控制吸煙心得體會和感想 杜絕吸煙,從我做起心得體會(9篇)

學(xué)習(xí)中的快樂，產(chǎn)生于對學(xué)習(xí)內(nèi)容的興趣和深入。世上所有的人都是喜歡學(xué)習(xí)的，只是學(xué)習(xí)的方法和內(nèi)容不同而已。那么心得體會怎么寫才恰當(dāng)呢？以下是我?guī)痛蠹艺淼淖钚滦牡皿w會范文大全，希望能夠幫助到大家，我們一起來看一看吧。

有關(guān)控制吸煙心得體會和感想一

根據(jù)《中華人民共和國傳染病防治法》《突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)急條例》等有關(guān)法律法規(guī)，按照“高度重視、依法防控、積極應(yīng)對、科學(xué)處置”的原則，進一步提高專項應(yīng)急處置能力，全力降低和控制疫情的傳播及蔓延，科學(xué)、規(guī)范、配合做好全市疫情應(yīng)對及防控工作。

(一)成立領(lǐng)導(dǎo)小組

成立陽泉市能源局新冠肺炎疫情應(yīng)對防控應(yīng)急保障工作領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”)擔(dān)任。

組 長：

副組長：

領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在辦公室，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌開展疫情防控處置工作的組織協(xié)調(diào)、聯(lián)絡(luò)溝通、隱患排查、應(yīng)急處置、宣傳引導(dǎo)等工作。樊文平副局長兼任領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任。

(二)領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織各科室、單位開展疫情防控工作，并對疫情防控全局工作進行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、對疫情防控重點工作進行研究決策、對疫情防控工作落實成效進行監(jiān)督指導(dǎo)。

(三)辦公室職責(zé)

按照領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一部署，負(fù)責(zé)與上級單位溝通聯(lián)絡(luò)，及時傳達上級指示精神。負(fù)責(zé)疫情應(yīng)對防控工作的具體實施，及時協(xié)調(diào)溝通領(lǐng)導(dǎo)小組各成員，確保本預(yù)案中各項疫情防控工作有效落實。負(fù)責(zé)防控工作相關(guān)信息的接收、發(fā)布、匯總和報送工作，同時負(fù)責(zé)安排疫情應(yīng)對防控期間信息上報和值班值守事宜。

(四)各部門、各單位職責(zé)

按照領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一部署，負(fù)責(zé)及時接收、傳達落實上級有關(guān)指示精神。并按照責(zé)任與業(yè)務(wù)分工，做好職責(zé)、行業(yè)內(nèi)疫情應(yīng)對、處置、信息報送及監(jiān)督指導(dǎo)工作。

(一)完善防控機制

各科室、單位要加強對疫情應(yīng)對防控工作的認(rèn)識，“一把手”要負(fù)總責(zé)，切實加強領(lǐng)導(dǎo)、明確分工、壓實責(zé)任，做到任務(wù)到崗，責(zé)任到人，確保疫情應(yīng)對防控工作落到實處。

(二)加強疫情監(jiān)測

早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)防是疫情防控最重要的一環(huán)，要采取有效防控措施的基礎(chǔ)，每日崗前、崗后，對到崗人員體溫情況進行監(jiān)測記錄，如有異常，嚴(yán)禁上崗，并按要求采取居家隔離手段，觀察身體健康情況。

(三)強化防范措施

1、各科室、單位安排領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)骨干到單位帶班值班(有工作任務(wù)未完成需在單位進行的一并留守)。其他工作人員可利用微信和電子郵件等信息手段實行線上單獨辦公(涉密工作除外)。居家辦公期間必須遵守疫情防控管理有關(guān)規(guī)定，一律不得外出串門、聚集，確需外出要佩戴口罩，并主動配合社區(qū)做好防控工作。盡量壓減各類會議活動，能用現(xiàn)代化手段安排的工作，不建議集中開會安排部署。

2、要做好單位內(nèi)部的消毒措施，每天對機關(guān)樓內(nèi)進行消毒，要使用防控機構(gòu)推薦的消毒劑和消毒方法進行消毒。各科室、單位人員要每天做好辦公室清潔工作，特別做好地面、桌椅、電腦、門把手等部位的清潔。同時，要加強室內(nèi)通風(fēng)透氣，保持適當(dāng)工作距離，杜絕串崗聊天。

3、到崗工作人員要佩戴口罩，自覺接受體溫測量。如出現(xiàn)發(fā)熱、咳嗽、流涕等異常情況時，要密切關(guān)注病情變化，對疑似新冠肺炎病例，需第一時間上報，并附詳細(xì)說明材料。本人及密切接觸的直系親屬等出現(xiàn)發(fā)熱、乏力、咳嗽等癥狀應(yīng)第一時間報告并及時就診，瞞報漏報的堅決問責(zé)追究，情況嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

4、要加強重點區(qū)域、重點環(huán)節(jié)的監(jiān)管，特別是機關(guān)食堂、停車場要在落實消毒措施的基礎(chǔ)上，做好垃圾收集和消殺等相關(guān)工作。防疫期間，機關(guān)食堂暫停營業(yè)。

5、充分發(fā)揮宣傳欄、公眾號作用，加強對疫情防護知識的宣傳科普，積極教育干部職工，加強體育鍛煉，平衡膳食，不斷提高自身免疫力和抵抗力。積極引導(dǎo)干部職工關(guān)注權(quán)威機構(gòu)疫情信息報道，做到不傳謠、不信謠，切實做好干部職工心理疏導(dǎo)，避免引起恐慌情緒。認(rèn)真貫徹落實防控期間上級和衛(wèi)健部門要求的其他防控措施。

(四)落實疫情報告制度

防疫期間，我局實行每日信息報告和“零”報告制度，信息報送以科室、單位為主體進行報送。各單位、單位負(fù)責(zé)人需定點報送本科室、單位人員身體狀況，全局干部職工手機須保證24小時開通。

(一)強化思想認(rèn)識，提高政治站位。要求認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記重要指示批示精神、黨中央《關(guān)于加強黨的領(lǐng)導(dǎo)、為打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供堅強政治保證的通知》、中共中央政治局會議研究疫情防控精神，以高度的政治自覺和思想自覺，增強“四個意識”，堅定“四個自信”，做到“兩個維護”，認(rèn)真貫徹落實中央、省委、市委的重大決策部署，領(lǐng)導(dǎo)干部要堅守崗位、靠前指揮、關(guān)口前移，切實做到守土有責(zé)、守土擔(dān)責(zé)、守土盡責(zé)。

(二)加強組織領(lǐng)導(dǎo)，確保責(zé)任落實。在防疫維穩(wěn)工作中要增強政治敏銳性和政治鑒別力，落實好防疫維穩(wěn)的主體責(zé)任。要結(jié)合科室、單位職責(zé)，依法打擊各類借機造謠滋事、惡意污蔑攻擊的不法行為，及時發(fā)現(xiàn)處置各類造謠、不實疫情的信息，積極配合衛(wèi)生、防疫等部門全面強化聯(lián)防聯(lián)控工作，確保社會安定有序，維護社會大局穩(wěn)定。

(三)強化工作紀(jì)律，嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。防疫期間嚴(yán)肅工作紀(jì)律，在疫情防控期間不擔(dān)當(dāng)、不作為，不服從組織安排、擅離職守、違抗命令、臨陣退縮、推諉扯皮、到崗不及時貽誤工作等行為將依規(guī)依紀(jì)追究紀(jì)律責(zé)任。

有關(guān)控制吸煙心得體會和感想二

隨著經(jīng)濟快速發(fā)展，國家越來越重視內(nèi)部審計工作，對于國企尤其是大型集團公司，內(nèi)部審計作為企業(yè)經(jīng)濟活動的重要監(jiān)督機制，在規(guī)范企業(yè)財務(wù)收支、加強內(nèi)部控制、提升經(jīng)濟效益、規(guī)避各類風(fēng)險、明確經(jīng)濟責(zé)任、提供戰(zhàn)略咨詢等方面起到了不可替代的作用。目前，我國內(nèi)審工作仍處于較為邊緣化的位置，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的認(rèn)識和重視度不夠，內(nèi)審制度不夠完善，內(nèi)審工作在開展過程中缺乏規(guī)范性、權(quán)威性，致使內(nèi)審無法發(fā)揮其相應(yīng)的職能和應(yīng)有的效果。

為此，必須要認(rèn)真地剖析原因，總結(jié)分析存在的問題，尋找有效的解決途徑，提升企業(yè)管理層對內(nèi)審工作的認(rèn)識、建立獨立的內(nèi)審機構(gòu)、加強審計隊伍建設(shè)、強化審計能力、采取正確的審計方法，保障企業(yè)長久、健康、穩(wěn)定發(fā)展是內(nèi)審領(lǐng)域的當(dāng)務(wù)之急。

(一)內(nèi)審工作作用發(fā)揮不充分，內(nèi)審環(huán)境需進一步改善

國企內(nèi)審環(huán)境需進一步改善主要表現(xiàn)在以下四個方面：

一是公司領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的認(rèn)識和重視度不夠。部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為內(nèi)審工作是非增值的輔助性環(huán)節(jié)，甚至存在“內(nèi)審監(jiān)督是自找麻煩”“內(nèi)審就是擺設(shè)”的觀念，只關(guān)注如何提升產(chǎn)品質(zhì)量、提高生產(chǎn)效率。

二是審計機構(gòu)不健全，難以充分發(fā)揮作用。一般來說，集團性企業(yè)在其母公司董事會或者內(nèi)審委員會下設(shè)置獨立的內(nèi)審機構(gòu)，并要求其子公司根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點建立健全內(nèi)審組織體系，但實際由于企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)設(shè)計的不完善和人員配備不足，子公司一般都未設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)，制約了內(nèi)審機構(gòu)管理職能的發(fā)揮。

三是內(nèi)審獨立性、權(quán)威性不夠。有的單位將內(nèi)審與財務(wù)、法務(wù)、紀(jì)檢等職能合并放在一起，建立了非專職的內(nèi)審機構(gòu)，審計人員經(jīng)常要兼任紀(jì)檢、法務(wù)、信訪等臨時性工作，內(nèi)審地位不高、話語權(quán)不足，審計職能被弱化。另外，內(nèi)審對象涉及多種行業(yè)、不同專業(yè)領(lǐng)域、數(shù)量也多，使得內(nèi)審機構(gòu)難以有針對性地開展指導(dǎo)監(jiān)督。

四是審計隊伍建設(shè)亟待加強。首先是受國企人員編制影響，審計人員嚴(yán)重不足。如筆者所在企業(yè)為大型集團公司，分子公司及二級單位近200家，職工人數(shù)3萬人，資產(chǎn)規(guī)模大、員工數(shù)量多，專職審計人員不到10人，審計任務(wù)量大、工作負(fù)擔(dān)重，導(dǎo)致許多審計工作的開展都難以實施到位。其次是審計人員年齡結(jié)構(gòu)不合理。如大部分國企存在中老年審計人員占絕對主力，年輕審計人員極少的情況。第三是審計人員專業(yè)知識結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)驗結(jié)構(gòu)不合理現(xiàn)象凸顯，在崗內(nèi)審人員缺乏工程造價、企業(yè)管理、內(nèi)控、法務(wù)合同、金融和風(fēng)險等專業(yè)知識。此外內(nèi)審人員普遍職級偏低、晉升難造成審計崗位吸引力低下，員工流失率居高不下。

(二)內(nèi)審工作機制不健全，影響內(nèi)審作用發(fā)揮

一是內(nèi)審工作范圍較為狹窄。大多以經(jīng)濟責(zé)任審計、績效審計和財務(wù)收支審計等為主，在戰(zhàn)略、內(nèi)控、合規(guī)、風(fēng)險管控等方面開展審計工作的意識不夠，企業(yè)審計工作的價值創(chuàng)造性不強，工作效果有限。

二是企業(yè)內(nèi)審與外審之間的配合程度不高。外審機構(gòu)難以獲取足夠的企業(yè)經(jīng)營信息數(shù)據(jù)，或者對企業(yè)存在的問題缺乏深入的研究與分析，導(dǎo)致審計結(jié)果內(nèi)容無法滿足企業(yè)實際的管理需求。

三是審計工作定位與企業(yè)戰(zhàn)略未能達到高度協(xié)同。未與集團業(yè)務(wù)部門建立審計聯(lián)系工作機制，內(nèi)審和其他專業(yè)管理部門信息不對稱，集團內(nèi)審職能發(fā)揮受限。

（三）內(nèi)審結(jié)果未得到充分利用，審計問題整改難

一是思想認(rèn)識不到位。一些單位對審計結(jié)果和問題不夠重視，認(rèn)為審計問題與安全生產(chǎn)、經(jīng)營指標(biāo)相比無關(guān)緊要，問題整改采取選擇性整改、應(yīng)付式整改、機械式整改，存在前瞻性措施不夠有力、責(zé)任未落實到人、進程偏慢、不全面整改和未徹底整改的情況；有的單位對審計意見的理解認(rèn)識不到位，造成整改存在偏差；審計力量不足，審計任務(wù)繁重，現(xiàn)場審計和后續(xù)整改全面兼顧壓力較大；相關(guān)職能部門協(xié)同整改配合不夠，一些問題涉及到機關(guān)職能部門，但有的部門認(rèn)為審計整改就是內(nèi)審部門的事情，對被審單位的幫助指導(dǎo)作用發(fā)揮不好。

二是徹底整改難。有的審計問題覆蓋面廣、涉及的內(nèi)容較多、信息量大且經(jīng)辦人員素質(zhì)不一，整改需要經(jīng)過一個較長的過程。

三是“硬骨頭”問題整改難。有的審計問題需多個職能部門、相關(guān)單位共同參與、聯(lián)動整改，非一家之力可完成整改；有的問題是政策性問題，有的問題是歷史遺留問題，導(dǎo)致審計整改難度較大。

四是整改標(biāo)準(zhǔn)不夠明確。審計部門對于不同單位查出的相同性質(zhì)的審計問題，在審計處理時原則上可以做到“一把尺子衡量”，審計整改可確定標(biāo)準(zhǔn)，但對于不同單位的不同審計問題，因處理建議要求不一，只能具體問題具體分析，難以明確整改標(biāo)準(zhǔn)。導(dǎo)致審計成果在事前防控、事中監(jiān)督和事后追責(zé)過程中存在轉(zhuǎn)換不及時或轉(zhuǎn)換不力的情況。

（四）內(nèi)審范圍不夠?qū)挿?，?nèi)審職能存在缺位和越位

一是審計職能缺位。有的大型集團企業(yè)經(jīng)過多年的發(fā)展，經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，擁有眾多分子公司。這就需要充分發(fā)揮內(nèi)審作用，在有限的時間內(nèi)調(diào)動集團的整體資源實現(xiàn)對子公司的指導(dǎo)和監(jiān)督，這也成為集團內(nèi)審工作中的一大難點?，F(xiàn)實中，集團內(nèi)審的范圍并沒有達到集團發(fā)展所需，未能全面進行審計風(fēng)險評估。內(nèi)審工作大多以財務(wù)收支審計、績效審計、經(jīng)濟責(zé)任審計為主要內(nèi)容，并未在內(nèi)部控制審計、經(jīng)營管理專項審計等方面進行積極拓展。工作流程固化和模式化現(xiàn)象明顯，無法對集團業(yè)務(wù)流程完善、管理水平提升等方面提出更為科學(xué)而有效的建議。內(nèi)審評價體系存在一定的短視性行為，對于重大缺陷往往因不影響短期效益而被忽視。

二是審計職能越位?，F(xiàn)代內(nèi)審職能一般包括監(jiān)督和服務(wù)，監(jiān)督即鑒證、服務(wù)即評價和咨詢，而現(xiàn)實中往往賦予內(nèi)審其他不相干職能，如經(jīng)營管理、內(nèi)控設(shè)計、重要事項決策及執(zhí)行等，審計越俎代庖，涉獵陌生領(lǐng)域，做與自身職能不相干的事情，結(jié)果必然是兩頭都做不好。

（一）選賢任能，加強審計隊伍建設(shè)

一是廣納賢才，改善內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)。吸引高質(zhì)量復(fù)合型人才加入到審計隊伍中，提升審計團隊的整體水平。

二是審計人員不斷更新自身的知識體系，使自身專業(yè)勝任能力與企業(yè)發(fā)展相匹配，建立內(nèi)審專家工作機制，將審計工作與企業(yè)戰(zhàn)略協(xié)同統(tǒng)一。

三是加強內(nèi)審人員培訓(xùn)，為員工提供更多學(xué)習(xí)和進修的機會，鼓勵審計人員參加各項技能考試，并將技能水平與薪酬待遇結(jié)合起來，促進審計人員學(xué)習(xí)提升的積極性和自覺性。

四是拓寬內(nèi)審人員晉升渠道。按審計工作性質(zhì)，可增設(shè)技術(shù)崗，如首席審計師、一級二級審計師等，打破編制和職級限制，按業(yè)績貢獻大小可升可降，調(diào)動審計人員積極性。

五是加強制度體系建設(shè)。健全管理制度與約束機制，建立嚴(yán)格的內(nèi)部管控流程。

六是加快審計信息化建設(shè)。隨著大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等現(xiàn)代信息技術(shù)的飛速發(fā)展，要求內(nèi)審人員在掌握一定的專業(yè)理論知識基礎(chǔ)之上，還應(yīng)該掌握現(xiàn)代信息技術(shù)、計算機操作、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、現(xiàn)代通訊技術(shù)，提升集團信息化審計水平。

七是加強審計人員職業(yè)道德建設(shè)。內(nèi)審人員不僅要擁有專業(yè)勝任能力，還應(yīng)注重職業(yè)道德修養(yǎng)，積極提升內(nèi)審人員的職業(yè)素養(yǎng)、加強思想品德教育等。

（二）理順內(nèi)審運行機制，保證內(nèi)審機構(gòu)的權(quán)威性和獨立性

一是結(jié)合公司治理結(jié)構(gòu)合理設(shè)計內(nèi)審組織。內(nèi)審部門設(shè)置在審計委員會之下，下級公司審計部門也應(yīng)該根據(jù)實際情況設(shè)置，可由法定代表人直接負(fù)責(zé)，以增強審計工作的權(quán)威性，保證審計工作定位準(zhǔn)確，為集團提供高效的審計管理職能。

二是優(yōu)化和完善內(nèi)審制度體系。實現(xiàn)內(nèi)審和公司治理層面制度的融合，充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用。

三是為了確保審計的權(quán)威性、獨立性和公信力，必須要將審計部門從其它部門中獨立出來，給予審計部門相應(yīng)的權(quán)力。讓審計部門真正實現(xiàn)獨立，較好提升審計部門的影響力和話語權(quán)。例如，國外的公司治理結(jié)構(gòu)中，內(nèi)審機構(gòu)在審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，執(zhí)行雙向報告制度，即向管理層和董事會分別報告，企業(yè)可以借鑒并設(shè)置獨立的內(nèi)審機構(gòu)。

四是明確各部門對應(yīng)審計監(jiān)督中的工作職責(zé)與權(quán)限。以免在整改問題時，發(fā)生責(zé)任部門相互推萎的現(xiàn)象。五是與集團業(yè)務(wù)職能部門建立審計聯(lián)系工作機制。充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，加強溝通聯(lián)系，共同建立協(xié)作配合機制，其他部門一旦發(fā)現(xiàn)有價值的審計信息，可與內(nèi)審部門共享，內(nèi)審部門亦然，審計線索和成果亦可與之共享。

（三）密切結(jié)合實際，拓展審計視角

為了保證集團戰(zhàn)略規(guī)劃的順利實現(xiàn)，應(yīng)著力拓展內(nèi)審的范圍，加大審計力度。一是開展內(nèi)控審計。審視企業(yè)內(nèi)控運行是否能夠確保企業(yè)資產(chǎn)、資金安全，有效避免各種風(fēng)險，促進企業(yè)價值提升，提高企業(yè)管理效率和運行質(zhì)量。二是定期進行審計風(fēng)險評估。以風(fēng)險預(yù)防和檢查為核心，進行包括風(fēng)險管理的綜合審計。三是開展研發(fā)技改專項審計。為確保新品和技術(shù)研發(fā)，提升產(chǎn)品質(zhì)量和核心市場競爭力，對研發(fā)技改過程中的成本支出、產(chǎn)品質(zhì)量等進行審計。四是開展投資項目關(guān)鍵階段審計。為確保決策層作出科學(xué)的經(jīng)營決策，避免決策失誤、降低投資風(fēng)險，實現(xiàn)利潤最大化，應(yīng)對投資項目進行合同審計、執(zhí)行情況審計、事后綜合評價等。審計應(yīng)盡量避免參與內(nèi)控體系建設(shè)和經(jīng)營管理決策制定，切忌做一些越俎代庖的事情。

（四）審計關(guān)口前移，抓早抓小抓預(yù)防

一是充分發(fā)揮國企自我約束、自我革新、化解風(fēng)險的能力，消除監(jiān)督盲點，推動內(nèi)審職業(yè)化，構(gòu)建覆蓋面、集中度、權(quán)威性較高的國企內(nèi)審監(jiān)督體系。二是通過內(nèi)審及早發(fā)現(xiàn)普遍性、傾向性、典型性問題，揭示并及早化解國企系統(tǒng)性風(fēng)險隱患。三是提出有針對性、可操作性強的審計建議，打造高質(zhì)量發(fā)展的良好環(huán)境。四是圍繞“全面從嚴(yán)治黨”，通過經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)范權(quán)力運行、聚力經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

重點關(guān)注以下幾點：第一是關(guān)注權(quán)力運行，促進正確用權(quán)。尤其是權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集的部門和崗位，檢查“三重一大”事項，加強關(guān)鍵業(yè)務(wù)、重點領(lǐng)域、資本運營重要環(huán)節(jié)的內(nèi)審。第二是關(guān)注責(zé)任履行。把問責(zé)、問廉、問效貫穿始終，敦促和鼓勵干部勇于擔(dān)當(dāng)、銳意進取。第三是關(guān)注干部廉潔狀況。對國企干部廉潔從業(yè)及落實中央八項規(guī)定精神情況做好內(nèi)審，確保干部干凈用權(quán)，將腐敗消滅在萌芽狀態(tài)，在企業(yè)內(nèi)部筑起一道反腐倡廉“防火墻”。

（五）內(nèi)外結(jié)合提升內(nèi)審績效，開展內(nèi)審業(yè)務(wù)外包

在企業(yè)內(nèi)審力量不足或部分專業(yè)性內(nèi)審業(yè)務(wù)難度相對較高，內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)水平可能無法滿足需求時，企業(yè)需聘請專業(yè)機構(gòu)人員協(xié)助完成相關(guān)審計任務(wù)。一方面可補充人力、能力和專業(yè)空缺；另一方面，內(nèi)審人員可借此學(xué)習(xí)交流審計業(yè)務(wù)，提升自己。內(nèi)審業(yè)務(wù)外包需要做好以下幾點：一是對外包服務(wù)承接機構(gòu)進行科學(xué)評估，通過競爭性談判選擇性價比較高的機構(gòu)來完成內(nèi)審工作；二是選擇合適的內(nèi)審?fù)獍问?，根?jù)實際需要選擇補充式外包、審計管理咨詢、合作內(nèi)部審計或完全式外包；三是做好內(nèi)審?fù)獍|(zhì)量評價，完善相關(guān)評價指標(biāo)，對內(nèi)審?fù)獍鼧I(yè)務(wù)完成情況做出動態(tài)化評價。一旦出現(xiàn)問題就能夠及時反映出來，督促其改進、優(yōu)化，保證內(nèi)審?fù)獍|(zhì)量達到要求；四是建立中介機構(gòu)審計專家?guī)熘贫?，吸納優(yōu)秀人才參與企業(yè)內(nèi)審，學(xué)習(xí)社會審計好的經(jīng)驗和做法，提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)水平和工作質(zhì)量。

（六）促進內(nèi)審轉(zhuǎn)型，加強內(nèi)審創(chuàng)新，提高內(nèi)審質(zhì)量

內(nèi)審工作質(zhì)量是內(nèi)審業(yè)務(wù)的生命線和基礎(chǔ)保障。目前受疫情影響，世界經(jīng)濟衰退，我國經(jīng)濟下行壓力隨之加大，企業(yè)經(jīng)營內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生復(fù)雜變化，國企作為國家經(jīng)濟發(fā)展的領(lǐng)頭羊，要發(fā)揮好模范帶頭作用。一是內(nèi)審要摒棄過去粗放、單一的工作方式，優(yōu)化審計流程，完善內(nèi)審制度，創(chuàng)新工作方法，采用先進的審計工具，提升內(nèi)審質(zhì)量。二是樹立“嚴(yán)肅追責(zé)與寬容失敗相結(jié)合”的機制創(chuàng)新審計理念，正確開展經(jīng)責(zé)審計。三是全面審視審計環(huán)境變化，更新審計方法，結(jié)合在線審計、大數(shù)據(jù)審計等多種審計方法提高審計效率，提升審計效果。四是強化審計過程控制管理，將審計過程檢查納入人員的考核評價范疇，提高審計人員的工作積極性，保證審計方案的有效執(zhí)行。

（七）做好源頭控制，堅持風(fēng)險導(dǎo)向

堅持風(fēng)險導(dǎo)向是企業(yè)內(nèi)審工作開展的基本遵循。一是企業(yè)不僅要對已經(jīng)產(chǎn)生的風(fēng)險及其產(chǎn)生的原因進行深入分析，找出風(fēng)險相關(guān)的影響因素，控制風(fēng)險擴散，同時要針對可能的風(fēng)險情況采取前瞻性預(yù)防措施，做好事前的風(fēng)險防范工作。二是企業(yè)要提高風(fēng)險控制意識，建立完善的風(fēng)險識別與風(fēng)險評價體系。三是不斷更新風(fēng)險理念，明確審計部門在風(fēng)險防控中的職能定位。四是通過完善制度體系形成有效的風(fēng)險預(yù)警機制，全面監(jiān)控企業(yè)各類風(fēng)險。五是通過擴大審計范圍，實現(xiàn)部門聯(lián)動，如審計和法務(wù)風(fēng)控部門聯(lián)動形成合力，精準(zhǔn)識別風(fēng)險，有效控制風(fēng)險。降低企業(yè)成本，減少風(fēng)險損失，最大限度地提升企業(yè)內(nèi)審效益。

（八）提出合理化建議，出具高質(zhì)量審計報告

審計報告是審計工作的最終成果，審計工作的整體質(zhì)量取決于審計報告質(zhì)量。一是做好審前準(zhǔn)備工作。審計組要對被審單位做好審前調(diào)查，編制可行的內(nèi)審方案，為之后的內(nèi)審工作奠定基礎(chǔ)。二是強化過程管控。查證過程做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、一絲不茍，事實清楚、定性準(zhǔn)確、引用法規(guī)恰當(dāng)，把每一個問題都做成鐵證，讓被審計單位心服口服。三是與被審計單位充分交流。全面掌握情況，提出有針對性、可操作性強的處理建議，幫助被審單位切實解決問題。四是嚴(yán)格規(guī)范審計工作底稿記錄。工作底稿記錄的事項要嚴(yán)格規(guī)范，避免重要事項出現(xiàn)差錯或遺漏，內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)端正態(tài)度，本著認(rèn)真負(fù)責(zé)的原則開展內(nèi)審工作。五是出具可信度高的內(nèi)審報告。內(nèi)審報告內(nèi)容深刻、定性準(zhǔn)確，有利于提升報告的可信度。內(nèi)審報告應(yīng)當(dāng)充分反映審計發(fā)現(xiàn)的問題，不能避重就輕。同時，針對問題要提出合理化的建議，相關(guān)建議要具有可操作性。

（九）做好審計結(jié)果運用，建立整改長效機制

為保障企業(yè)內(nèi)審長效、持久的發(fā)揮作用，按照國家規(guī)定嚴(yán)格落實審計監(jiān)督責(zé)任，完善審計機制建設(shè)，細(xì)化審計制度條例，將內(nèi)審工作常態(tài)化、規(guī)范化。同時，企業(yè)要不斷加大審計發(fā)現(xiàn)問題整改力度，做好審計工作“后半片文章”。內(nèi)審部門要認(rèn)真研究內(nèi)審結(jié)果信息，討論上報整改方案的合理性，定期檢查整改效果和整改臺賬記錄，督促被審單位加快推動整改進度，并將整改臺賬記錄及最終的整改效果納入考核體系，形成有效的閉環(huán)管理模式。對于問題整改，內(nèi)審部門要做好以下幾點：一是指導(dǎo)被審單位制定科學(xué)、有效、可行的整改計劃；二是要監(jiān)督整改計劃的執(zhí)行并做好后續(xù)審計的“回頭看”，確保整改到位，杜絕再犯同類問題；三是要強化審計監(jiān)督服務(wù)意識，積極推進審計成果轉(zhuǎn)化，使審計成果真正轉(zhuǎn)化為經(jīng)營管理的助推劑。

綜上所述，國企發(fā)展任重而道遠(yuǎn)，有效開展國企內(nèi)審工作是經(jīng)濟改革和企業(yè)發(fā)展的必由之路，也是順應(yīng)時代發(fā)展的必然選擇。內(nèi)審工作對及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部疏漏和隱患、減少經(jīng)營管理風(fēng)險、降低成本投入、提高經(jīng)濟效益具有重要的意義。國企要通過優(yōu)化內(nèi)審環(huán)境，破解內(nèi)審難題，牢牢把握內(nèi)審發(fā)展趨勢，實現(xiàn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型發(fā)展，強化內(nèi)審成果應(yīng)用和轉(zhuǎn)化，不斷優(yōu)化內(nèi)審工作機制，提高內(nèi)審工作效益，逐步構(gòu)建務(wù)實高效的內(nèi)部監(jiān)管體系，促進企業(yè)形成長效風(fēng)險管控機制。同時，要逐步提升內(nèi)審獨立性和權(quán)威性，整合集團內(nèi)審資源，加強審計隊伍建設(shè)，更好為公司運營管理服務(wù)，提高企業(yè)的管控水平，為實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的優(yōu)化和可持續(xù)發(fā)展提供強有力保障。

有關(guān)控制吸煙心得體會和感想三

目前，交通事故已經(jīng)成為我國各種事故中的“第一殺手”，在200x年的各類事故中，交通事故死亡人數(shù)所占比例為78.5%，死亡人數(shù)為10.9萬人，天天約有300人死亡。從20世紀(jì)80年代末我國交通事故年死亡人數(shù)首次超過5萬人至今，我國交通事故死亡人數(shù)已經(jīng)連續(xù)10余年居世界第一；從200x年開始，死于交通事故的人數(shù)已經(jīng)連續(xù)3年超過10萬進。值得警惕的是，我國尚屬道路交通發(fā)展中國家，人、車、路、環(huán)境等方面都處于發(fā)展階段，按照交通事故發(fā)生的內(nèi)在規(guī)律，在未來＿段時期內(nèi)我國交通事故起數(shù)和死亡人數(shù)都可能還會上升，因此如何應(yīng)用先進的治理方法和技術(shù)，減少交通事故，改善道路交通安全狀況，已經(jīng)成為緊迫的任務(wù)。

《中華人民共和國道路交通安全法》于200x年5月1日起施行，這是我國道路交通法制建設(shè)的﹁個里程碑，它標(biāo)志著我國道路交通事業(yè)全面走向法制化軌道。該法的出臺，使得道路交通安全治理由部分法規(guī)上升到國家法律的高度，權(quán)威性和適用性得到了進步與加強；貫串該法的主題充分體現(xiàn)了對人的生命的重視和關(guān)愛，突出了以進為本、生命至上的理念；新法的實施，使得“交通違章行為”將轉(zhuǎn)變?yōu)椤敖煌ㄟ`法行為”，其制約作用加強；同時進步了處罰標(biāo)準(zhǔn)，加大了對違法行為的懲罰力度.此后一段時間，應(yīng)該以此為契機，進一步完善我國道路交通安全法律法規(guī)體系，以降低道路交通事故發(fā)生率，改善交通安全狀況。

道路交通安全是一個地區(qū)文明程度和治理水平的綜合反映，直接關(guān)系到當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。各地要建立和健全道路交通事故預(yù)防機制，切實把道路交通安全專項整治和事故預(yù)防工作抓實抓細(xì)抓好，特別是要防止群死群傷特大交通事故，促進道路交通安全形勢的明顯好轉(zhuǎn)。一是要貫徹落實xx部、國家安全生產(chǎn)監(jiān)視治理局印發(fā)的《“交通安全村”和“交通安全社區(qū)”建設(shè)指導(dǎo)意見》的要求，結(jié)合本地實際，積極開展交通安全村和交通安全社區(qū)的建設(shè)工作；二是要結(jié)合本地實際，研究制定切實可行的具體實施意見和考核辦法。

隨著道路交通安全形勢日趨嚴(yán)重，交通安全宣傳教育工作的重要性和不可或缺性顯而易見。因此，必須要以人為本，以“保護生命、拒盡違章”為主題，針對道路交通安全薄弱環(huán)節(jié)(如城鄉(xiāng)結(jié)合部、縣鄉(xiāng)道路沿線和鄉(xiāng)村等)，開展形式多樣、生動豐富的交通安全宣傳教育活動，以進步全民交通安全意識。通過交通安全宣傳教育，使廣大交通參與者能夠自覺遵守交通法規(guī)，進而進步安全水平，減少因交通事故所造成的傷亡。

目前我國交通治理要適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展的需要，還要做大量的工作。從主觀上講，道路交通治理工作仍處于經(jīng)驗型、低水平的層次上，思想守舊、觀念陳舊、治理手段落后、科技含量低，極不適應(yīng)市場經(jīng)濟運行機制的要求；從客觀上講，經(jīng)濟持續(xù)高速發(fā)展，交通需求旺盛，交通供需矛盾加大，道路安全設(shè)施不完備，平面混合交通的通行模式短期內(nèi)得不到改善。因此應(yīng)該采取切實有效的措施，進步交通治理水平。

為了有效預(yù)防和減少交通事故，有關(guān)部分應(yīng)同科研部分和高等院校密切配合，把已有的科學(xué)技術(shù)應(yīng)用到分析和預(yù)防道路交通事故的對策中往，不斷完善事故處理辦法及標(biāo)準(zhǔn)，有計劃地改善事故處理裝備，進步辦案質(zhì)量。推廣應(yīng)用那些有利于交通安全的技術(shù)裝備，如駕駛員狀態(tài)監(jiān)測儀、路面凹凸曲度測試儀(rdt)、車輛導(dǎo)航系統(tǒng)等，為交通安全服務(wù)。建立健全道路交通事故情報信息網(wǎng)絡(luò)和計算機統(tǒng)計分析網(wǎng)絡(luò)，形玉成面、真實，快速的事故情報檢索系統(tǒng)和科學(xué)、細(xì)致、有效的事故統(tǒng)計分析系統(tǒng)，為事故防范工作奠定基礎(chǔ)，遏制交通事故上升的勢頭。

交通事故救援措施不力是交通安全題目中不容忽視的因素之一。統(tǒng)計表明，交通事故造成的死亡約有50%發(fā)生在事故的瞬間，35%發(fā)生在傷害后1—2小時，15%發(fā)生在傷害后7天左右。因此，完善交通事故救援、出警系統(tǒng)，增強快速反應(yīng)和處置能力，建立起能快速反應(yīng)的交通事故緊急救援聯(lián)動系統(tǒng)，對減少事故傷亡、改善交通安全狀況具有重要的意義?？捎烧疇款^，協(xié)調(diào)保險、衛(wèi)生、消防、民政等有關(guān)部分，融資組成專業(yè)性救援隊伍，從事救援工作。同時，通過建立專門機構(gòu)和利用新聞媒體的宣教，對群眾進行義務(wù)救援知識培訓(xùn)，讓盡可能多的人知道交通事故發(fā)生以后如何自救和救助其他傷者。

對于城市交通治理部分來說，在高峰時段內(nèi)，應(yīng)加大警力及職員安排，有針對性地組織好交通流；對于凌晨和夜間行車，應(yīng)公道地限制車速，控制車流的速度，同時完善道路照明設(shè)施，以減少事故的發(fā)生，進步行車安全性。此外，為避免過密的車流堵塞交通，影響道路的通行能力，在道路交通管制上“左右開弓”，即一方面用行政手段直接管制，如限制某些車輛在某些路段、某些時間通行，車牌單雙號輪流受限等，另一方面用經(jīng)濟手段進行軟管制，如對交通流過于密集的路段、時間采取付費通行，或進步城市中心區(qū)停車收費標(biāo)準(zhǔn)，以鼓勵人們乘坐公共交通，減少車流。

依據(jù)人機工程學(xué)原理，運用人—機一環(huán)境系統(tǒng)安全性分析方法，從控制事故原因的角度分析，可以將交通事故表示為人、車輛、道路環(huán)境三大致因因素的多元聯(lián)合效用函數(shù)。因此，從人、車、路三大致因人手，對于改善交通安全狀況可以收到吹糠見米的效果。

嚴(yán)把運營駕駛員從業(yè)資格關(guān)，進步駕駛員職業(yè)素質(zhì)，是從源頭上加強道路交通安全治理和預(yù)防事故發(fā)生的重要措施，其要點為：

①加強對駕駛培訓(xùn)學(xué)校的治理和監(jiān)視，規(guī)范教學(xué)內(nèi)容。規(guī)范駕駛培訓(xùn)學(xué)校是使新駕駛員具備安全行車素質(zhì)的關(guān)鍵，是進步駕駛員素質(zhì)的源頭。對不具備辦學(xué)條件的要予以取締，對不規(guī)范的駕校要進行整改。駕校要以質(zhì)量求生存，凡弄虛作假，協(xié)助學(xué)員通過考試的，應(yīng)對學(xué)員和學(xué)校給予雙重處罰。

②強化對客運車輛駕駛員的安全教育和行車安全監(jiān)視，不斷進步其技術(shù)素質(zhì)和交通安全意識。要嚴(yán)格客運路線駕駛員的資格審查，對考試分歧格者，一律不得從事客運車輛運營。新近通過的《道路交通安全法》規(guī)定：對于遵守道路交通安全法律，法規(guī)—年內(nèi)累計零分的機動車駕駛員可延長其駕駛證的審驗期；而對于肇事后為逃避責(zé)任的機動車駕駛員則終身不得重新取得機動車駕駛證。

①強化客運車輛源頭治理。一是要加強汽車的安全監(jiān)管，嚴(yán)格實行車輛進出站的檢驗制度，不符合安全技術(shù)要求的車輛，不得進站和運營。二是要加強對客運車輛的技術(shù)治理，嚴(yán)把客運車輛技術(shù)狀況關(guān)，不符合安全技術(shù)要求的車輛，一律不得上路。三是要加大路面執(zhí)法力度，對不符合安全技術(shù)要求的車輛，應(yīng)果斷于以取締，對報廢車輛必須強制報廢。

②加大對農(nóng)用車、摩托車的治理力度。首先，交警和農(nóng)機部分要各負(fù)其責(zé)，互相配合，加強對農(nóng)用車的治理，特別勤d強對農(nóng)用車載客、違章行駛、牌證發(fā)放的治理，禁止非法拼裝的農(nóng)用車輛流進市場。其次，采取有效措施，重點加強對無證駕駛摩托車、駕駛無牌無證摩托車、不按規(guī)定載人、酒后駕駛、超速等違章行為的集中治理。

目前，交通安全題目在城市基礎(chǔ)建設(shè)和交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)規(guī)劃中還沒有引起足夠的重視。交通工程設(shè)施(如標(biāo)志、標(biāo)線、信號、隔離設(shè)施等)是充分、公道而科學(xué)使用現(xiàn)有道路的必不可少的重要設(shè)施，投資少，收效大。當(dāng)?shù)缆钒l(fā)展到一定階段后，由于道路長度不可能無窮制的增加，所以完善的交通工程設(shè)施成為安全、暢通的道路通行的重要保證。美國國家運輸安全委員會主席吉姆·霍爾在200x年5月訪華時談到；40多年前的美國由于在公路規(guī)劃時不重視安全措施的研究，為此付出了生命的代價，中國不應(yīng)犯同樣的錯誤。因此，我們必須重視研究基礎(chǔ)建設(shè)規(guī)劃中道路的安全措施。

此外，在its廣泛應(yīng)用的今天，如何將先進的信息通訊技術(shù)和高精度的定位技術(shù)應(yīng)用于道路的安全設(shè)計中，以達到降低事故率、加強事故預(yù)防、進步事故定位和加強道路治理的目的，已成為下一個研究目標(biāo)，在這方面還有很多工作要做。

有關(guān)控制吸煙心得體會和感想四

1. 培訓(xùn)師不一定要講ttt，但一定要會講ttt，因為這樣除了可以反省自己的課程外，還可以讓自己的課程結(jié)構(gòu)更加完善。

2. 整個課程的結(jié)構(gòu)可以分為主線、暗線和輔線。主線就是課程主題的邏輯，暗線用來填充主線，使之內(nèi)容豐富化，暗線一般還需要因應(yīng)受訓(xùn)對象而做出調(diào)整，輔線未必 有邏輯結(jié)構(gòu)，以點綴主線為首要任務(wù)，所以輔線的主要作用就是使內(nèi)容趣味性。

3. 主線的邏輯結(jié)構(gòu)盡量以what、why和how三個內(nèi)容展開，目前國內(nèi)的國學(xué)課程的三點比例是what：why：how=10：0：0，成功學(xué)的三點比例 為what：why：how=0：10：0，這個比例的分配，我建議以課程為準(zhǔn)，沒有通行的標(biāo)準(zhǔn)。what是正確的知識，why是合理的動機，how是適 當(dāng)?shù)姆椒ǎ瑆hat更著重思維上的改變，特別是高學(xué)歷高知識工作者那么課程講解what要多一些，如果是銷售導(dǎo)向的工作，那么why就多一些，如果是操作 性員工，比如生產(chǎn)線，那么how就要多一些。我推薦合適的比例是what：why：how=3：1：6。

4. 我們自身都有不同的優(yōu)點和才干，沒必要模仿別人的風(fēng)格，成就自己獨特的風(fēng)格才是王道。 所有的缺點都是優(yōu)點的延伸線，所有的優(yōu)點不過是缺點放對了地方。

5. 怎么說比說什么更重要，音樂經(jīng)過這么多年的發(fā)展，內(nèi)容無非還是貝多芬，肖邦等人的曲子，但是演繹的形式各不相同，文學(xué)藝術(shù)內(nèi)容無非是愛情、宗教、愛國、倫 理等，但形式這幾年也在發(fā)生大的變化，比如趙本山的二人轉(zhuǎn)和周立波的清口。所以培訓(xùn)說什么，比如管理，還都是協(xié)調(diào)、組織、控制、計劃、執(zhí)行等，但怎么說， 是每個培訓(xùn)師要去考慮的，這幾年一些熱門的培訓(xùn)，無非也是找到了好的形式。

6. 公司對同一個主題的培訓(xùn)要不要繼續(xù)引入，從怎么說的角度來說完全可以，換個老師，換個形式，就可以繼續(xù)強化，如果老聽新東西，一年就能所有管理的內(nèi)容聽完。

7. 培訓(xùn)的四種形式，teacher、trainer、coach和mentor，teacher適合于剛?cè)肼毜男氯?，以傳遞信息為主，更多是單向傳 輸;trainer是一種雙向溝通，需要講自己的知識轉(zhuǎn)化成可以傳輸?shù)男畔ⅲ苡?xùn)者接受到信息，自己轉(zhuǎn)化為知識的過程;coach分為個人教練和企業(yè)教 練，教練技術(shù)起源于添高威，是將體育教練的理念、方法、技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)管理實踐而產(chǎn)生的一種全新的企業(yè)管理理論、方法、技術(shù)和顧問流派。mentor更多 是以專業(yè)的角度進行指導(dǎo)，在企業(yè)里是以幫帶制形式出現(xiàn)的，也就是師傅帶徒弟。

8. 于丹袁騰飛等為什么走紅，而很多學(xué)術(shù)大家缺無法達到這個境界，原因是大家缺乏傳播的藝術(shù)，無法將自己的觀點有效的傳播出去，一是錯在方式，二是錯在內(nèi)容，割裂了實際應(yīng)用。

9. 什么是覺悟，就是看見自己的心，所以如果學(xué)員沒有觸動，培訓(xùn)就沒有效果，招行的廣告“因您而變”。培訓(xùn)不在乎你講多少，而是學(xué)員聽多少，也不在乎學(xué)員聽多少，而在于用多少。

10. 講解的內(nèi)容什么不可以講，政治可以講，但要把握尺度，以不攻擊領(lǐng)導(dǎo)人為主，我還沒見過不講政治的人，因為在中國就是政治決定經(jīng)濟。宗教可以講，很多老師課程內(nèi)容中都有佛教的內(nèi)容，但是不要攻擊宗教。三不原則：不涉及公司內(nèi)部政治，不攻擊，不涉及色情。

11. 度的意思就是點到為止，什么都說透了反而沒意思，幽默也是如此產(chǎn)生的。

12. 赫拉別恩法則：語言、語調(diào)、動作。比例為7%、38%和55%。在溝通里這又稱為波長技術(shù)，也就是一個人影響另一個人的手段。語 言方面的語法，語調(diào)方面的聲法，和動作方面的眼法、手法、站法、步法和穿法，稱為七法大全。

13. 知識點每天控制在3-5個為好，單個知識點如果內(nèi)容在5個以下，直接說就好了，如果在5個以上，最好起個通俗移動、喜聞樂見的名字，以方便大家記憶，如果 將來學(xué)員遺忘了具體內(nèi)容，他們還是能從名字里自己去回顧和總結(jié)，比如“溝通的六脈神劍”、“項目計劃的九陽真經(jīng)”等。

14.說法方面，大家可以去看于丹在《魯豫有約》里的語言功力，基本可以總結(jié)為：緊扣主題、飽含情感、寧斷不亂、注重語感、遲急頓挫、含五方面。 遲急頓挫是相聲里的法門，意思分別是： “遲”是根據(jù)內(nèi)容和手法上的需要，該慢的時候一定要慢。就能加深聽眾的印像，更好地表達內(nèi)容?！凹薄?，該快的時候一定要快，決不要拖泥帶水。這種急，不要 隨便亂快，而是內(nèi)容需要快時必須快，手法上需要快時必 須快;感情的連貫上需要快時必須快?！邦D”，是指為了強調(diào)某一句話或某一件事，根據(jù)需要，該停頓的地方必須停頓?！按臁保址Q“錯”，是指語氣節(jié)奏恰到好 處。話說出來不遲不早，正打在點子上，分寸適合。

15. 說法還要在講解時模仿聲音，比如繞(拉長)梁三日，順道手勢比劃，這樣聲音和感覺就出來了。

16. 音法方面，富有節(jié)奏、四腔共鳴。音法方面還有工具就是：學(xué)會沉默，音量要起伏變化，說話快沒關(guān)系，但關(guān)鍵地方要重音慢說。速度稍微快一些能讓學(xué)員思維活躍，但是要注意觀察學(xué)員是否可以跟上節(jié)奏。關(guān)于音法的練習(xí)大家可以學(xué)京劇、朗誦古詩詞和繞口令等。

17. 眼法方面，觸一眼、罩一臉，貼全身，這個指面對某個學(xué)員時的要領(lǐng)，對全組應(yīng)該時觸一人，罩一片，貼全場。前行就是觸，后退為罩，環(huán)視為貼。

18. 手法方面，大分類是四種：情意手勢，用來表達說話者的情感，指示手勢，指明要說的人，事物和方向等，象形手勢用來模擬形狀等，象征手勢用來表達抽象概念，比如手放胸口表達愛國。然后進而由四類分為七類常用手勢。

19. 可不可以拿手指頭指學(xué)員，也可以，比如人多而你需要挑一個明確的學(xué)生來回答，但是指頭要柔和。手掌超上代表尊敬和邀請，手掌超下代表權(quán)威和壓制。

20. 身法方面：上挺下壓，腰部用力，左右相夾，正面朝人，平立等肩，昂揚向上。不管走著說還是停下來說，都要臉朝人，想想馮鞏那個“父老鄉(xiāng)親們，我想死你們了”，就是走著說，但一定是臉部朝人。

21. 穿法方面，四個一體：跟環(huán)境渾然一體，跟學(xué)員渾然一體，跟課程渾然一體，跟個性渾然一體。比如講國學(xué)的課程當(dāng)然穿中山裝或中華小立領(lǐng)為好，還要符合公司的 企業(yè)文化，還要符合自己的體形，否則就東施效顰了，如果跟互聯(lián)網(wǎng)公司上課可以穿牛字褲，但深色為好，t衫要長袖。 步法方面：三不原則：不快速、不突然、不頻繁。不要靠學(xué)員太近，一般半米開外，還要準(zhǔn)備好安利的口噴，因為說話太多了以后容易有口氣，忽然想起了廣告，綠箭讓我們靠的更近。

22. 話筒怎么拿?手持跟身體平行，置于下嘴唇處，手一般放在麥克風(fēng)中下部。也可以一只手握著，另一只手搭在前一只手上，這樣還可以克服緊張。如果累了變換姿勢，以向上不超過45度為準(zhǔn)。

23. 補充幾個nlp心法：1)無言地位，培訓(xùn)師在學(xué)員心目中是一個掌握了一些他不懂的學(xué)問的人，這就是一個權(quán)威的暗示。2)大部分學(xué)員普遍力量不足，學(xué)員之所 以成為學(xué)員就是有些問題解決不了。3)肯定是一個人成長過程中培養(yǎng)處自信的主要途徑，所以培訓(xùn)師要千方百計給學(xué)員一些肯定。(可參考李中瑩老師《nlp簡明療法》，里面有對這幾個問題的詳細(xì)敘述)

24. 年齡越大的課程越好上，職位越高的課程越好上，人數(shù)越多的課程越好上，年齡大的人和職位高的人他們更知道自己要什么，所以聽課更容易進入狀態(tài)，人數(shù)多的情 況下，大家都害怕提問，所以課程更好上。但是年齡大的課程，適當(dāng)引入國學(xué)內(nèi)容，職位高的課程適當(dāng)加入戰(zhàn)略思維和新思維，人數(shù)多的課程讓幽默來的更猛烈些 吧。

25. 害怕的四個原因，來自服務(wù)心理學(xué)，怕錯，怕痛，怕失敗，怕拒絕。沒別的竅門就是要多準(zhǔn)備，多練習(xí)，有機會就要講。

26. 害怕的手法小技巧：手里持有東西就不緊張，所以一手拿麥克風(fēng)，一手拿白板筆，千萬不要帶張薄紙上臺，那只會抖的更明顯。深呼吸，深吸慢呼。提問，將壓力轉(zhuǎn) 移給學(xué)員。上臺前做心靈演練，比如默想自己上去后如郭富城般有魅力，這個技術(shù)也是自我催眠的方法。干脆承認(rèn)自己緊張，將緊張的壓力釋放，總比掩蓋緊張來的 好。

27. 善意的謊言與惡意的謊言。根據(jù)研究美國人最善于說謊，平均每十分鐘3次(該數(shù)據(jù)來自《身體語言入門》)，善意的謊言是不以謀取私利為前提，也不以損害對方 為結(jié)果的謊言。比如你聽到的一個故事，為了讓學(xué)員更有感悟，你可以放自己身上，沒必要浪費時間去解釋半天，只要能催進對方學(xué)習(xí)就可以。這里僅僅指故事或案 例部分，其他部分以真實為好。

28. 課堂掌控，主要培訓(xùn)師通過掌控自己的狀態(tài)和情緒，通過對學(xué)員學(xué)習(xí)進度的反饋，營造一個促進學(xué)習(xí)的氣氛。課堂掌控主要有三件事：觀察學(xué)員的反饋，以調(diào)節(jié)課程進度;應(yīng)用引導(dǎo)技術(shù)，讓學(xué)員尋找答案，按步驟分解課程，檢查學(xué)員理解程度。

29. 教室的布局，應(yīng)該與被培訓(xùn)公司的文化一致，比如外企可能人數(shù)少弧形多一些，國企可能就課桌式，還要與教室布局一致，最后是以老師習(xí)慣一致，重要程度依次遞減。如果課桌是島嶼式的有三個原則：男女組合、老少搭配、職位高低無序。

30. 關(guān)于教室的布局，我自己更喜歡弧形，但往往收到人數(shù)的限制。如果是大劇場，一定要用白板紙和油性筆，因為那樣才能讓大家看到，原則上是不寫字。10人以下我的習(xí)慣是弧形，10人～20人u形，20～50人島嶼式，50人以上課桌式。

31. 教具主要是留意關(guān)燈的開關(guān)，最好貼上標(biāo)簽，防止關(guān)錯，然后是音頻線，可以自己備一條，白板筆我一般都自己寫一下，我建議老師不是很累的話，這些都要親自過目。

32. 教材方面，看看頁碼是否有編錯，教材不應(yīng)該打印ppt，而應(yīng)該跟老師的ppt一致，內(nèi)容不宜過多，也不宜過少，過多學(xué)員精力容易分散，過少學(xué)員會把精力過 多用在做筆記上，而不注意理解。教材的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容應(yīng)該是：培訓(xùn)公司介紹，老師介紹，課程收益，時間安排，課程內(nèi)容及頁碼，附錄。做教材是個細(xì)致活，希望大家 重視。

33. 事先調(diào)適包括調(diào)適培訓(xùn)師自己的情緒、狀態(tài)和ppt。做到晚上睡足八小時，晚上早到半小時，然后上臺做好自我催眠。ppt的幾個原則：1)能用表格不用文 字，能用圖形不用表格，能用圖片不用圖形。2)字號至少在30號以上，文字行數(shù)不超過8行;3)10-20-30原則，指針對公司高管演講，10張幻燈 片，20分鐘講完，字號不小于30號。4)幻燈片上動畫越少越好，否則學(xué)員容易溜號。

34. mac和windows，如果你是獨立講師，我推薦mac系統(tǒng)，也就是蘋果電腦，非常適合老師演講之用，功能強大而且幻燈片設(shè)計堪稱完美。

35. 事先溝通，需要跟助教或培訓(xùn)管理員溝通安排、學(xué)員和期許三個要點。特別是學(xué)員的背景，之前參加過什么培訓(xùn)，有沒有特別要注意的事項，公司喜歡的培訓(xùn)風(fēng)格等，培訓(xùn)主管對課程的三個期許，防止講授中跑題。

36. 課程開場abc，a attention 啟動注意;b benefit 明確利益;c connection 建立關(guān)系。啟動注意的方法一般有冷啟動和熱啟動，冷啟動的方法有三個正話反說，拆字組詞和提問法。熱啟動的方法也有三個音樂引導(dǎo)，游戲操作和團隊建設(shè)。明 確利益要讓學(xué)員知道課程的三個收益點，學(xué)員不在乎你講什么，而在乎你講的東西對他們來說有什么好處。明確利益中還可以包括課程大綱，課程計劃，考核方法， 但利益依然是重點。建立關(guān)系指建立三個關(guān)系，老師與學(xué)員，老師與領(lǐng)導(dǎo)，學(xué)員與學(xué)員。

37. 老師與學(xué)員的關(guān)系前期最后由助教完成，特別是老師自己的介紹，簡單明了即可。如果自己介紹自己，就介紹跟課程主題相關(guān)的部分，也就是說你為什么有資格去講授這個課程。

38. 課程啟動的引子還可以用引文法、故事法、數(shù)字法，贊美法等等，但是引完后一定要扣題。

39. 蘇格拉底他經(jīng)常采用對話式、討論式、啟發(fā)式的教育方法，通過向?qū)W生提問，不斷揭露對方回答問題中的矛盾，引導(dǎo)學(xué)生總結(jié)出一般性的結(jié)論。所謂蘇格拉底法則， 大約就是從不正面回答對方的問題，而是以一連串引導(dǎo)式的提問代替回答，從而揭示出答案，毫無疑問，這本身就是一種智者的思維方式。在使用中要注意兩個要 點：一是不斷肯定和贊美對方的答案，二是不斷讓對方心中回答yes，要說服對方就不能跟與之對立。培訓(xùn)師適當(dāng)?shù)厥褂锰K格拉底法會令傳播更有效!因為人們通 常會更相信從自己嘴里說出的答案。。

40. 提問中還經(jīng)常使用上堆下切平行法，不管什么方向都是為了引導(dǎo)處自己的觀點。比如“培訓(xùn)能幫助公司提升業(yè)績嗎?”“不能!”“那除了培訓(xùn)有什么辦法呢?” (平行)“你認(rèn)為培訓(xùn)哪些因素導(dǎo)致不能提升業(yè)績?”(下切)“那公司應(yīng)該怎么改善培訓(xùn)呢?”(上堆)。培訓(xùn)中一般三個提問法經(jīng)常變幻使用。

41. 互動引導(dǎo)的三個心法：平等交流是基礎(chǔ);引發(fā)思考是目的;享受過程是關(guān)鍵。

42. 課程互動的九陽真經(jīng)：主動提問，案例討論，音樂引導(dǎo)，組織游戲，圖片展示，影片觀摩，角色模擬，幽默笑話，現(xiàn)場測試。提問的的技術(shù)又分為反射性問題和折射 性問題，一般用在難題上，比如學(xué)員問：這個問題老師你怎么理解的?老師回答：你自己怎么思考的?(反射性問題)。老師回答：我們請張同學(xué)先來解答一 下。(折射性問題)

43. 提問的五個要點：一次只提問一個，提問后適當(dāng)停頓幾秒鐘，給學(xué)員留下思考的時間，然后再指定同學(xué)回答，不管學(xué)員如何回答要積極評價，以肯定為主。

44. 案例討論時老師要點評升華，一般不就問題而回答問題，而是要上升到背后理論的高度，再反回來讓學(xué)員自己思考。佛家語：借來的火點不亮自己的燈。

45. 幽默笑話盡量不要為了笑而笑，笑過后引導(dǎo)進主題。說笑話前，千萬不要說我接下來要講一個笑話，因為聽眾會有防備的心理。要做到幽默，平時可以多聽聽相聲，并且可以去看一些經(jīng)典網(wǎng)絡(luò)段子，當(dāng)然最高明的幽默是現(xiàn)場抓出來的，這個需要經(jīng)驗。

46. 課堂中其他問題的處理：遺忘內(nèi)容(學(xué)習(xí)使用提示卡，只寫要點，字要大)，學(xué)員走神(提問旁邊的同學(xué)，或者變換聲調(diào)，做個互動);學(xué)員課堂私下聊天(老師停 止講話，微笑著面對他們);學(xué)員睡覺(讓旁邊的人叫醒，如果還睡就做個游戲，如果還睡就讓他睡，睡行了下課聊一下);學(xué)員離場(除非很多學(xué)員離開，否則不 需要過分強調(diào)，但是要安撫好留下的學(xué)員)。

47. 課堂收尾要簡潔而有力度。首先對課程做總結(jié)，比如分組發(fā)言對課程印象深刻的一點，這個方法非常好，可以不斷加深對課程的印象，或者每組一張白紙寫10條課 程的核心要點，復(fù)習(xí)完成后，老師可以用一個小故事來表達期望，或者用一個ppt，我原來習(xí)慣用那個《面對四十》，最后致謝， 鞠躬，感受掌聲。

48. 如果掌聲不斷，培訓(xùn)師需要再次鞠躬，一般大課可能會發(fā)生這種情況，如果掌聲還是不斷，就揮手致意，再次鞠躬，然后微笑著退到一邊。

49. 最后收場是非常重要的，我也分析過一些老師第一天上午重點是讓學(xué)員熱身進入概念，第一天下午加深難度加強邏輯，第二天上午讓學(xué)員做和討論為主，最后階段準(zhǔn)備煽情，比如用音樂等，這樣學(xué)員就可以打出高分，想來也是很有道理。

50. 課程結(jié)束后，評估問卷看不看?隨便，如果你心理比如脆弱，就讓培訓(xùn)公司整理把正面的需要改進的信息給你。結(jié)束后當(dāng)天晚上，正好是總結(jié)提升的時候，老師可以仔細(xì)思考課程中的遺憾和自己不滿意的 環(huán)節(jié)，看怎么改進。 如果你感覺對課程很不滿意，那么適當(dāng)放松一下，再次強調(diào)，允許自己有成長的機會，沒有老師每次講課都完美，看場電影，吃頓美食，找熟悉的老師聊一下，讓自 己的壓力釋放掉。有時候人去教室空，老師的情緒波動很大，始終起伏變化，所以自己做好心理調(diào)整是很有必要的，上課只是生活的一部分而已。

最終還是強調(diào)一句：做好你自己，你就成功了!

有關(guān)控制吸煙心得體會和感想五

一、問題的提出

內(nèi)部控制是全面管理的重要組成部分，是企業(yè)為履行職能、實現(xiàn)總體目標(biāo)、應(yīng)對風(fēng)險的自我約束和規(guī)范的過程，由此而建立起來的系統(tǒng)的內(nèi)部管理規(guī)范就是內(nèi)部控制制度。早期的內(nèi)部控制是保護資產(chǎn)安全完整和財務(wù)記錄的可靠性，要求企業(yè)對交易實行授權(quán)與批準(zhǔn)、對資產(chǎn)實行控制、財務(wù)記錄的審核與經(jīng)營保管職務(wù)分離。由于近幾年來，在世界范圍內(nèi)，重大會計信息失真現(xiàn)象呈上升趨勢，如“巴林銀行”、“安然事件”等，這一系列公司財務(wù)丑聞及國內(nèi)銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會計做假事件，引起了中國會計學(xué)界對內(nèi)部控制課題研究的重視。一年前成立的中國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會，不久前在北京召開了全體會議，對企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范征求意見稿和具體規(guī)范討論稿進行了深入討論，此舉意味著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)取得了重大進展。

二、目前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

(一)內(nèi)部控制的外部環(huán)境有待加強

盡管財政部已頒布了多項內(nèi)部控制規(guī)范，但是在具體實施過程中并沒有形成一個適合于各種類型單位的內(nèi)部控制框架，也缺乏可操作性的內(nèi)部控制指南，在實際工作中許多企業(yè)無法準(zhǔn)確地適用已有規(guī)范進行操作。內(nèi)部監(jiān)督機制不健全，從而缺乏有效的內(nèi)部評價機制，管理控制的弱化導(dǎo)致了經(jīng)濟犯罪案件的不斷發(fā)生。

法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善

受長期計劃經(jīng)濟的影響，許多高層領(lǐng)導(dǎo)的管理理念和經(jīng)營方式仍然停留在行政領(lǐng)導(dǎo)的角色上，沒有真正把企業(yè)當(dāng)作自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)營主體。企業(yè)的公司制改造也并沒有從根本上解決這個問題。許多上市公司雖然設(shè)立了董事會、監(jiān)事會，聘任了總經(jīng)理，但在實際運行過程中，董事會的作用相對弱化。

(二)企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度的動力不足且普遍存在由內(nèi)部人控制的現(xiàn)象

在企業(yè)所有人即股東和企業(yè)管理層的委托關(guān)系不完善，企業(yè)高管人員兼職的現(xiàn)象比較普遍，由內(nèi)部人控制企業(yè)存在著難以克服的缺陷:比如，因為沒有人愿意制定出束縛自己手腳的控制制度，所以管理層對建立約束自己的制度積極性并不高。另外，由于內(nèi)部控制的成本是由企業(yè)自己承擔(dān)的，直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟效益，而企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生的效益卻是長遠(yuǎn)的、隱蔽的，這也導(dǎo)致了企業(yè)自身的內(nèi)部控制動力不足。

(三)風(fēng)險意識差，企業(yè)內(nèi)部控制依然薄弱

隨著全球經(jīng)濟一體化不斷深入，企業(yè)間的競爭也越來越激烈，企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險也越來越高，但是，從目前一些企業(yè)的現(xiàn)狀來看，企業(yè)的風(fēng)險意識還比較淡薄，缺乏風(fēng)險控制的有效機制。能否搞好內(nèi)部控制工作更多的是取決于內(nèi)部控制相關(guān)人員的責(zé)任心和風(fēng)險意識，如果內(nèi)部控制相關(guān)人員綜合素質(zhì)不高，就有可能錯誤地做出估計和判斷，導(dǎo)致錯誤的決策，給企業(yè)帶來無法挽回的經(jīng)濟損失。

三、建立、健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的措施

(一)完善法人治理結(jié)構(gòu)，強化董事會的核心地位

由于國有企業(yè)根深蒂固的集權(quán)管理，改制后的企業(yè)并未健全公司法人治理結(jié)構(gòu)，經(jīng)理層集控制權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)于一身，在這種狀態(tài)下要去建立內(nèi)部控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行無異于紙上談兵。解決的對策是理順現(xiàn)有的管理體制，完善法人治理結(jié)構(gòu)，形成股東大會授權(quán)、董事會決策、監(jiān)事會監(jiān)督、經(jīng)理層執(zhí)行的職責(zé)明確、崗位分工、各司其職、各負(fù)其責(zé)、互相制衡、協(xié)調(diào)高效的運行機制。只有健全法人治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，使企業(yè)所有員工與企業(yè)興衰息息相關(guān)，才會有動力去嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的作用才能得到最大發(fā)揮。

董事會應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立、完善和有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。因為對于董事會來說，構(gòu)建良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)是為了保證企業(yè)有效運行，完成各項目標(biāo)，保證企業(yè)各項政策及董事會決議得以貫徹執(zhí)行，解決會計信息不對稱，保證會計信息真實可靠的重要手段，所以董事會責(zé)無旁貸。

(二)堅持以人為本，提高管理者和財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

任何制度的制定、執(zhí)行和完善都離不開人，企業(yè)內(nèi)部控制制度也不例外。在市場競爭日益激烈的今天，人才顯得尤為重要，特別是提高中高層管理者和財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和道德素養(yǎng)對強化內(nèi)部控制制度的執(zhí)行、會計信息質(zhì)量的提高，有著不可替代的作用。

對于管理人員的任用，我們可以實施經(jīng)理人員代理制。代理制是指企業(yè)對決策的執(zhí)行層人員實行公開的招聘，以錄用具有管理技術(shù)和管理經(jīng)驗的人員對本企業(yè)實施全面管理。對于企業(yè)來說，可以采取一套切實可行的措施來吸引那些善于經(jīng)營與管理的人才參與企業(yè)經(jīng)營管理，可以對代理人實行靈活的激勵與制衡措施。

財務(wù)人員對于會計信息的質(zhì)量有著不可推卸的質(zhì)任，因而提高財務(wù)人員的素質(zhì)是保證會計信息質(zhì)量最直接、最基礎(chǔ)的環(huán)節(jié)。(1)積極推行基層財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制。通過競聘上崗，選拔德才兼?zhèn)涞呢攧?wù)人員走上業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)崗位，制訂基層財務(wù)負(fù)責(zé)人的工資薪酬考核獎勵辦法。專門成立考評小組，對他們實行定期或不定期的實地考核，廣泛聽取工作單位相關(guān)人員對他們的評價?；鶎迂攧?wù)負(fù)責(zé)人對委派方全權(quán)負(fù)責(zé)?；鶎迂攧?wù)負(fù)責(zé)人實行任期兩至三年，在同一單位連續(xù)任職不得超過兩個委派期。在任職期間如發(fā)現(xiàn)不良行為，可以實行解聘，真正做到能上能下。(2)加強對全體財務(wù)人員的管理。要對企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的財務(wù)人員的結(jié)構(gòu)進行統(tǒng)計與分析，有計劃地對財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，努力提高整體素質(zhì)，以滿足企業(yè)經(jīng)營管理的需要。制訂一些合理的獎懲措施，充分調(diào)動全體財務(wù)人員工作熱情、學(xué)習(xí)熱情及創(chuàng)新能力。

(三)加強預(yù)算管理，做好預(yù)算控制

預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一個重要組成部分。它是以目標(biāo)利潤為導(dǎo)向，通過業(yè)務(wù)、資金、信息的整合，編制全面的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、投資預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算和人力資源預(yù)算等等，檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，通過比較、分析內(nèi)部各單位未完成預(yù)算的原因，并對未完成預(yù)算的方面采取改進措施，確保各項預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。對預(yù)算執(zhí)行情況好的單位進行表彰獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的單位進行懲處，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性與有效性。

(四)找準(zhǔn)關(guān)鍵控制點，健全風(fēng)險評估機制

由于內(nèi)部控制制度的設(shè)計受到效益—成本原則的制約，不可能面面俱到，因此只有抓住關(guān)鍵的控制點才能建立有效的內(nèi)部控制制度。關(guān)鍵控制點是指業(yè)務(wù)流程和單位經(jīng)濟活動中那些容易產(chǎn)生風(fēng)險的環(huán)節(jié)。關(guān)鍵控制點的選擇應(yīng)考慮的因素:哪一個控制點能夠最好地衡量業(yè)績;哪一個控制點能夠反映重要的偏差;哪一個控制點能夠以最小的代價糾正偏差;哪一個控制點能夠最為有效。

內(nèi)部控制的重點是防范風(fēng)險、避免和減少差錯和舞弊、效率低下、違法亂紀(jì)等行為的發(fā)生，企業(yè)必須建立、健全風(fēng)險評估機制。風(fēng)險評估是指分析和辨認(rèn)實現(xiàn)有關(guān)目標(biāo)可能發(fā)生的負(fù)面風(fēng)險，以便形成確定應(yīng)該如何對它們進行管理的依據(jù)，這是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)必須制訂與生產(chǎn)、銷售、財務(wù)等業(yè)務(wù)相關(guān)的目標(biāo)，設(shè)定可辨認(rèn)、分析和管理的相關(guān)機制，以了解自身所面臨的各種不同風(fēng)險。例如，隨著企業(yè)投資的增加，企業(yè)應(yīng)特別關(guān)注資金使用上的風(fēng)險，應(yīng)加強對建設(shè)資金的管理和控制，評估重要環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險，并明確規(guī)定相關(guān)法律責(zé)任。要嚴(yán)格執(zhí)行資金使用手續(xù)，防止資金使用隨意支付，杜絕各種浪費行為。

(五)重視內(nèi)部審計工作，建立有效激勵機制

內(nèi)部審計是內(nèi)部控制制度的重要組成部分。內(nèi)部審計既是控制系統(tǒng)的一部分，又是控制有效性的確認(rèn)者，是對內(nèi)部控制的再控制。

1、內(nèi)部審計是一項專業(yè)性和技術(shù)性都很強的工作，并且是一項高層次、綜合性的經(jīng)濟監(jiān)督。審計人員必須具備高素質(zhì)、高技能。從目前來看，企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)力量薄弱，素質(zhì)不高，因此有必要加強內(nèi)部審計力量。一方面，要優(yōu)化審計人員結(jié)構(gòu)，充實審計力量，開展各種形式的培訓(xùn)，提高審計人員綜合素質(zhì);另一方面，要制訂一套操作性強的考核獎懲制度，努力提高審計人員的主觀能動性。

2、要實現(xiàn)審計職能的轉(zhuǎn)變。從目前企業(yè)內(nèi)部審計的職能來看，還主要立足于基層單位財務(wù)收支審計、基建專項審計等，而對各單位的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行與評價方面投入的精力較少，因而，舞弊行為、違規(guī)違紀(jì)事件時有發(fā)生，因此，在今后有必要逐步開展內(nèi)部控制審計，探索風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，加大?nèi)部審計力度和延伸度，賦予內(nèi)部審計部門追查異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。

四、幾點思考

(一)內(nèi)部控制定位

我國企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的任務(wù)十分艱巨，其內(nèi)部涉及到法律、經(jīng)濟、利益調(diào)整等，是一項浩大的系統(tǒng)工程。從我國現(xiàn)行的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)來看，大多將內(nèi)部控制定位于標(biāo)準(zhǔn)方向，沒有上升到強制規(guī)范的法律層面。在我國目前人們法律意識不強、現(xiàn)代經(jīng)營管理理念缺乏、人的整體綜合素質(zhì)不高的環(huán)境下，未來我國的內(nèi)部控制規(guī)范的定位應(yīng)上升到法律層面，使其具有法制性。只有這樣才能更好地適應(yīng)我們建設(shè)有中國特色的社會主義市場經(jīng)濟的實際和在企業(yè)經(jīng)營管理具體工作中加以運用。

(二)內(nèi)部控制的制定模式

目前現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制的制定模式，仍然沿用傳統(tǒng)的分行業(yè)制定。這種政出多門、多頭管理的模式，既不適應(yīng)現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，也不利于統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)來管理。未來的內(nèi)部控制規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則模式，由國家企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會主導(dǎo)制定，使其具有權(quán)威性。

(四)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的實施

最近，財政部副部長、企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會主席王軍同志指出，企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行，是企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部管理的靈魂，這一論斷揭示了內(nèi)部控制的實質(zhì)。從我國內(nèi)部控制近幾年來的實踐可以看出，發(fā)生大案要案的企業(yè)，實際上都有內(nèi)部控制規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，有的條條框框還很細(xì)，但就是未能得到有效執(zhí)行。由此可見，切實建立有效的內(nèi)部控制實施機制，是企業(yè)各項內(nèi)部控制制度得以發(fā)揮最大效力的根本保證。

有關(guān)控制吸煙心得體會和感想六

1 當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

《會計法》第一十七條規(guī)定，國家機關(guān)、社會團體和企事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，以確保會計信息的真實可靠，國家財產(chǎn)的交全穩(wěn)定。財政部發(fā)布的《內(nèi)部會計規(guī)范——基木規(guī)范(試行)》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金(試行)》對內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容、方法等也相應(yīng)地作出了明確規(guī)定。然而，由于事業(yè)單位財務(wù)會計下作的固有特性，有的單位雖有內(nèi)控制度卻執(zhí)行不嚴(yán)，有的單位連起碼的內(nèi)控制度都沒有制定，更談不上實行有效的內(nèi)控措施了，這就在某種程度上造成了事業(yè)單位則務(wù)支出失控，會計信急失真等諸多弊端。?

1.1 對內(nèi)部會計控制認(rèn)識有偏差

內(nèi)部控制制度制定不切合實際，執(zhí)行起來難度大;單位領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)控管理，有關(guān)人員不執(zhí)行相關(guān)制度，導(dǎo)致執(zhí)行效果差;有關(guān)部門在檢查時只檢查制度的制定情況，忽略了其執(zhí)行情況和執(zhí)行效果，導(dǎo)致內(nèi)控制度的制定走過場，內(nèi)部控制降格為“放在抽屜里，掛在墻上”的紙介質(zhì)。由此造成部分行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)增減不及時調(diào)整相關(guān)賬目，庫存現(xiàn)金嚴(yán)重超限額及超范圍支付，隨意核銷債權(quán)債務(wù)，接受票據(jù)不合規(guī)、財務(wù)公開不明細(xì)等。?

1.2 崗位設(shè)置不合理，職責(zé)不清

許多單位在形式上建立崗位負(fù)責(zé)制，但在實際工作中，職責(zé)重復(fù)，管理層次混亂，不相容崗位沒有相互分離等現(xiàn)象屢見不鮮。?

1.3 會計信急失真

一些事業(yè)單位為了解決資金不足問題或者為了謀取小集體利益，往往采取隨意處置固定資產(chǎn)、偷逃應(yīng)繳國家稅費等辦法，要求會計人員違法辦理會計事項，甚至采取欺上瞞下的做法，向主管部門或外界提供不真實的會計信息，使會計信息質(zhì)量得不到應(yīng)有保證、同時由于會計人員隨意進行會計處理，不嚴(yán)格執(zhí)行國家的政策，為達到某種目的而隨心所欲地進行錯誤的會計核算，導(dǎo)致事業(yè)單位會計核算口徑不統(tǒng)一會計指標(biāo)的可比性極差、?

1.4 會計核算不規(guī)范

有些單位對原始憑證審核粗糙，原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全。如有的發(fā)票內(nèi)容籠統(tǒng)，甚至沒有售貨單位蓋章;手續(xù)不嚴(yán)密，購買實物的憑證只有領(lǐng)導(dǎo)簽批，沒有驗收人簽字，而且有的領(lǐng)導(dǎo)簽字過于隨意;一些單位甚至自制原始憑證，格式和內(nèi)容都不規(guī)范。?

有的單位固定資產(chǎn)賬上有但實際上已經(jīng)不存在了，而實際使用著的某些固定資產(chǎn)卻尚未作價入賬，形成賬外資產(chǎn)。另外也存在著不同單位的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，卻未辦理相應(yīng)手續(xù)，也未反映到業(yè)務(wù)臺賬中的現(xiàn)象。?

1.5 內(nèi)部審計沒有發(fā)揮自身作用

還有一部分單位沒有建立內(nèi)部審計機構(gòu)，而且有些已建立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位也未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，內(nèi)部審計工作得不到應(yīng)有的重視和支持，不能正確審計和鑒定會計資料和其他有關(guān)資料的正確性和真實性。主要是內(nèi)部審計人員不認(rèn)真履行內(nèi)部審計職責(zé)和權(quán)限;不堅持內(nèi)部審計準(zhǔn)則和原則;不遵循內(nèi)部審計基本程序;不能正確運用審計方法;不能如實、公正地編寫審計報告。

2 建立和健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的措施

2.1 健全法規(guī)、保障督核體系健康有效

原始憑證是事業(yè)單位在經(jīng)濟活動與業(yè)務(wù)發(fā)生時取得的載明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面合法證明，是明確各級經(jīng)濟責(zé)任而進行會計核算的原始依據(jù)，在事業(yè)單位現(xiàn)實工作中各種各樣的原始憑證問題并不少見：一是白條白紙或其他非法憑證;二是虛假無效發(fā)票;三是原始憑證內(nèi)容不全手續(xù)不完整甚至出現(xiàn)無日期、無經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、無經(jīng)辦人的發(fā)票。因此要改善事業(yè)單位內(nèi)部會計的管理就必須健全事業(yè)單位內(nèi)部稽核制度。要從制度上和管理體系上嚴(yán)格把關(guān)：一是要建立明確的各級稽核崗位和稽核人員普核責(zé)任制，執(zhí)行對各種憑證的稽核工作，凡需進人會計核算系統(tǒng)的原始憑證都須首先由楷核員審核并加蓋(合規(guī)憑證)或(不合規(guī)憑證)印章單位規(guī)模小會計業(yè)務(wù)量不大的稽核職能可以由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員履行;二是要明確責(zé)任凡屬經(jīng)稽核員審核并加蓋(合規(guī)憑證)的原始憑證如被財政部門和其他政府監(jiān)督部門查出為不符合非法憑證而受到的經(jīng)濟處罰應(yīng)由稽核人員負(fù)責(zé)，責(zé)令稽核人員負(fù)責(zé)協(xié)助追查原始憑證問題原因。?

2.2 明確職責(zé)分工和程序方法

根據(jù)權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的原則，明確規(guī)定各職能部門的權(quán)限與責(zé)任，并根據(jù)各自的任務(wù)與特點劃分崗位，即對每一個部門和人員在授予其權(quán)利的同時，必須明確其相應(yīng)的責(zé)任，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)利，并且要做到責(zé)任與利益掛鉤、過失與處罰對等。要堅持不相容職務(wù)分離的原則，推行職務(wù)不兼容制度，保證單位內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分配，杜絕管理人員交叉任職。?

2.3 根據(jù)成本效益原則，制定切實可行的內(nèi)部控制制度

各單位在制定制度時充分考慮本單位實際，做到制度切實可行。要考慮控制投入成本和控制產(chǎn)出效益之比，只要對那些在業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)揮作用大、影響范圍廣的關(guān)鍵控制點進行嚴(yán)格控制。對那些只在局部發(fā)揮作用、影響特定范圍的一般控制點，其設(shè)立只要能起到監(jiān)控作用即可，而不必花費大量的人力、物力進行控制。防止由于一般控制點設(shè)立過多、手續(xù)操作繁雜，造成單位經(jīng)營管理活動不能正常、迅捷地運轉(zhuǎn)。?

2.4 實施事業(yè)單位預(yù)算控制

全面預(yù)算管理體系既包括預(yù)算編制，也包括預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控以及事后對預(yù)算的考評，并且在這個過程中始終貫穿著價值和行為的雙重管理。?

多年來，我國企業(yè)和事業(yè)單位對預(yù)算的要求和管理都不到位，特別是事業(yè)單位更是沒有實質(zhì)意義上的預(yù)算，隨著市場經(jīng)濟的不斷完善，對部門預(yù)算的要求逐步提高，逐漸到位。單位的總體目標(biāo)要靠各項計劃去完成，各項計劃中預(yù)算又是重中之重;單位的經(jīng)營活動要在收入的預(yù)算中得到反映，各項業(yè)務(wù)活動要在支出的預(yù)算中得到落實。

2.5 強化內(nèi)部審計工作

實踐表明，建立健全內(nèi)部控制制度當(dāng)務(wù)之急就是必須強化行政事業(yè)單位的內(nèi)審工作，使之規(guī)范化和制度化。同時健全內(nèi)部審計制度是強化內(nèi)部會計監(jiān)督，提高會計信息的準(zhǔn)確性和可靠性的有效手段，它的審計對象主要是原始憑證、記帳憑證、會計帳薄、會計報表等，實施內(nèi)部審計又是單位內(nèi)部會計控制的基本內(nèi)容和方式，它的主要目標(biāo)是對內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行檢查，監(jiān)督單位內(nèi)部的各項規(guī)定的落實和執(zhí)行情況，了解執(zhí)行中存在的問題，反饋

給單位領(lǐng)導(dǎo)，以便領(lǐng)導(dǎo)及時改進工作，完善制度。達到事半功倍的效果。?

3 結(jié)語

單位負(fù)責(zé)人應(yīng)以完善內(nèi)部會計控制組織體系、預(yù)算管理體制體系、監(jiān)督檢查體系為切入點， 對本單位的內(nèi)部控制給予進一步規(guī)范， 以消除管理漏洞。單位內(nèi)部會計控制是在內(nèi)部牽制基礎(chǔ)上建立的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系。

有關(guān)控制吸煙心得體會和感想七

1 當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

《會計法》第一十七條規(guī)定，國家機關(guān)、社會團體和企事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，以確保會計信息的真實可靠，國家財產(chǎn)的交全穩(wěn)定。財政部發(fā)布的《內(nèi)部會計規(guī)范——基木規(guī)范(試行)》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金(試行)》對內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容、方法等也相應(yīng)地作出了明確規(guī)定。然而，由于事業(yè)單位財務(wù)會計下作的固有特性，有的單位雖有內(nèi)控制度卻執(zhí)行不嚴(yán)，有的單位連起碼的內(nèi)控制度都沒有制定，更談不上實行有效的內(nèi)控措施了，這就在某種程度上造成了事業(yè)單位則務(wù)支出失控，會計信急失真等諸多弊端。?

1.1 對內(nèi)部會計控制認(rèn)識有偏差

內(nèi)部控制制度制定不切合實際，執(zhí)行起來難度大;單位領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)控管理，有關(guān)人員不執(zhí)行相關(guān)制度，導(dǎo)致執(zhí)行效果差;有關(guān)部門在檢查時只檢查制度的制定情況，忽略了其執(zhí)行情況和執(zhí)行效果，導(dǎo)致內(nèi)控制度的制定走過場，內(nèi)部控制降格為“放在抽屜里，掛在墻上”的紙介質(zhì)。由此造成部分行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)增減不及時調(diào)整相關(guān)賬目，庫存現(xiàn)金嚴(yán)重超限額及超范圍支付，隨意核銷債權(quán)債務(wù)，接受票據(jù)不合規(guī)、財務(wù)公開不明細(xì)等。?

1.2 崗位設(shè)置不合理，職責(zé)不清

許多單位在形式上建立崗位負(fù)責(zé)制，但在實際工作中，職責(zé)重復(fù)，管理層次混亂，不相容崗位沒有相互分離等現(xiàn)象屢見不鮮。?

1.3 會計信急失真

一些事業(yè)單位為了解決資金不足問題或者為了謀取小集體利益，往往采取隨意處置固定資產(chǎn)、偷逃應(yīng)繳國家稅費等辦法，要求會計人員違法辦理會計事項，甚至采取欺上瞞下的做法，向主管部門或外界提供不真實的會計信息，使會計信息質(zhì)量得不到應(yīng)有保證、同時由于會計人員隨意進行會計處理，不嚴(yán)格執(zhí)行國家的政策，為達到某種目的而隨心所欲地進行錯誤的會計核算，導(dǎo)致事業(yè)單位會計核算口徑不統(tǒng)一會計指標(biāo)的可比性極差、?

1.4 會計核算不規(guī)范

有些單位對原始憑證審核粗糙，原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全。如有的發(fā)票內(nèi)容籠統(tǒng)，甚至沒有售貨單位蓋章;手續(xù)不嚴(yán)密，購買實物的憑證只有領(lǐng)導(dǎo)簽批，沒有驗收人簽字，而且有的領(lǐng)導(dǎo)簽字過于隨意;一些單位甚至自制原始憑證，格式和內(nèi)容都不規(guī)范。?

有的單位固定資產(chǎn)賬上有但實際上已經(jīng)不存在了，而實際使用著的某些固定資產(chǎn)卻尚未作價入賬，形成賬外資產(chǎn)。另外也存在著不同單位的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，卻未辦理相應(yīng)手續(xù)，也未反映到業(yè)務(wù)臺賬中的現(xiàn)象。?

1.5 內(nèi)部審計沒有發(fā)揮自身作用

還有一部分單位沒有建立內(nèi)部審計機構(gòu)，而且有些已建立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位也未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用，內(nèi)部審計工作得不到應(yīng)有的重視和支持，不能正確審計和鑒定會計資料和其他有關(guān)資料的正確性和真實性。主要是內(nèi)部審計人員不認(rèn)真履行內(nèi)部審計職責(zé)和權(quán)限;不堅持內(nèi)部審計準(zhǔn)則和原則;不遵循內(nèi)部審計基本程序;不能正確運用審計方法;不能如實、公正地編寫審計報告。

2 建立和健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的措施

2.1 健全法規(guī)、保障督核體系健康有效

原始憑證是事業(yè)單位在經(jīng)濟活動與業(yè)務(wù)發(fā)生時取得的載明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面合法證明，是明確各級經(jīng)濟責(zé)任而進行會計核算的原始依據(jù)，在事業(yè)單位現(xiàn)實工作中各種各樣的原始憑證問題并不少見：一是白條白紙或其他非法憑證;二是虛假無效發(fā)票;三是原始憑證內(nèi)容不全手續(xù)不完整甚至出現(xiàn)無日期、無經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、無經(jīng)辦人的發(fā)票。因此要改善事業(yè)單位內(nèi)部會計的管理就必須健全事業(yè)單位內(nèi)部稽核制度。要從制度上和管理體系上嚴(yán)格把關(guān)：一是要建立明確的各級稽核崗位和稽核人員普核責(zé)任制，執(zhí)行對各種憑證的稽核工作，凡需進人會計核算系統(tǒng)的原始憑證都須首先由楷核員審核并加蓋(合規(guī)憑證)或(不合規(guī)憑證)印章單位規(guī)模小會計業(yè)務(wù)量不大的稽核職能可以由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員履行;二是要明確責(zé)任凡屬經(jīng)稽核員審核并加蓋(合規(guī)憑證)的原始憑證如被財政部門和其他政府監(jiān)督部門查出為不符合非法憑證而受到的經(jīng)濟處罰應(yīng)由稽核人員負(fù)責(zé)，責(zé)令稽核人員負(fù)責(zé)協(xié)助追查原始憑證問題原因。?

2.2 明確職責(zé)分工和程序方法

根據(jù)權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的原則，明確規(guī)定各職能部門的權(quán)限與責(zé)任，并根據(jù)各自的任務(wù)與特點劃分崗位，即對每一個部門和人員在授予其權(quán)利的同時，必須明確其相應(yīng)的責(zé)任，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)利，并且要做到責(zé)任與利益掛鉤、過失與處罰對等。要堅持不相容職務(wù)分離的原則，推行職務(wù)不兼容制度，保證單位內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分配，杜絕管理人員交叉任職。?

2.3 根據(jù)成本效益原則，制定切實可行的內(nèi)部控制制度

各單位在制定制度時充分考慮本單位實際，做到制度切實可行。要考慮控制投入成本和控制產(chǎn)出效益之比，只要對那些在業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)揮作用大、影響范圍廣的關(guān)鍵控制點進行嚴(yán)格控制。對那些只在局部發(fā)揮作用、影響特定范圍的一般控制點，其設(shè)立只要能起到監(jiān)控作用即可，而不必花費大量的人力、物力進行控制。防止由于一般控制點設(shè)立過多、手續(xù)操作繁雜，造成單位經(jīng)營管理活動不能正常、迅捷地運轉(zhuǎn)。?

2.4 實施事業(yè)單位預(yù)算控制

全面預(yù)算管理體系既包括預(yù)算編制，也包括預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控以及事后對預(yù)算的考評，并且在這個過程中始終貫穿著價值和行為的雙重管理。?

多年來，我國企業(yè)和事業(yè)單位對預(yù)算的要求和管理都不到位，特別是事業(yè)單位更是沒有實質(zhì)意義上的預(yù)算，隨著市場經(jīng)濟的不斷完善，對部門預(yù)算的要求逐步提高，逐漸到位。單位的總體目標(biāo)要靠各項計劃去完成，各項計劃中預(yù)算又是重中之重;單位的經(jīng)營活動要在收入的預(yù)算中得到反映，各項業(yè)務(wù)活動要在支出的預(yù)算中得到落實。

2.5 強化內(nèi)部審計工作

實踐表明，建立健全內(nèi)部控制制度當(dāng)務(wù)之急就是必須強化行政事業(yè)單位的內(nèi)審工作，使之規(guī)范化和制度化。同時健全內(nèi)部審計制度是強化內(nèi)部會計監(jiān)督，提高會計信息的準(zhǔn)確性和可靠性的有效手段，它的審計對象主要是原始憑證、記帳憑證、會計帳薄、會計報表等，實施內(nèi)部審計又是單位內(nèi)部會計控制的基本內(nèi)容和方式，它的主要目標(biāo)是對內(nèi)控制度執(zhí)行情況進行檢查，監(jiān)督單位內(nèi)部的各項規(guī)定的落實和執(zhí)行情況，了解執(zhí)行中存在的問題，反饋

給單位領(lǐng)導(dǎo)，以便領(lǐng)導(dǎo)及時改進工作，完善制度。達到事半功倍的效果。?

3 結(jié)語

單位負(fù)責(zé)人應(yīng)以完善內(nèi)部會計控制組織體系、預(yù)算管理體制體系、監(jiān)督檢查體系為切入點， 對本單位的內(nèi)部控制給予進一步規(guī)范， 以消除管理漏洞。單位內(nèi)部會計控制是在內(nèi)部牽制基礎(chǔ)上建立的自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系。

有關(guān)控制吸煙心得體會和感想八

各系(部)、中心(學(xué)院)、處室：

為深入貫徹落實習(xí)近平總書記記對新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的重要指示精神，落實黨中央國務(wù)院、省委省政府和教育廳、省供銷社關(guān)于疫情防控工作的部署，進一步加強我校新型冠狀病毒感染肺炎疫情的防控工作，保障師生員工的生命安全與身體健康，維護校園安全穩(wěn)定，學(xué)校決定從1月29日起，進一步加強疫情防控期間的校園管理工作，現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：

一、自1月29日起，校園實行半封閉式管理，僅開放校園南大門，其它大門一律關(guān)閉，正式開學(xué)后視情況開啟其它校門。

二、開學(xué)前師生不得提前返校。如有工作需要確需返校的教職工一律憑有效證件(身份證、校園卡等)進入校園，進校前必須進行體溫檢測，體溫超37.3℃不得進校。

三、嚴(yán)格控制外來人員進校，凡需入校辦理有關(guān)業(yè)務(wù)的外來人員，須事先聯(lián)系好學(xué)校有關(guān)部門，并經(jīng)有關(guān)聯(lián)系部門確認(rèn)、出示有效證件、履行登記手續(xù)、測溫后方可進入校園。

四、駕車進入校園的教職工，車上乘員均須出示相關(guān)證件，如有校外人員隨行的，應(yīng)出示有效證件并履行登記手續(xù)、測溫后方可進入。

五、一切外來無關(guān)車輛、出租車、網(wǎng)約車、共享單車等一律禁止進入校園。

六、校園半封閉管理期間，學(xué)校一律不舉辦大型活動，停辦各類校內(nèi)外培訓(xùn)班。

七、加強合作企業(yè)及創(chuàng)業(yè)園企業(yè)管理，在校辦公的合作企業(yè)及創(chuàng)業(yè)園企業(yè)按照杭州市規(guī)定，不早于2月9日(正月十六)24時前復(fù)工。

八、加強宿舍樓門禁管理，全體學(xué)生在學(xué)校確定的開學(xué)時間前不得提前返校入住。

九、加強公共區(qū)域管理。體育館、圖書館一律不對外開放。

十、與湖北有關(guān)聯(lián)(去過或接觸過去過湖北的人)的師生，需自覺居家醫(yī)學(xué)觀察14天，不要外出、不要到校。

十一、各部門在接此通知后，請立即向全體師生員工進行傳達，要求大家自覺遵守相關(guān)管理規(guī)定。有特殊情況可聯(lián)系校園110報警指揮中心。

十二、以上措施，如給您帶來不便，敬請諒解并配合。

有關(guān)控制吸煙心得體會和感想九

淺談電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制論文

使用機，數(shù)據(jù)處理的速度加快了，會計核算的準(zhǔn)確性和可靠性得到了極大的提高，減少了因疏忽大意及計算失誤造成的差錯。但是，也為的內(nèi)部控制帶來了許多前所未有的新，對企業(yè)內(nèi)部控制制度造成了極大的沖擊，需要建立一整套適合電算化會計系統(tǒng)特點的內(nèi)部控制制度。

一、電算化會計系統(tǒng)對內(nèi)部控制的特殊要求

1．計算機的使用改變了企業(yè)會計核算的環(huán)境

企業(yè)使用計算機處理會計和財務(wù)數(shù)據(jù)后，企業(yè)的會計核算的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。一是會計部門的組成人員從原來由財務(wù)、會計專業(yè)人員組成，轉(zhuǎn)變?yōu)橛韶攧?wù)、會計專業(yè)人員和計算機數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的管理人員及計算機專家組成。二是會計部門不僅利用計算機完成基本的會計業(yè)務(wù)，還能利用計算機完成各種原先沒有的或由其他部門完成的更為復(fù)雜的業(yè)務(wù)活動，如銷售預(yù)測、人力資源規(guī)劃等。三是隨著遠(yuǎn)程通訊技術(shù)的，會計信息的網(wǎng)上實時處理成為可能，業(yè)務(wù)事項可以在遠(yuǎn)離企業(yè)的某個終端機上瞬間完成數(shù)據(jù)處理工作，原先應(yīng)由會計人員處理的有關(guān)業(yè)務(wù)事項，現(xiàn)在可能由其他業(yè)務(wù)人員在終端機上一次完成；原先應(yīng)由幾個部門按預(yù)定的步驟完成的業(yè)務(wù)事項，現(xiàn)在可能集中在一個部門甚至一個人完成。因此，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善就顯得更為重要，內(nèi)部控制制度的范圍和控制程序較之手工會計系統(tǒng)更加廣泛，更加復(fù)雜。

2．電算化會計系統(tǒng)改變了會計憑證的形式

在電算化會計系統(tǒng)中，會計和財務(wù)的業(yè)務(wù)處理和處理程序發(fā)生了很大的變化。一是各類會計憑證和報表的生成方式、會計信息的儲存方式和儲存媒介也發(fā)生了變化。原先反映會計和財務(wù)處理過程的各種原始憑證、記帳憑證、匯總表、分配表、工作底稿等作為基本會計資料的書面形式的資料減少了，有些甚至消失了。二是由于商務(wù)、網(wǎng)上交易、無紙化交易等的推行，每一項交易發(fā)生時，有關(guān)該項交易的有關(guān)信息由業(yè)務(wù)人員直接輸入計算機，并由計算機自動記錄，原先使用的每項交易必備的各種憑證、單據(jù)被部分地取消了，

原來在核算過程中進行的各種必要的核對、審核等工作有相當(dāng)一部分變?yōu)橛捎嬎銠C自動完成了。三是原來書面形式的各類會計憑證轉(zhuǎn)變?yōu)橐晕募?、記錄形式儲存在磁性介質(zhì)上。因此，控制的重點由對人的控制為主轉(zhuǎn)變?yōu)閷θ恕C控制為主的，控制的程序也應(yīng)當(dāng)與計算機處理程序相一致。

3．計算機的使用加大了控制舞弊、犯罪的難度

由于儲存在計算機磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被篡改，有時甚至能不留痕跡地篡改，加以數(shù)據(jù)高度集中，未經(jīng)授權(quán)的人員有可能通過計算機和瀏覽全部數(shù)據(jù)文件，復(fù)制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù)，因此，計算機犯罪具有很大的隱蔽性和危害性，發(fā)現(xiàn)計算機舞弊和犯罪的難度較之手工會計系統(tǒng)更大。電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制不僅難度大、復(fù)雜，而且還要有各種控制的計算機技術(shù)手段。與手工會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度相比較，計算機會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制是一個范圍大、控制程序復(fù)雜的綜合性控制；控制的重點為職能部門和計算機數(shù)據(jù)處理部門并重的全面控制，是人工控制和計算機自動控制相結(jié)合的多方位控制。

二、電算化會計系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要

從計算機會計系統(tǒng)的建立和運行過程來看，計算機會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，可分為對系統(tǒng)開發(fā)和發(fā)展的控制、對各個部門的管理控制、對運行過程的日常控制。

（一）系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制

計算機會計系統(tǒng)的系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制包括開發(fā)前的可行性、資本預(yù)算、效益評估等工作，開發(fā)過程中的系統(tǒng)、系統(tǒng)設(shè)計、系統(tǒng)實施等工作，以及對現(xiàn)有系統(tǒng)的評估、企業(yè)發(fā)展需求，系統(tǒng)更新的可行性研究，更新方案的決策等工作。系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制的主要內(nèi)容一般包括以下幾方面。

1．授權(quán)和領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可

計算機會計系統(tǒng)的開發(fā)項目一般投資金額都比較大，對企業(yè)整體管理目標(biāo)的也比較大，往往需要對原有的管理體制進行較大的改革，是牽一發(fā)動全身的重大舉措，因此必需得到授權(quán)和領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可。計算機會計系統(tǒng)的發(fā)展和更新是對原有計算機會計系統(tǒng)進行重大改進，同樣會對企業(yè)管理體制造成較大的影響，同時對現(xiàn)有計算機會計系統(tǒng)的任何改動都可能危及整個系統(tǒng)的安全可靠，因此也必需得到授權(quán)和領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可。

2．符合標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范

不論是自行組織開發(fā)還是購買商品化軟件，都必需遵循國家有關(guān)機關(guān)和部門制訂的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。其中包括符合標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的開發(fā)和審批過程、合格的開發(fā)人員或軟件制造商、系統(tǒng)的文件資料和流程圖、系統(tǒng)各功能模塊的設(shè)計等等。按標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范開發(fā)和發(fā)展計算機會計系統(tǒng)可以使企業(yè)計算機會計系統(tǒng)更加可靠、更加完善，有利于對系統(tǒng)的維護和進一步的發(fā)展、更新。

3．人員培訓(xùn)

應(yīng)在開發(fā)階段就要對使用計算機會計系統(tǒng)的有關(guān)人員進行培訓(xùn)，提高這些人員對系統(tǒng)的認(rèn)識和理解，以減少系統(tǒng)運行后出錯的可能性。外購的商品化軟件應(yīng)要求軟件制作公司提供足夠的培訓(xùn)機會和時間。在系統(tǒng)運行前對有關(guān)人員進行的培訓(xùn)，不僅僅是系統(tǒng)的操作培訓(xùn)，還應(yīng)包括讓這些人員了解系統(tǒng)投入運行后新的內(nèi)部控制制度，計算機會計系統(tǒng)運行后的.新的憑證流轉(zhuǎn)程序、計算機會計系統(tǒng)提供的高質(zhì)量的會計信息的進一步利用和分析的前景等等。

4、系統(tǒng)轉(zhuǎn)換

新的計算機會計系統(tǒng)在投入使用，替換原有的手工會計系統(tǒng)或舊的計算機會計系統(tǒng)，必需經(jīng)過一定的轉(zhuǎn)換程序。企業(yè)應(yīng)在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換之際，采取有效的控制手段，作好各項轉(zhuǎn)換的準(zhǔn)備工作，如舊系統(tǒng)的結(jié)算、匯總，人員的重新配置、新系統(tǒng)需要的初始數(shù)據(jù)的安全導(dǎo)入等。在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換之際，需要新舊系統(tǒng)并行運行一段時間，以便檢驗新的計算機會計系統(tǒng)。并行運行的時間一般不少于三個月。

5、程序修改控制

軟件的修改是難以避免的。對會計軟件進行修改必須經(jīng)過周密計劃和嚴(yán)格記錄，修改過程的每一個環(huán)節(jié)都必須設(shè)置必要的控制，修改的原因和性質(zhì)應(yīng)有書面形式的報告，經(jīng)批準(zhǔn)后才能實施修改，計算機會計系統(tǒng)的操作人員不能參與軟件的修改，所有與軟件修改有關(guān)的記錄都應(yīng)該打印后存檔。

（二）管理控制

管理控制是指企業(yè)建立起一整套內(nèi)控制度，以加強和完善對計算機會計系統(tǒng)涉及的各個部門和人員的管理和控制。管理控制包括組織機構(gòu)的設(shè)置、責(zé)任劃分、上機管理、檔案管理、設(shè)備管理等等。

1．組織機構(gòu)設(shè)置

為適應(yīng)計算機會計系統(tǒng)的要求，原有組織機構(gòu)的調(diào)整必須適合企業(yè)的實際規(guī)模，符合企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)，并且，應(yīng)按精簡、合理的原則對組織機構(gòu)的設(shè)置進行成本效益分析。企業(yè)可以按會計數(shù)據(jù)的不同形態(tài)，劃分為數(shù)據(jù)收集輸入組、數(shù)據(jù)處理組和會計信息分析組等組室；也可以按會計崗位和工作職責(zé)劃分為計算機會計主管、軟件操作、審核記帳、電算維護、電算審查、數(shù)據(jù)分析等崗位。

2．職責(zé)劃分

與手工會計系統(tǒng)一樣，內(nèi)部控制的關(guān)鍵是不相容職務(wù)的分離。在計算機會計系統(tǒng)中，不相容的職務(wù)主要有系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展的與系統(tǒng)操作；數(shù)據(jù)維護管理與電算審核；數(shù)據(jù)錄入與審核記帳；系統(tǒng)操作與系統(tǒng)檔案管理等。企業(yè)為防止舞弊或欺詐，應(yīng)建立一整套符合職責(zé)劃分原則的內(nèi)部控制制度，同時，還應(yīng)建立起職務(wù)輪換制度。

3．上機管理

企業(yè)應(yīng)對計算機的使用建立一整套管理制度，以保證每一個工作人員和每一臺計算機都只做其應(yīng)該做的事情，使計算機盡可能是專用的。一般來講，企業(yè)對用于計算機會計系統(tǒng)的計算機的上機管理措施應(yīng)包括輪流值班制度、上機記錄制度、完善的操作手冊、上機時間安排等。此外，會計軟件也應(yīng)該有完備的操作日志文件。

4．檔案管理

計算機會計系統(tǒng)有關(guān)的資料應(yīng)及時存檔，企業(yè)應(yīng)建立起完善的檔案制度，加強檔案管理。一個合理完善的檔案管理制度一般有合格的檔案管理人員、完善的資料使用和歸還手續(xù)、完善的標(biāo)簽和索引方法、安全可靠的檔案保管設(shè)備等。除此之外，還應(yīng)定期對所有檔案進行備份的措施，并保管好這些備份。為防止檔案被破壞，企業(yè)應(yīng)制訂出一旦檔案被破壞的事件發(fā)生時的應(yīng)急措施和恢復(fù)手段。企業(yè)使用的會計軟件也應(yīng)具有強制備份的功能和一旦系統(tǒng)崩潰等及時恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。

5．設(shè)備管理

對硬件設(shè)備的管理包括對設(shè)備所處的環(huán)境進行的溫度、濕度、防火、防雷擊、防靜電等的控制，也包括對人文環(huán)境的控制，如防止無關(guān)人員進入計算機工作區(qū)域、防止設(shè)備被盜、防止設(shè)備用于其他方面等。

（三）日常控制

日?？刂剖侵笝C系統(tǒng)運行過程中的經(jīng)常性控制。日?？刂瓢I(yè)務(wù)發(fā)生控制、數(shù)據(jù)輸入控制、數(shù)據(jù)通訊控制、數(shù)據(jù)處理控制、數(shù)據(jù)輸出控制和數(shù)據(jù)儲存控制等。

1．業(yè)務(wù)發(fā)生控制

業(yè)務(wù)發(fā)生控制又稱“程序檢查”，主要目的是采用相應(yīng)的控制程序，甄別、拒納各種無效的、不合理的及不完整的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時。通過計算機的控制程序，對業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合法性和完整性進行檢查和控制，如表示業(yè)務(wù)發(fā)生的有關(guān)字符、代碼等是否有效、操作口令是否準(zhǔn)確，以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否超出了合理的數(shù)量、價格等的變動范圍。企業(yè)還應(yīng)建立有效的控制制度以保證計算機的控制程序能正常運行。

2．?dāng)?shù)據(jù)輸入控制

由于計算機處理數(shù)據(jù)的能力很強，處理速度非?？?，一旦出錯，極大，因此，企業(yè)應(yīng)該建立起一整套內(nèi)部控制制度以便對輸入的數(shù)據(jù)進行嚴(yán)格的控制，保證數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性。數(shù)據(jù)輸入控制首先要求輸入的數(shù)據(jù)應(yīng)經(jīng)過必要的授權(quán)，并經(jīng)有關(guān)的內(nèi)部控制部門檢查；其次，應(yīng)采用各種技術(shù)手段對輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進行校驗，如總數(shù)控制校驗、平衡校驗、數(shù)據(jù)類型核驗、重復(fù)輸入校驗等。

3．?dāng)?shù)據(jù)通訊控制

企業(yè)應(yīng)該采用各種技術(shù)手段以保證數(shù)據(jù)在傳輸過程中的準(zhǔn)確、安全、可靠，以防止數(shù)據(jù)在傳輸過程中發(fā)生錯誤、丟失、泄密等事故的發(fā)生。如將大量的經(jīng)濟業(yè)務(wù)劃分成小批量傳輸，數(shù)據(jù)傳輸時應(yīng)順序編碼，傳輸時要有發(fā)送和接收的標(biāo)識，收到被傳輸?shù)臄?shù)據(jù)時要有肯定確認(rèn)的信息反饋，每批數(shù)據(jù)傳輸時要有時間、日期記號等等。

4．?dāng)?shù)據(jù)處理控制

數(shù)據(jù)處理控制是指對計算機會計系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)處理的有效性和可靠性進行的控制。數(shù)據(jù)處理控制分為有效性控制和文件控制。有效性控制包括數(shù)字的核對、對字段、記錄的長度檢查、代碼和數(shù)值有效范圍的檢查、記錄總數(shù)的檢查等。文件檢查包括檢查文件長度、檢查文件的標(biāo)識、檢查文件是否被感染病毒等。

5．?dāng)?shù)據(jù)輸出控制

輸出數(shù)據(jù)控制一般應(yīng)檢查輸出數(shù)據(jù)是否與輸入數(shù)據(jù)相一致，輸出數(shù)據(jù)是否完整，輸出數(shù)據(jù)是否能滿足使用部門的需要，數(shù)據(jù)的發(fā)送對象、份數(shù)應(yīng)有明確的規(guī)定，要建立標(biāo)準(zhǔn)化的報告編號、收發(fā)、保管工作等。

6．?dāng)?shù)據(jù)存儲和檢索控制

為了確保計算機會計系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)和信息被適當(dāng)?shù)貎Υ?，便于調(diào)用、更新和檢索，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對儲存數(shù)據(jù)的各種磁盤或光盤作好必要的標(biāo)號，文件的修改、更新等操作都應(yīng)附有修改通知書、更新通知書等書面授權(quán)證明，對整個修改更新過程都應(yīng)作好登記。計算機會計系統(tǒng)應(yīng)具有必要的自動記錄能力，以便業(yè)務(wù)人員或?qū)徲嬋藛T查詢或跟蹤檢查。