審計(jì)抽樣的心得體會實(shí)用 審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測試中的運(yùn)用總結(jié)(6篇)

當(dāng)我們備受啟迪時，常?？梢詫⑺鼈儗懗梢黄牡皿w會，如此就可以提升我們寫作能力了。好的心得體會對于我們的幫助很大，所以我們要好好寫一篇心得體會下面是小編幫大家整理的優(yōu)秀心得體會范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

關(guān)于審計(jì)抽樣的心得體會實(shí)用一

這次審計(jì)實(shí)習(xí)我們使用“審計(jì)之星”這一軟件。練習(xí)的內(nèi)容包括編制審計(jì)通知書、調(diào)整損益、資產(chǎn)負(fù)債表對比、現(xiàn)金流量表對比、上傳工作底稿、出具何種類型的審計(jì)報(bào)告等等。

課程實(shí)習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個極其重要的環(huán)節(jié)，特別對于我們財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生而言更是如此，它是對我們學(xué)生的專業(yè)知識進(jìn)行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。學(xué)習(xí)了審計(jì)學(xué)之后，通過審計(jì)實(shí)習(xí)，能夠熟悉課堂學(xué)到的審計(jì)知識，了解審計(jì)實(shí)務(wù)的整個流程。因此，通過此次課程實(shí)習(xí)，我們不但了解一些具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理方法，還進(jìn)一步鞏固了審計(jì)的相關(guān)理論知識。除此之外，我們還能夠?qū)舅鶎W(xué)專業(yè)知識與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理相結(jié)合，學(xué)會理論聯(lián)系實(shí)際，提高分析問題和解決問題的能力。其實(shí)這也正應(yīng)了“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”這句話，我們只有把從書本上學(xué)到的理論知識應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌握好這門課的知識。

在操作“審計(jì)之星”軟件的時候，對于有些不懂的知識點(diǎn)及操作，就是鍛煉我們的自主學(xué)習(xí)能力，實(shí)習(xí)期間不像平時的上課，在這期間老師不像平時上課那樣一直跟我們在一起，給我們講課，監(jiān)督我們學(xué)習(xí)。

現(xiàn)在，不懂的知識點(diǎn)，不懂的操作就需要我們自己去把握，自覺地去學(xué)習(xí)。遇到不懂的問題時，首先要自己去查閱資料，自己去尋找方法，去百度，仔細(xì)思考，實(shí)在想不出，解決不了了再去與同學(xué)探討，找老師解決。這使得我們更加認(rèn)識到了自主學(xué)習(xí)的重要性，雖然學(xué)會知識很重要，但是更加重要的是要懂得學(xué)習(xí)的方法和渠道。經(jīng)過了大學(xué)四年的學(xué)習(xí)，在畢業(yè)后能記住的、能夠用得到的畢竟是少數(shù)。俗話說：學(xué)無止境。只有掌握了學(xué)習(xí)方法，我們才能不斷得學(xué)習(xí)到新的知識，才能不斷地充實(shí)自我。

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了解審計(jì)案例的各種情況，磨刀不誤砍材功。這點(diǎn)讓我體會特別深，首先得先了解該案例的被審計(jì)單位，基本了解其的基本業(yè)務(wù)。不會在審計(jì)工作過程中胡子眉毛一起抓，沒有重點(diǎn)的。比如在其他資料的“實(shí)質(zhì)性測試審計(jì)人員時間安排表”可以知道審計(jì)程序的執(zhí)行人員，審計(jì)時間，復(fù)核人，復(fù)核時間等。

了解到自學(xué)能力和自我的領(lǐng)悟能力很重要。在學(xué)校里，老師可以教會我們很多的理論知識，但是一旦出了學(xué)校，擁有較強(qiáng)的自學(xué)能力就必不可少。自學(xué)能力是指一個人獨(dú)立學(xué)習(xí)的能力，也是一個人獲取知識的能力。它是一個人多種智力因素的結(jié)合和多種心理機(jī)制參與的綜合性能力。自學(xué)能力也是衡量一個人可持續(xù)發(fā)展能力的重要要素。

俗話說“授之以魚不如授之以漁”。自學(xué)能力不是與生俱來的，而是后天培養(yǎng)形成的。在大學(xué)期間我們不僅要學(xué)會很多的專業(yè)和課外知識，更要學(xué)會怎樣去學(xué)習(xí)，這也是一個人是

否具有可持續(xù)發(fā)展能力的先決條件。然而要有良好的自學(xué)能力，就要不斷的鍛煉自己的感知能力和領(lǐng)悟能力。

細(xì)節(jié)之處別忘了填寫。在審計(jì)工作的自我學(xué)習(xí)中，經(jīng)常以為把所有表和表頭都填完了，到用答案檢驗(yàn)時總是會看到自己不能得滿分，那邊缺了一些，這邊又缺了一些。到處補(bǔ)缺補(bǔ)漏的，到后面總結(jié)一個經(jīng)驗(yàn)就是一開始做的時候就填表頭，不能在細(xì)節(jié)之處被扣分。

填寫審定表的注意點(diǎn)。首先明確審計(jì)是對報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)，而不是會計(jì)科目。那么就會了解對貨幣資金的審計(jì)不是審計(jì)發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)。其次審定表不是在第一個審計(jì)程序核對報(bào)表與總賬、明細(xì)賬金額時就一次性填完。左邊的報(bào)表期初數(shù)根據(jù)上年已審會計(jì)報(bào)表過入，報(bào)表期末數(shù)根據(jù)未審會計(jì)報(bào)表過入，個明細(xì)賬未審數(shù)根據(jù)明細(xì)分類賬過入，右邊的審定數(shù)一列是根據(jù)審計(jì)證據(jù)的得出的，舉個例子說，現(xiàn)金和銀行存款等審定數(shù)分別根據(jù)庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行存款余額明細(xì)表過入。最后莫忘了審計(jì)結(jié)論和復(fù)核結(jié)論的選擇。

各個項(xiàng)目的審計(jì)工作是有聯(lián)系的。審計(jì)工作是有勾稽關(guān)系的，在上機(jī)實(shí)習(xí)的過程中，我明顯感覺到前后聯(lián)系的重要性，對于會計(jì)人員要求我們對數(shù)字要很敏感，在審計(jì)的過程中也明顯感覺到要學(xué)會記憶數(shù)字，因?yàn)樵诤竺娴膶徲?jì)過程中經(jīng)常碰到之前看到過的數(shù)據(jù)，我們要知道之前的錯誤對現(xiàn)在的審計(jì)對象可能造成的影響，只有這樣才能在自己不錯漏的情況下，檢查出被審計(jì)單位的錯漏。顯然，審計(jì)是比會計(jì)更深一層次的報(bào)表核算，是不允許出錯的，否則就有可能錯上加錯。

加強(qiáng)了同學(xué)間的交流，取長補(bǔ)短促進(jìn)共同發(fā)展。在實(shí)訓(xùn)練習(xí)的過程中很重要的一點(diǎn)就是經(jīng)常和左右的同學(xué)討論不懂的問題和錯誤的地方，有時候也會分享一些小心得，小技巧。這使我節(jié)省了不少時間，也加深了對知識點(diǎn)的理解。雖然這樣有時候有點(diǎn)違反課堂紀(jì)律，但是在這樣的互動學(xué)習(xí)中，可以獲得很多自己以前并不十分注意的知識點(diǎn)，也能夠感受到其他同學(xué)的思維方法的不同。正所謂“三人行必有我?guī)煛焙芏鄸|西分享過后就一加一大于二了。

當(dāng)然，通過這次實(shí)習(xí)，我也發(fā)現(xiàn)了自己存在的不足之處：

知識不熟悉。雖然說這次的上機(jī)實(shí)習(xí)課與審計(jì)的理論課是脫節(jié)的，但是這里面的很多知識都涉及到以前的會計(jì)知識，如主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)條件、會計(jì)分錄的調(diào)整等等。但是在處理這些事情上自己明顯感到手忙腳亂，有一部分是知識的淡忘，也有一部分是知識的欠缺。

實(shí)踐不足，操作能力較差有待提高。在整個實(shí)訓(xùn)過程中由于審計(jì)處理程序不熟悉，很多業(yè)務(wù)做得磕磕碰碰的，浪費(fèi)了很多時間。而且有的業(yè)務(wù)處理過一次了，第二次操作的時候還是會有錯誤。真的就像哲人講的那樣，需要不時的回過頭來看看自己走過的`路，不能一直像屋頭有蒼蠅一般亂竄。俗話說：“要想為事業(yè)多添一把火，自己就得多添一捆材”。此次實(shí)訓(xùn)，我深深體會到了積累知識的重要性。有些題目書本上沒有提及，所以我就沒有去研究過，做的時候突然間覺得自己真的有點(diǎn)無知，雖然現(xiàn)在去看依然可以解決問題，但還是浪費(fèi)了許多時間。同時，之前積累的知識不夠牢固，很多都很混亂，這一點(diǎn)是我必須在以后的學(xué)習(xí)中加以改進(jìn)的。

對計(jì)算機(jī)的實(shí)訓(xùn)系統(tǒng)不了解。這次的實(shí)訓(xùn)是在電腦上操作的，一方面自己打字的速度不快，另一方面，由于是第一次接觸這個系統(tǒng)，所以在操作上出現(xiàn)一些問題耽擱實(shí)訓(xùn)的進(jìn)度。

總之，在這次的實(shí)訓(xùn)暴露出自己的很多問題，在以后的工作和學(xué)習(xí)中，我會不斷的警示自己，并改善自己的，以便在以后工作中能夠勝任會計(jì)這個崗位，提高自己的職業(yè)能力水平。

作為一名學(xué)生，審計(jì)實(shí)習(xí)的目的獲取知識，獲取工作技能，換句話說，在學(xué)校學(xué)習(xí)是為了能夠適應(yīng)社會的需要，通過學(xué)習(xí)保證能夠完成將來的工作，為社會作出貢獻(xiàn)。然而步出象牙塔步入社會是有很大落差的，能夠以進(jìn)入公司實(shí)習(xí)來作為緩沖，對我而言是一件幸事，通過實(shí)習(xí)工作了解到工作的實(shí)際需要，使得學(xué)習(xí)的目的性更明確，得到的效果也相應(yīng)的更好。

通過這次的審計(jì)實(shí)習(xí)，我感觸良多，它使得我們可以將審計(jì)基礎(chǔ)知識、審計(jì)基本理論和審計(jì)實(shí)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來，并在實(shí)際操作中增強(qiáng)對審計(jì)的感性認(rèn)識，加深對審計(jì)過程的了解，熟悉審計(jì)基本理論和技能的運(yùn)用，為將來從事審計(jì)、會計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。除此之外，我們還能將書本所學(xué)專業(yè)知識與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理相結(jié)合，光有書本知識而不能很好的把它運(yùn)用到實(shí)際中去就好比是紙上談兵一樣，只有牢固的掌握了理論知識并把它與實(shí)踐有機(jī)地結(jié)合起來才行，我們要學(xué)會理論聯(lián)系實(shí)際從而來提高分析和解決問題的能力。

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實(shí)習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實(shí)習(xí)任務(wù)：

1、了解會計(jì)師事物所機(jī)構(gòu)組成，人員職責(zé)，基本業(yè)務(wù)。

2、分別熟悉事物所各種會計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程，行業(yè)規(guī)范，協(xié)助會計(jì)師完成各類業(yè)務(wù)。

3、配合工作人員完成各種辦公室日常工作。

我被分司審計(jì)部，第一天早上很早就正式到公司報(bào)道，隨后由負(fù)責(zé)審計(jì)業(yè)務(wù)的主任會計(jì)師給我介紹了會計(jì)師事務(wù)所的具體情況，主要從公司發(fā)展歷史，機(jī)構(gòu)人員設(shè)置，經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍以及目前經(jīng)營狀況等方面做了說明，最后，明確了我們實(shí)習(xí)期間的主要工作任務(wù)，并提出了相關(guān)要求和期望，鼓勵大家在新的環(huán)境里認(rèn)真學(xué)習(xí)，努力工作，爭取在實(shí)習(xí)期間有所收獲。由于是第一天去我并沒有什么事情可以做，看著公司的其他員工忙的不可開交，心里真的不是滋味，因?yàn)槲覜]有業(yè)務(wù)可以做，也只有在那里看別的公司送來的一些資料，開始我覺得公司的憑證和賬本有什麼好看的，可是我看進(jìn)去之后我發(fā)現(xiàn)自己的想法是錯的，以前覺得課本上的都見過，其實(shí)對于實(shí)際的憑證資料我完全不知道。一切對于我來說真的很陌生。因此我就利用這些空閑時間翻閱一些會計(jì)的相關(guān)政策、法規(guī)。這些都是在今后的工作中經(jīng)常用到的法律法規(guī)，給我提供了很好的學(xué)習(xí)機(jī)會，是我獲得了行業(yè)相關(guān)的第一手資料。在事務(wù)所內(nèi)跟隨李老師熟悉情況，并幫忙完成各項(xiàng)辦公室日常事物。第二天，辦公室主任李老師帶領(lǐng)我進(jìn)行了一些檔案整理工作，我被帶到檔案室，嚇我一跳，那么多檔案啊，我正發(fā)愁怎么找呢，老師把我領(lǐng)到一個角，我定睛一看才恍然大悟，原來是有順序的，很快我們就將過去兩三年的檔案重新碼放整齊，并按序號做以說明，在這期間進(jìn)行了不少的體力勞動。另外，老師還手把手的教我們文檔的裝訂方法，幾個人一同練習(xí)，從排序，打孔，穿線一直到最后的粘貼，編號，最終能夠?qū)⒁宦淞闵⒌膱?bào)告底稿整理成完整的報(bào)告文件并排放整齊。

就是這些看似簡單不經(jīng)意的工作我們這些在校的學(xué)生要是不經(jīng)過鍛煉是沒有辦法做好的，而這些工作也正式以后從業(yè)中最最基本的。在此期間，我們也有機(jī)會看到了大量的審計(jì)報(bào)告，驗(yàn)資報(bào)告，工作底稿等等一手的文字材料，讓我們真實(shí)的感受到了事務(wù)所的具體工作，那一本本厚重的檔案就是這些工作的最好見證。然后，進(jìn)入審計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際練習(xí)操作階段，主要是在注冊會計(jì)師老師的指導(dǎo)下做一些測試工作，協(xié)助完成工作底稿，起初，比較生疏，就先自己翻看客戶提供的各種資料，包括憑證，總分賬，明細(xì)賬，固定資產(chǎn)明細(xì)表等等。然后開始進(jìn)入抽查憑證工作，抽查憑證工作是審計(jì)過程中一個至關(guān)重要的程序，很多問題都是在抽憑時發(fā)現(xiàn)和暴露出來的。在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后，便獨(dú)立完成抽查工作，決定抽查的項(xiàng)目并簽署審計(jì)抽查意見。由于我們接觸的業(yè)務(wù)都是相對比較簡單的，沒有特別復(fù)雜的審計(jì)過程，在完成底稿后，我們又參與資產(chǎn)負(fù)債表和收支平衡表的編制核對過程，將各項(xiàng)數(shù)據(jù)綜合統(tǒng)一后與客戶提供的報(bào)表相對照，這些都是在事務(wù)所里協(xié)助老師做的比較零散的工作，但是的確學(xué)到了不少東西，很多看似簡單的問題有時自己都會遇到麻煩，在此解決過程中也積累了不少經(jīng)驗(yàn)。

4、我和老師出外勤，上午十點(diǎn)多到達(dá)了今天要審計(jì)的單位，是一家出租汽車公司，派我們事務(wù)所來審計(jì)。公司資金都是很大的，光是上幾百輛出租車這固定資產(chǎn)價值就已經(jīng)上千萬，另外市區(qū)的一些房租等瑣碎的也多，算是大企業(yè)。

這是我第一次自己接觸底稿，新鮮極了。雖然前兩天在辦公室里看多了底稿，不過總不是自己弄的，沒有太多感覺。今天我就坐在老師邊上，老師最開始填寫的是現(xiàn)金和銀行存款審定表，邊寫邊告訴我，哪個空格填什么，需要問出納拿什么，怎么寫。然后老師弄固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)清理，待攤費(fèi)用等審定表，我在邊上看著他計(jì)算，大致的過程了解了。對于一些金額頗大的我們持懷疑態(tài)度，需要抽查記帳憑證，我給老師打下手。出租車公司和其他企業(yè)有著很大不同的地方，就是營運(yùn)執(zhí)照，對于他們來說，車頂多2、3萬，可是營運(yùn)執(zhí)照值10幾萬，所以我們部門領(lǐng)導(dǎo)也來了。他讓我抄那些司機(jī)和公司簽訂的協(xié)議，花了1個多小時的時間。開始有忙的感覺了，開心，明天還是要去那家公司審計(jì)，希望可以很快搞定。不過可惜，后來需要復(fù)印太多，我跑了很多趟復(fù)印室，沒仔細(xì)看老師做事的過程了。完成年度審計(jì)業(yè)務(wù)，我們在事務(wù)所協(xié)助完成昨天現(xiàn)場工作的后續(xù)工作，整理完成工作底稿，完成審計(jì)報(bào)告的編寫，并裝訂成冊。

之后兩天，事務(wù)所多數(shù)老師都出外勤了，恰好又有兩個業(yè)務(wù)需要很快完成，據(jù)我老師說，自上次的集裝箱車公司那復(fù)雜的帳目后，這家出租車公司也算是復(fù)雜。其實(shí)出租行業(yè)主要是收入和營運(yùn)證這個無形資產(chǎn)的確認(rèn)，只要這兩塊弄清楚了就沒問題了。我填寫了無形資產(chǎn)和預(yù)提費(fèi)用的審定表，以及一些瑣碎的抽憑工作，納稅申報(bào)表的復(fù)印等等。這樣我在師事務(wù)所為期三周的實(shí)習(xí)就結(jié)束了，時間雖短，但內(nèi)容豐富，讓我受益很深。

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1、審計(jì)本身就是比較煩瑣的工作，面對那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時常會心生煩悶，厭倦，以致于錯漏百出，而愈錯愈煩，愈煩愈錯，必須調(diào)整好心態(tài)，只要你用心地做，反而會左右逢源，越做越覺樂趣，越做越起勁。

2、事務(wù)所內(nèi)部職員分工不明確，導(dǎo)致辦事效率低，需要嚴(yán)格明確職責(zé)，節(jié)約時間。本來事務(wù)所人員就不是很多，再加上工作量每次都很大，要求注意的細(xì)節(jié)又很多，每個小問題都不能忽視，如果不合理安排勞動力，造成人力資源浪費(fèi)，而嚴(yán)重影響工作效率，使得公司辦事效率低下，信譽(yù)受損那就得不償失了。

3、被審計(jì)單位人員態(tài)度不同，導(dǎo)致審計(jì)工作無法進(jìn)行，需要審計(jì)人員不斷提高自身的專業(yè)素質(zhì)，還要有個要有個良好的溝通能力。

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短短的三周實(shí)習(xí)是我對會計(jì)這個學(xué)科有了更深的認(rèn)識：

第一、通過這次在會計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí)，使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西，很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍，機(jī)構(gòu)構(gòu)成，學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理，了解了最近的會計(jì)政策法規(guī)，并逐漸熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟，體會到作為會計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)職責(zé)的重要性，無論從社會發(fā)展還是企業(yè)生存，完善的財(cái)務(wù)制度是至關(guān)重要的，而作為會計(jì)師事務(wù)所，肩負(fù)著外部審計(jì)這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個人品質(zhì)，同時應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。體會到了作為一名會計(jì)人員必須具備的個人素質(zhì)，應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項(xiàng)重要的工作。同時作為事務(wù)所的實(shí)習(xí)人員在審計(jì)過程中看到了很多賬本賬冊，也同樣體會到了作為一名會計(jì)人員，要對每一筆會計(jì)記錄的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。每一筆帳的記錄都要有依據(jù)，而且按時間順序排列下來，每一個程序都要以會計(jì)制度為前提，為基礎(chǔ)。提體現(xiàn)了會計(jì)的規(guī)范性。對于登帳：首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記計(jì)入記賬憑證。然后根據(jù)記賬憑證填寫明細(xì)帳。期末，填寫科目匯總表失算平衡表，最后哦登記入總帳，急轉(zhuǎn)其成本利潤，編制資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表登其他的會計(jì)報(bào)表，這只是一般的流程，現(xiàn)在都在使用計(jì)算機(jī)記賬，但是我們實(shí)習(xí)的公司特意要求我們手工記賬，因?yàn)檫@樣我們才能夠更清楚知道怎么樣去結(jié)轉(zhuǎn)成本利潤，而不是依靠計(jì)算機(jī)來幫助我們完成，這也是在培養(yǎng)我們的思考能力。

第二、對于這次實(shí)習(xí)，還存在著一些不足之處，比如實(shí)習(xí)的時間太短，還有很多要我嗎去學(xué)習(xí)的東西沒有學(xué)到，對審計(jì)業(yè)務(wù)的了解也是淺嘗輒止，也沒有能夠接觸到更多的業(yè)務(wù)類型；再加上已經(jīng)很久沒有看書了，對于一些相對簡單的業(yè)務(wù)處理對哦有些不知所措，之外關(guān)系最大的一點(diǎn)是課本上學(xué)的知識都是最基本的知識，是一成不變的，但是社會的變革與發(fā)展需要理論知識地推動，兩者相輔相成，可能會影響實(shí)習(xí)吧。總之經(jīng)過這次實(shí)習(xí)，雖然時間很短，可我學(xué)到的卻是我大學(xué)兩年中難以學(xué)習(xí)到的東西。會計(jì)本來就是煩瑣的工作，在實(shí)習(xí)期間，我也曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。

第三、在這幾個星期的工作中，我基本上經(jīng)歷了一個完整的審計(jì)過程。從中，我發(fā)現(xiàn)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告是經(jīng)過大量的計(jì)算和核對的工作的。審計(jì)的同事是抱有懷疑，獨(dú)立的態(tài)度工作，對客戶三大報(bào)表的數(shù)目都會一一計(jì)算，當(dāng)發(fā)現(xiàn)我們審計(jì)的數(shù)與客戶提供的數(shù)有差異，或者今年與去年相比，數(shù)目的變化比較大的時候，審計(jì)的同事就會抓住客戶問個不停，直到得到滿意的答案為止。這其中需要的不僅僅是審計(jì)同事的專業(yè)技能，更重要的還有人與人之間的溝通的技能。

實(shí)習(xí)，雖然就此告一段落了，總之，在這一個多月的時間里我學(xué)到了不少課本上沒有的知識，同時我也看到了自己的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，也是我明白其實(shí)只要用功沒有什么做不好的事，因?yàn)樵谶@里實(shí)習(xí)我的能力得到了認(rèn)可。這次實(shí)習(xí)經(jīng)歷對于我以后的工作真的是受益匪淺！再過不久，我就要跟許多大學(xué)畢業(yè)生一樣走向會計(jì)崗位了。想到自己大學(xué)兩年的學(xué)習(xí)，想到實(shí)習(xí)期間的所學(xué)所感，我覺得我能學(xué)有所用，在作好本職工作的基礎(chǔ)上，成為社會發(fā)展進(jìn)步必不可少的優(yōu)秀的會計(jì)專業(yè)人員！

關(guān)于審計(jì)抽樣的心得體會實(shí)用二

一、年度審計(jì)工作目標(biāo)

年的內(nèi)部審計(jì)工作，以國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理制度為依據(jù)，以財(cái)務(wù)收支行為的真實(shí)性、合法性、效益性為重點(diǎn)，結(jié)合我院年工作要點(diǎn)、學(xué)院黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐 敗工作的主要任務(wù)，把促進(jìn)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，增進(jìn)服務(wù)，作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)，針對合理科學(xué)利用教育資源，防止鋪張浪費(fèi)等內(nèi)容開展審計(jì)。對被審單位的財(cái)務(wù)收支行為做出客觀評價，并針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，幫助和督促被審計(jì)單位及時整改。

二、審計(jì)的內(nèi)容

1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地對教學(xué)系的教師津貼發(fā)放，學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放，班費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)等使用情況進(jìn)行內(nèi)審;

2、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地對電大工作部的學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)等收繳情況進(jìn)行內(nèi)審;

3、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地對附屬中學(xué)的學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)等財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)審;

4、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地對成人教育部的學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)等收繳情況進(jìn)行內(nèi)審;

5、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地后勤集團(tuán)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì);

6、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定要求，有計(jì)劃地對學(xué)院招待費(fèi)使用情況進(jìn)行內(nèi)審;

通過開展財(cái)務(wù)周期審計(jì)，使審計(jì)工作規(guī)范化、制度化，及時評價部門財(cái)經(jīng)管理狀況，加強(qiáng)事前防范，促進(jìn)部門管理自律。

三、審計(jì)的方法及范圍

審計(jì)的方法是：首先各單位自查，并形成自查報(bào)告;其次內(nèi)審人員采取審查資料、個別訪談、審計(jì)調(diào)查等方法進(jìn)行。

審計(jì)的范圍是：教學(xué)系及相關(guān)單位_年以來的財(cái)務(wù)收支情況，其中教學(xué)系學(xué)生獎學(xué)金等項(xiàng)抽查一個年級。

四、時間安排

1、上半年對教學(xué)系進(jìn)行內(nèi)審;

2、下半年對電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部、后勤集團(tuán)(育苑公司)等部門進(jìn)行審計(jì)。

五、有關(guān)資料的提供

1、學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金發(fā)放，評定辦法、評定程序、評定結(jié)果;班費(fèi)、實(shí)習(xí)費(fèi)的使用情況等資料。

2、院、系兩級教師津貼發(fā)放及津貼分配與二次分配辦法。

3、電大工作部、附屬中學(xué)、成人教育部各類生源的收費(fèi)依據(jù);后勤集團(tuán)(育苑公司)各類收費(fèi)的依據(jù)

4、學(xué)院有關(guān)接待、招待的文件、審批表、月匯總表等

六、其它相關(guān)工作

學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作，由院監(jiān)察審計(jì)室牽頭，抽調(diào)相關(guān)人員，組成年學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作組，工作組依據(jù)國家、省、市相關(guān)文件和教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》開展工作，院屬各單位要積極配合，搞好內(nèi)部審計(jì)，使我院的各項(xiàng)事業(yè)又好又快地發(fā)展。

關(guān)于審計(jì)抽樣的心得體會實(shí)用三

_年，我應(yīng)聘成為_公司的一員，承蒙領(lǐng)導(dǎo)信任，我履職集團(tuán)審計(jì)部_崗位。在工作當(dāng)中，我學(xué)習(xí)到了許多先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)和知識。半年來，在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷和指導(dǎo)下，我與審計(jì)部近兩任經(jīng)理一道，帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁按照審計(jì)計(jì)劃，積極主動地開展內(nèi)部審計(jì)工作。組織(參與)_年后續(xù)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和日常監(jiān)控，編寫(復(fù)核)審計(jì)工作底稿與審計(jì)工作報(bào)告，主持部門工作會議，組織審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，參加公司管理制度評審。

經(jīng)過大家的共同努力，內(nèi)審工作取得了一定的成績，主要表現(xiàn)在：1、_;2、審計(jì)人員的工作能力逐步提高，審計(jì)工作也逐步規(guī)范;3、被審計(jì)單位對審計(jì)工作逐漸認(rèn)同、理解，集團(tuán)審計(jì)部的管控職能正逐步得到體現(xiàn)。但仍存在一定的不足，這與領(lǐng)導(dǎo)對我們的期望和要求還存有較大的差距，不過我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任，有各部門及各子公司管理層的理解、支持和配合，再加上我們?nèi)w審計(jì)人員的勤奮工作、以身作則，公司的內(nèi)審工作一定會干得有聲有色。下面我從三個方面匯報(bào)個人工作：

一、_年工作總結(jié)

1、后續(xù)審計(jì)、跟蹤

為驗(yàn)證各責(zé)任單位對“年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題”的自查自糾情況，在董事會的安排下，我任組長帶領(lǐng)_審計(jì)專員對_公司從_、_、

_、制度執(zhí)行、_等方面進(jìn)行了后續(xù)跟蹤審計(jì)。為確保審計(jì)工作順利進(jìn)行，我們結(jié)合年度的審計(jì)情況和各單位的自查自糾情況，編制了操作性和針對性較強(qiáng)的審計(jì)方案，并對關(guān)聯(lián)事項(xiàng)進(jìn)行了細(xì)化和完善，對各單位上報(bào)的相關(guān)整改回復(fù)資料進(jìn)行認(rèn)真的歸類和梳理，充分做好審前準(zhǔn)備工作。進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)前，組織召開審前會議，進(jìn)一步明確審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)，提高各子公司管理層的認(rèn)知度。從后續(xù)審計(jì)初期的情況來看，由于大部分整改回復(fù)與實(shí)際整改情況不完全相符，通過審計(jì)組細(xì)致、耐心地幫助相關(guān)人員落實(shí)整改措施，后續(xù)審計(jì)從_月_日開始至_月_日結(jié)束，整改率達(dá)到_%。

后續(xù)審計(jì)報(bào)告如實(shí)地反映出后續(xù)審計(jì)的情況后，引起了集團(tuán)高層的高度重視，通過鞭策，各子公司逐步認(rèn)識到了整改的重要性，提高了認(rèn)識，形成了一種“比、學(xué)、趕、幫、超”的氛圍。至跟蹤審計(jì)結(jié)束時，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的_個問題，除_項(xiàng)因特殊情況未能整改到位外，其他問題均在計(jì)劃的時間內(nèi)整改完畢，整改率達(dá)到_%。

本次后續(xù)審計(jì)，對增強(qiáng)大家做好工作的責(zé)任心，起到了較好的效果。同時，我也獲得了一些工作經(jīng)驗(yàn)和體會：

1) 進(jìn)一步熟悉了公司的各項(xiàng)規(guī)章制度和管理規(guī)定、業(yè)務(wù)流程，在各子公司學(xué)習(xí)到了許多先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn);

2) 加深了與各子公司管理層的了解，取得了他們的信任;

3) 更加深刻地體會到自己工作責(zé)任的重大，審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)意識相輔相存的重要性，在今后的工作中，我更應(yīng)把握好“一幫二審三促進(jìn)”的原則;

4) 在后續(xù)審計(jì)過程中，我們的工作得到了各級管理層的支持與配合，責(zé)任單位對內(nèi)部審計(jì)與審后整改工作的認(rèn)識也進(jìn)一步地提高。我也更加清楚地認(rèn)識到，所有職員的盡職盡責(zé)是締造公司持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ);更加深刻地體會到“責(zé)任是職業(yè)和企業(yè)的生命線”這句話的含義;作為監(jiān)督服務(wù)的各級審計(jì)人員更加應(yīng)該恪盡職守、嚴(yán)于律己、行為規(guī)范。

2、審計(jì)部日常事務(wù)管理

1)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高能力

審計(jì)工作能否正常進(jìn)行，與審計(jì)人員的綜合素質(zhì)與能力息息相關(guān)。為更進(jìn)一步掌握內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)范和最新的內(nèi)審制度，我已報(bào)名參加中國_協(xié)會組織的_繼續(xù)教育。平時注意收集、學(xué)習(xí)與具體業(yè)務(wù)相關(guān)的一些知識，如_、_、_管理等方面，以適應(yīng)全面審計(jì)、深度審計(jì)的要求，爭取適當(dāng)彌補(bǔ)目前_審計(jì)人員的缺位。

2)指導(dǎo)業(yè)務(wù)，建設(shè)團(tuán)隊(duì)

內(nèi)部審計(jì)工作要求較高，審計(jì)范圍涵蓋了公司業(yè)務(wù)的很多方面。審計(jì)部作為公司內(nèi)部的監(jiān)督管理部門，其與外審不同的是，內(nèi)審結(jié)論的約束力有一定的限度。內(nèi)審部門的權(quán)威性更加需要建立在內(nèi)審人員工作能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)相對精良的基礎(chǔ)上。目前審計(jì)部的大部分審計(jì)人員均是工作經(jīng)驗(yàn)相對欠缺的年輕人，加之部分專業(yè)人員欠缺，我們所面臨的工作壓力也是可想而知的。為了逐漸提高審計(jì)專員的業(yè)務(wù)能力，提供大家共同學(xué)習(xí)的機(jī)會，_月份開始，我們組織_，明確和部署工作重點(diǎn)，探討審計(jì)方法，提出應(yīng)該注意的事項(xiàng)，組織審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)分享。

3)建章建制，工作有據(jù)

審計(jì)工作效果的好壞，很大程度上取決于是否有章可循，相關(guān)制度是否建立健全。根據(jù)_要求和_調(diào)整，協(xié)助_進(jìn)一步明確了本部門各工作崗位的崗位職責(zé)，確定了相關(guān)的工作流程和工作要求;對部分審計(jì)事項(xiàng)作出了較為詳細(xì)的規(guī)定，為本部門工作有條不紊地展開提供了必要的組織保證。但由于審計(jì)工作仍處于初期，要完成更深層次的跨越，相關(guān)的管理制度和配套的考核辦法仍需要更進(jìn)一步地完善，各相關(guān)部門對公司制度的執(zhí)行力還有待提高。

4)工作嚴(yán)謹(jǐn)，注重細(xì)節(jié)

要做好審計(jì)工作，需要進(jìn)行大量基礎(chǔ)性的工作，包括檢查、分析各類資料，掌握有關(guān)規(guī)定，收集相關(guān)證據(jù)，提取有用信息，必要時，還需進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。審計(jì)依據(jù)是否充分、審計(jì)證據(jù)是否有效、審計(jì)結(jié)論是否準(zhǔn)確，與審計(jì)工作人員能否細(xì)致認(rèn)真地工作關(guān)系密切，往往一個細(xì)小的過失和疏忽，增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能會導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論的錯誤。工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料，它是審計(jì)證據(jù)的載體，也是形成審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。但由于我個人的工作經(jīng)驗(yàn)尚欠缺，難免還存在工作上疏忽和失誤，敬請大家批評和指正。

5)溝通協(xié)調(diào)，注重實(shí)效

審計(jì)報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)決策的參考依據(jù)，_對審計(jì)工作倍加關(guān)注，對

審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。在今后的工作中，我們要更加注重實(shí)效，在認(rèn)真做好審計(jì)工作、編好審計(jì)報(bào)告的同時，須更加注重同各級管理層的交流與溝通，爭取各級管理層的理解和信任。

3、日常費(fèi)用審計(jì)

主要工作是_費(fèi)用、_費(fèi)用、_費(fèi)用、_費(fèi)用的監(jiān)控。_月份開始，依據(jù)《_費(fèi)用監(jiān)控審計(jì)辦法》對_公司提供的《_費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表》、《_統(tǒng)計(jì)表》進(jìn)行分析，現(xiàn)該工作由于所獲取的相關(guān)資料有限，雖然只是停留在較淺層次的分析上，但各子公司已漸漸重視車輛的費(fèi)用管理。_月份開始，依據(jù)公司《_監(jiān)控審計(jì)辦法》收集、整理、分析“_、_、_”三項(xiàng)費(fèi)用工作，現(xiàn)_公司暫處于初步適應(yīng)階段，也在努力配合審計(jì)部的工作，審計(jì)部將從初步的分析階段逐步過渡到監(jiān)控階段。

4、其他工作

我參加的其他主要工作是集團(tuán)管理制度評審、處理投訴事件、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。在公司管理制度評審前，我首先會仔細(xì)閱讀待審制度，并結(jié)合公司的實(shí)際情況提出自己的觀點(diǎn)，供領(lǐng)導(dǎo)決策;對于投訴事件的處理，我遵循的原則是“及時、穩(wěn)妥”，及時地了解投訴事件的因果關(guān)系，用穩(wěn)妥的方式盡快與相關(guān)人員溝通爭取最佳處理辦法，避免矛盾激化。

關(guān)于審計(jì)抽樣的心得體會實(shí)用四

甲方(委托方)：

乙方(受托方)：

本合同于 年 月 日在 簽訂

委托審計(jì)合同

合同編號：

甲方(委托方)： 簽訂地點(diǎn)： 乙方(受托方)： 簽訂時間： 年 月 日

聲明：

1.合同雙方已相互提示就本合同各條款作全面、準(zhǔn)確的理解，并應(yīng)對方要求作了相應(yīng)的說明，簽約雙方對本合同的含義認(rèn)識一致。

2.合同雙方均承諾自身符合法律對簽約要求的強(qiáng)制性規(guī)定，并履行了必要的手續(xù)。 鑒于：受托人承諾自身是合法的審計(jì)機(jī)構(gòu)，有能力組織審計(jì)工作。因此，雙方經(jīng)友好協(xié)商，就委托受托人開展審計(jì)工作(以下稱委托事項(xiàng))，簽訂本合同。

第一條 審計(jì)內(nèi)容

1.審計(jì)項(xiàng)目名稱及類型：工程竣工決算審計(jì)(跟蹤審計(jì)或計(jì)劃執(zhí)行情況審計(jì))

2.審計(jì)范圍：__ 工程所涉及的全部經(jīng)濟(jì)活動 _______

3.審計(jì)目的：通過審計(jì)，核實(shí)工程造價和投資支出，保障資金使用的合理、合法性，促進(jìn)有關(guān)部門和單位加強(qiáng)項(xiàng)目管理，規(guī)范履行建設(shè)程序，提高建設(shè)資金使用效率。

4.審計(jì)時間： _ _ 年 月 日至 年 月 日 ___

5.審計(jì)方式：________送達(dá)審計(jì)與現(xiàn)場審計(jì)相結(jié)合________具體審計(jì)事項(xiàng)以委托人核準(zhǔn)的《審計(jì)實(shí)施方案》為準(zhǔn)。

第二條 審計(jì)費(fèi)用

1.審計(jì)費(fèi)用的計(jì)算方式：

2.上述費(fèi)用指受托人完成委托事項(xiàng)所得的全部費(fèi)用和報(bào)酬，包括復(fù)印、通訊、咨詢、差旅費(fèi)用等任何受托人為完成委托事項(xiàng)所實(shí)際支出的費(fèi)用，及與之相關(guān)的稅費(fèi)。

3.支付時間：于受托人提供合法有效的審計(jì)報(bào)告，并經(jīng)委托人驗(yàn)收合格后90個工作日內(nèi)完成結(jié)算手續(xù)。

4.支付方式：__由財(cái)務(wù)資產(chǎn)處(部)或二級單位財(cái)務(wù)部門按規(guī)定支付__。受托人應(yīng)按規(guī)定提供合法有效的票據(jù)憑證。

第三條 雙方權(quán)利義務(wù)

1. 委托人應(yīng)按委托審計(jì)合同要求向受托人提供必要的文件、資料，協(xié)調(diào)審計(jì)過程中的各項(xiàng)事宜，提供必要的工作條件。委托人應(yīng)積極配合受托人開展審計(jì)工作，并及時通知被審計(jì)單位(部門)提供審計(jì)所需的資料和文件。受托人應(yīng)對此項(xiàng)工作予以指導(dǎo)。在受托人給予正確指導(dǎo)的前提下，因委托人配合不當(dāng)或未及時提供委托人能夠提供的有關(guān)資料文件，導(dǎo)致受托人未能按時完成審計(jì)工作的，責(zé)任由委托人自負(fù)。

2.受托人應(yīng)嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)及關(guān)于審計(jì)工作的規(guī)定，按照本合同的約定，嚴(yán)謹(jǐn)、正確、客觀的開展審計(jì)工作，并于合同簽訂之日起 60個工作日內(nèi)完成審計(jì)工作，向委托人提供合法有效的審計(jì)報(bào)告正本一式2份。審計(jì)程序、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告及審計(jì)處理處罰決定，執(zhí)行《中國石化內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》及相關(guān)規(guī)范。

3.受托人在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)審計(jì)對象或其所屬單位在會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理上有重大缺陷，有導(dǎo)致產(chǎn)生重大弊端的可能，應(yīng)及時將有關(guān)情況通報(bào)委托人。

4.受托人對工作中知悉的商業(yè)秘密保密，不得將所獲得的有關(guān)資料和文件用于與委托事項(xiàng)無關(guān)的活動。本義務(wù)在委托事項(xiàng)結(jié)束后，仍然有效。保密承諾書作為本合同的附件。

5.委托人不當(dāng)使用審計(jì)報(bào)告造成的后果與受托人無關(guān)。

6.委托事項(xiàng)完成或本合同解除后，受托人應(yīng)在_7_日內(nèi)將所有委托人提供的文件、資料返還給委托人。

7.受托人不得將委托事項(xiàng)轉(zhuǎn)委托給第三方。

8.委托人需要就審計(jì)報(bào)告向政府部門或上級單位履行有關(guān)報(bào)批手續(xù)的，受托人應(yīng)給予必要的協(xié)助。

9.受托人不得接受除委托審計(jì)合同約定以外的與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的任何報(bào)酬，或參與可能影響審計(jì)工作正常開展的任何活動。

10.委托人依照《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》、《中國石化固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》和《中石化委托中介機(jī)構(gòu)審?fù)顿Y項(xiàng)目管理辦法》、《中國石油化工集團(tuán)公司審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量考核評分辦法》等規(guī)章制度的要求，對受托人的審計(jì)工作進(jìn)行全過程檢查、監(jiān)督，受托人應(yīng)積極配合委托人對其審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行抽查。

12.受托審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對其受托實(shí)施完成的投資項(xiàng)目審計(jì)工作進(jìn)度和質(zhì)量負(fù)責(zé)，經(jīng)審計(jì)的投資項(xiàng)目不能有重要審計(jì)環(huán)節(jié)和重大問題遺漏。如在外審?fù)獠橹校l(fā)現(xiàn)已審計(jì)投資項(xiàng)目存在重大審計(jì)質(zhì)量問題，將追究受托人責(zé)任。

13.委托人應(yīng)按合同要求對委托審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行全過程質(zhì)量控制，并在審計(jì)結(jié)束后對委托審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。對事實(shí)不清、查證資料不全和未能達(dá)到委托審計(jì)合同要求的，應(yīng)責(zé)成受托審計(jì)機(jī)構(gòu)限期進(jìn)行重審直至達(dá)到合同要求，并酌情扣減審計(jì)費(fèi)用。

第四條 違約責(zé)任

1.委托人未按約定時間支付委托費(fèi)用的，應(yīng)按_基本審計(jì)費(fèi)的千分之一每天_支付滯納金。

2.因受托人自身原因，未按約完成審計(jì)工作的，應(yīng)按_基本審計(jì)費(fèi)的千分之一每天__支付違約金。委托人可解除本合同，或重新指定受托人應(yīng)完成審計(jì)工作的合理期限。

3.受托人泄露商業(yè)秘密的，應(yīng)按__審計(jì)費(fèi)的10%__支付違約金，并且委托人有權(quán)解除本合同。

4.委托人有證據(jù)證明受托人出具的審計(jì)報(bào)告存在明顯錯誤或偏差的，有權(quán)不予支付審計(jì)費(fèi)用和解除本合同。

5.任何違約行為，違約方按照本條1-4款的約定承擔(dān)違約責(zé)任，仍不足以彌補(bǔ)違約行為給守約方造成的損失的，應(yīng)繼續(xù)承擔(dān)賠償責(zé)任。

第五條 不可抗力

1.“不可抗力”是指不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況，包括但不限于：天災(zāi)、水災(zāi)、地震或其他災(zāi)難，戰(zhàn)爭或暴亂，以及其他在受影響的一方合理控制范圍以外且經(jīng)該方合理努力后也不能防止或避免的類似事件。“政府行為”是指國家依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章或政策實(shí)施的強(qiáng)制行為，包括但不限于拆遷、征收、禁令，以及其他本合同當(dāng)事方無法控制的且對合同履行有實(shí)質(zhì)性影響的事件。

2.由于不可抗力或政府行為的原因，而不能履行合同或延遲履行合同的一方可視不可抗力的實(shí)際影響免除部分或全部違約責(zé)任。但受不可抗力或政府行為影響的一方應(yīng)在通知可能的情況下立即通知對方,并在不可抗力發(fā)生后15天內(nèi)特快專遞郵寄相關(guān)的主管部門簽發(fā)的證明文件,以便其他各方審查、確認(rèn)。

3.發(fā)生不可抗力或政府行為事件終止或消除后，受不可抗力或政府行為影響的一方，應(yīng)立即通知對方, 發(fā)生不可抗力或政府行為事件終止或消除后15天內(nèi)特快專遞郵寄相關(guān)的主管部門簽發(fā)的證明文件確認(rèn)不可抗力或政府行為事件的終止或消除。

4.因不可抗力或政府行為導(dǎo)致合同無法繼續(xù)履行的，雙方可以解除本合同，互不承擔(dān)責(zé)任。

第六條 雙方其他約定的事項(xiàng)：

第七條 附則

1.在合同實(shí)施過程中，合同雙方一切聯(lián)系均以書面通知為準(zhǔn)，特殊情況可先口頭通知并即補(bǔ)書面通知。雙方共同簽署的有關(guān)文件，屬于合同的補(bǔ)充文件。雙方聯(lián)系的具體規(guī)定(代表、地點(diǎn)、方式等)在特殊條款中訂明。未作特殊約定的，通訊地址為本合同首部載明的地址。

送達(dá)時間以下列規(guī)定為準(zhǔn)：

(1)專人交付之日視為送達(dá)之日;

(2)郵遞以郵政部門可以證明的收到日視為送達(dá)之日;

(3)傳真以順利發(fā)出當(dāng)天后的第一個工作日視為送達(dá)之日。

2.除國家法律本身明確規(guī)定外，后繼立法或法律變更對本合同無追溯力。本合同可根據(jù)后繼立法或法律變更進(jìn)行修改與補(bǔ)充，但必須采用書面形式提出申請并經(jīng)雙方簽字同意后執(zhí)行。

3.本合同執(zhí)行過程中發(fā)生爭議，雙方應(yīng)協(xié)商解決，協(xié)商不成時，可交委托人所在地人民法院解決/當(dāng)?shù)豞仲裁委員會裁決，仲裁書對雙方具有終局效力。

4.本合同一式_ 4 _份，雙方各執(zhí)_ 2 _份，具有同等法律效力。

甲方(蓋章) 乙方(蓋章)

單位地址： 單位地址：

法定代表人(負(fù)責(zé)人)： 法定代表人(負(fù)責(zé)人)：

簽約代表： 簽約代表：

聯(lián)系電話： 聯(lián)系電話：

開戶銀行： 開戶銀行：

賬 號: 賬 號：

郵政編碼： 郵政編碼：

年月日：年月日：

關(guān)于審計(jì)抽樣的心得體會實(shí)用五

茲由_________公司(以下稱甲方)委托_________會計(jì)師事務(wù)所有限公司(以下稱乙方)對甲方的_________進(jìn)行審計(jì)，依據(jù)《中華人民共和國民法典》、《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》等規(guī)定，經(jīng)雙方充分協(xié)商，將有關(guān)事項(xiàng)約定如下：

第一條本次委托和受托審計(jì)的范圍如下：

會計(jì)期間：________________。

經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：________________。

其他：____________________。

第二條委托單位委托審計(jì)的目的：__________________________。

第三條委托審計(jì)的時間

自____________年___________月__________日至____________年____________月____________日。如有特殊情形可適當(dāng)延長，但應(yīng)另行協(xié)商補(bǔ)充約定。

第四條資料提供

甲方應(yīng)對乙方開展審核工作給予充分的合作，提供必要的條件，并按乙方的要求，提供賬冊、憑證、報(bào)表以及其他在審核過程中需要查看的各種文件資料。

甲方對建立健全企業(yè)內(nèi)部控制，保證會計(jì)資料真實(shí)、合法、完整，保證會計(jì)報(bào)表及賬冊、憑證充分披露有關(guān)信息和保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整承擔(dān)全部責(zé)任。如因甲方提供的涉稅資料失實(shí)，造成代理結(jié)果錯誤，乙方不負(fù)賠償責(zé)任。

此外，在乙方認(rèn)為必要時，甲方應(yīng)提供一份管理當(dāng)局聲明書，對有關(guān)會計(jì)報(bào)表方面的情況作必要的說明，乙方有權(quán)要求甲方對有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、資料作出說明或解釋。

第五條審核義務(wù)

乙方接受委托后，應(yīng)及時委派代理人員為甲方提供約定的服務(wù)。按照國家有關(guān)稅收法規(guī)的要求，對甲方提供的企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目相關(guān)資料，實(shí)施必要的稅務(wù)審核程序。

審核的具體事項(xiàng)包括：

1、審核甲方的財(cái)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)憑證是否適當(dāng)?shù)乇４妗?/p>

2、審核資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)賬目、財(cái)務(wù)憑證的正確性。

3、審核資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表是否與財(cái)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)憑證、利潤回報(bào)相符合。

第六條報(bào)告義務(wù)

乙方在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)甲方會計(jì)核算處理存在問題、內(nèi)部控制制度存在缺陷，可能產(chǎn)生重大弊端時，可將該情況報(bào)告給甲方。

第七條審計(jì)報(bào)告的出具

乙方在審計(jì)結(jié)束前_____________日內(nèi)應(yīng)向甲方提供審計(jì)的結(jié)論性意見，作為審計(jì)成果。提交審計(jì)鑒定工作報(bào)告及有關(guān)審計(jì)工作底稿。同時甲方對乙方的審計(jì)鑒定工作質(zhì)量有權(quán)進(jìn)行監(jiān)督。

乙方向甲方出具的審計(jì)報(bào)告一式______份，這些審計(jì)報(bào)告由甲方分發(fā)和正確使用，因使用不當(dāng)而造成的后果，與乙方無關(guān)。但是因乙方違反稅收法律、行政法規(guī)，造成被審核企業(yè)未繳或少繳稅款的，除由甲方繳納或者補(bǔ)繳稅款、滯納金外，乙方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。

第八條忠誠義務(wù)

乙方應(yīng)當(dāng)將其審計(jì)的所有事實(shí)對甲方予以披露，同時不能將審計(jì)事項(xiàng)披露給第三人，或者利用從審計(jì)中得知的信息牟取利益。

第九條保密

乙方對在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方商業(yè)秘密負(fù)有保密責(zé)任。除非中國注冊會計(jì)師協(xié)會執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則另有規(guī)定，或經(jīng)甲方同意，乙方不得將其知悉的商業(yè)秘密和甲方提供的資料對外泄露。

第十條審計(jì)收費(fèi)

1、根據(jù)_________市物價局規(guī)定和委托項(xiàng)目的工作量、難易及風(fēng)險(xiǎn)程度確定審計(jì)費(fèi)用。

2、經(jīng)協(xié)商，雙方確定本項(xiàng)目的審計(jì)費(fèi)用及付款時間如下：________________審計(jì)費(fèi)用：___;付款時間：________________簽訂合同之______日支付審計(jì)費(fèi)用總額的________________%，即大寫____________________元，交付審計(jì)報(bào)告時支付剩余的審計(jì)費(fèi)用，即大寫____________________元。

3、因業(yè)務(wù)需要由乙方墊付的費(fèi)用，如差旅費(fèi)等，由甲方另行全額支付，不計(jì)入上述費(fèi)用。

4、如因?qū)徲?jì)工作遇到特殊疑難重大問題，致使乙方增加審計(jì)程序使實(shí)際審計(jì)工作時間有較大幅度的增加，甲方應(yīng)在了解實(shí)情后接受乙方請求增加審計(jì)費(fèi)用。

5、審計(jì)過程中若因甲方原因中止審計(jì)，乙方不退審計(jì)費(fèi)。

第十一條違約責(zé)任

1、甲方拒絕或未按期向乙方支付審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)，乙方有權(quán)停止工作或不向甲方提供審計(jì)報(bào)告書;

2、甲方未同乙方協(xié)商而擅自變更或減除已簽訂的協(xié)議，不得索要已支付給乙方的款項(xiàng);

3、甲方未及時向乙方提供真實(shí)、合法的資料，由此產(chǎn)生的不良后果由其自行負(fù)責(zé)，乙方不承擔(dān)責(zé)任并且甲方須向乙方支付總協(xié)議收入________________%的違約金;

4、乙方在甲方的積極配合下，不能按期完成審計(jì)工作，或未同甲方協(xié)商擅自變更、減除已簽訂協(xié)議的，應(yīng)視為違約，違約金為總協(xié)議的________________%。

第十二條審計(jì)師責(zé)任承擔(dān)

接受委托的審計(jì)師不能以其助手實(shí)際完成審計(jì)任務(wù)為由而免除自己的責(zé)任，應(yīng)當(dāng)對其自己及其助手的過錯承擔(dān)法律責(zé)任。

第十三條終止

約定書簽訂后，雙方應(yīng)積極按約履行，不得無故終止。如有法定情形或特殊原因確需終止的，提出終止的一方應(yīng)及時通知另一方，并給對方以必要的準(zhǔn)備時間。

第十四條通知

1、根據(jù)本合同需要一方向另一方發(fā)出的全部通知以及雙方的文件往來及與本合同有關(guān)的通知和要求等，必須用書面形式，可采用_________(書信、傳真、電報(bào)、當(dāng)面送交等)方式傳遞。以上方式無法送達(dá)的，方可采取公告送達(dá)的方式。

2、各方通訊地址如下：__。

3、一方變更通知或通訊地址，應(yīng)自變更之日起_____________日內(nèi)，以書面形式通知對方;否則，由未通知方承擔(dān)由此而引起的相關(guān)責(zé)任。

第十五條聲明及保證

(一)甲方：

1、甲方為一家依法設(shè)立并合法存續(xù)的企業(yè)，有權(quán)簽署并有能力履行本合同。

2、甲方簽署和履行本合同所需的一切手續(xù))均已辦妥并合法有效。

3、在簽署本合同時，任何法院、仲裁機(jī)構(gòu)、行政機(jī)關(guān)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)均未作出任何足以對甲方履行本合同產(chǎn)生重大不利影響的判決、裁定、裁決或具體行政行為。

4、甲方為簽署本合同所需的內(nèi)部授權(quán)程序均已完成，本合同的簽署人是甲方法定代表人或授權(quán)代表人。本合同生效后即對合同雙方具有法律約束力。

(二)乙方：

1、乙方為一家依法設(shè)立并合法存續(xù)的企業(yè)，有權(quán)簽署并有能力履行本合同。

2、乙方簽署和履行本合同所需的一切手續(xù)均已辦妥并合法有效。

3、在簽署本合同時，任何法院、仲裁機(jī)構(gòu)、行政機(jī)關(guān)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)均未作出任何足以對乙方履行本合同產(chǎn)生重大不利影響的判決、裁定、裁決或具體行政行為。

4、乙方為簽署本合同所需的內(nèi)部授權(quán)程序均已完成，本合同的簽署人是乙方法定代表人或授權(quán)代表人。本合同生效后即對合同雙方具有法律約束力。

第十六條合同的變更

本合同履行期間，發(fā)生特殊情況時，甲、乙任何一方需變更本合同的，要求變更一方應(yīng)及時書面通知對方，征得對方同意后，雙方在規(guī)定的時限內(nèi)(書面通知發(fā)出_________天內(nèi))簽訂書面變更協(xié)議，該協(xié)議將成為合同不可分割的部分。未經(jīng)雙方簽署書面文件，任何一方無權(quán)變更本合同，否則，由此造成對方的經(jīng)濟(jì)損失，由責(zé)任方承擔(dān)。

第十七條合同的轉(zhuǎn)讓

除合同中另有規(guī)定外或經(jīng)雙方協(xié)商同意外，本合同所規(guī)定雙方的任何權(quán)利和義務(wù)，任何一方在未經(jīng)征得另一方書面同意之前，不得轉(zhuǎn)讓給第三者。任何轉(zhuǎn)讓，未經(jīng)另一方書面明確同意，均屬無效。

第十八條爭議的處理

1、本合同受中華人民共和國法律管轄并按其進(jìn)行解釋。

2、本合同在履行過程中發(fā)生的爭議，由雙方當(dāng)事人協(xié)商解決，也可由有關(guān)部門調(diào)解;協(xié)商或調(diào)解不成的，按下列第_________種方式解決：

(1)提交_________仲裁委員會仲裁。

(2)依法向人民法院起訴。

第十九條不可抗力

1、如果本合同任何一方因受不可抗力事件影響而未能履行其在本合同下的全部或部分義務(wù)，該義務(wù)的履行在不可抗力事件妨礙其履行期間應(yīng)予中止。

2、聲稱受到不可抗力事件影響的一方應(yīng)盡可能在最短的時間內(nèi)通過書面形式將不可抗力事件的發(fā)生通知另一方，并在該不可抗力事件發(fā)生后_______________日內(nèi)向另一方提供關(guān)于此種不可抗力事件及其持續(xù)時間的適當(dāng)證據(jù)及合同不能履行或者需要延期履行的書面資料。聲稱不可抗力事件導(dǎo)致其對本合同的履行在客觀上成為不可能或不實(shí)際的一方，有責(zé)任盡一切合理的努力消除或減輕此等不可抗力事件的影響。

3、不可抗力事件發(fā)生時，雙方應(yīng)立即通過友好協(xié)商決定如何執(zhí)行本合同。不可抗力事件或其影響終止或消除后，雙方須立即恢復(fù)履行各自在本合同項(xiàng)下的各項(xiàng)義務(wù)。如不可抗力及其影響無法終止或消除而致使合同任何一方喪失繼續(xù)履行合同的能力，則雙方可協(xié)商解除合同或暫時延遲合同的履行，且遭遇不可抗力一方無須為此承擔(dān)責(zé)任。當(dāng)事人遲延履行后發(fā)生不可抗力的，不能免除責(zé)任。

4、本合同所稱“不可抗力”是指受影響一方不能合理控制的，無法預(yù)料或即使可預(yù)料到也不可避免且無法克服，并于本合同簽訂______日之后出現(xiàn)的，使該方對本合同全部或部分的履行在客觀上成為不可能或不實(shí)際的任何事件。此等事件包括但不限于自然災(zāi)害如水災(zāi)、火災(zāi)、旱災(zāi)、臺風(fēng)、地震，以及社會事件如戰(zhàn)爭(不論曾否宣戰(zhàn))、動亂、罷工，政府行為或法律規(guī)定等。

第二十條合同的解釋

本合同未盡事宜或條款內(nèi)容不明確，合同雙方當(dāng)事人可以根據(jù)本合同的原則、合同的目的、交易習(xí)慣及關(guān)聯(lián)條款的內(nèi)容，按照通常理解對本合同作出合理解釋。該解釋具有約束力，除非解釋與法律或本合同相抵觸。

第二十一條補(bǔ)充與附件

本合同未盡事宜，依照有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行，法律、法規(guī)未作規(guī)定的，甲乙雙方可以達(dá)成書面補(bǔ)充合同。本合同的附件和補(bǔ)充合同均為本合同不可分割的組成部分，與本合同具有同等的法律效力。

第二十二條合同的效力

1、本合同有效期為_______________年，自_______________年_______________月_______________日至_______________年_______________月_______________日。

2、本合同正本一式_________份，雙方各執(zhí)_________份，具有同等法律效力。

甲方(蓋章)：_____________乙方(蓋章)：_________________

法定代表人(簽字)：_______法定代表人(簽字)：_______

委托代理人(簽字)：_______委托代理人(簽字)：_______

簽訂地點(diǎn)：_________________簽訂地點(diǎn)：_________________

___________年______月_____日___________年______月_____日

關(guān)于審計(jì)抽樣的心得體會實(shí)用六

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專業(yè)實(shí)習(xí)是我們完成專業(yè)基礎(chǔ)課和專業(yè)課程的學(xué)習(xí)之后，綜合運(yùn)用知識的重要的實(shí)踐性教學(xué)環(huán)節(jié)，是本專業(yè)必修的實(shí)踐課程，在實(shí)踐教學(xué)體系中占有重要地位。通過專業(yè)實(shí)習(xí)使自己在實(shí)踐中驗(yàn)證，鞏固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識，通過知識的運(yùn)用加深對相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握。加強(qiáng)對企業(yè)及其管理業(yè)務(wù)的了解，認(rèn)識的基礎(chǔ)上，將學(xué)到的知識與實(shí)際相結(jié)合，使學(xué)生運(yùn)用已學(xué)的專業(yè)理論知識，對實(shí)習(xí)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行初步分析，善于觀察和分析對比，找到其合理和不足之處，靈活運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識，在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)并提煉問題，提出解決問題的思路和方法，提高分析問題及解決問題的能力。

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本次實(shí)習(xí)我到的實(shí)習(xí)單位是河南省新野縣審計(jì)局，實(shí)習(xí)的主要任務(wù)如下：

1、調(diào)查新野縣審計(jì)局目前的審計(jì)事務(wù)的操作流程。

2、研究現(xiàn)行信息化系統(tǒng)對業(yè)務(wù)進(jìn)程所起的作用。

3、分析新野審計(jì)局信息化的經(jīng)驗(yàn)及出現(xiàn)的問題。

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1、實(shí)習(xí)背景

21世紀(jì)是信息技術(shù)的時代。隨著生產(chǎn)的自動化，貿(mào)易中的電子商務(wù)的普及，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的廣泛使用，以及支付手段的多樣化，審計(jì)信息化將是21世紀(jì)必然趨勢。但是我國現(xiàn)今的基層審計(jì)單位的信息化現(xiàn)狀是什么樣的呢我國基層審計(jì)信息化的現(xiàn)狀，審計(jì)人員;軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)呢帶著這個問題，我聯(lián)系了河南省新野縣省審計(jì)局，并在那進(jìn)行了我的專業(yè)實(shí)習(xí)。

本文所探討的審計(jì)信息化是指，被審計(jì)對象進(jìn)行財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營時，審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)其審計(jì)目的，收集必要的審計(jì)證據(jù)，采取必要的審計(jì)程序，對企業(yè)的運(yùn)營的合規(guī)性以及利用計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)生成的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)的工作。

2、實(shí)習(xí)單位介紹

新野縣審計(jì)局是隸屬于國家審計(jì)署的縣一級的審計(jì)單位，編制大約30人。新野縣屬于河南省的經(jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)的農(nóng)業(yè)縣，所以審計(jì)機(jī)構(gòu)不像大城市那樣有很多的審計(jì)事務(wù)所，審計(jì)單位只有審計(jì)局一家，并且被審單位也大部分是國有企業(yè)和國家機(jī)關(guān)。平時業(yè)務(wù)工作量并不太多，同一時間基本上只進(jìn)行一家被審單位的審計(jì)。