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協(xié)議書
盡職調(diào)查調(diào)查保密協(xié)議書匯總 盡職調(diào)查保密協(xié)議范本(八篇)
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盡職調(diào)查調(diào)查保密協(xié)議書匯總 盡職調(diào)查保密協(xié)議范本(八篇)
2023-01-15 21:47:31    小編:ZTFB

無論是身處學校還是步入社會,大家都嘗試過寫作吧,借助寫作也可以提高我們的語言組織能力。范文怎么寫才能發(fā)揮它最大的作用呢?下面我給大家整理了一些優(yōu)秀范文,希望能夠幫助到大家,我們一起來看一看吧。

有關(guān)盡職調(diào)查調(diào)查保密協(xié)議書匯總一

盡職調(diào)查(duediligenceinvestigation)又稱謹慎性調(diào)查,一般是指投資人在與目標企業(yè)達成初步合作意向后,經(jīng)協(xié)商一致,投資人對目標企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項進行現(xiàn)場調(diào)查、資料分析的一系列活動。其主要是在收購(投資)等資本運作活動時進行,但企業(yè)上市發(fā)行時,也會需要事先進行盡職調(diào)查,以初步了解是否具備上市的條件。

1、盡職調(diào)查內(nèi)容

一般包括:目標企業(yè)所在行業(yè)研究、企業(yè)所有者、歷史沿革、人力資源、營銷與銷售、研究與開發(fā)、生產(chǎn)與服務(wù)、采購、法律與監(jiān)管、財務(wù)與會計、稅收、管理信息系統(tǒng)等。

2、盡職調(diào)查小組的構(gòu)成——技術(shù)與經(jīng)驗

項目負責人(交易促成者)、行業(yè)專家、業(yè)務(wù)專家、營銷與銷售專家、財務(wù)專家、法律專家等

3、盡職調(diào)查的目的

完成一個盡職調(diào)查的目的是:判明潛在的致命缺陷和它們對收購及預期投資收益的可能的影響。

4、財務(wù)盡職調(diào)查的定義

在整個盡職調(diào)查體系中,財務(wù)盡職調(diào)查主要是指由財務(wù)專業(yè)人員針對目標企業(yè)中與投資有關(guān)財務(wù)狀況的審閱、分析等調(diào)查內(nèi)容。

在調(diào)查過程中,財務(wù)專業(yè)人員一般會用到以下一些基本方法:審閱,通過財務(wù)報表及其他財務(wù)資料審閱,發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵及重大財務(wù)因素;分析性程序,如趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等,對各種渠道取得資料的分析,發(fā)現(xiàn)異常及重大問題;訪談,與企業(yè)內(nèi)部各層級、各職能人員,以及中介機構(gòu)的充分溝通;小組內(nèi)部溝通,調(diào)查小組成員來自不同背景及專業(yè),其相互溝通也是達成調(diào)查目的的方法。由于財務(wù)盡職調(diào)查與一般審計的目的不同,因此財務(wù)盡職調(diào)查一般不采用函證、實物盤點、數(shù)據(jù)復算等財務(wù)審計方法,而更多使用趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等分析工具。在企業(yè)的投資并購等資本運作流程中,財務(wù)盡職調(diào)查是投資及整合方案設(shè)計、交易談判、投資決策不可或缺的前提,是判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標及投資原則的基礎(chǔ)。對了解目標企業(yè)資產(chǎn)負債、內(nèi)部控制、經(jīng)營管理的真實情況,充分揭示其財務(wù)風險或危機,分析盈利能力、現(xiàn)金流,預測目標企業(yè)未來前景起到了重大作用。

1、能充分揭示財務(wù)風險或危機

2、分析企業(yè)盈利能力、現(xiàn)金流,預測企業(yè)未來前景

3、了解資產(chǎn)負債、內(nèi)部控制、經(jīng)營管理的真實情況,是投資及整合方案設(shè)計、交易談判、投資決策不可或缺的基礎(chǔ)

4、判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標及投資原則

1、獨立性原則

(1)、項目財務(wù)專業(yè)人員應服務(wù)于項目組,但業(yè)務(wù)上向部門主管負責,確保獨立性。

(2)、保持客觀態(tài)度。

2、謹慎性原則

(1)、調(diào)查過程的謹慎。

(2)、計劃、工作底稿及報告的復核。

3、全面性原則

財務(wù)調(diào)查要涵蓋企業(yè)有關(guān)財務(wù)管理和會計核算的全面內(nèi)容。

4、重要性原則

針對不同行業(yè)、不同企業(yè)要依照風險水平重點調(diào)查。

1、會計主體基本情況

(1)、取得營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、章程、組織架構(gòu)圖

(2)、了解會計主體全稱、成立時間、注冊資本、股東、投入資本的形式、性質(zhì)、主營業(yè)務(wù)等

(3)、了解目標企業(yè)歷史沿革

(4)、對會計主體的詳細了解應包括目標企業(yè)本部以及所有具控制權(quán)的公司,并對關(guān)聯(lián)方作適當了解

(5)、對目標企業(yè)的組織、分工及管理制度進行了解,對內(nèi)部控制初步評價

2、財務(wù)組織

(1)、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)(含具控制力的公司)

(2)、財務(wù)管理模式(子公司財務(wù)負責人的任免、獎懲、子公司財務(wù)報告體制)

(3)、財務(wù)人員結(jié)構(gòu)(年齡、職稱、學歷)

(4)、會計電算化程度、企業(yè)管理系統(tǒng)的應用情況

3、薪酬政策

(1)、薪資的計算方法,特別關(guān)注變動工資的計算依據(jù)和方法;

(2)、繳納“四金”的政策及情況;

(3)、福利政策。

4、會計政策

(1)、目標企業(yè)現(xiàn)行會計政策;

(2)、近3年會計政策的重大變化;

(3)、與我們的差異,以及可能造成的影響(量化);

(4)、現(xiàn)行會計報表的合并原則及范圍;

(5)、接受外部審計的的政策,及近3年會計師事務(wù)所名單;

(6)、近3年審計報告的披露。

5、稅費政策

(1)、現(xiàn)行稅費種類、稅費率、計算基數(shù)、收繳部門;

(2)、稅收優(yōu)惠政策;

(3)、稅收減免/負擔;

(4)、關(guān)聯(lián)交易的稅收政策;

(5)、集團公司中管理費、資金占用費的稅收政策;

(6)、稅收匯算清繳情況;

(7)、并購后稅費政策的變化情況。

1、投資方案的專業(yè)協(xié)助

(1)、投資方式的財務(wù)可行性;

(2)、投資收益財務(wù)預測;

(3)、企業(yè)財務(wù)風險(財務(wù)調(diào)查發(fā)現(xiàn))的建議解決方案

(4)、投資方案的財務(wù)風險評價。

2、整合方案的專業(yè)協(xié)助

(1)、評價企業(yè)財務(wù)人員和內(nèi)部審計人員;

(2)、推薦財務(wù)及內(nèi)部審計負責人;

(3)、推動財務(wù)管理制度建設(shè),可能的話,推動內(nèi)部控制制度建設(shè);

(4)、協(xié)助解決新情況和新問題。

3、交易前的資產(chǎn)評估復核

(1)、組織和配合資產(chǎn)評估工作;

(2)、與資產(chǎn)評估機構(gòu)溝通,確保有利的資產(chǎn)評估結(jié)果;

(3)、對資產(chǎn)評估中的重大問題隨時進行報告、建議。

4、投資協(xié)議的風險評估

(1)、前提:擬簽訂的投資協(xié)議與已批準的投資方案存在重大差異;

(2)、財務(wù)調(diào)查人員應重新評估投資風險;

(3)、風險的重新評估有利于決策者正確決策。

面對并購過程中所出現(xiàn)的種種財務(wù)陷阱,為盡量減小和避免并購風險,在并購開始前對目標公司進行盡職調(diào)查(duediligence)就顯得非常必要和重要了。

盡職調(diào)查是指購并方對目標公司的背景、財務(wù)、營業(yè)等進行細致的調(diào)查,并以書面或口頭形式報告調(diào)查結(jié)果。盡職調(diào)查是一個非常廣泛的概念,但有兩種類型的盡職調(diào)查,

其一是財務(wù)方面盡職調(diào)查;

其二是法律方面盡職調(diào)查。

兩者各有側(cè)重,財務(wù)盡職調(diào)查的功能主要在于使購并方確定目標企業(yè)所提供會計報表的真實性,在一些易被忽視的方面如擔保責任、應收賬款質(zhì)量、法律訴訟等獲取重要信息,避免由于信息失真造成決策失誤,同時通過各種財務(wù)數(shù)據(jù)和比率了解被并購后企業(yè)的收益情況,作出正確判斷。

作為收購活動中的一個重要環(huán)節(jié),盡職調(diào)查的作用具體有以下3個方面。

1、有利于合理評估并購風險

在并購活動中,并購企業(yè)可能要面臨來自目標企業(yè)各方面的風險。首先,可能面臨目標企業(yè)的道德風險,即目標企業(yè)提供虛假的經(jīng)營信息和夸大的經(jīng)營業(yè)績等,或者故意隱瞞可能導致收購失敗的重大事實如訴訟事實、對外擔保等;其次,可能面臨目標企業(yè)的財務(wù)風險,如過高的資產(chǎn)負債率或大量的不良資產(chǎn)等;第三,可能面臨目標企業(yè)的經(jīng)營風險,如不健全的銷售網(wǎng)絡(luò)、過時的生產(chǎn)技術(shù)等;第四,可能面臨法律風險,并購交易本身許多環(huán)節(jié)或行為要接受現(xiàn)行法律的監(jiān)管,并購中往往會或多或少觸及勞動法、知識

產(chǎn)權(quán)法、環(huán)境保護法等問題。還有其他很難預見的在并購整合中可能存在的其他風險,如企業(yè)文化的嚴重沖突、主要經(jīng)營者或員工的強烈抵觸情緒等。這些因素必將增加收購后整合的風險。

通過盡職調(diào)查,可以幫助收購企業(yè)獲取更多的包括財務(wù)、人事、管理、市場等各方面的高質(zhì)量信息,從而緩解信息不對稱性,盡可能地減少由于缺乏信息或信息錯誤等原因而引發(fā)的風險。

2、為確定收購價格和收購條件提供依據(jù)

在收購談判過程中,雙方的焦點一般集中在收購價格的確定上,然而價格又是基于對目標企業(yè)本身價值的估算。如在盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)被并購企業(yè)存在著大量的或有負債和不良資產(chǎn),收購方在對各項或有負債和不良資產(chǎn)進行逐一評估后,即可作為向出售方就收購價格進行談判的依據(jù),并確定在收購協(xié)議中是否應加入一些限制性條款等。

3、便于合理構(gòu)建整合方案

并購是一項復雜的系統(tǒng)工程,不管出于何種動機,收購工作的完成,僅僅是完成了并購的第一步,收購后的整合是并購成敗的關(guān)鍵。通過盡職調(diào)查,可以了解到收購后的整合能否使并購雙方在管理、組織、文化等方面融為一體。

有關(guān)盡職調(diào)查調(diào)查保密協(xié)議書匯總二

一、內(nèi)容完整,可供參考性強

業(yè)務(wù)盡職調(diào)查報告內(nèi)容需包括以下幾個方面:

1、商務(wù)模式調(diào)查(盈利模式、銷售模式、生產(chǎn)模式)

2、公司核心競爭力調(diào)查

3、募集資金投向調(diào)查

4、行業(yè)發(fā)展前景調(diào)查(產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)狀況、行業(yè)壁壘)

5、管理體系及運營情況調(diào)查(公司股權(quán)分布及股東狀況、人力資源、管理團隊、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、生產(chǎn)管理能力、營銷能力、政策環(huán)境適應和利用能力、資本運營能力、組織結(jié)構(gòu)、激勵機制、公司治理結(jié)構(gòu)、公司榮譽)

6、公司的影響力調(diào)查(大股東的知名度、品牌知名度、市場占有率、主要管理者(如ceo、技術(shù)、市場、生產(chǎn)主管)知名度、公司提高企業(yè)形象的做法與措施、公司與政府和社會的關(guān)系等)

7、公司的產(chǎn)品與市場(產(chǎn)品市場現(xiàn)狀、產(chǎn)品市場潛力、產(chǎn)業(yè)化實現(xiàn)能力評價、市場份額、市場競爭、客戶分析、供應商分析等)

8、核心技術(shù)(專有性和保密性、領(lǐng)先狀況、技術(shù)成熟度、技術(shù)的生命力、技術(shù)和開發(fā)體系)

9、風險分析(外匯風險、利率風險、投資決策風險、經(jīng)營風險、市場風險、存貨風險、違反管制條例、未果訴訟的相關(guān)情況、其他特殊風險)

10、公司對未來的展望(業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、未來可能發(fā)展的新產(chǎn)品、新技術(shù)、新市場、新法規(guī)及財務(wù)活動可能造成的沖擊)

11、法律、財務(wù)盡職調(diào)查中相關(guān)的企業(yè)歷史沿革、基本財務(wù)狀況、資產(chǎn)狀況、訴訟等問題的輔助業(yè)務(wù)調(diào)查。

二、途徑完備,證明材料齊全

項目經(jīng)理在進行業(yè)務(wù)盡職調(diào)查時,需做到的業(yè)務(wù)盡調(diào)步驟及提供的相關(guān)證明材料或備案材料如下: 1、收集資料:通過網(wǎng)絡(luò)信息檢索、行業(yè)報告閱讀等多種形式收集企業(yè)資料。

相關(guān)證明材料:建立相應的資料搜索文件夾,對收集的材料進行整理、分類,表明出處,確定其可行度,選擇性使用其中的觀點或數(shù)據(jù)。

2、高管面談:非常重要的環(huán)節(jié),與公司總經(jīng)理、分管財務(wù)、銷售、生產(chǎn)、質(zhì)量、人事、采購等機構(gòu)的副總或部門經(jīng)理座談。了解公司完整的運營流程,并了解高管的精神狀態(tài)或敬業(yè)精神以及公司的企業(yè)文化。

相關(guān)證明材料:整理高管面談記錄,清晰記錄面談時間、參加人及會談內(nèi)容,各高管的名片整理。

3、企業(yè)考察:對企業(yè)的經(jīng)營、研發(fā)、生產(chǎn)、管理、資源等實施實地考察;對高管以下的員工進行隨機或不經(jīng)意的訪談,能夠得出更深層次的印象或結(jié)論。

相關(guān)證明材料:記錄考察流程及了解到的相關(guān)信息,獲得相關(guān)證明文件的復印件整理,相關(guān)復印件請企業(yè)加蓋公章,相關(guān)照片的整理匯總,若可能,提供相應產(chǎn)品樣品。

4、競爭調(diào)查:梳理清楚該市場中的競爭格局和對手的情況。通過各種方式和途徑對競爭企業(yè)進行考察、訪談或第三方評價;對比清楚市場中的各種競爭力量及其競爭優(yōu)劣勢。對競爭企業(yè)的信息和對比掌握得越充分、投資的判斷就會越準!

相關(guān)證明材料:對獲得的相關(guān)信息來源分類標注,如據(jù)企業(yè)介紹、網(wǎng)絡(luò)搜索、競爭者實地考察、第三方訪談等。

5、供應商走訪:了解企業(yè)的采購量、信譽,可以幫助我們判斷企業(yè)聲譽、真實產(chǎn)量;同時也從側(cè)面了解行業(yè)競爭格局。

相關(guān)證明材料:整理供應商走訪訪談記錄,供應商現(xiàn)場照片、供應商拜訪名片整理并提供復印件。

6、客戶走訪:可以了解企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和受歡迎程度,了解企業(yè)真實銷售情況,了解競爭企業(yè)情況;同時,客戶自身的檔次和優(yōu)質(zhì)情況也有助于判斷企業(yè)的市場地位、以及市場需求的潛力和可持續(xù)程度。 相關(guān)證明材料:整理客戶走訪訪談記錄,客戶現(xiàn)場照片、客戶拜訪名片整理并提供復印件。

7、協(xié)會走訪:了解企業(yè)的行業(yè)地位和聲譽,了解行業(yè)的發(fā)展態(tài)勢; 相關(guān)證明材料:整理協(xié)會走訪訪談記錄,獲得協(xié)會提供的相應證明材料或行業(yè)數(shù)據(jù),拜訪名片整理并提供復印件。

8、政府走訪:了解企業(yè)的行業(yè)地位和聲譽,了解政府對企業(yè)所處行業(yè)的支持程度;

相關(guān)證明材料:整理政府走訪訪談記錄,獲得政府提供的相應文件材料,拜訪名片整理并提供復印件。

9、中介咨詢:針對上市可行性和上市時間問題咨詢?nèi)獭⒙蓭熁驎嫀煹戎薪闄C構(gòu),獲得企業(yè)成熟度信息。

相關(guān)證明材料:整理訪談記錄,獲得中介機構(gòu)相應的文字材料或報告,拜訪名片整理并提供復印件。

三、工作底稿包括內(nèi)容

公司相關(guān)證書、股東身份證件、榮譽、批文、合同、報告、財產(chǎn)

權(quán)屬證書、相關(guān)業(yè)務(wù)開展所需證照等文件的復印件整理;

所有公司關(guān)于人、財、物、產(chǎn)、供、銷等運營流程中涉及的公司

制度、規(guī)定等文件的整理;

所有走訪訪談記錄、名片復印件、第三方報告等材料的整理; 相關(guān)照片或其他證明材料的整理。

四、證明材料可信等級

i,會計師事務(wù)所意見、律師事務(wù)所意見、銀行憑證、權(quán)威部門證明文件;

ii,政府文件、原始合同、合格投行機構(gòu)盡調(diào)結(jié)論、實地考察測

有關(guān)盡職調(diào)查調(diào)查保密協(xié)議書匯總?cè)?/h3>

醫(yī)院改制與并購需要專業(yè)的醫(yī)療機構(gòu)評估專家、律師和醫(yī)院運營專家的綜合評判。在這一過程中,專業(yè)化并購與投資主體和高水平的醫(yī)療機構(gòu)評估將起到關(guān)鍵的作用。為了有效降低交易風險,保障買賣雙方的利益,醫(yī)院改制與并購必然依賴盡職調(diào)查。

所謂醫(yī)院盡職調(diào)查,系指醫(yī)療機構(gòu)評估專家、律師、醫(yī)院運營專家等專業(yè)人士以專業(yè)方法調(diào)查目標醫(yī)院的過去、現(xiàn)在和可預見將來的所有相關(guān)事項,用以評估并購方案的收益和風險。海格公司提供的專業(yè)醫(yī)院并購盡職調(diào)查服務(wù)對于賣方和買方都至關(guān)重要!

對于買方而言,由于了解目標醫(yī)院的實際狀況對于買方?jīng)Q策是否進行并購至關(guān)重要,因此,買方律師起草的調(diào)查清單必須詳盡,以充分了解被并購方醫(yī)院的基本情況,包括法律地位、資金、資信、人員等,保證將并購的風險降至最低。

對于賣方而言,了解跨國并購方開出的清單,對于清理目標醫(yī)院的各類問題,適時進行法律技術(shù)的處理和包裝,最終順利完成并購具有重要意義。

醫(yī)院并購盡職調(diào)查的主要內(nèi)容:

(一) 目標醫(yī)院的性質(zhì)

適用的法律法規(guī)及政策規(guī)定,包括:

1、股份轉(zhuǎn)讓限制;

2、對醫(yī)院董事或其他管理人員的資格有無特別要求;

3、地方政府投資優(yōu)惠政策;

4、對醫(yī)院被并購后的服務(wù)有無本地化限制或要求等。

(二)目標醫(yī)院組織和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀

1、收集目標醫(yī)院及其附屬機構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)或相類似的信息(包括所有的附屬醫(yī)院、公司、有限責任公司、合伙企業(yè)、合資企業(yè)或其它直接或間接擁有某種利益的組織形式)。以便判斷其合法性,尤其考慮并購后適用的法律規(guī)定。

2、檢查目標醫(yī)院及其附屬機構(gòu)的組織文件(章程)及補充條款。

3、目標醫(yī)院及其附屬機構(gòu)的規(guī)章制度和補充文件。

4、目標醫(yī)院及其附屬機構(gòu)歷次院長辦公會(或董事會和股東會)的會議記錄。

5、目標醫(yī)院及其附屬機構(gòu)的股東名單和股權(quán)數(shù)量(如果有)。

6、目標醫(yī)院及其附屬機構(gòu)股權(quán)轉(zhuǎn)讓記錄。

7、目標醫(yī)院及其附屬機構(gòu)與相關(guān)的股東、第三人簽署的有關(guān)選舉、股票的處置或收購的協(xié)議。

8、所有與股東溝通的季度、年度或其他定期的報告。

9、目標醫(yī)院及其附屬機構(gòu)有資格從事經(jīng)營業(yè)務(wù)的許可與范圍。

10、目標醫(yī)院及其附屬機構(gòu)在相應的經(jīng)營范圍內(nèi)經(jīng)營聲譽及納稅證明(如果有)。

11、有關(guān)包括所有股東權(quán)益的反收購措施的所有文件(如果有)。

12、(在一定時期內(nèi))目標醫(yī)院及其附屬機構(gòu)曾作為一方與它方簽訂的有關(guān)業(yè)務(wù)合并、資產(chǎn)處置或收購(不管是否完成)的所有協(xié)議。

13、有關(guān)目標醫(yī)院被賣方出售的所有文件,包括但不限于收購協(xié)議、與收購協(xié)議有關(guān)的協(xié)議和有關(guān)收購、證券方面的所有文件(如果有)。

14、詢問目標醫(yī)院人員影響醫(yī)院經(jīng)營而沒有收錄備忘錄(或會議記錄)的會議內(nèi)容,以發(fā)掘值得深入調(diào)查的事件。

(三)附屬協(xié)議

1、列出目標醫(yī)院所有的附屬機構(gòu)(包括不上市的股權(quán)持有人、目標醫(yī)院和附屬機構(gòu)中持有超過5%資本金股權(quán)的人員)以及所有合作公司(或醫(yī)院)的董事和經(jīng)營管理者名單。

2、所有目標醫(yī)院與上述1所列單位和人員簽署的書面協(xié)議、備忘錄(不管這些文件現(xiàn)在是否有效)。

3、上述2所列舉的各類文件包括但不限于

(1)有關(guān)分擔稅務(wù)責任的協(xié)議(如果有);

(2)保障協(xié)議;

(3)租賃協(xié)議

(4)保證書;

(5)咨詢、管理和其他服務(wù)協(xié)議;

(6)關(guān)于設(shè)施和功能共享協(xié)議;

(7)購買和銷售合同;

(8)許可證協(xié)議。

(四)授權(quán)情況

1、審閱董事會或股東會對公司經(jīng)營授權(quán)程度,并判斷授權(quán)是否合適;

2、審閱股東投票授權(quán)書、委托書或其他表決授權(quán)的協(xié)議;

3.檢查限制股權(quán)轉(zhuǎn)讓的協(xié)議,若有此協(xié)議,則進一步檢查其遵循情況。

(五)債務(wù)和義務(wù)

1、目標醫(yī)院和附屬機構(gòu)所欠債務(wù)清單。

2、證明借錢、借物等的債務(wù)性文件以及與債權(quán)人協(xié)商的補充性文件或放棄債權(quán)文件。

3、所有的證券交易文件、信用憑單、抵押文件、信托書、保證書、分期付款購貨合同、資金拆借協(xié)議、信用證、有條件的賠償義務(wù)文件和其他涉及到目標醫(yī)院和附屬機構(gòu)收購問題、其他目標醫(yī)院和附屬機構(gòu)有全部或部分責任等的有關(guān)文件。

4、涉及由目標醫(yī)院、附屬機構(gòu)以及它們的經(jīng)營管理者、董事、主要股東進行貸款的文件。

5、由目標醫(yī)院或附屬機構(gòu)簽發(fā)的企業(yè)債券和信用證文件。

6、與借款者溝通或給予借款者的報告文件,包括所有的由目標醫(yī)院或其附屬機構(gòu)或獨立的會計師遞交給借款者的相關(guān)文件。

(六)政府規(guī)定

1、有關(guān)政府部門簽發(fā)給目標醫(yī)院和其附屬機構(gòu)的各類許可證明的復印件。

2、所有遞交給政府管理機構(gòu)溝通的報告和文件的復印件。

3、有關(guān)目標醫(yī)院和其附屬機構(gòu)違反政府法規(guī)而收到的報告、通知、函等有關(guān)文件,包括但不限于:反不正當競爭、貿(mào)易政策、環(huán)境保護、安全衛(wèi)生等規(guī)定。

(七)稅務(wù)(如果有)

1、目標醫(yī)院稅務(wù)顧問(包括負責人)的姓名、地址、聯(lián)絡(luò)方式。

2、所有由目標醫(yī)院制作的或關(guān)于目標醫(yī)院及其附屬機構(gòu)有關(guān)稅收返還的文件,最新的稅務(wù)當局的審計報告和稅務(wù)代理機構(gòu)的審查報告和其他相關(guān)的函件。

3、有關(guān)涉及稅務(wù)事項與稅務(wù)當局的爭議情況的最終結(jié)論或相關(guān)材料。

4、關(guān)于營業(yè)稅、所得所、銷售稅、使用稅、增值稅等評估、審計文件。

5、有關(guān)增值稅的安排、計算和支付、以及罰金或罰息的文件。

6、有關(guān)涉及目標醫(yī)院的醫(yī)院間交易以及醫(yī)院間可清算的帳戶信息。

7、有關(guān)目標醫(yī)院涉及到醫(yī)院間分配和義務(wù)的信息。

(八)財務(wù)數(shù)據(jù)

1、所有就目標醫(yī)院股權(quán)交易情況向證券管理當局遞交的文件。

2、所有審計或未審計過的目標醫(yī)院財務(wù)報表,包括資產(chǎn)平衡表、收入報表、獨立會計師對這些報表所出的審計報告。

3、所有來自審計師對目標醫(yī)院管理建議和報告以及目標醫(yī)院與審計師之間往來的函件。

4、內(nèi)部預算和項目準備情況的文件,包括描述這些預算和項目的備忘錄。

5、資產(chǎn)總量和可接受審查的帳目。

6、銷售、經(jīng)營收入和土地使用權(quán)。

7、銷售、藥品銷售成本、市場開拓、新產(chǎn)品研究與開發(fā)的詳細情況。

8、形式上的項目和可能發(fā)生責任的平衡表。

9、外匯匯率調(diào)整的詳細情況。

10、各類儲備的詳細情況。

11、過去5年主要經(jīng)營和帳目變化的審查。

12、采納新的會計準則對原有會計準則的影響。

13、目標醫(yī)院審計師的姓名、地址和聯(lián)絡(luò)方式。

(九)管理和職工

1、目標醫(yī)院及其附屬機構(gòu)的結(jié)構(gòu)情況和主要職工的個人經(jīng)歷。

2、目標醫(yī)院的所有職工及其聘用合同,及工會或集體談判合同,每個職工重新談判續(xù)簽合同的到期日。

3、所有員工手冊和提供給員工的有關(guān)雇傭條款或條件的文獻資料。

4、遵守相應政府勞動管理部門有關(guān)職工福利規(guī)定的文件。

5、所有涉及現(xiàn)管理層或原管理層與職工所簽的關(guān)于保守目標醫(yī)院機密、知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、非競爭條款的協(xié)議復印件。

6、所有的以目標醫(yī)院名義與目標醫(yī)院及附屬機構(gòu)的職工簽訂的協(xié)議,包括貸款協(xié)議、信用延期協(xié)議和有關(guān)保障、補償協(xié)議等的復印件。

7、列出目標醫(yī)院經(jīng)營管理者和關(guān)鍵人員以及他們的年薪和待遇情況。

8、列出所有的選擇權(quán)和股票增值權(quán)的價格細目表。

9、職工利益計劃,包括但不限于計劃概述、遞交有關(guān)稅務(wù)和職工福利管理當局的定期表格、報告,向有關(guān)當局遞交有關(guān)要求確認和批準的職工利益計劃的申請文件,最新年度的計劃評估報告和財務(wù)報告,以及有關(guān)下列計劃的最新實際評估報告:

(1)退休金

(2)股票選擇和增值權(quán)

(3)獎金

(4)利益分享

(5)分期補貼

(6)權(quán)利參與

(7)退休

(8)人身保險

(9)喪失勞動能力補助

(10)儲蓄

(11)離職、保險、節(jié)假日、度假和因病離職的待遇。

(十)法律糾紛情況

1、先列出正在進行的、或已受到威脅的投訴、訴訟、仲裁或政府調(diào)查(包括國內(nèi)或國外)情況的清單,包括當事人、損害賠償情況、訴訟類型、保險金額、保險公司的態(tài)度等。

2、所有的訴訟、仲裁、政府調(diào)查的有關(guān)文件。

3、列出所有由法院、仲裁委員會、醫(yī)療事故鑒定委員會、政府機構(gòu)作出的、對目標醫(yī)院及其附屬機構(gòu)有約束力的判決、裁決、命令、禁令、執(zhí)行令、鑒定的清單。

4、由律師出具的有關(guān)訴訟和其他法律糾紛的函件。

5、列出有關(guān)訴訟、仲裁中當事人雙方自行和解、調(diào)解、協(xié)議放棄權(quán)利主張、要求或禁止進一步活動的情況。

6、所有提出專利、商標和其他知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)行為的函件。

7、所有有關(guān)受到威脅的政府調(diào)查或宣稱目標醫(yī)院違法的函件。

8、檢查醫(yī)療服務(wù)或產(chǎn)品責任控訴案件的可能性,至少須包括醫(yī)療服務(wù)或產(chǎn)品保證、處理此類控訴案的經(jīng)驗與改正服務(wù)、產(chǎn)品回收的記錄。

9、對上述調(diào)查所得資料進行研究。

(十一)資產(chǎn)情況

1、列出所有目標醫(yī)院及其附屬機構(gòu)合法擁有或租賃擁有的不動產(chǎn),指明每一處不動產(chǎn)的所有權(quán)、方位、使用情況,如系租賃擁有,列出租賃期限、續(xù)簽條件、租賃義務(wù)等情況。

2、列出目標醫(yī)院及其附屬機構(gòu)所擁有的不動產(chǎn)被抵押的情況。

3、目標醫(yī)院及其附屬機構(gòu)所擁有的不動產(chǎn)的保險情況,包括每一處不動產(chǎn)的保險文件。

4、所有由目標醫(yī)院及其附屬機構(gòu)因出租或承租而簽署的租賃、轉(zhuǎn)租賃協(xié)議,包括這類協(xié)議履行情況的文件。

5、所有有關(guān)不動產(chǎn)的評估報告。

6、所有有關(guān)目標醫(yī)院及其附屬機構(gòu)擁有或出租情況的調(diào)查報告。

7、有關(guān)目標醫(yī)院及其附屬機構(gòu)擁有的或出租的不動產(chǎn)的稅收數(shù)據(jù)。

8、所有藥品及器械存貨的細目表,包括存貨的規(guī)格、存放地點和數(shù)量等。

9、所有目標醫(yī)院及其附屬機構(gòu)在經(jīng)營中使用的設(shè)備情況,指明這些設(shè)備的所有權(quán)情況以及有關(guān)融資租賃的條款或有關(guān)設(shè)備可被擁有或租賃使用的協(xié)議。

10、任何有關(guān)有形資產(chǎn)收購或處置的有效協(xié)議。

(十二)經(jīng)營情況

1、由目標醫(yī)院及其附屬機構(gòu)對外簽訂的所有協(xié)議,包括合資協(xié)議、戰(zhàn)略聯(lián)盟協(xié)議、合伙協(xié)議、管理協(xié)議、咨詢協(xié)議、研究和開發(fā)協(xié)議等。

2、一定時期內(nèi)所有的已購資產(chǎn)的供貨商的情況清單。

3、藥品及器械等購貨合同和供貨合同的復印件以及價格確定、相關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定的說明。

4、所有的市場開拓、銷售、特許經(jīng)營、分撥、委托、代理、代表協(xié)議復印件以及獨立銷售商的名單。

5、列出目標醫(yī)院及其附屬機構(gòu)服務(wù)及產(chǎn)品的消費者的清單。

6、有關(guān)藥品存貨管理程序的說明材料。

7、列出目標醫(yī)院在國內(nèi)或地區(qū)內(nèi)主要競爭者的名單。

8、目標醫(yī)院服務(wù)或產(chǎn)品銷售過程中使用的標準格式,包括但不限于各種病歷、處方單、檢驗單、檢查單、診斷證明、訂購單、各種臨床應用及管理表格等。

9、所有一定時期內(nèi)作出的有關(guān)目標醫(yī)院提供的服務(wù)或制造的產(chǎn)品的明確或隱含的質(zhì)量保證的文件。

10、所有關(guān)于廣告、公共關(guān)系的書面協(xié)議和廣告品的拷貝。

(十三)保險情況

1、所有的保險合同、保險證明和保險單,包括但不限于下列承保險種:

(1)一般責任保險

(2)產(chǎn)品責任保險

(3)火險或其他災害險

(4)董事或經(jīng)營管理者的責任險

(5)職工的人身保險

2、有關(guān)上述保險險種是否充分合適的報告和函件,以及在這種保險單下權(quán)利的保留、拒絕賠償?shù)膱蟾婧秃?/p>

(十四)實質(zhì)性協(xié)議

1、有關(guān)實質(zhì)性合同履行過程中產(chǎn)生的違約情況,影響或合理地認為會影響目標目標醫(yī)院及其附屬機構(gòu)的有關(guān)情況。

2、其他一些上述事項中尚未列出的實質(zhì)性合同或協(xié)議,包括但不限于:

(1)需要第三方同意才能履行的協(xié)議

(2)作為計劃中的交易活動的結(jié)果可能導致違約的協(xié)議

(3)以任何方法在目標醫(yī)院和其他實際的和潛在的競爭對手簽署的限制競爭和協(xié)議或諒解備忘錄。

(十五)環(huán)境問題

1、有關(guān)目標醫(yī)院及其附屬機構(gòu)過去或現(xiàn)在面臨的環(huán)境問題的內(nèi)部報告。

2、目標醫(yī)院及其附屬機構(gòu)根據(jù)國家、地方政府環(huán)境部門或有關(guān)授權(quán)機構(gòu)的規(guī)定所作的陳述或報告的復印件。

3、針對目標醫(yī)院和其附屬機構(gòu)的有關(guān)環(huán)境問題作出的通報、投訴、訴訟或其他相類似文件。

(十六)市場開拓和價格問題

1、來自消費者或競爭者關(guān)于價格問題的投訴信或法律控告文件。

2、為開發(fā)和實施市場開拓計劃或戰(zhàn)略而準備的業(yè)務(wù)計劃、銷售預測、價格政策、價格趨勢等文件。

3、有關(guān)訪問和征求消費者、供應商意見的報告。

4、來自銷售代理商的競爭性價格或競爭性信息的情況。

5、公開的或不公開的價格清單。

6、涉及價格或促銷計劃交易的通告。

7、足以表明銷售和購買的標準條款和有關(guān)條件的文件。

8、有關(guān)價格浮動的政策,如打折、讓利、優(yōu)惠、減免、合作性廣告等。

(十七)知識產(chǎn)權(quán)

1、所有由目標醫(yī)院及其附屬機構(gòu)擁有或使用的商標、服務(wù)標識、商號、版權(quán)、專利和其他知識產(chǎn)權(quán)。

2、一種非法律的技術(shù)性評估和特殊知識構(gòu)成的并在市場上獲得成功的知識性集成,如被采納使用的可行性研究報告、診療系統(tǒng)。

3、涉及特殊技術(shù)開發(fā)的作者、提供者、獨立承包商、職工的名單清單和有關(guān)委托開發(fā)協(xié)議文件。

4、列出非專利保護的專有產(chǎn)品的清單,這些專有產(chǎn)品之所以不申請專利是為了保證它的專有性秘密。

5、所有目標醫(yī)院知識產(chǎn)權(quán)的注冊證明文件,包括知識產(chǎn)權(quán)的國內(nèi)登記證明和國外登記證明。

6、足以證明下列情況的所有文件:

(1)正在向有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)注冊機關(guān)申請注冊的商標、服務(wù)標識、版權(quán)、專利的文件

(2)正處在知識產(chǎn)權(quán)注冊管理機關(guān)反對或撤銷程序中的文件

(3)需要向知識產(chǎn)權(quán)注冊管理機關(guān)申請延期的文件

(4)申請撤銷、反對、重新審查已注冊的商標、服務(wù)標識、版權(quán)、專利等知識產(chǎn)權(quán)的文件

(5)國內(nèi)或國外拒絕注冊的商標、服務(wù)標識、版權(quán)、專利或其他知識產(chǎn)權(quán)的文件

(6)所有由目標醫(yī)院或其附屬機構(gòu)作為一方與它方簽署的商標、服務(wù)標識、版權(quán)、專利、技術(shù)訣竅、技術(shù)或其他知識產(chǎn)權(quán)使用許可協(xié)議。

(7)由目標醫(yī)院或其附屬機構(gòu)轉(zhuǎn)讓或接受轉(zhuǎn)讓的商標、服務(wù)標識、版權(quán)、專利、技術(shù)訣竅、技術(shù)或其他知識產(chǎn)權(quán)的協(xié)議

(8)由目標醫(yī)院或其附屬機構(gòu)在商標、服務(wù)標識、版權(quán)、專利、技術(shù)訣竅、技術(shù)或其他知識產(chǎn)權(quán)上提出權(quán)利主張包括法律訴訟的情況

(9)由第三者對目標醫(yī)院或其附屬機構(gòu)使用或擁有的商標、服務(wù)標識、版權(quán)、專利、技術(shù)訣竅、技術(shù)或其他知識產(chǎn)權(quán)提出權(quán)利主張包括法律訴訟的情況。

7、涉及目標醫(yī)院或其附屬機構(gòu)與知識產(chǎn)權(quán)注冊管理機關(guān)之間就上述第6項所列項目互相往來的函件。

8、其他影響目標醫(yī)院或其附屬機構(gòu)的商標、服務(wù)標識、版權(quán)、專利、技術(shù)訣竅、技術(shù)或其他知識產(chǎn)權(quán)的協(xié)議。

9、所有的商業(yè)秘密、專有技術(shù)秘密、委托發(fā)明轉(zhuǎn)讓、或其他目標醫(yī)院或其附屬機構(gòu)作為當事人并對其有約束力的協(xié)議,以及與目標醫(yī)院或其附屬機構(gòu)或第三者的專有信息或知識產(chǎn)權(quán)有關(guān)的協(xié)議。

(十八)其他

1、所有送交目標醫(yī)院或其附屬機構(gòu)董事會的有關(guān)非法支付或有疑問活動的報告。

2、由投資銀行、工程公司、管理咨詢機構(gòu)、會計師事務(wù)所或集體機構(gòu)對目標醫(yī)院或其經(jīng)營活動所作的近期分析,如市場調(diào)研、信用報告和其他類型的報告。

3、所有涉及目標醫(yī)院或其附屬機構(gòu)的業(yè)務(wù)、經(jīng)營或產(chǎn)品的具有重要意義的管理、市場開拓、銷售或類似的`報告。

4、所有目標醫(yī)院或其附屬機構(gòu)對外發(fā)布的新聞報道。

5、所有涉及目標醫(yī)院或其附屬機構(gòu)或它們的產(chǎn)品、服務(wù)或其他重大事件的報道和介紹手冊。

6、任何根據(jù)你的判斷對并購者來說是重要的、需要披露的涉及到目標醫(yī)院的業(yè)務(wù)的財務(wù)情況的信息和文件。

海格公司為國內(nèi)外大型醫(yī)療行業(yè)投資人提供專業(yè)的第三方盡職調(diào)查服務(wù)。我們盡職調(diào)查的團隊包括資深醫(yī)院并購專家、醫(yī)院運營管理專家、資深專業(yè)律師,確保醫(yī)院并購和股權(quán)收購盡職調(diào)查專業(yè)嚴謹和科學,尤其是對醫(yī)院潛在價值和未來發(fā)展有科學的判斷。

有關(guān)盡職調(diào)查調(diào)查保密協(xié)議書匯總四

________律師事務(wù)所

關(guān)于________公司法律盡職調(diào)查報告

目錄

序言

一、主體資格

二、歷史沿革

三、股東及實際控制人

四、獨立性

五、業(yè)務(wù)

六、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭

七、主要資產(chǎn)

八、科研

九、重大債權(quán)債務(wù)

十、公司章程

十一、股東會、董事會、監(jiān)事會

十二、董事、監(jiān)事及高級管理人員

十三、稅務(wù)

十四、勞動人事、勞動安全等

十五、訴訟、仲裁或行政處罰

十六、其他

序言

致:________公司

根據(jù)關(guān)于____公司改制及首次公開發(fā)行股票并上市的法律顧問聘請協(xié)議,______律師事務(wù)所(以下簡稱“本所”)作為______有限公司(以下簡稱“______公司”)改制上市的專項法律顧問。

本所指派____律師、____律師作為本次公開發(fā)行的具體經(jīng)辦律師。本所根據(jù)中華人民共和國公司法(以下簡稱“公司法”)、中華人民共和國證券法(以下簡稱“證券法”)、中華人民共和國合同法(以下簡稱“合同法”)等法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,按照律師行業(yè)公認的業(yè)務(wù)標準、道德規(guī)范和勤勉盡責精神,出具本法律盡職調(diào)查報告。

______年____月____日,本所律師向________公司發(fā)送了________律師事務(wù)所關(guān)于________公司改制上市盡職調(diào)查清單,收集并審查了本所律師認為出具本法律盡職調(diào)查報告所必需的資料和文件;為了進一步核實情況,本所律師前往公司的生產(chǎn)車間、倉庫進行了實地考察、查驗;就相關(guān)問題與貴公司有關(guān)部門負責人、員工進行交流;并前往工商、稅務(wù)、勞動、環(huán)保等zhèngfǔ部門了解和查詢情況;參閱其他中介機構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息;遵守相關(guān)法律、政策、程序及實際操作。

______年____月____日,貴公司簽訂了________公司保證書,就公司及相關(guān)各方提供的文件、資料和所做的陳述,本所律師已得到公司的如下保證:本公司所提供的所有文件及口頭或書面聲明、闡述、保證、說明均是真實、準確和完整的,不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏,有關(guān)文件上的簽字、印章均是真實、有效的,所提交的副本或復印件均與原件或正本一致。本公司已經(jīng)確知違反上述保證所能導致的不利后果。如果本公司違反上述保證,本公司愿意承擔因此而導致的不利后果。本報告正是基于上述假設(shè)而出具的。

為出具本法律盡職調(diào)查報告,本所律師特作如下聲明:

一、本報告系依據(jù)本報告出具日之前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實,根據(jù)截至報告日所適用的中國法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定而出具;我們將對某些事項進行持續(xù)跟蹤核實和確認,但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況不會發(fā)生變化。

二、本法律盡職調(diào)查報告僅對法律問題發(fā)表意見。在本盡職調(diào)查報告中對有關(guān)會計報表、審計報告、評估報告中某些內(nèi)容的引述,并不表明本所律師對這些內(nèi)容的真實性、準確性、合法性做出任何判斷或保證。

三、對于本盡職調(diào)查報告至關(guān)重要而又無獨立證據(jù)支持的事實,本所依賴有關(guān)zhèngfǔ部門和其他有關(guān)單位出具的證明文件出具本盡職調(diào)查報告。

四、本法律盡職調(diào)查報告僅供公司擬進行改制及申請公開發(fā)行股票并上市事宜之目的使用,未經(jīng)本所書面同意,不得將本報告外傳及用于佐證、說明與改制上市事宜無關(guān)的其他事務(wù)及行為。

在本報告中,除非根據(jù)上下文應另做解釋,否則下列簡稱和術(shù)語具有以下含義:

“本報告”指由______律師事務(wù)所于______年____月____日出具的關(guān)于____公司之律師盡職調(diào)查報告。

“本所”指________律師事務(wù)所。

“本所律師”或“我們”指________律師事務(wù)所法律具體承辦盡職調(diào)查的律師。

本報告分為導言、正文和附件三個部分。報告的導言部分主要介紹盡職調(diào)查的宗旨、簡稱與定義、調(diào)查的方法等;在報告的主體部分,我們將就盡職調(diào)查的具體問題逐項進行評論與分析,并給出相關(guān)的法律意見;報告的附件包括本報告所依據(jù)的由________公司提供的資料及文本。

一、主體資格

____________有限公司成立于______年____月____日,目前公司的注冊資本為____萬元,法定代表人為____,住所為______,經(jīng)營范圍為______。公司持有______工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為____的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,______質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的注冊號為______的組織機構(gòu)代碼證,______國家稅務(wù)局頒發(fā)的國稅______字號稅務(wù)登記證和______地方稅務(wù)局頒發(fā)的地稅字號稅務(wù)登記證。

經(jīng)本所律師核查,______公司依法有效存續(xù)。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

二、歷史沿革

(一)首次設(shè)立

1、________公司成立于________年____月____日,設(shè)立時的名稱為______公司,股東為______、______,注冊資本為______萬元人民幣,法定代表人為______,住所為______,經(jīng)營范圍為______。

2、股權(quán)結(jié)構(gòu)為:

3、驗資或評估:

(二)第一次變更

(三)第二次變更

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

三、股東及實際控制人

(一)公司目前的股東和持股比例如下:

(二)公司的實際控制人為:

如果是自然人,則說明其簡歷(姓名、身份證號、學歷、地址等);如果是法人,則說明其營業(yè)執(zhí)照記載事項、主營業(yè)務(wù)、主要公司管理人員、最近一年的財務(wù)會計報告。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

四、獨立性

(一)公司的資產(chǎn)完整

(二)公司的人員獨立

(三)公司的財務(wù)獨立

(四)公司的機構(gòu)獨立

(五)公司的業(yè)務(wù)獨立

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

五、業(yè)務(wù)

(一)主營業(yè)務(wù)情況;

(二)生產(chǎn)經(jīng)營許可證和證書。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)

六、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭

(一)關(guān)聯(lián)方

(二)關(guān)聯(lián)交易

(三)同業(yè)競爭

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

七、主要資產(chǎn)

(一)土地

1、土地使用權(quán)證號為______,面積______,權(quán)屬狀況______;

2、土地使用權(quán)證號為______,面積______,權(quán)屬狀況______。

(二)房產(chǎn)

1、房產(chǎn)證號為______,面積______,權(quán)屬狀況______;

2、房產(chǎn)證號為______,面積______,權(quán)屬狀況______。

(三)機動車輛

1、號牌號碼:______,品牌型號:______,車輛識別代碼:______車主:______,車輛類型:______;

2、號牌號碼:______,品牌型號:______,車輛識別代碼:______車主:______,車輛類型:______。

(四)主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備

1、設(shè)備名稱:______,發(fā)票號:______,報關(guān)單:______,購買日期:______,使用年限:______,原始價值:______,賬面價值:______;

2、設(shè)備名稱:______,發(fā)票號:______,報關(guān)單:______,購買日期:______,使用年限:______,原始價值:______,賬面價值:______。

(五)知識產(chǎn)權(quán)

1、商標:

(1)名稱:______,注冊號碼:______,使用商品類別:______,有效期限自______至______;

(2)名稱:______,注冊號碼:______,使用商品類別:______,有效期限自______至______;

(3)權(quán)屬狀況:____________。

2、專利:

3、專有技術(shù):

4、版權(quán):

經(jīng)過核查,本所認為(問題及其建議)。

八、科研

(一)科研人員隊伍(項目帶頭人簡歷、隊伍結(jié)構(gòu)等)。

(二)承擔的科研項目。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

九、重大債權(quán)債務(wù)

(一)購銷合同(時間、金額、商品名稱、違約責任)。

(二)借款合同(時間、金額、合同主體、擔保情況)。

(三)擔保合同(時間、金額、合同主體)。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

十、公司章程

(一)設(shè)立時的章程(時間、主要內(nèi)容)。

(二)第二次修改(修改內(nèi)容)。

經(jīng)過本所核查(問題及其建議)。

十一、股東會、董事會、監(jiān)事會

(一)公司目前的組織架構(gòu)如下圖

(二)股東會會議

1、股東會議事規(guī)則。

2、歷次股東會會議時間、參與人員、議題、會議記錄的主要內(nèi)容。

(三)董事會會議

1、董事會議事規(guī)則。

2、歷次董事會會議時間、參與人員、議題、會議記錄的主要內(nèi)容。

(四)監(jiān)事會會議

1、監(jiān)事會議事規(guī)則。

2、歷次監(jiān)事會會議時間、參與人員、議題、會議記錄的主要內(nèi)容。

經(jīng)過本所核查,本所認為(問題及其建議)。

十二、董事、監(jiān)事及高級管理人員

(一)公司設(shè)立時的董事、監(jiān)事及高級管理人員

董事會成員:

監(jiān)事會成員:

經(jīng)理:

(二)公司董事、監(jiān)事及高級管理人員第一次變化情況

(三)公司董事、監(jiān)事及高級管理人員第二次變化情況

(四)公司目前的董事、監(jiān)事及高級管理人員

1、董事會成員:

(姓名、性別、年齡、身份證號、學歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會兼職或頭銜等)

2、監(jiān)事會成員:

(姓名、性別、年齡、身份證號、學歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會兼職或頭銜等)

3、高級管理人員:

(姓名、性別、年齡、身份證號、學歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會兼職或頭銜等)

經(jīng)過本所核查,本所認為(問題及其建議)。

十三、稅務(wù)

(稅務(wù)登記證、稅種稅率表、近三年的納稅申報表和完稅證明、享受的減免稅情況及依據(jù)文件、近三年是否存在被稅務(wù)部門處罰的情況)

經(jīng)過本所核查,我們認為(問題及其建議)。

十四、勞動人事、勞動安全等

(一)公司員工名冊、勞務(wù)合同樣本、工資表和社會保障費用明細表(養(yǎng)老金、退休金、住房、度假、醫(yī)療、衛(wèi)生保健、教育、工會費等)

(二)安全生產(chǎn)制度、安全事故情況

經(jīng)過本所核查,我們認為(問題及其建議)。

十五、訴訟、仲裁或行政處罰

(一)公司訴訟、仲裁:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計表、訴狀、答辯書、判決、裁定)

(二)高級管理人員訴訟、仲裁:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計表、訴狀、答辯書、判決、裁定)

(三)關(guān)聯(lián)企業(yè)訴訟、仲裁的材料:(三年內(nèi)的已結(jié)、未結(jié)和可能發(fā)生的案件統(tǒng)計表、訴狀、答辯書、判決、裁定)

經(jīng)過本所核查,我們認為(問題及其建議)。

十六、其他

(一)公司所獲榮譽及證書。

(二)科學技術(shù)成果鑒定。

(三)財務(wù)會計報告數(shù)據(jù)。

(最近兩年凈利潤累計額、凈利潤增長率、營業(yè)收入、營業(yè)收入增長率、非經(jīng)常性損益)

(四)會計師事務(wù)所、證券公司及其他機構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)的資格證書和營業(yè)執(zhí)照;上述機構(gòu)中承辦貴公司項目的從業(yè)人員名單及其從事證券業(yè)務(wù)的資格證書;以上中介機構(gòu)與貴公司簽訂的委托協(xié)議的主要內(nèi)容。

經(jīng)過本所核查,我們認為(問題及其建議)。

謹致

商祺!

________律師事務(wù)所

承辦律師:

______年____月____日

附件:

盡職調(diào)查中獲得的所有資料文本及其信息目錄

備注:

1、法律盡職調(diào)查報告主要是從法律的角度去分析擬上市公司是否具備創(chuàng)業(yè)板上市的條件,所以,法律盡職調(diào)查報告應當對首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法的第二章“發(fā)行條件”中的各項規(guī)定,逐項進行分析。

2、在盡職調(diào)查報告的最后部分,可以增加一個附件或法規(guī)指引,重點解釋一些在盡職調(diào)查報告中出現(xiàn)的專業(yè)術(shù)語,比如關(guān)聯(lián)人、高級管理人員等。

3、因為法律盡職調(diào)查報告的作用之一是為了規(guī)范設(shè)立股份有限公司,在每一個部分的結(jié)論,律師應當對所發(fā)表的意見(是否合法、有效、存在問題及其整改建議)以腳注的形式列出法律依據(jù)。

有關(guān)盡職調(diào)查調(diào)查保密協(xié)議書匯總五

首先在進行盡職調(diào)查報告中相關(guān)問題分析前,應該掌握兩個關(guān)鍵概念:

一是財務(wù)盡職調(diào)查,財務(wù)盡職調(diào)查在控股中相對較常見,一般是控股方委托第三方對目標方進行企業(yè)相關(guān)情況的調(diào)查,并對目標企業(yè)相關(guān)資料進行調(diào)查整理,得出盡職調(diào)查報告,為相關(guān)決方或者投資方提供決策依據(jù),具備一定資格的會計事務(wù)所通常扮演著第三方的角色。

二是債務(wù)黑洞,會計上并沒有債務(wù)黑洞這一概念的標準定義,眾所周知,黑洞是天文學中的相關(guān)概念,在會會計中加以應用主要是為了表明債務(wù)在企業(yè)經(jīng)營管理中,特別是涉及到企業(yè)控股活動時,要充分意識被控股企業(yè)即目標企業(yè)是否與第三方存在著隱性債務(wù),通過對北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報告,我們可以從以下幾個方面來對目標公司進行財務(wù)分析以此來判斷該目標公司是否存在著債務(wù)黑洞。

1、目標公司提供的公司報表。判斷目標公司是否存在著債務(wù)黑洞,最重要的證據(jù)來自目標公司提供的相關(guān)報表,這應該包括目標公司資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、資產(chǎn)評估報告等,在北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報告中,并沒有提供上述目標公司的資產(chǎn)報表情況,只是提到了目標公司擁有的主要財產(chǎn)、目標公司的重大債權(quán)債務(wù)以及對外重大投資和關(guān)聯(lián)方等,在主要財產(chǎn)上對目標公司固定資產(chǎn)、商標專利、土地使用權(quán)等,并不能據(jù)此深入了解目標公司主要資產(chǎn)情況。在負債方面,報告中列出了目標公司與北京物美公司之間的債務(wù)情況,也不能全面了解目標公司的總體負債情況。

2、目標公司提供的資金融通文件。在北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報告中主要是列舉了目標公司從20xx年2月20日到20xx年11月28日間7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓,并沒有對目標公司重要的資金融通情況進行披露,特別是目標公司的貸款合同或者是涉及到目標公司于其他公司資金融通的情況的相關(guān)文件,也可以是目標公司將要簽署的貸款合同等,這對判斷目標公司是否存在債務(wù)黑洞具有十分重要的意義。單從盡職調(diào)查報告列出的幾點無法準確的判斷目標公司是否存在債務(wù)黑洞。目標公司的7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓和一次增資,只能反映目標公司控股情況和注冊資本變動情況。目標公司資金融通文件中還沒有披露目標公司是否存在三角債務(wù),或者目標公司是否存在向其他公司提供債務(wù)擔保,當然這里所說的擔保有有幾個特點:

一是擔保形式不局限于資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、留置、向第三方出具的訂金等,

二是擔保的數(shù)額應該能夠?qū)菊=?jīng)營產(chǎn)生不良良性,并且其所引發(fā)的風險目標公司無法承擔。

綜上所述,根據(jù)北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報告并結(jié)合相關(guān)理論知識分析,認為目標公司債務(wù)黑洞情況無法確認,這一結(jié)論的得出主要是依據(jù)目標公司報表和目標公司資金融通文件不充分。無法具體判斷目標公司的債務(wù)情況,也就無法判斷目標公司是否存在隱性債務(wù)問題。

一般情況下,要實現(xiàn)對企業(yè)的控制,要實現(xiàn)對目標公司股權(quán)的控制,可以分為對上市公司控制、對非上市公司控制、對子公司控制、對合營公司和聯(lián)營企業(yè)控制,在會計中控制是指能夠?qū)δ繕似髽I(yè)財務(wù)或者經(jīng)營權(quán)施加重要影響,而且還要能夠從控制目標企業(yè)中實現(xiàn)獲益,這是對目標企業(yè)實現(xiàn)控制的最主要標志,眾所周知,控制的主體具有唯一性,當然這種控制主要表現(xiàn)在通過簽署投資協(xié)議,擁有被投資企業(yè)半數(shù)以上表決權(quán),通過北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報告,我們可以看出目標公司總共進行了7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓,并且調(diào)查報告顯示,在20xx年12月3日,百誠來實業(yè)出資2700萬元,出資比例占90%,藍海投資出資300萬,出資比例占10%,都是以貨幣出資方式,因此可以看出在經(jīng)過幾次股權(quán)交易后,目標公司基本上已經(jīng)被白誠來實業(yè)所控制,其出資比例已經(jīng)占出資額的90%,而藍海出資300萬,占10%,這是基本情況,要實現(xiàn)對目標公司的控股,可以通過收購百誠來實業(yè)股權(quán)的55%,也就是出資1485萬元,進而實現(xiàn)對目標企業(yè)的控制,業(yè)務(wù)出資1485萬元后,目標企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化,百誠來實業(yè)出資額下降到1215萬元,而藍海投資股權(quán)不變,這樣就可以實現(xiàn)對目標企業(yè)的控制即占55%股權(quán)擁有絕對話語權(quán)。

在進行目標公司控股時,應該最大限度的規(guī)避風險,結(jié)合北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報告以及股權(quán)控股風險相關(guān)理論,認為在進行目標公司股權(quán)控股時要注意以下幾點:

1、目標企業(yè)是否具有控股價值

要最大限度的降低控股風險,首先要重視對所控股企業(yè)價值評估,也就說被控股企業(yè)有沒有控股的價值,沒有控股的價值而強行要進行控股,這是最大的風

險,因為企業(yè)是盈利性組織,其終極目標是實現(xiàn)企業(yè)的盈利,北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報中并沒有對目標公司在資產(chǎn)、負責方面進行詳細的披露,這對控股方進行債務(wù)黑洞風險規(guī)避十分不利。

2、要對控股風險因素進行識別

要最大限度的降低目標公司控股風險,需要借助一定的財務(wù)工具,特別是財務(wù)報表這一工具的運用十分重要,對控股風險因素的識別判斷要利用盡職報告中財務(wù)分析結(jié)論,不能忽視的另一個方面是所控股的目標公司在全國同行業(yè)中處于什么地位或者在現(xiàn)行國家政策法規(guī)下目標企業(yè)所在的產(chǎn)業(yè)面臨著那些挑戰(zhàn)和機遇,要做到在微觀上重視目標企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和關(guān)鍵財務(wù)指標的變化,在宏觀上對行業(yè)經(jīng)營大環(huán)境變化的把握等。在盡職調(diào)查報告中,對目標企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的詳細財務(wù)數(shù)據(jù)也沒有進行披露,特別是目標公司資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力、債務(wù)償還能力、現(xiàn)金流情況、債務(wù)結(jié)構(gòu)等都沒有進行深入剖析,這客觀上也對分析目標企業(yè)風險帶來了挑戰(zhàn)。

3、要對重大交易或者合同影響進行評估、

在北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報中,對目標公司進行的重大交易和重大合同進行了揭示,主要是披露了中融盛世代為墊付的地價款29,035,797.62元。根據(jù)目標公司20xx年12月8日出具的《確認函》,截至20xx年12月8日,除《審計報告》中披露的目標公司應付前關(guān)聯(lián)股東中融盛世代為墊付的地價款29,035,797.62元外,目標公司目前沒有其他重大關(guān)聯(lián)交易情況,對這次重大交易對目標公司產(chǎn)生的后期影響也沒有進行評估,所以要防范債務(wù)黑洞必須要對重大交易或者合同的影響進行評估,這能夠第一時間給投資者風險評估提高判斷資料和決策依據(jù)。

4、要對目標企業(yè)與第三方訴訟和擔保情況進行摸底

判斷目標公司是否存在債務(wù)黑洞風險,最重要的一個環(huán)節(jié)就是要對目標公司進行第三方訴訟和擔保情況摸底,要搞清楚目標公司是否存在對外擔?;蛘叩盅夯蛘咂渌问降膿?、訴訟情況,因為這些因素都是帶來債務(wù)黑洞的潛在因素,盡職調(diào)查也要關(guān)注這一點,北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報中指出于20xx年11月21日,目標公司與北京海龍進出口服務(wù)公司簽署《項目轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》,北京海龍進出口服務(wù)公司將北京市朝陽區(qū)南磨房鄉(xiāng)建設(shè)的非貿(mào)易物品監(jiān)管中心綜

合樓項目(即利鴻大廈)以3,780萬元轉(zhuǎn)讓給目標公司。因此在進行目標公司債務(wù)黑洞風險控制時,要對這一項重大交易進行系統(tǒng)調(diào)查和全面評估。

根據(jù)北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報,可以進行如下判斷:

第一該盡職報告中對目標公司相關(guān)財務(wù)報表和財務(wù)數(shù)據(jù)披露不夠充分,無法對該目標公司是否存在財務(wù)黑洞作出準確判斷,結(jié)合盡職調(diào)查報告,認為該目標企業(yè)存在潛在的債務(wù)糾紛但是這無法表明目標企業(yè)存在巨大財務(wù)黑洞;

第二,盡職調(diào)查報告中對目標企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整進行了披露,根據(jù)控股需要可以收購55%股份實現(xiàn)絕對控股,即出資金額為1485萬元,當然這這是其中一種控股方案;

第三,由于北京浩利鴻公司提供的盡職調(diào)查報結(jié)論中提到該目標公司存在潛在的債務(wù)糾紛并給出了相應指導意見,結(jié)合債務(wù)風險控制相關(guān)理論,提出了四個維度來控制目標公司債務(wù)黑洞風險。

有關(guān)盡職調(diào)查調(diào)查保密協(xié)議書匯總六

(一)公司簡況

1、名稱、住所、通訊方式、法定代表人、主營業(yè)務(wù)、注冊資本

2、公司當前股東構(gòu)成及股權(quán)結(jié)構(gòu),公司實際控制人簡介

(二)公司歷史沿革事實概況

(三)歷次驗資、審計和評估

(四)業(yè)務(wù)主要項目

1、公司主營業(yè)務(wù)

2、主要項目描述

3、主要項目的實施對主營業(yè)務(wù)的貢獻

(五)業(yè)務(wù)---------行業(yè)標準、資質(zhì)和許可證

(六)業(yè)務(wù)-------獎勵、認證和評級

(七)業(yè)務(wù)------主要竟爭對手的業(yè)務(wù)狀況

(八)業(yè)務(wù)-------風險和對策

(九)主要財產(chǎn)

(十)股東和實際控制人及其演變

(十一)公司的對外投資

(十二)目前股東結(jié)構(gòu)圖和組織結(jié)構(gòu)圖

(十三)管理層和核心技術(shù)、業(yè)務(wù)人員及演變

(十四)員工激勵機制

(十五)股東會和董事會決議

(十六)重大規(guī)章制度

(十七)公司內(nèi)部組織機構(gòu)及職能

(十八)重大合同

(十九)關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)竟爭

(二十)重大資產(chǎn)收購、處置和重組

(二十一)最近三年主要財務(wù)數(shù)據(jù)

(二十二)稅務(wù)及財政補貼

(二十三)質(zhì)量控制、安全和環(huán)保

(二十四)重大債務(wù)

(二十五)重大風險提示

(二十六)本次重大交易需要獲得的審批

(二十七)本次重大交易可能給公司帶來的變化

(注:可用“特別陳述與保證”作為盡職調(diào)查的補充材料)

xx律師事務(wù)所

律師:xxx

年月日

有關(guān)盡職調(diào)查調(diào)查保密協(xié)議書匯總七

有限公司:

上海市律師事務(wù)所接受貴司委托,指派中國執(zhí)業(yè)律師、對某有限公司(以下簡稱“w公司”)進行了盡職調(diào)查。

在與貴司的多輪磋商中,我們和貴司確定了本次盡職調(diào)查的工作范圍,并以委托合同書的形式確定下來(詳見附件一:盡職調(diào)查范圍)。

根據(jù)本案的工作范圍,本次盡職調(diào)查工作采用認真閱讀w公司提供的文件(詳見附件二:w提供文件目錄),進行書面審查;與w公司相關(guān)負責人談話、向中國工商行政管理局調(diào)取資料等方式,在提供本盡職調(diào)查報告的同時,我們得到的承諾為:

1、w公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實的;提交給我們的所有文件的原件都是被認可的和完整的;并且所有的復印件與原件是一致的;

2、我們審查的文件中所有的事實陳述都是真實的、正確的;

3、接受我們談話的相關(guān)負責人陳述的內(nèi)容沒有任何虛假和遺漏的,是客觀、真實的;

4、w公司沒有未披露的對外抵押、保證等擔保行為;

5、同時,我們沒有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的。

基于以上的承諾和我們采集到的資料與信息,根據(jù)現(xiàn)行有效的中國法律、法規(guī)以及政策,根據(jù)w公司提供的文件,根據(jù)我們指派律師的工作經(jīng)驗,我們作出以下盡職調(diào)查報告內(nèi)容:

1、基本信息(略)

2、w公司歷次變更情況(略)

(詳情見附件三:w公司變更詳細)

3、w公司實際控制人(略)

外國人某某通過中國自然人投資于w公司的行為屬于隱名投資行為。外國人某某為“隱名股東”,中國自然人為“顯名股東”。

1、中國法律及司法實踐對于隱名投資的規(guī)定

根據(jù)中國法律及司法實踐,一個隱名投資行為如想得到法律的認可,必需具備以下條件:

(1)隱名股東必需實際出資。具體體現(xiàn)為,隱名股東有證據(jù)證明顯名股東投資于公司的財產(chǎn)屬于隱名股東所有;

(2)公司半數(shù)以上其他股東明知。這里的以上包括半數(shù);

(3)隱名股東以實際股東身份行使權(quán)利且被公司認可。這里的以股東身份行使權(quán)利得并被公司認可,既可以表現(xiàn)為隱名股東實際上擔任了執(zhí)行職務(wù)的董事,實際行使了管理職能;公司股東名冊等法律文件記載了隱名股東的實際股東身份,亦可以表現(xiàn)為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認可等。

(4)不違反法律法規(guī)的強制性規(guī)定。例如,外國投資者采用隱名投資的方式規(guī)避市場準入的行為則亦違反了中國法律的強制性規(guī)定。

2、中國法律對于外商投資行業(yè)的準入規(guī)定

根據(jù)指導外商投資方向規(guī)定以及外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄,中國對于外商投資的行業(yè)分為鼓勵類、允許類、限制類和禁止類。

貿(mào)易類外商投資企業(yè)因為屬于中國政府規(guī)定的逐步開放的產(chǎn)業(yè),而被納入“限制類”進行特別管理。

3、w公司隱名投資的法律風險

(1)中國法律確定股東身份應當經(jīng)過登記程序,這里所說的登記是指登記于中國工商行政管理機關(guān),沒有經(jīng)過登記的,不能對抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說,目前外國人某某并非是經(jīng)過中國相關(guān)zhèng fǔ 部門登記過的股東,登記過的股東是中國自然人;

(2)中國自然人、具有實際支配w公司股權(quán)的權(quán)利,如果顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉(zhuǎn)讓股權(quán),將造成隱名股東的投資失敗;

(3)當顯名股東個人負有大額債務(wù)而不能清償時,他們的債權(quán)人可能會要求獲得w公司股份,從而影響隱名股東的利益;

(4)中國目前并無對于隱名投資的現(xiàn)行有效法律保護。在司法實踐中,一般認為:外商隱名投資于限制類和禁止類行業(yè)的,法院會判決這種隱名投資行為無效,真正的股東為顯名投資者,隱名股東(外商)與顯名股東(中國自然人法人)的出資形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系;w公司目前的主要經(jīng)營范圍為限制類,因此外國人某某的隱名投資行為,一旦與顯名股東發(fā)生爭議,法院將會判決外國人某某的隱名投資行為無效,外國人某某將失去對w公司的控制權(quán);

(5)根據(jù)我們處理類似案例的經(jīng)驗,外商利用中國人進行隱名投資,初始時一般合作良好,但是當公司做大做強并產(chǎn)生較大利潤時,顯名股東(中國自然人或法人)常常會向隱名股東(外商)提出種種要求,從而產(chǎn)生爭議。

本次盡職調(diào)查的目標是為實現(xiàn)對w公司的并購、增資,增資之后,w公司將變更為外商投資企業(yè)。由于中國對外商投資企業(yè)投資和行業(yè)實行準入制,因此w公司一些經(jīng)營范圍難以保留。

根據(jù)中國法律的規(guī)定以及我們的經(jīng)驗,變更后的w公司的經(jīng)營范圍將表述為:從事……等食品的進出口業(yè)務(wù),國內(nèi)批發(fā)及相關(guān)配套業(yè)務(wù)。

1、概述

w公司會計核算方面原則上執(zhí)行中國現(xiàn)行的小企業(yè)會計制度,但未根據(jù)該項制度的有關(guān)規(guī)定,制定適合本公司具體情況的公司會計核算制度;會計核算制度是中國法律強制性要求建議的制度,而財務(wù)管理規(guī)定是一種內(nèi)控制度或稱管理制度。

由于w公司沒有具體適合公司實際情況的公司會計核算制度,相關(guān)會計政策無法確定(目前實際由財務(wù)人員根據(jù)經(jīng)驗或習慣確定),既不利于公司管理層對會計核算進行有效管理,又容易導致w公司會計業(yè)務(wù)處理的隨意性。

我們建議w公司根據(jù)中國現(xiàn)行的小企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定,制定出適合本公司具體情況的公司會計核算制度。

2、w公司的會計政策

(1)執(zhí)行中國小企業(yè)會計制度;

根據(jù)中國法律規(guī)定,根據(jù)w公司的規(guī)模,可以使用企業(yè)會計制度或者小企業(yè)會計制度,w公司目前實際執(zhí)行的是小企業(yè)會計制度。

(2)會計期間:公歷1月1日至xx月31日;

(3)記賬本位幣及外幣核算方法:

記賬本位幣為人民幣;

外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生時的中國外匯管理局公布的匯率中間價,折合成人民幣記賬;期末(包括月末、季末和年末)外幣賬戶余額未按期末中國外匯管理局公布的匯率中間價折合成人民幣金額進行調(diào)整,相關(guān)匯兌損益待外幣實際支付結(jié)算時進行一次性調(diào)整。

我們認為,外幣賬戶未按期末匯率折算為記賬本位幣(人民幣),匯率變動形成的匯兌損益沒有及時進行會計處理,既不符合小企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定,還將導致會計利潤核算的不真實。

我們建議w公司依照小企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定,期末(包括月末、季末、年末)及時對各外幣賬戶進行匯兌損益調(diào)整,以保證會計信息的合法性、真實性。

(4)記賬基礎(chǔ)和計價原則:以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),以歷史成本(實際取得價格)為計價原則。

(5)存貨核算原則及計價方法:

①取得和發(fā)出的計價方法:日常核算取得時按實際成本計價;發(fā)出時按加權(quán)平均法計價;

②低值易耗品攤銷方法:采用一次性攤銷法;

③存貨的盤點制度:采用永續(xù)盤點制,即按照賬面數(shù)據(jù)與實際盤點數(shù)據(jù)結(jié)合確認的方法。

(6)固定資產(chǎn)的計價方法、折舊方法以及預計使用年限

固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營管理而持有的、使用年限超過一年、單位價值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得時按實際取得成本計價,按照平均年限法計算折舊。

(7)收入確認原則:

①銷售商品:公司已經(jīng)將商品所有權(quán)上轉(zhuǎn)移給買方;

②公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán),與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè);

③相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量時,確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

風險提示:w公司實際銷售收入的確認方法與上述原則有差異,具體詳見本報告的稅務(wù)風險調(diào)查部分。

1、會計報表

(1)資產(chǎn)負債表(所屬日期:20xx年10月31日;貨幣單位:人民幣,元)

(略)

(2)損益表(所屬期間:20xx年1-10月;貨幣單位:人民幣,元)

(略)

(3)會計報表提示:

(略)

2、相關(guān)資產(chǎn)、負債項目的調(diào)查與分析(略)

1、w公司存在由于延遲確認銷售收入而引起的稅務(wù)風險,違反了中國現(xiàn)行增zhí shuì和企業(yè)所得稅等相關(guān)法規(guī);

(1)w公司目前的銷售收入核算業(yè)務(wù)中,當月銷售發(fā)出的貨物,

①20xx年9月份之前,該月全部銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增zhí shuì發(fā)票并確認銷售收入;

②20xx年9月份(包括)之后的貨物銷售業(yè)務(wù),該月25日以后的銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增zhí shuì發(fā)票并確認銷售收入;

(2)根據(jù)中華人民共和國增zhí第19條,以及中華人民共和國增zhí第38條的有關(guān)規(guī)定,增zhí shuì納稅義務(wù)發(fā)生時間,采取賒銷方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的(w公司該類業(yè)務(wù)目前沒有書面合同)(見本報告四、w公司的合同風險條款解釋),為貨物發(fā)出的當天;

另外,根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知(國稅函[20xx]875號)第一條第(一)款的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)銷售商品同時滿足下列4個條件的,應確認收入的實現(xiàn):

①商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;

②企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實施有效控制;

③收入的金額能夠可靠地計量;

④已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

(3)我們認為,依照上述稅務(wù)法規(guī),w公司的商品銷售收入的確認屬于延遲確認,可能存在稅務(wù)風險(即延遲申報納稅);

2、除上述風險外,我們未發(fā)現(xiàn)其他稅務(wù)風險。

1、本盡職調(diào)查報告僅是在有限的時間內(nèi),使用有限的手段,根據(jù)本案的特殊性進行的調(diào)查工作。因此,我們的盡職調(diào)查報告其內(nèi)容不可能窮盡w公司目前的或有風險,存在著可能對或有風險的錯誤描述、偏差或遺漏,特予以說明,請貴司予以充分注意。

2、本盡職調(diào)查報告內(nèi)容涉及法律、財務(wù)、會計專業(yè)知識和專業(yè)經(jīng)驗,我們雖有中國執(zhí)業(yè)律師參與本案并負責調(diào)查,但與會計事務(wù)所全面的審計、評估和多位注冊會計師人員協(xié)同工作的結(jié)果是不同的。對于一些問題例如財務(wù)報表的調(diào)整、公司整體估值等,是資產(chǎn)評估與審計師的責任,本報告并未涉及。

3、本盡職調(diào)查報告內(nèi)容的所有附件內(nèi)容與本報告組成完整的文件,不能單獨或割裂的引用、使用或理解。

4、本盡職調(diào)查報告是依據(jù)貴司與我們簽訂的務(wù)委托合同書的基礎(chǔ)上作出的。

本盡職調(diào)查報告除委托人為受讓w公司股權(quán)或?qū)公司增資作參考之用外,不得用于任何其他目的。

有關(guān)盡職調(diào)查調(diào)查保密協(xié)議書匯總八

首先在進行盡職調(diào)查報告中相關(guān)問題分析前,應該掌握兩個關(guān)鍵概念,一是財務(wù)盡職調(diào)查,財務(wù)盡職調(diào)查在控股中相對較常見,一般是控股方委托第三方對目標方進行企業(yè)相關(guān)情況的調(diào)查,并對目標企業(yè)相關(guān)資料進行調(diào)查整理,得出盡職調(diào)查報告,為相關(guān)決方或者投資方提供決策依據(jù),具備一定資格的會計事務(wù)所通常扮演著第三方的角色。二是債務(wù)黑洞,會計上并沒有債務(wù)黑洞這一概念的標準定義,眾所周知,黑洞是天文學中的相關(guān)概念,在會會計中加以應用主要是為了表明債務(wù)在企業(yè)經(jīng)營管理中,特別是涉及到企業(yè)控股活動時,要充分意識被控股企業(yè)即目標企業(yè)是否與第三方存在著隱性債務(wù),通過對xx公司提供的盡職調(diào)查報告,我們可以從以下幾個方面來對目標公司進行財務(wù)分析以此來判斷該目標公司是否存在著債務(wù)黑洞。

1、目標公司提供的公司報表。判斷目標公司是否存在著債務(wù)黑洞,最重要的證據(jù)來自目標公司提供的相關(guān)報表,這應該包括目標公司資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表、資產(chǎn)評估報告等,在xx公司提供的盡職調(diào)查報告中,并沒有提供上述目標公司的資產(chǎn)報表情況,只是提到了目標公司擁有的主要財產(chǎn)、目標公司的重大債權(quán)債務(wù)以及對外重大投資和關(guān)聯(lián)方等,在主要財產(chǎn)上對目標公司固定資產(chǎn)、商標專利、土地使用權(quán)等,并不能據(jù)此深入了解目標公司主要資產(chǎn)情況。在負債方面,報告中列出了目標公司與北京物美公司之間的債務(wù)情況,也不能全面了解目標公司的總體負債情況。

2、目標公司提供的資金融通文件。在xx公司提供的盡職調(diào)查報告中主要是列舉了目標公司從20xx年2月20日到20xx年11月28日間7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓,并沒有對目標公司重要的資金融通情況進行披露,特別是目標公司的貸款合同或者是涉及到目標公司于其他公司資金融通的情況的相關(guān)文件,也可以是目標公司將要簽署的貸款合同等,這對判斷目標公司是否存在債務(wù)黑洞具有十分重要的意義。單從盡職調(diào)查報告列出的幾點無法準確的判斷目標公司是否存在債務(wù)黑洞。目標公司的7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓和一次增資,只能反映目標公司控股情況和注冊資本變動情況。目標公司資金融通文件中還沒有披露目標公司是否存在三角債務(wù),或者目標公司是否存在向其他公司提供債務(wù)擔保,當然這里所說的擔保有有幾個特點,一是擔保形式不局限于資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、留置、向第三方出具的訂金等,二是擔保的數(shù)額應該能夠?qū)菊=?jīng)營產(chǎn)生不良良性,并且其所引發(fā)的風險目標公司無法承擔。

綜上所述,根據(jù)xx公司提供的盡職調(diào)查報告并結(jié)合相關(guān)理論知識分析,認為目標公司債務(wù)黑洞情況無法確認,這一結(jié)論的得出主要是依據(jù)目標公司報表和目標公司資金融通文件不充分。無法具體判斷目標公司的債務(wù)情況,也就無法判斷目標公司是否存在隱性債務(wù)問題。

一般情況下,要實現(xiàn)對企業(yè)的控制,要實現(xiàn)對目標公司股權(quán)的控制,可以分為對上市公司控制、對非上市公司控制、對子公司控制、對合營公司和聯(lián)營企業(yè)控制,在會計中控制是指能夠?qū)δ繕似髽I(yè)財務(wù)或者經(jīng)營權(quán)施加重要影響,而且還要能夠從控制目標企業(yè)中實現(xiàn)獲益,這是對目標企業(yè)實現(xiàn)控制的最主要標志,眾所周知,控制的主體具有唯一性,當然這種控制主要表現(xiàn)在通過簽署投資協(xié)議,擁有被投資企業(yè)半數(shù)以上表決權(quán),通過xx公司提供的盡職調(diào)查報告,我們可以看出目標公司總共進行了7次股權(quán)轉(zhuǎn)讓,并且調(diào)查報告顯示,在20xx年12月3日,百誠來實業(yè)出資2700萬元,出資比例占90%,藍海投資出資300萬,出資比例占10%,都是以貨幣出資方式,因此可以看出在經(jīng)過幾次股權(quán)交易后,目標公司基本上已經(jīng)被白誠來實業(yè)所控制,其出資比例已經(jīng)占出資額的90%,而藍海出資300萬,占10%,這是基本情況,要實現(xiàn)對目標公司的控股,可以通過收購百誠來實業(yè)股權(quán)的55%,也就是出資1485萬元,進而實現(xiàn)對目標企業(yè)的控制,業(yè)務(wù)出資1485萬元后,目標企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化,百誠來實業(yè)出資額下降到1215萬元,而藍海投資股權(quán)不變,這樣就可以實現(xiàn)對目標企業(yè)的控制即占55%股權(quán)擁有絕對話語權(quán)。

在進行目標公司控股時,應該最大限度的規(guī)避風險,結(jié)合xx公司提供的盡職調(diào)查報告以及股權(quán)控股風險相關(guān)理論,認為在進行目標公司股權(quán)控股時要注意以下幾點:

1、目標企業(yè)是否具有控股價值

要最大限度的降低控股風險,首先要重視對所控股企業(yè)價值評估,也就說被控股企業(yè)有沒有控股的價值,沒有控股的價值而強行要進行控股,這是最大的風

險,因為企業(yè)是盈利性組織,其終極目標是實現(xiàn)企業(yè)的盈利,xx公司提供的盡職調(diào)查報中并沒有對目標公司在資產(chǎn)、負責方面進行詳細的披露,這對控股方進行債務(wù)黑洞風險規(guī)避十分不利。

2、要對控股風險因素進行識別

要最大限度的降低目標公司控股風險,需要借助一定的財務(wù)工具,特別是財務(wù)報表這一工具的運用十分重要,對控股風險因素的識別判斷要利用盡職報告中財務(wù)分析結(jié)論,不能忽視的另一個方面是所控股的目標公司在全國同行業(yè)中處于什么地位或者在現(xiàn)行國家政策法規(guī)下目標企業(yè)所在的產(chǎn)業(yè)面臨著那些挑戰(zhàn)和機遇,要做到在微觀上重視目標企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和關(guān)鍵財務(wù)指標的變化,在宏觀上對行業(yè)經(jīng)營大環(huán)境變化的把握等。在盡職調(diào)查報告中,對目標企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的詳細財務(wù)數(shù)據(jù)也沒有進行披露,特別是目標公司資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力、債務(wù)償還能力、現(xiàn)金流情況、債務(wù)結(jié)構(gòu)等都沒有進行深入剖析,這客觀上也對分析目標企業(yè)風險帶來了挑戰(zhàn)。

3、要對重大交易或者合同影響進行評估、

在xx公司提供的盡職調(diào)查報中,對目標公司進行的重大交易和重大合同進行了揭示,主要是披露了中融盛世代為墊付的地價款29,035,797.62元。根據(jù)目標公司20xx年12月8日出具的《確認函》,截至20xx年12月8日,除《審計報告》中披露的目標公司應付前關(guān)聯(lián)股東中融盛世代為墊付的地價款29,035,797.62元外,目標公司目前沒有其他重大關(guān)聯(lián)交易情況,對這次重大交易對目標公司產(chǎn)生的后期影響也沒有進行評估,所以要防范債務(wù)黑洞必須要對重大交易或者合同的影響進行評估,這能夠第一時間給投資者風險評估提高判斷資料和決策依據(jù)。

4、要對目標企業(yè)與第三方訴訟和擔保情況進行摸底

判斷目標公司是否存在債務(wù)黑洞風險,最重要的一個環(huán)節(jié)就是要對目標公司進行第三方訴訟和擔保情況摸底,要搞清楚目標公司是否存在對外擔?;蛘叩盅夯蛘咂渌问降膿?、訴訟情況,因為這些因素都是帶來債務(wù)黑洞的潛在因素,盡職調(diào)查也要關(guān)注這一點,xx公司提供的盡職調(diào)查報中指出于20xx年11月21日,目標公司與北京海龍進出口服務(wù)公司簽署《項目轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》,北京海龍進出口服務(wù)公司將北京市朝陽區(qū)南磨房鄉(xiāng)建設(shè)的非貿(mào)易物品監(jiān)管中心綜

合樓項目(即利鴻大廈)以3,780萬元轉(zhuǎn)讓給目標公司。因此在進行目標公司債務(wù)黑洞風險控制時,要對這一項重大交易進行系統(tǒng)調(diào)查和全面評估。

根據(jù)xx公司提供的盡職調(diào)查報,可以進行如下判斷,第一該盡職報告中對目標公司相關(guān)財務(wù)報表和財務(wù)數(shù)據(jù)披露不夠充分,無法對該目標公司是否存在財務(wù)黑洞作出準確判斷,結(jié)合盡職調(diào)查報告,認為該目標企業(yè)存在潛在的債務(wù)糾紛但是這無法表明目標企業(yè)存在巨大財務(wù)黑洞;第二,盡職調(diào)查報告中對目標企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整進行了披露,根據(jù)控股需要可以收購55%股份實現(xiàn)絕對控股,即出資金額為1485萬元,當然這這是其中一種控股方案;第三,由于xx公司提供的盡職調(diào)查報結(jié)論中提到該目標公司存在潛在的債務(wù)糾紛并給出了相應指導意見,結(jié)合債務(wù)風險控制相關(guān)理論,提出了四個維度來控制目標公司債務(wù)黑洞風險。

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在日常的學習、工作、生活中,肯定對各類范文都很熟悉吧。相信許多人會覺得范文很難寫?下面是小編為大家收集的優(yōu)秀范文,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。最
范文為教學中作為模范的文章,也常常用來指寫作的模板。常常用于文秘寫作的參考,也可以作為演講材料編寫前的參考。相信許多人會覺得范文很難寫?接下來小編就給大家介紹一
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每個人都曾試圖在平淡的學習、工作和生活中寫一篇文章。寫作是培養(yǎng)人的觀察、聯(lián)想、想象、思維和記憶的重要手段。寫范文的時候需要注意什么呢?有哪些格式需要注意呢?以下
無論是身處學校還是步入社會,大家都嘗試過寫作吧,借助寫作也可以提高我們的語言組織能力。范文怎么寫才能發(fā)揮它最大的作用呢?下面是小編幫大家整理的優(yōu)質(zhì)范文,僅供參考
在日常學習、工作或生活中,大家總少不了接觸作文或者范文吧,通過文章可以把我們那些零零散散的思想,聚集在一塊。范文怎么寫才能發(fā)揮它最大的作用呢?接下來小編就給大家
“報告”使用范圍很廣,按照上級部署或工作計劃,每完成一項任務(wù),一般都要向上級寫報告,反映工作中的基本情況、工作中取得的經(jīng)驗教訓、存在的問題以及今后工作設(shè)想等,以
人的記憶力會隨著歲月的流逝而衰退,寫作可以彌補記憶的不足,將曾經(jīng)的人生經(jīng)歷和感悟記錄下來,也便于保存一份美好的回憶。寫范文的時候需要注意什么呢?有哪些格式需要注
在日常的學習、工作、生活中,肯定對各類范文都很熟悉吧。寫范文的時候需要注意什么呢?有哪些格式需要注意呢?以下是我為大家搜集的優(yōu)質(zhì)范文,僅供參考,一起來看看吧精選
在日常的學習、工作、生活中,肯定對各類范文都很熟悉吧。相信許多人會覺得范文很難寫?以下是小編為大家收集的優(yōu)秀范文,歡迎大家分享閱讀。重慶師范免費教育協(xié)議書(精)
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無論是身處學校還是步入社會,大家都嘗試過寫作吧,借助寫作也可以提高我們的語言組織能力。大家想知道怎么樣才能寫一篇比較優(yōu)質(zhì)的范文嗎?下面我給大家整理了一些優(yōu)秀范文
人的記憶力會隨著歲月的流逝而衰退,寫作可以彌補記憶的不足,將曾經(jīng)的人生經(jīng)歷和感悟記錄下來,也便于保存一份美好的回憶。范文怎么寫才能發(fā)揮它最大的作用呢?下面是小編
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隨著人們對法律的了解日益加深,越來越多事情需要用到合同,它也是減少和防止發(fā)生爭議的重要措施。合同的格式和要求是什么樣的呢?以下是我為大家搜集的合同范文,僅供參考
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為保證事情或工作高起點、高質(zhì)量、高水平開展,常常需要提前準備一份具體、詳細、針對性強的方案,方案是書面計劃,是具體行動實施辦法細則,步驟等。那么方案應該怎么制定
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報告,漢語詞語,公文的一種格式,是指對上級有所陳請或匯報時所作的口頭或書面的陳述。那么,報告到底怎么寫才合適呢?下面是小編為大家整理的報告范文,僅供參考,大家一
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隨著法律觀念的日漸普及,我們用到合同的地方越來越多,正常情況下,簽訂合同必須經(jīng)過規(guī)定的方式。擬定合同的注意事項有許多,你確定會寫嗎?這里我整理了一些優(yōu)秀的合同范
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計劃是提高工作與學習效率的一個前提。做好一個完整的工作計劃,才能使工作與學習更加有效的快速的完成。寫計劃的時候需要注意什么呢?有哪些格式需要注意呢?下面是我給大
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隨著個人素質(zhì)的提升,報告使用的頻率越來越高,我們在寫報告的時候要注意邏輯的合理性。寫報告的時候需要注意什么呢?有哪些格式需要注意呢?這里我整理了一些優(yōu)秀的報告范
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總結(jié)是寫給人看的,條理不清,人們就看不下去,即使看了也不知其所以然,這樣就達不到總結(jié)的目的。那么我們該如何寫一篇較為完美的總結(jié)呢?下面是小編帶來的優(yōu)秀總結(jié)范文,
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為了確保事情或工作有序有效開展,通常需要提前準備好一份方案,方案屬于計劃類文書的一種。怎樣寫方案才更能起到其作用呢?方案應該怎么制定呢?下面是小編精心整理的方案
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現(xiàn)今社會公眾的法律意識不斷增強,越來越多事情需要用到合同,合同協(xié)調(diào)著人與人,人與事之間的關(guān)系。那么合同書的格式,你掌握了嗎?下面是我給大家整理的合同范本,歡迎大