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最新企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例(模板15篇)
  • 時(shí)間:2023-11-21 17:27:54
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“報(bào)告”使用范圍很廣,按照上級(jí)部署或工作計(jì)劃,每完成一項(xiàng)任務(wù),一般都要向上級(jí)寫報(bào)告,反映工作中的基本情況、工作中取得的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、存在的問題以及今后工作設(shè)想等,以取得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門的指
為豐富居民們的業(yè)余生活,加強(qiáng)社區(qū)各區(qū)之間的聯(lián)系交流,增進(jìn)居民間的友誼,促進(jìn)營(yíng)造和諧的社區(qū)文化氛圍,特舉辦xx社區(qū)乒乓球比賽。乒乓球比賽比賽時(shí)間:20xx年x月x日-20xx年x月x
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站在我身邊這位美滋滋,樂呵呵,笑的合不攏嘴的帥哥就是新郎官xxx先生。看新郎,英俊瀟灑,相貌堂堂,濃眉大眼,落落大方。請(qǐng)新郎跟各位朋友們打個(gè)招呼??湫吕?,我們?cè)賮砬菩履铮@位人見人
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范文為教學(xué)中作為模范的文章,也常常用來指寫作的模板。常常用于文秘寫作的參考,也可以作為演講材料編寫前的參考。范文怎么寫才能發(fā)揮它最大的作用呢?下面我給大家整理了一些優(yōu)秀范文,希望能
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1、堅(jiān)持隆重、熱烈、節(jié)儉、小型、實(shí)效的原則。2、廣泛宣傳黨的光輝歷程,偉大的成就和優(yōu)良的傳統(tǒng)以及先進(jìn)基層黨組織和優(yōu)秀共產(chǎn)黨員。1、召開七一座談會(huì)。請(qǐng)社區(qū)全體黨員到社區(qū)會(huì)議室召開座談
大家好!今天我的兒子與##小姐在你們的見證和祝福中幸福地結(jié)為夫妻,我和太太無比激動(dòng)。作為新郎的父親,我首先代表新郎、新娘及其我們?nèi)蚁虼蠹野倜χ衅饋韰⒓?#和##的結(jié)婚典禮表示衷
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“用愛心匯聚力量,用雙手托起希望,用行動(dòng)關(guān)愛工友(子女)二、活動(dòng)背景他們來自五湖四海,他們來自邊遠(yuǎn)村寨,他們從事著這個(gè)城市最苦最累的工作;他們吃最簡(jiǎn)單的飯菜,他們穿最簡(jiǎn)樸的衣服,他
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xx社區(qū)居委會(huì)端午節(jié)是中國(guó)的傳統(tǒng)節(jié)日,通過端午節(jié)進(jìn)一步了解中國(guó)的傳統(tǒng)節(jié)日,用心去體驗(yàn)我國(guó)的傳統(tǒng)節(jié)日中蘊(yùn)涵的意義。端午節(jié)的來源之一是紀(jì)念屈原,我們也要通過端午節(jié)活動(dòng)來懷念屈原——這位
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希望通過活動(dòng)為黨員同志們搭建相互溝通、相互交流的平臺(tái),以豐富多彩的活動(dòng),讓黨員同志們?cè)诟惺艿近h的關(guān)懷的同時(shí),強(qiáng)化為黨奉獻(xiàn)終生的觀念,時(shí)刻牢記自己是中國(guó)工人階級(jí)和中華民族先鋒隊(duì)中的光
報(bào)告,漢語(yǔ)詞語(yǔ),公文的一種格式,是指對(duì)上級(jí)有所陳請(qǐng)或匯報(bào)時(shí)所作的口頭或書面的陳述。大家想知道怎么樣才能寫一篇比較優(yōu)質(zhì)的報(bào)告嗎?下面是小編為大家?guī)淼膱?bào)告優(yōu)秀范文,希望大家可以喜歡。
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1組長(zhǎng):王嘉陵2、副組長(zhǎng):徐兵、萬柳3、成員:社區(qū)工會(huì)聯(lián)合會(huì)委員、各單位工會(huì)主席部分戶籍在轄區(qū)的居民、單位員工及社區(qū)居干等。預(yù)計(jì)發(fā)出3000張游園券(單位工會(huì)1000張),居民憑戶
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報(bào)告材料主要是向上級(jí)匯報(bào)工作,其表達(dá)方式以敘述、說明為主,在語(yǔ)言運(yùn)用上要突出陳述性,把事情交代清楚,充分顯示內(nèi)容的真實(shí)和材料的客觀。怎樣寫報(bào)告才更能起到其作用呢?報(bào)告應(yīng)該怎么制定呢
中秋節(jié)是我國(guó)僅次于春節(jié)的第二大傳統(tǒng)節(jié)日,這一天家家吃團(tuán)圓飯,品月餅,賞明月,到處洋溢歡樂喜慶氣氛。今年中秋正好的十一黃金周,也是舉辦活動(dòng)的黃金時(shí)機(jī)。中秋之夜,明月當(dāng)空,清輝灑滿大地
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各位親朋好友、各位女士、各位小姐、各位先生:大家好!今天是2021年x月x日(農(nóng)歷初x)在這喜慶的日子里,我們共同相聚在xx賓館(大酒店)xx廳,熱烈祝賀xx先生與xx小姐喜結(jié)良緣
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“社區(qū)共建話科普,居民親情鬧元宵”(一)、包湯圓·送溫馨組織社區(qū)居民和共建單位開展包湯圓·送溫馨活動(dòng),意在愛心傳遞。湯圓包好后,將煮熟的湯圓分袋裝好,由共建單位和社區(qū)干部帶領(lǐng)科普志
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“我們的節(jié)日”——情滿兩節(jié)、愛在社區(qū)兩節(jié)系列活動(dòng)為深入踐行“xxxx”重要思想,為廣大居民提供更多文化服務(wù),不斷滿足廣大居民對(duì)文化生活的需求。促進(jìn)社區(qū)物質(zhì)文明、精神文明協(xié)調(diào)發(fā)展,全
營(yíng)造“書香校園”,引導(dǎo)學(xué)生博覽群書,增長(zhǎng)見識(shí),讓學(xué)生在閱讀中快樂成長(zhǎng)。真正地讓小學(xué)生“多讀書,讀好書”,提高小學(xué)生的語(yǔ)文素養(yǎng)。努力形成“書香班級(jí)”、“書香年級(jí)”、書香校園”。1、閱
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花堂結(jié)彩披錦繡,歡天喜地笙歌奏,今日設(shè)宴邀親友,舉觴稱賀贊佳偶!各位佳賓,各位親朋好友,大家好!首先受、兩府之托,對(duì)諸位貴客親臨婚禮現(xiàn)場(chǎng),以及給二位新人帶來的祝福與厚愛表示由衷的謝
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各位來賓,女士們、先生們大家中午好!今天xx酒店賓朋滿座、好友云集,大家?guī)е?jié)日的喜悅前來參加“秘書工作”先生與“秘書工作”小姐的婚禮,我代表新郎新娘對(duì)各位的光臨表示熱烈的歡迎和衷
新郎緩緩的端起,給為了揚(yáng)子勞碌半生的父母借此形式,以最虔誠(chéng)的心態(tài)表達(dá)對(duì)父母的敬意當(dāng)父母接過兒女親手準(zhǔn)備的茶水時(shí),百感交集的高興的是兒女終于長(zhǎng)大成人、成家立業(yè),舍不得的是兒女們不能在
若問新郎許何愿,此生當(dāng)娶仙靈芝。尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、親愛的朋友們:大家晚上好!我是麥瑞婚慶的主持人——上馬,非常榮幸地能和大家,共享接下來的良辰美景!你們的到來,可以說,是今晚蕭山賓館
38.團(tuán)結(jié)拼搏,奮發(fā)有為39.強(qiáng)健體魄,熱情工作。40.二年級(jí)班:賽出體育真諦,弘揚(yáng)奧運(yùn)精神。41.一年級(jí)(x)班:我精彩,我運(yùn)動(dòng),我健康,我快樂。42.敢闖敢拼,齊心協(xié)力,爭(zhēng)創(chuàng)佳
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為了營(yíng)造書香學(xué)校的氛圍,豐富我校廣大師生的學(xué)校文化知識(shí),有效地分配、利用圖書資源,拓寬學(xué)校圖書館藏書渠道,學(xué)校決定開展“傳遞書香,潤(rùn)澤心靈,我為學(xué)校捐圖書”為主題的圖書捐贈(zèng)活動(dòng),用
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本月“公民義務(wù)勞動(dòng)日”提前到xx月xx日上午。各村、社區(qū),所屬企事業(yè)單位。1、清理積存垃圾。對(duì)積存的生活垃圾和建筑垃圾進(jìn)行清理,重點(diǎn)是城郊結(jié)合部、背街小巷、建筑工地、各類道路兩側(cè)、
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【集合地點(diǎn)】:x口區(qū)新一社區(qū)廣場(chǎng)【活動(dòng)內(nèi)容】:文藝表演(目前報(bào)名4個(gè)節(jié)目)、百家宴【參與要求】:自帶一份家常菜參與即可【召集人】:梅明【聯(lián)系方式】:135××××××××請(qǐng)報(bào)名活動(dòng)
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(1)前期宣傳時(shí)間:2015年9月16日(暫定)宣傳的形式:我們主要的形式是通過走進(jìn)宿舍分發(fā)宣傳單,這就要求宣傳單要將我們協(xié)會(huì)全面介紹,具體要包括:協(xié)會(huì)宗旨,特色活動(dòng),內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置
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活動(dòng)時(shí)間:20xx年x月x日上午活動(dòng)地點(diǎn):xx養(yǎng)老院活動(dòng)目的:為弘揚(yáng)中華民族尊老敬老的傳統(tǒng)美德,加強(qiáng)學(xué)生思想品德教育,培養(yǎng)學(xué)生的社會(huì)責(zé)任心和尊敬老人的優(yōu)秀品質(zhì),讓同學(xué)們的社會(huì)實(shí)踐能
報(bào)告材料主要是向上級(jí)匯報(bào)工作,其表達(dá)方式以敘述、說明為主,在語(yǔ)言運(yùn)用上要突出陳述性,把事情交代清楚,充分顯示內(nèi)容的真實(shí)和材料的客觀。寫報(bào)告的時(shí)候需要注意什么呢?有哪些格式需要注意呢
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2.抱怨事件速處理,客戶滿意又歡喜。3.招后買馬,有風(fēng)來儀。人員倍增,士氣倍增。4.今天工作不努力,明天努力找工作。5.大踏步,大發(fā)展;人有多大勁,地有多大產(chǎn)。6.一鼓作氣,挑戰(zhàn)佳
報(bào)告是指向上級(jí)機(jī)關(guān)匯報(bào)本單位、本部門、本地區(qū)工作情況、做法、經(jīng)驗(yàn)以及問題的報(bào)告,那么,報(bào)告到底怎么寫才合適呢?下面是小編帶來的優(yōu)秀報(bào)告范文,希望大家能夠喜歡!2023年企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)
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在日常的學(xué)習(xí)、工作、生活中,肯定對(duì)各類范文都很熟悉吧。相信許多人會(huì)覺得范文很難寫?這里我整理了一些優(yōu)秀的范文,希望對(duì)大家有所幫助,下面我們就來了解一下吧。會(huì)計(jì)職業(yè)道德的建設(shè) 會(huì)計(jì)職
報(bào)告,漢語(yǔ)詞語(yǔ),公文的一種格式,是指對(duì)上級(jí)有所陳請(qǐng)或匯報(bào)時(shí)所作的口頭或書面的陳述。那么報(bào)告應(yīng)該怎么制定才合適呢?下面是小編幫大家整理的最新報(bào)告范文,僅供參考,希望能夠幫助到大家。2
男:各位來賓大家們合:大家好!女:滿載著豐碩果實(shí),20xx的南譙揚(yáng)帆遠(yuǎn)航男:托舉著美好藍(lán)圖,與時(shí)俱進(jìn)的號(hào)角齊心吹響;女:昨天我們揮灑汗水,創(chuàng)造了一個(gè)個(gè)奇跡男:今天我們歡聚一堂,把勝
女士們、先生們、各位朋友、各位尊敬的來賓,大家中午好!走到一起來,組成一個(gè)愛。走到一起來,連成一片海。走上愛情大舞臺(tái),走進(jìn)結(jié)婚新時(shí)代。鮮花為戀人盛開,掌聲為情侶喝彩!今天是20xx
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人的記憶力會(huì)隨著歲月的流逝而衰退,寫作可以彌補(bǔ)記憶的不足,將曾經(jīng)的人生經(jīng)歷和感悟記錄下來,也便于保存一份美好的回憶。相信許多人會(huì)覺得范文很難寫?接下來小編就給大家介紹一下優(yōu)秀的范文
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2.付出一定會(huì)有回報(bào)。3.每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)。4.失敗鋪墊出來成功之路。5.團(tuán)結(jié)一心,其利斷金。6.團(tuán)結(jié)一致,再創(chuàng)佳績(jī)。7.因?yàn)樽孕牛猿晒Α?.相信自己,相信伙伴。9.一鼓作氣,挑
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在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的今天,報(bào)告不再是罕見的東西,報(bào)告中提到的所有信息應(yīng)該是準(zhǔn)確無誤的。優(yōu)秀的報(bào)告都具備一些什么特點(diǎn)呢?又該怎么寫呢?下面我給大家整理了一些優(yōu)秀的報(bào)告范文,希望能夠幫助到
男:世界上,有一個(gè)慈祥的名字叫母愛。女:世界上,有一個(gè)深沉的`稱號(hào)是父愛。男:當(dāng)你叫媽媽時(shí),只有一個(gè)人會(huì)答應(yīng)你,因?yàn)樗悄赣H。女:當(dāng)你叫爸爸時(shí),只有一個(gè)人會(huì)答應(yīng)你,因?yàn)樗歉赣H。男
2.服務(wù)客戶,播種金錢,增加信任,穩(wěn)定續(xù)收3.風(fēng)起云涌,人人出動(dòng),翻箱倒柜,拜訪積極4.新老攜手多舉績(jī),平安夜里大狂歡5.全員舉績(jī)迎國(guó)慶,祖國(guó)生日獻(xiàn)厚禮6.客戶服務(wù),重在回訪。仔細(xì)
2.創(chuàng)建南電網(wǎng)絡(luò),追求美好生活。3.顧客反饋勤分析,品質(zhì)改善有主意。4.以持續(xù)改進(jìn)尋求企業(yè)發(fā)展。5.強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí),營(yíng)造團(tuán)隊(duì)精神。6.市場(chǎng)是企業(yè)的方向,質(zhì)量是企業(yè)的生命。7.創(chuàng)意是金
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2.積極進(jìn)取,努力拼搏,磨練意志,強(qiáng)健體魄。3.只有勇于承擔(dān)責(zé)任,才能承擔(dān)更大的責(zé)任。4.放飛理想中考起步,施展才華高校留名。5.絆腳石乃是進(jìn)身之階。6.苦斗六載歷屆師生臥薪嘗膽學(xué)
蝶詩(shī)倩終端店面提升店面銷售,強(qiáng)化消費(fèi)認(rèn)知,提升終端競(jìng)爭(zhēng),消化終端庫(kù)存,增強(qiáng)消費(fèi)者美譽(yù)度。各終端加盟商。橫幅:詳見活動(dòng)主題內(nèi)容;氣球:蝶詩(shī)倩logo主題氣球;禮品:蝶詩(shī)倩logo主題
報(bào)告,漢語(yǔ)詞語(yǔ),公文的一種格式,是指對(duì)上級(jí)有所陳請(qǐng)或匯報(bào)時(shí)所作的口頭或書面的陳述。大家想知道怎么樣才能寫一篇比較優(yōu)質(zhì)的報(bào)告嗎?下面是小編幫大家整理的最新報(bào)告范文,僅供參考,希望能夠
最新企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例(模板15篇)
2023-11-21 17:27:54    小編:ZTFB

報(bào)告是一種正式的書面材料,用于向特定的受眾傳遞信息??梢哉?qǐng)同事或?qū)I(yè)人士審閱報(bào)告,提供意見和建議,以提升報(bào)告的質(zhì)量。無論何時(shí)何地,寫一份好的報(bào)告都需要一定的時(shí)間和精力,希望大家能夠通過這些范文找到寫報(bào)告的靈感和方法。

企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇一

(說明:該分析報(bào)告模版,僅供各企業(yè)參考使用,不作統(tǒng)一要求。分析報(bào)告的內(nèi)容,請(qǐng)各企業(yè)依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改或補(bǔ)充。重點(diǎn)是對(duì)經(jīng)營(yíng)情況的分析和說明,財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)可以簡(jiǎn)化。)。

年度情況整體說明,主要描述內(nèi)容為:反映xx年度公司取得的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)(比上年有較大增長(zhǎng)、大幅度下滑或與上年度基本持平),實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入億元,凈利潤(rùn)萬元等情況。對(duì)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)情況產(chǎn)生較大影響的因素,擬采取的主要措施,以及其他或有事項(xiàng)等可能產(chǎn)生影響的未確定因素。(具體描述內(nèi)容請(qǐng)各企業(yè)依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改或補(bǔ)充,分析數(shù)據(jù)以“萬元”為單位。)。

公司xx年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況表。

第一部分xx年度公司財(cái)務(wù)概況。

一、總況(合并報(bào)表)。

(二)xx年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入萬元,利潤(rùn)總額萬元,扣除所得稅萬元和少數(shù)股東損益萬元,公司凈利潤(rùn)萬元。

1

1、xx年度上報(bào)董事會(huì)的公司財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家,與xx年度相比,增加(減少)了**********公司、*********公司戶。增加(減少)原因是:

2、由于會(huì)計(jì)政策的************方面發(fā)生了變化,由原來的***************變更為,導(dǎo)致合并報(bào)表發(fā)生較大變化,具體為:。

第二部分報(bào)告期內(nèi)主要經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況分析一、公司經(jīng)營(yíng)情況。

截至報(bào)告期,按照公司各控股公司上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)合并,xx年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入萬元,凈利潤(rùn)萬元。

公司xx年度營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)構(gòu)成情況表。

單位:萬元。

2

(一)公司本部經(jīng)營(yíng)情況。

1、收入情況(大幅增長(zhǎng)、減少、持平)。

xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)收入萬元,完成預(yù)算指標(biāo)%,同比增長(zhǎng)(減少)%。

1)xx年公司本部仍然以業(yè)務(wù)(產(chǎn)品、項(xiàng)目)為主,共取得收入萬元,占全部收入%,比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是。

2)xx年度公司本部第二大收入為產(chǎn)品(項(xiàng)目),取得收入萬元,占全部收入的.%,比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是。

3)xx年度公司本部其他收入為和,共取得收入萬元,占全部收入的%,比上年度增加(減少)萬元;增加(減少)的主要原因是。

2、成本情況。

xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)成本萬元,同比增長(zhǎng)%,與收入增長(zhǎng)率相比高(低)個(gè)百分點(diǎn)。成本增加(減少)的主要原因是。(多因素分析法進(jìn)行分析)。

3、管理費(fèi)用情況。

xx年度公司本部管理費(fèi)用支出萬元,比xx年增加(減少)萬元。主要原因是。(多因素分析法進(jìn)行分析)。

4、財(cái)務(wù)費(fèi)用情況。

xx年財(cái)務(wù)費(fèi)用萬元,比xx年度增加(減少)萬元,主要原因是。

3

5、投資收益情況。

1)xx年度公司投資收益萬元,主要構(gòu)成情況為:2)xx年度實(shí)際收到上交利潤(rùn)情況。

持股企業(yè)上繳利潤(rùn)明細(xì)表。

6、納稅情況說明:

7、現(xiàn)金流量情況。

xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬元,現(xiàn)金總流出xx萬元,現(xiàn)金凈流入xx萬元。其中:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入xx萬元,投資活動(dòng)凈流入xx萬元,籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流入xx萬元。

(二)控股公司經(jīng)營(yíng)情況1、*********公司。

*********公司合并營(yíng)業(yè)收入萬元,凈利潤(rùn)萬元,分別完成預(yù)算指標(biāo)的%和%。

4

原因分析:********公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少),但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少),年度凈利潤(rùn)同比有較大下降,加上原因的影響,凈利潤(rùn)同比減少了萬元。

2、********公司。

*********公司xx年進(jìn)一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),突出重點(diǎn)發(fā)展主業(yè),經(jīng)營(yíng)收入和凈利潤(rùn)均較好地完成全年預(yù)算指標(biāo)。

截至xx年末,公司合并報(bào)表資產(chǎn)總額萬元,負(fù)債總額萬元,少數(shù)股東權(quán)益萬元,所有者權(quán)益萬元。

公司財(cái)務(wù)狀況比較表單位:萬元。

1、資產(chǎn)總額比年初增加(減少)萬元,主要是流動(dòng)資產(chǎn)凈增加(減少)萬元,其中存貨增加(減少)萬元;應(yīng)收款項(xiàng)增加(減少)元,預(yù)付賬款增加(減少)萬元,貨幣資金增加(減少)萬元、短期投資增加(減少)元;長(zhǎng)期投資增加(減少)元,固定資產(chǎn)增加(減少)元、無形資產(chǎn)增加(減少)萬元等(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說明)。

5

2、負(fù)債總額比年初凈增加(減少)元,主要是預(yù)收賬款增加(減少)萬元,其他應(yīng)付款增加(減少)萬元和長(zhǎng)短期借款增加(減少)萬元等。

公司資產(chǎn)、負(fù)債大量增加,主要受******公司報(bào)表的影響。*******公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少)元,其中:流動(dòng)資產(chǎn)增加(減少)萬元、長(zhǎng)期投資增加(減少)萬元。負(fù)債總額增加(減少)萬元,其中預(yù)收款增加(減少)萬元,其他應(yīng)付款增加(減少)萬元,長(zhǎng)短期借款增加(減少)萬元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說明)。

3、所有者權(quán)益比年初增加(減少)萬元,國(guó)有資產(chǎn)保值增值率為%。

xx年度公司所有者權(quán)益由當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)增加(減少)萬元,外幣報(bào)表折算差額、未確認(rèn)投資損失等因素影響增加(減少)萬元,扣除所屬子公司調(diào)整報(bào)表年初未分配利潤(rùn)增加(減少)萬元和上繳xx利潤(rùn)萬元,公司所有者權(quán)益凈增加萬元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說明)。

4、現(xiàn)金流量比年初增加(減少)萬元。其中經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量。

三、公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)說明(一)或有負(fù)債情況1、對(duì)外擔(dān)保情況。

公司本部對(duì)外擔(dān)保情況表。

單位:萬元。

6

2、訴訟情況。

3、其他情況(如貸款情況等)。

xx年月日公司以萬元轉(zhuǎn)讓持有********有限責(zé)任公司%股權(quán),扣除投資成本和歷年累計(jì)增值,xx年計(jì)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益萬元。

3、完成******公司清算工作。

********有限責(zé)任公司成立于年月,注冊(cè)資本萬元,公司投資萬元,占股%。年月********公司股東會(huì)做出決定注銷該公司,當(dāng)即組成清算小組,對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行清算審計(jì)。

萬元;按照原始出資額萬元,扣除清理收回資金萬元及********公司年月交回的費(fèi)萬元,該項(xiàng)投資實(shí)際損失約萬元。

4、********公司減資,股東相應(yīng)股權(quán)減值。

年月,對(duì)*********公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批。

復(fù),********公司于xx年月辦理減資手續(xù),注冊(cè)資本由原萬元減至萬元,相應(yīng)我公司%股權(quán)的出資額減為萬元。

(三)應(yīng)收款項(xiàng)追回情況。

1、經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),年月公司以原因借給********公司萬元。截至xx年月,全部(部分)收回借款萬元,除本金外,xx年取得利息收入萬元。

7

2、應(yīng)收賬款收回情況(四)基本建設(shè)情況。

1、經(jīng)股東會(huì)年月日決定,在(地址)進(jìn)行基本建設(shè)。該項(xiàng)目總概算為萬元,建筑面積平方米。

2、該項(xiàng)目已經(jīng)中科院(或地方部門)于年月日批準(zhǔn)(文號(hào))。該項(xiàng)目總概算為萬元,建筑面積平方米。

3、該項(xiàng)目于年月日取得了施工許可證,并于年月日開工??偼顿Y額目前情況為:。

(五)其他情況四、年度報(bào)表審計(jì)情況。

1、公司xx年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告將由*********會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具,審計(jì)報(bào)告意見類型為。

企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇二

項(xiàng)????目。

xx年預(yù)算。

xx年實(shí)際。

完成計(jì)劃%。

營(yíng)業(yè)收入。

?

?

?

凈利潤(rùn)。

?

?

?

一、總況(合并報(bào)表)。

(二)xx年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入萬元,利潤(rùn)總額萬元,扣除所得稅萬元和少數(shù)股東損益萬元,公司凈利潤(rùn)萬元。

(三)xx年集團(tuán)上繳國(guó)家各項(xiàng)稅金共計(jì)萬元。

(四)xx年上繳院國(guó)科控股利潤(rùn)萬元。

1、資產(chǎn)負(fù)債率%;。

2、流動(dòng)比率%;。

3、總資產(chǎn)報(bào)酬率%;。

4、凈資產(chǎn)收益率%;。

5、國(guó)有資產(chǎn)保值增值率%。

6、其他比率%。

(六)合并數(shù)據(jù)說明。

1、xx年度上報(bào)董事會(huì)的公司財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家,與xx年度相比,增加(減少)了**********公司、*********公司戶。增加(減少)原因是:。

2、由于會(huì)計(jì)政策的************方面發(fā)生了變化,由原來的***************變更為,導(dǎo)致合并報(bào)表發(fā)生較大變化,具體為:。

一、公司經(jīng)營(yíng)情況。

截至報(bào)告期,按照公司各控股公司上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)合并,xx年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入萬元,凈利潤(rùn)萬元。

公司xx年度營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)構(gòu)成情況表。

單位:萬元。

序號(hào)。

控股公司。

營(yíng)業(yè)收入。

凈利潤(rùn)。

金額。

比例(%)。

金額。

比例(%)。

1

公司本部。

?

?

?

?

2

****公司。

?

?

?

?

3

****公司。

?

?

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4

****公司。

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5

****公司。

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?

6

****公司。

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7

****公司。

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8

****公司。

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?

9

****公司。

?

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?

?

合并數(shù)。

?

100%。

?

100.0%。

(一)公司本部經(jīng)營(yíng)情況。

1、收入情況(大幅增長(zhǎng)、減少、持平)。

xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)收入萬元,完成預(yù)算指標(biāo)%,同比增長(zhǎng)(減少)%。

1)xx年公司本部仍然以業(yè)務(wù)(產(chǎn)品、項(xiàng)目)為主,共取得收入萬元,占全部收入%,比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是。

2)xx年度公司本部第二大收入為產(chǎn)品(項(xiàng)目),取得收入萬元,占全部收入的%,比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是。

3)xx年度公司本部其他收入為和,共取得收入萬元,占全部收入的%,比上年度增加(減少)萬元;增加(減少)的主要原因是。

2、成本情況。

xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)成本萬元,同比增長(zhǎng)%,與收入增長(zhǎng)率相比高(低)個(gè)百分點(diǎn)。成本增加(減少)的主要原因是。(多因素分析法進(jìn)行分析)。

3、管理費(fèi)用情況。

xx年度公司本部管理費(fèi)用支出萬元,比xx年增加(減少)萬元。主要原因是。(多因素分析法進(jìn)行分析)。

4、財(cái)務(wù)費(fèi)用情況。

xx年財(cái)務(wù)費(fèi)用萬元,比xx年度增加(減少)萬元,主要原因是。

5、投資收益情況。

1)xx年度公司投資收益萬元,主要構(gòu)成情況為:。

2)xx年度實(shí)際收到上交利潤(rùn)情況。

持股企業(yè)上繳利潤(rùn)明細(xì)表。

上繳

預(yù)算

實(shí)際上繳

?

?

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6、納稅情況。

繳納

繳納

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說明:。

7、現(xiàn)金流量情況。

xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬元,現(xiàn)金總流出xx萬元,現(xiàn)金凈流入xx萬元。其中:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入xx萬元,投資活動(dòng)凈流入xx萬元,籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流入xx萬元。

(二)控股公司經(jīng)營(yíng)情況。

1、*********公司。

*********公司合并營(yíng)業(yè)收入萬元,凈利潤(rùn)萬元,分別完成預(yù)算指標(biāo)的%和%。

原因分析:********公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少),但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少),年度凈利潤(rùn)同比有較大下降,加上原因的影響,凈利潤(rùn)同比減少了萬元。

2、********公司。

*********公司xx年進(jìn)一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),突出重點(diǎn)發(fā)展主業(yè),經(jīng)營(yíng)收入和凈利潤(rùn)均較好地完成全年預(yù)算指標(biāo)。

公司經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)萬元,同比增長(zhǎng)%,超額完成年度預(yù)算的%。

3、**********公司。

截至xx年末,公司合并報(bào)表資產(chǎn)總額萬元,負(fù)債總額萬元,少數(shù)股東權(quán)益萬元,所有者權(quán)益萬元。

公司財(cái)務(wù)狀況比較表單位:萬元。

項(xiàng)目。

年初數(shù)。

年末數(shù)。

增長(zhǎng)數(shù)。

增長(zhǎng)率。

資產(chǎn)總額。

?

?

?

?

負(fù)債總額。

?

?

?

?

少數(shù)股東權(quán)益。

?

?

?

?

所有者權(quán)益。

?

?

?

?

1、資產(chǎn)總額比年初增加(減少)萬元,主要是流動(dòng)資產(chǎn)凈增加(減少)萬元,其中存貨增加(減少)萬元;應(yīng)收款項(xiàng)增加(減少)元,預(yù)付賬款增加(減少)萬元,貨幣資金增加(減少)萬元、短期投資增加(減少)元;長(zhǎng)期投資增加(減少)元,固定資產(chǎn)增加(減少)元、無形資產(chǎn)增加(減少)萬元等(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說明)。

2、負(fù)債總額比年初凈增加(減少)元,主要是預(yù)收賬款增加(減少)萬元,其他應(yīng)付款增加(減少)萬元和長(zhǎng)短期借款增加(減少)萬元等。

公司資產(chǎn)、負(fù)債大量增加,主要受******公司報(bào)表的影響。*******公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少)元,其中:流動(dòng)資產(chǎn)增加(減少)萬元、長(zhǎng)期投資增加(減少)萬元。負(fù)債總額增加(減少)萬元,其中預(yù)收款增加(減少)萬元,其他應(yīng)付款增加(減少)萬元,長(zhǎng)短期借款增加(減少)萬元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說明)。

3、所有者權(quán)益比年初增加(減少)萬元,國(guó)有資產(chǎn)保值增值率為%。

xx年度公司所有者權(quán)益由當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)增加(減少)萬元,外幣報(bào)表折算差額、未確認(rèn)投資損失等因素影響增加(減少)萬元,扣除所屬子公司調(diào)整報(bào)表年初未分配利潤(rùn)增加(減少)萬元和上繳xx利潤(rùn)萬元,公司所有者權(quán)益凈增加萬元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說明)。

4、現(xiàn)金流量比年初增加(減少)萬元。其中經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量。

(一)或有負(fù)債情況。

1、對(duì)外擔(dān)保情況。

公司本部對(duì)外擔(dān)保情況表。

單位:萬元。

借款單位。

擔(dān)保金額。

期限。

備??注。

?

?

?

本增加億元,另有反擔(dān)保??億元。

?

?

?

反擔(dān)保情況。

合計(jì)。

?

?

?

2、訴訟情況。

3、其他情況(如貸款情況等)。

(二)本年新增(減少)投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、子公司清理情況。

1、新增對(duì)****公司投資。

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作。

xx年月日公司以萬元轉(zhuǎn)讓持有********有限責(zé)任公司%股權(quán),扣除投資成本和歷年累計(jì)增值,xx年計(jì)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益萬元。

3、完成******公司清算工作。

********有限責(zé)任公司成立于年月,注冊(cè)資本萬元,公司投資萬元,占股%。年月********公司股東會(huì)做出決定注銷該公司,當(dāng)即組成清算小組,對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行清算審計(jì)。

萬元;按照原始出資額萬元,扣除清理收回資金萬元及********公司年月交回的費(fèi)萬元,該項(xiàng)投資實(shí)際損失約萬元。

4、********公司減資,股東相應(yīng)股權(quán)減值。

年月,對(duì)*********公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復(fù),********公司于xx年月辦理減資手續(xù),注冊(cè)資本由原萬元減至萬元,相應(yīng)我公司%股權(quán)的出資額減為萬元。

(三)應(yīng)收款項(xiàng)追回情況。

1、經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),年月公司以原因借給********公司萬元。截至xx年月,全部(部分)收回借款萬元,除本金外,xx年取得利息收入萬元。

2、應(yīng)收賬款收回情況。

企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇三

根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平,比去年同期大幅升高。

(二)公司分項(xiàng)績(jī)效水平。

(三)財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示。

運(yùn)用bba財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后,根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域,我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示,具體指標(biāo)有流動(dòng)比率(清償能力)。

(四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾結(jié)果提示。

對(duì)公司一切公開披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析,提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征,并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾模型。利用該模型進(jìn)行過濾后,我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征。

(一)資產(chǎn)負(fù)債表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下:

公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平,公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。

因此,建議分析者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。

流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占43.80%,信用資產(chǎn)的比重次之,占26.53%。

流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為9.50%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作??傊髽I(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為30.97%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少14.56%,長(zhǎng)期負(fù)債減少28.20%,股東權(quán)益增長(zhǎng)40.33%。

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為14.56%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了226.12%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高??傮w上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低。

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力,是企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%,說明其流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下,應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資,決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%,我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負(fù)債(長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對(duì)獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。

(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:

1.利潤(rùn)分析。

(1)利潤(rùn)構(gòu)成情況。

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬元。其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)60,567.29萬元,占利潤(rùn)總額104.66%;投資收益-297.92萬元,占利潤(rùn)總額-0.51%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬元,占利潤(rùn)總額-4.15%。

(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況。

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,870.22萬元,較上年同期增長(zhǎng)264.05%。其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)281.63%,增加利潤(rùn)總額44,696.50萬元;投資收益比去年同期降低295.63%,減少投資收益222.62萬元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額2,500.01萬元。

2.收入分析。

企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇四

根據(jù)...x公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用...x系統(tǒng)和...分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為...x本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

(二)公司分項(xiàng)績(jī)效水平。

項(xiàng)目。

公司評(píng)價(jià)。

(一)資產(chǎn)負(fù)債表。

1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:。

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)當(dāng)隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益本事和發(fā)展?jié)摿?,也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.所以,提議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.

流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.

流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的本事將增強(qiáng).信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說明企業(yè)的貨款的回收不夠夢(mèng)想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付本事和應(yīng)付市場(chǎng)的變化本事一般.

2、企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:。

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少xx%,長(zhǎng)期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長(zhǎng)xx%.

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了xx%,證明企業(yè)當(dāng)年增加了必須的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的本事比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相比較較低.

(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。

當(dāng)期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

管理費(fèi)用。

財(cái)務(wù)費(fèi)用。

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

營(yíng)業(yè)外收支凈。

利潤(rùn)總額。

所得稅。

凈利潤(rùn)。

毛利率(%)。

凈利率(%)。

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)。

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)。

1.利潤(rùn)分析。

(1)利潤(rùn)構(gòu)成情景。

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬元.其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬元,占利潤(rùn)總額xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤(rùn)總額xx%.

(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情景。

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬元,較上年同期增長(zhǎng)xx%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)xx%,增加利潤(rùn)總額xx萬元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬元.

2、收入分析。

本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長(zhǎng)xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.

3、成本費(fèi)用分析。

(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情景。

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬元,占成本費(fèi)用總額xx%.

(2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)情景。

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬元,增長(zhǎng)xx%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長(zhǎng)xx%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬元,增長(zhǎng)xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少...萬元,降低xx%.

4、利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析。

本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬元.

本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利本事和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).

5、經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)。

(1)產(chǎn)品綜合獲利本事評(píng)價(jià)。

(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)。

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,僅有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的,可持續(xù)的,所以未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重.

(3)利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)。

公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xsx%,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為xx%,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能堅(jiān)持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能堅(jiān)持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能堅(jiān)持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能堅(jiān)持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%.說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能堅(jiān)持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平.

(三)現(xiàn)金流量表。

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。

項(xiàng)目。

當(dāng)期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

增長(zhǎng)情景(%)。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。

總現(xiàn)金流入量。

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。

總現(xiàn)金流出量。

現(xiàn)金流量?jī)纛~。

1、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。

(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.

(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。

本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.

2、現(xiàn)金流動(dòng)性分析。

(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比。

現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的本事的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債本事越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付本事快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的本事.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的本事穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.

三、財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)。

(一)償債本事分析。

項(xiàng)目。

當(dāng)期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

增長(zhǎng)情景(%)。

流動(dòng)比率。

速動(dòng)比率。

資產(chǎn)負(fù)債率(%)。

有形凈值債務(wù)率(%)。

現(xiàn)金流入負(fù)債比。

綜合分?jǐn)?shù)。

企業(yè)的償債本事是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的本事.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的本事和償還債務(wù)本事,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債本事綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債本事較上年同期大幅提高,本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī).企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)本事在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債本事極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都十分小.在償債本事中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債本事變化的主要指標(biāo).

(二)經(jīng)營(yíng)效率分析。

項(xiàng)目。

當(dāng)期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

增長(zhǎng)情景(%)。

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。

存貨周轉(zhuǎn)率。

營(yíng)業(yè)周期(天)。

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率,是判定企業(yè)能否所以創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段,本期公司在市場(chǎng)開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī),公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高.提請(qǐng)分析者予以重視,公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司在市場(chǎng)開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能堅(jiān)持這種優(yōu)勢(shì).在經(jīng)營(yíng)效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng),是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo).

(三)盈利本事分析。

項(xiàng)目。

當(dāng)期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

增長(zhǎng)情景。

總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)。

凈資產(chǎn)收益率(%)。

毛利率(%)。

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%)。

凈利潤(rùn)率(%)。

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)。

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利本事主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的本事.公司本期盈利本事綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利本事處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的提高,公司盈利本事在本期獲得極大提高,提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)橛臼碌臉O大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利本事遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司供給的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上十分有競(jìng)爭(zhēng)力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能堅(jiān)持這種優(yōu)勢(shì).在盈利本事中,成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng),是引起盈利本事變化的主要指標(biāo).

項(xiàng)目。

當(dāng)期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

增長(zhǎng)情景。

主營(yíng)收入增長(zhǎng)率(%)。

凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)。

流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)。

總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)。

可持續(xù)增長(zhǎng)率(%)。

企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展,經(jīng)過對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們能夠預(yù)測(cè)企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì).

公司本期成長(zhǎng)本事綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長(zhǎng)本事處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的提高,公司表現(xiàn)出十分優(yōu)秀的成長(zhǎng)性.提請(qǐng)分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的概率很大.

從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長(zhǎng)本事在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng),提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì).在成長(zhǎng)本事中,凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的變動(dòng),是引起增長(zhǎng)率變化的主要指標(biāo).

企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇五

佳木斯市北方塑料包裝廠簡(jiǎn)介:佳木斯市北方塑料包裝廠(以下簡(jiǎn)稱北方塑料廠)是生產(chǎn)和銷售各種彩印復(fù)合包裝袋、食品包裝袋的企業(yè)。該廠創(chuàng)辦,屬私營(yíng)企業(yè),現(xiàn)有一個(gè)生產(chǎn)工廠,員工33人,年銷售額接近700萬元,是佳木斯市塑料包裝袋的主要供應(yīng)商之一。企業(yè)短期目標(biāo)為實(shí)現(xiàn)年銷售額1000萬元。

企業(yè)調(diào)研過程:

本次調(diào)研了解了該廠的廠房設(shè)備,基層員工、中層員工及管理層的情況,通過對(duì)該廠總經(jīng)理付先生及企業(yè)員工的溝通探討,主要對(duì)以下三個(gè)現(xiàn)狀進(jìn)行深入剖析和探討并提出整改建議。

企業(yè)現(xiàn)狀一:

北方塑料包裝廠目前處于市場(chǎng)開拓,增加市場(chǎng)份額的發(fā)展時(shí)期,目前該廠員工33人,一線生產(chǎn)工人18人,由于一線工人較少,市場(chǎng)需求量較大,產(chǎn)品生產(chǎn)額很難達(dá)到該廠的生產(chǎn)銷售目標(biāo),所以生產(chǎn)人員短缺對(duì)該廠提高產(chǎn)量,實(shí)現(xiàn)年銷售1000萬元的目標(biāo)產(chǎn)生了一定的困難。

診斷分析:

雖然該廠之前進(jìn)行過一線工人招聘,為提高招聘工人的素質(zhì)該廠管理層也進(jìn)行了多次討論。但我們認(rèn)為目前人才市場(chǎng)的求職人員素質(zhì)與企業(yè)一線工人的需求不吻合。企業(yè)的一線工人應(yīng)具有相當(dāng)?shù)牟僮骷记珊图夹g(shù)經(jīng)驗(yàn),而缺少這些技巧和經(jīng)驗(yàn)對(duì)于剛接觸該廠生產(chǎn)設(shè)備的應(yīng)聘人員提高生產(chǎn)能力形成了較大阻礙。此外,該廠給一線工人提供的工資也略低于同行業(yè)工人工資的平均水平,導(dǎo)致到該廠應(yīng)聘的工人較少,能堅(jiān)持長(zhǎng)期在崗的工人更少,在職一線工人工作積極性又較低,都是該廠缺乏一線生產(chǎn)人員的原因。

解決方案:

基于上述診斷分析,具體提出以下解決方案:

在企業(yè)里,對(duì)有操作經(jīng)驗(yàn)的一線求職人員進(jìn)行優(yōu)先考慮,對(duì)應(yīng)聘崗位的求職人員進(jìn)行初步素質(zhì)評(píng)定,挑選素質(zhì)適合本廠需求的一線人員,組織通過招聘評(píng)定的人員進(jìn)行有針對(duì)性的具體生產(chǎn)設(shè)備使用培訓(xùn),包括機(jī)器設(shè)備的工作原理、結(jié)構(gòu)了解,實(shí)際操作,包裝剪裁等。培訓(xùn)形式為理論聯(lián)系實(shí)際,由企業(yè)主要技術(shù)工人和機(jī)器設(shè)備操作工人進(jìn)行原理講解和操作演示,對(duì)操作中需要注意的安全注意事項(xiàng)、機(jī)器維護(hù)保養(yǎng)和技巧進(jìn)行詳細(xì)教與學(xué)。培訓(xùn)周期為三周,每周周六、日培訓(xùn),每天兩小時(shí)。

培訓(xùn)結(jié)束后對(duì)參訓(xùn)人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)睦碚摵图夹g(shù)考核,由資深技術(shù)工人對(duì)考核人員成績(jī)進(jìn)行評(píng)定,對(duì)成績(jī)較高者給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)和崗位優(yōu)先選擇權(quán)。對(duì)考核不合格、不能達(dá)到技術(shù)要求的人員,延遲上崗時(shí)間繼續(xù)培訓(xùn),直至合格分配崗位。考核成績(jī)及相關(guān)培訓(xùn)表現(xiàn)進(jìn)行記錄存檔,待企業(yè)未來發(fā)展和再有人員需求時(shí)進(jìn)行合理配崗。

考慮到該廠一線工人匱乏,管理層應(yīng)提高一線工人的工資,使之高于同行業(yè)工人工資的平均水平,這樣可提高求職人員和一線工人的工作積極性。企業(yè)現(xiàn)狀二:

由于全國(guó)普遍范圍內(nèi)存在工資和物價(jià)上漲的問題,致使該廠主要原材料塑料顆粒的價(jià)格上漲,運(yùn)輸費(fèi)用又一直為該廠承擔(dān)(接貨、發(fā)貨)。原料價(jià)格和運(yùn)費(fèi)增長(zhǎng)近10%,為了保持就市場(chǎng)占有率,而該廠價(jià)格只上漲了7%,因此導(dǎo)致目前企業(yè)利潤(rùn)減少。這就意味著該廠利潤(rùn)將下降,銷售的增長(zhǎng)速度會(huì)慢下來并大受影響。

診斷分析:

工資和物價(jià)上漲為不可控因素,原材料上漲和運(yùn)輸費(fèi)價(jià)格無法改變。解決方案:

基于上述診斷分析,具體提出以下解決方案:

降低成本。減少非生產(chǎn)投入,如節(jié)電節(jié)水減少辦公費(fèi)用,對(duì)排除的廢水進(jìn)行處理再利用,加強(qiáng)產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)力度,提高塑料包裝袋產(chǎn)品的質(zhì)量,提高生產(chǎn)產(chǎn)品合格率,精簡(jiǎn)管理和后勤人員,壓縮非生產(chǎn)開支。

議,提高產(chǎn)品銷售額。

企業(yè)診斷三:

該廠目前沒有明確的管理銷售理念,也沒有明確的目標(biāo)規(guī)劃??偨?jīng)理權(quán)利過于集中,使其他工作人員如財(cái)務(wù)出納,原料采購(gòu),銷售,質(zhì)量檢驗(yàn)人員不能各司其職。致使大多情況下生產(chǎn)任務(wù)不能正常有序進(jìn)行,有時(shí)還會(huì)影響員工情緒。診斷分析:

企業(yè)管理應(yīng)明確管理者和員工的職責(zé)關(guān)系,管理層做決策應(yīng)果斷并保證實(shí)施。在日新月異的今天,人、財(cái)、時(shí)間已成為新時(shí)期企業(yè)三大最核心資源,而人作為企業(yè)戰(zhàn)略資源最核心的要素,至關(guān)重要,如果處理不好企業(yè)與員工的關(guān)系,各崗位人員分工不明確,工作不能盡職盡責(zé),企業(yè)的發(fā)展必將受到影響。解決方案:

基于上述診斷分析,具體提出以下解決方案:

指定明確清晰的制度條例,實(shí)現(xiàn)從人管人到制度管人跳變。對(duì)該廠企業(yè)文化和管理理念進(jìn)行革新,具體措施辦法為有長(zhǎng)效的可實(shí)時(shí)性強(qiáng)的方案如:針對(duì)公司未來發(fā)展目標(biāo)和產(chǎn)品定位,可指定該廠產(chǎn)品宣傳口號(hào)如:選擇北方,選擇放心!這是針對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量和該廠服務(wù)的口號(hào)。管理層指定相應(yīng)銷售計(jì)劃,例如精確到月份,對(duì)生產(chǎn)車間分組,對(duì)實(shí)現(xiàn)月份和季度生產(chǎn)任務(wù)的車間給予一定獎(jiǎng)勵(lì)。

企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇六

xx市燃?xì)饪偣臼冀ㄓ?984年12月,1990年建成供氣,注冊(cè)資金2086萬元。歷經(jīng)二十余年的發(fā)展,已經(jīng)成為集煤氣工程設(shè)計(jì)、安裝、燃?xì)怃N售,煤氣設(shè)施巡檢維護(hù)、搶險(xiǎn)、燃?xì)馄骶咪N售及售后服務(wù)為一體的國(guó)有獨(dú)資公用企業(yè)。截止至20xx年12月末,公司下屬5家全資子公司,一家參股公司。5家全資子公司分別為xx星炬建筑安裝工程有限公司、盤縣燃?xì)夤?、xx市熱力有限公司、xx燃?xì)鉄崃υO(shè)計(jì)院、xx城市燃?xì)饣瘜W(xué)分析有限公司,參股公司為xx清潔能源公司(占股份30%)。公司目前已開通煤氣用戶八萬余戶,擁有10萬立及3萬立氣柜各一座,日供氣本事45萬立方米,初步構(gòu)成煤氣管網(wǎng)敷設(shè)東起雙水,西止德塢,南至鳳凰新區(qū),北抵水城礦務(wù)局、鐵路片區(qū)的城市供氣格局。截止20xx年末,公司合并資產(chǎn)負(fù)債表顯示公司資產(chǎn)31230萬元,負(fù)債14982萬元,所有者權(quán)益總額16247萬元,合并利潤(rùn)表顯示公司利稅總額2364萬元,資產(chǎn)負(fù)債率為47.97%。

由上表能夠看出,公司20xx年總資產(chǎn)規(guī)模比20xx年有較大幅度上升,上升了98,757,624.53元,上升幅度為46.25%,負(fù)債上升了92,235,680.83元,上升幅度為160.18%,同時(shí)所有者權(quán)益增加6,521,943.70元,上升幅度為4.18%,說明公司總資產(chǎn)規(guī)模的大幅上升主要是由負(fù)債的上升引起的,公司20xx年增加了對(duì)外借款,減少了自有資金的持有量。

(1)、從投資和資產(chǎn)角度分析:

從分析看公司總資產(chǎn)的增加主要是由流動(dòng)資產(chǎn)的增加引起的,流動(dòng)資產(chǎn)增加的比重為xx7.72%,使總資產(chǎn)增加了31.65%,說明公司資產(chǎn)的流動(dòng)性增強(qiáng),盈利本事有所加強(qiáng),這主要是因?yàn)樨泿刨Y金的很多增加所致,貨幣資金持有量的上升幅度為85.14%,使總資產(chǎn)增加了11.82%,公司的償債本事隨之有較大增強(qiáng)。其次是預(yù)付賬款、存貨和其它應(yīng)收款較上年上升較大,累計(jì)對(duì)總資產(chǎn)影響近19%,這也是影響公司資產(chǎn)增加的另一個(gè)重要因素,當(dāng)然,這三個(gè)方面之所以上升較大主要是因?yàn)楦髯庸緢?bào)表的合并造成的。再有應(yīng)收賬款的增加,對(duì)總資產(chǎn)的影響為0.6%,也是因?yàn)榻衲旯竞喜?bào)表造成,但對(duì)總資產(chǎn)影響不大。非流動(dòng)資產(chǎn)的增加使總資產(chǎn)本期增加14.60%,其中主要是合并報(bào)表后在建工程的增加,對(duì)總資產(chǎn)的影響為9.30%,說明公司尚有相當(dāng)部分在建工程沒能及時(shí)辦理完工結(jié)算手續(xù)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn),造成在建工程上升較大。另外,投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值上升在本期影響公司總資產(chǎn)7。89%,這也是公司資產(chǎn)增加的又一重要因素。固定資產(chǎn)本期上升10.16%,影響公司資產(chǎn)上升不是太大,除了上述在建工程尚未轉(zhuǎn)固的因素外,結(jié)合合并報(bào)表后存貨和工程物資的上升來看,說明公司在擴(kuò)大投資,投入相對(duì)較大。

(2)、從籌資和權(quán)益角度分析:

負(fù)債和所有者權(quán)益中,負(fù)債增加了92,235,680.83元,上升幅度為160.18%,同時(shí)所有者權(quán)益僅增加6,521,943.70元,增加幅度僅為4.18%,負(fù)債的較大幅度上升和權(quán)益資本的微小幅度上升,說明公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有所加大,同時(shí)資金成本升高,財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)下降,所以項(xiàng)目投入的風(fēng)險(xiǎn)防控測(cè)算尤為重要。負(fù)債的增加當(dāng)中流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債均占了必須影響,流動(dòng)負(fù)債的增加主要是應(yīng)付賬款和其它應(yīng)付款的增加帶來的,對(duì)總資本的影響為32.70%,說明企業(yè)本期短期償債本事持續(xù)減弱,這對(duì)公司的償債本事有必須影響,應(yīng)予以關(guān)注。非流動(dòng)負(fù)債本期增加24,000,000元,對(duì)公司總資產(chǎn)影響為11.24%。所有者權(quán)益的增加主要是資本公積和未分配利潤(rùn)的增加引起的,對(duì)總資本的影響分別為-5.74%和7.78%,其中資本公積之所以有所下降,主要是因?yàn)楹喜?bào)表后的賬務(wù)調(diào)整造成的。綜合以上分析能夠看出,公司本期資產(chǎn)規(guī)模增加主要是舉債和投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)引起的,而自有資本的增加則主要是由于未分配利潤(rùn)的增加引起的。

(一)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)。

1、靜態(tài)分析:

20xx年燃?xì)饪偣镜牧鲃?dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的35.36%,而20xx年的流動(dòng)資產(chǎn)占20.07%,總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中20xx年的流動(dòng)資產(chǎn)比20xx年上升了xx、29%,反映了公司的資產(chǎn)流動(dòng)性水平有較大幅度上升,說明公司資產(chǎn)變現(xiàn)本事加強(qiáng),異常是貨幣資金的比重,本期比上期上升3.69%,且非流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的64.64%,比去年下降xx、29%,說明公司資產(chǎn)彈性較強(qiáng),有利于公司靈活調(diào)度資金,風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)去年較小。但公司總體資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不太合理,應(yīng)從增加貨幣資金的持有量增加流動(dòng)資產(chǎn)的比重,并且從未分配利潤(rùn)上構(gòu)成貨幣資金增加的幅度應(yīng)當(dāng)提升,從而更大程度上的降低資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

本期公司流動(dòng)資產(chǎn)比重上升了xx.29%,非流動(dòng)資產(chǎn)比重下降了xx.29%,結(jié)合各資產(chǎn)項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)變動(dòng)情景來看,除貨幣資金的比重上升了3.69%,其它應(yīng)收款比重上升了4.5%,存貨比重上升了3.63%,在建工程的比重上升了5.9%外,其他項(xiàng)目變動(dòng)幅度不是很大,雖然資產(chǎn)整體結(jié)構(gòu)比較穩(wěn)定,但非流動(dòng)資產(chǎn)的比重遠(yuǎn)大于流動(dòng)資產(chǎn),故公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的持有量來改善總體資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

3、從有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)比例角度分析:

公司無形資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為0.63%,十分低,雖然與上年相比沒有變化,但具有強(qiáng)勁發(fā)展勢(shì)頭的企業(yè)應(yīng)進(jìn)取開發(fā)無形資產(chǎn)。相比之下,固定資產(chǎn)的比重為36.21%,這是燃?xì)庑袠I(yè)的一般特征,應(yīng)將固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)看得同等重要。

(二)負(fù)債結(jié)構(gòu)的具體分析:

(1)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)。

根據(jù)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)分析表進(jìn)行分析,公司本年流動(dòng)負(fù)債很多增加,占總負(fù)債的比率較去年增長(zhǎng)了5.36%,且比重遠(yuǎn)高于非流動(dòng)負(fù)債,證明公司在使用負(fù)債資金時(shí),以中短期資金為主,流動(dòng)負(fù)債對(duì)公司資產(chǎn)流動(dòng)性要求較高,所以,在本期公司的償債壓力加大,同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增強(qiáng)的情景下公司應(yīng)增加流動(dòng)資產(chǎn)的持有量來解決這一問題。

(2)負(fù)債方式結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià):

根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)算可知,今年公司銀行借款的比重略有下降,但仍然是公司負(fù)債資金的主要來源,隨著銀行信貸資金的比重上升,會(huì)使其風(fēng)險(xiǎn)有所增加,同時(shí)也會(huì)使公司的負(fù)債成本受到影響,相對(duì)于債務(wù)資本增加來說,公司的自有資本比重有所下降,這是一個(gè)值得關(guān)注并應(yīng)加以重視的現(xiàn)象。

(二)股東權(quán)益結(jié)構(gòu)的具體分析:

從表中能夠看出,在靜態(tài)方面來看資本公積和未分配利潤(rùn)上升是公司所有者權(quán)益的主要來源,從動(dòng)態(tài)方面來看,雖然投入資本(資本公積)有所下降(主要為合并報(bào)表賬務(wù)調(diào)整構(gòu)成下降),但其本身占所有者權(quán)益總額的比重較大,且本期未分配利潤(rùn)有所增加,實(shí)際能夠理解為公司內(nèi)部構(gòu)成的權(quán)益資金比重相應(yīng)上升了9.13%,說明公司所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)的變化是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)原因引起的。

公司20xx年流動(dòng)資產(chǎn)比重有xx.29%的上升,主要是貨幣資金的增加,但貨幣資金來源主要靠舉債,且非流動(dòng)資產(chǎn)的比重遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于流動(dòng)資產(chǎn)的比重,公司資產(chǎn)流動(dòng)性較上年從報(bào)表上看雖有上升,但償債本事下降,資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)增大,好在資產(chǎn)穩(wěn)定性較好,近兩年比重沒有太大變化,這得益于固定資產(chǎn)的小幅增長(zhǎng)。從比較來看,資產(chǎn)負(fù)債均有增幅,且幅度較大,可是資產(chǎn)負(fù)債率較低,到達(dá)49.97%,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然較大,但仍然可控,同時(shí)資金成本較高,主要原因是公司本年度大舉對(duì)外投資擴(kuò)張所引起的對(duì)外負(fù)債。

將流動(dòng)資產(chǎn)比重變化與流動(dòng)負(fù)債比重變化比較,得出前者上升速度略小于后者上升速度,企業(yè)短期償債本事略有下降。所有者權(quán)益有小幅增長(zhǎng),主要原因是未分配利潤(rùn)的很多增長(zhǎng)所致。

而對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的變動(dòng)原因進(jìn)行分析可得出公司屬于負(fù)債變動(dòng)型+經(jīng)營(yíng)變動(dòng)型+財(cái)務(wù)核算變動(dòng)型,即資產(chǎn)的變動(dòng)不僅僅因?yàn)樨?fù)債變動(dòng),還有經(jīng)營(yíng)的原因及財(cái)務(wù)核算公允價(jià)值原因引起資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)。所以公司應(yīng)適當(dāng)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)范圍使其向經(jīng)營(yíng)變動(dòng)型轉(zhuǎn)化。

綜上所述得出公司資產(chǎn)與權(quán)益對(duì)稱結(jié)構(gòu)為平衡結(jié)構(gòu),流動(dòng)資產(chǎn)的資金需要用流動(dòng)負(fù)債解決,非流動(dòng)資產(chǎn)的資金用長(zhǎng)期資金解決,應(yīng)當(dāng)說公司還是存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1、利潤(rùn)表水平分析:

總體評(píng)價(jià):

從表上看公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)本期比上期增加11,536,356.96元,增幅高達(dá)102.87%,但剔除非經(jīng)營(yíng)性因素也即公允價(jià)值變動(dòng)收益12,809,767、62元,實(shí)際經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為9,940,716.47元,利潤(rùn)總額為10,445,880.82元,加上項(xiàng)目投資融資利息抵減成本,實(shí)際公司本期完成利潤(rùn)總額12,719,333.92元。由此能夠看出公司本期在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較上年上升的情景下,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)較上年相比有所下降,總體上說明公司本年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)盈利本事弱于去年。

利潤(rùn)增減變動(dòng)水平分析:

凈利潤(rùn):20xx年公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)18,435,179.10元,剔除公允價(jià)值變動(dòng)收益12,809,767.62元后,實(shí)際為5,625,411.48元,比上一年減少了2,607,117.27元,減幅為31.67%,減幅很大,從水平分析表看,公司凈利潤(rùn)減少主要是由于利潤(rùn)總額比上年減少414,0xx、75元,加上所得稅費(fèi)用比上年增長(zhǎng)2,193,101.52元,兩者相加導(dǎo)致凈利潤(rùn)減少2,607,117.27元。

利潤(rùn)總額:20xx年的利潤(rùn)總額為23,638,886.80元,剔除公允價(jià)值變動(dòng)收益12,809,767.62元后,實(shí)際為10,829,119.18元,比上年減少414,0xx.75元,減幅為3.7%,這主要是由于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少1,273,410.66元,加上今年得到了1,000,000、00元的營(yíng)業(yè)外收入,抵減后才有小幅的下降,說明公司利潤(rùn)總額主要還是來自于經(jīng)營(yíng)利潤(rùn),但也有額外的偶發(fā)利潤(rùn)。

營(yíng)業(yè)利潤(rùn):營(yíng)業(yè)利潤(rùn)本期比上期減少1,273,410.66元,主要是營(yíng)業(yè)成本和期間費(fèi)用的很多增加,前兩者增幅各為22.48%和近49%,當(dāng)然,財(cái)務(wù)費(fèi)用的增加作了成本費(fèi)用扣除,所以那里異常需要指出的是銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用,它們分別較上年增漲了10.76%和66.61%。由于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用的大幅上升,直接導(dǎo)致營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的減少、公司效益的相對(duì)下降,應(yīng)從擴(kuò)大煤氣銷售和安裝實(shí)現(xiàn)、控制成本管理等方面增加利潤(rùn),下頭會(huì)作具體分析。

2、利潤(rùn)表垂直分析:

總體評(píng)價(jià):

從利潤(rùn)垂直分析表中能夠看出20xx年度公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成情景,公司本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重均看似較去年上升不少,但只要剔除非經(jīng)營(yíng)性因素,也就是公允價(jià)值變動(dòng)收益,公司本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重較上年分別下降如下:

由上表能夠看出,公司本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重較上年分別下降了4.58%、3.70%、5.11%,即便是允許扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用2,778,617.45元,上述三項(xiàng)指標(biāo)比重較上年仍然分別下降了1.69%、0.8%、2.21%,這足以說明公司本年盈利本事比上一年度有所下降,異常是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)這一塊,公司應(yīng)從加強(qiáng)成本管理,降低成本費(fèi)用比例著手提高其盈利本事。

具體分析:各子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。

由上表列示能夠看出:

除星炬公司以外,公司各子公司都處于虧損狀態(tài),今年整個(gè)公司利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)主要依靠安裝收入來實(shí)現(xiàn)。

化驗(yàn)公司主要是為公司檢驗(yàn)從水鋼購(gòu)進(jìn)煤氣氣質(zhì)的相關(guān)指標(biāo),沒有對(duì)外營(yíng)業(yè),其收入主要依靠與公司簽訂化驗(yàn)合同才能產(chǎn)生,目前已正式開展工作。從總公司的角度來說,其產(chǎn)生收入公司必定要產(chǎn)生費(fèi)用,所以其尚未與公司簽訂化驗(yàn)合同,沒有收入產(chǎn)生,僅有一些化驗(yàn)藥品的采購(gòu)費(fèi)用和日常工資等費(fèi)用,全年累計(jì)虧損107,085.99元。

盤縣燃?xì)夤居诮衲?月底才正式成立,注冊(cè)資本1000萬元,為總公司全資子公司。目前正在進(jìn)行燃?xì)庵鞴艿姆笤O(shè),于今年7月xx日前進(jìn)行稅務(wù)申報(bào),只產(chǎn)生了一些開辦及籌建費(fèi)用,一向沒有安裝收入,今年累計(jì)虧損743,314.09元。

熱力公司于今年12份成立,注冊(cè)資本3400萬元,年末審計(jì)將其合并報(bào)表,目前僅有從總公司轉(zhuǎn)入的前期費(fèi)用及在建工程項(xiàng)目,沒有營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)成本,所以該公司沒有構(gòu)成利潤(rùn)。

設(shè)計(jì)院全年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為65731.13元,但最終歸屬母公司的凈利潤(rùn)為-14,406.80元,主要是因?yàn)榈诙径壬陥?bào)所得稅時(shí),該公司當(dāng)期利潤(rùn)較大,造成預(yù)繳所得稅費(fèi)用較高,以至于年末構(gòu)成虧損。但預(yù)交的所得稅在年末匯算時(shí)會(huì)抵減下年度所得稅費(fèi)用,所以,本期設(shè)計(jì)院實(shí)為盈利49,298.38元。

從上表來看,公司利潤(rùn)的構(gòu)成主要得益于煤氣費(fèi)收入和安裝費(fèi)收入這兩大公司主營(yíng)業(yè)務(wù),下頭主要分析公司兩大業(yè)務(wù)板塊對(duì)公司利潤(rùn)構(gòu)成的具體情景。

三項(xiàng)費(fèi)用比較。

流動(dòng)比率:一般流動(dòng)比率應(yīng)為2以上,且燃?xì)夤緸楣I(yè)企業(yè),流動(dòng)比率應(yīng)比一般商業(yè)企業(yè)高,公司近兩年該指標(biāo)均小于2,且今年比去年下降8、47%,證明公司的償付本事下降,面臨的短期流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)加大,債權(quán)人的安全程度下降。但近兩年公司的流動(dòng)資產(chǎn)均大于流動(dòng)負(fù)債,公司短期償債本事應(yīng)當(dāng)說一般。

速動(dòng)比率:速動(dòng)比率今年也小于1,且今年比去年下降17.42%,公司應(yīng)關(guān)注償債本事這一塊,進(jìn)一步結(jié)合應(yīng)收賬款收賬期進(jìn)行分析,本期該指標(biāo)比去年上升,證明應(yīng)收賬款的收回加快,這對(duì)速凍比率是有利影響,但綜合來看公司能夠變現(xiàn)用來償付流動(dòng)負(fù)債的資產(chǎn)占的比重還是不夠,年初能償還流動(dòng)負(fù)債的74%,而到了年末則僅能償還流動(dòng)負(fù)債的61%。

現(xiàn)金比率:現(xiàn)金比率本期比上期下降了33.67%,這種變化證明公司的直接支付本事有大幅下降。20xx年現(xiàn)金比率為79%,今年現(xiàn)金比率則下降到了52%,結(jié)合公司流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中,速動(dòng)資產(chǎn)、現(xiàn)金類資產(chǎn)比例相對(duì)不大,若按此指標(biāo)來評(píng)價(jià)公司的短期償債本事,則公司的短期償債本事亟待加強(qiáng)。

資產(chǎn)負(fù)債率:資產(chǎn)負(fù)債率今年比去年上升77.91%,為48%。證明債務(wù)負(fù)擔(dān)加重,但這一比率較上年均相對(duì)較高,無論是公司本身,還是投資者或債權(quán)人,雖然能夠理解,但長(zhǎng)期償債本事風(fēng)險(xiǎn)較大。

(三)發(fā)展本事分析。

1、根據(jù)表我們能夠首先分析主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率。公司20xx年,20xx年兩年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率分別為22.11%,-17.79%,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率呈上升趨勢(shì),說明主營(yíng)業(yè)務(wù)本事不斷增強(qiáng)。

其次,我們分析公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率和凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率。同樣根據(jù)20xx年和20xx年兩年的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率和凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率分別為-11.36%,-36.81%和-31.67%、-30.52%兩年呈下降趨勢(shì),說明公司的凈利潤(rùn)一向在下降,經(jīng)營(yíng)盈利本事減弱。

經(jīng)過主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率和凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率分析,我們認(rèn)為公司有可觀的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)本事,但主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率和凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率一向?yàn)樨?fù),所以綜合說明公司的增長(zhǎng)本事在減弱。

2、整體發(fā)展本事分析:

比較各種類型的增長(zhǎng)率之間的關(guān)系:

首先看收入增長(zhǎng)率和主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率,公司的收入增長(zhǎng)率近幾年均高于主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率,說明從近期看公司的銷售增長(zhǎng)與利潤(rùn)增長(zhǎng)不匹配,也能夠說明公司近年來的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本過高,毛利水平低,同時(shí)期間費(fèi)用過大,所以效益不太好。

其次比較所有者權(quán)益增長(zhǎng)率與凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率。公司近年的凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率均為負(fù),且遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于當(dāng)年的所有者權(quán)益增長(zhǎng)率,這一方面說明公司這兩年的所有者權(quán)益增長(zhǎng)并非全部來自于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造的凈利潤(rùn),屬于不好的現(xiàn)象。而另一方面,所有者權(quán)益增長(zhǎng)率與凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率之間出現(xiàn)較大的差異,進(jìn)一步分析出現(xiàn)較大差異的原因主要是20xx年清產(chǎn)核資調(diào)整賬務(wù)和20xx年后投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)等非經(jīng)營(yíng)性因素造成的變動(dòng)。

再者比較凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率。能夠發(fā)現(xiàn),公司20xx年至20xx年的凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率相差不多,均為負(fù)且持續(xù)增長(zhǎng),這一方面說明凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)主要依靠于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng),沒有過多的非正常損益項(xiàng)目,另一方面說明公司在增加凈利潤(rùn)方面還有待加強(qiáng),尤其是今年公司的核算方式將所有安裝業(yè)務(wù)交由星炬公司辦理,造成星炬公司所得稅支出大幅增加,同時(shí)公司煤氣經(jīng)營(yíng)又大面積虧損,這樣營(yíng)業(yè)利潤(rùn)下降較慢但凈利潤(rùn)下降較快,所以公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整核算方式以期改變這種現(xiàn)狀。

最終比較營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率和收入增長(zhǎng)率??捎^察出,公司近兩年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率均遠(yuǎn)低于收入增長(zhǎng)率,反映該公司營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金、期間費(fèi)用等成本費(fèi)用項(xiàng)目上升超過了營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng),這說明公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)存在必須問題。

縱觀整體發(fā)展本事,雖然所有者權(quán)益增長(zhǎng)率和收入增長(zhǎng)率穩(wěn)定增長(zhǎng),但主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率均為負(fù)增長(zhǎng),說明公司的整體發(fā)展本事還有待加強(qiáng),應(yīng)在擴(kuò)大銷售收入和縮減成本費(fèi)用這一塊加強(qiáng)管理。

綜合上述財(cái)務(wù)分析,我們認(rèn)為目前公司應(yīng)在以下幾個(gè)方面加強(qiáng)核算和管理:

1、公司正處于大規(guī)模擴(kuò)張期,資金需求量大,很多融資造成財(cái)務(wù)費(fèi)用激增,前期公司流動(dòng)資金貸款和借款財(cái)務(wù)費(fèi)用無法剔除,但今后項(xiàng)目融資如何合理進(jìn)行財(cái)務(wù)費(fèi)用資本化是關(guān)鍵。所以明年集中供熱項(xiàng)目、盤縣公司項(xiàng)目以及中心城區(qū)燃?xì)夤芫W(wǎng)改擴(kuò)建項(xiàng)目等的'融資或借款,按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,必須將財(cái)務(wù)費(fèi)用資本化,以期真實(shí)地核算財(cái)務(wù)成果。

2、公司資產(chǎn)規(guī)模的增加主要靠舉債及公允價(jià)值變動(dòng)的增加是值得關(guān)注的問題。明年要加強(qiáng)煤氣收費(fèi)管理,杜絕漏收、少收、拖收氣費(fèi)等現(xiàn)象,努力將煤氣輸差控制在合理的水平,應(yīng)當(dāng)至少針對(duì)公建用戶采取滯納金方式,主要目的不是僅僅為收取一點(diǎn)點(diǎn)滯納金,而是控制惡意欠費(fèi),增加資金回籠率;同時(shí)針對(duì)安裝業(yè)務(wù)要進(jìn)取開拓市場(chǎng),能安裝的絕不拖著不辦,加大催收安裝欠款力度,尤其盤縣公司等新組建的公司要大力發(fā)展業(yè)務(wù),進(jìn)取創(chuàng)收,扭虧增盈,使公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入邁上新的臺(tái)階,經(jīng)過增加自有資金的持有量來改變公司資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)結(jié)構(gòu),降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、今年安裝業(yè)務(wù)毛利虛增,實(shí)際是安裝成本不真實(shí)。明年應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)安裝業(yè)務(wù)預(yù)、決算工作,工程開工前要有預(yù)算,完工后及時(shí)進(jìn)行決算,不能象以往一樣,工程成本與工程收入不匹配,人工成本總是滯后,虛增毛利,不能正確核算財(cái)務(wù)成果。所以今后安裝收入的結(jié)轉(zhuǎn)必須有相應(yīng)的安裝合同、決算資料等。

4、經(jīng)過分析,我們明白今年公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較上年有較大幅度上升,但毛利率偏低,因?yàn)橹鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本上升同樣較快,煤氣銷售成本相對(duì)固定(付水鋼0、6元每立方),但其毛利偏低,主要是煤氣輸差造成的,另外明年降低安裝成本主要依靠工程預(yù)算制度,安裝業(yè)務(wù)不能不計(jì)成本,安裝必須要有較強(qiáng)的預(yù)算程序,同時(shí)嚴(yán)格按工程項(xiàng)目核算財(cái)務(wù)成果。

5、今年公司一方面收入增加了,但利潤(rùn)率卻大幅下降,除了上述毛利有所下降外,更主要的原因在于期間費(fèi)用增幅較大,尤其是管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用(財(cái)務(wù)費(fèi)用的增加作了扣除),這兩項(xiàng)費(fèi)用較上年上升了40%。所以如何控制期間費(fèi)用的增加是增加利潤(rùn)率的重要方面,我們認(rèn)為必須要真正實(shí)行全面預(yù)算管理,尤其在可控費(fèi)用方面:

1)辦公費(fèi)的支出預(yù)算必須嚴(yán)格執(zhí)行,這當(dāng)中主要是辦公用品,各部門辦公用品不能隨意采購(gòu),須交辦公室統(tǒng)一采購(gòu),財(cái)務(wù)科結(jié)賬。并且各部門報(bào)辦公用品計(jì)劃須由預(yù)算管理部門嚴(yán)格審核,部門使用的辦公用品必須有臺(tái)帳登記,包括使用人、用量、用途等必要信息,以備全面預(yù)算考核檢查,如在使用過程需要有超出預(yù)算的情景,需作異常說明經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能領(lǐng)用。

2)招待費(fèi)的支出必須嚴(yán)格按照公司制定的接待標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行,并且必須一餐一票,及時(shí)報(bào)銷,要注明接待人數(shù),由辦公室統(tǒng)一辦理,財(cái)務(wù)科結(jié)賬。

4)維修、小工費(fèi)要嚴(yán)格控制,事先必須要有審批程序,要有情景說明,包括辦什么事、多少人、具體資料,同時(shí)一票一結(jié)。

5)所有費(fèi)用的開支,必須是業(yè)務(wù)科室經(jīng)辦,財(cái)務(wù)科結(jié)賬,就象會(huì)計(jì)、出納不能由一人兼做一樣,經(jīng)辦人不能既談合同、辦事又兼結(jié)算付款,這是會(huì)計(jì)制度不允許的。

6、分析得出結(jié)論,公司凈利潤(rùn)率下降更大,其主要原因是公司將安裝業(yè)務(wù)交由星炬公司辦理,自行收款購(gòu)料安裝,由于星炬公司固定費(fèi)用(如折舊、工資等)很低,期間費(fèi)用幾乎能夠不計(jì),造成利潤(rùn)過大,相應(yīng)所得稅費(fèi)用過高,星炬公司又是獨(dú)立核算,所以合并報(bào)表后凈利潤(rùn)反而更低,所以我們認(rèn)為一是僅有將安裝業(yè)務(wù)交回公司收取安裝費(fèi),按合理的價(jià)格發(fā)包星炬公司施工,這樣保證星炬公司有合理的利潤(rùn)采購(gòu)安裝材料和費(fèi)用開支,同時(shí)將更大的利潤(rùn)留在總公司,這樣所得稅費(fèi)用會(huì)大幅降低,凈利潤(rùn)將會(huì)有較大上升。另一辦法是實(shí)行集團(tuán)化管控,實(shí)行集團(tuán)化納稅,但此辦法辦理審批程序相對(duì)繁雜,短期內(nèi)辦理困難,所以第一個(gè)辦法較為可行,當(dāng)然這個(gè)轉(zhuǎn)變需征得國(guó)資委和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意。

7、鑒于公司目前新成立子公司較多,并且都處于大規(guī)模建設(shè)期,融資規(guī)模大,資金結(jié)算頻繁且金額巨大,各子公司財(cái)務(wù)人員均為去年新招聘人員,工作經(jīng)驗(yàn)少,業(yè)務(wù)水平有限,為保證資金安全、支付合法、合規(guī),公司財(cái)務(wù)必須成立資金結(jié)算中心,由結(jié)算中心統(tǒng)一審核合同等相關(guān)原始單據(jù),按審批權(quán)限簽批意見后各子公司才能據(jù)此支付所有款項(xiàng)。

8、公司于20xx年末在商業(yè)銀行貸款2000萬元,根據(jù)貸款合同約定今年6月25日前償還本金250萬元,今年12月25日前償還本金250萬元,此筆貸款今年需還款500萬元;另外20xx年向圣地亞哥大酒店借款3000萬元,于今年8月以前需償還本金300萬元,所以今年公司有800萬元的還款任務(wù),資金的籌措應(yīng)提早安排。

根據(jù)20xx年的財(cái)務(wù)分析,結(jié)合公司目前的管理水平及實(shí)際工作情景,我們預(yù)計(jì)公司要實(shí)現(xiàn)1000萬元盈利的安裝業(yè)務(wù)收入臨界點(diǎn)應(yīng)當(dāng)為4000萬元,如果按平均安裝收入3300元計(jì)算,應(yīng)當(dāng)為12000戶,同時(shí)毛利率應(yīng)當(dāng)控制在55%以上,也就是說安裝成本只能在1800萬元以下,這樣能夠構(gòu)成2200萬元毛利;煤氣收費(fèi)收入臨界點(diǎn)應(yīng)當(dāng)為6500萬方,按平均單價(jià)(去年為1.12)計(jì)算收入應(yīng)當(dāng)為7280萬元,如果研究20%的輸差,這個(gè)收費(fèi)水平應(yīng)付煤氣成本約為7800萬方,大致為4680萬元,毛利為2600萬元,公司20xx年期間費(fèi)用約為3604萬元,預(yù)計(jì)今年會(huì)增加10%,大概360萬元,所以主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)只能是836萬元,門面租金明年預(yù)計(jì)收入300萬元,成本大約43萬,那里可盈利約257,大約全年?duì)I利1093萬元,研究資產(chǎn)減值損失利潤(rùn)也就900余萬元。那里還不包括其它子公司的虧損,各子公司今年必須要扭虧為盈,那么公司的利潤(rùn)則能夠到達(dá)1000萬元。

況還會(huì)更夢(mèng)想。公司的全資子公司——xx星炬建筑安裝工程有限公司,在報(bào)告期內(nèi),對(duì)公司的利潤(rùn)構(gòu)成貢獻(xiàn)了絕對(duì)的力量,作為xx市建筑安裝市場(chǎng)上不可多得的二級(jí)建筑施工單位,該公司的前景十分廣闊,勢(shì)必會(huì)給公司的進(jìn)一步發(fā)展貢獻(xiàn)更大的力量。經(jīng)過對(duì)20xx年xx市燃?xì)饪偣矩?cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況分析我們認(rèn)為公司經(jīng)營(yíng)狀況一般,甚至較往年有下降的趨勢(shì),但應(yīng)當(dāng)看到公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境壓力不斷加大,煤氣成本將會(huì)呈現(xiàn)上升趨勢(shì),國(guó)家政策對(duì)房地產(chǎn)的制約、隨著供氣管線的不斷增加而大幅增加的維護(hù)費(fèi)用、公司面臨的嚴(yán)峻市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境這些都造成公司前所未有的經(jīng)營(yíng)壓力,但公司黨政領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)全體職工開拓進(jìn)取、真抓實(shí)干,進(jìn)取進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè),極大地拓展了公司的生存發(fā)展空間,培育了新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn),尤其是參股的清潔能源公司和成立的全資子公司xx市熱力有限公司,從國(guó)家的宏觀政策及兩個(gè)公司的發(fā)展勢(shì)頭來看,今后勢(shì)必成為燃?xì)饪偣窘?jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的亮點(diǎn)!種種跡象證明,xx市燃?xì)饪偣镜陌l(fā)展空間是很廣闊的,值得債權(quán)人投資。

1、集中供熱項(xiàng)目。

集中供熱項(xiàng)目自20xx年10月20日開工以來,克服了房屋搬遷、農(nóng)民堵工等重重困難,在市領(lǐng)導(dǎo)和各部門的關(guān)心、支持下,工程建設(shè)在有序推進(jìn)。截止12月25日,管道和過渡熱源廠的設(shè)計(jì)、勘察、監(jiān)理、主要設(shè)備公開招標(biāo)工作已完成;過渡熱源廠地勘單位已完成鉆孔173個(gè),完成勘察工作,12月20日已出具正式勘察報(bào)告;主體廠房場(chǎng)平基本到達(dá)1902標(biāo)高處,完成土石方開挖大約90000方,完成土石方總量的約70%;土建單位已開挖人工挖孔樁108個(gè),為人工挖孔樁總量的85%,其中有76個(gè)已見巖石,正在進(jìn)行孔樁護(hù)壁加固加高和孔樁下挖清理工作;預(yù)計(jì)在20xx年1月5日完成主廠房(鍋爐房)基礎(chǔ)施工,基本滿足鍋爐進(jìn)場(chǎng)安裝進(jìn)度要求。

鳳凰山片區(qū)管網(wǎng)工程施工破道施工手續(xù)辦理完畢,管道敷設(shè)已完成2、9km,完成室內(nèi)供暖面積安裝8萬余平方米。

目前完成工程進(jìn)度投資7000萬元。

2、盤縣燃?xì)夤卷?xiàng)目。

盤縣燃?xì)夤咀猿闪⒁詠恚M(jìn)取工作,已啟動(dòng)的項(xiàng)目前期工作情景如下:

中心城區(qū)管網(wǎng)鋪設(shè)情景和計(jì)劃。

1)、目前已完成情景。

已完成勝境大道、東湖大橋和江源路的中壓燃?xì)夤芫W(wǎng)的鋪設(shè),銀杏大道的鋪設(shè)工作我們將與道路改造工程同步進(jìn)行。江源路(東湖大橋至淺水灣小區(qū)路段)1300m,江源路(團(tuán)結(jié)路至淤泥河紅米飯酒樓路段)900m,勝境大道(檢察院至亦資孔路段)300米三條管道施工完成。

2)、計(jì)劃。

于20xx年3月——4月完成團(tuán)結(jié)路、杜鵑路、丹霞北路、鳳鳴北路四條路線鋪設(shè)。

于20xx年5月——6月完成興華路、軍民路、丹霞中路、鳳鳴中路、竹海路五條路線鋪設(shè)。

于20xx年7月——8月完成金秋路、鳳鳴南路、川平路、育才路四條路線鋪設(shè)。同時(shí)《盤縣中心城區(qū)管道燃?xì)馓卦S經(jīng)營(yíng)權(quán)協(xié)議》于20xx年1月xx日簽訂,盤縣的天然氣項(xiàng)目在省發(fā)改委核準(zhǔn)工作正在報(bào)送中,與中石油簽訂中緬天然氣用氣合同也正在辦理中。

天然氣接收站我公司已委托貴州燃?xì)鉄崃υO(shè)計(jì)院設(shè)計(jì),預(yù)計(jì)本月底出設(shè)計(jì)總圖,土地已進(jìn)入征地賠償階段。下一步將進(jìn)行天然氣接收站土石方工程的招投標(biāo)工作,預(yù)計(jì)三月初開工建設(shè)。

3、清潔能源公司項(xiàng)目合作情景。

我公司于20xx年出資900萬元(股權(quán)30%)參股xx清潔能源公司,為推動(dòng)項(xiàng)目盡早實(shí)施,xx清潔能源有限公司自6月10日起,就將采集到的數(shù)據(jù)送交貴州盤江煤層氣開發(fā)利用有限職責(zé)公司技術(shù)開發(fā)部,并由技術(shù)開發(fā)部與貴陽(yáng)煤礦設(shè)計(jì)院聯(lián)系,開始了可研報(bào)告的編制,8月2日可研初稿完成,經(jīng)清潔能源公司審閱,已進(jìn)行修改,但研究到下步項(xiàng)目手續(xù)的辦理,經(jīng)清潔能源公司領(lǐng)導(dǎo)及全體員工研究后,又于10月31日將可研報(bào)告拆解,報(bào)技術(shù)開發(fā)部,進(jìn)行可研報(bào)告的重新編制,待可研報(bào)告做完后到各縣區(qū)完成項(xiàng)目備案,為下步的工作打好基礎(chǔ)。

1)、現(xiàn)已確定了需做可研煤礦名單:六枝:青菜塘煤礦、興旺煤礦、六龍煤礦。盤縣:松林煤礦、小河邊煤礦。

2)、即將開工項(xiàng)目情景。

盤縣:松林煤礦、小河邊煤礦已與盤江煤層氣公司項(xiàng)目部到實(shí)地進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)踏勘,并為建站選好址,項(xiàng)目的招標(biāo)工作正在進(jìn)行中。

3)、已開工項(xiàng)目建設(shè)情景。

a、興旺煤礦:電站用地已踏勘征用,土地征用款已如數(shù)發(fā)放,現(xiàn)場(chǎng)已處于施工建設(shè)中,進(jìn)場(chǎng)道路正在修葺,電站機(jī)組及配套設(shè)施已運(yùn)至六枝特區(qū)郎岱客運(yùn)站,待現(xiàn)場(chǎng)施工到達(dá)安裝條件再中轉(zhuǎn)至現(xiàn)場(chǎng)安裝,其各項(xiàng)手續(xù)正在進(jìn)取辦理。

b、青菜塘煤礦:電站用地已踏勘征用,土地征用款正如數(shù)發(fā)放。但因道路條件及工農(nóng)關(guān)系協(xié)調(diào)問題,施工隊(duì)還未進(jìn)場(chǎng)施工,待近期款項(xiàng)發(fā)放完畢后施工隊(duì)可進(jìn)場(chǎng)施工,電站機(jī)組及配套設(shè)施已運(yùn)抵青菜塘煤礦存放,其各項(xiàng)手續(xù)正處于進(jìn)取辦理當(dāng)中。

2、我公司于20xx年6月5日出資1000萬元注冊(cè)成立了全資子公司——盤縣燃?xì)夤尽?/p>

3、按照市政府專題會(huì)議紀(jì)要(市府專議[20xx]43號(hào))精神,公司作為擔(dān)保方與圣地亞哥國(guó)際大酒店有限公司合作向市商業(yè)銀行融資6000萬元,同時(shí)公司向圣地亞哥國(guó)際大酒店有限公司借款3000萬元進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)投資。

4、我公司供給部分房產(chǎn)作為抵押,以公司全資子公司——xx星炬建筑安裝工程公司作為貸款主體,向市農(nóng)業(yè)銀行貸款2400萬元進(jìn)行公司項(xiàng)目建設(shè)投資。

5、我公司于20xx年11月出資3400萬元成立xx市熱力有限公司。

6、我公司于20xx年11月以公司煤氣收費(fèi)權(quán)作質(zhì)押,以燃?xì)饩C合樓部分資產(chǎn)作抵押,計(jì)劃在貴州銀行xx分行融資2億元作為熱力公司項(xiàng)目建設(shè)投資。

以上事項(xiàng)按照國(guó)資委重大事項(xiàng)報(bào)告制度的要求,已專門向國(guó)資委作了報(bào)告。

企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇七

〔提要〕財(cái)務(wù)報(bào)表分析一般通過整理和分析財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中相關(guān)信息,并結(jié)合報(bào)表以外的補(bǔ)充信息,綜合分析和比較施工企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果以及企業(yè)現(xiàn)金流量情況。有效的建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告可以為財(cái)務(wù)報(bào)告使用者提供經(jīng)營(yíng)決策和控制工作的依據(jù)。本文首先概述財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的、作用、內(nèi)容以及基本方法;其次,詳細(xì)分析建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析中存在的問題;最后,提出解決施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析問題的對(duì)策。

中圖分類號(hào):f23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:a。

收錄日期:2014年7月7日

一、

1、目的。20世紀(jì)初期,財(cái)務(wù)報(bào)表分析這一詞產(chǎn)生。最初,記賬核算是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的唯一目的,主要用于分析銀行的信用服務(wù)的,后來,財(cái)務(wù)報(bào)表分析才逐漸成為投資者分析各個(gè)企業(yè)能力和財(cái)務(wù)狀況的晴雨表。如今的財(cái)務(wù)報(bào)表分析已經(jīng)全部融入到建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中,來滿足建筑施工企業(yè)對(duì)外部或內(nèi)部決策的需要。

2、作用。財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要是指通過一定的方法或手段,分析和研究財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料、數(shù)據(jù),揭示有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系和數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì),以便評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施情況,為建筑施工企業(yè)管理者提供直接、真實(shí)的經(jīng)濟(jì)決策信息,是管理者做出正確經(jīng)營(yíng)決策的依據(jù)。

3、內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的結(jié)果是給不同的使用者分析和使用的,每個(gè)使用者都有各自的分析側(cè)重點(diǎn),但有時(shí)也有時(shí)也會(huì)有共同的要求。其主要內(nèi)容包括以下幾點(diǎn):資本的結(jié)構(gòu)分析、建筑施工企業(yè)獲利能力的分析、建筑施工企業(yè)償債能力的分析、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)分析、成本費(fèi)用的分析、運(yùn)用資金效率的分析等內(nèi)容。

4、基本方法。分析財(cái)務(wù)報(bào)表的基本方法主要包括以下三種:(1)財(cái)務(wù)比率分析法。該分析方法是將有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的金額進(jìn)行對(duì)比,分析出一系列具有邏輯關(guān)系和意義的財(cái)務(wù)比率,據(jù)此來揭示被分析建筑施工企業(yè)某一段期間內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況的一種分析方法。具體而言,財(cái)務(wù)比率分析法包括償債能力比率、盈利能力比率、營(yíng)運(yùn)能力比率等;(2)財(cái)務(wù)報(bào)表比較分析法。該方法是對(duì)本建筑施工企業(yè)不同期間的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析方法,它可以對(duì)建筑施工企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、盈利能力和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)趨勢(shì)做出分析,分析一個(gè)建筑施工企業(yè)較長(zhǎng)時(shí)期的動(dòng)態(tài)經(jīng)營(yíng)狀況;(3)財(cái)務(wù)報(bào)表趨勢(shì)分析法。該方法是利用建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表所提供的相關(guān)數(shù)據(jù)資料,將幾期連續(xù)相同指標(biāo)的比率,進(jìn)行定基或環(huán)比對(duì)比,計(jì)算出這些指標(biāo)未來增減變動(dòng)的方向和數(shù)額變動(dòng)幅度。

二、

1、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)據(jù)存在的問題。在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,必須取得與財(cái)務(wù)報(bào)表分析相關(guān)的數(shù)據(jù)資料,因此會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的關(guān)鍵,而會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性直接影響建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。目前,許多建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息都不夠精確,有些建筑施工企業(yè)在提供會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)只提供一些關(guān)鍵性的會(huì)計(jì)信息,很少提供關(guān)聯(lián)性小的會(huì)計(jì)信息,有些建筑施工企業(yè)甚至為了向外界展示建筑施工企業(yè)效益,采取弄虛作假的方式來達(dá)到目的。使信息、數(shù)據(jù)使用者無法分析出關(guān)注建筑施工企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。

除此之外,由于一些建筑施工企業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)周期過長(zhǎng),造成分析后財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)果已經(jīng)無法真實(shí)反映建筑施工企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)狀況,因此建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)時(shí)常存在滯后性。

2、分析建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表方法存在的問題。財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法可以幫助建筑施工企業(yè)正確評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量情況,幫助管理者做出正確的決策方案。常用的財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法使用的重點(diǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù),但這些分析方法只注重?cái)?shù)據(jù)發(fā)生的變化,而無法更深入地探究數(shù)據(jù)發(fā)生變化的原因。因此,傳統(tǒng)的分析方法忽略了建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化問題,導(dǎo)致分析結(jié)果缺乏一定的客觀性、準(zhǔn)確性以及正確性。

除此之外,財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法也存在一定的滯后性。其中,比率分析法和趨勢(shì)分析法的分析結(jié)果的滯后性最為明顯,當(dāng)被分析建筑施工企業(yè)之間的口徑不統(tǒng)一或評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不一致時(shí),便會(huì)造成財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果失去真實(shí)性。

3、分析財(cái)務(wù)比率存在的問題。財(cái)務(wù)比率分析包括三個(gè)面,即償債能力分析、盈利能力分析以及營(yíng)運(yùn)能力分析。其分析的數(shù)據(jù)主要來源于建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,由于財(cái)務(wù)比率存在一定的問題,導(dǎo)致分析的結(jié)果無法體現(xiàn)其應(yīng)有的價(jià)值。因此,所財(cái)務(wù)比率分析結(jié)果中存在問題,也就是財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果中存在的問題。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:第一,財(cái)務(wù)比率分析不夠嚴(yán)密;第二,建筑施工企業(yè)之間的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不一同;第三,財(cái)務(wù)比率。

4、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析不夠全面。財(cái)務(wù)報(bào)表分析依據(jù)建筑施工企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)建筑施工企業(yè)運(yùn)行的各個(gè)方面進(jìn)行了全面系統(tǒng)的分析,但是財(cái)務(wù)報(bào)表分析過程中沒有充分地考慮到建筑施工企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中的其他影響因素,例如企業(yè)發(fā)展的環(huán)境、建筑施工企業(yè)未來大的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)趨勢(shì)。當(dāng)前不夠全面的財(cái)務(wù)報(bào)表分析,使得分析出的結(jié)果很難反映出建筑施工企業(yè)真實(shí)的發(fā)展?fàn)顩r。

三、

1、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)必須真實(shí)可靠。財(cái)務(wù)報(bào)表中使用的各種數(shù)據(jù)必須真實(shí)可靠,能夠真實(shí)地反映建筑施工企業(yè)某一段期間內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量狀況。由于財(cái)務(wù)報(bào)表中涉及大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),準(zhǔn)確的計(jì)算這些數(shù)據(jù),才能確保數(shù)字的真實(shí)性與可靠性,這就要求相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),必須認(rèn)真核對(duì)數(shù)據(jù)、辨別數(shù)據(jù)的翔實(shí)并核對(duì)資料的完整性,在取得的數(shù)據(jù)中不能存在估計(jì)或推算的數(shù)據(jù),也不能存在弄虛作假的數(shù)據(jù)。

2、進(jìn)一步完善建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法。建筑施工企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)的綜合財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法,將定量分析與定性分析結(jié)合到一起,將不可計(jì)量因素考慮在分析結(jié)果中,進(jìn)行綜合判斷,修正單一分析方法中的誤差,使分析結(jié)果更趨于實(shí)際。在實(shí)際應(yīng)用過程中,可以結(jié)合比率分析法和比較分析法,也可以結(jié)合比率分析法和趨勢(shì)分析法,或是結(jié)合趨勢(shì)分析法和比較分析法??傊?,無論使用什么財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法,都要結(jié)合建筑施工企業(yè)自身的財(cái)務(wù)特點(diǎn),以及當(dāng)時(shí)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)信息和投資者的投資方向等采取相應(yīng)的分析方法。

3、正確應(yīng)用財(cái)務(wù)比率分析法分析建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。建筑施工企業(yè)應(yīng)該正確利用財(cái)務(wù)比率分析方法。在實(shí)際工作中,財(cái)務(wù)分析工作人員應(yīng)該結(jié)合財(cái)務(wù)比率的三種分析方法計(jì)算出建筑施工企業(yè)相應(yīng)的資金流動(dòng)比率、資金周轉(zhuǎn)比率、資產(chǎn)負(fù)債率以及建筑施工企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率等相關(guān)信息。除此之外,相關(guān)財(cái)務(wù)分析人員在實(shí)際工作當(dāng)中,應(yīng)該盡可能地多掌握被分析的信息與背景資料,為財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作打好基礎(chǔ),盡量減少財(cái)務(wù)比率分析的錯(cuò)誤。

4、注重建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的全面性。在分析建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),除了要注重財(cái)務(wù)報(bào)表分析數(shù)據(jù)取得的真實(shí)性、有效性以及財(cái)務(wù)分析方法應(yīng)用的合理性外,還要注重分析建筑施工企業(yè)的背景和財(cái)務(wù)報(bào)表中的附注。其中,對(duì)于建筑施工企業(yè)背景的分析,應(yīng)當(dāng)注重被分析建筑施工企業(yè)所處行業(yè)的背景信息和建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略;對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表附注的分析,應(yīng)當(dāng)充分地了解、更深入的研究相關(guān)附注信息與財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)之間的關(guān)系,正確地掌握附注披露的重點(diǎn)和要點(diǎn)。

四、

在當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中,只有認(rèn)清當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形式,運(yùn)用多元化的分析方式,突破建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的瓶頸,才能提升建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的水平,才能提高建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的有效性。

〔2〕張思菊,陳雯娟.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的問題及改進(jìn)探討〔j〕.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2009.

企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇八

了解、審核、合理制定各產(chǎn)品的bom表(物料表),并明確相關(guān)材料分別在哪個(gè)工序投入。

1)對(duì)于哪些直接材料列入bom范圍,這個(gè)事先必須有明確的規(guī)定。一般來說,同類但不同規(guī)格的產(chǎn)品,耗用的材料品種是差不多的,主要差異應(yīng)該在耗用量上。

2)對(duì)不同類別的產(chǎn)品,特別耗用材料的,都要心中有數(shù)。

3)每月生產(chǎn)單位、倉(cāng)庫(kù)作好材料領(lǐng)用記錄,月底作好材料的盤點(diǎn)工作,特別是針對(duì)大宗材料、單價(jià)比較高的材料,一定要每月盤點(diǎn),確保庫(kù)存準(zhǔn)確,同時(shí)也確保當(dāng)月實(shí)際耗用數(shù)正確。

4)每月底,必須確認(rèn)當(dāng)月入庫(kù)的完工產(chǎn)品數(shù)量,每月底必須盤點(diǎn)在制品數(shù)量,并確定在制品停留的工序。

6)對(duì)比當(dāng)月材料實(shí)際發(fā)出數(shù)量,與理論耗用量,確定每種材料的超耗率或節(jié)約率。超耗與節(jié)約的金額,應(yīng)按實(shí)際情況在入庫(kù)完工產(chǎn)品與在制品之間進(jìn)行分配。

7)針對(duì)材料耗用異常,應(yīng)要求生產(chǎn)單位提出解釋說明。如發(fā)現(xiàn)是bom設(shè)定有誤或不合理的,應(yīng)及時(shí)修正bom表,如屬于生產(chǎn)過程中的問題,則應(yīng)該要生產(chǎn)管理單位提出改進(jìn)措施,財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)跟蹤改進(jìn)效果。

二、直接人工成本控制。

1、合理制定各產(chǎn)品的工序表,確定每道工序的計(jì)件工資。

2、計(jì)算當(dāng)月的應(yīng)付計(jì)件工資:

1)每月應(yīng)根據(jù)入庫(kù)的完工產(chǎn)品計(jì)算完工產(chǎn)品的計(jì)件工資。

2)根據(jù)月末在制品的停留工序及對(duì)應(yīng)工序的工序單價(jià),計(jì)算在制品計(jì)件工資。

3)上述兩項(xiàng)相加,扣減上月末已計(jì)算的在制品計(jì)件工資,得出當(dāng)月應(yīng)支付的計(jì)件工資。

如果在制品每月差異不大,或者生產(chǎn)單位同意,每月計(jì)件工資的計(jì)算只算完工入庫(kù)產(chǎn)品的,也是可以,但方法一旦確定,就要延續(xù)下去,不能隨意更改。

4)人資單位計(jì)算計(jì)件工資的產(chǎn)量,必須是財(cái)務(wù)部確認(rèn)的數(shù)量,不能僅依據(jù)生產(chǎn)部門提供的數(shù)據(jù)。當(dāng)月計(jì)算的計(jì)件工資總額,必須有財(cái)務(wù)審核確認(rèn),但財(cái)務(wù)可以不參與計(jì)件工資總額在各生產(chǎn)工人中的分配。

三、制造費(fèi)用控制。

1、必須了解匹配本單位產(chǎn)品的制造費(fèi)用大項(xiàng),了解費(fèi)用的特性;

2、確保費(fèi)用入帳的及時(shí)性及均衡性;

3、確保費(fèi)用分?jǐn)傄?guī)則的合理性。

一、做好每月產(chǎn)值統(tǒng)計(jì):

每月產(chǎn)量確認(rèn)后,應(yīng)根據(jù)已經(jīng)核準(zhǔn)的單位產(chǎn)值(集團(tuán)指導(dǎo)價(jià))計(jì)算確認(rèn)當(dāng)月產(chǎn)出的產(chǎn)值;

同時(shí)針對(duì)最新銷售單價(jià),計(jì)算確認(rèn)市場(chǎng)價(jià)值;

以上兩者差異,可以使管理層及時(shí)了解市場(chǎng)情況,判斷產(chǎn)品實(shí)際收益,及時(shí)調(diào)整集團(tuán)指導(dǎo)價(jià),及時(shí)調(diào)整銷售價(jià)格。

二、每月做好客戶別的毛利分析根據(jù)上表:

1、可以統(tǒng)計(jì)每個(gè)月不同客戶的毛利情況;

2、可以分析同一產(chǎn)品不同客戶的毛利情況;

3、可以統(tǒng)計(jì)不同月份的各客戶、各產(chǎn)品別的毛利情況;

4、負(fù)毛利客戶、負(fù)毛利的產(chǎn)品信息,應(yīng)每月及時(shí)知會(huì)管理層;

5、毛利波動(dòng)大的、異常的,應(yīng)及時(shí)知會(huì)管理層。

這些基礎(chǔ)的統(tǒng)計(jì)工作每個(gè)月都要做好,以方便在管理層經(jīng)營(yíng)決策時(shí)參考。

1、應(yīng)堅(jiān)持物料使用單位只請(qǐng)購(gòu)但不采購(gòu);

2、采購(gòu)單位只采購(gòu)不收貨的原則;

4、財(cái)務(wù)僅憑核準(zhǔn)的采購(gòu)單、倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單核對(duì)無誤后入帳付款。

企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇九

營(yíng)銷背景:。

隨著中國(guó)男士使用護(hù)膚品習(xí)慣的轉(zhuǎn)變,男士美容市場(chǎng)的需求逐漸上升,整個(gè)中國(guó)男士護(hù)膚品市場(chǎng)也逐漸走向成熟,近兩年的發(fā)展速度更是迅速,越來越多的中國(guó)年輕男士護(hù)膚已從基本清潔開始發(fā)展為護(hù)理,美容的成熟消費(fèi)意識(shí)也逐漸開始形成。

2012年歐萊雅中國(guó)市場(chǎng)分析顯示,男性消費(fèi)者初次使用護(hù)膚品和個(gè)人護(hù)理品的年齡已經(jīng)降到22歲,男士護(hù)膚品消費(fèi)群區(qū)間已經(jīng)獲得較大擴(kuò)張。雖然消費(fèi)年齡層正在擴(kuò)大,即使是在經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)的北京、上海、杭州、深圳等一線城市,男士護(hù)理用品銷售額也只占整個(gè)化妝品市場(chǎng)的10%左右,全國(guó)的平均占比則遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于這一水平。作為中國(guó)男士護(hù)膚品牌,歐萊雅男士對(duì)該市場(chǎng)的'上升空間充滿信心,期望進(jìn)一步擴(kuò)大在中國(guó)年輕男士群體的市場(chǎng)份額,鞏固在中國(guó)男妝市場(chǎng)的地位。

營(yíng)銷目標(biāo):。

1、推出新品巴黎歐萊雅男士極速激活型膚露,即歐萊雅男士bb霜,品牌主希望迅速占領(lǐng)中國(guó)男士bb霜市場(chǎng),樹立該領(lǐng)域的品牌地位,并希望打造成為中國(guó)年輕男性心目中的人氣最高的bb霜產(chǎn)品。

2、歐萊雅男士bb霜目標(biāo)客戶定位于18歲到25歲的人群,他們是一群熱愛分享,熱衷于社交媒體,并已有一定護(hù)膚習(xí)慣的男士群體。

執(zhí)行方式:。

面對(duì)其他男妝品牌主要針對(duì)“功能性”訴求的網(wǎng)絡(luò)傳播,麥肯旗下的數(shù)字營(yíng)銷公司mrm攜手歐萊雅男士將關(guān)注點(diǎn)放在中國(guó)年輕男性的情感需求上,了解到年輕男士的心態(tài)在于一個(gè)“先”字,他們想要領(lǐng)先一步,先同齡人一步。因此,設(shè)立了“我是先型者”的創(chuàng)意理念。

為了打造該產(chǎn)品的網(wǎng)絡(luò)知名度,歐萊雅男士針對(duì)目標(biāo)人群,同時(shí)開設(shè)了名為@型男成長(zhǎng)營(yíng)的微博和微信帳號(hào),開展一輪單純依靠社交網(wǎng)絡(luò)和在線電子零售平臺(tái)的網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷活動(dòng)。

1、在新浪微博上引發(fā)了針對(duì)男生使用bb的接受度的討論,發(fā)現(xiàn)男生以及女生對(duì)于男生使用bb的接受度都大大高于人們的想象,為傳播活動(dòng)率先奠定了輿論基礎(chǔ)。

2、有了代言人“阮經(jīng)天”的加入,發(fā)表屬于他的先型者宣言:“我負(fù)責(zé)有型俊朗,黑管bb負(fù)責(zé)擊退油光、毛孔、痘印,我是先型者阮經(jīng)天”,號(hào)召?gòu)V大網(wǎng)民,通過微博申請(qǐng)?jiān)囉没顒?dòng),發(fā)表屬于自己的先型者宣言。微博營(yíng)銷產(chǎn)生了巨大的參與效應(yīng),更將微博參與者轉(zhuǎn)化為品牌的主動(dòng)傳播者。

3、在京東商城建立了歐萊雅男士bb霜首發(fā)專頁(yè),開展“占盡先機(jī),萬人先型”的首發(fā)搶購(gòu)活動(dòng),設(shè)立了歐萊雅男士微博部長(zhǎng),為關(guān)于bb霜使用者提供的一對(duì)一的專屬定制服務(wù)。另外,特別開通的微信專屬平臺(tái),每天即時(shí)將從新品上市到使用教程、前后對(duì)比等信息均通過微信推送給關(guān)注巴黎歐萊雅男士公眾微信的每一位用戶。

營(yíng)銷效果:。

該活動(dòng)通過網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷引發(fā)了在線熱潮,兩個(gè)月內(nèi),在沒有任何傳統(tǒng)電視廣告投放的情況下,該活動(dòng)覆蓋人群達(dá)到3500萬用戶,共307,107位用戶參與互動(dòng),僅來自新浪微博的統(tǒng)計(jì),微博閱讀量即達(dá)到560萬,在整個(gè)微博試用活動(dòng)中,一周內(nèi)即有超過69,136男性用戶申請(qǐng)了試用,在線的預(yù)估銷售庫(kù)存在一周內(nèi)即被銷售一空。

文檔為doc格式。

企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇十

縱觀##年,我市工業(yè)企業(yè)在全球金融危機(jī)的大背景下努力克服危機(jī)帶來的不利影響,努力創(chuàng)新,積極生產(chǎn),也取得了一定的成績(jī)。雖然經(jīng)濟(jì)效益欠佳,但在危機(jī)中我們也看到了振興的希望。最近,國(guó)務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步支持甘肅經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的若干意見》(國(guó)辦發(fā)〔2010〕29號(hào)),對(duì)支持甘肅經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出了47條優(yōu)惠政策,##市作為省會(huì)城市,在新的一年里如何最大限度的享受國(guó)家的各項(xiàng)優(yōu)惠政策,使企業(yè)擺脫困境,走出低谷,轉(zhuǎn)“?!睘椤皺C(jī)”,進(jìn)一步深化國(guó)有企業(yè)改革,是我市工業(yè)企業(yè)迫切面對(duì)和解決的問題。

我們要敢于正視我市工業(yè)發(fā)展中存在的困難和問題,如工業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模小、對(duì)資源的依賴性強(qiáng)、增長(zhǎng)方式粗放,產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度差、產(chǎn)業(yè)聚集度弱、企業(yè)研發(fā)與自主創(chuàng)新能力不強(qiáng)、精深加工產(chǎn)品比重低等不利因素,還要看到我們與發(fā)達(dá)地區(qū)的差距。因此,我們只有通過制度、體制、機(jī)制的創(chuàng)新,以思想的新解放謀求##工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新跨越,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)##的全面崛起。

按照市委、市政府關(guān)于當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期推進(jìn)我市工業(yè)發(fā)展的總體要求,我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為主題,以結(jié)構(gòu)調(diào)整為主線,以提升工業(yè)經(jīng)濟(jì)整體水平為目標(biāo),堅(jiān)持量的增長(zhǎng)和質(zhì)的提高并舉,堅(jiān)持培育骨干企業(yè)和發(fā)展中小企業(yè)并舉,堅(jiān)持培育新興產(chǎn)業(yè)和整合提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)并舉,走出一條工業(yè)發(fā)展規(guī)模化、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理化、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)集群化、增長(zhǎng)方式集約化的##特色新型工業(yè)化道路。為此,從以下幾個(gè)方面對(duì)我市工業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇提出建議和措施:

(一)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理,節(jié)能降耗,增產(chǎn)促銷。

充分利用國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需,刺激消費(fèi)增長(zhǎng),實(shí)施西部大開發(fā)的有利時(shí)機(jī),努力開拓市場(chǎng),抓好企業(yè)內(nèi)部管理,尤其是企業(yè)財(cái)務(wù)管理,健全各種財(cái)務(wù)制度,節(jié)約費(fèi)用開支,向產(chǎn)品要效益,向管理要效益。另外,要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理與監(jiān)督,盡量減少不良投資,拓寬銷售渠道,盤活存量資產(chǎn),提高資金使用效益。

(二)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu),加大技術(shù)改造力度,確保優(yōu)勢(shì)企業(yè)發(fā)展。

市級(jí)工業(yè)企業(yè)大都維持簡(jiǎn)單的低水平加工生產(chǎn),根本無能力進(jìn)行技術(shù)改造。為了適應(yīng)日益變化的市場(chǎng),企業(yè)應(yīng)積極研究市場(chǎng)動(dòng)態(tài),爭(zhēng)取資金生產(chǎn)出適銷對(duì)路的產(chǎn)品,激發(fā)職工的積極性和創(chuàng)造性。##年,我們也對(duì)于一些利稅大戶進(jìn)行了資金扶持,以貼息和補(bǔ)助資金的形式給予##高壓閥門有限公司、##佛慈制藥股份有限公司、##宏建建材集團(tuán)有限公司、##聯(lián)合重工有限責(zé)任公司,##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司一定項(xiàng)目資金支持,解決了部分企業(yè)資金的壓力和困難,為企業(yè)注入了新的活力。

(三)加大改革力度,大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè),培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。

要繼續(xù)深化企業(yè)改革,加大改革力度,對(duì)已經(jīng)改革的企業(yè)要進(jìn)一步完善、規(guī)范。企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自實(shí)際,選擇適合本企業(yè)發(fā)展的路子,要大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè),利用交通便利、客流量大的特點(diǎn),發(fā)展飲食及其他商業(yè)。

(四)大力實(shí)施出城入園,積極引導(dǎo)國(guó)有企業(yè)尋求新的發(fā)展空間。

為優(yōu)化工業(yè)布局,加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和土地資源的有效整合,實(shí)現(xiàn)城市化和工業(yè)化的協(xié)調(diào)發(fā)展,創(chuàng)造良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境,鼓勵(lì)企業(yè)“出城入園”、退城進(jìn)郊,進(jìn)行搬遷改造。按照已出臺(tái)的《##市工業(yè)企業(yè)出城入園搬遷改造專項(xiàng)資金管理暫行規(guī)定》的文件精神,進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)出城入園工作。今后,工業(yè)發(fā)展要以產(chǎn)業(yè)鏈延伸與產(chǎn)業(yè)集群培育、企業(yè)“出城入園”與園區(qū)建設(shè)為重點(diǎn),加快工業(yè)經(jīng)濟(jì)優(yōu)化升級(jí),努力形成以高新技術(shù)為先導(dǎo)、裝備制造業(yè)為支撐的新型工業(yè)體系。

(五)加大資金投入,做大做強(qiáng)企業(yè)。

在積極爭(zhēng)取國(guó)家和省上各項(xiàng)扶持企業(yè)發(fā)展資金的同時(shí),市財(cái)政要在市級(jí)財(cái)力十分緊張的情況下,面對(duì)增支和減收的雙重困難,盡量壓縮支出,增加扶持企業(yè)的各項(xiàng)資金。在扶優(yōu)扶強(qiáng)專項(xiàng)資金、非公發(fā)展專項(xiàng)資金、小額擔(dān)保貸款貼息資金、安全生產(chǎn)專項(xiàng)資金等方面給予企業(yè)支持。尤其對(duì)于一些節(jié)能重點(diǎn)工程、高效節(jié)能產(chǎn)品和節(jié)能技術(shù)推廣等項(xiàng)目,要加大財(cái)政資金傾斜力度,拓寬境內(nèi)外融資途徑,鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會(huì)、企業(yè)各方面加大對(duì)節(jié)能減排資金的投入。

(六)加快實(shí)施國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度。

根據(jù)《甘肅省人民政府關(guān)于實(shí)行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的試行意見》(甘政發(fā)[2008]31號(hào))和《甘肅省省屬企業(yè)國(guó)有資本收益收取管理暫行辦法的通知》(甘財(cái)企[2008]83號(hào))的文件精神,市政府已經(jīng)出臺(tái)并下發(fā)《##市人民政府關(guān)于實(shí)行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的試行意見》(蘭政發(fā)[##]94號(hào)),我局和市國(guó)資委已聯(lián)合下發(fā)《##市屬企業(yè)國(guó)有資本收益收取管理暫行辦法》(蘭財(cái)企[##]92號(hào)),這標(biāo)志著我市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算工作已正式啟動(dòng)。目前,國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制工作正在有序進(jìn)行,待市國(guó)資委上報(bào)后我局予以批復(fù)。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的實(shí)施,將為企業(yè)下一步資產(chǎn)重組和進(jìn)一步發(fā)展提供充足的收入來源和資金保障。

我市工業(yè)企業(yè)在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,按照“工業(yè)強(qiáng)市”和“繼續(xù)解放思想,推動(dòng)科學(xué)發(fā)展”的戰(zhàn)略目標(biāo),進(jìn)一步解放思想、更新觀念、轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)機(jī)制。通過企業(yè)改革,完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu),內(nèi)抓管理、外促效益,部分改制企業(yè)初見成效,盡顯活力。財(cái)政部門也在加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)方面做了大量細(xì)致的工作。

同時(shí),在國(guó)企改革、資產(chǎn)重組、調(diào)整企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、加大財(cái)政資金扶持力度和狠抓項(xiàng)目建設(shè)方面,積極籌措資金,把有限的資金用在企業(yè)最需要、最迫切的地方,企業(yè)財(cái)務(wù)工作取得了一定成效。但是,由于大部分市級(jí)工業(yè)企業(yè)基礎(chǔ)薄弱,設(shè)備落后老化,產(chǎn)品更新?lián)Q代滯后,結(jié)構(gòu)調(diào)整緩慢等原因,整體經(jīng)濟(jì)效益不高,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)乏力,銷售疲軟,債務(wù)負(fù)擔(dān)加重,冗員較多,給政府和企業(yè)帶來了較大壓力。

總之,政府職能部門和各企業(yè)要繼續(xù)按照市委、市政府的統(tǒng)一要求和部署,以改革之舉辦特別之事,以創(chuàng)新之舉推動(dòng)發(fā)展,站在全局和時(shí)代的高度,切實(shí)把解放思想作為新的歷史起點(diǎn)推動(dòng)企業(yè)改革發(fā)展。進(jìn)一步抓好改革開放,落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,從而促進(jìn)我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。

企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇十一

〔提要〕財(cái)務(wù)報(bào)表分析一般通過整理和分析財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中相關(guān)信息,并結(jié)合報(bào)表以外的補(bǔ)充信息,綜合分析和比較施工企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果以及企業(yè)現(xiàn)金流量情況。有效的建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告可以為財(cái)務(wù)報(bào)告使用者提供經(jīng)營(yíng)決策和控制工作的依據(jù)。本文首先概述財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的、作用、內(nèi)容以及基本方法;其次,詳細(xì)分析建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析中存在的問題;最后,提出解決施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析問題的對(duì)策。

中圖分類號(hào):f23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:a。

收錄日期:20xx年7月7日

一、

1、目的。20世紀(jì)初期,財(cái)務(wù)報(bào)表分析這一詞產(chǎn)生。最初,記賬核算是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的唯一目的,主要用于分析銀行的信用服務(wù)的,后來,財(cái)務(wù)報(bào)表分析才逐漸成為投資者分析各個(gè)企業(yè)能力和財(cái)務(wù)狀況的晴雨表。如今的財(cái)務(wù)報(bào)表分析已經(jīng)全部融入到建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中,來滿足建筑施工企業(yè)對(duì)外部或內(nèi)部決策的需要。

2、作用。財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要是指通過一定的方法或手段,分析和研究財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)財(cái)務(wù)資料、數(shù)據(jù),揭示有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系和數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì),以便評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施情況,為建筑施工企業(yè)管理者提供直接、真實(shí)的經(jīng)濟(jì)決策信息,是管理者做出正確經(jīng)營(yíng)決策的依據(jù)。

3、內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的結(jié)果是給不同的使用者分析和使用的,每個(gè)使用者都有各自的分析側(cè)重點(diǎn),但有時(shí)也有時(shí)也會(huì)有共同的要求。其主要內(nèi)容包括以下幾點(diǎn):資本的結(jié)構(gòu)分析、建筑施工企業(yè)獲利能力的分析、建筑施工企業(yè)償債能力的分析、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)分析、成本費(fèi)用的分析、運(yùn)用資金效率的分析等內(nèi)容。

4、基本方法。分析財(cái)務(wù)報(bào)表的基本方法主要包括以下三種:(1)財(cái)務(wù)比率分析法。該分析方法是將有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的金額進(jìn)行對(duì)比,分析出一系列具有邏輯關(guān)系和意義的財(cái)務(wù)比率,據(jù)此來揭示被分析建筑施工企業(yè)某一段期間內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況的一種分析方法。具體而言,財(cái)務(wù)比率分析法包括償債能力比率、盈利能力比率、營(yíng)運(yùn)能力比率等;(2)財(cái)務(wù)報(bào)表比較分析法。該方法是對(duì)本建筑施工企業(yè)不同期間的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析方法,它可以對(duì)建筑施工企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、盈利能力和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)趨勢(shì)做出分析,分析一個(gè)建筑施工企業(yè)較長(zhǎng)時(shí)期的動(dòng)態(tài)經(jīng)營(yíng)狀況;(3)財(cái)務(wù)報(bào)表趨勢(shì)分析法。該方法是利用建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表所提供的相關(guān)數(shù)據(jù)資料,將幾期連續(xù)相同指標(biāo)的比率,進(jìn)行定基或環(huán)比對(duì)比,計(jì)算出這些指標(biāo)未來增減變動(dòng)的方向和數(shù)額變動(dòng)幅度。

二、

1、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)據(jù)存在的問題。在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,必須取得與財(cái)務(wù)報(bào)表分析相關(guān)的數(shù)據(jù)資料,因此會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的關(guān)鍵,而會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性直接影響建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。目前,許多建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息都不夠精確,有些建筑施工企業(yè)在提供會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)時(shí)只提供一些關(guān)鍵性的會(huì)計(jì)信息,很少提供關(guān)聯(lián)性小的會(huì)計(jì)信息,有些建筑施工企業(yè)甚至為了向外界展示建筑施工企業(yè)效益,采取弄虛作假的方式來達(dá)到目的。使信息、數(shù)據(jù)使用者無法分析出關(guān)注建筑施工企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。

除此之外,由于一些建筑施工企業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)周期過長(zhǎng),造成分析后財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)果已經(jīng)無法真實(shí)反映建筑施工企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)狀況,因此建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)時(shí)常存在滯后性。

2、分析建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表方法存在的問題。財(cái)務(wù)報(bào)表的分析方法可以幫助建筑施工企業(yè)正確評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量情況,幫助管理者做出正確的決策方案。常用的財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法使用的重點(diǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù),但這些分析方法只注重?cái)?shù)據(jù)發(fā)生的變化,而無法更深入地探究數(shù)據(jù)發(fā)生變化的原因。因此,傳統(tǒng)的分析方法忽略了建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化問題,導(dǎo)致分析結(jié)果缺乏一定的客觀性、準(zhǔn)確性以及正確性。

除此之外,財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法也存在一定的滯后性。其中,比率分析法和趨勢(shì)分析法的分析結(jié)果的滯后性最為明顯,當(dāng)被分析建筑施工企業(yè)之間的口徑不統(tǒng)一或評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不一致時(shí),便會(huì)造成財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果失去真實(shí)性。

3、分析財(cái)務(wù)比率存在的問題。財(cái)務(wù)比率分析包括三個(gè)面,即償債能力分析、盈利能力分析以及營(yíng)運(yùn)能力分析。其分析的數(shù)據(jù)主要來源于建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表,由于財(cái)務(wù)比率存在一定的問題,導(dǎo)致分析的結(jié)果無法體現(xiàn)其應(yīng)有的價(jià)值。因此,所財(cái)務(wù)比率分析結(jié)果中存在問題,也就是財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果中存在的問題。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:第一,財(cái)務(wù)比率分析不夠嚴(yán)密;第二,建筑施工企業(yè)之間的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不一同;第三,財(cái)務(wù)比率。

4、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析不夠全面。財(cái)務(wù)報(bào)表分析依據(jù)建筑施工企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)建筑施工企業(yè)運(yùn)行的各個(gè)方面進(jìn)行了全面系統(tǒng)的分析,但是財(cái)務(wù)報(bào)表分析過程中沒有充分地考慮到建筑施工企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中的其他影響因素,例如企業(yè)發(fā)展的環(huán)境、建筑施工企業(yè)未來大的經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)趨勢(shì)。當(dāng)前不夠全面的財(cái)務(wù)報(bào)表分析,使得分析出的結(jié)果很難反映出建筑施工企業(yè)真實(shí)的發(fā)展?fàn)顩r。

三、

1、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)必須真實(shí)可靠。財(cái)務(wù)報(bào)表中使用的各種數(shù)據(jù)必須真實(shí)可靠,能夠真實(shí)地反映建筑施工企業(yè)某一段期間內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量狀況。由于財(cái)務(wù)報(bào)表中涉及大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),準(zhǔn)確的計(jì)算這些數(shù)據(jù),才能確保數(shù)字的真實(shí)性與可靠性,這就要求相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),必須認(rèn)真核對(duì)數(shù)據(jù)、辨別數(shù)據(jù)的翔實(shí)并核對(duì)資料的完整性,在取得的數(shù)據(jù)中不能存在估計(jì)或推算的數(shù)據(jù),也不能存在弄虛作假的數(shù)據(jù)。

2、進(jìn)一步完善建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法。建筑施工企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)的綜合財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法,將定量分析與定性分析結(jié)合到一起,將不可計(jì)量因素考慮在分析結(jié)果中,進(jìn)行綜合判斷,修正單一分析方法中的誤差,使分析結(jié)果更趨于實(shí)際。在實(shí)際應(yīng)用過程中,可以結(jié)合比率分析法和比較分析法,也可以結(jié)合比率分析法和趨勢(shì)分析法,或是結(jié)合趨勢(shì)分析法和比較分析法??傊瑹o論使用什么財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法,都要結(jié)合建筑施工企業(yè)自身的財(cái)務(wù)特點(diǎn),以及當(dāng)時(shí)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)信息和投資者的投資方向等采取相應(yīng)的分析方法。

3、正確應(yīng)用財(cái)務(wù)比率分析法分析建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。建筑施工企業(yè)應(yīng)該正確利用財(cái)務(wù)比率分析方法。在實(shí)際工作中,財(cái)務(wù)分析工作人員應(yīng)該結(jié)合財(cái)務(wù)比率的三種分析方法計(jì)算出建筑施工企業(yè)相應(yīng)的資金流動(dòng)比率、資金周轉(zhuǎn)比率、資產(chǎn)負(fù)債率以及建筑施工企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率等相關(guān)信息。除此之外,相關(guān)財(cái)務(wù)分析人員在實(shí)際工作當(dāng)中,應(yīng)該盡可能地多掌握被分析的信息與背景資料,為財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作打好基礎(chǔ),盡量減少財(cái)務(wù)比率分析的錯(cuò)誤。

4、注重建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的全面性。在分析建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),除了要注重財(cái)務(wù)報(bào)表分析數(shù)據(jù)取得的真實(shí)性、有效性以及財(cái)務(wù)分析方法應(yīng)用的合理性外,還要注重分析建筑施工企業(yè)的背景和財(cái)務(wù)報(bào)表中的附注。其中,對(duì)于建筑施工企業(yè)背景的分析,應(yīng)當(dāng)注重被分析建筑施工企業(yè)所處行業(yè)的背景信息和建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略;對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表附注的分析,應(yīng)當(dāng)充分地了解、更深入的研究相關(guān)附注信息與財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)之間的關(guān)系,正確地掌握附注披露的重點(diǎn)和要點(diǎn)。

四、

在當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中,只有認(rèn)清當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形式,運(yùn)用多元化的分析方式,突破建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的瓶頸,才能提升建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的水平,才能提高建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的有效性。

〔2〕張思菊,陳雯娟.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的問題及改進(jìn)探討〔j〕.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),20xx.

企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇十二

一個(gè)企業(yè)不能創(chuàng)新,將無法立足于激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中。近年來創(chuàng)新一直備受企業(yè)推崇尤其是科技型中小型企業(yè),幾乎每個(gè)企業(yè)都有或多或少的創(chuàng)新,我所能列舉出來的具有代表性的創(chuàng)新企業(yè)有:百度(中國(guó))、樂酷天(日本)、河南雙匯投資發(fā)展公司(中國(guó))、尤妮佳(日本)、騰訊控股(中國(guó))、發(fā)那科(日本)、寶潔(美國(guó))、比亞迪(中國(guó))等。本文選擇以比亞迪公司為例進(jìn)行案例分析報(bào)告。比亞迪公司見證了中國(guó)中小企業(yè)的迅速成長(zhǎng)歷程比亞迪股份有限公司成立于1995年2月,迄今差不多二十年的時(shí)間,已經(jīng)由一個(gè)員工只有20人的電池生產(chǎn)小企業(yè)發(fā)展成為員工總數(shù)超過17萬人,擁有it、汽車、新能源三大產(chǎn)業(yè)群的世界級(jí)高新技術(shù)企業(yè)。比亞迪用較短的時(shí)問完成了西方企業(yè)百年的成長(zhǎng)之路,見證了改革開放最前沿的深圳企業(yè)的成長(zhǎng)歷程。希望通過對(duì)比亞迪的案例分析為中小企業(yè)提供可以參考的創(chuàng)新發(fā)展路徑。

1比亞迪公司簡(jiǎn)介。

比亞迪從起步到擁有it、汽車、新能源三大產(chǎn)業(yè)群的成長(zhǎng)路徑以及企業(yè)的整體布局。從下圖中看到三大產(chǎn)業(yè)群表現(xiàn)為遞進(jìn)而又并列的關(guān)系:所謂遞進(jìn)關(guān)系主要體現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的先后階段,體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)鏈的延伸和整合,體現(xiàn)前一個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈為后一個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈提供的技術(shù)儲(chǔ)備和發(fā)展模式借鑒;所謂并列關(guān)系體現(xiàn)整個(gè)產(chǎn)業(yè)的相互平衡和支撐以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)之間的聚合效應(yīng)。貫穿三大產(chǎn)業(yè)群成長(zhǎng)、發(fā)展和壯大的是企業(yè)的創(chuàng)新系統(tǒng)。比亞迪新聞發(fā)言人王建均說:”比亞迪的高速發(fā)展,得益于技術(shù)、市場(chǎng)和生產(chǎn)流程的全方位創(chuàng)新”。比亞迪在開發(fā)、經(jīng)營(yíng)、管理、人才培養(yǎng)等一系列問題上的創(chuàng)新大大縮短了和同樣行業(yè)一般企業(yè)成長(zhǎng)的時(shí)間、縮短了與世界先進(jìn)企業(yè)的距離,在較短時(shí)間內(nèi)完成了由一個(gè)小企業(yè)到擁有世界先進(jìn)技術(shù)和管理水平的成功企業(yè)的轉(zhuǎn)身。它是我國(guó)許多成功的中小企業(yè)的代表和典型。

圖1比亞迪產(chǎn)業(yè)群分布。

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大,和中國(guó)許多企業(yè)一樣,在發(fā)展的過程中,面臨風(fēng)云多變的國(guó)際國(guó)內(nèi)環(huán)境以及企業(yè)自身發(fā)展進(jìn)程中內(nèi)在的瓶頸制約,比亞迪從以來遭遇了成長(zhǎng)進(jìn)程中最大的困難,銷量和利潤(rùn)持續(xù)下滑。20凈利潤(rùn)同比下滑33.5%至25.23億元,2011年凈利潤(rùn)更是同比下滑45%至13.84億元,副總裁夏治冰離職,經(jīng)銷商退網(wǎng)、汽車營(yíng)銷部門大幅裁員,企業(yè)陷入危機(jī)。格雷納的企業(yè)成長(zhǎng)階段理論認(rèn)為,企業(yè)發(fā)展到一定階段后會(huì)遇到危機(jī)和障礙,克服之企業(yè)就能進(jìn)入一個(gè)新的發(fā)展階段。目前比亞迪的困境考驗(yàn)著企業(yè)賴以生存發(fā)展的核心創(chuàng)新系統(tǒng)、企業(yè)價(jià)值觀和管理理念,如何克服障礙走出困境,使企業(yè)進(jìn)入新的發(fā)展階段持續(xù)發(fā)展是企業(yè)面臨的新課題,這也為我們?nèi)孓q證分析中小企業(yè)成長(zhǎng)提供了很好的案例。

2比亞迪成長(zhǎng)路徑。

比亞迪的發(fā)展路徑是企業(yè)成長(zhǎng)的軌跡,反映了企業(yè)的成長(zhǎng)定位、成長(zhǎng)方向和戰(zhàn)略。

第一階段:初創(chuàng)(1995—),這是企業(yè)的起步階段。主要開展電池零部件的進(jìn)出口業(yè)務(wù)、電池的裝配、電池關(guān)鍵零部件生產(chǎn)等,這一階段規(guī)模小、經(jīng)營(yíng)單一。

第二階段:成長(zhǎng)(1997—)。

這是企業(yè)迅速成長(zhǎng)、快速擴(kuò)張的階段。表現(xiàn)為生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品種類、地域空間、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的快速擴(kuò)張。到比亞迪已經(jīng)躋身為全球第二大充電電池生產(chǎn)商在鎳鎘電池領(lǐng)域比亞迪全球排名第一鎳氫電池排名第二鋰電池排名第三。

第三階段:跨行業(yè)擴(kuò)張(2003—),這一階段比亞迪抓住了中國(guó)汽車市場(chǎng)的大好時(shí)機(jī),進(jìn)軍汽車產(chǎn)業(yè),成為中國(guó)成長(zhǎng)最快的主流汽車企業(yè)。

第四階段:調(diào)整(2010年至今),從2010年開始,比亞迪進(jìn)入調(diào)整期,大幅減少了營(yíng)銷人員,在經(jīng)營(yíng)模式、品牌、組織結(jié)構(gòu)、人才管理等方面進(jìn)行了優(yōu)化調(diào)整。

根據(jù)上述四個(gè)階段,我們將比亞迪的成長(zhǎng)路徑用圖2描繪出來:比亞迪的成長(zhǎng)是一條向上的曲線,曲線的斜率代表企業(yè)不同階段的擴(kuò)張速度。企業(yè)初創(chuàng)階段速度較慢,隨著能量積累進(jìn)入成長(zhǎng)階段,擴(kuò)張發(fā)展速度加快,而后企業(yè)通過創(chuàng)新開拓新的成長(zhǎng)空間繼續(xù)保持高速發(fā)展態(tài)勢(shì),進(jìn)入調(diào)整期后發(fā)展速度大幅下降。

圖2比亞迪發(fā)展路徑。

3比亞迪創(chuàng)新路徑。

貫穿比亞迪成長(zhǎng)壯大的是企業(yè)的自主創(chuàng)新模式,如圖3所示。

圖3比亞迪自主創(chuàng)新模式。

3.1創(chuàng)新模式的目標(biāo)和方向。

不斷地發(fā)現(xiàn)、滿足和創(chuàng)造客戶需求,最大限度實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新要素在市場(chǎng)上的商業(yè)價(jià)值是比亞迪持續(xù)創(chuàng)新的目標(biāo)和方向。比亞迪公司對(duì)公司發(fā)展歷程進(jìn)行反思和總結(jié)得出了的一種理論:袋鼠理論。相比狼性法則,袋鼠理論則更受比亞迪的青睞。首先,狼隱含燥性,而袋鼠則更穩(wěn)健。通過踏實(shí)地打造自己的長(zhǎng)腿,袋鼠起跳得高且遠(yuǎn);其次,相比較狼的兇猛,袋鼠則通過育袋,穩(wěn)妥地培養(yǎng)小袋鼠(新的產(chǎn)業(yè)或者產(chǎn)品),并由此達(dá)到了企業(yè)的發(fā)展與傳承;最后,狼更強(qiáng)調(diào)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的進(jìn)攻,而袋鼠則習(xí)慣自我賽跑。在自己的跑道上,通過自我完善與進(jìn)步,快速拉開與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的距離。

回顧比亞迪的成長(zhǎng)歷程,在實(shí)際市場(chǎng)打拼中,奔跑速度才是生存和發(fā)展的基礎(chǔ),而不是頻繁地進(jìn)攻。通過自我的奔跑,不損失“一兵一卒”就可以甩掉、打擊競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手,這才是戰(zhàn)略的上策。

3.2創(chuàng)新模式的基礎(chǔ)和起點(diǎn)。

在企業(yè)的初創(chuàng)階段以及產(chǎn)品的開發(fā)模式上,以成功的技術(shù)、產(chǎn)品、制造工藝以及發(fā)展模式為”范本“進(jìn)行研究、消化、模仿、復(fù)制和借鑒,減少創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn),最大化提高企業(yè)創(chuàng)業(yè)效率。模仿學(xué)習(xí)借鑒是一條最快的創(chuàng)業(yè)捷徑。創(chuàng)造了銷售奇跡的f3車型就是比亞迪對(duì)一汽豐田花冠車的模仿。僅僅模仿是不可能帶來銷售奇跡的,模仿基礎(chǔ)上的創(chuàng)新是企業(yè)核心和關(guān)鍵。比亞迪模仿的創(chuàng)新點(diǎn)是發(fā)現(xiàn)客戶特殊需求并滿足客戶特殊需求,將被模仿者的商業(yè)價(jià)值發(fā)揮到最大。f3車型一方面滿足了客戶群對(duì)豐田花冠車型的喜愛,一方面又大大降低了成本,符合客戶的消費(fèi)能力,從而熱銷。

模仿創(chuàng)新是中小企業(yè)成長(zhǎng)擴(kuò)張路徑中可以學(xué)習(xí)和借鑒的模式。

3.3創(chuàng)新模式的戰(zhàn)略。

比亞迪汽車產(chǎn)品以中低端為主,尤其是第一款產(chǎn)品f3最具代表性。f3針對(duì)中低端消費(fèi)群體的家用車市場(chǎng),目標(biāo)客戶定位于25-45歲的小企業(yè)主、公務(wù)員等首次購(gòu)車族,他們具有消費(fèi)理性、注重實(shí)惠的特點(diǎn)。比亞迪的目標(biāo)市場(chǎng)選擇是基于對(duì)中國(guó)消費(fèi)者特征的深刻分析。針對(duì)目標(biāo)消費(fèi)者的需求,比亞迪汽車必須具備兩個(gè)特征:超低價(jià)格和還不錯(cuò)的質(zhì)量。這就要求比亞迪的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售過程必須實(shí)現(xiàn)腰斬成本、同時(shí)又保證質(zhì)量。比亞迪模式正是為了達(dá)到這個(gè)目標(biāo),實(shí)行總成本領(lǐng)先戰(zhàn)略。

邁克爾·波特在20世紀(jì)80年代提出的五力分析模型理論對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的制定產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響,其中的總成本領(lǐng)先戰(zhàn)略是比亞迪一直貫穿和執(zhí)行的企業(yè)戰(zhàn)略。邁克爾·波特認(rèn)為企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng),不只在原有競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手中進(jìn)行,還包括上游的供貨商、下游經(jīng)銷商、潛在的行業(yè)新進(jìn)入者等,當(dāng)企業(yè)有降低市場(chǎng)交易費(fèi)用的推動(dòng)力時(shí),企業(yè)就會(huì)縱向整合資源,向上下游發(fā)展、擴(kuò)張、延伸。比亞迪運(yùn)用“垂直整合”在企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)70%零部件及專用儀器設(shè)備的自主設(shè)計(jì)、研發(fā)及生產(chǎn),最大限度地利用了資源,節(jié)省了成本,造就了比亞迪產(chǎn)品性價(jià)比優(yōu)勢(shì)。成本優(yōu)勢(shì)是企業(yè)整合資源、向上下游企業(yè)擴(kuò)張的主要?jiǎng)恿?也是企業(yè)進(jìn)行管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、組織創(chuàng)新等創(chuàng)新的總的指導(dǎo)戰(zhàn)略。

3.4比亞迪主要?jiǎng)?chuàng)新模塊。

3.4.1技術(shù)創(chuàng)新。

“技術(shù)為王、創(chuàng)新為本“,在比亞迪的創(chuàng)新模式中,技術(shù)創(chuàng)新是核心,是企業(yè)保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的持續(xù)性動(dòng)力。經(jīng)過艱苦努力,依靠主創(chuàng)新,比亞迪在傳統(tǒng)汽車先進(jìn)發(fā)動(dòng)機(jī)、先進(jìn)自動(dòng)變速器和純電動(dòng)汽車方面,攻克多項(xiàng)技術(shù)難關(guān),掌握了一批核心技術(shù),打破了國(guó)外技術(shù)封鎖和壟斷,改善了國(guó)內(nèi)汽車產(chǎn)業(yè)核心技術(shù)缺失的困境。比亞迪先后投入十幾億人民幣,自主研發(fā)和生產(chǎn)節(jié)能減排效果顯著的渦輪增壓加缸內(nèi)直噴發(fā)動(dòng)機(jī),以及節(jié)能的雙離合自動(dòng)變速器。

比亞迪研發(fā)的1.5ti渦輪增壓、缸內(nèi)直噴、分層燃燒、可變氣門正時(shí)、全鋁發(fā)動(dòng)機(jī)實(shí)現(xiàn)量產(chǎn)年產(chǎn)量可達(dá)15萬臺(tái)雙離合變速器年產(chǎn)量可達(dá)20萬輛。與同等排量的傳統(tǒng)發(fā)動(dòng)機(jī)相比這種綠色環(huán)保的先進(jìn)發(fā)動(dòng)機(jī)結(jié)合比亞迪自主研發(fā)并生產(chǎn)制造的6速手自一體dct雙離合變速器可節(jié)油20%減排15%。在新能源汽車領(lǐng)域比亞迪自主創(chuàng)新、自主研發(fā)的雙模電動(dòng)汽車、純電動(dòng)汽車、電動(dòng)大巴也走在了世界前列。

3.4.2流程創(chuàng)新。

傳統(tǒng)的汽車制造企業(yè),自動(dòng)化程度都很高,特別是沖壓、焊接等工藝環(huán)節(jié)大都由機(jī)器人來完成,因此,需要的員工數(shù)量相對(duì)較少。然而,比亞迪卻采取截然不同的方法。針對(duì)目標(biāo)市場(chǎng)需求所開發(fā)的產(chǎn)品的屬性決定了生產(chǎn)工藝。比亞迪的目標(biāo)市場(chǎng)是中國(guó)市場(chǎng)的金字塔中低端,控制成本是其主要目標(biāo),因此,在這個(gè)目標(biāo)的引導(dǎo)下,比亞迪解剖傳統(tǒng)汽車生產(chǎn)工藝,發(fā)揮其模具設(shè)計(jì)與制造以及我國(guó)低廉勞動(dòng)力的優(yōu)勢(shì),重塑生產(chǎn)鏈,用大量低廉的勞動(dòng)力代替先進(jìn)的機(jī)器設(shè)備,從而實(shí)現(xiàn)了極低的生產(chǎn)成本。一是自己生產(chǎn)加工零部件和生產(chǎn)設(shè)備。模具設(shè)計(jì)與制造是比亞迪的強(qiáng)項(xiàng),f3的許多零部件都是比亞迪自己制造的,沒有依靠任何的配套廠,甚至很多生產(chǎn)設(shè)備都是比亞迪自己制造的。二是用低廉勞動(dòng)力代替先進(jìn)設(shè)備。比亞迪開創(chuàng)了獨(dú)特的人工和機(jī)器分解協(xié)同的半自動(dòng)生產(chǎn)線,在比亞迪的工廠里,很少看到機(jī)器人,進(jìn)口的先進(jìn)設(shè)備也比其它廠家要少,看到最多的是工人。有人把這種方法總結(jié)為“人海戰(zhàn)術(shù)”做透產(chǎn)業(yè)鏈,或“人+夾具=機(jī)器手”模式。這種工藝模式大大降低了固定資產(chǎn)投入,降低了風(fēng)險(xiǎn),同時(shí),折舊成本相應(yīng)也非常低,從而降低了生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成本。

“人工+機(jī)具”的工序是比亞迪結(jié)合自身特點(diǎn)對(duì)生產(chǎn)流程的再造,具有獨(dú)創(chuàng)性。將產(chǎn)品的整條生產(chǎn)線分解成若干個(gè)車間,每個(gè)車間又分解成若干個(gè)簡(jiǎn)單、易操作的工序,每個(gè)工序可以由“人工+機(jī)具”來完成。

3.4.3營(yíng)銷創(chuàng)新。

比亞迪的營(yíng)銷策略主要有“一個(gè)品牌四個(gè)銷售網(wǎng)絡(luò)”的分網(wǎng)渠道管理策略;準(zhǔn)確市場(chǎng)細(xì)分,集中一個(gè)省銷售再鋪開策略;從二、三線市場(chǎng)人手,繼而轉(zhuǎn)攻一線市場(chǎng)和高端市場(chǎng)戰(zhàn)略。

比亞迪整合汽車產(chǎn)業(yè)鏈上下游,將供應(yīng)鏈上的一個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分解,納入到比亞迪自己的制造體系當(dāng)中,至少70%的零部件由公司內(nèi)部事業(yè)部生產(chǎn)。這種產(chǎn)業(yè)鏈縱向整合模式,極大地增強(qiáng)了比亞迪的競(jìng)爭(zhēng)力。首先,它形成了規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì),使其能夠以較低的價(jià)格來控制投入產(chǎn)出比,提高了資源利用率,并且減少企業(yè)賦稅。其次,它增強(qiáng)了競(jìng)爭(zhēng)力,削弱了供應(yīng)商和顧客的議價(jià)能力;同時(shí)也縮短了產(chǎn)品設(shè)計(jì)和更新周期,降低了公司和客戶之間的溝通成本。在這個(gè)過程中,比亞迪掌握了更多的核心技術(shù),通過改善產(chǎn)品制造的各個(gè)環(huán)節(jié)來提升產(chǎn)品的質(zhì)量,擁有全方位的質(zhì)量控制力,實(shí)現(xiàn)成本與品質(zhì)的“雙贏”。再次,整合模具制造、電子技術(shù)等方面的優(yōu)勢(shì),提升了生產(chǎn)效率;自行研發(fā)生產(chǎn)設(shè)備和零部件,降低了設(shè)備采購(gòu)成本;大量采用非專利技術(shù),降低了專利應(yīng)用成本,以及新產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。這種自上而下的垂直整合能力,使比亞迪從設(shè)計(jì)到組裝再到零部件的制造中獲得了更多的超額利潤(rùn)。而且,這種相關(guān)產(chǎn)業(yè)的多元化發(fā)展可以充分利用比亞迪原有的技術(shù)、資金、人才、管理信息系統(tǒng)等資源,打破了進(jìn)入新產(chǎn)品領(lǐng)域的壁壘,降低了成本。

3.4.4跨行業(yè)移植。

考慮到電池制造行業(yè)將進(jìn)入行業(yè)發(fā)展的成熟期,而比亞迪的電池制造也將達(dá)到頂峰,要想保證企業(yè)繼續(xù)高速增長(zhǎng),需要進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展,實(shí)施多元化經(jīng)營(yíng)。比亞迪認(rèn)為汽車行業(yè)在我國(guó)正處于快速成長(zhǎng)期,雖然涉及領(lǐng)域頗多,但是基于中國(guó)目前的工業(yè)體系已經(jīng)沒有什么特殊的壁壘,其中大量涉及的磨具,都需要人工來完成,我國(guó)企業(yè)成本優(yōu)勢(shì)明顯,“技術(shù)密集+勞動(dòng)力密集”模式能很好地發(fā)揮作用。201月23日,比亞迪以2.7億元收購(gòu)西安秦川汽車有限責(zé)任公司77%的股份,這使得比亞迪成為繼吉利之后國(guó)內(nèi)第二家民營(yíng)轎車生產(chǎn)企業(yè)。7萬元的比亞迪f3不斷被拿來與10萬元以上的花冠比較,由于性價(jià)比優(yōu)勢(shì)明顯,受到了用戶的廣泛歡迎。比亞迪年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)11.28億元,同比增長(zhǎng)113%。其中,汽車業(yè)務(wù)成功實(shí)現(xiàn)盈利1.16億元,該業(yè)務(wù)2006年的銷售收入達(dá)32.3億元,同比增長(zhǎng)幅度達(dá)到414%。年1月,比亞迪f3單月銷量突破10000輛。這是本土品牌以單一車型首次跨入“萬輛俱樂部”。

將在手機(jī)電池的研發(fā)生產(chǎn)過程中形成的模式完全移植到汽車生產(chǎn)上并靈活地運(yùn)用,為比亞迪帶來了巨大的成功。

綜上所述,歸納比亞迪的創(chuàng)新模式為:以創(chuàng)造客戶需求,實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新要素商業(yè)價(jià)值為目標(biāo),以模仿創(chuàng)新為企業(yè)創(chuàng)新模式的起點(diǎn)和基礎(chǔ),根據(jù)總成本領(lǐng)先戰(zhàn)略,圍繞技術(shù)創(chuàng)新這個(gè)核心不斷進(jìn)行企業(yè)的各項(xiàng)創(chuàng)新的模式。

4比亞迪成長(zhǎng)路徑的制約因素及其啟示。

比亞迪在發(fā)展的過程中,公司規(guī)模不斷發(fā)展壯大,取得了很多令人矚目的成就,但是其成長(zhǎng)路徑也存在著一些不足。

(1)集權(quán)式架構(gòu)弊端。比亞迪組織結(jié)構(gòu)采用扁平的事業(yè)部制,王傳福身兼比亞迪集團(tuán)總裁和董事長(zhǎng),一人管理20多個(gè)事業(yè)部,權(quán)利過于集中。集權(quán)式家族管理架構(gòu)帶來人員臃腫,用人唯親等弊端。

(2)技術(shù)研發(fā)投入成本制約。最近幾年,比亞迪員工成本占營(yíng)業(yè)收入比重逐年上升,但研究與開發(fā)成本占營(yíng)業(yè)收入比重卻逐年下降,技術(shù)投入不足。

(3)缺乏品牌優(yōu)勢(shì)。非標(biāo)準(zhǔn)化和半自動(dòng)化生產(chǎn)線無法滿足高端產(chǎn)品的精益的工藝要求;模仿和改造過的模仿產(chǎn)品不具備品牌優(yōu)勢(shì);與世界級(jí)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中,在核心技術(shù)的研發(fā)上還有差距。

(4)銷售及分銷成本太大。對(duì)銷量的盲目追求使得銷售網(wǎng)絡(luò)擴(kuò)張?zhí)?、銷售人員成本太大;經(jīng)銷商競(jìng)爭(zhēng)加劇、壓力太大。以上分析得到啟示:針對(duì)從2010年以來發(fā)展過程中遇到的問題,比亞迪需要痛定思痛,進(jìn)行發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整、發(fā)展思路調(diào)整;進(jìn)行管理創(chuàng)新、營(yíng)銷創(chuàng)新、財(cái)務(wù)創(chuàng)新及品牌創(chuàng)新等;改變集權(quán)式家族管理的模式,用人唯賢;減少人員開支、增加技術(shù)研發(fā)投入、致力于技術(shù)的更新和質(zhì)量的保證;自主研發(fā),掌握核心技術(shù),打造真正屬于自己的品牌,這樣才能提高競(jìng)爭(zhēng)力、才能走出困境。

企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇十三

在這一步驟,主要將上一步完成的寫作方案中已條理化的資料,按照方案中的標(biāo)題或者問題,歸納整理成段落。此時(shí),需要根據(jù)整篇報(bào)告的字?jǐn)?shù)要求,考慮每一段落需寫作的字?jǐn)?shù)。每段開頭要寫出概括整個(gè)段落中心意思的主題句,然后展開分析和提供論據(jù)。如何展示自己的看法以及案例中的事實(shí)與相關(guān)理論之間的邏輯關(guān)系,是作者要特別注意的。

第六步:編輯校對(duì)草稿,打印上交作業(yè)。

案例分析報(bào)告的最后一步與調(diào)查研究報(bào)告的最后一步?jīng)]有多大出入,可參照那部分內(nèi)容,不再贅述。

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企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇十四

根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

(二)公司分項(xiàng)績(jī)效水平。

項(xiàng)目。

公司評(píng)價(jià)。

(一)資產(chǎn)負(fù)債表。

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:。

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.

流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.

流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為xx%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng).

信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過多。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:。

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少xx%,長(zhǎng)期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長(zhǎng)xx%.

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.

未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.

總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬元.其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬元,占利潤(rùn)總額xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤(rùn)總額xx%.

(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況。

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬元,較上年同期增長(zhǎng)xx%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)xx%,增加利潤(rùn)總額xx萬元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬元.

2.收入分析。

本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長(zhǎng)xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.

企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告案例篇十五

報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。準(zhǔn)備好每個(gè)月將公司的一切財(cái)務(wù)狀況,包括收入、支出、納稅等等用表格記錄下來,并在月末和年末將每個(gè)項(xiàng)目均合計(jì)一下,做成一個(gè)匯總表格,方便在制作財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)使用。

1、報(bào)告分析目的。

首先要明確閱讀對(duì)象,閱讀對(duì)象不同內(nèi)容也有所不同,對(duì)象要有針對(duì)性。寫這個(gè)報(bào)告的靈魂:分析工作要達(dá)到什么目的,整個(gè)工作要圍繞目的展開。

首先要明確范圍,也就是你合并所有企業(yè),其次要開始搜集資料,搜集資料的方法;再次確定分析方法:最后人員分工,寫哪部分確定下來,并確定工作進(jìn)度。

3、收集整理分析資料。

對(duì)象不同內(nèi)容也有所不同,對(duì)象要有針對(duì)性。寫這個(gè)報(bào)告的靈魂:分析工作要達(dá)到什么目的,整個(gè)工作要圍繞目的展開。

4、選擇合理的分析方法。

(1)定性、量分析方法:現(xiàn)在流行定量分析方法,因?yàn)橛脭?shù)據(jù)說話有說服力,另外定性分析的方法也要使用,當(dāng)你不能使用定量,用定性。

(2)絕對(duì)數(shù)、相對(duì)數(shù)比較,絕對(duì)數(shù)就是當(dāng)期與比較期的數(shù)差額,相對(duì)數(shù)百分比。橫向比較:和本地區(qū)同行業(yè)(情況類似)比價(jià):縱向比較,不同年度比較,注意口徑應(yīng)一致。

(3)財(cái)務(wù)比率分析方法:反映經(jīng)濟(jì)效益情況:如凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。

(4)結(jié)構(gòu)分析法:

(6)邊際分析法:

例如這個(gè)比率:

(7)模型分析法:利用數(shù)學(xué)模型對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的內(nèi)在規(guī)律、發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)。

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