最新行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度如何寫(匯總13篇)

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行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度如何寫篇一

1、相互牽制原則。企業(yè)每項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，必須經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的控制環(huán)節(jié)方能完成。在橫向關(guān)系上，至少由彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門或人員辦理以使該部門或人員的工作受另一個(gè)部門或人員的監(jiān)督;在縱向關(guān)系上，至少經(jīng)過互不隸屬的'兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位或環(huán)節(jié)，使下級受上級監(jiān)督，上級受下級牽制。對授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管、核對等不兼容職務(wù)要相互分離控制。

2、協(xié)調(diào)配合原則。各部門或人員必須相互配合，各崗位和環(huán)節(jié)都應(yīng)協(xié)調(diào)同步，各項(xiàng)業(yè)務(wù)程序和辦理手續(xù)需要緊密銜接，以保證經(jīng)營管理活動的有效性和連續(xù)性。協(xié)調(diào)配合原則是相互牽制原則的深化和補(bǔ)充。貫徹這一原則，尤其要避免只管牽制錯(cuò)弊而不顧辦事效率的機(jī)械做法，必須做到既相互牽制又相互協(xié)調(diào)，從而在保證質(zhì)量、提高效率的前提下完成經(jīng)營任務(wù)。

3、程序定位原則。企業(yè)應(yīng)該按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和功能將其經(jīng)營管理活動劃分為若干個(gè)具體工作崗位，并根據(jù)崗位性質(zhì)相應(yīng)地賦予職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程，明確檢查標(biāo)準(zhǔn)，責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一。形成事事有人管、人人有專職、辦事有標(biāo)準(zhǔn)、工作有檢查，以此定出獎罰制度，增加每個(gè)人的事業(yè)心和責(zé)任感，提高工作效率。

4、成本效益原則。實(shí)行內(nèi)部控制的成本要低于由此產(chǎn)生的收益，力爭以最小的控制成本取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

5、層次效益原則。正確處理企業(yè)內(nèi)部控制層次與工作效率的關(guān)系，防止以增加層次的"人海戰(zhàn)術(shù)"來獲得較好內(nèi)控效果的現(xiàn)象。以高效、有用為出發(fā)點(diǎn)，合理設(shè)置內(nèi)控層次(或人員)，明確各個(gè)層次的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化各相應(yīng)層次的責(zé)任心，提高企業(yè)內(nèi)部控制的有用性和效率性。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度如何寫篇二

第一條為了加強(qiáng)預(yù)算管理和宏觀調(diào)控,強(qiáng)化分配和監(jiān)督職能,保障工會社會職能的履行和工運(yùn)事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律、法規(guī),結(jié)合工會實(shí)際,制定本辦法。

第二條工會預(yù)算是經(jīng)一定程序核定的工會經(jīng)費(fèi)年度收支計(jì)劃,是收好、管好、用好工會經(jīng)費(fèi)的重要手段,是工會財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。各級工會必須按照本辦法辦理工會預(yù)、決算。

第三條根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理”的工會財(cái)務(wù)管理體制,工會預(yù)算一般分為五級管理,即:全國總工會、省級工會、市級工會、縣級工會、基層工會。

預(yù)算管理實(shí)行下管一級的原則。

建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)工會的地方,省級以下預(yù)算管理級次由省級總工會根據(jù)本地實(shí)際情況確定后,報(bào)全國總工會備案。

經(jīng)全國總工會批準(zhǔn)獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的中華全國鐵路總工會、中國民航工會全國委員會、中國金融工會全國委員會,其預(yù)算管理級次由各自產(chǎn)業(yè)工會確定后,報(bào)全國總工會批準(zhǔn)。

第四條縣級以上(含縣級,下同)工會對獨(dú)立核算事業(yè)單位的補(bǔ)助及企事業(yè)單位按規(guī)定上繳的收益列入本級預(yù)算;未獨(dú)立核算的事業(yè)單位,其收支要全額列入本級預(yù)算。

第五條各級工會要認(rèn)真執(zhí)行上級工會批準(zhǔn)的預(yù)算。未經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)不得變更。

第六條預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第七條預(yù)算收支以人民幣元為計(jì)算單位。

第八條工會預(yù)算包括本級預(yù)算和單位預(yù)算。本級預(yù)算是指各級工會本級次范圍內(nèi)工會經(jīng)費(fèi)收支(含所屬建立預(yù)算管理關(guān)系的機(jī)關(guān)和單位)的總預(yù)算。單位預(yù)算是指與本級預(yù)算有相關(guān)經(jīng)費(fèi)收支管理關(guān)系的工會機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的預(yù)算。

第九條實(shí)行本級預(yù)算管理的工會,其職權(quán)是:。

1.編制本級預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。

2.審批下一級工會和依靠本級供給經(jīng)費(fèi)的工會機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算企事業(yè)單位的預(yù)算、決算,匯總本級及所屬各級工會的決算。

3.組織本級預(yù)算的執(zhí)行,按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。

4.監(jiān)督、檢查下級工會和依靠本級供給經(jīng)費(fèi)的工會機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算企事業(yè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況。

5.協(xié)調(diào)處理工會與同級財(cái)政、稅務(wù)等部門及其他有關(guān)部門在工會預(yù)算管理方面的政策和經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

各級工會財(cái)務(wù)部門是本級預(yù)算管理的職能部門,具體負(fù)責(zé)本級預(yù)算管理工作。

第十條實(shí)行單位預(yù)算管理的工會機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位,其職權(quán)是:。

1.編制本單位預(yù)算、決算草案和預(yù)算調(diào)整方案。

2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算,積極組織各項(xiàng)收入,合理安排各項(xiàng)支出,辦理各項(xiàng)核算業(yè)務(wù),保證預(yù)算任務(wù)的完成。

3.指導(dǎo)、監(jiān)督所屬單位或部門核算單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支工作。

4.按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整。

5.定期向主管工會財(cái)務(wù)部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

第十一條工會預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。

預(yù)算收入包括:1.會費(fèi)收入;。

2.撥繳經(jīng)費(fèi)收入;。

3.上級補(bǔ)助收入;。

4.政府補(bǔ)助收入;。

5.行政補(bǔ)助收入;。

6.事業(yè)收入;。

7.投資收益;。

8.其他收入。

預(yù)算支出包括:。

1.職工活動支出;。

2.維權(quán)支出;。

3.業(yè)務(wù)支出;。

4.行政支出;。

5.資本性支出;。

6.補(bǔ)助下級支出;。

7.事業(yè)支出;。

8.其他支出。

第十二條工會預(yù)算編制的原則是:統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn);量入為出,收支平衡;真實(shí)合法,精細(xì)高效。

第十三條工會的年度預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、上級工會要求、預(yù)算編制原則和本年度工會工作計(jì)劃編制。本年度無重大支出項(xiàng)目,不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。

第十四條預(yù)算收入的編制,要按照收入來源,充分考慮本年度各項(xiàng)變動因素,依法、真實(shí)、完整、合理地編制。

第十五條預(yù)算支出的編制,要堅(jiān)持勤儉節(jié)約,體現(xiàn)工會工作特點(diǎn),要優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu),把資金使用的重點(diǎn)安排在維護(hù)職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會活動方面。

第十六條縣級以上工會行政性支出預(yù)算,應(yīng)參照同級政府的有關(guān)規(guī)定、制度、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以及核定的人員編制編列。

第十七條縣級以上工會接受的財(cái)政補(bǔ)助資金要納入預(yù)算管理,依據(jù)財(cái)政確定的開支范圍專款專用。不得截留、挪用和改變資金用途。

第十八條各級工會的辦公、職工活動場所等基本建設(shè),根據(jù)《工會法》及國家有關(guān)規(guī)定,應(yīng)由同級政府或行政解決。

縣級以上工會的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動設(shè)施,在政府給予大部分補(bǔ)助的前提下,經(jīng)上級工會批準(zhǔn),可以動用少量經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)不足,上級工會也可根據(jù)情況給予適當(dāng)補(bǔ)助。

第十九條房屋建筑物購建、專項(xiàng)設(shè)備購置、大型修繕等預(yù)算,需附經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門論證的可行性工程項(xiàng)目論證報(bào)告、立項(xiàng)批復(fù)、開工許可等相關(guān)文件,按照工程進(jìn)度及資金狀況編制當(dāng)年預(yù)算。列入地方基本建設(shè)或更新改造計(jì)劃的工程項(xiàng)目,應(yīng)附地方政府或相關(guān)部門文件。

第二十條各級工會用部分結(jié)余經(jīng)費(fèi)投資時(shí),必須進(jìn)行可行性經(jīng)濟(jì)分析論證,提出書面報(bào)告,報(bào)職能部門審核,工會委員會(或常委會)討論通過后,方可列入預(yù)算。

第二十一條縣級以上工會預(yù)算,可在本級預(yù)算支出總額的百分之五以內(nèi)編列預(yù)備費(fèi),用于當(dāng)年難以預(yù)見的特殊開支。

第二十二條縣級以上工會根據(jù)需要,可以從本級經(jīng)費(fèi)結(jié)余中安排一定數(shù)額的后備金作為儲備,用于特殊情況下的資金需要。需要動用時(shí),必須經(jīng)過本級工會經(jīng)費(fèi)審查委員會審議,工會常委會批準(zhǔn),并報(bào)上級工會備案。

第二十三條縣級以上工會應(yīng)根據(jù)全國總工會規(guī)定提取增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金和工會干部權(quán)益保障金。

第二十四條全國總工會每年10月提出下年度省級工會編制預(yù)算的要求。省、市、縣級工會應(yīng)根據(jù)上級工會編制預(yù)算的要求,結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行部署,并按照上級工會規(guī)定的時(shí)間上報(bào)下年度預(yù)算。

第二十五條各級工會的`本級預(yù)算草案,由各級工會財(cái)務(wù)部門編制,經(jīng)工會委員會(或常委會)討論通過,并經(jīng)本級經(jīng)費(fèi)審查委員會審查通過后,報(bào)上一級工會審批或備案。上一級工會有權(quán)提出修訂預(yù)算的意見和要求,下級工會根據(jù)提出的意見和要求調(diào)整預(yù)算。

依靠本級工會供給經(jīng)費(fèi)的工會機(jī)關(guān)及所屬獨(dú)立核算事業(yè)單位的預(yù)算草案由本級工會審批。

全國總工會預(yù)算草案,經(jīng)全國總工會經(jīng)費(fèi)審查委員會審查通過后,由全國總工會書記處批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二十六條各省級工會的本級預(yù)算(附工會機(jī)關(guān)預(yù)算),應(yīng)在3月15日前報(bào)送全國總工會審批,全國總工會應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)批復(fù)。

市級以下(含市級)工會本級預(yù)算的報(bào)批時(shí)間,由省級工會確定。

第二十七條各級工會預(yù)算由本級工會委員會(或常委會)組織執(zhí)行,具體工作由本級工會財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。

第二十八條各級工會應(yīng)按照預(yù)算確定的任務(wù)積極組織收入。

第二十九條各級工會要按照全國總工會、省級總工會的規(guī)定及時(shí)、足額撥繳工會經(jīng)費(fèi),不得截留、挪用。

第三十條各級工會預(yù)算在批準(zhǔn)之前只能開支必要的基本費(fèi)用及幫扶、送溫暖等支出。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等費(fèi)用一般不得開支,因特殊原因必須提前開支的,經(jīng)工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意,可控制在年度預(yù)算的25%以內(nèi)。預(yù)算批準(zhǔn)后,按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。

第三十一條各級工會應(yīng)根據(jù)年度支出預(yù)算和用款計(jì)劃撥款。不得辦理超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款,不得越級預(yù)算撥款。

第三十二條各級工會要加強(qiáng)預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)制度,不得擅自擴(kuò)大支出范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn),不得以領(lǐng)代報(bào),不得擅自改變預(yù)算資金用途。建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建等支出,應(yīng)經(jīng)有關(guān)專業(yè)部門審核后執(zhí)行。

第三十三條各級工會要嚴(yán)格控制行政支出,專項(xiàng)資金必須?？顚Ｓ?。應(yīng)納入集中采購范圍內(nèi)的支出,按有關(guān)規(guī)定辦理。

第三十四條各級工會預(yù)算在執(zhí)行過程中,發(fā)生項(xiàng)目改變或追加項(xiàng)目,經(jīng)有關(guān)部門審核,報(bào)工會委員會(常委會)或主席辦公會議同意后,在預(yù)算內(nèi)調(diào)整或動用預(yù)算預(yù)備費(fèi)。

第三十五條各級工會預(yù)算在執(zhí)行過程中,遇有特殊情況,預(yù)算收支總額需要增減變動時(shí),應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案,每年以一次為限,其編制、審批與預(yù)算編制審批程序相同。

第三十六條工會決算是工會收支預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。各級工會應(yīng)按上級工會的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準(zhǔn)前,稱為決算草案。

第三十七條編制決算草案,必須符合法律法規(guī),做到收支數(shù)額準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí)(附報(bào)工會機(jī)關(guān)決算草案)。

第三十八條跨年度的基本建設(shè)工程,決算前按年度撥出數(shù)編報(bào),最后年度工程竣工后,經(jīng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)審核確認(rèn),按審核確認(rèn)數(shù)扣除以前年度決算數(shù)后的余額,編制年度決算。

第三十九條決算草案的審批程序與預(yù)算草案審批程序相同。

第四十條省級工會的本級決算,應(yīng)在3月15日前報(bào)送全國總工會審批,全國總工會應(yīng)于30個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)批復(fù)。

市級以下(含市級)工會決算的報(bào)批時(shí)間,由省級工會確定。

第四十一條各級工會的決算,應(yīng)按上級工會的要求逐級匯總上報(bào)。

第四十二條各級工會財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查下級工會和本級工會所屬單位預(yù)算的執(zhí)行。

第四十三條各級工會的預(yù)算、決算要接受同級工會經(jīng)費(fèi)審查委員會的審查審計(jì)監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行情況要接受上一級工會經(jīng)費(fèi)審查委員會的審計(jì)監(jiān)督。

第四十四條各級工會對年度預(yù)算安排的項(xiàng)目要逐步實(shí)行績效考評制度。

第四十五條有違反本辦法規(guī)定,擅自改變預(yù)算資金的性質(zhì)和使用范圍,截留挪用項(xiàng)目資金;隱瞞收入,虛列支出,造成會計(jì)信息嚴(yán)重失真;擅自決定重大開支項(xiàng)目等行為的,上級工會應(yīng)責(zé)令其做出檢查,并要求糾正。情節(jié)嚴(yán)重,造成經(jīng)濟(jì)損失的,對負(fù)有直接責(zé)任的負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員,按照國家法律法規(guī)和工會的有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

第四十六條本辦法自20xx年1月1日施行。1998年9月9日頒發(fā)的《工會預(yù)算管理辦法》同時(shí)廢止。

第四十七條本辦法由全國總工會財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十八條省級工會可根據(jù)本辦法,結(jié)合本地區(qū)、本系統(tǒng)的實(shí)際,制定具體的實(shí)施細(xì)則。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度如何寫篇三

我國公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)與公司發(fā)展要求之間還有著較大的差距，觀察公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面存在的典型問題，可以歸納為以下幾個(gè)方面：

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度目的不明確是目前很多公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)中存在的普遍性問題，不同的目的決定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的方向以及重心，目的不明確的情況下，也就是意味著財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度失去方向。很多公司在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)方面都沒有明確目的，結(jié)果影響到了內(nèi)部控制制度建設(shè)小效果。

公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)本身是一個(gè)系統(tǒng)性的工程，涉及到多種制度，舉例而言，投資制度、審核制度等等，如果財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系本身不完善的話，必然就會影響到公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的有效性。而現(xiàn)實(shí)情況卻是很多公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)存在不系統(tǒng)、不全面的問題，制度體系本身存在缺陷。

有制度不落實(shí)以及執(zhí)行所帶來的危害要遠(yuǎn)遠(yuǎn)甚于沒有制度，這一理論在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)領(lǐng)域同樣如此，很多公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度雖然比較完善，但是在具體落實(shí)方面卻是不夠到位，制度形同虛設(shè)的`情況比較普遍，這也一定程度上影響到了公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)效果，企業(yè)在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面的努力付之一炬。

針對公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在具體問題，結(jié)合制度建設(shè)應(yīng)遵循的一般原則，本文提出需要從以下幾個(gè)方面努力來提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)效果。

明確目標(biāo)是公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)中首要工作，企業(yè)需要根據(jù)財(cái)務(wù)管理的需要，全面分析財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境，在此基礎(chǔ)之上，明確內(nèi)部控制制度建設(shè)目標(biāo)，并在此目標(biāo)之下進(jìn)行制度體系建設(shè)，確保制度服從以及服務(wù)于相關(guān)目標(biāo)，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)效果的最大化。

公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)需要做到全面性與重點(diǎn)性的兼顧，一方面要照顧到各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動，另外一方面要突出制度建設(shè)的重點(diǎn)內(nèi)容，兼顧各個(gè)方面，盡量避免出現(xiàn)某一制度方面存在短板的情況。完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系方面還需要根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的情況進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，實(shí)現(xiàn)制度體系有效性。

制定完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度之后，公司還需要在制度的執(zhí)行方面進(jìn)一步發(fā)力，確保相關(guān)制度能夠落到實(shí)處，轉(zhuǎn)化為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效果的提升。在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行方面關(guān)鍵就是要將相關(guān)制度融入到員工崗位職責(zé)中去，同時(shí)制定相應(yīng)的獎懲機(jī)制，嚴(yán)格要求各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動的開展都要遵循等相關(guān)的制度，對于那些違反制度規(guī)定的行為進(jìn)行懲罰。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度如何寫篇四

內(nèi)部控制作為醫(yī)院管理的一個(gè)有機(jī)組成部分，是科學(xué)與技術(shù)迅猛發(fā)展以及管理理論與管理水平不斷提高的產(chǎn)物。以下是“財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度論文”希望能夠幫助的到您！

（一）根據(jù)《會計(jì)法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

（二）其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)部門、會計(jì)人員開展工作。在財(cái)務(wù)會計(jì)活動中做到：

1、嚴(yán)格遵守國家及上級的有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

2、按國家統(tǒng)一會計(jì)制度的要求取得或填制原始憑證并及時(shí)送交財(cái)會部門。

3、提供真實(shí)完整的會計(jì)資料。

4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算。

5、確保本部門所經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)物資安全、完整。

6、接受財(cái)務(wù)部門在財(cái)會工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。

（三）財(cái)會部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。會計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括：

1、出納工作由出納人員負(fù)責(zé)，其他會計(jì)不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主管人員指定。

2、出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、有價(jià)證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護(hù)員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制工作。

3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

4、會計(jì)人員不得兼任財(cái)產(chǎn)物資的采購、保管等工作。

（四）財(cái)會部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員?；巳藛T應(yīng)對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及其他會計(jì)資料進(jìn)行審核。審核的主要內(nèi)容包括：

1、審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支是否符合國家及上級有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財(cái)務(wù)收支是否在財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算之內(nèi)。

2、審核會計(jì)憑證、帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及其他會計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、計(jì)算是否正確、手續(xù)是否完備。

3、審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況是否與財(cái)務(wù)會計(jì)帳簿記錄相符。

4、稽核人員應(yīng)由財(cái)會主管人員提名，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)會崗位責(zé)任制中予以明確。

（五）財(cái)會主管人員必須符合以下條件：

1、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。

2、熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。

3、除取得會計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。

4、熟悉會計(jì)工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。

5、身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。

財(cái)務(wù)主管人員的任免，必須報(bào)經(jīng)上級人事、財(cái)會部門批準(zhǔn)。

（六）會計(jì)人員必須符合以下條件：

1、具備中專以上財(cái)會學(xué)歷和必要的專業(yè)知識，具備會計(jì)從業(yè)資格且持有會計(jì)從業(yè)資格證書。

2、熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

3、已聘任(用)技術(shù)職務(wù)的會計(jì)人員掌握計(jì)算機(jī)能力應(yīng)達(dá)到鐵路初級標(biāo)準(zhǔn)。

4、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。

5、具有良好的身體素質(zhì)。

（七）任(聘)用會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。領(lǐng)導(dǎo)班子成員的直系親屬不得擔(dān)任財(cái)會主管人員。財(cái)會主管人員的直系親屬不得在財(cái)會部門中任職。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財(cái)會部門中任職。

（八）財(cái)會主管人員、會計(jì)人員因工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。

（一）采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進(jìn)行會計(jì)處理：

經(jīng)辦人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)取得或填制原始憑證，及時(shí)送交財(cái)會部門----會計(jì)人員審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證----稽核人員審核----財(cái)務(wù)主管審核----出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫存現(xiàn)金日記帳----帳務(wù)人員根據(jù)記帳憑證登記明細(xì)分類帳、總帳，期末，將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細(xì)分類帳的余額核對相符----根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按國家統(tǒng)—會計(jì)制度和《鐵路會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。

1、內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。

2、接收單位是否為正確。

3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否相符。

4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。

5、發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否有行政事業(yè)收費(fèi)專用章；從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額相符。

7、購買圖書、藥品及其他實(shí)物時(shí)，發(fā)票中無明細(xì)項(xiàng)目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財(cái)務(wù)專用章的明細(xì)表。

經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將手續(xù)完備的原始憑證送交會計(jì)機(jī)構(gòu)。

（三）制證人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度、《鐵路會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定以及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或預(yù)算、合同等，對原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。

制證(報(bào)銷)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，并向財(cái)會主管人員報(bào)告；財(cái)會主管人員應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對重大的不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，財(cái)會主管人員還應(yīng)當(dāng)向上級財(cái)會主管部門報(bào)告。

制證(報(bào)銷)人員對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定：原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

（一）貨幣資金必須集中由財(cái)會部門統(tǒng)—管理，所有貨。

幣資金收文都必須納入財(cái)會部門統(tǒng)—核算。其他任何部門未經(jīng)財(cái)會部門授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設(shè)立“小金庫”。

（二）銀行帳戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級財(cái)會主管部門關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定。未經(jīng)上級財(cái)會主管部門批準(zhǔn)，不得開設(shè)銀行帳戶，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶。

（三）會計(jì)人員必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。

（四）從銀行提取現(xiàn)金。必須如實(shí)寫明用途、不得超限額提取備用金。財(cái)務(wù)部門必須配備帶有報(bào)警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現(xiàn)金時(shí)必須使用。到銀行存取款時(shí)，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行派員護(hù)送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。即：一萬元及以下的現(xiàn)金取送必須兩人同行，一萬元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送，十萬元及以上的現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人員護(hù)送。

（五）交款人向財(cái)務(wù)交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。會計(jì)人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點(diǎn)現(xiàn)金入庫；收妥現(xiàn)金入庫后，應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。

財(cái)會主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，在收款收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章、并簽章。

制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時(shí)編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。

（六）工資、獎金應(yīng)委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)、必須由金融機(jī)構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。

（七）各部門應(yīng)將領(lǐng)取的工資獎金及時(shí)發(fā)放到個(gè)人，于次月底前將簽收單上交到財(cái)會部門，到時(shí)不交或遲交的要對經(jīng)辦人進(jìn)行考核，上交財(cái)會部門的簽收單不得使用復(fù)印件或復(fù)寫件。

（八）銀行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應(yīng)查明原因：屬于記帳錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整；屬于未達(dá)帳項(xiàng)造成的、應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

（九）財(cái)會主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進(jìn)行抽查，每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理、并將抽查結(jié)果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。

（一）本制度所稱存貨．是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。

（二）物資采購業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由材料室采購、收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務(wù)采購、收發(fā)、登記。并實(shí)行分級、分權(quán)管理。材料物資的采購、驗(yàn)收、保管、核算、批準(zhǔn)人員必須相互分開．不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰采購，誰負(fù)責(zé)”的原則，采購人員對采購材料物資的價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負(fù)責(zé)。

材料物資采購過程中所產(chǎn)生的回扣必須及時(shí)上交單位財(cái)部門入帳。

（三）物資采購業(yè)務(wù)按以下流程辦理：

編制采購計(jì)劃——主任審核批準(zhǔn)——簽訂采購合同或協(xié)議---供貨---物資驗(yàn)收---貨款結(jié)算。

（四）物資儲備實(shí)行定量、定額管理，根據(jù)情況適時(shí)調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，及時(shí)修改儲備定量、定額、達(dá)到合理儲備，有效利用資金。

（五）按計(jì)劃采購：各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和消耗定額確定物資需用量，編制計(jì)劃上報(bào)，采購計(jì)劃經(jīng)財(cái)會、技術(shù)等有關(guān)部門審核后報(bào)主主任批準(zhǔn)。

（六）選定供應(yīng)商。應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機(jī)制或招標(biāo)制度，堅(jiān)持比質(zhì)比價(jià)采購原則。對屬于路局規(guī)定的招標(biāo)采購范圍和達(dá)到批量標(biāo)準(zhǔn)的物資，必須實(shí)行招標(biāo)采購。對不具備招標(biāo)采購條件的物資采購，應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財(cái)會等部門人員參與的決策集體，對供應(yīng)商的選擇進(jìn)行決策。對專用物資，必須到鐵道部規(guī)定的定點(diǎn)生產(chǎn)廠家采購，不得采購、使用非定點(diǎn)廠產(chǎn)品。

（七）簽訂采購合同或協(xié)議應(yīng)由主任、財(cái)會及其他部門會同簽訂。會簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴(yán)格按照《合同法》和路局有關(guān)合同管理的規(guī)定，明確雙方的權(quán)力和義務(wù)；是否有授權(quán)批準(zhǔn)人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符；是否符合路局規(guī)定的采購權(quán)限；供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。

（八）供貨：物資采購人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時(shí)供貨。

（九）驗(yàn)收：采購物資到達(dá)后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收員或有關(guān)人員對所購物資進(jìn)行驗(yàn)收。一切物資未經(jīng)驗(yàn)收合格不得入庫，不得進(jìn)帳，不得使用。驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)ξ镔Y的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收和檢測，并對檢驗(yàn)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。驗(yàn)收完畢，驗(yàn)收入員應(yīng)根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果出具驗(yàn)收記錄，驗(yàn)收人員、交料人在驗(yàn)收記錄上簽章。管庫員接收材料物資，應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收記錄和實(shí)際收到數(shù)量填寫收料單，收料人、交料人。

（十）貨款結(jié)算。購貨發(fā)票或帳單到達(dá)后，采購部門應(yīng)審核簽字。并交財(cái)會部門辦理付款。會計(jì)人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容：

1、審核物資采購是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購計(jì)劃，合同或協(xié)議進(jìn)行。

2、審核購物發(fā)票是否真實(shí)、合法、完整。

3、審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗(yàn)收人、收料人的簽章，內(nèi)容填制是否完整，并與采購計(jì)劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。

會計(jì)人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務(wù)、不得辦理采購結(jié)算，并報(bào)告財(cái)會主管。財(cái)會主管對嚴(yán)重違反規(guī)定采購物資的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。

（十一）庫存物資管理：

1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實(shí)物核算，必須由管庫員及時(shí)統(tǒng)一辦理。管庫人員應(yīng)對材料的質(zhì)量的數(shù)量的完整性負(fù)責(zé)。

2、管庫員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點(diǎn)庫存材料，每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點(diǎn)率(不得低于15％)。但對貴重物品和生活資料，應(yīng)每月清點(diǎn)一次，以保證帳、物相符。管庫人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定性。如遇工作變動。必須對其保管的材料物資進(jìn)行清點(diǎn)、不得離職。

3、庫管員、財(cái)務(wù)部門應(yīng)每季不少于一次聯(lián)合對庫存物資進(jìn)行抽查核對，并做好抽查記錄。

4、倉庫管理除按一般物資核算，還要針對各使用部門或人員人登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。

第13條低值易耗品的管理應(yīng)做到：

在用低值易耗品必須建立臺帳，制定目錄、進(jìn)行實(shí)物管理，其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理與報(bào)廢等動態(tài)嚴(yán)格辦理手續(xù)，按規(guī)定程序進(jìn)行登記。納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一編號，一物一號，以便確認(rèn)。

1、在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專人負(fù)責(zé)管理。班組和個(gè)人使用的物品，應(yīng)指定專人或使用人負(fù)保管責(zé)任。未經(jīng)同意，他人不得動用；其他部門或個(gè)人要借用時(shí)，應(yīng)辦理借用手續(xù)。

2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。

3、物品保管人離職時(shí)、必須將所保管的物品進(jìn)行清點(diǎn)，帳、卡、物核對相符，辦理交接手續(xù)，否則，不得離職。

第14條低值易耗品的報(bào)廢注銷時(shí)應(yīng)做到：

1、對在用低值易耗品的報(bào)廢，應(yīng)組成鑒定小組進(jìn)行鑒定并編制物品注銷記錄，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可注銷，注銷補(bǔ)充要重新辦理備品用料手續(xù)，登記管理手冊。

2、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應(yīng)分析原因和責(zé)任，按列銷批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定辦理。屬于個(gè)人責(zé)任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。

3、報(bào)廢的物品應(yīng)有標(biāo)記。及時(shí)處理，防止重復(fù)注銷。

4、報(bào)廢物品必須記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門的。

第15條存貨清查：由主任組織清查小組，每年對各種物資至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)。清查方法：應(yīng)先清點(diǎn)實(shí)物，同時(shí)填列物資盤點(diǎn)清單，并與帳面數(shù)核對，發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點(diǎn)記錄；自然減量的應(yīng)填制自然減量計(jì)算表；毀損報(bào)廢的應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制材質(zhì)鑒定書。

物資清查應(yīng)根據(jù)實(shí)物的性質(zhì)認(rèn)真進(jìn)行計(jì)數(shù)、檢斤過稱或丈量，逐項(xiàng)在規(guī)定表格上加以記錄，不允許以借條報(bào)數(shù)。在進(jìn)行帳物核對時(shí)，首先應(yīng)將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細(xì)帳上登記齊全，并結(jié)算出正確的庫存量。使實(shí)物存量和帳記存量處于同—時(shí)日。

（一）固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購置：

1、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建的計(jì)劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，不論何種資金來源，都應(yīng)納入計(jì)劃管理，沒有路局或授權(quán)單位計(jì)劃，不得進(jìn)行購建。對部、局下達(dá)的投資計(jì)劃，應(yīng)嚴(yán)格按指定的建設(shè)規(guī)模和批準(zhǔn)的概算等內(nèi)容組織實(shí)施；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行在項(xiàng)目間調(diào)整投資，不得冒名頂替、變更計(jì)劃內(nèi)容、嚴(yán)禁將投資挪作他用。

2、購建程序：

（1）建設(shè)項(xiàng)目的程序是：項(xiàng)目申請----可行性研究----審核批準(zhǔn)立項(xiàng)---下達(dá)計(jì)劃---設(shè)計(jì)并編制概預(yù)算---審批概預(yù)算---組織實(shí)施---驗(yàn)工計(jì)價(jià)---竣工決算---轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。

（2）購置項(xiàng)目的程序是：上報(bào)建議計(jì)劃----審核批準(zhǔn)下達(dá)計(jì)劃----編制預(yù)算---審批預(yù)算----組織實(shí)施----驗(yàn)工計(jì)價(jià)----竣工決算----轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。

（3）每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購、建計(jì)劃，報(bào)路局計(jì)劃部門審批。

（4）根據(jù)上級批準(zhǔn)下達(dá)的計(jì)劃，編制預(yù)算，報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。

（5）預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，與供貨單位或施工單位簽訂合同)國家和上級部門規(guī)定購建的固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)方式的，必須按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，與中標(biāo)單位簽訂合同；國家和上級部門規(guī)定購建固定資產(chǎn)可以不實(shí)行招投標(biāo)方式的，各單位應(yīng)當(dāng)召開領(lǐng)導(dǎo)會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。

（6）對固定資產(chǎn)的建造項(xiàng)目、根據(jù)工程進(jìn)度組織驗(yàn)收，編制驗(yàn)工計(jì)價(jià)表，財(cái)會部門根據(jù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)表支付工程進(jìn)度款。預(yù)付工程和備料款應(yīng)控制在合同價(jià)（或工程造價(jià))的25％以內(nèi)，工程開工后，工程進(jìn)度預(yù)付款最多不能超過工程造價(jià)的'95％，注意扣取質(zhì)保金，除質(zhì)保金，其余款項(xiàng)待工程竣工交付使用時(shí)全部一次結(jié)清。

（7）固定資產(chǎn)購置或工程完工，應(yīng)按合同、預(yù)算進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格。驗(yàn)收小組編制決算報(bào)上級主管部門批準(zhǔn)。

（8）固定資產(chǎn)購建完畢后，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)辦理組固手續(xù)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項(xiàng)目，完工后，由業(yè)務(wù)部門填寫組固單，交財(cái)務(wù)室建卡；局施工企業(yè)所承建的工程，建設(shè)、施工單位雙方簽認(rèn)后，由財(cái)務(wù)處向建設(shè)單位下轉(zhuǎn)投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)暫估入帳，并計(jì)提折舊，正式移交后，調(diào)整原暫估價(jià)值和已提折舊。

（9）財(cái)會部門根據(jù)計(jì)劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算。

（二）固定資產(chǎn)的動態(tài)管理：

1、指定專人保管固定資產(chǎn)，對造成非正常損失的，要按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。任何單位或個(gè)人，不得擅自挪用、外借、贈送、削價(jià)、報(bào)廢固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按《南昌鐵路局鐵路運(yùn)輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法，補(bǔ)充規(guī)定(試行)》(南鐵財(cái)字[2000]55號)執(zhí)行，在具體辦理過程中要嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

3、固定資產(chǎn)的增減動態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各單位的技術(shù)、設(shè)備等管理部門根據(jù)有關(guān)動態(tài)變更文件或命令填制動態(tài)憑證，調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案，并及時(shí)通知財(cái)會部門按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。

4、應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，如有出入，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。

5、年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)。單位長應(yīng)組織財(cái)會部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進(jìn)行清查：

（1）清查小組清查盤點(diǎn)單位所有的固定資產(chǎn)，并登記造冊。

（2）財(cái)會部門核對固定資產(chǎn)帳冊和卡片，做到報(bào)表與總帳分類帳—致，總分類帳余額與明細(xì)分類帳余額之和一致、明細(xì)分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。

（3）財(cái)會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對固定資產(chǎn)臺帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。

（4）財(cái)會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)灣單進(jìn)行核對，核對后編制清查報(bào)告。

（5）清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表”單項(xiàng)原值在5萬元以下（不含機(jī)械動力設(shè)備）的資產(chǎn)，由單位自行辦理列帳手續(xù)；單項(xiàng)原值在5萬元及以上的資產(chǎn)，由產(chǎn)權(quán)督理單位提出申請，經(jīng)路局業(yè)務(wù)主管部門審核后，報(bào)路局國有資產(chǎn)管理辦公室審批。

（6）每根據(jù)設(shè)備實(shí)際使用狀況，上報(bào)設(shè)備大修、中修計(jì)劃。

（三）固定資產(chǎn)報(bào)廢：

1、定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)。

2、清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表”，固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧，應(yīng)查明原因，分清任責(zé)任。在未經(jīng)批準(zhǔn)列入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，待查清原因、分清責(zé)任后，編制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧(毀損)理由書”(財(cái)固—10)，待批準(zhǔn)后列帳。

3、固資損失審批權(quán)限：單位成立資產(chǎn)損失核銷審批領(lǐng)導(dǎo)小組，對固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，經(jīng)單位長審查，“編制固定資產(chǎn)拆除、報(bào)廢申請單”(財(cái)固—8)，報(bào)路局財(cái)務(wù)處國有資產(chǎn)管理辦公室，交按照以下管理權(quán)限辦理審批手續(xù)：主業(yè)原值在5萬元以下的固定資產(chǎn)（不含機(jī)械動力設(shè)備，下同）毀損、盤虧、報(bào)廢，2萬元以下的機(jī)械動力設(shè)備，由單位資產(chǎn)損失核銷審批領(lǐng)導(dǎo)小組審核，單位長審批，損失自行列銷，報(bào)國資辦備案。主業(yè)原值在5萬元以上的固定資產(chǎn)（不含機(jī)械動力設(shè)備，下同）毀損、盤虧報(bào)廢，及時(shí)萬元以上的機(jī)械動力設(shè)備，報(bào)業(yè)務(wù)主管部門、國資辦審批。

4、清理結(jié)束后，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。

（一）為了確保債權(quán)的及時(shí)收回和債務(wù)的按時(shí)償還，避免壞帳損失的發(fā)生。維護(hù)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，必須加強(qiáng)對債權(quán)債務(wù)的管理、核算及清理。建立債權(quán)債務(wù)清理責(zé)任制度，實(shí)行債權(quán)債務(wù)追究制度。

（二）明確責(zé)任：財(cái)務(wù)室是債權(quán)債務(wù)的核算部門，債權(quán)債務(wù)清理的責(zé)任部門為主辦該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來事項(xiàng)的部門，主要是指直接與對方聯(lián)系、洽談、簽約等、并向財(cái)會部門辦理收、付款業(yè)務(wù)的部門。責(zé)任部門的直接經(jīng)辦人為主要責(zé)任人，是清理債權(quán)債務(wù)的直接責(zé)任人員。

第3條相互配合：在債權(quán)債務(wù)的清理中，各相關(guān)部要相互配合，對債權(quán)債務(wù)管理進(jìn)行職責(zé)分工，財(cái)會部門、物資采購部門、有關(guān)業(yè)務(wù)部門、合同督理部門應(yīng)各司其責(zé)、相互協(xié)調(diào)。

1、財(cái)會部門的職責(zé)：必須專負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)審核、核算、清理、簽認(rèn)，財(cái)會主管人員負(fù)責(zé)控制、審查債權(quán)債務(wù)發(fā)生的合理性，監(jiān)督債權(quán)債務(wù)的清理情況。

2、物資采購部門職責(zé)：根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制物資采購計(jì)劃，采購物資必須簽訂購貨合同，并將購銷合同送達(dá)財(cái)會部門，對采購物資約價(jià)格、質(zhì)量、交貨期、相關(guān)服務(wù)全過程負(fù)責(zé)、嚴(yán)禁盲目采購。加強(qiáng)對物資采購環(huán)節(jié)的管理與監(jiān)督。

3、有關(guān)業(yè)務(wù)部門職責(zé)：對本部門涉及的相關(guān)工程、勞務(wù)項(xiàng)目要確保技術(shù)．質(zhì)量符合要求，又要確保工程項(xiàng)目按期完成。在業(yè)務(wù)發(fā)生前必須簽訂相應(yīng)的合同并抄財(cái)會部門。

4、合同管理部門職責(zé)：對每個(gè)所簽合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保購銷合同的合法性、合理性，避免引起經(jīng)濟(jì)糾紛。

（四）在簽訂合同同時(shí)必須向財(cái)會、計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)、法律等有關(guān)部門咨詢，對所簽訂合同的各項(xiàng)條款要認(rèn)真審查，尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮縮短債權(quán)期限、促進(jìn)債權(quán)快速收回。

（五）任何部門和人員不能以單位名義對外提供擔(dān)保。

（六）任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個(gè)人。

（七）個(gè)人借款只限于因公事項(xiàng)、其他事項(xiàng)不得借款。財(cái)會部門應(yīng)堅(jiān)持前帳不清、后帳不借的原則，嚴(yán)禁公款私存、公款公用。堅(jiān)持單位長一支筆審批制度。對個(gè)人借支、預(yù)支等款項(xiàng)，經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后，必須及時(shí)辦理報(bào)銷，同時(shí)將余款全額繳清。經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后三個(gè)月內(nèi)仍未辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)會部門必須將其名單書面報(bào)告單位長，并從工資或資金中扣還。

（八）對跨年度的債權(quán)、財(cái)會部門在每年年底前開具對帳單或簽認(rèn)單，與欠債人員或單位對帳。

第1條。

（一）實(shí)行科目負(fù)責(zé)制：

1、運(yùn)輸成本含維修成本（含中修）、大修成本。

2、外委工作指以本單位名義承攬完成的外單位委托的工作，外委工作可按勞資處審批的工費(fèi)比例計(jì)提工資，必須承擔(dān)外委工資的工資附加費(fèi)、除內(nèi)部供應(yīng)外，外委工作必須按外委收入交納營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加，必須承擔(dān)路局規(guī)定的招待費(fèi)、間管費(fèi)，并完成外季利潤。

3、財(cái)會部門負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的全面管理和控制．合理編制維修成本費(fèi)用計(jì)劃（不含大修、外委），并將成本費(fèi)用計(jì)劃分解、落實(shí)到科目負(fù)責(zé)人。大修項(xiàng)目誰施工誰負(fù)責(zé)，外委工程誰承攬誰負(fù)責(zé)。

4、各科目負(fù)責(zé)人要在分管范圍內(nèi)編制成本計(jì)劃、建立成本費(fèi)用臺帳，加強(qiáng)成本費(fèi)用的動態(tài)管理與控制，及時(shí)分析成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況，按期提供成本費(fèi)用考核依據(jù)。為保證各科目負(fù)責(zé)人有效控制成本，有的費(fèi)用要層層分解、層層落實(shí)。

5、科目負(fù)責(zé)人對所分管的成本費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、有效性負(fù)責(zé)。

（二）明確費(fèi)用審批權(quán)限。

費(fèi)用的發(fā)生必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)。屬于科目負(fù)責(zé)人費(fèi)用計(jì)劃及費(fèi)用項(xiàng)目之內(nèi)的費(fèi)用，由科目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。屬于超出科目負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的費(fèi)用，費(fèi)用發(fā)生之前，必須報(bào)經(jīng)單位主任審批，并讓科目負(fù)責(zé)人知情。

（三）建立成本分析制度：財(cái)務(wù)室要每季度完成決算后，牽頭召開成本分析會，各科目負(fù)責(zé)人書面分析工作完成進(jìn)度、費(fèi)用支出情況、成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況，及節(jié)超原因。降低成本費(fèi)用的途徑和措施，分析中應(yīng)提出進(jìn)一步改善經(jīng)營、加強(qiáng)管理的對策和措施、并落實(shí)到有關(guān)部門或人員。財(cái)務(wù)室分析運(yùn)輸成本總體支出情況、投資項(xiàng)目總體支出情況、外委總體支出情況，同主任對全單位費(fèi)用進(jìn)行余缺平衡，有效完成全單位年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

（一）有關(guān)部門領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票，必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并指定專人管理。票據(jù)專管人員填寫票證內(nèi)部領(lǐng)取單、向票證保管人員票證。票證保管人員應(yīng)建立票證領(lǐng)用登記簿．詳細(xì)記錄票證的領(lǐng)用人、時(shí)間、種類、領(lǐng)用數(shù)量、起止號碼、收回時(shí)間。領(lǐng)用票證應(yīng)在票證登記簿上簽字或蓋章。

（二）票證領(lǐng)用人應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)x內(nèi)容開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照票證內(nèi)容逐次、逐攔、全部聯(lián)次一次填寫，必須填寫齊全，字跡必須清晰，不得涂改。對金額填寫有差錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)重開，開出的票證應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

（三）票據(jù)領(lǐng)用人員必須做到：

1、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代其他單位或個(gè)人開具收據(jù)、發(fā)票。

2、不得涂改收據(jù)、發(fā)票。

3、不得單聯(lián)填開或開具上下(正副)聯(lián)金額、內(nèi)容不一致的收據(jù)、發(fā)票。

4、不得擴(kuò)大專用收據(jù)、發(fā)票的開具范圍。

5、不得未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用收據(jù)、發(fā)票。

6、不得虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動、虛開收據(jù)、發(fā)票。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度如何寫篇五

為貫徹落實(shí)興安盟財(cái)政局《轉(zhuǎn)發(fā)內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價(jià)工作的通知》（興財(cái)會〔20xx〕22號）文件精神，進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位開展內(nèi)部控制建立和實(shí)施工作，根據(jù)財(cái)政廳《內(nèi)蒙古自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的通知》（內(nèi)財(cái)會〔20xx〕1093號）文件要求，科右前旗財(cái)政局結(jié)合我旗實(shí)際，積極布置此項(xiàng)工作。

為做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，科右前旗財(cái)政局認(rèn)真做好《內(nèi)控規(guī)范》的`宣傳貫徹落實(shí)，并嚴(yán)格加以落實(shí)，確保內(nèi)控工作的順利實(shí)施。向各預(yù)算單位轉(zhuǎn)發(fā)了興安盟財(cái)政局文件，明確要求各單位加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，“一把手”負(fù)總責(zé)，親自抓內(nèi)控工作，并將其列入領(lǐng)導(dǎo)班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度如何寫篇六

為加強(qiáng)單位的財(cái)務(wù)工作，提高財(cái)務(wù)工作效率，規(guī)范支票簽發(fā)業(yè)務(wù)流程，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用和提高資經(jīng)使用效益，特制定本制度。簽發(fā)支票，應(yīng)注意以下問題：

（1）不準(zhǔn)更改簽發(fā)日期。

（2）不準(zhǔn)更改收款人名。

（3）不準(zhǔn)更改大小寫金額。按照《票據(jù)法》規(guī)定，支票的金額、日期、收款人名稱如若更改，即成為無效票據(jù)。

（4）不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，即簽發(fā)超過銀行存款賬戶余額的支票。

（5）不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。

（6）不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。簽發(fā)的'空白支票即指事先蓋好印章的支票。攜帶該種支票外出，遺失后將造成不應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)損失。

（7）不準(zhǔn)簽發(fā)有缺陷的支票。

（8）不準(zhǔn)簽發(fā)用途弄虛作假的支票。簽發(fā)用途不真實(shí)的支票，系套取銀行信用行為，銀行一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反結(jié)算制度給予經(jīng)濟(jì)處罰。

（9）不準(zhǔn)將蓋好印鑒的支票存放于他人處讓其代為簽發(fā)，以防形成空頭支票或經(jīng)濟(jì)詐騙。

（1）支票要按順序編號連續(xù)簽發(fā)，不得跳號。

（2）日期中的年份要寫完整，不得簡寫。

（3）收款人必須寫全稱，不得寫簡稱，防止戶名不符，形成退票。

（4）簽發(fā)人對本單位賬號要正確寫。

（5）注意日期、收款人、大小寫金額的準(zhǔn)確填寫，防止簽成無效支票。

（6）其他更改的地方要加蓋預(yù)留印鑒，使用印泥。

（7）必須使用預(yù)留在銀行的印鑒，印章一定要清楚。

（8）不得用藍(lán)墨水填寫。

（三）要由專人簽發(fā)。支票應(yīng)由財(cái)務(wù)部門分派專人保管、簽發(fā)，不要多人插手，以便分清責(zé)任。支票打印機(jī)也要明確出納專人使用管理。

（四）支票金額及印鑒需有兩人以上復(fù)核，簽發(fā)人及復(fù)核人需對所簽發(fā)復(fù)核的支票承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度如何寫篇七

內(nèi)部控制是指公司為了保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，對公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營活動中存在的風(fēng)險(xiǎn)予以管理的相關(guān)制度的安排。它是由公司董事會、管理層及全體員工共同參與的一項(xiàng)活動。企業(yè)需本著科學(xué)、透明、制衡的原則，合理通盤考慮企業(yè)的整體情況來制定企業(yè)內(nèi)部控制制度。

企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，通過制度建設(shè)對其經(jīng)營活動進(jìn)行自我調(diào)節(jié)、自我約束。內(nèi)部控制的作用與企業(yè)的規(guī)模成正比，規(guī)模越大，內(nèi)部控制作用越明顯。

（一）防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中會面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，有來自于宏觀經(jīng)濟(jì)，有來自于企業(yè)的各種決策。內(nèi)部控制可以對企業(yè)經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)識別、系統(tǒng)分析，進(jìn)行有效評估，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，有效控制各環(huán)節(jié)，最終達(dá)到防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。如美國的安然公司由于出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)信息失真而倒閉的事件，就是基于內(nèi)部控制制度沒有起到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范作用而造成的。

（二）確保企業(yè)有效運(yùn)行。

合理的內(nèi)部控制制度，運(yùn)用會計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)、人力等部門的數(shù)據(jù)、報(bào)告，使企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售、投資、等環(huán)節(jié)結(jié)合在一起，協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系，明確各部門的職責(zé)，各部門各司其職提高企業(yè)經(jīng)營效率。

（三）確保企業(yè)信息資料的可靠性。

內(nèi)部控制有助于確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠性。通過內(nèi)部控制對會計(jì)信息的記錄、分類匯總、解釋說明進(jìn)行監(jiān)督，從而真實(shí)準(zhǔn)確地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況，為企業(yè)制定今后的發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)營者做出正確的決策提供有效的依據(jù)。

伴隨經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制也逐漸被企業(yè)認(rèn)識并重視，但同時(shí)企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度也暴露出一些缺陷。

（一）組織架構(gòu)混亂。

我國企業(yè)普遍以中、小企業(yè)為主，企業(yè)自身的組織建設(shè)不夠完善。治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力。內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，存在職能交叉、缺失的情況；缺少權(quán)利制約機(jī)制，架空股東大會、董事會、監(jiān)事會的權(quán)力，完全由大股東操縱，尤其在決策時(shí)多以領(lǐng)導(dǎo)的意志為主。

內(nèi)部控制的對象是企業(yè)權(quán)力的使用者，由此制度和權(quán)力使用者之間的平衡與否成為內(nèi)部控制制度能否有效發(fā)揮作用的關(guān)鍵。平衡點(diǎn)偏向于權(quán)力的使用者就會造成內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，產(chǎn)生舞弊行為，對企業(yè)造成極大損害。

（三）信息不全面。

內(nèi)部控制職責(zé)的主要承擔(dān)者是企業(yè)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員缺乏必要的信息儲備和操作技能都會使企業(yè)的信息披露不完整?？茖W(xué)高效的內(nèi)部控制制度包含企業(yè)日常運(yùn)營的各個(gè)領(lǐng)域，囊括了財(cái)務(wù)、金融、法律各方面的信息，企業(yè)缺乏相應(yīng)的人才也造成內(nèi)部控制達(dá)不到預(yù)期的效果。企業(yè)缺少各部門間的信息溝通渠道，造成信息傳達(dá)不及時(shí)，對決策制定、人事管理、生產(chǎn)銷售等環(huán)節(jié)造成不良影響。

內(nèi)部控制對于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展有著重要影響，是企業(yè)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，因此對該制度的優(yōu)化顯得尤為重要。

（一）明確組織架構(gòu)。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責(zé)權(quán)限、工作程序、權(quán)力范圍，確保決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。在設(shè)定職權(quán)和崗位分離時(shí)，要充分考慮不相容職務(wù)相互分離的要求。同時(shí)要確保制定的組織架構(gòu)能正常運(yùn)行，定期對組織架構(gòu)的運(yùn)行情況進(jìn)行全面有效地評估，及時(shí)予以優(yōu)化完善。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。

企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，充分保障其獨(dú)立性和權(quán)威性。企業(yè)還需建立內(nèi)部控制制度的評價(jià)體系，對于其在企業(yè)運(yùn)營過程中產(chǎn)生的缺陷及時(shí)作出評估，定期提交檢查監(jiān)督報(bào)告，提出改進(jìn)建議。對于權(quán)力的使用者，企業(yè)要重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督。企業(yè)可以通過設(shè)置具有監(jiān)督職能的崗位或通過不相容職務(wù)相互分離進(jìn)行監(jiān)督或?qū)δ承徫粚?shí)行定期輪崗制度，消除可能出現(xiàn)的違法意識。

（三）加強(qiáng)素質(zhì)培養(yǎng)，強(qiáng)化部門溝通。

建立員工培訓(xùn)的長效機(jī)制，充實(shí)其在運(yùn)營過程中所涉及到的各方面信息儲備，提高其業(yè)務(wù)熟練程度和實(shí)踐操作能力，營造尊重知識、尊重人才的文化氛圍。加強(qiáng)從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，增強(qiáng)法律意識。溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞信息的重要手段。企業(yè)依托計(jì)算機(jī)互聯(lián)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)信息資源的共享，使各部門人員全面及時(shí)了解企業(yè)發(fā)展經(jīng)營現(xiàn)狀，減少人為因素對內(nèi)部控制效果的影響，增強(qiáng)信息可靠性。

企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中自我調(diào)節(jié)、自我約束的重要內(nèi)在機(jī)制，是企業(yè)得以健康長遠(yuǎn)發(fā)展的重要保障。企業(yè)要做大做強(qiáng)就須充分認(rèn)識內(nèi)部控制的重要性，各部門的通力合作，針對自身實(shí)際情況，建立合理、完善、高效的內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度如何寫篇八

對于一個(gè)學(xué)?；騿挝坏呢?cái)務(wù)管理，都會制定各方面的財(cái)務(wù)管理制度，以下整理了某學(xué)校的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，僅供參考。

為了規(guī)范學(xué)校會計(jì)行為，保證學(xué)校國有資產(chǎn)安全，全面提高學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量，根據(jù)《會計(jì)法》第三十七條規(guī)定:“會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。

第一，嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度，保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整；

第二，及時(shí)提供正確的會計(jì)信息；第三，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。

安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:。

在既定目標(biāo)前提下，遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的要求，合乎財(cái)務(wù)規(guī)范，針對學(xué)校的特點(diǎn)，便于操作和執(zhí)行，有利于控制和檢查。

1.會計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。

(1)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。

(2)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離，并相互制約。

2.重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確。

(1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。

(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。

3.進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核。

1.是否支持、保證會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法履行職責(zé)。

2.對單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計(jì)劃，是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。

3.會計(jì)崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗，對二級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否定期進(jìn)行監(jiān)督和檢查，會計(jì)人員實(shí)行會計(jì)委派制。

4.是否保障本單位會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。

5.反映的問題是否及時(shí)作出處理。

對二級財(cái)務(wù)的稽核。

1.會計(jì)核算是否按高校會計(jì)制度的要求進(jìn)行。

2.會計(jì)指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。

3.會計(jì)核算是否及時(shí)，會計(jì)記錄和會計(jì)報(bào)表是否清晰明了。

4.單位會計(jì)核算是否符合會計(jì)處理基礎(chǔ)，收入與相關(guān)的費(fèi)用支出是否相互配比。

5.發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、合法。

6.以下內(nèi)容對二級財(cái)務(wù)同樣有效。

對現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核。

1.是否做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

2.現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確，逐筆記帳。

3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫現(xiàn)象，現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。

4.是否兼管稽核、會計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。

對銀行出納業(yè)務(wù)的稽核。

1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù)，不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。

2.銀行存款日記帳日清月結(jié)，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與總帳核對相符。

3.各帳戶余額真實(shí)、準(zhǔn)確，與銀行對帳單核對相符。

4.及時(shí)辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找。

5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章，做到票據(jù)和印章分開放置。

對審核、制單業(yè)務(wù)的稽核。

1.審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。

2.報(bào)銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目相符。

3.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時(shí)匯報(bào)。

4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確，與所附的原始憑證內(nèi)容相符。

對復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核。

1.記帳憑證編號是否連續(xù)、對記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。

2.是否及時(shí)復(fù)核和傳遞記帳憑證。

3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。

4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)匯報(bào)。

對記帳業(yè)務(wù)的稽核。

1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。

2.是否根據(jù)記帳憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。

3.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，是否按規(guī)定的方法進(jìn)行更正。

4.月末是否及時(shí)結(jié)帳、對帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

5.是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)有關(guān)報(bào)表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時(shí)反饋。

6.是否及時(shí)幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。

對工資管理業(yè)務(wù)的稽核。

1.是否按月準(zhǔn)確、及時(shí)地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項(xiàng)。

2.是否按月做好工資數(shù)字備份，并將工資冊及相關(guān)資料裝訂存檔。

3.是否及時(shí)做好工資統(tǒng)計(jì)表并交制單人員填制記帳憑證。

4.是否按照規(guī)定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。

學(xué)生收費(fèi)及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核。

1.是否按年級、專業(yè)分別核實(shí)、準(zhǔn)確收費(fèi)。

2.對學(xué)生繳費(fèi)系統(tǒng)是否定期維護(hù)。

3.對收取的學(xué)費(fèi)是否及時(shí)繳存專戶并定期核對，如有差錯(cuò)是否及時(shí)處理。

4.是否定期清理學(xué)生欠費(fèi)。

5.是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金，并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時(shí)對助學(xué)金作出調(diào)整。

對?？貥I(yè)務(wù)的稽核。

1.是否定期報(bào)送?？丶吧鐣瘓F(tuán)購買力報(bào)表。

2.是否建立?？丶吧鐣瘓F(tuán)購買力統(tǒng)計(jì)臺帳。

對公積金管理業(yè)務(wù)的稽核。

1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計(jì)算及時(shí)調(diào)整職工公積金并按月交納。

2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。

3.是否定期核對公積金存款，做到帳帳相符。

對醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稽核。

1.是否按規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算并扣繳職工醫(yī)療保險(xiǎn)金。

2.是否隨人員變動和工資增加及時(shí)調(diào)整醫(yī)療保險(xiǎn)金。

對票證管理的稽核。

1.是否按規(guī)定及時(shí)購入財(cái)政發(fā)票并進(jìn)行編號登記。

2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。

3.發(fā)票存根交還時(shí)，是否及時(shí)查驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問題是否及時(shí)處理。

4.是否定期核對庫存發(fā)票，催交長期領(lǐng)用未交發(fā)票。

5.是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財(cái)政廳核銷。

6.是否按期辦理收費(fèi)年檢及妥善保管收費(fèi)證可證和發(fā)票準(zhǔn)購證。

對財(cái)務(wù)文檔、財(cái)務(wù)檔案管理的稽核。

1.是否對會計(jì)資料及時(shí)裝訂、歸類整理并編號立卷。

2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。

3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。

4.收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦，是否及時(shí)歸類整理并移交學(xué)校檔案室。

對外匯管理業(yè)務(wù)的稽核。

1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。

2.是否及時(shí)合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。

3.對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳。

4.月末是否結(jié)帳、對帳，做到帳帳相符。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度如何寫篇九

為了提高會計(jì)信息的質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，結(jié)合本單位的情況，促進(jìn)單位內(nèi)部會計(jì)控制的建立和健全，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用和經(jīng)費(fèi)運(yùn)作的行為，特制訂本規(guī)范。

一、財(cái)務(wù)預(yù)算是預(yù)算管理的重要內(nèi)容。財(cái)務(wù)預(yù)算是指制訂一定時(shí)期內(nèi)全部經(jīng)濟(jì)活動各項(xiàng)目標(biāo)的計(jì)劃和相應(yīng)措施，并以貨幣及其他數(shù)量形式來反映和說明。預(yù)算管理是對單位業(yè)務(wù)流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。

二、每年末，學(xué)校各部門根據(jù)自身的實(shí)際情況編制下年度較詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，由財(cái)務(wù)部門匯總后，經(jīng)校長辦公會審議后，上報(bào)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。各部門負(fù)責(zé)人對部門預(yù)算編制負(fù)責(zé)，校長對年度預(yù)算方案負(fù)責(zé)。

三、建立對預(yù)算執(zhí)行情況的分析制度。每月財(cái)務(wù)部門分析預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預(yù)算方案有較大差異時(shí)，需變更預(yù)算方案，應(yīng)及時(shí)向上級領(lǐng)導(dǎo)提出調(diào)整方案。

四、建立預(yù)算工作的授權(quán)批準(zhǔn)制度。校內(nèi)各部門負(fù)責(zé)人，授權(quán)對本部門內(nèi)的預(yù)算工作進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)，按審批后的意見辦理預(yù)算工作。

五、為維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，對預(yù)算的調(diào)整，必須經(jīng)過申請、審議、批準(zhǔn)等程序。

1、預(yù)算調(diào)整的申請：必須由部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出申請，說明調(diào)整的理由、調(diào)整的初步方案和調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對比，以及調(diào)整后預(yù)算的負(fù)責(zé)人、執(zhí)行人等情況。

2、預(yù)算調(diào)整的審議：對部門預(yù)算執(zhí)行人或編制人提出的調(diào)整申請數(shù)，應(yīng)經(jīng)過校長辦公會議審議，提出審議意見，擔(dān)任審議的部門和人員應(yīng)由校領(lǐng)導(dǎo)指定，審議意見應(yīng)包括對申請同意、反對或補(bǔ)充修改的內(nèi)容等。審議人應(yīng)對審議意見負(fù)責(zé)。

3、預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：經(jīng)審議的預(yù)算調(diào)整申請，才可報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)人應(yīng)在審閱有關(guān)資料后提出書面意見，然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。

六、預(yù)算方案制定后，預(yù)算執(zhí)行者對預(yù)算進(jìn)行管理，除建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度外，校內(nèi)各預(yù)算部門要加強(qiáng)自查。根據(jù)實(shí)際情況，可按時(shí)、按文、按部門進(jìn)行必要的互查。總結(jié)預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行差距，把預(yù)算執(zhí)行情況納入年終考評。

一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

二、保持現(xiàn)有銀行存款開戶的情況，如有需要，需另設(shè)帳戶，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領(lǐng)導(dǎo)集體討論而定，并報(bào)批上級領(lǐng)導(dǎo)。

三、貨幣資金實(shí)行錢帳分管，指派合格的業(yè)務(wù)人員來辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。

1、各種收支業(yè)務(wù)必須取得合法、真實(shí)的憑證，個(gè)人在辦理收支業(yè)務(wù)時(shí)，須得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)，即學(xué)校對300元以內(nèi)的支出業(yè)務(wù)由總務(wù)主任負(fù)責(zé)審批，超過300元的支出業(yè)務(wù)由校長負(fù)責(zé)審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財(cái)務(wù)進(jìn)行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據(jù)。

2、現(xiàn)金管理人員不準(zhǔn)用不符合規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)設(shè)小金庫，遵守庫存現(xiàn)金限額。現(xiàn)金管理必須做到日清月結(jié)，應(yīng)定期或不定期組織清查小組（成員由相關(guān)人員組成）根據(jù)盤點(diǎn)表的項(xiàng)目盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記帳余額進(jìn)行核對。

3、銀行存款管理人員應(yīng)保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準(zhǔn)出租、借用、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用，不準(zhǔn)將單位的收入以個(gè)人名義存儲，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，同時(shí)對未達(dá)帳項(xiàng)，建立臺帳，注明內(nèi)容和原因，保證銀行存款的真實(shí)性。

4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據(jù)，對作廢的支票等票據(jù)要加蓋作廢戳記，財(cái)務(wù)專用章由總務(wù)主任保管，支票印鑒章由出納保管，學(xué)校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開存放，防止非法行為發(fā)生。

四、建立貨幣資金職務(wù)分離制度，完善出納人員崗位責(zé)任制，出納人員必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記帳憑證來支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門和人員來辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。

一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項(xiàng)目，加強(qiáng)存貨的內(nèi)部控制和管理，確保存貨資產(chǎn)的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。

二、建立存貨管理的職務(wù)分離制度，根據(jù)年度費(fèi)用的預(yù)算計(jì)劃和上年存貨收發(fā)情況，由存貨管理人員編制存貨計(jì)劃，由總務(wù)部門進(jìn)行復(fù)核審批，來確認(rèn)計(jì)劃的合理性，存貨采購人員不得兼任驗(yàn)收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負(fù)責(zé)存貨的會計(jì)記錄，即管帳不能管物。

三、建立存貨采購、領(lǐng)用、發(fā)出業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。存貨的采購應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人提出采購申請，由?？倓?wù)部門審核批準(zhǔn)，方可指定專人簽訂合同和采購業(yè)務(wù)，實(shí)物管理部門在接到外購貨物時(shí)，首先應(yīng)檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質(zhì)量檢驗(yàn)單，復(fù)核貨物的數(shù)量和相關(guān)的質(zhì)量檢驗(yàn)。存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，需經(jīng)總務(wù)部門的批準(zhǔn)，應(yīng)以經(jīng)審核的領(lǐng)料和發(fā)出的憑證為依據(jù)。

四、對存貨的入庫、領(lǐng)用和發(fā)出，實(shí)物管理部門應(yīng)按貨物類別、編號、規(guī)格、型號、計(jì)量單位、單價(jià)、金額等設(shè)置實(shí)物明細(xì)帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細(xì)表，與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳、卡、物核對。

五、建立年度存貨盤點(diǎn)制度。必要時(shí)，也可臨時(shí)突擊盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)制訂盤點(diǎn)計(jì)劃，列出盤點(diǎn)表，存貨盤點(diǎn)應(yīng)由負(fù)責(zé)存貨保管、記帳的人員以及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行。盤點(diǎn)時(shí)，要有序擺放存貨，保持完整的盤點(diǎn)記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個(gè)人責(zé)任，并及時(shí)處理盤盈、盤虧，也要發(fā)現(xiàn)存貨需報(bào)損和報(bào)廢情況。

六、對存貨的報(bào)損和報(bào)廢，應(yīng)由管物部門提出申請，說明存貨需報(bào)損、報(bào)廢的原因，由管理部門和單位領(lǐng)導(dǎo)簽署并按規(guī)定程序上報(bào)結(jié)算中心，待批準(zhǔn)后方可處理。

七、審批后存貨的報(bào)損、報(bào)廢的削價(jià)收入，按會計(jì)制度規(guī)定及時(shí)入帳。

一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實(shí)物形態(tài)。加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理、保養(yǎng)、維修，使固定資產(chǎn)在規(guī)定的使用年限中能正常的運(yùn)行，以提高固定資金的使用效果。

二、學(xué)校的固定資產(chǎn)，指有專人或部門負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記帳冊。固定資產(chǎn)使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，需詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)實(shí)物數(shù)量、價(jià)值、使用狀況、存放地點(diǎn)、維修及保養(yǎng)、報(bào)廢等情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)帳。三個(gè)部門分別對固定資產(chǎn)增減進(jìn)行核算，并定期進(jìn)行核對。

三、固定資產(chǎn)的增減，有規(guī)定的審批權(quán)限（五萬內(nèi)（含五萬）由學(xué)校處理，五萬元以上報(bào)區(qū)教育局資產(chǎn)中心處理。）如要購置固定資產(chǎn)，須有使用部門提出申請，由固定資產(chǎn)管理部門將請購與預(yù)算進(jìn)行核對。如屬權(quán)限范圍內(nèi)，可直接審核批準(zhǔn)，不屬權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人審批，在購置過程中，固定資產(chǎn)管理部門要編制詢價(jià)報(bào)告，經(jīng)討論通過，方可簽約購置。購入的固定資產(chǎn)，須由專人進(jìn)行驗(yàn)收，并在驗(yàn)收單上簽字同意，方可入帳。固定資產(chǎn)的處置，也應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出，并填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單，按規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行。

四、年度進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，是保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全、完整的必要控制手段，盤點(diǎn)工作應(yīng)由負(fù)責(zé)保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無關(guān)的其他局外人共同擔(dān)任。盤點(diǎn)時(shí)，要編制盤點(diǎn)清單，清單內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱、類別、編號、存放地點(diǎn)、目前使用狀況和核對，如有不符，需經(jīng)一定的批準(zhǔn)程序才能進(jìn)行帳面調(diào)整。

五、固定資產(chǎn)管理部門或人員，要加強(qiáng)對固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)工作，每年應(yīng)編制固定資產(chǎn)維修計(jì)劃，或根據(jù)使用中出現(xiàn)的應(yīng)急情況，采取修理措施，要分別設(shè)置有關(guān)表單來記錄、使用、維修、保養(yǎng)等情況，并對記錄情況定期檢查，修理業(yè)務(wù)的原始憑證，經(jīng)審批后交財(cái)務(wù)部門。

一、工程項(xiàng)目是單位的投資項(xiàng)目，它會承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，對工程項(xiàng)目必須進(jìn)行可行性研究，以謀求投資的最大效益。

二、建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的.職責(zé)和權(quán)限，如工程項(xiàng)目的立項(xiàng)應(yīng)先由使用部門提出申請，上報(bào)?？倓?wù)部門，?？倓?wù)部門核實(shí)情況后，在校長辦公會議上審議而定。

三、配備合格人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，配備專職會計(jì)人員辦理工程項(xiàng)目會計(jì)核算業(yè)務(wù)，對工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，審批人不得超越審批權(quán)限，只能在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按審批人的批準(zhǔn)意見辦理項(xiàng)目業(yè)務(wù)。

四、工程項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，要組織工程、技術(shù)、財(cái)會等相關(guān)部門人員集體決策討論，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見。

五、組織相關(guān)人員對工程項(xiàng)目編制的預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容、工程量計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

六、工程項(xiàng)目價(jià)款支付業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)按工程合同約定的價(jià)款支付方式，由有關(guān)部門或人員提交價(jià)款支付申請及憑證，有審批人的批準(zhǔn)意見，經(jīng)財(cái)務(wù)人員的復(fù)核才可辦理價(jià)款支付，如工程價(jià)款和支付方式發(fā)生變動，應(yīng)提供較完整的書面意見和相關(guān)資料，會計(jì)人員應(yīng)對工程變更價(jià)款進(jìn)行審核。

七、工程項(xiàng)目竣工要進(jìn)行竣工決算，要組織有關(guān)部門及人員對工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)，竣工決算審計(jì)未實(shí)施，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)編制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，列入單位的固定資產(chǎn)。

一、流動負(fù)責(zé)是由于過去的交易或事項(xiàng)形成的，現(xiàn)已承擔(dān)的義務(wù)、負(fù)債的償還會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出，其包括應(yīng)付帳款、預(yù)收款、代管款項(xiàng)的收取、應(yīng)繳財(cái)政專戶等。

二、對流動負(fù)債，按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及會計(jì)科目核算的要求，設(shè)立總帳和明細(xì)帳，詳細(xì)記錄負(fù)債的發(fā)生日期、內(nèi)容、債權(quán)人名稱等，對流動負(fù)債的支付，要有授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)，以保證支付款項(xiàng)的正確性、合法性，每月末核對總帳和明細(xì)帳。

三、流動負(fù)債經(jīng)確認(rèn)后，不能隨意核銷，對無法支付的流動負(fù)債，要有有關(guān)人員核銷申請，報(bào)批有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批，按會計(jì)制度的規(guī)定、核銷帳戶。

會計(jì)報(bào)表的編制與報(bào)送內(nèi)部控制。

一、會計(jì)報(bào)表是反映單位在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)濟(jì)活動成果和現(xiàn)金流量。

二、按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，會計(jì)人員必須每月進(jìn)行結(jié)帳，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，其包括會計(jì)報(bào)表及其說明，并上報(bào)有關(guān)部門。

三、編制和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的格式和要求，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、會計(jì)報(bào)表附注說明，應(yīng)做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整。

四、指定專人負(fù)責(zé)會計(jì)報(bào)表的編制，列入其崗位責(zé)任制內(nèi)容，并進(jìn)行考核。

五、報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度如何寫篇十

1、行政性收費(fèi)、事業(yè)性收費(fèi)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《廣東省行政事業(yè)性收費(fèi)管理?xiàng)l例》的規(guī)定和設(shè)定征收。

2、罰沒收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定征收。

3、其他非稅收入應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章、國務(wù)院和省人民政府的規(guī)定和設(shè)定收取。

4、中心應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照《政府非稅收入管理辦法》的第九條規(guī)定征收或收取非稅收入，不得多征、少征或者擅自減征、免征。

5、收取的各種非稅收入必須開具廣東省醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)，并及時(shí)足額繳存到指定的網(wǎng)點(diǎn)，做到票款同步，中心不得截留收入和私設(shè)小金庫，不得坐收坐支。

6、中心嚴(yán)格按照規(guī)定的非稅收入項(xiàng)目、征收范圍和征收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征收，及時(shí)足額上繳非稅收入，并對欠繳、少繳收入實(shí)施催。

第一，中心應(yīng)根據(jù)國家的有關(guān)法律規(guī)定制定本中心國有資產(chǎn)管理的具體辦法，明確職責(zé)，責(zé)任到人，過錯(cuò)追究，同時(shí)自覺接受同級財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。

第二，提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識。首先要提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，積極學(xué)習(xí)有關(guān)的法律法規(guī)，參加國有資產(chǎn)管理方面的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，同時(shí)要對本單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期的考核，把應(yīng)收賬款作為一項(xiàng)重點(diǎn)項(xiàng)進(jìn)行考核。其次領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視國有資產(chǎn)的管理工作，增強(qiáng)國有資產(chǎn)利用行為的風(fēng)險(xiǎn)意識。

第三，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化對應(yīng)收賬款的監(jiān)督。應(yīng)該建立健全財(cái)務(wù)制度，每筆應(yīng)收賬款在發(fā)生之前，要提前約定好還款時(shí)間與還款方式，以便及時(shí)催繳此筆應(yīng)收賬款；應(yīng)收賬款發(fā)生后，要及時(shí)登記入賬，本單位的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員對往來款的事由、時(shí)間和金額等應(yīng)該進(jìn)行及時(shí)確認(rèn)和核準(zhǔn)，入賬的時(shí)候必須做到業(yè)務(wù)事項(xiàng)明確、科目運(yùn)用準(zhǔn)確以及賬務(wù)處理正確。明確職責(zé)，誰經(jīng)辦的就應(yīng)由誰負(fù)責(zé)收回。還要建立應(yīng)收賬款的定期清理制度。如：定期和對方單位核對應(yīng)收賬款的數(shù)額，定期進(jìn)行函證，及時(shí)地組織催繳和清算，根據(jù)單位的具體情況，把一定范圍內(nèi)的應(yīng)收賬款的明細(xì)項(xiàng)在本單位公示欄中予以公示，增強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的透明度，接受廣大干部職工的監(jiān)督。

1、中心收取的行政性收費(fèi)，罰沒收入和事業(yè)性收入應(yīng)全額納入財(cái)政一般預(yù)算管理，其他非稅收入依照非稅收入有關(guān)條例規(guī)定納入財(cái)政專戶管理。

2、收取的非稅收入不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級支收單位或者撥付下級支收單位。

3、非稅收入征收管理經(jīng)費(fèi)由財(cái)政預(yù)算統(tǒng)一安排，做到?？顚Ｓ?。

1、征收或收取的非稅收入應(yīng)當(dāng)向繳款人出具省人民政府統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù)。建立健全非稅收入票據(jù)領(lǐng)用制度，設(shè)有專柜，確定專人負(fù)責(zé)，保證票據(jù)安全。

2、禁止轉(zhuǎn)讓、出借、代開非稅收入票據(jù)，禁止私自印制、偽造非稅收入票據(jù)，禁止使用非法票據(jù)或者不按規(guī)定開具非稅收入票據(jù)。遺失非稅收入票據(jù)的應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告本級人民政府部門，并公告作廢。

3、財(cái)政票據(jù)由中心到財(cái)政分局領(lǐng)購，并實(shí)行票據(jù)領(lǐng)購登記制度。首次領(lǐng)購票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政分局提出申請，同時(shí)提交按照國家和自治區(qū)規(guī)定批準(zhǔn)收取的非稅收入的有關(guān)文件復(fù)印件，經(jīng)財(cái)政分局審核后，發(fā)給《票據(jù)領(lǐng)購記錄簿》；再次領(lǐng)購票據(jù)時(shí)應(yīng)出示《票據(jù)領(lǐng)購記錄簿》，經(jīng)財(cái)政分局局審核后，方可繼續(xù)領(lǐng)購。

4、中心建立健全票據(jù)領(lǐng)購使用登記制度，建立臺賬進(jìn)行登記票據(jù)，并定期向財(cái)政分局報(bào)送票據(jù)使用和結(jié)存情況。

5、票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期一般為五年。對于個(gè)別使用量特別大的票據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。

6、保存期滿需要銷毀的票據(jù)，中心應(yīng)認(rèn)真清理，確保票據(jù)開出金額與財(cái)務(wù)入賬額一致，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人同意，可報(bào)財(cái)政分局核準(zhǔn)后按規(guī)定銷毀。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度如何寫篇十一

為維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，提高辦學(xué)效益，促進(jìn)學(xué)校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國合同法》以及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本管理制度。

學(xué)校合同管理的指導(dǎo)思想：貫徹執(zhí)行國家法律的規(guī)定，循序漸進(jìn)與順勢而為相結(jié)合，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合。

一、學(xué)校合同管理的目標(biāo)：加強(qiáng)監(jiān)督管理，規(guī)范學(xué)校合同行為，努力做到低成本控制、低風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行，高起點(diǎn)定位，高效率管理，確保學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展。

二、學(xué)校實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，分類運(yùn)行，責(zé)任到人，全面監(jiān)督的合同管理體制。

三、學(xué)校可根據(jù)合同承辦部門的需要，聯(lián)系法律專家參加合同的起草、修改和審核重大合同，參與重大合同談判、合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟等活動，并根據(jù)具體法律服務(wù)明確雙方相應(yīng)的權(quán)利、義務(wù)和費(fèi)用。

四、校長負(fù)責(zé)學(xué)校合同綜合管理，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)合同承辦部門的合同管理工作。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度如何寫篇十二

一是通過雜志報(bào)刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的路線、方針、政策，深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會黨的十六大、十六屆五中全會精神，努力踐行“三個(gè)代表”重要思想，不斷提高了政治理論水平。加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

二是認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)、廉政方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺按照國家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事，三是努力鉆研業(yè)務(wù)知識，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，嚴(yán)格按照***同志提出的“勤于學(xué)習(xí)、善于創(chuàng)造、樂于奉獻(xiàn)”的要求，堅(jiān)持“講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準(zhǔn)則;始終把增強(qiáng)服務(wù)意識作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作;四是不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。

二、嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，扎實(shí)做好本職工作。

一年來，本人以高度的責(zé)任感和事業(yè)心，自覺服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項(xiàng)工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，因此結(jié)合具體情況，按時(shí)間性，全年的工作一季度，完成年財(cái)務(wù)決算收尾工作，辦好相關(guān)事宜，辦理事業(yè)年檢。認(rèn)真總結(jié)去年的財(cái)務(wù)工作，并為年訂下了財(cái)務(wù)工作設(shè)想。對各類會計(jì)檔案，進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。對財(cái)務(wù)專用軟件進(jìn)行了清理、殺毒和備份。完成年新增固定資產(chǎn)的建賬、建卡、年檢工作;二季度，按照財(cái)務(wù)制度及預(yù)算收支科目建立年新賬，處理日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。按工資報(bào)表要求建立工資統(tǒng)計(jì)賬目，以便于分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)，準(zhǔn)時(shí)向主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)月報(bào)季報(bào);充分發(fā)揮了會計(jì)核算、監(jiān)督職能。及時(shí)向相關(guān)單位、站領(lǐng)導(dǎo)提供相關(guān)信息、資料，以便正確決策。主動與局計(jì)財(cái)科及時(shí)保持聯(lián)系，提出用款申請計(jì)劃，以達(dá)到資金的正常周轉(zhuǎn)。在對外付款方面，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行和遵守國家財(cái)經(jīng)制度，賬務(wù)做到日清月結(jié)、賬實(shí)相符、賬賬相符。辦理行政事業(yè)性收費(fèi)年度審驗(yàn)，為貫徹落實(shí)行政許可法，及時(shí)報(bào)送“收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、金額”、等自查清理情況表，報(bào)送上半年醫(yī)保軟盤、按醫(yī)保規(guī)定繳納上半年保費(fèi)、三季度，根據(jù)甘人財(cái)號文精神的要求，用近一個(gè)月時(shí)間對年以來的賬目按《中華人民共和國會計(jì)法》及《某省省會計(jì)管理?xiàng)l例》進(jìn)行對照自查，完善了財(cái)務(wù)手續(xù)，寫出了自查情況、經(jīng)驗(yàn)體會、內(nèi)部控制度建設(shè)情況及會計(jì)制度執(zhí)行情況，進(jìn)一步規(guī)范了會計(jì)行為。辦理職工增資事項(xiàng)。四季度，為審核認(rèn)定免交殘疾金報(bào)送了勞資表、殘廢證、工資領(lǐng)取單。申報(bào)繳納合同工養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)，下半年醫(yī)保，住房公積。按規(guī)定錄報(bào)財(cái)政供養(yǎng)人員信息。辦理人事工資審核等。

三、勤勤懇懇做好后勤服務(wù)。

作為一名財(cái)務(wù)工，我在工作中能認(rèn)真履行崗位職責(zé)，堅(jiān)守工作崗位，遵守工作制度和職業(yè)道德，樂于接受安排的常規(guī)和臨時(shí)任務(wù)，如為執(zhí)法人員考試報(bào)到、做考前準(zhǔn)備工作，完成廉政專項(xiàng)治理自查自糾情況報(bào)告及黨風(fēng)廉政工總結(jié)等文字材料的撰寫。在這一系列的工作中，我深知：作為一名合格的財(cái)務(wù)工，不僅要具備相關(guān)的知識和技能，而且還要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致耐心的工作作風(fēng)，同時(shí)體會到，無論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都應(yīng)該用心做到最好，哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂趣，做到日新月異，從改變中找到創(chuàng)新。

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行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理制度如何寫篇十三

第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)制度，杜絕違紀(jì)違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國政府采購法》和財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我市實(shí)際制定本規(guī)定。

第二條行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動和社會經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財(cái)產(chǎn)、資金流失、浪費(fèi)或被貪污、挪用。

第三條行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理包括：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)等項(xiàng)管理。

第四條財(cái)政部門負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作。審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。

第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算，報(bào)同級財(cái)政部門按法定程序?qū)徍恕?bào)批。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。

第六條行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入，包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款和罰沒收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。

行政事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入（包括實(shí)物），要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。

按規(guī)定納入財(cái)政專戶或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理，并及時(shí)繳入國庫或財(cái)政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

第七條行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，沒有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報(bào)。對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定。專項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財(cái)政的承受能力，本著實(shí)事求是：從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。

第八條對財(cái)政下達(dá)的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。

第九條行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對本級財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級補(bǔ)助資金的管理，建立健全項(xiàng)目的申報(bào)、論證、實(shí)施、評審及驗(yàn)收制度，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。專項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，?？顚Ｓ?，不得虛列項(xiàng)目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金，不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建立專項(xiàng)資金績效考核評價(jià)制度，提高資金使用效益。

第十條行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強(qiáng)化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍；不得隨意提高差旅費(fèi)、會議費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)；不得追求奢華超財(cái)力購置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。

第十一條行政事業(yè)單位的貨物購置、工程（含維修）和服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行政府采購。

第十二條采購代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行政府采購活動，應(yīng)當(dāng)符合采購價(jià)格低于市場平均價(jià)格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。

第十三條行政事業(yè)單位、采購代理機(jī)構(gòu)及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：

1、擅自提高政府采購標(biāo)準(zhǔn)：

2、以不合理的條件對供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇；

3、在招標(biāo)采購過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判；

4、中標(biāo)、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購合同：

5、與供應(yīng)商惡意串通：

6、在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益；

7、開標(biāo)前泄露標(biāo)底：

8、隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件；

9、其他違反政府采購規(guī)定的行為。