發(fā)票作廢協(xié)議書(優(yōu)質(zhì)10篇)

通過總結(jié)，我們可以看到自己的不足和進步，從而更好地規(guī)劃未來的發(fā)展?？偨Y(jié)應該具有邏輯性和連貫性，使讀者能夠清楚地理解和領會你的觀點。想要寫一篇好的總結(jié)，不妨參考以下為大家推薦的范文，或許能給你一些啟發(fā)。

發(fā)票作廢協(xié)議書篇一

對企業(yè)作廢、重新開具、申請開具紅字增值稅專用發(fā)票的具體情形，《國家稅務總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[2006]156號）、《國家稅務總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》（國稅發(fā)[2007]18號）和國家稅務總局《關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》（國稅函[2006]1279號）三個文件有明確的規(guī)定，筆者歸納如下：

一、應當作廢的情形。

一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

二、重新開具。

國稅發(fā)〔2006〕156號文件規(guī)定，增值稅一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

號認證不符”或“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。對這些條件，購買方需要格外關(guān)注。對當場取得專用發(fā)票的，認真審核，發(fā)現(xiàn)錯誤立即要求銷貨方重新開具專用發(fā)票；對事后取得專用發(fā)票的，對照上述作廢條件，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時進行處理。

作廢后的處理。對于滿足專用發(fā)票作廢條件的，銷售方取得發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)后，須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。這里要注意的是，專用發(fā)票作廢需要在紙質(zhì)和電子雙重環(huán)境下操作，不能漏了任何一方。如果只進行了手工作廢，而防偽稅控系統(tǒng)沒有進行作廢處理，則不僅專用發(fā)票不能作廢，而且還造成數(shù)據(jù)比對不符。

操作程序。通過開具紅字專用發(fā)票作廢的，按以下規(guī)程操作。即：增值稅一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。主管稅務機關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。這些操作環(huán)環(huán)緊扣，缺少一個環(huán)節(jié)或一項證明則不能開具紅字專用發(fā)票，也就不能作廢專用發(fā)票。

需要注意的事項。目前增值稅的抵扣政策是，不論購買方對專用發(fā)票在會計上如何處理，只有銷貨方報稅、購買方在規(guī)定的時間內(nèi)到主管稅務機關(guān)認證、比對成功后才能徹底抵扣，這就決定了專用發(fā)票作廢條件的復雜性，手續(xù)也相對煩瑣。因此，購買方對取得的專用發(fā)票需要作廢，要做到不耽誤太長時間，也不會產(chǎn)生稅收風險，必須注意以下幾點：一是在購進貨物或勞務的開票現(xiàn)場對取得的專用發(fā)票進行一次手工全面審核，發(fā)現(xiàn)有誤當場要求銷售方作廢重開。二是財務部門收到專用發(fā)票后立即與采購部門購進貨物或勞務驗收情況進行核對，發(fā)現(xiàn)按合同規(guī)定需要退貨或應索取折讓未索取或發(fā)現(xiàn)其他爭議不能按專用發(fā)票所列金額全額付款時，要及時通知銷售方財務部門。三是財務部門收到專用發(fā)票并接到采購部門后驗收無誤通知后，必須立即到主管稅務機關(guān)對專用發(fā)票進行認證，發(fā)現(xiàn)“納稅人識別號認證不符”或“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”時立即通知銷售方財務部門。四是必須在開票的當月將需要作廢的專用發(fā)票趕在銷售方抄稅和記賬前轉(zhuǎn)交到銷售方。

發(fā)票作廢協(xié)議書篇二

稅務機關(guān)為納稅人作廢已xxx的情形：

作廢條件：

1）作廢發(fā)票日期未超過銷售方開票當月；

2）作廢xxx需要提供已開具發(fā)票各聯(lián)次、作廢原因的書面證明材料(并加蓋公章)。

提示：符合作廢條件的，稅務機關(guān)應當作廢并收回已開具的發(fā)票，已繳納的稅款予以退回。

（1）開具錯誤。

（2）銷貨退回。

（3）銷售折讓。

（4）服務中止等。

（1）惡意隱匿收入，少交增值稅、所得稅等稅款；

（2）銷售方與購買方惡意串通，開票方違規(guī)作廢發(fā)票（未收回原發(fā)票），受票方虛列成本，造成偷稅。

（3）涉嫌虛開發(fā)票等。

發(fā)票作廢協(xié)議書篇三

山西省國稅局領導：

我公司因為因開具增值稅發(fā)票需要向廠家核銷費用，因增值稅發(fā)票寄予廠家時間逾期，超過時間未能核銷，5萬元增值稅發(fā)票作廢，望領導批準統(tǒng)一，保證今后不再有此情況發(fā)生。

希望國稅局領導給予理解，今后絕對不會再有此類錯誤發(fā)生！

特此說明！

發(fā)票作廢協(xié)議書篇四

根據(jù)《國家xxx關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)規(guī)定：同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

(1)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月。

(2)銷售方未抄稅并且未記賬。

(3)購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

以上情形不能作廢發(fā)票，應按規(guī)定開具紅字發(fā)票：

根據(jù)《國家xxx關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家xxx公告2016年第47號)規(guī)定：增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票。

發(fā)票作廢協(xié)議書篇五

近年來，發(fā)票作廢率成為業(yè)界關(guān)注的熱點話題。隨著發(fā)票使用量的增加，人為錯誤或計算機系統(tǒng)錯誤導致作廢的發(fā)票數(shù)量不斷增加，不僅影響企業(yè)財務管理，還對整個社會信用構(gòu)成了威脅。本文從自身實際出發(fā)，探討一些方法和體會，幫助大家降低發(fā)票作廢率。

一、嚴格把控操作流程。

首先，企業(yè)應該建立一個完善的發(fā)票管理流程，并通過培訓、考核等方式對相關(guān)人員進行培訓和考核。嚴格按照操作指南進行操作，避免人為因素對發(fā)票造成影響。如有必要，可制定一定的獎罰措施，強化員工的責任心和義務感。

二、注重信息錄入的準確度。

其次，盡可能提高信息錄入準確性，保證發(fā)票內(nèi)容的真實性和準確性，避免發(fā)票作廢率的增加。在發(fā)票開具過程中，要對重要信息進行核對和審核，確保無誤后再進行打印和蓋章。尤其是金額和憑證號碼等重要信息，要經(jīng)過多次核對和確認，避免失誤。

三、及時了解政策法規(guī)變化。

企業(yè)應該時刻關(guān)注國家政策法規(guī)的變化，及時了解并掌握有關(guān)發(fā)票管理的法律法規(guī)和政策要求。在發(fā)票管理中，充分考慮稅收政策和稅法規(guī)定，防范各種風險，提高發(fā)票的準確性和有效性，從根源上降低發(fā)票作廢率。

四、使用先進的管理系統(tǒng)。

利用技術(shù)手段降低發(fā)票作廢率也是非常有效的辦法。企業(yè)應該注重發(fā)票管理系統(tǒng)的建設和使用，不斷完善軟件功能，提高系統(tǒng)運行效能，避免發(fā)票管理中出現(xiàn)由于軟件故障和人為操作錯誤導致的發(fā)票作廢。同時還要保證系統(tǒng)的信息可靠性和安全性，避免丟失和被竊取。

五、提高員工素質(zhì)和意識。

最后，企業(yè)應該注重員工素質(zhì)和意識的提高，了解講解稅收政策和發(fā)票管理的相關(guān)知識，明確職責和義務，加強內(nèi)部溝通和交流，提高員工的責任心和協(xié)作精神。此外，還要加強對潛在風險的預警和防范，保證發(fā)票管理的全面性和系統(tǒng)性，從而保障企業(yè)的經(jīng)濟效益和聲譽形象。

總之，降低發(fā)票作廢率不是一項簡單的工作，需要企業(yè)各級領導統(tǒng)一思想、加強組織領導，采取多種方式和手段，從源頭上把控發(fā)票管理質(zhì)量，確保發(fā)票管理系統(tǒng)穩(wěn)健有效，在整個企業(yè)乃至整個社會建立起一個良好的發(fā)票管理體系。相信在各方共同努力下，我們一定可以降低發(fā)票作廢率，提高企業(yè)財務效益，為社會建設做出更大的貢獻。

發(fā)票作廢協(xié)議書篇六

發(fā)票作廢率高，對企業(yè)經(jīng)營帶來的負面影響是顯而易見的。首先，高發(fā)票作廢率會降低企業(yè)的盈利能力。其次，大量不合規(guī)的發(fā)票會對企業(yè)的稅務風險形成威脅。最后，作廢率過高也會降低企業(yè)的聲譽和客戶信任度。因此，如何降低發(fā)票作廢率，提高企業(yè)的經(jīng)營效益，成為每個企業(yè)都必須思考的課題。

要解決高發(fā)票作廢率問題，首先需要深入分析其根本原因。一般來說，發(fā)票作廢率過高，主要是因為企業(yè)的經(jīng)營管理不到位、制度缺失、運營環(huán)節(jié)不暢通等原因。比如，企業(yè)內(nèi)部職能部門之間的信息溝通不暢，導致發(fā)票錯誤率增加；或者是企業(yè)缺乏完善的財務管理制度，導致財務制度執(zhí)行不到位等。

一、建立規(guī)范的應收賬款管理制度，加強內(nèi)部信息溝通交流。企業(yè)內(nèi)部應該建立一個較為完整、科學有效的應收賬款管理制度，把對賬和簽發(fā)發(fā)票、開票碼等納入管理之中，提高內(nèi)部職能部門間的信息交流和溝通效率。

二、改進財務管理制度，提高財務人員的素質(zhì)。充分利用現(xiàn)代化財務管理軟件的功能，規(guī)范流程化操作，提高財務人員的專業(yè)素養(yǎng)，降低發(fā)票作廢率。

三、加強對員工培訓的投入。加強對操作人員的培訓和管理，提升員工行業(yè)素養(yǎng)，增強他們對從事工作的責任心和使命感，從根本上降低發(fā)票作廢率。

有效降低發(fā)票作廢率，對企業(yè)和稅務管理部門都有重要的促進作用。對于企業(yè)而言，降低發(fā)票作廢率，不僅有助于規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為，降低稅務風險，同時也能提高企業(yè)的客戶信任度和市場競爭力。對于稅務管理部門而言，有效地降低發(fā)票作廢率，可減輕機關(guān)稅務部門的工作量和稅務人員的工作壓力，也有利于優(yōu)化營商環(huán)境和促進經(jīng)濟發(fā)展。

第五段：結(jié)論。

可以說，降低發(fā)票作廢率是一個極其重要的經(jīng)營管理課題。各企業(yè)應采取有效的舉措，建立規(guī)范的管理制度，完善財務管理，加強員工培訓，提高內(nèi)部協(xié)作效率，共同降低發(fā)票作廢率，優(yōu)化營商環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展。

發(fā)票作廢協(xié)議書篇七

為加強發(fā)票管理和財務監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，制定了普通發(fā)票作廢相關(guān)的管理規(guī)定，下面小編給大家介紹關(guān)于普通發(fā)票作廢管理規(guī)定的相關(guān)資料，希望對您有所幫助。

第一章 總 則

第一條 為加強和規(guī)范本省普通發(fā)票(以下簡稱發(fā)票)的管理，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(以下簡稱《發(fā)票管理辦法》)和國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本省實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱發(fā)票(增值稅專用發(fā)票除外)，是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。

第三條 在本省行政區(qū)域內(nèi)印制、領購、開具、取得和保管發(fā)票的單位和個人，必須遵守《發(fā)票管理辦法》和本辦法。

第四條 各級稅務機關(guān)(包括國家稅務機關(guān)和地方稅務機關(guān)，下同)依據(jù)各自的職責，負責本行政區(qū)域內(nèi)的發(fā)票管理工作。

各級財政、審計、工商、公安等有關(guān)部門應當在各自的職責范圍內(nèi)，配合稅務機關(guān)做好發(fā)票管理工作。

第五條 發(fā)票由稅務機關(guān)負責監(jiān)制。

第六條 在本省內(nèi)使用的發(fā)票的種類、式樣、內(nèi)容以及使用范圍，由省稅務機關(guān)確定。

第七條 對違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，任何單位和個人可以舉報。稅務機關(guān)應當為檢舉人保密，并酌情給予獎勵。

第二章 發(fā)票的印制

第八條 發(fā)票由省稅務機關(guān)指定的企業(yè)印制。禁止私自印制、偽造、變造發(fā)票。

第九條 發(fā)票應當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章由省稅務機關(guān)根據(jù)國家稅務總局規(guī)定的式樣，統(tǒng)一定點制作。

本省發(fā)票防偽標志的設置，由省稅務機關(guān)根據(jù)國家稅務總局的要求統(tǒng)一規(guī)定。

第十條 印制發(fā)票的企業(yè)應當按照國家和省有關(guān)規(guī)定，建立健全發(fā)票印制管理制度和保管措施。

發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的使用和管理實行專人負責制度。

第十一條 印制發(fā)票的企業(yè)應當按照稅務機關(guān)的要求印制發(fā)票，在印制發(fā)票和生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品過程中出現(xiàn)的錯票、次品、廢品，應當?shù)怯浽靸?，?jīng)稅務機關(guān)核定后，集中銷毀。

第十二條 發(fā)票應當使用中文印制，有實際需要的，也可以同時使用中外兩種文字印制。

第十三條 在本省內(nèi)使用的發(fā)票應當在省內(nèi)印制;確有必要到外省、市印制的，必須經(jīng)省稅務機關(guān)批準。

外省、市來本省印制發(fā)票，必須經(jīng)省稅務機關(guān)批準。

第三章 發(fā)票的領購

第十四條 需要使用發(fā)票的單位和個人，應當按照規(guī)定提出購票申請，提供稅務登記證件或者其他有效證明，經(jīng)稅務機關(guān)審核后，辦理購票手續(xù)。

第十五條 發(fā)票由稅務機關(guān)統(tǒng)一對外出售。

未經(jīng)省稅務機關(guān)授權(quán)，任何單位和個人不得對外出售發(fā)票。

第十六條 發(fā)票僅限于單位和個人在本市、縣內(nèi)使用，跨市、縣使用發(fā)票的，按照省稅務機關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。

單位總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一市、縣的，應當分別使用所在地稅務機關(guān)提供的發(fā)票。

第十七條 租店、租柜經(jīng)營的單位和個人，未經(jīng)主管稅務機關(guān)批準，不得使用出租單位的發(fā)票。所需發(fā)票，按照規(guī)定到經(jīng)營地主管稅務機關(guān)領購。

第十八條 臨時到本市、縣以外從事經(jīng)營活動的'單位和個人，應當憑所在地稅務機關(guān)的證明，向經(jīng)營地稅務機關(guān)申請領購、開具發(fā)票。

第十九條 跨市、縣從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領購發(fā)票的，所在地稅務機關(guān)可以根據(jù)省稅務機關(guān)的規(guī)定，要求其提供保證人或者交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

按期繳銷發(fā)票的，解除保證人的擔保義務或者退還保證金;未按期繳銷發(fā)票的，由保證人或者以保證金承擔法律責任。

稅務機關(guān)收取保證金應當開具收據(jù)。

第四章 發(fā)票的開具和保管

第二十條 銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票;特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

第二十一條 單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

第二十二條 向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務的，可以不逐筆開具發(fā)票，具體辦法由省稅務機關(guān)規(guī)定。

第二十三條 開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實填寫。

任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。

第二十四條 單位和個人開具的發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章或者財務專用章。發(fā)票專用章式樣，由省稅務機關(guān)確定。

發(fā)票專用章或者財務專用章不得在印制發(fā)票時套印。如確有需要的，應當報省稅務機關(guān)批準。

第二十五條 財會人員應當對發(fā)票的合法性、真實性和有效性進行全面審核，不符合規(guī)定的發(fā)票和假發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。

第二十六條 需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，憑從事經(jīng)營活動的書面證明，直接向主管稅務機關(guān)申請開具。

對稅法規(guī)定應當繳納稅款的，稅務機關(guān)應當在開具發(fā)票的同時征收。

第二十七條 單位和個人在啟用整本發(fā)票時，應當檢查發(fā)票是否有缺號、重號等，發(fā)現(xiàn)問題，應當及時報告主管稅務機關(guān)處理。

填錯的發(fā)票，全部聯(lián)次應當完整保存。

發(fā)票丟失，應當于丟失當日書面報告主管稅務機關(guān)，并在報刊、電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

第二十八條 省際毗鄰市、縣不得跨省開具發(fā)票。如確有需要，由省稅務機關(guān)商毗鄰省、市稅務機關(guān)確定。

第二十九條 任何單位和個人未經(jīng)稅務機關(guān)批準，不得跨規(guī)定的市、縣攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。

第三十條 開具發(fā)票的單位和個人應當建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記薄，并定期向主管稅務機關(guān)報告發(fā)票使用情況。

第五章 發(fā)票的繳銷和檢查

第三十一條 單位和個人發(fā)生轉(zhuǎn)業(yè)、改組、分設、合并、聯(lián)營、遷移、歇業(yè)、停業(yè)、破產(chǎn)等情形時，應當按照規(guī)定辦理有關(guān)發(fā)票的變更、繳銷手續(xù)。

第三十二條 單位和個人對已經(jīng)開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)主管稅務機關(guān)查驗后銷毀。

第三十三條 單位和個人在發(fā)票換版、更換發(fā)票監(jiān)制章或者發(fā)票防偽專用品時，應當將未使用的發(fā)票登記造冊，送主管稅務機關(guān)銷毀。

第三十四條 按照規(guī)定終止授權(quán)出售發(fā)票的單位或者授權(quán)出售發(fā)票的單位書面申請不再代售發(fā)票的，主管稅務機關(guān)應當于終止授權(quán)或者批準申請的當日收繳其所領發(fā)票。

第三十五條 納稅人票貨不符有偷逃稅收義務嫌疑的，稅務機關(guān)有權(quán)對其進行檢查。

第三十六條 稅務機關(guān)在發(fā)票檢查中需要核對發(fā)票存根聯(lián)與發(fā)票聯(lián)填寫情況時，可以向持有發(fā)票或者發(fā)票存根聯(lián)的單位發(fā)出填寫情況核對卡，有關(guān)單位應當如實填寫，按期報回。

第三十七條 發(fā)票的真?zhèn)斡啥悇諜C關(guān)鑒定。

第六章 罰 則

第三十八條 對違反發(fā)票管理規(guī)定的單位和個人，由稅務機關(guān)責令限期改正，并按照發(fā)票管理的法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定實施處罰;拒不改正的，經(jīng)縣級以上稅務機關(guān)批準，可以在6個月內(nèi)暫停向其出售發(fā)票。

第三十九條 稅務工作人員在發(fā)票管理工作中，濫用職權(quán)、弄虛作假、徇私舞弊尚未構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第七章 附 則

第四十條 對國有的金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運輸?shù)葐挝坏膶I(yè)發(fā)票，經(jīng)省稅務機關(guān)批準，可以由省有關(guān)主管部門自行管理。

第四十一條 本辦法由省國家稅務局和省地方稅務局根據(jù)各自的職責范圍負責應用解釋。

第四十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。過去本省有關(guān)發(fā)票管理的規(guī)定與《發(fā)票管理辦法》和本辦法相抵觸的，一律以《發(fā)票管理辦法》和本辦法為準。

發(fā)票作廢協(xié)議書篇八

發(fā)票作廢率是指企業(yè)開出的發(fā)票中由于各種原因而被作廢的比率。在傳統(tǒng)的紙質(zhì)發(fā)票時代，發(fā)票作廢率較高是一個比較普遍的問題。但現(xiàn)在隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，發(fā)票管理也得到了很大的改善。本文將分享一些個人的心得體會，探討如何降低發(fā)票作廢率。

第二段：合理管理發(fā)票。

發(fā)票的管理是一個非常重要的問題。對于企業(yè)來說，首先要做的就是合理規(guī)劃發(fā)票的使用。在發(fā)票開具前，要先確定好相關(guān)信息，例如發(fā)票種類、發(fā)票金額、開票日期等。此外，還要建立科學的流程，對于不同類型的發(fā)票制定不同的管理制度，包括領用、使用、保存、核銷等方面。

第三段：加強審核流程。

在發(fā)票管理過程中，審核流程非常重要。要將審核環(huán)節(jié)貫穿于發(fā)票開具的全過程中，保證發(fā)票的合法性和準確性。同時，在審核過程中也要加強人員的培訓，提高員工的發(fā)票審核能力，減少因誤操作導致的發(fā)票作廢。

第四段：建立健全的財務制度。

建立健全財務制度是企業(yè)降低發(fā)票作廢率的重要舉措之一。企業(yè)應該建立一個完善的財務管理體系，包括財務報表制度、會計核算制度、財務預算制度、稅費管理等。在這個基礎上，進一步完善財務管理制度，強化財務監(jiān)管功能，提高企業(yè)的財務管理水平，從根本上降低發(fā)票作廢率。

第五段：結(jié)論。

降低發(fā)票作廢率是企業(yè)發(fā)展的重要一環(huán)，也是企業(yè)穩(wěn)步健康發(fā)展的必然選擇。我們應該從提高發(fā)票管理水平、加強審核流程、建立健全的財務制度等多個方面來降低發(fā)票作廢率。只有做好這些方面的工作，才能實現(xiàn)企業(yè)盈利和發(fā)展的雙贏。

發(fā)票作廢協(xié)議書篇九

一些不法分子制售假發(fā)票，利用虛假發(fā)票抵扣稅款、騙取退稅，不僅嚴重侵蝕國家稅基，干擾國家經(jīng)濟秩序，怎樣寫管理辦法細則?下面小編給大家?guī)砉芾磙k法細則5篇,僅供參考,希望大家喜歡!

一、報銷原始憑證必須是印有稅務監(jiān)制章的合法有效憑證，取得的合法有效憑證應該寫明公司全稱，內(nèi)容必須完整，金額大小寫必須一致，書寫清晰正確，各種收款收據(jù)(除財政局印發(fā)的非營利性單位收款收據(jù)外)一律不予報銷。費用報銷單必須用藍、黑水筆書寫，用膠水粘貼附件，不得使訂書針、大頭釘、回形針串別。不符合規(guī)定的，財務部門作退回處理。

二、經(jīng)手人按要求粘貼好各種報銷票據(jù)(除增值稅發(fā)票不要粘貼外)后，準確填寫報銷金額(填上大小寫金額)，注明票據(jù)張數(shù)，做到清晰無誤，不得涂改。

三、經(jīng)手人所在部門負責人，核查單據(jù)所載內(nèi)容是否屬實，并簽字確認。

四、部門負責人簽字確認，財務負責人按公司相關(guān)規(guī)定對各種報銷票據(jù)進行審核，審核其手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確。對不符合規(guī)定的報銷票據(jù)，應予退回。

五、在財務部負責人審核簽字后，由總經(jīng)理(或授權(quán)副總)簽字批準。

七、報銷時間為每周一次，每月截止時間為每月28日(逢節(jié)假日、雙休日提前)。每月29日至月底為財務對賬時間，期間不再辦理報銷業(yè)務(特殊情況除外)。具體時間節(jié)點為：星期三之前報銷憑證提交到財務部，星期三財務部審核報銷憑證，經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)副總批準簽字，星期四財務部報銷付款給各報銷人。

八、如總經(jīng)理不在情況下，又有特殊情況急于報銷，授權(quán)副總和財務負責人確認情況下，先給予報銷，待總經(jīng)理回來后給予補簽。

1、目的。

為了加強公司發(fā)票開具管理，明確發(fā)票相關(guān)人的責任，保障各種稅務發(fā)票的安全完整、填開合法合規(guī)。

2、范圍：

本制度適用本公司所有部門。

3、含義。

本制度所指的發(fā)票是銷售商品，提供勞務以及其他經(jīng)營活動中，由我公司對外開具的法定收款憑證，該憑證上必須印有稅務機關(guān)監(jiān)制章。

4、內(nèi)容。

4.1普通發(fā)票的基本內(nèi)容包括：客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位名稱(章)等。增值稅專用發(fā)票還包括購貨人地址，購貨人稅務登記號、稅率、稅額、供貨方名稱，地址及稅務登記號等。

4.2我公司目前使用發(fā)票由經(jīng)營和納稅范圍決定，由公司依據(jù)自己的實際情況向稅務機關(guān)辦理相關(guān)發(fā)票領購。

5、發(fā)票的領購和領用。

5.1公司對發(fā)票實行專人管理，從稅務機關(guān)領購發(fā)票由專人負責，責任到人，嚴格管理。

5.2公司的發(fā)票填開人或保管人負責本公司發(fā)票在稅務機關(guān)的的領購。

5.3發(fā)票領購人向稅務機關(guān)領購發(fā)票時，要攜帶稅務機關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領用簿”，同時也要單獨建立自己公司的發(fā)票領購臺帳，及時與發(fā)票領用簿上的記錄核對。

5.4公司領用發(fā)票時應建立發(fā)票領出備查簿，領出時要記載領用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號、經(jīng)手人。

5.5公司應定期向稅務機關(guān)報告發(fā)票使用情況，在變更注銷稅務登記時，同時應辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更、繳銷手續(xù)。

6、發(fā)票的開具。

6.1公司只有在銷售商品材料，提供勞務以及從事其他與本公司營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍相符的經(jīng)營活動時，才能向付款人開具發(fā)票。發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不得對經(jīng)營業(yè)務以外的單位和個人開具發(fā)票。

6.2公司發(fā)票開具人應嚴格按照制度規(guī)定，認真審查發(fā)票開具內(nèi)容，對于不符合要求和情況不明的應拒絕開具發(fā)票，并及時向財務經(jīng)理反映情況。

6.3發(fā)票啟用前，應先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等應整本回收，及時向財務經(jīng)理匯報，同時與領購稅務機關(guān)聯(lián)系解決。

6.4開具發(fā)票時應按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋公司財務章或發(fā)票專用章。

6.5各發(fā)票開具完成后，發(fā)票存根要單獨裝訂成冊，妥善保管，特別對機打發(fā)票存根更要認真核對，按編號裝訂保管。

6.6發(fā)票開具應在公司財務部，開具人為公司指定財務人員，不允許委托其他人員代開的發(fā)票;使用計算機開具發(fā)票的財務人員應該保管好自己的發(fā)票軟件系統(tǒng)密碼，除正常工作交接外，不得告訴他人。

6.7任何公司和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開和虛開發(fā)票;未經(jīng)主管稅務機關(guān)批準不得拆本使用發(fā)票;不得擴大公司專用發(fā)票的使用范圍。

6.8開具發(fā)票應按順序號全份復寫，做到項目填寫齊全、書寫規(guī)范、字跡清楚、不得缺聯(lián)填寫，加蓋印章時應印跡清楚。作廢的發(fā)票應整份保存，并加蓋“作廢”印章。

6.9發(fā)票開具后，如果發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票時，必須及時收回原發(fā)票或取得對方有效證明以及其他符合稅務機關(guān)開具紅字發(fā)票要求的.有關(guān)資料，同時在退回發(fā)票加蓋“作廢”印章。

6.10因稅務機關(guān)啟用新版發(fā)票而禁止舊版發(fā)票時，公司發(fā)票專管人員應攜帶稅務機關(guān)的發(fā)票領用簿核銷，舊版發(fā)票應繳回稅務機關(guān)或加蓋“作廢”印章妥善保管。

6.11開具增值稅專用發(fā)票時，要根據(jù)銷項稅額合理估算，使應交稅金與公司資金情況相結(jié)合，做好納稅策劃，避免稅金大起大落，造成公司資金緊張。

6.12發(fā)票開具流程：

6.12.1業(yè)務部門發(fā)票經(jīng)辦人填寫《發(fā)票申請單》及附件(銷貨清單需要的填寫，不需要不填)，經(jīng)部門負責人審核簽字后，再交財務部財務經(jīng)理進行復核，財務經(jīng)理復核無誤后，交發(fā)票管理人開具，蓋章后交由經(jīng)辦人。

6.12.2業(yè)務部門申請開具《發(fā)票申請單》及附件，應附銷售合同或協(xié)議復印件及出庫單，以及其他有關(guān)銷貨證明憑證(如運費憑證等)。

7.1公司發(fā)票管理人應妥善保管各自空白發(fā)票實物，不得丟失，如發(fā)生丟失應及時報告直接財務經(jīng)理;財務經(jīng)理得到發(fā)票丟失的消息后應主動和主管稅務機關(guān)溝通，盡力減少損失。

7.2鑒于公司的實際情況，發(fā)票開具人和發(fā)票保管人為同一人，對發(fā)票的管理、使用負有直接責任。因此而造成稅務機關(guān)罰款或公司經(jīng)濟損失的，應予以賠償;構(gòu)成犯罪的，公司將保留進一步采取措施的權(quán)利。

7.3發(fā)票存根應隨時裝訂成冊，年末裝箱歸檔，便于以后查詢。

7.4公司發(fā)票管理人要保管好與發(fā)票相關(guān)的臺賬和備查簿，例如：稅務機關(guān)核發(fā)的發(fā)票領用簿、發(fā)票領購臺賬、發(fā)票領出備查簿、發(fā)票開具明細登記臺賬等，如果公司發(fā)票業(yè)務小，以上資料可以合并設立;與發(fā)票相關(guān)的臺賬和備查簿應視同財務檔案管理，不得毀損或丟失。

8、其他。

8.1公司要建立發(fā)票開具明細登記臺賬，按照發(fā)票開出的流向逐份登記，分別記錄發(fā)票號、開票客戶名稱、金額、業(yè)務經(jīng)辦人和開票人。

8.2本制度修改權(quán)、解釋權(quán)歸公司財務部，以前與本制度相抵觸的規(guī)定廢止，具體業(yè)務按照本制度執(zhí)行。

8.4本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后實施。

1、發(fā)票是財務收支的合法憑證之一，凡需領用發(fā)票的專賣店，必須辦理領用登記手續(xù)。

2、發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和為他人代開的發(fā)票。

3、負責管理各類發(fā)票的員工，按各使用部門建立登記冊，嚴格領用，保管和繳銷手續(xù)。

4、對已經(jīng)用過的發(fā)票存根，應按順序保管，如有錯開、錯寫，必須作廢，并保持原發(fā)票的完整內(nèi)容。

5、未使用過的發(fā)票如果有遺失，必須認真查明原因進行嚴肅處理，報有關(guān)部門和稅務局備案，同時登報聲明作廢。

6、管理發(fā)票的人員調(diào)動工作時，必須辦理交接手續(xù)，清理數(shù)量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。

7、使用發(fā)票時需檢查有無缺號、缺聯(lián)，如有問題應及時處理，填寫發(fā)票后，必須加蓋收款單位“財務專用章”和經(jīng)辦人的簽字或加蓋印章。

8、管理和使用發(fā)票的人員，必須認真遵守規(guī)定，不許偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假，凡違反規(guī)定的，根據(jù)不同情節(jié)，移交司法機關(guān)處理。

店面銷售人員需在顧客購貨前征詢其是否開據(jù)發(fā)票，如開據(jù)需在貨款中另加4%的稅金，具體情況由店長控制。

發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據(jù)，在購銷的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一，為保證公司資產(chǎn)的完整，避免產(chǎn)生不必要的損失，必須加強對發(fā)票的購買、領用、保管的'管理，現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理制度，望相關(guān)部門和人員嚴格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度。

1、定義。費用發(fā)票指因購入的產(chǎn)品或獲取的勞務而取提的發(fā)票。

2、管理規(guī)定。

1)凡購入的產(chǎn)品或獲取的勞務必須取得合法的發(fā)票，取得的發(fā)票根據(jù)費用性質(zhì)粘貼于公司印制的相應報銷憑證后。

2)對于真實、合法、合理但內(nèi)容不完整、計算有誤的發(fā)票，應將其退回經(jīng)辦人，由其負責將發(fā)票調(diào)換后再行報支。

3)收到真實、合法、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報支金額的，按發(fā)票實際金額報支。

4)收到不真實、不合法的發(fā)票，財務必須拒絕報支。

5)財務將費用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件，與記帳憑證裝訂成冊，按規(guī)定年限保管。

3、禁止條例。

1)對于無法提供合法正確的原始發(fā)票的費用，不得報銷;對于無法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明，財務管理中心審核后方可報支。

2)對于無原始憑證的付款憑證(修正分錄除外)，不得進行帳務處理，即不得虛列支出。

4、處罰條例。

1)費用申報人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的，除全額補償公司損失外，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。

2)現(xiàn)金出納不嚴格保管原始發(fā)票，使費用申報人無法進行報銷的，由出納承擔該筆費用。

1、定義。指購進商品用于銷售而獲取的發(fā)票(一律為增值稅發(fā)票)，包括進貨退貨獲取的紅字發(fā)票，在我公司商業(yè)類公司進貨必須獲得增值稅發(fā)票(手機卡除外)。

2、管理規(guī)定。

3)收到進貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù)，公司內(nèi)部業(yè)務員與臺帳或結(jié)算員間轉(zhuǎn)讓進貨發(fā)票也必須嚴格進行簽收，以明確責任。

4)代為收取的進貨發(fā)票應及時轉(zhuǎn)交相應的財務人員，并辦理簽收手續(xù)。

5)收到進貨發(fā)票必須進行審核發(fā)票的真?zhèn)?，開具的規(guī)范性和準確性，記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性，對于有疑問的發(fā)票應詢問財務人員辯別，對收到虛假的發(fā)票、開具錯誤、開具不規(guī)范和與進貨不符的發(fā)票應退回，退回發(fā)票進也必須做好簽收手續(xù)。

6)進貨發(fā)票的供應商名稱應與進貨、付款名稱一致，對于母子性質(zhì)的集團供應商必須出具相關(guān)證明文件和委托文件(加蓋母子公司公章)。

7)收到發(fā)票必須嚴格保管，在未確認入帳前，保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。

8)進貨發(fā)票是商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的證明，是付款的重要依據(jù)，進貨發(fā)票必須及時處理，自開票日起超過三個月的增值稅發(fā)票自動作廢。

9)財務入帳后，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應的記帳憑證附件，一并裝訂成冊，按規(guī)定年限保管。

10)增值稅發(fā)票入帳后，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放，定期交稅務專員(或其他指定人員)進行抵扣聯(lián)錄入，每月月末結(jié)帳后，稅務專員必須核對帳務科目“應交稅金/應交增值稅/進項稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象。

11)抵扣聯(lián)錄入后應按稅務規(guī)定裝訂成冊，并編號存檔并存放指定檔案室。

12)進貨增值稅發(fā)票遺失，必須向分公司財務部副經(jīng)理(分管核算)，并及時與供應商聯(lián)系，若為電腦打印發(fā)票可到稅務所進行認證手續(xù)，誰遺失誰負責。

3、禁止條例。

1)不得根據(jù)開具錯誤、開具不規(guī)范、與進貨不符的發(fā)票進行入帳處理。

2)不得收取三不符發(fā)票(進貨、結(jié)算、付款供應商名稱不一)。

4)發(fā)票未進行結(jié)算帳務處理前，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分，防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象。

5)不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。

4、獎懲條例。

1)每年對臺帳或結(jié)算員的發(fā)票管理入帳工作進行檢查，若嚴格執(zhí)行上述規(guī)定，從不發(fā)生違規(guī)操作的，獎勵300元。

2)發(fā)生進貨發(fā)票(包括抵扣聯(lián))遺失，造成無法抵扣的，由責任人補償稅金，并扣罰200元。

3)增票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對保管責任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

4)帳務科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致，查清原因，對責任人扣款100元;若發(fā)票管理員據(jù)實不報的’，對其扣款100元。

5)增票移交不進行簽收手續(xù)的，每發(fā)現(xiàn)一次對移交人扣款50元。

(一)定義。指銷售商品或提供勞務后向客戶開具的發(fā)票，包括增值稅發(fā)票(下稱增票)和普通發(fā)票(下稱小票)。向供應商進行退貨時，應開具退貨證明，由供應商開具紅字發(fā)票。

1、購買。增票只能由發(fā)票管理員購買，發(fā)票管理員根據(jù)實際用量進行購買，其他任何人員無權(quán)購買。

2、領用。

1)增票的領用人必須限于指定的少數(shù)人，且領用人限臺帳、門店財務主管、主管會計和其他指定開票員(財務人員)，收銀、出納和其他非財務人員一律不得領用。

2)領用時必須在發(fā)票管理簿(稅務印發(fā))上辦理簽收手續(xù)。

3)領用人必須建立“增票領用歸還登記簿”。

3、開具。

1)增票只能由領用人開具，其他人員不得開具，出納在獲得準許時臨時代為開具;。

2)將開具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶或供應商時，必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收。

3)增票的開具必須符合法律規(guī)定，不得虛開、不得開具與實際貨物不一致的增票，必須填寫完整，注明開具人姓名。

4、保管。

1)完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管，且必須鎖入保險箱內(nèi);。

2)領用后的增票由領用人負責保管，營業(yè)終了后必須鎖入保險箱內(nèi);增票使用完畢，按序排列，填寫封面。

4)另：電腦打印增票必須裝訂成冊，每100份裝訂成一冊，并打印開具匯總表，加蓋封面后一齊裝訂，此工作由領用人負責，發(fā)票管理員監(jiān)督。存放要求同3)。

5、增票的紅沖與作廢。

1)因增票開具錯誤且財務尚未入帳的，可直接將增票作廢，每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、一致性，并按序粘貼，不得簡單用針別在一起。

2)對于因退貨或發(fā)票開具錯誤且財務已入帳的，必須填寫相應的紅字增票，將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字增票后，紅字增票上備注原發(fā)票的開具日期和號碼，只需撕下記帳聯(lián)即可。

3)不管是否財務已入帳，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，缺一不可，否則紅字發(fā)票的開具必須獲得對方稅務同意的“退稅證明”。

6、換票。

1)換票指客戶需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無法當即開出，或事后客戶要求換票的，先給客戶小票，等增票開具后再換回小票的行為。

2)對顧客要求開具的增票，自收到日起，保管期最多為二個星期，二星期內(nèi)顧客未換取的，將增票還與開票人，不得積壓。

3)小票的換票期限為一個月，超過一個月的不得更換。

4)門店應在收銀臺顯要位置張貼以上二項須知。

5)對于換回的小票，應進行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對，隨對帳單上交財務。不得將原小票與增票直接捏對。

6)門店收到待換增票，需進行登記，交付客戶時，由其在登記簿上簽收。

7)換票工作由門店財務主管操作，門店財務主管嚴格保管增票，不得有遺失現(xiàn)象。

1、購買或印制。

2)小票的印制必須經(jīng)稅務所批準后，由發(fā)票管理員辦理相關(guān)的印制手續(xù);印制發(fā)票由發(fā)票管理員進行驗收、登記、保管工作。

2、領用。

1)發(fā)票管理員和門店財務主管必須設置“發(fā)票領用收回登記簿”。

2)發(fā)票由發(fā)票管理員負責發(fā)放，若發(fā)票管理員不在應授權(quán)指定人進行發(fā)放工作。

3)門店領用發(fā)票后，必須由領用人在“發(fā)票領用收回登記簿”上簽收。

4)發(fā)票應由門店財務主管(無財務主管的，由臺賬負責，下同)進行領用，填寫“小票申領單”，若無法直接親自領用的，必須在申領單上注明授權(quán)人，經(jīng)授權(quán)的人員方可進行代為領用，否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨立核算門店若小票購買、印制后存放于門店的，可不必填寫“小票申領單”，若由分公司統(tǒng)一保管的，也需填寫“小票申請單”。

5)門店財務主管應注意發(fā)票的用量和庫存，制定小票安全庫存量(庫存足以滿足3天以上銷售需要)，對于低于安全庫存量的應立即提出申領。

6)門店財務主管根據(jù)銷售需要(滿足2天的銷售量)，向收銀發(fā)放小票，必須由收銀在“門店發(fā)票領用收回登記簿”上簽收。臺帳根據(jù)后臺開票需要按需領用，即開具幾份領用幾份，辦理簽收。除收銀、臺帳外，其他人一律不得領用。

7)收銀領用小票后應登記“發(fā)票領用歸還登記簿”，登記領用日期、小票號碼、份數(shù)或本數(shù)。

3、開具。

1)小票實行“誰領用誰開具”，不得互相借用，收銀應直接向門店財務主管領用。

2)使用機打小票的，嚴格按操作要求進行開具，有贈品的應注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示，機打小票不得手工涂改，凡涂改的發(fā)票一律無效。

3)手工開票的，嚴格按規(guī)定開具，開票內(nèi)容必須齊全，準確填寫商品id、品名規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、營業(yè)員、收款人，大小寫金額一致，有贈品的應注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示。

4)小票必須按真實的銷售單開具，不得虛開小票，對于不符規(guī)定的銷售單或違規(guī)開票指示，收銀必須拒絕，并向門店財務主管匯報。

5)收銀開具小票同時必須保證貨款全額收到，對于預收款的一律不得開具，嚴格禁止應收款銷售。

4、小票的紅沖與作廢基本同增票，對于不提供原始小票的，不得開具紅字小票。

5、保管。

1)發(fā)票管理員和門店財務主管必須嚴格保管未開具的小票，并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專用章，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內(nèi)，不得隨意擺放。

2)營業(yè)終了，對于未開具的小票應存放在財務室內(nèi)，不得放在收銀臺，各門店財務室應提供帶鎖的柜子供收銀存放，門店財務主管(或臺帳)必須每天對發(fā)票進行清對，為明確各收銀責任，對未開具的小票應包扎后存放，注明收銀員姓名，收銀應自行進行登記存放數(shù)量。次日領取時，收銀進行檢查封口和實際數(shù)量的完整性。

3)收銀將一批次已開具完小票存根聯(lián)交回門店財務主管，機打小票每100份為一冊，裝訂成冊，加蓋封面;門店財務主管審核發(fā)票的連續(xù)性、開票的規(guī)范性，審核無誤在收銀的“發(fā)票領用歸還登記簿”上簽收，同時在自身的“門店發(fā)票領用收回登記簿”上進行登記工作。

5)公司發(fā)票管理員按門店按序號存放存根聯(lián)，便于以后查用。

6)公司發(fā)票管理員和門店財務主管每日必須清點庫存小票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因，發(fā)生遺失必須立即報分公司財務部副經(jīng)理(核算)。

7)小票遺失必須立即發(fā)布公告，通知相關(guān)倉庫人員，嚴密注意遺失小票，防止虛假提貨現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)用遺失小票提貨的，立即通知門店經(jīng)理和財務主管，倉管人員對異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的，應及時和收銀人員核實，收款情況;如屬支票付款的，必須在財務主管簽字確認支票必須到帳后，方可發(fā)貨。

(四)獎懲條例。

1、獎勵條例。

1)每年對門店進行發(fā)票管理檢查，門店嚴格執(zhí)行上述規(guī)定，安全有序完整的保管發(fā)票，發(fā)票的收發(fā)領用和監(jiān)控嚴密清晰，發(fā)票庫存與登記簿一致，嚴格執(zhí)行增票的調(diào)換工作，小票不缺號、填寫準確完整、裝訂整齊，查詢方便，且門店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的，對門店財務主管獎勵500元，由分公司財務副經(jīng)理(分管核算)簽發(fā);受獎勵的門店中，若收銀、臺帳積極配合財務主管做好相關(guān)的工作的，對門店收銀和臺帳獎勵100元，由門店財務主管提出申請，由分公司財務副經(jīng)理(分管核算)簽發(fā)。

2)發(fā)票管理員嚴格保管各類發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)，并對門店加強監(jiān)控，存根聯(lián)保存有序、整齊，發(fā)票庫存量與登記簿一致，當年未發(fā)生發(fā)票遺失現(xiàn)象，對發(fā)票管理員獎勵500元。

2、處罰條例。

1)不按實、完整、連續(xù)進行發(fā)票收發(fā)領用的登記工作，每發(fā)現(xiàn)一次對相關(guān)登記責任人(發(fā)票管理員、財務主管、收銀)扣罰100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

2)未開具的發(fā)票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對保管責任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

3)發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂、不按序排號、裝訂的，每發(fā)現(xiàn)一次，根據(jù)情節(jié)對門店財務主管扣罰50―100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。

4)發(fā)生小票遺失的，對責任人每缺一份處100元以上罰款;造成公司損失的，必須全額賠償，情節(jié)嚴重的直接除名。

5)虛開發(fā)票，對開票人和開票指示人各處罰500元以上罰款，并除名。

6)開票不規(guī)范，視情況對開票人扣款10~100元，造成損失的，除補償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款。

7)門店財務主管不按規(guī)定進行增票換票工作和保管待換取的增票的，每發(fā)現(xiàn)一次，對臺帳扣款100元。

8)增票未經(jīng)客戶或供應商簽字就交付的，對責任人扣款50元。

四、適用與執(zhí)行。

1、外省分公司門店財務主管一般為主辦會計或臺賬。

2、上述規(guī)定均以商業(yè)類核算分公司為基礎，其他行業(yè)分公司參照執(zhí)行。

本規(guī)定即日起執(zhí)行，請各財務部門作好指導和宣傳工作并嚴格執(zhí)行。

第一條為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》，結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。

第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時在登記簿上登記，已備查錄。

第三條對于已購入的各類發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。

第四條禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時向企業(yè)領導報告情況，并由企業(yè)出面向稅務機關(guān)登記備案。

第五條開具發(fā)票時要按國家規(guī)定實事求是填開，發(fā)票各聯(lián)以復寫紙?zhí)讓懀瑑?nèi)容摘要真實，數(shù)量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。

第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。

第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。

第八條公司財務經(jīng)理應定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進行檢查。

第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對責任個人進行相應的處罰。

一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責任人10元。

二、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的，扣責任人10元。

三、丟失發(fā)票后未及時向企業(yè)領導報告的，扣責任人10元。

四、未經(jīng)批準，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責任人10元。

五、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構(gòu)成犯罪的送交司法機關(guān)處理。

發(fā)票作廢協(xié)議書篇十

協(xié)議書。

是當事人雙方(或多方)為了解決或預防糾紛，或確立某種法律關(guān)系，實現(xiàn)一定的共同利益、愿望，經(jīng)過協(xié)商而達成一致后，簽署的具有法律效力的記錄性應用文。發(fā)票協(xié)議書的簽訂時我們需要注意些什么？下面本站小編給大家?guī)戆l(fā)票協(xié)議書，供大家參考!

甲方：乙方：

地址：地址：

乙方納稅人識別號：為加強普通發(fā)票管理，保障國家稅收收入，甲、乙雙方經(jīng)協(xié)商達成以下委托代開普通發(fā)票協(xié)議。

一、鑒于甲乙雙方已經(jīng)簽訂委托代征稅款協(xié)議，甲方依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，同時委托乙方為其代征范圍內(nèi)納稅人代開普通發(fā)票。

二、乙方代開普通發(fā)票時，應遵守如下規(guī)定：1.代開范圍:為在內(nèi)，辦理了稅務登記證件的納稅人、無證戶納稅人、和零散稅收納稅人(增值稅一般納稅人除外)代開普通。2.代開普通發(fā)票種類：深圳市國家稅務局通用機打發(fā)票、或乙方經(jīng)深圳市國家稅局局批準印制的企業(yè)銜頭通用機打發(fā)票。3.代開期限:年月日——年月日4.代開普通發(fā)票時，應同時征收發(fā)票開具金額所對應的稅款。

三、乙方應安裝使用甲方所提供的專業(yè)市場發(fā)票開票軟件，為代征范圍內(nèi)納稅人代開普通發(fā)票，不得收取稅款和發(fā)票工本費之外的其他費用。

四、乙方應于每月終了后10日內(nèi)向甲方上傳發(fā)票開具數(shù)據(jù)，乙方應保證發(fā)票開票數(shù)據(jù)的真實性和完整性。

五、乙方為代征范圍內(nèi)納稅人申報納稅時，應核對其核定銷售額與發(fā)票開具金額“孰高”。代征范圍內(nèi)納稅人申請代開發(fā)票金額未超過核定銷售額的，按核定銷售額申報，其代開發(fā)票金額超過核定銷售額的，按照代開發(fā)票金額申報。代征范圍內(nèi)納稅人到稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票所產(chǎn)生的預繳稅款，不計入受托代征單位的委托代征申報范圍。

六、甲方應及時向乙方提供代開普通發(fā)票必須的稅收票證。乙方應當按照稅務機關(guān)的票證管理規(guī)定，領取、使用、保管、報繳有關(guān)憑證。七、乙方應按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定開具發(fā)票，嚴禁為代征范圍內(nèi)納稅人或他人違法代開普通發(fā)票。甲方有權(quán)隨時檢查乙方代開普通發(fā)票的情況。

八、甲方有責任對乙方的代開普通發(fā)票工作進行指導。因國家稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的廢止或修訂致使本協(xié)議失效或部分失效時，甲方負有及時通知乙方并要求終止或修改協(xié)議的責任。

九、本協(xié)議自簽訂之日起即具有法律效力。

十、違約責任1.甲方違反本協(xié)議,乙方有權(quán)按照有關(guān)法律規(guī)定要求甲方履行義務。2.乙方違反本協(xié)議,甲方有權(quán)比照國家稅法的有關(guān)規(guī)定追究乙方的違約責任,并有權(quán)單方面終止本協(xié)議。3.因乙方責任造成稅款的損失，乙方應全額補償。4.違法開具發(fā)票的，乙方應承擔相關(guān)法律責任。

十一、本協(xié)議未盡事宜，由雙方協(xié)商確定。

十二、本協(xié)議書一式四份，甲方一份，乙方一份，雙方主管部門各一份。

甲方(公章)乙方(公章)。

法定代表人：(簽字)法定代表人：(簽字)。

年月日年月日。

協(xié)議人甲方：地方稅務局。

乙方：

法定代表人：法定代表人：

地址：地址：

為積極推進京郊農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，鼓勵京郊農(nóng)民大力開展多種經(jīng)營增加收入，甲乙雙方經(jīng)協(xié)商于年月日簽訂本協(xié)議，并嚴格履行以下條款。

一、甲方委托乙方為從事“農(nóng)家樂”觀光旅游服務業(yè)務的京郊農(nóng)民代開北京市定額專用發(fā)票。

二、甲方的權(quán)利和義務(一)向乙方提供政策輔導，答復乙方在代開發(fā)票工作中的業(yè)務問題。(二)為乙方購領發(fā)票提供相關(guān)的納稅服務。(三)相關(guān)稅收政策發(fā)生變化或調(diào)整時及時通知乙方，并修改協(xié)議書的相關(guān)條款或重新簽訂協(xié)議書。(四)乙方有下列情形之一的，甲方有權(quán)單方面終止或暫停其代開發(fā)票權(quán)利：1.乙方發(fā)生合并、分立、停業(yè)、吊銷、解散、注銷、撤銷、破產(chǎn)等情形。2.乙方未經(jīng)稅務機關(guān)批準，擅自擴大或超范圍代開發(fā)票。3.乙方不按規(guī)定領購、保管、使用、代開發(fā)票或不按規(guī)定報送發(fā)票填開信息的。

三、乙方的權(quán)利和義務(一)要求甲方提供北京市定額專用發(fā)票及相關(guān)的納稅服務。(二)應建立代開票臺帳，對代開發(fā)票情況逐戶、序時、按面額大小依次登記，并及時匯總發(fā)票購領、代開、結(jié)存的情況。(三)將代開發(fā)票農(nóng)民的姓名、開票時間、經(jīng)營項目登記在發(fā)票記賬聯(lián)上。(四)每月應匯總每個代開發(fā)票農(nóng)民的營業(yè)額并向甲方報告。(五)在代征過程中如遇特殊情況時，應在24小時內(nèi)報告甲方，由甲方依法做出處理。

四、乙方在代開發(fā)票過程中違反發(fā)票管理法規(guī)的規(guī)定，按《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的相關(guān)規(guī)定進行處罰。

五、本協(xié)議書未盡事宜，法律、法規(guī)和規(guī)章有規(guī)定的，從其規(guī)定;法律和規(guī)章沒有規(guī)定的，由雙方協(xié)商確定。

六、本協(xié)議自雙方簽字蓋章之日起生效，有效期至年月日。協(xié)議期滿后，一方不再續(xù)簽協(xié)議的，不能遲于協(xié)議期滿前30日通知對方。

七、甲乙雙方發(fā)生爭議，應經(jīng)協(xié)議雙方友好協(xié)商解決，協(xié)商不成的可報至北京市地方稅務局負責裁定。

八、本協(xié)議書一式三份，甲方持兩份，乙方持一份。

甲方代表乙方代表。

(印章)年月日(印章)年月日。

甲方：湖北廣告裝飾工程有限責任公司。

乙方：張。

甲、乙雙方根據(jù)《中華人民共和國。

勞動合同。

法》和有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，在平等自愿、公平公正、協(xié)商一致、誠實信用的基礎上，簽訂本合同。

二、交貨時間為確認稿樣后，五個工作日內(nèi)交予甲方;交貨后15個工作日內(nèi)，由乙方提供發(fā)票到甲方進行報帳。

甲方代表簽名乙方代表簽名。

年月日年月日。