審計服務(wù)方案范文怎么寫(模板12篇)

在面對復(fù)雜的情況時，我們需要一個明確的方案來指導(dǎo)行動。方案的可行性和有效性是制定過程中要考慮的重要因素。方案的制定是一個反復(fù)思考和調(diào)整的過程，我們需要不斷改進和完善。

審計服務(wù)方案范文怎么寫篇一

山東千舜律師事務(wù)所擁有經(jīng)驗豐富的法律專家和行業(yè)精英，以及高速準(zhǔn)確的信息平臺，與社會各界具有良好的人際關(guān)系。山東千舜律師事務(wù)所公司法律事務(wù)部是專為公司（企業(yè)）提供法律咨詢、項目定位、風(fēng)險規(guī)避及訴訟與仲裁等事項，為公司全面解決經(jīng)營方案的綜合性機構(gòu)。

在法律服務(wù)行業(yè)，決定其能否成功的根本因素不僅是對法律知識理解的厚薄、技巧運用的嫻熟，知識和技巧到達一定程度，大家都是一樣的，能分出高下的是人的心境，恒心、信心、和責(zé)任心。山東千舜律師事務(wù)所公司法律事務(wù)部是一個具有專業(yè)知識的團隊，也是一個充滿自信能夠持之以恒和堅持職業(yè)操守的團隊，有能力為公司的發(fā)展壯大，提供堅實有力的法律支持。

基于對以往法律顧問單位與相關(guān)利益主體間發(fā)生的各項權(quán)利義務(wù)及相關(guān)活動總結(jié)所得經(jīng)驗，我方以可能存在的法律風(fēng)險為研究和解決對象而設(shè)計出一套行之有效的服務(wù)模式。公司相關(guān)利益主體內(nèi)部主要有公司、股東、董事、高級管理人員、普通雇員，外部主要是政府管理部門、消費者、其他相關(guān)人員及單位。考慮到各個公司的具體情況，為切實保障公司利益、規(guī)避法律風(fēng)險、盡量防范不確定的法律風(fēng)險和法律隱患，實現(xiàn)公司利益最大化，我方逐步形成了富有特色和成效的以企業(yè)法律風(fēng)險防范為核心的公司（企業(yè)）法律顧問服務(wù)方案。

該方案將通過對公司的行業(yè)特點、資本結(jié)構(gòu)、企業(yè)組織形式、公司監(jiān)管體制、公司生產(chǎn)營銷、知識產(chǎn)權(quán)運用及保護等方面的考察、評估，通過對公司投資及經(jīng)營等重要環(huán)節(jié)勤勉盡責(zé)地跟進，配合公司建立與完善全方位的法律風(fēng)險防范、應(yīng)對體系，將律師事務(wù)所多年積累的實務(wù)經(jīng)驗和行之有效的管理制度應(yīng)用到公司商務(wù)活動的各個層面，包括公司設(shè)立、治理、投資、營銷等綜合事項及公司合同制度的建立、勞動人事管理和各類糾紛處理方面，通過員工防范風(fēng)險意識的提高和制度保障，最大限度地降低公司及公司高層管理人士經(jīng)營風(fēng)險。

公司的風(fēng)險主要來自不可抗力的自然風(fēng)險、市場因素下的商業(yè)風(fēng)險和法律責(zé)任體系下的法律風(fēng)險。公司權(quán)責(zé)不清、決策草率、制度缺位和監(jiān)管失控是導(dǎo)致法律風(fēng)險的主要內(nèi)因，而違法違規(guī)、合同違約和侵權(quán)是導(dǎo)致法律風(fēng)險的主要外因。前述法律風(fēng)險都將導(dǎo)致公司蒙受經(jīng)濟損失或各項處罰，使公司的有形、無形資產(chǎn)造成損害。山東千舜律師事務(wù)所法律顧問工作范圍與服務(wù)內(nèi)容都是圍繞相關(guān)法律風(fēng)險的預(yù)判、防范、控制和化解而確定和展開的。

三、法律顧問服務(wù)的具體方案和內(nèi)容。

（一）法律咨詢、法律調(diào)查、提供法律建議。

根據(jù)以往經(jīng)驗，如果公司的日常經(jīng)營管理及商務(wù)活動能在事前、事中乃至事后向法律顧問進行咨詢，其效果不僅體現(xiàn)在法律風(fēng)險的避免與或然損失的減少，而且將貫徹在公司員工的工作思維中，從而養(yǎng)成對公司十分有益的工作習(xí)慣。

我方在下述方面的法律咨詢服務(wù)，將有助于公司之公司行為的合法有效性和權(quán)利的保障性，并有助于經(jīng)營損失與法律費用（如訴訟費）的減少：在合同、稅務(wù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營、公司治理、勞動人事、知識產(chǎn)權(quán)、房地產(chǎn)、投資合作、企業(yè)并購，行政刑事及訴訟、仲裁方面提供法律咨詢，提出法律意見與建議；為公司在日常經(jīng)營中所涉法律問題及事件，組織專業(yè)律師進行法律調(diào)研和盡職法律調(diào)查，將調(diào)研、調(diào)查之結(jié)果以書面法律意見報呈，供公司決策參考。

（二）公司規(guī)章制度的建立與完善。

我方希望，通過下述主要的公司規(guī)章制度的建立或修訂，幫助公司規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險、減少損失，擴展公司的無形資產(chǎn)（如商業(yè)秘密保護制度和知識產(chǎn)權(quán)管理制度）。

由此，我方將以公司法為核心，重點對下列事項進行法律上的建立和完善。

1、公司章程。

作為公司“憲法”的章程往往被投資人和公司高級管理人員所忽略?，F(xiàn)公司普遍使用的格式章程，因其對公司特殊性的考慮不足，可能使公司高層在某些重大事件發(fā)生時無法依據(jù)章程操作而導(dǎo)致公司僵局。為此，公司章程的制定、修改和完善十分重要，即使無法修訂，也應(yīng)盡量作可操作性方面的補正努力。對股東、董事會成員或公司高級管理人員而言，公司章程是其工作的主要指引，對此作出法律分析，有助避免越權(quán)或侵權(quán)風(fēng)險。

2、公司議事和工作規(guī)則。

議事和工作規(guī)則包括股東議事規(guī)則、董事會議事規(guī)則、監(jiān)事會議事規(guī)則和經(jīng)理工作細則等方面。沒有規(guī)矩、不成方圓，執(zhí)行力的高低是現(xiàn)代公司生存、發(fā)展的根基，對于議事和工作規(guī)則公司可能均已制定，但制定不是目的，目的是通過貫徹執(zhí)行來維護公司的最大利益。我方建議公司，可以實行顧問律師對上述規(guī)則的跟進制度，將公司運行的程序法賦予實施，并有建議權(quán)向公司監(jiān)事等高級管理人員進行匯報。

3、合同管理制度。

合同管理制度是公司防范風(fēng)險的基礎(chǔ)性制度，它不能被簡單理解為合同書的保管制度，其內(nèi)容主要包括：合同管理機構(gòu)的設(shè)置與職責(zé)，合同基礎(chǔ)資料管理，合同模版、合同簽訂，合同履行，糾紛處理，監(jiān)督檢查與獎懲。其主要作用在于事前防范與事中控制，輔助作用是事后補救。該制度的作用將體現(xiàn)在合同締約準(zhǔn)備、審核簽訂、依約履行、爭議處理和違約救濟等方面。

依照合同管理制度，將使公司職員在合同范本使用、授權(quán)委托、公章（合同專用章）的使用、合同評審、合同糾紛預(yù)警、合同糾紛處理、合同管理統(tǒng)計和合同監(jiān)督檢查等細節(jié)方面有章可循。

4、勞動管理制度。

勞動管理制度包括勞動管理和商業(yè)秘密保護、競業(yè)禁止制度等方面。詳見（四）。

5、知識產(chǎn)權(quán)及商業(yè)秘密保護制度。詳見（五）。

包括各類知識產(chǎn)權(quán)及商業(yè)秘密在每個進程的管理制度。

6、突發(fā)事件的處置。

近年來我國經(jīng)濟持續(xù)強勁增長，與此同時我國各行業(yè)的突發(fā)事件時有發(fā)生，給相關(guān)公司經(jīng)濟發(fā)展造成負面影響。如公共場所的突發(fā)治安事件、“我國南方百年不遇的雪災(zāi)、鐵路列車脫軌相撞事件、松花江污染事件、航空公司返航事件、銀行金庫被盜事件、酒店福壽螺事件”等，這些突發(fā)事件會給公司造成重大的損失，甚至使企業(yè)遭受毀滅性的`打擊。對于公司經(jīng)營決策者而言，當(dāng)突發(fā)事件發(fā)生時，如何成功地處置與媒體應(yīng)對將成為增強公司核心競爭力的良好時機，有助于增加外界對公司的了解，降低公司經(jīng)營成本，擴大市場占有率。

由此，公司必須針對某些可能對公司造成重大影響的事件作出合理的安排，做好突發(fā)事件的應(yīng)急處理。我方根據(jù)新近發(fā)生的實例及自身的研究探討認為，顧問律師可以在突發(fā)事件中扮演多種角色，以《突發(fā)事件應(yīng)對法》為基礎(chǔ)，重點解析、預(yù)研企業(yè)突發(fā)事件公關(guān)預(yù)警機制體系與整合應(yīng)急預(yù)案，面對突發(fā)事件的新聞處置、媒體報道、媒體危機的積極應(yīng)對，及如何降低法律責(zé)任。

（三）合同、協(xié)議等法律文書的審查、談判及模版制定。

1、合同審查。

合同、協(xié)議等法律文書在簽訂前的審查有助于規(guī)避法律風(fēng)險、保障自身權(quán)益和在實務(wù)中培訓(xùn)一線員工；即使是簽訂后的審查也有助于依約履行與控制對方違約風(fēng)險。我方將根據(jù)公司的業(yè)務(wù)需要，從法律的角度出發(fā)，對合同的形式及內(nèi)容進行全面審查，力爭使公司利益最大化，風(fēng)險最小化。

2、公司交涉。

在涉及重大合同談判，品牌招商時，我方律師團將隨同公司同步進行法律服務(wù)，將交涉雙方意思表示的法律效果、法律風(fēng)險及時向公司匯報，現(xiàn)場辦公，以便公司做出有利的決斷。

3、公司法律文書模版。

（四）勞動人事、商業(yè)秘密保護與競業(yè)限制。

1、勞動人事。

公司的競爭歸根究底是人才的競爭，如何吸引人才，留住人才、培養(yǎng)人才是公司長盛不衰的關(guān)鍵，對照歐州、日本與我國的公司不難發(fā)現(xiàn)，我國大部分公司在人才的培植觀念及制度上仍亦步亦趨。理順勞動人事關(guān)系不僅保護勞動者，同時也發(fā)展壯大了公司。我方將重點集中在公司在勞動合同范本的制定與應(yīng)用上，形成制度化+顧問律師跟進的工作機制，并同時完善公司規(guī)章制度，向職工宣傳職工手冊對其的法律效力。健全職工違紀(jì)的證據(jù)保留制度，完善職工辭職與解雇規(guī)程，以便積極應(yīng)對可能發(fā)生的勞動仲裁與訴訟。

2、商業(yè)秘密保護。

商業(yè)秘密，是指不為公眾所知悉、能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟利益，具有實用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營信息。針對公司最重要的就是管理方法，產(chǎn)銷策略，客戶名單、貨源情報等經(jīng)營信息。商業(yè)秘密關(guān)乎公司的競爭力，對公司的發(fā)展至關(guān)重要，同時也是公司最具有“利潤率”的武器。我方將重點操作如何使公司有價值信息成為商業(yè)秘密而受法律保護，如何使公司客戶名單成為商業(yè)秘密的保護對象，建立并完善公司商業(yè)秘密保護制度（如簽訂競業(yè)限制協(xié)議，勞動合同中的保密條款或保密協(xié)議制度），不定時向員工培訓(xùn)侵權(quán)商業(yè)秘密而引起的民事、行政、刑事責(zé)任教育。

3、競業(yè)限制。

無形資產(chǎn)是公司的重要資本，這就必然涉及如何保護并發(fā)揮公司知識產(chǎn)權(quán)價值的法律機制。我方的意向是全面審查公司知識產(chǎn)權(quán)的現(xiàn)有狀況，重點建立公司知識產(chǎn)權(quán)的保障體系。

建立并完善商標(biāo)權(quán)的申請與注冊機制，建立并完善商標(biāo)權(quán)侵權(quán)預(yù)防及救濟機制，并有工商，司法部門培育對公司商標(biāo)權(quán)的行政與司法保護溝通渠道的暢通；使公司的相關(guān)文件受著作權(quán)法，通過合法程序有效的保護公司產(chǎn)品宣傳品的著作權(quán)；預(yù)先向公司報告其專利產(chǎn)品所涉專利仿制的可能性分析，并提出應(yīng)對方案，以便在專利的行政與司法保護程序中有備無患；同時，在信息時代，公司域名的開發(fā)和權(quán)利保護以及對侵犯域名的救濟保護，也是我方工作的重點。

（六）糾紛的處理及司法救濟。

玉不啄，不成器。人不學(xué)，不知道。對公司員工法律知識的教育及培訓(xùn)是我方進駐公司后日常工作的組成要素。全面向公司原告進行商業(yè)秘密保護教育培訓(xùn)，合同簽訂教育培訓(xùn)，合同履行注意事項培訓(xùn)，突發(fā)事件法律應(yīng)對培訓(xùn)，雇員法律責(zé)任培訓(xùn)，以及公司特別需要的行業(yè)法律信息的動態(tài)提供。

（八）、法律風(fēng)險防范業(yè)務(wù)。

法律風(fēng)險是企業(yè)二十一世紀(jì)最大的風(fēng)險。法律風(fēng)險，對企業(yè)及其管理人者來說，猶如洪水猛獸。對法律風(fēng)險的不了解或了解甚淺，更不知道規(guī)避或如何規(guī)避法律風(fēng)險的必要技巧，他們或?qū)⒉恍叶甲驳搅朔娠L(fēng)險的暗礁上。企業(yè)在追求自身利益最大化的經(jīng)營過程中，風(fēng)險如影隨行，成功的經(jīng)營者即要獲得利潤，又要規(guī)避各類風(fēng)險，對于企業(yè)而言，法律風(fēng)險無疑是最大的風(fēng)險，也往往是最致命的風(fēng)險。

法律風(fēng)險防范，其意義已經(jīng)是不言而喻。與自然風(fēng)險、商業(yè)風(fēng)險等其他風(fēng)險不同，法律風(fēng)險可控可防。我方將著重幫助對公司在法律風(fēng)險進行評估識別、控制、監(jiān)控與化解方面，建立完善的公司法律風(fēng)險防范機制，并通過對監(jiān)控過程中發(fā)現(xiàn)和反饋的實際問題進行不斷地改進和完善，逐漸優(yōu)化法律風(fēng)險防范制度設(shè)置和操作流程，為公司的生產(chǎn)經(jīng)營提供更完善的法律環(huán)境。

四、法律顧問服務(wù)方式及工作原則。

1、我方建議公司采取顧問律師，固定工作方式和不固定工作方式相結(jié)合的模式。

顧問律師每周至少一天到公司的工作場所，為公司提供及時的法律服務(wù)。固定日期以外，如發(fā)生需要顧問律師辦理的事務(wù)，公司可隨時通知顧問律師到公司辦理；顧問律師因故不能到公司辦理時，顧問律師可臨時指派其他律師代為辦理。

2、工作原則。

（1）及時，法律顧問律師將根據(jù)公司要求勤勉及時提供相關(guān)法律咨詢、文本制作、文書審查等法律服務(wù)；在發(fā)生突發(fā)事件時立即提供法律支持與幫助。

（2）優(yōu)先，法律顧問律師將優(yōu)先從速處理常年法律顧問單位的法律事務(wù)。

（3）優(yōu)惠，如涉及專項法律服務(wù)及訴訟仲裁等法律顧問工作范圍之外需另行收費的特別法律事務(wù)，我方提供優(yōu)惠報價。

（4）專業(yè)，法律顧問律師不僅根據(jù)以往的實踐經(jīng)驗，而且對每件法律事務(wù)均在窮盡法律調(diào)查與案例研究的基礎(chǔ)上提供意見與建議。

（5）團隊，山東千舜律師事務(wù)所將為公司提供社會資源共享、專業(yè)分工和負責(zé)律師缺位補進等團隊配合服務(wù)。

五、法律顧問費用。

針對各個公司的具體情況，公司可選擇適用：

（1）采取一次性包干收費的形式，首次聘請第一年度的法律顧問費用總額根據(jù)公司規(guī)模和法律服務(wù)工作量協(xié)商確定后，不再收取其它費用。

（2）采取收取長期法律顧問費+案件處理費的形式，首次聘請第一年度法律顧問費根據(jù)公司規(guī)模和法律服務(wù)工作量收取，除重大訴訟、仲裁案件及非訴訟事務(wù)減收法律顧問費外，其余法律事務(wù)不再收取。

（3）采取簽約費+個案處理費的形式，首次聘請每年的基本法律顧問費一般為5萬元，具體個案的收費減半收取。

結(jié)束語。

公司法律服務(wù)涉及面廣，要求律師團隊在提供這方面的法律服務(wù)時，自身綜合素質(zhì)一定要高，綜合運用法律的能力一定要強。本所的律師團隊具有扎實的理論知識、豐富的經(jīng)驗和恪盡職守的責(zé)任心，本所的其他律師也將全力配合，可以有效地解決各類公司遇到的相關(guān)法律問題。

文檔為doc格式。

審計服務(wù)方案范文怎么寫篇二

市審計局依法對被審計單位在財政、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行審查，評價經(jīng)濟責(zé)任，用以維護財經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，促進宏觀調(diào)控的經(jīng)濟監(jiān)督活動。

一、實行政務(wù)公開。在報紙、電臺、網(wǎng)站等媒體上公開審計機關(guān)職責(zé)、權(quán)限和審計程序，有關(guān)審計工作的政策、法規(guī)、規(guī)章、制度等情況;審計組實施審計時，在被審計單位顯著位置公開審計依據(jù)、審計范圍、審計程序、審計內(nèi)容、審計人員廉政紀(jì)律、審計組成員、辦公地點、舉報電話等。

二、堅持審幫促結(jié)合，幫助被審計單位建章立制，完善手續(xù)，理清財務(wù)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。及時向被審計單位反饋審計結(jié)果并征求意見。按照審批程序，通過電視、報紙等形式向社會公布需要公布的審計結(jié)果。

三、嚴(yán)格執(zhí)行審計工作紀(jì)律，保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密。不以審謀私，不搞人情審計，因工作不能回家吃飯的一律吃工作餐，嚴(yán)禁喝酒。堅持舉報、回避制度，發(fā)現(xiàn)違紀(jì)者，堅決查處。

四、接待外來服務(wù)對象時，實行首問負責(zé)制，即首先被問詢的工作人員一次性告知其辦理的手續(xù)及所需的材料，一次可以辦妥的，不讓服務(wù)對象再來第二次。同時，做到文明用語、禮貌待人、態(tài)度誠懇、積極熱情、有問必答、當(dāng)辦則辦，不以任何借口推諉、搪塞、拒絕或拖辦。

五、實行審計回訪制度，每年對40%的被審計單位進行回訪。對被審單位執(zhí)行審計意見、審計決定的情況;審計人員在被審單位遵守審計職業(yè)道德、執(zhí)行廉政紀(jì)律和審計工作紀(jì)律的情況;審計人員執(zhí)行審計程序、依法審計情況進行監(jiān)督。

承諾人：

承諾時間：

審計服務(wù)方案范文怎么寫篇三

是落實施工有否變更簽證手續(xù)是否齊全等；四是核查施工合同是否內(nèi)容明確，工期質(zhì)量材料市場價獎懲規(guī)定等有否具體簽訂明確。只有了解上述情況，才能遵循求實公正的原則，既按國家省市有關(guān)工程價管理的政策法規(guī)等辦事，又從實際出發(fā)，把施工圖紙，施工方法及變更設(shè)計有機地結(jié)合起來，完整地體現(xiàn)在工程結(jié)算書中。

2、把握好結(jié)算審核關(guān)鍵環(huán)節(jié):工程結(jié)算審核既然是建設(shè)工程造價控制中的最后階段，所以要提高工程結(jié)算審核質(zhì)量，除了認真審核工程量、清單定額套用及費率標(biāo)準(zhǔn)外，尚需認真做好以下幾個環(huán)節(jié)的工作：

認真閱讀施工合同文件，正確把握合同條款約定，熟悉國家有關(guān)的法律法規(guī)及行業(yè)有關(guān)規(guī)定，認真閱讀施工合同文件，仔細理解施工合同條款的準(zhǔn)確含義，是提高工程結(jié)算審計質(zhì)量的一個重要步驟。凡施工合同條款中對工程結(jié)算方法有約定的，且此約定不違反國家的法律法規(guī)及行業(yè)有關(guān)規(guī)定的，那就應(yīng)按合同約定的方式進行工程結(jié)算。凡施工合同條款中沒有約定工程結(jié)算方法，事后又沒有補充協(xié)議或雖有約定，但約定不明確的，則應(yīng)按_與遼寧省的有關(guān)規(guī)定進行結(jié)算。施工合同是由建設(shè)方施工方共同簽訂，雙方的權(quán)利義務(wù)均以合同約定為準(zhǔn)。若有爭議，當(dāng)以合同為解決爭議的依據(jù)。

因此，審計人員一定會認真閱讀施工合同文件，這樣才能在審計工作中善于發(fā)現(xiàn)問題，并采取有效的方法予以解決。

認真審核材料價格，做好審價調(diào)研工作認真審核材料價格，搞好市場調(diào)研，亦是提高結(jié)算審核質(zhì)量的一個重要環(huán)節(jié)。過去多數(shù)施工合同對材料價格的約定是：材料價格有指導(dǎo)價的按指導(dǎo)價，沒指導(dǎo)價的按信息價，沒有信息價的按市場價。此時，審價工作的一個工作重心就是材料市場價的調(diào)研。首先應(yīng)由施工單位提供建設(shè)方認可品牌的材料發(fā)票，亦可由施工單位提供材料供應(yīng)商的報價單和材料采購合同，然后根據(jù)這些資料有的放矢地進行市場調(diào)研，則可提高詢價工作效率。但審計人員應(yīng)該清楚地知道，材料供應(yīng)商的報價和材料采購合同價與實際采購價會存在一定的差距。在審價實際工作中，應(yīng)當(dāng)找出“差距”，按實計算。需特別提出，審計人員對施工單位提供的材料發(fā)票，要仔細辨認，分清真?zhèn)?。因為目前存在個別承包商為獲取非法利潤，通過開假發(fā)票冒高材料價格的案例。這也是審計人員在結(jié)算審核工作中需要特別重視的地方。

認真踏勘施工現(xiàn)場，及時掌握第一手資料在施工階段踏勘現(xiàn)場，及時掌握第一手資料，有利于提高工程結(jié)算審核質(zhì)量。隨著科技發(fā)展的日新月異，目前在工程審價中常常會遇到新的施工工藝和新材料，沒有現(xiàn)成可以套用的定額子目，需要審價人員自己測算人工材料機械的用量。收集這些新的施工工藝和新材料的基礎(chǔ)資料，是做好結(jié)算審核工作的前提條件。

3、結(jié)算審核方法工程結(jié)算的審核方法常用的有全面審核法、重點審核法和經(jīng)驗審查法，具體可根據(jù)時間和委托方的要求而定。

重點審核法是抓住工程預(yù)算中的重點進行審核，一般選擇工程量大或造價。

較高的項目、補充單價、計取的各項費用作為重點；

經(jīng)驗法是根據(jù)以往的實踐經(jīng)驗審查容易出現(xiàn)差錯的那部分工程項目。當(dāng)時間緊、規(guī)模大、預(yù)(結(jié))算編制質(zhì)量較好時，一般可采用經(jīng)驗法與重點法相結(jié)合的審核方法；若預(yù){結(jié)}算編制質(zhì)量較差，則宜采用全面審核法。以上方法往往還結(jié)合對比審核法、統(tǒng)籌法等以提高工作效率和審核質(zhì)量。結(jié)算審核具體方法如下：

看圖法即看圖核實工程量與工程價款，審定工程造價的一種方法。工程結(jié)算審計，首先必須認真仔細地看清所有的施工圖紙，才能全面準(zhǔn)確無誤地計算審定工程造價的真實性。要求審計人員必須熟練掌握所有的建筑識圖知識，不僅要看建筑施工圖，而且要看結(jié)構(gòu)施工圖和竣工圖；不僅要看水電平面圖，而且要看水電系統(tǒng)圖；不僅要將每一張圖紙看懂吃透，而且要將所有的圖紙綜合分析。只有在認真看懂吃透圖紙的基礎(chǔ)上，才能發(fā)現(xiàn)問題揭露問題?？磮D法是工程結(jié)算審計最基本最普遍最常用的方法，它貫穿工程結(jié)算審計的始終。

觀察法它是指審計人員親臨建筑現(xiàn)場，對審計事項進行實地觀察，調(diào)查了解建設(shè)項目的實際情況，發(fā)現(xiàn)疑點，驗證事實，核實實際工程量，審定工程造價的一種方法。

詢問法它是指審計人員通過詢問被審計單位參與項目管理的負責(zé)人當(dāng)事人知情人或施工單位施工員預(yù)算員知情者，以證實工程量與工程價款的真實性合理性的一種方法。審計人員通過詢問獲得的審計線索有可能引出有力的審計證據(jù)，揭露事實的真相。所以詢問法也是工程決算審計最直接最常用的一種有效的方法。

調(diào)查法它是指審計人員深入實際進行調(diào)查研究，以查證工程量與工程。

價款的真實性、合理性的一種方法。如對水電主材價格進行市場調(diào)查分析，對工程量進行調(diào)查走訪等。調(diào)查法是工程決算審計一種切實可行的有效方法。

取樣抽查法它是指審計人員會同建設(shè)單位有關(guān)人員與施工單位有關(guān)人員到建筑現(xiàn)場，對有疑點的隱蔽工程進行挖開取樣核實工程量與工程價款的方法。取樣法比較直接，容易驗證出問題的真假，但工作量大，需組織有關(guān)各方到項目實地。所以一般實行抽樣定點的方式。

分析法它是指審計人員運用各種系統(tǒng)方法，對工程項目的具體內(nèi)容進行分離和分類，然后綜合分析，發(fā)現(xiàn)疑點，揭露問題的方法。分析法的目的在于：

1）通過分析查找可疑事項，為審計工作尋找線索，進而查出各種錯誤和弊端；

2）通過分析來驗證各種資料（如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽證等資料）所反映的工程項目的真實情況，進而核實實際工程量與審定工程造價。

測量法即審計人員深入建筑現(xiàn)場，對照施工圖紙，實地測量有關(guān)工程量（如門窗洞口的大小建筑物的長寬高等），計量有關(guān)器材物質(zhì)數(shù)量（如配電箱數(shù)量燈具數(shù)量水暖器材的數(shù)量等），確定核實工程結(jié)算工程量與造價真實性合理性的一種審計方法。

核對法指在工程結(jié)算審計中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進行查對，用相互驗證和復(fù)核的手段，驗證工程決算工程量與造價真實性合理性的一種審計技術(shù)方法。

以發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的差錯，提高工程造價的準(zhǔn)確性。

五步復(fù)核的運用第一步，分析性復(fù)核。分析性復(fù)核是獲取審計證據(jù)的一種基本方法，對工程造價審計來說，就是對工程立項招投標(biāo)合同簽訂等影響工程造價的諸因素及工程造價文件中的重要比率進行分析，確定是否存在可能影響工程造價準(zhǔn)確性的異常情況，以確定重點審計領(lǐng)域。分析性復(fù)核的主要內(nèi)容如下：

（1）項目立項（可行性研究、審批人、審批時間、審批文件）是否符合規(guī)定。

（2）項目招投標(biāo)情況是否符合國家法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)定。

（3）施工合同、補充合同的簽訂是否符合規(guī)定。

（4）工程造價文件的編制單位、編制人是否具有相應(yīng)資質(zhì)，是否已簽章。

（5）工程結(jié)算、決算是否與預(yù)算存在重大差異。

（6）單位造價與同類工程平均單價是否存在重大差異。

（7）主要材料、設(shè)備用量與定額含量或設(shè)計含量是否存在重大差異。

第二步，工程量復(fù)核。計算工程量耗用時間長、工作量大，是確定工程造價的重要環(huán)節(jié)。對工程量的復(fù)核，主要包括下列內(nèi)容：

（1）工程內(nèi)容是否與圖紙、設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證相符。

（2）工程量計算是否符合清單定額及工程量計算規(guī)則。

（3）工程量單位是否與清單定額單位一致。

（4）工程量計算公式是否清晰明了，是否注明了工程部位（層次、軸線、標(biāo)高）。

（5）工程量計算精確度是否符合規(guī)定。

（6）工程量計算順序是否按施工順序或清單定額上的順序。

審計服務(wù)方案范文怎么寫篇四

1、審計準(zhǔn)備階段：一要取得離任審計委托，應(yīng)及時取得董事會或其他權(quán)力機構(gòu)的書面授權(quán)或委托書，依據(jù)集團企業(yè)的有關(guān)制度開始實施審計工作。集團企業(yè)董事會和領(lǐng)導(dǎo)層對審計任務(wù)的布置與大力支持，是順利實施離任審計的前提。二要做好審前調(diào)查，要分析任期內(nèi)歷年審計資料及結(jié)論，以便整合審計資源、提高工作效率。三要制定審計方案，方案要把握目標(biāo)，突出重點，對具體步驟、人員分工及審計方法，以及是否延伸對被審企業(yè)下一級企業(yè)進行審計等內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確。四要下達審計通知書，在通知書中應(yīng)向被審企業(yè)說明本次審計的時間、范圍、方式(送達或就地審計)，并提出需配合工作的具體要求，例如準(zhǔn)備好財務(wù)帳冊、憑證、報表及相關(guān)合同資料等。

2、審計實施階段：一是要召開審計進點會，講明審計目的和要求，聽取情況介紹，并取得被審企業(yè)對所提供資料的真實性與合法性所作出的書面承諾。二是組織審計查賬，在審閱、核對、調(diào)節(jié)、盤點和調(diào)查的基礎(chǔ)上，將賬面審查的結(jié)果與收集的賬外證據(jù)結(jié)合起來進行分析。

3、撰寫離任審計報告：在整理工作底稿、征求意見后要撰寫好離任審計報告，并向委托方及有關(guān)單位出具離任審計報告。離任審計報告撰寫的內(nèi)容及要素和其他審計項目一樣，區(qū)別在于離任審計報告反映的審計客體是“企業(yè)負責(zé)人”，其作用是為集團企業(yè)考核、任用管理人員提供依據(jù)。報告中要高度重視對離任者任期經(jīng)濟責(zé)任進行合理評價，這部分內(nèi)容對于被審計企業(yè)和離任者來說較為敏感，也是離任審計成果的`綜合體現(xiàn)。如何恰當(dāng)進行審計評價，要把握好以下四個原則：

(1)客觀公正原則。一切從實際出發(fā)，以法規(guī)制度為準(zhǔn)繩，以資料事實為依據(jù)，實事求是地作出評價。對問題要結(jié)合客觀條件進行分析，不能簡單地以表象論功過、斷是非，并注意有無潛虧和短期行為。在審計報告中應(yīng)盡量使用量化指標(biāo)和對比的方式說明企業(yè)經(jīng)營狀況，用寫實的表述客觀反映企業(yè)對外投資、償債能力等方面情況，不用感情色彩濃的詞語，切忌做無審計依據(jù)的隨意評價。

(2)謹(jǐn)慎性原則。審什么就評什么，要有針對性。審計證據(jù)不足或不太清楚的事項不要做評價，超出審計范圍的事項不予評價。評價措辭要恰當(dāng)，有分寸。

(3)責(zé)權(quán)分清原則。對所發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境與政策影響面，實事求是地剖析問題產(chǎn)生的主、客觀原因，明確前任與現(xiàn)任責(zé)任，分清直接與間接責(zé)任，主觀與客觀責(zé)任，集體與個人責(zé)任。

(4)突出重點原則。要抓住主要問題進行評價，事無巨細、評價過長，會影響審計報告的效果。

二、離任審計內(nèi)容。

1、檢查內(nèi)部控制：檢查被審計企業(yè)的內(nèi)部控制，既是離任審計的重要內(nèi)容，也是進一步確定審計重點的必要前提。檢查一個企業(yè)是否建立了行之有效的內(nèi)部控制制度，一是參照有關(guān)規(guī)范性文件確定該企業(yè)內(nèi)控制度模式，二是檢查該企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀和健全性，三是測試該企業(yè)內(nèi)控的有效性(即符合性測試)，四是根據(jù)測試結(jié)果對企業(yè)內(nèi)部控制予以評價。

2、審查任期內(nèi)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果：以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，審查會計資料的真實性與合法性。一是審查財務(wù)收支及遵守財經(jīng)法規(guī)和集團規(guī)章等情況，關(guān)注有無隱瞞收入、偷漏稅行為，有無利用職權(quán)便利謀取私利的不法行為，有無按規(guī)定程序辦理投資決策、重大采購、股權(quán)變動、經(jīng)濟擔(dān)保等事項;二是審計收入、成本、費用、利潤及其分配，關(guān)注有無弄虛作假、潛虧掛帳、虛盈實虧、轉(zhuǎn)移損失等問題;三是審計資產(chǎn)、負債和損益，關(guān)注債權(quán)債務(wù)是否清晰，有無呆壞帳及其他經(jīng)濟遺留問題。

3、審查任期內(nèi)資產(chǎn)管理、使用及保值增值情況：企業(yè)負責(zé)人作為資產(chǎn)的受托經(jīng)營者和管理者，必須履行其托管責(zé)任，確保各項資產(chǎn)的安全完整、有效利用和保值增值。對企業(yè)存量資產(chǎn)進行審計核實，能劃清前后任的經(jīng)濟責(zé)任歸屬。一要謹(jǐn)慎地檢查各類資產(chǎn)的真實完整性、合法合規(guī)性，例如，對現(xiàn)金、原材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)進行實物盤點或抽查，對銀行存款、應(yīng)收帳款等進行證實;鑒別資產(chǎn)報廢依據(jù)等。二要審查各項資產(chǎn)的有效利用和增值情況，將企業(yè)縱向變化的相關(guān)指標(biāo)和同行業(yè)先進水平進行對比與分析，如投資回收期、資金利潤率、設(shè)備完好率等，有利于考察企業(yè)發(fā)展前景和生產(chǎn)后勁。

4、重點審查任職期間的經(jīng)營業(yè)績：任期經(jīng)濟責(zé)任審計要著重評價企業(yè)負責(zé)人是否完成經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)，一般包括銷售、利稅、固定資產(chǎn)及投資管理、資產(chǎn)保值增值等內(nèi)容。實施審計要逐項核查指標(biāo)完成情況，并適當(dāng)拓展和延伸審計內(nèi)容。例如審核固定資產(chǎn)投資時，將項目計劃、合同與實際投資支出進行對比，分析取得的投資收益。對任期經(jīng)營業(yè)績的分析與評價，由于企業(yè)實際情況不同，可以因地制宜，選取一些最能反映經(jīng)營活動真實情況的經(jīng)濟指標(biāo)來進行。

因受時間和人力安排等條件的限制，離任審計應(yīng)根據(jù)實際情況，靈活科學(xué)地選用審計方法。在具體操作時應(yīng)注意以下幾個“結(jié)合”：

1、企業(yè)自查與審計檢查相結(jié)合。對資產(chǎn)規(guī)模較大，情況比較復(fù)雜的企業(yè)，可先由企業(yè)對實物和資產(chǎn)進行盤點，對債權(quán)債務(wù)進行清理，在此基礎(chǔ)上由審計人員進行重點抽查核實，以提高審計效率。

2、檢查會計資料與檢查內(nèi)部控制相結(jié)合。較好的內(nèi)部控制是保證會計信息真實可靠的關(guān)鍵，能預(yù)防差錯和舞弊行為的發(fā)生。檢查會計資料與檢查內(nèi)部控制的有機結(jié)合，可減少審計風(fēng)險，提高工作效率。

3、賬簿審查與實物核對相結(jié)合。對重要的資產(chǎn)除對賬表進行審查外，還要核對實物，這樣可以有效地降低審計風(fēng)險，確保審計質(zhì)量。

4、賬簿審查與調(diào)查研究相結(jié)合。審計中除審查賬簿外，還可通過調(diào)查，如與有關(guān)人員進行交談，了解和掌握有關(guān)情況，為合理評價打好基礎(chǔ)。

5、離任審計與延伸審計相結(jié)合。延伸審計下屬企業(yè)及有經(jīng)濟往來的企業(yè)，是全面有效評價經(jīng)濟責(zé)任的一個有效途徑。

6、離任審計與專項審計等日常審計相結(jié)合。能充分利用以前審計成果，提高審計工作效率，避免重復(fù)審計，起到事半功倍的效果。

審計服務(wù)方案范文怎么寫篇五

為扎實推進家庭醫(yī)生簽約服務(wù)工作，準(zhǔn)確評價各單位工作成績，指導(dǎo)做好家庭醫(yī)生簽約服務(wù)績效評價工作，制定本方案。

通過建立家庭醫(yī)生簽約服務(wù)績效考核體系，進一步明確家庭醫(yī)生工作內(nèi)容、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，突出工作導(dǎo)向，督促和指導(dǎo)各地落實簽約服務(wù)工作任務(wù)，切實提高簽約服務(wù)效率和質(zhì)量，推進家庭醫(yī)生簽約服務(wù)工作深入健康開展。

（一）工作導(dǎo)向原則。圍繞真簽、常約、實履、細管的工作要求，合理設(shè)置指標(biāo)體系，突出工作導(dǎo)向。

（二）分級考核原則。堅持逐級考核、分層推進、分步實施、整體推進的工作思路，制定鎮(zhèn)村績效考核實施方案，切實發(fā)揮考核的引導(dǎo)和推動作用。

（一）組織管理。包括家庭醫(yī)生簽約服務(wù)文件出臺、簽約服務(wù)包制定和家庭醫(yī)生團隊建設(shè)、激勵機制、項目宣傳和信息化建設(shè)等。

（二）服務(wù)質(zhì)量。包括簽約數(shù)量完成情況、基層首診式簽約、個性化簽約、簽約居民知曉率、簽約服務(wù)團隊規(guī)范化履約等情況。

（三）服務(wù)效果。包括簽約居民滿意率、居民電子健康檔案有效率、簽約居民基層就診比例、基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)門急診量增長率等。

（四）資金管理。包括簽約服務(wù)收費管理、基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目資金及醫(yī)保資金到位和補償情況、資金分配使用情況及激勵配套措施等。

（一）考核方式。

1、市對各鎮(zhèn)（街道）家庭醫(yī)生簽約服務(wù)工作的考核，納入年度綜合管理目標(biāo)及重點工作考核內(nèi)容。

2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院（社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）負責(zé)對家庭醫(yī)生簽約服務(wù)團隊、相關(guān)科室、村衛(wèi)生室的簽約服務(wù)數(shù)量、服務(wù)質(zhì)量與服務(wù)效果實施考核。

（二）考核范圍、時間和頻次。

市對鎮(zhèn)（街道）綜合考核每半年開展1次，原則上在當(dāng)年度12月底前完成，并形成督導(dǎo)考核報告并上報徐州市衛(wèi)生計生委。

鎮(zhèn)級醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)對所有參與家庭醫(yī)生簽約服務(wù)的健康管理團隊、村衛(wèi)生室進行考核，原則上每季度開展一次，采取過程考核與結(jié)果考核相結(jié)合的辦法，確保家庭醫(yī)生簽約服務(wù)質(zhì)量和效果。

（一）考核結(jié)果評定。根據(jù)考核結(jié)果，綜合評定年度等級層次。分為優(yōu)秀、合格、不合格。

（二）考核結(jié)果運用。市衛(wèi)生計生委將考核結(jié)果作為基層單位及單位主要領(lǐng)導(dǎo)的獎懲、年度業(yè)績評價及簽約服務(wù)專項資金結(jié)算的依據(jù)。對考核結(jié)果后三名的單位分別扣除資金30%、20%和10%，用于獎勵前三名（獎勵標(biāo)準(zhǔn)為扣除資金的50%、30%和20%）。對考核不合格的單位，扣除基金的40%，列下年度使用。

基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)要將考核結(jié)果及時向社會公示并與簽約服務(wù)團隊和個人績效分配掛鉤。對于考核結(jié)果不合格、群眾意見突出的家庭醫(yī)生團隊和個人，建立相應(yīng)懲處機制。

審計服務(wù)方案范文怎么寫篇六

20--年主要對政府重點投資項目以及涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院、水利、水保、交通等工程進行審計，并對其建設(shè)和管理情況實施跟蹤審計，及時糾正可能出現(xiàn)的投資損失浪費。揭示了投資管理體制、機制和制度方面的問題。同時，加大投資審計力度，完善工作程序，嚴(yán)把投資審計質(zhì)量關(guān)。

二、項目建設(shè)過程審計監(jiān)督。

審計關(guān)口前移，從過去的事后竣工結(jié)算審計逐步過渡到事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督的全過程審計監(jiān)督。

針對建設(shè)項目的特點，建設(shè)過程中的決策、規(guī)劃、設(shè)計、采購、招標(biāo)、施工、監(jiān)理等任一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都有可能導(dǎo)致無法挽回的損失浪費，從而影響投資的經(jīng)濟性、效率性、效果性。我們進行了積極探索，本著真實、合法、有效的原則，對建設(shè)項目實行全過程、全方位監(jiān)督。

三、積極建言獻策，為政府投資決策提供依據(jù)。

20--年，市政府轉(zhuǎn)給我局相關(guān)部門提出的固定資產(chǎn)投資項目有關(guān)請求報告45余份，要求我局提出意見。我局高度重視，認真對待，對每一事項都進行深入的調(diào)查研究，在此基礎(chǔ)上，依法、依規(guī)提出了切實可行的審計建議，全部得到政府的采納，可為政府節(jié)約投資。參加市委、市政府及相關(guān)建設(shè)部門組織的工程建設(shè)工作會議--人次，積極建言獻策，為政府投資決策提供依據(jù)。

四、主要做法。

我局的投資審計工作安排緊湊，工作進度快，效率高。近年來，隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展和國家對固定資產(chǎn)投資的擴大，政府投資建設(shè)項目不斷增加，民生工程普遍實施，審計項目迅速增加，審計力量不足與工程竣工結(jié)算審計項目多的矛盾日益突出。為此，我局委托有資質(zhì)的造價咨詢公司審核基建項目。有效緩解了審計壓力。

審計服務(wù)方案范文怎么寫篇七

根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》，編制如下審計實施方案：

通過對縣朝陽市場、中心市場采光棚工程結(jié)算造價的審計，揭露和查處工程項目在建設(shè)程序、概算管理、招投標(biāo)及合同簽訂、工程結(jié)算、財務(wù)核算中存在的不真實、不合法和不規(guī)范問題，監(jiān)督和檢查建設(shè)資金管理和使用情況，促進建設(shè)單位合法有效地使用建設(shè)資金，提高投資效益，督促建設(shè)單位和參建單位堵塞漏洞，加強項目核算和工程管理，確保投資安全，促進整頓和規(guī)范我縣的建設(shè)市場，針對存在的問題，分析產(chǎn)生的原因，提出審計意見和建議，為其他國家投資重點工程項目提供決策依據(jù)，充分發(fā)揮審計職能為我縣經(jīng)濟保駕護航的功能。

(一)審計對象：隆回縣市場管理中心。

1.工程量及工程價款結(jié)算情況。

三、審計內(nèi)容、重點及審計措施。

(一)招投標(biāo)程序及合同的簽訂是否合法、有效。

相應(yīng)資金或資金來源是否得到落實;是否具備招標(biāo)所需的設(shè)計圖紙及技術(shù)資料;另一方面，關(guān)注建設(shè)項目招標(biāo)是否合符合程序，要關(guān)注應(yīng)該公開招標(biāo)的工程是否違規(guī)進行了邀請招標(biāo)，采用公開招標(biāo)的，主要審計招標(biāo)人是否在國家指定的報刊和信息網(wǎng)絡(luò)上公開發(fā)布招標(biāo)公告，招標(biāo)公告內(nèi)容是否完整。

應(yīng)注意有無通過種種弄虛作假的方式“明招暗定”;有無投標(biāo)人有意壓低標(biāo)價，搞惡性競爭;有無投標(biāo)人掛靠其他施工單位或從其他施工單位通過轉(zhuǎn)讓或租借的方式獲取資格或資格證書，以他人名義參與投標(biāo);有無中標(biāo)人轉(zhuǎn)包或違法分包。關(guān)注是否存在招標(biāo)人以不合理的標(biāo)段或工期限制或者排斥潛在投標(biāo)人或者投標(biāo)人的現(xiàn)象。

2.審核合同簽訂日期、簽訂對象以及合同內(nèi)容，合同的主要條款是否與招標(biāo)文件中的合同主要條款一致，有無實質(zhì)性變更，特別是結(jié)算條款的變更。審計招標(biāo)文件要求中標(biāo)人提交履約保證金或者其他形式履約擔(dān)保的，中標(biāo)人是否提交;是否存在中標(biāo)人將中標(biāo)項目轉(zhuǎn)讓給他人、將中標(biāo)項目肢解后分別轉(zhuǎn)讓給他人或者分包人再次分包的情況。

(二)按圖施工部分及隱蔽工程工程量的計算是否準(zhǔn)確。

場復(fù)核，結(jié)合施工記錄、監(jiān)理日記等各種資料的相關(guān)性、連續(xù)性來驗證工程項目的真實存在，進而核實是否按圖施工，原設(shè)計預(yù)算部分工程量是否按實計算，確定工程量。

(三)工程結(jié)算造價的準(zhǔn)確性。

運用相關(guān)的施工規(guī)范及法律法規(guī)，結(jié)合已完成的工程量、定額單價或綜合單價、各項費用的有關(guān)規(guī)定確定最后的工程造價。計價方法采用定額計價(工料機單價法)，取費依據(jù)湘建價[]406號文件。

四、審計工作分工及時間安排。

(一)預(yù)定的審計工作時間。

20xx年4月23日下達審計通知書;一審審計時間：20xx年4月27日至20xx年5月4日;二審審計時間：20xx年5月7日至20xx年5月9日。

(二)人員分工。

一審責(zé)任人(審計組成員)：王彬林，1.按規(guī)定程序?qū)徲嬙擁椖抗こ淘靸r的全部內(nèi)容;2.擬寫審計報告;3.整理審計檔案。

二審責(zé)任人(審計組組長)：卿燕。1.配合一審責(zé)任人現(xiàn)場察看、丈量;2.按規(guī)定程序全面復(fù)審該項目工程造價的全部內(nèi)容。

(二)工程造價管理情況。

1、通過查閱招投標(biāo)文件，審查是否存在未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)等有關(guān)程序而造成合同價款。

偏高的問題，并分析其產(chǎn)生的具體原因和造成的影響。審計過程中采用抽查核對的方式，重點抽查中標(biāo)單位是關(guān)聯(lián)單位或合同價款高的項目。

2、通過查閱竣工資料和招標(biāo)文件以及中標(biāo)合同，對工程項目中各項取費進行逐一核對，審查工程造價的各項取費是否執(zhí)行合同及相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)，有無提高取費標(biāo)準(zhǔn)、抬高工程造價等問題。重點抽查施工單位是關(guān)聯(lián)單位或合同價款高的項目。

3、以竣工資料為基礎(chǔ)，結(jié)合招標(biāo)文件、主合同和附加合同，重新計算工程量，審查工程量的計算和計量是否嚴(yán)格執(zhí)行了合同文件及相關(guān)定額，工程量計算是否準(zhǔn)確，工程變更的依據(jù)是否充分，往來款項的賬戶審計，確定工程價款的結(jié)算是否合規(guī)，有無高估冒算和虛報投資額等問題。審計過程中注意隱蔽工程及其簽證手續(xù)的完備情況。計算結(jié)果要部分進行現(xiàn)場核對，對相對主承包合同工程量變更較大的項目和關(guān)聯(lián)單位承包的工程項目要重點抽查。

4、通過查閱竣工資料，核對有關(guān)原始簽證，審查工程變更及索賠簽證是否完備、真實，是否嚴(yán)格執(zhí)行了有關(guān)程序，理由和依據(jù)是否充分，變更及索賠的計算是否合理，有無借變更或索賠為名抬高工程造價等問題。審計中對有疑問的要部分進行現(xiàn)場核對，對變更較大的項目和關(guān)聯(lián)單位承包的工程項目要重點抽查。

5、通過查閱設(shè)計文件，核對變更設(shè)計有關(guān)手續(xù)，審查工程設(shè)計變更是否嚴(yán)格履行了有關(guān)手續(xù)，并查明和分析原因。

6、通過查閱物資設(shè)備采購計劃和合同以及建設(shè)主管部門公布的價格行情，核對財會上的支出原始單據(jù)，審查工程所用的主要設(shè)備、材料是否按設(shè)計要求進行采購，其價格是否與當(dāng)時市場行情相符。對有問題的要查明原因和分析是否存在人為因素。

7、通過現(xiàn)場抽查，審查尾工工程的未完工程量及所需投資，查明是否留足資金和有無概算外新增工程等問題。

審計服務(wù)方案范文怎么寫篇八

我代表xx審計局，就加強機關(guān)效能建設(shè)和優(yōu)化我縣經(jīng)濟社會發(fā)展軟環(huán)境，鄭重作出以下服務(wù)承諾：

一、實行首問責(zé)任制。外單位及社會有關(guān)人員到審計機關(guān)聯(lián)系和辦理事項時，第一位接待的機關(guān)工作人員即為首問首辦責(zé)任人。所接待人員的訴求事項，屬于首問首辦責(zé)任人承擔(dān)職責(zé)范圍內(nèi)的，首問首辦責(zé)任人要認真負責(zé)、及時辦理；所接待人員的訴求事項，不屬于首問首辦責(zé)任人承擔(dān)職責(zé)范圍內(nèi)的，首問首辦責(zé)任人要熱情接待，按照縣效能辦《關(guān)于推行首問首辦責(zé)任制的通知》要求，認真履行“受理、登記、告知、辦理”的首問首辦職責(zé)。同時接待有二人及其以上的，職位高的.為首問首辦責(zé)任人。

二、堅持依法從審。依照《中華人民共和國審計法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對被審計單位財政收支、財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性進行審計監(jiān)督；切實維護國有資產(chǎn)的安全、完整和使用效益；促進廉政建設(shè)，保障經(jīng)濟社會健康發(fā)展。在實施審計監(jiān)督工作中，審計機關(guān)和審計人員應(yīng)當(dāng)堅持依法從審、客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。

三、執(zhí)行審計工作限時規(guī)定。審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。審計組對審計事項實施審計結(jié)束后，一般應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)提出審計報告。審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計組的審計報告之日起30日內(nèi)，向被審計單位送達以審計機關(guān)名義出具的審計報告和審計決定。

四、遵守審計工作紀(jì)律。審計人員在實施審計過程中，不準(zhǔn)接受被審計單位的宴請和高標(biāo)準(zhǔn)接待；不準(zhǔn)參加用公款支付的營業(yè)性歌舞廳、保齡球、桑拿浴等活動及被審計單位安排的公款旅游；不準(zhǔn)參加帶有性質(zhì)的活動；不準(zhǔn)工作日在被審計單位或相關(guān)單位飲酒；不準(zhǔn)接受被審計單位贈送的禮品、禮金、有價證券和以任何名義給予的加班費、獎金、補貼、福利品等；不準(zhǔn)占用被審計單位的手機、計算機、機動車輛等公用設(shè)施（設(shè)備）；不準(zhǔn)借用被審計單位的資金，或在被審計單位報銷應(yīng)當(dāng)由個人負擔(dān)的任何費用；不準(zhǔn)為個人或家屬、親友購買被審計單位內(nèi)部職工股或未上市原始股票；不準(zhǔn)向被審計單位提出安排自己親友的要求；不準(zhǔn)通過中介組織收取勞務(wù)費、咨詢費、介紹費。

五、推行政務(wù)事務(wù)公開制度。審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)通過審計網(wǎng)站和其他途徑，向社會公開審計監(jiān)督的執(zhí)法依據(jù)、審計機關(guān)的法定職責(zé)和權(quán)限。審計組在實施審計時，應(yīng)當(dāng)向被審計單位公開以下內(nèi)容：實施審計的依據(jù)、時間、方式、目標(biāo)、范圍和內(nèi)容；審計工作的紀(jì)律；審計人員的執(zhí)法證件號碼。審計機關(guān)在對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，作出審計處理處罰的同時，應(yīng)當(dāng)告知其依法享有的權(quán)利、承擔(dān)的義務(wù)等。

六、主動接受社會監(jiān)督。真誠歡迎全縣廣大干部群眾、社會各界和新聞媒體對我局審計執(zhí)法工作予以監(jiān)督。設(shè)立投訴舉報電話xxx。

以上承諾如果不能兌現(xiàn)，我將負主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，甘愿接受組織的問責(zé)處理。

審計服務(wù)方案范文怎么寫篇九

為了加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，促進黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政，進一步發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計在構(gòu)建反腐倡廉體系中的作用，根據(jù)縣委辦、縣政府辦關(guān)于印發(fā)《20xx年黨風(fēng)廉政建設(shè)和反工作任務(wù)分工表》的通知文件要求，結(jié)合我局的工作實際，特制訂本實施方案。

一、指導(dǎo)思想。

按照黨的十八大會議精神和中央政治局關(guān)于“八項規(guī)定”要求，堅持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險”的經(jīng)濟責(zé)任審計原則，充分發(fā)揮審計在監(jiān)督、考核、管理和任用領(lǐng)導(dǎo)干部，促進其正確履行職責(zé)，加強廉政建設(shè)和懲治等方面的重要作用。

二、工作目標(biāo)和重點。

進一步貫徹黨的十八大提出的完善權(quán)力制約和監(jiān)督機制的要求，以增強黨的執(zhí)政能力，加強對權(quán)力的制約和監(jiān)督，正確評價領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任的情況，促進各級領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政，樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀，加強干部隊伍建設(shè)和廉政建設(shè)為目標(biāo)。重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在落實科學(xué)發(fā)展觀，推動全縣經(jīng)濟社會科學(xué)發(fā)展，遵守有關(guān)經(jīng)濟法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟工作的方針政策和決策部署，制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策以及與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的管理決策等活動情況。當(dāng)前特別要關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部落實中央“八項規(guī)定”，貫徹落實國務(wù)院《若干意見》，在贛南蘇區(qū)振興發(fā)展工作中廉潔從政的情況。

三、項目安排和審計內(nèi)容。

根據(jù)縣委組織部的委托，積極穩(wěn)妥地搞好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計。審計方式為領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計和離任審計。如果離任審計數(shù)量較多，則不安排任中審計，如果離任審計數(shù)量較少，則按照組織部要求，有計劃地安排部分領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計。

審計內(nèi)容：一是以財政預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支審計為主要途徑，重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位的內(nèi)部控制制度是否完善;二是上級各項方針政策是否認真貫徹執(zhí)行，特別是貫徹落實蘇區(qū)振興發(fā)展有關(guān)政策是否堅決、有力;三是部門、單位內(nèi)部是否堅持科學(xué)民主決策;四是領(lǐng)導(dǎo)干部對本部門、本單位各項財政性資金支出是否真實合法、支出結(jié)構(gòu)是否合理、專項資金是否合法合規(guī)并有效利用。

五是“三公”經(jīng)費的支出是否得到有效地控制等。揭示領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位財政財務(wù)收支中不真實、不合法、資金使用效益差、違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問題。著重從制度層面發(fā)現(xiàn)問題、提出建議、規(guī)范管理，不斷提高財政資金管理水平和使用效益，推進公共財政體制的建立和完善。

四、審計的具體要求。

(一)認真做好審前的調(diào)查工作。了解被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部單位的基本情況和被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟職責(zé)有關(guān)的情況，聽取紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事等有關(guān)部門的意見，收集相關(guān)資料。

(二)制定切實可行的審計方案。在審計調(diào)查的基礎(chǔ)上，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點、審計要求、審計組織、審計方式、延伸審計單位、其他審計事項等，制定切實可行的審計方案。

(三)組成精干的審計組。挑選業(yè)務(wù)精通、有責(zé)任心、事業(yè)感，敢于碰硬，敢于堅持原則的審計人員任審計組長，實行審計組長負責(zé)制，認真負責(zé)地完成自己所擔(dān)負的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計任務(wù)。

(四)認真履行審計程序。嚴(yán)格按照《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進行經(jīng)濟責(zé)任審計。堅持公平、公正、實事求是的原則，做好審計進點前的公示，變閉門審計為開門審計，實行“一談二會三制”：即背靠背，個別談話、進點時召開座談會和要情分析會、審計項目三級復(fù)核制度，認真負責(zé)地出具審計結(jié)果報告。

(五)提高審計評價質(zhì)量。審計評價應(yīng)堅持明確具體和實事求是的原則，以領(lǐng)導(dǎo)干部主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況、黨和國家有關(guān)經(jīng)濟政策和決策部署落實情況、重大經(jīng)濟活動決策和執(zhí)行情況、經(jīng)濟事務(wù)管理情況、個人廉潔自律等情況為重點，嚴(yán)格區(qū)分現(xiàn)任和歷史責(zé)任、直接責(zé)任與間接責(zé)任、主觀責(zé)任、工作失誤與瀆職及貪贓枉法的界限，客觀、真實、準(zhǔn)確地評價領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟責(zé)任。

(六)充分發(fā)揮全縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議的作用。充分利用紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事等部門信息資源，經(jīng)常向聯(lián)席會議匯報情況，征求意見，取得相關(guān)部門的理解、關(guān)心和支持，及時通報領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計的情況，與有關(guān)部門一起研究和解決領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作中出現(xiàn)的問題，為經(jīng)濟責(zé)任審計的順利進行和妥善處理各種問題打好基礎(chǔ)。

審計服務(wù)方案范文怎么寫篇十

甲方：

地址：

法定代表人：

乙方：

甲、乙雙方在自愿、平等、協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，就乙方為甲方提供居間服務(wù)事宜達成如下協(xié)議：

一、乙方為甲方提供居間服務(wù)，如促成甲方與第三方訂立買賣合同并驗收合格，則甲方向乙方支付居間服務(wù)費。

二、雙方約定的居間服務(wù)費標(biāo)準(zhǔn)為：按中標(biāo)后第三方簽約客戶購買的甲方產(chǎn)品價值總額的進行支付，在簽約客戶對甲方產(chǎn)品驗收合格后五個工作日內(nèi)支付到乙方指定賬戶。

三、甲方的義務(wù)：

1、負責(zé)投標(biāo)過程中的報名、標(biāo)書文件的編制，并根據(jù)投標(biāo)需要提供相關(guān)資質(zhì)文件;。

2、按約定向乙方支付服務(wù)費;。

3、中標(biāo)后向第三方簽約客戶提供產(chǎn)品。

四、乙方的義務(wù)：

1、保證乙方的信息資源及時提供給甲方，以利于甲方的標(biāo)書文件的高質(zhì)量編制;。

五、服務(wù)費的支付：

1、乙方促成甲方與第三方訂立合同的，甲方向乙方支付居間服務(wù)費;未能。

促成，甲方不支付任何費用，乙方所花費用由乙方自行承擔(dān)。

2、乙方促成甲方與第三方訂立合同的，在甲方與簽約客戶簽訂合同且簽約客戶對甲方產(chǎn)品驗收合格后，甲方向乙方支付全額服務(wù)費，在此之前乙方向甲方的借款可沖抵服務(wù)費，并且該借款不計算利息。乙方未能促成甲方與第三方訂立合同的，應(yīng)當(dāng)按照借款時的約定計算利息，并在本協(xié)議終止后三日內(nèi)歸還甲方借款。

六、未盡事宜甲乙雙方另行簽訂補充協(xié)議，補充協(xié)議與此協(xié)議具有同等法律效力。

七、本協(xié)議壹式兩份，雙方各執(zhí)壹份，具有同等法律效力。

八、本合同履行過程中發(fā)生爭議的，任何一方均可向甲方所在地人民法院提起訴訟。

甲方：乙方：

代表：

年月日年月日。

5.委托居間合同范本。

審計服務(wù)方案范文怎么寫篇十一

從企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的視角來看，在企業(yè)內(nèi)部，發(fā)揮審計職能的主體資源包括內(nèi)部審計部門、審計委員會、監(jiān)事會等負有審計職責(zé)的主體。那么，將這3種主體進行整合的可行性在哪里呢?本文認為至少有以下3個方面的理由:

1.職責(zé)目標(biāo)的一致性。按照中國證券監(jiān)督管理委員會、國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會22年1月發(fā)布的《上市公司治理準(zhǔn)則》規(guī)定，審計委員會的職責(zé)主要包括:提議聘請或更換外部審計機構(gòu);監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施;負責(zé)內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通;審核公司的財務(wù)信息及其披露;審查公司的內(nèi)控制度。按照《公司法》的規(guī)定，監(jiān)事會的職權(quán)是:檢查公司的財務(wù);對董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進行監(jiān)督;當(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時，要求董事和經(jīng)理予以糾正;提議召開臨時股東大會;列席股東大會和董事會等等。這與內(nèi)部審計的終極目標(biāo)是高度契合的。在審計目標(biāo)上，內(nèi)部審計不僅關(guān)注財務(wù)信息的真實性和經(jīng)濟活動的合法性，本部門或單位經(jīng)營管理的效益性更是其首要目標(biāo)。也就是說，內(nèi)部審計在目標(biāo)上與審計委員會和監(jiān)事會基本一致，只是側(cè)重點各有區(qū)別。有了這種職責(zé)目標(biāo)上的一致性，監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計在整合審計資源時就有了目標(biāo)基礎(chǔ)。

2.技術(shù)手段的同質(zhì)性。從本質(zhì)上看，監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計都是代表所有者或管理者，對其所轄制的經(jīng)濟活動及其結(jié)果記錄進行監(jiān)督的活動。這種活動所采用的技術(shù)手段都包括對審計對象的財務(wù)資料及其經(jīng)濟活動的相關(guān)資料進行審核，對貨幣資金和實物資產(chǎn)進行盤點，對經(jīng)營管理人員進行詢證，收集各種證據(jù)以形成并支持評價結(jié)論。在審計程序安排上，監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計都遵循大體相同的規(guī)律，從工作計劃(包括審前調(diào)查、方案制定等)到實施、直至出具報告，三者大同小異，只是名稱和側(cè)重點不同而已。盡管監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計因具體目標(biāo)、工作環(huán)境等不同，造成技術(shù)手段具體運用上各有側(cè)重，但技術(shù)手段上如此眾多的同質(zhì)性，已經(jīng)為整合企業(yè)內(nèi)部審計資源提供了廣闊的技術(shù)平臺。

3.資源利用的互補性。從內(nèi)部審計發(fā)展的歷史來看，內(nèi)部審計部門的關(guān)鍵優(yōu)勢表現(xiàn)在業(yè)務(wù)技能上。而審計委員會熟悉所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，了解審計對象的運行規(guī)律，因而也具有相當(dāng)?shù)捻椖抗芾韮?yōu)勢和信息資源優(yōu)勢。監(jiān)事會具有以法律授權(quán)和公司章程為保證的高度獨立性，則是內(nèi)部審計部門審計委員會無法企及的。在企業(yè)內(nèi)部審計項目實施中，依托監(jiān)事會和審計委員會的行政權(quán)威，通過優(yōu)選整合監(jiān)事會、審計委員會、內(nèi)部審計的人力資源，充分利用其技術(shù)資源、信息資源，從而可以實現(xiàn)優(yōu)勢互補。只要組織協(xié)調(diào)得當(dāng)，資源的互補性將帶來可觀的整合效益。

二、整合方案設(shè)計的假設(shè)前提

假設(shè)是基于某種特定的目的，在一定的客觀事實的基礎(chǔ)上，對某一事物理想狀態(tài)的一種設(shè)定。它在很大程度上具有人為設(shè)定的主觀性，是建立理論模型和進行實務(wù)工作的必備基礎(chǔ)，且不需要證明。整合企業(yè)內(nèi)部審計資源的假設(shè)前提可以從以下幾個方面考慮:

1.獨立性假設(shè)。獨立性即內(nèi)部審計主體獨立于被審計對象，能夠排除干擾和個人利害關(guān)系，客觀公正地實施審計并提出報告。審計主體的獨立性假設(shè)要求審計主體與被審計對象的活動沒有利害關(guān)系，因為有利害關(guān)系的人顯然是無法站在公正的立場上對待被審計對象的。該項假設(shè)的重要意義在于確立了內(nèi)部審計主體獨立性的特征，它也是內(nèi)部審計主體審計行為的基本依據(jù)。

2.正當(dāng)懷疑與可確認假設(shè)。正當(dāng)懷疑是指由于沒有充分的理由完全信任受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系中的受托人的責(zé)任履行過程是全面有效的，沒有充分的理由完全確信受托人提供的說明其責(zé)任履行狀況的財務(wù)會計信息都是真實、公允和可信的，就有必要對受托經(jīng)濟責(zé)任的履行情況及其表達的信息的可靠性進行審計;可確認是指受托經(jīng)濟責(zé)任的履行情況及其表達的信息的可靠性可以通過收集評價相關(guān)證據(jù)、驗證相關(guān)信息而得到確認。該項假設(shè)明確了企業(yè)內(nèi)部審計的直接原因，為內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)的制定和審計程序?qū)嵤┨峁┝艘罁?jù)。

3.審計有效假設(shè)。即指假設(shè)審計主體與被審計的對象之間不存在必然的利害沖突，即使有時存在，也可以避免或不至于妨害內(nèi)部審計行為的有效實施。該假設(shè)是有效實施內(nèi)部審計的基礎(chǔ)。

4.不同內(nèi)部審計主體具體的差異性。即指監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計部門等內(nèi)部審計主體的具體審計目標(biāo)并不是完全一致的，其行使的審計監(jiān)督功能也存在差異。從組織屬性上看，審計委員會以及內(nèi)部審計部門的監(jiān)督職能是寓于經(jīng)濟管理活動之中的監(jiān)督，而監(jiān)事會是企業(yè)內(nèi)部專門行使監(jiān)督職能的組織，比較而言，在所有的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督主體中，只有監(jiān)事會的獨立性最強。從功能上看，審計委員會(獨立董事)大多具有專業(yè)特長和豐富的商業(yè)經(jīng)驗，能夠為企業(yè)帶來多樣化的思維，有助于實現(xiàn)企業(yè)決策的科學(xué)化，因而審計委員會并不囿于監(jiān)督功能，還具有一定的戰(zhàn)略功能;監(jiān)事會的功能則限于單一的監(jiān)督功能。從審計方式上看，審計委員會是董事會的內(nèi)部控制機制，其監(jiān)督作用主要體現(xiàn)在董事會的決策過程中，這是一種事前的審計;而監(jiān)事會則是董事會之外、與董事會并行的企業(yè)監(jiān)督機構(gòu)，主要是一種事后監(jiān)督，因為監(jiān)事雖然可以列席董事會會議，但其對董事會決議沒有表決權(quán)，不可能事前否定董事會決議。

三、整合企業(yè)內(nèi)部審計資源的方案設(shè)計

站在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的視角，深入分析公司內(nèi)部多重審計主體，會發(fā)現(xiàn)監(jiān)事會的審計與審計委員會和內(nèi)部審計部門的審計又有所不同，它是站在主營業(yè)務(wù)執(zhí)行機構(gòu)外部客觀地對其進行審計，能夠?qū)I(yè)務(wù)執(zhí)行進行客觀地判斷，能夠克服董事會自我監(jiān)督的“短視”效果，調(diào)整董事會“監(jiān)督者與被監(jiān)督者于一身”的尷尬地位，而審計委員會與內(nèi)部審計部門的審計存在一些自身難以回避的弱點，所以，對企業(yè)內(nèi)部不同審計主體進行整合，做到監(jiān)事會和審計委員會、內(nèi)部審計部門等其他審計主體之間相互溝通信息，交換意見，實現(xiàn)信息資源共享，才是完善企業(yè)內(nèi)部審計機制的根本之道。理論上，對資源的整合方式主要有三種:集中(centralization)、分散(decentralization)、共享服務(wù)(shared service)?！凹小笨梢詭硇噬系膬?yōu)勢，但是企業(yè)規(guī)模的不斷擴大必然使其讓步于“分散”，以便有更大的靈活性，然而“分散”又容易滋生重疊和相互之間的孤立，造成資源的浪費。要想既取得集中所帶來的成本上的優(yōu)勢，又獲得分散所具有的靈活性，就有必要對企業(yè)內(nèi)部不同的審計主體資源進行“共享式”的整合管理，這種整合管理的特點表現(xiàn)為集中管理、分散控制。在整合過程中，要從企業(yè)內(nèi)部審計制度模式、企業(yè)內(nèi)部審計資源組織方式、企業(yè)內(nèi)部審計方式方法、企業(yè)內(nèi)部審計職能等方面進行考慮，各部分要素之間要配合得當(dāng)、和諧運轉(zhuǎn);要尊重企業(yè)內(nèi)部審計自身的特點和規(guī)律、圍繞企業(yè)內(nèi)部審計機制總目標(biāo)有序進行。

1.企業(yè)內(nèi)部審計制度模式的安排。企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的合理設(shè)置是內(nèi)部審計資源整合的重要組成部分。從機構(gòu)設(shè)置上看，目前企業(yè)內(nèi)部審計通常有3種制度形式:一是內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬于總經(jīng)理，向總經(jīng)理報告工作;二是內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)在監(jiān)事會，向監(jiān)事會報告工作;三是在董事會下設(shè)審計委員會，內(nèi)部審計機構(gòu)由審計委員會領(lǐng)導(dǎo)。此外，還有的內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬于財會部門，也有與紀(jì)檢、監(jiān)察合署辦公的。

從主要職能上分析，企業(yè)內(nèi)部審計是對企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營活動進行監(jiān)督，通過對內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查，發(fā)現(xiàn)其中存在的缺陷和漏洞，以確保揭露企業(yè)自身存在的潛在風(fēng)險，使企業(yè)逐步形成一個自我防范的機制。那么，內(nèi)部審計只有獨立于被監(jiān)督者，才能獲取客觀公正的審計證據(jù)以做出評價，從而真正履行監(jiān)督的職能。所以內(nèi)部審計的制度形式應(yīng)選擇能夠保證其獨立性的制度形式，具體應(yīng)為監(jiān)事會下設(shè)審計委員會領(lǐng)導(dǎo)的模式。如圖1所示。

2.企業(yè)內(nèi)部審計資源組織方式的重新架構(gòu)?，F(xiàn)代企業(yè)往往以集團公司的形式存在，擁有眾多實際控股和參股的子公司以及分布在各地的分公司，這些公司的內(nèi)部審計隊伍資源匯總起來往往是很龐大的，這就涉及到了企業(yè)內(nèi)部審計資源組織方式的整合的問題。一般來講，企業(yè)內(nèi)部審計的組織模式有集中管理性和分散管理性兩種，其中集中管理性，即總部垂直領(lǐng)導(dǎo)性模式有利于內(nèi)部審計部門的權(quán)威性和獨立性。而分散管理，機構(gòu)設(shè)置不統(tǒng)一，企業(yè)集團對下屬企業(yè)審計隊伍的工作缺乏指導(dǎo)和監(jiān)督，整個審計隊伍難以形成合力，審計資源就會存在浪費的情況。所以，對這類內(nèi)部審計機構(gòu)整合的方式可以按照下述思路進行:對于集團控股的非上市公司，其審計部門一律直接劃歸集團審計總部，財審合一的子公司，其審計人員則剝離給集團審計總部。對于事業(yè)本部或其他非法人機構(gòu)中的有關(guān)審計人員和審計職能，也同樣劃歸或剝離給企業(yè)集團審計總部?？傊?，在整合過程中，各企業(yè)、各管理部門要互相配合，盡量減少對正常經(jīng)營活動的影響。

3.企業(yè)內(nèi)部審計方式方法的選擇與配合

(1)制定中長期審計計劃。在日常審計工作中，內(nèi)部審計部門往往缺少全盤統(tǒng)一的規(guī)劃，臨時任務(wù)較多，審計計劃存在一定的盲目性。因此，內(nèi)部審計部門應(yīng)在明確審計職責(zé)的前提下，根據(jù)現(xiàn)有審計資源，采取中長期規(guī)劃的方式來克服審計資源不足的影響，在一定的時間周期內(nèi)，將重點審計單位全部審查一遍，并以固定的間隔期對被審計單位進行定期重復(fù)審計。中長期計劃要采取滾動式編制方法，每年加以更新，通過制定中長期規(guī)劃，一方面可以克服短期審計資源不足的影響，防止審計工作的盲目性、隨意性和臨時性，保證在一定期間內(nèi)全面完成任務(wù);另一方面，中長期計劃制定的比較合理，也有利于內(nèi)部審計機構(gòu)在企業(yè)內(nèi)部爭取新的資源。

(2)開展定期審計。這是提高內(nèi)部審計資源使用效益的有效途徑。具體思路是，第一，制定審計計劃，對確定的重點審計單位實行定期審計，其余單位作為一般審計，這就保證了將有限的內(nèi)部審計資源用在刀刃上;第二，實行定期審計，由于每次審計都積累了許多資料，并在此基礎(chǔ)上建立了審計檔案等，可以大量節(jié)約審計前的準(zhǔn)備工作量，大大提高了工作效率;第三，做好準(zhǔn)備工作，以便于分析潛在風(fēng)險，可以積累較多的經(jīng)營管理和財務(wù)會計數(shù)據(jù)，便于實施實質(zhì)性測試;可以與被審計單位進行更有效的溝通，獲得更多的信息，提高審計效率。

(3)加強內(nèi)外部審計協(xié)調(diào)。這是節(jié)約內(nèi)部審計資源的重要措施。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在頒布的《內(nèi)部審計實務(wù)準(zhǔn)則》中建議，在協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計工作時，內(nèi)部審計負責(zé)人應(yīng)確保內(nèi)部審計工作不與外部審計工作重復(fù)，內(nèi)部審計可以利用外部審計成果來保障內(nèi)部審計的覆蓋面。內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)加強與外部審計之間的協(xié)調(diào)，在制定審計計劃時，充分考慮到外部審計因素，盡量避免工作重復(fù)，最大限度地節(jié)約內(nèi)部審計資源。

4.企業(yè)內(nèi)部審計職能的拓展。內(nèi)部審計系統(tǒng)必須對企業(yè)的增值與長遠戰(zhàn)略有所幫助。從傳統(tǒng)意義上看，內(nèi)部審計的職責(zé)僅限于在管理及規(guī)章制度方面的監(jiān)督，正因為如此，許多內(nèi)部審計團隊在風(fēng)險管理方面經(jīng)驗嚴(yán)重不足，同時無法在改革工作程式、推廣先進經(jīng)驗方面向企業(yè)提出有價值的建議。企業(yè)中新技術(shù)和電子商務(wù)的應(yīng)用以及對“多快好省”目標(biāo)的迫切追求把內(nèi)部審計推到了風(fēng)險管理和運作程式改革的最前沿。因此，越來越多的企業(yè)都要求其內(nèi)部審計部門突破傳統(tǒng)的.管理和規(guī)章制度范疇，承擔(dān)更加廣泛的職能。對許多內(nèi)部審計人員來說，這一變化過程既艱巨又充滿了各種不穩(wěn)定因素。成功實現(xiàn)這一轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵可以概括成一點:職能整合。內(nèi)部審計的資源與技能只有與多數(shù)股東的預(yù)期和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略相結(jié)合，才能為企業(yè)創(chuàng)造價值。整合后的內(nèi)部審計部門能夠在很多方面為實現(xiàn)企業(yè)增值做出巨大的貢獻。

一、編制依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區(qū)審計局年度審計計劃安排以及區(qū)政府交辦審計事項的要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實施方案。

二、被審計單位基本情況

按審前調(diào)查情況填列。此部分應(yīng)包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標(biāo)情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設(shè)規(guī)模、送審結(jié)算(決算)情況及建設(shè)單位初審情況等，決算審計項目需調(diào)查項目總投資情況、建設(shè)資金的籌集、管理及使用情況等。

三、審計目標(biāo)

通過審計，揭示建設(shè)項目存在的違反招投標(biāo)規(guī)定、高估冒算、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀(jì)、違規(guī)問題，促進建設(shè)單位及有關(guān)部門加強對建設(shè)項目和建設(shè)資金的管理，規(guī)范投資建設(shè)行為，提高投資效益。

四、重要性的確定和審計風(fēng)險的評估

(一)確定重要性水平

本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應(yīng)是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價 元作為判斷基礎(chǔ)，選用敏感比率1.5%，根據(jù)固定比率法的計算公式：重要性水平=判斷基礎(chǔ)×比率，確定重要性水平為 元。

(二)審計風(fēng)險的評估

本次審計將可以接受的審計風(fēng)險水平確定為5%。

根據(jù)對被審計單位的初步調(diào)查了解和查閱有關(guān)資料，對該單位的固有風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，固有風(fēng)險水平取值為75%。

通過對內(nèi)部控制制度的初步測評，該單位的控制風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，控制風(fēng)險水平取值為50%。

根據(jù)計算公式：可接受檢查風(fēng)險=可以接受的風(fēng)險/(固有風(fēng)險×控制風(fēng)險)，計算出可接受檢查風(fēng)險為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風(fēng)險，保證程序為86%，則實質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。

對審計風(fēng)險有較大影響的主要是以下兩個方面：

1.資料的準(zhǔn)確性、完整性對工程造價及投資額準(zhǔn)確性的影響;

2.審計人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。

五、審計范圍

對xx工程項目預(yù)算執(zhí)行(竣工決算)情況進行審計，并可延伸審計與建設(shè)項目直接相關(guān)的設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。

六、審計內(nèi)容和重點

(一)審計內(nèi)容

1.審查建設(shè)單位是否履行國家規(guī)定的立項審批、規(guī)劃許

可、施工許可等等基本建設(shè)程序。審查建設(shè)項目是否實行法人制、招標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制，現(xiàn)場簽證的程序和權(quán)限設(shè)置是否合理、合規(guī)。重點審查工程招投標(biāo)情況，審查工程是否執(zhí)行了招投法，招投標(biāo)工作是否公正、公平、公開、其過程是否合規(guī)、合法。

2.審查建設(shè)項目工程直接費用(造價)的構(gòu)成是否真實、合規(guī)。重點審查項目工程結(jié)算的真實性、合理性和合法性，審查構(gòu)成工程結(jié)算的依據(jù)是否充分，工程量的計算是否正確;工程的計價是否遵循了建設(shè)和施工方約定的原則和國家相關(guān)的法律法規(guī)，有無多算重復(fù)計算工程量、高套定額、提高取費標(biāo)準(zhǔn)和材料價格、重復(fù)計算費用等問題。

3.審查項目財務(wù)收支的真實性、合規(guī)性、合法性。審查項目資金來源是否合規(guī)、合法，有無挪用與項目無關(guān)的救災(zāi)、救濟、移民等其它專項資金;是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項目的情況;審查項目工程支出是否真實、合規(guī)、合法，是否按合同約定撥付工程進度款;竣工決算審計應(yīng)重點審查工程待攤投資支出(工程前期、間接費用)歸集是否合理、正確，內(nèi)容是否真實，有無將不應(yīng)納入的費用納入了待攤投資。

(二)重要審計事項的審計步驟和方法

1.招投標(biāo)程序?qū)徲?/p>

符合有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)標(biāo)底是否進行過審查，有無招標(biāo)前泄露標(biāo)底的情況，招標(biāo)過程的依據(jù)是否充分、合法。

2.工程結(jié)算審計

首先收集工程的招標(biāo)、施工合同、竣工圖等等工程相關(guān)資料，并踏勘現(xiàn)場。然后根據(jù)收集的招標(biāo)文件、施工合同等資料確定審計的核心原則和方向;之后計算工程量并與施工單位進行核對，對有疑問的工程量，采取現(xiàn)場測量進行核實、確定。工程量應(yīng)邊核對確定邊簽字認可。待工程量最終確定后，再根據(jù)招標(biāo)文件和施工合同明確的計價原則和國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定套價、取費，確定工程的結(jié)算造價。最后，將審定工程結(jié)算造價結(jié)果和有關(guān)問題形成審計取證記錄和審計工作底稿，并附上涉及問題的主要證據(jù)。

3.待攤投資費用審計(竣工決算審計)

收集勘察、設(shè)計、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認的費用的相關(guān)資料，通過審查這部分合同或協(xié)議，確定其費用額，審查項目相關(guān)會計帳簿中各種待攤費用的實際支付依據(jù)是否合規(guī)、合法，是否有尚未支付的費用。最后，確定待攤投資的費用總額。

七、審計工作時間

(一)審計準(zhǔn)備階段

包括進行審前調(diào)查、編寫審計實施方案和送達審計通知書三個階段的時間。

(二)審計實施階段

包括審計實施、編寫審計工作底稿、編寫審計報告征求

意見稿、征求意見及召開交換意見會的時間。

(三)審計報告階段

包括審計報告審理會、審計報告(送審稿)、出具最終審計報告的時間。

(四)檔案整理階段

歸集、整理審計資料及裝訂檔案的時間。

八、審計人員及分工

審計組組長：xxx

審計組成員：xxx xxx(含聘請中介機構(gòu)人員) 審計分工：

九、工作要求

1.嚴(yán)格執(zhí)行審計人員廉政紀(jì)律;

2.嚴(yán)格按要求做好審計日記和審計取證等原始資料積累工作;

4.堅持依法審計、實事求是的原則。

審計組長：

年 月 日

審計服務(wù)方案范文怎么寫篇十二

合同編號：

委托方(甲方)：

服務(wù)方(乙方)：

簽訂日期：年月日

簽訂地點：

編制及使用說明。

一、本合同示范文本的編制主要以股份公司總部和部分地區(qū)公司的內(nèi)部審計項目使用文本為基礎(chǔ)編制。文本編制主要遵循以下原則：

1、法律規(guī)定與企業(yè)實際相適應(yīng)。通過合同條款將公司的生產(chǎn)經(jīng)營實踐和業(yè)務(wù)流程加以規(guī)范，使合同文本更加符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際需要。

2、通用性與針對性相統(tǒng)一。示范文本既滿足地區(qū)公司對合同的共性需要，又盡可能增加合同針對性條款約定。

3、原則性與操作性相結(jié)合。文本的通用條款一經(jīng)確定，不應(yīng)隨意更改。需要特殊約定的個性條款，可由地區(qū)公司根據(jù)實際情況進行細化。

二、示范文本主要適用于聘請有專業(yè)資質(zhì)的審計服務(wù)機構(gòu)對有關(guān)內(nèi)部審計項目進行審計的中介服務(wù)合同。

三、示范文本由主合同及相關(guān)附件構(gòu)成，使用中應(yīng)注意文本的完整性和一致性。

四、合同談判和簽訂應(yīng)以本示范文本為基礎(chǔ)。地區(qū)公司合同管理部門可根據(jù)需要組織對示范文本進行細化，并報股份公司法律事務(wù)部備案。

五、具體填寫說明：

1、其他填空條款按提示直接填寫，選擇填空只能選一項。

2、不采用或不填的條款應(yīng)刪除或在相應(yīng)空格處劃/。

六、填寫要求：

1、條款必須齊全，不能缺項。

2、填寫語言應(yīng)簡練、準(zhǔn)確。

3、填空條款填空處不能為空白。

目錄。

委托方(甲方)：

住所地：

工商營業(yè)注冊號：

法定代表人(負責(zé)人)：

服務(wù)方(乙方):。

住所地：

工商營業(yè)注冊號：

法定代表人(負責(zé)人)：

根據(jù)中華人民共和國審計法、民法典等相關(guān)法律法規(guī)及甲方的相關(guān)內(nèi)部審計管理規(guī)定的要求，本著自愿、平等、誠實信用的原則，就審計服務(wù)項目的委托事宜，經(jīng)雙方協(xié)商一致，達成以下約定。

本合同的有關(guān)條款是基于該審計項目的特點和甲方內(nèi)部審計工作的需要確定的。

1.審計項目名稱和目的。

1.1審計項目名稱：。

1.2審計目的：。

2.2審計服務(wù)期限：自年月日起至年月日止。

2.3根據(jù)本審計項目的需要，甲方有權(quán)調(diào)整審計范圍，乙方應(yīng)予以配合。

3.審計依據(jù)及驗收標(biāo)準(zhǔn)。

3.1審計依據(jù)：國家的法律、法規(guī)和其他有關(guān)的財經(jīng)制度和規(guī)定，中國石油天然。

氣股份有限公司的內(nèi)部制度、規(guī)定、規(guī)范、年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、年度考核指標(biāo)等。

其他依據(jù)：。

3.2驗收標(biāo)準(zhǔn)。

3.2.1乙方對審計服務(wù)的組織和控制，應(yīng)按照甲方要求，根據(jù)《中國注冊會計師質(zhì)量控制基本標(biāo)準(zhǔn)》和甲方的《內(nèi)部審計規(guī)范》組織本項目審計。

3.2.2乙方在審計過程中，應(yīng)做到查證事實準(zhǔn)確率100%，不得發(fā)生重大漏審事項(重大漏審事項是指通過對被審單位或事項提供的帳表、原始單據(jù)等資料進行核對、測算、分析、對比，應(yīng)該發(fā)現(xiàn)但未發(fā)現(xiàn)的違反國家法律，嚴(yán)重違反股份公司有關(guān)規(guī)定的問題)。完成審計項目后，應(yīng)向甲方提交審計報告，指出審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進措施。

3.2.3其他驗收標(biāo)準(zhǔn)：。

4.審計服務(wù)人員為完成該審計項目，乙方應(yīng)派出由師人，師人人組成的審計項目組，其中為審計質(zhì)量控制督導(dǎo)人，對整個審計項目負總責(zé)。

5.甲方的權(quán)利和義務(wù)。

5.1甲方有權(quán)根據(jù)需要使用、分發(fā)乙方出具的審計報告及有關(guān)文件。

5.2為乙方提供或督促下屬單位提供供審計的會計帳表和其他有關(guān)資料，對所提供的會計帳表、會計資料等的真實性承擔(dān)責(zé)任。

5.3為乙方提供工作配合和必要的工作條件，提供食宿方面的便利。

5.4根據(jù)審計項目具體情況決定是否派駐現(xiàn)場審計代表。

5.5提前向被審計單位下達審計通知書，并將審計通知書抄送乙方。

6.乙方的權(quán)利和義務(wù)。

6.2進點實施審計前，將審計實施方案、審計組組成人員情況等交甲方審查，審查通過后方可進點實施審計。

6.3按約定的時間、范圍、目的、質(zhì)量要求等全面完成審計業(yè)務(wù)，出具合格的審計報告，保證審計資料、審計報告的真實性。由于乙方的審計采取事后重點抽查的方法，加上甲方內(nèi)部控制制度固有的局限性和其他客觀因素制約，因此，乙方的審計責(zé)任并不能替代、減輕或免除被審計單位的會計責(zé)任。

甲方(委托方)：

乙方(受托方)：

簽訂時間：年月日。

簽訂地點：

甲方(委托方)：法定代表人：住所地：電話：傳真：電子信箱：

通訊地址：郵政編碼：開戶銀行：賬號：

開戶銀行地址:。

乙方(受托方)：法定代表人：住所地：電話：傳真：電子信箱：通訊地址：

郵政編碼：開戶銀行：賬號：開戶銀行地址:。

甲方委托乙方就項目提供審計服務(wù)，雙方經(jīng)過平等協(xié)商，在真實、充分地表達意愿的基礎(chǔ)上，根據(jù)《中華人民共和國民法典》、《中華人民共和國注冊會計師法》及其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，訂立本合同，并由雙方共同恪守。

1.委托事項。

甲方委托乙方按本合同約定進行下列專項審計：

1.1審查公司會計報表，出具審計報告;。

1.2對公司進行年報審計，出具審計報告;。

1.3對公司合并、分立、增資、減資、終止、清算活動進行審計業(yè)務(wù)，出具審計報告;。

1.4對公司進行財務(wù)收支審計，出具審計報告;。

1.5對公司進行經(jīng)濟效益審計，明確公司負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任，并出具審計報告;。

1.6其他審計業(yè)務(wù)，具體為：。

2.甲方委托審計的目的和具體要求。

2.1委托審計的目的是，乙方依法出具的審計報告應(yīng)實現(xiàn)甲方委托審計的目的;。

2.2甲方委托審計的具體要求為：

2.2.1審計日記和審計調(diào)查資料清楚、完整和規(guī)范;。

2.2.2支持審計報告的證據(jù)確實、合法、充分;。

2.2.3審計報告所依據(jù)的法律法規(guī)和其他規(guī)范性文件有效且適用;。

2.2.4審計報告的評價、定性準(zhǔn)確、恰當(dāng)。

甲方委托乙方審計的期限為日，自年月日起計算。乙方應(yīng)在上述期限內(nèi)完成全部審計工作，出具符合甲方要求的審計報告。

4.合同價款及支付方式。

4.1本合同總價款為人民幣。乙方辦理審計業(yè)務(wù)所發(fā)生的差旅、通訊、食宿、打印復(fù)印等費用，由乙方自行承擔(dān)，不計入上述價款。

4.2甲方在收到乙方開具的符合財務(wù)和稅務(wù)規(guī)定的收款票據(jù)后,按本合同約定向乙方支付各期合同價款。

4.3合同價款的支付，雙方約定采用以下第。

4.3.1一次總付，甲方于年月日前一次付清本合同約定的合同總價款元(大寫：圓整)。

4.3.2分期支付：

4.3.2.2乙方向甲方提交審計報告并經(jīng)甲方審核后，甲方向乙方支付合同價款的%，即人民幣：元，(大寫：圓整)。

4.3.3其他方式：。

4.4甲方的付款方式為：。

5.會計責(zé)任與審計責(zé)任。

5.2乙方承擔(dān)審計責(zé)任，即依據(jù)《中國注冊會計師法》、《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》的規(guī)定，對所出具的審計報告承擔(dān)責(zé)任。

6.甲方權(quán)利義務(wù)。

6.2按約定時間提供審計業(yè)務(wù)所需全部資料，包括財務(wù)會計資料。

及其他相關(guān)資料;。

6.3為乙方的審計提供必要的工作條件和配合;。

6.4按合同約定時間和條件及時足額支付審計費用;。

6.5按委托目的正確使用審計報告，不給使用人關(guān)于審計報告理解的誤導(dǎo);。

6.6乙方與甲方、被審計單位或人員有利害關(guān)系的，甲方有權(quán)要求其回避;。

7.乙方權(quán)利義務(wù)。

7.4乙方對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù);。

7.5乙方辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避;。

7.8乙方必須將審計進展情況和審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時。

委托方：農(nóng)業(yè)銀行膠南市支行。

受托方：

為了規(guī)范專項資金管理，根據(jù)我行工作計劃安排和分行辦公會議研究決定，現(xiàn)委托對農(nóng)業(yè)銀行膠南市支行瑯琊分理處項目進行審計。確保審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，簽訂本委托協(xié)議書。

(一)范圍農(nóng)業(yè)銀行膠南市支行瑯琊分理處工程合同范圍的所有引起合同價款改變的變更、簽證、追加減等。

(二)內(nèi)容。

合同范圍內(nèi)的土建、裝飾、安裝等全部內(nèi)容。

第二條審計時間要求。

(一)受托方應(yīng)在委托方發(fā)出審計委托通知書后的3天內(nèi)進點實施審計。于年月日前，向委托方提交審計報告和有關(guān)資料，審計報告所涉及的問題必須有相關(guān)書面證據(jù)予以支持。

(二)若因被審計單位資料提供原因或受托方在執(zhí)業(yè)過程中遇到不可預(yù)見的情況影響審計報告如期提交，或者委托方要求受托方提前出具審計報告，需經(jīng)雙方協(xié)商同意。

第三條受托方出具的審計報告只供委托方使用。經(jīng)委托方審查后，作為委托方對被審計單位做出審計結(jié)論和決定的依據(jù)。

第四條委托方的責(zé)任和義務(wù)。

(一)督促被審計單位對委托方開展審計工作給予積極配合。

(二)督促被審計單位及時向受托方提供審計工作所必須的真實、合法、完整的資料。

(三)依照國家法律、法規(guī)對受托方執(zhí)業(yè)審計紀(jì)律的情況和審計業(yè)務(wù)質(zhì)量進行監(jiān)督、檢查。

第五條受托方的責(zé)任和義務(wù)。

(一)按照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《中國國家審計準(zhǔn)則》和有關(guān)法律實施審計，確保審計質(zhì)量。對委托方負責(zé)。

(二)委派與審計事項要求能力相適應(yīng)、具有執(zhí)業(yè)資格的人員進行審計。

(三)嚴(yán)格遵守執(zhí)業(yè)道德規(guī)范和審計紀(jì)律。不得向被審計單位索取、收受協(xié)。

議以外的任何費用，不得利用審計之便謀取任何不正當(dāng)利益。

(四)嚴(yán)格保守在執(zhí)業(yè)過程中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密。未經(jīng)委托方同意，

受托方不得向任何單位和個人提供審計資料和情況。

(五)按照協(xié)議規(guī)定的時間完成委托事項，按時提交審計報告及有關(guān)資料。

(六)主動接受和配合委托方對審計質(zhì)量的監(jiān)督檢查。

按照農(nóng)業(yè)銀行膠南市支行與雙方簽訂的合同，由委托單位支付審計費用。

第七條法律責(zé)任。

(一)由于被審計單位內(nèi)部控制固有的局限性和其他因素的制約，導(dǎo)致受托方在審計中未發(fā)現(xiàn)存在的問題的，受托方應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任不能替代、免除、減輕被審計單位應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

(二)受托方對審計報告的真實性承擔(dān)法律責(zé)任。受托方因過失、故意、舞弊等行為出具虛假審計報告，委托方有權(quán)終止委托協(xié)議，取消審計資格，并追回審計費用。給被審計單位和委托方造成的經(jīng)濟損失的，由受托方承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

(三)受托方執(zhí)業(yè)不當(dāng)或違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的，按國家有關(guān)規(guī)定處理。

第八條爭議解決順序。

(一)協(xié)商;。

(二)仲裁;。

(三)法律訴訟。

第九條協(xié)議份數(shù)。

本協(xié)議書一式二份，雙方各執(zhí)一份。

第十條補充條款。

委托單位：農(nóng)業(yè)銀行膠南市支行受托方單位：

法定代表人或經(jīng)辦人：法定代表人或經(jīng)辦人：

電話：電話：

(簽章)(簽章)。

年月日年月日。