辦理報關(guān)付稅手續(xù)。

（6）采購商務(wù)與銷售業(yè)務(wù)部門溝通后下達分貨指令，分貨指令以書面形式下達于儲運商務(wù)。

（7）供應(yīng)商發(fā)貨，委托運輸公司送貨或自己派車運送，由供應(yīng)商開具送貨憑證，送本公司銷售業(yè)務(wù)部門。

（8）供應(yīng)商將商品送到本公司指定地點或倉庫。

（9）儲運商務(wù)與供應(yīng)商或貨運公司聯(lián)系交接貨物，采購商務(wù)必須到倉庫檢查商品規(guī)格、質(zhì)量，按合同或協(xié)議商定進貨數(shù)量，同時將貨物信息傳給銷售業(yè)務(wù)部門。

（10）儲運商務(wù)立即將到貨登記單給銷售商務(wù)，便于馬上銷售，最遲在三日內(nèi)將入庫單給銷售商務(wù)，便于計算成本。

2、提貨制：本公司到供應(yīng)商倉庫或指定地點提取商品。

（1）由銷售業(yè)務(wù)部門通知采購、儲運商務(wù)人員憑提貨單等單證提貨。

（2）采購商務(wù)或儲運商務(wù)根據(jù)供應(yīng)商所開出發(fā)票、提單，經(jīng)銷售業(yè)務(wù)部門核對選購品種規(guī)格后，填制一式四聯(lián)入庫收貨單。一聯(lián)作存根，其余各聯(lián)連同發(fā)票、提單一并送財務(wù)部，向供應(yīng)商辦理貨款結(jié)算。

（3）儲運商務(wù)驗收后截留一聯(lián)作登記商品賬依據(jù)，其余各聯(lián)連同有關(guān)憑證轉(zhuǎn)交財務(wù)部入賬。

3、發(fā)貨制：由供應(yīng)商根據(jù)合同規(guī)定，將商品委托運輸部門發(fā)送到本公司所在地車站、碼頭交貨。采用托收承付或委托收款辦理貨款結(jié)算。

（1）供應(yīng)商根據(jù)合同協(xié)議發(fā)運商品，應(yīng)將發(fā)貨單（隨貨同行聯(lián)）、裝箱單等有關(guān)憑證，交運輸部門隨貨同行，運送本公司。在商品發(fā)運，取得運輸單位證明后，填制托收結(jié)算憑證，連同發(fā)貨單副本及運費單據(jù)或代墊費用清單等一并送開戶銀行，辦理托收手續(xù)。

（2）銷售業(yè)務(wù)部門于商品運到后，將供應(yīng)商發(fā)票單據(jù)給采購商務(wù)或儲運商務(wù)到指定地點收貨。

（3）儲運商務(wù)驗收商品后，填制一式四聯(lián)入庫收貨單，留一聯(lián)，據(jù)以登記商品保管賬，其余各聯(lián)分別送銷售業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部等，財務(wù)部作為進貨記賬依據(jù)。

（4）本公司收到銀行轉(zhuǎn)來供應(yīng)商結(jié)算憑證及所附有關(guān)單據(jù)，應(yīng)由銷售業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同進行審核，財務(wù)部最后審查單據(jù)內(nèi)容是否符合規(guī)定，數(shù)字是否正確，并根據(jù)付款期承付貨款。

（一）庫房保管工作意義。

公司庫房是儲存和保管各類商品和器材場所，是公司各類商品和器材供應(yīng)中心，搞好庫房商品保管工作，對于確保公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營進行，加速物資周轉(zhuǎn)、壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經(jīng)濟效益，具有十分重要意義。

（二）庫房保管工作任務(wù)。

從公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營出發(fā)，及時、準確、保質(zhì)保量的搞好各類商品的收發(fā)工作，為公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營服務(wù)。

1、嚴格把好入庫驗收關(guān)，確保入庫商品數(shù)量準確、質(zhì)量完好。

2、搞好在庫商品保管工作，壓縮庫存積壓、提供庫存信息。

3、做好商品出庫工作，準確、迅速、安全。

4、加強庫房安全工作。

5、健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務(wù)管理水平。

（三）商品借用、歸還、報廢管理。

〈一〉商品領(lǐng)用出庫管理。

1、耗材領(lǐng)用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色帶、墨粉、墨合、硒鼓等。

（1）規(guī)定。

〈1〉耗材領(lǐng)用需填寫《商品出庫單》。

〈2〉審批權(quán)限：領(lǐng)用人必須是集團公司正式人員，耗材領(lǐng)用必須經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人簽字認可。

（2）領(lǐng)用出庫管理。

〈1〉由領(lǐng)用人填寫《商品出庫單》經(jīng)審批簽字認可后持單到庫房辦理領(lǐng)用。

〈2〉《商品出庫單》填寫應(yīng)注明部門、日期、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人，審批人。儲運商務(wù)審核單據(jù)無誤后照單發(fā)貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。

〈3〉領(lǐng)用人領(lǐng)用在庫商品必須辦理完出庫手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫商品使用。

〈4〉領(lǐng)用人必須經(jīng)過商務(wù)統(tǒng)計審核后并親自到儲運商務(wù)處辦理手續(xù)和提取商品。

（3）《商品出庫單》票據(jù)格式。

第一聯(lián)、儲運商務(wù)，第二聯(lián)、財務(wù)會計，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計，第四聯(lián)、領(lǐng)用人存查。

2、其他領(lǐng)用。

（1）贈送出庫。

〈1〉審批權(quán)限：贈送出庫商品必須經(jīng)分公司管理部門審批后方可辦理，應(yīng)由財務(wù)人員登記備查賬，詳細、真實地記錄每筆業(yè)務(wù)。

〈2〉單據(jù)使用說明：贈送商品出庫采用《商品出庫單》或零價銷售小票方式。

（2）索賠出庫。

〈1〉索賠包括兩種情況：集團公司內(nèi)部購入商品索賠。自行外購商品索賠。

〈2〉使用單據(jù)及說明：索賠出庫填寫《商品借用單》。借用原因：索賠。

〈3〉索賠手續(xù)。

a、返回同樣商品，填寫《索賠還貨單》辦理還貨手續(xù)。

b、返回不同商品、但價格不變，按還貨，調(diào)賬處理。

c、返回不同商品、且價格變化，按換貨，填寫《商品還貨單》，再沖原入庫單，并重新辦理入庫手續(xù)。

d、對于超過三個月尚未索賠回來商品，財務(wù)部應(yīng)核對上報分公司總經(jīng)理，并督促經(jīng)辦人盡快索回。

（3）調(diào)撥出庫：不同庫別之間商品轉(zhuǎn)移。

〈1〉調(diào)撥單由調(diào)出方加蓋調(diào)撥付訖章，由調(diào)入方加蓋調(diào)撥收汔章。

〈2〉調(diào)撥單格式。

3、低值易耗品支出。

（1）低值易耗品支出：在固定資產(chǎn)辦公室填制辦理單低值易耗支出。

（2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品辦理單支出。

（3）生產(chǎn)用物料消耗：生產(chǎn)基地線體耗用及維持生產(chǎn)用物料消耗。

（4）低值易耗品購買、領(lǐng)取在預算內(nèi)。

〈1〉一次購買、領(lǐng)取在1000元以下由各部門具備簽字權(quán)負責人審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可報銷。

〈2〉一次購買、領(lǐng)取在1000元以上必須由總經(jīng)理審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報銷。

〈3〉一次購買、領(lǐng)取在3000元以上必須由總經(jīng)理室會同簽字審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報銷。

（5）超出預算額度，事先需向集團公司報送增加預算報告，待批準后方可辦理借款、報銷手續(xù)。

（6）低值易耗品報廢，必須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門鑒定，寫出處理意見，由總經(jīng)理審批后方可做銷賬和作價處理。

〈二〉商品借用管理。

1、借用范圍：商品借用只限于展示、樣機、維修、索賠，禁止銷售借用或其它種類借用。

2、借用原則：前賬不清，后賬不借。

（1）集團公司正式員工允許借用商品并親自到儲運商務(wù)處辦理手續(xù)和提取商品，辦理借用手續(xù)人員必須是分公司已經(jīng)備案或辦了手續(xù)正式員工，非分公司正式員工（臨時工、試用人員）一律不辦理借用業(yè)務(wù)。

（2）有銷售傾向商品借用，儲運商務(wù)一律不予辦理借用，辦理人必須首先經(jīng)過商務(wù)統(tǒng)計審核，期限不得超過1個月所有借用必須有總經(jīng)理審批簽字。

（3）每次借用商品數(shù)量：展示樣品不得超過一套（維修借用除外），耗材不允許辦理借用。

（4）持借用單到庫房提貨人員必須是辦理者本人或部門指定專人，否則庫房不辦理提貨業(yè)務(wù)。

（5）已辦理借用尚未歸還員工，不得再次提出借用申請（維修人員除外），特殊情況必須寫出書面材料由總經(jīng)理審批后方可再次辦理借用手續(xù)，若借用人調(diào)動人事關(guān)系，必須到商務(wù)部清理借用商品。

3、借用手續(xù)。

（1）經(jīng)辦人在辦理借用時需填寫《樣品借用單》。

（2）借用單要注明借用部門、庫別、借用日期、計劃借用時間、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、借用原因、借用地點、經(jīng)辦人、總經(jīng)理或授權(quán)人審批。

（3）《樣品借用單》必須填寫清楚、全面、準確、不允許涂改，按照單據(jù)規(guī)定項數(shù)填寫商品種類。借用數(shù)量必須填寫，編碼與名稱須與集團公司一致，借用原因和地點必須真實，借用時間須寫時間段。

（4）儲運商務(wù)審核單據(jù)無誤后照單發(fā)貨蓋貨已付訖章和人名章，同時注明所借商品貨號，經(jīng)辦人保留存查聯(lián)。

4、借用商品管理。

（1）商務(wù)統(tǒng)計崗每月月底定期打印借用報表，對借用商品進行核實。

（2）《樣品借用單》借用期限不得超過一個月，對于借用超過一個月不歸還人員，需報總經(jīng)理審批，按比例扣罰借用人工資直到歸還為止。若借用商品在借用期間發(fā)生損壞或借用人調(diào)離公司，根據(jù)損壞情況由借用人及借用批準人按比例進行賠償。

（3）凡作為樣品直接借給用戶單位，為避免出現(xiàn)漏洞，各銷售業(yè)務(wù)部門必須與用戶單位簽訂《樣品借用合同》，在商務(wù)部備案，儲運商務(wù)員對該合同審核無誤后方可辦理提貨手續(xù)。

5、借用管理規(guī)定。

（1）對于超過租賃期限愈期未還商品，按月打印報表上報總經(jīng)理和集團公司總部。

（2）特殊情況需寫明原因，經(jīng)分公司總經(jīng)理審批后，上報分公司管理部門備案。

（3）《租賃（借用）單》單據(jù)格式及使用說明。

第一聯(lián)、儲運商務(wù)存查，第二聯(lián)、財務(wù)會計記賬，第三聯(lián)、借用人存查，第四聯(lián)、統(tǒng)計商務(wù)員。

〈三〉商品歸還管理。

1、歸還原則：誰借誰還，哪借哪還。

2、歸還方式。

（1）以單據(jù)頂物。

（2）用實物歸還。

3、手續(xù)（注意：歸還數(shù)量不能大于借用數(shù)量）。

（1）借用人必須在規(guī)定歸還時間內(nèi)歸還，若以票頂物時，借用人直接到商務(wù)統(tǒng)計審查內(nèi)容即可。

（2）銷售歸還在辦理時必須持相對應(yīng)銷售小票（以票頂物）到庫房辦理歸還手續(xù)。銷售小票開據(jù)要與借用單填寫內(nèi)容相一致，《歸還單》只能填寫一張《借用單》商品。

（3）《樣品歸還單》填寫必須注明部門、庫別、日期、原借用單據(jù)no號、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、借用時間和借用人編號，注明商品狀況及其附件是否齊全。

（4）實物歸還必須經(jīng)過維修部門檢驗認可封箱后，由總經(jīng)理簽字才到庫房辦理歸還手續(xù)，先到商務(wù)統(tǒng)計處確認，查詢商品租賃情況，符合要求后再到儲運商務(wù)處辦理手續(xù)，歸還時必須持檢驗單一同辦理。儲運商務(wù)員審核單據(jù)時注意是否與借用單填寫內(nèi)容一致，所還商品貨號是否與借用單登記一致，如符合條件則辦理歸還手續(xù)，并加蓋貨已收訖章和人名章。

（5）還貨部門應(yīng)與借用部門相符，商品定義部門、還貨庫別即為商品所屬部門。

（6）相關(guān)人員必須在單據(jù)上簽字或蓋章，填寫人員編號。

〈四〉維修備件管理。

1、備件來源。

（1）根據(jù)銷售比例搭配一定數(shù)量維修散件。

（2）根據(jù)維修業(yè)務(wù)自行采購維修配件。

2、管理原則。

（1）維修備件應(yīng)設(shè)專庫、專人負責管理。

（2）各分公司維修部指定專人根據(jù)需要，制訂采購計劃，辦理各種備件入庫。

（3）維修人員持規(guī)范手續(xù)辦理備件銷售、借用、以舊換新、索賠等事項。

（4）非維修人員未經(jīng)批準，不得辦理與備件有關(guān)一切事宜。

（5）不允許拆可售整機做維修配件。

3、備件入、出庫管理。

（1）入庫。

〈1〉依據(jù)需求，制訂采購計劃，經(jīng)維修部經(jīng)理及總經(jīng)理或授權(quán)人批準外購，由商務(wù)人員辦理入庫手續(xù)。

〈2〉有各種途徑。

a、外購備件：按發(fā)票價格辦理入庫手續(xù)，商品編號需采用維修部專用外購編號。

b、總部備件：采用零價或協(xié)議入庫價格辦理手續(xù)，商品編號需采用集團公司總部統(tǒng)一編號。

（2）出庫。

〈1〉由維修人員填寫出庫單據(jù)，單據(jù)注明編號、規(guī)格型號、名稱、數(shù)量、原因、審批人簽字。儲運商務(wù)審核單據(jù)無誤后辦理出庫手續(xù)。

〈2〉領(lǐng)用出庫：維修人員領(lǐng)用備件需填寫《備件出庫單》。

〈3〉銷售出庫：維修人員銷售備件需填寫《商品銷售單》。

〈4〉借用出庫：維修人員借用備件、及向總部換貨需填寫《維修借用單》，借用原因維修。

（3）維修歸還各種情況。

〈1〉歸還完好實物：填寫《維修歸還單》，同時附《檢驗報告單》將完好實物還回庫房。

〈2〉歸還完好實物，但非所借物品：填寫《維修歸還單》《調(diào)賬單》同時附《檢驗報告單》對實物進行調(diào)賬處理。

〈3〉歸還壞損實物：填寫《維修歸還單》，同時填寫備件出庫單，將壞件退回庫房。

〈4〉不歸還實物：填寫《維修歸還單》，同時填寫《備件出庫單》。

（4）票據(jù)格式、傳遞方式及使用說明。

〈1〉所有票據(jù)都要先經(jīng)過庫房，由儲運商務(wù)向財務(wù)傳遞。

〈2〉票據(jù)傳遞要及時，當天單據(jù)當天傳送，特殊情況次日上午十點之前也要傳到財務(wù)。

〈3〉如果財務(wù)發(fā)現(xiàn)錯誤票據(jù)應(yīng)及時返回庫房，庫房對錯誤票據(jù)立即修改、更正。

〈4〉票據(jù)傳遞時，交接雙方要有書面手續(xù)并簽字確認。

（四）商品在庫管理。

商品在庫保管工作，根據(jù)商品不同性質(zhì)，合理存放，精心管理，妥善保管，達到庫容整齊，賬、物、卡一致基本要求。

1、商品（分庫房、分區(qū)、分部門、分類）保管規(guī)劃。

根據(jù)各銷售業(yè)務(wù)部門商品儲存任務(wù)、商品類別、性質(zhì)特點、保管要求和消防安全要求、結(jié)合庫房面積等條件、確定每一庫房、每一區(qū)位存放商品大類、品種和數(shù)量，并繪制平面圖，確定各商品具體位置按圖索引。有利于提高庫房面積利用率，調(diào)劑倉容，也有利于縮短搬運距離，加快商品入出庫效率。

（1）按銷售業(yè)務(wù)部門商品劃分。

（2）按商品類別劃分。

（3）按商品輕重大小劃分。

（4）按商品周轉(zhuǎn)快慢情況劃分。

2、貨位規(guī)劃與商品碼放。

（1）貨位規(guī)劃與定位：貨位是商品存放地點。科學合理貨位規(guī)劃有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出庫方便。采用四四定位法即庫房號、貨位號、貨架號、層號。任何儲運商務(wù)都能找到商品所在位置，優(yōu)點是能減少盲目性、減少差錯、提高工作效率，同時、這也是庫房管理規(guī)范化要求。

（2）商品碼放基本要求：合理、牢固、定量、整齊、節(jié)省、安全。商品碼放是否合理科學，直接關(guān)系到商品質(zhì)量完好、庫房面積利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品動碰盤點和是否符合庫房安全要求。商品碼放多采用貨架式存放和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用五五碼放法相近商品堆碼方式，其優(yōu)點是便于計算、減少差錯、有利于快進快出、提高工作效率。

3、日常在庫商品管理：貫徹以防為主、防治結(jié)合原則，加強對商品經(jīng)常性檢查，根據(jù)情況采取有效措施。

（1）根據(jù)庫房條件，商品貨位要加塹木排，起到隔潮防水保護作用。

（2）根據(jù)商品先進先出原則，接近保修期、索賠期商品要先出，防止給公司造成不必要損失。

（3）商品堆碼時，杜絕野蠻裝卸和搬運，商品標志向上，要考慮商品承受力。

（4）依據(jù)消防安全規(guī)定，庫房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距。

（5）經(jīng)常對商品進行三勤即勤倒垛、勤并垛、勤整理，減少半堆貨垛，杜絕梯子型貨垛。

（6）搞好庫房內(nèi)衛(wèi)生，做好三防工作即防蟲害鼠咬、防霉變、防商品老化。

（7）定期向有關(guān)部門反映商品積壓情況和商品庫存信息。

（8）碼放貨物需以部門為單位，同部門商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開碼放。

（9）長期積壓商品應(yīng)妥善保管，并與其他商品區(qū)分碼放。

4、立體庫房：庫房設(shè)收貨區(qū)、備貨區(qū)、叉車充電區(qū)、流通加工檢配區(qū)（流通加工、檢驗檢測）、辦公區(qū)、存儲區(qū)、x-docking（直入直出）區(qū)（貨物分撥、收、發(fā)貨），存儲區(qū)分為橫梁式高層位平面堆放貨架區(qū)（統(tǒng)一擺放歐式標準托拍或鋼制貨架，采用堆垛機，存放大型和出入庫頻率高的貨物）閣樓式輕小型貨架區(qū)（擺放小件物品）和堆地式散件區(qū)（存放大件不規(guī)則物品）。

5、現(xiàn)代化收、發(fā)貨。

立體倉庫采用sap的r/3系統(tǒng)和倉庫管理wms系統(tǒng)，實時數(shù)據(jù)交互，無縫聯(lián)接；自動化流水線管理模式，能提供精確庫位信息、貨物實行先進先出，分為收貨、揀選、掃描過帳、交接等作業(yè)塊。全國各分公司的倉庫聯(lián)網(wǎng)，都可以在erp系統(tǒng)上下訂單，系統(tǒng)在確認定單后能迅速備貨，第一時間將貨物發(fā)出。

（1）用堆垛機自動存取，輸送機自動輸送，電瓶叉車搬運。

（2）所有貨物、貨位等信息通過條碼管理、實時傳輸，實現(xiàn)無紙化作業(yè)。

（3）所有工作按照rf（無線掃描設(shè)備）提示操作，無需人工判斷，無需單據(jù)。

收貨崗人員把所需收貨采購訂單號輸入手中無線掃描手持設(shè)備，手持設(shè)備立即顯示出該訂單收貨信息，包括物料號、物料描述、應(yīng)收物料數(shù)量等。當操作崗將貨物放到托拍（托拍是存放貨物載體）以后，收貨崗人員掃描托拍號條碼、物料號條碼，輸入每拍碼放數(shù)量，然后電腦系統(tǒng)會自動建議該托拍應(yīng)該放到的貨位，最后庫內(nèi)操作崗人員就能按照無線手持設(shè)備顯示的指定位置，進行貨物入庫上架操作，并對貨位進行掃描

財務(wù)管理制度及流程篇八

第十九條為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：

1、財務(wù)報銷（零星費用報銷）：公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。

2、借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

財務(wù)管理制度及流程篇九

第三章應(yīng)收款項的管理。

第四章存貨管理。

第五章長期投資。

第六章固定資產(chǎn)。

第七章信貸管理。

第八章資本及資本金管理。

第九章稅務(wù)。

第十章費用管理。

附則。

第一條為了規(guī)范公司（以下簡稱公司）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，修訂本制度。

第二條公司一切財務(wù)、會計活動均應(yīng)符合《會計法》的要求，符合《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準則》的要求，具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執(zhí)行。

第三條本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務(wù)管理工作，同時也是控股、參股子公司財務(wù)管理工作的參考依據(jù)。各子公司為獨立核算的法人單位，應(yīng)根據(jù)相關(guān)法規(guī)和制度，參照本制度自行制訂具體的財務(wù)管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應(yīng)嚴格遵照執(zhí)行。

第四條公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。

第五條公司的財務(wù)實行預算管理。預算管理就是對有關(guān)財務(wù)計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理，從而使財務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進行。

第六條為保證庫存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準方可支取。預支現(xiàn)金一般不超過20xx元，超過支票結(jié)算起點的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準白條抵現(xiàn)。

第七條支票的領(lǐng)取及管理。

1、支票領(lǐng)?。?/p>

（1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由有權(quán)審批人批準方可領(lǐng)取。

（2）簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。

（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報帳。

（4）未及時報帳者財務(wù)人員及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

（5）持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經(jīng)濟責任。

2、支票管理：

（1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。

（2）準確掌握帳戶余額，不準發(fā)生空頭、透支。

（3）出納人員應(yīng)每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。

（4）出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準后呈報總會計師。

（5）按時于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)經(jīng)理審核，對未達帳項要認真查對，及時入帳。

（6）支票和公司印鑒分人妥善保管。

第八條預付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導批準，方可執(zhí)行。

第九條按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導批準，方可執(zhí)行。

第十條對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序。

1、對外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請，分管副總經(jīng)理和總會計師會簽，由總經(jīng)理批準后支付。

2、固定資產(chǎn)更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規(guī)劃部和財務(wù)部審核，分管副總經(jīng)理、總會計師會簽，總經(jīng)理批準后實施。

3、新籌建單位的前期開辦費如在公司核算，由總經(jīng)理授權(quán)給新設(shè)單位負責人后，各項費用由被授權(quán)單位負責人審核簽單，財務(wù)部門在核定的限額內(nèi)支付，并進行單獨記帳、結(jié)算。

第十一條對外收、付款的規(guī)定。

1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。

2、有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時應(yīng)附上所簽訂的合同（或協(xié)議）。實行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開具收據(jù)。

3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。

4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。

5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財務(wù)辦理暫支手續(xù)，并負責將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務(wù)。

6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供后辦理。

第十二條公司與非獨立二級核算單位往來結(jié)算款項，按實際發(fā)生的債權(quán)，債務(wù)金額入帳，并以往來單位、部門、個人為對象分別設(shè)置的明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映其形成，回收及增減變化。

第三章應(yīng)收款項的管理。

第十三條應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下：

1、應(yīng)收款的發(fā)生：各子公司及非獨立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。

2、所有應(yīng)收營業(yè)帳項均按帳齡基準記存。各單位財務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營業(yè)帳項（至少每月一次），確定每項帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務(wù)部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準備及壞帳確認的基準。

3、各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。該應(yīng)計項目將作為壞帳準備，并每半年進行調(diào)整，以反映目前狀況。該項準備由股份公司財務(wù)部每年審核一次，以確定是否恰當。

4、各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進行帳款的催收，財務(wù)部門予以監(jiān)督。

5、所有被視為無法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應(yīng)考慮以下條件：

（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項。

（2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應(yīng)收款項。

涉及壞帳核銷，各單位應(yīng)將核銷情況書面上報公司財務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后方可核銷。

第四章存貨管理。

第十四條存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。

第十五條存貨入庫時，應(yīng)填制入庫單，出庫時應(yīng)填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財務(wù)核算相符。

第十六條低值易耗品。

1、根據(jù)公司的情況，特規(guī)定20xx以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。

2、低值易耗品在購買之前應(yīng)按規(guī)定申購，經(jīng)有關(guān)部門審核，領(lǐng)導批準，方能選購。

3、為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。

4、使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外，各單位應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。

5、要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規(guī)定辦理，并進行會計處理。要按各使用單位、部門設(shè)置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實物核對，并與財會部門的帳面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強實物管理，并在備查簿進行登記。

6、公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償。所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理人員應(yīng)加強對低值易耗品的實物管理。

第十七條盤盈的存貨，應(yīng)當相應(yīng)沖減有關(guān)成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關(guān)成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應(yīng)在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理。

由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。

第十八條存貨應(yīng)當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應(yīng)查明原因，經(jīng)報批手續(xù)后及時進行會計處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。

第五章長期投資。

第十九條長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資。

第二十條公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進行指導、管理、監(jiān)督和控制。公司的投資規(guī)劃部負責公司長期投資的管理，并負責擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計劃，經(jīng)分管副總經(jīng)理審核，提請總經(jīng)理辦公會討論決定。重大項目投資需經(jīng)董事會討論決議或經(jīng)股東大會通過。

第二十一條總投資300萬元人民幣以下的項目，符合國家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的，由公司審批，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案。

符合國家指導外商投資方向暫行規(guī)定，屬于外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄鼓勵類、允許類項目，中方投資和建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在100萬美元以下的中外合資、合作項目，由公司自行審核，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案，并按規(guī)定程序上報審批機構(gòu)審批。超過上述規(guī)定投資額的對外投資、中外合資項目，及所有境外投資項目由公司上報廣電集團審核，按國家規(guī)定程序?qū)徟?/p>

公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權(quán)限內(nèi)的投資額，由公司審批，超限項目由公司上報廣電集團公司審批。

公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見，通過董事會行使表決權(quán)。

第二十二條各全資子公司（工廠）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為：總投資在100萬元以內(nèi)（不含100萬元）的技術(shù)改造、零星土建、對外投資、新辦三產(chǎn)企業(yè)的項目。立項時，需報公司備案?？偼顿Y超過100萬元（含100萬元）以上的項目，由公司決策確定。項目計劃上報公司，由公司組織項目可行性的論證評審，評審意見作為公司決策的依據(jù)。

對合資項目和外地投資的項目，其所占的股份發(fā)生變更前，均需由項目單位報公司審批后，方可辦理變更的有關(guān)手續(xù)。

第六章固定資產(chǎn)。

第二十三條使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備器具工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當列為固定資產(chǎn)。

第二十四條對固定資產(chǎn)實行預算管理，新增固定資產(chǎn)應(yīng)有可行性分析。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告，由辦公室、規(guī)劃部、財務(wù)部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會計師簽字，總經(jīng)理批準后方可購買。

第二十五條各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳核算，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務(wù)部門，實物管理應(yīng)保持帳、卡、物三相符。

第二十六條公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設(shè)備主管部門統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)報公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，并做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養(yǎng)。

第二十七條定期對固定資產(chǎn)進行清查。

1、固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面數(shù)量，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。

2、公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應(yīng)書面上報公司財務(wù)部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進行會計處理，數(shù)額較大的應(yīng)報公司董事會審批。

3、公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。

4、對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進行清理的，應(yīng)及時清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備，帳目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。

第二十八條經(jīng)公司決策批準執(zhí)行的“在建工程”項目，由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理。在建工程包括工程施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項目的管理實行“誰主管、誰負責”的項目經(jīng)理負責制。

在建工程項目每年清查、核查一次，發(fā)生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，經(jīng)報批后，計入施工的工程成本。

單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經(jīng)報批后，在籌建期內(nèi)，計入開辦費；在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后，計入營業(yè)外支出。

工程交付使用前因進行運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計入工程成本。在正式運轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對外銷售的，以實際銷售收入或者預計售價扣除稅金后，沖減在建工程成本。

雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算，造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊?？⒐Q算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提折舊。

第七章信貸管理。

第二十九條銀行借貸。

銀行借貸業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一負責。此項業(yè)務(wù)包括但不限于以下交易：

1、開立（注銷）銀行戶口。

2、長短期借款。

3、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)。

4、公司債券。

5、財產(chǎn)抵押。

6、融資租賃。

7、擔保。

重大融資項目的每個會議，均應(yīng)有詳細的會議記錄，每個會議記錄應(yīng)提交公司財務(wù)部備查。

融資合同簽字前，應(yīng)有公司總經(jīng)理及總會計師批準意見。合同簽訂后，合同由公司財務(wù)部存檔。

對外擔保必須符合公司章程及有關(guān)管理規(guī)定，由總經(jīng)理及總會計師批準。

第八章資本及資本金管理。

第三十條資本金。

公司應(yīng)設(shè)資本金帳戶，該帳戶由公司財務(wù)部統(tǒng)一管理，公司應(yīng)給出資人出資證明。

第三十一條資本公積。

企業(yè)在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），法定資產(chǎn)重估增值，以及接受捐贈的財產(chǎn)等，計入資本公積。具體包括資本溢價、接受捐贈實物資產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評估增值、投資準備五個項目。

公司按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但資本公積中的接受捐贈實物資產(chǎn)價值、資產(chǎn)評估增值以及投資準備等部分，不能轉(zhuǎn)作股本。

第九章稅務(wù)。

第三十二條稅務(wù)。

第十章費用管理。

第三十三條公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應(yīng)編制計劃，費用總額與營業(yè)收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計劃內(nèi)，各部門可在相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)開支，超過預算的，應(yīng)履行特別審批和程序。

第三十四條公司各部門應(yīng)于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費用預算，報公司總經(jīng)理或總會計師審批。每月的行政辦公費用預算應(yīng)于每月25日前報總會計師審批，經(jīng)審批后，應(yīng)嚴格執(zhí)行。

費用開支預算變動10%以內(nèi)的，由公司總會計師審批；預算變動達10%以上的，修訂后再報公司總經(jīng)理審批。（該審批權(quán)限適用于本章所有費用）。

第三十五條費用開支的審批規(guī)定。

1、公司辦公經(jīng)費各項費用都應(yīng)列入公司全年預算計劃，各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當年預算計劃，經(jīng)公司平衡批準后，按月限額使用。

（1）公司各項董事會費用由公司董事會秘書處歸口管理。

（2）公司采購辦公用品及其他物品，各學會、協(xié)會的會費，職工福利費，職工醫(yī)藥費報銷，電話費，小車各項維護保養(yǎng)費用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。

（3）職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事干部部歸口管理。

（4）出國經(jīng)費及出國人員費用由規(guī)劃部歸口管理。

（5）離退休干部活動經(jīng)費、退休人員補助費部分分別由組干部和退管會歸口管理。

（6）財產(chǎn)保險、固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)評估、會計報表審計等費用由財務(wù)部歸口管理。

（7）業(yè)務(wù)活動經(jīng)費由財務(wù)部歸口管理，公司領(lǐng)導掌握使用，記卡限額并用專項報銷單報銷。

（8）各項廣告費均由總經(jīng)理掌握使用。

（9）外埠差旅費、各項會議費均應(yīng)事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導提出申請，批準后再實施。市內(nèi)出差費用由各部室領(lǐng)導審核，分管副總經(jīng)理批準后報銷。

2、審批、報銷權(quán)限。

上述各項各類費用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經(jīng)理審核，副總經(jīng)理或總會計師審批報銷。超過1000元的均由總會計師核準，總經(jīng)理批準后報銷。

第三十六條各項管理費用的規(guī)定。

1、差旅費用開支應(yīng)納入公司年度成本、費用計劃，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，按章辦事。公司財務(wù)部、各非獨立核算的二級單位必須按計劃在預算范圍內(nèi)開支，超預算開支按規(guī)定審批。差旅費應(yīng)嚴格執(zhí)行開支標準，嚴格控制出差人數(shù)、出差時間。一般員工出差，由部門經(jīng)理批準；部門經(jīng)理出差由總經(jīng)理批準，各非獨立核算的二級單位總經(jīng)理出差，應(yīng)事先請示公司相關(guān)主管領(lǐng)導。出差人員在出差前應(yīng)填寫“差旅費用預支單”，由公司部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后，方可預支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內(nèi)將所借款項結(jié)清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單，先由本部門經(jīng)理簽字，再由財務(wù)部門審核簽字，最后由分管副總經(jīng)理簽字后到出納處報銷。超過規(guī)定標準的，應(yīng)由公司總會計師加簽方為有效。

2、交際應(yīng)酬費。

因開展業(yè)務(wù)的需要，交際費用應(yīng)每月制訂預算，報公司總會計師批準。，超過預算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。

3、新品開發(fā)項目費用：

（1）根據(jù)新品開發(fā)項目編制用款明細表，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，并由總經(jīng)理授權(quán)指定專人審核簽單報銷。年終由公司財務(wù)部進行清算。

（2）其他非獨立核算經(jīng)費：根據(jù)經(jīng)費發(fā)生部門，由部門編制收支預算計劃，經(jīng)公司總經(jīng)理批準并授權(quán)部門領(lǐng)導審核簽單報銷。年終由公司財務(wù)部進行清算。

4、工資及福利待遇。

公司各部門、各非獨立核算的二級單位員工工資福利待遇標準，由公司統(tǒng)一制定，區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔責任；獎金與各單位的利潤掛鉤。

5、職工福利費用。

公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經(jīng)費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房基金等費用。國家規(guī)定變更時，將按變更后規(guī)定執(zhí)行。

6、保險。

公司的保險事務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。各非獨立核算的二級單位應(yīng)根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財產(chǎn)保險等事務(wù)。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險，因公死亡及負傷保險。

各非獨立核算的二級單位應(yīng)協(xié)助保險合同的執(zhí)行，遇有保險事項發(fā)生時，應(yīng)及時通知公司，以便及時辦理索賠。

7、董事會費。

1）每年的董事會費用總額由董事會決定。

2）預算內(nèi)的董事會費用開支，由公司總會計師復核，公司總經(jīng)理審批。

3）每年的董事會費用開支情況，由公司財務(wù)部負責監(jiān)督，并于每年末向董事會匯報。

第三十七條財務(wù)分析工作是公司財務(wù)工作統(tǒng)一管理的重要手段，它與財務(wù)預算相結(jié)合，以達到公司各項財務(wù)工作的控制。財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：

1、預算執(zhí)行情況分析；

2、差異分析及控制報告；

3、對銷售收入、經(jīng)營計劃和財務(wù)指標進行分析；

4、成本分析、控制成本支出；

5、對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標內(nèi)；

6、利潤分析報告；

7、現(xiàn)金流量分析；

8、公司及各子公司財務(wù)狀況分析，隨時監(jiān)控公司財務(wù)狀況。

9、新產(chǎn)品開發(fā)，投資決策分析；

10、資本運作分析。

財務(wù)分析工作的工作程序：

1、財務(wù)分析工作由公司財務(wù)部和管理部負責統(tǒng)一指導；

2、各子公司的財務(wù)部門在公司財務(wù)部指導下完成基本的財務(wù)分析；

3、凡各部門涉及財務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時、按要求提供，以滿足財務(wù)分析的要求。各個子公司帳簿體系的設(shè)置及會計核算應(yīng)符合為財務(wù)分析提供所需信息的要求。

4、各子公司的財務(wù)分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規(guī)定時間上報公司。公司在收到下屬子公司財務(wù)分析后，結(jié)合下屬子公司會計報表及其他信息，及時完成綜合財務(wù)分析工作，報公司領(lǐng)導閱批。

第三十八條公司考核的財務(wù)指標為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。

第三十九條加強對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督，強化稽核制度。

1、各子公司要建立總稽核制度，由專人負責會計核算的質(zhì)量，復查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等，必要時要設(shè)立總稽核員。

2、各子公司的財會部門要加強對業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務(wù)與財務(wù)負責人共同把關(guān)；收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務(wù)收入流失，加快款項收現(xiàn)。

3、定期與銀行對帳，不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達帳，對歷史形成的長期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或?qū)Ｈ俗凡?。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責任人及其領(lǐng)導要追究責任。

4、各子公司財會部門對應(yīng)收、應(yīng)付款、預收、預付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋，責成有關(guān)當事部門和業(yè)務(wù)員負責解決。各子公司領(lǐng)導應(yīng)帶頭遵守財會制度，對子公司領(lǐng)導違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領(lǐng)導協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。

第四十條加強對子公司籌資行為的管理。

1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預測及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。

2、公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預算（內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。

第四十一條嚴格各子公司的資產(chǎn)報損管理。

1、各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門審核。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后，方能進行會計處理。

2、確認應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。

第四十二條規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失，加強對被投資企業(yè)的管理。

1、各子公司對投資問題要進行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領(lǐng)導班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。

2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資預算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項目，其財務(wù)主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開董事會，本公司應(yīng)要求派財會人員列席。各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，制定有效的預算管理指標，定期進行考核。

第四十三條要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制。

1、各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎(chǔ)上，編制成本費用預算。

2、各子公司應(yīng)成立預算委員會對成本控制進行管理，子公司領(lǐng)導在加強全面預算管理時，應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預算的過程中，定期對實際發(fā)生的成本和預算成本進行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因，采取措施，加以改進，以保證成本預算的實現(xiàn)。預算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進一步改進措施。

3、各子公司要強化單筆業(yè)務(wù)的細化核算，加強對每一筆業(yè)務(wù)進行細化的成本核算與控制。

4、各子公司要結(jié)合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。

第四十四條實行重大事項報審制度。

1、各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更（兼并、破產(chǎn)、股改制度）、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實行向公司報審管理，各子公司財會人員要把好關(guān)，凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報。

第四十五條控制擔保風險。

1、各子公司不能為其他單位或個人提供擔保，如有特殊需要時，必須由領(lǐng)導班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。

2、在防范擔保風險上，各子公司領(lǐng)導要有風險意識，必須經(jīng)領(lǐng)導班子討論決定，在具體工作中，涉及擔保工作程序的有關(guān)部門要嚴格按照各項管理制度辦事，切實起到監(jiān)督作用。如有個別領(lǐng)導違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的，子公司財會人員應(yīng)越級上報，如不上報，視為失職；如和子公司領(lǐng)導共同違反擔保規(guī)定，將嚴肅處理。

第四十六條強化預算監(jiān)督控制管理。

1、各子公司要重視對預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，要按月檢查預算完成情況，分析實際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況，應(yīng)及時上報公司。各預算單位預算委員會每季度召開一次預算檢查會議，檢查、分析預算執(zhí)行情況，按季上報預算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報告，半年時提出下半年預算完成預測及工作措施。

2、為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對公司已下達的預算隨意調(diào)整。在預算執(zhí)行過程中，預算單位如因特殊情況，需對現(xiàn)行預算進行調(diào)整時，必須向公司預算委員會提出書面預算修改申請，就預算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細說明。

3、各預算單位在每年10月份預測當年預算執(zhí)行情況，并預測下年度主要預算指標，著手編制下年度預算，在決算工作之前，完成下年度預算編制工作。

第四十七條深化財務(wù)總監(jiān)委派制。

各子公司財務(wù)總監(jiān)負責組織領(lǐng)導各子公司的財務(wù)管理工作，參與各子公司重要經(jīng)濟問題的決策。子公司的財務(wù)經(jīng)理向財務(wù)總監(jiān)負責并報告工作；財務(wù)總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財務(wù)部負責并報告工作。

附則。

第四十八條本修訂稿在執(zhí)行過程中，若遇國家有關(guān)會計政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時，以國家頒布的有關(guān)規(guī)定為準。

第四十九條本制度由公司董事會授權(quán)公司總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部進行修改和補充，并負責解釋。

第五十條本制度自xxx年x月x日起施行。

財務(wù)管理制度及流程篇十

1、目的：

為了使公司財務(wù)管理規(guī)范化，嚴肅財務(wù)制度。

2、適用范圍：

3、責任人：

總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。

4、正文：

4.1總則。

4.1.1根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關(guān)財經(jīng)紀律，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。

4.1.2本制度包括董事會、總經(jīng)理財務(wù)管理職責、財務(wù)部門工作職責、會計核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)報告的編制與公布、財務(wù)電算化管理、財務(wù)檔案管理及附則。

4.2.1公司董事會審批公司的重大財務(wù)決策，控制投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。

4.2.2公司董事會負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。

4.2.3審議批準公司的財務(wù)預算、決算報告及可行性研發(fā)項目。

4.2.4公司董事會負責公司章程規(guī)定的其他財務(wù)事項。

4.3.1遵守《會計法》及有關(guān)財務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司的財務(wù)制度，根據(jù)公司經(jīng)營目標組織好生產(chǎn)經(jīng)營，力爭股東資產(chǎn)保值增值。

4.3.2總經(jīng)理負責領(lǐng)導公司的財務(wù)管理工作，并對公司保存和提供的會計資料的真實性、完整性擔負責任。

4.3.3指導公司內(nèi)部審計機構(gòu)的財務(wù)檢查，督促財務(wù)部門配合財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督檢查。

4.3.4總經(jīng)理對公司財務(wù)預算全面負責，審核財務(wù)預算方案，經(jīng)董事會批準后執(zhí)行預算，年度終了向董事會報告財務(wù)預算執(zhí)行情況，并依據(jù)決算情況對預算執(zhí)行單位進行考核。

4.4財務(wù)部門工作職責。

4.4.1嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財務(wù)制度，加強會計基礎(chǔ)工作，保證會計工作依法有序進行。

4.4.2編制公司財務(wù)預算、決算，并實施財務(wù)控制。

4.4.2.1財務(wù)預算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預算（采購、銷售、生產(chǎn)、期間費用等）、資本預算（固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等）和籌資預算。

4.4.2.2預算年度終了，財務(wù)部負責作出財務(wù)決算，上報總經(jīng)理。

4.4.2.3財務(wù)部負責財務(wù)預算的編制、審查、報告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作，分析財務(wù)預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，實施財務(wù)控制。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要負責人對本部門執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

4.4.3負責公司日常會計核算和財務(wù)管理工作。

4.4.6財務(wù)人員要加強對稅收法律法規(guī)的學習，依法及時、足額繳納各項稅款；

4.4.7財務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營決策，加強同銀行等金融機構(gòu)的聯(lián)系，準確掌握公司資金分布及資金需求動態(tài)，搞好資金平衡調(diào)度，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。

4.4.8按月及時、準確、真實地編制財務(wù)報表并按規(guī)定向外報送財務(wù)報表；

4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營狀況財務(wù)分析工作，嚴格控制各項成本費用，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。

4.5會計核算的一般原則。

4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。

4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應(yīng)收款項的3‰計提，如需計提特別壞賬，應(yīng)由董事會審批決定。

4.5.3存貨按實際成本入賬，發(fā)出時按加權(quán)平均法計價；低值易耗品采用五五攤銷法核算。

4.5.4公司的對外投資控股權(quán)在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股權(quán)在20%以上（含20%）的，采用權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對具有實際控股權(quán)的要合并報表。

4.6資金的管理。

4.6.1現(xiàn)金的管理。

4.6.1.1公司出納與會計的職責必須分開，不能由一人兼任；

4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內(nèi)（含1萬元）須由財務(wù)經(jīng)理批準；超過1萬元須報總經(jīng)理批準。

4.6.2銀行存款的管理。

4.6.2.1遵循國家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度；

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財務(wù)管理制度及流程篇十一

為了進一步規(guī)范費用管理，為我局加強廉政建設(shè)發(fā)揮積極的保障作用。對相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)報銷嚴格按財務(wù)管理辦法實行，現(xiàn)將相關(guān)事項作以下規(guī)定：

1、餐飲費用報銷：需附菜譜清單，附就餐人員名單，發(fā)票上要有參加行動或查處案件的人員詳細名單、經(jīng)辦人簽字，部門負責人簽字，并注明詳細事由。

2、住宿費報銷：發(fā)票上需要注明參加行動或查處案件的人員詳細名單，經(jīng)辦人簽字，部門負責人簽字，并注明詳細事由。

3、燃油費報銷：發(fā)票上需要注明加油的車牌號，并且有駕駛員、經(jīng)辦人和部門負責人三方簽字，注明詳細事由。

4、搬運費(銷毀費)報銷：需附搬運貨物清單，清單上必須有搬運的貨物的品種、數(shù)量及金額明細，發(fā)票上有搬運人員、經(jīng)辦人和部門負責人三方簽字認可，并注明詳細事由。

5、與外單位協(xié)同辦案差旅費報銷：嚴格執(zhí)行縣局公司差旅費管理辦法相關(guān)標準執(zhí)行，發(fā)票上注明詳細的事由。注：外單位人員不能享受我公司差旅費報銷規(guī)定。

6、舉報費報銷：舉報要有記錄表，有立案報告，舉報費審批表，有領(lǐng)款憑證，領(lǐng)款憑證上必須有舉報人、負責人和經(jīng)辦人(經(jīng)辦人要求三人以上)簽字，經(jīng)辦人和舉報人不能為同一人;在向舉報人支付舉報費時，舉報人必須在舉報費支付單據(jù)上簽字并按手印。

當月發(fā)生的發(fā)票必須在當月或次月報銷，每月10號和20號前將所有發(fā)票匯總電子表格發(fā)給部門報賬人員、同時交紙質(zhì)資料，并完成相關(guān)簽字手續(xù)。

財務(wù)管理制度及流程篇十二

財務(wù)管理制度是一種有效的管理制度，對公司發(fā)展實行有限的監(jiān)督和更好地利用，下面是小編為您收集整理的小企業(yè)財務(wù)管理制度及需要注意的事項，需要的可以看看哦!

1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。

3.不準用“白條”入帳。

4.不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。

8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監(jiān)督。

9.出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

5 從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

6 公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

7 銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應(yīng)盡快解決。

8 空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

1 應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2. 其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3. 應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

1. 公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2. 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3. 庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4.現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

1、 依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;

一、總原則

1、 公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的'，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、 嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

(一)財務(wù)經(jīng)理職責

1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、 其他相關(guān)工作。

(二)財務(wù)主管職責

1、 負責管理公司的日常財務(wù)工作。

2、 負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、 負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

4、 負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、 嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

6、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、 組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、 負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

(三)會計職責

3、 會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3、 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

財務(wù)管理制度及流程篇十三

1、 發(fā)票戶頭與企業(yè)名稱必須完全一致，并加蓋發(fā)票專用章。稅法規(guī)定沒有填開付款人全稱的發(fā)票，不得允許用于稅前扣除和財務(wù)報銷。

2、 增值稅專用發(fā)票必須打印規(guī)范，密碼區(qū)清晰無痕不出邊框，無法通過認證的不予報銷。增值稅普通發(fā)票上付款方開票信息必須齊全。

3、 發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次完整開具，發(fā)票各欄目不能空缺，大小寫必須一致，涂改無效，機打發(fā)票手寫無效。

4、 會議費報銷要求附會議文件，如會議通知、邀請函、簽到簿等復印件，說明會議時間、地點、人物、內(nèi)容等能夠證明會議真實性文件資料。

5、 住宿費發(fā)票報銷要求附上明細單或費用清單，能夠顯示住宿的起止時間、單價等內(nèi)容，能夠據(jù)以判斷業(yè)務(wù)的真實性。若是本公司員工出差發(fā)生住宿費，應(yīng)該使用差旅費報銷單，與出差的其他報銷單據(jù)一起報銷。若是業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的住宿費，可以使用費用報銷單報銷。

6、 發(fā)票內(nèi)容是大類的，比如辦公用品、生活用品、食品等必須附上蓋有相同發(fā)票專用章的明細表。

7、 承租個人 房租費要求使用當?shù)氐囟惥执_的發(fā)票報銷。

8、 當年發(fā)票當年報銷，因出差在外等特殊原因不能及時報銷的，需作出

書面說明并經(jīng)本部門領(lǐng)導及財務(wù)總監(jiān)簽字批準后，可以在次年1月31日前報銷。2月1日(含)以后，一律不再接受開票日期為以前年度的票據(jù)。

9、 咨詢費、手續(xù)費都屬敏感票、高危票，稅務(wù)部門要求極其嚴格，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時應(yīng)自覺配合財務(wù)報銷要求，確保手續(xù)嚴謹，合同齊備，業(yè)務(wù)真實可信。

10、 杜絕禮品、化妝品、黃金、工藝品、煙酒、洗浴、健身、保健品、旅游等與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不相關(guān)的票據(jù)，此類票據(jù)一律不予報銷。

11、 個別業(yè)務(wù)沒有發(fā)票或者有發(fā)票不能直接報銷的，不得以餐費、住宿費等屬于業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的發(fā)票頂替。

12、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須嚴格區(qū)分業(yè)務(wù)歸屬主體。發(fā)票戶頭、業(yè)務(wù)歸屬主體、報銷單填寫必須一致，否則需要重開發(fā)票或者重新填寫報銷單。審單人員要認真仔細，熟練判斷區(qū)分業(yè)務(wù)歸屬主體。

13、 現(xiàn)在經(jīng)濟活動中假票較多，對此必須高度重視，稅務(wù)局在歷年的稅收檢查中都堅持如下原則：查賬必查票，查案必查票，查稅必查票，國家稅務(wù)總局每年都要組織嚴格的發(fā)票大檢查。因此，為了報銷人和公司的利益，降低發(fā)票涉稅風險，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人拿到發(fā)票后一定要通過發(fā)票歸屬地12366電話或者稅務(wù)局官網(wǎng)查證發(fā)票真?zhèn)危瑢弳稳撕蜆I(yè)務(wù)經(jīng)辦人共同對所報銷發(fā)票的真?zhèn)呜撠?。假票一律不得報銷。

14 、 關(guān)于國外費用報銷，稅法規(guī)定支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認證明;單據(jù)為不能長時間保存的熱敏紙張的，必須在報銷時同時提供復印件，并與原件粘貼在一起;適當說明支出的用途或合理性;數(shù)額較大的刷卡消費，要同時提供刷卡記錄紙(就是自己簽字的那張紙條)。另外，臺灣地區(qū)經(jīng)濟活動中也使用發(fā)票，報銷規(guī)定與大陸地區(qū)基本相同。

15、 發(fā)票粘貼要求，要求使用費用報銷粘貼單橫向粘貼發(fā)票，粘貼紙的左端預留4厘米寬度，便于月末財務(wù)裝訂成冊;粘貼必須牢固整齊美觀，大張的票據(jù)貼在底下小張的貼在上面，發(fā)票不能伸出粘貼紙的邊緣，發(fā)票較多的應(yīng)該按照種類或費用性質(zhì)適當分類粘貼，單張粘貼厚度原則上不得超過一毫米，粘貼卡式火車票時必須把票的背面剝掉表層才能粘住。

16、 審單人員要嚴格認真工作，熱情周到服務(wù)，及時審核單據(jù)，不允許推諉扯皮更不許積壓在手里。

17、 審單人員負責單據(jù)的全面審核，除了以上要求外，數(shù)字核算準確是最基本要求，報銷單上的數(shù)字必須與所附報銷單據(jù)完全一致，數(shù)字合計以及數(shù)字大小寫必須準確無誤。審核完畢、粘貼合格、簽批完整的報銷單據(jù)才能拿到財務(wù)部門報銷。

18、 營改增后費用報銷需提供國家稅務(wù)局出具的票據(jù)。對于地稅發(fā)票，將不進行相應(yīng)報銷。辦公用品17%、電子耗材17%、車輛租賃17%、印刷13%、水費13%、電費17%、房屋租賃11%、物業(yè)管理6%、郵電費11%/6%、手續(xù)費6%、咨詢費6%、會議費6%、培訓費6%、住宿費6%、勞務(wù)派遣服務(wù)費6%等項目取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣相應(yīng)進項稅。福利費、餐費、差旅費(除住宿)、免稅項目支出、供應(yīng)商無法取得抵扣憑證、增值稅普通發(fā)票等不得進行抵扣進項稅。