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最新職業(yè)學(xué)校審計報告范文簡短(大全9篇)
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總結(jié)是對過去一定時期的工作、學(xué)習(xí)或思想情況進(jìn)行回顧、分析,并做出客觀評價的書面材料,它有助于我們尋找工作和事物發(fā)展的規(guī)律,從而掌握并運(yùn)用這些規(guī)律,是時候?qū)懸环菘?/div>
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總結(jié)不僅僅是總結(jié)成績,更重要的是為了研究經(jīng)驗,發(fā)現(xiàn)做好工作的規(guī)律,也可以找出工作失誤的教訓(xùn)。這些經(jīng)驗教訓(xùn)是非常寶貴的,對工作有很好的借鑒與指導(dǎo)作用,在今后工作中
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在工作和學(xué)習(xí)中,我們經(jīng)常需要撰寫各種類型的報告來向上級、同事或老師進(jìn)行匯報和展示。在組織報告內(nèi)容時,可以采用層次化的結(jié)構(gòu),將重點(diǎn)和次要內(nèi)容逐步展開,以增強(qiáng)閱讀的流暢性。點(diǎn)擊查看更多報告寫作技巧和范文案例,幫助您寫出更好的報告。

職業(yè)學(xué)校審計報告范文簡短篇一

貴州省福泉磷礦有限公司:

為加快工程的進(jìn)度,我司承建的貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程,在勘察單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位共同對孔樁基槽、電梯井基槽進(jìn)行驗收?,F(xiàn)勘察單位要求對(孔樁、電梯井)基槽進(jìn)行釬探記錄。具體要求如下:

1、直徑1.2m的孔樁無完整勘入層應(yīng)作1根釬探;。

2、直徑1.4m的孔樁無完整勘入層應(yīng)作2根釬探;。

3、直徑1.7m以上的孔樁無完整勘入層應(yīng)作3根釬探;。

4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;。

根據(jù)設(shè)計要求,每根釬探深度應(yīng)不小于5m。

釬探數(shù)量現(xiàn)場收方為準(zhǔn),市場價釬探每米45元。

經(jīng)勘察單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位驗收合格,該釬探工程按照項目要求現(xiàn)已全部完成,為此,特申請工程審計。

中國十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)。

移民安置工程項目部。

20xx年x月x日。

職業(yè)學(xué)校審計報告范文簡短篇二

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和20xx年度計劃及通知精神,審計局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計組,對進(jìn)行送達(dá)審計。xx單位負(fù)責(zé)人對本單位提供的財務(wù)會計資料的真實性和完整性負(fù)責(zé),并且作出了書面承諾。在審計過程中,得到被審計單位的支持和配合,使審計工作得以正常開展。審計局按照《中華人民共和國審計法》和其他法律法規(guī)進(jìn)行審計,出具審計報告。

一、基本情況。

(一)項目基本情況(按立項批復(fù)內(nèi)容)。

計劃總投資xx萬元,其中:中央xx萬元,省xx萬元,州xx萬元,縣配套xx萬元,自籌xx萬元。

實施地點(diǎn):

實施內(nèi)容:

實施時間:

(二)項目前置情況(工程建設(shè)程序)。

前置審計情況:送審?fù)顿Yxx萬元,審定投資xx萬元,審計核減xx萬元,建議攔標(biāo)價xx萬元。

招標(biāo)投標(biāo)情況:(招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)名稱、投標(biāo)單位[公司]名稱及投標(biāo)價,中標(biāo)單位[公司]名稱及中標(biāo)價)。

合同簽訂情況:(合同簽訂時間,項目實施區(qū)間、合同價)。

二、資金到位及撥付情況。

(一)資金到位情況:

(二)資金撥付情況:

截止xx年x月x日,總計支付項目資金xx萬元,其中:

1、建筑安裝支出xx萬元;。

2、勘探費(fèi)支出xx萬元;。

3、設(shè)計費(fèi)支出xx萬元;。

4、監(jiān)理費(fèi)支出xx萬元;。

5、管理費(fèi)支出xx萬元;。

……。

三、投資完成情況。

送審?fù)顿Yxx萬元,審定投資xx萬元,核減投資xx萬元。投資完成情況如下(審定投資):

(一)建筑安裝工程投資完成xx萬元;。

(二)待攤投資完成xx萬元,其中:

1、管理費(fèi)xx萬元;。

2、勘察設(shè)計費(fèi)xx萬元;。

3、監(jiān)理費(fèi)xx萬元。

……。

四、審計評價。

(圍繞被審計單位或項目的財政收支、財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性三個方面進(jìn)行評價。具體是:第一、根據(jù)審計結(jié)果及其得出的結(jié)論寫作,切忌大包大攬,偏離審計結(jié)論主題;第二、審計結(jié)論應(yīng)包括肯定成績和概括問題兩方面,都需要有證據(jù)支撐;第三、審計發(fā)現(xiàn)和處理問題的合理延伸和濃縮。)。

五、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見。

(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問題。

1、招標(biāo)投標(biāo)方面。

3、合同簽訂方面。

(二)工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問題。

1、多計工程款。

3、超概或結(jié)余。

(指審計機(jī)關(guān)根據(jù)審計情況,按照國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī),為加強(qiáng)財政財務(wù)管理,提高資金使用效益,對具有普遍性的問題有針對性地提出改進(jìn)工作的措施及辦法。)。

x年x月x日。

職業(yè)學(xué)校審計報告范文簡短篇三

審計報告是指審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序,就被審計事項作出審計結(jié)論,提出審計意見和審計建議的書面文件。

所轄組共7個,全村人口658人,截止20xx年2月,全村資產(chǎn)總額703247.03元,其中流動資產(chǎn)189728.3元,有形資產(chǎn)554695.92元(固定資產(chǎn)544695.92,其中:在建工程319271元,長期投資10000)。所有者權(quán)益54萬元,債權(quán)總額為0元,債務(wù)總額163242.9元,貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元,土地帳6504.01元)。

1、20xx-20xx年2月以來,村實現(xiàn)收入1399555.7元,其中:20xx年196519.2元,20xx年312670.44元,20xx-20xx年2月年890366.06元,村實現(xiàn)收入總額中,經(jīng)營收入為2971元,占總收入的0.21%,上級返還及補(bǔ)助性收入658748.36元,占總收入的`47%;其他收入737836.34元,占總收入的52.7%。上級返還及補(bǔ)助性收入、黃山執(zhí)照招標(biāo)款為主的其他收入并列為村級收入的主要來源。

2、20xx-20xx年2月以來,村支出總額為995904.37元,其中:20xx年89772.01元,20xx年126160.06元,20xx年-20xx年2月779972.3元,村支出總額中,經(jīng)營支出111819.74元,占總支出的11.2%;管理費(fèi)用223533.21元,占總支出的22.4%;其他支出660551.42元,占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的其他費(fèi)用主要用于支付黃山執(zhí)照招標(biāo)款和村莊道路修建工程。

3、村級有形資產(chǎn)情況。20xx-20xx年2月?lián)Q屆以來,有形資產(chǎn)建設(shè)總投入為378319.3元,主要為小學(xué)教學(xué)樓、有線電視、自來水工程、道路等方面建設(shè)的投入。

4、村級債權(quán)債務(wù)情況。村級債權(quán)沒有,村級總債務(wù)為163242.9元,無民間借貸,主要是項目征地款、各項押金等。均為應(yīng)付待結(jié)算往來款。

5、上級各項補(bǔ)助資金撥款658748.36元,基本上按規(guī)定用途支付。

6、換屆以來村級財務(wù)公開能按正常程序公開,年公開均達(dá)4次以上。

7、非生產(chǎn)性考核指標(biāo)情況。20xx-20xx年換屆以來,村、組干部報酬總額95578元;辦公費(fèi)、差旅費(fèi)總額25743元;會議費(fèi)總額13254.5元;報刊雜志征訂總額1863.4元。

債務(wù)總額163242.9元中,除部分押金外,大部分實際上已是結(jié)余資金,不再是債務(wù),應(yīng)轉(zhuǎn)為收入處理。

1、各項工程建設(shè)應(yīng)根據(jù)工程大小,萬元以上的大項工程要做好相應(yīng)預(yù)決算,并進(jìn)行工程審計,實行稅票結(jié)算,盡量避免白條現(xiàn)象,嚴(yán)格支出審批程序,加強(qiáng)財務(wù)管理。

2、管理性費(fèi)用在支出結(jié)構(gòu)上所占比例較高,根據(jù)相關(guān)考核指標(biāo),綜合換屆以來的會議費(fèi)村干報酬等情況來看,非生產(chǎn)開支相對偏高,建議根據(jù)村里實際狀況,以收定支,厲行節(jié)約資金,著力改善與提高村民生產(chǎn)生活條件。

3、收入結(jié)構(gòu)單一,總體數(shù)額較少,主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來源,但自身收入來源較少,建議進(jìn)一步廣開持續(xù)性收入來源渠道,加大對上爭取力度。

4、雖然目前帳面?zhèn)鶆?wù)較少,但實際上隱形債務(wù)較多,測算數(shù)為20余萬元。

5、相關(guān)帳務(wù)處理不及時和規(guī)范,換屆后要及時進(jìn)行資產(chǎn)登記和帳務(wù)處理。

總體財務(wù)運(yùn)行及財務(wù)制度執(zhí)行情況:良好。

是由會計師事務(wù)所接受委托對被審計單位的財政、財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料進(jìn)行審查和監(jiān)督,出具的報告稱為審計報告。

依據(jù)審計業(yè)務(wù)類型分類,審計報告包括:財務(wù)報表審計報告、企業(yè)內(nèi)部審計報告、公司年檢審計報告、離任審計報告、專項審計報告等。

審計報告必須有資質(zhì)的會計師事務(wù)所和稅務(wù)師事務(wù)所出具。

2、會計報表審計報告,當(dāng)向銀行貸款、公司清算、股東了解企業(yè)經(jīng)營情況、收購企業(yè)、企業(yè)重組、兼并等均需要出具會計報表審計報告。

3、企業(yè)虧損或彌補(bǔ)虧損需要出具企業(yè)所得稅匯算清繳報告。

4、當(dāng)企業(yè)申請相關(guān)資質(zhì)時,需按照申請要求出具相關(guān)審計報告。如:企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)需要出具高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項審計報告。

5、其它相關(guān)主管部門要求企業(yè)提供審計報告。如:律師事務(wù)所每年年檢需要向司法局提供審計報告。

文檔為doc格式。

職業(yè)學(xué)校審計報告范文簡短篇四

一、內(nèi)部審計的作用。

1、通過規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計,發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實際執(zhí)行中的問題,防止制度流于形式,并及時發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容,增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。

2、財務(wù)指標(biāo)的審計,包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計、財務(wù)指標(biāo)真實準(zhǔn)確性的審計。通過審計,提示及預(yù)算執(zhí)行中的問題及偏差,同時,防止虛報、瞞報和錯報財務(wù)數(shù)據(jù),保證財務(wù)報表的真實性。

內(nèi)部審計報告應(yīng)包括以下內(nèi)容,但在每次具體審計工作中,可根據(jù)情況,進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重:

(一)制度執(zhí)行情況審計。

1、審計的目的'及相關(guān)制度依據(jù);

2、審計的方法及過程說明;

3、相關(guān)制度在相關(guān)部門、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實情況及執(zhí)行偏差;

4、相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計結(jié)論;

5、制度完善建議。

(二)財務(wù)指標(biāo)審計。

1、審計的方法及過程說明;

2、基本財務(wù)指標(biāo)說明;

3、關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)的比較分析,包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析;

4、責(zé)任揭示及審計結(jié)論;

5、財務(wù)改善建議。

三、內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題。

1、內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項制度及公司的業(yè)務(wù)模式;

2、審計完成后,必須形成書面報告,報送董事會、總經(jīng)理;同時,電子檔報財務(wù)總監(jiān)。

3、內(nèi)部審計報告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財務(wù)及績效管理工作開展;

4、在內(nèi)部審計工作中,發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門或項目違反國家法律法規(guī)時,

應(yīng)形成專項報告反映。

上?;砝使鈱W(xué)科技有限公司。

二0一二年十一月三日。

職業(yè)學(xué)校審計報告范文簡短篇五

(企業(yè)名稱):

我們接受委托,審計了貴公司*年**月至*年**月“科技型中小企業(yè)基金(以下簡稱基金)”的收支使用情況以及“科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同”(以下簡稱合同)中“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實、合法、完整的審計資料,我們的責(zé)任是對基金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨(dú)立審計準(zhǔn)則》與《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》進(jìn)行的。在審計過程中,我們結(jié)合貴公司的實際情況,實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序,現(xiàn)將審計情況報告如下:

一、企業(yè)及項目基本情況。

*公司系*年**月**日注冊成立的有限責(zé)任公司(或有限公司),由工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照,注冊號,注冊資本:人民幣*萬元;法定代表人:;公司住所:。公司經(jīng)營范圍:

項目基本情況:(簡述項目基本情況)。

二、基金合同有關(guān)規(guī)定。

(一)貴公司于*年**月**日申報項目,并與科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)基金管理中心于*年**月**日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術(shù)基金無償資助(或貸款貼息、資本金注入)項目合同》,立項代碼:,取得基金總額為**萬元人民幣的無償資助(或貸款貼息、資本金注入),用于項目的投入。

(二)項目投資總額為*萬元,在基金合同簽訂時,已完成投資額*萬元,計劃新增投資*萬元,其中基金資助**萬元(先行撥付**萬元,剩余的**萬元將視項目進(jìn)展及驗收情況再予撥付)。

(三)基金用途規(guī)定:基金必須用于購置生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等。

(四)項目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo):

合同規(guī)定,*年應(yīng)實現(xiàn)年銷售收入*萬元。

年交稅總額*萬元。

年利潤總額*萬元。

三、基金合同中各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況。

經(jīng)審計,合同執(zhí)行情況如下:

(一)項目投資到位情況:

我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)帳單及銀行對帳單,確定項目投資到位情況如下:

1、截止到*年**月**日已到位的總投資為*萬元,其中立項時已完成投資*萬元,新增投資*萬元,其中:

基金*萬元。

企業(yè)自籌資金*萬元。

(二)項目資金支出情況:

我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證,確定項目資金支出情況如下:

1、截止*年**月**日,本項目實際支出資金*萬元,(開發(fā)費(fèi)用中**萬元為合同簽訂時已投入的資金),其中:

項目產(chǎn)品開發(fā)及試制*萬元。

其中:購置儀器、設(shè)備*萬元。

購置生產(chǎn)設(shè)備*萬元。

流動資金*萬元。

銷售費(fèi)用*萬元。

基建*萬元。

其他*萬元。

合計*萬元。

(三)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況:

截止*年**月**日,貴公司各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下:

1、項目實現(xiàn)收入:

經(jīng)審計貴公司提供的基金資助項目的收入明細(xì)清單等資料,項目實現(xiàn)收入為貴公司“*項目”的銷售收入,項目實現(xiàn)收入總額為*元,其中:

項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。

項目銷售收入。

技術(shù)服務(wù)收入。

合計。

2、項目成本:

根據(jù)貴公司提供的銷售成本總帳、明細(xì)帳及相關(guān)資料,確認(rèn)項目成本總額為*元,其中:

項目收入**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。

項目銷售收入。

3、項目稅金。

根據(jù)項目應(yīng)計繳的稅金-增值稅、營業(yè)稅以及附加、企業(yè)所得稅等,確認(rèn)貴公司在項目執(zhí)行期間共計繳稅金的總額為*元,稅項及對應(yīng)稅額明細(xì)如下:

稅種**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。

增值稅。

營業(yè)稅。

城建稅。

教育費(fèi)附加。

企業(yè)所得稅。

合計。

4、項目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用:

貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品(不)僅為基金資助項目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總帳、明細(xì)帳及憑證確認(rèn),項目執(zhí)行期間其發(fā)生期間費(fèi)用合計*元,其中(基金資助項目產(chǎn)品所產(chǎn)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?元):

項目**年*月-**年*月**年*月-**年*月**年*月-**年*月累計。

管理費(fèi)用。

銷售費(fèi)用。

財務(wù)費(fèi)用。

合計。

5、項目實現(xiàn)利潤:

網(wǎng)通分公司。

職業(yè)學(xué)校審計報告范文簡短篇六

(一)建設(shè)單位:中國移動通信集團(tuán)江蘇有限公司鹽城分公司。

(一)建設(shè)單位責(zé)任:

1、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將工程包給具有相應(yīng)資質(zhì)等級的單位。

2、建設(shè)單位不應(yīng)肢解工程。

3、建設(shè)單位應(yīng)依法對工程建設(shè)項目的勘查、設(shè)計、施工、監(jiān)理。

以及與工程設(shè)備材料采購供應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)。

4、建設(shè)單位應(yīng)對勘查、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位提供與工程有關(guān)的原始資料,原始資料必須真實、準(zhǔn)確、齊全。

5、建設(shè)工程發(fā)包單位不得迫使承包單位以低于成本價競標(biāo),不得任意壓縮合理工期。

6、實行監(jiān)理的工程,建設(shè)單位應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)等級的工程監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理,也可以委托具有監(jiān)理相應(yīng)資質(zhì)等級并與被監(jiān)理工程的施工承包單位沒有隸屬關(guān)系或者其他利害關(guān)系的該工程的設(shè)計單位進(jìn)行監(jiān)理。

7、下列工程必須實行建設(shè)監(jiān)理:

(1)國家重點(diǎn)建設(shè)工程;。

(2)大中型公用事業(yè)工程;。

(3)利用外國政府或者國際組織貸款、援助資金的工程:

(4)國家規(guī)定必須實行建設(shè)監(jiān)理的其他工程。

8、建設(shè)單位收到建設(shè)工程竣工報告后,應(yīng)當(dāng)組織設(shè)計、施工、

監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行)工程竣工驗收。

9、建設(shè)工程竣工驗收應(yīng)當(dāng)具備下列條付:

(1)完成建設(shè)工程設(shè)計和合同約定的各項內(nèi)容:

(2)有完整的技術(shù)檔案和施工管理資料;。

(3)有工程使用的主要建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的進(jìn)場檢驗(試驗)報告。

(4)有勘查、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位分別簽署的質(zhì)量合格文件。

(5)由施工單位簽署的工程保修書。

10、建設(shè)工程驗收合格的,方可交付使用。

11、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定,及時收集、

整理建設(shè)項目各環(huán)節(jié)的文件資料,建立健全建設(shè)項目的檔案,并在建設(shè)工程竣工驗收后,及時向建設(shè)行政主管部門或者其他有關(guān)部門移交建設(shè)項目檔案。

12、建設(shè)單位不得明示或暗示設(shè)計單位或者施工單位違反工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn),降低工程質(zhì)量:不得明示或暗示施工單位使用不合格的建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備。

13、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將施工設(shè)計文件報縣級以上人民政府建設(shè)行政主管里部門或者其他有關(guān)部門審查。施工圖紙審查辦法按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,施工圖設(shè)計文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)的,不得使用。

14、建設(shè)單位在領(lǐng)取施工許可證或者開工報告前,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)。

15、按照合同約定,由建設(shè)單位采購建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的,建設(shè)單位應(yīng)保證建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備符合設(shè)計文件和合同要求。

16、涉及建筑主體和承重結(jié)構(gòu)變動的裝修工程,建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在施工前委托原設(shè)計單位或者具有相應(yīng)資質(zhì)等級的設(shè)計單位提供設(shè)計方案;沒有設(shè)計方案的,不得施工。

(二)審計機(jī)構(gòu)責(zé)任:

1、審計責(zé)任是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)、出具審計報告所應(yīng)負(fù)的責(zé)任,

2、根據(jù)《審計基本準(zhǔn)則》的規(guī)定,被審計單位負(fù)有以下會計責(zé)任:建立和健全本單位的內(nèi)部控制制度;保護(hù)本單位的資產(chǎn)安全和完整;保證提交審計的會計資料真實、合法和完整。

3、審計責(zé)任是對委托人和被審計單位應(yīng)盡的義務(wù),是審計職業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。我國《審計基本準(zhǔn)則》規(guī)定:“按照獨(dú)立審計準(zhǔn)則的要求出具審計報告,保證審計報告的真實性、合法性是注冊會計師的審計責(zé)任?!绷砀鶕?jù)第九條規(guī)定:“審計意見應(yīng)合理地保證會計報表使用人確定已審計會計報表的可靠程度,但不應(yīng)被認(rèn)為是對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力及經(jīng)營效率、效果所做出的承諾?!?/p>

4、審計單位在實施審計時應(yīng)保持職業(yè)上應(yīng)有的認(rèn)真和謹(jǐn)慎態(tài)度,根據(jù)審計準(zhǔn)則的要求,充分考慮審計風(fēng)險,通過實施必要和適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?,將會計報表中存在的?yán)重失實的錯誤與舞弊揭露出來。這就是說,注冊會計師如果未能將會計報表中嚴(yán)重失實的錯誤與舞弊揭露出來,應(yīng)負(fù)審計責(zé)任。

5、審計單位在審計過程中發(fā)現(xiàn)有錯誤或舞弊的可能性時,應(yīng)對其重要性進(jìn)行評估,并確定是否修改或追加審計程序。

(一)審核依據(jù)。

1、國家、行業(yè)相關(guān)文件及規(guī)定。

2、建設(shè)單位提供的資料。

3、施工圖。

4、原報工程結(jié)算書。

5、投標(biāo)書。

6、施工合同。

7、設(shè)計變更。

8、工程簽證資料。

9、工程定價資料。

10、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件。

11、現(xiàn)場勘驗紀(jì)錄。

審核內(nèi)容。

1、結(jié)算方式符合合同約定。

2、工程符合規(guī)定的計算規(guī)則。

3、分項工程預(yù)算定額或清單子目選套合規(guī)、恰當(dāng),結(jié)算換價正確。

4、核實工程取費(fèi)執(zhí)行相應(yīng)的計算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)。

5、核查設(shè)備、材料用量與定額含量或設(shè)計含量一致。

1、現(xiàn)場踏勘。

2、監(jiān)理/建設(shè)單位介紹情況。

3、初審。

4、交換意見。

5、簽訂三方定案。

見附件:竣工結(jié)算表、結(jié)算審定單。

本次審計共發(fā)現(xiàn)問題四個主要問題,并對此提出相應(yīng)的意見如下:

1、部分工程只有合同價,沒有相關(guān)合同價組成明細(xì)清單,導(dǎo)致結(jié)算審計時依據(jù)不充分。我公司建議工程合同(或協(xié)議書)中都應(yīng)明確合同工程數(shù)量及相對應(yīng)的合同單價,以便在結(jié)算時有統(tǒng)一的口徑進(jìn)行調(diào)減或核增,否則結(jié)算依據(jù)不充分。

2、所有項目的主材都是甲供的,但甲供材料是否超領(lǐng),沒有提供詳細(xì)的清單,在結(jié)算中不能反映該工程實用的甲供材數(shù)量。我公司建議:由甲方提供每個項目的材料實際供應(yīng)清單,以便于供應(yīng)數(shù)量與現(xiàn)場實際使用數(shù)量對比,控制材料超領(lǐng),或損耗過大的情況。

3、部分工程驗收單只有相關(guān)單位的簽名簽字,無詳細(xì)的質(zhì)量描述和工期描述。我公司建議:在工程竣工驗收單上,除監(jiān)理單位、建設(shè)單位、代維單位、施工單位的有關(guān)人員簽字外,還應(yīng)說明工程概況、主要工程量,合同工期、實際工期、詳細(xì)的質(zhì)量描述等,以便工程審計。

4、監(jiān)理機(jī)構(gòu)對隱蔽工程無詳細(xì)的見證資料。我公司建議:對于隱蔽工程,現(xiàn)場監(jiān)理單位應(yīng)提供隱蔽工程記錄或提供相關(guān)的施工影像資料,既便于工程結(jié)算,又可防止偷工減料。在以上的問題中尤為重要的是第三項中的工程量。工程量是工程資源投入的量化指標(biāo),也是審查工作的關(guān)鍵。在工程結(jié)算審查中對工程量復(fù)查不準(zhǔn),除影響到分部分項工程量的增加外,還會引起分部分項工程費(fèi)、措施項目費(fèi)用等連鎖反應(yīng),以至規(guī)費(fèi)及整個項目工程造價的成比例膨脹,因此對工程量的審查及確認(rèn)是結(jié)算審查的重中之重。

職業(yè)學(xué)校審計報告范文簡短篇七

我們村級財務(wù)審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派,我鎮(zhèn)于年月日進(jìn)入村,對該村年月至年月的財務(wù)進(jìn)行了審計。經(jīng)過為期5天的努力工作,本屆審計圓滿結(jié)束,現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:

一、基本情況:

該村轄個村民小組,農(nóng)業(yè)戶數(shù)戶,農(nóng)業(yè)人口人,村支兩委干部人,共產(chǎn)黨員人,耕地面積畝,年人均純收入元。

二、工作程序:

1、鎮(zhèn)審計組于年月日送達(dá)了審計通知書。

2、村委會接到通知后,財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務(wù)資料,經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務(wù)審計。

3、工作人員進(jìn)村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議,宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務(wù)審計,張貼了審計公告。

4、工作人員在賬面審計的同時,下組入戶了解情況,走訪了部分離任村干部和人大代表,針對群眾反映比較強(qiáng)烈的問題進(jìn)行專項調(diào)查。

5、審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問題,經(jīng)逐項復(fù)查核實后,由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議,逐筆作出處理并形成書面結(jié)論,做到全部退賠兌現(xiàn)。

6、審計結(jié)束后,將審計結(jié)果在黨員、組長、村民代表會上通報,并張榜上墻向全村人民公布。

三、村財務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡情況:

1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況:(期初為年月,期末年月)。

a、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為元,期末資產(chǎn)總額為元。期內(nèi)增加(減少)元。其中固定資產(chǎn)增加元。

b、村財務(wù)負(fù)債期初總額為元,期末負(fù)債總額為元。期內(nèi)化解(增加)債務(wù)元。

c、所有者權(quán)益期初總額為元,期末總額元,期內(nèi)增加(減少)元。

2、村財務(wù)期內(nèi)收支平衡情況:(期內(nèi)指年月至年月)。

a、村財務(wù)總收入元,其中:經(jīng)營收入元,發(fā)包及上交收入元,補(bǔ)助收入元,其它收入元。退耕還林補(bǔ)助款元,一事一議籌資元。

b、村財務(wù)總支出元,其中:經(jīng)營支出元,管理費(fèi)支出元,其它支出元,工資及補(bǔ)助支出元,退耕還林支出元。一事一議專項支出元。

c、村財務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余(虧空)元。

四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強(qiáng)烈的問題落實和處理情況:

1、財務(wù)制度不完善。有的村沒有制訂財務(wù)管理制度,有的村財務(wù)管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應(yīng)、不配套,出現(xiàn)脫節(jié),有的村雖有財務(wù)管理制度,但缺乏資金收入、使用及效益措施,導(dǎo)致村級財務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范,接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán),既管錢又用錢,收不入賬,公款私存私用。有些村隨意借村集體收入,借錢后給一張白條,有的甚至連白條也不給,不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。

2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范。一些村會計各自為陣,會計科目隨意設(shè)臵,記帳方法不統(tǒng)一,賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍,有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務(wù)記錄,既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動狀況,也不利于財務(wù)公開和財務(wù)監(jiān)督。

3、會計手續(xù)不齊全。有的村財務(wù)原始憑證不規(guī)范,無經(jīng)手人,無證明人,無事由,無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬,僅憑腦子記憶,甚至憑印象自制憑證,盤點(diǎn)庫存時,現(xiàn)金不是多就是少。

4、憑證審核不嚴(yán)格。財務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批,而有的村支書簽、主任也簽,簽批不問清紅皂白,來者不拒,明知超標(biāo)準(zhǔn)或開支范圍不合規(guī),因怕得罪人,故意大開“綠燈”。

5、財務(wù)收支無預(yù)算。有相當(dāng)部分村年初資金收支無計劃,往往是有錢亂花,無錢借花,拆東墻補(bǔ)西墻,寅吃卯糧,結(jié)果是年終決算一片“紅”。

6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室,會計檔案資料無法集中管理,會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票,年終將帳本和單據(jù)用報紙一包,隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù),各管各的“包包賬”,造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉?fàn)€。

7、資金使用不合法。有的請客送禮,有的公款旅游,有的濫發(fā)實物、補(bǔ)貼、資金,甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村,問題尤為突出,支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。

8、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部,有的不愿掛個會計把自己捆在家里,而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動,一任書記,一任會計,變更頻繁。且相當(dāng)一部分村財務(wù)會員文化水平低,知識面窄,業(yè)務(wù)素質(zhì)差,缺乏科學(xué)的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能力,因而在實際操作中漏洞百出,難以起到監(jiān)督管理財務(wù)的作用。

五、對該村財務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理,嚴(yán)格執(zhí)行制度,規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議:

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),強(qiáng)化法制意識。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級財務(wù)工作的關(guān)鍵,各級領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級財務(wù)管理工作的認(rèn)識,特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級財務(wù)管理工作列入重要的議事日程,積極支持財務(wù)工作,為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽,解決一些實際問題。同時,要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,增強(qiáng)法制觀念。

2、明確歸屬,強(qiáng)化監(jiān)管職能?!稌嫹ā返谖鍡l明確規(guī)定:“國務(wù)院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能,由其監(jiān)督管理村級財務(wù)工作是順理成章的。其理由是:一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門,大部分工作都要與村組打交道。因此,對其財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實可行的。二是村財務(wù)是農(nóng)業(yè)財務(wù)的組成部分,納入鄉(xiāng)財政管理,有利于對會計人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力,并在經(jīng)濟(jì)管理、財務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗,監(jiān)督管理村財務(wù)工作是完全可行的。

3、完善制度,強(qiáng)化約束機(jī)制。一是完善村級財務(wù)管理制度,應(yīng)著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財務(wù)管理制度,民主理財管理制度,定期向財政部門報表制度,收入、支出帳目公開制度,會計、出納崗位責(zé)任制度等。二是嚴(yán)格管理制度。要堅持“錢帳分管,會計管帳,出納管錢”的原則,嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗收人、審批人),內(nèi)容是否真實合法,做到帳款相符,帳物相符,帳帳相符,日清月結(jié)。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法,徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定,分析測算村級當(dāng)年預(yù)算收支情況,形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達(dá),村級必須遵照執(zhí)行,并定期向群眾公布,接受群眾監(jiān)督。要加強(qiáng)農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督,重點(diǎn)檢查是否有擅立收費(fèi)項目,財政部門審批的資金是否專款專用;是否私設(shè)“小錢柜”;是否堅持一支筆審批原則。同時,要實行干部離任必審,財務(wù)人員交換必審,群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問題必審,有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底,弄個水落石出。對審計查出的問題,要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重,依法對責(zé)任人進(jìn)行處理,觸犯刑律的,應(yīng)追究法律責(zé)任。

4、規(guī)范管理,實行“專戶儲存”。向農(nóng)戶收取的水費(fèi)以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計劃,經(jīng)財政所審批后撥款,由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付,以防止使用的隨意性。同時,對村會計檔案和會計人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督。

5、強(qiáng)化素質(zhì),提高會計水平。一是要對現(xiàn)階段的村級會計進(jìn)行一次清理,把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開拓進(jìn)取精神、責(zé)任心強(qiáng)的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實行會計人員憑證上崗制度,有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進(jìn)行理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn),經(jīng)過培訓(xùn)、考核合格的頒發(fā)會計證,凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的,可以參加考試,不斷提高他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì),產(chǎn)生的費(fèi)用由鄉(xiāng)村兩級共同分擔(dān)。三是要建立村級會計隊伍激勵制度,對會計工作中有突出貢獻(xiàn)的,要在政治上、經(jīng)濟(jì)上給予獎勵,對工作拖拉、不負(fù)責(zé)任的要及時給予批評和適當(dāng)處罰,造成重大損失和責(zé)任事故的,依照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。通過建立村級會計培訓(xùn)、獎懲機(jī)制,增強(qiáng)農(nóng)村會計的責(zé)任感、緊迫感,不斷提高村級會計隊伍的整體素質(zhì)。

職業(yè)學(xué)校審計報告范文簡短篇八

我們受黑龍江省天源食品有限公司委托,對其番茄紅素加工項目專項資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進(jìn)行了專項審計。

《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目計劃任務(wù)書(合同)》,及國家有關(guān)財務(wù)會計制度。

二、管理層的責(zé)任。

按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專項資金項目驗收管理辦法》編制的專項資金項目驗收收支決算表、項目驗收收支決算明細(xì)表、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:對提供的相關(guān)資料的真實性、完整性及合法性負(fù)責(zé)。

三、注冊會計師的責(zé)任。

審驗程序后,對這些財務(wù)資料發(fā)表審計意見。在審計過程中,我們結(jié)合貴公司的實際情況,實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。

(一)項目投資及資金來源情況。

1、項目投資:總投資1,000萬元,其中:固定資產(chǎn)投資700萬元,流動資金300萬元。

2、項目資金來源。

自籌資金:670萬元:其中,2007年項目實施前銀行存款300萬元,2009年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤370萬元用于項目建設(shè)。

專項資金:2008年1月獲得項目專項資金30萬元。

自籌資金:670萬元:其中用于土建工建設(shè)270萬元,用于設(shè)備購置358萬元,用于研發(fā)設(shè)備等費(fèi)用支出42萬元。

專項資金:30萬元:用于生產(chǎn)設(shè)備采購。

番茄紅素加工是以番茄為原料,經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。2009年該項目項目投產(chǎn)后,由于當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害番茄基地減產(chǎn),又由于市場番茄醬價格不斷上漲原因,該企業(yè)根據(jù)實際情況,調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量,生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸,生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下:

(6)、拉動基地種植戶實現(xiàn)收入2,860萬元,完成項目的71.5%;三、審計意見。

我們認(rèn)為,黑龍江省天源食品有限公司項目總投資、新增投資及其投資來源和項目資金用途與項目計劃任務(wù)書相符。

在項目資金管理和核算上,資金是納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理,并實行單獨(dú)核算,沒有挪用專項資金現(xiàn)象。

在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成上,雖然項目紅素產(chǎn)量沒有達(dá)到設(shè)計要求,但總體經(jīng)濟(jì)接近項合同要求。

此報告僅限于本項目驗收使用。附:

附表1:

項目承擔(dān)單位基本情況表。

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項目驗收收支決算總表。

(單位:萬元)。

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注:項目總投資(合計)=項目資金來源(合計)=項目申報前已完成投資(合計)+項目新增投資(合計)。

項目驗收支出決算明細(xì)表。

(單位:萬元)。

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注:此表中“項目總投資(合計)”與附表2中“項目總投資(合計)”相等。

文檔為doc格式。

職業(yè)學(xué)校審計報告范文簡短篇九

abc公司:

我們接受委托,對abc公司(以下簡稱貴公司)進(jìn)行清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計。建立健全內(nèi)部控制制度,保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,按照《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資,保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法、準(zhǔn)確和完整,是貴公司管理當(dāng)局的責(zé)任;我們的責(zé)任是在貴公司清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上,對貴公司以20xx年xx月xx日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資報表進(jìn)行專項財務(wù)審計,對貴公司清查出的各項資產(chǎn)損失的真實性、合理性發(fā)表意見。

在審計過程中,我們按照獨(dú)立、客觀、公正的原則,實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù),評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計程序。我們相信,我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。審計工作業(yè)已完成,現(xiàn)報告如下:

(一)清產(chǎn)核資范圍及內(nèi)容。

按照貴公司決算報表統(tǒng)計口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求,本次清產(chǎn)核資的范圍及內(nèi)容為貴公司及所屬全部子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn),資產(chǎn)總額xxx萬元,負(fù)債總額為xxx萬元,所有者權(quán)益為xxx萬元(含實收資本xxx萬元,資本公積xxx萬元。具體單位如下:

(列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱、投資比例及控制關(guān)系,在單位較多的情況下,可以在報告中單獨(dú)附表說明,并在目錄中加注頁碼)。

單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益。

(二)清產(chǎn)核資依據(jù)(按實際情況填寫)。

1、法律依據(jù)。

(4)20xx年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相差配套制度。

2、行為依據(jù)。

(2)xxx年xx月xx日部門xxx號文件《關(guān)于同意abc公司子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作結(jié)果的函》。

(三)清產(chǎn)核資組織實施情況。

1、基準(zhǔn)日:xxx年xx月xx日。

2、起止日期:xxx年xx月xx日至xxx年xx月xx日

3、具體實施情況。

(1)賬務(wù)清理情況。

(2)財產(chǎn)清查情況。

(3)損益認(rèn)定情況。

(四)清產(chǎn)核資結(jié)果(企業(yè)申報處理的資產(chǎn)損失)。

在此次清產(chǎn)核資過程中,abc公司共清查出資產(chǎn)損失(盈虧相抵)為xxx萬元。其中,按原制度清查出的資產(chǎn)損失共xxx筆,金額xxx萬元,按《企業(yè)會計制度》清查出的預(yù)計資產(chǎn)損失xxx筆,金額xxx萬元。

(一)主要審計程序。

1、培訓(xùn)參加專項審計工作的相關(guān)人員,協(xié)助abc公司做好清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;。

3、核對、函證、查實abc公司債權(quán)、債務(wù);。

4、對abc公司資產(chǎn)清查進(jìn)行臨盤;。

6、協(xié)助abc公司計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失、按照有關(guān)資金核實批復(fù)文件調(diào)整賬務(wù)、編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。

(二)損失確認(rèn)。

經(jīng)我所審計確認(rèn),abc公司符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共xxx筆,金額xxx萬元。其中,按原制度清查出的資產(chǎn)損失共xxx筆,金額xxx萬元,按《企業(yè)會計制度》清查出的預(yù)計資產(chǎn)損失xxx筆,金額xxx萬元。

上述資產(chǎn)損失總額中:

流動資產(chǎn)損失共xxx筆,金額xxx萬元;。

長期投資損失共xxx筆,金額xxx萬元;。

固定資產(chǎn)損失共xxx筆,金額xxx萬元;。

在建工程損失共xxx筆,金額xxx萬元;。

長期負(fù)債損失共xxx筆,金額xxx萬元。

(三)損失處理預(yù)案。

經(jīng)我所審計確認(rèn),按原制度清查出的資產(chǎn)損失共xxx筆,金額xxx萬元,其中:申報核減所有者權(quán)益xxx萬元,自列損益xxx萬元。核減所有者權(quán)益的具體處理方法如下:

1、擬核減未分配利潤xxx萬元。

2、擬核減盈余公積xxx萬元。

3、擬核減資本公積xxx萬元。

4、擬核減實收資本xxx萬元。

經(jīng)我所審計確認(rèn),按《企業(yè)會計制度》清查出的預(yù)計資產(chǎn)損失xxx筆,金額xxx萬元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)20xx年度期初未分配利潤,并作為各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的期初數(shù),其中:

1、應(yīng)收款預(yù)計損失xxx萬元。

2、短期投資預(yù)計損失xxx萬元。

3、存貨預(yù)計損失xxx萬元。

4、長期投資預(yù)計損失xxx萬元。

5、固定資產(chǎn)預(yù)計損失xxx萬元。

6、在建工程預(yù)計損失xxx萬元。

7、無形資產(chǎn)預(yù)計損失xxx萬元。

8、委托貸款預(yù)計損失xxx萬元。

(四)申報處理損失原因分析。

1、按原制度清查出的各項資產(chǎn)損失的情況簡要分析:

2、按《企業(yè)會計制度》預(yù)計的資產(chǎn)損失的計提范圍、方法、比例及依據(jù)(見附件)。

(六)其他需要專項說明的重大事項。

1、在審計中發(fā)現(xiàn)的可能對企業(yè)損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項。

2、在審計中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大資產(chǎn)和財力問題以及向企業(yè)提出的有關(guān)改進(jìn)建議。

3、根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入清產(chǎn)核資工作范圍的子公司,直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資結(jié)果的特別說明。

4、由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資的子公司,經(jīng)批準(zhǔn)直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資結(jié)果的特別說明。

5、在清產(chǎn)核資過程中對資產(chǎn)的價值重估。

諸公開媒體。

附件:

1、損失掛賬分項明細(xì)表。

2、損失掛賬申報核銷項目審核說明(對分項明細(xì)表中列示的各類損失項目,按單位和會計科目分項編寫說明)。

3、損失掛賬的證明材料(應(yīng)分類裝訂成冊,若說明材料過多,則作為備查材料)。

4、按《企業(yè)會計制度》預(yù)計的資產(chǎn)損失的計提范圍、方法、比例及依據(jù)(略)參見“執(zhí)行《企業(yè)會計制度》預(yù)計損失指南”

5、主審計會計師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

6、其他相關(guān)工作材料。

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