挪用案件心得體會(huì)和感想 挪用案件心得體會(huì)和感想感悟(9篇)

當(dāng)我們備受啟迪時(shí)，常?？梢詫⑺鼈儗懗梢黄牡皿w會(huì)，如此就可以提升我們寫作能力了。好的心得體會(huì)對(duì)于我們的幫助很大，所以我們要好好寫一篇心得體會(huì)下面是小編幫大家整理的心得體會(huì)范文大全，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

描寫挪用案件心得體會(huì)和感想一

乙方(債務(wù)人)：_________________郵編：_________________

雙方經(jīng)過協(xié)商，就有關(guān)事項(xiàng)協(xié)議如下：_________________

第一條還款內(nèi)容

1.還款事由及金額：_________________挪用公司現(xiàn)金賬款約人民幣，以最后雙方確認(rèn)為準(zhǔn)。2.還款期限：_________________自簽訂此協(xié)議之日起乙方需在_____________年__________月__________日前還清。

第二條抵押物

乙方將(身份證：_________________)位于作為還款的抵押向珠作為抵押，以還清欠甲方的所有欠款。抵押期限：_________________自本協(xié)議生效之日起至乙方還清甲方與本合同有關(guān)的全部款項(xiàng)為止。

第三條甲乙雙方的義務(wù)

(一)甲方的義務(wù)：_________________

1.在甲方到期還清所有本協(xié)議規(guī)定的款項(xiàng)后，將本協(xié)議完整交還給甲方。

(二)乙方的義務(wù)：_________________

1.應(yīng)按照本協(xié)議規(guī)定時(shí)間主動(dòng)償還對(duì)甲方的欠款。

2.乙方在簽訂協(xié)議之日起天內(nèi)向抵押取得抵押款償還甲方的所有欠款。

第四條違約責(zé)任：_________________乙方如因本身責(zé)任不按合同規(guī)定支付給甲方欠款的，乙方應(yīng)負(fù)責(zé)違約責(zé)任，甲方有權(quán)要求乙方用其它方式償還欠款及追究法律責(zé)任。

第五條本合同經(jīng)雙方確認(rèn)無誤簽字后生效。

本合同一式貳份，甲、乙雙方各執(zhí)壹份。

甲方：_________________(公章)代表人：_________________

乙方：_________________(公章)代表人：_________________

_____年_____月_____日_____年_____月_____日

描寫挪用案件心得體會(huì)和感想二

郭清宏，男，1966年5月出生，漢族，安徽寧國人，博士研究生學(xué)歷，高級(jí)工程師，1997年11月加入九三學(xué)社，2004年當(dāng)選廣東省政協(xié)委員，案發(fā)時(shí)任廣東省地質(zhì)局下屬廣東省地質(zhì)實(shí)驗(yàn)測試中心(以下簡稱“測試中心”)副主任(副處級(jí))、珠寶玉石及貴金屬檢測站(以下簡稱“珠寶檢測站”)站長。

2014年11月27日，省監(jiān)察廳派駐省國土資源廳監(jiān)察室對(duì)郭清宏違反政紀(jì)問題立案調(diào)查。11月28日，經(jīng)省監(jiān)察廳批準(zhǔn)，對(duì)郭清宏采取“兩指”措施。2015年2月10日，移送司法機(jī)關(guān)調(diào)查。

郭清宏主要違紀(jì)違法事實(shí)如下：一是違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，私設(shè)“小金庫”。郭清宏任珠寶檢測站站長以來，私設(shè)“小金庫”涉案金額約1.68億元，情節(jié)十分惡劣，郭清宏對(duì)此負(fù)有直接責(zé)任。二是私分公款，郭清宏本人分得560萬元。珠寶檢測站未經(jīng)其上級(jí)主管部門(測試中心)批準(zhǔn)，用截留檢測款形成的“小金庫”私分獎(jiǎng)金，2003年至2014年期間郭清宏個(gè)人分得560萬元。三是公款私存，從中貪污公款5162.6067萬元。

郭清宏以珠寶檢測站工作人員的名義開設(shè)銀行賬戶，用來存放檢測費(fèi)等收入，達(dá)到向測試中心隱瞞經(jīng)營收入的目的，從中貪污公款3079.6067萬元。另外，通過大量存放現(xiàn)金，隨意支取貪污公款2083萬元。四是使用貪污的公款購置房產(chǎn)，涉案金額757.1388萬元。郭清宏利用前述貪污的公款購置房產(chǎn)8處，涉案金額757.1388萬元。

五是隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證。郭清宏伙同曹姝旻(珠寶檢測站副站長，另案處理)等人為了逃避罪責(zé)，組織指揮、親自參與和指使他人銷毀“小金庫”涉及的財(cái)務(wù)資料，涉及金額約1.68億元，情節(jié)十分嚴(yán)重。六是挪用公款。2002年7月，郭清宏挪用公款27萬元，替曹姝旻支付購買廣州某處房產(chǎn)的部分購房款。七是違規(guī)開辦私人同行業(yè)公司。郭清宏違反有關(guān)規(guī)定，牽頭開辦了廣州某珠寶貴金屬鑒定中心有限公司和廣州某貿(mào)易有限公司。

(一)案件的主要特點(diǎn)

一是“小官巨貪”。 郭清宏作案時(shí)為正科級(jí)，案發(fā)時(shí)為副處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部，其所主持的部門為省地質(zhì)局下屬三級(jí)生產(chǎn)經(jīng)營單位(珠寶檢測站，二級(jí)事業(yè)法人單位)，個(gè)人和單位級(jí)別均不高。但郭清宏利用珠寶檢測站站長職務(wù)之便，長期違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律私設(shè)“小金庫”的金額竟高達(dá)1.68億元，貪污公款5162.6067萬元。涉案金額之大，令人震驚，在省直單位的下屬機(jī)構(gòu)中實(shí)屬罕見，是“小官巨貪”的典型。

二是作案時(shí)間跨度長。自2003年起，郭清宏便利用珠寶檢測站收取的檢測款私設(shè)“小金庫”，至案發(fā)跨時(shí)12年。其中，2003年至2010年8月期間，先后向公款私存的21個(gè)賬戶存入檢測費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等共計(jì)6040萬元。2010年下半年后，郭清宏本人或授權(quán)下屬直接到珠寶檢測站下設(shè)的各地辦事處直接提取現(xiàn)金，并將大量現(xiàn)金存放在出租屋及本人辦公室內(nèi)自由支取。

三是作案手段隱蔽、瘋狂。郭清宏把珠寶檢測站當(dāng)成自己的“私人公司”，完全不受上級(jí)監(jiān)管，一個(gè)人說了算，任意支配，肆意妄為。先后利用自己、下屬、客戶的20多個(gè)銀行賬戶私存公款，以及通過大量存放現(xiàn)金的形式，隨意挪用支取、貪污公款超5000萬元。

為掩蓋罪行，郭清宏多年來一直嚴(yán)禁本站員工擅自與上級(jí)單位(測試中心)任何人員接觸，“違者立即開除”，并要求所有員工對(duì)外口徑一致，形成內(nèi)部堡壘，企圖“密不透風(fēng)”。為逃避罪責(zé)，郭清宏從2011年起，不定期親自或指示下屬刪除財(cái)務(wù)資料、銷毀賬冊憑證，尤其是2013年珠寶檢測站被省地質(zhì)局審計(jì)部門審計(jì)期間，郭清宏更是瘋狂銷毀會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)賬冊以及電腦硬盤存儲(chǔ)的所有財(cái)務(wù)資料數(shù)據(jù)，企圖逃避甚至對(duì)抗調(diào)查，情節(jié)十分嚴(yán)重。

(二)案件產(chǎn)生的主要原因

郭清宏嚴(yán)重違紀(jì)違法案件之所以發(fā)生，除了其本人目無法紀(jì)、理想信念喪失、欲壑難填等根本原因外，還包括一系列外在誘因，即在經(jīng)營管理、制度規(guī)范及監(jiān)督制約等方面存在嚴(yán)重漏洞和問題。

一是無視法紀(jì)，理想信念徹底滑坡。身為領(lǐng)導(dǎo)干部、一站之長、政協(xié)委員，郭清宏長期以來不重視政紀(jì)法紀(jì)學(xué)習(xí)，毫無法紀(jì)觀念和規(guī)矩意識(shí)，毫無自我要求和約束，人生觀、價(jià)值觀發(fā)生極度扭曲，貪欲膨脹。崇尚個(gè)人主義、利己主義、拜金主義，缺乏自律又逃避監(jiān)督，瘋狂利用職權(quán)謀取私利。

在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下經(jīng)受不住金錢的誘惑，同時(shí)抱有僥幸心理，認(rèn)為上面有人不會(huì)出事，瞞報(bào)單位經(jīng)營收入，藐視法紀(jì)銷毀財(cái)務(wù)憑證，長期大量貪污公款，最終墜入犯罪深淵。理想信念的滑坡也導(dǎo)致其在行動(dòng)上、生活中日益奢靡享樂，郭清宏利用貪污的巨額公款，先后在多地購買住宅、寫字樓、車位等，購置各種昂貴珠寶玉石，其中僅購買單顆寶石便花費(fèi)超百萬元，奢靡程度令人咂舌。

二是揮霍權(quán)力，完全不受監(jiān)督約束。作為珠寶檢測站的“一把手”，郭清宏“家長式”作風(fēng)嚴(yán)重，把珠寶檢測站完全當(dāng)作自己的私人檔口進(jìn)行經(jīng)營，完全游離于上級(jí)的監(jiān)管之外，毫無接受監(jiān)督約束意識(shí)。郭清宏(伙同曹姝旻)對(duì)該站的經(jīng)營管理尤其是該站在省內(nèi)各地下設(shè)的20多個(gè)辦事處的經(jīng)營活動(dòng)具有高度的、自由的決定權(quán)，包括辦事處的設(shè)立或撤銷、合作經(jīng)營方選擇、站點(diǎn)人員招聘、設(shè)備儀器采購、檢測業(yè)務(wù)登記審核、檢測款收入存放使用、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬冊編造等“一條龍”運(yùn)作都自己做主說了算。

此外，測試中心原主要負(fù)責(zé)人馮超(另案處理)是曹姝旻(珠寶檢測站常務(wù)副站長)的丈夫，對(duì)珠寶檢測站的日常管理運(yùn)作采取有所偏頗和袒護(hù)的態(tài)度，測試中心其他班子成員難以過問和不敢監(jiān)督，測試中心監(jiān)察、審計(jì)部門介入珠寶檢測站的內(nèi)部監(jiān)管更是難上加難。絕對(duì)的權(quán)力必然導(dǎo)致絕對(duì)的腐敗，郭清宏利用單位管理與監(jiān)督上的漏洞肆意揮霍手中的權(quán)力，欺騙上級(jí)主管單位，瞞報(bào)經(jīng)營的檢測收入，截留站點(diǎn)的收入資金，大量侵占公款。

三是管理粗放，單位經(jīng)營運(yùn)作以包代管。珠寶檢測站是具有獨(dú)立法人資格的、隸屬測試中心的二級(jí)事業(yè)法人單位，統(tǒng)一采用測試中心制定的以承包收入任務(wù)的經(jīng)營管理模式。但測試中心本部對(duì)珠寶檢測站人、財(cái)、物的相關(guān)管理制度不健全，基本上是放任不管，尤其是對(duì)珠寶檢測站下設(shè)的辦事處沒有制定相應(yīng)的管理辦法，導(dǎo)致珠寶檢測站下設(shè)的多個(gè)辦事處長期游離于測試中心本部的管理和監(jiān)督之外，存在管理運(yùn)作缺失制度約束，只求完成定額上繳經(jīng)營收入，缺乏財(cái)務(wù)收支的監(jiān)管等漏洞。各辦事處的檢測業(yè)務(wù)未經(jīng)登記審核，檢測費(fèi)經(jīng)營收入也不開發(fā)票。

該中心本部對(duì)珠寶檢測站各辦事處選擇的合作方的情況也一概不知，郭清宏利用此漏洞編造虛假的合作經(jīng)營，訂立對(duì)付上級(jí)的虛假合作協(xié)議，騙取截留公款。同時(shí)，珠寶檢測站的人員管理嚴(yán)重不規(guī)范，全站實(shí)有員工近200名，但在測試中心人事部門備案管理的只有50多名，有的辦事處雇了10多名員工，只有2名與測試中心本部簽訂了勞動(dòng)合同，其他人員都是以虛假“合作方”的方式聘請(qǐng)任用。

辦事處員工只對(duì)郭清宏等人負(fù)責(zé)，言聽計(jì)從，對(duì)外口徑一致，形成了“內(nèi)部堡壘”、“攻守同盟”。綜上所述，珠寶檢測站其實(shí)就成了郭清宏等人的“私人企業(yè)”，各辦事處其實(shí)就成為郭清宏等人的“私人檔口”。郭清宏一手遮天，為所欲為，最終積重難返，鑄成大錯(cuò)。

四是監(jiān)督缺位，上級(jí)單位的監(jiān)管形同虛設(shè)。多年來，珠寶檢測站的直接上級(jí)(測試中心)的財(cái)務(wù)部門僅對(duì)該站定額上繳的經(jīng)營收入進(jìn)行核算，對(duì)該站在檢測業(yè)務(wù)中收取的現(xiàn)金或沒有上繳的資金沒有監(jiān)控或控制不全，在財(cái)務(wù)賬目設(shè)置上一直分不清上繳的經(jīng)營收入來自哪個(gè)辦事處，各辦事處的經(jīng)營效益如何也不進(jìn)行考核和過問，沒能有效發(fā)揮財(cái)務(wù)全覆蓋及統(tǒng)一管理的作用，郭清宏等就是利用檢測費(fèi)不開發(fā)票、測試中心財(cái)務(wù)部門無法準(zhǔn)確掌握珠寶檢測站各辦事處的實(shí)際收入等漏洞，大量截留各辦事處收取的經(jīng)營檢測費(fèi)用，公款私存，挪用侵吞公款。

同時(shí)，測試中心長期以來對(duì)地質(zhì)實(shí)驗(yàn)測試工作，尤其是珠寶檢測業(yè)務(wù)預(yù)防腐敗工作的形勢研判不足，自認(rèn)為地質(zhì)實(shí)驗(yàn)測試機(jī)構(gòu)是“清水衙門”，存在“檢測是一門技術(shù)活，是服務(wù)性工作，利潤低、賺錢少、總量小”的觀念，長期弱化建章立制工作，對(duì)公職人員廉潔自律的教育也抓得不緊。

因此，在落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控方面只滿足于開會(huì)、傳達(dá)文件、簽訂責(zé)任書“三個(gè)樣板動(dòng)作”，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的日常教育和監(jiān)督不嚴(yán)，對(duì)苗頭傾向性問題未能抓早抓小，對(duì)腐敗行為警覺性不高，缺失自我防范和自律意識(shí)，測試中心職工群眾中對(duì)珠寶檢測站員工的收入早有議論，對(duì)該站的市場經(jīng)營收入和員工的實(shí)際收入存疑，反映也不斷，測試中心獲悉后雖也曾對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行過調(diào)查了解，但大多采取應(yīng)付的做法，加之珠寶檢測站員工上下口徑一致，沒有發(fā)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性證據(jù)，平時(shí)調(diào)查也只是點(diǎn)到即止。

郭清宏私存、貪污巨額公款一案，是“小官巨腐”、發(fā)生在基層單位的一樁大案，具有一定的典型性，教訓(xùn)也是深刻的，發(fā)人深省。要舉一反三，吸取教訓(xùn)，真正做到預(yù)防為主和嚴(yán)懲腐敗相結(jié)合，需努力做到以下幾點(diǎn)：

一是加強(qiáng)廉政教育，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔自律意識(shí)。做到堅(jiān)定理想信念，不越紅線，守住底線，筑牢防線是防止領(lǐng)導(dǎo)干部犯錯(cuò)誤，違紀(jì)違法的根本所在。要把加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部理想信念教育作為反腐倡廉建設(shè)的首要任務(wù)，做到教育更有針對(duì)性、更有警示震懾性，使公職人員和黨員干部都能自覺適應(yīng)從嚴(yán)管理與監(jiān)督的工作約束。

明確重點(diǎn)，不斷創(chuàng)新教育形式和載體，案發(fā)單位和全局系統(tǒng)要從這次地質(zhì)局系列腐敗案件中認(rèn)真反思，我們在日常的工作中為什么會(huì)出現(xiàn)這些問題;案發(fā)的原因有哪些;針對(duì)制度上的漏洞要抓好哪些環(huán)節(jié)進(jìn)行整改。同時(shí)，加強(qiáng)組織紀(jì)律教育、政紀(jì)法紀(jì)教育，使領(lǐng)導(dǎo)干部和公職人員牢固樹立正確的人生觀、價(jià)值觀、道德觀，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的紀(jì)律觀念、法制觀念和廉潔自律意識(shí)。充分利用發(fā)生在本單位本系統(tǒng)的違紀(jì)違法典型案例，開展以案論紀(jì)教育，做到“警鐘長鳴”，外化于形、內(nèi)化于心，增強(qiáng)教育實(shí)效。

二是完善制度建設(shè)，建立健全科學(xué)規(guī)范的管理機(jī)制。結(jié)合各單位實(shí)際，扎實(shí)做好立規(guī)矩、建制度、嚴(yán)管理等一系列工作。尤其要加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營單位的內(nèi)部控制和管理等制度的建設(shè)，加快修訂和完善財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、大額資金使用、人事管理、設(shè)備儀器采購、合同管理、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律責(zé)任追究等制度和辦法。推進(jìn)規(guī)范化管理，堵塞管理漏洞，建立按制度經(jīng)營、依制度辦事、靠制度管人的機(jī)制。

通過深入調(diào)研、學(xué)習(xí)借鑒、廣泛征集干部職工意見等方式，制定、健全、優(yōu)化一套合法合規(guī)、以人為本、上下認(rèn)同、行之有效、針對(duì)性強(qiáng)、可操性好的生產(chǎn)經(jīng)營管理制度。各單位班子成員尤其是黨政“一把手”要帶好頭，以自身嚴(yán)格執(zhí)行制度的行為，加強(qiáng)制度的執(zhí)行力度，徹底解決以往不拿制度規(guī)定當(dāng)回事、我行我素的任性行為，對(duì)違反者一律從嚴(yán)從重查處和讓其付出代價(jià)。

三是強(qiáng)化監(jiān)督制約，使領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力在“陽光”下運(yùn)行。要始終堅(jiān)持并嚴(yán)格執(zhí)行民主集中制、“三重一大”集體決策制度。首先，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部的相互監(jiān)督，堅(jiān)決克服班子成員之間“老好人”，不愿監(jiān)督、不敢監(jiān)督的現(xiàn)象。“一把手”要自覺帶頭接受監(jiān)督，班子成員既要相互尊重，維護(hù)、支持“一把手”，又要大膽監(jiān)督“一把手”，敢于提醒，。把監(jiān)督當(dāng)成班子成員間、領(lǐng)導(dǎo)干部之間一種防止犯錯(cuò)的“援手”，時(shí)常拉一拉，促一促，拍一拍。

其次，強(qiáng)化職工群眾監(jiān)督，完善事務(wù)公開制度，把本單位有關(guān)重大事項(xiàng)的決策原因、決策依據(jù)、決策執(zhí)行過程和結(jié)果，通過一定的形式向職工干部公開，接受職工群眾監(jiān)督，以公開保證公正。再次，加大紀(jì)檢監(jiān)察部門監(jiān)督力度。紀(jì)委要強(qiáng)化雙重管理，加強(qiáng)對(duì)同級(jí)及下級(jí)的監(jiān)督管理，并加強(qiáng)同上級(jí)有關(guān)部門的聯(lián)系。

抓住干部管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，把監(jiān)督寓于對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部尤其是“一把手”權(quán)力的嚴(yán)格管理之中，要讓大家認(rèn)識(shí)到平時(shí)的嚴(yán)格律己和監(jiān)督是在保護(hù)干部，不要出現(xiàn)一旦犯錯(cuò)悔之已晚的情況。此外，加強(qiáng)審計(jì)外部監(jiān)督，審計(jì)是及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、及早糾正問題、避免重大錯(cuò)誤的有效手段。要完善單位內(nèi)控機(jī)制，加大審計(jì)力度，定期對(duì)本單位及下設(shè)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、資金收支情況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正苗頭性、傾向性問題，堵塞管理漏洞。

描寫挪用案件心得體會(huì)和感想三

銀行自產(chǎn)生以來，風(fēng)險(xiǎn)就與之形影不離、相伴相生。風(fēng)險(xiǎn)既是一種挑戰(zhàn)，也蘊(yùn)藏著機(jī)會(huì)。銀行因?yàn)橛行Ч芸仫L(fēng)險(xiǎn)而生存和繁榮，也因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管控不力而衰敗和消亡。困此，風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行最重要的職能，也是現(xiàn)代銀行科學(xué)管理的核心內(nèi)容。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出復(fù)雜多變的特征。作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，銀行能否正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、能否有效管控風(fēng)險(xiǎn)，將決定銀行的生存與發(fā)展。近幾十年來，隨著金融風(fēng)險(xiǎn)和金融危機(jī)的頻繁爆發(fā)，人們對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的重視和認(rèn)識(shí)逐步加深，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理已引起社會(huì)、政府和銀行機(jī)構(gòu)的高度重視。如何有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)，特別是防范案件，已成為銀行業(yè)管理的主要任務(wù)之一。

一、銀行風(fēng)險(xiǎn)的含義(一)風(fēng)險(xiǎn)

1、風(fēng)險(xiǎn)定義。目前，學(xué)術(shù)界對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵還沒有統(tǒng)一定義，由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理解、認(rèn)識(shí)程度不同或?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)的研究角度不同，不同的學(xué)者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)概念有著不同的解釋。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來講，風(fēng)險(xiǎn)一般是指未來的消極結(jié)果或損失的潛在可能。這一定義包含兩層含義：一是未來結(jié)果的不確定性；二是損失的可能性。

2、風(fēng)險(xiǎn)要素。風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果是風(fēng)險(xiǎn)的基本構(gòu)成要素。風(fēng)險(xiǎn)困素是風(fēng)險(xiǎn)形成的必要條件，是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和存在的前提，包括有形因素如物質(zhì)條件、無形因素如道德品行等。風(fēng)險(xiǎn)事件是風(fēng)險(xiǎn)因素沒有被有效管理控制從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果的事件，它是風(fēng)險(xiǎn)存在的充分條件，在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)中占核心地位。同時(shí)，它也是連接風(fēng)險(xiǎn)因素與風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果的橋梁，是風(fēng)險(xiǎn)由可能性轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)性的媒介。風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果是風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后所造成的影響或損失，包括直接損失如資金被挪用無法追回、間接損失如聲譽(yù)1

形象受損等。

3、風(fēng)險(xiǎn)與損失。風(fēng)險(xiǎn)與損失兩者有著密切的關(guān)聯(lián)關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)是損失的條件，損失是風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果，但風(fēng)險(xiǎn)并不必然有損失。風(fēng)險(xiǎn)通常采用損失的可能性及潛在的損失規(guī)模來計(jì)量，但絕不等同于損失本身。損失是一個(gè)事后概念，反映的是風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后所造成的實(shí)際結(jié)果；風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)事前概念，反映的是損失發(fā)生前的事物發(fā)展?fàn)顟B(tài)。風(fēng)險(xiǎn)既是損失的來源，也是盈利的機(jī)會(huì)。盈利來自對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理和控制，高風(fēng)險(xiǎn)可能帶來高收益?；煜L(fēng)險(xiǎn)和損失，也就混淆了發(fā)生損失之前的風(fēng)險(xiǎn)管理和損失發(fā)生后的損失處臵，從而影響風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性和主動(dòng)性。

4、風(fēng)險(xiǎn)管理。人們在追求目標(biāo)的同時(shí)，為降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，利用各種手段識(shí)別、分析、計(jì)量、管理、控制和化解風(fēng)險(xiǎn)的決策與行動(dòng)過程就是風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代企業(yè)核心競爭力建設(shè)的重要內(nèi)容，其本質(zhì)就是用科學(xué)、先進(jìn)、有效的方法，在業(yè)務(wù)發(fā)展、盈利需要和風(fēng)險(xiǎn)之間找出平衡點(diǎn)，其目標(biāo)是把風(fēng)險(xiǎn)帶味的積極影響(機(jī)會(huì))最大化，同時(shí)讓消極影響(損失)最小化，實(shí)現(xiàn)等量風(fēng)險(xiǎn)最大效益。

(二)銀行風(fēng)險(xiǎn)

1、銀行風(fēng)險(xiǎn)。銀行風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在經(jīng)營活動(dòng)中，由于各種不確定因素而導(dǎo)致其損失或盈利能力下降的可能性。銀行業(yè)作為一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管控風(fēng)險(xiǎn)并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失、獲取風(fēng)險(xiǎn)收益的特殊行業(yè)。作為一種核心能力，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的高低，直接影響到銀行的興衰存亡。

2、銀行風(fēng)險(xiǎn)管理。銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是指銀行通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量(評(píng)估)、監(jiān)測、控制或緩釋等方法，預(yù)防、回避、分散、轉(zhuǎn)移或承受經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)，在追逐利益的同時(shí)，維護(hù)銀行安全的行為。

(三)銀行風(fēng)險(xiǎn)的主要特征

與一般企業(yè)相比，銀行風(fēng)險(xiǎn)的主要特征包括：

1、客觀性。由于市場信息的不對(duì)稱性和主體對(duì)客觀世界認(rèn)識(shí)的局限性，市場經(jīng)2

濟(jì)主體作出的決策往往是不及時(shí)、不全面和不可靠的，有時(shí)甚至是錯(cuò)誤的，客觀上可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生；即使作為“理性經(jīng)濟(jì)人”，人也有一種道德上的冒險(xiǎn)精神和趨利避害動(dòng)機(jī)，其投機(jī)、冒險(xiǎn)和各種鉆營性的客觀存在導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)不可避免；銀行作為信用中介，客觀上面臨著期限、數(shù)量、信息不對(duì)稱等風(fēng)險(xiǎn)，加之信用對(duì)象的復(fù)雜性，決定了風(fēng)險(xiǎn)存在的必然性。

2、隱蔽性。銀行對(duì)信用的傳導(dǎo)放大作用，導(dǎo)致許多損失或風(fēng)險(xiǎn)隱患被信用循環(huán)所掩蓋；銀行具有信用貨幣發(fā)行和創(chuàng)造信用的功能，使得本來屬于即期銀行風(fēng)險(xiǎn)的后果，可能被通貨膨脹、借新還舊、以貸收息所掩蓋；銀行壟斷、行政干預(yù)或政府特權(quán)，使一些本已顯現(xiàn)的銀行風(fēng)險(xiǎn)被人為的行政壓抑所掩蓋。

3、擴(kuò)散性。銀行風(fēng)險(xiǎn)不同于經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域其他風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)最顯著的特性。就是銀行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)損失或失敗，不僅影響自身的生存和發(fā)展，更突出的是導(dǎo)致眾多儲(chǔ)蓄者和投資者的損失或失敗。這就是銀行風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)散性。一方面，銀行作為儲(chǔ)蓄和投資的信用中介組織，一邊聯(lián)結(jié)或聚集著成千上萬的眾多儲(chǔ)蓄者，是存款者的集中地；另一邊聯(lián)結(jié)或聚集著眾多的投資者，是投資者的總代表。銀行經(jīng)營管理的失敗，必然連鎖造成眾多儲(chǔ)蓄者和投資著蒙受損失。另一方面，銀行業(yè)不僅向社會(huì)提供信用中介服務(wù)。而且在很大程度上能夠創(chuàng)造信用、放大信用。因而，銀行風(fēng)險(xiǎn)不僅對(duì)原生存款和初始投資產(chǎn)生廣泛的影響，而且還具有數(shù)量倍數(shù)擴(kuò)散的效應(yīng)。

4、加速性。銀行風(fēng)險(xiǎn)一旦爆發(fā)，不同于經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域其他風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)時(shí)只在既定范圍內(nèi)勻速變動(dòng)，而是因風(fēng)險(xiǎn)失去信用基礎(chǔ)，從而加速變動(dòng)。如一旦某種情況下銀行出現(xiàn)某筆或某幾筆存款不能兌付時(shí)，就可能導(dǎo)致擠兌事件發(fā)生。這時(shí)越是存款兌付不了，就越是投有客戶去存款，客戶越是擠兌；越是擠兌和存款減少，就越是兌付用難，從而形成“馬太效應(yīng)”。再如，銀行一旦大量貸款難以收回，就會(huì)導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難；越是資金周轉(zhuǎn)困難，貸款就越難收回，從而形成貸款循環(huán)“鎖定”和惡性循環(huán)。所以。一旦銀行風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，往往都呈現(xiàn)突發(fā)性、加速性，如不及時(shí)有效控制，極易導(dǎo)致大范3

圍的金融危機(jī)，甚至引起社會(huì)動(dòng)蕩。

5、可控性。隨著銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展、金融市場的規(guī)范、歷史經(jīng)驗(yàn)的積累和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，銀行可以通過一定的制度、方法和技術(shù)手段等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)在事前進(jìn)行識(shí)別、分析、預(yù)測、防范，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)進(jìn)行化解、補(bǔ)救?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)并不等同于徹底消除風(fēng)險(xiǎn)，而是把風(fēng)險(xiǎn)盡可能降到最低限度，控制在可承受范圍之內(nèi)。此外，宏觀金融監(jiān)管的加強(qiáng)，特別是金融監(jiān)管法規(guī)、條例、制度、辦法的建立健全及監(jiān)管方式的創(chuàng)新發(fā)展，使金融行為主體受到有效約束，從而把銀行風(fēng)險(xiǎn)納人可控的組織保障之中。正因?yàn)殂y行風(fēng)險(xiǎn)是可控的，才使銀行案件防控工作具有現(xiàn)實(shí)意義。

根據(jù)巴塞爾委員會(huì)《有效銀行監(jiān)管的核心原則》和《巴塞爾新資本協(xié)議》。通常將銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)劃分為八大類風(fēng)險(xiǎn)，即信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、國家風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。

(一)信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是指銀行借款人或交易對(duì)手無法按照協(xié)議條款償還債務(wù)的可能性。它是威脅銀行機(jī)構(gòu)乃至整個(gè)金融系統(tǒng)穩(wěn)健性的最大因素。只要存在銀行資金的發(fā)放、承諾、投資或其他的風(fēng)險(xiǎn)敞口，無論是反映在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)還是表外，都會(huì)產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)大多數(shù)銀行來說，貸款(授信業(yè)務(wù))是銀行最大、最明顯的信用風(fēng)險(xiǎn)來源。信用風(fēng)險(xiǎn)不僅包括借款人違約的可能性，還包括借款人信用狀況或評(píng)價(jià)下降(信用評(píng)級(jí)下調(diào))的風(fēng)險(xiǎn)，如貸款到期不能償還本息等。常見的信用風(fēng)險(xiǎn)主要包括違約風(fēng)險(xiǎn)和結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。違約風(fēng)險(xiǎn)是交易對(duì)手因經(jīng)濟(jì)或經(jīng)營狀況不佳或惡意逃債而產(chǎn)生的違約風(fēng)險(xiǎn)：結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是交易雙方在結(jié)算過程中，一方支付了合同資金但另一方不能履約的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)市場風(fēng)險(xiǎn)

市場風(fēng)險(xiǎn)是指因市場價(jià)格(利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格)的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。交易類業(yè)務(wù)是市場風(fēng)險(xiǎn)的主要風(fēng)險(xiǎn)來源。市場風(fēng)4

險(xiǎn)可以分為利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)(包括黃金)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是銀行財(cái)務(wù)狀況受到利率不利波動(dòng)影響的可能性，是市場風(fēng)險(xiǎn)中尤為重要的風(fēng)險(xiǎn)類別。匯率風(fēng)險(xiǎn)是耒預(yù)料到的匯率變動(dòng)給銀行頭寸價(jià)值造成負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)。股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)是銀行受到股票價(jià)格不利變動(dòng)造成投資負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)。商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)是指在二級(jí)市場(期貨)交易的實(shí)物產(chǎn)品受到價(jià)格的不利變動(dòng)造成負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工、信息科技系統(tǒng)及外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行業(yè)務(wù)和管理的各個(gè)方面，它不能給銀行帶來利潤，銀行之所以承擔(dān)是因?yàn)椴僮黠L(fēng)險(xiǎn)不可避免。管理的策略是在成本一定的情況下盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)包括下列事件帶來的損失：內(nèi)部欺詐；外部欺詐；就業(yè)政策和工作場所安全性風(fēng)險(xiǎn)；客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)；實(shí)體資產(chǎn)的損壞；業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失??；執(zhí)行、交割和流程管理風(fēng)險(xiǎn)等。

(四)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指銀行無力為增加資產(chǎn)和償還到期債務(wù)提供融資或變現(xiàn)資產(chǎn)而造成損失或資不抵債的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)危害性較大，如出現(xiàn)儲(chǔ)戶擠兌就可能出現(xiàn)流動(dòng)性危機(jī)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)一般可分為負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是銀行無法以與其他類似銀行相同的成本從市場上籌集資金(融資)的風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是銀行無法在市場上出售或沖銷資產(chǎn)頭寸(變現(xiàn))的風(fēng)險(xiǎn)。

(五)國家風(fēng)險(xiǎn)

國家風(fēng)險(xiǎn)又稱國家信用風(fēng)險(xiǎn)，足指經(jīng)濟(jì)主體與非本國居民進(jìn)行國際經(jīng)貿(mào)往來時(shí)。由于別國經(jīng)濟(jì)、政治和社會(huì)等方面的變化而遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。國家風(fēng)險(xiǎn)存在于國際間的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易和金融交易活動(dòng)中。國家風(fēng)險(xiǎn)通常是由債務(wù)人所在的國家的行為引起的，它超出了債權(quán)人的控制范圍。如冰島、希臘等國家出現(xiàn)的債務(wù)危機(jī)，伊拉克的戰(zhàn)爭等。

(六)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由銀行經(jīng)營、管理及其他行為或外部事件導(dǎo)致利益相關(guān)方對(duì)銀行的負(fù)面評(píng)價(jià)，從而導(dǎo)致其客戶群縮小、發(fā)生昂貴的訴訟或使其收益下降、形象聲譽(yù)受損的風(fēng)險(xiǎn)。銀行的意外事件、政策調(diào)整、市場表現(xiàn)及任何一項(xiàng)日常經(jīng)營活動(dòng)都有可能對(duì)銀行產(chǎn)生負(fù)面影響，造成聲譽(yù)損失。銀行通常把聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)看做是對(duì)其企業(yè)價(jià)值的撮大威脅。維護(hù)客戶和整個(gè)市場信心、預(yù)先防范和有效應(yīng)對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是銀行非常重要的任務(wù)。

(七)法律風(fēng)險(xiǎn)

法律風(fēng)險(xiǎn)是指銀行因違反法律或法律不完善、不明確情況下發(fā)生交易行為，導(dǎo)致銀行不能履行合同、發(fā)生訴訟或其他法律糾紛，對(duì)銀行造成不利影響和損失的可能性。其表現(xiàn)形式有：銀行在金融活動(dòng)中違反法律法規(guī)將會(huì)受到法律制裁(違法)；金融合約不能受到法律應(yīng)予的保護(hù)而無法履行或金融合約條款不周密(缺陷)；法律法規(guī)跟不上金融創(chuàng)新的步伐，使創(chuàng)新金融交易的合法性難以保證，交易一方或雙方可能因找不到相應(yīng)的法律保護(hù)而遭受損失(缺失)；各種犯罪及不道德行為給金融資產(chǎn)安全構(gòu)成威脅(外部威脅)等。

(八)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指不適當(dāng)?shù)奈磥戆l(fā)展戰(zhàn)略，或與該戰(zhàn)略有關(guān)的假設(shè)條件、參數(shù)、目標(biāo)以及其他特征發(fā)生了負(fù)面改變，導(dǎo)致銀行損失的可能性。這種風(fēng)險(xiǎn)來自銀行戰(zhàn)略目標(biāo)缺乏整體兼容性或相互矛盾，為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)而制定的經(jīng)營戰(zhàn)略存在缺陷，實(shí)施時(shí)所需要的資源匱乏，以及整個(gè)戰(zhàn)略實(shí)施過程中的質(zhì)量難以保證。

上述風(fēng)險(xiǎn)分類并不是絕對(duì)的、孤立的，各種風(fēng)險(xiǎn)之間有著內(nèi)在的聯(lián)系。如操作風(fēng)險(xiǎn)中內(nèi)控水平的提高可以有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。所以，風(fēng)險(xiǎn)管理中必須注意各種風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性，這也從一個(gè)側(cè)面對(duì)銀行提出了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。

近30年來，國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程大致經(jīng)歷了以下幾個(gè)階段：

1、20世紀(jì)80年代。80年代初期，由于受債務(wù)危機(jī)影響，各國銀行普遍開始注重對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理，西方主要國家銀行紛紛展開合作，《巴塞爾資本協(xié)議》的誕生是這個(gè)階段的重要成果。該協(xié)議通過對(duì)不同類型資產(chǎn)規(guī)定不同權(quán)數(shù)來量化風(fēng)險(xiǎn)，是對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)比較籠統(tǒng)的一種分析管理方法。

2、20世紀(jì)90年代。隨著衍生金融工具及交易的迅猛增長，市場風(fēng)險(xiǎn)日益突出，1997年亞洲金融危機(jī)的爆發(fā)，巴林銀行倒閉、大和銀行及美國長期資本管理公司損失等震驚世界的金融機(jī)構(gòu)危機(jī)大案，促使人們在對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注的同時(shí)，加強(qiáng)了對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注。一些國際大銀行開始建立自己的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)測量與資本配臵模型，以彌補(bǔ)《巴塞爾資本協(xié)議》的不足。金融危機(jī)促使人們更加重視市場風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)的綜合模型以及操作風(fēng)險(xiǎn)的量化問題，由此全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式開始引起人們的重視。

3、21世紀(jì)初。2007年以來美國次貸危機(jī)爆發(fā)引起的新一輪國際金融危機(jī)，給全球金融和實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成了巨大沖擊，也暴露出金融衍生產(chǎn)品的設(shè)計(jì)缺陷、應(yīng)用失度和監(jiān)管缺失。這些金融創(chuàng)新中的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，并沒有消除風(fēng)險(xiǎn)，而是分散、轉(zhuǎn)移了風(fēng)險(xiǎn)，并通過它的高杠桿交易功能放大了風(fēng)險(xiǎn)，形成極大的金融泡沫，最終導(dǎo)致了危機(jī)的大爆發(fā)。這次危機(jī)對(duì)持續(xù)加強(qiáng)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理再次敲響了警鐘。由于造成了慘重的損失，除國際金融組織外，各國政府也紛紛出臺(tái)政策，在展開全方位金融救助的同時(shí)，著力推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

(二)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容

銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行從戰(zhàn)略定位、組織架構(gòu)、管理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理文化等全方位入手，以資本為基礎(chǔ)，對(duì)整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)所有層級(jí)和部門的全部經(jīng)營管理活動(dòng)、各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的統(tǒng)一度量和控制。

1、全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)以及包含這些風(fēng)險(xiǎn)的各種金融資產(chǎn)和資產(chǎn)組合，由管理這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)層級(jí)納7

人統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測量并加總，然后依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理不僅是銀行業(yè)務(wù)多元化后，銀行機(jī)構(gòu)本身產(chǎn)生的一種需求，也是在國際金融危機(jī)形勢下，國際監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行機(jī)構(gòu)提出的一種要求。在新的監(jiān)管措施得到落實(shí)后，全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法會(huì)更廣泛地得到應(yīng)用。

2、全面風(fēng)險(xiǎn)管理過程。銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理是貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展每一個(gè)環(huán)節(jié)的全過程管理。主要包括：

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：指銀行對(duì)宏觀、微觀環(huán)境中潛伏的各種可能給銀行帶來損失的網(wǎng)素進(jìn)行系統(tǒng)歸類分析，從而識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)因素的操作過程。目前，普遍采取的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法主要有：財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、德爾斐法、故障樹和篩選一監(jiān)測診斷方法等。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：第一是分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，第二是分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后所導(dǎo)致的損失程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法主要有：缺口分析法、久期分析法、外匯敞口分析法、敏感性分析法、情景分析法、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與決策：是指在取得風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的基礎(chǔ)上，研究該風(fēng)險(xiǎn)的|生質(zhì)、分析該風(fēng)險(xiǎn)的影響、尋求風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的行為。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法在很大程度上取決于管理者的主觀因素。常見的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法有：概率統(tǒng)計(jì)法、概率分布法、概率樹和損失模擬法。

風(fēng)險(xiǎn)處理：又稱風(fēng)險(xiǎn)處臵、風(fēng)險(xiǎn)化解，是指針對(duì)不同類型、不同概率和規(guī)模的風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的措施或方法，使風(fēng)險(xiǎn)損失對(duì)銀行經(jīng)營的影響降到最低程度。風(fēng)險(xiǎn)處理的方法主要有：規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、分散風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和承擔(dān)與補(bǔ)救措施。

風(fēng)險(xiǎn)學(xué)習(xí)：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總結(jié)，使每一次風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制技術(shù)等形成相應(yīng)規(guī)范案例和可運(yùn)用的技術(shù)方法，并在銀行內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)案例進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn)，熟悉處臵過程，掌握具體處理技術(shù)、方法，從容應(yīng)對(duì)可能再度發(fā)生的同類風(fēng)險(xiǎn)。

3、全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法。銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要采取統(tǒng)一授信管理、資產(chǎn)組合管理、資產(chǎn)證券化以及信用衍生產(chǎn)品等一系列全新的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法，防范和轉(zhuǎn)移8

各類風(fēng)險(xiǎn)。隨著技術(shù)的成熟，銀行越來越重視定量分析，通過內(nèi)部模型來識(shí)別、計(jì)量和監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)，使得風(fēng)險(xiǎn)管理越來越具有客觀性和科學(xué)性。此外，建立全員風(fēng)險(xiǎn)管理文化也成為銀行防范風(fēng)險(xiǎn)體系的重要組成部分。為了有效識(shí)別、計(jì)量和監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)，銀行通常設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但風(fēng)險(xiǎn)管理絕不僅僅是風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)，無論是董事會(huì)、高管層還是業(yè)務(wù)部門，每個(gè)人在從事崗位工作時(shí)，都必須深刻理解可能潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并主動(dòng)預(yù)防。

4、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。銀行應(yīng)著力建設(shè)支持全面風(fēng)險(xiǎn)管理的“五大體系”：一是風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。按照精簡高效原則，建立法人治理、內(nèi)部控制、行業(yè)監(jiān)督和外部監(jiān)管全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，最大限度地發(fā)揮各個(gè)層面和各個(gè)部門管理風(fēng)險(xiǎn)的綜合優(yōu)勢。二是風(fēng)險(xiǎn)管理崗位職責(zé)體系。對(duì)各個(gè)層級(jí)、各個(gè)部門和各個(gè)崗位管理風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任進(jìn)行明確，并通過完善管理制度、推進(jìn)流程化操作、實(shí)施有效監(jiān)督和獎(jiǎng)懲使之落到實(shí)處。三是業(yè)務(wù)和管理流程體系。完善并落實(shí)覆蓋每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理行為的操作管理流程，使每項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理行為都按流程操作，并保持業(yè)務(wù)的靈活性，從而在有效管理風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)最大限度地拓展業(yè)務(wù)。四足風(fēng)險(xiǎn)管理工具體系。針對(duì)經(jīng)營管理中存在的各種信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，建立一套完整的風(fēng)險(xiǎn)管理的指標(biāo)與監(jiān)測體系、方法與策略體系、行為與規(guī)范體系、監(jiān)督與獎(jiǎng)懲體系。五是風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)獎(jiǎng)罰體系。完善與員工薪酬、職位晉升密切相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理考核評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲機(jī)制，嚴(yán)格考核各級(jí)經(jīng)營管理者管理風(fēng)險(xiǎn)的績效，視風(fēng)險(xiǎn)管理成效兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，使有效控制風(fēng)險(xiǎn)者得到激勵(lì)，制造風(fēng)險(xiǎn)者付出相應(yīng)的成本和代價(jià)。

操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)并稱為銀行的三大主要風(fēng)險(xiǎn)。按照巴塞爾委員會(huì)的估計(jì)，在銀行業(yè)所有風(fēng)險(xiǎn)中，因操作風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失僅次于信用風(fēng)險(xiǎn)。從銀行業(yè)暴露的案件情況看，信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)能轉(zhuǎn)化為損失的幾乎都與操作風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)。因此，正確認(rèn)識(shí)和全面理解操作風(fēng)險(xiǎn)的含義、特性及成因，對(duì)加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理、控9

制和監(jiān)管有著十分重要的意義。

2004年6月，巴塞爾委員會(huì)頒布了《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架》(即《巴塞爾新資本協(xié)議》)，將操作風(fēng)險(xiǎn)定義為：由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員以及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。包括法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

巴塞爾委員會(huì)承認(rèn)操作風(fēng)險(xiǎn)在不同的銀行有不同的含義。因此。允許銀行出于內(nèi)部管理目的使用自己的操作風(fēng)險(xiǎn)定義，只要其中包含巴塞爾委員會(huì)定義中給出的基本成分即可。盡管對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)很難作出確切的定義。但巴塞爾委員會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義已在整個(gè)銀行業(yè)贏得了基本的認(rèn)同。

2007年5月，中國銀監(jiān)會(huì)正式頒布了《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，參考《巴塞爾新資本協(xié)議》的定義，結(jié)合我國商業(yè)銀行經(jīng)營與管理實(shí)際，將操作風(fēng)險(xiǎn)定義為：由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，包括法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包括策略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

操作風(fēng)險(xiǎn)通常以不經(jīng)常發(fā)生的離散事件或偶然事件等形式出現(xiàn)，其成因簡單，事件發(fā)生概率一般較小。

(二)操作風(fēng)險(xiǎn)主要特征

操作風(fēng)險(xiǎn)是銀行“開門即來”的最古老的風(fēng)險(xiǎn)，具有內(nèi)生性為主、涵蓋全部業(yè)務(wù)、難以度量等特征。

1、內(nèi)生性。操作風(fēng)險(xiǎn)源于銀行業(yè)務(wù)操作，主要由內(nèi)部因素引起，如內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失是，銀行工作人員越權(quán)或從事職業(yè)道德不允許或風(fēng)險(xiǎn)過高的業(yè)務(wù)，除自然災(zāi)害、恐怖襲擊、盜搶欺詐等外部事件引起的操作風(fēng)險(xiǎn)損失外，操作風(fēng)險(xiǎn)大多是在銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)，而信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)更多的則是一種外生10

風(fēng)險(xiǎn)。

2、具體性。操作風(fēng)險(xiǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)因素主要存在于銀行的業(yè)務(wù)操作之中。且?guī)缀鹾w了銀行的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)。雖然前后之間有關(guān)聯(lián)，但單個(gè)的操作風(fēng)險(xiǎn)因素與操作性損失之間并不存在清晰的、可以定量界定的數(shù)量關(guān)系。難以用分散化方法進(jìn)行管理且不易量化。因此，不同類型的操作風(fēng)險(xiǎn)具有各自的具體特性，難以用一種方法對(duì)各類操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的識(shí)別和計(jì)量。

3、多樣性。操作風(fēng)險(xiǎn)主要來源于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)和外部事件。由于引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的因素十分復(fù)雜，如多樣化的產(chǎn)品、產(chǎn)品營銷渠道的拓展、新技術(shù)的應(yīng)用、人員的流動(dòng)、違規(guī)操作以及制度流程的變化等都可能引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)，而通?？梢员O(jiān)測和識(shí)別的操作風(fēng)險(xiǎn)與由此可能導(dǎo)致的損失規(guī)模、頻率之間不存在直接的關(guān)系，常常帶有鮮明的多樣化特征。因而。銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門難以確定哪些因素對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)管理采說是最為重要的。

4、不對(duì)稱性。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)來說，一般原則是風(fēng)險(xiǎn)高收益高，風(fēng)險(xiǎn)低收益低，風(fēng)險(xiǎn)與收益存在對(duì)應(yīng)關(guān)系，它們是一種投資風(fēng)險(xiǎn)或帶有投機(jī)性的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)則是一種純粹的風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)這種風(fēng)險(xiǎn)不能帶來任何收人，只會(huì)造成損失，而且操作風(fēng)險(xiǎn)損失在大多數(shù)情況下與收益的產(chǎn)生沒有必然的聯(lián)系。

5、分散性。操作風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際上覆蓋了銀行經(jīng)營管理的所有方面，既包括那些高頻低損的日常業(yè)務(wù)差錯(cuò)，也包括那些低頻高損的自然災(zāi)害、欺詐行為等。操作風(fēng)險(xiǎn)與各類風(fēng)險(xiǎn)相互交疊、涉及面廣，試圖用一種方法來管理控制所有領(lǐng)域的操作風(fēng)險(xiǎn)，幾乎是不可能的。對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的管理，不可能由一個(gè)部門完成，銀行應(yīng)將更多日常性操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散于各相關(guān)業(yè)務(wù)部門。

(一)內(nèi)部欺詐。指故意騙取、盜用財(cái)產(chǎn)或違反監(jiān)管規(guī)章、法律或公司政策導(dǎo)致的損失，此類事件至少涉及內(nèi)部一方，但不包括性別、種族歧視事件。

(二)外部欺詐。指第三方故意騙取、盜用財(cái)產(chǎn)或逃避法律導(dǎo)致的損失。(三)就業(yè)政策和工作場所安全性風(fēng)險(xiǎn)。指違反就業(yè)、健康或安全方面的法律或協(xié)議，個(gè)人工傷賠付或者因性別、種族歧視事件導(dǎo)致的損失。

(四)客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。指因疏忽未對(duì)特定客戶履行分內(nèi)義務(wù)(如信托責(zé)任和適當(dāng)性要求)或產(chǎn)品性質(zhì)或設(shè)計(jì)缺陷導(dǎo)致的損失。

(五)實(shí)體資產(chǎn)的損壞。指實(shí)體資產(chǎn)由于自然災(zāi)害或其他事件丟失或毀壞導(dǎo)致的損失。

(六)業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失敗。指業(yè)務(wù)中斷或系統(tǒng)失敗造成的損失。

(七)執(zhí)行、變割和流程管理風(fēng)險(xiǎn)。指交易處理或流程管理失敗和因交易對(duì)手及外部銷售商關(guān)系導(dǎo)致的損失。

在我國銀行管理實(shí)踐中，這七種類型大體可以歸納為人員、流程、it系統(tǒng)及技術(shù)、外部事件四類風(fēng)險(xiǎn)。

(一)人員風(fēng)險(xiǎn)：指銀行員工違反職業(yè)道德，違法或違規(guī)、違章操作，單獨(dú)或伙同他人挪用、盜用、詐騙銀行資產(chǎn)；或者由于自身素質(zhì)、能力達(dá)不到崗位要求或工作不盡職造成的損失。

(二)流程風(fēng)險(xiǎn)：指銀行管理制度、業(yè)務(wù)流程存在缺陷，甚至留下漏洞。導(dǎo)致員t操作差錯(cuò)或不法分子蓄意犯罪而造成的損失。

(三)it系統(tǒng)及技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：指銀行內(nèi)部it系統(tǒng)不完善、軟件硬件故障，不能形成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)預(yù)警、控制，或影響正常運(yùn)行造成的損失。

(四)外部事件風(fēng)險(xiǎn)：指直接來自外部的主、客觀因素給銀行帶來的損失和影響。包括犯罪、法律糾紛、災(zāi)害、政治事件等。

2003年2月，巴塞爾委員會(huì)從營造適宜的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理(識(shí)別、評(píng)估、12

監(jiān)測和緩釋／控制)、監(jiān)管者的作用、信息披露的作用四個(gè)方面提出了關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管的十項(xiàng)原則：

1、營造適宜的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。

原則一：董事會(huì)應(yīng)了解本行的主要操作風(fēng)險(xiǎn)所在，把它作為一種必須管理的主要風(fēng)險(xiǎn)類別，核準(zhǔn)并定期審核本行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)對(duì)存在于本行各類業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行界定，并制定識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測與控制、緩釋操作風(fēng)險(xiǎn)所應(yīng)依據(jù)的原則。

原則二：董事會(huì)要確保本行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)受到內(nèi)審部門全面、有效的監(jiān)督。內(nèi)審部門必須擁有一支獨(dú)立運(yùn)作、訓(xùn)練有素、業(yè)務(wù)精良的內(nèi)審隊(duì)伍。內(nèi)審部門不應(yīng)直接負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。

原則三：高級(jí)管理層應(yīng)負(fù)責(zé)執(zhí)行經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)在銀行內(nèi)各部門得以持續(xù)的貫徹執(zhí)行，并且各級(jí)員工也應(yīng)了解自己在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的責(zé)任。高級(jí)管理層還應(yīng)負(fù)責(zé)制定相關(guān)政策、程序和步驟，以管理存在于銀行重要產(chǎn)品、活動(dòng)、程序和系統(tǒng)中的操作風(fēng)險(xiǎn)。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測和控制、緩釋。

原則四：銀行應(yīng)識(shí)別和評(píng)估所有重要產(chǎn)品、活動(dòng)、程序和系統(tǒng)中固有的操作風(fēng)險(xiǎn)，并確保在引進(jìn)或采取新產(chǎn)品、活動(dòng)、程序和系統(tǒng)之前，對(duì)其中同有的操作風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)經(jīng)過了足夠的評(píng)估步驟。

原則五：銀行應(yīng)制定一套預(yù)警程序定期監(jiān)測操作風(fēng)險(xiǎn)狀況和重大損失風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)積極支持操作風(fēng)險(xiǎn)管理的高級(jí)管理層和董事會(huì)，應(yīng)該定期報(bào)告有關(guān)信息。

原則六：銀行應(yīng)制定控制、緩釋重大操作風(fēng)險(xiǎn)的政策、程序和步驟，定期檢查其風(fēng)險(xiǎn)限度和控制戰(zhàn)略，并根據(jù)其全面的風(fēng)險(xiǎn)偏好和狀況，通過使用合適的戰(zhàn)略，相應(yīng)地調(diào)整其操作風(fēng)險(xiǎn)狀況。

原則七：銀行應(yīng)制訂應(yīng)急和連續(xù)營業(yè)方案，以確保在嚴(yán)重的業(yè)務(wù)中斷事件中連續(xù)13

經(jīng)營并控制住損失。

3、監(jiān)管者的作用。

原則八：銀行監(jiān)管者應(yīng)要求所有的銀行，不管其大小，制定有效的制度來識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測和控制／緩釋重大操作風(fēng)險(xiǎn)，并且作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的一部分。

原則九：監(jiān)管者應(yīng)直接或間接地對(duì)銀行有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)的政策、程序和做法進(jìn)行定期的獨(dú)立評(píng)估，并確保有適當(dāng)

4、信息披露的作用。

原則十：銀行應(yīng)進(jìn)行足夠的信息披露，允許市場參與者評(píng)估銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理方法。銀行對(duì)公眾進(jìn)行及時(shí)和經(jīng)常性的相關(guān)信息披露，可以提高市場約束力，并促成更加有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

(二)操作風(fēng)險(xiǎn)管理

在建立清晰完善的組織架構(gòu)基礎(chǔ)上，銀行要合理運(yùn)用量化工具，識(shí)別和評(píng)估所有產(chǎn)品、活動(dòng)、流程和系統(tǒng)中的操作風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算應(yīng)對(duì)這些操作風(fēng)險(xiǎn)所需提取的資本準(zhǔn)備，在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前進(jìn)行充分識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測、預(yù)警，事件發(fā)生后以資本準(zhǔn)備結(jié)合各種手段及時(shí)控制、處理風(fēng)險(xiǎn)，避免更大損失。

1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程的起點(diǎn)，也是后續(xù)各環(huán)節(jié)順利開展的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要任務(wù)是識(shí)別出銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)暴露情況。重點(diǎn)解決以下幾個(gè)問題：不同的銀行業(yè)務(wù)將會(huì)分別面臨哪些操作風(fēng)險(xiǎn)，什么因素會(huì)導(dǎo)致這些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，這些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率如何，可能產(chǎn)生何種影響或多大損失。

2、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量?！栋腿麪栃沦Y本協(xié)議》中為商業(yè)銀行提供了三種可供選擇的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量方法，即基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和高級(jí)計(jì)量法。這些方法已經(jīng)整體操作風(fēng)險(xiǎn)的尺度?；局笜?biāo)法是指以單一的指標(biāo)作為衡量商業(yè)銀行的方法。標(biāo)準(zhǔn)法是將商業(yè)銀行的所有業(yè)務(wù)劃分為8類產(chǎn)品線，對(duì)每一類產(chǎn)品線規(guī)定不同的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求系數(shù)，并分別求出對(duì)應(yīng)的資本，然后加總8類產(chǎn)品線的資本。即可得到商業(yè)銀行總體操14

作風(fēng)險(xiǎn)資本要求。高級(jí)計(jì)量法是指商業(yè)銀行在滿足《巴塞爾新資本協(xié)議》提出的資本要求以及定性和定量標(biāo)準(zhǔn)的前提下，通過內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)計(jì)算監(jiān)管資本要求。這三種計(jì)算方法在復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)敏感性上是逐漸增強(qiáng)的。那些操作風(fēng)險(xiǎn)管理仍處于較低水平的、尚未達(dá)到量化階段的商業(yè)銀行特別是中小金融機(jī)構(gòu)，可以選擇較為簡單的基本指標(biāo)法和標(biāo)準(zhǔn)法。

需要強(qiáng)調(diào)的是，由于操作風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，它的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量需要大量的孤立事件的歷史損失數(shù)據(jù)，而目前只有歐洲部分銀行建立了比較完善的操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)，大部分銀行機(jī)構(gòu)則缺少豐富的歷史事件和損失數(shù)據(jù)積累，不能實(shí)現(xiàn)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)計(jì)量。因此，這些銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理主要根據(jù)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷、推測和進(jìn)行硬性手段準(zhǔn)備(如對(duì)人的控制，政府、司法力量的介入等)。

3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。是指銀行根據(jù)內(nèi)外部損失經(jīng)驗(yàn)分析、情景分析等方法，綜合銀行業(yè)務(wù)環(huán)境和內(nèi)部控制因素，對(duì)所有被識(shí)別的銀行所面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行測評(píng)，以決定哪些風(fēng)險(xiǎn)可接受，哪些風(fēng)險(xiǎn)不可接受，需加以控制或轉(zhuǎn)移。評(píng)估的要素主要包括：內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)，以及銀行業(yè)務(wù)環(huán)境和內(nèi)部控制因素等方面。評(píng)估的主要方法包括自我評(píng)估法、損失事件數(shù)據(jù)法和流程圖等。

4、風(fēng)險(xiǎn)控制、緩釋。是指銀行針對(duì)不同性質(zhì)的操作風(fēng)險(xiǎn)采取不同的處理方法。在銀行風(fēng)險(xiǎn)容忍度之內(nèi)的許多操作風(fēng)險(xiǎn)，可以通過銀行的內(nèi)控機(jī)制被調(diào)整、控制在一定范圍內(nèi)，如人員操作失誤可通過有效稽核減少其發(fā)生頻率，系統(tǒng)漏洞可通過不斷更新維護(hù)系統(tǒng)予以控制，損失可以通過保險(xiǎn)予以減緩等。必須指出的是，由于案件的秩序破壞性和損失不可控性，在制度安排設(shè)計(jì)中，不能為其留有容忍度，即要對(duì)案件實(shí)行“零”容忍，一旦出現(xiàn)，須嚴(yán)加處理。

在具體實(shí)踐中，中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定與外包業(yè)務(wù)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，確保業(yè)務(wù)外包有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮贤头?wù)協(xié)議，明確各方的責(zé)任義務(wù)。中小金融機(jī)構(gòu)還可購買保險(xiǎn)或與第三方簽訂合同，并將其作為緩釋操作風(fēng)險(xiǎn)的一種方法。但不應(yīng)因此忽視控制措15

施的重要作用。以購買保險(xiǎn)等方式緩釋操作風(fēng)險(xiǎn)的中小金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)的書面政策和程序。同時(shí)，要按照監(jiān)管部門關(guān)于商業(yè)銀行資本充足率管理的要求，為所承擔(dān)的操作風(fēng)險(xiǎn)提取充足的資本。

5、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與報(bào)告。是指銀行應(yīng)當(dāng)制定有效的程序。定期監(jiān)測并報(bào)告操作風(fēng)險(xiǎn)狀況和重大損失情況。應(yīng)針對(duì)潛在損失不斷增大的風(fēng)險(xiǎn)，建立早期的操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，以便及時(shí)采取措施控制、降低風(fēng)險(xiǎn)，降低損失事件的發(fā)生頻率及損失程度。重大操作風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)當(dāng)根據(jù)本行操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策的規(guī)定及時(shí)向董事會(huì)、高級(jí)管理層和相關(guān)管理人員報(bào)告。

在中小金融機(jī)構(gòu)，稽核部門搬不直接負(fù)責(zé)或參與其他部門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理，但應(yīng)定期檢查評(píng)估本行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)作情況，監(jiān)督操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策的執(zhí)行情況，對(duì)新出臺(tái)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序和具體的操作規(guī)程進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，并向董事會(huì)報(bào)告操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行效果的評(píng)估情況。

一、案件與操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

操作風(fēng)險(xiǎn)是產(chǎn)生銀行案件的主要根源，案件是操作風(fēng)險(xiǎn)的重要表現(xiàn)形式。在操作風(fēng)險(xiǎn)七種類型中，有兩大類可直接導(dǎo)致銀行案件，即內(nèi)部欺詐和外部欺詐。主要表現(xiàn)形式是違法違規(guī)操作，直接后果是犯罪和案件。

(一)金融犯罪

銀行案件主要是指金融犯罪案件。我國《刑法》界定的金融犯罪，是指發(fā)生在銀行、證券、保險(xiǎn)等領(lǐng)域中的刑事犯罪，主要是指發(fā)生在金融業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域中，違反金融管理法律法規(guī)，危害國家有關(guān)貨幣、銀行、信貸、票據(jù)、外匯、保險(xiǎn)、證券等管理制度，破壞金融管理秩序，情節(jié)嚴(yán)重。依照《刑法》應(yīng)受刑罰處罰的行為。金融犯罪不包括那些由于銀行自身不完善的流程和系統(tǒng)漏洞以及外部事件等因素造成的操作風(fēng)險(xiǎn)。

目前，我國金融犯罪共明確具體罪名37個(gè)，其中常見的銀行領(lǐng)域犯罪主要有：

1、破壞金融管理秩序的犯罪，如騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪，非法吸收公眾存款罪，偽造、變造金融票證罪，妨害信用卡管理罪，竊取、收買、非法提供信用卡信息罪，違法發(fā)放貸款罪，吸收客戶資金不入賬罪，違規(guī)出具金融票證罪，對(duì)違法票據(jù)承兌、付款、保證罪等。

2、金融詐騙的犯罪，如貸款詐騙罪，票據(jù)詐騙罪，金融憑證詐騙罪，信用證詐騙罪，信用卡詐騙罪，有價(jià)證券詐騙罪等。

除了上述罪名，在侵犯財(cái)產(chǎn)罪中還有挪用資金罪、職務(wù)侵占罪、謚竊罪等可適用。(二)銀行業(yè)案件定義

由于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件治理和信息統(tǒng)計(jì)的特殊性，本書關(guān)于案件的概念與法律案件概念有所不同。2009年，中國銀監(jiān)會(huì)辦公廳發(fā)布了《關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件信息統(tǒng)計(jì)制度》。該文件根據(jù)案件信息統(tǒng)計(jì)與管理的實(shí)際需要，將銀行案件分為兩類，并分別給出了定義。

第一類案件：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員獨(dú)立實(shí)施或共同實(shí)施，或與外部人員合伙實(shí)施，以銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和客戶的資金或財(cái)產(chǎn)為侵犯對(duì)象的，涉嫌觸犯《刑法》，應(yīng)移進(jìn)司法機(jī)關(guān)予以追究刑事責(zé)任或巳由司法機(jī)關(guān)立案偵查的案件。

第二類案件：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)遭受外部詐騙、盜竊、搶劫等侵害，并經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案偵查的案件。

鑒于農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)案件防控治理的特殊性，2009年中國銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)案件責(zé)任追究指導(dǎo)意見》，將農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)案件定義為：農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)工作人員實(shí)施或因未正確履行崗位職責(zé)所引發(fā)的，以農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)或其客戶的資金、財(cái)產(chǎn)或權(quán)益為侵犯對(duì)象的侵占、挪用、賄賂、破壞經(jīng)營管理秩序以及詐騙、盜竊、搶劫等，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)予以追究刑事責(zé)任或經(jīng)公安、司法機(jī)關(guān)(紀(jì)檢機(jī)關(guān))立案偵查的案件。

(三)銀行案件風(fēng)險(xiǎn)

銀行案件風(fēng)險(xiǎn)屬于操作風(fēng)險(xiǎn)的范疇，是銀行工作人員(內(nèi)部人)發(fā)生違法違規(guī)違紀(jì)案件或內(nèi)外勾結(jié)及外部侵害(詐騙、盜竊、搶劫等)案件造成銀行資金財(cái)產(chǎn)損失和聲譽(yù)損失(不良社會(huì)影響)的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行案件風(fēng)險(xiǎn)遍布于所有銀行機(jī)構(gòu)，近年來統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)硅示，我國銀行業(yè)案件在農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)生居多。對(duì)案防思想認(rèn)識(shí)不充分、公司(法人)治理不完善、制度流程不健全、監(jiān)督檢查不深人、責(zé)任追究不到位、教育培訓(xùn)不重視、經(jīng)營思想不端正、選人機(jī)制不科學(xué)等是引發(fā)案件的主要原因。

(一)思想認(rèn)識(shí)不充分。對(duì)案防重視不夠

部分農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人對(duì)案件形勢的嚴(yán)峻性、案件風(fēng)險(xiǎn)的危害性、案件治理的重要性認(rèn)識(shí)不足，對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、上級(jí)行業(yè)管理部門部署的案件治理、風(fēng)險(xiǎn)排查的工作要求沒有引起足夠的重視，有的照本宣科，原文轉(zhuǎn)發(fā)，不能結(jié)合本單位管理實(shí)際和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況制定案防措施；有的根本不對(duì)下傳達(dá)部署，基層員工對(duì)案防工作不了解，對(duì)案件風(fēng)險(xiǎn)缺乏防控意識(shí)，甚至有的單位發(fā)生了案件，仍不能舉一反三，徹查相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真進(jìn)行整改，導(dǎo)致同質(zhì)同類案件頻繁發(fā)生。

(二)公司(法人)治理不完善。監(jiān)督約束缺失

中小金融機(jī)構(gòu)與其他機(jī)構(gòu)相比，在公司(法人)治理上十分薄弱。特別是農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)仍處于改革過渡期，法人治理結(jié)構(gòu)不完善、科學(xué)決策機(jī)制缺失、監(jiān)督制衡不到位等問題突出，社員(股東)代表大會(huì)、理(董)事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層治理機(jī)制不健全，職責(zé)不清，缺乏有效制約。一些機(jī)構(gòu)雖巳基本健全了公司(法人)治理結(jié)構(gòu)，但所有者缺位、內(nèi)部人控制、按行政模式運(yùn)作，理(董)事長既是決策者又是執(zhí)行者，理(董)事會(huì)代替經(jīng)營班子，監(jiān)事會(huì)作用沒有有效發(fā)揮。行業(yè)管理組織的政策、職能不清晰，對(duì)所轄機(jī)構(gòu)主要管理人員的業(yè)務(wù)決策與經(jīng)營活動(dòng)缺乏有效的監(jiān)督管理。一些縣(市)18

聯(lián)社(農(nóng)村銀行)理(董)事長、主任(行長)聶分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人權(quán)力缺乏有效的約束，存在諸多違規(guī)甚至違法問題。

(三)制度流程不健全，執(zhí)行力不足

1、制度流程存在缺陷。部分機(jī)構(gòu)制度流程不健全，特別是一些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在瑕疵和漏洞，不能覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，多數(shù)機(jī)構(gòu)沒有建立制度流程后評(píng)價(jià)機(jī)制，制度流程出臺(tái)后長期不作修訂。

2、規(guī)制流程執(zhí)行不力，部分機(jī)構(gòu)制度執(zhí)行意識(shí)淡薄，管理層內(nèi)部控制、條線管控缺失，對(duì)違規(guī)、越權(quán)、逆程序操作見怪不怪，有章不循、違規(guī)操作習(xí)以為常。部分員工原則性差，人情大于制度，對(duì)個(gè)別管理人員違法違規(guī)行使權(quán)力不抵制，屈從或盲從領(lǐng)導(dǎo)意志，甚至同流合污。部分高管人員、業(yè)務(wù)條線管理人員、制度流程制約崗位人員不履職或履職不到位，沒有起到監(jiān)督制約作用，助長了違規(guī)操作、違規(guī)經(jīng)營行為，致使一些人肆無忌憚、明目張膽作案。

3、重要案防制度落實(shí)不力。盡管監(jiān)管部門三令五申要求落實(shí)干部交流、輪崗、回避和休假等“四項(xiàng)制度”和印證押卡、金庫尾箱、查詢對(duì)賬、貸款三查、授信授權(quán)、崗位制約、監(jiān)控安保、員工行為等重要管理制度，但有些機(jī)構(gòu)始終沒有落實(shí)。在已發(fā)案件中，90％以上的案件是因?yàn)榘赴l(fā)機(jī)構(gòu)沒有認(rèn)真執(zhí)行制度或疏于重點(diǎn)環(huán)節(jié)防控。

(四)監(jiān)督檢查不深入，不能有效揭示風(fēng)險(xiǎn)

1、缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，沒有設(shè)立與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)部門，未配備風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)管理人員，風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)管理存在“真空”。

2、業(yè)務(wù)管理部門未能有效履行業(yè)務(wù)輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)揭示和本業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)防控職責(zé)。部分單位對(duì)監(jiān)督檢查工作不重視，稽核人員配備、經(jīng)費(fèi)與其職能不匹配，缺乏獨(dú)立性、權(quán)威性。業(yè)務(wù)管理和稽核監(jiān)督?jīng)]有有效發(fā)揮防控風(fēng)險(xiǎn)的作用。

3、業(yè)務(wù)管理和稽核監(jiān)督工作缺乏針對(duì)性和有效性，沒有完善、協(xié)調(diào)的業(yè)務(wù)和稽核條線檢查規(guī)劃，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的研究分析，不能準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)19

腳，具有很大的隨意性。檢查方式單

4、缺乏盡職免責(zé)、盡職獎(jiǎng)勵(lì)和瀆職懲罰等相關(guān)制度安排，相關(guān)人員不盡職，應(yīng)揭示的風(fēng)險(xiǎn)不揭示，該奄出的問題查不出來，該發(fā)現(xiàn)的案件發(fā)現(xiàn)不了。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題不認(rèn)真落實(shí)整改，導(dǎo)致同樣的問題屢查屢犯。

(五)責(zé)任追究不到位，懲戒誓示作用不足

在處理違法違規(guī)案件中，案件責(zé)任落實(shí)不到位，特別是在處理尺度上寬嚴(yán)不一。在責(zé)任追究上，普遍存在只追究基層機(jī)構(gòu)不追究管理機(jī)構(gòu)、只追究當(dāng)事人不追究相關(guān)監(jiān)督崗位和領(lǐng)導(dǎo)的現(xiàn)象，特別是有的重大案件沒有對(duì)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行問責(zé)或問責(zé)力度不夠，導(dǎo)致有關(guān)違規(guī)違法人員和不作為的監(jiān)督管理者沒有付出相應(yīng)的成本和代價(jià)。此外，一些機(jī)構(gòu)存在避重就輕、以罰代處和袒護(hù)開脫、久拖不處問題，以致在很多地區(qū)形成員工普遍受罰、問題屢在屢犯、法不責(zé)眾的尷尬局面，沒有起到處理一個(gè)、警示一片的作用，缺乏應(yīng)有的威懾力和公信力。

(六)教育培訓(xùn)不重視，部分員工行為失范

部分中小銀行機(jī)構(gòu)不能正確認(rèn)識(shí)員工政治、文化和業(yè)務(wù)素質(zhì)狀況，忽視對(duì)員工相關(guān)規(guī)章制度、業(yè)務(wù)知識(shí)、操作技能和風(fēng)險(xiǎn)防范等應(yīng)知應(yīng)會(huì)的培訓(xùn)，偏重于請(qǐng)大學(xué)教授、金融理論專家講授國際金融理論、國外銀行經(jīng)驗(yàn)、公式模型等，嚴(yán)重脫離實(shí)際需要。不重視對(duì)新知識(shí)、新業(yè)務(wù)、新技術(shù)的培訓(xùn)。特別是計(jì)算機(jī)應(yīng)用、it系統(tǒng)操作培訓(xùn)不到位，導(dǎo)致一些基層網(wǎng)點(diǎn)計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)操作嚴(yán)重依賴于個(gè)別人員，使流程制約、崗位監(jiān)督形同虛設(shè)。有的單位長期缺乏對(duì)員工的思想品德、法律法規(guī)教育，少數(shù)員工法律意識(shí)淡薄，缺乏正確的人生觀、價(jià)值觀引導(dǎo)，受社會(huì)不良風(fēng)氣影響，經(jīng)不起金錢、物欲的誘惑，染上黃賭毒等惡習(xí)，甚至與黑社會(huì)勾結(jié)，最終走上犯罪道路。農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)許多案件都是因?yàn)閷?duì)員工的思想和不良行為教育、管理、監(jiān)督和約束不夠，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正導(dǎo)致的。

(七)經(jīng)營思想不端正，弱化了內(nèi)部管理

部分中小金融機(jī)構(gòu)沒有堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，脫離自身基礎(chǔ)和發(fā)展實(shí)際，片面追求做大做強(qiáng)，搶占市場份額，重規(guī)模擴(kuò)張輕風(fēng)險(xiǎn)管理，重業(yè)務(wù)發(fā)展輕內(nèi)部控制，在經(jīng)營管理上，缺乏自我約束意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。部分管理部門考核機(jī)制不科學(xué)、不合理，簡單地以存款、貸款、利潤等規(guī)模性指標(biāo)考核經(jīng)營業(yè)績，且每年都累進(jìn)式增長，由于對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、客觀情況、風(fēng)險(xiǎn)考慮不夠，部分指標(biāo)嚴(yán)重超出基層機(jī)構(gòu)實(shí)際承受能力和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平，以致部分機(jī)構(gòu)為了完成任務(wù)而弄虛作假、違法違規(guī)。

(八)選人機(jī)制不科學(xué)，重要崗位用人失察

在選人用人上，沒有形成客觀、公正的高管人員和重要崗位人員使用、考核、評(píng)價(jià)、監(jiān)督和處罰管理機(jī)制。

1、在人員選用上，重關(guān)系輕品行，重“社會(huì)能力”輕專業(yè)水平，誰能拉來客戶、業(yè)務(wù)，誰就能得到提拔重用，就可必拿高薪酬，甚至任人唯親。把一些心術(shù)不正、品行不端的人安排到重要崗位，甚至坐上高管的位子，埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2、缺乏對(duì)各級(jí)高管人員和重要崗位人員日?？己撕吐穆毿Чu(píng)價(jià)，對(duì)其思想、行為變化缺乏監(jiān)督約束，特別是對(duì)異常行為視而不見或見而不囊。使有問題的人員長期居于高管或關(guān)鍵崗位，有的單位將履職效果差、出了問題的人安排到異地繼續(xù)任職，甚至提拔重用，把惡習(xí)和風(fēng)險(xiǎn)叉?zhèn)魅镜狡渌麢C(jī)構(gòu)。

3、對(duì)用人失察缺乏問責(zé)懲戒機(jī)制，明顯任人唯親、用人不當(dāng)釀成案件和風(fēng)險(xiǎn)損失，很少追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)用人失察的責(zé)任。

描寫挪用案件心得體會(huì)和感想四

出質(zhì)人

質(zhì)權(quán)人

為確保_____年_____字第_____號(hào)合同的履行，甲方愿意以其有權(quán)處分的財(cái)產(chǎn)作質(zhì)押。乙方經(jīng)審查，同意接受甲方的財(cái)產(chǎn)質(zhì)押。

雙方經(jīng)協(xié)商一致，按以下條款訂立本合同;

第一條甲方用作質(zhì)押的財(cái)產(chǎn)為：

質(zhì)物名稱：

規(guī)格：

數(shù)量：

帳面價(jià)格：

第二條本合同項(xiàng)下質(zhì)押財(cái)產(chǎn)共作價(jià)人民幣_(tái)____元整，質(zhì)押率為_____%，實(shí)際質(zhì)押額為_____元整。

第三條甲方應(yīng)在本合同訂立后五日內(nèi)將質(zhì)物移交乙方占有，雙方商定移交事項(xiàng)如下：_____

第四條在質(zhì)押有效期內(nèi)，乙方應(yīng)負(fù)責(zé)妥善保管質(zhì)物，并不得挪用，甲方一次性向乙方支取保管費(fèi)_____元整。

第五條甲方應(yīng)按乙方要求，對(duì)質(zhì)押財(cái)產(chǎn)中的_____辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，并將保險(xiǎn)單交乙方保存。投保期限應(yīng)長于主合同約定期限。如主合同經(jīng)雙方同意延長期限的，甲方應(yīng)辦理延長投保期限的手續(xù)。保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)如發(fā)生意外損失，所得賠償金應(yīng)由甲方到_____銀行辦理專項(xiàng)存款，并將存款單交由乙方保管。

第六條在本合同有效期內(nèi)，甲方如需轉(zhuǎn)讓質(zhì)物，須經(jīng)乙方書面同意，并將轉(zhuǎn)讓所得款項(xiàng)交_____銀行專項(xiàng)存儲(chǔ)，存款單交由乙方保管，或者以該款項(xiàng)提前清償債務(wù)。

第七條本合同項(xiàng)下有關(guān)公證、保險(xiǎn)、簽定、登記，運(yùn)輸及保管等費(fèi)用由甲方承擔(dān)。

第八條在本合同有效期內(nèi)，甲方如發(fā)生分立、合并，由變更后的機(jī)構(gòu)承擔(dān)或分別承擔(dān)本合同項(xiàng)下義務(wù)。甲方被宣布解散或破產(chǎn)，乙方有權(quán)提前處分質(zhì)物。

第九條出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，乙方有權(quán)依法定方式處分質(zhì)押財(cái)產(chǎn)：

主合同債務(wù)履行期限屆滿或經(jīng)延期后仍未履行債務(wù);

債務(wù)人死亡而無繼承人或繼承人放棄繼承的;

債務(wù)人被宣告解散、破產(chǎn)的。

處理質(zhì)物所得價(jià)款，不足清償債務(wù)的，乙方有權(quán)另行追索;價(jià)款償還債務(wù)還有剩余的，乙方應(yīng)退還給甲方。

第十條本合同生效后，甲、乙任何一方不得擅自變更或解除合同。需要變更或解除合同的，應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商一致，達(dá)成書面協(xié)議。協(xié)議未達(dá)成前，本合同條款仍然有效。

第十一條主合同債務(wù)人按合同約定的期限履行合同的，質(zhì)權(quán)即自動(dòng)終止，乙方應(yīng)返還質(zhì)物及有關(guān)單據(jù)。

第十二條違約責(zé)任

依照本合同第4條的約定，因乙方保管不善造成質(zhì)物毀損的，甲方有權(quán)要求乙方恢復(fù)質(zhì)物原狀;或者要求乙方賠償因此而遭受的損失。

乙方擅自挪用質(zhì)物的，甲方有權(quán)要求乙方停止挪用行為，或返還原物，亦可請(qǐng)求賠償因此而遭受的損失。

甲方因隱瞞質(zhì)押財(cái)產(chǎn)存在共有、爭議、被查封、被扣押或其它類似情況而給乙方造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)給予賠償。

甲、乙任何一方違反第九條約定，應(yīng)向?qū)Ψ街Ц吨骱贤?xiàng)下債務(wù)總額萬分之_____的違約金。

在本合同有效期內(nèi)，未經(jīng)出質(zhì)人同意，變更主合同條款或轉(zhuǎn)讓主合同項(xiàng)下的義務(wù)，甲方可自行解除本合同，并要求乙方返還質(zhì)物及有關(guān)單據(jù)。

本條所列違約金的支付方式，雙方商定如下：

第十三條雙方商定的.其它事項(xiàng)：

第十四條爭議的解決方式：

甲、乙雙方在履行本合同中發(fā)生的爭議，由雙方協(xié)商或通過調(diào)解解決。協(xié)商或調(diào)解不成，可以向合同簽訂地人民法院起訴，或者向合同簽訂地的合同仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)仲裁。

第十五條本合同由甲、乙雙方法定代表人或其授權(quán)的委托代理人簽字并加蓋單位公章，自質(zhì)物移交完畢之日起生效。

第十六條本合同一式二份，甲、乙雙方各執(zhí)一份。

附：質(zhì)物清單及有關(guān)證書、單據(jù)一式_____份。

甲方：

法定代表人

___年___月___日

乙方：

法定代表人

___年___月___日

簽訂合同地點(diǎn)：_____

描寫挪用案件心得體會(huì)和感想五

姓 名：___________________

單 位：___________________

時(shí) 間：___________________

編號(hào)：fs-dy-68594

案件分析報(bào)告

關(guān)于xxx從工人工資扣款案的分析報(bào)告

最近，ooo礦紀(jì)委根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示，對(duì)yyy轉(zhuǎn)辦的電話舉報(bào)反映一采區(qū)書記xxx從工人工資中扣款問題進(jìn)行了初核。經(jīng)查，一采區(qū)支部書記xxx存在從工人工資中扣款的事實(shí)，但罰款是按職教科檢查處罰制度《ooo煤礦關(guān)于下發(fā)安全培訓(xùn)“必知必會(huì)”考核評(píng)比辦法的通知》及采區(qū)管理規(guī)定進(jìn)行，未發(fā)現(xiàn)無故罰款和超額罰款等違規(guī)現(xiàn)象。案后，ooo煤礦紀(jì)委通過對(duì)其他采區(qū)的走訪調(diào)查，發(fā)現(xiàn)這是一個(gè)普遍存在的共性現(xiàn)象，每個(gè)采區(qū)都存在因安全培訓(xùn)檢查不合格罰款的現(xiàn)象，而規(guī)定制度的貫徹學(xué)習(xí)不到位，監(jiān)督環(huán)節(jié)的不完善，都可能導(dǎo)致群眾不理解不滿意，干部腐敗的情況。那么我們?nèi)绾蝸肀苊膺@一情況的發(fā)生呢。

一、基本案情

xxx，男，漢族，大專文化，1964年7月出生，1983年10月參加工作，1988年6月加入中國共產(chǎn)黨，xx年8月至今任一采區(qū)支部書記，正科級(jí)。

每月，職教科對(duì)采區(qū)安全培訓(xùn)工作的檢查中，如發(fā)現(xiàn)筆記本不全、沒有筆記、不參加技術(shù)考試和考試不合格等不合格情況，職教科都會(huì)按《ooo煤礦關(guān)于下發(fā)安全培訓(xùn)“必知必會(huì)”考核評(píng)比辦法的通知》直接向采區(qū)罰款。負(fù)責(zé)采區(qū)安全培訓(xùn)工作是采區(qū)支部書記的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容，在職教科對(duì)采區(qū)罰款后，一采區(qū)書記xxx都會(huì)按照職教科處罰的明細(xì)對(duì)筆記不合格、不參加考試等工人進(jìn)行如數(shù)罰款，因現(xiàn)金罰款難度大，收不全等原因，而采取從工資中扣款的方式。而由于規(guī)定制度貫徹學(xué)習(xí)不夠和缺乏賬目等原因，造成職工不了解扣款原因，造成不滿意情緒，并且缺乏監(jiān)督和監(jiān)管，容易形成腐敗。

二、發(fā)案原因分析

xxx從工人工資扣款案所涉及的情況是我礦安全培訓(xùn)管理工作中普遍發(fā)生的情況，屬于共性問題，此案的發(fā)生暴露出安全培訓(xùn)管理工作中若干工作流程還存在一定的不足和監(jiān)督管理方面還存在一些不容忽視的問題。

一是制度貫徹成效較差，對(duì)于安全培訓(xùn)相關(guān)的制度、規(guī)定貫徹學(xué)習(xí)不足，職工對(duì)制度要求不了解不知情，更加不了解處罰的具體情況，違規(guī)被處罰后沒有得到詳細(xì)的告知，對(duì)于自己被扣錢疑惑不解，從而產(chǎn)生不滿，影響工作情緒和企業(yè)安穩(wěn)。

二是監(jiān)管機(jī)制不夠完善，管理比較混亂。從xxx從工人工資扣款案不難看出，從職教科罰款到xxx按明細(xì)扣款到上交罰款，全環(huán)節(jié)缺乏監(jiān)督管理的有效機(jī)制。全程xxx都是一個(gè)人操作，并且缺乏票據(jù)和賬目管理，為套取、截留提、以權(quán)謀私創(chuàng)造了條件。

三是職教科罰款明細(xì)缺乏公示，罰款操作缺乏票據(jù)。在安全培訓(xùn)工作檢查中，職教科針對(duì)不合格單位進(jìn)行的處罰明細(xì)并未進(jìn)行公開，并且罰款缺乏規(guī)范的票據(jù)，客觀上容易導(dǎo)致違紀(jì)違法問題的發(fā)生。

三、整改建議

第一，以案為鑒，加大制度貫徹力度。

無論多么好的制度，如果無法貫徹執(zhí)行都是毫無用途的，而制度執(zhí)行的前提就是貫徹落實(shí)，在日后的工作中應(yīng)該加強(qiáng)制度貫徹的力度，利用班前會(huì)和培訓(xùn)課等機(jī)會(huì)對(duì)職工息息相關(guān)的制度進(jìn)行傳達(dá)和學(xué)習(xí)，從而讓職工有規(guī)矩可守，有制度可依。

第二，加強(qiáng)監(jiān)督，建立健全監(jiān)管機(jī)制。

對(duì)工人工資中扣款的環(huán)節(jié)缺乏監(jiān)督，可能會(huì)存在無故罰款、超額罰款和挪用罰款等廉政風(fēng)險(xiǎn)。建議對(duì)采區(qū)安全培訓(xùn)相關(guān)罰款進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，利用廉政風(fēng)險(xiǎn)防控三級(jí)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警，建立健全監(jiān)管機(jī)制，及時(shí)優(yōu)化流程，堵塞廉政風(fēng)險(xiǎn)。

第三，完善流程，推行企務(wù)公開工作。

在職教科安全培訓(xùn)檢查工作流程中應(yīng)增加監(jiān)督環(huán)節(jié)，并強(qiáng)化公示公開，罰款要有票據(jù)和賬目管理，避免管理上的混亂和個(gè)人權(quán)限過大的情況。

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描寫挪用案件心得體會(huì)和感想六

近幾年來，我們富陽市紀(jì)委、監(jiān)察局緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)建設(shè)這個(gè)中心，把查辦大案要案作為反腐敗斗爭的突破口，查處了一批在本地區(qū)有影響的案件。1998年以來，我們共查辦大要案144件，涉及鄉(xiāng)科級(jí)干部案件45件，萬元以上經(jīng)濟(jì)大案115件，其中10萬元以上經(jīng)濟(jì)大案21件，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任25人。同時(shí)，我們在查辦案件中，始終堅(jiān)持“標(biāo)本兼治、綜合治理”的方針，發(fā)揮查案工作的綜合效應(yīng)，積極開展案件防范工作，取得了較為明顯的成效，使我市的黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭呈現(xiàn)整體推進(jìn)的良好態(tài)勢。

一、發(fā)揮防范教育職能，強(qiáng)化案例教育效果

我們充分發(fā)揮執(zhí)紀(jì)辦案、掌握大量反面典型素材的特點(diǎn)和優(yōu)勢，深入剖析典型案件，教育黨員干部從中汲取教訓(xùn)，引以為戒。

1、開展專題教育。這些年來，我們每年都選擇一些教育重點(diǎn)，召開各類專題會(huì)議，對(duì)黨員干部進(jìn)行正面教育。一是堅(jiān)持黨風(fēng)通報(bào)會(huì)制度。每年召開一次黨風(fēng)通報(bào)會(huì)，及時(shí)總結(jié)當(dāng)年黨風(fēng)廉政建設(shè)中存在的突出問題，以及當(dāng)年案件的特點(diǎn)、規(guī)律，進(jìn)行深刻剖析，揭示根源，深入淺出地對(duì)黨員干部進(jìn)行警示教育。二是召開專題民主生活會(huì)。以黨支部會(huì)議、黨委會(huì)議為主要形式，調(diào)查組到場通報(bào)案情，并加以啟發(fā)和引導(dǎo)，由發(fā)案單位與會(huì)人員自己分析、自己評(píng)述，在辯論中明辨是非，在辯論中形成共識(shí)，從而達(dá)到警示教育效果。這種形式一是發(fā)案單位人員參與度高;二是現(xiàn)場評(píng)析氣氛濃;三是自我教育效果好。

2、開展案例教育。我們一是通報(bào)典型案件，把某一段時(shí)間內(nèi)案發(fā)相對(duì)集中的、群眾反映強(qiáng)烈的社會(huì)熱點(diǎn)案件作為典型案件來抓，特別對(duì)一些挪用專項(xiàng)資金、違反財(cái)政紀(jì)律、公費(fèi)旅游、腐化墮落、賭博等案件，將類案匯總進(jìn)行專題通報(bào);同時(shí)，也選擇一些貪污、受賄等典型個(gè)案進(jìn)行通報(bào)，對(duì)全市黨員干部進(jìn)行警示教育。二是制作案件錄像教育片，在查案過程中，我們選擇在本地區(qū)影響力比較大的、教育意義比較強(qiáng)的案件，如永昌鎮(zhèn)原黨委委員郎某某貪污案、胥口 鎮(zhèn)原黨委書記章某某受賄串案等，突出違法違紀(jì)人員的懺悔、移送司法機(jī)關(guān)、采取強(qiáng)制措施、出庭受審及宣判等具有強(qiáng)烈教育意義的情節(jié)，制成錄像教育片，用身邊的實(shí)例，教育廣大黨員干部，告誡廣大黨員干部要筑牢拒腐防變的思想道德防線。

3、開展特色教育。我們會(huì)同市委組織部建立了市管干部誡勉制度，加強(qiáng)了對(duì)市管干部教育的力度。制度規(guī)定，對(duì)在思想作風(fēng)、工作態(tài)度、廉潔自律等方面存在一定的問題，但又不夠黨紀(jì)、政紀(jì)處分的市管干部，在批評(píng)教育的基礎(chǔ)上，提出警告，予以書面誡勉，要求其限期改正。誡勉期限一般為6個(gè)月。誡勉期間，干部不能提拔使用，非特殊情況不能調(diào)動(dòng)工作單位。同時(shí)明確規(guī)定三年內(nèi)受到兩次以上誡勉者，應(yīng)予降職或免職。誡勉制度不僅加大了教育黨員干部的力度，而且還是醫(yī)治“大錯(cuò)不犯，小錯(cuò)不斷”現(xiàn)象的有力措施。1999年以來，我們先后對(duì)四名市管干部，實(shí)施了誡勉。去年我們還將這項(xiàng)制度延伸到鄉(xiāng)鎮(zhèn)，在一般黨員干部中也實(shí)施誡勉。

二、運(yùn)用多種防范手段，開展建章立制工作

我們緊緊圍繞案件檢查職能，重調(diào)查、重分析，增強(qiáng)預(yù)防工作的預(yù)見性、針對(duì)性和主動(dòng)性，找出切實(shí)可行的防范對(duì)策，有效遏制與減少違法違紀(jì)案件。

1、個(gè)案預(yù)防。案件查結(jié)后，針對(duì)查案過程中發(fā)現(xiàn)的發(fā)案單位在監(jiān)督管理、制度建設(shè)等方面存在的問題，幫助發(fā)案單位建章立制，規(guī)范管理。去年，我們查辦了糧食系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)案件，共涉及黨員干部7人，其中鄉(xiāng)科級(jí)干部2人，中層干部5人，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任5人。在案件基本查清后，我們來到市糧食局，開展案件防范工作。一是開展黨性黨風(fēng)教育月活動(dòng);二是安排局班子成員分別找重點(diǎn)對(duì)象談話，敦促有問題的人員盡早主動(dòng)講清問題;三是完善業(yè)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)管理制度;四是積極挽回經(jīng)濟(jì)損失，籌措資金歸還套取的財(cái)政補(bǔ)貼，追回轉(zhuǎn)制中流失的國有資產(chǎn)。會(huì)后一星期內(nèi)，有8人主動(dòng)向組織談了自己的問題，市糧食局下屬三家公司對(duì)改制情況進(jìn)行自查自糾，糾正漏評(píng)、漏報(bào)的國有資產(chǎn)共計(jì)348萬余元，取得了較好的成效。

2、行業(yè)預(yù)防。在查案中，我們選擇案件發(fā)生頻率較高的行業(yè)部門，剖析案發(fā)原因及客觀條件，查漏補(bǔ)缺，共同改進(jìn)，以杜絕和遏制違法違紀(jì)案件的發(fā)生。我們對(duì)市建設(shè)局下屬單位5年內(nèi)發(fā)生12件違法違紀(jì)案件，其中6人被追究刑事責(zé)任的情況，進(jìn)行分析研究，發(fā)現(xiàn)了一些問題，一是在思想上教育不嚴(yán)，極少數(shù)黨員干部不能正確對(duì)待手中權(quán)力，吃拿卡要現(xiàn)象仍有存在;二是在管理上監(jiān)管不夠，有的下屬單位還在延用落后的經(jīng)營管理制度，重創(chuàng)收輕管理，致使“抓黃魚”及違反財(cái)務(wù)制度現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。根據(jù)上述情況，我們督促市建設(shè)局加強(qiáng)政治思想工作和對(duì)黨員干部的管理，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，加強(qiáng)法制教育。同時(shí)舉一反三，重新制定下屬單位的經(jīng)營管理制度和考核辦法，規(guī)范辦事程序，設(shè)立統(tǒng)一收費(fèi)窗口，杜絕管理和制度上的漏洞。

3、重點(diǎn)預(yù)防。在開展個(gè)案預(yù)防、行業(yè)預(yù)防的同時(shí)，我們還積極開展調(diào)查研究，關(guān)注社會(huì)熱點(diǎn)，做好事前預(yù)防，遏制不良傾向蔓延。去年上半年，我市群眾不斷反映棋牌室擾民、黨員干部出入多等問題，根據(jù)市委領(lǐng)導(dǎo)意見，我們在市公安局的配合下，對(duì)棋牌室進(jìn)行明查暗訪，發(fā)現(xiàn)存在一些隱患。一是城區(qū)內(nèi)有一定規(guī)模的棋牌室有100余家，營業(yè)時(shí)間一般均超過規(guī)定時(shí)間直至凌晨;二是確有黨員干部在棋牌室內(nèi)活動(dòng);三是棋牌室活動(dòng)方式復(fù)雜，確有賭博活動(dòng)存在。針對(duì)上述情況，我們認(rèn)為對(duì)這種現(xiàn)象如果不加控制，馬上會(huì)成為新的腐敗點(diǎn)，從而發(fā)生違法違紀(jì)案件。為此，我們采取了一系列具體措施：一是要求公安、文化部門嚴(yán)格控制棋牌室的規(guī)模，堅(jiān)決查辦違規(guī)經(jīng)營、賭博等違法行為;二是通報(bào)明查暗訪情況，警示廣大黨員干部，指出交友復(fù)雜的黨員干部極易走上違法違紀(jì)的道路;三是制定了《關(guān)于狠剎賭博歪風(fēng)的若干規(guī)定》，規(guī)定了市管領(lǐng)導(dǎo)干部“四不準(zhǔn)”：不準(zhǔn)進(jìn)入棋牌室等公共場所參與搓麻將、打撲克等活動(dòng);不準(zhǔn)在工作時(shí)間、工作場所參與搓麻將、打撲克等活動(dòng);不準(zhǔn)在下基層工作、出差期間參與搓麻將、打撲克等活動(dòng);不準(zhǔn)在下屬、村級(jí)班子負(fù)責(zé)人及企業(yè)主家中參與搓麻將、打撲克等活動(dòng)。明確了參賭黨員、干部的處理程序。從而加強(qiáng)了對(duì)棋牌室的管理，遏制了黨員、干部經(jīng)常出入的現(xiàn)象，群眾反映與評(píng)價(jià)較好。

三、發(fā)揮案檢職能優(yōu)勢，形成案件防范網(wǎng)絡(luò)

“紀(jì)委組織協(xié)調(diào)，職能部門協(xié)同作戰(zhàn)”是查辦大要案的成功經(jīng)驗(yàn)。同樣，案件防范工作，也需要紀(jì)委組織協(xié)調(diào)，發(fā)揮職能部門的各自優(yōu)勢，形成工作合力。

1、建立內(nèi)部的案件防范網(wǎng)絡(luò)。經(jīng)過這幾年的實(shí)踐，我們覺得只有緊密結(jié)合案件檢查職能，以辦案為基礎(chǔ)，案件防范工作才能有所作為。一是發(fā)揮查案工作的威懾作用。通過查辦和揭露違法違紀(jì)案件，懲處了違法違紀(jì)人員，震懾了少數(shù)有違法違紀(jì)問題的人，教育了廣大黨員干部，從而遏制和減少了違法違紀(jì)案件的發(fā)生。二是查案工作是案件防范工作的切入口。通過查辦案件，我們能深入了解到違法違紀(jì)人員的心理特征和演變軌跡，認(rèn)識(shí)到違法違紀(jì)案件的特點(diǎn)、規(guī)律和形成原因，發(fā)現(xiàn)發(fā)案單位在監(jiān)督管理等方面存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，從而提出具有針對(duì)性的、可操作性的、科學(xué)性的案件防范對(duì)策與措施。幾年來，我們已逐步形成以紀(jì)檢監(jiān)察室為主體，宣教、信訪、執(zhí)法等科室共同參與的案件防范網(wǎng)絡(luò)，形成了內(nèi)部合力。

2、爭取發(fā)案單位的支持配合。案件防范工作必須講究方法，取得發(fā)案單位的配合和支持，共同開展才能取得較好的效果，否則，我們的工作就會(huì)變成一次被動(dòng)式的“訓(xùn)教”，產(chǎn)生“講的講過，聽的聽過”的消極現(xiàn)象。去年7月，在查辦糧食系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)違法違紀(jì)串案中，我們沒有急于立即展開案件防范工作，而是先到市糧食局，召開局領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議。會(huì)上我們通報(bào)了查案情況，分析了發(fā)案原因，并重點(diǎn)指出了該案的嚴(yán)重危害性，分析了糧食局班子，尤其是主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，提出在全系統(tǒng)開展一次黨風(fēng)廉政建設(shè)月活動(dòng)的要求。通過這次會(huì)議，糧食局黨委主要領(lǐng)導(dǎo)正視存在的問題，進(jìn)行了自我檢查，主動(dòng)配合我們開展案件防范工作，為以后成功開展工作創(chuàng)造了條件。

3、加強(qiáng)職能部門的協(xié)同防范。一是主動(dòng)聯(lián)合檢察機(jī)關(guān)開展協(xié)同案件防范。一方面及時(shí)交流信息，共同商討案件防范工作的形式、辦法、措施;另一方面發(fā)揮我們紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)宣傳載體多的優(yōu)勢，利用檢察機(jī)關(guān)音像資料齊全的特點(diǎn)，制作錄像教育片，合力營造案件防范氛圍。二是發(fā)揮職能部門在案件防范中的作用。財(cái)稅、審計(jì)等職能部門參與案件防范工作，能運(yùn)用其專業(yè)知識(shí)特長，更準(zhǔn)確地分析案因，更科學(xué)地落實(shí)防范措施。我們曾查處了兩件鄉(xiāng)鎮(zhèn)總會(huì)計(jì)貪污案件，我們會(huì)同市財(cái)政局一起分析案情，發(fā)現(xiàn)這兩件案件有一個(gè)共同特點(diǎn)，就是這兩人都是長時(shí)間在本鄉(xiāng)鎮(zhèn)擔(dān)任財(cái)政總會(huì)計(jì)。這樣我們推出兩項(xiàng)制度，一是建立總會(huì)計(jì)定期考核檢查制度，二是推行總會(huì)計(jì)異地任職和輪崗制度。這在總會(huì)計(jì)中引起了較大的震動(dòng)，起到了較好的警示和預(yù)防作用。

這些年來，我們富陽市紀(jì)委、監(jiān)察局在案件防范方面雖然做了些工作，但還尚處在起步階段，還有許多不成熟的地方。在中紀(jì)委七次全會(huì)上指出，黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作要注意從標(biāo)本兼治、更多地注重治標(biāo)轉(zhuǎn)向標(biāo)本兼治，以治本為主的工作思路上來，從源頭上預(yù)防和解決腐敗問題;對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理，要從事后查處為主轉(zhuǎn)向事前監(jiān)督為主，將監(jiān)督的關(guān)口前移。我們決心貫徹新要求，加強(qiáng)和改進(jìn)我們的工作，積極探索新方法，更有效地開展案件防范工作，推進(jìn)我市黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作健康發(fā)展。

描寫挪用案件心得體會(huì)和感想七

近日，支行組織全體員工對(duì)一系列銀行內(nèi)部犯罪案件進(jìn)行了學(xué)習(xí)，選取多個(gè)典型案例，集中反映和揭露了金融腐敗蛻變的軌跡和社會(huì)危害：涉及貪污、職務(wù)侵占、挪用公款、盜用資金、受賄、玩忽職守、違規(guī)發(fā)放貸款、非法出具金融票證等。

這些人中，既有曾經(jīng)輝煌的銀行家，又有金融精英；既有高管人員，又有普通職工。他們不僅僅毀了自己，害了家庭，而且也損害了黨和國家的金融事業(yè)，其教訓(xùn)刻骨銘心，令人深思。不凡的履歷、驕人的業(yè)績、光榮的稱號(hào)，這些，他們都曾經(jīng)擁有。遺憾的是，在事業(yè)如日中天之時(shí)，在人生道路的關(guān)鍵之處，他們卻居功自傲，得意忘形，濫用手中的職權(quán)，親手書寫了令自己痛悔終生的人生敗筆，毀掉了大好前程，斷送了政治生命。他們的可悲之處在于，不能正確對(duì)待榮譽(yù)和權(quán)力。通過這次案件防范學(xué)習(xí)活動(dòng)，我的主要心得體會(huì)如下：

這次警示教育活動(dòng)，采用以身邊事教育身邊人的反面典型案例教育形式，使我從中得到一些深層次啟示和警醒。分析典型案例，沒有加強(qiáng)對(duì)權(quán)力監(jiān)督制約是產(chǎn)生腐敗的關(guān)鍵。通過警示教育，深刻反思自己，認(rèn)識(shí)到自身在理想信念方面、在政治生活學(xué)習(xí)方面、在改造自己主觀世界方面還存在一些問題和不足。我決心在以后的工作和學(xué)習(xí)中，盡快克服和糾正。

始終要堅(jiān)持政治理論學(xué)習(xí)，要堅(jiān)定理想信念。作為銀行從業(yè)人員，只有不斷完善和提高自己，才能確保高質(zhì)量地完成好銀行交給的工作任務(wù)。在學(xué)習(xí)中，將理論與實(shí)際相結(jié)合，將反面案例與正面教育相結(jié)合，注重學(xué)習(xí)效果，提高自身的思想覺悟和道德水準(zhǔn)。

始終堅(jiān)持銀行利益至上的宗旨，完成好銀行交給的各項(xiàng)工作任務(wù)，最根本的就是要正確處理好個(gè)人利益與銀行利益的關(guān)系，在任何時(shí)候都要把銀行利益放在首位。要時(shí)刻注意樹立警醒意識(shí)，在大是大非面前堅(jiān)持正確立場和態(tài)度，自覺維護(hù)銀行的利益。在世界觀、人生觀和價(jià)值觀上進(jìn)行自我批評(píng)和自我教育，牢固樹立“為人民服務(wù)”的思想，端正思想作風(fēng)，提升思想境界。

樹立正確的權(quán)力觀，正確看待和行使自己手中的權(quán)力，始終以銀行利益為重，按照規(guī)章制度辦事。耐得住艱苦，管得住小節(jié)，擋得住誘惑，做一個(gè)清清白白的人。

描寫挪用案件心得體會(huì)和感想八

郭清宏，男，1966年5月出生，漢族，安徽寧國人，博士研究生學(xué)歷，高級(jí)工程師，1997年11月加入九三學(xué)社，2004年當(dāng)選廣東省政協(xié)委員，案發(fā)時(shí)任廣東省地質(zhì)局下屬廣東省地質(zhì)實(shí)驗(yàn)測試中心(以下簡稱“測試中心”)副主任(副處級(jí))、珠寶玉石及貴金屬檢測站(以下簡稱“珠寶檢測站”)站長。

2014年11月27日，省監(jiān)察廳派駐省國土資源廳監(jiān)察室對(duì)郭清宏違反政紀(jì)問題立案調(diào)查。11月28日，經(jīng)省監(jiān)察廳批準(zhǔn)，對(duì)郭清宏采取“兩指”措施。2015年2月10日，移送司法機(jī)關(guān)調(diào)查。

郭清宏主要違紀(jì)違法事實(shí)如下：一是違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，私設(shè)“小金庫”。郭清宏任珠寶檢測站站長以來，私設(shè)“小金庫”涉案金額約1.68億元，情節(jié)十分惡劣，郭清宏對(duì)此負(fù)有直接責(zé)任。二是私分公款，郭清宏本人分得560萬元。珠寶檢測站未經(jīng)其上級(jí)主管部門(測試中心)批準(zhǔn)，用截留檢測款形成的“小金庫”私分獎(jiǎng)金，2003年至2014年期間郭清宏個(gè)人分得560萬元。三是公款私存，從中貪污公款5162.6067萬元。

郭清宏以珠寶檢測站工作人員的名義開設(shè)銀行賬戶，用來存放檢測費(fèi)等收入，達(dá)到向測試中心隱瞞經(jīng)營收入的目的，從中貪污公款3079.6067萬元。另外，通過大量存放現(xiàn)金，隨意支取貪污公款2083萬元。四是使用貪污的公款購置房產(chǎn)，涉案金額757.1388萬元。郭清宏利用前述貪污的公款購置房產(chǎn)8處，涉案金額757.1388萬元。

五是隱匿、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證。郭清宏伙同曹姝旻(珠寶檢測站副站長，另案處理)等人為了逃避罪責(zé)，組織指揮、親自參與和指使他人銷毀“小金庫”涉及的財(cái)務(wù)資料，涉及金額約1.68億元，情節(jié)十分嚴(yán)重。六是挪用公款。2002年7月，郭清宏挪用公款27萬元，替曹姝旻支付購買廣州某處房產(chǎn)的部分購房款。七是違規(guī)開辦私人同行業(yè)公司。郭清宏違反有關(guān)規(guī)定，牽頭開辦了廣州某珠寶貴金屬鑒定中心有限公司和廣州某貿(mào)易有限公司。

(一)案件的主要特點(diǎn)

一是“小官巨貪”。 郭清宏作案時(shí)為正科級(jí)，案發(fā)時(shí)為副處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部，其所主持的部門為省地質(zhì)局下屬三級(jí)生產(chǎn)經(jīng)營單位(珠寶檢測站，二級(jí)事業(yè)法人單位)，個(gè)人和單位級(jí)別均不高。但郭清宏利用珠寶檢測站站長職務(wù)之便，長期違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律私設(shè)“小金庫”的金額竟高達(dá)1.68億元，貪污公款5162.6067萬元。涉案金額之大，令人震驚，在省直單位的下屬機(jī)構(gòu)中實(shí)屬罕見，是“小官巨貪”的典型。

二是作案時(shí)間跨度長。自2003年起，郭清宏便利用珠寶檢測站收取的檢測款私設(shè)“小金庫”，至案發(fā)跨時(shí)12年。其中，2003年至2010年8月期間，先后向公款私存的21個(gè)賬戶存入檢測費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等共計(jì)6040萬元。2010年下半年后，郭清宏本人或授權(quán)下屬直接到珠寶檢測站下設(shè)的各地辦事處直接提取現(xiàn)金，并將大量現(xiàn)金存放在出租屋及本人辦公室內(nèi)自由支取。

三是作案手段隱蔽、瘋狂。郭清宏把珠寶檢測站當(dāng)成自己的“私人公司”，完全不受上級(jí)監(jiān)管，一個(gè)人說了算，任意支配，肆意妄為。先后利用自己、下屬、客戶的20多個(gè)銀行賬戶私存公款，以及通過大量存放現(xiàn)金的形式，隨意挪用支取、貪污公款超5000萬元。

為掩蓋罪行，郭清宏多年來一直嚴(yán)禁本站員工擅自與上級(jí)單位(測試中心)任何人員接觸，“違者立即開除”，并要求所有員工對(duì)外口徑一致，形成內(nèi)部堡壘，企圖“密不透風(fēng)”。為逃避罪責(zé)，郭清宏從2011年起，不定期親自或指示下屬刪除財(cái)務(wù)資料、銷毀賬冊憑證，尤其是2013年珠寶檢測站被省地質(zhì)局審計(jì)部門審計(jì)期間，郭清宏更是瘋狂銷毀會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)賬冊以及電腦硬盤存儲(chǔ)的所有財(cái)務(wù)資料數(shù)據(jù)，企圖逃避甚至對(duì)抗調(diào)查，情節(jié)十分嚴(yán)重。

(二)案件產(chǎn)生的主要原因

郭清宏嚴(yán)重違紀(jì)違法案件之所以發(fā)生，除了其本人目無法紀(jì)、理想信念喪失、欲壑難填等根本原因外，還包括一系列外在誘因，即在經(jīng)營管理、制度規(guī)范及監(jiān)督制約等方面存在嚴(yán)重漏洞和問題。

一是無視法紀(jì)，理想信念徹底滑坡。身為領(lǐng)導(dǎo)干部、一站之長、政協(xié)委員，郭清宏長期以來不重視政紀(jì)法紀(jì)學(xué)習(xí)，毫無法紀(jì)觀念和規(guī)矩意識(shí)，毫無自我要求和約束，人生觀、價(jià)值觀發(fā)生極度扭曲，貪欲膨脹。崇尚個(gè)人主義、利己主義、拜金主義，缺乏自律又逃避監(jiān)督，瘋狂利用職權(quán)謀取私利。

在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下經(jīng)受不住金錢的誘惑，同時(shí)抱有僥幸心理，認(rèn)為上面有人不會(huì)出事，瞞報(bào)單位經(jīng)營收入，藐視法紀(jì)銷毀財(cái)務(wù)憑證，長期大量貪污公款，最終墜入犯罪深淵。理想信念的滑坡也導(dǎo)致其在行動(dòng)上、生活中日益奢靡享樂，郭清宏利用貪污的巨額公款，先后在多地購買住宅、寫字樓、車位等，購置各種昂貴珠寶玉石，其中僅購買單顆寶石便花費(fèi)超百萬元，奢靡程度令人咂舌。

二是揮霍權(quán)力，完全不受監(jiān)督約束。作為珠寶檢測站的“一把手”，郭清宏“家長式”作風(fēng)嚴(yán)重，把珠寶檢測站完全當(dāng)作自己的私人檔口進(jìn)行經(jīng)營，完全游離于上級(jí)的監(jiān)管之外，毫無接受監(jiān)督約束意識(shí)。郭清宏(伙同曹姝旻)對(duì)該站的經(jīng)營管理尤其是該站在省內(nèi)各地下設(shè)的20多個(gè)辦事處的經(jīng)營活動(dòng)具有高度的、自由的決定權(quán)，包括辦事處的設(shè)立或撤銷、合作經(jīng)營方選擇、站點(diǎn)人員招聘、設(shè)備儀器采購、檢測業(yè)務(wù)登記審核、檢測款收入存放使用、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬冊編造等“一條龍”運(yùn)作都自己做主說了算。

此外，測試中心原主要負(fù)責(zé)人馮超(另案處理)是曹姝旻(珠寶檢測站常務(wù)副站長)的丈夫，對(duì)珠寶檢測站的日常管理運(yùn)作采取有所偏頗和袒護(hù)的態(tài)度，測試中心其他班子成員難以過問和不敢監(jiān)督，測試中心監(jiān)察、審計(jì)部門介入珠寶檢測站的內(nèi)部監(jiān)管更是難上加難。絕對(duì)的權(quán)力必然導(dǎo)致絕對(duì)的腐敗，郭清宏利用單位管理與監(jiān)督上的漏洞肆意揮霍手中的權(quán)力，欺騙上級(jí)主管單位，瞞報(bào)經(jīng)營的檢測收入，截留站點(diǎn)的收入資金，大量侵占公款。

三是管理粗放，單位經(jīng)營運(yùn)作以包代管。珠寶檢測站是具有獨(dú)立法人資格的、隸屬測試中心的二級(jí)事業(yè)法人單位，統(tǒng)一采用測試中心制定的以承包收入任務(wù)的經(jīng)營管理模式。但測試中心本部對(duì)珠寶檢測站人、財(cái)、物的相關(guān)管理制度不健全，基本上是放任不管，尤其是對(duì)珠寶檢測站下設(shè)的辦事處沒有制定相應(yīng)的管理辦法，導(dǎo)致珠寶檢測站下設(shè)的多個(gè)辦事處長期游離于測試中心本部的管理和監(jiān)督之外，存在管理運(yùn)作缺失制度約束，只求完成定額上繳經(jīng)營收入，缺乏財(cái)務(wù)收支的監(jiān)管等漏洞。各辦事處的檢測業(yè)務(wù)未經(jīng)登記審核，檢測費(fèi)經(jīng)營收入也不開發(fā)票。

該中心本部對(duì)珠寶檢測站各辦事處選擇的合作方的情況也一概不知，郭清宏利用此漏洞編造虛假的合作經(jīng)營，訂立對(duì)付上級(jí)的虛假合作協(xié)議，騙取截留公款。同時(shí)，珠寶檢測站的人員管理嚴(yán)重不規(guī)范，全站實(shí)有員工近200名，但在測試中心人事部門備案管理的只有50多名，有的辦事處雇了10多名員工，只有2名與測試中心本部簽訂了勞動(dòng)合同，其他人員都是以虛假“合作方”的方式聘請(qǐng)任用。

辦事處員工只對(duì)郭清宏等人負(fù)責(zé)，言聽計(jì)從，對(duì)外口徑一致，形成了“內(nèi)部堡壘”、“攻守同盟”。綜上所述，珠寶檢測站其實(shí)就成了郭清宏等人的“私人企業(yè)”，各辦事處其實(shí)就成為郭清宏等人的“私人檔口”。郭清宏一手遮天，為所欲為，最終積重難返，鑄成大錯(cuò)。

四是監(jiān)督缺位，上級(jí)單位的監(jiān)管形同虛設(shè)。多年來，珠寶檢測站的直接上級(jí)(測試中心)的財(cái)務(wù)部門僅對(duì)該站定額上繳的經(jīng)營收入進(jìn)行核算，對(duì)該站在檢測業(yè)務(wù)中收取的現(xiàn)金或沒有上繳的資金沒有監(jiān)控或控制不全，在財(cái)務(wù)賬目設(shè)置上一直分不清上繳的經(jīng)營收入來自哪個(gè)辦事處，各辦事處的經(jīng)營效益如何也不進(jìn)行考核和過問，沒能有效發(fā)揮財(cái)務(wù)全覆蓋及統(tǒng)一管理的作用，郭清宏等就是利用檢測費(fèi)不開發(fā)票、測試中心財(cái)務(wù)部門無法準(zhǔn)確掌握珠寶檢測站各辦事處的實(shí)際收入等漏洞，大量截留各辦事處收取的經(jīng)營檢測費(fèi)用，公款私存，挪用侵吞公款。

同時(shí)，測試中心長期以來對(duì)地質(zhì)實(shí)驗(yàn)測試工作，尤其是珠寶檢測業(yè)務(wù)預(yù)防腐敗工作的形勢研判不足，自認(rèn)為地質(zhì)實(shí)驗(yàn)測試機(jī)構(gòu)是“清水衙門”，存在“檢測是一門技術(shù)活，是服務(wù)性工作，利潤低、賺錢少、總量小”的觀念，長期弱化建章立制工作，對(duì)公職人員廉潔自律的教育也抓得不緊。

因此，在落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控方面只滿足于開會(huì)、傳達(dá)文件、簽訂責(zé)任書“三個(gè)樣板動(dòng)作”，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的日常教育和監(jiān)督不嚴(yán)，對(duì)苗頭傾向性問題未能抓早抓小，對(duì)腐敗行為警覺性不高，缺失自我防范和自律意識(shí)，測試中心職工群眾中對(duì)珠寶檢測站員工的收入早有議論，對(duì)該站的市場經(jīng)營收入和員工的實(shí)際收入存疑，反映也不斷，測試中心獲悉后雖也曾對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行過調(diào)查了解，但大多采取應(yīng)付的做法，加之珠寶檢測站員工上下口徑一致，沒有發(fā)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性證據(jù)，平時(shí)調(diào)查也只是點(diǎn)到即止。

郭清宏私存、貪污巨額公款一案，是“小官巨腐”、發(fā)生在基層單位的一樁大案，具有一定的典型性，教訓(xùn)也是深刻的，發(fā)人深省。要舉一反三，吸取教訓(xùn)，真正做到預(yù)防為主和嚴(yán)懲腐敗相結(jié)合，需努力做到以下幾點(diǎn)：

一是加強(qiáng)廉政教育，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔自律意識(shí)。做到堅(jiān)定理想信念，不越紅線，守住底線，筑牢防線是防止領(lǐng)導(dǎo)干部犯錯(cuò)誤，違紀(jì)違法的根本所在。要把加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部理想信念教育作為反腐倡廉建設(shè)的首要任務(wù)，做到教育更有針對(duì)性、更有警示震懾性，使公職人員和黨員干部都能自覺適應(yīng)從嚴(yán)管理與監(jiān)督的工作約束。

明確重點(diǎn)，不斷創(chuàng)新教育形式和載體，案發(fā)單位和全局系統(tǒng)要從這次地質(zhì)局系列腐敗案件中認(rèn)真反思，我們在日常的工作中為什么會(huì)出現(xiàn)這些問題;案發(fā)的原因有哪些;針對(duì)制度上的漏洞要抓好哪些環(huán)節(jié)進(jìn)行整改。同時(shí)，加強(qiáng)組織紀(jì)律教育、政紀(jì)法紀(jì)教育，使領(lǐng)導(dǎo)干部和公職人員牢固樹立正確的人生觀、價(jià)值觀、道德觀，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的紀(jì)律觀念、法制觀念和廉潔自律意識(shí)。充分利用發(fā)生在本單位本系統(tǒng)的違紀(jì)違法典型案例，開展以案論紀(jì)教育，做到“警鐘長鳴”，外化于形、內(nèi)化于心，增強(qiáng)教育實(shí)效。

二是完善制度建設(shè)，建立健全科學(xué)規(guī)范的管理機(jī)制。結(jié)合各單位實(shí)際，扎實(shí)做好立規(guī)矩、建制度、嚴(yán)管理等一系列工作。尤其要加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營單位的內(nèi)部控制和管理等制度的建設(shè)，加快修訂和完善財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、大額資金使用、人事管理、設(shè)備儀器采購、合同管理、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律責(zé)任追究等制度和辦法。推進(jìn)規(guī)范化管理，堵塞管理漏洞，建立按制度經(jīng)營、依制度辦事、靠制度管人的機(jī)制。

通過深入調(diào)研、學(xué)習(xí)借鑒、廣泛征集干部職工意見等方式，制定、健全、優(yōu)化一套合法合規(guī)、以人為本、上下認(rèn)同、行之有效、針對(duì)性強(qiáng)、可操性好的生產(chǎn)經(jīng)營管理制度。各單位班子成員尤其是黨政“一把手”要帶好頭，以自身嚴(yán)格執(zhí)行制度的行為，加強(qiáng)制度的執(zhí)行力度，徹底解決以往不拿制度規(guī)定當(dāng)回事、我行我素的任性行為，對(duì)違反者一律從嚴(yán)從重查處和讓其付出代價(jià)。

三是強(qiáng)化監(jiān)督制約，使領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力在“陽光”下運(yùn)行。要始終堅(jiān)持并嚴(yán)格執(zhí)行民主集中制、“三重一大”集體決策制度。首先，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)部的相互監(jiān)督，堅(jiān)決克服班子成員之間“老好人”，不愿監(jiān)督、不敢監(jiān)督的現(xiàn)象?！耙话咽帧币杂X帶頭接受監(jiān)督，班子成員既要相互尊重，維護(hù)、支持“一把手”，又要大膽監(jiān)督“一把手”，敢于提醒，。把監(jiān)督當(dāng)成班子成員間、領(lǐng)導(dǎo)干部之間一種防止犯錯(cuò)的“援手”，時(shí)常拉一拉，促一促，拍一拍。

其次，強(qiáng)化職工群眾監(jiān)督，完善事務(wù)公開制度，把本單位有關(guān)重大事項(xiàng)的決策原因、決策依據(jù)、決策執(zhí)行過程和結(jié)果，通過一定的形式向職工干部公開，接受職工群眾監(jiān)督，以公開保證公正。再次，加大紀(jì)檢監(jiān)察部門監(jiān)督力度。紀(jì)委要強(qiáng)化雙重管理，加強(qiáng)對(duì)同級(jí)及下級(jí)的監(jiān)督管理，并加強(qiáng)同上級(jí)有關(guān)部門的聯(lián)系。

抓住干部管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，把監(jiān)督寓于對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部尤其是“一把手”權(quán)力的嚴(yán)格管理之中，要讓大家認(rèn)識(shí)到平時(shí)的嚴(yán)格律己和監(jiān)督是在保護(hù)干部，不要出現(xiàn)一旦犯錯(cuò)悔之已晚的情況。此外，加強(qiáng)審計(jì)外部監(jiān)督，審計(jì)是及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、及早糾正問題、避免重大錯(cuò)誤的有效手段。要完善單位內(nèi)控機(jī)制，加大審計(jì)力度，定期對(duì)本單位及下設(shè)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、資金收支情況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正苗頭性、傾向性問題，堵塞管理漏洞。

描寫挪用案件心得體會(huì)和感想九

銀行自產(chǎn)生以來，風(fēng)險(xiǎn)就與之形影不離、相伴相生。風(fēng)險(xiǎn)既是一種挑戰(zhàn)，也蘊(yùn)藏著機(jī)會(huì)。銀行因?yàn)橛行Ч芸仫L(fēng)險(xiǎn)而生存和繁榮，也因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管控不力而衰敗和消亡。困此，風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行最重要的職能，也是現(xiàn)代銀行科學(xué)管理的核心內(nèi)容。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出復(fù)雜多變的特征。作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，銀行能否正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、能否有效管控風(fēng)險(xiǎn)，將決定銀行的生存與發(fā)展。近幾十年來，隨著金融風(fēng)險(xiǎn)和金融危機(jī)的頻繁爆發(fā)，人們對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的重視和認(rèn)識(shí)逐步加深，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理已引起社會(huì)、政府和銀行機(jī)構(gòu)的高度重視。如何有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)，特別是防范案件，已成為銀行業(yè)管理的主要任務(wù)之一。

一、銀行風(fēng)險(xiǎn)的含義(一)風(fēng)險(xiǎn)

1、風(fēng)險(xiǎn)定義。目前，學(xué)術(shù)界對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵還沒有統(tǒng)一定義，由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理解、認(rèn)識(shí)程度不同或?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)的研究角度不同，不同的學(xué)者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)概念有著不同的解釋。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來講，風(fēng)險(xiǎn)一般是指未來的消極結(jié)果或損失的潛在可能。這一定義包含兩層含義：一是未來結(jié)果的不確定性；二是損失的可能性。

2、風(fēng)險(xiǎn)要素。風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果是風(fēng)險(xiǎn)的基本構(gòu)成要素。風(fēng)險(xiǎn)困素是風(fēng)險(xiǎn)形成的必要條件，是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和存在的前提，包括有形因素如物質(zhì)條件、無形因素如道德品行等。風(fēng)險(xiǎn)事件是風(fēng)險(xiǎn)因素沒有被有效管理控制從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果的事件，它是風(fēng)險(xiǎn)存在的充分條件，在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)中占核心地位。同時(shí)，它也是連接風(fēng)險(xiǎn)因素與風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果的橋梁，是風(fēng)險(xiǎn)由可能性轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)性的媒介。風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果是風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后所造成的影響或損失，包括直接損失如資金被挪用無法追回、間接損失如聲譽(yù)1

形象受損等。

3、風(fēng)險(xiǎn)與損失。風(fēng)險(xiǎn)與損失兩者有著密切的關(guān)聯(lián)關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)是損失的條件，損失是風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果，但風(fēng)險(xiǎn)并不必然有損失。風(fēng)險(xiǎn)通常采用損失的可能性及潛在的損失規(guī)模來計(jì)量，但絕不等同于損失本身。損失是一個(gè)事后概念，反映的是風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后所造成的實(shí)際結(jié)果；風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)事前概念，反映的是損失發(fā)生前的事物發(fā)展?fàn)顟B(tài)。風(fēng)險(xiǎn)既是損失的來源，也是盈利的機(jī)會(huì)。盈利來自對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理和控制，高風(fēng)險(xiǎn)可能帶來高收益?；煜L(fēng)險(xiǎn)和損失，也就混淆了發(fā)生損失之前的風(fēng)險(xiǎn)管理和損失發(fā)生后的損失處臵，從而影響風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性和主動(dòng)性。

4、風(fēng)險(xiǎn)管理。人們在追求目標(biāo)的同時(shí)，為降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，利用各種手段識(shí)別、分析、計(jì)量、管理、控制和化解風(fēng)險(xiǎn)的決策與行動(dòng)過程就是風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代企業(yè)核心競爭力建設(shè)的重要內(nèi)容，其本質(zhì)就是用科學(xué)、先進(jìn)、有效的方法，在業(yè)務(wù)發(fā)展、盈利需要和風(fēng)險(xiǎn)之間找出平衡點(diǎn)，其目標(biāo)是把風(fēng)險(xiǎn)帶味的積極影響(機(jī)會(huì))最大化，同時(shí)讓消極影響(損失)最小化，實(shí)現(xiàn)等量風(fēng)險(xiǎn)最大效益。

(二)銀行風(fēng)險(xiǎn)

1、銀行風(fēng)險(xiǎn)。銀行風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在經(jīng)營活動(dòng)中，由于各種不確定因素而導(dǎo)致其損失或盈利能力下降的可能性。銀行業(yè)作為一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管控風(fēng)險(xiǎn)并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失、獲取風(fēng)險(xiǎn)收益的特殊行業(yè)。作為一種核心能力，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的高低，直接影響到銀行的興衰存亡。

2、銀行風(fēng)險(xiǎn)管理。銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是指銀行通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量(評(píng)估)、監(jiān)測、控制或緩釋等方法，預(yù)防、回避、分散、轉(zhuǎn)移或承受經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)，在追逐利益的同時(shí)，維護(hù)銀行安全的行為。

(三)銀行風(fēng)險(xiǎn)的主要特征

與一般企業(yè)相比，銀行風(fēng)險(xiǎn)的主要特征包括：

1、客觀性。由于市場信息的不對(duì)稱性和主體對(duì)客觀世界認(rèn)識(shí)的局限性，市場經(jīng)2

濟(jì)主體作出的決策往往是不及時(shí)、不全面和不可靠的，有時(shí)甚至是錯(cuò)誤的，客觀上可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生；即使作為“理性經(jīng)濟(jì)人”，人也有一種道德上的冒險(xiǎn)精神和趨利避害動(dòng)機(jī)，其投機(jī)、冒險(xiǎn)和各種鉆營性的客觀存在導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)不可避免；銀行作為信用中介，客觀上面臨著期限、數(shù)量、信息不對(duì)稱等風(fēng)險(xiǎn)，加之信用對(duì)象的復(fù)雜性，決定了風(fēng)險(xiǎn)存在的必然性。

2、隱蔽性。銀行對(duì)信用的傳導(dǎo)放大作用，導(dǎo)致許多損失或風(fēng)險(xiǎn)隱患被信用循環(huán)所掩蓋；銀行具有信用貨幣發(fā)行和創(chuàng)造信用的功能，使得本來屬于即期銀行風(fēng)險(xiǎn)的后果，可能被通貨膨脹、借新還舊、以貸收息所掩蓋；銀行壟斷、行政干預(yù)或政府特權(quán)，使一些本已顯現(xiàn)的銀行風(fēng)險(xiǎn)被人為的行政壓抑所掩蓋。

3、擴(kuò)散性。銀行風(fēng)險(xiǎn)不同于經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域其他風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)最顯著的特性。就是銀行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)損失或失敗，不僅影響自身的生存和發(fā)展，更突出的是導(dǎo)致眾多儲(chǔ)蓄者和投資者的損失或失敗。這就是銀行風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)散性。一方面，銀行作為儲(chǔ)蓄和投資的信用中介組織，一邊聯(lián)結(jié)或聚集著成千上萬的眾多儲(chǔ)蓄者，是存款者的集中地；另一邊聯(lián)結(jié)或聚集著眾多的投資者，是投資者的總代表。銀行經(jīng)營管理的失敗，必然連鎖造成眾多儲(chǔ)蓄者和投資著蒙受損失。另一方面，銀行業(yè)不僅向社會(huì)提供信用中介服務(wù)。而且在很大程度上能夠創(chuàng)造信用、放大信用。因而，銀行風(fēng)險(xiǎn)不僅對(duì)原生存款和初始投資產(chǎn)生廣泛的影響，而且還具有數(shù)量倍數(shù)擴(kuò)散的效應(yīng)。

4、加速性。銀行風(fēng)險(xiǎn)一旦爆發(fā)，不同于經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域其他風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)時(shí)只在既定范圍內(nèi)勻速變動(dòng)，而是因風(fēng)險(xiǎn)失去信用基礎(chǔ)，從而加速變動(dòng)。如一旦某種情況下銀行出現(xiàn)某筆或某幾筆存款不能兌付時(shí)，就可能導(dǎo)致擠兌事件發(fā)生。這時(shí)越是存款兌付不了，就越是投有客戶去存款，客戶越是擠兌；越是擠兌和存款減少，就越是兌付用難，從而形成“馬太效應(yīng)”。再如，銀行一旦大量貸款難以收回，就會(huì)導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難；越是資金周轉(zhuǎn)困難，貸款就越難收回，從而形成貸款循環(huán)“鎖定”和惡性循環(huán)。所以。一旦銀行風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，往往都呈現(xiàn)突發(fā)性、加速性，如不及時(shí)有效控制，極易導(dǎo)致大范3

圍的金融危機(jī)，甚至引起社會(huì)動(dòng)蕩。

5、可控性。隨著銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展、金融市場的規(guī)范、歷史經(jīng)驗(yàn)的積累和科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，銀行可以通過一定的制度、方法和技術(shù)手段等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)在事前進(jìn)行識(shí)別、分析、預(yù)測、防范，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)進(jìn)行化解、補(bǔ)救?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)并不等同于徹底消除風(fēng)險(xiǎn)，而是把風(fēng)險(xiǎn)盡可能降到最低限度，控制在可承受范圍之內(nèi)。此外，宏觀金融監(jiān)管的加強(qiáng)，特別是金融監(jiān)管法規(guī)、條例、制度、辦法的建立健全及監(jiān)管方式的創(chuàng)新發(fā)展，使金融行為主體受到有效約束，從而把銀行風(fēng)險(xiǎn)納人可控的組織保障之中。正因?yàn)殂y行風(fēng)險(xiǎn)是可控的，才使銀行案件防控工作具有現(xiàn)實(shí)意義。

根據(jù)巴塞爾委員會(huì)《有效銀行監(jiān)管的核心原則》和《巴塞爾新資本協(xié)議》。通常將銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)劃分為八大類風(fēng)險(xiǎn)，即信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、國家風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。

(一)信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是指銀行借款人或交易對(duì)手無法按照協(xié)議條款償還債務(wù)的可能性。它是威脅銀行機(jī)構(gòu)乃至整個(gè)金融系統(tǒng)穩(wěn)健性的最大因素。只要存在銀行資金的發(fā)放、承諾、投資或其他的風(fēng)險(xiǎn)敞口，無論是反映在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)還是表外，都會(huì)產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)大多數(shù)銀行來說，貸款(授信業(yè)務(wù))是銀行最大、最明顯的信用風(fēng)險(xiǎn)來源。信用風(fēng)險(xiǎn)不僅包括借款人違約的可能性，還包括借款人信用狀況或評(píng)價(jià)下降(信用評(píng)級(jí)下調(diào))的風(fēng)險(xiǎn)，如貸款到期不能償還本息等。常見的信用風(fēng)險(xiǎn)主要包括違約風(fēng)險(xiǎn)和結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。違約風(fēng)險(xiǎn)是交易對(duì)手因經(jīng)濟(jì)或經(jīng)營狀況不佳或惡意逃債而產(chǎn)生的違約風(fēng)險(xiǎn)：結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是交易雙方在結(jié)算過程中，一方支付了合同資金但另一方不能履約的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)市場風(fēng)險(xiǎn)

市場風(fēng)險(xiǎn)是指因市場價(jià)格(利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格)的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。交易類業(yè)務(wù)是市場風(fēng)險(xiǎn)的主要風(fēng)險(xiǎn)來源。市場風(fēng)4

險(xiǎn)可以分為利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)(包括黃金)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是銀行財(cái)務(wù)狀況受到利率不利波動(dòng)影響的可能性，是市場風(fēng)險(xiǎn)中尤為重要的風(fēng)險(xiǎn)類別。匯率風(fēng)險(xiǎn)是耒預(yù)料到的匯率變動(dòng)給銀行頭寸價(jià)值造成負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)。股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)是銀行受到股票價(jià)格不利變動(dòng)造成投資負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)。商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)是指在二級(jí)市場(期貨)交易的實(shí)物產(chǎn)品受到價(jià)格的不利變動(dòng)造成負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工、信息科技系統(tǒng)及外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行業(yè)務(wù)和管理的各個(gè)方面，它不能給銀行帶來利潤，銀行之所以承擔(dān)是因?yàn)椴僮黠L(fēng)險(xiǎn)不可避免。管理的策略是在成本一定的情況下盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)包括下列事件帶來的損失：內(nèi)部欺詐；外部欺詐；就業(yè)政策和工作場所安全性風(fēng)險(xiǎn)；客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)；實(shí)體資產(chǎn)的損壞；業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失?。粓?zhí)行、交割和流程管理風(fēng)險(xiǎn)等。

(四)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指銀行無力為增加資產(chǎn)和償還到期債務(wù)提供融資或變現(xiàn)資產(chǎn)而造成損失或資不抵債的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)危害性較大，如出現(xiàn)儲(chǔ)戶擠兌就可能出現(xiàn)流動(dòng)性危機(jī)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)一般可分為負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是銀行無法以與其他類似銀行相同的成本從市場上籌集資金(融資)的風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是銀行無法在市場上出售或沖銷資產(chǎn)頭寸(變現(xiàn))的風(fēng)險(xiǎn)。

(五)國家風(fēng)險(xiǎn)

國家風(fēng)險(xiǎn)又稱國家信用風(fēng)險(xiǎn)，足指經(jīng)濟(jì)主體與非本國居民進(jìn)行國際經(jīng)貿(mào)往來時(shí)。由于別國經(jīng)濟(jì)、政治和社會(huì)等方面的變化而遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。國家風(fēng)險(xiǎn)存在于國際間的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易和金融交易活動(dòng)中。國家風(fēng)險(xiǎn)通常是由債務(wù)人所在的國家的行為引起的，它超出了債權(quán)人的控制范圍。如冰島、希臘等國家出現(xiàn)的債務(wù)危機(jī)，伊拉克的戰(zhàn)爭等。

(六)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由銀行經(jīng)營、管理及其他行為或外部事件導(dǎo)致利益相關(guān)方對(duì)銀行的負(fù)面評(píng)價(jià)，從而導(dǎo)致其客戶群縮小、發(fā)生昂貴的訴訟或使其收益下降、形象聲譽(yù)受損的風(fēng)險(xiǎn)。銀行的意外事件、政策調(diào)整、市場表現(xiàn)及任何一項(xiàng)日常經(jīng)營活動(dòng)都有可能對(duì)銀行產(chǎn)生負(fù)面影響，造成聲譽(yù)損失。銀行通常把聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)看做是對(duì)其企業(yè)價(jià)值的撮大威脅。維護(hù)客戶和整個(gè)市場信心、預(yù)先防范和有效應(yīng)對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是銀行非常重要的任務(wù)。

(七)法律風(fēng)險(xiǎn)

法律風(fēng)險(xiǎn)是指銀行因違反法律或法律不完善、不明確情況下發(fā)生交易行為，導(dǎo)致銀行不能履行合同、發(fā)生訴訟或其他法律糾紛，對(duì)銀行造成不利影響和損失的可能性。其表現(xiàn)形式有：銀行在金融活動(dòng)中違反法律法規(guī)將會(huì)受到法律制裁(違法)；金融合約不能受到法律應(yīng)予的保護(hù)而無法履行或金融合約條款不周密(缺陷)；法律法規(guī)跟不上金融創(chuàng)新的步伐，使創(chuàng)新金融交易的合法性難以保證，交易一方或雙方可能因找不到相應(yīng)的法律保護(hù)而遭受損失(缺失)；各種犯罪及不道德行為給金融資產(chǎn)安全構(gòu)成威脅(外部威脅)等。

(八)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指不適當(dāng)?shù)奈磥戆l(fā)展戰(zhàn)略，或與該戰(zhàn)略有關(guān)的假設(shè)條件、參數(shù)、目標(biāo)以及其他特征發(fā)生了負(fù)面改變，導(dǎo)致銀行損失的可能性。這種風(fēng)險(xiǎn)來自銀行戰(zhàn)略目標(biāo)缺乏整體兼容性或相互矛盾，為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)而制定的經(jīng)營戰(zhàn)略存在缺陷，實(shí)施時(shí)所需要的資源匱乏，以及整個(gè)戰(zhàn)略實(shí)施過程中的質(zhì)量難以保證。

上述風(fēng)險(xiǎn)分類并不是絕對(duì)的、孤立的，各種風(fēng)險(xiǎn)之間有著內(nèi)在的聯(lián)系。如操作風(fēng)險(xiǎn)中內(nèi)控水平的提高可以有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。所以，風(fēng)險(xiǎn)管理中必須注意各種風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性，這也從一個(gè)側(cè)面對(duì)銀行提出了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。

近30年來，國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展歷程大致經(jīng)歷了以下幾個(gè)階段：

1、20世紀(jì)80年代。80年代初期，由于受債務(wù)危機(jī)影響，各國銀行普遍開始注重對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理，西方主要國家銀行紛紛展開合作，《巴塞爾資本協(xié)議》的誕生是這個(gè)階段的重要成果。該協(xié)議通過對(duì)不同類型資產(chǎn)規(guī)定不同權(quán)數(shù)來量化風(fēng)險(xiǎn)，是對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)比較籠統(tǒng)的一種分析管理方法。

2、20世紀(jì)90年代。隨著衍生金融工具及交易的迅猛增長，市場風(fēng)險(xiǎn)日益突出，1997年亞洲金融危機(jī)的爆發(fā)，巴林銀行倒閉、大和銀行及美國長期資本管理公司損失等震驚世界的金融機(jī)構(gòu)危機(jī)大案，促使人們在對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注的同時(shí)，加強(qiáng)了對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注。一些國際大銀行開始建立自己的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)測量與資本配臵模型，以彌補(bǔ)《巴塞爾資本協(xié)議》的不足。金融危機(jī)促使人們更加重視市場風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)的綜合模型以及操作風(fēng)險(xiǎn)的量化問題，由此全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式開始引起人們的重視。

3、21世紀(jì)初。2007年以來美國次貸危機(jī)爆發(fā)引起的新一輪國際金融危機(jī)，給全球金融和實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成了巨大沖擊，也暴露出金融衍生產(chǎn)品的設(shè)計(jì)缺陷、應(yīng)用失度和監(jiān)管缺失。這些金融創(chuàng)新中的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，并沒有消除風(fēng)險(xiǎn)，而是分散、轉(zhuǎn)移了風(fēng)險(xiǎn)，并通過它的高杠桿交易功能放大了風(fēng)險(xiǎn)，形成極大的金融泡沫，最終導(dǎo)致了危機(jī)的大爆發(fā)。這次危機(jī)對(duì)持續(xù)加強(qiáng)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理再次敲響了警鐘。由于造成了慘重的損失，除國際金融組織外，各國政府也紛紛出臺(tái)政策，在展開全方位金融救助的同時(shí)，著力推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

(二)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容

銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行從戰(zhàn)略定位、組織架構(gòu)、管理機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理文化等全方位入手，以資本為基礎(chǔ)，對(duì)整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)所有層級(jí)和部門的全部經(jīng)營管理活動(dòng)、各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的統(tǒng)一度量和控制。

1、全面風(fēng)險(xiǎn)管理概述。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)以及包含這些風(fēng)險(xiǎn)的各種金融資產(chǎn)和資產(chǎn)組合，由管理這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)層級(jí)納7

人統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測量并加總，然后依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理不僅是銀行業(yè)務(wù)多元化后，銀行機(jī)構(gòu)本身產(chǎn)生的一種需求，也是在國際金融危機(jī)形勢下，國際監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行機(jī)構(gòu)提出的一種要求。在新的監(jiān)管措施得到落實(shí)后，全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法會(huì)更廣泛地得到應(yīng)用。

2、全面風(fēng)險(xiǎn)管理過程。銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理是貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展每一個(gè)環(huán)節(jié)的全過程管理。主要包括：

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：指銀行對(duì)宏觀、微觀環(huán)境中潛伏的各種可能給銀行帶來損失的網(wǎng)素進(jìn)行系統(tǒng)歸類分析，從而識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)因素的操作過程。目前，普遍采取的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法主要有：財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、德爾斐法、故障樹和篩選一監(jiān)測診斷方法等。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：第一是分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，第二是分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后所導(dǎo)致的損失程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營決策的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法主要有：缺口分析法、久期分析法、外匯敞口分析法、敏感性分析法、情景分析法、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與決策：是指在取得風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的基礎(chǔ)上，研究該風(fēng)險(xiǎn)的|生質(zhì)、分析該風(fēng)險(xiǎn)的影響、尋求風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的行為。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法在很大程度上取決于管理者的主觀因素。常見的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法有：概率統(tǒng)計(jì)法、概率分布法、概率樹和損失模擬法。

風(fēng)險(xiǎn)處理：又稱風(fēng)險(xiǎn)處臵、風(fēng)險(xiǎn)化解，是指針對(duì)不同類型、不同概率和規(guī)模的風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的措施或方法，使風(fēng)險(xiǎn)損失對(duì)銀行經(jīng)營的影響降到最低程度。風(fēng)險(xiǎn)處理的方法主要有：規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、分散風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和承擔(dān)與補(bǔ)救措施。

風(fēng)險(xiǎn)學(xué)習(xí)：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總結(jié)，使每一次風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制技術(shù)等形成相應(yīng)規(guī)范案例和可運(yùn)用的技術(shù)方法，并在銀行內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)案例進(jìn)行學(xué)習(xí)培訓(xùn)，熟悉處臵過程，掌握具體處理技術(shù)、方法，從容應(yīng)對(duì)可能再度發(fā)生的同類風(fēng)險(xiǎn)。

3、全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法。銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要采取統(tǒng)一授信管理、資產(chǎn)組合管理、資產(chǎn)證券化以及信用衍生產(chǎn)品等一系列全新的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法，防范和轉(zhuǎn)移8

各類風(fēng)險(xiǎn)。隨著技術(shù)的成熟，銀行越來越重視定量分析，通過內(nèi)部模型來識(shí)別、計(jì)量和監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)，使得風(fēng)險(xiǎn)管理越來越具有客觀性和科學(xué)性。此外，建立全員風(fēng)險(xiǎn)管理文化也成為銀行防范風(fēng)險(xiǎn)體系的重要組成部分。為了有效識(shí)別、計(jì)量和監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)，銀行通常設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但風(fēng)險(xiǎn)管理絕不僅僅是風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)，無論是董事會(huì)、高管層還是業(yè)務(wù)部門，每個(gè)人在從事崗位工作時(shí)，都必須深刻理解可能潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并主動(dòng)預(yù)防。

4、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。銀行應(yīng)著力建設(shè)支持全面風(fēng)險(xiǎn)管理的“五大體系”：一是風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。按照精簡高效原則，建立法人治理、內(nèi)部控制、行業(yè)監(jiān)督和外部監(jiān)管全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，最大限度地發(fā)揮各個(gè)層面和各個(gè)部門管理風(fēng)險(xiǎn)的綜合優(yōu)勢。二是風(fēng)險(xiǎn)管理崗位職責(zé)體系。對(duì)各個(gè)層級(jí)、各個(gè)部門和各個(gè)崗位管理風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任進(jìn)行明確，并通過完善管理制度、推進(jìn)流程化操作、實(shí)施有效監(jiān)督和獎(jiǎng)懲使之落到實(shí)處。三是業(yè)務(wù)和管理流程體系。完善并落實(shí)覆蓋每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理行為的操作管理流程，使每項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理行為都按流程操作，并保持業(yè)務(wù)的靈活性，從而在有效管理風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)最大限度地拓展業(yè)務(wù)。四足風(fēng)險(xiǎn)管理工具體系。針對(duì)經(jīng)營管理中存在的各種信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，建立一套完整的風(fēng)險(xiǎn)管理的指標(biāo)與監(jiān)測體系、方法與策略體系、行為與規(guī)范體系、監(jiān)督與獎(jiǎng)懲體系。五是風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)獎(jiǎng)罰體系。完善與員工薪酬、職位晉升密切相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理考核評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲機(jī)制，嚴(yán)格考核各級(jí)經(jīng)營管理者管理風(fēng)險(xiǎn)的績效，視風(fēng)險(xiǎn)管理成效兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，使有效控制風(fēng)險(xiǎn)者得到激勵(lì)，制造風(fēng)險(xiǎn)者付出相應(yīng)的成本和代價(jià)。

操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)并稱為銀行的三大主要風(fēng)險(xiǎn)。按照巴塞爾委員會(huì)的估計(jì)，在銀行業(yè)所有風(fēng)險(xiǎn)中，因操作風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失僅次于信用風(fēng)險(xiǎn)。從銀行業(yè)暴露的案件情況看，信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)能轉(zhuǎn)化為損失的幾乎都與操作風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)。因此，正確認(rèn)識(shí)和全面理解操作風(fēng)險(xiǎn)的含義、特性及成因，對(duì)加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理、控9

制和監(jiān)管有著十分重要的意義。

2004年6月，巴塞爾委員會(huì)頒布了《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架》(即《巴塞爾新資本協(xié)議》)，將操作風(fēng)險(xiǎn)定義為：由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員以及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。包括法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

巴塞爾委員會(huì)承認(rèn)操作風(fēng)險(xiǎn)在不同的銀行有不同的含義。因此。允許銀行出于內(nèi)部管理目的使用自己的操作風(fēng)險(xiǎn)定義，只要其中包含巴塞爾委員會(huì)定義中給出的基本成分即可。盡管對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)很難作出確切的定義。但巴塞爾委員會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義已在整個(gè)銀行業(yè)贏得了基本的認(rèn)同。

2007年5月，中國銀監(jiān)會(huì)正式頒布了《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，參考《巴塞爾新資本協(xié)議》的定義，結(jié)合我國商業(yè)銀行經(jīng)營與管理實(shí)際，將操作風(fēng)險(xiǎn)定義為：由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，包括法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包括策略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

操作風(fēng)險(xiǎn)通常以不經(jīng)常發(fā)生的離散事件或偶然事件等形式出現(xiàn)，其成因簡單，事件發(fā)生概率一般較小。

(二)操作風(fēng)險(xiǎn)主要特征

操作風(fēng)險(xiǎn)是銀行“開門即來”的最古老的風(fēng)險(xiǎn)，具有內(nèi)生性為主、涵蓋全部業(yè)務(wù)、難以度量等特征。

1、內(nèi)生性。操作風(fēng)險(xiǎn)源于銀行業(yè)務(wù)操作，主要由內(nèi)部因素引起，如內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失是，銀行工作人員越權(quán)或從事職業(yè)道德不允許或風(fēng)險(xiǎn)過高的業(yè)務(wù)，除自然災(zāi)害、恐怖襲擊、盜搶欺詐等外部事件引起的操作風(fēng)險(xiǎn)損失外，操作風(fēng)險(xiǎn)大多是在銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)，而信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)更多的則是一種外生10

風(fēng)險(xiǎn)。

2、具體性。操作風(fēng)險(xiǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)因素主要存在于銀行的業(yè)務(wù)操作之中。且?guī)缀鹾w了銀行的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)。雖然前后之間有關(guān)聯(lián)，但單個(gè)的操作風(fēng)險(xiǎn)因素與操作性損失之間并不存在清晰的、可以定量界定的數(shù)量關(guān)系。難以用分散化方法進(jìn)行管理且不易量化。因此，不同類型的操作風(fēng)險(xiǎn)具有各自的具體特性，難以用一種方法對(duì)各類操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的識(shí)別和計(jì)量。

3、多樣性。操作風(fēng)險(xiǎn)主要來源于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)和外部事件。由于引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的因素十分復(fù)雜，如多樣化的產(chǎn)品、產(chǎn)品營銷渠道的拓展、新技術(shù)的應(yīng)用、人員的流動(dòng)、違規(guī)操作以及制度流程的變化等都可能引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)，而通常可以監(jiān)測和識(shí)別的操作風(fēng)險(xiǎn)與由此可能導(dǎo)致的損失規(guī)模、頻率之間不存在直接的關(guān)系，常常帶有鮮明的多樣化特征。因而。銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理部門難以確定哪些因素對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)管理采說是最為重要的。

4、不對(duì)稱性。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)來說，一般原則是風(fēng)險(xiǎn)高收益高，風(fēng)險(xiǎn)低收益低，風(fēng)險(xiǎn)與收益存在對(duì)應(yīng)關(guān)系，它們是一種投資風(fēng)險(xiǎn)或帶有投機(jī)性的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)則是一種純粹的風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)這種風(fēng)險(xiǎn)不能帶來任何收人，只會(huì)造成損失，而且操作風(fēng)險(xiǎn)損失在大多數(shù)情況下與收益的產(chǎn)生沒有必然的聯(lián)系。

5、分散性。操作風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際上覆蓋了銀行經(jīng)營管理的所有方面，既包括那些高頻低損的日常業(yè)務(wù)差錯(cuò)，也包括那些低頻高損的自然災(zāi)害、欺詐行為等。操作風(fēng)險(xiǎn)與各類風(fēng)險(xiǎn)相互交疊、涉及面廣，試圖用一種方法來管理控制所有領(lǐng)域的操作風(fēng)險(xiǎn)，幾乎是不可能的。對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的管理，不可能由一個(gè)部門完成，銀行應(yīng)將更多日常性操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散于各相關(guān)業(yè)務(wù)部門。

(一)內(nèi)部欺詐。指故意騙取、盜用財(cái)產(chǎn)或違反監(jiān)管規(guī)章、法律或公司政策導(dǎo)致的損失，此類事件至少涉及內(nèi)部一方，但不包括性別、種族歧視事件。

(二)外部欺詐。指第三方故意騙取、盜用財(cái)產(chǎn)或逃避法律導(dǎo)致的損失。(三)就業(yè)政策和工作場所安全性風(fēng)險(xiǎn)。指違反就業(yè)、健康或安全方面的法律或協(xié)議，個(gè)人工傷賠付或者因性別、種族歧視事件導(dǎo)致的損失。

(四)客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。指因疏忽未對(duì)特定客戶履行分內(nèi)義務(wù)(如信托責(zé)任和適當(dāng)性要求)或產(chǎn)品性質(zhì)或設(shè)計(jì)缺陷導(dǎo)致的損失。

(五)實(shí)體資產(chǎn)的損壞。指實(shí)體資產(chǎn)由于自然災(zāi)害或其他事件丟失或毀壞導(dǎo)致的損失。

(六)業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失敗。指業(yè)務(wù)中斷或系統(tǒng)失敗造成的損失。

(七)執(zhí)行、變割和流程管理風(fēng)險(xiǎn)。指交易處理或流程管理失敗和因交易對(duì)手及外部銷售商關(guān)系導(dǎo)致的損失。

在我國銀行管理實(shí)踐中，這七種類型大體可以歸納為人員、流程、it系統(tǒng)及技術(shù)、外部事件四類風(fēng)險(xiǎn)。

(一)人員風(fēng)險(xiǎn)：指銀行員工違反職業(yè)道德，違法或違規(guī)、違章操作，單獨(dú)或伙同他人挪用、盜用、詐騙銀行資產(chǎn)；或者由于自身素質(zhì)、能力達(dá)不到崗位要求或工作不盡職造成的損失。

(二)流程風(fēng)險(xiǎn)：指銀行管理制度、業(yè)務(wù)流程存在缺陷，甚至留下漏洞。導(dǎo)致員t操作差錯(cuò)或不法分子蓄意犯罪而造成的損失。

(三)it系統(tǒng)及技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：指銀行內(nèi)部it系統(tǒng)不完善、軟件硬件故障，不能形成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)預(yù)警、控制，或影響正常運(yùn)行造成的損失。

(四)外部事件風(fēng)險(xiǎn)：指直接來自外部的主、客觀因素給銀行帶來的損失和影響。包括犯罪、法律糾紛、災(zāi)害、政治事件等。

2003年2月，巴塞爾委員會(huì)從營造適宜的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理(識(shí)別、評(píng)估、12

監(jiān)測和緩釋／控制)、監(jiān)管者的作用、信息披露的作用四個(gè)方面提出了關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)管的十項(xiàng)原則：

1、營造適宜的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。

原則一：董事會(huì)應(yīng)了解本行的主要操作風(fēng)險(xiǎn)所在，把它作為一種必須管理的主要風(fēng)險(xiǎn)類別，核準(zhǔn)并定期審核本行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)對(duì)存在于本行各類業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行界定，并制定識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測與控制、緩釋操作風(fēng)險(xiǎn)所應(yīng)依據(jù)的原則。

原則二：董事會(huì)要確保本行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)受到內(nèi)審部門全面、有效的監(jiān)督。內(nèi)審部門必須擁有一支獨(dú)立運(yùn)作、訓(xùn)練有素、業(yè)務(wù)精良的內(nèi)審隊(duì)伍。內(nèi)審部門不應(yīng)直接負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。

原則三：高級(jí)管理層應(yīng)負(fù)責(zé)執(zhí)行經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)在銀行內(nèi)各部門得以持續(xù)的貫徹執(zhí)行，并且各級(jí)員工也應(yīng)了解自己在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的責(zé)任。高級(jí)管理層還應(yīng)負(fù)責(zé)制定相關(guān)政策、程序和步驟，以管理存在于銀行重要產(chǎn)品、活動(dòng)、程序和系統(tǒng)中的操作風(fēng)險(xiǎn)。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測和控制、緩釋。

原則四：銀行應(yīng)識(shí)別和評(píng)估所有重要產(chǎn)品、活動(dòng)、程序和系統(tǒng)中固有的操作風(fēng)險(xiǎn)，并確保在引進(jìn)或采取新產(chǎn)品、活動(dòng)、程序和系統(tǒng)之前，對(duì)其中同有的操作風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)經(jīng)過了足夠的評(píng)估步驟。

原則五：銀行應(yīng)制定一套預(yù)警程序定期監(jiān)測操作風(fēng)險(xiǎn)狀況和重大損失風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)積極支持操作風(fēng)險(xiǎn)管理的高級(jí)管理層和董事會(huì)，應(yīng)該定期報(bào)告有關(guān)信息。

原則六：銀行應(yīng)制定控制、緩釋重大操作風(fēng)險(xiǎn)的政策、程序和步驟，定期檢查其風(fēng)險(xiǎn)限度和控制戰(zhàn)略，并根據(jù)其全面的風(fēng)險(xiǎn)偏好和狀況，通過使用合適的戰(zhàn)略，相應(yīng)地調(diào)整其操作風(fēng)險(xiǎn)狀況。

原則七：銀行應(yīng)制訂應(yīng)急和連續(xù)營業(yè)方案，以確保在嚴(yán)重的業(yè)務(wù)中斷事件中連續(xù)13

經(jīng)營并控制住損失。

3、監(jiān)管者的作用。

原則八：銀行監(jiān)管者應(yīng)要求所有的銀行，不管其大小，制定有效的制度來識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測和控制／緩釋重大操作風(fēng)險(xiǎn)，并且作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的一部分。

原則九：監(jiān)管者應(yīng)直接或間接地對(duì)銀行有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)的政策、程序和做法進(jìn)行定期的獨(dú)立評(píng)估，并確保有適當(dāng)

4、信息披露的作用。

原則十：銀行應(yīng)進(jìn)行足夠的信息披露，允許市場參與者評(píng)估銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理方法。銀行對(duì)公眾進(jìn)行及時(shí)和經(jīng)常性的相關(guān)信息披露，可以提高市場約束力，并促成更加有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

(二)操作風(fēng)險(xiǎn)管理

在建立清晰完善的組織架構(gòu)基礎(chǔ)上，銀行要合理運(yùn)用量化工具，識(shí)別和評(píng)估所有產(chǎn)品、活動(dòng)、流程和系統(tǒng)中的操作風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算應(yīng)對(duì)這些操作風(fēng)險(xiǎn)所需提取的資本準(zhǔn)備，在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前進(jìn)行充分識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測、預(yù)警，事件發(fā)生后以資本準(zhǔn)備結(jié)合各種手段及時(shí)控制、處理風(fēng)險(xiǎn)，避免更大損失。

1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程的起點(diǎn)，也是后續(xù)各環(huán)節(jié)順利開展的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要任務(wù)是識(shí)別出銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)暴露情況。重點(diǎn)解決以下幾個(gè)問題：不同的銀行業(yè)務(wù)將會(huì)分別面臨哪些操作風(fēng)險(xiǎn)，什么因素會(huì)導(dǎo)致這些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，這些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率如何，可能產(chǎn)生何種影響或多大損失。

2、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量。《巴塞爾新資本協(xié)議》中為商業(yè)銀行提供了三種可供選擇的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量方法，即基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和高級(jí)計(jì)量法。這些方法已經(jīng)整體操作風(fēng)險(xiǎn)的尺度?；局笜?biāo)法是指以單一的指標(biāo)作為衡量商業(yè)銀行的方法。標(biāo)準(zhǔn)法是將商業(yè)銀行的所有業(yè)務(wù)劃分為8類產(chǎn)品線，對(duì)每一類產(chǎn)品線規(guī)定不同的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求系數(shù)，并分別求出對(duì)應(yīng)的資本，然后加總8類產(chǎn)品線的資本。即可得到商業(yè)銀行總體操14

作風(fēng)險(xiǎn)資本要求。高級(jí)計(jì)量法是指商業(yè)銀行在滿足《巴塞爾新資本協(xié)議》提出的資本要求以及定性和定量標(biāo)準(zhǔn)的前提下，通過內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量系統(tǒng)計(jì)算監(jiān)管資本要求。這三種計(jì)算方法在復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)敏感性上是逐漸增強(qiáng)的。那些操作風(fēng)險(xiǎn)管理仍處于較低水平的、尚未達(dá)到量化階段的商業(yè)銀行特別是中小金融機(jī)構(gòu)，可以選擇較為簡單的基本指標(biāo)法和標(biāo)準(zhǔn)法。

需要強(qiáng)調(diào)的是，由于操作風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，它的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量需要大量的孤立事件的歷史損失數(shù)據(jù)，而目前只有歐洲部分銀行建立了比較完善的操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)，大部分銀行機(jī)構(gòu)則缺少豐富的歷史事件和損失數(shù)據(jù)積累，不能實(shí)現(xiàn)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)計(jì)量。因此，這些銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理主要根據(jù)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷、推測和進(jìn)行硬性手段準(zhǔn)備(如對(duì)人的控制，政府、司法力量的介入等)。

3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。是指銀行根據(jù)內(nèi)外部損失經(jīng)驗(yàn)分析、情景分析等方法，綜合銀行業(yè)務(wù)環(huán)境和內(nèi)部控制因素，對(duì)所有被識(shí)別的銀行所面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行測評(píng)，以決定哪些風(fēng)險(xiǎn)可接受，哪些風(fēng)險(xiǎn)不可接受，需加以控制或轉(zhuǎn)移。評(píng)估的要素主要包括：內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)，以及銀行業(yè)務(wù)環(huán)境和內(nèi)部控制因素等方面。評(píng)估的主要方法包括自我評(píng)估法、損失事件數(shù)據(jù)法和流程圖等。

4、風(fēng)險(xiǎn)控制、緩釋。是指銀行針對(duì)不同性質(zhì)的操作風(fēng)險(xiǎn)采取不同的處理方法。在銀行風(fēng)險(xiǎn)容忍度之內(nèi)的許多操作風(fēng)險(xiǎn)，可以通過銀行的內(nèi)控機(jī)制被調(diào)整、控制在一定范圍內(nèi)，如人員操作失誤可通過有效稽核減少其發(fā)生頻率，系統(tǒng)漏洞可通過不斷更新維護(hù)系統(tǒng)予以控制，損失可以通過保險(xiǎn)予以減緩等。必須指出的是，由于案件的秩序破壞性和損失不可控性，在制度安排設(shè)計(jì)中，不能為其留有容忍度，即要對(duì)案件實(shí)行“零”容忍，一旦出現(xiàn)，須嚴(yán)加處理。

在具體實(shí)踐中，中小金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定與外包業(yè)務(wù)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，確保業(yè)務(wù)外包有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮贤头?wù)協(xié)議，明確各方的責(zé)任義務(wù)。中小金融機(jī)構(gòu)還可購買保險(xiǎn)或與第三方簽訂合同，并將其作為緩釋操作風(fēng)險(xiǎn)的一種方法。但不應(yīng)因此忽視控制措15

施的重要作用。以購買保險(xiǎn)等方式緩釋操作風(fēng)險(xiǎn)的中小金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)的書面政策和程序。同時(shí)，要按照監(jiān)管部門關(guān)于商業(yè)銀行資本充足率管理的要求，為所承擔(dān)的操作風(fēng)險(xiǎn)提取充足的資本。

5、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與報(bào)告。是指銀行應(yīng)當(dāng)制定有效的程序。定期監(jiān)測并報(bào)告操作風(fēng)險(xiǎn)狀況和重大損失情況。應(yīng)針對(duì)潛在損失不斷增大的風(fēng)險(xiǎn)，建立早期的操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，以便及時(shí)采取措施控制、降低風(fēng)險(xiǎn)，降低損失事件的發(fā)生頻率及損失程度。重大操作風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)當(dāng)根據(jù)本行操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策的規(guī)定及時(shí)向董事會(huì)、高級(jí)管理層和相關(guān)管理人員報(bào)告。

在中小金融機(jī)構(gòu)，稽核部門搬不直接負(fù)責(zé)或參與其他部門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理，但應(yīng)定期檢查評(píng)估本行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)作情況，監(jiān)督操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策的執(zhí)行情況，對(duì)新出臺(tái)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序和具體的操作規(guī)程進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，并向董事會(huì)報(bào)告操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行效果的評(píng)估情況。

一、案件與操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

操作風(fēng)險(xiǎn)是產(chǎn)生銀行案件的主要根源，案件是操作風(fēng)險(xiǎn)的重要表現(xiàn)形式。在操作風(fēng)險(xiǎn)七種類型中，有兩大類可直接導(dǎo)致銀行案件，即內(nèi)部欺詐和外部欺詐。主要表現(xiàn)形式是違法違規(guī)操作，直接后果是犯罪和案件。

(一)金融犯罪

銀行案件主要是指金融犯罪案件。我國《刑法》界定的金融犯罪，是指發(fā)生在銀行、證券、保險(xiǎn)等領(lǐng)域中的刑事犯罪，主要是指發(fā)生在金融業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域中，違反金融管理法律法規(guī)，危害國家有關(guān)貨幣、銀行、信貸、票據(jù)、外匯、保險(xiǎn)、證券等管理制度，破壞金融管理秩序，情節(jié)嚴(yán)重。依照《刑法》應(yīng)受刑罰處罰的行為。金融犯罪不包括那些由于銀行自身不完善的流程和系統(tǒng)漏洞以及外部事件等因素造成的操作風(fēng)險(xiǎn)。

目前，我國金融犯罪共明確具體罪名37個(gè)，其中常見的銀行領(lǐng)域犯罪主要有：

1、破壞金融管理秩序的犯罪，如騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪，非法吸收公眾存款罪，偽造、變造金融票證罪，妨害信用卡管理罪，竊取、收買、非法提供信用卡信息罪，違法發(fā)放貸款罪，吸收客戶資金不入賬罪，違規(guī)出具金融票證罪，對(duì)違法票據(jù)承兌、付款、保證罪等。

2、金融詐騙的犯罪，如貸款詐騙罪，票據(jù)詐騙罪，金融憑證詐騙罪，信用證詐騙罪，信用卡詐騙罪，有價(jià)證券詐騙罪等。

除了上述罪名，在侵犯財(cái)產(chǎn)罪中還有挪用資金罪、職務(wù)侵占罪、謚竊罪等可適用。(二)銀行業(yè)案件定義

由于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件治理和信息統(tǒng)計(jì)的特殊性，本書關(guān)于案件的概念與法律案件概念有所不同。2009年，中國銀監(jiān)會(huì)辦公廳發(fā)布了《關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件信息統(tǒng)計(jì)制度》。該文件根據(jù)案件信息統(tǒng)計(jì)與管理的實(shí)際需要，將銀行案件分為兩類，并分別給出了定義。

第一類案件：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員獨(dú)立實(shí)施或共同實(shí)施，或與外部人員合伙實(shí)施，以銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和客戶的資金或財(cái)產(chǎn)為侵犯對(duì)象的，涉嫌觸犯《刑法》，應(yīng)移進(jìn)司法機(jī)關(guān)予以追究刑事責(zé)任或巳由司法機(jī)關(guān)立案偵查的案件。

第二類案件：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)遭受外部詐騙、盜竊、搶劫等侵害，并經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案偵查的案件。

鑒于農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)案件防控治理的特殊性，2009年中國銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)案件責(zé)任追究指導(dǎo)意見》，將農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)案件定義為：農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)工作人員實(shí)施或因未正確履行崗位職責(zé)所引發(fā)的，以農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)或其客戶的資金、財(cái)產(chǎn)或權(quán)益為侵犯對(duì)象的侵占、挪用、賄賂、破壞經(jīng)營管理秩序以及詐騙、盜竊、搶劫等，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)予以追究刑事責(zé)任或經(jīng)公安、司法機(jī)關(guān)(紀(jì)檢機(jī)關(guān))立案偵查的案件。

(三)銀行案件風(fēng)險(xiǎn)

銀行案件風(fēng)險(xiǎn)屬于操作風(fēng)險(xiǎn)的范疇，是銀行工作人員(內(nèi)部人)發(fā)生違法違規(guī)違紀(jì)案件或內(nèi)外勾結(jié)及外部侵害(詐騙、盜竊、搶劫等)案件造成銀行資金財(cái)產(chǎn)損失和聲譽(yù)損失(不良社會(huì)影響)的風(fēng)險(xiǎn)。

銀行案件風(fēng)險(xiǎn)遍布于所有銀行機(jī)構(gòu)，近年來統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)硅示，我國銀行業(yè)案件在農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)生居多。對(duì)案防思想認(rèn)識(shí)不充分、公司(法人)治理不完善、制度流程不健全、監(jiān)督檢查不深人、責(zé)任追究不到位、教育培訓(xùn)不重視、經(jīng)營思想不端正、選人機(jī)制不科學(xué)等是引發(fā)案件的主要原因。

(一)思想認(rèn)識(shí)不充分。對(duì)案防重視不夠

部分農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人對(duì)案件形勢的嚴(yán)峻性、案件風(fēng)險(xiǎn)的危害性、案件治理的重要性認(rèn)識(shí)不足，對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、上級(jí)行業(yè)管理部門部署的案件治理、風(fēng)險(xiǎn)排查的工作要求沒有引起足夠的重視，有的照本宣科，原文轉(zhuǎn)發(fā)，不能結(jié)合本單位管理實(shí)際和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況制定案防措施；有的根本不對(duì)下傳達(dá)部署，基層員工對(duì)案防工作不了解，對(duì)案件風(fēng)險(xiǎn)缺乏防控意識(shí)，甚至有的單位發(fā)生了案件，仍不能舉一反三，徹查相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真進(jìn)行整改，導(dǎo)致同質(zhì)同類案件頻繁發(fā)生。

(二)公司(法人)治理不完善。監(jiān)督約束缺失

中小金融機(jī)構(gòu)與其他機(jī)構(gòu)相比，在公司(法人)治理上十分薄弱。特別是農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)仍處于改革過渡期，法人治理結(jié)構(gòu)不完善、科學(xué)決策機(jī)制缺失、監(jiān)督制衡不到位等問題突出，社員(股東)代表大會(huì)、理(董)事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層治理機(jī)制不健全，職責(zé)不清，缺乏有效制約。一些機(jī)構(gòu)雖巳基本健全了公司(法人)治理結(jié)構(gòu)，但所有者缺位、內(nèi)部人控制、按行政模式運(yùn)作，理(董)事長既是決策者又是執(zhí)行者，理(董)事會(huì)代替經(jīng)營班子，監(jiān)事會(huì)作用沒有有效發(fā)揮。行業(yè)管理組織的政策、職能不清晰，對(duì)所轄機(jī)構(gòu)主要管理人員的業(yè)務(wù)決策與經(jīng)營活動(dòng)缺乏有效的監(jiān)督管理。一些縣(市)18

聯(lián)社(農(nóng)村銀行)理(董)事長、主任(行長)聶分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人權(quán)力缺乏有效的約束，存在諸多違規(guī)甚至違法問題。

(三)制度流程不健全，執(zhí)行力不足

1、制度流程存在缺陷。部分機(jī)構(gòu)制度流程不健全，特別是一些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)存在瑕疵和漏洞，不能覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，多數(shù)機(jī)構(gòu)沒有建立制度流程后評(píng)價(jià)機(jī)制，制度流程出臺(tái)后長期不作修訂。

2、規(guī)制流程執(zhí)行不力，部分機(jī)構(gòu)制度執(zhí)行意識(shí)淡薄，管理層內(nèi)部控制、條線管控缺失，對(duì)違規(guī)、越權(quán)、逆程序操作見怪不怪，有章不循、違規(guī)操作習(xí)以為常。部分員工原則性差，人情大于制度，對(duì)個(gè)別管理人員違法違規(guī)行使權(quán)力不抵制，屈從或盲從領(lǐng)導(dǎo)意志，甚至同流合污。部分高管人員、業(yè)務(wù)條線管理人員、制度流程制約崗位人員不履職或履職不到位，沒有起到監(jiān)督制約作用，助長了違規(guī)操作、違規(guī)經(jīng)營行為，致使一些人肆無忌憚、明目張膽作案。

3、重要案防制度落實(shí)不力。盡管監(jiān)管部門三令五申要求落實(shí)干部交流、輪崗、回避和休假等“四項(xiàng)制度”和印證押卡、金庫尾箱、查詢對(duì)賬、貸款三查、授信授權(quán)、崗位制約、監(jiān)控安保、員工行為等重要管理制度，但有些機(jī)構(gòu)始終沒有落實(shí)。在已發(fā)案件中，90％以上的案件是因?yàn)榘赴l(fā)機(jī)構(gòu)沒有認(rèn)真執(zhí)行制度或疏于重點(diǎn)環(huán)節(jié)防控。

(四)監(jiān)督檢查不深入，不能有效揭示風(fēng)險(xiǎn)

1、缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，沒有設(shè)立與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)部門，未配備風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)管理人員，風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)管理存在“真空”。

2、業(yè)務(wù)管理部門未能有效履行業(yè)務(wù)輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)揭示和本業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)防控職責(zé)。部分單位對(duì)監(jiān)督檢查工作不重視，稽核人員配備、經(jīng)費(fèi)與其職能不匹配，缺乏獨(dú)立性、權(quán)威性。業(yè)務(wù)管理和稽核監(jiān)督?jīng)]有有效發(fā)揮防控風(fēng)險(xiǎn)的作用。

3、業(yè)務(wù)管理和稽核監(jiān)督工作缺乏針對(duì)性和有效性，沒有完善、協(xié)調(diào)的業(yè)務(wù)和稽核條線檢查規(guī)劃，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的研究分析，不能準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)19

腳，具有很大的隨意性。檢查方式單

4、缺乏盡職免責(zé)、盡職獎(jiǎng)勵(lì)和瀆職懲罰等相關(guān)制度安排，相關(guān)人員不盡職，應(yīng)揭示的風(fēng)險(xiǎn)不揭示，該奄出的問題查不出來，該發(fā)現(xiàn)的案件發(fā)現(xiàn)不了。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題不認(rèn)真落實(shí)整改，導(dǎo)致同樣的問題屢查屢犯。

(五)責(zé)任追究不到位，懲戒誓示作用不足

在處理違法違規(guī)案件中，案件責(zé)任落實(shí)不到位，特別是在處理尺度上寬嚴(yán)不一。在責(zé)任追究上，普遍存在只追究基層機(jī)構(gòu)不追究管理機(jī)構(gòu)、只追究當(dāng)事人不追究相關(guān)監(jiān)督崗位和領(lǐng)導(dǎo)的現(xiàn)象，特別是有的重大案件沒有對(duì)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行問責(zé)或問責(zé)力度不夠，導(dǎo)致有關(guān)違規(guī)違法人員和不作為的監(jiān)督管理者沒有付出相應(yīng)的成本和代價(jià)。此外，一些機(jī)構(gòu)存在避重就輕、以罰代處和袒護(hù)開脫、久拖不處問題，以致在很多地區(qū)形成員工普遍受罰、問題屢在屢犯、法不責(zé)眾的尷尬局面，沒有起到處理一個(gè)、警示一片的作用，缺乏應(yīng)有的威懾力和公信力。

(六)教育培訓(xùn)不重視，部分員工行為失范

部分中小銀行機(jī)構(gòu)不能正確認(rèn)識(shí)員工政治、文化和業(yè)務(wù)素質(zhì)狀況，忽視對(duì)員工相關(guān)規(guī)章制度、業(yè)務(wù)知識(shí)、操作技能和風(fēng)險(xiǎn)防范等應(yīng)知應(yīng)會(huì)的培訓(xùn)，偏重于請(qǐng)大學(xué)教授、金融理論專家講授國際金融理論、國外銀行經(jīng)驗(yàn)、公式模型等，嚴(yán)重脫離實(shí)際需要。不重視對(duì)新知識(shí)、新業(yè)務(wù)、新技術(shù)的培訓(xùn)。特別是計(jì)算機(jī)應(yīng)用、it系統(tǒng)操作培訓(xùn)不到位，導(dǎo)致一些基層網(wǎng)點(diǎn)計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)操作嚴(yán)重依賴于個(gè)別人員，使流程制約、崗位監(jiān)督形同虛設(shè)。有的單位長期缺乏對(duì)員工的思想品德、法律法規(guī)教育，少數(shù)員工法律意識(shí)淡薄，缺乏正確的人生觀、價(jià)值觀引導(dǎo)，受社會(huì)不良風(fēng)氣影響，經(jīng)不起金錢、物欲的誘惑，染上黃賭毒等惡習(xí)，甚至與黑社會(huì)勾結(jié)，最終走上犯罪道路。農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)許多案件都是因?yàn)閷?duì)員工的思想和不良行為教育、管理、監(jiān)督和約束不夠，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正導(dǎo)致的。

(七)經(jīng)營思想不端正，弱化了內(nèi)部管理

部分中小金融機(jī)構(gòu)沒有堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，脫離自身基礎(chǔ)和發(fā)展實(shí)際，片面追求做大做強(qiáng)，搶占市場份額，重規(guī)模擴(kuò)張輕風(fēng)險(xiǎn)管理，重業(yè)務(wù)發(fā)展輕內(nèi)部控制，在經(jīng)營管理上，缺乏自我約束意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。部分管理部門考核機(jī)制不科學(xué)、不合理，簡單地以存款、貸款、利潤等規(guī)模性指標(biāo)考核經(jīng)營業(yè)績，且每年都累進(jìn)式增長，由于對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、客觀情況、風(fēng)險(xiǎn)考慮不夠，部分指標(biāo)嚴(yán)重超出基層機(jī)構(gòu)實(shí)際承受能力和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平，以致部分機(jī)構(gòu)為了完成任務(wù)而弄虛作假、違法違規(guī)。

(八)選人機(jī)制不科學(xué)，重要崗位用人失察

在選人用人上，沒有形成客觀、公正的高管人員和重要崗位人員使用、考核、評(píng)價(jià)、監(jiān)督和處罰管理機(jī)制。

1、在人員選用上，重關(guān)系輕品行，重“社會(huì)能力”輕專業(yè)水平，誰能拉來客戶、業(yè)務(wù)，誰就能得到提拔重用，就可必拿高薪酬，甚至任人唯親。把一些心術(shù)不正、品行不端的人安排到重要崗位，甚至坐上高管的位子，埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2、缺乏對(duì)各級(jí)高管人員和重要崗位人員日常考核和履職效果評(píng)價(jià)，對(duì)其思想、行為變化缺乏監(jiān)督約束，特別是對(duì)異常行為視而不見或見而不囊。使有問題的人員長期居于高管或關(guān)鍵崗位，有的單位將履職效果差、出了問題的人安排到異地繼續(xù)任職，甚至提拔重用，把惡習(xí)和風(fēng)險(xiǎn)叉?zhèn)魅镜狡渌麢C(jī)構(gòu)。

3、對(duì)用人失察缺乏問責(zé)懲戒機(jī)制，明顯任人唯親、用人不當(dāng)釀成案件和風(fēng)險(xiǎn)損失，很少追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)用人失察的責(zé)任。