審計(jì)數(shù)據(jù)采集實(shí)驗(yàn)心得體會(huì)及收獲 審計(jì)實(shí)驗(yàn)報(bào)告收獲(九篇)

當(dāng)我們備受啟迪時(shí)，常?？梢詫⑺鼈儗懗梢黄牡皿w會(huì)，如此就可以提升我們寫作能力了。那么心得體會(huì)怎么寫才恰當(dāng)呢？以下是我?guī)痛蠹艺淼淖钚滦牡皿w會(huì)范文大全，希望能夠幫助到大家，我們一起來看一看吧。

描寫審計(jì)數(shù)據(jù)采集實(shí)驗(yàn)心得體會(huì)及收獲一

次要是填補(bǔ)審計(jì)理論講堂講授“夸夸其談”的不足。通過實(shí)訓(xùn)，使得學(xué)生能夠?qū)徲?jì)根本學(xué)問、，審計(jì)根基理論和審計(jì)實(shí)務(wù)無機(jī)連系起來，并在“實(shí)戰(zhàn)”練習(xí)訓(xùn)練中加強(qiáng)對(duì)審計(jì)的感性認(rèn)識(shí)，加深對(duì)審計(jì)過程的領(lǐng)會(huì)，熟悉審計(jì)根基理論和技術(shù)的使用，為未來處置審計(jì)、會(huì)計(jì)工作打下的根本。

2、練習(xí)內(nèi)容：

以企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表為實(shí)訓(xùn)材料，采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式進(jìn)行系統(tǒng)操作嘗試，包羅接管被審計(jì)單元的委托，簽定營(yíng)業(yè)商定書，編制審計(jì)總體策略和具體審計(jì)打算，使用查抄記實(shí)或文件、查抄無形資產(chǎn)、察看、扣問，函證、從頭計(jì)較、從頭施行、闡發(fā)法式等次要審計(jì)法式，收集充實(shí)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)，編制審計(jì)工作草稿。最初對(duì)審計(jì)進(jìn)行拾掇、闡發(fā)、辨別、匯總，構(gòu)成得當(dāng)?shù)膶徲?jì)看法，并出具審計(jì)演講。

3、練習(xí)總結(jié)：

兩個(gè)禮拜嚴(yán)重的審計(jì)實(shí)訓(xùn)，時(shí)間就如許在忙碌中漸漸過去了，留給我的都是豐碩的經(jīng)驗(yàn)和深深的體味。我們實(shí)訓(xùn)的目標(biāo)是重視“講授”與“實(shí)踐”相連系，提高學(xué)生的脫手能力，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)學(xué)問進(jìn)一步的理解，培育學(xué)生對(duì)審計(jì)學(xué)問的矯捷使用以便于在當(dāng)前的就業(yè)不至于“手慌腳亂”!

在此次實(shí)訓(xùn)中，我深刻地體味到“什么是團(tuán)隊(duì)合作”，由于對(duì)一個(gè)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)是一件十分繁重的工作，一個(gè)小組必必要有一個(gè)有序的分工，然后再分析大師的工作，最初才能做出最初的成果。

我們的實(shí)訓(xùn)總共分為7大模塊，分為：

1、打算階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作;

2、發(fā)賣與收款輪回的審計(jì);

3、采購與付款輪回的審計(jì);

4、出產(chǎn)與辦事輪回的審計(jì);

5、籌資與投資輪回的審計(jì);

6、貨泉資金的審計(jì);

7、審計(jì)報(bào)考。

因?yàn)槲覀冃〗M的人數(shù)較多，為了工作更無效率，所以我們采用了抽簽的方式進(jìn)行了分組和分派工作，針對(duì)前面6個(gè)模塊，平均2個(gè)小組擔(dān)任一個(gè)階段，第7個(gè)階段就按照各組的工作草稿等材料進(jìn)行拾掇并出具審計(jì)演講。

我和別的一位小組次要擔(dān)任第一階段即“打算階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作”。我們“簡(jiǎn)單”而似乎又 “繁瑣”的實(shí)訓(xùn)步調(diào)如下：

1、開展初步營(yíng)業(yè)勾當(dāng)，與委托單元簽定營(yíng)業(yè)商定書;

2、通過材料，領(lǐng)會(huì)被審計(jì)單元及其，識(shí)別評(píng)估其嚴(yán)重錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);

3、針對(duì)評(píng)估的嚴(yán)重錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)打算實(shí)施的法式;

4、初步確定主要性程度與可接管的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);

5、編制總體審計(jì)策略與具體審計(jì)打算。

按照實(shí)訓(xùn)的步調(diào)，我們填制的表格有：根基環(huán)境表、銜接營(yíng)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)價(jià)表、審計(jì)營(yíng)業(yè)商定書、橫向趨向闡發(fā)表、縱向趨向闡發(fā)表、比率趨向闡發(fā)表、闡發(fā)性測(cè)試環(huán)境匯總表、識(shí)別并評(píng)價(jià)與審計(jì)相關(guān)的主要的內(nèi)部節(jié)制的設(shè)想并確定其能否獲得施行、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)價(jià)表、審計(jì)總體工作打算表。以上表格統(tǒng)稱為“打算階段審計(jì)工作草稿”。我的專業(yè)是審計(jì)實(shí)務(wù)，但這是第一次真正意義上領(lǐng)會(huì)到審計(jì)是做什么的。懷著一份新穎和洽奇感起頭了實(shí)訓(xùn)的第一天。雖然之前有加入過會(huì)計(jì)模仿手工記賬的實(shí)訓(xùn)，但此次的感受卻完全分歧，特別是阿誰工作空氣，幾乎端賴本人的能力和理解，剛起頭時(shí)，面臨著一堆的委托單元的材料，我竟然有點(diǎn)無從下手的感受，久久不知若何起頭，后來在教員的耐心指點(diǎn)下，起頭有了一點(diǎn)頭緒，一個(gè)上午4節(jié)課，就在分組，分派工作，和一堆疑問中飛速過去了，但手中的工作還遠(yuǎn)遠(yuǎn)未達(dá)到本人所期望的要求進(jìn)度。因?yàn)樯衔缭?jīng)進(jìn)行了分工，其他組員是沒有來由幫你的，所以下戰(zhàn)書3節(jié)課，幾乎都在看材料，眼睛看到生疼，十分單調(diào)，也很累，可是看到起頭有點(diǎn)前進(jìn)了，雖然只是填了一張根基環(huán)境表，但看到，感受很充分!

有了第一天的經(jīng)驗(yàn)，第二天就比力容易上手了，一成天都是看材料，填表，會(huì)商，研究，有一種工作的義務(wù)感，團(tuán)隊(duì)合作的就愈加凸起了，若是是本人一小我的話是很堅(jiān)苦的，由于一小我的能力終究無限。接下來的幾天里，我們幾乎都按照第二天的模式進(jìn)行。

在第二個(gè)禮拜，6組幾乎都把本人擔(dān)任的工作完成了，由項(xiàng)目司理把各組的工作草稿收上去，并按照第7個(gè)模塊的工作流程提醒，又一次給大師放置了工作，后來在大師的配合勤奮下，一份堆積世人勤奮的審計(jì)演講降生了!

經(jīng)過這些天的審計(jì)實(shí)訓(xùn)，是我的審計(jì)學(xué)學(xué)問在現(xiàn)實(shí)工作中獲得了驗(yàn)證，并具備了必然的根基現(xiàn)實(shí)操作能力。但在取得實(shí)效的同時(shí)，我也在操作的過程中發(fā)覺了本身的很多不足：好比本人不敷細(xì)心和沒有耐心，經(jīng)常會(huì)由于材料的單調(diào)而放松本人去想一些不相關(guān)的事，致使脫漏了某些細(xì)節(jié)，導(dǎo)致后來填表時(shí)為了隆重又要從頭看一遍，惹起了不需要的麻煩。

描寫審計(jì)數(shù)據(jù)采集實(shí)驗(yàn)心得體會(huì)及收獲二

項(xiàng)目名稱：________________

委托方(甲方)：________________

服務(wù)方(乙方)：________________

簽訂日期：年______月______日

簽訂地點(diǎn)：________________

1.審計(jì)項(xiàng)目名稱和審計(jì)目的

1.1審計(jì)項(xiàng)目名稱：________________。

1.2審計(jì)目的：________________。

2.審計(jì)服務(wù)范圍和服務(wù)期限

2.1審計(jì)服務(wù)范圍：________________。

2.2審計(jì)服務(wù)期限：自______年______月______日起至______年______月______日止。

2.3根據(jù)本審計(jì)項(xiàng)目的需要，甲方有權(quán)調(diào)整審計(jì)范圍，乙方應(yīng)予以配合。

3.審計(jì)依據(jù)及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)

3.1審計(jì)依據(jù)：

3.1.1國(guó)家的法律、法規(guī)、財(cái)政部頒發(fā)的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和其他有關(guān)的財(cái)經(jīng)制度和規(guī)定，xx集團(tuán)的內(nèi)部制度、規(guī)定、規(guī)范等以及經(jīng)甲方審查過的審計(jì)實(shí)施方案。

3.1.2其他依據(jù)：________________。

3.2驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)

3.2.1乙方對(duì)審計(jì)服務(wù)的組織和質(zhì)量控制，應(yīng)按照甲方要求，根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1121號(hào)--對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量控制》、《質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)》等審計(jì)準(zhǔn)則、甲方的《內(nèi)部審計(jì)規(guī)范》組織本項(xiàng)目審計(jì)。

3.2.2乙方在審計(jì)過程中，應(yīng)做到查證事實(shí)準(zhǔn)確率______%，不得發(fā)生重大漏審事項(xiàng)(重大漏審事項(xiàng)是指通過對(duì)被審單位或事項(xiàng)提供的帳表、原始單據(jù)等資料進(jìn)行核對(duì)、測(cè)算、分析、對(duì)比等審計(jì)工作，應(yīng)該發(fā)現(xiàn)但未發(fā)現(xiàn)的違反國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或嚴(yán)重違反xx集團(tuán)有關(guān)規(guī)定的問題)。

3.2.3其他驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：________________。

4.審計(jì)服務(wù)人員

為完成該審計(jì)項(xiàng)目，乙方應(yīng)派出由師(合伙人)人，師人組成的審計(jì)項(xiàng)目組，其中為審計(jì)質(zhì)量控制督導(dǎo)人，對(duì)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目總體負(fù)責(zé)。

5.甲方的權(quán)利和義務(wù)

5.1乙方進(jìn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì)前，甲方有權(quán)審查乙方的審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)項(xiàng)目組組成人員的情況等事項(xiàng)，乙方通過甲方的審查后方可進(jìn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì)。

5.2甲方有權(quán)要求乙方依據(jù)約定的時(shí)間、范圍、目的、質(zhì)量要求等全面完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具合格的審計(jì)報(bào)告或其他甲方同意的審計(jì)成果文件，有權(quán)要求乙方出具真實(shí)、準(zhǔn)確的審計(jì)報(bào)告或其他審計(jì)成果文件。

5.3甲方有權(quán)根據(jù)需要使用、分發(fā)乙方出具的審計(jì)報(bào)告及其他審計(jì)成果文件。

5.4為乙方提供或督促下屬單位提供審計(jì)所需的會(huì)計(jì)帳表和其他有關(guān)資料，對(duì)所提供的會(huì)計(jì)帳表、會(huì)計(jì)資料等的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。

5.5為乙方工作提供配合和必要的工作條件。

5.6根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目具體情況決定是否派駐現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)代表。

5.7提前向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書，并將審計(jì)通知書抄送乙方。

5.8甲方現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目經(jīng)理或工作人員可以與乙方就審計(jì)工作進(jìn)行溝通交流，有權(quán)要求乙方不定期匯報(bào)審計(jì)項(xiàng)目組工作進(jìn)展情況，有權(quán)依照審計(jì)實(shí)施方案對(duì)審計(jì)工作進(jìn)度及重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行質(zhì)量控制。

5.9按本約定書約定時(shí)間及時(shí)足額支付審計(jì)服務(wù)費(fèi)用。

5.10其他：________________。

6.乙方的權(quán)利和義務(wù)

6.1按照本約定書約定收取審計(jì)服務(wù)費(fèi)用。

6.2進(jìn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì)前，將審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)項(xiàng)目組組成人員情況等交甲方審查，審查通過后方可進(jìn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì)。乙方應(yīng)該嚴(yán)格按照經(jīng)甲方審查通過的審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行審計(jì)工作，乙方作為專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù)不因甲方審查審計(jì)實(shí)施方案而免除或減輕。乙方應(yīng)派出符合相應(yīng)資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)要求的人員參與審計(jì)，不得隨意變更參加審計(jì)工作的人員，如確需變更，應(yīng)經(jīng)與甲方協(xié)商一致后確定。

6.3乙方以及乙方審計(jì)項(xiàng)目組成員在審計(jì)過程中嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)《審計(jì)組紀(jì)律規(guī)定》，保持正直誠信、客觀公正，不得從事影響審計(jì)工作客觀性的活動(dòng)。

6.4乙方應(yīng)按甲方要求進(jìn)行審計(jì)，不得將全部或部分審計(jì)工作轉(zhuǎn)委托給其他人辦理。

6.5按約定的時(shí)間、范圍、目的、質(zhì)量要求等全面完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具合格的審計(jì)報(bào)告或其他審計(jì)成果文件，保證審計(jì)資料、審計(jì)報(bào)告或其他審計(jì)成果文件的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。乙方的審計(jì)責(zé)任并不能替代、減輕或免除被審計(jì)單位管理層的會(huì)計(jì)責(zé)任。

6.6乙方按照審計(jì)依據(jù)的要求進(jìn)行審計(jì)，在對(duì)受托事項(xiàng)進(jìn)行研究、測(cè)試、評(píng)價(jià)，對(duì)會(huì)計(jì)記錄、實(shí)物等進(jìn)行必要的抽查，按照審計(jì)依據(jù)的規(guī)定編制審計(jì)工作底稿、出具審計(jì)報(bào)告或管理建議書等審計(jì)成果，真實(shí)反映審計(jì)結(jié)果，客觀評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)，做到證據(jù)充分可靠、定性準(zhǔn)確，并提出處理建議及依據(jù)。乙方如在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)、全面的告知甲方。

6.7審計(jì)工作結(jié)束后，乙方應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位委托事項(xiàng)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)處理、會(huì)計(jì)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)、內(nèi)部控制制度等方面提出改進(jìn)意見。

6.8乙方在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后______日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告或管理建議書等審計(jì)成果，并向甲方提供支持審計(jì)報(bào)告或管理建議書的審計(jì)底稿等文件資料。

6.9其他：________________。

7.審計(jì)服務(wù)費(fèi)用及結(jié)算

7.1甲方就本審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目向乙方支付的全部審計(jì)服務(wù)費(fèi)用為人民幣(大寫)___________元(￥___________元)(含稅價(jià))，除另有約定外，甲方無需就本約定書項(xiàng)下委托事項(xiàng)向乙方另行支付其他任何費(fèi)用及稅費(fèi)(包括但不限于流轉(zhuǎn)稅、所得稅等)。

7.2本項(xiàng)目審計(jì)服務(wù)費(fèi)用的結(jié)算，按下列第項(xiàng)方式支付

7.2.1一次總付：________________驗(yàn)收合格，甲方在付款審查審批手續(xù)完成后______日內(nèi)向乙方全額付款。

7.2.2分期支付：________________

7.2.2.1本合同生效后______日內(nèi)，支付審計(jì)服務(wù)費(fèi)總價(jià)_______%的預(yù)付款;

7.2.2.2按照以下審計(jì)服務(wù)進(jìn)度支付：________________;

7.2.2.3驗(yàn)收合格，甲方在付款履行審查審批手續(xù)完成后______日內(nèi)支付至合同結(jié)算價(jià)款的_______%，其余_______%作為質(zhì)量保證金，質(zhì)保期自項(xiàng)目驗(yàn)收合格之______日起______年，質(zhì)保期滿且無任何質(zhì)量問題后______日內(nèi)支付。

7.3甲方向乙方支付價(jià)款前，乙方應(yīng)先將符合甲方財(cái)務(wù)要求的發(fā)票提交給甲方。

7.4乙方應(yīng)對(duì)其指定的下列賬戶信息的真實(shí)性、安全性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，甲方不承擔(dān)此信息外的任何責(zé)任。

收款人：________________

開戶行：________________

賬號(hào)：________________

7.5乙方為執(zhí)行審計(jì)任務(wù)而發(fā)生的食宿、交通、郵電通訊、醫(yī)療、保險(xiǎn)以及其他費(fèi)用均自理。乙方應(yīng)自行對(duì)其派出的服務(wù)人員進(jìn)行管理，遭受損害或造成他人損失的，甲方不承擔(dān)任何責(zé)任。

7.6如因?qū)徲?jì)服務(wù)范圍發(fā)生較大調(diào)整或者審計(jì)工作遇到重大問題，致使乙方實(shí)際審計(jì)工作量有較大幅度的增加或較大幅度的減少，甲乙雙方協(xié)商一致后，達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議，可以對(duì)審計(jì)費(fèi)用進(jìn)行增加或者減少。

8.違約責(zé)任

8.1乙方未按約定提供審計(jì)服務(wù)，應(yīng)支付本約定書審計(jì)服務(wù)費(fèi)總額_______%的違約金，造成甲方損失的，乙方應(yīng)予以賠償。

8.2乙方擅自轉(zhuǎn)讓審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目的，甲方有權(quán)單方解除本約定書，乙方應(yīng)支付本約定書審計(jì)服務(wù)費(fèi)總額_______%的違約金。

8.3乙方在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)除財(cái)務(wù)問題之外的重大事項(xiàng)而未能及時(shí)告知甲方項(xiàng)目經(jīng)理或工作人員的，乙方應(yīng)支付本約定書審計(jì)服務(wù)費(fèi)總額_______%的違約金。

8.4乙方出現(xiàn)重大程序事務(wù)、重大事項(xiàng)定性失誤、審計(jì)實(shí)施方案重大遺漏等重大質(zhì)量問題，應(yīng)支付本約定書審計(jì)服務(wù)費(fèi)總額_______%的違約金，造成甲方損失的，乙方應(yīng)予以賠償。

8.5甲方要求乙方限期整改，逾期未整改并給甲方造成經(jīng)濟(jì)損失的,乙方應(yīng)給予賠償，甲方有權(quán)終止本約定書。

8.6甲方未按本約定書約定支付審計(jì)服務(wù)費(fèi)用的，就應(yīng)付金額按照利率向乙方支付違約金，但最高不超過全部評(píng)估服務(wù)費(fèi)用。

8.7任何一方無正當(dāng)理由提前終止本約定書的，應(yīng)向?qū)Ψ街Ц侗炯s定書審計(jì)服務(wù)費(fèi)總額_______%的違約金,造成損失的應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

8.8任何一方不履行本約定書其他義務(wù)或履行本約定其他義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施、賠償損失等違約責(zé)任，并按本約定書審計(jì)服務(wù)費(fèi)總額_______%支付違約金。

8.9其他約定：________________。

9.不可抗力

9.1本約定書所稱不可抗力事件指約定書當(dāng)事人不能預(yù)見、不能避免、不能克服的客觀情況，包括但不限于地震、水災(zāi)、雷擊、雪災(zāi)等天災(zāi)，戰(zhàn)爭(zhēng)、恐怖襲擊、內(nèi)亂、嚴(yán)重威脅健康或安全的情形，火災(zāi)、極端惡劣天氣。

9.2由于不可抗力原因，使雙方或任何一方不能履行約定書義務(wù)時(shí)，受到不可抗力影響的一方應(yīng)采取有效措施，盡量避免或減少損失，將損失降低到最低程度;并在不可抗力發(fā)生后小時(shí)內(nèi)以書面形式通知對(duì)方，在其后______日內(nèi)向?qū)Ψ教峁┯行ёC明文件。

9.3因不可抗力不能履行本約定書的，根據(jù)不可抗力的影響，部分或全部免除責(zé)任，但法律另有規(guī)定的除外。如發(fā)生延遲履行，在延遲履行期間發(fā)生不可抗力事件導(dǎo)致延遲履行方無法履行其約定義務(wù)，延遲履行方不能就延遲履行期間的不可抗力事件免責(zé)。

9.4因不可抗力致使本約定書無法按期履行或不能履行所造成的損失由雙方各自承擔(dān)。一方未盡通知義務(wù)或未采取措施避免、減少損失的，應(yīng)就擴(kuò)大的損失承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。如果因不可抗力的影響致使本約定書中止履行______日以上時(shí)，雙方應(yīng)就繼續(xù)履行本約定書進(jìn)行協(xié)商，協(xié)商不成則雙方均有權(quán)終止本約定書。當(dāng)一方因上述原因終止本約定書時(shí)，應(yīng)當(dāng)以書面的方式通知另一方。通知送達(dá)另一方時(shí)本約定書終止。

10.約定書的生效、變更、解除或終止

10.1本約定書經(jīng)雙方法定代表人(負(fù)責(zé)人)或委托代理人簽字并蓋章之______日起生效。

10.2本約定書經(jīng)雙方協(xié)商一致，可以變更或解除。約定書變更或解除協(xié)議應(yīng)采用書面形式。

10.3具備下列情形之一的，解除權(quán)人可單方解除本約定書，但應(yīng)向?qū)Ψ桨l(fā)出書面的解除通知。

10.4甲方解除本約定書條件：________________

10.4.1因不可抗力致使不能實(shí)現(xiàn)本約定書目的的。

10.4.2在履行期限屆滿之前，乙方明確表示或者以自己實(shí)際行為表明其不履行本約定書義務(wù)的。

10.4.3乙方未按本約定書約定完成審計(jì)目標(biāo)且未按甲方要求在甲方規(guī)定期限內(nèi)整改的，或直接造成甲方經(jīng)濟(jì)損失的。

10.4.4其他約定：________________。

10.5乙方解除本約定書條件：________________

10.5.1因不可抗力致使不能實(shí)現(xiàn)本約定書目的的。

10.5.2在履行期限屆滿之前，甲方明確表示或者以自己實(shí)際行為表明其不履行約定義務(wù)的。

10.5.3甲方無合理理由拒不支付服務(wù)費(fèi)用，且經(jīng)乙方書面催告后個(gè)工作______日后仍不支付的。

10.5.4其他約定：________________。

10.6有下列情形之一的，本約定書的權(quán)利和義務(wù)終止：________________

10.6.1約定書已經(jīng)按照約定履行完結(jié)。

10.6.2雙方協(xié)商解除約定書并解除雙方的義務(wù)。

10.6.3一方依據(jù)法定或約定原因解除約定書并解除雙方的義務(wù)。

10.6.4其他約定：________________。

10.7合同的變更或終止不影響合同中結(jié)算條款的效力。

11.保密

11.1保密信息包括但不限于乙方因本項(xiàng)目以任何方式從甲方或其關(guān)聯(lián)公司或其他甲方的代表機(jī)構(gòu)和甲方正式聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)處獲得的任何形式的、任何內(nèi)容的信息、文件、知識(shí)、數(shù)據(jù)、繪圖、專有技術(shù)、分析、計(jì)算、編輯、研究以及其它材料和實(shí)物，所有這些信息在本約定書中總稱為“保密信息”(上述關(guān)聯(lián)公司、代表機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)提供的信息視同由甲方提供)。

11.2本約定書規(guī)定的保密信息不包括以下信息：________________

11.2.1在從甲方處獲得前，已經(jīng)為乙方掌握的且甲方不反對(duì)使用或披露的信息;

11.2.2已經(jīng)為公眾所知的信息，除非該等信息為公眾所知是由于乙方違反本約定書;

11.2.3乙方按照有管轄權(quán)的法院、證券監(jiān)管機(jī)關(guān)、證券交易所或其他有權(quán)機(jī)關(guān)的合法要求而披露的信息;

11.2.4依甲方的書面授權(quán)而向第三方所披露的信息。

11.3乙方只能為本約定書的目的使用保密信息，且只能在乙方審計(jì)項(xiàng)目組成員的范圍內(nèi)披露或使用保密信息，但必須要求獲得保密信息的相關(guān)人員對(duì)保密信息保密;除此之外，未經(jīng)甲方書面同意，乙方不得向任何第三方提供或透露部分或全部保密信息。

11.4乙方采取必要的措施(包括建立嚴(yán)格的內(nèi)部保密制度以保存甲方提供的本約定書項(xiàng)下之保密信息的復(fù)制件、錄音、文字記錄、電子數(shù)據(jù)、磁盤、光盤、軟件、錄影帶、照片、文件等載體，在傳送有關(guān)文件資料時(shí)采取必要的保密措施等)，確保適當(dāng)及安全地儲(chǔ)存并保護(hù)甲方向乙方提供之保密信息，并視為機(jī)密。

11.5當(dāng)乙方獲知發(fā)生了甲方保密信息因乙方違反本約定書有關(guān)條款而被披露的情況，乙方應(yīng)立即充分調(diào)查了解有關(guān)情況并告知甲方，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任(包括但不限于賠償責(zé)任)，消除相關(guān)影響。

11.6乙方應(yīng)采取必要措施向乙方所有接觸甲方保密信息之人員通告其對(duì)所有甲方信息都負(fù)有普遍的保密義務(wù)，如果該等人員違反保密義務(wù)，則由乙方承擔(dān)在相關(guān)法律法規(guī)下的法律責(zé)任。

11.7所有保密信息均為甲方的財(cái)產(chǎn)。除為進(jìn)行與本約定書項(xiàng)下的審計(jì)工作而查閱、復(fù)制，或在制作相關(guān)文件中使用保密信息的權(quán)利外，甲方向乙方披露保密信息之行為不構(gòu)成甲方向乙方轉(zhuǎn)讓或授予乙方享有保密信息擁有的權(quán)益。

11.8若本約定書項(xiàng)下的審計(jì)工作已經(jīng)完成或因故未能最終完成，或乙方違反本約定書中規(guī)定的保密義務(wù)時(shí)，則根據(jù)甲方的要求，乙方應(yīng)向甲方歸還所有保密信息及其載體，或在甲方同意下，以書面形式確認(rèn)已銷毀所有其掌握的甲方保密信息。

11.9若乙方或其有關(guān)人員違反本約定書規(guī)定的保密義務(wù)，乙方應(yīng)賠償由此給甲方造成的全部損失，并負(fù)責(zé)消除影響。

11.10乙方對(duì)所獲的甲方的保密信息負(fù)有保密義務(wù)的期限為永久，直至保密信息已進(jìn)入公共渠道或甲方以書面形式明確表示乙方無須再負(fù)保密義務(wù)為止。

12.爭(zhēng)議的解決

本合同履行過程中如發(fā)生的爭(zhēng)議，雙方應(yīng)協(xié)商解決。協(xié)商不成的，按照以下方式解決：

12.1提交仲裁委員會(huì)進(jìn)行仲裁。仲裁裁決為終局裁決，對(duì)雙方都有約束力。

12.2向人民法院提起訴訟。

13.通知

甲方：________________

通訊地址、編碼：________________

聯(lián)系人：________________

聯(lián)系電話/傳真：________________

乙方：________________

通訊地址、編碼：________________

聯(lián)系人：________________

聯(lián)系電話/傳真：________________

14.其它約定

14.1經(jīng)甲方審查的審計(jì)實(shí)施方案作為本約定書的附件，構(gòu)成本約定書不可分割的一部分，對(duì)甲乙雙方具有約束力。

14.2本約定書未盡事宜，甲乙雙方可另行以書面形式簽訂補(bǔ)充協(xié)議。補(bǔ)充協(xié)議內(nèi)容與本約定書內(nèi)容不一致的，以補(bǔ)充協(xié)議為準(zhǔn)。

14.3本約定書一式份，甲方執(zhí)份，乙方執(zhí)份，具有同等法律效力。

14.4其他約定：________________。

甲方(蓋章)：________________乙方(蓋章)：________________

住所地：________________住所地：________________

法定代表人(負(fù)責(zé)人)：________________法定代表人(負(fù)責(zé)人)：________________

或委托代理人：________________或委托代理人：________________

描寫審計(jì)數(shù)據(jù)采集實(shí)驗(yàn)心得體會(huì)及收獲三

委托方(以下簡(jiǎn)稱甲方)：_________

法定代表人：_________

地址：_________

電話：_________

稅務(wù)登記號(hào)：_________

受托方(以下簡(jiǎn)稱乙方)：_________

法定代表人：_________

地址：_________

電話：_________

茲有_________委托_________提供代理服務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商，現(xiàn)將雙方的責(zé)任及有關(guān)事項(xiàng)約定如下：

一、委托事項(xiàng)

(一)項(xiàng)目名稱：_________。

(二)本項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)預(yù)定在_________月_________日至_________月_________日內(nèi)完成。如有特殊情形可適當(dāng)延長(zhǎng)。

二、委托單位委托審計(jì)的目的：_________。

三、雙方的義務(wù)及責(zé)任

(一)乙方的義務(wù)及責(zé)任

1.乙方接受委托后，應(yīng)及時(shí)委派代理人員為甲方提供約定的服務(wù)。

2.按照國(guó)家有關(guān)稅收法規(guī)的要求，對(duì)甲方提供的企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目相關(guān)資料，實(shí)施必要的稅務(wù)審核程序，并按時(shí)出具審核報(bào)告。

3.按照中國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則出具審計(jì)報(bào)告，保障委托單位合理使用審計(jì)報(bào)告。

4.乙方對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方商業(yè)秘密負(fù)有保密責(zé)任。

除法律另有規(guī)定者外，未經(jīng)甲方同意，乙方不得將甲方提供的資料對(duì)外泄露。

5.因乙方違反稅收法律、行政法規(guī)，造成被審核企業(yè)未繳或少繳稅款的，除由甲方繳納或者補(bǔ)繳稅款、滯納金外，乙方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

(二)甲方的義務(wù)及責(zé)任

1.甲方應(yīng)對(duì)乙方開展審核工作給予充分的合作，提供必要的條件，并按乙方的要求，提供賬冊(cè)、憑證、報(bào)表以及其他在審核過程中需要查看的各種文件資料。

2.甲方對(duì)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法、完整，保證會(huì)計(jì)報(bào)表及賬冊(cè)、憑證充分披露有關(guān)信息和保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整承擔(dān)全部責(zé)任。

如因甲方提供的涉稅資料失實(shí)，造成代理結(jié)果錯(cuò)誤，乙方不負(fù)賠償責(zé)任。

3.作為審核程序的一部分，在乙方認(rèn)為必要時(shí)，甲方應(yīng)提供一份管理當(dāng)局聲明書，對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表方面的情況作必要的說明。

4.甲方應(yīng)按照約定的條件，及時(shí)、足額的支付代理費(fèi)。

四、代理費(fèi)用及支付方式

(一)按照實(shí)際參加審計(jì)工作的各級(jí)工作人員所耗用時(shí)間及現(xiàn)行事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和地方政府有關(guān)規(guī)定，完成本項(xiàng)業(yè)務(wù)代理費(fèi)用為：人民幣_(tái)________元(大寫)，差旅、食宿等費(fèi)用另行計(jì)算。

(二)甲方在審計(jì)約定書簽約時(shí)對(duì)上述代理費(fèi)用支付50%，其余50%在交付審計(jì)報(bào)告時(shí)支付。

(三)如因?qū)徲?jì)工作遇到特殊疑難重大問題，致使乙方增加審計(jì)程序使實(shí)際審計(jì)工作時(shí)間有較大幅度的增加，甲方應(yīng)在了解實(shí)情后接受乙方請(qǐng)求增加審計(jì)費(fèi)用。

(四)審計(jì)過程中因甲方原因中止審計(jì)，乙方不退審計(jì)費(fèi)。

五、約定書簽訂后，雙方應(yīng)積極按約履行，不得無故終止。

如有法定情形或特殊原因確需終止的，提出終止的一方應(yīng)及時(shí)通知另一方，并給對(duì)方以必要的準(zhǔn)備時(shí)間。

六、聲明及保證

(一)

甲方：

1.甲方為一家依法設(shè)立并合法存續(xù)的企業(yè)，有權(quán)簽署并有能力履行本合同。

2.甲方簽署和履行本合同所需的一切手續(xù)均已辦妥并合法有效。

3.在簽署本合同時(shí)，任何法院、仲裁機(jī)構(gòu)、行政機(jī)關(guān)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)均未作出任何足以對(duì)甲方履行本合同產(chǎn)生重大不利影響的判決、裁定、裁決或具體行政行為。

4.甲方為簽署本合同所需的內(nèi)部授權(quán)程序均已完成，本合同的簽署人是甲方的法定代表人或授權(quán)代表人。

本合同生效后即對(duì)合同雙方具有法律約束力。

(二)

乙方：

1.乙方為一家依法設(shè)立并合法存續(xù)的企業(yè)，有權(quán)簽署并有能力履行本合同。

2.乙方簽署和履行本合同所需的一切手續(xù)均已辦妥并合法有效。

3.在簽署本合同時(shí)，任何法院、仲裁機(jī)構(gòu)、行政機(jī)關(guān)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)均未作出任何足以對(duì)乙方履行本合同產(chǎn)生重大不利影響的判決、裁定、裁決或具體行政行為。

4.乙方為簽署本合同所需的內(nèi)部授權(quán)程序均已完成，本合同的簽署人是乙方的法定代表人或授權(quán)代表人。

本合同生效后即對(duì)合同雙方具有法律約束力。

七、不可抗力

本合同所稱不可抗力是指不能預(yù)見、不能克服、不能避免并對(duì)一方當(dāng)事人造成重大影響的客觀事件，包括但不限于自然災(zāi)害如洪水、地震、火災(zāi)和風(fēng)暴等以及社會(huì)事件如戰(zhàn)爭(zhēng)、動(dòng)亂、政府行為等。

如因不可抗力事件的發(fā)生導(dǎo)致合同無法履行時(shí)，遇不可抗力的一方應(yīng)立即將事故情況書面告知另一方，并應(yīng)在_________天內(nèi)，提供事故詳情及合同不能履行或者需要延期履行的書面資料，雙方認(rèn)可后協(xié)商終止合同或暫時(shí)延遲合同的履行。

八、違約責(zé)任：

1.甲方未盡會(huì)計(jì)責(zé)任造成乙方審計(jì)失誤且須承擔(dān)連帶民事賠償責(zé)任時(shí)，乙方有權(quán)在賠償限額內(nèi)向甲方的責(zé)任人或負(fù)有責(zé)任的股東等索賠。

2.乙方出具的審計(jì)報(bào)告如因不符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)規(guī)定而不能使用，應(yīng)退回已收費(fèi)用。

九、通知

1.根據(jù)本合同需要發(fā)出的全部通知以及雙方的文件往來及與本合同有關(guān)的通知和要求等，必須用書面形式，可采用_________(書信、傳真、電報(bào)、當(dāng)面送交等方式)傳遞。

以上方式無法送達(dá)的，方可采取公告送達(dá)的方式。

2.各方通訊地址如下：_________。

3.一方變更通知或通訊地址，應(yīng)自變更之日起_________日內(nèi)，以書面形式通知對(duì)方;否則，由未通知方承擔(dān)由此而引起的相應(yīng)責(zé)任。

十、爭(zhēng)議的處理

1.本合同受_________國(guó)法律管轄并按其進(jìn)行解釋。

2.本合同在履行過程中發(fā)生的爭(zhēng)議，由雙方當(dāng)事人協(xié)商解決，也可由有關(guān)部門調(diào)解;協(xié)商或調(diào)解不成的，按下列第_________種方式解決：

(1)提交_________仲裁委員會(huì)仲裁;

(2)依法向人民法院起訴。

十一、解釋

本合同的理解與解釋應(yīng)依據(jù)合同目的和文本原義進(jìn)行，本合同的標(biāo)題僅是為了閱讀方便而設(shè)，不應(yīng)影響本合同的解釋。

十二、補(bǔ)充與附件

本合同未盡事宜，依照有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行，法律、法規(guī)未作規(guī)定的，甲乙雙方可以達(dá)成書面補(bǔ)充協(xié)議。

本合同的附件和補(bǔ)充協(xié)議均為本合同不可分割的組成部分，與本合同具有同等的法律效力。

十三、合同效力

本合同自雙方或雙方法定代表人或其授權(quán)代表人簽字并加蓋公章之日起生效。

有效期為_________年，自_________年_________月_________日至_________年_________月_________日。

本合同正本一式_________份，雙方各執(zhí)_________份，具有同等法律效力;合同副本_________份，送_________留存一份。

甲方(蓋章)：_________乙方(蓋章)：_________

法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：_________

_________年____月____日_________年____月____日

簽訂地點(diǎn)：_________簽訂地點(diǎn)：_________

描寫審計(jì)數(shù)據(jù)采集實(shí)驗(yàn)心得體會(huì)及收獲四

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)，各位同事：

大家好!

x州審計(jì)局在州委州政府和省審計(jì)廳的領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以中國(guó)特色社會(huì)主義理論為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)十八屆三中、四中及五中全會(huì)和習(xí)近平總書記系列重要講話精神，緊緊圍繞州委、州政府的中心工作部署，認(rèn)真貫徹《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》，切實(shí)依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，加大重大違法違規(guī)問題及大要案查處力度，深入開展“三嚴(yán)三實(shí)”專題教育，認(rèn)真貫徹中央八項(xiàng)規(guī)定、省委十項(xiàng)規(guī)定和州委十二項(xiàng)規(guī)定，著力加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)?，F(xiàn)將一年來局領(lǐng)導(dǎo)班子在貫徹執(zhí)行黨的路線方針政策、發(fā)揮職能作用、完成工作目標(biāo)任務(wù)、班子運(yùn)行、黨風(fēng)廉政建設(shè)情況報(bào)告如下：

一、發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，依法行政

20_年，_審計(jì)局及全州審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)真貫徹黨的十九大、十八屆三中、四中及五中全會(huì)精神，科學(xué)合理安排審計(jì)力量，依法、規(guī)范、高效開展審計(jì)監(jiān)督。全州審計(jì)機(jī)關(guān)完成對(duì)306個(gè)單位(部門)實(shí)施了審計(jì)(審計(jì)調(diào)查)，審計(jì)查出違規(guī)金額41.242萬元，管理不規(guī)范金額884,070萬元，審計(jì)促進(jìn)整改落實(shí)資金163,250萬元;審計(jì)提出審計(jì)建議812條，被采納439條;審計(jì)移送處理事項(xiàng)6項(xiàng)，移送處理人員19人，其中司法機(jī)關(guān)2人、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)13人、其他部門4人。完成政府投資項(xiàng)目預(yù)算審查1361項(xiàng)，審計(jì)金額988,655萬元，核減144,316萬元;完成工程決算審計(jì)1396項(xiàng)，審計(jì)金額516,203萬元，核減47,684萬元;兩項(xiàng)累計(jì)核減金額192,000萬元。

(一)全力組織開展穩(wěn)增長(zhǎng)促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠_防風(fēng)險(xiǎn)政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。從20_年1月起采取“上審下”的方式，重點(diǎn)調(diào)查州本級(jí)和16個(gè)縣(市)政府所屬20多個(gè)方面的政策落實(shí)、項(xiàng)目建設(shè)及發(fā)展情況。通過跟蹤審計(jì)，審核全州實(shí)施的行政許可事項(xiàng)5531項(xiàng)(其中州本級(jí)129項(xiàng)、各縣〈市〉5402項(xiàng))，揭示了保障性安居工程滯留資金78,892.76萬元、農(nóng)村飲水安全工程滯留資金19,173.05萬元、信息基礎(chǔ)設(shè)施三年會(huì)戰(zhàn)的建設(shè)用地審批和流程都相對(duì)繁瑣且收費(fèi)較高、高速公路因資金不足建設(shè)進(jìn)度較緩、部分項(xiàng)目工程未按時(shí)開工、部分縣對(duì)微型企業(yè)扶持力度不夠等問題，針對(duì)查出的問題深入分析原因，提出審計(jì)建議18條。

(二)進(jìn)一步深化財(cái)政審計(jì)。以維護(hù)財(cái)政資金安全，促進(jìn)財(cái)政和部門預(yù)算體制改革，提高財(cái)政使用效益和稅收管理水平為目標(biāo)，對(duì)20_年州級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了全面審計(jì)并延伸審計(jì)了州法院等7個(gè)部門的財(cái)務(wù)收支情況(全州完成91個(gè)部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì))，通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在少列和欠繳政府性基金收入，財(cái)政資金結(jié)余和閑置較大等問題;在對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)中重點(diǎn)關(guān)注中央“八項(xiàng)規(guī)定”和省委“十項(xiàng)規(guī)定”貫徹落實(shí)情況，對(duì)納入預(yù)算執(zhí)行審計(jì)單位的公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)和因公出國(guó)費(fèi)“三公”支出情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)和反映。

(三)加強(qiáng)_資金審計(jì)，促使惠_策落實(shí)。一是大力開展保障性安居工程審計(jì)。對(duì)全州20_年城鎮(zhèn)保障性安居工程的投資、建設(shè)、分配、運(yùn)營(yíng)等情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)的棚戶區(qū)改造規(guī)劃實(shí)施和安置補(bǔ)償、工程資金使用和籌集管理、工程用地建設(shè)以及工程目標(biāo)任務(wù)完成情況等存在的問題提出意見和建議。有效地促進(jìn)了城鎮(zhèn)保障性安居工程政策的落實(shí)和工程建設(shè)質(zhì)量的提高，推動(dòng)了保障性住房持續(xù)運(yùn)行。二是認(rèn)真開展農(nóng)村危舊房改造資金審計(jì)。主要關(guān)注農(nóng)村危舊房改造工作現(xiàn)狀和資金籌集、管理、使用情況，重點(diǎn)查處擠占、挪用、_村危房改造補(bǔ)助專項(xiàng)資金等問題，確保國(guó)家各項(xiàng)惠_策落到實(shí)處。發(fā)現(xiàn)全州滯留農(nóng)村危房改造資金2.5億元，滯留率達(dá)53.26%;挪用危改資金318萬元等問題，對(duì)項(xiàng)目資金的籌集、使用管理和工程建設(shè)提出合理化意見和建議。三是積極開展教育資金審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)、寄宿生生活補(bǔ)助費(fèi)、營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃資金、學(xué)前教育發(fā)展資金、高中教育發(fā)展資金、職業(yè)教育發(fā)展資金及其他教育專項(xiàng)資金等所有教育資金。揭露和發(fā)現(xiàn)教育經(jīng)費(fèi)投入不足、擠占挪用、私設(shè)賬外賬、套取學(xué)生伙食費(fèi)等10幾個(gè)方面的問題，深入分析產(chǎn)生問題的原因，提出切實(shí)可行的意見和建議，促進(jìn)全州教育事業(yè)均衡、健康發(fā)展，進(jìn)一步規(guī)范基礎(chǔ)教育經(jīng)費(fèi)的管理，完善義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制和制度建設(shè)，確保教育“惠_政策落實(shí)。

(四)多項(xiàng)并舉開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。全州完成對(duì)29名領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)查出違規(guī)資金1957萬元、管理規(guī)范資金106,433萬元，移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)1人。州審計(jì)局今年實(shí)施了對(duì)州司法局、臺(tái)江縣和劍河縣黨政領(lǐng)導(dǎo)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，一是以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和財(cái)政決算審計(jì)為主線，把自然資源資產(chǎn)責(zé)任審計(jì)、教育專項(xiàng)資金審計(jì)和bt工程債務(wù)審計(jì)等多個(gè)審計(jì)項(xiàng)目同步實(shí)施。二是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和財(cái)政決算審計(jì)在審計(jì)內(nèi)容上相互結(jié)合。以審查財(cái)政決算的合法合規(guī)情況為基礎(chǔ)，以縣黨政主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)政資金安排的決策權(quán)、管理權(quán)和執(zhí)行權(quán)以及廉政建設(shè)情況為重點(diǎn)，圍繞財(cái)政收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)看領(lǐng)導(dǎo)干部的履行職責(zé)情況，有針對(duì)性地評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

(五)堅(jiān)持為宏觀政策落實(shí)和結(jié)構(gòu)優(yōu)化服務(wù)，大力開展政府投資項(xiàng)目審計(jì)。全州從促進(jìn)減少損失浪費(fèi)和節(jié)約資源，提高工程建設(shè)管理水平和投資效益出發(fā)，開展投資審計(jì)工作。完成政府投資項(xiàng)目預(yù)算審查1361項(xiàng)，審計(jì)金額988,655萬元，核減144,316萬元;完成工程決算審計(jì)1396項(xiàng)，審計(jì)金額516,203萬元，核減47,684萬元，兩項(xiàng)累計(jì)核減金額192,000萬元。

(六)開展政府回購(bt)和應(yīng)付工程款等債務(wù)審計(jì)調(diào)查。為加強(qiáng)全州政府性債務(wù)管理，整合全州審計(jì)、財(cái)政部門專業(yè)人才資源，對(duì)全州開展政府回購(bt)和應(yīng)付工程款等債務(wù)審計(jì)調(diào)查。一是實(shí)事求是地調(diào)查摸清全州地方性債務(wù)管理系統(tǒng)中的政府回購(bt)債務(wù)和應(yīng)付工程款及其他應(yīng)付款債務(wù)明細(xì)表數(shù)據(jù)和債務(wù)確認(rèn)情況;二是客觀真實(shí)地反應(yīng)bt項(xiàng)目和應(yīng)付工程款等債務(wù)管理中存在的問題;三是從中揭示bt項(xiàng)目和應(yīng)付工程款等債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患問題并提出防范和化解的合理化、促進(jìn)化的意見和建議。

(七)深化改革發(fā)展，繼續(xù)探索自然資產(chǎn)資源責(zé)任審計(jì)。根據(jù)《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》的實(shí)施意見“對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行自然資源資產(chǎn)責(zé)任審計(jì)”的要求，完成對(duì)臺(tái)江縣自然資源資產(chǎn)責(zé)任的審計(jì)。一是對(duì)自然資源資產(chǎn)保護(hù)與利用是否合法合規(guī)，是否按照相關(guān)規(guī)定對(duì)自然資源資產(chǎn)予以有效保護(hù)，是否存在非法利用、處置和出讓轉(zhuǎn)讓自然資源資產(chǎn)等問題進(jìn)行檢查;二是關(guān)注自然資源資產(chǎn)管理制度是否建立健全，制度的執(zhí)行是否有效;三是對(duì)自然資源資產(chǎn)開發(fā)、利用、保護(hù)和征收管理涉及的專項(xiàng)資金財(cái)政、財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)合規(guī)等方面進(jìn)行全面的審計(jì)，并對(duì)重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。通過審計(jì)促進(jìn)建立健全環(huán)境資源保護(hù)相關(guān)制度的建立和完善。

二、貫徹執(zhí)行黨的路線方針政策和班子運(yùn)行情況

州審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)班子始終堅(jiān)持自覺學(xué)習(xí)實(shí)踐鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想，貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)決執(zhí)行黨的基本路線和各項(xiàng)方針政策，堅(jiān)定共產(chǎn)主義理想和建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義的信念。認(rèn)真組織學(xué)習(xí)十八屆三中、四中、五中全會(huì)和習(xí)近平總書記系列重要講話精神，省委、州委有關(guān)重要文件精神，與黨中央和上級(jí)保持高度一致，認(rèn)真切實(shí)抓好各項(xiàng)政策措施的貫徹落實(shí)。一是合理分工，明確職責(zé)。根據(jù)班子成員的知識(shí)、能力及業(yè)務(wù)特長(zhǎng)的實(shí)際，合理分工，使其工作方向明確，職責(zé)范圍清楚，促其盡職盡責(zé)，為實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作整體工作目標(biāo)盡職盡力。二是堅(jiān)持_集中制。堅(jiān)持開好_生活會(huì)，把班子成員的思想和行動(dòng)統(tǒng)一到州委州政府的工作要求上來，力求在思想認(rèn)識(shí)上有新提高，在精神面貌上有新變化，切實(shí)發(fā)揮黨員領(lǐng)導(dǎo)在保持和發(fā)揚(yáng)先進(jìn)性的表率作用;完善思路，抓主抓重。在涉及_重大問題決策時(shí)，認(rèn)真聽取班子成員的意見及建議，形成方案，努力實(shí)現(xiàn)共同目標(biāo)。三是堅(jiān)持_與科學(xué)決策。班子內(nèi)部自始至終堅(jiān)持“_集中、團(tuán)結(jié)協(xié)作、勤政廉潔、求真務(wù)實(shí)”的四個(gè)原則，不搞無原則糾紛，既_又集中。在落實(shí)分工的基礎(chǔ)上，班子定期或不定期的召開會(huì)議，相互通氣，協(xié)調(diào)配合，發(fā)揮每個(gè)成員的優(yōu)點(diǎn)和特長(zhǎng)，同時(shí)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，心往一處想，勁往一處使，提高了班子的凝聚力和戰(zhàn)斗力。

三、黨風(fēng)廉政建設(shè)情況

狠抓防控風(fēng)險(xiǎn)措施落實(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。不斷強(qiáng)化黨員干部用權(quán)理念、道德理念、廉潔理念、自律理念，筑牢拒腐防變的思想道德防線。堅(jiān)持以崗位廉政教育為重點(diǎn)，開展形式多樣的廉政風(fēng)險(xiǎn)教育，落實(shí)審計(jì)組審前警示、審中提醒、審后講評(píng)和“四必談、一堂課”廉政教育制度，筑牢防范廉政風(fēng)險(xiǎn)的思想基礎(chǔ)。組織參加警示教育活動(dòng)2次。堅(jiān)持“外抓審計(jì)紀(jì)律、內(nèi)抓機(jī)關(guān)管理”，落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)“兩個(gè)責(zé)任”工作，深入推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，構(gòu)筑廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系。專題召開全系統(tǒng)專業(yè)領(lǐng)域廉政會(huì)，對(duì)今后審計(jì)系統(tǒng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控提出具體要求。緊緊圍繞審計(jì)權(quán)力運(yùn)行的關(guān)鍵點(diǎn)、內(nèi)部管理的薄弱點(diǎn)、問題易發(fā)多發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，認(rèn)真查找并制定防控措施，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)前簽訂廉政責(zé)任承諾書制度。

四、扶貧工作開展情況

局黨組把扶貧和同步小康駐村工作列入黨組、機(jī)關(guān)行政工作的重要議事日程，派出4位同志為駐村干部分別按時(shí)進(jìn)駐青溪鎮(zhèn)姚灣、柏楊、后溪和雞鳴4村開展駐村幫扶工作，其中3人為第一書記。一是結(jié)合遍訪貧困村貧困戶活動(dòng)，局領(lǐng)導(dǎo)班子在村兩委和駐村干部的配合下深入貧困戶家中實(shí)地了解相關(guān)情況，幫助村兩委理清發(fā)展思路建立管理臺(tái)賬，要求駐村干部對(duì)幫扶戶實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤訪問。二是按照工作計(jì)劃到姚灣等4個(gè)村開展了調(diào)查和走訪工作，走訪慰問了5戶困難黨員、20戶計(jì)生戶，并為每村分別送去專項(xiàng)計(jì)生工作經(jīng)費(fèi)3500元。三是結(jié)合幫扶村實(shí)際情況和群眾對(duì)養(yǎng)殖技能的需求，積極聯(lián)系協(xié)調(diào)州農(nóng)委的等相關(guān)單位，在柏楊村舉辦了一期稻田養(yǎng)魚技術(shù)培訓(xùn)，60余人參加培訓(xùn)。四是對(duì)鎮(zhèn)遠(yuǎn)縣青溪鎮(zhèn)雞鳴、后溪、柏楊和姚灣等4個(gè)村分別資助2萬元用于農(nóng)村垃圾池建設(shè)，改善村容村貌和生活條件，同時(shí)對(duì)干部結(jié)對(duì)幫扶戶每戶資助300元用于冬春備耕。

回顧一年來的工作，我局取得了一些成績(jī)，但局領(lǐng)導(dǎo)班子也清醒地看到存在的問題和不足。一是審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力還不夠強(qiáng)，知識(shí)結(jié)構(gòu)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、綜合能力等方面還有待提高;二是審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，還有待于進(jìn)一步加強(qiáng)等。我局將在今后的工作中高度重視，采取有效措施，切實(shí)加以改進(jìn)和解決，以昂揚(yáng)的斗志、飽滿的熱情，開拓創(chuàng)新，拼搏奮進(jìn)，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能，開創(chuàng)審計(jì)工作新局面。

描寫審計(jì)數(shù)據(jù)采集實(shí)驗(yàn)心得體會(huì)及收獲五

甲方：(以下簡(jiǎn)稱甲方) 乙方：(以下簡(jiǎn)稱乙方)

依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及其它相關(guān)規(guī)定，甲、乙雙方就甲方工程的咨詢服務(wù)事項(xiàng)，經(jīng)充分協(xié)商達(dá)成以下協(xié)議：

一、項(xiàng)目概況：

項(xiàng)目名稱： 工程;

建筑面積：約*平方米;

建設(shè)地點(diǎn)：

總投資：約*萬元。

工程內(nèi)容：樁基、主體、基坑支護(hù)、防水、消防、外裝修等工程

二、服務(wù)內(nèi)容：

(一)工程全過程跟蹤審計(jì)服務(wù)主要工作內(nèi)容：

1、對(duì)各類施工、采購合同在簽訂前進(jìn)行審核，核對(duì)招標(biāo)文件、投標(biāo)文件與合同的一致性等，并出具書面審核意見。

2、審核建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算執(zhí)行情況。

3、根據(jù)甲方通知，定期參加召開的工程建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)例會(huì)。

4、參加施工圖紙會(huì)審與交底，適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘，參加核實(shí)有關(guān)簽證(含變更及隱蔽驗(yàn)收)，留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和審核完整真實(shí)。對(duì)月度工作情況形成《月度工作報(bào)告》，并與有關(guān)簽證(含變更及隱蔽驗(yàn)收)復(fù)印件等資料報(bào)送*公司審計(jì)部。

5、審核工程建設(shè)過程中施工、設(shè)備和大宗材料采購合同的執(zhí)行情況。

6、審核工程計(jì)量并出具書面審核意見。

7、施工單位提交月進(jìn)度產(chǎn)值報(bào)表后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)完成審核工作，并簽署按進(jìn)度付款書面審核意見。

8、配合甲方及施工單位對(duì)工程使用的原材料、半成品、成品和設(shè)備的質(zhì)量、價(jià)格進(jìn)行考察并參與確認(rèn)。

9、參與甲方、監(jiān)理單位組織的對(duì)工程分階段驗(yàn)收及竣工初驗(yàn)。

10、收集、整理經(jīng)批準(zhǔn)的工程概算書、工程招投標(biāo)文件、雙方合同談判紀(jì)要及簽訂的工程合同、施工圖紙、設(shè)計(jì)變更圖紙、設(shè)計(jì)變更簽證單、隱蔽驗(yàn)收記錄等日常資料。

11、審核工程施工過程中發(fā)生簽證記錄的及時(shí)性、真實(shí)性、有效性、準(zhǔn)確性，結(jié)算工程的計(jì)算方法和計(jì)量程序是否符合合同條款的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算是否準(zhǔn)確。

12、審核變更是否規(guī)范、合理，變更費(fèi)用的計(jì)算方法和計(jì)量程序是否與合同條款一致。

13、如發(fā)生工程索賠，審核工程索賠計(jì)量是否符合合同條款規(guī)定。

(二)工程結(jié)算審計(jì)

1、審核結(jié)算書是否按照招標(biāo)文件及合同的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制，是否與確定的結(jié)算原則、細(xì)則一致;

2、審核結(jié)算書編制依據(jù)是否符合合同條款的有關(guān)規(guī)定、計(jì)算是否準(zhǔn)確，工程結(jié)算取費(fèi)是否正確，計(jì)算方法是否符合規(guī)定;

3、審核材料的消耗是否合理、準(zhǔn)確，依據(jù)是否充分，差價(jià)計(jì)算是否正確;

4、出具初步審計(jì)結(jié)果并召集三方進(jìn)行核對(duì);

5、在工程造價(jià)確定以后，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注甲供材料的超欠供應(yīng)情況;

6、審核工程水電費(fèi)扣除情況;

7、出具主體工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告，并在各單項(xiàng)工程完工，甲方將完整結(jié)算資料送審后，乙方按項(xiàng)目大小情況，在10-60天之內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告(遇非乙方原因造成延誤的，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)順延)

三、服務(wù)方式：

全過程跟蹤審計(jì)服務(wù)方式。

四、乙方義務(wù)：

(一)按甲方要求派出具有豐富執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的跟蹤審計(jì)工程師作為現(xiàn)場(chǎng)的全權(quán)代表，配合甲方參與該工程施工管理。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人： 土建： 安裝：

(二)向甲方提供與跟蹤服務(wù)業(yè)務(wù)有關(guān)的資料，包括工程造價(jià)咨詢的資質(zhì)證書、承擔(dān)本合同業(yè)務(wù)的專業(yè)人員名單及執(zhí)業(yè)資格證書、服務(wù)工作計(jì)劃、方案等，并按約定的范圍實(shí)施咨詢業(yè)務(wù)，同時(shí)，應(yīng)提供經(jīng)雙方書面協(xié)議確定的附加服務(wù)。

(三)服務(wù)結(jié)束后應(yīng)當(dāng)返回甲方或建設(shè)單位提供的與服務(wù)相關(guān)的資料原件。

(四)在履行合同期間或合同規(guī)定期限內(nèi)，不得泄露與本合同規(guī)定業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的保密資料。

(五)接受本合同附件有關(guān)的規(guī)定。

五、甲方義務(wù)：

(一)甲方應(yīng)負(fù)責(zé)與本建設(shè)工程跟蹤審計(jì)、結(jié)算審計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)有關(guān)的第三人(與本造價(jià)審計(jì)、咨詢業(yè)務(wù)有關(guān)的當(dāng)事人)的協(xié)調(diào)，為乙方工作提供必要的外部條件。

(二)甲方應(yīng)當(dāng)在約定地時(shí)間內(nèi)，免費(fèi)向乙方提供與本跟蹤審計(jì)、結(jié)算審計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)有關(guān)的材料。

(三)甲方應(yīng)當(dāng)對(duì)乙方書面提交并要求做出答復(fù)的事宜后三日內(nèi)做出書面答復(fù)。乙方要求第三人提供有關(guān)資料時(shí)，甲方應(yīng)負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)達(dá)及資料轉(zhuǎn)送。

六、乙方的權(quán)利：

(一)在咨詢過程中，如甲方提供的資料不明確時(shí)，乙方可向甲方提出書面報(bào)告，并要求甲方提供完整真實(shí)的相關(guān)資料。

(二)在咨詢過程中，乙方有權(quán)對(duì)第三人提出與咨詢業(yè)務(wù)有關(guān)的問題進(jìn)行核對(duì)或查問。

(三)在咨詢過程中，乙方有到工程實(shí)地進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察的權(quán)利。

七、甲方的權(quán)利：

(一)有權(quán)向乙方詢問工作進(jìn)展情況及相關(guān)的內(nèi)容。

(二)有權(quán)闡述對(duì)具體問題的意見及建議。

(三)當(dāng)甲方認(rèn)定跟蹤服務(wù)專業(yè)人員不按合同履行其職責(zé)或與第三人串通給甲方造成經(jīng)濟(jì)損失的，甲方有權(quán)要求更換第四條的專業(yè)人員，直至終止合同并要求乙方相應(yīng)的賠償責(zé)任。

八、服務(wù)費(fèi)用及支付方式

(一)、跟蹤審計(jì)費(fèi)用：乙方提供服務(wù)時(shí)間在*天以內(nèi)*萬元整，*天以內(nèi)增加*萬元整，超過*天再增加*萬元整。

結(jié)算審計(jì)收費(fèi)：按甲方送審的樁基、主體、基坑支護(hù)、防水、消防、外裝修等工程，按審計(jì)核減累計(jì)額，累計(jì)分段遞減收取。核減額不超過*萬元的按具體數(shù)額的*%，超過*萬元的部分按*%，超過*萬元的部分按*%。

(二)、付款方式：

跟蹤審計(jì)費(fèi)用*年底前收取*萬元，余款項(xiàng)目結(jié)束時(shí)收取;除主體外，各單項(xiàng)工程施工結(jié)算出具審計(jì)報(bào)告后，按核減額的5%預(yù)付。結(jié)算審計(jì)收費(fèi)在向甲方提供全部審計(jì)報(bào)告后一個(gè)月內(nèi)付清，一個(gè)月內(nèi)若出現(xiàn)第九條乙方責(zé)任事項(xiàng)，暫緩支付。

九、違約責(zé)任和損失賠償

(一)、乙方的責(zé)任

1、串通施工單位，對(duì)工程簽證等造價(jià)確定依據(jù)過程中弄虛作假，則扣減未付部分審計(jì)費(fèi)，并取消項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)入單位資格，如給甲方造成損失的要賠償損失。

2、乙方應(yīng)對(duì)審計(jì)成果質(zhì)量負(fù)責(zé)，審定造價(jià)允許偏差應(yīng)控制在3%以內(nèi)。經(jīng)審計(jì)部門或社會(huì)具有資質(zhì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)抽查，再核減率超過3%及以上者，按再核減3%及以上金額相應(yīng)扣減第八條第一款審計(jì)費(fèi)，并取消審計(jì)準(zhǔn)入單位資格。

3、因乙方責(zé)任，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論嚴(yán)重失真，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并取消審計(jì)準(zhǔn)入單位資格。

4、違反執(zhí)業(yè)操守，擅自泄漏被審單位的商業(yè)秘密，利用審計(jì)機(jī)會(huì)謀取私利等，取消審計(jì)準(zhǔn)入單位資格，并承擔(dān)違約責(zé)任，違約金為第八條第一款的30%。

5、因乙方審計(jì)報(bào)告出現(xiàn)重大問題，致使甲方重新委托審計(jì)的，承擔(dān)違約責(zé)任，并支付重新委托審計(jì)費(fèi)用的30%。

(二)甲方的責(zé)任

甲方應(yīng)當(dāng)履行建設(shè)工程造價(jià)咨詢合同約定的義務(wù)，甲方未按本合同規(guī)定支付審計(jì)費(fèi)，支付期限每延期一天，應(yīng)加付延期額千分之一的審計(jì)費(fèi)。

十、不可抗力

因不可抗力事件致使任何一方不能按約定的條件履行本約定書有關(guān)義務(wù)時(shí)，該方應(yīng)立即將有關(guān)情況通知對(duì)方，并在15日內(nèi)提供有關(guān)不能履行或部分不能履行或延期履行理由的有效證明文件。按照有關(guān)不可抗力事件對(duì)履行該義務(wù)的影響程度，由雙方協(xié)商決定是否中止、或部分免除或延期履行該義務(wù)。

十一、爭(zhēng)議解決

甲、乙雙方就本約定書的效力、解釋或履行發(fā)生任何爭(zhēng)議，應(yīng)通過友好協(xié)商解決。協(xié)商不成的，可向**市人民法院提請(qǐng)?jiān)V訟。

本合同一式四份，自簽訂之日起生效，具有同等法律效力，未盡事宜甲乙雙方協(xié)商解決。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

法定代表人(簽字)：_________法定代表人(簽字)：_________

_________年____月____日_________年____月____日

描寫審計(jì)數(shù)據(jù)采集實(shí)驗(yàn)心得體會(huì)及收獲六

為期兩周的審計(jì)實(shí)習(xí)結(jié)束了，在這段時(shí)間里，我學(xué)到了很多東西，也認(rèn)識(shí)到了自己的不足感覺受益非淺，以下是我在實(shí)習(xí)期間對(duì)工作的總結(jié)。

首先，我想談一下實(shí)習(xí)的意義對(duì)學(xué)生而言，實(shí)習(xí)可以使每一個(gè)學(xué)生有更多的機(jī)會(huì)嘗試不同的工作，扮演不同的社會(huì)角色，逐步完成職業(yè)化角色的轉(zhuǎn)化，發(fā)現(xiàn)自己真實(shí)的潛力和興趣，以奠定良好的事業(yè)基礎(chǔ)，也為自我成長(zhǎng)豐富了閱歷，促進(jìn)整個(gè)社會(huì)人才資源的優(yōu)化配置。作為一名學(xué)生，我想學(xué)習(xí)的目的不在于通過結(jié)業(yè)考試，而是為了獲取知識(shí)，獲取工作技能，換句話說，在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了能夠適應(yīng)社會(huì)的需要，通過學(xué)習(xí)保證能夠完成將來的工作，為社會(huì)作出貢獻(xiàn)。然而步出象牙塔步入社會(huì)是有很大落差的，能夠以進(jìn)入公司實(shí)習(xí)來作為緩沖，對(duì)我而言是一件幸事，通過實(shí)習(xí)工作了解到工作的實(shí)際需要，使得學(xué)習(xí)的目的性更明確，得到的效果也相應(yīng)的更好。

其次，我介紹一下我們實(shí)習(xí)的內(nèi)容。

1、審計(jì)方法的運(yùn)用;其主要目的是通過實(shí)驗(yàn)，掌握審閱法、調(diào)節(jié)法、審計(jì)抽樣方法的應(yīng)用。

2、內(nèi)部控制的測(cè)試與評(píng)價(jià);其主要目的是通過實(shí)驗(yàn)，掌握內(nèi)部控制的測(cè)試、評(píng)審。

3、審計(jì)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析;其主要目的是通過實(shí)驗(yàn)，掌握審計(jì)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)用。

4、綜合案例分析;其主要目的是通過實(shí)驗(yàn)，提高綜合案例審查分析能力。

5、審計(jì)報(bào)告;其主要目的是通過實(shí)驗(yàn)，提高編寫審計(jì)工作報(bào)告能力。

在實(shí)訓(xùn)的第一天里，在老師的帶領(lǐng)和指導(dǎo)下，我們著手做實(shí)訓(xùn)的第一個(gè)內(nèi)容，審計(jì)方法的運(yùn)用，這一內(nèi)容有3個(gè)實(shí)驗(yàn)。通過本實(shí)驗(yàn)的學(xué)習(xí)，掌握審計(jì)工作的各種分類標(biāo)準(zhǔn)和各種審計(jì)類型的內(nèi)容，掌握各種審計(jì)常用方法的種類、優(yōu)缺點(diǎn)、適應(yīng)范圍;更好的運(yùn)用各種方法的運(yùn)用。在這個(gè)實(shí)驗(yàn)中我遇到了一些問題，如對(duì)商標(biāo)進(jìn)行審閱，在判斷存在的問題時(shí)，由于對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)掌握得不是很牢固，淡忘了業(yè)務(wù)中該進(jìn)的科目，此時(shí)我只能請(qǐng)教同學(xué)，向同學(xué)們解決我遇到的問題。在其他幾個(gè)實(shí)驗(yàn)中讓我感覺最深刻的是審計(jì)工作和會(huì)計(jì)工作都是一樣的需要我們的細(xì)心，還有就是團(tuán)結(jié)合作的精神，審計(jì)工作分工細(xì)，一個(gè)人難以獨(dú)立完成。審計(jì)報(bào)告的實(shí)驗(yàn)，讓我了解審計(jì)報(bào)告的意義和種類，基本上掌握了判斷審計(jì)報(bào)告的種類和審計(jì)報(bào)告的編寫能力。

每做一次實(shí)訓(xùn)，感覺自己的收獲總會(huì)不少。做實(shí)訓(xùn)是為了讓我們對(duì)平時(shí)學(xué)習(xí)的理論知識(shí)與實(shí)際操作相結(jié)合，在理論和實(shí)訓(xùn)教學(xué)基礎(chǔ)上進(jìn)一步鞏固已學(xué)基本理論及應(yīng)用知識(shí)并加以綜合提高，學(xué)會(huì)將知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的方法，提高分析和解決問題的能力。在實(shí)訓(xùn)的過程中，我深深感覺到自身所學(xué)知識(shí)的有限。有些題目書本上沒有提及，所以我就沒有去研究過，做的時(shí)候突然間覺得自己真的有點(diǎn)無知，雖所現(xiàn)在去看依然可以解決問題，但還是浪費(fèi)了許多時(shí)間，這一點(diǎn)是我必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改進(jìn)的地方，同時(shí)也要督促自己在學(xué)習(xí)的過程中不斷的完善自我。

實(shí)習(xí)工作的總結(jié)，總結(jié)是為了尋找差距、修訂目標(biāo)，是為了今后更好的提高。通過不斷的總結(jié)，不斷的提高，我有信心在未來的工作中更好的完成任務(wù)。

描寫審計(jì)數(shù)據(jù)采集實(shí)驗(yàn)心得體會(huì)及收獲七

甲方(委托方)：

乙方(受托方)：

本合同于 年 月 日在 簽訂

委托審計(jì)合同

合同編號(hào)：

甲方(委托方)： 簽訂地點(diǎn)： 乙方(受托方)： 簽訂時(shí)間： 年 月 日

聲明：

1.合同雙方已相互提示就本合同各條款作全面、準(zhǔn)確的理解，并應(yīng)對(duì)方要求作了相應(yīng)的說明，簽約雙方對(duì)本合同的含義認(rèn)識(shí)一致。

2.合同雙方均承諾自身符合法律對(duì)簽約要求的強(qiáng)制性規(guī)定，并履行了必要的手續(xù)。 鑒于：受托人承諾自身是合法的審計(jì)機(jī)構(gòu)，有能力組織審計(jì)工作。因此，雙方經(jīng)友好協(xié)商，就委托受托人開展審計(jì)工作(以下稱委托事項(xiàng))，簽訂本合同。

第一條 審計(jì)內(nèi)容

1.審計(jì)項(xiàng)目名稱及類型：工程竣工決算審計(jì)(跟蹤審計(jì)或計(jì)劃執(zhí)行情況審計(jì))

2.審計(jì)范圍：__ 工程所涉及的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng) _______

3.審計(jì)目的：通過審計(jì)，核實(shí)工程造價(jià)和投資支出，保障資金使用的合理、合法性，促進(jìn)有關(guān)部門和單位加強(qiáng)項(xiàng)目管理，規(guī)范履行建設(shè)程序，提高建設(shè)資金使用效率。

4.審計(jì)時(shí)間： _ _ 年 月 日至 年 月 日 ___

5.審計(jì)方式：________送達(dá)審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合________具體審計(jì)事項(xiàng)以委托人核準(zhǔn)的《審計(jì)實(shí)施方案》為準(zhǔn)。

第二條 審計(jì)費(fèi)用

1.審計(jì)費(fèi)用的計(jì)算方式：

2.上述費(fèi)用指受托人完成委托事項(xiàng)所得的全部費(fèi)用和報(bào)酬，包括復(fù)印、通訊、咨詢、差旅費(fèi)用等任何受托人為完成委托事項(xiàng)所實(shí)際支出的費(fèi)用，及與之相關(guān)的稅費(fèi)。

3.支付時(shí)間：于受托人提供合法有效的審計(jì)報(bào)告，并經(jīng)委托人驗(yàn)收合格后90個(gè)工作日內(nèi)完成結(jié)算手續(xù)。

4.支付方式：__由財(cái)務(wù)資產(chǎn)處(部)或二級(jí)單位財(cái)務(wù)部門按規(guī)定支付__。受托人應(yīng)按規(guī)定提供合法有效的票據(jù)憑證。

第三條 雙方權(quán)利義務(wù)

1. 委托人應(yīng)按委托審計(jì)合同要求向受托人提供必要的文件、資料，協(xié)調(diào)審計(jì)過程中的各項(xiàng)事宜，提供必要的工作條件。委托人應(yīng)積極配合受托人開展審計(jì)工作，并及時(shí)通知被審計(jì)單位(部門)提供審計(jì)所需的資料和文件。受托人應(yīng)對(duì)此項(xiàng)工作予以指導(dǎo)。在受托人給予正確指導(dǎo)的前提下，因委托人配合不當(dāng)或未及時(shí)提供委托人能夠提供的有關(guān)資料文件，導(dǎo)致受托人未能按時(shí)完成審計(jì)工作的，責(zé)任由委托人自負(fù)。

2.受托人應(yīng)嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)及關(guān)于審計(jì)工作的規(guī)定，按照本合同的約定，嚴(yán)謹(jǐn)、正確、客觀的開展審計(jì)工作，并于合同簽訂之日起 60個(gè)工作日內(nèi)完成審計(jì)工作，向委托人提供合法有效的審計(jì)報(bào)告正本一式2份。審計(jì)程序、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告及審計(jì)處理處罰決定，執(zhí)行《中國(guó)*化內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》及相關(guān)規(guī)范。

3.受托人在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象或其所屬單位在會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理上有重大缺陷，有導(dǎo)致產(chǎn)生重大弊端的可能，應(yīng)及時(shí)將有關(guān)情況通報(bào)委托人。

4.受托人對(duì)工作中知悉的商業(yè)秘密保密，不得將所獲得的有關(guān)資料和文件用于與委托事項(xiàng)無關(guān)的活動(dòng)。本義務(wù)在委托事項(xiàng)結(jié)束后，仍然有效。保密承諾書作為本合同的附件。

5.委托人不當(dāng)使用審計(jì)報(bào)告造成的后果與受托人無關(guān)。

6.委托事項(xiàng)完成或本合同解除后，受托人應(yīng)在_7_日內(nèi)將所有委托人提供的文件、資料返還給委托人。

7.受托人不得將委托事項(xiàng)轉(zhuǎn)委托給第三方。

8.委托人需要就審計(jì)報(bào)告向政府部門或上級(jí)單位履行有關(guān)報(bào)批手續(xù)的，受托人應(yīng)給予必要的協(xié)助。

9.受托人不得接受除委托審計(jì)合同約定以外的與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的任何報(bào)酬，或參與可能影響審計(jì)工作正常開展的任何活動(dòng)。

10.委托人依照《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》、《中國(guó)*化固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》和《中*化委托中介機(jī)構(gòu)審?fù)顿Y項(xiàng)目管理辦法》、《中國(guó)石油化工集團(tuán)*司審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核評(píng)分辦法》等規(guī)章制度的要求，對(duì)受托人的審計(jì)工作進(jìn)行全過程檢查、監(jiān)督，受托人應(yīng)積極配合委托人對(duì)其審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行抽查。

12.受托審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)其受托實(shí)施完成的投資項(xiàng)目審計(jì)工作進(jìn)度和質(zhì)量負(fù)責(zé)，經(jīng)審計(jì)的投資項(xiàng)目不能有重要審計(jì)環(huán)節(jié)和重大問題遺漏。如在外審?fù)獠橹?，發(fā)現(xiàn)已審計(jì)投資項(xiàng)目存在重大審計(jì)質(zhì)量問題，將追究受托人責(zé)任。

13.委托人應(yīng)按合同要求對(duì)委托審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行全過程質(zhì)量控制，并在審計(jì)結(jié)束后對(duì)委托審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。對(duì)事實(shí)不清、查證資料不全和未能達(dá)到委托審計(jì)合同要求的，應(yīng)責(zé)成受托審計(jì)機(jī)構(gòu)限期進(jìn)行重審直至達(dá)到合同要求，并酌情扣減審計(jì)費(fèi)用。

第四條 違約責(zé)任

1.委托人未按約定時(shí)間支付委托費(fèi)用的，應(yīng)按_基本審計(jì)費(fèi)的千分之一每天_支付滯納金。

2.因受托人自身原因，未按約完成審計(jì)工作的，應(yīng)按_基本審計(jì)費(fèi)的千分之一每天__支付違約金。委托人可解除本合同，或重新指定受托人應(yīng)完成審計(jì)工作的合理期限。

3.受托人泄露商業(yè)秘密的，應(yīng)按__審計(jì)費(fèi)的10%__支付違約金，并且委托人有權(quán)解除本合同。

4.委托人有證據(jù)證明受托人出具的審計(jì)報(bào)告存在明顯錯(cuò)誤或偏差的，有權(quán)不予支付審計(jì)費(fèi)用和解除本合同。

5.任何違約行為，違約方按照本條1-4款的約定承擔(dān)違約責(zé)任，仍不足以彌補(bǔ)違約行為給守約方造成的損失的，應(yīng)繼續(xù)承擔(dān)賠償責(zé)任。

第五條 不可抗力

1.不可抗力是指不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況，包括但不限于：天災(zāi)、水災(zāi)、地震或其他災(zāi)難，戰(zhàn)爭(zhēng)或暴亂，以及其他在受影響的一方合理控制范圍以外且經(jīng)該方合理努力后也不能防止或避免的類似事件。政府行為是指國(guó)家依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章或政策實(shí)施的強(qiáng)制行為，包括但不限于拆遷、征收、禁令，以及其他本合同當(dāng)事方無法控制的且對(duì)合同履行有實(shí)質(zhì)性影響的事件。

2.由于不可抗力或政府行為的原因，而不能履行合同或延遲履行合同的一方可視不可抗力的實(shí)際影響免除部分或全部違約責(zé)任。但受不可抗力或政府行為影響的一方應(yīng)在通知可能的情況下立即通知對(duì)方,并在不可抗力發(fā)生后15天內(nèi)特快專遞郵寄相關(guān)的主管部門簽發(fā)的證明文件,以便其他各方審查、確認(rèn)。

3.發(fā)生不可抗力或政府行為事件終止或消除后，受不可抗力或政府行為影響的一方，應(yīng)立即通知對(duì)方, 發(fā)生不可抗力或政府行為事件終止或消除后15天內(nèi)特快專遞郵寄相關(guān)的主管部門簽發(fā)的證明文件確認(rèn)不可抗力或政府行為事件的終止或消除。

4.因不可抗力或政府行為導(dǎo)致合同無法繼續(xù)履行的，雙方可以解除本合同，互不承擔(dān)責(zé)任。

第六條 雙方其他約定的事項(xiàng)：

第七條 附則

1.在合同實(shí)施過程中，合同雙方一切聯(lián)系均以書面通知為準(zhǔn)，特殊情況可先口頭通知并即補(bǔ)書面通知。雙方共同簽署的有關(guān)文件，屬于合同的補(bǔ)充文件。雙方聯(lián)系的具體規(guī)定(代表、地點(diǎn)、方式等)在特殊條款中訂明。未作特殊約定的，通訊地址為本合同首部載明的地址。

送達(dá)時(shí)間以下列規(guī)定為準(zhǔn)：

(1)專人交付之日視為送達(dá)之日;

(2)郵遞以郵政部門可以證明的收到日視為送達(dá)之日;

(3)傳真以順利發(fā)出當(dāng)天后的第一個(gè)工作日視為送達(dá)之日。

2.除國(guó)家法律本身明確規(guī)定外，后繼立法或法律變更對(duì)本合同無追溯力。本合同可根據(jù)后繼立法或法律變更進(jìn)行修改與補(bǔ)充，但必須采用書面形式提出申請(qǐng)并經(jīng)雙方簽字同意后執(zhí)行。

3.本合同執(zhí)行過程中發(fā)生爭(zhēng)議，雙方應(yīng)協(xié)商解決，協(xié)商不成時(shí)，可交委托人所在地人民法院解決/當(dāng)?shù)豞仲裁委員會(huì)裁決，仲裁書對(duì)雙方具有終局效力。

4.本合同一式_ 4 _份，雙方各執(zhí)_ 2 _份，具有同等法律效力。

甲方(蓋章) 乙方(蓋章)

單位地址： 單位地址：

法定代表人(負(fù)責(zé)人)： 法定代表人(負(fù)責(zé)人)：

簽約代表： 簽約代表：

聯(lián)系電話： 聯(lián)系電話：

開戶銀行： 開戶銀行：

賬 號(hào): 賬 號(hào)：

郵政編碼： 郵政編碼：

年月日：年月日：

描寫審計(jì)數(shù)據(jù)采集實(shí)驗(yàn)心得體會(huì)及收獲八

xx年至xx年，共參與了20余項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目，其中主審?fù)瓿傻膶徲?jì)項(xiàng)目11項(xiàng)，審計(jì)涉及到民政資金，社會(huì)保險(xiǎn)基金，教育經(jīng)費(fèi)，慈善資金，低保資金，福利彩票公益金，住房公積金，醫(yī)院審計(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等關(guān)系老百姓切身利益的民生資金。兩年中主審和參與審計(jì)項(xiàng)目共查處違紀(jì)金額1950萬元，應(yīng)上繳財(cái)政資金190萬元。審計(jì)中勇挑重?fù)?dān)，大膽創(chuàng)新，講求實(shí)效，切實(shí)起到審計(jì)標(biāo)兵的作用，主要工作成效和特色總結(jié)如下:

一、堅(jiān)持民本審計(jì)，維護(hù)百姓利益

近兩年來，本著“民本審計(jì)”原則，高度重視民生資金審計(jì)工作，把民生資金審計(jì)看成審計(jì)機(jī)關(guān)推動(dòng)金華和諧社會(huì)建設(shè)、維護(hù)廣大人民群眾切身利益的大事來抓。在擔(dān)任組長(zhǎng)的民政、社保、教育、慈善、住房公積金等民生項(xiàng)目的審計(jì)中，大膽揭露和查處違規(guī)行為，維護(hù)百姓利益，取得顯著成效。

在民政系統(tǒng)項(xiàng)目審計(jì)中，透過審計(jì)促使市民政局及時(shí)出臺(tái)政策，全面提高市區(qū)低保對(duì)象補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)市區(qū)民政部門及時(shí)組織力量對(duì)城鄉(xiāng)低保對(duì)象進(jìn)行了全面核查，使239戶(423人)增補(bǔ)為低保對(duì)象，實(shí)實(shí)在在維護(hù)困難群眾利益；揭示市區(qū)殯葬業(yè)管理混亂，促進(jìn)民政部門規(guī)范管理，降低殯葬用品和公墓的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，讓利百姓。在醫(yī)院審計(jì)中查處違規(guī)收費(fèi)320余萬元，并按規(guī)定進(jìn)行處理處罰，規(guī)范醫(yī)院收費(fèi)管理，減輕老百姓看病負(fù)擔(dān)。在教育經(jīng)費(fèi)審計(jì)中，促進(jìn)市區(qū)財(cái)政將教育教育費(fèi)附加5500萬元及時(shí)安排使用，促使教育經(jīng)費(fèi)足額投入，并針對(duì)學(xué)校食堂管理不規(guī)范現(xiàn)象，促進(jìn)市教育局出臺(tái)關(guān)于市直屬學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理的暫行辦法，維護(hù)了就餐學(xué)生的權(quán)益。在住房公積金審計(jì)中，促進(jìn)市政府出臺(tái)關(guān)于推進(jìn)全市住房公積金制度擴(kuò)面工作的實(shí)施意見，進(jìn)一步深化住房公積金征繳和管理工作，使該項(xiàng)政策惠及更多群眾。在慈善資金審計(jì)中督促和協(xié)助慈善總會(huì)收回信托慈善資金1900萬元，保障資金安全。

二、用心開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，取得明顯成效

近兩年來，在實(shí)施社?；稹⒆》抗e金、學(xué)校及醫(yī)院等審計(jì)項(xiàng)目中，大膽嘗試，用心開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，提高審計(jì)績(jī)效。如醫(yī)院審計(jì)中，透過計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，查實(shí)醫(yī)院在藥品銷售、醫(yī)療收費(fèi)等方面的違規(guī)問題金額320多萬元；東陽市社?；鸬膶徲?jì)中，透過勞動(dòng)部門和住房公積金管理中心相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，發(fā)現(xiàn)五家企業(yè)xx年度少繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)700多萬元；市區(qū)社保基金審計(jì)中，透過失業(yè)和養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，揭示xx年度151家單位428人在再就業(yè)的同期繼續(xù)領(lǐng)取失業(yè)金，涉嫌違規(guī)領(lǐng)取失業(yè)金116、13萬元。

在開展醫(yī)院計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)后，上報(bào)的金華市中醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)案例及醫(yī)院醫(yī)療檢查項(xiàng)目收費(fèi)價(jià)格審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)分別獲xx年審計(jì)署計(jì)算機(jī)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)(ao)應(yīng)用獎(jiǎng)和入選xx年度浙江省審計(jì)廳專家經(jīng)驗(yàn)庫目錄，同時(shí)撰寫的醫(yī)院亂收費(fèi)現(xiàn)象原因分析與推薦論文在浙江審計(jì)上發(fā)表。

三、用心探索績(jī)效審計(jì)思路，總結(jié)提升審計(jì)成果

近兩年，在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中，不僅僅注重審查和揭示問題，更關(guān)注政策、制度制定的合理性、民生資金使用的效益性、老百姓的受惠程度等方面，透過審計(jì)分析存在問題的根源，并對(duì)如何完善政策、健全制度、加強(qiáng)管理提出合理推薦，如民政資金審計(jì)中，針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及經(jīng)驗(yàn)做法，撰寫了多篇審計(jì)信息，其中:被市長(zhǎng)、副市長(zhǎng)批示1篇，市委辦及省廳采用5篇，促使市、區(qū)政府完善規(guī)范性文件3件，市民政局調(diào)整政策文件1件。該項(xiàng)目被省審計(jì)廳評(píng)為xx年度同步審計(jì)優(yōu)秀項(xiàng)目，是當(dāng)年全市獲獎(jiǎng)的優(yōu)秀同步審計(jì)項(xiàng)目。在教育經(jīng)費(fèi)投入審計(jì)中，針對(duì)市區(qū)學(xué)校負(fù)債沉重、城鄉(xiāng)部分校產(chǎn)閑置浪費(fèi)、民辦學(xué)校投入不足等問題，在審計(jì)內(nèi)參和每日要訊上予以反映，兩篇信息分別被市委書記、市長(zhǎng)、市委副書記批示，并引起教育主管部門高度重視，市教育局專門召開jú長(zhǎng)辦公會(huì)議進(jìn)行專題研究，審計(jì)意見和推薦得到很好落實(shí)。在慈善資金審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)1500萬元對(duì)外投資慈善資金收回困難，存在較大投資風(fēng)險(xiǎn)，以審計(jì)內(nèi)參形式專題向市政府反映，市長(zhǎng)、分管副市長(zhǎng)作了重要批示，在審計(jì)的用心協(xié)助下，最后收回本金及投資收益1900余萬元，化解了慈善資金投資風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)工作得到了慈善總會(huì)的充分肯定。

描寫審計(jì)數(shù)據(jù)采集實(shí)驗(yàn)心得體會(huì)及收獲九

這次會(huì)議的主要任務(wù)是，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的xx屆四中全會(huì)、全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議、省委十三屆六次全會(huì)、省委經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》和做好審計(jì)工作的重要指示，總結(jié)20xx年審計(jì)工作，部署20xx年工作任務(wù)，表彰全省審計(jì)機(jī)關(guān)先進(jìn)集體和先進(jìn)工作者。剛才，傳達(dá)了夏寶龍書記、李強(qiáng)省長(zhǎng)關(guān)于做好審計(jì)工作的重要指示，袁家軍常務(wù)副省長(zhǎng)到會(huì)作了重要講話，我們一定要認(rèn)真學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會(huì)，切實(shí)把省委省政府領(lǐng)導(dǎo)的指示精神貫徹落實(shí)到審計(jì)工作中去。下面，我講三個(gè)方面問題。

一、20xx年主要工作

20xx年，全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)緊緊圍繞審計(jì)署和省委省政府的工作部署，依法履行監(jiān)督職責(zé)，各項(xiàng)工作取得明顯成效。一年來，全省共審計(jì)單位2861個(gè)，促進(jìn)增收節(jié)支和挽回?fù)p失113.3億元，核減投資額35.68億元，審計(jì)提出建議被采納5738條，向社會(huì)公告663篇。

1.以反腐改革發(fā)展為主線，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。

20xx年，我們緊扣審計(jì)署提出的“反腐、改革、發(fā)展”總體要求，努力推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，狠抓重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。

一是開展公務(wù)支出公款消費(fèi)審計(jì)。根據(jù)省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于建立健全公務(wù)支出公款消費(fèi)審計(jì)制度的意見》，在各單位全面自查的基礎(chǔ)上，省、市、縣審計(jì)機(jī)關(guān)重點(diǎn)抽查了6545家單位，查出各類違紀(jì)違規(guī)問題金額3.09億元，根據(jù)相關(guān)政策，區(qū)分不同性質(zhì)問題作出處理，并推動(dòng)邊審邊改、建章立制。這個(gè)項(xiàng)目對(duì)于強(qiáng)化公職人員“公款姓公，一分一厘都不能亂花”意識(shí)，嚴(yán)肅執(zhí)行和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律起到積極推動(dòng)作用。省委省政府主要領(lǐng)導(dǎo)多次作出批示予以肯定。

二是開展全省涉農(nóng)專項(xiàng)資金審計(jì)。這個(gè)項(xiàng)目是根據(jù)省人大對(duì)全省涉農(nóng)資金開展評(píng)議的要求開展的，由廳里幾個(gè)處共同組織，省、市、縣審計(jì)機(jī)關(guān)同步實(shí)施。項(xiàng)目做得比較深，全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)共向紀(jì)檢、檢察、公安機(jī)關(guān)移送案件線索203件，立案178件，涉案人員316人。其中臺(tái)州市審計(jì)局移送55件、麗水市審計(jì)局移送58件。這個(gè)項(xiàng)目對(duì)于推動(dòng)涉農(nóng)資金的整合，推動(dòng)各單位各部門管好用好涉農(nóng)資金發(fā)揮了積極的作用。涉農(nóng)資金專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告得到省委、省人大、省政府領(lǐng)導(dǎo)肯定，引起審計(jì)署關(guān)注。

三是組織配合開展土地出讓收支和耕地保護(hù)情況審計(jì)。根據(jù)審計(jì)署的統(tǒng)一部署，全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)抽調(diào)1191名業(yè)務(wù)骨干參與審計(jì)，省廳對(duì)參審人員提出“五個(gè)到位”工作要求，積極做好審計(jì)實(shí)施過程中的管理和協(xié)調(diào)。此次土地審計(jì)，我省審計(jì)機(jī)關(guān)組織有力、管理有方，參審人員業(yè)務(wù)精良、紀(jì)律嚴(yán)明，有力保障了審計(jì)工作的平穩(wěn)推進(jìn)，得到審計(jì)署領(lǐng)導(dǎo)的好評(píng)，省政府主要領(lǐng)導(dǎo)作出批示予以肯定。

四是開展政府預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與全部政府性資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。將全部政府性資金納入審計(jì)監(jiān)督視野，組織開展預(yù)算執(zhí)行、政府債務(wù)、財(cái)政存量資金、“大集中”地稅審計(jì)。省廳“兩個(gè)報(bào)告”直面問題，點(diǎn)了22個(gè)市縣、33家省直部門單位存在的70多個(gè)問題，省人大領(lǐng)導(dǎo)肯定審計(jì)機(jī)關(guān)敢審敢說敢擔(dān)當(dāng)。

五是深化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。全省共完成919個(gè)單位1140名領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。省廳建立了向干部管理部門口頭匯報(bào)制度，把經(jīng)責(zé)審計(jì)中一些寫不進(jìn)報(bào)告或在報(bào)告中難以充分表達(dá)的關(guān)鍵性信息，如被審計(jì)對(duì)象的工作亮點(diǎn)、個(gè)性特點(diǎn)、履職風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以口頭方式向省委組織部匯報(bào)。這一做法有利于經(jīng)責(zé)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化運(yùn)用，得到省委組織部領(lǐng)導(dǎo)的肯定。

六是加大對(duì)重大違法違紀(jì)問題的查處力度。加強(qiáng)與紀(jì)檢、檢察等機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)配合，增強(qiáng)反腐敗斗爭(zhēng)合力。全省審計(jì)機(jī)關(guān)共向紀(jì)檢、檢察、公安機(jī)關(guān)移送案件線索278件，涉案人員349人，涉案金額4.84億元。其中省廳移送紀(jì)檢、檢察、公安機(jī)關(guān)案件線索43件，涉案人員56人，涉案金額1.41億元。查處問題的深度和移送案件線索的力度都有了大幅提升。

此外，組織開展的全省“五水共治”、財(cái)政存量資金、城鎮(zhèn)保障性安居工程、杭州灣海域環(huán)境保護(hù)等審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)專報(bào)，有不少得到省委省政府領(lǐng)導(dǎo)的批示。開展融資性擔(dān)保行業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和境外審計(jì)試點(diǎn)，為以后審計(jì)積累了經(jīng)驗(yàn)。

2.以“審計(jì)質(zhì)量提升年”活動(dòng)為抓手，強(qiáng)化審計(jì)業(yè)務(wù)建設(shè)。

在全省審計(jì)機(jī)關(guān)扎實(shí)開展“審計(jì)質(zhì)量提升年”活動(dòng)，有力提升了我省審計(jì)監(jiān)督專業(yè)化、科學(xué)化水平。

一是出臺(tái)質(zhì)量提升“1+4”文件。省廳制定下發(fā)了《開展審計(jì)工作“質(zhì)量提升年”活動(dòng)實(shí)施意見》、《進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理的實(shí)施辦法》、《進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)管理的實(shí)施辦法》、《進(jìn)一步優(yōu)化審計(jì)報(bào)告的意見》、《審計(jì)整改督查工作實(shí)施細(xì)則》，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目計(jì)劃、現(xiàn)場(chǎng)管理、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改等各個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二是強(qiáng)化審計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)。省廳舉辦了3期審計(jì)查核問題能力培訓(xùn)班，邀請(qǐng)審計(jì)署、省公檢法系統(tǒng)13名專家以案施教，取得良好培訓(xùn)效果。舉辦了16期審計(jì)局長(zhǎng)、審計(jì)業(yè)務(wù)骨干、新進(jìn)審計(jì)人員等各類培訓(xùn)班。在全省審計(jì)系統(tǒng)選聘了67位業(yè)務(wù)骨干兼任培訓(xùn)教師，并組織編寫培訓(xùn)大綱，為提高培訓(xùn)質(zhì)量提供了師資和教材保障。各地也根據(jù)干部需求加大了培訓(xùn)力度。

三是加快《浙江省審計(jì)條例》立法。積極主動(dòng)配合省政府法制辦和省人大財(cái)經(jīng)委、法工委參加立法調(diào)研、論證等工作，條例(草案)相繼通過省政府常務(wù)會(huì)議審議、省人大財(cái)經(jīng)委初審、省人大會(huì)“一審”。

四是推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)。安排專項(xiàng)資金用于“1+7”審計(jì)信息化工程建設(shè)，即啟動(dòng)建設(shè)1個(gè)浙江省數(shù)字化審計(jì)指揮中心，建設(shè)行事單位、地方金融、政府投資項(xiàng)目，以及審計(jì)項(xiàng)目審理、整改督查、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警、檔案管理等7個(gè)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，為科學(xué)審計(jì)奠定基礎(chǔ)。

五是加強(qiáng)審計(jì)管理。按照省政府“四張清單一張網(wǎng)”的要求，在浙江政務(wù)服務(wù)網(wǎng)公布了14項(xiàng)審計(jì)權(quán)力清單、11類審計(jì)責(zé)任清單。省廳被評(píng)為20xx年度全省法治政府建設(shè)先進(jìn)單位。創(chuàng)辦《審計(jì)要情》，把審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題和案件線索直報(bào)省委省政府主要領(lǐng)導(dǎo)。優(yōu)化整改工作流程，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目整改期限由3個(gè)月壓縮到1個(gè)月，提高了整改的時(shí)效性。召開各市審計(jì)局長(zhǎng)例會(huì)，一個(gè)會(huì)議一個(gè)專題，研討抓好審計(jì)質(zhì)量、撰寫審計(jì)報(bào)告、深化經(jīng)責(zé)審計(jì)工作，努力破解審計(jì)業(yè)務(wù)難題。

總的看，去年開展“審計(jì)質(zhì)量提升年”活動(dòng)成效明顯，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、廣大審計(jì)干部從“要我抓”質(zhì)量變成“我要抓”質(zhì)量，致力于做深做透審計(jì)項(xiàng)目。省廳審計(jì)報(bào)告、審計(jì)要情、專報(bào)信息獲省領(lǐng)導(dǎo)批示103件，同比增長(zhǎng)68.8%。在審計(jì)署表彰的優(yōu)秀項(xiàng)目中，我省獲2個(gè)署優(yōu)項(xiàng)目、1個(gè)表彰項(xiàng)目。省廳申報(bào)的《市縣長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)研究》中標(biāo)審計(jì)署重點(diǎn)課題。省廳開展“審計(jì)質(zhì)量提升年”活動(dòng)的做法及成效，得到審計(jì)署領(lǐng)導(dǎo)肯定。

3.以堅(jiān)定理想信念為目標(biāo)，抓好審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。

廳黨組一手抓業(yè)務(wù)建設(shè)，一手抓隊(duì)伍建設(shè)，努力使兩項(xiàng)建設(shè)相互促進(jìn)、相輔相成。

一是不斷增強(qiáng)講政治意識(shí)。通過中心組學(xué)習(xí)會(huì)、微型黨課、專題講座、全員集訓(xùn)等形式，聯(lián)系干部工作和思想實(shí)際，有的放矢開展理論學(xué)習(xí)、思想引導(dǎo)、政治教育。專題研討在浙江工作時(shí)提出的“以審計(jì)精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信”要求，用“三個(gè)立”精神指導(dǎo)工作、激勵(lì)干部。學(xué)習(xí)貫徹審計(jì)署、省紀(jì)委落實(shí)“兩個(gè)責(zé)任”座談會(huì)精神，廳黨組切實(shí)負(fù)起黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任，班子成員切實(shí)履行一崗雙責(zé)，努力做到業(yè)務(wù)黨務(wù)一起抓，專業(yè)建設(shè)和思想建設(shè)雙提高。認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)夏寶龍書記總結(jié)的“工作十法”，聯(lián)系審計(jì)工作實(shí)際提煉了“審計(jì)工作十法”、“審計(jì)實(shí)施十法”，印發(fā)全系統(tǒng)學(xué)習(xí)踐行。圍繞“審計(jì)責(zé)任與中國(guó)夢(mèng)”主題，廳領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)人員同臺(tái)交流學(xué)習(xí)心得，激勵(lì)全廳黨員干部增強(qiáng)黨員意識(shí)、努力為黨工作。

二是牢固確立起“三個(gè)理念”。廳黨組要求各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、審計(jì)干部牢固確立起靠業(yè)務(wù)吃飯、質(zhì)量至上、團(tuán)結(jié)出干部“三個(gè)理念”，并要求全省審計(jì)人員按照“三項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)”(即獲得黨委政府主要領(lǐng)導(dǎo)有分量的批示、獲得署優(yōu)省優(yōu)項(xiàng)目、發(fā)現(xiàn)和移送大要案線索)做深做透審計(jì)項(xiàng)目。廳領(lǐng)導(dǎo)班子成員真抓實(shí)干、靠前指揮，全省審計(jì)干部知行統(tǒng)一、見諸行動(dòng)，“三個(gè)理念”、“三項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)”在全系統(tǒng)深入人心、蔚然成風(fēng)。

三是努力形成“以實(shí)績(jī)論英雄”導(dǎo)向。省廳修訂了《省審計(jì)廳部門和人員年度考核辦法》，實(shí)行“分類量化均分”的考核方法，使考核結(jié)果更具可比性、公平性。修訂《省審計(jì)廳對(duì)市級(jí)審計(jì)局年度工作考核辦法》，刪減了原來難以公平量化的指標(biāo)，賦予審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)成果更大分值。考核導(dǎo)向的轉(zhuǎn)變，在全省審計(jì)機(jī)關(guān)中形成了一個(gè)重成果、比業(yè)績(jī)的干事氛圍。

一年來，我們認(rèn)真踐行“三嚴(yán)三實(shí)”，市、縣審計(jì)機(jī)關(guān)深入開展了第二批群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)，省廳扎實(shí)抓好“四風(fēng)”突出問題整改，對(duì)照教育實(shí)踐活動(dòng)96項(xiàng)整改清單，已兌現(xiàn)整改事項(xiàng)92項(xiàng)。對(duì)省委第四巡視組向省廳反饋的問題，逐條逐項(xiàng)抓好整改。注重正面引導(dǎo)，樹立了彭雪君、金利江兩個(gè)基層審計(jì)干部先進(jìn)典型，用身邊人身邊事，引導(dǎo)和激勵(lì)廣大審計(jì)干部學(xué)有榜樣、干有目標(biāo)。加強(qiáng)警示教育，向全省審計(jì)機(jī)關(guān)通報(bào)衢州市審計(jì)局計(jì)算機(jī)審計(jì)中心原主任胡學(xué)海受賄案件，警示廣大審計(jì)干部時(shí)刻注重廉潔自律。

在肯定成績(jī)的同時(shí)，我們要清醒地看到，我省審計(jì)工作中還存在許多問題和不足，主要是服務(wù)黨委政府中心工作還不到位，審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的職能作用未能充分發(fā)揮，審計(jì)組織方式、管理方式、成果應(yīng)用方式需要進(jìn)一步創(chuàng)新，對(duì)市縣審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)有待加強(qiáng)，審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)還跟不上形勢(shì)發(fā)展的需要，尤其是劉家義審計(jì)長(zhǎng)在全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議上指出的“六個(gè)不適應(yīng)”在我省審計(jì)機(jī)關(guān)不同程度存在。對(duì)這些問題我們要高度重視，在實(shí)踐中逐步解決。

二、20xx年審計(jì)工作總體要求和重點(diǎn)任務(wù)

20xx年審計(jì)工作的總體要求是:認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的、xx屆三中、四中全會(huì)和《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》精神，按照全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議、省委十三屆六次全會(huì)及經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議的部署，堅(jiān)持反腐、改革、法治、發(fā)展的工作主線，努力推進(jìn)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，樹立審計(jì)價(jià)值理念，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督保障作用，提高審計(jì)專業(yè)化職業(yè)化水平，為確保我省全面完成“”規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)提供審計(jì)服務(wù)。

按照這一總體要求，做好20xx年全省審計(jì)工作，必須堅(jiān)持圍繞中心、服務(wù)大局，致力于“四個(gè)促”。促改革。要發(fā)揮深化改革“催化劑”作用，深入揭示體制機(jī)制制度層面問題，對(duì)不合時(shí)宜、制約發(fā)展、阻礙改革的制度規(guī)定，及時(shí)予以反映，促進(jìn)深化改革和創(chuàng)新體制機(jī)制。促發(fā)展。要及時(shí)反映經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的突出矛盾和風(fēng)險(xiǎn)隱患，促進(jìn)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源安全高效使用，維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全，當(dāng)好經(jīng)濟(jì)發(fā)展“安全員”。促法治。要著力發(fā)現(xiàn)法律法規(guī)執(zhí)行中存在的有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)等問題，揭露和查處重大違法違紀(jì)線索，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)法律尊嚴(yán)，發(fā)揮反腐敗“利劍”作用。促民生。通過對(duì)民生和資源環(huán)保項(xiàng)目資金的審計(jì)，當(dāng)好人民利益“守護(hù)神”，保障民生相關(guān)政策措施的落實(shí)，糾正嚴(yán)重影響和損害群眾利益的問題，服務(wù)改善民生，促進(jìn)社會(huì)公平正義。

20xx年重點(diǎn)要抓好下面幾個(gè)項(xiàng)目審計(jì)：

關(guān)于穩(wěn)增長(zhǎng)促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生防風(fēng)險(xiǎn)政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一部署，省本級(jí)重點(diǎn)關(guān)注各地各部門與穩(wěn)增長(zhǎng)密切相關(guān)的重大項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、資金保障、簡(jiǎn)政放權(quán)情況，財(cái)稅、金融、產(chǎn)業(yè)、外貿(mào)等政策情況，以及地方招商引資優(yōu)惠政策清理情況，反映存在的主要問題，研究提出審計(jì)意見，保障中央政令暢通。市、縣要把“五水共治”政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)，作為推動(dòng)政策落實(shí)的審計(jì)重點(diǎn)。

關(guān)于全省基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)。根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一部署，對(duì)全省20xx年至20xx年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開展審計(jì)，重點(diǎn)揭露基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集、管理、使用等環(huán)節(jié)存在的違法違規(guī)問題，關(guān)注基本養(yǎng)老保險(xiǎn)政策執(zhí)行、業(yè)務(wù)管理和制度銜接中存在的突出問題，揭示制度存在的風(fēng)險(xiǎn)，分析基金可持續(xù)性，為推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革提供審計(jì)意見。

關(guān)于全省“五水共治”政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。根據(jù)省委省政府的部署，20xx年是“五水共治”跟蹤審計(jì)的第二年。要持續(xù)跟蹤審計(jì)20xx年以來各項(xiàng)治水措施、項(xiàng)目、資金落地情況和實(shí)施效果，評(píng)估“治水”成效，為推動(dòng)各地提升“治水”績(jī)效提供審計(jì)支持。

關(guān)于全省發(fā)展信息經(jīng)濟(jì)扶持政策專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。省委省政府把信息經(jīng)濟(jì)列為支撐浙江未來發(fā)展的7大萬億級(jí)大產(chǎn)業(yè)，去年省政府印發(fā)了《關(guān)于加快發(fā)展信息經(jīng)濟(jì)的指導(dǎo)意見》，并召開信息經(jīng)濟(jì)工作座談會(huì)進(jìn)行專題部署。通過對(duì)發(fā)展信息經(jīng)濟(jì)扶持政策專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，檢查各地各部門政策措施落實(shí)情況、目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和實(shí)際效果，向省政府提出完善信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策的工作建議。

關(guān)于全省科技經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。根據(jù)省人大對(duì)全省科技經(jīng)費(fèi)開展評(píng)議的要求，開展20xx年至20xx年全省科技經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。揭示科技專項(xiàng)資金立項(xiàng)審批、撥付使用、檢查評(píng)審等環(huán)節(jié)中存在的問題，促進(jìn)提高科技專項(xiàng)資金使用績(jī)效。從體制機(jī)制上分析科技投入方面存在的問題及原因，推動(dòng)科技經(jīng)費(fèi)投入機(jī)制的完善。結(jié)合該項(xiàng)目，同步實(shí)施涉企財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查子項(xiàng)目。

關(guān)于全省公務(wù)支出公款消費(fèi)審計(jì)。根據(jù)省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于建立健全公務(wù)支出公款消費(fèi)審計(jì)制度的意見》，繼續(xù)對(duì)20xx年度全省公務(wù)支出公款消費(fèi)進(jìn)行審計(jì)。圍繞中央八項(xiàng)規(guī)定、國(guó)務(wù)院“約法三章”等要求，重點(diǎn)突出車改涉及經(jīng)費(fèi)、私設(shè)“小金庫”、“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的審計(jì)，新增機(jī)構(gòu)編制管理情況審計(jì)，促進(jìn)厲行節(jié)約和規(guī)范管理。今年省廳安排30家省一級(jí)預(yù)算單位開展審計(jì)，各市縣審計(jì)機(jī)關(guān)按照覆蓋面不少于三分之一的要求分級(jí)實(shí)施。

關(guān)于本級(jí)政府預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。圍繞貫徹落實(shí)新頒布的《預(yù)算法》，跟蹤20xx年預(yù)算編制情況，反映20xx年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、管理中存在的問題，推動(dòng)進(jìn)一步健全全口徑預(yù)決算管理體系。重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政存量資金盤活和政府性債務(wù)規(guī)模結(jié)構(gòu)，推進(jìn)存量資金與政府債務(wù)的有效統(tǒng)籌，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，努力向本級(jí)政府和人大會(huì)提交有分量的“兩個(gè)報(bào)告”。

關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定及實(shí)施細(xì)則，探索完善以權(quán)力運(yùn)行為主線的經(jīng)責(zé)審計(jì)模式。省廳將對(duì)34家單位、59名省管領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)責(zé)審計(jì)，選擇一個(gè)縣開展自然資源資產(chǎn)責(zé)任審計(jì)試點(diǎn)。重點(diǎn)關(guān)注重大決策、政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控、自然資源資產(chǎn)開發(fā)利用、機(jī)構(gòu)設(shè)置、編制使用、履行黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)等情況，反映不作為、慢作為、亂作為問題，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)。

三、開展“審計(jì)價(jià)值提升年”活動(dòng)

審計(jì)工作有兩個(gè)永恒的主題，一個(gè)是審計(jì)質(zhì)量，一個(gè)是審計(jì)價(jià)值，兩者都是做好審計(jì)工作的重要衡量標(biāo)準(zhǔn)。去年我們開展“審計(jì)質(zhì)量提升年”活動(dòng)取得階段性成果，為我們今年抓審計(jì)價(jià)值提升打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。什么是價(jià)值?根據(jù)《現(xiàn)代漢語詞典》解釋，價(jià)值有兩層含義，一是指體現(xiàn)在商品中的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間。二是指用途或積極作用。這里，我們?nèi)『竺孢@個(gè)含義來解釋審計(jì)價(jià)值。所謂審計(jì)價(jià)值，就是審計(jì)機(jī)關(guān)為社會(huì)提供的產(chǎn)品的效用大小，講得更直白一點(diǎn)就是各類審計(jì)報(bào)告和文書所提供的有效信息有多少、有多大。我們?cè)倩氐絻r(jià)值第一個(gè)層面含義上理解一下審計(jì)價(jià)值。商品的價(jià)值是由社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間決定的。審計(jì)工作是一項(xiàng)高級(jí)的、復(fù)雜的腦力勞動(dòng)，如果審計(jì)人員無所用心，缺乏必要的體力和腦力投入，不花大力氣、下大功夫?qū)Ａ啃畔⒆骶C合分析、深度加工，出具的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)專報(bào)泛泛而談，對(duì)報(bào)告、專報(bào)的使用主體就談不上多少價(jià)值。審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的基本要求，審計(jì)價(jià)值是審計(jì)工作的最終訴求。審計(jì)質(zhì)量的高低直接影響審計(jì)價(jià)值的大小，審計(jì)機(jī)關(guān)、審計(jì)干部只有努力把每一個(gè)項(xiàng)目都做深做透，使每個(gè)項(xiàng)目都做到質(zhì)量過硬了，審計(jì)價(jià)值才立得住、用得上。審計(jì)價(jià)值是審計(jì)質(zhì)量的“轉(zhuǎn)型升級(jí)”，審計(jì)的價(jià)值不能到發(fā)現(xiàn)和揭示問題止步，而必須針對(duì)問題，舉一反三、就事論理，提出加強(qiáng)管理、完善政策、創(chuàng)新體制機(jī)制、推動(dòng)改革發(fā)展的建議，使審計(jì)工作、審計(jì)成果更好服務(wù)黨委政府決策、服務(wù)反腐改革發(fā)展大局，這樣審計(jì)質(zhì)量才有倍增意義，審計(jì)價(jià)值才能實(shí)現(xiàn)最大化。因此，提升審計(jì)質(zhì)量是一項(xiàng)基本建設(shè)，提升審計(jì)價(jià)值是一項(xiàng)戰(zhàn)略工程，兩者相輔相成，體現(xiàn)了最大限度發(fā)揮審計(jì)職能作用的內(nèi)在要求，我們必須為之付出艱苦努力，持之以恒抓好審計(jì)質(zhì)量、提升審計(jì)價(jià)值。

基于審計(jì)價(jià)值在審計(jì)工作中的戰(zhàn)略地位，為更好發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，廳黨組決定，在去年開展“審計(jì)質(zhì)量提升年”活動(dòng)基礎(chǔ)上，今年在全省審計(jì)機(jī)關(guān)開展 “審計(jì)價(jià)值提升年”活動(dòng)，努力實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”，打造浙江審計(jì)工作“升級(jí)版”。

1.轉(zhuǎn)變觀念，牢固樹立發(fā)現(xiàn)問題是水平、推動(dòng)解決問題是本領(lǐng)的審計(jì)理念。

去年對(duì)審計(jì)工作作出重要批示，“審計(jì)工作既要敢于和善于發(fā)現(xiàn)問題，更要積極推動(dòng)解決問題?！辈坏珜?duì)審計(jì)工作提出要求，而且為我們揭示了審計(jì)監(jiān)督的價(jià)值所在。在這個(gè)意義上，具體到一份審計(jì)報(bào)告，上半篇發(fā)現(xiàn)和揭示的問題準(zhǔn)不準(zhǔn)、深不深，更多體現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量，下半篇審計(jì)建議提的是否有針對(duì)性、操作性、前瞻性，有沒有被使用者采納進(jìn)而推動(dòng)解決問題，更多體現(xiàn)審計(jì)價(jià)值。總體上看，我省審計(jì)干部業(yè)務(wù)能力比較強(qiáng)，查找問題的基本功比較扎實(shí)，但提出的審計(jì)建議大多比較原則，缺乏針對(duì)性、操作性。這就要求審計(jì)機(jī)關(guān)、審計(jì)干部轉(zhuǎn)變觀念，從過去只注重發(fā)現(xiàn)問題轉(zhuǎn)到發(fā)現(xiàn)問題與推動(dòng)解決問題并重上來，牢固樹立起發(fā)現(xiàn)問題是水平、推動(dòng)解決問題是本領(lǐng)的審計(jì)理念。按照這樣一種理念，審計(jì)工作要堅(jiān)持“兩手抓、兩手硬”。一手抓發(fā)現(xiàn)問題。審計(jì)監(jiān)督必須堅(jiān)持問題導(dǎo)向，首先要敢于和善于把問題揭露出來，否則推動(dòng)解決問題就成了一句空話。問題揭示的越準(zhǔn)越深越透，就越有利于推動(dòng)解決問題。廳黨組提出做深做透審計(jì)項(xiàng)目的“三項(xiàng)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)”在今年的審計(jì)實(shí)踐中要始終不移堅(jiān)持下去，審計(jì)干部要沉下心來抓審計(jì)質(zhì)量，在發(fā)現(xiàn)和揭露重大違法違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、重大履職盡責(zé)不到位等問題上積極有為，把我省審計(jì)質(zhì)量品牌打得更響、立得更牢。一手抓推動(dòng)解決問題。把問題查清查實(shí)，只做了審計(jì)工作的一半，做好更重要的另一半，就是提出建設(shè)性意見，推動(dòng)解決問題。為使推動(dòng)解決問題有標(biāo)準(zhǔn)、能考核，廳黨組在“老三項(xiàng)”標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上研究提煉了提升審計(jì)價(jià)值的“新三項(xiàng)”標(biāo)準(zhǔn)：推動(dòng)一項(xiàng)政策或法規(guī)的“廢改立”，即黨委、人大、政府根據(jù)審計(jì)報(bào)告或?qū)?bào)，制定、修改、廢止一項(xiàng)政策或法規(guī);推動(dòng)一個(gè)體制或機(jī)制創(chuàng)新優(yōu)化，即黨委、人大、政府，以及干部管理監(jiān)督機(jī)關(guān)、有關(guān)主管部門、被審計(jì)單位采納審計(jì)建議，創(chuàng)新或優(yōu)化一個(gè)體制機(jī)制;推動(dòng)一個(gè)“老大難”問題的解決或歷史積案的妥善處理，即黨委政府及其職能部門，根據(jù)審計(jì)結(jié)果，采取措施解決一個(gè)多年解決不了的問題，社會(huì)反響良好。“老三項(xiàng)”是“新三項(xiàng)”的基礎(chǔ)，“新三項(xiàng)”是“老三項(xiàng)”的深化，“新三項(xiàng)”比“老三項(xiàng)”要求更高，廳黨組希望審計(jì)機(jī)關(guān)、審計(jì)干部在今后的項(xiàng)目審計(jì)中，要做審計(jì)工作的有心人，肯下大功夫、花大力氣，善于從一個(gè)個(gè)審計(jì)項(xiàng)目揭示的特殊問題中發(fā)現(xiàn)共性問題，從法規(guī)政策、體制機(jī)制的角度提出治本對(duì)策，彰顯審計(jì)是國(guó)家治理基石和重要保障的本質(zhì)功能。

2.轉(zhuǎn)變職能，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)工作的監(jiān)督和保障作用。

經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能是審計(jì)監(jiān)督的最基本職能，對(duì)此《憲法》91條、109條和《審計(jì)法》第16條至30條作了專門規(guī)定。四中全會(huì)《決定》和國(guó)務(wù)院《意見》又進(jìn)一步豐富和發(fā)展了審計(jì)職能，明確提出促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)、推動(dòng)履職盡責(zé)的宏觀監(jiān)督職能和推動(dòng)政策措施貫徹落實(shí)的保障職能。這兩大職能相輔相成，體現(xiàn)了對(duì)新形勢(shì)下審計(jì)職能的新定位。這就要求審計(jì)機(jī)關(guān)從以往只注重具體經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的監(jiān)督轉(zhuǎn)到強(qiáng)化宏觀監(jiān)督職能和保障職能上來，更好發(fā)揮國(guó)家治理工具、推動(dòng)重大政策落實(shí)的“督查員”作用。具體要做到“兩個(gè)拓展、一個(gè)優(yōu)化”。首先，要拓展宏觀監(jiān)督職能。審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，就是要求審計(jì)監(jiān)督對(duì)象更加完整，審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容更加宏觀。審計(jì)工作中，審計(jì)機(jī)關(guān)要堅(jiān)持“法定職責(zé)必須為”，對(duì)審計(jì)對(duì)象、審計(jì)內(nèi)容做到監(jiān)督不缺位、履職不越位、用權(quán)不錯(cuò)位，體現(xiàn)出審計(jì)監(jiān)督無盲區(qū)的威懾力。限于目前的審計(jì)力量和手段，審計(jì)全覆蓋不是每個(gè)單位都要審過，而是“有深度、有重點(diǎn)、有步驟、有成效”的全覆蓋，目前有的縣局存在“一人審計(jì)組”現(xiàn)象，這種走過場(chǎng)式的審計(jì)潛在風(fēng)險(xiǎn)很大，必須堅(jiān)決糾正。今年省廳將進(jìn)一步完善和推動(dòng)《浙江省審計(jì)條例》立法工作，研究制定對(duì)“三資”全覆蓋審計(jì)辦法，制定內(nèi)管干部經(jīng)責(zé)審計(jì)辦法，積極探索黨委部門經(jīng)責(zé)審計(jì)試點(diǎn)?？h(市、區(qū))審計(jì)機(jī)關(guān)也要對(duì)集體資產(chǎn)規(guī)模大的村(居)開展經(jīng)責(zé)審計(jì)試點(diǎn)。其次，要拓展保障職能。審計(jì)工作只有集中力量抓住要害，牢牢把握重點(diǎn)，才能牽一發(fā)而動(dòng)全身，避免多端寡要。強(qiáng)化政策跟蹤審計(jì)是對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求。今年各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要把政策跟蹤審計(jì)作為“新常態(tài)”，認(rèn)真監(jiān)督檢查黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于穩(wěn)增長(zhǎng)促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生防風(fēng)險(xiǎn)政策措施落實(shí)情況，以及省委省政府“四大國(guó)家戰(zhàn)略舉措”、“五水共治”、“三改一拆”、“四換三名”、“四單一網(wǎng)”等重大決策部署落實(shí)情況，審計(jì)中既要揭示和發(fā)現(xiàn)政策執(zhí)行中存在的有令不行、有禁不止行為，又要及時(shí)反映政策措施的不完善、不配套、不銜接等問題，保障政策落地生根和不斷完善，當(dāng)好政策落實(shí)“督查員”。第三，要優(yōu)化服務(wù)職能。審計(jì)服務(wù)職能是審計(jì)監(jiān)督職能、保障職能的衍生職能，優(yōu)化審計(jì)服務(wù)職能是為了更好體現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督職能和保障職能的價(jià)值作用，發(fā)揮審計(jì)產(chǎn)品的更大效用。這要求審計(jì)機(jī)關(guān)在改善審計(jì)流程上下功夫，首先要優(yōu)化項(xiàng)目計(jì)劃，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要從只注重為“兩個(gè)報(bào)告”服務(wù)轉(zhuǎn)到更好地為黨委政府中心工作服務(wù)上來，堅(jiān)持需求導(dǎo)向，找準(zhǔn)做好審計(jì)監(jiān)督工作和服務(wù)黨委政府中心工作的結(jié)合點(diǎn)、著力點(diǎn)，科學(xué)編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，使項(xiàng)目計(jì)劃更好服務(wù)黨委政府決策。其次要強(qiáng)化審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施管理，每個(gè)審計(jì)人員都要聚精會(huì)神、心無旁騖完成審計(jì)實(shí)施方案各項(xiàng)任務(wù)，做到實(shí)施方案確定的重大事項(xiàng)沒落實(shí)的不放過，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題線索疑點(diǎn)沒查清的不放過，外部來源線索反映的重要問題沒排除的不放過。第三要優(yōu)化審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告篇幅太長(zhǎng)、審計(jì)評(píng)價(jià)與審計(jì)建議過于原則、對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題定性和處理適用法規(guī)引用不當(dāng)?shù)葐栴}在全省審計(jì)機(jī)關(guān)普遍存在，廳黨組要求審計(jì)組花更大神氣寫好、議好、改好審計(jì)報(bào)告，業(yè)務(wù)處長(zhǎng)要嚴(yán)格把關(guān)、反復(fù)推敲，保證出手的每一份報(bào)告對(duì)內(nèi)經(jīng)得起審理審核，對(duì)外經(jīng)得起質(zhì)疑檢查。今年省廳將出臺(tái)《審計(jì)報(bào)告(送審理稿)審理打分標(biāo)準(zhǔn)》，以加強(qiáng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的審理把關(guān)。希望各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、廣大審計(jì)干部都要投入更多的“社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間”，潛下心來對(duì)項(xiàng)目審計(jì)中掌握的信息資源用心研究、深度開發(fā)，提出有用管用的工作建議，為黨委政府及有關(guān)部門出臺(tái)完善政策制度提供參考。第四，要狠抓審計(jì)整改，實(shí)行整改掛號(hào)、銷號(hào)、約談、公開和問責(zé)制度，走完審計(jì)整改“最后一公里”，決不能“行百里者半九十”。

3.轉(zhuǎn)變方式，不斷提高審計(jì)工作的專業(yè)化、職業(yè)化水平。

四中全會(huì)《決定》、國(guó)務(wù)院《意見》不但提出提高審計(jì)隊(duì)伍專業(yè)化水平的要求，還明確了推進(jìn)審計(jì)職業(yè)化建設(shè)的努力方向。目前我省審計(jì)機(jī)關(guān)直接從事一線審計(jì)人員占60%左右，與審計(jì)署“直接從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作的公務(wù)員比例達(dá)到80%以上”的目標(biāo)要求相去甚遠(yuǎn)。做好新時(shí)期審計(jì)工作，審計(jì)機(jī)關(guān)必須加快轉(zhuǎn)變方式，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作內(nèi)涵式發(fā)展。要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)組織方式。探索扁平化管理模式，對(duì)一些事關(guān)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的大項(xiàng)目，整合全省審計(jì)資源協(xié)同審計(jì)，今年省廳將確定一個(gè)重大審計(jì)項(xiàng)目試行審計(jì)任務(wù)競(jìng)聘制。要推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)。今年要加快浙江數(shù)字化審計(jì)指揮中心建設(shè)，著力解決電子數(shù)據(jù)采集難、歸集難問題，把各行業(yè)、各部門的數(shù)據(jù)集中起來，并強(qiáng)化關(guān)聯(lián)分析，為連續(xù)審計(jì)、宏觀審計(jì)、全覆蓋審計(jì)提供支撐。要完善協(xié)作機(jī)制。建立健全與紀(jì)檢監(jiān)察、檢察、公安等機(jī)關(guān)的工作協(xié)調(diào)機(jī)制，在案件會(huì)商、情況溝通、調(diào)查取證等方面探索一套可操作的機(jī)制辦法，項(xiàng)目審計(jì)中要特別注意審計(jì)取證的邊界，避免取證風(fēng)險(xiǎn)。還要協(xié)調(diào)用好社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)兩支力量，增強(qiáng)監(jiān)督合力。要促進(jìn)審計(jì)能力轉(zhuǎn)型。要提高政策水平。審計(jì)監(jiān)督是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，不懂政策就做不好審計(jì)工作。審計(jì)人員只有通過深入學(xué)習(xí)、深入研究，不斷提高自身的政策水平，才能勝任政策審計(jì)任務(wù)。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)今年要把對(duì)審計(jì)對(duì)象相關(guān)政策的學(xué)習(xí)研究作為審前調(diào)查的一門必修課來重視。要增強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)的實(shí)用性。省廳今年將結(jié)合培訓(xùn)中心回收和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)室建設(shè)，加大案例教學(xué)、模擬實(shí)戰(zhàn)力度，努力培養(yǎng)一批“一專多能”的業(yè)務(wù)骨干。要深化紀(jì)律作風(fēng)建設(shè)。以嚴(yán)肅會(huì)風(fēng)作為深化作風(fēng)建設(shè)的突破口，建立健全作風(fēng)建設(shè)長(zhǎng)效機(jī)制。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)黨組要切實(shí)履行黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任，從嚴(yán)管理審計(jì)隊(duì)伍，使每個(gè)審計(jì)干部都做到捍衛(wèi)黨紀(jì)國(guó)法紅線、守牢審計(jì)質(zhì)量生命線、不碰審計(jì)保密高壓線、不踩廉潔從業(yè)底線，鍛造一支政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、紀(jì)律嚴(yán)、作風(fēng)實(shí)的“審計(jì)鐵軍”。

同志們，在全面建成小康社會(huì)、全面深化改革、全面依法治國(guó)、全面從嚴(yán)治黨的偉大征程中，各條戰(zhàn)線、各個(gè)領(lǐng)域千帆競(jìng)發(fā)、萬馬奔騰，向著“兩個(gè)一百年”的目標(biāo)奮力前行。我省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、廣大審計(jì)干部不能站在一旁當(dāng)“看客”，我們要發(fā)揚(yáng)“不用揚(yáng)鞭自奮蹄”的精神，開拓進(jìn)取，務(wù)實(shí)奮進(jìn)，主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)、主動(dòng)融入改革發(fā)展大局，以新的精神面貌、新的工作作風(fēng)，依法認(rèn)真履職，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督保障職能，通過扎實(shí)開展“審計(jì)價(jià)值提升年”活動(dòng)，全面提升我省審計(jì)工作水平，在深入實(shí)施“八八戰(zhàn)略”，干好“一三五、實(shí)現(xiàn)四翻番”，建設(shè)“兩富”、“兩美”浙江中有新作為、新貢獻(xiàn)!